ISC Co., LTD. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

연결감사보고서 3.5 주식회사 아이에스시 00260082 100000000000 541813 68361 140222 221 Y N N Y A

주식회사 아이에스시와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

안진회계법인

목 차

		페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서	............................................
재 무 제 표
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	............................................
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	............................................
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	............................................
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	............................................
ㆍ 주 석	............................................
외부감사 실시내용	............................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이에스시
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이에스시 및 종속기업들 (이하 "연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태 , 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .

종속기업 프로웰 사업결합시 발생한 영업권 손상검토

핵심감사사항으로 결정한 이유

주석 2의 (11)에서 언급된 바와 같이 , 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 영업권에 대하여 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다 .

연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰에 대한 지분 97.90%를 7,407백만원에 취득하였고 관련 영업권 13,044백만원에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며 , 이를 위하여 회수가능액을 평가합니다 .

회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 , 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다 . 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 미래 판매량 , 판매단가 , 재료비 , 할인율 등의 주요 가정의 결정에는 경영진의 유의적인 판단이 개입됩니다 . 관련 자산의 장부금액은 연결재무제표에서 중요하고 , 할인현금흐름을 예측하는 것은 복잡하며 , 다양한 투입요소 결정시 유의적인 판단이 개입되어 불확실성이 높고 편의가능성이 존재하므로 우리는 주식회사 프로웰의 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .

ㆍ영업권 손상검토 회계처리 관련 연결회사의 정책 , 프로세스 및 내부통제 이해

ㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 검토

ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ전기 손상평가에 사용된 사업계획과 당기 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가

ㆍ가치평가 시 사용된 할인율 , 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치평가 전문가 활용

ㆍ평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이환수입니다 .

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 홍 종 성
2024 년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 11일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아이에스시와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

제 22 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이에스시 대표이사 김정렬, 김종우

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26 (금토동)
(전 화)	031-777-7675

연 결 재 무 상 태 표

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재
제22(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아이에스시와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자 산
I. 유동자산			361,800,586,509		161,742,958,401
1. 현금및현금성자산	4,6,7	267,986,763,649		53,687,149,914
2. 단기금융상품	6	29,447,000,000		31,036,500,000
3. 당기손익-공정가치금융자산	4,5,6,8	22,850,769,448		22,218,059,737
4. 매출채권및상각후원가측정금융자산	4,6,9,35	23,747,911,586		22,824,927,567
5. 재고자산	11	15,434,848,370		22,541,360,038
6. 기타유동자산	10	2,197,032,438		9,429,596,340
7. 당기법인세자산		122,645,284		5,364,805
8. 단기금융리스채권		13,615,734		-
II. 비유동자산			180,012,573,192		196,689,479,681
1. 당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8	6,259,945,430		7,155,401,220
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	2,566,083,472		5,674,338,949
3. 매출채권및상각후원가측정금융자산	4,6,9	2,371,303,667		2,433,919,844
4. 기타비유동자산	10	19,191,224		12,940,988,535
5. 투자부동산	15	43,370,727,801		2,171,638,709
6. 유형자산	12	92,783,927,417		133,875,300,632
7. 무형자산	14,37	21,407,010,741		23,208,684,754
8. 사용권자산	13	2,424,862,407		2,138,619,726
9. 이연법인세자산	20	6,994,009,537		5,206,388,957
10. 장기금융리스채권		62,423,497		-
11. 순확정급여자산	19	1,753,087,999		1,884,198,355
자 산 총 계			541,813,159,701		358,432,438,082
부 채
I. 유동부채			58,252,321,706		81,385,857,030
1. 매입채무및기타금융부채	4,6,17	13,830,803,898		27,779,463,694
2. 리스부채	4,13	282,766,762		402,293,075
3. 기타유동부채	18	1,719,661,034		2,762,772,150
4. 단기차입금	4,6,12,22,34	19,785,288,000		13,013,232,398
5. 교환사채	4,6,23,35	20,000,000,000		20,000,000,000
6. 충당부채	21	283,161,379		563,920,880
7. 당기법인세부채		2,350,640,633		16,864,174,833
II. 비유동부채			10,108,190,328		9,019,447,420
1. 순확정급여부채	19	113,367,691		2,137,314
2. 매입채무및기타금융부채	4,6,17	2,802,493,123		2,908,481,000
3. 리스부채	4,13	357,137,928		505,095,287
4. 장기충당부채	21	676,288,847		-
5. 장기차입금	6,22	3,184,434,896		5,194,815,694
6. 이연법인세부채	20	2,795,577,421		408,918,125
7. 기타비유동부채	18	178,890,422		-
부 채 총 계			68,360,512,034		90,405,304,450
자 본
지배기업 소유주지분			473,328,785,142		268,082,650,213
I. 자본금	24	10,598,529,000		8,699,735,500
II. 주식발행초과금	24	314,678,510,758		116,773,769,103
III. 기타자본	24	(27,287,353,836)		(26,654,982,062)
IV. 기타포괄손익누계액	24	2,038,631,506		(1,609,778,058)
V. 이익잉여금	24	173,300,467,714		170,873,905,730
비지배지분	36		123,862,525		(55,516,581)
자 본 총 계			473,452,647,667		268,027,133,632
부 채 와 자 본 총 계			541,813,159,701		358,432,438,082

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 아이에스시와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기	제 22(전) 기
I. 매출액	25,26,35	140,221,939,908	178,871,264,564
II. 매출원가	27,29,35	(85,057,436,771)	(94,472,464,846)
III. 매출총이익		55,164,503,137	84,398,799,718
IV. 판매비와관리비	28,29	(44,427,796,361)	(28,517,201,936)
V. 영업이익		10,736,706,776	55,881,597,782
VI. 영업외손익		6,826,252,558	6,246,000,350
1. 금융수익	30	5,660,496,142	1,025,659,857
2. 금융원가	30	(2,127,281,898)	(96,611,641)
3. 지분법손실	16	-	(17,270,690)
4. 기타수익	31	8,123,128,832	14,812,828,564
5. 기타비용	31	(4,830,090,518)	(9,478,605,740)
VII. 법인세비용차감전순이익		17,562,959,334	62,127,598,132
VIII. 법인세비용	20	(3,979,712,220)	(18,190,946,775)
IX. 당기순이익		13,583,247,114	43,936,651,357
X. 당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		13,202,989,743	43,955,374,827
비지배지분		380,257,371	(18,723,470)
XI. 기타포괄손익		2,070,404,766	(1,990,187,400)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(801,540,039)	(599,507,462)
1.해외사업장환산차이		(801,540,039)	(131,935,680)
2.지분법자본변동		-	(467,571,782)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		2,871,944,805	(1,390,679,938)
1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	24	3,648,409,564	(1,690,241,418)
2.순확정급여부채의 재측정요소	19,20	(776,464,759)	299,561,480
XIl. 총포괄손익		15,653,651,880	41,946,463,957
XIll. 총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분		15,463,514,284	41,968,270,589
비지배지분		190,137,596	(21,806,632)
XlV. 주당손익
기본주당이익(단위: 원)	32	749	2,526
희석주당이익(단위: 원)	32	749	2,477

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표

제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 아이에스시와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	지배기업 소유주지분						비지배지분	자본총계
자 본 금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01(전기초)		8,272,258,000	91,439,789,936	(7,365,234,806)	(251,006,229)	130,580,340,794	222,676,147,695	(100,650,389)	222,575,497,306
당기총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	43,955,374,827	43,955,374,827	(18,723,470)	43,936,651,357
기타포괄손익-공정가치금융자산 측정 평가손익	24	-	-	-	(1,690,241,418)	-	(1,690,241,418)	-	(1,690,241,418)
지분법자본변동	16	-	-	-	(467,571,782)	-	(467,571,782)	-	(467,571,782)
지분법자본변동 재분류	16		-	-	799,041,371	(799,041,371)	-	-	-
순확정급여부채의 재측정요소	19,20	-	-	-	-	299,561,480	299,561,480	-	299,561,480
해외사업장외화환산차이		-	-	(128,852,518)	-	-	(128,852,518)	(3,083,162)	(131,935,680)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당	24	-	-	-	-	(3,162,330,000)	(3,162,330,000)	-	(3,162,330,000)
전환사채의 전환	24	427,477,500	25,333,979,167	(17,904,389,327)	-	-	7,857,067,340	-	7,857,067,340
연결범위의변동		-	-	-	-	-	-	(120,680,342)	(120,680,342)
자본변동		-	-	(187,620,782)	-	-	(187,620,782)	187,620,782	-
기타		-	-	(1,068,884,629)	-	-	(1,068,884,629)	-	(1,068,884,629)
2022.12.31(전기말)		8,699,735,500	116,773,769,103	(26,654,982,062)	(1,609,778,058)	170,873,905,730	268,082,650,213	(55,516,581)	268,027,133,632
2023.01.01(당기초)		8,699,735,500	116,773,769,103	(26,654,982,062)	(1,609,778,058)	170,873,905,730	268,082,650,213	(55,516,581)	268,027,133,632
당기총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	13,202,989,743	13,202,989,743	380,257,371	13,583,247,114
기타포괄손익-공정가치금융자산 측정 평가손익	24	-	-	-	3,648,409,564	-	3,648,409,564	-	3,648,409,564
순확정급여부채의 재측정요소	19,20	-	-	-	-	(776,464,759)	(776,464,759)	-	(776,464,759)
해외사업장외화환산차이		-	-	(611,420,264)	-	-	(611,420,264)	(190,119,775)	(801,540,039)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당	24	-	-	-	-	(9,999,963,000)	(9,999,963,000)	-	(9,999,963,000)
유상증자	24	1,898,793,500	197,904,741,655		-	-	199,803,535,155	-	199,803,535,155
자본변동	36	-	-	(20,951,510)	-	-	(20,951,510)	(10,758,490)	(31,710,000)
2023.12.31(당기말)		10,598,529,000	314,678,510,758	(27,287,353,836)	2,038,631,506	173,300,467,714	473,328,785,142	123,862,525	473,452,647,667

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표

제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 아이에스시와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목		제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			22,378,623,635		65,415,841,493
1. 영업에서 창출된 현금		38,928,719,340		73,420,069,414
(1) 당기순이익		13,583,247,114		43,936,651,356
(2) 조정		25,232,527,093		36,191,668,022
이자비용	30	2,127,281,898		96,611,641
외화환산손실		1,424,473,195		4,319,668,817
대손충당금환입	4	(404,251,763)		(835,022,295)
재고자산평가손실	11	605,103,350		586,508,625
주식보상비용		15,073,385,843		2,770,284,911
퇴직급여	19	1,758,645,717		1,696,766,216
급여		178,890,422		-
감가상각비	12,15	6,543,259,189		11,459,256,956
사용권자산상각비	13	521,811,673		727,018,372
무형자산상각비	14	1,631,537,317		1,520,710,337
당기손익-공정가치금융자산평가손실	31	447,782,030		1,019,269,634
판매보증비(환입)	21	(135,012,584)		(1,334,186,589)
유형자산처분손실		225,591,288		23,934,312
무형자산처분손실		1,980,000		-
관계기업투자처분손실		-		575,268,423
지분법손실		-		17,270,690
법인세비용	20	3,979,712,220		18,190,946,775
이자수익	30	(5,660,496,142)		(1,025,659,857)
배당금수익	31	(50,000,000)		(40,000,000)
외화환산이익		(652,179,360)		(1,070,116,800)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	31	(1,204,162,009)		(1,185,001,987)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	31	(285,600,000)		(748,813,641)
유형자산처분이익		(811,380,881)		(643,238,450)
무형자산처분이익		(84,313,365)		-
대손충당금환입		-		(2,812)
기타		469,055		70,194,744
(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동		112,945,133		(6,708,249,965)
매출채권및상각후원가측정금융자산(유동)의 증감		3,530,614,647		5,794,702,480
기타유동자산의 증감		4,284,981,634		(4,320,798,546)
재고자산의 증감		6,454,931,795		(7,840,375,646)
기타비유동자산의 증감		(2,340,485,527)		(1,497,338,662)
매입채무및기타금융부채(유동)의 증감		(11,058,622,878)		3,379,026,199
기타유동부채의 증감		(699,378,186)		781,550,186
판매보증충당부채의 증감		(138,664,375)		(273,919,516)
순확정급여부채의 변동		(2,475,268,319)		(2,718,535,115)
사용권자산의 변동		-		3,459,426
매입채무및기타금융부채(비유동)의 증감		2,554,836,342		(16,020,771)
2. 이자의 수취		5,065,643,422		494,940,293
3. 이자의 지급		(2,624,587,981)		(2,173,907,633)
4. 법인세의 납부		(19,041,151,146)		(6,365,260,581)
5. 배당금의 수취(지급)		50,000,000		40,000,000
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(1,629,910,327)		(75,883,242,373)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		37,031,502,733		11,047,599,226
당기손익-공정가치금융자산(유동)의 감소		4,988,770,097		4,128,161,297
당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 감소		978,050,000		156,159,524
단기금융상품의 감소		21,036,500,000		5,014,849,355
매출채권및상각후원가측정금융자산(유동)의 감소		202,215,643		56,321,006
매출채권및상각후원가측정금융자산(비유동)의 감소		379,507,828		818,661,074
유형자산의 처분		1,278,953,075		123,445,970
무형자산의 처분		357,272,728		1,000
투자부동산의 처분		-		750,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		7,810,233,362		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(38,661,413,060)		(86,930,841,599)
당기손익-공정가치금융자산(유동)의 증가		(2,278,000,000)		(20,464,184,670)
당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 증가		(1,825,000,000)		(1,723,000,000)
단기금융상품의 증가		(19,527,500,000)		(36,636,500,000)
매출채권및상각후원가측정금융자산(유동)의 증가		(229,000,000)		(330,200,000)
매출채권및상각후원가측정금융자산(비유동)의 증가		(185,739,000)		(592,549,000)
종속기업투자주식의 취득에 따른 순현금유출		-		(7,061,085,935)
유형자산의 취득	12	(14,523,673,745)		(19,537,648,663)
무형자산의 취득	14	(92,500,315)		(585,673,331)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			193,733,028,010		14,397,933,079
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		219,174,207,900		26,633,897,304
단기차입금의 증가		19,350,672,745		2,265,718,904
장기차입금의 증가		-		108,178,400
유상증자의 증가		199,803,535,155		-
전환사채의 증가		-		4,250,000,000
임대보증금의 증가		20,000,000		10,000,000
교환사채의 발행		-		20,000,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(25,441,179,890)		(12,235,964,225)
유동성장기차입금의 상환		-		(2,823,609,478)
단기차입금의 상환		(14,954,847,254)		(5,500,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(31,710,000)		-
현금배당의 지급	24	(9,999,963,000)		(3,162,330,000)
리스부채의 감소	13	(454,659,636)		(645,024,747)
임대보증금의 상환		-		(105,000,000)
IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(182,127,583)		(1,352,042,366)
V. 현금의 증가			214,299,613,735		2,578,489,833
VI. 기초의 현금			53,687,149,914		51,108,660,081
VII. 기말의 현금			267,986,763,649		53,687,149,914

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아이에스시와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이에스시와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이에스시는 2001년 2월 22일에 설립되어 전기전자 소재와 부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 10,599백만원이며, SKC(주)가 발행주식의 45.03%를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	결산일	투자비율		소재지	업종	투자금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
ISC International, Inc.	12월 31일	80.00%	80.00%	미국	중개업	85,688
ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	12월 31일	100.00%	100.00%	베트남	제조업	4,875,407
ISC Japan R&D Center	12월 31일	90.00%	90.00%	일본	제조업	86,808
SMATECH INC	03월 31일	70.42%	70.42%	일본	제조업	106,491
(주)아이에스시엠	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	10,000
(주)아이티엠티시	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	20,298,499
(주)프로웰(주1)	12월 31일	99.33%	99.16%	대한민국	제조업	19,938,260

(주1) 전기 중 지배회사는 (주)프로웰의 지분을 신규 취득하였으며, 당기 중 제3자배정 유상증자 참여로 추가 지분 취득 하였습니다.

(3) 지배기업과 그 종속기업의 재무현황당기말 및 전기말 현재 지배기업과 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)
ISC International, Inc.	2,577,335	1,789,215	788,120	3,040,987	2,008,865
ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	37,285,237	40,975,390	(3,690,153)	27,459,684	(6,118,373)
ISC Japan R&D Center	101,839	9,717	92,122	-	-
SMATECH INC	69,552	326,894	(257,342)	46,356	(99,745)
(주)아이에스시엠	3,968,625	2,113,118	1,855,507	8,996,199	(655,784)
(주)아이티엠티시	25,104,392	5,090,483	20,013,909	43,103,040	(2,956,415)
(주)프로웰	12,062,844	7,004,043	5,058,801	17,934,542	1,131,716

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)
ISC International, Inc.	3,784,994	2,958,756	826,238	8,033,990	1,239,068
ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	38,348,248	36,077,524	2,270,724	36,084,796	2,774,341
ISC Japan R&D Center	106,361	10,149	96,212	-	-
SMATECH INC	155,291	321,963	(166,672)	121,860	(48,572)
(주)아이에스시엠	4,108,293	1,478,696	2,629,597	11,996,882	180,959
(주)아이티엠티시	32,507,520	9,313,056	23,194,464	62,248,743	(660,719)
(주)프로웰(주1)	11,606,917	7,679,831	3,927,086	5,104,823	(1,214,958)

(주1) 취득시점 이후의 거래를 기재하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 연결재무제표에 신규로 포함 및 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 연결에 포함된 기업

구분	회사명	사유
전기	(주)프로웰	지분을 신규 취득하여 연결범위 신규 편입

2) 연결에서 제외된 기업당기 및 전기에 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사는 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사는 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하며, 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.(4) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(2) 참조)

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치, 차량운반구, 공기구비품, 기타의 유형자산	5~12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년
기타의 무형자산(고객관계 등)	7년-8년

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(14) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 이익잉여금으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(19) 수익인식1) 재화의 판매연결회사는 전기전자 소재와 부품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석21참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 용역의 제공연결회사는 부동산임대서비스와 유지보수 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 용역의 제공 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.(20) 리스1) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가'지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 부동산에 대하여 원가모형을적용합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2) 리스제공자연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.(21) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다.

(22) 복합금융상품

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다.

상기 교환사채 및 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(23) 매각예정비유동자산장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(24) 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 02월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2) 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 21 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 시장위험1) 외환위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
USD	JPY	USD	EUR
---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	44,788,928	4,620	18,641,247	1
매출채권및상각후원가측정금융자산	24,215,066	-	28,548,513	-
합계	69,003,994	4,620	47,189,760	1
외화부채:
매입채무및기타채무	2,440,290	-	1,985,700	-
차입금	2,473,245	-	2,581,862	-
합계	4,913,535	-	4,567,562	-

2) 민감도 분석당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시
---	---	---	---	---
USD	2,464,278	(2,464,278)	2,131,110	(2,131,110)
JPY	178	(178)	-	-
합계	2,464,456	(2,464,456)	2,131,110	(2,131,110)

3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
금융자산	277,710,254	73,699,495
금융부채	(17,785,288)	(12,013,232)
합계	259,924,966	61,686,263

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시
---	---	---	---	---
이자수익	1,067,796	(1,067,796)	283,006	(283,006)
이자비용	(29,934)	29,934	(46,131)	46,131
합계	1,037,862	(1,037,862)	236,875	(236,875)

4) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.당기말 현재 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본에 대한 영향
당기	전기
---	---	---
5% 상승시	98,666	221,299
5% 하락시	(98,666)	(221,299)

당기손익-공정가치측정지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치측정지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 8에서설명하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당기말로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계
당기말
기대 손실률	0.36%	2.77%	6.99%	38.53%
총 장부금액 - 매출채권	15,013,000	1,827,208	2,847,938	2,662,445	22,350,591
손실충당금	(54,256)	(50,650)	(198,989)	(1,025,814)	(1,329,709)
전기말
기대 손실률	1.09%	3.44%	20.28%	99.76%
총 장부금액 - 매출채권	18,705,581	1,674,211	1,018,486	1,432,717	22,830,994
손실충당금	(203,398)	(57,527)	(206,541)	(1,429,290)	(1,896,757)

② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 손실충당금	1,896,757	2,551,046
연결범위변동	-	294,506
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(404,252)	(835,022)
환율변동효과	(10)	(18)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(162,786)	(113,755)
기말 손실충당금	1,329,709	1,896,757

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	임직원대여금	기타 대여금	기타 미수금	보증금	합계
기초금액	11,785	74,375	5,904	409,620	501,684
환율변동효과	-	(53)	-	-	(53)
당기말 손실충당금	11,785	74,322	5,904	409,620	501,631

(단위: 천원)

전기	임직원대여금	기타 대여금	기타 미수금	보증금	합계
기초금액	11,785	74,375	5,904	409,623	501,687
환입된 미사용 금액	-	-	-	(3)	(3)
전기말 손실충당금	11,785	74,375	5,904	409,620	501,684

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(라) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권 대손상각비	404,252	835,022
상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 환입	-	(3)
합계	404,252	835,019

위의 대손상각비 중 404백만원(전기 1,492백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타금융부채	16,633,297	16,633,297	13,830,804	-	2,802,493
리스부채	639,905	686,947	81,274	214,491	391,182
단기차입금	17,785,288	17,951,592	10,107,861	7,843,731	-
유동성장기부채	2,000,000	2,025,644	19,945	2,005,699	-
장기차입금	3,184,435	3,344,751	30,378	276,236	3,038,137
교환사채	20,000,000	21,002,740	249,315	20,753,425	-
합계	60,242,925	61,644,971	24,319,577	31,093,582	6,231,812

(단위: 천원)

전기말
구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타금융부채	30,687,945	30,687,945	27,779,464	-	2,908,481
리스부채	907,388	941,382	119,324	293,335	528,723
단기차입금	13,013,232	13,127,716	10,087,293	3,040,423	-
장기차입금	5,194,816	5,580,874	49,795	346,969	5,184,110
교환사채	20,000,000	21,000,000	246,575	20,753,425	-
합계	69,803,381	71,337,917	38,282,451	24,434,152	8,621,314

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계 (A)	68,360,512	90,405,304
자본총계 (B)	473,452,648	268,027,134
부채비율 (A/B)	14.44%	33.73%

(5) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.(6) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,016,373	8,094,342	29,110,715
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,566,083	-	-	2,566,083

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,718,060	8,655,401	29,373,461
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,674,339	-	-	5,674,339

(1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	당기손익		매입금액	매도금액	기타	기말
평가 및 이자수익	외환손익
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권 및 펀드 등	8,655,401	884,749	-	1,825,000	(3,102,012)	(168,796)	8,094,342

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	당기손익		매입금액	매도금액	기타	기말
평가 및 이자수익	외환손익
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권 및 펀드 등	12,832,026	376,910	-	1,723,000	(4,097,324)	(2,179,211)	8,655,401

(2) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 채무상품
수익증권	21,016,373	2	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격
수익증권 및 펀드 등	8,094,342	3	순자산가치법	순자산가치
합 계	29,110,715

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 수준 3으로 분류되는 상품은 순자산가치법 등을 적용하여 평가함에 따라, 민감도 분석을 수행하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	29,110,715	29,373,461
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,566,083	5,674,339
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	267,986,764	53,687,150
단기금융상품	29,447,000	31,036,500
매출채권	21,020,882	20,934,238
기타금융자산	5,098,333	4,324,610
합계	355,229,777	145,030,298

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	4,807,097	8,200,953
기타금융부채	6,081,151	22,486,991
차입금(유동)	19,785,288	13,013,232
차입금(비유동)	3,184,435	5,194,816
교환사채	20,000,000	20,000,000
합계	53,857,971	68,895,992

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익(당기손익)	1,894,948	1,244,630
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가손익(세후기타포괄손익)	3,648,410	(1,690,241)
배당금수익	50,000	40,000
상각후원가 금융자산
이자수익	4,804,042	695,576
손상환입(차손)	404,252	835,025
외환손익	1,178,994	2,426,517
상각후원가 금융부채
이자비용	(2,084,973)	(70,344)
외환손익	39,633	305,341
합계	9,935,306	3,786,504

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	5,572	3,176
은행예금	267,981,192	53,683,974
합계	267,986,764	53,687,150

8. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
수익증권 및 펀드 등	22,850,770	22,218,060
비유동항목
수익증권 및 펀드 등	6,259,945	7,155,401
합계	29,110,715	29,373,461

2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 손익	92,635	315,444
당기손익-공정가치측정 채무상품 관련 손익	1,802,313	929,186
합계	1,894,948	1,244,630

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식
㈜아이디스홀딩스	2,260,000	2,520,000
NANO-X-IMAGINE LTD.,(주1)	306,083	3,154,339
합계	2,566,083	5,674,339

(주1) 전기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다.

2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련 손익(주1)	50,000	40,000

(주1) ㈜아이디스홀딩스에서 수취한 배당금수익 50백만원(전기 40백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 매출채권및기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	22,350,591	22,830,994
손실충당금	(1,329,709)	(1,896,757)
매출채권순액	21,020,882	20,934,237

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 상각후원가측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	1,163,958	-	1,163,958	254,548	158,400	412,948
미수금	1,177,540	5,903	1,183,443	966,034	5,904	971,938
단기대여금	337,252	1,050,457	1,387,709	388,226	973,508	1,361,734
보증금	174,007	1,690,847	1,864,854	407,666	1,672,012	2,079,678
총장부금액	2,852,757	2,747,207	5,599,964	2,016,474	2,809,824	4,826,298
차감: 손실충당금	(125,727)	(375,904)	(501,631)	(125,784)	(375,904)	(501,688)
상각후원가	2,727,030	2,371,303	5,098,333	1,890,690	2,433,920	4,324,610

(3) 연결회사의 매출채권및상각후원가측정금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
선급금	1,137,762	3,710,854
선급비용	471,508	3,194,671
부가가치세대급금	587,763	2,524,071
소계	2,197,033	9,429,596
비유동항목
장기선급비용	19,191	12,940,989
합계	2,216,224	22,370,585

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	811,953	(94,668)	717,285	1,190,788	(200,804)	989,984
제품	6,763,164	(1,598,705)	5,164,459	9,378,526	(1,258,105)	8,120,421
원재료	7,870,635	(1,577,060)	6,293,575	9,240,519	(1,092,231)	8,148,288
저장품	529,500	(131,825)	397,675	678,854	(129,006)	549,848
재공품	1,709,191	-	1,709,191	2,943,145	(33,815)	2,909,330
반제품	1,164,786	(12,123)	1,152,663	1,918,805	(95,316)	1,823,489
합계	18,849,229	(3,414,381)	15,434,848	25,350,637	(2,809,277)	22,541,360

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,809,277	1,917,623
증가금액	605,104	891,654
기말금액	3,414,381	2,809,277

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 원재료 및 상품의 매입액과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	28,657,655	34,384,077
매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실	605,104	586,509
합계	29,262,759	34,970,586

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	17,890,969	-	-	17,890,969	43,748,639	-	-	43,748,639
건물	65,030,668	(8,793,540)	-	56,237,128	46,864,132	(7,428,372)	-	39,435,760
기계장치	59,451,540	(45,311,692)	(663,413)	13,476,435	56,676,175	(43,793,577)	(597,082)	12,285,516
차량운반구	17,330	(17,327)	-	3	17,330	(17,327)	-	3
공기구비품	4,306,111	(3,528,490)	(13,760)	763,861	4,201,261	(3,456,130)	(16,498)	728,633
기타의유형자산	13,876,739	(10,199,448)	(227,795)	3,449,496	11,857,812	(10,017,301)	(304,213)	1,536,298
건설중인자산	966,035	-	-	966,035	36,140,452	-	-	36,140,452
합계	161,539,392	(67,850,497)	(904,968)	92,783,927	199,505,801	(64,712,707)	(917,793)	133,875,301

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	환율차이 및 대체(주1)	기말
토지	43,748,639	-	(134,206)	-	(25,723,464)	17,890,969
건물	39,435,760	1,339,641	(322,808)	(2,615,546)	18,400,081	56,237,128
기계장치	12,285,516	2,647,652	(572,897)	(2,504,390)	1,620,554	13,476,435
차량운반구	3	-	-	-	-	3
공기구비품	728,633	294,785	(11,671)	(283,586)	35,700	763,861
기타의유형자산(주2)	1,536,298	1,640,627	(159,128)	(1,039,521)	1,471,220	3,449,496
건설중인자산	36,140,452	2,107,664	-	-	(37,282,081)	966,035
합계	133,875,301	8,030,369	(1,200,710)	(6,443,043)	(41,477,990)	92,783,927

(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.(주2) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동(주1)	취득	처분	감가상각비	환율차이 및 대체(주2)	기말
토지	43,662,926	-	85,713	-	-	-	43,748,639
건물	40,104,879	-	-	-	(1,858,475)	1,189,356	39,435,760
기계장치	12,119,574	1,993,593	921,797	(8,104)	(8,673,600)	5,932,257	12,285,516
차량운반구	3	-	-	-	-	-	3
공기구비품	621,355	181,909	88,183	(3,722)	(258,479)	99,387	728,633
기타의유형자산(주3)	1,032,238	167,635	923,645	(15,425)	(571,794)	-	1,536,298
건설중인자산(주4)	13,780,982	-	26,094,456	(49,000)	-	(3,685,986)	36,140,452
합계	111,321,957	2,343,137	28,113,794	(76,251)	(11,362,348)	3,535,014	133,875,301

(주1) 전기 중 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.(주3) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.(주4) 적격자산에 대하여 자본화된 차입원가 921백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조경비	3,210,078	9,204,192
판매비와관리비	3,232,965	2,158,156
합계	6,443,043	11,362,348

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,895,634	1,354,728
차량운반구	529,228	783,892
합계	2,424,862	2,138,620

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	282,767	402,293
비유동	357,138	505,095
합계	639,905	907,388

당기 중 증가한 사용권자산은 446백만원 (전기: 849백만원) 입니다.

(2) 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	177,905	364,438
차량운반구	343,907	362,580
합계	521,812	727,018
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,299	26,151
단기리스료(판매비와관리비에 포함)	124,896	117,272
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	199,042	119,220

당기 중 리스의 총 현금유출은 821백만원 (전기: 908백만원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	907,388	773,399
연결범위변동	-	516,963
증가	411,245	833,344
감소	(224,069)	(520,864)
상환	(454,659)	(695,453)
기말 장부금액	639,905	907,389

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	1,897,848	(1,791,263)	-	106,585	1,892,835	(1,601,142)	-	291,693
소프트웨어	3,895,690	(2,496,392)	(76,823)	1,322,475	3,795,902	(1,825,126)	(109,013)	1,861,763
회원권	2,210,656	-	-	2,210,656	2,485,595	-	-	2,485,595
기타의무형자산	5,660,177	(1,991,794)	-	3,668,383	5,660,177	(1,212,225)	-	4,447,952
라이선스	227,690	(79,693)	-	147,997	227,690	(56,923)	-	170,767
영업권	13,950,914	-	-	13,950,914	13,950,914	-	-	13,950,914
합계	27,842,975	(6,359,142)	(76,823)	21,407,010	28,013,113	(4,695,416)	(109,013)	23,208,684

(2) 당기말 및 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	환율차이 및 대체	기말
산업재산권	291,693	5,013	-	(190,122)	-	106,584
소프트웨어	1,861,763	87,487	-	(639,077)	12,302	1,322,475
회원권	2,485,595	-	(274,939)	-	-	2,210,656
기타의무형자산	4,447,952	-	-	(779,569)	-	3,668,383
라이선스	170,767	-	-	(22,770)	-	147,997
영업권	13,950,914	-	-	-	-	13,950,914
합계	23,208,684	92,500	(274,939)	(1,631,538)	12,302	21,407,009

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동(주1)	취득	처분	상각비	환율차이 및 대체	기말
산업재산권	478,213	3,004	-	-	(189,524)	-	291,693
소프트웨어	1,337,326	59,994	585,672	-	(592,940)	471,711	1,861,763
회원권	2,485,596	-	-	(1)	-	-	2,485,595
기타의무형자산	3,112,428	2,051,000	-	-	(715,476)	-	4,447,952
라이선스	193,537	-	-	-	(22,770)	-	170,767
영업권	1,589,231	13,044,046	-	-	-	(682,363)	13,950,914
합계	9,196,331	15,158,044	585,672	(1)	(1,520,710)	(210,652)	23,208,684

(주1) 전기 중 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 발생한 영업권 및 기타무형자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조경비	155,561	41,256
판매비와관리비	1,475,977	1,479,454
합계	1,631,538	1,520,710

(4) 영업권의 손상평가연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상검사에 사용된 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다.

1) 영업권 평가시 사용된 가정 및 투입변수의 내역

구 분	매출총이익률(*1)	매출액성장률(*2)	영구성장률	할인율(*3)
ATK 사업 양수시 취득한 영업권	19.33% ~ 20.99%	0.53%	-	17.78%
프로웰 인수시 취득한 영업권	23.79% ~ 25.26%	5.21%	1%	16.42%

(*1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

만약 회수가능가액 추정 시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경될 경우 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소
영구성장률	1,093,000	(963,000)
세전할인율	(1,751,000)	1,991,000

2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않아 손상을 인식하지 않았습니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	26,547,557	-	26,547,557	824,093	-	824,093
건물	18,396,675	(1,573,504)	16,823,171	1,826,528	(478,982)	1,347,546
합계	44,944,232	(1,573,504)	43,370,728	2,650,621	(478,982)	2,171,639

(2) 당기말과 전기말 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말
토지	824,093	25,723,464	-	26,547,557
건물	1,826,529	16,570,146	-	18,396,675
상각누계액	(478,983)	(994,305)	(100,216)	(1,573,504)
합계	2,171,639	41,299,305	(100,216)	43,370,728

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체(주1)	감가상각비	기말
토지	873,660	(49,567)	-	-	824,093
건물	2,065,140	(238,612)	-	-	1,826,528
상각누계액	(531,325)	112,346	36,906	(96,909)	(478,982)
합계	2,407,475	(175,833)	36,906	(96,909)	2,171,639

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	96,536	139,807
감가상각비	(100,216)	(96,909)
합계	(3,680)	42,898

(4) 투자부동산의 공정가치연결회사는 당기 중 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종 목	결산월	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	요즈마글로벌AI펀드 2호(주1)	12월	-	-	-	-

(주1) 전기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	3,342,794
지분법손실	-	(17,271)
지분법자본변동(주1)	-	(467,572)
청산(주2)	-	(2,857,951)
기말금액	-	-

(주1) 요즈마글로벌AI펀드 2호에서 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 금액에 대한 연결회사의 지분해당액 입니다.(주2) 전기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	4,807,097	-	8,200,953	-
미지급금	1,801,046	2,712,493	10,908,992	2,838,481
미지급비용	7,222,661	-	8,669,519	-
임대보증금	-	90,000	-	70,000
합계	13,830,804	2,802,493	27,779,464	2,908,481

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수수익	466,545	-	505,356	-
선수금	34,870	-	14,196	-
예수금	713,032	-	1,738,090	-
부가세예수금	505,214	-	505,130	-
기타장기종업원부채	-	178,890	-	-
합계	1,719,661	178,890	2,762,772	-

19. 퇴직급여(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	101,106	121,647
판매비와관리비	60,204	39,476
합계	161,310	161,123

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	11,392,154	8,872,024
사외적립자산의 공정가치	(13,031,874)	(10,754,085)
합계	(1,639,720)	(1,882,061)

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	8,908,520	8,229,698
당기근무원가와 이자원가	2,293,697	1,939,520
재측정요소(이익)	867,002	(433,115)
급여지급액	(887,468)	(872,294)
관계사전출 등	210,403	8,215
기말금액	11,392,154	8,872,024

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	10,754,085	8,698,857
기대수익	571,546	242,752
재측정요소(이익)	(91,963)	(49,061)
기여금 납부액	2,498,282	2,711,982
급여지급액	(910,481)	(857,603)
관계사전출 등	210,405	7,158
기말금액	13,031,874	10,754,085

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
원리금보장형 ELD/DLS	5,063,857	5,551,849
퇴직보험, 신탁	122,543	-
정기예금	5,640,928	4,171,483
기타	2,204,546	1,030,753
기말금액	13,031,874	10,754,085

(6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가와 이자원가	1,884,383	1,699,713
사외적립자산의 기대수익	(125,737)	(2,947)
종업원급여에 포함된 총비용	1,758,646	1,696,766
매출원가	708,378	667,722
판매비와관리비	1,050,268	1,029,044
합계	1,758,646	1,696,766

(7) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.535%~5.093%	5.516%~5.883%
임금상승율	3.33%~5.55%	4.00%~5.39%
가중평균만기	4.80년~9.55년	4.59년~9.70년

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	0.5%상승	0.5%하락
할인율의 변동	(316,074)	334,721
임금상승율의 변동	340,134	(323,944)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 ~2년미만	2년이상 ~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	1,719,466	1,619,994	4,579,160	15,265,107	23,183,727

2) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 1,920백만원 입니다.

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	7,065,891	18,475,374
전기법인세의 조정사항	(2,441,391)	(2,499,469)
기타	(366,542)	2,256,991
총당기법인세	4,257,958	18,232,896
이연법인세
일시적차이의 증감	(278,246)	(41,949)
총이연법인세	(278,246)	(41,949)
법인세비용	3,979,712	18,190,947

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	17,562,959	62,127,598
적용세율에 따른 법인세	4,074,606	15,955,700
조정사항
전기법인세의 조정사항	(2,446,464)	(2,499,469)
세무상 과세되지 않는 수익	(12,139)	(50,254)
세무상 과세되지 않는 비용	164,332	3,598,708
세액공제 및 세액감면	(1,601,170)	(1,086,596)
실현가능성없는 이연법인세 증감	3,639,132	495,205
법인세환급액	-	(267,211)
세율변동효과	-	2,044,864
기타	161,415	-
법인세비용	3,979,712	18,190,947
유효세율	22.66%	29.28%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,701,978	(1,053,568)	3,648,410	(2,166,976)	476,735	(1,690,241)
확정급여제도의 재측정요소	(958,964)	182,498	(776,466)	384,053	(84,492)	299,561
지분법자본변동	-	-	-	424,962	(93,491)	331,471
합계	3,743,014	(871,070)	2,871,944	(1,357,961)	298,752	(1,059,209)

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,756,567	5,585,885
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,668,915	3,129,910
소 계	6,425,482	8,715,794
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,227,050)	(3,876,788)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(41,533)
소 계	(2,227,050)	(3,918,321)
이연법인세자산(부채) 순액	4,198,432	4,797,473

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	외환차이	기말
판매보증충당부채	129,186	(63,776)	-	-	65,410
재고자산	210,093	83,819	-	(2,646)	291,266
순확정급여부채	(338)	(182,160)	182,498	-	-
매출채권및상각후원가측정금융자산	1,234,980	(202,777)	-	-	1,032,203
유형자산	2,982,988	267,214	-	(231,308)	3,018,894
무형자산	(275,320)	55,827	-	-	(219,493)
매입채무및기타금융부채	889,650	(323,631)	-	-	566,019
기타포괄손익-공정가치 금융자산	848,418	731,260	(1,053,568)	-	526,110
당기손익-공정가치 금융자산	130,987	(83,866)	-	-	47,121
사용권자산	(353,819)	189,137	-	-	(164,682)
리스부채	355,981	(191,539)	-	-	164,442
복구충당부채	1,643	131,807	-	(3,896)	129,554
압축기장충당금	(797,637)	19,039	-	-	(778,598)
토지	(1,068,885)	4,608	-	-	(1,064,277)
기타비용	509,546	76,903	-	(1,986)	584,463
합계	4,797,473	511,865	(871,070)	(239,836)	4,198,432

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	사업결합으로 인한 변동	외환차이	기말
판매보증충당부채	476,288	(347,102)	-	-	-	-	129,186
재고자산	232,437	(20,204)	-	-	-	(2,140)	210,093
순확정급여부채	-	84,154	(84,492)	-	-	-	(338)
매출채권및상각후원가측정금융자산	2,086,161	(851,181)	-	-	-	-	1,234,980
유형자산	2,426,633	574,866	-	-	-	(18,511)	2,982,988
무형자산	132,026	43,874	-	-	(451,220)	-	(275,320)
매입채무및기타금융부채	342,038	547,612	-	-	-	-	889,650
기타포괄손익-공정가치 금융자산	327,800	43,883	476,735	-	-	-	848,418
당기손익-공정가치 금융자산	239,578	(108,591)	-	-	-	-	130,987
사용권자산	(164,740)	(189,079)	-	-	-	-	(353,819)
리스부채	160,863	195,118	-	-	-	-	355,981
복구충당부채	1,532	111	-	-	-	-	1,643
압축기장충당금	(760,443)	(37,194)	-	-	-	-	(797,637)
토지	-	-	-	(1,068,885)	-	-	(1,068,885)
지분법자본변동	93,492	-	(93,492)	-	-	-	-
기타비용	405,127	105,682	-	-	-	(1,264)	509,546
합계	5,998,792	41,949	298,751	(1,068,885)	(451,220)	(21,915)	4,797,473

(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이월결손금	79,558,503	60,677,375
종속기업투자	8,870,028	6,402,057
장기선급비용	-	(15,073,386)
기타	6,314,913	7,021,375
합계	85,873,416	59,027,421

21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
판매보증충당부채(주1)	283,161	-	556,838	-
복구충당부채	-	676,289	7,083	-
합계	283,161	676,289	563,921	-

(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	563,921	2,171,909
전입금액	10	-
사용금액	(145,757)	(273,801)
환입금액	(135,013)	(1,334,187)
대체	676,289	-
기말금액	959,450	563,921

22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	17,785,288	13,013,232
유동성장기차입금	2,000,000	-
소계	19,785,288	13,013,232
비유동부채
장기차입금	3,184,435	5,194,816
합계	22,969,723	18,208,048

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	만기일	연이자율 (당기말 현재)	당기말	전기말
한국산업은행	무역어음대출	단기차입금	2024-03-02	4.00%	10,000,000	-
㈜신한은행	시설자금대출	단기차입금	2023-03-02	-	-	10,000,000
WOORIBANK	운영자금	단기차입금	2023-09-22	-	-	2,013,232
SHINHAN BANK - VN	운영자금	단기차입금	2024-08-15	3M SOFR + 2%/year	7,785,288	-
솔브레인홀딩스	운영자금	단기차입금	2023-04-26	-	-	1,000,000
합계					17,785,288	13,013,232

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	연이자율 (2023년 12월 31일 현재)	당기말	전기말
솔브레인홀딩스	운영자금	장기차입금	4.00%	5,000,000	5,000,000
BeLINK　JAPAN	운영자금	장기차입금	1.00%	184,435	194,816
소계				5,184,435	5,194,816
차감: 1년 이내 만기도래분				(2,000,000)	-
합계				3,184,435	5,194,816

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
2024년도	19,785,288
2025년도	3,184,435
합계	22,969,723

(5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산종류	장부금액	담보설정액	담보제공처
토지, 건물(*)	10,037,571	12,000,000	한국산업은행
건물 및 기계장치	10,276,286	9,920,290	SHINHAN BANK - VN

(*) 해당 장부금액은 유형자산 및 투자부동산을 포함하고 있습니다.

23. 교환사채

(1) 교환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
제1회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 03월 09일	5.00	6,523,050	6,523,050
제2회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 03월 09일	5.00	13,476,950	13,476,950
소 계				20,000,000	20,000,000

1) 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
사채의 액면금액	6,523,050,500원
발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일
표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%
교환대상 주식의 종류		기명식 보통주식
교환가격(원/주)	26,762원
교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지
사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2) 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
사채의 액면금액	13,476,949,500원
발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일
표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%
교환대상 주식의 종류		기명식 보통주식
교환가격(원/주)	31,016원
교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지
사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

상기 교환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

24. 자본(1) 자본금1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주
지배회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000
1주의 금액	500
발행한 주식수	21,197,058
보통주자본금	10,598,529,000

2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	비고
2022.01.01(전기초)	16,544,516	8,272,258	91,439,790
2022.01.18	854,955	427,478	25,333,979	전환사채 전환권행사
2022.12.31(전기말)	17,399,471	8,699,736	116,773,769
2023.01.01(당기초)	17,399,471	8,699,736	116,773,769
2023.10.04	3,797,587	1,898,793	197,904,742	유상증자
2023.12.31(당기말)	21,197,058	10,598,529	314,678,511

(2) 기타자본1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	2,097,333	2,097,333
자기주식	(17,881,115)	(17,881,115)
기타자본조정	(9,126,581)	(9,105,629)
해외사업환산손익	(1,308,106)	(696,686)
기타자본잉여금	(1,068,885)	(1,068,885)
합계	(27,287,354)	(26,654,982)

2) 당기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초	732,866	17,881,115	732,866	17,881,115
기말	732,866	17,881,115	732,866	17,881,115

(3) 기타포괄손익누계액1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,038,632	(1,609,778)

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(1,609,778)	(251,006)
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	3,648,410	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(1,690,242)
지분법자본변동	-	331,470
기말금액	2,038,632	(1,609,778)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	4,711,425	3,711,429
미처분이익잉여금	168,589,043	167,162,477
합계	173,300,468	170,873,906

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.

(5) 배당 당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 각각 9,999,963천원(주당 600원) 및 3,162,330천원(주당 200원) 입니다.당 회계연도에 대한 총 현금배당금은 4,092,838천원이며, 2024년 03월 28일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	119,284,550	138,360,311
상품매출	16,519,106	32,405,601
기타매출	4,418,284	8,105,352
합계	140,221,940	178,871,264

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
당기	전기
---	---	---
한국	42,809,105	51,455,166
대만	21,347,840	36,769,105
미국	48,817,083	68,250,708
중국	6,792,601	8,580,213
기타	20,455,311	13,816,072
합계	140,221,940	178,871,264

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
A사	19,792,161	34,609,238
B사	20,681,944	12,482,872

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결회사는 수익 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	140,125,404	178,731,458
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	96,536	139,807
합계	140,221,940	178,871,265

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
제(상)품	기타	합계	제(상)품	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	135,803,656	4,418,284	140,221,940	170,765,913	8,105,352	178,871,265
수익인식시점
한 시점에 인식	135,803,656	2,296,501	138,100,157	170,765,913	5,800,224	176,566,137
기간에 걸쳐 인식	-	2,121,783	2,121,783	-	2,305,128	2,305,128

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 없습니다.

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 없습니다.

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	62,868,328	66,390,088
상품매출원가	20,514,165	23,083,656
기타매출원가	1,674,944	4,998,721
합계	85,057,437	94,472,465

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	12,360,583	11,958,263
퇴직급여	1,110,472	1,068,520
복리후생비	1,142,918	815,332
운반비	800,480	903,153
감가상각비	3,854,993	2,982,083
무형자산상각비	1,475,977	1,479,454
소모품비	854,840	1,148,288
세금과공과	820,583	810,723
지급임차료	347,945	355,166
여비교통비	541,845	425,290
차량유지비	261,356	303,419
지급수수료	3,343,631	2,990,814
판매수수료	532,765	650,562
대손상각비(환입)	(404,252)	(835,022)
판매보증비(환입)	(135,013)	(1,334,187)
광고선전비	432,924	622,143
행사비	43,218	17,540
주식보상비용	15,073,386	2,770,285
기타	1,969,145	1,385,375
합계	44,427,796	28,517,201

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	5,099,626	(8,046,487)
원재료 및 저장품의 사용액	23,558,029	42,430,565
종업원급여	32,182,196	31,840,107
감가상각비 및 무형자산상각	8,696,608	13,706,986
연구개발비	14,396,795	12,147,520
외주가공비	2,018,198	1,738,683
지급수수료	9,063,777	6,061,364
판매수수료	532,765	650,562
소모품비	6,364,825	7,430,311
기타비용	27,572,414	15,030,056
매출원가 및 판매비와관리비 합계	129,485,233	122,989,667

30. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	5,660,496	1,025,660

(2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,127,282	96,612

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	4,060,520	9,139,325
외화환산이익	652,179	1,070,117
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,204,162	1,185,002
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	285,600	748,814
대손충당금환입액	-	3
유형자산처분이익	811,381	643,238
무형자산처분이익	84,313	-
잡이익	893,672	1,789,205
수익배당금	50,000	40,000
로열티수익	81,302	197,124
합계	8,123,129	14,812,828

(2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	2,645,146	3,157,915
외화환산손실	1,424,473	4,319,669
당기손익-공정가치금융자산평가손실	447,782	1,019,270
기부금	7,000	47,100
유형자산처분손실	225,591	23,934
무형자산처분손실	1,980	-
잡손실	78,119	335,449
관계기업투자주식처분손실	-	575,268
합계	4,830,091	9,478,605

32. 주당손익(1) 기본주당이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
지배기업지분 계속영업순이익	13,202,989,743	43,955,374,827
가중평균 유통보통주식수	17,623,805	17,399,471
계속영업 기본주당순손익	749원/주	2,526원/주

(2) 연결회사의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 교환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
지배기업지분 계속영업순이익	13,202,989,743	43,955,374,827
교환사채 이자	878,556,160	583,397,257
희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익	14,081,545,903	44,538,772,084
가중평균 유통보통주식수	17,623,805	17,399,471
교환사채의 교환 가정	669,013	583,895
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,292,818	17,983,366
계속영업 희석주당순이익(주1)	749원/주	2,477원/주

(주1) 당기는 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당손손익은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산의 유형자산 대체	(41,299,305)	(36,905)
순확정급여부채의 재측정손익	(776,465)	299,561
건설중인자산 유형자산 대체	35,656,725	904,415
장기금융상품의 유동성 대체	1,864,811	1,703,032
전환사채의 전환	-	7,857,067
사용권자산의 증가	445,522	844,641
리스부채와 관련된 미지급금	-	50,428
유형자산과 관련된 미지급금	(6,493,305)	7,392,640
관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1)	-	2,376,174
당기손익-공정가치금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1)	-	2,179,211

(주1) 전기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다. 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채						합계
유동성 리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	교환사채
---	---	---	---	---	---	---	---
당기초	402,293	505,095	13,013,232	-	5,194,816	20,000,000	39,115,436
취득-리스	-	411,245	-	-	-	-	411,245
현금흐름	(454,659)	-	4,395,825	-	-	-	3,941,166
유동성대체	335,133	(335,133)	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-
기타 비금융변동(주1)	-	(224,069)	376,231	-	(10,381)	-	141,781
당기말	282,767	357,138	17,785,288	2,000,000	3,184,435	20,000,000	43,609,628

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채							합계
유동성 리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	전환사채	교환사채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
전기초	390,014	383,385	10,000,000	1,227,446	514,555	3,607,077	-	16,122,477
연결범위변동	344,201	172,762	11,300,000	1,525,485	-	-	-	13,342,448
취득-리스	-	833,344	-	-	-	-	-	833,344
현금흐름	(645,025)	-	(3,234,281)	(2,823,609)	108,178	4,250,000	20,000,000	17,655,262
유동성대체	363,531	(363,531)	(5,000,000)	417,315	4,582,685	-	-	-
보통주 전환	-	-	-	-	-	(7,875,000)	-	(7,875,000)
기타 비금융변동(주1)	(50,428)	(520,864)	(52,487)	(346,637)	(10,602)	17,923	-	(963,095)
전기말	402,293	505,095	13,013,232	-	5,194,816	-	20,000,000	39,115,436

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.

34. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액
한국산업은행	무역어음대출	10,000,000	10,000,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	채권자	비고
토지, 건물(*)	10,037,571	12,000,000	한국산업은행	단기차입금 담보
건물, 기계장치	10,276,286	9,920,290	SHINHAN BANK - VN	Loan from SHINHAN BANK - VN
합계	20,313,857	21,920,290

(*) 해당 장부금액은 유형자산 및 투자부동산을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처
계약이행보증보험	서울보증보험㈜	67,000	거래처
하자이행보증 등	서울보증보험㈜	233,450	거래처
생활안정자금보증보험	서울보증보험㈜	110,000	(주)아이티엠티시
하자보증보험	서울보증보험㈜	23,507	(주)아이티엠티시
합계		433,957

(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송은 없습니다.(6) 연결회사는 당기에 발생한 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 당기 지급액은 165백만원이며, 당기말 해당 약정상 2,572백만원이 부채로 계상되어 있습니다.

35. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명
최상위 지배기업	SK(주)
지배기업 (주1)	SKC(주)
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	헬리오스 제1호 사모투자 합자회사
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사
기타	주요경영진
대규모기업집단 (주2)	SK하이닉스(주), 에스케이엔펄스(주), SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd. 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 2023년 10월 4일 회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 함에 따라 45.03% 지분 보유(주2) 해당 기타 특수관계자는 한국채택국제회계기준서 제1024호에 의한 특수관계자는 아니나, 공정거래법 등의 법률에서 동일기업집단 등으로 규정하고 있는 특수관계자를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
대규모기업집단(주1)	SK하이닉스(주)	854,502	-	-	-
에스케이엔펄스(주)	140,184	-	-	-
SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd.	122,897	99	-	-
행복나래(주)	39,981	7,467	-	-
기타	-	10,896	-	-
합계		1,157,564	18,462	-	-

(주1) 당기 SK계열에 편입된 이후의 거래내역을 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	SKC(주)	34,178	-	-	-
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	헬리오스 제8호 사모투자 합자회사(주1)	-	20,000,000	-	-
헬리오스 제1호 사모투자 합자회사	-	-	-	18,823,529
대규모기업집단	SK하이닉스(주)	153,188	-	-	-
에스케이엔펄스(주)	154,202	-	-	-
SK Hynix semiconductor(Chongqing) Ltd.	38,847	-	-	-
행복나래(주)	9,390	6,069	-	-
기타	-	11,181	-	-
합계		389,805	20,017,250	-	18,823,529

(주1) 전기 중 회사가 발행한 교환사채를 헬리오스 제8호 사모투자 합자회사가 인수한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래						리스거래
이자율	기초	차입	전환	기말	이자비용	상각	상환
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 (주1)	5.00%	18,823,529	-	(18,823,529)	-	-	-	-
헬리오스 제8호 사모투자 합자회사	5.00%	-	20,000,000	-	20,000,000	1,115,112	-	-
대규모기업집단(주2)	기타	5.92%	-	-	-	-	-	167	1,578
합계			18,823,529	20,000,000	(18,823,529)	20,000,000	1,115,112	167	1,578

(주1) 2023년 10월 4일 회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 함에 따라 보유하고 있던 교환사채권을 신규 설립 한 헬리오스 제8호 사모투자 합자회사에 매도함.(주2) 당기 SK계열에 편입된 이후의 거래내역을 기재하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래
이자율	기초	차입	상환	전환	기말	이자비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	헬리오스 제1호 사모투자 합자회사	5.00%	-	18,823,529	-	-	18,823,529	747,945
기타	주요경영진 (주1)		-	4,250,000	-	(4,250,000)	-	-
합계			-	23,073,529	-	(4,250,000)	18,823,529	747,945

(주1) 전기 중 회사는 회사의 주요경영진에게 전환사채를 발행하였으며, 주요경영진은 취득한 전환사채를 회사의 보통주로 전환하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자 및 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
출자	배당	출자	배당
---	---	---	---	---	---
기타	대주주 및 주요경영진	-	3,938,760	-	1,150,071
합계		-	3,938,760	-	1,150,071

(7) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원급여	1,446,470	935,679
퇴직급여	53,440	44,037
주식보상비용	15,073,386	2,770,285
합계	16,573,296	3,750,001

(9) 회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(금액: 17,904백만원)으로 인식할 예정이였으나, 2023년 7월 8일자 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결함에 따라 해당 인원의 의무기간이 만료 되어 당기말 기준 잔액(금액: 15,073백만원)에 대하여 전액 비용 인식 하였습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말 누적비지배지분
ISC International, Inc.	20.00%	(51,345)	401,773	(192,805)	157,623
SMATECH INC	29.58%	(49,302)	(29,505)	2,686	(76,121)
프로웰	0.67%	45,130	7,989	(10,758)	42,361
합계		(55,517)	380,257	(200,877)	123,863

2) 전기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	연결범위변동	기타	기말 누적비지배지분
ISC International, Inc.	20.00%	(72,813)	27,008	-	(5,540)	(51,345)
ISC JAPAN R&D Center(주1)	-	10,399	(9,553)	-	(846)	-
SMATECH INC	29.58%	(38,236)	(14,368)	-	3,302	(49,302)
프로웰	0.84%	-	(21,811)	(120,680)	187,621	45,130
합계		(100,650)	(18,724)	(120,680)	184,537	(55,517)

(주1) 비지배지분율은 자기주식을 차감한 유효지분율 기준입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 연결재무상태표

<당기말>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC Japan R&D Center	SMATECH INC	프로웰
유동자산	2,516,904	101,839	69,552	9,806,339
비유동자산	60,431	-	-	2,256,505
유동부채	1,273,455	9,717	51,193	3,890,812
비유동부채	515,760	-	275,701	3,113,230
자본	788,120	92,122	(257,342)	5,058,802

<전기말>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC Japan R&D Center	SMATECH INC	프로웰
유동자산	4,270,072	106,361	155,291	8,266,515
비유동자산	90,460	-	-	3,340,403
유동부채	4,110,335	10,149	31,829	2,584,626
비유동부채	506,920	-	290,134	5,095,206
자본	(256,723)	96,212	(166,672)	3,927,086

2) 요약 연결포괄손익계산서

<당기>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R&D Center	SMATECH INC	프로웰
매출	3,040,987	-	46,356	17,934,542
당기순손익	2,008,865	-	(99,745)	1,131,716
기타포괄손익	(964,021)	(4,090)	9,075	-
총포괄손익	1,044,844	(4,090)	(90,669)	1,131,716

<전기>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R&D Center	SMATECH INC	프로웰
매출	8,033,990	-	121,860	5,104,823
당기순손익	135,041	-	(48,572)	(1,214,958)
기타포괄손익	(27,697)	(7,778)	11,163	-
총포괄손익	107,344	(7,778)	(37,409)	(1,214,958)

3) 요약 연결현금흐름표

<당기>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R&D Center	SMATECH INC	프로웰
영업활동으로 인한 현금흐름	(931,652)	-	(83,104)	1,119,456
투자활동으로 인한 현금흐름	(5,352)	-	11,038	1,430,942
재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	(1,156,947)
현금및현금성자산의 증가(감소)	(937,004)	-	(72,066)	1,393,451
기초 현금및현금성자산	1,329,868	105,583	76,441	606,987
외화표시 현금의 환율변동효과	34,682	(4,489)	(3,910)	(6,134)
당기말 현금및현금성자산	427,546	101,094	465	1,994,304

<전기>	(단위: 천원)

구분	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R&D Center	SMATECH INC	프로웰
영업활동으로 인한 현금흐름	301,066	-	(43,129)	657,891
투자활동으로 인한 현금흐름	(21,802)	-	59	(5,807,366)
재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	108,178	5,417,011
현금및현금성자산의 증가(감소)	279,264	-	65,108	267,536
기초 현금및현금성자산	987,776	114,119	14,414	345,464
외화표시 현금의 환율변동효과	62,828	(8,536)	(3,081)	(6,012)
당기말 현금및현금성자산	1,329,868	105,583	76,441	606,987

(3) 비지배지분과의 거래

당기와 전기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
종속기업 지분의 추가 취득	(10,758)	187,621
자본에 미치는 영향(순액)	(10,758)	187,621

37. 사업결합

(1) 전기 중 연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰의 지분 97.9%을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. ㈜프로웰에 지급한 이전대가와 식별가능한 자산부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
이전대가
현금	7,406,550
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	345,464
매출채권	1,610,941
기타자산	2,136,244
유형자산	2,343,137
사용권자산	476,643
무형자산(주1)	2,114,000
매입채무	(298,730)
차입부채	(12,825,485)
리스부채	(516,963)
기타부채	(692,208)
이연법인세부채(주1)	(451,220)
식별가능순자산	(5,758,177)
영업권	13,044,046
비지배지분	(120,680)

(주1) 식별가능한 무형자산으로 고객관계 405백만원 및 기술력 1,646백만원, 이연법인세 효과 451백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 동 사업결합의 취득일을 2022년 4월 1일로 간주하여 간주취득일 이후 연결손익계산서에 반영 된 주식회사 프로웰의 전기 매출 및 순손실은 각각 5,104,823천원및 1,214,958천원 입니다.만일 주식회사 프로웰이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가계상되었을 매출과 순손실은 각각 1,624,216천원 및 696,088천원 입니다.(3) 연결회사는 전기 중 제3자 배정 유상증자 참여로 종속기업인 프로웰의 지분을 추가 취득하였으며, 추가 취득 금액은 12,500백만원 입니다.

(4) 연결회사는 당기 중 제3자 주식 양수도거래로 종속기업인 프로웰의 지분을 추가 취득 하였으며, 추가 취득 금액은 32백만원 입니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이에스시2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4

6

2

1

4

11

2

6

17

3

-

-

29

27

16

6

15

20

408

197

216

104

57

-

-

-

712

327

39

27

96

150

712

1,551

528

897

322

88

-

-

1,697

2,713

55

33

111

170

1,120

1,748

744

1,001

379

88

-

-

2,409

3,040

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.04 ~ 2023.125회사와 사업환경에 대한 이해, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2023.06.19 ~ 06.23542내부회계 감사2023.07.24 ~ 08.041042반기 재무제표 검토2023.09.18 ~ 09.222023.11.06 ~ 11.101042조기입증 감사 및 내부회계 감사2024.01.29 ~ 02.091042기말 재무제표 감사2024.01.021천안창고, 성남창고상품, 원재료2024.01.021판교본사현금시재, 회원권OOO-22023.12.28, 2024.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면보고 연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획 연간 감사계획 및 진행 상황 22024년 03월 11일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면보고 핵심감사사항 등 중점 감사사항 내부회계관리제도 감사 진행 상황 기타 감사 수행 및 종료단계의 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용