Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU……………………………………………… | 1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU………… | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU………………………………………… | 4 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU………………………………………… | 4 |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU………………………………………………………… | 5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR………………. | 6-56 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı denetimden |
Geçmiş dönem Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | geçmiş 30 Haziran 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.425.264 | 1.334.833 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 8.442.191 | 11.071.693 |
| Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
52.460 | 104.639 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 54.193 | 191.613 | |
| Stoklar | 6 | 1.781.718 | 1.940.452 |
| Canlı varlıklar Peşin ödenmiş giderler |
7 | - 149.851 |
58.364 374.903 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 234.713 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 4.779 | 2.683 |
| Ara Toplam | 12.145.169 | 15.079.180 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar | 13 | 1.838.385 | - |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 13.983.554 | 15.079.180 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar | 5 | 3.103.126 | 2.958.204 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
20 | 1.106.085 4.043 |
969.974 5.230 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8 | 1.078.075 | 1.098.130 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 2.859 | 13.070 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 7.975.231 | 8.399.303 |
| Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye |
11 | 118.814 | 118.814 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 61.677 | 15.931 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 1.575.665 | 2.433.366 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 18 | 2.228.153 | 1.920.093 |
| Diğer duran varlıklar | 9 | 716.024 | 776.505 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 17.969.752 | 18.708.620 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 31.953.306 | 33.787.800 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Notlar | Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2024 |
Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| - Banka kredileri - Kiralama işlemlerinden borçlar |
- 645 |
478.152 3.753 |
|
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 230.712 | 408.810 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar |
132.980 | 166.510 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 20 | 20.428 | 52.814 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 579.145 | 23.033 | |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) |
2.072 | 9.112 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 2.121 | 257.233 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar |
12 12 |
45.809 1.021.720 |
35.933 1.148.639 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 26.460 | 23.410 | |
| Ara Toplam | 2.062.092 | 2.607.399 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler | 13 | 118.589 | - |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.180.681 | 2.607.399 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.728 | 2.628 | |
| Diğer borçlar -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
180.256 | 201.636 | |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin | |||
| dişinda kalanlar) | 34 | 494 | |
| Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
12 | 207.751 | 184.706 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 12 | 658.951 | 408.730 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 18 | - | 28.233 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.048.720 | 826.427 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 8.051.429 | 8.478.243 | |
| Ödenmiş sermaye | 14 | 259.786 | 259.786 |
| Sermaye düzeltme farkları | 14 | 3.228.506 | 3.228.506 |
| Paylara ilişkin primler Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi |
80.566 (112.903) |
80.566 (62.022) |
|
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) |
|||
| fonu | (8.052) | (13.337) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler |
14 14 |
847.956 854.603 |
847.956 608.434 |
| Geçmiş yıllar karları | 3.086.897 | 3.304.596 | |
| Net dönem (zararı)/ karı | (185.930) | 223.758 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 20.672.476 | 21.875.731 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 31.953.306 | 33.787.800 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | geçmemiş | geçmemiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | ||
| Notlar | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Hasılat | 15 | 5.417.612 | 5.878.583 | 2.150.618 | 2.662.020 |
| Satışların Maliyeti (-) | 15 | (3.811.596) | (4.899.653) | (1.507.848) | (2.055.730) |
| BRÜT KAR | 1.606.016 | 978.930 | 642.770 | 606.290 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (86.549) | (155.766) | (82.062) | (152.016) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (533.445) | (635.610) | (245.764) | (236.252) | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (497.661) | (490.850) | (179.217) | (192.342) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 90.412 | 94.608 | 19.217 | 68.889 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 17 | (496.525) | (1.207.419) | (280.917) | (559.598) |
| ESAS FAALİYET KARI/ (ZARARI) | 82.248 | (1.416.107) | (125.973) | (465.029) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 16 | 2.284.624 | 5.567.150 | 1.011.540 | 2.747.319 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (14.551) | - | (14.551) | - | |
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) | |||||
| ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri | 202 | 229 | 202 | 179 | |
| FİNANSMAN GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 2.352.523 | 4.151.272 | 871.218 | 2.282.469 | |
| Finansman giderleri (-) | (102.092) | (10.371) | (95.869) | (9.871) | |
| Net parasal pozisyon kayıpları (-) | (2.892.887) | (3.265.233) | (1.719.657) | (1.033.127) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||||
| (ZARARI)/ KARI | (642.456) | 875.668 | (944.308) | 1.239.471 | |
| - Dönem vergi gideri (-) | 18 | (39.546) | (822.940) | 243.483 | (576.031) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 18 | 193.304 | 218.169 | 702.154 | 154.742 |
| DÖNEM NET (ZARARI)/ KARI | (488.698) | 270.897 | 1.329 | 818.182 | |
| Dönem (zararının)/ karının dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (302.768) | 308.701 | (13.143) | 674.537 | |
| Ana ortaklık payları | (185.930) | (37.804) | 14.472 | 143.645 | |
| Diğer kapsamlı (gider) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | (84.435) | (82.861) | (37.504) | (90.235) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıp) | 12 | (112.580) | (103.576) | (50.005) | (112.793) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıp), vergi etkisi | 28.145 | 20.715 | 12.501 | 22.558 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (573.133) | 188.036 | (36.175) | 727.947 | |
| Kapsamlı (giderin)/ gelirin dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (392.488) | 233.684 | (50.064) | 605.080 | |
| Ana ortaklık payları | (180.645) | (45.648) | 13.889 | 122.867 | |
| Dönem karından elde edilen 100 pay başına kazanç | |||||
| adi hisse senedi (tam TL) | 19 | (0,072) | (0,015) | 0,006 | 0,055 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 pay başına kazanç | |||||
| adi hisse senedi (tam TL) | 19 | (0,070) | (0,018) | 0,005 | 0,047 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayaca k birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Paylara ilişkin primler |
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem zararı/ karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 259.786 | 3.228.506 | 80.566 | - | (39.065) | 733.849 | 5.749.799 | (1.176.251) | 8.837.190 | 24.475.416 | 33.312.606 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- - |
- (7.844) |
- - |
- - |
(37.804) - |
(37.804) (7.844) |
308.701 (75.017) |
270.897 (82.861) |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | - | - | - | - | (7.844) | - | - | (37.804) | (45.648) | 233.684 | 188.036 |
| Transferler Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- - |
- - |
- - |
- (62.022) |
- - |
- 608.434 |
(1.176.251) (1.154.846) |
1.176.251 - |
- (608.434) |
- (2.003.899) |
- (2.612.333) |
| 30 Haziran 2023 |
259.786 | 3.228.506 | 80.566 | (62.022) | (46.909) | 1.342.283 | 3.418.702 | (37.804) | 8.183.108 | 22.705.201 | 30.888.309 |
| 1 Ocak 2024 | 259.786 | 3.228.506 | 80.566 | (62.022) | (13.337) | 1.456.390 | 3.304.596 | 223.758 | 8.478.243 | 21.875.731 | 30.353.974 |
| Net dönem zararı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 5.285 |
- - |
- - |
(185.930) - |
(185.930) 5.285 |
(302.768) (89.720) |
(488.698) (84.435) |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | - | - | - | - | 5.285 | - | - | (185.930) | (180.645) | (392.488) | (573.133) |
| Transferler Payların geri alım işlemleri |
- | - | - | - | - | - | 223.758 | (223.758) | - | - | - |
| nedeniyle meydana gelen artış (azalış) (*) |
- | - | - | (50.881) | - | 246.169 | (441.457) | - | (246.169) | (810.767) | (1.056.936) |
| 30 Haziran 2024 |
259.786 | 3.228.506 | 80.566 | (112.903) | (8.052) | 1.702.559 | 3.086.897 | (185.930) | 8.051.429 | 20.672.476 | 28.723.905 |
(*) Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu'nun kararı ile başlatılan pay geri alımı ve pay alım satım işlemlerine ilişkin olarak, dönem içerisinde 20.750.000 adet Koza Altın İşletmeleri A.Ş. payları, 6.077.881 adet Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. payları, 5.100.939 adet İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. payları toplamda 1.056.936 Bin TL karşılığında geri alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Not | Cari dönem sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
Geçmiş dönem sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.185.653 | 517.527 | |
| Net Dönem (zararı)/ karı | (488.698) | 270.897 | |
| Dönem net (zararı)/ karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
16 | 887.113 (1.463.275) |
501.688 (3.930.547) |
| - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler - Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
17 | 140.195 872.088 |
151.004 542.809 |
| - Borç karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 12 | (12.633) | (95.676) |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 12 | 30.166 | 27.279 |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler |
18 | (153.758) 23.639 |
604.771 25.772 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 16 | (806.597) | (237.316) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 16 | (1.366) | (75.687) |
| Canlı varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile |
14.551 | - | |
| ilgili düzeltmeler Parasal kayıpla ilgili düzeltmeler |
16 | - 2.990.185 |
(1.310.088) 4.007.891 |
| Düzeltmeler toplamı | 2.520.308 | 211.900 | |
| Ticari alacaklardaki artış/ (azalış) ile ilgili düzeltmeler Diğer alacaklardaki artış/ (azalış) |
52.179 138.225 |
(37.932) 5.546 |
|
| Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (35.995) | 133.691 | |
| Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler | 6 | 158.633 | 314.395 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/ (azalış) | (81.047) | 5.011 | |
| Ticari borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | (177.818) | (85.385) | |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (azalış)/ artış | (136.111) | (2.668) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış)/ artış | 12 | (33.417) | 99.823 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/ (azalış) | 68.019 | 134.618 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış | 3.050 | (4.048) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artışlar | (7.500) | 19.938 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (99.321) | (45.861) | |
| Canlı varlıklardaki artış / (azalış) | 43.813 | 5.719 | |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler | (202.970) | (37.508) | |
| Vergi ödemeleri/iadeleri | (535.697) | (470.609) | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | (845.957) | 34.730 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 770.332 | 1.856.370 | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10,16 | 22.439 | 133.326 |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 10 | (1.280.470) | (413.980) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11 | (1.504) | (10.422) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri | 8 | - | 1.218.271 |
| Alınan faiz | 787.198 | 236.092 | |
| Finansal yatırımlardan kaynaklanan nakit, net Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) |
1.242.669 - |
692.477 606 |
|
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.445.224) | (2.013.845) | |
| Karşılıklı iştirak paylarındaki değişimden kaynaklanan nakit çıkışları (-) Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri |
(1.056.936) (4.952) - |
(2.612.333) (22.979) 621.467 |
|
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları | (383.336) | - | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ ETKİSİ | (325.555) | (245.947) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (A+B+C+D) | 185.206 | 114.105 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.333.109 | 1.074.035 |
| F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E | 4 | 1.518.315 | 1.188.140 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. ("Şirket"), 8 Ocak 1985 tarih ve 1174 nolu Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanan esas mukavelesi ile 55759 Ticaret Sicil Numaralı Anonim Şirket olarak kurulmuştur. Kuruluşta esas faaliyet alanı Matbaacılık ve Davetiye, unvanı İpek Matbaacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan Şirket, esas faaliyet alanına petrol, doğalgaz, enerji ve enerji kaynaklarını araştırma ve üretimi faaliyetlerini de dahil ederek unvanını 10 Haziran 2011 tarihinde İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. olarak değiştirmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Haziran 2011 tarih ve 7837 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Şirket ve 2.2 no'lu dipnotta detayları açıklanan bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket hisselerinin, Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem gören hisse senetleri dâhil olarak, %62,12'si Koza İpek Holding A.Ş.'ye (31 Aralık 2023: %62,12'si Koza İpek Holding A.Ş.) ait olmakla birlikte, Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket Yönetimi, Kayyım heyetine devredilmiş, akabinde 1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile Şirketin tüm yetkileri 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesinin %37,72'sine (31 Aralık 2023: %37,72) karşılık gelen hisse senetleri BİST'te işlem görmektedir.
Grup yönetimine atanan kayyımlara 26 Ekim 2015 tarihinden itibaren yönetim organının tüm yetkileri devredilmiş ve yeni yönetim organlarının bu kayyımlarca oluşturulmasına karar verilmiştir.
1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile, daha önce mahkemeler tarafından şirketlere atanan kayyımlara verilen tüm yetkilerin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmesine karar verilmiştir.Bu kapsamda, 22 Eylül 2016 tarihinde söz konusu KHK'nın 19/1 maddesine dayanarak İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş.'ye atanmış olan kayyımlara verilen tüm yetkileri sonlandırılarak, İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş.'nin kayyımlık yetkilerinin devredilmesi karar vermiştir.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Grup'un diğer şirketlerinin ortaklık yapılarının iyiniyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 24 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Grup'un 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 12 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2015 tarihine kadar konsolide ettiği Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları Bugün Televizyon Radyo ve Perakende A.Ş., Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş. ve Koza İpek Basın ve Basım Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2016 yılı içerisinde KHK ile ticaret sicil kaydının Re'sen terkin edilmesi nedeniyle iştirakleri Koza Prodüksiyon ve Ticaret A.Ş., Rek-Tur Reklam Pazarlama ve Ticaret Ltd. Şti. ve İpek Online Bilişim Hizmetleri Ltd. Şti. ile birlikte 2016 yılından itibaren konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.280 kişidir (31 Aralık 2023: 2.645 kişi)
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdadır:
Uğur Mumcu Mahallesi, Fatih Sultan Mehmet Bulvarı, İstanbul Yolu 10. Km, No: 310, 06370, Yenimahalle-Ankara, Türkiye'dir.
30 Haziran 2024 tarihli özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Eylül 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Şirket ve Şirket'in Türkiye'de kurulu bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır.
İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihli ilke kararı ile açıklanan "2024 TMS Taksonomisi"ne uygun olarak sunulmuştur. Özet konsolide finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TMS ve TFRS'lere göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilen finansal yatırımlar haricinde konsolide finansal tablolara tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Özet konsolide finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve Grup'un sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli özet finansal tablolarını da 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan cari ve karşılaştırmalı dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24734 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satınalma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satınalma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satınalma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Grup, özet konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Grup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II-14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise,
c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.
Konsolidasyon işlemi sırasında, Şirket ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2024
| Ünvanı | Faaliyet konusu | Faaliyet bölümü |
|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | İnşaat ve Madencilik | Maden |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | Hava Taşımacılığı | Diğer |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | Turizm ve Otel İşletmeciliği | Diğer |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Gıda ve Hayvancılık | Diğer |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | Madencilik | Maden |
| 31 Aralık 2023 |
| $\bigcap$ iain | ٠. | |||
|---|---|---|---|---|
| 13770131 |
| Ünvanı | Faaliyet konusu | Faaliyet bölümü |
|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | İnşaat ve Madencilik | Maden |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | Hava Taşımacılığı | Diğer |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | Turizm ve Otel İşletmeciliği | Diğer |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Gıda ve Hayvancılık | Diğer |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | Madencilik | Maden |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, bağlı ortaklıkların ünvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir:
| Ticari Unvanı | Doğrudan Ortaklık Pay (%) |
Etkin Ortaklık Oranı (%) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%) |
|---|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Maden. İşletmeleri A.Ş. | 52,25 | 52,25 | 47,75 |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) | - | 23,29 | 76,71 |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | - | 51,23 | 48,77 |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | - | 37,48 | 62,52 |
| Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) | 28,00 | 52,88 | 47,12 |
| Ticari Unvanı | Doğrudan Ortaklık Pay (%) |
Etkin Ortaklık Oranı (%) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%) |
|---|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Maden. İşletmeleri A.Ş. | 52,25 | 52,25 | 47,75 |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) | - | 23,29 | 76,71 |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | - | 51,23 | 48,77 |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | - | 37,48 | 62,52 |
| Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) | 28,00 | 52,88 | 47,12 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 19 Grup açısından geçerli olmayıp diğer Standart ve değişikliği Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Grup, bir duran varlığın veya varlık grubunun defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Grup satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırdığı duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçmekte olup söz konusu satışın kuvvetle muhtemel bir yıl içerisinde gerçekleşeceğini öngördüğü için ilgili varlığı dönen varlıklar altında sunmaktadır (Dipnot 13). Bu varlık grubu içerisinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için ilgili sınıflandırma tarihi itibariyle amortisman ayırma işlemi durdurulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Grup yönetiminin, konsolide finansal durum tablosu 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bilinir hale geldiği dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
a) Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkartma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte üretilebilir cevher rezervine göre üretim bazlı olarak itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıkların amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Grup, düzenli olarak güncellediği uzun vadeli plan çalışmaları kapsamında maden varlıklarının kalan rezervlerinin tespitine yönelik çalışmalar yapmakta, olası etkileri, üretim bazlı amortisman hesaplamaları, rehabilitasyon karşılıkları kabullerini bu kapsamda revize etmektedir.
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları'na ("JORC") uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını "JORC" Standartları'nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları bağımsız profesyonel değerleme şirketi, "SRK Consulting" tarafından "JORC" standartları doğrultusunda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla denetlenmiş ve onaylanmıştır. UMREK standartlarına göre rezerv ve kaynakların denetlenmesi tamamlanmış ve onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, birtakım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıkların ın maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar birtakım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
c) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir.
30 Haziran 2024 itibarıyla Grup, indirim oranları, maliyet kabulleri, rehabilitasyona tabi üretim alanları ve rezerv ömürlerindeki değişiklikler nedeniyle karşılık miktarlarını yeniden değerlendirmiştir. Grup, maden rehabilitasyonu karşılığını her yıl değerlendirmektedir. Ödenecek nihai yükümlülüğü etkileyebilecek çok sayıda etken olması nedeniyle maden rehabilitasyonu karşılığını belirlemede önemli tahmin ve varsayımlar yapılmaktadır. Bu etkenlerin arasında, rehabilitasyon faaliyetlerinin kapsamı ve maliyetine ilişkin tahminler, teknolojik değişimler, düzenlemelerdeki değişimler, enflasyon oranları ile orantılı olan maliyet artışları ve iskonto oranlarındaki değişiklikler (30 Haziran 2024 - %5,34 31 Aralık 2023 - %4,07) yer almaktadır. Bu belirsizlikler gelecekte gerçekleşecek harcamaların bugün tahmin edilen miktarlardan farklı olmasına yol açabilir.
Rapor tarihindeki karşılık, gelecekte gereken rehabilitasyon maliyetlerinin bugünkü değerinin en iyi tahminini temsil etmektedir. Gelecekteki tahmini maliyetlerdeki değişiklikler bilançoda, ilk tahminin başta TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'a uygun olarak ölçülen bir varlığın bir parçası olarak muhasebeleştirilmiş ise, rehabilitasyon yükümlülüğünü veya varlığını arttırarak veya azaltarak muhasebeleştirilir. Rehabilitasyon yükümlülüğündeki herhangi bir azaltma ve dolayısıyla rehabilitasyon varlığındaki herhangi bir azaltma, o varlığının taşınan değerini aşamaz. Aşması durumunda, taşınan değeri aşan miktar derhal kar veya zarara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:
| Maden | Diğer | Eliminasyon | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılatlar | ||||
| Yurtiçi satışlar | 5.268.904 | 130.962 | - | 5.399.866 |
| Yurtdışı satışlar | 17.746 | - | - | 17.746 |
| Toplam Hasılat | 5.286.650 | 130.962 | - | 5.417.612 |
| Faaliyet sonuçları | ||||
| Amortisman giderleri (-) | (825.461) | (61.652) | - | (887.113) |
| Yatırım faaliyetlerinden faiz gelirleri | 668.293 | 35.696 | 102.608 | 806.597 |
| Finansman (giderleri)/ gelirleri | 19.349 | (22.516) | (98.925) | (102.092) |
| Dönem vergi gideri (-) | (39.546) | - | - | (39.546) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 279.196 | (123.623) | 37.731 | 193.304 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (3.115.589) | (18.388) | 241.090 | (2.892.887) |
| Esas faaliyet (zararı)/ karı | 230.062 | (83.850) | (63.964) | 82.248 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/ | ||||
| karı | (555.525) | (103.625) | 16.694 | (642.456) |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla | ||||
| varlıklar | 52.765.615 | 3.698.206 | (24.510.515) | 31.953.306 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla | ||||
| yükümlülükler | 3.641.288 | 288.836 | (700.723) | 3.229.401 |
Yukarıdaki tabloda bölümlere ilişkin tutarlar kombine seviyede sunulmuş olup Grup içi tüm eliminasyon bakiyeleri "Eliminasyon düzeltmeleri" sütununda sunulmuştur.
Grup'un 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:
| Maden | Diğer | Eliminasyon | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılatlar | ||||
| Yurtiçi satışlar | 5.611.081 | 241.324 | - | 5.852.405 |
| Yurtdışı satışlar | 26.178 | - | - | 26.178 |
| Toplam Hasılat | 5.637.259 | 241.324 | - | 5.878.583 |
| Faaliyet sonuçları | ||||
| Amortisman giderleri (-) | (437.004) | (64.684) | - | (501.688) |
| Yatırım faaliyetlerinden faiz gelirleri | 469.742 | 3.757 | (236.183) | 237.316 |
| Finansman giderleri (-) | (39.126) | (209.741) | 238.496 | (10.371) |
| Dönem vergi gideri (-) | (819.884) | (3.056) | - | (822.940) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 189.304 | (21.694) | 50.559 | 218.169 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (3.823.352) | 258.452 | 299.667 | (3.265.233) |
| Esas faaliyet (zararı)/ karı | (1.105.836) | (64.023) | (246.248) | (1.416.107) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/ | ||||
| kararı | 1.026.864 | (11.553) | (139.643) | 875.668 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibariyla | ||||
| varlıklar | 53.817.847 | 3.832.975 | (23.863.022) | 33.787.800 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibariyla yükümlülükler | 3.783.860 | 193.878 | (543.912) | 3.433.826 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 203 | 320 |
| Banka | ||
| - Vadesiz mevduatlar | 19.057 | 531.147 |
| - Vadeli mevduatlar | 1.406.004 | 803.366 |
| Toplam | 1.425.264 | 1.334.833 |
| Satış amaçlı varlıklara transfer | 114.173 | - |
| Eksi: Faiz tahakkukları | (21.122) | (1.724) |
| Nakit akış tablosunda sunulan nakit ve nakit benzerleri | 1.518.315 | 1.333.109 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | %42,00 - 56,00 | 1-30 Gün | 1.406.004 | 1.406.004 |
| Toplam | 1.406.004 | |||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir; | ||||
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı |
| TL | %40,00 - 45,00 | 30-35 Gün | 803.366 | 803.366 |
| Toplam | 803.366 |
Grup'un 82.478 TL tutarındaki bloke mevduatları, finansal yatırımlar hesabında sunulmuştur (31 Aralık 2023: 109.528 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zararda muhasebeleştirilen | ||
| finansal varlıklar (***) | 6.876.380 | 9.313.106 |
| Kur korumalı mevduatlar (**) | 1.506.025 | 1.758.587 |
| Vadeli mevduat | 59.786 | - |
| Toplam | 8.442.191 | 11.071.693 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer işletmelerdeki paylar (*) | 2.138.740 | 2.138.740 |
| Bloke mevduatlar | 964.386 | 819.464 |
| Toplam | 3.103.126 | 2.958.204 |
(*) Grup'un 100% hissedarı olduğu Koza Ltd.'in 11 Eylül 2015 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul toplantısında alınan kararlar ve aynı tarihli ana sözleşme değişikliği ile oluşturulan her biri 1 İngiliz Sterlini ("GBP") değerinde 2 adet A Grubu pay ile söz konusu şirkete ilişkin kontrol gücü A Grubu pay sahiplerine geçmiştir. 11 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yapılan ana sözleşme değişikliği uyarınca söz konusu pay sahipleri tarafından atanacak direktörler aracılığı ile Koza Ltd.'in tüm operasyonel ve yönetimsel faaliyetlerine ilişkin tasarruf, ana sözleşme değişikliklerine karar ve onay verme, tasfiye işlemleri ve hisse devir işlemlerine ilişkin onay verme vb. haklar direktörlere verilmiş olup söz konusu değişiklikler neticesinde Grup, Koza Ltd. üzerindeki kontrol gücünü kaybetmiş ve Koza Ltd. konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
Kontrolün sona erdiği tarihden itibaren maliyet bedeli üzerinden finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Rapor tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümü, Koza Ltd.'deki yasal süreçlerin devam etmesinden kaynaklı belirsizlikler nedeniyle hesaplanamamıştır.
Söz konusu genel kurul ve alınan kararlara ilişkin, SPK tarafından 4 Şubat 2016 tarihli karar ile yasal süreç başlatılmış olup, bu kararla ilgili oluşacak nihai yargı kararları başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemde muhasebeleştirilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile altın ve gümüşten oluşan dore |
851.945 | 464.610 |
| barlar Kimyasallar ve işletme malzemeleri |
285.346 267.767 |
992.787 236.130 |
| Diğer stoklar (*) | 376.660 | 246.925 |
| Toplam | 1.781.718 | 1.940.452 |
(*) Diğer stoklar gıda ve konsantre antimuan stoklarından oluşmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) Gelecek yıllara ait giderler () |
1.570.328 5.337 |
2.428.992 4.374 |
| Toplam | 1.575.665 | 2.433.366 |
(*) Grup'un gelecek dönemlere ait kira bedeli ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Grup Ağrı İli Diyadin İlçesi Mollakara Altın Madeni Projesi kapsamında; altın ve gümüş üretimine dönük olarak Mollakara Projesi için yatırım kararı almıştır. Bu kapsamda yapılan ihale ile tesisi kuracak yüklenici firma olarak belirlenen Fernas İnşaat A.Ş.'ne 1.343.989 bin TL avans ödemesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Yurt binaları | 36.077 | - | - | 36.077 |
| Otel | 2.014.764 | - | - | 2.014.764 |
| Toplam | 2.050.841 | - | - | 2.050.841 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Yurt binaları | 7.275 | 361 | - | 7.636 |
| Otel | 945.436 | 19.694 | - | 965.130 |
| Toplam | 952.711 | 20.055 | - | 972.766 |
| Net defter değeri | 1.098.130 | 1.078.075 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Daireler | 1.091.388 | - | (973.899) | 117.489 |
| Yurt binaları | 36.077 | - | - | 36.077 |
| Otel | 2.014.767 | - | (17) | 2.014.750 |
| Toplam | 3.142.232 | - | (973.916) | 2.168.316 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Daireler | 155.836 | 4.900 | (143.853) | 16.883 |
| Yurt binaları | 6.554 | 361 | - | 6.915 |
| Otel | 905.655 | 20.008 | (11) | 925.652 |
| Toplam | 1.068.045 | 25.269 | (143.864) | 949.450 |
| Net defter değeri | 2.074.187 | 1.218.866 |
Koza Turizm'e ait olan Angel's Otel ve Royal Garden Otel'in kira kontratı kapsamında Grup 1 Ocak – 30 Haziran 2024 tarihleri arasında 13.603 Bin TL kira geliri elde etmiştir (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 14.991 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele verilen avanslar | 2.591 | 1.554 |
| Verilen iş avansları | 2.188 | 1.129 |
| Toplam | 4.779 | 2.683 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar (*) KDV alacakları |
627.451 88.573 |
711.025 65.480 |
| Toplam | 716.024 | 776.505 |
(*) Genellikle bir yıldan uzun sürede tüketilen yedek parçalar, malzemeler ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden varlıkları Diğer sabit kıymetler |
1.906.753 6.068.478 |
1.941.001 6.458.302 |
| Toplam | 7.975.231 | 8.399.303 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden sahaları ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden sahaları | 169.588 | 123.786 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 1.316.658 | 1.258.312 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | - | 123.523 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | - | 93.690 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 420.507 | 341.690 |
| Toplam | 1.906.753 | 1.941.001 |
Maden varlıklarının 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | Enflasyon | 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 635.838 | 61.305 | (1.568) | - | 695.575 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 6.010.635 | 129.361 | - | - | 6.139.996 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.219.050 | - | - | - | 2.219.050 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 547.373 | 190.355 | - | (108.543) | 629.185 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 514.180 | 79.046 | - | - | 593.226 |
| Toplam | 9.927.076 | 460.067 | (1.568) | (108.543) | 10.277.032 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 512.052 | 13.935 | - | - | 525.987 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.752.323 | 71.015 | - | - | 4.823.338 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.095.527 | 123.523 | - | - | 2.219.050 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 453.683 | 265.466 | - | (89.964) | 629.185 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 172.490 | 229 | - | - | 172.719 |
| Toplam | 7.986.075 | 474.168 | - | (89.964) | 8.370.279 |
| Net defter değeri | 1.941.001 | 1.906.753 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 635.654 | 184 | - | - | 635.838 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 5.896.794 | 44.381 | - | - | 5.941.175 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.122.495 | 14.824 | - | - | 2.137.319 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 773.128 | 147.027 | - | (127.639) | 792.516 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 553.703 | 36.171 | - | - | 589.874 |
| Toplam | 9.981.774 | 242.587 | - | (127.639) | 10.096.722 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 483.991 | 3.603 | - | - | 487.594 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.642.894 | 55.716 | - | - | 4.698.610 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.036.748 | 17.178 | - | - | 2.053.926 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 674.418 | 39.089 | - | (111.343) | 602.164 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 249.127 | 159 | - | - | 249.286 |
| Toplam | 8.087.178 | 115.745 | - | (111.343) | 8.091.580 |
| Net defter değeri | 1.894.596 | 2.005.142 |
(*) Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri endekse tabi tutulmamış ve ABD Doları değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maden varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un 30 Haziran 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan araziler, maden sahası geliştirme maliyetleri ve satın alınan maden hakları maliyetleri 3.583.367 bin TL'dir (30 Haziran 2023: 2.999.877 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Sabit kıymetlerin 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | Satış amaçlı varlık gruplarına ilişkin transfer (***) |
30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi, yerüstü düzenleri ve binalar | 4.179.482 | 65.553 | (31.915) | 50.905 | - | 4.264.025 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 8.646.702 | 226.838 | (36.968) | 4.683 | (3.624) | 8.837.631 |
| Taşıtlar | 3.641.041 | 135.094 | (1.618) | (151.466) | (2.065.450) | 1.557.601 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 683.711 | 5.226 | (295) | 2.275 | (4.330) | 686.587 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (**) | 540.898 | 1.355.152 | (3.577) | (121.653) | - | 1.770.820 |
| Toplam | 17.691.834 | 1.787.863 | (74.373) | (215.256) | (2.073.404) | 17.116.664 |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.307.059 | 90.343 | (29.631) | - | - | 2.367.771 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 7.144.395 | 91.358 | (24.091) | - | (3.623) | 7.208.039 |
| Taşıtlar | 1.237.501 | 169.408 | (860) | (151.466) | (344.428) | 910.155 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 544.577 | 22.243 | (286) | - | (4.313) | 562.221 |
| Toplam | 11.233.532 | 373.352 | (54.868) | (151.466) | (352.364) | 11.048.186 |
| Net defter değeri | 6.458.302 | 6.068.478 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlık üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un Gümüşhane'de bulunan net defter değeri 100.606 bin TL olan yurt binası niteliğindeki gayrimenkulü üzerinde Milli Emlak Genel Müdürlüğü tarafından konulmuş olan şerhler bulunmaktadır.
30 Haziran 2024 itibarıyla Grup'un sabit kıymetlerine ilişkin sigorta police tutarı 7.259 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 4.078 bin TL).
Grup'un 30 Haziran 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan diğer maddi duran varlıklarının maliyeti 8.256.851 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 5.167.274 bin TL).
Faaliyetleri durdurulan Mastra sahasına ait devam etmekte olan sabit giderler hariç amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir. Maddi duran varlıklar içerisinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 63.790 bin TL değerindeki aktifleştirilen lisans yazılım giderleri diğer maddi olmayan duran varlıklara, maliyet bedeli 151.466 bin TL ve net defter değeri sıfırlanmış olan taşıtlar ise satış amaçlı duran varlıklara transfer olmuştur.
(**) Grup Ağrı İli Diyadin İlçesi Mollakara Altın Madeni Projesi kapsamında; altın ve gümüş üretimine dönük olarak Mollakara Projesi için yatırım kararı almıştır. Yıl içerisinde gerçekleşen yapılmakta olan yatırımlar ilaveleri söz konusu proje ile ilgilidir.
(***) Şirket'in bağlı ortaklığı ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.nin %99 oranında bağlı ortaklığı olan ATP Havacılık A.Ş. TFRS 5'in gerektirdiği şartların gerçekleşmesini takiben, bu bağlı ortaklıklara ilişkin varlık ve yükümlülükler "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar" ve "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler" olarak sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yerüstü düzenleri ve binalar | 4.122.476 | 27.032 | (126.518) | - | 4.022.990 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 9.013.755 | 125.931 | - | 193 | 9.139.879 |
| Taşıtlar | 3.228.386 | 53.317 | (2.359) | - | 3.279.344 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 785.603 | 11.592 | (6.597) | 1.400 | 791.998 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 147.837 | 100.548 | - | (1.593) | 246.792 |
| Toplam | 17.298.057 | 318.420 | (135.474) | - | 17.481.003 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.342.297 | 51.344 | (70.651) | - | 2.322.990 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 7.501.961 | 135.299 | - | - | 7.637.260 |
| Taşıtlar | 1.001.355 | 106.201 | (2.358) | - | 1.105.198 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 626.202 | 26.404 | (4.826) | - | 647.780 |
| Toplam | 11.471.815 | 319.248 | (77.835) | - | 11.713.228 |
| Net defter değeri | 5.826.242 | 5.767.775 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Newmont Altın satın alımından kaynaklanan şerefiye | 118.814 | 118.814 |
| Toplam | 118.814 | 118.814 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup, Newmont Altın'ın %99,84 oranındaki hissesini Newmont Overseas ve Canmont ile yapılan "Hisse Satın Alım Sözleşmesi"ne istinaden 28 Haziran 2010 tarihinde Newmont Altın'ın sahip olduğu maden sahalarından faydalanarak rekabet avantajı elde etmek ve sinerji yaratmak için satın almış olup aynı tarih itibarıyla Newmont Altın'ın kontrolü Koza Altın'a transfer olmuştur.
Koza Altın, %99,84 oranındaki Newmont Altın hisselerinin toplam satın alım bedeli olan 8.500 Bin ABD Doları'nın bir kısmını oluşturan 538 Bin ABD Doları ve 2.462 Bin ABD Doları'nı sırasıyla 28 Haziran 2010 ve 2 Temmuz 2010 tarihlerinde ödemiştir. Geri kalan 5.500 Bin ABD Doları tutarındaki satın alım bedelinin, 3.000 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı bilanço tarihinden itibaren en az bir yıl sonrası için planlanan Diyadin projesinin başlamasını müteakip ve kalan 2.500 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı ise ikinci ödemeden bir yıl sonra ödenecektir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yönetimin yapmış olduğu altın fiyatına dair tahminler ile jeolojik ve jeokimyasal çalışmalar ve uzman raporları sonucunda önümüzdeki yıllarda söz konusu maden sahalarında yeterli miktarda görünür ve mümkün rezerv çıkma ihtimali kuvvetle muhtemeldir. Söz konusu değerlendirmelerin sonucunda, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Newmont Altın'ın iktisabından kaynaklı şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü beklenmemektedir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Satış amaçlı varlık gruplarına ilişkin transfer |
30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 152.959 | 1.504 | (82) | 63.790 | (166) | 218.005 |
| Toplam | 152.959 | 1.504 | (82) | 63.790 | (166) | 218.005 |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Haklar | 137.028 | 19.539 | (82) | - | (157) | 156.328 |
| Toplam | 137.028 | 19.539 | (82) | - | (157) | 156.328 |
| Net defter değeri | 15.931 | 61.677 | ||||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Satış amaçlı varlık gruplarına ilişkin transfer |
30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 167.754 | 10.422 | - | - | - | 178.176 |
| Toplam | 167.754 | 10.422 | - | - | - | 178.176 |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Haklar | 157.504 | 6.256 | - | - | - | 163.760 |
| Toplam | 157.504 | 6.256 | - | - | - | 163.760 |
| Net defter değeri | 10.250 | 14.416 |
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devlet hakkı gider karşılığı (*) | 506.117 | 684.755 |
| Dava karşılığı | 368.559 | 287.083 |
| Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve | ||
| maden kapama karşılığı | 139.289 | 156.413 |
| Diğer karşılıklar | 7.755 | 20.388 |
| Toplam | 1.021.720 | 1.148.639 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığı |
658.951 | 408.730 |
| Toplam | 658.951 | 408.730 |
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 565.143 | 753.081 |
| Dönem içerisinde ödenen | (192.784) | (37.508) |
| Dönem içerisinde giderleşen iskonto etkisi | 21.637 | 8.620 |
| Tahmin ve varsayımlardaki değişikliklerin etkisi | 530.164 | 194.979 |
| Parasal kazanç | (125.920) | (122.177) |
| 30 Haziran (**) | 798.240 | 796.995 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 45.809 | 35.933 |
| Toplam | 45.809 | 35.933 |
Kullanılmayan izin karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 35.933 | 69.071 |
| İlaveler/ (iptaller), net | 17.001 | 50.516 |
| Parasal kazanç | (7.125) | (11.403) |
| 30 Haziran | 45.809 | 108.184 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 207.751 | 184.706 |
| Toplam | 207.751 | 184.706 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Türkiye'de yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş süreci maddeleri, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 35.058,58 TL (2023: 23.489,83 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. TFRS, kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı | %3,00 | %2,00 |
| Kıdeme hak kazanma olasılığı | %95,35 | %94,41 |
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Haziran 2024 ve 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 184.706 | 242.999 |
| Faiz maliyeti | 21.431 | 22.916 |
| Cari hizmet maliyeti | 20.290 | 13.538 |
| Ödemeler | (99.321) | (45.861) |
| Aktüeryal kayıp | 112.580 | 103.576 |
| Parasal kazanç | (31.713) | (35.629) |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlıklara transferler | (222) | - |
| 30 Haziran | 207.751 | 301.539 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| 0,50% artış | 0,50% azalış | 0,50% artış | 0,50% azalış | |
| 30 Haziran 2024 | (27.800) | 34.423 | 8.249 | (7.557) |
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
| 0,50% artış | 0,50% azalış | 0,50% artış | 0,50% azalış | |
| 30 Haziran 2023 | (23.792) | 29.254 | 6.897 | (6.282) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Eskişehir ili, Sivrihisar ilçesi, Kaymaz Mahallesi mevkiinde bulunan S:82567 ve S: 43539 işletme ruhsat numaralı saha sınırları içerisinde Koza Altın İşletmeleri tarafından yapılması planlanan Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) projesi hakkında Çevre ve Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen "Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu" kararının iptali istemiyle, Eskişehir Büyükşehir Belediye Başkanlığı; Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı'na karşı Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyası ile dava açılmış olup ilgili dava Koza Altın İşletmeleri A.Ş' ye de ihbar edilmiştir. Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından davaya müdahale talebinde bulunulmuş olup davalı yanında davaya müdahale talebimizin kabulüne karar verilmiştir. Dosyaya 15 Şubat 2024 tarihli bilirkişi raporu sunulmuştur. İlgili bilirkişi raporuna karşı şirket itiraz edilmiş ve ek rapor talebinde bulunulmuştur. Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığından birtakım evraklar talep edilmiştir. Evrakların gönderilmesinden sonra yürütmenin durdurulması talebinin değerlendirileceği mahkemece ifade edilmiştir. Mahkemece 30 Nisan 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulmasına karar verilmiştir. Yürütmenin durdurulması kararından re'sen vazgeçilmesi ve davanın reddine karar verilmesi talebiyle 17 Mayıs 2024 tarihli beyan dilekçesi dosyaya sunulmuştur.
İlgili dilekçede; müvekkil şirketin ÇED başvurusunu 11 Nisan 2022 tarihinde yaptığı, yürütmenin durdurulması kararında dayanak gösterilen ÇED Yönetmeliği'nin ise 29 Temmuz 2022 tarihinde yürürlüğe girdiği hususuna dikkat çekilmiş ve 29 Temmuz 2022 tarihli ÇED Yönetmeliği'nin uygulanmaması gerektiği ifade edilmiştir. 12 Haziran 2024 tarihinde dosyada duruşma yapılmış olup duruşmada beyan dilekçemiz dâhil olmak üzere tüm beyan ve itirazlarımız bir kez daha ifade edilmiştir. Gelinen son aşamada; Eskişehir 1. İdare Mahkemesi tarafından 13 Haziran 2024 tarihli, 2023/858 E., 2024/651 K. sayılı ilam ile; verilen "Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu" kararında hukuka uygunluk bulunmadığı değerlendirilmiş ve Danıştay nezdinde temyiz yolu açık olmak üzere, dava konusu işlemin iptaline hükmedilmiştir. İlgili karar Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı ve Koza Altın tarafından yürütmenin durdurulması istemli olarak temyiz edilmiştir. Dosya Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/2766 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. 14 Ağustos 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemimiz reddedilmiştir. Ancak nihai bir karar verilmemiş olup dosyanın yargılaması temyiz aşamasında devam etmektedir.
Bu davalar bir kısım ruhsatlı sahada faaliyetin genişletilmesi ve/veya yeni faaliyete geçilecek sahaların izin ve ruhsatları ile ilgili davalardır.
Çukuralan İşletmesi 3. Kapasite Artırımı Projesi için verilen ÇED olumlu raporunun iptali amacıyla Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhinde İzmir 6. İdare Mahkemesinde 2017/1656 E. sayılı dava açılmış olup Koza Altın tarafından davaya müdahil olunmuştur. Mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup Danıştay'ca temyiz incelemesi sonucunda yerel mahkemenin kararında isabet görmeyerek kararı şirket lehine bozmuştur. Yargılama, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nde 2019/574 Esas sayısı üzerinden devam ederken mahkemece 23 Şubat 2021 tarihli karar ile söz konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. Karar temyiz edilmiştir. Çukuralan Altın Madeni İşletmesi 3. kapasite artırımı 2009/7 projesine ilişkin olarak Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) olumlu Kararı'nın yürütmesinin durdurulması ve iptali için İzmir 6. İdare Mahkemesi de 2019/1120 E. dosyası ile dava açılmıştır. Koza Altın davalı Bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuştur. İlgili dosyanın önceki esas numarası ve mahkemesi İzmir 3. İdare Mahkemesi 2019/171 E. olup ilgili dava Çukuralan 3. Kapasite Artımı dosyası ile bağlantısı bulunması nedeniyle İzmir Bölge İdare Mahkemesi 4. İdari Dava Dairesi'nin kararınca dosya esas kaydının kapatılmış ve ilgili bağlantı nedeniyle İzmir 6. İdare Mahkemesine gönderilmesine İzmir 3. İdare Mahkemesince karar verilmiştir. İlgili dava İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/1120 E. no'su ile devam ederken mahkemece verilen karara göre davaya konu edilen ÇED olumlu kararı iptal edilmiş olup temyiz yoluna başvurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
d) Devam etmekte olan önemli davalar (devamı)
Gelinen noktada, Danıştay kararına göre 2019/574 E. dosyası için, söz konusu projeyle ilgili ikinci bir ÇED Olumlu kararının verilmesi nedeni ile aynı projeyle ilgili iki farklı ÇED Olumlu kararının birlikte uygulanma olanağının bulunmadığı, davalı Bakanlıkça dava konusu ÇED Olumlu kararının zımni olarak geri alındığının kabulü gerektiği, bakılmakta olan davanın konusunun kalmadığı sonucuna varıldığından İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/574 E. sayılı kararın bozulmasına ve karar verilmesine yer olmadığına kesin olarak; 2019/1120 E. dosyası açısından ise, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nin kararının dava konusu işlemin iptaline ilişkin kısmında hukuki isabetsizlik bulunmadığı, davalı Bakanlık ve davalı Bakanlık yanında müdahil şirket temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Ayrıca İzmir 6. İdare Mahkemesi 2020/1479 E. dosyasında Koza Altın tarafından yapılması planlanan Çukuralan Altın Madeni Kırma Eleme Tesisi Projesi için verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi Gerekli Değildir kararının iptali istemiyle İzmir Valiliği'ne karşı bir kısım davacılar tarafından açılan davada Koza Altın müdahil olmuş olup, müdahil şirket temyiz istemlerinin kısmen kabul kısmen reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Koza Altın her iki dosyada davalı bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuş olup her iki dosyada da mahkemece ÇED Olumlu kararının hukuka uygun olduğu gerekçesiyle davanın reddine karar verilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı ve İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyasında verilen karar, davacılar tarafından temyiz edilmiş temyiz yargılaması neticesinde davacıların temyiz istemi kabul edilmiş olup usuli olarak daha detaylı bir inceleme yapılması gerektiğinden bahisle ilk derece mahkemesi kararı aleyhimize olarak oyçokluğuyla bozulmuş ve dosya daha detaylı bir inceleme için ilk derece mahkemesine gönderilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı dosyası İzmir 4.İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. numarasını, İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyası ise İzmir 4.İdare Mahkemesi 2023/1294 E. numarasını almıştır.
Her iki dosyada da mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. İzmir 4.İdare Mahkemesi 2023/1294 E. sayılı dosyasında verilen karar, davalı idare ve şirket temyiz edilmiştir. Dosya, Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/1085 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. Davalı idare ve şirket tarafından temyiz süresince yürütmenin durdurulması istenmiş olup Danıştay 4. Dairesi Başkanlığı tarafından 28 Mart 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemi reddedilmiştir. Temyiz yargılaması ise devam etmektedir. İzmir 4.İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. sayılı dosyasında verilen karar taraflara tebliğ edilmiş ve şirket tarafından temyiz kanun yoluna başvurulmuştur. Dosya, Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/1769 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. Davalı idare ve şirket tarafından temyiz süresince yürütmenin durdurulması istenmiş olup Danıştay 4. Dairesi tarafından 16 Mayıs 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemi reddedilmiştir. Tarafımızca bahse konu karara itiraz edilmiş olup 04 Temmuz 2024 tarihinde yürütmenin durdurulması istemimiz kesin olarak reddedilmiştir. Yargılama temyiz aşamasında devam etmektedir.
Çanakkale ili Merkez ilçesi Serçiler ve Terziler köyleri civarında yapılması planlanan S: 201001197 Altın Gümüş Madeni Projesi hakkında verilen ÇED olumlu kararının iptali ve yürütmesinin durdurulması için açılan davada, şirketçe davalı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı yanında 2020/763 E. dosyasında müdahildir. Gelinen aşamada Çanakkale 1. İdare Mahkemesince dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup karara karşı temyiz yoluna başvurulmuştur. Müdahil şirket temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Koza Altın'ın %100 hissesine sahip olduğu Londra merkezli Koza Ltd.'nin ana sözleşme değişikliği ve imtiyazlı pay tesisi ile yönetim kurulu değişikliği işlemlerine karşı hukuksal süreç başlatılmış olup Londra mahkemelerinde hukuksal süreç devam etmektedir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/349 E. sayılı dosyasında 23 Ocak 2019 tarihinde alınan karar ile 60.000.000 İngiliz Sterlininin 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren 3095 sayılı yasasının 4/a maddesine göre işleyecek faizi ile birlikte davalılardan alınarak Koza Altın İşletmeleri A.Ş.'ye ödenmesine kararın tebliğinden itibaren iki hafta içinde istinaf yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Bu karara karşı, davalılar tarafından istinaf yoluna başvurulmuş olup Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi 2019/699 E. ve 2019/1189 K. sayılı kararı ile usuli nedenle davalıların istinaf başvurunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Bu karara karşı davalılarca temyiz yoluna başvurulmuştur. Yargıtay usuli nedenlerle dosyanın bozulmasına karar vermiştir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi ek kararı ile davalıların istinaf başvurusunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Davalılar kararı istinaf etmiştir. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi tarafından 2022/727 E. sayılı dosyada davalılarca yapılan istinaf başvurusunun esastan reddine karar verilmiştir. Davalılar tarafından ilgili karara karşı temyiz kanun yoluna başvurulmuştur. Davalılar tarafından sunulan temyiz dilekçesine karşı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından temyize cevap dilekçesi sunulmuştur. Temyiz süreci devam etmektedir.
Kayyım atama kararının ardından SPK tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde Grup'un önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında Şirket'i çeşitli nedenlerle zarara uğrattıkları için sorumluluk davası açılması talimatı verilmiş olup eski yöneticiler hakkında Ankara Ticaret Mahkemeleri nezdinde muhtelif sorumluluk davaları açılmıştır ve davalar henüz derdesttir. Grup faaliyetlerini etkileyecek nitelikte olan davalar hakkındaki gelişmeler yasal periyotlarla kamuyu aydınlatma platformunda duyurulmaktadır.
Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. Kayyım atanmasına neden olan olaylar ile ilgili olarak Grup'un önceki yöneticileri hakkında Ankara Cumhuriyet Başsavcılığınca düzenlenen iddianame Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi tarafından kabul edilerek 2017/44 E. sayılı dosya ile yargılanmalarına başlanmış olup dava ilk derece mahkemesince karara bağlanmıştır. İlk derece mahkemesi kararında; yargılaması yapılan önceki yönetim kurulu üyelerine ait olan şirket hisselerinin müsaderesine karar verilmiştir. Karar kesinleşinceye değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2017/44 E. sayılı dosya kapsamında ise temyiz incelemesi tamamlanmış olup Kamuyu Aydınlatma Platformu üzerinden temyiz mahkemesinin kararı duyurulmuştur. Yargıtay kararı akabinde tüm Koza Grubu şirketlerin Hazine ve Maliye Bakanlığı'na devir ve tescil işlemleri gerçekleştirilmiştir. Söz konusu dosyada yapılan itiraz üzerine, Yargıtay Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından inceleme yapılmış olup inceleme neticesinde itirazı gerektirir maddi ve hukuki bir sebep bulunmadığından itiraz yoluna gidilmemiştir.
20 Ağustos 2024 tarih ve 32638 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 8857 Karar Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile; müsadere kararında adı geçen Koza Grubu şirketlerinin sermayelerinde bulunan Hazineye ait hisselerinin tamamının, ana ortaklık-iştirak ilişkileri de korunmak suretiyle bir bütün halinde Türkiye Varlık Fonu'na aktarılmasına karar verilmiştir.
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı davasında ayrıca, mahkemeye gelmedikleri için yargılamaları yapılamayan önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında ise dosyalarının tefrik edilerek yeni bir esasa kaydına, yargılamaların bu dosya üzerinden devamına, yargılama sonuna değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Tefrik edilen dosya Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2020/20 E. numarasını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2021/157 E. sayılı ayrıca tefrik edilen dava dosyası olan sanık Cafer Tekin İpek ve Özlem Özdemir'in yargılandığı davada; sanıkların cezalandırılmasına istinaf kanun yolu açık olmak üzere karar verilmiş olup istinaf yargılaması neticesinde dosya istinaftan kısmi dönmüş (bozulmuş) olup dosyanın sanık Cafer Tekin İpek yönünden yeniden incelenmek ve karar verilmek üzere hükmü bozulan ilk derece mahkemesine gönderilmesine karar verilmiştir.
Yargılama süreci, sanık Cafer Tekin İPEK yönünden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2022/193 E. sayılı dosya numarasını alarak devam etmiştir. İlgili dosya, 10 Ocak 2024 tarihinde karara çıkmış olup dava savcılık mütalaası esas alınarak; aynı sanığın aynı suçlardan Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2022/133 E. sayılı dosyasında cezalandırılmış olması nedeniyle reddedilmiştir. Verilen bu karara karşı şirket ve Gelir İdaresi Başkanlığınca istinaf kanun yoluna başvurulmuştur. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 4. Ceza Dairesi'nin 2024/464 E., 2024/464 K. sayılı, 28 Mayıs 2024 tarihli kararı ile istinaf başvurumuzun esastan reddine karar verilmiştir. Bu karara karşı 14 Haziran 2024 tarihinde itiraz yoluna başvurulmuş olup Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 4. Ceza Dairesi kararın düzeltilmesine yer olmadığına, dosyanın değerlendirilmek üzere Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 5. Ceza Dairesine gönderilmesine karar vermiştir. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 5. Ceza Dairesi'nin 03 Temmuz 2024 tarihli kararı ile itirazın reddine kesin olmak üzere karar verilmiştir.
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nde görülen 2022/133 E. sayılı dosya ise sanıklar Ali Serdar Hasırcıoğlu, Orhan Selçuk Hasırcıoğlu, Şaban Aksöyek ve Cafer Tekin İpek'in Vergi Usul Kanunu'na muhalefet suçu yönünden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı ana dosyadan tefrik edilerek görülen dosyadır.
İlgili dosyada sanık Cafer Tekin İpek de dâhil olmak üzere tüm sanıklar yönünden cezalandırılmalarına ilişkin karar verilmiş olup ilgili karar ise sanıklar ve katılan Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan itirazlar neticesinde Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05 Şubat 2024 tarih ve 2024/26 D.İş sayılı kararıyla kaldırılmıştır. Söz konusu kaldırma kararı akabinde dosya yeniden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'ne gönderilmiş ve 2024/115 E. sayısını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir. İlgili dosyada Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05 Şubat 2024 tarihli, 2024/26 D.İş sayılı kararına yönelik kanun yararına bozma yoluna gidilmiş olup 14 Mayıs 2024 tarihli duruşmada ilgili kanun yararına bozma ihbarının sonucunun beklenilmesine ve bir sonraki duruşmanın 10 Eylül 2024 tarihine ertelenmesine karar verilmiştir. Yargılama devam etmektedir.
İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasının konusunu, 12 Mayıs 2008 tarihli Pay Satım ve Devir Sözleşmesi'nin Ahmet Burak Mızrak'ın iradesinin ortadan kaldırılarak yapıldığı ve söz konusu sözleşme ile Kanaltürk'ün lisans sahibi ve işleteni olan Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş., Rektur Reklam Paz. ve Tic. Ltd. Şti. ve Gökcan Prodüksiyon Tic. A.Ş.'deki hisselerinin değerinin üçte birinin altında bir bedelle ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'ye devredilmek zorunda kalındığı iddiası ile maddi tazminat istemi oluşturmaktadır. İlgili davada davacı Ahmet Burak Mızrak'ın maruz kaldığı maddi zararın; belirsiz alacak olarak 100.000,00 USD üzerinden 12 Mayıs 2008 tarihinden itibaren işleyecek devlet bankalarının USD açılmış bulunan 1 yıl vadeli mevduat hesabına ödediği yıllık %6 ve artan oranındaki USD faizi ile birlikte davalılar Hamdi Akın İpek ve ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'den tahsili ile Ahmet Burak Mızrak'a ödenmesi talep edilmiştir. Ayrıca Ahmet Mızrak tarafından İstanbul 4. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2022/441 E. sayılı dosyası ile İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasına ek dava olarak aynı iddialar tekrarlanmak suretiyle ve aynı iddialara dayalı olarak davacının maruz kaldığı maddi zararın; belirsiz alacak olarak 200.000,00 USD üzerinden 12.05.2008 tarihinden itibaren işleyecek devlet bankalarının USD açılmış bulunan 1 yıl vadeli mevduat hesabına ödediği yıllık %6 ve artan oranındaki USD faizi ile birlikte davalılar Hamdi Akın İpek ve ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'den tahsili ile Ahmet Burak Mızrak'a ödenmesi talep edilmiştir. İstanbul 4. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2022/441 E. sayılı dosyası İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasında birleştirilmiştir. 05 Temmuz 2023 tarihinde gerçekleşen duruşmada davacının davasının ve birleşen davanın hak düşürücü süre nedeniyle reddine istinaf yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Davacı tarafından dosya istinaf edilmiştir. Dosya henüz kesinleşmemiş olup yargılama istinaf aşamasında devam etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup aleyhine devam eden personel davaları ve diğer davalar için ayrılan karşılık tutarı 368.559 Bin TL'dir (31 Aralık 2023: 287.083 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 218.354 | 241.885 |
| -Teminat | 218.354 | 241.885 |
| -İpotek | ||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 218.354 | 241.885 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un alınan teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat çekleri | 2.257.510 | 2.529.425 |
| Teminat mektupları | 2.488.757 | 3.208.038 |
| Teminat senetleri | 119.417 | 143.019 |
| Toplam | 4.865.684 | 5.880.482 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un Mastra-Gümüşhane'deki maden işleme tesisindeki çalışanları için Sigorta Primi İşveren Hissesi üzerinden hesaplanan gelir vergisinin %6'sı, 56486 sayılı "Bölgesel Sigorta Primi Teşviki" kapsamında Hazine tarafından karşılanmaktadır. Grup, ayrıca tüm işyerlerinde 5510 sayılı "Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun" kapsamında %5'lik sigorta primi işveren hissesi teşvikinden yararlanmaktadır.
Grup İzmir-Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz, Ağrı-Mollakara işletmelerinde ve Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi, İletimi ve Dağıtımı) yatırım teşvikinden yararlanmaktadır. Grup söz konusu yatırım teşvik belgeleri kapsamında yatırıma katkı oranı olarak İzmir Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz İşletmelerinde %40 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %80 oranında, Ağrı-Mollakara Yatırıma Katkı oranı %50 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %90 oranında, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi,İletimi ve Dağıtımı yatırım teşviki Yatırıma Katkı oranı %30 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %70 oranında faydalanılmaktadır.
İzmir Çukuralan bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 27 Mart 2018 tarihinde, Himmetdede bölgesi için kullanılan teşvik kapsamında 21 Aralık 2017 tarihinde, Ağrı-Mollakara bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 06 Ekim 2022 tarihinde, Kaymaz bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 08 Mayıs 2023 tarihinde, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali kullanılan teşvik kapsamında 17 Mart 2023 tarihinde yatırıma başlanmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklığı ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.nin %99 oranında bağlı ortaklığı olan ATP Havacılık A.Ş.'deki paylarının tamamının Koza İpek Holding A.Ş.'ne satılması hususu 26 Haziran 2024 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. TFRS 5'in gerektirdiği şartların gerçekleşmesini takiben, bu bağlı ortaklıklara ilişkin varlık ve yükümlülükler "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar" ve "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler" olarak sınıflanmıştır. TFRS 5 kapsamında satış amaçlı olarak sınıflandırılmış olan ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 'nin operasyonel faaliyetleri, Grup'un iş bölümünün önemli bir kısmını içermediği için durdurulan faaliyetler kapsamına alınmamıştır.
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar | 30 Haziran 2024 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 114.173 |
| Diğer alacaklar | 48 |
| Stoklar | 101 |
| Peşin ödenmiş giderler | 434 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 994 |
| Dönen varlıklar | 115.750 |
| Finansal yatırımlar | 872 |
| Diğer alacaklar | 334 |
| Maddi duran varlıklar | 1.721.041 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 |
| Peşin ödenmiş giderler | 379 |
| Duran varlıklar | 1.722.635 |
| Toplam varlıklar | 1.838.385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|
| Ticari borçlar | 280 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 113 |
| Diğer borçlar | 923 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 2.207 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 3.523 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 222 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 114.844 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 115.066 |
| Toplam yükümlülükler | 118.589 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 259.786 Bin TL (31 Aralık 2023: 259.786 Bin TL) tutarında ve tamamı ödenmiş olup nominal hisse değeri 1 Kuruş olan 25.978.556.100 adet (31 Aralık 2023: 25.978.556.100 adet) hisseden oluşmaktadır. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 400.000 Bin TL'dir. (31 Aralık 2023: 400.000 Bin TL)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Şubat 2012 tarih ve 5/10 numaralı "Anonim Ortaklıkların Sermaye Artırımı" dolayısıyla ihraç edecekleri payların Kayda Alınmasına ilişkin belge gereğince 2 Şubat 2012 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil işlemi yapılarak 400.000 Bin TL'lik kayıtlı sermaye tavanı içerisinde çıkarılmış sermayesini 129.893 Bin TL'den 259.786 Bin TL' ye artırmıştır.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Şirket'in ve diğer Koza İpek Grubu şirketlerinin ortaklık yapılarının iyiniyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
Sermayeye sahip ortakların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse | Pay | Hisse | Pay | |
| Özsermaye | Oranı | tutarı | Oranı | tutarı |
| Koza İpek Holding A.Ş. Halka arz Diğer |
62,12% 37,72% 0,16% |
161.383 98.003 400 |
62,12% 37,72% 0,16% |
161.383 98.003 400 |
| Ödenmiş sermaye | 259.786 | 259.786 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 3.228.506 | 3.228.506 | ||
| Toplam | 3.488.292 | 3.488.292 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar aşağıdaki gibidir:
| Grup | Nama/Hamiline | Nominal Değeri | İmtiyaz Türü (*) |
|---|---|---|---|
| A | Nama | 22.052 | 3-4 |
| B | Hamiline | 51.455 | 3 |
| C | Hamiline | 186.279 | - |
(*) İmtiyaz türü:
Nama ve hamiline yazılı (A) tipi paylara yukarıda belirtilen imtiyazlar dışında herhangi bir imtiyaz bulunmamakta olup Ankara Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'a Kayyım ataması yapılmıştır. Akabinde Grup 22 Eylül 2016 tarihinde TMSF'ye devredilmiştir. Bu sebeple (A) hisse gruplarının imtiyazları kullanılamamaktadır.
Paylara ilişkin primler hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 No'lu "Kar Payı Tebliği"ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu'nun kararı ile başlatılan pay geri alımı ve pay alım satım işlemlerine ilişkin olarak, dönem içerisinde 20.750.000 adet Koza Altın İşletmeleri A.Ş. payları, 6.077.881 adet Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. payları, 5.100.939 adet İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. payları toplamda 1.056.936 Bin TL karşılığında geri alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler |
847.956 854.603 |
847.956 608.434 |
| Toplam | 1.702.559 | 1.456.390 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler. Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması nedeniyle; "sermaye düzeltme farkları" ve "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Bu farklar aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye | ||||
| düzeltmesi | Kardan ayrılan | |||
| farkları | Paylara ilişkin primler | kısıtlanmış yedekler | ||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 3.228.506 | 80.566 | 847.956 | |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 5.115.491 | 1.495 | 941.214 | |
| Fark | (1.886.985) | 79.071 | (93.258) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılat ve satışların maliyetin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar |
5.400.485 17.746 |
5.852.715 26.178 |
2.145.057 5.785 |
2.635.911 26.178 |
| Toplam satışlar | 5.418.231 | 5.878.893 | 2.150.842 | 2.662.089 |
| Satıştan iadeler | (30) | (241) | (11) | - |
| Satış iskontoları ve diğer indirimler | (589) | (69) | (213) | (69) |
| Net satışlar | 5.417.612 | 5.878.583 | 2.150.618 | 2.662.020 |
| Satışların maliyeti | (3.811.596) | (4.899.653) | (1.507.848) | (2.055.730) |
| Brüt kar | 1.606.016 | 978.930 | 642.770 | 606.290 |
Grup'un 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılatlarının ürün çeşidine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Külçe altın satışları | 5.247.181 | 5.571.098 | 2.080.317 | 2.510.985 |
| Külçe gümüş satışları | 15.976 | 30.916 | 7.149 | 18.799 |
| Diğer (*) | 155.074 | 276.879 | 63.376 | 132.305 |
| Toplam | 5.418.231 | 5.878.893 | 2.150.842 | 2.662.089 |
(*) 2024 yılında elde edilen diğer gelirlerin 117.871 bin TL lik kısmı ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin, 18.396 TL'lik kısmı Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş.' nin, kalan kısım ise diğer bağlı ortaklıkların elde etmiş olduğu hasılattan gelmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelir detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım fonu ve hisse senedi gerçeğe uygun | ||||
| değer artışları | 1.007.530 | 3.576.493 | 557.672 | 2.352.270 |
| Faiz gelirleri | 806.597 | 237.316 | 471.120 | 157.995 |
| Kur korumalı mevduat gerçeğe uygun değer | ||||
| artışları | 455.745 | 354.054 | (21.018) | 274.108 |
| Sabit kıymet satış gelirleri | 1.366 | 75.687 | (2.206) | 40.855 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış gelirleri | - | 1.310.088 | - | (84.440) |
| Diğer | 13.386 | 13.512 | 5.972 | 6.531 |
| Toplam | 2.284.624 | 5.567.150 | 1.011.540 | 2.747.319 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hurda satış gelirleri | 9.928 | 11.531 | 4.320 | 4.325 |
| Diğer | 80.484 | 83.077 | 14.897 | 64.564 |
| Toplam | 90.412 | 94.608 | 19.217 | 68.889 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dava karşılık giderleri Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri |
140.195 7.608 |
151.004 114.356 |
140.195 (8.947) |
151.004 112.270 |
| Kira gideri | 5.481 | 2.855 | (2.435) | (6.745) |
| Diğer (*) | 343.241 | 939.204 | 152.104 | 303.069 |
| Toplam | 496.525 | 1.207.419 | 280.917 | 559.598 |
(*) 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ilişkin bakiyenin 75.642 bin TL'lik kısmı giderleştirilen KDV alacaklarından, 65.158 bin TL'lik kısmı faaliyetleri durdurulan Mastra sahasına ait devam etmekte olan sabit giderlerden, 46.183 bin TL'lik kısmı bağış ve yardımlardan oluşmaktadır.
1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemine ilişkin bakiyenin 646.832 bin TL lik kısmı deprem bağışlarından, 209.803 bin TL lik kısmı taahhüt edilen okul bağışlarına ilişkin katlanılan maliyetten oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (30 Haziran 2023: %20).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Aralık 2021 tarihinden itibaren, 4936 sayılı Cumhurbaşkanı kararı ile %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergiler (-) |
39.546 (272.138) |
1.023.229 (765.996) |
| Kurumlar vergisi karşılığı, net | (232.592) | 257.233 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide gelir tablosuna yansıyan vergi gider detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
(39.546) 193.304 |
(822.940) 218.169 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | 153.758 | (604.771) |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | Ertelenmiş | Kümülatif geçici | ||
| geçici farklar | vergi | farklar | Ertelenmiş vergi | |
| Maden varlıkları | 3.298.233 | 824.558 | 1.629.757 | 407.439 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 2.815.389 | 703.847 | 4.426.847 | 1.107.240 |
| Devlet hakkı gider karşılığı | 1.045.381 | 261.345 | 684.755 | 171.188 |
| Finansal yatırımlar | 955.277 | 238.819 | 630.970 | 157.742 |
| Dava karşılık giderleri | 361.526 | 90.381 | 281.459 | 70.365 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 207.751 | 51.938 | 184.706 | 46.177 |
| İzin karşılığı | 45.809 | 11.452 | 35.933 | 8.983 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 53.801 | 13.450 | 62.619 | 15.655 |
| TFRS 9 karşılığı | 291 | 75 | - | - |
| Kiralama işlemleri | (3.005) | (751) | (8.788) | (2.197) |
| Stoklar | (76.954) | (19.239) | (32.745) | (8.186) |
| Diğer | 24.650 | 6.164 | 3.111 | 779 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı | 8.728.149 | 2.182.039 | 7.898.624 | 2.003.418 |
| Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü | - | (28.233) | ||
| Ertelenen vergi varlığı karşılığı | (68.730) | (83.325) | ||
| Toplam ertelenen vergi varlıkları, net | 2.113.309 | 1.891.860 | ||
| Satış amaçlı varlık gruplarına transfer | (114.844) | - | ||
| Ertelenen vergi varlıkları, net | 2.228.153 | 1.891.860 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Ertelenmiş verginin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.891.860 | (621.943) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 193.304 | 218.169 |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen | 28.145 | 20.715 |
| Toplam | 2.113.309 | (383.059) |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlıklara transferler (Dipnot 13) | 114.844 | - |
| 30 Haziran | 2.228.153 | (383.059) |
Vergi mutabakatı aşağıdaki şekildedir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi karşılığı öncesi dönem net (zararı)/ karı | (642.456) | 875.668 |
| Vergi Oranı | 25% | 20% |
| Vergi oranı üzerinden vergi gideri | 160.614 | (175.134) |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (1.166.598) | (934.993) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (27.993) | (228.494) |
| Üzerinden vergi hesaplanmayan mali zararlar | (5.467) | 51.533 |
| Ertelenmiş vergiye konu edilmeyen farkların etkisi | 41.900 | 22.629 |
| İstisna | 468.159 | 862.631 |
| Yasal hesapların endeklenmesinden kaynaklı vergi etkisi | 689.848 | - |
| 7440 Sayılı kanun kapsamında ek vergi | - | (221.343) |
| Farklı vergi oran etkisi | - | 7.142 |
| Üzerinden vergi hesaplanmayan yatırım teşviği | - | 724 |
| Diğer | (6.705) | 10.534 |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 153.758 | (604.771) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Pay başına kazanç / (kayıp), ana ortaklık payına düşen cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar kar payı olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı / (kayıp) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ana ortaklığa ait net zarar Çıkarılmış kurucu hisselerinin ağırlıklı |
(185.931) | (37.804) | 14.472 | 143.645 |
| ortalama adedi | 25.973.204.651 | 25.976.332.518 | 25.972.189.398 | 25.973.457.321 |
| 100 Pay başına kayıp | (0,072) | (0,015) | 0,006 | 0,055 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir |
(180.645) | (45.649) | 13.889 | 122.867 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 pay başına kayıp |
(0,070) | (0,018) | 0,005 | 0,047 |
(*) Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilir. Bu değişikliklerin, raporlama döneminden sonra fakat finansal tabloların yayınlanmak üzere onaylanmasından önce ortaya çıkmaları durumunda, cari dönemin ve sunulan önceki dönemlerin finansal tablolarındaki hisse başına hesaplamalar yeni hisse senedi sayısına dayandırılır. Hisse başına hesaplamaların, hisse senedi sayılarındaki değişiklikleri yansıttığı kamuoyuna açıklanır. Ayrıca, sunulan tüm dönemler için, adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazanç rakamları, geriye dönük olarak düzeltilen hataların ve muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin etkilerine göre düzeltilir.
Cari dönemdeki hisselerin ortalama adedi, geri alınmış paylara göre günlük bazda hesaplama yapılarak tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un ticari olmayan borç ve alacakları, yıl içerisinde Grup'un ve ilişkili kuruluşların finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla verilen ve alınan borç ve alacaklardan oluşmaktadır. Ticari olmayan borç ve alacaklar belirli bir vadeye bağlı olmayıp, Grup dönem sonlarında ilgili borç ve alacaklara, Grup yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler ve para piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari hesap faizi oranını kullanmak suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2024 Haziran ayı cari hesap faizi yıllık %59,91 (31 Aralık 2023: %52,07) olarak uygulanmıştır.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) (*) Diğer (3) |
1.104.601 1.484 |
967.773 2.201 |
| Toplam | 1.106.085 | 969.974 |
(*) İlgili tutarın büyük bir bölümü Şirket bünyesindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerden bir kısmının Koza-İpek Holding A.Ş.'ne satışına ilişkindir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Sigorta Koza İpek Holding A.Ş. (1) Diğer (3) |
16.392 4.036 - |
1.049 49.063 2.702 |
| Toplam | 20.428 | 52.814 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alımları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | 1 Ocak – 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz | Diğer | Faiz | Diğer | |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) | - | 10.805 | 7.753 | 6.155 |
| Toplam | - | 10.805 | 7.753 | 6.155 |
Grup'un 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibariyla ilişkili taraflara satışları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | 1 Ocak – 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz | Diğer | Faiz | Diğer | |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) Diğer (3) |
269.513 - |
2.622 1.369 |
47.354 - |
1.516.627 611 |
| Toplam | 269.513 | 3.991 | 47.354 | 1.517.238 |
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler; Grup'un üst düzey yöneticileri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve ikramiye gibi faydaları içermektedir. 1 Ocak – 30 Haziran 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 24.746 Bin TL'dir. (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 29.501 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un başlıca finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, kur korumalı mevduatlar ve fonlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Grup'un faaliyetlerini finanse etmektir. Grup bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir.
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Risklerin yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmaktır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmalıdır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamalı, finansal ve operasyonel (özellikle altın fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmelidir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Grup'un finansal araçlarının doğurduğu temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetimin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur.
Grup, ürettiği dore barların içeriği olan altınının satışını ön alım hakkı bulunan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'na satılmak üzere konsinye olarak yurtiçindeki bir bankaya, gümüşün satışını ise yurtiçindeki bir rafineriye yine konsinye olarak gerçekleştirilmektedir. Yapılan satışların 1 gün vadeli olarak yapılmasından ve müşterinin kurumsal olmasından ötürü, geçmiş tecrübeleri de göz önünde bulundurarak, Grup önemli bir alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | benzerleri | |||
| Bankalardaki | |||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)* Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
52.460 - |
1.106.085 - |
58.236 - |
1.425.061 - |
| -A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 52.460 | 1.106.085 | 58.236 | 1.425.061 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 71.161 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (71.161) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzerleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki | ||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E)* | - | 104.639 | 969.974 | 196.843 | 1.334.513 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 104.639 | 969.974 | 196.843 | 1.334.513 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 137.499 | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (137.499) | - | - | - | |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | ||||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve altın fiyatındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu | ||||
|---|---|---|---|---|
| tablosu TL | ||||
| 30 Haziran 2024 | karşılığı | |||
| (fonksiyonel | ||||
| para birimi) | ABD Doları | Euro | Gbp | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.187 | 37 | 3 | 214 |
| Peşin ödenmiş giderler | 492 | 15 | - | - |
| Diğer alacaklar | 5.487 | 41 | 53 | 55 |
| Dönen varlıklar | 16.166 | 93 | 56 | 269 |
| Toplam varlıklar | 16.166 | 93 | 56 | 269 |
| Ticari borçlar | 110.540 | 1.469 | 1.544 | 195 |
| Diğer borçlar | 344.380 | 10.491 | - | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 454.920 | 11.960 | 1.544 | 195 |
| Toplam yükümlülükler | 454.920 | 11.960 | 1.544 | 195 |
| Net yabancı para pozisyonu | (438.754) | (11.867) | (1.488) | 74 |
30 Haziran 2024 tarihi itibari ile Grup'un 1.506.025 Bin TL tutarında kur korumalı mevduatı bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| (endeksli değerler) | (tarihi değerler) | ABD Doları | Euro | Gbp | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 12.261 | 9.842 | 152 | 231 | 7 |
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
147 4.074 |
118 3.286 |
5 41 |
- 11 |
- 67 |
| Dönen varlıklar | 16.482 | 13.246 | 198 | 242 | 74 |
| Toplam varlıklar | 16.482 | 13.246 | 198 | 242 | 74 |
| Ticari borçlar Diğer borçlar |
300.625 201.622 |
241.011 161.645 |
2.749 6.849 |
4.086 - |
2.313 - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 502.247 | 402.656 | 9.598 | 4.086 | 2.313 |
| Toplam yükümlülükler | 502.247 | 402.656 | 9.598 | 4.086 | 2.313 |
| Net yabancı para pozisyonu | (485.765) | (389.410) | (9.400) | (3.844) | (2.239) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Haziran 2024 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (38.955) | 38.955 | (38.955) | 38.955 | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (38.955) | 38.955 | (38.955) | 38.955 | |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü | (5.227) | 5.227 | (5.227) | 5.227 | |
| 5-EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-EUR Net etki (4+5) | (5.227) | 5.227 | (5.227) | 5.227 | |
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü | 307 | (307) | 307 | (307) | |
| 8-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9-GBP Net etki (7+8) | 307 | (307) | 307 | (307) | |
| Toplam (3+6+9) | (43.875) | 43.875 | (43.875) | 43.875 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | |||||||
| Yabancı paranın | değer | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(27.672) - |
27.672 - |
(27.672) - |
27.672 - |
|||
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (27.672) | 27.672 | (27.672) | 27.672 | |||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü 5-EUR riskinden korunan kısım (-) |
(12.522) - |
12.522 - |
(12.522) - |
12.522 - |
|||
| 6-EUR Net etki (4+5) | (12.522) | 12.522 | (12.522) | 12.522 | |||
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü 8-GBP riskinden korunan kısım (-) |
(8.378) - |
8.378 - |
(8.378) - |
8.378 - |
|||
| 9-GBP Net etki (7+8) | (8.378) | 8.378 | (8.378) | 8.378 | |||
| Toplam (3+6+9) | (48.572) | 48.572 | (48.572) | 48.572 |
Grup'un sahip olduğu en önemli operasyonel risk altın fiyat riskidir.
Grup'un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, piyasalardaki altın ve gümüş fiyatlarının değişiminden etkilenmekte olup altın fiyatlarının Grup'un nakit bazlı operasyonel üretim maliyetlerinin altına düşmesi ve belirli bir süre bu şekilde devam etmesi durumunda, Grup'un operasyonel karlılığı azalabilir.
Grup, yakın gelecekte altın fiyatlarında önemli derecede düşmesine yönelik değişiklik beklememektedir, dolayısıyla altın fiyatlarının düşmesi riskinden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamıştır ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır.
Grup, aktif finansal ve operasyonel risk yönetimi açısından piyasa fiyatlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla söz konusu Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Grup, sektördeki diğer şirketlere paralel olarak sermayeyi net borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ilişkili taraflara diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Grup yönetimi, net borç/toplam sermaye oranını düzenli aralıklarla takip etmekte ve gerekli olduğunda güncellemektedir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Grup, konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık seviye sınıflamaları:
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar: | 6.876.380 | 1.506.025 | - | 8.382.405 |
| Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan | 6.876.380 | 1.506.025 | - | 8.382.405 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Varlıklar: | 9.313.106 | 1.758.587 | - | 11.071.693 |
| Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan | 9.313.106 | 1.758.587 | - | 11.071.693 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
iii- Koza Altın'ın %99,99 oranında pay sahibi olduğu Birleşik Krallıkta mukim Koza Limited (Koza Ltd) adlı iştirakin yönetiminin tekrar şirkete aidiyetinin tescili için Londra'da devam eden davalar ve hukuki başvurular bulunmaktadır. Söz konusu davaların ve başvuruların safahatı hakkında şirket tarafından çeşitli zamanlarda Kamuoyu bilgilendirilmiştir. Bu aşamaya kadar gerek yetki meseleleri gerekse harcamaların kısıtlanması ve Koza Altın'ın onayına tabi olması ayrıca Koza Altın tarafından özel nitelikli kararlar alınabilmesinin önü açılmışsa da; dava süreçlerinin uzun ve masraflı olması, bu süreç zarfında şirketin ancak sınırlı bir şekilde Koza Ltd'i faaliyetleri üzerinde etkinliğinin bulunması, aynı zamanda şirketin tüm hisselerinin (iyi niyetli pay sahipleri ve borsa yatırımcıları korunmak kaidesiyle) Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığına tescil edilmiş olduğu gerekçeleri ile tüm maliyetleri asgariye indirmek ve belirsizliklerin önüne geçebilmek için Londra'da mukim Koza Ltd adlı iştirakin tasfiyesine karar verilmiş ve Londra Mahkemeleri nezdinde tasfiye işlemlerine 16 Ağustos 2024 tarihi itibari ile başlanmıştır. Bir yandan Koza Ltd. adlı şirketin tasfiye işlemlerine başlanmakla birlikte, diğer yandan şirketin, Great American Minerals Exploration Inc. ("GAME") ile 2018 tarihinde ve sonrasında zaman zaman yapılan yatırım sonucunda, Koza Ltd. ve Koza Ltd.'nin ABD'de kurulu bağlı şirketi Koza Inc'in ("Koza USA") vasıtasıyla Sam Alaska projesinde %70,61 oranında dolaylı pay sahibi olduğu ortak girişimdeki hisselerinin de GAME'e satılarak tasfiye edilmesine dair 16 Ağustos 2024 tarihinde özel nitelikli bir karar alınarak ilgililere tebliğ edilmiştir.
-GAME ile Koza Ltd. arasında Sam Alaska'ya ilişkin imzalanmış olan ortak girişim sözleşmesinin ("LLC Sözleşmesi") GAME'e ön alım hakkı vermesi ve bu nedenle satışa konu hisselerin üçüncü kişiye satılmak istenmesi halinde öncelikle GAME'in ön alım hakkından vazgeçerek bu satışa onay vermesine yönelik gerekliliğin Koza Altın'ın aleyhine olması,
Koza Ltd.'nin, Sam Alaska hisselerini GAME'in onayı olmaksızın Koza USA'e devretmesi ve Sam Alaska yönetimine ilişkin davranışları sebebi ile Koza Ltd.'nin yönetim hakkının sona erdiğinin tespiti dâhil çeşitli dava sebeplerine sahip olması ve anlaşma sağlanmazsa dava hakkını kullanma riski ile karşı karşıya kalınması,
ABD Yabancı Yatırımlar Komitesi'nin (The Committee on Foreign Investment in The United States – CFIUS); Hamdi Akın İpek'in, Alaska'da bulunan ve askeri alanlara yakın olan Sam Alaska projesine dahiliyetini aleyhe görmesi ve Koza Ltd.'nin Sam Alaska projesindeki hisselerinin zorla satışına karar verebilme ihtimalinin bulunduğunun anlaşılması ve dolayısıyla satışa konu hisselerin değerinin altında satılması riski ile karşı karşıya kalınması, gerekçeleri ile; şirket, GAME ile yürüttüğü müzakereler neticesinde, Koza Ltd. ve Koza Ltd.'nin ABD'de kurulu bağlı şirketi Koza Inc'in ("Koza USA") vasıtasıyla Sam Alaska projesinde %70,61 oranında dolaylı pay sahibi olduğu ortak girişimdeki hisselerinin, 30,5 Milyon USD satış bedeli ve projenin işletmeye geçmesinden sonra 14,5 milyon USD'na kadar ödeme yapılacak şekilde %1 oranında net izabe rödovansı karşılığında, ezcümle toplamda 45 Milyon USD bedelle projedeki hisselerini satarak tasfiye etmeye karar vermiştir.
iv- 10 Mayıs 2024 tarihli KAP açıklaması ile; Kaymaz Altın Madeni 3.MADT (Maden Atığı Depolama Tesisi) ve Kızılağıl Sahası Kapasite Artışı Projesi'ne ilişkin olarak verilen ÇED olumlu kararının iptali talebiyle açılan Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyasında, ÇED olumlu kararının yürütmesinin durdurulmasına hükmedildiği açıklanmıştı. Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E., 2024/651 K. sayılı kararı ile; "ÇED Yönetmeliği'nin Ek-1 listesine tabi olan söz konusu projeler için tek ÇED başvuru dosyası hazırlanıp davalı idareye başvurularak bu projelerin çevresel etkilerinin kümülatif olarak ve aynı ÇED sürecinde değerlendirilmesi gerekirken, entegre bir projenin tüm etkilerinin bir bütün olarak en başta değerlendirilmesi ve alınacak tedbirlerin de ona göre belirlenmesi olanağının ortadan kaldırılmasına sebebiyet verecek şekilde, entegre projenin parçalara ayrılması suretiyle, müdahil şirket tarafından Çanakkale ili, Merkez ilçesi, Serçiler ve Terziler köyleri civarında kurulması planlanan Altın-Gümüş Madeni Açık Ocak İşletmesi Projesinden ayrı planlanan dava konusu Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü Kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) Projesi ile ilgili olarak Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen 15 Ağustos 2023 tarih ve 7210 sayılı Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu Kararı'nda" hukuka uygunluk bulunmadığı değerlendirilmiş ve Danıştay nezdinde temyiz yolu açık olmak üzere, dava konusu işlemin iptaline hükmedilmiştir. İlgili karar kesinleşmemiş olup yargılama devam etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
v- 19 Ağustos 2024 tarihli KAP açıklaması ile; Grup'un bağlı ortaklığı olan Konaklı Metal Madencilik San.Tic. A.Ş.'nin Konak Projesine ilişkin Maden Kaynak tahmin çalışmaları güncellendiği açıklanmıştı. Konak Projesi cevher geliştirme amaçlı yapılan sondaj çalışmalarında, 2021 yılında yapılan 51 adet sondajın (toplamda 28,318 metre) delgisi tamamlanmıştır. Sondaj derinligi 374 metreden 1,037 metreye kadar olup ortalama derinlikleri 555 metredir. Sondaj örneklerinin analizleri, ALS Chemex İzmir'de tamamlanmıştır. Hali hazırda Kanada Kamloops (B.C) da yer alan ALS Metalurji laboratuvarında devam etmekte olan testlerin yıl içerisinde tamamlanması planlanmaktadır. Kaynak tahmin çalışmaları Ulusal Maden Kaynak ve Rezerv Raporlama Kodu (UMREK Kodu) ile uyumlu olarak gerçekleştirilmiş olup, yapılan bu çalışmalar JORC koduna göre de SRK Consulting (U.S.) Inc. Denver tarafından denetlenmiş ve onaylanmıştır. Elde edilen neticeler ile birlikte cevher geliştirme sondajlarına devam edilmesi ve ön fizibilite kapsamında bir çalışma yürütülerek Konak projesinin maden rezerv kapsamına taşınması planlanmaktadır. Konak Projesine ilişkin Maden Kaynak tahmin çalışmalarına yer alan özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
-Toplam maden kaynağı için, belirlenmiş maden kaynak tonaj miktarı 155,700,000 TON, mümkün maden kaynak tonaj miktarı 579,000,000 TON olup, toplam maden kaynak tonaj miktarı 734,600,000 TON'dur.
-Bakır için, belirlenmiş maden kaynak metal içeriği 353,000 TON, mümkün maden kaynak metal içeriği1,483,000 TON olup, toplam maden kaynak metal içeriği 1,836,000 TON'dur.
-Altın için, belirlenmiş maden kaynak metal içeriği 504,000 ONS, mümkün maden kaynak metal içeriği 2,677,000 ONS olup, toplam maden kaynak metal içeriği 3,181,000 ONS'dur.
-Gümüş için, belirlenmiş maden kaynak metal içeriği 1,928,000 ONS, mümkün maden kaynak metal içeriği 8,434,000 ONS olup, toplam maden kaynak metal içeriği 10,362,000 ONS'dur.
-Molibden için, belirlenmiş maden kaynak metal içeriği 8,000 TON, mümkün maden kaynak metal içeriği 28,000 TON olup, toplam maden kaynak metal içeriği 36,000 TON'dur.
9 Eylül 2024 tarihli Fesih Protokolüne istinaden 7 Kasım 2022 tarihli sözleşmenin feshi ve ruhsatın Invictus Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den tüm Rödovans hakları ile birlikte 800.000 ABD Doları bedel karşılığı satın alınması konusunda anlaşma sağlanmış ve ruhsat satın alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 24 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Grup'un 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 12 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.