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ISC Co., LTD. Annual Report 2022
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Annual Report
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사업보고서 5.0 (주)아이에스시 C A 131111-0057876
사 업 보 고 서 (제 22 기)
2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 사업연도
금융위원회 한국거래소 귀중
2023년 3월 23일
주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 : (주)아이에스시
유형 :
면제사유발생 :
대표 이사 : 김상욱, 김정렬
본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26 (금토동)
(전 화) : 031-777-7675
(홈페이지) : http://isc21.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 (성 명) 양덕진 (전 화) 031-777-7675
목 차
【 대표이사 등의 확인 】
22-대표이사 확인서명.jpg
22-대표이사 확인서명
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
당사의 명칭은 '주식회사 아이에스시'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 ISC Co., Ltd.라 표기합니다. 보고서 작성기준일 현재 연결대상 종속회사로는 ISC International, INC, ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED, ISC Japan R&D Center Inc., SMATECH INC, (주)아이에스시엠, (주)아이티엠티시, (주)프로웰이 있습니다. (보고서 제출일 현재 ISC Japan R&D Center는 휴업 중이며, 종속회사였던 지멤스는 ISC에 흡수합병되었습니다. 또한 신설법인인 (주)아이티엠티시는 ISC의 Socket 제조부문이 2021년 03월 10일 기준으로 분할되어 신규로 설립된 법인이며, (주)프로웰은 22년 4월 지분취득에 따른 신규 연결 법인입니다.)
나. 설립일자 및 존속기간
당사는 2001년 02월 22일에 반도체 및 전자부품 검사장비의 핵심소모부품인 후(後)공정의 테스트 소켓 제품 생산 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2007년 10월 01일 코스닥시장에 주권을 상장한 법인입니다.
종속회사인 ISC International, INC는 2012년 07월 미국에 설립 (당사 출자 2013년 02월)되어 미주지역의 (매출) 중개업을 영위하고 있습니다.
종속회사인 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED는 2017년 10월 베트남에 설립된 법인으로 제조업을 영위하고 있습니다.
종속회사인 ISC Japan R&D Center Inc.는 2018년 4월 일본에 설립된 법인으로 신소재/신기술 등의 조사 및 개발 등을 영위하고 있습니다.
종속회사인 SMATECH Inc는 2020년 1월에 지분을 취득한 기설립된 법인으로 컨설팅, 제품개발 등을 영위하고 있습니다.
종속회사인 (주)아이에스시엠은 2020년 5월에 설립한 법인으로 테스트인터페이스보드 개발 및 생산을 하고 있습니다.
종속회사인 (주)아이티엠티시는 2021년 3월에 설립한 법인으로 ISC의 Socket 제조를 하고 있습니다.
종속회사인 (주)프로웰은 2005년 9월에 설립한 법인으로 포고 핀과 포고 Socket 제조를 하고 있습니다.
다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
-
(주)아이에스시
- 주 소 : 경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26 (금토동)
- 전 화 : 031-777-7675
- 홈페이지 : http://www.isc21.kr
-
ISC International, INC
- 주 소 : 1999 South Bascom Avenue Suite 705 Campbell, CA 95008, USA
-
ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED
- 주 소 : 베트남 하노이 빈푹성 바티엔공단2 LOT A 12-2
-
ISC Japan R&D Center Inc.
- 주 소 : 일본 가나가와현 가와사키시 다카스구 사카도 3-2-1
-
SMATECH INC
- 주 소 : 일본 도쿄 네리마구 다카노다이 1-13-21
-
(주)아이에스시엠
- 주 소 : 경기도 안성시 서운면 독정서길 33
-
(주)아이티엠티시
- 주 소 : 경기도 성남시 중원구 갈마치로 215 (상대원동,금강펜테리움IT타워 A동 6층)
-
(주)프로웰
- 주 소 : 경기도 안산시 단원구 진흥로 14 (성곡동)
라. 주요 사업의 내용
당사는 세계 최초 상용화, 양산화 시킨 반도체테스트용 실리콘러버소켓(Silicone Rubber Contactor: iSC)과 테스트용 PROBE(SPRING CONTACT PROBE: iSP)를 포함한 반도체,ICT 토탈솔루션을 공급하고 있습니다. 종속회사로는 ISC International, INC, ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED, ISC Japan R&D Center Inc., SMATECH INC, (주)아이에스시엠, (주)아이티엠티시, (주)프로웰이 있습니다. 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'과 ' IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.
마. 신용평가에 관한 사항
| 평가일 | 평가대상유가증권 등 | 평가대상 유가증권의신용등급 | 평가회사(신용평가등급범위) | 평가구분 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-04-21 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2021-10-05 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2021-04-24 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2020-09-23 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2020-04-09 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2019-09-01 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2019-04-27 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2018-10-05 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) | ||
| 2018-05-02 | 신용등급 AA 현금흐름등급 | 이크레더블(AAA ~ D) |
주) 상기 신용평가는 (주)아이에스시의 평가등급이며, 종속회사에 대한 신용평가 내역은 없습니다.
(주)이크레더블 신용등급의 정의
| 신용등급 | 등급정의 | 누적분포도 |
|---|---|---|
| AAA | AAA 채무이행 능력이 최고 우량한 수준임 | 0.01% |
| AA | AA+ 채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음 | 0.05% |
| A | A+ 채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움. | 0.50% |
| BBB | BBB+ 채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포되어 있음. | 12.00% |
| BB | BB+ 채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음. | 40.00% |
| B | B+ 채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임. | 83.00% |
| CCC | CCC+ 현재시점에서 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임 | 92.00% |
| CC | CC 채무이행이 발생할 가능성이 높음 | 94.00% |
| C | C 채무이행이 발생할 가능성이 매우 높음 | 98.00% |
| D | D 현재 채무불이행 상태에 있음 | 100.00% |
현금흐름등급의 정의
| 현금흐름등급 | 등급정의 |
|---|---|
| A(CR-1) | 현금흐름 창출능력이 매우 양호하며 안정적 |
| B(CR-2) | 현금흐름 창출능력이 양호하나 그 안정성은 상위등급에 비하여 다소 열위함 |
| C+(CR-3) | 현금흐름 창출능력이 보통이상이나 장래 경제여건 및 환경악화에 따라 다소나마 현금흐름 저하 가능성 존재함 |
| C-(CR-4) | 현금흐름 창출능력이 보통으로 장래 경제여건 및 환경악화에 따라 현금흐름 저하 가능성이 존재함 |
| D(CR-5) | 현금창출능력이 낮거나 총 차입금 대비 현금흐름 창출액이 적어 현금지급능력이 불량함 |
| E(CR-6) | 현금흐름 창출능력이 거의 없거나 차입금 대비 자금 창출액이 매우 적어 현금지급능력이 매우 불량함 |
| NF(판정제외) | 재무제표의 신뢰성이 적거나 불완전한 재무정보 보유 |
| NR(판정보류) | 결산기 현재 3개년 미만의 재무제표를 보유하고 있는 경우 |
1. 연결대상 종속회사 개황
연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 | 중소기업 등 해당 여부 | 해당미해당미해당 | 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프로웰 | 당기 중 지분 취득 |
주) 당사 및 종속회사는 보고서 작성기준일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업입니다.
회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등 적용법규 |
|---|---|---|---|
| 코스닥시장 | 2007년 10월 01일 |
2. 회사의 연혁
1. (주)아이에스시
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2015 | 11 | 특허경영대상 기업부문 표창 (산업통상자원부) |
| 2016 | 12 | 제53회 무역의날 '삼천만불 수출의 탑' 수상 |
| 2017 | 11 | '2017 세계일류상품 및 생산기업' 선정 (산업통상자원부) |
| 2018 | 05 | 월드챔프 300 선정(KOTRA) |
| 05 | '2018 대한민국 일자리 으뜸기업' 선정(고용노동부) | |
| 12 | 제55회 무역의 날 '7,000만불 수출의 탑' 수상 | |
| 2019 | 08 | JMT 매각 |
| 12 | 벤처 천억기업 선정 | |
| 2020 | 06 | ISCM 법인 설립 |
| 10 | 소부장 강소기업100 선정(중소벤처기업부) | |
| 2021 | 01 | 지멤스 흡수합병 |
| 03 | Socket 제조부문 분할 (ITMTC) |
2. ISC Internatioal, INC
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2012 | 07 | 법인 설립 (자본금 U$ 100,000) |
| 2013 | 02 | 자본 출자 (ISC - U$ 80,000) |
3. ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2017 | 01 | 법인 설립 (자본금 U$ 4,350,000) |
4. SMATECH Inc
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2019 | 01 | 법인 지분 취득 (자본금 ￥ 14,200,000) |
5. (주)아이에스시엠
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2020 | 05 | 법인 설립 (자본금 일천만원) |
6. (주)아이티엠티시
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2021 | 03 | 법인 설립 (자본금 20억원) |
7. (주)프로웰
| 연도 | 월 | 내 용 |
|---|---|---|
| 2005 | 09 | 법인 설립 (Prowell Korea. Co., Ltd) |
| 2010 | - | 사명 변경 (Prowell. Co., Ltd) |
경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는해임 | 신규 | 재선임 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 07월 02일 | 임시주총 | 대표이사 정종태, 대표이사 김정렬, 기타비상무이사 전제모, 기타비상무이사 조주영, 기타비상무이사 장강호, 사외이사 김성현 | |||
| 2021년 11월 29일 | 임시주총 | 대표이사 김상욱 | |||
| 2022년 03월 31일 | 정기주총 | 기타비상무이사 정민섭, 기타비상무이사 유원준, 사외이사 조동일 |
기타비상무이사 조주영 사임
기타비상무이사 장강호 사임
사외이사 이의훈 임기만료
3. 자본금 변동사항
자본금 변동추이 (단위 : 백만원, 주)
| 종류 | 구분 | 당기말 | 21기(2021년말) | 20기(2020년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 17,399,471 | 16,544,516 | 14,142,508 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 8,700 | 8,272 | 7,071 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 8,700 | 8,272 | 7,071 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)
| 구분 | 주식의 종류 | 비고 | 합계 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | 보통주 | 40,000,000 | |
| 우선주 | - | ||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | 보통주 | 17,399,471 | |
| 우선주 | - | ||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | 보통주 | 1. 감자 | 732,866 |
| 2. 이익소각 | |||
| 3. 상환주식의 상환 | |||
| 4. 기타 | |||
| 우선주 | - | ||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | 보통주 | 16,666,605 | |
| 우선주 | - | ||
| Ⅴ. 자기주식수 | 보통주 | 907,857 | |
| 우선주 | - | ||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | 보통주 | 15,758,748 | |
| 우선주 | - |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량(취득(+), 처분(-), 소각(-)) | 기말수량 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 직접취득 | 보통주 | ||||
| 장내 직접 취득 | 보통주 | ||||
| 장외직접 취득 | 보통주 | ||||
| 공개매수 | 보통주 | ||||
| 소계(a) | 보통주 | 493,488 | 493,488 | ||
| 신탁계약에 의한취득 | 보통주 | ||||
| 수탁자 보유물량 | 보통주 | -493,488 (주1) | |||
| 현물보유물량 | 보통주 | +493,488 (주1) | |||
| 소계(b) | 보통주 | ||||
| 기타 취득(c) | 보통주 | ||||
| 총 계(a+b+c) | 보통주 | 493,488 | 907,857 |
주1) 22년 2월 9일 신탁계약해지로 수탁자 보유물량에서 현물보유물량 (회사계좌) 으로 대체되었습니다. (수탁자 보유물량 항목의 처분 및 현물보유물량 항목의 취득으로 표시)
관련공시) 2022년 02월 09일 주요사항보고서 (자기주식취득신탁계약해지결정)
주2) 22년 2월 9일 자기주식 414,369주를 교환대상으로 하는 2회차 사모 교환 사채가 발행되어, 위 변동수량에 처분으로 표시하였습니다.
관련공시) 2022년 02월 09일 주요사항보고서 (교환사채권발행결정)
2022년 02월 09일 주요사항보고서 (자기주식처분결정)
2022년 02월 09일 자기주식처분결과보고서
주3) 22년 11월 9일 교환가액 변동에 따라 2회차 교환사채의 교환대상 주식수량이 기존 414,369주에서 426,742주로 변동되었습니다.
관련공시) 2022년 11월 09일 교환가액의 조정
2022년 11월 09일 주요사항보고서 (자기주식처분결정)_정정
2022년 11월 09일 자기주식처분결과보고서_정정
5. 정관에 관한 사항
정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당 주총명 | 주요 변경사항 | 변경 이유 |
|---|---|---|---|
| 2019년 03월 25일 | 제18기 정기주주총회 | 전자증권제도 도입 근거 마련 및 법 개정내용 반영 | 전자증권제도 도입 |
| 2018년 03월 26일 | 제17기 정기주주총회 | 사업목적 추가 | 사업 다각화 |
주1) 2021년 제21기 당사의 정기주총은 2022년 3월 31일 개최되었으며 안건 중 정관 변경 안건은 포함되지 않았습니다. 또한, 보고서 제출일 현재 당사 정관의 마지막 개정일은 2019년 03월 25일입니다.
주2) 2022년 제22기 당사의 정기주총은 2023년 3월 31일 개최예정이며 안건 중 정관 변경 안건이 포함되어 있습니다.
관련공시) 2023년 2월 28일 주주총회소집결의
2023년 2월 28일 주주총회소집공고
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 본사인 ISC를 거점으로 7개의 생산, 판매 법인으로 구성된 글로벌 반도체 테스트 부품 기업입니다. 당사의 주력 사업은 반도체 IC와 IT 디바이스 등을 테스트하는 반도체 테스트 소켓이며, 반도체 테스트 장비에 사용되는 인터페이스 유닛, 커넥터와 각종 테스트 솔루션을 생산, 판매하고 있습니다. 특히 반도체 테스트용 실리콘 러버 소켓은 세계 최초로 상용화, 양산화에 성공해 글로벌 시장 약 90%를 점유하고 있습니다. 또한 현재 신 사업으로 mmWave(28GHz) 5G 안테나용 FCCL 제조를 위한 신 사업을 추진 중에 있습니다. 각 사업의 개요는 다음과 같습니다.
1) 반도체 테스트 솔루션 사업
약 20년간의 업력과 축적된 노하우를 바탕으로 다품종 단납기에 대응할 수 있는 생산 시스템을 구축하고 있습니다. ISC가 세계 최초로 상용화, 양산화한 실리콘 러버 소켓은 메모리 반도체 테스트에 전량 사용되고 있으며 2017년부터 시스템 반도체용 테스트에도 상당수 사용되고 있으며 서버용 CPU, GPU 반도체 테스트에 탁월한 성능을 보여 다수의 글로벌 반도체 제조사와 팹리스 고객사들이 ISC의 실리콘 러버 소켓을 채택하고 있습니다. 최근에는 포고핀 전문 기업 (주)프로웰(Prowell)을 인수하여 포고핀 소켓의 선행 기술 확보, 생산 능력 확대에 집중하고 있으며 이를 바탕으로 글로벌 테스트 소켓 시장의 약 70%를 차지하는 포고핀 소켓 내 매출과 점유율이 늘어날 것으로 기대됩니다. 당사는 제품 생산을 위한 전체 공정을 내재화해 다품종, 단납기라는 반도체 테스트 소켓 시장의 특성에 맞게 안정적인 품질 유지, 원가 절감, 리드 타임에 경쟁 우위를 확보하고 있습니다. 해외는 제품 유통 형태로 북미 지역은 자회사인 ISC International을 통해 대응하고 있으며 그 외 지역은 현지 바이어에 대한 직접 판매와 대리점을 통한 판매 등 다양한 방식으로 대응하고 있습니다. 국내는 전략적 기술 영업 판매 조직을 구축하여 개발 초기부터 양산까지 적극적으로 대응하고 있습니다. 2022년 매출 기준으로는 반도체 (메모리 및 비메모리) 테스트용 소모성 부품인 ISC Rubber & IC Test Socket류가 전체 매출의 85.1%(1,423억원)을 차지했으며 TIU(PCB 보드 등), 시스템 반도체 솔루션 제품 및 각종 전자기기 TEST용 장비인 Total Test Solution 관련 제품류는 전체 매출의 14.9%(248억원)을 차지했습니다.
| NO | 회사 | 상세내용 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 1 | 아이에스시 (ISC) | 반도체 테스트 솔루션 제품 연구개발, 영업, 마케팅 | 성남 |
| 2 | 아이티엠티시 (ITMTC) | 반도체 테스트 솔루션 제품 제조 | 성남 |
| 3 | 아이에스시엠 (ISCM) | 반도체 테스트 보드 제조 | 안성 |
| 4 | 프로웰(PROWELL) | 스프링핀, 스프링핀 소켓(포고 소켓) 제조 및 영업 | 안산 |
| 5 | ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 반도체 테스트 솔루션 제품 제조 | 베트남 |
| 6 | ISC International | 반도체 테스트 솔루션 영업 | 북미 |
| 7 | ISC Japan R&D Center | 소재 연구 개발 센터 | 일본 |
| 8 | SMATECH INC | 일본 지역 반도체 소부장 및 신사업 시장 조사 및 컨설팅 | 일본 |
2) FCCL 사업
ISC가 신 사업으로 전개하는 FCCL 사업은 mmWave 5G 안테나용 FCCL을 개발하는 것으로 국내외 PI 필름, FPCB 제조사, 통신 장비와 스마트폰 제조사를 대상으로 제품 테스트를 진행 중에 있습니다.
| NO | 회사 | 상세내용 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 1 | 아이에스시 (ISC) | mmWave 5G 안테나용 FCCL 개발 제조, 판매, Automotive FCCL |
사업에 대한 자세한 내용은 II. 사업의 내용'의 '2. 주요 제품 및 서비스', '4. 매출 및 수주상황', '7. 기타 참고사항'을 참조하시기 바랍니다.
2. 주요 제품 및 서비스
1) 주요 제품
| NO | 제품 | 상세내용 | 브랜드 |
|---|---|---|---|
| 1 | 실리콘 러버 소켓 | 실리콘 러버형 메모리, 시스템 반도체 패키징 테스트 소켓 | iSC |
| 2 | 포고 소켓, 포고 핀 | 포고 핀, 포고형 메모리, 시스템 반도체 패키징 테스트 소켓 | iSP |
| 3 | 번인 소켓 | 메모리, 시스템 반도체 번인 테스트 소켓 | iSB |
| 4 | 테스트 인터페이스 보드 | 메모리, 시스템 반도체 패키징 테스트 및 번인 테스트용 보드 | iSTIU |
| 5 | 커넥터 | 반도체 테스트 장비용 부품 | iSCON |
| 6 | 온도 조절 장치 | 반도체 제조 공정의 챔버 온도 조절 장치 | iSTCU |
| 7 | FCCL | 5G mmWave 안테나용 FCCL, Automotive FCCL | i-FCCL |
2) 주요 제품의 매출 비중 (단위: 백만원, %)
| 구분 | 매출 유형 | 품목 | 구체적 용도 | 주요 상품 등 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품 | ISC Rubber & IC Test Socket류 | 비메모리, 메모리, System IC 등의 반도체 Package Test Socket류 | 반도체 (메모리 및 비메모리), 시스템 반도체 테스트용 소모성 부품 (iSC 외) | 142,272 | 85.1% | |
| 상품 | Total Test Solution 관련 제품류 | TIU(PCB 보드 등), 시스템 반도체 솔루션 제품 및 각종 전자기기 TEST용 장비 등 | (iSC 외) | 24,865 | 14.9% | |
| 계 | 167,137 | 100.0% |
주) 상기 매출액은 ISC 본사 (별도) 기준으로 임대 등의 기타 매출은 제외한 금액 입니다.
3) 주요 제품 등의 가격 추이
당사는 수만 종의 제품을 생산하고 있어 특정 제품에 대한 가격을 개별적으로 산출하기 힘듭니다. 통상 당사 제품은 출시 당시 가장 높은 부가가치를 형성하며 시간이 지날수록 가격이 하락하는 양상을 보입니다. 그러나 매출의 대부분이 주문 제작 제품으로 고객사 별 공급 수량 및 제품의 스펙에 따라 적정 가격을 책정하므로 가격 하락에 대한 리스크는 적습니다.
3.# 원재료 및 생산설비
1) 주요 원재료 등의 현황
(단위: 백만원, %)
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 매입액(비율) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제조 | 원재료 | 실리콘,파우더외 | 제품생산 | 52,688 (100%) | - |
| 계 | 52,688 (100%) | - |
2) 주요 원재료 등의 가격 변동 추이
공시대상 기간 중에 해당 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 원재료의 가격변동은 없었으나 공급업체의 제작단가 변동 등의 요인이 단가 변동에 영향을 줄 수 있습니다. 원재료의 품목과 매입처는 영업기밀에 해당되어 기재가 부적절하다는 판단 하에 생략하였으며 당사와 특수한 관계는 없습니다.
3) 생산 설비에 관한 사항
가. 생산능력
소량 다품종의 주문생산에 따른 생산능력은 생산일수 및 생산인원, 숙련도 등의 요인에 따라 변동됩니다.
나. 생산실적
(단위: 천개)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제조 | Test Socket | 성남/베트남 | 6,710 | 8,171 | 7,014 |
| 합 계 | 6,710 | 8,171 | 7,014 |
주) PIN 생산수량 포함
다. 생산설비의 현황 등
제조부문은 성남시 중원구 소재의 공장과 안산시 단원구 소재의 공장, 베트남 하노이의 공장이 있습니다. ISC 성남 공장 및 베트남 하노이의 공장에서 각종 기계장치 및 설비를 이용하여 제품을 생산하고 있으며 국내 생산 비중이 20%, 해외 생산비중이 80% 입니다.
4. 매출 및 수주상황
1) 매출에 관한 사항
가. 사업부문별 요약 재무현황
(단위: 백만원)
| 사업부문 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| 제조 | 286,111 | 58,176 | 239,553 | 39,084 | 144,578 | 15,892 |
| 중개 | 8,034 | 159 | 6,558 | (722) | 3,450 | (281) |
| R&D 외 | 122 | (56) | 91 | (147) | 381 | (188) |
| 계 | 294,267 | 58,279 | 246,202 | 38,215 | 148,409 | 15,423 |
주1) 상기 현황은 회시 간 내부거래를 제외하기 전으로, 각 법인의 매출 및 영업이익 합산금액입니다.
주2) 제조부문에는 아이에스시, ISC VINA MANUFACTURING, 아이에스시엠, 아이티엠티시, 프로웰이 포함되어 있습니다.
나. 매출실적
(단위: 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제조 | 제품 | Test Socket | |||
| 수출 | 36,632 | 47,002 | 98,524 | ||
| 내수 | 71,533 | 65,515 | 28,618 | ||
| 합 계 | 108,165 | 112,517 | 127,142 | ||
| 상품 | Test 부품류 | ||||
| 수출 | 128,919 | 76,915 | 2,779 | ||
| 내수 | 45,622 | 49,671 | 13,691 | ||
| 합 계 | 174,541 | 126,586 | 16,470 | ||
| 기타 | 임대/용역 | ||||
| 수출 | 1,627 | 1,264 | 703 | ||
| 내수 | 7,080 | 1,384 | 2,414 | ||
| 합 계 | 8,707 | 2,648 | 3,117 | ||
| R&D | - | R&D | |||
| 수출 | - | - | 69 | ||
| 중개 | - | 중개 | |||
| 수출 | 2,854 | 4,451 | 1,612 | ||
| 합 계 | 수출 | 170,032 | 129,632 | 103,687 | |
| 내수 | 124,235 | 116,570 | 44,723 | ||
| 합 계 | 294,267 | 246,202 | 148,410 |
주) 상기 현황은 각 연결 회사 간의 거래 제외 전의 금액입니다. (내부거래 제외 후 매출액은 178,871 백만원 입니다)
다. 수주상황
당사는 주문제작에 의한 다품종 생산으로 기존 양산제품은 발주서 접수 후 10일 이내, 특별 주문은 발주서 접수 후 2~4주 이내 납품이 가능합니다.
라. 판매경로 및 판매방법 등
1) 판매조직
당사의 판매조직은 국내와 해외 영업으로 구성되어 있습니다.
22-영업조직
2) 판매경로
당사의 판매경로는 국내 사업팀과 해외 사업팀으로 구분됩니다. 해외는 해외지사를 통한 해외 현지 바이어로의 직접판매 또는 대리점을 통한 판매등으로 다양하게 대응하고 있으며, 국내는 내수와 관련해서 전략적 기술 영업판매를 구축하여 개발 초기부터 양산까지 신속하게 대응하고 있습니다. 당사의 국내외 주요 거래처는 약 330여개 사입니다.
| 사업부문 | 제품 | 구 분 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 반도체 Test Socket 및 Test Solution | 수출 | 미주지역, 동남아시아, 중국, 대만, 유럽지역 |
| 본사 해외 영업팀 및 해외지사, 대리점을 통한 직접수출 | |||
| 내수 | 삼성전자, 하이닉스 외 | ||
| 본사 국내 영업팀을 통한 직접판매 | |||
| 반도체 장비 및 부품사 등 | |||
| 중개 | - | - | 미주지역 매출 중개 |
3) 판매방법 및 조건
① 국내영업
지역 별, 업체 별 또는 필요에 따라 부문별로 영업담당을 선정하여 고객 맞춤형으로 고객사의 요구조건을 충족 시킬 수 있는 솔루션을 제공하고 있습니다. 신규 고객 또는 기존 고객이 제품의 신규 개발을 요청 할 때에는 부문별로 설계 및 영업 담당자가 Team을 구성하여 개발 초기부터 Sample 제작, Test, 양산, 사후 관리까지 체계적으로 관리하여, 고객의 요구 조건에 신속하게 대응할 수 있도록 조직체계를 운영하고 있습니다.
② 해외영업
지리적 거리, 환경, 문화 등의 차이로 인하여 신속하고 명확한 업무진행이 어려운 관계로 주요 국가와 지역에는 지사와 현지 대리점을 두어 신속하고 차별화된 대응을 하고 있습니다. 고객의 요청에 따라 직접 거래를 할 때에는 R&D 부서와 연계 지원체계를 갖추어 즉각적인 기술적 대응이 가능한 System을 갖추고 있습니다.
4) 판매전략
| 구분 | 판매전략 |
|---|---|
| 국내 | 1. 판매조직 강화로 매출 신장에 전력 2. 고성능, 고 신뢰성의 차별된 소켓개발로 시장에서 선도적 지위 유지 3. 신속한 대응으로 업체와 상호 기술교류 및 정보의 공유화 4. 기술동향 및 변화에 신속 대응 5. 신제품개발에서부터 고객과 밀접한 관계를 유지 |
| 해외 | 1. 현지 시장조사를 바탕으로 현지 중심의 영업/마케팅/고객지원 실시 2. 지역별 대리점 지원 강화 및 직거래 고객 집중영업/추가 발굴을 통한 매출 증대 3. 업계 전시회 참가, 전문 잡지 광고 등을 통한 브랜드 마케팅/홍보 4. 다품종 생산 및 정밀 가공/제조 역량을 바탕으로 제품 납기 및 품질 차별화 5. 신속한 기술 변화에 따른 다양한 솔루션 조기 개발을 통한 제품 차별화 및 First Mover 이미지 구축 |
5. 위험관리 및 파생거래
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 노출위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름추정 민감도분석 외화표시 금융자산(부채) 만기구조 | - |
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 민감도분석 포트폴리오 분산 | - |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 민감도분석 이자율스왑 | - |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 채무상품 연체율분석 신용등급 | 은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 기타부채 현금흐름추정 신용한도유지 | - |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
(1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,641,247 | 1 | - | 5,973,623 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | 1,093,333 |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 29,124,050 | - | - | 25,962,723 |
| 합계 | 47,765,297 | 1 | - | 33,029,679 |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 1,985,700 | - | - | 9,348,237 |
| 차입금 | 2,581,862 | - | - | 1,804,389 |
| 합계 | 4,567,562 | - | - | 11,152,626 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5%P 상승시 | 5%P 하락시 | 5%P 상승시 | 5%P 하락시 | |
| USD | 1,658,793 | (1,658,793) | 853,205 | (853,205) |
| JPY | - | - | 1 | (1) |
| 합계 | 1,658,793 | (1,658,793) | 853,206 | (853,206) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 2022.12.31 | 2021.12.31 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 83,057,435 | 63,094,244 |
| 금융부채 | (2,013,232) | (1,644,762) |
| 합계 | 81,044,203 | 61,449,482 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| 이자수익 | 318,941 | (318,941) | 246,068 | (246,068) |
| 이자비용 | (7,731) | 7,731 | (6,415) | 6,415 |
| 합계 | 311,210 | (311,210) | 239,653 | (239,653) |
(3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 5% 상승시 | - | - |
| 5% 하락시 | - | - |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
1) 주요계약
신고서 제출일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약은 없습니다.
2) 연구개발활동
가. 연구개발활동의 개요
(1) 연구개발 담당조직
당사의 연구개발은 '세계최초, 세계최고'를 연구개발의 기본개념으로 삼고 있습니다. 이는 세계 최초로 실리콘 러버 소켓을 상용화, 양산화시킨 경험과 당사 제품의 희소성 때문에 전문인력의 수급이나 직접적인 기존 기술이 없으므로 항상 새로운 기술을 개발해야 하고, 다방면의 새로운 기술을 접목시켜야 하는 데서 기인됐습니다. 당사의 연구개발팀의 조직은 제품연구, 재료연구, PIN연구로 구분되며 조직은 아래와 같습니다.
22-연구소
(2) 연구개발비용
(단위: 백만원)
| 과 목 | 제22기 | 제21기 | 제20기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | - |
| 인 건 비 | 7,883 | 5,236 | 5,649 | - |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | - |
| 기 타 | 4,265 | 4,360 | 5,825 | - |
| 연구개발비용 계 | 12,148 | 9,596 | 11,474 | - |
| 회계처리 | ||||
| 판매비와 관리비 | - | - | - | |
| 제조경비 | 12,148 | 9,596 | 11,474 | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - |
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계 ÷ 당기매출액 × 100]
| 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|
| 7% | 7% | 9% |
주) 상기 금액은 연결기준입니다.
나. 연구개발 실적
당사는 실리콘 러버 소켓의 원천특허를 비롯한 주요 핵심 특허를 포함하여 업계 최다인 약 450여건의 특허를 보유하고 있습니다. 아울러 반도체 시장의 변화에 따른 원가절감 및 성능 향상을 위한 공정개선, 즉 반도체 패키지 공정 축소 및 개선에 대한 기술 변화를 선지하여 이에 적합한 제품을 출시할 수 있도록 연구개발 인력을 투입하고 있으며, 신규 산업 분야에 진출하기 위한 제품 및 공정 연구도 함께 하고 있습니다.
| 연구과제 | 연구기관 | 연구 결과 및 기대효과 1) 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제조 원재료 실리콘,파우더외 제품생산 52,688 (100%) - 계 52,688 (100%) - 2) 주요 원재료 등의 가격 변동 추이 공시대상 기간 중에 해당 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 원재료의 가격변동은 없었으나 공급업체의 제작단가 변동 등의 요인이 단가 변동에 영향을 줄 수 있습니다. 원재료의 품목과 매입처는 영업기밀에 해당되어 기재가 부적절하다는 판단 하에 생략하였으며 당사와 특수한 관계는 없습니다. 3) 생산 설비에 관한 사항 가. 생산능력 소량 다품종의 주문생산에 따른 생산능력은 생산일수 및 생산인원, 숙련도 등의 요인에 따라 변동됩니다 나. 생산실적 (단위: 천개) 사업부문 품 목 사업소 제22기 제21기 제20기 제조 Test Socket 성남/베트남 6,710 8,171 7,014 합 계 6,710 8,171 7,014 주) PIN 생산수량 포함 다. 생산설비의 현황 등 제조부문은 성남시 중원구 소재의 공장과 안산시 단원구 소재의 공장, 베트남 하노이의 공장이 있습니다. ISC 성남 공장 및 베트남 하노이의 공장에서 각종 기계장치 및 설비를 이용하여 제품을 생산하고 있으며 국내 생산 비중이 20%, 해외 생산비중이 80% 입니다. 4. 매출 및 수주상황 1) 매출에 관한 사항가. 사업부문별 요약 재무현황 (단위: 백만원) 사업부문 2022년 2021년 2020년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 제조 286,111 58,176 239,553 39,084 144,578 15,892 중개 8,034 159 6,558 (722) 3,450 (281) R&D 외 122 (56) 91 (147) 381 (188) 계 294,267 58,279 246,202 38,215 148,409 15,423 주1) 상기 현황은 회시 간 내부거래를 제외하기 전으로, 각 법인의 매출 및 영업이익 합산금액입니다. 주2) 제조부문에는 아이에스시, ISC VINA MANUFACTURING, 아이에스시엠, 아이티엠티시, 프로웰이 포함되어 있습니다. 나. 매출실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제22기 제21기 제20기 제조 제품 Test Socket 외 수 출 36,632 47,002 98,524 내 수 71,533 65,515 28,618 합 계 108,165 112,517 127,142 상품 Test 부품류 외 수 출 128,919 76,915 2,779 내 수 45,622 49,671 13,691 합 계 174,541 126,586 16,470 기타 임대/용역 수 출 1,627 1,264 703 내 수 7,080 1,384 2,414 합 계 8,707 2,648 3,117 R&D - R&D 수 출 - - 69 중개 - 중개 수 출 2,854 4,451 1,612 합 계 수 출 170,032 129,632 103,687 내 수 124,235 116,570 44,723 합 계 294,267 246,202 148,410 주) 상기 현황은 각 연결 회사 간의 거래 제외 전의 금액입니다. (내부거래 제외 후 매출액은 178,871 백만원 입니다) 다. 수주상황 당사는 주문제작에 의한 다품종 생산으로 기존 양산제품은 발주서 접수 후 10일 이내, 특별 주문은 발주서 접수 후 2~4주 이내 납품이 가능합니다. 라. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 당사의 판매조직은 국내와 해외 영업으로 구성되어 있습니다. 22-영업조직.jpg 22-영업조직 2) 판매경로 당사의 판매경로는 국내 사업팀과 해외 사업팀으로 구분됩니다. 해외는 해외지사를 통한 해외 현지 바이어로의 직접판매 또는 대리점을 통한 판매등으로 다양하게 대응하고 있으며, 국내는 내수와 관련해서 전략적 기술 영업판매를 구축하여 개발 초기부터 양산까지 신속하게 대응하고 있습니다. 당사의 국내외 주요 거래처는 약 330여개 사입니다. 사업부문 제품 구 분 비 고 제품 반도체 Test Socket 및 Test Solution 제품 수출 미주지역 본사 해외 영업팀 및 해외지사, 대리점을 통한 직접수출 동남아시아,중국, 대만 유럽지역 내수 삼성전자, 하이닉스 외 본사 국내 영업팀을 통한 직접판매 반도체 장비 및 부품사 등 중개 - - 미주지역 매출 중개 3) 판매방법 및 조건 ① 국내영업 지역 별, 업체 별 또는 필요에 따라 부문별로 영업담당을 선정하여 고객 맞춤형으로 고객사의 요구조건을 충족 시킬 수 있는 솔루션을 제공하고 있습니다. 신규 고객 또는 기존 고객이 제품의 신규 개발을 요청 할 때에는 부문별로 설계 및 영업 담당자가 Team을 구성하여 개발 초기부터 Sample제작, Test, 양산, 사후 관리까지 체계적으로 관리하여, 고객의 요구 조건에 신속하게 대응할 수 있도록 조직체계를 운영하고 있습니다.② 해외영업 지리적 거리, 환경, 문화 등의 차이로 인하여 신속하고 명확한 업무진행이 어려운 관계로 주요 국가와 지역에는 지사와 현지 대리점을 두어 신속하고 차별화된 대응을 하고 있습니다. 고객의 요청에 따라 직접거래를 할 때에는 R&D부서와 연계 지원체계를 갖추어 즉각적인 기술적 대응이 가능한 System을 갖추고 있습니다. 4) 판매전략 구분 판매전략 국내 1. 판매조직 강화로 매출 신장에 전력2. 고성능, 고 신뢰성의 차별된 소켓개발로 시장에서 선도적 지위 유지3. 신속한 대응으로 업체와 상호 기술교류 및 정보의 공유화4. 기술동향 및 변화에 신속 대응5. 신제품개발에서부터 고객과 밀접한 관계를 유지 해외 1. 현지 시장조사를 바탕으로 현지 중심의 영업/마케팅/고객지원 실시 2. 지역별 대리점 지원 강화 및 직거래 고객 집중영업/추가발굴을 통한 매출 증대 3. 업계 전시회 참가, 전문 잡지 광고 등을 통한 브랜드 마케팅/홍보 4. 다품종 생산 및 정밀 가공/제조 역량을 바탕으로 제품 납기 및 품질 차별화 5. 신속한 기술 변화에 따른 다양한 솔루션 조기 개발을 통한 제품 차별화 및 First Mover 이미지 구축 5. 위험관리 및 파생거래 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래,기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름추정 민감도분석 외화표시 금융자산(부채) 만기구조 시장위험-주가 지분상품 투자 민감도분석 포트폴리오 분산 시장위험-이자율 변동금리 장기 차입금 민감도분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품 연체율분석 신용등급 은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침 유동성위험 기타부채 현금흐름추정 신용한도유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화자산: 현금및현금성자산 18,641,247 1 - 5,973,623 1 41 당기손익-공정가치 금융자산 - - - 1,093,333 - - 매출채권및상각후원가측정금융자산 29,124,050 - - 25,962,723 - - 합계 47,765,297 1 - 33,029,679 1 41 외화부채: 매입채무및기타채무 1,985,700 - - 9,348,237 - - 차입금 2,581,862 - - 1,804,389 - - 합계 4,567,562 - - 11,152,626 - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5%P상승시 5%P하락시 5%P상승시 5%P하락시 USD 1,658,793 (1,658,793) 853,205 (853,205) JPY - - 1 (1) 합계 1,658,793 (1,658,793) 853,206 (853,206) (2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2022.12.31 2021.12.31 금융자산 83,057,435 63,094,244 금융부채 (2,013,232) (1,644,762) 합계 81,044,203 61,449,482 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5%P상승시 0.5%P하락시 0.5%P상승시 0.5%P하락시 이자수익 318,941 (318,941) 246,068 (246,068) 이자비용 (7,731) 7,731 (6,415) 6,415 합계 311,210 (311,210) 239,653 (239,653) (3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 5% 상승시 - - 221,299 101,790 5% 하락시 - - (221,299) (101,790) 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 주요계약 신고서 제출일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약은 없습니다. 2) 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사의 연구개발은 '세계최초, 세계최고'를 연구개발의 기본개념으로 삼고 있습니다.이는 세계 최초로 실리콘러버소켓을 상용화, 양산화 시킨 경험과 당사 제품의 희소성 때문에 전문인력의 수급이나 직접적인 기존기술이 없으므로 항상 새로운 기술을 개발해야 하고, 다방면의 새로운 기술을 접목시켜야 하는 데서 기인됐습니다. 당사의 연구개발팀의 조직은 제품연구, 재료연구, PIN연구로 구분되며 조직은 아래와 같습니다. 22-연구소.jpg 22-연구소 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제22기 제21기 제20기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 7,883 5,236 5,649 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 4,265 4,360 5,825 - 연구개발비용 계 12,148 9,596 11,474 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 12,148 9,596 11,474 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7% 7% 9% - 주) 상기 금액은 연결기준입니다. 나. 연구개발 실적 당사는 실리콘 러버소켓의 원천특허를 비롯한 주요 핵심특허를 포함하여 업계 최다인 약 450여건의 특허를 보유하고 있습니다. 아울러 반도체 시장의 변화에 따른 원가절감 및 성능 향상을 위한 공정개선, 즉 반도체 패키지 공정 축소 및 개선에 대한 기술변화를 선지하여 이에 적합한 제품을 출시할 수 있도록 연구개발 인력을 투입하고 있으며, 신규산업분야에 진출하기 위한 제품 및 공정연구도 함께 하고 있습니다. 연구과제 LPDDR 0.2~0.3pitch Test를 위한 고속Silicone Rubber Socket 개발 연구기관 ISC Technology 기술연구소 연구 결과 및 기대효과 - 반도체 디바이스가 경박단소해짐에 따라 BGA Device의 solder ball 배열이 0.3mm Pitch가 주류를 이루며, 보다 미세피치 디바이스에 대응하기 위하여 0.25mm & 0.2mm pitch용 socket 개발이 요구되고 있음 - 기존의0.2 & 0.3mm Pitch의 Pin-Spring Type의Socket에 비해Rubber Socket 제품의 두께가 얇아 신호 손상이 적어High Speed를 요구하는Package에 매우 유리하며, 반도체Device의 단자에 손상이 발생하지 않는 장점을 가지고 있음 상품화 내용 386FBGA-0.3p 등 LPDDR용 BGA 형태의 제품 연구과제 자동화Test가 가능한Camera Module Test Socket 개발 연구기관 ISC Technology 기술연구소 연구 결과 및 기대효과 - 카메라 모듈은 스마트폰의 핵심 부품으로 스마트폰과 함께 그 시장이 점차 확대중 - 기존Camera Module의Test 방법이Manual에서 자동화Test로 변환 되면서 새로운Concept의Socket이 필요하게 되었으며, 자사에서는 자동화와 함께signal noise 를 최소화 할수 있는 신규Moving Concept의 camera module test Socket을 개발함 상품화 내용 스마트용Camera Module제품 연구과제 MEMS 기술을 활용한 고경도Spring Pin 개발 연구기관 ISC Technology 기술연구소 연구 결과 및 기대효과 - 기존 Spring pin 의 제조방법의 특성상 재료의 선택 및 접촉부의 가공 방법에 제함이 있어 테스트시 발생하는 오염, 손상, 접촉압 개선에 한계가 있음 - 이러한 한계를 극복하기 위하여MEMS 기술을 적용한 고경도Pin을 개발하였으며, 다양한 고경도 고전도성 재료를 적용할 수 있어, 기존보다2배이상의 내마모성 향상시킨 신규spring pin 개발 상품화 내용 QFN, QFP, 다핀 미세피치 BGA 디바이스 연구과제 고온(150 C)test가 가능한Burn-In 용Silicone Rubber Socket 개발 연구기관 ISC Technology 기술연구소 연구 결과 및 기대효과 - 반도체 Device의 Pitch가 작아짐에 따라 기존 Bow type B/I socket의 제조 공정, 수명 등에서 문제가 발생함. - Bow type Socket 문제점의 대안으로 사용된 초기 Silicone Rubber는 고온의 환경에서 재료적인 특성이 변화되어 전기적 특성을 저하시키는 문제를 발생시키게 됨. - 고온 특성이 개선된Silicone rubber와 도전성 입자의 형상 및 재료를 개발하여Burn-in test시장에 진입 할수 있는 Silicone Rubber Socket 을 개발하였음 상품화 내용 LPDDR B/I socket , 0.5p, 0.4p, 0.35p BGA 연구과제 Lead Type Package용 Test Socket 개발 연구기관 ISC Technology 기술연구소 연구 결과 및 기대효과 - Flash Memory, DDR Memory 등 TSOP package에 대한 test solution으로서 기존의 springpin type과는 차별화된 강도가 높은 사각핀을 사용함으로써 pin의 파손, 이탈, 도금 마모 등에 의한 수명 저하 문제가 해결되었으며 특히 사각형 핀을 사용함으로써 device lead와접촉할 수 있는 면적이 spring pin type보다 넓어 안정적인 접촉을 유지함. 상품화 내용 48TSOP (Nand Flash Memory), 66TSOP (DDR Memory) 연구과제 전도성 silicone rubber를 이용한 fine pitch contactor 개발 연구 결과 및 기대효과 - 제품의 개발 방향이 경박단소해짐에 따라 BGA device의 solder ball 배열의 주류가 0.8mm pitch에서 0.5mm pitch로 축소 되었고 이에 따른 Test socket에 필요에 따라 0.5mm pitch용 socket이 개발 되었음.- Rubber 소재를 사용하기 때문에 solder ball에 손상이 발생하지 않아 테스트 회수가 많이 요구되는 제품에 특히 장점으로 작용함 상품화 내용 44FBGA, 121FBGA 등 MCP 제품 및 BGA 형태의 제품 연구과제 전도성 silicone rubber를 이용한 cycling test socket 개발 연구 결과 및 기대효과 - Cycling Test (Burn-in Test)의 test 온도가 증가하는 추세에 있으며 이에 따라 고온에서 test 할 경우 solder ball의 경도가 낮아져 gripper type socket을 사용할 경우 solder ball에손상이 발생한다. 이에 대한 해결책으로 Rubber 소재를 사용한 socket이 개발되었으며 날카로운 gripper type의 pin에 의한 손상과 같은 현상이 발생하지 않음. 상품화 내용 BGA MCP 제품군 연구과제 Probe card Interposer 개발 연구 결과 및 기대효과 - Wafer의 크기가 증가함에 따라 Probecard의 크기도 증가하고 있으며 Probecard의 크기가증가함에 따라 Probe의 고정과 전기적 연결을 위한 세라믹 기판도 커지는 추세에 있는데 세라믹 기판이 커질 경우 조립 상태에서 변형이 발생하여 문제가 된다. 변형을 방지하기 위한 해결책으로는 세라믹 기판의 두께를 증가시키거나 세라믹 기판에 가해지는 힘을 줄이는것이 있는데 세라믹기판의 두께 증가에는 한계가 있으므로 세라믹 기판에 가해지는힘을 줄여야 한다. 이에 대한 해결책으로 Rubber 소재의 interposer가 개발되었음 연구과제 전도성 silicone rubber를 이용한 High Frequency Test Socket 개발 연구 결과 및 기대효과 - RF device에 대한 test solution으로 전도성 rubber를 이용한 제품이 개발되었으며 기존의spring pin type, 또는 pin type에 비하여 매우 짧은 current length를 형성하여 socket에 의한 신호의 손상을 최소화 하였음.- Device의 작동 주파수는 증가하는 추세에 있으며 이에 대한 test solution으로 spring pin type은 구조의 복잡성으로 인하여 길이 단축에 한계가 있다. 상품화 내용 Bluetooth 제품, HF Device 연구과제 HF 용 Module RAM Test Socket 개발 연구 결과 및 기대효과 - DDR memory의 주파수 증가에 따라 현재 사용되고 있는 제품은 socket 수명저하, test 수율저하 등의 문제를 가지고 있다. 이에 대한 solution으로 Pin과 전도성 spring을 이용한 solution이 개발되었으며 DDR2제품에서 안정적으로 작동됨이 확인 되었음. 상품화 내용 200SODIMM, 240UDIMM 연구과제 QFN, QFP Package 용 Test socket 개발 연구 결과 및 기대효과 - QFN, QFP package의 land, lead는 도금 재질이 Sn 이외에 Ni로 되어 있고, 경도가 Sn 보다 높아 기존 ISC socket의 soft한 contact pad로는 Ni 도금 산화층을 뚫고 contact하기가어렵고, 제품의 수명이 50k 이하로 부족함.# 사업의 내용을
1. 연구개발 활동
가. 연구과제
- 연구과제 PdCo 도금 contact pad 개발
-
연구 결과 및 기대효과 BGA test 용 socket의 일반적인 도금은 Au로 ball 접촉시 저항이 낮고, 산화가 되지 않아 온도 습도에 안정한 도금 재질로 많이 사용하고 있지만, ball 성분인 Sn이 Au의 표면에 전이되어 접촉 저항이 증가함에 따라 socket의 수명이 짧아짐. PdCo는 Au 대비 경도가 3배 이상 높고, Sn의 전이가 일어나지 않아 접촉 저항의 증가가 적어 test socket의 수명이 약 2배 향상됨.
- 상품화 내용 48QFN, 56QFN, 100TQFP
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연구과제 미세 Pitch(0.5P이하) Package Test Solution 개발 (SI : Socket Insert)
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연구 결과 및 기대효과 PoP Package와 같은 미세 Pitch Test Solution으로서 미세 Pitch Test에 있어 가장 큰 문제점인 Package Ball과 Socket간의 align Miss에 의한 Contact Fail을 줄이기 위해 Package를 이동시키는 Insert(Carrier)에 Interposer를 부착하여 Package 낙석으로 부터 Socket의 파손을 줄이고 Package와 Socket간의 Align Miss를 줄여 전체적으로 안정적인 Test.
- 상품화 내용 240FBGA(MCP), 136BOC(GDDR3), 66TSOP(DDR)
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연구과제 전도성 Silicone Rubber를 이용한 B2C Interposer 개발
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연구 결과 및 기대효과 Burn In Board 및 System Board에 사용되는 CPU 및 GPU Chip은 현재 Board에 Solder를 이용하여 SMT 하여 사용함. 그러나 Board의 이송중에 상기 Chip 들의 파손으로 인해 Board를 repair 하는데 소요되는 시간이 많이 걸리고 또한, Resoldering중에 파손 발생. 개발과제로 Chip과 Board 사이에 사용할 Interposer 개발로 Soldering 하지 않아도 되므로 board의 파손방지 및 Repair 시간 단축 효과 발생.
- 상품화 내용 676FPBGA, 989FCBGA
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연구과제 전도성 Silicone Rubber를 이용한 Scramble Socket 개발
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연구 결과 및 기대효과 Package 신규 개발시 이를 Test 하기위한 COK, Socket 및 Hifix Board 신규투자 필요. Test 수량이 많지 않을 경우 투자대비 손실 발생됨. 따라서 투자비를 최소화 하기 위해 Hifix board를 기존품으로 사용하기 위해서 Socket 내부에 회로를 변경할 수 있는 PCB를 삽입한 Socket 개발로 고객사 신규 투자비 감소.
- 상품화 내용 52ULGA->48TSOP(Nand Flash)
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연구과제 Logic 대응Socket 개발
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연구 결과 및 기대효과 스마트 폰 및 각종 휴대기기 수요증가로 인하여 Logic용 Package 수요와 종류가 증가하면서 생산성 증대 목적으로 장비 Para확장, 장비투자 또한 필요. 그에 따라 발생하는 문제점으로 장비 Pusher간 편차에 대응이 가능한 Socket이 필요함에따라 Pogo에 장점과 Rubber에 장점을 하나로 통합한 Socket이 필요함. Pogo의 장점인 높은 Stroke, Package를 Guide하는 Floating Guide 기능과 Rubber의 장점인 Contact 안정성, no Ball Damage, 현장에 손쉬운 Repair, 작업성이 용이한 구조를 통합한 F/G SPS Socket 개발을 완료 양산화에 성공.
- 상품화 내용 F/G SPS
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연구과제 Pin과 Rubber가 결합된 제품 개발
- 연구 결과 및 기대효과 Pogo Socket에 경우 pin 길이가 낮아질수록 생산성 및 제작 비용이 상승한다. 하지만, Device Test Speed가 증가함에 따라 High Speed 대응 Socket으로 Socket 높이 줄여서 개발하여 진행하고 있습니다. Rubber Socket에 경우 pitch별 차이가 있지만, 1mm 이상 높이의 socket을 제작하는 생산및 특성 부분에 문제가 발생한다. 여기서 Pogo Top Pin과 Rubber를 결합하여 고객이 원하는 높이 대응 및 High Speed 대응에 가능하도록 개발 되었음.
- 상품화 내용 BGA 대응용 PR Type(Pin+Rubber) - DDR378,84FBGA
2. 회사의 상표
당사는 회사의 상호(ISC)를 주요 제품의 브랜드명으로 사용하고 있으며 제품, 포장등에 iSC라 표기되어 제조. 판매되고 있습니다. 그 외 주요 브랜드는 다음과 같습니다.
| 구분 | 브랜드명 | 제품 |
|---|---|---|
| 1 | iSC | 실리콘러버테스트소켓 |
| 2 | iSB | 번인테스트소켓 |
| 3 | iSP | 포고소켓 |
| 4 | iSCON | 커넥터 |
| 5 | iSTCU | 테스트솔루션 |
| 6 | iSTIU | 테스트인터페이스유닛 |
| 7 | i-FCCL | mmWave 5G 안테나용 필름 |
3. 지식재산권(특허권) 보유 현황
| 구분 | 등록건수 | 출원건수 |
|---|---|---|
| 특허권 | 500 | 124 |
| 실용신안권 | 6 | - |
기타 참고사항
가. 산업의 특성
반도체 공정은 크게 전(前)공정과 후(候)공정으로 나뉘며 테스트공정은 후공정에 포함됩니다. 반도체테스트는 웨이퍼 테스트와 패키징을 테스트하는 패키징 테스트로 구분하며 당사는 그 중 패키징테스트공정에 사용되는 테스트소켓을 생산, 판매하고 있습니다. 패키징테스트공정의 주요 부품으로는 번인테스트에 사용하는 번인소켓, 패키징테스트에 사용하는 테스트소켓(실리콘러버소켓, 포고소켓), 인터페이스유닛(인터페이스보드+CoK)가 있으며 ISC는 해당 부품들을 Total Test Solution 형태로 글로벌 팹리스, IDM, OSAT, 파운드리, Big Tech 기업들에 공급하고 있습니다.
1) 시장규모와 성장성
IoT, AI, 5G, VR, AR, 빅데이터, 자율주행 및 전기자동차 등 4차 산업 부각에 따라, 디바이스에 투입되는 비메모리, 메모리 반도체의 유형과 기능이 다양해지면서 반도체테스트에 요구되는 기능과 특성도 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 2021년 기준 글로벌 테스트소켓 시장 규모는 패키징테스트소켓 14억 달러, 번인테스트소켓 5.3억 달러 수준이며 시스템반도체용 소켓 시장이 70%, 메모리반도체용 소켓 시장이 30% 수준입니다. 팬데믹 기간 2021년 전년대비 23.4%, 2022년은 약 10%의 성장률을 보이고 있으며 반도체 수요가 증가하면서 소켓 시장 규모 역시 매년 성장하고 있습니다.
그림1. 글로벌 소켓 시장 규모
그림2. 메모리/시스템반도체용 소켓 시장 규모
2) 영업상황
IoT, AI, 5G, VR, AR, 빅데이터, 자율주행 및 전기자동차 등 4차 산업 부각으로 IT관련 디바이스에 대한 신규 수요가 증가하며 전 세계 반도체 및 관련 시장이 성장하고 있습니다. 특히 팬데믹 기간 원격근무, 인공지능, 데이터센터 수요가 급증하면서 당사 매출 역시 높은 폭의 성장률을 보였습니다. 2022년 기준 당사의 제품별, 아이템별 상세 현황은 다음과 같습니다.
표 1. 시스템 반도체용 소켓 / 메모리 반도체용 소켓 매출 비중
| 구분 | 시스템반도체용소켓 | 메모리반도체용소켓 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 2022년 | 38% | 62% | 북미 주요 팹리스 R&D향 매출 증가가 주요인 |
표 2. 주요 제품별 매출 비중
1) 시스템 반도체용 소켓
| 제품 명 | 비중 | 비고 |
|---|---|---|
| CPU | 40% | 서버,데이터센터용 |
| AP | 30% | 5G스마트폰, 태블릿용 |
| GPU | 15% | 서버, 데이터센터용 |
| LSI | 15% | CMOS,PMIC,RF칩 용 |
2) 메모리 반도체용 소켓
| 제품 명 | 비중 | 비고 |
|---|---|---|
| DDR | 20% | 서버, PC용 |
| LPDDR | 30% | 5G스마트폰, 태블릿용 |
| NAND | 50% | 데이터센터,PC |
- 2022년 NAND 수요 증가는 주요 메모리반도체 고객사의 하이엔드급 NAND 신제품 출시와 데이테센터 수요 증가에 따른 것으로 2023년 하반기 DDR5 출시로 올해는 DDR 비중이 50%까지 올라갈 것으로 예상됩니다.
표 3. R&D / 양산매출 비중
| 구분 | R&D | 양산 |
|---|---|---|
| 시스템반도체용소켓 | 80% | 20% |
| 메모리반도체용소켓 | 20% | 80% |
3) 경쟁상황
스마트폰을 비롯한 디바이스의 고도화와 5G 통신의 상용화, 자율주행, 인공지능의 수요가 증가함에 따라 관련 반도체를 테스트하는 테스트소켓 수요도 증가할 것으로 예상됩니다. 시장 내에서는 경쟁보다는 유사제품을 생산하는 과점형태를 띠거나 제품에 따라 독점을 하는 형태를 띠고 있습니다. 최근 코로나 팬데믹과 미-중 무역분쟁으로 자국 내 SCM 중심으로 개편하려는 흐름이 있으나 아이에스시는 지속적인 연구개발로 차별화된 기술과 제품을 고객들에게 제공하고 있어 후발업체와 초격차를 유지하고 있습니다. 아울러 고객 맞춤형으로 제품이 개발, 생산되어야 하는 까닭에 진입 장벽 또한 높은 수준입니다.
나. 사업의 특성
1) 반도체테스트솔루션
① 테스트소켓 (iSC, iSP)
테스트소켓이란 반도체 제조사에서 개발, 제조되어 스마트폰, 자동차, IT, BT, 각종 가전제품 등에 사용되는 반도체 IC의 Final Test 시 양품 또는 불량인지를 검사하는 데 사용되는 소모성 부품이자 반도체 테스트 공정에 가장 중요한 핵심 부품으로 신규 반도체 IC 개발 시 Test용 컨택터로 동반하여 개발되어야 하는 소량 다품종의 제품이며 Quality, Cost, Delivery, Speed 등 혁신적인 기술력이 요구되는 반도체를 포함한 모든 전자부품 제조 공정에 필수 부품입니다. 동 제품의 세계 시장 규모는 2022년 기준 약 19억 달러로 연평균 성장률은 5~6% 입니다. 당사는 2004년 세계 최초 실리콘러버 소켓의 상용화, 양산화를 성공하면서 반도체 테스트소켓 시장의 패러다임을 바꿨다는 평가를 받고 있습니다. 당사의 러버소켓은 기존 핀타입 소켓과 달리 반도체 IC에 손상을 줄 가능성이 낮고 미세 공정에 적합한 것이 특징입니다. 특히 시스템반도체 수요가 급증한 2010년 이후 미세 공정에 적합한 러버소켓의 수요가 크게 늘어나고 있는 상황으로 메모리반도체용 소켓 뿐만 아니라 시스템반도체용 소켓에도 적용 범위가 늘어나는 추세입니다. 당사는 고객의 니즈에 맞는 제품 공급을 위해 러버소켓 외에 기존의 포고소켓 라인업도 동시에 구축하고 있으며 포고소켓은 기존 경쟁사들의 제품보다 기술적 우위에 있는 제품이라는 평가를 받고 있습니다. 또한 당사는 메모리반도체용 소켓 점유율이 90% 이상을 점유하고 있으며 이를 기반으로 시스템반도체 소켓의 매출 비중도 점차 늘려 2022년 매출 기준 62%를 시스템반도체에서, 38%는 메모리반도체에서 달성하고 있습니다.
② 테스트인터페이스유닛 (iSTIU)
테스트인터페이스유닛은 테스트소켓과 더불어 반도체 테스트 공정 상 중요 부품 중 하나입니다. 당사는 번인테스트용 번인보드(Burn-in Board), 메모리반도체용 인터페이스보드(Interface Board), 시스템반도체용 로드보드(Load Board)를 공급하고 있습니다. 당사는 2020년 5월 테스트보드 사업을 런칭하여 빠른 시간에 안착했다는 평가를 받고 있으며 현재 글로벌 테스트 장비 공급사들에 공급하고 있습니다.
③ 번인테스트소켓 (iSB)
번인테스트소켓은 반도체 IC에 불리한 고온 환경에 제품을 노출시켜 불량을 검출하는 공정에 사용하는 테스트소켓입니다. 세계 시장 규모는 2022년 기준 5억 3천만 달러 입니다. 최근 번인테스트 공정이 공정시간과 비용 절감을 위해 테스트와 번인을 동시에 실시하는 TDBI(Test During Burn-In)으로 진화하면서 PIN 타입보다 제품 수명이 긴 러버소재로 만든 당사의 번인소켓이 각광을 받고 있습니다.
④ 테스트장비용 부품 (iSCON, iSTCU)
그 외 주요 테스트 부품으로는 디바이스 내 주요 부품을 연결하는 커넥터와 반도체 공정에 사용하는 초정밀온도조절장치가 있습니다. 당사는 관련 제품을 국내외 주요 반도체장비, 부품, 제조사에 공급 중에 있습니다.
2) FCCL
FCCL은 전자제품의 소형화, 경량화를 위한 인쇄회로기판의 슬림화로 수요가 확대되고 있는 연성회로기판의 핵심 소재입니다. 내열성 및 내굴곡성, 내약품성 등이 우수해 정밀 전자제품의 핵심 부품 소재로 사용되고 있습니다. 당사가 개발 중인 mmWave(28GHz) 적용 가능한 5G FCCL은 직접 도금법을 적용한 제품으로 저유전율 및 저유전손실율을 보유한 필름소재에 금속 박막 형성과 패터닝을 통해 5G 고주파 통신용으로 개발한 제품입니다. 본 제품은 기존 도금 방식들과 달리 미세 패턴이 가능하고 공정을 개선하여 가격 경쟁력을 높일 수 있는 기술로 평가 받고 있으며 2021년 3분기 현재 BATCH 라인을 완공하여 샘플 생산 중에 있습니다. 관련 제품은 현재 FCCL SCM에 있는 주요 고객사들의 양산 평가를 받고 있으며 2022년 1월부터 양산 샘플을 공급하고 있으나 시장 미성숙으로 매출 기여는 낮은 편입니다.
다. 회사의 경쟁우위요소
1) 기술경쟁력
당사는 Silicone Rubber를 기반으로 하는 반도체 테스트 소켓을 국내 최초로 개발, 세계 최초로 양산화에 성공했습니다. 지난 2015년 이후 반도체 테스트 소켓 세계 시장 점유율 1위를 유지하고 있으며 메모리 반도체와 비메모리 반도체용 소켓 모두 생산하고 있습니다. 2022년 현재 당사의 매출에서 비메모리 반도체용 소켓과 메모리 반도체용 소켓의 비율이 62:38로 비메모리와 메모리용 반도체 테스트 소켓에서 높은 우위를 점하고 있습니다. 현재는 삼성전자, SK하이닉스, Qualcomm, Intel, AMD, 브로드컴, 엔비디아 등 글로벌 반도체 기업들이 당사의 테스트 소켓을 채택하고 있습니다.
2) 품질경쟁력
당사는 지난 20여년간 축적된 경험과 기술력을 바탕으로 다품종 단납기에 대응할 수 있는 생산 시스템을 보유하고 있습니다. 또한 당사가 국내 최초로 개발한 Silicone Rubber 소켓은 어떤 반도체 칩도 안정적으로 테스트할 수 있는 기술력을 갖고 있습니다. 당사는 신속한 제품 개발과 납기를 기반으로 고객의 수요에 적극 대응하고 있습니다.
3) 가격 및 납기 경쟁력
당사는 경쟁사들에 비해 충분한 가격 경쟁력을 갖추고 있으며 생산성 향상과 원가 절감을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 또한 당사는 국내 외 경쟁사들의 통상적인 납기인 국내 2~4주, 해외 6~8주보다 월등히 빠른 납기 경쟁력을 갖추고 최상의 반도체 테스트 솔루션을 제공하고 있습니다.
라. 조직도
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
1. 요약 연결재무정보 (단위: 원)
| 구분 | 제 22기 (2022년 12월말) | 제 21기 (2021년 12월말) | 제 20기 (2020년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 161,742,958,401 | 98,338,761,170 | 78,255,891,238 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 53,687,149,914 | 51,108,660,081 | 37,125,953,228 |
| ㆍ단기금융상품 | 31,036,500,000 | - | - |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 22,824,927,567 | 24,227,261,033 | 23,106,183,656 |
| ㆍ재고자산 | 22,541,360,038 | 14,494,872,750 | 12,035,765,847 |
| ㆍ기타유동자산외 | 31,653,020,882 | 8,507,967,306 | 5,987,988,507 |
| [비유동자산] | 196,689,479,681 | 163,385,899,503 | 159,409,857,898 |
| ㆍ유형자산 | 133,875,300,632 | 111,321,955,567 | 66,804,222,577 |
| ㆍ투자부동산 | 2,171,638,709 | 2,407,474,887 | 41,053,846,758 |
| ㆍ기타비유동금융자산외 | 60,642,540,340 | 49,656,469,049 | 51,551,788,563 |
| [매각예정자산] | - | - | 1,800,000,000 |
| 자산총계 | 358,432,438,082 | 261,724,660,673 | 239,465,749,136 |
| [유동부채] | 81,385,857,030 | 34,848,239,520 | 59,235,251,084 |
| [비유동부채] | 9,019,447,420 | 4,300,923,847 | 7,508,632,917 |
| 부채총계 | 90,405,304,450 | 39,149,163,367 | 66,743,884,001 |
| Ⅰ.지배기업의 소유주지분 | 268,082,650,213 | 222,676,147,695 | 172,660,851,519 |
| [자본금] | 8,699,735,500 | 8,272,258,000 | 7,071,254,000 |
| [주식발행초과금] | 116,773,769,103 | 91,439,789,936 | 70,634,154,543 |
| [기타자본] | (26,654,982,062) | (7,365,234,806) | (11,699,353,533) |
| [기타포괄손익누계액] | (1,609,778,058) | (251,006,229) | 4,645,251,069 |
| [이익잉여금] | 170,873,905,730 | 130,580,340,794 | 102,009,545,440 |
| Ⅱ.비지배지분 | (55,516,581) | (100,650,389) | 61,013,616 |
| 자본총계 | 268,027,133,632 | 222,575,497,306 | 172,721,865,135 |
| (2022.01.01~2022.12.31) | (2021.01.01~2021. 12.31) | (2020.01.01~2020.12.31) |
|---|---|---|
| 매출액 | 178,871,264,564 | 144,669,824,213 |
| 영업이익 | 55,881,597,782 | 37,517,372,870 |
| 당기순이익 | 43,936,651,357 | 30,084,735,108 |
| 지배기업의 소유주지분 | 43,955,374,827 | 30,247,475,065 |
| 비지배지분 | (18,723,470) | (162,739,957) |
| 주당순손익 | ||
| 기본주당이익(손실) | 2,526 | 2,202 |
| 희석주당이익(손실) | 2,477 | 2,062 |
| 연결에 포함된 회사수 | 8 | 8 |
[Δ는 부(-)의 수치임]
가. 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 연결대상 회사 | 관계 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, INC. | 지분 | 80% | 80% | 80% | |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 지분 | 100% | 100% | 100% | |
| ISC Japan R&D Center | 지분 | 100% | 100% | 90% | |
| Smatech Inc. | 지분 | 70% | 70% | 70% | |
| (주)아이에스시엠 | 지분 | 100% | 100% | 100% | |
| (주)아이티엠티시 | 지분 | 100% | 100% | 100% | |
| (주)프로웰 | 지분 | 99% | |||
| (주)지멤스 | 100% |
(단위: 원)
| 구분 | 제 22기 (2022년 12월말) | 제 21기 (2021년 12월말) | 제 20기 (2020년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 136,043,178,330 | 83,900,219,372 | 91,182,000,712 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 45,560,530,165 | 45,442,473,352 | 35,037,369,423 |
| ㆍ단기금융상품 | 26,336,500,000 | - | - |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 27,409,951,448 | 27,318,845,468 | 40,737,280,588 |
| ㆍ재고자산 | 5,458,487,096 | 2,400,985,018 | 8,517,639,800 |
| ㆍ기타유동자산외 | 31,277,709,621 | 8,737,915,534 | 6,889,710,901 |
| [비유동자산] | 212,620,971,456 | 182,330,501,525 | 171,487,084,834 |
| ㆍ유형자산 | 109,814,857,121 | 88,253,103,485 | 42,833,354,163 |
| ㆍ무형자산 | 7,686,675,227 | 8,900,108,978 | 13,111,382,197 |
| ㆍ투자부동산 | 4,254,857,226 | 4,514,663,459 | 6,527,647,919 |
| ㆍ기타비유동금융자산외 | 90,864,581,882 | 80,662,625,603 | 109,014,700,555 |
| [매각예정자산] | - | - | 1,800,000,000 |
| 자산총계 | 348,664,149,786 | 266,230,720,897 | 264,469,085,546 |
| [유동부채] | 72,535,934,585 | 40,603,589,563 | 52,273,378,149 |
| [비유동부채] | 3,725,629,251 | 3,524,755,715 | 4,504,240,337 |
| 부채총계 | 76,261,563,836 | 44,128,345,278 | 56,777,618,486 |
| [자본금] | 8,699,735,500 | 8,272,258,000 | 7,071,254,000 |
| [주식발행초과금] | 116,773,769,103 | 91,439,789,936 | 70,634,154,543 |
| [기타자본] | (51,651,415,858) | (32,678,141,902) | (2,321,007,081) |
| [기타포괄손익누계액] | (1,609,778,058) | 80,463,360 | 49,263,360 |
| [이익잉여금] | 200,190,275,263 | 154,988,006,225 | 132,257,802,238 |
| 자본총계 | 272,402,585,950 | 222,102,375,619 | 207,691,467,060 |
| 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
|---|---|---|---|
| (2022.01.01~2022.12.31) | (2021.01.01~2021.12.31) | (2020.01.01~2020.12.31) | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 170,675,478,667 | 143,762,785,338 | 116,524,219,562 |
| 영업이익 | 57,297,034,521 | 33,743,600,321 | 20,497,473,472 |
| 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 | 26,304,813,844 |
| 기본주당손익 | 2,776 | 1,777 | 1,892 |
| 희석주당손익 | 2,718 | 1,664 | 1,557 |
2. 연결재무제표
연결 재무상태표
| 제 22기 2022.12.31 현재 | 제 21기 2021.12.31 현재 | 제 20기 2020.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 | |
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 161,742,958,401 | 98,338,761,170 | 78,255,891,238 |
| 현금및현금성자산 | 53,687,149,914 | 51,108,660,081 | 37,125,953,228 |
| 단기금융상품 | 31,036,500,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 22,218,059,737 | 3,251,407,739 | 3,963,209,667 |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(유동) | 22,824,927,567 | 24,227,261,033 | 23,106,183,656 |
| 재고자산 | 22,541,360,038 | 14,494,872,750 | 12,035,765,847 |
| 기타유동자산 | 9,429,596,340 | 5,148,714,072 | 2,024,778,840 |
| 당기법인세자산 | 5,364,805 | 107,845,495 | |
| Ⅱ.비유동자산 | 196,689,479,681 | 163,385,899,503 | 159,409,857,898 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 7,155,401,220 | 9,832,025,767 | 16,751,899,823 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,674,338,949 | 2,610,000,000 | 2,570,000,000 |
| 관계기업투자주식 | 3,342,793,536 | 9,780,567,983 | |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(비유동) | 2,433,919,844 | 1,500,958,494 | 1,905,490,209 |
| 기타비유동자산 | 12,940,988,535 | 15,075,916,484 | 1,225,076,426 |
| 투자부동산 | 2,171,638,709 | 2,407,474,887 | 41,053,846,758 |
| 유형자산 | 133,875,300,632 | 111,321,955,567 | 66,804,222,577 |
| 무형자산 | 23,208,684,754 | 9,196,331,121 | 13,428,746,914 |
| 사용권자산 | 2,138,619,726 | 1,561,289,943 | 1,663,727,383 |
| 이연법인세자산 | 5,206,388,957 | 5,998,791,540 | 4,226,279,825 |
| 순확정급여자산 | 1,884,198,355 | 538,362,164 | |
| Ⅲ. 매각예정자산 | 1,800,000,000 | ||
| 자산총계 | 358,432,438,082 | 261,724,660,673 | 239,465,749,136 |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 81,385,857,030 | 34,848,239,520 | 59,235,251,084 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 27,779,463,694 | 9,100,914,689 | 9,507,347,826 |
| 리스부채(유동) | 402,293,075 | 390,013,992 | 280,765,786 |
| 기타유동부채 | 2,762,772,150 | 1,711,378,829 | 1,720,671,390 |
| 차입금 | 13,013,232,398 | 11,227,446,194 | 11,122,244,984 |
| 전환사채 | 3,607,076,835 | 29,834,567,189 | |
| 교환사채 | 20,000,000,000 | ||
| 충당부채 | 563,920,880 | 2,171,909,421 | 2,377,181,355 |
| 당기법인세부채 | 16,864,174,833 | 6,639,499,560 | 4,392,472,554 |
| Ⅱ.비유동부채 | 9,019,447,420 | 4,300,923,847 | 7,508,632,917 |
| 순확정급여부채 | 2,137,314 | 69,203,465 | 874,939,068 |
| 매입채무 및 기타금융부채(비유동) | 2,908,481,000 | 3,333,780,925 | 3,720,481,595 |
| 리스부채(비유동) | 505,095,287 | 383,384,860 | 220,113,939 |
| 차입금 | 5,194,815,694 | 514,554,597 | 1,396,794,090 |
| 이연법인세부채 | 408,918,125 | 1,296,304,225 | |
| 부채총계 | 90,405,304,450 | 39,149,163,367 | 66,743,884,001 |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 268,082,650,213 | 222,676,147,695 | 172,660,851,519 |
| 자본금 | 8,699,735,500 | 8,272,258,000 | 7,071,254,000 |
| 주식발행초과금 | 116,773,769,103 | 91,439,789,936 | 70,634,154,543 |
| 기타자본 | (26,654,982,062) | (7,365,234,806) | (11,699,353,533) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,609,778,058) | (251,006,229) | 4,645,251,069 |
| 이익잉여금 | 170,873,905,730 | 130,580,340,794 | 102,009,545,440 |
| Ⅱ. 비지배지분 | (55,516,581) | (100,650,389) | 61,013,616 |
| 자본총계 | 268,027,133,632 | 222,575,497,306 | 172,721,865,135 |
| 자본과부채총계 | 358,432,438,082 | 261,724,660,673 | 239,465,749,136 |
연결 포괄손익계산서
| 제 22기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 21기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 20기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 | |
| 매출액 | 178,871,264,564 | 144,669,824,213 | 121,769,458,607 |
| 매출원가 | 94,472,464,846 | 81,854,218,726 | 84,812,700,849 |
| 매출총이익 | 84,398,799,718 | 62,815,605,487 | 36,956,757,758 |
| 판매비와관리비 | 28,517,201,936 | 25,298,232,617 | 18,878,650,569 |
| 영업이익 | 55,881,597,782 | 37,517,372,870 | 18,078,107,189 |
| 금융수익 | 1,025,659,857 | 650,470,362 | 486,801,058 |
| 금융원가 | 96,611,641 | 660,419,228 | 575,099,840 |
| 지분법손실 | 17,270,690 | 120,521,501 | 111,723,951 |
| 기타수익 | 14,812,828,564 | 6,869,177,117 | 8,219,022,099 |
| 기타비용 | 9,478,605,740 | 6,865,147,729 | 15,969,500,216 |
| 법인세비용차감전순이익 | 62,127,598,132 | 37,390,931,891 | 10,127,606,339 |
| 법인세비용 | (18,190,946,775) | 7,306,196,783 | 4,622,322,925 |
| 당기순이익 | 43,936,651,357 | 30,084,735,108 | 5,505,283,414 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 43,955,374,827 | 30,247,475,065 | 6,299,527,244 |
| 비지배지분 | (18,723,470) | (162,739,957) | (794,243,830) |
| 기타포괄손익 | (1,990,187,400) | (4,593,887,357) | 6,509,371,382 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (599,507,462) | (5,033,877,146) | 5,313,308,177 |
| 해외사업장환산외환차이 | (131,935,680) | (106,419,848) | 717,320,468 |
| 지분법자본반동 | (467,571,782) | (4,927,457,298) | 4,595,987,709 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,390,679,938) | 439,989,789 | 1,196,063,205 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (1,690,241,418) | 31,200,000 | 1,093,231,214 |
| 확정급여부채의 재측정손익 | 299,561,480 | 408,789,789 | 102,831,991 |
| 총포괄손익 | 41,946,463,957 | 25,490,847,751 | 12,014,654,796 |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 41,968,270,589 | 25,652,511,756 | 12,814,854,072 |
| 비지배지분 | (21,806,632) | (161,664,005) | (800,199,276) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 2,526 | 2,202 | 454 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 2,477 | 2,062 | 374 |
연결 자본변동표
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (기초자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (3,093,564,844) | (1,043,967,854) | 96,302,342,705 | 169,870,218,550 | 8,547,423,749 | 178,417,642,299 |
| 당기순이익 | 6,299,527,244 | 6,299,527,244 | (794,243,830) | 5,505,283,414 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,093,231,214 | 1,093,231,214 | 1,093,231,214 | |||||
| 지분법자본변동 | 4,595,987,709 | 4,595,987,709 | 4,595,987,709 | |||||
| 지분법자본변동의 재분류 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 102,831,991 | 102,831,991 | 102,831,991 | |||||
| 해외사업장 외화환산차이 | 723,275,914 | 723,275,914 | (5,955,446) | 717,320,468 | ||||
| 현금배당 | (695,156,500) | (695,156,500) | (695,156,500) | |||||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | ||||||||
| 비지배지분과의 거래 | (9,329,064,603) | (9,329,064,603) | (9,329,064,603) | |||||
| 연결대상범위의 변동 | (7,686,210,857) | (7,686,210,857) | ||||||
| 사업결합 | ||||||||
| 주식기준보상 | ||||||||
| 자본변동 | ||||||||
| 기타 | ||||||||
| 2020.12.31 (기말자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (11,699,353,533) | 4,645,251,069 | 102,009,545,440 | 172,660,851,519 | 61,013,616 | 172,721,865,135 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (11,699,353,533) | 4,645,251,069 | 102,009,545,440 | 172,660,851,519 | 61,013,616 | 172,721,865,135 |
| 당기순이익 | 30,247,475,065 | 30,247,475,065 | (162,739,957) | 30,084,735,108 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 31,200,000 | 31,200,000 | 31,200,000 | |||||
| 지분법자본변동 | (4,927,457,298) | (4,927,457,298) | (4,927,457,298) | |||||
| 지분법자본변동의 재분류 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 408,789,789 | 408,789,789 | 408,789,789 | |||||
| 해외사업장 외화환산차이 | (107,495,800) | (107,495,800) | 1,075,952 | (106,419,848) | ||||
| 현금배당 | (2,085,469,500) | (2,085,469,500) | (2,085,469,500) | |||||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | (13,462,774,800) | (13,462,774,800) | (13,462,774,800) | |||||
| 전환사채의 전환 | 1,201,004,000 | 20,805,635,393 | 22,006,639,393 | 22,006,639,393 | ||||
| 비지배지분과의 거래 | ||||||||
| 연결대상범위의 변동 | ||||||||
| 사업결합 | ||||||||
| 주식기준보상 | 17,904,389,327 | 17,904,389,327 | 17,904,389,327 | |||||
| 자본변동 | ||||||||
| 기타 | ||||||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 8,272,258,000 | 91,439,789,936 | (7,365,234,806) | (251,006,229) | 130,580,340,794 | 222,676,147,695 | (100,650,389) | 222,575,497,306 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 8,272,258,000 | 91,439,789,936 | (7,365,234,806) | (251,006,229) | 130,580,340,794 | 222,676,147,695 | (100,650,389) | 222,575,497,306 |
| 당기순이익 | 43,955,374,827 | 43,955,374,827 | (18,723,470) | 43,936,651,357 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,690,241,418) | (1,690,241,418) | (1,690,241,418) | |||||
| 지분법자본변동 | (467,571,782) | (467,571,782) | (467,571,782) | |||||
| 지분법자본변동의 재분류 | 799,041,371 | (799,041,371) | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 299,561,480 | 299,561,480 | 299,561,480 | |||||
| 해외사업장 외화환산차이 | (128,852,518) | (128,852,518) | (3,083,162) | (131,935,680) | ||||
| 현금배당 | (3,162,330,000) | (3,162,330,000) | (3,162,330,000) | |||||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 427,477,500 | 25,333,979,167 | (17,904,389,327) | 7,857,067,340 | 7,857,067,340 | |||
| 비지배지분과의 거래 | ||||||||
| 연결대상범위의 변동 | (120,680,342) | (120,680,342) | ||||||
| 사업결합 | ||||||||
| 주식기준보상 | ||||||||
| 자본변동 | (187,620,782) | (187,620,782) | 187,620,782 | |||||
| 기타 | (1,068,884,629) | (1,068,884,629) | (1,068,884,629) | |||||
| 2022.12.31 (기말자본) | 8,699,735,500 | 116,773,769,103 | (26,654,982,062) | (1,609,778,058) | 170,873,905,730 | 268,082,650,213 | (55,516,581) | 268,027,133,632 |
연결 현금흐름표
| 제 22기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 21기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 20기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 | |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 65,415,841,493 | 39,254,158,334 | 24,756,782,540 |
| 1. 당기순이익 | 43,936,651,357 | 30,084,735,108 | 5,505,283,414 |
| 2.```markdown | |||
| # 3. 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||
| ## 3.1 당기순이익의 조정 | |||
| (단위: 천원) |
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 24,710,034,146 | 25,595,898,084 | 18,190,946,775 |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 36,191,668,022 | 24,710,034,146 | 25,595,898,084 |
| 이자비용 | 96,611,641 | 409,294,845 | 575,099,840 |
| 외화환산손실 | 4,319,668,817 | 62,690,324 | 3,170,348,041 |
| 대손상각비 | (835,022,295) | 1,491,900,663 | 732,623,520 |
| 기타의 대손상각비 | 39,623,238 | 79,314,302 | |
| 재고자산평가손실 | 586,508,625 | 570,384,453 | 753,193,616 |
| 주식보상비용 | 2,770,284,911 | 60,718,573 | |
| 판매보증비 | (1,334,186,589) | 387,254,055 | 1,298,816,833 |
| 퇴직급여 | 1,696,766,216 | 2,227,447,012 | 1,759,601,366 |
| 감가상각비 | 11,459,256,956 | 8,145,393,465 | 7,648,094,204 |
| 사용권자산감가상각비 | 727,018,372 | 479,005,563 | 431,333,454 |
| 무형자산상각비 | 1,520,710,337 | 1,242,401,278 | 756,996,072 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,019,269,634 | 5,980,972,320 | 3,436,235,490 |
| 지분법손실 | 17,270,690 | 120,521,501 | 111,723,951 |
| 유형자산처분손실 | 23,934,312 | 1,469,486 | 424,572 |
| 무형자산처분손실 | 44,790,000 | ||
| 법인세비용 | 18,190,946,775 | 7,306,196,783 | 4,598,419,362 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 575,268,423 | ||
| 잡손실 | 82,055,671 | 55,137,000 | 30,561,838 |
| 이자수익 | (1,025,659,857) | (650,470,362) | (486,801,058) |
| 외화환산이익 | (1,070,116,800) | (1,606,713,525) | (152,272,243) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,185,001,987) | (1,296,011,409) | (5,070,883,695) |
| 유형자산처분이익 | (643,238,450) | (26,482,103) | (777,277,536) |
| 투자부동산손상차손 | 6,474,287,279 | ||
| 사채상환손실 | 251,124,383 | ||
| 매각예정비유동자산처분손실 | 1,893,366 | ||
| 매각예정자산손상차손 | 501,763,539 | ||
| 대손충당금환입 | (144,030,434) | ||
| 무형자산처분이익 | (500,000,000) | (372,280) | |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (748,813,641) | ||
| 배당수익 | (40,000,000) | (40,000,000) | (40,000,000) |
| 판매보증충당금환입 | (29,471,843) | ||
| 잡이익 | (11,863,739) | (17,141,554) | (93,195,315) |
3.2 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (6,708,249,965) | (8,110,301,068) | (4,163,430,317) |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(유동)의 감소(증가) | 5,794,702,480 | 235,700,271 | (2,325,615,146) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (4,320,798,546) | 68,310,336 | 288,083,688 |
| 재고자산의 감소(증가) | (7,840,375,646) | (2,635,863,635) | (1,615,731,302) |
| 기타비유동자산의 증가(감소) | (1,497,338,662) | (7,210,632) | 224,713,544 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 증가(감소) | 3,031,684,999 | (1,775,996,907) | 1,438,005,022 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,128,891,386 | (374,716,805) | (7,411,549) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (273,919,516) | (556,270,912) | (170,330,028) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (2,718,535,115) | (3,047,455,300) | (1,282,487,200) |
| 매입채무및기타금융부채(비유동)의 증가(감소) | (16,020,771) | (16,797,484) | (712,657,346) |
| 사용권자산의 증가(감소) | 3,459,426 |
3.3 기타 영업활동 현금흐름
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 이자의 수취 | 494,940,293 | 664,545,855 | 475,555,587 |
| 이자의 지급 | (2,173,907,633) | (1,120,120,256) | (314,533,565) |
| 법인세의 납부 | (6,365,260,581) | (7,014,735,451) | (2,381,990,663) |
| 배당금수취(영업) | 40,000,000 | 40,000,000 | 40,000,000 |
Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 투자활동현금흐름 | (75,883,242,373) | (4,047,972,401) | (9,959,252,733) |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 감소 | 4,128,161,297 | 8,034,273,260 | 10,343,533,637 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 감소 | 156,159,524 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 5,014,849,355 | ||
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(유동)의 감소 | 56,321,006 | 106,180,406 | 832,545,213 |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(비유동)의 감소 | 818,661,074 | 3,039,445,574 | 130,842,777 |
| 유형자산의 처분 | 123,445,970 | 1,111,104,741 | 2,676,502,776 |
| 무형자산의 처분 | 1,000 | 4,120,000,000 | 482,000,000 |
| 투자부동산의 처분 | 750,000,000 | ||
| 매각예정자산 처분 | 1,800,000,000 | 810,725,769 | |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 증가 | (20,464,184,670) | (7,263,000,000) | (4,892,573,500) |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 증가 | (1,723,000,000) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (36,636,500,000) | ||
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(유동)의 증가 | (330,200,000) | (457,537,033) | |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(비유동)의 증가 | (592,549,000) | (334,595,555) | (433,962,680) |
| 종속기업투자주식의 취득에 따른 순현금유출 | (7,061,085,935) | ||
| 유형자산의 취득 | (19,537,648,663) | (14,155,323,827) | (11,982,512,879) |
| 무형자산의 취득 | (585,673,331) | (506,057,000) | (3,685,433,353) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | 3,491,318,013 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (4,000,000,000) | ||
| 정부보조금의 수취 | 422,489,240 | ||
| 무형자산 취득관련 선급금의 증가 | (1,194,566,783) | ||
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (2,502,623,930) |
Ⅲ. 재무활동 현금흐름
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 재무활동현금흐름 | 14,397,933,079 | (21,473,755,628) | 10,403,162,212 |
| 단기차입금의 증가 | 2,265,718,904 | ||
| 장기차입금의 증가 | 108,178,400 | 83,316,000 | |
| 전환사채의 증가 | 4,250,000,000 | 29,797,619,672 | |
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | 50,000,000 | |
| 교환사채의 증가 | 20,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,823,609,478) | (1,168,288,753) | |
| 단기차입금의 상환 | (5,500,000,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (1,213,278,185) | ||
| 배당금지급 | (3,162,330,000) | (2,085,469,500) | (695,156,500) |
| 리스부채의 상환 | (645,024,747) | (409,591,659) | (421,198,115) |
| 전환사채의 감소 | (4,480,946,916) | ||
| 비지배지분의 취득 | (17,060,000,000) | ||
| 주식발행비 | (4,824,660) | ||
| 자기주식의 취득 | (13,462,774,800) | ||
| 임대보증금의 감소 | (105,000,000) |
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,352,042,366) | 250,276,548 | (1,562,182,609) |
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 순증가(감소)
(단위: 천원)
| 항목 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산에 대한 순증가(감소) | 2,578,489,833 | 13,982,706,853 | 23,638,509,410 |
| 현금및현금성자산(기초) | 51,108,660,081 | 37,125,953,228 | 13,487,443,818 |
| 현금및현금성자산(기말) | 53,687,149,914 | 51,108,660,081 | 37,125,953,228 |
3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항
1.1 지배기업의 개요
주식회사 아이에스시와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이에스시는 2001년 2월 22일에 설립되어 전기전자 소재와 부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,700백만원이며, 보고기간종료일 현재 최대주주 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 회사 발행주식의 27.95%를 소유하고 있습니다.
1.2 종속기업의 현황
2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 결산일 | 투자비율 | 소재지 | 업종 | 투자금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 12월 31일 | 80.00% | 80.00% | 미국 | 중개업 | 85,688 | |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 베트남 | 제조업 | 4,875,407 | |
| ISC Japan R&D Center | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 일본 | 제조업 | 86,808 | |
| SMATECH Co., Ltd. | 03월 31일 | 70.42% | 70.42% | 일본 | 제조업 | 106,491 | |
| (주)아이에스시엠 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 대한민국 | 제조업 | 10,000 | |
| (주)아이티엠티시(주1) | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 대한민국 | 제조업 | 20,298,499 | |
| (주)프로웰(주2) | 12월 31일 | 99.16% | - | 대한민국 | 제조업 | 19,906,550 |
(주1) 전기 중 지배회사는 제조부문을 물적분할하여 (주)아이티엠티시를 설립하였습니다.
(주2) 당기 중 지배회사는 (주)프로웰의 지분을 신규 취득하였습니다.
1.3 종속기업의 요약재무정보
2022년 12월 31일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 3,784,994 | 2,958,756 | 826,238 | 8,033,990 | 1,239,068 |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 38,348,248 | 36,077,524 | 2,270,724 | 36,084,796 | 2,774,341 |
| ISC Japan R&D Center | 106,361 | 10,149 | 96,212 | - | - |
| SMATECH | 155,291 | 321,963 | (166,672) | 121,860 | (48,572) |
| (주)아이에스시엠 | 4,108,293 | 1,478,696 | 2,629,597 | 11,996,882 | 180,959 |
| (주)아이티엠티시 | 32,507,520 | 9,313,056 | 23,194,464 | 62,248,743 | (660,719) |
| (주)프로웰(주1) | 11,606,917 | 7,679,831 | 3,927,086 | 5,104,823 | (1,214,958) |
(주1) 취득시점 이후의 거래를 기재하였습니다.
(2) 전기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 1,805,404 | 2,169,472 | (364,068) | 6,558,139 | (683,205) |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 37,064,606 | 37,484,827 | (420,221) | 30,399,390 | 1,230,618 |
| (주)지멤스 (주1) | - | - | - | 2,098 | (291,357) |
| ISC Japan R&D Center | 114,960 | 10,969 | 103,991 | - | - |
| SMATECH | 105,457 | 234,720 | (129,263) | 91,516 | (88,232) |
| (주)아이에스시엠 | 4,803,094 | 2,354,456 | 2,448,638 | 15,685,970 | 1,607,880 |
| (주)아이티엠티시 | 35,199,784 | 11,578,956 | 23,620,828 | 49,702,370 | 3,969,371 |
(주1) 합병이전시점까지의 거래를 기재하였습니다.
1.4 연결대상범위의 변동
당기 및 전기에 연결재무제표에 신규로 포함 및 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 연결에 포함된 기업
| 구분 | 회사명 | 사유 |
|---|---|---|
| 당기 | (주)프로웰 | 지분을 신규 취득하여 연결범위 신규 편입 |
| 전기 | (주)아이티엠티시 | 물적분할 신규설립으로 인한 연결범위 신규 편입 |
2) 연결에서 제외된 기업
| 구분 | 회사명 | 사유 |
|---|---|---|
| 전기 | (주)지멤스 | 지배회사와의 피합병으로 인한 연결범위 제외 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
* 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
* 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
* 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다.
```# IFRS 연결회사 회계정책
2.2 새로운 회계기준서의 적용
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사는 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사는 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공기구비품, 기타의 유형자산 | 5~12년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산(고객관계 등) | 7년-8년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.# 2. 회계정책 및 추정 (계속)
2.19 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.20 수익인식
(1) 재화의 판매
연결회사는 전기전자 소재와 부품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.
표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석22참조).
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 용역의 제공
연결회사는 부동산임대서비스와 유지보수 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 용역의 제공 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
* 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
* 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
* 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가'지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
* 리스부채의 최초 측정금액
* 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
* 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
* 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 부동산에 대하여 원가모형을 적용합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 리스제공자
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다.
2.23 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 상기 교환사채 및 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.24 매각예정비유동자산
장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.25 재무제표의 승인
연결회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(6) 충당부채
연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 22 참조).
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
* 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
* 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
* 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 18,641,247 | 1 | - | 5,973,623 | 1 | 41 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | 1,093,333 | - | - |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 28,548,513 | - | - | 25,962,723 | - | - |
| 합계 | 47,189,760 | 1 | - | 33,029,679 | 1 | 41 |
| 외화부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 1,985,700 | - | - | 9,348,237 | - | - |
| 차입금 | 2,581,862 | - | - | 1,804,389 | - | - |
| 합계 | 4,567,562 | - | - | 11,152,626 | - | - |
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 2,131,110 | (2,131,110) | 1,039,853 | (1,039,853) |
| JPY | - | - | 1 | (1) |
| 합계 | 2,131,110 | (2,131,110) | 1,039,854 | (1,039,854) |
(2) 이자율위험
(가) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 73,699,495 | 63,094,244 |
| 금융부채 | (12,013,232) | (1,644,762) |
| 합계 | 61,686,263 | 61,449,482 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자수익 | 283,006 | (283,006) | 246,068 | (246,068) |
| 이자비용 | (46,131) | 46,131 | (6,415) | 6,415 |
| 합계 | 236,875 | (236,875) | 239,653 | (239,653) |
(3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
보고기간말 현재 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 5% 상승시 | - | - |
| 5% 하락시 | - | - |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 8에서 설명하고 있습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
* 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
* 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 1.09% | 3.44% | 20.28% | 99.76% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 18,705,581 | 1,674,211 | 1,018,486 | 1,432,717 | 22,830,994 |
| 손실충당금 | (203,398) | (57,527) | (206,541) | (1,429,290) | (1,896,757) |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.67% | 9.74% | 21.63% | 82.65% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 21,113,646 | 628,513 | 1,102,285 | 2,551,580 | 25,396,024 |
| 손실충당금 | (142,697) | (60,949) | (238,427) | (2,108,972) | (2,551,046) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 2,551,046 | 1,818,953 |
| 연결범위변동 | 294,506 | - |
| 당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (835,022) | 1,491,901 |
| 환율변동효과 | (18) | (6) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (113,755) | (759,802) |
| 당기말 손실충당금 | 1,896,757 | 2,551,046 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.## 4.1 금융자산과 금융부채의 신용위험 및 기타 위험 (계속)
② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 임직원대여금 | 기타 대여금 | 기타미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| 기초금액 | 11,786 | 74,376 | 5,905 | 409,623 | 501,690 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | - | - | - | (3) | (3) |
| 당기말 손실충당금 | 11,786 | 74,376 | 5,905 | 409,620 | 501,687 |
(단위: 천원)
| 구분 | 임직원대여금 | 기타 대여금 | 기타미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 기초금액 | 11,785 | 74,507 | 5,904 | 370,000 | 462,196 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - | 39,623 | 39,623 |
| 기타 | - | (132) | - | - | (132) |
| 전기말 손실충당금 | 11,785 | 74,375 | 5,904 | 409,623 | 501,687 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비(환입) | 835,022 | (1,491,901) |
| 상각후원가 측정 금융자산 대손충당금환입 | 3 | (39,623) |
| 합계 | 835,025 | (1,531,524) |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상~5년미만 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 30,687,945 | 30,687,945 | 27,779,464 | - | 2,908,481 |
| 리스부채 | 907,388 | 941,382 | 119,324 | 293,335 | 528,723 |
| 단기차입금 | 13,013,232 | 13,127,716 | 10,087,293 | 3,040,423 | - |
| 장기차입금 | 5,194,816 | 5,580,874 | 49,795 | 346,969 | 5,184,110 |
| 교환사채(주1,2) | 20,000,000 | 21,000,000 | 246,575 | 20,753,425 | - |
| 합계 | 69,803,381 | 71,337,917 | 38,282,451 | 24,434,152 | 8,621,314 |
(주1) 상기 금액은 해당 교환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.
(주2) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상~5년미만 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 12,434,696 | 12,434,696 | 9,100,915 | - | 3,333,781 |
| 리스부채 | 773,399 | 792,328 | 115,388 | 285,969 | 390,971 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,027,946 | 13,973 | 10,013,973 | - |
| 유동성장기부채 | 1,227,446 | 1,245,000 | 4,603 | 1,240,397 | - |
| 장기차입금 | 514,555 | 534,329 | 1,808 | 102,663 | 429,858 |
| 전환사채(주1) | 3,607,077 | 3,625,000 | 3,625,000 | - | - |
| 합계 | 28,557,173 | 28,659,299 | 12,861,687 | 11,643,002 | 4,154,610 |
(주1) 상기 금액은 해당 전환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 90,405,304 | 39,149,163 |
| 자본총계 | 268,027,134 | 222,575,497 |
| 부채비율 | 33.73% | 17.59% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.
4.4 금융자산의 양도
당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.
5. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 20,718,060 | 8,655,401 | 29,373,461 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 5,674,339 | - | - | 5,674,339 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 251,408 | 12,832,026 | 13,083,434 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 2,610,000 | - | - | 2,610,000 |
5.1 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 매입금액 | 매도금액 | 대체(주1) | 평가 및 이자수익 | 외환손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | ||||||||
| 수익증권 및 펀드 등 | 12,832,026 | 376,910 | - | 1,723,000 | (4,097,324) | (2,179,211) | 8,655,401 |
(주1) 당기 중 기존 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 매입금액 | 매도금액 | 기말 | 평가 및 이자수익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | |||||||
| 수익증권 및 펀드 등 | 20,715,109 | (4,312,140) | 97,979 | 7,013,000 | (10,681,922) | 12,832,026 |
5.2 가치평가기법 및 투입변수
당기 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 | ||||
| 채무상품 | ||||
| 수익증권 | 20,718,060 | 2 | 시장접근법 | 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 |
| 수익증권 및 펀드 등 | 8,655,401 | 3 | 현재가치기법, 순자산가치법 | 신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치 |
| 합계 | 29,373,461 |
(단위: 천원)
| 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 | ||||
| 채무상품 | ||||
| 수익증권 | 251,408 | 2 | 시장접근법 | 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 |
| 수익증권 및 펀드 등 | 12,832,026 | 3 | 현재가치기법, 순자산가치법 | 신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치 |
5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무부서에서 수행되며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석
연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | ||
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 33,993 | (3,662) |
(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | ||
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 130,834 | (130,834) |
(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 29,373,461 | 13,083,434 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,674,339 | 2,610,000 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 53,687,150 | 51,108,660 |
| 단기금융상품 | 31,036,500 | - |
| 매출채권 | 20,934,238 | 22,844,978 |
| 기타금융자산 | 4,324,610 | 2,883,440 |
| 합계 | 145,030,298 | 92,530,512 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 8,200,953 | 1,248,417 |
| 기타금융부채 | 22,486,991 | 11,186,279 |
| 단기차입금 | 13,013,232 | 11,227,446 |
| 장기차입금 | 5,194,816 | 514,555 |
| 전환사채 | - | 3,607,077 |
| 교환사채 | 20,000,000 | - |
| 합계 | 68,895,992 | 27,783,774 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,244,630 | (4,212,754) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,690,241) | 31,200 |
| 배당금수익 | 40,000 | 40,000 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 695,576 | 256,033 |
| 손상환입(차손) | 835,025 | (1,531,524) |
| 외환손익 | 2,426,517 | 1,470,374 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (70,344) | (409,295) |
| 외환손익 | 305,341 | (24,329) |
| 합계 | 3,786,504 | (4,380,295) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 3,176 | 4,516 |
| 은행예금 | 53,683,974 | 51,104,144 |
| 합계 | 53,687,150 | 51,108,660 |
8. 금융자산
8.1 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 수익증권 및 펀드 등 | 22,218,060 | 3,251,408 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 및 펀드 등 | 7,155,401 | 9,832,026 |
| 합계 | 29,373,461 | 13,083,434 |
(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 315,444 | (4,607,360) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 929,186 | 394,606 |
| 합계 | 1,244,630 | (4,212,754) |
8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | ||
| ㈜아이디스홀딩스 | 2,520,000 | 2,610,000 |
| NANO-X-IMAGINE LTD., (주1) | 3,154,339 | - |
| 합계 | 5,674,339 | 2,610,000 |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익(주1) | 40,000 | 40,000 |
(주1) ㈜아이디스홀딩스에서 수취한 배당금수익 40백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
9.1 매출채권 및 손실충당금
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 22,830,994 | 25,396,024 |
| 손실충당금 | (1,896,757) | (2,551,046) |
| 매출채권순액 | 20,934,237 | 22,844,978 |
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | |
| 미수수익 | 254,548 | 158,400 | 412,948 | - |
| 미수금 | 966,034 | 5,904 | 971,938 | 792,245 |
| 대여금 | 388,226 | 973,508 | 1,361,734 | 293,222 |
| 보증금 | 407,666 | 1,672,012 | 2,079,678 | 422,598 |
| 총장부금액 | 2,016,474 | 2,809,824 | 4,826,298 | 1,508,065 |
| 차감: 손실충당금 | (125,784) | (375,904) | (501,688) | (125,782) |
| 상각후원가 | 1,890,690 | 2,433,920 | 4,324,610 | 1,382,283 |
9.3
연결회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 3,710,854 | 600,949 |
| 선급비용 | 3,194,671 | 3,097,511 |
| 부가가치세대급금 | 2,524,071 | 1,450,254 |
| 소계 | 9,429,596 | 5,148,714 |
| 비유동항목 | ||
| 선급금 | - | 210,900 |
| 대손충당금 | - | (210,900) |
| 장기선급비용 | 12,940,989 | 15,075,916 |
| 소계 | 12,940,989 | 15,075,916 |
| 합계 | 22,370,585 | 20,224,630 |
11. 재고자산
11.1
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | |
| 상품 | 1,190,788 | (200,804) | 989,984 | 390,722 |
| 제품 | 9,378,526 | (1,258,105) | 8,120,421 | 4,141,945 |
| 원재료 | 9,240,519 | (1,092,231) | 8,148,288 | 7,362,862 |
| 저장품 | 678,854 | (129,006) | 549,848 | 1,095,982 |
| 재공품 | 2,943,145 | (33,815) | 2,909,330 | 2,410,751 |
| 반제품 | 1,918,805 | (95,316) | 1,823,489 | 1,010,234 |
| 합계 | 25,350,637 | (2,809,277) | 22,541,360 | 16,412,496 |
11.2
당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,917,623 | 1,347,237 |
| 증가금액 | 891,654 | 570,386 |
| 기말금액 | 2,809,277 | 1,917,623 |
11.3
당기와 전기 중 비용으로 인식한 원재료 및 상품의 매입액과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 34,384,077 | 27,083,089 |
| 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 | 586,509 | 570,386 |
| 합계 | 34,970,586 | 27,653,475 |
12. 유형자산
12.1
당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 43,748,639 | - | - | 43,748,639 | 43,662,926 | - | - | 43,662,926 |
| 건물 | 46,864,132 | (7,428,372) | - | 39,435,760 | 45,599,230 | (5,494,351) | - | 40,104,879 |
| 기계장치 | 56,676,175 | (43,793,577) | (597,082) | 12,285,516 | 41,213,197 | (28,513,839) | (579,786) | 12,119,572 |
| 차량운반구 | 17,330 | (17,327) | - | 3 | 17,330 | (17,327) | - | 3 |
| 공기구비품 | 4,201,261 | (3,456,130) | (16,498) | 728,633 | 2,730,061 | (2,083,919) | (24,787) | 621,355 |
| 기타의유형자산 | 11,857,812 | (10,017,301) | (304,213) | 1,536,298 | 9,932,165 | (8,539,588) | (360,339) | 1,032,238 |
| 건설중인자산 | 36,140,452 | - | - | 36,140,452 | 13,780,982 | - | - | 13,780,982 |
| 합계 | 199,505,801 | (64,712,707) | (917,793) | 133,875,301 | 156,935,891 | (44,649,024) | (964,912) | 111,321,955 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 연결범위변동(주1) | 취득 | 처분 | 감가상각 | 환율차이 및 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,662,926 | - | 85,713 | - | - | - | 43,748,639 |
| 건물 | 40,104,878 | - | - | - | (1,858,475) | 1,189,356 | 39,435,759 |
| 기계장치 | 12,119,574 | 1,993,593 | 921,797 | (8,104) | (8,673,600) | 5,932,257 | 12,285,517 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | - | - | 3 |
| 공기구비품 | 621,355 | 181,909 | 88,183 | (3,722) | (258,479) | 99,386 | 728,632 |
| 기타의유형자산(주3) | 1,032,238 | 167,635 | 923,645 | (15,425) | (571,794) | - | 1,536,299 |
| 건설중인자산(주4) | 13,780,982 | - | 26,094,456 | (49,000) | - | (3,685,986) | 36,140,452 |
| 합계 | 111,321,956 | 2,343,137 | 28,113,794 | (76,251) | (11,362,348) | 3,535,013 | 133,875,301 |
(주1) 당기 중 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 증가한 금액입니다.
(주2) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.
(주4) 적격자산에 대하여 자본화된 차입원가 921백만원이 포함되어 있습니다.
(가) 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 환율차이 및 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,274,552 | 907,944 | - | - | 22,480,430 | 43,662,926 |
| 건물 | 23,301,236 | 1,611,408 | - | (1,363,393) | 16,555,628 | 40,104,879 |
| 기계장치 | 14,939,704 | 2,605,059 | (840,625) | (5,856,664) | 1,272,098 | 12,119,572 |
| 차량운반구 | 3,468 | - | - | (3,465) | - | 3 |
| 공기구비품 | 464,113 | 305,722 | (7,632) | (158,256) | 17,408 | 621,355 |
| 기타의유형자산 | 1,085,823 | 297,561 | (33,399) | (366,747) | 49,000 | 1,032,238 |
| 건설중인자산 | 6,735,326 | 8,427,630 | (210,559) | - | (1,171,415) | 13,780,982 |
| 합계 | 66,804,222 | 14,155,324 | (1,092,215) | (7,748,525) | 39,203,149 | 111,321,955 |
(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조경비 | 9,204,192 | 5,228,663 |
| 판매비와관리비 | 2,158,156 | 2,519,862 |
| 합계 | 11,362,348 | 7,748,525 |
(4) 당기말 현재 연결회사의 건설중인자산은 본사 사옥 신축 공사와 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. 이와 관련하여 건설공사계약 약정을 체결하고 있으며 잔여 약정액은 4,732백만원 입니다.
(5) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 채권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 투자부동산 | 41,287,957 | 12,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보 |
| 기계장치 | 2,126,053 | 2,126,053 | Woori bank | 단기차입금 담보 |
| 건물 및 사용권자산 | 4,717,689 | 4,717,689 | Woori bank | 단기차입금 담보 |
(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 920,727천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.59%입니다.
- 리스
(1) 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액
가. 리스이용자리스와 관련하여 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | | |
| 부동산 | 1,354,728 | 1,362,497 |
| 차량운반구 | 783,892 | 198,793 |
| 합계 | 2,138,620 | 1,561,290 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | | |
| 유동 | 402,293 | 390,014 |
| 비유동 | 505,095 | 383,385 |
| 합계 | 907,388 | 773,399 |
당기 중 증가한 사용권자산은 849백만원 (전기: 792백만원) 입니다.
(2) 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | | |
| 부동산 | 364,438 | 186,532 |
| 차량운반구 | 362,580 | 292,474 |
| 합계 | 727,018 | 479,006 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 26,151 | 14,118 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 117,272 | 114,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 119,220 | 86,296 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 908백만원 (전기: 624백만원) 입니다.
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 773,399 | 500,880 |
| 연결범위변동 | 516,963 | - |
| 증가 | 833,344 | 759,359 |
| 감소 | (520,864) | (77,248) |
| 상환 | (695,453) | (409,592) |
| 당기말 장부금액 | 907,389 | 773,399 |
- 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 산업재산권 | 1,892,835 | (1,601,142) | - | 291,693 | 1,889,830 | (1,411,617) | - | 478,213 |
| 소프트웨어 | 3,795,902 | (1,825,126) | (109,013) | 1,861,763 | 2,568,288 | (1,212,420) | (18,542) | 1,337,326 |
| 회원권 | 2,485,595 | - | - | 2,485,595 | 2,485,596 | - | - | 2,485,596 |
| 기타의무형자산 | 5,660,177 | (1,212,225) | - | 4,447,952 | 3,609,177 | (496,749) | - | 3,112,428 |
| 라이선스 | 227,690 | (56,923) | - | 170,767 | 227,690 | (34,153) | - | 193,537 |
| 영업권 | 13,950,914 | - | - | 13,950,914 | 1,589,231 | - | - | 1,589,231 |
| 합계 | 28,013,113 | (4,695,416) | (109,013) | 23,208,684 | 12,369,812 | (3,154,939) | (18,542) | 9,196,331 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 연결범위변동(주1) | 취득 | 처분 | 상각비 | 환율차이 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 478,213 | 3,005 | - | - | (189,524) | - | 291,694 |
| 소프트웨어 | 1,337,326 | 59,994 | 585,672 | - | (592,940) | 471,712 | 1,861,764 |
| 회원권 | 2,485,596 | - | - | (1) | - | - | 2,485,595 |
| 기타의무형자산 | 3,112,428 | 2,051,000 | - | - | (715,476) | - | 4,447,952 |
| 라이선스 | 193,537 | - | - | - | (22,770) | - | 170,767 |
| 영업권 | 1,589,231 | 13,044,046 | - | - | - | (682,363) | 13,950,914 |
| 합계 | 9,196,331 | 15,158,045 | 585,672 | (1) | (1,520,710) | (210,651) | 23,208,686 |
(주1) 당기 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 발생한 영업권 및 기타무형자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).
(나) 전기 (단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 환율차이 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 667,196 | - | - | (188,983) | - | 478,213 |
| 소프트웨어 | 1,170,004 | 506,057 | - | (416,767) | 78,032 | 1,337,326 |
| 회원권 | 6,150,386 | - | (3,664,790) | - | - | 2,485,596 |
| 기타의무형자산 | 3,635,624 | - | - | (613,882) | 90,686 | 3,112,428 |
| 라이선스 | 216,305 | - | - | (22,768) | - | 193,537 |
| 영업권 | 1,589,231 | - | - | - | - | 1,589,231 |
| 합계 | 13,428,746 | 506,057 | (3,664,790) | (1,242,400) | 168,718 | 9,196,331 |
(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조경비 | 41,256 | 90,794 |
| 판매비와관리비 | 1,479,454 | 1,151,606 |
| 합계 | 1,520,710 | 1,242,400 |
(4) 영업권의 손상평가
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상검사에 사용된 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이 승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다.
1) 영업권 평가시 사용된 가정 및 투입변수의 내역
| 구분 | 매출총이익률(*1) | 매출액성장률(*2) | 영구성장률 | 할인율(*3) |
|---|---|---|---|---|
| ATK 사업 양수시 취득한 영업권 | 20.97% | - | 22.55% | 0.97% |
| 프로웰 인수시 취득한 영업권 | 22.30% | - | 29.66% | 4.32% |
(1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.
(2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.
(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
만약 회수가능가액 추정 시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경될 경우 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1,016,188 | (903,753) |
| 세전할인율 | (1,714,838) | 1,933,461 |
2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.
- 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 824,093 | - | 824,093 | 873,660 | - | 873,660 |
| 건물 | 1,826,528 | (478,982) | 1,347,546 | 2,065,140 | (531,325) | 1,533,815 |
| 합계 | 2,650,621 | (478,982) | 2,171,639 | 2,938,800 | (531,325) | 2,407,475 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 873,660 | - | (49,567) | - | - | 824,093 |
| 건물 | 2,065,140 | - | (238,611) | - | - | 1,826,529 |
| 상각누계액 | (531,325) | - | 112,346 | 36,905 | (96,909) | (478,983) |
| 합계 | 2,407,475 | - | (175,832) | 36,905 | (96,909) | 2,171,639 |
(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.
(나) 전기 (단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 대체(주1) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 23,354,090 | (22,480,430) | - | 873,660 |
| 건물 | 32,001,425 | (29,936,285) | - | 2,065,140 |
| 상각누계액 | (7,827,381) | 7,692,924 | (396,868) | (531,325) |
| 손상차손누계액 | (6,474,287) | 6,474,287 | - | - |
| 합계 | 41,053,847 | (38,249,504) | (396,868) | 2,407,475 |
(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사가 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 139,807 | 266,827 |
| 감가상각비 | (96,909) | (396,868) |
| 합계 | 42,898 | (130,041) |
(4) 투자부동산의 공정가치
연결회사는 당기 중 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.
- 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 종 목 | 결산월 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | | | 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 |
| 관계기업 | 요즈마글로벌AI펀드 2호(주1) | 12월 | - | - | 21.95 | 3,342,794 |
(주1) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,342,794 | 9,780,568 |
| 지분법손실 | (17,271) | (120,522) |
| 지분법자본변동(주1) | (467,572) | (6,317,252) |
| 청산(주2) | (2,857,951) | - |
| 기말금액 | - | 3,342,794 |
(주1) 요즈마글로벌AI펀드 2호에서 인식한 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 금액에 대한 연결회사의 지분해당액 입니다.
(주2) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
- 매각예정자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 1,800,000 |
| 처분 | - | (1,800,000) |
| 기말 | - | - |
- 매입채무 및 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
| 매입채무 | 8,200,953 | - | 1,248,417 | - |
| 미지급금 | 10,908,991 | 2,838,481 | 3,733,037 | 3,168,781 |
| 미지급비용 | 8,669,519 | - | 4,119,461 | - |
| 임대보증금 | - | 70,000 | - | 165,000 |
| 합계 | 27,779,463 | 2,908,481 | 9,100,915 | 3,333,781 |
- 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
| 선수수익 | 505,356 | - | 529,082 | - |
| 선수금 | 14,196 | - | 77,033 | - |
| 예수금 | 1,738,090 | - | 775,410 | - |
| 부가세예수금 | 505,130 | - | 329,854 | - |
| 합계 | 2,762,772 | - | 1,711,379 | - |
- 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 121,647 | 290,785 |
| 판매비와관리비 | 39,476 | 14,987 |
| 합계 | 161,123 | 305,772 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 8,872,024 | 8,229,698 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,754,085) | (8,698,857) |
| 합계 | (1,882,061) | (469,159) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,229,698 | 7,855,409 |
| 당기근무원가와 이자원가 | 1,939,520 | 2,422,429 |
| 재측정요소(이익) | (433,115) | (604,797) |
| 급여지급액 | (864,079) | (1,443,343) |
| 기말금액 | 8,872,024 | 8,229,698 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,698,857 | 6,980,470 |
| 기대수익 | 242,752 | 194,983 |
| 재측정요소(이익) | (49,061) | (80,708) |
| 기여금 납부액 | 2,711,982 | 3,025,709 |
| 급여지급액 | (857,603) | (1,421,597) |
| 기타 | 7,158 | - |
| 기말금액 | 10,754,085 | 8,698,857 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원리금보장형 | 5,551,849 | 6,303,896 |
| ELD/DLS | - | 1,107,113 |
| 금리연동형 보험 | - | 130,477 |
| 정기예금 | 4,171,483 | 1,157,371 |
| 이율보증형상품 | 1,030,753 | - |
| 기말금액 | 10,754,085 | 8,698,857 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가와 이자원가 | 1,699,713 | 2,422,429 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (2,947) | (194,982) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 1,696,766 | 2,227,447 |
| 매출원가 | 667,722 | 888,061 |
| 판매비와관리비 | 1,029,044 | 1,339,386 |
| 합계 | 1,696,766 | 2,227,447 |
(7) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.516%~5.883% | 3.02%~3.469% |
| 임금상승률 | 4.00%~5.39% | 3.88%~5.44% |
| 가중평균만기 | 4.59년~9.70년 | 5.144년~9.791년 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (414,705) | 540,456 |
| 임금상승률의 변동 | 551,485 | (432,088) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
가. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.## 21. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 18,475,374 | 9,866,150 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,499,469) | (756,832) |
| 기타 | 2,256,991 | - |
| 총당기법인세 | 18,232,896 | 9,109,318 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (41,949) | (1,803,121) |
| 총이연법인세 | (41,949) | (1,803,121) |
| 법인세비용 | 18,190,947 | 7,306,197 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 62,127,598 | 37,390,932 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 15,955,700 | 8,226,005 |
| 조정사항 | ||
| 전기법인세의 조정사항 | (2,499,469) | (756,834) |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (50,254) | (19,190) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 3,598,708 | 107,890 |
| 세액공제 및 세액감면 | (1,086,596) | (783,023) |
| 실현가능성없는 이연법인세 증감 | 495,205 | (936,414) |
| 세율변동효과 | (267,211) | - |
| 기타 | 2,044,864 | 1,467,763 |
| 법인세비용 | 18,190,947 | 7,306,197 |
| 유효세율 | 29.28% | 19.54% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | (2,166,976) | 476,735 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 384,053 | (84,492) |
| 지분법자본변동 | 424,962 | (93,491) |
| 합계 | (1,357,961) | 298,752 |
(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,585,885 | 3,380,392 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,129,910 | 3,543,584 |
| 소 계 | 8,715,794 | 6,923,976 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,876,788) | (925,183) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (41,533) | - |
| 소 계 | (3,918,321) | (925,183) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,797,473 | 5,998,792 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 사업결합으로 인한 변동 | 외환차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 476,288 | (347,102) | - | - | - | - | 129,186 |
| 재고자산 | 232,437 | (20,204) | - | - | - | - | 210,093 |
| 순확정급여부채 | - | 84,154 | (84,492) | - | - | - | (338) |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 2,086,161 | (851,181) | - | - | - | - | 1,234,980 |
| 유형자산 | 2,426,633 | 574,866 | - | - | - | - | 2,982,988 |
| 무형자산 | 132,026 | 43,874 | - | - | (451,220) | - | (275,320) |
| 매입채무및기타금융부채 | 342,038 | 547,612 | - | - | - | - | 889,650 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 327,800 | 43,883 | 476,735 | - | - | - | 848,418 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 239,578 | (108,591) | - | - | - | - | 130,987 |
| 사용권자산 | (164,740) | (189,079) | - | - | - | - | (353,819) |
| 리스부채 | 160,863 | 195,118 | - | - | - | - | 355,981 |
| 복구충당부채 | 1,532 | 111 | - | - | - | - | 1,643 |
| 압축기장충당금 | (760,443) | (37,194) | - | - | - | - | (797,637) |
| 토지 | - | - | - | (1,068,885) | - | - | (1,068,885) |
| 지분법자본변동 | 93,492 | - | (93,492) | - | - | - | - |
| 기타비용 | 405,127 | 105,682 | - | - | - | (1,264) | 509,546 |
| 합 계 | 5,998,792 | 41,949 | 298,751 | (1,068,885) | (451,220) | (21,915) | 4,797,473 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 519,955 | (43,667) | - | 476,288 |
| 재고자산 | 437,082 | (204,645) | - | 232,437 |
| 순확정급여부채 | 146,090 | (30,790) | (115,300) | - |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 2,424,056 | (337,895) | - | 2,086,161 |
| 유형자산 | 812,588 | 1,614,045 | - | 2,426,633 |
| 무형자산 | (430,175) | 562,201 | - | 132,026 |
| 매입채무및기타금융부채 | 426,963 | (84,925) | - | 342,038 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 336,600 | - | (8,800) | 327,800 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (795,387) | 1,034,965 | - | 239,578 |
| 매각예정자산 | 110,388 | (110,388) | - | - |
| 사용권자산 | (111,136) | (53,604) | - | (164,740) |
| 리스부채 | 110,194 | 50,669 | - | 160,863 |
| 복구충당부채 | 3,025 | (1,493) | - | 1,532 |
| 압축기장충당금 | - | (760,443) | - | (760,443) |
| 기타비용 | 236,037 | 169,090 | - | 405,127 |
| 지분법자본변동 | (1,296,304) | - | 1,389,796 | 93,492 |
| 합 계 | 2,929,976 | 1,803,120 | 1,265,696 | 5,998,792 |
(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금(주1) | 60,677,375 | 79,037,909 |
| 종속기업투자 | 6,402,057 | 6,793,112 |
| 장기선급비용 | (15,073,386) | (17,843,671) |
| 기타 | 7,021,375 | 6,569,205 |
| 합계 | 59,027,421 | 74,556,555 |
22. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채(주1) | 556,838 | 2,164,944 |
| 복구충당부채 | 7,083 | 6,965 |
| 합계 | 563,921 | 2,171,909 |
(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,171,909 | 2,377,181 |
| 추가 충당금 전입금액 | (1,334,187) | 350,999 |
| 당기중 사용금액 | (273,801) | (556,271) |
| 기말금액 | 563,921 | 2,171,909 |
23. 차입금
가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 13,013,232 | 10,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 1,227,446 |
| 소계 | 13,013,232 | 11,227,446 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 5,194,816 | 514,555 |
| 합계 | 18,208,048 | 11,742,001 |
나. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 종류 | 분류 | 만기일 | 연 이자율 (2022년 12월 31일 현재) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)신한은행 | 시설자금 | 2023-03-02 | 4.12% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| WOORIBANK | 운영자금 | 2023-09-22 | 3M SOFR + 1.5%/year | 2,013,232 | - |
| 솔브레인홀딩스 | 운영자금 | 2023-04-26 | 4.60% | 1,000,000 | - |
| 합계 | 13,013,232 | 10,000,000 |
다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 종류 | 분류 | 연 이자율 (2022년 12월 31일 현재) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 솔브레인홀딩스 | 운영자금 | 4.60% | 5,000,000 | - |
| BeLINK JAPAN | 운영자금 | 1.00% | 194,816 | 97,239 |
| WOORIBANK | 시설자금 | - | - | 1,644,762 |
| 소 계 | 5,194,816 | 1,742,001 | ||
| 차감: 1년 이내 만기도래분 | - | (1,227,446) | ||
| 합계 | 5,194,816 | 514,555 |
(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2023년도 | 13,013,232 |
| 2024년도 | 2,194,816 |
| 2025년도 | 3,000,000 |
| 합계 | 18,208,048 |
(5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보자산종류 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 투자부동산 | 41,287,957 | 12,000,000 | (주)신한은행 |
| 기계장치 | 2,126,053 | 2,126,053 | WOORIBANK |
| 건물 및 사용권자산 | 4,717,689 | 4,717,689 | WOORIBANK |
24. 전환사채
(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말(주1) | 전기말(주2,주3) |
|---|---|---|
| 액면금액 | - | 3,625,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (17,923) |
| 합계 | - | 3,607,077 |
(주1) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 3,625백만원)가 회사의 보통주식 854,955주로 전환되었습니다.
(주2) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 22,125백만원)가 회사의 보통주식 2,402,008주로 전환되었습니다.
(주3) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,250백만원이 상환되었습니다.
(2) 회사가 2020년 1월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 ```markdown
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 178,731,458 | 144,428,497 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 임대수익 | 139,807 | 241,327 |
| 합계 | 178,871,265 | 144,669,824 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제(상)품 | 기타 | 합계 | 제(상)품 | 기타 | 합계 | |
| 외부고객으로부터 수익 | 170,765,913 | 8,105,352 | 178,871,265 | 142,125,530 | 2,544,295 | 144,669,824 |
| 수익인식시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 170,765,913 | 5,800,224 | 176,566,137 | 142,125,530 | 1,308,468 | 143,433,997 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 2,305,128 | 2,305,128 | - | 1,235,827 | 1,235,827 |
28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 없습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 재화이전 | - | 3,862 |
29. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 66,390,088 | 60,908,832 |
| 상품매출원가 | 23,083,656 | 20,143,581 |
| 기타매출원가 | 4,998,721 | 801,806 |
| 합계 | 94,472,465 | 81,854,219 |
30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,958,263 | 9,483,305 |
| 퇴직급여 | 1,068,520 | 1,354,373 |
| 복리후생비 | 815,332 | 624,672 |
| 운반비 | 903,153 | 666,952 |
| 감가상각비 | 2,982,083 | 2,519,862 |
| 무형자산상각비 | 1,479,454 | 1,151,606 |
| 소모품비 | 1,148,288 | 783,881 |
| 세금과공과 | 810,723 | 713,661 |
| 지급임차료 | 355,166 | 325,547 |
| 여비교통비 | 425,290 | 109,753 |
| 차량유지비 | 303,419 | 239,657 |
| 지급수수료 | 2,990,814 | 3,503,252 |
| 판매수수료 | 650,562 | 507,935 |
| 대손상각비 | (835,022) | 1,491,901 |
| 판매보증비 | (1,334,187) | 387,254 |
| 광고선전비 | 622,143 | 294,165 |
| 행사비 | 17,540 | 21,430 |
| 주식보상비용 | 2,770,285 | 60,719 |
| 기타 | 1,385,375 | 1,058,307 |
| 합계 | 28,517,201 | 25,298,233 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,046,487) | (1,409,789) |
| 원재료 및 저장품의 사용액 | 42,430,565 | 28,492,877 |
| 종업원급여 | 31,840,107 | 26,152,965 |
| 감가상각비 및 무형자산상각 | 13,706,986 | 9,866,800 |
| 연구개발비 | 12,147,520 | 9,596,445 |
| 외주가공비 | 1,738,683 | 5,553,306 |
| 지급수수료 | 6,061,364 | 9,609,407 |
| 판매수수료 | 650,562 | 507,935 |
| 소모품비 | 7,430,311 | 3,143,491 |
| 기타비용 | 15,030,056 | 15,639,014 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 122,989,667 | 107,152,451 |
32. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,025,660 | 650,470 |
(2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 96,612 | 409,295 |
| 사채상환손실 | - | 251,124 |
| 합계 | 96,612 | 660,419 |
33. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 9,139,325 | 2,929,845 |
| 외화환산이익 | 1,070,117 | 1,606,714 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,185,002 | 1,296,011 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 748,814 | - |
| 대손충당금환입액 | 3 | - |
| 판매보증충당금환입 | - | 29,472 |
| 유형자산처분이익 | 643,238 | 26,482 |
| 무형자산처분이익 | - | 500,000 |
| 잡이익 | 1,789,205 | 440,653 |
| 수익배당금 | 40,000 | 40,000 |
| 로열티수익 | 197,124 | - |
| 합계 | 14,812,828 | 6,869,177 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,157,915 | 535,973 |
| 외화환산손실 | 4,319,669 | 62,690 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,019,270 | 5,980,972 |
| 기부금 | 47,100 | 112,168 |
| 기타의대손상각비 | - | 39,623 |
| 유형자산처분손실 | 23,934 | 1,470 |
| 무형자산처분손실 | - | 44,790 |
| 잡손실 | 335,449 | 87,462 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 575,268 | - |
| 합계 | 9,478,605 | 6,865,148 |
34. 주당손익
(1) 기본주당이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 | ||
| 계속영업순이익 | 43,955,374,827 | 30,247,475,065 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,399,471 | 13,736,831 |
| 계속영업 기본주당순손익 | 2,526원/주 | 2,202원/주 |
(2) 연결회사의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채 및 교환사채에대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 | ||
| 계속영업순이익 | 43,955,374,827 | 30,247,475,065 |
| 전환사채 이자 | - | 7,079,190 |
| 교환사채 이자 | 583,397,257 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익 | 44,538,772,084 | 30,254,554,255 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,399,471 | 13,736,831 |
| 전환사채의 전환 가정 | - | 938,130 |
| 교환사채의 교환 가정 | 583,895 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 17,983,366 | 14,674,961 |
| 계속영업 희석주당순이익 | 2,477원/주 | 2,062원/주 |
35. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 유형자산 대체 | (36,905) | 40,545,980 |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 299,561 | 408,790 |
| 건설중인자산 유형자산 대체 | 904,415 | 1,171,415 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 1,703,032 | 6,291,044 |
| 전환사채의 전환 | 7,857,067 | 22,125,000 |
| 사용권자산의 증가 | 844,641 | 759,339 |
| 리스부채와 관련된 미지급금 | 50,428 | - |
| 유형자산과 관련된 미지급금 | 7,392,640 | 168,383 |
| 발행자의 매도청구권 행사에 따른 종업원 급여 | - | 17,904,389 |
| 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1) | 2,376,174 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1) | 2,179,211 | - |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다. 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기초 | 연결범위변동 | 취득-리스 | 현금흐름 | 유동성대체 | 보통주 전환 | 기타 비금융변동(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 부채 합계 | 16,122,477 | 13,342,448 | 833,344 | 17,655,262 | - | (7,875,000) | (963,095) | 39,115,436 |
| 유동성 리스부채 | 390,014 | 344,201 | - | (645,025) | 363,531 | - | (50,428) | 402,293 |
| 비유동성 리스부채 | 383,385 | 172,762 | 833,344 | - | (363,531) | - | (520,864) | 505,095 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 11,300,000 | - | (3,234,281) | (5,000,000) | - | (52,487) | 13,013,232 |
| 유동성차입금 | 1,227,446 | 1,525,485 | - | (2,823,609) | 417,315 | - | (346,637) | - |
| 장기차입금 | 514,555 | - | - | 108,178 | 4,582,685 | - | (10,602) | 5,194,816 |
| 전환사채 | 3,607,077 | - | - | 4,250,000 | - | (7,875,000) | 17,923 | 20,000,000 |
| 교환사채 | - | 13,342,448 | - | 20,000,000 | - | - | - | 39,115,436 |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.
| 구분 | 전기초 | 당기취득 | 현금흐름 | 유동성대체 | 기타 비금융변동(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 부채 합계 | 42,854,487 | 759,359 | (5,698,521) | - | (21,792,848) | 16,122,476 |
| 유동성 리스부채 | 280,766 | - | (409,592) | 518,840 | - | 390,014 |
| 비유동성 리스부채 | 220,114 | 759,359 | - | (518,840) | (77,248) | 383,385 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | - | (1,122,245) | - | - | 10,000,000 |
| 유동성차입금 | 1,122,245 | - | 83,316 | 1,168,289 | 59,157 | 1,227,446 |
| 장기차입금 | 1,396,794 | - | (4,250,000) | - | 202,733 | 514,555 |
| 전환사채 | 29,834,567 | - | (5,698,521) | - | (21,977,490) | 3,607,077 |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| WOORIBANK | 운영자금 | 3,294,980 | 2,013,232 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 채권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 및 사용권자산 | 41,287,957 | 12,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보 |
| 6,843,742 | 6,843,742 | WOORIBANK | 단기차입금 담보 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 253,875 | 250,000 | 인천세관 | |
| 합계 | 48,385,574 | 19,093,742 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제공자 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 계약이행보증보험 | 서울보증보험㈜ | 128,000 | 거래처 |
| 거래처 하자이행보증 | 서울보증보험㈜ | 1,272,292 | 거래처 |
| 관세납부지급보증 | 중소기업은행 | 250,000 | 인천세관 |
| 합 계 | 1,650,292 |
(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 않습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사는 특허권 등록 무효와 관련하여 특허법원에 피고로 계류중인소송이 1건 존재합니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 연결회사는 당기에 발생한 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 당기 지급액은 616백만원이며, 보고기간 말 현재 해당 약정으로 남아 있는 금액은 2,737백만원 입니다.
37. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 27.95 | 29.40 | |
| 관계기업 | 요즈마글로벌AI펀드 2호(주1) | - | 21.95 | |
| 기타 주요경영진 | 8.03 | 3.52 |
(주1) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 수익 및 비용 관련 거래내역은 존재하지 아니합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | |
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1) | - | 18,823,529 |
(주1) 당기 중 회사가 발행 한 교환사채를 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 인수한 금액입니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니하며, 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.
(가) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니합니다.
(나) 전기
| 구분 | 이자율 | 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 4.60% | 123,324 | - | (123,324) | - | - | 1,036 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.
(가) 당기
| 구분 | 자금차입거래 | 이자율 | 기초 | 차입 | 상환 | 전환 | 기말 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 5.00% | - | 18,823,529 | - | - | 18,823,529 | 747,945 | |
| 주요경영진 | - | - | 4,250,000 | - | (4,250,000) | - | - | |
| 합계 | - | 23,073,529 | - | (4,250,000) | 18,823,529 | 747,945 |
(주1) 당기 중 연결회사는 회사의 주요경영진에게 전환사채를 발행하였으며, 주요경영진은 취득한 전환사채를 회사의 보통주로 전환하였습니다.
(나) 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 출자 | 배당 | 출자 | 배당 | |
| 대주주 및 주요경영진 | - | 1,150,071 | - | 861,489 |
(7) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 935,679 | 1,787,973 |
| 퇴직급여 | 44,037 | 49,021 |
| 주식보상비용 | 2,770,285 | 60,719 |
| 합계 | 3,750,001 | 1,897,713 |
(9) 전기 중 연결회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(총금액: 17,904백만원)으로 인식할 예정이며 당기 및 전기에 주식보상비용으로 인식한 금액은 2,770백만원 및 60백만원입니다. 당기말 현재 해당 거래와 관련된 잔액은 선급비용 2,770백만원 및 장기선급비용 12,303백만원 입니다.
38. 비지배지분에 대한 정보
38.1 누적비지배지분의 변동
(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 비지배지분율(%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 연결범위변동 | 기타 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 20.00 | (72,813) | 27,008 | - | (5,540) | (51,345) |
| ISC JAPAN R&D Center(주1) | 0.00 | 10,399 | (9,553) | - | (846) | - |
| SMATECH | 29.58 | (38,236) | (14,368) | - | 3,302 | (49,302) |
| 프로웰 | 0.84 | - | (21,811) | (120,680) | 187,621 | 45,130 |
| 합계 | (100,650) | (18,724) | (120,680) | 184,537 | (55,517) |
(주1) 비지배지분율은 자기주식을 차감한 유효지분율 기준입니다.
| 구분 | 전기 비지배지분율(%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타(주1) | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 20.00 | 63,079 | (136,641) | 749 | (72,813) |
| ISC JAPAN R&D Center | 10.00 | 10,641 | - | (242) | 10,399 |
| SMATECH | 29.58 | (12,707) | (26,099) | 570 | (38,236) |
| 합계 | 61,013 | (162,740) | 1,077 | (100,650) |
(주1) 외화환산에 따른 환율차이가 포함되어 있습니다.
38.2 종속기업의 요약 재무정보
비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 연결재무상태표
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | ISC Japan R&D Center | SMATECH CO.,LTD | 프로웰 | |
| 유동자산 | 4,270,072 | 106,361 | 155,291 | 8,266,515 |
| 비유동자산 | 90,460 | - | - | 3,340,403 |
| 유동부채 | 4,110,335 | 10,149 | 31,829 | 2,584,626 |
| 비유동부채 | 506,920 | - | 290,134 | 5,095,206 |
| 자본 | (256,723) | 96,212 | (166,672) | 3,927,086 |
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | ISC Japan R&D Center | SMATECH CO.,LTD | |
| 유동자산 | 1,708,731 | 114,960 | 105,457 |
| 비유동자산 | 96,674 | - | - |
| 유동부채 | 1,695,272 | 10,970 | 34,457 |
| 비유동부채 | 474,200 | - | 200,263 |
| 자본 | (364,067) | 103,990 | (129,263) |
(2) 요약 연결포괄손익계산서
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | ISC JAPAN R&D Center | SMATECH CO.,LTD | 프로웰 | |
| 매출 | 8,033,990 | - | 121,860 | 5,104,823 |
| 당기순손익 | 135,041 | - | (48,572) | (1,214,958) |
| 기타포괄손익 | (27,697) | (7,778) | 11,163 | - |
| 총포괄손익 | 107,344 | (7,778) | (37,409) | (1,214,958) |
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | ISC JAPAN R&D Center | SMATECH CO.,LTD | |
| 매출 | 6,558,139 | - | 91,516 |
| 당기순손익 | (683,205) | - | (88,231) |
| 기타포괄손익 | 3,740 | (2,425) | 1,928 |
| 총포괄손익 | (679,465) | (2,425) | (86,303) |
(3) 요약 연결현금흐름표
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| ISC International, Inc. | |
| ``````markdown | |
| ISC JAPAN R&D Center SMATECH CO.,LTD | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 301,066 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (21,802) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - |
| 현금및현금성자산의 증가 | 279,264 |
| 기초 현금및현금성자산 | 987,776 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 | 62,828 |
| 당기말 현금및현금성자산 | 1,329,868 |
| (단위: 천원) |
전기
ISC International, Inc.
ISC JAPAN R&D Center SMATECH CO.,LTD
영업활동으로 인한 현금흐름 | 213,419 | - | (123,566) |
투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,965) | - | 16,549 |
재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | 83,316 |
현금및현금성자산의 증가(감소) | 196,454 | - | (23,701) |
기초 현금및현금성자산 | 719,768 | 116,779 | 38,743 |
외화표시 현금의 환율변동효과 | 71,554 | (2,660) | (628) |
당기말 현금및현금성자산 | 987,776 | 114,119 | 14,414 |
38.3 비지배지분과의 거래
당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 영향을 미치는 중요한 거래는 없습니다.
- 사업결합
(1) 연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰의 지분 97.9%을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. ㈜프로웰에 지급한 이전대가와 식별가능한 자산부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 7,406,550 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 345,464 |
| 매출채권 | 1,610,941 |
| 기타자산 | 2,136,244 |
| 유형자산 | 2,343,137 |
| 사용권자산 | 476,643 |
| 무형자산(*) | 2,114,000 |
| 매입채무 | (298,730) |
| 차입부채 | (12,825,485) |
| 리스부채 | (516,963) |
| 기타부채 | (692,208) |
| 이연법인세부채(*) | (451,220) |
| 식별가능순자산 | (5,758,177) |
| 영업권 | 13,044,046 |
| 비지배지분 | (120,680) |
(*) 식별가능한 무형자산으로 고객관계 405백만원 및 기술력 1,646백만원, 이연법인세 효과 451백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.
(2) 연결회사는 동 사업결합의 취득일을 2022년 4월 1일로 간주하여 간주취득일 이후 연결손익계산서에 반영 된 주식회사 프로웰의 매출 및 순손실은 각각 5,104,823천원및 1,214,958천원 입니다.만일 주식회사 프로웰이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가계상되었을 매출과 순손실은 각각 1,624,216천원 및 696,088천원 입니다.
(3) 연결회사는 당기 중 제3자 배정 유상증자 참여로 종속기업인 프로웰의 지분을 추가 취득하였으며, 추가 취득 금액은 12,500백만원 입니다.
- 재무제표
재무상태표
| | 제 22 기 2022.12.31 현재 | 제 21 기 2021.12.31 현재 | 제 20 기 2020.12.31 현재 |
|---|---|---|---|
| | (단위 : 원) | | |
| | 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| 자산 | | | |
| Ⅰ.유동자산 | 136,043,178,330 | 83,900,219,372 | 91,182,000,712 |
| 현금및현금성자산 | 45,560,530,165 | 45,442,473,352 | 35,037,369,423 |
| 단기금융상품 | 26,336,500,000 | | |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 21,261,645,923 | 3,000,000,000 | 3,963,209,667 |
| 매출채권 및 상각후원
가측정금융자산(유동) | 27,409,951,448 | 27,318,845,468 | 40,737,280,588 |
| 재고자산 | 5,458,487,096 | 2,400,985,018 | 8,517,639,800 |
| 기타유동자산 | 8,231,718,018 | 4,034,968,903 | 1,431,109,047 |
| 금융리스채권 | 1,784,345,680 | 1,702,946,631 | 1,495,392,187 |
| Ⅱ.비유동자산 | 212,620,971,456 | 182,330,501,525 | 171,487,084,834 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 7,155,401,220 | 9,832,025,767 | 16,751,899,823 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,674,338,949 | 2,610,000,000 | 2,570,000,000 |
| 종속기업투자주식 | 45,262,951,753 | 25,462,892,853 | 54,801,081,673 |
| 관계기업투자주식 | | 3,342,200,190 | 4,000,000,000 |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(비유동) | 3,092,103,890 | 5,458,752,030 | 12,378,633,183 |
| 투자부동산 | 4,254,857,226 | 4,514,663,459 | 6,527,647,919 |
| 유형자산 | 109,814,857,121 | 88,253,103,485 | 42,833,354,163 |
| 무형자산 | 7,686,675,227 | 8,900,108,978 | 13,111,382,197 |
| 사용권자산 | 1,525,083,090 | 748,818,502 | 523,415,798 |
| 이연법인세자산 | 3,275,347,037 | 4,609,623,339 | 3,474,815,167 |
| 기타비유동자산 | 12,322,301,342 | 15,075,916,484 | 1,225,076,426 |
| 금융리스채권 | 11,472,622,598 | 13,200,945,985 | 13,289,778,485 |
| 순확정급여자산 | 1,084,432,003 | 321,450,453 | |
| Ⅲ. 매각예정자산 | | | 1,800,000,000 |
| 자산총계 | 348,664,149,786 | 266,230,720,897 | 264,469,085,546 |
| 부채 | | | |
| Ⅰ.유동부채 | 72,535,934,585 | 40,603,589,563 | 52,273,378,149 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 23,143,792,468 | 17,464,927,819 | 14,332,303,319 |
| 차입금 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 리스부채(유동) | 615,869,718 | 374,076,266 | 280,765,786 |
| 기타유동부채 | 1,381,294,347 | 614,656,242 | 1,278,085,942 |
| 충당부채 | 563,920,880 | 2,171,909,421 | 2,377,181,355 |
| 당기법인세부채 | 16,831,057,172 | 6,370,942,980 | 4,170,474,558 |
| 전환사채 | | 3,607,076,835 | 29,834,567,189 |
| 교환사채 | 20,000,000,000 | | |
| Ⅱ.비유동부채 | 3,725,629,251 | 3,524,755,715 | 4,504,240,337 |
| 순확정급여부채 | | | 664,043,398 |
| 매입채무 및 기타금융부채(비유동) | 2,807,097,000 | 3,167,638,000 | 3,620,083,000 |
| 리스부채(비유동) | 918,532,251 | 357,117,715 | 220,113,939 |
| 부채총계 | 76,261,563,836 | 44,128,345,278 | 56,777,618,486 |
| 자본 | | | |
| 자본금 | 8,699,735,500 | 8,272,258,000 | 7,071,254,000 |
| 주식발행초과금 | 116,773,769,103 | 91,439,789,936 | 70,634,154,543 |
| 기타자본 | (51,651,415,858) | (32,678,141,902) | (2,321,007,081) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,609,778,058) | 80,463,360 | 49,263,360 |
| 이익잉여금 | 200,190,275,263 | 154,988,006,225 | 132,257,802,238 |
| 자본총계 | 272,402,585,950 | 222,102,375,619 | 207,691,467,060 |
| 자본과부채총계 | 348,664,149,786 | 266,230,720,897 | 264,469,085,546 |
포괄손익계산서
| | 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|---|---|---|---|
| | (단위 : 원) | | |
| | 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| 매출액 | 170,675,478,667 | 143,762,785,338 | 116,524,219,562 |
| 매출원가 | 90,212,665,785 | 88,940,486,298 | 76,855,734,760 |
| 매출총이익 | 80,462,812,882 | 54,822,299,040 | 39,668,484,802 |
| 판매비와관리비 | 23,165,778,361 | 21,078,698,719 | 19,171,011,330 |
| 영업이익 | 57,297,034,521 | 33,743,600,321 | 20,497,473,472 |
| 금융수익 | 1,633,623,799 | 1,352,811,712 | 1,730,772,817 |
| 금융원가 | 141,514,148 | 153,812,327 | 62,586,129 |
| 기타수익 | 14,808,133,056 | 5,395,751,627 | 17,463,193,135 |
| 기타비용 | 6,806,385,210 | 9,872,341,341 | 8,746,798,801 |
| 법인세비용차감전순이익 | 66,790,892,018 | 30,466,009,992 | 30,882,054,494 |
| 법인세비용 | 18,491,500,515 | 6,057,419,165 | 4,577,240,650 |
| 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 | 26,304,813,844 |
| 기타포괄손익 | (1,625,033,883) | 438,282,660 | 1,196,063,205 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (1,625,033,883) | 438,282,660 | 1,196,063,205 |
| 공정가치금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) | (1,690,241,418) | 31,200,000 | 1,093,231,214 |
| 확정급여부채의 재측정손익 | 65,207,535 | 407,082,660 | 102,831,991 |
| 총포괄손익 | 46,674,357,620 | 24,846,873,487 | 27,500,877,049 |
| 주당이익 | | | |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 2,776 | 1,777 | 1,892 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 2,718 | 1,664 | 1,557 |
자본변동표
| | 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|---|---|---|---|
| | (단위 : 원) | | |
| | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (2,321,007,081) | (1,043,967,854) | 106,545,312,903 | 180,885,746,511 |
| 당기순이익 | | | | | 26,304,813,844 | 26,304,813,844 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | | | | 1,093,231,214 | | 1,093,231,214 |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | | | | | 102,831,991 | 102,831,991 |
| 현금배당 | | | | | (695,156,500) | (695,156,500) |
| 전환사채의 전환 | | | | | | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | | | | |
| 자본변동 | | | | | | |
| 주식기준보상 | | | | | | |
| 2020.12.31 (기말자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (2,321,007,081) | 49,263,360 | 132,257,802,238 | 207,691,467,060 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 7,071,254,000 | 70,634,154,543 | (2,321,007,081) | 49,263,360 | 132,257,802,238 | 207,691,467,060 |
| 당기순이익 | | | | | 24,408,590,827 | 24,408,590,827 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | | | | 31,200,000 | | 31,200,000 |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | | | | | 407,082,660 | 407,082,660 |
| 현금배당 | | | | | (2,085,469,500) | (2,085,469,500) |
| 전환사채의 전환 | 1,201,004,000 | 20,805,635,393 | | | | 22,006,639,393 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | (13,462,774,800) | | | (13,462,774,800) |
| 자본변동 | | | (34,798,749,348) | | | (34,798,749,348) |
| 주식기준보상 | | | 17,904,389,327 | | | 17,904,389,327 |
| 2021.12.31 (기말자본) | 8,272,258,000 | 91,439,789,936 | (32,678,141,902) | 80,463,360 | 154,988,006,225 | 222,102,375,619 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 8,272,258,000 | 91,439,789,936 | (32,678,141,902) | 80,463,360 | 154,988,006,225 | 222,102,375,619 |
| 당기순이익 | | | | | 48,299,391,503 | 48,299,391,503 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | | | | (1,690,241,418) | | (1,690,241,418) |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | | | | | 65,207,535 | 65,207,535 |
| 현금배당 | | | | | (3,162,330,000) | (3,162,330,000) |
| 전환사채의 전환 | 427,477,500 | 25,333,979,167 | (17,904,389,327) | | | 7,857,067,340 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | | | | |
| 자본변동 | | | (1,068,884,629) | | | (1,068,884,629) |
| 주식기준보상 | | | | | | |
| 2022.12.31 (기말자본) | 8,699,735,500 | 116,773,769,103 | (51,651,415,858) | (1,609,778,058) | 200,190,275,263 | 272,402,585,950 |
현금흐름표
| | 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|---|---|---|---|
| | (단위 : 원) | | |
| | 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 60,475,770,788 | 39,223,971,470 | 24,254,480,785 |
| 1. 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 | 26,304,813,844 |
| 2. 당기순이익 조정을 위한 가감 | 20,823,146,229 | 18,562,904,562 | 8,154,712,475 |
| 이자비용 | 141,514,148 | 153,812,327 | 62,586,129 |
| 외화환산손실 | 3,096,852,725 | 43,773,863 | 2,759,442,229 |
| 대손상각비 | (677,602,345) | 1,609,260,270 | 2,443,368,285 |
| 기타의 대손상각비 | 95,315,188 | 2,634,327,252 | 79,314,302 |
| 재고자산평가손실 | 4,769,871 | 71,762,845 | 478,658,888 |
| 주식보상비용 | 2,770,284,911 | 60,718,573 | |
| 판매보증비 | (1,334,186,589) | 387,254,055 | 1,298,816,833 |
| 퇴직급여 | 937,760,267 | 1,442,090,177 | 1,542,610,238 |
| 감가상각비 | 2,110,793,484 | 2,392,109,419 | 5,460,829,013 |
| 사용권자산감가상각비 | 576,943,923 | 436,161,959 | 431,333,454 |
| 무형자산상각비 | 757,938,960 | 632,853,557 | 720,224,841 |
| 차량유지비 | 298,950 | | |
| 유형자산처분손실 | 2,584,469 | 1,469,486 | 37,230,390 |
| 무형자산처분손실 | | 44,790,000 | |
| 건물관리비 | | | 11,962,680 |
| 소모품비 | (1,383,000) | | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,019,269,634 | 5,980,972,320 | 3,436,235,490 |
| 관계기업투자손상차손 | | 657,799,810 | |
| 종속기업투자손상차손 | 106,491,100 | | |
| 관계기업투자주식처분손실 | 966,026,126 | | |
| 법인세비용 | 18,491,500,515 | 6,057,419,165 | 4,577,240,650 |
| 잡손실 | 80,000,000 | 55,137,000 | 25,267,146 |
| 이자수익 | (1,633,623,799) | (1,352,811,712) | (1,730,772,817) |
| 배당수익 | (40,000,000) | (40,000,000) | (40,000,000) |
| 외화환산이익 | (833,816,847) | (1,094,326,935) | (128,252,013) |
| 사채상환손실 | | 251,124,383 | |
| 매각예정자산손상차손 | | | 501,763,539 |
| 대손충당금환입 | (3,302,953,066) | | (143,500,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,185,001,987) | (1,296,011,409) | (5,070,883,695) |
| 유형자산처분이익 | (577,816,768) | (30,217,572) | (1,453,942,869) |
| 무형자산처분이익 | | (500,000,000) | (372,280) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (748,813,641) | | |
| 종속기업투자손상차손환입 | | | (7,088,302,385) |
| 종속기업투자처분이익 | | | (2,889,685) |
| 판매보증충당금환입 | | (29,471,843) | |
| 잡이익 | | (7,092,428) | (53,255,888) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,466,601,221) | 1,472,944,435 | (8,947,345,290) |
| 매출채권 및 상각후원가측정금융자산(유동)의 감소(증가) | 8,864,640,231 | (4,982,699,931) | (10,385,597,971) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (4,192,984,316) | 194,125,705 | 871,570,587 |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,062,271,949) | (2,204,032,698) | (69,339,559) |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 증가(감소) | (1,951,561,365) | 11,615,142,664 | 3,494,590,726 |
| 매입채무및기타금융부채(비유동)의 증가(감소) | | (23,048,125) | (709,000,000) |
| 계약부채의 증가(감소) | 10,530,155 | (703,862,101) | (7,191,902) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 756,107,950 | 39,273,011 | (489,526,295) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (273,919,516) | (556,270,912) | (170,330,028) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (1,617,142,411) | (1,905,683,178) | (1,482,520,848) |
| 4. 이자의 수취 | 446,343,076 | 648,143,383 | 1,092,260,028 |
| 5. 이자의 지급 | (1,041,221,319) | (144,486,177) | (14,377,752) |
| 6. 배당금수취(영업) | 40,000,000 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 7. |
```# 5. 재무제표 주석
1. 일반사항
주식회사 아이에스시(이하 "회사")는 2001년 2월 22일 설립되어 전기전자 소재의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,700백만원이며, 보고기간종료일 현재 최대주주 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 회사 발행주식의 27.95%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공기구비품, 기타의 유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다.# 2. 회계정책
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산(고객관계 등) | 7년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 이익잉여금으로 인식됩니다.
제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.20 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 전기전자 소재와 부품을 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.
표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석22참조).
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 용역의 제공
회사는 부동산임대서비스와 유지보수 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 용역의 제공 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 부동산에 대하여 원가모형을 적용합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 리스제공자
회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다.
2.23 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 상기 교환사채 및 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.24 매각예정비유동자산
장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.25 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
-
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). -
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
-
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). -
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). -
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). -
(6) 충당부채
회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 22 참조). -
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 노출 | 위험 측정 | 관리 |
|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름추정, 민감도분석, 외화표시 금융자산(부채) 만기구조 |
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도분석, 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 채무상품 | 연체율분석, 신용등급, 은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 기타부채, 전환사채 | 현금흐름추정, 신용한도유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다.# 4. 재무위험 관리
재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 16,367,010 | 1 | - | 3,939,334 | 1 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | 1,191,311 | - | - |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 32,677,635 | - | 95,318 | 29,802,974 | - | 103,024 |
| 합계 | 49,044,646 | 1 | 95,318 | 34,933,619 | 1 | 103,024 |
| 외화부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,377,703 | - | - | 899,789 | - | - |
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| USD | 1,820,011 | (1,820,011) | 1,327,326 | (1,327,326) |
| JPY | 3,717 | (3,717) | 4,018 | (4,018) |
| 합계 | 1,823,728 | (1,823,728) | 1,331,344 | (1,331,344) |
(2) 이자율위험
(가) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 65,319,451 | 44,348,238 |
| 금융부채 | (10,000,000) | - |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)
| 이자율 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 상승시 | 215,746 | 172,958 |
| 하락시 | (215,746) | (172,958) |
(3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무상품 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가가 5% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 5% 상승시 | - | - |
| 5% 하락시 | - | - |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석8에서 설명하고 있습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
* 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
* 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.40% | 3.09% | 11.41% | 55.76% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 16,585,981 | 1,853,935 | 1,810,348 | 2,563,076 | 22,813,340 |
| 손실충당금 | (66,312) | (57,299) | (206,541) | (1,429,290) | (1,759,442) |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.62% | 9.70% | 21.63% | 82.63% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 22,858,729 | 628,513 | 1,102,285 | 2,552,185 | 27,141,712 |
| 손실충당금 | (142,451) | (60,949) | (238,427) | (2,108,972) | (2,550,799) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,550,799 | 1,026,268 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (677,602) | 1,609,260 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (113,755) | (84,729) |
| 기말 | 1,759,442 | 2,550,799 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금, 금융리스채권 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 관계사대여금 | 임직원대여금 | 기타 대여금 | 기타 미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 기초금액 | 293,171 | 11,466 | 73,993 | 3,835,859 | 409,623 | 4,624,112 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 95,318 | - | - | - | - | 95,318 |
| 환입된 미사용 금액 | - | - | - | (3,302,953) | (3) | (3,302,956) |
| 기말금액 | 388,489 | 11,466 | 73,993 | 532,906 | 409,620 | 1,416,474 |
| 구분 | 관계사대여금 | 임직원대여금 | 기타 대여금 | 기타 미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| 기초금액 | 2,868,553 | 11,466 | 73,993 | 4,145,509 | 370,000 | 7,469,521 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - | 2,594,704 | 39,623 | 2,634,327 |
| 합병 | (2,575,382) | - | - | - | - | (2,575,382) |
| 분할로 인한 이전 | - | - | - | (2,904,354) | - | (2,904,354) |
| 기말금액 | 293,171 | 11,466 | 73,993 | 3,835,859 | 409,623 | 4,624,112 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비(환입) | (677,602) | 1,609,260 |
| 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 | 95,318 | 2,634,327 |
| 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 환입 | (3,302,956) | - |
| 합계 | (3,885,240) | 4,243,587 |
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 25,950,889 | 25,950,889 | 23,143,792 | - | 2,807,097 |
| 리스부채 | 1,534,402 | 1,596,142 | 180,503 | 428,788 | 986,851 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,068,856 | 10,068,856 | - | - |
| 교환사채(주1,2) | 20,000,000 | 21,000,000 | 246,575 | 20,753,425 | - |
| 합계 | 57,485,291 | 58,615,887 | 33,639,726 | 21,182,213 | 3,793,948 |
(주1) 상기 금액은 해당 교환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.
(주2) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 20,632,566 | 20,632,566 | 17,464,928 | - | 3,167,638 |
| 리스부채 | 731,194 | 748,873 | 111,212 | 273,443 | 364,218 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,027,946 | 13,973 | 10,013,973 | - |
| 전환사채(주1) | 3,607,077 | 3,625,000 | 3,625,000 | - | - |
| 합계 | 34,970,837 | 35,034,385 | 21,215,113 | 10,287,416 | 3,531,856 |
(주1) 상기 금액은 해당 전환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 76,261,564 | 44,128,345 |
| 자본총계 | 272,402,586 | 222,102,376 |
| 부채비율 | 28.00% | 19.87% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.
4.4 금융자산의 양도
당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.
5. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 19,761,646 | 8,655,401 | 28,417,047 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 5,674,339 | - | - | 5,674,339 |
(2) 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 12,832,026 | 12,832,026 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 2,610,000 | - | - | 2,610,000 |
5.1 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 매입금액 | 매도금액 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||||
| 수익증권 및 펀드 등 | 12,832,026 | 376,910 | - | 1,723,000 | (4,097,324) | (2,179,211) |
(주1) 당기 중 기존 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 매입금액 | 매도금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||||
| 수익증권 및 펀드 등 | 20,715,109 | (4,312,140) | 97,978 | 7,013,000 | (10,681,921) |
5.2 가치평가기법 및 투입변수
당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 19,761,646 | 2 | 시장접근법 | 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 |
| 수익증권 및 펀드 등 | 8,655,401 | 3 | 현재가치기법, 순자산가치법 | 신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치 |
| 합계 | 28,417,047 |
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 수익증권 및 펀드 등 | 12,832,026 | 3 | 현재가치기법, 순자산가치법 | 신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치 |
5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무부서에서 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 회사의 재무담당이
사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석
회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 33,993 | (3,662) |
(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 128,320 | (128,320) |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 28,417,047 | 12,832,026 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,674,339 | 2,610,000 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 45,560,530 | 45,442,472 |
| 단기금융상품 | 26,336,500 | - |
| 매출채권 | 21,053,898 | 24,590,913 |
| 기타금융자산 | 9,448,157 | 8,186,685 |
| 합계 | 136,490,471 | 93,662,096 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 6,848,891 | 12,389,488 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타금융부채 | 19,101,998 | 8,243,078 |
| 전환사채 | - | 3,607,077 |
| 교환사채 | 20,000,000 | - |
| 합계 | 55,950,889 | 34,239,643 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,239,837 | (4,214,162) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,690,241) | 31,200 |
| 배당금수익 | 40,000 | 40,000 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 671,874 | 385,848 |
| 손상환입(차손) | 3,885,240 | (4,243,587) |
| 외환손익 | 3,208,260 | 2,930,645 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (83,574) | (134,418) |
| 외환손익 | 109,901 | (15,971) |
| 합계 | 7,381,297 | (5,220,445) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,725 | 902 |
| 은행예금 | 45,557,805 | 45,441,571 |
| 합계 | 45,560,530 | 45,442,473 |
8. 금융자산
8.1 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 수익증권 및 펀드 등 | 21,261,646 | 3,000,000 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 및 펀드 등 | 7,155,401 | 9,832,026 |
| 합계 | 28,417,047 | 12,832,026 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 315,444 | (4,607,360) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 924,393 | 393,198 |
| 합계 | 1,239,837 | (4,214,162) |
8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | | |
| 상장주식 ㈜아이디스홀딩스 | 2,520,000 | 2,610,000 |
| NANO-X-IMAGINE LTD., (주1) | 3,154,339 | - |
| 합계 | 5,674,339 | 2,610,000 |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다.
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익(주1) | 40,000 | 40,000 |
(주1) ㈜아이디스홀딩스에서 수취한 배당금수익 40백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 22,813,340 | 27,141,712 |
| 손실충당금 | (1,759,442) | (2,550,799) |
| 매출채권(순액) | 21,053,898 | 24,590,913 |
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있는 경우 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고있습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| 미수금 | 3,681,802 | 1,769,836 | 5,451,638 | 4,088,891 | 3,534,229 | 7,623,120 |
| 미수수익 | 179,023 | - | 179,023 | - | - | - |
| 대여금 | 2,968,852 | 604,765 | 3,573,617 | 99,819 | 3,468,618 | 3,568,437 |
| 보증금 | 335,819 | 1,324,535 | 1,660,354 | 409,801 | 1,209,440 | 1,619,241 |
| 총장부금액 | 7,165,496 | 3,699,136 | 10,864,632 | 4,598,511 | 8,212,287 | 12,810,798 |
| 차감: 손실충당금 | (809,443) | (607,032) | (1,416,475) | (1,870,579) | (2,753,533) | (4,624,112) |
| 상각후원가 | 6,356,053 | 3,092,104 | 9,448,157 | 2,727,932 | 5,458,754 | 8,186,686 |
(3) 손상
회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
(4) 회사는 종속회사 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED와 리스계약을 체결하고 있으며 당기 중 손상된 금융리스채권은 없습니다.(주석 35 및 36 참조)
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | | |
| 선급금 | 2,847,348 | 87,629 |
| 선급비용 | 2,962,480 | 2,986,719 |
| 부가가치세대급금 | 2,421,890 | 960,621 |
| 소 계 | 8,231,718 | 4,034,969 |
| 비유동항목 | | |
| 장기선급비용 | 12,322,301 | 15,075,916 |
| 합 계 | 20,554,019 | 19,110,885 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| 상품 | 4,367,212 | (34,281) | 4,332,931 | 1,438,719 | (64,431) | 1,374,288 |
| 원재료 | 1,167,808 | (42,252) | 1,125,556 | 1,034,029 | (7,332) | 1,026,697 |
| 합계 | 5,535,020 | (76,533) | 5,458,487 | 2,472,748 | (71,763) | 2,400,985 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 71,763 | 1,092,698 |
| 증감금액 | 4,770 | 71,763 |
| 분할로인한 이전 | - | (1,092,698) |
| 기말금액 | 76,533 | 71,763 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 원재료 및 상품의 매입액과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 76,140,665 | 74,482,834 |
| 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 | 4,770 | 71,763 |
| 합계 | 76,145,435 | 74,554,597 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 42,030,509 | - | - | 42,030,509 | 41,944,796 | - | - | 41,944,796 |
| 건물 | 32,162,392 | (3,949,125) | - | 28,213,267 | 32,162,392 | (3,145,024) | - | 29,017,368 |
| 기계장치 | 14,491,216 | (11,130,497) | (597,083) | 2,763,636 | 13,704,216 | (9,721,742) | (579,785) | 3,402,689 |
| 차량운반구 | 17,330 | (17,327) | - | 3 | 17,330 | (17,327) | - | 3 |
| 공기구비품 | 10,613,961 | (9,608,582) | (16,499) | 988,880 | 9,958,714 | (9,349,427) | (24,787) | 584,500 |
| 기타의유형자산 | 1,257,459 | (865,536) | (304,213) | 87,710 | 1,225,959 | (723,116) | (360,339) | 142,504 |
| 건설중인자산 | 35,730,852 | - | - | 35,730,852 | 13,161,243 | - | - | 13,161,243 |
| 합계 | 136,303,719 | (25,571,067) | (917,795) | 109,814,857 | 112,174,650 | (22,956,636) | (964,911) | 88,253,103 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주2,3) | 처분 | 감가상각비 | 대체 등(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,944,796 | 85,713 | - | - | - | 42,030,509 |
| 건물 | 29,017,368 | - | - | (804,101) | - | 28,213,267 |
| 기계장치 | 3,402,689 | 557,064 | - | (941,893) | (254,224) | 2,763,636 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 공기구비품 | 584,500 | 672,047 | (2) | (239,184) | (28,481) | 988,880 |
| 기타의유형자산 | 142,504 | (13,152) | - | (41,642) | - | 87,710 |
| 건설중인자산 | 13,161,243 | 23,057,252 | (49,000) | - | (438,643) | 35,730,852 |
| 합계 | 88,253,103 | 24,358,924 | (49,002) | (2,026,820) | (721,348) | 109,814,857 |
(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.
(주2) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 적격자산에 대하여 자본화된 차입원가 921백만원이 포함되어 있습니다.
(나) 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로 인한 증가(주2) | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 등(주1) | 사업분할(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,495,163 | 25,054,706 | 892,015 | - | - | 2,296,476 | (793,564) | 41,944,796 |
| 건물 | 14,678,238 | 16,462,252 | 996,481 | - | (551,121) | (554,335) | (2,014,147) | 29,017,368 |
| 기계장치 | 6,255,932 | 27 | 1,564,262 | - | (1,217,745) | (474,133) | (2,725,654) | 3,402,689 |
| 차량운반구 | 3,466 | 2 | - | - | (3,465) | - | - | 3 |
| 공기구비품 | 797,314 | 17 | 214,185 | (7,632) | (269,206) | (19,481) | (130,697) | 584,500 |
| 기타의유형자산 | 644,824 | - | 72,361 | (30,880) | (79,728) | - | (464,073) | 142,504 |
| 건설중인자산 | 5,958,417 | - | 7,983,427 | - | - | (503,791) | (276,810) | 13,161,243 |
| 합계 | 42,833,354 | 41,517,004 | 11,722,731 | (38,512) | (2,121,265) | 744,736 | (6,404,945) | 88,253,103 |
(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 유형자산 증가분 입니다(주석 38 참조).
(주3) 전기 중 발생한 물적분할로 인한 유형자산 감소분 입니다.(주석 39 참조).
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조경비 | - | 642,844 |
| 판매비와관리비 | 2,026,820 | 1,478,421 |
| 합계 | 2,026,820 | 2,121,265 |
(4) 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 본사 사옥 신축 공사와 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. 이와 관련하여 건설공사계약 약정을 체결하고 있으며 잔여 약정액은 4,732백만원 입니다.
(5) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 채권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 41,287,957 | 12,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보 |
(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 920,727천원이며,자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.59%입니다.
13. 리스
(1) 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액
가. 리스이용자
리스와 관련하여 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | | |
| 부동산 | 25,864 | 134,592 |
| 기계장치 | 817,256 | - |
| 차량운반구 | 681,963 | 614,227 |
| 합계 | 1,525,083 | 748,819 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | | |
| 유동 | 615,870 | 374,076 |
| 비유동 | 918,532 | 357,118 |
| 합계 | 1,534,402 | 731,194 |
당기 중 증가한 사용권자산은 1,391 백만원 (전기: 739 백만원) 입니다.
나. 리스제공자 (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융리스채권 | | |
| 유동 | 1,784,346 | 1,702,947 |
| 비유동 | 11,472,623 | 13,200,946 |
| 합계 | 13,256,969 | 14,903,893 |
(2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <리스이용자> | | |
| 사용권자산의 감가상각비 | | |
| 부동산 | 117,248 | 154,486 |
| 차량운반구 | 327,880 | 281,676 |
| 기계장치 | 131,816 | - |
| 합계 | 576,944 | 436,162 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 36,921 | 13,417 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 39,460 | 43,700 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 104,376 | 78,671 |
| <리스제공자> | | |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 636,458 | 661,811 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 694 백만원(전기: 535 백만원) 입니다.
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 731,194 | 500,880 |
| 증가 | 1,385,879 | 706,720 |
| 감소 | (36,988) | (77,248) |
| 상환 | (545,683) | (399,158) |
| 장부금액 | 1,534,402 | 731,194 |
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 원가 | 상각누계 및 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 원가 | 상각누계 및 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 산업재산권 | 1,889,830 | (1,600,600) | - | 289,230 | 1,889,830 | (1,411,617) | - | 478,213 |
| 소프트웨어 | 3,122,190 | (1,875,781) | (1,426) | 1,244,983 | 2,469,790 | (1,410,145) | (18,542) | 1,041,103 |
| 회원권 | 2,485,596 | - | - | 2,485,596 | 2,485,596 | - | - | 2,485,596 |
| 기타의무형자산 | 3,183,648 | (594,415) | - | 2,589,233 | 3,609,177 | (496,749) | - | 3,112,428 |
| 라이선스 | 227,690 | (56,922) | - | 170,768 | 227,690 | (34,153) | - | 193,537 |
| 영업권 | 1,326,649 | (419,782) | - | 906,867 | 2,009,013 | (419,782) | - | 1,589,231 |
| 합계 | 12,235,603 | (4,547,500) | (1,426) | 7,686,677 | 12,691,096 | (3,772,446) | (18,542) | 8,900,108 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 478,213 | - | - | (188,983) | - | 289,230 |
| 소프트웨어 | 1,041,104 | 351,300 | - | (448,521) | 301,100 | 1,244,983 |
| 회원권 | 2,485,596 | - | (1) | - | - | 2,485,595 |
| 기타의무형자산 | 3,112,429 | - | - | (97,666) | (425,529) | 2,589,234 |
| 라이선스 | 193,536 | - | - | (22,768) | - | 170,768 |
| 영업권 | 1,589,231 | - | - | - | (682,364) | 906,867 |
| 합계 | 8,900,109 | 351,300 | (1) | (757,938) | (806,793) | 7,686,677 |
(나) 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로 인한 증가(주1) | 취득 | 처분 | 상각비 | 사업분할(주2) | 대체 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 667,196 | - | - | - | (188,983) | - | - | 478,213 |
| 소프트웨어 | 852,639 | 6 | 482,617 | - | (323,436) | (8,934) | 38,212 | 1,041,104 |
| 회원권 | 6,150,386 | - | - | (3,664,790) | - | - | - | 2,485,596 |
| 기타의무형자산 | 3,635,624 | - | - | - | (97,667) | - | (425,529) | 3,112,428 |
| 라이선스 | 216,305 | - | - | - | (22,768) | - | - | 193,537 |
| 영업권 | 1,589,231 | - | - | - | - | - | - | 1,589,231 |
| 합계 | 13,111,381 | 6 | 482,617 | (3,664,790) | (632,854) | (8,934) | (387,317) | 8,900,109 |
(주1) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 무형자산 증가분 입니다(주석 38 참조).
(주2) 전기 중 발생한 물적분할로 인한 무형자산 감소분 입니다.(주석 39 참조).
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조경비 | - | 48,710 |
| 판매비와관리비 | 757,939 | 584,144 |
| 합계 | 757,939 | 632,854 |
(4) 영업권의 손상평가
1) 영업권 평가시 사용된 가정 및 투입변수의 내역
| 구 분 | 매출총이익률(1) | 매출액성장률(2) | 영구성장률 | 할인율(*3) |
|---|---|---|---|---|
| ATK 사업 양수시 취득한 영업권 | 20.97% | - | 22.55% | 0.97% | - | 17.80% |
(1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.
(2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.
(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
만약 회수가능가액 추정 시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경될 경우 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 223,908 | (200,088) |
| 세전할인율 | (432,537) | 486,430 |
2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 사용가치 금액이 장부금액을 초과하기에 별도로 손상을 인식하지 않았습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 1,732,730 | - | 1,732,730 | 1,782,298 | - | 1,782,298 |
| 건물 | 3,277,367 | (755,240) | 2,522,127 | 3,515,977 | (783,612) | 2,732,365 |
| 합계 | 5,010,097 | (755,240) | 4,254,857 | 5,298,275 | (783,612) | 4,514,663 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,782,297 | (49,567) | - | 1,732,730 |
| 건물 | 2,732,366 | (126,265) | (83,974) | 2,522,127 |
| 합계 | 4,514,663 | (175,832) | (83,974) | 4,254,857 |
(나) 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대체(주1) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,078,774 | (2,296,476) | - | 1,782,298 |
| 건물 | 2,448,874 | 554,335 | (270,844) | 2,732,365 |
| 합계 | 6,527,648 | (1,742,141) | (270,844) | 4,514,663 |
(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 220,474 | 241,327 |
| 감가상각비 | (83,974) | (270,844) |
| 합계 | 136,500 | (29,517) |
(4) 투자부동산의 공정가치
회사는 당기 중 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.
16. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 종 목 | 결산월 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | | | 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 |
| 종속기업 | ISC International, Inc. | | | | | |```markdown
20. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 기업명 | 기초금액 | 주식수 | 기말금액 | 주식수 |
|---|---|---|---|---|
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 80.00 | 85,688 | 80.00 | 85,688 |
| ISC Japan R&D Center Inc | 100.00 | 4,875,407 | 100.00 | 4,875,407 |
| SMATECH CO.,LTD(주1) | 70.42 | - | 70.42 | 106,491 |
| ㈜아이에스시엠 | 100.00 | 10,000 | 100.00 | 10,000 |
| ㈜아이티엠티시(주2) | 100.00 | 20,298,499 | 100.00 | 20,298,499 |
| ㈜프로웰(주3) | 99.16 | 19,906,550 | - | - |
| 소 계 | 45,262,952 | 25,462,893 | ||
| 관계기업 | ||||
| 요즈마글로벌AI펀드 2호(주4) | - | - | 21.95 | 3,342,200 |
| 합 계 | 45,262,952 | 28,805,093 |
(주1) 당기 중 SMATECH CO., LTD의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 물적분할로 인하여 신규 설립되었습니다. (주석 39 참조)
(주3) 당기 중 ㈜프로웰의 지분을 신규 취득하였으며, 제3자배정 유상증자 참여로 지분을 추가취득 하였습니다.
(주4) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 28,805,093 | 58,801,081 |
| 취득금액(주1,2) | 19,906,550 | 20,298,499 |
| 사업결합으로 인한 감소(주3) | - | (49,636,687) |
| 청산(주4) | (3,342,200) | - |
| 손상차손(주5) | (106,491) | (657,800) |
| 기말금액 | 45,262,952 | 28,805,093 |
(주1) 당기 중 ㈜프로웰의 지분을 신규 취득하였으며, 제3자배정 유상증자 참여로 추가 지분 취득 하였습니다.
(주2) 전기 중 물적분할을 통하여 ㈜아이티엠티시를 신설하였고 이에 따라 증가한 금액입니다. (주석 38 참조)
(주3) 전기 중 종속회사인 ㈜지멤스와 합병하였고 이에 따라 피합병법인인 ㈜지멤스가 소멸하여 감소한 금액입니다. (주석 38 참조)
(주4) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(주5) 당기 중 SMATECH CO., LTD의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호 투자주식의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업투자 손상검토
회사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일에 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 및 유형자산의감정평가 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다.
회사는 ISC VINA 종속기업투자주식 및 관련 채권과 관련하여 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 ISC VINA의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 16.19%로 추정하였습니다. 회수가능액 측정 결과 회수가능액이 종속기업투자주식 및 관련 채권의 장부금액을 초과하기에 손상은 인식되지 않았습니다.
17. 매각예정자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | |
| 구미동 임직원 숙소 | - | - |
| 합계 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 1,800,000 |
| 처분 | - | (1,800,000) |
| 기말 | - | - |
(3) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다.
18. 매입채무 및 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 6,848,891 | - |
| 미지급금 | 9,341,869 | 2,737,097 |
| 미지급비용 | 6,953,032 | - |
| 임대보증금 | - | 70,000 |
| 합계 | 23,143,792 | 2,807,097 |
19. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 선수수익 | 505,356 | - |
| 예수금 | 865,408 | - |
| 선수금 | 10,530 | - |
| 합계 | 1,381,294 | - |
20. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | 37,378 |
| 판매비와관리비 | 32,614 | 14,987 |
| 합계 | 32,614 | 52,365 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,940,421 | 5,600,148 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,024,853) | (5,921,599) |
| 합계 | (1,084,432) | (321,451) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,600,148 | 7,563,913 |
| 당기근무원가 | 947,468 | 1,453,684 |
| 이자원가 | 152,697 | 150,697 |
| 재측정요소(이익) | - | - |
| 재무적가정의 변동 | (709,701) | (153,524) |
| 경험적조정 | 599,670 | (431,163) |
| 급여지급액 | (696,092) | (1,252,646) |
| 관계사전출 등 | (4,390) | (1,785,420) |
| 과거근무원가(축소 등) | - | (8,238) |
| 계열사 전입 | 50,621 | 62,845 |
| 기말금액 | 5,940,421 | 5,600,148 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,921,599 | 6,899,870 |
| 기대수익 | 162,404 | 154,053 |
| 재측정요소(손실) | (26,431) | (62,787) |
| 기여금 납부금액 | 1,620,000 | 1,860,000 |
| 급여지급액 | (690,735) | (1,215,198) |
| 관계사 전출 등 | (12,605) | (1,777,186) |
| 계열사 전입 | 50,621 | 62,847 |
| 기말금액 | 7,024,853 | 5,921,599 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원리금보장형 ELB/DLB | 2,324,692 | 3,911,650 |
| 금리연동형 보험 | - | 1,107,113 |
| 정기예금 | 4,171,483 | 130,477 |
| 이율보증형상품 | 528,678 | 772,359 |
| 합계 | 7,024,853 | 5,921,599 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 947,468 | 1,453,684 |
| 순이자원가 | (9,708) | (3,356) |
| 과거근무원가(축소 등) | - | (8,238) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 937,760 | 1,442,090 |
| 제조원가 | - | 191,554 |
| 판매비와관리비 | 937,760 | 1,250,536 |
| 합계 | 937,760 | 1,442,090 |
(7) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.52% | 3.02% |
| 임금상승률 | 5.39% | 5.44% |
| 가중평균만기 | 4.591년 | 5.144년 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동폭 | 확정급여채무에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 가정의 증가 | ||
| 할인율 | 1% | 4.10% 감소 |
| 임금상승률 | 1% | 4.60% 증가 |
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
가. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 ~2년미만 | 2년이상 ~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,296,989 | 1,178,601 | 3,321,414 | 9,394,059 | 15,191,063 |
나. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
21. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 18,010,246 | 8,721,428 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,499,469) | (756,834) |
| 기타 | 2,256,989 | (648,748) |
| 총당기법인세 | 17,767,766 | 7,315,846 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 723,735 | (1,258,427) |
| 총이연법인세 | 723,735 | (1,258,427) |
| 법인세비용 | 18,491,501 | 6,057,419 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 66,790,892 | 30,466,009 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 15,701,396 | 6,702,522 |
| 조정사항 | ||
| 전기법인세의 조정사항 | (2,499,469) | (756,834) |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (50,254) | (19,190) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 3,591,047 | 107,870 |
| 세액공제 및 세액감면 | (1,086,596) | (771,126) |
| 실현가능성없는 이연법인세 증감 | 551,981 | (585,880) |
| 세율변동효과 | (127,683) | - |
| 기타 | 2,411,079 | 1,380,057 |
| 법인세비용 | 18,491,501 | 6,057,419 |
| 유효세율 | 27.69% | 19.84% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | (2,166,976) | 476,735 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 83,599 | (18,392) |
| 합계 | (2,083,377) | 458,343 |
(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,944,440 | 2,207,871 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,839,973 | 3,326,936 |
| 소 계 | 6,784,412 | 5,534,807 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,467,532) | (925,183) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (41,533) | - |
| 소 계 | (3,509,065) | (925,183) |
| 이연법인세자산 순액 | 3,275,347 | 4,609,624 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
가. 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 476,288 | (347,102) | - | - | 129,186 |
| 재고자산 | 15,788 | 1,968 | - | - | 17,756 |
| 순확정급여부채 | - | 18,392 | (18,392) | - | - |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 2,086,163 | (851,183) | - | - | 1,234,980 |
| 유형자산 | 1,347,604 | (6,061) | - | - | 1,341,543 |
| 무형자산 | 132,026 | 1,572 | - | - | 133,598 |
| 매입채무및기타금융부채 | 342,038 | 498,512 | - | - | 840,550 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 327,800 | 43,883 | 476,735 | - | 848,418 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 239,578 | (108,591) | - | - | 130,987 |
| 사용권자산 | (164,740) | (189,079) | - | - | (353,819) |
| 리스부채 | 160,863 | 195,118 | - | - | 355,981 |
| 복구충당부채 | 1,532 | 111 | - | - | 1,643 |
| 압축기장충당금 | (760,443) | (37,194) | - | - | (797,637) |
| 토지 | - | - | - | (1,068,885) | (1,068,885) |
| 기타비용 | 405,126 | 55,918 | - | - | 461,045 |
| 합 계 | 4,609,623 | (723,736) | 458,343 | (1,068,885) | 3,275,346 |
나. 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 사업결합으로 인한 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 519,955 | (43,667) | - | - | 476,288 |
| 재고자산 | 240,394 | (224,606) | - | - | 15,788 |
| 순확정급여부채 | 146,090 | (31,272) | (114,818) | - | - |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 | 2,424,056 | (337,893) | - | - | 2,086,163 |
| 유형자산 | 257,811 | 1,089,793 | - | - | 1,347,604 |
| 무형자산 | (430,175) | 562,201 | - | - | 132,026 |
| 매입채무및기타금융부채 | 426,963 | (84,925) | - | - | 342,038 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 336,600 | - | (8,800) | - | 327,800 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (795,387) | 1,034,965 | - | - | 239,578 |
| 매각예정자산 | 110,388 | (110,388) | - | - | - |
| 사용권자산 | (111,136) | (53,604) | - | - | (164,740) |
| 리스부채 | 110,194 | 50,669 | - | - | 160,863 |
| 복구충당부채 | 3,025 | (1,493) | - | - | 1,532 |
| 압축기장충당금 | - | (760,443) | - | - | (760,443) |
| 기타비용 | 236,037 | 169,090 | - | - | 405,127 |
| 합 계 | 3,474,815 | 1,258,427 | (123,618) | - | 4,609,624 |
(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 6,402,057 | 6,793,112 |
| 합병으로 승계한 지멤스이월결손금 | 45,927,561 | 62,437,057 |
| 장기선급비용 | (15,073,386) | (17,843,671) |
| 합계 | 37,256,232 | 51,386,498 |
22. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채(주1) | 556,837 | 2,164,944 |
| 복구충당부채 | 7,084 | 6,965 |
| 합계 | 563,921 | 2,171,909 |
(주1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,171,909 | 2,377,181 |
| 추가 충당금 전입(환입)금액 | (1,334,187) | 364,891 |
| 당기중 사용금액 | (273,801) | (570,163) |
| 기말금액 | 563,921 | 2,171,909 |
23. 차입금
가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금(주1) | 10,000,000 | 10,000,000 |
(주1) 전기 중 ㈜지멤스와의 합병으로 인하여 ㈜지멤스의 단기차입금이 회사로 이관되었습니다. (주석 38 참조)
나. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융기관 종류 | 분류 | 만기일 | 연이자율(2022년 12월 31일 현재) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 시설자금대출 | 2023-03-02 | 4.12% | 10,000,000 | 10,000,000 |
다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 담보자산종류 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 41,287,957 | 12,000,000 | 신한은행 |
24. 전환사채
(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말(주1,2) | 전기말(주3,주4) |
|---|---|---|
| 액면금액 | - | 3,625,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (17,923) |
| 합계 | - | 3,607,077 |
(주1) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 3,625백만원)가 회사의 보통주식 854,955주로 전환되었습니다.
(주2) 당기 중 회사는 주요경영진에게 4,250백만원의 전환사채를 발행하였으며, 주요경영진은 취득한 전환사채를 회사의 보통주로 전환하였습니다 (주석 37 참조).
(주3) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 22,125백만원)가 회사의 보통주식 2,402,008주로 전환되었습니다.
(주4) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,250백만원이 상환되었습니다.
(2) 회사가 2020년 1월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 2. 사채의 권면총액 | 30,000,000천원 |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 0% |
| 4. 만기일 | 2025년 1월 15일 |
| 5. 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본사채 전자등록금액의 100%에 대해 만기 일시 상환 |
| 2) 조기상환 : 회사 및 사채권자의 조기상환권 있음 | |
| 6. 전환에 관한사항 | 전환비율 100% |
| 조정된 전환가액 9,211원/주 | |
| 전환대상 주식회사 아이에스시 기명식 보통주 | |
| 전환청구기간 2021년 1월 15일부터 2024년 12월 15일까지 | |
| 전환가액 조정사항 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 | |
| 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 만기 전 까지 사채조기상환을청구할 수 있음. |
| 8. 발행자의 조기상환권(Call Option) | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 75억원)에 대하여 조기상환을 청구할수 있음. |
상기 전환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.
25. 교환사채
25.1 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 교환사채 | 2022년 02월 9일 | 2027년 3월 9일 | 5.00 | 6,523,050 |
| 제2회 교환사채 | 2022년 02월 9일 | 2027년 3월 9일 | 5.00 | 13,476,950 |
| 소 계 | 20,000,000 |
1) 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 사채의 액면금액 | 6,523,050,500원 |
| 발행일 | 2022년 02월 09일 |
| 만기일 | 2027년 03월 09일 |
| 표면이자율 | 5.00% |
| 만기이자율 | 5.00% |
| 교환대상 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 교환가격(원/주) | 27,250원 |
| 교환가격 재조정(Refixing조건) | 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며,새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(27,250원)의 70%이상이여야 한다. |
| 교환청구기간 | 2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지 |
| 사채권자의 조기상환권 | 사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| ```## 2) 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 사채의 액면금액 | 13,476,949,500원 |
| 발행일 | 2022년 02월 09일 |
| 만기일 | 2027년 03월 09일 |
| 표면이자율 | 5.00% |
| 만기이자율 | 5.00% |
| 교환대상 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 교환가격(원/주) | 31,581원 |
| 교환가격 재조정(Refixing조건) | 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며, 새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(32,524원)의 70%이상이여야 한다. |
| 교환청구기간 | 2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지 |
| 사채권자의 조기상환권 | 사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
상기 교환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.
26. 자본
26.1 자본금
(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)
| 구분 | 보통주 |
|---|---|
| 회사가 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 |
| 발행한 주식수 | 17,399,471 |
| 자본금 | 8,699,735,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 14,142,508 | 7,071,254 | 70,634,154 | - |
| 2021.01.29 | 1,864,611 | 932,305 | 16,149,874 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.02.25 | 217,129 | 108,564 | 1,880,610 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.04.21 | 32,569 | 16,285 | 282,160 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.05.17 | 21,713 | 10,857 | 186,872 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.05.25 | 75,996 | 37,998 | 659,731 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.07.13 | 189,990 | 94,995 | 1,646,389 | 전환사채 전환권행사 |
| 2021.12.31(전기말) | 16,544,516 | 8,272,258 | 91,439,790 | - |
| 2022.01.01 | 16,544,516 | 8,272,258 | 91,439,790 | - |
| 2022.01.18 | 854,955 | 427,478 | 25,333,979 | 전환사채 전환권행사 |
| 2022.12.31(당기말) | 17,399,471 | 8,699,736 | 116,773,769 | - |
26.2 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 2,097,333 | 2,097,333 |
| 자기주식 | (17,881,115) | (17,881,115) |
| 합병차손 | (35,867,634) | (34,798,749) |
| 기타자본잉여금(주1) | - | 17,904,389 |
| 합계 | (51,651,416) | (32,678,142) |
(주1) 전기 중 회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수 있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였으며. 이로 인하여 자본잉여금 금액이 증가하였으나 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 기타자본잉여금이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.
(2) 당기말 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | 732,866 | 17,881,115 | 239,378 | 4,418,340 |
| 취득 | - | - | 493,488 | 13,462,775 |
| 기말 | 732,866 | 17,881,115 | 732,866 | 17,881,115 |
26.3 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익 | 3,433,125 | 3,433,124 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 | (5,042,903) | (3,352,661) |
| 합계 | (1,609,778) | 80,463 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 80,463 | 49,263 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | (1,690,241) | 31,200 |
| 기말금액 | (1,609,778) | 80,463 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
26.4 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 3,711,429 | 3,395,196 |
| 미처분이익잉여금 | 196,478,846 | 151,592,811 |
| 합계 | 200,190,275 | 154,988,007 |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분예정일: 2023년 3월 31일 | 처분확정일: 2022년 3월 31일 | |
| I. 미처분이익잉여금 | 196,478,846,643 | 151,592,810,605 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 148,114,247,605 | 126,777,137,118 |
| 2. 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 |
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | 65,207,535 | 407,082,660 |
| II. 이익잉여금처분액 | (10,999,959,300) | (3,478,563,000) |
| 1. 이익준비금 | 999,996,300 | 316,233,000 |
| 2. 현금배당금 (주당배당금(액면배당률) | 9,999,963,000 | 3,162,330,000 |
| 당기 600원(120%) | 전기 200원(40%) | |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 185,478,887,343 | 148,114,247,605 |
26.5 배당금
당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 각각 3,162,330천원 (주당 200원) 및 2,085,469천원(주당 150원) 입니다. 당 회계연도에 대한 총 현금배당금은 9,999,963천원 이며, 2023년 3월 31일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
27. 영업부문정보
(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | - | 18,136,776 |
| 상품매출 | 167,136,131 | 123,024,438 |
| 기타매출 | 3,539,348 | 2,601,571 |
| 합계 | 170,675,479 | 143,762,785 |
(3) 지역별 정보
당기 및 전기 중 회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익 |
|---|---|
| 당기 | |
| 한국 | 46,019,747 |
| 대만 | 36,769,105 |
| 미국 | 63,425,875 |
| 중국 | 8,580,213 |
| 기타 | 15,880,539 |
| 합계 | 170,675,479 |
(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 34,609,238 | 32,616,596 |
| B사 | 12,482,872 | 17,043,285 |
| C사 | 12,809,590 | 16,108,380 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 170,455,005 | 143,521,458 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 220,474 | 241,327 |
| 합계 | 170,675,479 | 143,762,785 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 기타 | 합계 | 상품 | |
| 외부고객으로부터 수익 | 167,136,131 | 3,539,348 | 170,675,479 | 141,161,214 |
| 수익인식시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 167,136,131 | 1,153,554 | 168,289,685 | 141,161,214 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 2,385,794 | 2,385,794 | - |
28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 없습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | - | 3,862 |
| 재화이전 |
29. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | - | 19,456,189 |
| 상품매출원가 | 88,420,001 | 68,682,492 |
| 기타매출원가 | 1,792,665 | 801,806 |
| 합계 | 90,212,666 | 88,940,487 |
30. 판매비와관리비
(1) 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,772,461 | 6,277,983 |
| 퇴직급여 | 970,374 | 1,265,523 |
| 복리후생비 | 573,023 | 492,940 |
| 운반비 | 274,861 | 264,859 |
| 감가상각비 | 2,497,600 | 2,134,199 |
| 무형자산상각비 | 757,939 | 584,143 |
| 소모품비 | 585,773 | 372,958 |
| 세금과공과 | 591,512 | 569,064 |
| 지급임차료 | 41,707 | 39,233 |
| 여비교통비 | 354,291 | 81,754 |
| 차량유지비 | 229,393 | 192,517 |
| 지급수수료 | 2,334,392 | 3,209,970 |
| 판매수수료 | 3,979,315 | 2,607,094 |
| 대손상각비(환입) | (677,602) | 1,609,260 |
| 판매보증비 | (1,334,187) | 387,254 |
| 광고선전비 | 621,983 | 294,165 |
| 행사비 | 8,238 | 20,430 |
| 주식보상비용 | 2,770,285 | 60,719 |
| 기타 | 814,420 | 614,634 |
| 합계 | 23,165,778 | 21,078,699 |
31. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,057,502) | 4,441,381 |
| 원재료 및 저장품의 사용액 | - | 411,172 |
| 상품의 매입 등 | 79,198,167 | 69,630,281 |
| 종업원급여 | 16,859,709 | 14,551,527 |
| 감가상각비 및 무형자산상각 | 3,445,677 | 3,461,125 |
| 연구개발비 | 4,206,551 | 4,309,311 |
| 지급수수료 | 3,859,930 | 4,347,472 |
| 판매수수료 | 3,979,315 | 2,607,094 |
| 소모품비 | 602,747 | 857,751 |
| 기타비용 | 4,283,850 | 5,402,071 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 113,378,444 | 110,019,185 |
32. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 6,958,478 | 2,024,306 |
| 외화환산이익 | 833,817 | 1,094,327 |
| 대손충당금환입 | 3,302,956 | - |
| 판매보증충당금환입 | - | 29,472 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,185,002 | 1,296,011 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 748,814 | - |
| 유형자산처분이익 | 577,817 | 30,218 |
| 무형자산처분이익 | - | 500,000 |
| 배당금수익 | 40,000 | 40,000 |
| 잡이익 | 964,125 | 381,418 |
| 로열티수익 | 197,124 | - |
| 합계 | 14,808,133 | 5,395,752 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,377,282 | 62,206 |
| 외화환산손실 | 3,096,853 | 43,774 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,019,270 | 5,980,972 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 106,491 | - |
| 기타의대손상각비 | 95,318 | 2,634,327 |
| 유형자산처분손실 | 2,584 | 1,469 |
| 무형자산처분손실 | - | 44,790 |
| 기부금 | 46,600 | 112,168 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 657,800 |
| 사채상환손실 | - | 251,124 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 966,027 | - |
| 잡손실 | 95,960 | 83,711 |
| 합계 | 6,806,385 | 9,872,341 |
33. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,633,624 | 1,352,812 |
(2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 141,514 | 153,812 |
34. 주당손익
(1) 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,399,471 | 13,736,831 |
| 기본주당이익 | 2,776원/주 | 1,777원/주 |
(2) 회사의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채 및 교환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 48,299,391,503 | 24,408,590,827 |
| 전환사채 이자 | - | 7,079,190 |
| 교환사채 이자 | 583,397,257 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 | 48,882,788,760 | 24,415,670,017 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,399,471 | 13,736,831 |
| 전환사채의 전환 가정 | - | 938,130 |
| 교환사채 교환 가정 | 583,895 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 17,983,366 | 14,674,961 |
| 희석주당순이익 | 2,718원/주 | 1,664원/주 |
35. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 사업결합 및 분할(주석 38 및 39 참조)을 제외하고 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 1,742,141 |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 65,208 | 407,083 |
| 건설중인자산 유무형자산 대체 | 403,900 | 503,791 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 | 1,702,487 | 6,291,044 |
| 전환사채의 전환 | 7,857,077 | 22,125,000 |
| 사용권자산의 증가 | 1,390,871 | 739,489 |
| 리스부채와 관련된 미지급금 | 32,136 | - |
| 유형자산과 관련된 미지급금 | 7,392,640 | 168,383 |
| 발행자의 매도청구권 행사에 따른 종업원 급여 | - | 17,904,389 |
| 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1) | 2,376,174 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1) | 2,179,211 | - |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다. 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 부채 합계 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 전환사채 | 교환사채 | 단기차입금 |
| 당기초 순부채 | 374,076 | 357,118 | 3,607,077 | - | 10,000,000 |
| 취득-리스 | 530,909 | 854,970 | - | - | - |
| 현금흐름 | (513,548) | - | 4,250,000 | 20,000,000 | - |
| 유동성대체 | 279,804 | (279,804) | - | - | - |
| 보통주전환 | - | - | (7,875,000) | - | - |
| 기타 비금융변동(주1) | (55,371) | (13,751) | 17,923 | - | - |
| 당기말 순부채 | 615,870 | 918,533 | - | 20,000,000 | 10,000,000 |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 부채 합계 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 전환사채 | 단기차입금 |
| 전기초 순부채 | 280,766 | 220,114 | 29,834,567 | - |
| 취득-리스 | - | 706,720 | - | - |
| 현금흐름 | (399,158) | - | (4,250,000) | - |
| 유동성대체 | 569,716 | (569,716) | - | - |
| 보통주 전환 | - | - | (21,977,490) | - |
| 기타 비금융변동(주1) | (77,248) | - | - | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | 10,000,000 |
| 전기말 순부채 | 374,076 | 357,118 | 3,607,077 | 10,000,000 |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 채권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 41,287,957 | 12,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제공자 | 보증금액 | 보증수익자 |
|---|---|---|---|
| 계약이행보증 | 서울보증보험㈜ | 128,000 | 거래처 |
| 하자이행보증 등 | 서울보증보험㈜ | 1,272,292 | 거래처 |
| 합 계 | 1,400,292 |
(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 회사는 특허권 등록 무효와 관련하여 특허법원에 피고 1건으로 계류중인 소송이 1건 존재합니다. 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 회사는 전기에 발생한 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 당기 지급액은 616백만원이며, 보고기간 말 현재 해당 약정으로 남아 있는 금액은 2,737백만원입니다.
(7) 회사는 종속기업인 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED와 장비임대 계약을 체결하였습니다. 회사는 장비 임대 기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 계약에 해당한다고 판단하여, 금융리스로 분류하였습니다.
37. 특수관계자 등
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 당기말 | ||
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 27.95 |
| 종속기업 | ISC International, Inc. |
(주1) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 전기 중 물적분할로 인하여 신규설립 되었습니다.(주석 39 참조)
(주3) 당기 중 ㈜프로웰의 지분을 신규 취득하였으며, 제3자배정 유상증자 참여로 추가 지분취득 하였습니다(주석 16 참조).
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 매출 등 | 당기 매입 등 | 전기 매출 등 | 전기 매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 3,396,258 | 3,307,496 | 3,726,422 | 1,969,629 |
| ㈜지멤스(주1) | - | - | - | 2,098 |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED | 2,393 | 1,178,981 | 447,560 | 4,952,381 |
| SMATECH CO.,LTD | 1,267 | 38 | - | - |
| ㈜아이에스시엠 | 254,846 | 11,232,420 | 200,867 | 14,043,828 |
| ㈜아이티엠티시 | 90,000 | 60,493,186 | 630,555 | 47,705,232 |
| ㈜프로웰 | 3,960 | 197,420 | - | - |
| 합계 | 3,748,724 | 76,409,541 | 5,005,404 | 68,673,168 |
(주1) 전기 중 ㈜지멤스는 회사와의 합병으로 인하여 소멸되었습니다.(주석 38 참조)
특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 채권 등 | 당기말 채무 등 | 전기말 채권 등 | 전기말 채무 등 |
|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 2,828,614 | 1,921,112 | 2,039,570 | 692,290 |
| ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED(주1) | 20,454,783 | 142,300 | 22,845,089 | 147,863 |
| ISC Japan R&D Center | 3,594 | - | 3,594 | - |
| SMATECH CO.,LTD | 98,987 | - | 111,323 | - |
| ㈜아이에스시엠 | 127,709 | 1,180,288 | 136,508 | 1,197,073 |
| ㈜아이티엠티시 | 51,275 | 4,250,426 | 1,404,823 | 10,090,568 |
| ㈜프로웰 | - | 34,202 | - | - |
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주2) | - | 18,823,529 | - | - |
| 합계 | 23,564,962 | 26,351,857 | 26,540,907 | 12,127,794 |
(주1) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 820백만원(전기말 : 3,665백만원)이 존재합니다.
(주2) 당기 중 회사가 발행한 교환사채를 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 인수한 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.
(가) 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 이자율 | 기초 | 기타(주1) | 대여 | 대체 | 회수 | 기말 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 5.00% | 379,360 | 26,176 | 405,536 | 68,722 | - | - | - |
| ISC VINA | 4.60% | 2,667,375 | 184,050 | 2,851,425 | 636,458 | 103,937 | 1,701,651 | 4,166,121 |
| SMATECH CO.,LTD(주2) | - | 103,024 | (7,706) | 95,318 | - | - | - | - |
| 합계 | 3,149,759 | 202,520 | 3,352,279 | 705,180 | 103,937 | 1,701,651 | 4,166,121 |
(주1) 외화표시 채권의 환산등에 따른 증감입니다.
(주2) SMATECH CO.,LTD 대여금과 관련된 대손충당금 95백만원이 존재합니다.
(나) 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 이자율 | 기초 | 합병 및 분할 | 회수 | 기타(주1) | 기말 | 이자수익 | 대여 | 대체 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International, Inc. | 5.00% | 348,160 | - | 31,200 | 379,360 | - | - | - | - |
| ㈜지멤스 | - | 19,150,000 | (19,150,000) | - | - | 40,934 | - | - | - |
| ISC VINA | 4.60% | 2,448,000 | - | 219,375 | 2,667,375 | 670,563 | 1,690,217 | 1,559,425 | 12,070 |
| SMATECH CO.,LTD | - | 105,426 | - | (2,402) | 103,024 | - | - | - | - |
| ㈜아이에스시엠 | 4.60% | 200,000 | (200,000) | - | - | 618 | - | - | - |
| 주요경영진 | 4.60% | 123,324 | (123,324) | - | - | 1,036 | - | - | - |
| 합계 | 22,374,910 | (19,150,000) | (323,324) | 248,173 | 3,149,759 | 713,151 | 1,690,217 | 1,559,425 |
(주1) 외화표시 채권의 환산등에 따른 증감입니다.
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의자금차입거래는 없습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 이자율 | 기초 | 차입 | 상환 | 전환 | 기말 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1) | 5.00% | - | 18,823,529 | - | - | 18,823,529 | 747,945 |
| 주요경영진(주2) | - | - | 4,250,000 | - | (4,250,000) | - | - |
| 합계 | - | 23,073,529 | - | (4,250,000) | 18,823,529 | 747,945 |
(주1) 회사가 발행한 교환사채를 인수한 내역입니다.
(주2) 당기 중 회사는 주요경영진에게 전환사채를 발행하였으며, 주요경영진은 취득한 전환사채를 회사의 보통주로 전환하였습니다(9)참조.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 출자 | 당기 배당 | 전기 출자 | 전기 배당 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아이티엠티시 | - | - | 6,500,000 | - |
| ㈜프로웰 | 12,500,000 | - | - | - |
| 대주주 및 주요경영진 | - | 1,150,071 | - | 861,489 |
| 합 계 | 12,500,000 | 1,150,071 | 6,500,000 | 861,489 |
(7) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 935,679 | 1,787,973 |
| 퇴직급여 | 44,037 | 49,021 |
| 주식보상비용 | 2,770,285 | 60,719 |
| 합계 | 3,750,001 | 1,897,713 |
(9) 전기 중 회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(총금액: 17,904백만원)으로 인식할 예정이며 당기 및 전기에 주식보상비용으로 인식한 금액은 2,770백만원 및 60백만원입니다. 당기말 현재 해당 거래와 관련된 잔액은 선급비용 2,770백만원 및 장기선급비용 12,303백만원 입니다.
38. 사업결합
(1) 전기 중 회사는 2021년 1월 27일을 기준으로 종속기업인 ㈜지멤스를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는동 사업결합거래에 대해 연결재무제표상 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
(가) 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 아이에스시 | 주식회사 지멤스 |
| 주요사업 | 전기전자 소재와 부품의 제조 및 판매업 | 다이오드 및 유사 반도체와 기타IT부품 등의 사업 |
해당 합병은 회사가 피합병법인인 ㈜지멤스의 지분 100%를 소유하고 있기에 무증자방식의 합병으로 진행되었으며 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의함에 따라 합병으로 인하여 ㈜아이에스시가 발행하는 신주는 없습니다.
(나) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 ㈜지멤스의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 34,799백만원은 합병차손(기타자본)으로 반영하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 9.5백만원이며, 기타비용의 지급수수료로 인식했습니다.합병으로 인수된 ㈜지멤스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 종속기업투자주식 및 대여금(주1,2) | 66,340,983 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 47,069 |
| 선급비용 | 8,747 |
| 선급법인세 | 17 |
| 유형자산 | 41,517,004 |
| 무형자산 | 6 |
| 단기차입금 | (10,000,000) |
| 예수금 | (1,159) |
| 미지급비용 | (29,450) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 31,542,234 |
| 투자차액(자본조정) | (34,798,749) |
(주1) 무증자 합병으로 회사가 신규로 발행한 주식은 없습니다.
(주2) 회사가 보유한 ㈜지멤스에 대한 투자주식 및 대여금의 장부가액입니다.
피합병법인인 ㈜지멤스의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었으며, 합병일 이후 전기에 포함된 ㈜지멤스 관련 매출액은 없습니다.
39. 물적 분할
회사는 전기중 이사회에서 회사의 제조부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 아이티엠티시에 이전하고 분할신설회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의 하였습니다. 회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 재고자산 | 8,248,925 |
| 미수금 | 6,500,000 |
| 기타유동금융자산 | 7,260,828 |
| 기타유동자산 | 13,925 |
| 유형자산 | 6,404,945 |
| 무형자산 | 8,934 |
| 사외적립자산 | 1,756,074 |
| 기타비유동금융자산 | 132,978 |
| 이연법인세자산 | 648,748 |
| 자산 총계 | 30,975,357 |
| 부채 | |
| 외상매입금 | 7,443,954 |
| 미지급금 | 974,855 |
| 미지급비용 | 501,975 |
| 순확정급여부채 | 1,756,074 |
| 부채 총계 | 10,676,858 |
| 이전한 순자산 장부금액(종속기업투자주식) | 20,298,499 |
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항
당사는 법인 설립 후 2005년 첫배당을 실시하였으며, 회사의 경영성과와 투자계획등을 고려하여 주주중시 경영원칙에 입각한 일관된 배당정책을 추진할 예정입니다. 현재 배당에 관한 당사의 정관내용은 다음과 같습니다.
제 57 조 [ 이익배당 ]
- 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
- 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
- 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다.
- 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다
제 58 조 [ 분기 배당 ]
- 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “ 분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
- 제1항의 이사회 결의는 분기배당기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
- 분기배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1) 직전 결산기의 자본금의 액
2) 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3) 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
4) 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금
5) 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익
6) 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 - 사업년도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기 배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.
- 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다
나. 주요배당지표
| 구분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | 43,937 | 30,085 | 6,300 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | 48,299 | 24,409 | 26,305 | |
| (연결)주당순이익(원) | 보통주 | 2,526 | 2,202 | 454 |
| 현금배당금총액(백만원) | 보통주 | 10,000 | 3,162 | 2,085 |
| 주식배당금총액(백만원) | 보통주 | - | - | - |
| (연결)현금배당성향(%) | 보통주 | 22.8 | 10.5 | 3.1 |
| 현금배당수익률(%) | 보통주 | 1.8 | 0.6 | 0.6 |
| 주식배당수익률(%) | 보통주 | - | - | - |
| 주당 현금배당금(원) | 보통주 | 600 | 200 | 150 |
| 주당 주식배당(주) | 보통주 | - | - | - |
다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %)
| 구분 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|
| 연속 배당횟수 | |||
| 평균 배당수익률 | -130.6 | 1.1 | |
| 분기(중간)배당 | |||
| 결산배당 | |||
| 최근 3년간 | |||
| 최근 5년간 |
- 연속 배당횟수 및 배당수익률은 제21기(2021년 사업년도)를 포함하여 산출하였습니다.
- 제21기(2021년 사업년도)의 주당 보통주 현금배당금 200원은 2022년 3월 31일에 개최된 정기주주총회에서 승인을 받았습니다.
- 제22기(2022년 사업년도)의 주당 보통주 현금배당금 600원은 2023년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 승인 받을 예정입니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 03월 26일 | 주식배당 | 보통주 | 645,366 | 500 | - | ||
| 2019년 03월 25일 | 주식배당 | 보통주 | 272,654 | 500 | - | ||
| 2021년 03월 31일 | 전환권행사 | 보통주 | 2,081,740 | 500 | 9,211 | ||
| 2021년 06월 30일 | 전환권행사 | 보통주 | 130,278 | 500 | 9,211 | ||
| 2021년 09월 30일 | 전환권행사 | 보통주 | 189,990 | 500 | 9,211 | ||
| 2022년 03월 31일 | 전환권행사 | 보통주 | 854,955 | 500 | 9,211 |
주1) 전환권 행사의 경우 작성기준에 따라 분기단위로 합산하여 기재하였습니다.
주2) 전환권청구에 따른 변동 관련공시)
2021년 01월 25일 전환청구권행사
2021년 02월 25일 전환청구권행사
2021년 07월 13일 전환청구권행사
2022년 01월 18일 전환청구권행사
미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주) (기준일 : )
| 종류\구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 | 2020년 01월 15일 | 2025년 01월 15일 | 30,000 | 보통주 | 2021년 01월 15일~ 2024년 12월 15일 | 100 | 9,211 | 30,000 | - | - | ||
| 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 2회차 | |||||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : )
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 아이에스시 | 회사채 | 사모 | 2020년 01월 15일 | 30,000 | 0 | - | 2025년 01월 15일 | 완료 | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | |||||||||
| 공모 | - | 해당사항 없음 | |||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행 한도 | ||||||
| 잔여 한도 | ||||||
| 미상환 잔액 | ||||||
| 공모 | - | 해당사항 없음 | ||||
| 사모 | ||||||
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||
| 공모 | - | 해당사항 없음 | ||||||
| 사모 | ||||||||
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||
| 공모 | - | 해당사항 없음 | ||||||
| 사모 | ||||||||
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||||
| 공모 | - | 해당사항 없음 | ||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
- 해당사항 없음
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)
1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%)
| 구분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제22기 | 외상매출금 | 22,830,994 | 1,896,757 | 8.3% |
| 선급금 | 3,710,854 | - | 0.0% | |
| 미수금 | 971,938 | 5,904 | 0.6% | |
| 단기대여금 | 388,226 | 86,164 | 22.2% | |
| 보증금 | 2,079,678 | 409,620 | 19.7% | |
| 합 계 | 29,981,690 | 2,398,445 | 8.0% | |
| 제21기 | 외상매출금 | 25,396,024 | 2,551,046 | 10.0% |
| 선급금 | 811,849 | 210,900 | 26.0% | |
| 미수금 | 798,149 | 5,904 | 0.7% | |
| 단기대여금 | 293,222 | 86,159 | 29.4% | |
| 보증금 | 1,871,366 | 409,623 | 21.9% | |
| 합 계 | 29,170,610 | 3,263,632 | 11.2% | |
| 제20기 | 외상매출금 | 22,806,222 | 1,818,953 | 8.0% |
| 선급금 | 2,216,406 | 210,900 | 9.5% | |
| 미수금 | 1,310,182 | 5,904 | 0.5% | |
| 단기대여금 | 410,666 | 86,291 | 21.0% | |
| 보증금 | 1,701,677 | 370,000 | 21.7% | |
| 합 계 | 28,445,153 | 2,492,048 | 8.8% |
2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)
| 구분 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 3,263,632 | 2,492,048 | 1,861,928 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | (865,187) | 771,584 | 630,120 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 2,398,445 | 3,263,632 | 2,492,048 |
3) 대손충당금 설정방침
① 대손충당금 설정방침
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용 위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다. 또한, 선급금을 비롯한 기타 미수채권의 경우 거래처별/항목별 분석을 통해 50~100%의 충당금을 설정하고 있습니다.
② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거
- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 반영하고 있습니다.# IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 경영진단의 개요
회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 또한 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.
2. 재무상태 및 영업실적
가. 재무상태
1) 요약 연결재무상태 (단위 : 원)
| 구분 | 제 22기 | 제 21기 | 제 20기 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 161,742,958,401 | 98,338,761,170 | 78,255,891,238 |
| 현금및현금성자산 | 53,687,149,914 | 51,108,660,081 | 37,125,953,228 |
| 매출채권및기타채권 | 22,824,927,567 | 24,227,261,033 | 23,106,183,656 |
| 재고자산 | 22,541,360,038 | 14,494,872,750 | 12,035,765,847 |
| 기타유동자산외 | 62,689,520,882 | 8,507,967,306 | 5,987,988,507 |
| 비유동자산 | 196,689,479,681 | 163,385,899,503 | 159,409,857,898 |
| 유형자산 | 133,875,300,632 | 112,883,245,510 | 67,944,534,162 |
| 투자부동산 | 2,171,638,709 | 2,407,474,887 | 41,053,846,758 |
| 기타비유동금융자산 외 | 60,642,540,340 | 48,095,179,106 | 50,411,476,978 |
| 매각예정자산 | - | - | 1,800,000,000 |
| 자산총계 | 358,432,438,082 | 261,724,660,673 | 239,465,749,136 |
| Ⅰ.지배기업의 소유주지분 | 268,082,650,213 | 222,676,147,695 | 172,660,851,519 |
| 자본금 | 8,699,735,500 | 8,272,258,000 | 7,071,254,000 |
| 주식발행초과금 | 116,773,769,103 | 91,439,789,936 | 70,634,154,543 |
| 기타자본 | (26,654,982,062) | (7,365,234,806) | (11,699,353,533) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,609,778,058) | (251,006,229) | 4,645,251,069 |
| 이익잉여금 | 170,873,905,730 | 130,580,340,794 | 102,009,545,440 |
| Ⅱ.비지배지분 | (55,516,581) | (100,650,389) | 61,013,616 |
| 자본총계 | 268,027,133,632 | 222,575,497,306 | 172,721,865,135 |
| 유동부채 | 81,385,857,030 | 34,848,239,520 | 59,235,251,084 |
| 비유동부채 | 9,019,447,420 | 4,300,923,847 | 7,508,632,917 |
| 부채총계 | 90,405,304,450 | 39,149,163,367 | 66,743,884,001 |
자산은 전기대비 37% 증가한 총 3,584억원이며, 부채는 전기대비 131% 증가한 904억입니다. 부채비율은 34%로 전기 18% 대비 약 16% 증가하였습니다. 이는 22년 교환사채 200억 발행 및 법인세의 증가, 프로웰 인수의 영향이 큽니다.
나. 영업실적
연결기준 매출액은 전기대비 24% 증가한 1788억원이며, 영업이익은 558억원, 당기 순이익은 439억원입니다. 시스템반도체용 소켓 매출 증가, R&D향 소켓 매출 증가, 글로벌 팹리스 수주 증가에 따른 것입니다. 특히 데이터센터수요가 증가하면서 당사의 주력제품인 서버용 CPU,GPU소켓 매출이 증가했으며 관련 메모리반도체용 소켓 매출 역시 늘어난 것이 2022년 매출 성장의 주 요인입니다.
| 과 목 | 제 22기 | 제 21기 | 제 20기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 178,871,264,564 | 144,669,824,213 | 121,769,458,607 |
| 매출원가 | 94,472,464,846 | 81,854,218,726 | 84,812,700,849 |
| 매출총이익 | 84,398,799,718 | 62,815,605,487 | 36,956,757,758 |
| 판매비와관리비 | 28,517,201,936 | 25,298,232,617 | 18,878,650,569 |
| 영업이익 | 55,881,597,782 | 37,517,372,870 | 18,078,107,189 |
| 법인세비용차감전순이익 | 62,127,598,132 | 37,390,931,891 | 10,127,606,339 |
| 법인세비용 | 18,190,946,775 | 7,306,196,783 | 4,622,322,925 |
| 당기순이익 | 43,936,651,357 | 30,084,735,108 | 5,505,283,414 |
주) 상기 당기순이익은 중단영업순손익 포함입니다.
3. 유동성 및 자금조달과 지출
가. 유동성 (단위 : 백만원)
| 과 목 | 2022 | 2021 |
|---|---|---|
| 영업이익 | 55,882 | 37,517 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 65,416 | 39,254 |
제조부문의 매출은 반도체 거래의 특성상 현금으로 결제되고 있어 유동성이 높고, 매출액의 상승으로 인한 지속적인 영업이익을 창출하고 있습니다.
나. 자금조달 (단위 : 백만원)
| 조 달 원 천 | 기초잔액 | 신규조달 | 상환등감소 | 기말잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 은 행 | 11,742 | 2,013 | 1,645 | 12,110 | 주1) |
| 금융기관 합계 | 11,742 | 2,013 | 1,645 | 12,110 | - |
| 일반법인 | - | 6,098 | 6,098 | - | 주2) |
| 일반법인 합계 | - | 6,098 | 6,098 | - | - |
| 신주인수권부 (사모) | - | - | - | - | - |
| 전환사채 (사모) | 7,875 | - | 7,875 | - | 주3) |
| 자본시장 합계 | 7,875 | - | 7,875 | - | - |
| 총 계 | 19,617 | 8,111 | 9,520 | 18,208 | - |
주1) 22년 ISC VINA MANUFACTURING 법인의 기존 대출 대환 및 운영자금 목적으로 신규 은행 대출이 발생하였습니다. (만기 일시상환) 기존 대출의 경우 제2공장 건설 및 운영자금을 위해 은행 대출이 발생하였으며 상환 기일에 따라 순차적으로 상환하고 있었습니다.
주2) 22년 프로웰 지분 인수에 따른 프로웰 기대출분은 신규조달로 기재하였습니다.
주3) 20년 1월 당사는 3백억원의 전환사채를 발행하였으며, 보고서 제출일 현재 전액 전환청구되었습니다. 전환 청구액은 300억원이며, 전환주식수는 3,256,963주 입니다. 관련공시) 2020. 1. 13 주요사항보고서(전환사채권발행결정) 2020. 1. 15 증권발행결과(자율공시) 2021. 1. 25 전환청구권행사 2021. 2. 25 전환청구권행사 2021. 7. 13 전환청구권행사 2022. 1. 18. 전환청구권행사
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|
| 제22기(당기) | 삼일 회계법인 | 적정-종속기업 프로웰에 대한 지배력 획득(사업결합) 주2) | - |
| 제21기(전기) | 삼일 회계법인 | 적정주1) 종속기업의 비유동자산 집합에 대한 손상 | - |
| 제20기(전전기) | 삼일 회계법인 | 적정주1) 종속기업의 투자부동산 손상평가 주4) | - |
주1) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
주2) 연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰에 대한 지분 97.90%를 7,407백만원에 취득하여 주식회사 프로웰에 대한 지배력을 획득하였고, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리하였습니다. 매수가격은 인수한 여러 자산과 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수된 주요 유무형자산의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수 가격 배분과 관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다. (2022년 연결감사보고서 감사의견 부분 참고)
주3) 연결재무제표에 대한 주석 1에서 공시한 바와 같이, 지배회사는 ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED(이하 "ISC VINA")의 지분을 100% 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 동 종속기업이 보유하고 있는 비유동자산의 금액은 9,818백만원입니다. 회사는 상기 종속기업이 보유하고 있는 비유동자산에 대하여 미래현금흐름 추정등에 근거한 회수가능가액 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 회사의 경영진은 해당 비유동자산의 회수가능가액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 상기 ISC VINA가 보유한 비유동자산의 금액이 유의적이며 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 ISC VINA의 비유동자산 집합의 손상검사에 관심을 기울였습니다. (2021년 연결감사보고서 감사의견 부분 참고)
주4) 2020년 12월 31일 현재 종속회사인 ㈜지멤스의 손실 발생으로 인해 ㈜지멤스가 보유한 투자부동산 등에 손상징후가 발생하였으며, 이는 연결 회사의 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 연결재무상태표상 ㈜지멤스의 손상 전 투자부동산 장부금액은 43,510백만원 이고, 연결회사는 장부가치가 회수가능가액을 초과하는 6,474백만원을 투자 부동산손상차손으로 인식하였습니다 (2020년 연결감사보고서 감사의견 부분 참고)
2. 감사용역 체결현황
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 (보수 / 시간) | 실제수행내역 (보수 / 시간) | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제22기(당기) | 삼일 회계법인 | 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계감사 외 | 267 백만원 / 2,320 | 267 백만원 / 3,040 | |
| 제21기(전기) | 삼일 회계법인 | 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계감사 외 | 169 백만원 / 1,561 | 176 백만원 / 1,603 | 주) 제21기(전기) 및 20기(전전기) 실제수행내역의 보수 금액은 기타 부대비용 포함입니다. |
| 제20기(전전기) | 삼일 회계법인 | 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계감사 외 | 145 백만원 / 1,317 | 186 백만원 / 1,685 | 제22기(당기)의 경우 기타 부대비용의 미확정으로 감사보수 금액을 기재하였습니다. |
3. 회계감사 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제22기(당기) | 22년 1월 | 1. 22년 세무조정 | 22년 1월 ~ 23년 3월 | 13백만원 | - |
| 22년 12월 | 2. 법인세 경정청구 | 22년 12월 ~ 완료시 | 환급세액의 15% | - | |
| 22년 10월 | 3. 종속회사(아이티엠티시) 세무조정 | 22년 10월 ~ 23년 3월 | 4백만원 | - | |
| 22년 7월 | 4. 종속회사(아이에스시엠) 세무조정 | 22년 7월 ~ 23년 3월 | 2백만원 | - | |
| 22년 8월 | 5. 종속회사(프로웰) 세무조정 | 22년 8월 ~ 23년 3월 | 3백만원 | - | |
| 제21기(전기) | 21년 6월 | 1. 21년 세무조정 | 21년 6월 ~ 22년 3월 | 13 백만원 | - |
| 21년 6월 | 2. 종속회사(아이티엠티시) 세무조정 | 21년 6월 ~ 22년 3월 | 4 백만원 | - | |
| 21년 5월 | 3. 종속회사(지멤스) 의제사업연도 세무조정 | 21년 5월 ~ 21년 5월 | 1 백만원 | - | |
| 제20기(전전기) | 20년 4월 | 1. 20년 세무조정 | 20년 4월 ~ 21년 3월 | 13 백만원 | - |
| 20년 4월 | 2. 종속회사(지멤스) 세무조정 | 20년 4월 ~ 21년 3월 | 2 백만원 | - |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 08월 10일 | 회사측 : 감사, 재무담당인원 등 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 |
서면회의 | 1) 2022년 통합 회계감사 수행계획 논의 2) 핵심감사사항 소개 및 논의 3) 기타 협의사항 논의 |
| 2 | 2023년 03월 22일 | 회사측 : 감사, 재무담당인원 등 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 |
서면회의 | 1) 2022년 감사 결과 논의 2) 핵심감사사항 감사 결과 논의 3) 내부회계관리제도 감사결과 논의 4) 기타 협의사항 논의 |
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부통제
당사는 내부통제 관련 감사를 연 1회 실시합니다. 본 감사는 (주)아이에스시의 2022년 내부통제에 이상이 없다는 의견을 표명하였습니다.
나. 내부회계관리제도
당사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 감사를 연 1회 실시합니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다
외부감사인은 회사의 내부회계관리제도가 2022년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 운영과 관련된 보다 자세한 사항은 2022년 사업보고서에 첨부 공시된 『내부회계관리제도 운영보고서』를 참조하시기 바랍니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성
보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인, 기타비상무이사 3인, 사외이사 2인 등 총 8인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 → 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다.
1) 이사회 의장에 관한 사항
| 성명 | 대표이사 겸직여부 | 선임사유 |
|---|---|---|
| 정영배 | - | 경영업무 총괄 및 대외 업무를 안정적 수행 |
2) 이사회 구성과 소집 및 결의 방법에 관한 사항
당사 이사회의 구성과 소집, 결의 방법 등과 관련하여 정관 41조와 42조에 아래와 같이 규정하고 있습니다
| 제41조(이사회의 구성과 소집) | 제42조(이사회의 결의방법) |
|---|---|
| 1. 이사회는 이사로 구성한다. | 1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. |
| 2. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 단, 사안이 시급한 경우 당일 개최도 가능하다. | 2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가 하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. |
| 3. 제 2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. | |
| 4. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. | |
| 5. 이사회의 의장은 제 2항 및 제 3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. | |
| 6. 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. |
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %)
(기준일 : )
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | |||
| 주식수 | 지분율 | |||
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 본인 | 보통주 | 4,863,664 | 29.40 |
| 메이슨캑터스 혁신성장 투자조합 1호 | 특수관계인 | 보통주 | 303,979 | 1.84 |
| 정영배 | 특수관계인 | 보통주 | 555,894 | 3.36 |
| 김정렬 | 특수관계인 | 보통주 | 26,820 | 0.16 |
| 계 | 보통주 | 5,750,357 | 34.76 |
주) 상기 소유주식수 및 지분율 변동은 전환청구권행사에 따른 총발행주식수 변동 영향입니다.
관련공시) 2022년 01월 18일 전환청구권행사
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | 업무집행자(업무집행조합원) | 최대주주(최대출자자) |
|---|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | 성명 | ||
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 10 | 헬리오스프라이빗에쿼티주식회사 | 0.06 | 헬리오스프라이빗에쿼티주식회사 |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 법인 또는 단체의 명칭 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 163,940 | 267 | 163,673 | 1,687 | -914 | -914 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
당사의 최대주주인 '헬리오스 제1호 사모투자 합자회사'는 자본시장법 제9조 제19항 제1호에 의한 경영참여형 사모집합투자기구로 2021년 6월 9일 설립되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 사업은 금융업입니다.
(4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황
| 설립근거법률 | 재산총액 | 주요출자자(10% 이상) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | ||
| ----- | ----- | ----- | ----- |
(5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 임원 선임일 | 퇴임일 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | 해당사항 없음 | - | - | - | - | - |
(6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 최대주주 시작일 | 종료일 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | 해당사항 없음 | - | - | - | - | - |
최대주주 변동내역
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %)
(기준일 : )
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 07월 02일 | 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 4,863,664 | 27.95% | 기존 최대주주와의 주식양수도계약을 통한 지분인수 | - |
주) 주당 인수금액은 28,736원이며, 인수가액은 139,762 (백만원) 입니다. 인수자금은 자기자금 (투자금)으로 조달하였습니다.
관련공시) 2021년 06월 29일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약체결
2021년 07월 02일 최대주주 변경
3. 주식 소유현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
(기준일 : )
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사 | 4,863,664 | 27.95 | - | |
| 5% 이상 주주 | - | - | - | - |
| 우리사주조합 | - | - | - | - |
소액주주현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
(기준일 : )
| 구 분 | 소액주주수 | 소액주식수 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 전체주주수 | 22,493 | 9,023,849 | |
| 비율(%) | 22,502 | 17,399,471 | |
| 소액주주 | 99.96 | 51.86 | - |
주) 상기 소액주주 현황은 자사주 및 특수관계자를 제외한 자료입니다.
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
(기준일 : )
| 성 명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김상욱 | 남 | 1965년 02월 | 대표이사 | 사내이사 | 상근대표이사 | 경영업무 총괄 및 대외 업무의 안정적 수행 | - IMM 창업투자 IT 분야 투자 총괄 - 칼라일 그룹 그로스펀드 한국지사장 - LG CNS 글로벌 M&A 실장 - KT(주) 글로벌 투자/사업 담당 상무 - 이디야커피(주) CFO 전무 - OBC(주) 대표 |
26,820 | - | 2021년 11월 29일~ 현재 | 2024년 11월 29일 | - | - |
| 김정렬 | 남 | 1962년 02월 | 대표이사 | 사내이사 | 상근대표이사 | 영업/연구 총괄 및 대외 업무의 안정적 수행 | - ㈜디와이엘텍 상무이사 - JMT Inc. 사장 - ㈜아이에스시 사장 |
26,820 | - | 2003년 11월 03일~ 현재 | 2024년 07월 02일 | - | - |
| 정영배 | 남 | 1961년 07월 | 이사 | 사내이사 | 상근이사 | 이사회 의장 | - 모토로라코리아 - 동준엔지니어링 대표 - ㈜아이에스시 대표이사 |
1,370,137 | - | 2002년 11월 30일~ 현재 | 2023년 03월 27일 | - | - |
| 전제모 | 남 | 1966년 09월 | 이사 | 기타비상무이사 | 비상근 | 경영총괄 | - IMM&COMPANY 대표이사 - 헬리오스에쿼티파트너스 - (前 아이엠엠자산관리) 대표이사 - 헬리오스프라이빗에쿼티 대표이사 |
-- | 특수관계자 | 2021년 07월 02일~ 현재 | 2024년 07월 02일 | - | - |
| 정민섭 | 남 | 1971년 02월 | 이사 | 기타비상무이사 | 비상근 | 전략기획 | - 동양증권㈜ IPO팀, 기업분석팀, M&A팀 - 동양증권㈜ Global Corporate Finance팀장 - 한화투자증권㈜ 투자금융본부 부장 - 유안타증권㈜ IB사업부문 ECM/M&A팀장 - 헬리오스프라이빗에쿼티㈜ 부대표 |
-- | 특수관계자 | 2022년 03월 31일~ 현재 | 2025년 03월 31일 | - | - |
| 유원준 | 남 | 1991년 12월 | 이사 | 기타비상무이사 | 비상근 | 전략기획 | - 삼정KPMG BCS-ICG 컨설턴트 - Looxent Inc. 컨설턴트 - Melon Partners 차장 - Socius 차장 - 헬리오스프라이빗에쿼티㈜ 부장 |
-- | 특수관계자 | 2022년 03월 31일~ 현재 | 2025년 03월 31일 | - | - |
| 김성현 | 남 | 1967년 01월 | 이사 | 사외이사 | 비상근 | 사외이사 | - Yale University Economics 박사 - 성균관대 경제대학 대학원 학과장, - 글로벌경제학과 학과장 - 성균관대 경제대학 학장 |
--- | 없음 | 2021년 07월 02일~ 현재 | 2024년 07월 02일 | - | - |
| 조동일 | 남 | 1958년 06월 | 이사 | 사외이사 | 비상근 | 사외이사 | - 미국MIT 기계공학과 공학박사 - 미국 프린스톤대학교 기계항공우주공학과 조교수 - 서울대학교 전기정보공학부 교수 - 서울대학교 생체모방로봇연구센터 센터장 - 국제자동제어연맹 President-Elect |
--- | 없음 | 2022년 03월 31일~ 현재 | 2025년 03월 31일 | - | - |
| 김양수 | 남 | 1958년 06월 | 감사 | 감사 | 상근감사 | 감사 | - 세무법인 동인 대표세무사 | --- | - | 2010년 03월 26일~ 현재 | 2023년 03월 27일 | - | - |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정영배 | 남 | 1961년 07월 | -- | - 모토로라코리아 근무 - 동준엔지니어링 대표 - 현) (주)아이에스시 이사/회장 - 현) 성남상공회의소 회장 |
2023년 03월 31일 | - | - | ||||||
| 윤동일 | 남 | 1978년 08월 | -- | - 연세대학교 경영학과 경영학사 - KAIST 금융MBA 경영석사 - 삼일회계법인 공인회계사 - 산업은행 PE실 팀장 - 현) 헬리오스프라이빗에쿼티㈜ 부대표 |
특수관계자 | 2023년 03월 31일 | |||||||
| 김양수 | 남 | 1958년 06월 | - | - | - 국세청 근무 - 김양수세무회계사무소 세무사 - 현) 세무법인 동인 세무사 |
2023년 03월 31일 | - | - |
| 구분 | 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사후보자해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임예정일 | 최대주주와의관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련공시) | 2023년 2월 28일 주주총회소집결의 | ||||||
| 2023년 2월 28일 주주총회소집공고 |
다. 직원 등 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 백만원)
(기준일 : )
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조 | 남 | 163 | - | 16 | 179 | 6.21 |
| 제조 | 여 | 33 | - | 2 | 35 | 5.41 |
| 계 | 196 | - | 18 | 214 | 6.11 |
주1) 직원수는 ISC 본사 (별도) 기준이며, 등기임원 제외 기준입니다.
주2) 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 '소득세법' 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준입니다. (2022년 1~12월의 급여액으로 복리후생비 및 퇴직급여충당금 등은 제외)
라. 미등기임원 보수 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 백만원)
(기준일 : )
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 | 131 | 686 | 130 | 16 |
주) 상기 연간 급여총액은 22년 1~12월 기간의 급여액입니다.
2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이사 | 83,000 | - | |
| 감사 | 11,000 | - |
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원)
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 9 | 993 | 610 | 104 |
2-2. 유형별 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | 6 | 890 | 148 | - |
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | 2 | 246 | 123 | - |
| 감사위원회 위원 | - | - | - | |
| 감사 | 1 | 1 | 1 | - |
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1.# IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
나. 타법인출자 현황(요약)
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
해당 사항 없음.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
해당사항 없음
2. 우발부채 등에 관한 사항
해당사항 없음
3. 제재 등과 관련된 사항
해당사항 없음
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
[ 합 병 ]
- 합병 종료일 : 2021년 01월 27일
- 내 용
1) 합병 형태 : 소규모합병
㈜아이에스시가 ㈜지멤스를 흡수합병
* 존속회사 : ㈜아이에스시
* 소멸회사 : ㈜지멤스
2) 합병목적 : 기업가치 극대화, 경영효율성 증대
3) 일 정 관련공시)
* 2020년 11월 16일 : 주요사항보고서(회사합병결정)
* 2021년 02월 19일 : 합병등종료보고서(합병)
| 구분 | 합병회사(주)아이에스시 | 피합병회사(주)지멤스 |
|---|---|---|
| 합병 이사회 결의일 | 2020년 11월 16일 | 2020년 11월 16일 |
| 합병 계약일 | 2020년 11월 18일 | 2020년 11월 18일 |
| 주주확정기준일 | 2020년 11월 30일 | - |
| 주주명부 폐쇄기간 시작일 | 2020년 12월 01일 | - |
| 종료일 | 2020년 12월 03일 | - |
| 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 | 2020년 11월 30일 | - |
| 종료일 | 2020년 12월 14일 | - |
| 합병승인 이사회 결의일 | 2020년 12월 21일 | 2020년 12월 21일 |
| 채권자 이의제출기간 시작일 | 2020년 12월 23일 | 2020년 12월 23일 |
| 종료일 | 2021년 01월 22일 | 2021년 01월 22일 |
| 합병기일 | 2021년 01월 27일 | 2021년 01월 27일 |
| 합병 종료보고 이사회 | 2021년 01월 27일 | - |
| 합병 등기 | 2021년 02월 02일 | 2021년 02월 02일 |
[ 회사 분할 ]
- 분할 기일 : 2021년 03월 10일
- 내 용
1) 분할 형태 : 단순 물적분할
* socket 제조부문의 신설 법인 (주)아이티엠티시 설립
2) 분할 목적 : 제조부문의 전문성 특화 및 경영효율성 제고
3) 일 정 관련공시)
* 2021년 01월 26일 : 주요사항보고서(회사분할결정)
* 2021년 03월 11일 : 합병등종료보고서(분할)
| 구 분 | 일 자 | 비 고 |
|---|---|---|
| 이사회결의일 | 2021년 01월 26일 | - |
| 주주명부 폐쇄 및 기준일 공고 | 2021년 01월 26일 | - |
| 분할 주주총회를 위한 주주확정일 | 2021년 02월 10일 | - |
| 주주총회 소집 통지일 | 2021년 02월 22일 | - |
| 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 | 2021년 03월 09일 | - |
| 분할기일 | 2021년 03월 10일 | - |
| 분할보고총회일 또는 창립총회일 | 2021년 03월 11일 | - |
| 분할등기일 | 2021년 03월 11일 | - |
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International,INC | 2012년 07월 27일 | 1999 South Bascom Avenue Suite 705Campbell, CA 95008, USA | 중개 | 1,805 | 의결권 80% 보유주1) | 미해당(자산총액 10% 미만) |
| ISC VINAMANUFACTURING | 2017년 10월 03일 | 베트남 하노이 빈푹성 바티에공단 2 LOT A 12-2 | 제조 | 37,065 | 의결권 100% 보유주1) | 주요종속회사 해당(자산총액 10% 이상) |
| ISC Japan R&DCenter 주2) | 2018년 04월 04일 | 일본 가나가와현 가와사키시 다카스구 사카도 3-2-1 | R&D | 115 | 의결권 100% 보유주1) | 미해당(자산총액 10% 미만) |
| SMATECH INC | 2013년 11월 22일 | 일본 도쿄 네리마구 다카노다이 1-13-21 | 무역, 컨설팅 | 105 | 의결권 70% 보유주1) | 미해당(자산총액 10% 미만) |
| (주)아이에스시엠 | 2020년 05월 18일 | 경기도 안성시 서운면 독정서길 33 | 제조 | 4,803 | 의결권 100% 보유주1) | 미해당(자산총액 10% 미만) |
| (주)아이티엠티시 주3) | 2021년 03월 10일 | 경기도 성남시 중원구 갈마치로 215 (상대원동,금강펜테리움IT타워 A동 6층) | 제조 | 35,200 | 의결권 100% 보유주1) | 주요종속회사 해당(자산총액 10% 이상) |
| (주)프로웰 주4) | 2005년 09월 30일 | 경기도 파주시 문산읍 돈유2로 35 | 제조 | 7,504 | 의결권 99% 보유주1) | 미해당(자산총액 10% 미만) |
주1) 지배관계 근거 : 기업회계기준서 1027호
주2) ISC Japan R&D Center는 보고서 제출일 현재 휴업 중입니다.
주3) (주)아이티엠티시는 2021년 03월 신규 설립되어 반도체 Socket을 제조하고 있습니다.
주4) 22년 4월 (주)프로웰의 주식을 취득하여 22년 반기부터 연결대상 종속회사에 포함되었습니다. 관련공시) 2022년 4월 6일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)
2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|---|---|
| ISC International | - | ||||
| ISC VINA MANUFACTURING | - | ||||
| ISC Japan R&D Center | - | ||||
| SMATECH INC | - | ||||
| 아이에스시엠 | 134611-0105797 | ||||
| 아이티엠티시 | 131111-0623817 | ||||
| 프로웰 | 120111-0383266 |
3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | 수량 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ISC International 주1) | 비상장 | 2013년 02월 28일 | 영업확대 | 868 | 0 | 80 | 86 | 4,361 | 135 | 80 | 80 | 86 | ||||||||
| ISC VINAMANUFACTURING 주2) | 비상장 | 2017년 10월 03일 | 생산능력확대 | 3,014 | -100 | 4,875 | - | 100 | 4,875 | 38,348 | 2,799 | |||||||||
| ISC Japan R&D Center 주3) | 비상장 | 2018년 04월 04일 | 시장조사R&D | 76 | 19 | 0 | 87 | 1 | 100 | 87 | 106 | - | ||||||||
| SMATECH INC 주4) | 비상장 | 2020년 01월 06일 | 시장조사컨설팅무역 | 106 | 17 | 0 | 106 | 1 | 106 | 170 | - | 155 | -49 | |||||||
| 아이에스시엠 주5) | 비상장 | 2020년 05월 18일 | 사업 다각화 | 102 | 100 | 10 | - | 2 | 100 | 10 | 4,108 | 181 | ||||||||
| 아이티엠티시 주6) | 비상장 | 2021년 03월 10일 | socket 제조부문 전문화 | 19,650 | 4,000 | 100 | 20,298 | 4,000 | 100 | 20,298 | 32,508 | -661 | ||||||||
| 프로웰 주7) | 비상장 | 2022년 04월 26일 | 반도체 테스트소켓경쟁력 강화 | 7,407 | - | 4,135 | 19,907 | 991 | 19,907 | 11,607 | -1,215 | 4,084 | -25,462 | 4,135 | 19,907 | -106 | 8,219 | -45,263 | 91,193 | |
| 합 계 | ||||||||||||||||||||
| -25,462 | 4,135 | 19,907 |
주1) 미주지역 영업확대를 위한 법인 설립 및 출자
주2) ISC VINA MANUFACTURING은 2017년 10월 베트남 신규법인으로 제품의 제조원가 절감의 목적으로 설립되었습니다.
주3) ISC Japan R&D Center는 2018년 04월 설립되어 신소재/신기술 등의 조사 및 개발 등을 목적으로 설립되었으나 보고서제출일 현재 휴업중입니다.
주4) SMATECH 법인은 2020년 01월 지분취득하여 종속회사로 반영되었으며 시장 조사 및 컨설팅 등의 업무를 하고 있습니다.
주5) 아이에스시엠은 2020년 05월 신규 설립되어 반도체 테스트보드를 제조하고 있습니다.
주6) 아이티엠티시는 2021년 03월 물적분할에 따라 신규 설립되어 socket 제조 부문을 영위하고 있습니다. 관련공시) 2021년 01월 27일 주요사항보고서(회사분할결정)
주7) 22년 4월 (주)프로웰의 주식을 취득하여 22년 반기부터 연결대상 종속회사에 포함되었습니다. 관련공시) 2022년 4월 6일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)
【 전문가의 확인 】
- 전문가의 확인
해당사항 없음 - 전문가와의 이해관계
해당사항 없음