감사보고서 4.1 (주)아이에스티이 00260091 100000000000 20240329 1348110278748 010 47499 42708 27079 82 Y N Y Y N E Y 4 N
주식회사 아이에스티이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
삼덕회계법인
목 차
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| I. 독립된 감사인의 감사보고서······················ |
1 |
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| II. 재 무 제 표······························ |
4 |
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| ·1. 재 무 상 태 표··························· |
5 |
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| ·2. 포 괄 손 익 계 산 서························ |
7 |
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| ·3. 자 본 변 동 표··························· |
8 |
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| ·4. 현 금 흐 름 표··························· |
9 |
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| ·5. 주 석···························· |
11 |
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| III. 외부감사 실시내용···················· |
97 |
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견 우리는 주식회사 아이에스티이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 위드회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 위드회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회 사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
|
| 서울특별시 종로구 우정로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 철 |
2024년 3월 29일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 29 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이에스티이
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
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| 제 10 기 |
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| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
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| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이에스티이 대표이사 조 창 현 |
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| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
경기도 화성시 향남읍 토성로 306 |
| (전 화) |
031-548-2588 |
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| 재 무 상 태 표 |
|
| 제11(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 제10(전)기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 제10(전)기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 주식회사 아이에스티이 |
(단위:원) |
| 과 목 |
제11(당)기말 |
|
제10(전)기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
제10(전)기초(감사받지 아니한 재무제표) |
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| 자 산 |
|
|
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
24,617,458,574 |
|
16,140,000,876 |
|
19,738,171,420 |
| 1. 현금및현금성자산(주석4,5,35) |
6,393,581,811 |
|
3,530,956,232 |
|
128,332,979 |
|
| 2. 매출채권및기타채권(주석4,6,28,34,35) |
7,968,711,073 |
|
6,582,888,245 |
|
13,898,009,287 |
|
| 3. 재고자산(주석7,8) |
8,753,072,655 |
|
5,416,225,698 |
|
4,770,239,938 |
|
| 4. 기타단기금융상품(주석4,9,35) |
87,500,000 |
|
337,800,000 |
|
151,682,334 |
|
| 5. 기타유동자산(주석10) |
1,302,970,912 |
|
272,130,701 |
|
789,906,882 |
|
| 6. 당기법인세자산 |
111,622,123 |
|
- |
|
- |
|
| II. 비유동자산 |
|
22,881,988,568 |
|
19,988,299,856 |
|
19,549,511,790 |
| 1. 종속기업및관계기업투자주식(주석11) |
- |
|
- |
|
- |
|
| 2. 당기손익-공정가치측정금융상품(주석4,12,35) |
877,533,483 |
|
865,323,119 |
|
766,718,366 |
|
| 3. 유형자산(주석13,15,34) |
19,290,579,011 |
|
16,867,876,252 |
|
17,515,956,014 |
|
| 4. 무형자산(주석14) |
10,832,171 |
|
7,045,520 |
|
65,637,334 |
|
| 5. 투자부동산(주석16) |
142,374,227 |
|
162,516,811 |
|
184,678,194 |
|
| 6. 기타비유동금융자산(주석4,9,35) |
449,939,760 |
|
549,760,095 |
|
600,021,135 |
|
| 7. 이연법인세자산(주석31) |
2,110,729,916 |
|
1,535,778,059 |
|
416,500,747 |
|
| 자 산 총 계 |
|
47,499,447,142 |
|
36,128,300,732 |
|
39,287,683,210 |
| 부 채 |
|
|
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
37,142,915,892 |
|
35,316,971,549 |
|
30,878,497,034 |
| 1. 매입채무및기타채무(주석4,17,35,36) |
4,903,789,767 |
|
3,674,346,852 |
|
3,324,092,837 |
|
| 2. 단기차입금(주석4,19,34,35,36) |
12,894,000,000 |
|
5,940,000,000 |
|
7,391,807,063 |
|
| 3. 유동성사채(주석4,19,35,36) |
2,100,038,687 |
|
700,032,635 |
|
- |
|
| 4. 유동성장기부채(주석4,19,34,35,36) |
8,911,971,186 |
|
7,653,183,528 |
|
6,301,852,452 |
|
| 5. 유동성전환사채(주석4,19,35,36) |
- |
|
352,579,764 |
|
291,276,796 |
|
| 6. 기타유동부채(주석18,28) |
7,892,336,768 |
|
7,817,640,663 |
|
5,244,507,929 |
|
| 7. 유동충당부채(주석21) |
236,464,043 |
|
1,015,830,426 |
|
510,006,175 |
|
| 8. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석4,20,35,36) |
- |
|
7,919,126,103 |
|
7,008,826,512 |
|
| 9. 유동성리스부채(주석15,35,36) |
204,315,441 |
|
229,243,826 |
|
210,659,640 |
|
| 10. 당기법인세부채 |
- |
|
14,987,752 |
|
595,467,630 |
|
| II. 비유동부채 |
|
5,564,734,311 |
|
7,270,249,557 |
|
10,481,249,463 |
| 1. 장기매입채무및기타채무(주석4,17,35,36) |
445,150,616 |
|
312,162,125 |
|
267,167,951 |
|
| 2. 사채(주석4,19,35,36) |
- |
|
1,985,175,357 |
|
2,538,338,348 |
|
| 3. 장기차입금(주석4,19,34,35,36) |
3,271,536,080 |
|
3,144,032,644 |
|
5,296,763,062 |
|
| 4. 기타비유동금융부채(주석4,35,36) |
30,000,000 |
|
147,000,000 |
|
45,000,000 |
|
| 5. 순확정급여부채(주석22) |
1,221,555,809 |
|
879,824,234 |
|
1,122,207,201 |
|
| 6. 비유동성리스부채(주석15,35,36) |
596,491,806 |
|
802,055,197 |
|
859,193,227 |
|
| 7. 전환사채(주석4,19,35,36) |
- |
|
- |
|
352,579,674 |
|
| 부 채 총 계 |
|
42,707,650,203 |
|
42,587,221,106 |
|
41,359,746,497 |
| 자 본 |
|
|
|
|
|
|
| I. 자본금(주석23) |
1,813,488,500 |
|
1,318,750,000 |
|
1,300,000,000 |
|
| II. 자본잉여금(주석23) |
8,672,259,689 |
|
729,081,900 |
|
(1,163,500) |
|
| III. 자본조정(주석24) |
3,068,811,975 |
|
1,314,110,000 |
|
1,111,238,199 |
|
| IV. 기타포괄손익누계액(주석13,25) |
3,528,800,341 |
|
2,241,895,547 |
|
2,241,895,547 |
|
| V. 미처리결손금(주석26) |
(12,291,563,566) |
|
(12,062,757,821) |
|
(6,724,033,533) |
|
| 자 본 총 계 |
|
4,791,796,939 |
|
(6,458,920,374) |
|
(2,072,063,287) |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
|
47,499,447,142 |
|
36,128,300,732 |
|
39,287,683,210 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 포 괄 손 익 계 산서 |
|
| 제11(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제10(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 주식회사 아이에스티이 |
(단위:원) |
| 과 목 |
제11(당)기 |
|
제10(전)기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| I. 매출(주석27,28) |
|
27,079,413,662 |
|
37,397,483,606 |
| II. 매출원가(주석29,33) |
|
21,811,033,388 |
|
29,465,150,250 |
| III. 매출총이익 |
|
5,268,380,274 |
|
7,932,333,356 |
| 판매비및관리비(주석29) |
6,501,533,892 |
|
6,457,418,610 |
|
| 대손상각비(환입) |
(510,437,123) |
|
(27,446,249) |
|
| IV. 영업이익(손실) |
|
(722,716,495) |
|
1,502,360,995 |
| 금융수익(주석30) |
1,886,175,058 |
|
420,882,456 |
|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
116,811,035 |
|
63,347,103 |
|
| 금융비용(주석30) |
1,676,927,582 |
|
2,152,651,068 |
|
| 기타수익(주석30) |
186,948,244 |
|
542,216,204 |
|
| 기타비용(주석30) |
847,403,322 |
|
232,506,601 |
|
| V. 법인세비용차감전순이익 |
|
(1,057,113,062) |
|
143,649,089 |
| 법인세비용(수익)(주석31) |
(914,981,063) |
|
297,392,616 |
|
| VI. 계속영업이익(손실) |
|
(142,131,999) |
|
(153,743,527) |
| VII. 중단영업손실 |
|
- |
|
(5,550,037,516) |
| VIII. 당기순손실 |
|
(142,131,999) |
|
(5,703,781,043) |
| IX.기타포괄손익 |
|
1,302,724,608 |
|
465,056,755 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
|
|
| 확정급여의 재측정요소 |
15,819,814 |
|
465,056,755 |
|
| 유형자산재평가이익 |
1,286,904,794 |
|
- |
|
| X.당기총포괄이익(손실) |
|
1,160,592,609 |
|
(5,238,724,288) |
| XI. 주당이익(손실)(주석37) |
|
|
|
|
| 기본및희석주당순이익(손실) |
(53) |
|
(2,185) |
|
| 기본및희석주당계속이익(손실) |
(53) |
|
(59) |
|
| 기본및희석주당중단이익(손실) |
- |
|
(2,126) |
|
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제11(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제10(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 주식회사 아이에스티이 |
(단위:원) |
| 구 분 |
자 본 금 |
자본잉여금 |
기타자본 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금(결손금) |
총 계 |
| 2022.01.01 (전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,300,000,000 |
(1,163,500) |
1,111,238,199 |
2,241,895,547 |
(6,724,033,533) |
(2,072,063,287) |
| 1. 총포괄손익: |
|
|
|
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
- |
- |
- |
- |
(5,703,781,043) |
(5,703,781,043) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
- |
465,056,755 |
465,056,755 |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 |
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
18,750,000 |
730,245,400 |
- |
- |
- |
748,995,400 |
| 배당 |
- |
- |
- |
- |
(100,000,000) |
(100,000,000) |
| 주식기준보상거래 |
- |
- |
202,871,801 |
- |
- |
202,871,801 |
| 2022.12.31 (전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,318,750,000 |
729,081,900 |
1,314,110,000 |
2,241,895,547 |
(12,062,757,821) |
(6,458,920,374) |
| 2023.01.01 (당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,318,750,000 |
729,081,900 |
1,314,110,000 |
2,241,895,547 |
(12,062,757,821) |
(6,458,920,374) |
| 1. 총포괄손익: |
|
|
|
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
- |
- |
- |
- |
(142,131,999) |
(142,131,999) |
| 유형자산재평가이익 |
- |
- |
- |
1,286,904,794 |
- |
1,286,904,794 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
- |
15,819,814 |
15,819,814 |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 |
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
105,262,500 |
2,894,718,750 |
- |
- |
- |
2,999,981,250 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 |
389,476,000 |
5,048,459,039 |
650,000,000 |
- |
- |
6,087,935,039 |
| 배당금지급 |
- |
- |
- |
- |
(102,493,560) |
(102,493,560) |
| 주식기준보상거래 |
- |
- |
1,104,701,975 |
- |
- |
1,104,701,975 |
| 2023.12.31 (당기말) |
1,813,488,500 |
8,672,259,689 |
3,068,811,975 |
3,528,800,341 |
(12,291,563,566) |
4,791,796,939 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 현 금 흐 름 표 |
|
| 제11(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제10(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 주식회사 아이에스티이 |
(단위:원) |
| 과 목 |
제11(당)기 |
|
제10(전)기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
(4,687,143,522) |
|
6,669,606,471 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금(주석31) |
(3,671,528,733) |
|
8,110,217,682 |
|
| (1) 당기순이익(손실) |
(142,131,999) |
|
(5,703,781,043) |
|
| (2) 조정 |
315,065,407 |
|
9,640,637,572 |
|
| (3) 순운전자본의 변동 |
(3,844,462,141) |
|
4,173,361,153 |
|
| 2. 이자의 수취 |
103,759,510 |
|
39,881,024 |
|
| 3. 이자의 지급 |
(993,304,424) |
|
(621,524,620) |
|
| 4. 배당금 수취 |
540,000 |
|
1,188,000 |
|
| 4. 법인세환급액(납부액) |
(126,609,875) |
|
(860,155,615) |
|
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(2,276,079,931) |
|
(1,136,135,868) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
2,409,843,194 |
|
2,502,144,814 |
|
| (1) 정기예적금 처분 |
129,367,301 |
|
204,000,000 |
|
| (2) 기타단기금융상품 처분 |
- |
|
496,198,814 |
|
| (3) 단기대여금 감소 |
1,625,000,000 |
|
1,652,200,000 |
|
| (4) 유형자산 처분 |
262,540 |
|
70,000,000 |
|
| (5) 임차보증금 감소 |
320,000,000 |
|
79,746,000 |
|
| (6) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 |
335,213,353 |
|
- |
|
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
(4,685,923,125) |
|
(3,638,280,682) |
|
| (1) 정기예적금의 취득 |
67,700,000 |
|
159,000,000 |
|
| (2) 기타단기금융상품 증가 |
- |
|
477,770,610 |
|
| (3) 단기대여금 증가 |
1,580,000,000 |
|
1,910,000,000 |
|
| (4) 유형자산 취득 |
2,205,518,179 |
|
847,070,880 |
|
| (5) 무형자산 취득 |
3,579,101 |
|
7,391,500 |
|
| (6) 장기대여금 증가 |
10,000,000 |
|
- |
|
| (7) 임차보증금 증가 |
45,156,400 |
|
20,000,000 |
|
| (8) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 |
773,969,445 |
|
217,047,692 |
|
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
9,828,941,883 |
|
(2,116,982,025) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 |
17,130,078,380 |
|
6,206,139,732 |
|
| (1) 단기차입금의 차입 |
9,454,000,000 |
|
5,227,654,082 |
|
| (2) 장기차입금의 차입 |
4,661,097,130 |
|
82,490,250 |
|
| (3) 임대보증금 증가 |
15,000,000 |
|
147,000,000 |
|
| (4) 유상증자 |
2,999,981,250 |
|
748,995,400 |
|
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 |
(7,301,136,497) |
|
(8,323,121,757) |
|
| (1) 단기차입금의 상환 |
2,500,000,000 |
|
6,679,461,145 |
|
| (2) 유동성장기차입금의 상환 |
3,201,413,528 |
|
883,889,592 |
|
| (3) 유동성사채의 상환 |
720,000,000 |
|
- |
|
| (4) 전환사채의 상환 |
413,080,909 |
|
398,721,316 |
|
| (5) 리스부채의 지급 |
233,100,250 |
|
216,049,704 |
|
| (6) 배당금의 지급 |
101,541,810 |
|
100,000,000 |
|
| (7) 임대보증금 감소 |
132,000,000 |
|
45,000,000 |
|
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
(3,092,851) |
|
(13,865,325) |
| V. 현금및현금성자산의 감소 |
|
2,862,625,579 |
|
3,402,623,253 |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 |
|
3,530,956,232 |
|
128,332,979 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 |
|
6,393,581,811 |
|
3,530,956,232 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
|
| 제 11(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전)기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 아이에스티이 |
1. 회사의 개요 및 일반적 사항
주식회사 아이에스티이(이하 "당사"라 칭함)는 2013년 8월 28일에 설립되어 반도체 제조용 장비 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,813백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 조창현 |
2,000,000 |
55.14 |
| 김영성 |
300,000 |
8.27 |
| IBKC-메디치 세컨더리 투자조합 |
398,000 |
10.97 |
| 한국산업은행 |
380,952 |
10.50 |
| 기타 |
548,025 |
15.11 |
| 합 계 |
3,626,977 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시했습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의규정이나 관행에 의하여일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
(다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권및기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.(3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.(4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채 로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.3.6 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
|
|
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준3 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(재공품 및 제품은 개별법)으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.3.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지 를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지 는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 시 설 장 치 |
10년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.11 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.14 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.15 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.16 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 반도체 장비 제조 사업 및 수소충전소 설치 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
2.3.17 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.18 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류당사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다.
2.3.19 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2.3.20 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.3.21 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.22 주식기준보상거래주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.3.23 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.24 중단영업 당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.3.25 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
ㆍ금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3.2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 정기 주주총회에서 수정 승인 될 예정입니다.
4. 금융상품의 범주별 분류
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
전기초 |
|
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,393,582 |
- |
3,530,956 |
- |
128,333 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
7,968,711 |
- |
6,582,888 |
- |
13,898,009 |
- |
| 기타단기금융상품 |
87,500 |
- |
337,800 |
- |
151,682 |
- |
| 소 계 |
14,449,793 |
- |
10,451,644 |
- |
14,178,024 |
- |
| 비유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
449,940 |
- |
549,760 |
- |
600,021 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
877,533 |
- |
865,323 |
- |
766,718 |
| 소 계 |
449,940 |
877,533 |
549,760 |
865,323 |
600,021 |
766,718 |
| 합 계 |
14,899,733 |
877,533 |
11,001,404 |
865,323 |
14,778,045 |
766,718 |
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
전기초 |
|
| 상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 유동금융부채 : |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,903,790 |
- |
3,674,347 |
- |
3,324,093 |
- |
| 단기차입부채 |
12,894,000 |
- |
5,940,000 |
- |
7,391,807 |
- |
| 유동성사채 |
2,100,039 |
- |
700,033 |
- |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
8,911,971 |
- |
7,653,184 |
- |
6,301,852 |
- |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
352,580 |
- |
291,277 |
- |
| 유동성리스부채 |
204,315 |
- |
229,244 |
- |
210,660 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
7,919,126 |
- |
7,008,827 |
| 소 계 |
29,014,115 |
- |
18,549,388 |
7,919,126 |
17,519,689 |
7,008,827 |
| 비유동금융부채 : |
|
|
|
|
|
|
| 장기매입채무및기타채무 |
445,151 |
- |
312,162 |
- |
267,168 |
- |
| 사채 |
- |
- |
1,985,175 |
- |
2,538,338 |
- |
| 장기차입금 |
3,271,536 |
- |
3,144,033 |
- |
5,296,763 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
- |
147,000 |
- |
45,000 |
- |
| 비유동성리스부채 |
596,492 |
- |
802,055 |
- |
859,193 |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
352,580 |
- |
| 소 계 |
4,343,179 |
- |
6,390,425 |
- |
9,359,042 |
- |
| 합 계 |
33,357,294 |
- |
24,939,813 |
7,919,126 |
26,878,731 |
7,008,827 |
(2) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
| 금융수익 : |
|
|
|
|
| 이자수익 |
116,811 |
- |
63,347 |
- |
| 외화환산이익 |
29,700 |
- |
207,069 |
- |
| 대손충당금환입 |
510,437 |
- |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
540 |
- |
1,188 |
| 금융자산처분이익 |
1,290 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
23,454 |
- |
540,162 |
| 소 계 |
658,238 |
23,994 |
270,416 |
540,162 |
| 금융비용 : |
|
|
|
|
| 외화환산손실 |
(36,673) |
- |
(14,676) |
- |
| 대손상각비 |
- |
- |
(344,046) |
- |
| 금융자산처분손실 |
(1,922) |
- |
(8,254) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
(450,000) |
- |
(117,222) |
| 소 계 |
(38,595) |
(450,000) |
(366,976) |
(117,222) |
| 합 계 |
619,643 |
(426,006) |
(96,560) |
422,940 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
| 금융수익: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산부채이익 |
- |
1,831,191 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
1,831,191 |
- |
- |
| 금융비용 : |
|
|
|
|
| 이자비용 |
(1,188,332) |
- |
(888,353) |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
(1,122,385) |
| 소 계 |
(1,188,332) |
- |
(888,353) |
(1,122,385) |
| 합 계 |
(1,188,332) |
1,831,191 |
(888,353) |
(1,122,385) |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금 |
7,984 |
5,914 |
6,616 |
| 보통예금 |
6,409,749 |
3,075,409 |
154,589 |
| 차감:국고보조금 |
(24,151) |
(367) |
(32,872) |
| 기타제예금 |
- |
450,000 |
- |
| 합 계 |
6,393,582 |
3,530,956 |
128,333 |
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
전기초 |
|
|
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
|
| 매출채권 |
13,086,230 |
(6,043,052) |
7,043,178 |
12,567,055 |
(6,553,489) |
6,013,566 |
15,559,090 |
(1,663,908) |
13,895,182 |
| 단기기타채권 : |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
614,754 |
(612,000) |
2,754 |
821,976 |
(612,000) |
209,976 |
793 |
- |
793 |
| 미수수익 |
14,823 |
- |
14,823 |
14,103 |
- |
14,103 |
2,034 |
- |
2,034 |
| 계약자산 |
907,956 |
- |
907,956 |
345,244 |
- |
345,244 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
14,623,763 |
(6,655,052) |
7,968,711 |
13,748,378 |
(7,165,489) |
6,582,889 |
15,561,917 |
(1,663,908) |
13,898,009 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
|
|
|
|
|
| 미연체 |
3~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
12~24개월 이하 |
24개월 초과 |
계 |
|
| (정상) |
|
|
|
|
|
|
|
| 총장부금액 |
2,993,318 |
4,038,810 |
- |
- |
- |
6,054,102 |
13,086,230 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
99.82% |
46.18% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,043,052) |
(6,043,052) |
| 순장부금액 |
2,993,318 |
4,038,810 |
- |
- |
- |
11,050 |
7,043,178 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
|
|
|
|
|
| 미연체 |
3~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
12~24개월 이하 |
24개월 초과 |
계 |
|
| (정상) |
|
|
|
|
|
|
|
| 총장부금액 |
6,013,566 |
- |
- |
- |
- |
6,553,489 |
12,567,055 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
52.15% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,553,489) |
(6,553,489) |
| 순장부금액 |
6,013,566 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,013,566 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
|
|
|
|
|
| 미연체 |
3~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
12~24개월 이하 |
24개월 초과 |
계 |
|
| (정상) |
|
|
|
|
|
|
|
| 총장부금액 |
13,895,182 |
- |
- |
- |
- |
1,663,908 |
15,559,090 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
10.69% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,663,908) |
(1,663,908) |
| 순장부금액 |
13,895,182 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,895,182 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
6,553,489 |
- |
- |
(510,437) |
- |
6,043,052 |
| 미수금 |
612,000 |
- |
- |
- |
- |
612,000 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
중단영업 |
기말 |
| 매출채권 |
1,663,908 |
344,046 |
(256,723) |
- |
4,802,258 |
6,553,489 |
| 미수금 |
- |
612,000 |
- |
- |
- |
612,000 |
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 제품 |
1,827,727 |
- |
- |
| 원재료 |
1,140,656 |
1,199,014 |
970,780 |
| 차감: 원재료 평가충당금 |
(650,886) |
(777,154) |
(688,673) |
| 미착품 |
- |
- |
412,164 |
| 재공품 |
6,435,576 |
4,994,366 |
4,075,969 |
| 합 계 |
8,753,073 |
5,416,226 |
4,770,240 |
8. 차입원가자본화당기 및 전기 중 차입원가자본화의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
재공품 |
재공품 |
| 평균지출액 |
859,566 |
1,489,676 |
| 자본화이자율 |
4.75% |
4.18% |
| 자본화된 차입원가 |
40,833 |
62,324 |
9. 기타금융상품(1) 보고기간종료일 현재 기타단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 정기예적금 |
17,700,000 |
80,000,000 |
125,000,000 |
| 기타단기금융상품 |
- |
- |
26,682,334 |
| 단기대여금 |
69,800,000 |
257,800,000 |
- |
| 합 계 |
87,500,000 |
337,800,000 |
151,682,334 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장기대여금 |
260,900 |
110,000 |
110,000 |
| 임차보증금 |
114,354 |
389,198 |
468,944 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(5,414) |
(29,538) |
(39,022) |
| 기타보증금 |
80,100 |
80,100 |
60,100 |
| 합 계 |
449,940 |
549,760 |
600,022 |
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 선급금 |
918,025 |
170,875 |
715,259 |
| 선급비용 |
162,218 |
101,256 |
74,648 |
| 부가세대급금 |
222,728 |
- |
- |
| 합 계 |
1,302,971 |
272,131 |
789,907 |
11. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액(주1) |
소재지 |
결산월 |
| WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD |
당기말 |
100% |
1 |
- |
중국 |
12월말 |
| 전기말 |
100% |
1 |
- |
중국 |
12월말 |
|
| 전기초 |
100% |
1 |
- |
중국 |
12월말 |
|
(주1) WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD는 전액 자본잠식으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기초 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액(주1) |
소재지 |
결산월 |
| SHANSI GALAXYNANO SEMICON CO., KTD |
당기말 |
30% |
31,821 |
- |
중국 |
12월말 |
| 전기말 |
30% |
31,821 |
- |
중국 |
12월말 |
|
| 전기초 |
30% |
31,821 |
- |
중국 |
12월말 |
|
| WuxidonglinCertifiedPublicAccountants Co,.Ltd |
당기말 |
25% |
69,902 |
- |
중국 |
12월말 |
| 전기말 |
25% |
69,902 |
- |
중국 |
12월말 |
|
| 전기초 |
25% |
69,902 |
- |
중국 |
12월말 |
|
(주1) SHANSI GALAXYNANO SEMICON CO., KTD 및 WuxidonglinCertifiedPublicAccountants Co,.Ltd는 전액 자본잠식으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기초 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
12. 당기손익-공정가치측정금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 채무상품 |
437,228 |
614,488 |
516,424 |
| 지분상품 |
|
|
|
| - 비시장 지분증권 |
440,305 |
250,835 |
250,294 |
| 합 계 |
877,533 |
865,323 |
766,718 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
865,323 |
766,718 |
| 취득 |
773,970 |
217,048 |
| 처분 |
(335,213) |
- |
| 공정가치평가 |
(426,547) |
(118,443) |
| 기말 |
877,533 |
865,323 |
13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
9,057,965 |
- |
- |
9,057,965 |
| 건물 |
5,651,510 |
(537,547) |
- |
5,113,963 |
| 구축물 |
511,978 |
(97,093) |
- |
414,885 |
| 기계장치 |
7,724,214 |
(4,894,391) |
(1,510,833) |
1,318,990 |
| 차량운반구 |
52,227 |
(23,365) |
- |
28,862 |
| 공구와기구 |
96,412 |
(88,035) |
- |
8,377 |
| 비품 |
965,399 |
(718,146) |
- |
247,253 |
| 건설중인자산 |
2,954,930 |
- |
(499,120) |
2,455,810 |
| 사용권자산 |
960,037 |
(315,563) |
- |
644,474 |
| 합 계 |
27,974,672 |
(6,674,140) |
(2,009,953) |
19,290,579 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
7,431,031 |
- |
- |
7,431,031 |
| 건물 |
5,651,510 |
(396,260) |
- |
5,255,250 |
| 구축물 |
466,608 |
(46,660) |
- |
419,948 |
| 기계장치 |
7,724,214 |
(3,534,806) |
(2,028,833) |
2,160,575 |
| 차량운반구 |
20,874 |
(18,134) |
- |
2,740 |
| 공구와기구 |
90,933 |
(74,522) |
- |
16,411 |
| 비품 |
893,969 |
(595,292) |
- |
298,677 |
| 건설중인자산 |
903,712 |
- |
(499,120) |
404,592 |
| 사용권자산 |
1,103,605 |
(224,953) |
- |
878,652 |
| 합 계 |
24,286,456 |
(4,890,627) |
(2,527,953) |
16,867,876 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
7,431,031 |
- |
- |
7,431,031 |
| 건물 |
5,651,510 |
(254,972) |
- |
5,396,538 |
| 기계장치 |
7,796,951 |
(2,137,948) |
(2,546,833) |
3,112,170 |
| 차량운반구 |
20,874 |
(14,365) |
- |
6,509 |
| 공구와기구 |
89,773 |
(56,536) |
- |
33,237 |
| 비품 |
847,265 |
(447,374) |
- |
399,891 |
| 건설중인자산 |
212,383 |
- |
- |
212,383 |
| 사용권자산 |
924,197 |
- |
- |
924,197 |
| 합 계 |
22,973,984 |
(2,911,195) |
(2,546,833) |
17,515,956 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
재평가 |
기말 |
| 토지 |
7,431,031 |
- |
- |
- |
- |
1,626,934 |
9,057,965 |
| 건물 |
5,255,250 |
- |
- |
(141,287) |
- |
- |
5,113,963 |
| 구축물 |
419,948 |
5,770 |
- |
(50,433) |
39,600 |
- |
414,885 |
| 기계장치 |
2,160,575 |
- |
- |
(841,585) |
- |
- |
1,318,990 |
| 차량운반구 |
2,740 |
31,352 |
- |
(5,230) |
- |
- |
28,862 |
| 공구와기구 |
16,411 |
5,480 |
- |
(13,514) |
- |
- |
8,377 |
| 비품 |
298,677 |
72,098 |
(468) |
(123,054) |
- |
- |
247,253 |
| 건설중인자산 |
404,592 |
2,090,818 |
- |
- |
(39,600) |
- |
2,455,810 |
| 사용권자산 |
878,652 |
105,971 |
(101,894) |
(238,254) |
- |
- |
644,475 |
| 합계 |
16,867,876 |
2,311,489 |
(102,362) |
(1,413,357) |
- |
1,626,934 |
19,290,580 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
7,431,031 |
- |
- |
- |
- |
7,431,031 |
| 건물 |
5,396,538 |
- |
- |
(141,288) |
- |
5,255,250 |
| 구축물 |
- |
25,300 |
- |
(46,660) |
441,308 |
419,948 |
| 기계장치 |
3,112,170 |
- |
(70,888) |
(1,001,707) |
121,000 |
2,160,575 |
| 차량운반구 |
6,509 |
- |
- |
(3,769) |
- |
2,740 |
| 공구와기구 |
33,236 |
1,160 |
- |
(17,985) |
- |
16,411 |
| 비품 |
399,891 |
66,094 |
(12) |
(167,296) |
- |
298,677 |
| 건설중인자산 |
212,383 |
754,517 |
- |
- |
(562,308) |
404,592 |
| 사용권자산 |
924,197 |
179,408 |
- |
(224,953) |
- |
878,652 |
| 합계 |
17,515,955 |
1,026,479 |
(70,900) |
(1,603,658) |
- |
16,867,876 |
(3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 1) 당기말 현재 유형자산 재평가내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액 |
원가모형 장부금액 |
| 토지 |
2023.12.31 |
9,057,965 |
9,057,965 |
4,556,806 |
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
2,874,226 |
1,626,934 |
|
(972,360) |
3,528,800 |
전기 중 변동 내역은 없습니다.(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 34참조).
14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
145,723 |
- |
(145,722) |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
977 |
(111) |
- |
- |
866 |
| 특허권 |
496,756 |
(486,790) |
- |
- |
9,966 |
| 합 계 |
643,456 |
(486,901) |
(145,722) |
- |
10,833 |
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
145,723 |
- |
(145,722) |
- |
1 |
| 특허권 |
492,513 |
(485,468) |
- |
- |
7,045 |
| 합 계 |
638,236 |
(485,468) |
(145,722) |
- |
7,046 |
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
145,723 |
- |
(145,722) |
- |
1 |
| 특허권 |
485,122 |
(419,485) |
- |
- |
65,637 |
| 합 계 |
630,845 |
(419,485) |
(145,722) |
- |
65,638 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
- |
977 |
(111) |
- |
866 |
| 특허권 |
7,045 |
2,603 |
(1,323) |
1,641 |
9,966 |
| 합계 |
7,046 |
3,580 |
(1,434) |
1,641 |
10,833 |
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 특허권 |
65,636 |
7,392 |
(65,983) |
- |
7,045 |
| 합계 |
65,637 |
7,392 |
(65,983) |
- |
7,046 |
15. 리스당사는 영업에 사무실, 차량운반구 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산당기 및 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
신규리스 |
리스종료 |
상각 |
기타변동(주1) |
기말 |
| 차량 |
564,185 |
41,386 |
(42,662) |
(104,218) |
(59,234) |
399,457 |
| 부동산 |
314,467 |
64,586 |
- |
(134,036) |
- |
245,017 |
| 합계 |
878,652 |
105,972 |
(42,662) |
(238,254) |
(59,234) |
644,474 |
(주1) 기타변동은 리스변경에 따른 변동입니다.
| 구분 |
기초 |
신규리스 |
리스종료 |
상각 |
기말 |
| 차량 |
623,421 |
35,991 |
- |
(95,227) |
564,185 |
| 부동산 |
300,777 |
143,416 |
- |
(129,726) |
314,467 |
| 합계 |
924,198 |
179,407 |
- |
(224,953) |
878,652 |
(2) 리스부채당기 및 전기의 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
신규리스 |
지급 |
리스종료 |
기타변동(주1) |
유동성대체 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
229,244 |
32,895 |
(233,100) |
- |
- |
175,277 |
204,316 |
| 리스부채 |
802,055 |
70,757 |
- |
(30,456) |
(70,587) |
(175,277) |
596,492 |
| 합계 |
1,031,299 |
103,652 |
(233,100) |
(30,456) |
(70,587) |
- |
800,808 |
(주1) 기타변동은 리스변경에 따른 변동입니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
지급 |
유동성대체 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
210,660 |
43,681 |
(216,050) |
190,953 |
229,244 |
| 리스부채 |
859,193 |
133,815 |
- |
(190,953) |
802,055 |
| 합계 |
1,069,853 |
177,496 |
(216,050) |
- |
1,031,299 |
(3)당기손익으로 인식한 금액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기/소액리스 |
19,191 |
107,641 |
| 사용권자산의 상각 |
238,254 |
224,953 |
| 리스부채 이자비용 |
38,353 |
46,524 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 290,644천원과 370,215천원입니다
16. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 건물 |
184,678 |
(42,304) |
142,374 |
142,374 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 건물 |
184,678 |
(22,161) |
162,517 |
162,517 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 건물 |
184,678 |
- |
184,678 |
184,678 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각 |
기말 |
| 건물 |
162,517 |
- |
- |
(20,143) |
142,374 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각 |
기말 |
| 건물 |
184,678 |
- |
- |
(22,161) |
162,517 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
56,536 |
49,481 |
| 감가상각비 |
20,143 |
22,161 |
17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| <유동> |
|
|
|
| 매입채무 |
3,680,707 |
1,843,645 |
2,137,687 |
| 미지급금 |
883,701 |
592,423 |
1,030,580 |
| 미지급비용 |
339,382 |
1,238,279 |
155,826 |
| 소 계 |
4,903,790 |
3,674,347 |
3,324,093 |
| <비유동> |
|
|
|
| 미지급금 |
445,151 |
312,162 |
267,168 |
| 합 계 |
5,348,941 |
3,986,509 |
3,591,261 |
18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 예수금 |
58,632 |
106,813 |
85,086 |
| 선수금 |
3,977,398 |
2,833,275 |
3,005,640 |
| 계약부채 |
3,783,711 |
4,877,553 |
2,153,782 |
| 선수수익 |
72,596 |
- |
- |
| 합 계 |
7,892,337 |
7,817,641 |
5,244,508 |
19. 장단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
전기초 |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 단기차입금 |
12,894,000 |
- |
5,940,000 |
- |
7,391,807 |
- |
| 유동성장기부채 |
8,911,971 |
- |
7,653,184 |
- |
6,301,852 |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
352,580 |
- |
291,277 |
352,580 |
| 장기차입금 |
- |
3,271,536 |
- |
3,144,033 |
- |
5,296,763 |
| 사채 |
2,100,039 |
- |
700,033 |
1,985,175 |
- |
2,538,338 |
| 합 계 |
23,906,010 |
3,271,536 |
14,645,797 |
5,129,208 |
13,984,936 |
8,187,681 |
(2) 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 차입처 |
당기말 연 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 기업은행 |
3.32~6.84 |
7,014,000 |
1,560,000 |
3,091,807 |
| 산업은행 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
| 국민은행 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 한국수출입은행 |
5.45 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 우리은행 |
4.61~5.58 |
4,500,000 |
1,500,000 |
700,000 |
| ㈜이큐테크 |
4.98 |
380,000 |
380,000 |
380,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
- |
- |
- |
720,000 |
| 합 계 |
|
12,894,000 |
5,940,000 |
7,391,807 |
(3) 당사는 2016년 11월 25일 전환사채 1,000,000천원을 발행하였는 바, 만기일은 2023년 11월 24일이며, 4년거치 3년균등분할상환조건입니다. 상기 사채의 이자율은1%(만기보장이율은 4%)이며, 전환가액은 1주당 7,500원입니다. 당사는 당기 중 상기 전환사채를 전액 상환하였습니다. (4) 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 차입처 |
당기말 연 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 국민은행 |
7.08 |
2,514,286 |
2,031,056 |
1,695,652 |
| 기업은행 |
3.21~4.45 |
6,559,068 |
7,209,870 |
7,670,000 |
| 우리은행 |
4.79~5.9 |
1,635,286 |
500,000 |
833,333 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
2.74~3.31 |
548,260 |
1,056,290 |
1,399,630 |
| SK하이닉스 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
12,256,900 |
10,797,216 |
11,598,615 |
| 차감 : 할인발행차금 |
|
(73,393) |
- |
- |
| 차감 : 유동성대체 |
|
(8,911,971) |
(7,653,184) |
(6,301,852) |
| 잔 액 |
|
3,271,536 |
3,144,032 |
5,296,763 |
(5) 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 차입처 |
당기말 연 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 중진공2021제1차 |
5.78 |
2,160,000 |
2,880,000 |
2,880,000 |
| 합 계 |
|
2,160,000 |
2,880,000 |
2,880,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
|
(59,961) |
(194,791) |
(341,662) |
| 차감 : 유동성대체 |
|
(2,100,039) |
(700,033) |
- |
| 잔 액 |
|
- |
1,985,176 |
2,538,338 |
20. 당기손익-공정가치측정 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
- |
7,478,349 |
6,355,964 |
| 전환사채 내재파생상품 |
- |
440,777 |
652,862 |
| 합 계 |
- |
7,919,126 |
7,008,826 |
(2) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
1회차(주1) |
2회차(주1) |
| 신주의 종류 |
기명식 전환상환우선주식 |
기명식 전환상환우선주식 |
| 발행일 |
2017-06-28 |
2017-10-30 |
| 신주의 발행주식수(액면금액)(주2) |
398,000주(5,000원) |
380,952주(5,000원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) |
1,990,000,000원(5,000원) |
1,999,998,000원(5,250원) |
| 인수자 |
IBKC-메디치 세컨더리 투자조합 |
한국산업은행 |
| 상환가액 |
총발행가액 + 연 복리 6%의 지급이자 |
총발행가액 + 연 복리 6%의 지급이자 |
| 상환권행사기간 |
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 10년이 경과하는 날까지 |
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 10년이 경과하는 날까지 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 10년까지 |
발행일로부터 10년까지 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
|
| 우선주배당률 |
액면가액 기준 연 1% |
액면가액 기준 연 1% 이상 |
(주1) 우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.(주2) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,919,126 |
7,008,826 |
| 평가 |
(1,831,191) |
910,300 |
| 전환 |
(6,087,935) |
- |
| 기말금액 |
- |
7,919,126 |
(4) 복합금융상품의평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
(1,057,113) |
143,649 |
| 파생상품평가이익차감: |
|
|
| 전환사채 |
(440,777) |
(212,085) |
| 전환상환우선주 |
(1,390,414) |
- |
| 파생상품평가손실가산: |
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
1,122,385 |
| 조정 후 법인세차감전순이익 |
(2,888,304) |
(68,436) |
21. 충당부채 (1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 공사손실충당부채 |
판매보증 충당부채 |
합계 |
공사손실충당부채 |
판매보증충당부채 |
합계 |
|
| 기초 |
803,846 |
211,984 |
1,015,830 |
432,760 |
77,246 |
510,006 |
| 전입 |
- |
- |
- |
371,086 |
128,453 |
499,539 |
| 사용 |
- |
(89,791) |
(89,791) |
- |
(77,246) |
(77,246) |
| 환입 |
(672,194) |
(11,352) |
(683,546) |
- |
- |
- |
| 기타(주1) |
- |
(6,029) |
(6,029) |
- |
83,531 |
83,531 |
| 기말 |
131,652 |
104,812 |
236,464 |
803,846 |
211,984 |
1,015,830 |
(주1) 설정률 변경으로 인한 품질보증충당부채전입 효과입니다. 22. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,954,107 |
1,633,144 |
1,888,467 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(732,551) |
(753,320) |
(766,260) |
| 합 계 |
1,221,556 |
879,824 |
1,122,207 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,633,144 |
1,888,467 |
| 근무원가 |
424,815 |
535,534 |
| 이자원가 |
81,904 |
52,573 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
94,785 |
(427,722) |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 |
(117,121) |
(66,888) |
| 급여지급액 |
(163,420) |
(348,820) |
| 기말 |
1,954,107 |
1,633,144 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
753,320 |
766,260 |
| 이자수익 |
42,964 |
24,476 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(6,516) |
(29,553) |
| 사용자의 기여금 |
127,230 |
126,388 |
| 급여지급액 |
(184,447) |
(134,251) |
| 기말 |
732,551 |
753,320 |
(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
424,815 |
535,534 |
| 순이자손익 |
38,940 |
28,097 |
| 합계 |
463,755 |
563,631 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
241,445 |
264,978 |
| 판매비와관리비 |
103,561 |
235,099 |
| 연구개발비 |
118,749 |
63,554 |
| 합계 |
463,755 |
563,631 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
15,820 |
465,057 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
15,820 |
465,057 |
(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.37 |
5.29 |
| 임금인상률 |
4.56 |
4.74 |
2) 당기 및 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 증가 시 |
1% 감소 시 |
| 할인율 |
(129,505) |
147,111 |
| 미래임금상승률 |
145,534 |
(130,586) |
| 구분 |
1% 증가 시 |
1% 감소 시 |
| 할인율 |
(112,134) |
127,791 |
| 미래임금상승률 |
127,403 |
(113,843) |
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.36년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
206,639 |
250,690 |
991,475 |
8,412,128 |
9,860,932 |
(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
732,551 |
753,320 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 발행주식의총수 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 발행주식수(보통주) |
3,626,977 |
2,637,500 |
2,600,000 |
| 액면금액 |
500 |
500 |
500 |
| 자본금 |
1,813,488,500 |
1,318,750,000 |
1,300,000,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당발행금액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2022-01-01 |
2,600,000 |
- |
1,300,000 |
(1,164) |
| 유상증자 |
2022-09-24 |
37,500 |
20,000원 |
18,750 |
730,245 |
| 기말 |
2022-12-31 |
2,637,500 |
- |
1,318,750 |
729,081 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2023-01-01 |
2,637,500 |
- |
1,318,750 |
729,081 |
| 유상증자 |
2023-12-15 |
70,175 |
14,250원 |
35,088 |
964,906 |
| 보통주전환 |
2023-12-22 |
778,952 |
- |
389,476 |
5,048,460 |
| 유상증자 |
2023-12-28 |
140,350 |
14,250원 |
70,175 |
1,929,813 |
| 기말 |
2023-12-31 |
3,626,977 |
- |
1,813,489 |
8,672,260 |
24. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식선택권 |
3,068,812 |
1,964,110 |
1,761,238 |
| 기타자본조정(주1) |
- |
(650,000) |
(650,000) |
| 합계 |
3,068,812 |
1,314,110 |
1,111,238 |
(주1) 당사는 전기 이전에 전환상환우선주의 발행에 따라 발생한 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 진행하였습니다. 당사는 K-IFRS 회계기준 도입에 따라 전환상환우선주를 부채로 인식하면서 무상증자에 대한 재원을 기타자본조정으로 처리하였습니다. 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 기타자본조정 항목을 제거하고 주식발행초과금에서 차감하였습니다. (2) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
대상자 |
부여일 |
부여수량 |
권리만료일 |
결제방식 |
가득조건 |
| 1회차 |
임직원 |
2017-12-28 |
98,000 |
2024-12-28 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
| 2-1회차 |
임직원 |
2019-06-27 |
94,000 |
2026-06-27 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
| 2-2회차 |
임직원 |
2019-06-27 |
86,000 |
2026-06-27 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
| 3-1회차 |
임직원 |
2023-03-29 |
81,000 |
2029-03-29 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
| 3-2회차 |
임직원 |
2023-03-29 |
150,000 |
2029-03-29 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
| 4회차 |
임직원 |
2023-12-29 |
30,000 |
2029-12-29 |
주식결제형 |
부여일로부터 권리행사일 기간까지 근무조건 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초 |
278,000 |
4,383 |
278,000 |
4,383 |
| 부여 |
261,000 |
7,147 |
- |
- |
| 기말 |
539,000 |
5,721 |
278,000 |
4,383 |
| 기말행사가능 |
278,000 |
4,383 |
278,000 |
4,383 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 3,750원에서 8,000원이며 가중평균잔여만기는 3.59년입니다.3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차 |
2-1회차 |
2-2회차 |
3-1회차 |
3-2회차 |
4회차 |
| 기초자산가격 |
10,500 |
10,260 |
10,260 |
18,360 |
18,360 |
12,620 |
| 행사가격 |
3,750 |
4250 |
5250 |
5250 |
8000 |
8000 |
| 연간 변동성 |
39.94% |
52.92% |
52.92% |
43.74% |
43.74% |
42.32% |
| 옵션만기 |
5년 |
5년 |
5년 |
4년 |
4년 |
4년 |
| 기대배당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무위험이자율(주1) |
2.36% |
1.53% |
1.53% |
3.27% |
3.27% |
3.20% |
| 옵션가치 |
7,399 |
7,128 |
6,616 |
13,937 |
11,986 |
6,689 |
(주1) 무위험이자율은 동일 잔존만기에 해당하는 국고채 이자율을 사용하였습니다.4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총비용 : |
|
|
| 주식결제형 주식보상비용 |
1,104,701 |
202,871 |
25. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 토지 재평가잉여금 |
3,528,800 |
2,241,896 |
2,241,896 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
법인세 효과 |
기말 |
| 토지 재평가잉여금 |
2,241,896 |
1,626,934 |
(340,030) |
3,528,800 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
법인세 효과 |
기말 |
| 토지 재평가잉여금 |
2,241,896 |
- |
- |
2,241,896 |
26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이익준비금 |
70,084 |
59,835 |
49,835 |
| 미처리결손금 |
(12,361,648) |
(12,122,593) |
(6,773,869) |
| 합 계 |
(12,291,564) |
(12,062,758) |
(6,724,034) |
(2) 배당주주에 대한 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
|
배당대상 주식수 |
배당률(%) |
배당금액 |
| 당기 |
보통주 |
- |
- |
- |
| 전기 |
보통주 |
3,416,452 |
5.85 |
102,494 |
(3)결손금처리계산서
|
|
|
|
|
|
| 결 손 금 처 리 계 산 서 |
|
|
|
|
|
| 제 11 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
제 10 기 |
2022년 1월 1일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
|
|
| 처리예정일 |
2024년 3월 29일 |
|
처리확정일 |
2023년 3월 31일 |
|
| 과 목 |
제 11(당) 기 |
|
제 10(전) 기 |
|
| I. 미처리결손금 |
|
12,361,648 |
|
12,122,593 |
| 전기이월미처리결손금 |
12,235,336 |
|
6,883,869 |
|
| 순확정급여의 재측정요소 |
(15,820) |
|
(465,057) |
|
| 당기순손실 |
142,132 |
|
5,703,781 |
|
| II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
|
- |
|
112,743 |
| 현금배당 |
|
|
102,494 |
|
| 이익준비금 |
|
|
10,249 |
|
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
12,361,648 |
|
12,235,336 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
| 제품매출 |
15,945,504 |
31,641,884 |
| 용역매출 |
11,133,910 |
5,755,600 |
| 합 계 |
27,079,414 |
37,397,484 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
|
|
| 한 시점에 이전하는 재화및용역 |
15,945,504 |
31,641,884 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
11,133,910 |
5,755,600 |
| 합 계 |
27,079,414 |
37,397,484 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
4,232,343 |
15,456,290 |
| 고객B |
4,684,470 |
7,933,345 |
| 고객C |
4,206,489 |
936,504 |
| 고객D |
4,080,020 |
1,792,280 |
28. 수주계약현황 (1) 당기 및 전기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
계약금액 변동 및 신규계약 |
공사수익인식 |
기말 |
| 수소사업부 |
8,924,202 |
14,211,405 |
(11,133,910) |
12,001,697 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
계약금액 변동 및 신규계약 |
공사수익인식 |
기말 |
| 수소사업부 |
5,645,452 |
9,034,350 |
(5,755,600) |
8,924,202 |
(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
청구누계액 |
계약자산(미청구공사) |
계약부채(초과청구공사) |
| 수소사업부 |
10,607,548 |
11,568,247 |
(960,699) |
13,483,303 |
907,956 |
3,783,711 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
청구누계액 |
계약자산(미청구공사) |
계약부채(초과청구공사) |
| 수소사업부 |
6,757,988 |
7,260,715 |
(502,727) |
11,290,297 |
345,244 |
4,877,553 |
(3) 계약자산 및 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
전기초 |
|
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
|
| 수소사업부 |
907,956 |
3,783,711 |
345,244 |
4,877,553 |
- |
2,153,782 |
(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행율 |
계약자산 |
|
매출채권 |
|
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
|
|
|
|
| A |
2021-12-27 |
2024-02-28 |
94% |
- |
- |
- |
- |
| B |
2022-04-16 |
2023-03-10 |
100% |
- |
- |
- |
- |
| C |
2022-07-20 |
2023-04-28 |
100% |
- |
- |
- |
- |
| D |
2022-09-05 |
2023-12-30 |
100% |
- |
- |
- |
- |
| E |
2022-07-07 |
2023-12-31 |
100% |
- |
- |
- |
- |
| F |
2022-11-16 |
2024-12-31 |
36% |
- |
- |
- |
- |
| G |
2021-04-26 |
2024-12-31 |
87% |
494,275 |
- |
- |
- |
| H |
2022-12-19 |
2024-12-31 |
99% |
- |
- |
- |
- |
| I |
2023-08-30 |
2024-12-31 |
19% |
- |
- |
3,495,818 |
- |
| J |
2023-08-30 |
2024-12-31 |
7% |
413,682 |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행율 |
계약자산 |
|
매출채권 |
|
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
|
|
|
|
| A |
2021-12-27 |
2024-02-28 |
38% |
- |
- |
- |
- |
| B |
2022-04-16 |
2023-03-10 |
33% |
- |
- |
- |
- |
| C |
2022-07-20 |
2023-04-28 |
32% |
- |
- |
1,848,193 |
- |
| D |
2022-09-05 |
2023-12-30 |
30% |
- |
- |
- |
- |
| E |
2022-07-07 |
2023-12-31 |
72% |
345,244 |
- |
- |
- |
| F |
2022-11-16 |
2024-12-31 |
25% |
- |
- |
- |
- |
| G |
2021-04-26 |
2024-12-31 |
64% |
- |
- |
- |
- |
(5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
계약자산 및 계약부채의 변동 |
공사손실충당부채 |
| 수소사업부 |
134,600 |
(149,659) |
198,018 |
86,241 |
198,018 |
149,659 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
계약자산 및 계약부채의 변동 |
공사손실충당부채 |
| 수소사업부 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
29. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급료와임금 |
1,184,476 |
1,528,794 |
| 퇴직급여 |
103,561 |
235,099 |
| 복리후생비 |
97,190 |
124,709 |
| 여비교통비 |
150,653 |
114,767 |
| 접대비 |
270,047 |
311,224 |
| 통신비 |
2,805 |
2,712 |
| 수도광열비 |
89 |
123 |
| 전력비 |
36,885 |
31,523 |
| 세금과공과금 |
47,154 |
68,097 |
| 감가상각비 |
438,517 |
523,273 |
| 지급임차료 |
6,959 |
12,232 |
| 수선비 |
1,294 |
3,917 |
| 보험료 |
33,614 |
74,641 |
| 차량유지비 |
41,232 |
58,612 |
| 경상연구개발비 |
2,345,177 |
1,459,664 |
| 운반비 |
114,961 |
154,196 |
| 교육훈련비 |
880 |
13,999 |
| 사무용품비 |
273 |
1,218 |
| 소모품비 |
5,109 |
21,479 |
| 도서인쇄비 |
- |
3,626 |
| 지급수수료 |
856,327 |
833,603 |
| 광고선전비 |
57,887 |
54,772 |
| 대손상각비 |
(510,437) |
344,046 |
| 무형자산상각비 |
1,434 |
65,983 |
| 보증수리비 |
89,815 |
244,309 |
| 주식보상비용 |
615,195 |
143,354 |
| 합 계 |
5,991,097 |
6,429,972 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재공품 등의 변동 |
(3,498,460) |
(1,079,296) |
| 원재료 등의 사용액 등 |
19,891,833 |
21,731,477 |
| 급여 |
3,816,732 |
4,114,639 |
| 퇴직급여 |
345,006 |
500,077 |
| 복리후생비 |
370,897 |
356,963 |
| 여비교통비 |
377,106 |
324,275 |
| 전력비 |
194,479 |
143,678 |
| 세금과공과 |
175,936 |
195,782 |
| 감가상각비 |
1,433,501 |
1,625,821 |
| 외주가공비 |
682,435 |
3,070,106 |
| 지급수수료 |
975,827 |
904,966 |
| 충당부채전입액(환입액) |
(779,366) |
505,824 |
| 경상연구개발비 |
2,345,177 |
1,459,664 |
| 주식보상비용 |
1,104,701 |
202,871 |
| 대손상각비(환입) |
(510,437) |
344,046 |
| 기타비용 |
876,763 |
1,494,230 |
| 합 계 |
27,802,130 |
35,895,123 |
30. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
|
|
| 이자수익 |
116,811 |
63,347 |
| 기타금융상품처분이익 |
1,290 |
- |
| 배당금수익 |
540 |
1,188 |
| 외화환산이익 |
29,700 |
207,069 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
23,454 |
540 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 |
1,831,191 |
212,085 |
| 합 계 |
2,002,986 |
484,229 |
| <금융비용> |
|
|
| 이자비용 |
1,188,332 |
888,353 |
| 기타금융상품처분손실 |
1,922 |
8,254 |
| 외화환산손실 |
36,674 |
14,676 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
450,000 |
118,983 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 |
- |
1,122,385 |
| 합 계 |
1,676,928 |
2,152,651 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
|
|
| 외환차익 |
64,671 |
283,940 |
| 수입임대료 |
56,536 |
233,981 |
| 잡이익 |
65,741 |
24,295 |
| 합 계 |
186,948 |
542,216 |
| <기타비용> |
|
|
| 외환차손 |
106,654 |
23,884 |
| 유형자산처분손실 |
205 |
900 |
| 기부금 |
11,000 |
200 |
| 매출채권처분손실 |
848 |
34,358 |
| 잡손실 |
728,696 |
173,165 |
| 합 계 |
847,403 |
232,507 |
31. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) |
- |
279,676 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) |
(574,952) |
(1,119,277) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(340,029) |
- |
| ±중단사업 손익에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
1,136,994 |
| 합 계 |
(914,981) |
297,393 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) |
2,110,730 |
1,535,778 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
1,535,778 |
416,502 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(574,952) |
(1,119,276) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,057,113) |
143,649 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
(14,365) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 등 |
(16,307) |
- |
| 비공제비용 등 |
310,141 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(1,208,815) |
311,758 |
| 법인세비용(수익) |
(914,981) |
297,393 |
| 유효세율(*) |
86.6% |
207.0% |
(*) 법인세비용/ 법인세비용차감전순이익 및 부의법인세비용/법인세비용차감전순손실의 경우에는 법인세유효세율을 산정하나, 법인세비용/법인세비용차감전순손실 및 부의법인세비용/법인세비용차감전순이익의 경우에는 법인세유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 국고보조금(보통예금) |
387 |
23,764 |
24,151 |
| 유동성전환권조정 |
(17,419) |
- |
(17,419) |
| 유동성상환할증금 |
79,105 |
- |
79,105 |
| 미수수익 |
(14,103) |
(720) |
(14,823) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,633,144 |
320,963 |
1,954,107 |
| 퇴직연금운용자산 |
(752,619) |
20,067 |
(732,552) |
| 대손충당금 |
7,062,193 |
(543,028) |
6,519,165 |
| 토지 |
(1,025,325) |
- |
(1,025,325) |
| 토지 |
(1,216,571) |
(1,626,934) |
(2,843,505) |
| 매도가능증권 |
101,185 |
(101,185) |
- |
| 건물 |
38,742 |
(38,742) |
- |
| 차량운반구 |
1,000 |
(1,000) |
- |
| 연차수당 |
143,836 |
(1,008) |
142,828 |
| 재고자산평가충당금 |
777,155 |
(126,268) |
650,887 |
| 사용권자산 |
(1,288,284) |
643,809 |
(644,475) |
| 리스부채 |
1,031,299 |
(230,492) |
800,807 |
| 임차보증금현할차 |
29,538 |
(24,123) |
5,415 |
| 판매보증충당부채 |
211,984 |
(107,172) |
104,812 |
| 공사손실충당부채 |
803,846 |
(672,195) |
131,651 |
| 투자부동산 |
(162,517) |
20,143 |
(142,374) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
450,000 |
450,000 |
| 비품 |
- |
325 |
325 |
| 장기미지급금 |
312,162 |
132,988 |
445,150 |
| 감가상각누계액 |
(517,200) |
- |
(517,200) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
7,919,126 |
(7,919,126) |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
116,681 |
(23,454) |
93,227 |
| 이월결손금 |
- |
3,356,641 |
3,356,641 |
| 합 계 |
15,267,345 |
(6,446,747) |
8,820,598 |
| 이연법인세자산 미인식 일시적차이 |
7,919,126 |
|
- |
| 이연법인세인식대상금액 |
7,348,219 |
|
8,820,598 |
| 이연법인세 등으로인한 이연법인세자산 |
1,535,778 |
|
1,653,969 |
| 이월세액공제 |
- |
|
456,761 |
| 이연법인세자산(부채) |
1,535,778 |
|
2,110,730 |
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 국고보조금(보통예금) |
400,743 |
(400,356) |
387 |
| 유동성전환권조정 |
(46,859) |
29,440 |
(17,419) |
| 유동성상환할증금 |
65,401 |
13,704 |
79,105 |
| 전환권조정 |
(17,373) |
17,373 |
- |
| 상환할증금 |
79,105 |
(79,105) |
- |
| 미수수익 |
(2,034) |
(12,069) |
(14,103) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,888,467 |
(255,323) |
1,633,144 |
| 퇴직연금운용자산 |
(766,260) |
13,641 |
(752,619) |
| 대손충당금 |
1,460,831 |
5,601,362 |
7,062,193 |
| 토지 |
(1,025,325) |
- |
(1,025,325) |
| 토지 |
(1,216,571) |
- |
(1,216,571) |
| 매도가능증권 |
101,725 |
(540) |
101,185 |
| 건물 |
39,737 |
(995) |
38,742 |
| 차량운반구 |
996 |
4 |
1,000 |
| 연차수당 |
118,091 |
25,745 |
143,836 |
| 재고자산평가충당금 |
688,673 |
88,482 |
777,155 |
| 사용권자산 |
(1,108,875) |
(179,409) |
(1,288,284) |
| 리스부채 |
1,069,853 |
(38,554) |
1,031,299 |
| 임차보증금현할차 |
39,022 |
(9,484) |
29,538 |
| 판매보증충당부채 |
77,246 |
134,738 |
211,984 |
| 공사손실충당부채 |
432,760 |
371,086 |
803,846 |
| 투자부동산 |
(184,678) |
22,161 |
(162,517) |
| 장기미지급금 |
267,168 |
44,994 |
312,162 |
| 감가상각누계액 |
(369,017) |
(148,183) |
(517,200) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
7,008,827 |
910,299 |
7,919,126 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
116,681 |
116,681 |
| 합 계 |
9,001,653 |
6,265,692 |
15,267,345 |
| 이연법인세자산 미인식 일시적차이 |
7,008,827 |
|
7,919,126 |
| 이연법인세인식대상금액 |
1,992,826 |
|
7,348,219 |
| 이연법인세자산(부채) |
416,502 |
|
1,535,778 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
|
| 재평가잉여금 |
1,626,934 |
(340,029) |
1,286,905 |
- |
- |
- |
| 재측정요소 |
15,820 |
- |
15,820 |
465,057 |
- |
465,057 |
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,900,107 |
1,535,778 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
210,623 |
- |
| 소 계 |
2,110,730 |
1,535,778 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,110,730 |
1,535,778 |
32. 현금흐름표(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (가) 조정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정항목 : |
|
|
| 법인세비용(수익) |
(914,981) |
297,393 |
| 이자비용 |
1,188,332 |
888,353 |
| 퇴직급여 |
463,755 |
563,632 |
| 감가상각비 |
1,433,501 |
1,625,820 |
| 무형자산상각비 |
1,434 |
65,983 |
| 주식보상비용 |
1,104,702 |
202,872 |
| 유형자산처분손실 |
205 |
900 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
450,000 |
118,983 |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 |
- |
1,122,385 |
| 외화환산손실 |
36,673 |
14,676 |
| 중단영업손실 |
- |
4,277,264 |
| 기타금융상품처분손실 |
1,922 |
8,254 |
| 이자수익 |
(116,811) |
(63,347) |
| 충당부채전입액(환입액) |
(779,366) |
505,824 |
| 외화환산이익 |
(29,700) |
(207,069) |
| 대손상각비(환입) |
(510,437) |
344,046 |
| 원재료평가손실(환입) |
(126,268) |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(23,454) |
(540) |
| 당기손익공정가치금융부채평가이익 |
(1,831,191) |
(212,085) |
| 배당금수익 |
(540) |
(1,188) |
| 기타금융상품처분이익 |
(1,290) |
|
| 기타 |
(31,421) |
88,483 |
| 합 계 |
315,065 |
9,640,639 |
(나) 영업활동으로인한 자산부채의 변동
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(523,055) |
2,941,570 |
| 미수수익 |
(118) |
- |
| 미수금 |
207,222 |
(1,433,182) |
| 계약자산 |
(562,712) |
(345,244) |
| 재고자산 |
(3,210,578) |
(734,468) |
| 선급금 |
(748,791) |
1,156,384 |
| 선급비용 |
(60,962) |
(26,608) |
| 부가세대급금 |
(222,728) |
- |
| 외상매입금 |
1,837,062 |
(294,042) |
| 미지급금 |
291,278 |
(438,156) |
| 미지급비용 |
(879,963) |
1,069,939 |
| 예수금 |
(48,183) |
21,727 |
| 선수금 |
1,144,124 |
(172,365) |
| 계약부채 |
(1,093,842) |
2,723,771 |
| 장기미지급금 |
132,988 |
44,994 |
| 퇴직급여지급 |
21,027 |
(214,569) |
| 사외적립자산의 증가 |
(127,231) |
(126,390) |
| 합 계 |
(3,844,462) |
4,173,361 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 재평가 |
1,626,934 |
- |
| 선급금의 미수금 대체 |
- |
612,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
39,600 |
562,308 |
| 신규리스 |
105,971 |
179,408 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
4,460,201 |
2,235,221 |
| 사채의 유동성대체 |
2,041,799 |
700,033 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 |
6,087,935 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
유동성대체 |
기타변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
5,940,000 |
6,954,000 |
- |
- |
12,894,000 |
| 유동성사채 |
700,033 |
(720,000) |
2,041,799 |
78,207 |
2,100,039 |
| 유동성장기부채 |
7,653,183 |
(3,201,414) |
4,460,201 |
- |
8,911,970 |
| 유동성전환사채 |
352,582 |
(413,081) |
- |
60,499 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,919,127 |
- |
- |
(7,919,127) |
- |
| 리스부채 |
1,031,299 |
(233,100) |
- |
2,607 |
800,806 |
| 사채 |
1,985,175 |
- |
(2,041,799) |
56,624 |
- |
| 장기차입금 |
3,144,032 |
4,661,097 |
(4,460,201) |
(73,393) |
3,271,535 |
| 기타비유동금융부채 |
147,000 |
(117,000) |
- |
- |
30,000 |
| 합 계 |
28,872,431 |
6,930,502 |
- |
(7,794,583) |
28,008,350 |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
유동성대체 |
기타변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
7,391,807 |
(1,451,807) |
- |
- |
5,940,000 |
| 유동성사채 |
- |
- |
700,033 |
- |
700,033 |
| 유동성장기부채 |
6,301,852 |
(883,890) |
2,235,221 |
- |
7,653,183 |
| 유동성전환사채 |
291,277 |
(398,721) |
352,580 |
107,446 |
352,582 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,008,827 |
- |
- |
910,300 |
7,919,127 |
| 리스부채 |
1,069,853 |
(216,050) |
- |
177,496 |
1,031,299 |
| 전환사채 |
352,580 |
- |
(352,580) |
- |
- |
| 사채 |
2,538,338 |
- |
(700,033) |
146,870 |
1,985,175 |
| 장기차입금 |
5,296,763 |
82,490 |
(2,235,221) |
- |
3,144,032 |
| 기타비유동금융부채 |
45,000 |
102,000 |
- |
- |
147,000 |
| 합 계 |
30,296,297 |
(2,765,978) |
- |
1,342,112 |
28,872,431 |
33. 특수관계자와의 주요거래내용(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
|
|
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD |
| 관계기업 |
SHANSI GALAXYNANO SEMICON CO. KTD, WuxidonglinCertifiedPublicAccountants Co,.Ltd |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
당기 |
|
전기 |
|
| 매출 |
매입 |
매출 |
매입 |
|
|
| 종속기업 |
WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD |
- |
218,851 |
- |
235,340 |
| 합 계 |
|
- |
218,851 |
- |
235,340 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(6) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
333,940 |
484,354 |
| 퇴직급여 |
140,580 |
113,613 |
| 주식보상비용 |
15,773 |
- |
| 합 계 |
490,293 |
597,967 |
(7) 특수관계자에게 제공받은 담보 및 보증 내용은 주석 34에 기술되어 있습니다.
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당사의 매출채권 중 할인된 것으로서 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매출채권 할인 |
- |
- |
1,300 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 제공처 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
비 고 |
| 서울보증보험 |
- |
760,000 |
760,000 |
보험거래 연대보증 |
| 합 계 |
- |
760,000 |
760,000 |
|
(3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 제공처 |
금액 |
비 고 |
| 기술보증기금 |
6,299,000 |
융자담보지보 |
| 서울보증보험 |
6,357,683 |
이행지급보증 |
| 대표이사 |
10,002,820 |
연대보증 |
| 기술보증기금 |
950,000 |
차입금 보증 |
| 합 계 |
23,609,503 |
|
(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 담보제공자산 |
채권자 |
채무자 |
설정액 |
| 토지, 건물, 기계 |
기업은행 등 |
당사 |
17,900,000 |
| 미확정채권 |
우리은행 |
당사 |
2,937,120 |
| 신용보증 |
우리은행 |
당사 |
2,850,000 |
| 특허권 등 |
우리은행 |
당사 |
840,000 |
(5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
금융기관 |
한도액 |
실행액 |
| 일반대출 |
신한은행 |
500,000 |
- |
| 일반대출 |
우리은행 |
2,947,600 |
1,468,620 |
35. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
전기초 |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,393,582 |
6,393,582 |
3,530,956 |
3,530,956 |
128,333 |
128,333 |
| 매출채권및기타채권 |
7,968,711 |
7,968,711 |
6,582,888 |
6,582,888 |
13,898,009 |
13,898,009 |
| 기타단기금융상품 |
87,500 |
87,500 |
337,800 |
337,800 |
151,682 |
151,682 |
| 기타비유동금융자산 |
449,940 |
449,940 |
549,760 |
549,760 |
600,021 |
600,021 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
877,533 |
877,533 |
865,323 |
865,323 |
766,718 |
766,718 |
| 금융자산 합계 |
15,777,266 |
15,777,266 |
11,866,727 |
11,866,727 |
15,544,763 |
15,544,763 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,903,790 |
4,903,790 |
3,674,347 |
3,674,347 |
3,324,093 |
3,324,093 |
| 단기차입금 |
12,894,000 |
12,894,000 |
5,940,000 |
5,940,000 |
7,391,807 |
7,391,807 |
| 유동성사채 |
2,100,039 |
2,100,039 |
700,033 |
700,033 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
8,911,971 |
8,911,971 |
7,653,184 |
7,653,184 |
6,301,852 |
6,301,852 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
352,580 |
352,580 |
291,277 |
291,277 |
| 유동성리스부채 |
204,315 |
204,315 |
229,244 |
229,244 |
210,660 |
210,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
7,919,126 |
7,919,126 |
7,008,827 |
7,008,827 |
| 장기매입채무및기타채무 |
445,151 |
445,151 |
312,162 |
312,162 |
267,168 |
267,168 |
| 사채 |
- |
- |
1,985,175 |
1,985,175 |
2,538,338 |
2,538,338 |
| 장기차입금 |
3,271,536 |
3,271,536 |
3,144,033 |
3,144,033 |
5,296,763 |
5,296,763 |
| 비유동성리스부채 |
596,492 |
596,492 |
802,055 |
802,055 |
859,193 |
859,193 |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
30,000 |
147,000 |
147,000 |
45,000 |
45,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
352,580 |
352,580 |
291,277 |
291,277 |
| 금융부채 합계 |
33,357,294 |
33,357,294 |
33,211,519 |
33,211,519 |
33,826,255 |
33,826,255 |
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당 사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| <자산> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
488,293 |
389,240 |
| 합 계 |
- |
488,293 |
389,240 |
| <부채> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| <자산> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
665,323 |
200,000 |
| 합 계 |
- |
665,323 |
200,000 |
| <부채> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
7,919,126 |
| 합 계 |
- |
- |
7,919,126 |
|
|
|
|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| <자산> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
566,718 |
200,000 |
| 합 계 |
- |
566,718 |
200,000 |
| <부채> |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
7,008,827 |
| 합 계 |
- |
- |
7,008,827 |
(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
488,293 |
기초자산인 주식, 채권 등의 공시가격 및 공정가치 금액 |
공시가격 등 |
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
665,323 |
기초자산인 주식, 채권 등의 공시가격 및 공정가치 금액 |
공시가격 등 |
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
566,718 |
기초자산인 주식, 채권 등의 공시가격 및 공정가치 금액 |
공시가격 등 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
389,240 |
순자산조정법 등 대체적방법 |
- |
- |
(주1) 해당 공정가치 금액에는 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」에 따라 원가를 공정가치로 산정한 금융자산이 포함되어 있습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
200,000 |
순자산조정법 등 대체적방법 |
- |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,919,126 |
이항모형 |
기초주가 |
18,360원 |
| 기초주가변동성 |
42.69% |
|
|
|
| 무위험이자율 |
2%~3.75% |
|
|
|
(주1) 해당 공정가치 금액에는 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」에 따라 원가를 공정가치로 산정한 금융자산이 포함되어 있습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
200,000 |
순자산조정법 등 대체적방법 |
- |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,008,827 |
이항모형 |
기초주가 |
18,360원 |
| 기초주가변동성 |
42.69% |
|
|
|
| 무위험이자율 |
2%~3.75% |
|
|
|
(주1) 해당 공정가치 금액에는 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」에 따라 원가를 공정가치로 산정한 금융자산이 포함되어 있습니다.
36. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 등을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자율로 자금을 차입하고 있지 않으므로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
306,615 |
(306,615) |
277,107 |
(277,107) |
| CNY |
7 |
(7) |
- |
- |
| VND |
11 |
(11) |
- |
- |
| TWD |
- |
- |
15 |
(15) |
| 합 계 |
306,633 |
(306,633) |
277,122 |
(277,122) |
(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,903,790 |
- |
- |
- |
445,151 |
5,348,941 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
| 단기차입금 |
1,673,703 |
11,641,680 |
- |
- |
- |
13,315,383 |
| 유동성사채 |
- |
2,160,000 |
- |
- |
- |
2,160,000 |
| 유동성장기부채 |
1,652,979 |
7,521,010 |
- |
- |
- |
9,173,989 |
| 리스부채 |
58,367 |
175,100 |
294,534 |
252,000 |
105,000 |
885,001 |
| 장기차입금 |
- |
- |
883,058 |
2,612,818 |
- |
3,495,876 |
| 합계 |
8,288,839 |
21,497,790 |
1,207,592 |
2,864,818 |
550,151 |
34,409,190 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,674,347 |
- |
- |
- |
312,162 |
3,986,509 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
117,000 |
30,000 |
- |
147,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
3,989,998 |
- |
- |
- |
3,989,998 |
| 유동성전환사채 |
- |
413,081 |
- |
- |
- |
413,081 |
| 단기차입금 |
1,092,865 |
5,034,324 |
- |
- |
- |
6,127,189 |
| 유동성사채 |
- |
720,000 |
- |
- |
- |
720,000 |
| 유동성장기부채 |
799,625 |
7,109,139 |
- |
- |
- |
7,908,764 |
| 리스부채 |
63,039 |
175,100 |
381,702 |
288,000 |
216,000 |
1,123,841 |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,925,420 |
15,910,627 |
- |
18,836,047 |
| 사채 |
- |
- |
2,160,000 |
- |
- |
2,160,000 |
| 합계 |
5,629,876 |
17,441,642 |
5,584,122 |
16,228,627 |
528,162 |
45,412,429 |
(4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채총계 |
42,707,650 |
42,587,221 |
41,359,746 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
6,393,582 |
3,530,956 |
128,332,979 |
| 순부채 |
36,314,068 |
39,056,265 |
(86,973,233) |
| 자본총계 |
4,791,797 |
(6,458,920) |
(2,072,063) |
| 순부채비율 (주1) |
891% |
- |
- |
(주1) 부채비율이 부의 금액이므로 해당 비율을 산출하지 않았습니다.
37. 주당순이익(1) 기본주당순손익의 계산
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실)(원) |
(142,131,999) |
(5,703,781,043) |
| 계속영업이익(손실) |
(142,131,999) |
(153,743,527) |
| 중단영업이익(손실) |
- |
(5,550,037,516) |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) |
2,663,648 |
2,610,171 |
| 기본주당순이익(손실) |
(53) |
(2,185) |
| 기본주당계속영업이익(손실) |
(53) |
(59) |
| 기본주당중단영업이익(손실) |
- |
(2,126) |
(2) 가중평균유통주식수의 계산
|
|
|
|
|
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
2,637,500 |
365 |
962,687,500 |
| 유상증자 |
2023-12-15 |
70,175 |
17 |
1,192,975 |
| 전환상환우선주 전환 |
2023-12-22 |
778,952 |
10 |
7,789,520 |
| 유상증자 |
2023-12-28 |
140,350 |
4 |
561,400 |
| 기말 |
2023-12-31 |
3,626,977 |
|
972,231,395 |
(*) 가중평균유통주식수 : 972,231,395 / 365 = 2,663,648주
|
|
|
|
|
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2022-01-01 |
2,600,000 |
365 |
949,000,000 |
| 유상증자 |
2022-09-24 |
37,500 |
99 |
3,712,500 |
| 기말 |
2022-12-31 |
2,637,500 |
|
952,712,500 |
(*) 가중평균유통주식수 : 952,712,500 / 365 = 2,610,171주 (3) 희석주당이익당기와 전기에 희석화효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
38. 한국채택국제회계기준으로의 전환
당사의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2023년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2022년 01월 01일 현재의 재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 한국채택국제회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며당 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.
1) 차입원가 자본화
한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산 관련 차입원가에 대해서 자본화를 적용하였습니다.
2) 리스한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로 사용권자산을 측정하였습니다.
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명
1) 확정급여부채 당사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.
2) 내용연수당사는 일부 유형자산에 대해 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영하는 방법인 정액법을 사용하고 있습니다.3) 상환전환우선주당사는 과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 복합금융상품의 분류 및 측정에 따라 부채로 분류하였습니다.
4) 수익인식, 금융상품의 분류 및 평가 등
당사는 한국채택국제회계준을 적용함에 따른 손익변동 내용, 금융상품의 분류 및 평가변동내용 등을 반영하였습니다.
5) 이연법인세자산당사는 과거회계기준의 중소기업 회계처리 특례에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2022년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정
| 과 목 |
제10(전)기초 |
조정사항 |
한국채택국제회계기준 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
22,582,853 |
(2,844,681) |
19,738,172 |
| 현금및현금성자산 |
128,333 |
- |
128,333 |
| 기타단기금융상품 |
261,682 |
(110,000) |
151,682 |
| 매출채권및기타채권 |
19,191,157 |
(5,293,148) |
13,898,009 |
| 재고자산 |
1,875,833 |
2,894,407 |
4,770,240 |
| 기타유동자산 |
1,125,848 |
(335,940) |
789,908 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
- |
- |
| 당기법인세자산 |
- |
- |
- |
| Ⅱ. 비유동자산 |
20,760,749 |
(1,211,237) |
19,549,512 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
6,000 |
760,718 |
766,718 |
| 유형자산 |
19,393,350 |
(1,877,394) |
17,515,956 |
| 무형자산 |
65,637 |
- |
65,637 |
| 투자부동산 |
- |
184,678 |
184,678 |
| 기타비유동금융자산 |
1,295,762 |
(695,740) |
600,022 |
| 이연법인세자산 |
- |
416,501 |
416,501 |
| 자 산 총 계 |
43,343,602 |
(4,055,918) |
39,287,684 |
| 부 채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
17,933,024 |
12,945,473 |
30,878,497 |
| 매입채무및기타채무 |
3,197,040 |
127,053 |
3,324,093 |
| 단기차입금 |
7,391,807 |
- |
7,391,807 |
| 유동성장기부채 |
6,301,852 |
- |
6,301,852 |
| 유동성전환사채 |
351,862 |
(60,586) |
291,276 |
| 기타유동부채 |
85,086 |
5,159,422 |
5,244,508 |
| 유동충당부채 |
- |
510,006 |
510,006 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
7,008,827 |
7,008,827 |
| 유동성리스부채 |
- |
210,660 |
210,660 |
| 당기법인세부채 |
605,377 |
(9,909) |
595,468 |
| II. 비유동부채 |
9,334,080 |
1,147,169 |
10,481,249 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
267,168 |
267,168 |
| 사채 |
- |
2,538,338 |
2,538,338 |
| 장기차입금 |
8,176,763 |
(2,880,000) |
5,296,763 |
| 기타비유동금융부채 |
45,000 |
- |
45,000 |
| 순확정급여부채 |
717,265 |
404,943 |
1,122,208 |
| 비유동성리스부채 |
- |
859,193 |
859,193 |
| 전환사채 |
395,052 |
(42,473) |
352,579 |
| 부 채 총 계 |
27,267,104 |
14,092,642 |
41,359,746 |
| 자 본 |
|
|
|
| I. 자본금 |
1,689,476 |
(389,476) |
1,300,000 |
| II. 주식발행초과금 |
3,175,161 |
(3,176,324) |
(1,163) |
| III. 기타자본 |
- |
1,111,238 |
1,111,238 |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
2,241,896 |
- |
2,241,896 |
| V. 이익잉여금(결손금) |
8,969,965 |
(15,693,998) |
(6,724,033) |
| 자 본 총 계 |
16,076,498 |
(18,148,560) |
(2,072,062) |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
43,343,602 |
(4,055,918) |
39,287,684 |
2) 2022년 12월 31일(채택일) 현재 자본의 차이조정
| 과 목 |
제10(전)기말 |
조정사항 |
한국채택국제회계기준 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
22,369,183 |
(6,229,183) |
16,140,000 |
| 현금및현금성자산 |
3,530,956 |
- |
3,530,956 |
| 기타단기금융상품 |
447,800 |
(110,000) |
337,800 |
| 매출채권및기타채권 |
9,718,551 |
(3,135,663) |
6,582,888 |
| 재고자산 |
7,595,491 |
(2,179,265) |
5,416,226 |
| 기타유동자산 |
1,076,385 |
(804,255) |
272,130 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
- |
- |
| 당기법인세자산 |
- |
- |
- |
| Ⅱ. 비유동자산 |
21,037,970 |
(1,049,670) |
19,988,300 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
- |
865,323 |
865,323 |
| 유형자산 |
19,690,303 |
(2,822,427) |
16,867,876 |
| 무형자산 |
7,046 |
- |
7,046 |
| 투자부동산 |
- |
162,517 |
162,517 |
| 기타비유동금융자산 |
1,340,621 |
(790,861) |
549,760 |
| 이연법인세자산 |
- |
1,535,778 |
1,535,778 |
| 자 산 총 계 |
43,407,153 |
(7,278,853) |
36,128,300 |
| 부 채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
18,424,061 |
16,892,911 |
35,316,972 |
| 매입채무및기타채무 |
3,498,276 |
176,071 |
3,674,347 |
| 단기차입금 |
5,940,000 |
- |
5,940,000 |
| 유동성사채 |
- |
700,033 |
700,033 |
| 유동성장기부채 |
8,768,190 |
(762,427) |
8,005,763 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
192,698 |
7,624,943 |
7,817,641 |
| 유동충당부채 |
- |
1,015,830 |
1,015,830 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
7,919,126 |
7,919,126 |
| 유동성리스부채 |
- |
229,244 |
229,244 |
| 당기법인세부채 |
24,897 |
(9,909) |
14,988 |
| II. 비유동부채 |
6,380,556 |
889,694 |
7,270,250 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
312,162 |
312,162 |
| 사채 |
- |
1,985,175 |
1,985,175 |
| 장기차입금 |
5,304,033 |
(2,160,000) |
3,144,033 |
| 기타비유동금융부채 |
147,000 |
- |
147,000 |
| 순확정급여부채 |
929,523 |
(49,699) |
879,824 |
| 비유동성리스부채 |
- |
802,056 |
802,056 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 부 채 총 계 |
24,804,617 |
17,782,605 |
42,587,222 |
| 자 본 |
|
|
|
| I. 자본금 |
1,708,226 |
(389,476) |
1,318,750 |
| II. 주식발행초과금 |
3,905,406 |
(3,176,324) |
729,082 |
| III. 기타자본 |
- |
1,314,110 |
1,314,110 |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
2,241,896 |
- |
2,241,896 |
| V. 이익잉여금(결손금) |
10,747,008 |
(22,809,767) |
(12,062,759) |
| 자 본 총 계 |
18,602,536 |
(25,061,457) |
(6,458,921) |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
43,407,153 |
(7,278,852) |
36,128,301 |
(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정
(단위:천원)
| 과 목 |
제10(전)기 |
조정사항 |
한국채택국제회계기준 |
| I. 매출액 |
41,144,441 |
(3,746,957) |
37,397,484 |
| II. 매출원가 |
(33,082,739) |
3,617,588 |
(29,465,151) |
| III. 매출총이익 |
8,061,702 |
(129,369) |
7,932,333 |
| 판매비와관리비 |
(5,621,769) |
(808,203) |
(6,429,972) |
| IV. 영업이익 |
2,439,933 |
678,834 |
1,502,361 |
| 금융수익 |
63,673 |
213,488 |
277,161 |
| 금융비용 |
(848,989) |
(1,288,986) |
(2,137,975) |
| 기타수익 |
749,285 |
- |
749,285 |
| 기타비용 |
(247,183) |
- |
(247,183) |
| V. 법인세비용차감전순이익 |
2,156,719 |
(396,664) |
143,649 |
| 법인세비용 |
(279,676) |
(17,716) |
(297,392) |
| VI. 계속영업이익 (손실) |
1,877,043 |
(414,380) |
(153,743) |
| VII. 중단영업이익(손실) |
- |
(5,550,038) |
(5,550,038) |
| VIII.당기순이익(손실) |
1,877,043 |
(5,964,418) |
(5,703,781) |
| IX.기타포괄손익 |
- |
465,057 |
465,057 |
| X. 당기총포괄손익 |
1,877,043 |
(5,499,361) |
(5,238,724) |
(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.
39. 중단영업 (1) 중단영업의 내용회사는 전기 중 회사는 가공소재사업부문을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.
| 구분 |
전기 |
| 중단사업 사업별 또는 지역별단위 |
가공소재사업부문 |
| 최초공시사건 및 중단일 |
2022.07 |
| 최초공시사건 성격 |
사업부문 종료 |
(2) 전기의 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 |
전기 |
| 수익 |
8,612,671 |
| 비용 |
15,299,703 |
| 중단영업 세전영업순손실 |
(6,687,032) |
| 법인세비용 |
1,136,994 |
| 중단사업손익 |
(5,550,038) |
(3) 전기의 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 |
전기 |
| 영업활동현금흐름 |
(2,854,070) |
| 투자활동현금흐름 |
- |
| 재무활동현금흐름 |
- |
| 중단영업순현금흐름 |
(2,854,070) |
(4) 전기말 중단영업부문의 자산 및 부채는 존재하지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이에스티이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2-1-6---1---10---------------23-261-835---27---1,146-23-261-835---27---1,146-
|
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| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
|
품질관리검토자(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
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|
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
|
건설계약 등수주산업전문가 |
|
| 담당이사(업무수행이사) |
|
등록공인회계사 |
|
수습공인회계사 |
|
|
|
|
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|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
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| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
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| 감사 |
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| 합계 |
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3. 주요 감사실시내용 2024.01.03 ~ 2024.01.031감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 범위 결정 등
2024.01.03~05
2024.01.08~09
551중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)2023.02.26~29451기말감사(실증감사절차, 내부회계관리제도 검토)2024.01.021경기도 화성시 소재 (주)아이에스티이 본사원재료, 재공품, 제품2024.01.021경기도 화성시 소재 (주)아이에스티이 본사현금OOO-22024.01.04 / 2024.02.28---
|
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| 구 분 |
내 역 |
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| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
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| 주요내용 |
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| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
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| 상주 |
|
비상주 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
|
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|
| 실사(입회)대상 |
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| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
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| 실사(입회)대상 |
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| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
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| 기타조회 |
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| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
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| 수행시기 |
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| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
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| 수행시기 |
일 |
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 01월 04일감사담당이사책임회계사구두 및 서면- 경영진 및 감사인의 책임 전달, 감사업무의 조건에 대한 내용 논의- 감사인의 독립성 : 특이사항 없음- 감사인이 계획한 감사의 범위와 시기. 감사인이 식별한 유의적 위험 논의- 부정을 인지하고 있는지 여부에 대한 질문 : 특이사항 없음22024년 02월 28일감사담당이사책임회계사구두 및 서면- 감사에서의 유의적 발견사항- 감사인의 독립성 : 특이사항 없음- 부정, 법규위반 관련사항 : 특이사항 없음- 핵심감사사항에 대한 논의- 강조사항과 기타사항 문단