Introl S.A. — Audit Report / Information 2017

Apr 27, 2018

ui. Pelczara 6C/8 35-312 Rzeszów

Tel. *48 17 8522238 Fax +48 17 B534Ą74 e-mail: biuro@rs. rzeszow.pl www.rs.rzeszow.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEZNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej iZarządu Introl Spółki Akcyjnej

Sprawozdanie z badania rocznego §prawozdania finansowego

Przeprowadziliśmy badanie zńączonego rocznego sprawozdania finansowego Introl Spółki Akcyjnej z siedzibąw Katowicach, na które składają się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2OI7 rokltt, sprawozdanie z zyskow lub strat i innych całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie zprzepŁywów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku oraz dodatkowe noty objaśniające (,,sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób spralłujqcych nadzór za sprawozdanie finansowe

Zarząd Introl Spółki Akcyjnej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzete|ną prezentację zgodnie zMiędzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz rwiązanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także statutem Lrtrol Spółki Akcyjnej. Zarząd Introl Spółki Akcyjnej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego znieksźałcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Zarząd oraz cńonkowie Rady Nadzorczej lntrol Spółki Akcyjnej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpow ie dz ialno ść b ie gł e go r ew ident a

Naszym zadaniem było wyrazenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny ⁱjasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Introl Spółki Akcyjnej zgodnie zmającymi zastosowanie Międrynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz ruliązanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (poliłką) rachunkowości.

KRS 0000336012 NlP B133598437 REGON 180469585

l

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegĘch rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z2077 roku poz. 1089) (,,ustawa o biegĘch rewidentach"),
• 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjęĘch uchwałą nr 278315212015 Krajowej Rady BiegĘch Rewidentów z dnia 10lutego ²⁰¹⁵ roku z późn. zm.,w związku zlchvłŃanr 204ll37alż078 z dnia 5 marca 2018 roku w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu.
• 3) rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) * 53712014 z dńa 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegoŁov,,ych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005l909lWE (Dz. Urz. UE L ¹⁵⁸ z27 maja20l4,str.77 oruzDz.IJrz.UEL 170 zIL06.ż0I4, str.66)(,,Rozporządzenie537120|4").

Regulacje te wymagaj ą przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskaó wystarczającą pewnośó, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego znieksźałcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego czy sprawozdanie finansowe jako całośó zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz nie zawiera istotnego znieksńŃcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewnośó jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne mieksńŃcenie. Znieksńałcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogĘby wpĘnąó na decyzje gospodarcze użltkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego znieksźałcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego znieksńałcęnia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmowaó zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i moze doĘczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe.

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zaleĘ od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego znieksźałcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegĘ rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrzrej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości prryjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Zahłes badania nie obejmuje zapewnienia co do przysńej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przezZarząd Introl Spółki Akcyjnej obecnie lub w przyszłości.

Wyrażamy przekonanie, ze uzyskane przez nas dowody badania stanowią vłystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania, Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdaniazbadania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegĘ rewident i firma audl.torska pozostawali niezależni od jednostki zgodnie zprzepisami ustawy o biegĘch rewidentach, Rozporządzenia 53712014 orazzasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady BiegĘch Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, ze nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegĘch rewidentach oraz art. ⁵ ust. 1 Rozporządzenia 537 12014.

l Y

Wyb ór fi rmy audy to r ski ej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Introl Spółki Akcyjnej uchwałą Rady Nadzorczej llr 4 zdnia29 maja2017 roku. Sprawozdania finansowe Introl Spółki Akcyjnej badamy po razpierwszy zarok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia2017 roku.

Naj bardziej znaczqce rodzaj e ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej zrraczące rodzaje ryzyka istotnego znieksźałcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliŚmy stosowne procedury badania doĘczące Ęch rodzajow ryzyk.W przypadkach, w których uzna|iŚmY za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryryka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżeniarwiązane ztymirodzajamiryZyka.

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia	Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidenĘfikowane ryzyko oraz najważniejsze §po§trzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka
Ryzyko ominięcia kontroli werłnętrznej przez kierownictwo	W ramach badania przeprowadziliśmy procedury doĘczące następuj ących szacunków Zar ządu:
	. odpisów aktualizujących wartość naleźności
	. okresu ekonomicmej użrytecnlości środków trwaĘch,
	. weryfrkacj i odpisów aktualizuj ących nalemości,
	. poprawności kalkulacji odroczonego podatku dochodowego,
	. ręzerw na świadczenia pracownicze,
	. pozostałych ręzęrw)
	polegające m. in. na:
	. ocenie polityki rachunkowości w zakresie kalkulacji odpisów aktualizujących,
	. weryfrkacji poprawności Ęch kalkulacji,
	. analrizie przyjętych stawek amoĘzacyjnych,
	. weryfikacji poprawności kalkulacji podatku odroczonego,
	. ocenie odzyskiwalności aĘwa z t\j/fułu podatku odroczonego,
	. analizie i weryfikacji poprawności założęi raportu aktuariusza doĘczącego rezerw na świadczenia pracownicze,
	. testach na potwierdzenie kompletności i poprawności ujęcia rezerw na świadczęnia pracownicze ipozostaĘch rezerw
	Ponadto przeprowadziliśmy test w zakresie weryfikacji kompletności zapisów, przepr ow adziliśmy, na wybranej próbie, analizę nie§powych i istotnych transakcj i, przeprowadziliśmy również alaIizę próby dokumentów księgowanych ręcmie.
	W w}ruku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy istotnvch nieorawidłowości.
Rozpoznanie przychodów finansowych z \$ułu otrąrmanych dywidend	Procedury badania w szczególności obejmowĄ:
	. ocenę zgodności stosowanej polĘki rachunkowości doĘczącej uiecia i orezentacii przvchodów w tym przychodów z §.tułu

otrzymanych dywidend z ĘĄuhl posiadanych udziałów w spółkach zależnych,
. zrozumienie i ocenę środowiska kontroli wewnętrmej doĘczącąprocesu podziału i dystrybucji wyników ze spółek zależny ch do udziałowca,
Zawartę w sprawozdaniu finansowym ujawnienia są wystarczające i kompletne w kontekście wymogów właściwych standardów

Opinia

Naszym zdaniem, załączone roazne sprawozdanie finansowe:

• _ przedstawia rzetelny i jasny obraz sluacji majątkowej i finansowej Introl Spółki Akcyjnej na dzień :t g*drriu 2017 roku, oraz jej wyniku finansowego zarok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz rwiązanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjęĘmi zasadami (polityką) rachunkowości,
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziŃu 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych,
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi przepisami prawa, w tym zRozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 lutego ż009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekaryvvanych przez emitentów papierów wartościowych oraz waruŃów uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. zż014 r. poz. I33 zpóźn. zm.) i statutem Introl Spółki Akcyjnej.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdaniaz działalności.

Zarząd oraz cńonkowie rady nadzorczej Introl Spółki Akcyjnej są odpowiedzialni za sporządzenie sprawozdania z dzińalności zgodnie z przepisami prawa.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegĘch rewidentach było, wydanie opinii, cry sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie zprzepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznlłn sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenid, czł w świetle naszej wiedą, o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniuz działalności istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne mieksźałcenie.

Naszym zdaniem sprawozdanie z dziŃalności zostało sporządzone zgodnie zmającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawartymi w roczn)rm sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych znieksńałceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd oraz cńonkowie rady nadzorczej Introl Spółki Akcyjnej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie zprzepisami prawa.

W nviązku z przęprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegĘch rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do ńożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część

t-

sprawozdania z działalności, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawaĘmi w rocznym sprawozdaniu fi nansowym.

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego jednostka zawatła informacje określone wparagrafie 91 ust. 5 punkt 4 |it. a, b, 8, j, koraz lit. l Rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowychprzekazywanych przez emitentów papierów wartościowych orazwarunków tlznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r., poz, I33 z późn. zm) (,,Rozporządzenie") Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit, c,f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mĄącymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporzqdzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Introl Spółka Akcyjna nie ma obowiązku sporządzania oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w ań. 49b ust. 1 ustawy o rachunkowości jako wyodrębnionej części sprawozdania z działalności jednostki. Zńączone do sprawozdania z działalności oświadczenie na temat informacji nieflnansowych dotyczy oświadczenie na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej Introl Spółki Akcyjnej,

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia (odrębnego sprawozdania) na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Agnieszka Lew

/ł*ń,4,-

^klucfudvy biegły rewident nr ewidencyjny 11556

dzińający w imieniu ReVISION-RZESZÓW Józef Król Sp. z o.o. firmy audltorskiej wpisanej na listę firm audytorskich prowadzoląprzęz KRBR pod nr ewidencyjny 35l0

Rzęów,]o:ef (rri !l z c,o. 35-312 Rzeszów, ut. Bp, J. Pelczara óCl8 tel. 017 852 22 38, fax a17 853 44 7Ą NlP 81 3-35-98-4-17 iii(]ON 1 804ó9585