Inzone Group Co.,Ltd — Audit Report / Information 2014

Mar 27, 2015

中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

关于银座集团股份有限公司

会计政策变更事项的专项说明

中天运[2015]普字第90289 号

银座集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对银座集团股份有限公司（以下简称“银座股份”）会计政 策变更情况进行专项说明。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所及银座股份 内控制度等相关规定对会计政策变更在经批准审核后进行确认、计量和信息披露 是银座股份管理层的责任。

我们按照上海证券交易所的有关规定，就银座股份此次会计政策变更的相关 情况出具专项说明。我们对专项说明执行的主要审核程序与 2014 年度财务报表 审计一并执行。

一、会计政策变更的原因、内容及审批程序

1 、会计政策变更的原因

2014 年财政部分别以财会 [2014]6 号、 7 号、 8 号、 10 号、 11 号、 14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪 酬（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（ 2014 年修 订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号—— 长期股权投资（ 2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权 益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内 施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会 [2014]23 号发布 了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（ 2014 年修订）》，要求在 2014 年年度年报及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。 2014 年 7 月 23 日，财政部发布《财政部关于修改 < 企业会计准则—基本准则 > 的决定》，自公布之日起施行。

公司根据财政部《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、

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财政部令第 76 号修订）和 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释及其他相关规定、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（ 2010 年修订）以及上海 证券交易所《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告 的内容与格式（ 2014 年修订）》的规定，经银座股份董事会批准同意按规定对 公司相关的会计政策进行变更，并对公司现行会计政策进行了详述。

2 、依前述新颁布或修订的企业会计准则，公司变更前后具体会计政策变更 内容如下：

（ 1 ）《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》：

执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（ 2014 年修订）》之前，公 司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。

执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（ 2014 年修订）》后，公司 将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。公司采用追溯调整法 对上述会计政策变更进行会计处理，追溯调整影响的科目为“长期股权投资”与 “可供出售金融资产”。

（ 2 ）《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》：

执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（ 2014 年修订）》之前，公司按 规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。

辞退福利，是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为 鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司对由此产生的辞退福利于支付时 计入职工薪酬负债并计入当期损益。

离职后福利，是公司根据国家相关政策和为公司提供服务的年限等为离退休 人员提供的生活补贴、医药费用等，公司对由此产生的离职后福利于支付时计入 职工薪酬负债并计入当期损益。

执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（ 2014 年修订）》后，辞退福利

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是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负 债并计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的， 按照其他长期职工薪酬处理。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要 包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本 或当期损益。公司的设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑 为公司提供服务的年限等，为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存 计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。公司对于设定受 益计划，在资产负债表日进行精算估值，精算利得和损失在其他综合收益中确认， 服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。

公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理，追溯调整影响的科 目有“递延所得税资产”、“一年内到期的非流动负债”、“长期应付职工薪酬”、 “其他综合收益”、“未分配利润”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税” 等。

（ 3 ）《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》：

《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（ 2014 年修订）》增加了有关抵 销的规定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融 负债到期期限分析的披露要求。

（ 4 ）《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》：

《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（ 2014 年修订）》将其他综合收 益划分为两类： (1) 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目； (2) 以 后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了 持有待售等项目的列报。

（ 5 ）《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》：

《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。 采用《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》未对财务报表项目的计量 产生重大影响，但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披

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露。本财务报表已按该准则的规定进行披露。

（ 6 ）《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》：

《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公 司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采 用《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表 附注中作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年 度财务报表的附注进行了相应调整。

3 、审批程序

根据《公司法》、《证券法》及《公司章程》及公司相关内控制度等规定， 本次会计政策变更已经银座股份 2014 年 10 月 27 日第十届董事会第九次会仪审 议通过。

二、会计政策变更对财务报表的影响

银座股份对上述会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。对当期和列报 前期财务报表项目及金额的影响如下（单位：人民币元）

受影响的合并报表项目	2013 年12 月31 日或2013 年度	2013 年12 月31 日或2013 年度	2013 年12 月31 日或2013 年度
	调整前	调整额	调整后
长期股权投资	32,450,000.00	-2,450,000.00	30,000,000.00
长期投资减值准备	750,000.00	-750,000.00
可供出售金融资产		2,450,000.00	2,450,000.00
可供出售金融资产减值准备		750,000.00	750,000.00
递延所得税资产	204,308,900.51	6,854,095.60	211,162,996.11
其他非流动负债	5,548,535.35	-5,548,535.35
递延收益		5,548,535.35	5,548,535.35
长期应付职工薪酬		27,416,382.39	27,416,382.39
盈余公积	73,624,296.55	-1,480,538.42	72,143,758.13
未分配利润	1,255,798,569.52	-16,499,201.86	1,239,299,367.66
少数股东权益	330,001,334.08	-2,582,546.51	327,418,787.57
归属于母公司股东权益	2,814,972,147.90	-17,979,740.28	2,796,992,407.62
管理费用	323,315,579.07	1,975,520.57	325,291,099.64
所得税费用	166,509,692.03	-493,880.14	166,015,811.89
少数股东损益	-11,476,931.00	-2,119,503.94	-13,596,434.94
归属母公司所有者净利润	266,492,075.29	637,863.51	267,129,938.80

中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

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综合收益总额	255,015,144.29	-1,481,640.43	253,533,503.86
归属于母公司所有者的综合收益总额	266,492,075.29	637,863.51	267,129,938.80
属于少数股东的综合收益总额	-11,476,931.00	-2,119,503.94	-13,596,434.94
基本每股收益	0.5124	0.0012	0.5136
稀释每股收益	0.5124	0.0012	0.5136

三、结论性意见

我们认为，银座股份对上述会计政策变更的会计处理符合《企业会计准则 第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。

中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张敬鸿

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二○一五年三月二十六日 中国注册会计师：徐建来