Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 이노뎁 00260198 100000000000 20190327 1101113820738 000 21020 14856 34462 119 Y N Y Y N E N 4
&cr
이노뎁 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - ----------------------------------- | ||
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 ----- ------------------------------------------ | ||
| 포괄손익계산서 --------------------------- - - - - - ----------- | ||
| 자본변동표 ----- ------------------------------------------ | ||
| 현금흐름표 ----- ------------------------------------------ | ||
| 주석 - - -------------------------------------------------- | ||
| 외부감사 실시내용 - -------- - ----------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 이노뎁 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 이노뎁 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리 는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr&cr본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼덕회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명 하였습니다. 삼덕회 계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에 서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등 이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러 한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 27일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
이노뎁 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
| 제 10 기초 (전환일) | |
| 2017년 01월 01일 | 현재 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이노뎁 주식회사 대표이사 이성진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로31길 61, 5층 |
| (전 화) | 02-2109-6866 |
재 무 상 태 표
| 제 11 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기 기초 2017년 1월 1일 현재 | |
| &cr이노뎁 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11(당)기 기말 | 제 10(전)기 기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 제 10(전)기 기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 16,005,878,734 | 11,936,895,133 | 7,594,056,685 | |
| 현금및현금성자산 | 7,8 | 6,237,066,946 | 6,442,357,503 | 3,436,727,948 |
| 매출채권 | 7,9 | 2,097,875,580 | 1,874,312,736 | 1,719,611,761 |
| 기타유동채권 | 7,9 | 88,813,112 | 58,889,616 | 197,358,961 |
| 기타유동금융자산 | 7,10 | 3,000,000,000 | - | - |
| 재고자산 | 11 | 3,826,752,778 | 3,365,353,400 | 2,120,914,397 |
| 기타유동비금융자산 | 10 | 747,150,468 | 195,981,878 | 119,443,618 |
| 당기법인세자산 | 8,219,850 | - | - | |
| 비유동자산 | 5,013,981,709 | 3,922,824,409 | 2,577,155,793 | |
| 기타비유동채권 | 7,9 | 761,913,483 | 986,764,517 | 745,291,537 |
| 기타비유동금융자산 | 7,10 | 269,089,823 | 182,609,683 | 102,000,570 |
| 매도가능금융자산 | 7,12 | - | 35,413,195 | 18,213,195 |
| 공정가치측정금융자산 | 7,12 | 320,715,195 | - | - |
| 관계기업투자 | 13 | 123,061,732 | 120,800,226 | 103,421,837 |
| 기타비유동비금융자산 | 10 | 86,553,577 | 72,828,670 | 99,234,617 |
| 유형자산 | 14 | 1,422,072,560 | 587,100,525 | 478,120,822 |
| 투자부동산 | 15 | 572,341,417 | 586,037,846 | 599,734,275 |
| 무형자산 | 16 | 1,458,233,922 | 1,351,269,747 | 431,138,940 |
| 자산총계 | 21,019,860,443 | 15,859,719,542 | 10,171,212,478 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 7,968,678,208 | 5,889,765,859 | 3,837,929,126 | |
| 매입채무 | 7,18 | 3,505,838,801 | 3,876,201,081 | 1,182,660,944 |
| 기타유동채무 | 7,18 | 3,378,651,093 | 925,537,752 | 608,144,812 |
| 단기차입금 | 7,19 | - | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 기타유동비금융부채 | 21 | 1,084,188,314 | 51,411,122 | 23,781,679 |
| 미지급법인세 | - | 36,615,904 | 23,341,691 | |
| 비유동부채 | 6,887,038,975 | 4,823,287,299 | 2,951,606,541 | |
| 기타비유동채무 | 7,18 | 2,239,628,587 | 2,028,011,732 | 1,596,061,249 |
| 장기차입금 | 7,19 | 600,000,000 | 600,000,000 | - |
| 파생금융부채 | 7,20 | 3,157,271,050 | 1,659,995,352 | 936,386,267 |
| 기타비유동비금융부채 | 21 | 41,083,009 | - | - |
| 순확정급여부채 | 22 | 849,056,329 | 535,280,215 | 419,159,025 |
| 부채총계 | 14,855,717,183 | 10,713,053,158 | 6,789,535,667 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 23 | 2,495,832,000 | 1,081,250,000 | 1,031,250,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 4,494,755,074 | 1,909,353,074 | 496,830,000 |
| 기타자본구성요소 | 24,26 | 621,132,723 | 159,854,505 | (203,593,700) |
| 이익잉여금 | 25 | (1,447,576,537) | 1,996,208,805 | 2,057,190,511 |
| 자본총계 | 6,164,143,260 | 5,146,666,384 | 3,381,676,811 | |
| 부채와자본총계 | 21,019,860,443 | 15,859,719,542 | 10,171,212,478 |
&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr이노뎁 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 34,461,953,757 | 41,477,290,470 | ||
| 매출원가 | 27 | 25,782,512,568 | 32,757,205,457 | ||
| 매출총이익 | 8,679,441,189 | 8,720,085,013 | |||
| 판매비와관리비 | 28 | 11,086,609,619 | 7,803,430,263 | ||
| 영업이익(손실) | (2,407,168,430) | 916,654,750 | |||
| 금융손익 | (974,298,679) | (1,127,256,764) | |||
| 금융수익 | 7,29 | 403,773,750 | 69,837,612 | ||
| 금융비용 | 7,29 | 1,378,072,429 | 1,197,094,376 | ||
| 기타영업외손익 | 142,462,425 | 118,540,226 | |||
| 기타수익 | 30 | 234,414,846 | 212,279,613 | ||
| 기타비용 | 30 | 91,952,421 | 93,739,387 | ||
| 관계기업투자이익 | 13 | 2,261,506 | 17,378,389 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (3,236,743,178) | (74,683,399) | |||
| 법인세비용(이익) | 31 | - | (89,083,541) | ||
| 당기순이익(손실) | (3,236,743,178) | 14,400,142 | |||
| 기타포괄손익 | (207,042,164) | (75,381,848) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 없는 항목 | (207,042,164) | (75,381,848) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (207,042,164) | (75,381,848) | ||
| 총포괄손익 | (3,443,785,342) | (60,981,706) | |||
| 주당손익 | 33 | ||||
| 기본주당손익 | (699) | 3 |
&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr이노뎁 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,031,250,000 | 496,830,000 | (203,593,700) | 2,057,190,511 | 3,381,676,811 |
| 당기순이익 | - | - | - | 14,400,142 | 14,400,142 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (75,381,848) | (75,381,848) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (60,981,706) | (60,981,706) |
| 소유주와의 거래 등 | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 159,854,505 | - | 159,854,505 |
| 유상증자 | 50,000,000 | 950,000,000 | - | - | 1,000,000,000 |
| 자기주식의 처분 | - | 462,523,074 | 203,593,700 | - | 666,116,774 |
| 2017.12.31 (전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,081,250,000 | 1,909,353,074 | 159,854,505 | 1,996,208,805 | 5,146,666,384 |
| 2018.1.1 (당기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,081,250,000 | 1,909,353,074 | 159,854,505 | 1,996,208,805 | 5,146,666,384 |
| 당기순손실 | - | - | - | (3,236,743,178) | (3,236,743,178) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (207,042,164) | (207,042,164) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (3,443,785,342) | (3,443,785,342) |
| 소유주와의 거래 등 | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 461,278,218 | - | 461,278,218 |
| 유상증자 | 166,666,000 | 3,833,318,000 | - | - | 3,999,984,000 |
| 무상증자 | 1,247,916,000 | (1,247,916,000) | - | - | - |
| 2018.12.31 (당기말) | 2,495,832,000 | 4,494,755,074 | 621,132,723 | (1,447,576,537) | 6,164,143,260 |
&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr이노뎁 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,076,890,816) | 3,403,059,017 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,069,778,492) | 3,296,095,614 | ||
| 가. 당기순이익 (손실) | (3,236,743,178) | 14,400,142 | ||
| 나. 손익에서 가감하는 항목 | 2,580,012,587 | 1,985,691,381 | ||
| 급여 | 41,083,009 | - | ||
| 퇴직급여 | 545,188,811 | 392,830,808 | ||
| 감가상각비 | 194,349,930 | 144,595,328 | ||
| 투자부동산상각비 | 13,696,429 | 13,696,429 | ||
| 무형자산상각비 | 331,180,321 | 194,603,331 | ||
| 대손상각비 | - | 14,498,305 | ||
| 외화환산이익 | (1,161,020) | - | ||
| 외화환산손실 | 1,117,554 | 12,158,348 | ||
| 관계기업투자이익 | (2,261,506) | (17,378,389) | ||
| 단기매매증권처분손실 | - | 2,120,386 | ||
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 614,040 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 52,000,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 13,500,542 | - | ||
| 파생상품평가이익 | (305,400,000) | - | ||
| 파생상품평가손실 | 742,775,698 | 723,609,085 | ||
| 이자비용 | 632,673,094 | 424,905,627 | ||
| 이자수익 | (88,622,533) | (42,718,840) | ||
| 법인세비용(이익) | - | (89,083,542) | ||
| 주식기준보상비용 | 461,278,218 | 159,854,505 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,413,047,901) | 1,296,004,091 | ||
| 매출채권의 증가 | (222,401,824) | (140,450,578) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (580,833,052) | (53,212,843) | ||
| 재고자산의 증가 | (933,436,855) | (1,244,439,003) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (13,724,907) | 26,405,947 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (371,479,834) | 2,693,540,137 | ||
| 기타유동부채의 증가 | 1,088,923,853 | 313,013,076 | ||
| 기타비유동금융부채의 증가 | - | 53,238,821 | ||
| 기타비유동부채의 증가 | 58,359,579 | - | ||
| 퇴직금의 환급(지급) | (38,454,861) | (132,091,466) | ||
| 사외적립자산 기여금 납입 | (400,000,000) | (220,000,000) | ||
| 2. 이자의 수취 | 60,772,568 | 31,484,806 | ||
| 3. 이자의 지급 | (23,049,138) | (27,184,658) | ||
| 4. 배당금 수취 | - | 305,500 | ||
| 5. 법인세 환급(납부) | (44,835,754) | 102,357,755 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,128,883,741) | (1,664,944,526) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (3,000,000,000) | - | ||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 7,976,500 | - | ||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | (7,976,500) | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 107,406,730 | 10,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | (106,000,000) | (6,406,730) | ||
| 보증금의 감소 | 240,000,000 | 15,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | (21,000,000) | (246,550,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (84,000,000) | (84,000,000) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (17,200,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (300,502,000) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 17,200,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,000,000) | - | ||
| 유형자산의 처분 | 6,815,876 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (577,600,906) | (253,575,031) | ||
| 무형자산의 취득 | (409,203,441) | (1,082,212,765) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,000,484,000 | 1,279,116,774 | ||
| 전환사채의 발행 | 3,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 600,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | (17,000,000) | (30,000,000) | ||
| 임대보증금의 증가 | 17,500,000 | 43,000,000 | ||
| 유상증자 | 3,999,984,000 | 1,000,000,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 666,116,774 | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (11,601,710) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ) | (205,290,557) | 3,017,231,265 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,442,357,503 | 3,436,727,948 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 6,237,066,946 | 6,442,357,503 |
&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 10 기 2017년 1월 1일(전환일) 현재&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| 이노뎁 주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr &cr이노뎁 주식회사(이하 '당사')는 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로31길 61에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 2,496백만원입니다.&cr
한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식의 종류 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 이성진 | 보통주 | 1,882,470 | 33.94 |
| ㈜하이트론씨스템즈 | 보통주 | 370,350 | 6.68 |
| ㈜휴맥스 | 보통주 | 333,332 | 6.01 |
| 이동수 | 보통주 | 305,868 | 5.51 |
| ㈜동유인베스트먼트 | 보통주 | 247,144 | 4.46 |
| 임성철 | 보통주 | 209,240 | 3.77 |
| 채석용 | 보통주 | 200,898 | 3.62 |
| SK인포섹㈜ | 보통주 | 166,666 | 3.00 |
| NH투자증권㈜ | 보통주 | 166,666 | 3.00 |
| 오일 | 보통주 | 164,392 | 2.96 |
| ㈜라이노정보기술 | 보통주 | 154,392 | 2.78 |
| 박성식 | 보통주 | 148,068 | 2.67 |
| 하이투자증권㈜ | 보통주 | 125,000 | 2.25 |
| 신용보증기금 | 전환상환우선주 | 333,332 | 6.01 |
| 중소기업은행 | 전환상환우선주 | 222,222 | 4.01 |
| 기타 | 보통주 | 517,178 | 9.32 |
| 합계 | 5,547,218 | 100.00 |
&cr &cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영 향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용,재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr&cr2.2.1 관계기업투자&cr&cr관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. &cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
&cr2.2.3 공정가치 측정&cr&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&crㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공 정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 7, 20, 22, 26&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 7&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7, 8, 9, 10, 12, 18, 19, 20&crㆍ투자부동산: 주석 15&cr
2.2.4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.&cr
2.2.5 유형자산&cr
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수(차량: 5년, 비품 : 5년, 시설장치 : 5년)을 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.6 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 투자부동산&cr
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수(건물 : 28년)에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr
당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr
2.2.8 무형자산&cr
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 당기말 현재 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 없습니다.
무형자산은 다음의 추정내용연수(산업재산권 : 5년~7년, 소프트웨어 : 5년, 개발비 : 3년)에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr
연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
2.2.9 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.&cr
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.2.10 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.2.11 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서 상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr
(3) 금융부채&cr최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.2.13 파생금융상품
최초 인식 및 후속 측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr
파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영됩니다.
&cr2.2.14 전환우선주 &cr
전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소별로 분리하여 인식하고 있습니다.
전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.
2.2.15 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.16 현금배당&cr&cr당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.2.17 종업원급여&cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때&crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.2.18 주식기준보상거래&cr
당사는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr2.2.19 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
기업회계기준서 제1115호 에서 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다&cr
(1) 재화의 판매
당사는 재화의 고객에게 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.&cr
2.2.21 법인세&cr
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr
2.2.22 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
&cr3.1 회계 추정 및 변경&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 매출채권 및 기타채권의 손상&cr매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간종료일 현재 채권의 기대손실위험을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. &cr&cr(3) 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr
(4) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.&cr
(5) 퇴직급여제도&cr확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(7) 개발비&cr당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수 준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 1,240백만원(전기말: 1,147백만원)입니다.
&cr&cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식 상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨&cr터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr
4.2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소 , 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 &crㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.&cr
4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 &cr ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
&cr4.7 2015 - 2017 연차개선
&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며,조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 자본관리
&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 당사의 순부채는 이자부차입금과 매입채무와 기타채무에서현금및현금성자산을 차감합니다.&cr
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총부채(A) | 14,855,717 | 10,713,053 | 6,789,536 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (6,237,067) | (6,442,358) | (3,436,728) |
| 순부채(B) | 8,618,650 | 4,270,695 | 3,352,808 |
| 총자본(C) | 6,164,143 | 5,146,666 | 3,381,677 |
| 총자산(D=B+C) | 14,782,793 | 9,417,361 | 6,734,485 |
| 부채비율(B/D) | 58.30% | 45.35% | 49.79% |
&cr
6. 재무위험관리 의 목적 및 정책&cr
당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 당사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다.
당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고, 경영지원팀은 당사의 재무정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다.
&cr6.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품에는 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금, 파생상품이 포함됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말, 전기말 및 전기초와 관련되어 있습니다. &cr
민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. &crㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.&cr
(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다.&cr
차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동&cr이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.05% 상승시 | 0.05% 하락시 | 0.05% 상승시 | 0.05% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 500 | (500) |
(2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr &cr당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 9,594 | (9,594) | 5,007 | (5,007) |
&cr상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다.
&cr(3) 지분상품 가격변동위험&cr당사의 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품 투자에 대하여 검토하고 승인합니다.&cr &cr보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr6.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 파생상품을 제외하고 주석 7에서 설명하고 있는 금융자산의 각 분류의 장부금액입니다.&cr
6.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,505,839 | - | 3,505,839 |
| 기타채무 | 3,378,651 | 2,239,629 | 5,618,280 |
| 차입금 | - | 600,000 | 600,000 |
| 합계 | 6,884,490 | 2,839,629 | 9,724,119 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,876,201 | - | 3,876,201 |
| 기타채무 | 925,537 | 2,028,012 | 2,953,549 |
| 차입금 | 1,000,000 | 600,000 | 1,600,000 |
| 합계 | 5,801,738 | 2,628,012 | 8,429,750 |
| (전기초) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,182,661 | - | 1,182,661 |
| 기타채무 | 608,145 | 1,596,061 | 2,204,206 |
| 차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 합계 | 3,790,806 | 1,596,061 | 5,386,867 |
7. 금융상품&cr
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | | 6,237,067 | 6,237,067 |
| 매출채권 | | 2,097,876 | 2,097,876 |
| 기타유동채권 | 미수금 | 10,880 | 10,880 |
| 미수수익 | 32,933 | 32,933 |
| 단기대여금 | 45,000 | 45,000 |
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기타비유동채권 | 보증금 | 761,913 | 761,913 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 269,090 | 269,090 |
| 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | | 300,502 | 300,502 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | | 20,213 | 20,213 |
| 합계 | | | 12,775,474 | 12,775,474 |
| (전기말 및 전기초) | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 전기말 | | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | | 6,442,358 | 6,442,358 | 3,436,728 | 3,436,728 |
| 매출채권 | | 1,874,313 | 1,874,313 | 1,719,612 | 1,719,612 |
| 기타유동채권 | 미수금 | 10,156 | 10,156 | 147,309 | 147,309 |
| 미수수익 | 2,326 | 2,326 | 50 | 50 |
| 단기대여금 | 46,408 | 46,408 | 50,000 | 50,000 |
| 기타비유동채권 | 보증금 | 986,765 | 986,765 | 745,292 | 745,292 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 182,610 | 182,610 | 102,001 | 102,001 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | | 35,413 | 35,413 | 18,213 | 18,213 |
| 합계 | | | 9,580,349 | 9,580,349 | 6,219,205 | 6,219,205 |
2) 금융부채
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | | 3,505,839 | 3,505,839 |
| 기타유동채무 | 미지급금 | 749,205 | 749,205 |
| 미지급비용 | 234,263 | 234,263 |
| 전환상환우선주부채 | 2,395,184 | 2,395,184 |
| 기타비유동채무 | 장기미지급금 | 111,598 | 111,598 |
| 임대보증금 | 30,500 | 30,500 |
| 전환사채 | 2,097,530 | 2,097,530 |
| 장단기차입금 | | 600,000 | 600,000 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 파생금융부채 | | 3,157,271 | 3,157,271 |
| 합계 | | | 12,881,390 | 12,881,390 |
| (전기말 및 전기초) | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | | 전기말 | | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | | 3,876,201 | 3,876,201 | 1,182,661 | 1,182,661 |
| 기타유동채무 | 미지급금 | 788,083 | 788,083 | 502,700 | 502,700 |
| 미지급비용 | 137,454 | 137,454 | 105,445 | 105,445 |
| 기타비유동채무 | 장기미지급금 | 53,239 | 53,239 | - | - |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 | 17,000 | 17,000 |
| 전환상환우선주부채 | 1,944,773 | 1,944,773 | 1,579,061 | 1,579,061 |
| 장단기차입금 | | 1,600,000 | 1,600,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익인식금융부채 | 파생금융부채 | | 1,659,995 | 1,659,995 | 936,386 | 936,386 |
| 합계 | | | 10,089,745 | 10,089,745 | 6,323,253 | 6,323,253 |
3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 이자비용 | 파생상품&cr평가이익 | 파생상품&cr평가손실 | 이자수익 | 이자비용 | 파생상품&cr평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 94,811 | - | - | - | - | - | - |
| 대여금및수취채권 | - | - | - | - | 46,219 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 632,673 | - | - | - | 424,906 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 305,400 | 742,776 | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | - | - | 723,609 |
| 합계 | 94,811 | 632,673 | 305,400 | 742,776 | 46,219 | 424,906 | 723,609 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 범주 | 계정과목 | 장부&cr금액 | 수준별 공정가치 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 300,502 | - | - | 300,502 | 300,502 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 20,213 | - | - | 20,213 | 20,213 | |
| 공정가치측정금융부채 | 파생금융부채 | 3,157,271 | - | - | 3,157,271 | 3,157,271 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 범주 | 계정과목 | 장부&cr금액 | 수준별 공정가치 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 35,413 | - | - | 35,413 | 35,413 |
| 당기손익인식금융부채 | 파생금융부채 | 1,659,995 | - | - | 1,659,995 | 1,659,995 |
| (전기초) | (단위 : 천원) |
| 범주 | 계정과목 | 장부&cr금액 | 수준별 공정가치 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 18,213 | - | - | 18,213 | 18,213 |
| 당기손익인식금융부채 | 파생금융부채 | 936,386 | - | - | 936,386 | 936,386 |
8. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 9,836 | 1,920,326 | 1,272,840 |
| RP | 6,227,231 | 4,522,032 | 2,163,888 |
| 합계 | 6,237,067 | 6,442,358 | 3,436,728 |
&cr&cr9. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 2,120,536 | 1,896,973 | 1,761,512 |
| 매출채권대손충당금 | (22,660) | (22,660) | (41,900) | |
| 소계 | 2,097,876 | 1,874,313 | 1,719,612 | |
| 기타유동채권 | 미수금 | 62,880 | 62,156 | 147,309 |
| 미수금대손충당금 | (52,000) | (52,000) | - | |
| 미수수익 | 32,933 | 2,326 | 50 | |
| 단기대여금 | 45,000 | 46,408 | 50,000 | |
| 소계 | 88,813 | 58,890 | 197,359 | |
| 기타비유동채권 | 보증금 | 761,913 | 986,765 | 745,292 |
| 합계 | 2,948,602 | 2,919,968 | 2,662,263 |
&cr
( 2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,660 | 41,900 |
| 설정 | - | 14,498 |
| 제각 | - | (33,738) |
| 기말금액 | 22,660 | 22,660 |
&cr
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 2,035,067 | 1,454,414 | 1,405,330 |
| 만기경과 미손상금액 | |||
| 6개월 이내 | 8,425 | 349,545 | 62,481 |
| 6개월 ~ 1년 | 29,335 | 41,048 | - |
| 1년 초과 | 25,049 | 29,306 | 251,801 |
| 소계 | 62,809 | 419,899 | 314,282 |
| 합계 | 2,097,876 | 1,874,313 | 1,719,612 |
10 . 기타금융자산 및 기타비금융자산&cr
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 유동 | 단기금융상품 | 3,000,000 | - | - |
| 비유동 | 장기금융상품 | 269,090 | 182,610 | 102,001 | |
| 기타비금융자산 | 유동 | 선급금 | 711,321 | 141,863 | 81,309 |
| 선급비용 | 35,829 | 54,119 | 38,135 | ||
| 소계 | 747,150 | 195,982 | 119,444 | ||
| 비유동 | 장기선급비용 | 86,554 | 72,829 | 99,235 | |
| 합계 | 4,102,794 | 451,421 | 320,680 |
&cr&cr11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | - | - | 963 |
| 제품 | 2,403,979 | 1,176,826 | 623,519 |
| 원재료 | 1,422,774 | 2,188,527 | 1,496,432 |
| 합계 | 3,826,753 | 3,365,353 | 2,120,914 |
12. 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr
당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 비상장지분 | 300,502 | 300,502 | 300,502 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 출자금 | 20,213 | 20,213 | 20,213 | - | |
| 소계 | 320,715 | 320,715 | 320,715 | - | ||
| 전기말 | 매도가능금융자산 | 비상장지분 | 17,200 | 17,200 | 17,200 | - |
| 출자금 | 18,213 | 18,213 | 18,213 | - | ||
| 소계 | 35,413 | 35,413 | 35,413 | - | ||
| 전기초 | 매도가능금융자산 | 출자금 | 18,213 | 18,213 | 18,213 | - |
&cr13. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜느루시스 | 한국 | 보안솔루션 서비스 | 25.00% | 123,062 | 120,800 | 103,422 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 120,800 | 103,422 |
| 지분법이익 | 2,262 | 17,378 |
| 기말장부금액 | 123,062 | 120,800 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜느루시스 | 1,520,450 | 1,028,203 | 1,651,003 | 9,046 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜느루시스 | 1,536,549 | 1,053,348 | 2,418,296 | 69,514 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 보고기간말&cr순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜느루시스 | 492,247 | 25.00% | 123,062 | - | 123,062 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 보고기간말&cr순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜느루시스 | 483,201 | 25.00% | 120,800 | - | 120,800 |
14. 유형자산 &cr
( 1 ) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 41,874 | (23,728) | - | 18,146 |
| 비품 | 2,278,394 | (867,019) | (133,995) | 1,277,380 |
| 시설장치 | 228,803 | (102,256) | - | 126,547 |
| 합계 | 2,549,071 | (993,003) | (133,995) | 1,422,073 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 91,842 | (38,508) | - | 53,334 |
| 비품 | 1,265,045 | (656,077) | (208,305) | 400,663 |
| 시설장치 | 192,513 | (59,409) | - | 133,104 |
| 합계 | 1,549,400 | (753,994) | (208,305) | 587,101 |
| (전기초) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 91,842 | (20,140) | - | 71,702 |
| 비품 | 1,070,810 | (461,629) | (310,500) | 298,681 |
| 시설장치 | 133,173 | (25,435) | - | 107,738 |
| 합계 | 1,295,825 | (507,204) | (310,500) | 478,121 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 53,334 | - | (20,316) | - | (14,872) | 18,146 |
| 비품 | 400,663 | 541,311 | - | 472,037 | (136,630) | 1,277,381 |
| 시설장치 | 133,104 | 36,290 | - | - | (42,848) | 126,546 |
| 합계 | 587,101 | 577,601 | (20,316) | 472,037 | (194,350) | 1,422,073 |
&cr(주1) 당기 중 일부 제품을 데모용장비로 용도 변경하여 비품으로 대체하였습니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 71,702 | - | - | (18,368) | 53,334 |
| 비품 | 298,681 | 194,236 | - | (92,254) | 400,663 |
| 시설장치 | 107,738 | 59,339 | - | (33,973) | 133,104 |
| 합계 | 478,121 | 253,575 | - | (144,595) | 587,101 |
&cr15. 투자부동산&cr
( 1 ) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 216,234 | - | 216,234 |
| 건물 | 383,500 | (27,393) | 356,107 |
| 합계 | 599,734 | (27,393) | 572,341 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 216,234 | - | 216,234 |
| 건물 | 383,500 | (13,696) | 369,804 |
| 합계 | 599,734 | (13,696) | 586,038 |
| (전기초) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 216,234 | - | 216,234 |
| 건물 | 383,500 | - | 383,500 |
| 합계 | 599,734 | - | 599,734 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 216,234 | - | - | 216,234 |
| 건 물 | 369,804 | - | (13,697) | 356,107 |
| 합계 | 586,038 | - | (13,697) | 572,341 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 216,234 | - | - | 216,234 |
| 건 물 | 383,500 | - | (13,696) | 369,804 |
| 합계 | 599,734 | - | (13,696) | 586,038 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 35,065 | 30,760 |
| 운영비용 | (13,697) | (13,696) |
| 합계 | 21,368 | 17,064 |
&cr(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. &cr
16. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 145,689 | (27,433) | 118,256 |
| 개발비 | 1,943,223 | (703,227) | 1,239,996 |
| 소프트웨어 | 62,798 | (24,278) | 38,520 |
| 건설중인무형자산 | 61,462 | - | 61,462 |
| 합계 | 2,213,172 | (754,938) | 1,458,234 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 132,709 | (7,201) | 125,508 |
| 개발비 | 1,551,044 | (404,178) | 1,146,866 |
| 소프트웨어 | 58,753 | (12,378) | 46,375 |
| 건설중인무형자산 | 32,521 | - | 32,521 |
| 합계 | 1,775,027 | (423,757) | 1,351,270 |
| (전기초) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,175 | (763) | 10,412 |
| 개발비 | 605,918 | (226,331) | 379,587 |
| 소프트웨어 | 43,200 | (2,060) | 41,140 |
| 합계 | 660,293 | (229,154) | 431,139 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소(주1) | 대체 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 125,508 | 842 | - | 12,137 | (20,231) | 118,256 |
| 개발비 | 1,146,866 | 392,179 | - | - | (299,049) | 1,239,996 |
| 소프트웨어 | 46,375 | 4,045 | - | - | (11,900) | 38,520 |
| 건설중인무형자산 | 32,521 | 43,464 | (2,386) | (12,137) | - | 61,462 |
| 합계 | 1,351,270 | 440,530 | (2,386) | - | (331,180) | 1,458,234 |
&cr(주1) 당기 건설중인무형자산의 감소 금액은 지급수수료 등으로 비용 처리된 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소(주1) | 대체 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10,412 | 107,465 | - | 14,070 | (6,439) | 125,508 |
| 개발비 | 379,587 | 945,126 | - | - | (177,847) | 1,146,866 |
| 소프트웨어 | 41,140 | 15,553 | - | - | (10,318) | 46,375 |
| 건설중인무형자산 | - | 54,818 | (8,227) | (14,070) | - | 32,521 |
| 합계 | 431,139 | 1,122,962 | (8,227) | - | (194,603) | 1,351,270 |
&cr(주1) 전기 건설중인무형자산의 감소 금액은 지급수수료 등으로 비용 처리된 금액입니다.&cr &cr (3) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명
| (단위 : 천원) |
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | Vurix | 51,280 | 0년 5개월 |
| C-Stream 기술이 적용된 클라우드 영상관제 시스템 | 1,188,715 | 2년 8개월 | |
| 합계 | 1,239,995 |
&cr VURIX는 대규모 영상처리 및 스마트 지능형 분석시스템으로 현재 지자체 및 관제센터에 판매중에 있습니다. C-Stream 기술이 적용된 클라우드 영상관제 시스템은 영상압축률 극대화 및 대규모 클라우드서비스 기술로 현재 민수 및 공공기관 대상으로 판매중에 있습니다.
17. 보험가입자산&cr &cr당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부 보 금 액 | 보험가입처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물, 재고자산 등 | 3,500,000 | 3,500,000 | 흥국화재 등 |
&cr 또한 당사는 차량운반구 등에 대하여 자동차보험 및 화재보험에 가입되어 있습니다.&cr &cr&cr18. 매입채무 및 기타채무&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,505,839 | 3,876,201 | 1,182,661 | |
| 기타유동채무 | 미지급금 | 749,204 | 788,084 | 502,700 |
| 미지급비용 | 234,263 | 137,454 | 105,445 | |
| 전환상환우선주부채 | 2,395,184 | - | - | |
| 소계 | 3,378,651 | 925,538 | 608,145 | |
| 기타비유동채무 | 장기미지급금 | 111,599 | 53,239 | - |
| 임대보증금 | 30,500 | 30,000 | 17,000 | |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,944,773 | 1,579,061 | |
| 전환사채 | 2,097,530 | - | - | |
| 소계 | 2,239,629 | 2,028,012 | 1,596,061 | |
| 합계 | 9,124,119 | 6,829,751 | 3,386,867 |
&cr
19. 장ㆍ단기차입금&cr &cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 단기차입금
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 일반자금 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금 | - | - | - | 1,000,000 |
| 합계 | - | 1,000,000 | 2,000,000 |
(2) 장기차입금
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 최종 만기일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업진흥공단(주1) | 운전자금 | 2.19 | 600,000 | 600,000 | - | 2022.09.21 |
| 소계 | 600,000 | 600,000 | - | |||
| 차감: 유동성대체 | - | - | - | |||
| 합계 | 600,000 | 600,000 | - |
&cr(주1) 당기말 현재 당사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).&cr&cr(3) 당기말 현재 장기차입금 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 2~5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 장기차입금 | - | 600,000 | 600,000 |
&cr
20. 복합금융상품 및 파생금융부채&cr
(1) 전환상환우선주&cr&cr당사는 2016년 11월 30일 중소기업은행과 신용보증기금을 대상으로 전환상환우선주 277,777주를 발행하였습니다. 발행된 전환상환우선주는 부채로 분류되었으며 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상되어 있습니다. 전환상환우선주의 발행 세부정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 인수인 : 중소기업은행
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 종류 | 전환상환우선주 | |
| 발행금액 | 999,999,000 원 | |
| 주식수(주1) | 111,111주 | |
| 성격 | 참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능 | |
| 우선권 | 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음. | |
| 의결권 | 있음(1주당 1의결권) | |
| 배당률 | 액면가액의 최저 18% | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 주식전환에&cr관한 사항 | 전환 청구기간 | 주식 발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 전환조건 및 전환비율 | 가. 우선주 1주당 보통주 1주&cr 나. 전환청구 전 회사가 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자,&cr 주식연계증권 발행시 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함&cr 다. 거래소 상장 시[주당 공모가격] ≤&cr [주당 인수가격(상환전환우선주)+이자(발행일~전환일 연복리 5%)] 인 경우 -> 기배당수입금을 포함한 [주당 인수가격(상환전환우선주)&cr +이자(발행일~전환일 연복리 5%)]와 일치하는 전환비율 및 전환가격 적용 | |
| 주식상환에&cr관한 사항 | 상환청구기간 | 주식 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 |
| 상환가액 | 주식의 발행가액 및 이자(발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 5%), 기지급된&cr 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감한 금액 |
2) 인수인 : 신용보증기금
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 종류 | 전환상환우선주 | |
| 발행금액 | 1,499,994,000 원 | |
| 주식수(주1) | 166,666주 | |
| 성격 | 참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능 | |
| 우선권 | 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음. | |
| 의결권 | 있음(1주당 1의결권) | |
| 배당률 | 액면가액의 최저 18% | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 주식전환에&cr관한 사항 | 전환 청구기간 | 존속기간내 |
| 전환조건 및 전환비율 | 가. 우선주 1주당 보통주 1주&cr 나. 전환청구 전 회사가 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식연계증권&cr 발행시 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정&cr 다. 거래소 상장 시 [주당 공모가격] ≤&cr [주당 인수가격(상환전환우선주)+이자(발행일~전환일 연복리 5%)] 인 경우 &cr -> 기배당수입금을 포함한 [주당 인수가격(상환전환우선주)&cr +이자(발행일~전환일 연복리 5%)]와 일치하는 전환비율 및 전환가격 적용&cr 라. 주식의 액면분할, 주식배당 등의 경우 전환가격 및 전환비율은 분할비율,&cr 병합비율 등에 따라 조정됨. | |
| 주식상환에&cr관한 사항 | 상환청구기간 | 주식 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간만료일까지 |
| 상환가액 | 주식의 발행가액 및 이자(발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 5%), 기지급된&cr 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감한 금액 |
&cr3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채(유동) | 2,395,184 | - | - |
| 전환상환우선주부채(비유동) | - | 1,944,773 | 1,579,061 |
&cr해당 전환상환우선주와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 450백만원(전기: 366백만원)이며, 파생상품평가손실은 743백만원(전기: 724백만원) 입니다.&cr
(2) 전환사채&cr&cr당사는 2018년 7월 19일 30,000백만원을 총액으로 하는 전환사채를 발행하였습니다. 발행된 전환사채의 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상되어 있습니다. 전환사채의 발행 세부정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 전환사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종류 | 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행가액 | 3,000,000,000 원 |
| 이율 | 표면금리 : 0.0% / 만기보장수익률 : 연복리 2.0% |
| 상환할증금 | 권면금액의 106.1208% |
| 전환청구기간 | 2019-07-19 ~ 2021-06-19 |
| 전환시 발행할 주식 | 발행회사의 기명식 보통주식(액면가 500원) |
| 전환비율 | 사채 권면총액의 100% |
| 최초 전환가액 | 14,000 원 |
| 전환가액의 조정 | 가. 전환청구 전 시가보다 낮은 금액으로 유상증자 나. [사채금 납입 후 상장일] 1년 이내 : 공모가의 90%, 이후 2년 이내 : 공모가의 80%,&cr 이후 3년 이내 : 공모가의 70%&cr (단, 전환가액은 조정 후 전환가액이 최초 전환가액을 하회하는 경우에만 조정.&cr 전환가액 최저한도는 최초 전환가액의 70%) |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 7월 19일 및 이후 매 1개월마다 조기상환&cr 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 7월 19일 이후 매 1개월마다 12개월동안 &cr 사채 권면금액의 30% 한도 내에서 투자자에게 매도청구 가능 |
2) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일 | 상환일 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.07.19 | 2021.07.19 | - | 3,000,000 |
| 상환할증금 | 183,624 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (1,086,094) | |||
| 장부금액 | 2,097,530 |
&cr해당 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 157백만원이며, 파생상품평가이익은 305백만원입니다.
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 파생금융부채-전환상환우선주 | 2,402,771 | 1,659,995 | 936,386 |
| 파생금융부채-전환사채 | 754,500 | - | - |
| 합계 | 3,157,271 | 1,659,995 | 936,386 |
&cr21. 기타비금융부채&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 26,443 | 21,953 | 23,782 |
| 선수금 | 1,057,745 | 29,458 | - | |
| 소계 | 1,084,188 | 51,411 | 23,782 | |
| 비유동 | 기타장기종업원급여 | 41,083 | - | - |
| 합계 | 1,125,271 | 51,411 | 23,782 |
&cr
22. 퇴 직급여
&cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,782,351 | 1,161,085 | 821,464 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (933,295) | (625,805) | (402,305) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 849,056 | 535,280 | 419,159 |
(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 1,161,085 | 821,464 |
| 당기근무원가 | 542,250 | 388,362 |
| 이자비용 | 26,760 | 16,932 |
| 보험수리적손실 | 189,410 | 66,418 |
| 지급액 | (137,154) | (132,091) |
| 기말 확정급여채무 | 1,782,351 | 1,161,085 |
&cr(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 625,805 | 402,305 |
| 기여금납입액 | 400,000 | 220,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (98,699) | - |
| 이자수익 | 23,821 | 12,464 |
| 보험수리적손실 | (17,632) | (8,964) |
| 기말 사외적립자산 | 933,295 | 625,805 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 542,250 | 388,362 |
| 순이자원가 | 2,939 | 4,469 |
| 순급여비용 소계 | 545,189 | 392,831 |
| 매출원가 반영분 | 51,950 | 7,063 |
| 판매비와관리비 반영분 | 493,239 | 385,768 |
| 당기손익 합계 | 545,189 | 392,831 |
| 재측정요소(법인세효과 고려전) | 207,042 | 75,382 |
| 포괄손익 합계 | 752,231 | 468,213 |
&cr(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 (주1) | 2.52% | 3.02% | 2.63% |
| 기대임금상승률 | 4.60% | 4.20% | 3.80% |
&cr(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.&cr
(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 할인율 | 임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (1,658,433) | 1,927,683 | 1,923,266 | (1,659,515) |
&cr확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
23. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 발행주식수 - 보통주 | 4,991,664 주 | 2,162,500 주 | 2,062,500 주 |
| 발행주식수 - 전환상환우선주 | 555,554 주 | 277,777 주 | 277,777 주 |
| 자기주식수 | - | - | 88,508 주 |
| 유통주식수 | 5,547,218 주 | 2,440,277 주 | 2,251,769 주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 | 500 |
| 자본금 (보통주) | 2,495,832,000 | 1,081,250,000 | 1,031,250,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 전환상환우선주 | 보통주 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 2,162,500 | 277,777 | 2,062,500 | 277,777 |
| 유상증자 | 333,332 | - | 100,000 | - |
| 무상증자 | 2,495,832 | 277,777 | - | - |
| 기말발행주식수 | 4,991,664 | 555,554 | 2,162,500 | 277,777 |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,004,152 | 1,418,750 | 468,750 |
| 자기주식처분이익 | 490,603 | 490,603 | 28,080 |
| 합계 | 4,494,755 | 1,909,353 | 496,830 |
24. 기타자본구성요소&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | - | (203,594) |
| 주식선택권 | 621,133 | 159,855 | - |
| 합계 | 621,133 | 159,855 | (203,594) |
&cr&cr25. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금&cr(미처리결손금) | (1,447,577) | 1,996,209 | 2,057,191 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기&cr(처리예정일: 2019년 3월 27일) | 전기&cr(처분확정일: 2018년 3월 22일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (1,447,576,537) | 1,996,208,805 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,996,208,805 | 2,057,190,511 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (207,042,164) | (75,381,848) | ||
| 당기순이익(손실) | (3,236,743,178) | 14,400,142 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금&cr (미처리결손금) | (1,447,576,537) | 1,996,208,805 |
&cr비 교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 회계정책 변경 효과 등 을 반영한 것으로 2018년 3월 22일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
26. 주식기준보상&cr&cr당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량(개) | 부여방법 | 행사가격(원) | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-06-01 | 70,000 | 주식교부형 | 5,000 | 2019-06-01 ~ 2022-06-01 | 부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 2017-08-08 | 100,000 | 주식교부형 | 5,000 | 2019-08-08 ~ 2022-08-08 | 부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 2018-03-22 | 75,000 | 주식교부형 | 7,000 | 2020-03-22 ~ 2023-03-22 | 부여일로부터 2년 이상 재직 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 개)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 167,825 | - |
| 기중 부여수량 | 75,000 | 170,000 |
| 기중 권리상실분 | (11,260) | (2,175) |
| 기말 | 231,565 | 167,825 |
&cr(3) 주식선택권에 대하여 이항모형에 따른 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 기대존속기간 | 무위험이자율 | 주식의&cr가격변동성 | 주식매수선택권&cr 평가액 |
|---|---|---|---|---|
| 2017-06-01 | 3.5년 | 1.86% | 57.04% | 4,156원 |
| 2017-08-08 | 3.5년 | 2.00% | 56.73% | 4,156원 |
| 2018-03-22 | 3.5년 | 2.48% | 50.26% | 4,619원 |
(4) 당기 중 기타자본구성요소로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 159,855 | - |
| 증가 | 461,278 | 159,855 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 621,133 | 159,855 |
&cr&cr2 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 항목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 제품매출액 | 33,673,108 | 40,998,181 |
| 상품매출액 | - | 135,283 | |
| 임대료매출액 | 35,065 | 30,760 | |
| 용역매출액 | 753,781 | 313,066 | |
| 합계 | 34,461,954 | 41,477,290 | |
| 매출원가 | 제품매출원가 | 25,547,941 | 32,505,734 |
| 상품매출원가 | - | 103,925 | |
| 용역매출원가 | 234,572 | 147,546 | |
| 합계 | 25,782,513 | 32,757,205 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 및 용역의 유형 | ||
| 제품매출액 | 33,673,108 | 40,998,181 |
| 상품매출액 | - | 135,283 |
| 임대료매출액 | 35,065 | 30,760 |
| 용역매출액 | 753,781 | 313,066 |
| 합계 | 34,461,954 | 41,477,290 |
| 재화나 용역의 이전시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 33,673,108 | 41,133,464 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 788,846 | 343,826 |
| 합계 | 34,461,954 | 41,477,290 |
28. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,394,697 | 2,586,570 |
| 퇴직급여 | 493,239 | 385,768 |
| 복리후생비 | 298,537 | 162,277 |
| 여비교통비 | 281,302 | 332,443 |
| 접대비 | 510,648 | 375,057 |
| 통신비 | 18,676 | 16,645 |
| 수도광열비 | 7,483 | 5,082 |
| 전력비 | 51,355 | 41,415 |
| 세금과공과 | 206,855 | 165,279 |
| 감가상각비 | 194,350 | 144,595 |
| 투자부동산상각비 | 13,696 | 13,696 |
| 지급임차료 | 374,784 | 127,133 |
| 수선비 | 16,284 | 18,591 |
| 보험료 | 515,897 | 305,071 |
| 차량유지비 | 103,427 | 214,107 |
| 경상연구개발비 | 1,970,433 | 898,464 |
| 운반비 | 42,084 | 35,133 |
| 교육훈련비 | 18,269 | 16,838 |
| 도서인쇄비 | 79,856 | 51,945 |
| 회의비 | 10,593 | 31,703 |
| 사무용품비 | 11,825 | 2,626 |
| 소모품비 | 59,024 | 78,045 |
| 지급수수료 | 1,307,933 | 841,014 |
| 광고선전비 | 690,623 | 680,682 |
| 대손상각비 | - | 14,498 |
| 건물관리비 | 83,560 | 63,750 |
| 무형자산상각비 | 331,180 | 194,603 |
| 잡비 | - | 400 |
| 합계 | 11,086,610 | 7,803,430 |
29. 금융수익과 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 403,773 | 69,838 |
| 금융비용 | (1,378,072) | (1,197,094) |
| 순금융수익 | (974,299) | (1,127,256) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 94,811 | 46,219 |
| 배당금수익 | - | 306 |
| 외환차익 | 2,401 | 23,313 |
| 외화환산이익 | 1,161 | - |
| 파생상품평가이익 | 305,400 | - |
| 합계 | 403,773 | 69,838 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 632,673 | 424,906 |
| 외환차손 | 891 | 34,301 |
| 외화환산손실 | 1,118 | 12,158 |
| 단기매매증권처분손실 | - | 2,120 |
| 상각후원가측정금융자산&cr처분손실 | 614 | - |
| 파생상품평가손실 | 742,776 | 723,609 |
| 합계 | 1,378,072 | 1,197,094 |
30. 기타 수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 잡이익 | 234,415 | 212,280 |
| 기타비용 | 기부금 | 29,000 | 27,990 |
| 원재료감모손실 | 445 | - | |
| 제품감모손실 | 7,086 | - | |
| 기타의 대손상각비 | - | 52,000 | |
| 유형자산처분손실 | 13,500 | - | |
| 잡손실 | 41,921 | 13,749 | |
| 소계 | 91,952 | 93,739 | |
| 순액 | 142,463 | 118,541 |
&cr&cr 31. 법인세 비용 &cr
(1 ) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 49,291 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (138,375) |
| 법인세수익 | - | (89,084) |
&cr
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,236,743) | (74,683) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (690,083) | (8,215) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 169,281 | 208,436 |
| 세액공제 | - | (413,717) |
| 기타(이연법인세 미인식 효과 등) | 520,802 | 124,412 |
| 법인세비용(이익) | - | (89,084) |
| 유효세율(%) | (주1) | (주1) |
&cr(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 53,325 | 44,891 | 53,325 | 44,891 | 11,732 | 9,876 |
| 퇴직급여충당금 | 1,003,104 | 916,401 | 137,153 | 1,782,352 | 220,683 | 392,117 |
| 퇴직연금운용자산 | (625,805) | (406,188) | - | (1,031,993) | (137,677) | (227,038) |
| 미수수익 | (2,326) | (32,933) | (2,326) | (32,933) | (512) | (7,245) |
| 국고보조금 | 208,908 | - | 74,548 | 134,360 | 45,960 | 29,559 |
| 일시상각충당금 | (208,305) | - | (74,310) | (133,995) | (45,827) | (29,479) |
| 미지급비용 | 135,487 | 233,903 | 135,487 | 233,903 | 29,807 | 51,459 |
| 개발비 | 141,042 | - | - | 141,042 | 31,029 | 31,029 |
| 산업재산권 | 489,780 | - | - | 489,780 | 107,752 | 107,752 |
| 지분법적용투자주식 | 19,203 | - | 2,262 | 16,941 | 4,225 | 3,727 |
| 건물 | (127,506) | - | (7,021) | (120,485) | (28,051) | (26,507) |
| 보증금(선급비용) | 2,554 | - | 2,482 | 72 | 562 | 16 |
| 전환상환우선주부채 | (555,220) | - | (2,950,403) | 2,395,183 | (122,148) | 526,940 |
| 전환사채 | - | (902,470) | - | (902,470) | - | (198,543) |
| 파생상품부채 | 1,659,995 | 3,157,271 | 1,659,995 | 3,157,271 | 365,199 | 694,600 |
| 기타 | 174,246 | (630,821) | 174,247 | (630,822) | 38,332 | (138,782) |
| 세무상결손금 | - | 1,134,537 | - | 1,134,537 | - | 249,598 |
| 이월세액공제 | 29,848 | 513,355 | - | 543,203 | 29,848 | 543,203 |
| 소계 | 2,398,330 | 4,027,946 | (794,561) | 7,220,837 | 550,914 | 2,012,282 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (550,914) | (2,012,282) | ||||
| 합계 | - | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 21,998 | 53,325 | 21,998 | 53,325 | 4,840 | 11,732 |
| 퇴직급여충당금 | 696,176 | 439,019 | 132,091 | 1,003,104 | 153,159 | 220,683 |
| 퇴직연금운용자산 | (402,305) | (223,500) | - | (625,805) | (88,507) | (137,677) |
| 미수수익 | (50) | (2,326) | (50) | (2,326) | (11) | (512) |
| 국고보조금 | 338,256 | - | 129,348 | 208,908 | 74,416 | 45,960 |
| 일시상각충당금 | (310,500) | - | (102,195) | (208,305) | (68,310) | (45,827) |
| 미지급비용 | 102,915 | 135,487 | 102,915 | 135,487 | 22,641 | 29,807 |
| 개발비 | 84,379 | 56,663 | - | 141,042 | 18,563 | 31,029 |
| 산업재산권 | 523,260 | - | 33,480 | 489,780 | 115,117 | 107,752 |
| 지분법적용투자주식 | 36,581 | - | 17,378 | 19,203 | 8,048 | 4,225 |
| 건물 | (134,527) | - | (7,021) | (127,506) | (29,596) | (28,051) |
| 보증금(선급비용) | 12,477 | - | 9,923 | 2,554 | 2,745 | 562 |
| 전환상환우선주부채 | (920,932) | - | (365,712) | (555,220) | (202,605) | (122,148) |
| 파생상품부채 | 936,386 | 723,609 | - | 1,659,995 | 206,005 | 365,199 |
| 기타 | 103,929 | 70,317 | - | 174,246 | 22,865 | 38,332 |
| 이월세액공제 | 90,340 | 353,225 | 413,717 | 29,848 | 90,340 | 29,848 |
| 소계 | 1,178,383 | 1,605,819 | 385,872 | 2,398,330 | 329,710 | 550,914 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (329,710) | (550,914) | ||||
| 합계 | - | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 9,113,193 | 8,723,630 |
| 상품매입 및 재고자산의 변동 | (1,734,591) | (301,151) |
| 종업원관련원가 | 4,606,755 | 3,250,358 |
| 여비교통비 | 281,684 | 333,143 |
| 접대비 | 516,677 | 376,335 |
| 세금과공과 | 19,757 | 17,204 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 539,226 | 352,895 |
| 지급임차료 | 454,584 | 175,708 |
| 보험료 | 529,691 | 309,743 |
| 차량유지비 | 114,796 | 216,844 |
| 경상개발비 | 1,970,433 | 898,464 |
| 도서인쇄비 | 80,090 | 51,986 |
| 소모품비 | 101,894 | 118,403 |
| 지급수수료 | 1,349,498 | 860,650 |
| 광고선전비 | 690,623 | 680,682 |
| 건물관리비 | 95,431 | 70,254 |
| 외주용역비 | 17,662,554 | 24,073,796 |
| 기타비용 | 476,827 | 351,692 |
| 합계 | 36,869,122 | 40,560,636 |
33. 주당손익&cr &cr (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (3,236,743,178) | 14,400,142 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,628,195 | 4,131,575 |
| 기본주당이익(손실) | (699) | 3 |
&cr (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 주, 일) |
| 유통기간 | 항목 | 주식수(주1) | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 2018-07-18 | 기초 유통주식수 | 4,325,000 | 4,325,000 | 199 | 860,675,000 |
| 2018-07-19 | 2018-12-31 | 유상증자 | 666,664 | 4,991,664 | 166 | 828,616,224 |
| 합계 | 4,991,664 | 365 | 1,689,291,224 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,628,195 |
| (전기) | (단위 : 주, 일) |
| 유통기간 | 항목 | 주식수 (주1) | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017-01-01 | 2017-12-19 | 기초 유통주식수 | 4,125,000 | 4,125,000 | 353 | 1,456,125,000 |
| 2017-12-20 | 2017-12-31 | 유상증자 | 200,000 | 4,325,000 | 12 | 51,900,000 |
| 합계 | 4,325,000 | 365 | 1,508,025,000 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,131,575 |
&cr(주1) 당기 중 100% 무상증자가 이루어져 주식수를 비례적으로 조정하였습니다.&cr&cr(3) 당사는 반희석 효과가 발생하여 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.
34. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당사와의 관계 |
|---|---|
| ㈜느루시스 | 관계기업 |
| 개인 | 임직원 |
(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 거래내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자 명칭 | 이자수익 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 임직원 | 95 | 2,396 |
&cr2) 채권ㆍ채무
(단위 : 천원)
| 특수관계자 명칭 | 단기대여금 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 6,407 | - |
&cr(3) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 및 보증계약 등에 대하여 연대보증을제공받고 있습니다.&cr
35. 우발 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관명 | 종류 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 공공조달 전자지급보증 | 450,000 | 215,779 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 1,539,000 | - |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 600,000 | 600,000 |
&cr(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 수혜자 | 설정권자 | 관련 채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 850 | 600,000 | 이노뎁 | 중소기업진흥공단 | 장기차입금 | 600,000 |
&cr(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 차입금 보증 | 1,385,100 | 기업은행 |
&cr한편, 당사는 제품매출에 대한 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7,442백만원(한도: 10,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과&cr &cr주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제 회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.&cr&cr주석 2에 설명된 회계정책은 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2017년 1월 1일(당사의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.&cr &cr한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 당사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다. &cr &cr(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 없습니다.&cr&cr(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 &cr한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 과거회계기준 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주의 분류 | 전환상환우선주 전체를 자본으로 분류 | 전환수량이 확정되지 않아 전환권이 부채로 분류되는 전환상환우선주는 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품에 해당됨. 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리하여 회계처리 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적가정 적용 | 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상 | 예측단위적립방식의 개념에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상 |
| 관계기업투자에 대한 지분법 평가 | 중소기업회계처리특례에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업에 대하여 지분법 평가를 수행하지 않음 | 지분법 회계처리 수행 |
| 주식매수선택권에 대한 주식보상비용 인식 | 중소기업회계처리특례에 따라 주식매수선택권 회계처리를 수행하지 않음 | 주식매수선택권 회계처리 수행 |
| 이연법인세 | 중소기업회계처리특례에 따라 이연법인세를 인식하지 않음 | 이연법인세 회계처리 수행 |
(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 주요 차이조정&cr ① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 10,681,855 | 4,149,635 | 6,532,220 |
| 과거회계기준 수정사항 | |||
| 과거회계기준에 따른 개발비의 조정 | (84,379) | - | (84,379) |
| 과거회계기준에 따른 산업재산권의 조정 | (523,260) | - | (523,260) |
| 과거회계기준에 따른 법인세 조정 | (835) | (835) | - |
| 소계 | (608,474) | (835) | (607,639) |
| 전환조정사항 | |||
| 전환상환우선주의 분류 | - | 2,515,448 | (2,515,448) |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적가정 적용 | - | 125,288 | (125,288) |
| 관계기업투자 지분법 평가 | (36,581) | - | (36,581) |
| 투자부동산 계정재분류 | 134,527 | - | 134,527 |
| 보증금 현재가치평가 | (115) | - | (115) |
| 소계 | 97,831 | 2,640,736 | (2,542,905) |
| 한국채택국제회계기준 | 10,171,212 | 6,789,536 | 3,381,676 |
② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 16,386,568 | 6,954,626 | 9,431,942 |
| 과거회계기준 수정사항 | |||
| 과거회계기준에 따른 개발비의 조정 | (141,042) | - | (141,042) |
| 과거회계기준에 따른 산업재산권의 조정 | (489,780) | - | (489,780) |
| 과거회계기준에 따른 법인세 조정 | (4,323) | (4,323) | - |
| 소계 | (635,145) | (4,323) | (630,822) |
| 전환조정사항 | |||
| 전환상환우선주의 분류 | - | 3,604,768 | (3,604,768) |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적가정 적용 | - | 157,982 | (157,982) |
| 관계기업투자 지분법 평가 | (19,202) | - | (19,202) |
| 투자부동산 계정재분류 | 127,506 | - | 127,506 |
| 보증금 현재가치평가 | (7) | - | (7) |
| 소계 | 108,297 | 3,762,750 | (3,654,453) |
| 한국채택국제회계기준 | 15,859,720 | 10,713,053 | 5,146,667 |
&cr(5) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|
| 과거회계기준 | 1,103,149 | 1,103,149 |
| 과거회계기준 수정사항 | ||
| 과거회계기준에 따른 개발비의 무형자산상각비 조정 | (56,663) | (56,663) |
| 과거회계기준에 따른 산업재산권의 조정 | 33,480 | 33,480 |
| 소계 | (23,183) | (23,183) |
| 전환조정사항 | ||
| 전환상환우선주의 분류 | (1,089,320) | (1,089,320) |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적가정 적용 | 42,688 | (32,694) |
| 관계기업투자 지분법 평가 | 17,379 | 17,379 |
| 투자부동산 계정재분류 | (7,021) | (7,021) |
| 보증금 현재가치평가 | 108 | 108 |
| 주식보상비용의 인식 | (159,855) | (159,855) |
| 법인세 회계처리 | 130,455 | 130,455 |
| 소계 | (1,065,566) | (1,140,948) |
| 한국채택국제회계기준 | 14,400 | (60,982) |
(6) 현금흐름표의 중요한 조정사항 &cr한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취와 지급, 배당금의 수취 및 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 이노뎁 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3111223-5---144--------------301111106312120414-38---905227301111106312120414-38---905227
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.12.31회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.12.10~2018.12.14532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.2.21~2019.2.28642후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약-----2019.1.31부평공장제품, 원재료----OOO타처보관재고자산조회22018.12.10 / 2019.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 10일회사측: 감사 &cr감사인측: 업무수행이사,&cr담당회계사서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임,&cr감사인의 독립성 등22019년 03월 18일회사측: 감사 &cr감사인측: 업무수행이사,&cr담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항 및 감사결과, 내부통제에 대한 언급 및 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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