InkredibleBuzz Inc. — Audit Report / Information 2023

Mar 18, 2024

연결감사보고서 3.5 (주)웨스트라이즈 00260295 100000000000 60238 23945 6901 14 N N N Y A

주식회사 웨스트라이즈(구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 33 기
부터
까지

제 32 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페이지─────
독립된 감사인의 감사보고서	....................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	....................................................	7
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	....................................................	8
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	....................................................	9
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	....................................................	10
ㆍ 주 석	....................................................	11 - 83
외부감사 실시내용	....................................................	84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 웨스트라이즈(구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 웨스트라이즈(구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

공정가치 수준 3으로 분류되는 당기손익 -공정가치측정 금융상품 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 32에 기술되어 있는 바와 같이 , 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며 , 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다 . 2023년 12월 31일 현재 당기손익 -공정가치측정 금융자산 8,104백만원 및 당기손익-공정가치 측정 금 융부채 5,667백만원 은 시장에서 관측불가능한 투입변수에 근거하여 측정되었으며 공정가치 수준 3으로 분류하였습니다 .

공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다 . 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다 . 우리는공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며 ,재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로 , 이 영역에 관심을 기울였습니 다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .

ㆍ 연결회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ 연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

ㆍ 금융상품의 공정가치 서열체계 구분이 공정가치 측정시 이용되는 투입변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가

ㆍ 가치평가기법의 적합성 , 계약조건을 고려한 투입변수가정의 합리성 평가

ㆍ 가치평가에 이용된 주요 투입변수에 대하여 감사인의 독립적추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이유무 확인

ㆍ 경영진측 전문가의 업무 결과와 연결회사의 회계처리 내역 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이용희입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 웨스트라이즈(구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 33 기
부터
까지

제 32 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 웨스트라이즈 대표이사 정집훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 역삼로 227, 3층(역삼동, 썬스코빌딩)
(전 화)	02-558-5751

연 결 재 무 상 태 표
제33(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제32(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 웨스트라이즈 (구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 33(당) 기말	제 32(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		59,552,339,631	8,459,767,715
1. 현금및현금성자산	5,29,32,33	11,347,300,194	1,130,939,124
2. 매출채권및기타수취채권	6,31,32,33	9,120,698,932	2,066,130,526
3. 기타유동금융자산	7,31,32,33	24,908,380,020	293,760,000
4. 재고자산	8	414,193,901	4,558,448,710
5. 당기손익-공정가치측정금융자산	13,32,33	12,639,236,172	-
6. 당기법인세자산		95,025,950	376,690
7. 기타유동자산	9	1,027,504,462	410,112,665
Ⅱ. 비유동자산		685,247,247	180,619,861
1. 유형자산	10	325,402,247	-
2. 무형자산	11	520,000	-
3. 기타비유동금융자산	12,32,33	103,550,000	136,552,672
4. 기타비유동자산		-	44,067,189
5. 당기손익-공정가치측정금융자산	13,32	255,775,000	-
자 산 총 계		60,237,586,878	8,640,387,576
부 채
Ⅰ. 유동부채		23,696,829,108	4,846,767,253
1. 매입채무및기타채무	14,31,32,33	112,861,404	4,292,232,780
2. 단기차입금	15,32,33	1,047,890,927	20,000,000
3. 전환사채	16,32,33	16,373,219,476	-
4. 기타유동금융부채	18,32,33	59,631,121	122,461,265
5. 당기손익-공정가치측정금융부채	17,32	5,666,675,000	-
6. 기타유동부채	19	364,129,728	209,285,984
7. 유동리스부채	20	72,421,452	202,787,224
Ⅱ. 비유동부채		247,911,333	86,892,371
1. 기타비유동금융부채	18,32,33	50,000,000	-
2. 비유동리스부채	20	197,911,333	86,892,371
부 채 총 계		23,944,740,441	4,933,659,624
자 본
1. 자본금	1,21	15,273,819,500	6,788,364,500
2. 자본잉여금	21	137,190,501,416	106,177,574,238
3. 자본조정	21	(162,983,858)	(162,983,858)
4. 기타포괄손익누계액	21	(2,106,258,006)	(2,183,582,456)
5. 결손금	21	(113,902,232,615)	(106,912,644,472)
자 본 총 계		36,292,846,437	3,706,727,952
부채와 자본총계		60,237,586,878	8,640,387,576

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 33(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웨스트라이즈 (구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 33(당) 기	제 32(전) 기
Ⅰ. 매출액	4,22	6,900,744,761	29,367,045,498
Ⅱ. 매출원가	24	3,961,540,722	23,059,903,991
Ⅲ. 매출총이익		2,939,204,039	6,307,141,507
Ⅳ. 판매비와관리비	23,24	3,485,264,560	15,926,731,548
Ⅴ. 대손상각비	6,32	22,573,222	3,609,529,661
Ⅵ. 영업손실		(568,633,743)	(13,229,119,702)
1. 금융수익	25,32	4,120,809,276	247,867,852
2. 금융비용	25,32	11,654,364,893	1,307,249,180
3. 기타수익	26	288,830,115	160,936,145
4. 기타비용	26	641,765,498	867,215,461
Ⅶ. 법인세비용차감전순손실		(8,455,124,743)	(14,994,780,346)
1. 법인세비용(수익)	27	(1,465,536,600)	-
Ⅶ. 당기순손실		(6,989,588,143)	(14,994,780,346)
당기순손익의 귀속:
지배기업 소유주지분		(6,989,588,143)	(14,994,780,346)
Ⅸ. 기타포괄손익		77,324,450	243,397,361
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목:
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
1. 해외사업환산이익		77,324,450	243,397,361
Ⅹ. 총포괄손익		(6,912,263,693)	(14,751,382,985)
포괄손익의 귀속:
지배기업 소유주지분		(6,912,263,693)	(14,751,382,985)
XI.지배기업 소유주지분 주당이익(손실)	28
기본 및 희석주당손익:		(262)	(1,298)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표
제 33(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웨스트라이즈 (구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	결손금	합 계
2022.01.01(전기초)	5,494,704,500	101,343,143,219	(162,983,858)	(2,426,979,817)	(91,917,864,126)	12,330,019,918
전환사채의 전환	1,293,660,000	4,834,431,019	-	-	-	6,128,091,019
포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(14,994,780,346)	(14,994,780,346)
해외사업환산이익(손실)	-	-	-	243,397,361	-	243,397,361
2022.12.31(전기말)	6,788,364,500	106,177,574,238	(162,983,858)	(2,183,582,456)	(106,912,644,472)	3,706,727,952
2023.01.01(당기초)	6,788,364,500	106,177,574,238	(162,983,858)	(2,183,582,456)	(106,912,644,472)	3,706,727,952
전환사채발행	-	13,337,863,400	-	-	-	13,337,863,400
유상증자	8,485,455,000	17,675,063,778	-	-	-	26,160,518,778
포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(6,989,588,143)	(6,989,588,143)
해외사업환산이익(손실)	-	-	-	77,324,450	-	77,324,450
2023.12.31(당기말)	15,273,819,500	137,190,501,416	(162,983,858)	(2,106,258,006)	(113,902,232,615)	36,292,846,437

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표
제 33(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웨스트라이즈 (구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 33(당) 기		제 32(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름	29		(10,505,796,239)		(917,780,977)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(11,014,523,222)		(771,868,383)
당기순이익(손실)		(6,989,588,143)		(14,994,780,346)
비현금조정		5,379,511,695		8,744,294,525
운전자본의 변동		(9,404,446,774)		5,478,617,438
2. 이자수취		625,247,786		2,479,572
3. 이자지급		(21,871,543)		(156,381,386)
4. 법인세환급(납부)		(94,649,260)		7,989,220
Ⅱ. 투자활동현금흐름			(31,321,487,981)		267,866,779
1. 투자활동으로 인한 현금의 유입액		64,583,529,257		433,978,588
종속기업투자주식의 처분		-		141,413,368
단기금융상품의 처분		50,000,000,000		-
당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분		11,535,252,857		-
유형자산의 처분		11,782,000		16,310,720
무형자산의 처분		-		145,000,000
보증금의 회수		336,494,400		131,254,500
자산집단의 처분	34	2,700,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금의 유출액		(95,905,017,238)		(166,111,809)
단기금융상품의 취득		74,501,801,036		-
당기손익-공정가치 측정 금융상품의 취득		21,230,346,793		-
유형자산의 취득		68,199,409		22,473,259
무형자산의 취득		520,000		-
보증금의 지출		104,150,000		143,638,550
Ⅲ. 재무활동현금흐름			52,010,657,231		(550,217,400)
1. 재무활동으로 인한 현금의 유입액		52,208,266,538		1,500,000,000
전환사채의 발행		24,997,747,760		-
단기차입금의 차입		1,000,000,000		1,500,000,000
유상증자		26,160,518,778		-
임대보증금의 증가		50,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금의 유출액		(197,609,307)		(2,050,217,400)
리스부채의 상환		177,609,307		550,217,400
단기차입금의 상환		20,000,000		1,500,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			32,988,059		(45,408,236)
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)			10,216,361,070		(1,245,539,834)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산			1,130,939,124		2,376,478,958
Ⅶ. 기말현금및현금성자산			11,347,300,194		1,130,939,124

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석

제 33(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 32(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 웨스트라이즈 (구, 주식회사 에프앤리퍼블릭)와 그 종속기업

1. 일반적 사항

지배기업인 주식회사 웨스트라이즈(구, 주식회사 에프앤리퍼블릭, 이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 및 HONGKONG FNR LIMITED, 주식회사 퍼시픽라이즈(이하 주식회사 웨스트라이즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 9월 30일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로(역삼동)에 소재하고 있습니다. 2023년 3월 31일자 주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 주식회사 에프앤리퍼블릭에서 주식회사 웨스트라이즈로 변경하였습니다. 지배기업의 주요 목적사업은 화장품 및 의류, 리퍼비시(Refurbish) 상품 등 판매업입니다.지배기업은 2002년 12월 13일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 21억원이었으나, 증자 및 감자를 포함한 수 차례의 변동을 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,273,819,500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)
㈜베노티앤알 및 그 특수관계자	9,541,252	31.23
㈜더루트컴퍼니	4,030,625	13.19
양승근	1,293,660	4.23
㈜에프앤코스메딕스	1,078,516	3.53
자기주식	2,069	0.01
기타	14,601,517	47.80
합 계	30,547,639	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 연결대상 종속기업의 현황

	(단위 : 원)

종속기업명	업 종	자본금	소재지	투자비율(%) (주1)	결산일
HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD	의류 외 유통업	370,346,000	중국	100.00	2023.12.31
HONGKONG FNR LIMITED	화장품 외 유통업	617,920	홍콩	100.00	2023.12.31
㈜퍼시픽라이즈 (주2)	경영컨설팅업	530,000,000	한국	100.00	2023.12.31

(주1) 당해 피투자기업의 주주구성 등을 고려한 실질지분율을 기준으로 표기하였습니다.(주2) 당기 중 신규설립 하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD	3,988,760	9,513,815,340	2,419,715,974	(1,545,995,447)
HONGKONG FNR LIMITED	10,901,040	254,160,339	-	(5,403,770)
㈜퍼시픽라이즈	576,827,226	67,460,691	-	(283,433,465)

<전기말>	(단위 : 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
FN REPUBLIC JAPAN (주1)	-	-	52,079,140	(229,489,237)
HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD	8,164,292,109	16,356,939,455	24,442,976,788	(5,116,469,767)
HONGKONG FNR LIMITED	10,713,589	244,557,471	22,438,045	(65,673,191)

(주1) 전기중 FNR REPUBLIC JAPAN의 지분 전체를 제3자에게 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었으며 매출액 및 당기순손익은 지분매각전까지의 매출액 및 당기순손익입니다.

3) 당기 및 전기중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD	HONGKONG FNRLIMITED	㈜퍼시픽라이즈
영업활동으로 인한 현금흐름	(4,562,410,223)	313	(249,658,271)
투자활동으로 인한 현금흐름	2,700,000,000	-	(23,550,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	1,000,000,000	-	776,244,698
환율변동 효과	34,329,114	32,233	-
현금및현금성자산의 순증감(주1)	(828,081,109)	32,546	503,036,427
기초 현금및현금성자산	832,069,869	1,830,792	-
기말 현금및현금성자산	3,988,760	1,863,338	503,036,427

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD	HONGKONG FNRLIMITED	FN REPUBLIC JAPAN(주1)
영업활동으로 인한 현금흐름	715,059,877	(40,783,399)	(119,213,632)
투자활동으로 인한 현금흐름	(18,889,812)	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(164,110,055)	29,271,840	(9,961,700)
환율변동 효과	(36,851,852)	1,066,961	(9,623,345)
현금및현금성자산의 순증감(주2)	495,208,158	(10,444,598)	(138,798,677)
기초 현금및현금성자산	336,861,711	12,275,390	212,842,969
기말 현금및현금성자산	832,069,869	1,830,792	74,044,292

(주1) 상기 종속기업의 현금흐름은 연결범위에서 제외되기 전의 금액으로서, 연결재무제표에 포함된 금액입니다.(주2) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 연결대상범위의 변동당기 연결재무제표 작성 대상에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
㈜퍼시픽라이즈	신규설립

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)’또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산	내용연수
차량운반구	5년
비 품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기타의 무형자산	5년
상표권	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결실체의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다

2.18 수익인식 (1) 재화의 판매

연결실체는 여러 유통채널을 통해 화장품 및 의류 , 리퍼비시 (Refurbishi) 상품 등을 매입 및 판매하 고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고 고객이 해당 상품에 대한 모든 재량을 가지며 연결실체의 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 고객에게 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다 . 또한 , 고객과의 계약에서 계약이행의 주된 책임 및 재고위험 , 가격결정권한 등을 종합적으로 고려하여 해당계약에서 연결실체가 대리인으로서 역할을 수행하는 경우에는 발생하는 수익을 순액으로 인식합니다 .

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다 . 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다 .

2.19 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문(1) 일반정보

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과같습니다.

구 분	주요 재화(용역)
COSMETIC사업부문	화장품등의 국내외 판매와 관련된 매출등
FASHION사업부문	의류등의 국내외 판매와 관련된 매출등
기타사업부문	케미컬,리퍼등의 국내외 판매와 관련된 매출등

(2) 영업부문별 재무현황

가. 부문별 정보

<당기>	(단위 : 원)

구 분	COSMETIC사업부문	FASHION사업부문	기 타	연결조정	연결후 금액
총매출액	420,162,907	4,645,360,563	1,770,250,291	64,971,000	6,900,744,761
내부매출액	75,600,000	-	(10,629,000)	(64,971,000)	-
순매출액	495,762,907	4,645,360,563	1,759,621,291	-	6,900,744,761
매출총이익(손실)	75,166,612	982,282,184	1,627,039,908	254,715,335	2,939,204,039
영업이익(손실)	(50,585,976)	(720,150,111)	(32,807,546)	234,909,890	(568,633,743)

(주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	COSMETIC사업부문	FASHION사업부문	기 타	연결조정	연결후 금액
총매출액	2,208,877,683	38,183,419,019	723,406,801	(11,748,658,005)	29,367,045,498
내부매출액	(139,500,000)	(11,609,158,005)	-	11,748,658,005	-
순매출액	2,069,377,683	26,574,261,014	723,406,801	-	29,367,045,498
매출총이익(손실)	(713,334,415)	7,906,249,251	18,128,534	(903,901,863)	6,307,141,507
영업이익(손실)	(6,193,806,036)	(10,529,639,892)	(276,020,417)	3,770,346,643	(13,229,119,702)

(주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

나. 지역별 매출액

	(단위 : 원)

지 역	당기	전기
대한민국	4,478,256,882	2,720,928,916
아시아	2,422,487,879	26,646,116,582
합계	6,900,744,761	29,367,045,498

다. 연결실체의 비유동자산은 전부 대한민국에 위치해 있습니다.

(3) 연결실체의 주요 고객중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

주요고객	매출액	비 율	영업부문
주요고객1	2,313,543,787	33.53%	FASHION사업부문
주요고객2	1,033,513,809	14.98%	FASHION사업부문
주요고객3	841,622,000	12.20%	기타사업부문

전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	11,347,300,194	1,130,939,124

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	28,945,911,294	1,267,715,094	24,692,865,823	1,267,715,094
차감: 손실충당금	(20,008,183,050)	(1,267,715,094)	(22,987,778,745)	(1,267,715,094)
소 계	8,937,728,244	-	1,705,087,078	-
미수금	171,230,397	-	4,674,762,061	-
차감: 손실충당금	-	-	(4,314,071,216)	-
소 계	171,230,397	-	360,690,845	-
미수수익	304,795,219	-	1,917,046,956	-
차감: 손실충당금	(293,054,928)	-	(1,916,694,353)	-
소 계	11,740,291	-	352,603	-
합 계	9,120,698,932	-	2,066,130,526	-

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익
기 초	24,255,493,839	4,314,071,216	1,916,694,353
손상차손인식(환입)	22,573,222	-	-
제 각	(3,002,168,917)	(4,314,071,216)	(1,623,639,425)
기 말	21,275,898,144	-	293,054,928

<전기>	(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익
기 초	20,658,127,788	4,275,174,853	1,916,694,353
손상차손인식	3,609,529,661	41,101,176	-
환율변동효과	(12,163,610)	(2,204,813)	-
기 말	24,255,493,839	4,314,071,216	1,916,694,353

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	유동성매출채권	비유동성매출채권	유동성기타수취채권	합계
연체되지 않은 채권	5,984,650,180	-	182,970,688	6,167,620,868
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	2,920,586,260	-	-	2,920,586,260
7~12개월 이하	1,771,572	-	-	1,771,572
12개월초과	30,720,232	-	-	30,720,232
소 계	2,953,078,064	-	-	2,953,078,064
손상채권	20,008,183,050	1,267,715,094	293,054,928	21,568,953,072
합 계	28,945,911,294	1,267,715,094	476,025,616	30,689,652,004

<전기>	(단위 : 원)

구 분	유동성매출채권	비유동성매출채권	유동성기타수취채권	합계
연체되지 않은 채권	1,592,035,130	-	361,043,448	1,953,078,578
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	39,639,600	-	-	39,639,600
7~12개월 이하	73,412,348	-	-	73,412,348
12개월초과	-	-	-	-
소 계	113,051,948	-	-	113,051,948
손상채권	22,987,778,745	1,267,715,094	6,230,765,569	30,486,259,408
합 계	24,692,865,823	1,267,715,094	6,591,809,017	32,552,389,934

7. 기타유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
단기대여금	2,375,000,000	6,637,263,169
차감: 손실충당금	(2,375,000,000)	(6,637,263,169)
단기금융상품	24,908,380,020	100,000,000
임차보증금	-	193,760,000
합 계	24,908,380,020	293,760,000

(2) 당기와 전기 중 기타유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기 초	6,637,263,169	6,637,263,169
제 각	(4,262,263,169)	-
기 말	2,375,000,000	6,637,263,169

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용제한된 기타유동금융자산은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비 고
단기금융상품	100,000,000	100,000,000	법인카드 사용 담보 제공(주석 30 참조)

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액
상 품	272,609,517	-	272,609,517
미착품	141,584,384	-	141,584,384
합 계	414,193,901	-	414,193,901

<전기말>	(단위 : 원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액
상 품	9,186,177,287	(4,627,728,577)	4,558,448,710

재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기에 재고자산평가손실환입 4,627,729천원(전기 재고자산평가손실 2,998,236천원)을 인식하였으며 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,961,541천원(전기 23,059,904천원)입니다.

9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	2,360,772,866	1,250,774,209
차감: 손실충당금	(1,338,435,962)	(848,435,962)
소 계	1,022,336,904	402,338,247
선급비용	4,640,658	7,774,418
부가가치세대급금	526,900	-
합 계	1,027,504,462	410,112,665

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기 초	848,435,962	848,435,962
손상차손인식 (주1)	490,000,000	-
기 말	1,338,435,962	848,435,962

(주1) 연결실체는 당기중 신규사업 추진과 관련하여 투자선급금 500백만원을 지급하였으나 당기말 현재 약정이 정상적으로 이행되지 않고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 이후 회수된 금액을 제외한 490백만원을 투자선급금에 대한 손실충당금으로 설정하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
시설장치	59,450,909	(5,855,393)	-	53,595,516
비 품	53,211,184	(35,481,192)	(9,856,342)	7,873,650
건물리스자산	251,300,597	(26,849,856)	-	224,450,741
차량리스자산	49,718,496	(10,236,156)	-	39,482,340
합 계	413,681,186	(78,422,597)	(9,856,342)	325,402,247

<전기말>	(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
시설장치	85,000,000	(58,633,333)	(26,366,667)	-
차량운반구	60,380,000	(58,753,000)	(1,627,000)	-
비 품	154,974,395	(115,068,571)	(39,905,824)	-
건물리스자산	734,525,722	(407,822,412)	(326,703,310)	-
차량리스자산	128,546,061	(80,385,024)	(48,161,037)	-
합 계	1,163,426,178	(720,662,340)	(442,763,838)	-

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처분 및 폐기(주1)	감가상각비	기 말
시설장치	-	59,450,909	-	(5,855,393)	53,595,516
비 품	-	8,748,500	-	(874,850)	7,873,650
건물리스자산	-	264,768,468	(6,624,810)	(33,692,917)	224,450,741
차량리스자산	-	115,276,491	(57,382,963)	(18,411,188)	39,482,340
합 계	-	448,244,368	(64,007,773)	(58,834,348)	325,402,247

(주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처분 및 폐기(주1)	감가상각비	손상차손(주2)	기타	기 말
시설장치	43,366,667	-	-	(17,000,000)	(26,366,667)	-	-
차량운반구	11,608,000	-	(1,164,162)	(8,816,838)	(1,627,000)	-	-
비 품	47,350,089	22,473,259	(3,279,146)	(25,625,348)	(39,905,824)	(1,013,030)	-
건물리스자산	383,164,435	538,000,229	(215,387,844)	(375,012,451)	(326,703,310)	(4,061,059)	-
차량리스자산	80,286,464	113,449,776	(87,368,931)	(58,206,272)	(48,161,037)	-	-
합 계	565,775,655	673,923,264	(307,200,083)	(484,660,909)	(442,763,838)	(5,074,089)	-

(주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.(주2) 전기중 연결실체의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 466,368천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 442,764천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다.

(3) 감가상각비 배분 내역당기와 전기 중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	58,834,348	484,660,909

(4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공하는 유형자산은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	13,500,300	(12,976,300)	(524,000)	-
기타의무형자산	2,164,273,107	(1,936,453,414)	(227,299,693)	520,000
회원권	21,604,780	-	(21,604,780)	-
합 계	2,199,378,187	(1,949,429,714)	(249,428,473)	520,000

<전기말>	(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	13,500,300	(12,976,300)	(524,000)	-
기타의무형자산	2,163,753,107	(1,936,453,414)	(227,299,693)	-
회원권	21,604,780	-	(21,604,780)	-
합 계	2,198,858,187	(1,949,429,714)	(249,428,473)	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처분	상각비	기 말
기타의무형자산	-	520,000	-	-	520,000
합 계	-	520,000	-	-	520,000

<전기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처분	손상 (주1)	상각비	기 말
기타의무형자산	29,154,052	-	-	(10,604,167)	(18,549,885)	-
회원권	161,190,000	-	(148,190,000)	(13,000,000)	-	-
합 계	190,344,052	-	(148,190,000)	(23,604,167)	(18,549,885)	-

(주1) 전기중 연결실체의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 무형자산 23,604천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 442,764천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다.(3) 무형자산상각비 배분 내역당기와 전기의 계정과목별 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	-	18,549,885

12. 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
보증금	1,103,550,000	1,136,552,672
차감: 손실충당금	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)
합 계	103,550,000	136,552,672

(2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기 초	1,000,000,000	1,000,000,000
손상차손인식	-	-
기 말	1,000,000,000	1,000,000,000

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말
지분율 (%)	취득가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
채무증권 (유동)	지앤비에스에코	한국	12월	-	1,500,000,000	2,057,643,000
베노티앤알	한국	12월	-	4,055,752,800	3,560,001,277
지분증권 (유동)	크리스에프앤씨	한국	12월	0.14%	294,473,322	270,720,000
상상인	한국	12월	1.70%	4,262,912,197	3,518,497,500
베노티앤알	한국	12월	0.71%	827,335,110	730,895,000
대양금속	한국	12월	0.49%	670,671,955	208,892,745
티앤알바이오팹	한국	12월	0.03%	56,279,198	61,661,650
지분증권 (비유동)	베노바이오	한국	12월	2.69%	260,000,000	255,775,000
전환사채 매도청구권 (주1)		-	-	-	9,631,325,000	2,230,925,000
합 계					21,558,749,582	12,895,011,172

(주1) 당기 중 발행한 22회차 전환사채 계약에 따라 매도청구권에 대하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석 16 참조). 해당 금융자산에 대하여 당기중 인식한 파생상품평가손실은 7,400,400천원입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	19,347,047	971,157,043
미지급금	93,514,357	3,321,075,737
합 계	112,861,404	4,292,232,780

15. 단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	차입처	차입일	만기일	당기말		전기말
이자율(%)	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
일반자금차입	임직원	-	-	-	-	20,000,000
일반자금차입	항저우니디유한회사	2023.04.30	2024.03.31	-	47,890,927	-
일반자금차입	항저우니디유한회사	2023.12.22	2024.01.22	-	1,000,000,000	-
합 계					1,047,890,927	20,000,000

(2) 당기와 전기 중 단기차입금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	차 입	상 환	대 체	기 말
단기차입금	20,000,000	1,000,000,000	(20,000,000)	47,890,927	1,047,890,927

<전기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	차 입	상 환	대 체	기 말
단기차입금	100,000,000	1,500,000,000	(1,500,000,000)	(80,000,000)	20,000,000

16. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
제22회	2023-04-11	2026-04-11	-	25,000,000,000	-
합 계				25,000,000,000	-
상환할증금				760,375,000	-
전환권조정				(9,385,330,524)	-
사채할인발행차금				(1,825,000)	-
차감후잔액				16,373,219,476	-

(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제22회
권면총액	25,000,000,000원
발행일	2023년 04월 11일
만기일	2026년 04월 11일
표면이자율	-
만기보장수익률	1.0%
전환청구기간	2024.04.11~2026.03.11
전환가액(주1)	1,848원
전환가능주식수	13,528,138주
조기상환청구권	사채발행일로부터 1년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부 가능
콜옵션(주2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는날 부터 2년까지 매 1개월에 해당하는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있음

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.(주2) 해당 제3자지정 콜옵션에 대하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석12 참조).(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	발 행	상 환	전환청구	상 각	기 말
전환사채	-	14,175,647,760	-	-	2,197,571,716	16,373,219,476

<전기>	(단위 : 원)

계정과목	기 초	발 행	상 환	전환청구	상 각	기 말
전환사채	5,762,928,949	-	-	(6,150,032,619)	387,103,670	-

전기중 전환청구를 받아 보통주로 발행된 주식수는 2,587,320주이며, 전환금액은 6,150,033천원입니다.

17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
전환사채 내재파생상품	5,666,675,000	-

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	처분 등	평가손익	기 말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,650,025,000	-	16,650,000	5,666,675,000

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동금융부채
예수금	6,195,310	20,204,890
미지급비용	53,435,811	102,256,375
소 계	59,631,121	122,461,265
기타비유동금융부채
임대보증금	50,000,000	-
소 계	50,000,000	-
합 계	109,631,121	122,461,265

19. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	12,290,850	163,978,907
예수보증금	200,000,000	-
부가가치세예수금	151,838,878	45,307,077
합 계	364,129,728	209,285,984

20. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동리스부채	72,421,452	202,787,224
비유동리스부채	197,911,333	86,892,371
합 계	270,332,785	289,679,595

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기 초	289,679,595	465,495,124
증 가	377,359,026	644,455,675
이자비용	21,871,543	26,550,845
지 급	(199,480,850)	(550,217,400)
감 소	(219,096,529)	(297,506,937)
기 타	-	902,288
기 말	270,332,785	289,679,595
유 동	72,421,452	202,787,224
비유동	197,911,333	86,892,371

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비(주1)	52,104,105	433,218,723
리스부채에 대한 이자비용(주2)	21,871,543	26,550,845
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주1)	3,111,602	4,530,913
합 계	77,087,250	464,300,481

(주1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다..

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금유출	177,609,307	550,217,400
이자비용	21,871,543	26,550,845
소액리스 관련 비용	3,111,602	4,530,913
총현금유출액	202,592,452	581,299,158

21. 자본

(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	300,000,000	300,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행주식수	30,547,639	13,576,729
보통주 자본금	15,273,819,500	6,788,364,500

2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

일 자	발행내역	수 량	주당액면금액	자본금	발행/전환가액	주식발행초과금
2022-01-01	전기초	10,989,409	500	5,494,704,500		48,235,454,486
2022-10-12	전환사채 전환	2,371,710	500	1,185,855,000	2,319원/주	4,894,521,500
2022-10-14	전환사채 전환	215,610	500	107,805,000	2,319원/주	444,515,519
2022-12-31	전기말	13,576,729	500	6,788,364,500		53,574,491,505
2023-02-23	유상증자	6,788,364	500	3,394,182,000	1,422원/주	6,202,218,898
2023-04-11	유상증자	10,182,546	500	5,091,273,000	1,630원/주	11,472,844,880
2023-12-31	당기말	30,547,639	500	15,273,819,500		71,249,555,283

(2) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	71,249,555,283	53,574,491,505
신주인수권대가	372,347,663	372,347,663
전환권대가	14,027,920,200	690,056,800
감자차익	49,444,235,760	49,444,235,760
기타자본잉여금	520,938,819	520,938,819
지분법자본변동	1,575,503,691	1,575,503,691
소계	137,190,501,416	106,177,574,238
자본조정
자기주식	(6,974,215)	(6,974,215)
자기주식처분손실	(156,009,643)	(156,009,643)
소계	(162,983,858)	(162,983,858)
합 계	137,027,517,558	106,014,590,380

(3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(2,330,000,000)	(2,330,000,000)
지분법기타포괄손익	(242,647)	(242,647)
해외사업환산손익	223,984,641	146,660,191
합 계	(2,106,258,006)	(2,183,582,456)

(4) 결손금 내역당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
결손금	(113,902,232,615)	(106,912,644,472)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	6,876,067,342	29,358,369,498
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	24,677,419	8,676,000
총 수익	6,900,744,761	29,367,045,498

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

	(단위 : 원)

구분	당기	전기
외부고객으로부터 수익
수익인식 시점
한 시점에 인식	6,876,067,342	29,358,369,498

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 계약 선수금	12,290,850	163,978,907

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
계약선수금	-	900,091,258

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
급여	1,093,437,676	2,591,296,538
퇴직급여	71,701,535	240,319,255
복리후생비	185,904,184	603,495,380
여비교통비	49,443,259	69,856,929
접대비	39,284,843	183,647,847
감가상각비	58,834,348	484,660,909
지급임차료	27,342,953	13,167,232
운반비	44,455,269	962,882,624
소모품비	12,132,134	68,591,611
지급수수료	1,251,168,081	8,088,895,535
광고선전비	548,170,959	2,255,232,108
수출제비용	5,945,085	231,053,936
무형자산상각비	-	18,549,885
기 타	97,444,234	115,081,759
합 계	3,485,264,560	15,926,731,548

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	1,355,124,344	5,207,533,756
상품 매입	2,606,416,378	17,784,740,831
급 여	1,093,437,676	2,591,296,538
퇴직급여	71,701,535	240,319,255
복리후생비	185,904,184	603,495,380
감가상각비	58,834,348	484,660,909
무형자산상각비	-	18,549,885
지급수수료	1,251,168,081	8,088,895,535
광고선전비	548,170,959	2,255,232,108
기타비용	276,047,777	1,711,911,342
합 계	7,446,805,282	38,986,635,539

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이자수익	943,154,458	7,560,722
외환차익	215,828,349	239,018,858
외화환산이익	8,970,216	1,288,272
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,389,830,801	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	563,025,452	-
합 계	4,120,809,276	247,867,852

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,226,154,367	512,978,249
외환차손	125,560,387	150,673,031
외화환산손실	58,496,662	643,597,900
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,226,763,862	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	16,650,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	739,615	-
합 계	11,654,364,893	1,307,249,180

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	267,119,999	14,775,718
기타대손충당금환입	-	276,417
잡이익	21,710,116	145,884,010
합 계	288,830,115	160,936,145

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
종속기업처분손실	-	81,177,557
유형자산처분손실	-	12,453,702
유형자산손상차손	-	442,763,838
무형자산손상차손	-	23,604,167
무형자산처분손실	-	3,190,000
재고자산폐기손실	-	4,216,897
기타의대손상각비	490,000,000	41,101,176
잡손실	151,765,498	258,708,124
합 계	641,765,498	867,215,461

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세(환급액)	-	-
이연법인세	-	-
자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)	(1,465,536,600)	-
법인세비용(수익)	(1,465,536,600)	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,455,124,743)	(14,994,780,346)
적용세율에 따른 법인세비용	(837,057,350)	(3,298,851,676)
조정사항:
세무상 차감되지 않는 비용	83,368,359	286,835,131
세무상 가산되지 않는 수익	(2,692,594)	-
기초차이조정	(95,279,355)	-
미인식 이연법인세의 변동 등	(14,863,754,921)	3,012,016,545
법인세율 변동으로 인한 효과	14,249,879,261	-
법인세비용(수익)	(1,465,536,600)	-
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	-

(주1) 법인세비용이 없거나, 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니함

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이와 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금					이연법인세 자산(부채)
기 초	기초조정	증 가	감 소	기 말	기 말	기 초
---	---	---	---	---	---	---	---
손실충당금	45,289,092,615	837,320,435	32,786,532,000	46,126,413,050	32,786,532,000	3,245,866,668	9,510,709,449
미수수익	(1,917,046,956)	-	(304,795,219)	(1,917,046,956)	(304,795,219)	(30,174,727)	(402,579,861)
차입금	(80,000,000)	-	-	-	(80,000,000)	(7,920,000)	(16,800,000)
재고자산평가손실	1,074,430,509	6,946,085	-	1,081,376,594	-	-	225,630,407
전환권조정	-	-	(11,582,475,000)	(2,197,144,476)	(9,385,330,524)	(929,147,722)	-
상환할증금	-	-	760,375,000	-	760,375,000	75,277,125	-
사채할인발행차금	-	-	(2,252,240)	(427,240)	(1,825,000)	(180,675)	-
파생상품자산	-	-	(9,631,325,000)	(7,400,400,000)	(2,230,925,000)	(220,861,575)	-
파생상품부채	-	-	5,666,675,000	-	5,666,675,000	561,000,825	-
임차보증금	5,581,728	-	-	5,581,728	-	-	1,172,163
장기매출채권	1,230,718,009	-	-	-	1,230,718,009	121,841,083	258,450,782
리스부채	260,682,149	-	279,089,776	260,682,149	279,089,776	27,629,888	54,743,251
유형자산	40,561,942	-	-	40,561,942	-	-	8,518,008
무형자산	32,193,947	-	-	7,307,500	24,886,447	2,463,758	6,760,729
종속기업투자주식	860,541,920	-	290,633,465	-	1,151,175,385	113,966,363	180,713,803
관계기업투자주식	80,000,000	-	-	-	80,000,000	7,920,000	16,800,000
매도가능금융자산	3,497,638,641	-	-	-	3,497,638,641	346,266,225	734,504,115
연차수당	51,182,079	-	11,947,941	51,182,079	11,947,941	1,182,846	10,748,237
퇴직급여	17,375,243	-	12,324,092	17,375,243	12,324,092	1,220,085	3,648,801
FV-PL평가이익	-	-	(563,025,452)	-	(563,025,452)	(55,739,520)	-
FV-PL평가손실	-	-	1,826,363,862	-	1,826,363,862	180,810,022	-
사용권자산	-	-	(251,300,597)	-	(251,300,597)	(24,878,759)	-
대손금	-	-	12,839,267,534	-	12,839,267,534	1,271,087,486	-
이월결손금	77,620,854,901	118,151,210	223,661,150	3,800,898,616	74,161,768,645	7,342,015,096	16,300,379,529
이월세액공제	-	-	-	-	-	242,628,872	242,628,872
합 계	128,063,806,727	962,417,730	32,361,696,312	39,876,360,229	121,511,560,540	12,272,273,364	27,136,028,285
미인식이연법인세자산						(12,272,273,364)	(27,136,028,285)

<전기>	(단위 : 원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금				이연법인세 자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기 말	기 초
---	---	---	---	---	---	---
손실충당금	37,911,813,367	45,396,822,000	37,911,813,367	45,396,822,000	9,533,332,620	8,340,598,941
미수수익	(1,937,941,176)	(1,917,046,956)	(1,937,941,176)	(1,917,046,956)	(402,579,861)	(426,347,059)
미지급비용	-	-	-	-	-	-
차입금	-	(80,000,000)	-	(80,000,000)	(16,800,000)	-
재고자산평가손실	422,622,684	1,074,430,509	422,622,684	1,074,430,509	225,630,407	92,976,990
전환권조정	(615,195,932)	-	(615,195,932)	-	-	(135,343,105)
상환할증금	380,475,090	-	380,475,090	-	-	83,704,520
임차보증금	3,658,723	5,581,728	3,658,723	5,581,728	1,172,163	804,919
장기매출채권	1,230,718,009	1,230,718,009	1,230,718,009	1,230,718,009	258,450,782	270,757,962
사용권자산	(370,582,954)	-	(370,582,954)	-	-	(81,528,250)
리스부채	377,056,807	260,682,149	377,056,807	260,682,149	54,743,251	82,952,498
유형자산	-	40,561,942	-	40,561,942	8,518,008	-
무형자산	8,604,780	23,589,167	-	32,193,947	6,760,729	1,893,052
종속기업투자주식	1,358,461,920	-	497,920,000	860,541,920	180,713,803	298,861,622
관계기업투자주식	80,000,000	-	-	80,000,000	16,800,000	17,600,000
매도가능금융자산	3,497,638,641	-	-	3,497,638,641	734,504,115	769,480,501
연차수당	53,386,073	51,182,079	53,386,073	51,182,079	10,748,237	11,744,936
퇴직급여	5,145,568	17,375,243	5,145,568	17,375,243	3,648,801	1,132,025
업무용승용차	-	-	-	-	-	-
환불부채	210,439,235	-	210,439,235	-	-	46,296,632
반환제품회수권	(149,795,270)	-	(149,795,270)	-	-	(32,954,959)
재고자산감모손실	2,424,778	-	2,424,778	-	-	533,451
이월결손금	74,560,472,546	2,952,652,970	-	77,513,125,516	16,277,756,358	16,403,303,960
이월세액공제	-	-	-	-	242,628,872	242,628,872
합 계	117,029,402,889	49,056,548,840	38,022,145,002	128,063,806,727	27,136,028,285	25,989,097,508
미인식이연법인세자산					(27,136,028,285)	(25,989,097,508)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

	(단위 : 원)

구분	당기말
반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---
전환권대가	14,803,400,000	(1,465,536,600)	13,337,863,400
합 계	14,803,400,000	(1,465,536,600)	13,337,863,400

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사유
차감할 일시적차이	46,118,616,510	49,502,409,906	미래 과세소득 발생 불확실
종속기업 및 관계기업투자주식	1,231,175,385	940,541,920	처분가능성 낮음
세무상결손금(주1)	74,161,768,645	77,620,854,901	미래 과세소득 발생 불확실
이월세액공제	242,628,872	242,628,872	미래 과세소득 발생 불확실
합 계	121,754,189,412	128,306,435,599

(주1) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 3년을 초과합니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

발생연도	이월결손금	이월세액공제	소멸시기
2016년도	5,908,699,243	184,801,991	2026년
2017년도	-	57,826,881	2027년
2019년도	8,388,134,130	-	2029년
2020년도	8,411,084,518	-	2035년
2021년도	47,998,313,339	-	2036년
2022년도	3,231,876,265	-	2037년
2023년도	223,661,150	-	2038년
합 계	74,161,768,645	242,628,872

28. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 연결실체의 포괄손익계산서상 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
포괄손익계산서상 당기순이익(손실)	(6,989,588,143)	(14,994,780,346)
가중평균유통보통주식수	26,677,132	11,553,242
기본주당이익(손실)	(262)	(1,298)

(2) 가중평균유통보통주식수

1) 당기	(단위 : 주)

구 분	일 자	변동주식수	유통주식수	가중치(일수)	적 수
전기이월	2023-01-01	-	13,574,660	55	746,606,300
유상증자	2023-02-24	6,788,364	20,363,024	47	957,062,128
유상증자	2023-04-11	10,182,546	30,545,570	263	8,033,484,910
합 계				365	9,737,153,338
일 수					365일
가중평균유통보통주식수					26,677,132

2) 전기	(단위 : 주)

구 분	일 자	변동주식수	유통주식수	가중치(일수)	적 수
전기이월	2022-01-01	-	10,987,340	285	3,131,391,900
전환사채 전환	2022-10-12	2,371,710	13,359,050	2	26,718,100
전환사채 전환	2022-10-14	215,610	13,574,660	78	1,058,823,480
합 계				365	4,216,933,480
일 수					365일
가중평균유통보통주식수					11,553,242

(3) 희석주당손익 산정내역 당기와 전기는 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
외화환산손실	58,496,662	643,597,900
법인세비용	(1,465,536,600)	-
대손상각비	22,573,222	3,609,529,661
재고자산감모손실	-	3,288,785
재고자산폐기손실	-	5,182,769
감가상각비	58,834,348	484,660,909
무형자산상각비	-	18,549,885
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,226,763,862	-
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	16,650,000	-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	739,615	-
종속기업처분손실	-	81,177,557
유형자산처분손실	-	12,453,702
무형자산처분손실	-	3,190,000
유형자산손상차손	-	442,763,838
무형자산손상차손	-	23,604,167
기타의대손상각비	490,000,000	41,101,176
이자비용(주1)	2,226,154,367	512,978,249
재고자산평가손실(환입)	(1,081,376,594)	2,998,235,564
외화환산이익	(8,970,216)	(1,288,272)
외환차익	-	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(563,025,452)	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(2,389,830,801)	-
유형자산처분이익	(267,119,999)	(14,775,718)
대손충당금환입	-	-
이자수익	(943,154,458)	(7,560,722)
잡이익	(1,686,261)	(112,394,925)
합 계	5,379,511,695	8,744,294,525

(주1) 이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
매출채권의 증감	(9,932,358,588)	19,138,625
미수금의 증감	603,815,990	357,972,925
미수수익의 증감	(2,406,848)	-
선급금의 증감	(1,059,946,828)	1,331,331,378
선급비용의 증감	3,133,760	681,083
반환재고회수권의 증감	-	149,795,270
부가세대급금의 증감	(526,900)	370,347,393
재고자산의 증감	5,193,688,763	1,567,827,083
매입채무의 증감	(1,020,156,475)	917,303,911
미지급금의 증감	(3,273,628,072)	1,666,394,285
선수금의 증감	(154,012,157)	(752,910,221)
예수금의 증감	(14,009,580)	(19,590,060)
부가세예수금의 증감	106,531,801	45,307,077
미지급비용의 증감	(54,571,640)	35,457,924
환불부채의 증감	-	(210,439,235)
예수보증금의 증감	200,000,000	-
합 계	(9,404,446,774)	5,478,617,438

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
매출채권의 제각	3,002,168,917	-
단기대여금의 제각	4,262,263,169	-
미수금의 제각	4,273,960,307	-
미수수익의 제각	1,623,639,425	-
종속회사 채권의 출자전환	-	951,847,518
전환사채의 전환	-	6,128,091,019
전환사채의 유동성대체	15,571,962,565	-
금융상품 처분 미수금	156,760,540	-
당기손익공정가치측정금융자산 유동성대체	5,863,275,000	-
임차보증금의 유동성대체	-	193,760,000
리스부채의 유동성대체	57,814,314	117,330,228
리스자산의 증감	258,143,660	244,926,334
리스부채의 증감	158,262,497	243,181,842

(4) 재무활동 현금흐름으로 인한 부채변동내역

<당기>	(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름		비현금흐름		기 말
차입/발행	상 환	취득/발행	제거/상각
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	20,000,000	1,000,000,000	(20,000,000)	47,890,927	-	1,047,890,927
전환사채	-	24,997,747,760	-	(10,822,100,000)	2,197,571,716	16,373,219,476
리스부채	289,679,595	-	(177,609,307)	377,359,026	(219,096,529)	270,332,785
합 계	309,679,595	25,997,747,760	(197,609,307)	(10,396,850,047)	1,978,475,187	17,691,443,188

<전기>	(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름		비현금흐름				기 말
차입/발행	상 환	취득/발행	전환/상환	제거/상각	환율변동효과
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	100,000,000	1,500,000,000	(1,500,000,000)	-	(80,000,000)	-	-	20,000,000
전환사채	5,762,928,949	-	-	-	(6,150,032,619)	387,103,670	-	-
리스부채	465,495,124	-	(550,217,400)	644,455,675	(97,042,642)	(173,286,597)	275,435	289,679,595
합 계	6,328,424,073	1,500,000,000	(2,050,217,400)	644,455,675	(6,327,075,261)	213,817,073	275,435	309,679,595

30. 우발부채와 약정사항(1) 2011년 중 지배기업의 전 대표이사는 연결실체의 자금을 개인적인 용도로 유용하고 비은행도어음을 불법적으로 발행하는 등 연결실체에 재무적 손실을 초래하여 연결실체는 2012년 3월 2일 서울서부지방검찰청에 업무상 횡령 및 배임행위 혐의로 전 대표이사에 대한진정서를 제출하였고, 이후 혐의가 인정되었으며 당기말 현재 전 대표이사는 소재불명으로 기소중지 상태입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액	비고
하나카드	단기금융상품	96,000,000	100,000,000	-	법인카드 사용 담보제공

(4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 103,000천원(전기말 3,000천원)의 계약이행보증 및 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 담보로 제공받은 자산

	(단위 : 원)

담보제공처	담보종류	담보제공금액	보증내용	비고
(주)더무버	부동산	1,000,000,000	물품공급담보제공
개인	예금	500,000,000	예금담보제공	(주1)
개인	차량	79,231,734	차량담보제공
합계		1,579,231,734

(주1) 지배기업의 종속회사에 대한 매출채권과 관련하여 종속회사의 대표이사로부터 예금을 담보로 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
당기말	전기말
---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 주주	㈜베노티앤알	-
관계기업 및 그 종속기업	QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD	QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD
기타 (주1)	㈜라미쿠스, ㈜더루트컴퍼니, ㈜휴먼인모션로보틱스아시아, ㈜베노바이오, ㈜썬박스, ㈜후니스, 주요경영진	㈜에프앤코스메딕스, 더불유티아이코스메틱스, 농업회사법인청정마을㈜

(주1) ㈜에프앤코스메딕스, 더불유티아이코스메틱스 및 농업회사법인청정마을㈜는 당기 지배기업 대표이사의 변경으로 당기말 기준 특수관계자범위에서 제외되었습니다.

(2) 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
단기급여	162,666,710	233,333,390
퇴직급여	10,211,872	37,500,012
합 계	172,878,582	270,833,402

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용
유의적인 영향력을 행사하는 주주	㈜베노티앤알	-	15,004,452	-	-
기타	㈜에프앤코스메딕스(주1)	113,377,862	-	-	-
㈜휴먼인모션로보틱스아시아	24,677,419	-	-	-
합 계		138,055,281	15,004,452	-	-

(주1) 당기중 특수관계자 범위에서 제외되었으며 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역 입니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용
기타	㈜에프앤코스메딕스	-	6,588,000	48,048,000	-
㈜더불유티아이코스메틱스	-	2,088,000	-	-
농업회사법인청정마을㈜	-	-	-	101,352,273
합 계		-	8,676,000	48,048,000	101,352,273

(주1) 전기중 FNREPUBLIC JAPAN에 대한 지분을 제3자에 매각함에 따라 전기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었으며 지분 매각전까지의 거래를 기재하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당기	전기
유의적인 영향력을 행사하는 주주	㈜베노티앤알	유상증자	8,039,200,000	-
㈜베노티앤알 전환사채 취득(주1)	(4,055,752,800)	-
㈜지앤비에스에코 전환사채 취득	(2,500,000,000)	-
㈜베노바이오 보통주 취득	(260,000,000)	-
기타	㈜라미쿠스	유상증자	4,803,983,938	-
㈜더루트컴퍼니	유상증자	5,999,998,750	-
㈜썬박스	유상증자	600,003,000	-
㈜후니스	유상증자	600,003,000	-
대표이사	유상증자	399,997,110	-

(주1) ㈜베노티앤알이 발행한 전환사채에 포함된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	제8회
전환청구기간	2022.09.29~2024.08.29
상환청구기간	2023.01.28~2024.05.30
조기상환청구권	사채발행일로부터 1년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

(5) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 및 담보내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 담보 및 보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 주주	㈜베노티앤알	-	-	105,479	-
기타	㈜휴먼인모션로보틱스아시아	-	-	5,500,000	50,000,000
합 계		-	-	5,605,479	50,000,000

32. 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	공정가치
현금및현금성자산	11,347,300,194	-	11,347,300,194	(주1)
매출채권및기타수취채권	9,120,698,932	-	9,120,698,932	(주1)
기타유동금융자산	24,908,380,020	-	24,908,380,020	(주1)
기타비유동금융자산	103,550,000	-	103,550,000	(주1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,895,011,172	12,895,011,172	12,895,011,172
합 계	45,479,929,146	12,895,011,172	58,374,940,318

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기말>	(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	공정가치
현금및현금성자산	1,130,939,124	(주1)
매출채권및기타수취채권	2,066,130,526	(주1)
기타유동금융자산	293,760,000	(주1)
기타비유동금융자산	136,552,672	(주1)
합 계	3,627,382,322

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치
매입채무및기타지급채무	112,861,404	-	-	112,861,404	(주1)
단기차입금	1,047,890,927	-	-	1,047,890,927	(주1)
전환사채	16,373,219,476	-	-	16,373,219,476	(주1)
기타유동금융부채	35,359,088	-	-	35,359,088	(주1),(주3)
기타비유동금융부채	50,000,000	-	-	50,000,000	(주1)
리스부채	-	-	270,332,785	270,332,785	(주2)
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	5,666,675,000	-	5,666,675,000	5,666,675,000
합 계	17,619,330,895	5,666,675,000	270,332,785	23,556,338,680

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 기업회계기준서 제1019호에 따른 종업원급여와 관련한 부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기말>	(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치
매입채무및기타지급채무	4,292,232,780	-	4,292,232,780	(주1)
단기차입금	20,000,000	-	20,000,000	(주1)
기타유동금융부채	122,461,265	-	122,461,265	(주1),(주3)
리스부채	-	289,679,595	289,679,595	(주2)
합 계	4,434,694,045	289,679,595	4,724,373,640

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 기업회계기준서 제1019호에 따른 종업원급여와 관련한 부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가 측정 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	금융자산		금융부채			합 계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타
---	---	---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익	943,154,458	-	-	-	-	943,154,458
외환차익	215,828,349	-	-	-	-	215,828,349
외화환산이익	8,970,216	-	-	-	-	8,970,216
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	563,025,452	-	-	-	563,025,452
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	2,389,830,801	-	-	-	2,389,830,801
대손상각비	(22,573,222)	-	-	-	-	(22,573,222)
이자비용	-	-	(2,204,282,824)	-	(21,871,543)	(2,226,154,367)
외환차손	(125,560,387)	-	-	-	-	(125,560,387)
외화환산손실	(58,496,662)	-	-	-	-	(58,496,662)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(9,226,763,862)		-	-	(9,226,763,862)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	-	-	(16,650,000)	-	(16,650,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	(739,615)	-	-	-	(739,615)
합 계	961,322,752	(6,274,647,224)	(2,204,282,824)	(16,650,000)	(21,871,543)	(7,556,128,839)

<전기>	(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채		합 계
상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타
---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익	7,560,722	-	-	7,560,722
외환차익	239,018,858	-	-	239,018,858
외화환산이익	1,288,272	-	-	1,288,272
기타의대손충당금환입	276,417	-	-	276,417
대손상각비	(3,609,529,661)	-	-	(3,609,529,661)
이자비용	-	(486,427,404)	(26,550,845)	(512,978,249)
외환차손	(150,673,031)	-	-	(150,673,031)
외화환산손실	(643,597,900)	-	-	(643,597,900)
기타의대손상각비	(41,101,176)	-	-	(41,101,176)
합 계	(4,196,757,499)	(486,427,404)	(26,550,845)	(4,709,735,748)

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,790,666,895	-	8,104,344,277	12,895,011,172
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	5,666,675,000	5,666,675,000

3) 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권	5,617,644,277	3	옵션가치평가모형 등	주가, 할인율 등
콜옵션	2,230,925,000	3	옵션가치평가모형 등	주가, 할인율 등
시장성 없는 지분증권	255,775,000	3	DCF모형	추정현금흐름, 할인율
합계	8,104,344,277
당기손익-공정가치측정금융부채
내재파생상품	5,666,675,000	3	옵션가치평가모형 등	주가, 할인율 등
합계	5,666,675,000

(5) 거래일 평가손익

연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당기 취득한 ㈜베노티앤알 전환사채와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기
기초	-
신규 발생	960,392,950
상각	(330,135,077)
기말	630,257,873

33. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
부 채	23,944,740,441	4,933,659,624
자 본	36,292,846,437	3,706,727,952
부채비율	65.98%	133.10%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 지분증권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있으며 특정거래처에 담보 등을 통하여 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	11,347,300,194	1,130,939,124
매출채권및기타수취채권	9,120,698,932	2,066,130,526
기타유동금융자산	24,908,380,020	293,760,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,617,644,277	-
기타비유동금융자산	103,550,000	136,552,672
합 계	51,097,573,423	3,627,382,322

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계
매입채무 및 기타지급채무	112,861,404	-	112,861,404
단기차입금	1,047,890,927	-	1,047,890,927
기타유동금융부채	59,631,121	-	59,631,121
기타비유동금융부채	50,000,000	-	50,000,000
리스부채	97,620,960	226,026,200	323,647,160
전환사채	25,760,375,000	-	25,760,375,000
합 계	27,128,379,412	226,026,200	27,354,405,612

<전기말>	(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계
매입채무 및 기타지급채무	4,292,232,780	-	4,292,232,780
단기차입금	20,000,000	-	20,000,000
기타유동금융부채	122,461,265	-	122,461,265
리스부채	214,787,239	90,910,746	305,697,985
합 계	4,649,481,284	90,910,746	4,740,392,030

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD,JPY 및 CNY입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

	(단위 : US$, CNY, JPY, 원)

구 분	당기말		전기말
외 화	원화환산액	외 화	원화환산액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	US$225,003.25	290,119,189	US$0.00	-
JPY 150,000,000.00	1,368,990,000	JPY 0.00	-
CNY 7,275,716.90	1,315,727,444	CNY 44,067.10	7,995,534
매출채권	-	-	US$12,786.54	16,204,382
보증금	-	-	CNY 185,000.00	33,566,400

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	5% 상승시		5% 하락시
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
당기순손익	148,741,841	2,888,316	(148,741,841)	(2,888,316)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 화폐성 자산 및 부채의 환산시 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
USD	1,289.40	1,267.30
JPY	9.13	-
CNY	180.84	181.44

② 가격위험

연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가모두 동일하다고 가정할 경우 두개의 주가지수 변동시 연결실체의 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	5% 상승시		5% 하락시
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
KOSPI	10,444,637	-	(10,444,637)	-
KOSDAQ	229,088,708	-	(229,088,708)	-

34. 자산집단의 처분당기중 연결실체내 종속기업인 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD는 항저우니디국제브랜드관리 유한회사와 해당 종속기업이 보유한 자산 및부채 일체를 총 거래금액 2,700,000천원에 처분하는 자산집단의 처분 계약을 체결하고 자산 및 부채에 대한 권리와 의무를 이전하였습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2024년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 제3자 배정 유상증자2024년 2월중 연결실체내 종속기업인 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD의 제 3자 배정 유상증자로 당사 보유 지분율이 26.99%로 감소하였습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 웨스트라이즈2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

11 4 1 1 9 13 4 1 2 2 - - 27 21 11 7 20 26 187 312 72 - - - - - 290 345 49 43 178 134 869 1,231 352 91 39 4 - - 1,487 1,503 60 50 198 160 1,056 1,543 424 91 39 4 - - 1,777 1,848

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.9.5 ~ 2023.9.278 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.6 ~ 2023.11.10544내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.2.13 ~ 2024.2.23944중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.031고양물류창고상품----OOO-22023.12.1, 2024.3.18---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 01일회사측: 감사, 재무담당임원 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항 선정, 연간 그룹감사 계획, 감사인의 독립성 등22024년 03월 18일회사측: 감사, 재무담당임원 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의감사 결과 및 유의적 발견사항, 핵심감사사항 수행내역, 감사인의 독립성, 품질관리시스템 정책 및 운영현황 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용