INVENTEC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2356

英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公司地址：台北市士林區後港街66號 電 話： (02)28810721

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目 錄

項 目	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8～9
(四)重大會計政策之彙總說明		9～27
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		27
(六)重要會計科目之說明		27～52
(七)關係人交易		52～53
(八)質押之資產		54
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		54～56
(十)重大之災害損失		56
(十一)重大之期後事項		56
(十二)其 他		56～57
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		57～66
2.轉投資事業相關資訊		67～69
3.大陸投資資訊		70～72
(十四)部門資訊		72～73
(十五)首次採用國際財務報導準則		73～79

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會 計 師 核 閱 報 告

英業達股份有限公司董事會 公鑒：

英業達股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九
月三十日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及
一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表、民國一○二年及一○一年一月
一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財
務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核
」規劃並執行核工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則
查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

英業達股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期間 未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年及一○一年九月三十日其資產總額分別為 45,562,781 千元及 48,275,437 千元，分別佔合併資產總額之 22% 及 24% ，負債總額分別為 16,297,486 千元及 17,160,936 千元，分別佔合併負債總額之 11% 及 12% ；民國一○二年及一○一 年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日其綜合損益分別為 426,179 千元、 (73,451) 千元、 502,661 千元及 154,393 千元，分別佔合併綜合損益之 31% 、 88% 、 9% 及 29% 。

如合併財務季報告附註六(五)所述，英業達股份有限公司及其子公司民國一○二年及一○ 一年九月三十日採用權益法之長期股權投資及長期股權投資貸餘分別為 155,602 千元、 561,634 千 元及 7,042 千元、 572,089 千元，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及 一○一年一月一日至九月三十日相關採用權益法之關聯企業及合資損失之份額分別為 12,881 千 元、 66,078 千元、 46,159 千元及 345,836 千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財 務季報告為依據。

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依本會計師核結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱
，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報
告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務
報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」
而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)] [台財證][(] [六][)] 0950161002 [第][18311] [號] 號 民 國 一○二 年 十一 月 十二 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四及六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動(附註四及六(二)) 1125 備供出售金融資產－流動 (附註四及六(二)) 1170 應收帳款淨額(附註四及六(三)) 1180 應收帳款－關係人淨額 (附註四、六(三)及七) 1200 其他應收款(附註四、六(三)及七) 1310 存貨(附註四及六(四)) 1479 其他流動資產－其他(附註四及六(九)) 非流動資產： 1523 備供出售金融資產－非流動 (附註四及六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四及六(二)) 1546 無活絡市場之債券投資－非流動 (附註四及六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註四及六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註四及六(六)) 1760 投資性不動產淨額(附註四及六(七)) 1780 無形資產(附註四及六(八)) 1900 其他非流動資產(附註四及六(九)) 資產總計	102.9.30	% 21 - 2 32 2 1 19 1 78 - - - - 18 - - 4 22 100	101.12.31 金 額 % 36,203,613 20 169,231 - 474,332 - 49,575,315 28 6,570,487 4 746,412 - 34,508,803 19 2,722,461 2 130,970,654 73 636,438 - 873,750 - 544,717 - 882,928 - 35,238,180 21 697,408 - 982,226 1 8,393,907 5 48,249,554 27 179,220,208 100	101.9.30 金 額 % 58,028,423 29 39,084 - 681,570 - 49,134,664 24 5,513,830 3 1,092,714 1 35,991,369 18 2,681,828 1 153,163,482 76 585,160 - 984,990 1 570,042 - 996,101 - 36,253,129 18 694,893 - 996,845 1 8,153,422 4 49,234,582 24 202,398,064 100	101.1.1 金 額 % 24,530,746 14 262,236 - 1,019,398 1 55,640,172 32 3,888,222 2 585,303 - 31,131,056 18 4,843,281 3 121,900,414 70 815,572 - 1,043,783 - 576,747 - 1,129,707 1 38,207,206 22 945,807 1 1,158,928 1 8,225,589 5 52,103,339 30 174,003,753 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－ 流動(附註四及六(二)) 2160 應付票據－關係人(附註七) 2170 應付帳款 2180 應付帳款－關係人(附註七) 2230 當期所得稅負債 2200 其他應付款(附註七) 2321 一年或一營業週期內到期或執行賣回權 公司債(附註六(十)) 2322 一年或一營業週期內到期長期借款 (附註六(十)) 2399 其他流動負債－其他 2313 遞延收入 非流動負債： 2530 應付公司債(附註六(十)) 2540 長期借款(附註六(十)) 2640 應計退休金負債(附註四及六(十二)) 2670 其他非流動負債－其他(附註四及六(五)) 負債總計 歸屬母公司業主之權益： 3110 普通股股本(附註六(十四) 3200 資本公積(附註六(十四)) 3300 保留盈餘(附註六(十四)) 3400 其他權益(附註六(十四)) 歸屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.9.30 金 額 % $ 24,430,853 12 91,245 - 62,633 - 88,526,635 43 2,410,802 1 1,335,248 1 7,968,483 4 - - - - 2,107,273 1 2,010,958 1 128,944,130 63 - - 11,800,000 6 1,099,700 1 2,635,854 1 15,535,554 8 144,479,684 71 35,874,751 18 2,894,555 1 12,635,723 6 1,313,806 1 52,718,835 26 6,840,682 3 59,559,517 29 $ 204,039,201 100	101.12.31 金 額 % 19,384,418 11 7,743 - 76,740 - 70,432,305 39 4,551,593 3 1,427,814 1 9,102,038 5 6,824 - 484,000 - 2,293,722 1 1,953,242 1 109,720,439 61 - - 10,867,500 6 1,130,806 1 1,969,123 1 13,967,429 8 123,687,868 69 35,874,751 20 2,927,057 2 10,246,474 6 709,531 - 49,757,813 28 5,774,527 3 55,532,340 31 179,220,208 100	101.9.30 金 額 % 50,969,500 25 42,612 - 28,214 - 66,928,117 34 1,885,887 1 725,119 - 7,666,981 4 6,796 - 488,250 - 2,169,220 1 2,147,892 1 133,058,588 66 - - 10,976,250 5 1,078,379 1 1,943,065 1 13,997,694 7 147,056,282 73 35,874,751 18 2,908,035 1 9,757,963 5 467,397 - 49,008,146 24 6,333,636 3 55,341,782 27 202,398,064 100	101.1.1
	金 額 $ 42,574,225 146,711 3,792,176 64,851,051 4,372,180 1,501,518 38,505,278 2,054,495 157,797,634 546,752 521,741 180,292 973,970 34,371,758 625,075 978,146 8,043,833 46,241,567 $ 204,039,201								金 額 % 23,424,141 13 26,452 - 42,321 - 64,164,162 37 2,329,052 1 1,157,601 1 7,092,006 4 916,638 - 2,658,910 2 2,947,885 2 2,254,947 1 107,014,115 61 2,962 - 9,063,000 5 1,093,022 1 989,162 1 11,148,146 7 118,162,261 68 34,661,595 20 2,899,296 2 9,333,792 5 1,474,888 1 48,369,571 28 7,471,921 4 55,841,492 32 174,003,753 100

資產總計

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

經理人：黃國鈞

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

102年7月至9月 金 額 ％ 4100 營業收入淨額(附註四及七) $ 122,469,284 100 5000 營業成本(附註四、六(四)及七) (116,258,904) 95 營業毛利 6,210,380 5 營業費用： 6100 推銷費用 (665,912) (1) 6200 管理費用 (1,173,689) (1) 6300 研究發展費用 (2,145,749) (2) 營業費用合計 (3,985,350) (4) 營業淨利 2,225,030 1 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十七)) 370,708 - 7020 其他利益及損失(附註六(十七)) (219,267) - 7050 財務成本(附註六(十七)) (152,338) - 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註四) (48,184) - 營業外收入及支出合計 (49,081) - 繼續營業部門稅前淨利 2,175,949 1 7950 減：所得稅費用(附註四及六(十三)) (541,753) - 本期淨利(淨損) 1,634,196 1 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 (213,264) - 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) (50,842) - 8371 採用權益法認列之關聯企業及合資其他綜合損益之份 額 (1,533) - 8300 其他綜合損益(稅後淨額) (265,639) - 本期綜合損益總額 $ 1,368,557 1 本期淨利歸屬於： 母公司業主 $ 1,899,267 1 8620 非控制權益 (265,071) - $ 1,634,196 1 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 $ 1,632,998 1 非控制權益 (264,441) - $ 1,368,557 1 每股盈餘(附註四及六(十六)) 基本每股盈餘(單位：新台幣元) $ 0.53 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) $ 0.53	101年7月至9月 金 額 ％ 94,628,814 100 (90,021,102) 95 4,607,712 5 (410,464) (1) (1,407,664) (1) (1,902,197) (2) (3,720,325) (4) 887,387 1 405,065 - (128,179) - (297,754) - (95,890) - (116,758) - 770,629 1 (428,342) 1 342,287 - (334,337) - (88,470) - (3,386) - (426,193) - (83,906) - 837,663 1 (495,376) (1) 342,287 - 410,259 1 (494,165) (1) (83,906) - 0.23 0.23	102年1月至9月 金 額 ％ 326,461,341 100 (310,161,436) (95) 16,299,905 5 (1,871,362) - (3,297,413) (1) (5,986,470) (2) (11,155,245) (3) 5,144,660 2 838,757 - 1,313,954 - (442,304) - (110,651) - 1,599,756 - 6,744,416 2 (1,922,890) - 4,821,526 2 709,019 - (119,562) - 8,261 - 597,718 - 5,419,244 2 5,290,017 2 (468,491) - 4,821,526 2 5,894,786 2 (475,542) - 5,419,244 2 1.47 1.47	101年1月至9月 金 額 ％ 297,693,827 100 (283,681,533) (95) 14,012,294 5 (3,003,072) (1) (3,339,168) (1) (5,345,649) (2) (11,687,889) (4) 2,324,405 1 1,187,584 - 272,568 - (928,032) - (417,172) - 114,948 - 2,439,353 1 (911,750) - 1,527,603 1 (549,522) - (443,675) - (9,505) - (1,002,702) - 524,901 1 2,677,173 1 (1,149,570) - 1,527,603 1 1,669,682 1 (1,144,781) - 524,901 1 0.75 0.74
	金 額 94,628,814 (90,021,102) 4,607,712 (410,464) (1,407,664) (1,902,197) (3,720,325) 887,387 405,065 (128,179) (297,754) (95,890) (116,758) 770,629 (428,342) 342,287 (334,337) (88,470) (3,386) (426,193) (83,906) 837,663 (495,376) 342,287 410,259 (494,165) (83,906)	金 額 326,461,341 (310,161,436) 16,299,905 (1,871,362) (3,297,413) (5,986,470) (11,155,245) 5,144,660 838,757 1,313,954 (442,304) (110,651) 1,599,756 6,744,416 (1,922,890) 4,821,526 709,019 (119,562) 8,261 597,718 5,419,244 5,290,017 (468,491) 4,821,526 5,894,786 (475,542) 5,419,244

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃國鈞 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

〜 5 〜

單位:新台幣千元

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額

本期淨利(損)

本期其他綜合損益

本期綜合損益總額

盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積

普通股現金股利
特別盈餘公積迴轉

普通股股票股利

非控制權益增減

其他

民國一○一年九月三十日餘額

民國一○二年一月一日餘額

本期淨利(損)

本期其他綜合損益

本期綜合損益總額

盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積

普通股現金股利

非控制權益增減

其他
民國一○二年九月三十日餘額

股 本 普通股 股 本 $ 34,661,595 - - - - - - 1,213,156 - - $ 35,874,751 $ 35,874,751 - - - - - - - $ 35,874,751	資本公積 2,899,296 - - - - - - - - 8,739 2,908,035 2,927,057 - - - - - - (32,502) 2,894,555		保留盈餘	未分配 盈 餘 2,851,943 2,677,173 - 2,677,173 (242,536) (1,039,846) 108,987 (1,213,156) - - 3,142,565 3,631,076 5,290,017 494 5,290,511 (321,456) (2,869,980) - (31,282) 5,698,869	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 備供出售金 換算之兌換 差 額 融商品未實 現(損)益 892,389 582,499 - - (566,835) (440,656) (566,835) (440,656) - - - - - - - - - - - - 325,554 141,843 378,056 331,475 - - 725,529 (121,254) 725,529 (121,254) - - - - - - - - 1,103,585 210,221	歸屬於母 公司業主 權益總計 48,369,571 2,677,173 (1,007,491) 1,669,682 - (1,039,846) - - - 8,739 49,008,146 49,757,813 5,290,017 604,769 5,894,786 - (2,869,980) - (63,784) 52,718,835	非控制權益 權益總計 7,471,921 55,841,492 (1,149,570) 1,527,603 4,789 (1,002,702) (1,144,781) 524,901 - - - (1,039,846) - - - - 6,496 6,496 - 8,739 6,333,636 55,341,782 5,774,527 55,532,340 (468,491) 4,821,526 (7,051) 597,718 (475,542) 5,419,244 - - - (2,869,980) 1,471,226 1,471,226 70,471 6,687 6,840,682 59,559,517
					國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 892,389 - (566,835) (566,835) - - - - - - 325,554 378,056 - 725,529 725,529 - - - - 1,103,585
		法定盈 餘公積 6,372,862 - - - 242,536 - - - - - 6,615,398 6,615,398 - - - 321,456 - - - 6,936,854	特別盈 餘公積 108,987 - - - - - (108,987) - - - - - - - - - - - - -

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃國鈞

董事長：李詩欽

會計主管：游進寶

〜 6 〜

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 利息費用 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 處分及報廢不動產、廠房、設備及投資性不動產損益 處分投資利益 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 其他 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 持有供交易之金融資產減少 應收帳款(增加)減少 其他應收款增加 存貨增加 其他流動資產減少 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 持有供交易之金融負債增加 應付票據減少 應付帳款增加 其他應付款項增加(減少) 其他流動負債減少 應計退休金負債減少 遞延收入增加(減少) 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入

102年1月至9月 101年1月至9月 $ 6,744,416 2,439,353 2,940,593 2,972,660 824,160 642,864 53,283 1,441,954 442,304 928,032 (838,757) (1,187,584) 15,785 17,340 110,651 417,172 (69,285) (119,906) (161,151) (420,954) 351,041 117,443 317,250 226,341 (3,583) 14,004 3,982,291 5,049,366 22,672 243,116 (10,186,466) 627,126 (339,501) (462,557) (2,890,730) (5,945,569) 709,982 2,309,847 (12,684,043) (3,228,037) 83,086 28,143 (14,107) (14,107) 11,141,398 6,249,656 1,013,812 (41,314) (248,638) (790,628) (31,105) (14,202) 55,342 (112,196) 11,999,788 5,305,352 (684,255) 2,077,315 3,298,036 7,126,681 10,042,452 9,566,034 446,462 1,001,739 (416,800) (849,318) (1,875,263) (1,340,256) 8,196,851 8,378,199

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃國鈞 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

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單位:新台幣千元

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 無活絡市場之債務商品投資到期還本 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 處分待出售非流動資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 處分投資性不動產 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 償還公司債 舉借長期借款 償還長期借款 其他應付款-關係人減少 其他非流動負債增減 發放現金股利 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃國鈞 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

〜 7-1 〜

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

• 英業達股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十四年成立，主要經營電腦產品之

• 製造、加工及買賣業務，註冊地址為台北市士林區後港街 66 號。並於民國八十五年十一 月股票正式掛牌上市。

本公司民國一○二年九月三十日之合併財務季報表之組成包括本公司及本公司之子
公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要營業項目為電腦軟、硬體產品、太陽能電
池製造與銷售、通訊及數位助理產品組裝及銷售等業務，請詳附註四(三)。

• 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年十一月十二日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 除下列所述外，合併公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國

• 一○二年第一季合併財務季報告附註三之揭露一致。

下列係理事會近期新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經金
融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可及公布生效日之準則及解釋：

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2013.5.20 •國際財務報導解釋第 21 號 •政府依法所徵收之款項，若係適用國 2014.1.1 「政府徵收款」 際會計準則第 37 號「負債準備、或有 負債及或有資產」，其應認列為負債 之時點及會計處理。 2013.5.29 •國際會計準則第 36 號「資 • 2013.1.1 生效之修正版本規定，當企 2014.1.1 ，得提 產減損」之修正 業商譽或非確定耐用年限無形資產之 前適用 金額具重大性時，須揭露各受攤現金 產生單位之可回收金額。此規定修正 為，僅於提列或迴轉減損損失時，始 應揭露該資訊。此外，新增以公允價 值減出售成本為基礎計算可回收金額 者，應揭露其公允價值等級及關鍵評 價假設(第二或第三等級)之規定。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

對於民國一○二年第一季合併財務季報告附註三所揭露及上述之新發布及修訂準則
及解釋，合併公司均尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」
)及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報
告未包括依照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以
下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露
之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準
則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導
準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準
則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季合併財務季報 告相同，並已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可 之國際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合 併資產負債表，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註四。 ( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編
製：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

• (2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；

• (3) 依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債；及

• (4) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

• 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。
本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之
財務資訊均以新台幣千元為單位。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至不
再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益，
即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務報告時
均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之
權益交易處理。

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明
	102.9.30	101.12.31
本公司 英業達集團(香港 )有限公司 對大陸轉投 資及進出口 業務 〞 英業達控股(北美 )有限公司 美國地區投 資之控股公 司 〞 英業達(開曼)有限 公司 控股公司 〞 Inventec (Czech), s.r.o. 電腦產品組 裝業務 〞 英保達股份有限公 司 光學鏡頭產 品、網路通 訊產品、數 位視訊產品 之研發及銷 售業務 〞 Inventec Development Japan Corporation 電腦週邊產 品之開發 、設計及銷 售 〞 英源達投資股份有 限公司 一般投資 〞 英盟達科技股份有 限公司 模具製造	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 48.67 本公司未直接或間接持有英 保達股份有限公司過半數之 有表決權股份，惟本公司取 得英保達股份有限公司過半 數董事席位，對其有控制能 力，故將其視為子公司。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 於民國一○一年十二月董事 會決議清算，並於民國一○ 二年六月匯回投資股款，目 前處於解散清算程序中。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明
	102.9.30	101.12.31
本公司 Inventec Technology (Singapore) Pte. Ltd. 電腦產品組 裝及測試業 務 本公司、英源達投 資(股)公司及英華 達(股)公司 英穩達科技股份有 限公司 多晶矽太陽 能電池之研 發、生產及 銷售 本公司及英源達投 資(股)公司 益通光能科技股份 有限公司 太陽能電池 之製造及銷 售 本公司 英懋達光電股份有 限公司(原景懋光電 股份有限公司) 太陽光電模 組製造及光 電系統整合 〞 英華達股份有限公 司 無線終端機 產品 英業達集團(香港) 有限公司 英業達集團(天津 )電子技術有限公司 電子產品軟 硬體開發製 造 〞 英業達集團(北京 )電子技術有限公司 〞	% - % 50.00 % 34.65 % 26.23 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 51.67 % 37.54 % 26.23 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 於民國一○二年九月匯回投 資股款，目前處於解散清算 程序中。 % 51.67 % 51.67 自民國一○二年一月一日起 ，本公司對英懋達光電(股 )公司喪失控制能力，由英 懋達光電(股)公司持有之部 份不納入合併報告內。 % 37.54 % 37.54 益通光能科技(股)公司於民 國一○二年第一季辦理現金 增資發行新股300,000千股 ，並依公司法規定保留發行 新股總額10%，計30,000千 股由員工承購，使合併公司 對益通光能科技(股)公司之 權益減少2.89%。上述所有 權權益之變動對歸屬於母公 司業主權益之影響分別為資 本公積減少35,540千元，保 留盈餘減少34,932千元，其 他權益減少272千元。 % 37.47 % 37.47 英懋達光電(股)公司於民國 一○一年七月二十三日經董 事會決議辦理現金增資 288,000千元，增資基準日 為十一月二十六日，增資後 ，本公司持股比例下降為 26.23%，經重新判斷，本公 司對英懋達光電(股)公司不 具控制力，自民國一○二年 一月一日起不再將之納入合 併財務報告。本公司對之採 用權益法評價。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明
	102.9.30	101.12.31
英業達(開曼)有限 公司 英業達(上海)有限 公司 電腦產品組 裝及銷售業 務 〞 英順達科技有限公 司 〞 〞 英業達科技有限公 司 〞 〞 英順源(上海)科技 有限公司 〞 〞 英源達科技有限公 司 〞 〞 浙江英鑫達電子科 技有限公司 電子計算機 整機及外部 設備之產銷 業務 〞 英業達(重慶)有限 公司 電腦產品組 裝及銷售 〞 英順源(重慶)科技 有限公司 〞 〞 香港英安達有限公 司 控股公司 香港英安達有限公 司 天津英安達科技有 限公司 揚聲器產銷 英業達控股(北美) 有限公司 Inventec Electronics (USA) Corporation 電腦產品組 裝及售後服 務 〞 Inventec Manufacturing (North America) Corporation 〞 〞 Inventec Configuration (North America) Corporation 〞 英業達控股(北美) 有限公司 Inventec Distribution (North America) Corporation 電腦產品組 裝及售後服 務 〞 IEC Technologies, S. de R.L. de C.V. 〞	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 80.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 已於民國一○二年四月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明
	102.9.30	101.12.31
英保達股份有限公 司 英保達(蓋曼)有限 公司 控股公司 英保達(蓋曼)有限 公司 英保達資訊(天津 )有限公司 多媒體產品 製造 益通光能科技股份 有限公司 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. 一般投資業 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. Adema Technologies, Inc. 太陽能系統 工程之設計 與規劃 〞 生耀光電股份有限 公司 太陽能發電 模組之製造 與銷售 生耀光電股份有限 公司 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING (EUROPE) COOPERATIEVE U.A. 一般投資業 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING (EUROPE) COOPERATIEVE U.A. GLORIA SOLAR INTERNATIONAL (NETHERLANDS) B.V. 太陽能系統 工程之設計 與規劃 英懋達光電股份有 限公司 Kinmac Holding Limited 一般投資業 英華達股份有限公 司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 投資公司	% 100.00 % 100.00 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % - % - % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % - % - % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 50.76 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 已於一○一年五月完成清算 程序。 % - % 100.00 已於一○一年五月完成清算 程序。 % 100.00 % 100.00 英懋達光電(股)公司於民國 一○一年七月二十三日經董 事會決議辦理現金增資 288,000千元，增資基準日 為十一月二十六日，增資後 ，本公司持股比例下降為 26.23%，經重新判斷，本公 司對英懋達光電(股)公司不 具控制力，自民國一○二年 一月一日起不再將之納入合 併財務報告。本公司對之採 用權益法評價。 % 100.00 % 100.00

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明
	102.9.30	101.12.31
Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. Inventec Appliances (BVI) Corp. 國際貿易 〞 Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 行銷推廣 〞 Inventec Appliances (USA) Packing Corp. 包裝公司 〞 Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 銷售服務 〞 英華達(上海)電子 有限公司 通訊電子研 發 〞 英華達(上海)科技 有限公司 通訊電子製 造 〞 英華達(南京)科技 有限公司 〞 〞 英華達(南京)電子 有限公司 房屋租賃 〞 英華通(南京)科技 有限公司 通訊電子製 造 〞 英華達(西安)通信 科技有限公司 通訊電子研 發及服務 〞 南京英華泰軟件技 術有限公司 通訊電子研 發及服務 〞 英華達(南昌)科技 有限公司 〞 英華達(南京)科技 有限公司及英華通 (南京)科技有限公 司 英華達(印度)科技 有限公司 行銷推廣 英華達(上海)電子 有限公司 英豐達(上海)貿易 有限公司 電子通訊產 品之銷售	% 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % - % 100.00	% 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % - % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 已於民國一○一年七月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 已於民國一○一年十月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 已於民國一○一年八月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00

3. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當
日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成
本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成本按報導日
匯率換算金額間之差異。

〜 14 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為
功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負
債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，
其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依
報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係
依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機
構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公
司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營
運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預
見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之
一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為

• 非流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為
非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於報導期間後十二個月內到期清償者。

4. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類

5. 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

〜 15 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者，於現金流量
表列為現金及約當現金之組成項目。

。 合併公司金融資產之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十九 )

原始到期日在一年以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投資或其
他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當現金
。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及
應收款、備供出售金融資產。

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買
回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始
認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• B. 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• C. 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為
損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失（包含相關股利收
入及利息收入）認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購
買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權
益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融
資產」。

(2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始
認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡
量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產
外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並
累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利
益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣
例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

〜 16 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權
益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融
資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)
，並列報於營業外收入及支出項下。

債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(3) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融
資產，包括應收款項、其他應收款及無活絡市場之債券投資。原始認列時按公
允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本
減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交
易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客
觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估
計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如
利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能
性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售
權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據
。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組
合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間
之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化
。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額
與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計
未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減
損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳
款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵
帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變
動認列於損益。

〜 17 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益
與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減
少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列
於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有
之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任
何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他
權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減
損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產
且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計
認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之
金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

2. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益
工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約
。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換
公司債，其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類
似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具
公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易
成本依原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本
衡量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後無須重新衡量。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入
及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

〜 18 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負

債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買
回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原始
認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• B. 金融負債係以公允價值基礎評估績效。

C. 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為
損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出
)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

合併公司發行且指定為透過損益按公允價值衡量之財務保證合約及放款承
諾，其利益或損失係認列於損益，並列報於營業外收入及支出項下。

(3) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短
期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之
交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成
本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出
項下。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交
割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

3. 衍生金融工具

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係
按公允價值衡量，交易成本則認列為損益；後續評價依公允價值衡量，再衡量產
生之利益或損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之
公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

與公允價值無法可靠衡量之無報價權益投資連結並以該等權益工具交割之衍
生工具，金融資產以成本減除減損損失之金額衡量，列報於「以成本衡量之金融
資產」；金融負債以成本衡量，列報於「以成本衡量之金融負債」。

〜 19 〜

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嵌入式衍生工具之風險及特性者與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主
契約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

• ( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態
所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製
品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完
成出售所需之估計成本後之餘額。

• ( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者
。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大
影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯
企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行
與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業
之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資
公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於
未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益
時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付
款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 合資權益

聯合控制個體係指合併公司藉由與其他合資控制者間之合約協議以約定其策略
性財務與營運決策必須取得分享控制者之一致共識，而對其具有聯合控制能力之企
業。合併公司對於聯合控制個體之權益採用權益法處理。

( 十一 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出
售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始
認列時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算
提列折舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本
包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及
直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款
資本化成本。

〜 20 〜

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當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之
帳面金額予以重分類。

• ( 十二 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累

• 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大
而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項
目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分
價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時之
帳面金額重分類為投資性不動產。

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重
置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列
為損益。

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部
分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則依

• 其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。 土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

房屋及建築 10 年〜 50 年 機器設備 2 年〜 11 年 運輸設備 3 年〜 6 年 辦公設備 2 年〜 18 年 電器設備 2 年〜 16 年 裝潢設備 2 年〜 20 年 什項設備 2 年〜 20 年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與
先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

〜 21 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十三 ) 租 賃

1. 出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業
租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃
期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以
直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2. 承租人

其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間
認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法
認列為租金支出之減少。

( 十四 ) 無形資產

1. 商 譽

2. (1) 原始認列

收購子公司產生之商譽已包含於無形資產。

(2) 後續衡量

商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資，商譽之帳面
金額係包含於投資之帳面金額內，且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任
何資產，而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。

2. 研究與發展

研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動，相關
支出於發生時認列於損益。

發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符合
者，於發生時即認列於損益：

完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

• (1) 完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

• (2) 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

• (3) 有能力使用或出售該無形資產。

• (4) 無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

• (5) 具充足之技術、財務及其他資源以完成此項發展，並使用或出售該無形資產。

• (6) 歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。

資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。

〜 22 〜

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後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有
其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽及非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依下列
估計耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益：

專利權 1 年〜 5 年 商標權 1 年〜 10 年 電腦軟體 1 年〜 6 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若
有變動，視為會計估計變動。

( 十五 ) 非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分
類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導期間
結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計
個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額
以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰
高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或
現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立
即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以
前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任
何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收
金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，
減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減
損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效
受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於
其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額，
次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不
得於後續期間迴轉。

〜 23 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十六 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要
流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以
反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之
攤銷則認列為利息費用。

1. 保 固

• 保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資

• 料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

2. 虧損性合約

當合併公司預期一項合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約獲
得之經濟效益時，予以認列該虧損性合約之負債準備。該項負債準備係以終止合
約之預計成本與持續該合約之預計淨成本孰低者之現值衡量，並於認列虧損性合
約負債準備前先行認列與該合約相關資產之所有減損損失。

( 十七 ) 庫藏股票

合併公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)，
以稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於
帳面金額，其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其
差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘
。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價與股本」，其帳
面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產
生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價
之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十八 ) 收入認列

1. 商品銷售

• 正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，

• 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。

1. 勞 務

2. 合併公司提供顧問及管理服務予客戶。提供勞務所產生之收入係按報導日之

3. 交易完成程度認列。合併公司依已發生成本占交易估計總成本之比例衡量交易完 成程度。

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3. 佣金收入

當合併公司於交易中作為代理人而非委託人時，收入係按所收取之佣金淨額
認列。

4. 交換商品或勞務

若商品或勞務與具相似性質及價值之商品或勞務交換，則此交換不能視為產
生收入之交易。若銷售之商品或提供之勞務係與不同種類之商品或勞務交換，則
將此交換視為產生收入之交易，該收入係以所收到商品或勞務之公允價值，調整
所有移轉之現金或約當現金後之金額衡量。若收到之商品或勞務之公允價值無法
可靠衡量，則收入以換出商品或勞務之公允價值，調整所有移轉之現金或約當現
金後之金額衡量。

( 十九 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之
員工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退
休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未
來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允
價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與
預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公
司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還
之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計
算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一
項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟
效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利
之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算
損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，立即
認列於其他綜合損益。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減
或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何
先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以
年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、
清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 離職福利

離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約
，或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承
諾詳細之正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時，或在鼓勵自願資遣
下，員工很有可能接受資遣提議，且接受之員工人數可合理估計時，認列為費用
。當離職福利於報導期間之十二個月後方支付時，應予折現。

4. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用
。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務
而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金
額認列為負債。

( 二十 ) 股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得
報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務
條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服
務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值
之衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

( 廿一 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅
率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負
債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之
適用稅率予以衡量。

( 廿二 ) 企業合併

民國一○一年一月一日以前之收購，於轉換至金管會認可之國際財務報導準則
時，合併公司選擇僅重編發生於民國一○一年一月一日(含)以後之企業合併，對於
民國一○一年一月一日以前之收購，商譽之金額係依金管會民國九十八年一月十日
發布之證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈
之各號財務會計準則公報及其解釋 (以下簡稱先前一般公認會計原則)認列。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 廿三 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公
司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流
通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之
損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算
之。合併公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。

( 廿四 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果
均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其
績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可之國際會計準則第三十四 號「期中財務報導」編製本合併財務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會 計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存 有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及
估計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告附註五一致，並預期與
首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

除下列所述外，本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季合併
財務季報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六
。

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 活期及支票存款 定期存款 合併現金流量表所列之現金 及約當現金	102.9.30 $ 8,156 7,155,370 35,410,699 $ 42,574,225	101.12.31 7,174 12,646,734 23,549,705 36,203,613	101.9.30 101.1.1 7,057 9,750 6,810,677 7,379,608 51,210,689 17,141,388 58,028,423 24,530,746

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( 二 ) 金融商品

1. 明細如下：

金融資產： 透過損益按公允價值衡量持有 供交易 可轉換公司債嵌入式衍生工具 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場債券投資 合 計 流 動 非 流 動 合 計 金融負債： 透過損益按公允價值衡量持有 供交易 應付可轉換公司債嵌入式衍生 工具 合 計	102.9.30 $ 146,711 - 4,338,928 521,741 180,292 $ 5,187,672 $ 3,938,887 1,248,785 $ 5,187,672 $ 91,245 - $ 91,245	101.12.31 169,231 - 1,110,770 873,750 544,717 2,698,468 643,563 2,054,905 2,698,468 7,679 64 7,743	101.9.30 101.1.1 37,608 238,368 1,476 23,868 1,266,730 1,834,970 984,990 1,043,783 570,042 576,747 2,860,846 3,717,736 720,654 1,281,634 2,140,192 2,436,102 2,860,846 3,717,736 42,548 4,966 64 21,486 42,612 26,452

應付可轉換公司債嵌入式衍生商品請詳附註六(十)。
無活絡市場債券投資其他資訊如下：

ONKYO CORPORATION 佰鴻工業股份有限公司	102.9.	30		101.1	2.31 到期年限 99.01.06- 103.01.07 99.04.09- 102.04.08	101.9	.30	101.1.1 利率區間 到期年限 0.8% 99.01.06- 103.01.07 - 99.04.09- 102.04.08
	利率區間 0.8% -	到期年限		利率區間 0.8% -		利率區間 0.8% -	到期年限
		99.01.06- 103.01.07					99.01.06- 103.01.07 99.04.09- 102.04.08

合併公司所持有之特別股股票及部份普通股股票因無活絡市場公開報價，且 其公平價值無法可靠衡量，故以成本法減除減損損失後之金額衡量。部分投資因 有減損跡象存在，衡量估計其可回收金額，經評估上列投資就已有減損之虞者提 列減損損失，於民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一 ○一年一月一日至九月三十日分別認列減損損失 0 千元、 13,003 千元、 351,041 千元 及 117,443 千元。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司已於附註六 ( 十九 ) 揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。 截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日，合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

2. 非避險之衍生工具

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與
利率風險，合併公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月
三十日及一月一日，因未適用避險會計列報為持有供交易之金融資產及金融負債
之衍生工具明細如下：

(1) 金融資產：

遠期外匯 換匯 遠期外匯 換匯 換匯 換匯 換匯 換匯		102.9.30
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌人民幣 102.12.12 美元兌日幣 102.10.21 101.12.31
	USD 310 USD 1,000
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌人民幣 101.11.13-102.03.26 美元兌日幣 101.12.20-102.01.22 101.9.30
	USD 60,000 USD 5,000
	合約金額	幣 別 到期期間 - - 101.1.1
	USD -
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 100.12.01-101.01.09 美元兌英鎊 100.12.20-101.02.21 台幣兌美元 100.12.27-101.01.04
	USD 88,000 USD 7,691 TWD 75,525

• (2) 金融負債：

金融負債：
遠期外匯 換匯 遠期外匯 換匯		102.9.30
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌人民幣 102.11.29-103.03.26 美元兌台幣 102.10.07-102.11.26 101.12.31
	USD 143,103 USD 191,000
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 102.01.11 美元兌台幣 101.12.12-102.01.29
	USD 5,000 USD 115,000

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

遠期外匯 換匯 換匯 換匯 遠期外匯 換匯 換利合約：		101.9.30
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 102.01.11 美元兌台幣 101.10.11-101.10.29 英鎊兌美元 101.10.29 美元兌日幣 101.10.24-101.10.29 101.1.1
	USD 5,000 USD 142,000 GBP 5,000 USD 35,400
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 101.01.12-101.07.12 美元兌日幣 100.12.14-101.02.21
	USD 15,000 USD 35,400

合約金額 合約期間 USD 354,000 102.03.20-102.12.27 應收帳款及其他應收款 應收帳款－關係人 $ 應收帳款－非關係人 其他應收款－關係人 其他應收款－非關係人 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 **$ **				102.9.30		收取利率 交換期間 1.6877%-1.6932% 102.03.20~102.12.27 101.12.31 101.9.30 101.1.1 6,570,487 5,513,830 3,888,222 51,820,995 51,710,714 56,792,075 26,754 13,425 8,274 719,658 1,079,289 577,029 (2,220,157) (2,536,855) (1,120,492) (25,523) (39,195) (31,411) 56,892,214 55,741,208 60,113,697
				支付利率
				1.25% 102.9.30 4,372,180 65,611,073 49,053 1,452,465 (738,332) (21,690) 70,724,749
			$ **$ **

( 三 ) 應收帳款及其他應收款

本集團應收帳款與其他應收款暴露於信用與匯率風險及減損損失之揭露，請詳
附註六(十九)。

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日
，未將上述應收款項設定質押作為借款擔保。

合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之應收帳款及其他應
收款備抵呆帳變動表如下：

		102年1月至9月	101年1月至9月
1月1日餘額	$	2,220,157	1,120,492
認列應收帳款及應收票據之減損損失		53,283	1,441,954
本年度因無法收回而沖銷之金額		(1,511,564)	(299)
外幣換算損益		(23,544)	(25,292)
9月30日餘額	$	738,332	2,536,855

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應收款項之備抵呆帳或累計減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失，惟若合
併公司確信相關款項可能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆帳或
累計減損沖轉金融資產。合併公司於民國一○二年一月一日至九月三十日執行相關
法律行動後，確認無法收回債權，將累計減損沖轉應收帳款。

合併公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日
及一月一日有關符合除列條件之應收帳款債權移轉相關資訊明細如下：

單位：千元

						單位：千元
				102.9.30
承購人 兆豐國際 商業銀行 三菱東京 日聯銀行 (BTMU)台 北分行	未到期 轉讓金額 $ 3,846,853 $ 8,174,884	承購額度 USD 300,000 註	已預支金額 USD 130,402 USD 277,115	利率區間 0.8668% 0.69768%~ 0.75% 101.12.31	提供擔保項目 無 〞	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 3,846,853 〞 8,174,884
承購人 兆豐國際 商業銀行 三菱東京 日聯銀行 (BTMU)台 北分行		承購額度 USD 300,000 註	已預支金額 USD 299,941 USD 250,376	利率區間 0.75%~ 0.76% 0.70825%~ 0.77%	提供擔保項目 無 〞	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 8,692,303 〞 7,255,899

				101.9.30
承購人 兆豐國際 商業銀行 三菱東京 日聯銀行 (BTMU)台 北分行	未到期 轉讓金額 $ 3,233,613 $ 3,935,352	承購額度 USD 300,000 註	已預支金額 USD 110,475 USD 134,450	利率區間 0.68711%~ 0.785% 0.68711%~ 0.93%	提供擔保項目 無 〞	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 3,233,613 〞 3,935,352

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

				101.1.1
承購人 兆豐國際 商業銀行	未到期 轉讓金額 $ 4,527,766	承購額度 USD 300,000	已預支金額 USD 149,876	利率區間 1.38%~ 1.50%	提供擔保項目 無	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 4,527,766

註：合併公司與客戶及 BTMU 簽訂三方應收帳款承購合約，由 BTMU 於提供予本公 司客戶之額度向本公司購買該客戶之應收帳款債權。

(四)存 貨 原料及消耗品 在 製 品 製 成 品 在途材料	102.9.30 $ 23,968,503 7,013,501 7,523,274 - $ 38,505,278	101.12.31 20,082,233 5,961,837 8,207,538 257,195 34,508,803	101.9.30 101.1.1 22,628,011 18,786,748 6,857,655 6,361,010 6,505,703 5,882,134 - 101,164 35,991,369 31,131,056

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一 日至九月三十日因存貨淨變現價值增加，產生存貨回升利益分別為 249,192 千元、 381,858 千元、 236,366 千元及 1,286,705 千元。

合併公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及
一月一日，合併公司上述之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業 聯合控制個體	102.9.30 $ 973,970 (561,634) $ 412,336	101.12.31 882,928 (550,444) 332,484	101.9.30 101.1.1 996,101 1,129,707 (572,089) (274,469) 424,012 855,238

合併公司之合資投資標的為英冠達控股有限公司，合併公司持有英冠達控股有 限公司 49% 之股權。

上述聯合控制個體股權淨值為負數，合併公司依持股比例認列並帳列其他非流
動負債－其他項下；另提供背書保證資訊請詳附註十三。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月
一日，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

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( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 減損損失 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土 地 $ 3,737,914 - - - - $ 3,737,914 $ 3,737,914 - - - - $ 3,737,914 $ - - - - - $ - $ - - - - - - $ - $ 3,737,914 $ 3,737,914 $ 3,737,914 $ 3,737,914	房屋及建築 18,266,484 5,213 (50,230) 236,901 582,266 19,040,634 19,489,767 156,459 (77,784) 51,366 (563,939) 19,055,869 2,370,739 357,601 (14,130) - 69,150 2,783,360 2,218,615 391,128 - (31,897) - (74,346) 2,503,500 15,895,745 16,257,274 17,271,152 16,552,369	機器設備 23,693,925 477,550 (423,493) 493,050 288,758 24,529,790 21,610,363 535,873 (1,293,594) 830,524 (62,658) 21,620,508 15,381,932 1,572,035 (414,127) 103,379 402,134 17,045,353 13,484,327 1,469,180 - (1,225,542) 132 (348,920) 13,379,177 8,311,993 7,484,437 8,126,036 8,241,331	運輸設備 111,646 7,717 (4,786) (3,306) 3,000 114,271 121,264 900 (12,502) - (2,838) 106,824 81,665 6,717 (4,658) (1,867) 2,193 84,050 91,483 7,573 - (12,340) - (3,106) 83,610 29,981 30,221 29,781 23,214	辦公設備 5,959,135 254,536 (359,559) 91,644 155,689 6,101,445 6,476,710 260,742 (252,712) 65,710 (148,817) 6,401,633 4,545,328 373,012 (326,722) (9,888) 111,672 4,693,402 4,615,241 439,591 - (241,109) 37,734 (106,445) 4,745,012 1,413,807 1,408,043 1,861,469 1,656,621	其他設備 10,436,486 46,793 (91,904) (230,600) 346,609 10,507,384 10,775,498 45,593 (48,335) 22,534 (404,304) 10,390,986 6,276,827 549,678 (130,545) (237,273) 211,897 6,670,584 5,880,855 576,399 - (44,194) (37,358) (222,645) 6,153,057 4,159,659 3,836,800 4,894,643 4,237,929	租賃改良物 1,221,428 1,525 (6,391) (39,305) 4,071 1,181,328 1,231,508 8,901 (260) 1,809 (4,174) 1,237,784 475,008 59,993 (4,496) (18,099) 3,486 515,892 386,802 67,233 - (260) - (3,407) 450,368 746,420 665,436 844,706 787,416	其 他 總 計 942,661 64,369,679 1,005,744 1,799,078 (19,754) (956,117) (987,360) (438,976) 10,342 1,390,735 951,633 66,164,399 1,441,505 64,884,529 630,963 1,639,431 (39,024) (1,724,211) (910,479) 61,464 (75,800) (1,262,530) 1,047,165 63,598,683 - 29,131,499 - 2,919,036 - (894,678) - (163,748) - 800,532 - 31,792,641 - 26,677,323 - 2,951,104 30,830 30,830 - (1,555,342) - 508 - (758,869) 30,830 27,345,554 942,661 35,238,180 951,633 34,371,758 1,441,505 38,207,206 1,016,335 36,253,129

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月
一日已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

合併公司於民國一○一年一月一日以前之收購產生之廉價購買金額已依金管會
民國九十八年一月十日發佈之證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會
計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及解釋認列及調整。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 七 ) 投資性不動產

帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土 地 $ 43,668 $ 8,871 $ 45,525 $ 44,052	房屋及建築 總 計 653,740 697,408 616,204 625,075 900,282 945,807 650,841 694,893

合併公司於民國一○二年三月以美金 3,750 千元處分廠房，相關說明請詳附註十 三。除前述情形外，合併公司投資性不動產於民國一○二年及一○一年一月一日至 九月三十日間均無重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，本期折舊金額請詳 附註十二，其他相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六(七)。

合併公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年第一季合併財報表附註六(七
)所揭露資訊無重大差異。

投資性不動產之公允價值係取得獨立評價人員之評價或公開可取得之最近成交 均價為評估基礎，截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日至九月 三十日及一月一日止，累計減損損失分別為 343,512 千元、 359,696 千元、 370,448 千 元及 581,569 千元。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日，合併公司之投資性不動產提供銀行貸款擔保情形，請參閱附註八。 ( 八 ) 無形資產

合併公司無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下：

帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日 民國101年9月30日餘額	商 譽 $ 915,344 $ 919,660 $ 1,092,987 $ 944,636	專利權 及商標權 508 141 767 567	電腦軟體 成 本 總 計 66,374 982,226 58,345 978,146 65,174 1,158,928 51,642 996,845

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

無形資產攤銷費用及減損損失分別列報於合併綜合損益表之下列項目：

營業成本 營業費用 其他利益及損失 合 計	102年7月至9月 $ 44,988 22,190 - $ 67,178	101年7月至9月 72,472 19,120 (998) 90,594	102年1月至9月 101年1月至9月 135,657 123,635 64,416 59,388 - 146,288 200,073 329,311

合併公司無形資產於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間均無重
大增添、處分、減損迴轉之情形，其他相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財
務季報告。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月
一日，合併公司未將上述無形資產提供擔保。

( 九 ) 其他流動資產及其他資產

合併公司其他流動資產及其他資產之明細如下：

存出保證金 預付貨款 長期預付租金 其 他	102.9.30 $ 84,939 4,147,079 1,415,500 4,450,810 $10,098,328	101.12.31 65,293 4,604,351 1,399,173 5,047,551 11,116,368	101.9.30 101.1.1 86,203 80,909 5,256,032 5,880,846 1,410,718 1,490,603 4,082,297 5,616,512 10,835,250 13,068,870

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月
一日，合併公司之其他資產提供擔保情形，請參閱附註八。

( 十 ) 長短期借款(含應付公司債)

合併公司長短期借款(含應付公司債)之明細、條件與條款如下：

102.9.30

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計 尚未使用額度	利率區間	幣別	到期年度 金 額 102 $ 99,000 102-103 516,350 102-104 32,707,728 102 2,907,775 $ 36,230,853 $ 24,430,853 11,800,000 $ 36,230,853 $ 45,138,928
	2.34% 0.80%~5.40%	TWD TWD USD CNY

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計 尚未使用額度 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計 尚未使用額度		101.12.31	101.12.31	101.12.31
	利率區間	幣別
	1.47%~5.50% 0.65%~5.90% 1.50%~2.00%
	利率區間	幣別	到期年度 金 額 102 $ 495,022 101-102 1,387,760 101-104 60,375,510 102 175,708 102-104 6,796 $ 62,440,796 $ 51,464,546 10,976,250 $ 62,440,796 $ 19,269,506	金 額
	1.50%~5.50% 0.72%~5.90% 1.50%~2.00%	USD TWD USD CNY TWD

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

					101.1.1
	利率區間			幣別	到期年度			金 額
擔保銀行借款	1.50%~5.50%			TWD		101	$	1,447,910
				USD	101-102			1,224,755
無擔保銀行借款	0.66%~6.71%			TWD 101-102				1,732,999
				USD	101-104			30,434,801
				CNY		101		191,782
				EUR		101		113,804
無擔保可轉換公司債	1.50%~2.00%			TWD 102-104				919,600
合 計							$	36,065,651
流 動							$	26,999,689
非 流 動								9,065,962
合 計							$	36,065,651
尚未使用額度							$	43,089,426
有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(十九)。
1.銀行借款
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八；部份合併公司
之董事、股東為協助公司取得銀行融資額度，提供資產供擔保情形，請詳附註七
。
本公司與聯合授信銀行團簽訂之借款合約中規定，本公司應於借款存續期間
內，提出以經管理銀行認可之會計師查核簽證或核閱之本公司年度及半年度合併
報告書，並維持雙方約定之財務指標。核算上述借款合約約定之各項財務比率，
均無違反約定財務指標之情形。
2.無擔保轉換公司債
			102.9.30		101.12.31	101.9.30		101.1.1
發行轉換公司債總金額		$	3,000,000		3,000,000	3,000,000		3,000,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額				-	(76)		(104)	(17,800)
累積已贖回金額			(1,815,100)		(1,808,200)	(1,808,200)		(877,700)
累積已轉換金額			(1,184,900)		(1,184,900)	(1,184,900)		(1,184,900)
期末應付公司債餘額		$		-	6,824		6,796	919,600
嵌入式衍生工具－		$		-	64		64	21,486
買回權及賣回權(列報於透過損益
按公允價值衡量之金融負債)
權益組成部分－轉換權(列報於資		$		-	54		54	19,014
本公積－認股權)

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

102年7月至9月 嵌入式衍生工具－ 買回權及賣回權按公允價值 再衡量之損益 (列報於透過損益按公允價值 衡量之金融資產(負債)損益) $ - 利息費用 $ -	101年7月至9月 (45) 77	102年1月至9月 101年1月至9月 7 9,563 10 4,298

合併公司於民國一○二年一月二十一日，提前贖回民國一○二年六月、一○ 三年八月及一○四年三月到期之國內無擔保可轉換公司債 6,824 千元。

( 十一 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.9.30 $ 61,321 170,660 241,306 $ 473,287	101.12.31 60,574 221,416 265,243 547,233	101.9.30 101.1.1 61,180 47,736 237,635 239,585 273,229 297,169 572,044 584,490

合併公司以營業租賃承租數個辦公室、倉庫廠房及工廠設備。租賃期間通常
為一至二十年，並附有於租期屆滿之續租權。土地承租期間之第一年及第二年免
租金，第三年及四年按約定租金六成計算應納租金；第五年及第六年按約定租金
八成計算；剩餘期間係以原訂租金計算之。

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月 一日至九月三十日營業租賃列報於損益之費用分別為 42,294 千元、 35,463 千元、 88,426 千元及 84,983 千元。

倉庫及工廠的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有權並未移
轉、支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金，及合併公司未承擔該建物
之剩餘價值，經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此，合併公
司認定該租賃係營業租賃。

2. 出租人租賃

合併公司不可取消之營業租賃期間之未來應收最低租賃款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.9.30 $ 179,824 359,286 90,706 $ 629,816	101.12.31 106,650 239,934 34,490 381,074	101.9.30 101.1.1 137,031 110,760 268,116 283,334 36,044 41,932 441,191 436,026

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月 一日至九月三十日由出租廠房產生之租金收入分別為 52,415 千元、 42,021 千元、 145,708 千元及 126,097 千元。

( 十二 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重
大一次性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決
定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計	102年7月至9月 $ 843 2,311 3,868 4,351 $ 11,373	101年7月至9月 971 281 1,136 2,824 5,212	102年1月至9月 101年1月至9月 2,589 2,880 4,954 2,786 9,132 7,886 12,985 12,425 29,660 25,977

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6.00% 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 51,711 千 元、 51,262 千元、 154,651 千元及 155,564 千元，已提撥至勞工保險局。

國外合併公司係依當地法令提撥退休金費用，於民國一○二年及一○一年 七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日金額分別為 241,526 千元、 195,764 千元、 643,494 千元及 543,677 千元。

( 十三 ) 所得稅

1. 合併公司所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用	102年7月至9月 $ 541,753	101年7月至9月 428,342	102年1月至9月 101年1月至9月 1,922,890 911,750

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節如下：

		102年1月至9月	101年1月至9月
稅前淨利	$	6,744,416	2,439,353
依所在地國稅率計算之所得稅		2,049,280	934,791
不可扣抵之費用		(83,299)	145,260
前期低(高)估		-	(15,628)
其他		(43,091)	(152,673)
	$	1,922,890	911,750

1. 本公司依據促進產業升級條例之規定取得之投資抵減，可自當年度起五年內抵減 各年度應納營利事業所得稅額，其每年得抵減總額以不超過當年度應納營利事業 所得稅額百分之五十為限，惟最後一年之抵減金額不在此限。截至民國一○二年 九月三十日，其尚未抵減之稅額及最後可抵減年度如下：

發 生 年 度 九 十 八 年 一 ○ ○ 年	未扣抵投資抵減稅額 最後抵減年度 $ 75,316 一 百 零 二 年 58,000 一 百 零 四 年 $ 133,316

本公司因合併英立達公司，依企業併購法之規定得繼續承受消滅公司已享投
資抵減稅額明細如下：

投資抵減稅額(最後抵減年度102年) 本公司兩稅合一相關資訊如下： 102.9.30 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘$ 140,221 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 5,558,648 $ 5,698,869 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 116,853	101.12.31 140,221 3,490,855 3,631,076 51,229	102.9.30 $ 32,697 101.9.30 101.1.1 140,221 140,221 3,002,344 2,711,722 3,142,565 2,851,943 42,945 25,475	102.9.30

5. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101年度(實際) 100年度(實際) % 16.82 % 20.80

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810 號函規定處理之金額。

( 十四 ) 資本及其他權益

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 ，本公司額定股本總額分別為 36,500,000 千元、 36,500,000 千元、 36,500,000 千元及 35,000,000 千元，每股面額 10 元，分別為 3,650,000 千股、 3,650,000 千股、 3,650,000 千 股及 3,500,000 千股。前述額定股本總額包含已發行股份分別為普通股 3,587,475 千股 、 3,587,475 千股、 3,587,475 千股及 3,466,159 千股。所有已發行股份之股款均已收取 。

1. 普通股發行

本公司於民國一○一年六月十八日股東常會決議，提撥民國一○○年度盈餘 1,213,156 千元辦理轉增資，增資後股本為 35,874,751 千元，增資基準日為民國一○ 一年七月二十二日，業向經濟部商業司辦理變更登記完峻。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 其 他	102.9.30 $ 2,891,959 2,596 $ 2,894,555	101.12.31 2,891,959 35,098 2,927,057	101.9.30 101.1.1 2,891,959 2,891,959 16,076 7,337 2,908,035 2,899,296

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得
按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現
資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人
募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金
額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十
為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議
，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十
五之部分為限。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號令規定，本公 司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期 損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東 權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補已往虧損
，次提百分之十為法定盈餘公積金，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額
時，不在此限；另視公司營運需要及依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。如
尚有盈餘除由董事會視決算年度盈餘狀況提撥員工紅利不低於百分之三及董事
監察人酬勞不超過百分之三為限外，其餘額再加計以前年度累計未分配盈餘，
由董事會擬具分派議案提請股東會承認之。員工分配股票紅利之對象，除本公
司員工，得包括符合一定條件之從屬公司員工，其條件及方式由董事會訂定之
。為考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求
，年度決算如有盈餘，每年發放之現金股利不得低於當年度發放之現金及股票
股利合計數之百分之十。

本公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日員工紅利估列金額分別為 97,879 千元、 51,612 千元、 316,008 千元及 164,039 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 27,966 千元、 14,746 千元、 90,288 千元及 46,868 千元，係以本公司截至各該段期間止之稅後淨 利乘上本公司章程所訂員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎，並列報為各 該段期間之營業成本及營業費用。

本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利估列金額分別為 202,517 千元 及 152,797 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 57,862 千元及 43,656 千元，與 實際配發情形並無差異。

本公司分別於民國一○二年六月十三日及民國一○一年六月十八日經股東
常會決議民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案，有關分派予業主之股利如
下：

下：
分派予普通股業主之股利： 現 金 股 票(依面額計算) 合 計	101年度 配股率(元) 金 額 $ 0.80 2,869,980 - - $ 2,869,980		100年度
	配股率(元)		配股率(元) 金 額 0.30 1,039,846 0.35 1,213,156 2,253,002
	$ 0.80 -

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本公司盈餘分配案相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

4. 其他權益

其他權益
		國外營運機構
		財務報表換算
		之兌換差額	備供出售投資
民國102年1月1日	$	378,056	331,475
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		716,094	-
關聯企業		9,435	-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司		-	(120,080)
關聯企業		-	(1,174)
民國102年9月30日餘額	$	1,103,585	210,221
民國101年1月1日	$	892,389	582,499
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		(554,786)	-
關聯企業		(12,049)	-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司		-	(443,200)
關聯企業		-	2,544
民國101年9月30日餘額	$	325,554	141,843

( 十五 ) 股份基礎給付

合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間股份基礎給付無 重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六(十四)。 ( 十六 ) 每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 普通股加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(元)	102年7月至9月 $ 1,899,267 3,587,475 $ 0.53	101年7月至9月 837,663 3,587,475 0.23	102年1月至9月 101年1月至9月 5,290,017 2,677,173 3,587,475 3,587,475 1.47 0.75

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (調整稀釋性潛在普通股影響數後) 普通股加權平均流通在外股數 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工股票紅利之影響 普通股加權平均流通在外股數 (調整稀釋性潛在普通股影響數後) 稀釋每股盈餘(元)	102年7月至9月 $ 1,899,267 3,587,475 11,049 3,598,524 $ 0.53	101年7月至9月 837,663 3,587,475 14,141 3,601,616 0.23	102年1月至9月 101年1月至9月 5,290,017 2,677,173 3,587,475 3,587,475 20,139 22,412 3,607,614 3,609,887 1.47 0.74

( 十七 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

合併公司之其他收入明細如下：

利息收入	102年7月至9月 $ 370,708	101年7月至9月 405,065	102年1月至9月 101年1月至9月 838,757 1,187,584

2. 其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換損益 處分投資及金融負債損益 透過損益按公允價值衡量之金 融資產(負債)淨利益(損失) 持有供交易 以成本衡量之金融資產減損損 失 非金融資產減損損失 處份不動產、廠房、設備、投 資性不動產及其他資產利益 其 他	102年7月至9月 $ (121,692) 121,851 (68,880) - (300,810) (18,324) 168,588 $ (219,267)	101年7月至9月 (313,189) 40,572 (141,999) (13,003) 6,082 20,978 272,380 (128,179)	102年1月至9月 101年1月至9月 962,379 (491,817 161,151 420,954 21,970 (116,897 (351,041) (117,443 (317,250) (226,341 69,285 119,906 767,460 684,206 1,313,954 272,568

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 財務成本

合併公司之財務成本明細如下：

利息費用 銀行借款 公司債 其 他	102年7月至9月 $ 151,235 - 1,103 $ 152,338	101年7月至9月 284,729 77 12,948 297,754	102年1月至9月 101年1月至9月 431,983 902,871 10 4,298 10,311 20,863 442,304 928,032

( 十八 ) 其他綜合損益組成部分之重分類調整

合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一 年一月一日至九月三十日自其他綜合損益組成部分重分類至損益之金額分別為 126,439 千元、 40,572 千元、 150,522 元及 420,954 千元。

( 十九 ) 金融工具

除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險
、利率風險、流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○
二年第一季合併財務季報告附註六(十九)。

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之風險
。

截至財務報導日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財
務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：

A. 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額，民國一○二年九月三十日、民 國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之最大信用暴險金額分 別為 118,486,646 千元、 95,794,295 千元、 116,630,477 千元及 88,362,179 千元。

B. 合併公司提供背書保證所產生之或有負債金額，請詳附註十三。

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款等金融
工具。合併公司之現金存放於不同之金融機構；約當現金則投資於附賣回條件
政府債券，交易對手之履約能力應無重大疑慮。合併公司控制暴露於每一金融
機構之信用風險，並且認為合併公司之現金及約當現金不會有重大信用風險顯
著集中之虞。

合併公司應收帳款之交易對手集中於高科技電腦產業客戶群，為降低應收
帳款之信用風險，操作應收帳款債權轉讓等信用增強工具，以降低特定客戶之
信用風險。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

此外，合併公司於財務報導日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無
法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公
司之信用風險係屬有限。

統計合併公司民國一○二年及一○一年九月三十日之應收帳款分別約為 75% 及 59% 係來自於對合併公司前二大客戶之銷售，使合併公司有信用風險顯著 集中之情形。

(2) 減損損失

報導日放款及應收款之帳齡分析為：

102.9 總 額 未逾期 $ 65,057,085 逾期180天以下 5,537,123 逾期181天以上 890,563 $ 71,484,771 率風險 匯率風險之暴險 金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金	102.9	.30 101.1 減 損 總 額 28,618 52,354,336 2,219 3,852,571 707,495 2,930,987 738,332 59,137,894 外 幣(千元) $ 1,783,352 956,560 128,426 663,986 20,976 2,552,739 1,449,002 1,550 7,560 4,538 19,038	101.1	2.	31 減 損 12,923 1,593 2,205,641 2,220,157	101.	9.30 減 損 12,589 66,918 2,457,348 2,536,855	101.1.1
			總 額 52,354,336 3,852,571 2,930,987 59,137,894			總 額 49,114,603 6,117,749 3,084,906 58,317,258 102.9.30		總 額 減 損 52,011,171 13,573 7,772,528 2,357 1,481,901 1,104,562 61,265,600 1,120,492
								台 幣 52,608,884 28,218,520 3,788,567 199,196 833,376 75,305,801 42,745,559 45,725 2,268 180,295 561,634

2. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金 金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金		101.12.31
	外 幣(千元) $ 1,615,534 547,307 159,944 626,004 22,748 1,981,220 1,363,986 219,458 53,736 6,374 18,994	匯 率 台 幣 美 金：台 幣28.98 46,818,175 美 金：人民幣6.29 15,860,957 美 金：捷克幣19.05 4,635,177 日 幣：台 幣0.33 206,581 歐 元：台 幣38.27 870,566 美 金：台 幣28.98 57,415,756 美 金：人民幣6.29 39,528,314 美 金：捷克幣19.05 6,359,893 日 幣：台 幣0.33 17,733 歐 元：台 幣38.27 243,933 美 金：台 幣28.98 550,446 101.9.30
	外 幣(千元) $ 1,339,879 1,318,315 150,411 626,258 23,031 1,971,780 2,302,338 8,291 2,932 5,373 19,545 〜47〜	匯 率 台 幣 美 金：台 幣29.27 39,218,258 美 金：人民幣6.34 38,587,080 美 金：捷克幣19.32 4,402,530 日 幣：台 幣0.38 237,978 歐 元：台 幣37.70 868,269 美 金：台 幣29.27 57,714,001 美 金：人民幣6.34 67,389,433 美 金：捷克幣19.32 242,678 日 幣：台 幣0.38 1,114 歐 元：台 幣37.70 202,562 美 金：台 幣29.27 572,089

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金		101.1.1
	外 幣(千元) $ 1,414,940 335,017 148,832 650,969 23,331 1,641,156 1,531,847 5,350 59,762 11,869 9,085	匯 率 台 幣 美 金：台 幣30.21 42,745,337 美 金：人民幣6.30 10,120,864 美 金：捷克幣19.94 4,496,215 日 幣：台 幣0.39 253,878 歐 元：台 幣39.03 910,609 美 金：台 幣30.21 49,579,323 美 金：人民幣6.30 46,277,097 美 金：捷克幣19.94 161,624 日 幣：台 幣0.39 23,307 歐 元：台 幣39.03 463,247 美 金：台 幣30.21 274,469

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 、其他應收款及衍生性金融商品、備供出售之金融資產、借款、應付帳款及其 他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年九月三 十日當功能性貨幣相對於非功能性貨幣貶值或升值 0.5% ，而其他所有因素維持 不變之情況下，民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之稅後淨利將 分別增加或減少 132,787 千元及 166,953 千元。兩期分析係採用相同基礎。

3. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司之非衍生性短期工具以其在合併資產負
債表上之帳面價值估計其公允價值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應
屬估計公允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、應付
款項、短期借款及其他金融負債－流動等。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

除詳列於下表者外，合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量
之金融資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值：

金融資產： 無活絡市場之債券投資 －非流動 金融負債： 可轉換公司債	102.9.	30 公允 價值 179,671 -	101.1	2.31 公允 價值 537,256 6,900	101.9	.30 公允 價值 560,299 6,863	101.1.1 帳面 金額 公允 價值 576,747 561,055 919,600 927,922
	帳面 金額 $ 180,292 -		帳面 金額 544,717 6,824		帳面 金額 570,042 6,796

(2) 公允價值層級

下表係金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析。衡量方式佔基
於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。

• A. 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• B. 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• C. 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債	第一級 $ - 146,504 404,453 - 550,957 - $ 550,957	第二級 207 - - 501,680 501,887 (91,245) 410,642	第三級 合 計 - 207 - 146,504 - 404,453 3,432,795 3,934,475 3,432,795 4,485,639 - (91,245) 3,432,795 4,394,394

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債 101年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債	第一級 $ - 158,951 474,332 - 633,283 - $ 633,283 $ 37,608 681,570 - 719,178 - $ 719,178 $ - 230,623 1,019,398 - 1,250,021 - $ 1,250,021	第二級 10,280 - - 572,519 582,799 (7,743) 575,056 - - 520,471 520,471 (42,612) 477,859 7,745 - - 705,713 713,458 (26,452) 687,006	第三級 合 計 - 10,280 - 158,951 - 474,332 63,919 636,438 63,919 1,280,001 - (7,743) 63,919 1,272,258 1,476 39,084 - 681,570 64,689 585,160 66,165 1,305,814 - (42,612) 66,165 1,263,202 - 7,745 23,868 254,491 - 1,019,398 109,859 815,572 133,727 2,097,206 - (26,452) 133,727 2,070,754

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日並無任何移轉。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日公允價值衡量屬
第三等級之金融資產變動表如下：

		透過損益按		備供出售
		公允價值衡量		金融資產
		持有供交易之		無公開報價
	非衍生金融資產			之權益工具	合 計
民國102年1月1日餘額	$	-		63,919	63,919
總利益或損失
認列於其他綜合損益		-		21,220	21,220
購 買		-		17,704,960	17,704,960
處 份		-		(14,342,304)	(14,342,304)
減資退回股款		-		(15,000)	(15,000)
民國102年9月30日餘額	$	-		3,432,795	3,432,795
民國101年1月1日餘額	$	23,868		109,859	133,727
總利益或損失
認列於損益		(22,392)		-	(22,392)
認列於其他綜合損益		-		(45,170)	(45,170)
民國101年9月30日餘額	$	1,476		64,689	66,165
上述總利益或損失，係列報於「其他利益及損失」及「備供出售金融資產
之未實現評價利益(損失)」。其中與民國一○二年及一○一年一月一日至九月
三十日仍持有之資產相關者如下：
			102年1月至9月		101年1月至9月
總利益或損失
認列於損益(列報於「其他利益			$	-	(22,392)
及損失」)
認列於其他綜合損益（列報於				21,220	(45,170)
「備供出售金融資產之未實
現評價利益(損失)」）

( 二十 ) 財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季合併財務季報告附註
六(二十)所揭露者無重大變動。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 廿一 ) 資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季合併財務季報告所
揭露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○二年第一季合併財
務季報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季
報告附註六(廿一)。

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利 離職福利 股份基礎給付	102年7月至9月 $ 119,415 1,697 2 - $ 121,114	101年7月至9月 111,731 1,036 - 505 113,272	102年1月至9月 101年1月至9月 384,327 343,882 5,164 3,200 951 - 1,080 1,514 391,522 348,596

有關股份基礎給付之說明請詳民國一○二年第一季合併財務季報告附註六(十
四)。

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關聯企業

合併公司對關聯企業之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業		銷	貨	101 年1月至9月 17,210,410		應收關係人款項	應收關係人款項
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 4,839,519	102 年1月至9月 17,704,388		102.9.30	101.12.31	101.9.30 101.1.1 5,513,830 3,888,222
	$ 5,311,675				4,372,180	6,570,487

合併公司對部份關聯企業銷貨無其他交易對象可資比較及價格係屬議定，收 款期間為 30~45 天;另，部分關聯企業之銷貨價格及條件與一般客戶相當，一般客 戶為 T/T75~90 天及 L/C75 天。關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無 須提列呆帳費用。

2. 向關聯企業購買商品

合併公司向關聯企業進貨金額及其未結清餘額如下：

關聯企業		進	貨	101 年1月至9月 254,509		應付關係人款項	應付關係人款項
	102 年7月至9月 $ 876,409	101 年7月至9月 155,592	102 年1月至9月 3,968,719		102.9.30	101.12.31	101.9.30 101.1.1 1,885,887 2,329,052
					2,410,802	4,551,593

上列進貨無其他交易對象可資比較及價格係屬議定，付款條件為 30~45 天。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 其他應收(付)款項

其他應收款 應付票據	102.9.30 $ 49,053 $ 62,633	101.12.31 26,754 76,740	101.9.30 101.1.1 13,424 8,274 28,214 42,321

• 註：上開款項主係為測試及報廢材料費用及支付本公司職工福利委員會之福利金 。

4. 向關係人借款

合併公司向關係人及關聯企業資金融通情形如下(帳列其他應付款)：

101年度 關係人 〞 101年1月至9月 關係人	期末餘額 $ 1,000,000 5,808 $ 1,005,808 $ 1,005,859	利率 3.00% 3.14% 3.00%~3.14%	期末應付利息 擔保品 2,548 機器設備 36 無 2,584 2,466 機器設備

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之 利息總額分別為 9 千元、 6,658 千元、 6,263 千元、 6,658 千元。

5. 不動產及其他資產之購買或銷售

合併公司於民國八十八年度出售固定資產、遞延資產、費用類資產及商標權 予關聯企業產生財產交易利益 51,712 千元及其他收入 40,453 千元。合併公司於民國 一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日尚有未 實現其他收入均為 1,211 千元。

合併公司於民國一○二年一月一日至九月三十日向關聯企業取得固定資產， 並支付價款為 40,260 千元。

6. 背書保證

合併公司於民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十 日及一月一日為提供關聯企業向銀行貸款及向供應商採購之背書保證金額分別為 1,228,675 千元、 1,207,017 千元、 645,404 千元及 1,258,247 千元。

7. 其 他

• (1) 民國一○一年十一月底，關係人為協助合併公司取得銀行融資額度，提供其存 款作為擔保，並向銀行簽具擔保承諾書，合併公司於民國一○二年及一○一年 七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日需支付信 用支持費分別為 0 千元、 0 千元、 1,964 千元及 0 千元。

• (2) 民國一○二年九月三十日及一○一年十二月三十一日，關係人為協助合併公司 取得銀行融資額度，提供定存單 99,000 千元及 43,000 千元作為擔保。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

八、質押之資產 合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 存出保證金(帳列其他 非流動資產) 關稅保證金、房屋 押金等 受限制銀行存款 (帳列其他流動資產及 其他非流動資產) 短期借款、工程履 約保證、長期借款 及經濟部科技專案 履約保證 其他非流動資產 購料合約抵押品 土地、房屋、建築及 機器設備淨額 (帳列不動產、廠房及 設備及投資性不動產) 長期借款、短期借 款及其他應付款－ 關係人 合 計	102.9.30 $ 84,939 176,060 22,950 - $ 283,949	101.12.31 65,293 101,974 20,909 3,735,099 3,923,275	101.9.30 101.1.1 86,203 80,909 68,960 1,665,315 26,365 31,334 2,527,265 2,629,659 2,708,793 4,407,217

• 九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 重大未認列之合約承諾：

  1. 已開立未使用信用狀餘額：

歐 元 美 金 日 圓 台 幣	102.9.30 $ 133 15,214 - 33	101.12.31 725 8,339 5,500 90,355	101.9.30 101.1.1 1,960 4,436 387 1,310 65,300 82,550 63,825 62,914

1. 合併公司為借款額度、遠期外匯買賣、經濟部科技專案履約保證及辦公室、廠房 押金所開立之存出保證票據分別為：

台 幣 美 金 歐 元	102.9.30 $21,007,052 1,140,900 -	101.12.31 23,149,232 1,156,300 1,450	101.9.30 101.1.1 21,477,391 29,300,180 1,222,700 1,372,000 1,450 1,450

( 二 ) 或有負債：

1. 美商 Convergence Technologies USA, LLC (以下簡稱 Convergence )，於民國一○○年 十一月間向美國加州北區地方法院( U.S. District Court for the Northern District of California )追加本公司為被告，主張包括本公司與另七位共同被告侵害其美國一項 專利權，然 Convergence 並未具體表明其請求數額。本公司於民國一○一年一月間 受送達後，已委託美國律師專案處理，並由法院於民國一○一年四月六日裁定暫 停進行( motion to stay )中，故無具體進度。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 截至民國一○二年九月底，合併公司與下列公司簽訂長期購料合約，彙總如下：

對象	合約期間	已預付金額 US$ 149,000 US$ 50,000 11,578 4,105	尚未折抵金額 摘要 US$ 100,754 M.Setek公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益 通公司太陽能矽晶片及多晶矽，依合約規定益通公司 須預付一定款項作為訂金。雙方已於民國一○○年八 月十七日簽訂意向書同意後續協商簽訂一新採購合約 以取代原合約，合約有效期限延長至民國一○九年十 二月三十一日，另約定於民國一○○年十二月三十一 日前，分三期返還部分預付款計美金3,000千元。截至 民國一○一年十二月三十一日，已收取美金2,000千元 ，餘美金1,000千元因未達協議條件，故由其他應收款 項轉列至預付貨款項下。 原意向書約定，益通公司若於一○○年十二月三十一 日，未與M.Setek公司之供貨計畫、預付貨款扣抵金額 及原則達成協議，則同意依原採購合約約定行使。益 通公司復於民國一○二年三月簽訂意向書約定，益通 公司與M.Setek之預付購料款尚未折抵完畢部分，得遞 延以後年度使用。 US$ 16,409 M.Setek公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益 通公司及生耀公司太陽能矽晶片及多晶矽。依合約規 定益通公司與生耀公司共須支付美金200,000千元作為 訂金，截至民國一○一年十二月底止，益通公司及生 耀公司已各支付美金25,000千元，尚餘美金150,000千 元未支付，合約並未針對延遲付款訂有相關罰則。雙 方已於民國一○○年八月十七日簽訂意向書同意後續 協商簽訂一新採購合約以取代原合約，合約有效期限 延長至民國一○九年十二月三十一日，M.Setek公司同 意將生耀公司預付款美金25,000千元併入益通公司一併 行使權利。依原意向書約定，益通公司若於一○○年 十二月三十一日，未與M.Setek公司之供貨計畫、預付 貨款扣抵金額及原則達成協議，則同意依原採購合約 約定行使。生耀公司於民國一○一年十一月五日經董 事會決議，出售對M.Setek美金25,000千元之提貨權予 英穩達公司，同時，益通公司不再對該項提貨權主張 任何權利。 另，益通公司復於民國一○二年三月簽訂意向書約定 ，益通公司及英穩達公司與M.Setek之預付購料款尚未 折抵完畢部分，得遞延以後年度使用。 6,847 S公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項 作為訂金。 2,775 E公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項 作為訂金，截至民國一○二年九月底，已提列減損損 失計美金617千元。
M.Setek M.Setek S公司 E公司	2006.4- 2016.12 2010.1- 2014.12 2007.1- 2015.12 2009.1- 2014.12

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

對象	合約期間	已預付金額	已預付金額		尚未折抵金額	摘要
N公司	2009.1- 2015.12		16,280		9,222	N公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司
						太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項
						作為訂金。
J公司	2011.1- 2012.12		-		-	益通公司約定於合約期間購買之太陽能矽晶片，購買
						價格另議，依合約規定益通公司須提供45噸之多晶矽
						原料作為履約抵押品，民國一○○年底因市況不佳未
						依合約約定購買定額數量，而與J公司於民國一○○年
						十一月二十三日簽定補充協議書，約定合約有效期間
						延長至民國一○二年第一季。截至民國一○二年九月
						底，雙方尚在協商合作事宜。
W公司	2011.01-2016.12		22,825		14,548	W公司依合約約定價格，於合約期間內須供應ADEMA
						公司多晶矽，依合約規定ADEMA公司須預付一定款項
						作為訂金。截止民國一○二年九月底，ADEMA公司已
						將尚未折抵金額全數提列減損損失。
GCL	2011.02-2015.12		7,499		4,374	GCL依合約約定價格，於合約期間內須供應英穩達公
						司太陽能矽晶硅片，依合約規定英穩達公司須預付款
						須作為訂定。
		US$	261,287	US$	154,929

基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形，每單位進貨價格及預付貨 款可折抵金額，改由雙方另行逐筆議價方式協議之，並與 M.Setek 公司、 E 公司及 N 公 司已增訂補充合約。惟合併公司已因應市況變化，就可能發生之損失估列入帳。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其  他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年7月至9月	102年7月至9月	102年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	2,238,479 111,249 161,856 136,290 706,559 134,012	2,042,827 150,806 142,754 52,055 239,101 149,647	4,281,306 262,055 304,610 188,345 945,660 283,659	2,213,429 139,933 150,067 182,544 711,437 133,587	1,934,336 97,311 102,171 46,684 283,236 117,513	4,147,765 237,244 252,238 229,228 994,673 251,100

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

功 能 別 性 質 別	102年1月至9月	102年1月至9月	102年1月至9月	101年1月至9月	101年1月至9月	101年1月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	6,108,578 353,467 487,023 386,368 2,194,301 423,813	5,697,203 403,352 340,782 99,091 746,292 400,347	11,805,781 756,819 827,805 485,459 2,940,593 824,160	5,868,095 310,188 428,920 455,323 2,131,657 304,321	5,276,698 348,479 296,298 110,595 841,003 338,543	11,144,793 658,667 725,218 565,918 2,972,660 642,864

( 二 ) 營運之季節性：

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則
之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔	保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總限額
												名稱	價值
0 1 2 3	本公司(註2) 英保達(股)公司 (註3) 英保達(蓋曼)有 限公司(註4) 益通光能科技 (股)公司(註5)	英源達投資股份 有限公司 英保達(蓋曼)有 限公司 英保達資訊(天 津)有限公司 ADEMA公司	其他應 收款 其他應 收款 〞 〞	589,420 628,981 652,432 14,850	580,360 - - -	196,796 - - -	0.6%~ 1.5% 0.1% 0.1% 2.2%	2 1 1 1	- - - -	營運週轉 - - -	- - - -	本票 - - -	261,102 - - -	10,543,767 1,117,839 1,694,692 79,812	21,087,534 1,349,573 1,349,573 1,803,422

• 註 1 ：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 有業務往來者為1。

• 有短期融通資金之必要者為 2 。

• 註 2 ：資金貸與總額不得超過本公司最近期財務報表淨值的百分之四十，個別資金貸與金額不得超過本公司可貸與金額百分之五十。

• 註 3 ：資金貸與總額以不超過公司最近期財務報表股東權益總額與資本額孰高者為限;公司與他公司或行號間因業務往來關係從事資金貸與者, 個別貸與金額以不超過雙方間最近三年業務往來金額(進貨或銷貨金額孰高者)為限。

• 註 4 ：資金貸與總額以不超過英保達(股)公司股東權益總額與實收資本額孰高者為限;公司與他公司或行號間因業務往來關係從事資金貸與者, 個別貸與金額以不超過雙方間最近三年業務往來金額(進貨或銷貨金額孰高者)為限。

• 註 5 ：資金貸與有業務往來公司或行號者，資金貸與總額以不超過益通光能科技(股)公司最近期財務報表淨值的百分之二十，個別資金貸與金 額以不超過與益通光能科技(股)公司雙方間最近一年度業務往來金額為限；資金貸與有短期融通資金必要之公司或行號者，該貸與總金 額以不超過益通光能科技(股)公司淨值百分之二十為限，個別貸與金額以不超過益通光能科技(股)公司淨額百分之十為限。

• 註 6 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 7 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元/千股

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
0 0 0 0 0 2 2	本公司 〞 〞 〞 〞 英華達股 份有限公 司 〞	英順源(上海)科 技有限公司 英順達科技有限 公司 英業達(上海)有 限公司、英順達 科技有限公司 、英業達科技有 限公司、英順源 (上海)科技有限 公司及英源達科 技有限公司共用 英冠達控股有限 公司及英冠達科 技(股)公司 Inventec (Czech), S.r.o. 英華達(上海)科 技有限公司 英華達(南京)科 技有限公司	2 2 2 4 1 2 2	26,359,418 26,359,418 26,359,418 26,359,418 26,359,418 5,873,917 5,873,917	149,100 596,400 3,293,400 1,247,001 14,970 2,155,680 746,750	- - 3,245,000 1,228,675 14,750 2,124,000 295,000	- - 3,245,000 1,007,661 - 1,150,453 -	- - - - - - -	% - % - % 6.16 % 2.33 % 0.03 % 18.08 % 2.51	26,359,418 26,359,418 26,359,418 26,359,418 26,359,418 5,873,917 5,873,917	Y Y Y N Y N N	N N N N N N N	Y Y Y N N Y Y

• 註 1 ：背書保證對象與本公司之關係：

• 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 關係企業。

• 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證之公司。

• 註 2 ：本公司對單一企業背書保證之限額以不超過本公司最近期財務報表淨值百分之五十為限；對外背書保證總額以不超過本公司最近期財務 報表淨值百分之五十為限。

• 註 3 ：英華達股份有限公司對單一企業背書保證之限額及對外背書保證總額均以不超過英華達股份有限公司最近期財務報表淨值百分之五十為 限。

• 註 4 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 5 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元/千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	無敵科技股份有限 公司股票 英業達集團(香港 )有限公司股票 英業達控股(北美 )有限公司股票 英保達股份有限公 司股票 英華達股份有限公 司股票 英業達(開曼)有限 公司股票 Inventec (Czech), S.r.o.股票 英源達投資股份有 限公司 英穩達科技股份有 限公司 Inventec Development Japan Corporation股票 益通光能科技股份 有限公司股票	採權益法評價之 被投資公司 子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	33,436 2,500 5,000 65,687 536,857 278,807 - 108,800 105,000 45 231,521	818,368 379,265 919,999 163,165 12,750,433 11,920,301 128,685 675,558 776,051 248,387 2,591,679	% 37.53 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 35.00 % 100.00 % 29.70	443,027 379,265 919,999 163,165 11,980,978 11,920,301 128,685 675,558 776,051 137,147 3,241,294

〜 58 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 英業達集團(香港)有限公司 英業達(開曼)有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 英源達科技有限公司 英業達科技有限公司 英業達(重慶)有限公司 〞 〞 浙江英鑫達電子科技有限公 司	英懋達光電股份有 限公司股票 普實創業投資股份 有限公司股票 亞太電信股份有限 公司 全球策略創業投資 股份有限公司股票 華冠通訊股份有限 公司 穩懋半導體股份有 限公司股票 明日工作室股份有 限公司股票 太乙精密股份有限 公司股票 長陽開發科技股份 有限公司股票 E28 Limited. Series A 特別股 CipherMax, Inc. 特別股 Rasilient Systems, Inc.特別 股 英業達集團(天津 )電子技術有限公司 股權 英業達集團(北京 )電子技術有限公司 股權 英業達(上海)有限 公司股權 英順達科技有限公 司股權 英業達科技有限公 司股權 英順源(上海)科技 有限公司股權 英源達科技有限公 司股權 浙江英鑫達電子科 技有限公司股權 英業達(重慶)有限 公司 英順源(重慶)科技 有限公司 香港英安達有限公 司 英冠達控股有限公 司 利得盈對公尊享理 財產品2013年第 485期 上海銀行贏家人民 幣理財產品 日增利35天 日增利52天 日增利119天 工銀理財共贏3號 (浙)2013年第180期	採權益法評價之 被投資公司 - 採成本評價之被 投資公司 - - - 採成本法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 子 公 司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 - - - - - -	採權益法之長期 股權投資 備供出售之金融 資產－非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 備供出售之金融 資產－非流動 〞 備供出售之金融 資產－流動 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 備供出售之金融 資產－流動 〞 〞 〞 〞 〞	25,180 3,200 5,000 3,500 42,229 14,500 429 4,000 4,400 40,000 505 3,632 - - - - - - - - - - - - - - - - - -	147,743 26,592 - 18,480 501,680 403,825 4,786 48,000 55,000 115,885 - 32,397 231,466 74,193 639,466 3,372,421 4,499,470 67,797 1,531,906 707,802 1,653,546 32,519 1,060 (561,634) 967,549 677,377 146,805 481,842 431,848 47,185	% 26.23 % 1.52 % 0.15 % 6.45 % 10.04 % 1.91 % 1.07 % 6.67 % 16.00 % - % - % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 49.00 % - % - % - % - % - % -	147,743 26,592 - 18,480 627,101 403,825 - - - - - - 231,466 74,193 639,466 3,372,421 4,499,470 67,797 1,531,906 707,802 1,653,546 32,519 1,060 (561,634) 967,549 677,377 146,805 481,842 431,848 47,185

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
英源達投資(股)公司 〞 〞 〞 益通光能科技(股)公司 〞 〞 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. 〞 英保達股份有限公司 〞 英保達(蓋曼)有限公司 英華達股份有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 英華達股份有限公司 〞	Onkyo Corporation 可轉換公司債 晶元光電(股)公司 英穩達科技(股)公 司 益通光能科技(股 )公司 股票： GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. SOLAR POWER INC. 華創車電技術中心 (股)公司 生耀光電(股)公司 ADEMA TECHNOLOGIES, INC. 股票： 英保達(蓋曼)有限 公司股票 SHENG KHUANG CIRUIT BOARD (M) SDN. BND. 英保達資訊(天津 )有限公司股權 普通股： 晶元光電(股)公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 冠亞智財(股)公司 英穩達科技(股)公 司 高昕科技(股)公司 榮誠科技(股)公司 太乙精密(股)公司 捷安訊科技(股)公 司 大眾電信(股)公司 Siano Mobile Silicon Inc. 特別股： IMPINJ, Inc. GCT Semiconductor, Inc.	- - 採權益法評價之 被投資公司 〞 子公司 - - 採權益法評價之 被投資公司 〞 子公司 - 採權益法評價之 被投資公司 - 採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 〞	無活絡市場之債 券投資 公平價值變動列 入損益之金融資 產 採權益法之長期 股權投資 〞 採權益法之長期 股權投資 備供出售金融資 產－流動 以成本衡量之金 融資產－非流動 採權益法之長期 股權投資 〞 採權益法之長期 股權投資 其他流動資產 採權益法之長期 股權投資 交易目的金融資 產－流動 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞	- 2,116 15,000 38,583 59,200 125 5,000 63,908 1,100 48,000 621 - 500 179,385 640 30,000 222 1,950 1,000 579 3,330 461 674 93	180,292 118,504 110,864 435,512 (100,974) 628 50,000 (203,194) 11,931 5,234 4,383 5,220 28,000 9,123,049 4,223 221,729 - - 12,000 - - - 2,129 -	% - % 0.23 % 5.00 % 4.95 % 50.76 % 0.06 % 1.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 6.21 % 100.00 % 0.06 % 100.00 % 48.30 % 10.00 % 1.72 % 9.38 % 1.67 % 3.66 % 0.74 % 0.28 % 0.41 % 0.38	179,671 118,504 110,864 540,162 (100,974) 628 50,000 (203,194) 11,931 5,234 4,383 - 28,000 9,123,049 4,223 221,729 - - - - - - - -	註6 已提列累計 減損5,195 千元 已提列累計 減損44,850 千元 已提列累計 減損15,000 千元 已提列累計 減損29,970 千元 已提列累計 減損31,149 千元 已提列累計 減損33,105 千元 已提列累計 減損30,712 千元

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
英華達股份有限公司 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 英華達(上海)電子有限公司 〞 〞 英華達(南京)科技有限公司 英華達(南昌)科技有限公司	VoiceBox Technologies Inc. Pandigital Worldwide, Ltd. 3GTMobile Corporation Proximiant, Inc. 普通股： Inventec Appliances (BVI) Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 英華達(上海)電子 有限公司 英華達(上海)科技 有限公司 英華達(南京)科技 有限公司 英華達(南京)電子 有限公司 英華通(南京)科技 有限公司 英華達(西安)通信 科技有限公司 英華達(南昌)科技 有限公司 Siano Mobile Silicon Inc. 特別股： Leadtone Limited(B類特別股 股票) Digital Chaotex Holdings Ltd.(A2 類特別股股票) 普通股： 上海英華鼎企業管 理諮詢有限公司 英豐達(上海)貿易 有限公司 贏家人民幣理財產 品 〞 〞	以成本衡量之被 投資公司 〞 〞 〞 採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 以成本衡量之 被投資公司 〞 採權益法評價之 被投資公司 子公司 - - -	以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 備供出售金融資 產－流動 〞 〞	5,145 939 314 446 50 400 10 - - - - - - - 99 1,250 446 - - - - -	157,742 - 29,012 14,790 1,506 86,323 7,474 1,581,188 4,275,660 2,255,266 318,003 465,050 11,794 120,783 - - - 3,636 24 412,060 145,532 77,525	% 9.50 % 4.80 % 2.88 % 8.93 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 0.06 % 2.36 % 2.86 % 30.00 % 100.00 % - % - % -	- - - - 1,506 86,323 7,474 1,581,188 4,275,660 2,255,266 279,038 465,050 11,794 120,783 - - - 3,636 24 412,060 145,532 77,525	已提列累計 減損89,619 千元 差異係未攤 銷之投資溢 額 已提列累計 減損16,288 千元 已提列累計 減損14,180 千元 已提列累計 減損16,159 千元

• 註 1 ：上市(櫃)公司為公開市價，非上市(櫃)公司則為股權淨值，所列之部份被投資公司股權淨值係經會計師核閱或自編之財務報表列示。 註 2 ：差異係沖銷或迴轉逆流及側流交易未實現銷貨毛利。

• 註 3 ：係私募之可轉換公司債，無相關市價。

• 註 4 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 5 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 註 6 ： ADEMA 公司於民國一○二年七月以一股 USD0.565 向 GIH 公司贖回 900 千股。

〜 61 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣之公司	有價證券 種 類 及 名 稱	帳列 科目	交易 對象	關係		期 初		買 入			賣 出			期 末
					股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額
英源達科技有 限公司 〞 〞 英順達科技有 限公司 〞 英業達(重慶 )有限公司 〞 〞 英業達科技有 限公司 浙江英鑫達電 子科技有限公 司 〞 英華達(上海 )電子有限公司 英華達(南京 )電子有限公司 英華達(南京 )科技有限公司 英華通(南京 )科技有限公司	其他有價證券 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	備供出售 金融資產 －流動 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	上海銀行 工商銀行 建設銀行 工商銀行 〞 交通銀行 興業銀行 中國銀行 上海銀行 中國農業銀行 工商銀行 上海銀行 〞 〞 〞	- - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - -	3,633,879 1,907,548 1,921,323 1,081,661 858,397 1,537,382 429,198 238,443 858,594 176,448 118,718 1,081,307 320,283 2,612,187 726,612	- - - - - - - - - - - - - - -	3,661,548 1,948,469 958,517 1,097,960 876,811 479,722 434,682 239,943 182,625 177,127 71,870 676,683 323,509 2,481,761 731,076	3,633,879 1,907,548 953,774 1,081,661 858,397 476,887 429,198 238,443 181,217 176,448 71,533 669,247 320,283 2,466,655 726,612	27,670 40,921 4,743 16,299 18,414 2,835 5,484 1,500 1,408 679 337 7,436 3,226 15,106 4,464	- - - - - - - - - - - - - - -	- - 967,549 - - 1,060,495 - - 677,377 - 47,185 412,060 - 145,532 -

• 註 1 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 2 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

處分之公司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面 價值	交易 金額	價款收 取情形	處分 損益	交易 對象	關 係	處分 目的	價格決 定之參 考依據	其他 約定 事項
ADEMA TECHNOLOGIES, INC. 〞 〞	土地 建物及改良 機器設備	102.03.11 〞 〞	96.05.24 96.05.24- 97.10.24 91.12.01- 98.01.27	35,594 - -	69,807 40,505 575	已收訖 〞 〞	34,403 40,729 578	National Avenue Partners, LLC. 〞 〞	非關係 人 〞 〞	處份不動 產、廠房 及設備與 投資性不 動產 〞 〞	議價 〞 〞	無 〞 〞

• 註 1 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 註 2 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價 (註1)	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司 ″ ″ ″ 英業達控股(北美 )有限公司 Inventec (Czech), S.R.O. 英業達集團(香港 )有限公司 英業達集團(香港 )有限公司 ″ ″ ″ 英順達科技有限公 司 ″ ″ ″ ″ ″ 英業達科技有限公 司 ″	Inventec (Czech), S.r.o. 英業達控股 (北美)有限 公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英冠達控股 有限公司 本公司 ″ ″ 英順達科技 有限公司 英業達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達(重慶 )有限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英冠達控股 有限公司 英冠達科技 (股)公司 浙江英鑫達 電子科技有 限公司 英業達(重慶 )有限公司 英冠達(福建 )電子科技有 限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英業達(上海 )有限公司	子公司 ″ 子公司 關係企業 母公司 ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	銷貨 ″ 進貨 ″ ″ ″ 銷貨 進貨 ″ ″ ″ 銷貨 ″ ″ 進貨 銷貨 ″ 銷貨 ″	19,357,939 24,841,888 217,220,671 3,827,704 24,841,888 19,357,939 217,220,671 91,461,286 23,453,626 58,274,021 44,031,708 91,461,286 4,102,235 13,002,612 691,152 115,333 199,173 23,453,626 3,452,460	% 5.93 % 7.61 % 86.89 % 1.54 % 97.00 % 97.00 % 100.00 % 42.11 % 10.80 % 26.83 % 20.27 % 84.04 % 3.76 % 11.39 % 0.64 % 0.11 % 0.18 % 84.54 % 12.46	二~三個月 內 ″ ″ 30-45天 二~三個月 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 30-45天 ″ 二~三個月 ″ 30-45天 二~三個月 ″	- - - - - - - - - - - - - - - - - - -	因Inventec (Czech), S.R.O.為本公 司海外提供售 後服務及成品 組裝業務據點 ，故無一般客 戶可資比較。 因英業達控股 (北美)有限公 司為本公司海 外提供售後服 務及成品組裝 業務據點，故 無一般客戶可 資比較。 - - 無一般交易對 象可資比較 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	5,419,206 8,555,768 25,843,292 430,979 8,555,768 5,419,206 25,843,292 9,655,446 3,525,378 10,090,446 2,629,971 9,655,446 455,141 3,398,854 164,233 114,672 200,403 3,525,378 1,168,216	% 9.12 % 14.40 % 31.86 % 0.53 % 97.24 % 98.96 % 31.33 % 11.17 % 4.08 % 11.68 % 3.04 % 69.85 % 3.29 % 24.59 % 0.46 % 0.83 % 1.45 % 72.89 % 24.15

〜 63 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價 (註1)	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
英源達科技有限公 司 ″ ″ 浙江英鑫達電子科 技有限公司 ″ 英業達(上海)有限 公司 ″ 英業達(重慶)有限 公司 ″ 英順源(重慶)有限 公司 英華達股份有限公 司 ″ Inventec Appliances (BVI) Corp. ″ Inventec Appliances (USA) Distribution Corp., 英華達(上海)科技 有限公司 益通光能科技股份 有限公司 英穩達科技(股)公 司	英業達集團 (香港)有限 公司 英業達(上海 )有限公司 浙江英鑫達 電子科技有 限公司 英順達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英順源(重慶 )有限公司 英業達(重慶 )有限公司 Inventec Appliances (BVI) Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 英華達股份 有限公司 英華達(上海 )科技有限公 司 英華達股份 有限公司 Invectec Appliances (BVI) Corp. 英懋達光電 股份有限公 司 ″	關係企業 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 孫公司 ″ 母公司 關係企業 母公司 關係企業 ″ ″	銷貨 ″ 進貨 銷貨 ″ 進貨 ″ 銷貨 ″ 進貨 進貨 銷貨 銷貨 進貨 進貨 銷貨 ″ ″	58,274,021 1,745,262 819,301 691,152 819,301 3,452,460 1,745,262 44,031,708 4,601,251 4,601,251 22,894,690 882,942 22,869,708 22,869,708 882,942 22,869,708 218,489 178,924	% 97.03 % 2.91 % 1.00 % 29.14 % 34.54 % 66.42 % 33.58 % 90.37 % 9.46 % 100.00 % 100.00 % 3.58 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 10.01 % 0.05	二~三個月 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 約1~2個月 ″ ″ ″ ″ ″ T/T75天~ 90天 90天	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	無一般交易對 象可資比較 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 一般客戶為預 付、T/T30~ 90天或L/C30~ 120天 ″	10,090,446 574,996 176,274 164,233 176,274 1,168,216 574,996 2,629,971 1,535,009 1,535,009 3,461,016 599,413 3,405,486 3,405,486 599,526 3,405,486 213,445 38,343	% 94.07 % 5.36 % 0.65 % 20.16 % 21.64 % 67.01 % 32.98 % 60.76 % 35.46 % 100.00 % 99.92 % 11.73 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 18.50 % 0.04

註 1 ：依行為時雙方議定價格。

註 2 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額 (註2)	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
本公司 ″ ″ ″ 英業達集團(香港)有限公司 ″ ″ ″ 英順達科技有限公司 ″ ″ ″ ″ 英業達科技有限公司 ″ 英源達科技有限公司 ″ 浙江英鑫達電子科技有限公 司 ″ 英業達(重慶)有限公司 ″ 英華達股份有限公司 Inventec Appliances (BVI) Corp.	英業達控股(北美 )有限公司 Inventec (Czech), s.r.o. 英業達集團(香港 )有限公司(註1) 英源達投資(股 )公司(註1) 英順達科技有限 公司(註1) 英業達科技有限 公司(註1) 英源達科技有限 公司(註1) 英業達(重慶)有 限公司(註1) 英業達集團(香港 )有限公司 英冠達控股有限 公司 英冠達科技股份 有限公司 英業達(重慶)有 限公司 英冠達(福建)電 子科技有限公司 英業達集團(香港 )有限公司 英業達(上海)有 限公司 英業達集團(香港 )有限公司 英業達(上海)有 限公司 英順達科技有限 公司 英源達科技有限 公司 英業達集團(香港 )有限公司 英順源(重慶)科 技有限公司 Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 英華達股份有限 公司	子公司 ″ ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 孫公司 母公司	8,555,768 5,419,206 60,356,621 196,796 27,957,760 4,489,095 19,475,816 8,429,927 9,655,446 455,141 3,398,854 114,672 200,403 3,525,378 1,168,216 10,090,446 574,996 164,233 176,274 2,629,971 1,535,009 599,413 3,405,486	3.06 3.38 - - - - - - 9.14 0.77 0.77 2.00 1.50 8.61 3.06 6.77 1.82 6.21 5.55 11.96 3.97 0.89 7.15	- - - - - - - - - 9,822 576,720 - 122,567 - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1,368,395 1,290,038 1,180,000 - 1,180,000 - - - 3,177,150 263,753 1,290,401 - - 1,595,950 - 1,696,840 - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額 (註2)	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
英華達(上海)科技有限公司 益通光能科技股份有限公司	Inventec Appliances (BVI) Corp. 英懋達光電股份 有限公司	關係企業 ″	3,405,486 213,445	7.13 2.69	- 69,275	- 持續加強催收	- 69,275	- -

註 1 ：因非屬進銷貨產生之應收款，故無週轉率。

• 註 2 ：截至民國一○二年十月十八日之金額。

• 註 3 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 4 ：英保達股份有限公司於民國一○二年七月三十日經董事會決議通過拋棄對子公司英保達(蓋曼)有限公司之應收帳款債權。

• 註 5 ：英保達(蓋曼)有限公司於民國一○二年七月三十日經董事會決議通過拋棄對子公司英保達資訊(天津)有限公司之應收帳款債權。

9. 從事衍生工具交易：詳財務報表附註六(二)及六(二十)說明。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係		交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 1	英業達股份有限公司 英業達(香港)有限公司	英業達集團(北美 )有限公司 Inventec (Czech), s.r.o. 英業達(香港)有限 公司 英順達科技有限公 司 英業達科技有限公 司 英源達科技有限公 司 英業達(重慶)有限 公司	1 2 2 2 2 2 2 3 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3	銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 進貨 其他應收款 應付帳款 進貨 應付帳款 其他應收帳款 進貨 應付帳款 其他應收帳款 進貨 應付帳款 其他應收帳款 進貨 應付帳款 其他應收帳款	24,841,888 8,555,768 19,357,939 5,419,206 217,220,671 60,356,621 25,843,292 91,461,286 9,655,446 27,957,760 23,453,626 3,525,378 4,493,117 58,274,021 10,090,446 19,475,816 44,031,708 2,629,971 8,429,928	雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 雙方議價 ″ ″ ″ 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″	% 8 % 4 % 6 % 3 % 67 % 30 % 13 % 28 % 5 % 14 % 7 % 2 % 2 % 18 % 5 % 10 % 13 % 1 % 4

• 註 1 ：編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註 3 ：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以期中 累計金額佔合併總營收之方式計算。

• 註 4 ：交易往來金額未達合併總營收或總資產 1% 者，不予揭露。

• 註 5 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 英業達集團(香 港)有限公司 ″ 英業達(開曼 )有限公司 ″ ″ ″	無敵科技股份 有限公司 英業達集團(香 港)有限公司 英業達控股(北 美)有限公司 英保達股份有 限公司 英華達股份有 限公司 英業達(開曼 )有限公司 Inventec (Czech), s.r.o. 英源達投資股 份有限公司 英盟達科技股 份有限公司 英穩達科技股 份有限公司 Inventec Technology (Singapore) Pte. Ltd. Inventec Development Japan Corporation 益通光能科技 股份有限公司 英懋達光電股 份有限公司(原 景懋光電股份 有限公司) 英業達集團(北 京)電子技術有 限公司 英業達集團(天 津)電子技術有 限公司 英業達(上海) 有限公司 英順達科技有 限公司 英業達科技有 限公司 英順源(上海) 科技有限公司	台北市 香港 美國 台北市 新北市 開曼群 島 捷克 台北市 台北市 桃園縣 新加坡 日本 台南市 桃園縣 北京 天津 上海 上海 上海 上海	電子辭典產 品 對大陸轉投 資及進出口 業務 美國地區投 資之控股公 司 有線及無線 通信多媒體 相關產品器 材製造 無線終端機 產品 投資控股公 司 電腦產品組 裝及售後服 務 一般投資 模具製造 多晶矽太陽 能電池之研 發、 生產 及銷售 電腦產品組 裝及測試業 務 電腦週邊產 品之開發 、設計及銷 售 太陽能電池 之製造與銷 售 太陽光電模 組製造及光 電系統整合 電子產品軟 硬體開發製 造 電子產品軟 硬體開發製 造 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售	520,654 167,162 159,003 936,756 9,656,877 9,057,554 85,921 1,000,000 - 1,050,000 - 738,123 4,193,723 395,680 42,775 127,375 870,250 1,475,000 1,475,000 59,000	520,654 167,162 159,003 936,756 9,656,877 9,057,554 85,921 1,000,000 100,000 1,050,000 32,275 738,123 3,520,000 395,680 42,775 127,375 870,250 1,475,000 1,475,000 59,000	33,436 2,500 5,000 65,687 536,857 278,807 - 108,800 - 105,000 - 45 231,521 25,180 - - - - - -	% 37.53 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 35.00 % - % 100.00 % 29.70 % 26.23 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	818,368 379,265 919,999 163,165 12,750,433 11,920,301 128,685 675,558 - 776,051 - 248,387 2,591,679 147,743 74,193 231,466 639,466 3,372,421 4,499,470 67,797	(171,850) (11,717) 17,875 61,299 283,334 2,342,788 8,104 (3,132) 69 340,827 (732) (3,473) (921,066) (168,768) (5,521) (12,279) 694 1,078,001 159,926 (59,860)	(64,492) (11,717) 17,875 29,836 283,334 2,342,788 8,104 (3,132) 69 119,289 (732) (3,473) (277,888) (44,266) - - - - - -	採權益 法評價 之被投 資公司 子公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 採權益 法評價 之被投 資公司 聯屬公 司 ″ ″ ″ ″ ″

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
英業達(開曼 )有限公司 ″ ″ ″ ″ ″ 香港英安達有 限公司 英源達投資(股 )公司 ″ 益通光能科技 (股)公司 GLORIA SOLAR INTERNATIO NAL HOLDIN G, INC. ″ 英保達股份有 限公司 英保達(蓋曼 )有限公司 英華達股份有 限公司 〞 〞	英源達科技有 限公司 浙江英鑫達電 子科技有限公 司 英業達(重慶) 有限公司 英順源(重慶) 科技有限公司 英冠達控股有 限公司 香港英安達有 限公司 天津英安達科 技有限公司 英穩達科技(股 )公司 益通光能科技 (股)公司 GLORIA SOLAR INTERNATIO NAL HOLDIN G, INC. 生耀光電(股 )公司 ADEMA TECHNOLOGI E INC. 英保達(蓋曼 )有限公司 英保達資訊(天 津)有限公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 冠亞智財(股 )公司 英穩達科技(股 )公司	上海 浙江 重慶 重慶 香港 香港 天津 桃園縣 台南市 英屬開 曼群島 台灣 美國 蓋曼群 島 天津 英屬開 曼群島 台北市 桃園縣	電腦產品組 裝及銷售 電子計算機 整機及外部 設備之產銷 業務 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 投資控股公 司 ″ 揚聲器產銷 多晶矽太陽 能電池之研 發、 生產 及銷售 太陽能電池 之製造與銷 售 一般投資業 太陽能發電 模組之製造 與銷售 太陽能系統 工程之設計 與規劃服務 從事兩岸間 接貿易 微相機模組 、電腦之組 裝及銷售 投資控股公 司 智慧財產權 管理 多晶矽太陽 能電池之研 發、生產及 銷售	1,475,000 851,931 1,475,000 29,500 289,100 197,554 - 150,000 615,050 5,503,065 4,466,652 4,831,586 1,578,836 1,416,000 5,878,390 6,400 300,000	1,475,000 851,931 1,475,000 29,500 289,100 197,554 215,814 150,000 440,000 5,503,065 4,466,652 4,846,622 1,578,836 1,416,000 5,878,390 6,400 300,000	- - - - - - - 15,000 38,583 59,200 63,908 1,100 48,000 - 179,385 640 30,000	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 49.00 % 80.00 % - % 5.00 % 4.95 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.30 % 10.00	1,531,906 707,802 1,653,546 32,519 (561,634) 1,060 - 110,864 435,512 (100,974) (203,194) 11,931 5,234 5,220 9,123,049 4,223 221,729	654,003 (71,269) 579,917 (2,269) (2,695) (3,047) (2,356) 340,827 (921,066) (36,708) (64,078) 27,116 540,842 564,702 191,776 (3,533) 340,827	- - - - - - - - - - - - - - - - -	聯屬公 司 ″ ″ ″ 採權益 法評價 之被投 資公司 聯屬公 司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ (註4) 聯屬公 司 ″ ″ 權益法 評價之 被投資 公司 聯屬公 司

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 英華達(上海 )電子有限公司 〞	Inventec Appliances (BVI)Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 英華達(上海 )電子有限公司 英華達(上海 )科技有限公司 英華達(南京 )科技有限公司 英華達(南京 )電子有限公司 英華通(南京 )科技有限公司 英華達(西安 )通信科技有限 公司 英華達(南昌 )科技有限公司 上海英華鼎企 業管理諮詢有 限公司 英豐達(上海 )貿易有限公司	英屬維 京群島 美國 美國 上海 上海 南京 南京 南京 西安 南昌 上海 上海	從事兩岸間 接貿易 MP3 Player 、個人數位 助理機及科 學繪圖機銷 售業務 銷售服務 開發、設計 電子計算器 、電話機 、MP3 Player等相 關軟件 開發、設計 、生產無線 通訊產品 、移動通訊 設備及MP3 Player等 研發、設計 及製造移動 通訊設備 (行動電話 )電話機(不 包含多媒體 之高階功能 )等 房屋租賃 開發、設計 、生產移動 通信系統手 機及相關電 子產品、銷 售自產產品 等 開發、設計 、通信及電 子相關產品 等 開發、設計 、銷售通信 及電子相關 產品及軟件 等 企業管理諮 詢 物業管理及 服務諮詢	1,475 23,600 1,475 1,419,481 2,271,500 354,000 264,954 295,000 118,000 61,950 1,474 36	1,475 23,600 1,475 1,419,481 2,271,500 354,000 264,954 295,000 118,000 61,950 1,474 36	50 400 10 - - - - - - - - -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 30.00 % 100.00	1,506 86,323 7,474 1,581,188 4,275,660 2,255,266 318,003 465,050 11,794 120,783 3,636 24	- 1,837 549 769 (87,969) 116,115 9,078 96,868 (4,723) (38,744) 3,783 -	- - - - - - - - - - - -	聯屬公 司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 權益法 評價之 被投資 公司 聯屬公 司

• 註 1 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 2 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 註 3 ：除本公司以外之投資公司，其認列備投資公司之投資損益依規定免填寫。

• 註 4 ： ADEMA 公司於民國一○二年七月以一股 USD0.565 向 GIH 公司贖回 900 千股。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益 (註二)	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益 (註八)
					匯出	收回
英業達集團 (北京)電 子技術有限公司 英業達集團 (天津)電 子技術有限公司(註五) 英業達(上海)有限公司 英順達科技有限公司 英業達科技有限公司 英順源(上海)科技有限 公司(註六) 英源達科技有限公司 浙江英鑫達電子科技有 限公司 英冠達(福建)電子科技 有限公司 天津英安達科技有限公 司(註九) 英業達(重慶)有限公司 英順源(重慶)科技有限 公司 英保達資訊(天津)有限 公司 英華達(上海)電子有限 公司 英華達(上海)科技有限 公司 英華達(南京)科技有限 公司 英華達(南京)電子有限 公司 英華通(南京)科技有限 公司 英華達(西安)通信科技 有限公司 英華達(南昌)科技有限 公司 英豐達(上海)貿易有限 公司 上海英華鼎企業管理諮 詢有限公司	電子產品軟硬 體開發製造 〞 電腦產品組裝 及銷售 〞 〞 〞 〞 電子計算機整 機及外部設備 之產銷業務 一體成型電腦 產銷 揚聲器產銷 電腦產品組裝 及銷售 〞 攝像頭模組 通訊及數位助 理產品組裝 〞 〞 房屋租賃 通訊及數位助 理產品組裝 〞 〞 〞 企業管理諮詢	42,775 147,500 870,250 1,475,000 1,475,000 85,550 1,475,000 846,650 442,500 - 1,475,000 29,500 1,416,000 1,522,200 2,271,500 826,000 147,500 295,000 118,000 61,950 36 4,425	(二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二)	42,775 125,375 870,250 1,475,000 1,475,000 59,000 1,475,000 851,931 216,825 144,288 1,475,000 29,500 1,416,000 1,419,482 2,271,500 354,000 264,954 295,000 118,000 61,950 36 1,474	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - (37,293) - - - - - - - - - - - -	42,775 125,375 870,250 1,475,000 1,475,000 59,000 1,475,000 851,931 216,825 106,995 1,475,000 29,500 1,416,000 1,419,482 2,271,500 354,000 264,954 295,000 118,000 61,950 36 1,474	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 49.00 % - % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 30.00	(5,521) (12,279) 694 1,078,001 159,926 (59,860) 654,003 (71,269) 854 (1,885) 579,917 (2,269) 564,702 769 (87,969) 116,115 9,078 96,868 (4,723) (38,744) - 1,135	74,193 231,466 639,466 13,372,421 4,499,470 67,797 1,531,906 707,802 (417,302) - 1,653,546 32,519 5,220 1,581,188 4,275,660 2,255,266 318,003 465,050 11,794 120,783 24 3,636	- - - - 321,599 30,234 - - - - - - - 1,535,981 2,297,117 1,560,771 85,353 75,965 - - - -

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 赴大陸地區投資限額：

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地 區投資限額(註三、註四)
本公司 英保達股份有限公司 英華達股份有限公司	8,128,106 1,416,000 4,829,878	8,176,781 1,416,000 4,829,878	- 180,944 -

註(一)：係透過第三地投資設立公司再投資大陸公司。

註(二)：投資損益之認列基礎係依被投資公司經會計師核閱或自編之財務報表。

註(三)：經投審會 97.08.29 修正大陸投資限額計算規定，本公司及英華達股份有限公司經經濟部工業局核發符合營運總部範圍內之企業，無須 計算限額。

註(四)：英保達股份有限公司實收資本額逾八千萬元且淨值於五十億以下，故限額係淨值之百分之六十或八千萬元(較高者)。 註(五)：英業達集團(天津)有限公司於 95 年盈餘轉增資美金 750 千元。

註(六)：英順源(上海)科技有限公司於 97 年盈餘轉增資美金 900 千元。

註(七)：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

註(八)：外幣金額係以歷史匯率換算為台幣。

註(九)：已於民國一○二年四月完成清算程序。

註(十)：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

(1) 購置成品及半成品

本公司於民國一○二年一月一日至九月三十日透過英業達集團(香港)有限
公司向大陸被投資公司購入成品及半成品如下：

大陸被投 資 公 司	金 額 $ 91,461,286 23,453,626 58,274,021 44,031,708 $ 217,220,641		出售毛利		未實現 毛 利	交 易	條 件 付款條件 二~三個月 〞 〞 〞	應 付 帳 款
						價 格		餘 額 百分比 9,645,456 % 10.61 3,529,400 % 3.88 10,038,479 % 11.04 2,629,957 % 2.89 25,843,292 % 28.42
英順達科技有限公司 英業達科技有限公司 英源達科技有限公司 英業達(重慶)有限公司			1,156,423 708,299 810,009 509,882 3,184,613		- - - - -	雙方議價 〞 〞 〞

(2) 購置電腦軟體

本公司於民國一○二年一月一日至九月三十日向大陸被投資公司購入產品
用軟體(帳列無形資產)如下：

大陸被投 資 公 司	金 額 $ 12,260 122,329 $ 134,589		出售毛利		未實現 毛 利	交 易	條 件 付款條件 二~三個月 〞	其 他 應 付 款
						價 格		餘 額 百分比 12,080 % 0.15 140,936 % 1.77 153,016 % 1.92
英業達集團(天津)電子 技術有限公司 英業達集團(北京)電子 技術有限公司			583 5,823 6,406		- - -	雙方議價 〞

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(3) 背書保證

合併公司於民國一○二年九月三十日為大陸被投資公司銀行借款背書保證
情形如下：

大 陸 被 投 資 公 司	102.9.30 金 額 備 註 $ 3,245,000 2,124,000 295,000 $ 5,664,000
英業達(上海)有限公司、英順達科技有限 公司、英業達科技有限公司、英順源(上海 )科技有限公司及英源達科技有限公司 英華達(上海)科技有限公司 英華達(南京)科技有限公司 合 計

註：主係提供關係人向銀行貸款之背書保證。

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊：

合併公司有三個應報導部門：核心部門、能源部門及其他部門，核心部門係生
產各類電腦相關產品，銷售予各大品牌廠商。能源部門係從事新興科技環保能源的
開發及生產。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同性質之勞務。由於每一
策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

( 二 ) 部門資訊。

102 年 7 月至 9 月

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益	核心部門 $ 120,132,930 - $ 120,132,930 $ 3,074,905	能源部門 其他部門 2,073,003 263,351 - - 2,073,003 263,351 (362,386) (536,570) 101年7月至9月	能源部門 其他部門 2,073,003 263,351 - - 2,073,003 263,351 (362,386) (536,570) 101年7月至9月	調 整 及銷除 合 計 - 122,469,284 - - - 122,469,284 - 2,175,949
		能源部門 902,981 - 902,981 (925,149)	其他部門 618,913 109,916 728,829 (1,110,816)	調 整 及銷除 合 計 - 94,628,814 (109,916) - (109,916) 94,628,814 321,293 770,629

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益		102年1月至9月	102年1月至9月
	核心部門 $ 319,840,087 - $ 319,840,087 $ 6,374,799	能源部門 其他部門 5,911,176 710,078 - - 5,911,176 710,078 (598,287) 967,904 101年1月至9月		調 整 及銷除 合 計 - 326,461,341 - - - 326,461,341 - 6,744,416
		能源部門 4,457,601 - 4,457,601 (1,903,725)	其他部門 1,153,523 363,319 1,516,842 (683,919)	調 整 及銷除 合 計 - 297,693,827 (363,319) - (363,319) 297,693,827 308,952 2,439,353

合併公司未分攤所得稅費用(利益)或非經常發生之損益至應報導部門。此外，
並非所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與
營運決策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運
部門損益係以稅前營業損益衡量，並作為評估績效之基礎。

由於合併公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額
為零。

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第三季之比較合併財務季報告
、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉
換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

於編製民國一○一年度相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之
財務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國
際財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及
說明列示於下表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日
)合併資產負債表及民國一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一
季合併財務季報告附註十五。

一 ( ) 合併資產負債表項目之調節

先前之一 般公認會 計 原 則 資 產 現金及約當現金 $ 58,028,423 其他投資，包含衍生性 719,178 應收帳款 54,828,863 存 貨 35,989,345 其他流動資產 4,736,870 流動資產合計 154,302,679 其他投資，包含衍生性 2,062,438 採用權益法之投資 1,014,010 不動產、廠房及設備 34,174,949 投資性不動產 - 無形資產 2,432,519 其他非流動資產 8,519,177 非流動資產合計 48,203,093 資產總計 $ 202,505,772		101.9.30
		轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 58,028,423 1,476 720,654 (180,369) 54,648,494 2,024 35,991,369 (962,328) 3,774,542 (1,139,197) 153,163,482 77,754 2,140,192 (17,909) 996,101 2,078,180 36,253,129 694,893 694,893 (1,435,674) 996,845 (365,755) 8,153,422 1,031,489 49,234,582 (107,708) 202,398,064

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

先前之一 般公認會 計 原 則 負 債 短期借款 $ 51,042,555 其他投資，包含衍生性 42,612 應付票據、帳款及其他應付款 76,222,703 當期所得稅負債 725,119 一年或一營業週期內到期或執行賣回 權公司債 6,796 一年或一營業週期內到期長期借款 488,250 其他流動負債 4,657,586 遞延收入 - 流動負債合計 133,185,621 長期借款 10,976,250 應計退休金負債 944,455 其他非流動負債－其他 1,911,847 非流動負債合計 13,832,552 負債總計 147,018,173 歸屬於母公司之業主權益 股 本 35,874,751 資本公積 3,823,727 保留盈餘 9,460,905 其他權益 (10,629) 歸屬於母公司業主之權益合計 49,148,754 非控制權益 6,338,845 權益總計 55,487,599 負債及權益總計 $ 202,505,772		101.9.30
		轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs (73,055) 50,969,500 - 42,612 286,496 76,509,199 - 725,119 - 6,796 - 488,250 (2,488,366) 2,169,220 2,147,892 2,147,892 (127,033) 133,058,588 - 10,976,250 133,924 1,078,379 31,218 1,943,065 165,142 13,997,694 38,109 147,056,282 - 35,874,751 (915,692) 2,908,035 297,058 9,757,963 478,026 467,397 (140,608) 49,008,146 (5,209) 6,333,636 (145,817) 55,341,782 (107,708) 202,398,064

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 合併綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益(損失) 採用權益法認列之關聯企業及合資其他綜合 損益之份額 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	101年7月至9月	101年7月至9月	IFRSs 94,628,814 (90,021,102) 4,607,712 (410,464) (1,407,664) (1,902,197) (3,720,325) 887,387 405,065 (128,179) (297,754) (95,890) 770,629 (428,342) 342,287 (334,337) (88,470) (3,386) (426,193) (83,906) 837,663 (495,376) 342,287 410,259 (494,165) (83,906) 0.23 0.23		101年1月至9月 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 98,237 297,693,827 (350,237) (283,681,533) (252,000) 14,012,294 207,717 (3,003,072) 104,602 (3,339,168) 19,653 (5,345,649) 331,972 (11,687,889) 79,972 2,324,405 - 1,187,584 2,625 272,568 43 (928,032) 568 (417,172) 83,208 2,439,353 (16,183) (911,750) 67,025 1,527,603 (549,522) (549,522) (443,675) (443,675) (9,505) (9,505) (1,002,702) (1,002,702) (935,677) 524,901 73,377 2,677,173 (6,352) (1,149,570) 67,025 1,527,603 (934,114) 1,669,682 (1,563) (1,144,781) (935,677) 524,901 0.02 0.75 0.02 0.74
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 94,582,735 (89,913,499) 4,669,236 (413,555) (1,481,044) (1,908,703) (3,803,302) 865,934 405,065 (106,488) (297,769) (96,001) 770,741 (423,856) 346,885 - - - - $ 346,885 $ 819,241 (472,356) $ 346,885 $ 819,241 (472,356) $ 346,885 $ 0.23 $ 0.23	轉換至 IFRSs 影響數 46,079 (107,603) (61,524) 3,091 73,380 6,506 82,977 21,453 - (21,691) 15 111 (112) (4,486) (4,598) (334,337) (88,470) (3,386) (426,193) (430,791) 18,422 (23,020) (4,598) (408,982) (21,809) (430,791) - -		先前之一 般公認會 計 原 則 297,595,590 (283,331,296) 14,264,294 (3,210,789) (3,443,770) (5,365,302) (12,019,861) 2,244,433 1,187,584 269,943 (928,075) (417,740) 2,356,145 (895,567) 1,460,578 - - - - 1,460,578 2,603,796 (1,143,218) 1,460,578 2,603,796 (1,143,218) 1,460,578 0.73 0.72

〜 76 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 調節說明

1. 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動項下；依此，合併公司於民國一○ 一年九月三十日將依先前一般公認會計原則原分類流動資產項下之遞延所得稅資 產重分類至非流動資產項下之金額為 853,676 千元，原分類流動負債項下之遞延所 得稅負債依預期實現年度重新分類為遞延所得稅負債－非流動之金額為 13,115 千 元。另，合併公司於民國一○一年九月三十日依 IFRSs 報表重新估列遞延所得稅資 產調整增列保留盈餘為 85,352 千元及民國一○一年七月一日至九月三十日及一月 一日至九月三十日增列所得稅費用之金額分別為 4,486 千元及 16,183 千元。

2. 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於一○一年九月三十日將依先前一般公認會計原則原帳列無形資 產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額為 1,410,718 千元。

3. 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的，並依此於民國一○一年九月三 十日將依先前一般公認會計原則原分類於其他資產項下之土地、房屋建築重分類 至固定資產或投資性不動產項下之金額分別為 2,071,728 千元及 694,893 千元。

4. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國一 ○一年九月三十日調整減列保留盈餘之金額為 156,484 千元。另，民國一○一年七 月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日因累積帶薪假預期成本調整減列薪 資費用之金額分別為 26,879 千元及 61,040 千元。

5. 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計 畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依先前一 般公認會計原則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於 民國一○一年九月三十日分別調整減少遞延退休金成本 24,956 千元、未認列為退 休金成本之淨損失 372,445 千元及民國一○一年九月三十日該等精算損益立即認列 調整減列保留盈餘之金額為 552,542 千元。另，因依先前一般公認會計原則於精算 假設有關折現率之採用，不同於 IFRSs ，民國一○一年七月一日至九月三十日及一 月一日至九月三十日並因此調整減列退休金費用分別為 14,872 千元及 46,261 千元。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司依被投資公司 IFRSs 報表重新認列採權益法認列之長期股權投資，調整減 列民國一○一年九月三十日保留盈餘之金額皆為 18,475 千元及民國七月一日至九 月三十日及一月一日至九月三十日分別調整投資損失 110 千元及 567 千元。另，因 以前年度長期股權投資未依持股比例認購被投資公司增資而依先前一般公認會計 原則認列之資本公積，合併公司於民國一○一年九月三十日依規定，並將該等資 本公積調整至保留盈餘之金額皆為 915,692 千元。

2. 合併公司所持有不具重大影響力之股權投資，因該等投資無公開活絡市場報價， 而依先前一般公認會計原則分類為以成本衡量之金融資產－非流動及無活絡市場 債券投資項下，民國一○一年九月三十日因金融商品重分類重新評價調整增列保 留盈餘及備供出售金融資產未實現損益分別為 7,493 千元及 93,160 千元；民國一○ 一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日因金融商品重分類重新評價 調整減列金融商品評價利益分別為 6,372 千元及 22,392 千元。

3. 合併公司營業租賃所作的給付於租賃期間認列為損益，取得之租賃獎勵於租賃獎 勵期間認列為全部租賃費用的一部分，並於民國一○一年九月三十日調整減列保 留盈餘之金額為 26,338 千元。另，民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一 日至九月三十日因租賃獎勵於租賃期間調整減列租金費用之金額分別為 1,276 千元 3,827 千元。

4. 合併公司經判斷對於所有包含在報告內之個體(包含母公司)內公司之功能性貨幣 與先前一般公認會計原則存有差異，將追溯調整其影響數，於民國一○一年九月 三十日調整增列保留盈餘 395 千元及民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一 日至九月三十日調整本期損益之金額分別減列 22,759 千元及增列 1,687 千元。

5. 合併公司依先前一般公認會計原則，將非可獨立銷售者(售價內屬保固部份)認列 保固準備；轉換至 IFRSs 後，原部分保固準備重分類至預收收入項下，而未來合約 產生之保固服務亦遞延認列預收收入，合併公司於民國一○一年九月三十日將依 先前一般公認會計原則原帳列售後服務準備重分類至預收收入之金額為 2,147,892 千元。另，估計對正常品之瑕疵保固調整民國一○一年九月三十日減列保留盈餘 為 31,412 千元及民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日減 列銷貨收入之金額分別為 1,447 千元及 7,783 千元。

6. 依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債應互相抵銷僅 列示淨額，依 IFRSs 規定企業具有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債 互抵且符合其他相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵。合 併公司民國一○一年九月三十日重分類金額為 18,103 千元。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

12. 前述變動增加(減少)遞延所得稅資產彙總如下：

累積帶薪假 確定福利計畫之精算損益 採用權益法投資淨影響 銷貨退回 遞延所得稅資產重分類 遞延所得稅資產增加 前述變動增加(減少)保留盈餘彙總如下： 累積帶薪假 確定福利計畫之精算損益 採用權益法投資淨影響 金融商品評價損益 租金獎勵 國外營運機構功能性貨幣 銷貨退回 保留盈餘增加(減少)	101.9.30 $ 12,876 48,744 886 6,663 18,103 $ 87,272 101.9.30 $ (84,747) (457,954) 898,669 (14,899) (24,901) 13,421 (32,531) $ 297,058

13. 前述變動增加(減少)保留盈餘彙總如下：

1. 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規 定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部 分，擇要說明如下：

2. (1) 民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購，不予追溯重編。

3. (2) 福利計畫累計之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認 列於權益。

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