감사보고서 6.0 (주)아이에스시 00260082 100000000000 20250325 1311110057876 100 586492 59087 166424 218 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 아이에스시
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
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| 제 23 기 |
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| 2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사 보고서 ------------------------------------------재무제표 재무상태표 ----------------------------------------------------- 포괄손익계산서 -------------------------------------------------
자본변동표 -----------------------------------------------------
현금흐름표 -----------------------------------------------------
주석 --------------------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견 우리는 주식회사 아이에스시(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 종속기업투자주식 및 관련 채권의 손상 핵심감사사항으로 결정한 이유 주석 10에서 공시한 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사의 종속기업투자주식 장부금액은 42,995백만원이며, 이 중 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED(이하 "ISC VINA")의 장부금액은 2,459백만원으로 종속기업투자주식의 5.7%를 차지하고 있습니다. 그 외에 ISC VINA에 대한 기타채권(금융리스채권 등)을 32,241백만원 인식하고 있으며 이를 포함 시 회사의 총자산의 5.95%를 차지하고 있습니다. 회사는 ISC VINA의 자본잠식으로 인해 종속기업의 순자산의 금액이 종속기업투자주식 장부금액에 미달함에 따라 유의적인 손상징후가 있다고 판단하여 회수가능액을 평가하였습니다. 회사는 해당 종속기업투자의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 ISC VINA 종속기업투자주식의 회수가능액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ경영진의 회계정책 및 손상평가 프로세스 및 내부통제에 대한 이해 ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가 ㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 검토 ㆍ사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ가치평가 시 사용된 할인율, 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치평가 전문가 활용 ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이 환 수입니다.
|
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2025년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이에스시
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
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| 제 23 기 |
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| 2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이에스시 대표이사 김정렬, 김종우 |
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| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26 (금토동) |
| (전 화) |
031-777-7675 |
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재 무 상 태 표
|
|
| 제 24(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
|
| 제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 아이에스시 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 24(당) 기말 |
|
제 23(전) 기말 |
|
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 유동자산 |
|
|
391,067,306,945 |
|
337,056,392,727 |
| 현금및현금성자산 |
5,7,39 |
35,305,841,273 |
|
260,322,628,168 |
|
| 단기금융상품 |
5 |
305,000,000,000 |
|
25,447,000,000 |
|
| 단기투자증권 |
5,9 |
1,772,965,710 |
|
22,850,769,448 |
|
| 매출채권 |
5,6,34,39 |
32,890,758,878 |
|
19,294,013,188 |
|
| 금융리스채권 |
5,6,34,39 |
2,710,387,065 |
|
1,803,621,959 |
|
| 미수금 |
5,6,34,39 |
5,088,656,834 |
|
3,554,148,263 |
|
| 미수수익 |
5,6,34,39 |
5,576,413,678 |
|
1,013,458,619 |
|
| 단기대여금 |
5,6,34,39 |
606,489,000 |
|
70,260,000 |
|
| 보증금 |
5,6,39 |
366,875,192 |
|
109,603,094 |
|
| 재고자산 |
8 |
345,018,153 |
|
1,275,083,839 |
|
| 기타자산 |
19 |
1,403,901,162 |
|
1,315,806,149 |
|
| 비유동자산 |
|
|
195,424,717,589 |
|
190,732,975,938 |
| 장기투자증권 |
5,9 |
8,299,436,295 |
|
8,826,028,902 |
|
| 금융리스채권 |
5,6,34,39 |
11,788,487,749 |
|
9,184,748,758 |
|
| 장기대여금 |
5,6,34,39 |
11,713,523,175 |
|
3,012,415,005 |
|
| 장기미수금 |
5,6,34,39 |
3,572,049,534 |
|
2,301,187,255 |
|
| 보증금 |
5,6,39 |
447,462,935 |
|
959,226,841 |
|
| 종속기업투자 |
10 |
42,994,968,508 |
|
42,878,128,508 |
|
| 유형자산 |
11 |
61,032,181,986 |
|
65,351,611,147 |
|
| 사용권자산 |
12 |
294,296,120 |
|
712,907,290 |
|
| 투자부동산 |
13 |
49,752,502,228 |
|
47,811,376,774 |
|
| 영업권 |
14 |
- |
|
906,867,169 |
|
| 무형자산 |
15 |
2,823,322,032 |
|
5,420,689,663 |
|
| 순확정급여자산 |
18 |
1,295,183,886 |
|
1,017,922,353 |
|
| 이연법인세자산 |
22 |
918,498,517 |
|
2,330,675,049 |
|
| 기타자산 |
19 |
492,804,624 |
|
19,191,224 |
|
| 자산 총계 |
|
|
586,492,024,534 |
|
527,789,368,665 |
| 부채 |
|
|
|
|
|
| 유동부채 |
|
|
55,729,600,121 |
|
44,494,308,014 |
| 단기차입금 |
5,16,39 |
- |
|
10,000,000,000 |
|
| 교환사채 |
5,16,34,39 |
20,000,000,000 |
|
20,000,000,000 |
|
| 매입채무 |
5,34,39 |
13,015,140,092 |
|
4,096,979,191 |
|
| 미지급금 |
5,39 |
1,649,713,635 |
|
971,290,814 |
|
| 미지급비용 |
5,34,39 |
7,802,650,378 |
|
5,789,794,041 |
|
| 리스부채 |
5,12,34,39 |
138,933,651 |
|
329,744,077 |
|
| 파생상품금융부채 |
5,21,39 |
512,388,501 |
|
- |
|
| 당기법인세부채 |
|
11,523,446,471 |
|
2,346,416,799 |
|
| 충당부채 |
17 |
181,773,840 |
|
283,161,379 |
|
| 기타부채 |
20 |
905,553,553 |
|
676,921,713 |
|
| 비유동부채 |
|
|
3,357,390,240 |
|
3,134,973,739 |
| 리스부채 |
5,12,34,39 |
163,726,758 |
|
382,126,110 |
|
| 장기미지급금 |
5,39 |
2,450,645,193 |
|
2,572,160,339 |
|
| 임대보증금 |
5,39 |
559,000,000 |
|
90,000,000 |
|
| 기타부채 |
20 |
184,018,289 |
|
90,687,290 |
|
| 부채 총계 |
|
|
59,086,990,361 |
|
47,629,281,753 |
| 자본 |
|
|
|
|
|
| 자본금 |
1,23 |
10,598,529,000 |
|
10,598,529,000 |
|
| 기타불입자본 |
24 |
263,027,094,900 |
|
263,027,094,900 |
|
| 이익잉여금 |
25 |
251,968,273,665 |
|
204,495,831,506 |
|
| 기타자본구성요소 |
27 |
1,811,136,608 |
|
2,038,631,506 |
|
| 자본 총계 |
|
|
527,405,034,173 |
|
480,160,086,912 |
| 부채 및 자본 총계 |
|
|
586,492,024,534 |
|
527,789,368,665 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
|
|
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 아이에스시 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 24(당) 기 |
제 23(전) 기 |
| 매출액 |
4,28 |
166,424,149,633 |
131,183,670,291 |
| 매출원가 |
32 |
(102,232,602,903) |
(79,682,958,246) |
| 매출총이익 |
|
64,191,546,730 |
51,500,712,045 |
| 판매비와관리비 |
29,32 |
(25,149,722,799) |
(38,396,456,027) |
| 영업이익 |
|
39,041,823,931 |
13,104,256,018 |
| 금융수익 |
30 |
24,927,345,894 |
11,916,321,711 |
| 금융비용 |
30 |
(4,242,545,076) |
(4,451,968,919) |
| 기타영업외수익 |
31 |
9,192,492,154 |
1,331,432,967 |
| 기타영업외비용 |
31 |
(767,566,246) |
(2,923,551,187) |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
68,151,550,657 |
18,976,490,590 |
| 법인세비용 |
22 |
(16,367,820,626) |
(4,236,950,381) |
| 당기순이익 |
|
51,783,730,031 |
14,739,540,209 |
| 기타포괄손익 |
|
(445,944,370) |
3,214,388,598 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
(445,944,370) |
3,214,388,598 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
18 |
(218,449,472) |
(434,020,966) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
9 |
(227,494,898) |
3,648,409,564 |
| 총포괄이익 |
|
51,337,785,661 |
17,953,928,807 |
| 주당이익 |
33 |
|
|
| 기본주당이익 |
|
2,530원 |
836원 |
| 희석주당이익 |
|
2,486원 |
836원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
|
|
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 아이에스시 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
자본금 |
기타불입자본 |
이익잉여금 |
기타자본구성요소 |
자본총계 |
| 2023.01.01(전기초) |
8,699,735,500 |
65,122,353,245 |
200,190,275,263 |
(1,609,778,058) |
272,402,585,950 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 당기순이익 |
- |
- |
14,739,540,209 |
- |
14,739,540,209 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
(434,020,966) |
- |
(434,020,966) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
- |
3,648,409,564 |
3,648,409,564 |
| 소계 |
- |
- |
14,305,519,243 |
3,648,409,564 |
17,953,928,807 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: |
|
|
|
|
|
| 연차배당 |
- |
- |
(9,999,963,000) |
- |
(9,999,963,000) |
| 유상증자 |
1,898,793,500 |
197,904,741,655 |
- |
- |
199,803,535,155 |
| 소계 |
1,898,793,500 |
197,904,741,655 |
(9,999,963,000) |
- |
189,803,572,155 |
| 2023.12.31(전기말) |
10,598,529,000 |
263,027,094,900 |
204,495,831,506 |
2,038,631,506 |
480,160,086,912 |
| 2024.01.01(당기초) |
10,598,529,000 |
263,027,094,900 |
204,495,831,506 |
2,038,631,506 |
480,160,086,912 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 당기순이익 |
- |
- |
51,783,730,031 |
- |
51,783,730,031 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
(218,449,472) |
- |
(218,449,472) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
- |
(227,494,898) |
(227,494,898) |
| 소계 |
- |
- |
51,565,280,559 |
(227,494,898) |
51,337,785,661 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: |
|
|
|
|
|
| 연차배당 |
- |
- |
(4,092,838,400) |
- |
(4,092,838,400) |
| 소계 |
- |
- |
(4,092,838,400) |
- |
(4,092,838,400) |
| 2024.12.31(당기말) |
10,598,529,000 |
263,027,094,900 |
251,968,273,665 |
1,811,136,608 |
527,405,034,173 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
|
|
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 아이에스시 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 24(당) 기 |
|
제 23(전) 기 |
|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
46,605,601,295 |
|
24,502,416,012 |
| 당기순이익 |
|
51,783,730,031 |
|
14,739,540,209 |
|
| 비현금항목 조정 |
36 |
(3,631,550,764) |
|
21,102,040,140 |
|
| 운전자본 조정 |
36 |
(2,326,981,094) |
|
4,756,503,438 |
|
| 이자의 수취 |
|
7,507,847,603 |
|
4,863,418,323 |
|
| 이자의 지급 |
|
(1,124,609,238) |
|
(1,586,283,896) |
|
| 배당금의 수취 |
|
50,000,000 |
|
50,000,000 |
|
| 법인세의 납부 |
|
(5,652,835,243) |
|
(19,422,802,202) |
|
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(257,691,163,389) |
|
1,116,724,401 |
| 단기금융상품의 처분 |
|
127,081,720,000 |
|
16,336,500,000 |
|
| 단기투자증권의 처분 |
|
19,629,367,304 |
|
4,025,801,657 |
|
| 장기투자증권의 처분 |
|
1,330,600,000 |
|
8,788,283,362 |
|
| 단기대여금의 감소 |
|
110,048,000 |
|
986,234,000 |
|
| 장기대여금의 감소 |
|
- |
|
14,319,000 |
|
| 보증금의 감소 |
|
295,744,860 |
|
225,881,000 |
|
| 유형자산의 처분 |
|
5,718,000,000 |
|
1,222,834,500 |
|
| 매각예정자산의 처분 |
35 |
14,507,286,461 |
|
- |
|
| 리스미수금의 회수 |
|
909,847,833 |
|
- |
|
| 무형자산의 처분 |
|
100,000,000 |
|
357,272,728 |
|
| 단기금융상품의 취득 |
|
(405,000,000,000) |
|
(15,527,500,000) |
|
| 파생상품의 증가 |
|
(775,371,741) |
|
- |
|
| 단기투자증권의 취득 |
|
- |
|
(2,278,000,000) |
|
| 장기투자증권의 취득 |
|
(811,000,000) |
|
(1,825,000,000) |
|
| 유형자산의 취득 |
|
(7,644,948,036) |
|
(9,928,567,831) |
|
| 무형자산의 취득 |
|
(13,700,000) |
|
(63,514,015) |
|
| 단기대여금의 증가 |
|
(8,485,354,000) |
|
(1,134,610,000) |
|
| 종속기업투자주식의 취득 |
|
(4,626,840,000) |
|
(31,710,000) |
|
| 보증금의 증가 |
|
(16,564,070) |
|
(51,500,000) |
|
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(13,931,661,143) |
|
189,302,124,162 |
| 단기차입금의 증가 |
|
- |
|
10,000,000,000 |
|
| 임대보증금의 증가 |
|
- |
|
20,000,000 |
|
| 유상증자의 증가 |
|
667,000,000 |
|
199,803,535,155 |
|
| 단기차입금의 상환 |
|
(10,000,000,000) |
|
(10,000,000,000) |
|
| 임대보증금의 감소 |
|
(198,000,000) |
|
- |
|
| 배당금의 지급 |
|
(4,092,838,400) |
|
(9,999,963,000) |
|
| 리스부채의 상환 |
|
(307,822,743) |
|
(521,447,993) |
|
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
|
|
436,342 |
|
(159,166,572) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) |
|
|
(225,016,786,895) |
|
214,762,098,003 |
| 기초 현금및현금성자산 |
|
|
260,322,628,168 |
|
45,560,530,165 |
| 기말 현금및현금성자산 |
|
|
35,305,841,273 |
|
260,322,628,168 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
|
| 제 24(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이에스시 |
1. 일반사항
1) 회사의 개요
주식회사 아이에스시(이하 "당사")는 2001년 02월 22일에 설립되어 전기전자 소재와부품의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 10,599백만원이며, SKC㈜가 발행주식의 45.03%를 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하'약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2) 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3) 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.6) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공기구비품, 기타의 유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.10) 무형자산영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의 무형자산(고객관계 등) |
7년 |
11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.13) 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.16) 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 이익잉여금으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.17) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.당사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.18) 수익인식(1) 재화의 판매당사는 전기전자 소재와 부품을 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(주석17참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공당사는 부동산임대서비스와 유지보수 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 용역의 제공 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.19) 리스(1) 리스이용자당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 부동산에 대하여 원가모형을 적용합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 리스제공자당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 21) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다.
상기 교환사채 및 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
22) 매각예정비유동자산장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.23) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 24일자 로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 24) 재무제표 계정과목 표시 및 분류 변경당사는 당기에 재무제표 계정과목의 표시 및 분류를 변경하였고, 전기 재무제표 계정과목의 표시 및 분류도 당기 재무제표 계정과목에 따라 변경하였습니다. 이러한 변경은 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.6) 충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다.
|
|
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.1) 당기와 전기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
162,166,786 |
127,008,436 |
| 기타매출 |
4,257,364 |
4,175,234 |
| 합계 |
166,424,150 |
131,183,670 |
2) 당기 및 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 해당 국가 |
외부 고객으로부터의 수익 |
|
| 당기 |
전기 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 한국 |
56,710,647 |
37,333,672 |
| 대만 |
28,469,262 |
19,629,426 |
| 미국 |
40,968,373 |
50,266,105 |
| 중국 |
7,088,584 |
6,064,626 |
| 기타 |
33,187,284 |
17,889,841 |
| 합계 |
166,424,150 |
131,183,670 |
3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
27,810,623 |
18,189,933 |
5. 범주별 금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
35,305,841 |
35,305,841 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
305,000,000 |
305,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
32,890,759 |
32,890,759 |
| 금융리스채권 |
- |
- |
2,710,387 |
2,710,387 |
| 단기투자증권 |
1,772,966 |
- |
- |
1,772,966 |
| 단기대여금 |
- |
- |
606,489 |
606,489 |
| 미수금 |
- |
- |
5,088,657 |
5,088,657 |
| 미수수익 |
- |
- |
5,576,414 |
5,576,414 |
| 보증금 |
- |
- |
366,875 |
366,875 |
| 소계 |
1,772,966 |
- |
387,545,422 |
389,318,388 |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
| 장기대여금 |
- |
- |
11,713,523 |
11,713,523 |
| 장기미수금 |
- |
- |
3,572,050 |
3,572,050 |
| 보증금 |
- |
- |
447,463 |
447,463 |
| 금융리스채권 |
- |
- |
11,788,488 |
11,788,488 |
| 장기투자증권 |
6,025,013 |
2,274,423 |
- |
8,299,436 |
| 소계 |
6,025,013 |
2,274,423 |
27,521,524 |
35,820,960 |
| 합계 |
7,797,979 |
2,274,423 |
415,066,946 |
425,139,348 |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
260,322,628 |
260,322,628 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
25,447,000 |
25,447,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
19,294,013 |
19,294,013 |
| 금융리스채권 |
- |
- |
1,803,622 |
1,803,622 |
| 단기투자증권 |
22,850,769 |
- |
- |
22,850,769 |
| 단기대여금 |
- |
- |
70,260 |
70,260 |
| 미수금 |
- |
- |
3,554,148 |
3,554,148 |
| 미수수익 |
- |
- |
1,013,459 |
1,013,459 |
| 보증금 |
- |
- |
109,603 |
109,603 |
| 소계 |
22,850,769 |
- |
311,614,733 |
334,465,502 |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
| 장기대여금 |
- |
- |
3,012,415 |
3,012,415 |
| 장기미수금 |
- |
- |
2,301,187 |
2,301,187 |
| 보증금(비유동) |
- |
- |
959,227 |
959,227 |
| 금융리스채권(비유동) |
- |
- |
9,184,749 |
9,184,749 |
| 장기투자증권 |
6,259,945 |
2,566,083 |
- |
8,826,029 |
| 소계 |
6,259,945 |
2,566,083 |
15,457,579 |
24,283,607 |
| 합계 |
29,110,714 |
2,566,083 |
327,072,312 |
358,749,109 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 유동부채: |
|
|
|
|
| 교환사채 |
- |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 매입채무 |
- |
13,015,140 |
- |
13,015,140 |
| 미지급금 |
- |
1,649,714 |
- |
1,649,714 |
| 미지급비용 |
- |
3,029,895 |
- |
3,029,895 |
| 리스부채 |
- |
- |
138,934 |
138,934 |
| 파생상품금융부채 |
512,389 |
- |
- |
512,389 |
| 소계 |
512,389 |
37,694,749 |
138,934 |
38,346,072 |
| 비유동부채: |
|
|
|
|
| 리스부채 |
- |
- |
163,727 |
163,727 |
| 장기미지급금 |
2,450,645 |
- |
- |
2,450,645 |
| 임대보증금 |
- |
559,000 |
- |
559,000 |
| 소계 |
2,450,645 |
559,000 |
163,727 |
3,173,372 |
| 합계 |
2,963,034 |
38,253,749 |
302,661 |
41,519,444 |
| 구분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 유동부채: |
|
|
|
|
| 단기차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 교환사채 |
- |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 매입채무 |
- |
4,096,978 |
- |
4,096,978 |
| 미지급금 |
- |
971,291 |
- |
971,291 |
| 미지급비용 |
- |
2,382,889 |
- |
2,382,889 |
| 리스부채 |
- |
- |
329,744 |
329,744 |
| 소계 |
- |
37,451,158 |
329,744 |
37,780,902 |
| 비유동부채: |
|
|
|
|
| 리스부채 |
- |
- |
382,126 |
382,126 |
| 장기미지급금 |
- |
2,572,160 |
- |
2,572,160 |
| 임대보증금 |
- |
90,000 |
- |
90,000 |
| 소계 |
- |
2,662,160 |
382,126 |
3,044,286 |
| 합계 |
- |
40,113,318 |
711,870 |
40,825,188 |
3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
|
|
|
금융부채 |
|
|
|
| 당기손익인식금융자산 |
공정가치평가를 기타포괄손익으로인식하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 이자수익(비용) |
- |
- |
12,596,236 |
12,596,236 |
- |
(1,069,906) |
(24,725) |
(1,094,631) |
| 파생금융상품 관련 손익 |
(775,372) |
- |
- |
(775,372) |
(512,389) |
- |
- |
(512,389) |
| 외화거래 관련 손익 |
- |
- |
10,152,638 |
10,152,638 |
- |
(152,633) |
- |
(152,633) |
| 기타 |
470,954 |
50,000 |
(40,771) |
480,182 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
(304,418) |
50,000 |
22,708,103 |
22,453,684 |
(512,389) |
(1,222,539) |
(24,725) |
(1,759,653) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 투자증권 관련 손익 |
- |
(227,495) |
- |
(227,495) |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
(227,495) |
- |
(227,495) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
(304,418) |
(177,495) |
22,708,103 |
22,226,189 |
(512,389) |
(1,222,539) |
(24,725) |
(1,759,653) |
| 구분 |
금융자산 |
|
|
|
금융부채 |
|
|
| 당기손익인식금융자산 |
공정가치평가를 기타포괄손익으로인식하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
|
|
| 이자수익(비용) |
852,968 |
- |
5,822,743 |
6,675,711 |
(1,539,252) |
(47,042) |
(1,586,294) |
| 외화거래 관련 손익 |
- |
- |
1,311,729 |
1,311,729 |
21,227 |
- |
21,227 |
| 기타 |
1,041,980 |
50,000 |
68,636 |
1,160,616 |
- |
- |
- |
| 소계 |
1,894,948 |
50,000 |
7,203,108 |
9,148,056 |
(1,518,025) |
(47,042) |
(1,565,067) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
|
|
| 투자증권 관련 손익 |
- |
3,648,410 |
- |
3,648,410 |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
3,648,410 |
- |
3,648,410 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,894,948 |
3,698,410 |
7,203,108 |
12,796,466 |
(1,518,025) |
(47,042) |
(1,565,067) |
4) 공정가치 서열체계에 따른 구분(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 교환사채 |
20,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 차입금 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익 공정가치측정금융자산 |
7,797,979 |
|
|
7,797,979 |
7,797,979 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
2,274,423 |
2,274,423 |
- |
- |
2,274,423 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 당기손익 공정가치측정금융부채 |
2,450,645 |
- |
- |
2,450,645 |
2,450,645 |
| 파생금융상품부채 |
512,389 |
- |
512,389 |
- |
512,389 |
| 구분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익 공정가치측정금융자산 |
29,110,715 |
- |
21,016,373 |
8,094,342 |
29,110,715 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
2,566,083 |
2,566,083 |
- |
- |
2,566,083 |
(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
|
매입금액 |
매도금액 |
기말 |
| 평가 및이자수익 |
외환손익 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 수익증권 및 펀드 등 |
8,094,342 |
223,237 |
- |
811,000 |
(1,330,600) |
7,797,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 조건부 대가 |
2,572,160 |
- |
- |
- |
(121,515) |
2,450,645 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
|
매입금액 |
매도금액 |
기타 |
기말 |
| 평가 및이자수익 |
외환손익 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 수익증권 및 펀드 등 |
8,655,401 |
884,749 |
- |
1,825,000 |
(3,102,012) |
(168,796) |
8,094,342 |
6. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 총장부금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매출채권 |
33,253,483 |
(362,724) |
32,890,758 |
20,529,190 |
(1,235,177) |
19,294,013 |
| 대여금 |
691,948 |
(85,459) |
606,489 |
155,719 |
(85,459) |
70,260 |
| 미수금 |
5,300,252 |
(211,595) |
5,088,657 |
3,740,026 |
(185,878) |
3,554,148 |
| 미수수익 |
5,576,414 |
- |
5,576,414 |
1,013,459 |
- |
1,013,459 |
| 유동성보증금 |
406,496 |
(39,620) |
366,875 |
149,224 |
(39,620) |
109,603 |
| 유동리스채권 |
2,710,387 |
- |
2,710,387 |
1,803,622 |
- |
1,803,622 |
| 장기대여금 |
12,515,891 |
(802,368) |
11,713,523 |
3,604,700 |
(592,285) |
3,012,415 |
| 장기미수금 |
4,577,818 |
(1,005,769) |
3,572,050 |
2,862,856 |
(561,669) |
2,301,188 |
| 장기보증금 |
817,463 |
(370,000) |
447,463 |
1,329,227 |
(370,000) |
959,227 |
| 비유동리스채권 |
11,788,488 |
- |
11,788,488 |
9,184,749 |
- |
9,184,749 |
| 합계 |
77,638,640 |
(2,877,535) |
74,761,105 |
44,372,772 |
(3,070,088) |
41,302,684 |
7. 현금 및 현금성자산1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
1,147 |
| 은행예금 |
35,305,841 |
260,321,481 |
| 합계 |
35,305,841 |
260,322,628 |
8. 재고자산1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 상품 |
315,560 |
(28,308) |
287,252 |
594,533 |
(80,660) |
513,873 |
| 원재료 |
885,615 |
(827,849) |
57,766 |
948,667 |
(187,456) |
761,211 |
| 합계 |
1,201,175 |
(856,157) |
345,018 |
1,543,200 |
(268,116) |
1,275,084 |
2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 평가손실(환입) |
216,624 |
191,584 |
9. 투자증권1) 당기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분상품 |
채무상품 |
| 상장주식 |
비상장채무증권 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
1,772,966 |
| 비유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
6,025,013 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
2,274,423 |
- |
| 소계 |
2,274,423 |
6,025,013 |
| 합계 |
2,274,423 |
7,797,979 |
| 구분 |
지분상품 |
채무상품 |
| 상장주식 |
비상장채무증권 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
22,850,770 |
| 비유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
6,259,945 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
2,566,083 |
- |
| 소계 |
2,566,083 |
6,259,945 |
| 합계 |
2,566,083 |
29,110,715 |
당사는 단기매매목적으로 보유하지 않고 전략적 투자 목적으로 보유하는 지분상품에대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한선택권을 적용하였습니다.
2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,566,083 |
5,674,339 |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 |
(291,660) |
4,701,978 |
| 처분 |
- |
(7,810,233) |
| 기말 |
2,274,423 |
2,566,084 |
10. 종속기업투자 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
업종 |
당기말 |
|
전기말 |
|
결산월 |
| 소유지분율(%) |
장부금액 |
소유지분율(%) |
장부금액 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ISC International, Inc. |
미국 |
중개업 |
80.00% |
85,688 |
80.00% |
85,688 |
12월 |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED |
베트남 |
제조업 |
100.00% |
2,458,874 |
100.00% |
2,458,874 |
12월 |
| ISC Japan R&D Center Inc |
일본 |
제조업 |
100.00% |
86,808 |
100.00% |
86,808 |
12월 |
| SMATECH CO.,LTD |
일본 |
제조업 |
70.42% |
- |
70.42% |
- |
3월 |
| (주)아이에스시엠 (주1) |
대한민국 |
제조업 |
0.00% |
- |
100.00% |
10,000 |
12월 |
| (주)아이티엠티시 |
대한민국 |
제조업 |
100.00% |
40,363,599 |
100.00% |
20,298,499 |
12월 |
| (주)프로웰 (주2) |
대한민국 |
제조업 |
100.00% |
- |
99.32% |
19,938,260 |
12월 |
| 합 계 |
|
|
|
42,994,969 |
|
42,878,129 |
|
(주1) 당기 중 (주)아이에스시엠 지분을 매각 하였습니다.(주2) 당기 중 (주)아이티엠티시가 (주)프로웰을 흡수합병하여 소멸 되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
42,878,129 |
45,262,952 |
| 취득금액 |
4,626,840 |
31,710 |
| 매각예정자산으로 분류 |
(4,510,000) |
- |
| 손상차손 (주1) |
- |
(2,416,533) |
| 기말금액 |
42,994,969 |
42,878,129 |
(주1) 전기 중 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였 습니다.
11. 유형자산1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
13,300,757 |
- |
- |
13,300,757 |
| 건물 |
42,569,675 |
(3,381,393) |
- |
39,188,282 |
| 기계장치 |
14,123,740 |
(11,429,218) |
(413,327) |
2,281,195 |
| 차량운반구 |
17,330 |
(17,327) |
- |
3 |
| 공구와기구 |
1,927,099 |
(1,689,087) |
(4,189) |
233,823 |
| 기타의유형자산 |
13,262,260 |
(8,440,137) |
(60,178) |
4,761,945 |
| 건설중인자산 |
1,266,177 |
- |
- |
1,266,177 |
| 합계 |
86,467,038 |
(24,957,162) |
(477,694) |
61,032,182 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
15,436,961 |
- |
- |
15,436,961 |
| 건물 |
47,815,081 |
(3,844,260) |
- |
43,970,821 |
| 기계장치 |
15,164,063 |
(12,181,256) |
(663,413) |
2,319,394 |
| 차량운반구 |
17,330 |
(17,327) |
- |
3 |
| 공구와기구 |
2,020,108 |
(1,747,340) |
(13,760) |
259,008 |
| 기타의유형자산 |
12,558,741 |
(9,576,098) |
(227,796) |
2,754,847 |
| 건설중인자산 |
610,577 |
- |
- |
610,577 |
| 합계 |
93,622,861 |
(27,366,281) |
(904,969) |
65,351,611 |
2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(주1) |
매각예정분류 |
기 말 |
| 토지 |
15,436,961 |
- |
(592,033) |
- |
(749,812) |
(794,359) |
13,300,757 |
| 건물 |
43,970,821 |
- |
(1,318,331) |
(1,073,182) |
(1,817,620) |
(573,406) |
39,188,282 |
| 기계장치 |
2,319,394 |
1,407,162 |
- |
(692,516) |
(508,942) |
(243,903) |
2,281,195 |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 공구와기구 |
259,008 |
101,977 |
- |
(88,660) |
(20,612) |
(17,890) |
233,823 |
| 기타의유형자산 |
2,754,847 |
3,272,481 |
(1,927) |
(1,242,331) |
12,585 |
(33,709) |
4,761,945 |
| 건설중인자산 |
610,577 |
2,877,629 |
- |
- |
(2,222,029) |
- |
1,266,177 |
| 합계 |
65,351,611 |
7,659,248 |
(1,912,291) |
(3,096,689) |
(5,306,430) |
(1,663,267) |
61,032,182 |
|
|
| (주1) |
상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(주1) |
기 말 |
| 토지 |
42,030,509 |
- |
(134,206) |
- |
(26,459,342) |
15,436,961 |
| 건물 |
28,213,266 |
1,328,405 |
(322,808) |
(1,618,477) |
16,370,435 |
43,970,821 |
| 기계장치 |
2,763,636 |
554,150 |
(564,754) |
(919,908) |
486,270 |
2,319,394 |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 공구와기구 |
164,513 |
197,077 |
(16) |
(80,010) |
(22,556) |
259,008 |
| 기타의유형자산 |
912,077 |
1,134,403 |
- |
(730,700) |
1,439,067 |
2,754,847 |
| 건설중인자산 |
35,730,852 |
126,850 |
- |
- |
(35,247,125) |
610,577 |
| 합계 |
109,814,856 |
3,340,885 |
(1,021,784) |
(3,349,095) |
(43,433,251) |
65,351,611 |
|
|
| (주1) |
상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다. |
12. 리스1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액 세부 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 건물 |
43,424 |
(26,806) |
16,618 |
28,431 |
(6,608) |
21,823 |
| 차량운반구 |
602,443 |
(324,765) |
277,678 |
703,377 |
(294,997) |
408,380 |
| 기계장치 |
- |
- |
- |
371,980 |
(89,276) |
282,704 |
| 합계 |
645,867 |
(351,571) |
294,296 |
1,103,788 |
(390,881) |
712,907 |
2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
추가 |
계약종료 또는 해지 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
21,823 |
22,364 |
(5,836) |
(21,733) |
16,618 |
| 차량운반구 |
408,380 |
95,354 |
(75,433) |
(150,623) |
277,678 |
| 기계장치 |
282,704 |
- |
(133,912) |
(148,792) |
- |
| 합계 |
712,907 |
117,718 |
(215,181) |
(321,148) |
294,296 |
| 구분 |
기초 |
추가 |
계약종료 또는 해지 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
25,864 |
28,431 |
- |
(32,472) |
21,823 |
| 차량운반구 |
681,963 |
137,173 |
(140,288) |
(270,468) |
408,380 |
| 기계장치 |
817,256 |
371,980 |
(659,078) |
(247,454) |
282,704 |
| 합계 |
1,525,083 |
537,584 |
(799,366) |
(550,394) |
712,907 |
3) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
(321,148) |
(550,394) |
| 리스부채 이자비용 |
(24,725) |
(47,041) |
| 단기리스 관련 비용 |
(37,780) |
(44,688) |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
(164,826) |
(170,297) |
| 리스채권에 대한 이자수익 |
542,245 |
547,518 |
| 합계 |
(6,234) |
(264,902) |
4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스로 인한 총 현금유출액 |
535,154 |
783,474 |
5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
711,870 |
1,534,402 |
| 증가 |
114,821 |
514,073 |
| 감소 |
(216,208) |
(815,156) |
| 상환 |
(307,823) |
(521,449) |
| 기말금액 |
302,660 |
711,870 |
6) 당기말 및 전기말 현재 금융리스로 제공중인 계약의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치의 만기분석구조는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
4년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 리스총투자 |
3,308,154 |
3,226,068 |
3,226,068 |
2,865,299 |
1,478,306 |
2,224,142 |
16,328,037 |
| 최소리스료 현재가치 |
2,710,387 |
2,776,943 |
2,904,683 |
2,672,132 |
1,367,876 |
2,066,854 |
14,498,875 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
4년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 리스총투자 |
2,261,788 |
2,261,788 |
2,261,788 |
2,261,788 |
1,969,203 |
1,455,646 |
12,472,001 |
| 최소리스료 현재가치 |
1,803,622 |
1,886,589 |
1,973,372 |
2,064,147 |
1,864,433 |
1,396,208 |
10,988,371 |
7) 당기 및 전기 중 연결실체가 금융리스로 제공중인 계약과 관련된 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스순투자의 금융수익 |
542,245 |
547,518 |
8) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융리스로 제공중인 계약과 관련하여 할인되지 않은 리스료와 금융리스 순투자에 대한 조정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 받게 될 할인되지 않은 금융 리스료 |
16,328,037 |
12,472,001 |
| 금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익 |
(1,829,162) |
(1,483,630) |
| 금융리스 순투자 |
14,498,875 |
10,988,371 |
13. 투자부동산1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 토지 |
28,941,884 |
- |
28,941,884 |
28,192,072 |
- |
28,192,072 |
| 건물 |
24,449,485 |
(3,638,867) |
20,810,618 |
22,033,749 |
(2,414,445) |
19,619,304 |
| 합계 |
53,391,369 |
(3,638,867) |
49,752,502 |
50,225,821 |
(2,414,445) |
47,811,376 |
2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
28,192,072 |
- |
749,812 |
28,941,884 |
| 건물 |
19,619,304 |
(626,307) |
1,817,621 |
20,810,618 |
| 합계 |
47,811,376 |
(626,307) |
2,567,433 |
49,752,502 |
|
|
| (주1) |
상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다. |
| 구분 |
기초 |
감가상각 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
1,732,730 |
- |
26,459,342 |
28,192,072 |
| 건물 |
2,522,126 |
(137,669) |
17,234,847 |
19,619,304 |
| 합계 |
4,254,856 |
(137,669) |
43,694,189 |
47,811,376 |
|
|
| (주1) |
상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다. |
3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,532,851 |
377,136 |
| 감가상각비 |
(626,307) |
(137,669) |
| 합계 |
906,544 |
239,467 |
4) 투자부동산의 공정가치회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치인 것으로 판단하고 있습니다.
14. 영업권1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ATK 사업부 |
- |
- |
- |
906,867 |
- |
906,867 |
2) 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
매각예정대체 |
기말 |
| ATK 사업부(주1) |
906,867 |
(906,867) |
- |
(주1) 당기 중 (주)아이에스시엠 지분을 매각하여 이와 관련된 ATK 사업 영업권을 양도 하였습니다.3) 전기 영업권의 변동내역은 없습니다.15. 무형자산(영업권 제외)1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
|
|
전기말 |
|
|
|
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 산업재산권 |
1,889,830 |
(1,846,914) |
- |
42,916 |
1,889,830 |
(1,789,584) |
- |
100,246 |
| 소프트웨어 |
2,888,350 |
(2,323,609) |
(18,021) |
546,720 |
3,205,500 |
(2,286,699) |
(23,050) |
895,751 |
| 회원권 |
2,108,456 |
- |
- |
2,108,456 |
2,210,656 |
- |
- |
2,210,656 |
| 기타의무형자산 |
- |
- |
- |
- |
3,183,648 |
(1,117,610) |
- |
2,066,038 |
| 라이선스 |
227,690 |
(102,460) |
- |
125,230 |
227,690 |
(79,691) |
- |
147,999 |
| 합계 |
7,114,326 |
(4,272,983) |
(18,021) |
2,823,322 |
10,717,324 |
(5,273,584) |
(23,050) |
5,420,690 |
2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
매각예정분류 |
기말 |
| 산업재산권 |
100,246 |
- |
- |
(57,330) |
- |
- |
42,916 |
| 소프트웨어 |
895,751 |
13,700 |
- |
(303,295) |
(16,084) |
(43,352) |
546,720 |
| 회원권 |
2,210,656 |
- |
(102,200) |
- |
- |
- |
2,108,456 |
| 기타의무형자산 |
2,066,038 |
- |
- |
(391,596) |
- |
(1,674,442) |
- |
| 라이선스 |
147,999 |
- |
- |
(22,769) |
- |
- |
125,230 |
| 합계 |
5,420,690 |
13,700 |
(102,200) |
(774,990) |
(16,084) |
(1,717,794) |
2,823,322 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 산업재산권 |
289,230 |
- |
- |
(188,984) |
- |
100,246 |
| 소프트웨어 |
1,244,983 |
63,513 |
- |
(407,395) |
(5,350) |
895,751 |
| 회원권 |
2,485,596 |
- |
(274,940) |
- |
- |
2,210,656 |
| 기타의무형자산 |
2,589,233 |
- |
- |
(523,195) |
- |
2,066,038 |
| 라이선스 |
170,768 |
- |
- |
(22,769) |
- |
147,999 |
| 합계 |
6,779,810 |
63,513 |
(274,940) |
(1,142,343) |
(5,350) |
5,420,690 |
16. 차입금 및 사채1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 유형 |
차입처 |
발행통화 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
KRW |
4.00% |
- |
10,000,000 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사채 세부내역은 다음과 같습니다.
| 사채명 |
발행통화 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제 1회 교환사채 |
KRW |
2022년 02월 09일 |
2027년 03월 09일 |
5.00% |
6,523,050 |
6,523,050 |
| 제 2회 교환사채 |
KRW |
2022년 02월 09일 |
2027년 03월 09일 |
5.00% |
13,476,950 |
13,476,950 |
| 소계 |
|
|
|
|
20,000,000 |
20,000,000 |
| 유동성 대체 |
|
|
|
|
(20,000,000) |
(20,000,000) |
| 합계 |
|
|
|
|
- |
- |
(1) 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채
| 구 분 |
내 용 |
|
|
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
|
|
| 사채의 액면금액 |
6,523,050,500원 |
|
|
| 발행일 |
2022년 02월 09일 |
만기일 |
2027년 03월 09일 |
| 표면이자율 |
5.00% |
만기이자율 |
5.00% |
| 교환대상 주식의 종류 |
|
기명식 보통주식 |
|
| 교환가격(원/주) |
26,762원 |
|
|
| 교환청구기간 |
2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지 |
|
|
| 사채권자의 조기상환권 |
사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
|
|
(2) 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채
| 구 분 |
내 용 |
|
|
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
|
|
| 사채의 액면금액 |
13,476,949,500원 |
|
|
| 발행일 |
2022년 02월 09일 |
만기일 |
2027년 03월 09일 |
| 표면이자율 |
5.00% |
만기이자율 |
5.00% |
| 교환대상 주식의 종류 |
|
기명식 보통주식 |
|
| 교환가격(원/주) |
31,016원 |
|
|
| 교환청구기간 |
2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지 |
|
|
| 사채권자의 조기상환권 |
사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
|
|
상기 교환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.
3) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품은 없습니다.
17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 유형별 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
사용 |
환입 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채 |
283,161 |
16,237 |
(117,624) |
- |
181,774 |
181,774 |
- |
| 구분 |
기초 |
증가 |
사용 |
환입 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채 |
556,838 |
- |
(138,664) |
(135,013) |
283,161 |
283,161 |
- |
| 복구충당부채 |
7,083 |
10 |
(7,093) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
563,921 |
10 |
(145,757) |
(135,013) |
283,161 |
283,161 |
- |
당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 임대차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 기초자산을 반드시 원상회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 계상하고있습니다.
18. 퇴직급여제도
1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
42,869 |
39,203 |
2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,902,934 |
7,040,066 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(9,198,118) |
(8,057,988) |
| 순확정급여자산 |
(1,295,184) |
(1,017,922) |
3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
합계 |
| 기초잔액 |
7,040,066 |
(8,057,988) |
(1,017,922) |
| 당기근무원가 |
968,265 |
- |
968,265 |
| 이자비용 |
277,817 |
(303,407) |
(25,590) |
| 재측정요소: |
|
|
|
| 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 |
- |
(30,430) |
(30,430) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) |
137,397 |
- |
137,397 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) |
(61,067) |
- |
(61,067) |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) |
234,163 |
- |
234,163 |
| 기여금 |
- |
(1,500,000) |
(1,500,000) |
| 퇴직급여지급액 |
(450,561) |
450,561 |
- |
| 관계사전출 등 |
(947,161) |
947,161 |
- |
| 계열사 전입 |
704,015 |
(704,015) |
- |
| 기말잔액 |
7,902,934 |
(9,198,118) |
(1,295,184) |
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
합계 |
| 기초잔액 |
5,940,421 |
(7,024,853) |
(1,084,432) |
| 당기근무원가 |
971,564 |
- |
971,564 |
| 이자비용 |
286,867 |
(351,741) |
(64,874) |
| 재측정요소: |
|
|
|
| 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 |
- |
25,147 |
25,147 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) |
(1) |
- |
288,702 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) |
288,702 |
- |
242,589 |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) |
242,589 |
- |
(2) |
| 기여금 |
- |
(1,420,000) |
(1,420,000) |
| 퇴직급여지급액 |
(744,922) |
768,304 |
23,382 |
| 관계사전출 등 |
(155,559) |
155,559 |
- |
| 계열사 전입 |
210,404 |
(210,404) |
- |
| 기말잔액 |
7,040,064 |
(8,057,988) |
(1,017,924) |
4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장형 ELB/DLB |
1,456,220 |
1,092,484 |
| 정기예금 |
4,543,364 |
5,640,928 |
| 이율보증형보험 |
3,112,114 |
1,324,573 |
| 기타 |
86,420 |
3 |
| 합계 |
9,198,118 |
8,057,988 |
5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.54% |
4.54% |
| 임금상승율 |
5.12% |
5.30% |
| 가중평균만기 |
8.893년 |
4.795년 |
할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (0.5% 변동) |
(321,576) |
345,015 |
| 미래 급여인상률 (0.5% 변동) |
350,700 |
(329,591) |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (0.5% 변동) |
(157,037) |
164,494 |
| 미래 급여인상률 (0.5% 변동) |
167,471 |
(161,259) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산이 고려되지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 1,075백만원 및 965백만원입니다.8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.89년 및 4.79년 입니다.
19. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
|
|
| 선급금 |
260,875 |
649,164 |
| 선급비용 |
224,246 |
239,614 |
| 부가세대급금 |
918,780 |
427,028 |
| 합계 |
1,403,901 |
1,315,806 |
| 비유동자산: |
|
|
| 선급금 |
477,614 |
- |
| 선급비용 |
15,191 |
19,191 |
| 합계 |
492,805 |
19,191 |
20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
|
| 선수금 |
308,178 |
33,866 |
| 선수수익 |
382,067 |
466,545 |
| 예수금 |
215,309 |
176,511 |
| 합계 |
905,554 |
676,922 |
| 비유동부채: |
|
|
| 장기종업원급여 |
184,018 |
90,687 |
21. 파생상품1) 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말은 해당사항이 없습니다.
| 구분 |
자산 |
|
부채 |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매매목적 |
|
|
|
|
| 선도계약 |
- |
- |
512,389 |
- |
2) 당기말 현재 선도 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약처 |
계약기간 |
계약환율(원) |
계약금액 |
|
| 매입액 |
매도액 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 통화선도 |
우리은행 |
2024.11.12 ~2025.03.31 |
1,388.20 ~1,451.00 |
KRW 14,611,394 |
USD 10,310 |
22. 법인세 비용1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
14,878,448 |
7,031,363 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(48,583) |
(2,807,933) |
| 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 |
125,779 |
(931,152) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
1,412,177 |
944,672 |
| 법인세비용 |
16,367,821 |
4,236,950 |
2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
61,614 |
122,416 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실(이익) |
64,165 |
(1,053,568) |
| 합계 |
125,779 |
(931,152) |
3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
68,151,551 |
18,976,490 |
| 적용세율에 의한 법인세비용(수익) (주1) |
15,281,008 |
3,944,087 |
| 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(13,978) |
(13,310) |
| 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 |
150,875 |
163,211 |
| 세액공제 |
(1,050,393) |
(1,601,170) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 |
462,547 |
4,060,725 |
| 과거 법인세의 당기 조정액 |
(15,679) |
(2,441,391) |
| 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 |
1,553,440 |
124,800 |
| 법인세비용 |
16,367,820 |
4,236,950 |
| 유효세율 |
24.0% |
22.3% |
(주1) 적용세율은 법인세율(당기: 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 21%, 3,000억 초과 24%, 전기: 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 3,000억 초과 25%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) |
기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 |
기말 |
| 손실충당금 |
1,251,433 |
(527,373) |
- |
724,060 |
| 재고자산 |
61,935 |
22,849 |
- |
84,784 |
| 유형자산 |
192,260 |
(59,426) |
- |
132,834 |
| 무형자산 |
133,022 |
- |
- |
133,022 |
| 사용권자산 |
(164,682) |
96,699 |
- |
(67,983) |
| 리스부채 |
164,442 |
(94,527) |
- |
69,915 |
| 순확정급여부채 |
- |
(61,614) |
61,614 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
526,110 |
3,208 |
64,165 |
593,483 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
47,121 |
(77,821) |
- |
(30,700) |
| 기타 |
119,035 |
(839,951) |
- |
(720,916) |
| 합계 |
2,330,676 |
(1,537,956) |
125,779 |
918,499 |
| 구 분 |
기초 |
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) |
기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 |
기말 |
| 손실충당금 |
1,276,513 |
(25,080) |
- |
1,251,433 |
| 재고자산 |
17,756 |
44,179 |
- |
61,935 |
| 유형자산 |
272,659 |
(80,399) |
- |
192,260 |
| 무형자산 |
133,598 |
(576) |
- |
133,022 |
| 사용권자산 |
(353,819) |
189,137 |
- |
(164,682) |
| 리스부채 |
355,981 |
(191,539) |
- |
164,442 |
| 순확정급여부채 |
- |
(122,416) |
122,416 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
848,418 |
731,260 |
(1,053,568) |
526,110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
130,987 |
(83,866) |
- |
47,121 |
| 기타 |
593,255 |
(474,220) |
- |
119,035 |
| 합계 |
3,275,348 |
(13,520) |
(931,152) |
2,330,676 |
5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
10,872,581 |
8,870,215 |
| 미사용 세무상 결손금 |
20,808,238 |
31,861,126 |
| 합계 |
31,680,819 |
40,731,341 |
6) 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이는 없습니다.7) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 미사용 세무상결손금 |
미사용 이월세액공제 |
미사용 세무상결손금 |
미사용 이월세액공제 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 1년 이내 |
8,941,993 |
- |
11,052,888 |
- |
| 1~2년 |
2,463,043 |
- |
8,941,993 |
- |
| 2~3년 |
2,057,074 |
- |
2,463,043 |
- |
| 3년 초과 |
7,346,128 |
- |
9,403,202 |
- |
| 합 계 |
20,808,238 |
- |
31,861,126 |
- |
23. 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 |
보통주 |
|
| 당기말 |
전기말 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 수권 주식수 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 주당 액면가액 |
500 |
500 |
| 총 발행주식수 |
21,197,058 |
21,197,058 |
| 자본금 |
10,598,529,000 |
10,598,529,000 |
2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동사항은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 |
보통주 |
|
| 당기 |
전기 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 기초 |
21,197,058 |
17,399,471 |
| 유상증자 |
- |
3,797,587 |
| 기말 |
21,197,058 |
21,197,058 |
24. 기타불입자본1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
314,678,511 |
314,678,511 |
| 자기주식처분이익 |
2,097,333 |
2,097,333 |
| 자기주식 |
(17,881,115) |
(17,881,115) |
| 합병차손 |
(35,867,634) |
(35,867,634) |
| 합계 |
263,027,095 |
263,027,095 |
2) 당기 중 기타불입자본 변동내역은 없으며, 전기 중 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
116,773,769 |
| 유상증자 |
197,904,742 |
| 기말 |
314,678,511 |
3) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 수 구성내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 자기주식 변동은 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 수 |
732,866 |
732,866 |
| 자기주식 취득금액 |
17,881,115 |
17,881,115 |
25. 이익잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
|
|
| 이익준비금(주1) |
5,120,709 |
4,711,425 |
| 임의적립금: |
|
|
| 미처분이익잉여금 |
246,847,565 |
199,784,407 |
| 합계 |
251,968,274 |
204,495,832 |
(주1)당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.
2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 처분예정일: 2025년 03월 25일 |
|
처분확정일: 2024년 03월 28일 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
246,847,564,905 |
|
199,784,406,586 |
| 1, 전기이월미처분이익잉여금 |
195,282,284,346 |
|
185,478,887,343 |
|
| 2. 당기순이익 |
51,783,730,031 |
|
14,739,540,209 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(218,449,472) |
|
(434,020,966) |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
(18,233,595,072) |
|
(4,502,122,240) |
| 1. 이익준비금 |
1,657,599,552 |
|
409,283,840 |
|
| 2. 현금배당금 (주당배당금(액면배당률)) 당기 810원(162%) 전기 200원(40%) |
16,575,995,520 |
|
4,092,838,400 |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
228,613,969,833 |
|
195,282,284,346 |
26. 배당금1) 당기 및 전기 중 연차배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 |
보통주 |
|
| 당기 |
전기 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 총발행주식수 |
21,197,058 |
17,399,471 |
| 자기주식수 |
732,866 |
732,866 |
| 배당주식수 |
20,464,192 |
16,666,605 |
| 1주당 배당금 |
200 |
600 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 1주당 배당률 |
40% |
120% |
| 배당금 총액 |
4,092,838,400 |
9,999,963,000 |
2) 당기 및 전기 중 중간배당금은 없습니다.
27. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
1,811,137 |
2,038,632 |
2) 기타자본구성요소 변동내역(1) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 기타포괄손익공정가치로 측정되는 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,038,632 |
(1,609,778) |
| 기타포괄손익공정가치로 측정되는 금융자산의 세전차손익 |
(291,660) |
4,701,978 |
| 기타포괄손익에 포함되는 기타포괄손익공정가치 측정금융자산에 관련되는 법인세 |
64,165 |
(1,053,568) |
| 기말 |
1,811,137 |
2,038,632 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익 및 범주별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역 : |
|
|
| 상품매출 |
162,166,786 |
127,008,436 |
| 기타매출 |
1,060,248 |
1,772,851 |
| 소계 |
163,227,034 |
128,781,287 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역: |
|
|
| 기타매출 |
1,664,265 |
2,025,247 |
| 기타 원천으로부터의 수익: |
|
|
| 임대수익 |
1,532,851 |
377,136 |
| 합계 |
166,424,150 |
131,183,670 |
2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 없습니다. 3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 없습니다.29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,264,875 |
7,218,769 |
| 퇴직급여 |
1,000,254 |
945,894 |
| 복리후생비 |
1,155,988 |
749,766 |
| 운반비 |
240,920 |
252,819 |
| 유형자산 및 사용권자산상각비 |
3,848,129 |
3,731,929 |
| 무형자산상각비 |
750,466 |
1,097,430 |
| 소모품비 |
606,591 |
475,479 |
| 세금과공과 |
741,909 |
641,571 |
| 지급임차료 |
37,780 |
64,262 |
| 여비교통비 |
477,127 |
412,668 |
| 차량유지비 |
136,517 |
183,454 |
| 지급수수료 |
3,017,809 |
2,606,250 |
| 판매수수료 |
4,347,973 |
3,719,113 |
| 대손상각비 |
(720,671) |
(481,512) |
| 판매보증비 |
16,237 |
(135,013) |
| 광고선전비 |
878,296 |
426,524 |
| 행사비 |
12,988 |
32,113 |
| 주식보상비용 |
- |
15,073,386 |
| 기타 판매비와관리비 |
1,336,535 |
1,381,554 |
| 합계 |
25,149,723 |
38,396,456 |
30. 금융수익 및 금융비용1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
12,596,236 |
6,675,711 |
| 외환차익 |
5,038,367 |
3,152,334 |
| 외화환산이익 |
6,484,968 |
598,515 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 |
807,775 |
1,204,162 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
285,600 |
| 합계 |
24,927,346 |
11,916,322 |
2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,094,631 |
1,586,294 |
| 외환차손 |
1,369,143 |
1,714,009 |
| 외화환산손실 |
154,186 |
703,884 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
336,824 |
447,782 |
| 파생상품평가손실 |
512,389 |
- |
| 파생상품거래손실 |
775,372 |
- |
| 합계 |
4,242,545 |
4,451,969 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
50,000 |
50,000 |
| 유형자산처분이익 |
3,714,872 |
713,629 |
| 사용권자산처분이익 |
6,863 |
- |
| 무형자산처분이익 |
- |
84,313 |
| 매각예정자산처분이익 |
5,275,905 |
- |
| 잡이익 |
144,852 |
402,189 |
| 로열티수익 |
- |
81,302 |
| 합계 |
9,192,492 |
1,331,433 |
2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
8,581 |
76,788 |
| 사용권자산처분손실 |
5,835 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,980 |
| 기타의대손상각비 |
679,900 |
418,435 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,416,533 |
| 기부금 |
4,735 |
7,000 |
| 잡손실 |
68,515 |
2,815 |
| 합계 |
767,566 |
2,923,551 |
32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
226,619 |
3,819,059 |
| 상품의 매입액 |
86,439,053 |
59,792,160 |
| 급여 및 퇴직급여 |
8,510,771 |
8,403,301 |
| 복리후생비 |
1,168,949 |
759,998 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
4,044,144 |
4,037,158 |
| 무형자산상각비 |
774,990 |
1,142,343 |
| 연구개발비 |
13,940,924 |
14,046,655 |
| 운반비 |
240,920 |
252,819 |
| 소모품비 |
606,591 |
475,479 |
| 지급수수료 |
4,155,519 |
4,024,285 |
| 기타비용 |
7,273,846 |
21,326,157 |
| 합계(주1) |
127,382,326 |
118,079,414 |
(주1)포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
33. 주당이익1) 기본주당이익(1) 당기 및 전기 중 당사의 보통주에 귀속되는 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
51,783,730,031 |
14,739,540,209 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,464,192 |
17,592,592 |
| 당사의 보통주에 귀속되는 기본주당이익 |
2,530 |
838 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균발행주식수 |
21,197,058 |
18,325,458 |
| 조정: 자기주식 |
(732,866) |
(732,866) |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,464,192 |
17,592,592 |
2) 희석주당이익(1) 당기 및 전기 중 당사의 보통주에 귀속되는 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
51,783,730,031 |
14,739,540,209 |
| 조정 : 교환사채 |
769,230,251 |
878,556,160 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
52,552,960,282 |
15,618,096,369 |
| 가중평균유통보통주식수(희석효과) |
21,142,451 |
18,261,605 |
| 당사의 보통주에 귀속되는 희석주당이익 |
2,486 |
836 |
(2) 당기 및 전기 중 희석효과를 고려한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균발행주식수 |
21,197,058 |
18,325,458 |
| 조정: 자기주식 |
(732,866) |
(732,866) |
| 조정: 교환사채 |
678,259 |
669,013 |
| 가중평균유통보통주식수(희석효과) |
21,142,451 |
18,261,605 |
34. 특수관계자1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 최상위 지배기업 |
SK(주) |
| 차상위 지배기업 (주1) |
SKC (주) |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사 |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED (ISC VINA) |
|
| ISC Japan R&D Center |
|
| SMATECH INC |
|
| (주)아이티엠티시 |
|
| 기타 |
주요경영진 |
| 기타 특수관계자 (주2) |
SK하이닉스 (주), 에스케이엔펄스(주), 행복나래(주)SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. 등 SK기업집단 계열회사 |
|
| (주1)전기 중 당사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 함에 따라 45.03%지분을 보유하고 있습니다. |
| (주2)동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등이 포함되었습니다. |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
자산 매각 |
| 차상위 지배기업 |
SKC(주) |
- |
279,387 |
- |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
1,215,086 |
3,537,581 |
- |
| ISC VINA |
850,534 |
1,107,393 |
- |
|
| SMATECH INC |
1,001 |
2,647 |
- |
|
| (주)아이에스시엠 |
53,155 |
13,909,881 |
4,500,000 |
|
| (주)아이티엠티시 |
168,100 |
65,182,786 |
- |
|
| (주)프로웰 |
203,598 |
3,877,815 |
- |
|
| 기타 특수관계자 |
SK하이닉스㈜ |
2,618,362 |
- |
- |
| 에스케이엔펄스(주) |
798,890 |
- |
- |
|
| SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. |
761,651 |
785 |
- |
|
| 행복나래(주) |
47,688 |
10,821 |
- |
|
| 기타 |
13,950 |
118,206 |
- |
|
| 합계 |
|
6,732,015 |
88,027,302 |
4,500,000 |
특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 차상위 지배기업 |
SKC(주) |
- |
- |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
2,397,330 |
3,158,386 |
| ISC VINA |
7,518 |
471,176 |
|
| SMATECH INC |
- |
19,597 |
|
| (주)아이에스시엠 |
60,895 |
8,273,420 |
|
| (주)아이티엠티시 |
135,360 |
37,866,603 |
|
| (주)프로웰 |
139,200 |
7,519,437 |
|
| 기타 특수관계자 |
SK하이닉스 (주) |
854,502 |
- |
| 에스케이엔펄스(주) |
140,184 |
- |
|
| SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. |
122,897 |
99 |
|
| 행복나래(주) |
39,981 |
4,296 |
|
| 기타 |
- |
9,665 |
|
| 합계 |
|
3,897,867 |
57,322,679 |
특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
997,372 |
1,975,034 |
| ISC VINA (주1) |
34,571,911 |
101,732 |
|
| ISC Japan R&D Center |
3,594 |
- |
|
| SMATECH INC |
92,330 |
- |
|
| (주)아이에스시엠 (주2) |
- |
- |
|
| (주)아이티엠티시 |
95,592 |
10,463,962 |
|
| (주)프로웰 (주3) |
- |
- |
|
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사 |
- |
20,000,000 |
| 대규모기업집단 |
SK하이닉스 (주) |
235,863 |
- |
| 에스케이엔펄스(주) |
- |
78,000 |
|
| SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. |
58,963 |
- |
|
| 행복나래(주) |
- |
13,960 |
|
| 기타 |
2,345 |
- |
|
| 합계 |
|
36,057,970 |
32,632,688 |
|
|
| (주1) |
당기말 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 1,928백만원이 존재합니다. |
|
|
| (주2) |
당기 중 (주)아이에스시엠 지분을 매각 하였습니다. |
|
|
| (주3) |
당기 중 (주)아이티엠티시가 (주)프로웰을 흡수합병하여 소멸 되었습니다. |
| 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 차상위 지배기업 |
SKC(주) |
34,178 |
- |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
786,451 |
1,391,790 |
| ISC VINA (주1) |
19,236,298 |
70,647 |
|
| ISC Japan R&D Center |
3,594 |
- |
|
| SMATECH INC (주2) |
91,266 |
- |
|
| (주)아이에스시엠 |
63,354 |
1,060,987 |
|
| (주)아이티엠티시 |
49,635 |
2,447,943 |
|
| (주)프로웰 |
56,106 |
134,874 |
|
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사 |
- |
20,000,000 |
| 대규모기업집단 |
SK하이닉스 (주) |
153,188 |
- |
| 에스케이엔펄스(주) |
154,202 |
- |
|
| SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. |
38,847 |
- |
|
| 행복나래(주) |
9,390 |
4,725 |
|
| 합계 |
|
20,676,509 |
25,110,966 |
|
|
| (주1) |
전기말 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 1,239백만원이 존재합니다. |
|
|
| (주2) |
당기말 대여금 채권에 대한 100% 대손충당금 설정 되어있습니다. |
4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 없습니다.
5) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 차상위 지배기업 |
SKC(주) |
1,908,929 |
- |
| 기타 |
대주주 및 주요경영진 |
163,845 |
3,938,760 |
| 합계 |
|
2,072,774 |
3,938,760 |
6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금대여내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
이자율 |
기초 |
대여 |
회수 |
상각 |
대체 |
기타(주1) |
기말 |
이자수익 |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
단기대여금 |
5.00% |
412,608 |
- |
- |
- |
- |
57,792 |
470,400 |
21,876 |
| ISC VINA |
장기대여금 |
4.60% |
2,901,150 |
- |
- |
- |
8,240,828 |
1,033,650 |
12,175,628 |
149,825 |
|
| 단기대여금 |
4.60% |
- |
8,192,700 |
- |
- |
(8,240,828) |
48,128 |
- |
141,899 |
|
|
| 금융리스채권 |
4.60% |
10,988,371 |
2,566,058 |
(23) |
(1,895,234) |
- |
2,839,702 |
14,498,874 |
542,245 |
|
|
| SMATECH INC |
장기대여금 |
- |
91,266 |
- |
- |
- |
- |
- |
91,266 |
- |
|
| 합계 |
|
|
|
14,393,395 |
10,758,758 |
(23) |
(1,895,234) |
- |
3,979,272 |
27,236,168 |
855,845 |
|
|
| (주1) |
외화표시 채권의 환산등에 따른 증감입니다. |
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
이자율 |
기초 |
대여 |
회수 |
상각 |
대체 |
기타(주1) |
기말 |
이자수익 |
| 종속기업 |
ISC International, Inc. |
장기대여금 |
5.00% |
405,536 |
- |
- |
- |
- |
7,072 |
412,608 |
29,782 |
| ISC VINA |
장기대여금 |
4.60% |
- |
- |
- |
- |
2,901,150 |
- |
2,901,150 |
- |
|
| 단기대여금 |
4.60% |
2,851,425 |
925,610 |
(925,610) |
- |
(2,901,150) |
49,725 |
- |
733,456 |
|
|
| 금융리스채권 |
4.60% |
13,256,968 |
- |
(519,604) |
(1,748,994) |
- |
- |
10,988,370 |
547,518 |
|
|
| SMATECH INC |
장기대여금 |
- |
95,318 |
- |
- |
- |
- |
(4,052) |
91,266 |
- |
|
| 합계 |
|
|
|
16,609,247 |
925,610 |
(1,445,214) |
(1,748,994) |
- |
52,745 |
14,393,394 |
1,310,756 |
|
|
| (주1) |
외화표시 채권의 환산등에 따른 증감입니다. |
7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금차입내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
이자율 |
기초 |
상환 |
해지 |
기말 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사 (주1) |
교환사채 |
5.00% |
20,000,000 |
- |
|
20,000,000 |
1,000,299 |
| 종속기업 |
(주)프로웰 |
리스부채 |
5.11% |
286,275 |
(147,788) |
(138,487) |
- |
9,382 |
| 합계 |
|
|
|
20,286,275 |
(147,788) |
(138,487) |
20,000,000 |
1,009,681 |
|
|
| (주1) |
전기중 회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 함에 따라 보유하고 있던 교환사채권을 신규 설립 한 헬리오스 제8호 사모투자 합자회사에 매도하였습니다. |
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
이자율 |
기초 |
차입 |
상환 |
해지 |
전환 |
기말 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
헬리오스 제1호 사모투자합자회사 (주1) |
교환사채 |
5.00% |
18,823,529 |
- |
- |
- |
(18,823,529) |
- |
- |
| 헬리오스 제8호 사모투자합자회사 |
교환사채 |
5.00% |
- |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
1,115,112 |
|
| 종속기업 |
(주)프로웰 |
리스부채 |
5.11% |
825,399 |
371,979 |
(237,462) |
(673,641) |
- |
286,275 |
27,198 |
| 합계 |
|
|
|
19,648,928 |
20,371,979 |
(237,462) |
(673,641) |
(18,823,529) |
20,286,275 |
1,142,310 |
|
|
| (주1) |
전기중 회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 함에 따라 보유하고 있던 교환사채권을 신규 설립 한 헬리오스 제8호 사모투자 합자회사에 매도하였습니다. |
8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (주)아이에스시엠(주1) |
4,500,000 |
- |
(주1) 당기 중 지분매각 이전의 유상증자 금액입니다. 9) 당기말 현재 당사는 고객사와 체결한 공급구매계약에대한 이행의무에 대하여 2024년 12월 31일까지 특수관계자인 SKC에 이행보증을 제공 받고 있습니다.10) 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
400,751 |
945,404 |
| 퇴직급여 |
52,516 |
40,223 |
| 주식기준보상 |
- |
15,073,386 |
| 합계 |
453,267 |
16,059,013 |
11) 당사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(총금액: 17,904백만원)으로 인식할 예정이였으나, 2023년 7월 8일자 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결함에 따라 해당 인원의 의무기간이 만료 되어 전기 중 전기말 잔액 13,229백만원에 대하여 전액 인식 하였습니다.
35. 사업양도1) 개요(1) 당사는 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한 시너지 창출을 위하여 2024년 4월 8일 이사회결의에 따라 반도체 인터페이스 보드 사업부문을 매각하기로 결정하였으며, 2024년 5월 10일자에 매각하였습니다. 매각금액은 2,607백만원이며, 825백만원의 처분이익을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.
(2) 당사는 2024년 10월 25일 이사회결의에 따라 종속회사 ㈜아이에스시엠 지분을 포함한 ATK 사업부를 매각하기로 결정하였으며, 2024년 11월 29일자에 매각하였습니다. 운전자본 및 현금 정산분 1,148백만원을 포함한 매각금액은 13,048백만원이며, 4,451백만원의 처분이익을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.2) 당기 중 매각예정자산 및 관련 부채로 분류한 자산부채 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 모두 매각 되어 매각예정자산 및 관련 부채로 인식할 잔액은 없습니다.
| 계정과목 |
자산 및 부채 |
|
| 인터페이스 보드 사업 |
ATK 사업 |
|
| --- |
--- |
--- |
| 유형자산 |
82,638 |
1,580,629 |
| 무형자산 |
445,637 |
2,179,023 |
| 매출채권 |
- |
1,643,708 |
| 기타채권 |
2,152 |
42,299 |
| 재고자산 |
1,054,674 |
- |
| 기타자산 |
203,653 |
4,510,000 |
| 매입채무 |
- |
(1,358,932) |
| 기타채무 |
(4,000) |
- |
| 기타부채 |
(2,386) |
- |
| 합계 |
1,782,368 |
8,596,727 |
36. 현금흐름표에 관한 정보1) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
154,186 |
703,884 |
| 대손상각비 환입 |
(720,671) |
(481,512) |
| 기타의대손상각비 |
679,900 |
418,435 |
| 재고자산평가손실 |
216,624 |
191,584 |
| 주식보상비용 |
- |
15,073,386 |
| 판매보증비 |
16,237 |
(135,013) |
| 퇴직급여 |
942,675 |
906,691 |
| 장기종업원부채 |
93,331 |
90,687 |
| 감가상각비 |
3,722,996 |
3,486,764 |
| 사용권자산감가상각비 |
321,148 |
550,394 |
| 무형자산상각비 |
774,990 |
1,142,343 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
336,824 |
447,782 |
| 유형자산처분손실 |
8,581 |
76,788 |
| 사용권자산처분손실 |
5,836 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,980 |
| 이자비용 |
1,094,631 |
1,586,294 |
| 잡손실 |
2,200 |
- |
| 법인세비용 |
16,367,821 |
4,236,950 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
2,416,533 |
| 파생상품평가손실 |
512,389 |
- |
| 파생상품거래손실 |
775,372 |
- |
| 이자수익 |
(12,596,236) |
(6,675,711) |
| 배당수익 |
(50,000) |
(50,000) |
| 외화환산이익 |
(6,484,968) |
(598,515) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(807,775) |
(1,204,162) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
(285,600) |
| 유형자산처분이익 |
(3,714,874) |
(713,629) |
| 사용권자산처분이익 |
(6,863) |
- |
| 무형자산처분이익 |
- |
(84,313) |
| 매각예정자산처분이익 |
(5,275,905) |
- |
| 합계 |
(3,631,551) |
21,102,040 |
2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 (증가) |
(13,209,847) |
1,948,823 |
| 미수금의 감소 |
674,512 |
2,973,327 |
| 미수수익의 증가 |
- |
(1,581) |
| 선급금의 감소(증가) |
(101,724) |
2,125,584 |
| 선급비용의 감소(증가) |
25,368 |
(74,061) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) |
(491,753) |
1,994,862 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(341,232) |
3,991,819 |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
(6,000) |
26,651 |
| 매입채무의 증가(감소) |
10,506,719 |
(2,751,409) |
| 미지급금의 증가(감소) |
106,744 |
(1,954,908) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
1,896,839 |
(1,282,949) |
| 선수수익의 감소 |
(82,093) |
(38,811) |
| 선수금의 증가 |
274,312 |
23,335 |
| 예수금의 증가(감소) |
38,798 |
(688,897) |
| 판매보증충당부채의 감소 |
(117,625) |
(138,664) |
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
(450,561) |
(722,922) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(1,049,439) |
(651,696) |
| 합계 |
(2,326,982) |
4,756,503 |
3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
(2,567,432) |
(43,694,189) |
| 순확정급여부채의 재측정손익 |
(218,449) |
(434,021) |
| 건설중인자산 유형자산 대체 |
135,600 |
35,247,125 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 |
- |
1,864,811 |
| 대여금의 유동성 대체 |
7,887,205 |
2,961,509 |
| 미수금의 유동성 대체 |
1,270,862 |
1,093,020 |
| 리스채권의 유동성 대체 |
2,045,054 |
1,803,622 |
| 선급금의 유동성 대체 |
(477,613) |
- |
| 선급비용의 유동성 대체 |
- |
1,354,705 |
| 사용권자산의 증가 |
117,717 |
537,583 |
| 리스의 해지 |
216,208 |
1,728,939 |
| 유형자산과 관련된 미지급금 |
14,300 |
(6,587,685) |
| 리스채권에서 미수금 대체 |
2,437,478 |
- |
| 유형자산 처분과 관련 된 미수금 |
99,416 |
(420,000) |
| 매각예정자산으로 대체 |
10,379,096 |
- |
| 매각예정자산부채 처분과 관련 된 미수금 |
1,147,715 |
- |
4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
|
기말 |
| 신규 리스 |
기타 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
10,000,000 |
(10,000,000) |
- |
- |
- |
| 교환사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 리스부채 |
711,870 |
(307,823) |
114,821 |
(216,208) |
302,660 |
| 임대보증금 |
90,000 |
469,000 |
- |
- |
559,000 |
| 미지급배당금 |
- |
(4,092,838) |
- |
4,092,838 |
- |
| 합 계 |
30,801,870 |
(13,931,661) |
114,821 |
3,876,630 |
20,861,660 |
| 계정과목 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
|
기말 |
| 신규 리스 |
기타 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 교환사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 리스부채 |
1,534,402 |
(521,448) |
514,072 |
(815,156) |
711,870 |
| 임대보증금 |
70,000 |
20,000 |
- |
- |
90,000 |
| 미지급배당금 |
- |
(9,999,963) |
- |
9,999,963 |
- |
| 합 계 |
31,604,402 |
(10,501,411) |
514,072 |
9,184,807 |
30,801,870 |
37. 우발부채 및 약정사항1) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| 피고 (주1) |
원고 |
소송사건내역 |
소송가액 |
진행상황 |
| ㈜ 아이에스시 |
㈜한화 |
공사대금 등 청구의 소 |
7,402,050 |
원고의 소장 접수 및 피고의 답변서 제출 |
(주1) 본 소송은 사옥 신축공사 도급계약 관련 수급인인 (주)한화와 도급인 4개社 간 추가공사대금 청구 사안이며, 책임의 연대조항에 따라 원고가 당사만을 피고로 임의 지정하여 제기한 소송입니다.2) 당기말 현재 타인으로부터 지급받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
제공자 |
보증금액 |
보증수익자 |
| 계약이행보증 |
SKC |
1,100,000 |
거래처 |
| 공탁보증 |
서울보증보험(주) |
3,500 |
거래처 |
| 하자이행보증 등 |
서울보증보험(주) |
31,200 |
거래처 |
| 융자담보보증 |
기업은행 |
50,000 |
관세청 |
| 합 계 |
|
1,184,700 |
|
3) 당기말 현재 제3자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다. 4) 기타약정사항당사는 2020년도에 발생한 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 보고기간 말 현재 해당 약정으로 남아 있는 금액은 2,451백만원 입니다.
38. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
39. 위험관리1) 개요
당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
(1) 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) |
7,797,979 |
29,110,715 |
|
|
| (주1) |
지분상품은 신용위험과 무관하므로 상기 표에서 제외되었으며, 지급보증내역은 별도 주석을 참고바랍니다. |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
손상(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,235,177 |
(720,671) |
(151,782) |
362,724 |
| 기타채권 |
1,834,911 |
679,900 |
- |
2,514,811 |
| 합계 |
3,070,088 |
(40,771) |
(151,782) |
2,877,535 |
| 구분 |
기초 |
손상 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,759,442 |
(481,512) |
(42,753) |
1,235,177 |
| 기타채권 |
1,416,475 |
418,437 |
- |
1,834,912 |
| 합계 |
3,175,917 |
(63,075) |
(42,753) |
3,070,089 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상채권(연체 및 손상되지 않은 채권) |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
|
개별 손상된 채권 |
합계 |
| 연체 1개월미만 |
연체 3개월 이하 |
연체 3개월 ~ 6개월 |
연체 6개월 초과 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매출채권 |
26,431,373 |
3,952,790 |
1,612,299 |
645,427 |
248,870 |
362,724 |
33,253,483 |
| 기타채권 |
21,834,807 |
197,246 |
1,662,161 |
1,472,587 |
16,703,545 |
2,514,812 |
44,385,158 |
| 합계 |
48,266,180 |
4,150,036 |
3,274,460 |
2,118,014 |
16,952,415 |
2,877,536 |
77,638,641 |
| 구분 |
정상채권(연체 및 손상되지 않은 채권) |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
|
개별 손상된 채권 |
합계 |
| 연체 1개월미만 |
연체 3개월 이하 |
연체 3개월 ~ 6개월 |
연체 6개월 초과 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매출채권 |
12,214,332 |
2,176,126 |
1,707,342 |
2,865,352 |
330,861 |
1,235,177 |
20,529,190 |
| 기타채권 |
1,070,426 |
54,240 |
49,588 |
137,216 |
20,697,200 |
1,834,911 |
23,843,581 |
| 합계 |
13,284,758 |
2,230,366 |
1,756,930 |
3,002,568 |
21,028,061 |
3,070,088 |
44,372,771 |
3) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(이자 포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 사채 |
246,575 |
20,753,425 |
- |
- |
21,000,000 |
| 매입채무 |
13,015,140 |
- |
- |
- |
13,015,140 |
| 기타채무 |
9,452,364 |
- |
3,009,645 |
- |
12,462,009 |
| 파생상품금융부채 |
512,389 |
- |
- |
- |
512,389 |
| 리스부채 |
42,558 |
93,351 |
169,915 |
- |
305,824 |
| 합계 |
23,269,026 |
20,846,776 |
3,179,560 |
- |
47,295,362 |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
10,067,945 |
- |
- |
- |
10,067,945 |
| 사채 |
249,315 |
20,753,425 |
- |
- |
21,002,740 |
| 매입채무 |
4,096,979 |
- |
- |
- |
4,096,979 |
| 기타채무 |
6,761,085 |
- |
2,662,160 |
- |
9,423,245 |
| 리스부채 |
90,299 |
232,496 |
432,394 |
- |
755,189 |
| 합계 |
21,265,623 |
20,985,921 |
3,094,554 |
- |
45,346,098 |
4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
외화 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 외화금융자산 |
USD |
61,598,600 |
41,904 |
86,157,601 |
66,820 |
| JPY |
91,266 |
10,000 |
91,266 |
10,000 |
|
| 외화금융부채 |
USD |
2,452,078 |
1,668 |
1,567,803 |
1,231 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 외화 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
5,914,652 |
(5,914,652) |
8,458,980 |
(8,458,980) |
| JPY |
9,127 |
(9,127) |
9,127 |
(9,127) |
(2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
이자율유형 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
변동 |
35,305,841 |
| 구분 |
이자율유형 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
변동 |
60,321,481 |
| 장기금융상품 |
변동 |
19,381,653 |
| 차입금 |
변동 |
10,000,000 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1%p 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 외화 |
당기말 |
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전기말 |
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| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
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| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 법인세비용차감전순이익 |
353,058 |
(353,058) |
697,031 |
(697,031) |
(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분증권의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
5) 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
59,086,990 |
47,629,282 |
| 자본 |
527,405,034 |
480,160,087 |
| 부채비율 |
11.20% |
9.92% |
40. 보고기간 후 사건(1) 회사는 종속기업인 (주)아이티엠티시와 2025년 02월 24일 이사회 결의에 따라2025년 04월 30일을 합병기일로 하여 합병하기로 결정하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아이에스시(이하 "회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
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| 첨 부 : 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
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독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
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| 주식회사 아이에스시 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이에스시(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이환수입니다.
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| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2025년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
화면 캡처 2025-03-11 152950.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이에스시2024년 01월 01일2024년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |
141211452617--242912167115760408120216-57--963712413980961,189712144528169322--1,6231,69753551511111,9491,120264744169379--2,5862,409
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| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
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품질관리검토자(심리실 등) |
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감사업무 담당 회계사 |
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전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
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건설계약 등수주산업전문가 |
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| 담당이사(업무수행이사) |
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등록공인회계사 |
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수습공인회계사 |
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| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
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| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
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| 감사 |
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| 합계 |
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3. 주요 감사실시내용 2024.04~2024.125회사와 사업환경에 대한 이해, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2024.04.08 ~ 04.177421분기 재무제표 검토2024.06.17 ~ 06.21542내부회계 감사2024.07.08 ~ 07.16742반기 재무제표 검토2024.10.10 ~ 10.187423분기 재무제표 검토2024.12.16 ~ 12.20542중간감사 및 내부회계 감사2025.01.08 ~ 01.241342내부회계 감사 및기말 재무제표 감사2024.12.201성남창고, 판교창고상품, 원재료2025.01.101판교본사회원권OOO-22024.12.31, 2025.03.07---
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| 구 분 |
내 역 |
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| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
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| 주요내용 |
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| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
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| 상주 |
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비상주 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
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| 기타조회 |
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| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
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| 수행시기 |
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| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
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| 수행시기 |
일 |
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 외 1인서면보고연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 감사계획 및 진행상황22025년 03월 07일회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 외 1인서면보고핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사 수행 및 종료단계의필수 커뮤니케이션 사항