InterRoid Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 30, 2019

감사보고서 3.7 (주)메타포뮬러 00260295 100000000000 20190430 1101114969006 000 13192 5415 5108 30 Y N N N N E N 4

&cr

주식회사 메타포뮬러

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서		1-3
재 무 제 표		4
재 무 상 태 표	.....................................................	5-6
손 익 계 산 서	.....................................................	7
자 본 변 동 표	.....................................................	8
현 금 흐 름 표	.....................................................	9-10
주석	.....................................................	11-41
외부감사 실시내용	.....................................................	42-43

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

메타포뮬러 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 메타포뮬러 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 2월 25일 자 감사보고서에는 기초 재고자산의 수량에 대한 범위제한으로 한정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr2019년 4월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 29일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 메타포뮬러

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 메타포뮬러 대표이사 김종철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 장미로42, 709호
(전 화)	070-4261-9996

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 7 기 2018년 12월 31일 현재
제 6 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 메타포뮬러

자 산유동자산 　6,336,494,016　2,827,735,097당좌자산 　5,898,949,333　2,319,435,884현금및현금성자산 2,488,449,797　978,413,629　단기대여금 - 　118,200,000　매출채권(주석 3)1,922,740,443　318,975,214　미수금 1,028,802,751　788,520,673　미수수익 - 　2,524,717　선급금 356,113,167　112,801,651　선급비용102,843,175　- 　재고자산(주석 4)　437,544,683　508,299,213비유동자산 　6,855,304,153　1,617,643,309투자자산 　707,653,706　777,471,526매도가능증권(주석 5)707,653,706　719,403,100　투자예치금 - 　58,068,426　유형자산(주석 6)1,631,207,428776,401,798무형자산(주석 7)4,505,052,74725,216,985기타비유동자산 　11,390,272　38,553,000임차보증금 - 　30,000,000　기타보증금 11,390,272　8,553,000　자 산 총 계　13,191,798,169　4,445,378,406부 채　　　　유동부채 　5,216,401,244　1,917,038,294매입채무 207,722,920　23,937,683　미지급금 104,147,851　171,712,004　예수금 8,440,920　289,271,180　미지급비용 147,729,836　39,648,688　선수금(주석 21)3,610,695,953　1,155,995,426　단기차입금(주석 8)698,459,200　- 　유동성장기차입금(주석 8)250,000,000　62,500,000　당기법인세부채 189,204,564　173,973,313　비유동부채 　198,098,911　543,827,253장기차입금(주석 8)187,500,000　437,500,000　퇴직급여충당부채(주석 9)- 　21,589,780　적립금충당부채(주석 10)10,598,911　34,737,473　임대보증금 - 　50,000,000　부 채 총 계　5,414,500,155　2,460,865,547자 본　　　　자본금　1,049,502,000　1,006,357,000보통주자본금(주석 11)1,049,502,000　1,006,357,000　자본잉여금　4,668,521,000　663,378,000주식발행초과금(주석 11)4,668,521,000　663,378,000　자본조정 　- 　(1,000,000)자기주식 - 　(1,000,000)　이익잉여금 　2,059,275,014　315,777,859미처분이익잉여금(주석 13)2,059,275,014　315,777,859　자 본 총 계　7,777,298,014　1,984,512,859부 채 및 자 본 총 계　13,191,798,169　4,445,378,406

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 7(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메타포뮬러

매출액(주석 14)　5,108,390,340　1,776,140,204매출원가(주석 15)　1,986,674,890　530,661,119매출총이익　3,121,715,450　1,245,479,085판매비와관리비(주석 16)　1,333,200,359　1,090,370,462영업이익 　1,788,515,091　155,108,623영업외수익 　311,341,973　48,835,096이자수익 17,590,437　5,902,374배당금수익 - 　200,000외환차익2,100,492　- 외화환산이익4　- 매도가능증권처분이익 269,564,603　42,324,585　잡이익 22,086,437　408,137　영업외비용 　90,082,945　1,148,274,891이자비용 12,396,567　2,717,533　외환차손 6,450　219,010　외화환산손실 - 　9,173,796　투자자문수수료 - 　57,385,267　투자운용수수료 - 　1,393,983　매도가능증권처분손실67,639,713　- 　매도가증능권손상차손(주석 5)- 　1,077,246,900　잡손실 10,040,215　138,402　법인세비용차감전순이익(손실) 2,009,774,119　(944,331,172)법인세등(주석 17) 　266,276,964　174,404,573당기순이익(손실)　1,743,497,155　(1,118,735,745)

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 7(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메타포뮬러

2017.1.1 (전기초)1,006,357,000663,378,000(1,000,000)(68,800,000)1,434,513,6043,034,448,604매도가능증권처분- - - 68,800,000　- 68,800,000당기순손실- - - - (1,118,735,745)(1,118,735,745)2017.12.31 (전기말)1,006,357,000663,378,000(1,000,000)- 315,777,8591,984,512,8592018.1.1 (당기초)1,006,357,000663,378,000(1,000,000)- 315,777,8591,984,512,859자기주식처분- - 1,000,000- - 1,000,000유상증자43,145,0004,005,143,000- - - 4,048,288,000당기순이익- - - - 1,743,497,1551,743,497,1552018.12.31 (당기말)1,049,502,0004,668,521,000- - 2,059,275,0147,777,298,014

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 7(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메타포뮬러

영업활동으로 인한 현금흐름 　1,639,114,994　543,687,470당기순이익 1,743,497,155　(1,118,735,745)　현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 203,196,116　1,229,190,641　감가상각비 32,604,271　20,006,373　대손상각비 46,549,751　60,000,000　무형자산상각비 27,205,253　8,258,493　퇴직급여 29,197,128　40,121,585　매도가능증권처분손실 67,639,713　14,383,494　외화환산손실 - 　9,173,796　매도가능증권손상차손- 　1,077,246,900　현금의 유입이 없는 수익 등의차감 (269,564,603)　- 　매도가능증권처분이익269,564,603　- 　영업활동으로 인한 자산부채의 변동(38,013,674)433,232,574　매출채권의 증가(1,650,314,980)　(171,144,986)　미수금의 증가(240,282,078)　(788,432,673)　미수수익의 증감2,524,717　(2,524,717)　선급금의 증감(243,311,516)　227,810,592　선급비용의 증감 (102,843,175)　5,872,878　당기법인세자산의 감소- 　380,940　재고자산의 증감70,754,530　(144,029,361)　보증금의 증가(2,837,272)　- 매입채무의 증가 183,785,237　5,457,683　미지급금의 증감(67,564,153)　32,955,777　예수금의 증감(280,830,260)　3,437,400　선수금의 증가2,244,518,347　1,102,040,242　미지급비용의 증감 (24,138,562)　2,169,370적립금충당부채의 증가108,081,148　17,574,614당기법인세부채의 증가15,231,251　166,688,111　퇴직금의 지급 (50,786,908)　(25,023,296)　투자활동으로 인한 현금흐름 (4,814,326,026)　(651,098,995)투자활동으로 인한 현금유입액 3,776,006,450374,766,006　단기대여금의 감소118,200,000　- 　매도가능증권의 처분 3,627,806,450　164,766,006　예수금의 증가 - 　160,000,000　임대보증금의 증가 - 　50,000,000　임차보증금의 회수30,000,000　- 　투자활동으로 인한 현금유출액 (8,590,332,476)　(1,025,865,001)　단기대여금의 증가 - 　118,200,000　투자예치금의 증가 - 　58,068,426　매도가능증권의 취득 3,145,881,560　77,149,500　유형자산의 취득 887,409,901　763,477,875　무형자산의 취득 4,507,041,015　8,969,200　임대보증금의 감소50,000,000　- 　재무활동으로 인한 현금흐름 　4,685,247,200　500,000,000재무활동으로 인한 현금유입액 4,747,747,200　500,000,000　장기차입금의 증가 - 　500,000,000　단기차입금의 증가698,459,200　유상증자4,048,288,000　- 　자기주식의 처분1,000,000　- 　재무활동으로 인한 현금유출액 (62,500,000)　- 　유동성장기차입금의 감소62,500,000　- 　현금의 증가　1,510,036,168　392,588,475기초의 현금 　978,413,629　585,825,154기말의 현금 　2,488,449,797　978,413,629

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 7(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 메타포뮬러

1. 일반사항

&cr 주식회사 메타포뮬러(이하 "회사"라 함)는 병의원에 온라인 수익을 창출하는 플랫폼 제공과 건강기능식품의 연구, 개발과 제조 및 판매를 목적으로 2012년 10월 15일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있습니다.

&cr당기말 현 재 회사의 자본금은 1,050백만원 이며 최대주주는 김종철입니다.

&cr2. 중요한 회계정책

&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 채택한 개정 기준서&cr&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr- 일반기업회계기준 제16장 수익&cr&cr반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래&cr&cr투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr 2.3 사업결합 회계처리&cr&cr회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.&cr&cr회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. &cr&cr취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니 다 (주석 2.10 참조) .&cr

2.4 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화

&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.&cr

2.5 현금및현금성자산

&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.6 유가증권&cr

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

&cr 2.7 대손충당금&cr&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr

2.8 재고자산

&cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정 되며, 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으 며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가 되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품 의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

&cr회사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
차량운반구	5년	정률법
비품，시설장치	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법
산업재산권	10년,20년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
영업권	20년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

&cr 2.11 비금융자산의 손상&cr&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. &cr&cr 2.12 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr &cr 2.13 종업원급여&cr

(1) 확정기여형퇴직연금제도

&cr회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있었으나, 당기중 회사는 확정기여형퇴직연금제도로 전환하였습니다. 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (2) 연차수당부채&cr&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

2.14 수익인식

&cr회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

&cr(1) 재화의 판매&cr&cr회사는 건강기능식품 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

&cr(2) 플랫폼의 제공&cr&cr회사는 거래 상대방에게 사업권이 포함된 플랫폼을 제공하고 있습니다. 플랫폼 구매자에게 계약기간동안 독점적인 사업권을 부여하며, 계약기간은 일반적으로 5년에서 10년까지 입니다. 플랫폼이 납품완료된 시점부터 부터 잔존 계약기간 동안 정액으로 수익을 인식하고 있습니다. &cr

(3) 이자수익

&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 주식선택권&cr&cr회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하고 있습니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우에는 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로 인식하고 있으며, 자기주식을 교부하는 경우에는 행사가격과 자기주식 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정&cr &cr (1) 최초측정 &cr &cr 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr&cr(2) 후속측정 &cr &cr회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.6). &cr&cr 2.17 정부보조금&cr&cr회사는 정부보 조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.&cr&cr (1) 자산관련보조금&cr &cr자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr &cr (2) 수익관련보조금&cr&cr 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. &cr &cr 2.18 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용&cr &cr회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있으며, 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 또한, 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다. &cr&cr2. 19 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 4월 30일자로 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr

3. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,031,810	381,495
대손충당금	(109,070)	(62,520)
매출채권(순액)	1,922,740	318,975

4. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상 품	41,746	-
제 품	351,205	589,348
원 재 료	44,897	502
미 착 품	316	40
소 계	438,163	589,890
재고자산평가충당금	(619)	(81,591)
합 계	437,545	508,299

&cr회사는 당기 매출원가에 재고자산평가손실환입 80,972천원을 차감하였습니다. &cr&cr5. 매도가능증권 &cr&cr(1) 매도가능증권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
지분율(%)	취득가액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---
시장성 없는 지분증권
(주)피타입스	16.53	60,000	60,000	60,000
(주)라파스	0.61	1,216,650	139,403	139,403
(주)엔피엘	-	-	-	400,000
Metaformula Singapore Pte Ltd	20.00	58,068	58,068	-
한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))(*)	41.74	120,000	120,000	120,000
(주)피비티랩스	3.64	120,000	120,000	-
(주)라튜오인터내셔널	20.00	210,182	210,182	-
합 계		1,784,901	707,653	719,403

(*) 메타포뮬러파트너즈(주)는 당기중 한국바이오투자파트너스(주)로 상호를 변경하였습니다.&cr

(2) 회사는 전기 중 (주)라파스에 대한 지분증권과 관련하여 1,077,247천원의 매도가능증권손상차손(영업외비용)을 인식하였습니다. &cr&cr(3) 회사는 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 또한, 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였습니다. &cr&cr6. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	538,955	-	538,955	538,955	-	538,955
건물	204,776	(6,826)	197,951	204,776	(1,706)	203,070
차량운반구	28,988	(16,410)	12,578	28,988	(11,596)	17,391
비품	34,819	(22,911)	11,907	21,509	(17,961)	3,548
시설장치	86,710	(39,283)	47,427	35,000	(21,562)	13,438
건설중인자산	822,390	-	822,390	-	-	-
합 계	1,716,638	(85,430)	1,631,207	829,228	(52,826)	776,402

(2) 유형자산의 변동내역&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득	감가상각비	기말순장부금액
토지	538,955	-	-	538,955
건물	203,070	-	(5,119)	197,951
차량운반구	17,391	-	(4,813)	12,578
비품	3,548	13,310	(4,951)	11,907
시설장치	13,438	51,710	(17,721)	47,427
건설중인자산	-	822,390	-	822,390
합 계	776,402	887,410	(32,604)	1,631,207

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득	감가상각비	기말순장부금액
토지	-	538,955	-	538,955
건물	-	204,776	(1,706)	203,070
차량운반구	4,897	18,003	(5,509)	17,391
비품	3,556	1,744	(1,752)	3,548
시설장치	24,477	-	(11,039)	13,438
합 계	32,930	763,478	(20,006)	776,402

&cr (3) 토지의 공시지가는 300,190 천원 (전기말: 295,968천원) 입니다.

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).&cr

7. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	48,624	(5,963)	42,661	21,903	(3,437)	18,467
소프트웨어	32,135	(31,329)	806	32,068	(25,317)	6,750
영업권(*)	4,480,253	(18,668)	4,461,585	-	-	-
합 계	4,561,012	(55,959)	4,505,053	53,971	(28,754)	25,217

(*) 회사는 당기중 사업결합을 통해 영업권을 취득하였습니다(주석 23 참조).&cr&cr(2) 무형자산의 변동내역&cr

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득	상각비	기말순장부금액
산업재산권	18,467	26,720	(2,526)	42,661
소프트웨어	6,750	68	(6,011)	806
영업권(*)	-	4,480,253	(18,668)	4,461,585
합 계	25,217	4,507,041	(27,205)	4,505,053

(*) 회사는 당기중 사업결합을 통해 영업권을 취득하였습니다(주석 23 참조).&cr&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득	상각비	기말순장부금액
산업재산권	11,343	8,969	(1,845)	18,467
소프트웨어	13,163	-	(6,413)	6,750
합 계	24,506	8,969	(8,258)	25,217

&cr(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 269,269 천원(전기:323,922천원)입니다.&cr

8. 차입금

&cr(1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장만기일	당기말		전기말
이자율	금 액	금 액
---	---	---	---	---	---
NH농협은행	시설자금	2019-05-31	2.73%	698,459	-

&cr상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21참조).&cr

(2) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장만기일	당기말		전기말	상환방법
이자율	금 액	금 액
---	---	---	---	---	---	---
신한은행	운전자금	2020-09-28	2.45%	437,500	500,000	원금균등분할상환
차감: 유동성장기차입금				(250,000)	(62,500)
소 계				187,500	437,500

&cr상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20,21참조).&cr

(3) 유동성 위험&cr

회사 의 자 금 팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년에서&cr2년 미만	2년에서&cr3년 미만	3년 이후	합 계
매입채무	207,723	-	-	-	207,723
미지급금	104,148	-	-	-	104,148
미지급비용	147,730	-	-	-	147,730
단기차입금	706,348	-	-	-	706,348
장기차입금	260,719	190,923	-	-	451,642
합 계	1,426,668	190,923	-	-	1,617,591

&cr 9. 퇴직급여충당부채 &cr&cr(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	21,590	6,491
퇴직급여	29,197	40,122
퇴직금지급액	(3,979)	(25,023)
확정급여제도의 정산(*)	(46,808)	-
기말금액	-	21,590

(*) 당기 중 회사는 확정급여제도를 정산하고 확정기여제도로 변경하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 3,340천원입니다.

10. 충당부채 &cr &cr회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 적립금제도를 운영하고 있으며 동 적립금은 1년간 유효합니다. 동 적립금의 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 적립금충당부채로 설정하고 있습니다. 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	34,737	17,163
증감	(24,139)	17,575
기말금액	10,599	34,737

&cr 11. 자본금&cr

(1) 자본금 변동내용

(단위: 주,천원)

구 분	주식의 종류	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초			2,012,714	1,006,357	-	663,378	1,669,735
전기말			2,012,714	1,006,357	-	663,378	1,669,735
2018.04.17	보통주	유상증자	30,000	15,000	-	885,000	900,000
2018.06.12	보통주	유상증자	10,000	5,000	-	495,000	500,000
2018.08.06	보통주	유상증자	1,109	554	-	60,441	60,995
2018.08.07	우선주	유상증자	38,181	-	19,050	2,078,202	2,097,252
2018.12.17	우선주	전환권행사	(38,181)	-	(19,050)	-	(19,050)
2018.12.17	보통주	전환권행사	38,181	19,050	-	-	19,050
2018.12.19	보통주	유상증자	7,000	3,500	-	486,500	490,000
당기말			2,099,004	1,049,502	-	4,668,521	5,718,023

&cr(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,099,004주(전기말: 2,012,714주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr

12. 주식기준보상&cr&cr회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하고 있습니다. &cr

(1) 주식선택권의 내역&cr

구분	내용
부여시점	2018년 10월 10일
행사가능기간	2020년 10월 11일부터 &cr2023년 10월 10일까지
발행할 주식수	28,000 주
행사가격	16,000 원
부여방법	주식교부형
가득조건	부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 행사할 수 있다

&cr(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주 )

구 분	당기	전기
기초 잔여주	-	-
부여	28,000	-
행사(소멸)	(13,000)	-
기말 잔여주	15,000	-

13. 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	당기		전기
미처분이익잉여금		2,059,275		315,778
전기이월미처분이익잉여금	315,778		1,434,514
당기순이익(손실)	1,743,497		(1,118,736)
합 계		2,059,275		315,778
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		2,059,275		315,778

&cr당기 이익잉여금처분계산서는 2019년 4월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2018년 3월 31일). &cr

14. 매출액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출액	341,193	-
제품매출액	4,573,089	1,621,263
서비스매출액	32,129	144,757
솔루션매출액	145,259	-
임대매출액	16,720	10,120
합 계	5,108,390	1,776,140

&cr15. 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
상품매출원가		198,562		-
기초상품재고액	-		-
당기상품매입액	240,308		-
기말상품재고액	(41,746)		-
제품매출원가		1,784,476		530,661
기초제품재고액	589,348		294,869
당기제품제조원가	1,666,762		743,550
타계정대체	(39,457)		-
재고자산평가손실(환입)	(80,972)		81,591
기말제품재고액	(351,205)		(589,348)
솔루션매출원가		3,637	-
합 계		1,986,675		530,661

&cr16. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	188,004	121,952
퇴직급여	14,186	40,122
복리후생비	41,558	8,015
여비교통비	3,990	1,459
접대비	200	655
통신비	5,841	4,021
세금과공과	12,517	15,372
감가상각비	31,739	20,006
임차료	22,400	38,400
수선비	747	61
보험료	10,812	11,262
차량유지비	11,475	10,807
경상연구개발비	269,269	323,922
운반비	42,554	24,505
교육훈련비	77	164
도서인쇄비	7,864	7,070
회의비	1,591	431
포장비	5,994	2,601
사무용품비	588	509
소모품비	7,798	736
지급수수료	245,736	62,322
보관료	16,299	11,599
광고선전비	73,059	38,579
판매수수료	236,927	268,365
대손상각비	46,550	60,000
건물관리비	8,069	7,547
무형자산상각비	27,205	8,258
견본비	-	281
협회비	150	1,350
합 계	1,333,200	1,090,370

&cr17. 법인세 등&cr&cr회사는 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 당기에 인식한 법인세비용은 266,277천원(전기 : 174,405천원)입니다.&cr

18. 부가가치계산에 필요한 항목

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
판매비와관리비	경상연구개발비	제조원가	합계	판매비와관리비	경상연구개발비	제조원가	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
급여	188,004	221,786	178,555	588,345	121,952	253,293	-	375,245
퇴직급여	14,186	14,954	3,377	32,517	40,122	-	-	40,122
복리후생비	41,558	-	13,726	55,284	8,015	-	3,306	11,321
임차료	22,400	-	-	22,400	38,400	-	-	38,400
감가상각비	31,739	-	866	32,605	20,006	-	-	20,006
세금과공과	12,517	-	-	12,517	15,372	-	-	15,372

19. 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매도가능금융자산의 취득	268,250	-
차입금 유동성대체	250,000	62,500

20. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	당기	전기
관계기업	-	(주)엔피엘(*1)
-	(주)피타입스(*2)
한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))(*3)	한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))(*3)
Metaformula Singapore Pte Ltd(*4)	-
라튜오인터내셔널(*4)	-
기타 특수관계자	피알엔씨(주)(*5)	피알엔씨(주)(*5)
-	에스앤에프(주)(*6)
Metaformula international corp.(*6)	Metaformula international corp.(*6)

(*1) 당기중 지분을 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*2) 당기중 회사는 불균등 유상증자에 참여하지 아니하여 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*3) 메타포뮬러파트너즈(주)는 당기중 한국바이오투자파트너스(주)로 상호를 변경하였습니다.&cr(*4) 당기중 지분을 취득하여 관계기업으로 분류되었습니다.&cr(*5) 해당 법인은 회사의 2대 주주(특수관계자 보유지분 합산)가 100% 지분(특수관계자 보유지분 합산)을 보유하는 회사로 유의적인 거래를 수행함에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr (*6) 해당 법인은 회사의 대표이사가 대표이사를 겸직하고 있으므로 기타 특수관계자로 분류하였으며, 에스앤에프(주)의 경우 대표이사 겸직은 2017년 6월 18일 해소되었습니다. &cr

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등		매입 등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
(주)피타입스(*1)	410,139	40,000	-	-
한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))	2,062	-	-	-
라튜오인터내셔널	3,505	-	-	-
피알엔씨 (주)	15,050	-	150,794	190,341
에스앤에프(주)	-	22,090	-	76,348
Metaformula international corp.(*2)	-	-	183,243&cr	193,233
합 계	430,756	62,090	334,037	459,922

(*1) (주)피타입스는 당기 중 특수관계가 해소된 법인으로, 특수관계 해소 이전까지의 거래금액 입니다.&cr(*2) Metaformula international corp.로부터 매입하는 원재료 및 원재료에 대한 선급금등에 대한 거래금액입니다.&cr

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권 등		매입채무 등
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
(주)피타입스	-	110,000	-	200,000
한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))	-	7,477	-	-
라튜오인터내셔널	-	-	206,679	-
Metaformula Singapore Pte Ltd	-	-	200,142	-
에스앤에프(주)	-	52,109	-	4,800
Metaformula international corp.(*1)	126,118	24,456	-	-
합 계	126,118	194,042	406,821	204,800

(*1) Metaformula international corp.로부터 매입하는 원재료 및 원재료에 대한 선급금등에 대한 거래금액입니다.&cr&cr(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여		유상증자
대여	상환
---	---	---	---
라튜오인터내셔널	-	-	210,182
Metaformula Singapore Pte Ltd	-	-	58,068
합 계	-	-	268,250

&cr 2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여		유상증자
대여	상환
---	---	---	---
대표이사	3,860	(3,860)	-
한국바이오투자파트너스(주)&cr(구, 메타포뮬러파트너즈(주))	-	-	120,000
(주)피타입스	-	-	50,000
합 계	3,860	(3,860)	170,000

(5) 당기말 차입금 및 차입한도와 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 현황

(단위: 천원)

보증내용	보증인	보증 금액	관련계정과목	금액	담보권자
대출보증	대표이사	600,000	장기차입금	437,500	신한은행

&cr(6) 당기중 특수관계자와 수행한 유의적인 거래&cr&cr 회 사는 회사의 2대 주주(특수관계자 보유지분 합산)가 100% 지분(특수관계자 보유지분 합산)을 보유하는 회사인 피알엔씨 (주) 와 사업양수도계약을 체결하여 피알엔씨(주)로 부터 마이시톨(건강기능식품)사업부를 총 4,500,000천원에 양수받았습니다 (주석 23 참조).&cr&cr 21. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
건설중인자산	822,390	838,151	단기차입금	698,459	NH농협은행
토지,건물	736,906	600,000	장기차입금	437,500	신한은행

(2) 당기말 현재 차입한도와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

보증내용	보증인	보증 금액	관련계정과목	금액	담보권자
대출보증	대표이사	600,000	장기차입금	437,500	신한은행

&cr (3) 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증 금액
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험(*)	이행보증	83,500	20,000

(*) 전자지급결제대행 서비스에 따른 손해배상 지급보증용도 입니다.&cr&cr(4) 회사는 플랫폼 매출과 관련하여 피앤티 글로벌 주식회사 외 15개의 거래처와 3,791백만원의 플랫폼 매출 계약을 체결하고 있으며, 이중 당기 145백만원에 대해서는 매출로 계상하고 있으며 2,885백만원은 선수금, 646백만원은 미수금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr (5) 회사는 병원회원을 대상으로 회사의 플랫폼을 통한 매출실적에 따라 매월 매 출실적의 일정 비율에 해당하는 판 매수수료를 정산 지급하고 있으며, 대리점의 경우는 매분기 매출실적의 일정 비율에 해당하는 판매수수료를 정산 지급하고 있습니다. 당 기중에 지급된 판매수수료는 판매비와관리비 중 판매수수료로 회계처리되고 있습니다(주석 16. 참조).&cr &cr 2 2. 영업의 집중&cr &cr당기 중 외부 고객 A 및 B의 두 고객에 대한 매출액은 각각 1,100,720 천원 (총매출의 21.55% ), 892,121 천원(총매출의 17.46% )입니다. 이처럼 회사의 영업은 동회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

23. 사업결 합&cr

(1) 2018년 5월 31일, 회사는 양도회사인 ㈜킥더허들의 건강기능식품 판매 사업부(힐씨사업부)를 인수하였습니다. &cr&cr지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가
현금	63,636
이전대가 합계	63,636
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
선급금	164
특허권(무형자산에 포함)	2,727
홈페이지(무형자산에 포함)	68
재고자산	60,678
식별가능 순자산의 공정가치	63,636
영업권	-
합 계	63,636

&cr 2018년 6월 1일부터 손익계산서 에 포함된 힐씨사업부에서 발생한 매출은 341,193천원 이며, 동일기간 동안 인식한 매출총이익은 142,631천원입니다. &cr

(2) 2018년 11월 27일, 회사는 특수관계자인 피알엔씨㈜의 마이시톨(건강기능식품) 사업권을 인수하였습니다. 마이시톨은 주로 온라인 채널을 통해 판매되며, 임신 준비중이거나 난임 여성/남성을 주요 구매층으로 하는 제품입니다. 회사 는 사업결합의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. &cr

지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가
현금	4,500,000
이전대가 합계	4,500,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
상표권(무형자산에 포함)	19,747
식별가능 순자산의 공정가치	19,747
영업권	4,480,253
합 계	4,500,000

2018년 12월 1일부터 손익계산서 에 포함된 마이시톨사업부를 통해 추가적으로 발생한 매출(온라인 판매채널)은 49,791천원 이며, 동일기간 동안 인식한 매출총이익은 34,998천원입니다. &cr

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 메타포뮬러 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

6-1-5-2-2---16---------------21-80-556-275-8---940-21-80-556-275-8---940-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.07.031감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.09.17~2018.09.19332내부통제 이해 및 평가2018.11.26~2018.11.28342내부통제 이해 및 평가, 일부 계정에 대한 조기입증감사2019.02.25~2018.02.28442중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.02~2019.01.032본사, 곤지암창고, 포천창고제품, 상품----OOX사실관계조회서22019.2.28, 2019.4.29---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 28일회사측: 감사, 재무담당 등 2인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,등22019년 04월 29일회사측: 감사, 재무담당 등 2인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용