Ingenic Semiconductor Co., Ltd — Audit Report / Information 2019

Mar 31, 2020

北京君正集成电路股份有限公司 2019 年度财务报表审计报告

目 录

一、审计报告	1—5 页
二、审计报告附件
1、 合并资产负债表	6—7 页
2、 母公司资产负债表	8—9 页
3、 合并利润表	10 页
4、 母公司利润表	11 页
5、 合并现金流量表	12 页
6、 母公司现金流量表	13 页
7、 合并所有者权益变动表	14—15 页
8、 母公司所有者权益变动表	16—17 页
9、 财务报表附注	18—107 页

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

审 计 报 告

（2020）京会兴审字第01000010 号

北京君正集成电路股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京君正集成电路股份有限公司（以下简称“北京君正”）合并 及母公司财务报表（以下简称财务报表），包括2019 年12 月31 日的合并及母 公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了北京君正2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京君正，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

1

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

参阅财务报表附注六、（二十九）所述。

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：	我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、收入确认
参阅财务报表附注六、（二十九）所述。
关键审计事项	审计中的应对
北京君正2019年营业收入33,935.12 万元，主要系芯片销售收入。北京君 正对于国内销售的芯片产生的收入 是在商品所有权上的风险和报酬已 转移至客户时确认的，根据销售合同 约定，通常以芯片发出后取得客户签 收、验收资料时确认收入。由于收入 是北京君正的关键业绩指标之一，且 对利润影响重大，从而存在管理层为 达到特定目标或期望而操纵收入确 认时点的固有风险，因此我们将北京 君正收入确认作为关键审计事项。	对于收入的确认，我们执行的主要审计程序包括： 1、 了解和评价管理层与收入确认的关键内部控制的设 计和运行有效性； 2、 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险 和报酬转移相关的合同条款与条件； 3、 对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出 库单、发票、客户签收单等； 4、 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核 对出库单、发票、客户签收单等支持性文件； 5、 将各类别收入本期毛利率与上期进行比较，分析变动 是否异常； 6、 将本期的营业收入与上期的营业收入进行比较，分析 产品销售的结构和价格变动是否异常； 7、 对本期主要客户交易进行函证； 8、 结合应收账款的审计，检查收入对应应收账款的收 回。

2、存货跌价准备计提的合理性
参阅财务报表附注六、（七）所述。
关键审计事项	审计中的应对
截至2019年12月31日，合并财务报表 中存货账面余额为13,035.71万元， 存货跌价准备余额为1,885.68万元。 于资产负债表日，存货按照成本与可 变现净值孰低计量，确定存货跌价准 备需要管理层在取得确凿证据的基 础上，考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素作出判 断和估计，实际的结果与原先估计的 差异将在估计被改变的期间影响存 货的账面价值，因此我们将北京君正 存货跌价准备计提的合理性作为关	对于存货跌价准备计提的合理性，我们执行的主要审计 程序包括： 1、 了解、评价并测试计提存货跌价准备相关内部控制的 设计与执行的有效性； 2、 获取期末时点全部存货明细并与账面核对； 3、 对存货盘点进行监盘并关注残次的存货是否被识别； 4、 复核存货的库龄及周转情况； 5、 复核管理层计提存货跌价准备的方法； 6、 核验销售价格扣除估计的销售费用及税金等后的可 变现净值与账面成本孰高； 7、检查管理层对于存货跌价准备的计算。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

2

键审计事项。

四、其他信息

北京君正管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括北京 君正2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北京君正的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京君 正、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督北京君正的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施 审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

• 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内

• 部控制的有效性发表意见。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对北京君正持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致北京君正不能持续经营。

• 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

• 相关交易和事项。

• 6、就北京君正中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

• 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

4

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

北京兴华 中国注册会计师： 时彦禄

会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人）

· 中国 北京 中国注册会计师： 余自勇

二○二〇年三月三十日

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

5

==> picture [465 x 686] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

6

==> picture [468 x 695] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

7

==> picture [456 x 695] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

8

==> picture [447 x 695] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

9

==> picture [442 x 697] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

10

==> picture [442 x 690] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

11

==> picture [439 x 685] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

12

==> picture [452 x 663] intentionally omitted <==

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

13

==> picture [704 x 409] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==

14

==> picture [709 x 419] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==

15

==> picture [696 x 414] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==

16

==> picture [716 x 414] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==

17

北京君正集成电路股份有限公司

2019 年度财务报表附注

一、公司基本情况

1 、公司历史沿革

北京君正集成电路股份有限公司（以下简称为“本公司”或“公司”）系由北京君正集成电 路有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。公司于 2009 年 12 月 24 日领取了北京市工 商行政管理局颁发的 110108008639445 号营业执照，注册资本为 6,000.00 万元，公司法定代 表人为刘强。

公司 2010 年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]691 号文《关 于核准北京君正集成电路股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公 司 2011 年 5 月 31 日公开发行人民币普通股（A 股）2,000 万股并在深圳创业板上市交易。 公司注册资本变更为 8,000 万元。

根据 2012 年 4 月 27 日召开的 2011 年年度股东大会会议决议，本公司申请增加注册资 本人民币 2,400 万元，按每 10 股转增 3 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 2,400 万股，转增基准日期为 2011 年 12 月 31 日，变更后的股本为人民币 10,400 万元。上述出资 经北京兴华会计师事务所有限责任公司出具的“[2012]京会兴验字第 01010117 号验资报告” 验证。

根据 2015 年 4 月 20 日召开的 2014 年年度股东大会会议决议，本公司申请增加注册资 本人民币 6,240 万元，按每 10 股转增 6 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 6,240 万元，转增基准日期为 2014 年 12 月 31 日，变更后股本为人民币 16,640 万元。

根据 2016 年 3 月 29 日召开的 2016 年第一次临时股东大会决议，本公司审议通过了《北 京君正集成电路股份有限公司股票期权激励计划（草案）》及其摘要的议案。2017 年度本 公司员工共行权 64.6173 万股，总股本由 16,640 万股变更为 16,704.6173 万股；2018 年度本 公司员工共行权 20.4622 万股，总股本由 16,704.6173 万股变更为 16,725.0795 万股。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

18

根据 2018 年 5 月 4 日召开的 2017 年年度股东大会会议决议，公司申请增加注册资本人 民币 3,341.34 万元，按每 10 股转增 1.998059 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总 额 3,341.34 万元，转增基准日期为 2018 年 6 月 4 日，变更后股本为人民币 20,066.4195 万元。

根据 2016 年 3 月 29 日召开的 2016 年第一次临时股东大会决议，本公司审议通过了《北 京君正集成电路股份有限公司股票期权激励计划（草案）》及其摘要的议案。2019 年度本 公司员工共行权 142.7898 万股，总股本由 20,066.4195 万股变更为 20,209.2093 万股。

2 、公司所属行业类别、注册信息及经营范围

本公司所属行业为电子元件制造业，具体业务为集成电路的设计、开发及产业化，包括 处理器芯片及平台式解决方案的研发。

注册资本：20,120.9956万元；统一社会信用代码：911100007776681570；注册地址：北 京市海淀区西北旺东路10号院东区14号楼一层A101-A113；法定代表人：刘强；经营范围： 研发、设计、委托加工、销售半导体集成电路芯片；计算机软硬件及计算机网络软硬件产品 的设计、开发；销售计算机软、硬件及其辅助设备、电子元器件、通讯设备；技术开发、技 术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；技术检测；货物进出口、技术进出口、代理进出 口；出租办公用房、商业用房。

二、本年度合并财务报表范围

“ ” 本期纳入合并范围的子公司包括3家，具体见本附注 八、在其他主体中的权益 。

三、财务报表编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准 则—基本准则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务 报表。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

（二）持续经营

公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计估计及会计政策

本公司主营业务为嵌入式 CPU 芯片及配套软件平台的研发和销售，根据实际生产经营 特点，依据相关企业会计准则的规定，制定的具体会计估计及会计政策包括收入确认和计量、 应收款项坏账准备的确认和计量等，详见本附注四相关政策描述。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司以 12 个月为一个正常的营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。

（四）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

20

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政 策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照 下列步骤进行会计处理：

（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据 合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。

（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期 股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直 至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其 他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

21

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，区别个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理；

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损 益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。购买日之前持有的股权投资，采 用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之 和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计 入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

22

在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（六）合并财务报表的合并范围和编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个 会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计 期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司 与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的 长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分 损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综 合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

23

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出 售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调 整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末 的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债 表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流 量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日熟晚日与合并日之间已确认的有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

24

及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收 益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企 业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 作为共同经营中的合营方按照相关企业会计准则的规定确认单独持有的资产和承担的负债， 以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

25

用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分。

合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司作为合营企业的 合营方按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表的折算方法

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

26

（十）金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 （1）金融资产

1.1 金融资产分类、确认依据和计量方法

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金 融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日 期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按 照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除 被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减 值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。此类金融资产主要包含货 币资金、应收账款、应收账款保理、其他应收款和长期应收款等。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金 融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和 以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交 易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利 得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均 计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从 其他综合收益中转出，计入当期损益。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计 算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起， 按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源 生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该 金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

27

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产。列示为其他权益工具投资。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期 损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当 期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益。

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确 认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示 为其他非流动金融资产。

本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬； ③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报 酬，且未保留对该金融资产控制的。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收 到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉 及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本 金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的 差额计入当期损益。

金融负债

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

28

金融负债分类、确认依据和计量方法

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融 负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依 据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债,采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司 将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移 金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上① 情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按 照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面 价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

金融工具减值

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成 本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的 预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风 险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该 金融工具整 个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认 后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损 失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

29

于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用 损失，如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，公司即认为该金融工具的 信用风险 自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则公司在单项基础 上对该金融 资产计提减值准备。

1、应收票据

对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计 量损失准备。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测 试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据，公司依据信用风险特征将应收票据划分为银行承 兑汇票组合和商业承兑汇票组合，在组合基础上计算预期信用损失。

2、应收账款

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信 用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利 得计入当期损益。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测 试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用 损失的信息时，公司将该应收账款按类似信用风险特征进行组合。

应收账款确定组合的依据如下：

对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，计算预期信用损失。

确认预期信用损失组合的情况如下：

（1）单项计提坏账准备的应收款项

组合名称	确定组合依据	坏账准备计提方法
组合1	单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项	单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

30

		价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独 测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合 计提坏账准备。
组合2	单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项	账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减 值，根据预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称	确定组合依据	坏账准备计提方法
组合1	合并关联方组合	合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准 备
组合2	非合并关联方组合	账龄分析法

对于划分为组合 2 的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，按账龄 1-6 个月的预期信用损失率为 0, 账龄 7-12 个月的预期信用损失率 为 0,账龄 1-2 年的预期信用损失率为 2%，账龄 2-3 年的预期信用损失率为 4%，账龄 3-4 年 的预期信用损失率为 60%，账龄 4 年以上的预期信用损失率为 80%计算预期信用损失。

应收账款预期信用损失率如下：

账龄	预期信用损失率
1-6个月	0%
7-12个月	0%
1－2年	2%
2－3年	4%
3－4年	60%
4年以上	80.00%

3、其他应收款

对于其他应收款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或 利得计入当期损益；公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单 独 确定其信用损失。

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据 信用风险特 征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合依据 坏账准备计提方法

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

31

组合1	合并范围内关联方往来款	不计提坏账准备
组合2	应收出口退税、股票行权款等款项	不计提坏账准备
组合3	员工备用金	不计提坏账准备
组合4	应收押金、保证金	不计提坏账准备
组合5	其他往来款项	账龄分析法

根据分析结果，对于划分为组合5 的应收账款本公司认为其他应收款中其他往来款存在 损失风险，本公司结合历史数据对此类款项估计的预计损失率如下：

账龄	预期信用损失率
1年以内	0%
1－2年	1%
2－3年	6%
3－4年	20%
4年以上	100.00%

本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合 收益。

金融工具公允价值确定方法

本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以 最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利 用数据和其他信息支持的估值技术。

公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，

第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的 近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允 价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。 金融资产和金融负债的抵销

本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列 条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

32

定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金 融资产和清偿该金融负债。

金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以 交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金 融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他 条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具 进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的 替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果 是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值， 则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的 市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动， 该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融 工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现 金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应 当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以 及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（十一）存货

1、存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和低值易耗品等。 2、存货取得和发出的计价方法

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

33

存货取得时按实际成本计价；原材料、库存商品等领用或销售采用加权平均法进行核算； 产品成本计算主要采用品种法；低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

本公司对直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额确定；对需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。在确定存货 的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后 事项的影响。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

4、存货的盘存制度

本公司采用永续盘存制。

（十二）持有待售资产

1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售 的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。

2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

34

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资 产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件 时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值 损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费 用后的净额孰低进行计量。

（2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起， 停止按权益法核算。

（3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后 本公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中 将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理

（1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条 件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

②决定不再出售之日的再收回金额。

（2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资 产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同 中产生的合同权利。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

35

（十三）长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位 为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一 控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

36

的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属 于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资 产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

37

并的会计处理方法”和“四、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处 理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

38

认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

（十四）投资性房地产

• 1、投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有

• 并准备增值后转让的土地使用权。

2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量。

对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限，扣除残值后，采用直 线法按月计提折旧。

对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限，采用直线法按月 进行摊销。

3、投资性房地产减值准备的计提依据：期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差 额计提投资性房地产减值准备；投资性房地产减值准备一经确认，在以后的会计期间不再转 回。

（十五）固定资产

1、固定资产的确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，本公司予以 确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、各类固定资产的折旧方法：

固定资产类别	折旧年限	预计残值率	折旧率
房屋建筑物	25-45年	5%	2.11%～3.80%
机器设备	8-12年	5%	7.92%～11.88%
运输设备	5-10年	5%	9.50%～19.00%
电子设备	5年	5%	19.00%
其他设备	5年	5%	19.00%

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

39

• 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法：

期末固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金 额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备的固定 资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

• 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。

• 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

• 固定资产减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回。

• 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法：

• 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

• （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

• （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

• （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在租赁开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资 租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认的融资费用。

（十六）在建工程

• 1、在建工程的类别：本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑

• 和安装工程，包括自营的在建工程和发包的在建工程；

• 2、在建工程的计价：在建工程按成本进行初始计量，工程成本包括在建期间发生的各

• 项工程支出以及符合资本化条件的借款费用等；

3、在建工程结转固定资产的时点：本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转 固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其 成本，并计提折旧；待办理竣工结算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计 提的折旧额。

• 4、在建工程减值准备的确认标准和计提方法

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

40

本公司于期末对在建工程进行检查，如发现存在下列情况，则计算在建工程的可收回金 额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的在建工程，按该资产 可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，确认资产减值损失。

（1）长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程；

• （2）项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大

• 的不确定性；

（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

在建工程减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回。

（十七）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊 销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属 于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本；其他借款 费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2、借款费用资本化的开始：本公司对同时满足以下三个条件的借款费用，开始资本化： （1）资产支出（资产支出包括为购建固定资产或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建活动或者生产活动已 经开始。

3、资本化期间：是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。

4、借款费用资本化的暂停和停止：本公司对符合资本化条件的资产在购建或者生产过 程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，暂停借款费用的资本化。在中断期间 发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果 中断是使所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的程序，则借款费用的资本化继续进行。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

41

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费 用的资本化，以后发生的费用于发生当期确认为费用。

5、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，本公司对每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额确定；

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十八）无形资产

1、本公司对无形资产按照成本进行初始计量，具体方法如下：

（1）购入的无形资产的成本，包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，且实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定；

（2）自行开发的无形资产的成本，按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的 支出总额确定，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整；

（3）投资者投入的无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外；

（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 别按《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、 《企业会计准则第16号—政府补助》和《企业会计准则第20号—企业合并》的相关规定确定。

2、本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下：

（1）本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出，研 究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

42

生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支出。

• （2）本公司对研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时

• 满足下列条件时确认为无形资产，不同时满足下列条件的确认为损益：

• ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

• 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性：

• ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

• 或出售该无形资产；

• ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 3、本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下：

本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超过合同性 权利或其他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产，通常综合各方面 因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产 为公司带来经济利益的期限。本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：

• （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

• （2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

• （3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；

• （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

• （5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的

能力；

• （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；

• （7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使

用寿命不确定的无形资产。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

43

4、本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止 在无形资产使用寿命内采用直线法摊销。即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规 定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期 损益。本公司对已提减值准备的无形资产计算应摊销金额时，还需扣除该无形资产已计提的 减值准备累计金额；

对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销，但在每个会计期末，对该部 分无形资产的使用寿命进行复核，如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测试。

5、无形资产减值准备的确认标准和计提方法

本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试，估计其可收回 金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产减值损失。

对其他无形资产，期末进行检查，当存在下述减值迹象时估计其可收回金额，按其可收 回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产减值损失：

• （1）已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；

• （2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

• （3）已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

• （4）其他足以证明实际上已经发生减值的情形。

无形资产减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回。

（十九）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在每个资产负债表日判断长期股权投资等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计 其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

44

对于合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用核算已经发生，但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含 一年)的各项费用，本公司对该等费用采用直线法在其受益期内平均摊销，如果长期待摊费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）职工薪酬

职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• 1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

• 2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

45

在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义 务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。

在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。

• 3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

• （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

46

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计 划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（二十二）预计负债

因产品质量保证、对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决诉讼等事项形成的现时义 务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。

（二十三）股份支付

1、股份支付的种类及会计处理

股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付是指公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算 的交易。以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

47

允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权 权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积，不确认后续公允价值变动。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付是指公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确 定的支付现金或其他资产义务的交易。以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股 份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务 或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估 计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增 加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

• 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

• 4、修改和终止股份支付计划的处理

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

48

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处 理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。

（二十四）收入

• 1、本公司在同时满足下列条件时，确认商品销售收入：

• （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；

• （2）不再保留通常与商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有

效控制；

• （3）收入的金额能够可靠地计量；

• （4）相关的经济利益很可能流入本公司；

• （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

• 2、本公司对外提供劳务时，按以下方法确定收入：

• （1）在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法

确认相关的劳务收入；

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入本公司；

③交易的完工进度能够可靠地确定；

• ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司确定提供劳务交易的完工进度时选用下列方法：

①已完工作的测量；

• ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；

③已经发生的成本占估计总成本的比例。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

49

• （2）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，于资产负债表日按已经发生并预

• 计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；

如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。

• 3、让渡资产使用权：公司预计相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可

• 靠地计量时，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

• 4、本公司收入具体确认标准：

本公司业务分为芯片产品销售、技术服务、商品销售及房屋出租。

• （1） 芯片产品销售及商品销售：在货物发出后取得客户签收、验收资料时确认收入；

• （2） 技术服务：在服务完成时确认收入；

• （3） 房屋出租：按租赁期分月确认收入。

（二十五）政府补助

政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。

• 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的 方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。

• 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

50

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。

3、政策性优惠贷款贴息的会计处理

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。

已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，存在相关递延收 益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损， 视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债 的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负 债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率计量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

51

资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

（二十七）租赁

公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融 资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）经营租赁

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 （2）融资租赁

在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。

（二十八）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处 置或划分为持有待售类别：

• 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

• 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

• 相关联计划的一部分；

• 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。

符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十二）

（二十九）附回购条件的资产转让

对于附回购条件的资产转让，如果未将资产所有权上的主要风险和报酬转移给购买方， 不应当确认销售收入，也不应当终止确认所出售的资产。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

52

（三十）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成本公司的关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存 在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。

本公司关联方包括但不限于：

1、母公司；

2、子公司；

3、受同一母公司控制的其他企业；

• 4、实施共同控制的投资方；

• 5、施加重大影响的投资方；

6、合营企业，包括合营企业的子公司；

• 7、联营企业，包括联营企业的子公司；

• 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；

• 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

• 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制

的其他企业。

除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的 关联方：

11、持有本公司5% 以上股份的企业或者一致行动人；

• 12、直接或者间接持有本公司5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公

司监事及与其关系密切的家庭成员；

13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和11项情形

之一的企业；

14、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之 一的个人；

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

53

15、由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除 本公司及其控股子公司以外的企业。

（三十一）分部报告

本公司以产品市场分部为基础，由于各分部共同使用同一资产，资产、负债无法在不同 的分部之间分配。

（三十二）主要会计政策、会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	审批程序
财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准 则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》	经董事会审议通过
（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）（以下简称“财会[2019]6号”）
的通知，要求执行企业会计准则的非金融企业按照企业会计准则和财会
[2019]6号的要求编制2019年度中期财务报表和年度财务报表以及以后期	经董事会审议通过
间的财务报表。根据有关要求，公司属于已执行新金融准则但未执行新收入
准则和新租赁准则的企业，应当结合财会[2019]6号的要求对财务报表格式
及部分科目列报进行相应调整。

财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》、 《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企 业会计准则第37号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。

财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财 会[2019]6号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准 则和该通知的要求编制2019年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。

本公司于2019年1月1日起执行上述修订后的准则和财务报表格式，对会计政策相关内容 及财务报表格式进行调整。

（1）新金融工具准则

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

54

新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产 的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中 规定的持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。新金融工具准 则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则 下，本公司具体会计政策见附注四、（十）。

采用新金融工具准则，公司将其他流动资产中的理财产品调整至交易性金融资产列示， 可供出售金融资产调整至其他权益工具投资列示，期初比较数据不做调整，将按照新金融工 具准则计提的各项金融工具减值准备形成的预期信用损失调整至信用减值损失科目，上期比 较数据不做调整。

采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大影响。

本公司根据新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量（含 减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1 日）的新账面价值之间的差额计入2019年年初留存收益或其他综合收益。本公司执行新金融 工具准则对2019年1月1日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的影响详见本章节 “（3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表 ” 相关项目情况 。

（2）执行财务报表格式的影响

根据财务报表格式的要求，除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将 “应收票据及应收账款”拆分列示为“应收票据”和“应收账款”两个项目，将“应付票据及应付 账款”拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了比较期间报表， 该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。

（3）2019年起执行新金融工具准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位:元 币种:人民币

项目	调整数
流动资产：

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

55

货币资金
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	635,000,000.00
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	144.86
应收款项融资
预付款项
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	738,136.32
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产	-635,000,000.00
流动资产合计	738,281.18
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产	-134,841,177.68
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	131,738,203.02
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	404,699.96
其他非流动资产
非流动资产合计	-2,698,274.70
资产总计	-1,959,993.52
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债
持有待售负债
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：
股本
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益	-7,737,528.46
专项储备
盈余公积	582,672.87
一般风险准备
未分配利润	5,194,862.07
归属于母公司所有者权益	-1,959,993.52
合计
少数股东权益
所有者权益合计	-1,959,993.52
负债和所有者权益总计	-1,959,993.52

各项目调整情况的说明：

于 2019 年 1 月 1 日，本公司合并财务报表中金融资产按照原金融工具准则和新金融工 具准则的规定进行分类和计量的结果对比表：

原金融工具准则 列报项目 计量类别 其他流动资产 摊余成本 应收账款 摊余成本（贷款和应 收款项类） 其他应收款 摊余成本（贷款和应 收款项类） 可供出售金融资产 （含其他流动资 产） 以成本计量（权益工 具）	新金融工具准则 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值 635,000,000.00 交易性金融资 产 以公允价值计量且 其变动计入当期损 益 635,000,000.00 22,320,655.84 应收账款 摊余成本 22,320,800.70 2,312,512.76 其他应收款 摊余成本 3,050,649.08 134,841,177.68 其他权益工具 投资 以公允价值计量且 其变动计入其他综 合收益（指定） 131,738,203.02

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

58

母公司资产负债表

单位:元 币种:人民币

项目	调整数
流动资产：
货币资金
	615,000,000.00
交易性金融资产
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
衍生金融资产
应收票据
	144.86
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款	854,830.07
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产	-615,000,000.00
	854,974.93
流动资产合计
非流动资产：
债权投资
	-134,841,177.68
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

59

长期应收款
长期股权投资
	131,738,203.02
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
	337,199.96
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计	-2,765,774.70
资产总计	-1,910,799.77
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动 负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 股本 其他权益工具 其中：优先股

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

永续债
资本公积
减：库存股
	-7,737,528.46
其他综合收益
专项储备
盈余公积	582,672.87
未分配利润	5,244,055.82
	-1,910,799.77
所有者权益合计
	-1,910,799.77
负债和所有者权益总计

各项目调整情况的说明：

于2019年1月1日，本公司母公司财务报表中金融资产按照原金融工具准则和新金融工具

准则的规定进行分类和计量的结果对比表：

原金融工具准则 列报项目 计量类别 其他流动资产 摊余成本 应收账款 摊余成本（贷款和应 收款项类） 其他应收款 摊余成本（贷款和应 收款项类） 可供出售金融资产 （含其他流动资 产） 以成本计量（权益工 具）	新金融工具准则 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值 615,000,000.00 交易性金融资 产 以公允价值计量且 其变动计入当期损 益 615,000,000.00 8,033,147.03 应收账款 摊余成本 8,033,291.89 8,963,260.12 其他应收款 摊余成本 9,818,090.19 134,841,177.68 其他权益工具 投资 以公允价值计量且 其变动计入其他综 合收益（指定） 131,738,203.02

2、会计估计变更

本公司报告期内无会计估计变更事项发生。

五、税项

（一）主要税种及税率

• 1、增值税：增值税一般纳税人税率为 13%、6%；

• 2、城市维护建设税：税率为 7%，按应缴流转税额计缴；

• 3、教育费附加：税率为 3%，按应缴流转税额计缴；

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

62

4、地方教育费附加：税率为 2%，按应缴流转税额计缴；

5、房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的， 税率为 12%；

6、土地使用税：北京税率为 12 元/平方米、合肥税率为 10 元/平方米，依照土地使用 面积缴纳；

7、利得税：子公司北京君正集成电路（香港）集团有限公司利得税税率为 16.50%；

8、企业所得税：税率为 15%、10%、0%，依据应纳税所得额缴纳，详见（二）税收优 惠及批文。

（二）税收优惠及批文

根据国发〔2011〕4 号文《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若 干政策的通知》和财税（2011）100 号文《财政部 国家税务总局关于软件产品增值说政策 的通知》，本公司主营业务为 32 位嵌入式 CPU 芯片及配套软件平台的研发和销售的，符合 继续享受“增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增值 税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策”的条件。

根据财税[2016]49 号《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件 和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》，享受《财税〔2012〕27 号》财税 文件规定国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的， 可减按 10%的税率征收企业所得税。2019 年度按应纳税所得额的 10%计算缴纳企业所得税。

本公司全资子公司深圳君正时代集成电路有限公司于 2014 年 9 月 30 日取得由深圳市科 技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的高新 技术企业证书，证书编号：GR201444201276，有效期限三年。本公司全资子公司深圳君正 时代集成电路有限公司于 2017 年 8 月 17 日通过高新技术企业资格复审，证书编号： GR201744200243，有效期 3 年。2019 年度按应纳税所得额的 15%计算缴纳企业所得税。

本公司全资子公司合肥君正科技有限公司于 2017 年 7 月 20 日取得由安徽省科学技术 厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书， 证书编号：GR201734000672，有效期三年。同时，根据《进一步鼓励软件产业和集成电路 发展的若干政策》和《软件企业认定管理办法》的有关规定，本公司被认定为软件企业。根 据财税[2012]27 号文件和国税发（2008）111 号有关规定，本公司可享受两免三减半税收优 惠。2019 年度按应纳税所得额的 0%计算缴纳企业所得税。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

六、合并财务报表主要项目注释（如无特别说明，期初指 2019 年 1 月 1 日，期末指 2019 年 12 月 31 日，本期指 2019 年度，上期指 2018 年度，以下货币单位均为人民币元）

（一）货币资金

项目	期末余额	期初余额
库存现金	67,827.73	44,488.38
银行存款	151,166,682.63	160,557,359.47
合计	151,234,510.36	160,601,847.85
其中：存放在境外的款项总额	766,360.83	795,891.40

（二）交易性金融资产

项目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	645,904,671.24	635,000,000.00
其中： 权益工具投资
指定以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
合计	645,904,671.24	635,000,000.00

（三）应收票据

（ 1 ）应收票据分类

（1）应收票	据分类
	种类	期末余额		期初余额
银行承兑票据			881,640.00
商业承兑票据
	合计		881,640.00

（ 2 ）期末无已质押的应收票据。

（ 3 ）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（ 4 ）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（四）应收账款

1 、应收账款分类及披露

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

64

		期末余额				期初余额
性质	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例	金额	比例(%)	金额	比例
				(%)				(%)
按共同信用风险特
征组合计提坏账准	23,336,467.48	100.00			22,320,822.98	100.00	22.28
备的应收账款
合计	23,336,467.48	100.00			22,320,822.98	100.00	22.28

期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备应收账款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄	账面余额	期末余额 坏账准备	计提比例（%）	账面余额	期初余额 坏账准备	计提比例（%）
6个月以内	23,336,467.48			22,320,265.69
7至12个月				-
1至2年				0.21		2
2至3年				557.08	22.28	4
3至4年				-
4年以上				-
合计	23,336,467.48			22,320,822.98	22.28

3 、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提的坏账准备，本期转回 22.28 元的坏账准备。

4 、本报告期实际核销或转出的应收账款情况

本期无重要的应收账款核销情况。

5 、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 23,151,690.02 元，占应收 账款期末余额合计数的比例为 99.21%，坏账准备期末余额金额 0.00 元。

6 、因金融资产转移而终止确认的应收款项

无。

• 7 、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额

无。

（五）预付款项

• 1 、预付款项按账龄列示

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

65

		期末余额		期初余额
	账龄
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	3,080,364.89	99.95	3,539,827.20	90.82
1	至2年	5,000.40	0.01	143,259.92	3.68
2	至3年			148,574.66	3.81
3	年以上	37,081.00	0.04	65,766.16	1.69
	合计	3,122,446.29	100.00	3,897,427.94	100.00

2 、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

2、按预付对象归集的期	末余额前五名的	预付款情况
			占预付款项
单位名称	与本公司关 系	期末余额	期末余额合 计数的比例	预付款 时间	未结算原因
			（%）
SamsungElectronicsCO.,LTD	非关联关系	1,704,345.60	54.58	2019年	尚未达到结算时点
中国海关预付进口税费	非关联关系	529,107.41	16.95	2019年	尚未达到结算时点
台湾积体电路制造股份有限公司	非关联关系	352,639.56	11.29	2019年	尚未达到结算时点
深圳市中远洋航空服务有限公司	非关联关系	119,050.00	3.81	2019年	尚未达到结算时点
合肥高新股份有限公司	非关联关系	111,170.00	3.56	2019年	尚未达到结算时点
合计		2,705,142.57	86.64

（六）其他应收款

1 、总表情况

（ 1 ）分类列示

	项目	期末余额	期初余额
应收利息			44,663.01
其他应收款		2,643,295.01	3,005,986.07
	合计	2,643,295.01	3,050,649.08
2、应收利息
	项目	期末余额	期初余额
应收利息			44,663.01
	合计		44,663.01

注：应收利息为定期存款利息。

3 、其他应收款分类披露

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

66

（1）按账龄披露

	账龄	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	2,416,712.21	91.43	2,248,924.74	71.72
1	至2年	152,782.80	5.78	200.00	0.01
2	至3年	-	-	1,000.00	0.03
3	至4年	1,000.00	0.04	652,456.24	20.81
4	年以上	72,800.00	2.75	233,071.90	7.43
	合计	2,643,295.01	100.00	3,135,652.88	100.00

（ 2 ）按款项性质分类情况

（2）按款项性质分类情况
款项性质	期末账面余额	期初账面余额
往来款		648,334.03
押金、保证金	244,244.60	414,425.70
职工暂借款	5,006.98	33,083.43
其他	2,394,043 .43	2,039,809.72
合计	2,643,295.01	3,135,652.88

（ 3 ）坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 未来12个月预 期信用损失 2019年1月1日余 额 2019年1月1日余 额在本期 —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2019年12月31日 余额	第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减 值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减 值) 129,666.81 129,666.81 —— —— —— 129,666.81 129,666.81

（ 4 ）本期无实际核销的其他应收款情况

（ 5 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

67

单位名称	款项的性质	期末余额		账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 期末余额
合肥高新区国家税务局	出口退税	1,139,981.81	1	年以内	43.13
中登公司	股权激励行权款	1,121,138.48	1	年以内	42.41
北京国家税务局	出口退税	132,923.14	1	年以内	5.03
深圳市坪山区产业投资服务有限公 司	押金、保证金	97,104.80		1-2年	3.67
合肥高新股份有限公司	押金、保证金	69,360.00		注	2.62
合计		2,560,508.23			96.86

注：其中 1 年以内为 2,040.00 元 ，4 年以上为 67,320.00 元。

（ 6 ）本期无涉及政府补助的应收款项

（七）存货

1 、存货分类

		期末余额			期初余额
项目
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	323,388.22		323,388.22	262,349.44	-	262,349.44
在产品	78,750,332.72	11,935,824.13	66,814,508.59	63,027,852.04	13,507,482.49	49,520,369.55
库存商品	51,283,351.94	6,920,980.80	44,362,371.14	37,172,511.79	6,707,269.45	30,465,242.34
合计	130,357,072.88	18,856,804.93	111,500,267.95	100,462,713.27	20,214,751.94	80,247,961.33

2 、存货跌价准备

2、存货跌	价准备
项目	期初余额	本期增加金额 计提 其他		本期减少金额 转回或转销 其他		期末余额
库存商品	6,707,269.45	2,302,362.17		2,088,175.35	475.47	6,920,980.80
在产品	13,507,482.49			228,928.58	1,342,729.78	11,935,824.13
合计	20,214,751.94	2,302,362.17		2,317,103.93	1,343,205.25	18,856,804.93

注（1）：期末库存商品跌价准备主要系开发板和芯片部分产品丧失市场价值，已于 2019 年度全额计提了 跌价准备；

• 注（2）：本期库存商品跌价转销 2,088,650.82 元，主要系芯片模块本期对外销售结转成本所致； 注（3）：在产品跌价准备本期减少金额中其他减少系本期报废存货计提的跌价准备所致；

注（4）：期末在产品跌价准备系对已停产并且不打算继续生产的在产品余额全额计提了跌价准备。

（八）其他流动资产

项目 期末余额 期初余额

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

68

	项目	期末余额	期初余额
待抵扣增值税		7,825,594.09	9,200,790.71
预交所得税		3,329,891.27	2,426,219.48
	合计	11,155,485.36	11,627,010.19

（九）长期股权投资

1 、长期股权投资明细情况

被投资单 位 期初余额（账面 价值） 追加投 资 减少 投资	本期增减变动 权益法下确 认的投资损 益 其他综 合收益 调整 其他权 益变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值准备 其他
一、联营 企业 北京君诚 易恒科技 有限公司 1,836,090 .57 小计 1,836,090 .57	-186,699.65 -186,699.65

注：2013年1月本公司与自然人股东李道江、李晓坤共同出资成立北京君诚易恒科技有限公司，本公司

出资300万元持有75%的股份，北京君诚易恒科技有限公司为本公司的控股子公司。2015年本公司转让持有

的北京君诚易恒科技有限公司35%股权，转让后持股比例变为40%，本公司对被投资单位具有重大影响， 该投资由对子公司投资变更为对联营企业投资，改按权益法核算。

（十）其他权益工具投资

1 、其他权益工具投资情况

被投资单位		账面余额
	期初余额		期末余额	备注
深圳市明道汇智投资基金合伙企业（有限合伙）	36,598,036.30		26,012,527.08	注1
北京柘益投资中心（有限合伙）	4,395,681.79		4,452,114.29	注2
深圳市盛耀微电子有限公司				注3
南昌建恩半导体产业投资中心	18,020,474.44		18,020,474.44

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

69

被投资单位		账面余额
	期初余额		期末余额	备注
宁波鼎锋明道汇正投资合伙企业（有限合伙）	22,646,483.98		26,392,406.88
北京捷联微芯科技有限公司	15,084,700.00		15,084,700.00	注4
北京捷联无线科技中心（有限合伙）	291.17
北京柘量投资中心（有限合伙）	21,992,535.34		31,475,175.15	注5
深圳吉迪思电子科技有限公司	10,000,000.00		10,000,000.00
深圳普得技术有限公司	3,000,000.00		3,000,000.00
合计	131,738,203.02		134,437,397.84

注1：本公司为深圳市明道汇智投资基金合伙企业（有限合伙）的有限合伙人，不参与其经营管理及决策，

故将对其的投资作为其他权益工具投资；

注2：本公司为宁波鼎峰明道汇正投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人，不参与其经营管理及决策，故 将对其的投资作为其他权益工具投资；

注3：本公司对深圳盛耀微电子有限公司（以下简称“盛耀微电子”）的投资成本为6,000,000.00元，持股比例 为20%，不具有共同控制或重大影响，在按公允价值计量的其他权益工具投资科目中列示；

注4：本公司为北京捷联微芯科技有限公司的股东，不参与其经营管理及决策，故将对其的投资作为其他权 益工具投资；

注5：本公司为北京柘量投资中心（有限合伙）的有限合伙人，不参与其经营管理及决策，故将对其的投资

作为其他权益工具投资。

（十一）投资性房地产

1 、采用成本计量模式的投资性房地产

1、采用成本计量	模式的投资性房地	产
	项目	房屋及建筑物	合计
一、账面原值：
1.期初余额		35,288,212.70	35,288,212.70
2.本期增加金额			-
3.本期减少金额			-
4.期末余额		35,288,212.70	35,288,212.70
二、累计折旧			-
1.期初余额		3,794,013.99	3,794,013.99
2.本期增加金额		655,124.31	655,124.31
（1）计提		655,124.31	655,124.31
（2）增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

70

	项目	房屋及建筑物	合计
（2）其他减少
4.期末余额		4,449,138.30	4,449,138.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值		30,839,074.40	30,839,074.40
2.期初账面价值		31,494,198.71	31,494,198.71

2 、未办妥产权证书的投资性房地产情况

无。

（十二）固定资产

1 、固定资产情况

1、固定资产情况
项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	合计
一、账面原值：
1.期初余额	34,867,653.04	21,685,142.61	1,273,762.62	57,826,558.27
2.本期增加金额		1,361,071.08	723,358.22	2,084,429.30
（1）购置		1,361,071.08	723,358.22	2,084,429.30
（2）在建工程转入				-
（3）企业合并增加				-
3.本期减少金额		33,207.18		33,207.18
（1）处置或报废		33,207.18		33,207.18
（2）其他减少				-
4.期末余额	34,867,653.04	23,013,006.51	1,997,120.84	59,877,780.39
二、累计折旧
1.期初余额	3,812,447.37	16,506,829.42	1,208,794.44	21,528,071.23
2.本期增加金额	830,199.21	1,421,280.07		2,251,479.28
（1）计提	830,199.21	1,421,280.07		2,251,479.28
3.本期减少金额		31,546.82		31,546.82
（1）处置或报废		31,546.82		31,546.82
（2）其他减少
4.期末余额	4,642,646.58	17,896,562.67	1,208,794.44	23,748,003.69
三、减值准备
1.期初余额				-
2.本期增加金额				-
（1）计提				-
3.本期减少金额				-

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

71

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	合计
（1）处置或报废				-
4.期末余额				-
四、账面价值				-
1.期末账面价值	30,225,006.46	5,116,443.84	788,326.40	36,129,776.70
2.期初账面价值	31,055,205.67	5,178,313.19	64,968.18	36,298,487.04

2 、暂时闲置的固定资产情况

无。

3 、通过融资租赁租入的固定资产情况

无。

4 、通过经营租赁租出的固定资产

无。

5 、未办妥产权证书的固定资产情况

无。

（十三）在建工程

1 、在建工程情况

项目	账面余额	期末余额 减值准备	账面净值	账面余额	期初余额 减值准备	账面净值
君正集成电路合肥基地一 期	36,931,119.74		36,931,119.74	35,139,195.18		35,139,195.18
合计	36,931,119.74		36,931,119.74	35,139,195.18		35,139,195.18

2 、重大在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加	转入固 定资产	其 他 减 少	工程进 度(%)	利息 资本 化累 计金 额	其中：本 期利息 资本化 金额	本期 利息 资本 化率	资 金 来 源	期末余额
君正集成电路	8000万									其
合肥基地一期	元	35,139,195.18	1,791,924.56			46.16				他	36,931,119.74
合计		35,139,195.18	1,791,924.56			46.16					36,931,119.74

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

72

（十四）无形资产

1 、无形资产情况

1、无形资产情况
项目	土地使用权	办公软件	合计
一、账面原值
1.期初余额	37,669,724.87	2,271,912.26	39,941,637.13
2.本期增加金额
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额	37,669,724.87	2,271,912.26	39,941,637.13
二、累计摊销
1.期初余额	5,086,288.06	2,153,335.14	7,239,623.20
2.本期增加金额	753,394.44	48,179.76	801,574.20
（1）计提	753,394.44	48,179.76	801,574.20
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额	5,839,682.50	2,201,514.90	8,041,197.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	31,830,042.37	70,397.36	31,900,439.73
2.期初账面价值	32,583,436.81	118,577.12	32,702,013.93

本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

2 、未办妥产权证书的土地使用权情况

无。

（十五）长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
技术授权费用	688,957.72		683,407.72		5,550.00
房屋装修费用	486,923.65	92,724.79	183,213.82		396,434.62
合计	1,175,881.37	92,724.79	866,621.54		401,984.62

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

73

（十六）递延所得税资产 / 递延所得税负债

1 、未经抵销的递延所得税资产

1、未经抵销的递延所得税	资产	资产
	期末余额		期初余额
项目	可抵扣暂时性差	递延所得税资	可抵扣暂时性差	递延所得税资
	异	产	异	产
资产减值准备	18,856,804.93	2,691,320.02	19,654,004.42	2,948,100.66
递延收益	9,898,040.00	1,484,706.00	10,235,480.00	1,535,322.00
未实现内部交易	63,216.16	15,804.04	207,717.36	31,157.60
其他权益工具投资公允
价值变动			9,102,974.66	1,365,446.20
可抵扣亏损	10,917,710.73	1,637,656.61
合计	39,735,771.82	5,829,486.67	39,200,176.44	5,880,026.46

2 、未经抵销的递延所得税负债

2、未经抵销的递延所得税负	债	债
	期末余额		期初余额
项目	应纳税暂时性差	递延所得税	应纳税暂时性差	递延所得税
	异	负债	异	负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具、衍生工	450,376.72	67,556.51
具的估值
其他权益工具投资公允价值变
动	5,749,130.35	862,369.55
合计	6,199,507.07	929,926.06

3 、未确认递延所得税资产明细

3、未确认递	延所得税资产明细
	项目	期末余额	期初余额
资产减值准备		914,671.58	690,436.61
递延收益		13,267,862.08	22,599,867.44
可抵扣亏损		44,814,715 .06	54,358,635.72
	合计	58,997,248.72	77,648,939.77

4 、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

4、未确认递延所得税	资产的可抵扣亏损将于以下	年度到期
年份	期末金额	期初金额	备注
2019		3,603,160.92
2020	7,610,801.39	7,610,801.39
2021	7,859,359.95	7,859,359.95
2022	12,011,554.46	14,222,021.45
2023	17,332,999.26	21,063,292.01
2024
合计	44,814,715.06	54,358,635.72

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

74

（十七）其他非流动资产

	项目	期末金额	期初金额
预付工程款		1,571,120.67	3,010,434.38
股权对价预付款		80,000,000.00
合计		81,571,120.67	3,010,434.38

（十八）应付账款

1 、应付账款列示

		期末余额		期初余额
	性质
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	32,742,410.71	99.74	5,780,318.25	98.81
1	至2年	17,478.43	0.05
2	至3年	-		66,787.89	1.14
3	年以上	69,437.89	0.21	2,650.00	0.05
	合计	32,829,327.03	100.00	5,849,756.14	100.00

2 、账龄超过 1 年的重要应付账款

无。

（十九）预收款项

1 、预收款项列示

1、预	收款项列示
		期末余额		期初余额
	账龄
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	4,533,567.51	91.60	1,509,896.51	72.23
1	至2年	108,293.11	2.19	256,731.65	12.28
2	至3年	1,131.65	0.02	262,460.64	12.56
3	至4年	262,330.30	6.17	48,909.70	2.34
4	年以上	44,109.70	0.02	12,322.10	0.59
	合计	4,949,432.27	100.00	2,090,320.60	100.00

2 、账龄超过一年的重要预收款项

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

75

无。

（二十）应付职工薪酬

1 、应付职工薪酬列示

1、应付职工薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	6,402,378.77	57,196,378.36	56,478,937.11	7,119,820.02
二、离职后福利-设定提存计划	275,527.77	5,592,369.76	5,591,351.06	276,546.47
三、辞退福利				-
四、一年内到期的其他福利				-
合计	6,677,906.54	62,788,748.12	62,070,288.17	7,396,366.49

2 、短期薪酬列示

2、短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	6,039,000.00	47,593,330.49	46,944,870.49	6,687,460.00
二、职工福利费	-	1,589,460.84	1,589,460.84	-
三、社会保险费	152,583.75	3,120,883.31	3,090,139.48	183,327.58
其中：医疗保险费	138,903.72	2,912,068.89	2,884,003.71	166,968.90
工伤保险费	2,759.37	42,795.12	42,295.27	3,259.22
生育保险费	10,920.66	166,019.30	163,840.50	13,099.46
四、住房公积金	111,269.00	4,280,576.76	4,253,175.76	138,670.00
五、工会经费和职工教育经费	99,526.02	612,126.96	601,290.54	110,362.44
六、短期带薪缺勤		-	-	-
七、短期利润分享计划		-	-	-
合计	6,402,378.77	57,196,378.36	56,478,937.11	7,119,820.02

3 、设定提存计划列示

3、设定提存计划列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	264,479.38	5,391,625.85	5,392,615.63	263,489.60
2、失业保险费	11,048.39	200,743.91	198,735.43	13,056.87
3、企业年金缴费		-	-	-
合计	275,527.77	5,592,369.76	5,591,351.06	276,546.47

（二十一）应交税费

	税种	期末余额	期初余额
增值税		543,926.64	3,810,730.41
城建税		38,074.86	277,728.14
个人所得税		108,755.88	102,789.85

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

76

教育费附加		16,317.80	119,026.35
地方教育费附加		10,878.53	79,350.90
城镇土地使用税		30,299.32	45,421.12
房产税		6,330.20	6,330.20
	合计	754,583.23	4,441,376.97

（二十二）其他应付款

1 、总表情况

（ 1 ）分类列示

	项目	期末金额	期初金额
其他应付款		4,079,228.51	4,158,600.49

2 、按款项性质列示其他应付款

	期末余额		期初余额
性质
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
往来款	1,591,157.23	39.01	3,716.48	0.09
收取的押金、保证金	1,670,535.17	40.95	3,674,438.74	88.36
代垫款项	817,536.11	20.04	478,833.51	11.51
其他			1,611.76	0.04
合计	4,079,228.51	100.00	4,158,600.49	100.00

3 、账龄超过一年的重要的其他应付款

无。

（二十三）递延收益

1 、递延收益明细

1、递延收	益明细
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	32,835,347.44	27,015,049.00	36,684,494.36	23,165,902.08	注(1)-注
					(21)
合计	32,835,347.44	27,015,049.00	36,684,494.36	23,165,902.08

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

77

2 、涉及政府补助的项目明细

2、涉及政府补助	的项目明细
项目	期初余额	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	期末余额	与资产相 关/与收益 相关
视频监控芯片研发及					与收益相
产业化项目（1）	6,000,000.00			6,000,000.00	关
智能视频分析芯片的 研发及产业化项目	1,500,000.00			1,500,000.00	与收益相 关
（2）
集成电路产业集聚发 展基地“借转补”专项 财政扶持注（3）	4,400,000.00			4,400,000.00	与收益相 关
自主创新政策兑现补					与收益相
贴注（4）	200,000.00			200,000.00	关
合肥高新区财政国库 支付中心集成电路基 地资金（5）	2,812,700.00		2,812,700.00		与收益相 关
高新区创业服务中心 （合肥君正产业转型 政策兑现补助）（6）	764,090.52		16,228.44	747,862.08	与资产相 关
高新区创业服务中民 2018集成电路基地专 项资金（7）	6,923,076.92		6,923,076.92		与收益相 关
核心电子器件、高端 通用芯片及基础软件 产品项目（8）	1,644,480.00		822,240.00	822,240.00	与收益相 关
高性能区块链共识算 法芯片关键技术研究 项目（9）	8,591,000.00		4,908,000.00	3,683,000.00	与收益相 关
高新区创业服务中心 2018合肥集成电路产 业专项资金（10）		500,000.00	500,000.00		与收益相 关
高新区创业服务中心 2018年度合肥集成电 路产业专项资金（10）		2,051,600.00	2,051,600.00		与收益相 关
高新区创业服务中心
2018年度合肥市集成
电路产业专项资金					与收益相
（10）		390,000.00	390,000.00		关
合肥市经济和信息化 局 支持新产品设计 -工程产品首轮流片		1,000,000.00	1,000,000.00		与收益相 关

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

78

项目	期初余额	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	期末余额	与资产相 关/与收益 相关
款（11）
合肥市经信化局 促 进企业加速成长-企 业上台阶奖励（11）		800,000.00	800,000.00		与收益相 关
高新区2018年合肥 市外贸促进政策资金		69,149.00	69,149.00		与收益相 关
（12）
合肥市总工会2018 年度工会经费补助		6,400.00	6,400.00		与收益相 关
（13）
高新区创业服务中心
2019年市集成电路
MPW项目（IP与					与收益相
MASK）补贴2018年		6,429,100.00	6,429,100.00		关
合肥市集成电产业专
项引导资金（14）
高新区创业服务中心
2019年省集成电路战					与收益相
新基地专项引导资金		840,000.00	420,000.00	420,000.00	关
（15）
合肥市高新区领军人					与收益相
才引进计划项目（16）		75,000.00	75,000.00		关
2017年度中关村国家
自主创新示范区集成					与收益相
电路设计产业发展资		341,800.00	341,800.00		关
金（17）
面向智能终端的嵌入 式高能效深度学习引 擎开发与产业化（18）		8,988,000.00	3,595,200.00	5,392,800.00	与收益相 关
2019年海淀区重大科 技项目和创新平台奖 励专项资金（19）		700,000.00	700,000.00		与收益相 关
2018年度中关村集成 电路设计产业发展资 金（20）		2,000,000.00	2,000,000.00		与收益相 关
“基于国产软硬件的
手机解决方案及样机					与收益相
研制”项目后补助资		2,824,000.00	2,824,000.00		关
金（21）
合计	32,835,347.44	27,015,049.00	36,684,494.36	23,165,902.08

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

79

注(1)：2015年12月，本公司全资子公司合肥君正科技有限公司（以下简称为“乙方”）与合肥高新技术 产业开发区招商局（以下简称为“甲方”）签订《安徽省集成电路产业集聚发展合肥基地2015年度专项引导 资金使用协议书》，协议约定：甲方以“借转补”的方式将专项引导资金6,000,000.00元拨付给乙方，乙方专 款专用于视频监控芯片研发及产业化，专项资金使用期限为：自资金拨付之日至2016年12月31日。在此期 间，乙方使用专项资金，甲方不计收利息，期满后，甲方按协议约定绩效考核目标，组织对乙方项目验收。 合肥君正科技有限公司于2015年12月收到合肥高新技术产业开发区招商局拨付的补贴款6,000,000.00元；

注(2)：2016年12月，本公司全资子公司合肥君正科技有限公司（以下简称为“乙方”）与合肥高新技术 产业开发区招商局（以下简称为“甲方”）签订《智能视频分析芯片的研发及产业化项目使用集成电路产业 集聚发展基地“借转补”专项财政扶持资金协议书》，协议约定：甲方以“借转补”的方式将专项引导资金 1,500,000.00元拨付给乙方，乙方专款专用于智能视频分析芯片的研发及产业化项目，专项资金使用期限为： 自资金拨付之日至2017年12月31日。在此期间，乙方使用专项资金，甲方不计收利息，期满后，甲方按协 议约定绩效考核目标，组织对乙方项目验收。合肥君正科技有限公司于2016年12月收到合肥高新技术产业 开发区招商局拨付的补贴款1,500,000.00元；

注(3)：2017年4月，本公司全资子公司合肥君正科技有限公司（以下简称为“乙方”）与合肥高新技术产 业开发区招商局（以下简称为“甲方”）签订《智能视频分析芯片的研发及产业化项目使用集成电路产业集 聚发展基地“借转补”专项财政扶持资金协议书》，协议约定：甲方以“借转补”的方式将专项引导资金 4,400,000.00元拨付给乙方，乙方专款专用于智能视频分析芯片的研发及产业化项目，专项资金使用期限为： 自资金拨付之日至2017年12月31日。在此期间，乙方使用专项资金，甲方不计收利息，期满后，甲方按协 议约定绩效考核目标，组织对乙方项目验收。合肥君正科技有限公司于2017年6月收到合肥高新技术产业开 发区招商局拨付的补贴款4,400,000.00元；

注(4)：2017年1月合肥市科技局下发《2017年合肥市促进自主创新政策》，本公司全资子公司合肥君 正科技有限公司根据《合肥市财政资金"借转补"操作细则》，作为新认定的国家级高新技术企业享受借转 补优惠政策，合肥君正科技有限公司2017年11月17日收到补贴款200,000.00元。

注(5)：根据2017年11月28日《关于组织开展省战略性新兴产业聚集发展基地资金支持项目申报的通知》 (合发改产业（2017）1326号)，本公司全资子公司合肥君正科技有限公司的“高清视频 SoC 芯片研发项目” 被列为2017 年安徽省集成电路产业集聚发展基地专项资金支持项目，合肥君正于2018年2月5日收到合肥高 新技术产业开发区财政国库支付中心拨付的支持资金现金 5,390,000.00元。公司按照收款日至项目结束日 共23个月摊销。本公司2018年结转其他收益2,577,300.00元，本公司2019年结转其他收益2,812,700.00元累计 结转5,390,000.00元。截至2019年12月31日余额为0.00元；

注(6)：根据《关于印发<合肥高新区促进集成电路产业发展政策>的通知》（合高管〔2016〕247 号）、 《关于印发合肥高新区 2017 年扶持产业发展“2+2”政策体系的通知》（合高管〔2017〕118 号）和《关于 兑现 2017 年合肥高新区促进集成电路产业发展政策部分条款的通知》文件，本公司全资子公司合肥君正 科技有限公司向合肥市高新技术产业开发区申请了 2017 年度的高新区集成电路企业一事一议政策兑现项 目政府补贴资金。2018年9月30日合肥君正收到合肥高新技术产业开发区财政国库支付中心拨付的政府补贴

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

资金现金 769,500.00元。其中与资产相关的补助为769,500.00元，公司按资产的收益期共569个月摊销。本 公司2019年结转其他收益16,228.44元，累计结转21,637.92元。截至2019年12月31日余额为747,862.08元；

注(7)：根据《关于组织开展 2018 年度省战略性新兴产业集聚发展基地资金支持项目申报的通知》， 本公司全资子公司合肥君正科技有限公司申报的“基于 28 纳米工艺的视频监控芯片研发项目”获得立项批 复。合肥市合肥君正科技有限公司2018年12月26日收到高新区创业服务中心专项资金款7,500,000.00元公司 按照收款日至项目结束日共13个月摊销。本公司2019年结转其他收益6,923,076.92元，累计结转7,500,000.00 元。截至2019年12月31日余额为0.00元；

注(8)：公司于2018年1月申报的“面向智能终端的嵌入式高能效深度学习引擎开发与产业化”课题项目获 得立项批复，并作为牵头承担单位联合清华大学、东南大学共同承担“核心电子器件、高端通用芯片及基础 软件产品”项目。该项目期限为 2018 年 1 月至 2020 年 12 月，项目经费按年度分别下拨。2018年12月 13日公司收到工业和信息化部产业发展促进中心拨付的 2018 年度项目经费 12,990,000.00元，其中 1,713,000.00 元为本公司承担的项目经费，11,277,000.00元为清华大学和东南大学承担的项目经费； 公司 按照收款日至项目结束日共25个月摊销。本公司2019年结转其他收益822,240.00元，累计结转890,760.00元。 截至2019年12月31日余额为822,240.00元；

注(9)：公司申报的的“高性能区块链共识算法芯片关键技术研究”课题项目获得立项批复，该项目期限 为自 2018 年 10 月至 2020 年 9 月。2018 年 12 月 24 日，公司收到北京市科学技术委员会拨付的项 目补助资金 9,000,000.00元，按照收款日至项目结束日共22个月摊销。本公司2019年结转其他收益 4,908,000.00元，累计结转5,317,000.00元。截至2019年12月31日余额为3,683,000.00元。

注(10)：根据《合肥市加快推进软件产业和集成电路产业发展的若干政策》、《合肥市发展改革委关 于组织开展 2018 年度合肥市集成电路产业发展若干政策相关事项申报工作的通知》（合发改高技〔2018〕 1271 号）和《合肥市发展改革委关于下达 2018 年度合肥市集成电路产业专项资金支持事项资金安排计划 的通知》（合发改高技〔2019〕378 号）文件，北京君正集成电路股份有限公司全资子公司合肥君正科技 有限公司向合肥市高新技术产业开发区申请了 2018 年度合肥市集成电路产业发展政策兑现项目政府补贴 资金。2019年7月29日，合肥君正分别收到合肥高新技术产业开发区财政国库支付中心拨付的政府补贴资金 现金 390,000.00 元、2,050,000.16 元和 500,000.00 元，政府补助是与收益相关的政府补助，公司本期全 部结转至其他收益。

注(11)：根据中共合肥市委办公厅合肥市人民政府办公厅关于印发《合肥市加快推进软件产业和集成 电路产业发展的若干政策》的通知（合办【2018】27 号），北京君正集成电路股份有限公司全资子公司合 肥君正科技有限公司2019年8月30日收到合肥市财政国库支付中心拨付的政府补贴资金现金 1,000,000.00 元、800,000.00元，该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全部结转至其他收益。

注(12)：本公司全资子公司合肥君正科技有限公司2019年10月29日收到合肥高新技术产业开发区财政 国库支付中心拨付的外贸促进政策资金69,149.00元，本期全部结转至其他收益。

注(13)：本公司全资子公司合肥君正科技有限公司2019年12月3日收到合肥市总工会拨付的经费补助 6,400.00元，本期全部结转至其他收益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

81

注(14)：根据《中共合肥市委办公厅合肥市人民政府办公厅关于印发<合肥市加快推进软件产业和集成 电路产业发展的若干政策>的通知》（合办〔2018〕27 号）、《合肥市发展改革委合肥市财政局关于印发 合肥市加快推进软件产品和集成电路产业发展若干政策实施细则（集成电路产业）的通知》（合发改高技 〔2018〕941 号）文件，北京君正集成电路股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司合肥君正科技有 限公司（以下简称“合肥君正”）2019年12月27日收到合肥高新技术产业开发区财政国库支付中心拨付的政 府补贴资金 642.91 万元。该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全部结转至其他收益。

注(15)：2019年12月27日，本公司全资子公司合肥君正科技有限公司（以下简称为“合肥君正”）因通过 “高性能视频监控芯片的研发项目”申报，获得合肥高新技术产业开发区管理委员会拨付的“高新区创业服务 中心2019年省集成电路战新基地专项引导资金”840,000.00元，公司按照项目起始日期分24个月摊销。本公 司2019年结转其他收益420,000.00元，累计结转420,000.00元。截至2019年12月31日余额为420,000.00元；

注(16)：本公司全资子公司合肥君正科技有限公司2019年12月30日收到合肥高新技术产业开发区财政 国库支付中心拨付的2018年度普惠政策兑现75,000.00元，本期全部结转至其他收益。

注(17)：根据《中关村国家自主创新示范区集成电路设计产业发展资金管理办法》（中科园发〔2016〕 38号），2019年3月8日公司收到中关村管委会委托北京半导体行业协会拨付的政府补贴资金341,800.00元， 该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全部结转至其他收益。

注(18)：公司于2018年1月申报的“面向智能终端的嵌入式高能效深度学习引擎开发与产业化”课题项目 获得立项批复，并作为牵头承担单位联合清华大学、东南大学共同承担“核心电子器件、高端通用芯片及基 础软件产品”项目。该项目期限为 2018 年 1 月至 2020 年 12 月，项目经费按年度分别下拨。2019年5 月29日公司收到工业和信息化部产业发展促进中心拨付的 2019 年度项目经费 17,970,000.00元，其中 8,988,000.00元为本公司承担的项目经费，其中共享单位清华大学项目经费为4,764,500.00元，东南大学项目 经费为4,217,500.00元； 公司按照收款日至项目结束日共20个月摊销。本公司2019年结转其他收益 3,595,200.00元，累计结转3,595,200.00元。截至2019年12月31日余额为5,392,800.00元；

注(19)：公司根据《2019年海淀区重大科技项目和创新平台奖励专项申报指南》申报专项奖励，2019 年9月公司收到中关村管委会政府补贴资金700,000.00元，该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全 部结转至其他收益。

注(20)：公司根据《关于征集2018年度中关村国家自主创新示范区集成电路设计产业发展支持资金的 通知》申报集成电路设计产业发展资金。2019年11月28日收到北京半导体行业协会拨付的政府补贴资金 600,000.00元，2019年12月2日收到北京半导体行业协会拨付的政府补贴资金400,000.00元，2019年12月12 收到中关村管委会政府补贴资金1,000,000.00万元，该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全部结转 至其他收益。

注(21)："2012年度核高基课题“基于国产软硬件的手机解决方案及样机研制”的后补助资金，该课题已 验收。课题为联合承担，需要向联合单位拨付剩余资金，具体拨付金额可参照财务验收专家意见中：该课 题为前立项后补助课题，后补助中央财政资金4,969,200.00元未拨付，扣除结余304,400.00元，建议拨付后 补助中央财政资金4,664,800.00元，其中北京君正集成电路股份有限公司2,824,000.00元，2019年5月公司收

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

82

到4,664,800.00元，支付项目共享单位北京凯思昊鹏软件工程技术有限公司1,045,700.00元，惠州TCL通信有 限公司795,100.00元"，该政府补助属于与收益相关的政府补助，本期全部结转至其他收益。

（二十四）股本

股份类别	期初余额	比例		本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）		期末余额	比例(%)
		(%)	发行新股	公积金转股	其他	小计
一、有限售条件
的流通股股份	80,254,230.00	39.99	20,246.00		-4,882,126.00	-4,861,880.00	75,392,350.00	37.31
其中：国有法人
股
境内自然人股	80,254,230.00	39.99	20,246.00		-4,882,126.00	-4,861,880.00	75,392,350.00	37.31
境外法人股
境内法人股
基金等其他机构
二、无限售条件
的流通股股份	120,409,965.00	60.01	1,407,652.00		4,882,126.00	6,289,778.00	126,699,743.00	62.69
人民币普通股	120,409,965.00	60.01	1,407,652.00		4,882,126.00	6,289,778.00	126,699,743.00	62.69
三、股份总数	200,664,195.00	100.00	1,427,898.00			1,427,898.00	202,092,093.00	100.00

注（1）：2016 年 4 月 13 日，本公司授予 101 名公司员工 2,610,000.00 份股票期权，授予的股票期权自授 予日起满 12 个月后在未来 36 个月内分三期行权。2019 年度被授予员工共行权 1,427,898.00 股。截止 2019 年 12 月 31 日累计行权 2,278,693.00 股；

• 注（2）：截至 2019 年 12 月 31 日，本公司控股股东李杰累计质押给中泰证券股份有限公司 20,496,394.00 股；

注（3）截至 2019 年 12 月 31 日，本公司控股股东刘强累计质押给中泰证券股份有限公司 3,991,163.00 股。

（二十五）资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	725,578,664.01	35,650,261.09		761,228,925.10
其他资本公积	7,237,604.09	534,400.00	7,475,739.70	296,264.39
合计	732,816,268.10	36,184,661.09	7,475,739.70	761,525,189.49

注（1）：本期增加的股本溢价系向激励对象授予的限制性股票行权所致；

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

83

注（2）：本期其他资本公积增加系股权激励计划发行的限制性股票在等待期内确认的管理费用； 注（3）：本期其他资本公积减少系结转股权激励计划发行的限制性股票已行权部分在等待期内确认的其他 资本公积转至股本溢价。

（二十六）其他综合收益

				本期金额
项目	期初余额	本期所 得税前 发生额	减：前期 计入其他综合 收益当期转入 损益	减：所 得税费 用	税后归属于 母公司	税后归 属于少 数股东	期末余额
一、以后不能重
分类进损益的其	-7,737,528.46	12,624,289.27			12,624,289.27		4,886,760.81
他综合收益
二、以后将重分
类进损益的其他	-835,719.37	12,352.56			12,352.56		-823,366.81
综合收益
外币财务报
表折算差额	-835,719.37	12,352.56			12,352.56		-823,366.81
合计	-8,573,247.83	12,636,641.83			12,636,641.83		4,063,394.00

（二十七）盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	36,602,463.74	2,264,333.04		38,866,796.78
合计	36,602,463.74	2,264,333.04		38,866,796.78

注：本期新增法定盈余公积2,264,333.04元系按母公司本期净利润的10%计提。

（二十八）未分配利润

项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	173,262,378.49	165,616,219.92
调整后期初未分配利润	178,457,240.56	165,616,219.92
加：本年归属于母公司所有者的净利润	58,659,727.20	13,515,446.01
减：提取法定盈余公积金	2,264,333.04	2,528,087.49

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

84

应付普通股股利	6,036,298.68	3,341,199.95
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	228,816,336.04	173,262,378.49

（二十九）营业收入、营业成本

项目	本期金额 营业收入	营业成本	上期金额 营业收入	营业成本
主营业务	329,134,967.62	203,716,283.45	249,006,928.56	155,445,588.71
其他业务	10,216,192.71	655,124.31	10,663,182.64	711,948.87
合计	339,351,160.33	204,371,407.76	259,670,111.20	156,157,537.58

（三十）税金及附加

	项目	本期金额	上期金额
城建税		704,657.16	900,500.36
教育费附加		301,995.92	385,928.71
地方教育费附加		201,330.61	257,285.81
车船使用税		3,160.00	810.00
房产税		1,619,362.09	1,732,746.21
土地使用税		115,616.84	146,578.88
印花税		301,058.82	231,933.90
水利基金		53,132.42	42,003.67
残保金		461,000.22	544,583.18
垃圾处理费		59,100.60	54,766.41
	合计	3,820,414.68	4,297,137.13

（三十一）销售费用

	项目	本期金额	上期金额
市场推广费		4,118,441.39	5,768,988.98
服务费		5,393,898.37	4,551,123.53
业务招待费		156,766.39	231,021.39

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

85

运输费		406,858.17	126,604.87
其他		3,266.00
	合计	10,079,230.32	10,677,738.77

（三十二）管理费用

	项目	本期金额	上期金额
通讯费		397,957.25	414,188.50
交通费		514,931.03	848,271.82
办公费		1,120,427.24	1,074,349.85
人工费		14,856,721.36	13,688,955.33
折旧摊销费		1,035,561.48	1,482,235.79
房租及物业费		3,935,047.99	4,947,150.48
中介费		43,224,515.03	4,631,315.57
业务招待费		2,081,666.85	1,431,536.47
期权成本		534,400.00	1,888,000.00
其他		72,228.89	322,717.03
	合计	67,773,457.12	30,728,720.84

（三十三）研发费用

	项目	本期金额	上期金额
工资薪酬		47,892,765.21	44,500,608.02
折旧摊销		2,017,492.00	1,870,182.98
技术授权费		9,688,626 .20	5,724,606.38
材料及试制费		437,697.25	20,259,158,32
其他		1,979,324.00	1,609,824.39
	合计	62,015,627.30	73,964,380.09

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

86

（三十四）财务费用

	项目	本期金额	上期金额
减：利息收入		1,455,249.91	671,537.55
汇兑净损益		-338,673.66	-301,513.87
手续费		135,627.62	119,790.75
其他		2,272.16	7,989.61
	合计	-1,656,023.79	-845,271.06

（三十五）其他收益

	项目	本期金额	上期金额	与资产/收益相 关
政府补助		39,662,007.34	15,391,647.22	与收益相关
政府补助		16,228.44	313,831.24	与资产相关
	合计	39,678,235.78	15,705,478.46

（三十六）投资收益

项 目	本期金额	上期金额
权益法核算的长期股权投资收益	-186,699.65	-148,505.28
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益	31,914,980.94	29,155,405.96
合 计	31,728,281.29	29,006,900.68

（三十七）公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	604,671.24	/
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益		/
合计	604,671.24

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

87

（三十八）信用减值损失

	项目	本期发生额	上期发生额
应收票据损失			/
应收账款坏账损失		22.28	/
其他应收款坏账损失		129,666.81	/
	合计	129,689.09

（三十九）资产减值损失

项目	本期金额	上期金额
坏账损失		-277,188.33
存货跌价损失	-2,302,362.17	-7,508,395.53
可供出售金融资产减值损失		-6,000,000.00
合计	-2,302,362.17	-13,785,583.86

（四十）营业外收入

	项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性 损益金额
其他		278,111.78	93,969.99	278,111.78
	合计	278,111.78	93,969.99	278,111.78

（四十一）营业外支出

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性 损益金额
非流动资产报废损失	1,660.36	30,710.79	1,660.36
存货报废	3,552,092.01	1,748,627.92	3,552,092.01
其他	193,350.00	113,679.62	193,350.00
合计	3,747,102.37	1,893,018.33	3,747,102.37

（四十二）所得税费用

1 、所得税费用表

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

88

项目	本期金额	上期金额
本期所得税费用	1,904,194.28	3,094,018.23
递延所得税费用	-1,247,349.90	-2,791,849.45
合计	656,844.38	302,168.78

2 、会计利润与所得税费用调整过程

2、会计利润与所得税费用调整过程
项目	本期金额
利润总额	59,316,571.58
按法定/适用税率计算的所得税费用	5,931,657.16
子公司适用不同税率的影响	-2,237,115.41
调整以前期间所得税的影响	1,322,937.13
非应税收入的影响
技术开发费加计扣除的影响	-1,953,881.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	419,754.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-467,586.91
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	6,801.79
其他	-2,365,722.79
所得税费用	656,844.38

（四十三）持续经营损益及终止经营损益

	本期	本期		上期
项目	发生金额	归属于母公司所 有者的损益	发生金额	归属于母公司所有 者的损益
持续经营净利润	58,659,727.20	58,659,727.20	13,515,446.01	13,515,446.01
终止经营净利润
合计	58,659,727.20	58,659,727.20	13,515,446.01	13,515,446.01

（四十四）其他综合收益

项目	本期金额	上期金额
1、以后不能重分类进损益的其他综合收益	12,624,289.27
2、以后将重分类进损益的其他综合收益	12,352.56	29,326.25
合计	12,636,641.83	29,326.25

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

89

（四十五）现金流量表项目注释

1 、收到的其他与经营活动有关的现金

	项目	本期金额	上期金额
往来款项		1,701,045.67	2,065,036.77
营业外收入		269,702.16	44,281.22
其他收益		596,541.91	6,331,055.50
财务费用		1,455,249.91	671,537.55
递延收益		38,602,300.00	25,624,100.00
	合计	42,624,839.65	34,736,011.04

2 、支付的其他与经营活动有关的现金

	项目	本期金额	上期金额
销售费用		9,205,337.01	6,573,458.53
管理费用		27,617,448.13	13,147,111.51
研发费用		11,310,878.57	28,691,975.31
财务费用		137,879.05	127,868.56
营业外支出		193,379.26	100,421.67
往来款项		11,306,045.69	6,268,173.49
	合计	59,770,967.71	54,909,009.07

3 、支付的其他与投资活动有关的现金

	项目	本期金额	上期金额
股权对价预付款		80,000,000.00
	合计	80,000,000.00

（四十六）现金流量表补充资料

1 、现金流量表补充资料表

补充资料	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

90

净利润	58,659,727.20	13,515,446.01
加：资产减值准备	2,172,673.08	13,785,583.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧	2,875,056.77	3,109,232.18
无形资产摊销	801,574.20	955,135.46
长期待摊费用摊销	866,621.54	828,134.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
	-	-
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）	1,660.36	30,710.79
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）	-604,671.24	-
财务费用（收益以“-”号填列）	-287,361.96	-212,187.30
投资损失（收益以“-”号填列）	-31,728,281.29	-29,006,900.68
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）	-1,314,906.41	-2,791,849.45
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）	67,556.51	-
存货的减少（增加以“-”号填列）	-33,554,668.79	18,737,323.38
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）	381,429.56	-8,260,883.65
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）	16,315,124.28	23,792,996.72
其他	534,400.00	1,888,000.00
经营活动产生的现金流量净额	15,185,933.81	36,370,741.66
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额	151,234,510.36	160,601,847.85
减：现金的期初余额	160,601,847.85	40,799,054.96
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	-9,367,337.49	119,802,792.89

2 、现金和现金等价物的构成

补充资料 期末余额 期初余额

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

91

一、现金	151,234,510.36	160,601,847.85
其中：库存现金	67,827.73	44,488.38
可随时用于支付的银行存款	151,166,682.63	160,557,359.47
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	151,234,510.36	160,601,847.85

（四十七）外币货币性项目

1 、外币货币性项目

1、外币货	币性项目
	项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元		519,791.65	6.97620	3,626,170.51
欧元		4,994.73	7.81550	39,036.31
港币		42,228.57	0.89580	37,828.35

2 、境外经营实体说明

本公司全资子公司北京君正集成电路（香港）集团有限公司经营地在香港，因其设立目的 主要为办理出口业务，故选取美金作为本位币。

七、合并范围的变更

无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1 、企业集团的构成

子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（ % ） 取得方式

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

92

				直接	间接
北京君正集成电路 （香港）集团有限公 司	香港	香港	集成电路开发、销 售、技术开发、技 术服务	100.00		同一控制下企 业合并
			集成电路开发、销
深圳君正时代集成电 路有限公司	深圳	深圳	售、技术开发、技	100.00		设立
			术服务
			集成电路开发、销
合肥君正科技有限公 司	合肥	合肥	售、技术开发、技	100.00		设立
			术服务

（二）在合营安排或联营企业中的权益

1 、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总	财务信息
项目	期末余额/本期金额	期初余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计	1,649,390.92	1,836,090.57
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润	-186,699.65	-148,505.28
--其他综合收益
--综合收益总额	-186,699.65	-148,505.28

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并 批准管理这些风险的政策，概括如下：

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

93

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施：

1 、银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

2 、应收账款、应收票据

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。由于业务的特殊性，公司的销售渠 道较为固定，与主要客户的关系长期且稳定，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司应收账款 99.21%源于前五大客户（2018 年 12 月 31 日应收账款 99.97%源于前五大客户）。另外，本 公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。除应收账款前五 名外，本公司无其他重大信用集中风险。

3 、其他应收款

本公司的其他应收款主要系应收押金、保证金及部门备用金等，公司对此等款项与相关 经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

（二）流动风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司通过监控现金余 额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理 预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的 资金。

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

• 1 、利率风险

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

94

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司借款均为固定利率，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。 2 、外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货 币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司 所承担的外汇变动市场风险不重大。

十、关联方及关联交易

（一）本企业的实际控制人情况

姓名	关联关系	企业类 型	注册 地	法人代 表	业务性 质	注册资 本	实际控制人 对本公司的 持股比例	实际控制人 对本公司的 表决权比例	本企业 最终控 制方	组织机 构代码
刘强	实际控制人						20.03%	20.03%
李杰	实际控制人						12.73%	12.73%

刘强与李杰是本公司前二名股东，且已签署《一致行动人协议》，二人控股比例合计 32.76%，故认定二人是本公司实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

子公司名称	关联关 系	企业类 型	注册 地	法人代 表	业务性质	注册资本	对子公司 的持股比 例（%）	对子公司的 表决权比例 （%）	组织机构代 码
北京君正集成电 路（香港）集团有 限公司	全资子 公司	有限责 任公司	香港	刘强	集成电路开 发、销售	1万港币	100.00	100.00
深圳君正时代集 成电路有限公司	全资子 公司	有限责 任公司	深圳	刘强	集成电路开 发、销售	8,300万	100.00	100.00	68759411-5
合肥君正科技有限 公司	全资子 公司	有限责 任公司	合肥	刘强	技术开发、 技术服务	23,500万	100.00	100.00	09286029-3

（三）其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司 关系	业务性质	本企业持股比例	组织机构 代码

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

95

北京君诚易恒科技 技术开发、技术服 参股公司 40% 06131972-8 有限公司 务 北京华如科技股份 本公司实际控制人李 技术开发；技术转 58770578-9 有限公司 杰控制的公司 让；技术服务

（四）关联交易情况

1 、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

无。

• 2 、关联受托管理 / 承包及委托管理 / 出包情况

无。

3 、关联租赁情况

（ 1 ）本公司作为出租方

承租方名称	租赁资产种类	关联交易定价方式	本期确认的租 赁收入	上期确认的租赁 收入
北京华如科技股份有限公司	房屋建筑物	市场价	7,033,687.11	7,080,965.88

（ 2 ）本公司作为承租方

无。

4 、关联担保情况

无。

5 、关联方资金拆借

无。

6 、关联方资产转让、债务重组情况

无。

7 、关键管理人员报酬

项目	本期金额	上期金额
关键管理人员报酬	3,256,000.00	3,269,000.00

（五）关联方应收应付款项

1 、应收项目

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

96

无。

2 、应付项目

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款	北京华如科技股份有限公司	1,219,366.96	1,173,217.20

十一、政府补助

（一）与资产相关的政府补助

项目	金额	资产负债表列 报项目	计入当期损益的金额	计入当期 损益项目
收到高新区创业服务中心（合肥 君正产业转型政策兑现补助）	764,090.52	递延收益	16,228.44	其他收益
合计	764,090.52		16,228.44

（二）与收益相关的政府补助

			计入
项目	金额	计入当期损益的金额	当期 损益
			项目
合肥高新区财政国库支付中心集成电路基			其他
地资金	2,812,700.00	2,812,700.00	收益
高新区创业服务中民2018集成电路基地专			其他
项资金	6,923,076.92	6,923,076.92	收益
核心电子器件、高端通用芯片及基础软件			其他
产品项目	1,644,480.00	822,240.00	收益
高性能区块链共识算法芯片关键技术研究			其他
项目	8,591,000.00	4,908,000.00	收益
高新区创业服务中心2018合肥集成电路产			其他
业专项资金	500,000.00	500,000.00	收益
高新区创业服务中心2018年度合肥集成电			其他
路产业专项资金	2,051,600.00	2,051,600.00	收益
高新区创业服务中心2018年度合肥市集成 电路产业专项资金	390,000.00	390,000.00	其他 收益
合肥市经济和信息化局 支持新产品设计-			其他
工程产品首轮流片款	1,000,000.00	1,000,000.00	收益

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

97

合肥市经信化局 促进企业加速成长-企业			其他
上台阶奖励	800,000.00	800,000.00	收益
高新区经贸局 高新区2018年合肥市外贸			其他
促进政策资金	69,149.00	69,149.00	收益
合肥市总工会2018年度工会经费补助	6,400.00	6,400.00	其他 收益
2018年合肥市集成电产业专项引导资金	6,429,100.00	6,429,100.00	其他 收益
高新区创业服务中心2019年省集成电路战			其他
新基地专项引导资金	840,000.00	420,000.00	收益
合肥市高新区领军人才引进计划项目	75,000.00	75,000.00	其他 收益
2017年度中关村国家自主创新示范区集成			其他
电路设计产业发展资金	341,800.00	341,800.00	收益
面向智能终端的嵌入式高能效深度学习引			其他
擎开发与产业化	8,988,000.00	3,595,200.00	收益
2019年海淀区重大科技项目和创新平台奖			其他
励专项资金	700,000.00	700,000.00	收益
2018年度中关村集成电路设计产业发展资			其他
金	2,000,000.00	2,000,000.00	收益
基于国产软硬件的手机解决方案及样机研			其他
制项目后补助资金	2,824,000.00	2,824,000.00	收益
增值税即征即退退税返还	2,353,515.32	2,353,515.32	其他 收益
北京2018年社保稳岗补贴	83,266.46	83,266.46	其他 收益
代扣代缴税费返还	19,233.19	19,233.19	其他 收益
深圳市科技创新企业研发资助款	400,000.00	400,000.00	其他 收益
深圳社保局稳岗补贴款	4,491.45	4,491.45	其他 收益
高新区经贸局2018年三重一创资金	100,000.00	100,000.00	其他 收益
合肥市财政局企业稳岗补贴	33,235.00	33,235.00	其他 收益
合计	49,980,047.34	39,662,007.34

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

98

十二、承诺事项及或有事项

（一）重要承诺事项

截至报告日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至报告日，本公司无需要披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十三、资产负债表日后事项中的非调整事项

1 、重要的非调整事项

无。

2 、利润分配情况

本期无利润分配。

十四、其他重要事项

1 、 前期会计差错更正

无。

2 、分部信息

• （ 1 ）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以产品市场分部为基础，由于各分部共同使用同一资产，资产、负债无法在不同

的分部之间分配。

• （ 2 ）报告分部的财务信息

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

99

项目	微处理器芯片	智能视频芯片	技术服务	其他	合计
主营业务收入	146,807,036.68	178,542,505.88	2,855,487.22	929,937.85	329,134,967.62
主营业务成本	67,153,862.09	136,378,817.54		183,603.82	203,716,283.45

3 、其他对投资者决策有影响的重要事项

公司于 2019 年 12 月 31 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”） 出具的《关于核准北京君正集成电路股份有限公司向北京屹唐半导体产业投资中心（有限合 伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2019]2938 号），核准公司 本次发行股份购买资产并募集配套资金事项。公司将通过发行股份及支付现金的方式向北京 屹唐半导体产业投资中心（有限合伙）、上海武岳峰集成电路股权投资合伙企业（有限合伙） 等 13 名交易对方购买其持有的相关资产。截至本报告出具之日，标的资产过户的工商变更 登记手续尚未完成，公司将继续积极推进本次重组事项。

十五、母公司会计报表主要项目注释（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）

（一）应收票据

（ 1 ）应收票据分类

（1）应收票	据分类
	种类	期末余额		期初余额
银行承兑票据			881,640.00
	合计		881,640.00

（ 2 ）期末无已质押的应收票据：

• （ 3 ）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

• （ 4 ）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

• （二）应收账款

• 1 、应收账款分类披露

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

100

		期末余额				期初余额
性质	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例	金额	比例(%)	金额	比例
				(%)				(%)
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收款项
按共同信用风险特
征组合计提坏账准	12,123,265.05	100.00			8,033,314.17	100.00	22.28
备的应收账款
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收款项
合计	12,123,265.05	100.00			8,033,314.17	100.00	22.28

期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备应收账款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

		期末余额			期初余额
账龄	账面余额			账面余额
	金额	比例(%)	坏账准备	金额	比例	坏账准备
					(%)
6个月以内	12,123,265.05	100.00		8,032,756.88	99.99
7至12个月
1至2年				0.21		0.02
2至3年				557.08	0.01	22.26
3至4年
4年以上
合计	12,123,265.05	100.00		8,033,314.17	100.00	22.28

3 、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提的坏账准备；本期转回22.28元坏账准备。

4 、本报告期实际核销的应收账款情况

无。

5 、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 12,123,123.05 元，占应收账 款期末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 0.00 元。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

101

6 、因金融资产转移而终止确认的应收款项

无。

7 、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额

无。

（三）其他应收款

1 、总表情况

（ 1 ）分类列示

	项目	期末余额	期初余额
应收利息			44,663.01
其他应收款		31,255,648.60	9,773,427.18
合计		31,255,648.60	9,818,090.19

2 、应收利息

	项目	期末余额	期初余额
应收利息			44,663.01
	合计		44,663.01

注：应收利息为定期存款利息。

3 、其他应收款分类披露

（1）按账龄披露

	账龄	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	31,254,648.60	100.00	9,250,637.75	93.41
1	至2年
2	至3年
3	至4年			652,456.24	6.59
4	年以上	1,000.00

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

102

合计 31,255,648.60 100.00

9,903,093.99

100.00

（ 2 ）按款项性质分类情况

（2）按款	项性质分类情况
	款项性质	期末账面余额	期初账面余额
往来款		31,121,138.48	9,648,334.03
职工暂借款		1,586.98	14,122.21
其他		132,923.14	240,637.75
	合计	31,255,648.60	9,903,093.99

（ 3 ）坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 未来12个月预 期信用损失 2019年1月1日余 额 2019年1月1日余 额在本期 —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2019年12月31日 余额	第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减 值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减 值) 129,666.81 129,666.81 —— —— —— 129,666.81 129,666.81

本期转回准备 129,666.81 元。

（ 4 ）本期实际核销的其他应收款情况

无。

（ 5 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

（5）按欠款	方归集的期末余额前五	名的其他应收款	情	况
单位名称	款项的性质	期末余额		账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备期 末余额
合肥君正科技有限公司	内部往来	30,000,000.00	1	年以内	95.98
中登公司	员工行权款	1,121,138.48	1	年以内	3.59
应收出口退税款	应收出口退税补贴款	132,923.14	1	年以内	0.43
员工一	职工暂借款项	1,000.00	1	年以内
员工二	职工暂借款项	586.98	1	年以内
合计		31,255,648.60			100.00

（ 6 ）涉及政府补助的应收款项

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

103

无。

（四）长期股权投资

	期末余额		期初余额
性质
	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备
对子公司的投资	323,700,871.41		273,700,871.41
对合营企业或联营企业的
投资	1,649,390.92		1,836,090.57
合计	325,350,262.33		275,536,961.98

对子公司投资

对子公司投资
被投资单位	期初余额	成本增加	成 本 减 少	其他 减少	期末余额	本期计 提减值 准备	减值准备 期末余额
北京君正集成电路（香
港）集团有限公司	5,700,871.41				5,700,871.41
深圳君正时代集成电
路有限公司	33,000,000.00	50,000,000.00			83,000,000.00
合肥君正科技有限公
司	235,000,000.00				235,000,000.00
合计	273,700,871.41	50,000,000.00			323,700,871.41

对合营企业或联营企业的投资

被投资单位	初始投资成本	期初余额
北京君诚易恒科技有限公司	1,600,000.00	1,836,090.57
合计	1,600,000.00	1,836,090.57

续表一

			本期增加
被投资单位	追加	权益法下确认的投资	其他综合收益	其他权益变	其
	投资	收益	调整	动	他
北京君诚易恒科技有限公司
合计

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

104

续表二

			本期减少
被投资单位	减少	权益法下确认的投	其他综合收	其他权	宣告发放现金	其
	投资	资损失	益调整	益变动	股利或利润	他
北京君诚易恒科技有限公司		186,699.65
合计		186,699.65

续表三

			减值准备
被投资单位	期末余额	本期计提减值准备
			期末余额
北京君诚易恒科技有限公司	1,649,390.92
合计	1,649,390.92

（五）营业收入、营业成本

项目	本期金额 营业收入	营业成本	上期金额 营业收入	营业成本
主营业务	124,401,978.92	63,009,181.24	141,883,305.27	89,924,539.78
其他业务	10,216,192.71	655,124.31	10,663,182.64	711,948.87
合计	134,618,171.63	63,664,305.55	152,546,487.91	90,636,488.65

（六）投资收益

项 目	本期金额	上期金额
权益法核算的长期股权投资收益	-186,699.65	-148,505.28
处置长期股权投资产生的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益	26,086,069.38	28,905,432.99
合计	25,899,369.73	28,756,927.71

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

105

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目	本期金额	上期金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-1,660.36	-30,710.79
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	37,324,720.46	13,820,220.72
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、	32,519,652.18	29,155,405.96
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-3,467,330.23	-1,768,337.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-534,400.00	-1,888,000.00
企业所得税影响额	-4,664,574.49	-5,010,930.57
少数股东损益影响额（税后）		-
合计	61,176,407.56	34,277,647.77

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系计入管理费用中的期权成本。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

106

（二）净资产收益率及每股收益

			本期金额
	报告期利润	加权平均净资产收	每股收益（元/股）
		益率（%）	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润		4.9471	0.2914	0.2902
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股		-0.2181	-0.0125	-0.0125
东的净利润

北京君正集成电路股份有限公司 二〇二〇年三月三十日

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

107