ISUPETASYS CO.,LTD — Annual Report 2020

Mar 23, 2021

사업보고서

4.2 주식회사 이수페타시스

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황 (연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위: 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
(주)이수엑사보드	2004년 11월 03일	경기도 안산시 단원구 성곡동 624-2 반월공단 611-6블럭	인쇄회로기판 제조업	85,627,142	의결권의 과반수 소유	○ (자산총액 750억원 이상)
ISU Petasys Corp.	2000년 09월 22일	12930 Bradley Avenue Sylmar, CA 91342, USA	제조업 및 수출입업 외	47,306,192	의결권의 과반수 소유	○ (자산총액 10%이상)
ISU Petasys Asia Limited	2005년 2월 26일	Units 1201-2, Fullerton Centre, 19 Hung To Road, Kwun Tong, Kowloon, Hong Kong, China	인쇄회로기판 제조업	49,551,113	의결권의 과반수 소유	○ (자산총액 10%이상)

주1) 주요종속기업 판단기준 : 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사, 자산총액이 750억원 이상

나. 연결대상회사의 변동내용

• 구 분 | 자회사 | 사 유

  • 신규 연결 | - | 해당사항 없음
  • 연결 제외 | - | 해당사항 없음

• ※ 전기 변동내용

  • 구 분 | 자회사 | 사 유
    • 신규 연결 | - | -
    • 연결 제외 | - | -
  • 해당사항 없음

다. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 '주식회사 이수페타시스'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 ISU Petasys Co., Ltd.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)이수페타시스 라고 표기합니다.

라. 설립일자 및 존속기간

당사는 1972년 2월 14일에 설립되었으며, 2003년 10월 7일자로 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

• 주소 : 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36
• 전화번호 : 053-610-0300
• 홈페이지 : http://www.petasys.com

바. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업

당사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다.

사. 계열회사에 관한 사항

(1) 기업집단의 명칭

명칭	지배자	주력업종	주력업체
이수	김상범	화학, 전자, 건설	(주)이수화학, (주)이수페타시스, 이수건설(주)

(2) 기업집단에 소속된 회사

• 계열회사의 총수 : 25개사 (유가증권 시장 2, 코스닥시장 1, 비상장 22)

구분	회사명	법인등록번호	업종	국외(12)
상장	(주)이수화학	110111-0008600	석유화학계, 기초화합물질제조업
상장	(주)이수페타시스	110111-0186638	인쇄회로기판 제조업
상장	(주)이수앱지스	110111-2203951	의료용품 및 기타의약관련제품 제조업
비상장	이수건설(주)	110111-0202202	건설업
비상장	(주)이수시스템	110111-1304643	응용소프트웨어 개발 및 공급업
비상장	(주)이수창업투자	110111-1917636	창업투자, 기타투자기관
비상장	(주)이수엑사켐	110111-2303826	도, 소매업
비상장	(주)이수	110111-2833451	비금융지주회사
비상장	(주)이수엑사보드(*)	131411-0161035	인쇄회로기판 제조업
비상장	토다이수(주)	141211-0043623	페라이트코아 제조 및 판매
비상장	(주)이수C&E	110111-5503829	영화배급,제작,수입
비상장	(주)이수에이엠씨	110111-6408036	부동산업 및 임대업
비상장	(주)한가람포닉스	171411-0014509	복합환경제어시스템 구축 및 스마트 온실 설계/시공
비상장	ISU Chemical Germany GMBH		설폰산 제조 판매	국외(13)
비상장	ISU Petasys Corp.		제조업 및 수출입업 외	국외(13)
비상장	ISU-Saudie E&C Co.,Ltd.		건설업	국외(13)
비상장	ISU Brownstone L.L.C.		건축업 및 부동산업	국외(13)
비상장	Great Orient Chemical Pte. Ltd		석유화학제품 생산 및 판매	국외(13)
비상장	Great Orient Chemical (Taicang) Co., Ltd		석유화학제품 생산 및 판매	국외(13)
비상장	산동동명이수화학유한공사		석유화학제품 생산 및 판매	국외(13)
비상장	신장이수롱쿤농업개발유한공사		스파트팜 플랫폼 개발사업	국외(13)
비상장	ISU Petasys Asia Limited(*)		제조업	국외(13)
비상장	ISU Petasys Hunan Limited		제조업	국외(13)
비상장	ISU Petasys International(Hongkong) Limited		판매업	국외(13)
비상장	ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD		제조업	국외(13)

1. 회사의 연혁 - 다. 기타 경영활동과 관련된 중요한 사항 참조

아. 신용평가에 관한 사항

(1) 회사채 평가

평가일	평가대상 유가증권 등	평가구분	신용등급	등급전망	평가회사
2020.07.03	무보증사채(P-CBO용, 연대보증)	수시평가	BB+	부정적	한국신용평가
2020.06.29	무보증사채(P-CBO용)	수시평가	BB-	상향검토	한국신용평가

(2) 신용평가 전문기관의 신용등급체계 및 해당 신용등급에 부여된 의미

구분	의미
AAA	원리금 지급능력이 최상급임.
AA	원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A	원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을 받기 쉬운 면이 있음.
BBB	원리금 지급능력이 양호하지만 상위등급에 비해서 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의 지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB	원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는 투기적인 요소를 내포하고 있음.
B	원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC	원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC	상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
D	상환 불능상태임.

※ 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냅니다.

신용평가의 종류	내용
본평가	채무자인 기업의 전반적인 채무상환 능력을 평가하는 것으로, 해당기업이 평가를 의뢰하였을 때 실시하는 신용평가
정기평가	본평가를 통해 확정된 등급을 유효기간 내에 정기적으로 재검토하는 신용평가
수시평가	기존등급을 변경할 사유가 발생하거나 변경할 가능성이 있다고 인정될 때 실시하는 신용평가

자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
유가증권시장	2003년 10월 07일	--	--

2. 회사의 연혁

가. 본점소재지

대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36

나. 경영진의 중요한 변동

일자	내용
2020년 3월 27일	김대성 사내이사 사임 및 오욱현 사내이사 선임
2018년 12월 01일	김성민 대표이사 사임 및 서영준 대표이사 선임
주1) 2018. 3. 30	김대성 사내이사 선임 (제46기 정기주주총회결과에 관한 공시를 참조 바랍니다.)
주2) 2020. 3. 27	오욱현 사내이사 선임 (제48기 정기주주총회결과에 관한 공시를 참조 바랍니다.)
주3) 2021. 3.31	제49기 정기주주총회에서 김성민 이사 사임 및 신규 이사 소병호 상무 의안 상정 예정입니다. / 박상일 감사 사임 및 신규 고관식 감사 선임 의안 상정예정입니다.

다. 기타 경영활동과 관련된 중요한 사항

1) 공시대상기간(최근 5사업연도)중 회사의 본점소재지 및 그 변경, 최대주주의 변동, 상호의 변경, 회사가 화의, 회사정리절차 및 그 밖에 이에 준하는 절차 등을 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과에 대하여 공시해야 합니다. 해당기간 중 이에 관한 사항이 발생하지 않았습니다.

2) 전기(제48기)중 연결실체의 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd.는 2019년 11월 8일 보통주 300,000,000주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 미화 0.04달러 이며, 총 증자금액은 미화 12,000,000달러입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 ISU Petasys Asia Ltd.의 보통주 300,000,000주를 현금취득의 방법으로 추가취득하기로 2019년 11월 8일에 결정하고, 2019년 11월 14일에 취득하였습니다. 취득금액은 14,011,000천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 720,647,089주 이며 지분율은 99.6%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 100.0% 입니다.

3) 전기(제48기)중 연결실체의 종속회사인 주식회사 이수엑사보드는 2019년 11월 8일 보통주 3,500,000주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 7,142원 이며, 총 증자금액은 24,997,000천원입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 주식회사 이수엑사보드의 보통주 3,500,000주를 현금취득의 방법으로 추가취득하기로 2019년 11월 8일에 결정하고, 2019년 11월 14일에 취득였습니다. 취득금액은 24,997,000천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 9,100,000주 이며 지분율은 100.0%입니다.

4) 제44기 중 지배회사는 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였으며, 이 중 2차분 7,640,000주는 제47기 중에 행사되어 지배회사는 해당주식을 전기(제48기)에 매입하였습니다. 매입가격은 주당 미화 0.5521달러 이며, 총 매입금액은 미화 4,218,400 달러(한화 4,716,593천원) 입니다. 취득 후 소유 주식수는 420,647,089주 이며 지분율은 99.29%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 100.00% 입니다. 1차분 행사에 대한 내용은 하기 8)번에 명시되어 있습니다.

5) 제47기중 연결실체의 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd.는 2018년 10월 23일 보통주 100,000,000주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 미화 0.10달러 이며, 총 증자금액은 미화 10,000,000달러입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 ISU Petasys Asia Ltd.의 보통주 100,000,000주를 현금취득의 방법으로 추가취득하기로 2018년 10월 23일에 결정하고, 2018년 10월 25일에 취득였습니다. 취득금액은 11,322,000천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 413,007,089주 이며 지분율은 97.5%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 98.1% 입니다.

6) 제46기중 연결실체의 종속회사인 (주)이수엑사보드는 2017년 11월 7일 보통주 1,200,000주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 7,631원 이며, 총 증자금액은 9,157,200천원입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 (주)이수엑사보드의 보통주 1,200,000주를 현물출자의 방법으로 추가취득하기로 2017년 12월 12일에 결정하고, 2017년 12월 13일에 취득였습니다. 취득금액은 9,157,200천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 5,600,000주 이며 지분율은 100%입니다. 당기말 현재 (주)이수엑사보드가 발행한 종류주식은 없습니다.

7) 제46기중 연결실체의 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd.는 2017년 6월 9일 보통주 187,500,000주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 미화 0.16달러 이며, 총 증자금액은 미화 30,000,000달러입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 ISU Petasys Asia Ltd.의 보통주 187,500,000주를 현금취득의 방법으로 추가취득하기로 2017년 6월 9일에 결정하고, 2017년 6월 20일에 취득하였습니다. 취득금액은 33,942,000천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 313,007,089주 이며 지분율은 96.12%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 97.58% 입니다.

8) 제44기 중 지배회사는 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였으며, 이 중 1차분 7,640,000주는 제45기 중에 행사되어 지배회사는 해당주식을 2016년 12월 29일에 매입하였습니다. 매입가격은 주당 미화 0.5521달러 이며, 총 매입금액은 미화 4,218,400 달러(한화 5,094,139천원) 입니다. 취득 후 소유 주식수는 125,507,089주 이며 지분율은 90.85%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 94.04% 입니다.

9) 제45기 중 연결실체의 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd.는 2016년 5월 13일 보통주 71,428,571주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 발행가격은 보통주당 미화 0.28달러 이며, 총 증자금액은 미화 20,000,000달러입니다. 지배회사는 증자에 참여하여 ISU Petasys Asia Ltd.의 보통주 71,428,571주를 현금취득의 방법으로 추가취득하기로 2016년 5월 13일에 결정하고, 2016년 5월 19일에 취득였습니다. 취득금액은 23,618,000천원 입니다. 취득 후 소유 주식수는 117,867,089주 이며 지분율은 85.32%입니다. 종류주식을 제외한 보통주 지분율은 88.08% 입니다.

3. 자본금 변동사항

가. 증자(감자)현황

2020년 12월 31일 (단위: 원, 주) (기준일: )

주식발행(감소)일자	발행(감소)한 주식의 내용	주식의 종류	수량	주당 액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-	-	-	-	-	-	-

당사는 최근 5사업연도간 자본금 변동사항이 없습니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황

2020년 12월 31일 (단위: 원, 주) (기준일: )

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고
합 계	-	-	-	-	-	-	-	해당사항 없음	-

전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
-	-	-	-

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2020년 12월 31일 (단위: 원, 주) (기준일: )

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상 주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건	미상환 사채	비고
합 계	-	-	-	-	-	-	-	해당사항 없음	-

행사비율 (%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수	미행사 신주인수권
-	-	-	-	-

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

2020년 12월 31일 (단위: 원, 주) (기준일: )

구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	주식 전환의 사유	주식 전환의 범위	전환가액	주식전환으로 인하여 발행할 주식 종류	비고
합 계	-	-	-	-	해당사항 없음	-	-	-	-

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2020년 12월 31일 (단위: 주) (기준일: )

구분	주식의 종류	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수	보통주	100,000,000
	우선주	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수	보통주	41,268,398
	우선주	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	보통주	41,268,398
1. 감자	우선주	-
2. 이익소각	보통주	-
	우선주	-
3. 상환주식의 상환	보통주	-
	우선주	-
4. 기타	보통주	-
	우선주	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	보통주	41,268,398
	우선주	-
Ⅴ. 자기주식수	보통주	-
	우선주	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	보통주	41,268,398
	우선주	-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2020년 12월 31일 (단위: 주) (기준일: )

취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량 (취득(+), 처분(-), 소각(-))	기말수량	비고
직접 취득	보통주	549,450	-	549,450	-
	우선주	-	-	-	-
장내 직접 취득	보통주	952,377	-	952,377	-
	우선주	-	-	-	-
장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
공개매수	보통주	1,501,827	-	1,501,827	-
	우선주	-	-	-	-
소계(a)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
신탁계약에 의한 취득	보통주	-	-	-	-
수탁자 보유물량	우선주	-	-	-	-
현물보유물량	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
소계(b)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
기타 취득(c)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
총 계(a+b+c)	보통주	1,501,827	-	1,501,827	-
	우선주	-	-	-	-

취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량 (취득(+), 처분(-), 소각(-))	기말수량	비고 (배당가능이익범위이내취득)
직접 취득	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
장내 직접 취득	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
공개매수	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
소계(a)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
신탁계약에 의한 취득	보통주	-	-	-	-
수탁자 보유물량	우선주	-	-	-	-
현물보유물량	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
소계(b)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
기타 취득(c)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-
총 계(a+b+c)	보통주	-	-	-	-
	우선주	-	-	-	-

다. 종류주식(명칭) 발행현황

(기준일: 2020년 12월 31일) (단위: 원)

발행일자	주당 발행가액(액면가액)	발행총액(발행주식수)	현재 잔액(현재 주식수)	주식의 내용	이익배당에 관한 사항	잔여재산분배에 관한 사항	상환에 관한 사항	상환조건	상환방법	상환기간	주당 상환가액	1년 이내 상환 예정인 경우	전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	전환청구기간	전환으로 발행할 주식의 종류	전환으로 발행할 주식수	의결권에 관한 사항	기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

• 해당사항 없음 -# 의결권 현황

2020년 12월 31일 (단위: 주) (기준일: )

구분	주식의 종류	발행주식총수(A)	의결권없는 주식수(B)	정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	의결권이 부활된 주식수(E)	의결권를 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	비고
보통주	41,268,398	-	-	-	-	-	41,268,398	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-
보통주	-	-	-	-	-	-	-	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-
보통주	-	-	-	-	-	-	-	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-
보통주	-	-	-	-	-	-	-	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-
보통주	-	-	-	-	-	-	-	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-
보통주	41,268,398	-	-	-	-	-	41,268,398	-
우선주	-	-	-	-	-	-	-	-

당사가 발행한 보통주식수는 41,268,398주 이며, 이는 정관상의 총발행주식수의 약 41.27%에 해당합니다. 또한 보통주 외에 우선주 등 의결권 행사가 제한된 주식을 발행하지 않았습니다.

6. 배당에 관한 사항 등

가. 배당에 관한 사항

당사는 지속적인 이익실현을 통하여 회사의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통해 실시되고 있습니다.

나. 주요배당지표

구분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제49기	제48기	제47기
주당액면가액(원)		1,000	1,000	1,000
(연결)당기순이익(백만원)		-13,505	-91,099	-6,769
(별도)당기순이익(백만원)		-3,367	-69,903	-7,297
(연결)주당순이익(원)		-336	-2,291	-172
현금배당금총액(백만원)		-2,386	2,784	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		1.5	1.3	-
현금배당수익률(%)		-	-	-
주식배당수익률(%)		-	-	-
주당 현금배당금(원)		60	70	-
주당 주식배당(주)		-	-	-

※ 당기중 중간배당 및 결산배당은 없습니다.
※ 연결 당기순이익은 지배회사지분 순손익입니다.
※ 전기 당기순손실로 인하여 배당성향이 부(-)의 숫자로 산출되어 배당성향을 표시하지 않습니다.

◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11011#*과거배당이력.dsl 48_과거배당이력

다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %)

구분	최근 3년간	최근 5년간
연속 배당횟수	0	2
평균 배당수익률	1.5	1.7
분기(중간)배당	-	-
결산배당	-	-

• 상기 과거배당이력의 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 제48기까지의 배당이력을 토대로 기재하였습니다.

7. 정관에 관한 사항

◆click◆ 『정관변경이력』 삽입 11011#*정관변경이력.dsl 49_정관변경이력

가. 당사의 최근 정관 개정일은 2019년 3월 29일이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제49기 정기주주총회('21.03.31 예정)의 안건 중 정관 변경 건이 포함되어 있습니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2019.03.29	제47기 정기주총	제10조의2 (전자증권제도 시행) 외 관련법령 변경 등	-

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

PCB(Printed Circuit Board, 인쇄회로기판)는 각종 전자 부품을 전기적으로 연결하고 또한 이들을 기계적으로 고정시켜 주는 기능을 하는 모든 전기, 전자 제품의 핵심 부품입니다. 최근 전기, 전자 기기의 소형화, 고기능화 현상이 뚜렷해짐에 따라 PCB 또한 고밀도, 고다층, 초박판화의 추세를 보이고 있으며, 특히 Network용 고다층PCB, 휴대전화기용 HDI 및 Flexible, Rigid-Flexible PCB제품이 주목을 받고 있습니다. 모든 전기, 전자 기기의 기능이 PCB를 통해 최초로 공개되는 제품의 특성상 동 산업은 100% 주문생산방식을 채택하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

IT 산업 기술의 첨단화와 정보통신장비의 고성능화, 디스플레이 등의 수요 증가로 인해 PCB 산업은 지속적으로 발전할 것으로 예상이 됩니다. 그러나 이러한 산업의 특성에도 불구하고 환율의 변동성 증가, 유가 및 원자재 가격의 불안, 미국 및 중국 시장의 변동성 등 경제ㆍ정치적인 면에서 불확실성이 증대되고 있는 현실입니다.

3) 경기변동의 특성

당사에서 생산하는 PCB는 대부분 통신, 네트워크, 휴대전화 등의 장비에 이용되고 있어 전세계의 정보통신산업의 경기와 밀접한 관련이 있습니다. 다만 계절적 경기변동의 영향은 다소 미미한 수준입니다.

4) 경쟁요소

장치, 소재산업의 특성을 지니고 있는 PCB 산업의 경쟁 요인은 가격, 품질, 납기 등을 들 수 있으며, 지속적인 연구개발활동, 첨단 장비의 적기도입, 기술력을 갖춘 핵심인력의 육성 및 시장수요를 정확히 예견할 수 있는 영업력을 통하여 경쟁력을 확보할 수 있습니다. 특별한 기술이 요구되지 않는 일반제품에 의존하는 기업의 경우 그 경영여건이 더욱 더 어려워질 것으로 보이나, 차별화된 기술력이 요구되는 첨단 제품을 지속적으로 양산하는 기업의 경우에는 본격적인 시장회복과 더불어 그 성장세가 한층 더 가속화될 것으로 예상됩니다.

5) 자원조달상의 특성

주요 PCB 원재료인 CCL과 PREPREG는 국내 및 해외공급사로부터 공급받고 있습니다. 원자재중 상당부분은 VMI(Vendor Management Inventory ; 공급자 재고관리)를 운영하여 공급받고 있어, 원자재 수급상황은 양호한 편이며 또한, 고부가가치 특수사양제품을 위한 원자재 다원화작업을 병행 중에 있습니다. 노동력의 수급상황은 양호한 편입니다.

6) 관련법령 또는 정부의 규제 등

• 해당사항 없음

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

세계 네트워크 장비시장의 꾸준한 성장에 기인하여 당사의 고다층 PCB매출 또한 지속적인 성장을 이루었습니다. 하지만 여전히 영업환경은 단가인하 압력과 PCB 생산업체들간의 경쟁 심화, 다품종 생산에 따른 생산비 상승 등의 어려움에 직면해 있습니다.

이에 전임직원들은 불리한 외부환경을 극복하고 내부역량을 강화하여 경쟁에서 이겨내는 것만이 생존을 넘어선 도약의 길임을 명심하고, 급변하는 경영환경에 능동적으로 대처하고, 지속적인 수익을 창출할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.

먼저, 내부역량 강화를 위한 Process 개선활동으로 불합리 사항 개선 및 합리적인 생산시스템을 구축하고 있습니다. 전사적 원가절감 등 경영 전반에 걸친 개선 활동을 전개하고 있으며, 고부가 제품 개발을 통해 통신장비용 PCB시장에서 선도기업의 위치를 공고히 다지면서, PCB 등 차세대 제품에 역량을 집중하고 있습니다. 수율개선을 위한 TFT 활동 및 연구개발 활동 강화를 통해 차별화된 기술력을 확보하여 고부가 제품시장에서의 입지를 공고히 해 나가고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 기존의 네트워크 제품군 고다층 기판 생산기술을 응용한 서버/스토리지 관련 제품군 생산 및 판매가 증가하여 기존에 영위하던 매출영역에 더불어 또다른 고부가 제품군 매출기반이 확보되었습니다.

당사가 강점을 가지는 산업용 PCB 부터 자회사 이수엑사보드를 통해 생산하는 민생용 PCB 까지 제품군별 생산의 전문화를 이룩하고 상호간의 시너지 효과를 통해 전자 산업 전반에 PCB 제품을 납품하는 PCB 전문기업으로 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 미주법인 ISU Petasys Corp.를 통한 미주지역 공략과 중국법인 ISU Petasys Asia Limited를 바탕으로 한 아시아 시장 공략등 세계 시장속의 저변 확대 노력을 지속적으로 해 나아가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 PCB 제조부문 외 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율

주요PCB 제조회사의 매출현황 (단위:백만원)

업체명	2020년 매출액	2019년 매출액	2018년 매출액
이수페타시스	514,118	514,238	560,337
코리아써키트	902,121	543,424	535,825
인터플렉스	323,691	439,165	313,945

(*)연결기준

(3) 시장의 특성

과거 세계의 전자, 정보산업은 아날로그 중심의 산업 구조를 지녔으나, 현재는 모든 전자, 정보산업이 디지털 산업구조로 급격하게 전환되고 있습니다. 이에 따라 새로운 전자, 정보통신기기가 대거 출현하고 여기에 장착되는 PCB 또한 이전과는 다른 근본적인 변화가 일어나고 있습니다. 이와 같은 시장변화에 따라 주요 목표시장으로 네트워크 장비용 고다층 기판, 휴대폰 등 정보통신 기기용 빌드업 기판 등이 주요 공략 대상이 되고 있으며, 우주항공산업용 기판, 차량용 전자기기 기판 등이 고부가가치 제품으로 부각될 전망입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

• 해당사항 없음

(5) 조직도

20년 조직도.jpg
20년 조직도

2. 사업부문별 재무 현황

연결실체의 지배회사 및 종속회사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조 및 판매를 단일 사업으로 영위하고 있습니다.

<연결기준> (단위: 백만원)

사업부문	인쇄회로기판 제조업	합 계
	제49기	제48기
매출액	514,118	514,238
영업이익	1,963	(23,958)
자산	389,385	416,712

<별도기준> (단위: 백만원)

사업부문	인쇄회로기판 제조업	합 계
	제49기	제48기
매출액	335,067	318,847
영업이익	22,168	18,945
자산	259,605	281,171

3. 신규사업 등의 내용 및 전망

보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 사업의 내용이 없어 이의 기재를 생략합니다.

4. 주요 제품

가. 주요 제품 등의 현황

<연결기준> (단위: 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)
PCB사업	제품	PCB (인쇄회로기판)	전자부품	-	507,845 (98.77)
	상품	PCB (인쇄회로기판)	전자부품	-	6,343 (1.23)
	합계	-	-	-	514,188 (100.00)

<별도기준> (단위: 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)
PCB사업	제품	PCB (인쇄회로기판)	전자부품	-	331,928 (99.06)
	상품	PCB (인쇄회로기판)	전자부품	-	3,139 (0.94)
	합계	-	-	-	335,067 (100)

나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위: 원/㎡)

품 목	제 49기 연간	제 48기 연간	제 47기 연간
PCB제품	내수	2,025,524	2,540,933
	수출	2,189,792	2,394,947
	합계	2,179,362	2,409,343

(1) 산출기준

• 산출단위: 원/㎡
• 산출방법: 평균단가 = (총 제품매출액 합계(연간)) / (총 매출량(연간))
• 기간: 2020.01.01. ~ 2020.12.31.

(2) 주요 가격변동원인

• 수출: Covid 19 영향으로 클라우드관련 서버제품 등 저가제품 비중 증가하여 평균가격 하락
• 내수: 무선장비용 제품 비중 감소하며 평균가격 하락

5. 주요 원재료

가. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원,%)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고
PCB사업	원재료	THIN CORE	회로형성 기본원자재	68,720 (62.00)	-
		PREPREG	층간절연 및 접착	41,176 (37.15)	-
		COPPER FOIL	외층회로형성	941 (0.85)	-
		계		110,837 (100.00)	-
	부재료	FILM류	회로,Image형성	3,901 (15.99)	-
		동도금약품류	동도금	6,622 (27.14)	-
		PSR INK外	인쇄	3,004 (12.31)	-
		드릴자재류	드릴자재	461 (1.89)	-
		금도금약품류	금도금	3,299 (13.52)	-
		기타화공약품	기타약품	7,116 (29.16)	-
		계		24,402 (100.00)	-

주) 매입부대비용 포함된 금액임.

나. 주요 원재료 등의 가격 변동추이 (단위: USD/㎡)

품 목	제 49기 연간	제 48기 연간	제 47기 연간
THIN CORE	국내 $ 7.89	국내 $ 7.95	국내 $ 8.20
	수입 $ 9.40	수입 $ 9.47	수입 $ 9.55
PREPREG	국내 $ 1.80	국내 $ 1.82	국내 $ 1.88
	수입 $ 1.61	수입 $ 1.62	수입 $ 1.63
COPPER FOIL	국내 $ 2.17	국내 $ 2.17	국내 $ 2.17

(1) 산출기준

• 산출대상 및 선정방법: 제품생산시 사용되는 원자재 중 비중이 큰 품목을 선정
• 산출단위: US $/㎡
• 산출방법: 당기 평균 매입단가

(2) 주요 가격변동원인

• THIN CORE, PREPREG 국내 평균 0.8% 인하, 수입 평균 0.7% 인하

6. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 (단위: 천㎡)

사업부문	품 목	사업소	제49기 연간	제48기 연간	제47기 연간
PCB사업	산업용인쇄회로기판	대구공장	263	262	195
	합 계		263	262	195

(2) 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등

① 산출기준
최소생산 CAPACITY공정의 작업량을 기준으로 당기평균가동일수를 곱해줌
- 연간평균가동일수
1일평균가동시간 : 22 HR
당기작업일수 : 352 일
당기평균가동시간 : 7,744 HR
- 최소생산 CAPACITY공정의 작업량 : 분당 1.89P/N(시간당 113P/N)

② 산출방법
- 생산능력 = 시간당 평균생산수량(P/N) × 당분기평균가동시간 × P/N 단위당 평균㎡
∴ 생산능력 = 113P/N × 7,744HR × 0.3㎡ = 262,522㎡

(나) 평균가동시간

• 일평균가동시간 : 22HR

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적 (단위: 천㎡)

사업부문	품 목	사업소	제49기 연간	제48기 연간	제47기 연간
PCB사업	산업용인쇄회로기판	대구공장	159	127	152
	합 계		159	127	152

※생산실적은 PCB 완제품기준임.

(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위: 시간,%)

사업소(사업부문)	연간가동가능시간	연간실제가동시간	평균가동률
대구공장(단일)	7,744	7,035	90.8
합 계	7,744	7,035	90.8

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감 (증가/감소)	당기 상각	당기 장부가액	비고
대구공장	자가소유	대구 달성 논공 논공로53길36외	본사&공장	17,985	-1,078	-	16,907	-
합 계				17,985	-1,078	-	16,907	-

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감 (증가/감소)	당기 상각	당기 장부가액	비고
대구공장	자가소유	대구 달성 논공 논공로53길36외	본사&공장	15,689	-334	989	14,366	-
합 계				15,689	-334	989	14,366	-

[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감 (증가/감소)	당기 상각	당기 장부가액	비고
대구공장	자가소유	대구 달성 논공 논공로53길36외	본사&공장	2,203	-	-	147	2,056
합 계				2,203	-	-	147	2,056

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감 (증가/감소)	당기 상각	당기 장부가액	비고
대구공장	자가소유	대구 달성 논공 논공로53길36외	본사&공장	20,407	5,199	350	8,716	16,540
합 계				20,407	5,199	350	8,716	16,540

[자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감 (증가/감소)	당기 상각	당기 장부가액	비고
대구공장	자가소유	대구 달성 논공 논공로53길36외	본사&공장	1,074	309	1	334	1,048
합 계				1,074	309	1	334	1,048

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

(가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원)

사업부문	구분	투자기간	투자대상 자산	투자효과	총투자액	기투자액	향후투자액	비고
PCB사업부문	CAPA증설, 노후시설교체, 품질향상.	2020년	토지/건축물	생산성향상	1,130	-	1,130	-
			기계장치	생산성향상	5,199	5,199	-	-
			공기구/비품등	업무효율증대	338	309	29	-
			기타무형자산	업무효율증대	188	101	87	-
합 계					6,855	5,609	1,246	-

(나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원 )

사업부문	계획명칭	예상투자총액	연도별예상투자액	투자효과	비고
			제49기	제50기	제51기
PCB사업부문	CAPA증설, 노후시설교체, 품질향상.	토지/건축물	1,130	1,130	-
		기계장치	192	192	-
		공기구/비품등	338	338	-
		기타무형자산	188	188	-
합 계		1,848	1,848	-	-

7. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제 49기 연간	제 48기 연간	제 47기 연간
PCB사업	상품	인쇄회로기판	수출 2,213	수출 279	수출 3,850
			내수 926	내수 988	내수 1,111
		합 계	3,139	1,267	4,961
	제품	인쇄회로기판	수출 309,413	수출 280,670	수출 319,969
			내수 22,515	내수 36,910	내수 8,167
		합 계	331,928	317,580	328,136
	합 계		수출 311,626	수출 280,949	수출 323,819
			내수 23,441	내수 37,898	내수 9,277
		합 계	335,067	318,847	333,096

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

이수페타시스의 판매조직은 영업본부 아래에 해외영업 및 국내영업으로 구성되어 있습니다.

(2) 판매경로

매출유형	품목	구분	판매경로
제품	PCB	수출	미주지역 직접공급
			기타지역 직접공급(Local 포함)
		내수	직접공급

(3) 판매방법 및 조건

• 수출 : 선적후 수금까지의 기간이 60일정도인 외상거래입니다.
• 내수 및 Local수출 : 60일 현금 조건의 내수거래와 구매승인서에 근거하여 평균 90일의 현금회수 안정성을 확보하고 있습니다.

(4) 판매전략

• 경쟁력 있는 초고다층 제품군의 매출을 확대하는 한편, 전용라인 확보를 통한 첨단 디지털 제품에 사용되는 RFB 제품군과 5G 무선 네트워크장비에 대응함으로써 생산 효율을 극대화하고 영업경쟁력을 갖추어 세계시장에 입지를 확대하고 있습니다.

8. 수주현황

◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황
- 특이사항 없음

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고
	수량	금액	수량	금액	수량
-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-

9. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다.# (3) 금융위험관리

연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3)-1 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산	23,159,628	27,027,237
매출채권	86,484,082	92,898,432
기타채권	8,890,934	8,232,282
기타비유동금융자산	15,231,692	25,740,879

한편, 연결실체는 KEB하나, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3)-1-1 손상차손

당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
	매출채권	손상된금액	매출채권	손상된금액
6월 미만	84,974,674	-	92,532,222	-
6월 초과 ~ 1년 미만	1,509,399	-	309,653	-
1년 초과 ~ 3년 미만	-	-	56,558	-
3년 초과	4,939,113	4,939,113	4,740,962	4,740,963
합 계	91,423,195	4,939,113	97,639,395	4,740,963

(3)-2 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기
		1년 미만	1 ~ 5년
당기말:
매입채무	31,551,087	31,551,087	-
금융부채(유동)	226,846,818	226,846,818	-
미지급금	18,715,368	18,715,368	-
미지급비용	7,770,623	7,770,623	-
기타유동금융부채	4,363	4,363	-
비유동금융부채	16,827,759	-	16,827,759
장기미지급비용	1,741,500	-	1,741,500
소 계	303,457,518	284,888,259	18,569,259
전기말:
매입채무	32,839,761	32,839,761	-
금융부채(유동)	211,448,816	213,309,014	-
미지급금	31,118,120	31,118,120	-
미지급비용	7,545,836	7,545,836	-
기타유동금융부채	338,530	338,530	-
비유동금융부채	23,240,970	-	24,517,928
장기미지급비용	1,478,053	-	1,478,053
소 계	308,010,086	285,151,261	25,995,981

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3)-3 이자율위험관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(3)-3-1

연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
고정이자율
금융자산	23,159,628	27,027,237
금융부채	34,105,086	74,066,043
변동이자율
금융부채	209,569,490	156,932,646

(3)-3-2

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 (단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	자본	손익	자본	손익
1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승
변동이자율 금융상품	(2,095,695)	(2,095,695)	(1,569,326)	(1,569,326)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(3)-4-1 환위험에 대한 노출

당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	4,719,062	-	490,373	34,027,683	110,328
매출채권	62,910,033	-	792,659	-	-
미수금	1,270,106	-	-	-	-
매입채무	9,181,304	-	6,631,200	-	-
미지급금	2,541,595	32,040	-	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	8,485,844	-	146,770	244,302	152,337
매출채권	60,922,946	-	86,991	-	-
미수금	180,491	-	-	-	-
매입채무	17,535,244	-	20,910,470	-	-
미지급금	3,234,435	5,702	46,886,673	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	평균환율 (당기)	평균환율 (전기)	기말환율 (당기말)	기말환율 (전기말)
USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80
EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43
JPY	1,105.07	1,069.76	1,054.26	1,063.47
CNH	170.88	168.58	166.96	165.74
NTD	40.07	37.74	40.31	38.48

(3)-4-2 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기 말		전 기 말
	자본	손익	자본	손익
USD(5%상승시)	2,936,311	2,936,311	2,638,638	2,638,638
EUR(5%상승시)	(2,144)	(2,144)	(375)	(375)
JPY(5%상승시)	(2,819)	(2,819)	(36,260)	(36,260)
CNH(5%상승시)	284,063	284,063	2,053	2,053
NTD(5%상승시)	222	222	284	284

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
부채 총계	324,275,898	340,687,564
자본 총계	65,108,814	76,024,871
예금 (*)	32,094,058	36,406,081
차입금	243,674,576	230,998,689
부채비율	498%	448%
순차입금비율	325%	256%

(*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성 수준
1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(당기말)
금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	374,511	526,918	901,429
- 상각후원가(파생상품)	-	2,847,972	-	2,847,972
(전기말)
금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산	463,120	-	826,918	1,290,038
- 상각후원가(파생상품)	-	1,070,851	-	1,070,851

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기초	취득	처분	당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	826,918	74,511	-	901,429

10. 파생상품 거래현황

가. 파생상품 및 계약에 관한 내용

당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익인식금융상품으로 지정하였습니다. 통화선도거래의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	계약일	만기일	계약금액(USD)
KEB하나	2020-08-28	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-09	2021-03-09	1,000,000
	2020-10-22	2021-04-20	1,000,000
	2020-11-12	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-21	2021-06-15	1,000,000
NH농협	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-14	2021-01-05	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-25	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-03	2021-03-09	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-10-23	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-04	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-23	2021-06-22	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
KDB산업	2020-07-17	2021-01-12	1,000,000
	2020-07-24	2021-01-12	1,000,000
	2020-08-13	2021-02-09	1,000,000
	2020-08-14	2021-02-09	1,000,000
	2020-09-11	2021-03-16	1,000,000
	2020-09-22	2021-03-16	1,000,000
	2020-10-06	2021-04-13	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-13	1,000,000
	2020-11-18	2021-05-18	1,000,000
	2020-11-20	2021-05-18	1,000,000
	2020-12-04	2021-06-08	1,000,000
	2020-12-17	2021-06-08	1,000,000
신한	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-28	2021-01-19	1,000,000
	2020-07-30	2021-01-19	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-20	2021-02-16	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-09-25	2021-03-23	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-10-28	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-27	2021-05-25	1,000,000
	2020-12-29	2021-06-22	1,000,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
기업	2020-07-10	2021-01-11	800,000
	2020-08-10	2021-02-10	800,000
	2020-09-10	2021-03-10	800,000
	2020-10-12	2021-04-12	800,000
	2020-11-10	2021-05-10	800,000
합 계			43,500,000

※ 연결기준

나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용

연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 발생한 통화 선도관련 통화선도거래손익(순액)은 (-)174,323천원 (전기: (-)3,943,649천원)이며, 통화선도평가손익(순액) 은 2,846,006천원(전기: 1,070,851천원) 입니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고
유동자산
- 기타금융자산	1,244,149	1,070,851
(통화선도)
유동부채
- 기타금융부채	-	-
(통화선도)

※ 연결기준

다. 계약기간 만료일에 예상되는 손익구조

당사는 USD 통화선도매도계약을 체결하고 있으며, 동 통화선도매도계약상품은 향후 환율 변동에 따라 약정환율보다 시장환율이 하락시 이익, 상승시 손실을 보는 구조를 가지고 있습니다.

11. 경영상의 주요 계약

계약상대방	계약기간	계약목적 및 내용	계약금액 또는 대금수수방법 (기준)등
(주)이수	2020년 1월 ~ 12월	경영기획, 전략기획, 경영지원계약 등	3,200백만원

12. 연구개발활동

가. 연구개발 담당조직

나. 연구개발비용 (단위 : 백만원)

과 목	제49기	제48기	제47기	비 고
원 재 료 비	843	1,022	808	-
인 건 비	612	742	586	-
감 가 상 각 비	-	-	-	-
위 탁 용 역 비	-	-	-	-
기 타	1,166	1,415	1,118	-
연구개발비용 계	2,621	3,179	2,512	-
회계처리
판매비와 관리비	-	-	-
제조경비	2.621	3,179	2,512
개발비(무형자산)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.23% 1.00% 0.75% -

다. 연구개발 실적

| 연구과제명 | 연구기간 | 연구실적 # 보고절차

당사는 하기의 보고절차에 준하여 관련부처에 보고하고 있습니다.
1) 배출량 산정, 명세서 작성 : 매년 3월 한 작성(환경부)
2) 제3자 명세서 검증 : 매년 3월 30일한 검증
3) 배출량 제출 : 매년 6월 한(환경부)
4) 배출량 산정계획서 작성 및 제출 : 매년 10월 한(환경부)
5) 배출량 산정계획서 제3자 검증 : 매년 10월 한

다. 온실가스 노력현황

당사는 온실가스 감축을 위해 에너지 합리화 활동 협의체 구성하여 월1회 운영하여 에너지 순찰 및 개선사항을 지속적으로 관찰하고 있으며, 온실가스 인벤토리 시스템 구축하고, 매년 관리사항을 보고하고 있습니다. 상기사항으로 도출된 개선점을 바탕으로 온실가스 감축 이행계획서를 작성하고, 감축노력을 지속하고 있습니다.

라. 온실가스배출량 및 에너지사용량

1) 온실가스 배출량

년도	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년
배출량(tCO²)	52,566	47,552	54,588	49,791	51,400

2) 에너지 사용량

년도	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년
에너지사용량 (T/J)
가스	120	120	131.63	121.80	117.73
이동연소	-	-	-	-	-
전기	593	604	632.29	602.95	619.41
합계	713	724	763.92	724.75	737.15

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원)

과 목	제49기 기말 (K-IFRS) (2020.12.31말)	제48기 기말 (K-IFRS) (2019.12.31말)	제47기 기말 (K-IFRS) (2018.12.31말)
[유동자산]	224,300	224,718	268,835
ㆍ현금및현금성자산	23,160	27,027	25,435
ㆍ매출채권	86,484	92,898	129,056
ㆍ재고자산	94,206	81,822	87,605
ㆍ기타유동자산	14,850	13,347	26,739
ㆍ매각예정비유동자산	5,600	9,624	-
[비유동자산]	165,085	191,994	236,755
ㆍ투자주식	431	800	2,357
ㆍ유형자산	130,551	143,848	186,852
ㆍ무형자산	3,747	3,694	15,138
ㆍ기타비유동자산	30,356	43,652	32,408
자산총계	389,385	416,712	505,590
[유동부채]	295,044	302,571	268,259
[비유동부채]	29,232	38,117	59,676
부채총계	324,246	340,688	327,935
지배회사지분	65,109	76,025	177,586
ㆍ자본금	41,268	41,268	41,268
ㆍ자본잉여금	17,523	15,737	15,529
ㆍ기타자본	5,570	2,196	3,962
ㆍ이익잉여금	748	16,823	116,827
비지배주주지분	-	-	69
자본총계	65,109	76,025	177,655
부채와 자본 총계	389,385	416,712	505,590
관계기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법

※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.
※ 당사는 공시대상기간중 유형자산 중 토지에 대한 재평가를 하였습니다. 관련된 사항은 본장의 6. 기타 재무에 관한 사항에 기재하였습니다.

나. 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원)

과 목	제49기 (K-IFRS) (2020.01.01~2020.12.31)	제48기 (K-IFRS) (2019.01.01~2019.12.31)	제47기 (K-IFRS) (2018.01.01~2018.12.31)
1.매출액	514,188	514,238	560,337
2.매출원가	467,262	487,782	503,558
3.매출총이익	46,926	26,457	56,779
4.영업이익	1,964	(23,958)	7,500
5.법인세비용차감전순이익	(8,373)	(71,795)	(116)
6.법인세비용	5,131	19,303	7,255
7.당기순이익	(13,505)	(91,099)	(7,372)
지배기업당기순이익	(13,505)	(91,099)	(6,770)
비지배지분당기순이익			(602)
8.기타포괄손익	(3,454)	(7,843)	12,621
9.총포괄이익	(16,959)	(98,942)	5,250
지배기업총포괄이익	(13,505)	(98,942)	5,843
비지배지분총포괄이익			(594)
기본주당순이익(원)	(336)	(2,291)	(172)

※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.

다. 요약재무상태표 (단위 : 백만원)

구 분	제49기 (K-IFRS) (2020.12.31말)	제48기 (K-IFRS) (2019.12.31말)	제47기 (K-IFRS) (2018.12.31말)
[유동자산]	151,217	138,121	171,884
ㆍ현금및현금성자산	15,484	15,451	10,376
ㆍ매출채권	63,434	63,577	94,753
ㆍ재고자산	60,736	54,573	59,564
ㆍ기타유동자산	11,563	4,520	7,191
[비유동자산]	108,387	143,050	172,769
ㆍ투자주식	47,534	65,761	96,768
ㆍ유형자산	54,753	64,126	61,958
ㆍ무형자산	2,651	2,649	2,559
ㆍ기타비유동자산	3,449	10,514	11,484
자산총계	259,604	281,171	344,653
[유동부채]	142,294	153,969	114,811
[비유동부채]	19,281	27,602	49,581
부채총계	161,575	181,571	164,391
[자본금]	41,268	41,268	41,268
[자본잉여금]	48,563	46,777	46,777
[기타자본]	-	(5,887)	(5,887)
[기타포괄손익누계액]	(20,005)	(17,485)	(16,515)
[이익잉여금]	28,203	34,927	114,618
자본총계	98,029	99,600	180,261
부채및자본총계	259,604	281,171	344,653
종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법

※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.

라. 요약포괄손익계산서 (단위 : 백만원)

구 분	제49기 (K-IFRS) (2020.01.01~2020.12.31)	제48기 (K-IFRS) (2019.01.01~2019.12.31)	제47기 (K-IFRS) (2018.01.01~2018.12.31)
매출액	335,067	318,847	333,096
영업이익	22,168	18,945	35,421
당기순이익	(3,668)	(69,903)	(7,297)
총포괄손익	(6,858)	(77,947)	5,315
주당순이익(원)	(91)	(1,758)	(185)

※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.
※ 당기말 기준 비지배지분이 없어, 지분별 손익은 표시하지 않습니다.
※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다.

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2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 49 기 2020.12.31 현재	제 48 기 2019.12.31 현재	제 47 기 2018.12.31 현재	(단위 : 원)
자산
유동자산	224,299,898,914	224,717,545,689	268,835,427,449
현금및현금성자산	23,159,628,294	27,027,236,794	25,434,836,898
매출채권	86,484,081,831	92,898,431,718	129,055,964,877
기타채권	8,890,934,009	8,232,281,855	22,417,386,573
재고자산	94,206,392,664	81,822,315,745	87,605,140,491
기타유동자산	3,108,993,629	3,835,843,173	4,004,526,537
기타금융자산	2,847,971,607	1,070,850,799	120,699,054
매각예정비유동자산	5,600,000,000	9,623,693,851	-
당기법인세자산	1,896,880	206,891,754	196,873,019
비유동자산	165,084,813,636	191,994,890,044	236,754,661,174
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,207,029,135	1,937,523,393	1,746,081,088
관계기업에 대한 투자자산	431,270,200	799,545,574	2,357,360,913
기타비유동금융자산	19,956,683,134	25,740,879,078	10,903,070,350
유형자산	130,550,933,916	143,847,734,862	186,852,360,303
무형자산	3,746,800,465	3,693,508,312	15,138,191,103
투자부동산	8,192,096,786	14,352,041,966	16,322,723,705
이연법인세자산	-	1,623,656,859	3,434,873,712
자산총계	389,384,712,550	416,712,435,733	505,590,088,623
부채
유동부채	295,044,097,044	302,570,656,721	268,258,735,197
매입채무 및 기타유동채무	58,037,078,861	71,503,717,204	88,056,428,269
매입채무	31,551,087,432	32,839,761,495	45,951,984,535
미지급금	18,715,367,770	31,118,119,912	34,623,622,778
미지급비용	7,770,623,659	7,545,835,797	7,480,820,956
금융부채	227,531,008,133	211,448,815,646	168,434,971,753
당기법인세부채	2,571,463,142	13,732,616,474	7,417,519,761
기타유동금융부채	339,443,057	338,530,000	538,680,000
기타유동부채	6,565,103,851	5,546,977,397	3,811,135,414
비유동부채	29,231,801,152	38,116,907,763	59,676,316,072
비유동금융부채	19,306,113,175	23,240,969,787	50,376,485,112
확정급여부채	5,869,934,832	11,954,016,792	5,997,807,511
이연법인세부채	2,314,253,209	1,443,868,145	2,056,378,607
장기미지급비용	1,741,499,936	1,478,053,039	1,245,644,842
부채총계	324,275,898,196	340,687,564,484	327,935,051,269
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	65,108,814,354	76,024,871,249	177,586,248,473
자본금	41,268,398,000	41,268,398,000	41,268,398,000
자본잉여금	17,522,556,664	15,736,975,564	15,529,310,155
기타자본	5,570,109,232	2,196,380,720	3,961,939,944
이익잉여금(결손금)	747,750,458	16,823,116,965	116,826,600,374
비지배지분	-	-	68,788,881
자본총계	65,108,814,354	76,024,871,249	177,655,037,354
자본과부채총계	389,384,712,550	416,712,435,733	505,590,088,623

연결 포괄손익계산서

제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지	제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지	제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지	(단위 : 원)
수익(매출액)	514,188,415,796	514,238,394,051	560,337,380,894
매출원가	467,262,223,825	487,781,833,693	503,558,112,556
매출총이익	46,926,191,971	26,456,560,358	56,779,268,338
판매비와관리비	44,962,643,117	50,414,206,673	49,278,940,937
영업이익(손실)	1,963,548,854	(23,957,646,315)	7,500,327,401
금융수익	13,730,549,014	10,786,180,171	1,811,289,370
금융원가	26,674,585,222	21,174,062,862	10,370,153,658
기타이익	9,285,690,435	2,832,643,931	16,986,243,816
기타손실	6,710,196,838	40,075,261,656	15,743,567,662
지분법손익	31,724,626	(207,815,339)	(300,631,305)
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,373,269,131)	(71,795,962,070)	(116,492,038)
법인세비용	(5,131,353,873)	19,303,162,204	7,255,321,185
당기순이익(손실)	(13,504,623,004)	(91,099,124,274)	(7,371,813,223)
기타포괄손익	(3,453,891,865)	(7,842,792,539)	12,621,391,801
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(1,541,075,111)	(9,115,791,014)	10,861,947,893
확정급여제도의 재측정손익	(954,229,222)	(6,077,233,315)	(4,301,980,554)
토지의 재평가	(586,845,889)	(3,038,557,699)	15,163,928,447
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(1,912,816,754)	1,272,998,475	1,759,443,908
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(153,721,500)	117,746,338	(36,881,493)
해외사업장환산외환차이	(1,759,095,254)	1,155,252,137	1,796,325,401
총포괄손익	(16,958,514,869)	(98,941,916,813)	5,249,578,578
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(13,504,623,004)	(91,099,124,274)	(6,769,523,262)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)			(602,289,961)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(16,958,514,869)	(98,941,916,813)	5,843,380,800
총 포괄손익, 비지배지분			(593,802,222)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(336)	(2,291)	(172)

연결 자본변동표

자본 비지배지분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	자본 합계	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2018.01.01 (기초자본)	451,567,079	41,268,398,000	15,164,080,725	(14,416,548,103)	130,655,626,510	172,671,557,132	173,123,124,211
회계 정책 변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)	(602,289,961)					(6,769,523,262)	(6,769,523,262)
해외사업환산차(대)	8,487,739			1,787,837,662			1,787,837,662
매도가능금융자산평가손익				(36,881,493)			(36,881,493)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
순확정급여채무의 재측정요소					(4,301,980,554)	(4,301,980,554)	(4,301,980,554)
자산재평가 환입
토지의 재평가				15,163,928,447			15,163,928,447
종속회사 지분의 취득	211,024,024		(211,024,024)				(211,024,024)
자기주식 거래로 인한 증감			576,253,454	1,463,603,431			2,039,856,885
배당금지급					(2,757,522,320)	(2,757,522,320)	(2,757,522,320)
자본 증가(감소) 합계	(382,778,198)		365,229,430	18,378,488,047	(13,829,026,136)	4,914,691,341	4,531,913,143
2018.12.31 (기말자본)	68,788,881	41,268,398,000	15,529,310,155	3,961,939,944	116,826,600,374	177,586,248,473	177,655,037,354
2019.01.01 (기초자본)	68,788,881	41,268,398,000	15,529,310,155	3,961,939,944	116,826,600,374	177,586,248,473	177,655,037,354
회계 정책 변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)					(43,465,850)	(43,465,850)	(43,465,850)
당기순이익(손실)					(91,099,124,274)	(91,099,124,274)	(91,099,124,274)
해외사업환산차(대)				1,155,252,137			1,155,252,137
매도가능금융자산평가손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금				117,746,338			117,746,338
순확정급여채무의 재측정요소					(6,077,233,315)	(6,077,233,315)	(6,077,233,315)
자산재평가 환입
토지의 재평가				(3,038,557,699)			(3,038,557,699)
종속회사 지분의 취득			(88,078,000)				(88,078,000)
자기주식 거래로 인한 증감	(68,788,881)		295,743,409				295,743,409
배당금지급					(2,783,659,970)	(2,783,659,970)	(2,783,659,970)
자본 증가(감소) 합계	(68,788,881)		207,665,409	(1,765,559,224)	(100,003,483,409)	(101,561,377,224)	(101,630,166,105)
2019.12.31 (기말자본)		41,268,398,000	15,736,975,564	2,196,380,720	16,823,116,965	76,024,871,249	76,024,871,249
2020.01.01 (기초자본)		41,268,398,000	15,736,975,564	2,196,380,720

제 49 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 이수페타시스와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 이수페타시스(이하 "지배기업")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.

지배기업은 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.

지배기업은 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 41,268백만원 이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말		전 기 말
	소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)
(주)이수	9,400,000	22.8	9,400,000	22.8
김선정 외 5	3,424,570	8.3	3,424,570	8.3
자기주식	-	-	1,501,827	3.6
기타주주	28,443,828	68.9	26,942,001	65.3
계	41,268,398	100.0	41,268,398	100.0

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요
			당기말	전기말
(주)이수엑사보드	경기 안산	12월	100.00%	100.00%
ISU Petasys Corp.	미국 California	12월	100.00%	100.00%
ISU Petasys Asia Ltd.	홍콩	12월	100.00%	100.00%
ISU Petasys Hunan Ltd.	중국 후난성	12월	(*1)	(*1)
ISU Petasys Int't Ltd.	홍콩	12월	(*2)	(*2)
ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD.	베트남	12월	(*3)	(*3)

(1) ISU Petasys Asia Ltd.의 100% 종속기업입니다.
(2) ISU Petasys Hunan Ltd.의 100% 종속기업입니다.
(*3) 종속기업인 (주)이수엑사보드가 전 기 중 100% 출자 설립한 종속기업입니다.

(3) 종속기업의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(3) -1 당기 (단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름
(주)이수엑사보드	36,338,924	51,300,677	65,479,616	8,557,378	120,959,742	(10,545,472)	(11,213,977)	(14,305,891)	13,604,491	559,044
ISU Petasys Corp.	12,390,361	34,915,831	9,882,240	60,492	29,238,593	(3,609,616)	(3,376,158)	4,127,656	(6,533,526)	1,412,130
ISU Petasys Asia Ltd.	18,626	138,693,445	3,086,992	-	-	(284,331)	(284,331)	(16,744)	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	31,647,052	48,916,808	82,837,186	-	50,402,693	(10,703,038)	(10,854,323)	(6,333,385)	(2,369,810)	7,285,116
ISU Petasys Int't Ltd.	31,255,294	-	30,471,216	-	46,100,491	526,346	526,342	654,020	-	(1,140,556)
ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD.	184,736	-	23,187	-	548,336	(276,950)	(461,653)	(159,240)	151,668	-

(3) -2 전기 (단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름
(주)이수엑사보드	47,473,586	60,387,866	73,753,765	9,376,160	142,648,006	(26,566,683)	(40,775,215)	(11,021,511)	(1,652,491)	13,479,881
ISU Petasys Corp.	15,531,064	34,581,222	7,217,646	667,763	31,238,907	1,342,662	1,179,348	2,112,163	(6,757,247)	4,033,767
ISU Petasys Asia Ltd.	11,349,346	136,244,802	2,974,952	-	-	559,949	559,949	(191,990)	(13,987,800)	13,987,800
ISU Petasys Hunan Ltd.	21,928,035	25,198,876	75,470,395	-	31,559,579	(20,512,213)	(45,985,092)	(15,708,139)	6,679,001	2,939,342
ISU Petasys Int't Ltd.	26,511,921	-	25,651,232	-	30,669,565	13,424	13,424	(1,028,822)	-	176,500
ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD.	332,107	387,040	105,132	-	715,452	(383,506)	(382,264)	(89,176)	(630)	-

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

• 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
  개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

• 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
  코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

• 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정
  기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
④ 재평가모형에 따라 공정가치로 측정되는 토지
⑤ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 주석 10: 관계기업투자
② 주석 15: 순확정급여부채
③ 주석 30: 이연법인세자산(부채)

5) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	가치평가기법에 사용된 투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

• 주석 11: 유형자산
• 주석 38: 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제ㆍ개정 사항에 대한 적용을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

연결 현금흐름표

제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기	제 47 기
영업활동현금흐름	(22,195,222,594)	15,468,978,780	(26,634,426,906)
당기순이익(손실)	(13,504,623,004)	(91,099,124,274)	(7,371,813,223)
조정사항	43,053,109,637	115,584,785,655	46,311,739,378
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(28,391,285,222)	8,075,734,464	(57,506,485,281)
이자수취(영업)	385,956,647	1,333,976,757	1,206,641,427
이자지급(영업)	(10,011,348,073)	(9,793,457,725)	(8,090,682,380)
법인세납부(환급)	(13,727,032,579)	(8,632,936,097)	(1,183,826,827)
투자활동현금흐름	3,322,336,924	(21,569,166,990)	(16,701,033,118)
단기대여금의 감소	2,560,000,000	3,021,124,000	3,493,776,000
관계기업에 대한 투자자산의 처분		1,350,000,000
장기대여금의 감소	500,000,000	10,000,000
장기금융상품의 처분	4,500,000
파생상품의 감소	159,238,000
유형자산의 처분	3,200,140,412	3,709,001,357	2,118,457,826
무형자산의 처분	131,066,890	107,272,727	203,636,364
투자부동산의 처분		1,634,750,000	5,578,600,000
보증금(자산)의 감소	1,229,242,508	1,337,917,070	814,548,763
투자주식의 처분	400,000,000
매각예정비유동자산의 처분	9,767,956,291		6,340,000,000
단기대여금의 증가	(2,022,359,000)		(370,000,000)
장기대여금의 증가		(180,000,000)
유형자산의 취득	(11,440,783,573)	(22,076,832,309)	(25,761,859,489)
장기금융상품의 취득	(1,200,814,943)	(1,436,600,535)	(6,872,180,488)
통화선도의 결제	784,470,324	(3,822,950,000)	(498,950,000)
보증금(자산)의 증가	(31,500,000)	(4,732,860,644)	(1,095,364,405)
보증금(부채)의 감소	(3,450,000)	(200,150,000)	(150,900,000)
무형자산의 취득	(715,369,985)	(289,838,656)	(500,797,689)
재무활동현금흐름	19,343,644,635	6,953,073,741	1,470,957,782
단기차입금의 증가	109,121,042,303	171,707,115,155	96,042,308,663
장기차입금의 증가	9,390,083,388	23,345,320,000	45,000,000,000
자기주식의 처분	8,175,946,188		2,039,856,885
단기차입금의 상환	(89,657,611,676)	(150,953,097,425)	(81,254,847,113)
장기차입금의 상환	(4,025,000,000)		(5,357,000,000)
차입금의 상환	(10,326,540,000)	(33,394,995,439)	(52,241,838,333)
배당금지급	(2,385,994,260)	(2,783,659,970)	(2,757,522,320)
리스부채의 상환	(948,281,308)	(967,608,580)
환율변동으로 인한 현금흐름	(4,338,367,465)	739,514,365	1,887,575,665
현금및현금성자산의 순증가(감소)	(3,867,608,500)	1,592,399,896	(39,976,926,577)
기초현금및현금성자산	27,027,236,794	25,434,836,898	65,411,763,475
기말현금및현금성자산	23,159,628,294	27,027,236,794	25,434,836,898

자본변동표

	16,823,116,965	76,024,871,249	76,024,871,249
회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)		(13,504,623,004)	(13,504,623,004)
해외사업환산차(대)		(1,759,095,254)	(1,759,095,254)
매도가능금융자산평가손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금		(153,721,500)	(153,721,500)
순확정급여채무의 재측정요소		(954,229,222)	(954,229,222)
자산재평가 환입	(600,194,383)	769,479,979	169,285,596
토지의 재평가
종속회사 지분의 취득
자기주식 거래로 인한 증감	1,785,581,100	5,886,739,649	7,672,320,749
배당금지급		(2,385,994,260)	(2,385,994,260)
자본 증가(감소) 합계	1,785,581,100	3,373,728,512	(16,075,366,507)
2020.12.31 (기말자본)	41,268,398,000	17,522,556,664	5,570,109,232
	747,750,458	65,108,814,354	65,108,814,354
## ② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산-사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

• 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
• 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
• 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
• 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）
• 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용

• 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
  이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
• 상각후원가로 측정하는 금융자산
  이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
• 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
  이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
• 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
  이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
- 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

- 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	35 년
구 축 물	25 년
기타유형자산	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
개 발 비	5 년
기타의무형자산	3~20 년
회 원 권 등	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.# 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한 효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 온실가스배출권

당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다.

배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다.

배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(13) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율 변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고있습니다.

자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분

제품의 판매

제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다.

과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결실체는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.

현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계액대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다.

연결실체는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다.

기초자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 이러한 판단을 위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.

4. 비지배지분의 취득

지배기업은 2015년에 종속기업인 ISU Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인구주권(보통주)) 15,280,000주에 대하여 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였습니다.

이 중 1차분 7,640,000주는 2017년 중에 행사되었으며, 2차분 7,640,000주는 2018년에 행사되었습니다.

2차 행사분에 대한 주주권 이전은 2019년 1월에 이루어졌습니다.

동 거래로 인해 ISU Petasys Asia Ltd.에 대한 지배기업의 지분율은 100%가 되었습니다.

당기중 지배기업의 종속회사의 추가 지분취득은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(1)-1 당기말 (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계	공정가치
현금및현금성자산	-	-	23,159,628	23,159,628	23,159,628
매출채권	-	-	86,484,082	86,484,082	86,484,082
기타채권	-	-	8,890,934	8,890,934	8,890,934
기타금융자산	2,847,972	-	-	2,847,972	2,847,972
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,207,029	-	2,207,029	2,207,029
기타비유동금융자산	-	-	19,956,683	19,956,683	19,956,683
합계	2,847,972	2,207,029	138,491,327	143,546,328	143,546,328

(1)-2 전기말 (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계	공정가치
현금및현금성자산	-	-	27,027,237	27,027,237	27,027,237
매출채권	-	-	92,898,432	92,898,432	92,898,432
기타채권	-	-	8,232,282	8,232,282	8,232,282
기타금융자산	1,070,851	-	-	1,070,851	1,070,851
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,937,523	-	1,937,523	1,937,523
기타비유동금융자산	-	-	25,740,879	25,740,879	25,740,879
합계	1,070,851	1,937,523	153,898,830	156,907,204	156,907,204

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 당기말 (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
매입채무	-	31,551,087	31,551,087
금융부채	-	227,531,008	227,531,008
미지급금	-	18,715,368	18,715,368
미지급비용	-	7,770,624	7,770,624
기타유동금융부채	4,363	335,080	339,443
비유동금융부채	-	19,306,113	19,306,113
장기미지급비용	-	1,741,500	1,741,500
합 계	4,363	306,950,780	306,955,143

(2)-2 전기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
매입채무	32,839,761	32,839,761
금융부채	210,540,691	210,540,691
미지급금	31,118,120	31,118,120
미지급비용	7,545,836	7,545,836
기타유동금융부채	338,530	338,530
비유동금융부채	20,457,998	20,457,998
장기미지급비용	1,478,053	1,478,053
합 계	304,318,989	304,318,989

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(3)-1 당기 (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계
	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산
이자수익	-	-	526,478
외환차익	-	-	4,574,331
외화환산이익	-	-	526,735
이자비용	-	-	-
외환차손	-	-	(7,059,384)
외화환산손실	-	-	(1,828,219)
배당금수익	22,212	-	-
통화선도거래이익	2,602,330	-	-
통화선도평가이익	2,866,704	-	-
통화선도거래손실	(2,776,653)	-	-
통화선도평가손실	-	-	-
금융보증비용	-	-	(272,619)
합 계	2,692,381	22,212	(3,532,678)

(3)-2 전기 (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계
	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익인식금융부채
이자수익	-	1,333,631	-
외환차익	-	4,283,401	-
외화환산이익	-	749,606	-
대손상각비	-	-	-
기타의대손상각비	-	-	-
이자비용	-	-	-
외환차손	-	(2,837,396)	-
외화환산손실	-	(777,677)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	89,383	-	-
통화선도거래이익	63,800	-	-
통화선도평가이익	1,070,851	-	-
통화선도거래손실	-	-	(4,007,449)
금융보증비용	-	-	-
합 계	1,224,034	2,751,565	(4,007,449)

6. 현금및현금성자산

1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계 정 과 목	내 용	당 기 말	전 기 말
현금성자산	요구불예금 등	23,159,628	27,027,237
합 계		23,159,628	27,027,237

2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구분	장부금액	담보설정금액	담보내용
금융기관 예치금	5,677	5,677	USD 5,000,000 외화담보제공

7. 매출채권과 기타자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	당 기 말	전 기 말
매출채권	매출채권	91,423,195	97,639,395
	대손충당금	(4,939,113)	(4,740,963)
	소 계	86,484,082	92,898,432
기타채권	단기대여금	838,462	766,103
	미수금	8,375,941	7,836,864
	대손충당금	(469,338)	(455,672)
	미수수익	145,869	84,987
	소 계	8,890,934	8,232,282
기타유동자산	선급금	908,239	1,244,845
	선급비용	544,215	495,223
	선급부가세	1,485,054	2,068,247
	배출권	169,159	26,100
	예치보증금	2,326	1,428
	소 계	3,108,993	4,042,735
기타유동금융자산	통화선도	2,847,972	1,070,851

(2) 매출채권 등의 연령분석

(2)-1 당기 및 전기 (단위 : 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 아니한 채권	손상채권	합 계
		7~12개월	1년~3년	3년 초과
당기	93,719,739	1,509,399	-	-
전기	92,532,222	309,653	56,558	-

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 개별장부가액입니다.

(3) 대손충당금의 변동내역

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3)-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	기타증감	기말금액
매출채권	4,740,962	(37,295)	235,446	4,939,113
미수금	455,672	12,600	1,066	469,338
합 계	5,196,634	(24,695)	236,512	5,408,451

(3)-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	기타증감	기말금액
매출채권	3,670,845	1,254,190	(184,073)	4,740,962
미수금	37,388	413,182	5,102	455,672
합 계	3,708,233	1,667,372	(178,971)	5,196,634

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손 충당금의 감소는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각 및 해외 종속회사 채권의 외화환산과 관련하여 발생하고 있습니다.

1. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
상품	277,781	743,338
제품	42,514,333	32,659,323
평가손실충당금	(6,150,322)	(11,159,731)
반제품	410,797	493,479
재공품	44,508,589	47,353,472
평가손실충당금	(8,775,136)	(10,667,350)
원재료	13,414,341	12,665,606
부재료	2,367,615	4,471,368
저장품	2,802,987	2,791,511
미착품	2,835,407	2,471,299
합 계	94,206,392	81,822,315

(2) 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
당기	21,827,081	-	6,901,623	14,925,458
전기	12,437,404	9,389,677	-	21,827,081

1. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말
장기금융상품(*)	8,934,430	8,268,238
장기대여금	2,500,000	3,610,000
장기미수금	4,724,991	6,018,069
장기선급비용	-	12,758
상각후원가측정금융자산	-	463,120
보증금	3,797,262	7,368,694
합 계	19,956,683	25,740,879

(*) 사용이 제한된 당좌개설보증금 10,000 천원입니다.

1. 투자주식

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
시장성 있는 지분증권	1,305,600	1,110,605
시장성 없는 지분증권	901,429	826,918
합계	2,207,029	1,937,523

(2) 관계기업투자 주식

(2)-1 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말	소재지	결산일
ISU-KTH 콘텐츠투자조합	40.82	99,208	486,086	대한민국	12월31일
ISU-세컨더리1호투자조합	49.18	332,062	313,459	대한민국	12월31일
합계		431,270	799,545

(2)-2 관계기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	처분 손익	기말금액
당기
ISU-KTH 콘텐츠투자조합	486,086	(400,000)	13,122
ISU-세컨더리1호투자조합	313,459	-	18,602
계	799,545	(400,000)	31,724
전기
ISU-KTH 콘텐츠투자조합	1,566,828	(800,000)	(280,742)
ISU-세컨더리1호투자조합	790,533	(550,000)	72,926
계	2,357,361	(1,350,000)	(207,816)

(2)-3. 당기와 전기의 관계기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(2)-3-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
자 산	243,415	1,191,586
부 채	310	630
자 본	243,106	1,190,956
매 출 액	32,813	152,293
당기순이익(손실)	32,149	(687,817)

(2)-3-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
자 산	675,414	637,576
부 채	-	-
자 본	675,414	637,576
매 출 액	38,443	278,398
당기순이익(손실)	37,837	351,385

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(3)-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	장부금액
당기말	243,106	40.82%	99,208	99,208
전기말	1,190,956	40.82%	486,086	486,086

(3)-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	장부금액
당기말	675,414	49.18%	332,062	332,062
전기말	637,576	49.18%	313,459	313,459

1. 유형자산

(1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
당기말
취득원가	34,730,444	87,374,094	283,015,371	21,201,115	10,759,513	11,182,029	448,262,566
감가상각누계액	-	(52,946,546)	(217,507,878)	(15,135,972)	-	(2,146,841)	(287,737,237)
손상차손누계액	-	-	(29,206,006)	(768,389)	-	-	(29,974,395)
장부금액	34,730,444	34,427,548	36,301,487	5,296,754	10,759,513	9,035,188	130,550,934
전기말
취득원가	36,722,474	87,699,299	281,990,367	20,801,602	16,652,337	11,795,632	455,661,711
감가상각누계액	-	(49,431,320)	(211,459,469)	(14,688,737)	-	(2,006,988)	(277,586,514)
손상차손누계액	-	-	(723,270)	(34,227,462)	-	-	(34,950,732)
장부금액	36,722,474	38,267,979	37,026,706	5,389,595	16,652,337	9,788,644	143,847,735

(*) 손상차손누계액의 변동은 해외종속회사 손상차손의 환율변동분입니다.

(2) 당기와 전기중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초장부가액	36,722,474	38,267,979	37,026,706	5,389,595	16,652,337	9,788,644	143,847,735
취득(자본적지출포함)	-	155,183	6,450,018	260,037	6,822,387	370,289	12,340,056
자산재평가	(13,348)	-	-	-	-	-	(13,348)
처 분	(1,640,152)	(791,099)	(4,578,205)	(178,822)	-	(15,429)	(7,203,708)
감가상각비	-	(3,836,328)	(13,579,848)	(1,886,720)	-	(1,027,351)	(20,330,247)
기타증(감)액	-	511,919	9,517,238	2,136,214	(13,165,842)	(27,378)	690,009
손상차손	-	-	1,926,038	(85,408)	-	-	1,840,630
외화환산조정	(338,530)	119,895	(460,459)	(338,142)	450,631	(53,588)	(620,194)
기말장부가액	34,730,444	34,427,548	36,301,487	5,296,754	10,759,513	9,035,188	130,550,933

(2)-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초장부가액	48,073,225	43,047,194	68,605,162	7,146,951	19,979,828	-	186,852,360
취득(자본적지출포함)	-	325,940	2,974,348	827,791	17,311,698	429,882	21,869,659
회계정책변경	-	-	-	-	-	10,349,126	10,349,126
처 분	(440,805)	(361,241)	(2,794,924)	(62,877)	(700)	(12,429)	(3,672,976)
감가상각비	-	(2,766,297)	(18,516,849)	(2,213,271)	-	(978,650)	(24,475,067)
기타증(감)액	(11,102,490)	(2,124,156)	20,218,256	379,118	(21,088,238)	-	(13,717,510)
손상차손(*)	-	-	(33,504,192)	(723,269)	-	-	(34,227,461)
외화환산조정	192,544	146,539	44,905	35,152	449,749	715	869,604
기말장부가액	36,722,474	38,267,979	37,026,706	5,389,595	16,652,337	9,788,644	143,847,735

(*) 전기중 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치를 측정하기 위해 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Asia Ltd.의 각 현금창출단위에 대해 13.06%, 13.67%의 할인율을 적용하였습니다.

(3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,619,728	1,410,390
매출원가	18,710,519	23,064,677
합 계	20,330,247	24,475,067

(4) 재평가 모형

연결실체는 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)프라임감정평가법인, Best National Appraisal Inc.가 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

재평가기준일 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	34,730,444	21,559,565

재평가기준일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토 지	-	-	34,730,444	34,730,444

1. 투자부동산과 매각예정비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	토 지	건 물
취 득 가 액	5,844,129	3,280,340	8,101,929	9,065,768
감가상각누계액	-	(932,372)	-	(2,815,655)
장 부 가 액	5,844,129	2,347,968	8,101,929	6,250,113

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 당기 (단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액
토 지	8,101,929	-	-	(2,257,800)	5,844,129
건 물	6,250,113	(318,250)	1,883,283	(5,467,178)	2,347,968
합 계	14,352,042	(318,550)	1,883,283	(7,724,978)	8,192,097

(*) 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 금액입니다.

(2)-2 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	처분	감가상각비	기말장부금액
토 지	8,728,629	(626,700)	-	8,101,929
건 물	7,594,095	(1,071,834)	(272,148)	6,250,113
합 계	16,322,724	(1,698,534)	(272,148)	14,352,042

(3) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
임 대 수 익	220,000	220,000
매 각 수 익	89,311	-

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소재지	당 기 말		전 기 말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
부산시 해운대구 우2동 1505 등	8,192,097	12,552,018	14,352,042	11,265,118

(*) 공정가치는 최근 매매거래가를 기준으로 산정하였습니다.

(5) 매각예정비유동자산

연결실체는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 당기말 현재 부산광역시 해운대구 우2동 1505 해운대 센텀호텔 22개 객실에 대하여 매각을 진행하고 있습니다. 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말
토지, 건물	5,600,000

1. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
취 득 가 액	14,667,980	14,096,422
상각누계액	(5,930,198)	(5,350,574)
손상차손누계액	(4,971,096)	(5,052,340)
장 부 가 액	3,746,800	3,693,508

(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(2)-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산(*1)	회원권	계
기 초 금 액	1,646,484	2,047,024	3,693,508
증 가 액	349,740	317,982	667,722
감 소 액	(56,018)	(125,049)	(181,067)
상 각 액	(579,624)	-	(579,624)
손상차손	81,244	-	81,244
기타증(감)	65,017	-	65,017
기 말 금 액	1,506,843	2,239,957	3,746,800

(*1) 기타의무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어입니다.

(2)-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산(*1)	회원권	영업권	계
기 초 금 액	8,083,467	2,117,652	4,937,072	15,138,191
증 가 액	289,839	-	-	289,839
감 소 액	-	(100,000)	-	(100,000)
상 각 액	(512,821)	-		(512,821)
손상차손 (*2)	(104,320)	29,372	(4,937,072)	(5,012,020)
기타증(감)	(6,109,681)	-	-	(6,109,681)
기 말 금 액	1,646,484	2,047,024	-	3,693,508

(1) 기타의무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어입니다.
(2) 연결실체의 전기 중 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 인식금액은 (주)이수엑사보드의 영업권에 대한 4,726,295천원 과 ISU Petasys Asia Ltd.의 영업권에 대한 210,778천원 입니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치를 측정하기 위해 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Asia Ltd.의 각 현금창출단위에 대해 13.06%, 13.67% 의 할인율을 적용하였습니다.

(3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	114,997	220,398
매출원가	464,627	292,423
합 계	579,624	512,821

1. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동부채
단기차입금	209,569,490	156,932,646
유동성장기부채	17,277,328	53,608,045
유동리스부채	684,190	908,125
소 계	227,531,008	211,448,816
비유동부채
장기차입금	16,827,759	20,457,998
비유동리스부채	2,478,354	2,782,971
소 계	19,306,113	23,240,969

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 차입처 | 차입종별 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (1) 단기차입금 | | | | |
| 신한은행 | 운전자금 등 | 2.9 ~ 3.58 | 11,800,000 | 1,500,000 |
| 신한은행(미국) | 운전자금 등 | 1.61 ~ 2.15 | 5,372,544 | 4,110,190 |
| 신한은행(장사) | 운전자금 등 | 5.52 | 7,170,072 | 7,624,040 |
| 신한은행(홍콩) | 운전자금 등 | 3.32 ~ 3.35 | 10,880,000 | 11,578,000 |
| 산업은행 | 운전자금 등 | 1.98 ~ 4.07 | 93,100,000 | 55,130,300 |
| 농협중앙회 | 운전자금 등 | 2.82 ~ 3.42 | 5,150,000 | 4,960,000 |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 2.84 ~ 2.86 | 9,952,000 | 8,131,200 |
| OSB저축은행 | 운전자금 | 6.2 | 4,200,000 | - |
| 기업은행 | 무역금융 등 | 2.8 ~ 3.04 | 11,000,000 | 18,700,000 |
| 기업은행(우한) | 무역금융 등 | 5.06 | 11,505,464 | 5,800,900 |
| 우리은행 | 무역금융 등 | 3.47 ~ 3.88 | 7,265,000 | 5,980,000 |
| 수협 | 일반대 | 4.75 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 국민은행 | 일반대 | 4.93 ~ 5.91 | 10,360,000 | 11,500,000 |
| SC제일은행 | 일반대 | - | - | 3,505,816 |
| 하나은행 | 무역금융 | 4.9 | 500,000 | 440,000 |
| IBK 캐피탈 | 사모사채 | - | - | 5,000,000 |
| 중국은행(BOC) | 무역금융 | 4.79 | 2,501,188 | 4,972,200 |
| 농상은행 | 일반대 | 6.99 | 10,813,223 | - |
| 단기차입금 금액 | | | 209,569,490 | 156,932,646 |
| (2) 장기차입금 | | | | |
| 신한은행 | 일반대출 | - | - | 10,000,000 |
| 농협은행 | 일반대출 | - | - | 4,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 3.01 ~ 3.65 | 4,333,260 | 5,350,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 등 | 2.06 ~ 3.61 | 24,746,760 | 49,704,920 |
| P-CBO | 사모사채 | 3.63 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| Hanmi Bank외 1 | 시설자금 등 | 4.75 ~ 4.99 | 25,066 | 11,123 |
| 소 계 | | | 34,105,086 | 74,066,043 |
| 차감 : 유동성장기부채 | | | (17,277,327) | (53,608,045) |
| 장기차입금액 | | | 16,827,759 | 20,457,998 |

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2021년 | 17,277,327 |
| 2022년 | 6,302,109 |
| 2023년 | 9,401,100 |
| 2024년~ | 1,124,550 |
| 합 계 | 34,105,086 |

1. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 96,282,351 | 90,257,372 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (90,412,416) | (78,303,355) |
| 합 계 | 5,869,935 | 11,954,017 |

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 8,979,759 | 8,958,695 |
| 기타 | 516,985 | 855,280 |
| 이자비용 | 1,737,894 | 1,783,990 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,714,362) | (1,839,535) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 9,520,276 | 9,758,430 |

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 8,540,971 | 8,340,165 |
| 판매비와관리비 | 979,304 | 1,418,265 |
| 합 계 | 9,520,276 | 9,758,430 |

(4) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 90,278,506 | 78,147,546 |
| 이자비용 | 1,737,894 | 1,783,990 |
| 당기근무원가 | 8,979,759 | 8,958,695 |
| 퇴직급여지급액 | (5,301,936) | (5,493,082) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 727,936 | 6,903,931 |
| 관계사전(출)입 | 301,281 | (43,709) |
| 기말 금액 | 96,282,351 | 90,257,372 |

(5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 78,303,354 | 72,149,738 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,714,362 | 1,839,535 |
| 사업주부담금 및 사업주부담 퇴직급여 지급액 | 14,013,161 | 10,600,000 |
| 퇴직급여지급액 | (3,299,967) | (5,381,349) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (335,018) | (904,569) |
| 기타 | 16,523 | - |
| 기말 금액 | 90,412,415 | 78,303,355 |

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.08~2.28 | 2.15~2.28 |
| 미래임금상승률 | 1.50~4.50 | 2.00~4.80 |

(7) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융상품 | 100% | 99% |
| 기타 | 0% | 1% |
| 합 계 | 100% | 100% |

(8) 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 |
|---|---|
| | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
| 할인율 | (80,567,044) | 95,767,733 |
| 임금상승률 | 95,546,866 | (80,600,342) |

(9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 만기 | 퇴직급여지급액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 14,287,760 |
| 1년 이상~2년 이내 | 4,174,194 |
| 2년 이상~3년 이내 | 4,208,728 |
| 3년 이상~4년 이내 | 4,237,650 |
| 4년 이상~5년 이내 | 4,593,127 |
| 5년 이상 | 65,903,553 |

(10) 연결실체 확정급여채무의 가중평균만기는 5.5년과 8.64년입니다.

1. 기타유동금융부채 등

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채와 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | | |
| 임대보증금 | 110,080 | 113,530 |
| 예수보증금 | 225,000 | 225,000 |
| 통화선도 | 4,363 | - |
| 소 계 | 339,443 | 338,530 |
| 기타유동부채 | | |
| 선수금 | 3,273,811 | 3,750,277 |
| 선수수익 | 926,965 | - |
| 예수금 | 2,080,214 | 1,621,364 |
| 배출부채 | 284,113 | 175,336 |
| 소 계 | 6,565,104 | 5,546,977 |

1. 파생상품

연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 발생한 통화 선도관련 통화선도거래손익(순액)은 (-)174,323천원 ( 전기: (-)3,943,649 천원) 이며, 통화선도평가손익(순액)은 2,846,009천원 (전기: 1,070,851천원 )입니다.

1. 자본금 및 연결자본잉여금

(1) 자본금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다.

당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 연결자본잉여금
당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 43,652,162 | 43,652,162 |
| 재평가적립금 | 22,317 | 22,317 |
| 기타자본잉여금 | (26,151,922) | (27,937,503) |
| 합 계 | 17,522,557 | 15,736,976 |

1. 기타자본

(1) 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자 기 주 식 | - | (5,886,740) |
| 기타의 자본조정 | (4,943,548) | (4,943,548) |
| 해외사업환산차(대) | (1,562,244) | 196,851 |
| 자산재평가차익 | 11,525,176 | 12,125,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 550,725 | 704,446 |
| 합 계 | 5,570,109 | 2,196,380 |

(2) 자기주식
연결실체는 보유 중인 자기주식을 당기 중 전량 처분하여 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주 식 수 | - | 1,501,827 주 |
| 취 득 가 액 | - | 5,886,740 |
연결실체는 보유하고 있는 자기주식 1,501,827주를 1주당 5,444원에 당기 중 처분하였으며, 자기주식처분이익 2,289,207천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 주식선택권
연결실체는 상법 제542조의3 및 동법 시행령 제30조에 따라 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권을 부여받은 내역은 없습니다.

1. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 과 목 | 종 류 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| 법 정 준 비 금 | 이 익 준 비 금 (1) | 5,251,051 | 5,012,452 |
| 임 의 적 립 금 | 기업합리화적립금(2) | 3,354,000 | 3,354,000 |
| 연결이익잉여금 | 연 결 이 익 잉 여 금 | (7,857,301) | 8,456,665 |
| 합 계 | | 747,750 | 16,823,117 |

(*1) 이익준비금
상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적이외에는 사용할 수 없습니다.

(*2) 기업합리화적립금
지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.

1. 배당금

지배기업의 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당대상주식:보통주() | 41,268,398 주 | 39,766,571 주 |
| 배당율 | - | 6% |
| 배당금액 | - | 2,385,994천원 |
| 배당수익률(주당배당금/주가) | - | 1.5% |
() 보통주 41,268,398주 중 자기주식 당기 0주(전기:1,501,827주)를 제외한 주식수 입니다.

1. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 6,343,210 | 8,737,506 |
| 제품매출액 | 504,121,33 | 501,060,611 |
| 기타매출액 | 3,724,173 | 4,440,277 |
| 합 계 | 514,188,416 | 514,238,394 |

1. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 5,519,791 | 7,865,790 |
| 기초상품재고액 | 743,338 | 2,334,295 |
| 당기상품매입액 | 5,788,876 | 9,855,136 |
| 타계정대체 | (734,643) | (3,580,303) |
| 기말상품재고액 | (277,781) | (743,338) |
| 제품매출원가 | 461,371,393 | 478,285,769 |
| 기초제품재고액 | 32,659,323 | 40,230,426 |
| 당기제품제조원가 | 487,561,998 | 467,614,952 |
| 관세환급금 | (4,942,437) | (4,802,236) |
| 타계정대체 | (10,489,449) | 7,901,950 |
| 기말제품재고액 | (42,514,333) | (32,659,323) |
| 기타매출원가 | 371,040 | 1,630,275 |
| 합 계 | 467,262,224 | 487,781,834 |

1. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,541,394 | 15,685,395 |
| 퇴직급여 | 979,304 | 1,418,265 |
| 복리후생비 | 1,621,991 | 2,668,600 |
| 여비교통비 | 276,530 | 1,110,586 |
| 통신비 | 57,039 | 215,314 |
| 교육훈련비 | 35,327 | 49,904 |
| 사무용품비 | 55,445 | 13,834 |
| 도서인쇄비 | 107,503 | 168,715 |
| 소모품비 | 1,136,678 | 1,338,089 |
| 차량유지비 | 235,691 | 269,103 |
| 수도광열비 | 1,619,045 | 1,479,583 |
| 세금과공과 | 2,231,524 | 1,870,486 |
| 지급수수료 | 9,451,804 | 8,406,019 |
| 임차료 | 597,971 | 345,367 |
| 감가상각비 | 1,619,728 | 1,682,538 |
| 수선비 | 557,061 | 656,616 |
| 보험료 | 1,756,161 | 1,540,249 |
| 접대비 | 394,589 | 655,719 |
| 광고선전비 | 7,517 | 36,088 |
| 운반비 | 2,232,619 | 2,052,343 |
| 용역관리비 | 4,238,892 | 6,505,474 |
| 무형자산상각비 | 114,997 | 220,398 |
| 대손상각비(환입) | (37,295) | 1,254,190 |
| 잡비 | 131,129 | 771,334 |
| 합 계 | 44,962,643 | 50,414,209 |

1. 금융수익

당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 526,478 | 1,333,631 |
| 외환차익 | 6,919,551 | 7,002,977 |
| 외화환산이익 | 796,766 | 1,225,538 |
| 통화선도거래이익 | 2,602,330 | 63,800 |
| 통화선도평가이익 | 2,850,372 | 1,070,851 |
| 배당금수익 | 22,212 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 12,840 | 89,383 |
| 합 계 | 13,730,549 | 10,786,180 |

1. 금융비용

당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,023,793 | 11,045,119 |
| 외환차손 | 10,800,162 | 4,638,889 |
| 외화환산손실 | 2,796,995 | 1,271,432 |
| 통화선도거래손실 | 2,776,653 | 4,007,449 |
| 통화선도평가손실 | 4,363 | - |
| 금융보증비용 | 272,619 | 211,174 |
| 합 계 | 26,674,585 | 21,174,063 |

1. 기타수익

당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 1,449,589 | 1,018,854 |
| 유형자산처분이익 | 1,439,477 | 133,971 |
| 무형자산처분이익 | - | 7,273 |
| 자산손상차손환입 | 1,427,591 | 29,372 |
| 자산수증이익 | - | 20,949 |
| 잡이익 | 4,969,033 | 1,622,225 |
| 합 계 | 9,285,690 | 2,832,644 |

1. 기타비용

당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,097,170 | 85,517 |
| 기부금 | 35,007 | 10,525 |
| 기타의대손상각비 | 12,600 | 196,754 |
| 자산손상차손() | 2,705,929 | 38,822,985 |
| 잡손실 등 | 2,859,490 | 959,481 |
| 합 계 | 6,710,196 | 40,075,262 |
() 주석 11과의 차이는 해외사업환산에 따른 차이입니다.

1. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,244,905 | 3,388,889 |
| 이연법인세자산부채의 변동액 | 2,503,629 | 1,198,708 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (37,590) | 3,076,882 |
| 법인세추납(환급)액 | (316,625) | 11,934,420 |
| 기타 | (262,965) | (295,737) |
| 법인세비용 | 5,131,354 | 19,303,162 |

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (8,373,269) | (71,795,962) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | (16,912,623) |
| 조정사항 | | |
| 세액공제 | (79,272) | 761,738 |
| 법인세추납(환급)액 | (316,625) | 11,934,420 |
| 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | 6,144,833 | 16,549,696 |
| 과거기간 이연법인세 인식액의 실현가능성에 따른 변동 | - | 5,999,725 |
| 기타조정사항 | (617,582) | 970,206 |
| 법인세비용 | 5,131,354 | 19,303,162 |
(*) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 평균유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(3)-1 당 기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 |
| 퇴직급여충당금 | 90,257,372 | (11,982,654) | 11,032,398 | 89,307,116 | 19,856,622 | 19,647,565 |
| 퇴직보험예치금 | (78,303,355) | 5,808,440 | (14,874,421) | (87,369,336) | (17,226,738) | (19,221,254) |
| 재고자산평가손실충당금 | 21,827,081 | (21,827,081) | | - | 4,801,958 | 3,237,566 |
| 토지재평가차액 | (39,028,769) | 17,289,080 | (112,561) | (21,852,250) | (8,586,329) | (4,807,495) |
| VMI매출조정 | 1,035,676 | (1,035,676) | | - | 227,849 | 222,048 |
| 지분법손익 및 자본변동 | 152,166,335 | (3,704,519) | 18,653,186 | 167,115,002 | 33,476,594 | 36,765,301 |
| 장기투자증권감액손실 | 375,379 | (2,296) | - | 373,083 | 82,583 | 82,078 |
| 회원권손상차손 | 28,256 | - | - | 28,256 | 6,216 | 6,216 |
| 연차수당 | 2,598,251 | (2,598,251) | | - | 571,615 | 544,428 |
| 장기미지급비용 | 1,478,055 | (413,366) | 676,812 | 1,741,501 | 325,172 | 383,130 |
| 대손충당금 | 4,740,963 | (4,740,963) | | - | 1,043,012 | 842,380 |
| 기타 | 3,477,137 | 11,715,677 | 4,556,560 | 19,749,374 | 764,970 | 4,344,925 |
| 일시적차이 합계 | 160,652,381 | (11,491,609) | 41,961,158 | 191,121,930 | 35,343,526 | 42,046,888 |
| 이연법인세효과 | | | | | 35,343,526 | 42,046,888 |
| 미인식 이연법인세자산 | | | | | (35,163,739) | (44,361,141) |
| 이연법인세(계) | | | | | 179,787 | (2,314,253) |

(3)-2 전 기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 |
| 퇴직급여충당금 | 71,815,966 | 5,381,349 | 17,615,192 | 90,257,372 | 15,799,513 | 19,856,622 |
| 퇴직보험예치금 | (70,904,259) | (5,381,349) | (12,747,096) | (78,303,355) | (15,598,937) | (17,226,738) |
| 재고자산평가손실충당금 | 11,260,623 | | 21,827,081 | 21,827,081 | 2,477,337 | 4,801,958 |
| 토지재평가차액 | (28,502,736) | (2,222,896) | (8,303,137) | (39,028,769) | (6,270,602) | (8,586,329) |
| VMI매출조정 | 3,014,954 | | 1,035,676 | 1,035,676 | 663,290 | 227,849 |
| 지분법손익 및 자본변동 | 81,078,186 | 2,650,340 | 73,926,565 | 152,166,335 | 17,837,200 | 33,476,594 |
| 장기투자증권감액손실 | 375,379 | | | 375,379 | 82,583 | 82,583 |
| 회원권손상차손 | 115,268 | 87,012 | | 28,256 | 25,359 | 6,216 |
| 연차수당 | 2,372,920 | | 2,372,920 | 2,598,251 | 522,042 | 571,615 |
| 장기미지급비용 | 1,245,646 | 168,701 | 401,110 | 1,478,055 | 274,042 | 325,172 |
| 대손충당금 | 2,567,844 | | 2,567,844 | 4,740,963 | 564,926 | 1,043,012 |
| 기타 | 13,024,303 | 876,868 | (8,670,298) | | | |## 30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(24,475,014)	3,943,947
원재료 및 상품매입액	193,071,069	189,615,930
감가상각 및 무형자산상각	23,513,048	25,251,790
인건비	115,362,620	122,394,273
지급수수료	12,754,596	11,470,271
용역관리비	8,814,258	11,501,593
수도광열비 및 전력비	19,090,497	21,197,669
수선비 및 수선유지비	12,805,879	14,873,713
소모품 및 소모자재비	17,548,448	15,639,684
외주처리비	110,931,309	104,248,141
세금과공과 등	22,808,156	18,059,029
합 계(*)	512,224,867	538,196,040

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 특수관계자

(1) 지배기업의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업은 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배기업은 (주)이수입니다. 기타특수관계자는 (주)디엔피코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주), 토다이수(주), (주)에스제이테크, (주)이수AMC 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 매출 및 매입 등

(2)-1-1 당기 (단위 : 천원)

회사명	매출	임대수익	이자수익	기타	외주처리&cr;매입	용역매입	수수료	자산취득	기타
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수엑사켐	-	-	-	-	-	-	-	-	62,065
(주)이수	-	10,575	140,895	-	-	4,539,000	1,550,273	-	107,174
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	1,025	2,340	-	59,014	16,092,668	-	-	-	8,892
(주)에이엔브이	-	7,518	-	8	1,384,297	-	-	300,000	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	714,906	1,459,275	11,706	181,859	35,249
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	345,834
토다이수(주)	-	-	-	228,453	-	-	-	-	55,448
(주)에스제이테크	-	-	-	13,570	1,993,485	-	-	-	-
(주)이수AMC	-	22,920	-	210,000	212,205	1,644,167	205,936	78,800	-
합 계	1,025	43,353	140,895	511,045	20,397,561	7,642,442	1,767,916	560,659	614,662

(2)-1-2 전기 (단위 : 천원)

회사명	매출	임대수익	이자수익	자산처분	외주처리&cr;매입	용역매입	수수료	자산취득	기타
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	-	5,989	266,462	-	-	7,256,996	1,612,016	-	227,316
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	3,556	4,680	-	45,192	14,556,342	-	-	-	1,591
(주)에이엔브이	-	9,457	-	-	1,652,259	-	-	-	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	-	2,170,468	15,063	478,259	48,015
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	151,580
토다이수(주)	-	220,000	-	-	-	-	-	-	56,886
(주)에스제이테크	-	-	-	22,952	1,938,659	-	-	-	-
(주)이수AMC	-	22,920	-	-	-	1,893,006	465,250	500,000	-
합 계	3,556	263,046	266,462	68,144	18,147,260	11,320,470	2,092,329	978,259	485,388

(2)-2 채권 및 채무 내역

(2)-2-1 당기말 (단위 : 천원)

회사명	채권	채무	대여금	미수금	보증금	미수수익	기타	매입채무	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	3,000,000	5,224,991	-	290	-	-	647,094
기타특수관계자
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	15,389
(주)디엔피코퍼레이션	-	14,387	-	-	5,950	-	1,499,842
(주)에이엔브이	-	903	-	-	-	-	104,342
이수시스템(주)	-	-	-	-	-	-	229,223
(주)이수AMC	-	2,101	-	-	210,000	-	169,876
토다이수주식회사	-	9,298	-	-	-	-	5,083
(주)에스제이테크	-	-	-	-	-	-	139,208
합 계	3,000,000	5,251,680	-	290	215,950	-	2,810,057

(2)-2-2 전기말 (단위 : 천원)

회사명	채권	채무	대여금	미수금	보증금	미수수익	기타	매입채무	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	4,000,000	6,084,386	-	387	-	-	751,377
기타특수관계자
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	17,119
(주)디엔피코퍼레이션	-	19,304	-	-	5,950	113,297	1,503,454
(주)에이엔브이	-	1,227	-	-	-	-	130,746
이수시스템(주)	-	-	50,000	-	-	-	258,569
(주)이수AMC	-	2,101	-	-	-	-	378,277
토다이수주식회사	-	-	-	-	-	-	6,664
(주)에스제이테크	-	-	-	-	-	-	167,266
합 계	4,000,000	6,107,018	50,000	387	5,950	185,668	3,213,472

(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
(단기대여금)
(주)이수	4,000,000	-	(1,000,000)	3,000,000

상기거래 이외에 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금 잔액이 각각 248,276천원과 206,103천원이 있습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 회사	제 공 처 내 용	당 기	전 기
이수건설(주)	수출보험공사 수출보증보험&cr;발행 연대보증	72,128,894	72,128,894

(5) 지배기업의 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	3,581,441	3,152,396
퇴 직 급 여	465,587	409,812
합 계	4,047,028	3,562,208

상의의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 지배기업지분 주당손익

당기와 전기의 지배기업지분 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
주당손익
① 보통주순실	13,504,623,004 원	91,099,124,274 원
② 가중평균유통보통주식수(*1)	40,205,630 주	39,766,571 주
③ 기본주당순손실(①÷②)	336 원	2,291 원

(*1) 지배기업의 발행 보통주식수 중 자기주식매각을 반영한 가중평균유통주식수입니다.

33. 담보제공자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY)

계정과목	담보권자	장부가액	채권최고액	장부가액	채권최고액
		당 기		전 기
재고자산		83,424,976	7,540,000 USD 14,600,000	74,813,289	8,450,000 USD 14,600,000
토 지	KBD산업은행 등	87,201,017	65,570,000 USD 19,290,000 JPY 2,036,000,000	96,898,459	76,775,000 USD 19,290,000 JPY 2,036,000,000
건 물
기계장치
합계		170,625,993		171,711,748

(2) 당기말 현재 화재보험 부보금액 77,174,000천원 (전기말: 60,618,000천원)에 대하여 KDB산업은행과 IBK기업은행, OSB저축은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(1)-1 이수페타시스 (원화단위 : 백만원)

금융기관	한도	대출(무역금융 등)	일반대출	포괄수출금융	총한도
SC제일은행	10,000	-	-	10,000
P-CBO	-	5,000	-	5,000
하나은행	4,000	-	-	4,000
신한은행	-	10,000	-	10,000
우리은행	-	3,000	-	3,000
KB국민은행	2,000	9,000	-	11,000
IBK기업은행	-	5,000	-	5,000
NH농협은행	7,000	4,000	-	11,000
	USD 3,400천	-	-	USD 3,400천
SH수협은행	-	8,000	-	8,000
한국수출입은행	-	-	USD 14,000천	USD 14,000천
한국산업은행	-	72,025	-	72,025
	USD 3,200천	-	USD 3,200천
합 계	23,000	116,025	-	139,025
	USD 3,400천	USD 3,200천	USD 14,000천	USD 20,600천

(1)-2 이수엑사보드 (원화단위: 천원)

금융기관	내용	한도	실행금액	만기일
신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000	2021-01-24
신한은행	기타약정(수입OPEN)	USD500,000	-	2021-07-24
농협은행	운영자금	1,400,000	1,150,000	2021-07-30
우리은행	운영자금	1,795,000	1,605,000	2021-12-19
우리은행	무역금융	2,660,000	2,660,000	2021-12-19
국민은행	무역금융	1,400,000	1,360,000	2021-01-24
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-07-03
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-03-22
기업은행	장기운영자금	1,833,260	1,833,260	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,500,000	1,500,000	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,000,000	1,000,000	2024-08-20
하나은행	무역금융	500,000	500,000	2021-05-29
수출입은행	원화포괄수출금융	5,600,000	5,600,000	2021-05-04
OSB저축은행	단기운영자금	4,200,000	4,200,000	2021-03-18
한국산업은행	단기운영자금	11,000,000	11,000,000	2021-05-29
한국산업은행	단기운영자금	6,500,000	6,500,000	2021-10-28
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-02-25
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-03-23
한국산업은행	단기운영자금	3,000,000	3,000,000	2021-10-15
한국산업은행	장기시설자금	1,081,000	1,081,000	2023-05-02
한국산업은행	장기시설자금	3,159,160	3,159,160	2024-07-01

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 다음과 같습니다.

은행	통화	외화지급보증금액
신한은행	USD	10,000,000
	CNH	30,000,000
IBK기업은행	CNH	25,000,000
KDB산업은행	USD	3,500,000
중국은행(BOC)	CNH	30,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 하나은행, KDB산업은행, 기업은행, 농협은행, 신한은행, SC제일은행과 통화 선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	계약일	만기일	계약금액(USD)
하나은행	2020-08-28	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-09	2021-03-09	1,000,000
	2020-10-22	2021-04-20	1,000,000
	2020-11-12	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-21	2021-06-15	1,000,000
NH농협은행	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-14	2021-01-05	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-25	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-03	2021-03-09	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-10-23	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-04	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-23	2021-06-22	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
KDB산업은행	2020-07-17	2021-01-12	1,000,000
	2020-07-24	2021-01-12	1,000,000
	2020-08-13	2021-02-09	1,000,000
	2020-08-14	2021-02-09	1,000,000
	2020-09-11	2021-03-16	1,000,000
	2020-09-22	2021-03-16	1,000,000
	2020-10-06	2021-04-13	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-13	1,000,000
	2020-11-18	2021-05-18	1,000,000
	2020-11-20	2021-05-18	1,000,000
	2020-12-04	2021-06-08	1,000,000
	2020-12-17	2021-06-08	1,000,000
신한은행	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-28	2021-01-19	1,000,000
	2020-07-30	2021-01-19	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-20	2021-02-16	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-09-25	2021-03-23	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-10-28	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-27	2021-05-25	1,000,000
	2020-12-29	2021-06-22	1,000,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
기업은행	2020-07-10	2021-01-11	800,000
	2020-08-10	2021-02-10	800,000
	2020-09-10	2021-03-10	800,000
	2020-10-12	2021-04-12	800,000
	2020-11-10	2021-05-10	800,000
합 계			43,500,000

35. 배출부채

(1) 연결실체가 할당받은 당기 및 전기의 무상배출권은 아래와 같습니다. (단위 : 톤)

구 분	당 기	전 기
배출권 수량	43,398	43,398

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤)

배출권 수량	당 기	전 기
무상할당량	43,398	43,398
전기이월	4,484	1,000
매입	-	5,000
추가할당	-	1,828
정부제출(*1)	-	(46,742)
차기이월(*1)	-	(4,484)
기말	47,882	-

(*1) 2020년 해당분은 21년 7월 차기이월 및 제출 예정

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기의 배출부채금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
당기	175,336	287,488	(178,711)	284,113
전기	392,525	201,243	(418,432)	175,336

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(1)-1 조정항목 (단위 : 천원)

비 고	당 기	전 기
법인세비용	4,988,279	19,303,162
재고자산평가손실(환입)	(4,636,498)	9,389,677
감가상각비	22,213,530	24,747,215
무형자산상각비	579,624	512,821
외화환산이익	(796,766)	(1,225,538)
외화환산손실	2,796,995	1,271,432
유형자산처분이익	(1,439,477)	(133,971)
유형자산처분손실	1,097,168	85,517
유형자산손상차손	1,278,340	33,781,593
무형자산손상차손	-	5,041,392
무형자산처분이익	-	(7,273)
금융수익	(3,857,269)	(1,423,014)
금융비용	10,656,306	11,039,865
퇴직급여전입액	9,621,299	9,758,430
지분법손익	(31,725)	207,816
대손상각비환입	425,273	-
기타수익	(18,584)	(1,184,972)
기타비용	176,613	4,420,633
조정항목계	43,053,110	115,584,785

(1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원)

비 고	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	3,458,169	35,866,615
기타채권의 감소(증가)	1,152,017	7,110,519
기타유동자산의 감소(증가)	3,344,180	168,684
기타비유동자산의 감소(증가)	933,683	-
재고자산의 감소(증가)	(8,304,000)	(3,606,852)
매입채무의 증가(감소)	(4,593,393)	(13,022,405)
미지급금의 증가(감소)	(9,887,784)	(8,891,698)
미지급비용의 증가(감소)	238,203	98,631
기타유동채무의 증가(감소)	1,900,134	1,735,842
기타비유동부채의 증가(감소)	(2,187,572)	227,120
확정급여채무의 변동	(14,444,922)	(11,610,722)
계	(28,391,285)	8,075,734

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	당기	전기
건설중인자산 유무형자산 대체	9,194,631	6,477,160
투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	5,998,005	-
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(382,155)	-
유무형자산관련 미수금의 증가(감소)	26,054	-
장기차입금의 유동성 대체	8,993,010	43,700,000
지분법자본변동에 의한 지분법투자주식 증가(감소)	(2,411,540)	-
토지의 재평가	589,783	2,068,809

37. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.# 38. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

(3)-1 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산	23,159,628	27,027,237
매출채권	86,484,082	92,898,432
기타채권	8,890,934	8,232,282
기타비유동금융자산	15,231,692	25,740,879

한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3)-1-1 손상차손

당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
	매출채권	손상된금액
6월 미만	84,974,674	-
6월 초과 ~ 1년 미만	1,509,399	-
1년 초과 ~ 3년 미만	-	-
3년 초과	4,939,113	4,939,113
합 계	91,423,195	4,939,113

(3)-2 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기	1년 미만	1 ~ 5년
당기말:
매입채무	31,551,087		31,551,087	-
금융부채(유동)	226,846,818		226,846,818	-
미지급금	18,715,368		18,715,368	-
미지급비용	7,770,623		7,770,623	-
기타유동금융부채	4,363		4,363	-
비유동금융부채	16,827,759		-	16,827,759
장기미지급비용	1,741,500		-	1,741,500
소 계	303,457,518		284,888,259	18,569,259
전기말:
매입채무	32,839,761		32,839,761	-
금융부채(유동)	211,448,816		213,309,014	-
미지급금	31,118,120		31,118,120	-
미지급비용	7,545,836		7,545,836	-
기타유동금융부채	338,530		338,530	-
비유동금융부채	23,240,970		-	24,517,928
장기미지급비용	1,478,053		-	1,478,053
소 계	308,010,086		285,151,261	25,995,981

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3)-3 이자율위험관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
고정이자율
금융자산	23,159,628	27,027,237
금융부채	34,105,086	74,066,043
변동이자율
금융부채	209,569,490	156,932,646

(3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	자본	손익
1%p 상승 (변동이자율 금융상품)	(2,095,695)	(2,095,695)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(3)-4 환위험관리

(3)-4-1 환위험에 대한 노출

당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	4,719,062	-	490,373	34,027,683	110,328
매출채권	62,910,033	-	792,659	-	-
미수금	1,270,106	-	-	-	-
매입채무	9,181,304	-	6,631,200	-	-
미지급금	2,541,595	32,040	-	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	8,485,844	-	146,770	244,302	152,337
매출채권	60,922,946	-	86,991	-	-
미수금	180,491	-	-	-	-
매입채무	17,535,244	-	20,910,470	-	-
미지급금	3,234,435	5,702	46,886,673	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율		기말환율
	당기	전기	당기말	전기말
USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80
EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43
JPY(100)	1,105.07	1,069.76	1,054.26	1,063.47
CNH	170.88	168.58	166.96	165.74
NTD	40.07	37.74	40.31	38.48

(3)-4-2 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말		전 기 말
	자본	손익	자본	손익
USD(5%상승시)	2,936,311	2,936,311	2,638,638	2,638,638
EUR(5%상승시)	(2,144)	(2,144)	(375)	(375)
JPY(5%상승시)	(2,819)	(2,819)	(36,260)	(36,260)
CNH(5%상승시)	284,063	284,063	2,053	2,053
NTD(5%상승시)	222	222	284	284

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
부채 총계	324,275,898	340,687,564
자본 총계	65,108,814	76,024,871
예금 (*)	32,094,058	36,406,081
차입금	243,674,576	230,998,689
부채비율	498%	448%
순차입금비율	325%	256%

(*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성 수준
1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(당기말)
금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	374,511	526,918	901,429
- 상각후원가(파생상품)	-	2,847,972	-	2,847,972
(전기말)
금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산	463,120	-	826,918	1,290,038
- 상각후원가(파생상품)	-	1,070,851	-	1,070,851

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	취득	처분	기타증감	당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	826,918	200,000	-	(500,000)	526,918

4. 재무제표

재무상태표

(단위 : 원)	제 49 기 2020.12.31 현재	제 48 기 2019.12.31 현재	제 47 기 2018.12.31 현재
	제 49 기	제 48 기	제 47 기
자산
유동자산	151,217,312,013	138,120,962,871	171,884,216,308
현금및현금성자산	15,483,814,898	15,450,694,016	10,376,352,084
매출채권	63,434,259,841	63,577,497,259	94,753,325,324
기타채권	1,873,458,821	1,878,161,520	3,164,246,518
당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	2,275,937,068	782,070,324	119,156,970
재고자산	60,735,916,029	54,573,230,276	59,564,291,819
기타유동자산	1,813,925,356	1,859,309,476	3,906,843,593
매각예정비유동으로 분류된 자산	5,600,000,000
비유동자산	108,387,494,396	143,050,435,777	172,768,684,166
지분법적용 투자지분	47,534,132,879	65,761,345,433	96,768,008,226
기타비유동금융자산	2,432,406,730	3,367,682,385	2,570,421,540
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	901,429,135	826,917,521	826,917,521
이연법인세자산		123,669,341
유형자산	54,753,433,601	64,125,712,162	61,957,596,306
투자부동산	114,982,138	6,195,724,338	8,087,203,097
무형자산	2,651,109,913	2,649,384,597	2,558,537,476
자산총계	259,604,806,409	281,171,398,648	344,652,900,474
부채
유동부채	142,294,325,732	153,968,651,117	114,810,534,779
매입채무 및 기타유동채무	24,948,640,882	32,538,935,032	41,978,960,658
매입채무	8,069,678,945	14,344,433,530	20,598,573,079
미지급금	11,519,501,014	13,024,060,469	16,819,106,158
미지급비용	5,359,460,923	5,170,441,033	4,561,281,421
금융부채	109,650,170,314	104,809,855,657	63,272,400,000
미지급법인세	1,752,548,390	12,576,146,787	6,327,197,838
기타유동부채	5,942,966,146	4,043,713,641	3,231,976,283
비유동부채	19,281,432,831	27,602,380,407	49,580,876,435
비유동금융부채	12,784,907,303	14,264,128,105	42,000,000,000
확정급여부채	3,932,156,327	11,554,631,324	5,086,100,707
이연법인세부채	632,416,576		935,789,983
기타비유동금융부채	323,043,077	427,983,002	444,467,287
장기미지급비용	1,608,909,548	1,355,637,976	1,114,518,458
부채총계	161,575,758,563	181,571,031,524	164,391,411,214
자본
자본금	41,268,398,000	41,268,398,000	41,268,398,000
자본잉여금	48,562,272,530	46,776,691,430	46,776,691,430
기타자본		(5,886,739,649)	(5,886,739,649)
기타포괄손익누계액	(20,004,798,247)	(17,484,965,199)	(16,515,123,758)
이익잉여금(결손금)	28,203,175,563	34,926,982,542	114,618,263,237
자본총계	98,029,047,846	99,600,367,124	180,261,489,260
자본과 부채 총계	259,604,806,409	281,171,398,648	344,652,900,474

포괄손익계산서

(단위 : 원)	제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지	제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지	제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지
	제 49 기	제 48 기	제 47 기
수익(매출액)	335,067,412,097	318,847,403,548	333,095,668,177
매출원가	288,990,448,779	273,741,261,285	271,050,955,313
매출총이익	46,076,963,318	45,106,142,263	62,044,712,864
판매비와관리비	23,908,678,509	26,160,836,532	26,623,337,288
영업이익(손실)	22,168,284,809	18,945,305,731	35,421,375,576
금융수익	11,017,750,974	1,131,719,934	796,726,375
금융원가	18,228,904,870	5,088,997,554	5,661,692,803
기타이익	1,773,824,106	9,742,513,329	10,050,992,289
기타손실	1,074,461,385	8,839,440,997	7,599,662,050
지분법손익	(15,719,358,591)	(70,296,266,817)	(32,469,658,480)
법인세비용차감전순이익(손실)	(62,864,957)	(54,405,166,374)	538,080,907
법인세비용	3,604,933,146	15,497,959,403	7,835,492,616
당기순이익(손실)	(3,667,798,103)	(69,903,125,777)	(7,297,411,709)
기타포괄손익	(3,189,847,664)	(7,943,652,072)	12,612,904,062
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (세후 기타포괄손익)	(680,426,441)	(6,973,810,631)	2,835,725,926
확정급여제도의 재측정손익	(683,363,110)	(6,973,810,631)	(4,030,986,884)
토지의 재평가	2,936,669		6,866,712,810
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (세후 기타포괄손익)	(2,509,421,223)	(969,841,441)	9,777,178,136
지분법자본변동
# 자본변동표
## 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
## 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
## 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

자본	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2018.01.01 (기초자본)	41,268,398,000	46,200,437,976	(7,350,343,080)	(33,159,014,704)	128,704,184,150	175,663,662,342
회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)					(7,297,411,709)	(7,297,411,709)
순확정급여채무의 재측정요소					(4,030,986,884)	(4,030,986,884)
지분법변동 등				9,777,178,136		9,777,178,136
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
자산재평가차익
토지의 재평가				6,866,712,810		6,866,712,810
자기주식 거래로 인한 증감		576,253,454	1,463,603,431			2,039,856,885
배당금지급					(2,757,522,320)	(2,757,522,320)
자본 증가(감소) 합계		576,253,454	1,463,603,431	16,643,890,946	(14,085,920,913)	4,597,826,918
2018.12.31 (기말자본)	41,268,398,000	46,776,691,430	(5,886,739,649)	(16,515,123,758)	114,618,263,237	180,261,489,260
2019.01.01 (기초자본)	41,268,398,000	46,200,437,976	(5,886,739,649)	(16,515,123,758)	114,618,263,237	180,261,489,260
회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)					(30,684,317)	(30,684,317)
당기순이익(손실)					(69,903,125,777)	(69,903,125,777)
순확정급여채무의 재측정요소					(6,973,810,631)	(6,973,810,631)
지분법변동 등				(969,841,441)		(969,841,441)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
자산재평가차익
토지의 재평가
자기주식 거래로 인한 증감
배당금지급					(2,783,659,970)	(2,783,659,970)
자본 증가(감소) 합계				(969,841,441)	(79,691,280,695)	(80,661,122,136)
2019.12.31 (기말자본)	41,268,398,000	46,776,691,430	(5,886,739,649)	(17,484,965,199)	34,926,982,542	99,600,367,124
2020.01.01 (기초자본)	41,268,398,000	46,776,691,430	(5,886,739,649)	(17,484,965,199)	34,926,982,542	99,600,367,124
회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)					(3,667,798,103)	(3,667,798,103)
순확정급여채무의 재측정요소					(683,363,110)	(683,363,110)
지분법변동 등				(2,411,540,282)		(2,411,540,282)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익				(97,880,941)		(97,880,941)
자산재평가차익				(10,411,825)	13,348,494	2,936,669
토지의 재평가
자기주식 거래로 인한 증감		1,785,581,100	5,886,739,649			7,672,320,749
배당금지급					(2,385,994,260)	(2,385,994,260)
자본 증가(감소) 합계
2020.12.31 (기말자본)	41,268,398,000	48,562,272,530		(20,004,798,247)	28,203,175,563	98,029,047,846

현금흐름표

제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기	제 47 기
영업활동현금흐름	(7,057,641,042)	51,330,152,095	(7,298,387,554)
당기순이익(손실)	(3,667,798,103)	(69,903,125,777)	(7,297,411,709)
조정사항	41,388,235,111	110,609,539,871	61,664,365,792
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(26,186,445,796)	22,688,241,826	(57,250,376,353)
이자수취(영업)	248,104,593	789,937,677	443,074,137
이자지급(영업)	(4,884,016,668)	(4,512,943,952)	(3,878,108,981)
법인세납부(환급)	(13,955,720,179)	(8,341,497,550)	(979,930,440)
투자활동현금흐름	(536,758,710)	(51,240,149,258)	(12,022,863,796)
단기대여금의 감소	2,000,000,000	18,624,000	120,026,000
매도가능금융자산의 처분	497,956,291
유형자산의 처분	1,110,433,049	501,229,165	1,188,382,644
무형자산의 처분	125,048,910		203,636,364
장기금융상품의 감소	2,500,000
투자부동산의 처분		1,634,750,000	5,578,600,000
보증금(자산)의 감소	974,418,155	381,876,498	814,548,763
관계기업에 대한 투자자산의 처분		1,050,000,000
단기대여금의 증가	(2,022,359,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(200,000,000)		(200,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(40,819,562,252)	(11,322,000,000)
관계기업투자주식의 취득		(500,000,000)
유형자산의 취득	(3,365,341,579)	(9,175,740,670)	(7,343,346,045)
무형자산의 취득	(412,384,860)	(289,838,656)	(254,337,689)
임차보증금의 증가	(31,500,000)	(1,179,137,343)	(309,423,833)
통화선도의 결제	784,470,324	(2,862,350,000)	(498,950,000)
재무활동현금흐름	9,305,984,721	4,126,919,274	(2,274,665,435)
단기차입금의 증가	74,500,000,000	55,500,000,000	58,579,260,000
장기차입금의 증가	8,375,000,000	18,345,320,000	40,000,000,000
자기주식의 처분	8,175,946,188		2,039,856,885
단기차입금의 상환	(70,555,500,000)	(39,000,000,000)	(53,936,260,000)
유동성장기부채의 상환	(5,425,000,000)	(24,272,400,000)	(46,200,000,000)
장기차입금의 상환	(2,775,000,000)
파생상품부채의 결제		(2,905,230,788)
리스부채의 상환	(603,467,207)	(757,109,968)
배당금지급	(2,385,994,260)	(2,783,659,970)	(2,757,522,320)
현금및현금성자산의순증가(감소)	33,120,882	5,074,341,932	(20,335,198,112)
기초현금및현금성자산	15,450,694,016	10,376,352,084	30,711,550,196
환율변동으로 인한 현금흐름	(1,678,464,087)	857,419,821	1,260,718,673
기말현금및현금성자산	15,483,814,898	15,450,694,016	10,376,352,084

5. 재무제표 주석

제 49(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 48(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 이수페타시스

1. 일반사항

주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.

당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말		전 기 말
	소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)
(주)이수	9,400,000	22.8	9,400,000	22.8
김선정 외5	3,419,570	8.3	3,424,570	8.3
자기주식	-	-	1,501,827	3.6
기타주주	28,448,828	68.9	26,942,001	65.3
계	41,268,398	100	41,268,398	100

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거하여 측정 및 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 대한 실현가능성
- 우발부채와 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

• 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
• 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
• 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 금융상품
- 주석 10: 유형자산

(3) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

• 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

• 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
```# 금융자산-사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

• 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
• 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
• 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
• 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
• 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

• 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
• 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
• 중도상환특성과 만기연장특성
• 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여 원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식 시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융상품: 후속 측정과 손익 구분 내용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

• 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

• 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
• 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

• 채무자가 당사가 소구 활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

• 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
• 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
• 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 최초 차입 조건의 불가피한 완화
• 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
• 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성 시장 소멸
• 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련된 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
건물	35 년
구축물	25 년
기타유형자산	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
개발비	5 년
기타의무형자산	3~20 년
회원권 등	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무 용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무 용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타 비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적 의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입 원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(12) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.# Financial Statements and Supplementary Data

This section provides a detailed breakdown of the company's financial performance and position. It includes information on accounting policies, financial instruments, and various asset and liability categories.

Significant Accounting Policies

(12) Foreign Currency Translation

Exchange differences arising from the settlement of monetary items at the exchange rate on the transaction date and translation differences on net investment in foreign operations, or translation differences arising from designated hedging financial liabilities, are recognized in profit or loss, except for exchange differences arising from the translation of monetary items. Gains and losses arising from non-monetary items are recognized in other comprehensive income if they are recognized in other comprehensive income, and in profit or loss if they are recognized in profit or loss.

(13) Paid-in Capital

Common shares are classified as equity. Incremental costs directly attributable to equity transactions, net of the effects of taxes, are deducted from equity. When the Company reacquires its own equity instruments, these instruments are deducted directly from equity under the heading of treasury shares. Gains and losses on the purchase or sale of, or issue or retirement of, its own equity instruments are not recognized in profit or loss.

(14) Revenue from Contracts with Customers

The accounting policies for the various goods and services provided by the Company are as follows:

• Goods/Services Classification: The classification of goods or services, the timing of performance obligation fulfillment, and significant payment terms.
• Product Sales: Products are recognized as revenue when control is transferred to the customer upon delivery and acceptance, which coincides with the issuance of an invoice.

(15) Financial Income and Expenses

Financial income includes interest income from investments and changes in the fair value of financial assets at fair value through profit or loss. Interest income is recognized in profit or loss using the effective interest method over the period. Financial expenses include interest expense on borrowings and changes in the fair value of financial assets at fair value through profit or loss. Interest expense on borrowings is recognized in profit or loss using the effective interest method over the period.

(16) Income Tax

Income tax expense consists of current tax and deferred tax, and is recognized in profit or loss, except for taxes arising from transactions or events or business combinations that are recognized directly in other comprehensive income or equity.

① Current Tax

Current tax is calculated based on the taxable income of the current period. Taxable income differs from profit or loss in the statement of comprehensive income because it excludes items that are deductible or creditable in other tax periods, as well as non-taxable items and non-deductible items. The Company's current tax payable is calculated using enacted or substantively enacted tax rates.

② Deferred Tax

Deferred tax liabilities and assets are measured reflecting the tax effects of the manner in which the Company expects to recover or settle the carrying amount of its related assets and liabilities at the end of the reporting period. Deferred tax liabilities are recognized for taxable temporary differences related to investments in subsidiaries, associates, and joint ventures, unless it is probable that the temporary difference will not reverse in a predictable future. Deferred tax assets arising from deductible temporary differences are recognized if it is probable that the temporary differences will reverse in a predictable future and taxable profit will be available in the periods in which the temporary differences can be utilized.

The carrying amount of deferred tax assets is reviewed at the end of each reporting period, and the carrying amount of deferred tax assets is reduced if it is no longer probable that sufficient taxable profit will be generated to allow for the utilization of the benefits from the deferred tax assets.

Deferred tax assets and liabilities are measured using the enacted or substantively enacted tax rates expected to apply to the reporting period in which the asset is realized or the liability is settled, based on the tax laws enacted or substantively enacted at the end of the reporting period. Deferred tax assets and liabilities are measured reflecting the tax effects of the manner in which the Company expects to recover or settle the carrying amounts of its related assets and liabilities at the end of the reporting period.

Deferred tax assets and liabilities are offset only if the same tax authority imposes taxes, the Company has a legal right to set off the recognized amounts, and there is an intention to settle on a net basis. If additional income tax expense arises from dividend payments, it is recognized at the time the liability related to the dividend payment is recognized.

(17) Earnings Per Share

The Company calculates and presents basic and diluted earnings per share for continuing operations and net income in the statement of comprehensive income. Basic earnings per share are calculated by dividing net income attributable to ordinary shareholders by the weighted average number of ordinary shares outstanding during the reporting period.

(18) Leases

A lease is an agreement whereby the lessor transfers the control of the right to use an identified asset in exchange for a payment for a period of time.

At the commencement of the contract, the Company determines whether the contract itself is a lease or contains a lease. However, the Company has elected not to reassess all contracts prior to January 1, 2019, the effective date of IFRS 1116 'Leases', by applying a practical expedient.

The lessee and lessor account for each lease element of a lease contract or a contract containing a lease separately from the non-lease components (hereinafter referred to as "non-lease components") and account for them as a lease. However, the Company, as a lessee, applies a practical expedient and accounts for each lease element and its related non-lease components as a single lease element without separating the non-lease components.

• Lessee

At the lease commencement date, the Company recognizes a right-of-use asset (lease asset) representing the right to use the underlying asset and a lease liability representing the obligation to pay lease payments.

The right-of-use asset is measured at cost at initial recognition, and subsequently at cost less accumulated depreciation and impairment losses, and adjusted for changes in the measurement of the lease liability. The right-of-use asset is depreciated over the period from the lease commencement date to the earlier of the end of the useful life of the right-of-use asset or the end of the lease term. The right-of-use asset is classified as 'Property, Plant and Equipment' on the statement of financial position.

The lease liability is measured at the present value of the unpaid lease payments at the lease commencement date. The present value is calculated by discounting the lease payments at the intrinsic interest rate of the lease. If the intrinsic interest rate cannot be readily determined, the lease payments are discounted at the Company's incremental borrowing rate. The lease liability is subsequently increased by the interest expense recognized on the lease liability and decreased by lease payments made. The lease liability is remeasured when future lease payments change due to changes in an index or rate, changes in the amount expected to be payable under a residual value guarantee, or changes in the assessment of the certainty of exercising a purchase option or renewal option, or the certainty of not exercising a termination option.

The Company has elected a practical expedient not to recognize right-of-use assets and lease liabilities for short-term leases with a lease term of 12 months or less and leases of low-value underlying assets. The Company recognizes lease payments related to these leases as an expense on a straight-line basis over the lease term.

• Lessor

The accounting policy for lessors has not significantly changed from the accounting policy prior to the initial application of IFRS 1116 as of January 1, 2019.

The Company classifies leases that transfer substantially all the risks and rewards incidental to ownership of the underlying asset as finance leases, and all other leases as operating leases. Lease revenue from operating leases is recognized on a straight-line basis over the lease term. Direct costs incurred in the negotiation and contracting of operating leases are added to the carrying amount of the lease asset and expensed over the lease term in proportion to the lease revenue.

4. Financial Instruments by Category

(1) The classification of financial assets at the end of the current and prior periods is as follows:

(1)-1 As of the End of the Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Current Profit or Loss - Fair Value Measurement	Other Comprehensive Income - Fair Value Measurement	Amortized Cost	Total	Fair Value
Cash and Cash Equivalents	-	-	15,483,815	15,483,815	15,483,815
Trade Receivables	-	-	64,033,853	64,033,853	64,033,853
Other Receivables	-	-	1,849,878	1,849,878	1,849,878
Financial Assets at Fair Value Through P&L	2,275,937	-	-	2,275,937	2,275,937
Financial Assets at Fair Value Through OCI	-	901,429	-	901,429	901,429
Other Non-current Financial Assets	-	-	2,432,407	2,432,407	2,432,407
Total	2,275,937	901,429	83,799,953	86,977,319	86,977,319

(1)-2 As of the End of the Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Current Profit or Loss - Fair Value Measurement	Other Comprehensive Income - Fair Value Measurement	Amortized Cost	Total	Fair Value
Cash and Cash Equivalents	-	-	15,450,694	15,450,694	15,450,694
Trade Receivables	-	-	63,577,497	63,577,497	63,577,497
Other Receivables	-	-	1,878,162	1,878,162	1,878,162
Financial Assets at Fair Value Through P&L	782,070	-	-	782,070	782,070
Financial Assets at Fair Value Through OCI	-	826,918	-	826,918	826,918
Other Non-current Financial Assets	-	-	3,367,682	3,367,682	4,194,600
Total	782,070	826,918	84,274,035	85,883,023	86,709,941

(2) The classification of financial liabilities at the end of the current and prior periods is as follows:

(2)-1 As of the End of the Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Financial Liabilities Measured at Amortized Cost	Financial Liabilities Measured at Fair Value Through P&L	Total
Trade Payables	8,069,679	-	8,069,679
Advances Received	11,519,501	-	11,519,501
Accrued Expenses	5,359,461	-	5,359,461
Current Financial Liabilities	109,181,600	-	109,181,600
Current Lease Liabilities	464,207	-	464,207
Derivative Liabilities	-	4,363	4,363
Non-current Financial Liabilities	10,325,000	-	10,325,000
Non-current Lease Liabilities	2,459,907	-	2,459,907
Other Non-current Financial Liabilities	323,043	-	323,043
Long-term Accrued Expenses	1,608,910	-	1,608,910
Total	149,311,308	4,363	149,315,671

(2)-2 As of the End of the Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Financial Liabilities Measured at Amortized Cost	Total
Trade Payables	14,344,434	14,344,434
Advances Received	13,024,060	13,024,060
Accrued Expenses	5,170,441	5,170,441
Current Financial Liabilities	104,200,000	104,200,000
Non-current Financial Liabilities	11,629,960	11,629,960
Other Non-current Financial Liabilities	427,983	427,983
Long-term Accrued Expenses	1,355,638	1,355,638
Total	150,152,516	150,152,516

(3) Net gains or losses on financial instruments by category for the current and prior periods are as follows:

(3)-1 Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Financial Assets - P&L	Financial Assets - Amortized Cost	Financial Liabilities - P&L	Financial Liabilities - Amortized Cost	Total
Interest Income	-	248,105	-	248,105	248,105
Foreign Exchange Gains	-	4,135,060	-	1,245,125	5,380,185
Foreign Currency Translation Gains	-	569,169	-	171,385	740,554
Forward Exchange Contract Gains	2,121,897	-	-	-	2,121,897
Forward Exchange Contract Revaluation Gains	2,278,337	-	-	-	2,278,337
Interest Expense	-	-	-	(4,875,196)	(4,875,196)
Foreign Exchange Losses	-	(6,296,664)	-	(1,896,014)	(8,192,678)
Foreign Currency Translation Losses	-	(1,727,395)	-	(520,143)	(2,247,538)
Forward Exchange Contract Losses	(2,166,678)	-	-	-	(2,166,678)
Forward Exchange Contract Revaluation Losses	-	-	(4,363)	-	(4,363)
Guarantee Commission Income	-	-	-	248,673	248,673
Financial Guarantee Expenses	-	517,451	-	-	517,451
Total	2,233,556	(2,554,274)	(4,363)	(5,626,170)	(5,951,251)

(3)-2 Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Financial Assets - P&L	Financial Assets - Amortized Cost	Financial Liabilities - Amortized Cost	Total
Interest Income	-	789,938	789,938	789,938
Foreign Exchange Gains	-	3,943,074	1,649,930	5,593,004
Foreign Currency Translation Gains	-	799,742	334,642	1,134,384
Forward Exchange Contract Gains	50,000	-	-	50,000
Forward Exchange Contract Revaluation Gains	782,070	-	-	782,070
Bad Debt Expense	-	-	(185,941)	(185,941)
Other Bad Debt Expense	-	-	(156,874)	(156,874)
Interest Expense	-	-	(4,350,110)	(4,350,110)
Foreign Exchange Losses	-	(2,549,030)	(1,066,609)	(3,615,639)
Foreign Currency Translation Losses	-	(728,320)	(304,756)	(1,033,076)
Forward Exchange Contract Losses	(3,031,507)	-	-	(3,031,507)
Guarantee Commission Income	-	-	341,782	341,782
Financial Guarantee Expenses	-	(559,457)	-	(559,457)
Total	(2,199,437)	1,695,947	(3,737,936)	(4,241,426)

5. Cash and Cash Equivalents

(1) The details of cash and cash equivalents at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Account Title	Details	Current Period	Prior Period
Cash and Cash Equivalents	Cash on Hand	13,894	5,340
	Demand Deposits	15,469,920	15,445,354
Total		15,483,814	15,450,694

(2) The details of collateral provided by the Company as of the end of the current period are as follows. (Unit: Million Won)

Category	Book Value	Collateral Amount	Description of Collateral
Deposits with Financial Institutions	5,677	5,677	USD 5,000,000 Foreign Currency Collateral Provided

6. Trade Receivables and Other Assets

(1) The book value of trade receivables and other assets and their allowance for doubtful accounts at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Category	Account Title	Current Period	Prior Period
Trade Receivables	Trade Receivables	64,033,853	64,213,006
	Allowance for Doubtful Accounts	(599,594)	(635,509)
Subtotal		63,434,259	63,577,497
Other Receivables	Short-term Loans	228,462	206,103
	Accounts Receivable Due	1,778,290	1,828,933
	Allowance for Doubtful Accounts	(156,874)	(156,874)
Subtotal		1,849,878	1,878,162
Other Current Assets	Prepaid Expenses	132,471	36,775
	Prepaid Expenses	318,560	305,647
	VAT Prepaid	1,193,735	1,490,788
	Emission Allowances	169,159	26,100
Subtotal		1,813,925	1,859,310

(2) Aging Analysis of Trade Receivables and Other Receivables

(2)-1 As of the End of the Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Not Past Due	Past Due but Not Impaired	Impaired Receivables	Total
	7-12 Months	1-3 Years	Over 3 Years
Trade Receivables	62,014,998	1,419,262	-	599,594
Other Receivables	1,849,878	-	-	156,874
Total	63,864,876	1,419,262	-	756,468

(2)-2 As of the End of the Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Not Past Due	Past Due but Not Impaired	Impaired Receivables	Total
	7-12 Months	1-3 Years	Over 3 Years
Trade Receivables	63,379,222	198,272	-	635,509
Other Receivables	1,878,162	-	-	156,874
Total	65,257,384	198,272	-	792,383

The maximum exposure to credit risk as of the end of the current and prior periods is the individual carrying amount of trade receivables and other receivables.

(3) Changes in Allowance for Doubtful Accounts

The Company recognizes impairment losses as the difference between the recoverable amount and the carrying amount, calculated through individual analysis of receivables for which individual impairment events have been identified. For receivables past due from their contractual due dates, impairment losses are recognized by applying a provision rate for doubtful accounts, considering past experience rates based on the period of delinquency. The changes in the allowance for doubtful accounts during the current and prior periods are as follows.

(3)-1 Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Beginning Balance	Bad Debt Expense (Reversal)	Write-off	Ending Balance
Trade Receivables	635,509	(35,915)	-	599,594
Accounts Due	156,874	-	-	156,874

(3)-2 Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Beginning Balance	Bad Debt Expense (Reversal)	Write-off	Ending Balance
Trade Receivables	449,568	185,941	-	635,509
Accounts Due	-	156,874	-	156,874

The allowance for doubtful accounts for impaired trade receivables is included in selling and administrative expenses in the statement of comprehensive income, and the allowance for doubtful accounts for other receivables is included in other expenses. The decrease in the allowance for doubtful accounts is generally related to the write-off of receivables for which additional recovery is no longer probable.

7. Inventories

(1) The details of inventories at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Category	Current Period	Prior Period
Merchandise	51,088	48,751
Finished Goods	25,145,605	17,459,427
Allowance for Valuation Loss	(1,850,684)	(2,021,186)
Work in Progress	24,656,452	26,147,494
Allowance for Valuation Loss	(1,613,982)	(2,788,846)
Raw Materials	6,911,029	6,810,315
Work Materials	1,807,229	3,662,661
Supplies	2,799,747	2,786,400
Goods in Transit	2,829,433	2,468,214
Total	60,735,917	54,573,230

(2) The changes in the allowance for inventory valuation losses during the current and prior periods are as follows.

(2)-1 Current Period (Unit: Thousand Won)

Category	Beginning Balance	Increase	Decrease	Ending Balance
Finished Goods	2,021,186	1,187,503	(1,358,005)	1,850,684
Work in Progress	2,788,846	-	(1,174,865)	1,613,982
Total	4,810,032	1,187,503	(2,532,870)	3,464,665

(2)-2 Prior Period (Unit: Thousand Won)

Category	Beginning Balance	Increase	Decrease	Ending Balance
Finished Goods	2,048,518	432,187	(459,519)	2,021,186
Work in Progress	1,930,781	858,065	-	2,788,846
Total	3,979,299	1,290,252	(459,519)	4,810,032

8. Other Financial Assets

The details of other financial assets at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Account Title	Details	Current Period	Prior Period
Financial Assets at Fair Value Through P&L	Forward Exchange Contracts	2,275,937	782,070
Financial Assets at Fair Value Through OCI	Investment Securities	901,429	826,918
Other Non-current Financial Assets	Long-term Financial Instruments (*)	5,146	7,646
	Deposits	2,427,261	3,360,037
Subtotal		2,432,407	3,367,683
Total		5,609,772	4,976,670

(*) Includes a restricted current account deposit of 2,500 thousand Won.

9. Investment Securities

(1) The details of equity securities at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Category	Current Period	Prior Period
Financial Assets at Fair Value Through OCI	901,429	826,918

(2) Investment Securities Accounted for Using the Equity Method

(2)-1 The details of investment securities accounted for using the equity method at the end of the current and prior periods are as follows. (Unit: Thousand Won)

Category	Ownership (%)	Current Period	Prior Period	Location	Fiscal Year End
Subsidiaries
ISU EXASys Corporation	100	9,618,283	22,944,412	Gyeonggi, Ansan	December 31
ISU Petasys Corp.	100	37,363,461	42,226,877	California, USA	December 31
ISU Petasys Asia Ltd.

2. 지분법적용투자주식 (계속)

(2)-2 지분법적용투자주식의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(2)-2-1 당기 (단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
(주)이수엑사보드	22,944,412	(13,219,623)	(106,506)	9,618,283
ISU Petasys Corp.	42,226,877	(2,558,382)	(2,305,035)	37,363,461
ISU Petasys Asia Ltd.	-	-	-	-
ISU-세컨더리1호투자조합	313,459	18,602	-	332,061
계	65,484,748	(15,759,403)	(2,411,540)	47,313,805

(2)-2-2 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타자본변동	기말
(주)이수엑사보드	45,642,007	24,997,000	-	(45,501,510)	(2,193,085)	-	22,944,412
ISU Petasys Corp.	39,639,347	-	-	1,179,348	1,408,182	-	42,226,877
ISU Petasys Asia Ltd.	10,046,992	15,822,562	-	(26,047,031)	(184,938)	362,415	-
ISU-세컨더리1호투자조합	790,533	500,000	(1,050,000)	72,926	-	-	313,459
계	96,118,879	41,319,562	(1,050,000)	(70,296,267)	(969,841)	362,415	65,484,748

(2)-3 당기말과 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(2)-3-1. (주)이수엑사보드 (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	조정사항(b)(*)	지분율(c)	순자산 지분금액 ((a+b)*c)	장부금액
당기말	11,405,399	(1,787,115)	100.00%	9,618,283	9,618,283
전기말	24,731,528	(1,787,115)	100.00%	22,944,412	22,944,412
* 조정사항은 투자차액, 미실현손익으로 구성되어 있습니다.

(2)-3-2. ISU Petasys Corp. (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	조정사항(b)	지분율(c)	순자산 지분금액 ((a+b)*c)	장부금액
당기말	37,363,461	-	100.00%	37,363,461	37,363,461
전기말	42,226,877	-	100.00%	42,226,877	42,226,877

(2)-3-3. ISU Petasys Asia Ltd. (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	조정사항(b)	지분율(c)	순자산 지분금액 ((a+b)*c)	장부금액
당기말	(32,521,851)	1,902,557	100.00%	(30,619,294)	-
전기말	(23,309,611)	1,775,354	100.00%	(21,534,257)	-
* ISU Petasys Asia Ltd. 전기말 기준으로 장부금액이 없어 지분법 계산을 하지 않았습니다. 당기 지분법 계산을 중지하여 미반영된 지분법손실은 9,799,186천원이며, 지분법 자본변동은 492,087천원입니다.

(2)-3-4. ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원)

비고	기말 자기자본(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	장부금액
당기말	675,414	49.18%	332,062	332,062
전기말	637,576	49.18%	313,459	313,459

(3) 당기말과 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
당기말
취득원가	16,907,015	38,190,176	112,093,572	3,481,862	1,135,521	3,874,956	175,683,102
감가상각누계액	-	(21,767,537)	(95,553,081)	(2,434,361)	-	(1,174,688)	(120,929,667)
장부금액	16,907,015	16,422,639	16,540,491	1,047,501	1,135,521	2,700,268	54,753,435
전기말
취득원가	17,985,015	38,577,549	108,181,830	3,199,013	3,667,330	4,356,642	175,967,379
감가상각누계액	-	(20,685,186)	(87,774,489)	(2,124,881)	-	(1,257,111)	(111,841,667)
장부금액	17,985,015	17,892,363	20,407,341	1,074,132	3,667,330	3,099,531	64,125,712

(2) 당기와 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초장부가액	17,985,015	17,892,363	20,407,341	1,074,132	3,667,330	3,099,531	64,125,712
취득(자본적지출포함)	-	-	861,573	159,254	1,238,855	315,964	2,575,645
회계정책의 변경	(13,348)	-	-	-	-	-	(13,348)
처 분	(1,064,652)	(333,825)	(349,970)	(1,266)	-	-	(1,749,713)
감 가 상 각 비	-	(1,135,900)	(8,716,046)	(334,474)	-	(687,849)	(10,874,269)
기타증(감)액	-	-	4,337,594	149,855	(3,770,664)	(27,378)	689,407
기말장부가액	16,907,015	16,422,638	16,540,492	1,047,501	1,135,521	2,700,268	54,753,435

(2)-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 축 물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초장부가액	18,193,319	18,992,915	20,268,600	664,290	3,838,472	-	61,957,596
취득(자본적지출포함)	-	219,000	416,950	486,538	8,459,874	52,113	9,634,475
자산재평가	-	-	-	-	-	3,734,449	3,734,449
처 분	(208,304)	(177,500)	(22,658)	(62,065)	-	-	(470,5270)
감 가 상 각 비	-	(1,142,052)	(8,496,723)	(324,746)	-	(687,031)	(10,650,552)
기타증(감)액	-	-	8,241,172	310,115	(8,631,016)	-	(79,729)
기말장부가액	17,985,015	17,892,363	20,407,341	1,074,132	3,667,330	3,099,531	64,125,712

(3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	557,067	604,764
매 출 원 가	10,317,202	10,045,788
합 계	10,874,269	10,650,552

(4) 당기 및 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산(*)
부동산	2,546,516	3,005,954
기계장치	-	-
차량운반구	153,751	93,578
합 계	2,700,267	3,099,531
* 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
당기 중 증가된 사용권자산은 315,964천원(전기:52,113천원)입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채(*)
유동	464,207	609,856
비유동	2,459,907	2,634,168
합 계	2,924,115	3,244,024
* 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	532,549	530,538
차량운반구 등	155,301	156,492
소 계	687,849	687,031
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	161,326	179,431
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,800	13,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	10,715	12,282
당기 중 리스의 총 현금유출은 764,793천원(전기: 757,110천원)입니다.

(5) 재평가모형

당사 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)프라임감정평가법인, Best National Appraisal Inc.가 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

재평가기준일 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	16,907,015	8,117,000

재평가기준일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토 지	-	-	16,907,015	16,907,015

11. 투자부동산 과 매각예정비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
	토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계
취 득 가 액	44,100	112,220	156,320	2,301,900	5,897,648	8,199,548
감가상각누계액	-	(41,338)	(41,338)	-	(2,003,824)	(2,003,824)
장 부 가 액	44,100	70,882	114,982	2,301,900	3,893,824	6,195,724

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액 (*)	기말장부금액
토 지	2,301,900	-	-	-	(2,257,800)	44,100
건 물	3,893,824	-	-	(85,674)	(3,737,269)	70,881
합 계	6,195,724	-	-	(85,674)	(5,995,069)	114,981
* 토지, 건물의 기타감소 금액은 매각예정비유동자산 대체 금액입니다.

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액
토 지	2,928,600	-	(626,700)	-	2,301,900
건 물	5,158,604	-	(1,071,835)	(192,945)	3,893,824
합 계	8,087,204	-	(1,698,535)	(192,945)	6,195,724

(4) 투자부동산 관련 손익

당기 중 투자부동산에서 발생한 매각손익은 89,331천원 입니다.

(5) 투자부동산의 공정가치

당사는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
토 지	44,100	44,100	2,928,600	2,928,600
건 물	70,882	70,882	5,158,604	5,158,604
합 계	114,982	114,982	8,087,204	8,087,204

(6) 투자부동산 공시지가 (단위 : 천원)

소 재 지	당 기 말		전 기 말
	장 부 가 액	공 시 지 가	장 부 가 액	공 시 지 가
부산시 해운대구 우2동 1505 등	8,192,097	12,552,018	6,195,724	7,776,500
(*1) 공정가치는 최근 매매거래를 기준으로 산정하였습니다.

(6) 매각예정비유동자산

당사는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 당기말 현재 부산광역시 해운대구 우동 1505 해운대 센텀호텔 22개 객실에 대하여 매각을 진행하고 있습니다. 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	매각금액	제비용 등	금 액
토지, 건물	7,331,500	(1,731,500)	5,600,000

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
	취 득 가 액	상각누계액	취 득 가 액	상각누계액
	6,516,661	(3,865,551)	6,222,605	(3,573,220)
장 부 가 액	2,651,110		2,649,385

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	기타의무형자산	회원권	합 계	기타의무형자산	회원권	합 계
기초 금액	899,733	1,749,652	2,649,385	808,886	1,749,651	2,558,537
증가액	101,123	317,982	419,105	369,568	-	369,568
처분액	-	(125,049)	(125,049)	-	-	-
상 각 액	(292,331)	-	(292,331)	(278,720)	-	(278,720)
기 말 금 액	708,525	1,942,585	2,651,110	899,734	1,749,651	2,649,385
* 기타의무형자산은 개발비, 라이선스, 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

(3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	33,821	36,820
매 출 원 가	258,510	241,990
합 계	292,331	278,810

13. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
	유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채
단기차입금	94,000,000		55,500,000
유동성장기부채	15,181,600		43,700,000
유동성장기사채	-		5,000,000
유동리스부채	464,207		609,856
파생상품부채	4,363		-
매입채무	8,069,679		14,344,434
미지급금	11,519,501		13,024,060
미지급비용	5,359,461		5,170,441
소 계	134,598,811	14,716,560	137,348,791	16,047,749
장기차입금		5,325,000		11,629,960
장기사채		5,000,000		-
비유동리스부채		2,459,907		2,634,168
기타비유동금융부채		1,931,653		1,783,621

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차 입 처	차입종별	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말
(1) 단기차입금
우리은행	일반대	3.47	3,000,000	3,500,000
KB국민은행	일반대	4.93	9,000,000	10,000,000
NH농협은행	일반대	2.82	4,000,000	4,000,000
IBK기업은행	일반대	2.8	5,000,000	5,000,000
KDB산업은행	일반대	2.56	20,000,000	20,000,000
KDB산업은행	일반대	2.71	10,000,000	-
KDB산업은행	일반대	2.55	25,000,000	-
SH수협은행	일반대	4.75	8,000,000	8,000,000
신한은행	일반대	3.58	10,000,000	-
IBK캐피탈	일반대	4.8	-	5,000,000
단 기 차 입 금 계			94,000,000	55,500,000
(2) 장기차입금
KDB산업은행	시설자금	2.06~2.90	17,025,000	16,625,000
	시설자금	3.15	3,481,600	3,704,960
	운영자금	2.89	-	25,000,000
신한은행	일반대		-	10,000,000
P-CBO 사채		3.63	5,000,000	-
JT친애저축	사모사채	4.95	-	5,000,000
소 계			25,506,600	60,329,960
차감 : 유동성장기부채			(15,181,600)	(48,700,000)
장 기 차 입 금 계			10,325,000	11,629,960

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연 도	금 액
2021년	15,181,600
2022년	3,200,000
2023년	6,700,000
2024년	425,000
합 계	25,506,600

14. 퇴직급여부채

(1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
확정급여채무의 현재가치	87,154,850	80,290,227
사외적립자산의 공정가치	(83,222,693)	(68,735,595)
합 계	3,932,157	11,554,632

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	7,298,665	6,726,164
이자비용	1,544,579	1,525,210
사외적립자산의 기대수익	(1,525,453)	(1,599,610)
기타	-	-
종업원급여에 포함된 총 비용	7,317,791	6,651,764

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	6,641,103	5,911,187
판매비와관리비	676,688	740,577
합 계	7,317,791	6,651,764

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	80,311,361	66,984,395
이자비용	1,544,579	1,525,210
당기근무원가	7,298,665	6,726,164
퇴직급여지급액	(2,440,844)	(3,079,239)
순확정급여채무의 재측정요소	441,089	8,133,697
기타	-	-
기말 금액	87,154,850	80,290,227

(5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	68,735,595	61,898,294
기대수익	1,525,453	1,599,610
사업주부담금 등	16,600,870	9,000,000
퇴직급여지급액	(3,220,730)	(2,955,223)
순확정급여채무의 재측정요소	(435,018)	(807,086)
기타(*)	16,523	-
기말 금액	83,222,693	68,735,595
* 잔여 국민연금 전환금 금액입니다.

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
미래임금상승률	4.00%	4.00%
할인율	2.28%	2.28%

(7) 사외적립자산의 구성내역

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	100%	100%

(8) 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 지급액은 당기 230,885천원(전기 1,196,781 천원)이며, 부채인식액은 당기 101,023천원(전기 0원)입니다.

(9) 민감도분석

(9)-1 임금인상 (단위 : 천원)

구 분	당기말 현재	1% 상승	1% 하락
확정급여채무	87,154,850	95,049,967	80,142,824

(9)-2 할인율 (단위 : 천원)

구 분	당기말 현재	1% 상승	1% 하락
확정급여채무	87,154,850	80,108,299	95,259,375

(10) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

만기	퇴직급여지급액
1년 이내	12,736,415
1년 이상~2년 이내	3,006,864
2년 이상~3년 이내	3,168,923
3년 이상~4년 이내	3,358,993
4년 이상~5년 이내	3,781,646
5년 이상	61,102,008

(11) 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 9.98년입니다.

15. 기타유동부채, 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기타유동부채
선수금	2,974,312	2,527,865
예수금	1,757,576	1,340,513
배출부채	284,113	175,336
선수수익	926,965	-
소 계	5,942,966	4,043,714
기타비유동금융부채
금융보증부채	323,043	427,983
소 계	323,043	427,983

16. 파생상품

당사는 외화표시 매출채권의 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 통화선도계약 등을 체결하고 있으며 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

항목	당기	전기
통화선도 거래손익	(44,780)	(2,981,507)
통화선도 평가손익	2,278,337	782,070

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
주식발행초과금	43,652,162	43,652,162
재평가적립금	22,317	22,317
기타자본잉여금	4,887,794	3,102,212
합 계	48,562,273	46,776,691

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
자 기 주 식	-	(5,886,740)

(2) 자기주식

당사는 보유 중인 자기주식을 당기 중 전량 처분하여 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
주 식 수	0주	1,501,827주
취 득 가 액	-	5,886,740

(3) 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
지분법자본변동	(26,763,218)	(24,351,678)
토지재평가차익	6,856,301	6,866,713
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(97,881)	-
합 계	(20,004,798)	(17,484,965)

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	종 류	당 기 말	전 기 말
법 정 준 비 금
	이익준비금(*1)	5,251,051	5,012,452
임 의 적 립 금
	기업합리화적립금(*2)	3,354,000	3,354,000
	미처분이익잉여금	19,598,125	26,560,531
합 계		28,203,176	34,926,983

(*1) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다.

(*2) 기업합리화적립금

당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

	제 49 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지	제 48 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 이수페타시스	(단위 : 원)	(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
처분예정일: 2021년 3월 31일	처분확정일: 2020년 5월 15일
Ⅰ. 미처분이익잉여금	19,598,124,600	- 26,560,531,005
1. 전기이월미처분이익잉여금	23,935,937,319	103,468,151,730
2. 순확정급여채무의 재측정요소	(683,363,110)	(6,973,810,631)
3. IFRS 제1116호 도입 효과	-	(30,684,317)
4. 자산재평가차익	13,348,494	-
5. 당기순이익	(3,667,798,103)	(69,903,125,777)
6. 금융자산평가 손익	-	-
Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	2,624,593,686
1. 이익준비금	-	238,599,426
2. 배당금 현금배당(주당배당금(율))
	당기: -
	전기: 60원(6%)	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	19,598,124,600

(3) 배당금

당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기
배당대상주식:보통주(*1)	-	39,766,571 주
배당율	-	7%
배당금액	-	2,783,660천원
배당수익률(주당배당금/주가)	-	1.3%

(*1) 전기에 해당하는 배당대상주식은 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,501,827주 (전기:1,875,222주)를 제외한 주식수 입니다.

20. 매출액

(1)당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출액	3,139,188	809,342
제품매출액	331,902,856	317,581,052
기타매출액	25,368	457,009
합 계	335,067,412	318,847,403

(2) 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	한국	미국
매출액	26,421,603	290,218,507

최종고객 기준으로 지역별 매출내역을 작성하였습니다.

(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A	35,573,050	24,871,193
합 계	35,573,050	24,871,193

21. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	3,093,745	776,491
기초상품재고액	48,751	81,584
당기상품매입액	3,096,082	743,658
기말상품재고액	(51,088)	(48,751)
제품매출원가	285,896,703	272,964,770
기초제품재고액	17,459,427	23,197,738
당기제품제조원가	302,005,216	270,393,816
관세환급금	(4,343,269)	(4,238,489)
기타	(4,079,065)	1,071,131
기말제품재고액	(25,145,605)	(17,459,427)
합 계	288,990,449	273,741,261

22. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
1.급여	5,531,662	5,946,079
2.퇴직급여	676,688	740,577
3.복리후생비	638,627	739,857
4.여비교통비	77,566	351,357
5.통신비	17,656	28,168
6.교육훈련비	200	19,394
7.사무용품비	4,665	5,787
8.도서인쇄비	2,226	1,974
9.소모품비	12,306	31,508
10.차량유지비	101,084	111,749
11.수도광열비	1,753	1,666
12.세금과공과	216,059	267,488
13.지급수수료	10,931,880	9,744,178
14.임차료	279,499	106,197
15.감가상각비	643,009	797,709
16.수선비	8,343	9,943
17.보험료	118,370	103,671
18.접대비	161,662	245,952
20.운반비	700,963	717,754
21.용역관리비	3,780,873	5,938,178
22.무형자산상각비	33,821	36,820
23.대손상각비	(35,915)	185,941
24.광고선전비	5,682	28,889
합 계	23,908,679	26,160,836

23. 금융수익

당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	248,105	5,593,004
외환차익	5,380,185	1,134,384
외화환산이익	740,554	659,319
통화선도거래이익	2,121,897	-
통화선도평가이익	2,278,337	50,000
금융보증수수료수익	248,673	782,070
합 계	11,017,751	8,218,777

24. 금융비용

당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	4,875,196	3,615,640
외환차손	8,192,678	1,033,076
외화환산손실	2,247,538	4,529,541
금융보증비용	517,451	559,457
통화선도거래손실	2,166,678	3,031,507
통화선도평가손실	4,363	-
기타금융비용	225,000	-
합 계	18,228,904	12,769,221

25. 기타수익

당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	1,053,535	659,319
유형자산처분이익	147,822	9,627
잡이익	572,467	1,514,108
합 계	1,773,824	2,183,054

26. 기타비용

당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	674,445	42,709
기부금	30,945	1,810
기타의 대손상각비	-	156,874
잡손실	369,071	957,824
합 계	1,074,461	1,159,217

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
법 인 세 부 담 액	3,218,153	3,388,889
이연법인세 변동액	756,086	(1,059,459)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(280,338)	1,966,972
법인세추납(환급)액	(88,967)	11,201,556
법 인 세 비 용	3,604,933	15,497,958

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(62,865)	(54,405,166)
적용세율에 따른 법인세	(6,915)	(12,704,050)
조정사항
세액공제	(103,384)	(67,145)
법인세추납(환급)액	(88,967)	11,201,556
이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	4,287,034	16,549,696
기타조정사항	(482,835)	517,901
법인세비용	3,604,933	15,497,958

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(3)-1. 당기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)
	기초잔액	기초조정
퇴직급여충당금	74,082,663	33,348
퇴직보험예치금	(68,702,247)	(33,348)
제품평가손실충당금	4,810,131	(99)
토지재평가차액	(15,570,209)	-
VMI매출조정	1,035,676	-
지분법손익 및 자본변경	151,761,835	(3,916,162)
장기투자증권감액손실	373,083	-
연차수당	2,598,251	-
장기미지급비용	1,355,639	(1)
기타	(17,162,792)	28,704,432
일시적차이 합계	134,582,030	24,788,170
이연법인세효과
미인식이연법인세자산부채 및 미환류소득
이연법인세 계

(3)-2. 전기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)
	기초잔액	감 소
퇴직급여충당금	60,652,815	2,955,223
퇴직보험예치금	(60,652,815)	(2,955,223)
제품평가손실충당금	3,979,398	3,979,299
토지재평가차액	(16,291,292)	(721,083)
VMI매출조정	3,014,954	3,014,954
지분법손익 및 자본변경	80,485,610	2,650,340
장기투자증권감액손실	373,083	-
연차수당	2,372,920	2,372,920
장기미지급비용	1,114,519	137,525
기타	8,185,016	876,868
일시적차이 합계	83,234,208	12,310,823
이연법인세효과
미인식이연법인세자산부채
이연법인세계	(935,790)

(4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
순확정급여채무의 재측정요소	192,743	(1,966,972)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	27,607	-
자기주식처분이익	(503,625)	-
토지의 재평가	2,937	-

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(4,442,754)	4,059,157
원재료 및 상품매입액	127,434,735	114,310,671
감가상각비 및 무형자산상각비	11,060,513	11,122,217
인건비	71,628,338	69,517,365
지급수수료	13,157,923	11,476,060
용역관리비	6,854,245	8,998,220
수도광열비 및 전력비	8,465,218	8,915,171
수선비 및 수선유지비	8,216,925	9,388,198
소모자재비	4,150,806	4,166,593
외주처리비	55,077,177	43,895,827
세금과공과 등	11,296,002	14,052,619
합 계(*)	312,899,128	299,902,098

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 특수관계자

(1) 당사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 당사의 종속회사는 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Corp. , ISU Peatsys Asia Ltd. , ISU Petasys Hunan Ltd. 및 ISU Petasys International Ltd.입니다. 또한, 기타특수관계자는 (주)디엔피 코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템(주), 이수건설(주), 이수화학(주), (주)이수AMC 입니다.

(2) 당기 및 전기중 당사의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 매출 및 매입 등

(2)-1-1 당기 (단위 : 천원)

구분	임대수익	자산처분	기타	상품매입	외주처리&cr;매입	용역매입	수수료	자산취득	기타
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수엑사켐	-	-	-	-	-	-	-	61,875	-
(주)이수	10,575	-	-	-	-	3,198,000	1,165,123	-	77,990
종속기업
(주)이수엑사보드	-	-	322,198	1,271,270	-	-	-	-	-
ISU Petasys Corp.	-	23,941	710,442	900,426	-	-	5,739,765	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-	1,851,062	-	-	-	93,003	94,563
ISU Petasys International Ltd	-	-	-	2,348,161	12,700,598	-	1,285	-	-
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	2,340	-	-	-	12,732,841	-	-	-	-
(주)에이엔브이	7,518	-	8	-	1,384,297	-	300,000	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	1,459,275	7,626	181,859	35,029
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	345,834
(주)이수AMC	22,920	-	210,000	-	-	1,644,167	205,950	-	-
합 계	43,353	23,941	3,093,710	4,519,858	26,817,736	6,301,442	7,119,749	574,862	615,291

(2)-1-2 전기 (단위 : 천원)

| 구분 | 매출 | 임대수익 | 자산처분 | 기타 | 상품매입 | 외주처리&cr;매입 | 용역매입 | 수수료 | 자산취득 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 | | | | | | | | | |
| (주)이수 | - | 5,989 | - | - | - | - | 5,099,997 | 1,161,355 | - | 148,765 |
| 종속기업 | | | | | | | | | |
| (주)이수엑사보드 | 47,449 | - | 1,100 | 29,155 | 22,534,055 | 482 | - | - | 18,400,000 |
| ISU Petasys Corp. | 104,237 | - | - | 2,324 | 169,932 | 732,860 | - | 6,100,702 | - |
| ISU Petasys Hunan Ltd. | | | | | | | | | |459,907 - 822,752 - - - - - 140,567 196,084 ISU Petasys International Ltd. 116,980 - - - 549,478 4,227,981 - 5,171 - - 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 4,680 - - - 11,852,831 - - - 121 (주)에이엔브이 - 9,457 - - - 1,652,259 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - 1,449,439 15,063 287,118 37,939 이수화학(주) - - - - - - - - - 151,580 (주)이수AMC - 22,920 - - - - 1,646,673 465,250 - - 합 계 728,573 43,046 823,852 31,479 23,253,465 18,466,413 8,196,109 7,747,541 427,685 18,934,489

(2)-2 채권 및 채무 내역

( 2)-2-1 당기말 (단위 : 천원)

구분	채권	채무	매출채권	미수금	선수금	매입채무	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수엑사켐	-	-	-	-	-	-	-
(주)이수	-	-	-	-	434,530	-	-
종속기업
(주)이수엑사보드	-	81,894	-	17,997	-	-	-
ISU Petasys Corp.	605,187	60,086	1,314	86,751	2,717,600	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-	34,487	-	-	-	-
ISU Petasys International Ltd.	-	104,358	5,784	30,488	-	-	-
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	-	14,387	-	-	1,299,316	-	-
(주)에이엔브이	-	903	-	-	104,342	-	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	156,190	-	-
이수화학(주)	-	-	-	-	15,389	-	-
(주)이수AMC	-	2,101	210,000	-	152,038	-	-
합 계	605,187	263,729	251,586	135,237	4,879,404	-	-

(2)-2-2 전기말 (단위 : 천원)

구분	채권	채무	매출채권	미수금	보증금	선수금	매입채무	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	-	-	-	-	-	681,685	-	-
종속기업
(주)이수엑사보드	-	32,070	-	-	792,394	-	-	-
ISU Petasys Corp.	-	23,153	-	-	21,784	2,419,849	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-	-	2,036	-	-	-	-
ISU Petasys International Ltd.	1,303	-	-	3,195	168,171	886,968	-	-
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	-	19,304	-	-	-	1,031,184	-	-
(주)에이엔브이	-	1,227	-	-	-	130,746	-	-
이수시스템(주)	-	-	50,000	-	-	180,748	-	-
이수화학(주)	-	-	-	-	-	17,119	-	-
(주)이수AMC	-	2,101	-	-	-	152,245	-	-
합 계	1,303	77,855	50,000	5,231	982,349	5,500,544	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금 잔액이 각각 248,276천원과 206,103천원이 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)

제공받은 회사	제 공 처	내 용	당 기 말	전 기 말
(주)이수엑사보드	KDB산업은행	시설자금보증	5,088,192	28,650,000
		운영자금보증	29,400,000	-
	우리은행	운영자금보증	5,346,000	5,880,000
	신한은행	운영자금보증	4,560,000	7,200,000
	OSB저축은행	일반대	5,460,000	-
	IBK기업은행	무역금융보증	7,200,000	13,080,000
		파생상품보증	USD 948,000	USD 1,056,000
	하나은행	무역금융보증	600,000	1,800,000
	NH농협은행	무역금융보증	1,680,000	13,920,000
		파생상품보증	USD 360,000	USD 360,000
	한국수출입은행	수출금융보증	6,960,000	7,800,000
	KB국민은행	한도대	1,680,000	2,200,000
	원 화 소 계		67,974,192	80,530,000
	외 화 소 계		USD 1,308,000	USD 1,416,000
ISU Petasys Hunan Ltd.	한국수출입은행	외화일반대	4,352,000	4,978,540
	KDB산업은행	외화일반대	1,168,720	6,946,800
	신한은행(장사)	외화일반대	21,808,800	8,154,408
	IBK기업은행(우한)	외화일반대	3,339,200	6,132,380
	SC제일은행(장사)	외화일반대	6,565,600	6,946,800
	중국은행	외화한도대	5,226,683	5188491
	소 계		42,461,003	38,347,419
ISU Petasys International Ltd.	KDB산업은행	외화한도대	8,742,080	9,881,823
	신한은행(HK)	외화한도대	10,880,000	11,578,000
	소 계		19,622,080	21,459,823
이수건설(주)	수출보험공사	수출보증보험 발행 연대보증	72,128,894	72,128,894

(5) 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	3,581,441	4,236,422
퇴 직 급 여	465,587	466,006
합 계	4,047,028	4,702,428

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

1. 주당손 익

당기와 전기의 주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
주당순이익
① 보통주순손실	(3,667,798,103)	(69,903,125,777)
② 가중평균유통보통주식수(*1)	40,205,630주	39,766,571주
③ 기본주당순손실(①÷②)	(91)	(1,758)

(1) 당사의 발행 보통주식수 중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수입니다.
(2) 당사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

1. 담보제공자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY)

계정과목	당 기 말	전 기 말
	장부가액	채권최고액
재고자산	61,552,417	USD 14,000,000
	토 지	49,870,143
	건 물	USD 15,000,000
	기계장치	JPY 2,000,000,000
합 계	111,422,560

담보권자: 한국수출입은행, KDB산업은행

(2) 화재보험 부보금액 26,500,000천원에 대하여 KDB산업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다.

3 2. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

금융기관	한도대출(무역금융 등)	일반대출	포괄수출금융	총한도
SC제일은행	10,000	-	-	10,000
P-CBO	-	5,000	-	5,000
하나은행	4,000	-	-	4,000
신한은행	-	10,000	-	10,000
우리은행	-	3,000	-	3,000
KB국민은행	2,000	9,000	-	11,000
IBK기업은행	-	5,000	-	5,000
NH농협은행	7,000	4,000	-	11,000
	USD 3,400천	-	-	USD 3,400천
SH수협은행	-	8,000	-	8,000
한국수출입은행	-	-	USD 14,000천	USD 14,000천
KDB산업은행	-	72,025	-	72,025
	USD 3,200천	-	-	USD 3,200천
합 계	23,000	116,025	-	139,025
	USD 3,400천			USD 20,600천
	USD 3,200천
	USD 14,000천

(2) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)이수엑사보드 등을 위하여 KDB산업은행등에 지급보증을 하고 있습니다(주석 30 참조). 또한, 당사는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 (주)이수엑사보드와 상품구매약정을, ISU Petasys Corp. 와 판매 및 마케팅대행 계약(매출액의 3%를 수수료로 지급)을, (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약 등을 각각 체결하고 있습니다.

( 4) 당사는 하나은행, NH농협은행, 신한은행 및 한국씨티은행과 통화선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)

계약내용	금융기관	계약일	만기일	계약금액
통화선도	하나은행	2020-08-28	2021-02-23	1,000,000
		2020-09-09	2021-03-09	1,000,000
		2020-10-22	2021-04-20	1,000,000
		2020-11-12	2021-05-11	1,000,000
		2020-12-21	2021-06-15	1,000,000
SC은행		2020-07-07	2021-01-05	1,000,000
		2020-08-21	2021-02-16	1,000,000
		2020-09-29	2021-03-23	1,000,000
		2020-10-16	2021-04-20	1,000,000
		2020-11-30	2021-05-25	1,000,000
		2020-12-18	2021-06-15	1,000,000
농협은행		2020-07-14	2021-01-05	1,000,000
		2020-08-25	2021-02-23	1,000,000
		2020-09-03	2021-03-09	1,000,000
		2020-10-23	2021-04-27	1,000,000
		2020-11-04	2021-05-11	1,000,000
		2020-12-23	2021-06-22	1,000,000
산업은행		2020-07-17	2021-01-12	1,000,000
		2020-07-24	2021-01-12	1,000,000
		2020-08-13	2021-02-09	1,000,000
		2020-08-14	2021-02-09	1,000,000
		2020-09-11	2021-03-16	1,000,000
		2020-09-22	2021-03-16	1,000,000
		2020-10-06	2021-04-13	1,000,000
		2020-10-12	2021-04-13	1,000,000
		2020-11-18	2021-05-18	1,000,000
		2020-11-20	2021-05-18	1,000,000
		2020-12-04	2021-06-08	1,000,000
		2020-12-17	2021-06-08	1,000,000
신한은행		2020-07-28	2021-01-19	1,000,000
		2020-07-30	2021-01-19	1,000,000
		2020-08-20	2021-02-16	1,000,000
		2020-09-25	2021-03-23	1,000,000
		2020-10-28	2021-04-27	1,000,000
		2020-11-27	2021-05-25	1,000,000
		2020-12-29	2021-06-22	1,000,000
계				36,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 아래와 같습니다.

은행	통화	외화지급보증금액
신한은행	USD	10,000,000
	CNH	30,000,000
기업은행	CNH	25,000,000
산업은행	USD	3,500,000
중국은행	CNH	30,000,000

1. 배출부채

(1) 당사가 할당받은 당기 및 전기의 무상배출권은 아래와 같습니다. (단위 : 톤)

구 분	당 기	전 기
배출권 수량	43,398	43,398

(2) 당사의 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤)

배출권 수량	당 기	전 기
무상할당량	43,398	43,398
전기이월	4,484	1,000
매입	-	5,000
추가할당	-	1,828
정부제출(*1)	-	(46,742)
차기이월(*1)	-	(4,484)
기말	47,882	-

(*1) 2020년 해당분은 21년 7월 차기이월 및 제출 예정

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기의 배출부채금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
당기	175,336	287,488	(178,711)	284,113
전기	392,525	201,243	(418,432)	175,336

1. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(1)-1 조정항목 (단위 : 천원)

조정항목	비 고	당 기	전 기
법인세비용		3,604,933	15,497,959
감가상각비		10,960,210	10,843,497
무형자산상각비		292,331	278,720
외화환산이익		(740,554)	(1,134,384)
외화환산손실		2,247,538	1,033,076
유형자산처분이익		(147,822)	(9,627)
유형자산처분손실		674,445	42,709
퇴직급여		7,418,814	6,651,764
재고자산평가손실환입		(1,345,367)	830,733
배출원가		165,968	-
대손상각비		-	185,941
대손상각비환입		(35,915)	-
기타의대손상각비		-	156,874
이자수익		(248,105)	(789,938)
이자비용		4,875,196	4,529,541
잡손익		(18,584)	-
금융보증비용		244,832	338,753
금융보증수익		(248,673)	(341,782)
통화선도평가이익		(2,278,337)	(782,070)
통화선도평가손실		4,363	-
지분법손익		15,737,961	70,296,267
통화선도거래이익		-	(50,000)
통화선도거래손실		-	3,031,507
금융자산손상차손		225,000	-
조정항목 계		41,388,234	110,609,540

(1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원)

비 고	당 기	전 기
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(253,531)	29,961,337
미수금의 감소(증가)	59,067	1,110,517
미수수익의 감소(증가)	(23,581)	-
선급금의 감소(증가)	(95,696)	251,478
선급비용의 감소(증가)	(12,913)	(6,974)
선급부가세의 감소(증가)	297,052	(127,245)
배출권의 감소(증가)	(200,250)	(89,675)
재고자산의 감소(증가)	(4,817,319)	(4,160,328)
매입채무의 증가(감소)	(6,354,702)	6,106,211
미지급금의 증가(감소)	(1,085,377)	(643,893)
선수금의 증가(감소)	446,448	1,561,018
예수금의 증가(감소)	417,063	(532,092)
미지급비용의 증가(감소)	174,452	(768,655)
선수수익의 증가(감소)	926,965	-
확정급여채무의 증가(감소)	1,445,564	--
사외적립자산의 감소(증가)	(14,922,116)	(9,000,000)
배출부채의 증가(감소)	-	(217,189)
장기미지급비용의 증가(감소)	253,272	241,120
퇴직금의 지급	(2,440,844)	(124,016)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계	(26,186,446)	22,688,242

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
건설중인자산 유형자산 대체	4,765,731	8,551,286
투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	5,998,005	-
유무형자산관련 미지급금의 증가(감소)	(382,155)	391,330
유무형자산관련 미수금의 증가(감소)	26,054	-
장기차입금의 유동성 대체	6,906,600	48,700,000
지분법자본변동에 의한 지분법적용투자주식 증가(감소)	(2,411,540)	(969,841)

1. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	전기말	재무활동현금흐름	이자비용	외화환산손익	대체	당기말
단기차입금	55,500,000	3,944,500	(444,500)	35,000,000	-	94,000,000
유동성장기차입금	48,700,000	(5,425,000)	-	(28,093,400)	0	15,181,600
장기차입금	11,629,960	5,600,000	(223,360)	(6,906,600)	225,000	10,325,000
리스부채	3,244,024	(603,467)	-	283,558	-	2,924,115
합 계	119,073,984	3,516,033	(667,860)	283,558	225,000	122,430,715

1. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한 당사의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

(3)-1. 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산	15,483,815	15,450,694
매출채권	63,434,260	63,577,497
기타채권	1,873,459	1,878,162
장기금융자산	5,146	7,646
만기보유금융자산	-	-
보증금(임차보증금)	2,427,261	3,360,037
합 계	83,223,941	84,274,036

한편, 당사는 하나은행, KDB산업은행, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3)-1-1. 손상차손

당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.```markdown
(단위 : 천원)
구 분 | 채권 손상된 금액 | 채권 손상된 금액 |
---|---|---|
| | 당 기 말 | 전 기 말 |
6월 미만 | 63,096,676 | 63,379,222 |
6월 초과 ~ 1년 미만 | 1,890 | 198,272 |
3년 초과 | 972,767 | 635,509 |
합 계 | 64,071,333 | 64,213,003 |

(3)-2. 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족 하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 | 장부금액 | 잔존계약만기 |
---|---|---|
| | | 1년 미만 | 1 ~ 5년 |
당기말: | | | |
매입채무 | 8,069,679 | 8,069,679 | - |
유동금융부채 | 109,181,600 | 109,181,600 | - |
미지급금 | 11,418,478 | 11,395,802 | - |
미지급비용 | 4,801,126 | 5,211,964 | - |
비유동금융부채 | 10,325,000 | - | 10,325,000 |
기타비유동금융부채 | 323,043 | - | 323,043 |
장기미지급비용 | 1,612,260 | - | 1,612,260 |
소 계 | 145,731,186 | 133,859,045 | 12,260,303 |
전기말: | | | |
매입채무 | 14,344,434 | 14,344,434 | - |
유동금융부채 | 104,200,000 | 104,200,000 | - |
미지급금 | 13,024,060 | 13,024,060 | - |
미지급비용 | 5,170,441 | 5,170,441 | - |
비유동금융부채 | 11,629,960 | - | 11,629,960 |
기타비유동금융부채 | 427,983 | - | 427,983 |
장기미지급비용 | 1,355,638 | - | 1,355,638 |
소 계 | 150,152,516 | 136,738,935 | 13,413,581 |

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3)-3. 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지아니합니다.

(3)-3-1. 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
---|---|---|
| | | |
고정이자율 | | |
금융자산 | 15,483,815 | 15,450,694 |
금융부채 | 29,000,000 | 29,779,960 |
변동이자율 | | |
금융부채 | 90,506,600 | 86,050,000 |

(3)-3-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 | 자본 | 손익 |
---|---|---|
| | 1%p 상승 | 1%p 상승 |
당 기 말 | | |
변동이자율 금융상품 | (902,000) | 902,000 |
전 기 말 | | |
변동이자율 금융상품 | (860,500) | (860,500) |

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(3)-4. 환위험관리

(3)-4-1. 환위험에 대한 노출
당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	4,228,303	-	-	34,027,683	110,328
매출채권	56,114,497	-	-	-	-
미수금	1,270,106	-	-	-	-
매입채무	6,762,162	-	6,631,200	-	-
미지급금	2,521,823	32,040	-	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	7,516,677	-	-	244,302	152,337
매출채권	54,050,719	-	-	-	-
미수금	58,834	-	-	-	-
매입채무	11,822,367	-	20,908,800	-	-
미지급금	3,084,033	5,702	46,800,000	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 | 평균환율 | 기말환율 |
---|---|---|
| | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 |
USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
EUR | 1,345.99 | 1,304.81 | 1,338.24 | 1,297.43 |
JPY(100) | 1,105.07 | 1,069.76 | 1,054.26 | 1,063.47 |
CNH | 170.88 | 168.58 | 166.96 | 165.74 |
NTD | 40.07 | 37.74 | 40.31 | 38.48 |

(3)-4-2. 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하였습니다.
구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 | 자본 | 손익 |
---|---|---|
| | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 |
USD(5%상승시) | 2,672,613 | 3,615,285 | 2,672,613 | 3,615,285 |
EUR(5%상승시) | (2,144) | (8,602) | (2,144) | (8,602) |
JPY(5%상승시) | (3,496) | (23,318) | (3,496) | (23,318) |
CNH(5%상승시) | 284,063 | 1,001 | 284,063 | 1,001 |
NTD(5%상승시) | 222 | 454 | 222 | 454 |

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
부채총계 | 161,575,759 | 181,571,032 |
자본총계 | 98,029,048 | 99,600,367 |
예 금 () | 15,488,960 | 15,458,340 |
차 입 금 | 119,506,600 | 115,829,960 |
부채비율 | 165% | 182% |
순차입금비율 | 106% | 101% |
() 현금및현금성자산과 장기금융상품의 합계금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성 수준
1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
| (당기말) | | | | |
금융자산 | | | | |
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 526,918 | 374,512 | 901,430 |
- 통화선도 | - | 2,275,937 | - | 2,275,937 |
금융부채 | | | | |
-파생상품부채 | - | 4,363 | - | 4,363 |
-차입금 | 104,325,000 | - | - | 104,325,000 |
-금융보증부채 | - | 323,043 | - | 323,043 |
| (전기말) | | | | |
금융자산 | | | | |
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 826,918 | 826,918 |
- 통화선도 | - | 782,070 | - | 782,070 |
금융부채 | | | | |
-차입금 | 67,129,960 | - | - | 67,129,960 |
-금융보증부채 | - | 427,983 | - | 427,983 |

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 당기말 |
---|---|---|---|---|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 826,918 | 74,511 | - | 901,429 |

1. 기타 재무에 관한 사항
2. 대손충당금 설정현황
   (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)
구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
---|---|---|---|---|
제49기 | 매출채권 | 91,423 | (4,939) | 5.40% |
| 미수금 | 9,215 | (469) | 5.09% |
| 합 계 | 100,638 | (5,408) | 5.37% |
제48기 | 매출채권 | 97,639 | (4,741) | 4.86% |
| 미수금 | 7,837 | (456) | 5.81% |
| 합 계 | 105,476 | (5,197) | 4.93% |
제47기 | 매출채권 | 132,727 | (3,671) | 2.77% |
| 미수금 | 7,715 | (28) | 0.36% |
| 합 계 | 140,442 | (3,699) | 2.63% |
제46기 | 매출채권 | 94,649 | (3,551) | 3.75% |
| 미수금 | 5,796 | (28) | 0.18% |
| 합 계 | 100,445 | (3,579) | 3.56% |
※연결기준

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)
구 분 | 제48기 | 제48기 | 제47기 | 제46기 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 4,740,962 | 3,698,378 | 3,578,986 | 3,536,366 | - |
2. 순대손처리액(①－②±③) | 198,151 | 1,070,117 | 139,552 | 42,620 | - |
① 대손처리액(상각채권액) | (37,295) | 1,254,190 | - | 35,818 | - |
② 상각채권회수액 | - | - | - | - | - |
③ 기타증감액 | 235,446 | (184,073) | 139,552 | 6,802 | - |
3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | - | (20,160) | - | - |
4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 4,939,113 | 4,740,962 | 3,698,378 | 3,578,986 | - |
※연결기준

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률 및 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 회수가능채권과 회수불가채권으로 구분하고 있습니다. 회수불가채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 회수가능채권에 대하여 K-IFRS 제1109호 금융상품기준서에 따라 기대신용손실에 대한 실무적 간편법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)
구 분 | 6개월미만 | 7~12개월 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
금액 | 84,975 | 1,509 | - | 4,939 | 91,423 |
구성비율 | 92.9% | 1.7% | 0% | 5.4% | 100% |
※연결기준

1. 재고자산 현황 등
   (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)
사업부문 | 계정과목 | 제49기 | 제48기 | 제47기 | 제46기 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|---|
PCB사업부 | 상품 | 278 | 743 | 2,334 | 1,084 | - |
| 제품 | 36,364 | 21,500 | 31,439 | 27,529 | - |
| 반제품 | 411 | 493 | 247 | 182 | - |
| 재공품 | 35,733 | 36,686 | 33,843 | 27,611 | - |
| 원자재 | 13,414 | 12,666 | 11,487 | 10,264 | - |
| 부자재 | 2,368 | 4,471 | 2,893 | 2,717 | - |
| 저장품 | 2,803 | 2,792 | 2,497 | 2,289 | - |
| 미착품 | 2,835 | 2,471 | 2,865 | 1,528 | - |
| 합 계 | 94,206 | 81,822 | 87,605 | 73,204 | - |
총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 24.19% | 19.64% | 17.38% | 15.15% | - |
재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 9.92 | 5.96 | 5.75 | 6.73 | - |
※연결기준

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 : 2021년 1월 4일, 1월 6일~8일
2020년 1월 재고자산 실사를 함에 있어, 2019년 기말시점이후 재고변동분에 한해서는 실사시점까지의 전체 재고 입출고내역 확인을 통해 대차대조표일 기준(2020년 12월 31일) 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등
동일자 재고실사시에는 외부감사인 입회하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다.

(다) 장기체화재고 등의 현황
당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 기말 현재 순실현가능가액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 21,827백만원을 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다.

• 장기체화재고등의 현황
  (단위 : 백만원)
  계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 평가충당금 | 기말잔액 | 비고 |
  ---|---|---|---|---|---|
  제 품 | 42,514 | 42,514 | (6,150) | 36,364 | - |
  재공품 | 44,509 | 44,509 | (8,775) | 35,733 | - |
  원재료 | 13,414 | 13,414 | 0 | 13,414 | - |
  합 계 | 100,437 | 100,437 | (14,925) | 85,512 | - |
  ※연결기준

• 금융자산의 공정가치 평가절차

가. 금융상품의 공정가치
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성 수준
1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
| (당기말) | | | | |
금융자산 | | | | |
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 374,511 | 526,918 | 901,429 |
- 상각후원가(파생상품) | - | 2,847,972 | - | 2,847,972 |
| (전기말) | | | | |
금융자산 | | | | |
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 463,120 | - | 826,918 | 1,290,038 |
- 상각후원가(파생상품) | - | 1,070,851 | - | 1,070,851 |

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 당기말 |
---|---|---|---|---|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 826,918 | 74,511 | - | 901,429 |

나. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(1)-1 당기말
(단위 : 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | 공정가치 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | - | - | 23,159,628 | 23,159,628 | 23,159,628 |
매출채권 | - | - | 86,484,082 | 86,484,082 | 86,484,082 |
기타채권 | - | - | 8,890,934 | 8,890,934 | 8,890,934 |
기타금융자산 | 2,847,972 | - | - | 2,847,972 | 2,847,972 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,207,029 | - | 2,207,029 | 2,207,029 |
기타비유동금융자산 | - | - | 19,956,683 | 19,956,683 | 19,956,683 |
합계 | 2,847,972 | 2,207,029 | 138,491,327 | 143,546,328 | 143,546,328 |

(1)-2 전기말
(단위 : 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | 공정가치 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | - | - | 27,027,237 | 27,027,237 | 27,027,237 |
매출채권 | - | - | 92,898,432 | 92,898,432 | 92,898,432 |
기타채권 | - | - | 8,232,282 | 8,232,282 | 8,232,282 |
기타금융자산 | 1,070,851 | - | - | 1,070,851 | 1,070,851 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,937,523 | - | 1,937,523 | 1,937,523 |
기타비유동금융자산 | - | - | 25,740,879 | 25,740,879 | 25,740,879 |
합계 | 1,070,851 | 1,937,523 | 153,898,830 | 156,907,204 | 156,907,204 |

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
```## (2) 금융상품 범주별 자산 및 부채

(2)-1 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
매입채무	-	31,551,087	31,551,087
금융부채	-	227,531,008	227,531,008
미지급금	-	18,715,368	18,715,368
미지급비용	-	7,770,624	7,770,624
기타유동금융부채	4,363	335,080	339,443
비유동금융부채	-	19,306,113	19,306,113
장기미지급비용	-	1,741,500	1,741,500
합 계	4,363	306,950,780	306,955,143

(2)-2 전기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
매입채무	32,839,761	32,839,761
금융부채	210,540,691	210,540,691
미지급금	31,118,120	31,118,120
미지급비용	7,545,836	7,545,836
기타유동금융부채	338,530	338,530
비유동금융부채	20,457,998	20,457,998
장기미지급비용	1,478,053	1,478,053
합 계	304,318,989	304,318,989

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(3)-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산 - 당기손익인식 금융자산	금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산	금융부채 - 당기손익인식 금융부채	금융부채 - 상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
이자수익	-	-	526,478	-	-	526,478
외환차익	-	-	4,574,331	-	2,345,220	6,919,551
외화환산이익	-	-	526,735	-	270,052	796,787
이자비용	-	-	-	-	(10,023,793)	(10,023,793)
외환차손	-	-	(7,059,384)	-	(3,740,777)	(10,800,161)
외화환산손실	-	-	(1,828,219)	-	(968,776)	(2,796,995)
배당금수익	22,212	-	-	-	-	22,212
통화선도거래이익	2,602,330	-	-	-	-	2,602,330
통화선도평가이익	2,866,704	-	-	-	-	2,866,704
통화선도거래손실	(2,776,653)	-	-	-	-	(2,776,653)
통화선도평가손실	-	-	-	(4,363)	-	(4,363)
금융보증비용	-	-	(272,619)	-	-	(272,619)
합 계	2,692,381	22,212	(3,532,678)	(4,363)	(12,118,074)	(12,940,522)

(3)-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산 - 당기손익인식 금융자산	금융자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산	금융부채 - 당기손익인식 금융부채	금융부채 - 상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
이자수익	-	1,333,631	-	-	1,333,631
외환차익	-	4,283,401	-	2,719,576	7,002,977
외화환산이익	-	749,606	-	475,932	1,225,538
대손상각비	-	-	-	(1,254,190)	(1,254,190)
기타의대손상각비	-	-	-	(413,182)	(413,182)
이자비용	-	-	-	(10,828,691)	(10,828,691)
외환차손	-	(2,837,396)	-	(1,801,492)	(4,638,888)
외화환산손실	-	(777,677)	-	(493,755)	(1,271,432)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	89,383	-	-	-	89,383
통화선도거래이익	63,800	-	-	-	63,800
통화선도평가이익	1,070,851	-	-	-	1,070,851
통화선도거래손실	-	-	(4,007,449)	-	(4,007,449)
금융보증비용	-	-	-	(211,174)	(211,174)
합 계	1,224,034	2,751,565	(4,007,449)	(11,806,976)	(11,838,826)

다. 금융상품의 평가방법

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품의 적용

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류 원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고, 변동성은 증가할 것으로 예상되나, 연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과와 제1039호에 따른 손상차손 금액의 차이가 없습니다.

③ 위험회피회계

2019년 12월 31일 현재 연결실체에 위험회피회계 적용 대상 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

④ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

연결실체는 손상을 포함된 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
* 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
* 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
* 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

(2) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산-사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

• 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
• 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
• 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
• 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）
• 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식 시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
* 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
* 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
* 중도상환특성과 만기연장특성
* 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여 원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식 시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융상품: 후속 측정과 손익 구분 내용

• 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
• 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
• 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
• 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
* 상각후원가로 측정하는 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
* 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
* 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
* 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
* 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전히 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

• 기대신용손실의 측정
  기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

• 신용이 손상된 자산
  매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래 현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

  금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
  * 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
  * 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
  * 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
  * 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무 구조조정 가능성이 높아짐
  * 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
  * 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

  상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

• 제각
  금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

5. 회계정책의 변경

가. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준서해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다.# IV. 경영진의 진단 및 분석에 관한 사항

1. 개요

통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
아래의 표는 제1115호 도입이 제47기 재무제표에 미친 영향을 표시합니다.
<별도기준> (단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1018호에 따른 금액	K-IFRS 제1115호에 따른 금액	차이
매출액	365,011,381	333,095,668	(31,915,713)
매출원가	302,966,669	271,050,955	(31,915,713)
매출총이익	62,044,712	62,044,712	-
영업이익	35,421,376	35,421,376	-

제1115호 변경이 연결재무제표에 미친영향은 유의적이지 않습니다.

나. 유형자산 재평가

연결실체는 전기중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)프라임감정평가법인, Best National Appraisal Inc.가 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

재평가기준일 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

<연결기준>
(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	48,073,225	28,425,640

<별도기준>
(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	18,193,319	9,389,841

재평가기준일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<연결기준>
(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토 지	-	-	48,073,225	48,073,225

<별도기준>
(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토 지	-	-	18,193,319	18,193,319

상기사항 이외에 공시대상기간 중 유형자산 재평가는 없었습니다.

다. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

① 리스의 정의

종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

② 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액입니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하여 측정했습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

• 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
• 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
• 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
• 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

③ 재무제표에 미치는 영향

전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<연결기준>
(단위 : 천원)

구 분	금 액
유형자산으로 표시한 사용권자산	3,996,857
리스부채	4,040,323
전환일의 이익잉여금 효과	(43,466)

(*) 토지사용권 금액은 기초잉여금에 영향을 주지 않으므로 제외하였습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24%~5.90%입니다.

<별도기준>
(단위 : 천원)

구 분	금 액
유형자산으로 표시한 사용권자산	3,734,450
리스부채	3,765,134
전환일의 이익잉여금 효과	(30,684)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24%~5.26%입니다.

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#진행률적용수주계약현황.dsl

6. 채무증권 발행실적

2020년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) (기준일 : )

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)이수페타시스	회사채	사모	2020년 06월 25일	5,000	3.63%	-	2023년 06월 25일	미상환	신용보증기금
합 계	-	-	-	5,000	-	-	-	-	-

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl

7. 기업어음증권 미상환 잔액

2020년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	해당사항 없음	-	-	-	-	-	-	-

8. 단기사채 미상환 잔액

2020년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-
합계	-	해당사항 없음	-	-	-	-

발행 한도	잔여 한도
-	-

9. 회사채 미상환 잔액

2020년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	-	5,000	-	-	-	5,000	-	5,000
공모	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	5,000	-	-	-	5,000	-	5,000
합계	-	해당사항 없음	-	-	-	-	-	-

10. 신종자본증권 미상환 잔액

2020년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	해당사항 없음	-	-	-	-	-	-

11. 조건부자본증권 미상환 잔액

2020년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 3년이하 | 3년초과 4년이하 | 4년초과 5년이하 | 5년초과 10년이하 | 10년초과 20년이하 | 20년초과 30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | 해당사항 없음 | - | - | - | - | - | - | - | - |

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

정보통신산업의 급속한 성장과 세계화가 급진전되고 있는 상황에서 국경을 초월한 국내외 기업들의 경쟁은 한층 더 가속화 되고 있습니다. PCB업체들 또한 과거 그 어느 때보다도 치열한 경쟁 상황에 직면해 있으며 차별화된 기술력을 확보하지 못한 기업은 결국 존립 기반마저도 위협 받을 것으로 예상됩니다. 당사는 네트워크장비 및 슈퍼컴퓨터용 초고다층 PCB, 휴대폰 및 모바일 기기용 PCB 등 고부가 고품질의 제품을 전문으로 생산 판매해 오고 있으며, 특히 고다층 PCB 분야에 있어서는 세계 최고 수준의 기술력과 품질을 기반으로 세계적인 네트워크 장비업 체들을 비롯한 첨단 IT 장비업체들을 주요 고객으로 하여 지속적인 협력관계를 유지하고 있습니다. 또한 시대의 변화에 맞추어 앞서가는 글로벌 PCB업계 리더로 거듭나기 위해 잠재력이 큰 신규시장 진입을 통한 사업 포트폴리오 확대에 집중하여 지속 가능한 사업 경쟁력을 확보하고자 합니다. 최근 5G 도입 및 제품의 초소형 트렌드에 따라 무선기지국 산업이 주요 화두로 부각되고 있습니다. 무선기지국은 특정 범위 안에서의 이동체와 교환국 사이에서 통신이 가능하도록 중계역할을 수행하며 주로 RRH(Remote Radio Head)와 BBU(Base Band Unit)에 대한 수요가 주를 이루고 있습니다. 이에 따라 당사는 5G 도입에 따른 기술적 변화에 대비하여 지속적인 R&D 개발에 주력하고 있으며 새로운 성장 기반을 확보하고 있습니다. 또한 당사는 반도체의 동작 검사를 위한 IC Tester용 PCB 신규진입을 통해 지속적인 제품개발에 주력하고 있습니다. IC Tester장비는 반도체 제조공정에서 웨이퍼와 패키지 상태에서 반도체 칩이 제 기능을 수행하도록 불량유무를 결정하는 장비로서, 당사의 고다층 기술력을 기반으로 기존 네트워크 사업에도 반영하여 시너지를 창출할 것으로 기대하고 있습니다. 우리의 장점을 특화시켜 독보적인 기술과 생산, 영업환경을 구축하고 제품별 생산 전문화를 위해 설립한 자회사 이수엑사보드를 통해 생산과 판매의 시너지를 창출하고 있으며, 중국 자회사(이수페타시스 후난)를 통해 급성장하고 있는 중국시장 공략을 가속하고 중다층 PCB 제품의 대량 양산체제를 구축함으로써 시장점유율 확대를 도모하고 있습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

가. 경영성과

당사는 지난해 국제경기 침체 지속으로 인한 수출 대상국의 경기부진에도 불구하고, 연결재무제표 기준 4년 연속 매출액 5,000억을 달성하였습니다. 당기말 중국법인(이수페타시스 후난)과 ㈜이수엑사보드는 전기말 대비 손실폭 개선에 따른 영업이익의 개선된 성과를 보였습니다.
중국법인(이수페타시스 후난) 2019년 전격적인 전략변화를 통해 체질개선을 도모했고, 이로 인해 고부가가치 제품군 집중으로 다수의 글로벌 고객으로부터 중다층 MLB 매출확대를 통해 성장하고 있습니다. 향후 중다층(MLB) 물량의 안정적 공급을 통해 고객 신뢰를 구축하고, 글로벌 고객사 및 신규고객 개발 확보로 매출 및 수익성을 확대하고자 노력을 기울이고 있습니다. 또한 기존 공헌이익률이 낮은 제품은 모두 철수를 단행하고, 제품 전문화를 통해 품질 안정화, 효율적 수율관리 등으로 원가 경쟁력 확보에 힘쓰고 있습니다.
이수엑사보드는 2014년 합병 이후 HDI부문 및 FPCB부문의 시너지 효과를 통해 영업력을 강화하고자 하였으나, 시장 경쟁도 심화 및 수익성이 저조로 인해 FPCB사업 사업규모 축소를 2019년 내 진행 하였습니다. 현재 HDI부문을 중심으로 지속적인 기술개발을 진행하여, 이를 바탕으로 모바일 시장의 기술적, 품질적 수요에 차질없이 대응하도록 하겠습니다.

[ 요 약 연 결 손 익 계 산 서 ]
(단위 : 백만원)

과 목	2020년도 (제49기)	2019년도 (제48기)	증감 (%)
1.매출액	514,188	514,238	0.01%
2.매출원가	467,262	487,782	-4.21%
3.매출총이익	46,926	26,456	77.37%
4.영업이익	1,964	(23,958)	흑자전환
5.법인세비용차감전순이익	(8,373)	(71,796)	88.34%
6.법인세비용	5,131	19,303	-73.42%
7.당기순이익	(13,505)	(91,099)	114.82%
8.기타포괄손익	3,454	(7,843)	흑자전환
9.총포괄이익	(16,959)	(98,942)	82.86%

나. 재무상태

연결실체의 당기 부채비율은 498.05%이며 2019년말 국내 제조업체 평균 부채비율 89.2% 대비하여 상회하는 수준입니다. (출처: 한국은행 경제통계시스템, 기업경영분석지표) 이는 전기말 ISU Petasys Asia, Ltd.와 ㈜이수엑사보드의 FPCB 부문 현금창출단위의 손상차손 반영으로 인한 당기순손실 확대가 주요인입니다. 참고로 당기는 자회사와 관련한 손상이 없었습니다. 향후 손상사업부문에 대한 내실을 다져 손익구조 개선을 통한 건실한 재무구조 확보에 최선을 다하겠습니다.

[요 약 연 결 재 무 상 태 표]
(단위 : 백만원)

과 목	제49기 (K-IFRS)	제48기 (K-IFRS)	증감 (%)
[유동자산]	224,300	224,718	-0.19%
ㆍ현금및현금성자산	23,160	27,027	-14.31%
ㆍ매출채권	91,423	92,898	-1.59%
ㆍ재고자산	94,206	81,822	15.14%
ㆍ매각예정비유동자산	5,600	9,624	-41.81%
ㆍ기타유동자산	9,910	13,346	-25.75%
[비유동자산]	165,085	191,995	-14.02%
ㆍ투자주식	2,207	1,938	13.88%
ㆍ유형자산	121,516	143,848	-15.52%
ㆍ무형자산	3,747	3,694	1.43%
ㆍ기타비유동자산	37,614	42,516	-11.53%
자산총계	389,385	416,712	-6.56%
[유동부채]	295,044	302,571	-2.49%
[비유동부채]	29,232	38,117	-23.31%
부채총계	324,276	340,688	-4.82%
지배회사지분	65,109	76,025	-14.36%
ㆍ자본금	41,268	41,268	0.00%
ㆍ자본잉여금	17,523	15,737	11.35%
ㆍ적립금	5,570	2,196	153.64%
ㆍ이익잉여금	748	16,823	-95.55%
비지배주주지분	-	0	-
자본총계	65,109	76,025	-14.36%
부채와 자본 총계	389,385	416,712	-6.56%

※ 아래는 회사의 당기 및 전기 비교식 주요경영지표입니다.(연결기준)

1) 안정성지표

구 분	산 식	비율	당 기	전 기
유동비율	유동자산 / 유동부채 ×100	76.02%	74.27%
부채비율	부채총계 / 자기자본 ×100	498.05%	448.13%
차입금의존도	차입금 / 총자산 ×100	57.44%	43.91%
영업이익대비 이자보상배율	영업이익 / 이자비용	19.59%	영업적자 (주1)

(주1) 위 산식중 자산, 부채 및 자본의 금액은 기말잔액이며, 자본은 당기순이익이 가산된 것입니다. 또한, 차입금은 장ㆍ단기차입금, 금융리스부채, 기타차입금, 사채등을 포함하는 이자부 부채를 말합니다.
(주2) 전기 이자보상배율은 연결 영업이익적자로 산출하지 아니합니다.

2) 수익성지표

구 분	산 식	비율	당 기	전 기
매출액영업이익률	영업이익 / 매출액 ×100	0.38%	-4.7%
매출액순이익률	당기순이익 / 매출액 ×100	-2.63%	-17.72%
총자산순이익률	당기순이익 / 총자산 ×100	-3.47%	-21.86%
자기자본순이익률	당기순이익 / 자기자본 ×100	-20.74%	-119.83%
총자산대비 영업현금흐름비율	영업활동으로인한현금흐름 / 총자산 ×100	-0.02%	-4.39%

(주) 자산 및 자본의 금액은 기초와 기말잔액의 평균치이며, 자본은 당기순손익이 가감된 것입니다.

3) 성장성 및 활동성지표

구 분	산 식	비율	당 기	전 기
매출액증가율	당기매출액 / 전기매출액 ×100 -100	-0.01%	-8.23%
영업이익증가율	당기영업이익 / 전기영업이익 ×100 -100	흑자전환	적자전환
당기순이익증가율	당기순이익 / 전기순이익 ×100 -100	-85.18%	-1,135.74%
총자산증가율	당기말총자산 / 전기말총자산 ×100 -100	-6.56%	-17.58%
자산회전율	매출액 / (기초총자산+기말총자산)/2	1.28	1.12

4. 유동성 및 자금조달과 지출

당사는 자금조달에 있어 차입경영을 최소화하고 자기자금의 유출입통제를 통하여 금융비용을 최소화하는 자금운용을 하고자 노력하고 있습니다.

1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 차입금의 내역입니다.```markdown
(연결기준) (단위 : 천원)

차입처	차입종별	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
(1) 단기차입금
신한은행	운전자금 등	2.9 ~ 3.58	11,800,000	1,500,000
신한은행(미국)	운전자금 등	1.61 ~ 2.15	5,372,544	4,110,190
신한은행(장사)	운전자금 등	5.52	7,170,072	7,624,040
신한은행(홍콩)	운전자금 등	3.32 ~ 3.35	10,880,000	11,578,000
산업은행	운전자금 등	1.98 ~ 4.07	93,100,000	55,130,300
농협중앙회	운전자금 등	2.82 ~ 3.42	5,150,000	4,960,000
한국수출입은행	무역금융	2.84 ~ 2.86	9,952,000	8,131,200
OSB저축은행	운전자금	6.2	4,200,000	-
기업은행	무역금융 등	2.8 ~ 3.04	11,000,000	18,700,000
기업은행(우한)	무역금융 등	5.06	11,505,464	5,800,900
우리은행	무역금융 등	3.47 ~ 3.88	7,265,000	5,980,000
수협	일반대	4.75	8,000,000	8,000,000
국민은행	일반대	4.93 ~ 5.91	10,360,000	11,500,000
SC제일은행	일반대	-	-	3,505,816
KEB하나은행	무역금융	4.9	500,000	440,000
IBK 캐피탈	사모사채	-	-	5,000,000
중국은행(BOC)	무역금융	4.79	2,501,188	4,972,200
농상은행	일반대	6.99	10,813,223	-
단기차입금 금액			209,569,490	156,932,646
(2) 장기차입금
신한은행	일반대출	-	-	10,000,000
농협은행	일반대출	-	-	4,000,000
기업은행	시설자금	3.01 ~ 3.65	4,333,260	5,350,000
한국산업은행	시설자금 등	2.06 ~ 3.61	24,746,760	49,704,920
JT친애 저축은행	사모사채	-	-	5,000,000
P-CBO		3.63	5,000,000	-
Hanmi Bank외 1	시설자금 등	4.75 ~ 4.99	25,066	11,123
합계			34,105,086	74,066,043
차감 : 유동성장기부채			(17,277,327)	(53,608,045)
장기차입금액			16,827,759	20,457,998

2 ) 2020년 12월 31일 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연 도	금 액
2021년	226,846,817
2022년	4,536,400
2023년 이후	9,579,200
합 계	240,962,417

&cr;5. 부외거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1)-1 이수페타시스 (단위 : 백만원)

금융기관	한도	대출(무역금융 등)	일반대출	포괄수출금융	총한도
SC제일은행	10,000	-	-	10,000
P-CBO	-	5,000	-	5,000
KEB하나은행	4,000	-	-	4,000
신한은행	-	10,000	-	10,000
우리은행	-	3,000	-	3,000
KB국민은행	2,000	9,000	-	11,000
IBK기업은행	-	5,000	-	5,000
NH농협은행	7,000	4,000	-	11,000
	USD 3,400천	-	-	USD 3,400천
SH수협은행	-	8,000	-	8,000
한국수출입은행	-	-	USD 14,000천	USD 14,000천
KDB산업은행	-	72,025	-	72,025
	USD 3,200천	-	USD 3,200천
합 계	23,000	116,025	-	139,025
	USD 3,400천	USD 3,200천	USD 14,000천	USD 20,600천

&cr;(1)-2 이수엑사보드 (단위 : 천원)

금융기관	내용	한도	실행금액	만기일
신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000	2021-01-24
신한은행	기타약정(수입OPEN)	USD500,000	-	2021-07-24
농협은행	운영자금	1,400,000	1,150,000	2021-07-30
우리은행	운영자금	1,795,000	1,605,000	2021-12-19
우리은행	무역금융	2,660,000	2,660,000	2021-12-19
국민은행	무역금융	1,400,000	1,360,000	2021-01-24
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-07-03
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-03-22
기업은행	장기운영자금	1,833,260	1,833,260	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,500,000	1,500,000	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,000,000	1,000,000	2024-08-20
KEB하나은행	무역금융	500,000	500,000	2021-05-29
수출입은행	원화포괄수출금융	5,600,000	5,600,000	2021-05-04
OSB저축은행	단기운영자금	4,200,000	4,200,000	2021-03-18
한국산업은행	단기운영자금	11,000,000	11,000,000	2021-05-29
한국산업은행	단기운영자금	6,500,000	6,500,000	2021-10-28
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-02-25
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-03-23
한국산업은행	단기운영자금	3,000,000	3,000,000	2021-10-15
한국산업은행	장기시설자금	1,081,000	1,081,000	2023-05-02
한국산업은행	장기시설자금	3,159,160	3,159,160	2024-07-01

&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 다음과 같습니다.

은행	통화	외화지급보증금액
신한은행	USD	10,000,000
	CNH	30,000,000
IBK기업은행	CNH	25,000,000
KDB산업은행	USD	3,500,000
중국은행(BOC)	CNH	30,000,000

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 연결실체는 KEB하나은행, 한국산업은행, 기업은행, 농협은행, 신한은행, SC제일은행과 통화 선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	계약일	만기일	계약금액(USD)
KEB하나	2020-08-28	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-09	2021-03-09	1,000,000
	2020-10-22	2021-04-20	1,000,000
	2020-11-12	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-21	2021-06-15	1,000,000
NH농협	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-14	2021-01-05	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-25	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-03	2021-03-09	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-10-23	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-04	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-23	2021-06-22	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
KDB산업	2020-07-17	2021-01-12	1,000,000
	2020-07-24	2021-01-12	1,000,000
	2020-08-13	2021-02-09	1,000,000
	2020-08-14	2021-02-09	1,000,000
	2020-09-11	2021-03-16	1,000,000
	2020-09-22	2021-03-16	1,000,000
	2020-10-06	2021-04-13	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-13	1,000,000
	2020-11-18	2021-05-18	1,000,000
	2020-11-20	2021-05-18	1,000,000
	2020-12-04	2021-06-08	1,000,000
	2020-12-17	2021-06-08	1,000,000
신한	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-28	2021-01-19	1,000,000
	2020-07-30	2021-01-19	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-20	2021-02-16	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-09-25	2021-03-23	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-10-28	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-27	2021-05-25	1,000,000
	2020-12-29	2021-06-22	1,000,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
기업	2020-07-10	2021-01-11	800,000
	2020-08-10	2021-02-10	800,000
	2020-09-10	2021-03-10	800,000
	2020-10-12	2021-04-12	800,000
	2020-11-10	2021-05-10	800,000
합 계			43,500,000

&cr;&cr;6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr;
(1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.
본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr;
(2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;
(3) 금융위험관리&cr;&cr;
(3)-1 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같 습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산	23,159,628	27,027,237
매출채권	86,484,082	92,898,432
기타채권	8,890,934	8,232,282
기타비유동금융자산	15,231,692	25,740,879

한편, 연결실체는 KEB하나, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;
(3)-1-1 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
	매출채권	손상된금액	매출채권	손상된금액
6월 미만	84,974,674	-	92,532,222	-
6월 초과 ~ 1년 미만	1,509,399	-	309,653	-
1년 초과 ~ 3년 미만	-	-	56,558	-
3년 초과	4,939,113	4,939,113	4,740,962	4,740,963
합 계	91,423,195	4,939,113	97,639,395	4,740,963

&cr;
(3)-2 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기	1년 미만	1 ~ 5년
당기말:
매입채무	31,551,087		31,551,087	-
금융부채(유동)	226,846,818		226,846,818	-
미지급금	18,715,368		18,715,368	-
미지급비용	7,770,623		7,770,623	-
기타유동금융부채	4,363		4,363	-
비유동금융부채	16,827,759		-	16,827,759
장기미지급비용	1,741,500		-	1,741,500
소 계	303,457,518		284,888,259	18,569,259
전기말:
매입채무	32,839,761		32,839,761	-
금융부채(유동)	211,448,816		213,309,014	-
미지급금	31,118,120		31,118,120	-
미지급비용	7,545,836		7,545,836	-
기타유동금융부채	338,530		338,530	-
비유동금융부채	23,240,970		-	24,517,928
장기미지급비용	1,478,053		-	1,478,053
소 계	308,010,086		285,151,261	25,995,981

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(3)-3 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;
(3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
고정이자율
금융자산	23,159,628	27,027,237
금융부채	34,105,086	74,066,043
변동이자율
금융부채	209,569,490	156,932,646

&cr;
(3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	자본	손익	자본	손익
1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승
변동이자율 금융상품	(2,095,695)	(2,095,695)	(1,569,326)	(1,569,326)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr;
(3)-4 환위험관리&cr;
(3)-4-1 환위험에 대한 노출&cr;당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	4,719,062	-	490,373	34,027,683	110,328
매출채권	62,910,033	-	792,659	-	-
미수금	1,270,106	-	-	-	-
매입채무	9,181,304	-	6,631,200	-	-
미지급금	2,541,595	32,040	-	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	CNH	NTD
현금및현금성자산	8,485,844	-	146,770	244,302	152,337
매출채권	60,922,946	-	86,991	-	-
미수금	180,491	-	-	-	-
매입채무	17,535,244	-	20,910,470	-	-
미지급금	3,234,435	5,702	46,886,673	-	-
장기차입금	3,200,000	-	-	-	-

&cr; 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	평균환율		기말환율
	당기	전기	당기말	전기말
USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80
EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43
JPY(100)	1,105.07	1,069.76	1,054.26	1,063.47
CNH	170.88	168.58	166.96	165.74
NTD	40.07	37.74	40.31	38.48

&cr;
(3)-4-2 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.&cr;
구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기 말		전 기 말
	자본	손익	자본	손익
USD(5%상승시)	2,936,311	2,936,311	2,638,638	2,638,638
EUR(5%상승시)	(2,144)	(2,144)	(375)	(375)
JPY(5%상승시)	(2,819)	(2,819)	(36,260)	(36,260)
CNH(5%상승시)	284,063	284,063	2,053	2,053
NTD(5%상승시)	222	222	284	284

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
부채 총계	324,275,898	340,687,564
자본 총계	65,108,814	76,024,871
예금 (*)	32,094,058	36,406,081
차입금	243,674,576	230,998,689
부채비율	498%	448%
순차입금비율	325%	256%

(*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다.
&cr;
(5) 금융상품의 공정가치&cr;연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성 수준
1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
```# V. 감사인의 감사의견 등

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우

아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요.
◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입
11011#*회계감사인의감사의견.dsl
25_회계감사인의감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제49기	신한회계법인	적정	해당없음	- ㈜이수엑사보드 및 ISU Petasys Asia, Ltd.의 현금창출단위 손상
제48기	연간대성삼경회계법인	적정	해당없음	종속기업투자주식의 손상평가 및 관련 지분법손실
제47기	연간대성삼경회계법인	적정	해당없음	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	용역내용	보수	시간
제49기	신한회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	250,000천원	1,701시간
제48기	연간대성삼경회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	66,000천원	1,413시간
제47기	연간대성삼경회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	60,000천원	918시간

사업연도	감사인	내용	감사계약내역	실제수행내역
			보수	시간
제49기	신한회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	250,000천원	1,701시간
제48기	연간대성삼경회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	66,000천원	1,413시간
제47기	연간대성삼경회계법인	반기검토 및 개별/연결재무제표에 대한 감사	60,000천원	918시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제49기	연간	-----	-----	-----	- 해당사항없음 -
제48기	연간	-----	-----	-----	- 해당사항없음 -
제47기	연간	-----	-----	-----	- 해당사항없음 -

4. 내부통제에 관한 사항

우리회사의 내부회계관리자는 2021년 3월 16일 전기 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서 에 대하여 검토를 실시하였습니다. 그 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 종합의견을 표명하였습니다.

◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입
11011#*회계감사논의한결과.dsl
46_회계감사인의논의한결과

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 10월 30일	감사	대면 회의	연간 감사계획 및 진행 상황, 핵심감사사항 선정내역과 중간감사 결과, 기말감사 계획 등 논의 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항
2	2021년 02월 08일	감사	대면 회의	감사인의 독립성 및 기말감사 수행결과 등 보고 및 논의

◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입
11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl
[조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보]
- 해당사항 없음-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성개요

본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.

1) 사외이사 및 그 변동현황

(기준일: 2020.12.31)

구분	이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
			선임
	4	1	-

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입
11011#사외이사_교육.dsl
40_02_사외이사_교육_미실시내역

2) 사외이사 교육 미실시 내역

당사의 사외이사는 현직 경영학과 교수로 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을 보유하고 있고, 당사는 이사회를 통해 사외이사에게 회사의 재무현황 및 영업활동에 대한 자세한 보고를 정기적으로 하고 있어 사외이사에 대한 별도의 교육을 시행하지 않았습니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

3) 이사회 운영규정의 주요내용

규정	주요내용
책임과 권한	①이사회는 이사전원으로 구성하고 회사업무에 관한 중요사항을 결의하며, 이사의 직무집행을 감독한다.
구성과 소집	①이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ②이사회 의장은 대표이사가 된다. 대표이사 유고시에는 제 39조 제2항의 규정을 준용한다.
결의 방법	①이사회 의결은 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ②이사회 의결에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. ③이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 참석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.
기타사항	①이사의 임기는 3년으로 하며, 보수는 주주총회의 결의로 정한다. ②이사회 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

나. 중요의결사항 등

회 차	개최일자	안 건 내 용	가결여부	사내이사 (출석률: 100%)	사외이사 (출석률: 100%)	서영준 (출석률: 100%)	김대성 (출석률: 100%)	오욱현 (출석률: 100%)	김성민 (출석률: 100%)	이재경 (출석률: 100%)	찬 · 반 여 부
20-01	2020-01-06	(주)이수엑사보드 산업은행 산업시설자금대출 차입(연장)에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	선임 前 찬성	찬성	찬성
20-02	2020-01-09	(주)이수엑사보드 산업은행 산업운영자금 차입에 대한 지급보증	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-03	2020-01-10	ISUpetasys Hunan Limited 중국은행(BOC) 외화차입에 대한 외화지급보증 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-04	2020-02-05	한국수출입은행 수출성장자금대출(한도) 차입(연장)의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-05	2020-02-06	ISUPetasys Hunan Limited 외화차입(연장)에 대한 외화지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-06	2020-02-24	1) (주)이수페타시스 농협은행 통화선도 약정체결의 건 2) (주)이수엑사보드 농협은행 통화선도 약정체결에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-07	2020-02-27	1) 제48기 내부결산 재무제표 승인의 건 2) 내부회계 관리제도 운영실태 평가보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-08	2020-03-05	제48기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-09	2020-03-09	(주)이수엑사보드 OSB저축은행 운영자금 신규차입에 대한 지급보증	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-10	2020-03-19	(주)이수엑사보드 산업은행 일반자금대출(연장)에 대한 지급보증	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-11	2020-03-27	이사회 소집의 건(서영준 대표이사 중임)	가결	찬성	사임	찬성	찬성
20-12	2020-04-21	(주)이수엑사보드 수출입은행 차입(연장)에 대한 지급보증	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-13	2020-05-04	산업은행 산업운영자금 차입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-14	2020-05-21	1)산업은행 산업시설자금 차입(연장)의 건 2)㈜이수엑사보드 산업은행 산업운영자금 차입(연장)의 건 3)㈜이수엑사보드 산업은행 산업운영자금 차입(연장)의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-15	2020-05-27	1) ISUpetasys International(Hongkong) Limited 차입(연장)에 대한 외화지급보증(Standby L/C) 약정의 건 2) ISUpetasys International(Hongkong) Limited 차입(연장)에 대한 외화지급보증(Standby L/C) 약정의 건 3) ISUpetasys Hunan Limited의 신한은행(장사분행)차입에 대한 외화지급보증(Standby L/C) 4) ISUpetasys Hunan Limited 외화차입에 대한 외화지급보증 건 5) ISUpetasys Hunan Limited의 기업은행(우한분행) 외화차입에 대한 외화지급보증	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-16	2020-06-10	ISUpetasys Hunan Limited 외화차입에 대한 USD 정기예금담보 제공	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-17	2020-06-16	ISUpetasys Hunan Limited 외화차입에 대한 외화지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-18	2020-06-17	1) 산업은행 산업운영자금 신규차입의 건 2) ISUpetasys International(Hongkong) Limited 차입에 대한 외화지급보증 약정의 건 3) 산업은행 외화채무 보증의 건 4) 주식회사 이수페타시스 제3회 무보증 사모사채 발행의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-19	2020-06-24	1) ㈜이수엑사보드에 대한 금전 대여의 건 2) 산업은행 산업운영자금 차입연장의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-20	2020-08-13	우리은행 일반대(기업일반운전자금) 차입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-21	2020-09-01	ISUpetasys Hunan Limited 차입에 대한 외화지급보증(Standby L/C)약정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-22	2020-09-14	자기주식 처분 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-23	2020-09-15	(주)이수엑사보드 OSB저축은행 운영자금 차입(연장)의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-24	2020-10-12	(주)이수엑사보드 산업은행 신규차입에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-25	2020-10-15	(주)이수엑사보드 산업은행 차입(연장)에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-26	2020-10-19	(주)이수엑사보드 산업은행 차입(연장)에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-27	2020-10-26	(주)이수엑사보드 한국수출입은행 수출성장자금대출 차입에 대한 연대보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-28	2020-11-05	ISU Petasys Hunan Limited 기업은행 외화차입에 대한 정기예금담보 제공의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-29	2020-11-24	ISUpetasys international(HongKong) Limited 차입에 대한 외화지급보증(Standby L/C) 약정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-30	2020-11-27	ISU Petasys Asia Limited 상환우선주 만기연장의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
20-31	2020-12-04	SC제일은행 한도대(무역금융) 차입(연장)의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-01	2021-01-20	1) (주)이수엑사보드 국민은행 한도대 차입(연장)에 대한 지급보증의 건 2) ISU Petasys Hunan Limited 중국은행 외화차입에 대한 외화지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-02	2021-01-27	(주)이수엑사보드에 대한 금전 대여의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-03	2021-01-28	임원인사관리종합 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-04	2021-02-05	ISUpetasys Hunan Limited 외화차입에 대한 외화지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-05	2021-02-10	종속회사 신규이사 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-06	2021-02-16	1) 전자투표 및 전자위임장 제도 도입의 건 2) 한국수출입은행 수출성장자금대출(한도) 차입(연장)의 건 3) ISUpetasys Hunan Limited 기업은행 외화차입에 대한 외화지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-07	2021-02-17	2021년 안전보건계획의 보고 및 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-08	2021-02-23	1) (주)이수엑사보드 산업은행 산업운영자금 차입(연장)의 건 2) 농협은행 통화선도 약정체결의 건 3) (주)이수엑사보드 농협은행 통화선도 약정체결에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-09	2021-03-02	1) 제49기 내부결산 재무제표 승인의 건 2) 내부회계 관리제도 운영실태 평가보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-10	2021-03-05	제49기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-11	2021-03-12	2021년 경영자문 용역계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
21-12	2021-03-15	(주)이수엑사보드 OSB저축은행 운영자금 차입에 대한 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성

※ 제49기 정기주주총회(2021년 3월 31일) 안건에 소병호 사내이사의 신규선임 건이 포함되어 있습니다.

다. 이사회내 위원회

본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다.

라. 이사의 독립성

당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대 주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입
11011#*감사위원현황.dsl
47_감사위원현황

가. 감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가
-	-	-	해당 여부
			-해당사항 없음-

◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입
11011#_감사교육*.dsl
41_04_감사_교육_미실시내역

감사 교육 미실시 내역

당사는 이사회를 통해 감사에게 회사의 재무현황 및 영업활동에 대한 자세한 보고를 정기적으로 하고 있어 감사에 대한 별도의 교육을 시행하지 않았습니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

다. 감사의 인적사항

성 명	주 요 경 력	결격요건여부	비 고
박상일	한국산업은행 신성장정책금융센터장	해당사항없음	상근

※ 제49기 정기주주총회(2021년 3월 31일) 안건에 고관식 감사의 신규선임 건이 포함되어 있습니다.

라. 감사의 독립성

(1) 감사의 구성방법

당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 상법 제542조의 10의 1항 및 2항의 규정에 의해 적합한 자격을 갖춘 상근감사를 1인 이상 두고 있습니다. 감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제34조의 4 규정에 의거 의결권있는 발행주식 총수의 3%를 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 않았습니다.

(2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 정관상 내용

[정관 44조(감사의 직무 및 권한) 준용]

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.
② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.
③ 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.
④ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.
⑤ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니 할때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입
11011#_감사지원조직*.dsl
42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음
지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입
11011#준법지원인등_지원조직.dsl
43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음
지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

마. 감사위원회에 관한 사항

• 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

바. 준법지원인에 관한 사항

• 보고서 제출일 현재 선임된 사항이 없습니다.

사.# 감사의 주요활동내역

| 회차 | 개최일자 | 의안 내용 pradox_game_engine_a_quick_look_at_the_code_and_some_tips_for_engine_users_and_developers

Paradox Game Engine: A Quick Look at the Code and Some Tips for Engine Users and Developers

Introduction

Paradox's Grand Strategy games, such as Crusader Kings III, Europa Universalis IV, Hearts of Iron IV, and Stellaris, are known for their depth, complexity, and long-term replayability. A significant part of this success can be attributed to the powerful and flexible Paradox Engine that powers them. This engine has evolved over many years, allowing for intricate simulations of historical and fictional worlds.

This document aims to provide a high-level overview of the Paradox Game Engine's codebase and offer practical tips for both users who want to modify the games and developers who might be interested in extending its capabilities.

Engine Architecture Overview

The Paradox Game Engine is a proprietary, C++ based engine tailored for large-scale, real-time strategy simulations. It's not a general-purpose engine like Unity or Unreal Engine; its design is optimized for the specific needs of Paradox Development Studio's games.

Key architectural components include:

• Simulation Core: The heart of the engine, responsible for managing game state, executing game logic, handling AI, and processing events. This is where the complex simulation of nations, characters, economies, wars, and diplomacy takes place.
• Scripting System: A crucial element that allows for a vast amount of game content and logic to be defined and modified using a custom scripting language. This is what makes Paradox games so moddable.
• Database Management: Efficiently storing and retrieving large amounts of game data, including historical information, game rules, and dynamic game states.
• AI System: The engine includes sophisticated AI logic for managing AI-controlled nations, characters, and other entities.
• Graphics and Rendering: While not its primary focus compared to cutting-edge 3D engines, the Paradox Engine handles the rendering of the game world, including maps, units, and UI elements.
• UI Framework: A custom framework for building the complex user interfaces characteristic of Paradox games.
• Networking and Multiplayer: Support for synchronous multiplayer, where all players' games run the same simulation in lockstep.

The Scripting Language

The custom scripting language is arguably the most visible and accessible part of the Paradox Engine for modders. It's a declarative, data-driven language used to define almost everything in the game:

• Game Rules and Mechanics: How countries are formed, how technology develops, how trade works, etc.
• Events and Decisions: The triggers, conditions, and effects of in-game events and player choices.
• AI Behavior: Directives and priorities for AI nations.
• Unit and Building Definitions: Stats, costs, and abilities.
• Localization: Text strings for all in-game languages.

The scripting language is designed for readability and ease of modification, which is why Paradox games have such active modding communities.

For Engine Users (Modding the Game)

The Paradox Engine's design strongly encourages and supports user modifications (mods). Here are some tips for aspiring modders:

1. Understand the File Structure

Paradox games have a well-defined directory structure. Key directories include:

• common/: Contains many of the core game definitions, including country, idea, technology, policy, and leader definitions.
• events/: Holds all game events, decisions, and triggered effects.
• history/: Houses historical setup for nations, rulers, and provinces.
• gfx/: Contains graphical assets like portraits, icons, and map textures.
• localization/: Stores all text files for different languages.
• gui/: Defines the game's user interface.

Tip: Always work within your mod's own directory structure to avoid overwriting base game files and to make updates easier. Paradox games usually support user mods located in a dedicated mod folder or within the game's installation directory under a specific mod folder.

2. Master the Scripting Language

• Read the Official Documentation (if available): Paradox often releases official documentation or wiki pages for their scripting.
• Examine Existing Game Files: The best way to learn is to open the game's own .txt or .yml files (depending on the game and version) and see how existing mechanics are implemented. Look at the common/ and events/ folders extensively.
• Start Small: Begin with simple modifications, like changing a country's ideas, adding a decision, or creating a new event.
• Use a Good Text Editor: Use a text editor that supports syntax highlighting for code (e.g., VS Code, Sublime Text with appropriate plugins). This will help you spot errors.
• Learn About Scopes and Variables: Understanding how the game refers to different entities (countries, provinces, characters, etc.) using scopes and how to use variables is fundamental.
• Check the Game Logs: The game often generates log files that can help you debug your scripts by showing errors or warnings.

Tip: Many modding communities have extensive wikis and forums. Don't hesitate to ask questions there.

3. Graphics and Localization

• Gfx: For graphical mods, understand the file formats (often .dds for textures) and the conventions for naming and file placement.
• Localization: All in-game text is handled through localization files. You'll typically find these in localization/ and will need to create .yml or .csv files for your mod. The keys in these files link the text to the game's definitions.

Tip: Ensure your localization files are correctly encoded (usually UTF-8).

4. Version Control and Backups

• Backups: Regularly back up your mod files.
• Version Control (Git): For larger mods or collaborative projects, using Git can be invaluable for tracking changes and reverting to previous versions.

For Engine Developers (Extending Capabilities)

Directly developing for the Paradox Engine itself (i.e., modifying the C++ codebase) is typically limited to Paradox employees. However, if you are interested in creating more advanced tools or mods that interact with the engine on a deeper level, here are some considerations:

1. C++ and Engine Internals

• Language Proficiency: A strong understanding of C++ is essential.
• Memory Management: The engine deals with massive amounts of data, so understanding memory management and optimization is critical.
• Data Structures and Algorithms: Efficient data structures are key to simulating complex systems.
• Game State and Simulation: Understanding how the game state is represented and how the simulation loop works is crucial for any advanced interaction.

Tip: Decompiling or reverse-engineering parts of the engine might be necessary for deep dives, but this is complex and can be legally gray. Focus on what Paradox makes accessible through their scripting and official tools.

2. Modding Tools and Utilities

Many powerful tools have been developed by the community to aid modding and development:

• Map Editors: For games like Crusader Kings and Europa Universalis, specialized map editors are essential for creating new provinces, regions, and defining terrain.
• Mod Managers: Tools to help install, uninstall, and manage multiple mods.
• Script Parsers and Validators: Tools to help check the syntax and logic of game scripts.
• Data Visualizers: Tools to extract and visualize data from the game files.

Tip: Contributing to existing open-source modding tools or developing new ones can be a valuable way to engage with the Paradox Engine development ecosystem.

3. Debugging and Profiling

• Extensive Logging: The engine provides logging capabilities. Learning to leverage these for debugging is important.
• Performance Profiling: For performance-critical mods or engine extensions, profiling tools are necessary to identify bottlenecks.

4. Modding API (Community-Driven)

While there isn't a formal "Paradox Engine SDK" for external developers, the scripting system acts as a de facto API. The community constantly works to understand and document the limits and possibilities of this API.

Tip: Stay updated with the latest game patches and their impact on the scripting and engine behavior. Paradox can make changes that affect existing mods.

Specific Game Considerations

While the core engine is similar, each Paradox game has unique characteristics that influence modding:

• Crusader Kings Series: Focuses on character, dynasty, and feudal simulation. Modding often involves character traits, events, religions, cultures, and claims.
• Europa Universalis Series: Focuses on nation-building, diplomacy, and colonization during the early modern period. Modding involves countries, ideas, institutions, trade, and warfare.
• Hearts of Iron Series: Focuses on World War II. Modding involves divisions, doctrines, production, political systems, and large-scale military operations.
• Stellaris: A sci-fi 4X game. Modding involves species, origins, ethics, traditions, ship design, and galactic events.

Conclusion

The Paradox Game Engine is a testament to iterative development and a commitment to player-driven content. Its power lies in its ability to simulate incredibly complex systems, made accessible through a robust scripting language. For users, the journey into modding is one of discovery and creativity, guided by the vast resources of the community. For those interested in deeper development, understanding the engine's C++ core and contributing to the modding tool ecosystem are key paths forward. The ongoing evolution of the engine ensures that Paradox games will continue to be platforms for intricate storytelling and deep strategic gameplay for years to come.# 임원 겸직 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일)

겸직 임원	겸직 회사	성명	직위	회사명	직위
서영준	대표이사	(주)이수엑사보드	기타비상무이사	ISU Petasys Hunan Limited	기타비상무이사
		ISU Petasys Asia Limited	기타비상무이사

◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자

다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2020년 12월 31일 (기준일 : )

구분	성명	성별	출생년월	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
사외이사 후보자	소병호	남	1968년 03월	부영남대학교 공업화학	2021년 03월 31일	발행회사 임원
	고관식	남	1964년 12월	부충북대학교 전산통계학	2021년 03월 31일	발행회사 임원
				한국산업은행 IT본부장

주) 상기 내용은 2021년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에 상정된 안건을 포함하여 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다만, 별도의 정정공시가 없는 경우에는 모든 안건이 원안대로 승인되었음을 주지하시기 바랍니다.

라. 직원 등 현황

2020년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 천원)

사업부문	성별	직원 수	평균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	비고
	남	805	15년 9개월	60,441,384	75,082	20323-PCB사업부
	여	78	9년 8개월	4,163,547	53,379	-
	계	883	15년 4개월	64,604,931	73,165	-
외 근로자	기간의 정함이 없는 근로자
	기간제 근로자
	합 계
(단시간 근로자)	전체
(단시간 근로자)	전체
합 계						* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

라. 미등기임원 보수 현황

2020년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 천원)

구분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원		31,918,624	639,541	-

※ 인원수와 연간급여 총액은 기업공시서식 작성기준에 따라 작성기준일 현재 재임 중이며「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서상 근로소득(근로소득공제 반영전) 발생자에 한해 기재하였습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

** (단위 : 천원) **

구분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사		45,000,000	2020.01.01~2020.12.31
감사		120,000	2020.01.01~2020.12.31

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

** (단위 : 천원) **

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
58	37,124	167,425	-

2-2. 유형별

** (단위 : 천원) **

구분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	37	13,124	237,708	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	12	4,000	24,000	-
감사위원회 위원
감사	1	100,000	100,000	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

** (단위 : 백만원) **

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
서영준	부사장	507	-

2. 산정기준 및 방법

** (단위 : 백만원) **

이름	보수의 종류	총액	산정기준 및 방법
서영준	근로소득 (월지급액)	311 (26)	이사보수지급기준에 따라 연간 급여총액 3.1억원의 1/12인 26백만원을 매월 지급하였음
	상여	196	[지급근거] 이사성과보수지급기준에 따라 매출액·영업이익·당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의 0%~500% 내에서 지급할 수 있음 [성과 및 공적] 계량지표와 관련하여 코로나 19 팬데믹에 따른 경기부진과 업황침체에도 불구하고 연간 매출액 3,351억원, 영업이익 222억원을 달성하였으며, 비계량지표와 관련하여 전문성과 리더쉽발휘를 통해 회사를 안정적으로 운영함으로써 경영목표 달성에 기여하였다는 점을 고려하여 상여금 196백만원을 지급하였음
	주식매수선택권 행사이익	-	-
	기타 근로소득	-	-
	퇴직소득	-	-
	기타소득	-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

** (단위 : 백만원) **

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
김상범	회장	1,560	-
서영준	부사장	507	-

2. 산정기준 및 방법

** (단위 : 백만원) **

이름	보수의 종류	총액	산정기준 및 방법
김상범	근로소득 (월지급액)	1,040 (87)	이사보수지급기준에 따라 연간 급여총액 10.4억원의 1/12인 86.7백만원을 매월 지급하였음
	상여	520	[지급근거] 이사성과보수지급기준에 따라 매출액·영업이익·당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의 0%~500% 내에서 지급할 수 있음 [성과 및 공적] 계량지표와 관련하여 코로나 19 팬데믹에 따른 경기부진과 업황침체에도 불구하고 연간 매출액 3,351억원, 영업이익 222억원을 달성하였으며 비계량지표와 관련하여 전문성, 리더십, 회사기여도 등 임원의 성과와 역량을 종합적으로 고려하여 상여금 이사성과보수지급기준에 따라 520백만원을 지급하였음
	주식매수선택권 행사이익	-	-
	기타 근로소득	-	-
	퇴직소득	-	-
	기타소득	-	-
서영준	근로소득 (월지급액)	311 (26)	이사보수지급기준에 따라 연간 급여총액 3.1억원의 1/12인 26백만원을 매월 지급하였음
	상여	196	[지급근거] 이사성과보수지급기준에 따라 매출액·영업이익·당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의 0%~500% 내에서 지급할 수 있음 [성과 및 공적] 계량지표와 관련하여 코로나 19 팬데믹에 따른 경기부진과 업황침체에도 불구하고 연간 매출액 3,351억원, 영업이익 222억원을 달성하였으며, 비계량지표와 관련하여 전문성과 리더쉽발휘를 통해 회사를 안정적으로 운영함으로써 경영목표 달성에 기여하였다는 점을 고려하여 상여금 196백만원을 지급하였음
	주식매수선택권행사이익	-	-
	기타 근로소득	-	-
	퇴직소득	-	-
	기타소득	-	-

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

회사는 상법 제542조의3 및 동법 시행령 제30조에 따라 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 주식선택권을 부여받은 이사 및 감사는 없습니다.

<표1>

(단위 : 원)

구분	인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사
사외이사
감사위원회 위원 또는 감사
계	-	해당사항 없음

<표2>

2020년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )

부여받은자	관계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량	총변동수량	기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	행사 취소	행사 취소
-	해당사항 없음

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭

"I. 회사의 개요 - 1. 회사의 개요 - 바. 계열회사에 관한 사항" 참조

나. 지배구조

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : % )

	출자회사	피출자회사	㈜이수	이수화학	이수건설	이수 페타시스	이수 엑사켐	GOC Pte. Ltd	이수창투	이수엑사보드
(주)이수	-	-	-	-	-	73.4	-	-	-	-
(주)이수화학	28.5	3.1	-	-	0.2	-	-	-	-
이수건설(주)	-	75.2	-	-	-	-	-	-	-
(주)이수페타시스	22.8	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)이수시스템	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-
이수창업투자(주)	-	-	-	-	95.9	-	-	-	-
(주)이수앱지스	-	30.0	-	-	-	-	-	-	-
(주)이수엑사켐	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)이수엑사보드	-	-	-	-	-	100.0	-	-	-
토다이수(주)	40.0	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)한가람포닉스	-	51.0	-	-	-	-	-	-	-
신장이수롱쿤농업개발유한공사	-	74.2	-	-	-	-	-	-	-
ISU Chemical Germany GMBH	-	100.0	-	-	-	-	-	-	-
ISU Petasys Corp.	-	-	-	-	100.0	-	-	-	-
ISU-Saudie E & C Co.,Ltd.	-	-	-	100.0	-	-	-	-	-
ISU Brownstone Co., Ltd.	-	-	-	-	100.0	-	-	-	-
Great Orient Chemical Pte. Ltd.	-	50.0	-	-	-	-	-	-	-
Great Orient Chemical (Taicang) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	100.0	-	-
산동동명이수화학유한공사	-	40.0	-	-	-	-	-	-	-
ISU Petasys Asia Limited	-	-	-	-	99.6	-	-	-	-
㈜이수 C&E	-	-	-	-	100.0	-	-	-	-
(주)이수에이엠씨	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-
ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	-	100.0	-

다. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 제한 여부

이수그룹은 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함하여 28개의 계열회사를 가지고 있으며,「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법")상의 출자총액제한기업집단 또는 상호출자제한 기업집단 및 채무보증제한의 기업집단의 대상에 해당되지 않습니다.

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

타법인출자 현황

2020년 12월 31일 (단위 : 천원, 주, % ) (기준일 : )

법인명	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도 재무현황
			수량	지분율	장부가액	취득(처분) 평가손익	수량
ISU Petasys Corp (비상장)	2002년 05월 21일	경영권 참가	8,936,636	612,760	100.00	42,226,877	---
(주)이수엑사보드 (비상장)	2004년 11월 03일	경영권 참가	33,894,104	5,600,000	100.00	22,944,412	---
ISU Petasys Asia Limited	2013년 11월 05일	경영권 참가	23,713,184	720,647,089	99.6	----	720,647,089
(주)엠투엔 (비상장)	2000년 12월 19일	투자 목적	500,000	11,059	2.51	126,918	---
이수세컨더리1호투자 조합	2016년 10월 18일	투자 목적	1,000,000	1,000	49.23	13,459	--
합 계						-	65,611,666

(*) ISU Petasys Corp. (주)이수엑사보드, ISU Petasys Asia, 이수세컨더리1호투자조합의 평가손익은 지분법손익, 지분법자본변동으로 구성되어 있습니다.

마. 임원 겸직현황

** (기준일 : 2020년 12월 31일) **

겸직 임원	겸직 회사	성명	직위	회사명	직위
서영준	대표이사	(주)이수엑사보드	기타비상무이사	ISU Petasys Hunan Limited	기타비상무이사
		ISU Petasys Asia Limited	기타비상무이사

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

가. 가지급금 및 대여금 내역

(단위 : 백만원)

성명 (법인명)	관계	계정과목	변동 내역	미수 이자	비고
			기초	증가	감소

나. 채무보증 내역

당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 회사	제공처	내용	당기말	전기말
(주)이수엑사보드	KDB산업은행	시설자금보증	5,088,192	28,650,000
		운영자금보증	29,400,000	-
	우리은행	운영자금보증	5,346,000	5,880,000
	신한은행	운영자금보증	4,560,000	7,200,000
	OSB저축은행	일반대	5,460,000	-
	IBK기업은행	무역금융보증	7,200,000	13,080,000
		파생상품보증	USD 948,000	USD 1,056,000
	하나은행	무역금융보증	600,000	1,800,000
	NH농협은행	무역금융보증	1,680,000	13,920,000
		파생상품보증	USD 360,000	USD 360,000
	한국수출입은행	수출금융보증	6,960,000	7,800,000
	KB국민은행	한도대	1,680,000	2,200,000
		원 화 소 계	67,974,192	80,530,000
		외 화 소 계	USD 1,308,000	USD 1,416,000
ISU Petasys Hunan Ltd.	한국수출입은행	외화일반대	4,352,000	4,978,540
	KDB산업은행	외화일반대	4,896,000	6,946,800
	신한은행(장사)	외화일반대	7,813,728	8,154,408
	IBK기업은행(우한)	외화일반대	6,117,520	6,132,380
	SC제일은행(장사)	외화일반대	-	6,946,800
	중국은행	외화한도대	5,226,683	5,188,491
		소 계	28,465,931	38,347,419
ISU Petasys International Ltd.	KDB산업은행	외화한도대	8,742,080	9,881,823
	신한은행(HK)	외화한도대	10,880,000	11,578,000
		소 계	19,622,080	21,459,823
이수건설(주)	수출보험공사	수출보증보험 발행 연대보증	72,128,894	72,128,894

다. 특수관계자 거래

(1) 지배기업의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업은 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배기업은 (주)이수입니다. 기타특수관계자는 (주)디엔피코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주), 토다이수(주), (주)에스제이테크, (주)이수AMC 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(2)-1 매출 및 매입 등

(2)-1-1 당기 (단위 : 천원)

구분	매출	임대수익	자산처분	기타	상품매입	외주처리 매입	용역매입	수수료	자산취득	기타
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수엑사켐	-	-	-	-	-	-	-	-	-	61,875
(주)이수	-	10,575	-	-	-	-	3,198,000	1,165,123	-	77,990
종속기업
(주)이수엑사보드	291,877	-	-	30,321	1,271,270	-	-	-	-	-
ISU Petasys Corp.	710,442	-	23,941	-	900,426	-	-	6,910,985	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-	1,851,062	-	-	-	-	-	93,003	94,563
ISU Petasys International Ltd	-	-	-	-	2,348,161	12,700,598	-	1,285	-	-
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	-	2,340	-	-	-	12,732,841	-	-	-	-
(주)에이엔브이	-	7,518	-	8	-	1,384,297	-	-	300,000	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	-	1,459,275	7,626	181,859	35,029	-
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	345,834	-
(주)이수AMC	-	22,920	-	210,000	-	-	1,644,167	205,950	-	-
합 계	1,002,319	43,353	1,875,003	240,329	4,519,858	26,817,736	6,301,442	8,290,970	574,862	615,291

(2)-1-2 전기 (단위 : 천원)

구분	매출	임대수익	자산처분	기타	상품매입	외주처리 매입	용역매입	수수료	자산취득	기타
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	-	5,989	-	-	-	-	5,099,997	1,161,355	-	148,765
종속기업
(주)이수엑사보드	47,449	-	1,100	29,155	22,534,055	482	-	-	-	18,400,000
ISU Petasys Corp.	104,237	-	-	2,324	169,932	732,860	-	6,100,702	-	-
ISU Petasys Hunan Ltd.	459,907	-	822,752	-	-	-	-	-	140,567	196,084
ISU Petasys International Ltd.	116,980	-	-	-	549,478	4,227,981	-	5,171	-	-
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	-	4,680	-	-	-	11,852,831	-	-	-	121
(주)에이엔브이	-	9,457	-	-	-	1,652,259	-	-	-	-
이수시스템(주)	-	-	-	-	-	-	1,449,439	15,063	287,118	37,939
이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	151,580
(주)이수AMC	-	22,920	-	-	-	-	1,646,673	465,250	-	-
합 계	728,573	43,046	823,852	31,479	23,253,465	18,466,413	8,196,109	7,747,541	427,685	18,934,489

(2)-2 채권 및 채무 내역

(2)-2-1 당기말 (단위 : 천원)

구분	채권	채무
	매출채권	미수금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수엑사켐	-	-
(주)이수	-	-
종속기업
(주)이수엑사보드	-	81,894
ISU Petasys Corp.	605,187	60,086
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-
ISU Petasys International Ltd.	-	104,358
기타특수관계자
(주)디엔피코퍼레이션	-	14,387
(주)에이엔브이	-	903
이수시스템(주)	-	-
이수화학(주)	-	-
(주)이수AMC	-	2,101
합 계	605,187	263,729

(2)-2-2 전기말 (단위 : 천원)

구분	채권	채무
	매출채권	미수금
유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자
(주)이수	-	-
종속기업
(주)이수엑사보드	-	32,070
ISU Petasys Corp.	-	23,153
ISU Petasys Hunan Ltd.	-	-
ISU Petasys International Ltd.

1. 공시내용의 진행ㆍ변경사항 및 주주총회 현황

가. 공시사항의 진행ㆍ변경사항

• 해당 사항 없음

나. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용
제48기 속회 주주총회 (2020.05.15)	제1호 의안 : 제48기 재무제표(이익잉여금 치분계산서 포함) 및 연결재무제표, 이익배당금 승인의 건	원안대로 가결
제48기 주주총회 (2020.03.27)	제1호 의안 : 제48기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	보고사항
	제2호 의안 : 이사 선임의 건 (서영준, 김성민, 오욱현)	원안대로 가결
	제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 요청액 : 50억원)	원안대로 가결
	제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (감사보수한도 요청액 : 2억원)	원안대로 가결
제47기 주주총회 (2019.03.29)	제1호 의안 : 제47기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	보고사항
	제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건	원안대로 가결
	제3호 의안 : 감사 선임의 건 (이재경 사외이사)	원안대로 가결
	제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 요청액 : 50억원)	원안대로 가결
	제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (감사보수한도 요청액 : 2억원)	원안대로 가결
제46기 주주총회 (2018.03.30)	제1호 의안 : 제46기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	보고사항
	제2호 의안 : 이사 선임의 건 (김대성 사내이사)	원안대로 가결
	제3호 의안 : 감사 선임의 건 (박상일 감사)	원안대로 가결
	제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 요청액 : 50억원)	원안대로 가결
	제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (감사보수한도 요청액 : 2억원)	원안대로 가결

※ 제48기, 제47기, 제46기의 제1호 의안인 재무제표 승인의 건은 상법 제449조의2 및 당사 정관 제39조 4항에 의거 재무제표 승인 요건을 충족하여 이사회에서 승인하고 주주총회 보고사항으로 진행하였습니다.

한편, 제49기 주주총회는 2021년 3월 31일 개최될 예정으로 주요 안건은 다음과 같습니다.

주총일자	안 건	결의내용
제49기 주주총회 (2021.03.31)	제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 (이익잉여금 처분 계산서 포함)	1. 미정
	제2호 의안 : 정관 변경의 건(별첨)	2. 미정
	제3호 의안 : 이사 선임의 건 - 사내이사 소병호(신규선임)	3. 미정
	제4호 의안 : 감사 선임의 건 - 감사 고관식(신규선임)	4. 미정
	제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(50억원)	5. 미정
	제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(2억원)	6. 미정

• 제1호 의안은 변경

2. 우발채무 등

가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 원)

제출처	매수	금액	비고
은행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

• 해당사항 없음 -

나. 채무보증 내역

당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원, USD)

제공받은 회사	제공처	내용	당기말	전기말
(주)이수엑사보드	KDB산업은행	시설자금보증	5,088,192	28,650,000
		운영자금보증	29,400,000	-
	우리은행	운영자금보증	5,346,000	5,880,000
	신한은행	운영자금보증	4,560,000	7,200,000
	OSB저축은행	일반대	5,460,000	-
	IBK기업은행	무역금융보증	7,200,000	13,080,000
		파생상품보증	USD 948,000	USD 1,056,000
	하나은행	무역금융보증	600,000	1,800,000
	NH농협은행	무역금융보증	1,680,000	13,920,000
		파생상품보증	USD 360,000	USD 360,000
	한국수출입은행	수출금융보증	6,960,000	7,800,000
	KB국민은행	한도대	1,680,000	2,200,000
	원화 소 계		67,974,192	80,530,000
	외화 소 계		USD 1,308,000	USD 1,416,000
ISU Petasys & Hunan Ltd.	한국수출입은행	외화일반대	4,352,000	4,978,540
	KDB산업은행	외화일반대	4,896,000	6,946,800
	신한은행(장사)	외화일반대	7,813,728	8,154,408
	IBK기업은행(우한)	외화일반대	6,117,520	6,132,380
	SC제일은행(장사)	외화일반대	-	6,946,800
	중국은행	외화한도대	5,226,683	5,188,491
	소 계		28,465,931	38,347,419
ISU Petasys International Ltd.	KDB산업은행	외화한도대	8,742,080	9,881,823
	신한은행(HK)	외화한도대	10,880,000	11,578,000
	소 계		19,622,080	21,459,823
이수건설(주)	수출보험공사	수출보증보험 발행 연대보증	72,128,894	72,128,894

다. 채무인수약정 현황

• 해당사항 없음 -

라. 그 밖의 우발채무 등

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(1)-1 이수페타시스 (단위 : 백만원)

금융기관	한도대출 (무역금융 등)	일반대출	포괄수출금융	총한도
SC제일은행	10,000	-	-	10,000
P-CBO	-	5,000	-	5,000
KEB하나은행	4,000	-	-	4,000
신한은행	-	10,000	-	10,000
우리은행	-	3,000	-	3,000
KB국민은행	2,000	9,000	-	11,000
IBK기업은행	-	5,000	-	5,000
NH농협은행	7,000	4,000	-	11,000
	USD 3,400천	-	-	USD 3,400천
SH수협은행	-	8,000	-	8,000
한국수출입은행	-	-	USD 14,000천	USD 14,000천
KDB산업은행	-	72,025	-	72,025
	-	USD 3,200천	-	USD 3,200천
합 계	23,000	116,025	-	139,025
	USD 3,400천	USD 3,200천	USD 14,000천	USD 20,600천

(1)-2 이수엑사보드 (단위: 천원)

금융기관	내용	한도	실행금액	만기일
신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000	2021-01-24
신한은행	기타약정(수입OPEN)	USD500,000	-	2021-07-24
농협은행	운영자금	1,400,000	1,150,000	2021-07-30
우리은행	운영자금	1,795,000	1,605,000	2021-12-19
우리은행	무역금융	2,660,000	2,660,000	2021-12-19
국민은행	무역금융	1,400,000	1,360,000	2021-01-24
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-07-03
기업은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	2021-03-22
기업은행	장기운영자금	1,833,260	1,833,260	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,500,000	1,500,000	2023-07-12
기업은행	장기운영자금	1,000,000	1,000,000	2024-08-20
KEB하나은행	무역금융	500,000	500,000	2021-05-29
수출입은행	원화포괄수출금융	5,600,000	5,600,000	2021-05-04
OSB저축은행	단기운영자금	4,200,000	4,200,000	2021-03-18
한국산업은행	단기운영자금	11,000,000	11,000,000	2021-05-29
한국산업은행	단기운영자금	6,500,000	6,500,000	2021-10-28
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-02-25
한국산업은행	단기운영자금	2,000,000	2,000,000	2021-03-23
한국산업은행	단기운영자금	3,000,000	3,000,000	2021-10-15
한국산업은행	장기시설자금	1,081,000	1,081,000	2023-05-02
한국산업은행	장기시설자금	3,159,160	3,159,160	2024-07-01

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 다음과 같습니다.

은행	통화	외화지급보증금액
신한은행	USD	10,000,000
	CNH	30,000,000
기업은행	CNH	25,000,000
산업은행	USD	3,500,000
중국은행	CNH	30,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 KEB하나은행, 한국산업은행, 기업은행, 농협은행, 신한은행, SC제일은행과 통화 선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	계약일	만기일	계약금액(USD)
KEB하나	2020-08-28	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-09	2021-03-09	1,000,000
	2020-10-22	2021-04-20	1,000,000
	2020-11-12	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-21	2021-06-15	1,000,000
NH농협	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-14	2021-01-05	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-25	2021-02-23	1,000,000
	2020-09-03	2021-03-09	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-10-23	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-04	2021-05-11	1,000,000
	2020-12-23	2021-06-22	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
KDB산업	2020-07-17	2021-01-12	1,000,000
	2020-07-24	2021-01-12	1,000,000
	2020-08-13	2021-02-09	1,000,000
	2020-08-14	2021-02-09	1,000,000
	2020-09-11	2021-03-16	1,000,000
	2020-09-22	2021-03-16	1,000,000
	2020-10-06	2021-04-13	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-13	1,000,000
	2020-11-18	2021-05-18	1,000,000
	2020-11-20	2021-05-18	1,000,000
	2020-12-04	2021-06-08	1,000,000
	2020-12-17	2021-06-08	1,000,000
신한	2020-07-10	2021-01-11	350,000
	2020-07-28	2021-01-19	1,000,000
	2020-07-30	2021-01-19	1,000,000
	2020-08-10	2021-02-10	350,000
	2020-08-20	2021-02-16	1,000,000
	2020-09-10	2021-03-10	350,000
	2020-09-25	2021-03-23	1,000,000
	2020-10-12	2021-04-12	350,000
	2020-10-28	2021-04-27	1,000,000
	2020-11-27	2021-05-25	1,000,000
	2020-12-29	2021-06-22	1,000,000
	2020-11-10	2021-05-10	350,000
기업	2020-07-10	2021-01-11	800,000
	2020-08-10	2021-02-10	800,000
	2020-09-10	2021-03-10	800,000
	2020-10-12	2021-04-12	800,000
	2020-11-10	2021-05-10	800,000
합 계			43,500,000

3. 제재현황

가. 유가증권시장 공시규정 위반

• 불성실공시법인지정 (2020.08.06.)
• 타인에 대한 채무보증결정(2020.05.21)사실 등의 지연공시(2020.07.10)에 따라 2020.08.06 불성실공시법인으로 지정되었습니다.
• 부과내용 : 벌점 2점

4. 공모자금 사용내역

• 해당사항 없음 -

5. 외국지주회사의 자회사 현황

• 해당사항 없음 -
  (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 원 )

구분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후 금액
매출액	-	-	-	-		( )	-
내부 매출액	( )	( )	( )	( )	( )	-	-
순 매출액	-	-	-	-		-	-
영업손익	-	-	-	-		( )	-
계속사업손익	-	-	-	-		( )	-
당기순손익	-	-	-	-		( )	-
자산총액	-	-	-	-		( )	-
부채총액	-	-	-	-		( )	-
자기자본	-	-	-	-		( )	-
자본금	-	-	-	-		( )	-
감사인	-	-	-	-		-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-		-	-
비 고	-	-	-	-		-	-

6. 녹색경영

가. 목표관리업체 지정

당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 시행령 29조 및 온실가스 에너지 관리업체의 지정관리등에관한 지침에 따라 목표관리업체로 지정되었습니다.

나. 보고절차

당사는 하기의 보고절차에 준하여 관련부처에 보고하고 있습니다.
1) 배출량 산정, 명세서 작성 : 매년 3월 28일한 작성
2) 제3자 명세서 검증 : 매년 3월 30일한 검증(산업통상자원부)
3) 감축량 협의 및 확정 : 매년 9월 30일한 (산업통상자원부)
4) 온실가스 감축 이행계획서 제출 : 매년 12월 30일한 (에너지관리공단, 산업통상자원부)

다. 온실가스 노력현황

당사는 온실가스 감축을 위해 에너지 합리화 활동 협의체 구성하여 월1회 운영하여 에너지 순찰 및 개선사항을 지속적으로 관찰하고 있으며, 온실가스 인벤토리 시스템 구축하고, 매년 관리사항을 보고하고 있습니다. 상기사항으로 도출된 개선점을 바탕으로 온실가스 감축 이행계획서를 작성하고, 감축노력을 지속하고 있습니다.

라. 온실가스배출량 및 에너지사용량

1) 온실가스 배출량
| 년도 | 2020년 | 2019년 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배출량(tCO²) | 52,566 | 47,552 | 54,588 | 49,791 | 51,400 |

2) 에너지 사용량
| 년도 | 2020년 | 2019년 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에너지사용량
(T/J) | | | | | |
| 가스 | 120 | 120 | 131.63 | 121.80 | 117.73 |
| 이동연소 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 593 | 604 | 632.29 | 602.95 | 619.41 |
| 합계 | 713 | 724 | 763.92 | 724.75 | 737.15 |

7. 신용보강 제공 현황

(단위 : 원)

발행회사 (SPC)	증권종류	PF 사업장 구분	발행일자	발행금액	미상환 잔액	신용보강 유형	조기상환 조항
-	-	-	-	-	-	-	-

• 해당사항없음-

8. 장래매출채권 유동화 현황

(단위 : 원)

발행회사 (SPC)	기초자산	증권종류	발행일자	발행금액	미상환잔액
-	-	-	-	-	-

• 해당사항 없음 -

9. 장래매출채권 유동화채무 비중

(단위 : 원)

	당기말		전기말		증감
	금액(A)	(비중,%)	금액(B)	(비중,%)	(A-B)
유동화채무	-	-	-	-	-
총차입금	-	-	-	-	-
매출액	-	-	-	-	-
매출채권	-	-	-	-	-

• 해당사항 없음 -

10. 단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2020.01.01 ~ 2020.12.31) (단위 : 건, 원)

	단기매매차익 현황	단기매매차익 환수 현황	단기매매차익 미환수 현황
건수	-	-	-
총액	-	-	-

• 해당사항없음-

11. 단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2020.01.01 ~ 2020.12.31) (단위 : 원)

차익취득자와 회사의 관계	단기매매 차익 발생사실 통보일	단기매매 차익 통보금액	환수금액	미환수 금액	반환청구여부	반환청구 조치계획	제척기간	공시여부	차익 취득시 작성일 현재
합 계 ( 건)

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

12. 공모자금의 사용내역

2020년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획 사용용도	실제 자금사용 내역 내용	금액	차이발생 사유 등
-	-	-	-	-	-	-

• 해당사항없음-

13. 사모자금의 사용내역

2020년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획 사용용도	실제 자금사용 내역 내용	금액	차이발생 사유 등
-	-	-	-	-	-	-

• 해당사항없음-

14. 외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...
(주)디엔피코퍼레이션	-	19,304	-	-	-
(주)에이엔브이	-	1,227	-	-	-
이수시스템(주)	-	-	50,000	-	-
이수화학(주)	-	-	-	-	-
(주)이수AMC	-	2,101	-	-	-
합 계	1,303	77,855	50,000	5,231	982,349

매출액	영업손익	계속사업손익	당기순손익	자산총액	부채총액	자기자본	자본금
-	-	-	-	-	-	-	-

내부 매출액:

• -
• -
• -
• -
• -
• -
• -

순 매출액:

• -

비고:

• 해당사항 없음

---

합병등 전후의 재무사항 비교표

13. 합병등 전후의 재무사항 비교표

합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 원)

대상회사 계정과목	예측 1차연도	예측 2차연도	실적 1차연도	실적 2차연도	비고
매출액
영업이익
당기순이익

• 해당사항 없음

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보호예수 현황

14. 보호예수 현황

2020년 12월 31일 (단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
-	-	-	-	-	-	-

• 해당사항 없음

---

특례상장기업 관리종목 지정유예 현황

16. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황

2020년 12월 31일 (단위 : 원)

관리종목 지정요건	요건별 회사 현황	관리종목 지정유예 여부	항목별 지정유예 종료시점
항목	사업연도	금액	해당
최근 사업연도말 매출액 30억미만
최근 사업연도말 매출액(별도)
최근 4사업연도 연속 영업손실 발생
최근 4사업연도 각 영업손익(별도)
자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생
최근 3사업연도 각 법인세차감전 계속사업손익(연결)

• 해당사항 없음

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전문가의 확인

1. 전문가의 확인
   • 해당사항 없음
2. 전문가와의 이해관계
   • 해당사항 없음