INNOVATION NEW MATERIAL TECHNOLOGY CO., LTD. — Audit Report / Information 2020

Jan 11, 2021

北京华联综合超市股份有限公司

独立董事关于前期会计差错更正的说明

北京华联综合超市股份有限公司（以下简称“华联综超”或“公司”）第七 届董事会第三十四次会议对《关于前期会计差错更正的议案》进行了审议，公司 独立董事对公司本次会计政策变更情况说明如下：

一、会计政策变更原因

根据财政部印发的《企业会计准则第14 号——收入》通知要求，境内上市 企业应于2020 年1 月1 日起执行新收入准则，由于前期零售企业联营模式使用 总额法或净额法确认收入存在一定争议，本公司未按照新收入准则编制2020 年 第一季度财务报告。近期，中国证券监督管理委员会出台《监管规则适用指引— —会计类第1 号》对上述争议事项做出了明确说明。

公司根据《企业会计准则第28 号—会计政策变更、会计估计变更和差错更 正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号—财务信息的更正及相关披露》有关规定，对公司2020 年第一季度财务报告 部分内容进行更正。

二、会计政策变更具体情况及对本公司的影响

（一）公司 2020 年第一季度报告和经营数据更正如下：

1、2020 年第一季度报告中“二、公司基本情况”之“2.1 主要财务数

据”：

调整前内容：

单位：元

			单位：元
	年初至报告期末	上年初至上年报告期末	比上年同期增减（%）
营业收入	3,707,545,947.93	3,350,187,757.99	10.67

调整后内容：

			单位：元
	年初至报告期末	上年初至上年报告期末	比上年同期增减（%）
营业收入	2,720,112,822.09	3,350,187,757.99	-18.81

2 、 2020 年第一季度报告中“三、重要事项”之“ 3.1 公司主要会计报表项目、 财务指标重大变动的情况及原因”：

调整前内容：

项目	2020年 3 月31 日	2019年 12 月31 日	增减	变动原因
其他流 动负债	0.00	628,716,083.54
			-100.00%	超短期融资券到期归还本息

调整后内容：

项目	2020年 3 月31 日	2019年 12 月31 日	增减	变动原因
	5,905,818.23	504,639,386.08		因执行新收入准则，将与销 售商品及与提供劳务相关的 预收款项重分类至合同负 债。
预收款 项
			-98.83%
	418,145,021.43	-		因执行新收入准则，将与销 售商品及与提供劳务相关的 预收款项重分类至合同负 债。
合同负 债
			-
	45,995,952.36	628,716,083.54		超短期融资券到期归还本 息；因执行新收入准则，将 原预收款项中的待转销项税 额转入其他流动负债
其他流 动负债
			-92.68%

3 、 2020 年第一季度报告中“四、附录”之“ 4.1 财务报表 资产负债表、利 润表”：

（ 1 ）合并资产负债表

单位：元

			单位：元
项目	2020年3月31日 调整前	2020年3月31日 调整后	调整数
预收款项	470,046,792.02	5,905,818.23	-464,140,973.79
合同负债		418,145,021.43	418,145,021.43
其他流动负债		45,995,952.36	45,995,952.36

（ 2 ）母公司资产负债表

单位：元 2020 年 3 月 31 日 2020 年 3 月 31 日 项目 调整数 调整前 调整后

预收款项	466,434,768.97	5,835,154.95	-460,599,614.02
合同负债		414,954,607.23	414,954,607.23
其他流动负债		45,645,006.79	45,645,006.79

（ 3 ）合并利润表

单位：元

			单位：元
项目	2020年第一季度 调整前	2020年第一季度 调整后	调整数
一、营业总收入	3,707,545,947.93	2,720,112,822.09	-987,433,125.84
其中：营业收入	3,707,545,947.93	2,720,112,822.09	-987,433,125.84
二、营业总成本	3,649,365,845.41	2,661,932,719.57	-987,433,125.84
其中：营业成本	2,933,155,866.87	1,945,722,741.03	-987,433,125.84

（ 4 ）母公司利润表

			单位：元
项目	2020年第一季度 调整前	2020年第一季度 调整后	调整数
一、营业收入	3,036,936,216.08	2,207,225,186.75	-829,711,029.33
减：营业成本	2,453,967,411.28	1,624,256,381.95	-829,711,029.33

4 、 2020 年第一季度报告中“四、附录”之“ 4.2 2020 年起首次执行新收入 准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况”调整为： （ 1 ）合并资产负债表

单位：元

			单位：元
项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
预收款项	504,639,386.08	4,491,291.80	-500,148,094.28
合同负债		450,583,868.72	450,583,868.72
其他流动负债	628,716,083.54	678,280,309.10	49,564,225.56

（ 2 ）母公司资产负债表

			单位：元
项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
预收款项	454,458,346.43	4,044,680.42	-450,413,666.01
合同负债		405,778,077.49	405,778,077.49
其他流动负债	628,716,083.54	673,351,672.06	44,635,588.52

5 、公司 2020 年第一季度经营数据更正如下：

单位：万元

					单位：万元	单位：万元
地区	调整前		调整后		调整数
	主营业务 收入	毛利率 (%)	主营业务 收入	毛利率 (%)	主营业务 收入	毛利率(%)
东北	31,392.04	11.11	22,751.15	15.33	-8,640.89	4.22
华东	28,537.97	12.31	19,971.20	17.59	-8,566.77	5.28
西南	69,126.29	13.35	50,788.33	18.17	-18,337.96	4.82
西北	70,444.90	13.96	49,100.90	20.03	-21,344.00	6.07
华中	14,454.79	13.07	11,212.18	16.86	-3,242.61	3.79
华北	98,189.45	11.51	63,991.98	17.66	-34,197.47	6.15
华南	23,309.84	12.83	18,896.25	15.82	-4,413.59	2.99
合计	335,455.28	12.59	236,711.97	17.85	-98,743.31	5.26

（二）本次会计差错更正对公司的影响

公司执行新收入准则后，对联营模式采用净额法核算，营业收入和营业成本 的确认方式将发生变化，但可比期间信息不予调整，同期数据不再具有可比性。 新收入准则的执行不会对公司总资产、净资产、净利润及现金流量产生影响。 三、独立董事对会计差错更正的说明

我们认为，公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28 号—会计 政策、 会计估计变更及差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司 信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》、《监管规则适 用指 引——会计类第 1 号》相关规定，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况 和经营成果，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损 害公司及股东利益的情形，同意公司本次会计差错更正事项。

特此说明。

独立董事签字：

陈胜昔：

郭燕萍：

阎陆军：