INVENTEC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 2356

英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報表

民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 此合併報表未經會計師核閱 )

公 司 地 址：台北市士林區後港街 66 號

電 話： (02)28810721

～ 1 ～

目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊	頁 次 1 2 3 4 5 6 6～17 17 17～31 31～33 33 33～36 36 36 36～42 43 44～45

～ 2 ～

英業達股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 此合併報表未經會計師核閱 )

單位：新台幣千元

資 產 11-21 流動資產： 1100 現金(附註二及四(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產-流動(附註二及四(二)) 1320 備供出售金融資產-流動(附註二及四(二)) 1140 應收帳款－非關係人(減備抵呆帳後淨額) (附註二及四(三)) 1150 應收帳款－關係人(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註六) 1210 存貨(減備抵跌價及呆滯損失後淨額)(附註二及四(四)) 1275 待出售非流動資產(附註二及四(五)) 1280 其他流動資產 1286 遞延所得稅資產－流動 14- 基金及長期投資： 1480 以成本法衡量之金融資產-非流動(附註二及四(二)) 142101 採權益法之長期投資(附註二、四(六)及四(十二)) 1440 其他金融資產－非流動(附註六) 1490 無活絡市場之債券投資(附註二及四(二)) 15-16 固定資產(附註二及四(七))： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1561 辦公設備 1681 其他設備 15X9 減：累積折舊 1599 減：累積減損 1671 未完工程 1672 預付設備款 17- 無形資產：(附註二及四(八)) 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 1782 土地使用權 18- 其他資產： 1820 存出保證金(附註六) 1860 遞延所得稅資產－非流動 1880 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計	101.03.31	％ 25 - 1 28 4 2 14 - 1 -	100.03.31	％ 14 - - 30 1 - 19 - 2 - 66 1 5 - - 6 2 8 10 3 6 29 (11) - 1 2 21 - - 1 1 - - 6 6 100 負債及股東權益 21-22 流動負債： 2100 短期借款(附註四(九)) 2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流動(附註二及四(二)) 2140 應付帳款－非關係人 2153 應付帳款－關係人(附註五) 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2240 其他金融負債－流動 2271 一年內到期公司債(附註二及四(十)) 2272 一年內到期之長期借款(附註四(十一)) 2286 遞延所得稅負債 2280 其他流動負債 2283 估計售後服務保證準備(附註二) 長期負債： 2411 應付公司債(附註四(十)) 2420 長期借款(附註四(十一)) 28- 其他負債： 2810 應計退休金負債 2861 遞延所得稅負債－非流動 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 2888 其他負債－其他 負債合計 股東權益： 3110 普通股－每股面額10元，額定3,500,000千股，一○一年 三月底發行3,466,159千股；一○○年三月底發 行2,962,497千股(附註四(十三)) 32- 資本公積： 3210 資本公積－發行溢價 3260 資本公積－長期投資 3280 資本公積－其他 33- 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘(附註四(十三)) 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3451 備供出售金融資產未實現損益 3610 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.03.31	% 25 - 31 2 - 2 - - 1 - 2 1	100.03.31
	金 額 $ 50,081,309 96,409 1,457,214 55,126,488 7,680,784 2,985,545 28,712,596 5,145 2,401,866 604,350		金 額 20,632,029 21,368 1,948 42,625,394 1,352,183 202,201 26,680,606 7,241 2,234,240 1,085,972		金 額 $ 48,955,304 24,117 62,070,435 3,444,564 930,050 4,398,779 108,553 17,419 1,385,413 12,900 3,086,798 2,358,753		金 額 13,558,436 82,057 52,486,764 - 588,345 3,682,652 188,658 1,957,948 3,179,617 4,510 1,647,115 1,678,529	%
								10 - 37 - - 3 - 1 2 - 1 1
	149,151,706	75	94,843,182
	1,609,842 1,120,770 13,350 583,849	1 1 - -	1,805,231 6,722,598 15,321 553,078		126,793,085	64	79,054,631	55
					2,985 13,984,000	- 7	- 10,897,480	- 8
					13,986,985	7	10,897,480	8
	3,327,811	2 2 8 11 3 6	9,096,228		942,001 141,523 1,210 842,880	1 - - -	787,405 145,664 28,120 222,636	1 - - -
	3,122,012 17,550,570 21,195,648 4,989,717 12,582,905		3,174,229 10,885,926 13,701,198 4,152,755 9,073,867
					1,927,614	1	1,183,825	1
					142,707,684	72	91,135,936	64
	59,440,852 (25,639,799) (436,485) 621,149 816,429	30 (12) - - -	40,987,975 (16,098,860) (224,667) 2,339,887 2,484,632		34,661,595 2,891,959 926,186 175 6,372,862 108,987 3,044,564 508,071 (372,445) 757,001	18 1 - - 4 - 2 - - -	29,624,973 471,689 915,548 175 6,024,621 - 4,283,692 238,672 (341,261) 4,743	21 - 1 - 4 - 3 - - -
	34,802,146	18 - - 1	29,488,967
	24,956 1,069,370 1,446,549		8,191 529,121 846,830
	2,540,875	1	1,384,142
	94,855 577,519 8,230,568	- - 4	77,910 59,924 7,954,114
	8,902,942	4	8,091,948
					48,898,955 7,118,841	25 3	41,222,852 10,545,679	29 7
					56,017,796	28	51,768,531	36
	$ 198,725,480	100	142,904,467		$ 198,725,480	100	142,904,467	100

董事長：李詩欽

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：王智誠

會計主管：游進寶

～ 3 ～

英業達股份有限公司及其子公司

合併損益表

一 民國一○ 年及一○○年一月一日至三月三十一日 ( 此合併報表未經會計師核閱 )

單位 : 新台幣千元

4- 營業收入： 4111 銷貨收入 4651 技術服務收入 營業收入淨額 5111 營業成本 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 71- 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7160 兌換利益 7480 其他收入 75- 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7521 權益法認列之投資損失(附註四(六)) 7560 兌換損失 7630 減損損失 7880 其他支出 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用 合併總損益 歸屬予： 母公司股東 9400 少數股權 歸屬予母公司股東 基本每股盈餘(元)(附註二及四(十四)) 稀釋每股盈餘	101年度第一季 金 額 ％ $ 102,507,909 100 42,694 - 102,550,603 100 (98,395,623) (96) 4,154,980 4 (788,205) (1) (1,154,535) (1) (1,713,071) (2) (3,655,811) (4) 499,169 - 213,874 - - - 356,117 - 569,991 - (208,290) - (158,483) - (281,577) - (125,305) - (66,829) - (840,484) - 228,676 - (163,014) - $ 65,662 - $ 416,301 - (350,639) - $ 65,662 - 稅 前 稅 後 $ 0.13 0.12 $ 0.13 0.12	101年度第一季 金 額 ％ $ 102,507,909 100 42,694 - 102,550,603 100 (98,395,623) (96) 4,154,980 4 (788,205) (1) (1,154,535) (1) (1,713,071) (2) (3,655,811) (4) 499,169 - 213,874 - - - 356,117 - 569,991 - (208,290) - (158,483) - (281,577) - (125,305) - (66,829) - (840,484) - 228,676 - (163,014) - $ 65,662 - $ 416,301 - (350,639) - $ 65,662 - 稅 前 稅 後 $ 0.13 0.12 $ 0.13 0.12	100年度第一季 金 額 ％ 83,394,430 100 19,218 - 83,413,648 100 (79,748,408) (96) 3,665,240 4 (642,747) (1) (847,392) (1) (1,453,530) (1) (2,943,669) (3) 721,571 1 45,432 - 187,069 - 125,451 - 357,952 - (67,925) - (132,665) - - - - - (99,155) - (299,745) - 779,778 1 (207,153) - 572,625 1 646,745 1 (74,120) - 572,625 1 稅 前 稅 後 0.26 0.22 0.26 0.22	100年度第一季 金 額 ％ 83,394,430 100 19,218 - 83,413,648 100 (79,748,408) (96) 3,665,240 4 (642,747) (1) (847,392) (1) (1,453,530) (1) (2,943,669) (3) 721,571 1 45,432 - 187,069 - 125,451 - 357,952 - (67,925) - (132,665) - - - - - (99,155) - (299,745) - 779,778 1 (207,153) - 572,625 1 646,745 1 (74,120) - 572,625 1 稅 前 稅 後 0.26 0.22 0.26 0.22
	稅 前 $ 0.13 $ 0.13		稅 前 0.26 0.26
		0.12		0.22

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：王智誠 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

～ 4 ～

英業達股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

一 民國一○ 年及一○○年一月一日至三月三十一日

	(此合併報表未經會計師核閱)	單位:新台幣千元	單位:新台幣千元
		101年度第一季	100年度第一季
營業活動之現金流量：
合併總損益	$	65,662	572,625
調整項目：
折舊費用		981,472	600,018
攤提費用		223,870	234,803
呆帳費用提列(迴轉)數		(2,176)	10,015
售後服務及保固準備		104,094	70,949
存貨跌價報廢及呆滯損失		(802,774)	97,956
處分及報廢固定資產損益		(51,253)	(344)
依權益法認列投資損失		158,483	132,665
非金融資產減損損失		125,305	-
處分投資利益		(98,599)	-
員工認股權酬勞成本		7,564	-
應付公司債折價攤銷數		4,105	4,967
應付公司債匯率影響數		-	1,189
買回公司債損失		4,805	-
其他		(14,958)	71,395
營業資產及負債之淨變動：
營業資產之淨變動：
交易目的金融資產		169,846	(24,199)
應收帳款		(4,792,156)	7,689,642
存貨		2,616,864	(495,618)
其他流動資產		507,634	(291,537)
其他金融資產－流動		(402,900)	48,169
遞延所得稅資產		(21,701)	99,968
營業負債之淨變動：
交易目的金融負債		11,760	(7,101)
其他金融負債		17,731	8,678
應付帳款		1,402,367	(4,361,669)
應付所得稅		(215,953)	(274,683)
應付費用		(1,279,044)	(940,730)
其他流動負債		(883,754)	(619,892)
遞延所得稅負債		(85,840)	16,421
應計退休金負債		5,390	13,747
營業活動之淨現金流(出)入		(2,244,156)	2,657,434
投資活動之現金流量：
增加採權益法之長期股權投資		-	(395,680)
處分備供出售金融資產		106,899	-
處分待出售非流動資產		381	572
購買固定資產		(323,819)	(1,984,267)
處分固定資產價款		68,555	67,820
購置無形資產		(66,743)	(233,718)
其他金融資產		(6,593)	-
其他資產		(96,046)	(198,751)
投資活動之淨現金流出		(317,366)	(2,744,024)
融資活動之現金流量：
短期借款增加		26,026,911	(1,850,124)
舉借長期借款		4,921,000	1,978,335
償還長期借款		(1,273,497)	-
應付公司債		(916,800)	-
其他負債		(74,382)	2,751
少數股權		(1,255)	1,046,304
融資活動之淨現金流入		28,681,977	1,177,266
匯率影響數		(569,892)	5,063
合併個體變動淨影響數		-	1,599,519
本期現金淨增減數		25,550,563	2,695,258
期初現金餘額		24,530,746	17,936,771
期末現金餘額	$	50,081,309	20,632,029
現金流量資訊之補充揭露：
本期支付利息	$	204,558	64,597
本期支付所得稅	$	472,528	300,651
不影響現金流量之投資及融資活動：
長期股權投資之股東權益變動調整	$	-	508
一年內到期或執行賣回權之應付可轉換公司債	$	17,419	1,947,948
一年內到期之長期借款	$	1,385,413	3,179,617
同時影響現金及非現金項目之投資活動：
購買固定資產支付現金數：
固定資產增加數	$	398,927	1,790,970
應付購買設備款增減		(75,108)	193,297
購買固定資產支付現金數	$	323,819	1,984,267

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：李詩欽

經理人：王智誠 會計主管：游進寶

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英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報表附註

一 民國一○ 年及一○○年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

英業達股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國六十四年成立，主要經營電腦產品之製造、 加工及買賣業務，並於民國八十五年十一月股票正式掛牌上市。

民國九十八年十月十四日本公司董事會決議與本公司 100% 持有之英立達股份有限公 司 ( 以下簡稱英立達公司 ) 合併，並以民國九十八年十一月三十日為合併基準日，本公司為存 續公司，英立達公司為消滅公司。英立達公司於民國九十二年十二月二十五日業經經濟部 核准設立，主要經營伺服器、儲存設備及區域儲存網路開發及銷售等業務。

二、重要會計政策之彙總說明

合併公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重 要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司及其相關內容如下：

投資公司			所持股權百分比	所持股權百分比
名 稱	子公司名稱	業務性質	101.03.31	100.03.31	說 明
本公司	英業達集團	對大陸轉投資及	100.00%	100.00%	英業達集團(香港)有限公
	(香港)有限	進出口業務			司，係於民國七十九年八月
	公司				成立於香港，目前登記資本
					額為港幣2,500千元(折合美
					金322千元)，每股面額港幣1
					元，分為2,500千股。
〞	英業達控股	美國地區投資之	100.00%	100.00%	英業達控股(北美)有限公司
	(北美)有限	控股公司			於民國八十六年九月成立，
	公司				目前資本額為美金5,000千
					元，每股面額美金1元，分為
					5,000千股。
〞	英業達(開曼)	控股公司	100.00%	100.00%	英業達(開曼)有限公司，係於
	有限公司				民國八十九年六月成立，投
					資金額為美金278,807千元，
					為間接轉投資大陸公司之轉
					投資公司。
〞	Inventec (Czech),	電腦產品組裝業	100.00%	100.00%	於民國九十三年二月二十三
	S.R.O	務			日投資設立，目前資本額為
					捷克幣68,000千元，每股面額
					為捷克幣1元，分為68,000千
					股。
〞	英源達投資	一般投資	100.00%	100.00%	英源達投資股份有限公司於
	股份有限公司				民國九十八年八月成立。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

	投資公司 名 稱 子公司名稱 業務性質 本公司 英保達股份 有限公司 光學鏡頭產品、 網路通訊產品、 數位視訊產品之 研發及銷售業務 〞 Inventec Development Japan Corporation 電腦週邊產品之 開發、設計及銷 售 〞 英盟達科技 股份有限公司 模具製造 〞 Inventec Technology (Singapore) PTE. LTD. 電腦產品組裝及 測試業務 〞 英穩達科技 股份有限公司 多晶矽太陽能 電池之研發、生 產及銷售 〞 益通光能科技 股份有限公司 太陽能電池 之製造及銷售 〞 英懋達光電股份 有限公司(原景懋 光電股份有限公 司) 太陽光電模組 製造及光電系 統整合 〞 英華達股份有限 公司 無線終端機產 品	所持股權百分比 101.03.31 100.03.31 說 明 48.67% 48.67% 本公司未直接或間接持有 英保達股份有限公司過半 數之有表決權股份，惟本公 司取得英保達股份有限公 司過半數董事席位，對其有 控制能力，故將其視為子公 司。 100.00% 100.00% 截至民國一Ο一年三月底 實收資本日幣90,200千元。 100.00% 100.00% 於民國九十八年九月成 立，目前登記資本額為 100,000千元，每股面額新台 幣10元，分為10,000千股。 100.00% 100.00% 於民國九十八年七月二十 三日成立，目前登記資本額 為美金1,000千元。 51.67% 40.00% 於民國九十九年十月二十 八日成立，目前登記資本額 為3,000,000千元，每股面額 新台幣10元，分為300,000 千股。 37.54% 37.54% 於民國九十年十二月成 立，目前登記資本額為 4,794,497千元，每股面額新 台幣10元，分為479,450千 股。本公司自民國一○○年 三月起，對其具有控制能 力，故納入合併財務報表之 編製主體。 37.47% - %於民國九十三年一月五日 成立，目前登記資本額為 960,000千元，每股面額新台 幣10元，分為96,000千股。 本公司自民國一○○年四 月起，對其具有控制能力， 故納入合併財務報表之編 製主體。(註1) 100.00% - %於民國八十九年五月十二 日成立，目前登記資本額 為5,368,573千元，每股面 額新台幣10元，分為 536,857千股。本公司自民 國一○○年十月起，對其 具有控制能力，故納入合 併財務報表之編製主體。 (註1)

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

	投資公司 名 稱 子公司名稱 業務性質 英業達集團 (香港)有限公司 英業達集團 (天津)電子 技術有限公司 電子產品軟硬體 開發製造 〞 英業達集團 (北京)電子 技術有限公司 〞 英業達(開曼)有 限公司 英業達(上海) 有限公司 電腦產品組裝業 務 〞 英順達科技 有限公司 〞 〞 英業達科技 有限公司 〞 〞 英順源(上海) 科技有限公司 〞 〞 英源達科技 有限公司 〞 〞 浙江英鑫達 電子科技有限 公司 電子計算機整機 及外部設備之產 銷業務 〞 英業達(重慶) 有限公司 電腦產品組裝及 銷售 〞 英順源(重慶) 科技有限公司 〞 〞 香港英安達有限 公司 控股公司 香港英安達有 限公司 天津英安達科技 有限公司 揚聲器產銷 英業達控股(北 美)有限公司 Inventec Electronics (USA) Corporation 電腦產品組裝及 售後服務 〞 Inventec Manufacturing (North America) Corporation 〞 〞 Inventec Configuration (North America) Corporation 〞 〞 Inventec Distribution (North America) Corporation 〞	所持股權百分比 101.03.31 100.03.31 說 明 100.00% 100.00% 於民國八十二年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國八十三年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國八十九年度投資設 立 100.00% 100.00% 於民國九十二年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國九十三年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國九十三年度投資設 立。 100.00% 100.00% 〞 100.00% 100.00% 於民國九十六年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國九十九年度投資設 立。 100.00% 100.00% 〞 80.00% - %於民國九十九年度投資設 立。合併公司自民國一○○ 年四月起，對其具有控制能 力，故納入合併財務報表之 編製主體。(註1) 100.00% - %於民國九十九年度投資設 立。合併公司自民國一○○ 年四月起，對其具有控制能 力，故納入合併財務報表之 編製主體。(註1) 100.00% 100.00% 於民國八十六年二月投資 設立。 100.00% 100.00% 於民國八十六年九月投資 設立。 100.00% 100.00% 於民國八十七年八月投資 設立。 100.00% 100.00% 於民國八十七年八月投資 設立。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

	投資公司 名 稱 子公司名稱 業務性質 〞 英業達控股(北 美)有限公司 IEC Technologies, S. de R.L. de C.V. 〞 英保達股份有限 公司 英保達(蓋曼)有限 公司 控股公司 英保達(蓋曼)有 限公司 英保達資訊(天津) 有限公司 多媒體產品製造 益通光能科 技股份有限 公司 GLORIA SOLAR International Holding, INC.(GIH公司) 一般投資業 GIH公司 Adema Technologies, Inc. (ADEMA公司) 太陽能系統工程 之設計與規劃 〞 生耀光電股份有 限公司(生耀公司) 太陽能發電模組 之製造與銷售 生耀公司 GLORIA SOLAR International Holding (EUROPE) COOPERA.TIEVE U.A. (GLORIA EUROPE公司) 〞 GLORIA EUROPE公司 GLORIA SOLAR International (SPAIN) S.L. 太陽能系統工程 之設計與規劃 〞 GIH (NETHERLANDS ) B.V. 〞 英懋達光電 股份有限公 司 Kinmac Holding Limited 一般投資業 英華達股份 有限公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 投資公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. Inventec Appliances (BVI) Corp. 國際貿易 〞 Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 行銷推廣	所持股權百分比 101.03.31 100.03.31 說 明 100.00% 100.00% 於民國九十五年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國八十九年度投資設 立。 100.00% 100.00% 於民國九十一年度投資設 立。 50.76% 50.76%於民國九十六年十二月十 二日成立。 100.00% 100.00%於民國八十九年十一月十 七日成立。 100.00% 100.00%於民國九十五年八月三日 成立。 100.00% 100.00%於民國九十八年三月二十 七日成立(註2)。 100.00% 100.00%於民國九十八年三月三十 一日成立(註2)。 100.00% 100.00%於民國九十九年三月十二 日成立(註2)。 100.00% - %於民國九十八年投資設 立。 100.00% - %於民國八十九年成立。 100.00% - %於民國八十九年成立。 100.00% - %於民國八十九年成立。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

	投資公司 名 稱 子公司名稱 業務性質 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. Inventec Appliances (USA) Packing Corp. 包裝公司 〞 Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 銷售服務 〞 英華達(上海)電子 有限公司 通訊電子研發 〞 英華達(上海)科技 有限公司 通訊電子製造 〞 英華達(南京)科技 有限公司 通訊電子製造 〞 英華達(南京)電子 有限公司 房屋租賃 〞 英華通(南京)電子 有限公司 通訊電子製造 〞 英華達(西安)通信 科技有限公司 通訊電子研發及 服務 〞 南京英華泰軟件 技術有限公司 通訊電子研發及 服務 〞 英華達(南昌)科技 有限公司 〞 英華達(南京) 科技有限公 司 英華達(印度)科技 有限公司 行銷推廣 英華通(南京) 科技有限公 司 〞 〞 英華達(上海) 電子有限公 司 英豐達(上海)貿易 有限公司 電子通訊產品之 銷售	所持股權百分比 101.03.31 100.03.31 說 明 100.00% - %於民國八十九年成立。 (註2) 100.00% - %於民國九十五年成立。 100.00% - %於民國八十年成立。 100.00% - %於民國九十三年成立。 100.00% - %於民國九十三年二月成 立。 100.00% - %於民國八十二年十月成 立。 100.00% - %於民國九十五年七月成 立。 100.00% - %於民國九十六年十二月成 立。 100.00% - %於民國九十七年九月成 立。(註2) 100.00% - %於民國九十七年十二月成 立。 98.00% - %於民國九十六年七月成 立。(註2) 2.00% - % 〞 100.00% - %於民國九十九年十月成 立。

• 註 1 ：合併公司於民國一○○年三月底對其具有重大影響力，故列入採權益法長期股 權投資。

註 2 ：目前處於解散清算程序中。

1. 未列入合併財務報表之子公司：無

2. 合併財務報表包括本公司及上述之子公司財務報表，並已銷除公司間之交易項目。

3. 民國一○一年及一○○年三月底，本公司及子公司之期末員工人數分別為 46,500 人及 34,864 人。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

合併公司以新台幣記帳；其他合併公司依各國功能性貨幣記帳。非衍生性商品之 外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日 之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日 之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日 即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益； 如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項 目。

採權益法評價之國外長期股權投資，皆以功能性貨幣記帳，其外幣財務報表之資 產及負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益除期初保留盈餘以上期期末換 算之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均匯率換算，所產 生之兌換差額列為「累積換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。 ( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

用途未受限制之現金或約當現金及為交易目的而持有或短期間持有且預期將於資 產負債表日後十二個月內變現或消耗之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非 流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債 ；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 資產減損

合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除 不適用之資產外應於資產負債表日就有減損跡象者 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單 位 ) ，估計其可回收金額 ( 淨變現價值或使用價值孰高 ) ，並就可回收金額低於帳面價值 之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後 若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未 認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值 之部分，認列減損損失。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 六 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品， 及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金 融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公 平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時， 採用交易日會計處理。

2. 備供出售金融資產

合併公司原始認列指定為備供出售金融資產，並以公平價值衡量，並加計取得 之交易成本；續後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

1. 以成本衡量之金融資產

係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。

1. 無活絡市場之債券投資

無活絡市場公開報價之債務商品係以有效利率計算攤銷後成本及其利息收入。 原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。依交易慣例購買或出售 金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與 認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

1. 應收票據及帳款、其他應收款：

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業 而產生之其他應收款及應收票據。

針對金融資產，合併公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客 觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共 同發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行 組合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之 現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

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若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為 當期損益。

( 七 ) 存貨、備抵存貨跌價及呆滯損失

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出。續後，以成本與淨變現價值孰低逐項比較衡量，成本係採加權平均法計算，淨變 現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費 用為計算基礎。對呆滯過時或無法使用之存貨估計可使用價值或殘值提列備抵存貨呆 滯損失。

( 八 ) 長期工程合約

合併公司對外承包之太陽能系統工程，預期完工期間如超過一年以上，且工程價 款、工程成本及完工程度均可合理估計時，採用完工比例法計算損益。合併公司按投 入成本佔估計總成本之比例衡量完工程度。投入工程成本時列記在建工程，預收工程 款項時列計預收工程款，期末依完工比例計算累積工程利益並減除前期已認列之累積 利益後，作為當期利益。如前期已認列之累積利益超過本期期末未按完工比例所計算 之累積利益時，其超過部分作為當期損失。

在建工程減除預收工程款之淨額，列入流動資產項下；預收工程款減除在建工程 之淨額，列入流動負債項下。

( 九 ) 待出售非流動資產

待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下，企業可依一般條件及商 業慣例立即出售，且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產或處分群組。分類 為待出售非流動資產或待處分群組者，以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，停止提 列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表。而待出售處分群組所含負債之相關 利息及其他費用仍繼續認列。

企業於合併新取得之待出售非流動資產或待出售處分群組，係以淨公平價值衡

量。

待出售非流動資產或待出售處分群組，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損 益表認列為減損損失。待出售非流動資產或待出售處分群組之淨公平價值若續後回升， 於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計 準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

( 十 ) 採權益法之長期股權投資 ( 含合資投資 )

合併公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二 十但具有重大影響力者，採用權益法評價。

取得股權或首次採用權益法時，將投資成本與股權淨值間之差額予以分析處理， 投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽，商譽不予攤銷，但每年定期進行 減損測試，另若發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測試。

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採權益法之長期股權投資出售時按加權平均法計算成本及出售損益，帳上如有因 長期投資產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，應按出售比例沖轉，列為 當期損益。因未按持股比例認購被投資公司發行之新股，致持股比例發生變動，並因 而使持有之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積，但由長期投資所產生之資 本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理。

( 十一 ) 固定資產、出租資產、閒置資產及折舊

固定資產以取得成本為評價基礎，為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本，重大增添、改良及重置支出予以 資本化。

折舊性資產之折舊按直線法，依估計耐用年數計提。固定資產使用年限屆滿仍繼 續使用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。

其主要設備之耐用年數列示如下：

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出售固定資產之損益列為營業外之損益。

非供營業使用之固定資產列於其他資產項下。

已無使用價值之固定資產以其淨變現價值或帳面價值之較低者轉列其他資產項下 ；已無淨變現價值者，則將成本與累計折舊沖銷，差額轉列損失。

( 十二 ) 無形資產

合併公司適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。依該 號公報規定，原始認列無形資產時以成本衡量。續後，以成本加依法令規定之重估增 值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。每年至少於會計年度終 了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、攤銷期間及攤銷方法之變動， 均視為會計估計變動。

土地使用權以取得成本為列帳基礎，所發生的支出按土地可使用期限分攤。

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( 十三 ) 退 休 金

合併公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付 退休辦法部份以每年十二月三十一日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基 金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依證券主管機關之規定， 自民國八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等 及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線 法攤銷之數。

本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金，專 戶儲存於台灣銀行。

另，採確定提撥之退休離職辦法者，依各合併主體當地法令規定提撥退休金，並 將每期應提撥之退休金數額，認列為當期費用。

( 十四 ) 產品售後服務保證

銷售貨品附有售後服務保證者，預估可能之售後服務保證成本，認列為當期費用 或損失。

( 十五 ) 收入及成本認列

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。銷貨若無法符合上述認列條件 時，則俟條件符合時認列為收入。相關成本配合收入於發生時認列；費用則依權責發 生制於發生時認列。

( 十六 ) 資本支出與收益支出之劃分

凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其金額不大或效益僅及於當期者，列為 費用或損失。

( 十七 ) 員工認股權

發行酬勞性員工認股權，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之 會計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認 — 股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積 員工認股權。 後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計數。

( 十八 ) 應付可轉換公司債

合併公司發行之可轉換公司債，若同時產生金融負債及給予持有人轉換為權益商 品之選擇權，且持有人有權以固定金額或其他金融資產轉換本公司固定數量股份者， 於原始認列時，以公平價值衡量，可轉換公司債負債組成要素之公平價值係參考與權 益組成要素無關之類似負債計算，再將可轉換公司債之總金額及負債組成要素公平價 值間之差異認列為權益組成要素。發行之交易成本按原始認列金額比例分攤至可轉換 公司債之負債及權益組成要素。於原始認列後，除指定以公平價值衡量且公平價值變 動列為損益者外，可轉換公司債負債組成要素之利息係採有效利率法計算，並依合約 期限分攤認列為當期損益。可轉換公司債權益組成要素公平價值之變動不予認列。

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( 十九 ) 承諾事項及或有事項

合併公司之承諾事項及或有事項，若其發生損失之可能性極大，且損失金額可合 理估計者，於帳上認列其損失金額。若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時， 則於財務報表附註中揭露其性質。

( 二十 ) 所 得 稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理 準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適 用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

合併公司編製財務報表時，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及資產 應互相抵銷，僅列示其淨額。但不同納稅主體之遞延所得稅負債及資產不得互相抵銷。 合併公司因研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減採當期認列法。

合併公司適用未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日 列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。 ( 廿一 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理 準則」，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面價值，其差額則沖抵 同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之 帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 廿二 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公 司所發行之尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股 如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露 稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在 外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。 因盈餘、資本公積或民國九十七年度 ( 含 ) 以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增 之股份，採追溯調整計算。

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( 廿三 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業 成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差異， 視為估計變動，列為當期損益。

( 廿四 ) 營運部門

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與合併公司 內其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動。營運部門之營運結果定期由 合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。

( 廿五 ) 合 併

合併公司按財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」之規 定，以交付現金取得被合併公司股權，按所交付資產之公平價值或取得淨資產之公平 價值二者較客觀明確者衡量。因收購而取得之可辨認資產與承擔之負債，不論是否列 示於被收購公司之財務報表上，均應按收購日之公平價值衡量之。

合併公司收購價格分攤期間惟最長不得超過收購日後一年，合併公司無法獲得進 一步資訊以辨明及決定取得資產與承擔負債之公平價值時，即視為收購價格分攤期間 結束。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款應適用 該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。相關會計原則變動對民國一○一年 第一季本期淨利及每股盈餘並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事 經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之 資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對民國一○一年第一季財務季報表不產生損益之 影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現 金

庫 存 現 金 活 期 及 支 票 存 款 定 期 存 款 合 計	101.03.31 $ 21,561 6,045,202 44,014,546 $ 50,081,309	100.03.31 6,032 7,801,480 12,824,517
		20,632,029

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( 二 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融商品：

項 目 交易目的金融資產-流動 換匯-美金/台幣 換匯-美金/日圓 小 計 上市股票－晶元光電 受益憑證－開放型基金 合 計 交易目的金融負債-流動 換匯-日圓/美金 換匯-美金/台幣 換匯-美金/英鎊 遠期外匯合約- 美金/台幣 應付可轉換公司債嵌入 之衍生性金融商品 合 計	101.03.31 帳面價值 名目本金 $ 4,858 USD 175,000 - USD - 4,858 45,238 - 46,313 - $ 96,409 $ 14,718 USD 35,400 - USD - 1,865 GBP 5,000 7,273 USD 15,000 261 $ 24,117	100.03.31 帳面價值 名目本金 - USD - 9,544 USD 27,400 9,544 11,824 - - - 21,368 - USD - 3,493 USD 249,178 1,265 GBP 5,000 35,308 USD 27,000 41,991 82,057
	帳面價值 $ 4,858 - 4,858 45,238 46,313 $ 96,409 $ 14,718 - 1,865 7,273 261 $ 24,117

上述衍生性金融商品在財務報表上係以淨額表達，列為公平價值變動列入損益 之金融資產－流動項下；衍生性金融負債列於財務報表公平價值變動列入損益之金 融負債－流動項下。

應付可轉換公司債嵌入式之衍生性金融商品資訊請詳附註四(九)。

民國一○一年及一○○年三月底，上列金融商品因公平價值變動產生之未實現 評價損失及利益分別為損失 4,301 千元及利益 4,795 千元。

1. 備供出售金融資產－流動

	被 投 資 公 司 SOLAR POWER INC. INVENSENSE,INC 穩懋半導體股份有限公司 廣鎵光電股份有限公司 合 計	101.03.31 $ 1,992 565,240 714,263 175,719 $ 1,457,214	100.03.31 1,948 - - -
			1,948

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3. 以成本衡量之金融資產－非流動：

項 目 普通股投資 明日工作室股份有限公司 普實創業投資股份有限公司 亞太電信股份有限公司 全球策略創業投資股份有限公司 太乙精密股份有限公司 長陽開發科技股份有限公司 廣鎵光電股份有限公司 華冠通訊股份有限公司 華創車電技術中心股份有限公司 穩懋半導體股份有限公司 高昕科技股份有限公司 榮誠科技股份有限公司 捷安訊科技股份有限公司 大眾電信股份有限公司 Siano Mobile Silicon Inc. Thing Magic, Inc. 小 計 特別股投資 E28 Limited CipherMax, Inc. Rasilient Systems, Inc. IMPINJ, Inc. GCT Semiconductor, Inc. VoiceBox Technology, orp. Tigo Energy, Inc. Pandigital Worldwide, Ltd. Leadtone Chaotex Holdings Ltd. 3GTMobile Corp. Digital Chaotex Holdings 小 計 股票轉換權利 Onkyo Corporation 佰鴻工業股份有限公司 小 計 合 計	101.03.31 $ 4,786 32,000 - 80,000 60,000 55,000 - 410,000 50,000 - - - - - - -		100.03.31 4,786 32,000 - 100,000 48,000 - 344,549 410,000 50,000 290,000 - - - - - -
	691,786		1,279,335
	477,124 - 32,397 - - 157,742 101,041 89,619 14,746 29,012 -		477,124 - 32,397 - - - - - - - -
	901,681		509,521
	1,158 15,217		1,158 15,217
	16,375		16,375
	$ 1,609,842		1,805,231

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合併公司原以成本衡量之金融資產－非流動－穩懋半導體股份有限公司及 INVENSENSE,INC. ，因其於民國一○○年度中掛牌上市櫃，故轉列為備供出售金融 資產－流動。

合併公司於民國九十九年八月認購上市公司股票華冠通訊股份有限公司私募普 通股，因其受買賣限制，故以成本衡量，帳列以成本衡量之金融資產－非流動。

合併公司持有以成本衡量之金融資產－非流動之權益證券中， Accel Semiconductor Corp. 於民國九十九年辦理清算，其取得退回股款 6,156 千元，沖減帳面 價值，並於民國一○○年下半年度完成清算程序。

1. 無活絡市場之債券投資：

價值，並於民國一○○年下半年度完成清算程序。 .無活絡市場之債券投資：
標 的 發行期間 票面利率% 私募可轉換公司債： ONKYO CORPORATION 99.01.06-103.01.07 0.8% 佰鴻工業股份有限公司 99.04.09-102.04.08 - % 合 計	101.3.31 $ 239,066 344,783 $ 583,849	100.3.31 208,295 344,783
		553,078

合併公司於民國九十九年度購入 ONKYO CORPORATION 發行之私募可轉換公 司債面額計日幣 600,000,000 元，合併公司依此公司債現值衡量入帳；剩餘價值係轉 換公司債嵌入之股票轉換權利，並列入以成本衡量之金融資產項下。依轉換辦法之 規定，合併公司得於債券發行期間內，請求將轉換公司債依面額及請求時之轉換價 格，轉換為 ONKYO CORPORATION 之普通股股票。

合併公司於民國九十九年度購入佰鴻工業股份有限公司發行之私募可轉換公司 債面額計 360,000,000 元，合併公司依此公司債現值衡量入帳；剩餘價值係轉換公司 債嵌入之股票轉換權利，並列入以成本衡量之金融資產項下。依轉換辦法之規定， 合併公司得於債券發行期滿及滿三個月之翌日起至到期日前十日止，請求將轉換公 司債依面額及請求時之轉換價格，轉換為佰鴻工業股份有限公司之普通股股票。 ( 三 ) 應收帳款－非關係人

)應收帳款－非關係人
非 關 係 人 減 ： 備 抵 呆 帳 淨 額	101.03.31 $ 56,240,254 (1,113,766) $ 55,126,488	100.03.31 43,581,224 (955,830)
		46,625,394

合併公司依應收款項減損評估政策估列相關呆帳費用。

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本公司民國一○一年及一○○年三月底有關符合除列條件之應收帳款債權移轉相 關資訊明細如下：

單位 : 千元

				101.3.31	101.3.31			除列金額 5,797,013
	承購人 兆豐國際 商業銀行	轉售金額 $ 5,797,013	承購額度 USD 300,000	已預支金額 利率區間 提供擔保項目 USD 196,909 0.85%~ 0.88% 無 100.3.31		重要之移 轉條款(件) 應收帳款承購為 無追索權但債務 人信用風險以外 之風險仍由債權 人負擔。
								除列金額 8,802,790
	承購人 兆豐國際 商業銀行	轉售金額 $ 8,802,790	承購額度 USD 300,000	已預支金額 USD 299,517	利率區間 提供擔保項目 0.614%~ 0.623% 無	重要之移 轉條款(件) 應收帳款承購為 無追索權但債務 人信用風險以外 之風險仍由債權 人負擔。

( 四 ) 存 貨

製 成 品 在 製 品 材 料 商 品 淨 額	101.03.31 $ 4,894,492 6,443,342 17,292,962 81,800 $ 28,712,596	100.03.31 4,950,666 6,953,471 14,695,666 80,803
		26,680,606

民國一○一年及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 2,284,062 千元 及 1,535,615 千元。

合併公司民國一○一年及一○○年第一季銷貨成本組成明細如下：

銷 售 成 本 閒 置 產 能 費 損 其 他 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失	101年第一季 $ 99,022,868 154,375 21,154 (802,774) $ 98,395,623	100年第一季 79,649,802 1,544 (894) 97,956
		79,748,408

( 五 ) 待出售非流動資產

合併公司於民國一○一年及一○○年三月底符合分類為待出售處分群組者，其金 額分別為 5,145 千元及 7,241 千元。

合併公司於民國九十七年六月向子公司英保達 ( 馬 ) 股份有限公司購入 Sheng Khuang Circuit Board (M) Sdn. Bhd. 之股權，並陸續出售。

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( 六 ) 採權益法之長期股權投資

				101.3.31					100.3.31
長 期 股 權 投 資					原始投					原始投
被 投 資 公 司 名 稱	持股比例		帳面金額		資成本		持股比例		帳面金額	資成本
無敵科技股份有限公司	37.53%		$	1,089,585		520,654	37.53%		1,087,594	520,654
英華達股份有限公司	-	%		-		-	43.79%		5,176,905	2,171,923
香港英安達有限公司	-	%		-		-	49.18%		67,288	107,370
(請參閱附註四(十二))
英懋達光電股份有限公司	-	%		-		-	37.47%		390,811	395,680
錦州錦懋光伏科技有限公司	35.00%			23,424	CNY	40,000	-	%	-	-
冠亞智財(股)公司	48.30%			5,386		6,400	-	%	-	-
上海英華鼎企業管理諮詢有	30.00%			2,375	CNY	307	-	%	-	-
限公司
合 計			$	1,120,770					6,722,598

合併公司於民國一○一年及一○○年第一季對被投資公司具有重大影響力，採權 益法評價認列之投資損益列示如下：

被 投 資 公 司 名 稱 依被投資公司自編財務報表: 無敵科技股份有限公司 英華達股份有公司 香港英安達有限公司(請參閱附註四(十二)) 英冠達控股有限公司(請參閱附註四(十二)) 英懋達光電股份有限公司 錦州錦懋光伏科技有限公司 冠亞智財(股)公司 上海英華鼎企業管理諮詢有限公司 合 計	101年度第一季 $ (6,759) - - (139,875) - (10,838) (1,179) 168 $ (158,483)	100年度第一季 (6,859) 27,316 (18,824) (129,429) (4,869) - - -
		(132,665)

合併公司於民國九十九年度投資英冠達控股有限公司美金 9,800 千元，持股比例 49% ，截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，對該被投資公司為長期股權投資 貸餘分別為 405,937 千元及 148,323 千元，帳列其他負債－其他。

合併公司於民國九十九年度投資香港英安達有限公司日幣 300,000 千元，持股比例 為 49.18% ，於民國一○○年四月對香港英安達有限公司持股比達 80% ，具有控制力， 故依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表之規定」，於取得對子公司具控制能 力之日起，開始將該子公司收益及損費編入合併財務報表中。

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本公司於民國一○○年二月二十四日新增轉投資英懋達光電股份有限公司(原景 懋光電股份有限公司) 35,971 千股，持股比例為 37.47% ，採權益法評價，因合併公司於 民國一○○年四月二十九日始對英懋達光電股份有限公司有權主導董事會超過半數之 投票權，且董事會對公司有控制力，故依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表 之規定」，於取得對子公司具控制能力之日起，開始將該子公司收益及損費編入合併 財務報表中。

本公司於民國一○○年六月九日股東會決議通過，並經民國一○○年八月十九日 金管證發字第 1000037640 號生效，將以換股方式合併英華達股份有限公司，股份轉換 完畢後，英華達股份有限公司將成為本公司 100% 持有之子公司，並終止上市及撤銷公 開發行。換股比例以英華達普通股 1 股換發本公司普通股 1.68 股。合併基準日為民國 一 ○○年十月七日，自該日起取得控制力，並開始將該子公司收益及損費編入合併財務 報表中。合併公司依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」 揭露之擬制資訊請詳附註十說明。

( 七 ) 固定資產

合併公司於民國一○一年第一季因購建廠房及購置機器設備所發生之利息費用資 本化金額為 64 千元，其資本化利率分別為 1.90%~2.11% 。

合併公司之固定資產提供銀行貸款擔保情形，請參閱附註六。 ( 八 ) 無形資產

合併公司民國一○一年及一○○年第一季無形資產原始成本累計數攤銷及累計減 損損失之帳面價值分別為土地使用權 1,446,549 千元及 846,830 千元及其它無形資產 1,069,370 千元及 529,121 千元。其他無形資產主係專利權、電腦軟體成本及商譽；專利 權及電腦軟體成本依預期使用年限按直線法攤銷；商譽部份依財務會計準則規定不予 攤提，於每年進行減損測試，截至民國一○一年三月底金額為 1,005,898 千元。 ( 九 ) 短期借款

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貸 款 性 質 100.3.31 信 用 借 款 擔 保 借 款 合 計	利 率 區 間	金 額 $ 13,529,565 28,871 $ 13,558,436	額 度	擔 保 品
	0.59%~2.89% 5.5%		46,252,538 USD 5,000	本 票 房屋及建築 (帳列其他資 產)

( 十 ) 應付可轉換公司債

受託銀行 年利率 海外無擔保可轉換公 司債 美國紐約銀行 - % 國內第一次無擔保可 轉換公司債 玉山銀行信託部 - % 國內第二次無擔保可 轉換公司債 國泰世華商業銀行 2.00% 國內第三次無擔保可 轉換公司債 國泰世華商業銀行 1.50% 減：一年內到期或執行 賣回權部分 一年以上到期部份 負債組成要素－買回權及賣回權 權益組成要素	發行年月日 發行條件 及還本期限 95.11.16 註一 97.06.16 註二 98.08.14 註三 99.03.18 註四 101.3.31 $ 261	101.3.31 $ - 2,985 15,258 2,161	101.3.31 $ - 2,985 15,258 2,161	100.3.31 393,394 565,815 101,306 897,433
		20,404 (17,419)		1,957,948 (1,957,948)
		$ 2,985		-
	$ 132		19,504

註一：益通公司於九十五年十一月在新加坡發行海外無擔保可轉換公司債，發行總額 為 100,000 千美元，票面利率為 0% ，有效利率為 5.49% ，發行期間五年，公司債 持有人得於發行滿十八個月，依契約規定以債券面額提前賣回予益通公司；公 司債持有人得於九十五年十二月十六日起至一○○年十一月六日止依規定請求 轉換為本公司之普通股股票，轉換價格於發行當時訂為每股 745 元（轉換匯率為 美元兌換新台幣 1 ： 32.737 ），嗣後依受託契約規定調整。已於民國一○○年十 一月十六日到期時將剩餘債券全數贖回，共計 13,835 千美元，折合新台幣 418,025 千元。另外，截至一○○年十一月十六日止，共有 18,309 千美元，計 1,764 千股 業已轉換為普通股股票，執行賣回權共計 67,856 千美元。

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• 註二：益通公司於九十七年六月發行國內第一次無擔保可轉換公司債 1,000,000 千元， 票面利率為 0% ，有效利率為 3.17% ，發行期間五年，公司債持有人得於發行滿 第三年，依契約規定以債券面額提前賣回予益通公司；公司債持有人得於九十 七年七月十六日起至一○二年六月六日止依規定請求轉換為本公司之普通股股 票，轉換價格於發行當時訂為每股 379 元，嗣後依受託契約規定調整，一○一年 三月三十一日調整後轉換價格為每股 69 元；債券餘額至一○二年六月十六日到 期依面額一次清償。依受託契約規定，當分別符合特定條件時，公司債券持有 人得享有債券賣回權，益通公司得享有債券贖回權。截至一○一年三月三十一 日止，共有 286,600 千元，計 1,072 千股已轉換為普通股股票；已執行賣回權計 603,100 千元，並於民國一○○年度認列賣回損失 21,246 千元；另益通公司自債 券市場買回註銷計 107,200 千元。

• 註三：益通公司於九十八年八月發行國內第二次無擔保可轉換公司債 1,000,000 千元， 票面利率為 2% ，有效利率為 2.12% ，發行期間五年，公司債持有人得分別於發 行滿第二、三及四年當日為賣回基準日，依契約規定以債券面額提前賣回予益 通公司；公司債持有人得於九十八年九月十四日起至一○三年八月四日止依規 定請求轉換為本公司之普通股股票，轉換價格於發行當時訂為每股 82.90 元，嗣 後依受託契約規定調整，一○一年三月三十一日調整後轉換價格為每股 42.1 元； 債券餘額至一○三年八月十四日到期依面額加計當期應計票面利息一次清償。 依受託契約規定，當分別符合特定條件時，公司債券持有人得享有債券賣回權， 本公司得享有債券贖回權。截至一○一年三月三十一日止，共有 898,300 千元， 計 14,799 千股已轉換為普通股股票；已執行賣回權共計 86,400 千元，並於民國一 ○○年度認列賣回利益 746 千元。

• 註四：益通公司於九十九年三月發行國內第三次無擔保可轉換公司債 1,000,000 千元， 票面利率為 1.5% ，有效利率為 2.12% ，發行期間五年，公司債持有人得分別於發 行滿第二、三及四年當日為賣回基準日，依契約規定以債券面額提前賣回予益 通公司；公司債持有人得於九十九年四月十八日起至一○四年三月八日止依規 定請求轉換為本公司之普通股股票，轉換價格於發行當時訂為每股 64.30 元，一 ○一年三月三十一日調整後轉換價格為每股 44.00 元；債券餘額至一○四年三月 十八日到期依面額加計當期應計票面利息一次清償。依受託契約規定，當分別 符合特定條件時，公司債券持有人得享有債券賣回權，益通公司得享有債券贖 回權。截至一○一年三月三十一日止，益通公司自債券市場買回註銷計 81,000 千元；已執行賣回權共計 916,800 千元，並於民國一○一年第一季認列認列賣回 損失 4,805 千元。

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合併公司依財務會計準則公報第三十六號規定，將可轉換公司債之轉換選 擇權、債券持有人賣回選擇權與公司債分離，並依性質列於交易目的金融資產 或負債以及權益組成要素。可轉換公司債之發行成本，依轉換權、賣回權及可 轉換公司債原始認列金額比例分攤，屬轉換權及賣回權之發行成本，帳列營業 外費用及損失項下；屬應付公司債部分，依利息法攤銷，攤銷金額逐期認列為 利息費用。

( 十一 ) 長期借款

合併公司與金融機構簽訂貸款合約如下：

借款性質 借款公司 信用借款 英業達(股) 公司 擔保借款 益通光能 (股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 借款性質 借款公司 信用借款 英業達(股) 公司 擔保借款 益通光能 (股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	債 權 人 華南商業銀行等聯合授 信銀行團 華南商業銀行等十四家 銀行聯貸案 彰化商業銀行等八家銀 行聯貸案 德意志銀行中長期借款 星展銀行中長期擔保借 款 玉山銀行中長期擔保借 款 減：一年內到期部分 合 計 債 權 人 華南商業銀行等聯合授 信銀行團 華南商業銀行等十四家 銀行聯貸案 彰化商業銀行等八家銀 行聯貸案 德意志銀行中長期借款 星展銀行中長期擔保借 款 玉山銀行中長期擔保借 款 減：一年內到期部分 合 計	101.3.31 還 款 說 明 借款額度 擔保品 $ 13,984,000於民國一百零四年十一月 十二日授信期間屆滿前清償 USD 475,000 無 -借款期間自九十六年二月 至一○一年二月,已全數清償 4,000,000機器設備及其 他資產 598,480借款期間自九十七年一月 至一○二年一月 3,000,000機器設備、銀行 存款及其他資 產 786,933借款期間自九十七年五月 至一○二年五月 USD 70,000機器設備及其 他資產 - 借款期間自九十八年一月 至一○三年一月，一○○ 年七月已提前全數清償 465,420本票及建物 - 借款期間自九十七年十二月 至一○○年十二月 100,000本票及機器設 備 (1,385,413) $ 13,984,000 100.3.31 還 款 說 明 借款額度 擔保品 $ 8,817,000於民國一百零四年十一月 十二日授信期間屆滿前清償 USD 475,000 無 1,600,000借款期間自九十六年二月 至一○一年二月 4,000,000機器設備及其 他資產 2,097,340借款期間自九十七年一月 至一○二年一月 3,000,000機器設備、銀行 存款及其他資 產 1,470,000借款期間自九十七年五月 至一○二年五月 USD 70,000機器設備及其 他資產 67,767借款期間自九十八年一月 至一○三年一月 465,420本票及建物 24,990 借款期間自九十七年十二月 至一○○年十二月 100,000本票及機器設 備 (3,179,617) $ 10,897,480

民國一○一年及一○○年三月底上述長期借款利率分別為 0.85%~2.34% 及 0.87%~2.62% 。依借款合約規定，合併公司應於借款存續期間內，提出以經管理銀行認 可之會計師查核簽證或核閱之年報及半年報合併報告書，並維持雙方約定之財務指標。 益通公司於民國一○一年二月償還華南銀行聯貸案 400,000 千元。

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( 十二 ) 合資投資

合併公司之合資投資標的為英冠達控股有限公司，該公司於民國一○一年及一○

○年三月底之股本為 USD20,000 千元，合併公司持股比例為 49% 。

合併公司對英冠達控股有限公司各科目類別所分享之金額如下：

流 動 資 產 非 流 動 資 產 流 動 負 債 收 入 費 用	101.3.31 $ 5,147,471 134,137 5,687,545 101年第一季 $ 3,183,050 3,322,925	100.3.31 2,109,573 239,546 2,497,442 100年第一季 1,768,169 1,897,598

合併公司之合資投資標的為香港英安達有限公司，該公司於民國一○○年三月底 之股本為 JPY610,000 千元，合併公司持股比例為 49.18% ，於民國一○○年四月對香港 英安達有限公司始有控制力，持股比達 80% ，故依據財務會計準則公報第七號「合併財 務報表之規定」，於取得對子公司具控制能力之日起，開始將該子公司收益及損費編 入合併財務報表中。

合併公司對香港英安達有限公司各科目類別所分享之金額如下：

流 動 資 產 非 流 動 資 產 流 動 負 債 收 入 費 用	100.3.31 $ 65,096 30,767 28,575 100年第一季 $ 13,526 32,350

( 十三 ) 股東權益

1. 股 本：

本公司於民國一○○年六月九日股東常會決議，以發行新股方式收購英華達股 份有限公司股份，增資後股本為 34,661,595 千元，增資基準日為民國一○○年十月七 日，業向經濟部商業司辦理變更登記完峻。

2. 資本公積：

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資 本。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積， 每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十。

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3. 法定盈餘公積：

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本 總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金， 惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

4. 盈餘分配及股利政策：

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補已往虧損，次提 百分之十為法定盈餘公積金，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在此限； 另視公司營運需要及依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。如尚有盈餘除由董事會視 決算年度盈餘狀況提撥員工紅利不低於百分之三及董事監察人酬勞不超過百分之三為 限外，其餘額再加計以前年度累計未分配盈餘，由董事會擬具分派議案提請股東會承 認之。員工分配股票紅利之對象，除本公司員工，得包括符合一定條件之從屬員工， 其條件及方式由董事會訂定之。為考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足 股東對現金流入之需求，年度決算如有盈餘，每年發放之現金股利不得低於當年度發 放之現金及股票股利合計數之百分之十。

本公司採用金融監督管理委員會公告之計算方式並依章程規定計算本年董監酬 勞費用數金額及本年員工紅利費用數金額。民國一○一年及一○○年第一季估計員 工紅利金額分別為 26,250 千元及 40,745 千元、董監酬勞分別為 7,500 千元及 17,462 千元， 配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之 影響，若全年度估列總數與股東會決議實際配發金額有差異時，則視為會計估計變 動，列為決議年度之損益調整。本公司盈餘分配案相關資訊可至公開資訊觀測站等 管道查詢之。

( 十四 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數計算之。本公司 計算每股盈餘之本期淨利及普通股加權平均流通在外股數(千股)明細如下：

本期淨利 計算基本每股盈餘之加權平均流通在外股數 加：具稀釋作用之潛在普通股-員工股票(註) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	101年第一季 稅 前 稅 後 $ 454,169 416,301	101年第一季 稅 前 稅 後 $ 454,169 416,301	101年第一季 稅 前 稅 後 $ 454,169 416,301		100年第一季 稅 前 稅 後 763,212 646,745	100年第一季 稅 前 稅 後 763,212 646,745	100年第一季 稅 前 稅 後 763,212 646,745
	稅 前 $ 454,169				稅 前 763,212
	3,466,159 13,826		3,466,159 13,826		2,962,497 16,851		2,962,497 16,851
	3,479,985		3,479,985		2,979,348		2,979,348
	$ 0.13		0.12		0.26		0.22
	$ 0.13		0.12		0.26		0.22

註：員工分紅於計算稀釋每股盈餘時，視為全數發行股票紅利。

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• ( 十五 ) 金融商品資訊之揭露

• 公平價值之資訊

金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本法衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 其他公平價值與帳面價值 相等之金融資產合計數 金融資產合計數 金融負債 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 其他公平價值與帳面價值 相等之金融負債合計數 應付公司債（含一年內到 期部分） 長期借款（含一年內到期部分 金融負債合計數	101.03.31 帳面價值 公平價值 $ 96,409 96,409 1,457,214 1,457,214 1,609,842 - 583,849 - 115,982,331 115,982,331 $119,729,645 117,535,954 $ 24,117 24,117 118,977,635 118,977,635 20,404 20,632 ）15,369,413 15,369,413 $134,391,569 134,391,797	101.03.31 帳面價值 公平價值 $ 96,409 96,409 1,457,214 1,457,214 1,609,842 - 583,849 - 115,982,331 115,982,331 $119,729,645 117,535,954 $ 24,117 24,117 118,977,635 118,977,635 20,404 20,632 ）15,369,413 15,369,413 $134,391,569 134,391,797		100.03.31 帳面價值 公平價值 21,368 21,368 1,948 1,948 1,805,231 - 553,078 - 64,905,038 64,905,038 67,286,663 64,928,354 82,057 82,057 69,916,510 69,916,510 1,957,948 1,986,462 14,077,097 14,077,097 86,033,612 86,062,126
		117,535,954
		24,117 118,977,635 20,632 15,369,413
		134,391,797

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金、應收 帳款、其他應收款、其他金融資產、短期借款、應付帳款、應付費用、其他金融 負債等。(應收退稅款及應付所得稅屬於法定義務，而非合約義務，故不屬於金融 資產及負債)

3. (2) 存出保證金此類金融商品，多為公司繼續經營之必要保證項目，無法預期可達成 資產交換之時間，以致無法估計其公平市價，故以帳面價值為公平價值。

4. (3) 合併公司持有之公平價值變動列入損益之金融商品無公開市場價格可供參考，係 採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以 作為估計及假設之資訊一致。

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• (4) 備供出售金融商品－流動：係投資上市(櫃)公司股票此類資產係以公平價值衡 量。

• (5) 以成本衡量之金融資產因其公平價值無法可靠衡量，故實務上無法估計其公平價 值。

• (6) 無活絡市場債券投資：採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊相近，本公司使用之折現率與實質 上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之信用狀 況、合約規定固定利率計息之剩餘期間、支付本金之剩餘期間及支付幣別等，本 公司之折現率為 0.95% 。

• (7) 長期借款以預期現金流量之折現值估計公平價值，由於浮動利率折現接近帳面價 值，故以帳面價值為公平價值。應付公司債係以預期現金流量折現值估計其公平 價值。

• 合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日公平價值變動列入損益之金融資產 及負債以公開報價估計公平價值分別為 91,551 千元及 11,824 千元。

• 合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日公平價值變動列入損益之金融資產 及負債以評價方法估計公平價值分別為 4,858 千元、 24,117 千元及 9,544 千元、 82,057 千元。

• 合併公司民國一○一年及一○○年第一季因評價方法估計之公平價值變動而認列為 當期損失之金額分別為 32,559 千元及 85,073 千元。

• 合併公司估計金融商品之公平價值所使用之方法如上述，且並無同一商品採用不同 估計方法之情形。

• 財務風險資訊

• (1) 市場風險

合併公司持有之上市（櫃）公司股票係分類為公平價值變動列入損益之金融 資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露於權益證券市場價格 變動之風險。合併公司持有之上市(櫃)公司股票係分類為備供出售金融資產，因 此類資產係以公平價值衡量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風格。 合併公司從事之債券投資為固定利率，故合併公司將暴露於市場利率變動而使債 券投資公平價值隨之變動之風險。合併公司從事之衍生性金融商品合約受市場匯 率變動之影響，惟因皆屬短天期合約，故市場匯率之變動本公司影響不重大。

• (2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及應收帳款之金融商品。合併公 司之現金存放於不同之金融機構。合併公司控制暴露於每一金融機構之信用風險， 而且認為合併公司之現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞。

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合併公司之客戶集中於高科技電腦產業客戶群，為減低應收帳款信用風險， 合併公司持續評估客戶之財務狀況，並定期評估應收帳款回收之可能性並提列備 抵呆帳。合併公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日止，應收帳款餘額的 66% 及 76% ，係皆由 2 ～ 3 家客戶組成，使合併公司有信用風險顯著集中之情形。 (3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期借款及長期借款皆為浮動利率之債務，故市場利率變動將使 其借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，市場利率增加 1% ， 將使合併公司現金流出增加 643,247 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 無 敵 科 技 股 份 有 限 公 司採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 英 華 達 股 份 有 限 公 司本 公 司 之 子 公 司 (本公司於一○○年十月七日取得控制能力) 英 華 達 (上海) 科 技 有 限 公 司該 公 司 為 英 華達股份有限公司之孫公司 (本公司於一○○年十月七日取得控制能力) 上 海 英 華 鼎企業管理諮詢有限公司英 華 達 採 權 益 法 評 價 之被投資公司 英 業 達 職 工 福 利 委 員 會董 事 長 與 本 公 司 為 同 一 人 英 冠 達 控 股 有 限 公 司採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 英 冠 達 (福 建) 電 子科技有限公司係 英 冠 達 控 股 有 限 公 司 之 子公司 英 冠 達 科 技 股 份 有 限 公 司係 英 冠 達 控 股 有 限 公 司 之 子公司 財 團 法人英業達集團公益慈善基金會受 本 公 司 捐 贈達基金總額三分之一以上 基 益 企 業 股 份 有 限 公 司對 益 通 公 司 採 權 益法評價之投資公司 (自民國一○○年六月二十四日起僅擔任合併 公司之法人董事，不具重大影響力) 錦 洲 錦 懋 光 伏 科 技 有 限 公司採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷 貨

.銷	貨	貨	貨	貨	貨	貨	貨
	合併公司於民國一○一年及一○○年第一季對關係人之銷貨情形如下：
			101年度第一季			100年度第一季
				佔本公司			佔本公司
				銷貨淨額			銷貨淨額
關 係 人 名 稱		金	額	百 分	比	金 額	百 分	比
英冠達控股有限公司及其子公		$	6,469,108		6%	1,594,110		2%
司
其	他		-	-	%	1,184	-	%
合	計	$	6,469,108		6%	1,595,294		2%

上開對關係人銷貨價格係按雙方議定價格計算，收款期間為月結 30~60 天。

1. 進 貨

關 係 人 名 稱 英冠達控股有限公司及其子公司	101年度第一季	101年度第一季		100年度第一季	100年度第一季
	金 額 $ 2,478,055	佔本公司 進貨淨額 百 分 比 2%		金 額 -	佔本公司 進貨淨額 百 分 比 - %

上列進貨無其他交易對象可資比較及價格係屬議定，付款條件為 60 天。

1. 其 他

合併公司於民國八十八年度出售固定資產、遞延資產、費用類資產及商標權予無 敵科技股份有限公司產生財產交易利益 51,712 千元及其他收入 40,453 千元。於民國 一○一年及一○○年三月底尚有未實現其他收入均為 1,211 千元。

益通公司向基益公司以營業方式承租廠房及辦公室，租期自九十八年七月至一 ○二年十二月，期滿得續約。租金按月支付，民國一○一年及一○○年第一季租金 支出均為 6,098 千元。有關租金之決定及收取方式與一般租賃交易相當。

1. 應收 ( 應付 ) 款項

101.3.31 金 額 應收帳款： 英冠達控股有限公司及其子公司$ 7,680,732 其 他 52 合 計$ 7,680,784 其他金融資產－流動彙計： $ 4,127 其他金融負債－流動彙計： $ 28,214 應付帳款彙計 $ 3,444,564	101.3.31	101.3.31	% 12% -%		100.3.31 金 額 % 1,343,733 3% 8,450 -% 1,352,183 3% - - % 56,429 30% - - %	100.3.31 金 額 % 1,343,733 3% 8,450 -% 1,352,183 3% - - % 56,429 30% - - %
					金 額 1,343,733 8,450
	$ 7,680,784		12%		1,352,183	3%
	$ 4,127		- %		-	- %
	$ 28,214		26%		56,429	30%
	$ 3,444,564		5%		-	- %

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5. 資金融通

合併公司於民國一○一年及一○○年三月底向關係人資金融通情形如下：

一 101年第 季 最高餘額 期末餘額 利率 利息總額 擔保品 基 益 公 司 $ 160,400 160,400 2.50% 1,385 無 一 100年第 季 最高餘額 期末餘額 利率 利息總額 擔保品 基 益 公 司 $ 160,400 160,400 2.00% 791 無

6. 背書保證

合併公司於民國一○一年及一○○年三月底對關係人銀行貸款之背書保證情形 如下： ( 除另有註明者外，均以美元千元為單位 )

最 高 保 證 金 額 保 證 金 額 被 保 證 關 係 人 101 年第一季 100 年第一季 101.3.31 100.3.31 備 註 英冠達控股有限公司 USD 31,850 USD 34,300 USD 7,350 USD 34,300 註 英冠達控股有限公司及英冠達 34,300 - 34,300 - 〞 科技股份有限公司 USD 66,150 USD 34,300 USD 41,650 USD 34,300

(註)：主係提供關係人向銀行貸款及向供應商採購之背書保證。

六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年三月底，合併公司提供擔保之資產如下：

101.3.31 100.3.31 擔 保 用 途 存 出 保 證 金 $ 94,855 77,910 關稅保證金、房屋押金等 受限制銀行存款 1,904,378 75,885 短期借款、工程履約保 (帳列其他金融資產－流動及 證、長期借款及經濟部科 其他金融資產－非流動) 技專案履約保證 存 貨(帳列其他資產) 34,925 77,447 購 料 合 約 抵 押 品 土地、房屋及機器設備 2,663,932 3,348,555 長 、 短 期 借 款 (帳列固定資產及其他資產) 合 計 $ 4,698,090 3,579,797

七、重大承諾事項及或有事項 ( 關係人交易除外 )

一 ( ) 已開立未使用信用狀餘額：

101.3.31

歐 元 $ 3,145 美 金 7,776 日 圓 59,800 台 幣 119,052

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• ( 二 ) 合併公司於民國一○一年及一○○年三月底為借款額度開立之存出保證票據分別為 67,845,571 千元及 61,945,702 千元。

• ( 三 ) 美國微軟公司( Microsoft Corporation ，以下稱微軟公司)，於民國一百年三月二十一日 向美國國際商業委員會( United States International Trade Commission Washington, D.C. ， 以下稱 ITC )主張包括本公司與另五位共同被告侵害其美國五項專利權，並請求 ITC 禁止 相關侵害其專利之產品進口美國或銷售。就本案，本公司已正式受送達並將委託美國 專案律師處理。另，對於微軟公司所稱，其於美國華盛頓西區地方法院（ U.S. District Court for the Western District of Washington ）亦對本公司提出訴訟乙節，因本公司尚未 正式受送達，故尚無法確知其主張。

• ( 四 ) 美商 Convergence Technologies USA, LLC (以下簡稱 Convergence )，於民國一○○年十一 月間向美國加州北區地方法院 (U.S. District Court for the Northern District of California) 追 加本公司為被告，主張包括本公司與另七位共同被告侵害其美國一項專利權，然 Convergence 並未具體表明其請求數額。本公司於民國一○一年一月間受送達後，已委 託美國律師專案處理中。

• ( 五 ) 英華達股份有限公司(英華達公司)於民國九十五年度與數家國際知名之科技公司進行 專利技術授權協商，現仍繼續協商中，英華達公司相信該技術授權費用對英華達公司 目前營運將不致產生重大影響，英華達公司已作適當之會計處理。

• ( 六 ) 崇越科技股份有限公司(崇越公司)於民國九十九年八月十日向台北地方法院提出訴訟， 表示英懋達光電股份有限公司銷售予崇越公司之太陽光電模組，經崇越公司自行雇工 安裝後發生損壞情形，致無法發揮原有效用，崇越公司另行委託其他廠商修復或更換 前述模組，並就此所產生之費用，請求英懋達光電股份有限公司賠償其相關修復或更 換成本暨違約金計新台幣 21,615 千元，本案件目前仍繫屬於台北地方法院審理中。

• ( 七 ) 益通光能科技股份有限公司以營業租賃方式承租台南科技工業區及南部科學工業園區 土地，租期自民國九十四年九月三十日起共二十年，支付之擔保金分別為 12,344 千元及 11,849 千元。生耀公司以營業租賃方式承租廠房，租期自民國一○○年二月起共五年， 期滿得續約，支付之擔保金為 4,050 千元。合併公司按契約規定於未來年度應給付之最 低租金列示如下：

單位：千元

					單位：千元
年 度		未 來 租 金 給			付 105年度及以後 363,019
	101年度 $ 38,344	102年度 53,875	103年度 55,775	104年度 55,925
民國一○一年第一季

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( 八 ) 截至民國一○一年三月底，合併公司與下列公司簽訂長期購料合約，彙總如下：

單位：千元

				單位：千元
對象 M.Setek M.Setek S公司 E公司 N公司 J公司 W公司 Siltronic AG	合約期間 2006.4- 2016.12 2010.1- 2014.12 2007.1- 2015.12 2009.1- 2014.12 2009.1- 2015.12 2011.1- 2012.12 2011.01- 2016.12 2009.01-2012.12	已預付金額 US$ 148,000 50,000 11,578 4,105 16,280 - 22,825 9,948	尚未折抵金額	摘要 M.Setek公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通 公司之太陽能矽晶片及多晶矽，依合約規定益通公司須 預付一定款項作為訂金。雙方已於民國一○○年八月十 七日簽訂意向書同意後續協商簽訂一新採購合約以取代 原合約，合約有效期限延長至民國一○九年十二月三十 一日，另約定於民國一○○年十二月三十一日前，分三 期返還部分預付款計美金3,000千元，於出其報告前已收 取美金2,000千元。 M.Setek公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通 公司及生耀公司多晶矽。依合約規定益通公司與生耀公 司共須支付美金200,000千元作為訂金，截至民國一○○ 年底止，益通公司及生耀公司已各支付美金25,000千 元，尚餘美金150,000千元未支付，合約並未針對延遲付 款訂有相關罰則。雙方已於民國一○○年八月十七日簽 訂意向書同意後續協商簽訂一新採購合約以取代原合 約，合約有效期限延長至民國一○九年十二月三十一 日，M.Setek公司同意將生耀公司預付款美金25,000千元 併入本公司一併行使權利。 S公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司之 太陽能矽晶片，依合約規定本公司須預付一定款項作為 訂金。 E公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司之 太陽能矽晶片，依合約規定本公司須預付一定款項作為 訂金。 N公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司之 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項作 為訂金。 益通公司約定於合約期間購買之太陽能矽晶片，購買價 格另議，依合約規定益通公司須提供45噸之多晶矽原料 作為履約抵押品，民國一○○年底因市況不佳未依合約 約定購買定額數量，而與J公司於民國一○○年十一月二 十三日簽定補充協議書，約定合約有效期間延長至民國 一○二年第一季。 W公司依合約約定價格，於合約期間內須供應ADEMA 公司多晶矽，依合約規定ADEMA公司須預付一定款項作 為訂金。截至民國一○一年第一季，已提列減損損失計 美金20,499千元。 Siltronic AG依合約約定價格，於合約期間內須供應生耀 公司太陽能矽晶棒，依合約規定生耀公司須預付一定款 項作為訂金。截至民國一○一年第一季，已提列減損損 失計美金9,948千元。
			US$ 99,754 16,283 7,815 2,863 10,264 - 20,499 9,948
		US$ 262,736	US$ 167,426
		(	TWD$5,368,250)

～ 35 ～

英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形，每單位進貨價格及預付貨款 可折抵金額，改由雙方另行逐筆議價方式協議之，並與 M.Setek 公司、 E 公司及 N 公司已 增訂補充合約。

合併公司於民國九十六年三月與某大公司簽訂長期購料合約，由該公司依合約固 定價格供應合併公司原料。目前雙方正積極協商因應現貨市場跌價之配合措施，合併 公司已依當前協調結果做適當之會計處理。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

• 十、其 他：

• 一

• ( ) 合併公司具重大影響之相關外幣資產與負債之資訊：

金額單位：千元

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣	101.3.31 外幣 匯率 $ 3,756,891 29.44 1,815,567 0.3576 4,403,532 29.44 33,104 0.3576		100.3.31 外幣 匯率 1,957,905 29.39 1,357,099 0.3529 2,549,773 29.39 1,407,960 0.3529
	外幣 $ 3,756,891 1,815,567 4,403,532 33,104		外幣 1,957,905 1,357,099 2,549,773 1,407,960

• ( 二 ) 合 併：

• 益通光能科技股份有限公司：

• (1) 合併公司於民國一○○年二月十日以現金 3,960,000 千元取得益通光能科技股份有 限公司 37.54% 股權，並採用購買法之會計處理。

• (2) 子公司主要營業項目係太陽能之製造與銷售。

• (3) 依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」第二十六段規 定公開發行公司應提供關於經營績效之擬制性補充資訊，民國一○○年第一季擬 制性損益表中，子公司之編製假設說明如下：

  • 自民國一○○年二月十日起益通光能科技股份有限公司之經營成果即併入本

  • 公司合併損益表中，擬制性之補充資訊係假設民國一○○年一月一日起即併入合 併損益表。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 英懋達光電股份有限公司：

• (1) 合併公司於民國一○○年二月二十四日以現金 395,680 千元取得英懋達光電股份有 限公司 37.47% 股權，並採用購買法之會計處理。

• (2) 子公司主要營業項目係太陽光電相關之產品開發、模組產銷及系統設計。

• (3) 依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」第二十六段規 定公開發行公司應提供關於經營績效之擬制性補充資訊，民國一○○年第一季擬 制性損益表中，子公司之編製假設說明如下：

自民國一○○年二月二十四日起英懋達光電股份有限公司之經營成果即併入 本公司合併損益表中，擬制性之補充資訊係假設民國一○○年一月一日起即併入 合併損益表。

3. 英華達股份有限公司：

• (1) 合併公司於民國一○○年十月七日以發行新股方式取得英華達股份有限公司 56.15% 股權，並採用購買法之會計處理。

• (2) 子公司主要營業項目係有線及無線之通訊及數位助理產品製造及銷售等業務。

• (3) 依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」第二十六段規 定公開發行公司應提供關於經營績效之擬制性補充資訊，民國一○○年第一季擬 制性損益表中，子公司之編製假設說明如下：

• 自民國一○○年十月七日起英華達股份有限公司之經營成果即併入本公司合

• 併損益表中，擬制性之補充資訊係假設民國一○○年一月一日起即併入合併損益 表。

• 擬制補充資訊如下：

表。 4.擬制補充資訊如下：
	單位：除每股盈餘為新台幣元外
		，餘係新台幣千元
		100年第一季
營 業 收 入 淨額	$	93,376,535
稅 後 淨 利	$	444,757
擬制基本每股盈餘(歸屬母公司股東)	$	0.21

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• ( 三 ) 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日證審字第 0990004943 函規定，上市上櫃 公司及興櫃公司應自民國 102 年起依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立 專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由會計部門協理統籌負責，謹將該計畫 之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門、 資訊部門 會計部門 會計部門 會計部門、 資訊部門 會計部門 資訊部門 會計部門 會計部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 進行中 進行中 進行中 進行中

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 民國 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表

單位：千元

			單位：千元
項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)、(7)及(9)	122,425,202	(524,788)	121,900,414
基金及長期投資(7)	3,353,080	259,690	3,612,770
固定資產(3)及(9)	36,085,415	2,121,791	38,207,206
投資性不動產(3)及(9)	0	945,807	945,807
無形資產(2)	2,674,486	(1,515,559)	1,158,927
其他資產(1)、(2)、(5)及(9)	9,059,836	(900,052)	8,159,784
總資產	173,598,019	386,889	173,984,908
流動負債(3)~(5)、(8)及(9)	106,795,592	218,479	107,014,071
長期及其他負債(5)及(9)	10,957,503	171,841	11,129,344
總負債	117,753,095	390,320	118,143,415
股本	34,661,595	-	34,661,595
資本公積(6)	3,814,988	(915,692)	2,899,296
保留盈餘(1)、(4)~(9)	9,110,112	223,681	9,333,793
其他股東權益項目(5)及(7)	794,736	680,152	1,474,888
非控制權益	7,463,493	8,428	7,471,921
股東權益	55,844,924	(3,431)	55,841,493
負債及股東權益總額	173,598,019	386,889	173,984,908

～ 39 ～

英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 民國 101 年 3 月 31 日財務狀況調節表

單位：千元

			單位：千元
項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)、(7)及(9)	149,151,706	(597,897)	148,553,809
基金及長期投資(7)	3,327,811	396,105	3,723,916
固定資產(3)及(9)	34,802,146	2,102,590	36,904,736
投資性不動產(3)及(9)	0	936,631	936,631
無形資產(2)	2,540,875	(1,471,505)	1,069,370
其他資產(1)、(2)、(5)及(9)	8,902,942	(805,034)	8,097,908
總資產	198,725,480	560,890	199,286,370
流動負債(3)~(5)、(8)及(9)	126,793,085	213,990	127,007,075
長期及其他負債(5)及(9)	15,914,599	159,277	16,073,876
總負債	142,707,684	373,267	143,080,951
股本	34,661,595	-	34,661,595
資本公積(6)	3,818,320	(915,692)	2,902,628
保留盈餘(1)、(4)~(9)	9,526,413	249,714	9,776,127
其他股東權益項目(5)及(7)	892,627	816,422	1,709,049
非控制權益	7,118,841	37,179	7,156,020
股東權益	56,017,796	187,623	56,205,419
負債及股東權益總額	198,725,480	560,890	199,286,370

4. 民國 101 年第一季損益調節表

單位：千元

			單位：千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	102,550,603	(99,696)	102,450,907
營業成本(4)	98,395,623	201,352	98,596,975
營業毛利(10)	4,154,980	(301,048)	3,853,932
營業費用(4)、(5)及(8)	3,655,811	(319,053)	3,336,758
營業淨利	499,169	18,005	517,174
營業外收支(6)、(7)	(270,493)	38,462	(232,031)
稅前淨利	228,676	56,467	285,143
所得稅費用(1)	(163,014)	(2,621)	(165,635)
稅後淨利	65,662	53,846	119,508
歸屬：
- 母公司	416,301	26,034	442,335
- 非控制權益	(350,639)	27,812	(322,827)

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

5. 各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延 所得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動項下；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原分類流動資產項下之遞延所得稅資 產重分類至非流動資產項下之金額分別為 516,748 千元及 604,350 千元，原分類流 -

• 動負債項下之遞延所得稅負債依預期實現年度重新分類為遞延所得稅負債 非 流動之金額為 15,388 千元及 12,900 千元。另，合併公司於民國 101 年開帳數及第 一季依 IFRSs 報表重新估列遞延所得稅資產調整保留盈餘及所得稅費用之金額 分別為 85,352 千元及 2,621 千元。

• (2) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所 支付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤 銷；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原帳列無 形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 1,490,603 千元及 1,446,549 千元。

• (3) 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的，並依此於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原分類於其他資產項下之土地、房屋建築重分類至固 定資產或投資性不動產項下之金額分別為 2,117,229 千元、 945,807 千元及 2,095,693 千元及 936,631 千元。

• (4) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付 義務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民 國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日調整保留盈餘之金額皆為 (156,484) 千元。另，民國 101 年第一季因累積帶薪假預期成本調整薪資費用之金額為 (2,591) 千元。

• (5) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計 畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國 會計準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一 號公報「首次採用國際財務報導準則」 ( 以下稱 IFRS 1) 選擇豁免之規定，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日分別調整減少遞延退休金成本 24,956 千元、未認列為退休金 成本之淨損失 372,445 千元及該等精算損益立即認列於保留盈餘之金額計 (552,542) 千元。另，因我國會計準則於精算假設有關折現率之採用，不同於 IFRSs ，民國 101 年第一季並因此調整應認列之退休金費用計 (15,687) 千元。

• (6) 合併公司依被投資公司 IFRSs 報表重新認列採權益法認列之長期股權投資，調整 民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日保留盈餘之金額皆為 (18,475) 千元及民國 101 年第一 季投資收益 367 千元。另，因以前年度長期股權投資未依持股比例認購被投資公 司增資而依我國會計原則認列之資本公積，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日依 IFRSs 規定，並將該等資本公積調整至保留盈餘之金額皆為 915,692 千元。

～ 41 ～

英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

  - (7) 合併公司所持有不具重大影響力之股權投資，因該等投資無公開活絡市場報價， -

  - 而依我國會計準則分類為以成本衡量之金融資產 非流動及無活絡市場債券投 資項下；合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日依 IFRSs 將該等投資重新分類為 - -

  - 公平價值變動列入損益之金融資產 流動及備供出售金融資產 非流動之金額分 別為 23,686 千元、 985,358 千元及 22,572 千元、 1,121,406 千元。另，民國 100 年開 帳數因金融商品重分類重新評價調整保留盈餘及備供出售金融資產未實現損益 分別為 7, 493 千元及 293,572 千元；民國 101 年第一季因金融商品重分類重新評價 調整本期損益及備供出售金融資產未實現損益分別為 1,296 千元及 136,048 千 元。

  - (8) 合併公司營業租賃所作的給付於租賃期間認列為損益，取得之租賃獎勵於租賃 獎勵期間認列為全部租賃費用的一部分，並於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日調整 保留盈餘之金額皆為 (26,338) 千元。另，民國 101 年第一季因租賃獎勵於租賃期 間認列為列為租金費用之金額為 (1,276) 千元。

  - (9) 合併公司經判斷對於所有包含在報告內之個體 ( 包含母公司 ) 內公司之功能性貨 幣與現行 ROC GAAP 存有差異，將追溯調整其影響數，於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日調整保留盈餘及本期損益之金額分別為 395 千元及 33,001 千元。

  - (10) 合併公司依我國會計準則，將非可獨立銷售者 ( 售價內屬保固部份 ) 認列保固準備 ；轉換至 IFRSs 後，原部分保固準備重分類至預收收入項下，而未來合約產生之 保固服務亦遞延認列預收收入，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我 國會計準則原帳列售後服務準備重分類至預收收入之金額分別為 2,254,947 千元 及 2,358,753 千元。另，估計對正常品之瑕疵保固調整民國 101 年開帳數及第一季 調整保留盈餘或本期損益之金額分別為 (31,412) 千元及 4,841 千元

• ( 五 ) 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

• 民國 100 年 12 月 31 日以前發生之企業併購，不予追溯重編。

• 福利計畫累計之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於 權益。

• ( 六 ) 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影 響金額，及依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策， 係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

• ( 七 ) 民國一○○年第一季合併財務報表中若干金額為配合民國一○一年度第一季合併財務 報表之表達方式已作適當重分類，該重分類對財務報表之表達無重大影響。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十一、附註揭露事項

母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

一 一 一 1. 民國 ○ 年第 季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 (註二)	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率
0 1	英業達股份有限公司 英業達(香港)有限公司	英業達集團(北美)有限公司 Inventec (Czech), S.R.O 英業達(香港)有限公司 英順達科技有限公司 英業達科技有限公司 英源達科技有限公司 英業達(重慶)有限公司	1 1 1 6 6 6 6	銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 進貨 其他應收款 應付帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款	7,961,259 7,395,711 6,715,852 5,510,096 69,791,825 32,564,880 9,668,549 21,993,745 2,040,705 13,309,620 7,135,951 1,611,668 2,205,597 35,109,757 4,893,666 15,682,206 5,552,372 1,122,042 1,344,294	雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞	8% 4% 7% 3% 68% 16% 5% 21% 1% 7% 7% 1% 1% 34% 2% 8% 5% 1% 1%

一 2. 民國一○○年第 季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 (註二)	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率
0 1	英業達股份有限公司 英業達(香港)有限公司	英業達集團(北美)有限公司 Inventec (Czech), S.R.O 英業達(香港)有限公司 英順達科技有限公司 英業達科技有限公司 英源達科技有限公司 英業達(重慶)有限公司	1 1 1 6 6 6 6	銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 進貨 其他應收款 應付帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款	6,553,525 6,301,145 6,592,903 5,669,461 64,872,553 25,982,254 10,025,173 32,472,934 2,294,641 8,407,616 7,437,998 1,143,675 2,878,747 21,446,428 3,819,197 12,142,100 3,515,193 2,750,868 2,526,756	雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞 雙方議價 二~三個月 〞	8% 4% 8% 4% 78% 18% 7% 39% 2% 6% 9% 1% 2% 26% 3% 8% 4% 2% 2%

• 註一、編號之填寫方式如下： 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

4. 母公司對孫公司。

5. 孫公司對母公司。

6. 子公司對孫公司。

7. 孫公司對子公司。

8. 孫公司對孫公司。

9. 註三、交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以期中累計金額佔合併總 營收之方式計算。

10. 註四、交易往來金額未達合併總營收或總資產 1% 者，不予揭露。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十二、營運部門資訊：

一 ( ) 一般性資訊：

合併公司有三個應報導部門：核心部門、非核心部門及能源部門，核心部門係生 產各類電腦相關產品，銷售予各大品牌廠商。非核心部門係從事軟體之銷售、資訊系 統諮詢顧問服務。能源部門係從事新興科技環保能源的開發及生產。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同性質之勞務。由於每一策 略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。 ( 二 ) 部門資訊：

101年第一季	核心部門	非核心部門	能源部門	其他部門	調整及銷除	合 計
收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 其他重大非現金項目： 資產減損 部門損益 部門總資產(註) 100年第一季	$ 100,976,455 -	103,306 -	1,401,027 -	69,815 137,595	- (137,595)	102,550,603 -
	$ 100,976,455	103,306	1,401,027	207,410	(137,595)	102,550,603
	- 659,450 - - $ 855,846	- 2,987 - - (16,208)	26,310 286,716 (10,838) - (538,145)	182,719 267,763 (147,645) 125,305 (44,463)	(739) (11,574) - - (28,354)	208,290 1,205,342 (158,483) 125,305 228,676
	$ -	-	-	-	-	-
	$ 81,780,085 -	65,963 -	1,556,599 -	11,001 176,984	- (176,984)	83,413,648 -
收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 其他重大非現金項目： 資產減損 部門損益 部門總資產(註)
	$ 81,780,085	65,963	1,556,599	187,985	(176,984)	83,413,648
	- 641,180 - - $ 1,176,135	- 9,197 - - (50,335)	15,358 65,791 - - (82,968)	52,567 122,642 (132,665) - (243,177)	- (3,989) - - (19,877)	67,925 834,821 (132,665) - 779,778
	$ -	-	-	-	-	-

合併公司未分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部門。此外，並非 所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決 策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部 門損益係以稅前營業損益衡量，並作為評估績效之基礎。

本公司已於合併財務報表揭露部門資訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。

• ( 註 ) 民國 99 年 6 月 28 財團法人中華民國會計研究發展基金會 (99) 基秘字第 151 號「營運部門資訊之揭露適 用疑義」規定，企業應依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第 24 段規定揭露應 報導部門資產之衡量金額，由於本公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量 金額為零。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 三 ) 部門損益之調節資訊

本期應報導營運部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

應 報 導 營 運 部 門 損 益 未 分 類 之 相 關 損 益 繼 續 營 業 部 門 稅前損益	101年第一季 $ 257,030 (28,354)		100年第一季 799,655 (19,877)
	$ 228,676		779,778

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