İŞBİR HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2021

Aug 9, 2021

İşbir Holding A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları

1 Ocak- 30 Haziran 2021 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

İçindekiler Konsolide finansal durum tablosu Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Konsolide özkaynak değişim tablosu Konsolide nakit akış tablosu Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar	Sayfa 1- 2 3 4 5 6- 38

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosu

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		(Bağımsız	(Bağımsız
		denetimdengeçmiş)	denetimdengeçmiş)
	Dipnot
Varlıklar	referansları	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Dönen varlıklar		1.260.482.286	926.278.371
Nakit ve nakit benzerleri	3	291.566.944	218.626.064
Finansal yatırımlar	3	83.668.864	77.427.843
Ticari alacaklar:
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	443.993.642	301.773.996
Diğer alacaklar:
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	6	11.952.551	14.902.558
Stoklar	7	357.060.433	252.184.443
Peşin ödenmiş giderler	11	37.705.653	33.139.550
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		44.614	31.203
Diğer dönen varlıklar	12	34.489.585	28.192.714
Duran varlıklar		**397.787.267 **	**355.120.793 **
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	8	6.444.689	6.444.689
Maddi duran varlıklar	9	283.322.802	268.460.700
Kullanım hakkı varlıkları	25	60.937.518	49.132.826
Maddi olmayan duran varlıklar:
-Şerefiye		11.096.270	11.096.270
-Diğer maddi olmayan duran varlıklar	9	24.743.093	17.242.361
Ertelenmiş vergi varlığı		10.500.176	1.796.749
Peşin ödenmiş giderler	10	742.719	947.198
**Toplam varlıklar **		1.658.269.553	**1.281.399.164 **

İlişikte yer alan dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(1)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		(Bağımsız	(Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş)	geçmiş)
	Dipnot
Yükümlülükler	Referansları	30 Haziran 2021	30 Aralık 2020
Kısa vadeliyükümlülükler		909.498.456	**709.550.539 **
Kısa vadeli borçlanmalar	4	675.579.734	498.653.569
Ticari borçlar:
-İlişkili taraflara ticari borçlar		-	722.164
-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	158.937.381	156.140.369
Dönem karı vergi yükümlülüğü		20.263.603	16.058.292
Kısa vadeli karşılıklar	17	6.295.353	5.762.155
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	14	1.986.706	1.796.789
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	16	6.978.182	9.262.108
Ertelenmiş gelirler	12	36.467.925	16.582.148
Türev araçlar		2.989.572	4.572.945
Uzun vadeliyükümlülükler		273.161.635	**183.856.855 **
Uzun vadeli borçlanmalar	4	258.971.415	170.004.479
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	17	12.109.584	10.282.838
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		2.078.136	3.567.038
Diğer uzun vadeli yükümlülükler		2.500	2.500
Özkaynaklar		**475.609.462 **	387.991.770
Ödenmiş sermaye	15	635.040	635.040
Sermaye düzeltme farkları	15	23.904.178	23.932.337
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi		(124.822)	(124.822)
Paylara ilişkin primler		30.203.601	30.203.601
Yasal yedekler	15	16.700.977	10.976.086
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler/ (giderler)
- Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları		66.439.581	66.439.581
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları		(5.679.154)	(5.190.745)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
giderler
-Yabancı para çevrim farkları		(19.375.315)	(16.745.963)
Geçmiş yıllar karları		211.454.525	98.688.426
Net dönem karı		77.982.528	118.462.831
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		402.141.139	327.276.372
Kontrol gücü olmayan paylar		73.468.323	60.715.398
Toplam özkaynaklar veyükümlülükler		1.658.269.553	1.281.399.164

İlişikte yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(2)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		(Sınrlı	(Sınırlı
		denetimden	denetimden
		geçmemiş)	geçmemiş)
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Notlar	30 Haziran 2021	30 Haziran 2020
Hasılat	18	781.845.280	454.898.995
Satışların maliyeti (-)	19	(576.885.022)	(342.200.823)
Brüt kar		204.960.258	112.698.172
Genel yönetim giderleri (-)	20	(33.074.702)	(25.581.027)
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-)	20	(38.930.764)	(16.324.439)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	20	(2.458.272)	(767.399)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	21	80.131.479	53.750.812
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	21	(36.450.295)	(27.166.648)
Esas faaliyet karı		174.177.704	96.609.471
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	22	9.291.609	44.501
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların geliri		-	(849.195)
Finansman gelir ve gideri öncesi faaliyet karı		183.469.313	95.804.777
Finansman gelirleri	23	45.877.255	16.535.020
Finansman giderleri (-)	23	(117.318.942)	(73.289.759)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		112.027.626	39.050.038
- Dönem vergi gideri (-)		(29.278.611)	(4.189.567)
- Ertelenmiş vergi geliri		9.941.207	6.630.960
Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı)		92.690.222	41.491.431
Dönem karının dağılımı:
Ana ortaklık payları		77.982.528	35.847.633
Kontrol gücü olmayan paylar		14.707.694	5.643.798
Diğer kapsamlı gelirler/ (giderler)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar:
- Yabancı para çevrim farkları		(2.629.352)	(5.499.584)
- Özkaynak yöntemiyle değerlendirilen yatırımların
diğer kapsamlı gelir gider hesaplarındaki payı		(308)	(25.675)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları/(kayıpları)		(893.262)	43.721
- Vergi etkisi		191.814	(7.884)
Toplam kapsamlı gelir		89.359.114	36.002.009
Toplam kapsamlı gelir dağılımı:
Ana ortaklık payları		74.864.767	30.606.254
Kontrol gücü olmayan paylar		14.494.347	5.395.755

İlişikte yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(3)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlıgelirler/(giderler)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelirler/(giderler)
Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltme farkları Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Paylara ilişkin primler Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Maddi duran varlık değerleme fonu Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm Kayıpları Yabancı para çevrim farkları Özkaynak yöntemiyle değerlendirilen yatırımların diğer kapsamlı gelir/( gider)’lerinden paylar			Geçmiş yıllar karları/ (zararları) Net dönem karı Anaortaklık payı özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2020 itibarıyla bakiyeler 635.040 23.912.589 (124.822) 30.188.073 9.623.995 67.871.712 (4.050.454) (14.049.827) 140.246			43.153.188 35.269.679 192.569.419 39.105.623 231.675.042
Diğer kapsamlı gider - - - - - - (176.851) (5.040.994) (23.534) Net dönem karı - - - - - - - - -			- - (5.241.379) (248.043) (5.489.422) - 35.847.633 35.847.633 5.643.798 41.491.431
Toplam kapsamlıgelir/ (gider) - - - - - - (176.851) (5.040.994) (23.534)			- 35.847.633 30.606.254 5.395.755 36.002.009
Transferler - - - - 1.184.409 - - - - Ödenen temettü - - - - - - - - -			34.085.270 (35.269.679) - - - - - - - -
30 Haziran 2020 itibarıyla 635.040 23.912.589 (124.822) 30.188.073 10.808.404 67.871.712 (4.227.305) (19.090.821) 116.712			77.238.458 35.847.633 223.175.673 44.501.378 267.677.051
1 Ocak 2021 itibarıyla bakiyeler 635.040 23.932.337 (124.822) 30.203.601 10.976.086 66.439.581 (5.190.745) (16.745.963) --			98.688.426 118.462.831 327.276.372 60.715.398 387.991.770
Diğer kapsamlı gider - - - - - - (488.409) (2.629.352) - Net dönem karı - - - - - - - -			- (3.117.761) (213.347) (3.331.108) - 77.982.528 77.982.528 14.707.694 92.690.222
Toplam kapsamlı gelir/ (gider) - - - - - - (488.409) (2.629.352) -			- 77.982.528 74.864.767 14.494.347 89.359.114
Transferler - (28.159) - - 5.724.891 - - Ödenen temettü - - - - - - - - Diğer değişiklikler nedeniyle artış/ (azalış) - - - - - - - -			112.766.099 (118.462.831) - - - - - - (1.773.945) (1.773.945) - - - 32.523 32.523 - - -
30 Haziran 2021 itibarıyla bakiyeler 635.040 23.904.178 (124.822) 30.203.601 16.700.977 66.439.581 (5.679.154) (19.375.315) -			211.454.525 77.982.528 402.141.139 73.468.323 475.609.462

İlişikte yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(4)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide nakit akış tablosu

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

		Cari dönem	Geçmişdönem
		(Sınırlı	(Sınırlı
		denetimden	denetimden
		geçmemiş)	geçmemiş)
		1 Ocak –	1 Ocak –
	**Notlar **	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		(93.983.192)	(14.118.871)
Net dönem karı/ (zararı)		92.690.222	41.491.431
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:		80.704.369	26.582.423
Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler	9,10,25	24.615.853	8.342.268
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarındaki payı		-	849.195
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançla ilgili
düzeltmeler düzeltmeler	22	591.410	(44.501)
Vergi giderleri ile ilgili düzeltmeler		19.086.282	(2.441.394)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	7	428.540	(1.414.822)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ile ilgili düzeltmeler, net	5	2.114.308	4.617.424
Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler	17	4.210.486	1.880.760
Dava ve garanti karşılıkları ile ilgili düzeltmeler		440.366	-
Kullanılmamış izin karşılığı, net	17	389.987
Konusu kalmayan şüpheli ticari alacaklar	5	(3.493.247)	(13.245)
Faiz giderleri	23	29.772.968	16.369.592
Faiz gelirleri	23	4.130.789	(1.242.682)
Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları/ (kazançları) ile
ilgili düzeltmeler, net	21	(1.583.373)	(320.172)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:		(237.756.811)	(79.754.466)
Finansal yatırımlardaki değişim	3	(6.241.021)	-
Ticari alacaklardaki değişim		(138.448.811)	(38.717.517)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim		2.950.006	(8.991.523)
Stoklardaki değişim		(105.304.530)	(24.297.812)
Diğer dönen varlıklardaki değişim		(6.310.279)	(7.648.942)
Diğer duran varlıklardaki değişim		-	(165.167)
Ticari borçlardaki değişim		2.797.012	9.053.190
İlişkili taraflara ticari borçlardaki değişim		(722.164)	(2.337)
Diğer borçlardaki değişim		92.832	-
Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim		(4.361.624)	(15.267.882)
Diğer yükümlülüklerdeki değişim		189.917	(660.072)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlardaki değişim		(2.283.926)	484.640
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim		19.885.777	6.458.956
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit çıkışları:		(64.362.220)	(11.680.612)
Temettü ödemeleri		(1.773.945)	-
Kıdem tazminatı ödemeleri	17	(2.773.727)	(1.074.750)
Vergi ödemeleri		(25.073.300)	(1.363.509)
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakitçıkışları		(39.839.577)	(10.505.092)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları	9	(39.839.577)	(10.732.982)
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit		-	227.890
C. Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakitgirişleri		212.454.132	130.166.580
Finansal borç geri ödemelerine ilişkin nakit girişleri/ (çıkışları), net		245.520.500	145.293.490
Alınan faiz	23	(4.130.789)	1.242.682
Ödenen faiz		(28.935.579)	(16.369.592)
D. Yabancıparaçevrim farklarındaki değişim		(5.690.483)	(5.040.998)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış		72.940.880	100.501.619
E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	3	**218.626.064 **	103.084.105
F. Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	3	291.566.944	203.585.724

İlişikte yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(5)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

İşbir Holding Anonim Şirketi (“İşbir Holding” veya “Şirket”), 17 Şubat 1968 tarihinde yurt içinden ve yurt dışından ortaklar tarafından 2.700.000 TL sermaye ile Ankara’ da kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her çeşit sahada yatırımlar yapmak, ortaklıklar kurmak, kurulmuş ortaklıklara katılmak, menkul kıymet portföy işletmeciliği ve aracılık faaliyet ve niteliğinde olmamak şartıyla kuruluşlara ait hisse senetleri almak ve satmak, bu şekilde kurduğu ve iştirak ettiği şirketlerin kendi çalışma alanlarındaki başarılarının devamı ve artırılması için her yönde desteklemek ve devamlılıklarını sağlamaktır. Şirket paylarının ortaklık yapısından dolayı Sermaye Piyasası Kurulunun 3 Haziran 2011 tarih ve 17/519 sayılı kararı ile Borsa İstanbul A.Ş. Piyasa Öncesi İşlem Platform’unda işlem görmesine karar verilmiştir. Bu çerçevede Şirket payları 22 Ekim 2012 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmeye başlamıştır.

Şirket bünyesinde 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla 5 personel istihdam edilmektedir (31 Aralık 2020: 5).

İşbir Holding ve aşağıda detaylı belirtilen bağlı ortalıkları hep birlikte “Grup” olarak adlandırılmaktadır.

İşbir Sentetik Dokuma Sanayi A.Ş.

İşbir Sentetik Dokuma Sanayi A.Ş. (“İşbir Sentetik”) 1968 yılında Balıkesir’de kurulmuştur. İşbir Sentetik’in genel merkezinin adresi Çayırhisar Mevki, İzmir Yolu, Balıkesir, Türkiye’dir. Şirketin Üretim Konusu: Poliüretandan mamül kaneviçe, branda, sera örtüsü, halı altı ile astarlı, astarsız ventilli torba, file torba ve ağır hizmet torbaları (big-bag) üretimidir. Şirket bünyesinde, 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla 439 personel istihdam edilmektedir (31 Aralık 2020: 492).

İşbir Sünger Sanayi A.Ş.

İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (“İşbir Sünger”), üretimine 1977 yılında Ankara'da başlamıştır ve esnek sünger imalatı alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. İşbir Sünger; yatak, koltuk, kanepe ve oturma grupları ile ev tekstili, imalat sektörü, oto döşeme, ambalaj, ısı ve ses izolasyonu uygulamalarının temel girdisi olan yüksek kalitede sünger üretmektedir. Şirket ayrıca, İşbir Yatak ve İşbir Ziraat markalarıyla sırasıyla yatak, baza ve ranchbed ticari adı altında inek yatağı üretimi yapmaktadır. Şirket bünyesinde, 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla 279 personel istihdam edilmektedir (31 Aralık 2020: 238).

İşbir Sigorta Aracılığı A.Ş.

İşbir Sigorta Aracılığı A.Ş. (“İşbir Sigorta”) merkezi Ankara’dadır. İşbir Sigorta öncelikle İşbir Grup’un sigortalama ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulmuş olup, Axa Sigorta A.Ş.’nin “A” acenteliğini yürütmektedir. İşbir Sigorta bünyesinde, 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla personel istihdam edilmemektedir (31 Aralık 2020: Yoktur).

İşbir Pazarlama ve İhracat A.Ş.

İşbir Pazarlama ve İhracat A.Ş. (“İşbir Pazarlama”) merkezi Ankara’dadır. Şirket Faaliyet Konusu: 102000 KVA gücünde elektrojen grupları (jeneratör) ile grubumuzun ürettiği malları pazarlamak ve muhtelif tüketim ürünlerinin iç ve dış ticaretini yapmaktır. İşbir Pazarlama bünyesinde, 30 Haziran 2021 itibarıyla 18 personel istihdam edilmektedir (31 Aralık 2020: 18).

İşbir İnşaat ve Gayrimenkul Anonim Şirketi

Genel merkezi adresi Çayırhisar Mahallesi Yeni İzmir Caddesi İşbir Sentetik Fabrikası Balıkesir’dir. 28 Aralık 2020 tarihli kararla kısmi bölünme ile kurulmuştur.

(6)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Grup şirketlerinin faaliyetleri ve kuruldukları ülke aşağıda belirtilmiştir:

		Kurulduğu	Şirket’in
Bağlı ortaklığın ismi	Faaliyet konusu	ülke	Ortaklık payı
İşbir Sentetik Dokuma	Poliüretandan mamül kaneviçe, branda,	Türkiye	%89,73
Sanayi A.Ş.	sera örtüsü, halı altı ile astarlı, astarsız
	ventilli torba, file torba ve ağır hizmet
	torbaları (big-bag) üretimi
İşbir Sünger Sanayi A.Ş.	Yatak, koltuk, kanepe ve oturma grupları	Türkiye	%58,14
	ile ev tekstili, imalat sektörü, oto döşeme,
	ambalaj, ısı ve ses izolasyonu
	uygulamalarının temel girdisi olan yüksek
	kalitede sünger üretimi
İşbir Sigorta Aracılığı	Grup’un sigortalama ihtiyaçlarını	Türkiye	%60,00
A.Ş.	karşılamak üzere kurulmuş olup, Axa
	Sigorta A.Ş.’nin “A” acenteliği
İşbir Pazarlama ve	Elektrojen grupları (jeneratör) ile	Türkiye	%58,99
İhracat A.Ş.	grubumuzun ürettiği malları pazarlamak
	ve muhtelif tüketim ürünlerinin iç ve dış
	ticareti
İşbir İnşaat ve	Şirket 28 Aralık 2020 tarihli kararla kısmi	Türkiye	%89,72
Gayrimenkul Anonim	bölünme ile kurulmuştur.
Şirketi

Grup’un ortaklığı olan İşbir Sentetik Dokuma Sanayi A.Ş.’nin bağlı ortaklıkları aşağıda belirtilmiştir:

				İşbir
				Sentetik’in
		Kuruluş		ortaklık	Fonksiyonel
Bağlı ortaklığın ismi	Kurulduğu ülke	yılı		payı	para birimi
Inter Tekstil Ambalaj A.Ş. (*)	Türkiye		1992	%100	Türk Lirası
İşbir Bulkbag USA (*)	Amerika		2007	%100	Dolar
İşbir Bulkbag England (*)	İngiltere		2004	%100	İngiliz Sterlini
İşbir Bulkbag Israel (*)	İsrail		2007	%100	Dolar
İşbir Mewar Bulk Bag Private					Hindistan
Ltd. (İşbir Mewar) (*)	Udaipu, Hindistan		2017	%100	Rupisi
İşbir Bulkbag Germany (*)	Almanya		2009	%100	Avro

(*) Şirket’lerin ana faaliyet konuları sanayi tipi büyük çuval alımı ve satışıdır.

(7)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Grup’a ait bağlı ortaklıklar, Grup’un aşağıdaki etkin ortaklık oranlarıyla konsolidasyona dahil edilmişir.

Bağlı Ortaklıklar	Grup'un etkin ortaklık oranları (%)
	30 Haziran 2021 31 Aralık 2020
İşbir Sigorta Aracılığı A.Ş. Inter Tekstil Ambalaj A.Ş. İşbir Bulkbag USA İşbir Bulkbag England İşbir Bulkbag Israel İşbir Bulkbag Germany İşbir Sentetik Dokuma Sanayi A.Ş. İşbir Pazarlama ve İhracat A.Ş. İşbir Sünger Sanayi A.Ş. İşbir İnşaat Gayrimenkul A.Ş	%93,61 %93,61 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,66 %91,71 %91,71 %77,17 %77,17 %75,03 %75,03 %92,31 %92,31

(*) İşbir Yatırım A.Ş, 04 Nisan 2020 tarihinde İşbir Sentetik Sanayi A.Ş ile birleşmiştir.

Konsolide finansal tabloların onaylanması

Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2021 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

(8)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Konsolide Finansal Tabloların Sunuma ilişkin temel esaslar

Şirket ve Şirket’in Türkiye’de kurulu bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak tutmaktadır.

İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.

Türkiye Muhasebe Standardı No:34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2021 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem itibarıyla ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup’un 31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Grup’un işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.

Uygulanan konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana şirket olan İşbir Holding A.Ş. ile bağlı ortaklıklarının, 30 Haziran 2021 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını içermektedir. Grup’un konsolide finansal tabloları, İşbir Holding A.Ş.ve bağlı ortaklıklarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. İşbir Holding ve bağlı ortaklıkları arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dâhil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.

Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.

Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılarak TL cinsinden ifade edilmiş olup TFRS prensiplerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen türev finansal araçlar ve TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerinden ölçülen arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Grup’un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler

Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir.

(9)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.1 Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Şirket’in ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının geçerli (fonksiyonel) para birimi Türk Lirası (“TL”)’dir. Şirket’in Türkiye dışında faaliyet gösteren iştirak ve bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimleri aşağıdaki gibidir:

	Fonksiyonel para
	birimi
İşbir Bulkbag USA	USD
İşbir Bulkbag England	GBP
İşbir Bulkbag Israel	USD
İşbir Bulkbag Germany	EUR
İşbir Mewar	INR

Grup’un konsolide finansal tabloları için raporlama sunum para birimi olarak TL belirlemiş olup, fonksiyonel para birimleri TL dışında olan bağlı ortaklıkların tablolarının konsolidasyonu sırasında çevrim işlemleri; finansal durum tablosu kalemleri raporlama dönemi sonundaki kur ile, gelir ve giderler ise dönemin ortalama kuru ile TL’ye dönülmek suretiyle yapılmıştır. Yapılan çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, diğer kapsamlı gelir tablosunda “yabancı para çevrim farkları” hesabında gösterilmektedir.

30 Haziran 2021 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.

İşletmenin sürekliliği

Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır.

2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli konsolide finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

(10)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal bilgilerin hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler

Aralık 2020’de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:

IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama

Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.

Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.

Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar

• Değişiklikler, IBOR reformu nedeniyle gerekli duyulan riskten korunma muhasebesi kurgusu ve dokümantasyonundaki revizyonların, riskten korunma ilişkisini sonlandırılmadan yapılmasına izin vermektedir.

• Nakit akış riskinden korunma fonundaki birikmiş tutarın alternatif referans faiz oranına dayandığı varsayılır.

• Şirketler, alternatif faiz oranı geçiş sürecinde, TMS 39 uyarınca geriye dönük etkinlik testlerinin değerlendirmesini yaparken, her bir riskten korunma ilişkisi nezdinde birikmiş gerçeğe uygun değer değişimlerini sıfırlama yoluna gidebilir.

• Değişiklikler, gruplama yaklaşımına konu olarak belirlenmiş kalemlerin (örneğin makro riskten korunma stratejisinin parçası olanlar) IBOR reformunun gerektirdiği revizeler nedeniyle değiştirilmesine ilişkin muafiyet sağlamaktadır. İlgili muafiyet, riskten korunma stratejisinin korunmasına ve sonlandırılmadan devam etmesine olanak sağlamaktadır.

• Alternatif referans faiz oranı geçişinde, riskten korunma ilişkisi birden fazla revize edilebilir. IBOR reformu kaynaklı riskten korunma ilişkisinde yapılan tüm revizeler için faz 2 muafiyetleri uygulanır.

(11)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması

Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.

İlave Açıklamalar

Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir

Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 16 Değişiklikleri - Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlardaki Değişiklik

Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır.

Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(12)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)

TFRS 3 Değişiklikleri – Kavramsal Çerçeve ’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

KGK, Temmuz 2020’de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3’ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018’de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)’ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 16 Değişiklikleri- Kullanım amacına uygun hale getirme

KGK, Temmuz 2020’de,TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 37 Değişiklikleri - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri

KGK, Temmuz 2020’de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37’de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan “dezavantajlı” mı yoksa “zarar eden” mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve ‘direkt ilgili maliyetlerin’ dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(13)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

12 Mart 2020'de KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

iii) Yıllık İyileştirmeler- 2018-2020 Dönemi

KGK tarafından, Temmuz 2020’de “TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi”, aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:

• TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.

• TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '%10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.

• TMS 41 Tarımsal Faaliyetler – Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, TMS 41 paragraf 22’deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.

Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(14)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

iv) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Şubat 2021'de UMSK, UMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. UMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü UMSK tarafından korunmuştur.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

UMS 1 ve UFRS Uygulama Bildirimi 2 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Sunumu

Şubat 2021'de UMSK, UMS 1 ve UFRS Uygulama Bildirimi 2 Önemlilik Tahminleri Yapma için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak için rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. UMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, UMSK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' UFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve UMSK’ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(15)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.3 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi

Mayıs 2021'de UMSK, UMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. UMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Nakit ve nakit benzeri değerler

Nakit ve nakit benzeri değerler, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit parayı, diğer hazır değerleri, kısa vadeli mevduatları, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Diğer hazır değerler, Grup’un raporlama tarihi itibariye kullanımına açık olmayan fakat 1 aydan kısa vadede Grup’un kullanımına açılacak yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kredi kartı satışlarından kaynaklanan pos bloke mevduat alacaklarından oluşmaktadır.

İlişkili taraflar

• a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin:

• i. Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

• ii. Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

• iii. Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

• b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

• i. İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde.

• ii. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki yada iş ortaklığı olması halinde.

• iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

• iv. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

• v. İşletmenin, raporlayan işletmenin yada raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

• vi. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

• vii. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

(16)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Uygulanan konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana şirket olan İşbir Holding hakim kontrol gücünü elinde tuttuğu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını da içermektedir. Bağlı ortaklık, kontrolün Şirket’e transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmektedir. Bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. İşbir Holding ve Bağlı Ortaklıkları arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.

Ticari alacaklar

Ticari alacaklar fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında ertelenmiş vade farkı gelirinden netleştirilmiş olarak şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ertelenmiş vade farkı geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

Faktoring yükümlülükleri

Grup’un “kabili rücu” olarak gerçekleştirdiği faktoring işlemleri çerçevesinde temlik edilen ticari alacaklara ilişkin risklerin tamamıyla faktoring şirketine devretmediğinden ve vadesinde erken tahsil edilen alacaklara konu teşkil eden meblağların faktoring şirketleri tarafından herhangi bir neden ile kısmen veya tamamen tahsil edilememesi halinde faktoring şirketlerinin mezkur meblağlar için Grup’a rücu etme hakları bulunduğundan faktoring işlemine tabi olan alacaklar mali tablolardan çıkarılmamaktadır. Ayrıca, faktoring şirketlerinden temin edilen tutarlar ise diğer finansal yükümlülükler altında faktoring borçları olarak kaydedilmektedir.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir. Ticari borçlarla ilgili vade farkları esas faaliyetlerinden diğer gelirler ve giderler kaleminde gösterilir.

Peşin ödenmiş giderler

Peşin ödenmiş giderler, genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde veya dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlardır.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da konsolide finansal durum tabloları tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlendirilir. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları hazır hale getirebilmek için yapılan pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, aylık ortalama maliyet yöntemiyle değerlenmektedir.

(17)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Finansal araçların kayıtlardan çıkarılması

Grup, bir finansal aktifi veya pasifi sadece o araç ile alakalı kontrata dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda konsolide finansal durum tablolarına yansıtmakta, ilgili finansal aktifi veya pasifi, aktif üzerindeki kontrolü veya pasif ile ilgili kontrata dayalı yükümlülüğü ortadan kalktığında ise kayıtlarından çıkarmaktadır.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her finansal durum tabloları tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akışlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Netleştirme/ mahsup

Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet esasına bağlı olarak gösterilmektedir.

Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar

Grup, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve arsalarını bağımsız bir değerleme şirketine değerleterek rayiç bedelden göstermeye başlamış, ilgili değer kazancını özkaynak altında muhasebeleştirmiştir. Bunlar haricindeki diğer maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların elde etme maliyeti/ rayiç bedeli üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

aşağıda belirtilmiştir:
	Yıllar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	2 - 50
Binalar	4 - 50
Tesis, makine ve cihazlar	3 – 25
Taşıtlar	4 - 20
Demirbaşlar	2 - 50
Özel maliyetler	2 - 5

Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

(18)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar (devamı)

Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kâbul edilir.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımları lisanslar ve imtiyaz bedellerinden (hava parası ve depozitolar dahil) oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş, itfa payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.

incelenir.
	Yıllar
İmtiyaz bedelleri	2 - 9
Araştırma ve geliştirme	5
Haklar	3 - 15

Finansal araçlar

Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.

Finansal varlıklar:

• nakit,

• başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak,

• • işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,

• bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.

Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

• başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya

• işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.

Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.

(19)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Varlıklarda değer düşüklüğü

Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.

Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi

Dönem karı veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi kısmı üzerinden finansal durum tabloları tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranı ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tabloları tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.

Borç karşılıkları

Karşılıklar bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olası ise ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara

alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin finansal durum tabloları tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her konsolide finansal durum tablosu hazırlanış tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Geçmiş yıllarda garanti kapsamı içerisinde gerçekleşen iadelerin bir yıl sonra satışlar ile orantılı olarak tahmini yükümlülüğü hesaplanarak garanti karşılığı ayırılmaktadır. Karşılıklar, iadelerin maliyetleri üzerinden hesaplanmaktadır.

Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise konsolide finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise konsolide finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu taktirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Çalışanlara sağlanan faydalar

Kıdem tazminatı karşılığı

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Grup, konsolide finansal tablolarındaki kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tabloları tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak yansıtılmıştır.

(20)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Kullanılmamış izin karşılığı

Grup, konsolide finansal tablolarındaki kullanılmamış izin karşılığını Grup personelinin kullanmadığı izin günü ile günlük brüt üzerinden tahakkuk ettirip konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla personel giderleri hesaplarına yansıtılmaktadır.

Dövizli işlemler

Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tabloları tarihinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL’ye çevrilmiştir.

Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri, dönemin kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Esas faaliyet konusuyla ilgili, ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkı gelir/ gideri esas faaliyet gelirleri/giderleri kaleminde bunların haricindekiler ise finansman gelir/ giderleri hesabında gösterilir.

Gelirlerin kaydedilmesi

Grup, kendi yatak fabrikası için sünger, yatak, çuval ve halı tabanı üretimi yapmakta, aynı zamanda iç ve dış pazara da sünger tedariği gerçekleştirmektedir. Satışlar genellikle çek, senet karşılığında yapılmaktadır. Bunların haricinde perakende ticari mal satışı için farklı lokasyonlarda bayileri ve de kendi açmış olduğu münferit mağazalar ile alışveriş merkezlerinde açmış olduğu mağazalar aracılığıyla faaliyet göstermektedir. Perakende satışlar genellikle nakit, kredi kartı ve diğer banka kartları karşılığında yapılmaktadır.

Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdikçe muhasebeleştirilir. Mal satışında, varlığın kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde varlık devredilmiş olur ve hasılat muhasebeleştirilir. Bu genellikle, varlık müşteriye teslim edildiğinde gerçekleşir. Ancak, Grup için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturulmadığı ve Grup’un o güne kadar tamamlanan edime karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunduğu durumlarda, Grup malın kontrolünü zamana yayılı olarak devreder ve hasılatı zamana yayılı olarak, üretim gerçekleştikçe, kaydeder.

Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Grup’un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,

c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,

d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,

e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Grup, sözleşmenin başlangıcında, bedel tahsis edilmesi gereken farklı edim yükümlülükleri olup olmadığını değerlendir. Grup’un müşteri sözleşmelerinde tespit edilen önemli bir hizmet bileşeni bulunmamaktadır.

Diğer gelirler

Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, kira gelirleri ve bayilerden elde edilen yansıtma gelirlerinden oluşmakta olup, dönemsel tahakkuk esasına göre yansıtılır.

Krediler

Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.

(21)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Finansal kiralama

Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantajları veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihteki indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.

Borçlanma maliyetleri

Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. İlgili dönemler boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyeti yoktur.

İşletme Birleşmeleri

İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak muhasebeleştirilir;

(22)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup’un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5’de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.

Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir.

Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu

bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. TMS 39 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37 Karşılıklar veya diğer uygun TFRS’ler uyarınca muhasebeleştirilir.

Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup’un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değerine getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup’un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.

1 Ocak 2010 tarihinden önce gerçekleşen işletme birleşmeleri TFRS 3’ün önceki versiyonuna göre muhasebeleştirilmiştir.

(23)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçekleşen sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.

Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:

• a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.

• b) Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ’lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.

• c) Dava karşılıkları her dönem, yönetimin finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla devam eden davaların nakit çıkışına yol açabileceğini düşündüğü muhtemel sonuçları hakkında Grup’un hukuk müşavirlerinin de görüşleri alınarak yönetim tarafından belirlenmektedir.

• d) Grup yönetimi özellikle bina ve makine ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur.

• e) Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır.

• f) Grup’un stok değer düşüklüğü karşılığı, ortalama stok maliyetleri yıl sonu satış fiyatlarından yüksek değerde olan ticari mallar için hesaplanmıştır ve konsolide finansal durum tablolarındaki stok değerinden düşülmüştür.

• g) Grup, yönetimin konsolide finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla garanti kapsamında gerçekleşen satışlarından iadeleri için geçmiş yıllarda gerçekleşmiş fiili değerleri göz önünde bulundurarak ilgili ürünler için garanti karşılığı ayırmaktadır.

• h) Şerefiye Grup tarafından her yıl değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri gelecekteki yaratacağı nakit akışların iskonto edilmiş değerlerine göre tespit edilmiştir.

(24)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

3. Nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlar

a) Nakit ve nakit benzerleri

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

oluşmaktadır:
	30 Haziran 2021	30Aralık 2020
Kasa	419.666	319.406
Bankalar:	188.165.731	163.908.353
- Vadesiz mevduat (Döviz)	122.497.316	91.995.428
- Vadeli mevduat (Döviz) (***)	10.893.562	13.335.535
- Vadeli mevduat (TL) (*)	29.660.398	43.093.236
- Vadesiz mevduat (TL)	25.114.455	15.484.154
Diğer hazır değerler (**)	102.981.547	54.398.305
Toplam	291.566.944	218.626.064

• (*) 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla Grup’un TL cinsinden vadeli mevduatlarının faiz oranı %18,11 ve ortalama vade süresi 15-20 gündür (31 Aralık 2020: Mevduat faiz oranı %8,5 ve ortalama vade süresi: 16 gün).

• (**) Grup perakende sektöründe de faaliyet göstermekte olduğundan satışlarını nakit ve kredi kartları ile de gerçekleştirmektedir. Kredi kartı ile yapılan satışlar diğer hazır değerler hesabında gösterilmekte olup, Grup’un tahsilat süresi 1 ile 30 gün arasında değişiklik göstermektedir.

• (***) 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla Grup’un yabancı paralı vadeli mevduatlarının faiz oranı %2,25 ve ortalama vade süresi 25-30 gündür (31 Aralık 2020: Mevduat faiz oranı %7 ve ortalama vade süresi: 32 gün).

b) Finansal Yatırımlar

b) Finansal Yatırımlar
	30	Haziran 2021	31 Aralık 2020
Bloke mevduatlar		83.668.864	77.427.843
		83.668.864	77.427.843

4. Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar

a) Finansal borçlanmalar

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Kısa vadeli borçlanmalar:
Kısa vadeli banka kredileri	485.605.895	358.963.019
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları	168.684.929	124.692.991
Kısa vadeli kiralama borçları	13.963.218	9.582.361
Diğer finansal yükümlülükler	7.325.692	5.415.198
	**675.579.734 **	498.653.569
Uzun vadeli borçlanmalar:
Uzun vadeli banka kredileri	171.740.344	127.106.625
Uzun vadeli kiralama borçları	87.231.071	42.897.854
	258.971.415	170.004.479

(25)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

5. Ticari alacaklar ve borçlar

a) Ticari alacaklar

Kısa vadeli ticari alacaklar:

Grup’un 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Ticari alacaklar (*)	272.352.981	213.391.443
Alacak senetleri	218.283.415	134.012.349
	490.636.396	347.403.792
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman geliri	(9.490.732)	(7.098.835)
Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı	(37.152.022)	(38.530.961)
**Toplam **	443.993.642	301.773.996

• (*) 30 Haziran tarihi itibarıyla ticari alacaklar ve alacak senetleri üzerindeki tahakkuk etmemiş vade farkı gelirleri için ortalama tahsilat süresi 90 120 gündür ve tahakkuk etmemiş vade farkı gelirleri hesaplamasında kullanılan ortalama faiz oranı %19,95’dir (31 Aralık 2020: 94 gün, %11,02).

• (**) Grup, ticari alacakları içerisinde bulunan faktoring alacakları için vade farkı gideri hesaplamamıştır.

	2021	2020
1 Ocak	38.530.961	42.159.838
Yıl içerisinde ayrılan karşılıklar	2.114.308	4.630.669
Konusu kalmayan karşılıklar	(3.493.247)	(222.675)
**30 Haziran **	37.152.022	46.567.832

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla Grup’un ticari borçların ortalama vadesi 60-90 gün olup tahakkuk etmemiş finansman gideri hesaplaması için kullanılan ortalama faiz oranı %19,95’dir (31 Aralık 2020: 93 gün, %11,50).

(26)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

5. Ticari alacaklar ve borçlar (devamı)

b) Ticari borçlar

Kısa vadeli ticari borçlar:

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Ticari borçlar (*)	118.045.456	130.539.548
Senetler ve çekler	40.891.925	25.600.821
Toplam	158.937.381	156.140.369

(*)

6. Diğer alacaklar

a) Kısa vadeli diğer alacaklar

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
İade alınabilecek katma değer vergisi	11.812.372	14.814.282
Personel avansları	128.742	84.549
İş avansları	11.437	1.343
Gelir tahakkukları	-	2.384
**Toplam **	**11.952.551 **	14.902.558
7. Stoklar
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Hammaddeler	155.735.576	102.734.499
Yarı mamuller	62.470.411	51.118.894
Mamüller	69.958.473	91.592.033
Ticari mallar	73.626.712	11.041.216
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (*)	(4.730.739)	(4.302.199)
Toplam	357.060.433	252.184.443

(*) Grup, stokları için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmakta ve finansal durum tablolarındaki stok değerinden düşmekte ve satılan mamül maliyeti altında muhasebeleştirmektedir. Karşılık tutarı, ortalama stok maliyetleri yıl sonu satış fiyatlarından yüksek değerde olan mamüller için ve atıl hammadde ve mamüller için hesaplanmıştır.

(27)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

7. Stoklar(devamı)

31 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren ara dönemler için stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2021	2020
1 Ocak	4.302.199	1.888.790
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	1.053.413	-
Satış nedeniyle iptaller	(624.873)	(1.414.822)
30 Haziran	4.730.739	473.968
8. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Arazi ve arsalar	5.949.875	5.949.875
Binalar	494.814	494.814
	6.444.689	6.444.689

Yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde yer alan arazi, arsalar ve binalar maliyet esasına bağlı olarak gösterilmektedir.

9. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla maddi ve maddi olmayan varlıkların aktif değerleri ile birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir:

	Maddi duran	Maddi olmayan
Maliyet değeri	varlıklar	duran varlıklar
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	861.052.666	29.694.921
İlaveler	30.333.262	9.506.315
Çıkışlar	(780.153)
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	890.605.775	38.952.018
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	(592.591.966)	(12.203.342)
İlaveler	(14.879.750)	(2.005.583)
Çıkışlar	188.743	-
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	(607.282.973)	(14.208.925)
30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri	283.322.802	24.743.093

(28)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

9. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (devamı)

	Maddi duran	Maddi olmayan
Maliyet değeri	varlıklar	duran varlıklar
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	793.678.467	21.559.399
İlaveler	4.698.033	6.034.949
Çıkışlar	(495.006)	(25.343)
30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	797.881.494	27.569.005
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	(591.553.870)	(10.359.947)
İlaveler	(6.500.516)	(1.841.752)
Çıkışlar	321.754	15.206
30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	(597.732.632)	(12.186.493)
30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri	200.148.862	15.382.512

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla özel maliyetler, Grup’un işletmekte olduğu ve üçüncü taraflardan kiralanan mağazaların giderlerinden oluşmaktadır.

30 Haziran 2021 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Yoktur).

10. Peşin ödenmiş giderler

a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Verilen sipariş avansları (*)	32.200.541	29.387.607
Gelecek aylara ait giderler (**)	5.505.112	3.751.943
	37.705.653	33.139.550

(*) 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla verilen sipariş avansları Grup’un tedarikçilere vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır.

(**) 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla gelecek aylara ait giderler Grup’un peşin ödediği kira giderleri, sigorta giderleri, reklam giderleri ve bilgi işlem teknik danışmanlık giderlerinden oluşmaktadır.

b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler

31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Verilen depozito ve teminatlar	650.325	947.198
Gelecek yıllara ait giderler	92.394	-
	742.719	947.198

(29)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

11. Diğer dönen varlıklar

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Devreden katma değer vergisi	32.658.737	26.871.118
Verilen depozito ve teminatlar	1.830.848	1.321.596
Toplam	34.489.585	28.192.714
12. Ertelenmiş gelirler
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Alınan avanslar (*)	36.467.925	16.582.148
	36.467.925	16.582.148

(*) 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, Grup’un ertelenmiş gelirler hesabı içerisinde müşterilerinden almış olduğu sipariş avans bakiyeleri bulunmaktadır.

13. Taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükler

a) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler

**Grup tarafından verilen TRİ’ler **	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
a. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı	915.953.541	472.732.567
b. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı	-	24.771.725
c. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.
kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı	-	-
d. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı	-	141.713.784
**Toplam **	915.953.541	639.218.076
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Verilen teminat mektupları (*)	362.048.646	229.658.266
İpotekler (**)	255.789.200	56.540.722
Verilen kefalet	298.115.695	353.019.088
Toplam	915.953.541	639.218.076

(*) Verilen teminat mektupları; elektrik ve doğalgaz dağıtım firmalarına, ihale sonucu mal satışı yapılacak devlet kurumlarına ve Grup'un yatırımlarında kullanılacak makine ve teçhizatı sağlayacak olan tedarikçilere verilen teminatlardan oluşmaktadır.

(**) İpotekler; kullanılan krediler karşılığında bankalara teminat olarak gösterilen maddi duran varlıklar üzerinde bulunmaktadır (Not 9).

(30)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

13. Taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

		30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Türk Lirası		116.403.783	229.658.266
ABD Doları		173.532.897	56.540.722
Avro		626.016.861	353.019.088
Toplam		915.953.541	639.218.076
		30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Alınan teminat mektupları		83.251.527	53.031.527
İpotekler		2.900.000	2.900.000
Toplam		86.151.527	55.931.527
14.	Diğer kısa vadeli yükümlülükler
		30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Ödenecek vergi ve fonlar		1.389.820	1.299.516
Kısmi tevkifata tabi ödenecek katma değer vergisi		526.076	339.598
Diğer		70.810	157.675
Toplam		1.986.706	1.796.789

15. Özkaynaklar

Şirket’in 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ortakları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir:

	30	Haziran 2021		31 Aralık 2020
	Pay oranı	Pay tutarı	Pay oranı	Pay tutarı
Hissedar	(%)	(TL)	(%)	(TL)
İşbir Sünger Sanayi A.Ş.	%9,53	60.518	%9,83	62.393
İşbir İnşaat A. Ş.	%7,78	49.429	%7,88	50.029
Diğer	%82,69	525.093	%82,29	522.618
Ödenmiş sermaye	%100	635.040	%100	635.040
Enflasyon düzeltmesi		23.904.178		23.932.337
Düzeltilmiş sermaye		23.904.178		23.932.337

Şirket’in 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla 635.040 TL tutarındaki sermayesi, nominal değeri 0,01 TL olan 63.504.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2020: 63.504.000).

Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS’ye göre düzeltmiş toplam tutarlarını ifade eder.

(31)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

15. Özkaynaklar (devamı)

Şirket’in 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler tutarları aşağıdaki gibidir:

	**30 **	Haziran 2021	31 Aralık 2020
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		16.700.977	10.976.086
		16.700.977	**10.976.086 **

Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Grup’un tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Grup’un ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.

16. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borç detayı aşağıdaki gibidir

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Personele borçlar (*)	4.596.153	7.040.767
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	1.744.529	1.507.756
Ödenecek vergi ve fonlar (**)	637.500	713.585
Toplam	6.978.182	9.262.108

(*) 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla personele borçlar hesabı içinde bulunulan aylarına ait personel ücret ait tahakkukları kapsamaktadır.

(**) 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ödenecek vergi ve fonlar hesabı Grup personeline ait gelir vergisi stopajı borçlarından oluşmaktadır.

17. Karşılıklar

a) Kısa vadeli karşılıklar

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Dava karşılıkları (*)	5.802.353	5.184.380
Garanti karşılıkları (**)	400.168	577.775
Diğer karşılıklar	92.832	-
Toplam	6.295.353	5.762.155

• (*) 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup’un dava karşılıklarının büyük çoğunluğu işçi, geri kalan kısmı ise ticari faaliyetlerinden oluşmaktadır.

• (**) Yıl içerisinde ayrılan garanti karşılığı giderleri, satışların maliyeti altında giderleştirilmektedir.

(32)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

17. Karşılıklar (devamı)

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemler için dava karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

Dava karşılıkları	2021	2020
1 Ocak	5.184.380	8.454.263
Yıl içerisindeki ayrılan karşılık/ (kullanılan), net	617.973	(1.924.521)
30 Haziran	5.802.353	6.529.742

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllar için garanti karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

Garanti karşılıkları	2021	2020
1 Ocak	577.775	1.464.126
Yıl içerisindeki ayrılan karşılık/ (kullanılan), net	(177.607)	2.205.300
30 Haziran	400.168	3.669.426

b) Uzun vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılığı

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla 8.284,51TL (31 Aralık 2020: 7.638,96 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada Öngörülen Birim Kredi Yöntemi kullanılmıştır. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Net iskonto oranı (%)	%4,30	%3,90
İşten ayrılma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%)	%95,03	%90,99
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Kıdem tazminatı karşılığı	10.266.108	8.829.349
Kullanılmamış izin karşılığı	1.843.476	1.453.489
	12.109.584	10.282.838

(33)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

17. Karşılıklar (devamı)

Kıdem tazminatı karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2021	2020
1 Ocak	8.829.349	6.955.050
Hizmet maliyeti	602.317	1.292.219
Faiz maliyeti	1.768.850	1.458.926
Yıl içinde ödenen (-)	(2.773.727)	(2.176.625)
Aktüeryal kazanç	1.839.319	1.299.779
30 Haziran	10.266.108	8.829.349

31 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren dönemler için kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2021	2020
1 Ocak	1.453.489	1.169.429
(Kullanılan)/ hakedilen, net	389.987	284.060
30 Haziran	1.843.476	1.454.784
18. Hasılat
	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Yurtiçi satışlar	506.046.306	283.488.250
Yurtdışı satışlar	289.382.738	183.132.048
Diğer gelirler	986.624	243.962
Brüt satışlar	796.415.668	466.864.260
Satışlardan iadeler (-)	(3.589.012)	(3.291.774)
Satış iskontoları (-)	(10.217.835)	(8.276.209)
Diğer indirimler (-)	(763.541)	(397.282)
Net satışlar	781.845.280	454.898.995
19. Satışların maliyeti
	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Satılan mamul maliyeti (-)	506.109.234	287.628.286
Satılan ticari mal maliyeti (-)	58.245.847	46.166.435
Satılan hizmet maliyeti (-)	12.529.941	8.406.102
Toplam	576.885.022	342.200.823

(34)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

20. Niteliklerine göre giderler

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Genel yönetim giderleri	33.074.702	25.581.027
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	38.930.764	16.324.439
Araştırma ve geliştirme giderleri	2.458.272	767.399
Toplam	74.463.738	42.672.865

21. Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Kur farkı gelirleri	65.890.502	42.416.748
Türev gelirleri	6.853.093	5.269.720
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 5)	3.493.247	13.245
Ticari alacak ve borçlara ilişkin reeskont geliri	2.391.897	3.288.159
Diğer	1.502.740	2.762.940
Toplam	80.131.479	53.750.812

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Kur farkı giderleri	33.480.351	19.135.778
Şüpheli alacaklara ilişkin karşılık giderleri (Not 5)	2.114.308	4.630.669
Diğer	855.636	3.400.201
Toplam	36.450.295	27.166.648

22. Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Menkul kıymet satış karı	8.700.199	-
Sabit kıymet satış karları	591.410	44.501
	9.291.609	**44.501 **

(35)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

23. Finansman gelirleri ve giderleri

a) Finansman gelirleri

a) Finansman gelirleri
	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Kur farkı gelirleri	41.746.466	15.292.338
Faiz gelirleri	4.130.789	1.242.682
Toplam	45.877.255	16.535.020

b) Finansman giderleri

b) Finansman giderleri
	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	30Haziran 2020
Kur farkı giderleri	87.545.974	56.920.167
Faiz giderleri	29.772.968	16.369.592
Toplam	117.318.942	73.289.759

24. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi

Sermaye yönetimi

Grup’un ana hedefleri arasında yer alan ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak için Grup en uygun sermaye yapısını sürdürmeye çalışmakta ve bu şekilde Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlamaktadır.

Grup, sermayeyi net finansal borç/toplam özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, finansal borçlar toplamının (uzun ve kısa vadeli finansal borçları içerir) nakit ve nakit benzerleri değerlerden düşülmesiyle hesaplanmaktadır. Bu oran net finansal borcun, finansal durum tablosunda bulunan toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur.

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
Finansal borçlar (Not 4)	934.551.149	668.658.048
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 3)	(291.566.944)	(218.626.064)
Net finansal borç	642.984.205	450.031.985
Toplam özkaynaklar	475.609.462	387.991.770
Borç/ özkaynak dengesi	167.374.743	62.040.215
Net finansal borç/ özkaynak oranı	%135	%116

(36)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

24. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Finansal varlıkların makul değeri

Makul değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.

Finansal varlıkların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlıkların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:

Parasal varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Nakit ve nakit benzeri değerlerin makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları dolayısıyla, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Ticari alacakların iskonto edilmiş kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir.

Parasal yükümlülükler

Ticari borçların, iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir.

Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden olan kredilerinden kaynaklı kur riskine maruz kalmaktadır. Grup’un döviz kuru risk yönetimi, döviz cinsinden aktif ve pasif hesaplarının birbirlerini dengelemeleri sağlanarak yapılmaktadır. Grup’un 31 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2021	31 Aralık 2020
A. Döviz cinsinden varlıklar	219.559.286	265.787.534
B. Döviz cinsinden yükümlülükler	(324.651.264)	(393.006.648)
Net döviz pozisyonu (A+B)	(105.091.979)	(127.219.114)

(37)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

24. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

				Toplam
				TL karşılığı
				(Sunum para
30 Haziran 2021	ABD Doları	Avro	**Diğer **	birimi)
Nakit ve nakit benzerleri	3.642.889	11.104.779	228.573	149.558.273
Ticari ve diğer alacaklar	6.000.423	5.109.240	44.793	116.687.842
Toplam varlıklar	9.643.312	16.214.019	273.366	266.246.115
Banka kredileri ve finansal kiralama borçları	(10.055.508)	(26.092.471)	-	(357.970.628)
Ticari ve diğer borçlar	(681.574)	(716.910)	(317)	(13.367.465)
**Toplam yükümlülükler **	(10.737.082)	(26.809.381)	(317)	(371.338.093)
Net yabancı para pozisyonu	(1.093.770)	(10.595.363)	273.049	(105.091.979)
				Toplam
				TL karşılığı
				(Sunum para
31 Aralık 2020	ABD Doları	Avro	Diğer	birimi)
Nakit ve nakit benzerleri	4.409.900	13.442.892	276.699	156.214.536
Ticari ve diğer alacaklar	7.263.813	6.184.991	54.224	109.572.999
Toplam varlıklar	11.673.713	19.627.883	330.923	265.787.535
Banka kredileri ve finansal kiralama
borçları	(12.172.697)	(32.169.070)	-	(379.129.444)
Ticari ve diğer borçlar	(825.080)	(867.855)	(317)	(13.877.206)
Toplam yükümlülükler	(12.997.777)	(33.036.925)	(317)	(393.006.649)
Net yabancı para pozisyonu	(1.324.064)	(13.409.042)	330.606	(127.219.114)

(38)

İşbir Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

25. Kullanım hakkı varlıkları

Grup’un kullanım hakkı varlıklarına ilişkin dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet değeri 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi 30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri	Kulanım hakkı varlıkları
	69.757.175 20.168.740 (1.289.675)
	88.636.240
	(20.624.349) (7.730.520) 656.147
	(27.698.722)
	60.937.518

1 Ocak – 30 Haziran 2020 tarihleri arasında kullanım haklarına ilişkin varlıklar ve birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet değeri 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi 30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri 6. Bilanço tarihinden sonraki olaylar	Kullanım hakkı varlıkları
	63.069.940 8.007.710 -
	71.077.650
	(12.566.545) - -
	(12.566.545)
	58.511.105

İşbir Holding A.Ş. sermaye arttırımı talebi ile 20 Mayıs 2021 tarihi itibarıyla SPK’ya başvurarak 03 Haziran 2021 tarihli ile onaylanmış olup, 29 Temmuz 2021 tarihi itibarıyla konu Genel Kurul’da gündeme alınmıştır.

Şirket ödenmiş sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 635.040 TL'ndan 32.387.040 TL'na artırılması nedeniyle ihraç edilecek 31.752.000 TL nominal değerli paylara ilişkin verilen ihraç belgesinin onaylanması amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na 30 Temmuz 2021 tarihinde başvuruda bulunulmuştur.

(39)