Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 아이에스동서(주) 00260198 100000000000 4237373 2465162 2029440 701 N N N Y P
아이에스동서 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 .................................................................................... | |
| · 연결포괄손익계산서 ............................................................................. | |
| · 연결자본변동표 ................................................................................... | |
| · 연결현금흐름표 ................................................................................... | |
| · 주석 .................................................................................................. | |
| 연결내부회계관리제도 감사의견 ................................................................. | |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 아이에스동서 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
투입법에 따른 수익인식
연결재무제표에 대한 주석 2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 고객의 토지에 건설하는 건물 등 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.투입법 적용에 필요한 요소인 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고, 총계약원가 산정에는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 추정과 판단이 반영됩니다. 우리는 건설부문의 총계약수익, 총계약원가 및 누적계약원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식함에 있어 경영진의 가정과 판단이 포함되므로 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이라고 보아 동 항목을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ총계약수익의 적정성- 신규 및 변경 계약과 관련하여 계약서상 계약금액 및 주요 계약조건 확인- 신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제절차 이해 및 평가
ㆍ총계약원가 추정의 불확실성
- 신규 프로젝트의 공사진행률 산정시 이용된 추정총계약원가를 확인하기 위해 회사 내부의 승인된 문서 확인 및 관리 시스템상의 금액과 대조
- 주요 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문
- 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인의 파악 및 관련 문 서 확인
- 주요 공사현장에 대해 과거 행해진 총계약원가의 추정치와 실제 발생치의 비교를 통한 추정치의 적정성 검토- 총추정계약원가의 등록 및 변경에 대한 승인절차와 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가- 총추정계약원가 미변동 현장에 대해 검토하는 내부통제절차의 이해 및 평가ㆍ공사진행률의 측정
- 주요 현장별로 당기 중 발생한 공사원가의 발생사실과 기간 귀속 및 분류의 적정성 을 확인하기 위해 표본추출을 통하여 관련 증빙과의 대사- 시스템에서 추출된 현장별 투입원가 데이터와 진행률 산정시 사용된 현장별 투입 원가 간의 대사- 주요 현장별로 감리단이 제공한 공정확인서 상의 공정률과 투입법에 따라 산정된 진행률 간의 비교 및 차이원인 분석
- 발생원가의 집계 및 승인에 대한 내부통제절차 이해 및 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
아이에스동서 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이에스동서 주식회사 대표이사 권 민 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 741 |
| (전 화) | (02) 3218 - 6705 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 49 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 48 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,16,38,39 | 641,080,181,424 | 411,849,345,699 |
| 매출채권및기타채권 | 3,5,26,36,38,39 | 352,948,777,686 | 232,610,321,359 |
| 기타금융자산 | 3,6,16,36,38,39 | 85,536,718,630 | 184,568,556,376 |
| 미청구공사 | 26 | 133,780,840,730 | 75,734,373,380 |
| 재고자산 | 8,35 | 1,340,962,957,032 | 1,183,237,820,295 |
| 기타유동자산 | 7 | 67,784,595,073 | 62,088,776,072 |
| 매각예정비유동자산 | 11 | - | 57,726,206,996 |
| 당기법인세자산 | 32 | 199,392,877 | 11,720,880 |
| 유동자산 합계 | 2,622,293,463,452 | 2,207,827,121,057 | |
| Ⅱ.비유동자산 | |||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,16,36,38,39 | 67,213,335,272 | 73,311,972,078 |
| 기타금융자산 | 3,6,16,36,38,39 | 195,290,769,920 | 207,983,398,272 |
| 관계기업투자 | 9,16,36 | 98,160,888,796 | 215,246,927,037 |
| 유형자산 | 11,16,35 | 704,323,162,981 | 608,556,072,609 |
| 투자부동산 | 12 | 174,576,863,317 | 173,800,927,698 |
| 무형자산 | 13 | 332,838,038,435 | 210,622,210,785 |
| 기타비유동자산 | 7 | 1,354,673,392 | 2,758,995,256 |
| 이연법인세자산 | 32 | 41,322,120,522 | 37,678,831,255 |
| 비유동자산 합계 | 1,615,079,852,635 | 1,529,959,334,990 | |
| 자산 총계 | 4,237,373,316,087 | 3,737,786,456,047 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,14,36,38,39 | 255,882,025,859 | 286,727,402,164 |
| 단기차입금 | 3,15,16,34,38,39,40 | 389,512,249,375 | 616,235,746,410 |
| 유동성장기차입금 | 3,15,16,34,38,39,40 | 163,475,397,729 | 285,509,070,596 |
| 단기사채 | 3,15,34,38,39 | 160,500,000,000 | - |
| 유동성사채 | 3,15,34,38,39 | 99,770,472,548 | 145,000,000,000 |
| 유동성기타금융부채 | 3,17,34,36,38,39 | 6,823,847,759 | 11,166,968,653 |
| 초과청구공사 | 26 | 34,388,121,732 | 46,006,957,486 |
| 기타유동부채 | 18,26 | 430,823,517,757 | 187,254,350,625 |
| 유동성충당부채 | 19 | 9,369,150,351 | 18,896,889,004 |
| 당기법인세부채 | 32 | 39,018,746,871 | 62,241,020,154 |
| 유동부채 합계 | 1,589,563,529,981 | 1,659,038,405,092 | |
| Ⅱ.비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,14,36,38,39 | 14,024,035,841 | 10,846,438,973 |
| 장기차입금 | 3,15,16,34,38,39,40 | 687,426,519,936 | 211,867,351,421 |
| 사채 | 3,15,34,38,39,40 | 25,000,000,000 | 124,279,241,177 |
| 기타금융부채 | 3,17,34,36,38,39 | 22,726,120,257 | 19,325,176,193 |
| 순확정급여부채 | 20 | 4,833,028,061 | 4,832,463,219 |
| 충당부채 | 19 | 86,511,909,278 | 67,625,430,285 |
| 이연법인세부채 | 32 | 35,077,190,425 | 33,837,827,387 |
| 비유동부채 합계 | 875,598,803,798 | 472,613,928,655 | |
| 부채 총계 | 2,465,162,333,779 | 2,131,652,333,747 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.납입자본과 적립금 | |||
| 자본금 | 21 | 15,446,303,000 | 15,446,303,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 393,934,074,200 | 390,792,060,004 |
| 자본조정 | 23 | (19,530,606,300) | (15,700,856,300) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 16,295,649,972 | 12,954,210,988 |
| 이익잉여금 | 25 | 1,152,381,295,051 | 993,507,004,053 |
| 지배기업 소유주지분 | 1,558,526,715,923 | 1,396,998,721,745 | |
| 비지배지분 | 213,684,266,385 | 209,135,400,555 | |
| 자본 총계 | 1,772,210,982,308 | 1,606,134,122,300 | |
| 부채 및 자본의 총계 | 4,237,373,316,087 | 3,737,786,456,047 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,27,36,37 | 2,029,440,057,224 | 2,278,442,902,307 |
| Ⅱ.매출원가 | 26,27,28,36 | (1,523,641,818,901) | (1,736,137,313,343) |
| Ⅲ.매출총이익 | 505,798,238,323 | 542,305,588,964 | |
| 판매비와관리비 | 3,28,29 | (165,276,762,501) | (197,229,258,864) |
| Ⅳ.영업이익 | 340,521,475,822 | 345,076,330,100 | |
| 기타수익 | 3,30,36 | 13,971,799,193 | 51,010,053,243 |
| 기타비용 | 3,30,36 | (52,462,814,428) | (26,500,819,011) |
| 금융수익 | 3,31,36 | 23,827,822,421 | 23,584,141,832 |
| 금융비용 | 3,31 | (120,340,049,502) | (72,373,355,705) |
| 지분법손익 | 9 | (87,729,967,614) | (39,455,361,022) |
| 지분법주식처분손익 | 102,197,582,103 | 4,628,308,181 | |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 219,985,847,995 | 285,969,297,618 | |
| Ⅵ.법인세비용 | 32 | (59,729,403,338) | (81,107,242,222) |
| Ⅶ.당기순이익 | 160,256,444,657 | 204,862,055,396 | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | 892,313,236 | 8,269,833,149 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | |||
| 1)해외사업환산손익 | 24 | 1,898,351,010 | (4,497,789,119) |
| 2)파생상품평가손익 | 3,24 | (12,290,798) | 35,497,777 |
| 3)지분법자본변동 | 9,24 | 527,303,078 | 17,133,484,306 |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||
| 1)기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
3,6,24 | 1,343,345,518 | (6,692,160,516) |
| 2)기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 |
3,25 | - | (1,070,000) |
| 3)지분법이익잉여금변동 | 9,25 | - | (148,087,757) |
| 4)확정급여제도의 재측정요소 | 20,25 | (2,864,395,572) | 2,439,958,458 |
| Ⅸ.총포괄이익 | 161,148,757,893 | 213,131,888,545 | |
| Ⅹ.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 161,141,056,094 | 195,676,807,283 | |
| 비지배지분 | (884,611,437) | 9,185,248,113 | |
| XI.총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 162,215,729,982 | 203,362,617,600 | |
| 비지배지분 | (1,066,972,089) | 9,769,270,945 | |
| XII.지배기업소유주지분주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 33 | 5,338 | 6,426 |
| 희석주당이익 | 33 | 5,338 | 6,426 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 15,446,303,000 | 390,635,968,538 | (5,729,274,550) | 7,035,548,360 | 832,675,118,681 | 1,240,063,664,029 | 216,799,751,310 | 1,456,863,415,339 |
| 전기순이익 | - | - | - | - | 195,676,807,283 | 195,676,807,283 | 9,185,248,113 | 204,862,055,396 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (6,696,358,848) | - | (6,696,358,848) | 4,198,332 | (6,692,160,516) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,497,789,119) | - | (4,497,789,119) | - | (4,497,789,119) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 14,950,984 | - | 14,950,984 | 20,546,793 | 35,497,777 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 17,097,859,611 | - | 17,097,859,611 | 35,624,695 | 17,133,484,306 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 | - | - | - | - | (1,070,000) | (1,070,000) | - | (1,070,000) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (671,740,769) | (671,740,769) | 523,653,012 | (148,087,757) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,439,958,458 | 2,439,958,458 | - | 2,439,958,458 |
| 소 계 | - | - | - | 5,918,662,628 | 1,767,147,689 | 7,685,810,317 | 584,022,832 | 8,269,833,149 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 5,918,662,628 | 197,443,954,972 | 203,362,617,600 | 9,769,270,945 | 213,131,888,545 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 연결실체변동 | - | (1,872,402,445) | - | - | - | (1,872,402,445) | 1,872,402,445 | - |
| 비지배지분변동 | - | 10,334,124,368 | - | - | - | 10,334,124,368 | (10,291,721,093) | 42,403,275 |
| 종속기업의자기주식취득 등 | - | (8,305,630,457) | - | - | - | (8,305,630,457) | (9,014,303,052) | (17,319,933,509) |
| 자기주식취득 | - | - | (9,971,581,750) | - | - | (9,971,581,750) | - | (9,971,581,750) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (36,612,069,600) | (36,612,069,600) | - | (36,612,069,600) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 15,446,303,000 | 390,792,060,004 | (15,700,856,300) | 12,954,210,988 | 993,507,004,053 | 1,396,998,721,745 | 209,135,400,555 | 1,606,134,122,300 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 15,446,303,000 | 390,792,060,004 | (15,700,856,300) | 12,954,210,988 | 993,507,004,053 | 1,396,998,721,745 | 209,135,400,555 | 1,606,134,122,300 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 161,141,056,094 | 161,141,056,094 | (884,611,437) | 160,256,444,657 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 1,342,272,471 | - | 1,342,272,471 | 1,073,047 | 1,343,345,518 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,898,351,010 | - | 1,898,351,010 | - | 1,898,351,010 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (12,290,798) | - | (12,290,798) | - | (12,290,798) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 527,303,078 | - | 527,303,078 | - | 527,303,078 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 183,433,699 | 183,433,699 | (183,433,699) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,864,395,572) | (2,864,395,572) | - | (2,864,395,572) |
| 소 계 | - | - | - | 3,755,635,761 | 158,460,094,221 | 162,215,729,982 | (1,066,972,089) | 161,148,757,893 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 3,755,635,761 | 158,460,094,221 | 162,215,729,982 | (1,066,972,089) | 161,148,757,893 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 연결실체변동 | - | - | - | - | - | - | 5,232,032,521 | 5,232,032,521 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품처분 | - | - | - | (414,196,777) | 414,196,777 | - | - | - |
| 주식매수선택권소멸 | - | 3,829,750,000 | (3,829,750,000) | - | - | - | - | - |
| 기타 | - | (687,735,804) | - | - | - | (687,735,804) | 383,805,398 | (303,930,406) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 15,446,303,000 | 393,934,074,200 | (19,530,606,300) | 16,295,649,972 | 1,152,381,295,051 | 1,558,526,715,923 | 213,684,266,385 | 1,772,210,982,308 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 128,463,314,969 | 428,524,831,189 | |
| 1.당기순이익 | 160,256,444,657 | 204,862,055,396 | |
| 2.비현금항목의 조정 | 34 | 278,332,318,448 | 223,014,504,220 |
| 3.영업자산 부채의 변동 | 34 | (127,222,279,431) | 163,748,894,771 |
| 4.이자의 수취 | 17,585,023,358 | 8,024,188,743 | |
| 5.이자의 지급 | (100,498,988,008) | (69,243,250,105) | |
| 6.법인세의 납부 | (99,989,204,055) | (101,881,561,836) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,077,408,289) | (325,440,289,028) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 541,671,896,713 | 202,148,841,383 | |
| 단기대여금의 감소 | 22,821,013,376 | 9,041,020,724 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 420,148,238,232 | 63,206,633,757 | |
| 매각예정비유동자산처분 | 53,666,703,019 | - | |
| 장기대여금의 감소 | 7,006,207,936 | 23,277,108,929 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 20,284,874,536 | 21,610,926,023 | |
| 배당금의 수취 | 3,774,682,125 | 5,317,397,916 | |
| 유형자산의 처분 | 3,975,069,331 | 68,239,795,162 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 39,571,900 | |
| 무형자산의 처분 | - | 60,750,000 | |
| 보증금의 감소 | 9,995,108,158 | 11,355,636,972 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (545,749,305,002) | (527,589,130,411) | |
| 단기대여금의 증가 | 30,321,369,971 | 11,622,290,219 | |
| 기타유동금융자산의 취득 | 313,195,896,833 | 263,541,865,952 | |
| 장기대여금의 증가 | 22,616,198,913 | 30,603,088,364 | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | 11,916,659,726 | 45,456,089,984 | |
| 관계기업주식의 취득 | 1,275,000,000 | 68,997,916,903 | |
| 유형자산의 취득 | 68,187,708,255 | 76,876,956,080 | |
| 투자부동산의 취득 | 3,394,242,987 | 5,548,713,747 | |
| 무형자산의 취득 | 469,833,363 | 270,772,674 | |
| 보증금의 증가 | 10,248,143,612 | 10,431,406,675 | |
| 사업결합으로 인한 순현금유출액 | 84,124,251,342 | 14,240,029,813 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 105,700,813,997 | (21,786,679,185) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,050,895,794,141 | 1,050,062,771,854 | |
| 단기차입금의 차입 | 115,126,502,965 | 468,265,104,261 | |
| 장기차입금의 차입 | 682,637,938,709 | 458,662,891,782 | |
| 단기사채의 발행 | 252,495,742,467 | 10,000,000,000 | |
| 사채의 발행 | - | 99,060,734,000 | |
| 장기임대보증금의 증가 | 635,610,000 | 1,253,633,000 | |
| 파생상품계약의 종료 | - | 756,441,600 | |
| 비지배지분부채의 증가 | - | 12,063,967,211 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (945,194,980,144) | (1,071,849,451,039) | |
| 단기차입금의 상환 | 343,850,000,000 | 214,600,000,000 | |
| 단기사채의 상환 | 120,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 유동성사채의 상환 | 120,000,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 284,415,713,092 | 655,924,221,116 | |
| 유동성리스부채의 상환 | 7,251,040,528 | 9,631,541,423 | |
| 장기차입금의 상환 | 68,965,611,929 | 113,800,000,000 | |
| 단기임대보증금의 감소 | 271,514,595 | 107,250,000 | |
| 장기임대보증금의 감소 | 441,100,000 | 1,279,200,000 | |
| 연차배당 | - | 36,612,069,600 | |
| 자기주식의 취득 | - | 29,895,168,900 | |
| IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) | 230,086,720,677 | 81,297,862,976 | |
| V.기초의 현금및현금성자산 | 411,849,345,699 | 330,533,855,174 | |
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (855,884,952) | 17,627,549 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 641,080,181,424 | 411,849,345,699 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사 등 28개의 종속기업(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 (주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 아이에스지주(주) | 13,743,443 | 44.49% |
| (재)문암장학문화재단 | 300,000 | 0.97% |
| 권혁운 | 2,449,512 | 7.93% |
| 배한선 | 226,409 | 0.73% |
| 권민석 | 145,605 | 0.47% |
| 우리사주조합 | 36,620 | 0.12% |
| 자기주식 | 705,630 | 2.28% |
| 기타 | 13,285,387 | 43.01% |
| 합 계 | 30,892,606 | 100.00% |
한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 7일에 지배기업의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.
(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지배기업 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영풍파일(주) | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 콘크리트제품 제조업 | 아이에스동서(주) |
| 중앙레미콘(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 레미콘 제조업 | 〃 |
| 아이에스해운(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 해상화물운송업 | 〃 |
| (주)삼정이알케이 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 서비스업 | 〃 |
| (주)바운스 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 티와이건설(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 부동산매매업 | 〃 |
| (주)부산블루코스트 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (주)서현관리 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 건물관리업 | 〃 |
| 환경에너지솔루션(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 환경설비건설업 | 〃 |
| (주)엠엘씨 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 부동산임대업 | 〃 |
| 아이에스비엠솔루션(주) (주1) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 폐배터리 재활용업 | 〃 |
| 아이에스티엠씨(주) (주1) | 〃 | - | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 욕지도해상풍력(주) | 〃 | - | 〃 | 〃 | 해상풍력발전업 | 〃 |
| 골든에코(주) | 55.0 | 55.0 | 〃 | 〃 | 폐기물최종처리업 | 〃 |
| 인선이엔티(주) | 45.0 | 45.0 | 〃 | 〃 | 건설폐기물중간처리업 | 〃 |
| 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 | 89.4 | 89.4 | 〃 | 〃 | 투자업 | 〃 |
| 노앤그린ESG제2호사모투자합자회사 (주1) | 60.6 | 60.6 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| IMM Global Battery LPF | 95.4 | 95.4 | 홍콩 | 〃 | 〃 | 〃 |
| BTS Technology, s.r.o. | 79.2 | - | 슬로바키아 | 〃 | 폐기물 처리업 | 〃 |
| 인선기업(주) | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 〃 | 건설폐기물중간처리업 | 인선이엔티(주) |
| 인선모터스(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 자동차재활용업 | 〃 |
| 아이앤에스(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 폐기물최종처리업 | 〃 |
| (주)파주비앤알 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 건설폐기물중간처리업 | 〃 |
| (주)영흥산업환경 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| BTS Technology sp. z o.o. | 〃 | - | 폴란드 | 〃 | 폐기물 처리업 | BTS Technology, s.r.o. |
| JY, s.r.o. | 〃 | - | 슬로바키아 | 〃 | 〃 | 〃 |
| IS Battery Materials Ltd. | 〃 | - | 헝가리 | 〃 | 〃 | 〃 |
| JY Quality Service Ltd. | 〃 | - | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 유라이앤씨(주) (주2) | - | 100.0 | - | - | - | - |
| 초아건설(주) (주2) | - | 〃 | - | - | - | - |
| 아람이앤씨(주) (주2) | - | 〃 | - | - | - | - |
(주1) 당기 중 새빛이앤씨(주)에서 아이에스비엠솔루션(주)로, 타운마이닝캄파니(주)에서 아이에스티엠씨(주)로, 씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사에서 노앤그린ESG제2호사모투자합자회사로 사명을 변경하였습니다.(주2) 당기말 현재 청산 종료되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 사유 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 엔피글로벌성장제1호 사모투자합자회사 | 99.0 | 99.0 | 지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝 사모투자합자회사 | 80.6 | 80.6 | 〃 |
| 엔피씨에이씨성장 제1호사모투자합자회사 | 65.4 | 65.4 | 〃 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 61.6 | 61.6 | 〃 |
| IMM Global Circular Economy LPF | 63.5 | 63.5 | 〃 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 사유 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 아이에스티엠씨(주) | 100.0 | - | 당기 중 신규로 취득하였습니다. |
| 욕지도해상풍력(주) | 100.0 | - | 〃 |
| BTS Technology, s.r.o. | 79.2 | - | 〃 |
| BTS Technology sp. z o.o. | 100.0 | - | BTS Technology, s.r.o.가 소유하고 있는 종속기업입니다. |
| JY, s.r.o. | 100.0 | - | 〃 |
| IS Battery Materials Ltd. | 100.0 | - | 〃 |
| JY Quality Service Ltd. | 100.0 | - | 〃 |
| 유라이앤씨(주) | - | 100.0 | 당기 중 청산을 완료하였습니다. |
| 초아건설(주) | - | 100.0 | 〃 |
| 아람이앤씨(주) | - | 100.0 | 〃 |
(5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 종속기업 > | ||||||
| 아이에스해운(주) | 3,453,566 | 97,249 | 3,356,317 | 1,962,960 | (2,194,710) | (176,456) |
| 영풍파일(주) | 85,819,273 | 14,052,999 | 71,766,275 | 46,276,643 | 1,826,958 | 1,543,941 |
| 중앙레미콘(주) | 8,191,482 | 1,660,171 | 6,531,311 | 15,072,702 | 2,028,487 | 1,999,412 |
| (주)삼정이알케이 | 9,826,236 | 16,537,202 | (6,710,966) | - | (872,181) | (872,181) |
| (주)부산블루코스트 | 19,721,820 | 18,915,874 | 805,945 | - | (1,928,545) | (1,928,545) |
| (주)서현관리 | 2,402,879 | 1,422,340 | 980,540 | 4,692,175 | 102,202 | 102,202 |
| 티와이건설(주) | 4,193,582 | 42,388 | 4,151,194 | - | (115,322) | (115,322) |
| (주)바운스 | 32,195,192 | 19,603,687 | 12,591,505 | 31,708,468 | 3,987,787 | 3,987,787 |
| 환경에너지솔루션(주) | 98,605,310 | 49,399,967 | 49,205,342 | 240,524,244 | 8,600,509 | 7,810,197 |
| 아이에스비엠솔루션(주) | 26,681,796 | 12,924,960 | 13,756,836 | - | (303,557) | (303,557) |
| (주)엠엘씨 | 54,803,578 | 100,302 | 54,703,276 | 30,545 | (485,483) | (485,483) |
| 아이에스티엠씨(주) | 116,221,426 | 51,411,742 | 64,809,684 | 85,813,701 | 11,482,585 | 11,482,585 |
| 욕지도해상풍력(주) | 88,369 | - | 88,369 | - | (10,391) | (10,391) |
| 인선이엔티(주) (주1) | 544,990,569 | 201,385,984 | 343,604,586 | 220,959,200 | 1,711,848 | 1,369,631 |
| 골든에코(주) | 13,241,205 | 12,368,698 | 872,507 | - | (111,595) | (111,595) |
| 노앤그린ESG제2호사모투자합자회사 | 8,746,927 | 7,343 | 8,739,584 | - | (184,833) | (184,833) |
| 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 | 424,535 | 3,043 | 421,492 | - | (3,011) | (3,011) |
| IMM Global Battery LPF | 42,881,032 | 11,569,992 | 31,311,041 | - | (451,900) | 811,638 |
| BTS Technology, s.r.o. (주1) | 30,684,861 | 7,447,431 | 23,237,430 | - | - | - |
| 유라이앤씨(주) | - | - | - | - | (43,776) | (43,776) |
| 초아건설(주) | - | - | - | - | (27,607) | (27,607) |
| 아람이앤씨(주) | - | - | - | - | (50,472) | (50,472) |
<전기> (단위 : 천원)
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 전기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 종속기업 > | ||||||
| 아이에스해운(주) | 69,869,824 | 78,274,151 | (8,404,327) | 14,737,202 | (13,967,538) | (20,363,379) |
| 영풍파일(주) | 84,461,269 | 14,238,934 | 70,222,335 | 47,189,639 | 3,646,588 | 3,833,828 |
| 중앙레미콘(주) | 5,548,609 | 1,016,710 | 4,531,899 | 8,100,006 | 482,318 | 521,968 |
| (주)삼정이알케이 | 9,871,213 | 15,709,998 | (5,838,785) | - | (1,042,995) | (1,042,995) |
| (주)부산블루코스트 | 20,051,044 | 17,316,553 | 2,734,491 | 28,000 | 34,064,142 | 34,175,069 |
| (주)서현관리 | 2,215,297 | 1,336,960 | 878,337 | 4,039,990 | 103,620 | 103,620 |
| 티와이건설(주) | 6,443,336 | 2,176,820 | 4,266,516 | - | (93,264) | (93,264) |
| (주)바운스 | 25,294,870 | 17,097,599 | 8,197,271 | 24,456,606 | 4,069,768 | 4,069,768 |
| 환경에너지솔루션(주) | 94,485,356 | 53,090,210 | 41,395,146 | 185,104,222 | 7,152,348 | 6,124,728 |
| 아이에스비엠솔루션(주) | 4,148,341 | 75,245 | 4,073,096 | - | (241,418) | (241,418) |
| (주)엠엘씨 | 8,799,278 | 8,333,653 | 465,625 | - | - | - |
| 인선이엔티(주) (주1) | 548,249,679 | 206,405,511 | 341,844,168 | 237,616,654 | 21,896,167 | 21,766,234 |
| 골든에코(주) | 12,842,229 | 11,858,127 | 984,102 | - | (79,815) | (79,815) |
| 노앤그린ESG제2호사모투자합자회사 | 8,925,841 | 1,424 | 8,924,417 | - | (75,583) | (75,583) |
| 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 | 425,328 | 825 | 424,503 | - | (599,197) | (599,197) |
| IMM Global Battery LPF | 41,662,056 | 11,162,653 | 30,499,403 | - | (924,888) | (691,318) |
| 유라이앤씨(주) | 59,442 | 1,106,527 | (1,047,085) | - | (1,060,202) | (1,060,202) |
| 초아건설(주) | 194,730 | 50,004 | 144,726 | - | (127,204) | (127,204) |
| 아람이앤씨(주) | 100,146 | 118,044 | (17,898) | - | (133,885) | (133,885) |
| 다온이앤씨(주) | - | - | - | - | (77,273) | (77,273) |
| 디에스이앤씨(주) | - | - | - | - | (67,782) | (67,782) |
| 도담이앤씨(주) | - | - | - | - | (69,888) | (69,888) |
| 다솜건설(주) | - | - | - | - | (81,182) | (81,182) |
| 해니건설(주) | - | - | - | - | (88,915) | (88,915) |
| 나래이앤씨(주) | - | - | - | - | (48,222) | (48,222) |
(주1) 상기 인선이엔티(주)와 BTS Technology, s.r.o. 의 재무정보는 종속회사의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(3) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.
2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
ㆍ금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품 및 용지는 개별법)입니다.
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5년~50년 |
| 선박 | 25년 |
| 구축물 | 15년~40년 |
| 기계장치 | 2년~20년 |
| 차량운반구 | 2년~8년 |
| 공기구비품 | 3년~15년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
5) 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5년~50년 |
| 기계장치 | 2년~20년 |
| 차량운반구 | 2년~8년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(3)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
6) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.
7) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
9) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금창출단위에 대하여 작성된 가장 최근의 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
11) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.ㆍ손실부담계약연결기업이 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.ㆍ기타충당부채소송 및 폐기물처리 관련 사업과 관련하여 당기말 현재 연결기업에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다.
12) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
13) 법인세
① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
14) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
15) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다.
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)-25)을 참조바랍니다.
① 제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
② 도급공사
연결기업이 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설,도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
③ 자체분양공사연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니 다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.④ 폐기물처리업 등 관련 수익 인식연결기업은 폐기물 수집운반, 처리 및 재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 임대수익은 임대기간에 걸처 정액기준으로 수익을 인식하고 있으며, 자동차 재활용 등과 관련된 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 철거공사 등 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격 결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소일반적으로 분양계약에서 연결기업은 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때,계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하였습니다.
⑥ 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다.
⑦ 계약잔액ㆍ계약자산
고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기입이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다.
ㆍ매출채권
매출채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(3)-2) 부분을 참조합니다.
ㆍ계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
17) 퇴직급여연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
18) 외화환산
연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
19) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
20) 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
21) 파생금융상품 및 위험회피
가. 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
ㆍ공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
22) 온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다. 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.주로 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며 배출권의 공정가치 변동분과 처분손익은 영업외손익으로 분류하고 있습니다.23) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다.24) 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석45에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.25) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
① 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
가. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.나. 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
다. 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
마. 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.
바. 기후 관련 위험연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업이 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은다음과 같습니다.ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결기업은 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.ㆍ비금융자산의 손상. 기후 관련 법률 및 규정, 연결기업의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.ㆍ공정가치 측정. 투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 연결기업은 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다.ㆍ사후처리(복구)관련 충당부채. 연결기업은 임차 종료시 미래의 복구 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.ㆍ온실가스 배출. 연결기업은 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출해야 합니다.
② 회계적판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.가. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는 데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
i) 건설계약의 이행시기 판단연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-(3)-16)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다.
연결기업은 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.연결기업의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려연결기업은 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의 인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다.대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 연결기업은 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 연결기업과 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.
(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책 정보의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 연결재무제표항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 연결매출액은 750백만 유로 이상으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 연결기업은 개정사항의 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2023년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2023년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 그 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.
(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
파생상품 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||||
| <유동> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 641,080,181 | - | - | - | - | 641,080,181 |
| 매출채권및기타채권 | 352,948,778 | - | - | - | - | 352,948,778 |
| 기타금융자산 | 85,536,719 | - | - | - | - | 85,536,719 |
| <비유동> | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 67,213,335 | - | - | - | - | 67,213,335 |
| 기타금융자산 | 1,913,687 | 11,983,444 | 181,393,639 | - | - | 195,290,770 |
| 합 계 | 1,148,692,700 | 11,983,444 | 181,393,639 | - | - | 1,342,069,783 |
| 부채 | ||||||
| <유동> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 255,882,026 | 255,882,026 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 389,512,249 | 389,512,249 |
| 단기사채 | - | - | - | - | 160,500,000 | 160,500,000 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 99,770,473 | 99,770,473 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 163,475,398 | 163,475,398 |
| 유동성기타금융부채 | - | - | - | 15,983 | 6,807,865 | 6,823,848 |
| <비유동> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 14,024,036 | 14,024,036 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 687,426,520 | 687,426,520 |
| 사채 | - | - | - | - | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | 22,726,120 | 22,726,120 |
| 합 계 | - | - | - | 15,983 | 1,825,124,687 | 1,825,140,670 |
< 전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 411,849,346 | - | - | - | 411,849,346 |
| 매출채권및기타채권 | 232,610,321 | - | - | - | 232,610,321 |
| 기타금융자산 | 184,568,556 | - | - | - | 184,568,556 |
| <비유동> | |||||
| 매출채권및기타채권 | 73,311,972 | - | - | - | 73,311,972 |
| 기타금융자산 | 4,266,662 | 14,315,064 | 189,401,672 | - | 207,983,398 |
| 합 계 | 906,606,857 | 14,315,064 | 189,401,672 | - | 1,110,323,593 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 286,727,402 | 286,727,402 |
| 단기차입금 | - | - | - | 616,235,746 | 616,235,746 |
| 유동성사채 | - | - | - | 145,000,000 | 145,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 285,509,071 | 285,509,071 |
| 유동성기타금융부채 | - | - | - | 11,166,969 | 11,166,969 |
| <비유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 10,846,439 | 10,846,439 |
| 장기차입금 | - | - | - | 211,867,351 | 211,867,351 |
| 사채 | - | - | - | 124,279,241 | 124,279,241 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 19,325,176 | 19,325,176 |
| 합 계 | - | - | - | 1,710,957,395 | 1,710,957,395 |
(2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
파생상품 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 19,170,820 | - | 2,964,231 | - | - | 22,135,051 |
| 배당금수익 | - | 126,007 | 44,033 | - | - | 170,040 |
| 대손충당금환입 | 772,149 | - | - | - | - | 772,149 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 | - | - | 925,610 | - | - | 925,610 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 | - | - | 532,205 | - | - | 532,205 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 | - | 1,825,494 | - | - | - | 1,825,494 |
| 외환차익 | 3,359,957 | - | - | - | 164,608 | 3,524,565 |
| 외화환산이익 | 192,294 | - | - | - | - | 192,294 |
| 비지배지분부채평가이익 | - | - | - | - | 64,916 | 64,916 |
| 합 계 | 23,495,220 | 1,951,501 | 4,466,079 | - | 229,524 | 30,142,324 |
| 비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 112,855,436 | 112,855,436 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 | - | - | 6,417,124 | - | - | 6,417,124 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 | - | - | 561,258 | - | - | 561,258 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 | - | 482,148 | - | - | - | 482,148 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 12,291 | - | 12,291 |
| 대손상각비 | 1,254,371 | - | - | - | - | 1,254,371 |
| 기타의대손상각비 | 304,533 | - | - | - | - | 304,533 |
| 외환차손 | 412,309 | - | - | - | 3,290,489 | 3,702,798 |
| 외화환산손실 | 411,193 | - | - | - | 75 | 411,268 |
| 합 계 | 2,382,406 | 482,148 | 6,978,382 | 12,291 | 116,146,000 | 126,001,227 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
파생상품 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 10,111,493 | - | 3,586,956 | - | - | 13,698,449 |
| 배당금수익 | - | 4,686 | 203,638 | - | - | 208,324 |
| 기타의대손충당금환입 | 37,971 | - | - | - | - | 37,971 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 | - | - | 3,356,509 | - | - | 3,356,509 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 | - | - | 5,114,996 | - | - | 5,114,996 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 | - | 140,013 | - | - | - | 140,013 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 38,558 | - | 38,558 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 1,011,462 | - | 1,011,462 |
| 사채상환이익 | - | - | 194,403 | - | - | 194,403 |
| 외환차익 | 530,775 | - | - | - | - | 530,775 |
| 외화환산이익 | 142,870 | - | - | - | - | 142,870 |
| 합 계 | 10,823,109 | 144,699 | 12,456,502 | 1,050,020 | - | 24,474,330 |
| 비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 67,953,127 | 67,953,127 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 | - | - | 3,980,585 | - | - | 3,980,585 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 | - | - | 439,644 | - | - | 439,644 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 | - | 6,832,174 | - | - | - | 6,832,174 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손실 | - | 1,070 | - | - | - | 1,070 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 3,060 | - | 3,060 |
| 대손상각비 | 446,247 | - | - | - | - | 446,247 |
| 기타의대손상각비 | 1,275,201 | - | - | - | - | 1,275,201 |
| 외환차손 | 90,533 | - | - | - | 1,012,024 | 1,102,557 |
| 외화환산손실 | 317,582 | - | - | - | 676 | 318,258 |
| 합 계 | 2,129,563 | 6,833,244 | 4,420,229 | 3,060 | 68,965,827 | 82,351,923 |
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 222,023 | 226,311 |
| 보통예금 | 622,568,201 | 411,542,477 |
| 당좌예금 | 18,289,957 | 80,558 |
| 합 계 | 641,080,181 | 411,849,346 |
5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 82,531,015 | 1,447,778 | 70,076,497 | 2,777,652 |
| 대손충당금 | (1,985,824) | (1,447,778) | (2,235,741) | (2,777,652) |
| 공사미수금 | 133,075,049 | - | 79,824,112 | - |
| 대손충당금 | (724,662) | - | (483,742) | - |
| 분양미수금 | 85,717,737 | - | 60,911,501 | - |
| 미수금 | 12,915,676 | 836,206 | 9,015,076 | 207,527 |
| 대손충당금 | (1,368,657) | (7,527) | (1,365,999) | (7,527) |
| 미수수익 | 2,352,948 | 1,213,453 | 1,730,711 | 578,731 |
| 현재가치할인차금 | - | (73) | - | (190) |
| 대손충당금 | (975) | (49,371) | (758) | (3,366) |
| 당좌개설보증금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 대여금 | 29,386,564 | 47,480,522 | 6,940,384 | 53,239,227 |
| 대손충당금 | (214,187) | (433,261) | (33,733) | (270,402) |
| 보증금 | 11,093,190 | 18,938,106 | 8,547,750 | 20,612,404 |
| 현재가치할인차금 | (285,068) | (774,720) | (332,332) | (1,054,432) |
| 기타 | 455,972 | - | 16,595 | - |
| 합 계 | 352,948,778 | 67,213,335 | 232,610,321 | 73,311,972 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,178,920 | 11,477,983 |
| 연결범위변동 | 89,491 | 436,744 |
| 손상차손 | 839,559 | 1,683,477 |
| 제각 | (1,875,728) | (6,433,423) |
| 제각채권회수 | - | 14,139 |
| 기말금액 | 6,232,242 | 7,178,920 |
6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단ㆍ장기금융상품 | 85,536,719 | 1,913,687 | 184,568,556 | 4,266,662 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | 11,983,444 | - | 14,315,064 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | - | 181,393,639 | - | 189,401,672 |
| 합 계 | 85,536,719 | 195,290,770 | 184,568,556 | 207,983,398 |
(2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에어부산(주) | 2.70 | 12,928,191 | 9,622,271 | 9,622,271 | (4,359,338) | 1,053,418 |
| (주)오티디코퍼레이션 | 1.70 | 1,999,760 | 243,600 | 243,600 | (737,676) | (1,018,484) |
| (주)에이치티비욘드 | 4.54 | 1,000,000 | (주1) | 1,000,000 | - | - |
| 기타 | - | 1,471,120 | 〃 | 1,117,573 | (353,036) | (511) |
| 합 계 | 17,399,071 | 11,983,444 | (5,450,050) | 34,423 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기이전 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에어부산(주) | 2.70 | 12,928,191 | 8,568,853 | 8,568,853 | 2,063,371 | (6,422,709) |
| (주)오티디코퍼레이션 | 2.61 | 1,999,760 | 1,262,084 | 1,262,084 | (595,441) | (142,235) |
| 팬오션(주) | 0.08 | 1,470,101 | 2,366,043 | 2,366,043 | 763,807 | 132,135 |
| (주)에이치티비욘드 | 5.60 | 1,000,000 | (주1) | 1,000,000 | - | - |
| 기타 | - | 1,471,120 | 〃 | 1,118,084 | (352,792) | (244) |
| 합 계 | 18,869,172 | 14,315,064 | 1,878,945 | (6,433,053) |
(주1) 연결기업은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.
(3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 엔지니어링공제조합 | 9,464,338 | 13,992,983 | 13,992,983 |
| 기타조합 | 6,307,660 | 6,582,774 | 6,582,774 |
| 이앤에프제1호사모투자합자회사 | 11,388,258 | 10,776,355 | 10,776,355 |
| 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 | 10,000,000 | 9,083,369 | 9,083,369 |
| 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 | 10,000,000 | 10,208,600 | 10,208,600 |
| 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 | 2,700,000 | 2,864,943 | 2,864,943 |
| 전환상환우선주(㈜오티디코퍼레이션) | 8,005,035 | 709,186 | 709,186 |
| 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 | 31,065,000 | 27,075,047 | 27,075,047 |
| Lithion Recycling INC | 42,315,470 | 41,545,004 | 41,545,004 |
| (주)리코 | 7,500,554 | (주1) | 7,500,554 |
| 기타 | 51,054,824 | 〃 | 51,054,824 |
| 합계 | 189,801,139 | 181,393,639 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 엔지니어링공제조합 | 9,464,338 | 13,397,686 | 13,397,685 |
| 기타조합 | 6,307,659 | 6,629,811 | 6,629,811 |
| 이앤에프제1호사모투자합자회사 | 11,388,257 | 11,371,660 | 11,371,660 |
| 이앤에프아이콘제이호사모투자합자회사 | 10,000,000 | 10,828,967 | 10,828,967 |
| 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 | 10,000,000 | 10,145,900 | 10,145,900 |
| 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 | 9,191,930 | 10,218,485 | 10,218,485 |
| 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 | 2,700,000 | 2,738,286 | 2,738,286 |
| (주)오티디코퍼레이션(전환상환우선주) | 8,005,035 | 3,674,268 | 3,674,268 |
| 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 | 30,000,000 | 26,995,980 | 26,995,980 |
| Lithion Recycling INC | 42,315,470 | 39,855,903 | 39,855,903 |
| (주)리코 | 7,500,554 | 7,500,554 | 7,500,554 |
| 기타 | 46,044,173 | (주1) | 46,044,173 |
| 합계 | 192,917,416 | 189,401,672 |
(주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 금융자산은 공정가치손익 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 엔지니어링공제조합 및 기타조합에 대한 출자금은 차입금 및 이행보증 등을 위한 담보로 제공되어 있습니다.
7. 기타자산
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 49,864,907 | 143,474 | 30,184,073 | 207,240 |
| 손상차손누계액 | (100,000) | - | (140,077) | - |
| 선급비용 | 9,509,221 | 1,211,199 | 15,745,974 | 2,551,022 |
| 선급공사원가 | 8,510,467 | - | 16,298,805 | - |
| 기타 | - | - | - | 733 |
| 합 계 | 67,784,595 | 1,354,673 | 62,088,775 | 2,758,995 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 용지 | 866,849,616 | - | 866,849,616 | 961,851,471 | - | 961,851,471 |
| 미완성공사 | 10,432,973 | - | 10,432,973 | 10,322,640 | - | 10,322,640 |
| 미완성주택 | 374,841,370 | - | 374,841,370 | 151,700,942 | - | 151,700,942 |
| 완성주택 | 10,789,847 | - | 10,789,847 | 9,532,342 | - | 9,532,342 |
| 상품 | 18,074,060 | (329,430) | 17,744,630 | 531,507 | (220,376) | 311,131 |
| 제품 | 50,348,774 | (5,059,371) | 45,289,403 | 39,662,681 | (1,112,037) | 38,550,644 |
| 원재료 | 9,953,184 | (210,310) | 9,742,874 | 7,994,625 | (263,612) | 7,731,013 |
| 저장품 | 3,057,387 | - | 3,057,387 | 3,237,637 | - | 3,237,637 |
| 미착품 | 2,214,857 | - | 2,214,857 | - | - | - |
| 합 계 | 1,346,562,068 | (5,599,111) | 1,340,962,957 | 1,184,833,845 | (1,596,025) | 1,183,237,820 |
9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 회사명 | 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 (주1) | 관계기업 | 대한민국 | 99.0 | 3,000,000 | 3,644,814 | 99.0 | 3,000,000 | 3,648,744 |
| 이앤에프사파이어사모투자합자회사 | 〃 | 〃 | 22.7 | 49,866,890 | 33,113,892 | 22.7 | 49,191,890 | 44,139,956 |
| 이앤아이홀딩스(주) (주2) | 〃 | 〃 | 32.6 | 100,000,000 | - | 32.6 | 100,000,000 | 53,925,038 |
| 마일스톤마젠타사모투자합자회사 | 〃 | 〃 | 29.5 | 6,490,000 | 6,153,979 | 29.5 | 6,490,000 | 7,321,795 |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합제1호 | 〃 | 〃 | 40.0 | 3,000,000 | 225,396 | 40.0 | 3,000,000 | 226,014 |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 (주1) | 〃 | 〃 | 80.6 | 5,000,000 | 3,562,809 | 80.6 | 5,000,000 | 4,913,457 |
| 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 (주1) | 〃 | 〃 | 65.4 | 10,500,000 | 11,724,043 | 65.4 | 10,500,000 | 11,831,256 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 (주1) | 〃 | 〃 | 61.6 | 6,100,000 | 5,583,177 | 61.6 | 6,100,000 | 5,650,051 |
| 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 | 〃 | 〃 | 20.3 | 45,926,831 | 13,033,028 | 20.3 | 45,326,831 | 35,547,851 |
| 이누스홀딩스(주) (주3) | 〃 | 〃 | 20.0 | 50,000,000 | - | 20.0 | 50,000,000 | - |
| 그린에너지개발(주) | 〃 | 〃 | 23.0 | 705,732 | 1,384,723 | 23.0 | 705,732 | 1,376,729 |
| CACP CITADEL KOR INC | 〃 | 미국 | 48.7 | 6,126,000 | 3,753,880 | 48.7 | 6,126,000 | 4,057,115 |
| IMM Global Circular Economy LPF (주1) | 〃 | 홍콩 | 63.5 | 6,396,086 | 10,781,205 | 63.5 | 6,396,086 | 6,151,580 |
| 타운마이닝리소스(주) | 공동기업 | 대한민국 | 50.0 | 1,500,000 | 4,177,287 | - | - | - |
| BTS & Saker sp. z o.o. | 〃 | 폴란드 | 50.0 | 971,411 | 1,022,656 | - | - | - |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 | - | - | - | - | - | 60.2 | 25,000,000 | 36,457,341 |
| 합 계 | 295,582,950 | 98,160,889 | 316,836,539 | 215,246,927 |
(주1) 지분율이 과반수이나 연결기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 보고기간종료일 현재 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중지하였으며, 이로 인해 지분율을 고려한 미인식 지분변동액은 71,849,366 천원입니다.(주3) 당기 보고기간종료일 현재 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중지하였으며, 이로 인해 지분율을 고려한 미인식 지분변동액은 114,839,010 천원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취득 및 처분 | 배 당 | 연결범위변동 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 | 3,648,744 | - | - | - | (3,930) | - | 3,644,814 |
| 이앤에프사파이어사모투자합자회사 | 44,139,956 | 675,000 | - | - | (11,701,064) | - | 33,113,892 |
| 이앤아이홀딩스(주) | 53,925,038 | - | - | - | (53,925,038) | - | - |
| 마일스톤마젠타사모투자합자회사 | 7,321,795 | - | - | - | (1,167,816) | - | 6,153,979 |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합제1호 | 226,014 | - | - | - | (618) | - | 225,396 |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 | 4,913,457 | - | - | - | (1,350,648) | - | 3,562,809 |
| 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 | 11,831,256 | - | - | - | (321,315) | 214,102 | 11,724,043 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 5,650,051 | - | - | - | (66,874) | - | 5,583,177 |
| 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 | 35,547,851 | 600,000 | - | - | (23,114,823) | - | 13,033,028 |
| 이누스홀딩스(주) | - | - | (562,000) | - | 562,000 | - | - |
| 그린에너지개발(주) | 1,376,729 | - | (12,006) | - | 20,000 | - | 1,384,723 |
| CACP CITADEL KOR INC | 4,057,115 | - | - | - | (378,629) | 75,394 | 3,753,880 |
| IMM Global Circular Economy LPF | 6,151,580 | - | - | - | 4,578,502 | 51,123 | 10,781,205 |
| 타운마이닝리소스(주) | - | - | - | 5,037,002 | (859,715) | - | 4,177,287 |
| BTS & Saker sp. z o.o. | - | - | - | 1,022,656 | - | - | 1,022,656 |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 (주1) | 36,457,341 | (37,067,540) | - | - | - | 610,199 | - |
| 합 계 | 215,246,927 | (35,792,540) | (574,006) | 6,059,658 | (87,729,968) | 950,818 | 98,160,889 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 배 당 | 연결범위변동 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 카이트홀딩스(주) (주2) | 20,845,743 | - | (149,845) | (20,634,784) | 422,365 | (483,479) | - |
| 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 | 3,652,045 | - | - | - | (3,301) | - | 3,648,744 |
| 이누스홀딩스(주) | 1,001,545 | - | (1,109,400) | - | 107,855 | - | - |
| 이앤에프사파이어사모투자합자회사 | 30,400,016 | 675,000 | - | - | (7,249,585) | 20,314,525 | 44,139,956 |
| 이앤아이홀딩스(주) | 84,263,089 | - | - | - | (29,633,371) | (704,680) | 53,925,038 |
| 마일스톤마젠타사모투자합자회사 | 6,772,784 | - | - | - | 549,011 | - | 7,321,795 |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 | 25,413,358 | - | - | - | 11,654,183 | (610,199) | 36,457,341 |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 | 2,576,236 | - | - | - | (5,324,010) | 2,973,788 | 226,014 |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 | 4,981,787 | - | - | - | (68,330) | - | 4,913,457 |
| 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 | - | 10,500,000 | - | - | 802,499 | 528,757 | 11,831,256 |
| 그린에너지개발(주) | - | - | (10,801) | 1,372,835 | 14,523 | 171 | 1,376,729 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | - | 6,100,000 | - | - | (449,949) | - | 5,650,051 |
| 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 | - | 45,326,831 | - | - | (9,778,981) | - | 35,547,851 |
| CACP CITADEL KOR INC | 4,312,685 | - | (252,024) | - | (309,743) | 306,197 | 4,057,115 |
| IMM Global Circular Economy LPF | - | 6,396,086 | - | - | (188,528) | (55,978) | 6,151,580 |
| 합 계 | 184,219,288 | 68,997,917 | (1,522,070) | (19,261,949) | (39,455,361) | 22,269,102 | 215,246,927 |
(주1) 당기 중 연결기업은 아스테란마일스톤사모투자합자회사가 소유한 아이에스티엠씨(주) 발행 보통주식을 취득하였습니다. 주식매매대금 중 139,265,122천원을 아스테란사모투자합자회사의 연결기업에 대한 분배금액과 상계하였으며, 102,197,582천원을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.(주2) 전기 중 카이트홀딩스(주)의 잔여지분 60%를 추가인수하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였으며 처분이익 4,511,306천원을 전기손익으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 | 3,684,604 | 3,342 | 3,681,262 | - | (3,969) | (3,969) |
| 이앤에프사파이어사모투자합자회사 | 139,940,148 | 6,654 | 139,933,494 | - | 313,774 | 313,774 |
| 이앤아이홀딩스(주) | 338,160,295 | 406,758,728 | (68,598,433) | - | (124,843,043) | (124,843,043) |
| 마일스톤마젠타사모투자합자회사 | 20,868,565 | 7,620 | 20,860,945 | - | (3,958,700) | (3,958,700) |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합제1호 | 565,141 | 1,650 | 563,491 | - | (1,543) | (1,543) |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 | 4,504,818 | 86,934 | 4,417,884 | - | (1,674,803) | (1,674,803) |
| 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 | 17,956,540 | 35,502 | 17,921,038 | - | (491,151) | (163,881) |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 9,221,550 | 160,329 | 9,061,221 | - | (108,534) | (108,534) |
| 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 | 453,035,050 | 218,982,800 | 234,052,250 | - | (67,409,190) | (67,409,190) |
| 이누스홀딩스(주) | 123,746,195 | 238,585,205 | (114,839,010) | - | (73,519,721) | (73,907,020) |
| 그린에너지개발(주) | 7,284,757 | 1,992,416 | 5,292,341 | 22,191,569 | 88,784 | 88,784 |
| CACP CITADEL KOR INC | 7,852,195 | 137,972 | 7,714,223 | - | (778,084) | (623,148) |
| IMM Global Circular Economy LPF | 17,244,038 | 263,658 | 16,980,380 | - | 7,211,140 | 7,291,658 |
| 타운마이닝리소스(주) | 8,622,465 | 267,892 | 8,354,573 | 315,978 | (1,384,759) | (1,384,759) |
| BTS & Saker sp. z o.o. | 14,978,306 | 12,930,726 | 2,047,580 | - | - | - |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 | - | - | - | - | 150,195,134 | 150,195,134 |
<전기> (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 | 3,685,240 | 9 | 3,685,231 | - | (3,334) | (3,334) |
| 이누스홀딩스(주) | 187,299,655 | 228,231,645 | (40,931,990) | - | (43,996,240) | (42,121,645) |
| 이앤에프사파이어사모투자합자회사 | 143,185,405 | - | 143,185,405 | - | 4,363,921 | 4,363,921 |
| 이앤아이홀딩스(주) | 520,278,347 | 463,827,147 | 56,451,201 | - | (30,280,809) | (30,985,489) |
| 마일스톤마젠타사모투자합자회사 | 24,823,605 | 3,960 | 24,819,645 | - | 1,861,056 | 1,861,056 |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 | 64,001,835 | - | 64,001,835 | - | 21,416,445 | 21,416,445 |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합제1호 | 566,684 | 1,650 | 565,034 | - | (12,493,454) | (5,058,984) |
| 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 | 6,095,459 | 2,773 | 6,092,686 | - | (84,729) | (84,729) |
| 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 | 22,445,625 | 4,360,706 | 18,084,919 | - | 1,226,676 | 2,034,919 |
| 그린에너지개발(주) | 7,777,839 | 2,533,850 | 5,243,989 | 17,846,908 | 60,238 | 60,238 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 9,184,119 | 14,363 | 9,169,756 | - | (730,245) | (730,245) |
| 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 | 221,760,529 | 11,119 | 221,749,410 | - | (1,050,590) | (1,050,590) |
| CACP CITADEL KOR INC | 8,500,994 | 163,622 | 8,337,372 | - | (636,522) | (35,698) |
| IMM Global Circular Economy LPF | 9,787,916 | 99,194 | 9,688,722 | - | (296,931) | (395,616) |
10. 비연결구조화기업에 대한 지분
연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교(주) 등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 비연결구조화기업 자산총액 | 261,292,305 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 | 806,442 |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 | 806,442 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 | - |
| 최대손실 노출액 | 806,442 |
| 투자자산 | 806,442 |
| 비연결구조화기업으로부터 손실 | - |
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지(주1) | 409,398,451 | 368,102,048 |
| 손상차손누계액 | (7,877,733) | (7,877,733) |
| 건물(주1) | 108,850,888 | 100,490,914 |
| 감가상각누계액 | (30,464,858) | (34,297,204) |
| 손상차손누계액 | (3,778,182) | (5,500,723) |
| 구축물(주1) | 68,897,053 | 47,965,484 |
| 감가상각누계액 | (23,865,537) | (21,908,740) |
| 손상차손누계액 | (158,975) | (205,426) |
| 매립시설 | 68,477,908 | 67,696,777 |
| 감가상각누계액 | (49,421,590) | (44,808,974) |
| 기계장치 | 214,619,001 | 181,945,171 |
| 감가상각누계액 | (114,497,825) | (96,239,408) |
| 손상차손누계액 | (5,780,807) | (6,074,612) |
| 차량운반구 | 14,777,017 | 13,311,827 |
| 감가상각누계액 | (12,816,348) | (11,743,233) |
| 공기구비품 | 36,473,195 | 33,851,820 |
| 감가상각누계액 | (26,532,492) | (24,356,075) |
| 손상차손누계액 | - | (45,673) |
| 사용권자산 | 22,876,251 | 22,908,752 |
| 감가상각누계액 | (10,737,432) | (11,587,569) |
| 입목 | 25,337 | 25,337 |
| 건설중인자산 | 45,859,841 | 36,903,313 |
| 합 계 | 704,323,163 | 608,556,073 |
(주1) 당기말 소송사건과 관련하여 보유 중인 유형자산(장부가액 4,848,585천원)이가압류 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 및 폐기 | 본계정대체로인한 증감 | 연결범위변동 | 감가상각비(주1) | 기타 증감액(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 360,224,315 | 5,719,804 | (1,341,326) | 9,069,400 | 35,036,110 | - | (7,187,585) | 401,520,718 |
| 건물 | 60,692,987 | 730,245 | (415,442) | 5,091,407 | 5,135,689 | (3,406,801) | 6,779,763 | 74,607,848 |
| 구축물 | 25,851,318 | 347,770 | (278,938) | 21,507,880 | 219,116 | (2,774,605) | - | 44,872,541 |
| 매립시설 | 22,887,803 | - | - | - | - | (4,612,616) | 781,131 | 19,056,318 |
| 기계장치 | 79,631,151 | 6,565,135 | (296,923) | 6,232,798 | 16,843,918 | (14,635,710) | - | 94,340,369 |
| 차량운반구 | 1,568,594 | 232,436 | (88,252) | 410,336 | 564,390 | (726,835) | - | 1,960,669 |
| 공기구비품 | 9,450,072 | 2,760,736 | (66,303) | 245,107 | 274,634 | (2,723,543) | - | 9,940,703 |
| 사용권자산 | 11,321,183 | 8,348,004 | (529,950) | - | 955,402 | (7,955,820) | - | 12,138,819 |
| 입목 | 25,337 | - | - | - | - | - | - | 25,337 |
| 건설중인자산 | 36,903,313 | 51,423,372 | (30,400) | (42,648,253) | 246,738 | - | (34,929) | 45,859,841 |
| 합 계 | 608,556,073 | 76,127,502 | (3,047,534) | (91,325) | 59,275,997 | (36,835,930) | 338,380 | 704,323,163 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 연결범위변동 | 매각예정자산대체 | 처분 및폐기 | 본계정대체 | 감가상각비(주1) | 기타 증감액(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 322,884,459 | 1,980,978 | 9,224,064 | - | (12,767,703) | 37,884,016 | - | 1,018,502 | 360,224,316 |
| 건물 | 45,589,066 | 924,185 | 5,507,021 | - | (1,538,577) | 9,421,437 | (2,769,783) | 3,559,638 | 60,692,987 |
| 구축물 | 27,091,958 | 277,485 | 1 | - | (29,689) | 461,180 | (1,949,617) | - | 25,851,318 |
| 매립시설 | 27,250,207 | - | - | - | - | - | (5,437,937) | 1,075,533 | 22,887,803 |
| 기계장치 | 56,822,430 | 5,954,357 | 1 | - | (478,240) | 27,874,675 | (10,542,072) | - | 79,631,151 |
| 차량운반구 | 1,519,497 | 524,617 | 17,857 | - | (51,925) | 101,500 | (542,952) | - | 1,568,594 |
| 공기구비품 | 7,824,067 | 2,749,268 | 634,437 | - | (84,261) | 716,896 | (2,390,335) | - | 9,450,072 |
| 선박 | 81,431,373 | - | - | (57,726,207) | - | - | (4,334,110) | (19,371,056) | - |
| 사용권자산 | 10,813,233 | 10,338,214 | 1,026,088 | - | (86,811) | - | (10,570,274) | (199,268) | 11,321,182 |
| 입목 | 25,337 | - | - | - | - | - | - | - | 25,337 |
| 건설중인자산 | 45,783,399 | 67,755,019 | - | - | (21,992) | (76,613,113) | - | - | 36,903,313 |
| 합 계 | 627,035,026 | 90,504,123 | 16,409,469 | (57,726,207) | (15,059,198) | (153,409) | (38,537,080) | (13,916,651) | 608,556,073 |
(주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 379,959천원이며(전기 : 386,995천원), 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 2,063,836 | (1,097,753) | 966,083 |
| 구축물 | 791,606 | (543,123) | 248,483 |
| 기계장치 | 3,723,543 | (2,290,277) | 1,433,266 |
| 공기구비품 | 86,301 | (62,667) | 23,634 |
| 합 계 | 6,665,286 | (3,993,820) | 2,671,466 |
(주2) 당기 기타증감액은 재고자산 및 투자부동산 대체 등이며 전기 기타증감액에는 선박 14,920,530천원, 토지 1,133,610천원의 손상차손 금액과 외화환산효과, 복구충당부채 설정액, 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 52,019,695 | 49,284,898 |
| 건물 | 135,638,047 | 135,938,862 |
| 감가상각누계액 | (22,148,369) | (11,422,833) |
| 건설중인자산 | 9,067,490 | - |
| 합 계 | 174,576,863 | 173,800,927 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 연결범위변동 | 유형자산으로대체 | 재고자산으로대체 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 49,284,899 | 2,603,333 | 323,532 | - | (192,069) | - | 52,019,695 |
| 건물 | 124,516,029 | - | 343,387 | (6,779,764) | (640,769) | (3,949,205) | 113,489,678 |
| 건설중인자산 | - | 9,067,490 | - | - | - | - | 9,067,490 |
| 합 계 | 173,800,928 | 11,670,823 | 666,919 | (6,779,764) | (832,838) | (3,949,205) | 174,576,863 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 유형자산으로대체 | 재고자산에서대체 | 재고자산으로대체 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 36,628,444 | 5,206,521 | (19,142) | (2,152,111) | 9,651,578 | (30,392) | - | 49,284,898 |
| 건물 | 129,358,887 | 342,193 | - | (3,559,638) | 2,500,300 | (181,246) | (3,944,467) | 124,516,029 |
| 합 계 | 165,987,331 | 5,548,714 | (19,142) | (5,711,749) | 12,151,878 | (211,638) | (3,944,467) | 173,800,927 |
(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 4,282,397 | 3,482,425 |
| 운영비용 | (5,234,070) | (5,468,898) |
| 합 계 | (951,673) | (1,986,473) |
(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.
13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 283,631,012 | 155,024,010 |
| 산업재산권 | 23,758,568 | 28,080,841 |
| 기타의무형자산 | 22,403,772 | 24,578,349 |
| 시설이용권(회원권) | 3,044,687 | 2,939,011 |
| 합 계 | 332,838,039 | 210,622,211 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 연결범위변동 | 유형자산에서대체 | 처 분 | 손 상 | 상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 155,024,010 | - | 171,886,542 | - | - | (43,279,540) | - | 283,631,012 |
| 산업재산권 | 28,080,841 | 16,039 | - | - | - | - | (4,338,312) | 23,758,568 |
| 기타의무형자산 | 24,578,349 | 453,794 | 3,029,675 | 91,325 | (12,167) | - | (5,737,204) | 22,403,772 |
| 시설이용권(회원권) | 2,939,011 | - | 105,676 | - | - | - | - | 3,044,687 |
| 합 계 | 210,622,211 | 469,833 | 175,021,893 | 91,325 | (12,167) | (43,279,540) | (10,075,516) | 332,838,039 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 연결범위변동 | 유형자산에서대체 | 처 분 | 손 상 | 상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 97,841,616 | - | 57,182,394 | - | - | - | - | 155,024,010 |
| 산업재산권 | 32,426,112 | 2,014 | 5,814 | - | - | - | (4,353,099) | 28,080,841 |
| 기타의무형자산 | 17,288,103 | 268,759 | 12,150,729 | 153,409 | - | - | (5,282,651) | 24,578,349 |
| 시설이용권(회원권) | 3,074,306 | - | - | - | (124,173) | (11,122) | - | 2,939,011 |
| 합 계 | 150,630,137 | 270,773 | 69,338,937 | 153,409 | (124,173) | (11,122) | (9,635,750) | 210,622,211 |
(3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 927,997천원 및 2,889,798천원입니다.
(4) 영업권 및 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사영업권의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정하고 있습니다. 영업권의 손상검사 결과 당기 중 현금창출단위인 아이에스티엠씨(주) 및 (주)영흥산업환경의 영업권에 대해서 각각 39,591,645천원 및 3,687,895천원의 손상차손을 인식하였습니다. 영업권의 사용가치는 향후 5년의 사업계획에 기초한 현금흐름과 5년을 넘는 기간의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였으며, 각각 15.68% 및 9.95%의 할인율을 사용하였습니다.
14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 177,131,039 | - | 180,159,935 | - |
| 미지급금 | 62,165,941 | - | 91,488,511 | - |
| 예수보증금 | 18,473 | 1,066,405 | 47,145 | 1,017,836 |
| 미지급비용 | 15,170,705 | 5,138,761 | 12,771,559 | 4,211,144 |
| 임대보증금 | 1,205,000 | 7,026,418 | 2,251,565 | 5,617,459 |
| 기타채무 | 190,868 | 792,452 | 8,687 | - |
| 합 계 | 255,882,026 | 14,024,036 | 286,727,402 | 10,846,439 |
15. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 한국산업은행 외 | 4.15 ~ 8.00 | 349,512,249 | 421,235,746 |
| 토지대금 | 랜드마크경산제일차 | 8.00 | 40,000,000 | 195,000,000 |
| 합 계 | 389,512,249 | 616,235,746 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 대구은행 외 | 1.00 ~ 8.00 | 407,050,340 | 246,348,078 |
| 토지대금 | 새마을금고 외 | 5.63 ~ 7.50 | 240,108,597 | 31,400,000 |
| PF차입금 | 기업은행 외 | 5.82 ~ 9.80 | 212,600,000 | 195,000,000 |
| 선박금융 | - | - | - | 28,039,013 |
| 총 계 | 859,758,937 | 500,787,091 | ||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (8,857,019) | (3,410,669) | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (163,475,398) | (285,509,071) | ||
| 비유동성 장기차입금 | 687,426,520 | 211,867,351 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | 2020-10-30 | 2023-04-30 | - | - | 20,000,000 |
| 사채 | 2021-05-17 | 2023-05-17 | - | - | 100,000,000 |
| 사채 | 2022-04-29 | 2023-10-29 | - | - | 25,000,000 |
| 사채 | 2021-08-26 | 2024-08-26 | 2.54 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 사채 | 2022-03-29 | 2025-03-29 | 4.12 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 사채 | 2022-07-04 | 2024-07-04 | 4.53 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 사채 | 2022-07-04 | 2024-07-04 | 5.10 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 단기사채 | 2023-03-03 | 2024-02-29 | 9.60 | 70,000,000 | - |
| 단기사채 | 2023-10-17 | 2024-01-17 | 6.90 | 30,500,000 | - |
| 단기사채 | 2023-09-01 | 2024-09-01 | 7.50 | 35,000,000 | - |
| 단기사채 | 2023-10-30 | 2024-10-30 | 6.90 | 25,000,000 | - |
| 총계 | 285,500,000 | 270,000,000 | |||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (229,527) | (720,759) | |||
| 차감 : 단기사채 | (160,500,000) | - | |||
| 차감 : 유동성사채 | (99,770,473) | (145,000,000) | |||
| 비유동성 사채 | 25,000,000 | 124,279,241 |
16. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 채권최고액 | 담보목적 |
|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 국민은행 외 | 302,699,466 | 차입금 |
| 수익권증서(주1) | 새마을금고 외 | 763,420,000 | 〃 |
| 수익권증서(주2) | 국민은행 외 | 146,400,000 | 〃 |
| 단기금융상품 외 | 중소기업은행 외 | 7,463,100 | 〃 |
| 종속기업투자주식(주3) | 한국산업은행 외 | 319,599,759 | 〃 |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 | 건설공제조합 외 | 4,546,119 | 차입금/이행보증 |
| 엔지니어링공제조합 외 | 12,775,520 | 공사계약등 | |
| 합 계 | 1,556,903,964 |
(주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지를 기초로 발행된 수익권증서입니다. (주2) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다. (주3) 연결기업이 보유하고 있는 인선이엔티(주) 등에 대한 주식담보계약입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 국민은행 외 | 163,577,182 | 43,422,562 | 신탁계약 |
| 7,277,198 | 100,594,704 | 예금질권 | ||
| 단기금융자산 | 국민은행 | 9,862,100 | 1,314,000 | 〃 |
| 장기금융자산 등 | 신용보증기금 등 | 1,125,000 | 58,725,000 | 자산질권 |
| 장기매출채권및기타채권 | 우리은행 외 | 10,000 | 10,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 181,851,480 | 204,066,266 |
17. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,907,268 | 7,163,915 | 5,773,778 | 4,741,892 |
| 금융보증부채 | 2,900,597 | 1,211,199 | 5,393,191 | 2,551,022 |
| 파생상품부채 | 15,983 | - | - | - |
| 비지배지분부채(주1) | - | 14,351,006 | - | 12,032,262 |
| 합 계 | 6,823,848 | 22,726,120 | 11,166,969 | 19,325,176 |
(주1) 연결기업은 IMM Global Battery LPF 등의 지배력을 취득하여 연결범위에 포함하였으며, IMM Global Battery LPF 등의 비지배지분은 연결회사의 관점에서 부채로 인식하고 있습니다.
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 분양선수금 | 407,495,577 | 168,943,568 |
| 공사선수금 | 558,615 | 11,136 |
| 선수금 | 17,486,461 | 11,716,552 |
| 예수금 | 4,951,730 | 5,249,727 |
| 기타 | 331,135 | 1,333,368 |
| 합 계 | 430,823,518 | 187,254,351 |
19. 충당부채당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 공사손실충당부채 | 폐기물처리충당부채 | 폐기물분담금충당부채 | 사후충당부채 | 소송충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 56,646,919 | 7,903,512 | 12,899,645 | 1,767,823 | 1,056,377 | 6,248,043 | - | 86,522,319 |
| 발생(환입) | 19,133,258 | 27,040 | (12,631,402) | 999,166 | 610,495 | 664,283 | 5,163,705 | 13,966,545 |
| 사용 | (3,679,483) | (33,200) | - | (1,767,823) | (886,484) | - | - | (6,366,990) |
| 기타(주1) | - | 1,257,530 | - | - | - | 501,654 | - | 1,759,184 |
| 기말 | 72,100,694 | 9,154,882 | 268,243 | 999,166 | 780,388 | 7,413,980 | 5,163,705 | 95,881,058 |
| 유동성 | 6,716,367 | 604,985 | 268,243 | 999,166 | 780,388 | - | - | 9,369,149 |
| 비유동성 | 65,384,327 | 8,549,897 | - | - | - | 7,413,980 | 5,163,705 | 86,511,909 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 공사손실충당부채 | 폐기물처리충당부채 | 폐기물분담금충당부채 | 사후충당부채 | 소송충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 46,383,195 | 8,117,723 | - | 2,252,665 | 1,226,407 | 3,263,079 | 2,652,094 | 63,895,163 |
| 발생(환입) | 13,021,829 | 241,106 | 17,868,778 | 1,767,823 | 878,825 | 1,465,320 | (2,260,645) | 32,983,036 |
| 사용 | (4,905,293) | - | (4,969,133) | (2,252,665) | (1,048,855) | (23,304) | (391,449) | (13,590,699) |
| 연결범위변동 | 2,147,188 | - | - | - | - | - | - | 2,147,188 |
| 기타(주1) | - | (455,317) | - | - | - | 1,542,948 | - | 1,087,631 |
| 기말 | 56,646,919 | 7,903,512 | 12,899,645 | 1,767,823 | 1,056,377 | 6,248,043 | - | 86,522,319 |
| 유동성 | 4,301,019 | 355,745 | 11,415,925 | 1,767,823 | 1,056,377 | - | 18,896,889 | |
| 비유동성 | 52,345,900 | 7,547,767 | 1,483,720 | - | - | 6,248,043 | - | 67,625,430 |
(주1) 할인율 조정에 따른 금액 등 입니다.
20. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 4,832,463 | 12,133,766 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,870,019) | (3,072,623) |
| 사외적립자산 납입 | (10,948,084) | (8,820,512) |
| 관계회사 전출입액 | 49,215 | 284,658 |
| 연결범위변동 | - | (2,229,377) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 9,065,360 | 9,711,518 |
| 재측정요소(법인세차감전) | 3,679,947 | (3,174,967) |
| 기말금액 | 4,808,882 | 4,832,463 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 72,312,792 | 64,656,045 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (67,479,763) | (59,608,039) |
| ―퇴직급여자산 | (24,147) | (215,543) |
| 합 계 | 4,808,882 | 4,832,463 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 9,923,992 | 9,924,721 |
| 순확정급여부채의 순이자 | (858,632) | (213,203) |
| 합 계 | 9,065,360 | 9,711,518 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 64,656,045 | 47,932,862 |
| 급여비용 | ||
| - 당기근무원가 | 9,923,992 | 9,924,721 |
| - 확정급여부채의 이자원가 | 2,122,126 | 1,309,987 |
| 소 계 | 12,046,118 | 11,234,708 |
| 관계회사 전출입액 | 315,312 | 208,340 |
| 연결범위변동 | - | 15,290,295 |
| 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 91,668 | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,147,318 | (5,098,707) |
| - 경험조정 | 1,844,260 | 1,038,857 |
| 소 계 | 3,083,246 | (4,059,850) |
| 퇴직급여지급액 | (7,787,929) | (5,950,310) |
| 기말금액 | 72,312,792 | 64,656,045 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 59,823,582 | 35,799,096 |
| 기여금납입액 | 10,948,084 | 8,820,512 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 2,980,758 | 1,523,190 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (596,700) | (884,883) |
| 관계회사 전출입액 | 266,097 | (76,318) |
| 연결범위변동 | - | 17,519,672 |
| 지급액 | (5,917,910) | (2,877,687) |
| 기말금액 | 67,503,911 | 59,823,582 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (3,679,947) | 3,174,967 |
| 법인세효과 | 815,551 | (735,009) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (2,864,396) | 2,439,958 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.18%~5.46% | 5.14%~5.75% |
| 기대임금상승률 | 2.50%~4.50% | 2.50%~5.25% |
( 7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 정기예금 | 65,843,217 | 57,049,554 |
| 2년 정기예금 | 1,639,297 | 1,480,425 |
| 기타 | 21,397 | 1,293,603 |
| 합 계 | 67,503,911 | 59,823,582 |
(8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (3,792,567) | 4,246,176 |
| 기대임금상승률 | 1% 포인트 | 4,268,107 | (3,878,983) |
상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
21. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 200,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 주당금액 | 자본금 | 발행주식수 | 주당금액 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 30,892,606주 | 500 | 15,446,303,000 | 30,892,606주 | 500 | 15,446,303,000 |
22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 396,765,413 | 396,765,413 |
| 자기주식처분이익 | 1,125,186 | 1,125,186 |
| 기타자본잉여금 | (3,956,524) | (7,098,539) |
| 합 계 | 393,934,075 | 390,792,060 |
23. 자본조정보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | - | 3,829,750 |
| 자기주식 | (19,530,606) | (19,530,606) |
| 합 계 | (19,530,606) | (15,700,856) |
24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (3,839,377) | (4,767,453) |
| 해외사업환산손익 | (363,558) | (2,261,909) |
| 파생상품평가손익 | (12,291) | - |
| 지분법자본변동 | 20,510,876 | 19,983,573 |
| 합 계 | 16,295,650 | 12,954,211 |
25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 12,420,200 | 12,420,200 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 15,803 | 15,803 |
| 임의적립금 | 110,444,001 | 110,444,001 |
| 소 계 | 110,459,804 | 110,459,804 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 1,029,501,291 | 870,627,000 |
| 합 계 | 1,152,381,295 | 993,507,004 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 993,507,004 | 832,675,119 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 161,141,056 | 195,676,807 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,864,396) | 2,439,958 |
| 지분법이익잉여금변동 | 183,434 | (671,740) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | 414,197 | (1,070) |
| 배당금지급액 | - | (36,612,070) |
| 기말잔액 | 1,152,381,295 | 993,507,004 |
(3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 (당기 : -원(-%), 전기 : 1,200원(240%)) | - | 36,612,070 |
한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승 인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.
(4) 당기 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 처분예정액 | ||
|---|---|---|---|
| 보통주 | 1주당배당금 | 액면배당률 | 배당총액 |
| 1,500 | 300% | 45,280,464,000 |
26. 건설계약
(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 공사유형 | 기초계약잔액 | 신규/변경계약액 | 계약수익(주1) | 기말계약잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 건설부문 | 건축 | 1,720,035,550 | 105,462,925 | 728,332,371 | 1,097,166,104 |
| 토목 | 26,375,959 | 3,568,091 | 19,558,732 | 10,385,317 | ||
| 콘크리트부문 | 건축 | 107,362,794 | (448,012) | 6,947,193 | 99,967,589 | |
| 환경부문 | 건축 | 263,842,533 | 207,631,347 | 219,299,970 | 252,173,909 | |
| 소 계 | 2,117,616,836 | 316,214,350 | 974,138,267 | 1,459,692,919 | ||
| 분양공사 | 건설부문 | 건축 | 1,639,870,189 | 145,751,353 | 557,086,213 | 1,228,535,329 |
| 합 계 | 3,757,487,025 | 461,965,703 | 1,531,224,480 | 2,688,228,248 |
(주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소 1,277,825천원, 매출할인 20,437,638천원이 제외된 금액입니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공사유형 | 기초계약잔액 | 신규/변경계약액 | 계약수익(주1) | 기말계약잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 건설부문 | 건축 | 2,708,750,810 | (413,533,091) | 575,182,169 | 1,720,035,550 |
| 토목 | 39,308,693 | (290,000) | 12,642,734 | 26,375,959 | ||
| 콘크리트부문 | 건축 | 27,546,020 | 148,610,665 | 68,793,891 | 107,362,794 | |
| 환경부문 | 건축 | - | 406,717,661 | 142,875,128 | 263,842,533 | |
| 소 계 | 2,775,605,523 | 141,505,235 | 799,493,922 | 2,117,616,836 | ||
| 분양공사 | 건설부문 | 건축 | 1,467,815,230 | 1,227,269,276 | 1,055,214,317 | 1,639,870,189 |
| 합 계 | 4,243,420,753 | 1,368,774,511 | 1,854,708,239 | 3,757,487,025 |
(주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소 17,313,436천원, 매출할인 16,182,701천원이 제외된 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 공사유형 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 건설부문 | 건축 | 1,686,540,462 | 1,359,058,422 | 327,482,040 | 125,049,210 | 20,949,544 |
| 토목 | 40,187,683 | 36,702,769 | 3,484,914 | - | 4,467,017 | ||
| 콘크리트부문 | 건축 | 92,483,067 | 84,619,002 | 7,864,065 | 30,940 | 546,226 | |
| 환경부문 | 건축 | 592,101,749 | 547,763,828 | 44,337,921 | 9,338,441 | 8,983,950 | |
| 소 계 | 2,411,312,961 | 2,028,144,021 | 383,168,940 | 134,418,592 | 34,946,737 | ||
| 분양공사 | 건설부문 | 건축 | 4,604,969,706 | 2,981,901,512 | 1,623,068,194 | - | 407,495,577 |
| 합 계 | 7,016,282,667 | 5,010,045,533 | 2,006,237,134 | 134,418,592 | 442,442,314 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공사유형 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 건설부문 | 건축 | 958,208,091 | 815,857,972 | 142,350,119 | 57,394,266 | 20,407,425 |
| 토목 | 44,478,950 | 37,395,908 | 7,083,043 | - | 7,064,050 | ||
| 콘크리트부문 | 건축 | 100,385,874 | 95,133,764 | 5,252,110 | 9,513,158 | 2,028,572 | |
| 환경부문 | 건축 | 491,484,551 | 447,388,040 | 44,096,511 | 9,138,791 | 16,518,047 | |
| 소 계 | 1,594,557,466 | 1,395,775,683 | 198,781,783 | 76,046,216 | 46,018,094 | ||
| 분양공사 | 건설부문 | 건축 | 4,844,094,555 | 3,143,708,858 | 1,700,385,697 | - | 168,943,568 |
| 합 계 | 6,438,652,021 | 4,539,484,541 | 1,899,167,480 | 76,046,216 | 214,961,662 |
(주1) 당기 계약자산에 대하여 637,750천원(전기: 311,842천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 125,167백만원(전기:292,170백만원)입니다.
(3) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.
(단위 : 천원)
| 계 약 명 | 공사(예정)기간 | 진행율 | 수취채권 | 계약자산 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 액 | 대손충당금 | 총 액 | 손상차손누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구범어W현장 | 2017.12~2023.12 | 100.00% | 74,486,975 | 379,884 | 65,093,079 | 331,975 |
| 대구역W 현장 | 2019.10~2023.05 | 100.00% | - | - | - | - |
| 동삼2구역 주택재개발정비사업 | 2017.11~2023.06 | 100.00% | - | - | - | - |
| 문수로대공원 지역주택조합 | 2020.02~2023.03 | 100.00% | - | - | - | - |
| 경주시 용강동 공동주택 신축공사 | 2020.12~2023.06 | 100.00% | 2,213,482 | - | - | - |
| 대구 달서구 죽전3구역 주택재건축정비사업 | 2020.06~2024.02 | 94.08% | - | - | 33,292,491 | 169,792 |
| 울산 덕하지구 B1BL 공동주택 신축공사 | 2021.04~2024.01 | 90.51% | 83,504,254 | - | - | - |
| 창원 대원3구역 주택재건축정비사업조합 | 2019.07~2024.05 | 79.61% | 18,844,440 | 96,107 | - | - |
| 고양 덕은 업무8,9블록 지식산업센터 신축공사 | 2022.04~2025.03 | 32.14% | - | - | - | - |
| 고양 덕은 업무10블록 지식산업센터 신축공사 | 2022.04~2024.12 | 32.97% | - | - | - | - |
(4) 당기 중 진행한 계약과 관련하여 추정 총계약원가의 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액 및 공사손실충당부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 총공사수익의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기손익에 미치는영향 | 미래손익에 미치는영향 | 미청구공사의 변동 | 공사손실충당부채 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설부문 | 도급공사 | 3,568,091 | 13,673,650 | (8,236,842) | (1,868,717) | (8,236,842) | (42,008) | 268,244 |
| 분양공사 | (373,863) | 20,158,167 | (15,299,326) | (5,232,704) | - | - | - | |
| 합 계 | 3,194,228 | 33,831,817 | (23,536,168) | (7,101,421) | (8,236,842) | (42,008) | 268,244 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
27. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 분양수익 | 532,762,695 | 1,056,345,052 |
| 공사수익 | 974,138,266 | 799,493,922 |
| 제품매출 | 278,493,193 | 206,736,165 |
| 상품매출 | 48,148,321 | 13,441,036 |
| 서비스수익 | 36,236,651 | 28,347,730 |
| 기타용역매출 | 152,669,684 | 155,085,359 |
| 리스계약에서 생기는 수익: | ||
| 대선수익 | 1,962,960 | 14,737,202 |
| 임대수익 | 5,028,287 | 4,256,436 |
| 합 계 | 2,029,440,057 | 2,278,442,902 |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 분양수익 | 28,764,266 | 503,073,819 |
| 제품매출 | 278,493,193 | 206,736,165 |
| 상품매출 | 48,148,321 | 13,441,036 |
| 소 계 | 355,405,780 | 723,251,020 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: | ||
| 분양수익 | 503,998,429 | 553,271,233 |
| 공사수익 | 974,138,266 | 799,493,922 |
| 대선수익 | 1,962,960 | 14,737,202 |
| 서비스수익 | 36,236,651 | 28,347,730 |
| 임대수익 | 5,028,287 | 4,256,436 |
| 기타용역매출 | 152,669,684 | 155,085,359 |
| 소 계 | 1,674,034,277 | 1,555,191,882 |
| 합 계 | 2,029,440,057 | 2,278,442,902 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 분양원가 | 355,680,495 | 691,785,001 |
| 공사원가 | 767,894,028 | 722,619,818 |
| 제품매출원가 | 216,978,917 | 163,523,200 |
| 상품매출원가 | 41,929,259 | 12,705,619 |
| 대선원가 | 2,053,570 | 10,949,521 |
| 서비스원가 | 22,879,911 | 17,021,531 |
| 임대원가 | 5,316,656 | 5,468,897 |
| 기타용역매출원가 | 110,908,983 | 112,063,725 |
| 합 계 | 1,523,641,819 | 1,736,137,312 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (247,583,089) | 78,639,189 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 563,986,947 | 558,300,803 |
| 상품매출원가 | 41,929,259 | 12,705,619 |
| 소모품비 | 19,624,072 | 16,763,127 |
| 보험료 | 23,218,344 | 17,748,615 |
| 전력비 | 20,480,802 | 15,857,801 |
| 외주비 | 687,741,397 | 561,796,392 |
| 수수료비용 | 149,862,954 | 168,942,039 |
| 세금과공과 | 43,847,043 | 45,605,803 |
| 종업원급여 | 159,849,257 | 152,955,036 |
| 복리후생비 | 20,282,426 | 18,917,894 |
| 유/무형자산 및 투자부동산상각비 | 50,480,692 | 51,730,303 |
| 운반비 | 67,985,180 | 65,606,464 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 | 10,107,654 | 20,459,618 |
| 단기ㆍ소액리스료 및 사용료 | 22,657,204 | 31,880,122 |
| 기타비용 | 54,448,439 | 115,457,747 |
| 매출원가 및 판관비 합계 | 1,688,918,581 | 1,933,366,572 |
29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 38,044,466 | 45,442,851 |
| 퇴직급여 | 6,463,233 | 3,669,161 |
| 복리후생비 | 7,232,698 | 6,320,771 |
| 수도광열비 | 3,125,706 | 2,460,651 |
| 세금과공과 | 8,682,791 | 10,733,892 |
| 감가상각비 | 3,761,091 | 3,739,492 |
| 소모품비 | 2,353,567 | 2,026,113 |
| 보험료 | 2,700,794 | 2,451,841 |
| 접대비 | 2,949,919 | 3,322,743 |
| 광고선전비 | 5,873,823 | 15,501,782 |
| 운반비 | 19,272,976 | 16,198,458 |
| 대손상각비 | 808,131 | 514,789 |
| 수수료비용 | 42,561,167 | 62,642,517 |
| 하자보수비 | 1,482,753 | 1,897,039 |
| 무형자산상각비 | 10,075,517 | 9,633,868 |
| 경상연구개발비 | 927,997 | 2,889,797 |
| 기타 | 8,960,134 | 7,783,494 |
| 합 계 | 165,276,763 | 197,229,259 |
30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산처분이익 | 311,472 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,762,253 | 41,306,098 |
| 무형자산처분이익 | 66,364 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | 20,430 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 37,971 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 59,788 |
| 외환차익 | 3,524,565 | 530,775 |
| 외화환산이익 | 192,294 | 142,870 |
| 잡이익 | 7,114,851 | 8,912,122 |
| 합 계 | 13,971,799 | 51,010,054 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | - | 2,790 |
| 유형자산폐기손실 | 288,144 | 24,256 |
| 유형자산손상차손 | - | 16,113,928 |
| 유형자산처분손실 | 497,708 | 1,440,056 |
| 운휴자산감가상각비 | 379,959 | 386,995 |
| 무형자산손상차손 | 43,279,541 | 11,122 |
| 무형자산처분손실 | 12,167 | 63,423 |
| 외환차손 | 3,702,798 | 1,102,558 |
| 외화환산손실 | 411,268 | 318,258 |
| 기타의대손상각비 | 304,533 | 1,275,201 |
| 기부금 | 1,283,254 | 921,325 |
| 보상비 | 370,974 | 1,959,288 |
| 잡손실 | 1,932,468 | 2,881,619 |
| 합 계 | 52,462,814 | 26,500,819 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 22,135,051 | 13,698,448 |
| 배당금수익 | 170,040 | 208,324 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 | 925,610 | 3,356,509 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 | 532,205 | 5,114,996 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,011,462 |
| 사채상환이익 | - | 194,403 |
| 비지배지분금융부채평가이익 | 64,916 | - |
| 합 계 | 23,827,822 | 23,584,142 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 113,361,667 | 67,953,126 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 | 6,417,124 | 3,980,585 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 | 561,258 | 439,644 |
| 합 계 | 120,340,049 | 72,373,355 |
32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) | 61,188,276 | 93,841,917 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (2,403,927) | (8,201,084) |
| 총법인세비용 | 58,784,349 | 85,640,833 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 945,054 | (4,533,591) |
| 법인세비용 | 59,729,403 | 81,107,242 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 815,551 | (896,923) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 815,551 | (735,009) |
| - 지분법이익잉여금변동 | - | (161,914) |
| 이연법인세 | 129,503 | (3,636,668) |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (8,553) | 1,530,045 |
| - 지분법자본변동 | 134,364 | (5,156,906) |
| - 파생상품평가손익 | 3,692 | (9,807) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 945,054 | (4,533,591) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 219,985,849 | 285,969,301 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 63,273,347 | 69,204,571 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (4,551,557) | (3,816,787) |
| - 비공제비용 | 3,312,317 | 8,525,912 |
| - 세액공제등 | (1,352,207) | (568,819) |
| - 미환류법인세등 | - | 6,346,714 |
| - 법인세추납(환급)액 | (6,683,607) | 3,215,449 |
| - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과 | 7,430,629 | 4,082,183 |
| - 이월결손금 공제효과 | (340,558) | (5,140,687) |
| - 기타(세율차이 등) | (1,358,961) | (741,294) |
| 법인세비용 | 59,729,403 | 81,107,242 |
| 유효세율 | 27.2% | 28.4% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산 | 41,322,121 | 37,678,831 |
| 기초 이연법인세자산 | 37,678,831 | 31,295,552 |
| 기말 이연법인세부채 | (35,077,190) | (33,837,827) |
| 기초 이연법인세부채 | (33,837,827) | (34,939,587) |
| 연결범위변동 | - | (716,045) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (2,403,927) | (8,201,084) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여채무 | 13,959,641 | - | 991,983 | 815,551 | 15,767,175 |
| 충당부채 | 16,167,512 | - | 5,114,038 | - | 21,281,550 |
| 대손충당금 | 5,452,364 | 15,689 | (2,510,188) | - | 2,957,865 |
| 대손상각비 | 270,352 | - | (6,776) | - | 263,576 |
| 지분법주식 | 20,999,251 | (823,395) | 17,127,745 | 134,364 | 37,437,965 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 3,692 | 3,692 |
| 동업기업소득분배 | 4,536,854 | - | 211,002 | - | 4,747,856 |
| 평가충당금 | 906,419 | 399,200 | (774,058) | - | 531,561 |
| 사외적립자산 | (12,680,474) | (176,772) | (1,484,608) | - | (14,341,854) |
| 금융비용자본화 | (7,355,142) | - | 618,203 | - | (6,736,939) |
| 금융자산평가손익 | 1,629,348 | 361 | 1,517,317 | (8,553) | 3,138,473 |
| 사용권자산 | 39,387 | 183,346 | (284,058) | - | (61,325) |
| 차입금현할차 | (1,005,925) | - | (988,338) | - | (1,994,263) |
| 토지재평가차액 | (27,040,128) | - | (1,269,568) | - | (28,309,696) |
| 감가상각비 | 114,659 | (2,043) | 594,853 | - | 707,469 |
| 무형자산 | (16,260,218) | 613 | 16,598,143 | - | 338,538 |
| 기타 | 4,107,104 | 403,001 | (33,996,817) | - | (29,486,712) |
| 합 계 | 3,841,004 | - | 1,458,873 | 945,054 | 6,244,931 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여채무 | 10,973,251 | 3,692,055 | 29,344 | (735,009) | 13,959,641 |
| 충당부채 | 14,989,539 | 581,642 | 596,331 | - | 16,167,512 |
| 대손충당금 | 12,598,406 | 8,817 | (7,154,859) | - | 5,452,364 |
| 대손상각비 | 283,221 | 581 | (13,450) | - | 270,352 |
| 지분법주식 | 14,998,838 | - | 11,319,233 | (5,318,820) | 20,999,251 |
| 파생상품평가손익 | 73,048 | - | (63,241) | (9,807) | - |
| 동업기업소득분배 | 4,751,612 | - | (214,758) | - | 4,536,854 |
| 평가충당금 | - | - | 906,419 | - | 906,419 |
| 사외적립자산 | (8,266,391) | (3,692,055) | (722,028) | - | (12,680,474) |
| 금융비용자본화 | (8,262,993) | 8,415 | 899,436 | - | (7,355,142) |
| 금융자산평가손익 | (97,642) | - | 196,945 | 1,530,045 | 1,629,348 |
| 사용권자산 | (299,333) | (3,019) | 341,739 | - | 39,387 |
| 차입금현할차 | (417,394) | (275,089) | (313,442) | - | (1,005,925) |
| 토지재평가차액 | (27,532,039) | (770,501) | 1,262,412 | - | (27,040,128) |
| 감가상각비 | (1,173) | - | 115,832 | - | 114,659 |
| 무형자산 | (15,668,552) | (1,978,659) | 1,386,993 | - | (16,260,218) |
| 기타 | (1,766,434) | 1,711,768 | 4,161,770 | - | 4,107,104 |
| 합 계 | (3,644,036) | (716,045) | 12,734,676 | (4,533,591) | 3,841,004 |
(6) 보고기간종료일 현재 미인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 등 (주1) | (4,638,060) | (12,068,688) |
(주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분 및 배당 계획이 없는 종속기업투자 등과 관련하여 발생한 누적손익 등에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분 및 배당을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.
33. 주당이익주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 161,141,056,094 | 195,676,807,283 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,186,976주 | 30,447,696주 |
| 주당이익 | 5,338 | 6,426 |
( 주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 30,892,606 | 365 | 11,275,801,190 |
| 자기주식 | (705,630) | 365 | (257,554,950) |
| 합계 | 30,186,976 | 11,018,246,240 | |
| 가중평균유통주식수 | 30,186,976 |
<전기> (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 30,892,606 | 365 | 11,275,801,190 |
| 자기주식 | (382,548) | 365 | (139,630,020) |
| 자기주식(상여지급) | (323,082) | 70 | (22,761,771) |
| 합계 | 30,186,976 | 11,113,409,399 | |
| 가중평균유통주식수 | 30,447,696 |
(2) 희석주당이익지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
34. 현금흐름표 (1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 법인세비용 | 59,729,403 | 81,107,242 |
| 금융비용 | 120,340,049 | 72,373,356 |
| 금융수익 | (23,827,822) | (23,584,142) |
| 대손상각비 | 808,131 | 514,789 |
| 기타의대손상각비 | 304,533 | 1,275,201 |
| 기타의대손충당금환입 | - | (37,971) |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,491,312 | (87,451) |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,790 |
| 감가상각비 | 40,405,177 | 42,094,553 |
| 운휴자산감가상각비 | 379,959 | 386,995 |
| 유형자산손상차손 | - | 16,054,140 |
| 유형자산처분손실 | 497,708 | 1,440,056 |
| 유형자산폐기손실 | 288,144 | 24,256 |
| 무형자산상각비 | 10,075,515 | 9,635,750 |
| 무형자산처분손실 | 12,167 | 63,423 |
| 무형자산손상차손 | 43,279,541 | 11,122 |
| 퇴직급여 | 9,065,360 | 9,711,518 |
| 하자보수비 | 19,133,258 | 13,021,829 |
| 폐기물처리비 | 2,732,407 | 2,646,647 |
| 복구충당부채전입 | - | 1,706,426 |
| 소송충당부채전입(환입) | 5,163,705 | (2,652,094) |
| 외화환산손실 | 411,268 | 318,258 |
| 지분법손실 | 92,890,469 | 53,005,797 |
| 유형자산처분이익 | (2,762,253) | (41,306,098) |
| 투자부동산처분이익 | - | (20,430) |
| 외화환산이익 | (192,294) | (142,870) |
| 무형자산처분이익 | (66,364) | - |
| 지분법이익 | (5,160,502) | (13,550,436) |
| 지분법주식처분이익 | (102,197,582) | (4,628,308) |
| 기타 | 4,531,029 | 3,630,156 |
| 합계 | 278,332,318 | 223,014,504 |
(2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권등의감소(증가) | (93,898,888) | (52,989,341) |
| 기타채권의감소(증가) | (3,448,838) | 133,330 |
| 미청구공사의감소(증가) | (58,372,376) | (20,813,721) |
| 선급공사원가의감소(증가) | 7,788,338 | 1,172,857 |
| 재고자산의감소(증가) | (131,538,338) | 291,177,710 |
| 기타유동자산의감소(증가) | (23,378,306) | (4,431,505) |
| 매입채무의증가(감소) | (10,328,291) | 61,146,229 |
| 기타채무의증가(감소) | (12,111,140) | (16,385,521) |
| 초과청구공사의증가(감소) | (11,618,836) | (8,775,055) |
| 기타유동부채의증가(감소) | 241,451,673 | (79,547,141) |
| 충당부채의증가(감소) | (18,998,391) | 4,669,529 |
| 퇴직금의지급 | (7,787,928) | (5,860,627) |
| 관계사전출액 | 49,215 | 284,658 |
| 사외적립자산의감소 | 5,917,911 | 2,788,005 |
| 사외적립자산의불입 | (10,948,084) | (8,820,512) |
| 합 계 | (127,222,279) | 163,748,895 |
(3) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 42,648,253 | 76,613,113 |
| 선급금에서 재고자산 대체 | 545,461 | 7,718,494 |
| 대여금 등에서 재고자산 대체 | - | 4,429,806 |
| 금융보증부채 인식 | 3,832,418 | 4,685,682 |
| 공사미수금 대물 변제 | 8,276,580 | - |
| 재고자산 유형자산/투자부동산 대체 | - | 12,151,878 |
| 선급금의 종속기업투자주식 대체 | - | 22,092,840 |
| 사용권자산발생 | 8,348,004 | 10,338,214 |
| 선급금 등 채권제각액 | - | 8,753,886 |
| 장기차입금등의 유동성 대체 | 160,486,847 | 413,329,885 |
| 단기차입금의 만기 연장 | - | 46,650,000 |
| 임차보증금 유동성 대체 | - | 4,694,540 |
| 사채의 유동성 대체 | 75,000,000 | 145,000,000 |
| 매각예정자산 대체 | - | 57,726,207 |
| 유형자산 취득 미지급금 | - | 5,403,752 |
| 단기사채의 만기 연장 | 25,000,000 | - |
(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. < 당기 > (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금거래 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 616,235,746 | (228,723,497) | - | 2,000,000 | 389,512,249 |
| 단기사채 | - | 132,495,742 | 25,000,000 | 3,004,258 | 160,500,000 |
| 유동성사채 | 145,000,000 | (120,000,000) | 74,643,405 | 127,068 | 99,770,473 |
| 유동성장기차입금 | 285,509,071 | (284,415,713) | 160,486,847 | 1,895,193 | 163,475,398 |
| 유동성리스부채 | 5,773,778 | (7,251,041) | 1,902,375 | 3,482,156 | 3,907,268 |
| 유동성임대보증금 | 2,251,565 | (271,515) | (1,149,450) | 374,400 | 1,205,000 |
| 장기차입금 | 211,867,351 | 613,672,327 | (160,486,847) | 22,373,689 | 687,426,520 |
| 사채 | 124,279,241 | - | (99,643,405) | 364,164 | 25,000,000 |
| 리스부채 | 4,741,892 | - | (1,902,375) | 4,324,398 | 7,163,915 |
| 장기임대보증금 | 5,617,459 | 194,510 | 1,149,450 | 64,999 | 7,026,418 |
| 합 계 | 1,401,276,103 | 105,700,813 | - | 38,010,325 | 1,544,987,241 |
< 전기 > (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금거래 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 315,920,642 | 253,665,104 | 46,650,000 | - | 616,235,746 |
| 유동성사채 | - | - | 145,000,000 | - | 145,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 576,643,170 | (655,924,220) | 367,423,756 | (2,633,635) | 285,509,071 |
| 유동성리스부채 | 5,614,378 | (9,631,541) | - | 9,790,941 | 5,773,778 |
| 유동성임대보증금 | - | (107,250) | 2,358,815 | - | 2,251,565 |
| 유동성파생상품부채 | 305,888 | 756,442 | - | (1,062,330) | - |
| 장기차입금 | 259,998,289 | 344,862,892 | (414,073,756) | 21,079,926 | 211,867,351 |
| 사채 | 170,000,000 | 99,060,734 | (145,000,000) | 218,507 | 124,279,241 |
| 리스부채 | 4,485,115 | - | - | 256,777 | 4,741,892 |
| 장기임대보증금 | 7,992,310 | (25,567) | (2,358,815) | 9,531 | 5,617,459 |
| 합 계 | 1,340,959,792 | 32,656,594 | - | 27,659,717 | 1,401,276,103 |
(5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
35. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 및 구축물 등 | 현대해상화재보험 | 53,980,043 |
| 화재보험 | 건물등 | 현대해상화재보험 | 52,583,000 |
| 제조물책임보험 | 재고자산 | 현대해상화재보험 | 200,000 |
| 합계 | 106,763,043 |
한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
36. 특수관계자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 아이에스지주(주)입니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,879,802 | 8,080,837 |
| 퇴직급여 | 924,418 | 877,918 |
| 합 계 | 5,804,220 | 8,958,755 |
(3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
1) 거래내역 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 거래유형 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 아이에스지주(주) | 매출거래 | 76,997 | 80,100 |
| 기타수익 | 8,736 | 5,766 | ||
| 기타비용 | 2,354,870 | - | ||
| 배당거래 | - | 16,492,132 | ||
| 관계기업 | 이누스홀딩스(주) | 배당거래 | 562,000 | 1,109,400 |
| 카이트홀딩스(주) | 배당거래 | - | 149,845 | |
| CACP CITADEL KOR INC | 배당거래 | - | 252,024 | |
| 아스테란마일스톤사모투자합자회사 | 배당거래 | 139,265,122 | - | |
| 주식매입 | 227,500,000 | - | ||
| 이앤에프사파이어사모투자 합자회사 | 지분출자 | 675,000 | 675,000 | |
| 엔피씨에이씨성장 제1호 사모투자 합자회사 | 지분출자 | - | 10,500,000 | |
| IMM Global Circular Economy LPF | 지분출자 | - | 6,396,086 | |
| 이앤에프다이아몬드사모투자 합자회사 | 지분출자 | - | 45,326,831 | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 지분출자 | - | 6,100,000 | |
| 그린에너지개발(주) | 배당거래 | 12,006 | 10,801 | |
| 기타특수관계자 | (주)코엔텍 | 매출거래 | 45,649,660 | 3,342,282 |
| 매입거래 | 9,492 | - | ||
| 기타 | 매출거래 | 1,098,781 | 1,304,052 | |
| 기타수익 | 55,166 | 52,564 | ||
| 금융수익 | 460,984 | 1,329,682 | ||
| 매입거래 | 13,266,419 | 10,109,210 | ||
| 기타비용 | 1,281,423 | 482,595 | ||
| 합 계 | 매출거래 | 46,825,438 | 4,726,434 | |
| 기타수익 | 63,902 | 58,330 | ||
| 금융수익 | 460,984 | 1,329,682 | ||
| 매입거래 | 13,275,911 | 10,109,210 | ||
| 기타비용 | 3,636,293 | 482,595 | ||
| 주식매입 | 227,500,000 | - | ||
| 지분출자 | 675,000 | 68,997,917 | ||
| 배당거래 | 139,839,128 | 18,014,202 |
2) 채권ㆍ채무 잔액
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 거래유형 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 아이에스지주(주) | 기타채권 | 805 | 855 |
| 금융채무 | 110,000 | 110,000 | ||
| 기타채무 | 540,776 | - | ||
| 관계기업 | CACP CITADEL KOR INC | 기타채권 | 70,978 | 70,978 |
| 기타특수관계자 | 이누스(주) | 매입채무 | 936,470 | 197,230 |
| 금융채무 | 10,000 | 10,040 | ||
| 기타 | 매출채권 | - | 84,470 | |
| 매입채무 | - | 431,454 | ||
| 기타채권 | 4,196 | 80,212 | ||
| 금융채무 | 4,894,040 | 4,907,940 | ||
| 기타채무 | 993,832 | 622,567 | ||
| 합 계 | 매출채권 | - | 84,470 | |
| 기타채권 | 75,979 | 152,045 | ||
| 매입채무 | 936,470 | 628,684 | ||
| 기타채무 | 1,534,608 | 622,567 | ||
| 금융채무 | 5,014,040 | 5,027,980 |
(4) 자금거래내역 (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 | 전기초 | 대여 | 상환 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 등 | 대여거래 | 4,028,417 | 771,403 | (683,436) | 4,116,384 | 3,683,095 | 1,366,563 | (1,021,241) | 4,028,417 |
(5) 담보 및 지급보증1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은없습니다.
2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증은없습니다.
37. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 건설부문 | 토목, 건축공사 및 분양공사외 | 수성범어지역주택조합 외 |
| 콘크리트부문 | 콘크리트 파일, PC부재, 침목 외 | 삼성엔지니어링(주) 외 |
| 환경부문 | 폐기물처리업 외 | 한국토지주택공사 외 |
| 기타부문 | 임대업 외 | 레더비 가죽학원 외 |
(2) 사업부문별 재무현황 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업손익 | 총자산 | 매출액 | 영업손익 | 총자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설부문 | 1,284,680,517 | 291,265,798 | 2,837,096,884 | 1,647,802,404 | 307,305,143 | 2,300,826,433 |
| 콘크리트부문 | 182,064,319 | 7,969,417 | 220,240,989 | 213,209,843 | 505,407 | 235,702,463 |
| 환경부문 | 547,297,145 | 49,584,856 | 827,010,199 | 422,720,875 | 40,666,043 | 656,754,589 |
| 기타부문(주1) | 38,958,166 | 1,899,108 | 863,458,592 | 44,024,770 | 5,454,903 | 904,141,488 |
| 소 계 | 2,053,000,147 | 350,719,179 | 4,747,806,664 | 2,327,757,892 | 353,931,496 | 4,097,424,973 |
| 내부거래제거등 | (23,560,090) | (10,197,703) | (510,433,348) | (49,314,990) | (8,855,166) | (359,638,517) |
| 합 계 | 2,029,440,057 | 340,521,476 | 4,237,373,316 | 2,278,442,902 | 345,076,330 | 3,737,786,456 |
(주1) 보고부문의 구성이 변경되어 과거기간의 부문정보를 재작성하였습니다. (3) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨) (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 2,006,933,542 | 2,258,811,372 |
| 아시아 | 17,691,341 | 2,821,749 |
| 유럽 | 2,909,088 | 15,135,746 |
| 아프리카 | 1,906,086 | 1,674,035 |
| 합 계 | 2,029,440,057 | 2,278,442,902 |
38. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험 두가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 변동이자율 차입금 | 380,457,800 | 494,217,583 | |
| 기준금리 | 1%포인트 상승시 | (3,804,578) | (4,942,176) |
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업의 영업은 주로 국내에서 이루어지므로 환율 변동으로 인한 위험에 노출되는 정도가 미미합니다.
③ 기타 가격위험연결기업의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.
(2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 641,080,181 | 411,849,346 |
| 매출채권및기타채권 | 420,162,113 | 305,922,293 |
| 기타금융자산 | 268,844,045 | 378,236,890 |
연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 255,882,026 | 13,717,891 | 306,145 | 269,906,062 |
| 차입금 | 553,540,916 | 657,524,270 | 38,206,000 | 1,249,271,186 |
| 사채 | 260,500,000 | 25,000,000 | - | 285,500,000 |
| 리스부채 | 4,286,712 | 5,094,802 | 2,729,866 | 12,111,380 |
| 금융보증채무(주1) | 1,844,667,456 | - | - | 1,844,667,456 |
| 비지배지분부채 | - | 14,351,006 | - | 14,351,006 |
| 파생상품부채 | 15,983 | - | - | 15,983 |
| 합 계 | 2,918,893,093 | 715,687,969 | 41,242,011 | 3,675,823,073 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 286,727,402 | 10,453,894 | 392,545 | 297,573,841 |
| 차입금 | 902,512,510 | 197,177,327 | 17,333,000 | 1,117,022,837 |
| 사채 | 145,000,000 | 125,000,000 | - | 270,000,000 |
| 리스부채 | 5,952,898 | 4,392,939 | 585,656 | 10,931,493 |
| 금융보증채무(주1) | 1,823,228,959 | - | - | 1,823,228,959 |
| 비지배지분부채 | - | 12,032,262 | - | 12,032,262 |
| 합 계 | 3,163,421,769 | 349,056,422 | 18,311,201 | 3,530,789,392 |
(주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 269,906,062 | 297,573,841 |
| 차입금 등 | 1,536,771,806 | 1,393,407,079 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (641,080,181) | (411,849,346) |
| 순부채 | 1,165,597,687 | 1,279,131,574 |
| 자기자본 | 1,772,210,982 | 1,606,134,123 |
| 순부채 및 자기자본 | 2,937,808,669 | 2,885,265,697 |
| 부채비율 | 39.68% | 44.33% |
39. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| <유동성> | ||||
| 현금및현금성자산 | 641,080,181 | 641,080,181 | 411,849,346 | 411,849,346 |
| 매출채권및기타채권 | 352,948,778 | 352,948,778 | 232,610,321 | 232,610,321 |
| 기타금융자산 | 85,536,719 | 85,536,719 | 184,568,556 | 184,568,556 |
| 소 계 | 1,079,565,678 | 1,079,565,678 | 829,028,223 | 829,028,223 |
| <비유동성> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 67,213,335 | 67,213,335 | 73,311,972 | 73,311,972 |
| 기타금융자산 | 195,290,770 | 195,290,770 | 207,983,398 | 207,983,398 |
| 소 계 | 262,504,105 | 262,504,105 | 281,295,370 | 281,295,370 |
| 금융자산 합계 | 1,342,069,783 | 1,342,069,783 | 1,110,323,593 | 1,110,323,593 |
| 금융부채: | ||||
| <유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 255,882,026 | 255,882,026 | 286,727,402 | 286,727,402 |
| 단기차입금 | 389,512,249 | 389,512,249 | 616,235,746 | 616,235,746 |
| 단기사채 | 160,500,000 | 160,500,000 | - | - |
| 유동성사채 | 99,770,473 | 99,770,473 | 145,000,000 | 145,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 163,475,398 | 163,475,398 | 285,509,071 | 285,509,071 |
| 유동성기타금융부채 | 6,823,848 | 6,823,848 | 11,166,969 | 11,166,969 |
| 소 계 | 1,075,963,994 | 1,075,963,994 | 1,344,639,188 | 1,344,639,188 |
| <비유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 14,024,036 | 14,024,036 | 10,846,439 | 10,846,439 |
| 장기차입금 | 687,426,520 | 687,426,520 | 211,867,351 | 211,867,351 |
| 사채 | 25,000,000 | 25,000,000 | 124,279,241 | 124,279,241 |
| 기타금융부채 | 22,726,120 | 22,726,120 | 19,325,176 | 19,325,176 |
| 소 계 | 749,176,676 | 749,176,676 | 366,318,207 | 366,318,207 |
| 금융부채 합계 | 1,825,140,670 | 1,825,140,670 | 1,710,957,395 | 1,710,957,395 |
연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.
1) 공정가치자산 (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 222,023 | 640,858,158 | - | 641,080,181 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 420,162,113 | 420,162,113 |
| - 기타금융자산 | - | 87,450,406 | - | 87,450,406 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | 9,622,271 | - | 2,361,173 | 11,983,444 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | - | - | 181,393,639 | 181,393,639 |
| 전기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 226,311 | 411,623,035 | - | 411,849,346 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 305,922,293 | 305,922,293 |
| - 기타금융자산 | - | 188,835,218 | - | 188,835,218 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | 10,934,896 | - | 3,380,168 | 14,315,064 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | - | - | 189,401,672 | 189,401,672 |
2) 공정가치부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 269,906,062 | 269,906,062 |
| - 차입금 등 | - | 1,240,414,167 | 285,270,473 | 1,525,684,640 |
| - 기타금융부채 | - | - | 29,533,985 | 29,533,985 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 기타금융부채 | - | 15,983 | - | 15,983 |
| 전기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 297,573,841 | 297,573,841 |
| - 차입금 등 | - | 1,113,612,168 | 269,279,241 | 1,382,891,409 |
| - 기타금융부채 | - | - | 30,492,145 | 30,492,145 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
40. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 금 액 |
|---|---|---|
| 일반차입금 등 | 한국산업은행 외 | 1,098,036,000 |
| 사채 | 한국투자증권 | 320,500,000 |
| 합 계 | 1,418,536,000 |
(2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 57건으로 소송가액은 37,976,737천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가액은 51,789,487천원입니다. 동 소송은 당기 보고기간종료일 현재 진행 중이며, 소송의결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(3) 견질수표당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공처 | 내 용 |
|---|---|
| 발해인프라투융자회사 | 백지당좌수표 2매 |
(4) 관계기업주식에 대한 우선매수청구권 등가. 연결기업은 관계기업(이앤에프사파이어사모투자합자회사)이 주주로 있는 이앤아이홀딩스(주) 발행 주식이 거래될 경우, 해당 거래 주식에 대한 우선매수청구권을 가지고 있습니다. 또한, 해당 주식의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터, 해당 주식의 최대 50%를 연결기업에 매도할 것을 청구할 수 있는 주식매도청구권을 가지고 있습니다. 또한, BTS Technology, s.r.o. 주식과 관련하여 주식 취득 후 3년이 되는 날로부터 1년 동안 기존주주의 지분 전부를 매도할 것을 청구할 수 있는 주식매도청구권을 가지고 있습니다.나. 연결기업은 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 등이 소유한 보통주 및 상환전환우선주가 거래될 경우, 해당 주식에 대한 우선매수청구권을 가지고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결기업의 금융기관과의 차입약정 중 일부는 별도재무제표기준 각 차입약정에서 정의하는 레버리지비율(4.0배, 3.5배, 3.0배) 이하 유지, 부채비율(200%) 이하 유지 및 신용등급(BBB-) 이상 유지 조항을 포함합니다. 상기 조항을 포함하는 약정금액은 90,000백만원이며, 해당조항을 위반하는 경우 해당 차입약정의 기한이익상실 사유가 있습니다. 다만, 기한이익상실 사유발생시 대주의 요청이 있을 경우에만 상환 의무가 존재합니다.
(6) PF 우발부채가. 부동산 PF 종합요약표연결기업은 보고기간 말에 PF와 관련한 총 698,883백만원(전기말 603,653백만원)의신용보강을 제공하고 있습니다.정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 종 류 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 만기 구분 | 전 기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이내 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과12개월 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과3년 이내 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정비사업 | 본 PF | 698,882,701 | 698,882,701 | 640,882,701 | 290,000,000 | - | 156,400,000 | 194,482,701 | - | 467,153,204 |
| 기타사업(주1) | 브릿지론 | 407,080,000 | 407,080,000 | 335,900,000 | 62,000,000 | - | - | 273,900,000 | - | 248,400,000 |
| 본 PF | 124,000,000 | 112,250,000 | 90,600,000 | - | - | - | 55,300,000 | 35,300,000 | 70,000,000 | |
| 소 계 | 531,080,000 | 519,330,000 | 426,500,000 | 62,000,000 | - | - | 329,200,000 | 35,300,000 | 318,400,000 | |
| 합 계 | 1,229,962,701 | 1,218,212,701 | 1,067,382,701 | 352,000,000 | - | 156,400,000 | 523,682,701 | 35,300,000 | 785,553,204 |
(주1) 기타사업은 연결기업이 직접 시행과 시공을 담당하는 자체 사업입니다. 정비사업의 경우에는 타인의 PF 차입잔액에 대하여 연결기업이 신용보강을 제공한 상태이나, 자체사업의 경우에는 연결기업이 직접 PF 차주이므로 차입잔액은 연결기업의 연결재무제표에 차입금으로 계상되어 있으며 상기 표 상의 보증한도는 대출한도를 의미합니다.
나. 부동산 PF 보증 세부 내역보고기간 말 현재 5건의 정비사업 관련 PF 보증 내역은 아래와 같습니다. PF 보증 관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우, 718,882백만원(전기말 622,653백만원)의 기한이익상실 사유가 있습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강종류 | 보증한도 | 보증금액 | 채무자 | 특수관계자여부 | 채권기관종류 | 대출잔액 | 대출기간 | 만기일 | 유형 | 책임준공약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대구광역시 | 공동주택,오피스텔 | 본PF | 연대보증 | 348,000,000 | 348,000,000 | 수성범어지역주택조합 | 미해당 | 증권 | 290,000,000 | 19.09~24.03 | 24.03 | Loan, ABCP | - |
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 30,509,042 | 30,509,042 | 서봉덕 주택재개발정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 30,509,042 | 21.11~25.04 | 25.04 | Loan | - | |
| 울산광역시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 163,973,659 | 163,973,659 | 남구B14구역 주택재개발정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 163,973,659 | 21.07~25.07 | 25.07 | Loan | - |
| 공동주택 | 본PF | 책임준공 | 20,000,000 | 20,000,000 | 야음가로1지구가로주택정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 20,000,000 | 21.03~24.07 | 24.07 | Loan | - | |
| 경남 창원시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 156,400,000 | 156,400,000 | 대원3구역주택재건축정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 156,400,000 | 23.04~24.08 | 24.08 | Loan | - |
| 합 계 | 718,882,701 | 718,882,701 | 660,882,701 | - |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강종류 | 보증한도 | 보증금액 | 채무자 | 특수관계자여부 | 채권기관종류 | 대출잔액 | 대출기간 | 만기일 | 유형 | 책임준공약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대구광역시 | 공동주택,오피스텔 | 본PF | 연대보증 | 486,000,000 | 210,000,000 | 수성범어지역주택조합 | 미해당 | 증권 | 130,000,000 | 19.09~24.03 | 24.03 | Loan,ABCP | - |
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 26,931,663 | 26,931,663 | 서봉덕 주택재개발정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 26,931,663 | 21.11~25.04 | 25.04 | Loan | - | |
| 울산광역시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 27,721,541 | 27,721,541 | 남구B14구역 주택재개발정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 27,721,541 | 21.07~25.07 | 25.07 | Loan | - |
| 공동주택 | 본PF | 책임준공 | 19,000,000 | 19,000,000 | 야음가로1지구가로주택정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 19,000,000 | 21.03~24.07 | 24.07 | Loan | - | |
| 경남 창원시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 339,000,000 | 339,000,000 | 대원3구역주택재건축정비사업조합 | 미해당 | 은행 | 282,500,000 | 21.09~24.04 | 24.04 | Loan, ABSTB, ABCP | - |
| 합 계 | 898,653,204 | 622,653,204 | 486,153,204 | - |
다. 부동산 PF 책임준공 약정연결기업은 보고기간말 현재 정비사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정비사업 | 5 | 1,535,379,915 | 718,882,701 | 660,882,701 | 5 | 1,470,286,836 | 898,653,204 | 486,153,204 |
라. 본 PF의 중도금대출연결기업은 보고기간 말에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 323,840백만원(전기말 325,402백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는 수분양자의 중도금대출에 801,944백만원(전기말 875,174백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업건수 | 보증한도 | 약정금액 | 대출잔액 | 사업건수 | 보증한도 | 약정금액 | 대출잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정비사업 | 4 | 323,840,755 | 1,102,158,829 | 856,281,737 | 5 | 325,401,755 | 1,080,458,829 | 653,272,796 |
| 기타사업 | 6 | 801,944,000 | 1,314,000,000 | 604,412,254 | 7 | 875,174,000 | 1,619,300,000 | 612,662,833 |
| 합 계 | 10 | 1,125,784,755 | 2,416,158,829 | 1,460,693,991 | 12 | 1,200,575,755 | 2,699,758,829 | 1,265,935,629 |
(7) 비 PF 우발부채당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공하거나 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 종합요약표
(단위 : 천원)
| 구분 | 피보증처명 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 보증처 | 특수관계자 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증 | 아이에스동서㈜ | 이행보증 외 | 2,533,629,316 | 2,533,629,316 | 서울보증보험 외 | 미해당 |
나. 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 비 PF와 관련하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
다. 제공받은 지급보증
(단위 : 천원)
| 보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 특수관계자 여부 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 외 | 하자이행보증 외 | 109,911,875 | 109,911,875 | 미해당 |
| 건설공제조합 외 | 이행보증 | 169,655,156 | 169,655,156 | 미해당 |
| 한국자산관리공사 | 지급보증 | 41,358,100 | 41,358,100 | 미해당 |
| 주택도시보증공사 | 주택분양 및 하자보수보증 | 2,212,704,185 | 2,212,704,185 | 미해당 |
| 합 계 | 2,533,629,316 | 2,533,629,316 |
41. 온실가스배출권 및 배출부채
(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 60,079 | 60,079 | 60,079 | 56,580 | 56,580 | 293,397 |
(2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,402 | - | 24,220 | - | 22,000 | - | - | - | - | - |
| 무상할당 | 60,079 | - | 60,079 | - | 60,079 | - | 56,580 | - | 56,580 | - |
| 매각 | (12,700) | - | (11,044) | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부 제출 | (45,561) | - | (51,255) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 24,220 | - | 22,000 | - | 82,079 | - | 56,580 | - | 56,580 | - |
연결기업은 이행연도가 경과된 배출권을 매각하고 그 처분손익은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 배출권의 매각은 없습니다.
42. 사업결합 (1) 연결기업은 2023년 2월 17일 2차전지 리싸이클 등을 주 영업활동으로 하는 아이에스티엠씨(주)의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가의 공정가치 | 227,500,000 |
2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산 | 52,350,216 |
| 비유동자산 | 39,701,525 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유동부채 | (17,227,854) |
| 비유동부채 | (18,187,054) |
| 비지배지분 | (399,217) |
| 식별가능한 순자산 총공정가치 합계 | 56,237,616 |
3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가의 공정가치 | 227,500,000 |
| II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 100%) | 56,237,616 |
| III.영업권(I-II) | 171,262,384 |
4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금지급액 | (88,234,878) |
| 종속기업보유현금 | 22,800,123 |
| 순현금흐름 | (65,434,755) |
(2) 연결기업은 2023년 10월 26일 폐기물 처리업 등을 주 영업활동으로 하는 BTS Technology, s.r.o.의 의결권 있는 주식 79.2%를 취득하였습니다. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가의 공정가치 | 36,701,585 |
2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산 | 24,390,804 |
| 비유동자산 | 6,294,057 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유동부채 | (6,473,376) |
| 비유동부채 | (974,055) |
| 식별가능한 순자산 총공정가치 합계(주1) | 23,237,430 |
(주1) 순자산 공정가치를 검토 중에 있으며, 취득일의 식별가능한 순자산 공정가치는취득일의 순자산 장부가액입니다.
3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가의 공정가치 | 36,701,585 |
| II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 79.2%) | 18,404,615 |
| III.영업권(I-II) | 18,296,970 |
4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금지급액 | (36,701,585) |
| 종속기업보유현금 | 18,012,088 |
| 순현금흐름 | (18,689,497) |
(3) 연결기업은 전기 중 폐기물 처리업 등을 주 영업활동으로 하는 환경에너지솔루션㈜의 의결권 있는 주식 100%를 보유하고 있는 카이트홀딩스㈜의 보통주 60%를 추가로 취득하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다.
1) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기존취득 피투자회사주식의 공정가치 | 25,263,092 |
| 신규취득 피투자회사주식의 공정가치 | 47,273,510 |
| 이전대가의 공정가치 | 72,536,602 |
2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유동자산 | 64,206,235 |
| 비유동자산 | 24,396,343 |
| 유동부채 | (34,095,533) |
| 비유동부채 | (21,855,836) |
| 식별가능한 무형자산(수주잔고) | 5,360,920 |
| 식별가능한 무형자산(고객관계) | 9,571,579 |
| 식별가능한 순자산 총공정가치 합계 | 47,583,708 |
3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가의 공정가치 | 72,536,602 |
| II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 100%) | 47,583,708 |
| III.영업권(I-II) | 24,952,894 |
4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금지급액 | (47,273,510) |
| 종속기업보유현금 | 35,628,614 |
| 순현금흐름 | (11,644,896) |
(4) 연결기업은 전기 중 부동산 임대업 등을 주 영업활동으로 하는 (주)엠엘씨의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 1) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가의 공정가치 | 24,991,854 |
2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산 | 459,346 |
| 비유동자산 | 33,028,750 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유동부채 | (4,838,653) |
| 비유동부채 | (9,198,117) |
| 식별가능한 순자산 총공정가치 합계 | 19,451,326 |
3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가의 공정가치 | 24,991,854 |
| II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 100%) | 19,451,326 |
| III.영업권(I-II) | 5,540,528 |
4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금지급액 | (24,991,854) |
| 종속기업보유현금 | 297,938 |
| 순현금흐름 | (24,693,916) |
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 연결내부회계관리제도 감사보고서는 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업들의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 연결내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| 아이에스동서 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 (이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 연결운영실태보고서.jpg 연결운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 아이에스동서 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 6 1 1 7 6 4 5 26 29 - - 42 47 52 52 52 76 1,908 1,693 924 1,032 51 108 - - 2,987 2,961 158 115 205 189 2,767 2,433 1,158 1,883 1,142 820 - - 5,430 5,440 210 167 257 265 4,675 4,126 2,082 2,915 1,193 928 - - 8,417 8,401
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 4월 17일1중간,기말감사를 위한 감사전략수립분ㆍ반기검토(2023년 4월 17일~5월 12일, 2023년 7월 17일~8월 11일,2023년 10월 16일~11월 10일)58 7 2 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사 및 연결내부회계관리제도 감사(2023년 6월 19일~2024년 3월 8일)62 7 2 내부통제에 대한 이해 및 평가, 연결내부회계관리제도 설계 및 운영평가별도기말감사(2024년 2월 7일~29일)15 7 2 별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)연결기말감사(2024년 3월 4일~15일)10 7 2 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)2024년 1월 5일1이천, 청양공장상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등2024년 1월 5일1본사 회의실현금,유가증권,회원권 등OOO-32023.10.13, 2023.12.31, 2024.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 13일감사위원회,담당업무수행이사서면독립성, 외부감사계획 및 핵심감사사항 예비보고22023년 12월 31일감사위원회, 담당업무수행이사서면분기 검토 결과 및 중간감사 결과보고, 연결내부회계관리제도 감사 및 핵심감사사항 경과보고, 외부감사인의 독립성 보고32024년 03월 13일감사위원회, 담당업무수행이사대면기말감사, 연결내부회계관리제도 감사 및 핵심감사사항 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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