Infotmic co.,ltd. — Audit Report / Information 2019

Apr 22, 2019

关于对盈方微电子股份有限公司 出具带强调事项段保留意见审计报告的 专项说明

亚太(集团) 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 西城区车公庄大街9号 五栋大楼 B2 座 301 室 邮编 100004 申话 +86 10 84715612 传真 +86 10 64790904 www.apag-cn.com

关于盈方微电子股份有限公司 2018年度财务报表 出具带强调事项段保留意见审计报告的专项说明

亚会 A 专审字 (2019) 0036 号

盈方微电子股份有限公司全体股东:

我们接受盈方微电子股份有限公司(以下简称"盈方微")的委托,对盈方 微 2018年度财务报表进行审计, 并出具了亚会 A 审字 (2019) 0056 号带强调事 项段保留意见审计报告。根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 14 号一非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》(2018年修订)、《深 圳证券交易所股票上市规则》(2018年修订)的规定要求,现对出具上述带强 调事项段保留意见说明如下:

一、审计报告中关于保留事项的内容

(1) 出具保留意见的事项

如财务报表附注六、2 所述, 对 HIGH SHARP ELECTRONIC LIMITED 的应收 款项未收回,对应收账款坏账计提事项尚未解决。上述导致 2017年度保留意 见所述事项对本期数据和对应数据可能存在影响。

(2) 出具保留意见的理由和依据

保留意见的理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1511号 -- 比 较信息》第十四条规定,"如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法 表示意见或否定意见,且导致非无保留意见的事项仍未解决,注册会计师应当 对本期财务报表发表非无保留意见。在审计报告的导致非无保留意见的事项段 中, 注册会计师应当分下列两种情况予以处理: (一)如果未解决事项对本期 数据的影响或可能的影响是重大的,注册会计师应当在导致非无保留意见事项 段中同时提及本期数据和对应数据;(二)如果未解决事项对本期数据的影响 $\blacktriangleleft$

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亚太(集团) 会计师事务所(特殊普通合伙) ——-----------------------------------五栋大楼 B2 座 301 室 邮编 100004 电话 +86 10 84715612 传真 +86 10 64790904 www.apag-cn.com

或可能的影响不重大, 注册会计师应当说明, 由于未解决事项对本期数据和对 应数据可比性的影响或可能的影响,因此发表了非无保留意见"。因上期保留 意见对本期合并利润表报表科目的列示仍可能存在影响,考虑到该影响不具有 广泛性, 故我们对本期出具了保留意见的审计报告。

(3) 保留意见涉及的事项对报告期内公司财务状况和经营成果影响

保留事项对公司的财务状况和经营成果不存在重大影响。保留意见所涉事 项系由于 2017年度对 HIGH SHARP ELECTRONIC LIMITED 的款项未收回, 对应 坏账计提事项尚未解决导致保留意见事项对本期数及对比数可能的影响,根据 2017 年度保留意见所涉事项, 我们认为对本期数可能的影响主要是相关应收 账款及资产减值损失(坏账准备)的计提。故保留事项可能会对本期合并利润 表资产减值损失产生影响,但不会导致公司本期盈亏性质发生变化。

(4) 保留意见涉及的事项是否明显违反会计准则、制度及相关信息披露规 范的规定的说明

我们未发现上述保留意见涉及事项导致公司在报告期内存在明显违反会 计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。

二、与持续经营相关的重大不确定性

(1) 与持续经营相关的重大不确定性的内容

如财务报表附注三、2 所述,盈方微合并报表 2017年度、2018年度归属 母公司的净利润分别为-33,097.66 万元、-17,777.10 万元, 公司实际控制人 陈志成被逮捕,无法履职。公司主营业务大幅下滑,人员精简,研发投入下降, 部分资产发生减值。同时,如财务报表附注十二所述,公司涉及未决诉讼事项, 涉案金额较大,案件结果存在不确定性,且实际控制人可能发生变更,持续经 营能力存在重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

(2) 与持续经营相关的重大不确定性的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1324号一一持续经营》第十七条规定, "如果注册会计师根据职业判断认为,鉴于不确定性潜在影响的重要程度和发 ł

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亚太(集团) 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 西城区车公庄大街9号 五栋大楼 B2 座 301 室 邮编 100004 电话 +86 10 84715612 传真 +86 10 64790904 www.apag-cn.com

生的可能性,为了使财务报表实现公允反映,管理层有必要适当披露该不确定 性的性质和影响,则表明存在重大不确定性";第十八条规定,"如果认为管 理层运用持续经营假设适合具体情况,但存在重大不确定性,注册会计师应当 确定:(一)财务报表是否已充分披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑 的主要事项或情况,以及管理层针对这些事项或情况的应对计划;(二)财务 报表是否已清楚披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存 在重大不确定性,并由此导致被审计单位可能无法在正常的经营过程中变现资 产和清偿债务";第二十一条规定,"如果运用持续经营假设是适当的,但存 在重大不确定性,且财务报表对重大不确定性已作出充分披露,注册会计师应 当发表无保留意见,并在审计报告中增加"与持续经营相关的重大不确定性" 为标题的单独部分,以:(一)提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对本 准则第十八条所述事项的披露;(二)说明这些事项或情况表明存在可能导致 对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,并说明该事项并不 影响发表的审计意见"。上述与持续经营相关的重大不确定性事项符合审计准 则的相关规定,但因其不属于导致保留意见的事项,我们在保留意见的基础上, 提醒报表使用者关注盈方微与持续经营能力相关的重大不确定性事项。

三、审计报告中关于强调事项的内容

(1) 审计报告中所述无保留意见所涉及强调事项段

如盈方微公司财务报表附注十四、1所述,中国证券监督管理委员会于2016 年10月14日对盈方微公司进行立案调查, 截至财务报告批准日, 尚无相关的结 论性意见。本段内容不影响已发表的审计意见。

(2) 出具带强调事项段审计报告的依据和理由

根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号一一在审计报告中增加强调事项 段和其他事项段》第七条:"如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务 报表中列报或披露,且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重

亚太(集团) 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 西城区车公庄大街9号 五栋大楼 B2 座 301 室 邮编 100004 电话 +86 10 84715612 传真 +86 10 64790904 www.apag-cn.com

要的事项, 注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中 不存在重大错报的条件下,应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当 仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。"及其应用指南的相关规定。盈方微 公司因相关行为涉嫌违法违规于 2016 年 10 月 14 日被中国证券监督管理委员会 立案调查, 截至财务报告批准日, 尚无相关的结论性意见。我们在审计报告的强 调事项段中对上述事项进行说明, 提醒财务报表使用者关注。

(3) 强调事项段中涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响

强调事项段中涉及的事项对报告期内盈方微公司财务状况和经营成果无重 大影响。

中国注册会计师:

中国注册会计师:

二〇一九年四月

编号: 1 05437332

证书序号: 0000188	標 들 泻	是证明持有人经财政 《会计师事务所执业证书》	准予执行注册会计师法定业务的 部门依法审批, 凭证。	$\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 应当向财政部门申请换发 $\mathcal{L}^{\prime}$	田 涂改 不得伪造、 《会计师事务所执业证书》 က်	应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, 转让。 出信、 租、	$\circ$ 政部门交回《会计师事务所执业证书》	终 È	ert 1974 1988 $7 - 2$ 局 遠市财政 ramen 发证机关	$\boxtimes$	$\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ Nord Nord 中华人民共和国财政部制 $\frac{\partial \Omega}{\partial \mathbf{r}}$ $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$	をおんだ fest pany Lan Intern $\begin{cases} \text{where} \, \eta \ \frac{1}{\eta} \, \text{as} \, \tilde{\eta} \end{cases}$ Gepass $\left{ \begin{array}{c} 1+2V_1^2\ 1+2 \end{array} \right.$ loggan gewin, $\frac{1}{2} \frac{1}{\log x}$ pas. Cho $\frac{1}{2}$ BRNEE politics. 25% im nyarat $\begin{array}{l} 2.4 \times 10^{11} \ 2.0 \times 10^{11} \ 2.0 \times 10^{11} \end{array}$ For GS (198 enae Fisiel Seams $\begin{array}{l} 2\lambda\,2\,\delta\alpha\,\ 2\lambda\,\delta\alpha\,\ 2\lambda\,\delta\alpha\,\ \beta\alpha\,\alpha\,\delta\,\alpha \end{array}$ pos) } hal (FLSOm) galang Lihat Spain at Fil おおお
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证书编号:
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发证日期:
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