Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)인지디스플레이 00260152 100000000000 20190321 1350110036315 000 140113 31127 96956 202 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 인지디스플레이&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
신 한 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | .............................. | 4 |
| 재 무 상 태 표 | .............................. | 5 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 7 |
| 자 본 변 동 표 | .............................. | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | .............................. | 9-10 |
| 주석 | .............................. | 11 - 83 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .............................. | 84 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .............................. | 85 - 86 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 &cr | .............................. | 87 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 88 - 89 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인지디스플레이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 13일 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 인지디스플레이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr또한 우리는
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형우 입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 인지디스플레이
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인지디스플레이 대표이사 정구용,김용구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 동산로 88 |
| (전 화) | 041-330-3057 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 인지디스플레이 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제27 (당)기 | 제26 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 50,314,276,114 | 50,498,646,154 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 6,602,011,900 | 2,505,402,742 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,8,10 | 10,767,141,581 | 7,759,162,777 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 5,8,9 | - | 5,115,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 5,8,11 | 27,543,499,147 | 23,508,072,092 | ||
| 당기법인세자산 | 585,186,758 | 493,891,544 | |||
| 기타자산 | 11 | 3,414,498,879 | 8,302,816,030 | ||
| 재고자산 | 12 | 1,401,937,849 | 2,079,500,969 | ||
| 파생상품금융자산 | 5,7,8,13 | - | 734,800,000 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 89,798,408,154 | 96,572,142,152 | |||
| 당기손익공정가치금융자산 | 5,7,8,9 | 8,587,804,150 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 5,7,8,9 | - | 8,909,856,165 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 14 | 44,725,289,003 | 43,839,940,139 | ||
| 기타금융자산 | 5,8,11 | 252,998,000 | 232,158,931 | ||
| 유형자산 | 15 | 34,256,601,635 | 42,044,421,602 | ||
| 무형자산 | 16 | 458,210,626 | 494,210,626 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 1,517,504,740 | 1,051,554,689 | ||
| 자 산 총 계 | 140,112,684,268 | 147,070,788,306 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 21,408,311,674 | 38,632,110,563 | |||
| 매입채무 | 4,5,8,17 | 4,166,227,772 | 11,018,596,537 | ||
| 차입금 | 4,5,8,19 | 12,000,000,000 | 13,714,240,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,8,18 | 4,264,341,193 | 5,226,280,796 | ||
| 기타부채 | 18 | 944,298,135 | 8,672,993,230 | ||
| 파생상품금융부채 | 5,8,13 | 33,444,574 | - | ||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 9,718,310,000 | 599,910,000 | |||
| 차입금 | 4,5,8,19,22 | 9,000,000,000 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,5,8,18 | 718,310,000 | 599,910,000 | ||
| 부 채 총 계 | 31,126,621,674 | 39,232,020,563 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 17,801,573,000 | 17,801,573,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 23 | 4,148,162,302 | 4,148,162,302 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 25 | 3,225,043,510 | 2,314,227,192 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24 | 83,811,283,782 | 83,574,805,249 | ||
| 자 본 총 계 | 108,986,062,594 | 107,838,767,743 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 140,112,684,268 | 147,070,788,306 |
&cr별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 인지디스플레이 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제27 (당)기 | 제26 (전)기 | ||
| Ⅰ. 매출액 | 6 | 96,956,469,750 | 87,446,238,290 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 6,28 | 78,362,737,459 | 74,564,005,924 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 18,593,732,291 | 12,882,232,366 | |||
| 판매비와관리비 | 26,28 | 10,394,844,432 | 9,734,862,040 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 8,198,887,859 | 3,147,370,326 | |||
| 기타수익 | 27 | 4,774,944,254 | 4,222,364,086 | ||
| 기타비용 | 27 | 7,631,240,907 | 3,633,437,468 | ||
| 금융수익 | 30 | 61,124,514 | 409,552,830 | ||
| 금융비용 | 30 | 876,536,723 | 395,715,833 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 4,527,178,997 | 3,750,133,941 | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 21 | 710,578,196 | (679,894,068) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 3,816,600,801 | 4,430,028,009 | |||
| Ⅷ. 세후기타포괄손익 | - | (1,064,697,094) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 8,9 | - | (796,827,438) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (267,869,656) | |||
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | 3,816,600,801 | 3,365,330,915 | |||
| Ⅹ. 기본주당이익 | 31 | ||||
| 보통주당이익 | 107/주 | 124/주 |
&cr별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 인지디스플레이 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2017.1.1(전기초) | 17,801,573,000 | 4,148,162,302 | 3,225,043,510 | (113,988,880) | 81,192,184,196 | 106,252,974,128 |
| 당기총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,430,028,009 | 4,430,028,009 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (796,827,438) | - | (796,827,438) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (267,869,656) | (267,869,656) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 배당금(주석32) | - | - | - | - | (1,779,537,300) | (1,779,537,300) |
| 2017.12.31(전기말) | 17,801,573,000 | 4,148,162,302 | 3,225,043,510 | (910,816,318) | 83,574,805,249 | 107,838,767,743 |
| 2018.1.1(당기초) | 17,801,573,000 | 4,148,162,302 | 3,225,043,510 | (910,816,318) | 83,574,805,249 | 107,838,767,743 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | - | - | 910,816,318 | (910,816,318) | - |
| 당기총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,816,600,801 | 3,816,600,801 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 배당금(주석32) | - | - | - | - | (2,669,305,950) | (2,669,305,950) |
| 2018.12.31(당기말) | 17,801,573,000 | 4,148,162,302 | 3,225,043,510 | - | 83,811,283,782 | 108,986,062,594 |
&cr별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 인지디스플레이 | &cr(단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제27 (당)기 | 제26 (전)기 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 577,739,805 | 18,627,836,622 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 1,357,784,036 | 16,690,515,575 | ||
| 이자 수취 | 994,943,794 | 1,092,012,918 | |||
| 이자 지급 | (627,164,564) | (369,621,334) | |||
| 법인세 납부 | (1,267,823,461) | (369,208,037) | |||
| 배당금 수취 | 120,000,000 | 1,584,137,500 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,097,072,153) | (15,289,446,397) | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 4,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 78,814,402 | |||
| 당기손익공정가치금융자산처분 | 22,000,000 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 354,970,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 164,560,931 | - | |||
| 토지의 처분 | 2,465,091,690 | - | |||
| 건물의 처분 | 2,796,439,105 | - | |||
| 기계장치의 처분 | 22,450,774 | 480,621,243 | |||
| 기타유형자산의 처분 | 130,000 | 5,530,000 | |||
| 기타무형자산의 처분 | - | 27,500,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 118,400,000 | 534,000,000 | |||
| 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 | - | 142,000,000 | |||
| 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 | (715,046,000) | - | |||
| 예치보증금의 감소 | - | 15,600,000 | |||
| 예치보증금의 증가 | (400,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (4,500,000,000) | (8,647,400,000) | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (4,950,000,000) | |||
| 당기손익공정가치금융자산취득 | (218,400,000) | - | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (590,000,000) | |||
| 토지의 취득 | (19,490,710) | (11,600,000) | |||
| 건물의 취득 | (267,863,490) | (251,058,871) | |||
| 구축물의 취득 | - | (253,871,629) | |||
| 기계장치의 취득 | (542,000,000) | (3,245,230,738) | |||
| 기타유형자산의 취득 | (237,944,453) | (373,648,804) | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | (2,437,672,000) | |||
| 소프트웨어의 취득 | - | (40,000,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (185,000,000) | (128,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,616,454,050 | (10,351,517,300) | |||
| 단기차입금의 증가 | 18,892,424,000 | 15,481,700,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (15,606,664,000) | (13,660,580,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (7,792,408,000) | |||
| 유동성장기부채의감소 | (1,000,000,000) | (2,600,692,000) | |||
| 배당금의 지급 | 33 | (2,669,305,950) | (1,779,537,300) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 4,097,121,702 | (7,013,127,075) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 2,505,402,742 | 9,518,529,817 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (512,544) | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 6,602,011,900 | 2,505,402,742 |
&cr별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제27기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제26기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| &cr주식회사 인지디스플레이 |
1. 일반 사항&cr
주식회사 인지디스플레이(이하 "회사")는 1992년 5월 1일 설립되어 LCD Monitor 부품 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 원시동 775-1에 소재하고 있습니다. 회사는 경기도 안산시와 충남 예산에 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 1999년 11월22일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 2002년 12월 14일자 임시주주총회 결의에 따라 상호를 주식회사 소너스테크놀로지스에서 주식회사 인지디스플레이로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2012년 6월에 사업다각화를 위하여 (주)세라트론을 흡수합병하였습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 17,802백만원이며, 주요 주주는 인지컨트롤스 (25%), 유텍솔루션(8.4%) 등으로 구성되어 있습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 인지컨트롤스㈜ | 8,900,786 | 25.00 |
| ㈜유텍솔루션 | 2,988,536 | 8.39 |
| 정구용 | 1,342,006 | 3.77 |
| 정혜승 | 259,305 | 0.73 |
| 소액주주 | 22,112,513 | 62.11 |
| 합계 | 35,603,146 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가금융자산 | 2,505,403 | 2,505,403 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가금융자산 | 7,759,163 | 7,759,163 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익공정가치&cr금융자산 | 5,115,000 | 14,759,656 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 8,909,856 | ||
| 파생상품금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 734,800 | ||
| 기타 | 대여금및수취채권 | 상각후원가금융자산 | 23,740,231 | 23,740,231 |
| 합계 | 48,764,453 | 48,764,453 |
&cr금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.&cr&cr2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이익잉여금 | 기타자본항목 |
| 매도가능금융자산&cr평가손익 | ||
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 83,574,805 | (910,816) |
| 조정 : | ||
| 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치금융자산으로 재분류 | (910,816) | 910,816 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 82,663,989 | - |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향은 중요하지 않습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의&cr채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.&cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.&cr&cr회사는 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.
&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 법인세, 기업회계기준서 제1023호 차입원가, 기업회계기준서 제1103호 사업결합 및 기업회계기준서 제1111호 공동약정에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
(4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 계약의 의미를 개별 계약으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr2.3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산 &cr
(1) 기능통화와 표시통화 &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 기타수익(비용) 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 기타수익(비용)항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 기타수익(비용) 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타수익(비용) 항목에 당기손익으로 인식됩니다.외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr&cr2.5 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익공정가치 측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품
최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익공정가치금융자산
상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치 측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익공정가치 측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치 측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(회계 불일치)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치 측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 기타수익(비용) 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 금융자산의 손상
상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
2-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
상기 사항에도 불구하고 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 투자등급에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 정상에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. 정상은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
2-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
2-3) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 리스에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
2.7 재고자산 &cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산&cr
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 32~60년 |
| 구축물 | 15~40년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4~10년 |
| 비품 | 3~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.9 무형자산 &cr
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.10 비금융자산의 손상 &cr
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.11 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익공정가치금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익공정가치 측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융부채의 제거
의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
&cr2.12 금융보증계약&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.13 충당부채&cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여
&cr(1) 퇴직급여
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
2.16 수익인식 &cr
1) 거래가격의 산정&cr&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
&cr
4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 회사의 정책에 따라 현업부서들에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr&cr4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러화/원 | 상승시 | 2,577,587 | 2,160,123 | 2,577,587 | 2,160,123 |
| 하락시 | (2,577,587) | (2,160,123) | (2,577,587) | (2,160,123) | |
| 유럽 유로화/원 | 상승시 | 8,222 | 236 | 8,222 | 236 |
| 하락시 | (8,222) | (236) | (8,222) | (236) |
(2) 가격위험 &cr
회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치지분상품은 2,850,000천원입니다.&cr
(3) 이자율 위험
회사의 현금흐름 이자율 위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.
&cr회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있으며, 또한 변동금리를 고정금리로 헷지하는 자금 정책도 병행하여 운용하고 있습니다.
&cr한편 2018년 12월 31일 현재 회사의 변동이자율부 차입금은 없음에 따라 이자율 변동으로 인해 회사 손익에 미치는 영향은 없습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하여 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용이 부족한 경우 금융기관의 지급보증서 등의 담보물을 습득하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.
&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 잔액은 10,767백만원(전기말 : 7,759백만원)이고, 미수금의 잔액은 3,103백만원(전기말 : 4,307백만원)입니다. 동 채권은 거래처에 대한 주기적 재무신용도 평가 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다.&cr
한편, 보고기간종료일 현재 회사의 금융보증계약의 신용 위험 최대 노출액은 38,876백만원(전기말 : 36,560백만원)입니다.&cr
4.1.3 유동성 위험
&cr회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.
&cr회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년 이하 | 1년에서 &cr2년 이하 | 2년에서 &cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 12,000,000 | 9,000,000 | - | - | 21,000,000 |
| 매입채무 | 4,166,228 | - | - | - | - | 4,166,228 |
| 기타금융부채 | 4,264,341 | - | 718,310 | - | - | 4,982,651 |
| 금융보증계약 | - | 12,498,330 | 10,500,000 | 13,581,000 | 2,297,000 | 38,876,330 |
| 합계 | 8,430,569 | 24,498,330 | 20,218,310 | 13,581,000 | 2,297,000 | 69,025,209 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr 1년 이하 | 1년에서 &cr2년 이하 | 2년에서 &cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 13,714,240 | - | - | - | 13,714,240 |
| 매입채무 | 11,018,597 | - | - | - | - | 11,018,597 |
| 기타금융부채 | 5,226,281 | - | 599,910 | - | - | 5,826,191 |
| 금융보증계약 | - | 15,698,260 | - | 17,914,000 | 2,948,400 | 36,560,660 |
| 합계 | 16,244,878 | 29,412,500 | 599,910 | 17,914,000 | 2,948,400 | 67,119,688 |
&cr4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등의 방안을 고려할 수 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 21,000,000 | 13,714,240 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (6,602,012) | (2,505,403) |
| 순부채(a) | 14,397,988 | 11,208,837 |
| 자본총계(b) | 108,986,063 | 107,838,768 |
| 총자본(a+b) | 123,384,051 | 119,047,605 |
| 자본조달비율(a/a+b) | 11.67% | 9.42% |
&cr5. 공정가치 측정&cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,602,012 | 6,602,012 | 2,505,403 | 2,505,403 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 8,587,804 | 8,587,804 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 5,115,000 | 5,115,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 8,909,856 | 8,909,856 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 734,800 | 734,800 |
| 매출채권 | 10,767,142 | 10,767,142 | 7,759,163 | 7,759,163 |
| 기타금융자산 | 27,796,497 | 27,796,497 | 23,740,231 | 23,740,231 |
| 합계 | 53,753,454 | 53,753,454 | 48,764,453 | 48,764,453 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 4,166,228 | 4,166,228 | 11,018,597 | 11,018,597 |
| 차입금 | 21,000,000 | 21,000,000 | 13,714,240 | 13,714,240 |
| 파생상품금융부채 | 33,445 | 33,445 | - | - |
| 기타금융부채 | 4,982,651 | 4,982,651 | 5,826,191 | 5,826,191 |
| 합계 | 30,182,324 | 30,182,324 | 30,559,028 | 30,559,028 |
금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.&cr
5.2 공정가치 서열체계 &cr&cr아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,310,000 | - | 6,277,804 | 8,587,804 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 33,445 | 33,445 |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 5,115,000 | - | - | 5,115,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 8,909,856 | 8,909,856 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 734,800 | 734,800 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익공정가치금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나, 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
| Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 6,602,012 | - | 6,602,012 |
| 매출채권 | - | - | 10,767,142 | 10,767,142 |
| 기타금융자산 | - | - | 27,796,497 | 27,796,497 |
| 합계 | - | 6,602,012 | 38,563,639 | 45,165,650 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 4,166,228 | 4,166,228 |
| 차입금 | - | - | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 4,982,651 | 4,982,651 |
| 합계 | - | - | 30,148,879 | 30,148,879 |
| 구분 | 전기말 | |||
| Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 2,505,403 | - | 2,505,403 |
| 매출채권 | - | - | 7,759,163 | 7,759,163 |
| 기타금융자산 | - | - | 23,740,231 | 23,740,231 |
| 합계 | - | 2,505,403 | 31,499,394 | 34,004,797 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 11,018,597 | 11,018,597 |
| 차입금 | - | - | 13,714,240 | 13,714,240 |
| 기타금융부채 | - | - | 5,826,191 | 5,826,191 |
| 합계 | - | - | 30,559,028 | 30,559,028 |
&cr5.4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. &cr&cr5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr
수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치금융자산 | 매도가능금융자산 | 파생상품금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 9,644,656 | 9,462,437 | 1,052,777 |
| 매입금액 | 218,400 | 590,000 | - |
| 처분금액 | (3,278,827) | (255,700) | - |
| 상각액 | 136,209 | 119,022 | - |
| 당기손익으로인식된 손익 | (442,634) | - | (317,977) |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | - | (1,005,903) | - |
| 기말 잔액 | 6,277,804 | 8,909,856 | 734,800 |
5.6 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 &cr투입변수 | 투입변수 범위&cr (가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치금융자산 | |||||
| 채무증권 | |||||
| 인지에이엠티(주) | 3,038,123 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 | 회사채(사모) BBB- 3년 |
| SVIC18호신기술사업투자 | 527,799 | 3 | 순자산공정가치 | NA | NA |
| SVIC30호신기술사업투자 | 2,171,882 | 3 | 순자산공정가치 | NA | NA |
| 지분증권 | |||||
| 에스피반도체㈜ | 540,000 | 3 | 시장접근법 | EBITA 배수 | 5.65 |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품금융자산 | |||||
| 전환권옵션 | - | 3 | 이항모형 | 기준일주가 | 주가변동성 |
| 구분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 &cr투입변수 | 투입변수 범위&cr (가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | |||||
| 채무증권 | |||||
| 인지에이원(주) | 3,256,828 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 | 회사채(사모) BBB- 1.5~2년 |
| 인지에이엠티(주) | 2,877,716 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 | 회사채(사모) BBB- 3년 |
| 지분증권 | |||||
| 에스피반도체㈜ | 614,700 | 3 | 시장접근법 | EBITA 배수 | 5.65 |
| SVIC18호신기술사업투자 | 725,004 | 3 | 순자산공정가치 | NA | NA |
| SVIC30호신기술사업투자 | 1,435,608 | 3 | 순자산공정가치 | NA | NA |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품금융자산 | |||||
| 전환권옵션 | 734,800 | 3 | 이항모형 | 기준일주가 | 주가변동성 |
5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. &cr &cr&cr6. 영업부문 정보&cr&cr가. 부문별 정보&cr&cr회사는 한국채택국제회게기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
나. 기업전체 수준에서의 공시&cr&cr(1) 지역별정보&cr&cr당기와 전기의 내수 및 수출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내수 | 30,641,751 | 29,939,065 |
| 수출 | 66,314,718 | 57,507,173 |
| 합계 | 96,956,469 | 87,446,238 |
(2) 당기와 전기의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품판매 | 65,797,137 | 58,047,662 |
| 상품판매 | 26,416,559 | 25,620,292 |
| 부산물판매 | 331,280 | 266,915 |
| 임대료수입 | 822,772 | 619,992 |
| 로얄티수입 | 3,588,722 | 2,891,377 |
| 합계 | 96,956,470 | 87,446,238 |
&cr(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 96,133,698 | 86,826,246 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 822,772 | 619,992 |
| 합 계 | 96,956,470 | 87,446,238 |
&cr(4) 당기와 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품판매 | 56,286,210 | 52,699,208 |
| 상품판매 | 22,076,527 | 21,864,798 |
| 합계 | 78,362,737 | 74,564,006 |
&cr다. 주요 고객에 관한 정보
회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 1개 사이며, 당기 매출액은 65,071백만원(전기: 52,889백만원)입니다.&cr&cr
7. 금융자산의 신용건전성&cr &cr7.1 매출채권의 신용건전성 &cr&cr외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 97,275 | 820,328 |
| Group 2 | 4,356,778 | 4,580,021 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 4,454,053 | 5,400,349 |
Group 1 - 새로운 고객
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자
7.2 기타 금융자산의 신용건전성
(단위: 천원)
| 은행예금 및 은행예치금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA | 202,012 | 105,403 |
| AA | 6,400,000 | 2,400,000 |
| 합계 | 6,602,012 | 2,505,403 |
(단위: 천원)
| 당기손익공정가치금융자산&cr채무증권 | 당기말 | 전기말(*1) |
|---|---|---|
| BBB- | 5,737,804 | 6,134,544 |
(*1) 전기말은 매도가능채무증권으로 분류되었습니다.
(단위: 천원)
| 파생상품금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| BBB- | - | 734,800 |
(단위: 천원)
| 특수관계자에 대한 대여금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 2 | 23,987,400 | 18,599,600 |
8. 범주별 금융상품 &cr
가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,602,012 | - | 6,602,012 |
| 매출채권 | 10,767,142 | - | 10,767,142 |
| 당기손익공정가치금융자산 | - | 8,587,804 | 8,587,804 |
| 기타금융자산(유동) | 27,543,499 | - | 27,543,499 |
| 기타금융자산(비유동) | 252,998 | - | 252,998 |
| 합계 | 45,165,651 | 8,587,804 | 53,753,455 |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 당기손익공정가치&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,166,228 | - | 4,166,228 |
| 차입금(유동) | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 차입금(비유동) | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 파생상품금융부채 | - | 33,445 | 33,445 |
| 기타금융부채(유동) | 4,264,341 | - | 4,264,341 |
| 기타금융부채(비유동) | 718,310 | - | 718,310 |
| 합계 | 30,148,879 | 33,445 | 30,182,324 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,505,403 | - | - | 2,505,403 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 5,115,000 | 5,115,000 |
| 매출채권 | 7,759,163 | - | - | 7,759,163 |
| 매도가능금융자산 | - | 8,909,856 | - | 8,909,856 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 734,800 | 734,800 |
| 기타금융자산(유동) | 23,508,072 | - | - | 23,508,072 |
| 기타금융자산(비유동) | 232,159 | - | - | 232,159 |
| 합계 | 34,004,797 | 8,909,856 | 5,849,800 | 48,764,453 |
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 11,018,597 | 11,018,597 |
| 차입금 | - | 13,714,240 | 13,714,240 |
| 기타금융부채(유동) | - | 5,226,281 | 5,226,281 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 599,910 | 599,910 |
| 합계 | - | 30,559,028 | 30,559,028 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익공정가치금융자산 | ||
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 | (3,247,634) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손익 | (1,999,074) | - |
| 파생상품평가손실 | (33,445) | - |
| 통화선도거래손익 | (22,200) | - |
| 통화선물거래손익 | (692,846) | - |
| 이자수익 | 577,238 | - |
| 배당금수익 | 120,000 | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)(*) | - | (796,827) |
| 이자수익 | - | 451,516 |
| 배당금수익 | - | 45,000 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 574,836 | - |
| 외환차익 | 458,807 | - |
| 외화환산이익 | 991,254 | - |
| 외환차손 | (21,049) | - |
| 외화환산손실 | (16,062) | - |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | - | 597,093 |
| 외환차익 | - | 37,552 |
| 외화환산이익 | - | 6,834 |
| 외환차손 | - | (566,893) |
| 외화환산손실 | - | (2,172,736) |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 165,000 |
| 통화선도거래이익 | - | 142,000 |
| 파생상품평가손실 | - | (317,977) |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | (625,937) | (371,369) |
| 외환차익 | 14,460 | 273,498 |
| 외환차손 | (241,301) | (1,124) |
| 외화환산이익 | 15 | 109,987 |
| 외화환산손실 | (2,074) | - |
(*)법인세효과 반영 후 금액입니다.
9. 당기손익공정가치금융자산 &cr
가. 당기말 현재 당기손익공정가치금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| (주)싸이맥스 | 2,310,000 | 5,115,000 |
&cr나. 당기말 현재 당기손익공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 지분율(%) | 장부가액 | |
|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||
| 에스피반도체통신 | 4.8 | 540,000 | 614,700 |
| 채무증권 | |||
| 인지에이엠티(주) | - | 3,038,123 | 2,877,716 |
| 인지에이원(주) | - | - | 3,256,828 |
| SVIC18호신기술사업투자 | 2.0 | 527,799 | 725,004 |
| SVIC30호신기술사업투자 | 2.1 | 2,171,882 | 1,435,608 |
| 소계 | 5,737,804 | 8,295,156 | |
| 합계 | 6,277,804 | 8,909,856 |
&cr당기말 현재 당기손익공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산) 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다.&cr
다. 당기말 현재 당기손익공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산, 파생상품금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 파생상품금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,759,656 | 9,577,378 | - | 1,052,777 |
| 취득 | 218,400 | 590,000 | 4,950,000 | - |
| 처분 | (3,278,828) | (354,970) | - | - |
| 상각액 | 136,209 | 119,022 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 | (3,247,633) | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (1,021,574) | - | - |
| 단기매매증권평가손익 | - | - | 165,000 | - |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (317,977) |
| 기말금액 | 8,587,804 | 8,909,856 | 5,115,000 | 734,800 |
10. 매출채권 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일반매출채권 | 4,697,029 | 3,209,091 |
| 특수관계자채권 | 6,070,113 | 4,673,161 |
| 소계 | 10,767,142 | 7,882,252 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (123,089) |
| 합계 | 10,767,142 | 7,759,163 |
나. 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 4,454,053 | 4,764,626 |
| 소계 | 4,454,053 | 4,764,626 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 827,244 | 406,428 |
| 6개월초과 | 5,485,845 | 2,588,109 |
| 소계 | 6,313,089 | 2,994,537 |
| 손상채권(*2) | ||
| 6개월 초과 | - | 123,089 |
| 소계 | - | 123,089 |
| 합계 | 10,767,142 | 7,882,252 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도 기록이 없는 여러 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다.(전기말: 123백만원)
다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 123,089 | 123,089 |
| 제각 | (123,089) | - |
| 기말 | - | 123,089 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 회사의 매출채권 공정가액은 장부가액과의 차이가 유의적이지 않습니다.
11. 기타금융자산 및 기타자산 &cr &cr가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 미수금 | 314,372 | 856,939 |
| 특수관계자 미수금 | 2,788,994 | 4,145,456 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (695,313) |
| 소계 | 3,103,366 | 4,307,082 |
| 미수수익 | 658,166 | 199,989 |
| 특수관계자 미수수익 | 134,236 | 993,534 |
| 차감 : 대손충당금 | (339,668) | (592,133) |
| 소계 | 452,733 | 601,390 |
| 단기대여금 | 745,262 | 745,262 |
| 특수관계자 단기대여금 | 23,987,400 | 18,599,600 |
| 차감 : 대손충당금 | (745,262) | (745,262) |
| 소계 | 23,987,400 | 18,599,600 |
| 유동항목 합계 | 27,543,499 | 23,508,072 |
| 비유동 | ||
| 보증금 | 252,998 | 232,159 |
| 장기대여금 | ||
| 특수관계자 장기대여금 | - | 5,041,183 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (5,041,183) |
| 소계 | - | - |
| 비유동항목 합계 | 252,998 | 232,159 |
| 합계 | 27,796,497 | 23,740,231 |
&cr나. 기타금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
&cr다. 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 2,705,090 | 7,589,764 |
| 선급비용 | 709,409 | 713,052 |
| 합계 | 3,414,499 | 8,302,816 |
라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 695,313 | 592,132 | 745,262 | 5,041,183 |
| 대손상각비 | - | 305,787 | - | - |
| 제각 | (695,313) | (558,252) | - | (5,041,183) |
| 기말 | - | 339,667 | 745,262 | - |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 695,313 | 592,132 | 725,262 | 5,041,183 |
| 대손상각비 | - | - | 20,000 | - |
| 기말 | 695,313 | 592,132 | 745,262 | 5,041,183 |
&cr12. 재고자산 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 750,700 | (101,093) | 649,607 | 700,348 | (36,244) | 664,104 |
| 상품 | 28,552 | - | 28,552 | 10,917 | - | 10,917 |
| 재공품 | 338,814 | - | 338,814 | 652,597 | - | 652,597 |
| 원재료 | 399,637 | (14,672) | 384,965 | 770,286 | (18,403) | 751,883 |
| 합계 | 1,517,703 | (115,765) | 1,401,938 | 2,134,148 | (54,647) | 2,079,501 |
나. 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 54,647 | 165,324 |
| 재고자산평가손실(환입) | 61,118 | (110,677) |
| 기말 | 115,765 | 54,647 |
13. 파생상품 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 회사가 환율변동에 따른 외화매출채권 및 매입채무의 원화환산액의 변동위험을 관리하기 위하여 체결한 파생상품 계약중 미결제약정은 다음과같으며, 동 파생상품에 대해서는 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계약처 | 미결제약정 | 평균약정환율 | 정산일 |
| 통화선도 | 한국스탠다드차타드은행 | USD 500,000.00 | 1,089.00 | 2019.01.29 |
| USD 3,000,000.00 | 1,106.00 | 2019.01.29~2019.06.12 | ||
| 합 계 | USD 3,500,000.00 |
&cr나. 회사는 당기 중 통화선도및 선물계약과 관련하여 290백만원의 거래이익과 1,005백만원의 거래손실, 33백만원의 평가손실이 발생하였으며, 이를 기타수익 및 비용으로 계상하고 있습니다.&cr
다. 전환상환우선주&cr&cr보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행회사 | 발행일 | 만기일 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기명식 상환전환우선주 | 인지에이엠티㈜ | 2015-12-29 | 2022-12-29 | 당기손익공정가치금융자산 | 3,038,123 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,877,716 | ||||
| 파생금융자산 | - | 734,800 |
&cr전환상환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 전환기간 | 우선주 주금 납입일 익일부터 3개월이 경과한 후 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 의결권이 있는 보통주로 전환 |
| 전환가격 | 액면가 5,000원 |
| 전환가격 비율 전환비욜 | 우선주 1주당 보통주 1주 (단 전환 비율 및 전환가격의 조정에 관한 특양 사항이 있는 경우 특약에 따름) |
| 보장수익률 | 4% |
14. 종속기업 및 관계기업투자 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| INZI SK, s.r.o. | 슬로바키아 | 100 | 8,875,910 | 100 | 8,875,910 |
| 인지정밀제조(소주)유한공사 | 중국 | 60.64 | 4,723,711 | 60.64 | 4,723,711 |
| INZI DISPLAY AMERICA, INC. | 미국 | 50 | 2,777,242 | 50 | 2,777,242 |
| 동관인지전자유한공사 | 중국 | 100 | 1,236,680 | 100 | 1,236,680 |
| INZI DISPLAY(M) Sdn. Bhd(*1) | 말레이시아 | 100 | - | 100 | - |
| 인지광전과기(소주)유한공사(*4) | 중국 | 60.64 | - | 60.64 | 138,405 |
| INZI VINA CO.,LTD | 베트남 | 100 | 13,955,740 | 100 | 13,955,740 |
| 소계 | 31,569,283 | 31,707,688 | |||
| 관계기업 | |||||
| 인지에이원(주) | 대한민국 | 49.45 | 1,200,830 | 48.57 | 177,077 |
| ㈜이노렉스테크놀러지(*2) | 대한민국 | 17.81 | 3,398,755 | 17.81 | 3,398,755 |
| ㈜알루원 | 대한민국 | 21.95 | 3,358,350 | 21.95 | 3,358,350 |
| INZI CONTROLS INDIA, LTD.(*2) | 인도 | 17.06 | 2,921,911 | 17.06 | 2,921,910 |
| ㈜넥스플러스 | 대한민국 | 29.5 | 250,144 | 29.5 | 250,144 |
| ㈜넥스시스템즈(*3) | 대한민국 | 29.5 | 1,037,136 | 29.5 | 1,037,136 |
| 인지스마트솔루션(주) | 대한민국 | 28.97 | - | 28.97 | - |
| 인지솔라㈜ | 대한민국 | 30.66 | 988,880 | 30.66 | 988,880 |
| 소계 | 13,156,006 | 12,132,252 | |||
| 합계 | 44,725,289 | 43,839,940 |
(*1) 당기 중 청산 완료하였습니다. &cr(*2) 지분율이 20% 미만이나 회사가 관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있고, 회사의 이사가 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다.&cr(*3) 전기 중 (주)넥스플러스가 분할하여 신설된 법인입니다.&cr(*4) 영업을 종료 후 청산 절차를 진행 중입니다.
나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,839,940 | 43,839,940 |
| 취득 | 1,023,754 | - |
| 손상 | (138,405) | - |
| 기말 | 44,725,289 | 43,839,940 |
&cr&cr15. 유형자산
&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,213,096 | 15,649,512 | 1,130,003 | 4,734,811 | - | 61,270 | 312,332 | 4,943,398 | 42,044,422 |
| 취득 | 19,490 | 267,864 | - | 542,000 | 10,500 | 150,603 | 76,842 | - | 1,067,299 |
| 처분/폐기 | (1,724,043) | (2,596,436) | - | (228,342) | - | (9,167) | - | - | (4,557,988) |
| 대체 | - | 4,943,398 | - | - | - | - | - | (4,943,398) | - |
| 감가상각비 | - | (621,881) | (146,923) | (3,340,454) | (2,625) | (67,489) | (117,759) | - | (4,297,131) |
| 기말 순장부금액 | 13,508,543 | 17,642,457 | 983,080 | 1,708,015 | 7,875 | 135,217 | 271,415 | - | 34,256,602 |
| 취득원가(또는 평가액) | 13,508,543 | 23,984,176 | 1,830,840 | 19,340,491 | 384,493 | 2,029,926 | 3,092,973 | - | 64,171,442 |
| 감가상각누계액 | - | (6,341,719) | (847,760) | (17,632,476) | (376,618) | (1,894,709) | (2,821,558) | - | (29,914,840) |
| 장부금액 | 13,508,543 | 17,642,457 | 983,080 | 1,708,015 | 7,875 | 135,217 | 271,415 | - | 34,256,602 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,201,496 | 16,131,038 | 948,469 | 4,472,474 | 12,692 | 142,077 | 46,891 | 645,846 | 37,600,983 |
| 취득 | 11,600 | 251,059 | 253,871 | 3,245,231 | - | 29,340 | 344,309 | 4,297,552 | 8,432,962 |
| 처분/페기 | - | (194,183) | - | (584,734) | - | (19,304) | - | - | (798,221) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (538,402) | (72,337) | (2,398,160) | (12,692) | (90,843) | (78,868) | - | (3,191,302) |
| 기말 순장부금액 | 15,213,096 | 15,649,512 | 1,130,003 | 4,734,811 | - | 61,270 | 312,332 | 4,943,398 | 42,044,422 |
| 취득원가(또는 평가액) | 15,213,096 | 21,985,000 | 1,830,839 | 24,508,290 | 373,993 | 2,129,323 | 3,028,016 | 4,943,398 | 74,011,955 |
| 감가상각누계액 | - | (6,335,488) | (700,836) | (19,773,479) | (373,993) | (2,068,053) | (2,715,684) | - | (31,967,533) |
| 장부금액 | 15,213,096 | 15,649,512 | 1,130,003 | 4,734,811 | - | 61,270 | 312,332 | 4,943,398 | 42,044,422 |
감가상각비 중 4,131백만원 (전 기: 3,150백만원)은 매출원가, 166백만원 (전기 : 41백만원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다 .&cr
(2) 유형자산 담보제공 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 자가담보 제공 현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, 기계장치 | 11,633,155 | 14,900,000 | 차입금(주석 19) | 7,000,000 | 중소기업은행 |
| 토지, 건물 | 9,833,523 | 7,200,000 | 약정사항(주석 22) | 7,200,000 | 국민은행 |
&cr2) 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, 기계장치 | 12,012,697 | 14,900,000 | 약정사항(주석 22) | 7,000,000 | 중소기업은행 |
| 토지, 건물 | 14,131,978 | 7,200,000 | 약정사항(주석 22) | 7,200,000 | 국민은행 |
&cr
16. 무형자산 &cr
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 358,544 | 135,667 | 494,211 |
| 상각비 | - | (36,000) | (36,000) |
| 기말 순장부금액 | 358,544 | 99,667 | 458,211 |
| 취득원가 | 358,544 | 1,748,503 | 2,107,047 |
| 상각누계액 | - | (1,648,836) | (1,648,836) |
| 장부금액 | 358,544 | 99,667 | 458,211 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 386,044 | 134,817 | 520,861 |
| 증가 | - | 40,000 | 40,000 |
| 상각비 | (27,500) | (39,150) | (66,650) |
| 기말 순장부금액 | 358,544 | 135,667 | 494,211 |
| 취득원가 | 358,544 | 1,748,503 | 2,107,047 |
| 상각누계액 | - | (1,612,836) | (1,612,836) |
| 장부금액 | 358,544 | 135,667 | 494,211 |
&cr 무형자산상각비 36백 만원(전기: 39백만원) 은 매 출원가에 포함되었습니다.&cr&cr
17. 매입채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일반매입채무 | 2,946,425 | 10,570,035 |
| 특수관계자 매입채무 | 1,219,803 | 448,562 |
| 합계 | 4,166,228 | 11,018,597 |
&cr&cr18. 기타금융부채 및 기타부채 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 1,246,376 | 3,450,356 |
| 미지급비용 | 2,367,817 | 1,126,669 |
| 미지급배당금 | 3,912 | 3,020 |
| 금융보증부채 | 646,236 | 646,236 |
| 소계 | 4,264,341 | 5,226,281 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 718,310 | 599,910 |
| 합계 | 4,982,651 | 5,826,191 |
&cr나. 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
다. 보고기간종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 639,962 | 8,268,298 |
| 예수금 | 304,336 | 404,695 |
| 합계 | 944,298 | 8,672,993 |
19. 차입금 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 12,000,000 | 8,714,240 |
| 유동성장기차입금 | - | 5,000,000 |
| 소계 | 12,000,000 | 13,714,240 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 9,000,000 | - |
| 총차입금 | 21,000,000 | 13,714,240 |
나. 상기 일부 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15,22 참조).&cr
다. 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 운전자금 | 2.35% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 2.64% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 시설자금 | 2.13% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출포괄금융 | 2.80% | 3,000,000 | 1,714,240 |
| 신한은행 | 운전자금 | 2.70% | 2,000,000 | - |
| 합계(*) | 12,000,000 | 8,714,240 |
(*) 장기차입금과 관련한 유동성대체액은 포함되어 있지 않습니다.
라. 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금 | 2.93% | 4,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 3.33% | 5,000,000 | - | |
| 차감 : 유동성장기차입금 | - | (5,000,000) | ||
| 합계 | 9,000,000 | - |
&cr마. 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.&cr&cr
20. 순확정급여부채 &cr
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 696백만원(전기: 459백만원)입니다. &cr
21. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 &cr&cr가. 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,381,759 | 618,864 |
| 전기법인세 등 조정사항 | (205,231) | (860,840) |
| 총당기법인세 | 1,176,528 | (241,976) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (465,950) | (437,918) |
| 법인세비용(수익) | 710,578 | (679,894) |
나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,527,179 | 3,750,134 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 995,979 | 825,029 |
| 법인세 효과: | ||
| - 미인식한 이연법인세의 변동 | (59,496) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 수익 | (9,635) | (7,278) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 759 | 25,942 |
| - 전기법인세 등 조정사항 | (932,847) | (1,447,630) |
| - 기타 | 715,818 | (75,957) |
| 법인세비용(수익) | 710,578 | (679,894) |
| 유효세율 | 15.70% | - |
&cr 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (1,021,574) | 224,746 | (796,828) |
&cr 라. 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,051,555 | 388,891 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 465,950 | 437,918 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | 224,746 |
| 기말금액 | 1,517,505 | 1,051,555 |
&cr 바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
| 미수수익 | (132,306) | 32,705 | - | (99,601) |
| 파생상품평가 | 82,683 | - | - | 82,683 |
| 대손상각비 | 1,481,508 | 70,982 | - | 1,552,490 |
| 무형자산손상차손 | 51,906 | (15,857) | - | 36,049 |
| 외화평가손익 | 471,027 | (666,391) | - | (195,364) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 548,071 | - | - | 548,071 |
| 지분법증권-인지정밀 | 273,670 | - | - | 273,670 |
| 감가상각비 | (618,271) | 261,429 | - | (356,842) |
| 재고자산평가손실 | 12,022 | 13,446 | - | 25,468 |
| 통화선도(파생상품평가) | - | 7,358 | - | 7,358 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 218,805 | - | - | 218,805 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 | - | 714,479 | - | 714,479 |
| 자산재평가 | (1,363,044) | - | - | (1,363,044) |
| 연차미지급 | 61,784 | (10,424) | - | 51,360 |
| 지급수수료 | - | 58,223 | - | 58,223 |
| 단기매매금융자산평가이익 | (36,300) | - | - | (36,300) |
| 합계 | 1,051,555 | 465,950 | - | 1,517,505 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 전기말 |
| 미수수익 | (83,768) | (48,538) | - | (132,306) |
| 파생상품평가 | 12,728 | 69,955 | - | 82,683 |
| 대손상각비 | 1,498,426 | (16,918) | - | 1,481,508 |
| 무형자산손상차손 | 67,764 | (15,858) | - | 51,906 |
| 외화평가손익 | (20,780) | 491,807 | - | 471,027 |
| 퇴직급여충당부채 | 437,036 | (437,036) | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 548,071 | - | - | 548,071 |
| 지분법증권-인지정밀 | 273,670 | - | - | 273,670 |
| 퇴직보험예치금 | (437,036) | 437,036 | - | - |
| 감가상각비 | (597,377) | (20,894) | - | (618,271) |
| 재고자산평가손실 | 36,371 | (24,349) | - | 12,022 |
| 매도가능금융자산평가손실 | (5,941) | - | 224,746 | 218,805 |
| 자산재평가 | (1,363,044) | - | - | (1,363,044) |
| 연차미지급 | 30,743 | 31,041 | - | 61,784 |
| 잡이익 | (7,972) | 7,972 | - | - |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | (36,300) | - | (36,300) |
| 합계 | 388,891 | 437,918 | 224,746 | 1,051,555 |
&cr
22. 약정사항 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 금융기관 등과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 등 | 내역 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | B2B발행한도약정 | 38,500,000 | 946,512 |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 일반시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 운전자금 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 운전자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 8,500,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | B2B할인한도약정 | 1,000,000 | 115,365 |
| SC제일은행 | 파생상품한도약정 | USD 2,000,000 | USD 115,000 |
| 합계(원화) | 66,000,000 | 22,061,877 | |
| 합계(외화) | USD 2,000,000 | USD 115,000 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 등 | 내역 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | B2B발행한도약정 | 44,800,000 | 4,863,443 |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 일반시설자금대출 | 3,000,000 | 4,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | USD 8,000,000 | USD 1,600,000 |
| 한국씨티은행 | 파생상품한도약정 | USD 1,000,000 | - |
| SC제일은행 | 파생상품한도약정 | USD 2,000,000 | - |
| 신한은행 | B2B할인한도약정 | 1,000,000 | 130,268 |
| 합계(원화) | 57,800,000 | 17,993,711 | |
| 합계(외화) | USD 11,000,000 | USD 1,600,000 |
&cr나. 제공한 지급보증 &cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원, USD)
| 제공받는자 | 제공금액 | 채권자 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 인지정밀제조(소주)유한공사 | USD 4,300,000 | 한국수출입은행 | 차입금 지급보증 |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 4,800,000 | 중소기업은행호치민 | |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 5,200,000 | 신한은행동나이 | |
| 인지동관전자 | USD 1,000,000 | 중소기업은행심천 | |
| 인지에이원㈜ | 3,300,000 | KEB하나은행 | |
| 인지스마트솔루션(주) | 600,000 | 신한은행 | |
| (주)넥스플러스 | USD 4,000,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 1,500,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 5,400,000 | 국민은행 | |
| (주)넥스플러스 | 2,400,000 | 기업은행 | |
| (주)넥스시스템즈 | 1,800,000 | 국민은행 | |
| 인지솔라㈜ | 2,297,000 | 중소기업은행 |
(2) 전기말
(단위: 천원, USD)
| 제공받는자 | 제공금액 | 채권자 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 인지정밀제조(소주)유한공사 | USD 6,900,000 | 한국수출입은행 | 차입금 지급보증 |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 4,800,000 | 중소기업은행호치민 | |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 5,200,000 | 신한은행동나이 | |
| 인지에이원㈜ | 3,300,000 | KEB하나은행 | |
| 인지스마트솔루션(주) | 720,000 | 신한은행 | |
| (주)넥스플러스 | USD 4,000,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 5,400,000 | 국민은행 | |
| (주)넥스시스템즈 | 1,800,000 | 국민은행 | |
| 인지솔라㈜ | 2,948,400 | 중소기업은행 |
&cr다. 제공받은 지급보증 &cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 제공자 | 차입금처 | 한도금액 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 대주주 정구용 | 중소기업은행 | 7,000,000 | 연대보증 |
| 산업은행 | 9,000,000 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 제공자 | 금액 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 차입금 연대보증 | 대주주 정구용 | 전 금융기관차입금 | 연대보증 |
| 공탁 | 서울보증보험 | 46,700 | 보증보험 |
23. 자본금 및 주식발행초과금 &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 1주당금액 | 발행주식수 | 보통주 자본금 |
|---|---|---|---|
| 100,000,000주 | 500원 | 35,603,146주 | 17,801,573,000원 |
&cr한편, 회사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액으로 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다.&cr&cr
24. 이익잉여금 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 2,267,067 | 2,000,136 |
| 이익준비금(주1) | 2,267,067 | 2,000,136 |
| 2. 임의적립금 | 1,347,597 | 1,347,597 |
| 재무구조개선적립금 | 1,347,597 | 1,347,597 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 80,196,620 | 80,227,072 |
| 합계 | 83,811,284 | 83,574,805 |
(주1) 이익준비금&cr회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 이익잉여금처분계산서&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일: 2018년 3월 22일).
(단위: 원)
| 과목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 80,196,620,311 | 80,227,072,373 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 77,290,835,828 | 76,064,914,020 | ||
| 회계정책의 변경 | (910,816,318) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (267,869,656) | ||
| 당기순이익 | 3,816,600,801 | 4,430,028,009 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (2,936,236,545) | (2,936,236,545) | ||
| 이익준비금 | 266,930,595 | 266,930,595 | ||
| 배당금 | 2,669,305,950 | 2,669,305,950 | ||
| (현금배당주당배당금(률): | ||||
| 보통주: 당기 75원(15%) | ||||
| 전기 75원(15%) | ||||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 77,260,383,766 | 77,290,835,828 |
25. 기타자본구성요소 &cr
가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (27,652) | (27,652) |
| 자기주식처분이익 | 2,131,253 | 2,131,253 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (910,817) |
| 기타자본잉여금 | 1,121,443 | 1,121,443 |
| 합계 | 3,225,044 | 2,314,227 |
나. 기타자본잉여금&cr&cr회사의 기타자본잉여금은 전기 이전에 회사가 보유한 신주인수권을 제3자에게 처분하여 발생한 처분이익으로 구성되어 있습니다.
26. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,692,796 | 2,092,063 |
| 퇴직급여 | 147,658 | 169,907 |
| 복리후생비 | 142,580 | 128,681 |
| 여비교통비 | 84,200 | 52,602 |
| 통신비 | 19,100 | 20,651 |
| 세금과공과금 | 185,947 | 293,929 |
| 감가상각비 | 166,051 | 41,263 |
| 수선비 | 998 | 328,867 |
| 보험료 | 113,550 | 116,303 |
| 차량유지비 | 64,387 | 50,748 |
| 운반비 | 1,195,644 | 1,220,178 |
| 교육훈련비 | 6,701 | 2,680 |
| 도서인쇄비 | 5,008 | 1,547 |
| 포장비 | 4,880,216 | 4,516,446 |
| 사무용품비 | 37,096 | 49,843 |
| 소모품비 | 1,890 | 4,426 |
| 지급수수료 | 674,435 | 625,903 |
| 지급임차료 | 1,420 | 1,140 |
| 광고선전비 | 70 | - |
| 대손상각비(환입) | (30,390) | - |
| 경상연구개발비 | 5,487 | 17,685 |
| 합계 | 10,394,844 | 9,734,862 |
27. 기타수익 및 비용 &cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,108,566 | 1,013,004 |
| 외환차익 | 455,651 | 43,983 |
| 외화환산이익 | 991,268 | 9,941 |
| 배당금수익 | 120,000 | 1,584,138 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 165,000 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 564,072 | - |
| 유형자산처분이익 | 961,893 | 182,838 |
| 수입수수료 | 233,603 | 293,513 |
| 통화선도거래이익 | 57,150 | 142,000 |
| 통화선물거래이익 | 233,254 | - |
| 잡이익 | 49,487 | 787,947 |
| 합계 | 4,774,944 | 4,222,364 |
&cr(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 12,263 | 543,785 |
| 외화환산손실 | 17,622 | 2,172,736 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 1,999,074 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 3,811,706 | - |
| 유형자산처분손실 | 235,768 | 487,309 |
| 통화선도거래손실 | 79,350 | - |
| 통화선물거래손실 | 926,100 | - |
| 종속회사투자주식손상차손 | 138,405 | - |
| 파생상품평가손실 | 33,445 | 317,977 |
| 기타의대손상각비 | 305,787 | 20,000 |
| 잡손실 | 71,721 | 91,630 |
| 합계 | 7,631,241 | 3,633,437 |
&cr28. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 263,431 | (613,531) |
| 원재료 및 소모품사용 | 33,801,313 | 34,342,134 |
| 상품의 판매원가 | 22,076,527 | 21,864,798 |
| 부산물의 판매원가 | 292,195 | 176,243 |
| 종업원급여 | 10,524,501 | 8,004,311 |
| 감가상각, 무형자산상각 및 손상 | 4,333,132 | 3,230,452 |
| 운반비 | 1,210,727 | 1,341,643 |
| 포장비 | 4,880,216 | 4,516,446 |
| 지급수수료 | 4,700,324 | 4,141,507 |
| 외주가공비 | 1,706,545 | 2,559,736 |
| 기타 비용 | 4,968,671 | 4,735,129 |
| 합계(*) | 88,757,582 | 84,298,868 |
(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr&cr29. 종업원급여 &cr&cr당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,069,431 | 7,352,162 |
| 복리후생비 | 783,985 | 661,960 |
| 퇴직연금급여-확정기여제도(주석20) | 659,620 | 458,956 |
| 합계 | 10,513,036 | 8,473,078 |
&cr30. 금융수익 및 비용 &cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 금융수익 | ||
| 이자수익 | ||
| 은행이자 | 43,508 | 35,605 |
| 외환차익 | 17,616 | 267,068 |
| 외화환산이익 | - | 106,880 |
| 합계 | 61,124 | 409,553 |
| (2) 금융비용 | ||
| 이자비용 | ||
| 은행차입금 | 625,937 | 371,484 |
| 외환차손 | 250,087 | 24,232 |
| 외화환산손실 | 513 | - |
| 합계 | 876,537 | 395,716 |
&cr31. 주당손익 &cr
가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr
(1) 기본주당이익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 3,816,600,801원 | 4,430,028,009원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 35,590,746 | 35,590,746 |
| 기본주당이익 | 107원/주 | 124원/주 |
한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 2018.01.01 | 35,603,146 | 365 | 12,995,148,290 |
| 자기주식 | 2018.01.01 | (12,400) | 365 | (4,526,000) |
| /365 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 35,590,746 |
2) 전기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 2017.01.01 | 35,603,146 | 365 | 12,995,148,290 |
| 자기주식 | 2017.01.01 | (12,400) | 365 | (4,526,000) |
| /365 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 35,590,746 |
나. 당기와 전기 중 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당이익과 기본주당이익는 동일합니다.&cr&cr&cr32. 배당금
&cr 2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 2,669백만원(주당75원) 과 1,780백만원 (주당50원)입니다.
33. 영업활동 현금흐름
가. 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,527,179 | 3,750,134 |
| 조정: | ||
| 금융비용 | 625,937 | 371,484 |
| 감가상각비 | 4,297,132 | 3,191,302 |
| 기타의대손상각비 | 305,787 | 20,000 |
| 재고자산평가손실 | 64,849 | - |
| 무형자산상각비 | 36,000 | 39,150 |
| 유형자산처분손실 | 235,768 | 487,309 |
| 외화환산손실 | 18,135 | 2,172,736 |
| 파생상품평가손실 | 33,445 | 317,977 |
| 통화선도거래손실 | 79,350 | - |
| 통화선물거래손실 | 926,100 | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 1,999,074 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 3,811,705 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 138,405 | - |
| 대손상각비 환입 | (30,390) | - |
| 금융수익 | (1,287,653) | (1,048,609) |
| 외화환산이익 | (991,268) | (116,821) |
| 통화선도거래이익 | (57,150) | (142,000) |
| 통화선물거래이익 | (233,254) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (165,000) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (564,702) | - |
| 유형자산처분이익 | (961,893) | (182,838) |
| 재고자산평가손실환입 | (3,731) | (110,677) |
| 잡이익 | - | (267,869) |
| 배당금수익 | (120,000) | (1,584,138) |
| 소계 | 8,321,646 | 2,982,006 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,750,069) | 7,514,311 |
| 선급금의 감소(증가) | 4,884,674 | (1,628,824) |
| 미수금의 감소(증가) | 1,298,101 | (37,271) |
| 미수수익의 감소(증가) | - | (383,052) |
| 선급비용의 감소(증가) | 3,644 | (23,305) |
| 재고자산의 감소(증가) | 616,445 | (892,006) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,854,436) | 3,562,322 |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,203,972) | (2,647,378) |
| 예수금의 증가(감소) | (100,359) | (679,664) |
| 선수금의 증가(감소) | (7,628,336) | 5,291,150 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,242,375 | (118,502) |
| 미지급배당금의 증가(감소) | 892 | 595 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | - | 2,096,982 |
| 퇴직금의 지급 | - | (2,096,982) |
| 소계 | (11,491,041) | 9,958,376 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,357,784 | 16,690,516 |
나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산의 당기손익공정가치금융자산 대체 | 8,909,856 | - |
| 파생금융상품의 당기손익공정가치금융자산 대체 | 734,800 | - |
| 당기손익인식금융자산의 당기손익공정가치금융자산 대체 | 5,115,000 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 상각 | 135,579 | |
| 매도가능금융자산 상각 | - | 119,022 |
| 미수금으로 대체된 유형자산 처분액 | - | 7,600 |
| 미지급금으로 대체된 유형자산 취득액 | - | 1,859,880 |
| 유동성장기부채 비유동성대체 | 4,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 5,000,000 |
| 매도가능금융자산평가손실의 이익잉여금대체 | (910,816) | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 4,943,398 | - |
다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 효과 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,714,240 | 2,285,760 | - | (4,000,000) | 12,000,000 |
| 장기차입금 | - | 5,000,000 | - | 4,000,000 | 9,000,000 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 효과 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,600,692 | (779,572) | (106,880) | 5,000,000 | 13,714,240 |
| 장기차입금 | 12,792,408 | (7,792,408) | - | (5,000,000) | - |
&cr&cr34. 특수관계자거래 &cr
가. 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 인지광전과기(소주)유한공사, 동관인지전자유한공사, 인지정밀제조 (소주)유한공사, INZI DISPLAY AMERICA, INC., INZI DISPLAY(M) Sdn.Bhd., INZI SK s.r.o., INZI VINA OO.,LTD |
| 관계기업 | 인지스마트솔루션(주), ㈜넥스플러스, ㈜넥스시스템즈, ㈜알루원, 인지에이원㈜, 인지솔라㈜, ㈜이노렉스테크놀러지, INZI CONTROLS INDIA, LTD. |
| 기타의 특수관계자 | 인지컨트롤스㈜, ㈜유텍솔루션, 인지에이엠티㈜, 알에프컨트롤스㈜,천진인지기차배건유한공사,인지컨트롤스말레이시아,소주인지기차배건유한공사,인지개성㈜,인지컨트롤스 알라바마,인지컨틀롤스디트로이트,YTG NINA COMPANY LIMITED,(주)넥스에이피엘,천진스마트기차배건유한공사,천진인지오앤디전자유한공사,NEXPLUS VINA CO.,LTD,위키넷(주),(주)네오지텍,신도이앤씨(주),CHANCE TRADING CO.,LTD,월드비텍(인도),서안싸이맥스반도체설비유한공사,SINDO E&C VINA CO.,LTD,대련신도환경공정설비유한공사, 브이피인베스트 |
나. 당기와 전기 중 회사와 특수관계인 회사들과의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 인지정밀제조(소주)유한공사 | 834,485 | 13,107 | 3,574,117 | 214,036 |
| 동관인지전자 | 25,536 | - | - | - | |
| INZI DISPLAY AMERICA, INC | 8,846,722 | 9,468 | 15,446,529 | 62,166 | |
| INZI SK s.r.o. | 127,692 | 16,751 | 1,773,493 | - | |
| INZI VINA | 7,590,483 | 20,519 | 3,298,981 | 39,666 | |
| 관계회사 | ㈜넥스플러스 | 1,190,778 | 11,212,121 | 4,170,138 | 8,000,495 |
| 인지에이원㈜ | 5,518,721 | 6,734,000 | 198,702 | - | |
| ㈜인지스마트솔루션 | 46,692 | - | 46,692 | - | |
| ㈜알루원 | - | 1,762,776 | - | 1,506,923 | |
| ㈜넥스시스템즈 | 147,086 | 180,321 | 140,486 | 67,943 | |
| 기타의 특수관계자 | 인지컨트롤스㈜ | 4,417,215 | 387,865 | 4,671,165 | 56,325 |
| ㈜유텍솔루션 | 66,460 | 175,085 | 80,000 | 4,330,065 | |
| ㈜싸이맥스(*1) | 261,531 | - | 5,000,000 | - | |
| ㈜이노렉스테크놀러지 | - | 1,180,163 | - | 1,281,289 | |
| ㈜인지솔라 | 24,900 | - | 600,894 | - | |
| 신도이앤씨 | 97,081 | 3,792 | 8,225 | - | |
| 천진태원전자부품유한공사 | 224,445 | 1,108 | 1,301,473 | 488 | |
| 브이피인베스트 | 22,131 | - | - | - | |
| 합계 | 29,441,958 | 21,697,074 | 40,310,895 | 15,559,396 |
(*1) 회사는 전기(계약금)과 당기(잔금)에 걸쳐 기타의 특수관계자인 (주)싸이맥스에 토지 및 공장을 5,261,530천원에 매각하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 인지정밀제조(소주)유한공사 | 210,763 | - | 97,396 | - |
| 동관인지전자 | 5,912 | - | - | - | |
| INZI DISPLAY AMERICA, INC | 48,325 | - | 576,938 | 62,166 | |
| INZI SK s.r.o. | 35,666 | - | 2,363 | - | |
| INZI VINA | 18,671,221 | 47,688 | 16,034,967 | 30,444 | |
| 관계회사 | ㈜넥스플러스 | 3,463,785 | 1,308,321 | 3,353,532 | 795,782 |
| ㈜인지스마트솔루션 | 4,280 | 38,910 | 4,280 | 38,910 | |
| 인지에이원㈜ | 7,746,768 | - | 6,307,546 | - | |
| ㈜알루원 | - | 142,194 | - | 34,074 | |
| ㈜넥스시스템즈 | 13,279 | 91,000 | 132,724 | 106,156 | |
| 기타특수관계자 | 인지컨트롤스㈜ | 419,028 | 126,235 | 366,781 | 7,669 |
| ㈜싸이맥스 | 2,310,000 | - | 5,115,000 | 5,000,000 | |
| ㈜유텍솔루션 | 4,104 | 36,132 | - | 1,868,519 | |
| ㈜인지에이엠티(*1) | 4,999,720 | - | 4,999,720 | - | |
| ㈜이노렉스테크놀러지 | - | 103,460 | - | 93,235 | |
| ㈜인지솔라 | 600,000 | - | 600,000 | - | |
| 신도이앤씨 | 8,309 | 56,000 | 9,048 | 63,000 | |
| 천진태원전자부품유한공사 | 1,748,056 | 1,106 | 2,749,604 | 468 | |
| 브이피인베스트 | 1,247 | 8,400 | - | - | |
| 합계 | 40,290,463 | 1,959,445 | 40,349,899 | 8,100,423 |
(*1) 회사는 2015년 12월 29일에 기타특수관계자인 (주)인지에이엠티가 발행한 전환상환우선주를 취득하여 보유하고 있습니다.&cr&cr다. 주요 경영진에 대한 보상
주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,063,320 | 969,454 |
| 퇴직급여 | 36,517 | 27,522 |
| 합계 | 1,099,837 | 996,976 |
라. 보고기간종료일 현재 회사는 대주주로부터 차입금 연대보증을 받고 있습니다 (주석 22참조).
마. 특수관계자와의 자금거래&cr&cr당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 만기 | 이자율(%) | 자금대여 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 외화평가 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | INZI VINA CO.,LTD | 2019.03.08 | 3 | 7,499,800 | - | - | 326,900 | 7,826,700 |
| 종속기업 | INZI VINA CO.,LTD | 2019.03.13 | 3 | 4,285,600 | - | - | 186,800 | 4,472,400 |
| 관계기업 | ㈜넥스플러스 | 2019.12.31 | 4.3 | 3,214,200 | - | - | 140,100 | 3,354,300 |
| 관계기업 | 인지에이원㈜ | 2019.03.30 | 3.2 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 관계기업 | 인지에이원㈜ | 2019.02.28 | 4 | - | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 관계기업 | 인지에이원㈜ | 2019.02.28 | 4.1 | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 관계기업 | 인지에이원㈜ | 2019.03.29 | 3.3 | - | 234,000 | - | - | 234,000 |
| 관계기업 | ㈜인지솔라 | 2019.12.15 | 3.2 | 600,000 | - | - | - | 600,000 |
| 합계 | 18,599,600 | 4,734,000 | - | 653,800 | 23,987,400 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 만기 | 이자율&cr(%) | 자금대여 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 외화평가 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | INZI VINA CO.,LTD | 2018.03.08 | 3 | 8,459,500 | - | - | (959,700) | 7,499,800 |
| 종속기업 | INZI VINA CO.,LTD | 2018.03.13 | 3 | - | 4,632,800 | - | (347,200) | 4,285,600 |
| 관계기업 | ㈜넥스플러스 | 2018.12.31 | 4.3 | 4,000,000 | 3,440,100 | (4,000,000) | (225,900) | 3,214,200 |
| 관계기업 | 인지에이원㈜ | 2018.03.29 | 3 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 관계기업 | ㈜인지솔라 | 2018.12.15 | 3.2 | - | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 합계 | 15,459,500 | 8,672,900 | (4,000,000) | (1,532,800) | 18,599,600 |
바. 지급보증 및 담보제공&cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원, USD)
| 제공받는자 | 제공금액 | 채권자 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 인지정밀제조(소주)유한공사 | USD 4,300,000 | 한국수출입은행 | 차입금 지급보증 |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 4,800,000 | 중소기업은행호치민 | |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 5,200,000 | 신한은행동나이 | |
| 인지동관전자 | USD 1,000,000 | 중소기업은행심천 | |
| 인지에이원㈜ | 3,300,000 | KEB하나은행 | |
| 인지스마트솔루션(주) | 600,000 | 신한은행 | |
| (주)넥스플러스 | USD 4,000,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 1,500,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 5,400,000 | 국민은행 | |
| (주)넥스플러스 | 2,400,000 | 기업은행 | |
| (주)넥스시스템즈 | 1,800,000 | 국민은행 | |
| 인지솔라㈜ | 2,297,000 | 중소기업은행 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원, USD)
| 제공받는자 | 제공금액 | 채권자 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 인지정밀제조(소주)유한공사 | USD 6,900,000 | 한국수출입은행 | 차입금 지급보증 |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 4,800,000 | 중소기업은행호치민 | |
| INZI VINA CO.,LTD | USD 5,200,000 | 신한은행동나이 | |
| 인지에이원㈜ | 3,300,000 | 중소기업은행 | |
| 인지스마트솔루션(주) | 720,000 | 신한은행 | |
| (주)넥스플러스 | USD 4,000,000 | 한국수출입은행 | |
| (주)넥스플러스 | 5,400,000 | 국민은행 | |
| (주)넥스시스템즈 | 1,800,000 | 국민은행 | |
| 인지솔라㈜ | 2,948,400 | 중소기업은행 |
35. 재무제표의 발행승인일&cr &cr 회사의 재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
주식회사 인지디스플레이
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 인 지디스플레 이의 2018년 12월 31일자 로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================= |
| &cr주식회사 인지디스플레이 |
| 대표이사 귀하 2019년 3월 13일 |
&cr 우리는 첨부된 주식회사 인지디스플레 이의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 인지디스플레이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보 고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr &cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr&cr
| 서울시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
인지디스플레이-내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg . 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인지디스플레이2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 4 4 - 1 - - - - 6 7 4 4 28 28 420 350 - 80 - - - - 452 462 16 11 52 52 640 500 - 120 - - - - 708 683 20 15 80 80 1,060 850 - 200 - - - - 1,160 1,145
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.11.011회사와 회사환경에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업 수준 통제 이해, 유의적 계정별 공시 식별, 감사계획 수립과 수행에 있어서 중요한금액 결정2018.11.5~ 2018.11.954 2 중간감사/내부통제 이해 및평가2019.2.7 ~ 2019.2.12&cr2019.2.18~2.2294 2 기말감사/중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2019.1.21본사창고, 안성창고 2개 사업장제품, 재공품, 원재료2019.1.21본사, 안성 공장현금, 유가증권, 회원권OO-타처보관재고조회52018.8.3, 2018.11.1, 2018.11.9, 2019.2.12, 2019.2.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의반기 검토 결과 논의22018년 11월 01일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)서면회의회계감사계획(일정, 인원 등)32018년 11월 09일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의중간감사 결과 논의42019년 02월 12일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의별도기말감사 결과 논의52019년 02월 22일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의연결기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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