Inner Mongolia First Machinery GroupCo.,Ltd. — Capital/Financing Update 2014

Jul 8, 2014

内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目评估报告

内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债 与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目 评估报告 天圆开评报字 [2013] 第 1082-1 号

内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目评估报告

目 录

声 明 .................................................................................................... 3 一、 委托方、被评估单位及其他报告使用者 ................................ 6 二、 评估目的 ......................................................................................... 9 三、 价值类型 ......................................................................................... 9 四、 评估对象和范围 ............................................................................ 9 五、 评估基准日 ................................................................................... 10 六、 评估依据 ........................................................................................ 11 七、 评估方法 ....................................................................................... 13 八、 评估程序实施过程及情况 ........................................................ 20 九、 评估假设 ....................................................................................... 23 十、 评估结论 ....................................................................................... 23 十一、 特别事项说明 .......................................................................... 24 十二、 评估报告使用限制说明 ........................................................ 25 十三、 评估报告日 .............................................................................. 25 附 件 ................................................................................................... 27

内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目评估报告

声 明

一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪 守了独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述 的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。

二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位（或者产权持有单 位）申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估 报告是委托方和相关当事方的责任。

三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或预期的利益关系；与相关当事方 没有现存或预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。

四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对 评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及 资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已提请 委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。

五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件 的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事 项说明及其对评估结论的影响。

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内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债 与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目 评估报告摘要

天圆开评报字 [2013] 第 1082-1 号

北京天圆开资产评估有限公司受内蒙古第一机械集团有限公司委托，就内蒙古 第一机械集团有限公司（以下简称一机集团）拟与包头北方创业股份有限公司进行 资产置换之事宜，对所涉及的一机集团所属一分公司资产及负债、六分公司资产及 负债和一机集团投入包头北方创业大成装备制造有限公司（以下简称大成装备公司） 的用于军品生产线技术改造专项投资所形成的资产价值进行评估，从而为资产置换 提供价值参考依据。

本次资产评估的对象是一机集团拟进行资产置换的部分资产及负债的价值（详 见评估申报表）。

本次的评估范围是一机集团拟进行资产置换的所属一分公司资产及负债（详见 评估申报表）。

委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。 评估基准日： 2013 年 07 月 31 日。

本次评估遵照中国有关资产评估的法律、法规和评估准则，遵循独立、客观、 公正的原则，依据同口径经审计后的财务数据，结合各类资产的特点，依据评估程 序对各项资产、负债进行确认，分别采用适当的评估方法对各类资产价值进行评估， 以净资产方式列示其价值。

经实施现场调查、市场调查、询证和评定估算等评估程序，一机集团申报的部 分资产及负债的价值在评估基准日 2013 年 7 月 31 日市场价值的具体评估结论如下：

内蒙古第一机械集团有限公司第一分公司资产账面价值 16,049.02 万元，评估值 17,243.31 万元，评估增值 1,194.29 万元，增值率 7.44% 。负债账面价值 9,524.23 万元 ， 评估值 9,524.23 万元，评估无增减值。净资产账面价值 6,524.80 万元，评估值 7,719.09 万元，评估增值 1,194.29 万元，增值率 18.30% 。在使用本次评估结论时，提请相关当 事方关注以下事项：

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本次评估的固定资产房屋建筑物评估值中，均不包含土地使用权的价值，也未 包含取得土地所发生的有关费用。土地使用权的产权人内蒙古第一机械集团有限公 司已声明，与委估房屋建筑物相关的土地将在本次置换行为完成后，租赁给房屋建 筑物的使用者。

本次评估报告仅为评估报告中描述的经济行为，提供价值参考依据，评估结论 的使用有效期为一年，即自 2013 年 07 月 31 日至 2014 年 07 月 30 日有效。 以上内容摘自评估报告，欲了解本评估项目的全面情况，请认真阅读交资产评估报告 正文全文。

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内蒙古第一机械集团有限公司拟以部分资产及负债 与包头北方创业股份有限公司进行资产置换项目 评估报告

天圆开评报字 [2013] 第 1082-1 号

内蒙古第一机械集团有限公司：

北京天圆开资产评估有限公司（以下简称 “ 我公司 ” ）接受贵公司的委托，根据 有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，根据资产的不同类别分别采用不 同的评估方法，就内蒙古第一机械集团有限公司（以下简称一机集团）拟与包头北 方创业股份有限公司进行资产置换之事宜，对所涉及的一机集团申报的部分资产和 负债在二〇一三年七月三十一日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况及评估 结果报告如下：

一、 委托方、被评估单位及其他报告使用者

• （一）委托方及被评估单位：内蒙古第一机械集团有限公司

1 、公司名称及注册登记情况

公司名称：内蒙古第一机械集团有限公司（以下简称： “ 一机集团 ” ） 公司注册地：包头市青山区民主路

法定代表人：白晓光

营业执照注册号： 150200000001515

注册资本：人民币贰拾陆亿零伍佰零壹万捌仟元整

实收资本：人民币贰拾陆亿零伍佰零壹万捌仟元整

经营范围：许可经营项目：普通货运（许可证有效期限 2014 年 9 月 27 日）氮 气制品、氩气制品、二氧化碳制品生产、销售。一般经营项目：坦克装甲车辆及轮 式装甲车辆设计、研发、制造、销售及售后服务；机械制造，汽车和专用汽车整车 及零配件设计、研发、制造及售后服务，铁路车辆整车及零部件设计、研发、制造、 销售及售后服务；工程机械整车及零配件设计、研发、制造、销售及售后服务；发 动机设计、研发、制造、销售及售后服务；本产品技术的出口业务，经营本企业生 产所需原辅材料、机械设备、仪器仪表及技术的进口业务、冶炼冲锻工具制造；计

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算机软件、集装箱配件、金属制品、非金属制品、橡胶制品、塑料制品、氧气制品 设计、销售；机械制造；汽车、铁路车辆及工程机械设计、研发、销售和售后服务； 抽油杆设计、研发、制造、销售及售后服务；汽车、铁路车辆、工程机械、抽油杆、 抽油管、接箍管、发动机等产品零部件，本产品技术的出口业务，检测和校准技术 服务（国家法律法规规定应经审批的未获审批前不得生产经营）。

2 、企业简介

中国兵器内蒙古第一机械集团有限公司是国家 “ 一五 ” 期间 156 个重点建设项目之 一，隶属于中国兵器工业集团，也是内蒙古自治区最大的装备制造企业。

公司占地面积 110 平方公里，资产总额 130 多亿元，现有职工 15000 多人。公司 拥有国家级的企业技术中心和院士工作站，形成军民品整机和核心零部件的设计开 发、工艺研究和计量检测、试验能力和以车辆传动、悬挂、动辅、大型精密结构件 和整机装配等为核心的一整套综合机械制造能力。

经过近 60 年的发展，公司形成以军品、铁路车辆、车辆零部件、石油机械、工 程机械等为核心的产品产业格局。成为覆盖包头、北京、天津、太原、侯马、秦皇 岛、深圳等全国重点区域的跨地区、股权多元、以军为本、以车为主、军民协调发 展的现代化军民结合型车辆制造集团。

内蒙古第一机械集团有限公司第一分公司（以下简称： “ 一分公司 ” ） 是以生产经营大中型铸钢件为主的大型铸钢企业，主要为集团公司配套生产军品、 铁路车辆及工程机械等产品的铸钢件，年产铸件能力 3 万吨左右， 2012 年产值超过 4 亿。占地面积约 100000 平方米，生产建筑面积约为 43000m2 。现有员工 1066 人， 其中专业技术人员 61 人，其中工艺技术人员 29 人，铸造检验技术人员 5 人，机动 设备技术 20 人，安全技术人员 7 人。一分公司有大专以上文化程度 366 人，硕士研 究生 5 人。

一分公司目前组织机构情况主要是：职能部门有综合管理室、财务部、技术部、 质检部、生产部、市场营销部、采购供应部、设备管理部、技安环保部。车间有冶 炼车间、有机酯造型车间、水玻璃造型车间、大件清理车间、机加一车间、机加二 车间。

一分公司生产的军品主要是结构铸钢件等产品。民品主要有面向国内铁路车辆配 件市场的转 K6 摇枕侧架、 16/17 型车钩和 MT-2/3 型缓冲器、牵引杆和冲击座、上心

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盘等；以及面向北美市场的 E 型车钩钩体、钩舌和 F 型钩舌；还有面向南非市场的 MK V 、 VII 型摇枕、侧架。目前分公司正在开发哈萨克斯坦摇枕侧架、俄罗斯摇枕侧 架、车钩等产品。

一分公司拥有配备齐全的冶炼、造型、热处理、机械加工等设备。冶炼采用双联 法冶炼工艺，拥有 20 吨偏心底电弧炉加 25 吨 LF 精炼炉双联设备，并配有全程计算 机监控系统，可以实现每日冶炼 9 炉优质钢水，即每天生产钢水约 225 吨。

造型有两条生产线，分别为有机酯硬化水玻璃砂和普通水玻璃砂生产线，能够适 应不同产品的要求。有机酯硬化水玻璃砂生产线专门用于生产较大铸件，设计能力 为年产 17000 吨铸钢件，日生产 3.5 炉铸件。普通水玻璃砂生产线现有的 2 台 M234 造型机、 2 台 Z2520 Ⅱ造型机，日产 3 炉铸件，用于生产军品、铁路货车各种型号的 车钩类零件、缓冲器及工程机械产品铸件。分公司配套拥有摇枕、侧架整体射芯机 三台，车钩整体射芯机一台，并配有完善的自动配砂、送砂系统。一分公司拥有热 处理工业炉群有两个，热处理炉 9 台。拥有全套喷丸清理设备设施，具备主要产品 所需要的无损检测能力。

两个机加车间主要是以加工、装配铁路车辆配件为主，同时具备为北奔重卡加工 桥壳、前桥体等配件，以及军品部分工序的加工的能力，可以满足国内、外铸件产 品的加工及装配需求。

3 、股本结构

序号	股 东 名 称	出资额（万元）	出资比例（%）
1	中国兵器工业集团公司	193,683.12	74.40
2	中国华融资产管理公司	66,818.68	25.60
	总 计	260,501.80	100.00

4 、采用的主要会计政策、会计估计

企业执行《企业会计准则》和《企业会计政策》及其补充规定。

（三）委托方与被评估单位的关系

委托方与被评估单位为同一单位。

（四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者

本评估报告的使用者为委托方、被评估单位、经济行为相关的当事方以及按照 国有资产管理相关规定报送备案的相关监管机构。

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除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不 能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。

二、 评估目的

内蒙古第一机械集团有限公司拟与包头北方创业股份有限公司进行资产置换， 对所涉及的一机集团所属一分公司资产及负债、六分公司资产及负债和一机集团投 入包头北方创业大成装备制造有限公司的用于军品生产线技术改造专项投资所形成 的资产价值进行评估，从而为资产置换提供价值参考依据。

三、 价值类型

依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。

市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下， 评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

四、 评估对象和范围

本次资产评估的对象是一机集团拟进行资产置换的部分资产及负债的价值（详 见评估申报表）。

本次的评估范围是一机集团拟进行资产置换的所属一分公司资产及负债。其所 申报的一分公司资产及负债已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了 信会师报字 [2013] 第 723391 号无保留意见《审计报告》。

委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。一分公 司具体评估范围见下表：

下表：
科目名称	账面价值
一、流动资产合计	116,123,576.45
货币资金	141.19
应收账款	57,279,487.01
预付款项	867,463.93
其他应收款	1,772,997.38
存货	56,203,486.94
二、非流动资产合计	44,366,643.69
固定资产	44,366,643.69
三、资产总计	160,490,220.14
四、流动负债合计	95,242,261.44
应付账款	65,674,183.88
预收款项	40,000.00
应交税费	1,090,875.96
其他应付款	28,437,201.60
六、负债总计	95,242,261.44
七、净资产（所有者权益）	65,247,958.70

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（一）实物资产状况

1 、房屋建筑物：

列入本次评估范围的房屋建筑物共 14 项，面积 58,398.48 ㎡，均已办理《房屋 所有权证》，房屋所有权证证载权利人与被人评估单位名称一致。

房屋建筑物建成年代以上世纪 50~80 年代为主，使用时间较长，企业账面较低， 仅为残值或接近残值，该部分房屋以生产厂房为主，目前仍在正常使用。

2 、机器设备：

一分公司现有水玻璃造型生产线一条，有机酯酯硬化水玻璃造型生产线 1 条， 大件清理生产线 1 条，小件清理生产线 1 条，机加工生产线 2 条，生产设备共计 430 台，完成国内外铁路货车配件的生产。

3 、车辆：

一分公司车辆包括：大货车 EQ1141GTD3 、大货车 EQ1141GTD3 、江淮（瑞风） 车 HFC6470AH 、帕萨特轿车 SVW7183LJI 、轿车 SGM7251 ；整体状况一般，使用基本 正常。

4 、存货

（ 1 ）原材料：

一分公司原材料主要是库存的水玻璃硬化剂、减速机、齿轮、轴承等，六分公司 主要是库存的角钢 Q235 、钢带、三角带、继电器、轴承等，由于企业材料周转较快， 库存的材料除部分购置时间较长外，其他基本为近期购置。

（ 2 ）在产品：

一分公司在产品主要是 K ６侧架、 K ６摇枕组成、南非侧架 VII 、南非摇枕 VII 、 印尼摇枕、印尼侧架、１３Ｂ钩体、 F 型车钩钩体、 FR 型车钩钩体、 E/F 钩体、１７ 型钩体、１６型钩舌、 FR 型车钩钩尾框等机械零部件。

（二） 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况等； 无。

（三） 企业申报的表外资产的类型、数量及金额等

企业未申报其他表外资产。

五、 评估基准日

本项目资产评估基准日是二 O 一三年七月三十一日。

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评估基准日是根据本次评估的特定目的，综合考虑企业资产规模、资产清查等 基础工作量大小、预计工作所需时间、合规性等因素，由委托方确定。

本次资产评估的界定、评估价格的确定、评估参数的选取等，均以此日之公司 内部财务报表、外部经济环境以及市场情况确定。

六、 评估依据

（一）经济行为依据

《包头北方创业股份有限公司五届三次董事会会议决议》；

（二）法律法规依据

• 1 、《中华人民共和国公司法》（ 2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务

• 委员会第十八次会议修订）；

• 2 、《中华人民共和国城市房地产管理法》（ 1994 年 7 月 5 日）；

• 3 、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院第 378 号令， 2003 ）；

• 4 、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部第 3 号令， 2003 年 12

月 31 日）；

• 5 、《企业国有资产评估管理暂行办法》国务院国有资产监督管理委员会令第 12

• 号（ 2005 年）；

• 6 、《国有资产评估管理办法实施细则》（国资办发 [1992] 第 36 号）；

• 7 、《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权

[2006]274 号）；

8 、《财政部关于改革国有资产评估行政管理方式、加强资产评估监督管理工作 的意见》（国办发 [2001]102 号）；

9 、其他相关法律法规。

（三）资产评估准则

• 1 、《资产评估准则 —— 基本准则》（财企［ 2004 ］ 20 号）；

• 2 、《资产评估职业道德准则 —— 基本准则》（财企［ 2004 ］ 20 号）；

• 3 、《资产评估准则 —— 业务约定书》（中评协［ 2007 ］ 189 号，中评协 [2011]230 号）；

• 4 、《资产评估准则 —— 评估程序》（中评协［ 2007 ］ 189 号）；

• 5 、《资产评估准则 —— 评估报告》（中评协［ 2007 ］ 189 号，中评协 [2011]230 号）；

• 6 、《资产评估准则 —— 机器设备》（中评协［ 2007 ］ 189 号）；

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• 7 、《资产评估准则 —— 不动产》（中评协［ 2007 ］ 189 号）；

• 8 、《资产评估准则 —— 工作底稿》（中评协［ 2007 ］ 189 号）；

• 9 、《资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协［ 2003 ］ 18 号）；

• 10 、《资产评估价值类型指导意见》（中评协［ 2007 ］ 189 号）；

• 11 、《企业国有资产评估报告指南》（中评协 [2008]218 号，中评协 [2011]230 号）；

• 12 、《资产评估职业道德准则 — 独立性》（中评协［ 2012 ］ 248 号）；

• 13 、《房地产估价规范》（ GB/T 50291—1999 ）；

• （四）权属依据

• 1 、中华人民共和国房屋所有权证复印件；

• 2 、中华人民共和国机动车行驶证复印件；

• 3 、部分设备购置合同或发票复印件；

• 4 、有关资产权属方面的 “ 说明 ” 、 “ 承诺函 ” ；

• 5 、其他产权证明文件。

• （五）取价依据及主要参考资料

• 1 、《内蒙古自治区建筑工程预算定额》（内建工 [2009]209 号文件）；

• 2 、《内蒙古自治区装饰装修工程预算定额》（内建工 [2009]209 号文件）；

• 3 、《内蒙古自治区安装工程预算定额》（内建工 [2009]209 号文件）；

• 4 、《内蒙古自治区建设工程费用定额》（内建工 [2009]208 号文件）；

• 5 、《包头工程造价信息》（ 2011 年 12 期）；

• 6 、评估基准日适用的当地工程建设材料价格；

• 7 、科学技术文献出版社出版的《资产评估常用数据与参考手册》；

• 8 、《 2013 年机电产品报价手册》；

• 9 、商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号《机动车强制报废标

• 准规定》；

• 10 、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》；

• 11 、《增值税转型改革若干问题的通知》（财税【 2008 】 170 号）；

• 12 、 IT 网上报价；

• 13 、生产厂家及代理公司调查和询价；

• 14 、施工合同、竣工决算等工程技术资料；

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15 、资产占有方提供的有关产权资料以及协议书等；

• 16 、评估申报明细表；

• 17 、通过调查收集的市场价格信息、资料；

• 18 、被评估单位提供的审计报告等资料；

• 19 、北京天圆开资产评估有限公司价格信息资料库相关资料；

• 20 、评估人员现场勘查及收集到的其他有关资料。

七、 评估方法

本次资产评估的对象是一机集团拟进行资产置换的部分资产及负债的价值。本 次评估遵照中国有关资产评估的法律、法规和评估准则，遵循独立、客观、公正的 原则，依据同口径审计后的财务数据，结合各类资产的特点，依据评估程序对各项 资产、负债进行确认，分别采用适当的评估方法对各类资产价值进行评估，以净资 产方式列示其价值。公式：

净资产＝ ∑ 各项资产评估值－ ∑ 各项负债评估值

在评估过程中，评估人员根据各项资产及负债的具体情况，分别采用了不同的 评估方法。类资产及负债的评估方法如下：

1 、流动资产

（ 1 ）货币资金：全部为现金，以核实后的账面值为评估值。

（ 2 ）应收类账款

对应收账款、其他应收款的评估，评估人员在对应收款项核实无误的基础上， 借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回 收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，采用账龄分析法对评估风险损失进 行估计。应收类账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估 有关规定评估为零。

（ 3 ）预付账款

对预付账款，评估人员查阅了相关材料采购合同或供货协议，了解了评估基准 日至评估现场作业日期间已接受的服务和收到的货物情况。未发现供货单位有破产、 撤销或不能按合同规定按时提供货物或劳务等情况。因此判断预付账款为未来实际 应收的款项，以核实后账面值作为评估值。

（ 4 ）存货

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存货为原材料、在产品。各类存货具体评估方法如下：

A 、原材料的评估

原材料系一分公司为生产购入的金属材料及其他原料等。评估人员首先对其提 供的存货清查评估明细表中的数量、单价、金额等进行了复核，然后组织评估人员 进入现场进行了抽查盘点，以盘点结果为基础加减基准日至盘点日的收、发数量， 倒轧出基准日的账面数量，并与基准日账面数量核对，经核实，原材料账实相符。 本次评估根据原材料的使用范围及状态确定不同的评估方法，对近期购置、市场价 格变化不大的原材料，按账面值确定评估值；对于账龄 1 年以上的原材料参考一机 集团计提存货跌价损失会计政策，根据对各类原材料勘察的情况，扣除相应的贬值 数额后，确定评估值。

B 、在产品的评估

在产品主要为一分公司生产领用至生产车间的原材料及处于生产过程中的在 制品 ( 不含军品 ) ，如公司生产的各种 K ６侧架、 K ６摇枕组成、南非侧架 VII 、印尼摇 枕、１７型车钩等。对属于原材料性质的在产品，评估时视同原材料进行评估，以 其账面实际成本确定评估单价，以评估单价乘以实际数量计算出评估值；对处于正 常生产中的在制品，因在产品账面成本只核算材料成本，制造费用在期末全部摊入 产成品核算，评估人员以核实无误的账面值作为此类资产的评估值。对于账龄 1 年 以上的在产品参考一机集团计提存货跌价损失会计政策，根据对各类在产品勘察的 情况，扣除相应的贬值数额后，确定评估值。

2 、非流动资产

（ 1 ）固定资产 —— 房屋建筑物

在评估过程中，考虑到本次评估的房屋建筑物为工业生产用房，其所在区域很 少有买卖成交案例，客观收益资料难以收集，无法采用市场比较法、收益法进行评 估，本次评估采用成本法进行评估。

 成本法

根据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物工程量，以当地现行定额标准、建 设规费、贷款利率计算出建筑物的重置全价，并按建筑物的使用年限和对建筑物现 场勘察的情况综合确定成新率，进而计算出建筑物评估价值。

建筑物评估值 = 重置全价 × 成新率

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①重置全价

由建安造价、前期及其他费用、资金成本组成。

A 、建安造价：

a ．对于结构特征典型的主要建筑物，采用重编预算法进行计算。评估人员以委 托方提供的相关图纸资料及现场勘察资料为基础，评估人员套用内蒙古现行的建安 工程预算定额和配套的费用定额，采用评估基准日应执行的当地建筑材料价格进行 计算，得出建筑物建筑安装工程造价。

b ．对于一般性建筑物，评估人员根据现场勘测的被评建筑物的特征，将评估范 围内的建筑物按照结构形式、高度、层数、使用功能等因素，采用当地建筑工程投 资估算指标、当地工程造价信息及相关部门公布的典型工程造价分析指标以及相应 的典型工料消耗指标，依据地方的有关规定，确定某类结构形式及使用功能的基准 单方造价。

B 、前期及其他费用

前期及其他费用，是根据国家部委对于建设工程前期费用现行有关规定计算， 主要考虑招投标服务费、勘察设计费、预算编制费、工程监理费、建设单位管理费 等。

C 、资金成本的计算

按照估价对象的建设规模，假设建设期内资金均匀性投入，付款形式按工程款 在建设期内均匀支付，则

资金成本 =( 建安造价 + 前期及其他费用 ) × 0.5× R× a

其中： a— 工期，以年为单位，根据工期定额计算；

R— 根据 2012 年 7 月 6 日公布的金融机构贷款利率标准。

金融机构人民币贷款基准利率表

	贷款期限	年利率%
一、短期贷款
	六个月（含）	5.60
	六个月至一年（含）	6.00
二、中长期贷款
	一至三年（含）	6.15

D 、重置全价

重置成本＝建安工程造价＋前期及其它费用＋资金成本

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②成新率

本次评估成新率的测定采用勘察成新率法、理论成新率法和专家鉴定法。根据 被评资产的价值高低和重要程度具体运用如下：

A 、主要房屋采用勘察成新率和理论成新率两种方法进行测定，取其加权平均 值作为该房屋的综合成新率。勘察成新率测定，首先将影响房屋成新情况的主要因 素分类，通过建筑物造价中各类所占比重，确定不同结构形式建筑各因素的标准分 值，再由现场勘察实际状况，确定各分类评估完好分值，根据此分值确定勘察成新 率。

综合成新率＝勘察成新率率 × 60% ＋理论成新率 × 40%

其中：勘察成新率＝ ( 完好分值 / 标准分值 )× 100%

年限成新率﹦（经济寿命年限－已使用年限） ÷ 经济寿命年限 × 100%

B 、一般非主要建筑物，采用专家鉴定法及理论成新率法。根据资产的使用维 护情况，估计尚可使用年限。

成新率 (%) ＝尚可使用年限 /( 已使用年限 + 尚可使用年限 )× 100%

③评估值的确定：

评估值＝重置成本 × 成新率

（ 2 ）固定资产 —— 设备类资产

根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备的 特点和收集资料情况，采用成本法进行评估。具体如下：

评估值 = 重置全价 × 成新率

A 、重置全价的确定

 机器设备

设备的重置全价，在设备购置价的基础上，考虑该设备达到全新使用状态下的 各种费用（包括购置价、运杂费、安装调试费、设备基础费、工程建设其它费用和 资金成本等）综合确定。

a. 进口机器设备重置全价

ⅰ、可查询到进口设备现行离岸价 (FOB) 或到岸价 (CIF) 的，可按下列公式估测： 重置全价 =(FOB 价格 + 途中保险费 + 国外运杂费 )× 现行外汇汇率 + 进口关税 + 消费 税 + 增值税（本次不考虑） + 银行及其他手续费 + 国内运杂费 + 安装调试费 + 资金成本

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重置全价 =CIF 价格 × 现行外汇汇率 + 进口关税 + 消费税 + 增值税（本次不考虑） + 银行及其他手续费 + 国内运杂费 + 安装调试费 + 资金成本

ⅱ、无法查询进口设备在基准日的 FOB 价格或 CIF 价格的，如可以获取其国 外替代产品在基准日的 FOB 或 CIF 价格的，可采用功能价值法或比较法测算其重置 成本。如没有其国外替代产品在基准日的 FOB 或 CIF 价格的，可利用国内替代设备 在基准日的市场价格或重置成本分析确定。

ⅲ上述几条渠道都行不通时，也可以利用物价指数法估测进口设备的重置全 价。

① FOB 价、 CIF 价：通过向国外设备制造商在国内的办事处咨询了解确定。

② 国外运费可按设备的重量、体积及海运公司的收费标准计算，也可按一定 比例计取，取费基数为设备的货价。计算公式为：海运费 = 货价 X 海运费率费率：远 一 一 洋一般取 5% 8% ，近洋一般取 3% 4% 。

• ③ 国外运输保险费的取费基数为：货价 海运费。计算公式为：国外运输保险 费 =( 货价 + 海运费 )× 保险费率。保险费率可根据保险公司费率表确定，一般在 0.4% 左 右。

④ 关税的取费基数为设备到岸价。计算公式为：关税 = 到岸价 × 关税税率。关 税的税率按国家发布的进口关税税率表确定。

⑤ 消费税的计税基数为：关税完税价 + 关税。计算公式为：消费税 =( 关税完税 价 + 关税 )× 消费税率。消费税的税率按国家发布的消费税税率表计算。

⑥ 增值税的取费基数为：关税完税价 + 关税 + 消费税。计算公式为：增值税 =( 关 税完税价 + 关税 + 消费税 )× 增值税率。根据增值税条例的有关规定，本次评估不把其 增值税作为重置全价的组成部分。

⑦ 银行财务费的取费基数为 CIF 价 ( 人民币数 ) 。计算公式为：银行财务费用 = CIF 价 × 银行财务费费率。我国现行银行财务费率一般为 0.15% 一 0.5% 。

⑧ 外贸手续费也称为公司手续费，取费基数为 CIF 价人民币数。计算公式为： 外贸手续费 =CIF 价 × 外贸手续费率。目前，我国进出口公司的进口费率一般在 1% 一 l.5% 。

⑨ 商检费：取费基数为 CIF 价人民币数。计算公式为： CIF 价 × 商检费费率。 一 目前，我国商检费费率一般在 0.1% 0.3% 。

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⑩ 运杂费：以购置价为基础，根据设备重量、港口与设备所在地的距离不同， 按不同运杂费率计取。

⑪ 安装调试费：根据设备的特点、重量、安装难易程度，以设备购置价为基 础，按不同安装费率计取。

⑫ 工程建设其他费用

按国家相关规定、有关取费文件和现场实际情况确定。

⑬ 资金成本：根据建设工期，结合评估基准日执行的贷款利率，并按资金均 匀投入考虑。

资金成本 = （ CIF 价格 × 现行外汇汇率 + 进口关税 + 消费税 + 增值税 + 银行及其他手 续费 + 国内运杂费 + 安装调试费） * 贷款利率 × 建设周期 × 1/2 。

对建设安装周期较短（小于半年）、价值量较小的设备，不计资金成本。

b 、国产设备重置全价确定

重置全价 = 购置价 + 运杂费 + 安装调试费 + 工程建设其它费用 + 资金成本。其中：

①购置价

主要通过向生产厂家询价、参照《 2013 年机电产品报价目录》及参考近期同类 设备的购置合同等价格资料确定设备的购置价（不含增值税）。

②运杂费

以购置价为基础，根据设备重量、生产厂家与设备所在地的距离不同，按不同 运杂费率计取。

③安装调试费

根据设备的特点、重量、安装难易程度，以设备购置价为基础，按不同安装费 率计取。

④工程建设其他费用

按国家相关规定、有关取费文件和现场实际情况确定。

⑤资金成本，根据建设工期，结合评估基准日执行的贷款利率，并按资金均匀 投入考虑。

资金成本 = （购置价 + 运杂费 + 安装调试费 + 工程建设其它费用 + 增值税） * 贷款利 率 × 建设周期 × 1/2

对建设安装周期较短（小于半年）、价值量较小的设备，不计资金成本。

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 车辆

对于运输设备 ( 即车辆 ) ，按基准日市场价格，加上车辆购置税和其它合理的费 用 ( 如牌照费 ) 来确定其重置全价，计算式如下：

车辆重置全价 = 购置价 + 购置价 /(1+17%)× 购置税 + 其他费用

• 电子设备重置全价

根据包头市场信息及《办公设备及家用电器报价》等近期市场价格资料，确定 评估基准日的电子设备价格，一般不计取运杂费、安装调试费等，确定其重置全价： = 重置全价 购置价

B 、成新率的确定

• 机器设备成新率

• ① 一般小型设备

根据设备的工作环境，现有技术状况，结合其经济技术使用年限来确定其综合 成新率；

②对大型、关键设备

a 、对于其已使用年限在经济寿命年限期内的设备

对企业申报评估的大型、关键机器设备到现场逐一进行勘察，了解设备的现状， 通过分析设备的技术性能、制造精度、运行环境等主要指标，查阅有关运行、修理、 管理档案资料，对设备各组成部分进行勘察打分，计算出实际得分，确定现场勘察 技术鉴定成新率；另外，按评估确定的不同类型机器设备的经济寿命年限和实际已 使用年限确定年限成新率；对二者进行加权平均计算确定设备的综合成新率，其加 权系数分配为年限成新率占 40% ，现场勘察技术鉴定成新率占 60% ，计算公式如下： 年限成新率﹦（经济寿命年限－已使用年限） ÷ 经济寿命年限 × 100%

综合成新率﹦年限成新率 × 40%+ 现场勘察技术鉴定成新率 × 60%

b 、对于已使用年限已经超过其经济寿命年限的设备

通过现场勘察，了解其工作环境，现有技术状况，近期技术资料，有关修理记 录和运行记录等资料，结合经济寿命年限确定其尚可使用年限，确定其综合成新率， 即：

综合成新率 = 尚可使用年限 ÷ ( 尚可使用年限 + 已使用年限 )× 100% 。  车辆成新率

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采用理论成新率和勘查成新率综合确定。

综合成新率 R ＝理论成新率 R3× 权数＋现场勘查成新率 R4× 权数）

①理论成新率

根据商务部、发展改革委、公安部和环境保护部 2012 年 8 月 24 日《机动车强制报 废标准规定》 ( 于 2013 年 5 月 1 日执行 ) 的有关规定，按以下方法确定成新率后取其较小 者为理论成新率，即

使用年限成新率 R1 ＝（规定使用年限－已使用年限） ÷ 规定使用年限 × 100% 行驶里程成新率 R2 ＝（规定行驶里程－已行驶里程） ÷ 规定行驶里程 × 100% 理论成新率 R3 ＝ Min （使用年限成新率，行驶里程成新率）

②勘查成新率

根据现场勘察、鉴定、了解评估对象的现存技术状况、利用率、负荷率、工作 环境、运行能力、磨损程度、大修和维护保养情况等因素经过综合分析打分，确定 车辆现场勘查成新率 R4 。

• 电子设备成新率

• ① 成新率 = （ 1- 已使用年限 ÷ 经济寿命年限） × 100%

第一个公式一般用于经济寿命年限期内的设备

• ② [ 尚可使用年限 ÷ （已使用年限 + 尚可使用年限） ]× 100%

第二个公式一般用于超期服役的设备

C 、确定评估值

评估值 = 重置全价 × 成新率

3 、负债

检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评估基准日实 际需要承担的负债项目及金额确定评估值。

八、 评估程序实施过程及情况

（一）明确评估业务基本事项、签订业务约定书

听取企业有关人员对企业情况及委估资产历史和现状的介绍，进行前期尽职调 查、访谈调研工作，了解被评估单位的财务核算制度、会计科目设置和基本核算方 法，了解评估目的、明确评估对象及评估范围等。 在明确评估业务基本事项基础上， 听取委托方介绍评估资产的范围、类别、评估目的和时间进度要求，并深入现场，

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对委估资产状况做初步了解，在此基础上，根据本次评估目的及可能实现日，与委 “ ” 托方商定评估基准日，签定了 资产评估业务约定书 。

（二）编制评估计划

评估接受委托，确定该项目总协调人和项目负责人，并挑选相关专业的评估人 员组建项目团队。根据 “ 资产评估业务约定书 ” 结合项目的具体情况，拟订初步的评 估工作计划，包括各类资产拟采用的技术方案、人员配备及时间安排进度；与此同 时，根据评估工作的需要，请被评估单位作好资产评估前的各项准备工作，包括资 产清查核实、填写各类资产评估申报明细表及准备与评估有关的各种经济、技术资 料。

（三）现场调查、收集评估资料

1 、资产清查

• (1) 清查组织工作

2013 年 09 月 14 日，本组评估人员到达评估现场，对申报评估资产进行现场清 查。

根据企业申报评估资产类型，评估人员分为财务、存货、设备、房屋建筑物等 小组，按照相关要求，分别对有关资产进行全面的现场清查。清查工作结束后，各 小组均提交了清查核实及现场勘察作业工作成果。

(2) 清查主要步骤

①指导企业相关人员首先进行资产清查与收集，准备应向评估机构提供的资料 在评估人员到达现场前，通过电话等方式指导企业相关的财务与资产管理人员在自 “ ” “ ” 行资产清查的基础上，按照评估机构提供的 资产评估明细表 、 评估调查表 及其填 写要求、资料清单，细致准确的登记填报，对被评估资产的产权归属证明文件和反 映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料进行收集。

②初步审查被评估单位提供的资产评估明细表

评估人员通过翻阅有关资料，了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后 仔细阅读预评估各类资产评估明细表，初步检查有无填项不全、错填、资产项目不 明确，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表有无漏项等。

① 现场实地勘察

针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中，对货

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币资金进行账、表、单核对；对于债权性质 ( 应收账款、其他应收款 ) 的流动资产及 负债，评估人员通过核查账簿、原始凭证，并对大额款项进行函证或相关替代程序 进行清查核实；对企业存货的内部管理及会计核算进行了解，对存货进行抽查盘点； 对主要机器设备进行逐一勘察，查阅了主要设备的购置合同等技术资料和文件，并 通过和设备管理人员的交流，了解设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况， 查阅设备的运行和故障记录，填写设备现场勘察记录等；对房屋建筑物进行逐一勘 察，根据房屋的技术状况和检修记录填写房屋现场勘察记录表，特别对尚可服务年 - 限与房屋建筑物耐用年限之间的关系等指标，并进行现场记录；对无形资产 其他无 形资产验证其产权资料，了解其使用状况及使用寿命等情况。

④补充、修改和完善资产评估明细表

根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做到 “ 表 ”“ 实 ” 相符。 ⑤核实产权证明文件

• 对评估范围的设备、车辆、房屋建筑物的产权进行调查，以确认产权情况。 2 、有关经营资料的收集和分析

• （ 1 ）收集被评估企业类型、评估对象相关权益状况及有关法律文件；

• （ 2 ）收集被评估企业的历史沿革、现状和前景；

• （ 3 ）收集被评估企业内部管理制度、管理层构成等经营管理状况；

• （ 4 ）收集被评估企业历史财务资料；

• （ 5 ）收集被评估企业主要品种的市场价格信息；

• （ 6 ）收集相关价格信息资料。

• （四）评定估算

2013 年 9 月 14 日至 2013 年 9 月 25 日，评估人员根据项目组制定的作价原则， 结合委估资产情况，进行评定估算工作。根据资产评估初步结果进行评估结论分析、 撰写报告、说明。

（五）编制和提交评估报告

• 1 、对评估结果进行汇总、分析、调整修改；

• 2 、将评估结果提供给委托方并听取其意见；

• 3 、根据实事求是的原则结合委托方的反馈意见进一步检查调整评估结果；

• 4 、撰写资产评估报告书；

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• 5 、按我公司内部三级复核程序，逐级进行复核；

• 6 、根据复核意见，修正资产评估报告；

• 7 、正式出具资产评估报告书并提交委托方。

九、 评估假设

（一）一般假设

1 、交易假设

交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资 产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的 前提假设。

2 、公开市场假设

公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产 交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产 的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以 公开买卖为基础。

3 、资产持续使用假设

资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用的方式、 规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上继续使用，相应确定 评估方法、参数和依据。

（二）特殊假设

• 1 、本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市

• 价以评估基准日的国内有效价格为依据；

• 2 、本次评估假设委托方及被评估单位提供的基础资料和财务资料真实、准确、

• 完整；

• 3 、评估范围仅以委托方及被评估单位提供的评估申报表为准，未考虑委托方及

• 被评估单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债； 当上述条件发生变化时，评估结果一般会失效。

十、 评估结论

我们根据国家有关资产评估的法律、法规、规章和评估准则，本着独立、公正、 科学、客观的原则，履行了资产评估法定的和必要的程序，经综合分析得出评估结

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论：

评估基准日，内蒙古第一机械集团有限公司第一分公司资产账面价值 16,049.02 万元，评估值 17,243.31 万元，评估增值 1,194.29 万元，增值率 7.44% 。负债账面价值 9,524.23 万元 ，评估值 9,524.23 万元，评估无增减值。净资产账面价值 6,524.80 万元， 评估值 7,719.09 万元，评估增值 1,194.29 万元，增值率 18.30% 。各类资产评估情况见 下表：

资产评估结果汇总表 ( 一分公司 ) 评估基准日： 2013 年 7 月 31 日

				金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元
项 目		账面价值	评估价值	增减值	增值率％
		A	B	C=B-A	D=C/A×100%
流动资产	1	11,612.36	11,485.00	-127.36	-1.10
非流动资产	2	4,436.66	5,758.32	1,321.65	29.79
其中：可供出售金融资产	3	-	-	-
固定资产	8	4,436.66	5,758.32	1,321.65	29.79
资产总计	20	16,049.02	17,243.31	1,194.29	7.44
流动负债	21	9,524.23	9,524.23	-	-
非流动负债	22	-	-	-
负债总计	23	9,524.23	9,524.23	-	-
净资产（所有者权益）	24	6,524.80	7,719.09	1,194.29	18.30

评估结论详细情况见评估明细表。

十一、特别事项说明

以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非评估人员执业水平和能力所 能评定估算的有关事项：

（一）本次评估范围及采用的由被评估单位提供的数据、报表及有关资料，委 托方及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。

（二）评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资产价值量 做出专业判断，并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的所对应的经济行为做 出任何判断。评估工作在很大程度上，依赖于委托方及被评估单位提供的有关资料。 因此，评估工作是以委托方及被评估单位提供的有关经济行为文件，有关资产所有 权文件、证件及会计凭证，有关法律文件的真实合法为前提。

（三）对公司存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在公司委托时未作特殊 说明而评估人员已履行必要的评估程序基础上，根据专业经验一般不能获知的情况

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下，评估机构及评估人员不承担相关责任。

• （四）评估报告中涉及的有关权属证明文件及相关资料由被评估单位提供，委

• 托方及被评估单位对其真实性、合法性承担法律责任。

（五）本次评估的固定资产房屋建筑物评估值中，均不包含土地使用权的价值， 也未包含取得土地所发生的有关费用。土地使用权的产权人内蒙古第一机械集团有 限公司已声明，与委估房屋建筑物相关的土地将在本次置换行为完成后，租赁给房 屋建筑物的使用者。

• （六）本次评估的设备及存货评估值，均为不含税价格。

评估报告使用者应关注以上的特别事项对经济行为所产生的影响。

十二、评估报告使用限制说明

• （一）评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。

• （二）评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用，并且评估报告应

• 取得上级主管部门备案核准后方具备法律效力。

• （三）评估报告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者披露于公开媒体，需评

• 估机构审阅相关内容，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。

（四）按现行有关规定，评估报告自评估基准日至经济行为实现日一年内使用 有效，即自 2013 年 07 月 31 日至 2014 年 07 月 30 日。评估基准日至经济行为发生日 不到一年，但市场条件或资产状况发生重大变化时，评估报告的结论不能反映经济 行为实现日价值，应重新评估。

十三、评估报告日

评估报告日期为二〇一三年九月二十六日。

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附 件

• 1 、 资产评估业务约定书 ( 复印件 ) ；

• 2 、 经济行为文件 ( 复印件 ) ；

• 3 、 委托方及被评估单位法人营业执照 ( 复印件 ) ；

• 4 、 被评估单位基准日审计报告 ( 复印件 ) ；

• 5 、 评估对象涉及的主要权属证明资料 ( 复印件 ) ；

• 6 、 委托方和相关当事方的承诺函；

• 7 、 签字注册评估师的承诺函；

• 8 、 北京天圆开资产评估有限公司企业法人营业执照副本 ( 复印件 ) ；

• 9 、 北京天圆开资产评估有限公司资产评估资格证书 ( 复印件 ) ；

• 10 、 签字注册资产评估师资格证书 ( 复印件 ) 。

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