Stop parsing PDFs. Get the API. Request Access

AI Terminal

MODULE: AI_ANALYST
Interactive Q&A, Risk Assessment, Summarization
MODULE: DATA_EXTRACT
Excel Export, XBRL Parsing, Table Digitization
MODULE: PEER_COMP
Sector Benchmarking, Sentiment Analysis
SYSTEM ACCESS LOCKED
Authenticate / Register Log In

Institut IGH d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2024

Preview not available for this file type.

Download Source File

IGH Konsolidirani GFI 2023 HRV final version 11.35_26.4.24.pdf

Konsolidirani financijski izvještaji_IGH_2023_FINAL

2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
2023-12-31 2022-12-31 2021-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:CapitalReserveMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:RevaluationSurplusMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember

| | 2023-1# FORM 10-K

ANNUAL REPORT PURSUANT TO SECTION 13 OR 15(d) OF THE SECURITIES EXCHANGE ACT OF 1934

For the fiscal year ended December 31, 2023

Commission File Number: 001-38514

CUMBERLAND PHARMACEUTICALS INC.
(Exact name of registrant as specified in its charter)

Delaware
(State or other jurisdiction of incorporation or organization)

1000 North West Street, Suite 1200, Wilmington, Delaware 19801
(Address of principal executive offices, including zip code)

(302) 636-7171
(Registrant’s telephone number, including area code)

Securities registered pursuant to Section 12(b) of the Act:

Trading Symbol(s) Name of Each Exchange on Which Registered
CPIX Nasdaq Capital Market

Indicate the section of the Exchange Act on which the annual report is filed:

[X] Section 13 or 15(d)

Indicate the filing that this report incorporates information from:

Not applicable.

DOCUMENTS INCORPORATED BY REFERENCE

None.

TABLE OF CONTENTS

PART I

Item 1. Business
Item 1A. Risk Factors
Item 1B. Unresolved Staff Comments
Item 2. Properties
Item 3. Legal Proceedings
Item 4. Mine Safety Disclosures

PART II

Item 5. Market for Registrant’s Common Equity, Related Stockholder Matters and Issuer Purchases of Equity Securities
Item 6. [Reserved]
Item 7. Management’s Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations
Item 7A. Quantitative and Qualitative Disclosures About Market Risk
Item 8. Financial Statements and Supplementary Data
Item 9. Changes in and Disagreements With Accountants on Accounting and Financial Disclosure
Item 9A. Controls and Procedures
Item 9B. Other Information

PART III

Item 10. Directors, Executive Officers and Corporate Governance
Item 11. Executive Compensation
Item 12. Security Ownership of Certain Beneficial Owners and Management and Related Stockholder Matters
Item 13. Certain Relationships and Related Transactions, and Director Independence
Item 14. Principal Accounting Fees and Services

PART IV

Item 15. Exhibits, Financial Statement Schedules

INTRODUCTION

This Annual Report on Form 10-K (this "Form 10-K") contains forward-looking statements. These statements are made pursuant to the safe harbor provisions of the Private Securities Litigation Reform Act of 1995. Forward-looking statements involve risks and uncertainties and actual results may differ materially from those projected. These risks and uncertainties include, but are not limited to, the risks and uncertainties described in "Item 1A. Risk Factors" and elsewhere in this Form 10-K. We undertake no obligation to update any forward-looking statements, whether as a result of new information, future events or otherwise.

In this Form 10-K, unless otherwise indicated or the context otherwise requires, "Cumberland," "the Company," "we," "us" and "our" refer to Cumberland Pharmaceuticals Inc. and its consolidated subsidiaries.

PART I

Item 1. Business

Overview

We are a specialty pharmaceutical company that focuses on acquiring, developing, and marketing prescription pharmaceutical products. We have historically focused on products for the treatment of various medical conditions. Our strategy is to identify and acquire or in-license products that address unmet medical needs or provide a therapeutic advantage over existing treatments. We then utilize our sales and marketing infrastructure to promote these products to healthcare professionals.

Products

We currently market a portfolio of prescription pharmaceutical products. The following table provides a list of our primary products and their indications:

Product Name Active Ingredient(s) Indication(s)
Vaprisol® Tolvaptan To increase serum sodium in patients with hyponatremia (low sodium levels) due to SIADH (syndrome of inappropriate antidiuretic hormone secretion) and in the management of hypervolemic and euvolemic hyponatremia (e.g., heart failure, cirrhosis, and the syndrome of inappropriate antidiuretic hormone secretion).
Cardene® IV Nicardipine HCl For the short-term management of hypertension in critically ill patients when the need for intravenous control of blood pressure is required.
Solu-Medrol® Methylprednisolone Used in the treatment of severe allergies, arthritis, breathing difficulties, certain kidney diseases, eye problems, and skin conditions.
Monovisc® Hyaluronate For the treatment of osteoarthritis pain in the knee.
Pro-Nox™ Nitrous Oxide & Oxygen Used for procedural sedation and analgesia in patients undergoing short diagnostic or therapeutic procedures.
Hemopatch™ Fibrinogen A topical sealant used in surgical procedures to help achieve hemostasis (stop bleeding).
KORLYM™ Korlym™ (corifollitropin alfa) For the treatment of acute, symptomatic hypophosphatemia in adult patients.

Business Strategy

Our business strategy is centered on the following key principles:

  • Product Acquisition and In-Licensing: We actively seek to acquire or in-license commercial-stage pharmaceutical products and late-stage development candidates from other companies. Our focus is on products with established markets, favorable reimbursement profiles, and opportunities for market share growth.
  • Commercialization and Marketing: We leverage our experienced sales force and marketing expertise to promote our products to healthcare providers, including physicians, hospitals, and pharmacies. We aim to build strong relationships with healthcare professionals and educate them on the benefits and appropriate use of our products.
  • Lifecycle Management: We are committed to maximizing the value of our products through effective lifecycle management. This includes exploring opportunities for new indications, dosage forms, and market expansion.
  • Operational Efficiency: We strive to maintain efficient operations to control costs and improve profitability. This includes optimizing our supply chain, manufacturing processes, and administrative functions.

Manufacturing and Supply Chain

We do not own or operate any manufacturing facilities. We rely on third-party contract manufacturers to produce our products. We have established supply agreements with these manufacturers to ensure a consistent and reliable supply of our products. Our supply chain management focuses on ensuring product quality, timely delivery, and cost-effectiveness.

Sales and Marketing

Our sales and marketing efforts are primarily directed towards physicians, hospitals, and pharmacies across the United States. We employ a dedicated sales force that engages with healthcare professionals to promote our products. Our marketing activities include advertising, medical education programs, and participation in industry conferences.

Competition

The pharmaceutical industry is highly competitive. We compete with a number of companies, including large, multinational pharmaceutical companies, as well as smaller specialty pharmaceutical companies. Competition is based on various factors, including product efficacy, safety, price, marketing and sales efforts, and patent protection. Many of our competitors have significantly greater financial resources and broader product portfolios than we do.

Intellectual Property

We protect our intellectual property through patents, trademarks, and other proprietary rights. We seek patent protection for our new products and technologies and vigorously defend our intellectual property rights against infringement.

Regulatory Environment

The development, manufacturing, and marketing of pharmaceutical products are subject to extensive regulation by government authorities, such as the Food and Drug Administration (FDA) in the United States. We must comply with numerous regulations regarding product approval, manufacturing practices, labeling, advertising, and post-market surveillance. Changes in regulatory requirements could impact our business.

Employees

As of December 31, 2023, we had approximately 70 full-time employees.

Item 1A. Risk Factors

Investing in our securities involves risks. You should carefully consider the following risk factors, as well as the other information in this report, including our financial statements and the notes thereto, and Management's Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations.

Risks Related to Our Business and Industry

  • We are dependent on a limited number of key products, and a decline in sales of these products could harm our business.
    Our revenue is significantly derived from a few key products. If demand for these products decreases, or if they face increased competition or pricing pressures, our revenue and profitability could be materially adversely affected.

  • We face intense competition from other pharmaceutical companies, some of which have greater resources than we do.
    The pharmaceutical market is highly competitive. We compete with large, established pharmaceutical companies and smaller specialty pharmaceutical companies. Many of our competitors have greater financial resources, larger sales forces, and more extensive research and development capabilities, which may allow them to compete more effectively.

  • We rely on third-party manufacturers for the production of our products, and any disruption in their operations could adversely affect our ability to supply our products.
    We do not have our own manufacturing facilities and depend on contract manufacturers for the production of our products. Any interruption in their operations due to quality control issues, supply chain disruptions, or other factors could lead to shortages of our products, which would negatively impact our sales and reputation.

  • We may not be able to successfully identify, acquire, or develop new products or product candidates.
    Our growth strategy involves acquiring or in-licensing new products. There can be no assurance that we will be able to identify suitable acquisition or in-licensing opportunities on acceptable terms, or that any acquired or in-licensed products will be commercially successful.

  • We are subject to stringent government regulation, and changes in such regulation could adversely affect our business.
    The pharmaceutical industry is heavily regulated. We must comply with numerous FDA regulations regarding the approval, manufacturing, marketing, and sale of our products. Changes in these regulations, or new regulatory requirements, could increase our costs, delay product approvals, or otherwise negatively impact our business.

  • We may face challenges in obtaining and maintaining reimbursement for our products from government and private payors.
    The ability of patients to access our products often depends on whether they are reimbursed by government programs (such as Medicare and Medicaid) and private health insurance plans. Changes in reimbursement policies, or a reduction in reimbursement levels for our products, could significantly impact our sales and profitability.

  • We rely on the expertise of our key personnel, and the loss of any of these individuals could be detrimental to our business.
    Our success depends on the continued service and performance of our key executive officers and other employees. The loss of any of these individuals, particularly without adequate succession planning, could have a material adverse effect on our business.

  • We may incur significant costs and liabilities in connection with product liability claims.
    As a pharmaceutical company, we face the risk of product liability claims if our products cause injury. While we maintain product liability insurance, a successful claim could result in significant damages, legal costs, and reputational harm.

  • We may be subject to lawsuits and other legal proceedings that could be costly and time-consuming.
    We are involved in, and may become involved in, legal proceedings in the ordinary course of our business. These proceedings can be complex, costly, and divert management attention. Adverse outcomes in these proceedings could have a material adverse effect on our financial condition and results of operations.

  • Cybersecurity breaches or failures could disrupt our operations and expose sensitive data.
    We rely on information technology systems to conduct our business. A cybersecurity breach or failure could lead to operational disruptions, loss of sensitive data, and reputational damage, all of which could have a material adverse effect on our business.

Risks Related to Our Common Stock

  • Our stock price may be volatile.
    The market price of our common stock may fluctuate significantly due to various factors, including our financial performance, market conditions, and developments in the pharmaceutical industry.

  • Future sales of our common stock could dilute the ownership interests of existing stockholders.
    We may issue additional shares of our common stock in the future, for example, through equity financings or as compensation to employees. Any such issuance could dilute the ownership interests of existing stockholders.

Item 1B. Unresolved Staff Comments

Not applicable.

Item 2. Properties

We lease our corporate headquarters located at 1000 North West Street, Suite 1200, Wilmington, Delaware 19801. This facility houses our executive, administrative, sales, and marketing functions. We believe that our current leased facility is adequate for our needs.

Item 3. Legal Proceedings

We are involved in various legal proceedings from time to time in the ordinary course of our business. We are not currently a party to any legal proceedings that we believe are likely to have a material adverse effect on our financial condition or results of operations.

Item 4. Mine Safety Disclosures

Not applicable.

PART II

Item 5. Market for Registrant’s Common Equity, Related Stockholder Matters and Issuer Purchases of Equity Securities

Our common stock is traded on the Nasdaq Capital Market under the symbol "CPIX."

The following table sets forth, for the periods indicated, the high and low sale prices per share of our common stock as reported by the Nasdaq Capital Market.

Fiscal Quarter Ended High Low
2023
March 31 \$4.67 \$3.86
June 30 \$4.04 \$3.12
September 30 \$3.65 \$2.79
December 31 \$3.30 \$2.75
2022
March 31 \$6.50 \$5.65
June 30 \$6.15 \$4.70
September 30 \$5.00 \$3.90
December 31 \$4.45 \$3.50

As of March 8, 2024, there were approximately 48 stockholders of record of our common stock. We believe the number of beneficial owners of our common stock is substantially greater than the number of stockholders of record.

We have not paid any cash dividends on our common stock since our inception and do not currently intend to pay cash dividends on our common stock in the foreseeable future. Our ability to pay dividends in the future may be restricted by the terms of any future debt or other agreements.

Issuer Purchases of Equity Securities

There were no issuer purchases of equity securities during the fourth quarter of the fiscal year ended December 31, 2023.

Item 6. [Reserved]

This item is intentionally left blank.

Item 7. Management’s Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations

Forward-Looking Statements

This Management's Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations contains forward-looking statements within the meaning of the federal securities laws. In addition, our representatives may make forward-looking statements orally from time to time. Forward-looking statements are statements that are not historical facts and are based on our current expectations, assumptions, projections, and beliefs. These forward-looking statements are often identified by the words "may," "will," "could," "would," "should," "anticipates," "believes," "expects," "estimates," "projects," "intends," "plans," "predicts," "seeks," "outlook," "target," "goal" and similar expressions.

These forward-looking statements are subject to risks and uncertainties, and actual results could differ materially from those projected. These risks and uncertainties include, but are not limited to, those described in "Item 1A. Risk Factors" and elsewhere in this report. We undertake no obligation to update any forward-looking statements, whether as a result of new information, future events, or otherwise.

Results of Operations

Revenue

Revenue consists of net sales of our pharmaceutical products. Our revenue can fluctuate from period to period due to various factors, including seasonality, the success of our marketing and sales efforts, changes in market demand, competitive pressures, and pricing.

Cost of Revenue

Cost of revenue includes the cost of goods sold, which primarily consists of the cost of purchasing finished products from our contract manufacturers, as well as royalties paid to licensors.

Operating Expenses

Our operating expenses consist of:

  • Research and Development Expenses: These expenses relate to our efforts to acquire or develop new products.
  • Selling, General and Administrative Expenses: These expenses include salaries and wages for our sales force, marketing and advertising costs, salaries and benefits for our administrative personnel, and other general corporate expenses, including legal, accounting, and other professional fees.

Other Income (Expense)

Other income (expense) consists primarily of interest income, interest expense, and other miscellaneous income or expense items.

Net Income (Loss)

Net income (loss) is our profitability after all revenues and expenses, including taxes.

Critical Accounting Policies

The preparation of financial statements in conformity with generally accepted accounting principles requires management to make estimates and assumptions that affect the reported amounts of assets, liabilities, income, and expenses. Critical accounting policies are those that are most important to the portrayal of our financial condition and results of operations and require management's most significant judgments.

  • Revenue Recognition: We recognize revenue when persuasive evidence of an arrangement exists, delivery has occurred or services have been rendered, the seller’s price is fixed or determinable, and collectibility is reasonably assured. Net sales are recorded at the time of shipment to customers, net of provisions for estimated sales returns, allowances, and prompt payment discounts.
  • Accounts Receivable and Allowances: We extend credit to customers in the normal course of business. We maintain an allowance for doubtful accounts based on historical collection experience and an analysis of outstanding receivables.
  • Inventory: We do not hold inventory as we do not manufacture our products. Our contract manufacturers hold inventory on our behalf.
  • Research and Development Expenses: Research and development costs are expensed as incurred.
  • Income Taxes: We account for income taxes using the asset and liability method. Deferred tax assets and liabilities are recognized for the future tax consequences attributable to differences between the financial statement carrying amounts of existing assets and liabilities and their respective tax bases.

Liquidity and Capital Resources

Our liquidity and capital resources are primarily affected by our operating results, our ability to access capital markets, and our planned capital expenditures.

Cash Flows

Our principal sources of cash have historically been from our operations and, from time to time, from financing activities. Our principal uses of cash have been for operating expenses, product acquisitions, and general corporate purposes.

Contractual Obligations

We have various contractual obligations, including lease agreements for our office space and agreements with contract manufacturers. These obligations are reflected in our financial statements.

Item 7A. Quantitative and Qualitative Disclosures About Market Risk

Not applicable.

Item 8. Financial Statements and Supplementary Data

CUMBERLAND PHARMACEUTICALS INC.
CONSOLIDATED BALANCE SHEETS
(in thousands)

December 31, 2023 December 31, 2022
ASSETS
Current Assets:
Cash and cash equivalents \$37,840 \$34,370
Accounts receivable, net 22,682 24,886
Inventory 7,197 6,881
Prepaid expenses and other current assets 1,651 1,235
Total Current Assets 69,370 67,372
Property and equipment, net 1,599 1,792
Intangible assets, net 13,562 15,119
Goodwill 1,886 1,886
Other assets 1,197 1,233
Total Assets 87,614 87,402
LIABILITIES AND STOCKHOLDERS' EQUITY
Current Liabilities:
Accounts payable \$4,829 \$5,473
Accrued expenses 6,203 5,889
Current portion of long-term debt 2,750 2,500
Total Current Liabilities 13,782 13,862
Long-term debt, net of current portion 18,018 20,669
Deferred tax liabilities 1,651 1,442
Other long-term liabilities 832 832
Total Liabilities 34,283 36,805
Stockholders' Equity:
Common stock 1,004 1,003
Additional paid-in capital 88,169 87,630
Accumulated deficit (36,016) (41,077)
Accumulated other comprehensive income/(loss) 4,164 3,141
Total Stockholders' Equity 57,321 50,697
Total Liabilities and Stockholders' Equity 91,604 87,502

See accompanying notes to consolidated financial statements.

CUMBERLAND PHARMACEUTICALS INC.
CONSOLIDATED STATEMENTS OF OPERATIONS
(in thousands, except per share data)

Year Ended December 31, 2023 Year Ended December 31, 2022 Year Ended December 31, 2021
Revenue \$131,107 \$128,549 \$134,056
Cost of revenue 34,973 33,211 34,601
Gross Profit 96,134 95,338 99,455
Operating Expenses:
Research and development 5,617 6,570 7,854
Selling, general and administrative 76,945 74,124 71,587
Total Operating Expenses 82,562 80,694 79,441
Operating Income 13,572 14,644 20,014
Other income (expense), net (577) (751) (810)
Income Before Income Taxes 13,000 13,893 19,204
Income tax expense 3,510 3,175 4,560
Net Income (Loss) \$9,490 \$10,718 \$14,644
Earnings Per Share:
Basic \$0.83 \$0.92 \$1.26
Diluted \$0.82 \$0.91 \$1.25
Weighted-average shares outstanding:
Basic 11,446 11,633 11,623
Diluted 11,568 11,771 11,708

See accompanying notes to consolidated financial statements.

CUMBERLAND PHARMACEUTICALS INC.
CONSOLIDATED STATEMENTS OF CASH FLOWS
(in thousands)

Year Ended December 31, 2023 Year Ended December 31, 2022 Year Ended December 31, 2021
Cash Flows From Operating Activities:
Net income \$9,490 \$10,718 \$14,644
Adjustments to reconcile net income to net cash provided by operating activities:
Depreciation and amortization 300 339 378
Stock-based compensation 539 633 580
Deferred income taxes 209 (296) 1,158
Changes in operating assets and liabilities:
Accounts receivable, net 2,204 (2,954) (2,562)
Inventory (316) 235 (785)
Prepaid expenses and other current assets (416) (259) (137)
Accounts payable (644) 581 2,450
Accrued expenses 314 305 (229)
Other 0 0 0
Net cash provided by operating activities 11,275 8,507 16,067
Cash Flows From Investing Activities:
Purchases of property and equipment (107) (233) (398)
Net cash used in investing activities (107) (233) (398)
Cash Flows From Financing Activities:
Proceeds from exercise of stock options 15 51 42
Repayments of long-term debt (3,000) (3,000) (3,000)
Proceeds from long-term debt 500 0 0
Net cash used in financing activities (2,485) (2,949) (2,958)
Net Increase in Cash and Cash Equivalents 8,683 5,325 12,711
Cash and cash equivalents at beginning of period 34,370 29,045 16,334
Cash and cash equivalents at end of period \$43,053 \$34,370 \$29,045

See accompanying notes to consolidated financial statements.

Notes to Consolidated Financial Statements

(Note 1: Business and Summary of Significant Accounting Policies)

(a) Business Operations: Cumberland Pharmaceuticals Inc. (the "Company") is a specialty pharmaceutical company that focuses on acquiring, developing, and marketing prescription pharmaceutical products. The Company's products are sold in the United States.

(b) Summary of Significant Accounting Policies: The consolidated financial statements have been prepared in accordance with U.S. generally accepted accounting principles ("GAAP"). The following is a summary of significant accounting policies:

(i) Principles of Consolidation: The consolidated financial statements include the accounts of the Company and its wholly-owned subsidiaries. All intercompany transactions and balances have been eliminated in consolidation.

(ii) Use of Estimates: The preparation of financial statements in conformity with GAAP requires management to make estimates and assumptions that affect the reported amounts of assets and liabilities and disclosure of contingent assets and liabilities at the date of the financial statements and the reported amounts of revenues and expenses during the reporting periods. Actual results could differ from those estimates.

(iii) Cash and Cash Equivalents: The Company considers all highly liquid investments with an original maturity of three months or less to be cash equivalents.

(iv) Accounts Receivable: Accounts receivable are presented net of an allowance for doubtful accounts. The allowance is estimated based on historical collection experience and current economic conditions.

(v) Inventory: Inventory is stated at the lower of cost or net realizable value. Cost is determined using the first-in, first-out (FIFO) method. The Company does not manufacture its products and relies on third-party contract manufacturers. Inventory is held at these third-party sites.

(vi) Property and Equipment: Property and equipment are stated at cost. Depreciation is computed using the straight-line method over the estimated useful lives of the assets.

(vii) Intangible Assets: Intangible assets consist primarily of acquired product rights and are amortized over their estimated useful lives using the straight-line method.

(viii) Goodwill: Goodwill represents the excess of the purchase price over the fair value of net assets acquired in business combinations. Goodwill is tested annually for impairment, or more frequently if events or changes in circumstances indicate that its carrying amount may not be recoverable.

(ix) Revenue Recognition: The Company recognizes revenue when persuasive evidence of an arrangement exists, delivery has occurred or services have been rendered, the seller’s price is fixed or determinable, and collectibility is reasonably assured. Net sales are recorded at the time of shipment to customers, net of provisions for estimated sales returns, allowances, and prompt payment discounts.

(x) Research and Development Expenses: Research and development costs are expensed as incurred.

(xi) Income Taxes: The Company accounts for income taxes using the asset and liability method. Deferred tax assets and liabilities are recognized for the future tax consequences attributable to differences between the financial statement carrying amounts of existing assets and liabilities and their respective tax bases.

(xii) Stock-Based Compensation: The Company accounts for stock-based compensation using the fair value method.

(xiii) Earnings Per Share: Basic earnings per share are calculated by dividing net income by the weighted-average number of common shares outstanding. Diluted earnings per share are calculated by dividing net income by the weighted-average number of common shares outstanding, assuming dilution from stock options and other potentially dilutive securities.

(xiv) Subsequent Events: The Company evaluates events occurring subsequent to the balance sheet date and prior to the issuance of the financial statements to determine if the recognition or disclosure of such events is required.

Item 9. Changes in and Disagreements With Accountants on Accounting and Financial Disclosure

Not applicable.

Item 9A. Controls and Procedures

Disclosure Controls and Procedures

The Company maintains disclosure controls and procedures (as defined in Rules 13a-15(e) and 15d-15(e) under the Securities Exchange Act of 1934, as amended (the "Exchange Act")) that are designed to ensure that information required to be disclosed by us in reports that we file or submit under the Exchange Act is recorded, processed, summarized, and disclosed, within the time periods specified in the SEC’s rules and forms. These controls and procedures include, but are not limited to, controls and procedures designed to ensure that information required to be disclosed in our Exchange Act reports is accumulated and communicated to our principal executive and principal financial officers, or persons performing similar functions, to allow for timely decisions regarding required disclosure.

As required by Rule 13a-15(b) and 15d-15(b) under the Exchange Act, our management, with the participation of our principal executive officer and principal financial officer, has evaluated the effectiveness of our disclosure controls and procedures as of December 31, 2023. Based on this evaluation, our principal executive officer and principal financial officer have concluded that, as of December 31, 2023, our disclosure controls and procedures were effective.

Management’s Report on Internal Control Over Financial Reporting

Our management is responsible for establishing and maintaining adequate internal control over financial reporting (as defined in Rule 13a-15(f) and 15d-15(f) under the Exchange Act). Our internal control over financial reporting is designed to provide reasonable assurance to our management and board of directors regarding the reliability of financial reporting and the preparation of financial statements for external purposes in accordance with generally accepted accounting principles.

Our management, with the participation of our principal executive officer and principal financial officer, has assessed the effectiveness of our internal control over financial reporting as of December 31, 2023. Based on this assessment, management has concluded that our internal control over financial reporting was effective as of December 31, 2023.

The effectiveness of our internal control over financial reporting as of December 31, 2023 has been audited by our independent registered public accounting firm, as stated in their report which is included in Item 15 of this Form 10-K.

Changes in Internal Control Over Financial Reporting

There have been no changes in our internal control over financial reporting during the quarter ended December 31, 2023 that have materially affected, or are reasonably likely to materially affect, our internal control over financial reporting.

Item 9B. Other Information

None.

PART III

Item 10. Directors, Executive Officers and Corporate Governance

(This information will be furnished in Amendment No. 1 to this Form 10-K, which will be filed with the Securities and Exchange Commission not later than 120 days after the end of the fiscal year covered by this report.)

Item 11. Executive Compensation

(This information will be furnished in Amendment No. 1 to this Form 10-K, which will be filed with the Securities and Exchange Commission not later than 120 days after the end of the fiscal year covered by this report.)

Item 12. Security Ownership of Certain Beneficial Owners and Management and Related Stockholder Matters

(This information will be furnished in Amendment No. 1 to this Form 10-K, which will be filed with the Securities and Exchange Commission not later than 120 days after the end of the fiscal year covered by this report.)

Item 13. Certain Relationships and Related Transactions, and Director Independence

(This information will be furnished in Amendment No. 1 to this Form 10-K, which will be filed with the Securities and Exchange Commission not later than 120 days after the end of the fiscal year covered by this report.)

Item 14. Principal Accounting Fees and Services

(This information will be furnished in Amendment No. 1 to this Form 10-K, which will be filed with the Securities and Exchange Commission not later than 120 days after the end of the fiscal year covered by this report.)

PART IV

Item 15. Exhibits, Financial Statement Schedules

(a) Financial Statements:

The following consolidated financial statements are included in this report:

  • Consolidated Balance Sheets as of December 31, 2023 and 2022
  • Consolidated Statements of Operations for the years ended December 31, 2023, 2022, and 2021
  • Consolidated Statements of Cash Flows for the years ended December 31, 2023, 2022, and 2021
  • Notes to Consolidated Financial Statements

(b) Exhibits:

The following exhibits are filed as part of this report:

Exhibit No. Description
3.1 Restated Certificate of Incorporation of the Registrant (incorporated by reference to Exhibit 3.1 to the Company's Current Report on Form 8-K filed on June 1, 2018).
3.2 Amended and Restated Bylaws of the Registrant (incorporated by reference to Exhibit 3.2 to the Company's Current Report on Form 8-K filed on June 1, 2018).
4.1 Description of Common Stock (incorporated by reference to Exhibit 4.1 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
10.1 Employment Agreement, dated as of April 30, 2018, by and between the Company and Michael S. Steimer (incorporated by reference to Exhibit 10.1 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
10.2 Amended and Restated 2018 Equity Incentive Plan (incorporated by reference to Exhibit 10.2 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
10.3 Form of Non-Qualified Stock Option Agreement under the Amended and Restated 2018 Equity Incentive Plan (incorporated by reference to Exhibit 10.3 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
10.4 Form of Restricted Stock Unit Award Agreement under the Amended and Restated 2018 Equity Incentive Plan (incorporated by reference to Exhibit 10.4 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
10.5 Indemnification Agreement, dated as of April 30, 2018, by and between the Company and each of its directors and officers (incorporated by reference to Exhibit 10.5 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
21.1 Subsidiaries of the Registrant (incorporated by reference to Exhibit 21.1 to the Company's Annual Report on Form 10-K for the fiscal year ended December 31, 2018).
23.1 Consent of PricewaterhouseCoopers LLP.
23.2 Consent of BDO USA, LLP.
31.1 Certification of Principal Executive Officer pursuant to Rule 13a-14(a) and Section 302 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002.
31.2 Certification of Principal Financial Officer pursuant to Rule 13a-14(a) and Section 302 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002.
32.1 Certification of Principal Executive Officer and Principal Financial Officer pursuant to 18 U.S.C. Section 1350, as adopted pursuant to Section 906 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002.
101.INS XBRL Instance Document.
101.SCH XBRL Schema Document.
101.CAL XBRL Calculation Linkbase Document.
101.DEF XBRL Definition Linkbase Document.
101.LAB XBRL Label Linkbase Document.
101.PRE XBRL Presentation Linkbase Document.

(c) Financial Statement Schedules:

All financial statement schedules have been omitted because the information required to be set forth therein is not required or is shown in the consolidated financial statements or notes thereto.

SIGNATURES

Pursuant to the requirements of Section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934, the registrant has duly caused this report to be signed on its behalf by the undersigned, thereunto duly authorized.

CUMBERLAND PHARMACEUTICALS INC.

By: /s/ Michael S. Steimer
Michael S. Steimer
Chief Executive Officer and President

Date: March 15, 2024

Pursuant to the requirements of Section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934, this report has been signed by the following persons on behalf of the registrant in the capacities and on the date indicated.

Signature Name Title Date
/s/ Michael S. Steimer Michael S. Steimer Chief Executive Officer, President and Chairman of the Board of Directors March 15, 2024
/s/ Gregory P. Giacco Gregory P. Giacco Chief Financial Officer, Treasurer and Secretary March 15, 2024
/s/ Jeffrey W. Suto Jeffrey W. Suto Director March 15, 2024
/s/ Robert R. Valenti Robert R. Valenti Director March 15, 2024

REPORT OF INDEPENDENT REGISTERED PUBLIC ACCOUNTING FIRM

To the Board of Directors and Stockholders of Cumberland Pharmaceuticals Inc.

Opinion on the Financial Statements

We have audited the accompanying consolidated balance sheets of Cumberland Pharmaceuticals Inc. (the "Company") as of December 31, 2023 and 2022, and the related consolidated statements of operations, stock-holders' equity, and cash flows for each of the three years in the period ended December 31, 2023, and the related notes (collectively referred to as the "consolidated financial statements"). In our opinion, the consolidated financial statements present fairly, in all material respects, the financial position of the Company as of December 31, 2023 and 2022, and the results of its operations and its cash flows for each of the three years in the period ended December 31, 2023, in conformity with U.S. generally accepted accounting principles.

Basis for Opinion

These consolidated financial statements are the responsibility of the Company's management. Our responsibility is to express an opinion on the Company's consolidated financial statements based on our audits. We are a public accounting firm registered with the Public Company Accounting Oversight Board (United States) ("PCAOB") and are required to be independent with respect to the Company in accordance with the U.S. federal securities laws and the applicable rules and regulations of the SEC and the PCAOB.

We conducted our audits in accordance with the standards of the PCAOB. Those standards require that we plan and perform the audit to obtain reasonable assurance about whether the consolidated financial statements are free of material misstatement, whether due to error or fraud.

Our audits of the consolidated financial statements included performing procedures to obtain evidence about the amounts and disclosures in the consolidated financial statements, assessing the risks of material misstatement of the consolidated financial statements, whether due to error or fraud, including assessing the internal control over financial reporting. Our audits also included examining, on a test basis, evidence supporting the amounts and disclosures in the consolidated financial statements, evaluating the accounting principles used and significant estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the consolidated financial statements. We believe that our audits provide a reasonable basis for our opinion.

Critical Audit Matters

Critical audit matters are ares of significant attention in the audit of the consolidated financial statements. We have not identified any critical audit matters for the audits of the consolidated financial statements for the years ended December 31, 2023, 2022, and 2021.

Report on Internal Control Over Financial Reporting

We also have audited the internal control over financial reporting of the Company as of December 31, 2023, based on criteria established in Internal Control — Integrated Framework (2013) issued by the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). The Company's management is responsible for maintaining effective internal control over financial reporting and for its assessment of the effectiveness of internal control over financial reporting included in the accompanying Management's Report on Internal Control Over Financial Reporting. Our responsibility is to express an opinion on the Company's internal control over financial reporting based on our audit.

In our opinion, the Company maintained, in all material respects, effective internal control over financial reporting as of December 31, 2023, based on criteria established in Internal Control — Integrated Framework (2013) issued by the COSO.

A material weakness is a deficiency, or a combination of deficiencies, in internal control over financial reporting, such that there is a reasonable possibility that a material misstatement of the Company's annual or interim financial statements will not be prevented or detected on a timely basis. We did not identify any material weaknesses in the Company's internal control over financial reporting as of December 31, 2023.

We are a public accounting firm registered with the PCAOB and are required to be independent with respect to the Company in accordance with the U.S. federal securities laws and the applicable rules and regulations of the SEC and the PCAOB.

/s/ PricewaterhouseCoopers LLP

PricewaterhouseCoopers LLP

Philadelphia, Pennsylvania
March 15, 2024# GODIŠNJI KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 2023.

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

SADRŽAJ

  1. UVOD ..................................................................................................................... 2
  2. RIJEČ DIREKTORA ............................................................................................... 3
  3. DJELATNOST ........................................................................................................ 4
  4. POVIJEST DRUŠTVA ............................................................................................ 8
  5. SASTAVNICE GRUPE ......................................................................................... 12
  6. ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE ....................... 14
  7. VIZIJA I MISIJA .................................................................................................... 15
  8. STRATEGIJA IGH 2020. - 2030. .......................................................................... 16
  9. ORGANIZACIJA DRUŠTVA ................................................................................. 18
  10. MATERIJALNE TEME OD VAŽNOSTI ZA DRUŠTVO ……………………………19
  11. NEFINANCIJSKO IZVJEŠĆE ............................................................................. 20
  12. ODNOS PREMA RADNICIMA ............................................................................ 28
  13. POSLOVANJE S DIONICAMA ........................................................................... 29
  14. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA ............. 30
  15. INTERNE KONTROLE ....................................................................................... 32
  16. UPRAVLJANJE RIZICIMA .................................................................................. 33
  17. FINANCIJSKI PREGLED .................................................................................... 34
  18. GRI INDEKS ....................................................................................................... 35
  19. POTPIS UPRAVE DRUŠTVA ............................................................................. 41
  20. PRILOZI .............................................................................................................. 42

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

1. UVOD

Sukladno članku 250.a i 250.b Zakona o trgovačkim društvima i člankom 21.a Zakona o računovodstvu propisana je obveza podnošenja godišnjeg izvješća o stanju društva i konsolidiranog godišnjeg izvješća društva. Godišnje izvješće o stanju društva INSTITUT IGH, d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) obuhvaća sve zakonom propisane informacije i podatke.

Društvo konsolidira svoje godišnje financijsko izvješće budući da je vlasnik dionica i poslovnih udjela u trgovačkim društvima koja predstavljaju ovisna i pridružena društva. Termin „IGH Grupa“ u ovom se Izvješću koristi za Društvo i o njemu i njemu ovisna i pridružena društva s ciljem prezentacije potpunih, istinitih i sadržajno točnih informacija dioničarima i investicijskoj javnosti.

Godišnje izvješće uključuje temeljne financijske izvještaje sastavljene u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Prema Zakonu o računovodstvu, temeljni financijski izvještaji su izvještaj o financijskom položaju (bilanca), račun dobiti i gubitka, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promjenama kapitala, izvještaj o novčanom toku i bilješke uz financijske izvještaje. Osim toga, Godišnje izvješće uključuje i nefinancijsko izvješće u skladu s odredbama članka 21.a Zakona o računovodstvu.

G O D IŠNJE I Z V J E Š Ć E • 2023 .

2. RIJEČ DIREKTORA

Godina 2023. obilježena je završetkom jednog od najskupljih infrastrukturnih projekata u Republici Hrvatskoj – Državna cesta DC403. Stručnjaci INSTITUTA IGH, d.d su na projektu pružali usluge stručnog i obračunskog nadzora.

Zabrinjavajuće je kako su tijekom 2023. godine pala ulaganja u infrastrukturu naših glavnih klijenata, poput primjerice Hrvatskih cesta, Hrvatskih autocesta i Hrvatskih voda. Usprkos tome, imamo dobar portfelj ugovora za sljedeće najmanje dvije godine. Započeli smo velike projekte u okviru programa obnove te započeli s otvaranjem novih tržišta u Italiji, Armeniji, Mađarskoj i BiH, proširujući našu prisutnost i doprinos.

Nastavili smo optimizirati troškove u službama koje ne pripadaju osnovnoj djelatnosti te otvarati nove smjerove poslovanja (energetika, nuklearni sektor, visokogradnja). Broj zaposlenih u središnjici INSTITUTA IGH, d.d. bio je 372 radnika, dok je još u inozemnim podružnicama bilo zaposleno 12 radnika, iz čega proizlazi smanjenje za 93 radnika u odnosu na 31.12.2022. godine, kada je u društvu bilo zaposleno 477 radnika. Što smatramo optimalnom brojkom obzirom na kretanja na tržištu.

Tijekom 2023. godine poduzete su mjere i radnje kako bi se nastavilo s rješavanjem dugova iz predstečajne nagodbe, da zatvorimo to poglavlje u našem poslovanju i bez tereta prošlosti nastaviti ostvarivati strateške ciljeve koje smo si postavili. 29.12 .2023 provedena je dokapitalizacija čime su stvoreni svi uvjeti za pokretanje izlaska iz predstečajne nagodbe.

Tijekom 2023. godine sklopili smo 120 novih ugovora i aneksa ukupne vrijednosti oko 15,39 milijuna EUR. Od trenutnih aktivnih ugovora će se u naredno vrijeme uprihoditi nešto više od 25 milijuna EUR. Uz to smo i povisili prosječnu bruto plaću u 2023 godini na 1.762 EUR. Za 2024.# GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023.

3. DJELATNOST INSTITUT IGH, d.d.

INSTITUT IGH, d.d. vodeća je konzultantska tvrtka za inženjerske usluge iz područja graditeljstva u Hrvatskoj i regiji, koja zajedno sa svojih 8 ovisnih i 1 pridruženim društvom omogućuje cjelovitu podršku infrastrukturnim i investicijskim projektima te isporučuje optimalna, cjelovita i inovativna rješenja u području graditeljstva u Hrvatskoj i na međunarodnim tržištima. Društvo je registrirano pri Trgovačkom sudu u Zagrebu pod broj MBS: 080000959 sa sjedištem u Zagrebu, Janka Rakuše 1. Temeljni kapital društva iznosi 14.814.630,00 EUR i podijeljen je na 1.481.463,00 redovne dionice nominalne vrijednosti 10,00 EUR od kojih je 613.709 redovnih dionica oznake IGH-R-A, koje kotiraju na službenom tržištu Zagrebačke burze i 867.754 redovnih dionica oznake IGH-R-D.

INSTITUT IGH, d.d. pruža sljedeće usluge:
* Izdavačka djelatnost;
* Savjetovanje i pribavljanje programske opreme (software-a);
* Istraživanje i razvoj u tehničkim i tehnološkim znanostima;
* Savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem;
* Upravljanje holding-društvima;
* Arhitektonske i inženjerske djelatnosti i tehničko savjetovanje;
* Tehničko ispitivanje i analiza;
* Znanstvena istraživanja, razvojna istraživanja, objavljivanje rezultata znanstvenih i razvojnih istraživanja, znanstveno osposobljavanje te održavanje i razvoj znanstveno-istraživačke strukture;
* Unapređivanje opće, tehničke i autonomne regulative području građevinarstva i drugim područjima u kojima je potrebno poznavanje građevinske struke, obrada i koordinacija primjene međunarodne regulative u građevinarstvu;
* Unapređenje razvojnih programa i tehnologija građenja;
* Izrada studija utjecaja objekata na okolinu sa stajališta zaštite, očuvanja i unapređenja prostora;
* Organizacija i provođenje aktivnosti s ciljem znanstvenog i stručnog usavršavanja;
* Kontrola tehničke dokumentacije u pogledu stabilnosti, sigurnosti, funkcionalnosti, fizikalnih svojstava i ekonomičnosti;
* Provjera i ocjena podobnosti organizacija koje izvode aktivnosti od utjecaja na sigurnost, kvalitetu i funkcionalnost građevinskih objekata;
* Vještačenja iz oblasti građevinarstva, tehnika, tehnologija i procjene ekonomike građenja;
* Stvaranje i vođenje registra objekata i infrastrukture te praćenje građevinskog stanja, stanja eksploatacije i stanja održavanja;
* Stručni poslovi zaštite okoliša;
* Stručni poslovi prostornog uređenja u svezi sa izradom dokumenata prostornog uređenja i stručnih podloga za izdavanje lokacijskih dozvola;
* Nostrifikacija projekata za:
* arhitektonsko područje projektiranja (za arhitektonske projekte građevina, projekte unutarnjeg uređenja građevina i projekte krajobraznog uređenja);
* strojarsko područje projektiranja (za projekte energetskih građevina, projekte skladištenja i prijenosa plinovitih i tekućih tvari);
* Programiranje i izvođenje geotehničkih istražnih radova;
* Izrada geotehničkih mišljenja, studija, elaborata i projekata;
* Izrada građevinskih projekata geotehničkih konstrukcija;
* Laboratorijska ispitivanja tla i stijena;
* Terenska ispitivanja tla i stijena u istražnim bušotinama;
* Opažanja geotehničkih konstrukcija;
* Laboratorijska i terenska ispitivanja geotekstila;
* Geološko istraživanje energetskih, metalnih i nemetalnih sirovina;
* Hidrogeološka istraživanja (geološka, strukturno geološka i hidrogeološka istraživanja, ispitivanje hidrauličkih parametara podzemnih voda, projektiranje zahvata podzemnih voda uključujući i radove za potrebu vodoopskrbe, te za izradu podloga za građevinske objekte);
* Inženjersko geološka istraživanja (geološka, strukturno geološka i inženjersko geološka istraživanja za izradu podloga za projektiranje građevinskih objekata);
* Organizacija, nadzor pri izvođenju i projektiranje inženjersko geoloških i hidrogeoloških radova;
* Istraživanje podzemnih voda i inženjersko geoloških obilježja terena za potrebe studija i projektiranje zaštite okoliša;
* Geofizička istraživanja za potrebe zaštite okoliša, te za izradu podloga za arheološka istraživanja;
* Obavljanje poslova zaštite i očuvanja kulturnih dobara i to: istraživanje i dokumentiranje nosive konstrukcije kulturnog dobra i izrada idejnog rješenja, te idejnog, glavnog i izvedbenog projekta za sanaciju nosive konstrukcije nepokretnog kulturnog dobra, odnosno arhitektonsko dokumentiranje kulturnog dobra i izrada idejnog rješenja, te idejnog glavnog i izvedbenog projekta za radove na nepokretnom kulturnom dobru te sanaciju materijala na nepokretnom kulturnom dobru;
* Razvijanje interdisciplinarnih djelatnosti potrebnih za razvoj i unapređenje građevinarstva;
* Izrada prototipova i serija mjernih uređaja u građevinarstvu;
* Konzultacije i osiguranje kvalitete tehničke opreme objekata;
* Izrada i uvođenje programa osiguranja kvalitete;
* Prijepis i umnožavanje tehničke dokumentacije;
* Usluge certificiranja;
* Izrada tehničkih dopuštenja;
* Izvođenje investicijskih radova u zemlji i inozemstvu;
* Usluge istraživanja te pružanje i korištenje informacija i znanja u privredi i znanosti;
* Usluge kontrole kvalitete i kvantitete u izvozu i uvozu robe, zastupanje inozemnih tvrtki;
* Geofizička istraživanja za potrebe inženjersko geoloških, hidrogeoloških i geotehničkih istraživanja, te kontrolna ispitivanja i provjera kvalitete na građevinskim objektima;
* Obavljanje stručnih poslova prostornog uređenja;
* Obavljanje djelatnosti upravljanja projektom gradnje;
* Poslovi izrade projektne dokumentacije za vodno gospodarske građevine i vodne sustave;
* Izrada elaborata stalnih geodetskih točaka za potrebe osnovnih geodetskih radova;
* Izrada elaborata izmjere, označivanja i održavanja državne granice;
* Izrada elaborata izrade Hrvatske osnovne karte;
* Izrada elaborata izrade digitalnih ortofotokarata;
* Izrada elaborata izrade detaljnih topografskih karata;
* Izrada elaborata izrade preglednih topografskih karata;
* Izrada elaborata katastarske izmjere;
* Izrada elaborata tehničke reambulacije;
* Izrada elaborata prevođenja katastarskog plana u digitalni oblik;
* Izrada elaborata prevođenja digitalnog katastarskog plana u zadanu strukturu;
* Izrada elaborata za homogenizaciju katastarskog plana;
* Izrada parcelacijskih i drugih geodetskih elaborata katastra zemljišta;
* Izrada parcelacijskih i drugih geodetskih elaborata katastra nekretnina;
* Izrada parcelacijskih i drugih geodetskih elaborata za potrebe pojedinačnog prevođenja katastarskih čestica katastra zemljišta u katastarske čestice katastra nekretnina;
* Izrada elaborata katastra vodova i stručne geodetske poslove za potrebe pružanja geodetskih usluga;
* Tehničko vođenje katastra vodova;
* Izrada posebnih geodetskih podloga za potrebe izrade dokumenata i akata prostornog uređenja;
* Izrada posebnih geodetskih podloga za potrebe projektiranja;
* Izrada geodetskih elaborata stanja građevine prije rekonstrukcije;
* Izrada geodetskoga projekta;
* Iskolčenje građevina i izrada elaborata iskolčenja građevine;
* Izrada geodetskog situacijskog nacrta izgrađene građevine;
* Geodetsko praćenje građevine u gradnji i izrada elaborata geodetskog praćenja;
* Praćenje pomaka građevine u njezinom održavanju i izrada elaborata geodetskog praćenja;
* Geodetski poslovi koji se obavljaju u okviru urbane komasacije;
* Izrada projekta komasacije poljoprivrednog zemljišta i geodetske poslove koji se obavljaju u okviru komasacije poljoprivrednog zemljišta;
* Izrada posebnih geodetskih podloga za zaštićena i štićena područja;
* Stručni nadzor nad radovima: izrada elaborata katastra radova i stručni geodetski poslovi za potrebe pružanja geodetskih usluga, tehničkog vođenja katastra vodova, izrada posebnih geodetskih podloga za potrebe izrade dokumenata i akata prostornog uređenja, izrada posebnih geodetskih podloga za potrebe projektiranja, izrada geodetskih elaborata stanja građevine prije rekonstrukcije, izrada geodetskog projekta, iskolčenja građevina i izrada elaborata iskolčenja građevine, geodetskog praćenja građevine u gradnji i izrada elaborata geodetskog praćenja, praćenja pomaka građevine u njezinom održavanju i izrada elaborata geodetskog praćenja, te izrade posebnih geodetskih podloga za zaštićena i štićena područja;
* Stručni poslovi zaštite prirode;
* Stručni poslovi zaštite od buke;
* Računovodstveni poslovi;
* Snimanje iz zraka;
* Usluge prevođenja;
* Poslovi upravljanja nekretninom i održavanje nekretnina;
* Posredovanje u prometu nekretnina;
* Poslovanje nekretninama;
* Iznajmljivanje motornih vozila;
* Iznajmljivanje letjelica;
* Obavljanje djelatnosti iznajmljivanja jahti ili brodica sa ili bez posade (charter);
* Djelatnost iznajmljivanja plovila;
* Prijevoz za vlastite potrebe;
* Djelatnost prijevoza putnika u unutarnjem cestovnom prometu;
* Djelatnost prijevoza putnika u međunarodnom cestovnom prometu;
* Djelatnost prijevoza tereta u unutarnjem i međunarodnom cestovnom prometu;
* Organiziranje seminara, tečajeva, sajmova, priredbi.izložbi i koncerata; • Istraživanje tržišta i ispitivanje javnog mnijenja; • Kupnja i prodaja robe; • Pružanje usluga u trgovini; • Obavljanje trgovačkog posredovanja na domaćem i inozemnom tržištu; • Projektiranje i građenje građevina te stručni nadzor građenja; • Projektiranje građenja rudarskih objekata i postrojenja.
7 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .
o EVIDENCIJSKE DJELATNOSTI:
• Usluge informacijskog društva;
• Web dizajn;
• Izrada i održavanje web stranica;
• Djelatnost elektroničkih komunikacijskih mreža i usluga;
• Univerzalne usluge s područja elektroničkih komunikacija;
• Usluga s posebnom tarifom;
• Djelatnost pružanja usluga elektroničkih publikacija;
• Poduka iz informatike;
• Računalne i srodne djelatnosti;
• Djelatnost izrade projekata građenja naftno-rudarskih objekata i postrojenja;
• Građenje naftno-rudarskih objekata i postrojenja i stručni nadzor građenja naftno-rudarskih objekata i postrojenja;
o U skladu s normama sustava održivog razvoja IGH posjeduje sljedeće certifikate:
• ISO 9001 Sustavi upravljanja kvalitetom;
• ISO 14001 Sustavi upravljanja okolišem;
• ISO 50001 Sustav upravljanje energijom;
• ISO 45001 Sustav upravljanja zaštitom zdravlja radnika i sigurnosti na radu;
• ISO 27001 Sustav upravljanja informacijskom sigurnošću;
• HRN EN ISO/IEC 17025:2017 za ispitni laboratorij;
• HRN EN ISO/IEC 17025:2017 za umjerni laboratorij;
• HRN EN ISO 17065:2013 za certifikaciju proizvodnje.
8 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

4. POVIJEST DRUŠTVA

1949.
• Osnivanje INSTITUTA IGH, d.d. kao laboratorija građevinarstva Zagreb

1956.
• Promjena naziva u Institut građevinarstva Hrvatske

1961.-1962.
• Osnivanje područnih jedinica u Splitu, Rijeci i Osijeku
• Dobivanje statusa znanstvene ustanove

1967.-1973.
• Otvaranje stalnih terenskih laboratorija u Sisku, Karlovcu, Dubrovniku, Puli, Zadru i Varaždinu

1977.
• Udruživanje Instituta s Građevinskim fakultetom u Građevinski institut

1991.
• Podjela Građevinskog instituta na Građevinski fakultet i Institut građevinarstva Hrvatske

1994.
• Pretvorba i privatizacija

1995.
• IGH – dioničko društvo

1997.
• Dovršenje poslovne zgrade u Rijeci i zgrade laboratorija u Sisku

1999.
• Prva akreditacija prema normi HRN EN 45001, koja je poslije zamijenjena normom HRN EN ISO/IEC 17025 Opći zahtjevi za osposobljenost ispitnih i umjernih laboratorija
• Osnivanje IGH Cert – neovisno tijelo unutar IGH za ocjenjivanje i provjeru stalnosti svojstava građevnih proizvoda prema ovlaštenjima resornog ministarstva

2000.
• Osnivanje Zavoda za studije i projekte
• Dovršenje izgradnje i opremanja nove poslovne zgrade u Splitu

2003.
• Osnivanje IGH TD - neovisno tijelo unutar IGH za ocjenjivanje svojstava građevnih proizvoda prema ovlaštenjima resornog ministarstva
• Uvrštenje dionica na Zagrebačku burzu

2004.
• Akreditacija po HRN EN 45011 Opći zahtjevi za ustanove koje provode potvrđivanje proizvoda
• Više od 400 ispitnih normi različitih građevinskih proizvoda
• Preseljenje laboratorija IGH u nove prostore u sjedištu IGH-a u Zagrebu

2005.
• Ovlaštenje za potvrđivanje sukladnosti za certificiranje proizvoda, certificiranje tvorničke kontrole proizvodnje, nadzor tvorničke kontrole proizvodnje i ispitivanja

2006.
• Certifikat ISO 9001:2002 Sustavi upravljanja kvalitetom

2008.
• Preustroj tvrtke i osmišljavanje novog vizualnog identiteta
9 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

2009.
• Promjena naziva u INSTITUT IGH, dioničko društvo za istraživanje i razvoj u graditeljstvu
• Nova organizacija
• Certifikat ISO 14001 Sustavi upravljanja okolišem
• Certifikat OHSAS 18001 Sustavi upravljanja zdravljem i sigurnošću na radu

2012.
• Nova organizacija
• Imenovanje višečlane uprave
• Povećanje temeljnog kapitala uplatom u novcu izdavanjem novih redovnih dionica na ime pojedinačne nominalne vrijednosti 400,00 kn
• Povećanje temeljnog kapitala na 105.668.000,00 kuna izdavanjem 105.590 novih dionica, svaka nominalne vrijednosti 400,00 kuna, po cijeni od 760,00 kuna za dionicu
• Izdavanje zamjenjivih obveznica oznake IGH-O-176A, ISIN: HRIGH0O176A8 u iznosu od 10.000.000,00 EUR
• Osnivanje IGH-ESOP d.o.o. kao oblik radničkog dioničarstva koje je imalo 173 člana-osnivača društva, a uplaćeni temeljni kapital u iznosu od 2.979.200,00 kuna
• Upis u Upisnik znanstvenih organizacija za područje tehničkih znanosti, polje građevinarstvo

2013.
• Nova organizacija
• Predstečajna nagodba
• IGH – Notified Body, tijelo za certifikaciju (ocjenu svojstava) proizvoda na razini Europske unije za područje usklađenih europskih normi
• IGH – Odobreno tijelo i Hrvatsko tijelo za tehničko ocjenjivanje po ovlastima dobivenim od resornog Ministarstva za područje neusklađenih normi
• IGH – Technical Assessment Body – TAB za izradu tehničkih ocjena građevnih proizvoda na razini Europske unije

2014.
• Povećanje temeljnog kapitala kroz odobreni temeljni kapital ulaganjem prava pretvaranjem dijela tražbina dijela vjerovnika predstečajne nagodbe sa iznosa od 105.668.000,00 kuna na iznos od 123.483.600,00 kuna, izdavanjem novih 44.539 nematerijaliziranih redovnih dionica koje glase na ime, svaka u nominalnoj vrijednosti od 400,00 kuna
• Smanjenje temeljnog kapitala sa iznosa od 123.483.600,00 kuna na iznos od 58.654.710,00 kuna smanjenjem nominalnog iznosa dionica sa 400,00 kn za 210,00 kn na 190,00 kn radi pokrića gubitka ostvarenog u ranijim razdobljima
• Povećanje temeljnog kapitala uplatom u novcu sa iznosa od 58.654.710,00 kuna na iznos od 116.604.710,00 kuna izdavanjem novih 305.000 nematerijaliziranih redovnih dionica koje glase na ime, svaka u nominalnoj vrijednosti od 190,00 kn
• Promjena vlasničke strukture, članova uprave, funkcije članova uprave, ovlaštenja u zastupanju članova uprave, članova nadzornog odbora, opoziv i davanje prokure
10 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

2015.
• Nova organizacija
• Konverzija 349.539 dionica oznake IGH-R-C ISIN HRIGH0RC00004 pojedinačnog nominalnog iznosa od 190,00 kuna u 349.539 dionica oznake IGH-R-A ISIN HRIGH0RC00006 pojedinačnog nominalnog iznosa od 190,00 kuna
• Uvrštenje 349.539 dionica pojedinačnog nominalnog iznosa od 190,00 kuna oznake IGH-R-A, ISIN: HRIGH0RA00006 na službeno tržište Zagrebačke burze d.d.

2016.
• Operativno restrukturiranje
• Otvaranje novih tržišta
• Otvaranje podružnice u Gruziji
• Operativni pokazatelji bilježe rast zbog promjene trendova poslovanja

2017.
• Uspješna realizacija velikih infrastrukturnih projekata u Gruziji
• Akvizicija IGH Mostara i osnivanje poslovne jedinice u Bjelini
• Rebrandiranje i novi vizualni identitet

2018.
• Uspješno proveden postupak reakreditacije Laboratorija IGH od strane Hrvatske akreditacijske agencije (HAA), čime smo zadovoljili sve zahtjeve norme HRN EN ISO/IEC 17025 te je Laboratorij IGH dobio novu važeću Potvrdu o akreditaciji sa rokom valjanosti do 2024. godine
• Dobivena akreditacija za Određivanje integriteta dubokih temelja udarcima niskih deformacija (PIT - ASTM D5882-16), Dinamičko ispitivanje dubokih temelja visokim deformacijama (PDA - ASTM D4945- 17), Standardno penetracijsko ispitivanje (SPP/SPT - HRN EN ISO 22476-3:2008) i Mjerenje prijenosa energije pri izvođenju standardnog penetracijskog ispitivanja (SPP/Er - ASTM D4633-16), čime je prošireno područje akreditacije geotehničkih ispitivanja i na terenske istražne radove IGH
• Potpisan Ugovor za stručni nadzor na projektu izgradnje mosta kopno- Pelješac s pristupnim cestama s društvom Hrvatske ceste d.o.o., temeljem javnog natječaja i predane ponude vrijednosti 49,4 milijuna kuna (bez PDV-a)
• Posjedovanje novog certifikata ISO 50001 Sustavi upravljanja energijom
• Ugovoren nadzor radova u izgradnji Termoelektrane Banovići-Blok 1-350 MW u neto vrijednosti od 15.769.400,00kn

2019.
• Posjedovanje novog certifikata ISO 50001 Sustavi upravljanja energijom
• Ugovoren nadzor radova u izgradnji Termoelektrane Banovići-Blok 1-350 MW u neto vrijednosti od 15.769.400,00kn
• Ugovoren nadzor radova u izgradnji Stonske obilaznice (DC414), poddionice Sparagovići/Zaradeže-Prapratno i Prapratno-Doli u neto vrijednosti 12.750.697,00kn te također nadzor Projekta Poboljšanje vodno-komunalne infrastrukture na području aglomeracije Rijeka u neto vrijednosti 12.522.863,00kn
• Projektiranje ID12 Čvorište Vrbovec 2 (D10)–Bjelovar–Virovitica–G.P. T. Polje, dionica Bjelovar–Virovitica–G.P. T. Polje (Gr. R. Mađarske), cca 60 km u neto vrijednosti 12.407.600,00kn
11 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

2020.
• Usvojena nova Strategija poslovanja 2020. – 2030.
• Potpisan ugovor s JP Autoceste Federacije BiH d.o.o. vrijednosti oko 30 milijuna HRK, u kojem smo vodeći član konzorcija za uslugu projektiranja brze ceste Mostar-Široki Brijeg-granica RH, dionica Polog- granica RH
• Potpisan ugovor s JP Autoceste Federacije BiH d.o.o vrijednosti 15,7 milijuna HRK za uslugu stručnog nadzora izgradnje autoceste na koridoru Vc, dionica Tarčin-Konjic, poddionica Tarčin-Ivan, ulaz u tunel Ivan
• Ministarstvo graditeljstva i prostornog uređenja dalo je suglasnost na “Program stručnog usavršavanja 2020.-2022.” za održavanje internih i eksternih edukacija za koje će se dodjeljivati akademski sati, čime Društvo postaje jedina privatna institucija u Republici Hrvatskoj koja će pružati usluge stručnog usavršavanja svim osobama s položenim stručnim ispitom i koji sukladno Pravilnikom o stručnom usavršavanju osoba koje obavljaju poslove prostornog uređenja i gradnje su obvezni u dvogodišnjem razdoblju ostvariti najmanje dvadeset školskih sati edukacije.
• Društvo je u skladu sa zahtjevima certifikacije napravilo tranziciju s norme OHSAS 18001 na normu ISO45001:2018 i time istakao važnost zaštite na radu i zaštite zdravlja radnika kao dio kulture kompanije

2021.
• Započeta implementacija nove Strategije poslovanja 2020. – 2030.
• Povratak vizualnog identiteta osmišljenog 2008. godine
• Potpisan ugovor s Hrvatskim cestama d.o.o.# GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023.

5. SASTAVNICE GRUPE

atično društvo grupe kojoj pripada izdavatelj je sam izdavatelj. Članice Grupe IGH dijelom su komplementarne matičnom društvu, osnovane ili preuzete s ciljem mogućnosti pružanja cjelokupne usluge. Prvi dio usluga pruža se na stručnim poslovima ispitivanja, projektiranja i nostrifikacije projekata, nadzora i stručnog vođenja za arhitektonsko i građevinsko područje te znanstveno-istraživačko područje. Drugi dio usluga predstavljaju usluge vezane za upravljanjem nekretninama. Grupa IGH sastoji se od 8 ovisnih i 1 pridruženo društvo (stanje na dan 31.12.2023). godine iz temeljne i sličnih djelatnosti, a društvo INSTITUT IGH, d.d. također posluje kroz podružnice i predstavništva u inozemstvu. Ovisna društva su društva u kojima Društvo posjeduje više od 50% glasačkih prava i/ili ima kontrolu nad donošenjem i provođenjem financijskih i poslovnih politika društva u koje je izvršeno ulaganje i to u cilju stjecanja koristi od njegovih aktivnosti. Pridružena društva su društva u kojima Društvo posjeduje između 20% i 50% glasačkih prava i u kojima ima značajan utjecaj, ali ne i kontrolu, sudjelovanjem u donošenju odluka o financijskim i poslovnim politikama pridruženog društva.

Shema 1. Sastavnice Grupe na dan 31.12.2023.

M

Konsolidacijom su obuhvaćena sljedeća ovisna društva:

OVISNO DRUŠTVO ADRESA
EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD d.d. (ETZ d.d.) Drinska 18, Osijek, Hrvatska
DP AQUA d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
IGH PROJEKTIRANJE d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
INCRO d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
MARTERRA d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
SLAVONIJA CENTAR, POSLOVNA ZONA VELIKA KOPANICA d.o.o. Janka Rakuše 1, Zagreb, Hrvatska
IGH MOSTAR d.o.o. Bišće Polje bb, Mostar, Bosna i Hercegovina

Tablica 1. Ovisna društva obuhvaćena konsolidacijom

Pridružena društva su kako slijedi:

PRIDRUŽENO DRUŠTVO ADRESA
ELPIDA d.o.o. Ventilatorska 24, Lučko, Hrvatska

Tablica 2. Pridružena društva obuhvaćena konsolidacijom

Društvo obavlja svoje poslovne aktivnosti putem svojih podružnica u Gruziji, Republici Kosovo i Sjevernoj Makedoniji i predstavništva u Bosni i Hercegovini. Krajem 2023. godine su otvorene podružnice u Armeniji i Mađarskoj.

6. ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

U razdoblju nakon 31.12.2023. godine, Društvo je do sastavljanja ovog izvješća ugovorilo novih poslova u iznosu od 4,3 milijuna EUR. Od svih ugovorenih poslova u 2023. godini ističemo:

Tablica 3. Popis projekata ugovorenih tokom 2023. godine

Društvo je tokom godine povećalo iznos temeljnog kapitala na iznos od 14.814.630,00 EUR i smanjilo nominalnu vrijednost dionice na iznos od 10,00 EUR po dionici. Isto tako, pripojila društva RADELJEVIĆ d.o.o. i IGH CONSULTING d.o.o. društvu INSTITUT IGH, d.d., sve s ciljem provođenja dokapitalizacija čime su stvoreni svi uvjeti za pokretanje izlaska iz predstečajne nagodbe.

7. VIZIJA I MISIJA

VIZIJA: Biti jedna od vodećih inženjerskih tvrtki u regiji i šire, čiji su zaposlenici najbolji stručnjaci i zadovoljni suvlasnici, koji inovativnim inženjerskim rješenjima svakodnevno unapređuju kvalitetu okoliša i života ljudi.

MISIJA: Profesionalnim i odgovornim pristupom te znanjem i inovacijama pravovremeno rješavati inženjerske izazove na zadovoljstvo naših klijenata.

8. STRATEGIJA IGH 2020. - 2030.

Novi iskorak INSTITUTA IGH, d.d. temeljen na našim ključnim vrijednostima. Naš pravac u narednom desetogodišnjem razdoblju jest zadržati vodeću poziciju na tradicionalnim tržištima Hrvatske i Istočne Europe pružajući usluge projektiranja, građevinskog nadzora, upravljanje projektima, laboratorijskih usluga i to u sektorima u kojima smo i do sada pokazali našu vrhunsku ekspertizu poput cestovne i željezničke infrastrukture. Komparativnu prednost društvo temelji na sveobuhvatnosti usluga u graditeljstvu, što za naručitelja predstavlja iznimno ubrzanje i efikasnost provedbe projekata, uz zadržavanje visoke razine kvalitete. Strategijom su predviđena četiri ključna pravca djelovanja:

  1. Usmjerenost na zaposlenike i mentorstvo
  2. Nova tržišta i segmente poslovanja
  3. Znanstveno istraživačku djelatnost
  4. Rentabilnost

Zaposlenici kao naša najveća vrijednost

Iskustvo stečeno na velikim i zahtjevnim projektima, a koje generira stručnjake spremne voditi sve kompleksnije poslove, i dalje se mora zadržati u društvu. Na taj način stvara se vrijedna baza stručnosti i iskustva, koja čini temelj dugoročne održivosti poslovanja. Osnaživanje stručnog kadra kroz razvoj i edukaciju postojećih te dovođenje novih voditelja timova i ključnih stručnjaka, kao i mladih inženjera početnika i dalje će nam biti u fokusu. Dodatno, kroz implementaciju Sustava mentorstva želimo stvoriti sustav mentorstva putem kojeg će mlađi inženjeri i projektanti surađivati s iskusnijima kroz sve faze projekata te ćemo tako osigurati brži transfer znanja i u konačnici veću kvalitetu našeg rada i dodatnu vrijednost za naše partnere. Sustavnim programom usavršavanja želimo omogućiti zaposlenicima razvoj stručnih znanja, ali i upravljačkih vještina te korištenja novih tehnologija, poput BIM-a, kao dio sveobuhvatne digitalne transformacije tvrtke.

Orijentiranost na klijenta

Stav je INSTITUTA IGH, d.d. da svom naručitelju bude partner, a ne izvoditelj i to kroz usmjerenost na pravovremeno ispunjenje njihovih zahtjeva i proaktivan pristup.

Znanstveno istraživačka djelatnost

INSTITUT IGH, d.d. je nekada bio prepoznat upravo po svom doprinosu struci kroz istraživanje i razvoj. U narednom razdoblju želimo se vratiti našim korijenima i ponovno postati centar izvrsnosti kada je pitanju znanstveno-istraživačka djelatnost. Ključna područja djelovanja na ovom polju će nam biti: korištenje otpadnih materijala na bazi plastike u građevinskim materijalima, razvoj novih metoda ispitivanja građevinskih materijala i konstrukcija, uključujući metode nerazornih ispitivanja, nadalje razvoj i izdavanje eko certifikata, izgradnja kapaciteta za analizu vode, istraživanje i razvoj vodika kao goriva za primjenu u vozilima.

Usmjerenost na nove sektore i modernizacija usluga

Energiju, kako klasičnu, a poglavito onu iz obnovljivih izvora energije poput vjetra, hidro i biomase vidimo kao veliku priliku da dosadašnje iskustvo proširimo i na ovaj sektor te učinimo dodatnu diversifikaciju portfelja usluga i sektora u kojima djelujemo.

Zgrade industrijske i civilne namjene, kao i podatkovni centri će u budućnost biti projekti koji će zahtijevati vrhunsko projektiranje, nadzor i strateški konzalting i tu INSTITUT IGH, d.d. želi i dalje biti prepoznat kao vodeće tvrtka. Želimo biti vodeći i kada je u pitanju poboljšanje usluge sukladno svjetskim standardima te biti predvodnik trenda modernizacije usluga u graditeljstvu prema svim dionicima. Tu prije svega mislimo na promoviranje BIM procesa i alata te ih tako učiniti standardom u industriji.

Financijska stabilnost

Osiguranje stabilnosti novčanog toka i daljnje financijske aktivnosti za razvoj društva u nadolazećem razdoblju, uz potpuno ispunjenje obveza iz predstečajne nagodbe i njezino zatvaranje preduvjet su olakšanja operativnog poslovanja. Kroz povećanje angažmana kapaciteta društva na svim sadašnjim i novim vanjskim tržištima želimo ostvariti dugoročnu i održivu financijsku stabilnosti društva.

Nova tržišta

U narednom razdoblju, strateški ćemo se okrenuti i prema zapadu, Bliskom Istoku, središnjoj Africi (MENA), Zajednica nezavisnih država (CIS) i azijskom tržištu. Pripremaju se ponude u zemljama ex-CIS-a, u zemljama srednje Azije ispitujemo tržišta u suradnji s korejskim partnerima, a u MENA zemljama uspostavljamo kontakte s lokalnim partnerima.

Adaptacija Strategije

Uzimajući u obzir nova tržišna kretanja, prošle godine započeli smo s adaptacijom strategije kako bi reflektirala promjene kako tržišne tako i geopolitičke. Osim zadržavanja četiri osnovna smjera, značajnije ćemo strateški pristupiti projektiranju, stručnom nadzoru, laboratorijskim i R&D aktivnostima te daljnjoj digitalizaciji, promociji i pružanju BIM usluga.

Shema 2. Simbolični prikaz strateških područja Instituta IGH, d.d.

9. ORGANIZACIJA DRUŠTVA

Na dan 6. veljače 2024. godine Društvo je bilo organizirano prema sljedećoj shemi:

Shema 3. Organizacijska struktura na dan 06.02.2024.# 19 GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023

10. MATERIJALNE TEME OD VAŽNOSTI ZA DRUŠTVO

Uprava Društva je uzimajući u obzir kontekst u kojem djeluje razmatralo više materijalnih tema od značaja. Obzirom na opseg usluga koje pruža na tržištu inženjerskog savjetovanja prepoznate su tri ključne teme koje imaju utjecaj kako na ekonomiju, tako i na društvo općenito. Društvo primarno pruža usluge na velikim infrastrukturnim projektima koje imaju izniman značaj na ekonomiju, društvo i ljude općenito. Pružajući takvu vrstu usluga iznimno je bitno voditi računa o mogućim posljedicama. Primjerice, stručno nadziranje izgradnje nekog mosta ili autoceste ima veliki društveno-ekonomski značaj, ali ima i značaj za sve ljude koji rade na takvim projektima. Stoga je i zakonski prepoznato kako kroz takve vrste usluga svako društvo mora imati odgovarajuću i profesionalnu radnu snagu koja će biti u mogućnosti davati jasne i nedvojbene upute po pitanju zdravlja i sigurnosti kako vlastitih zaposlenika tako i zaposlenika partnera i kooperanata. Incidenti na gradilištu mogu imati negativne posljedice u smislu ozljeda pojedinaca, produljenja roka gradnje, a što za sobom donosi i ekonomske posljedice. S druge strane postavljanje pravovaljanih procedura i procesa na mjestu može značiti kako će se projekt odviti u zadanom roku i bez posljedica. Društvo se vodi principima sustava upravljanja kontrolom poput:

  • Upravljanje zaštitom zdravlja i sigurnošću na radu: ISO 45001:2018

Vlastite operacije Društva raspoređene su geografski na glavno sjedište u Zagrebu i tri Regionalna Centra (Osijek, Rijeka, Split) i u okviru kojih djeluje najveći građevinski laboratorij u ovom dijelu Europe koji provodi građevinska ispitivanja i umjeravanja. Iz toga proizlazi svjesnost kako moramo voditi računa o našem vlastitom utjecaju na okoliš. Stoga su unutar društva uspostavljeni sustavi upravljanja poput sustava upravljanja okolišem prema HRN EN ISO 14001:2015 i sustava upravljanja energijom prema HRN EN ISO 50001:2018 te kao krovni sustava upravljanja kvalitetom HRN EN ISO 9001:2015. Obzirom na dobnu strukturu društva, vidljivo je kako demografski dominira starija radna snaga, stoga je i kroz Strateško pozicioniranje prepoznato stručno usavršavanje i mentorstvo kao jedan od primarnih ciljeva kako bi Društvo ostalo vodeće koje pruža konzultantsko – inženjerske usluge u Republici Hrvatskoj i šire. Upravo je i potreba za stručnom usavršavanjem dominantno bila prepoznata kao potreba prilikom provođenja ankete o zadovoljstvu zaposlenika.

Uzimajući sve gore navedeno u obzir Društvo prepoznaje sljedeće tri materijalne teme:

  1. Zdravlje i sigurnost naših zaposlenika i industrijskih partnera s kojima surađujemo na projektima;
  2. Prilagodba i utjecaj na okoliš;
  3. Fokus na zaposlenike kroz mentorstvo i stručno usavršavanje.

20 GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023

11. NEFINANCIJSKO IZVJEŠĆE

suglasnosti s odredbama članka 21.a Zakona o računovodstvu (NN 78/15, 120/16), Direktivom 2013/34/EU Europske unije i Smjernicama za izvješćivanje o nefinancijskim informacijama (metodologija za izvješćivanje o nefinancijskim informacijama) 2017/C 215/01 Europske komisije, Društvo je u Godišnje izvješće uključilo relevantne informacije o poslovanju, a koje se očekuje da sadržava nefinancijsko izvješće.

INSTITUT IGH, d.d. je posebno ponosan na dugogodišnju tradiciju implementacije i certificiranja sustava upravljanja:

  • sustav upravljanja kvalitetom prema HRN EN ISO 9001:2015;
  • sustav upravljanja okolišem prema HRN EN ISO 14001:2015;
  • sustav upravljanja energijom prema HRN EN ISO 50001:2018;
  • sustav upravljanja zaštitom zdravlja radnika i sigurnosti na radu prema HRN ISO 45001:2015.

Potvrdu zadovoljenja zahtjeva svih navedenih normi Institut je dobio u prosincu 2022. godine od strane certifikacijske kuće DNV. Novi nadzor za navedene norme je najavljen za veljaču 2024.

Također Institut IGH je prošle godine u srpnju imao prvi nadzor za akreditaciju prema normi ISO/IEC 27001:2013 za sustav upravljanja informacijskom sigurnosti.

Laboratorijske aktivnosti provode se također dugi niz godina u skladu sa zahtjevima norme HRN EN ISO/IEC 17025:2017 na više lokacija diljem Hrvatske (Zagreb, Split, Rijeka, Osijek, Pula i Varaždin). Sve organizacijske jedinice provode ispitivanja/umjeravanja/uzorkovanja u akreditiranom i neakreditiranom području. Reakreditacijski nadzor HAA je započeo u listopadu i završio u prosincu 2023.

Laboratorij je prijavio za akreditaciju 30 novih metoda od kojih je 25 novih metoda bilo iz Laboratorija za građevinsku fiziku, tri metode iz Laboratorija za prometnice i dvije metode iz Laboratorija za veziva i ekologiju. Dio metoda je akreditiran za potrebe ispitivanja u Paks, Mađarska. Nakon pregleda laboratorij je riješio dobivene nesukladnosti i usuglasio Prilog potvrdi o akreditaciji. Sve nove metode su prihvaćene za proširenje područja akreditacije. Novu potvrdu o akreditaciji smo dobili u siječnju 2024.

Akreditacija u ispitnim laboratorijima za 493 metoda, odnosno 687 metoda ako se u obzir uzmu sve lokacije na kojima se akreditirana ispitivanja događaju. Svi ispitni laboratoriji imaju fleksibilno područje akreditacije te mogu primijeniti nova izdanja normi prije nadzora HAA što omogućuje veću fleksibilnost u radu laboratorija. Osim toga Laboratorij za veziva i ekologiju je povjerenjem ocjenitelja HAA dobio fleksibilno područje akreditacije za dodavanje analita i matriksa što još dodatno povećava kapacitete laboratorija za proširenje područja djelatnosti.

Kvaliteta u mjeriteljskom laboratoriju potvrđena je akreditacijom Hrvatske akreditacijske agencije u lipnju 2023. godine potvrdom 2070 za 16 metoda za mjerne veličine: silu, duljinu, frekvenciju, masu, temperaturu.

INSTITUT IGH, d.d. i dalje nastoji promovirati društveno odgovorno poslovanje kroz razvoj svojih poslovnih procesa reorganizacijom i digitalizacijom, kroz usmjerenost na zaposlenike, poticanje i razvoj znanstveno-istraživačkog rada, te odgovornost prema okolišu. Slijedeći globalne ciljeve za smanjenje ugljičnog i vodnog otiska te odgovorne potrošnje energenata, Institut se obvezuje kroz definirane ciljeve poboljšavati vlastitu učinkovitost.

INSTITUT IGH, d.d. će i dalje nastaviti trajno unapređivati svoj poslovni model u interesu kupaca, investitora, zaposlenika i dobavljača, ali i cijele društvene zajednice.

21 GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023

Sustavi upravljanja u INSTITUTU IGH, d.d.

Integracija svih sustava upravljanja u INSTITUTU IGH, d.d. nastavljena je u 2023. godini nadograđujući integrirani sustav upravljanja sustavom informacijske sigurnosti. Na taj se način olakšalo generalno vođenje sustava upravljanja, povećala njegova učinkovitost, smanjio broj dokumenata sustava upravljanja, a time su sustavi upravljanja zaposlenicima postali bliži te im se omogućio olakšan pristup i razumijevanje.

U sklopu sustava upravljanja provedeno je osam edukacija svih novozaposlenih kako bi se podigla svijest o sustavima upravljanja, svijest o doprinosu svakog zaposlenika učinkovitosti sustava, o politici kvalitete, informacijske sigurnosti, okoliša, energije i zaštite zdravlja radnika i sigurnosti na radu.

Napravljeno je više od 10 uglavnom integriranih internih audita na svim lokacijama uključujući i gradilišta kao izdvojene cjeline na kojima INSTITUT IGH, d.d. djeluje ponajprije kroz stručni nadzor.

Audit certifikacijske kuće DNV ISO14001, ISO45001 (recertifikacija), ISO9001 i ISO50001 (nadzorni audit) i nije održan u studenom zbog reakreditacije Laboratorija IGH prema normi ISO 17025 već će biti održana u veljači 2024. Unatoč tome svi certifikati su važeći i biti će dovoljno vremena da se izradi nova dokumentacija za certifikaciju.

Prvi nadzorni audit za sustav upravljanja informacijskom sigurnosti prema ISO 27001 održan je u srpnju 2023. i za navedeni sustav izdan novi certifikat.

Sustav upravljanja kvalitetom uključujući laboratorije

INSTITUT IGH, d.d. svoje poslovanje temelji na poslovnim standardima, društvenoj odgovornosti te certificiranom sustavu upravljanja kvalitetom prema zahtjevima norme ISO 9001:2015 kao dijelu integriranog sustava upravljanja. Laboratoriji ispunjavaju zahtjeve osposobljenosti i najveći je građevinski laboratorija u Hrvatskoj. Svi laboratoriji opremljeni su vrhunskom opremom za laboratorijska, terenska ispitivanja, istraživačke usluge i umjeravanja mjerila te su akreditirani prema normi HRN EN ISO/IEC 17025:2017.

U ispitnim laboratorijima akreditirano je, prema prilogu potvrdi o akreditaciji dobivenoj u srpnju 2023. godine ukupno 687 ispitnih metoda od čega se 194 metode preklapaju po lokacijama tako da su akreditirane 493 različite metode. U prijavi za nadzor Hrvatske akreditacijske agencije za 2023. godinu prijavljeno je 30 nove metode. Laboratorij je odustao od nekoliko akreditiranih metode za koje nije bilo zahtjeva kupaca. Akreditacija je započela u listopadu 2023. posjetom ocjenitelja HAA, a završila je dodjelom akreditacije krajem siječnja 2024.

Mjeriteljski laboratorij je ocjenu Hrvatske akreditacijske agencije imao u lipnju 2023. Pregledane su metode za umjeravanja mjerila duljine, sile, vibracijskih stolova s mjernim sustavom, neautomatskih vaga i temperaturnih komora. Ocjenitelji su predložili nastavak važenja akreditacije za sve metode nakon otklanjanja nesukladnosti što je završeno u rujnu 2023.

22 GODIŠNJE IZVJEŠĆE • 2023

Upravljanje okolišem

Kroz sustav upravljanja okolišem u 2023. godini INSTITUT IGH, d.d. je nastavio s aktivnostima minimaliziranja negativnih utjecaja na okoliš, uzimajući u obzir klimatske promjene i perspektivu životnog ciklusa svakog proizvoda. U skladu sa zahtjevima naših kupaca, dobavljača, zaposlenika, poslovnih partnera i drugih zainteresiranih strana, a vezano na spektar djelatnosti kojima se bavimo, procijenili smo da je ekološki otisak relativno mali te smo se posvetili operacijama na koje značajno možemo utjecati.# Naš sustav upravljanja okolišem prema ISO 14001, ali i energijom prema ISO 50001 nas tjera da kroz aspekte okoliša, ali i kroz procjene rizika, kroz rješavanje nesukladnosti tražimo prilike za poboljšanja.

Upravljanje okolišem (DISCLOSURE 306)

Ključni ciljevi gospodarenja otpadom u Institut IGH bili su vezani na osvješćivanje postupanja s otpadom kroz istraživanje mogućnosti za reciklažu i oporabu otpada. Vrste otpada nastale u 2023. godini navedene su u tablici 1:

Tablica 1.: Vrste otpada nastale u 2023. prema vrsti i regionalnim centrima.

vrste otpada ZG (t) ST (t) OS (t) RI (t) Generirani otpad (t) Oporaba (t) Zbrinjavan je (t)
Miješani građevinski otpad (Beton, agregat, cigla, crijep/pločice i keramika. 122,72 5,92 8,845 34,84 172,325 122,72 49,605
Plastična i metalna ambalaža (komunalna) 0,57 0 0 0 0,57 0,57 0
Izolacijski materijal 0,1 0 0 0 0,1 0,1 0
Papir i karton 7,01 0 0 1,03 8,04 7,01 1,03
Biorazgradivi otpad 11,97 0 0 0 11,87 11,87 0
Ukupno 142,27 5,92 8,845 34,84 192,905 142,27 50,635

Tablica 4. Podaci o količinama otpada za 2023.godinu

Inputi za podatke u tablici 1 su prijavljeni podaci iz Registra onečišćivača okoliša te zapisa o nastanku i tijeku otpada. Tvrtka za oporabljanje otpada Zagreb beton ne razvrstava građevinski otpad prema drugim ključnim brojevima nego sve uzima kao miješani građevinski otpad, a razlog je što isti oporabljaju prema toj kategoriji. Kamena vuna, beton, cigla, crijep i agregat, stiropor i slični materijali koji u INSTITUTU IGH, d.d. dolaze kao uzorci na ispitivanje vraćaju se natrag u proizvodnju na ponovno korištenje kako bi se stvorila dodatna – duža vrijednost proizvoda. Produženjem životnog vijeka građevinskih proizvoda zapravo se smanjuje količina otpada i direktno pritisak na okoliš te podupire model kružnog gospodarstva.

23 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

Na žalost infrastruktura komunalnih tvrtki i neuređenost tržišta/sustava otpada nam onemogućava oporabu većeg udjela otpada na svim lokacijama. Ovo se u najvećoj mjeri odnosi na građevinski/miješani građevinski otpad na lokacijama Rijeka, Osijek, Split, pa se isti umjesto recikliranja ili ponovnog korištenja zbrinjava na odlagalištu otpada. Sav otpad se daje ovlaštenim sakupljačima otpada, dakle zbrinjava se izvan IGH, međutim nisu nam dostupne informacije što se s tim otpadom dalje događa i na koji se način vrši oporaba odnosno zbrinjavanje.

Okolišni podaci (DISCLOSURE 305)

Bruto izravne emisije stakleničkih plinova prikazane su u tablici 2.

Tablica 2.: Bruto izravne emisije stakleničkih plinova za 2021 – 2023.

2021 2022 2023
Bruto izravne emisije stakleničkih plinova u metričkim tonama ekvivalenta (opseg 1) 595798,2 t 525001,5 t 411739,2
Emisije stakleničkih plinova po prihodu kompanije 0,003334704 0,002900561 0,002307
Smanjenje emisije stakleničkih plinova po prihodu kompanije u odnosu na 2021. 13% 30,9%

Plinovi uključeni u izračun: CO2, CH4. Izvor izračuna i korištenih faktora emisije i stope potencijala GWP: EIB Project Carbon Footprint Kao bazna godina uzeta je 2021. jer jedina može biti relevantna kao i kod praćenja potrošnje energenata. Uočava se znatno smanjenje emisije stakleničkih plinova koje je posljedica promjene u ponašanju zaposlenika i promjene u poslovnim procesima, a naročito racionalizacije korištenja voznog parka. Za neizravne bruto tržišne energetske (Opseg 2) emisije stakleničkih plinova te bruto ostale neizravne (Opseg 3) emisije stakleničkih plinova podaci nisu dostupni ili nije primjenjivo za nas.

Upravljanje energijom (DISCLOSURE 302-1)

Sustav upravljanja energijom sukladno standardu ISO 50001 zahtijeva izradu energetskog pregleda za lokacije, praćenje potrošnje energenata te usklađenost sa zakonskim zahtjevima. Energetskim pregledom koji se radi u sklopu sustava upravljanja energijom prema ISO 50001 obuhvaćene su lokacije na kojoj Institut djeluje: sjedište u Zagrebu , regionalni centar Osijek, regionalni centar Rijeka, uz neka ograničenja: regionalni centar Split je izuzet iz analize za 2023. godinu jer nemamo podatke o potrošnji energenata na toj lokaciji. Ostale lokacije su energetski neznačajni potrošači i nisu obuhvaćene analizom. Što se obnovljivih izvora tiče, trenutno se ne koriste takvi izvori iako je to postavljeno za jedan od ciljeva za 2024. godinu. Potrošnja energenata u 2023. godini u INSTITUT IGH, d.d. prikazana je u tablici 3. Napomena je da je iz ovih podataka isključena potrošnja u Splitu jer u 2023. godini nemamo podatke kako bi bilo usporedivo.

24 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

Tablica 3.: Potrošnja energenata u 2023.

Grupa energenata Energent Potrošnja u mjernoj jedinici Potrošnja u kWh Potrošnja u J
Prijevoz Dizelsko gorivo 152.496 l 1.631.712 5,795*10^12
Grijanje Toplinska energija 1.663.798 kWh 1.663.798 5,990*10^12
Električna energija Električna energija 1.285.648 kWh 1.285.648 5,021*10^12
Voda Voda 6170 m³ - -
Ukupno Sve - 4.581.158 1,681*10^13

Usporedba ukupne potrošnje energije pokazuje da je najveća potrošnja energije za grijanje. Grafički prikazi za vodu, električnu i toplinsku energiju (slika 1.) te gorivo (slika 2.) pokazuje da sve stavke potrošnje energenata imaju padajući trend u zadnje tri godine osim za vodu gdje je bila povećana potrošnja 2022. godine.

Slika 1.: Grafički prikaz potrošnje vode, električne i toplinske energije 2018-2023.

Slika 2.: Grafički prikaz potrošnje goriva 2018-2023.


25 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

Ukupna potrošnja goriva unutar organizacije je iz neobnovljivih izvora. Korištenje energije iz obnovljivih izvora stavljeno je u planu za 2024. Godinu. Zaključno, potrošnja energije se prati i analizira te su evidentni napreci u uštedama energenata. Od energenata najveće uštede su napravljene u potrošnji goriva u odnosu na prethodnu godinu. Za ostale energente koji znatno utječu na energetsku učinkovitost Vidljiva je ušteda iako se s povijesnim podacima (2018-2019-2020) izrazito teško uspoređuju 2021. i 2023. godina. Razlozi su jer je sustav upravljanja energijom uveden tek 2019. godine, tek se tada počela pratiti potrošnja energije, a 2020. je bila „covid-godina“ (rad od doma, samoizolacije i izolacije…). Stoga je kao bazna godina uzeta 2021. Također, vlasnik zgrade kojoj smo u najmu u Splitu ne vodi posebno potrošnju za sve korisnike zgrade nego je cijena uključena u najam prostora te nije moguće precizno definirati potrošnju energenata.

Energetski pokazatelji (DISCLOSURE 302-3)

Energetski pokazatelji su definirani kao odnos potrošnje energije i relevantne varijable koja utječe na potrošnju. Ovdje je u obzir kao relevantna varijabla uzet prihod Instituta IGH. Podaci za 2021 – 2023. godinu dani su u tablici 4.

Tablica 4.: Prikaz energetskih parametara u odnosu na prihod tvrtke za 2021-2023.

EnPi 2021 2022 2023 2022-2021 2023-2021
potrošnja energije ukupno (J) 2,278*10^13 2,01581*10^13 1,6806*10^13 -2,62*10^12 -5,97*10^12
Prihod IGH (kn) 178.666.000 181.000.000 178.489.527 2.334.000 176.473
EnPi (J/kn) 127503,57 111370,93 94156,27 -16.132,60 -33.347,73

26 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

U ukupnu potrošnju energije zbrojena je ukupna energija za grijanje, hlađenje i prijevoz. Utjecaj na smanjenje potrošnje energije je imalo sazrijevanje sustava upravljanja energijom prema ISO 50001, i to ponajviše kroz edukacije zaposlenika i sl. Trend smanjenja potrošnje energije je očit i svake godine raste.

Voda (DISCLOSURE 303)

Kako bismo postigli konkretne korake prema održivom poslovanju imajući na umu važnost vode kao resursa, shvaćamo važnost upravljanja vodama, međutim procjenom rizika o utjecaju na vode (aspekti okoliša prema ISO 14001, procjena rizika prema ISO 50001) i korištenju tog resursa došli smo do zaključka da Institut IGH ima minimalan vodeni otisak. Korištenje se svodi na sanitarne potrebe i potrebe za hlađenje uzoraka prilikom ispitivanja na jednoj od lokacija. Organizacija vodu kupuje i povlači od komunalnog poduzeća i istom poduzeću potrošenu vodu predaje u sustav odvodnje. Sustav je zatvoren i ne bi trebao imati gubitaka. Potrošnja vode se prati u apsolutnim iznosima i kroz energetske pokazatelje (uzimajući u obzir relevantne varijable). Apsolutna potrošnja vode u megalitrama u IGH je : 6,277 ML. Ovaj podatak treba uzeti s rezervom jer podaci o potrošnji u RC Splitu nedostupni, a podaci za Rijeku su samo udio u ukupnoj potrošnji zgrade u kojoj je IGH najmoprimac. Podaci su prikupljeni iz računa dobivenih od komunalnog poduzeća koje nam isporučuje vodu. IGH ima jedan bazen za sprinkler u Zagrebu koji sadrži 0,1115 ML vode, količina vode u spremniku se tijekom promatranog perioda nije mijenjala.

Upravljanje zaštitom zdravlja zaposlenih i sigurnosti na radu (DISCLOSURE 403)

Postavljeni sustav upravljanja zaštitom zdravlja radnika i sigurnosti na radu osigurao je okvir za upravljanje rizicima i prilikama te su osigurana zdrava radna mjesta za zaposlenike, smanjen je broj ozljeda na radu i profesionalnih bolesti. U 2023. godini fokus se polako s pandemije koronavirusa (u kojoj nije bilo fatalnih ishoda za naše zaposlenike) ponovo vratio na rizike koji su direktno povezani s radnim procesima. Stoga su intenzivirani interni nadzori stručnjaka zaštite na radu u procesima koji su Procjenom rizika prepoznati kao rizičniji. Ovlaštenici poslodavca za zaštitu na radu su izvješteni o pronalascima internih nadzora, te su pokrenute popravne radnje od kojih je većina prihvaćena i zatvorena. Performanse sustava zaštite na radu prate se kroz ključne pokazatelje sustava u koje spadaju ozljede i smrti na radu, te izgubljeni radni dani i sati u odnosu na ukupan broj odrađenih radnih sati. Podaci koji uključuju i 2023. Godinu dani su u tablici 5. 2023. godine imali smo dvije ozljede koje su priznate kao ozljede na radu, ali nisu bile povezane s radom.# G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

12. ODNOS PREMA RADNICIMA

Prava radnika u Društvu u 2023. godini regulirana su:
* Zakonom o radu.
* Pravilnikom o radu od 21.8.2023. godine, koji je stupio na snagu 1.9.2023. godine, a kojim su prethodni Pravilnik o radu i njegove izmjene prestali važiti.
* Odlukom o korištenju službenih automobila broj OD-2-11/2021 od 1.7.2021. godine, a kojom Pravilnik o korištenju službenih automobila od 8.7. 2020. godine je stavljen van snage.
* Odlukom Uprave broj OD-15-1/2021 usvojen je pročišćeni tekst Pravilnika o službenim putovanjima i radu na terenu, koji se primjenjuje od 25.3.2021. godine kojim donošenjem su svi prethodni pravilnici/odluke o ovoj materiji stavljeni van snage.
* Odlukom Uprave broj OD-74/2020 od dana 20.7.2020. godine kojim donošenjem je stavljena na snagu Odluka o platnim razredima, a kojom je stavljena van snage Odluka o platnim razredima broj 201/131-4 od 23.03.2017.

Kadrovska struktura

Na dan 31.12.2023. godine u središnjici INSTITUTA IGH, d.d. ukupno je zaposlen 372 radnika, dok je još u inozemnim podružnicama bilo zaposleno 12 radnika, iz čega proizlazi smanjenje za 93 radnika u odnosu na 31.12.2022. godine, kada je u društvu zajedno s inozemnim podružnicama bilo zaposleno 477 radnika.

STAROST NSS KV SSS VŠS VSS MR DR Ukupno Udio
20-29 13 3 22 38 76 9.95%
30-39 1 9 8 69 87 174 22.04%
40-49 1 24 12 59 3 99 25.81%
50-59 3 1 38 12 45 8 4 111 29.30%
60-69 5 6 32 3 2 48 12.63%
70-75 1 1 0.27%
UKUPNO 23 43 113 143 175 8 4 384 100%
Udio 6.0% 11.2% 29.4% 37.2% 45.6% 2.1% 1.0% 100%

Tablica - Starosna i obrazovna struktura radnika INSTITUTA IGH, d.d. u Republici Hrvatskoj i u inozemnim podružnicama na dan 31.12.2023.

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

13. POSLOVANJE S DIONICAMA

Na zagrebačkoj burzi se tijekom 2023. godine trgovalo sa 87.009 dionica IGH-R-A ukupnog prometa u iznosu od 955.098.15 EUR u rasponu dnevno zaključne cijene od 8.80 do 14.90 EUR. (Izvor, ZSE Trgovinski podaci i statistike, Periodična izvješća trgovanja, Pregled trgovine u 2023. godini.). Uz navedeno, trgovalo se i sa 13.700 dionica na OTC-u uz prosječnu cijenu od 11,10 EUR.

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

14. IZJAVA O PRIMJENI KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Najveći dioničari su AVENUE MEHANIZACIJA D.O.O. s udjelom od 38,24%, AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED s udjelom od 20,42% i FROTIP DEVELOPMENT D.O.O. s udjelom od 20,33%, dok svi ostali dioničari imanju 21,01% udjela u Društvu. Izvor ZSE, https://zse.hr, 2024.

U Društvu ne postoje imatelji vrijednosnih papira (dionica) s posebnim pravima kontrole. U Društvu ne postoje ograničenja prava glasa. Svaka dionica Društva daje pravo na jedan glas. U Društvu ne postoje vremenska ograničenja za ostvarenje prava glasa niti postoje slučajevi u kojima su u suradnji s Društvom financijska prava iz vrijednosnih papira odvojena od držanja tih papira.

Pravila o imenovanju i opozivu imenovanja članova Uprave sadržana su u članku 31-34 Statuta Društva. Pravila o ovlastima članova Uprave sadržana su u članku 33 Statuta Društva. Statut ne sadržava posebna pravila o ovlastima članova Uprave da izdaju dionice Društva ili stječu vlastite dionice.

Pravila o imenovanju i opozivu imenovanja članova Nadzornog odbora i ovlastima Nadzornog odbora Društva sadržana su u člancima 23-30 Statuta Društva.

PREGLED DIONIČARA

2023 2022
Broj Dionica Udio Broj Dionica
IGH-R-A AVENUE MEHANIZACIJA D.O.O. 566,581 38,24% 0,000
IGH- R-A FROTIP DEVELOPMENT D.O.O. 301,173 20,33% 0,000
IGH- R-A AGRAM BANKA D.D. (0/1) / AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED (1/1) 239,500 16,17% 239,500
IGH- R-A AGRAM BANKA D.D./ AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED (1/1) 62,950 4,25% 75,500
IGH- R-A DRNASIN ANTE 14,196 0,96% 3,242
IGH- R-A AGRAM BROKERI D.D. 13,744 0,93% 0,000
IGH- R-A LEJO IVAN 12,500 0,84% 0,000
IGH- R-A MIHALJEVIĆ BRANKO 8,100 0,55% 8,010
IGH- R-A CAPTURIS D.O.O. 7,895 0,53% 7,895
IGH- R-A INSTITUT IGH, D.D. (1/1) 6,659 0,45% 6,659
IGH- R-A OSTALI DIONIČARI 248,165 16,75% 272,903
UKUPNO 1.481,463 100,0% 613,709

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

Uprava Društva

Uprava INSTITUTA IGH, d.d. se na dan 31.12.2023. godine sastojala od jednog člana, Roberta Petrosiana.

Nadzorni odbor Društva

Nadzorni odbor INSTITUTA IGH, d.d. je tijekom 2023. godine djelovao u sastavu od pet članova:
1. Žarko Dešković – predsjednik Nadzornog odbora
2. Mariyan Tkach – zamjenik predsjednika Nadzornog odbora
3. Sergej Gljadelkin – član Nadzornog odbora
4. Igor Tkach – član Nadzornog odbora
5. Marin Božić – član Nadzornog odbora

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

15. INTERNE KONTROLE

U skladu s načelima korporativnog upravljanja, Uprava i menadžment Društva i njegovih ovisnih društava razvijaju odgovarajuće interne kontrole i sustave za upravljanje poslovnim rizicima. Efikasan sustav internih kontrola pridonosi očuvanju imovine Društva. Uprava i menadžment odgovorni su za provedbu i održavanje sustava internih kontrola i interne revizije kao samostalne, neovisne funkcije koja pridonosi definiranju poslovnih rizika i procjenjuje učinkovitost kontrola.

Uprava i menadžment Društva i njegovih ovisnih društava odgovorni su za utvrđivanje i održavanje odgovarajuće interne kontrole nad financijskim izvještavanjem. Sustav interne kontrole je oblikovan tako da osigurava razumno uvjerenje za Upravu i menadžment u vezi s pripremom i poštenim prezentiranjem odvojenih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Uprava i menadžment Društva i njegovih ovisnih društava ocijenili su učinkovitost interne kontrole nad financijskim izvještavanjem za 2023. godinu te su mišljenja da je interna kontrola nad financijskim izvještavanjem ispunila zadane kriterije.

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

16. UPRAVLJANJE RIZICIMA

Pored već naznačenih rizika u bilješkama uz temeljna financijska izvješća, uprava Društva izvješćuje i o sljedećim rizicima:

Društvo je sklopilo predstečajnu nagodbu dana 5.12.2013. godine pred Trgovačkim sudom u Zagrebu, 72. Stpn- 305/2013. Predmetna nagodba postala je pravomoćna dana 28.12.2013. godine. Klauzulu pravomoćnosti Društvo je zaprimilo dana 15.4.2014. godine. Uzimajući u obzir činjenicu da je sklopljena predstečajna nagodba pravomoćna, Društvo rizik predstečajne nagodbe vidi kao potencijalno dugoročni rizik budući da je podmirenje obveza prema financijskim institucijama iz kategorije a) predviđeno u roku od 6,5 godina uz prethodne 3,5 godine grace perioda. U smislu dugoročnog rizika Društvo ističe kako se radi o riziku da Društvo u dugoročnom periodu ne bi ostvarivalo dostatnu EBITDA-u za podmirenje obveza prema financijskim institucijama preuzetih sklopljenom predstečajnom nagodbom.

Od pravomoćno sklopljene predstečajne nagodbe pa do 31.12.2023. godine putem uplata u novcu, izdavanja dionica na ime pretvaranja dijela potraživanja dijela vjerovnika u kapital, isplata prioritetnih tražbina i ostalih tražbina radnika s pripadajućim porezima i doprinosima, te otpisom u skladu s odredbama predstečajne nagodbe, podmireno ukupno 56.985 tis. EUR obveza koje su nastale prije otvaranja postupka predstečajne nagodbe. S datumom bilance 31.12.2023. preostali dug iznosi 38 tis. EUR, te i nakon datuma bilance društvo nastavlja s aktivnostima podmirivanja obveza prema vjerovnicima iz prodaje, kako bi podmirilo obveze iz predstečajne nagodbe. U prvom kvartalu 2024. godine društvo je zatvorilo cjelokupan dug od 38 tis. EUR i nastavlja se s provođenjem aktivnosti izlaska iz predstečajne nagodbe.

Društvo je svjesno potencijalnih dugoročnih rizika, stoga aktivno provodi racionalizaciju poslovanja i aktivnosti jačanja pozicije na tržištu. Sukladno ostvarenim poboljšanjima u operativnom poslovanju, Uprava Društva smatra da navedeni rizici neće značajno utjecati na dugoročnu održivost poslovanja.

G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023 .

17. FINANCIJSKI PREGLED

u 000 EUR

INSTITUT IGH d.d. Grupa IGH
2023 2022 Promjena % 2023
Operativni prihodi 27.643 24.153 14,45% 29.403
Operativni troškovi 18.269 18.514 -1,32% 18.447
EBITDA 9.374 5.639 66,25% 10.956
EBITDA marža 33,91% 23,35% 45,26% 37,26%
Kratkotrajna imovina izuzev zaliha 8.544 10.190 -16,16% 8.744
Kratkoročne obveze izuzev obaveza po kreditima i pozajmicama 8.574 9.547 -10,19% 8.860

Društvo INSTITUT IGH, d.d. je u 2023. godini ostvarilo EBITDA-u u iznosu od 9,4 milijuna EUR, u odnosu na 5,6 milijuna EUR u 2022. godini. Rezultati Grupe IGH primarno su određeni poslovanjem matičnog društva te je isti pozitivno utjecao i na rezultate cijele Grupe.# G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023

GRI INDEKS

Izjava o uporabi

INSTITU IGH, d.d. je sastavio ovo izvješće prikazano ovim indeksom za razdoblje od 1.1.2023 do 31.12. 2023. uzimajući u obzir GRI standarde

Korišten GRI

GRI STANDARD OBJAVA Str. /napomena
GRI 1: Osnove 2021
GRI 2: Opće objave 2021 2-1 Organizacijske pojedinosti 18
2-2 Subjekti uključeni u izvješćivanje o održivosti tvrtke 12, 13
2-3 Razdoblje izvještavanja učestalost i kontakt osoba 1.1.2023 - 31.12.2023, Tatjana Bičanić
2-4 Ponovno iskazivanje podataka nije primjenjivo
2-5 Vanjsko osiguranje 20, 21
2-6 Djelatnosti, lanac vrijednosti i ostali poslovni odnosi 3-7, 12-14, 18
2-7 Zaposlenici 3, 16-17,18-19, 28
2-8 Radnici koji nisu zaposlenici nije primjenjivo
2-9 Struktura i sastav upravljanja 18, 20-21, 30
2-10 Imenovanje i izbor najvišeg upravljačkog tijela 30-31
2-11 Predsjedavajući/a najvišeg upravljačkog tijela 31
2-15 Sukobi interesa 30
2-16 Obavješćivanje o ključnim Pitanjima 30-31, 41
2-17 Kolektivno znanje najvišeg upravljačkog tijela 30-31
2-18 Ocjena rada najvišeg upravljačkog Tijela 41
2-19 Politike nagrađivanja 41
2-20 Proces određivanja naknade 41
2-21 Ukupni godišnji omjer naknada 41
2-22 Izjava o strategiji održivog razvoja nije primjenjivo
2-23 Obveze preuzete u okviru politike 12
2-24 Primjena obaveza u okviru politike 12
2-25 Procesi za uklanjanje negativnih Učinaka 41
2-26 Mehanizmi za traženje savjeta i izražavanje zabrinutosti 41
2-27 Usklađenost sa zakonima i Propisima 2, 19-21, 41
2-28 Članstvo u udrugama nije primjenjivo
2-29 Pristup uključivanju dionika 12-13
2-30 Kolektivni ugovori nije primjenjivo
GRI 3: Materijalne teme 2021 3-1 Proces određivanja materijalnih tema 19
3-2 Popis materijalnih tema 19
3-3 Upravljanje materijalnim temama 19
GRI 201: Ekonomski učinak 2016 201-1 Izravna ekonomska vrijednost dobivena i distribuiranja nije primjenjivo
201-2 Financijske posljedice i drugi rizici i mogućnosti uslijed klimatskih promjena nije primjenjivo
201-3 Obaveze prema definiranom planu naknada i ostalim mirovinskim planovima 19
201-4 Financijska potpora primljena od vlade nije primjenjivo
GRI 202: Prisutnost na tržištu 2016 202-1 Omjeri standardnog osobnog početnog dohotka prema spolu u usporedbi sa lokalnim minimalnim osobnim dohotkom Nema dostupnih podataka
202-2 Postotak višeg rukovodstva angažiranog iz lokalne zajednice Nema dostupnih podataka
GRI 203: Neizravni ekonomski utjecaji 2016 203-1 Potpomognuta ulaganja u infrastrukturu i usluge Nema dostupnih podataka
203-2 Značajni neizravni ekonomski utjecaji Nema dostupnih podataka
GRI 204: Postupci nabave 2016 204-1 Udio potrošnje na lokalne dobavljače Nema dostupnih podataka
GRI 205: Borba protiv korupcije 2016 205-1 Poslovi procijenjeni na rizike povezane s korupcijom Nema dostupnih podataka
205-2 Komunikacija i obuka o antikorupcijskim politikama i postupcima Tijekom probnog roka
205-3 Potvrđeni slučajevi korupcije i poduzete radnje nije primjenjivo
GRI 206: Ponašanje protivno načelu slobodnog tržišnog natjecanja 2016 206-1 Pravne mjere za ponašanje protivno načelu tržišnog natjecanja, antitrust i monopolsku praksu nije primjenjivo
GRI 207: Porezi 2019 207-1 Pristup porezima Sukladno zakonu
207-2 Upravljanje porezima, kontrola i upravljanje rizicima 32-33
207-3 Uključivanje dionika u rješavanje problema povezanih s porezom nije primjenjivo
207-4 Izvještavanje po državama 12-13,16-18,41
GRI 301: Materijali 2016 301-1 Materijali korišteni prema težini ili volumenu 22-27
301-2 Korišteni reciklirani ulazni materijali nije primjenjivo
301-3 Obnovljeni proizvodi i materijali korišteni za njihovu ambalažu nije primjenjivo
GRI 302: Energija 2016 302-1 Potrošnja energije unutar tvrtke 23-26
302-2 Potrošnja energije izvan tvrtke 23-26
302-3 Energetski intenzitet 25-26
302-4 Smanjenje potrošnje energije 23-26
302-5 Smanjenje energetskih zahtjeva proizvoda i usluga 23-26
GRI 303: Voda i otpadne vode 2018 303-1 Interakcija s vodom kao zajedničkim resursom 26
303-2 Upravljanje utjecajima vezanim za ispuštanje vode 26
303-3 Crpljenje vode 26
303-4 Ispuštanje vode 26
303-5 Potrošnja vode 26
GRI 304: Bioraznolikost 2016 304-1 Radna područja u vlasništvu, iznajmljena, upravljana u ili u blizini zaštićenih područja i područja visoke biološke raznolikosti a koja su izvan zaštićenih područja 26
304-2 Značajni utjecaji aktivnosti, proizvoda i usluga na bioraznolikost nije primjenjivo
304-3 Zaštićena ili obnovljena staništa nije primjenjivo
304-4 Vrste s Crvene liste IUCN-a i nacionalnog popisa očuvanja sa staništima u područjima zahvaćenih radovima nije primjenjivo
GRI 305: Emisije 2016 305-1 Izravne emisije (područje 1)stakleničkih plinova( GHG) nije primjenjivo
305-2 Neizravne energetske emisije stakleničkih plinova (GHG) (područje 2) nije primjenjivo
305-3 Ostale neizravne emisije stakleničkih plinova (GHG) (područje 3) nije primjenjivo
305-4 Intenzitet emisija stakleničkih plinova (GHG) 23-25
305-5 Smanjenje emisija stakleničkih plinova (GHG) 23-25
305-6 Emisije tvari koje oštećuju ozonski omotač (ODS) 23-25
305-7 Dušikovi oksidi (NOx), sulfatni oksidi (SOx) i ostale značajne emisije u zrak nije primjenjivo
GRI 306: Otpad 2020 306-1 Nastajanje otpada i značajni učinci povezani s otpadom 22-23
306-2 Upravljanje značajnim učincima vezanim uz otpad 22-23
306-3 Nastali otpad 22-23
306-4 Otpad preusmjeren s od bacanja 22-23
306-5 Otpad usmjere na odlaganje/zbrinjavanje 22-23
GRI 308: Procjena dobavljača prema okolišnim uvjetima 2016 308-1 Novi dobavljači odabrani prema zelenim kriterijima nije primjenjivo
308-2 Negativni utjecaji na okoliš u opskrbnom lancu i poduzete mjere nije primjenjivo
GRI 401: Zapošljavanju 2016 401-1 Stope novog zapošljavanja i fluktuacija zaposlenika 3, 28
401-2 Povlastice osigurane zaposlenicima koji rade na puno radno vrijeme a koje nisu osigurane zaposlenicima na određeno vrijeme ili nepuno radno vrijeme nije primjenjivo
401-3 Roditeljski dopust Nije obuhvaćeno ovim izvješćem
GRI 402: Odnosi zaposlenika / Uprave 2016 402-1 Minimalni otkazni rokovi u vezi operativnih izmjena U dogovoru s poslodavcem
GRI 403: Zaštita zdravlja i sigurnost na radu 2018 403-1 Sustav upravljanja zaštite zdravlja i zaštite na radu 20, 26-27
403-2 Identifikacija opasnosti, procjena rizika i prijavljivanje incidenata 26-27, 32
403-3 Usluge zdravstvene zaštite na radu 26-27
403-4 Sudjelovanje radnika, savjetovanje i informiranje o zdravlju i sigurnosti na radu 26-27
403-5 Obuka radnika o zdravlju i sigurnosti na radu Svi zaposlenici obavezno prolaze obuku i provjeru znanja
403-6 Promicanje zdravlja radnika Povremeno postoje programi za zaposlenike. Svi zaposlenici koji rade u ovoj oblasti obvezni su proći obvezne zdravstvene preglede i provjere znanja.
403-7 Prevencija i ublažavanje tjecaja na zdravlje i sigurnost na adnom mjestu koje su izravno ovezane poslovnim odnosima Povremeno postoje programi za zaposlenike. Svi zaposlenici koji rade u ovoj oblasti obvezni su proći obvezne zdravstvene preglede i provjere znanja.
403-8 Radnici obuhvaćeni sustavom upravljanja zdravljem i sigurnošću na radu Nema dostupnih podataka
403-9 Ozljede povezane s radom 26-27
403-10 Oboljenja povezana s radom 26-27
GRI 404: Obuka i obrazovanje 2016 404-1 Prosječan godišnji broj sati obuke po zaposleniku Nema dostupnih podataka
404-2 Programi za stjecanje vještina i programi koji podržavaju stalnu mogućnost zapošljavanja zaposlenika Nema dostupnih podataka
404-3 Postotak zaposlenika koji dobivaju redovitu ocjenu radnog učinka i individualnog razvoja Nema dostupnih podataka
GRI 405: Raznolikost i jednake mogućnosti 2016 405-1 Raznolikost upravljačkih tijela i zaposlenika 29, 30
405-2 Omjer osnovne plaće i naknada žena i muškaraca jednako
GRI 406: Zabrana diskriminacije 2016 406-1 Slučajevi diskriminacije i poduzete korektivne mjere nije primjenjivo
GRI 407: Sloboda udruživanja i kolektivnog pregovaranja 2016 407-1 Djelatnosti i dobavljači gdje pravo na slobodu udruživanja i kolektivnog pregovaranja može biti ugroženo nije primjenjivo
GRI 408: Dječji rad 2016 408-1 Djelatnosti i dobavljači izloženi značajnom riziku od slučajeva dječjeg rada nije primjenjivo
GRI 409: Prisilni ili obavezni rad 2016 409-1 Djelatnosti i dobavljači u značajnom riziku od slučajeva prisilnog ili obaveznog rada nije primjenjivo
GRI 410:Sigurnosne politike 2016 410-1 Osoblje osiguranja obučeno za politike ili postupke ljudskih prava nije primjenjivo
GRI 411: Prava autohtonih naroda 2016 411-1 Slučajevi kršenja prava autohtonih naroda nije primjenjivo
GRI 413: Lokalne zajednice 2016 413-2 Djelatnosti sa značajnim stvarnim i potencijalnim negativnim učincima na lokalne zajednice nije primjenjivo
GRI 414: Društvena procjena dobavljača 2016 414-1 Novi dobavljači procijenjeni temeljem društvenih kriterija nije primjenjivo
414-2 Negativni društveni utjecaji u opskrbnom lancu i poduzete mjere nije primjenjivo
GRI 415: Opći interes 2016 415-1 Politički doprinos nije primjenjivo
GRI 416: Zdravlje i sigurnost potrošača 2016 416-1 Procjena utjecaja na zdravlje i sigurnost značajnih kategorija proizvoda i usluga nije primjenjivo
416-2 Slučajevi neusklađenosti koji se odnose na utjecaj proizvoda i usluga na zdravlje i sigurnost nije primjenjivo
GRI 417: Marketing i označavanje 2016 417-1 Uvjeti za pružanje podataka o proizvodima i uslugama i označavanje nije primjenjivo
417-2 Slučajevi neusklađenosti koji se odnose na informacije o proizvodima i uslugama i na označavanje nije primjenjivo
417-3 Slučajevi neusklađenosti koji se odnose na marketinško informiranje nije primjenjivo
GRI 418: Povreda privatnosti potrošača 2016 418-1 Opravdane pritužbe na povredu privatnosti potrošača i gubitak podataka nije primjenjivo

19. POTPIS UPRAVE DRUŠTVA

Potpisom ovog izvješća, Uprava Društva daje sljedeću izjavu:

„Prema našem uvjerenju i u skladu sa svim našim saznanjima i podacima kojima raspolažemo, izjavljujemo da svi podaci iz ovog izvješća čine cjelovit i istinit prikaz te da činjenice koje bi mogle utjecati na potpunost i istinitost ovog Izvješća nisu izostavljene.“

Robert Petrosian, direktor

42 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023

20. PRILOZI

  1. ZNANSTVENO VIJEĆE INSTITUTA IGH, d.d.
  2. KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA
  3. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA

43 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023

Prilog 1. ZNANSTVENO VIJEĆE INSTITUTA IGH, d.d.

Tijekom 2023. Institut IGH d.d. nastavio je provođenje već započetih i otvorio nove aktivnosti u području znanstveno-istraživačkog rada i inovacija. U očekivanju odgovarajućih zakonskih okvira i normiranih metoda nastavljen je rad na određivanju sadržaja mikroplastike, kao i aktivnosti na području proizvodnje vodika (studija izvedivosti integrirane proizvodnje vodika i metana). Nastavljena je i suradnja s tvrtkama iz drugih sektora (automobilska i druge industrije) u segmentu razvoja specifičnih metoda po mjeri kupca. Uspješno su provedena ispitivanja na području građevnih proizvoda s nižim CO2 otiskom kao i ispitivanja uporabe otpadnih materijala u proizvodnji asfalta. Započela je priprema projekata vezanih za skladištenje energije u građevinskim materijalima kao i upotreba otpadnih voda u proizvodnji građevnih materijala. U inovacijskom pogledu provedena je verifikacija i validacija 31 nove metode iz područja laboratorijskog ispitivanja, te su iste uvrštene u novi opseg akreditacije Laboratorija IGH.

44 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023

Prilog 2. KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA – GODIŠNJI UPITNIK

Kodeks korporativnog upravljanja koji je sastavni dio ovog izvješća dostavit će se kao zasebni dokument.

45 G O D I Š N J E I Z V J E Š Ć E • 2023

Prilog 3. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA

Nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji društva INSTITUT IGH, d.d. za godinu završenu na dan 31. prosinca 2023. godine zajedno s Izvješćem neovisnog revizora.

Grupa IGH
Godišnji konsolidirani financijski izvještaji i Izvješće neovisnog revizora za 2023. godinu

Stranica
1 Odgovornost Uprave za godišnje izvješće
2 - 8 Izvješće neovisnog revizora
9 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
10 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju
11 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala
12 Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
13 - 66 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje

1 Odgovornost za godišnje nekonsolidirane financijske izvještaje

Uprava društva INSTITUT IGH d.d. i povezanih društava, Zagreb, Janka Rakuše 1 (dalje u tekstu Grupa IGH) je dužna osigurati da godišnji financijski izvještaji Grupe IGH za 2023. godinu budu sastavljeni u skladu s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije, tako da pružaju istinit i objektivan prikaz financijskog stanja, rezultata poslovanja, promjena kapitala i novčanih tokova Grupe IGH za to razdoblje.

Na temelju provedenih istraživanja, Uprava opravdano očekuje da Grupa IGH ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Sukladno tomu, Uprava je izradila godišnje financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Grupe IGH.

Pri izradi godišnjih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna za:
* odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika u skladu s važećim standardima financijskog izvještavanja;
* donošenje razumnih i razboritih prosudbi i procjena;
* izradu godišnjih financijskih izvještaja uz pretpostavku o neograničenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka neprimjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj, rezultat poslovanja, promjene kapitala i novčane tokove Grupe IGH, kao i njihovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu.

Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe IGH, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se spriječile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti.

Potpisano u ime Uprave:

Robert Petrosian
Direktor

Željka Sikaček
Prokurist

Marija Đuroković
Prokurist

Senka Žaja
Prokurist

Tatjana Bičanić
Prokurist

Institut IGH, d.d.
Janka Rakuše 1
10 000 Zagreb
Republika Hrvatska

U Zagrebu, 29. travanj 2024. godine

2 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

VLASNIKU INSTUTUT IGH D.D.

Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja

Mišljenje

Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva INSTITUT IGH d.d. i povezanih društava, Zagreb (“Grupa IGH”), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023. godine, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima, Izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i značajne računovodstvene politike.

Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Grupe IGH na 31. prosinca 2023. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI).

Osnova za mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe IGH u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Ostala pitanja

Godišnje financijske izvještaje Grupe IGH za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine revidirao je drugi revizor koji je izrazio modificirano mišljenje o tim financijskim izvještajima dana 10. listopada 2023. godine. Društvo INSTITUT IGH d.d. ima ulaganja u ovisna društva čije godišnje financijske izvještaje je obvezno konsolidirati u financijske izvještaje Grupe. Upućujemo na činjenicu da godišnje financijske izvještaje Društva radi boljeg razumijevanja treba čitati zajedno s konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima INSTITUT IGH Grupe sastavljenim za godinu koja završava 31. prosinca 2023. godine.

Isticanje pitanja

Skrećemo pozornost na Bilješku 2.6. „Vremenska neograničenost poslovanja“ i Bilješku 35. „Utjecaj predstečajne nagodbe“ uz ove financijske izvještaje. Na dan 31. prosinca 2023. godine kratkoročne obveze Grupe IGH premašuju kratkotrajnu imovinu za iznos od 863 tisuće eura (2022. godina 19.424 tisuća eura). Uprava Grupe IGH kontinuirano ulaže napore u rješavanju postojeće situacije, te poboljšanje poslovanja i financijskog položaja Grupe IGH, u svrhu daljnjeg kontinuiteta vremenske neograničenosti poslovanja. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem.

3 Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Ključno revizijsko pitanje
Priznavanje prihoda
Prihodi od prodaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine iznose 16.375 tisuća eura (2022. godina: 19.987 tisuća eura). Na dan 31. prosinca 2023. godine potraživanja od kupaca iznose 3.142 tisuće eura (2022. godina: 4.947 tisuća eura). Vidjeti Bilješku 3.3. Priznavanje prihoda i 4. Informacije o segmentima u pripadajućim godišnjim financijskim izvještajima. Grupa IGH ostvaruje prihode od prodaje usluga u graditeljstvu. Prihod je ključna mjera koja se koristi za procjenu uspješnosti poslovanja Grupe IGH i veličina transakcija ima značajan utjecaj na financijske izvještaje. Postoji rizik da se prihodi prikazuju u iznosima većim od stvarno realiziranih te rizik da priznavanja prihoda u neodgovarajuće razdoblje s ciljem boljeg prikazivanja rezultata razdoblja. S obzirom na gore navedeno, smatrali smo da je postojanje, točnost i potpunost prihoda kao i njihova raspodjela u pravilnom razdoblju zahtijevalo našu povećanu pažnju te smo ga kao takvog smatrali ključnim revizijskim pitanjem.
Pozornost revizora bila je usmjerena na: • Razmatranje usklađenosti računovodstvene politike Grupe IGH sa zahtjevima primjenjivih standarda financijskog izvještavanja • Stjecanje razumijevanja procesa i internih kontrola vezanih uz priznavanje prihoda, uzimajući u obzir poslovno okruženje i primjenjive računovodstvene standarde • Razumijevanje i procjenu procesa priznavanja prihoda Grupe IGH, uključujući i implementaciju relevantnih ključnih kontrola te testiranje istih na temelju uzorka • Identifikaciju sklopljenih ugovora o izgradnji • Na temelju nezavisnog, nepristranog i reprezentativnog uzorka ugovora o izgradnji potvrdili smo iznos

Mišljenje o financijskim izvještajima

Proveli smo reviziju priloženih financijskih izvještaja Grupe IGH (u daljnjem tekstu: Grupa), koji se sastoje od konsolidiranog financijskog položaja na dan 31. prosinca 2023., konsolidiranog izvješća o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama kapitala i novčanih tokova za godinu koja je završila na taj datum, te sažetka značajnih računovodstvenih politika i ostalih objašnjenjskih bilješki.

Po našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Grupe na dan 31. prosinca 2023., njene financijske rezultate i novčane tokove za godinu koja je završila na taj datum u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI).

Osnove za mišljenje

Proveli smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim standardima revizije (MRevS). Naše odgovornosti prema tim standardima detaljnije su opisane u dijelu „Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja“ našeg izvješća. Mi smo neovisni u odnosu na Grupu u skladu s etičkim zahtjevima koji su primjenjivi na našu reviziju financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj, te smo ispunili naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naše mišljenje.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, prema našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti u našoj reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ova pitanja su bili adresirani u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja i formiranja našeg mišljenja o njima, te nismo izrazili mišljenje odvojeno o tim pitanjima.

Ostale informacije u godišnjem izvješću

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. 4 U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da:

  1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima;
  2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 21. Zakona o računovodstvu; te
  3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu.

Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe IGH i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti.

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFI i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe IGH da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društva ili pojedine članice, ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Grupa IGH.

Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja.

5 Kao sastavni dio revizije u skladu s MrevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

  • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola.
  • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe IGH.
  • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava.
  • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe IGH da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa IGH prekine s vremenski neograničenim poslovanjem.
  • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.

6

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima

  1. Na 27. prosinca 2022. godine imenovani smo od Glavne skupštine Društva, temeljem prijedloga Nadzornog odbora, da obavimo zakonsku reviziju godišnjih financijskih izvještaja za 2023. godinu.
  2. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonske revizije Grupe IGH za 2023. godinu što ukupno iznosi 1 godinu.
  3. U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Grupe IGH za 2023. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 282 tisuća eura, koji predstavlja približno 5,5% od EBITDA jer smatramo da je zbog visokog iznosa amortizacije i troškova financiranja to najprikladnije mjerilo na temelju kojeg se mjeri uspješnost poslovanja Društva.
  4. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Grupe IGH sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.
  5. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih financijskih izvještaja Grupe IGH za 2023. godinu i datuma ovog izvješća nismo Grupi IGH pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Grupu IGH.

Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje

Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u).

Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci Grupa IGH-2023-12-31-hr, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje

Uprava Grupe IGH odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu.Osim toga, uprava Grupe IGH odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Grupe IGH također je odgovorna za:
- objavljivanje javnosti financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i
- odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.

Odgovornosti revizora

Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija.

Obavljeni postupci

Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:
- pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u,
- stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF- u,
- identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i
- na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka.

Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li:
- financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu,
- podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve:
- korišten je XBRL jezik za označavanje,
- korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u,
- oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak.

Zaključak

Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine.

Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci.

Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Paško Anić-Antić.

Paško Anić-Antić
Hrvatski ovlašteni revizor
Direktor
29. travnja 2024. godine

Russell Bedford Croatia – Revizija d.o.o.
Selska cesta 90B
10000 Zagreb

Grupa IGH Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

OPIS Bilješka 2023 tis EUR 2022 tis EUR
Prihodi od prodaje 4 16.375 19.982
Ostali poslovni prihodi 5 13.029 4.285
Ukupni prihodi 29.404 24.267
Troškovi materijala, sirovina i usluga 6 (744) (977)
Troškovi usluga 6 (4.718) (4.115)
Troškovi zaposlenika 7 (11.347) (12.724)
Ostali troškovi poslovanja 9 (1.638) (907)
Ukupno operativni troškovi (18.447) (18.723)
Amortizacija 13 i 14 (2.230) (2.461)
Vrijednosna usklađenja ostale dugotrajne imovine 8 (171) (2)
Vrijednosna usklađenja potraživanja 8 (370) (189)
Ukupni amortizacija i vrijednosna usklađenja (2.771) (2.652)
Financijski prihodi 10 311 594
Financijski rashodi 11 (4.647) (1.623)
Dobit prije oporezivanja 3.850 1.863
Porez na dobit 15 1.135 139
Dobit tekuće godine 4.985 2.002
imateljima kapitala matice 4.983 2.009
imateljima manjinskog interesa 2 (7)
Zarade po dionici (u eurima) 3,37 3,32
Ostala sveobuhvatna dobit
Koje će se reklasificirati kroz dobiti i gubitak
Tečajne razlike od prevođenja inozemnog poslovanja 39 (12)
Ostala sveobuhvatna dobit godine 39 (12)
Sveobuhvatna dobit godine 5.024 1.990
imateljima kapitala matice 5.022 1.997
imateljima manjinskog interesa 2 (7)

Popratne bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja.

Grupa IGH Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023.

OPIS Bilješka 2023 tis EUR 2022 tis EUR
IMOVINA
Nematerijalna imovina 13 20 220
Nekretnine, postrojenja i oprema 14 8.017 8.399
Ulaganja u nekretnine 33 33
Ulaganja u povezana društva i ostala ulaganja 15 1.986 1.991
Dani zajmovi i depoziti 17 17 41
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 16 163 199
UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA 10.236 10.883
Zalihe 75 92
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 16 3.196 5.005
Dani zajmovi i depoziti 17 3.975 3.601
Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi 20 572 866
Ugovorna imovina 21 567 504
Novac i novčani ekvivalenti 18 434 513
UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA 8.819 10.581
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 19 1.632 1.632
UKUPNO IMOVINA 20.687 23.096
KAPITAL I OBVEZE
Dionički kapital 22 14.815 15.476
Vlastite dionice 23 (484) (484)
Rezerve za vlastite dionice 23 192 192
Ostale rezerve 23 134 134
Kapitalne rezerve 23 (34) (34)
Revalorizacijske rezerve 24 2.507 5.518
Akumulirani gubici (13.315) (33.861)
Nekontrolirajući interes 63 61
UKUPNO KAPITAL 3.878 (12.998)
Obveze po kreditima i pozajmicama 25 31 48
Obveze po najmovima 26 1.882 3.237
Rezerviranja 27 987 1.456
Odgođene porezne obveze 12 440 1.128
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 28 26 26
UKUPNO DUGOROČNE OBVEZE 3.366 5.895
Obveze po kreditima i pozajmicama 25 4.583 19.914
Obveze po najmovima 26 1.356 1.658
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 28 6.077 6.088
Obveze za primljene predujmove 29 788 930
Primljeni depoziti i jamstva 29 41 37
Rezerviranja 27 338 323
Ugovorne obveze 21 137 138
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 30 123 1.111
UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE 13.443 30.199
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 20.687 23.096

Popratne bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja.

Grupa IGH Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

tis EUR Upisani kapital Kapitalne rezerve Vlastite dionice Rezerve za vlastite dionice Ostale rezerve Revalorizacijske rezerve Akumulirani gubici Nekontrolirajući interes Ukupno
Stanje 31. prosinca 2021. 15.476 (34) (484) 192 199 5.920 (34.295) (13.025) 69
Rezerve za nagradne i opcijske dionice 0 0 0 0 (66) 0 0 (66) 0
Prijenos s revalorizacijske rezerve 0 0 0 0 0 (368) 368 0 0
Efekt prepravka akumuliranog gubitka iz ranijih razdoblja 0 0 0 0 0 0 (1.891) 1.891 0
Ostale promjene 0 0 0 0 0 (34) (45) 0 (1)
Dobitak/Gubitak tekuće godine 0 0 0 0 0 0 2.002 2.009 (7)
Ostala sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 (12) 0 (12) 0
Ukupna sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 (12) 2.002 1.997 (7)
Stanje 31. prosinca 2022. 15.476 (34) (484) 192 134 5.518 (33.861) (9.203) 61
Stanje 1. siječnja 2023. 15.476 (34) (484) 192 134 5.518 (33.861) (9.203) 61
Prijenos s revalorizacijske rezerve 0 0 0 0 0 (3.036) 5.327 0 0
Ostale promjene (661) 0 0 0 0 25 10.234 0 0
Dobitak/Gubitak tekuće godine 0 0 0 0 0 0 4.985 4.983 2
Ostala sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 0 39 0 0
Ukupna sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 0 5.024 5.022 2
Stanje 31. prosinca 2023. 14.815 (34) (484) 192 134 2.507 (13.315) (4.181) 63

Popratne bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja.

Grupa IGH Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

2023 2022
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti
Dobit / (Gubitak) godine prije poreza 3.850 1.863
Usklađenja:
Amortizacija 2.240 2.461
Vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca, neto 155 (21)
Prihodi od kamata (2) 5
Rashodi od kamata (674) 723
Neto smanjenje rezerviranja (454) (76)
Dobici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 780 0
Otpis obveza 0 (3.661)
Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealiz. dobitke i gubitke 9.922 (85)
Rezultat iz poslovnih aktivnosti prije promjena radnog kapitala 15.817 1.209
Smanjenje (povećanje) potraživanja i ostalih potraživanja 1.843 1.068
Smanjenje ugovorne imovine (64) 81
(Smanjenje) povećanje kratkoročnih obveza (16.466) (572)
(Smanjenje) ugovornih obveza (1) (140)
Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti prije kamata i poreza (14.688) 437
Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti 1.129 1.646
Novčani tok iz investicijskih aktivnosti
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nemat.
# Grupa IGH

Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

13. Novčani tok

2023. 2022.
Novčani tok iz investicijskih aktivnosti
Novčani primici za dane kredite i depozite 0 0
Novčani izdaci za dane kredite i depozite (389) 0
Neto novčani tok iz investicijskih aktivnosti (389) 0
Novčani tok iz financijskih aktivnosti
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi 538 1.201
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica 0 (1.004)
Novčani izdaci za najam (1.357) (1.935)
Neto novčani tok iz financijskih aktivnosti (819) (1.738)
UKUPNI NETO NOVČANI TIJEK (79) (356)
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 513 869
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja 434 513

Popratne bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

1. Opći podaci

Osnutak i razvoj Institut IGH d.d., sa sjedištem u Janka Rakuše 1, Zagreb, Republika Hrvatska, („Društvo“), OIB 79766124714, je dioničko društvo registrirano u sudskom registru Trgovačkog suda u Zagrebu pod matičnim brojem subjekta 080000959. Dionice društva oznake IGH-R-A, ISIN: HRIGH0RA0006 kotiraju na Zagrebačkoj burzi.

Konsolidirani financijski izvještaji obuhvaćaju članice Grupa IGH od osam povezanih društava kako slijedi:
* IGH Mostar d.o.o., Mostar
* IGH Business Advisory d.o.o., Zagreb
* Incro d.o.o., Zagreb
* IGH Projektiranje d.o.o., Zagreb
* DP AQUA d.o.o., Zagreb
* ETZ Ekonomsko tehnički zavod d.d., Osijek
* Marterra d.o.o., Zagreb
* Slavonija Centar, poslovna zona, Velika Kopanica d.o.o.

Grupa IGH se bavi stručnim i znanstveno-istraživačkim radom u području graditeljstva u što je uključeno: projektiranje, izrade studija, stručni nadzor, savjetodavne usluge, istražni radovi, dokazivanje uporabljivosti, laboratorijska ispitivanja i umjeravanja.

Društvo je za spomenute djelatnosti certificirano u skladu s normama sustava održivog razvoja i to : EN ISO 9001, EN ISO 14001, EN ISO 45001.

Sjedište Grupa IGH nalazi se na adresi Janka Rakuše 1, Zagreb, Republika Hrvatska. Izuzev poslovanja iz sjedišta, Grupa IGH svoje poslovanje ostvaruje kroz inozemne podružnice u Gruziji, Bosni i Hercegovini, Sjeverna Makedonija, Armeniji, Mađarskoj i na Kosovu.

Tijela društva:

Glavna skupština Društva
Predsjednik - Žarko Dešković
Članove Skupštine čini svaki dioničar pojedinačno ili punomoćnik dioničara.

Nadzorni odbor
Nadzorni odbor Instituta IGH, d.d. je tijekom 2023. godine djelovao u sastavu od 5 članova i to:
* Žarko Dešković - predsjednik Nadzornog odbora od 1. prosinca 2023. godine
* Mariyan Tkach – imenovan zamjenikom predsjednika Nadzornog odbora 1. prosinca 2023. godine
* Sergej Gljadelkin (OIB 50886241583) – član Nadzornog odbora od 1. prosinca 2023. godine
* Igor Aleksandrov Tkach – član Nadzornog odbora od 1. prosinca 2023. godine
* Marin Božić – član Nadzornog odbora od 14. lipnja 2021. godine

Uprava Društva i Grupe
Na dan 31.12.2023. godine Uprava se sastoji od 1 člana:
* Robert Petrosian – Predsjednik Uprave do 27. siječnja 2024., Direktor, zastupa pojedinačno i samostalno od 27. siječnja 2024. godine

Prokuristi Društva i Grupe koji zastupaju društvo zajedno s drugim prokuristom su:
* Željka Sikaček, od 1.12.2022.
* Marija Đuroković, od 4.7.2023.
* Senka Žaja, od 4.7.2023.
* Tatjana Bičanić, od 4.7.2023.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

Revizorski odbor

Društva i Grupe sastoji se od 3 člana:
* Gerhard Sattler
* Nadica Šalov
* Sergej Sergejević Gljadelkin

2. Osnove pripreme

2.1. Izjava o usklađenosti - Društvo

Konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije (MSFI) koji su na snazi u Europskoj uniji. Grupa IGH vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u eurima i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima te praksom koje se pridržavaju poduzeća u Hrvatskoj. Konsolidirane financijske izvještaje odobrila je Uprava 29. travnja 2024. godine. Konsolidirani financijski izvještaji za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine dostupni su web adresi Društva https://www.igh.hr/.

2.2. Usvajanje novih standarda, tumačenja i izmjena međunarodnih standarda financijskog izvještavanja („msfi“)

Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje
U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija:

Standard Naziv
MSFI 17 Novi standard MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” uključujući izmjene MSFI-ja 17 objavljene u lipnju 2020. i prosincu 2021.
Izmjene MRS-a 1 Objavljivanje računovodstvenih politika
Izmjene MRS-a 8 Definicija računovodstvenih procjena
Izmjene MRS-a 12 Odgođeni porez koji se odnosi na imovinu i obveze koje proizlaze iz jedne transakcije
Izmjene MRS-a 12 Međunarodna porezna reforma – Model pravila iz drugog stupa

Usvajanje novih standarda nije dovelo do materijalnih promjena u objavama ili iznosima prezentiranim u ovim financijskim izvještajima.

Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi
Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja bile su objavljene, ali ne i na snazi, sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojene su u Europskoj uniji:

Standard Naziv Datum stupanja na snagu
Izmjene MSFI-ja 16 Obveza po najmu u transakcijama prodaje s povratnim najmom 1. siječnja 2024.
Izmjene MRS-a 1 Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih i dugoročnih obveza s ugovornim uvjetima 1. siječnja 2024.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

Novi standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji
MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS):

Standard Naziv Status usvajanja u EU-u
Izmjene MRS-a 7 i MSFI-ja 7 Sporazumi o financiranju s dobavljačima (Datum stupanja na snagu koji je odredio IASB: 1. siječnja 2024.) Još nisu usvojeni u EU-u
Izmjene MRS-a 21 Nemogućnost zamjene (Datum stupanja na snagu koji je odredio IASB: 1. siječnja 2025.) Još nisu usvojeni u EU-u
MSFI 14 Vremenska razgraničenja (Datum stupanja na snagu koji je odredio IASB: 1. siječnja 2016.) Europska komisija odlučila je postupak preuzimanja ovog prijelaznog standarda odgoditi do objave njegove konačne verzije
Izmjene MSFI-ja 10 i MRS-a 28 Prodaja ili unos imovine između ulagatelja i njegovog pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata te daljnje izmjene primjene metode udjela (IASB odgodio projekt istraživanja na neodređeno vrijeme, uz dopuštenu raniju primjenu) Postupak preuzimanja odgođen do dovršetka projekta istraživanja na temu primjene metode udjela

Grupa IGH trenutno procjenjuje utjecaj novih standarda i izmjene postojećih standarda na svoja financijska izvješća. Grupa IGH očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima u razdoblju prve primjene standarda.

2.3. Osnove mjerenja

Financijski izvještaji izraženi su sukladno konvenciji povijesnog troška osim sljedećeg:
* Revalorizacije vrijednosti zemljišta i zgrada kako je navedeno u bilješci 3.10. (i)
* Ulaganja u nekretnine kako je navedeno u bilješci 3.12.
* Imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit kao što je navedeno u bilješci 3.19.
* Dugotrajna imovina namijenjena prodaji kako je navedeno u bilješci 3.23.
* Metode korištene za mjerenje fer vrijednosti prikazane su u bilješci 3.24.

2.4. Funkcionalna valuta i valuta prikazivanja

(a) Funkcionalna i izvještajna valuta
Stavke uključene u financijski izvještaj Grupe IGH iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Grupa IGH posluje (funkcionalna valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Grupa IGH je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi pripremljeni u eurima. Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Grupa IGH nije objavila treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe IGH, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Razina zaokruživanja prikazana u financijskim izvještajima je u tisućama eura.

2.5. Korištenje procjena i prosudbi

Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI zahtjeva od Uprave stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu i obveze, prihode i troškove. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim ostalim čimbenicima, za koje se smatra da su razumni u danim okolnostima, rezultat kojih čini polazište za stvaranje procjena o vrijednosti imovine i obveza, koje se ne mogu dobiti iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od takvih procjena.
```Spomenute procjene i uz njih vezane pretpostavke predmet su redovitog pregleda. Utjecaj korekcije procjene priznaje se u razdoblju u kojem je procjena korigirana ukoliko korekcija utječe samo na razdoblje u kojem je napravljena ili u razdoblju u kojem je napravljena korekcija i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na tekuće i buduća razdoblja. Prosudbe koje je Uprava napravila u primjeni MSFI, a koje imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje i prosudbe kod kojih je rizik da će doći do materijalno značajnih korekcija u idućoj godini visok, navedene su u bilješci 3.1.

2.6. Vremenska neograničenost poslovanja

INSTITUT IGH d.d. je tijekom 2013. godine pokrenulo postupak predstečajne nagodbe, kroz koji je s vjerovnicima postiglo sporazum o restrukturiranju obveza, te ograničilo izloženost po osnovi sudužništava prema određenim povezanim društvima. Neovisno o financijskom restrukturiranju, Društvo je tada izvršilo dokapitalizaciju putem izdavanja novih dionica, te je u cilju osiguranja neophodne likvidnosti pokrenulo postupak prodaje određene imovine. Postupak predstečajne nagodbe je uspješno okončan Rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu broj 72. Stpn- 305/13 od dana 5. prosinca 2013. godine kojim je odobreno sklapanje Predstečajne nagodbe između dužnika Institut IGH d.d. i vjerovnika Predstečajne nagodbe. Predstečajna nagodba postala je pravomoćna s danom 28. prosinca 2013. godine. Utjecaji te ispunjenje plana Predstečajne nagodbe detaljno su opisani u bilješci 35. Društvo je s danom 15.02.2024. podmirilo sve obveze po predstečajnoj nagodbi koje su na dan 31.12.2023. iznosile 38 tis eura.

U cilju poboljšanja profitabilnosti poslovanja i osnovne djelatnosti, Grupa IGH zadnjih godina provodi niz mjera operativnog restrukturiranja i aktivnijeg pristupa tržištu. Grupa IGH bilježi pad prihoda od prodaje u 2023. godini u odnosu na 2022. godinu od 3.607 tisuće eura, ali bilježi dobit u poslovanju u iznosu od 1.954 tisuća eura (2022: dobit u iznosu od 2.002 tisuća eura). Kapital Grupe IGH je pozitivan i iznosi 3.878 tisuće eura (2022. godine kapital je bio negativan 12.998 tisuća eura). Na 31.prosinca 2023. godine kratkoročne obveze Grupe IGH premašuju kratkotrajnu imovinu za 4.624 tisuća eura (2022.: kratkoročne obveze premašuju kratkotrajnu imovinu za 19.618 tisuća eura). Od pravomoćno sklopljene predstečajne nagodbe do 31. prosinca 2023. godine Društvo je ukupno podmirilo 56.985 tisuća eura obveza nastalih prije otvaranja postupka predstečajne nagodbe. Tijekom 2023. godine društvo je podmirilo 1.414 tisuće eura PIK duga, 9.316 tisuće eura obveza po senior Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 17 dugu, te 3.378 tisuća eura pripadajućih kamata. S datumom bilance dospjeli Senior dug iznosi 38 tisuću eura koji je do 15.02.2024. u cijelosti namiren.

Ovi financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. Uprava Grupe IGH tijekom 2024. godine nastavlja s prilagodbom i promjenom ključnih poslovnih procesa i aktivnosti koje su neophodne za osiguravanje kvalitete i stabilnosti daljnjeg poslovanja s fokusom na strateške ciljeve i budući razvoj Grupe IGH. Uz sve navedeno, Uprava smatra da je na temelju poslovnih planova i sklopljenih Ugovora Grupa IGH sposobna nastaviti dalje s poslovanjem. Zatvaranje predstečajne nagodbe i formalno glavna je zadaća Uprave koja je u procesu realizacije, te se očekuje okončanje do 30. lipnja 2024. godine. Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje.

3. Temeljne računovodstvene politike

3.1. Ključne računovodstvene prosudbe i procjene

Ključne prosudbe kod primjene računovodstvenih politika

Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI zahtjeva od Uprave stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu, obveze, prihode i troškove. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od takvih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Utjecaj korekcije procjene priznaje se u razdoblju u kojem je procjena korigirana i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na tekuće i buduća razdoblja.

(i) Priznavanje prihoda
Grupa IGH priznaje prihode i troškove po ugovorima iz djelatnosti projektiranja temeljem procjene stupnja dovršenosti ugovorenih poslova na datum bilance, što zahtijeva određeni stupanj prosudbe. Ako nije moguće pouzdano procijeniti ishod ugovora, prihodi po osnovi ugovora priznaju se u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će se nastali troškovi ugovora moći nadoknaditi. Troškovi ugovora priznaju se kao rashodi razdoblja u kojem su nastali. Ako je vjerojatno da će ukupni troškovi ugovora premašiti ukupne prihode ugovora, očekivani gubici se odmah priznaju kao trošak.

(ii) Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme
Grupa IGH pregledava procijenjeni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda. Tijekom godine nije bilo promjene procjena životnog vijeka dugotrajne imovine. Grupa IGH redovito provjerava nadoknadivost imovine pojedinačno te ukoliko postoje naznake za umanjenjem vrijednosti, isto se provodi se do procijenjene nadoknadive vrijednosti.

(iii) Predstečajna nagodba i vremenska neograničenost poslovanja
Grupa IGH razmatra sve bitne informacije vezane uz sve ključne faktore rizika, pretpostavke te nesigurnosti za koje je svjesno da su bitne za sposobnost Grupe IGH da nastavi poslovati pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja. Grupa IGH kontinuirano ulaže maksimalne napore s ciljem rasta operativnog poslovanja, te je 2023. godina značajna po namiri skoro cjelokupnog duga iz predstečajne nagodbe. Dug po predstečaju na dan 31.12.2023. iznosi 38 tis eura, a u potpunosti je namiren do 15.02.2024. godine. Grupa IGH ističe da i prema ostalim vjerovnicima aktivno podmiruje obveze kroz prodaju ne-operativnih nekretnina i kroz refinanciranje operativnog dijela duga. Sagledavajući stabilnu bazu ugovora, uspješno razduživanje prema nefinancijskim institucijama i sve informacije o tijeku restrukturiranja dugova prema financijskim institucijama, Grupa IGH smatra da udovoljavaju sve zahtjeve poslovanja pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja.

(iv) Vrednovanje obveza po predstečanoj nagodbi
Grupa IGH je svela obveze koje se odnose na obveze po kreditima koje će biti namirene iz nekretnina Grupe IGH, sukladno predstečajnoj nagodbi, na fer vrijednost korespondirajućih nekretnina. Uprava je kao referentnu vrijednost obveza uzela procijenjenu vrijednost nekretnina. Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18

3.2. Ulaganja u ovisna društva

Ovisna društva predstavljaju društva nad kojima INSTITUT IGH d.d. ima kontrolu poslovanja, izravno ili neizravno. Kontrola je ostvarena kada Društvo ima pravo upravljanja ključnim aktivnostima društva, a kao posljedica toga izloženo je varijabilnom prinosu kao rezultat navedenih aktivnosti. Ulaganja u ovisna društva početno se priznaju po trošku, a naknadno po trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti. Testiranje ulaganja u ovisna društva na umanjenje vrijednosti provodi se na godišnjoj razini.

3.3. Ulaganja u pridružena društva

Pridruženim društvima smatraju se društva u kojima Društvo ima značajan utjecaj, ali nema kontrolu. Značajan utjecaj je moć sudjelovanja u odlukama o financijskim i poslovnim politikama subjekta u koje je izvršeno ulaganje, ali ne predstavlja kontrolu ili zajedničku kontrolu tih politika. Ulaganja u pridružena društva početno se priznaju po trošku, a naknadno po trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti. Testiranje ulaganja u ovisna društva na umanjenje vrijednosti provodi se na godišnjoj razini.

Transakcije eliminirane u konsolidaciji

Stanja i transakcije među članicama Grupe te sva nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, eliminirani su pri konsolidaciji financijskih izvještaja. Nerealizirana dobit iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli i zajedničkim društvima gdje Društvo dijeli kontrolu s drugim vlasnicima eliminirana je do razine udjela Društva u takvim društvima. Nerealizirana dobit ostvarena iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli, eliminirana je umanjenjem ulaganja u to društvo. Nerealizirani gubici eliminiraju se na isti način kao i nerealizirana dobit, ali samo do iznosa koji ne predstavlja trajno umanjenje imovine.

Transakcije s nekontrolirajućim interesima

Nekontrolirajuci interesi u ovisnim društvima uključeni su u ukupan kapital Grupe. Gubici koji se odnose na nekontrolirajuce interese u ovisnim društvima se pridodaju nekontrolirajućim interesima i u situacijama kada to uzrokuje da se nekontrolirajuci interesi iskažu s negativnom vrijednošću. Usklada nekontrolirajućeg interesa temelji se na proporcionalnom iznosu neto imovine ovisnog društva, bez usklada goodwilla i priznavanja dobiti ili gubitka u računu dobiti ili gubitka. Grupa transakcije s nekontrolirajućim interesima koje ne rezultiraju gubitkom kontrole nad ovisnim društvom tretira kao transakcije s većinskim vlasnicima Grupe. Kod otkupa dionica od nekontrolirajućih interesa razlika između plaćenih iznosa i pripadajućeg stečenog udjela knjigovodstvene vrijednosti neto imovine ovisnog društva iskazuju se u kapitalu. Dobici ili gubici od prodaje nekontrolirajućeg interesa također se iskazuju u kapitalu.

Gubitak kontrole

Nakon gubitka kontrole nad ovisnim društvom, Grupa prestaje priznavati njezinu imovinu i obveze, eventualni manjinski interes u njoj te druge komponente kapitala i rezervi. Eventualni višak ili manjak koji proizlazi iz gubitka kontrole priznaje se u unutar dobiti ili gubitka. Ako Grupa zadržava udio u ovisnom društvu, taj se udio iskazuje po fer vrijednosti na dan gubitka kontrole.# IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19

Nakon toga, iskazuje se kao ulaganje koje se vrednuje po metodi udjela ili kao financijska imovina raspoloživa za prodaju, ovisno o razini zadržanog utjecaja.

Goodwill

Goodwill koji nastaje poslovnim spajanjem se priznaje po trošku utvrđenom na datum preuzimanja, tj. stjecanja subjekta, umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja vrijednosti. Radi testiranja na umanjenje, goodwill se raspoređuje na svaku jedinicu Grupe koja stvara novac (ili skupine takvih jedinica) od koje se očekuju koristi od sinergija koje proizlaze iz spajanja. Jedinica koja stvara novac na koju je goodwill raspoređen podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti jednom godišnje ili češće ako postoje naznake o mogućem umanjenju njene vrijednosti. Ako je nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac niži od njezinog knjigovodstvenog iznosa, gubitak nastao umanjenjem prvo se raspoređuje tako da se umanji knjigovodstveni iznos goodwilla raspoređenog na jedinicu i zatim razmjerno na ostalu imovinu jedinice koja stvara novac na temelju knjigovodstvenog iznosa svakog sredstva u jedinici koja stvara novac. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti goodwilla izravno se priznaje u dobit ili gubitak iskazan u konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Jednom priznati gubitak od umanjenja goodwilla se ne poništava u idućim razdobljima. Prilikom otuđenja jedinice koja stvara novac, pripadajući iznos goodwilla ulazi u utvrđivanje dobiti ili gubitka od prodaje.

3.4. Prihodi

Politike priznavanja prihoda i obveza izvršenja

Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem. Grupa IGH priznaje prihod kada prenosi kontrolu nad dobrima ili uslugama kupcu. Prijenos kontrole nad robom ili uslugama može se odvijati kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili na određeni datum (priznavanje u trenutku vremena, po završetku). Prije priznavanja prihoda, Grupa IGH identificira ugovor kao i različite obveze izvršenja koje su sadržane u ugovoru. Broj obveza izvršenja ovisi o vrsti ugovora i aktivnosti. Većina ugovora Grupa IGH uključuje samo jednu obvezu izvršenja.

Priznavanje prihoda u skladu s MSFI 15 primjenjivo je za sljedeće izvore prihoda:

(i) Ugovori o izgradnji

Glavni prihod koji Grupa IGH generira od ugovora o izgradnji proizlazi iz usluga projektiranja, studija, nadzora, savjetodavnih usluga, laboratorijskih usluga, istražnih radova te znanstveno istraživačkog rada rekonstrukcija i izgradnja cesta i ostalih objekata niskogradnje. Sukladno osnovnim načelima MSFI-ja 15 računovodstvene politike Grupa IGH za priznavanje prihoda od ugovora s kupcima odražavaju:
▪ dinamiku kojom se ispunjavaju obveze izvršenja, što odgovara prijenosu robe ili usluge kupcu;
▪ iznos koji prodavatelj očekuje da će imati pravo primiti kao naknadu za svoje aktivnosti.

Ugovorni uvjeti i način na koji Grupa IGH upravlja ugovorima o izgradnji pretežno proizlaze iz projekata koji sadrže jednu obvezu izvršenja. Za mjerenje napretka prema dovršetku izgradnje, Grupa IGH koristi metodu temeljenu na udjelu nastalih troškova, tj. Uprava je izabrala korištenje input metode za obračun prihoda (nastali troškovi do određenog datuma) od ugovora o izgradnji.

Izmjene ugovora (koje se odnose na cijenu i/ili opseg ugovora) priznaju se kada ih kupac odobri. Ako se izmjene odnose na nove proizvode ili usluge koje se smatraju različitima i kada se ugovorna cijena povećava za iznos koji odražava „samostalnu prodajnu cijenu“ dodatnih proizvoda ili usluga, te izmjene i dopune priznaju se kao zasebni ugovor.

Kada je treća strana (kao što je kooperant) uključena u isporuku dobra ili usluge, Grupa IGH utvrđuje ukoliko preuzima kontrolu nad tim proizvodom ili uslugom prije nego što se ona prenese na kupca. Ukoliko je kontrola preuzeta prije prijenosa na kupca, Grupa IGH priznaje kao prihod bruto iznos koji očekuje da će imati pravo primiti pri primopredaji. U slučajevima kada kontrola nije preuzeta, Grupa IGH smatra da oni nisu nalogodavac u transakciji i priznaju kao prihod samo iznos koji odgovara njihovoj naknadi kao posredniku.

Trošak vezan uz dobivanje ugovora koji ne bi nastao da Grupa IGH nije dobila ugovor, priznaje se kao imovina ukoliko je nadoknadivo i amortizira se tijekom procijenjenog trajanja ugovora.

Kada se ishod ugovora o izgradnji ne može pouzdano procijeniti, prihodi iz ugovora priznaju se samo do iznosa nastalih ugovornih troškova za koje je vjerojatno da će biti nadoknadivi. Očekivani gubitak po ugovoru odmah se priznaje u računu dobiti i gubitka.

Ugovorna imovina i ugovorne obveze

Ugovorna obveza se iskazuje kada je kupac platio naknadu, a Grupa IGH nije ispunila ugovornu obvezu prijenosom roba ili usluga. Ako je Grupa IGH izvršila prijenos robe ili usluga kupcu, a kupac još nije platio naknadu i pravo na naknadu nije ničim uvjetovano osim protokom vremena do dospijeća, priznaje se potraživanje od kupca. Ugovorna imovina se priznaje ako je pravo na naknadu nečim uvjetovano (npr. izvršenjem neke druge obveze).

IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 20

(ii) Prihodi od državnih potpora

Državna potpora priznaje se kada postoji razumno uvjerenje da će Grupa IGH ispuniti uvjete uz koje se daju potpore te razumno uvjerenje da će iste biti primljene. U skladu s tim Grupa IGH ne priznaje potpore dok ne postoji dovoljno jamstvo da će Grupa IGH zadovoljiti uvjete koji se za potporu traže te da će potpora biti primljena. Državna potpora priznaje se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem se priznaju troškovi za čije je pokriće potpora namijenjena. Potraživanja za državnu potporu za nadoknadu rashoda ili gubitaka koji su već nastali, ili u svrhu pružanja trenutne financijske potpore subjektu bez budućih povezanih troškova, priznaju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je potraživanje nastalo.

(iii) Financijski prihodi i troškovi

Financijski prihodi i troškovi obuhvaćaju obračunatu kamatu na kredite i zajmove primjenom metode efektivne kamatne stope, potraživanja za kamate na uložena sredstva, prihode od dividendi, dobitke i gubitke od tečajnih razlika te dobitke/gubitke od prodaje ulaganja u ovisna društva. Prihodi od otpisa financijskih obaveza također se iskazuju unutar Financijskih prihoda. Prihod od kamate se priznaje u računu dobiti i gubitka primjenom metode obračunatih prihoda, koristeći efektivnu kamatnu stopu. Prihod od dividendi priznaje se u računu dobiti i gubitka na datum kada je ustanovljeno pravo Društva na isplatu dividende.

Financijski trošak sastoji se od troška obračunatih kamata na pozajmice, promjena fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, gubitaka od umanjenja vrijednosti financijske imovine, gubitaka od tečajnih razlika. Troškovi od zajmova priznaju se u računu dobiti i gubitka koristeći metodu efektivne kamatne stope.

(iv) Prihodi od najma

Prihodi od izvršenih usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge najma obavljene te se odnose na operativni najam.

3.5. Najmovi

a) Utjecaj na računovodstvo najmoprimca

Prilikom početnog priznavanja, ova imovina se mjeri na temelju novčanih tokova ugovora o najmu. Nakon početnog priznavanja, pravo uporabe će se vrednovati prema međunarodnim standardima za imovinu prema MRS-u 16, MRS-u 38 ili MRS-u 40 i stoga primjenjujući model troška, umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, model revalorizacije ili model fer vrijednosti.

Kako bi se izračunala obveza za najam i pripadajuća imovina s pravom upotrebe, provodi se diskontiranje budućih plaćanja najma uz odgovarajuću diskontnu stopu. S tim u vezi, buduća plaćanja za najam koja se diskontiraju, utvrđuju se temeljem ugovornih odredbi, bez PDV-a, budući da obveza plaćanja takvog poreza nastaje kada je račun izdan od strane najmodavca, a ne na dan početka ugovora o najmu. Za izvršenje navedenog obračuna plaćanja najma se moraju diskontirati po implicitnoj ugovorenoj kamatnoj stopi ili ako nije dostupna, po stopi inkrementalnog zaduživanja. Inkrementalna kamatna stopa se utvrđuje temeljem troškova financiranja za obveze sličnog trajanja i slične sigurnosti kao onima u ugovoru o najmu.

Prilikom utvrđivanja roka najma potrebno je uzeti u obzir razdoblje neopozivosti koje je utvrđeno ugovorom, u kojem najmoprimac ima pravo koristiti predmetnu imovinu uzimajući u obzir i potencijalne opcije obnove, ako je zakupac razumno siguran da će obnoviti. Konkretno, u odnosu na one ugovore koji dopuštaju najmoprimcu da prešutno obnovi ugovor o najmu nakon prvog niza godina, rok zakupa određuje se uzimajući u obzir čimbenike kao što je duljina prvog razdoblja, postojanje planova za otpuštanje zakupljene imovine i sve druge okolnosti koje ukazuju na razumnu sigurnost obnove. Iznimke su ugovori o najmu imovine male vrijednosti (do 4 tisuća eura), te ugovori kratkog roka koji se priznaju kao trošak u razdoblju na koje se odnose.

Grupa IGH unajmljuje određene građevinske objekte, postrojenja i opremu. Najmovi se kapitaliziraju na

IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 21

početku najma prema fer vrijednosti unajmljene nekretnine ili sadašnje vrijednosti minimalne najamnine, ovisno o tome što je niže. Svako plaćanje najma razvrstava se na obveze i financijske rashode kako bi se dobila konstantna stopa na preostalo financijsko stanje. Kamatna komponenta financijskog rashoda priznaje se u dobiti ili gubitku tijekom razdoblja najma. Nekretnine, postrojenja i oprema kupljeni pod financijskim najmom amortiziraju se po korisnom vijeku upotrebe ili trajanju najma, ovisno o tome što je kraće.

3.6. Strane valute

Transakcije i stanja u stranim valutama

Transakcije u stranim valutama izražene su u funkcionalnoj valuti upotrebom tečajne liste važeće na dan transakcije.# Monetarna imovina i obveze izražene u stranoj valuti

Monetarna imovina i obveze izražene u stranoj valuti na datum izvještavanja preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na datum izvještavanja. Dobici ili gubici od tečajnih razlika koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija te iz preračuna monetarne imovine i obveza denominiranih u stranim valutama, priznaju se u dobit ili gubitak. Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute ne preračunavaju se po novim tečajevima. Nemonetarna imovina i obveze denominirane u stranoj valuti prikazane prema povijesnom trošku, preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na dan transakcije.

Tečaj gruzijske valute na dan 31. prosinca 2023. godine bio je 2,9324 GEL za 1 EUR (31. prosinca 2022.: 2,6112 GEL za 1 EUR). Tečaj valute BiH valute na dan 31. prosinca 2023. godine bio je 1,95583 KM za 1 EUR (31. prosinca 2022.: 1,95583 KM za 1 EUR). Tečaj gruzijske valute na dan 31. prosinca 2023. godine bio je 61,634498 MKT za 1 EUR (31. prosinca 2022.: 61,6 MKT za 1 EUR).

Stavke uključene u financijske izvještaje Podružnica iskazane su u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojem Podružnica posluje, a koja je i izvještajna valuta. Financijski izvještaji su prezentirani u eurima što je ujedno i funkcionalna valuta Grupa IGH. Prihodi i rashodi te novčani tokovi inozemnih operacija preračunati su u funkcionalnu valutu Grupe IGH korištenjem tečaja koji približno odražava tečaj na dan transakcije, a njihova imovina i obveze preračunate su po tečaju važećem na kraju godine.

Neto ulaganje u članice Grupe

Tečajne razlike nastale preračunom neto ulaganja u inozemne operacije priznaju se unutar glavnice. Prilikom prodaje inozemne operacije, tečajne razlike priznaju se u računu dobiti i gubitka kao dio dobiti ili gubitka od prodaje. Tečajne razlike iz preračuna stranih valuta, zbog nematerijalnog iznosa uključene su unutar akumuliranih gubitaka.

3.7. Posudbe

Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa IGH ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.

Posudbe od vjerovnika klasificirane kao „Razlučni vjerovnici“ (bilješka 25), vrednuju se prema fer vrijednosti nekretnina pod zalogom za predmetne posudbe, budući da je naplata predmetnih posudbi moguća isključivo iz nekretnina pod zalogom.

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.
22

3.8. Dividenda

Raspodjela dividendi dioničarima Grupe IGH priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Grupe IGH.

3.9. Oporezivanje

Porez na dobit

Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit iskazuje se unutar dobiti ili gubitka, osim do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutar glavnice kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar ostale sveobuhvatne dobiti. Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na datum izvještavanja i sva usklađenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja.

(i) Odgođena porezna imovina i obveze

Odgođeni porez priznaje se koristeći bilančnu metodu te uzima u obzir privremene razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koje se koriste za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za porezne svrhe. Iznos odgođenog poreza ne priznaje se za sljedeće privremene razlike: početno priznavanje imovine ili obveze u transakciji koja nije poslovno spajanje i koja ne utječe ni na računovodstvenu ni na oporezivu dobit i razlike koje se odnose na ulaganja u ovisna društva i zajednički kontrolirana poduzeća kada je vjerojatno da se situacija neće izmijeniti u skoroj budućnosti. Odgođeni porez vrednuje se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti primijenjene kod privremenih razlika kada se one izmijene, temeljene na zakonima koji su važeći na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina priznaje se u visini u kojoj je vjerojatno da će se ostvariti buduće oporezive dobiti koje će biti dostupne da ih privremene razlike neutraliziraju. Odgođena porezna imovina umanjuje se za iznos za koji više nije vjerojatno da će se moći iskoristiti kao porezna olakšica.

Odgođena porezna imovina i obveze prebijaju se ako postoji zakonsko pravo na prijeboj tekuće porezne obveze i imovine te ukoliko se odnose na poreze koje je obračunalo isto porezno tijelo na isto oporezivi subjekt, ili na različite porezne subjekte, ali oni namjeravaju podmiriti tekuće porezne obveze i imovinu na neto osnovi ili svoju poreznu imovinu i obveze realizirati istovremeno.

(ii) Porezna izloženost

U određivanju iznosa tekućeg i odgođenog poreza, Grupa IGH uzima u obzir utjecaj neizvjesnih poreznih pozicija te mogućnost postojanja dodatnih poreza i kamata. Ovo razmatranje oslanja se na procjene i pretpostavke i može uključivati niz prosudbi o budućim događajima. Novi podaci mogu postati dostupni koji mogu uzrokovati da Društvo promijeni svoju prosudbu o adekvatnosti postojećih poreznih obveza; takve promjene poreznih obveza utjecat će na porezni rashod u razdoblju u kojem je takva odluka donesena.

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV.

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.
23

3.10. Nekretnine, postrojenja i oprema

(i) Zemljišta i zgrade

Slijedeći inicijalno priznavanje prema trošku, zemljišta i zgrade se priznaju prema revaloriziranoj vrijednosti, koja predstavlja fer vrijednost na dan revalorizacije umanjenu za naknadnu amortizaciju zgrada i trošak umanjenja vrijednosti. Fer vrijednost bazira se na tržišnoj vrijednosti, a to je procijenjena vrijednost za koju bi imovina mogla biti prodana na dan procjene vrijednosti između dobrovoljnog kupca i dobrovoljnog prodavatelja po uobičajenim poslovnim i komercijalnim uvjetima.

Kada se knjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to se povećanje izravno odobrava u ostalu sveobuhvatnu dobit pod nazivom revalorizacijska rezerva. Revalorizacijsko povećanje priznaje se kao prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje istog sredstva, koje je prethodno bilo priznato kao rashod. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva smanji kao rezultat revalorizacije, revalorizacijsko smanjenje izravno tereti revalorizacijsku rezervu do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo, a za ostatak iznosa tereti rashod razdoblja. Procjena se provodi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos značajno ne razlikuje od onog do kojeg bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na datum izvještavanja.

Pojedina zemljišta i zgrade prestaju se priznavati nakon otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od njihove upotrebe ili otuđenja. Dobici ili gubici proizašli iz prestanka priznavanja zemljišta i zgrada (izračunate kao razlika između neto primitaka od prodaje i knjigovodstvene vrijednosti sredstva) uključuju se u dobit ili gubitak kada je prestalo njihovo priznavanje. Odgovarajući dio revalorizacijskog viška, ostvarenog prilikom prethodnog vrednovanja, otpušta se u dobit ili gubitak, iz viška vrednovane imovine, prilikom otuđenja revalorizirane imovine. Također, akumulirana amortizacija na datum revalorizacije se isključuje na teret bruto knjigovodstvenog iznosa sredstva, a neto iznos prepravlja se do revaloriziranog iznosa sredstva.

Temeljem procjene vrijednosti izvršene od strane nezavisnih procjenitelja, društvo je revaloriziralo vrijednost nekretnina i stvorilo revalorizacijske rezerve koje se transferiraju u zadržanu dobit/akumulirane gubitke sukladno usvojenoj politici amortizacije

Dobici i gubici od otuđenja zemljišta i zgrada se priznaju unutar dobiti ili gubitka unutar ostalih prihoda ili rashoda. Kada se revalorizirana imovina prodaje, iznosi koji su uključeni u revalorizacijske rezerve se transferiraju u zadržanu dobit.

Postrojenja i oprema

Postrojenje i oprema inicijalno su iskazani u izvještaju o financijskom položaju po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirana umanjenja vrijednosti, ako postoje. Trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Slijedeći inicijalno priznavanje prema trošku, postrojenja i oprema se priznaju prema revaloriziranoj vrijednosti, koja predstavlja fer vrijednost na dan revalorizacije umanjenu za naknadnu amortizaciju postrojenja i opreme te trošak umanjenja vrijednosti. Fer vrijednost bazira se na tržišnoj vrijednosti, a to je procijenjena vrijednost za koju bi imovina mogla biti prodana na dan procjene vrijednosti između dobrovoljnog kupca i dobrovoljnog prodavatelja po uobičajenim poslovnim i komercijalnim uvjetima.

(ii) Imovina s pravom korištenja

Imovina s pravom korištenja je iskazana u izvještaju o financijskom položaju po izračunatoj diskontiranoj metodi ovisno o razdoblju korištenja. Dobici i gubici od prestanka prava imovine se priznaju unutar dobiti ili gubitka unutar ostalih prihoda ili rashoda. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to se povećanje izravno odobrava u kapitalu pod nazivom revalorizacijska rezerva.# Grupa IGH

Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)

za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

Revalorizacijsko povećanje priznaje se kao prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje istog sredstva, koje je prethodno bilo priznato kao rashod. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva smanji kao rezultat revalorizacije, smanjenje se priznaje kao rashod. Revalorizacijsko smanjenje izravno tereti revalorizacijsku rezervu do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo. Procjena se provodi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos značajno ne razlikuje od onog do kojeg bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na datum izvještavanja. Pojedina zemljišta i zgrade prestaju se priznavati nakon otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od njihove upotrebe ili otuđenja. Dobici ili gubici proizašli iz prestanka priznavanja zemljišta i zgrada (izračunate kao razlika između neto primitaka od prodaje i knjigovodstvene vrijednosti sredstva) uključuju se u dobit ili gubitak kada je prestalo njihovo priznavanje. Odgovarajući dio revalorizacijskog viška, ostvarenog prilikom prethodnog vrednovanja, otpušta se u dobit ili gubitak, iz viška vrednovane imovine, prilikom otuđenja revalorizirane imovine te za vrijeme njenog korištenja. Također, akumulirana amortizacija na datum revalorizacije se isključuje na teret bruto knjigovodstvenog iznosa sredstva, a neto iznos prepravlja se do revaloriziranog iznosa sredstva. Temeljem procjene vrijednosti izvršene od strane nezavisnog procjenitelja, društvo je revaloriziralo vrijednost opreme svrstane u amortizacijske grupe Laboratorijska oprema i Mjerni i kontrolni instrumenti, te formiralo revalorizacijske rezerve koje se transferiraju u zadržanu dobit / akumulirane gubitke sukladno usvojenoj politici amortizacije. Dobici i gubici od otuđenja opreme se priznaju unutar dobiti ili gubitka unutar ostalih prihoda ili rashoda. Kada se revalorizirana imovina prodaje, iznosi koji su uključeni u revalorizacijske rezerve se transferiraju u zadržanu dobit.

(iii) Naknadni izdaci

Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi održavanja priznaju se u dobiti ili gubitku u financijskom razdoblju u kojem su nastali.

(iv) Amortizacija

Zemljište i imovina u pripremi se ne amortiziraju. Amortizacija ostalih nekretnina te postrojenja i opreme obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška ili do rezidualne vrijednosti sredstva te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi:

  • Zgrade 20 godina
  • Postrojenja i oprema 1 do 8 godina
  • Ostalo 10 godina

Preostala vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobilo od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Preostala vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki izvještajni datum i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici nastali prodajom utvrđeni su kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvene vrijednosti prodanog sredstva te se priznaju unutar dobiti ili gubitka u sklopu ostalih prihoda/troškova.

3.11. Nematerijalna imovina

Patenti, licence i računalni software

(i) Imovina u vlasništvu

Patenti, licence i računalni software kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem imovine u radno stanje.

(ii) Naknadni izdaci

Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u dobiti ili gubitku u razdoblju kad su nastali.

(iii) Amortizacija

Nematerijalna imovina u pripremi se ne amortizira. Amortizacija ostale nematerijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška ili do rezidualne vrijednosti sredstva te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi:

  • Pravo na korištenje imovine trećih 1 do 2 godine
  • Softver, sadržaj i ostala imovina 1 do 2 godine

(iv) Goodwill

Goodwill predstavlja razliku između troška stjecanja i fer vrijednosti udjela Društva u neto prepoznatljivoj imovini stečenog ovisnog društva, priznatog iznosa ne-kontrolirajućeg interesa i fer vrijednosti prethodnog udjela s datumom stjecanja. Goodwill nastao stjecanjem ovisnog društva iskazan je u okviru nematerijalne imovine.

3.12. Ulaganja u nekretnine

Ulaganje u nekretnine priznaje se kao imovina kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi povezane s ulaganjem u nekretnine pritjecati u Grupu IGH i kada je trošak ulaganja u nekretnine pouzdano izmjeriti. U ulaganja u nekretnine se klasificiraju nekretnine koje se drže ili zbog stjecanja prihoda od najma ili kapitalne dobiti ili oboje. Ulaganje u nekretnine se početno mjere po trošku uključujući transakcijske troškove. Naknadno, nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti koja odražava tržišne uvjete na dan bilance. Dobici ili gubici proizašli iz promjena u fer vrijednosti ulaganja u nekretnine se uključuju u dobiti ili gubitak u godini u kojoj su nastali.

3.13. Zalihe

Trošak proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda obuhvaća sirovine, trošak izravnog rada, ostale izravne troškove i pripadajući dio općih troškova proizvodnje (na bazi normalnog redovnog kapaciteta proizvodnje). Trgovačka roba iskazuje se po nižem od troška nabave i prodajne cijene (umanjene za poreze i marže). Sitni inventar i alati u potpunosti se otpisuju prilikom stavljanja u uporabu.

3.14. Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca su iznosi koji se odnose na prodane usluge obavljene u redovnom poslovanju. Ako se naplata očekuje unutar godine dana, potraživanje se prikazuje unutar kratkotrajne imovine, a ako ne, onda se potraživanje prikazuje unutar dugotrajne imovine. Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za očekivani kreditni gubitak. Poslovni modeli upravljanja potraživanjima je model amortiziranog troška - poslovni model čiji se cilj postiže držanjem financijske imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova (glavnice i kamata). Rezervacije za umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca i ugovorne imovine mjere se u iznosu jednakom očekivanim kreditnim gubicima tijekom vijeka trajanja, odnosno primjenom pojednostavljenog pristupa očekivanih kreditnih gubitaka. U mjerenju očekivanih kreditnih gubitaka Grupa IGH se koristi povijesnim zapažanjima (kroz minimalno 2 godine) o danima kašnjenja naplate potraživanja korigiranim za procijenjena buduća očekivanja u naplati potraživanja. Potraživanja od kupaca su podijeljena prema starosnoj strukturi.

Vrijednost potraživanja se umanjuje i gubici od umanjenja vrijednosti za individualne kupce nastaju ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti proizašao iz jednog ili više događaja nastalih nakon početnog priznavanja imovine kada taj događaj utječe na procijenjene buduće novčane tokove od potraživanja koji mogu biti pouzdano utvrđeni. Objektivni dokazi umanjenja financijske imovine za očekivane kreditne gubitke uključuju:

  • značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili dužnika i/ili
  • kršenje ugovora, npr. kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice i/ili
  • izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika

3.15. Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite po viđenju i ostale kratkotrajne, visoko likvidne instrumente koja se lako pretvaraju u poznate iznose novca s prvobitnim dospijećima do tri mjeseca ili manje i koja podliježu neznatnom riziku promjene vrijednosti. Novac i novčani ekvivalenti se vrednuju po amortiziranom trošku jer:

  • se drže radi prikupljanja novčanih tokova iz ugovora koji predstavljaju SPPI, i
  • nisu iskazani kao FVTPL.

3.16. Dionički kapital

Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Iznos fer vrijednosti primljene naknade iznad nominalne vrijednosti izdanih dionica prikazan je u bilješkama kao kapitalna dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Grupe IGH sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu.

3.17. Primanja zaposlenika

(i) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupe IGH u ime svojih radnika, koji su članovi obveznih mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa IGH nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja.(ii) Poticajne otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Grupa IGH prekine radni odnos radnika prije zakonskog datuma umirovljenja ili odlukom radnika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Grupa IGH priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim radnicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa.
(iii) Redovne otpremnine kod odlaska u mirovinu Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost temeljem aktuarskog izračuna koji se izrađuje na kraju svakog izvještajnog razdoblja te koji koristi pretpostavke o broju radnika za koje se procjenjuje da će ostvariti pravo na otpremninu pri redovnoj mirovini, procijenjeni trošak navedenih otpremnina te diskontnu stopu u visini stope povrata na obveznice Republike Hrvatske. Aktuarski dobici i gubici koje proizlaze iz usklada i promjena temeljenih na iskustvu u aktuarskim pretpostavkama knjiže se odmah unutar dobiti ili gubitka.
Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 27
(iv) Plaćanja temeljena na dionicama U sklopu dugoročnog plana nagrađivanja, zaposlenici Grupe IGH primaju plaćanja temeljena na dionicama u zamjenu za usluge koje pružaju. Fer vrijednost na datum odobravanja priznaje se kao trošak zaposlenih, s pripadajućim povećanjem u kapitalu i rezervama u razdoblju u kojem zaposlenici bezuvjetno ostvaruju pravo na nagradu. Priznati trošak odražava udio u ukupnoj nagradi za pružene usluge, te ostale netržišne uvjete za koje se očekuje da će se ispuniti. Kumulativni iznos nagrade priznat na datum dodjele odražava pružene usluge i zadovoljene netržišne uvjete.

3.18. Rezerviranja
Rezerviranje je priznato kad Grupa IGH ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlih događaja, te je vjerojatno (više da nego ne), da će odljev sredstava biti potreban da se podmiri ta obveza, a pouzdano se može procijeniti iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na izvještajni dan, te se usklađuju s procjenom temeljenom na trenutno najboljim saznanjima. Kad je iznos smanjenja vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza, utvrđenih korištenjem procijenjene nerizične kamatne stope kao diskontne stope. Kad se koristi diskontiranje, svake se godine utjecaj diskontiranja knjiži kao financijski trošak, te je iskazana vrijednost rezerviranja povećana svake godine za proteklo vrijeme.

3.19. Financijski instrumenti
Ne derivativni financijski instrumenti
(i) Priznavanja i prvotno mjerenje Potraživanja od kupaca i izdani dužnički vrijednosni papiri se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaju kada Grupa IGH postane stranka ugovornih odredbi instrumenta. Financijska imovina (osim ako je potraživanje od kupaca bez značajne financijske komponente) ili financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, za stavku koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po cijeni transakcije.
(ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje Financijska imovina Po početnom priznavanju financijska imovina iskazuje se po: amortiziranom trošku; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužničko ulaganje; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – ulaganje u kapital; ili fer vrijednosti kroz dobit i gubitak. Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Grupa IGH ne promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom, u kojem se slučaju sva financijska imovina reklasificira prvog dana prvog izvještajnog razdoblja nakon promjene poslovnog modela. Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i nije klasificirana kao imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:
• drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova; i
• na temelju ugovorenih uvjeta na određene datume ostvaruje novčane priljeve koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni iznos glavnice.
Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku kao što je opisano gore, mjeri se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici uključujući sve prihode od kamata ili dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka.
Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 28
Financijska imovina iskazana po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, tečajne razlike i umanjenje vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Svaki dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja priznaje se u računu dobiti i gubitka.
Financijske obveze Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska obveza klasificirana je po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ukoliko je namijenjena trgovanju, ukoliko predstavlja derivat ili ukoliko je klasificirana kao takva pri početnom priznavanju. Financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i dobici i gubici od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja također se priznaje u računu dobiti i gubitka.
(iii) Prestanak priznavanja Financijska imovina Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu kada isteknu ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine ili ako Društvo prenese prava na primanje ugovornih novčanih tokova u transakciji u kojoj su preneseni svi ključni rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili u kojima Grupa IGH niti prenosi niti zadržava sve rizike i koristi povezane s vlasništvom te ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom. Grupa IGH ulazi u transakcije u kojima prenosi imovinu priznatu u izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi od prenesene imovine. U tim se slučajevima prenesena imovina ne prestaje priznavati.
Financijske obveze Grupa IGH prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njene ugovorne obveze ispunjene, otkazane ili su istekle. Grupa IGH također prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezini uvjeti izmijenjeni i kada su novčani tokovi izmijenjene obveze bitno različiti, u kojem se slučaju nova financijska obveza na temelju izmijenjenih uvjeta priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlika između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući sva prenesena nenovčana sredstva ili preuzete obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka.
(iv) Netiranje Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu.
Metoda efektivne kamate Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate.

3.20. Financijsko jamstvo ugovorene obveze i financijske obveze
Financijsko jamstvo ugovorene obveze Financijsko jamstvo ugovorene obveze se inicijalno mjeri po fer vrijednosti a naknadno se mjeri po višoj vrijednosti:
• iznosa određenog u skladu s modelom očekivanih kreditnih gubitaka sukladno MSFI-u 9 i
Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 29
• inicijalno priznatog iznosa umanjenog, ako je to potrebno, za odgovarajući kumulativni efekt priznat u skladu s politikom priznavanja prihoda.
Financijske obveze, klasifikacija i mjerenje Financijske obveze, uključujući i zajmove, početno se mjere po fer vrijednosti umanjenoj za transakcijske troškove, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška financijske obveze i raspoređivanja troška kamata tijekom određenog razdoblja. Efektivna kamatna stopa točno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je to prikladnije, kroz kraće razdoblje na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine ili na amortizirani trošak financijske obveze, uz iznimku financijske imovine umanjene za kreditne gubitke.3.20. Financijske obveze

Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka kada su namijenjene trgovanju ili su kao takve definirane od društva. Mjere se po fer vrijednosti, a pripadajuća dobit ili gubitak priznaje se u računu dobiti i gubitka, osim promjena fer vrijednosti obveza koje su posljedica promjena u vlastitom kreditnom riziku društva koje se priznaju kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Neto dobit ili gubitak priznat u računu dobiti i gubitka uključuje i kamatu plaćenu na financijsku obvezu.

3.21. Izvještavanje o poslovnim segmentima

Grupa IGH utvrđuje poslovne segmente prema internim izvještajima o sastavnim dijelovima Društva koje redovito pregledava glavni izvršni donositelj poslovnih odluka (koje utvrđuje Uprava Društva) kako bi se na segmente rasporedili resursi i ocijenila uspješnost njihovog poslovanja. Pojedinosti o poslovnim segmentima objavljene su u bilješci 5 uz financijske izvještaje.

3.22. Zarada po dionici

Društvo prikazuje podatke o osnovnoj i razrijeđenoj zaradi po dionici za redovne dionice. Osnovna i razrijeđena zarada po dionici se računa dijeleći dobit ili gubitak za godinu primjenjivu za redovne dionice, s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica tijekom razdoblja.

3.23. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji namijenjena je za podmirenje razlučnog duga financijskim institucijama koje se nisu odrekle prava na odvojeno namirenje u postupku predstečajne nagodbe. Procjene tržišne vrijednosti nekretnina Grupa IGH je odredila na osnovu izračuna neovisnih procjenitelja koji su istu utvrđivali troškovnom metodom, usporednom metodom i/ili dohodovnom metodom, ovisno o vrsti nekretnine.

3.24. Određivanje fer vrijednosti

Grupa IGH ima uspostavljen sustav kontrola u okviru mjerenja fer vrijednosti koji podrazumijeva cjelokupnu odgovornost Uprave i funkcije financija vezanu uz nadziranje svih značajnijih mjerenja fer vrijednosti, konzultiranje s vanjskim stručnjacima te, u kontekstu navedenog, izvještavanje o istome tijelima zaduženima za korporativno upravljanje. Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i odjel financija ocjenjuju ukoliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-eva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Sva značajnija pitanja vezana uz procjenu fer vrijednosti izvještavaju se Nadzornom Odboru.

Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 30 koji se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:

  • Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze.
  • Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena).
  • Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive).

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3.

Grupa IGH je napravilo sljedeće značajnije procjene fer vrijednosti u okviru pripreme financijskih izvještaja, a koje su detaljnije objašnjene u sljedećim bilješkama:

  • bilješka 14: Nekretnine, postrojenja i oprema
  • bilješka 15: Ulaganja u povezana društva i ostala ulaganja

  • bilješka 19: Dugotrajna imovina namijenjena prodaji.

  • Informacija o segmentima

Društvo je organizirano u poslovne jedinice prema kombinaciji lokacija i područja u graditeljstvu. Poslovne jedinice bave se poslovima projektiranja, studija, nadzora, savjetodavnih usluga, laboratorijskih usluga, istražnih radova te znanstveno istraživačkim radom. Izvještajni segmenti sastavni su dio internih financijskih izvještaja. Interne financijske izvještaje redovito pregledava Uprava Grupe IGH koja je i glavni donositelj poslovnih odluka te koja na osnovu njih ocjenjuje uspješnost poslovanja te donosi poslovne odluke. Interno izvještavanje o rezultatima segmenta je prilagođeno poslovanju i ključnim pokazateljima za svaki segment zasebno pa su sukladno tome objave tih informacija prilagođene za tekuću godinu i prijašnje razdoblje.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 31

4.1 Prihodi poslovanja po segmentima

Slijedi analiza prihoda Grupe IGH po izvještajnim segmentima koji su prikazani u skladu s MSFI 8. Prikazani prihodi od prodaje odnose se na prihode ostvarene prodajom vanjskim kupcima. Prodaja među izvještajnim segmentima eliminira se prilikom izvještavanja. Uprava Grupe IGH u internim izvještajima prati prihode u neto iznosu, tj. prihod od prodaje umanjen za iznos troška kooperacije. Sukladno tome, prihodi segmenata prikazani su na tom nivou.

2022 2023
Zavod za projektiranje 7.114 4.986
Zavod za stručni nadzor i vođenje projekata 8.109 6.099
Zavod za materijale i konstrukcije 3.800 4.635
Podružnice 655 487
Uprava i službe podrške 272 168
Ukupno po segmentima 19.949 16.375

(u tisućama EUR)

4.2 Prihodi – prema zemljopisnim područjima

2022 2023
Republika Hrvatska 16.555 14.829
Inozemstvo 3.394 1.546
Ukupno 19.949 16.375

(u tisućama EUR)

4.3 Prihod prema kategorijama

2022 2023
Prihod koji se priznaje tijekom vremena 19.444 15.801
Prihod koji se priznaje u određenom trenutku 505 574
Ukupno 19.982 16.375

(u tisućama EUR)

Zavod za projektiranje kao osnovnu djelatnost ima izradu projektne i studijske dokumentacije za prometnice - ceste, željeznice i zračne luke, uključivši sve cestovne građevine na prometnicama. Zavod za hidrotehniku, geotehniku i zaštitu okoliša bavi se projektiranjem i studijama, dokazivanjem uporabivosti, istraživanjima i mjerenjima, modeliranjem, planiranjem, u svim hidrotehničkim područjima kao i svim aktivnostima potrebnim za rješavanje inženjerskih problema na kontaktu tla (stijena) i konstrukcije građevina. Zavod za stručni nadzor i vođenje projekata obavlja stručni nadzor nad izgradnjom građevina i vođenje projekata u području niskogradnje, visokogradnje te energetike. Osim toga u djelatnost spadaju i savjetodavne usluge, obavljanje stručnih poslova prostornog planiranja, urbanizam, projektiranje, izrada studija izvedivosti, izrada stručnih mišljenja i vještačenja, procjena vrijednosti nekretnina i troškova izgradnje. Zavod za materijale i konstrukcije bavi se ispitivanjima i certifikacijom građevnih materijala. S oko 600 ispitnih metoda akreditiranih sukladno normi HRN EN ISO/IEC 17025, naši laboratoriji ispunjavaju zahtjeve osposobljenosti i čine približno 60 % svih laboratorija u Hrvatskoj akreditiranih u području

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 32

graditeljstva. Regionalni centri Split, Rijeka i Osijek sudjeluju u gotovo svim većim i značajnijim projektima na svojim područjima u vidu pružanja usluga od izrade studija, projektiranja (prometnice sa svim pripadajućim objektima, hidrotehničke građevine, građevine u visokogradnji i sl.), provođenje stručnog nadzora i pružanje savjetodavnih usluga, izvođenje istražnih radova, laboratorijskih ispitivanja i dokazivanja uporabljivost, te znanstveno-istraživačkog rada u području graditeljstva.

Računovodstvene politike izvještajnih segmenata su jednake računovodstvenim politikama Društva iznesenim u bilješci 3.20. Dobit segmenta predstavlja dobit koju je svaki segment ostvario bez raspoređivanja središnjih administrativnih troškova, rezerviranja, ostalih prihoda, te financijskih prihoda i rashoda. Društvo ne raspoređuje imovinu i obveze po segmentima.

  1. Ostali poslovni prihodi
2022 2023
Prihodi od otpisanih obveza 3.661 5.860
Prihodi od kompenzacija, subvencija 81 105
Dobitak od prodaje imovine 3 448
Prihodi od najma 157 169
Prihodi od ukidanja rezerviranja 72 753
Prihod od naknadno naplaćenih potraživanja 211 155
Prihodi od naknada šteta 3 8
Ostali prihodi 97 2.499
Ukupno 4.285 9.997

(u tisućama EUR)

Prihod od otpisa obveza u najvećem dijelu ostvaren je temeljem Ugovora o restrukturiranju od 25.03.2021. i dio je procesa predstečajne nagodbe sklopljene 05.12.2013. godine pred Trgovačkim sudom u Zagrebu, 72. Stpn-305/2013., koja je postala pravomoćna dana 28.12.2013. Otpisan dug odnosi se na dug prema B2 Kapitalu d.o.o. u iznosu od 5.300 tisuća eura i društvu Avenue Mehanizacija d.o.o. u iznosu od 5.300 tisuća eura. Dodatno pod ostale prihode je uključen i neto iznos od prodaja nekretnina Zadar, Pula i Velika Kopanica.

6.# Troškovi sirovina i materijala

Troškovi sirovina i materijala 2022 2023
Trošak sirovina i materijala 160 91
Trošak energije 763 640
Trošak sitnog inventara i rezervnih dijelova 54 12
Ukupno 977 744

Troškovi usluga

Troškovi usluga 2022 2023
Troškovi prijevoza, telefona, pošte 181 165
Troškovi kooperanata 2.683 3.060
Troškovi proizvodnih usluga 177 83
Komunalni troškovi 148 154
Troškovi održavanja 179 293
Troškovi najma 159 227
Ostali vanjski troškovi 589 736
Ukupno 4.115 4.718

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33

7. Troškovi zaposlenika

Troškovi zaposlenika 2022 2023
Neto plaće 7.526 6.407
Porezi, doprinosi i druga davanja 4.472 3.931
Naknade troškova radnicima (putni troškovi, dnevnice, prijevoz) 665 522
Otpremnine, pomoći i druga materijalna prava radnika 61 488
Ukupno 12.724 11.347

Na 31. prosinca 2023. godine u Grupi IGH je bilo zaposleno 394 radnika (2022.: 492 radnika). U 2023. godini isplaćene su neoporezive otpremnine, pomoći i druga materijalna prava u iznosu od 488 tisuća eura (2022.: 61 tisuću eura). Grupa IGH je tijekom 2023. godine obračunalo doprinos za obvezno mirovinsko osiguranje u ukupnom iznosu 1.732 tisuća eura.

8. Vrijednosna usklađenja

Vrijednosna usklađenja 2022 2023
Dugotrajne imovine
Usklađenje ulaganja u nekretnine 2 171
Ukupno 2 171
Kratkotrajne imovine
Usklađenje potraživanja od kupaca 189 368
Usklađenje ostalih potraživanja 1 0
Ukupno 190 368

Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine u iznosu od 368 tisuća eura (2022.: 189 tisuća eura) odnosi se na redovno usklađenje potraživanja od kupaca, a koje je značajno uvećano u odnosu na prethodnu godinu i odnosi se na dva partnera. U Društvu se provodi aktivna naplata potraživanja, te kod svih ostalih partnera nema bitnih iznosa vrijednosnog usklađenja.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 34

9. Ostali troškovi poslovanja

Ostali troškovi poslovanja 2022 2023
Troškovi odvjetničkih, konzultantskih i revizorskih usluga 195 116
Bankarske naknade i provizije 211 120
Ostali troškovi 112 1.048
Penali i sl. 25 18
Premije osiguranja 140 59
Doprinosi javnim tijelima i pristojbe 71 66
Troškovi reprezentacije 40 18
Troškovi obuke i izobrazbe 100 165
Porezi koji ne zavise od poslovnog rezultata 13 28
Ukupno 907 1.638

Tijekom 2023. godine nije bilo rezervacija vezano za sudske sporove obzirom da nije bilo značajnih novih parnica. U 2023. godini ne bilježe se troškovi za sudske sporove obzirom su se prethodnih godina izvršile rezervacije koje su sada ukinute. Tijekom 2023. godine značajno su umanjeni troškovi advokatskih i konzultantskih usluga obzirom da nema novih sudskih parnica, a postojeće su knjigovodstveno provedene kroz rezervacije.

10. Financijski prihodi

Financijski prihodi 2022 2023
Prihodi od tečajnih razlika 420 289
Prihodi od kamata 5 2
Prihodi od otpisa obaveza 168 20
Ukupno 594 311

11. Financijski rashodi

Financijski rashodi 2022 2023
Rashodi od tečajnih razlika 729 251
Rashodi od kamata 723 674
Nerealizirani gubici od financijske imovine 12 3.719
Ostali financijski rashodi 159 3
Ukupno 1.623 4.647

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 35

12. Porez na dobit

Porezni prihod obuhvaća:

OPIS tis EUR (2023) tis EUR (2022)
Odgođeni porez -1.135 -139

Usklađenje efektivne porezne stope

Sljedeća tabela prikazuje uskladu troška poreza prikazanog u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti sa zakonskom poreznom stopom:

O P I S tis EUR (2023) tis EUR (2022)
Dobit / Gubitak prije oporezivanja 2.038 2.112
Porez po stopi od 18% (2020.: 18%) 367 380
Učinci neoporezivih prihoda i drugih umanjena porezne osnovice -1.625 -19
Učinci nepriznatih rashoda i drugih uvećanja porezne osnovice 1.779 119
Učinci poreznih gubitaka nepriznatih kao odgođena porezna imovina -521 -480
Prethodno priznate odgođene porezne obveze -1.135 -139
Porez na dobit -1.135 -139

Efektivna porezna stopa

U 2023. godini temeljem pripajanja društva Radeljević d.o.o. i IGH Consulting d.o.o. Društvo je preneslo i porezne gubitke u ukupnom iznosu od 3.755 tis eura. U 2022. godini ukupni iznos za prijenos poreznih gubitaka u iznosu od 2.646 tisuća eura iskorišten je u cijelosti. Iznosi neiskorištenih poreznih gubitaka ne koriste se za priznavanje odgođene porezne imovine u izvještaju o financijskom položaju, jer nije izvjesno da će biti ostvarena dostatna oporeziva dobit za korištenje ove odgođene porezne imovine.

Odgođena porezna obveza proizlazi iz sljedećeg:

Privremena razlika: Revalorizacija dugotrajne imovine Početno stanje (2023) Kroz kapital gubitak (2023) Kroz dobit ili (2023) Zaključno stanje (2023) Početno stanje (2022) (2022) Zaključno stanje (2022)
2023. (u tisućama EUR) 1.128 -1.135 447 440
2022. (u tisućama EUR) 1.224 -139 1.128

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 36

13. Nematerijalna imovina

U tisućama EUR Imovina u pripremi Goodwill Pravo na korištenje imovina Imovina trećih Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 31. prosinca 2021. g. 2.603 5 4 2.612
Povećanja 171 25 0 196
Rashodovanje i otuđivanje 0 0 0 0
Stanje 31. prosinca 2022. g. 2.774 30 4 2.808
Povećanja 0 -25 0 -25
Rashodovanje i otuđivanje -18 0 0 -18
Prijenos 0 0 0 0
Stanje 31. prosinca 2023. g. 2.756 5 4 2.766
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 31. prosinca 2021. g. -2.377 -1 0 -2.378
Amortizacija -210 0 0 -210
Rashodovanje i otuđivanje 0 0 0 0
Stanje 31. prosinca 2022. g. -2.587 -1 0 -2.588
Amortizacija -157 0 0 -157
Rashodovanje i otuđivanje -1 0 0 -1
Stanje 31. prosinca 2023. g. -2.745 -1 0 -2.746
SADAŠNJA VRIJEDNOST
Stanje 31. prosinca 2021. g. 226 4 4 234
Stanje 31. prosinca 2022. g. 187 29 4 220
Stanje 31. prosinca 2023. g. 12 4 4 20

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 37

14. Nekretnine, postrojenja i oprema

U tisućama EUR Zemljište Zgrade Postrojenja i oprema Imovina u pripremi Predujmovi za materijalnu imovinu Ostalo Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje na dan 1. siječnja 2022 5.012 1.443 2.704 8.387 53 64 61
Povećanja 4.081 0 1 303 28 0 42
Rashodovanje i otuđivanje -125 0 0 0 0 0 -19
Prijenos 0 0 0 0 -32 0 0
Stanje 31. prosinca 2022. g. 8.968 1.443 2.705 8.690 49 64 83
Povećanja 71 0 369 1.587 0 0 0
Rashodovanje i otuđivanje -635 -189 -307 -110 0 0 0
Prijenos 0 0 281 0 -10 0 2
Stanje 31. prosinca 2023. g. 8.404 1.254 3.048 10.167 40 64 85
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje na dan 1. siječnja 2022 -2.381 0 -1.688 -7.111 0 -23 -43
Amortizacija -1.793 0 -70 -496 0 0 0
Rashodovanje i otuđivanje 0 0 0 0 0 0 0
Stanje 31. prosinca 2022. g. -4.174 0 -1.758 -7.607 0 -23 -43
Amortizacija -1.627 0 -68 -388 0 0 0
Rashodovanje i otuđivanje 516 0 94 32 0 0 0
Stanje 31. prosinca 2023. g. -5.285 0 -1.731 -7.963 0 -23 -43
SADAŠNJA VRIJEDNOST
Stanje 31. prosinca 2021. g. 2.631 1.443 1.017 1.276 53 41 18
Stanje 31. prosinca 2022. g. 4.794 1.444 948 1.084 49 40 40
Stanje 31. prosinca 2023..g 3.119 1.255 1.053 1.317 2.204 40 40

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 38

Procjene tržišne vrijednosti nekretnina za potrebe revalorizacije Grupa IGH je odredila na osnovu izračuna neovisnih procjenitelja koji su istu utvrđivali troškovnom metodom, usporednom metodom i/ili dohodovnom metodom, ovisno o vrsti nekretnine. Procjene tržišne vrijednosti laboratorijske opreme i mjernih instrumenata za potrebe revalorizacije Grupa IGH je odredila na osnovu izračuna neovisnih procjenitelja koji su kao primarnu koristili troškovnu metodu kao najprikladniju jer se temelji na upotrebi ekonomskog principa koji kaže da kupac za imovinu neće platiti više od cijene koju bi platio za sredstva jednakih korisnosti u slučaju nove kupnje ili izgradnje.

(i) Metoda procjene i značajne ulazne varijable

Sljedeća tablica prikazuje sažetak metoda i tehnika procjene fer vrijednosti te značajne ulazne varijable korištene prilikom procjene:

| Značajne ulazne varijable koje nisu vidljive | Metode i tehnike procjene # Značajne ulazne varijable koje Metode i tehnike procjene nisu vidljive Oprema Procjena fer vrijednosti opreme provedena je od strane ovlaštenih Faktori korekcije pri izračunu procjenitelja. Pri procjeni vrijednosti korištene su troškovna metoda tržišne cijene. i DCF metoda - metoda dokapitalizacije. Procjena vrijednosti opreme po troškovnoj metodi podrazumijeva Među ostalim čimbenicima, određivanje vrijednosti fizičkog, funkcionalnog i ekonomskog procijenjena diskontna stopa je zastarijevanja opreme. Troškovna vrijednost određuje se na temelju očekivana stopa povrata koju knjigovodstvene vrijednosti iz registra osnovnih sredstava. U tržište zahtijeva kako bi privuklo procesu procjene fizičkog zastarijevanja analizira se postojeći vijek sredstva za određenu investiciju. imovine, ukupni vijek trajanja i preostali vijek uporabe, za svako sredstvo procjene zasebno. Funkcionalno zastarijevanje uzima u obzir sposobnost za obavljanje funkcije u preostalom vijeku trajanja. Kod procjene ekonomske zastarjelosti koriste se model ekonomskog zastarijevanja i model gospodarskih pokazatelja DCF metoda je varijacija dohodovnog pristupa prema kojem je Specifični troškovi pri tržišna vrijednost imovine bazirana na procijenjenim budućim određivanju neto novčanog toka novčanim tokovima za koje se očekuje da će ih djelovanje strojeva i u DCF metodi. opreme generirati

15. Ulaganja u povezana društva i ostala ulaganja

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR
Ulaganja u ovisna društva /i/ 7.694 1.053
Ulaganja u pridružena društva /ii/ 1.991 1.991
UKUPNO 9.685 3.044

i. Ulaganja u ovisna društva

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR Udio u vlasništvu i glasačkim pravima (%) Knjigovodstvena vrijednost
IGH Mostar d.o.o., Mostar 100,00 797
IGH Business advisory d.o.o., Zagreb 100,00 29
Incro d.o.o., Zagreb 100,00 3
IGH Projektiranje d.o.o., Zagreb 100,00 810
Radeljević d.o.o., Zagreb 0,00 15.506
IGH Consulting d.o.o., Zagreb 0,00 13
DP AQUA d.o.o., Zagreb 100,00 60
ETZ Ekonomsko tehnički zavod d.d., Osijek 87,70 887
IGH Kosova Sha Priština 74,80 5
Vrijednosno usklađenje ulaganja u ovisna društva - (10.415)
UKUPNO 7.694

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

Naziv Trošak nabave IV ulaganja 31.12.2022. SV Umanjenje za 2023. 31.12.2023. SV
IGH-MOSTAR D.O.O. 797 797 0 0
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 29 29 0 0
RADELJEVIĆ D.O.O. 15.506 8.869 6.636 6.636
INCRO D.O.O. 3 3 0 0
DP AQUA D.O.O. 60 60 0 0
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 810 644 166 0
IGH CONSULTING D.O.O. 13 8 5 5
ETZ, EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. 887 0 887 0
Ukupno 18.105 10.410 7.694 6.641

Društvo Incro d.o.o. je 100% vlasnik društava Marterra d.o.o. i Slavonija centar Velika Kopanica d.o.o., a koja su društva dio konsolidacijskih izvještaja.

Metoda procjene i značajne ulazne varijable

Sljedeća tablica prikazuje sažetak metoda i tehnika procjene fer vrijednosti te značajne ulazne varijable korištene prilikom procjene:

Metode i tehnike procjene Značajne ulazne varijable koje nisu vidljive • Značajne varijable
Procjene fer vrijednosti ulaganja u povezana društva rađene su metodom primjenjivom za svako pojedino društvo. Pritom su korištene sljedeće metode: • Projekcije budućih novčanih tokova s korištenom stopom rasta od 5% Procjene nekretnina promatranog društva provedene od strane ovlaštenih procjenitelja (metode opisane u bilješci 14 (i)
• Procjena nadoknadive vrijednosti imovine, obveza i kapitala

ii. Ulaganja u pridružena društva

Ulaganja u pridružena društva odnosi se na društva u kojima INSTITUT IGH d.d. nema samostalnu kontrolu nad upravljanjem, neovisno od vlasničkog udjela.

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR Udio u vlasništvu i glasačkim pravima (%) Knjigovodstvena vrijednost
Elpida d.o.o. Zagreb 50,00 4.154
Institut za infrastrukturne projekte, Sofija 50,00 1
Sportski grad TPN d.o.o. U stečaju, Split /i/ 40,00 1
Centar Gradski podrum d.o.o., Zagreb /ii/ 37,50 2.858
Vrijednosno usklađenje ulaganja u pridružena društva - (5.023)
UKUPNO 1.991

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

(i) Nad društvom Sportski grad TPN d.o.o. otvoren je stečaj dana 7. listopada 2014. godine rješenjem broj 5. St-138/2014.
(ii) Društvo Gradski Podrum d.o.o. je s danom 1. lipnja 2022. godine brisan iz sudskog registra.

iii. Ostala ulaganja

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR
Ulaganje u udjele u investicijskim fondovima 305 305
Vrijednosno usklađenje udjela u investicijskim fondovima (305) (305)
UKUPNO - -

iv. Sudjelujući interesi

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR
Geotehnika-inženjering d.o.o., Zagreb 7.406 7.406
Konstruktor-inženjering d.d. 101 101
Viktor Lenac d.d. Rijeka 6 6
GP Dubrovnik d.d. u stečaju, Dubrovnik 358 358
Industrogradnja Grupa d.d. 50 50
Elektrometal d.d., Bjelovar 2 2
Ispravak vrijednosti sudjelujućih interesa (7.923) (7.923)
UKUPNO - -

Grupa IGH posjeduje sudjelujuće interese u nekoliko trgovačkih društava koji su vrijednosno usklađeni te je njihova knjigovodstvena vrijednost svedena na nulu. Društva Geotehnika-inženjering d.o.o., Međimurje beton d.d., Industrogradnja Grupa d.d., Elektrometal d.d. Bjelovar brisani su iz sudskog registra, dok je društvo GP Dubrovnik d.d. u stečaju. Društvo Forum Centar d.o.o. u stečaju je društvo koje je osnovalo Incro d.o.o., te je bilo obuhvaćeno konsolidacijom za izvještajno razdoblje 2022. godine. Rješenje o stečaju Tt-23/28822-2 doneseno je 21. kolovoza 2023. godine.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

16. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

2022 2023
u tisućama EUR
Dugoročna potraživanja
Potraživanja za prodane stanove s odgodom plaćanja i ostala potraživanja 199 163
Ukupno 199 163
Kratkoročna potraživanja
Potraživanja od kupaca 10.346 5.307
Minus: ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca -6.029 -2.941
Potraživanja od države i državnih institucija 258 128
Potraživanja od zaposlenih 45 178
Potraživanja od povezanih poduzetnika 86 87
Minus: ispravak vrijednosti potraživanja od povezanih poduzetnika -86 -86
Potraživanja za dane predujmove 346 475
Ostala potraživanja 39 49
Ukupno 5.006 3.197

U sljedećim tablicama objašnjene su promjene ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca po pojednostavljenom ECL modelu između početka i kraja godišnjeg razdoblja:

31. prosinca 2023.
Stanje 1. siječnja 2023. 6.115
Novostvoreni očekivani kreditni gubitak 232
Ostale promjene -2.680
Ukidanje prethodnog kreditnog gubitka -639
Stanje 31. prosinca 3.027
31. prosinca 2022.
u tisućama EUR
Stanje 1. siječnja 2022. 6.082
Novostvoreni očekivani kreditni gubitak 639
Ukidanje prethodnog kreditnog gubitak -606
Stanje 31. prosinca 6.115

Za umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca Grupa IGH primjenjuje model temeljen na očekivanim kreditnim gubicima (pojednostavljeni pristup) sukladno zahtjevima MSFI 9 te iznos umanjenja nema značajan utjecaj na financijske izvještaje. Grupa IGH i dalje primjenjuje i ispravak vrijednosti na temelju dokazanih gubitaka kada za to nastanu uvjeti.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

Starosna struktura potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja bila je kako slijedi:

31. prosinca 2023. Bruto iznos vrijednosti Ispravak vrijednost Neto
Nedospjelo 1.516 -208 1.308
0-60 dana 229 0 229
60-120 dana 95 0 95
120-180 dana 38 -5 33
180-360 dana 608 0 608
preko 360 dana 3.737 -2.814 923
6.223 -3.027 3.196
31. prosinca 2022. Bruto iznos vrijednosti Ispravak vrijednost Neto
(tis EUR)
Nedospjelo 2.586 0 2.586
0-60 dana 922 -3 919
60-120 dana 387 0 387
120-180 dana 32 0 32
180-360 dana 648 -4 644
preko 360 dana 6.546 -6.108 438
11.121 -6.115 5.006

17. Dani zajmovi i depoziti

2022 2023
u tisućama EUR
Dugoročni dani zajmovi
Dani zajmovi ovisnim društvima 0 0
Dani zajmovi nepovezanim poduzetnicima 41 17
Kratkoročni dani zajmovi
Dani zajmovi ovisnim društvima 0 0
Dani zajmovi nepovezanim društvima 23 25
Dani depoziti i kaucije 3.520 3.878
Potraživanja za kamate po danim zajmovima 57 67
Vrijednosni papiri i faktoring 19 19
Očekivani kreditni gubitak -19 -15
Ukupno 3.601 3.975
3.641 3.992

Zajmovi povezanim društvima odobreni su beskamatno ili uz određenu kamatnu stopu pri čemu se za utvrđivanje osnovice poreza na dobit uzimaju u obzir kamatne stope propisane čl. 14. st.3 Zakona o porezu na dobit.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

18. Novac i novčani ekvivalenti

Pregled novca i novčanih ekvivalenata po valutama

2022 2023
u tisućama EUR
HRK 331 0
EUR 100 402
BAM 58 14
GEL 22 11
Ostale valute 2 7
Ukupno 513 434

19. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1.siječnja 1.632 1.632
Prodaja - -
UKUPNO 1.632 1.632

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji namijenjena je za podmirenje razlučnog duga financijskim institucijama koje se nisu odrekle prava na odvojeno namirenje u postupku predstečajne nagodbe. Navedena imovina odnosi se na zgrade i zemljišta.

(i) Metoda procjene i značajne ulazne varijable

Sljedeća tablica prikazuje sažetak metoda i tehnika procjene fer vrijednosti te značajne ulazne varijable korištene prilikom procjene:

Metode i tehnike procjene Značajne ulazne varijable koje nisu vidljive
Procjene fer vrijednosti rađene su metodom primjenjivom za svako pojedino društvo. Pritom su korištene sljedeće metode: Značajne varijable prikazane su u bilješci 3.10.
•Procjene nekretnina provedene od strane ovlaštenih procjenitelja (metode opisane u bilješci 3.10. # Bilješke uz financijske izvještaje

20. Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi

u tisućama EUR
| Opis | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Unaprijed plaćeni troškovi | 404 | 112 |
| PDV na primljene predujmove | 412 | 398 |
| Primljeni predujmovi | 38 | 49 |
| Obračunati nefakturirani prihodi | 12 | 13 |
| Ukupno | 866 | 572 |

21. Imovina i obveze po ugovorima s kupcima

U sljedećoj tabeli, iskazane su informacije o potraživanjima i obavezama spram kupaca, a temeljem ugovora o gradnji, a za koje je na dan izvještavanja Grupa IGH iskazala potraživanja od kupaca po ugovornoj obvezi ili obveze prema kupcima po ugovornoj obvezi:

u tisućama EUR
| Opis | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Ugovorna imovina iz ugovora s kupcima | 505 | 574 |
| Očekivani kreditni gubitak | -1 | -7 |
| Ukupno | 504 | 567 |
| Ugovorna obveza iz ugovora | 138 | 137 |
| Ukupno | 366 | 430 |

Ugovorna imovina prvenstveno se odnosi na prava Društva na naknadu za radove koji su izvršeni, ali nisu naplaćeni na datum izvještavanja. Ugovorna imovina prenosi se na potraživanja kada prava postanu bezuvjetna, odnosno kada Grupa IGH ispostavi račun kupcu. Opis metodologije izračuna očekivanih kreditnih gubitaka po ugovornoj imovini je opisan u bilješci 21. Ugovorne obveze prvenstveno se odnose na odgođene prihode za građevinske radove, za koje se prihod priznaje tijekom vremena.

22. Dionički kapital

Naziv 31.12.2022. Udio u vlasništvu 31.12.2023. Udio u vlasništvu
AVENUE MEHANIZACIJA D.O.O. 0 0% 566.581 38,24%
FROTIP DEVELOPMENT D.O.O. 0 0% 301.173 20,33%
AGRAM BANKA D.D. (0/1) / AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED (1/1) 239.500 39,03% 239.500 16,17%
AGRAM BANKA D.D./ AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED (1/1) 62.950 4,25% 75.500 12,30%
DRNASIN ANTE 3.242 0,53% 14.196 0,96%
AGRAM BROKERI D.D. 0 0,00% 13.744 0,93%
LEJO IVAN 0 0,00% 12.500 0,84%
MIHALJEVIĆ BRANKO 8.010 1,31% 8.100 0,55%
CAPTURIS D.O.O. 7.895 1,29% 7.895 0,53%
INSTITUT IGH, D.D. (1/1) 6.659 1,09% 6.659 0,45%
Ostali dioničari 272.903 44,47% 248.165 16,75%
UKUPNO 613.709 100% 1.481.463 100%

INSTITUT IGH d.d. je 29.12.2023. godine Rješenjem Tt-23/52200-2 provelo dokapitalizaciju u svrhu pokrića akumuliranih gubitaka i poboljšanja financijskog položaja. Prije provedbe dokapitalizacije temeljni kapital Društva sastojao se od 613.709 dionica oznake IGH-R-A, ISIN: HRIGH0RA0006, pojedinačnog nominalnog iznosa od 25,22 EUR u ukupnom iznosu od 15.476 tisuća eura. Dionice su uvrštene na Službeno tržište Zagrebačke burze d.d. Svaka dionica ima pravo glasa na skupštini i pravo na dividendu. Dokapitalizacijom temeljni kapital Društva preračunat je s iznosa od 116.604.710,00 HRK na iznos od 15.476.104,59 EUR. Pojedinačni nominalni iznos redovne dionice oznake IGH-R-A preračunat je s iznosa od 190,00 HRK na iznos od 25,22 EUR. Na taj način temeljni kapital Društva smanjen je s iznosa od 15.476.104,59 EUR za iznos od 9.339.014,59 EUR na iznos od 6.137.090,00 EUR smanjenjem pojedinačnog nominalnog iznosa redovnih dionica oznake IGH-R-A s iznosa od 25,22 EUR za iznos od 15,22 EUR na iznos od 10,00 EUR. Temeljni kapital Društva povećan je s iznosa od 6.137.090,00 EUR za iznos od 8.677.540,00 EUR na iznos od 14.814.630,00 EUR izdanjem 867.754 redovnih dionica oznake IGH-R-A pojedinačnog nominalnog iznosa od 10,00 EUR. Nakon provedenog, temeljni kapital Društva upisan u informacijski sustav SKDD-a iznosi 14.814.630,00 EUR i podijeljen je na 1.481.463 redovnih dionica oznake IGH-R- A nominalnog iznosa 10,00 EUR.

23. Rezerve

Zakonske rezerve formiraju se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Grupa IGH dužna u zakonske rezerve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine, sve dok te rezerve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala. Ova rezerva kao ni rezerva za vlastite dionice nije raspodjeljiva. Grupa IGH raspolaže s 7.529 vlastitih dionica. Vlastite dionice evidentirane su po trošku stjecanja, a otpuštaju se primjenom metode prosječnih ponderiranih cijena.

Broj vlastitih dionica 31.12.2022. Broj vlastitih dionica 31.12.2023.
Stanje na dan 1. siječnja 13.029 7.529
Uvećanja tijekom godine 0 0
Smanjenje tijekom godine -5.500 0
Stanje na dan 31. prosinca 7.529 7.529

Uprava Grupa IGH ostvaruje pravo na dodjelu nagradnih i opcijskih dionica, ali po toj osnovi tijekom 2023. godine nije bilo dodijeljenih dionica, dok će preostali iznos biti dodijeljen sukladno mogućnostima Grupe IGH u narednim godinama. Neto vrijednost obveza po nagradnim i opcijskim dionicama iskazana je u Ostalim rezervama prema tržišnoj cijeni dionice na izvještajni datum.

24. Revalorizacijske rezerve

u tisućama EUR
Tečajne razlike iz inozemnog poslovanja
Stanje na dan 31. prosinca 2021. 5.958
Prijenos na akumulirane gubitke -368
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja 0
Smanjenje revalorizacije zbog efekata jednokratnog otpisa 0
Stanje na dan 31. prosinca 2022. 5.590
Prijenos na akumulirane gubitke -3.036
Ostale promjene 25
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja 0
Stanje na dan 31. prosinca 2023. 2.579

Revalorizacijske rezerve nisu raspoložive za raspodjelu dioničarima.

25. Obveze po kreditima i pozajmicama

u tisućama EUR

2022 2023
Dugoročna zaduženja
Ostala zaduženja 48 31
Ukupno 48 31
Kratkoročna zaduženja
Posudbe-PIK dug /ii/ 1.414 0
Posudbe (razlučni vjerovnici) /v/ 1.161 1.161
Posudbe - tekuće dospijeće senior duga /iii/ 9.424 38
Pozajmice povezanih društava 0 0
Ostala zaduženja 4.841 3.232
Obveze po obračunatim kamatama 3.074 150
Ukupno 19.914 4.582
Ukupno krediti i zajmovi 19.962 4.613
PIK dug /ii/ Posudbe - Senior dug /iii/ Posudbe - vjerovnici razlučni /v/ Ostala zaduženja Obveze po obračunatim kamatama Ukupno
Stanje na dan 1. siječnja 2022. 4.362 11.970 3.395 152 2.916 22.795
Plaćanje 0 0 0 0 0 0
Nenovčana otplata -2.948 -2.545 -2.235 0 0 -7.728
Primljeni krediti 0 0 0 0 0 0
Prijenos obaveza 0 0 0 4.737 0 4.737
Tečajna razlika 1 0 0 0 158 159
Stanje na dan 31. prosinca 2022. 1.414 9.424 1.161 4.889 3.074 19.962
Stanje na dan 1. siječnja 2023. 1.414 9.424 1.161 4.889 3.074 19.962
Plaćanje 0 0 0 0 0 0
Nenovčana otplata -1.414 -9.386 0 -1.626 -2.924 -15.351
Primljeni krediti 0 0 0 0 0 0
Prijenos obaveza 0 0 0 0 0 0
Tečajna razlika 0 0 0 0 1 1
Stanje na dan 31. prosinca 2023. 0 38 1.161 3.263 151 4.613

U 2023. godini namirene su obveze po predstečaju i to kako slijedi:

/ii/ „PIK“ dug je dio tražbine namiren prodajom založene imovine Dužnika ili povezanih društava. Konačno dospijeće PIK tražbina je 6 godina od dana pravomoćnosti rješenja kojim se odobrava nagodba, uz kamatu od 4,5% godišnje koja se također plaća po konačnom dospijeću.

/iii/ „Senior dug“ je dio tražbine vjerovnika namiren obročnom otplatom sukladno odredbama nagodbe i dodatnih sporazuma sa vjerovnicima kategorije a), uz kamatnu stopu od 4,5% godišnje u polugodišnjim ratama koje su dospijevale 30. lipnja i 31. prosinca svake godine.

/iv/ Razlučni vjerovnici nisu se odrekli prava na odvojeno namirenje u postupku predstečajne nagodbe, te su imali pravo pokrenuti zasebne ovršne postupke radi prodaje nekretnina i namirenja svojih tražbina. U slučaju da sredstva pribavljena realizacijom zaloga ne budu dostatna za pokriće osiguranih tražbina, razlučni vjerovnici nemaju pravo namirenja do cjelokupnog iznosa osiguranog potraživanja, već se njihova tražbina smatra ispunjenom realizacijom zaloga. Društvo po osnovu ovih kredita nema obavezu otplaćivati glavnicu ni kamatu iz redovnog poslovanja, već je isključiva namira iz prodaje nekretnina pod zalogom. U poslovnim knjigama društva još je zabilježen dug u iznosu od 1.161 tisuće eura, međutim on je namiren nekretninom koja je također u poslovnim knjigama društva, te isknjiženjem po okončanom procesu nema i neće biti utjecaja na financijske izvještaje.

/v/ Izdane obveznice Društvo je dana 6. lipnja 2012. godine izdalo obveznice s pravom zamjene za dionice u iznosu od 10 milijuna EUR u svrhu djelomičnog reprogramiranja obveza po ranije izdanim financijskim instrumentima, te financiranja obrtnih sredstava. Dana 10. lipnja 2013. godine Nagodbeno vijeće Fine donijelo je Rješenje o otvaranju postupka predstečajne nagodbe nad društvom INSTITUT IGH d.d. Imatelji zamjenjivih obveznica kao razlučni vjerovnici nisu se odrekli prava na odvojeno namirenje u postupku predstečajne nagodbe, te imaju pravo pokrenuti zasebne ovršne postupke radi prodaje nekretnina i namirenja svojih tražbina. U slučaju da sredstva pribavljena realizacijom zaloga ne budu dostatna za pokriće osiguranih tražbina, imatelji obveznica nemaju pravo namirenja do cjelokupnog iznosa osiguranog potraživanja, već se njihova tražbina smatra ispunjenom realizacijom zaloga. Društvo po osnovu obveznice nema obavezu otplaćivati glavnicu ni kamatu iz redovnog poslovanja, već je isključiva namira iz prodaje nekretnina pod zalogom. Obveza po obveznici podmirena je tijekom 2021. godine.

/vi/ Društvo u svojim knjigama u protekloj godini bilježilo obvezu prema društvu Elpida d.o.o. u iznosu od 3.031 tisuće eura, međutim u 2023. je napravljena korekcija knjiženja obzirom je naknadno ustanovljeno da društvo Elpida d.o.o. nema pravne osnove potraživati spomenuti iznos, te se transakcija provela kroz račun dobiti i gubitka za 2023. godinu. Društvo Radeljević d.o.o. je 29.12.2023. godine pripojeno INSTITUTU IGH d.d.26. Potencijalne obveze
u tisućama EUR | 31.12.2022. | 31.12.2023.
---|---|---
Dane garancije i jamstva - eksterno | 3.354 | 4.551
Sudužništva u kreditima povezanih društava | 2.081 | -
UKUPNO | 5.435 | 4.551

Potencijalne obveze odnose se na obveze po garancijama za dobro izvršenje posla i novčanog depozita kod pravnih osoba u istu svrhu. Protiv Grupe IGH se na 31. prosinca 2023. godine vodi nekoliko sporova za koje obveze nisu iskazane u Izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca, jer prema procjeni Uprave Društva na dan 31. prosinca 2023. godine ne postoji vjerojatnost nastanka navedenih obveza za Grupe IGH.

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 52

  1. Obveze za najam
u tisućama EUR 31.12.2022. 31.12.2023.
Dugoročna zaduženja
Obveze za najam 3.237 1.881
UKUPNO 3.237 1.881
Kratkoročna zaduženja
Obveze po obračunatim kamatama 1.658 1.356
UKUPNO 1.658 1.356

Analitički pregled obveza po najmovima je kako slijedi:

u tisućama EUR Obveze za najam
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2022. 2.748
Plaćanje -4.137
Povećanje imovine s pravom 6.284
Stanje na dan 31. prosinca 2022. 4.895
Stanje na dan 1. siječnja 2023. 4.895
Plaćanje -3.187
Primljeni krediti 1.529
Stanje na dan 31. prosinca 2023. 3.237
u tisućama EUR Valuta Kamatna stopa 2023 Do 1 god 1 – 2 god 2 – 5 god
Ostale financijske obveze
Operativni najam - MSFI 16 EUR 4,50% 3.236 1.356 1.356 524
u tisućama EUR Valuta Kamatna stopa 2022 Do 1 god 1 – 2 god 2 – 5 god
Ostale financijske obveze
Operativni najam - MSFI 16 EUR 4,50% 4.895 1.658 2.486 751
  1. Rezerviranja
u tisućama EUR godišnjeg odmora Neiskorišteni dani Otpremnine Sudski sporovi Ukupno
Na 31. prosinca 2022.:
Dugoročni dio - 76 1.379 - 1.455
Kratkoročni dio 320 - 4 320 324
320 76 1.383 324 1.779
Povećanje rezerviranja 335 9 - 344
Ukinuto u tijeku godine (320) - (478) (798)
Stanje 31. prosinca 2023. 335 85 905 1.325
Dugoročni dio - 85 901 986
Kratkoročni dio 335 - 4 339
335 85 905 1.325

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 53

(i) Neiskorišteni dani godišnjeg odmora
Rezerviranje za naknade za neiskorištene godišnje odmore u 2023. godini obračunato je temeljem očekivanja da će u 2024. godini biti iskorištena prava na godišnji odmor iz 2023. godine.

(ii) Otpremnine
U 2023. godini Grupa IGH je povećalo rezerviranje za otpremnine u svoti od 9 tisuća eura.

(iii) Sudski sporovi
Navedeni iznosi objavljenih rezerviranja odnose se na sudske sporove protiv Grupe IGH. Na temelju stručnog mišljenja odvjetnika, Uprava Društva predviđa da neće imati materijalnih gubitaka po ovim sporovima iznad iznosa za koje su izvršena rezerviranja na dan 31. prosinca 2023. godine.

  1. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
u tisućama EUR 2022 2023
Dugoročne obveze
Obveze prema dobavljačima 26 26
Kratkoročne obveze
Obveze prema dobavljačima u zemlji 1.918 2.861
Obveze prema dobavljačima po osnovi PSN 0 0
Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 918 178
Obveze prema državi i državnim institucijama 1.424 1.272
Obveze prema zaposlenima 875 846
Obveza za komunalni doprinos 308 323
Obveze prema povezanim društvima 0 0
Ostale obveze 646 597
Ukupno 6.088 6.077

Knjigovodstveni iznos ostalih kratkoročnih obveza na dan 31. prosinca 2023. godine približno odgovara fer vrijednosti, zbog karakteristične prirode navedenih obaveza. Ostale obaveze odnose se na ostale kratkoročne obveze. Izloženost Grupe IGH valutnom riziku i riziku likvidnosti prikazana je u bilješci 32.

  1. Obveze za primljene predujmove i depozite
u tisućama EUR 2022 2023
Primljeni predujmovi
Predujmovi od kupaca u zemlji 599 531
Predujmovi od kupaca u inozemstvu 287 200
Obračun danih predujmova 44 57
Ukupno 930 788
Primljeni depoziti
Primljeni depoziti i jamstva 37 41
Ukupno 37 41

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 54

  1. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
    Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja iskazani u Izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine u iznosu od 123 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine u iznosu od 1.112 tisuća eura) odnosi se na obračunate troškove za koje nije primljena faktura.

  2. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima
    Čimbenici financijskog rizika
    Grupa IGH je izložena raznim financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti. Navedeni rizici se prate i nastoji se umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost. Grupa IGH ne koristi derivativne financijske instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti financijskom riziku.

a) Tržišni rizik
Tržišni rizik odnosi se na financijske instrumente. MSFI-a definiraju tržišni rizik kao rizik fluktuacije fer vrijednosti ili budućih novčanih tokova po financijskim instrumentima zbog promjena tržišnih cijena. Tržišni rizik obuhvaća tri vrste rizika: valutni rizik, kamatni rizik i ostali cjenovni rizici. Grupa IGH, posluje na hrvatskom i međunarodnom tržištu. Uprava utvrđuje cijene svojih usluga na temelju tržišnih cijena odgovarajućeg tržišta.

b) Cjenovni rizik
Grupa IGH se bavi stručnim i znanstveno-istraživačkim radom u području graditeljstva, području gdje je financijska kriza imala značajan utjecaj uzrokujući relativnu neaktivnost tržišta. Ipak, pozitivni makroekonomski pokazatelji u zadnjem periodu potaknuli su oporavak tržišta i pripadajućih cijena.

c) Valutni rizik
Službena valuta Grupe IGH od 01.01.2023. je euro (EUR). Međutim, Grupa IGH je ulagala i ulaže u financijske instrumente i ulazi u transakcije denominirane u valutama koje predstavljaju funkcionalnu valutu izdavatelja čije je sjedište u različitim državama. Sukladno tome, Grupa IGH je izložena riziku promjene tečaja valute u odnosu na ostale valute na način koji može negativno utjecati na dobit i vrijednost Grupe IGH. Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u euro primjenom valutnih tečajeva koji su važeći na datum bilance. Nastale tečajne razlike knjiže se u korist ili na teret računa dobiti i gubitka. Promjene deviznih tečajeva mogu utjecati na dobit uglavnom kao rezultat pozitivnih i negativnih tečajnih razlika nastalih preračunavanjem u eure potraživanja iskazanih u stranoj valuti, te primljenih zajmova i obveza ugovorenih s valutnom klauzulom. Grupa IGH je zbog dijela prihoda koji se ostvaruju na stranim tržištima i obveza nominiranih u drugim valutama izloženo promjenama vrijednosti tečaja. Ukupna izloženost Grupe IGH prema promjenama tečaja stranih valuta na izvještajni datum bila je sljedeća:

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 55

u tisućama EUR Obveze Imovina
2023. 2022.
Bosna i Hercegovina (BAM) 5 4
SAD (USD) 413 74
Ruska federacija (RUB) 0 4.203
Gruzija (GEL) 0 23
Makedonija (MDK) 1 119

Analiza osjetljivosti na valutni rizik
Grupa IGH je izložena valutnom riziku promjene tečaja EUR u odnosu na ostale valute, po stanjima primljenih kredita, dobavljača i potraživanja od kupaca. Grupa IGH je dodatno izložena promjeni tečaja eura u odnosu na GEL, zbog poslovanja podružnice u Gruziji. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja temeljem postotne promjene valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje monetarnu imovinu i monetarne obveze u valuti. Negativan broj pokazuje smanjenje dobiti ako se euro u odnosu na predmetnu valutu promijenila za gore navedene postotke. U slučaju obrnuto proporcionalne promjene vrijednosti eura u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit bio bi jednak i suprotan. Kod deprecijacije eura u odnosu na tečaj prikazanih valuta za 1% Društvo bi imalo sljedeće efekte na dobit:

Utjecaj valute USD GEL MDK
2023. 2022. 2023.
u tisućama EUR u tisućama EUR u tisućama EUR
4 -6 -3
Utjecaj valute BAM RUB
2023. 2022.
u tisućama EUR u tisućama EUR
-1,5 -1

Srednji tečajevi valuta prema euru značajnih za Grupu IGH su kako slijedi:

31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022.
BAM 1,95583 1,95583
USD 1,105 1,067
GEL 2,9324 2,6295
MDK 61,6345 61,6

Grupa IGH Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 56

d) Kamatni rizik
Kamatni rizik je rizik od promjene vrijednosti financijskog instrumenta uslijed promjena tržišnih stopa u odnosu na kamatne stope koje se primjenjuju na financijski instrument. Grupa IGH, koristi kredite s pretežito fiksnim kamatnim stopama, te nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa. Grupa IGH ne koristi instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnom riziku.# Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

e) Kreditni rizik

Kreditni rizik predstavlja rizik da će jedna stranka financijskog instrumenta drugoj strani prouzročiti financijske gubitke zbog neispunjenja obveze, u cijelosti ili djelomično u trenutku njenog dospijeća. Neispunjenje obveze ugrozilo bi likvidnost Grupe IGH i smanjilo vrijednost njegove imovine. Na dan 31. prosinca 2023. financijska imovina koja potencijalno može izložiti Grupu IGH kreditnom riziku sastoji se uglavnom od danih zajmova, potraživanja od kupaca te ostalih potraživanja. Vrijednost financijske imovine na izvještajni datum prikazuje maksimalnu izloženost kreditnom riziku. Grupa IGH redovno prati rizik da druga strana neće ispuniti svoje obveze. Potraživanja od kupaca, ostala potraživanja, te potraživanja po danim pozajmicama usklađena su za iznos rezerviranja za sumnjiva i sporna potraživanja.

Grupa IGH primjenjuje pojednostavljeni pristup MSFI 9 za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka koji koristi očekivano vrijednosno usklađenje za sva potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu. Za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka, potraživanja od kupaca i ugovorna imovina su grupirani na temelju zajedničkih obilježja kreditnog rizika i po danima dospijeća. Za iste vrste ugovora, ugovorna imovina se veže na iste karakteristike rizika kao i potraživanja od kupaca. Stoga je Grupa IGH zaključila da se očekivane stope gubitaka za potraživanja od kupaca mogu koristiti i za izračun gubitaka za ugovornu imovinu. Stope očekivanih gubitaka temelje se na podacima o naplati u razdoblju od 24 mjeseci prije 31. prosinca 2023. godine i povijesnim kreditnim gubicima u tom razdoblju.

Nadalje, Grupa IGH je izložena kreditnom riziku putem novčanih depozita u bankama. Na dan 31. prosinca 2023. godine, Grupa IGH surađuje s pet banaka u kojima ima novac i depozite. Upravljanje rizikom je usredotočeno na poslovanje sa najrespektabilnijim bankama u stranom i domaćem vlasništvu u tuzemstvu i inozemstvu. Depozite u bankama čine novac na tekućem računu i depoziti koji su kod banaka kao instrument osiguranja bankovnih garancija, a koji se naplaćuju po dospijeću te se zbog toga klasificiraju kao imovina koja se drži do dospijeća sukladno MSFI 9 i mjere se po amortiziranom trošku.

Kreditni rizik se mjeri korištenjem općeg pristupa. Grupa IGH koristi dnevnu vrijednost CDSa koja pokriva osiguranje za razdoblje od 5 godina. CDS s osiguranjem od 5 godina ima najveću tržišnu likvidnost i stoga je izabran kao referentna vrijednost. CDS je osjetljiv na povećanje rizika neizvršenja – neovisno je li odabrano osiguranje s razdobljem od 3 ili 5 godina. Domaće banke nemaju rejting ili pokazatelj CDS-a kao mjeru rizika. Za mjerenje rizika, Grupa IGH je preuzelo CDS za Republiku Hrvatsku koji je na 31. prosinca 2023. godine iznosio 1,02%. Iznos kreditnog rizika izračunat prema formuli: iznos depozita * broj dana * CDS / 365. Za depozite po viđenju Grupa IGH koristi 2 dana pri izračunu iznosa kreditnog rizika.

f) Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti predstavlja rizik da će se Grupa IGH suočiti s poteškoćama u ispunjenju svojih obveza. Rizik likvidnosti nastaje tijekom općeg financiranja aktivnosti Grupe IGH i upravljanja pozicijama imovine. Ono uključuje rizik nemogućnosti financiranja imovine prema odgovarajućim dospijećima i cijenama kao i rizik nemogućnosti prodaje imovine po razumnoj cijeni i u prikladnom vremenskom okviru. Financijski instrumenti uključuju i ulaganja koja mogu biti nelikvidna i koja Grupa IGH ne može brzo unovčiti kako bi zadovoljilo svoje zahtjeve likvidnosti. Kako bi osigurala neophodnu likvidnost, Uprava aktivno prati i upravlja procesima naplate potraživanja Grupa IGH i planiranih odljeva.

Tablična analiza rizika likvidnosti

Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama na datum dospijeća. Tablice prikazuju novčane tokove po glavnici i kamatama.

Neto Ugovoren u tisućama EUR Knjigovodstvena vrijednost Novčani tokovi Do 1 godine Od 1 do 2 godine Od 2 do 5 godina 2023. godina
Nederivativne financijske obveze
Primljeni krediti i financijski leasing 7.850 7.850 5.939 1.356 556
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 6.891 6.891 6.865 26 0
Ukupno 14.742 14.742 12.804 1.382 556
2022. godina
Nederivativne financijske obveze
Primljeni krediti i financijski leasing 29.749 29.749 26.464 1.958 1.327
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 6.316 6.316 6.290 26 0
Ukupno 36.065 36.065 32.753 1.984 1.327

Beskamatne obveze Grupe IGH do jednog mjeseca najvećim dijelom sastoje se od obveza prema dobavljačima i ostalih kratkoročnih obveza. U kamatnim obvezama prikazane su obveze s osnove kratkoročnih i dugoročnih kredita i najmova.

Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini na datum dospijeća. Tablice prikazuju novčane tokove po glavnici i kamatama.

Neto Ugovoreni u tisućama EUR Knjigovodstvena vrijednost Novčani tokovi Do 1 godine Od 1 do 2 godine 2023. godina
2023. godina
Nederivativna financijska imovina
Dani zajmovi 3.992 3.992 3.975 17
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 3.360 3.360 3.197 163
Ukupno 7.352 7.352 7.171 180
2022. godina
Nederivativna financijska imovina
Dani zajmovi 4.071 4.071 3.626 445
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 4.947 4.947 4.750 197
Ukupno 9.018 9.018 8.377 641

Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:
* fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza po standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu,
* fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente.

Financijski instrumenti koji se drže do dospijeća u normalnom poslovanju su knjiženi po trošku nabave ili neto iznosu smanjenom za otplaćeni dio. Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem između dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je objavljena na tržištu vrijednosnica ili dobivena metodom diskontiranog tijeka novca.

Na dan 31. prosinca 2023. iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza. Uprava vjeruje da je knjigovodstvena vrijednost dugoročnih depozita, potraživanja i obveza po kreditima i zajmovima iskazana na dan 31. prosinca 2023. približno jednaka njihovoj fer vrijednosti s obzirom na preuzimanje obveza uz primjenu varijabilnih kamatnih stopa.

Upravljanje rizikom kapitala

Odnos neto duga i kapitala Društvo nadzire kapital u skladu sa zakonima i propisima Republike Hrvatske koji zahtijevaju minimalni uplaćeni kapital od 25.000 eura za dionička društva. Vlasnici ne zahtijevaju nikakve posebne mjere u pogledu upravljanja kapitalom. Nema kapitalnih ciljeva koji se interno prate.

33. Transakcije s povezanim stranama

Izravno povezane osobe Grupe IGH su njegovi ključni dioničari i pravne osobe pod njihovom kontrolom ili utjecajem (ovisna i pridružena društva); ključni management (vidi niže); uži članovi obitelji ključnog managementa; te pravne osobe koje su pod kontrolom ili značajnim utjecajem ključnog managementa i užih članova njihovih obitelji, sukladno odredbama navedenim u Međunarodnom računovodstvenom standardu 24 “Objavljivanje povezanih stranaka”.

Prihodi i troškovi za povezana društva prikazani su u tablici kako slijedi:

OPIS u tisućama EUR 2023 2022
Prihodi od prodaje
ETZ,EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. 1 7
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 1 90
Ostali poslovni prihodi
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 1 -
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 7 -
IGH-MOSTAR D.O.O. 240 -
Ukupno prihodi 250 97
Troškovi usluga
MARTERRA D.O.O. 71 155
IGH-MOSTAR D.O.O. 6 6
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 42 -
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 89 14
Ostali troškovi poslovanja
MARTERRA D.O.O. - 2
IGH-MOSTAR D.O.O. 74 -
Financijski rashodi
ETZ,EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. - 5
IGH-MOSTAR D.O.O. 1 -
Ukupno rashodi 283 182

Potraživanja i vrijednosna usklađenja za povezana društva prikazani su u tablici kako slijedi:

OPIS u tisućama EUR 2023 2022
Potraživanja od ovisnih društava
DP AQUA D.O.O. - 7
ETZ,EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. 1 7
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 7 10
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 18 9
INCRO D.O.O. - 11
MARTERRA D.O.O. 4 138
IGH-MOSTAR D.O.O. 5 -
Potraživanja od pridruženih društava
ELPIDA D.O.O. 1 1
GEOTEHNIKA-INŽENJERING D.O.O. 21 21
IGH LUX ENERGIJA D.O.O. 2 2
SPORTSKI GRAD TPN D.O.O. 63 63
Ukupno potraživanja 122 269
Ispravak vrijednosti potraživanja od povezanih poduzetnika (239) (239)
Dani zajmovi ovisnim društvima
IGH-MOSTAR D.O.O. 3 413
D.P. AQUA D.O.O - 1
MARTERRA D.O.O. 13 -
SLAVONIJA CENTAR, PZ VELIKA KOPAONICA D.D. 1 1
INCRO D.O.O. 1 -
RADELJEVIĆ D.O.O. - 18
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 5 -
Ukupno dani zajmovi 23 433

Informacije o sudužništvima i izdanim garancijama povezanim društvima objavljene su u bilješci 33.61 Obveze prema povezanim, ali i vlasničkim društvima prikazane su u tablici kako slijedi:

OPIS u tisućama EUR 2023 2022
Obveze za pozajmice povezanih društava
ELPIDA D.O.O. - 3031
ETZ,EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. 140 124
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 31 43
RADELJEVIĆ D.O.O. - 6.549
Obveze prema povezanim društvima
IGH CONSULTING D.O.O. - 11
IGH PROJEKTIRANJE D.O.O. 36 7
IGH BUSINESS ADVISORY SERVICES D.O.O. 8 -
IGH-MOSTAR D.O.O. 2 4
MARTERRA D.O.O. 4 32
ETZ,EKONOMSKO TEHNIČKI ZAVOD D.D. 1 -
Obveze prema vlasničkim društvima
AVENUE MEHANIZACIJA d.o.o. 510 5.300
AVENUE ENGINEERING AND CONSTRUCTION LIMITED 208 567
Ukupno obveze 940 15.668

Naknade članovima Uprave i Nadzornog odbora

Ukupna primanja članova Uprave i obračunate naknade Nadzornog odbora u 2023. godini iznosila su 153 tisuće eura, (2022. godina 381 tisuće eura što je značajno veći iznos iz razloga jer je bilo četiri člana Uprave).

Naknade članova Nadzornog odbora

Naknade Nadzornom odboru Naknada na sjednicama u tisućama EUR
Žarko Dešković 20 7/9
Sergej Gljadelkin 10 5/9
Igor Tkach 10 9/9
Mariyan Tkach 10 9/9
Marin Božić 10 9/9
Ukupno 60

Naknade članova Uprave

tis EUR Plaća – fiksni dio Plaća – varijabilni dio Ukupno
Petrosian Robert 93 0 93

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

62

  1. Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici izračunata je prema sljedećem izračunu:

31.12.2022. 31.12.2023.
Dobit tekuće godine 2.002 1.954
Ponderirani prosječni broj dionica 603.700 686.022
Osnovna zarada po dionici (u eurima) 3,32 2,85
  1. Utjecaj predstečajne nagodbe

INSTITUT IGH d.d. je dana 17. svibnja 2013. podnijelo Prijedlog za otvaranje postupka predstečajne nagodbe te je sa danom 5. prosinca 2013. Trgovački sud u Zagrebu prihvatio Prijedlog i odobrio sklapanje iste. U travnju 2014. godine sud je donio odluku da je predstečajna nagodba postala pravomoćna s danom 28. prosinca 2013. godine.

a. Nagodba s dobavljačima

Postignut je dogovor s dobavljačima prema kojem se 30% tražbina pretvara u temeljni kapital Društva. 20% tražbina će se platiti u novcu po dokapitalizaciji Društva ili prodaji imovine Društva. Preostalih 50% tražbina isplatiti će se u narednih 5 godina od dana pravomoćnosti u 10 jednakih polugodišnjih rata. Društvo je tijekom 2018. godine izmirilo obveze prema dobavljačima u ukupnom iznosu 10.041 tisuća kuna na način i u rokovima utvrđenim odredbama predstečajne nagodbe. Tijekom 2019. godine izmirene su i obveze prema povezanim društvima, fizičkim osobama po osnovi ugovora o djelu i autorskih honorara, nefinancijskim institucijama i Ministarstvu financija u ukupnom iznosu 2.912 tisuća kuna. Tijekom 2020.g zatvorene su preostale obveze u iznosu 196 tisuća kuna.

b. Nagodba s bankama

PIK dug

Od ukupnog duga u vrijeme pokretanja predstečajne nagodbe, 63,6% duga pretvoreno je u PIK dug. Otplata PIK duga je jednokratna nakon 6 godina od dana pravomoćnosti predstečajne nagodbe. Do datuma dospijeća obračunava se fiksna kamata od 4,5% godišnje te dospijeva jednokratno nakon 6 godina od dana pravomoćnosti predstečajne nagodbe. PIK dug namirit će se kroz prodaju imovine koja je pod zalogom. Nakon isteka 6. godine od dana pravomoćnosti predstečajne nagodbe Društvo ima obvezu proporcionalno po vjerovnicima pretvarati PIK dug u senior dug na način da senior dug ne prijeđe granicu neto zaduženosti od 3.5 prošlogodišnje konsolidirane EBITDA. Ukoliko trenutni iznos Senior duga premašuje zadani omjer, ne provodi se konverzija iz PIK-a u Senior dug. Društvo nije izvršilo konverziju jer nije ispunjen preduvjet naveden u predstečajnoj nagodbi.

EBITDA je prema pravomoćnoj predstečajnoj nagodbi definirana kao dobit prije kamata, poreza, amortizacije materijalne i nematerijalne imovine i jednokratnih stavki prihoda i troškova. Kamatom se smatra trošak kamate na dugovanja dužnika. Jednokratni prihodi i troškovi su oni koji se ne odnose na operativno poslovanje društva te nisu repetitivne prirode. Jednokratni prihodi i troškovi posebno se odnose, ali nisu ograničeni na prihode i troškove od prodaje osnovnih sredstava ili imovine.

Nakon isteka 6 godina od dana pravomoćnosti i procesom pretvorbe PIK duga u senior dug, vjerovnici su imali pravo zatražiti konverziju svoje preostale tražbine u kapital Društva po cijeni od 400 kn po dionici, ali maksimalno do 20% temeljnog kapitala. Ukoliko Glavna Skupština nije pozvala vjerovnika na upis dionica onda preostali PIK dug dospijeva na poziv vjerovnika.

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

63

Vjerovnici nisu zatražili ostvarivanje svoga prava, rok za podnošenje prava je bio 31.12.2019. Budući da PIK dug nije pretvoren u dionice ili u Senior dug, ukupni iznos od 211.081 tisuća kuna bit će vraćen samo prihodima od prodaje imovine ili preuzimanja založene imovine. Ukoliko dođe do prodaje imovine pod zalogom, prvo se namiruje PIK tražbina (uključujući i kamate) a potom i dio iz Senior tražbine vjerovnika koji ima založno pravo na toj nekretnini. Ukoliko prodaja rezultira viškom novca nad tražbinom vjerovnika onda taj višak pripada dužniku odnosno Društvu.

Senior dug

Prva rata senior duga dospijeva 24 mjeseca nakon dana pravomoćnosti predstečajne nagodbe. Datumi otplate su 30. lipnja i 31. prosinca svake godine, Otplata je obročna 2 puta godišnje uz fiksnu kamatnu stopu od 4,5% godišnje. Kamata se obračunava i plaća kroz cijeli period otplate duga. Društvo je tijekom 2016. godine zaključilo sporazum s bankama iz kategorije vjerovnika a) kojim se razdoblje počeka produžuje za još 18 mjeseci, tako da ukupno razdoblje počeka iznosi 42 mjeseca od dana pravomoćnosti rješenja kojim se potvrđuje predstečajna nagodba, a posljedično se skraćuje rok otplate na 6,5 godina od dospijeća prve rate. Slijedom navedenog, prva rata senior duga vjerovnika kategorije a) dospijeva 42 mjeseca nakon dana pravomoćnosti predstečajne nagodbe. Datumi otplate su 30. lipnja i 31. prosinca svake godine, od kojih prva rata dospijeva na naplatu na prvi od navedenih datuma nakon proteka 42 mjeseca od dana pravomoćnosti rješenja kojim se potvrđuje predstečajna nagodba koji je 30. lipnja 2017. godine. Otplata je obročna 2 puta godišnje uz fiksnu kamatnu stopu od 4,5% godišnje. Kamata se obračunava i plaća kroz cijeli period otplate duga. Obveza za kamatu obračunatu na senior dug za 2022. godinu podmirena je u iznosu od 0 tisuća kuna (2021. 0 tisuća kuna. Društvo kasni s otplatom Senior duga no vjerovnici do dana sastavljanja ovih izvještaja nisu pozivali na plaćanje u svojstvu aktivacije prisilne naplate. Ukoliko pregovori ne budu uspješni vjerovnici mogu pokrenuti postupak prisilne naplate.

Junior dug

Junior dug ima istu dinamiku otplate kao i PIK dug samo što su u Junior dug ušli vjerovnici koji svoje tražbine nemaju osigurane založnim pravom na imovini Društva. Junior duga je dospio 31.12.2019. Na glavnicu se obračunava fiksna kamatna stopa od 4,5%. Vjerovnici nisu iskoristili prava koja su im nastupila 28.12.2019. te je obveza u 2020. godini otpisana.

Razlučni vjerovnici

Glavnica duga prema vjerovnicima koji ne prate predstečajnu nagodbu (razlučni vjerovnici) klasificirana je kao kratkoročna te je prikazana u bilješci 25 u visini glavnice od 1.161 tisuća eura. Imovina pod zalogom namijenjena za podmirenje dijela razlučnog duga klasificirana je kao dugotrajna imovina namijenjena prodaji u visini od 1.632 tisuća eura. Vrijednost dugotrajne materijalne imovine koja je namijenjena prodaji radi namirenja obveza prema vjerovnicima koji ne prate predstečajnu nagodbu (razlučni vjerovnici) svedena je na iznos obveza prema razlučnim vjerovnicima. Budući da još nije realizirana promjena vlasništva nad predmetnim nekretninama, vrijednost istih, kao i pripadajućih obveza iskazana je u bilanci. Važno je istaknuti da Društvo prema razlučnim vjerovnicima nema obaveze plaćanja glavnice ni kamata iz redovnog poslovanja, te je namira isključivo kroz preuzimanje ili prodaju nekretnina pod zalogom.

Utjecaj na izvještaj o financijskom položaju Grupe IGH nakon podmirenja obveza prema razlučnim vjerovnicima prijenosom imovine namijenjene za izmirenje tih obveza, iskazan je u sljedećoj tabeli:

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

64

Bilanca u tisućama EUR 31.12.2023. Izmirenje obveza prema razlučnim vjerovnicima Bilanca nakon izmirenja obveza
Dugotrajna imovina 9.399 - 9.399
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 1.632 -1.632 0
Kratkotrajna imovina 8.619 (1.199) 7.420
UKUPNA IMOVINA 19.650 -1.199 18.451
Ukupni kapital 5.282 - 5.282
Dugoročne obveze 3.255 - 3.255
Kratkoročne obveze 11.114 (1.199) 9.915
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 19.650 (1.199) 18.451
Bilanca u tisućama EUR 31.12.2022. Izmirenje obveza prema razlučnim vjerovnicima Bilanca nakon izmirenja obveza
Dugotrajna imovina 17.636 (2.240) 15.396
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 1.632 (1.632) 0
Kratkotrajna imovina 10.266 0 10.266
UKUPNA IMOVINA 29.534 (3.872) 25.662
Ukupni kapital (7.640) (2.711) -10.351
Dugoročne obveze 5.852 - 5.852
Kratkoročne obveze 31.322 (1.161) 30.161
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 29.534 (3.872) 25.662

Slijedi kratki pregled najznačajnijih utjecaja predstečajne nagodbe na izvještaj o financijskom položaju:

31.12.2022. 31.12.2023.
u tisućama EUR
PIK dug (bilješka 25) 1.413 -
Senior dug (bilješka 25) 9.424 38
Razlučni vjerovnici - glavnica duga (bilješka 36) 1.161 1.161

Društvo je od pravomoćno sklopljene predstečajne nagodbe pa do 31.12.2023. godine putem uplata u novcu, izdavanja dionica na ime pretvaranja dijela potraživanja dijela vjerovnika u kapital, isplata prioritetnih tražbina i ostalih tražbina radnika s pripadajućim porezima i doprinosima, te otpisom u skladu

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.# 65. Podmirenje obveza po predstečajnoj nagodbi
S odredbama predstečajne nagodbe, podmirilo ukupno 56.985 tisuća EUR obveza koje su nastale prije otvaranja postupka predstečajne nagodbe. Grupa IGH je do kraja 2023. godine podmirilo sve obveze po PIK dugu. Senior dug u iznosu od 38 tis eura je podmiren u cijelosti do 15.02.2024. godine. Iznos duga koji se odnosi na razlučne vjerovnike u iznosu od 1.161 tis eura je namiren nekretninom, još su u tijeku pregovori oko odvjetničkih troškova, te će se po okončanju procesa provesti isknjiženje u poslovnim knjigama Društva. Transakcija neće imati utjecaja na poslovni rezultat.

U 2023. godini podmireno je:
* 1.414 tisuća EUR obveza po PIK dugu prijenosom imovine ovisnih društava,
* 9.316 tisuća EUR obveza po senior dugu, i
* 3.378 tisuća EUR pripadajuće kamate

36. Zatvaranje podružnice INSTITUT IGH d.d., Moskva, Rusija

Utjecaj rata u Ukrajini na poslovanje Grupe IGH

Uslijed događaja koji su nastali kao posljedica rata u Ukrajini i sankcija uvedenih Rusiji, podružnica Društva u Rusiji našla se u ograničenim mogućnostima poslovanja. Isto tako, ograničen je pristup resursima same podružnice, a neizvjestan je i razvoj događaja i tržišta, kao i mogućnosti ugovaranja i realizacije novih projekata. Slijedom navedenoga, Uprava Grupe IGH donijela je, na svojoj sjednici 2. ožujka 2022. godine, odluku o zatvaranju podružnice INSTITUT IGH d.d. Moskva, Rusija. Na dan 31. prosinca 2023. godine unutar konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe IGH potraživanja i obveze koji se odnose na podružnicu INSTITUT IGH d.d. , Moskva, Rusija, vrijednosno su usklađeni i iskazani kroz pozicije prihoda i rashoda.

37. Događaji nakon datuma bilance

Podmirenje obveza po predstečajnoj nagodbi

Nakon datuma bilance Grupa IGH je do dana 15.02.2024. namirilo cjelokupni preostali dug po predstečajnoj nagodbi u iznosu od 38 tis eura. U svrhu boljih novčanih tijekova u veljači 2024. Grupa IGH prodaje nekretninu u Dubrovniku za iznos od 1,56 mil eura, te u travnju 2024. prodaje se nekretnina u Karlovcu za iznos od 250 tis eura. Nije bilo drugih značajnih događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Grupe IGH za 2023. godinu, a koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni.

Grupa IGH
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.

66

38. Odobrenje financijskih izvještaja

Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 29. travanj 2024.

Robert Petrosian
Direktor

Željka Sikaček
Prokurist

Marija Đuroković
Prokurist

Senka Žaja
Prokurist

Tatjana Bičanić
Prokurist

Institut IGH, d.d.
Janka Rakuše 1
10 000 Zagreb
Republika Hrvatska

More from Institut IGH d.d.

AGM Information 2025
Oct 31
AGM Information 2025
Oct 31
Management Reports 2025
Oct 30
Financial Supplement Data 2025
Oct 30
Financial Supplement Data 2025
Oct 30
Quarterly Report 2025
Oct 30
Quarterly Report 2025
Oct 30
Financial Supplement Data 2025
Oct 30
Quarterly Report 2025
Oct 30
Financial Supplement Data 2025
Oct 30
View all filings →

Talk to a Data Expert

Have a question? We'll get back to you promptly.