Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
Işık Plastik Sanayi ve Dış Ticaret Pazarlama Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçi'nin konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler İçin Etik Kurallar ("Etik kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele | |
|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | alındığı |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılıkları |
|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar konsolide finansal durum tablosunda önemli bir bilanço kalemi olarak değerlendirilmektedir. Ayrıca, ticari alacakların tahsil edilebilirliği Grup'un, kredi riski ve işletme sermayesi yönetimi için önemli unsurlardan bir tanesidir ve yönetimin önemli yargılarını ve tahminlerini içerir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda net olarak 366.826.737 TL tutarında yer alan ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar üzerinde toplam 11.406.011 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. Tutarların büyüklüğü ve ticari alacakların tahsil edilebilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan muhakeme ve TFRS 9'un getirmiş olduğu uygulamaların karmaşık ve kapsamlı olması dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar ile ilgili detaylar konsolide finansal tablolara ilişkin Not 5'te açıklanmıştır. |
Ticari alacaklar için ayrılan karşılık tutarının Denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: - Alacak yaşlandırma olarak incelenmesi ve tahsilat devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılması, - Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, - Müteakip dönemde örneklem yoluyla test edilmesi, - Alacaklara ilişkin örneklem yoluyla test edilmesi ve nakde dönüştürülebilme değerlendirilmesi, - Yönetimin kullanmış muhakemeler ve tahminler ile değer düşüklüğü hesaplamasında yöntemler ve veri kaynaklarının makul olup olmadığının ve uygunluğunun, "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardı değerlendirilmesi - Ticari alacaklar için ayrılan özel karşılıkların uygunluğunun denetimi için alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınması, - Ticari alacaklara ve ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğüne yeterliliğinin ve TFRS'ye değerlendirilmesi. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; • Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, • Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, • TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, • Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 31 Ocak 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
Eren Bağımsız Denetim Anonim Şirketi A member firm of GRANT THORNTON international
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
11 Mart 2025 Ankara, Türkiye
| Sayfa | |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tabloları | 1- 2 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları | 3 |
| Konsolide özkaynak değişim tabloları | 4 |
| Konsolide nakit akış tabloları | 5 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 6- 52 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Varlıklar | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 1.000.217.564 | 902.264.256 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 38.409.812 | 138.058.664 |
| Finansal yatırımlar | 31 | 6.024.288 | 3.177.621 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5, 29 | 3.050.996 | 3.597.190 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 355.420.726 | 429.798.209 |
| Sözleşme varlıkları | |||
| - Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan sözleşme | |||
| varlıları | 5 | 95.121.554 | - |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 1.255.861 | 1.716.808 |
| Stoklar | 7 | 382.921.393 | 288.274.233 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 97.128.886 | 29.281.185 |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 20.884.048 | 8.360.346 |
| Duran varlıklar | 1.904.893.701 | 1.727.659.672 | |
| Finansal yatırımlar | 367.644 | 239.725 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 4.841.455 | 5.575.259 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 1.568.985.811 | 1.409.325.447 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 61.238.908 | 52.519.307 |
| Kullanım hakları | 12 | 85.785.435 | 109.215.222 |
| Şerefiye | 3 | 65.310.148 | 65.310.148 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 61.522.528 | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 27 | 56.841.772 | 85.474.564 |
| Toplam varlıklar | 2.905.111.265 | 2.629.923.928 |
Ekte sunulan dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlaıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Yükümlülükler Dipnot 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Kısa vadeli yükümlülükler 808.497.533 702.960.069 Kısa vadeli borçlanmalar 16 337.991.438 221.328.169 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 16 201.952.764 153.362.328 Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 16 28.682.629 34.104.667 Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 5, 29 21.214.809 4.540.370 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 158.765.233 196.238.444 Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 5.967.327 42.624.794 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar 13 14.788.273 17.650.020 Ertelenmiş gelirler 15 26.956.195 18.548.013 Dönem karı vergi yükümlülüğü 27 840.610 1.381.213 Diğer kısa vadeli karşılıklar 14 946.911 1.367.141 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 10 10.391.344 11.814.910 Uzun vadeli yükümlülükler 178.657.636 238.884.493 Uzun vadeli borçlanmalar 16 92.856.883 108.721.141 Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 16 55.869.581 92.927.914 Ertelenmiş gelirler 15 1.680.555 4.246.146 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14 24.282.148 23.575.693 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 27 3.968.469 9.413.599 Özkaynaklar 1.917.956.096 1.688.079.366 Ödenmiş sermaye 18 212.918.465 212.918.465 Sermaye düzeltme farkları 18 1.329.228.073 1.329.228.073 Geri alınmış paylar 18 (1.078.097) (1.078.097) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp (36.361.057) (27.246.215) - Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları 75.964.248 75.964.248 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları (68.018.434) (5.706.801) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 18 27.572.595 27.572.595 Geçmiş yıllar kârları/ (zararları) 76.427.098 (72.324.531) Net dönem kârı 301.303.205 148.751.629 |
Cari dönem | Geçmiş dönem | |
|---|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 2.905.111.265 | 2.629.923.928 |
Ekte sunulan dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Kâr veya zarar kısmı | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
19 19 |
2.137.106.761 (1.650.662.896) |
2.218.283.831 (1.730.217.942) |
| Brüt kâr | 486.443.865 | 488.065.889 | |
| Araştırma ve geliştrime giderleri (-) | - | (637.604) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (112.617.756) | (110.433.849) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (237.970.081) | (188.821.680) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 153.509.133 | 212.818.707 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (85.123.899) | (186.499.639) |
| Esas faaliyet kârı | 204.241.262 | 214.491.824 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 26 | 14.587.070 | 4.288.040 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet kârı/ (zararı) | 218.828.332 | 218.779.864 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 18.873.765 | 34.792.128 |
| Finansman giderleri (-) | 25 | (174.556.219) | (202.151.263) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 272.710.663 | 4.348.818 | |
| Vergi öncesi kâr/ (zarar) | 335.856.541 | 55.769.547 | |
| Vergi gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 27 | (8.740.526) | (44.277.093) |
| - Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | 27 | (25.812.810) | 137.259.175 |
| Net dönem kârı | 301.303.205 | 148.751.629 | |
| Dönem kârı dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 301.303.205 | 148.751.629 | |
| Hisse başına kazanç | 28 | 1,42 | 0,70 |
| Diğer kapsamlı gider | (71.426.475) | (42.638.413) | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp | 14 | (12.153.123) | (22.294.940) |
| - Vergi etkisi | 27 | 3.038.281 | 5.573.735 |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | - | - | |
| - Vergi etkisi | 27 | - | (27.210.561) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar: | |||
| - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim | (62.311.633) | 1.293.353 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 229.876.730 | 106.113.216 |
Ekte sunulan dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
| Kâr veya zararda | Kâr veya zarada | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sınıflandırılmayacaklar | sınıflandırılacaklar | |||||||||
| Kardan | ||||||||||
| Çalışanlara sağlanan | Yeniden değerleme | ayrılan | ||||||||
| Ödenmiş | Geri alınmış | faydalara ilişkin | ve sınıflandırma | Yabancı para | kısıtlanmış | Geçmiş yıllar | Dönem net | |||
| sermaye | Parasal kazanç | paylar | aktüeryal kayıplar | kazançları/(kayıpları) | çevrim farkları | yedekler | kârları/(zararları) | kârı/ (zararı) | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 212.918.465 | 1.329.228.073 | - | (10.525.010) | 103.174.809 | (7.000.154) | 21.881.924 | 280.457.892 (341.687.712) | 1.588.448.287 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 5.690.671 | (347.378.383) | 341.687.712 | - |
| Payların geri alımı | - | - | (1.078.097) | - | - | - | - | - | - | (1.078.097) |
| Kar payı | - | - | - | - | - | - | - | (5.404.040) | - | (5.404.040) |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (16.721.205) | (27.210.561) | 1.293.353 | - | - | 148.751.629 | 106.113.216 |
| 31 Aralık 2023 | 212.918.465 | 1.329.228.073 | (1.078.097) | (27.246.215) | 75.964.248 | (5.706.801) | 27.572.595 | (72.324.531) | 148.751.629 | 1.688.079.366 |
| 1 Ocak 2024 | 212.918.465 | 1.329.228.073 | (1.078.097) | (27.246.215) | 75.964.248 | (5.706.801) | 27.572.595 | (72.324.531) | 148.751.629 | 1.688.079.366 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 148.751.629 (148.751.629) | - | |
| Kar payı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (9.114.842) | - | (62.311.633) | - | - | 301.303.205 | 229.876.730 |
| 31 Aralık 2024 | 212.918.465 | 1.329.228.073 | (1.078.097) | (36.361.057) | 75.964.248 | (68.018.434) | 27.572.595 | 76.427.098 | 301.303.205 | 1.917.956.096 |
Ekte sunulan dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Cari dönem |
Geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden geçmiş |
denetimden geçmiş |
||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerden nakit akışları | 6.844.511 | 147.789.939 | |
| I. Dönem net kârı | 301.303.205 | 148.751.629 | |
| II. Dönem net (zararı)/karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | 30.831.790 | (13.562.537) | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 120.407.262 | 85.671.124 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ile ilgili düzeltmeler Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler |
5 7 |
2.149.129 - |
10.567.991 (472.082) |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 14 | 2.821.988 | 2.031.413 |
| Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 14 | 2.061.243 | (1.290.217) |
| Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 14 | - | 1.707.312 |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 67.873.090 | 72.344.570 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | (1.056.630) | (2.919.377) |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler, net Gerçeğe uygun değer ile ilgili düzeltmeler |
31 | 67.332.706 (3.823.400) |
68.060.548 (1.333.959) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan düzeltmeler | 26 | (9.839.609) | (483.912) |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 27 | 34.553.336 | (92.982.082) |
| Parasal kazanç/ (kayıp), net | (251.647.325) | (154.463.866) | |
| III. İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim |
(308.412.977) 546.194 |
85.948.346 1.001.693 |
|
| Ticari alacaklardaki değişim | 77.538.821 | 16.658.979 | |
| Stoklardaki değişim | (94.647.160) | 32.926.747 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | (129.370.229) | 66.939.894 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki değişim | 16.674.439 | (11.712.152) | |
| Ticari borçlardaki değişim | (37.473.211) | (71.292.865) | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki değişim | - | 3.637.486 | |
| Diğer alacaklardaki değişim | 1.194.751 | 8.542.767 | |
| Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki (Artış) Azalış Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlardaki değişim |
(95.121.554) (2.861.747) |
- 6.032.182 |
|
| Diğer borçlardaki değişim | (36.657.467) | 4.452.082 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki değişim | 5.842.591 | 5.103.724 | |
| Diğer dönen varlıklardaki değişim | (12.654.839) | 15.046.189 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki değişim | (1.423.566) | 8.611.620 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (I+II+III) | 23.722.018 | 221.137.438 | |
| Kıdem tazminatı ödemeleri | 14 | (5.563.004) | (19.086.742) |
| Vergi ödemeleri | (11.314.503) | (54.260.757) | |
| B. Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | (272.309.039) | (346.134.584) | |
| Bağlı ortaklık alımından iktisap edilen - nakit hariç | 3 | - | (65.310.148) |
| Maddi duran varlık alımları | 11, 12 | (270.897.267) | (261.737.640) |
| Maddi olmayan duran varlık alımları Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit |
11 | (22.499.955) 21.088.183 |
(19.765.787) 678.991 |
| C. Finansman faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 194.148.400 | 211.121.825 | |
| Borçlanmadan elde edilen nakit | 16 | 575.321.296 | 865.954.478 |
| Borç geri ödemeleri | 16 | (319.874.273) | (582.898.380) |
| Ödenen temettü | - | (5.404.040) | |
| Ödenen faiz | (62.355.253) | (68.371.513) | |
| Alınan faiz | 1.056.630 | 2.919.377 | |
| İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları | 18 | - | (1.078.097) |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | (62.311.633) | 1.293.353 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C+D) | (133.627.761) | 14.070.533 | |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 138.058.664 | 55.698.101 | |
| F. Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | 33.978.909 | 68.290.030 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E+F) | 4 | 38.409.812 | 138.058.664 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Işık Plastik Sanayi ve Dış Ticaret Pazarlama Anonim Şirketi (bundan sonra "Şirket" olarak anılacaktır) 11 Ekim 1988 tarihinde İstanbul'da kurulmuş olup, 1998 yılında 2120 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde Işık Plastik unvanı ile ilan edilmiştir. Şirket'in esas faaliyet konusu; her çeşit plastik hammadde plastikten mamul maddelerin imalatı dâhil ticareti, ithalatı ve ihracatıdır. Şirket plastik hammaddelerden, kullan/at özellikte kaplar, gıda ambalajları, endüstriyel amaçlı levhalar, kompound ve masterbatchler üretmekte, yurtiçi ve yurtdışında satışını yapmaktadır. Şirket'in yıllık 25.953 ton plastik endüstriyel levha, 31.701 ton termoform olarak adlandırılan plastikten sofra ve mutfak eşyası ve 7.182 ton masterbatch olarak adlandırılan plastik boyası ve 306 ton metalize kaplama levha üretimi kapasitesine sahiptir.
Şirket'in ana ortağı Erpet Turizm İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, nihai ortakları ise Çeker Ailesi'dir. Şirket'in paylarının halka arzı, 21- 22 Ocak 2021 tarihleri arasında "Sabit Fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi" ile Borsa İstanbul Birincil Piyasa'da gerçekleşmiştir.
Şirket, Tahtakale Uzunçarşı Cad. Milas Han, K: 3, No: 216, Eminönü, İstanbul, Türkiye adresinde kayıtlı bulunmaktadır. Şirket'in fabrika adresi aşağıdaki gibidir:
Işık-1 Gebze Organize Sanayi Bölgesi İhsan Dede Cad. No: 101 / 1 Gebze- Kocaeli 41480, Türkiye
Işık-2 Gebze Organize Sanayi Bölgesi 1000 Cad.1 Blok No: 1003/ 9 Çayırova- Kocaeli, Türkiye
Şirket, 31 Ekim 2016 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri Texas eyaletinde "Sirius Plastic LLC" ("Sirius") adında bir şirketi 7.500 Amerikan Doları karşılığında satın almıştır. Sirius, Amerika'da pazarlama ve satış faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla satın alınmıştır. Sirius, Ocak 2017 itibarıyla operasyonlarına başlamıştır. Sirius'un operasyonlarına başlamasıyla beraber 2017 yılı başından itibaren konsolidasyona dahil edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in konsolidasyona tabi tutulmuş bağlı ortaklığın pay oranı %100'dür.
Şirket, 6 Haziran 2022 tarihinde Fransa'da "Isık France" ("Isık France") adında bir şirketi 5.000 Avro karşılığında kurmuştur. Isık France, Fransa'da pazarlama ve satış faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla kurulmuştur. Isık France, Haziran 2023 tarihi itibarıyla operasyonlarına başlamıştır. Isık France'ın operasyonlarına başlamasıyla beraber 2023 yılı ortasından itibaren konsolidasyona dahil edilmiştir ve bağlı ortaklığın pay oranı %100'dür.
Şirket, 20 Temmuz 2023 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri New Jersey eyaletinde "UG Plast Inc." ("UG Plast") adında bir şirket'in %100 hissesini satın almıştır. UG Plast, 2017 yılında faaliyetlerine başlamış olup York, PA'da yıllık 11.500 ton üretim kapasiteli, 8.000 m2'lik üretim tesisine sahiptir. Şirket, Amerika'da yapı marketleri, otomotiv, aydınlatma, grafik, tarım, sağlık, ulaşım, elektrikli ve elektronik ekipman, inşaat, ambalaj, makine ve güvenlik camı pazarları dahil olmak üzere çeşitli pazarlar ve kullanımlar için çok duvarlı polipropilen, çok duvarlı ve solid polikarbonat levhalar üretim, pazarlama ve satış faaliyetlerini yürütmesi amacıyla satın alınmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolidasyona tabi tutulmuş bağlı ortaklığın pay oranı %100'dür.
Bundan sonra konsolide finansal tablolarda Işık Plastik ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla istihdam ettiği personel sayısı 285'tir. (31 Aralık 2023: 260).
Finansal tablolar, yönetim tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanılışına ilişkin esaslar, aşağıda sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren Bağlı Ortaklık kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in geçerli ve sunum para birimi TL'dir. Şirket'in bağlı ortaklıklarının geçerli para birimi Amerikan Doları ve Avro'dur.
Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerinden tutulan arsalar ve binalar dışında tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tablosu tarihi itibari ile meydana gelmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. İlgili açıklamalar Dipnot 2.5'te bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in Vergi Usül Kanunu'na ("VUK") göre tutulan yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
| 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 31 Aralık 2024 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Grup'un detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları TMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat ve araç kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin 5.000 Avro'dan düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. "Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Arsalar ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıklar altındaki arsalar ve binaların ölçümüne ilişkin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolardan geçerli olmak üzere, yeniden değerleme modeli uygulanmaya başlanmıştır. Son olarak 28 Aralık 2022 tarihi itibarıyla söz konusu arsa ve binalar yeniden değerlenmiştir. Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlıkların birikmiş amortismanı varlığın maliyetine eklenerek netleştirilmektedir ve takip eden dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla taşınan gerçeğe uygun değerlerini konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
Arsalar ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, finansal durum tablosunda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme kazançları hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir. Yeniden değerlenmiş sabit kıymet elden çıkartıldığında geçmiş yıl karlarıyla netleştirilecektir.
Maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmektedir. Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan duran varlık ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Dönem (yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Makine ve ekipman | 1-40 yıl |
| Taşıtlar | 1-5 yıl |
| Demirbaşlar | 1-50 yıl |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesabı altında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
Haklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem ile kıst üsülde itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Tahmin edilen faydalı ömürleri 1 ile 15 yıl arasındadır.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Geliştirme harcamalarının gerçekleştiği dönem boyunca varlıklara dair yıllık değer düşüklüğü testi yapılmaktadır.
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
İşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği vaka veya işlemdir.
Grup tarafından gerçekleştirilen işletme birleşmeleri, TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilmiştir. İşletme birleşme işlemleri sonucunda oluşan koşullu satın alma bedelleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir.
Karşılıklar, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Koşullu yükümlülükler finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren ve geriye dönük olarak uygulanan değişiklik ile söz konusu aktüeryal kazanç / kayıpların diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi zorunluluğu getirilmiştir. İlgili değişiklik ile Grup, TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı içerisinde belirtilen geçiş hükümlerine uyumlu olarak, aktüeryal kazanç / kayıpları diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Grup çalışanları adına sosyal güvenlik kurumlarına belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Grup'un ödemekte olduğu katkı payı dışında, yapmak zorunda olduğu başka bir ödeme mecburiyeti yoktur. Bu primler, tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak edildikleri dönemlerde tahakkuk edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Dönem karı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem net karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın, kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir. Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Grup'un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsilatından kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü borçları (varsa), kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akım tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları, bu kaynakların geri ödemelerini ve ödenen temettüleri gösterir.
Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla gerçekleşmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, geçmiş tecrübeler ve belli koşullar altında gelecekte ortaya çıkması beklenen faktörler göz önüne alınarak düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar hakkındaki belirsizlik, varlık ve yükümlülüklerin taşınabilir değerlerinde önemli düzeltmeler gerektirebilir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, 19 Temmuz 2023 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile UG Plast hisselerinin tamamını, satın almıştır. Satın alma bedelinin 250.244 ABD Dolar nispetindeki (6.519.736 TL) kısmı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 20 Temmuz 2023 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
Bu satın alma işlemine istinaden Grup, UG Plast'ı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri konsolide finansal tablolarda geçici tutarları üzerinden (provizyonel olarak) raporlanmıştır. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satınalma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır:
| 20 Temmuz 2023 | |
|---|---|
| Dönen varlıklar | 57.780.733 |
| Duran varlıklar | 72.615.653 |
| Kısa vadeli yabancı kaynaklar | (149.409.810) |
| Net varlıkların gerçeğe uygun değeri | (19.013.424) |
| Eksi: Satın alma bedeli | 46.296.724 |
| Şerefiye | 65.310.148 |
UG Plast'ın eski hissedarına 20 Temmuz 2023 tarihinde 250.244 ABD Doları nakden ödenmiştir. 31 Aralık 2024 itibariyle geriye kalan borç bulunmamakla birlikte 31 Aralık 2023 tarihinde geriye kalan ve provizyonel olarak hesaplanan borçlar itfa edilmiş tutarı üzerinden muhasebeleştirilmiştir (Not 6).
Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir;
| Satın alma bedeli - 2024 yılı nakit ödenen | 36.968.688 |
|---|---|
| Satın alma bedeli - 2023 yılı nakit ödenen | 9.413.130 |
| Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen | (85.094) |
| Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) | 46.296.724 |
Grup, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Kullanım değeri, birimin sürekli kullanımından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının iskonto edilmesiyle hesaplanmıştır.
Bu kapsamda Grup, UG Plast Inc. bağlı ortaklığının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım değerini hesaplarken aşağıdaki varsayımları kullanmıştır:
Şerefiye değer düşüklüğü testi, 1 Ocak 2025 ve 31 Aralık 2031 tarihleri aralığındaki 7 yıllık projeksiyon üzerinden yapılmıştır.
Gelecek dönemlerde oluşacak nakit akımlarını tahmin edebilmek için sabit büyüme oranı olarak, ülke ekonomisinin tahmini ortalama büyüme oranını geçmeyen %4,4 kullanılmıştır.
Birimin geri kazanılabilir değerini hesaplayabilmek için vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı sermaye maliyeti oranı %9,2 kullanılmıştır.
Varsayımlara göre gerçekleştirilen hesaplamalar sonucu, geri kazanılabilir değer, şerefiye ve marka değeri dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta olduğundan, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa Bankadaki nakit |
15.923 | 41.731 |
| - Vadesiz mevduatlar - Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar |
38.393.889 - |
88.176.380 49.840.553 |
| Toplam | 38.409.812 | 138.058.664 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduat tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 49.840.553 TL, vadeli mevduatlara uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı Türk Lirası için %41,00'dir, vadeleri üç aydan kısadır).
31 Aralık 2024 ile 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 38.409.812 | 138.058.664 |
| Toplam | 38.409.812 | 138.058.664 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar - Ticari alacaklar |
269.040.163 | 284.104.424 |
| - Vadeli çekler ve alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 29) |
97.786.574 3.050.996 |
160.261.134 3.597.190 |
| 369.877.733 | 447.962.748 | |
| Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı (-) | (11.406.011) | (14.567.349) |
| Toplam | 358.471.722 | 433.395.399 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 67 gündür (31 Aralık 2023: 89 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinden sona eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Dönemin içinde ayrılan karşılıklar (Not 23) Parasal kayıp/kazanç |
14.567.349 2.149.129 (5.310.467) |
9.713.099 10.567.991 (5.713.741) |
| 31 Aralık | 11.406.011 | 14.567.349 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar Verilen çekler İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 29) |
96.181.535 62.583.698 21.214.809 |
174.552.096 21.686.348 4.540.370 |
| Toplam | 179.980.042 | 200.778.814 |
Ticari borçların ortalama vadesi 36 gündür (31 Aralık 2023: 39 gün).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan sözleşme varlıkları (1 yıldan kısa) |
95.121.554 | - |
| Toplam | 95.121.554 | - |
(*) Grup'un, yurt içindeki müşterisi ile yapmış olduğu 2025 yılı sonuna kadar teslim edilecek uygulamalı ses bariyeri projesinden oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli Diğer çeşitli alacaklar Verilen depozito ve teminatlar (*) |
856.997 398.864 |
1.715.181 1.627 |
| Toplam | 1.255.861 | 1.716.808 |
| Uzun vadeli Verilen depozito ve teminatlar (*) |
4.841.455 | 5.575.259 |
| Toplam | 4.841.455 | 5.575.259 |
(*) Verilen depozito ve teminatlar ağırlıklı olarak gümrük ve bankalara verilen teminat ve depozitolardan oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| UG Plast hisse alımından kaynaklanan borçlar (*) Gider tahakkukları Alınan depozito ve teminatlar Diğer çeşitli borçlar |
- 3.392.090 33.716 2.541.521 |
42.496.687 - 118.529 9.578 |
| Toplam | 5.967.327 | 42.624.794 |
(*) Şirket, 19 Temmuz 2023 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile UG Plast hisselerinin tamamını almıştır. Satın alma bedelinin 9.413.130 TL tutarındaki kısmı peşin ödenmiştir. Geriye kalan ve provizyonel olarak hesaplanan borçların 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla itfa edilmiş maliyeti ilgili hesap içerisinde gösterilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 126.322.264 | 108.946.238 |
| Mamuller | 113.737.477 | 92.513.746 |
| Ticari mallar | 37.868.648 | 34.868.837 |
| Diğer stoklar | 104.993.004 | 51.945.412 |
| Toplam | 382.921.393 | 288.274.233 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren bir yıllık döneme ait stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki şekildedir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | - | (777.865) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | - | - |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | 472.082 |
| Parasal kayıp/kazanç | - | 305.783 |
| 31 Aralık | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Verilen avanslar (*) | 81.883.763 | 22.389.404 |
| Gelecek aylara ait giderler | 15.245.123 | 6.891.781 |
| Toplam | 97.128.886 | 29.281.185 |
| Uzun vadeli Verilen avanslar (**) |
61.522.528 | - |
| Toplam | 61.522.528 | - |
(*) Hizmet veya hammadde almak amacıyla satıcılara veya tedarikçilere verilen avans tutarlarından oluşmaktadır.
(**) Makine almak amacıyla satıcılara veya tedarikçilere verilen avans tutarlarından oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 20.884.048 | 8.360.346 |
|---|---|---|
| Personele verilen avanslar | 8.538.846 | 4.402.238 |
| Kısa vadeli KDV alacakları |
12.345.202 | 3.958.108 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli Ödenecek vergi ve fonlar |
10.391.344 | 11.814.910 |
| Toplam | 10.391.344 | 11.814.910 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren dönem için maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yabancı para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | çevrim farkları | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 552.756.994 | - | - | - | - | 552.756.994 |
| Yeraltı yerüstü düzenleri ve binalar | 509.845.859 | 354.111 | - | - | (7.551.998) | 502.647.972 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.457.920.994 | 9.223.114 | (9.350.073) | 39.299.313 | (35.073.424) | 1.462.019.924 |
| Taşıt araçları | 27.918.114 | 40.524.527 | (16.369.136) | - | - | 52.073.505 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 41.131.950 | 1.878.055 | - | 1.761.666 | (110.118) | 44.661.553 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 112.676.962 | 207.498.892 | - | (41.060.979) | - | 279.114.875 |
| Toplam | 2.702.250.873 | 259.478.699 | (25.719.209) | - | (42.735.540) | 2.893.274.823 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| Yeraltı yerüstü düzenleri ve binalar | 40.089.682 | 25.622.454 | - | - | (18.751.096) | 46.961.040 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.200.230.484 | 43.891.495 | (6.849.444) | - | (14.282.324) | 1.222.990.211 |
| Taşıt araçları | 13.992.384 | 7.325.203 | (7.621.191) | - | - | 13.696.396 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 38.612.876 | 2.034.058 | - | - | (5.569) | 40.641.365 |
| - | - | |||||
| Toplam | 1.292.925.426 | 78.873.210 | (14.470.635) | - | (33.038.989) | 1.324.289.012 |
| Net defter değeri | 1.409.325.447 | 1.568.985.811 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem için maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| UG Plast Inc | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler(*) | Satın alım | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar Yeraltı yerüstü düzenleri ve binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar |
552.756.994 463.296.725 1.217.272.105 15.898.883 40.205.037 15.500.333 |
- 21.251 29.523.934 12.376.865 926.913 136.420.260 |
- - (1.205.392) (357.634) - - |
- 4.817.596 36.603.986 - - (41.948.027) |
- 41.710.287 175.726.361 - - 2.704.396 |
552.756.994 509.845.859 1.457.920.994 27.918.114 41.131.950 112.676.962 |
| Toplam | 2.304.930.077 | 179.269.223 | (1.563.026) | (526.445) | 220.141.044 | 2.702.250.873 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| Yeraltı yerüstü düzenleri ve binalar | 230.924 | 10.795.197 | - | - | 29.063.561 | 40.089.682 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.065.514.707 | 37.433.096 | (1.010.313) | - | 98.292.994 | 1.200.230.484 |
| Taşıt araçları | 10.476.944 | 3.873.074 | (357.634) | - | 13.992.384 | |
| Döşeme ve demirbaşlar | 34.832.030 | 2.254.027 | - | - | 1.526.819 | 38.612.876 |
| Toplam | 1.111.054.605 | 54.355.394 | (1.367.947) | - | 128.883.374 | 1.292.925.426 |
| Net defter değeri | 1.285.133.142 | 1.409.325.447 |
(*) Maddi duran varlıklardan, maddi olmayan duran varlıklara 526.445 TL transfer edilmiştir.
(**) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Kocaeli Gebze 'de bulunan Işık-2 betonarme fabrika binası, idari bina ve arsası üzerinde kredilerden kaynaklı 35 milyon TL ipotek bulunmaktadır.
Grup, 28 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, arazi, arsalar ve binaların tamamını gerçeğe uygun değeriyle takip etmek amacıyla, SPK değerleme lisansına sahip, Grup ile ilişkisi olmayan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından değerlemeye tabi tutulmuştur. Söz konusu değerleme şirketi, SPK'nın belirlediği akredite bağımsız değerleme kuruluşudur ve uygun nitelikte ve benzer bölgelerin değerlenmesinde yeterli tecrübeye sahiptir. Uluslararası Değerleme Standartlarına uygun olan değerleme, benzer Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. Ayrıca binaların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır. Değerleme sonucu ortaya çıkan gerçeğe uygun değer ile söz konusu varlıkların mali tablolardaki taşınan değerleri arasındaki farklar ilgili dönem diğer kapsamlı gelir tablosunda maddi duran varlık değer artış fonu olarak muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar Geliştirme giderleri |
18.173.832 78.480.886 |
712.903 21.787.052 |
(91.799) - |
18.794.936 100.267.938 |
| Toplam | 96.654.718 | 22.499.955 | (91.799) | 119.062.874 |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar Geliştirme giderleri |
15.082.630 29.052.781 |
742.415 13.037.939 |
(91.799) - |
15.733.246 42.090.720 |
| Toplam | 44.135.411 | 13.780.354 | (91.799) | 57.823.966 |
| Net defter değeri | 52.519.307 | 61.238.908 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler Transferler(*) | 31 Aralık 2023 | ||
| Maliyet | ||||
| Haklar | 17.313.245 | 334.142 | 526.445 | 18.173.832 |
| Geliştirme giderleri | 59.049.241 | 19.431.645 | - | 78.480.886 |
| 76.362.486 | 19.765.787 | 526.445 | 96.654.718 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar Geliştirme giderleri |
14.182.333 18.271.035 |
900.297 10.781.746 |
- - |
15.082.630 29.052.781 |
| 32.453.368 | 11.682.043 | - | 44.135.411 | |
| Net defter değeri | 43.909.118 | 52.519.307 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıkların hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Yabancı Para | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Çevrim Farkı | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Binalar | 59.266.277 | - | - | (7.028.353) | 52.237.924 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 59.677.938 | 244.076 | - | (110.554) | 59.811.460 |
| Taşıt araçları | 22.644.800 | 11.174.492 | (3.174.840) | - | 30.644.452 |
| Toplam | 141.589.015 | 11.418.568 | (3.174.840) | (7.138.907) | 142.693.836 |
| Eksi: Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları |
5.387.839 11.580.193 15.405.761 |
12.851.835 7.667.481 7.234.382 |
- - (3.178.058) |
(17.014) (24.018) - |
18.222.660 19.223.656 19.462.085 |
| Toplam | 32.373.793 | 27.753.698 | (3.178.058) | (41.032) | 56.908.401 |
| Kullanım hakkı varlıklar, net |
109.215.222 | 85.785.435 | |||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | ||
| Maliyet | |||||
| Binalar | - | 59.266.277 | - | 59.266.277 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 41.885.542 | 17.910.396 | (118.000) | 59.677.938 | |
| Taşıt araçları | 20.639.681 | 5.291.744 | (3.286.625) | 22.644.800 | |
| Toplam | 62.525.223 | 82.468.417 | (3.404.625) | 141.589.015 | |
| Eksi: Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar | - | 5.387.839 | - | 5.387.839 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 6.733.442 | 4.964.751 | (118.000) | 11.580.193 | |
| Taşıt araçları | 9.411.289 | 9.281.097 | (3.286.625) | 15.405.761 | |
| Toplam | 16.144.731 | 19.633.687 | (3.404.625) | 32.373.793 | |
| Kullanım hakkı varlıklar, net | 46.380.492 | 109.215.222 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar ve ödenecek sosyal güvenlik primleri Ödenecek personel vergileri |
9.628.259 5.160.014 |
10.232.184 7.417.836 |
| Toplam | 14.788.273 | 17.650.020 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkların detayı aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı |
18.980.764 5.301.384 |
18.897.610 4.678.083 |
| Toplam | 24.282.148 | 23.575.693 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren döneme ait kullanılmayan izin karşılığının dönem içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Dönem içinde ayrılan/(iptaller) karşılık, net Parasal kayıp/kazanç |
4.678.083 2.061.243 (1.437.942) |
9.834.147 (1.290.217) (3.865.847) |
| 31 Aralık itibarıyla | 5.301.384 | 4.678.083 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıda belirtilen yasal düzenlemeler çerçevesinde ayrılmaktadır. Türkiye İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla 46.655,43 TL (1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüeryal öngörüler kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 4,62 | 3,00 |
| Ücret artışı (%) | 21,53 | 21,41 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 93,35 | 90,72 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren döneme ait kıdem tazminatı karşılığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 18.897.610 | 30.394.727 |
| Cari dönem hizmet maliyeti Faiz gideri |
2.821.988 3.278.767 |
2.031.413 2.462.918 |
| Aktüeryal kayıp | 12.153.123 | 22.294.940 |
| Dönem içerisinde yapılan ödemeler | (5.563.004) | (19.086.742) |
| Parasal kayıp/kazanç | (12.607.720) | (19.199.646) |
| 31 Aralık | 18.980.764 | 18.897.610 |
| b) Diğer karşılıklar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dava karşılıkları (*) | 946.911 | 1.367.141 |
| Toplam | 946.911 | 1.367.141 |
| (*) Karşılıkların tamamı işçi davalarından oluşmaktadır. | ||
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla | 1.367.141 | - |
| Dönemin içinde ayrılan karşılıklar/(iptaller), net (Not 23) Parasal kayıp/kazanç |
- (420.230) |
1.707.312 (340.171) |
| 31 Aralık itibarıyla | 946.911 | 1.367.141 |
| 15. Ertelenmiş gelirler |
||
| 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir: | ||
| Kısa vadeli | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan avanslar () Gelecek aylara ait gelirler (*) |
25.695.779 1.260.416 |
17.196.012 1.352.001 |
|---|---|---|
| Toplam | 26.956.195 | 18.548.013 |
| Uzun vadeli | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek aylara ait gelirler (**) | 1.680.555 | 4.246.146 |
| Toplam | 1.680.555 | 4.246.146 |
(*) Alınan avanslar, mamul satışı öncesi müşterilerden alınan avans tutarlarından oluşmaktadır. İlgili avansların 1 ay içerisinde hasılat olarak kaydedilmesi beklenmektedir.
(**) Gelecek aylara ait gelirler, Grup'un maaş ödemeleri için anlaşmış olduğu bankalardan elde ettiği promosyon gelirlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla borçlanmalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar |
337.991.438 28.682.629 |
221.328.169 34.104.667 |
| Toplam | 366.674.067 | 255.432.836 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları Banka kredileri |
201.952.764 | 153.362.328 |
| Toplam | 201.952.764 | 153.362.328 |
| Uzun vadeli Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar |
92.856.883 55.869.581 |
108.721.141 92.927.914 |
| Toplam | 148.726.464 | 201.649.055 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 717.353.295 | 610.444.219 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli banka kredilerin para birimi cinsinden ve faiz detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklandrılmış | Orijinal para | ||
| etkin faiz oranı (%) | birimi | TL karşılığı | |
| Kısa vadeli | |||
| TL krediler | 28,43 | 25.740.422 | 25.740.421 |
| AVRO krediler | 7,49 | 4.025.173 | 150.798.505 |
| ABD Doları krediler | 6,09 | 4.583.685 | 161.452.512 |
| Toplam | 337.991.438 | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | |||
| TL krediler | 28,43 | 2.309.056 | 2.309.057 |
| AVRO krediler | 7,49 | 523.005 | 19.216.720 |
| ABD Doları krediler | 6,09 | 5.122.376 | 180.426.987 |
| Toplam | 201.952.764 | ||
| Uzun vadeli | |||
| ABD Doları krediler | 8,46 | 2.636.246 | 92.856.883 |
| Toplam | 92.856.883 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklandrılmış | Orijinal para | ||
| etkin faiz oranı (%) | birimi | TL karşılığı | |
| Kısa vadeli | |||
| TL krediler | 33,36 | 90.370.709 | 90.370.709 |
| AVRO krediler | 8,94 | 3.255.703 | 106.050.948 |
| ABD Doları krediler | 9,24 | 764.616 | 24.906.512 |
| Toplam | 221.328.169 | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | |||
| TL krediler | 33,36 | 17.385.159 | 17.385.159 |
| AVRO krediler | 8,94 | 822.172 | 26.781.349 |
| ABD Doları krediler | 9,24 | 3.352.249 | 109.195.820 |
| Toplam | 153.362.328 | ||
| Uzun vadeli | |||
| TL krediler | 33,36 | 2.572.218 | 2.572.218 |
| AVRO krediler | 8,94 | 686.047 | 22.347.231 |
| ABD Doları krediler | 9,24 | 2.572.664 | 83.801.692 |
| Toplam | 108.721.141 |
Banka kredilerinin anapara geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 539.944.202 | 374.690.497 |
| 1-2 yıl içerisinde | 80.620.530 | 108.721.141 |
| 2-3 yıl içerisinde | 7.323.970 | - |
| 3-4 yıl içerisinde | 2.658.451 | - |
| 4-5 yıl içerisinde | 2.253.932 | - |
| Toplam | 632.801.085 | 483.411.638 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Dönem içinde alınan ilaveler Dönem içinde ödenen anapara Kur farkı zararı Parasal kayıp/kazanç |
483.411.638 531.569.351 (298.594.436) 59.233.420 (142.818.888) |
655.398.475 740.179.688 (562.827.952) 64.661.472 (414.000.045) |
| 31 Aralık | 632.801.085 | 483.411.638 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal kiralamalar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 127.032.581 | 27.054.082 |
| Dönem içinde alınan ilaveler | 43.751.945 | 125.774.790 |
| Dönem içinde ödenen anapara ve faiz | (21.279.837) | (20.070.428) |
| Kur farkı zararı | 8.099.286 | 3.399.076 |
| Faiz tahakkuk etkisi | 2.239.070 | 1.510.139 |
| Parasal kayıp/kazanç | (75.290.835) | (10.635.078) |
| 31 Aralık | 84.552.210 | 127.032.581 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla koşullu varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Alınan teminatlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | - | 2.179.942 |
| Toplam | - | 2.179.942 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerin ("TRİK") dökümü orijinal para birimleri ile aşağıdaki gibidir:
| Verilen teminatlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Genel kredi sözleşmeleri () İpotekler () Verilen teminat mektupları () |
593.590.126 35.000.000 1.242.000 |
432.911.079 50.532.650 1.660.359 |
| Toplam | 629.832.126 | 485.104.088 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un mevcut belirtilen genel kredi sözleşmelerine istinaden ilgili bankalara toplam borç bakiyesi 593.590.126 TL'dir (31 Aralık 2023: 432.911.079 TL).
(**) Grup'un gümrük müdürlüklerine vermiş olduğu teminatlardan oluşmaktadır.
(***) Rehini bulunmayan Grup'un toplam verdiği ipotek miktarı 35.000.000 TL'dir. İlgili tutar Işık-2 fabrikasına ilişkin verdiği toplam ipotek miktarı olan 35.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 50.532.650 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu |
629.832.126 | 12.342.307 | 4.548.178 | 27.309.056 |
| TRİK'lerin toplam tutarı C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam |
- | - | - | - |
| tutarı D. Diğer Verilen TRİK'lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu (*) |
- | - | - | - |
| TRİK'lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş |
- | - | - | - |
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş |
- | - | - | - |
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 629.832.126 | 12.342.307 | 4.548.178 | 27.309.056 |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu |
483.427.363 | 7.402.083 | 4.713.433 | 111.988.464 |
| TRİK'lerin toplam tutarı C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin |
- | - | - | - |
| amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu (*) |
1.676.725 | - | - | 1.676.725 |
| TRİK'lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına (*) |
1.676.725 | - | - | 1.676.725 |
| girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş |
- | - | - | - |
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 485.104.088 | 7.402.083 | 4.713.433 | 113.665.189 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Sahiplik oranı (%) | Pay | Sahiplik oranı (%) | Pay |
| Erpet Turizm İnş. Tah. San. Tic. A.Ş. | 64,40 | 137.108.880 | 64,40 | 137.108.880 |
| Mehmet Çeker | 1,95 | 4.156.816 | 1,95 | 4.156.816 |
| Abdullah Çeker | 0,17 | 361.696 | 0,17 | 361.696 |
| Ahmet Sadin Çeker | 0,17 | 361.696 | 0,17 | 361.696 |
| Esra Çeker | 0,17 | 361.696 | 0,17 | 361.696 |
| Halka Açık Hissedarlar | 33,14 | 70.567.681 | 33,14 | 70.567.681 |
| Nominal sermaye | 212.918.465 | 212.918.465 | ||
| Sermaye düzeltme farkları (*) | 1.329.228.073 | 1.329.228.073 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.542.146.538 | 1.542.146.538 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Vergi Usul Kanununa Göre Hazırlanmış Finansal Tablolarda Yer Alan Enflasyona Göre Düzeltilmiş Tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 1.480.703.437 | 1.329.228.073 | 151.475.364 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 29.659.757 | 27.572.595 | 2.087.162 |
| Geri alınmış paylar | (873.549) | (1.078.097) | 204.548 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kardan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 27.572.595 | 27.572.595 |
| Toplam | 27.572.595 | 27.572.595 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geri alınmış paylar | (1.078.097) | (1.078.097) |
| Toplam | (1.078.097) | (1.078.097) |
(*) Grup'un 16 Şubat 2023 tarihinde Borsa İstanbul'da pay başına 5,32 TL-5,41 TL (ağırlıklı ortalama 5,39 TL) fiyat aralığından toplam 92.500 TL nominal değerli ISKPL payları geri alınmıştır. Toplam geri alınan payların sermayeye oranı %0,043'tür. Rapor tarihi itibarıyla geri alınan hisselerin satışı olmamıştır.
| Hasılat | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar |
906.384.284 1.245.713.668 |
1.012.359.215 1.213.962.357 |
| Brüt satışlar | 2.152.097.952 | 2.226.321.572 |
| Satıştan iadeler Satış indirimleri |
(6.918.884) (8.072.307) |
(4.199.238) (3.838.503) |
| Net satışlar | 2.137.106.761 | 2.218.283.831 |
Coğrafi bölümlere göre ayrıştırılmış satışlar bilgisi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Coğrafi bölümler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Türkiye | 902.881.771 | 1.008.590.158 |
| Avrupa Birliği ülkeleri | 618.464.723 | 584.765.091 |
| Amerika Birleşik Devletleri | 432.621.677 | 273.093.307 |
| Diğer | 183.138.590 | 351.835.275 |
| Net satışlar | 2.137.106.761 | 2.218.283.831 |
Ürün çeşidine göre ayrıştırılmış satışlar bilgisi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Ürün çeşidi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Levha | 1.645.255.741 | 1.721.265.011 |
| Termoform | 364.714.717 | 414.077.237 |
| Hizmet | - | 6.754.142 |
| Diğer | 127.136.303 | 76.187.441 |
| Net satışlar | 2.137.106.761 | 2.218.283.831 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1 Ocak - | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Satılan malın maliyeti | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 984.417.373 | 1.202.668.725 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 322.255.736 | 197.058.772 |
| Personel giderleri | 113.965.357 | 102.674.774 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 90.503.356 | 66.886.891 |
| Enerji giderleri | 67.955.029 | 87.808.953 |
| Diğer | 71.566.045 | 73.119.827 |
| Toplam | 1.650.662.896 | 1.730.217.942 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Lojistik giderleri | 45.308.448 | 36.373.543 |
| Personel giderleri | 34.445.496 | 35.676.693 |
| Seyahat giderleri | 7.173.393 | 11.279.656 |
| Sigorta giderleri | 6.310.105 | 7.267.415 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 4.420.670 | 1.077.724 |
| Satış komisyon giderleri | 3.991.065 | 5.871.277 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.623.881 | 2.154.601 |
| Sergi ve fuar giderleri | 1.690.661 | 1.649.316 |
| Danışmanlık giderleri | 1.253.393 | 1.142.129 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 1.202.433 | 473.308 |
| Diğer | 4.198.211 | 7.468.187 |
| - | ||
| Toplam | 112.617.756 | 110.433.849 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 113.112.636 | 73.024.818 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 25.483.236 | 17.706.509 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 20.106.788 | 12.720.858 |
| Vergi, resim ve harçlar | 16.583.184 | 20.074.741 |
| Danışmanlık giderleri | 13.176.420 | 19.135.523 |
| Kira gideri | 10.640.914 | 5.052.429 |
| Sigorta giderleri | 8.626.568 | 6.023.721 |
| Seyahat giderleri | 7.266.409 | 5.433.610 |
| Yemek gideri | 3.753.109 | 2.819.788 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 2.744.715 | 3.138.138 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 2.627.854 | 5.611.010 |
| İletişim ve kargo giderleri | 1.209.196 | 853.121 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 869.447 | 823.164 |
| Enerji giderleri | 120.166 | 27.992 |
| Diğer | 11.649.439 | 16.376.258 |
| Toplam | 237.970.081 | 188.821.680 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 984.417.373 | 1.202.668.725 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 322.255.736 | 197.058.772 |
| Personel giderleri | 261.523.489 | 211.376.285 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 120.407.262 | 85.671.124 |
| Enerji giderleri | 68.075.195 | 87.836.945 |
| Lojistik giderleri | 45.308.448 | 36.373.543 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 22.730.669 | 14.875.459 |
| Vergi, resim ve harçlar | 16.583.184 | 20.074.741 |
| Seyahat giderleri | 14.439.802 | 16.713.266 |
| Sigorta giderleri | 14.936.673 | 13.291.136 |
| Danışmanlık giderleri | 14.429.813 | 20.277.652 |
| Kira gideri | 10.640.914 | 5.052.429 |
| Satış komisyon giderleri | 3.991.065 | 5.871.277 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 3.947.148 | 3.611.446 |
| Yemek gideri | 3.753.109 | 2.819.788 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 2.627.854 | 5.611.010 |
| Sergi ve fuar giderleri | 1.690.661 | 1.649.316 |
| İletişim ve kargo giderleri | 1.209.196 | 853.121 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 869.447 | 823.164 |
| Diğer | 87.413.695 | 97.601.876 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden kur farkı gelirleri () Danışmanlık gelirleri (*) Ticari borçlar üzerindeki ertelenmiş finansman gelirleri Diğer |
125.758.695 9.090.761 2.693.445 15.966.232 |
193.134.610 8.860.816 3.552.331 7.270.950 |
| Toplam | 153.509.133 | 212.818.707 |
(*) Grup'un yabancı para ile gerçekleştirdiği satışların sonucunda oluşan ticari alacaklarının ve ticari borçlarının döviz kuru hareketleri sonucunda oluşan kur farkıdır.
(**) Grup'un ilişkili tarafı olan Pia Akrilik Sanayi ve Ticaret Limited Şirket'ine vermiş olduğu danışmanlık ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri (*) Şüpheli alacak karşılığı (Not 5) Dava karşıklıkları (Not 14) Diğer |
75.742.897 2.149.129 - 7.231.873 |
170.901.178 10.567.991 1.707.312 3.323.158 - |
| Toplam | 85.123.899 | 186.499.639 |
(*) Grup'un yabancı para ile gerçekleştirdiği yabancı para ile hammadde ve hizmet alımlarının sonucunda doğan ticari borçlarının döviz kuru hareketleri sonucunda oluşan kur farkıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 17.817.135 | 31.872.751 |
| Faiz ve vade farkı gelirleri | 1.056.630 | 2.919.377 |
| Toplam | 18.873.765 | 34.792.128 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı giderleri | 97.944.082 | 104.823.970 |
| Faiz giderleri | 67.873.090 | 72.344.570 |
| Banka komisyon giderleri | 7.294.975 | 13.703.730 |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | 1.444.072 | 1.065.058 |
| Diğer | - | 10.213.935 |
| Toplam | 174.556.219 | 202.151.263 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senedi değer artışı (*) Sabit kıymet satış karı İştiraklerden temettü gelirleri |
4.747.461 9.839.609 - |
3.802.065 483.912 2.063 |
| Toplam | 14.587.070 | 4.288.040 |
(*) Grup'un konsolide finansal tablolarında finansal yatırım olarak muhasebeleşen hisse alımının gerçeğe uygun değeri, alımın gerçekleştirildiği Amerika Birleşik Devletleri'nde işlem gören Nasdaq borsası üzerinden 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gösterilmiştir. 10,79 ABD Doları ile yapılan yatırımın lot değer 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1,85 ABD Doları olarak değişmiştir. Finansal yatırımın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişim, Grup'un konsolide finansal tablolarındaki Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu'nda muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıla ait hesap dönemlerine ilişkin vergi giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Vergi giderleri | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi gideri |
(8.740.526) (25.812.810) |
(44.277.093) 137.259.175 |
| Toplam | (34.553.336) | 92.982.082 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen vergiler (-) |
9.933.290 (9.092.680) |
36.835.069 (35.453.856) |
| Kurumlar vergisi karşılığı, net | 840.610 | 1.381.213 |
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS'ye göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin TFRS ve vergiye baz olan yasal finansal tablolar arasında farklı değerlendirmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş | Ertelenmiş | |
| vergi varlık/ | vergi varlık/ | |
| (yükümlülükleri) | (yükümlülükleri) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman düzeltmeleri ve yeniden değerleme artışları Finansal yatırım gerçeğe uygun değer düzeltmeleri Ticari alacaklar ve borçlar üzerindeki düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı İndirimli kurumlar vergisi uygulaması (*) Yatırım teşvik vergi geliri Diğer |
25.478.994 10.321.665 (18.306.601) 6.197.371 3.959.160 1.684.831 19.004.300 4.533.583 |
43.831.134 9.831.240 5.585.488 4.724.403 3.603.561 1.169.520 - 7.315.619 |
| Toplam | 52.873.303 | 76.060.965 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları:
(*) Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 19.004.300 TL (31 Aralık 2023: Yoktur) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda 19.004.300 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi hareket tablosu:
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 76.060.965 | (29.132.380) |
| Gelir tablosuna kaydedilen | (25.812.810) | 137.259.175 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilen | 3.038.281 | 5.573.735 |
| Maddi duran varlık değer artışı ertelenmiş vergi etkisi | - | (27.210.561) |
| Bağlı ortaklık girişi | - | (8.397.662) |
| Yabancı para çevrim farkları | (413.133) | (2.031.342) |
| 31 Aralık itibarıyla yükümlülük | 52.873.303 | 76.060.965 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi öncesi kar | 335.856.541 | 55.769.547 |
| Gelir vergisi oranı | 25% | 25% |
| Hesaplanan vergi gideri | (83.964.135) | (13.942.387) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | (2.335.953) | (2.608.351) |
| İndirimler | 5.527.137 | 9.970.078 |
| Üzerinden vergi hesaplanmayan düzeltmelerin etkisi | (5.418.949) | (162.775.248) |
| Vergi oranı değişim etkisi | 29.918.459 | 19.457.932 |
| Yatırım teşvik üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi | 19.004.300 | - |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici | ||
| farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi (*) | - | 242.880.058 |
| Diğer | 2.715.805 | - |
| Toplam | (34.553.336) | 92.982.082 |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 30/12/2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Hisse senedi adedi 1 Ocak itibarıyla (toplam) | 212.918.465 | 212.918.465 |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Net dönem kârı (TL) |
212.918.465 301.303.205 |
212.918.465 148.751.629 |
| Pay başına kazanç | 1,42 | 0,70 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir | 229.876.730 | 127.936.920 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen pay başına kazanç | 1,08 | 0,60 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Ticari | Ticari Olmayan |
||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler (*) | Ticari (*) | Olmayan(**) | Ticari (*) | (**) | |
| Gösterge Plastik Ambalaj Ltd.Şti. (3) (*) Erpet Turizm İnş A.Ş. (1) İntaya İntes İnşaat Taahhüt Yatırım Ticaret A.Ş. (3) Pia Akrilik San.ve Tic. A.Ş. (3) |
3.050.996 - - - |
- - - - |
(3.632.642) (113.933) (78.094) (17.390.140) |
- - - - |
|
| Toplam | 3.050.996 | - | (21.214.809) | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||
| Olmayan | ||||
| Ticari | ||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler (*) | Ticari (*) | Olmayan(**) | Ticari (*) | (**) |
| Gösterge Plastik Ambalaj Ltd.Şti. (3) (*) | 3.584.616 | - | (4.540.370) | - |
| Erpet Turizm İnş A.Ş. (1) | 12.574 | - | - | - |
| Toplam | 3.597.190 | - | (4.540.370) | - |
(1) Ana şirket
(2) Şirket ortakları
(3) Şirket ortaklarının ilişkili tarafı
(*) Grup'un operasyonel faaliyetleri kapsamında, ilişkili taraf şirketlerine verdiği ve aldığı mamul ve hammadde gibi ürünler için olan alacak ve borç tutarlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflarla olan işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Alımlar | Kur | Satışlar | Satışlar | Ticari olmayan işlemler |
Ticari olmayan işlemler |
|||
| İlişkili taraflarla olan işlemler (*) | Hizmet | Ticari | Faiz | Farkı | Ticari | Hizmet | Alınan | Verilen | |
| Erpet Turizm İnş. A.Ş. (1) İntaya İntes İnş. Taa. Yat. Ticaret A.Ş. (3) Gösterge Plastik Ambalaj |
764.470 9.553 |
- - |
- - |
- - |
29.282 29.282 |
- - |
5.493.900 - |
5.493.900 - |
|
| Ltd.Şti. (3) Pia Akrilik San.ve Tic. A.Ş. (3) |
226.631 - |
10.197.021 60.283.087 |
- - |
- - |
11.212.865 4.274.827 |
- 9.090.764 |
- 128.658.763 |
- 83.976.654 |
|
| Toplam | 1.000.654 | 70.480.108 | - | - | 15.546.256 | 9.090.764 | 134.152.663 | 89.470.554 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflarla olan işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alımlar Hizmet |
Alımlar Ticari |
Faiz | Kur Farkı | Satışlar Ticari |
Satışlar Hizmet |
Ticari olmayan işlemler Alınan |
Ticari olmayan işlemler Verilen |
| 37.014 | - | 678.208 | - | 78.914 | - | 38.332.625 5.793.304 |
38.332.625 5.793.304 |
| - | - | - | - | 10.800 | - | - | - |
| 173.255 | - | - | 1.652.342 | - | - | - | - 28.767.516 |
| 72.893.445 | |||||||
| - 210.269 |
29.812.583 29.812.583 |
- 678.208 |
- 1.652.342 |
5.050.570 5.140.284 |
6.930.192 6.930.192 |
28.767.516 72.893.445 |
(1) Ana şirket
(2) Şirket ortakları
(3) Şirket ortaklarının ilişkili tarafı
(*) Şirket'in operasyonel faaliyetleri kapsamında, ilişkili taraf şirketlerine verdiği ve aldığı mamul ve hammadde gibi ürünler için olan alacak ve borç tutarlarından oluşmaktadır.
Grup, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar huzur hakkı, ücret, prim, ikramiye gibi mali menfaatlerin toplam tutarları, verilen ödenekler, yolculuk, konaklama ve temsil giderleri ile ayni ve nakdi imkânlar, sigortalar ve benzeri teminatların toplam tutarlarını içermektedir. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan faydalar | 17.545.913 | 19.043.593 |
| Toplam | 17.545.913 | 19.043.593 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup, sermayeyi net finansal borç/toplam özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, finansal borçlar toplamının (uzun ve kısa vadeli finansal borçları içerir) nakit ve nakit benzerleri değerlerden düşülmesiyle hesaplanmaktadır. Bu oran net finansal borcun, bilançoda bulunan toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlanmalar Kiralama işlemlerinden yükümlülükler Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 4) Net finansal borç |
632.801.085 84.552.210 (38.409.812) 678.943.483 |
483.411.638 127.032.581 (138.058.664) 472.385.555 |
| Toplam özkaynaklar | 1.917.956.096 | 1.688.079.366 |
| Finansal net borç/özkaynak oranı | %35 | %28 |
Grup, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerinin Grup'un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır, Grup yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Diğer | İlişkili | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | taraf | taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına |
3.050.996 | 355.420.726 | - | 101.218.870 | 38.393.889 |
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne |
3.050.996 | 268.611.983 | - | 101.218.870 | 38.393.889 |
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
- | - | - | - | - |
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 86.808.743 | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
- | - | - | - | - |
| değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 11.406.011 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış |
- | (11.406.011) | - | - | - |
| kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (*) | 3.597.190 | 429.798.209 | - | 7.292.067 | 138.016.933 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 3.597.190 | 405.907.726 | - | 7.292.067 | 138.016.933 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
- | - | - | - | - |
| varlıkların net defter değeri | - | 23.890.483 | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||
| değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 14.567.349 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (14.567.349) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1–30 gün geçmiş | 50.974.953 | 8.369.369 |
| Vadesi üzerinden 1–3 ay geçmiş | 31.411.062 | 1.011.723 |
| Vadesi üzerinden 3–12 ay geçmiş | 3.355.608 | 7.910.505 |
| Vadesi üzerinden 12 aydan fazla geçmiş | 1.067.120 | 6.598.886 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 86.808.743 | 23.890.483 |
Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Finansal yükümlülüklerin yerine getirilememesi riski, bilanço ve nakit akışının uyumlu bir şekilde yönetilmesi ile bertaraf edilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borç gün vadelerinin uyumlu olmasına özen gösterilmekte, kısa vadeli likiditenin korunması amacıyla, net işletme sermayesi yönetimi hedefleri konulmakta ve bilanço oranlarının belli seviyelerde tutulmasına çalışılmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | |||||
| uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Defter | toplamı | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | değeri | (I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 632.801.085 | 657.936.763 | 252.570.878 | 297.556.224 | 107.809.661 |
| Kiralama borçları | 84.552.210 | 94.902.414 | 16.404.748 | 18.438.778 | 60.058.888 |
| Ticari borçlar | 179.980.042 | 184.757.115 | 184.757.115 | - | - |
| Diğer borçlar | 5.967.327 | 5.967.327 | 5.967.327 | - | - |
| Toplam finansal yükümlülükler | 903.300.664 | 943.563.619 | 459.700.068 | 315.995.002 | 167.868.549 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Sözleşme uyarınca | |||||
| Defter | nakit çıkışlar | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | değeri | toplamı (I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 483.411.638 | 248.090.782 | 28.547.390 | 207.869.895 | 11.673.497 |
| Kiralama borçları | 127.032.581 | 18.746.061 | 2.269.159 | 6.807.477 | 9.669.425 |
| Ticari borçlar | 200.778.814 | 204.257.236 | 204.257.236 | - | - |
| Diğer borçlar | 42.624.794 | 42.624.794 | 42.624.794 | - | - |
| Toplam finansal yükümlülükler | 853.847.827 | 513.718.873 | 277.698.579 | 214.677.372 | 21.342.922 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansal sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Faiz oranı dalgalanmalarından en az şekilde etkilenmek amacıyla, bir yandan finansal borçların ve alacakların faiz değişim dönemleri uyumlaştırılırken, diğer yandan bu borçların kendi içlerinde "sabit faiz/değişken faiz" ve "kısa vade/uzun vade" dengeleri gözetilmektedir. Grup bu riske, değişken faizli yükümlülükleri olmadığından maruz kalmamaktadır.
Grup, başlıca Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski genellikle Avro ve ABD Doları cinsi ticari alacaklar, diğer alacaklar ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır. Grup bu riski en aza indirmek için, kur riskini döviz pozisyonunu düzenli analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 TL karşılığı Doları Avro 1. Ticari alacaklar 191.970.183 4.193.812 1.533.413 2a. Parasal finansal varlıklar 73.612.005 1.666.191 534.346 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 4.303.363 74.780 52.148 3. Diğer - - - 4. Dönen varlıklar (1+2+3) 269.885.551 5.934.783 2.119.907 5. Ticari alacaklar - - - 6a. Parasal finansal varlıklar - - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 2.638.600 80.449 - 7. Diğer - - - 8. Duran varlıklar (5+6+7) 2.638.600 80.449 - 9. Toplam varlıklar (4+8) 272.524.151 6.015.232 2.119.907 10. Ticari borçlar (129.640.504) (3.758.543) (177.391) 11. Finansal yükümlülükler (115.879.168) (1.093.096) (2.254.970) 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler (11.446.157) (308.667) (37.261) |
Toplam | ABD | İngiliz | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sterlini | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| (1.690) | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (256.965.829) | (5.160.306) | (2.469.622) | (1.690) | |
| 14. Ticari borçlar - - - |
- | |||||
| 15. Finansal yükümlülükler (254.050.495) (6.446.821) (1.200.501) |
- | |||||
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - |
- | |||||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - |
- | |||||
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) (254.050.495) (6.446.821) (1.200.501) |
- | |||||
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) (511.016.324) (11.607.127) (3.670.123) |
(1.690) | |||||
| 19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18) (238.492.173) (5.591.895) (1.550.216) |
(1.690) | |||||
| 20. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / |
||||||
| yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a+7-10-11-12a-14-15- | ||||||
| (233.987.979) (5.438.457) (1.565.103) 16a) |
(1.690) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 1. Ticari alacaklar 175.799.836 4.275.504 1.533.028 - 2a. Parasal finansal varlıklar 95.947.638 2.405.630 771.483 - 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 5.630.856 107.967 75.291 - 3. Diğer - - - - 4. Dönen varlıklar (1+2+3) 277.378.330 6.789.101 2.379.802 - 5. Ticari alacaklar - - - - 6a. Parasal finansal varlıklar - - - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3.419.290 116.151 - - 7. Diğer - - - - 8. Duran varlıklar (5+6+7) 3.419.290 116.151 - - 9. Toplam varlıklar (4+8) 280.797.620 6.905.252 2.379.802 - 10. Ticari borçlar (159.091.512) (5.125.047) (249.524) (2.440) 11. Finansal yükümlülükler (152.510.347) (1.578.201) (3.255.703) - 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler (14.871.524) (445.650) (53.797) - 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) (326.473.383) (7.148.898) (3.559.024) (2.440) 14. Ticari borçlar - - - - 15. Finansal yükümlülükler (330.465.924) (9.307.856) (1.733.271) - 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) (330.465.924) (9.307.856) (1.733.271) - 18. Toplam yükümlülükler (13+17) (656.939.307) (16.456.754) (5.292.295) (2.440) 19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18) (376.141.687) (9.551.502) (2.912.493) (2.440) 20. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a) (370.320.309) (9.329.970) (2.933.987) (2.440) |
31 Aralık 2023 | Toplam TL karşılığı |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
|---|---|---|---|---|---|
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, başlıca Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net karı/zararı üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | Kar/(Zarar) | |
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | (18.340.531) | 18.340.531 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (18.340.531) | 18.340.531 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
(5.501.611) - |
5.501.611 - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (5.501.611) | 5.501.611 |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük | (7.075) | 7.075 |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | (7.075) | 7.075 |
| Toplam (3+6+9) | (23.849.217) | 23.849.217 |
| 31 Aralık 2023 | Kar/(Zarar) | |
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | (28.117.903) | 28.117.903 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (28.117.903) | 28.117.903 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük | (9.487.130) | 9.487.130 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (9.487.130) | 9.487.130 |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük | (9.136) | 9.136 |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | (9.136) | 9.136 |
| Toplam (3+6+9) | (37.614.169) | 37.614.169 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören finansal yatırımlar (*) | 6.024.288 | 3.177.621 |
| Toplam | 6.024.288 | 3.177.621 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı Kur farkı karı |
3.177.621 997.568 |
3.037.855 1.159.535 |
| Gerçeğe uygun değer artışı/ (düşüklüğü) (*) Parasal kayıp/kazanç |
2.825.832 (976.733) |
174.424 (1.194.193) |
| Dönem sonu | 6.024.288 | 3.177.621 |
(*) Grup'un konsolide finansal tablolarında finansal yatırım olarak muhasebeleşen hisse alımının gerçeğe uygun değeri, alımın gerçekleştirildiği Amerika Birleşik Devletleri'nde işlem gören Nasdaq borsası üzerinden 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gösterilmiştir. 10,7970 ABD Doları ile yapılan yatırımın lot değer 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1,85 ABD Doları olarak değişmiştir. Finansal yatırımın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişim, Grup'un konsolide finansal tablolarındaki Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu'nda muhasebeleştirilmiştir
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetin ücretine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.000.000 | 1.588.169 |
| Toplam | 3.000.000 | 1.588.169 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kalemine ilişkin Dipnot Açıklamalarının Sunulması Hakkında Kurul Kararı, 26 Ekim 2024 tarihli ve 32704 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kaleminin, finansal tablolarda sunulan ve enflasyon düzeltmesine tabi tutulan, hangi parasal olmayan varlık veya yükümlülük, endekse bağlı varlık veya yükümlülük, özkaynak ve kapsamlı gelir tablosu kalemlerinden kaynaklandığının tutarlarıyla birlikte finansal tablo dipnotlarında açıklanması ihtiyacı doğmuştur.
Kurul kararı, 31 Aralık 2024 tarihinde uygulanmaya başlamış olup, yine aynı karar doğrultusunda, kolaylaştırıcı bir uygulama sağlaması amacıyla Kurul Kararının ilk defa uygulanması sebebiyle bu açıklamalara ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmamıştır.
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Yatırımlar | 106.480.238 |
| Stoklar | 54.725.968 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 45.611.331 |
| Maddi Duran Varlıklar | 449.764.828 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16.390.794 |
| Şerefiye | 20.074.935 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10.479.163 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | 26.256.572 |
| Ertelenmiş Gelirler | (3.915.903) |
| Ödenmiş Sermaye | (474.022.685) |
| Geri Alınmış Paylar | 331.384 |
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | (23.349.776) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 13.474.151 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (8.521.804) |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | (22.774.736) |
| Toplam | 211.004.460 |
| Hasılat | (216.259.700) |
|---|---|
| Satışların Maliyeti | 248.044.321 |
| Pazarlama Giderleri | 10.317.480 |
| Genel Yönetim Giderleri | 8.566.275 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (16.691.482) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 10.244.877 |
| Finansman Gelirleri | (770.800) |
| Finansman Giderleri | 20.504.839 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (1.666.161) |
| Dönem Vergi Gideri | (583.446) |
| Toplam | 61.706.203 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.