Inmyshow Digital Technology (Group) Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Jan 16, 2013

中磊会计师事务所 有限责任公司

ZHONGLEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD.

广西北生药业股份有限公司 备考盈利预测审核报告

中国·北京 BEIJING CHINA

中 磊 会 计 师 事 务 所 ZHONG LEI CERTIFIED 地址 (Add)：北京丰台区星火路 1 号昌宁大厦 8 层 PUBLIC ACCOUNTANTS 电话 (Tel)：（086—010）51120372 51120373 51120375 传真 (Fax)：（086—010）51120377 邮编 (Post )： 100070 Add: Changning Building Xinghuo Road 网址： www.zlcpa.com.cn 邮箱 (E-mail)：zl-cpa@263.net Fengtai District Beijing CHINA

备考盈利预测审核报告

[2013]中磊专审 A 字第 0005 号

广西北生药业股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的广西北生药业股份有限公司（以下简称北生药业公司）编制的 2013年度备考合并盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测报告)。我们的审核依据是 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。北生药 业公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在北生药业公司 “2013年度备考合并盈利预测说明”中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这 些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰 当编制的，并按照北生药业公司“2013年度备考合并盈利预测说明”中所述编制基础的 规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预 测性财务信息存在差异。

本报告仅供北生药业公司拟向特定对象非公开发行股票事宜向中国证券监督管 理委员会等政府相关主管部门报送有关申请文件使用，未经本会计师事务所书面认 可，不得用作任何其他目的。

附送资料：

• 1、广西北生药业股份有限公司2013年度盈利预测表

• 2、广西北生药业股份有限公司2013年度盈利预测编制基础、假设和编制说明 3、广西北生药业股份有限公司2013年度盈利预测附表

（此页无正文）

中磊会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师： 中国 · 北京 中国注册会计师： 二〇一三年一月十五日

广西北生药业股份有限公司 2013 年备考合并盈利预测说明

广西北生药业股份有限公司

2013 年备考合并盈利预测说明

编制单位：广西北生药业股份有限公司 金额单位：人民币万元

重要提示：广西北生药业股份有限公司（以下简称公司或本公司） 2013 年度备考合并盈利预 测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但备考合并盈利预测所 依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、 备考合并盈利预测编制基础

本公司在经中磊会计师事务所有限公司审计的公司 2012 年度财务报表和在经天健会计师事务 所有限公司审计的德勤集团股份有限公司（以下简称德勤股份） 2012 年度财务报表的基础上，结 合公司的实际运营情况，并以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提， 编制了本公司 2013 年度备考合并盈利预测表。

本公司编制该备考合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规 定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。 （一）备考盈利预测报告编制背景

2012 年 12 月 28 日，本公司与德勤股份全体 31 名股东签署了《重大资产置换及发行股份购买资产 协议》，约定如下：

（ 1 ）本公司公司以拥有的杭州物业 100% 股权（拟置出资产）与德勤股份全体 31 名股东持有的 德勤股份公司 100% 股权（拟置入资产）等值部分进行置换，拟置出资产由德勤股份全体股东或其 指定的第三方承接。

（ 2 ）本公司公司向德勤股份全体 31 名股东发行股份购买其持有的德勤股份公司 100% 股份超出 拟置出资产价值的差额部分。

（ 3 ）本公司公司拟向债权人郡原地产公司发行股份，收购其在本公司公司破产重组过程中向 本公司公司提供资金而形成的债权余额。

上述资产置换、发行股份购买资产置换差额与发行股份收购郡原地产债权互为条件、同时进 行，共同构成本次重大资产重组不可分割的组成部分，其中任何一项未获得所需的批准（包括但

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不限于相关交易方内部有权审批机构的批准和相关政府部门的批准），则该次重大资产重组自始不 生效。

根据《重大资产置换及发行股份购买资产协议》，上述资产置换、发行股份购买资产置换差额 与发行股份收购郡原地产债权交易完成公司，德勤股份公司全体 31 名股东成为本公司的控股股 东，本公司拥有德勤股份公司 100% 股权。按照坤元资产评估有限公司出具的坤元评报【 2013 】 11 号资产评估报告书，德勤股份公司 2012 年 12 月 31 日的净资产评估价值为 3,668,000,000.00 元，按 照坤元资产评估有限公司出具的坤元评报【 2013 】 12 号资产评估报告书，杭州物业公司 2012 年 12 月 31 日的净资产评估价值为 22,730,000.00 元，按照坤元资产评估有限公司出具的坤元评报【 2013 】 13 号资产评估报告书，郡原地产公司 2012 年 12 月 31 日的债权评估价值为 70,372,521.73 元，本公 司以 2.6 元 / 股的价格发行新股购买上述股权差额以及债权。

定向发行的股份数量计算如下：

发行股份的数量 = 上方协商确定的拟置入资产价值 /2.6 元 / 股

根据上述公式，本公司需要向德勤股份公司发行新股为 1,402,026,923 股；

需要向郡原地产公司发行的新股为 27,066,355 股。

发行完成后，本公司股份总数为 1,823,886,986 股，德勤股份公司 31 名股东持有本公司股份为 1,402,026,923 股，股权比例为 1,402,026,923/1,823,886,986=76.87% ，成为本公司的实际控制人。

定价基准日至本次发行期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项， 则发行价格与发行数量进行相应调整。

上述重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易方案尚需国资管理有权部门批准、公司股 东大会批准和中国证券监督管理委员会核准后方可实施。

（二）备考盈利预测表的编制基础

本公司参照经审计的 2011 年度、 2012 年度本公司的经营业绩及经审计本公司的经营业绩，以 及 2013 年度的经营计划、投资计划、费用预算等，并假设 “ （一）备考盈利预测报告编制背景 ” 所 述的本公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易已于 2012 年 12 月 31 日实施完毕，即 已取得前述拟置入资产且拟置出资产已置出完毕。公司以本次重大置换及发行股份购买资产关联 交易完成后的资产、业务构架为基础，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按 - 照中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认 和计量，编制了 2013 年度备考合并盈利预测。

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二、 盈利预测基本假设

• 一

• ( ) 国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；

• ( 二 ) 国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；

• ( 三 ) 对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；

• ( 四 ) 本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化；

• ( 五 ) 本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；

• ( 六 ) 本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；

• ( 七 ) 本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动；

• ( 八 ) 本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；

• ( 九 ) 无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

• ( 十 ) 其他具体假设详见本备考合并盈利预测说明之备考合并盈利预测表项目说明所述。

三、 备考合并盈利预测编制说明

（一）公司的基本情况

1 、本公司的基本情况

广西北生药业股份有限公司（以下简称 “ 本公司 ” ）原名北海通发实业股份有限公司，是经广西 壮族自治区人民政府以 " 桂体改股字 (1993)106 号 " 文批准，于 1993 年 11 月 28 日以定向募集方式设 立的股份有限公司。 1996 年本公司按《公司法》进行了规范，经广西壮族自治区人民政府以 " 桂体 改股字 (1996)83 号 " 文批准，本公司总股本 1,158.5 万人民币元，其中法人股 1,150 万人民币元，内部 职工股 8.5 万人民币元，本公司在广西壮族自治区工商行政管理局进行了重新登记。

1998 年 9 月 30 日，经广西壮族自治区人民政府以 " 桂体改股字 (1998)33 号 " 文批准，本公司更名 为广西北生药业股份有限公司，并进行了增资扩股，增资扩股后公司股本总额为 4,880 万人民币 元。

2001 年 7 月 26 日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司在上海证券交易所上网定价发行 人民币普通股 4,120 万股，国有股存量发行 412 万股，合计 4,532 万股，发行后本公司股本总额为 9,000 万人民币元。 2001 年 8 月 7 日，本公司 4,532 万股社会公众股在上海证券交易所挂牌交易， " " 股票简称 北生药业 。

2003 年本公司实施了 2002 年度未分配利润及资本公积转增股本方案，按 2002 年末总股份 9,000 万股为基数，未分配利润每 10 股送 1 股，资本公积每 10 股转增 3 股，经送配后公司股本总 额为 12,600 万人民币元。

2004 年 9 月，本公司经中国证券监督管理委员会核准，按每 10 股配售 5 股的比例实施配股， 配股价为 6.37 人民币元，共配售 4,674.60 万股，经配股后股本总额为 17,274.60 万股。

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2006 年 3 月，本公司根据广西壮族自治区上市公司股权分置改革工作领导小组办公室和广西 壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会联合下发的有关批复文件进行了股权分置改革：本 公司以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体股东每 10 股转增 7.58 股，非流通股股东 将每 10 股转增所获的 7.58 股股份全部转赠予流通股股东，作为其所持股份获得上市流通权的对 价。实施股权分置改革后股本总额为 30,368.75 万股。

2008 年 11 月 27 日，根据广西壮族自治区北海市中级人民法院民事裁定书（ 2008 ）北破重字 第 1 号，本公司母公司进入破产重整。 2008 年 12 月 30 日，广西壮族自治区北海市中级人民法院 下发了批准本公司母公司重整计划的（ 2008 ）北破重字第 1-1 号民事裁定书。进入破产重整期。 2009 年 10 月 29 日，广西壮族自治区北海市中级人民法院（ 2008 ）北破重字第 1-5 号民事裁定 书确认经法院批准的重整计划已执行完毕。

根据《重整计划》，本公司以截至 2008 年 12 月 26 日总股本为基数，用资本公积金按 10 ： 3 的比例每 10 股转增 3 股，转增的 9110.624 万股股份全部用于清偿给普通债权人。本次完成资本公 积金转增后，股本总额为 39,479.37 万股。 2009 年 12 月 15 日，北海市工商行政管理局向本公司下 发了新的《企业法人营业执照》，注册号为（企） 450500000000938 ，法人代表为何京云，住所为 广西北海市，公司注册资本由 303,687,468.00 元变更为 394,793,708.00 元。

本公司经营范围：国内贸易（国家有专利规定的除外），经营按外贸部门核定范围的自营进 出口业务，保健品，化学药品、抗生素，中药材、中药饮片、中成药，生化药品、生物制品、血 液制品，片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、软膏剂、栓剂、口服液（以上项目保留仅供处置资产用，不 得经营）。 * （凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营）。

2 、德勤股份公司基本情况

德勤股份公司前身系原德勤集团有限公司（原名浙江德勤船务发展有限公司，曾用名浙江德 勤集团有限公司，以下简称德勤有限公司），德勤有限公司由自然人武国宏、武国富、魏建生（又 名魏建松）、武华强共同出资组建，于 2003 年 5 月 26 日在舟山市工商行政管理局登记注册，取得 注册号为 3309022002061 的《企业法人营业执照》， 2008 年 1 月 9 日，《企业法人营业执照》注册号 变更为 330902000010751 。德勤有限公司成立时的注册资本为人民币 2,116 万元，其中：武国宏出资 人民币 1,380 万元，占 65.22% ；武国富出资人民币 400 万元，占 18.90% ；魏建生出资人民币 306 万 元，占 14.46% ；武华强出资人民币 30 万元，占 1.42% 。后经多次增资和股权转让，德勤有限公司 注册资本变更为人民币 14,821.3333 万元，股东变更为武国宏等 22 位自然人和舟山得一投资咨询有 限公司等 4 位法人。根据 2008 年 9 月 25 日临时股东会决议，德勤有限公司以 2008 年 6 月 30 日为 基准日，采用整体变更方式设立本公司，并于 2008 年 9 月 28 日在舟山市工商行政管理局登记注 册，取得注册号为 330902000010751 的《企业法人营业执照》，注册资本 20,000 万元，股份总数 20,000 万股（每股面值 1 元）。根据公司 2011 年度第二次临时股东大会决议，公司新增注册资本 3,600.00

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万元，变更后公司注册资本总额为 23,600.00 万元，股份总数 23,600.00 万股（每股面值 1 元）。

德勤股份公司属海运业，经营范围：许可经营项目，包括国内沿海及长江中下游普通货船运 输；国内沿海普通货船管理业务：具体包括船舶机务管理，船舶海务管理，船舶检修、保养，船 舶买卖、租赁、营运及资产管理等业务；一般经营项目，包括船员配给、管理，机电设备、船舶 设备、金属材料、船舶销售；货物及技术进出口业务。公司主要提供国内沿海普通货船运输劳 务。

（二）公司采用的主要会计政策、会计估计情况

1. 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。

3. 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

1. 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

1. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

2. (1) 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。

• (2) 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后 合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

1. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子 公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母 公司按照《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》编制。

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7. 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企 业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

1. 外币业务和外币报表折算

(1) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外 币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资 本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的 外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的 外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。

(2) 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “ 未 分配利润 ” 项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债 表中所有者权益项目下单独列示。

1. 金融工具

2. (1) 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融 负债。

(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融 负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负 债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交

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易费用，但下列情况除外： (1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成 本计量； (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时 可能发生的交易费用； (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进 行后续计量： 1) 按照《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项》确定的金额； 2) 初始确认金额扣除按 照《企业会计准则第 14 号 —— 收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法 处理： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得 或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益； 处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息， 计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益； 处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差 额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该 金融负债或其一部分。

(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到 的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； (2) 未放弃对 该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移 金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

• (4) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场 的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为 确定其公允价值的基础。

• (5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进 行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计 未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值 时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大 幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损 失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

1. 应收款项

2. (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额 占应收款项账面余额 10% 以上的款项

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标准

单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 备的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备。

• (2) 按组合计提坏账准备的应收款项

1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

确定组合的依据
账龄分析法组合	以账龄为信用风险特征组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合	账龄分析法

2) 账龄分析法

2)账龄分析法
账 龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，以下同）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	20	20
3-5年	50	50
5年以上	100	100

(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	单项金额不重大且账龄3年以上的应收款项
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减 值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中计提坏账准备。

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。

1. 存货

2. (1) 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过 程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

• (2) 发出存货的计价方法

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发出存货采用月末一次加权平均法。

• (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的 差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营 过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关 税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部 分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价 准备的计提或转回的金额。

• (4) 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

• (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法

• 1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

• 2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

1. 长期股权投资

2. (1) 投资成本的确定

1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间 的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始 投资成本。

3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资 成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者 投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除 外）。

(2) 后续计量及损益确认方法

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对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权 益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益 法核算。

• (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意 的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

• (4) 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按 照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影 响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第 22 —— 号 金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。

1. 投资性房地产

2. (1) 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租

3. 的建筑物。

(2) 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产 和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值 的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

1. 固定资产

2. (1) 固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年 度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计 提折旧。

• (2) 各类固定资产的折旧方法

项 目 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 船舶 10-20 5 4.75-9.50 房屋及建筑物 20 5 4.75

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• (3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相 应的减值准备。

• (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： (1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人； (2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； (3) 即 使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的 75% 以上（含 75% ） ] ； (4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值 [ 90% 以上（含 90% ） ] ；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当 于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90% 以上（含 90% ） ] ； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改 造，只有承租人才能使用。

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者 入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

1. 在建工程

(1) 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

(2) 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(3) 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。

1. 借款费用

2. (1) 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

(2) 借款费用资本化期间

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• 1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费用已经

• 发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超 过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建 或者生产活动重新开始。

• 3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停

• 止资本化。

(3) 借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建 或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出 加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1. 无形资产

2. (1) 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

(2) 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限 ( 年 ) 土地使用权 50

(3) 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收 回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资 产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

(4) 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的 方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将 在内部使用的，能证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。

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18. 长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的 费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

1. 收入

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： (1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方； (2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有 效控制； (3) 收入的金额能够可靠地计量； (4) 相关的经济利益很可能流入； (5) 相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本 的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的， 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计 入当期损益，不确认劳务收入。

• (3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让 渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用 费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• (4) 建造合同

1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合 同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入 根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本 不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、 与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完 工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结

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果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可 靠地计量。

3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行 中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。 20. 政府补助

• (1) 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(2) 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

(3) 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确 认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

1. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照 税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

(2) 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

(3) 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

(4) 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况 产生的所得税： (1) 企业合并； (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 22. 经营租赁、融资租赁

(1) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损

益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接

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费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生 时计入当期损益。

(2) 融资租赁

公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法 计算确认当期的融资收入。

23. 安全生产费用

根据财政部、国家安监总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》 ( 财企〔 2012 〕 16 号 ) ，本公司作为交通运输企业，以上年度实际营业收入为计提依据，按普通货运业务营业收入 的 1% 提取安全生产费用（子公司同德国际货运代理（香港）有限公司暂不提取）。

公司将按照上述国家规定提取的安全生产费计入相关服务的成本，同时记入 “ 专项储备 ” 科目。 公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。公司使用提取的安全生 产费形成固定资产的，先通过 “ 在建工程 ” 科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时再确认为固定资产。同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累 计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三）税项

1 、主要税种及税率

税 种	计 税 依 据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务	按17%、11%和6%的税率计缴。其中， 子公司浙江德勤船舶修理有限公司为 增值税小规模纳税人，按3%的征收率 计缴。
营业税	应纳税营业额	运输业务收入按3%的税率计缴；代理 服务业务收入按5%的税率计缴；其他 服务收入按5%的税率计缴。
城市维护建设税	应缴流转税税额	按7%的税率计缴。其中，本公司及子 公司舟山市德勤物流有限公司、舟山市

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		德勤运输发展有限公司、舟山昱晖物流 有限公司、舟山市同勤国际船舶代理有 限公司和舟山市德勤智慧物流科技有 限公司按5%的税率计缴。
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%、16.5%

2 、其他说明

1. 根据财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》的规定，交通运输业自 2012

年 12 月 1 日起，实行营业税改征纳增值税政策。公司具体执行如下税率：运输收入业务执行 11% 的税率；代理收入、物流收入执行 6% 的税率；租赁有形动产收入执行 17% 的税率；小规模纳税人 执行 3% 的税率。

• 2 ．本公司子公司同德国际货运代理（香港）有限公司按 16.5% 的税率缴纳香港利得税。 （四）备考盈利预测范围 本次盈利预测纳入合并范围的子公司

子公司全称	子公司全称	子公司 类型	注册地	业务 性质	注册 资本	注册 资本	经营 范围	经营 范围
浙江德勤船舶修理有限公司		全资子公司	舟山	服务业	500	万元	船舶修理修造等
浙江德勤船舶建造有限公司		全资子公司	舟山	制造业	500	万元	船舶建造
舟山市德勤船员管理有限公司		全资子公司	舟山	服务业	100	万元	船员档案管理等
舟山昱晖物流有限公司		全资子公司	舟山	服务业	200	万元	货运、水运代理
同德国际货运代理（香港）有限公司		全资子公司	香港	服务业	港币1	万元	货运代理
宁波德新海运有限公司		全资子公司	宁波	服务业	5,000	万元	国际海上货运代 理
舟山市同勤国际船舶代理有限公司		全资子公司	舟山	服务业	200	万元	国际船舶代理等
舟山市德勤物流有限公司		全资子公司	舟山	交通运输业	5,500	万元	货船运输,船舶代 理等
舟山市德勤运输发展有限公司		全资子公司	舟山	交通运输业	1,100	万元	普通货船运输等
舟山市德勤智慧物流科技有限公司		全资子公司	舟山	服务业	100	万元	物流软件服务、 数据处理等
（续上表）
子公司全称		期末实际 出资额	实质上构成对子公司 净投资的其他项目余额		持股比 例(%)	表决权 比例(%)		是否合并报 表
浙江德勤船舶修理有限公司		4,500,000.00			100%	100%[注1]		是

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浙江德勤船舶建造有限公司	4,500,000.00		100%	100%[注2]	是
舟山市德勤船员管理有限公司	900,000.00		100%	100%[注3]	是
舟山昱晖物流有限公司	2,000,000.00		100%	100%	是
同德国际货运代理（香港）有 限公司	8,147.00		100%	100%	是
宁波德新海运有限公司	50,000,000.00		100%	100%	是
舟山市同勤国际船舶代理有限 公司	2,000,000.00		100%	100%[注4]	是
舟山市德勤物流有限公司	49,500,000.00		100%	100%[注5]	是
舟山市德勤运输发展有限公司	12,565,000.00		100%	100%	是
舟山市德勤智慧物流科技有限 公司	1,000,000.00		100%	100%[注6]	是

[ 注 1] 浙江德勤船舶修理有限公司注册资本人民币 500 万元。本公司出资人民币 450 万元 , 占

注册资本的 90% ；子公司舟山市德勤物流有限公司（以下简称德勤物流公司）出资人民币 50 万元， 占注册资本的 10% 。

[ 注 2] 浙江德勤船舶建造有限公司注册资本人民币 500 万元。本公司出资人民币 450 万元 , 占 注册资本的 90% ；子公司德勤物流公司出资人民币 50 万元，占注册资本的 10% 。

[ 注 3] 舟山市德勤船员管理有限公司注册资本人民币 100 万元。本公司出资人民币 90 万元， 占注册资本的 90% ；子公司舟山市德勤运输发展有限公司（以下简称德勤运输公司）出资人民币 10 万元，占注册资本的 10% 。

[ 注 4] 舟山市同勤国际船舶代理有限公司注册资本人民币 200 万元。子公司德勤物流公司出 资人民币 200 万元，占注册资本的 100% 。

[ 注 5] 德勤物流公司注册资本人民币 5,500 万元。本公司出资人民币 4,950 万元，占注册资本 的 90% ；子公司德勤运输公司出资人民币 550 万元，占注册资本的 10% 。

[ 注 6] 舟山市德勤智慧物流科技有限公司注册资本人民币 100 万元。子公司德勤物流公司出资 人民币 45 万元，占注册资本的 45% ；子公司舟山昱晖物流有限公司出资人民币 55 万元，占注册 资本的 55% 。

( 五 ) 盈利预测表项目说明

1. 营业收入

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(1) 明细情况

项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
主营业务收入	229,486.08	272,561.19
船舶运输业务	229,178.53	272,443.45
代理服务业务	260.10	117.74
其它业务	47.45
其他业务收入	506.56
营业收入	229,992.64	272,561.19

（ 2 ）预测情况说明

公司营业收入主要包括船舶运输收入、代理服务业务收入和其他业务收入等。

船舶运输主要包括自有船舶运输和租入船舶运输两种承运方式，其中：自有船舶运输收入预 测数据主要根据自有船舶运载量、已签订的意向协议约定的预测运价等因素分析计算后确定；租 入船舶运输收入预测数据主要根据已经签订意向协议的货运总量，扣除自有船舶承运部分后结余 的货运量（即租入船舶运输的货运量），并根据已签订的意向协议约定的预测运价等因素分析计算 后确定。

（ 3 ） 2013 年预测数较 2012 年实际数增长 42,568.55 万元，主要系公司 2012 年新增投入 2 艘 3 万吨以上的船舶增加了运力，同时公司积极开拓市场，揽货能力进一步加强，货运总量较 2012 年 增加所致。

（ 4 ）有关合并营业收入的预测表见附表 1-1 。

2. 营业成本

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
主营业务成本	188,113.75	223,964.16
船舶运输业务	188,113.30	223,964.16
代理服务业务	0.45
其它业务
其他业务成本	130.10

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营业成本 188,243.85 223,964.16

(2) 预测情况说明

船舶运输主要包括自有船舶运输和租入船舶运输两种承运方式，不同运输方式下成本预测数 据的主要构成如下：

自有船舶运输成本预测数据主要包括船舶折旧、油料消耗、人工工资、港口使费及维修保养 费等。其中船舶折旧预测数据系根据公司制定的折旧政策计算确定；油料消耗成本预测数据系根 据自有船舶预测的货运量和里程，考虑综合油耗水平分析测算；人工工资成本预测数据系根据船 上人员配置情况，考虑人均工资水平后分析测算；港口使费及维修保养费等预测数据系根据船舶 行驶和靠港情况分析测算。

租入船舶运输成本预测数据系根据预测的需要由租入船舶承运的货运量，结合与船舶出租方 签订的合作协议预计的租船价格等因素分析测算。

（ 3 ） 2013 年预测数较 2012 年实际数增长 35,720.31 万元，主要公司 2012 年新增投入 2 艘 3 万 吨以上的船舶增加了自有船舶运输成本，同时公司揽货总量较 2012 年增加，带动租赁船舶货运量 增加导致租赁船舶运输成本也相应增加所致。

（ 4 ）有关合并营业成本的预测表见附表 1-1 。

1. 营业税金及附加

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
营业税	2,547.55
城市维护建设税	145.97	441.18
教育费附加	87.30	189.08
地方教育附加	58.20	126.05
合 计	2,839.02	756.31

(2) 预测情况说明

公司 2013 年营业税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；相关税 费预测数据系按照 2013 年度预测的收入情况，并考虑流转税计缴和相应的税费率等因素测算确定。

（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数减少 2,082.71 万元，主要系自 2012 年 12 月 1 日起，运 输行业实行营业税改征增值税政策，导致 2013 年度营业税税金减少所致。 （ 4 ）有关合并营业税金及附加的预测表见附表 2-1 。

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4. 销售费用

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
业务费用	201.42	238.86
工资及附加	195.31	231.62
差旅费	53.46	63.40
汽车费用	16.38	19.43
会务费	7.46	8.85
办公费	6.46	13.74
其他	33.55	39.79
合 计	514.04	615.69

(2) 预测情况说明

销售费用预测数据系根据各组成项目的历史资料及预测期间的变动趋势进行测算确

定。

（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 101.65 万元，主要系公司主营业务收入规模扩大， 相应的业务服务支持费用增加所致。

（ 4 ）有关合并销售费用的预测表见附表 3-1 。

5. 管理费用

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
试航费用	928.83	1,000.00
业务费用	743.30	898.57
工资及附加	656.32	706.52
船舶故障维修损失	577.63	600.00
咨询服务费	278.92	328.44
税金	226.32	268.39
社保基金	187.02	201.37
其他	569.13	648.41
合 计	4167.48	4,651.70

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(2) 预测情况说明

管理费用预测数据系根据各组成项目的历史资料及预测期间的变动趋势进行测算确 定。

（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 484.22 万元，主要系公司主营业务收入规模扩大， 相应的管理费用增加以及 2013 年新船投入导致适航费用增加所致。

（ 4 ）有关合并管理费用的预测表见附表 4-1 。

6. 财务费用

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
利息支出	11,300.59	13,160.65
减：利息收入	369.64	9.93
手续费、顾问费等	661.91	800.00
贴现息支出	38.40	144.51
确认的融资租赁费用	783.35	516.98
合 计	12,414.67	14,612.21

(2) 预测情况说明

财务费用预测数据系根据预计贷款规模、资金需求量及银行同期贷款利率同时综合考虑船舶在 建过程中利息资本化等因素后分析测算，主要包括利息支出、贴现利息支出、利息收入、手续费 以及融资费用等项目。

（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 2,197.54 元，主要系公司在建船舶持续投入导致资 金需求进一步加大，以及融资成本增加所致。

（ 4 ）有关合并财务费用的预测表见附表 5-1 。

7. 资产减值损失

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
坏账损失	1,305.37	567.26
合 计	1,305.37	567.26

(2) 预测情况说明

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公司预计在预测期间各项资产不会发生重大资产减值损失，坏账损失预测数据系根据资金回 收计划，应收账款账龄组合和坏账准备计提政策预测坏账准备。

• （ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数减少 740.41 万元，主要系公司 2012 年末应收账款余额

• 较 2011 年末大幅增长所致。

• （ 4 ）有关合并资产减值损失的预测表见附表 6-1 。

8. 营业外收入

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
非流动资产处置利得
政府补助	4,357.42	5,178.66
赔款收入	200.00
其他	8.72
合 计	4,566.14	5,178.66

（ 2 ）预测情况说明

根据国家鼓励做大做强海运企业的精神，公司所在地政府给予公司较大的扶持和奖励政策， 政府补助预测数据系根据主管政府制定的 “ 一企一策 ” 文件确定的奖励政策分析测算。

• （ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 612.52 万元，主要系公司营业收入逐年增长，且自

• 2012 年 12 月 1 日起流转税由营业税改为增值税，导致税收贡献增加，政府奖励也相应增加所致。

• （ 4 ）有关合并营业外收入的预测表见附表 7-1 。

9. 营业外支出

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
非流动资产处置损失	0.08
水利建设专项资金	86.47	105.44
合 计	86.55	105.44

(2) 预测情况说明

水利建设专项资金预测数据系按公司运输收入扣除租入船舶运输成本后的收入金额的 1‰ 测

算确定。

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（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 18.89 万元，主要系公司营业收入逐年增长所致。

（ 4 ）有关合并营业外支出的预测表见附表 8-1 。

10. 所得税费用

(1) 明细情况

(1)明细情况
项 目	2012年度备考实际数	2013年度预测数
按税法及相关规定 计算的当期所得税	6,926.03	8,141.72
递延所得税调整	-285.55
合 计	6,640.48	8,141.72

• (2) 预测情况说明

所得税费用预测数据系根据各公司预测的利润总额考虑应纳税所得额的调整后按照企业所得 税计缴政策计算确定。

（ 3 ） 2013 年度预测数较 2012 年实际数增加 1,501.24 万元，主要系公司营业收入增长导致利润 总额增加所致。

（ 4 ）有关合并所得税的预测表见附表 9-1 。

四、 影响备考合并盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施

本公司所作备考合并盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于备考 合并盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖 该项资料，并注意如下主要问题：

1. 国内沿海及内河干散货运输业，属于周期性行业，货物运输需求及运输价格与国内外经济 周期、市场运力供求情况等市场因素关联度较高。且业内运输企业数量众多，近年来沿海运力增 长较快，新建船舶投入运营加剧了市场竞争，对公司的未来盈利造成一定的影响。

2. 公司通过船舶租赁的方式快速扩大运力规模，但公司与船舶出租方签订的船舶租赁合同时 间一般为 1 年以内，租赁费用按航次结算，并根据市场行情调整。在市场行情高涨之时，如果船舶 租赁价格涨幅高于公司运价涨幅，公司租赁业务盈利能力将受到负面影响。

3. 公司自有船舶运输成本主要包括油料、折旧、人工费、船舶维修费用及港口使费等，营运 受油料价格波动的影响较为明显，如果未来油价大幅上升，将对公司的未来盈利造成一定的影响。

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( 二 ) 拟采取的措施

针对上述问题，德勤股份公司拟相应采取如下措施予以应对：

1. 为应对激烈的市场竞争，公司将通过不断提高服务质量、改善服务方式，以优质、安全和

高效的服务赢得优质长期客户的信赖，在此基础上不断地加强与客户的合作，巩固现有货源，开 拓新货源。同时利用多年专业经营形成的品牌、信息、管理、网络等优势和平台效应，以自有船 舶为基础，将租赁船舶和代理服务业务作为运力的重要补充及保障，形成了以 “ 自有船舶 + 租赁船 舶 + 货运代理服务 ” 为核心，对社会运力和货源进行有效整合，力争能够最大限度地满足客户运输 需求，有效抵御行业周期性波动风险，最终实现了整体运营体系在行业周期各阶段的有效施行。

1. 公司努力全面实时掌控自有船舶、租赁船舶以及其他社会船舶的船舶性能和航行情况，根

据货主要求选取综合效益最优的运输方式，以成本最优的原则搭配自有船舶、租赁船舶和代理服 务业务。

1. 公司努力建立科学的节能管理模式，设计出适合本公司船舶的计算公式，得出油耗和航速

的最佳平衡点。在油料采购的过程中，采用多方报价制度，了解各港口的油价行情，比较各油料 供应商的油价情况，选择信誉好、油价较低的供应商供油，有效控制油料成本的增长。

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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广西北生药业股份有限公司
2013 年 1 月 15 日
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