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InterRoid Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Dec 5, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에이아이더뉴트리진 00260374 100000000000 26804 9550 8416 82 Y N N Y E
주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
서현회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| (첨부) 재무제표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | |
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | |
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | |
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | |
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | |
| 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이아이더뉴트리진 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속회사(이하 '연결실체')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항 연결실체의 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 |
| 서 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 배 홍 기 |
| 2022년 3월 30일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 (전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진 대표이사 김종철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 창업로 42, 630호(시흥동, 판교제2테크노밸리 경기기업성장센터) |
| (전 화) | 070-4261-9996 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 10 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전) 기초 2020년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제10 (당)기말 | 제9 (전)기말(감사받지 아니한 재무제표) | 제9 (전)기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 13,737,058,294 | 5,558,508,973 | 4,960,178,573 | |
| 현금및현금성자산 | 5,34,35 | 2,700,627,631 | 1,149,479,571 | 356,930,045 |
| 단기금융자산 | 6,34 | 7,595,730,714 | 921,984,550 | - |
| 매출채권 | 7,34 | 966,068,536 | 541,438,198 | 1,454,683,878 |
| 계약자산 | 7,24,34 | 475,120,593 | 167,301,189 | - |
| 기타수취채권(유동) | 7,34 | 268,694,305 | 836,921,998 | 1,539,215,487 |
| 기타유동자산 | 8 | 381,370,773 | 486,036,450 | 686,723,732 |
| 당기법인세자산 | 29,000 | - | - | |
| 재고자산 | 9 | 1,349,416,742 | 1,455,347,017 | 922,625,431 |
| 비유동자산 | 13,066,610,349 | 12,403,796,693 | 8,775,017,399 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,34 | 646,920,000 | - | 895,620,000 |
| 관계기업투자 | 15 | - | 33,858,092 | 44,715,739 |
| 유형자산 | 11 | 2,547,610,085 | 2,327,231,112 | 1,798,428,865 |
| 투자부동산 | 12 | - | 1,095,348,033 | - |
| 무형자산 | 13,36 | 6,816,192,375 | 6,654,325,361 | 5,271,066,338 |
| 사용권자산 | 14 | 575,418,732 | 748,561,231 | 192,224,423 |
| 기타수취채권(비유동) | 7,34 | 1,034,026,622 | 407,619,230 | 47,225,112 |
| 이연법인세자산 | 29 | 1,446,442,535 | 1,136,853,634 | 525,736,922 |
| 자 산 총 계 | 26,803,668,643 | 17,962,305,666 | 13,735,195,972 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 7,523,172,150 | 2,085,239,576 | 3,151,350,352 | |
| 매입채무 | 16,34 | 63,964,414 | 19,667,900 | 162,035,494 |
| 기타지급채무(유동) | 16,34 | 287,488,397 | 48,849,368 | 262,744,949 |
| 기타유동부채 | 17 | 636,255,842 | 451,494,451 | 158,289,616 |
| 계약부채(유동) | 24 | 1,047,604,304 | 1,366,948,762 | 2,336,897,029 |
| 당기법인세부채 | 29 | 18,531,830 | 31,235,620 | 999,291 |
| 유동성장기부채 | 19,34,35 | 162,666,684 | - | 187,500,000 |
| 유동성리스부채 | 14,34,35 | 166,945,698 | 167,043,475 | 42,883,973 |
| 전환상환우선주부채(유동) | 20,34,35 | 4,347,235,434 | - | - |
| 파생상품부채(유동) | 21,34,35 | 792,479,547 | - | - |
| 비유동부채 | 2,026,947,151 | 2,112,786,438 | 1,370,490,649 | |
| 장기차입금 | 19,34,35 | 1,057,333,316 | 1,220,000,000 | 1,220,000,000 |
| 리스부채 | 14,34,35 | 360,424,631 | 506,520,328 | 135,157,751 |
| 기타지급채무(비유동) | 16,34,35 | - | 50,000,000 | - |
| 확정급여부채 | 22 | - | 217,712,033 | - |
| 충당부채 | 18 | 85,236,762 | 85,098,228 | 15,332,898 |
| 기타비유동부채 | 17 | 32,130,838 | 33,455,849 | - |
| 전환상환우선주부채(비유동) | 20,34,35 | 359,715,603 | - | - |
| 파생상품부채(비유동) | 21,34,35 | 132,106,001 | - | - |
| 부 채 총 계 | 9,550,119,301 | 4,198,026,014 | 4,521,841,001 | |
| 자본 | ||||
| 지배주주소유지분 | 17,017,243,068 | 13,764,279,652 | 9,213,354,971 | |
| 자본금 | 23 | 1,531,332,000 | 1,509,492,000 | 1,056,644,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 10,599,895,906 | 9,046,215,451 | 5,659,830,500 |
| 기타자본구성요소 | 23 | 21,787,123 | (727,530,306) | 254,215 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | - | (1,533,538) | - |
| 이익잉여금 | 4,864,228,039 | 3,937,636,045 | 2,496,625,756 | |
| 비지배지분 | 236,306,274 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 17,253,549,342 | 13,764,279,652 | 9,213,354,971 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 26,803,668,643 | 17,962,305,666 | 13,735,195,972 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 10 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제10 (당)기 | 제9 (전)기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 24,37 | 8,415,717,764 | 5,623,187,859 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 9,25 | 3,860,506,131 | 2,110,260,546 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,555,211,633 | 3,512,927,313 | |||
| 판매비와관리비 | 25,26 | 3,443,216,831 | 2,661,482,823 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 1,111,994,802 | 851,444,490 | |||
| 기타수익 | 27 | 107,809,450 | 1,033,861,282 | ||
| 기타비용 | 27 | 410,802,940 | 1,184,553,618 | ||
| 금융수익 | 28 | 40,845,029 | 573,184,050 | ||
| 금융비용 | 28 | 193,096,782 | 163,064,000 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 656,749,559 | 1,110,872,204 | |||
| 법인세비용(수익) | 29 | (230,626,541) | (330,138,085) | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 887,376,100 | 1,441,010,289 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 1,533,538 | (1,533,538) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 15 | 1,533,538 | (1,533,538) | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 888,909,638 | 1,439,476,751 | |||
| Ⅸ. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 926,591,994 | 1,441,010,289 | |||
| 비지배지분 | (39,215,894) | - | |||
| Ⅹ. 당기총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 928,125,532 | 1,439,476,751 | |||
| 비지배지분 | (39,215,894) | - | |||
| XI. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익 | 30 | ||||
| 기본주당순이익 | 306 | 679 | |||
| 희석주당순이익 | 306 | 679 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 1,056,644,500 | 5,659,830,500 | 254,215 | - | 2,496,625,756 | 9,213,354,971 | - | 9,213,354,971 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,441,010,289 | 1,441,010,289 | - | 1,441,010,289 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,533,538) | - | (1,533,538) | - | (1,533,538) |
| 소 계 | - | - | - | (1,533,538) | 1,441,010,289 | 1,439,476,751 | - | 1,439,476,751 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 사업결합 | 452,847,500 | 3,386,384,951 | - | - | - | 3,839,232,451 | - | 3,839,232,451 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 2,794,229 | - | - | 2,794,229 | - | 2,794,229 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (730,578,750) | - | - | (730,578,750) | - | (730,578,750) |
| 소 계 | 452,847,500 | 3,386,384,951 | (727,784,521) | - | - | 3,111,447,930 | - | 3,111,447,930 |
| 2020.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) | 1,509,492,000 | 9,046,215,451 | (727,530,306) | (1,533,538) | 3,937,636,045 | 13,764,279,652 | - | 13,764,279,652 |
| 2021.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 1,509,492,000 | 9,046,215,451 | (727,530,306) | (1,533,538) | 3,937,636,045 | 13,764,279,652 | - | 13,764,279,652 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 926,591,994 | 926,591,994 | (39,215,894) | 887,376,100 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,533,538 | - | 1,533,538 | - | 1,533,538 |
| 소 계 | - | - | - | 1,533,538 | 926,591,994 | 928,125,532 | (39,215,894) | 888,909,638 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 유상증자 | 21,840,000 | 1,199,452,000 | - | - | - | 1,221,292,000 | - | 1,221,292,000 |
| 종속기업의 유상증자 | - | 341,932,205 | - | - | - | 341,932,205 | 275,522,168 | 617,454,373 |
| 주식보상비용 | - | - | 18,738,679 | - | - | 18,738,679 | - | 18,738,679 |
| 자기주식의 처분 | - | 12,296,250 | 730,578,750 | - | - | 742,875,000 | - | 742,875,000 |
| 소 계 | 21,840,000 | 1,553,680,455 | 749,317,429 | - | - | 2,324,837,884 | 275,522,168 | 2,600,360,052 |
| 2021.12.31(당기말) | 1,531,332,000 | 10,599,895,906 | 21,787,123 | - | 4,864,228,039 | 17,017,243,068 | 236,306,274 | 17,253,549,342 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제10 (당)기 | 제9 (전)기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 468,168,135 | 1,734,872,450 | ||
| 영업활동으로 발생한 현금 | 568,591,607 | 1,752,761,440 | ||
| 이자의 지급 | (24,071,068) | (21,675,298) | ||
| 이자의 수취 | 15,342,746 | 5,149,179 | ||
| 법인세의 환급 | (91,695,150) | (1,362,871) | ||
| 투자활동 현금흐름 | (6,785,798,371) | (27,746,844) | ||
| 임차보증금의 감소 | 33,738,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 303,522,537 | 2,107,214,900 | ||
| 단기대여금의 감소 | 476,538,000 | 471,032,000 | ||
| 단기금융자산의 처분 | 591,984,550 | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 35,450,768 | - | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,190,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | - | 1,865,000 | ||
| 단기금융자산의 취득 | (7,415,730,714) | (333,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (950,000,000) | (777,972,300) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (474,744,089) | (601,960,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (395,235,399) | (55,129,820) | ||
| 무형자산의 취득 | (181,322,024) | (70,039,459) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (1,099,568,726) | ||
| 합병으로 인한 현금 유입 | - | 329,811,561 | ||
| 재무활동 현금흐름 | 7,868,778,296 | (914,576,080) | ||
| 리스부채의 상환 | (146,193,474) | (46,497,330) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | (187,500,000) | ||
| 기타지급채무의 증가 | - | 50,000,000 | ||
| 유상증자 | 1,221,292,000 | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | 100,760,020 | - | ||
| 전환상환우선주부채의 발행 | 6,000,044,750 | - | ||
| 자기주식의 처분 | 742,875,000 | - | ||
| 기타지급채무의 감소 | (50,000,000) | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | (730,578,750) | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,551,148,060 | 792,549,526 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 1,149,479,571 | 356,930,045 | ||
| 당기말 현금및현금성자산 | 2,700,627,631 | 1,149,479,571 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 10 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 9 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니함) |
| 제 9 (전) 기초 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니함) |
| 주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에이아이더뉴트리진(이하 "당사" 또는 "지배기업")과 종속기업인 한국분자진단씨엠오(주)(이하 주식회사 에이아이더뉴트리진 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 당사의 개황과 주요영업내용당사는 병ㆍ의원에 온라인 수익을 창출하는 플랫폼 제공과 건강기능식품 및 식품소재의 연구, 개발과 제조 및 판매를 목적으로 2012년 10월 15일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2020년 12월 28일을 합병기일로 하여 주식회사 에이아이더를 흡수합병하여 사명을 기존의 주식회사 뉴트리진에서 주식회사 에이아이더뉴트리진으로 변경하고 AI기술 자문 및 AI바이오 연구개발을 주요 사업목적으로 추가하였습니다.
당기말 현재 자본금은 1,531백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 소유주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- |
| 김종철 | 보통주 | 961,753 | 30.30 |
| 김수화 | 보통주 | 369,405 | 11.64 |
| (주)엠로 | 보통주 | 174,998 | 5.51 |
| 이동훈 | 보통주 | 164,418 | 5.18 |
| 예병철 | 보통주 | 101,388 | 3.19 |
| 정은정 | 보통주 | 81,830 | 2.58 |
| 이현수 | 보통주 | 73,670 | 2.32 |
| 이희수 | 보통주 | 73,670 | 2.32 |
| 주식회사 케이씨씨글라스 | 우선주(*) | 55,556 | 1.75 |
| 클레어제삼호사모투자 합자회사 | 우선주(*) | 55,556 | 1.75 |
| 기타 | 보통주 | 1,061,532 | 33.46 |
| 합 계 | 3,173,776 | 100.00 |
(*) 의결권이 부여된 우선주로 지분율 산정에 포함하였습니다 (주석 20 참조).
1.2 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 영업내용 및 투자내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 법인설립일 | 주요영업활동 | 지배관계근거 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 한국분자진단씨엠오㈜ | 대한민국 | 63.88% | 100.00 | (*) | 12월 | 2020.8.24 | 분자진단 연구개발 등 | 의결권의 과반수 보유 |
(*) 지배기업은 종속기업인 한국분자진단씨엠오㈜ 설립시 지배력을 획득함에 따라 전기말부터 연결재무제표를 작성하였습니다. 한편 전기초에는 지배기업이 종속기업을 보유하고 있지 않으므로 개별재무제표로 작성되었습니다.
(2) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 한국분자진단씨엠오㈜ | 1,206,351 | 521,872 | 684,479 | - | (126,670) | (126,670) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 한국분자진단씨엠오㈜ | 222,267 | 28,573 | 193,694 | - | (6,306) | (6,306) |
(3) 당기 중 연결대상 종속기업 범위의 변동은 없고 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 구분 | 사 유 |
| 한국분자진단씨엠오㈜ | 포함 | 종속기업 설립시 지배력 획득 |
2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석39에서 설명하고 있습니다.
2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
2.2 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.
(2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결실체는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책과 공시의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 | |
| - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 | |
| - 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브(기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정) | |
| - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 |
4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
4.1 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.
4.2 연결(1) 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.
존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.
(3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.
(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.
(6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본잉여금에 가감하고 있습니다.
4.3 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
4.4 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4.5 금융자산
(1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4.6 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
4.7 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 한편, 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.
당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
4.8 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
연결실체는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.
4.9 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
4.11 비금융자산의 손상
연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 연결실체가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 연결실체는 현금창출단위의손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.
연결실체는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
4.12 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를이용합니다.
(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.
연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다
연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
4.13 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
(3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.
4-14 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 연결실체의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4.15 충당부채
연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
4.16 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다.
4.17 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
4.18 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
4.19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객에게 건강기능식품 등의 제품의 공급, 분자진단을 활용한 서비스 및 사업권의 제공, 라이선스 제공과 IT용역 및 유지보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
(1) 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.
(2) 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.
(3) 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.
- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약
- 계약에 있는 유의적인 금융요소
- 비현금대가
- 고객에게 지급할 대가
(4) 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.
(5) 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(6) 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.
4.20 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익- 비영업활동 관련 화폐성항목에 대한 외환차익과 외환차손
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
4.21 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.
(2) 이연법인세연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
4.22 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
4.23 복합금융상품연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환되거나 상환될수 있는 금융상품입니다.
(1) 전환가격 조정 요건이 없는 전환상환우선주전환상환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환가격 조정 요건이 있는 전환상환우선주보통주의 공모가격에 따라 발행할 주식수가 변경되는 경우, 전환상환우선주를 부채로 분류하고 있으며 부채의 성격에 따라 전환권, 상환권 및 사채로 구분됩니다.내재파생상품인 전환권 및 상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
4.24 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 11일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 | - | 110 | - |
| 보통예금 | 2,818,115 | 1,968,904 | 356,930 |
| 정부보조금 | (117,487) | (819,534) | - |
| 합 계 | 2,700,628 | 1,149,480 | 356,930 |
6. 사용 제한 금융상품당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 정기예금 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | 신한은행 |
| 단기금융자산 | 정기예금 | 200,292 | - | - | 하나은행 |
| 합계 | 230,292 | 30,000 | 30,000 |
7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권
7.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||
| 매출채권 | 996,666 | (30,597) | 966,069 |
| 계약자산 | 475,121 | - | 475,121 |
| 미수금 | 54,768 | (16,867) | 37,901 |
| 미수수익 | 10,793 | - | 10,793 |
| 대여금 | 40,000 | - | 40,000 |
| 임차보증금 | 180,000 | - | 180,000 |
| 소 계 | 1,757,348 | (47,464) | 1,709,884 |
| 비유동성: | |||
| 보증금 | 202,283 | - | 202,283 |
| 대여금 | 831,744 | - | 831,744 |
| 소 계 | 1,034,027 | - | 1,034,027 |
| 합 계 | 2,791,375 | (47,464) | 2,743,911 |
(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||
| 매출채권 | 570,663 | (29,225) | 541,438 |
| 계약자산 | 167,301 | - | 167,301 |
| 미수금 | 114,958 | (2,013) | 112,945 |
| 미수수익 | 439 | - | 439 |
| 대여금 | 723,538 | - | 723,538 |
| 소 계 | 1,576,899 | (31,238) | 1,545,661 |
| 비유동성: | |||
| 보증금 | 407,619 | - | 407,619 |
| 합 계 | 1,984,518 | (31,238) | 1,953,280 |
(3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 유동성: | |||
| 매출채권 | 1,454,920 | (236) | 1,454,684 |
| 미수금 | 1,763,845 | (224,630) | 1,539,215 |
| 대여금 | 794,570 | (794,570) | - |
| 소 계 | 4,013,335 | (1,019,436) | 2,993,899 |
| 비유동성: | |||
| 보증금 | 47,225 | - | 47,225 |
| 합 계 | 4,060,560 | (1,019,436) | 3,041,124 |
7.2 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,225 | 2,013 | 31,238 | 236 | 1,019,200 | 1,019,436 |
| 손상차손(환입) | 1,372 | 14,854 | 16,226 | 28,989 | (1,017,187) | (988,198) |
| 기말금액 | 30,597 | 16,867 | 47,464 | 29,225 | 2,013 | 31,238 |
8. 기타자산당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 289,513 | 403,251 | 254,669 |
| 선급비용 | 60,685 | 82,785 | 346,641 |
| 부가세대급금 | 31,173 | - | 85,414 |
| 합 계 | 381,371 | 486,036 | 686,724 |
9. 재고자산당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | 11,016 |
| 제품 | 1,116,738 | 1,200,276 | 642,283 |
| 원재료 | 74,124 | 106,028 | 120,287 |
| 미착품 | 91,325 | 67,581 | 160,127 |
| 유전자원재료 | 85,256 | 83,554 | - |
| 평가손실충당금 | (18,026) | (2,092) | (11,088) |
| 합 계 | 1,349,417 | 1,455,347 | 922,625 |
당기 중 재고자산평가손실 16백만원(전기: 환입 9백만원)을 인식하였으며, 매출원가에서 가산(차감)하였습니다.비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 중 925백만원(전기 중 945백만원)입니다.
10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말, 전기초 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 : | |||
| 시장성 있는 지분상품 | |||
| (주)라파스 | - | - | 775,620 |
| 시장성 없는 지분상품 | |||
| 인큐랩스(주) | - | - | 120,000 |
| 인비보텍 전환상환우선주 | 496,920 | - | - |
| 공모주펀드 | 150,000 | - | - |
| 합 계 | 646,920 | - | 895,620 |
11. 유형자산11.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 646,313 | - | - | 646,313 | 646,313 | - | - | 646,313 | 646,313 | - | 646,313 |
| 건물 | 1,038,115 | (69,208) | - | 968,907 | 1,038,115 | (43,255) | - | 994,860 | 1,038,115 | (17,302) | 1,020,813 |
| 기계장치 | 690,077 | (88,080) | - | 601,997 | 433,149 | (33,336) | - | 399,813 | - | - | - |
| 차량운반구 | 18,003 | (17,703) | - | 300 | 18,003 | (14,103) | - | 3,900 | 18,003 | (10,502) | 7,501 |
| 비품 | 343,928 | (114,965) | (124,298) | 104,665 | 240,002 | (59,972) | (82,443) | 97,587 | 80,501 | (27,417) | 53,084 |
| 시설장치 | 349,760 | (124,332) | - | 225,428 | 248,980 | (64,222) | - | 184,758 | 80,020 | (9,302) | 70,718 |
| 합 계 | 3,086,196 | (414,288) | (124,298) | 2,547,610 | 2,624,562 | (214,888) | (82,443) | 2,327,231 | 1,862,952 | (64,523) | 1,798,429 |
11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 646,313 | 994,860 | 399,813 | 3,900 | 97,587 | 184,758 | 2,327,231 |
| 취득 | - | - | 256,928 | - | 103,926 | 100,780 | 461,634 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | - | (66,398) | - | (66,398) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (25,953) | (54,744) | (3,600) | (54,993) | (60,110) | (199,400) |
| 정부보조금 상각 | - | - | - | - | 24,543 | - | 24,543 |
| 기말 순장부금액 | 646,313 | 968,907 | 601,997 | 300 | 104,665 | 225,428 | 2,547,610 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 646,313 | 1,020,813 | - | 7,501 | 53,084 | 70,718 | 1,798,429 |
| 취득 | - | - | 433,149 | - | 16,108 | - | 449,257 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | - | (11,978) | - | (11,978) |
| 처분 | - | - | - | - | (4,719) | - | (4,719) |
| 감가상각비 | - | (25,953) | (33,336) | (3,601) | (13,048) | (16,004) | (91,942) |
| 정부보조금 상각 | - | - | - | - | 599 | - | 599 |
| 사업결합 | - | - | - | - | 57,541 | 130,044 | 187,585 |
| 기말 순장부금액 | 646,313 | 994,860 | 399,813 | 3,900 | 97,587 | 184,758 | 2,327,231 |
11.3 당기와 전기 중 감가상각비는 매출원가에 46백만원(전기: 40백만원), 판매비와관리비에 129백만원(전기:51백만원) 포함되어 있습니다.
11.4 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 보험내용 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| 화재보험(*) | 건물, 시설 및 집기(판교 본사) | 현대해상화재보험 | 2,042,000 |
| 재산종합보험 | 건물, 기계 등(판교 연구소 327호) | 현대해상화재보험 | 1,078,000 |
| 재산종합보험 | 건물, 기계 등(판교 연구소 328호) | 현대해상화재보험 | 998,120 |
| 합계 | 4,118,120 |
(*) 상기의 화재보험계약에 따라 보험금 지급시에는 당해 부보자산에 근저당권을 설정하고 있는 신한은행에 직접 지급하도록 되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 742백만원입니다.
12. 투자부동산12.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 810,150 | - | 810,150 | - | - | - |
| 건물 | - | - | - | 289,419 | (4,221) | 285,198 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 1,099,569 | (4,221) | 1,095,348 | - | - | - |
12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 810,150 | 285,198 | 1,095,348 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분(*) | (810,150) | (282,786) | (1,092,936) |
| 감가상각비 | - | (2,412) | (2,412) |
| 기말 순장부금액 | - | - | - |
(*) 당기 4월 중 야베스밸리 306호를 1,190백만원에 처분하였으며 유형자산처분이익97백만원을 인식하였습니다 (주석 27 참조).(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 취득 | 810,150 | 289,419 | 1,099,569 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (4,221) | (4,221) |
| 기말 순장부금액 | 810,150 | 285,198 | 1,095,348 |
13. 무형자산13.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 6,522,891 | - | 6,522,891 | 6,522,891 | - | 6,522,891 | 5,202,603 | - | 5,202,603 |
| 산업재산권 | 140,800 | (31,776) | 109,024 | 86,947 | (19,227) | 67,720 | 64,437 | (11,421) | 53,016 |
| 소프트웨어 | 46,068 | (32,993) | 13,075 | 32,068 | (32,060) | 8 | 32,068 | (32,060) | 8 |
| 건설중인무형자산 | 171,202 | - | 171,202 | 63,706 | - | 63,706 | 15,439 | - | 15,439 |
| 합 계 | 6,880,961 | (64,769) | 6,816,192 | 6,705,612 | (51,287) | 6,654,325 | 5,314,547 | (43,481) | 5,271,066 |
13.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,522,891 | 67,720 | 8 | 63,706 | 6,654,325 |
| 취득 | - | 7,087 | 14,000 | 160,235 | 181,322 |
| 손상차손 | - | - | - | (5,973) | (5,973) |
| 대체 | - | 46,766 | - | (46,766) | - |
| 상각비 | - | (12,549) | (933) | - | (13,482) |
| 기말 | 6,522,891 | 109,024 | 13,075 | 171,202 | 6,816,192 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,202,603 | 53,016 | 8 | 15,439 | 5,271,066 |
| 취득 | - | 9,034 | - | 61,006 | 70,040 |
| 사업결합 | 2,285,319 | 2,846 | - | - | 2,288,165 |
| 손상차손(*) | (965,031) | - | - | (2,109) | (967,140) |
| 대체 | - | 10,630 | - | (10,630) | - |
| 상각비 | - | (7,806) | - | - | (7,806) |
| 기말 | 6,522,891 | 67,720 | 8 | 63,706 | 6,654,325 |
(*) 전기 중 바이오 사업부의 힐링메뉴 영업권을 전액 손상차손을 인식하였습니다.13.3 당기와 전기 중 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.
13.4 당기말과 전기말, 전기초 현재 식별된 현금창출단위별 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 사업부 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 마이시톨 | 바이오 | 4,237,572 | 비한정 | 4,237,572 | 비한정 | 4,237,572 | 비한정 |
| 힐링메뉴 | - | - | - | - | 965,031 | 비한정 | ||
| AI사업부 | AI | 2,285,319 | 비한정 | 2,285,319 | 비한정 | - | - | |
| 합 계 | 6,522,891 | 6,522,891 | 5,202,603 |
13.5 당기말 현재 주요 현금창출단위의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| 마이시톨사업부 | 12.26% | 0.00% |
| AI사업부 | 15.59% | 0.00% |
13.6 경영진이 현금창출단위의 사용가치 추정 시 산정된 주요 투입변수의 변동이 현금창출단위의 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 마이시톨 | AI사업부 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 할인율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영구성장률 | 0.00% | 10,605,040 | 9,012,399 | 5,119,298 | 4,560,825 |
| 1.00% | 11,317,209 | 9,487,919 | 5,327,846 | 4,711,312 | |
| 2.00% | 12,183,175 | 10,047,893 | 5,569,519 | 4,882,426 |
14. 리스14.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 873,357 | (335,938) | 537,419 | 873,357 | (183,140) | 690,217 | 185,330 | (12,356) | 172,974 |
| 차량 | 81,376 | (43,376) | 38,000 | 81,376 | (23,032) | 58,344 | 24,316 | (5,066) | 19,250 |
| 합 계 | 954,733 | (379,314) | 575,419 | 954,733 | (206,172) | 748,561 | 209,646 | (17,422) | 192,224 |
14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량 | 계 | 부동산 | 차량 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 690,217 | 58,344 | 748,561 | 172,974 | 19,250 | 192,224 |
| 취득 | - | - | - | 4,052 | 57,060 | 61,112 |
| 사업결합 | - | - | - | 550,980 | - | 550,980 |
| 상각비 | (152,798) | (20,344) | (173,142) | (37,789) | (17,966) | (55,755) |
| 당기말 | 537,419 | 38,000 | 575,419 | 690,217 | 58,344 | 748,561 |
14.3 당기말과 전기말, 전기초 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2.99~3.63% | 524,722 | (33,524) | 491,198 |
| 차량 | 9.87~10.47% | 39,980 | (3,808) | 36,172 |
| 소 계 | 564,702 | (37,332) | 527,370 | |
| 유동성 대체 | (166,945) | |||
| 합 계 | 360,425 |
(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2.99~3.63% | 674,374 | (53,893) | 620,481 |
| 차량 | 9.87~10.47% | 61,438 | (8,355) | 53,083 |
| 소 계 | 735,812 | (62,248) | 673,564 | |
| 유동성 대체 | (167,043) | |||
| 합 계 | 506,521 |
(3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 3.63% | 174,776 | (14,224) | 160,552 |
| 차량 | 10.47% | 20,624 | (3,134) | 17,490 |
| 소 계 | 195,400 | (17,358) | 178,042 | |
| 유동성 대체 | (42,884) | |||
| 합 계 | 135,158 |
14.4 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 620,481 | 53,083 | 673,564 |
| 이자비용 | 20,371 | 4,547 | 24,918 |
| 상환 | (149,654) | (21,458) | (171,112) |
| 기말 | 491,198 | 36,172 | 527,370 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 160,552 | 17,490 | 178,042 |
| 리스증가 | 4,052 | 49,232 | 53,284 |
| 사업결합 | 488,736 | - | 488,736 |
| 이자비용 | 5,344 | 5,328 | 10,672 |
| 상환 | (38,203) | (18,967) | (57,170) |
| 기말 | 620,481 | 53,083 | 673,564 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비(*) | 173,142 | 55,755 |
| 이자비용 | 24,918 | 10,672 |
| 소액리스료 | 3,618 | 2,286 |
(*) 당기와 전기 중 감가상각비는 매출원가에 151백만원(전기: 37백만원), 판매비와관리비에 22백만원(전기: 19백만원) 포함되어 있습니다.
15. 관계기업투자주식15.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 전기말지분율 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Metaformula Singapore Pte Ltd | 건강기능식품 판매 | 싱가포르 | 12월 | 20% | - | 33,858 | 44,716 |
15.2 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기초(감사받지 아니한 재무제표) | 처분 | 지분법손익 | 당기말(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Metaformula Singapore Pte Ltd | 33,858 | (33,858) | - | - |
(*) 당기 중 전액 처분되었으며 59천원의 처분이익이 발생되었습니다 (주석 27 참조).(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Metaformula Singapore Pte Ltd | 44,716 | - | (9,324) | (1,534) | 33,858 |
16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 63,964 | 19,668 | - | 162,035 |
| 미지급금 | 287,488 | 48,849 | - | 262,745 |
| 보증금 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 351,452 | 68,517 | 50,000 | 424,780 |
17. 기타부채 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 74,900 | - | 91,852 | - | 4,089 |
| 부가세예수금 | 169,639 | - | 64,104 | - | - |
| 미지급비용 | 391,717 | 32,131 | 295,538 | 33,456 | 154,201 |
| 합 계 | 636,256 | 32,131 | 451,494 | 33,456 | 158,290 |
18. 충당부채당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 반품추정부채 | 복구충당부채 | 반품추정부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 71,837 | 13,261 | 8,297 | 7,035 |
| 순증감 | 2,608 | (2,469) | 63,540 | 6,226 |
| 기말 | 74,445 | 10,792 | 71,837 | 13,261 |
19. 장기차입금당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 시설자금 | 2.13% | 2027-04-26 | 1,220,000 | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | - | - | - | - | 187,500 |
| 합계 | 1,220,000 | 1,220,000 | 1,407,500 | |||
| 유동성대체 | (162,667) | - | (187,500) | |||
| 차감계 | 1,057,333 | 1,220,000 | 1,220,000 |
20. 전환상환우선주부채20.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주-1 | 2021년 06월 30일 | 2026년 06월 30일 | 2,164,099 | - | - |
| 전환상환우선주-2 | 2021년 07월 20일 | 2026년 07월 20일 | 2,183,136 | - | - |
| 전환상환우선주-3 | 2021년 10월 14일 | 2026년 10월 14일 | 180,302 | - | - |
| 전환상환우선주-4 | 2021년 12월 02일 | 2026년 12월 02일 | 179,414 | - | - |
| 합계 | 4,706,951 | - | - |
20.2 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | | 전환상환우선주-1 | 전환상환우선주-2 | 전환상환우선주-3 | 전환상환우선주-4 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자자 | | (주)KCC 글라스 | (주)클레어인베스트먼트 | 개인 | 개인 |
| 발행금액(천원) | | 2,500,020 | 2,500,020 | 500,005 | 500,005 |
| 주당 발행가액(원) | | 45,000 | 45,000 | 9,434 | 13,200 |
| 발행주식수(주) | | 55,556 | 55,556 | 53,000 | 37,879 |
| 발행일 | | 2021년 06월 30일 | 2021년 07월 20일 | 2021년 10월 14일 | 2021년 12월 02일 |
| 배당 및 의결권 | | 의결권부 참가적, 누적적 우선주 | | 참가적, 누적적 우선주(*) | |
| 전환에 관한 사항 | 전환청구기간 | 발행일 익일로부터 5년 경과한 날 전일까지 | | | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | | | |
| 전환비율 조정 | 기업 공개 시 공모가격이 전환가격에 미달하는 경우, 공모가격의 80%에 해당하는 금액으로 전환가액 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가격으로 증자 및 전환사채, 신주인수권부사채 등 발행시 하회하는 발행가액으로 조정 | 없음 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환기간 | 발행일로부터 3.5년이 경과한날로부터 우선주 전부 또는 일부 상환청구 가능 | | | |
| 상환금액 | 발행금액의 연 1% 복리가산(기지급 배당금 차감) | 발행금액의 연 2% 복리가산(기지급 배당금 차감) | 발행금액의 연 1% 복리가산(기지급 배당금 차감) | |
| 공동매도권(Tag Along Right) | | 이해관계인이 주식을 처분하고자 하는 경우 이해관계인보다 불리하지 않은 조건으로 주식 매도권을 보유함. | | 없음 | |
(*) 종속기업에 대하여는 의결권이 존재하여 비지배지분 산정시 포함하였습니다.지배기업이 발행한 전환상환우선주-1,2는 복합금융상품에 해당되며 상환청구권이 인수인에게 있고 전환비율 조정 요건이 있어 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다.
한편, 종속기업이 발행한 전환상환우선주-3,4의 경우 전환비율 조정요건이 없어 확정된 수량과 금액의 자기지분 상품으로 결제될 수 있으므로 부채요소의 공정가치(사채, 전환권, 조기상환청구권)를 차감한 잔액을 자본으로 인식하였습니다.
21. 파생상품부채
21.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부채 유형 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주-1 | 전환권대가 | 134,383 | - | - |
| 조기상환청구권 | 271,003 | - | - | |
| 소계 | 405,386 | - | - | |
| 전환상환우선주-2 | 전환권대가 | 132,216 | - | - |
| 조기상환청구권 | 254,877 | - | - | |
| 소계 | 387,093 | - | - | |
| 전환상환우선주-3 | 조기상환청구권 | 66,992 | - | - |
| 전환상환우선주-4 | 조기상환청구권 | 65,115 | - | - |
| 합계 | 924,586 | - | - |
21.2 당기말 현재 파생상품부채의 공정가치 추정에 사용된 주요 투입변수는 다음과같습니다.
| 구 분 | 기초자산 | 변동성 | 할인율 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주-1,2 | 13,512원 | 58.49% | 10.72% |
| 전환상환우선주-3,4 | 13,312원 | 26.35% | 22.27% |
21.3 당기말 현재 주요 투입변수의 변동이 파생상품부채의 장부금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초자산 | 변동성 | 할인율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주-1 | (24,340) | 32,452 | (33,845) | 37,101 | 1,331 | (1,277) |
| 전환상환우선주-2 | (28,160) | 29,893 | (33,549) | 36,681 | 1,398 | (1,341) |
| 전환상환우선주-3 | - | - | - | - | 1,484 | (901) |
| 전환상환우선주-4 | - | - | - | - | 1,288 | (682) |
| 합계 | (52,500) | 62,345 | (67,394) | 73,782 | 5,501 | (4,201) |
22. 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.
22.1 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용은 당기 233백만원(전기: 77백만원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
22.2 확정급여형 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 217,712 | - |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | - | 217,712 | - |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 217,712 | - |
| 당기근무원가 | 99,496 | - |
| 이자비용 | 2,831 | - |
| 과거근무원가 및 정산손익 | (50,071) | - |
| 사업결합 | - | 217,712 |
| 제도에서의 지급액 | (30,336) | - |
| 확정기여형 퇴직연금으로의 전환 | (239,632) | - |
| 기말금액 | - | 217,712 |
(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 할인율 | - | 2.33% | - |
| 미래임금상승률 | - | 3.00% | - |
23. 자본23.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(주) | 3,062,664 | 3,018,984 | 2,113,289 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 | 500 |
| 자본금 | 1,531,332 | 1,509,492 | 1,056,645 |
23.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 2,113,289 | 1,056,645 | 5,659,831 | 6,716,476 |
| 합병신주 | 905,695 | 452,847 | 3,386,384 | 3,839,231 |
| 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 3,018,984 | 1,509,492 | 9,046,215 | 10,555,707 |
| 유상증자 | 43,680 | 21,840 | 1,199,452 | 1,221,292 |
| 당기말 | 3,062,664 | 1,531,332 | 10,245,667 | 11,776,999 |
23.3 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 10,245,667 | 9,046,215 | 5,659,831 |
| 자기주식처분이익 | 12,296 | - | - |
| 기타자본잉여금 | 341,933 | - | - |
| 합계 | 10,599,896 | 9,046,215 | 5,659,831 |
23.4 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | - | (730,579) | - |
| 주식선택권 | 21,787 | 3,049 | 254 |
| 합계 | 21,787 | (727,530) | 254 |
(*) 당기 중 자기주식 49,525주를 주당 15,000원에 매도하여 12백만원의 자기주식처분이익이 발생하였습니다.
23.5 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | - | (1,534) | - |
24. 매출
24.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 8,415,718 | 5,623,188 |
| 주요 서비스 계열: | ||
| 제품매출 | 3,531,139 | 4,795,625 |
| 서비스매출 | 145,191 | 376,320 |
| 솔루션매출 | 753,398 | 409,784 |
| 용역매출 | 3,910,914 | - |
| 유지보수매출 | 58,276 | - |
| 임대료수입 | 16,800 | 41,459 |
| 합 계 | 8,415,718 | 5,623,188 |
| 수익 인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 4,082,893 | 5,171,945 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 4,332,825 | 451,243 |
| 합 계 | 8,415,718 | 5,623,188 |
24.2 당기말과 전기말, 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | |||
| 진행률미수금 | 475,121 | 167,301 | - |
| 계약부채 | |||
| 선수금 | 1,038,488 | 1,339,944 | 2,304,018 |
| 적립금충당부채 | 9,116 | 27,005 | 32,879 |
| 합계 | 1,047,604 | 1,366,949 | 2,336,897 |
24.3 당기와 전기 중 계약부채에서 인식된 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 적립금충당부채로부터 인식된 수익 | 17,889 | 5,874 |
| 선수금으로부터 인식된 수익 | ||
| 제품매출 | 14,895 | 14,432 |
| 서비스매출 | 102,600 | - |
| 솔루션매출 | 346,834 | 1,040,468 |
| 합계 | 482,218 | 1,060,774 |
24.4 당기말과 전기말 현재 진행중인 연결실체의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약내용 | 거래처 | 계약기간 | 계약금액 | 매출액 | 계약자산(미청구공사) | 계약부채 | 수주잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| My Data 서비스 구축 | KB 국민은행 | 2021.04.01~2022.01.31 | 329,000 | 289,950 | 88,350 | - | 39,050 |
| 북미/인도 권역 차량 데이터 분석 | 현대자동차 | 2021.08.17~2022.02.28 | 227,950 | 151,967 | 31,967 | - | 75,983 |
| 유사이미지 탐색 엔진 개발 | SK 케미칼 | 2021.11.01~2022.06.30 | 299,000 | 74,750 | - | 14,950 | 224,250 |
| 차세대 사호보장정보시스템 구축 | 알앤비소프트 | 2021.10.18~2022.07.31 | 280,900 | 88,705 | - | 4,385 | 192,195 |
| 데이터분석 컨설팅 | 삼천리 | 2021.09.01~2022.08.31 | 95,000 | 31,667 | 3,167 | - | 63,333 |
(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약내용 | 거래처 | 계약기간 | 계약금액 | 매출액 | 계약자산(미청구공사) | 수주잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Customer Cube SM | 삼성물산 | 2020.07.16~2021.01.15 | 389,000 | 333,429 | 61,129 | 55,571 |
| 빅데이터 플랫폼 구축 및 서비스 개발 | 인천국제공항공사 | 2020.07.03~2021.03.31 | 249,800 | 166,533 | 31,485 | 83,267 |
| IT 시스템 진단 및 데이터 분석 컨설팅 | 삼천리 | 2020.08.01~2021.07.31 | 95,000 | 39,583 | 11,083 | 55,417 |
24.5 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| A사 | 1,182,000 | - |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 101,564 | (546,976) |
| 상품 매입액 | - | 127 |
| 원재료 매입액 | 823,763 | 1,491,445 |
| 종업원 급여 | 2,790,711 | 1,095,957 |
| 지급수수료 | 898,783 | 631,236 |
| 판매수수료 | 75,582 | 190,882 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 363,893 | 159,125 |
| 운반비 | 102,814 | 84,557 |
| 광고선전비 | 346,443 | 416,325 |
| 외주가공비 | 921,749 | 664,258 |
| 기타 비용 | 878,421 | 584,807 |
| 합 계(*) | 7,303,723 | 4,771,743 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 575,419 | 278,066 |
| 퇴직급여 | 30,965 | 16,698 |
| 복리후생비 | 125,242 | 86,756 |
| 여비교통비 | 10,956 | 6,314 |
| 접대비 | 8,909 | 2,785 |
| 통신비 | 9,169 | 6,560 |
| 세금과공과금 | 15,771 | 20,465 |
| 감가상각비 | 153,302 | 73,857 |
| 지급임차료 | 1,546 | - |
| 수선비 | 2,150 | 253 |
| 보험료 | 17,908 | 5,992 |
| 차량유지비 | 14,845 | 9,265 |
| 경상연구개발비 | 1,186,097 | 735,073 |
| 운반비 | 102,814 | 84,557 |
| 교육훈련비 | 1,228 | 1,123 |
| 도서인쇄비 | 5,276 | 2,682 |
| 회의비 | 13,270 | 4,466 |
| 포장비 | 59,645 | 48,470 |
| 사무용품비 | 5,510 | 1,384 |
| 소모품비 | 21,304 | 4,717 |
| 지급수수료 | 540,006 | 602,064 |
| 광고선전비 | 346,443 | 416,325 |
| 대손상각비 | 1,372 | 28,989 |
| 건물관리비 | 85,519 | 22,708 |
| 판매수수료 | 75,582 | 190,882 |
| 무형자산상각비 | 13,482 | 7,806 |
| 주식보상비 | 18,739 | 2,794 |
| 견본비 | 748 | 432 |
| 합 계 | 3,443,217 | 2,661,483 |
27. 기타수익 및 기타비용27.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,017,186 |
| 유형자산처분이익 | 97,064 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 59 | - |
| 잡이익 | 10,686 | 16,675 |
| 합 계 | 107,809 | 1,033,861 |
27.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 투자자문수수료 | 102,078 | 192,400 |
| 투자운용수수료 | - | 11,637 |
| 기타의대손상각비 | 140,143 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 2,854 |
| 무형자산손상차손 | - | 965,030 |
| 지분법손실 | - | 9,324 |
| 기부금 | 74,525 | - |
| 잡손실 | 94,057 | 3,309 |
| 합 계 | 410,803 | 1,184,554 |
28. 금융수익 및 금융비용28.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 36,717 | 8,858 |
| 외환차익 | 597 | 1,635 |
| 외화환산이익 | 8 | 9 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 | - | 441,030 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 | 3,523 | 121,652 |
| 합 계 | 40,845 | 573,184 |
28.2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 141,227 | 32,634 |
| 외환차손 | 1 | 200 |
| 외화환산손실 | - | 1,171 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 | - | 129,059 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | 51,869 | - |
| 합 계 | 193,097 | 163,064 |
29. 법인세비용
29.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 1,085 | 364 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 77,877 | 14,940 |
| 소 계 | 78,962 | 15,304 |
| 이연법인세비용: | ||
| 이연법인세 변동액 | (309,589) | (611,117) |
| 사업결합으로 인한 이연법인세의 변동 | - | 265,675 |
| 소 계 | (309,589) | (345,442) |
| 합 계 | (230,627) | (330,138) |
29.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 656,750 | 1,110,872 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 120,485 | 220,392 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 25,191 | 538,997 |
| 세무상 가산되지 않는 이익 | (1,234,650) | (459,517) |
| 법인세추납액 | 78,962 | 15,304 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이의 변동 | 1,240,534 | (502,765) |
| 세액공제 및 감면 | (522,829) | (296,694) |
| 기타 세율차이등 | 61,680 | 154,145 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | (230,627) | (330,138) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기와 전기 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.
29.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 과목 | (단위 : 천원) | |||||
| 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| <일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세> | ||||||
| 사용권자산 | (893,622) | (57,060) | (950,682) | (196,597) | (12,553) | (209,150) |
| 리스감가상각누계액 | 205,449 | 171,406 | 376,855 | 45,199 | 37,709 | 82,908 |
| 리스부채 | 670,215 | (144,470) | 525,745 | 147,447 | (31,783) | 115,664 |
| 리스보증금 | 36,601 | (8,401) | 28,200 | 8,052 | (1,848) | 6,204 |
| 영업권(마이시톨) | (224,013) | (224,012) | (448,025) | (49,283) | (49,283) | (98,566) |
| 영업권(힐링메뉴) | 916,373 | (48,657) | 867,716 | 201,602 | (10,704) | 190,898 |
| 영업권(사업결합) | (2,285,319) | - | (2,285,319) | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | - | 4,347,235 | 4,347,235 | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 792,480 | 792,480 | - | - | - |
| 기타 유보 | 1,763,001 | (1,050,401) | 712,600 | 387,861 | (231,090) | 156,771 |
| 이월결손금 | 112,101 | 392,325 | 504,426 | 24,662 | 86,312 | 110,974 |
| 계 | 300,786 | 4,170,445 | 4,471,231 | 568,943 | (213,240) | 355,703 |
| <세액공제로 인한 이연법인세> | ||||||
| 세액공제 | 567,910 | 522,829 | 1,090,739 | 567,910 | 522,829 | 1,090,739 |
| 합계 | 1,136,853 | 309,589 | 1,446,442 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 과목 | (단위 : 천원) | |||||||
| 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||||||
| 기초잔액 | 당기 증감 | 사업결합 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 사업결합 | 기말잔액 | |
| <일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세> | ||||||||
| 사용권자산 | (209,646) | - | (683,976) | (893,622) | (46,122) | - | (150,475) | (196,597) |
| 리스감가상각누계액 | 17,421 | 55,032 | 132,996 | 205,449 | 3,833 | 12,107 | 29,259 | 45,199 |
| 리스부채 | 178,042 | 3,437 | 488,736 | 670,215 | 39,169 | 756 | 107,522 | 147,447 |
| 리스보증금 | 8,297 | 4,558 | 23,746 | 36,601 | 1,825 | 1,003 | 5,224 | 8,052 |
| 영업권(마이시톨) | - | (224,013) | - | (224,013) | - | (49,283) | - | (49,283) |
| 영업권(힐링메뉴) | - | 916,373 | - | 916,373 | - | 201,602 | - | 201,602 |
| 영업권(사업결합) | - | (2,285,319) | - | (2,285,319) | - | - | - | - |
| 기타 유보 | 1,162,800 | (645,908) | 1,246,109 | 1,763,001 | 255,816 | (142,099) | 274,144 | 387,861 |
| 이월결손금 | - | 112,101 | - | 112,101 | - | 24,662 | - | 24,662 |
| 계 | 1,156,914 | (2,063,739) | 1,207,611 | 300,786 | 254,521 | 48,748 | 265,674 | 568,943 |
| <세액공제로 인한 이연법인세> | ||||||||
| 세액공제 | 271,216 | 296,694 | - | 567,910 | 271,216 | 296,694 | - | 567,910 |
| 합계 | 525,737 | 345,442 | 265,674 | 1,136,853 |
29.4 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,691,055 | 1,105,233 | 415,333 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 109,748 | 368,648 | 189,020 |
| 소 계 | 1,800,803 | 1,473,881 | 604,353 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (354,360) | (328,908) | (50,457) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | (8,120) | (28,159) |
| 소 계 | (354,360) | (337,028) | (78,616) |
| 이연법인세자산 순액 | 1,446,443 | 1,136,853 | 525,737 |
29.5 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세로 인식되지 아니한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권(AI) | (502,770) | (502,770) | - | 최초 취득 적용 예외 |
| 전환상환우선주부채 | 956,392 | - | - | |
| 파생상품부채 | 174,346 | - | - | |
| 리스부채 | 358 | 737 | - | 종속기업의 이연법인세의 실현가능성 |
| 사용권자산 | (350) | (732) | - | |
| 전환상환우선주부채 | 80,730 | - | - | |
| 파생상품부채 | 29,063 | - | - | |
| 합계 | 737,769 | (502,765) | - |
29.6 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 세무상결손금에 대한 이연법인세 | 이월세액공제에 대한 이연법인세 |
| --- | --- | --- |
| 2030년 | - | 88,196 |
| 2031년 | - | 479,714 |
| 2032년 | - | 522,829 |
| 2036년 | 24,662 | - |
| 2037년 | 86,312 | - |
| 합계 | 110,974 | 1,090,739 |
30. 주당이익30.1 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주 당기순이익 | 926,591,994 | 1,441,010,289 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 3,030,497 | 2,120,733 |
| 기본주당이익 | 306 | 679 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 3,018,984 | 2,113,289 |
| 합병신주 | - | 7,444 |
| 유상증자 | 11,513 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,030,497 | 2,120,733 |
30.2 희석주당이익 당기와 전기 중 잠재적보통주의 반희석화 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30.3 잠재적 보통주당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 잠재적 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 용역제공조건 충족 후 | 103,750 |
| 전환상환우선주 | 전환청구기간 도래 시 | 111,112 |
| 합계 | 214,862 |
31. 주식기준보상31.1 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 38,500 | 9,000 |
| 부여 | 93,000 | 53,500 |
| 소멸 | (27,750) | (24,000) |
| 기말 잔여주 | 103,750 | 38,500 |
31.2 연결실체가 부여한 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 10월 부여분 | 2020년 3월 부여분 | 2021년 3월 부여분 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여수량(주) | 28,000 | 53,500 | 93,000 |
| 행사 및 취소수량(주) | (22,000) | (21,000) | (27,750) |
| 잔여수량(주) | 6,000 | 32,500 | 65,250 |
| 행사가능주식수(주) | 6,000 | - | - |
| 부여일 | 2018년 10월 10일 | 2020년 03월 30일 | 2021년 03월 24일 |
| 가득기간 | 부여일로부터 2년 | ||
| 행사가격(원) | 16,000 | 15,000 | 15,000 |
| 기대변동성(%) | 52.06 | 55.40 | 57.47 |
| 옵션만기 | 2023년 10월 10일 | 2025년 03월 30일 | 2025년 03월 23일 |
| 무위험이자율(%) | 2.24 | 1.33 | 1.40 |
31.3 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 보상원가 |
| --- | --- |
| 당기 인식된 보상원가 | 18,739 |
| 당기말 누적보상원가 | 21,787 |
| 당기말 잔여보상원가 | 19,931 |
31.4 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 18,739 | 2,794 |
32. 특수관계자거래32.1 당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | -(*1) | Metaformula Singapore Pte Ltd(*1) | Metaformula Singapore Pte Ltd.(*1) |
| 기타특수관계자 | Metaformula international corp(*2). | Metaformula international corp(*2). | Metaformula international corp(*2). |
| 지놈랩스(주)(*3) | 지놈랩스(주)(*3) | 지놈랩스(주)(*3) | |
| Genomelabs inc.(*3) | Genomelabs inc.(*3) | Genomelabs inc.(*3) |
(*1) 당기 중 지분을 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 해당 법인은 연결실체의 주주(특수관계자 보유지분 합산)가 100% 지분(특수관계자 보유지분 합산)을 보유하는 회사로 기타 특수관계자로 분류하였습니다(*3) 연결실체의 주주 등이 직·간접적으로 지배하는 회사로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Metaformula Singapore Pte Ltd.(*) | 21,292 | 51,100 | - | - |
| 지놈랩스(주) | - | 16,259 | - | 430,933 |
| Genomelabs inc. | - | - | - | 1,632 |
| 합계 | 21,292 | 67,359 | - | 432,565 |
(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 손익입니다.
32.3 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Metaformula Singapore Pte Ltd.(*) | - | - | - | - | 97,942 | 149,042 |
| Metaformula international corp. | 99,543 | 99,543 | 99,543 | - | - | - |
| 지놈랩스(주) | - | - | 1,500,000 | - | - | 88,071 |
| Genomelabs inc. | - | 326,538 | 794,570 | - | - | - |
| 합계 | 99,543 | 426,081 | 2,394,113 | 46,842 | 97,942 | 237,113 |
(*) 당기말 채무가 존재하나, 당기 중 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외됨에 따라 표시하지 아니하였습니다.
32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자금거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 397,000 | - | 397,000 | - |
| Genomelabs inc. | 326,538 | - | 326,538 | - |
| 합계 | 723,538 | - | 723,538 | - |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자금거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | - | 400,000 | 3,000 | 397,000 |
| Genomelabs inc. | 794,570 | - | 468,032 | 326,538 |
| 합계 | 794,570 | 400,000 | 471,032 | 723,538 |
32.5 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 보증내용 | 보증인 | 보증금액 | 관련계정과목 | 금액 | 담보권자 |
| 대출보증 | 대표이사 | 355,000 | 장기차입금 | 1,220,000 | 신한은행 |
| 연대보증 | 대표이사 | 1,359,559 | 이행보증 | 2,552,977 | 서울보증보험 |
32.6 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 551,968 | 105,091 |
| 퇴직급여 | 71,257 | 4,569 |
| 합 계 | 623,225 | 109,660 |
33. 우발부채 및 주요 약정사항33.1 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 차입약정한도 | 실행금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌 및 일반대출 | KRW | 1,220,000 | 1,220,000 | 신한은행 |
| 기업운전일반자금대출 | KRW | 200,000 | - | 하나은행 |
| 전자방식외상매출채권담보 | KRW | 1,000,000 | - | 하나은행 |
| 합 계 | KRW | 2,420,000 | 1,220,000 |
당기말 현재 신한은행의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있고 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며 하나은행의 차입약정과 관련하여 당사의 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32.5, 33.3 참조).
33.2 진행중인 소송사건당기말 현재 계류 중인 소송사건은 연결실체가 피고인 소송 3건(소송가액 391백만원)과 이에 대해 연결실체가 원고로서 반소한 소송 2건(소송가액 1,120백만원)으로 총 5건입니다. 감사보고서일 현재 연결실체가 피고인 소송 3건 중 1건은 1심에서 당사가 승소하였고 1건은 진행중에 있으며 1건은 대법원 판결결과 최종 패소하였습니다.연결실체는 최종 패소 결과 부담하여여 할 지급의무 133백만원을 확정부채(기타지급채무)로 반영하였습니다. 한편, 진행 중인 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.33.3 담보제공자산
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 1,615,220 | 1,464,000 | 장기차입금 | 1,220,000 | 신한은행 |
| 정기예금 | 200,000 | 220,000 | 차입 약정 | 200,000 | 하나은행 |
| 정기예금 | 30,292 | 36,000 | 현금및현금성자산 | 30,000 | 신한은행 |
33.4 타인으로부터 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내용 | 보증 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(*) | 이행보증 | 2,552,977 | 415,108 | 170,000 |
(*) 당기말 현재 서울보증보험에서 제공받은 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 32.5 참조).
34. 금융상품
34.1 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.
당기말과 전기말, 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채(A) | 9,550,119 | 4,198,026 | 4,521,841 |
| 자본(B) | 17,253,549 | 13,764,280 | 9,213,355 |
| 부채비율(A/B) | 55.35% | 30.50% | 49.08% |
34.2 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 646,920 | - | - | 646,920 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 2,700,628 | - | 2,700,628 |
| 단기금융자산 | - | 7,595,731 | - | 7,595,731 |
| 매출채권 | - | 966,069 | - | 966,069 |
| 계약자산 | - | 475,121 | - | 475,121 |
| 기타수취채권(유동) | - | 268,694 | - | 268,694 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 1,034,027 | - | 1,034,027 |
| 소 계 | - | 13,040,270 | - | 13,040,270 |
| 금융자산 합계 | 646,920 | 13,040,270 | - | 13,687,190 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(유동) | 792,480 | - | - | 792,480 |
| 파생상품부채(비유동) | 132,106 | - | - | 132,106 |
| 소 계 | 924,586 | - | - | 924,586 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 63,964 | 63,964 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | 287,488 | 287,488 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 162,667 | 162,667 |
| 장기차입금 | - | - | 1,057,333 | 1,057,333 |
| 리스부채(유동) | - | - | 166,945 | 166,945 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 360,425 | 360,425 |
| 전환상환우선주부채(유동) | - | - | 4,347,235 | 4,347,235 |
| 전환상환우선주부채(비유동) | - | - | 359,716 | 359,716 |
| 소 계 | - | - | 6,805,773 | 6,805,773 |
| 금융부채 합계 | 924,586 | - | 6,805,773 | 7,730,359 |
(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 1,149,480 | - | 1,149,480 |
| 단기금융자산 | 921,985 | - | 921,985 |
| 매출채권 | 541,438 | - | 541,438 |
| 계약자산 | 167,301 | - | 167,301 |
| 기타수취채권(유동) | 836,922 | - | 836,922 |
| 기타수취채권(비유동) | 407,619 | - | 407,619 |
| 금융자산 합계 | 4,024,745 | - | 4,024,745 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무 | - | 19,668 | 19,668 |
| 기타지급채무(유동) | - | 48,849 | 48,849 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 50,000 | 50,000 |
| 장기차입금 | - | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 리스부채(유동) | - | 167,043 | 167,043 |
| 리스부채(비유동) | - | 506,520 | 506,520 |
| 금융부채 합계 | - | 2,012,080 | 2,012,080 |
(3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 895,620 | - | - | 895,620 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 356,930 | - | 356,930 |
| 매출채권 | - | 1,454,684 | - | 1,454,684 |
| 기타수취채권(유동) | - | 1,539,215 | - | 1,539,215 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 47,225 | - | 47,225 |
| 소 계 | - | 3,398,054 | - | 3,398,054 |
| 금융자산 합계 | 895,620 | 3,398,054 | - | 4,293,674 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 162,035 | 162,035 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | 262,745 | 262,745 |
| 유동성장기부채 | - | - | 187,500 | 187,500 |
| 장기차입금 | - | - | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 리스부채(유동) | - | - | 42,884 | 42,884 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 135,158 | 135,158 |
| 금융부채 합계 | - | - | 2,010,322 | 2,010,322 |
34.3 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.
(1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.
① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.
이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
② 손상 및 충당금설정정책연결실체의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다 (주석 4 참조).
(2) 시장위험관리 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.
① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기와 전기 중 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익의 증가(감소) | (12,200) | 12,200 | (12,200) | 12,200 |
② 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | USD | 4,988 | 5,916 | 12,101 | 13,172 | 25,586 | 29,623 |
| EUR | 1,150 | 1,543 | 1,150 | 1,538 | 1,389 | 1,802 |
당기말과 전기말, 전기초 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 592 | (592) | 1,312 | (1,312) | 2,962 | (2,962) |
| EUR | 154 | (154) | 154 | (154) | 180 | (180) |
(3) 유동성 위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년미만 | 1년~5년내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 63,964 | 63,964 | 63,964 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 287,488 | 287,488 | 287,488 | - | - | - |
| 차입금 | 1,220,000 | 1,258,024 | 43,798 | 131,394 | 1,001,051 | 81,781 |
| 리스부채 | 527,370 | 564,702 | 42,778 | 128,183 | 393,741 | - |
| 전환상환우선주부채(*) | 4,706,951 | 4,997,505 | 4,595,290 | - | 402,215 | - |
| 파생상품부채 | 924,586 | 924,586 | 792,480 | - | 132,106 | - |
| 합 계 | 7,730,359 | 8,096,269 | 5,825,798 | 259,577 | 1,929,113 | 81,781 |
(*) 만기 시점에 지급할 상환할증금 및 관련 자본항목을 현금흐름에 가산하였습니다.② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년미만 | 1년~5년내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,668 | 19,668 | 19,668 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 98,849 | 98,849 | 48,849 | - | 50,000 | - |
| 차입금 | 1,220,000 | 1,271,443 | 3,355 | 10,065 | 930,006 | 328,017 |
| 리스부채 | 673,564 | 735,813 | 42,778 | 128,333 | 564,702 | - |
| 합 계 | 2,012,081 | 2,125,773 | 114,650 | 138,398 | 1,544,708 | 328,017 |
③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년미만 | 1년~5년내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 162,035 | 162,035 | 162,035 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 262,745 | 262,745 | 262,745 | - | - | - |
| 차입금 | 1,407,500 | 1,472,994 | 66,201 | 135,350 | 694,505 | 576,938 |
| 리스부채 | 178,042 | 195,400 | 10,991 | 32,974 | 151,435 | - |
| 합 계 | 2,010,322 | 2,093,174 | 501,972 | 168,324 | 845,940 | 576,938 |
34.4 금융상품의 공정가치
(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
(2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||||||||||
| 지분증권 | - | - | 646,920 | 646,920 | - | - | - | - | 775,620 | - | 120,000 | 895,620 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||||||||||
| 파생상품부채 | - | - | 924,586 | 924,586 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||
| 지분증권 | 이항모형 | 기초자산의 주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |||
| 옵션계약 | 이항모형옵션가격결정모형 | 기초자산의 주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
(4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||||
| 지분증권 | - | 650,000 | - | - | (3,080) | 646,920 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||||||
| 파생상품부채 | - | 875,797 | - | - | 48,789 | 924,586 |
(5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (3,080) | 441,030 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 | 3,523 | (7,407) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 36,717 | 8,858 |
| 외화환산손익 | 8 | (1,162) |
| 외환차손익 | 597 | 1,435 |
| 대손상각비 | (1,372) | (28,989) |
| 기타의대손상각비 | (14,854) | - |
| 기타의대손상각비환입 | - | 1,017,186 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (138,619) | (32,333) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생금융부채평가손익 | (48,789) | - |
| 순금융손익 | (165,869) | 1,398,618 |
35. 현금흐름표
35.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 887,376 | 1,441,010 |
| 비현금항목의 조정 | 407,483 | (585,993) |
| 감가상각비 | 350,411 | 151,319 |
| 무형자산상각비 | 13,482 | 7,806 |
| 이자비용 | 141,227 | 32,634 |
| 법인세비용(이익) | (230,627) | (330,138) |
| 퇴직급여 | 52,257 | - |
| 대손상각비 | 1,372 | 28,989 |
| 주식보상비용 | 18,739 | 2,794 |
| 지분법손실 | - | 9,324 |
| 관계기업투자처분이익 | (59) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 51,869 | - |
| 지급수수료 | 5,973 | 2,109 |
| 무형자산손상차손 | - | 965,030 |
| 기타의대손상각비(환입) | 140,143 | (1,017,186) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | 129,059 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,854 |
| 외화환산손실 | - | 953 |
| 유형자산처분이익 | (97,064) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | (3,523) | (121,652) |
| 이자수익 | (36,717) | (8,858) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | (441,030) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (726,267) | 897,744 |
| 매입채무의 증가(감소) | 44,297 | (142,412) |
| 계약부채의 감소 | (319,344) | (969,948) |
| 매출채권의 감소(증가) | (426,002) | 1,178,759 |
| 계약자산의 증가 | (307,819) | (167,301) |
| 기타수취채권의 감소 | 62,808 | 1,270,922 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 238,639 | (218,375) |
| 기타자산의 감소(증가) | (20,623) | 296,357 |
| 기타부채의 증가 | 169,611 | 124,931 |
| 재고자산의 감소(증가) | 105,930 | (514,871) |
| 충당부채의 증가(감소) | (2,470) | 6,226 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (1,326) | 33,456 |
| 퇴직금의 지급 | (269,968) | - |
| 영업에서 창출된 현금흐름 계 | 568,592 | 1,752,761 |
35.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채 | - | 4,607,554 | 99,397 | - | 4,706,951 |
| 파생상품부채 | - | 875,797 | - | 48,789 | 924,586 |
| 리스부채 | 673,564 | (146,194) | - | - | 527,370 |
| 기타지급채무 | 50,000 | (50,000) | - | - | - |
| 합계 | 723,564 | 5,287,157 | 99,397 | 48,789 | 6,158,907 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업결합 | 신규발생 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 187,500 | (187,500) | - | - | - |
| 리스부채 | 178,042 | (46,497) | 488,736 | 53,283 | 673,564 |
| 기타지급채무 | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 365,542 | (183,997) | 488,736 | 53,283 | 723,564 |
35.3 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 합병에 따른 자산승계 | - | 4,457,541 |
| 합병에 따른 부채승계 | - | (948,120) |
| 미수금의 기계장치 대체 | - | 400,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | - | 57,060 |
| 차입금의 유동성대체 | 162,667 | - |
| 보증금의 유동성대체 | 180,000 | - |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 46,766 | 10,630 |
36. 사업결합36.1 사업결합의 개요연결실체는 2020년 10월 12일 이사회결의 및 2020년 11월 23일 주주총회의 승인에 의해 2020년 12월 28일을 합병기일로 하여 주식회사 에이아이더를 흡수합병 하였습니다.사업결합의 이전대가는 합병비율에 따른 교부주식의 합병기준일 현재 공정가치로 산정되었습니다. 합병기일은 2020년 12월 28일이며, 연결실체와 피합병법인의 주당평가액에 따른 합병비율은 1: 0.9210461입니다. 연결실체는 합병의 대가로 액면가 500원의 보통주식 905,695주의 신주를 발행하여 피합병법인의 주주에게 교부하였으며, 이외에 지급한 이전대가 및 조건부대가는 없습니다.
36.2 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | (주)에이아이더 |
| 현금및현금성자산 | 329,812 |
| 단기금융자산 | 591,985 |
| 매출채권 | 295,455 |
| 기타유동자산 | 95,668 |
| 기타수취채권 | 22,036 |
| 유형자산 | 187,585 |
| 사용권자산 | 550,981 |
| 무형자산 | 2,846 |
| 기타수취채권(비유동) | 159,992 |
| 이연법인세자산 | 265,674 |
| 매입채무 | (44) |
| 기타지급채무(유동) | (4,479) |
| 기타유동부채 | (157,616) |
| 당기법인세부채 | (16,295) |
| 유동성리스부채 | (108,260) |
| 리스부채 | (380,476) |
| 확정급여부채 | (217,712) |
| 충당부채 | (63,238) |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 1,553,914 |
36.3 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)에이아이더 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 3,839,233 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (1,553,914) |
| 영업권 | 2,285,319 |
36.4 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | - |
| 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 | 329,812 |
| 차감 계 | (329,812) |
37. 영업부문
37.1 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 바이오사업부 | AI사업부 | 합 계 |
| 부문전체수익 | 4,039,964 | 4,375,754 | 8,415,718 |
| (-) 부문간수익 | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 4,039,964 | 4,375,754 | 8,415,718 |
| 세전손익 | (936,338) | 1,593,087 | 656,749 |
| 법인세비용(이익) | (322,745) | 92,118 | (230,627) |
| 당기순손익 | (613,593) | 1,500,969 | 887,376 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 바이오사업부 | AI사업부 | 합 계 |
| 부문전체수익 | 5,623,188 | - | 5,623,188 |
| (-) 부문간수익 | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 5,623,188 | - | 5,623,188 |
| 세전손익 | 1,110,872 | - | 1,110,872 |
| 법인세비용(이익) | (330,138) | - | (330,138) |
| 당기순손익 | 1,441,010 | - | 1,441,010 |
37.2 부문자산 및 부채(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 보고부문별 자산에서 총자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 바이오사업부 | 20,917,091 | 13,174,953 | 13,735,196 |
| AI사업부 | 5,886,578 | 4,787,353 | - |
| 총부문자산 | 26,803,669 | 17,962,306 | 13,735,196 |
| 조정 및 제거 | - | - | - |
| 총자산 | 26,803,669 | 17,962,306 | 13,735,196 |
(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 보고부문별 부채에서 총부채로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 바이오사업부 | 8,754,613 | 3,249,906 | 4,521,841 |
| AI사업부 | 795,506 | 948,120 | - |
| 총부문부채 | 9,550,119 | 4,198,026 | 4,521,841 |
| 조정 및 제거 | - | - | - |
| 총부채 | 9,550,119 | 4,198,026 | 4,521,841 |
38. 보고기간 후 사건연결실체는 2022년 2월 28일에 이사회 승인을 거쳐 2,850백만원의 공장부지매입계약을 체결하였습니다. 상세 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 상세내역 |
|---|---|
| 매입가격(단위: 천원) | 2,850,000 |
| 매입 목적 | 분자진단 키트 설비 자동화 공장 설립 |
| 부지주소 | 경기도 성남시 중원구 갈마치로 215 금강펜테리움 IT 타워 B동 502호~504호 |
| 매입면적 | 242평 |
| 계약체결일 | 2022년 2월 28일 |
39. 한국채택국제회계기준으로의 전환39.1 전환일 및 채택일연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다. 연결실체는 2020년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 재무제표 보고일은 2021년 12월 31일입니다.
연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
39.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결실체는 다음의 예외사항을 적용했습니다.(1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.
39.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
(1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.
39.4 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
40. COVID19의 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원 정책이 발표되고 있습니다. 연결실체는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)에이아이더뉴트리진2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-112-413---112--------------13-158150513-29650101---1,08120013-158150513-29650101---1,081200
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.81전반 감사계획 수립2021.11.8~2021.11.12531기초잔액에 대하여 질문, 분석적 절차 수행2021.12.6~2021.12.9531내부통제 이해 및 감사위험평가2021.1.11~2022.1.1331-중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적 절차 수행2022.1.24~2022.1.28541중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2022.1.31군포 창고제품, 원재료----OOO-22021.12.30/2022.3.30주식선택권,전환상환우선주,비상장주식, 영업권 평가, PPA 검토2022.1.~ 3.17
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일- 회사측 : 감사- 감사인측 : 업무수행이사서면보고- 입증감사 시기, 방법 등 감사계획- 중간감사결과22022년 03월 30일- 회사측 : 감사- 감사인측 : 업무수행이사서면보고- 기말감사결과- 감사인의 독립성 준수
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|