INVENTEC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2356

英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公司地址：台北市士林區後港街66號 電 話： (02)28810721

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目 錄

項 目	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8～9
(四)重大會計政策之彙總說明		9～29
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		29～31
(六)重要會計科目之說明		32～68
(七)關係人交易		69～70
(八)質押之資產		71
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		71～74
(十)重大之災害損失		74
(十一)重大之期後事項		74
(十二)其 他		74
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		75～84
2.轉投資事業相關資訊		85～88
3.大陸投資資訊		89～91
(十四)部門資訊		91～92
(十五)首次採用國際財務報導準則		92～98

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會 計 師 核  報 告

英業達股份有限公司董事會 公鑒：

英業達股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、
三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十
一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核竣事。上開合
併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱
」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則
查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

英業達股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期間 未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年及一○一年三月三十一日其資產總額分別 為 47,119,364 千元及 48,475,059 千元，分別佔合併資產總額之 25% 及 24% ，負債總額分別為 17,221,456 千元及 22,084,413 千元，分別佔合併負債總額之 13% 及 15% ；民國一○二年及一○一 年一月一日至三月三十一日綜合損益分別為損失 116,587 千元及 51,772 千元，分別佔合併綜合損 益之 5% 及 15% 。

如合併財務季報告附註六(五)所述，英業達股份有限公司及其子公司民國一○二年及一 ○一年三月三十一日採用權益法之長期股權投資及長期股權投資貸餘分別為 189,870 千元、 575,197 千元及 31,186 千元、 405,937 千元，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 相關採用權益法之關聯企業及合資損失之份額分別為 19,174 千元及 151,724 千元，係依該等被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

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依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱
，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報
告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計
準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)] [台財證][(] [六][)] 0950161002 [第][18311] [號] 號 民 國 一○二 年 五 月 十三 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四及六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動(附註四及六(二)) 1125 備供出售金融資產－流動 (附註四及六(二)) 1170 應收帳款淨額(附註四及六(三)) 1180 應收帳款－關係人淨額 (附註四、六(三)及七) 1200 其他應收款(附註四、六(三)及七) 1310 存貨(附註四及六(四)) 1479 其他流動資產－其他 非流動資產： 1523 備供出售金融資產－非流動 (附註四及六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四及六(二)) 1546 無活絡市場之債券投資－非流動 (附註四及六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註四及六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註四及六(六)) 1760 投資性不動產淨額(附註四及六(七)) 1780 無形資產(附註四及六(八)) 1900 其他非流動資產(附註四及九) 資產總計	102.3.31	% 22 - 3 28 4 - 17 1 75 - - - 1 19 - 1 4 25 100	101.12.31 金 額 % 36,203,613 20 169,231 - 474,332 - 49,575,315 28 6,570,487 4 746,412 - 34,508,803 19 2,722,461 2 130,970,654 73 636,438 - 873,750 - 544,717 - 882,928 - 35,238,180 21 697,408 - 982,226 1 8,393,907 5 48,249,554 27 179,220,208 100	101.3.31 金 額 % 50,081,238 25 118,981 - 1,457,214 1 55,072,607 28 7,680,784 4 565,248 - 28,712,874 14 4,720,078 2 148,409,024 74 951,620 - 1,072,435 1 583,849 - 1,102,662 1 36,904,736 19 936,631 - 1,069,370 1 8,111,259 4 50,732,562 26 199,141,586 100	101.1.1 金 額 % 24,530,746 14 262,236 - 1,019,398 1 55,640,172 32 3,888,222 2 585,303 - 31,131,056 18 4,843,281 3 121,900,414 70 815,572 - 1,043,783 - 576,747 - 1,129,707 1 38,207,206 22 945,807 1 1,158,928 1 8,225,589 5 52,103,339 30 174,003,753 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－ 流動(附註四及六(二)) 2160 應付票據－關係人(附註七) 2170 應付帳款 2180 應付帳款－關係人(附註七) 2230 當期所得稅負債 2200 其他應付款(附註七) 2321 一年或一營業週期內到期或執行賣回權 公司債(附註六(九)) 2322 一年或一營業週期內到期長期借款 (附註六(九)) 2399 其他流動負債－其他 2313 遞延收入 非流動負債： 2530 應付公司債(附註六(九)) 2540 長期借款(附註六(九)) 2640 應計退休金負債(附註四及六(十一)) 2670 其他非流動負債－其他(附註四及六(五)) 負債總計 歸屬母公司業主之權益： 3110 普通股股本(附註六(十三)) 3200 資本公積(附註六(十三)) 3300 保留盈餘(附註六(十三)) 3400 其他權益(附註六(十三)) 歸屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 % $ 36,758,475 19 239 - 62,633 - 63,346,333 33 3,084,947 2 2,126,570 1 6,236,807 3 - - 198,833 - 2,566,377 1 1,985,981 1 116,367,195 60 - - 11,928,000 6 1,126,184 1 1,838,922 1 14,893,106 8 131,260,301 68 35,874,751 19 2,895,785 2 11,993,063 6 1,293,842 1 52,057,441 28 7,135,869 4 59,193,310 32 $ 190,453,611 100	101.12.31 金 額 % 19,384,418 11 7,743 - 76,740 - 70,432,305 39 4,551,593 3 1,427,814 1 9,102,038 5 6,824 - 484,000 - 2,293,722 1 1,953,242 1 109,720,439 61 - - 10,867,500 6 1,130,806 1 1,969,123 1 13,967,429 8 123,687,868 69 35,874,751 20 2,927,057 2 10,246,474 6 709,531 - 49,757,813 28 5,774,527 3 55,532,340 31 179,220,208 100	101.3.31 金 額 % 48,605,161 24 24,117 - 28,214 - 62,386,852 31 3,444,564 2 930,050 - 5,116,641 3 17,419 - 1,385,413 1 2,565,104 1 2,358,754 1 126,862,289 63 2,985 - 13,984,000 7 1,088,378 1 998,514 1 16,073,877 9 142,936,166 72 34,661,595 17 2,902,627 1 9,776,127 5 1,709,050 1 49,049,399 24 7,156,021 4 56,205,420 28 199,141,586 100	101.1.1
	金 額 $ 41,771,239 225,974 5,000,627 52,412,186 7,936,137 924,978 32,333,850 1,810,353 142,415,344 632,443 722,783 533,998 1,098,128 35,251,528 639,571 978,140 8,181,676 48,038,267 $ 190,453,611								金 額 % 23,424,141 13 26,452 - 42,321 - 64,164,162 37 2,329,052 1 1,157,601 1 7,092,006 4 916,638 - 2,658,910 2 2,947,885 2 2,254,947 1 107,014,115 61 2,962 - 9,063,000 5 1,093,022 1 989,162 1 11,148,146 7 118,162,261 68 34,661,595 20 2,899,296 2 9,333,792 5 1,474,888 1 48,369,571 28 7,471,921 4 55,841,492 32 174,003,753 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

經理人：王智誠

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4110 銷貨收入(附註四及六(十六)) 5000 營業成本(附註四及六(四)) 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十七)) 7020 其他利益及損失(附註六(十七)) 7050 財務成本(附註六(十七)) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註四及六(五)) 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註四及六(十二)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(附訑四及六(十五)) 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	102年1月至3月 金 額 % $ 100,762,046 100 95,817,418 95 4,944,628 5 606,394 1 1,035,747 1 1,917,567 2 3,559,708 4 1,384,920 1 176,513 - 895,314 1 (145,002) - 2,114 - 928,939 1 2,313,859 2 709,174 1 1,604,685 1 568,583 1 14,627 - 583,210 1 $ 2,187,895 2 $ 1,781,027 1 (176,342) - $ 1,604,685 1 $ 2,365,832 2 (177,937) - $ 2,187,895 2 $ 0.50 $ 0.49	101年1月至3月
	金 額 $ 100,762,046 95,817,418 4,944,628 606,394 1,035,747 1,917,567 3,559,708 1,384,920 176,513 895,314 (145,002) 2,114 928,939 2,313,859 709,174 1,604,685 568,583 14,627 583,210 $ 2,187,895 $ 1,781,027 (176,342) $ 1,604,685 $ 2,365,832 (177,937) $ 2,187,895 $ $	金 額 % 102,450,907 100 98,596,975 96 3,853,932 4 481,017 - 1,150,179 2 1,705,562 2 3,336,758 4 517,174 - 213,875 - (79,521) - (208,269) - (158,116) - (232,031) - 285,143 - 165,635 - 119,508 - (367,789) - 604,646 1 236,857 1 356,365 1 442,335 (322,827) - 119,508 676,497 1 (320,132) - 356,365 1 0.13
		0.13

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王智誠 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 其他資本公積變動： 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 民國一○二年三月三十一日餘額	股 本 普通股 股 本 $ 34,661,595 - - - - - $ 34,661,595 $ 35,874,751 - - - - - - $ 35,874,751	資本公積 2,899,296 3,331 - - - - 2,902,627 2,927,057 9 (31,281) - - - - 2,895,785		保留盈餘	未分配 盈 餘 2,851,943 - 442,335 - 442,335 - 3,294,278 3,631,076 - (34,932) 1,781,027 494 1,781,521 - 5,377,665	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 備供出售金 換算之兌換 差 額 融商品未實 現(損)益 892,389 582,499 - - - - (369,961) 604,123 (369,961) 604,123 - - 522,428 1,186,622 378,056 331,475 - - - - - - 569,624 14,687 569,624 14,687 - - 947,680 346,162	歸屬於母 公司業主 權益總計 48,369,571 3,331 442,335 234,162 676,497 - 49,049,399 49,757,813 9 (66,213) 1,781,027 584,805 2,365,832 - 52,057,441	非控制權益 權益總計 7,471,921 55,841,492 - 3,331 (322,827) 119,508 2,695 236,857 (320,132) 356,365 4,232 4,232 7,156,021 56,205,420 5,774,527 55,532,340 - 9 70,471 4,258 (176,342) 1,604,685 (1,595) 583,210 (177,937) 2,187,895 1,468,808 1,468,808 7,135,869 59,193,310
						國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 892,389 - - (369,961) (369,961) - 522,428 378,056 - - - 569,624 569,624 - 947,680
			法定盈 餘公積 6,372,862 - - - - - 6,372,862 6,615,398 - - - - - - 6,615,398	特別盈 餘公積 108,987 - - - - - 108,987 - - - - - - - -

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王智誠

會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

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單位:新台幣千元

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失 利息費用 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法認列之關聯企業及合資(利益)損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 處分投資性不動產利益 處分投資利益 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 其他 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收帳款增加 其他應收款(增加)減少 存貨減少 其他流動資產減少(增加) 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據減少 應付帳款(減少)增加 其他應付款項減少 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債減少 遞延收入增加 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流出 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出

102年1月至3月 101年1月至3月 $ 2,313,859 285,143 971,238 996,741 252,144 221,639 26,581 (2,175) (63,450) 173,750 145,002 208,269 (176,513) (213,875) 10,692 7,564 (2,114) 158,116 (9,598) (51,254) (74,493) - - (98,599) 150,000 - 16,337 125,305 10,718 (2,816) 1,256,544 1,522,665 (916,954) (4,796,064) (285,700) 140,292 2,998,069 1,832,974 852,891 (209,908) 2,648,306 (3,032,706) (14,107) (14,107) (13,247,041) 1,751,615 (1,468,862) (2,004,585) 526,986 (121,560) (4,622) (1,959) 30,899 104,094 (14,176,747) (286,502) (11,528,441) (3,319,208) (10,271,897) (1,796,543) (7,958,038) (1,511,400) 117,246 194,709 (126,243) (207,145) (45,507) (473,090) (8,012,542) (1,996,926)

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王智誠 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

〜 7 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 處分待出售非流動資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 處分投資性不動產 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 償還公司債 舉借長期借款 償還長期借款 其他應付款-關係人減少 其他非流動負債增減 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月至3月 101年1月至3月 (4,425,623) - - 106,899 - 381 (1,420,732) (329,102) 76,737 70,616 (50,075) (61,461) 110,518 - 18,775 (130,884) (5,690,400) (343,551) 16,734,866 25,687,993 (6,830) (916,800) 1,060,500 4,921,000 (285,167) (1,273,497) (1,004,498) - 181,797 (74,382) 1,606,484 - 18,287,152 28,344,314 983,416 (453,345) 5,567,626 25,550,492 36,203,613 24,530,746 $ 41,771,239 50,081,238

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王智誠 會計主管：游進寶

董事長：李詩欽

〜 7-1 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 英業達股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

• 英業達股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十四年成立，主要經營電腦產品之

• 製造、加工及買賣業務，註冊地址為台北市士林區後港街 66 號。並於民國八十五年十一 月股票正式掛牌上市。

本公司民國一○二年三月三十一日之合併財務季報表之組成包括本公司及本公司之
子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要營業項目為電腦軟、硬體產品、太陽能
電池製造與銷售、通訊及數位助理產品組裝及銷售等業務，請詳附註四(三)。

• 二、通過財務報告之日期及程序 本合併財務季報告已於民國一○二年五月十三日經董事會通過發佈。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 尚未採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可之新發布及修訂準則及解釋 國際會計準則理事會(以下稱理事會)於二○○九年十一月發布國際財務報導準

• 則第九號「金融工具」，生效日為二○一三年一月一日（理事會於二○一一年十二 月將準則生效日延後二○一五年一月一日）。該準則業經金管會認可，惟企業不得 提前採用，應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」二○○九年版本之規定， 且截至報導日止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合 併財務報告金融資產之分類及衡量。

( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未
經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

發布日 2011.5.12 2012.6.28	新發布或修訂準則 •國際財務報導準則第10號「 合併財務報表」 •國際財務報導準則第11號「 聯合協議」 •國際財務報導準則第12號「 對其他個體之權益之揭露 」 •國際會計準則第27號「單獨 財務報表」之修正 •國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 •2011.5.12發布一系列與合併、關聯企 業及合資投資相關之新準則及修正條 文，新準則提供單一控制模式以判斷 及分析是否對被投資者(包括特殊目 的個體)具控制能力。惟合併程序仍 維持原規定及作法。另將聯合協議分 為聯合營運(整合原聯合控制資產及 聯合控制營運之概念)及合資(類似原 聯合控制個體)，並刪除比例合併法 。 •2012.6.28發布修訂條文闡明該等準則 之過渡規定 2013.1.1

〜 8 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或修訂準則 國際財務報導準則第13號「公 允價值衡量」 國際會計準則第1號「財務報 表之表達」之修正 國際會計準則第1 9 號 「員工福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 該準則將取代其他準則對金融及非金融 項目公允價值衡量之規範，以整合為單 一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不可重分 類至損益之其他綜合損益項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行準則允 許企業將所有確定福利義務及計畫資產 變動立即認列於損益之選擇，另規定前 期服務成本不再攤銷而應立即認列於損 益 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財
務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會
計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際
財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債
表。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」
)及金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）認可之國際會計準則第三十四號「期中
財務報導」編製。本合併財務季報告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務
報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導
準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準
則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導
準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準
則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編
製：

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

(2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；

〜 9 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

• (3) 依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債；及

• (4) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。
本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之
財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至不
再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益，
即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務報告時
均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之
權益交易處理。

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 英業達集團(香港 )有限公司 對大陸轉投 資及進出口 業務 〞 英業達控股(北美 )有限公司 美國地區投 資之控股公 司 〞 英業達(開曼)有限 公司 控股公司 〞 Inventec (Czech), S.R.O. 電腦產品組 裝業務 〞 英保達股份有限公 司 光學鏡頭產 品、網路通 訊產品、數 位視訊產品 之研發及銷 售業務	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 48.67 本公司未直接或間接持有英 保達股份有限公司過半數之 有表決權股份，惟本公司取 得英保達股份有限公司過半 數董事席位，對其有控制能 力，故將其視為子公司。

〜 10 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 Inventec Development Japan Corporation 電腦週邊產 品之開發 、設計及銷 售 〞 英源達投資股份有 限公司 一般投資 〞 英盟達科技股份有 限公司 模具製造 〞 Inventec Technology (Singapore) Pte. Ltd. 電腦產品組 裝及測試業 務 本公司、英源達投 資(股)公司及英華 達(股)公司 英穩達科技股份有 限公司 多晶矽太陽 能電池之研 發、生產及 銷售 本公司及英源達投 資(股)公司 益通光能科技股份 有限公司 太陽能電池 之製造及銷 售 本公司 英懋達光電股份有 限公司(原景懋光電 股份有限公司) 太陽光電模 組製造及光 電系統整合	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 50.00 % 34.65 % 26.23	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 51.67 % 37.54 % 26.23	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 51.67 % 51.67 自民國一○二年一月一日起 ，本公司對英懋達光電(股 )公司喪失控制能力，由英 懋達光電(股)公司持有之部 份不納入合併報告內。 % 37.54 % 37.54 益通光能科技(股)公司於民 國一○二年第一季辦理現金 增資發行新股300,000千股 ，並依公司法規定保留發行 新股總額10%，計30,000千 股由員工承購，使合併公司 對益通光能科技(股)公司之 權益減少2.89%。上述所有 權權益之變動對歸屬於母公 司業主權益之影響分別為資 本公積減少35,540千元，保 留盈餘減少34,932千元，其 他權益減少272千元。 % 37.47 % 37.47 英懋達光電(股)公司於民國 一○一年七月二十三日經董 事會決議辦理現金增資 288,000千元，增資基準日 為十一月二十六日，增資後 ，本公司持股比例下降為 26.23%，經重新判斷，本公 司對英懋達光電(股)公司不 具控制力，自民國一○二年 一月一日起不再將之納入合 併財務報告。本公司對之採 用權益法評價。

〜 11 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 英華達股份有限公 司 無線終端機 產品 英業達集團(香港) 有限公司 英業達集團(天津 )電子技術有限公司 電子產品軟 硬體開發製 造 〞 英業達集團(北京 )電子技術有限公司 〞 英業達(開曼)有限 公司 英業達(上海)有限 公司 電腦產品組 裝及銷售業 務 〞 英順達科技有限公 司 〞 〞 英業達科技有限公 司 〞 〞 英順源(上海)科技 有限公司 〞 〞 英源達科技有限公 司 〞 〞 浙江英鑫達電子科 技有限公司 電子計算機 整機及外部 設備之產銷 業務 〞 英業達(重慶)有限 公司 電腦產品組 裝及銷售 〞 英順源(重慶)科技 有限公司 〞 〞 香港英安達有限公 司 控股公司 香港英安達有限公 司 天津英安達科技有 限公司 揚聲器產銷 英業達控股(北美) 有限公司 Inventec Electronics (USA) Corporation 電腦產品組 裝及售後服 務 〞 Inventec Manufacturing (North America) Corporation 〞 〞 Inventec Configuration (North America) Corporation 〞	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 80.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00

〜 12 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
英業達控股(北美) 有限公司 Inventec Distribution (North America) Corporation 電腦產品組 裝及售後服 務 〞 IEC Technologies, S. de R.L. de C.V. 〞 英保達股份有限公 司 英保蓋(蓋曼)有限 公司 控股公司 英保達(蓋曼)有限 公司 英保蓋資訊(天津 )有限公司 多媒體產品 製造 益通光能科技股份 有限公司 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. 一般投資業 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. Adema Technologies, Inc. 太陽能系統 工程之設計 與規劃 〞 生耀光電股份有限 公司 太陽能發電 模組之製造 與銷售 生耀光電股份有限 公司 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING (EUROPE) COOPERATIEVE U.A. 一般投資業 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING (EUROPE) COOPERATIEVE U.A. GLORIA SOLAR INTERNATIONAL (SPAIN) S.L. 太陽能系統 工程之設計 與規劃 〞 GLORIA SOLAR INTERNATIONAL (NETHERLANDS) B.V. 〞	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % - % - % -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % - % - % -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 100.00 % 100.00 目前處於解散清算程序中。 % 50.76 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 已於一○一年五月完成清算 程序。 % - % 100.00 已於一○○年十一月完成清 算程序。 % 100.00 % 100.00 已於一○一年五月完成清算 程序。

〜 13 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
英懋達光電股份有 限公司 Kinmac Holding Limited 一般投資業 英華達股份有限公 司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 投資公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. Inventec Appliances (BVI) Corp. 國際貿易 〞 Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 行銷推廣 〞 Inventec Appliances (USA) Packing Corp. 包裝公司 〞 Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 銷售服務 〞 英華達(上海)電子 有限公司 通訊電子研 發 〞 英華達(上海)科技 有限公司 通訊電子製 造 〞 英華達(南京)科技 有限公司 〞 〞 英華達(南京)電子 有限公司 房屋租賃 〞 英華通(南京)科技 有限公司 通訊電子製 造 〞 英華達(西安)通信 科技有限公司 通訊電子研 發及服務 〞 南京英華泰軟件技 術有限公司 〞	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % -	% 100.00 % 100.00 英懋達光電(股)公司於民國 一○一年七月二十三日經董 事會決議辦理現金增資 288,000千元，增資基準日 為十一月二十六日，增資後 ，本公司持股比例下降為 26.23%，經重新判斷，本公 司對英懋達光電(股)公司不 具控制力，自民國一○二年 一月一日起不再將之納入合 併財務報告。本公司對之採 用權益法評價。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 已於民國一○一年七月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 已於民國一○一年十月完成 清算程序。

〜 14 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 英華達(南昌)科技 有限公司 通訊電子研 發及服務 英華達(南京)科技 有限公司及英華通 (南京)科技有限公 司 英華達(印度)科技 有限公司 行銷推廣 英華達(上海)電子 有限公司 英豐達(上海)貿易 有限公司 電子通訊產 品之銷售	% 100.00 % - % 100.00	% 100.00 % - % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 已於民國一○一年八月完成 清算程序。 % 100.00 % 100.00

3. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日
)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能
性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價
之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為
功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負
債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，
其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依
報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係
依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機
構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公
司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營
運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預
見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之
一部分而認列為其他綜合損益。

〜 15 〜

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( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為

• 非流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

• 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為

• 非流動負債：

• 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期於報導期間後十二個月內到期清償者。

• 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類

• 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

• 合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及

• 應收款、備供出售金融資產。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買
回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始
認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• B. 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• C. 混合工具含嵌入式衍生工具。

〜 16 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為
損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失（包含相關股利收
入及利息收入）認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購
買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權
益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融
資產」。

(2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始
認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡
量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產
外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並
累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利
益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣
例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權
益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融
資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)
，並列報於營業外收入及支出項下。

債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(3) 放款及應收款

• 放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融

• 資產，包括應收款項、其他應收款及無活絡市場之債券投資。原始認列時按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本 減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交 易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客
觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估
計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

〜 17 〜

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金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如
利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能
性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售
權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據
。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組
合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間
之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化
。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額
與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計
未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減
損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳
款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵
帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變
動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益
與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減
少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列
於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有
之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任
何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他
權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減
損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產
且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

〜 18 〜

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除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計
認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之
金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

1. 金融負債及權益工具

2. (1) 負債或權益之分類

3. 合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益

4. 工具之定義分類為金融負債或權益。

5. 權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約

6. 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

7. 合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換

8. 公司債，其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類
似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具
公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易
成本依原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本
衡量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後無須重新衡量。

• 與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入

• 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負

債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買
回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原始
認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• B. 金融負債係以公允價值基礎評估績效。

• C. 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為
損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出
)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

• 合併公司發行且指定為透過損益按公允價值衡量之財務保證合約及放款承

• 諾，其利益或損失係認列於損益，並列報於營業外收入及支出項下。

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(3) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短
期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之
交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成
本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。
除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出
項下。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交
割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(6) 財務保證合約

財務保證合約係指發行人於特定債務人到期無法依債務工具條款償還時，
必須支付特定金額，以歸墊持有人損失之合約。

合併公司發行且未指定為透過損益按公允價值衡量之財務保證合約，原始 係以其公允價值減除直接可歸屬之交易成本衡量，後續則依下列孰高者衡量： (a) 依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」決定之合約義務 金額；及 (b) 原始認列金額減除依收入會計政策認列之適當累計攤銷數後之餘額 。

3. 衍生金融工具

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係
按公允價值衡量，交易成本則認列為損益；後續評價依公允價值衡量，再衡量產
生之利益或損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之
公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

與公允價值無法可靠衡量之無報價權益投資連結並以該等權益工具交割之衍
生工具，金融資產以成本減除減損損失之金額衡量，列報於「以成本衡量之金融
資產」；金融負債以以成本衡量，列報於「以成本衡量之金融負債」。

嵌入式衍生工具之風險及特性者與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主
契約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態
所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製
品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

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淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完
成出售所需之估計成本後之餘額。

( 九 ) 長期工程

工程合約指截至報導日止按已執行之合約工作，預期可向客戶收取惟尚未開立
帳單之總金額。依成本加計截至報導日止已認列之利潤，減除已按進度開立之帳單
及已認列之損失後之金額衡量。成本包含所有與特定專案直接相關之支出，及依正
常產能為基礎分攤因合約活動產生之固定與變動製造費用。

若已投入成本加計應認列利潤超過工程進度請款，工程合約於資產負債表係表
達為應收工程合約款。若工程進度請款大於已發生成本加計應認列利潤，則該差異
於資產負債表表達為應付工程合約款。

( 十 ) 待出售(非流動)資產及停業單位

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組，於預期主要係透過出售或分配予
業主而非持續使用以回收其帳面金額時，分類為待出售或待分配予業主。符合此分
類之非流動資產或處分群組必須係於目前情況下可供立即出售，且高度很有可能於
一年內完成出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分類至待出售或待分配予業
主前，依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售或待分配予業主後，係以其
帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分
攤至商譽，再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債，惟該損失不分配至非屬國際會
計準則第三十六號資產減損範圍之資產，前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡
量。對原始分類為待出售或待分配予業主所認列之減損損失及後續再衡量所產生之
利益及損失係認列為損益，惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售或待分配予業主時，即不再提列
折舊或攤銷。此外，採用權益法認列之投資分類為待出售或待分配予業主時，即停
止採用權益法。

( 十一 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者
。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大
影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯
企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行
與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業
之損益及其他綜合損益之金額。

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合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資
公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於
未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益
時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付
款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十二 ) 合資權益

聯合控制個體係指合併公司藉由與其他合資控制者間之合約協議以約定其策略
性財務與營運決策必須取得分享控制者之一致共識，而對其具有聯合控制能力之企
業。合併公司對於聯合控制個體之權益採用權益法處理。

( 十三 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出
售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始
認列時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算
提列折舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本
包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及
直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款
資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之
帳面金額予以重分類。

( 十四 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累
計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大
而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項
目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分
價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時之
帳面金額重分類為投資性不動產。

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重
置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列
為損益。

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折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部
分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則依
其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。

土地無須提列折舊。	土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下：
房屋及建築	10年〜50年
機器設備	2年〜11年
運輸設備	3年〜6年
辦公設備	2年〜18年
電器設備	2年〜16年
裝潢設備	2年〜20年
什項設備	2年〜20年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與
先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

• ( 十五 ) 租 賃

1. 出租人

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協
商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨
額基於能反映在各期間有固定報酬率之型態分攤於租賃期間認列為融資收益。

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業
租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃
期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以
直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2. 承租人

依租賃條件，當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融
資租賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續
後，則依該資產相關之會計政策處理。

其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間
認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法
認列為租金支出之減少。

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融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財
務成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期費用。

• ( 十六 ) 無形資產

研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動，相關支
出於發生時認列於損益。

發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符合者
，於發生時即認列於損益：

完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

1. 完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

2. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

3. 有能力使用或出售該無形資產。

4. 無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

5. 具充足之技術、財務及其他資源以完成此項發展，並使用或出售該無形資產。

6. 歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。

資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有

其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽及非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依下列
估計耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益：

專利權 1 年〜 5 年 商標權 1 年〜 10 年 電腦軟體 1 年〜 6 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若
有變動，視為會計估計變動。

( 十七 ) 非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分
類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導期間
結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計
個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額
以評估減損。

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可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰
高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或
現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立
即認列於當期損益。

合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融
資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之
估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至
其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之
情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減
損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效
受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於
其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額，
次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不
得於後續期間迴轉。

( 十八 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要
流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以
反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之
攤銷則認列為利息費用。

1. 保 固

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資
料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

2. 虧損性合約

當合併公司預期一項合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約獲
得之經濟效益時，予以認列該虧損性合約之負債準備。該項負債準備係以終止合
約之預計成本與持續該合約之預計淨成本孰低者之現值衡量，並於認列虧損性合
約負債準備前先行認列與該合約相關資產之所有減損損失。

( 十九 ) 庫藏股票

合併公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)，
以稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於
帳面金額，其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其
差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘
。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

〜 25 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價與股本」，其帳
面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產
生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價
之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

• ( 二十 ) 收入認列

1. 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，
按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂
銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成
本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量
時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認
列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點
交貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易，風險
及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

1. 勞 務

合併公司提供顧問及管理服務予客戶。提供勞務所產生之收入係按報導期間
結束日之交易完成程度認列。合併公司依已發生成本占交易估計總成本之比例衡
量交易完成程度。

3. 工程合約

合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列，包括合約
簽訂之原始金額，加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。當工程
合約之結果能可靠估計時，與該工程合約有關之合約收入及合約成本應於資產負
債表日參照合約活動之完成程度分別認列為收入及費用。若發生與合約之未來活
動相關之合約成本，該類合約成本在可回收範圍內認列為資產。

依合約之性質，完成程度乃依據迄今完工已發生合約成本占估計總合約成本
之比例計算之。若工程合約之結果無法可靠估計，合約收入僅於預期可回收成本
的範圍內認列，預期合約損失則立即認列於損益。

4. 佣金收入

當合併公司於交易中作為代理人而非委託人時，收入係按所收取之佣金淨額
認列。

〜 26 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

5. 交換商品或勞務

若商品或勞務與具相似性質及價值之商品或勞務交換，則此交換不能視為產
生收入之交易。若銷售之商品或提供之勞務係與不同種類之商品或勞務交換，則
將此交換視為產生收入之交易，該收入係以所收到商品或勞務之公允價值，調整
所有移轉之現金或約當現金後之金額衡量。若收到之商品或勞務之公允價值無法
可靠衡量，則收入以換出商品或勞務之公允價值，調整所有移轉之現金或約當現
金後之金額衡量。

( 廿一 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之
員工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退
休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未
來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允
價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與
預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公
司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還
之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計
算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一
項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟
效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利
之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算
損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，立即
認列於其他綜合損益。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減
或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何
先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

〜 27 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以
年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、
清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 離職福利

離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約
，或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承
諾詳細之正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時，或在鼓勵自願資遣
下，員工很有可能接受資遣提議，且接受之員工人數可合理估計時，認列為費用
。當離職福利於報導期間之十二個月後方支付時，應予折現。

4. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用

。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務
而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金
額認列為負債。

( 廿二 ) 股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得
報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務
條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服
務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值
之衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割
者，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債
於各報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事
費用。

( 廿三 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅
率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負
債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之
適用稅率予以衡量。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 廿四 ) 企業合併

民國一○一年一月一日以前之收購

於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，合併公司選擇僅重編發生於民國
一○一年一月一日(含)以後之企業合併，對於民國一○一年一月一日以前之收購，
商譽之金額係依金管會民國九十八年一月十日發布之證券發行人財務報告編製準則
及財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及其解釋
(以下簡稱先前一般公認會計原則)認列。

• ( 廿五 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公
司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流
通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之
損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算
之。合併公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。

• ( 廿六 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果
均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其
績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 管理階層依金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可之國際會計準則第三十四

• 號「期中財務報導」編製本合併財務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會 計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存 有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及
估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併
財務報告一致。

會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響之資訊如下
：

(一)金融資產及負債之分類

合併公司於會計政策列示資產及負債於特定情況下，初始認列時被指定為不同
種類之相關規範：

1. 分類為“持有供交易”之金融資產及負債，合併公司已於會計政策四(七)列示持 有供交易之金融資產及負債之認列要件

〜 29 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 備供出售金融資產，合併公司已於會計政策四(七)列示其認列要件。

2. 分類為以成本衡量之金融資產，合併公司已於會計政策四(七)列示其認列要件。

3. 分類為無活絡市場債券投資，合併公司已於會計政策四(七)列示其認列要件。 對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊如下：

(一)非金融資產之資產減損

合併公司於每一資產負債表日評估各項資產之帳面價值有無減損跡象，若有何
任資產減損跡象存在，則將評估該資產之可回收金額或使用價值。於決定非金融資
產之使用價值時，需估計經持續使用及最終處分該資產所產生之現金流量，而合併
公司所作估計之判斷可能對財務報表產生重大影響，該影響可能對合併公司之財務
狀況及經營成果產生重大不利之衝擊。

於編製未來現金流量時需仰賴重大判斷及估列，合併公司已合理且適當的評估
該假設，重大假設之改變可能影響可回收金額之估計及導致未來可能應提列資產減
損。

(二)備供出售金融資產之減損

於每一資產負債表日決定備供出售金融資產之減損時需使用重大判斷，而管理
當局所作的估計及設假可能對財務報表有所影響，管理當局需使用判斷用以決定是
否有客觀證據顯示資產減損業已發生。

活絡市場之公開報價為評估金融資產有無減損跡象之最佳證據；對於無公開報
價之金融資產，當金融資產之市場並不活絡時，則以評價方法估計公平價值，多數
之評價方法使用可觀察之市場資訊，因此公平價值衡量之可信度相當高；然而某些
無公開報價金融資產之價值係由評價模型所決定，而該評價模型涉及單一或眾多無
法觀察之重大市場資訊。相較於可觀察之資訊，評價模型係依賴高階管理當局對於
無法觀察之資訊使用較大範圍之判斷來計算其公平價值，依據其變動情形來決定是
否有何任的減損跡象。

一旦減損被辨視出，減損之金額應以該資產之公平價值衡量，任何減損損失之
認列都可能對合併公司之財務報表有所影響。儘管管理當局已對該設假作合理且適
當的估計，但於下個會計年度，該金融資產所使用之假設及估計仍有可能不同；因
此，原未減損之金融資產仍有可能被辨視出有減損之證據，有可能導致於次一會計
年度認列重大金額之減損損失。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(三)以成本衡量之金融資產之減損

• 於每一資產負債表日決定以成本衡量金融資產之減損時需使用重大判斷，而管

• 理當局所作的估計及設假可能對財務報表有所影響，管理當局需使用判斷用以決定 是否有客觀證據顯示資產減損業已發生。此證據可能包含發行人之財務狀況及前景 或表明投資可能已提減損之其他可觀察情況。

任何減損損失之認列都可能對合併公司之財務報表有所影響。儘管管理當局已
對該設假作合理且適當的估計，但於下個會計年度，該金融資產所使用之假設及估
計仍有可能不同；因此，原未減損之金融資產仍有可能被辨視出有減損之證據，有
可能導致於次一會計年度認列重大金額之減損損失。

(四)無活絡市場債券投資之減損

於每一資產負債表日決定無活絡市場債券投資資產之減損時需使用重大判斷，
而管理當局所作的估計及設假可能對財務報表有所影響，管理當局需使用判斷用以
決定是否有客觀證據顯示資產減損業已發生。此證據可能包含可觀察資料指出債務
人付款狀態不利變動或債務拖欠有關之國家或當地經濟情況。

任何減損損失之認列都可能對合併公司之財務報表有所影響。儘管管理當局已
對該設假作合理且適當的估計，但於下個會計年度，該金融資產所使用之假設及估
計仍有可能不同；因此，原未減損之金融資產仍有可能被辨視出有減損之證據，有
可能導致於次一會計年度認列重大金額之減損損失。

(五)公允價值之決定

於決定無活絡市場公開報價金融資產及負債之公允價值時，需使用評價方法評
估時，對於交易不活絡且價格不透明之金融商品，其公允價值較不客觀，且需仰賴
不同程度之判斷，該判斷係基於流動性、集中度、市場不確定之因子、假設價格及
可能影響該特定商品之其他風險。有關公允價值之說明，請詳附註六(二十)。

(六)所得稅費用及遞延所得稅資產及負債。

合併個體需依各註冊地政府規定繳納所得稅，部份交易及計算用於稅務機關與
各合併個體認定可能產生差異，導致所得稅額具有不確定性。合併公司依據交易及
計算是否可能產生額外稅負之評估，認列相關所得稅及遞延所得稅項目。若該等項
目之最終課稅結果與原認列金額存有差異，則該差異將影響對所得稅及遞延所得稅
項目之認列。

〜 31 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 活期及支票存款 定期存款 約當現金 合併現金流量表所列之現金 及約當現金	102.3.31 $ 5,827 10,792,013 30,819,949 153,450 $ 41,771,239	101.12.31 7,174 12,646,734 23,549,705 - 36,203,613	101.3.31 101.1.1 21,562 9,750 6,045,130 7,379,608 44,014,546 17,141,388 - - 50,081,238 24,530,746

。 合併公司金融資產之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十九 ) ( 二 ) 金融商品

1. 明細如下：

金融資產： 透過損益按公允價值衡量 持有供交易 可轉換公司債嵌入式衍生工具 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場債券投資 合 計 流 動 非 流 動 合 計 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 持有供交易 應付可轉換公司債嵌入 式衍生工具 合 計	102.3.31 $ 225,974 - 5,633,070 722,783 533,998 $ 7,115,825 $ 5,226,601 1,889,224 $ 7,115,825 102.3.31 $ 239 - $ 239	101.12.31 169,231 - 1,110,770 873,750 544,717 2,698,468 643,563 2,054,905 2,698,468 101.12.31 7,679 64 7,743	101.3.31 101.1.1 96,409 238,368 22,572 23,868 2,408,834 1,834,970 1,072,435 1,043,783 583,849 576,747 4,184,099 3,717,736 1,576,195 1,281,634 2,607,904 2,436,102 4,184,099 3,717,736 101.3.31 101.1.1 23,856 4,966 261 21,486 24,117 26,452

應付可轉換公司債嵌入式衍生商品請詳附註六(九)。

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無活絡市場債券投資其他資訊如下：

ONKYO CORPORATION 佰鴻工業股份有限公司	102年第一季 利率區間 到期年限 0.8% 99.01.06- 103.01.07 - 99.04.09- 102.04.08	101年第一季
	利率區間 0.8% -	利率區間 到期年限 0.8% 99.01.06- 103.01.07 - 99.04.09- 102.04.08

合併公司所持有之特別股股票及部份普通股股票因無活絡市場公開報價，且 其公平價值無法可靠衡量，故以成本法減除減損損失後之金額衡量。部分投資因 有減損跡象存在，衡量估計其可回收金額，經評估上列投資就已有減損之虞者提 列減損損失，於民國一○二年第一季及民國一○一年年度分別認列減損損失 150,000 千元及 213,900 千元。

合併公司已於附註六 ( 十九 ) 揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

2. 敏感度分析－權益價格風險：

如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報導日證券價格	102年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 $ 33,442 4,877 $ (33,442) (4,877)	101年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 69,372 2,747 (69,372) (2,747)
	其他綜合損 益稅後金額 $ 33,442 $ (33,442)
上漲3% 下跌3%

3. 外幣權益投資資訊

於報導日重大外幣權益投資相關資訊如下：

102.3.31

		102.3.31
美金 美金	外 幣 $ 6	匯 率 台 幣 美金／台幣＝29.82 186 101.12.31
	外 幣 $ 6	匯 率 台 幣 美金／台幣＝28.98 182

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

美金 美金		101.3.31
	外 幣 $ 19,267	匯 率 台 幣 美金／台幣＝29.44 567,232 101.1.1
	外 幣 $ 11,965	匯 率 台 幣 美金／台幣＝30.21 361,452

4. 非避險之衍生工具

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與
利率風險，合併公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、
三月三十一日及一月一日，因未適用避險會計列報為持有供交易之金融資產及金
融負債之衍生工具明細如下：

(1) 金融資產：

102.3.31

遠期外匯 遠期外匯 換匯 遠期外匯 換匯 換匯 換匯 換匯 換匯 換利合約：	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌人民幣 102.03.13-103.03.26 美元兌台幣 102.05.10 美元兌台幣 102.03.05-102.04.29 101.12.31
	USD 199,517 USD 5,000 USD 124,000
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌人民幣 101.11.13-102.03.26 美元兌日幣 101.12.20-102.01.22 101.3.31
	USD 60,000 USD 5,000
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 101.03.05-101.04.23 101.1.1
	USD 175,000
	合約金額	幣 別 到期期間 美元兌台幣 100.12.01-101.01.09 美元兌英鎊 100.12.20-101.02.21 台幣兌美元 100.12.27-101.01.04
	USD 88,000 USD 7,691 NTD 75,525

		102.3.31
合約金額 USD 354,000	合約期間 102.03.20-102.12.27	支付利率 1.25%	收取利率 交換期間 1.687%-1.6932% 102.03.20~102.12.27

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(2) 金融負債：

換匯 遠期外匯 換匯 遠期外匯 換匯 換匯 遠期外匯 換匯 應收帳款及其他應收款 應收帳款－關係人 應收帳款－非關係人 其他應收款－關係人 其他應收款－非關係人 減：備抵呆帳			102.3.31	到期期間 102.03.22-102.04.22 到期期間 102.01.11 101.12.12-102.01.29 到期期間 101.07.12-102.01.11 101.03.13-101.04.23 101.03.20-101.04.23 到期期間 101.01.12-101.07.12 100.12.14-101.02.21 101.3.31 101.1.1 7,680,784 3,888,222 56,191,632 56,760,663 4,128 8,326 561,120 576,977 (1,119,025) (1,120,491) 63,318,639 60,113,697
	合約金額		幣 別
	USD 1,000		美元兌日幣 101.12.31
	合約金額		幣 別
	USD 5,000 USD 115,000		美元兌台幣 美元兌台幣 101.3.31
	合約金額		幣 別
	USD 15,000 USD 35,400 GBP 5,000		美元兌台幣 美元兌日幣 英鎊兌美元 101.1.1
	合約金額		幣 別
	USD USD		美元兌台幣 美元兌日幣 101.12.31 6,570,487 51,795,472 27,344 719,068 (2,220,157) 56,892,214

( 三 ) 應收帳款及其他應收款

本集團應收帳款與其他應收款暴露於信用與匯率風險及減損損失之揭露，請詳
附註六(十九)。

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月
一日，未將上述應收款項設定質押作為借款擔保。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一
日及一月一日有關符合除列條件之應收帳款債權移轉相關資訊明細如下：

單位：千元

102.3.31

承購人 兆豐國際 商業銀行 三菱東京 日聯銀行 (BTMU)台 北分行	轉售金額 $ 4,497,540 $ 8,920,637	承購額度 USD 300,000 註	已預支金額 USD 150,823 USD 299,149	利率區間 0.76% 0.69768%~ 0.8%	提供擔保項目 無 無	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 4,497,540 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 8,920,637

• 註：合併公司與客戶及 BTMU 簽訂三方應收帳款承購合約，由 BTMU 於提供予本公 司客戶之額度向本公司購買該客戶之應收帳款債權。

				101.12.31
承購人 兆豐國際 商業銀行 三菱東京 日聯銀行 (BTMU)台 北分行	轉售金額 $ 8,692,303 $ 7,255,899	承購額度 USD 300,000 註	已預支金額 USD 299,941 USD 250,376	利率區間 0.75%~ 0.76% 0.70825%~ 0.77%	提供擔保項目 無 無	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 8,692,303 〞 7,255,899

• 註：合併公司與客戶及 BTMU 簽訂三方應收帳款承購合約，由 BTMU 於提供予本公 司客戶之額度向本公司購買該客戶之應收帳款債權。

101.3.31

承購人 兆豐國際 商業銀行	轉售金額 $ 5,797,013	承購額度 USD 300,000	已預支金額 USD 196,909	利率區間 0.85%~ 0.88%	提供擔保項目 無	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 5,797,013

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

				101.1.1
承購人 兆豐國際 商業銀行	轉售金額 $ 4,527,766	承購額度 USD 300,000	已預支金額 USD 149,876	利率區間 1.38%~ 1.50%	提供擔保項目 無	重要之移 轉條款(件) 除列金額 應收帳款承購為無 追索權但債務人信 用風險以外之風險 仍由債權人負擔。 4,527,766

(四)存 貨 原料及消耗品 在 製 品 製 成 品 在途材料	102.3.31 $ 20,955,224 5,760,969 5,610,829 6,828 $ 32,333,850	101.12.31 20,082,233 5,961,837 8,207,538 257,195 34,508,803	101.3.31 101.1.1 17,075,068 18,786,748 6,443,415 6,361,010 4,975,900 5,882,134 218,491 101,164 28,712,874 31,131,056

民國一○二年及一○一年第一季認列之存貨費損分別為損失 153,982 千元及利益 585,252 千元。前述存貨費損於民國一○二年及一○一年第一季包含因部分先前導致 存貨淨變現價值低於成本之因素因存貨報廢、處分而消失。致淨變現價值增加，產 生存貨回升利益分別為 33,590 千元及 810,630 千元。

合併公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，合併公司之存貨已做為借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。 ( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於民國一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資認列之投資損益 分別為利益 2,114 千元損失 158,116 千元，另於財務報導期間結束日採用權益法之投資 列示如下：

關聯企業 聯合控制個體	102.3.31 $ 1,098,128 (575,197) $ 522,931	101.12.31 882,928 (550,444) 332,484	101.3.31 101.1.1 1,102,662 1,129,707 (405,937) (274,469) 696,725 855,238

1. 關聯企業

合併公司之投資關聯企業具有公開報價者，截至民國一○二年三月三十一日 與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之帳面金額分別為 908,258 千元、 895,185 千元、 1,089,585 千元及 1,105,095 千元，公允價值分別為 479,807 千元 、 489,837 千元、 804,136 千元及 496,525 千元。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例
作調整：

作調整：
總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨利	102.3.31 $ 4,819,225 $ 1,686,781		101.12.31 101.3.31 101.1.1 4,627,244 4,667,184 4,971,978 2,277,567 1,735,949 1,958,198 102年第一季 101年第一季 $ 993,082 724,149 $ 16,797 (56,984)

2. 聯合控制個體

合併公司之合資投資標的為英冠達控股有限公司，合併公司持有英冠達控股 有限公司 49% 之股權。有關英冠達控股有限公司之財務資訊彙總如下，未依合併 公司持有之所有權比例調整：

流動資產 非流動資產 流動負債 非流動負債 收 益 費 損	102.3.31 $ 9,966,937 168,009 $ 10,134,946 $ 11,308,818 - $ 11,308,818		101.12.31 101.3.31 101.1.1 9,880,414 10,505,043 7,148,362 184,471 273,749 341,074 10,064,885 10,778,792 7,489,436 11,188,241 11,607,235 8,049,577 - - - 11,188,241 11,607,235 8,049,577 102年第一季 101年第一季 $ 6,746,018 6,496,020 $ 6,763,667 6,781,480

上述聯合控制個體股權淨值為負數，合併公司依持股比例認列並帳列其他非
流動負債－其他項下；另提供背書保證資訊請詳附註十三(一)。

合併公司於民國一○二年及一○一年第一季未收取採用權益法之投資的任何
股利。

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日
及一月一日，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及
減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 減損損失 處 分 其 他 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 3,737,914 - - - - $ 3,737,914 $ 3,737,914 - - - - $ 3,737,914 $ - - - - - $ - $ - - - - - - $ - $ 3,737,914 $ 3,737,914 $ 3,737,914 $ 3,737,914	房屋及建築 18,266,484 - (50,230) - 452,409 18,668,663 19,489,767 16,688 (7,013) 42,222 (369,082) 19,172,582 2,370,739 116,200 (13,942) - 54,215 2,527,212 2,218,615 134,014 - (4,573) - (41,864) 2,306,192 15,895,745 16,141,451 17,271,152 16,866,390	機器設備 23,693,925 214,613 (323,064) 2,192,501 189,472 25,967,447 21,610,363 104,627 (400,432) 1,802,013 (333,408) 22,783,163 15,381,932 523,013 (250,667) 1,810,204 334,944 17,799,426 13,484,327 483,012 - (401,382) 1,092,970 (246,832) 14,412,095 8,311,993 8,168,021 8,126,036 8,371,068	運輸設備 111,646 - (1,251) (3,272) 2,294 109,417 121,264 - - - (1,964) 119,300 81,665 2,431 (1,126) (1,834) 1,708 82,844 91,483 2,612 - - - (1,642) 92,453 29,981 26,573 29,781 26,847	辦公設備 5,959,135 121,441 (50,673) 179,228 124,274 6,333,405 6,476,710 47,037 (30,942) 174,237 (102,980) 6,564,062 4,545,328 122,807 (47,754) 151,370 89,599 4,861,350 4,615,241 150,246 - (28,807) 154,914 (69,678) 4,821,916 1,413,807 1,472,055 1,861,469 1,742,146	其他設備 10,436,486 135,508 (109,965) (1,287,768) 259,513 9,433,774 10,775,498 1,389 (22,269) (1,963,647) (214,323) 8,576,648 6,276,827 179,599 (108,403) (1,188,360) 156,836 5,316,499 5,880,855 196,922 - (13,174) (1,247,544) (117,057) 4,700,002 4,159,659 4,117,275 4,894,643 3,876,646	租賃改良物 1,221,428 165 - (39,305) 2,481 1,184,769 1,231,508 3,681 - - (464) 1,234,725 475,008 20,004 - (18,099) 2,492 479,405 386,802 22,750 - - - (1,072) 408,480 746,420 705,364 844,706 826,245	未完工程及 待驗設備 總 計 942,661 64,369,679 689,803 1,161,530 (185,129) (720,312) (583,889) 457,495 19,429 1,049,872 882,875 66,318,264 1,441,505 64,884,529 169,454 342,876 (1,257) (461,913) (100,871) (46,046) (20,021) (1,042,242) 1,488,810 63,677,204 - 29,131,499 - 964,054 - (421,892) - 753,281 - 639,794 - 31,066,736 - 26,677,323 - 989,556 31,330 31,330 - (447,936) - 340 - (478,145) 31,330 26,772,468 942,661 35,238,180 882,875 35,251,528 1,441,505 38,207,206 1,457,480 36,904,736

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及
一月一日已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

〜 39 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司於民國一○一年一月一日以前之收購產生之廉價購買金額已依金管會
民國九十八年一月十日發佈之證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會
計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及解釋認列及調整。

( 七 ) 投資性不動產

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 處 分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 減損損失 處分報廢 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日 公允價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 43,668 (35,901) 1,180 $ 8,947 $ 45,525 (1,150) $ 44,375 $ - - - - - $ - $ - - - $ - $ 43,668 $ 8,947 $ 45,525 $ 44,375	房屋及建築 總 計 1,121,162 1,164,830 (70,477) (106,378) 3,478 4,658 1,054,163 1,063,110 1,563,032 1,608,557 (3,390) (4,540) 1,559,642 1,604,017 467,422 467,422 7,184 7,184 16,337 16,337 (70,477) (70,477) 3,073 3,073 423,539 423,539 662,750 662,750 7,185 7,185 (2,549) (2,549) 667,386 667,386 653,740 697,408 630,624 639,571 900,282 945,807 892,256 936,631 $ 791,291 $ 683,268 $ 954,222 $ 952,236

〜 40 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的係為賺取租金或資本增值利益
，故將其自不動產、廠房及設備重分類至投資性不動產項下。

投資性不動產之公允價值係取得獨立評價人員之評價或公開可取得之最近成交 均價為評估基礎，並於民國一○二年第一季提列減損損失 16,337 千元。

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，合併公司之投資性不動產提供銀行貸款擔保情形，請參閱附註八。 ( 八 ) 無形資產

合併公司民國一○二年及一○一年第一季無形資產之成本、攤銷及減損損失明
細如下：

成 本： 民國102年1月1日餘額 單獨取得－增添 其 他 處 分 匯率變動影響數 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 單獨取得 處 分 匯率變動影響數 民國101年3月31日餘額 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 減損損失 其 他 處 分 匯率變動影響數 民國102年3月31日餘額	商 譽 $ 1,089,604 - (28,886) - 4,316 $ 1,065,034 $ 1,092,987 - - (3,059) $ 1,089,928 $ 174,260 - - (28,886) - - $ 145,374	專利權 及商標權 124,621 - (2,892) - - 121,729 124,621 - - - 124,621 124,113 7 - (2,546) - - 121,574	電腦軟體 成 本 總 計 628,969 1,843,194 50,075 50,075 - (31,778) (2,927) (2,927) 75 4,391 676,192 1,862,955 570,218 1,787,826 61,461 61,461 (55) (55) (104) (3,163) 631,520 1,846,069 562,595 860,968 58,122 58,129 - - - (31,432) (2,927) (2,927) 77 77 617,867 884,815

〜 41 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

民國101年1月1日餘額 本期攤銷 減損損失 減損損失迴轉 處 分 匯率變動影響數 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 民國101年3月31日餘額	商 譽 $ - - 84,031 - - - $ 84,031 $ 915,344 $ 919,660 $ 1,092,987 $ 1,005,897	專利權 及商標權 123,854 74 - - - - 123,928 508 155 767 693	電腦軟體 成 本 總 計 505,044 628,898 63,825 63,899 - 84,031 - - (55) (55) (74) (74) 568,740 776,699 66,374 982,226 58,325 978,140 65,174 1,158,928 62,780 1,069,370

民國一○二年及一○一年第一季無形資產攤銷費用及減損損失分別列報於合併
綜合損益表之下列項目：

營業成本 營業費用 其他利益及損失 合計	102年第一季 101年第一季 $ 33,330 46,170 24,799 17,729 - 84,031 $ 58,129 147,930

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及
一月一日，合併公司未將上述無形資產提供擔保。

〜 42 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 九 ) 長短期借款(含應付公司債)

合併公司長短期借款(含應付公司債)之明細、條件與條款如下：

102.3.31

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計	幣別	利率區間	利率區間	利率區間
	TWD USD TWD USD CNY
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102 $ 543,000 102 496,801 102 2,049,777 102-104 27,471,137 102 175,203 102-104 6,824 $ 30,742,742 $ 19,875,242 10,867,500 $ 30,742,742	金 額
	TWD USD TWD USD CNY TWD	1.47%~2.34% 1.50%~5.50% 1.47%~3.00% 0.65%~3.99% 5.90% 1.50%~2.00%

〜 43 〜

英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.3.31	101.3.31	101.3.31
	幣別	利率區間
	TWD USD TWD USD CNY EUR JPY TWD
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 1,447,910 101-102 1,224,755 101-102 1,732,999 101-104 30,434,801 101 191,782 101 113,804 101-104 919,600 $ 36,065,651 $ 26,999,689 9,065,962 $ 36,065,651	金 額
	TWD USD TWD USD CNY EUR TWD	2.11%~2.35% 1.50%~5.50% 1.44%~2.87% 0.66%~6.71% 5.00%~5.45% 2.41%~2.59% 1.50%~2.00%

。 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十九 )

1. 銀行借款

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八；部份合併公司
之董事、股東為協助公司取得銀行融資額度，提供資產供擔保情形，請詳附註七
。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本公司與聯合授信銀行團簽訂之借款合約中規定，本公司應於借款存續期間
內，提出以經管理銀行認可之會計師查核簽證或核閱之本公司年度及半年度合併
報告書，並維持雙方約定之財務指標。

2. 無擔保轉換公司債

102.3.31 發行轉換公司債總金額 $ 3,000,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 - 累積已贖回金額 (1,815,100) 累積已轉換金額 (1,184,900) 期末應付公司債餘額 $ - 嵌入式衍生工具－ 買回權及賣回權(列報於透過損益 按公允價值衡量之金融負債) $ - 權益組成部分－轉換權(列報於資 本公積－認股權) $ - 嵌入式衍生工具－ 買回權及賣回權按公允價值再衡量之損益 (列報於透過損益按公允價值衡量之金融資 產(負債)損益) $ 利息費用 $	102.3.31 發行轉換公司債總金額 $ 3,000,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 - 累積已贖回金額 (1,815,100) 累積已轉換金額 (1,184,900) 期末應付公司債餘額 $ - 嵌入式衍生工具－ 買回權及賣回權(列報於透過損益 按公允價值衡量之金融負債) $ - 權益組成部分－轉換權(列報於資 本公積－認股權) $ - 嵌入式衍生工具－ 買回權及賣回權按公允價值再衡量之損益 (列報於透過損益按公允價值衡量之金融資 產(負債)損益) $ 利息費用 $	101.12.31 101.3.31 101.1.1 3,000,000 3,000,000 3,000,000 (76) (196) (17,800) (1,808,200) (1,794,500) (877,700) (1,184,900) (1,184,900) (1,184,900) 6,824 20,404 919,600 64 261 21,486 54 132 19,014 102年第一季 101年第一季 7 9,582 10 4,105
	$ $

益通公司應付公司債於民國一○二年一月二十一日全數清償。

( 十 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 59,602 220,620 257,262 $ 537,484	101.12.31 60,574 221,416 265,243 547,233	101.3.31 101.1.1 55,676 47,736 231,132 239,585 289,187 297,169 575,995 584,490

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司以營業租賃承租數個辦公室、倉庫廠房及工廠設備。租賃期間通常
為一至二十年，並附有於租期屆滿之續租權。土地承租期間之第一年及第二年免
租金，第三年及四年按約定租金六成計算應納租金；第五年及第六年按約定租金
八成計算；剩餘期間係以原訂租金計算之。

民國一○二年及一○一年第一季營業租賃列報於損益之費用分別為 23,971 千 元及 24,774 千元。

倉庫及工廠的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有權並未移
轉、支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金，及合併公司未承擔該建物
之剩餘價值，經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此，合併公
司認定該租賃係營業租賃。

2. 出租人租賃

合併公司不可取消之營業租賃期間之未來應收最低租賃款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 137,008 372,338 38,337 $ 547,683	101.12.31 99,027 235,487 34,490 369,004	101.3.31 101.1.1 107,479 103,165 276,065 271,309 42,262 41,932 425,806 416,406

民國一○二年及一○一年第一季由出租廠房產生之租金收入分別為 36,190 千 元及 29,875 千元。

( 十一 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他 重大一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」 第 B9 段之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：

義務現值總計 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債(資產)	101.12.31 101.1.1 $ 1,882,486 1,835,006 (756,680) (747,062) $ 1,125,806 1,087,944

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動
基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月
之平均薪資計算。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(1) 計畫資產組成

依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用 辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行 二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 770,184 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置 ，請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計	102年第一季 101年第一季 $ 878 961 899 1,266 3,046 3,402 4,321 4,753 $ 9,144 10,382

(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損益分別為 87,683 千元及 0 千元。

(4) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加	101年度
	1.25%~1.70% 1.25%~2.00% 1.00%~2.50%

民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產報 酬率分別為 1.25%~1.75% 及 1.50%~2.00% 。預期長期資產報酬率係以整體投資組 合為基礎，而非加總個別資產類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基 礎，不作調整。

合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為 73,080 千元。

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(5) 歷史資訊

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101.12.31 101.1.1 $ 1,882,486 1,835,006 (756,680) (747,062) $ 1,125,806 1,087,944 $ 59,920 - $ 4,025 -

• (6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

2. 確定提撥計畫

• 合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6.00%

• 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 51,468 千元及 52,548 千元，已提撥至勞工保險局。

國外合併公司係依當地法令提撥退休金費用，於民國一○二年及一○一年第 一季金額分別為 188,676 千元及 169,242 千元。

( 十二 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

==> picture [429 x 26] intentionally omitted <==

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。

2. 本公司依據促進產業升級條例之規定取得之投資抵減，可自當年度起五年內抵減 各年度應納營利事業所得稅額，其每年得抵減總額以不超過當年度應納營利事業 所得稅額百分之五十為限，惟最後一年之抵減金額不在此限。截至民國一○二年 三月三十一日，本公司因投資自動化設備、防治汙染設備、研究發展及人才培訓 等支出及新興重要策略性產業，依法得享受投資抵減，其尚未抵減之稅額及最後 可抵減年度如下：

==> picture [426 x 26] intentionally omitted <==

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本公司因合併英立達公司，依企業併購法之規定得繼續承受消滅公司已享投資
抵減稅額明細如下：

投資抵減稅額

	102.3.31
$	32,697

4. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

102.3.31 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘$ 140,221 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 5,237,444 $ 5,377,665 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 51,229	101.12.31 140,221 3,490,855 3,631,076 51,229	101.3.31 101.1.1 140,221 140,221 3,154,057 2,711,722 3,294,278 2,851,943 25,475 25,475

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告
編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(預計) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 28.08 % 20.80 %

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至核閱報告 日止該草案尚未經立法院三讀通過。

( 十三 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，本公司額定股本總額分別為 36,500,000 千元、 36,500,000 千元、 35,000,000 千元 及 35,000,000 千元，每股面額 10 元，分別為 3,650,000 千股、 3,650,000 千股、 3,500,000 千股及 3,500,000 千股。前述額定股本總額包含已發行股份分別為普通股 3,587,475 千 股、 3,587,475 千股、 3,466,159 千股及 3,466,159 千股。所有已發行股份之股款均已收 取。

1. 普通股發行

本公司於民國一○一年六月十八日股東常會決議，提撥民國一○○年度盈餘 1,213,156 千元辦理轉增資，增資後股本為 35,874,751 千元，增資基準日為民國一○ 一年七月二十二日，業向經濟部商業司辦理變更登記完峻。

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2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 採權益法認列關聯企業及合資 企業股權淨值之變動數 其 他	102.3.31 $ 2,891,959 9 3,817 $ 2,895,785	101.12.31 2,891,959 - 35,098 2,927,057	101.3.31 101.1.1 2,891,959 2,891,959 - - 10,668 7,337 2,902,627 2,899,296

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得
按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現
資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人
募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金
額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十
為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議
，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十
五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定，本公司於分 派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期損益與 前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減 項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其 他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補已往虧損
，次提百分之十為法定盈餘公積金，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額
時，不在此限；另視公司營運需要及依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。如
尚有盈餘除由董事會視決算年度盈餘狀況提撥員工紅利不低於百分之三及董事
監察人酬勞不超過百分之三為限外，其餘額再加計以前年度累計未分配盈餘，
由董事會擬具分派議案提請股東會承認之。員工分配股票紅利之對象，除本公
司員工，得包括符合一定條件之從屬公司員工，其條件及方式由董事會訂定之
。為考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求
，年度決算如有盈餘，每年發放之現金股利不得低於當年度發放之現金及股票
股利合計數之百分之十。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本公司民國一○二年及一○一年第一季員工紅利估列金額分別為 115,925 千 元及 26,250 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 33,121 千元及 7,500 千元，係 以本公司截至各該季止之稅後淨利乘上本公司章程所訂員工紅利及董監酬勞分 配成數為估計基礎，並列報為民國一○二年及一○一年第一季之營業成本及營 業費用。

本公司採用金融監督管理委員會公告之計算方式並依章程規定計算本年董 監酬勞費用數金額及本年員工紅利費用數金額。民國一○一年度估計員工紅利 金額為 202,517 千元、董監酬勞為 57,862 千元，配發股票紅利之股數計算基礎係 依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，若全年度估列總數與 股東會決議實際配發金額有差異時，則視為會計估計變動，列為決議年度之損 益調整。

本公司國一○一年度盈餘分配案尚待股東會決議，相關資訊可至公開資訊
觀測站等管道查詢之。

本公司分別於民國一○二年四月二十三日經董事會通過民國民國一○一年
度盈餘分配案及民國一○一年六月十八日經股東常會決議民國一○○年度盈餘
分配案，有關分派予業主之股利如下：

		101年度	101年度			100年度	100年度
	配股率(元)		金 額		配股率(元)		金 額
分派予普通股業主之股利：
現 金	$	0.80	2,869,980			0.30	1,039,847
股 票(依面額計算)		-		-		0.35	1,213,156
合 計		**$ **	2,869,980				2,253,003
其他權益
			國外營運機構
			財務報表換算
			之兌換差額			備供出售投資
民國102年1月1日		$			378,056			331,475
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司					557,253		-
關聯企業					12,371		-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司					-			14,687
民國102年3月31日餘額		$			947,680			346,162

4. 其他權益

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

		國外營運機構
		財務報表換算
		之兌換差額	備供出售投資
民國101年1月1日	$	892,389	582,499
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		(361,210)	-
關聯企業		(8,751)	-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司		-	604,123
民國101年3月31日餘額	$	522,428	1,186,622

( 十四 ) 股份基礎給付

1. 益通公司及其子公司

益通公司於民國一○一年十二月十一日經董事會決議辦理現金增資，保留部分 股份供員工認購，每股面額 10 元，授與對象以益通公司符合特定條件之全職員工為 限，並業已向金融監督管理委員會證期局申報生效。另於民國一○二年二月二十一 日經董事會決議認購價格為每股 9.42 元，益通公司已於該日通知員工得認購之數量 與價格。增資基準日訂為民國一○二年三月十四日。益通公司採選擇權定價模式估 計給與日每單位公允價值為 11.15 元，員工繳款截止日為民國一○二年四月八日，並 已依國際財務報導準則公報第二號「股份基礎給付」於給予日認列員工酬勞成本。 益通公司截至民國一○二年三月三十一日止，計有下列股份基礎給付交易：

權益交割

給與日 給與數量 合約期間 授予對象 既得條件	益通公司 GIH公司及其子公司 99年第二次 員工認股權計畫 99年第一次 員工認股權計畫 97年度 員工認股權計畫 100.08.01 99.09.03 98.02.01-100.06.12 1,567千單位 3,433千單位 3,388千單位 6年 6年 0.63~3年 益通公司員工 益通公司員工 GIH公司及 其子公司員工 未來2~4年之服務 未來2~4年之服務 不長於3年之服務
	99年第二次 員工認股權計畫
	100.08.01 1,567千單位 6年 益通公司員工 未來2~4年之服務

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(1) 給與日公允價值之衡量參數

益通公司及其子公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日股份基礎 給付之公允價值，該模式之輸入值如下：

給與日公允價值 給與日股價 執行價格 預期波動率(%) 認股權存續期間(年) 預期股利 無風險利率(%)	益通公司 GIH公司及其子公司 99年第二次 員工認股權計畫 99年第一次 員工認股權計畫 97年度 員工認股權計畫 $ 9.60 $ 13.22 US$ 3.50 26.10 35.55 - 26.10 35.55 US$ 3.50 % 44 % 45 56.03%~68.44% 6 6 0.63~3 % - % - % - % 1.20 % 1.00 2.24%~3.16%

益通公司及其子公司預期波動率係以歷史波動率為基礎；認股權存續期間 依各該發行辦法規定；預期股利設定為 0 ，無風險利率係參考衡量日當時之短年 期中央政府公債之交易利率。公允價值之決定未考量交易中所含之服務及非市 價績效條件。

(2) 員工認股權計畫之相關資訊

上述員工認股權憑證之詳細資訊如下：

( 以千單位表達 )

1月1日流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 3月31日流通在外 3月31日可執行	益通公司 102年第一季 101年第一季 加權平均履 約價格(元) 認股權 數 量 加權平均履 約價格(元) 認股權 數 量 $ 27.80 2,270 27.83 3,460 - - - - 27.80 (45) 28.40 (92) - - - - - - - - $ 20.74 2,225 27.81 3,368 $ 21.50 1,066 - -
	加權平均履 約價格(元) $ 27.80 - 27.80 - - $ 20.74 $ 21.50

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1月1日流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 3月31日流通在外 3月31日可執行	GIH公司及其子公司
	102年第一季 101年第一季 加權平均履 約價格(元) 認股權 數 量 加權平均履 約價格(元) 認股權 數 量 US$ 3.50 1,817 US$ 3.50 1,843 - - - - US$ 3.50 (216)US$ 3.50 - - - - - - - - - US$ 3.50 $ 1,601 US$ 3.50 1,843 US$ 3.50 $ 1,601 US$ 3.50 1,732

至民國一○二年及一○一年第一季流通在外之認股權，益通公司發行之履 約價格第一次分別為 21.50 元及 29.05 元及第二次分別為 19.70 元及 26.10 元及 GIH 公 司發行之履約價格均為 3.50 元，益通公司及其子公司加權平均剩餘合約期間分別 為 3.8 年及 0.2 年。

(3) 員工費用及負債

合併公司民國一○二年及一○一年第一季因股份基礎給付所產生之費用及
負債如下：

因員工認股權憑證所產生之費用 因現金增資提撥予員工認購所產生之費用 合 計	102年第一季 101年第一季 $ 964 3,802 7,650 - $ 8,614 3,802

2. 英穩達公司

股份基礎給付交易，依公平價值法認列所給與之酬勞成本：

權益交割 給與日 民國 100 年 8 月 1 日 給與數量 20,000,000 股 合約期間 5 年 授與對象 英穩達公司員工 既得期間 未來一年之服務

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(1) 給與日公允價值之衡量參數

採用 Black-Schole 選擇權評價模式估計給與員工股票選擇權之公平價值，各 項假設之加權平均資訊列示如下：

每單位公平價值 給與日股票市價 執行價格 預期價格波動率 存續期間預期股利 無風險利率 預期存續期間	102年及101年第一季 員工股份選擇權 $ 2.68 $ 7.76 $ 10.00 % 53.38 $ - % 1.07 4 年

英穩達公司員工所持有之員工認股權於民國一○五年八月到期屆滿，尚無
員工執行轉換。

(2) 員工認股權計畫之相關資訊

上述員工認股權憑證之詳細資訊如下：

1月1日流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 3月31日流通在外 3月31日可執行	102年第一季 加權平均履 約價格(元) 認股權數 量(千股) $ 10.00 14,461 - - - - - - - - 10.00 14,461 - -	(以千單位表達) 101年第一季
	加權平均履 約價格(元) $ 10.00 - - - - 10.00 -	加權平均履 約價格(元) 認股權數 量(千股) 10.00 20,000 - - - - - - - - 10.00 20,000 - -

(3) 員工費用及負債

民國一○二年及一○一年第一季因股份基礎給付所產生之費用及負債如下
：

因員工認股權憑證所產生之費用

	102年第一季	101年第一季
$	2,078	3,762

〜 55 〜

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( 十五 ) 每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普
通股權益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之，相關計算
如下：

• (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

一 一 102 年第 季 101 年第 季 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ 1,781,027 442,335

(2) 普通股加權平均流通在外股數

3 月 31 日普通股加權平均流通在外股數

一 一 102 年第 季 101 年第 季 3,587,475 3,466,160

(同 1 月 1 日流通在外普通股)

2. 稀釋每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益
持有人之淨利，與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股
數為基礎計算之，相關計算如下：

• (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

		102年第一季	101年第一季
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋)	$	1,781,027	442,335
普通股加權平均流通在外股數(稀釋)
		102年第一季	101年第一季
普通股加權平均流通在外股數(基本)		3,587,475	3,466,160
具稀釋作用之潛在普通股－員工分紅		28,057	13,826
3月31日餘額普通股加權平均流通在外股數		3,615,532	3,479,986
(稀釋)

(2) 普通股加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )

( 十六 ) 收 入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：

商品銷售 勞務提供	繼續營業單位	繼續營業單位
	102年第一季 $ 100,738,781 23,265 $ 100,762,046	101年第一季
		102,408,213 42,694 102,450,907

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(十七)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下：
		102年第一季	101年第一季
利息收入
銀行存款	$	176,513	213,875
2.其他利益及損失
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：
		102年第一季	101年第一季
外幣兌換損益	$	621,516	(250,957)
處分投資及金融負債損益
處分備供出售金融資產之淨損益		-	98,599
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)
淨利益(損失)
持有供交易		148,593	(27,075)
金融資產減損損失
以成本衡量之金融資產減損損失		(150,000)	-
非金融資產減損損失		(16,337)	(125,305)
處份不動產、廠房及設備利益		9,598	51,254
處份投資性不動產利益		74,493	-
其他		207,451	173,963
	$	895,314	(79,521)
3.財務成本
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之財務成本明細如下：
		102年第一季	101年第一季
利息費用
銀行借款	$	137,743	201,390
公司債		10	4,105
關係人資金融通		7,249	2,124
其他		-	650
	$	145,002	208,269

( 十八 ) 其他綜合損益組成部分之重分類調整

合併公司民國一○二年及一○一年第一季自其他綜合損益組成部分重分類至損 益之金額分別為 0 元及 98,599 千元。

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( 十九 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之風險
。

截至財務報導日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財
務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：

• A. 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額，民國一○二年三月三十一日、 民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金 額分別為 110,160,365 千元、 95,794,295 千元、 117,583,976 千元及 88,362,179 千 元。

• B. 合併公司提供背書保證所產生之或有負債金額，請詳附註十三(一)。

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款等金融
工具。合併公司之現金存放於不同之金融機構；約當現金則投資於附賣回條件
政府債券，交易對手之履約能力應無重大疑慮。合併公司控制暴露於每一金融
機構之信用風險，並且認為合併公司之現金及約當現金不會有重大信用風險顯
著集中之虞。

合併公司應收帳款之交易對手集中於高科技電腦產業客戶群，為降低應收
帳款之信用風險，應收帳款債權轉讓等信用增強工具，以降低特定客戶之信用
風險。

此外，合併公司於財務報導日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無
法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公
司之信用風險係屬有限。

統計合併公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之應收帳款分別約為 66% 及 56% 係來自於對合併公司前二大客戶之銷售，使合併公司有信用風險顯著 集中之情形。

(2) 減損損失

報導日放款及應收款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~180天 逾期181~一年 逾期超過一年	102.3	.31 減 損 25,614 1,903 34,501 688,624 750,642	101.1	2.31 減 損 12,923 1,593 16,537 2,189,104 2,220,157	101.	3.31 減 損 12,885 3,053 11,562 1,091,525 1,119,025	101.1.1
	總 額 $ 55,349,930 5,635,006 177,282 861,725 $ 62,023,943		總 額 52,328,813 3,852,571 490,305 2,440,682 59,112,371		總 額 54,850,137 8,012,189 294,898 1,280,440 64,437,664		總 額 減 損 51,979,759 13,573 7,772,528 2,357 485,989 113,116 995,912 991,446 61,234,188 1,120,492

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應收款項備抵呆帳之變動如下：

1月1日餘額 減損損失提列(迴轉) 本期沖轉 匯率影響數 3月31日餘額	102年第一季 101年第一季 $ 2,220,157 1,120,492 26,581 (2,175) (1,492,146) - (3,950) 708 $ 750,642 1,119,025

應收款項之備抵呆帳或累計減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失，惟
若合併公司確信相關款項可能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備
抵呆帳或累計減損沖轉金融資產。合併公司於民國一○二年第一季執行相關法
律行動後，確認無法收回債權，將累計減損沖轉應收帳款。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 非避險目的之換匯合約： 流 出 流 入 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 發行無擔保公司債 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 應付可轉換公司債嵌入式衍生 工具 非避險目的之換匯合約： 流 出 流 入 非避險目的之遠期外匯合約： 流 出 流 入	帳面金額 $ 289,333 48,595,975 62,633 66,431,280 6,236,807 29,996 (29,757) $ 121,616,267 $ 1,039,801 29,696,117 6,824 76,740 74,983,898 9,102,038 64 4,373 - - 3,306 $ 114,913,161	合 約 現金流量 289,333 48,595,975 62,633 66,431,280 6,236,807 (29,996) 29,757 121,615,789 1,039,801 29,696,117 6,900 76,740 74,983,898 9,102,038 64 (3,350,250) 3,345,877 148,500 (145,194) 114,904,491	6個月 以 內 289,333 35,454,230 62,633 66,431,280 6,236,136 (29,996) 29,757 108,473,373 996,801 17,933,409 6,900 76,740 74,983,898 9,087,372 64 (3,350,250) 3,345,877 148,500 (145,194) 103,084,117	6-12個月 - 1,213,745 - - 671 - - 1,214,416 43,000 895,208 - - - 14,666 - - - - - 952,874	1-2年 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	2-5年 超過5年 - - 11,928,000 - - - - - - - - - - - 11,928,000 - - - 10,867,500 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10,867,500 -

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101年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 發行無擔保公司債 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 應付可轉換公司債嵌入式衍生 工具 非避險目的之換匯合約： 流 出 流 入 非避險目的之遠期外匯合約： 流 出 流 入 101年1月1日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 發行無擔保公司債 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 應付可轉換公司債嵌入式衍生 工具 非避險目的之換匯合約： 流 出 流 入 非避險目的之遠期外匯合約： 流 出 流 入	帳面金額 $ 1,412,425 62,562,149 20,404 28,214 65,831,416 5,116,641 261 1,294,112 (1,277,529) - 7,273 $ 134,995,366 $ 2,672,665 32,473,386 919,600 42,321 66,493,214 7,092,006 21,486 1,079,395 (1,074,572) - 143 $ 109,719,644	合 約 現金流量 1,412,425 62,562,149 20,632 28,214 65,831,416 5,116,641 261 (1,294,112) 1,277,529 449,020 (441,747) 134,962,428 2,672,665 32,473,386 927,922 42,321 66,493,214 7,092,006 21,486 (1,079,395) 1,074,572 452,860 (452,717) 109,718,320	6個月 以 內 1,018,958 48,370,742 - 28,214 65,667,095 4,955,515 - (1,294,112) 1,277,529 449,020 (441,747) 120,031,214 1,764,415 22,824,281 - 42,321 66,326,870 7,086,699 - (1,079,395) 1,074,572 152,340 (151,378) 98,040,725	6-12個月 393,467 207,407 17,620 - 167,321 161,126 261 - - - - 947,202 908,250 586,105 924,910 - 166,344 5,307 21,486 - - 300,520 (301,339) 2,611,583	1-2年 - - 3,012 - - - - - - - - 3,012 - - 3,012 - - - - - - - - 3,012	2-5年 超過5年 - - 13,984,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13,984,000 - - - 9,063,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9,063,000 -

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額
會有顯著不同。

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3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金 金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金		102.3.31
	外 幣(千元) $ 2,521,614 691,907 21,038 3,636,115 672,418 5,125 19,289	匯 率 台 幣 美 金：台 幣29.82 75,194,529 美 金：人民幣6.27 日 幣：台 幣0.32 221,410 歐 元：台 幣38.16 802,810 美 金：台 幣29.82 108,428,949 美 金：人民幣6.27 日 幣：台 幣0.32 215,174 歐 元：台 幣38.16 195,570 美 金：台 幣29.82 575,194 101.12.31
	外 幣(千元) $ 2,322,785 626,004 22,856 3,564,664 53,736 6,374 18,994	匯 率 台 幣 美 金：台 幣28.98 67,314,309 美 金：人民幣6.29 日 幣：台 幣0.33 206,581 歐 元：台 幣38.27 874,699 美 金：台 幣28.98 103,303,963 美 金：人民幣6.29 日 幣：台 幣0.33 17,733 歐 元：台 幣38.27 243,933 美 金：台 幣28.98 550,446

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金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金 金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 歐 元 非貨幣性項目 美 金		101.3.31
	外 幣(千元) $ 3,045,168 927,331 29,916 4,285,668 32,205 7,445 13,788	匯 率 台 幣 美 金：台 幣29.44 89,649,746 美 金：人民幣6.29 日 幣：台 幣0.36 333,839 歐 元：台 幣39.26 1,174,502 美 金：台 幣29.44 126,170,066 美 金：人民幣6.29 日 幣：台 幣0.36 11,594 歐 元：台 幣39.26 292,291 美 金：台 幣29.44 405,937 101.1.1
	外 幣(千元) $ 1,898,789 650,969 23,492 3,178,353 59,762 11,869 9,085	匯 率 台 幣 美 金：台 幣30.21 57,362,416 美 金：人民幣6.30 日 幣：台 幣0.39 253,878 歐 元：台 幣39.03 916,893 美 金：台 幣30.21 96,018,044 美 金：人民幣6.30 日 幣：台 幣0.39 23,307 歐 元：台 幣39.03 463,247 美 金：台 幣30.21 274,469

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(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 、其他應收款及衍生性金融商品、備供出售之金融資產、借款、應付帳款及其 他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年三月三 十一日當功能性貨幣相對於非功能性貨幣貶值或升值 0.5% ，而其他所有因素維 持不變之情況下，民國一○二年及一○一年第一季之稅後淨利將分別增加或減 少 127,051 千元及 140,165 千元。兩期分析係採用相同基礎。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明

。

下列敏感度分析係依報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析
方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。

若利率增加或減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國 一○二年及一○一年第一季之淨利將減少或增加 144,668 千元及 213,094 千元，主因 係合併公司之變動利率借款與變動利率定期存款。

5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司之非衍生性短期工具以其在合併資產負
債表上之帳面價值估計其公允價值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應
屬估計公允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、應付
款項、短期借款及其他金融負債－流動等。

除詳列於下表者外，合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量
之金融資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值：

金融資產： 無活絡市場之債券投資 －非流動 金融負債： 可轉換公司債	102.3.	31 公允 價值 528,503 -	101.1	2.31 公允 價值 537,256 6,900	101.3	.31 公允 價值 569,927 20,632	101.1.1
	帳面 金額 $ 533,998 -		帳面 金額 544,717 6,824		帳面 金額 583,849 20,404		帳面 金額 公允 價值 576,747 561,055 919,600 927,922

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• (2) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• A. 上市（櫃）公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及 金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。

• B. 衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時，係參考交 易對手所提供之市價評估，交易對手皆為金融機構，以其認為合理之評價模 型及假設進行個別合約之市價評估。

• C. 存出保證金因無明確到期日，故以帳面價值為公允價值。

• D. 長期借款及應付公司債均以其預期現金流量之折現價估計公允價值。合併公 司採用之折現率為市場上條件類似之金融工具報酬率。

• E. 除上述外之金融資產及金融負債之公允價值，係依照以現金流量折現分析為 基礎之一般公認定價模式決定。

(3) 公允價值層級

下表係金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析。衡量方式佔基
於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。

• A. 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• B. 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• C. 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債	第一級 $ - 162,569 482,311 - 644,880 - $ 644,880	第二級 63,405 - - 570,091 633,496 (239) 633,257	第三級 合 計 - 63,405 - 162,569 - 482,311 4,580,668 5,150,759 4,580,668 5,859,044 - (239) 4,580,668 5,858,805

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101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債 101年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生性金融資產 持有供交易之非衍生性金融資產 備供出售金融資產 國內外上市（櫃）股票 無公開報價之權益工具 衍生金融負債	第一級 $ - 158,951 474,332 - 633,283 - $ 633,283 $ - 91,551 1,457,214 - 1,548,765 - $ 1,548,765 $ - 230,623 1,019,398 - 1,250,021 - $ 1,250,021	第二級 10,280 - - 572,519 582,799 (7,743) 575,056 4,858 - - 843,370 848,228 (24,117) 824,111 7,745 - - 705,713 713,458 (26,452) 687,006	第三級 合 計 - 10,280 - 158,951 - 474,332 63,919 636,438 63,919 1,280,001 - (7,743) 63,919 1,272,258 - 4,858 22,572 114,123 - 1,457,214 108,250 951,620 130,822 2,527,815 - (24,117) 130,822 2,503,698 - 7,745 23,868 254,491 - 1,019,398 109,859 815,572 133,727 2,097,206 - (26,452) 133,727 2,070,754

民國一○二年及一○一年第一季並無任何移轉。

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合併公司民國一○二年及一○一年第一季公允價值衡量屬第三等級之金融
資產變動表如下：

民國102年1月1日餘額 總利益或損失 認列於其他綜合損益 購 買 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 總利益或損失 認列於損益 認列於其他綜合損益 民國101年3月31日餘額	透過損益按 公允價值衡量 持有供交易之 非衍生金融資產 $ - - - $ - $ 23,868 (1,296) - $ 22,572	備供出售 金融資產 無公開報價 之權益工具 合 計 63,919 63,919 9,441 9,441 4,507,308 4,507,308 4,580,668 4,580,668 109,859 133,727 - (1,296) (1,609) (1,609) 108,250 130,822

上述總利益或損失，係列報於「其他利益及損失」及「備供出售金融資產
之未實現評價利益(損失)」。其中與民國一○二年及一○一年第一季仍持有之
資產相關者如下：

總利益或損失 認列於損益(列報於「其他利益 及損失」) 認列於其他綜合損益（列報於 「備供出售金融資產之未實 現評價利益(損失)」）	102年第一季 101年第一季 $ - (1,296) 9,441 (1,609)

( 廿十 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之
目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

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2. 風險管理架構

合併公司因營運活動而暴露於信用風險、市場風險、營運風險及流動性風險
，為降低相關財務風險，合併公司致力於辨認評估並透過衍生性金融工具規避市
場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司係董事會負責及監督財務風險管理架構，由財務單位遵循風險管理
政策並定期向董事會報告運作結果，並由內部稽核人員進行定期覆核風險管理控
制程序並報告予董事會。

3. 信用風險

有關現金及約當現金、應收帳款之信用風險分析，請詳附註六(十九)；有關
保證，合併公司截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三
月三十一日及一月一日提供背書保證予子公司及關聯企業，請詳附註十三(一)。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能
履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般
及具壓力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接
受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

合併公司使用實際成本制以估計其產品及服務之成本，以協助合併公司監控 現金流量需求及最適之投資現金報酬。截至民國一○二年三月三十一日止，合併 公司之資本及營運資金、目前尚有銀行未動支之借款額度足以支應履行所有合約 義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。合併公司於民國一 ○二年及一○一年三月三十一日未使用之借款額度分別為 35,825,410 千元及 76,649,754 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合
併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風
險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險，從事衍生工具交易，並因此產生金融負債。所有
交易之執行均遵循公司之作業辦法。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款
交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣包含新台幣、美金、捷克幣、
日幣及人民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美金、日幣及人民幣。
合併公司多以自然避險為原則，並輔以衍生性工具進行匯率風險之避險。

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借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與合併公司營運
產生之現金流量之幣別相同。在此情況，提供經濟避險而無須簽訂衍生工具，
因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。 (2) 利率風險

合併公司利率風險主要來自於浮動利率之長期借款，故市場利率變動將使
長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動，為降低利率波動
對於未來現金流量之影響，合併公司從事利率交換合約以規避市場利率變動造
成的現金流量風險。

( 廿一 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以
及支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制
權益。董事會控管資本報酬率，同時控管普通股股利水準。

合併公司管理資本之目標係藉由債務與權益最適化及維持最佳資本結構，以維
繫投資人、債權人之信心及支持未來營運之發展，依據產業規模及未來成長性規劃
產能及所需廠房設備之資本支出，並依產品生命週期計算營運資金，以及對長期發
展之整體規劃，並考量景氣循環決定適當之資本結構。

確保財務資源及營運計畫以支應未來所需之營運資金、資本支出及債務償還和
發放股利等需求。

報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	102.3.31 $131,260,301 (41,771,239) 89,489,062 59,193,310 $148,682,372 % 60.19	101.12.31 123,687,868 (36,203,613) 87,484,255 55,532,340 143,016,595 % 61.17	101.3.31 101.1.1 142,936,166 118,162,261 (50,081,238) (24,530,746) 92,854,928 93,631,515 56,205,420 55,841,492 149,060,348 149,473,007 % 62.29 % 62.64

截至民國一○二年三月三十一日，本年度第一季合併公司資本管理之方式並未
改變。

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七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利 離職福利 退職後福利 股份基礎給付	102年第一季 101年第一季 $ 122,688 111,315 943 - 1,651 1,657 1,080 - $ 126,362 112,972

。 有關股份基礎給付之說明請詳附註六 ( 十四 )

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業	銷 貨 102年第一季 101年第一季 $ 6,254,437 6,469,108		應收關係人款項	應收關係人款項
		102.3.31 7,936,137	101.12.31 6,570,487	101.3.31 101.1.1 7,680,784 3,888,222

上開對關係人銷貨價格係按雙方議定價格計算，收款期間為月結 30~60 天。關 係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

1. 向關係人購買商品

合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下：

關聯企業	進 貨 102年第一季 101年第一季 $ 1,399,583 2,478,055		應付關係人款項	應付關係人款項
		102.3.31 3,084,947	101.12.31 4,551,593	101.3.31 101.1.1 3,444,564 2,329,052

上列進貨無其他交易對象可資比較及價格係屬議定，付款條件為 60 天。 3. 其他應收(付)款項

其他應收款 應付票據	102.3.31 $ 31,029 $ 62,633	101.12.31 27,344 76,740	101.3.31 101.1.1 4,128 8,326 28,214 42,321

註：上開款項主係為測試及報廢材料費用及支付本公司職工福利委員會之福利
金。

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4. 向關係人借款

合併公司向關係人及關聯企業資金融通情形如下(帳列其他應付款)：

102年第一季 期末餘額 關係人 $ 5,965 101年度 關係人 $ 1,000,000 〞 5,808 $ 1,005,808	利率 3.14% 3.00% 3.14%	期末應付利息 擔保品 6 無 2,548 機器設備 36 無 2,584

民國一○二年第一季之利息總額為 124 千元。

1. 不動產及其他資產之購買或銷售

合併公司於民國八十八年度出售固定資產、遞延資產、費用類資產及商標權 予關聯企業產生財產交易利益 51,712 千元及其他收入 40,453 千元。於民國一○二年 及一○一年三月底尚有未實現其他收入均為 1,211 千元。

6. 背書保證

合併公司於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日為提供關聯企業向銀行貸款及向供應商採購之背書保證金額分 別為 1,242,003 千元、 1,207,017 千元、 1,226,176 千元及 1,258,247 千元。

1. 其 他

2. (1) 民國一○一年十一月底，英穩達公司之股東為協助英穩達公司取得銀行融資額 度，提供其存款作為擔保，並向銀行簽具擔保承諾書，英穩達公司於民國一○ 二年第一季及一○一年底需支付股東信用支持費分別為 977 千元及 347 千元。

3. (2) 民國一○二年三月止，益通公司之董事長為協助生耀公司取得銀行融資額度， 提供定存單作為擔保。

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八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 102.3.31 存出保證金(帳列其 他非流動資產) 關稅保證金、房屋 押金等 $ 78,300 受限制銀行存款 (帳列其他流動資產 及其他非流動資產) 短期借款、工程 履約保證、一年 內到期之長期借 款及經濟部科技 專案履約保證 3,321 其他非流動資產 購料合約抵押品 24,158 土地、房屋、建築及 機器設備淨額 (帳列不動產、廠房 及設備及投資性不動 產) 一年內到期之長 期借款、短期借 款及其他應付款 －關係人 2,245,578 合 計 $ 2,351,357	101.12.31 65,492 101,974 20,909 3,735,099 3,923,474	101.3.31 101.1.1 94,855 80,909 1,904,378 1,665,315 34,925 31,334 2,663,932 2,629,659 4,698,090 4,407,217

• 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 一

• ( ) 重大未認列之合約承諾：

• 已開立未使用信用狀餘額：

歐元 美金 日圓 台幣	102.3.31 $ 393 20,942 - 41,221	101.12.31 725 8,339 5,500 90,355	101.3.31 101.1.1 3,145 4,436 7,776 1,310 59,800 82,550 119,052 62,914

1. 合併公司為借款額度、遠期外匯買賣、經濟部科技專案履約保證及辦公室、廠房 押金所開立之存出保證票據分別為：

台幣 美金 歐元	102.3.31 $23,965,033 1,054,400 -	101.12.31 23,149,232 1,156,300 1,450	101.3.31 101.1.1 25,208,253 29,300,180 1,357,100 1,372,000 1,450 1,450

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( 二 ) 或有負債：

1. 美商 Convergence Technologies USA, LLC (以下簡稱 Convergence )，於民國一○○年 十一月間向美國加州北區地方法院( U.S. District Court for the Northern District of California )追加本公司為被告，主張包括本公司與另七位共同被告侵害其美國一項 專利權，然 Convergence 並未具體表明其請求數額。本公司於民國一○一年一月間 受送達後，已委託美國律師專案處理，並由法院於民國一○一年四月六日裁定暫 停進行( motion to stay )中，故無具體進度。

2. 截至民國一○二年三月底，合併公司與下列公司簽訂長期購料合約，彙總如下： 對象 合約期間 已預付金額 尚未折抵金額 摘要 M.Setek 2006.4- 2016.12 US$ 149,000 US$ 100,754 M.Setek 公司依合約約定價格，於合約期間內須供應本 公司太陽能矽晶片及多晶矽，依合約規定本公司須預 付一定款項作為訂金 。 雙方已於民國一○○年八月十 七日簽訂意向書同意後續協商簽訂一新採購合約以取 代原合約，合約有效期限延長至民國一○九年十二月 三十一日，另約定於民國一○○年十二月三十一日前 ，分三期返還部分預付款計美金 3,000 千元。截至民國 一○一年十二月三十一日，已收取美金 2,000 千元，餘 美金 1,000 千元因未達協議條件，故由其他應收款項轉 列至預付貨款項下。

原意向書約定，本公司若於一○○年十二月三十一日 ，未與 M.Setek 公司之供貨計畫、預付貨款扣抵金額及 原則達成協議，則同意依原採購合約約定行使。本公 司復於民國一○二年三月簽訂意向書約定，本公司與 M.Setek 之預付購料款尚未折抵完畢部分，得遞延以後 年度使用。

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對象	合約期間	已預付金額 25,000 11,578 4,105 16,280 - 22,825	尚未折抵金額 摘要 9,892 M.Setek公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益 通公司及生耀公司太陽能矽晶片及多晶矽。依合約規 定益通公司與生耀公司共須支付美金200,000千元作為 訂金，截至民國一○一年十二月底止，益通公司及生 耀公司已各支付美金25,000千元，尚餘美金150,000千 元未支付，合約並未針對延遲付款訂有相關罰則。雙 方已於民國一○○年八月十七日簽訂意向書同意後續 協商簽訂一新採購合約以取代原合約，合約有效期限 延長至民國一○九年十二月三十一日，M.Setek公司同 意將生耀公司預付款美金25,000千元併入益通公司一併 行使權利。依原意向書約定，益通公司若於一○○年 十二月三十一日，未與M.Setek公司之供貨計畫、預付 貨款扣抵金額及原則達成協議，則同意依原採購合約 約定行使。生耀公司於民國一○一年十一月五日經董 事會決議，出售對M.Setek美金25,000千元之提貨權予 英穩達，同時，益通公司不再對該項提貨權主張任何 權利。 另，益通公司復於民國一○二年三月簽訂意向書約定 ，合併公司與M.Setek之預付購料款尚未折抵完畢部分 ，得遞延以後年度使用。 7,765 S公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項 作為訂金。 2,782 E公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項 作為訂金，截至民國一○二年三月底，已提列減損損 失計美金617千元。 9,963 N公司依合約約定價格，於合約期間內須供應益通公司 太陽能矽晶片，依合約規定益通公司須預付一定款項 作為訂金。 - 益通公司約定於合約期間購買之太陽能矽晶片，購買 價格另議，依合約規定益通公司須提供45噸之多晶矽 原料作為履約抵押品，民國一○○年底因市況不佳未 依合約約定購買定額數量，而與J公司於民國一○○年 十一月二十三日簽定補充協議書，約定合約有效期間 延長至民國一○二年第一季。 16,529 W公司依合約約定價格，於合約期間內須供應ADEMA公 司多晶矽，依合約規定ADEMA公司須預付一定款項作為 訂金。截止民國一○二年三月底，ADEMA公司已將尚未 折抵金額全數提列減損損失。
M.Setek S公司 E公司 N公司 J公司 W公司	2010.1- 2014.12 2007.1- 2015.12 2009.1- 2014.12 2009.1- 2015.12 2011.1- 2012.12 2011.01-2016.12

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----- Start of picture text -----

對象 合約期間 已預付金額 尚未折抵金額 摘要
Siltronic 2009.01-2012.12 9,948 9,948 Siltronic AG 依合約約定價格，於合約期間內須供應生
AG 耀公司太陽能矽晶棒，依合約規定生耀公司須預付一
定款項作為訂金。生耀公司已將尚未折抵金額全數提
列減損損失。
GCL 2011.02-2015.12 7,499 5,156 GCL 依合約約定價格，於合約期間內須供應英穩達公
司太陽能矽晶硅片，依合約規定英穩達公司須預付款
須作為訂定。
US$ 246,235 US$ 162,789
( NT$ 4,854,368 )
----- End of picture text -----

基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形，每單位進貨價格及預付貨 款可折抵金額，改由雙方另行逐筆議價方式協議之，並與 M.Setek 公司、 E 公司及 N 公 司已增訂補充合約。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其  他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者及 營業外支出	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者及 營業外支出	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	1,814,365 110,120 142,254 140,378 649,448 126,074	1,684,121 140,477 107,034 32,088 321,790 126,070	3,498,486 250,597 249,288 172,466 971,238 252,144	1,921,429 96,003 114,919 144,919 711,707 110,845	1,690,713 128,512 117,253 40,993 285,034 110,794	3,612,142 224,515 232,172 185,912 996,741 221,639

( 二 ) 營運之季節性：

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

• 民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭

• 露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔	保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總限額
												名稱	價值
0 1 ( 2 3 (	本公司(註2、3) 英保達(股)公司 註4、5) 英保達(蓋曼)有 限公司(註4、5) 益通光能科技 股)公司(註6)	英源達投資股份 有限公司 英保達(蓋曼)有 限公司 英保達資訊(天 津)有限公司 ADEMA公司	其他應 收款 其他應 收款 〞 〞	589,420 628,981 652,432 14,850	589,420 502,091 525,943 -	564,470 502,091 525,943 -	0.6%~1.5 % 0.10% 0.1% 2.20%	2 1 1 1	- - - -	營運週轉 - - -	- - - -	本票 - - -	564,470 - - -	10,411,488 1,117,839 1,694,692 79,812	20,822,976 1,349,573 1,349,573 1,931,728

• 註 1 ：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 有業務往來者為1。

• 有短期融通資金之必要者為 2 。

• 註 2 ：資金貸與總額不得超過本公司最近期財務報表股東權益總額的百分之四十，個別資金貸與金額不得超過本公司可貸與金額百分之五十。 註 3 ：董事會通過資金貸與額度。

• 註 4 ：以不超過雙方最近三年間業務往來金額為限。

• 註 5 ：英保達(股)公司股東權益總額與實收資本額較高者 1,349,573 千元。

• 註 6 ：資金貸與有業務往來公司或行號者，資金貸與總額以不超過益通光能科技(股)公司最近財務報表股東權益總額百分之二十，個別貸與金 額不得超過與益通光能科技(股)公司雙方間最近一年度業務往來金額為限；資金貸與有短期融通資金必要之公司或與行號者，該貸與金 額以不超過益通光能科技(股)公司淨值百分之二十為限，個別貸與金額以不超過益通光能科技(股)公司淨額百分之十為限。

• 註 7 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 8 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元/千股

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
0 0 0 0 0	本公司 〞 〞 〞 〞	英順源(上海)科 技有限公司 英順達科技有限 公司 英業達(上海)有 限公司、英順達 科技有限公司 、英業達科技有 限公司、英順源 (上海)科技有限 公司及英源達科 技有限公司共用 英冠達控股有限 公司及英冠達科 技(股)公司 Inventec (Czech), S.R.O.	2 2 2 4 1	26,028,721 26,028,721 26,028,721 26,028,721 26,028,721	149,100 596,400 3,280,200 1,242,003 14,910	149,100 596,400 3,280,200 1,242,003 14,910	- - - 635,760 -	- - - - -	% 0.29 % 1.15 % 6.30 % 2.39 % 0.03	26,028,721 26,028,721 26,028,721 26,028,721 26,028,721	Y Y Y N Y	N N N N N	Y Y Y N N

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
2 2	英華達股 份有限公 司 〞	英華達(上海)科 技有限公司 英華達(南京)科 技有限公司	2 2	6,000,453 6,000,453	2,147,040 745,500	2,147,040 745,500	16,989 1,116	- -	% 17.89 % 6.21	6,000,453 6,000,453	N N	N N	Y Y

• 註 1 ：背書保證對象與本公司之關係：

• 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 關係企業。

• 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證之公司。

• 註 2 ：本公司對單一企業背書保證之限額以不超過本公司最近期財務報表淨值百分之五十為限；對外背書保證總額以不超過本公司最近期財務 報表淨值百分之五十為限。

• 註 3 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 4 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元/千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	無敵科技股份有限 公司股票 英業達集團(香港 )有限公司股票 英業達控股(北美 )有限公司股票 英保達股份有限公 司股票 英華達股份有限公 司股票 英業達(開曼)有限 公司股票 Inventec (Czech), S.R.O.股票 英源達投資股份有 限公司 英盟達科技股份有 限公司 英穩達科技股份有 限公司 Inventec Technology (Singapore) Pte. Ltd. Inventec Development Japan Corporation股票 益通光能科技股份 有限公司股票 英懋達光電股份有 限公司股票 (原景懋光電股份有 限公司) 普實創業投資股份 有限公司股票 亞太電信股份有限 公司 全球策略創業投資 股份有限公司股票 華冠通訊股份有限 公司 穩懋半導體股份有 限公司股票	採權益法評價之 被投資公司 子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 子公司 採權益法評價之 被投資公司 - 採成本評價之被 投資公司 - - -	採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 備供出售之金融 資產－非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 備供出售之金融 資產－非流動 〞 〞	33,436 2,500 5,000 65,687 536,857 278,807 - 108,800 10,000 105,000 1,000 45 231,521 25,180 3,200 5,000 5,000 42,229 14,500	908,258 388,777 923,039 146,783 12,770,361 10,060,603 118,453 669,639 46,911 661,284 39,515 257,541 2,779,251 181,731 27,552 - 34,800 570,091 482,125	% 37.53 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 35.00 % 100.00 % 100.00 % 29.70 % 26.23 % 1.52 % 0.15 % 6.45 % 10.03 % 1.91	479,807 388,777 923,039 146,783 12,000,906 10,060,603 118,453 669,639 46,911 661,284 39,515 146,301 2,546,726 181,731 27,552 - 34,800 570,091 482,125	以成本衡量

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持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 英業達集團(香港)有限公司 英業達(開曼)有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 英冠達控股有限公司 〞 香港英安達有限公司 英源達投資(股)公司(註4) 〞 〞 〞 〞 益通光能科技(股)公司 〞 〞	明日工作室股份有 限公司股票 太乙精密股份有限 公司股票 長陽開發科技股份 有限公司股票 E28 Limited. Series A 特別股 CipherMax, Inc. 特別股 Rasilient Systems, Inc.特別 股 英業達集團(天津 )電子技術有限公司 股權 英業達集團(北京 )電子技術有限公司 股權 英業達(上海)有限 公司股權 英順達科技有限公 司股權 英業達科技有限公 司股權 英順源(上海)科技 有限公司股權 英源達科技有限公 司股權 浙江英鑫達電子科 技有限公司股權 英業達(重慶)有限 公司 英順源(重慶)科技 有限公司 香港英安達有限公 司 英冠達控股有限公 司 英冠達(福建)電子 科技有限公司 英冠達科技(股)公 司 天津英安達科技有 限公司 Onkyo Corporation 可轉換公司債 佰鴻工業(股)公司 可轉換公司債 晶元光電(股)公司 英穩達科技(股)公 司 益通光能科技(股 )公司 股票： GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. SOLAR POWER INC. 華創車電技術中心 (股)公司	採成本法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 子 公 司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 子公司 〞 〞 - - - 採權益法評價之 被投資公司 〞 子公司 - -	以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 無活絡市場之債 券投資 無活絡市場之債 券投資 公平價值變動列 入損益之金融資 產 採權益法之長期 股權投資 〞 採權益法之長期 股權投資 備供出售金融資 產－流動 以成本衡量之金 融資產－非流動	429 4,000 4,400 40,000 505 3,632 - - - - - - - - - - - - - 15,250 - - - 2,516 15,000 38,583 59,200 125 5,000	4,786 48,000 55,000 215,885 - 32,398 243,544 75,381 630,275 2,580,314 4,356,381 93,466 964,307 759,897 1,209,278 35,671 30,522 (575,197) (888,326) (13,255) 38,153 189,214 344,784 135,619 94,469 466,895 (82,153) 186 50,000	% 1.07 % 6.67 % 16.00 % - % - % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 80.00 % 49.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % - % 0.27 % 5.00 % 4.95 % 50.76 % 0.06 % 1.00	- - - - - - 243,544 75,381 630,275 2,580,314 4,356,381 93,466 964,307 759,897 1,209,278 35,671 30,522 (575,197) (888,326) (13,255) 38,153 - - 135,619 94,469 424,410 (82,153) 186 50,000	以成本衡量 〞 〞 〞 〞 〞 (註3) (註3)

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
GLORIA SOLAR INTERNATIONAL HOLDING, INC. 〞 英懋達科技(股)公司 〞 Kinmac Holding Limited 無敵科技(股)公司 〞 〞 〞 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 〞 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 〞 〞 PILOT SUCCESS LTD. 無敵數碼科技(昆山)有限公 司 好易通科技(香港)有限公司 〞 〞 好易通科技(香港)有限公司 〞 〞 〞 〞 〞	生耀光電(股)公司 ADEMA TECHNOLOGIES, INC. 英穩達科技(股)公 司 Kinmac Holding Limited 錦州錦懋光伏科技 有限公司 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 股票 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 股票 IKNOW PTE. LTD. 股票 英穩達科技(股)公 司股票 股票： 無敵科技(西安)有 限公司 好易通科技(香港 )有限公司 PILOT SUCCESS LTD. 愛唱數碼科技(北京 )有限公司 無敵數碼科技(昆山 )有限公司 無敵數碼科技有限 公司 昆山無敵電子有限 公司 ICBC ASIA LTD. NEW WORLD CHINA LAND CN DATANG OVERSEAS HK DATANG INTERNATIONAL (HONG KONG) LIMITED AVIC INTERNATIONAL FINANCE & INVESTMENT LIMITED CHINA DEVELOPMENT BANK WHARF FINANACE(NO.1) LTD. BEIJING CAPITAL LAND LTD. RUSSIAN STANDARD BK	採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 子公司 〞 採權益法評價之 被投資公司 關聯企業 孫公司 〞 孫公司 〞 〞 曾孫公司 〞 - - - - - - - - -	採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 採權益法之長期 股權投資 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 備供出售金融資 產－非流動 〞 〞 備供出售金融資 產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞	63,908 2,000 5,000 2,050 - 19,758 31,502 684 15,000 - 117,000 12,002 - - - - - - - - - - - - -	(177,744) 38,595 31,490 - - 572,565 431,028 62,962 150,000 55,956 523,999 220,278 (27,950) 235,475 219,531 1,624 40,728 160,286 74,428 9,717 26,410 14,526 4,759 11,161 26,443	% 100.00 % 100.00 % 1.67 % 100.00 % 35.00 % 100.00 % 100.00 % 47.00 % 5.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % - % - % - % - % - % - % - % -	(177,744) 38,595 31,490 - - 580,254 432,451 62,962 - 55,956 523,999 220,278 (27,950) 235,475 219,531 1,624 40,728 160,286 74,428 9,717 26,410 14,526 4,759 11,161 26,443	(註2) 〞

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
英保達股份有限公司 〞 英保達(蓋曼)有限公司 英華達股份有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 英華達股份有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 〞 〞 〞 〞	英保達(蓋曼)有限 公司股票 SHENG KHUANG CIRUIT BOARD (M) SDN. BND. 英保達資訊(天津 )有限公司股權 普通股： 晶元光電(股)公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 冠亞智財(股)公司 英穩達科技(股)公 司 高昕科技(股)公司 榮誠科技(股)公司 太乙精密(股)公司 捷安訊科技(股)公 司 大眾電信(股)公司 Siano Mobile Silicon Inc. 特別股： IMPINJ, Inc. GCT Semiconductor, Inc. VoiceBox Technologies Inc. Tigo Energy, Inc. Pandigital Worldwide, Ltd. 3GTMobile Corporation Proximiant, Inc. 普通股： Inventec Appliances (BVI) Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 英華達(上海)電子 有限公司 英華達(上海)科技 有限公司 英華達(南京)科技 有限公司	子公司 - 採權益法評價之 被投資公司 - 採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 〞	採權益法之長期 股權投資 待出售非流動資 產 採權益法之長期 股權投資 交易目的金融資 產－流動 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞	48,000 621 48,000 500 179,385 640 30,000 222 1,950 1,000 579 3,330 461 674 93 5,145 1,269 939 314 446 50 400 10 - - -	(527,795) 4,383 (551,469) 26,950 8,788,182 5,643 188,938 - - 12,000 - - - 2,129 - 157,742 101,041 - 29,012 14,790 1,522 85,863 7,371 1,562,466 4,230,775 2,155,264	% 100.00 % 6.21 % 100.00 % 0.06 % 100.00 % 48.30 % 10.00 % 1.72 % 9.38 % 1.67 % 3.66 % 0.74 % 0.28 % 0.41 % 0.38 % 9.50 % 1.89 % 4.80 % 2.88 % 8.93 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	(527,795) 4,383 - 26,950 8,788,182 5,643 188,938 - - - - - - - - - - - - - 1,522 85,863 7,371 1,562,466 4,193,780 2,155,264	非上市櫃公 司 〞 〞 (註2) 已提列累計 減損17,408 千元 已提列累計 減損44,850 千元 已提列累計 減損15,000 千元 已提列累計 減損29,970 千元 已提列累計 減損31,149 千元 已提列累計 減損33,105 千元 已提列累計 減損30,712 千元 已提列累計 減損89,619 千元

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價(註1)
Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 英華達(上海)電子有限公司 〞	英華達(南京)電子 有限公司 英華通(南京)科技 有限公司 英華達(西安)通信 科技有限公司 英華達(南昌)科技 有限公司 Siano Mobile Silicon Inc. 特別股： Leadtone Limited(B類特別股 股票) Digital Chaotex Holdings Ltd.(A2 類特別股股票) 普通股： 上海英華鼎企業管 理諮詢有限公司 英豐達(上海)貿易 有限公司	採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 以成本衡量之 被投資公司 〞 採權益法評價之 被投資公司 子公司	採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 採權益法之長期 股權投資 〞	- - - - 99 1,250 446 - -	310,326 372,484 14,236 145,852 - - - 2,496 35	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 0.06 % 2.36 % 2.08 % 30.00 % 100.00	271,361 372,484 14,236 145,852 - - - 2,496 35	未攤銷之投 資溢額 已提列累計 減損16,288 千元 已提列累計 減損14,180 千元 已提列累計 減損16,159 千元

• 註 1 ：上市(櫃)公司為公開市價，非上市(櫃)公司則為股權淨值，所列之部份被投資公司股權淨值係經會計師核閱或自編之財務報表列示。 註 2 ：差異係沖銷或迴轉逆流及側流交易未實現銷貨毛利。

• 註 3 ：係私募之可轉換公司債，無相關市價。

• 註 4 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 5 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

處分之公司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面 價值	交易 金額	價款收 取情形	處分 損益	交易 對象	關 係	處分 目的	價格決 定之參 考依據	其他 約定 事項
ADEMA TECHNOLOGIES, INC. 〞 〞	土地 建物及改良 機器設備	102.03.11 〞 〞	96.05.24 96.05.24- 97.10.24 91.12.01- 98.01.27	35,901 - -	70,409 40,854 580	已收訖 〞 〞	34,110 40,383 573	National Avenue Partners, LLC. 〞 〞	非關係 人 〞 〞	處份不動 產、廠房 及設備與 投資性不 動產 〞 〞	議價 〞 〞	無 〞 〞

註 1 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

註 2 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價 (註1)	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司 ″ ″ ″ 英業達控股(北美 )有限公司 Inventec (Czech), S.R.O. 英業達集團(香港 )有限公司 英業達集團(香港 )有限公司 ″ ″ ″ 英順達科技有限公 司 ″ ″ ″ 英業達科技有限公 司 ″	Inventec (Czech), S.R.O. 英業達控股 (北美)有限 公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英冠達控股 有限公司 本公司 ″ ″ 英順達科技 有限公司 英業達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達(重慶 )有限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英冠達控股 有限公司 英冠達科技 (股)公司 浙江英鑫達 電子科技有 限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英業達(上海 )有限公司	子公司 ″ 子公司 關係人 母公司 ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ ″ ″	銷貨 ″ 進貨 ″ ″ ″ 銷貨 進貨 ″ ″ ″ 銷貨 ″ ″ 進貨 銷貨 ″	6,366,847 8,397,203 66,026,176 1,399,583 8,397,203 6,366,847 66,026,176 32,754,394 7,924,389 16,922,190 8,425,202 32,754,394 1,610,143 4,562,991 184,761 7,924,389 1,007,864	% 8.00 % 11.00 % 83.00 % 2.00 % 96.00 % 96.00 % 100.00 % 49.61 % 12.00 % 25.63 % 12.76 % 84.08 % 4.13 % 11.70 % - % 86.00 % 11.05	二〜三個 月內 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	- - - - - - - - - - - - - - - - -	因Inventec (Czech), S.R.O.為本公 司海外提供售 後服務及成品 組裝業務據點 ，故無一般客 戶可資比較。 因英業達控股 (北美)有限公 司為本公司海 外提供售後服 務及成品組裝 業務據點，故 無一般客戶可 資比較。 - - 無一般交易對 象可資比較 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	5,583,605 8,603,881 21,594,182 3,084,947 8,603,881 5,583,605 21,594,182 9,838,963 1,879,088 7,814,466 2,087,316 9,838,963 3,116,591 4,454,232 202,926 1,879,088 1,026,883	% 12.00 % 18.00 % 36.00 % 2.00 % 98.75 % 98.90 % 31.05 % 14.15 % 2.70 % 11.24 % 3.00 % 56.19 % 17.80 % 25.44 % 0.64 % 61.31 % 33.50

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價 (註1)	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
英源達科技有限公 司 ″ ″ 浙江英鑫達電子科 技有限公司 ″ 英業達(上海)有限 公司 ″ 英業達(重慶)有限 公司 ″ 英順源(重慶)有限 公司 無敵科技(股)公司 無敵數碼科技(昆山 )有限公司 英華達股份有限公 司 ″ Inventec Appliances (BVI) Corp. ″ Inventec Appliances (USA) Distribution Corp., 英華達(上海)科技 有限公司	英業達集團 (香港)有限 公司 英業達(上海 )有限公司 浙江英鑫達 電子科技有 限公司 英順達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達科技 有限公司 英源達科技 有限公司 英業達集團 (香港)有限 公司 英順源(重慶 )有限公司 英業達(重慶 )有限公司 無敵數碼科 技 (昆山)有 限公司 無敵科技(股 )公司 Inventec Appliances (BVI) Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 英華達股份 有限公司 英華達(上海 )科技有限公 司 英華達股份 有限公司 Invectec Appliances (BVI) Corp.	關係企業 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 孫公司 母公司 孫公司 ″ 母公司 關係企業 母公司 關係企業	銷貨 ″ 進貨 銷貨 ″ 進貨 ″ 銷貨 ″ 進貨 ″ 銷貨 進貨 銷貨 銷貨 進貨 進貨 銷貨	16,922,190 402,813 209,118 184,761 209,118 1,007,864 402,813 8,425,202 1,136,816 1,136,816 619,384 619,384 6,853,423 425,308 6,847,882 6,847,734 427,200 6,847,734	% 97.57 % 2.33 % 2.00 % 30.82 % 34.89 % 71.45 % 28.55 % 12.76 % 11.85 % 1.00 % 93.00 % 98.00 % 100.00 % 5.38 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	二~三個月 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 月結30天 ″ 約1~2個月 ″ ″ ″ ″ ″	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	無一般交易對 象可資比較 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ - - 無一般交易對 象可資比較 ″ ″ ″ ″ ″	7,814,466 409,030 242,946 202,926 242,946 1,026,883 409,030 2,087,316 1,063,067 1,063,067 38,139 38,139 617,395 1,206,370 591,907 592,795 1,206,370 592,795	% 92.39 % 4.84 % 1.11 % 23.91 % 28.63 % 71.49 % 28.48 % 64.93 % 33.07 % 16.90 % 52.00 % 48.00 % 99.80 % 22.39 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00

註 1 ：依行為時雙方議定價格。

註 2 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
本公司 ″ ″ ″ 英業達集團(香港)有限公司 ″ ″ ″ 英順達科技有限公司 ″ ″ 英業達科技有限公司 ″ 英源達科技有限公司 ″ 英業達(重慶)有限公司 ″ 無敵科技股份有限公司 英保達股份有限公司 英保達(蓋曼)有限公司 英華達股份有限公司 Inventec Appliances (BVI) Corp. 英華達(上海)科技有限公司	英業達控股(北美 )有限公司 Inventec (Czech), S.R.O. 英業達集團(香港 )有限公司(註1) 英源達投資(股 )公司(註1) 英順達科技有限 公司(註1) 英業達科技有限 公司(註1) 英源達科技有限 公司(註1) 英業達(重慶)有 限公司(註1) 英業達集團(香港 )有限公司 英冠達控股有限 公司 英冠達科技股份 有限公司 英業達集團(香港 )有限公司 英業達(上海)有 限公司 英業達集團(香港 )有限公司 英業達(上海)有 限公司 英業達集團(香港 )有限公司 英順源(重慶)科 技有限公司 BESTA (CAYMAN) CO., LTD.(註1) 英保達(蓋曼)有 限公司 英保達資訊(天津 )有限公司 Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. 英華達股份有限 公司 Inventec Appliances (BVI) Corp.	子公司 ″ ″ ″ 關係企業 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 子公司 子公司 子公司 孫公司 母公司 關係企業	8,603,881 5,583,605 47,709,265 564,470 23,698,495 3,913,641 16,152,914 3,942,788 9,838,963 3,116,591 4,454,232 1,879,088 1,026,883 7,814,466 409,030 2,087,316 1,063,067 493,103 549,423 - 573,081 - 1,206,370 617,563 617,563	1.03 1.10 - - - - - - 3.30 0.69 1.00 4.22 0.97 2.30 0.47 2.51 1.25 - - - - - 1.66 9.48 9.34	- - - - - - - - - - - - - - - - - - 44,084 502,091 44,014 525,935 - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - 逾期三個月以下 加強催收 逾期三個月以上 轉列資金貸與 逾期三個月以下 加強催收 逾期三個月以上 轉列資金貸與 - - -	1,786,387 1,738,052 - - 2,773,260 745,500 1,341,900 - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

• 註 1 ：因非屬進銷貨產生之應收款，故無週轉率。

• 註 2 ：截至民國一○二年四月十五日之金額。

• 註 3 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

9. 從事衍生工具交易：

編號	公司名稱	衍生性商品種類	衍生性商品種類	契約本金(千元)	到期日	公平價值
1 〞 2 3 〞 4 〞 5	本公司 〞 益通光能科技股份有限公司 英順達科技有限公司 英順達科技有限公司 英源達科技有限公司 英源達科技有限公司 英業達科技有限公司	換匯 〞 遠期外匯合約 遠期外匯合約 換利合約 遠期外匯合約 換利合約 遠期外匯合約	美元兌台幣 美元兌日幣 美元兌台幣 美元兌人民幣 - 美元兌人民幣 - 美元兌人民幣	3,687,930 29,758 149,125 2,530,590 7,604,100 1,141,320 2,952,180 2,270,399	102/03/05~102/04/29 102/03/20~102/12/27 102.05.10 102/03/13~103/03/11 102/03/20~102/12/27 102/03/13~103/03/12 102/03/20~102/12/27 102/03/15~103/03/26	15,344 (239) 4,359 19,582 3,912 10,332 2,151 7,724

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係		102年第一季交易往來情形	102年第一季交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 1	英業達股份有限公司 英業達(香港)有限公司	英業達集團(北美 )有限公司 Inventec (Czech), S.R.O. 英業達(香港)有限 公司 英順達科技有限公 司 英業達科技有限公 司 英源達科技有限公 司 英業達(重慶)有限 公司	1 2 2 2 2 2 2 3 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3	銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 進貨 其他應收款 應付帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款 進貨 應付帳款 應收帳款	8,397,203 8,603,881 6,366,847 5,583,605 66,026,176 47,709,265 21,594,182 32,754,394 9,838,963 23,698,495 7,924,389 1,879,088 3,913,641 16,922,190 7,814,466 16,152,914 8,425,202 2,087,316 3,942,788	雙方議價 二~三個月 雙方議價 二~三個月 雙方議價 ″ ″ ″ 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″ 雙方議價 二~三個月 ″	% 8.00 % 5.00 % 6.00 % 3.00 % 66.00 % 25.00 % 11.00 % 33.00 % 5.00 % 12.00 % 8.00 % 1.00 % 2.00 % 17.00 % 4.00 % 8.00 % 8.00 % 1.00 % 2.00

• 註 1 ：編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註 3 ：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以期中 累計金額佔合併總營收之方式計算。

• 註 4 ：交易往來金額未達合併總營收或總資產 1% 者，不予揭露。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 英業達集團(香 港)有限公司 ″ 英業達(開曼 )有限公司 ″ ″ ″	無敵科技股份 有限公司 英業達集團(香 港)有限公司 英業達控股(北 美)有限公司 英保達股份有 限公司 英華達股份有 限公司 英業達(開曼 )有限公司 Inventec (Czech), S.R.O. 英源達投資股 份有限公司 英盟達科技股 份有限公司 英穩達科技股 份有限公司 Inventec Technology (Singapore) Pte. Ltd. Inventec Development Japan Corporation 益通光能科技 股份有限公司 英懋達光電股 份有限公司(原 景懋光電股份 有限公司) 英業達集團(北 京)電子技術有 限公司 英業達集團(天 津)電子技術有 限公司 英業達(上海) 有限公司 英順達科技有 限公司 英業達科技有 限公司 英順源(上海) 科技有限公司	台北市 香港 美國 台北市 新北市 開曼群 島 捷克 台北市 台北市 桃園縣 新加坡 日本 台南市 桃園縣 北京 天津 上海 上海 上海 上海	電子辭典產 品 對大陸轉投 資及進出口 業務 美國地區投 資之控股公 司 有線及無線 通信多媒體 相關產品器 材製造 無線終端機 產品 投資控股公 司 電腦產品組 裝及售後服 務 一般投資 模具製造 多晶矽太陽 能電池之研 發、 生產 及銷售 電腦產品組 裝及測試業 務 電腦週邊產 品之開發 、設計及銷 售 太陽能電池 之製造與銷 售 太陽光電模 組製造及光 電系統整合 電子產品軟 硬體開發製 造 電子產品軟 硬體開發製 造 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售	520,654 167,162 159,003 936,756 9,656,877 9,057,554 85,921 1,000,000 100,000 1,050,000 32,275 738,123 4,193,723 395,680 43,239 126,735 879,690 1,491,000 1,491,000 59,640	520,654 167,162 159,003 936,756 9,656,877 9,057,554 85,921 1,000,000 100,000 1,050,000 32,275 738,123 3,520,000 395,680 43,239 126,735 879,690 1,491,000 1,491,000 59,640	33,436 2,500 5,000 65,687 536,857 278,807 - 108,800 10,000 105,000 1,000 45 231,521 25,180 - - - - - -	% 37.53 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 35.00 % 100.00 % 100.00 % 29.70 % 26.23 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	908,258 388,777 923,039 146,783 12,770,361 10,060,603 118,453 669,639 46,911 661,284 39,515 257,541 2,779,251 181,731 75,381 243,544 630,275 2,580,314 4,356,381 93,466	56,724 (277) 4,640 16,400 78,126 551,616 2,973 (8,783) 52 17,075 (38) (1,313) (278,323) (39,117) (3,609) 1,796 (2,912) 303,184 59,767 (32,828)	21,288 (277) 4,640 7,982 78,126 551,616 2,973 (8,783) 52 5,976 (38) (1,313) (89,954) (10,260) - - - - - -	採權益 法評價 之被投 資公司 子公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 採權益 法評價 之被投 資公司 聯屬公 司 ″ ″ ″ ″ ″

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
英業達(開曼 )有限公司 ″ ″ ″ ″ ″ 英冠達控股有 限公司 ″ 香港英安達有 限公司 英源達投資(股 )公司 ″ 益通光能科技 (股)公司 GLORIA SOLAR INTERNATIO NAL HOLDIN G, INC. ″ 英懋達光電(股 )公司(原景懋 光電(股)公司) 〞 Kinmac Holding Limited 無敵科技股份 有限公司	英源達科技有 限公司 浙江英鑫達電 子科技有限公 司 英業達(重慶) 有限公司 英順源(重慶) 科技有限公司 英冠達控股有 限公司 香港英安達有 限公司 英冠達(福建 )電子科技有限 公司 英冠達科技股 份有限公司 天津英安達科 技有限公司 英穩達科技(股 )公司 益通光能科技 (股)公司 GLORIA SOLAR INTERNATIO NAL HOLDIN G, INC. 生耀光電(股 )公司 ADEMA TECHNOLOGI E INC. Kinmac Holding Limited 英穩達科技股 份有限公司 錦州錦懋光伏 科技有限公司 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD.	上海 浙江 重慶 重慶 香港 香港 福建 台北市 天津 桃園縣 台南市 英屬開 曼群島 台灣 美國 薩摩亞 桃園縣 中國大 陸 英屬維 京群島	電腦產品組 裝及銷售 電子計算機 整機及外部 設備之產銷 業務 電腦產品組 裝及銷售 電腦產品組 裝及銷售 投資控股公 司 ″ 一體成型電 腦產銷 一體成型電 腦產銷 揚聲器產銷 多晶矽太陽 能電池之研 發、 生產 及銷售 太陽能電池 之製造與銷 售 一般投資業 太陽能發電 模組之製造 與銷售 太陽能系統 工程之設計 與規劃服務 一般投資業 多晶矽太陽 能電池之研 發、 生產 及銷售 太陽光電模 組之產銷 投資管理	1,491,000 861,172 1,491,000 29,820 292,236 207,478 447,300 152,500 213,947 150,000 615,050 5,503,065 4,466,652 4,846,622 67,527 50,000 61,131 616,528	1,491,000 861,172 1,491,000 29,820 292,236 207,478 447,300 152,500 213,947 150,000 440,000 5,503,065 4,466,652 4,846,622 67,527 50,000 61,131 586,678	- - - - - - - 15,250 - 15,000 38,583 59,200 63,908 2,000 2,050 5,000 - 586,678	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 49.00 % 80.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 5.00 % 4.95 % 50.76 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 1.67 % 35.00 % 100.00	964,307 759,897 1,209,278 35,671 (575,197) 30,522 (888,326) (13,255) 38,153 94,469 466,895 (82,153) (177,744) 38,595 - 31,490 - 572,565	102,489 (12,476) 144,287 1,148 (17,649) (2,396) (25,261) 59,836 (2,995) 17,075 (278,323) (11) (38,629) 38,150 - 17,075 - (6,840)	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	聯屬公 司 ″ ″ ″ 採權益 法評價 之被投 資公司 聯屬公 司 採權益 法評價 之被投 資公司 ″ 聯屬公 司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 採權益 法評價 之被投 資公司 採權益 法評價 之被投 資公司 (差異係 未實現 銷貨毛 利)

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
無敵科技股份 有限公司 〞 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 〞 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 〞 〞 PILOT SUCCESS LTD. 無敵數碼科技 (昆山)有限公 司 英保達股份有 限公司 〞 英保達(蓋曼 )有限公司 英華達股份有 限公司 〞 〞	BESTA (CAYMAN) CO., LTD. IKNOW PTE. LTD. 無敵科技(西安 )有限公司 好易通科技(香 港)有限公司 PILOT SUCCESS LTD. 愛唱數碼科技 (北京)有限公 司 無敵數碼科技 (昆山)有限公 司 無敵數碼科技 有限公司 昆山無敵電子 有限公司 英保達(蓋曼 )有限公司 昇光(馬)股份 有限公司 英保達資訊(天 津)有限公司 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 冠亞智財(股 )公司 英穩達科技(股 )公司	英屬開 曼群島 新加坡 西安 香港 英屬維 京群島 北京 昆山 上海 昆山 蓋曼群 島 馬來西 亞 天津 英屬開 曼群島 台北市 桃園縣	投資管理 電腦辭典及 PDA相關產 品之銷售 從事消費性 電子相關產 品之開發 、設計生產 及銷售 電腦辭典及 PDA相關產 品之銷售 投資管理及 進出口貿易 計算機網路 平台軟件之 開發及銷售 消費性電子 相關產品之 生產及銷售 電腦辭典及 PDA相關產 品之銷售 電腦辭典及 PDA相關產 品之銷售 從事兩岸間 接貿易 印刷電路板 微相機模組 、電腦之組 裝及銷售 投資控股公 司 智慧財產權 管理 多晶矽太陽 能電池之研 發、生產及 銷售	1,011,892 62,641 109,080 448,275 382,968 283,908 268,965 358,620 1,444 1,578,836 4,383 1,431,360 5,878,390 6,400 300,000	1,011,892 62,641 79,195 448,275 382,968 283,908 268,965 358,620 1,444 1,578,836 5,526 1,431,360 5,878,390 6,400 300,000	31,502 684 - 117,000 12,002 - - - - 48,000 621 48,000 179,385 640 30,000	% 100.00 % 47.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 6.21 % 100.00 % 100.00 % 48.30 % 10.00	431,028 62,962 55,956 523,999 220,278 (27,950) 235,475 219,531 1,624 (572,795) 4,383 (551,469) 8,788,182 5,643 188,938	(17,777) (10,626) (6,426) (410) (14,211) (12,857) 4,331 (14,273) (11) (5,732) - (5,587) (58,652) (593) 17,075	- - - - - - - - - - - - - - -	採權益 法評價 之被投 資公司 (差異係 未實現 銷貨毛 利) 採權益 法評價 之被投 資公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 聯屬公 司 待出售 非流動 資產 聯屬公 司 聯屬公 司(差異 係未實 現銷毛 利) 權益法 評價之 被投資 公司 聯屬公 司

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註3)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Inventec Appliances (Cayman) Holding Corp. 〞 英華達(上海 )電子有限公司 〞	Inventec Appliances (BVI)Corp. Inventec Appliances (USA) Distribution Corp. Inventec Appliances Corporation USA, Inc. 英華達(上海 )電子有限公司 英華達(上海 )科技有限公司 英華達(南京 )科技有限公司 英華達(南京 )電子有限公司 英華通(南京 )科技有限公司 英華達(西安 )通信科技有限 公司 英華達(南昌 )科技有限公司 上海英華鼎企 業管理諮詢有 限公司 英豐達(上海 )貿易有限公司	英屬維 京群島 美國 美國 上海 上海 南京 南京 南京 西安 南昌 上海 上海	從事兩岸間 接貿易 MP3 Player 、個人數位 助理機及科 學繪圖機銷 售業務 銷售服務 開發、設計 電子計算器 、電話機 、MP3 Player等相 關軟件 開發、設計 、生產無線 通訊產品 、移動通訊 設備及MP3 Player等 研發、設計 及製造移動 通訊設備 (行動電話 )電話機(不 包含多媒體 之高階功能 )等 房屋租賃 開發、設計 、生產移動 通信系統手 機及相關電 子產品、銷 售自產產品 等 開發、設計 、通信及電 子相關產品 等 開發、設計 、銷售通信 及電子相關 產品及軟件 等 企業管理諮 詢 物業管理及 服務諮詢	1,491 23,856 1,491 1,434,880 2,296,140 357,840 267,828 298,200 119,280 62,622 1,462 35	1,491 23,856 1,491 1,434,880 2,296,140 357,840 267,828 298,200 119,280 62,622 1,462 35	50 400 10 - - - - - - - - -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 30.00 % 100.00	1,522 85,863 7,371 1,562,466 4,230,775 2,155,264 310,326 372,484 14,236 145,852 2,496 35	- 442 362 (114) (93,252) 36,113 3,717 7,738 (2,126) (11,532) 68 -	- - - - - - - - - - - -	聯屬公 司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞

• 註 1 ：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註 2 ：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 註 3 ：除本公司以外之投資公司，其認列被投資公司之投資損益依規定免填寫。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益 (註二)	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益 (註八)
					匯出	收回
英業達集團 (北京 )電子技術有限公司 英業達集團 (天津 )電子技術有限公司 (註五) 英業達(上海)有限公 司 英順達科技有限公司 英業達科技有限公司 英順源(上海)科技有 限公司(註六) 英源達科技有限公司 浙江英鑫達電子科技 有限公司 英冠達(福建)電子科 技有限公司 天津英安達科技有限 公司 英業達(重慶)有限公 司 英順源(重慶)科技有 限公司 英保達資訊(天津)有 限公司 英華達(上海)電子有 限公司 英華達(上海)科技有 限公司 英華達(南京)科技有 限公司 英華達(南京)電子有 限公司 英華通(南京)科技有 限公司 英華達(西安)通信科 技有限公司 英華達(南昌)科技有 限公司 英豐達(上海)貿易有 限公司	電子產品軟硬 體開發製造 〞 電腦產品組裝 及銷售 〞 〞 〞 〞 電子計算機整 機及外部設備 之產銷業務 一體成型電腦 產銷 揚聲器產銷 電腦產品組裝 及銷售 〞 攝像頭模組 通訊及數位助 理產品組裝 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	43,239 149,100 879,690 1,491,000 1,491,000 86,478 1,491,000 855,834 447,300 189,420 1,491,000 29,820 1,578,802 1,538,712 2,218,909 834,960 149,100 298,200 119,280 62,622 35	(二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二) (二)	43,239 126,735 879,690 1,491,000 1,491,000 59,640 1,491,000 861,172 219,177 151,536 1,491,000 29,820 1,578,802 1,434,880 2,296,140 357,840 267,828 298,200 119,280 62,622 35	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	43,239 126,735 879,690 1,491,000 1,491,000 59,640 1,491,000 861,172 219,177 151,536 1,491,000 29,820 1,578,802 1,434,880 2,296,140 357,840 267,828 298,200 119,280 62,622 35	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 49.00 % 80.00 % 100.00 % 100.00 % 48.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	(3,609) 1,796 (2,912) 303,184 59,767 (32,828) 102,489 (12,476) (12,378) (2,396) 144,287 1,148 (5,587) (114) (93,252) 36,113 3,717 7,738 (2,126) (11,532) -	75,381 243,544 630,275 2,580,314 4,356,381 93,466 964,307 759,897 (435,280) 30,522 1,209,278 35,671 (551,469) 1,562,466 4,230,775 2,155,264 310,326 372,484 14,236 145,852 35	- - - - 321,599 30,234 - - - - - - - 1,535,981 2,297,117 1,560,771 85,353 75,965 - - -

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 赴大陸地區投資限額：

公司名稱	本期期末累計自 台灣匯出赴大陸地區 投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註三、註四)
本公司 英保達股份有限公司 英華達股份有限公司	8,367,811 1,431,360 4,836,790	8,417,014 1,431,360 4,836,790	- 180,944 -

• 註(一)：投資方式為透過第三地投資設立公司再投資大陸公司。

• 註(二)：投資損益之認列基礎係依被投資公司經會計師核閱或自編之財務報表。

• 註(三)：經投審會 97.08.29 修正大陸投資限額計算規定，本公司及英華達股份有限公司經經濟部工業局核發符合營運總部範圍內之企業，無須 計算限額。

• 註(四)：英保達股份有限公司實收資本額逾八千萬元且淨值於五十億以下，故限額係淨值之百分之六十或八千萬元(較高者)。 註(五)：英業達集團(天津)有限公司於 95 年盈餘轉增資美金 750 千元。

• 註(六)：英順源(上海)科技有限公司於 97 年盈餘轉增資美金 900 千元。

• 註(七)：本附表台幣金額涉及外幣者，係以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。

• 註(八)：外幣金額係以歷史匯率換算為台幣。

註(九)：上列有關合併團體間之交易，於編製合併財務報告時業已沖銷。

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

(1) 購置成品及半成品

本公司於民國一○二年第一季透過英業達集團(香港)有限公司向大陸被投
資公司購入成品及半成品如下：

大陸被投 資 公 司	金 額		出售毛利		未實現 毛 利	交 易	條 件 付款條件 二~三個月 〞 〞 〞	應 付 帳 款
						價 格		餘 額 百分比 9,832,314 % 17 1,880,279 % 3 7,803,278 % 13 2,078,311 % 4 21,594,182 % 37
英順達科技有限 公司 英業達科技有限 公司 英源達科技有限 公司 英業達(重慶)有 限公司	$ 32,754,394 7,924,389 16,922,190 8,425,202 $ 66,026,175		78,245 256,750 216,593 147,561 699,149		- - - - -	雙方議價 〞 〞 〞

(2) 購置電腦軟體

本公司於民國一○二年第一季向大陸被投資公司購入產品用軟體(帳列無形
資產)如下：

大陸被投 資 公 司	金 額		出售毛利		未實現 毛 利	交 易	條 件 付款條件 二~三個月 〞	其 他 應 付 款
						價 格		餘 額 百分比 170,677 % 13 12,524 % 1 183,201 % 14
英業達集團(天 津)電子技術有 限公司 英業達集團(北 京)電子技術有 限公司	$ 32,874 - $ 32,874		1,565 - 1,565		- - -	雙方議價 〞

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(3) 背書保證

合併公司於民國一○二年三月三十一日為大陸被投資公司銀行借款背書保
證情形如下：

102.3.31

	102.3.31
大 陸 被 投 資 公 司	金 額 備 註 $ 149,100 註 596,400 3,280,200 2,147,040 745,500 $ 6,918,240
英順源(上海)科技有限公司 英順達科技有限公司 英業達(上海)有限公司、英順達科技有限 公司、英業達科技有限公司、英順源(上海 )科技有限公司及英源達科技有限公司 英華達(上海)科技有限公司 英華達(南京)科技有限公司 合 計

註：主係提供關係人向銀行貸款之背書保證。

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊：

合併公司有三個應報導部門：核心部門、能源部門及其他部門，核心部門係生
產各類電腦相關產品，銷售予各大品牌廠商。能源部門係從事新興科技環保能源的
開發及生產。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同性質之勞務。由於每一
策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

( 二 ) 部門資訊。

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 其他重大非現金項目： 資產減損 應報導部門損益 應報導部門資產		102年第一季	102年第一季	調 整 及銷除 合 計 - 100,762,046 - - - 100,762,046 - 145,002 (23,836) 1,223,382 - 2,114 - (166,337) 70,406 2,313,859 - -
	核心部門 $ 99,092,221 - $ 99,092,221 $ - 906,173 - - $ 1,746,622 $ -	能源部門 1,662,852 - 1,662,852 22,566 286,441 - (16,337) (277,396) -	其他部門 6,973 - 6,973 122,436 54,604 2,114 (150,000) 774,227 -

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 其他重大非現金項目： 資產減損 應報導部門損益 應報導部門資產		101年第一季	101年第一季	調 整 及銷除 合 計 - 102,450,907 (137,595) - (137,595) 102,450,907 (739) 208,269 (11,792) 1,218,380 - (158,116) - 125,305 (28,354) 285,143 - -
	核心部門 $ 100,877,209 - $ 100,877,209 $ - 659,450 - - $ 855,846 $ -	能源部門 1,401,027 - 1,401,027 26,310 287,424 (10,838) - (503,840) -	其他部門 172,671 137,595 310,266 182,698 283,298 (147,278) 125,305 (38,509) -

合併公司未分攤所得稅費用(利益)或非經常發生之損益至應報導部門。此外，
並非所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與
營運決策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運
部門損益係以稅前營業損益衡量，並作為評估績效之基礎。

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告
、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉
換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財
務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際
財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說
明列示於下表及其附註。

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英業達股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 權益調節

資 產 現金及約當現金 其他投資，包含衍生性 應收帳款 存 貨 其他流動資產 流動資產合計 其他投資，包含衍生性 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 其他流動資產－其他 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 其他投資，包含衍生性 應付票據、帳款及其他應付款 當期所得稅負債 一年或一營業週期內到期或執行賣回 權公司債 一年或一營業週期內到期長期借款 其他流動負債 遞延收入 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 36,203,613 643,563 56,145,802 34,508,803 3,468,873 130,970,654 2,054,905 882,928 35,238,180 697,408 982,226 8,393,907 48,249,554 179,220,208 19,384,418 7,743 84,162,676 1,427,814 6,824 484,000 2,293,722 1,953,242 109,720,439 10,867,500 1,130,806 1,969,123 13,967,429 123,687,868 35,874,751 2,927,057 10,246,474 709,531 49,757,813 5,774,527 55,532,340 179,220,208		101.3.31	IFRSs 50,081,238 1,576,195 62,753,391 28,712,874 5,285,326		101.1.1
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 36,203,612 643,563 56,171,325 34,505,734 4,686,801 132,211,035 1,925,873 903,514 33,405,895 - 2,400,116 8,187,709 46,823,107 $ 179,034,142 $ 19,384,418 7,743 83,835,387 1,427,814 6,824 484,000 4,329,218 - 109,475,404 10,867,500 990,406 1,943,636 13,801,542 123,276,946 35,874,751 3,842,750 10,071,671 121,584 49,910,756 5,846,440 55,757,196 $ 179,034,142	轉換至 IFRSs 影響數 1 - (25,523) 3,069 (1,217,928) (1,240,381) 129,032 (20,586) 1,832,285 697,408 (1,417,890) 206,198 1,426,447 186,066 - - 327,289 - - - (2,035,496) 1,953,242 245,035 - 140,400 25,487 165,887 410,922 - (915,693) 174,803 587,947 (152,943) (71,913) (224,856) 186,066		先前之一 般公認會 計 原 則 50,081,309 1,553,623 62,807,272 28,712,596 5,996,906 149,151,706 2,193,691 1,120,770 34,802,146 - 2,540,875 8,916,292 49,573,774 198,725,480 48,955,304 24,117 69,913,778 930,050 17,419 1,385,413 5,567,004 - 126,793,085 13,986,985 942,001 985,613 15,914,599 142,707,684 34,661,595 3,818,320 9,526,413 892,627 48,898,955 7,118,841 56,017,796 198,725,480	轉換至 IFRSs 影響數 (71) 22,572 (53,881) 278 (711,580) (742,682) 414,213 (18,108) 2,102,590 936,631 (1,471,505) (805,033) 1,158,788 416,106 (350,143) - 1,062,493 - - - (3,001,900) 2,358,754 69,204 - 146,377 12,901 159,278 228,482 - (915,693) 249,714 816,423 150,444 37,180 187,624 416,106		先前之一 般公認會 計 原 則 24,530,746 1,257,767 59,559,807 31,136,197 5,940,685	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 24,530,746 23,867 1,281,634 (31,413) 59,528,394 (5,141) 31,131,056 (512,101) 5,428,584 (524,788) 121,900,414 249,154 2,436,102 (18,475) 1,129,707 2,121,791 38,207,206 945,807 945,807 (1,515,558) 1,158,928 (852,197) 8,225,589 930,522 52,103,339 405,734 174,003,753 18,315 23,424,141 - 26,452 202,080 73,627,541 - 1,157,601 - 916,638 - 2,658,910 (2,256,819) 2,947,885 2,254,947 2,254,947 218,523 107,014,115 - 9,063,000 156,411 1,093,022 34,232 992,124 190,643 11,148,146 409,166 118,162,261 - 34,661,595 (915,692) 2,899,296 223,680 9,333,792 680,152 1,474,888 (11,860) 48,369,571 8,428 7,471,921 (3,432) 55,841,492 405,734 174,003,753
						148,409,024	122,425,202
						2,607,904 1,102,662 36,904,736 936,631 1,069,370 8,111,259	2,186,948 1,148,182 36,085,415 - 2,674,486 9,077,786
						50,732,562	51,172,817
						199,141,586	173,598,019
						48,605,161 24,117 70,976,271 930,050 17,419 1,385,413 2,565,104 2,358,754	23,405,826 26,452 73,425,461 1,157,601 916,638 2,658,910 5,204,704 -
						126,862,289	106,795,592
						13,986,985 1,088,378 998,514	9,063,000 936,611 957,892
						16,073,877	10,957,503
						142,936,166	117,753,095
						34,661,595 2,902,627 9,776,127 1,709,050	34,661,595 3,814,988 9,110,112 794,736
						49,049,399 7,156,021	48,381,431 7,463,493
						56,205,420	55,844,924
						199,141,586	173,598,019

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 財務成本 其他收入 其他利益及損失 採用權益法之關聯企業及合 資損益之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價利益(損失) 確定福利計畫之精算損失 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利		101年度	IFRSs 410,937,895 (391,790,087) 19,147,808 (3,735,267) (4,697,149) (7,109,052) (15,541,468) 3,606,340 (1,171,635) 1,493,568 98,103 (506,128) 3,520,248 (1,750,395) 1,769,853 (512,225) (251,595) (87,683) (851,503) 918,350 3,253,368 (1,483,515) 1,769,853		101年第一季 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs (99,696) 102,450,907 (201,352) (98,596,975) (301,048) 3,853,932 307,188 (481,017) 4,356 (1,150,179) 7,509 (1,705,562) 319,053 (3,336,758) 18,005 517,174 21 (208,269) 1 213,875 38,073 (79,521) 367 (158,116) 56,467 285,143 (2,621) (165,635) 53,846 119,508 (367,789) (367,789) 604,646 604,646 - - 236,857 236,857 290,703 356,365 26,034 442,335 27,812 (322,827) 53,846 119,508
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 410,631,833 (391,354,225) 19,277,608 (3,893,934) (4,662,321) (7,130,658) (15,686,913) 3,590,695 (1,171,677) 1,493,568 147,326 (513,397) 3,546,515 (1,743,835) 1,802,680 - - - - $ 1,802,680 $ 3,214,562 (1,411,882) $ 1,802,680	轉換至 IFRSs 影響數 306,062 (435,862) (129,800) 158,667 (34,828) 21,606 145,445 15,645 42 - (49,223) 7,269 (26,267) (6,560) (32,827) (512,225) (251,595) (87,683) (851,503) (884,330) 38,806 (71,633) (32,827)		先前之一般 公認會計 原 則 102,550,603 (98,395,623) 4,154,980 (788,205) (1,154,535) (1,713,071) (3,655,811) 499,169 (208,290) 213,874 (117,594) (158,483) 228,676 (163,014) 65,662 - - - - 65,662 416,301 (350,639) 65,662

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綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年度	IFRSs 2,400,327 (1,481,976) 918,351 0.91 0.90		101年第一季 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 260,196 676,497 30,507 (320,132) 290,703 356,365 0.01 0.13 0.01 0.13
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 3,214,562 (1,411,882) $ 1,802,680 $ 0.90 $ 0.89	轉換至 IFRSs 影響數 (814,235) (70,094) (884,329) 0.01 0.01		先前之一般 公認會計 原 則 416,301 (350,639) 65,662 0.12 0.12

( 三 ) 現金流量表之重大調整

• 合併公司依我國先前一般公認會計原則間接法編製之合併現金流量表，係將利

• 息收現數、股利收現數、利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭 露利息收現數與利息支付數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，合併 公司民國一○一年第一季利息收現數 194,709 千元、利息支付數 207,145 千元於營業活 動之現金流量中單獨揭露。

• 除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認

• 會計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動項下；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日將依先前一般公認會計原則原分類流動資產項下之 遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為 516,748 千元、 604,350 千元 及 1,221,059 千元，原分類流動負債項下之遞延所得稅負債依預期實現年度重新分 類為遞延所得稅負債－非流動之金額為 15,388 千元 12,900 千元及 4,782 千元。另， 合併公司於民國 101 年 1 月 1 日、第一季及 101 年度依 IFRSs 報表重新估列遞延所得稅 資產調整增列保留盈餘皆為 85,352 千元及增列所得稅費用之金額分別為 2,621 千元 及 6,560 千元。

2. 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日將依先前一般公認會計 原則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 1,490,603 千元、 1,446,549 千元及 1,399,173 千元。

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1. 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的，並依此於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日將依先前一般公認會計原則原分類於其他資產項下之土地、房 屋建築重分類至固定資產或投資性不動產項下之金額分別為 2,117,229 千元、 945,807 千元、 2,095,693 千元、 936,631 千元及 1,852,185 千元及 697,408 千元。

2. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日調整減列保留盈餘之金額皆為 156,484 千元。另， 民國 101 年第一季及 101 年度因累積帶薪假預期成本調整增列薪資費用之金額分別 為 2,591 千元及 22,284 千元。

3. 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計 畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依先前一 般公認會計原則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於 民國 101 年 1 月 1 日轉換日分別調整減少遞延退休金成本 24,956 千元、未認列為退休 金成本之淨損失 372,445 千元及民國 101 年 1 月 1 日、 101 年度該等精算損益立即認列 調整減列保留盈餘之金額分別為 552,542 千元及 87,683 千元。另，因依先前一般公 認會計原則於精算假設有關折現率之採用，不同於 IFRSs ，民國 101 年第一季及 101 年度並因此調整減列退休金費用分別為 15,687 千元及 57,488 千元。

4. 合併公司依被投資公司 IFRSs 報表重新認列採權益法認列之長期股權投資，調整減 列民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日保留盈餘之金額皆為 18,475 千元及民國 101 年第一季及 101 年度分別調整投資利益 367 千元及投資損失 7,270 千元。另，因 以前年度長期股權投資未依持股比例認購被投資公司增資而依先前一般公認會計 原則認列之資本公積，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日依 IFRSs 規定，並將該等資本公積調整至保留盈餘之金額皆為 915,692 千元。

5. 合併公司所持有不具重大影響力之股權投資，因該等投資無公開活絡市場報價， 而依先前一般公認會計原則分類為以成本衡量之金融資產－非流動及無活絡市場 債券投資項下，民國 10 1年 1 月 1 日因金融商品重分類重新評價調整增列保留盈餘及 備供出售金融資產未實現損益分別為 7,493 千元及 293,572 千元；民國 101 年第一季 及 101 年度因金融商品重分類重新評價調整減列金融商品評價利益及備供出售金融 資產未實現損益分別為 1,296 千元、 136,048 千元及 23,868 千元、 144,438 千元。

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1. 合併公司營業租賃所作的給付於租賃期間認列為損益，取得之租賃獎勵於租賃獎 勵期間認列為全部租賃費用的一部分，並於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日調整減列保留盈餘之金額皆為 26,338 千元。另，民國 101 年第一季及 101 年度因 租賃獎勵於租賃期間調整減列租金費用之金額分別為 1,276 千元 5,102 千元。

2. 合併公司經判斷對於所有包含在報告內之個體(包含母公司)內公司之功能性貨幣 與先前一般公認會計原則存有差異，將追溯調整其影響數，於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日調整增列保留盈餘及減列本期損益之金額分別為 395 千元、 33,001 千元及 55,863 千元。

3. 合併公司依先前一般公認會計原則，將非可獨立銷售者(售價內屬保固部份)認列 保固準備；轉換至 IFRSs 後，原部分保固準備重分類至預收收入項下，而未來合約 產生之保固服務亦遞延認列預收收入，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 1 2 月 31 日將依先前一般公認會計原則原帳列售後服務準備重分類至預收收入之金額 分別為 2,254,947 千元、 2,358,754 千元及 1,953,242 千元。另，估計對正常品之瑕疵 保固調整民國 101 年第一季及 101 年度調整減列保留盈餘皆為 31,412 千元及調整增 列銷貨收入之金額分別為 4,841 千元及 5,889 千元。

4. 依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債應互相抵銷僅 列示淨額，依 IFRSs 規定企業具有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債 互抵且符合其他相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵。合 併公司民國 101 年 1 月 1 日、 3 月 31 日及 12 月 31 日重分類金額分別為 18,844 千元、 0 千 元及 20,706 千元。

5. 前述變動增加(減少)遞延所得稅資產彙總如下：

累積帶薪假 確定福利計畫之精算損益 採用權益法投資淨影響 銷貨退回 遞延所得稅資產重分類 遞延所得稅資產增加	101.12.31 $ 24,659 62,897 886 6,341 20,706 $ 115,489	101.3.31 101.1.1 22,656 22,656 53,849 56,470 886 886 5,340 5,340 - 18,844 82,731 104,196

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13. 前述變動增加(減少)保留盈餘彙總如下：

累積帶薪假 確定福利計畫之精算損益 採用權益法投資淨影響 金融商品評價損益 租金獎勵 國外營運機構功能性貨幣 銷貨退回 保留盈餘增加(減少)	101.12.31 $ (155,271) (536,474) 981,996 (16,375) (24,423) (55,468) (19,182) $ 174,803	101.3.31 101.1.1 (131,401) (133,828) (483,146) (496,072) 871,758 898,102 6,197 7,493 (25,859) (26,338) 33,396 395 (21,231) (26,072) 249,714 223,680

1. 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規 定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部 分，擇要說明如下：

2. (1) 民國 100 年 12 月 31 日以前發生之企業併購，不予追溯重編。

3. (2) 福利計畫累計之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認 列於權益。

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