Quarterly Report • Jan 24, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasli ele alindigi | ||
|---|---|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir |
hatlarıyla denetimlerimiz icin ana Hasılat aşağıdakileri içermektedir: |
||
| unsurları akaryakıt ve elektrik satışlarından oluşmaktadır. |
-Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un uygunluğunun politikasının muhasebe değerlendirilmesi, |
||
| Grup'un temel iş hacmi ve büyüklük göstergelerinden biri olması nedeniyle muhakememize göre hasılatın kaydedilmesi |
-Hasılat tutarının doğru dönemde konsolide finansal yansıtılmadığının kontrol yansıtılıp tablolara edilmesi, |
||
| kilit denetim konusu seçilmiştir. | tespit edilmesi -Olağandışı işlemlerin varlığının testlerin amacıyla analitik inceleme ve detay |
||
| iliskin Hasılatın muhasebeleştirilmesine detaylı bilgi ve açıklamalar Not 2.9 ve Not 19'da yer almaktadır. |
yapılması, -Maddi doğrulama prosedürleri ile faturalanmış olan satışların uygulanan muhasebe politikasına göre gerçekleşen hasılat olup olmadığının test edilmesi. |
||
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNASAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR | 6-58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Not | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 273.802.082 | 117.985.419 | 81.156.067 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 176.249.206 | 40.554.847 | 44.564.788 |
| Ticari Alacaklar | 57.716.315 | 13.199.967 | 3.154.143 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7-5 | 933.319 | 235.210 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 56.782.996 | 12.964.757 | 3.154.143 |
| Diğer Alacaklar | 6.025.276 | 427.524 | 4.643.000 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8-5 | 5.702.930 | -- | 4.643.000 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 322.346 | 427.524 | -- |
| Stoklar | 10 | 3.938.996 | 2.335.197 | 1.335.564 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 24.881.196 | 54.943.502 | 1.039.799 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 246.079 | 1.678.749 | 1.685.897 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 4.745.014 | 4.845.633 | 24.732.876 |
| Duran Varlıklar | 3.798.252.666 | 1.592.999.164 | 1.133.848.357 | |
| Diğer Alacaklar | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.480.041 | 7.023 | 10.943 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | -- | 4.380.693 | 23.487.675 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 3.494.557.667 | 1.453.572.161 | 1.041.076.583 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 301.839.667 | 134.712.100 | 68.941.536 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 375.291 | 327.187 | 331.620 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.072.054.748 | 1.710.984.583 | 1.215.004.424 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar.
| Not | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 935.315.086 | 805.366.173 | 468.506.694 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 568.370 | 536.912 | 6.800.000 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların | 9 | 561.112.295 | 166.982.588 | 79.653.536 |
| Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar |
26.789.447 | 34.858.565 | 31.964.800 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7-5 | 1.549.867 | 45.483 | 10.581.161 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 25.239.580 | 34.813.082 | 21.383.639 |
| Diğer Borçlar | 273.849.076 | 592.280.764 | 345.285.765 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8-5 | 273.673.255 | 592.276.551 | 345.280.142 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 175.821 | 4.213 | 5.623 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 11.243.172 | 4.551.269 | 4.585.246 |
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | 25 | 7.859.524 | 3.547.438 | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kısmında Borçlar | 16 | 3.209.797 | 584.362 | 178.301 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | -- | -- | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 50.683.405 | 2.024.275 | 39.046 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.636.047.508 | 664.495.375 | 570.104.430 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 1.632.782.579 | 584.358.413 | 514.209.372 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 16 | 343.943 | 109.038 | 33.480 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 2.920.986 | 80.027.924 | 55.861.578 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.500.692.154 | 241.123.035 | 176.393.300 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.455.390.539 | 241.123.035 | 176.393.300 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 500.000.000 | 140.000.000 | 6.000.000 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
3 | (613.931.120) | (595.931.120) | (210.931.120) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Birikmiş | ||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden |
18 | 200.701.242 | 200.672.556 | 200.660.300 |
| Ölçüm Kayıpları | 55.398 | 26.712 | 14.456 | |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | 200.645.844 | 200.645.844 | 200.645.844 | |
| Birikmiş Değerleme Artışları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak |
||||
| Birikmiş | ||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 18 | 360.293.337 | 169.454.248 | 63.719.206 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 360.293.337 | 169.454.248 | 63.719.206 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 662.454 | 662.454 | 33.654 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 18 | 228.534.721 | 92.319.627 | 17.723.817 |
| Net Dönem Kar / (Zararı) | 779.129.905 | 233.945.270 | 99.187.443 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 45.301.615 | -- | -- | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.072.054.748 | 1.710.984.583 | 1.215.004.424 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|
| Not | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
| Kar Zarar Kısmı | ||||
| Hasılat | 19 | 607.655.840 | 376.504.554 | 92.476.590 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (374.572.162) | (236.649.599) | (45.937.113) |
| Brüt Kar | 233.083.678 | 139.854.955 | 46.539.477 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (18.221.267) | (6.580.693) | (5.460.661) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 359.941.497 | 143.699.802 | 44.583.673 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (30.196.943) | (12.693.795) | (10.497.056) |
| Esas Faaliyet Karı | 544.606.965 | 264.280.269 | 75.165.433 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 427.123.039 | 12.470.206 | 26.726.355 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | -- | -- | -- |
| Finansman Gideri Öncesi Kar | 971.730.004 | 276.750.475 | 101.891.788 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 21.853.835 | 42.616.386 | 24.418.537 |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (179.482.423) | (76.428.403) | (20.707.804) |
| Vergi Öncesi Kar | 814.101.416 | 242.938.458 | 105.602.521 | |
| Vergi Gideri | (37.596.188) | (8.993.188) | (6.415.078) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 25 | (19.881.485) | (8.786.698) | (2.604.838) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri | 25 | (17.714.703) | (206.490) | (3.810.240) |
| Dönem Karı | 776.505.228 | 233.945.270 | 99.187.443 | |
| Dönem Karının Dağılımı | 776.505.228 | 233.945.270 | 99.187.443 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (2.624.677) | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 779.129.905 | 233.945.270 | 99.187.443 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı | ||||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | ||||
| -Yabancı Para Çevirim Farkları | 18 | 190.839.089 | 105.735.042 | 56.862.171 |
| Kâr veya Zararda Yeniden | ||||
| Snıflandırılmayacaklar | ||||
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artış/(Azalışları) |
18-14 | -- | -- | 250.807.304 |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | 25 | -- | -- | (50.161.460) |
| Artışları Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
||||
| Kazançları ve Kayıpları | 40.992 | 15.320 | 18.070 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||||
| Kazançları ve Kayıplarına Ait Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri |
(12.306) | (3.064) | (3.614) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | 190.867.775 | 105.747.298 | 257.522.471 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 967.373.003 | 339.692.568 | 356.709.914 | |
| Pay Başına Kazanç | 26 | 5,114 | 4,541 | 16,531 |
| Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 967.373.003 | 339.692.568 | 356.709.914 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (2.624.677) | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 969.997.680 | 339.692.568 | 356.709.914 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Yeniden Sınıflandırılacak |
|||||||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Ortak Kontrol Altında İşletme Birleşmesi |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme |
Aktüeryal Fark |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları /(Zararları) |
Net Dönem Karı /(Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2021 Bakiyesi | 6.000.000 | 40 | 27.761.235 | Birikmiş -- Değerleme |
-- | 6.857.035 | 33.654 | 19.337.504 | (1.613.727) | 58.375.741 | -- | 58.375.741 |
| Transfer Ortak kontrol altında işletme birleşmesi Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
-- -- |
-- -- |
-- (238.692.355) |
Artışları -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(1.613.727) -- |
1.613.727 -- |
-- (238.692.355) |
-- -- |
-- (238.692.355) |
| - Net dönem zararı - Diğer kapsamlı gelir |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 200.645.844 |
14.456 | -- 56.862.171 |
-- -- |
-- -- |
99.187.443 -- |
99.187.443 257.522.471 |
-- -- |
99.187.443 257.522.471 |
| 31 Aralık 2021 Bakiyesi | 6.000.000 | 40 | (210.931.120) | 200.645.844 | 14.456 | 63.719.206 | 33.654 | 17.723.777 | 99.187.443 | 176.393.300 | -- | 176.393.300 |
| 1 Ocak 2022 Bakiyesi | 6.000.000 | 40 | (210.931.120) | 200.645.844 | 14.456 | 63.719.206 | 33.654 | 17.723.777 | 99.187.443 | 176.393.300 | -- | 176.393.300 |
| Transferler Ortak kontol altında işletme birleşmesi Sermaye artışı |
-- -- |
-- -- |
(385.000.000) | -- -- |
-- -- |
-- -- |
628.800 -- |
98.558.643 -- |
(99.187.443) -- |
-- (385.000.000) |
-- -- |
-- (385.000.000) |
| - Nakit - Geçmiş yıllar karları Toplam kapsamlı gelir / (gider) |
110.037.167 23.962.833 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(23.962.833) | -- -- |
110.037.167 -- |
-- -- |
110.037.167 -- |
|
| - Net dönem zararı - Diğer kapsamlı gelir |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
12.256 | -- 105.735.042 |
-- -- |
-- -- |
233.945.270 -- |
233.945.270 105.747.298 |
-- -- |
233.945.270 105.747.298 |
| 31 Aralık 2022 Bakiyesi | 140.000.000 | 40 | (595.931.120) | 200.645.844 | 26.712 | 169.454.248 | 662.454 | 92.319.587 | 233.945.270 | 241.123.035 | -- | 241.123.035 |
| 1 Ocak 2023 Bakiyesi | 140.000.000 | 40 | (595.931.120) | 200.645.844 | 26.712 | 169.454.248 | 662.454 | 92.319.587 | 233.945.270 | 241.123.035 | -- | 241.123.035 |
| Transferler Ortak kontol altında işletme birleşmesi Sermaye artışı |
-- -- |
-- -- |
-- (18.000.000) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
233.945.270 | (233.945.270) -- |
-- (18.000.000) |
-- -- |
-- (18.000.000) |
| - Nakit | 360.000.000 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 360.000.000 | -- | 360.000.000 |
| - Geçmiş yıllar karları Kısmı bölünme Bağlı ortaklık edinimi |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (97.730.176) -- |
-- -- -- |
-- (97.730.176) -- |
-- -- 47.926.292 |
-- (97.730.176) 47.926.292 |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) - Net dönem zararı - Diğer kapsamlı gelir |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
28.686 | -- 190.839.089 |
-- -- |
-- -- |
779.129.905 -- |
779.129.905 190.867.775 |
(2.624.677) -- |
776.505.228 190.867.775 |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi | 500.000.000 | 40 | (613.931.120) | 200.645.844 | 55.398 | 360.293.337 | 662.454 | 228.534.681 | 779.129.905 | 1.455.390.539 | 45.301.615 | 1.500.692.154 |
4
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 31 Aralık 2021 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN 323.244.723 530.766.254 382.604.821 NAKİT AKIŞLARI Vergi Öncesi Kar 814.101.416 242.938.458 105.602.521 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (476.719.963) 293.059.908 281.292.947 Amortisman Ve İtfa Payı Giderleri İle İlgili Düzletmeler 20,21 94.493.120 54.099.038 9.745.801 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 7 275.897 87.814 36.839 Yatırım Amaçlı Gayrimnekullerin Elden Çıkarılmasından (33.784) (10.790.667) (25.324.904) Kaynaklanan Kayıplar/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 23 Gerçekleşmemiş Kur Farklarına İlişkin Düzeltmeler (27.095.131) (31.606.135) (12.820.769) Pazarlıklı Satın Alma Kazancı (422.845.514) -- -- Faiz Geliri/Gideri İlgili Düzeltmeler 23,24 170.037.779 69.866.301 17.856.978 Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalış 7 (44.516.348) (10.065.142) 1.988.661 Diğer Alacaklardaki (Artış)/Azalış 8 (7.070.770) 4.219.396 2.253.072 Stoklardaki (Artış)/Azalış 10 (1.603.799) (999.633) (1.335.564) Peşin Ödenen Giderlerdeki Azalış/(Artış) 11 30.062.306 (52.825.130) 11.921.826 Diğer Dönen ve Duran Varlıklardaki (Artış)/Azalış 12 100.619 18.808.671 10.595.995 Ticari Borçlardaki Artış/(Azalışlar) 7 (8.069.118) 2.913.083 (6.314.551) Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) 8 (318.431.688) 246.994.999 270.900.783 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki 2.625.435 256.659 6.133 Artış/(Azalış) 16 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/(Azalış) 11 6.691.903 (33.977) 1.719.462 Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) 48.659.130 2.134.631 63.185 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 337.381.452 535.998.366 386.895.468 Ödenen Vergiler 25 (14.136.729) (5.232.112) (4.290.647) B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN (375.568.846) (390.649.583) (304.625.904) NAKİT AKIŞLARI Maddi/Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan (4.415.117) (41.687.973) (25.078.277) Nakit Çıkışları (-) 14,15 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satımları 596.847 41.688 179.195 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit -- 35.500.000 64.028.000 Girişleri 13 Alınan Faiz 23 3.489.762 496.702 442.632 Bağlı Ortaklık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) 3 (375.240.338) (385.000.000) (344.197.454) C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 507.691.247 3.742.075 81.258.983 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 440.568.370 24.134.715 113.371.757 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) (292.877.123) (130.429.807) (32.112.774) Sermaye Artışı 18 360.000.000 110.037.167 -- YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET 455.367.124 143.858.746 159.237.900 ARTIŞ (AZALIŞ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri (319.672.765) (147.868.687) (118.032.826) Üzerindeki Etkisi NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ 135.694.359 (4.009.941) 41.205.074 (AZALIŞ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 40.554.847 44.564.788 3.359.714 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 176.249.206 40.554.847 44.564.788 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız ,Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Ocak | ||
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar.
Birleşim Yeşil Enerji A.Ş. ("Şirket"), 2022 yılından önce Birleşim Yapı ve Endüstri Tesisleri San.Tic. A.Ş. olarak gayrimenkul alım satım ve kiralama faaliyetlerinde bulunmaktaydı. 26 Ocak 2022 tarihinde faaliyet alanı yenilenebilir enerji olarak revize edilmiş olup, Şirket'in unvanı Birleşim Yeşil Enerji A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Aşağıda belirtilen bağlı ortaklıkların % 100 hissedarı olup, temel faaliyet alanı yenilenebilir enerji sektöründeki yatırım ve üretimdir.
Şirket'in merkezi Dudullu organize sanayi bölgesi 1.Cadde No: 3 Ümraniye – İstanbul'dur.
Şirket'in ortaklık yapısı Not 18'de açıklanmışır.
Şirket'in bağlı ortaklıkları (hep birlikte ''Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Gülbahar Elektrik Üretim A.Ş. ("Gülbahar Enerji"): Gülbahar Enerji, Bitlis Adilcevaz'da 24,2 MWp kurulu güce sahip güneş enerji santrali ile elektrik üretimi yapmaktadır. İlgili tesis 2020 yılı içerisinde devreye alınmış olup 16 Ocak 2069 tarihine kadar lisans süresi vardır. Gülbahar Enerji hisselerinin tamamı 23 Aralık 2021 tarihinde 102.678.448 TL karşılığı satın alınmıştır (Not 3).
Edikli GES Enerji A.Ş. ("Edikli Enerji"): Edikli Enerji, Niğde Merkez ilçesinde 15,2 MWp kurulu güce sahip güneş enerji santrali ile elektrik üretimi yapmaktadır. İlgili tesis 2020 yılı içerisinde devreye alınmış olup 28 Şubat 2068 tarihine kadar lisans süresi vardır. Edikli Enerji hisselerinin tamamı Şirket ortaklarından 30 Aralık 2021 tarihinde 241.519.006 TL karşılığı satın alınmıştır (Not 3).
Uluder Elektrik Üretim A.Ş. ("Uluder Enerji"): Uluder Enerji Kahramanmaraş Afşin'de 15,82 MWp kurulu güce sahip güneş enerji santrali ile elektrik üretimi yapmaktadır. İlgili tesis 2020 yılı içerisinde devreye alınmış olup 7 Mart 2068 tarihine kadar lisans süresi vardır. Uluder Enerji hisselerinin tamamı Şirket ortaklarından 30 Kasım 2022 tarihinde 385.000.000 TL karşılığı satın alınmıştır (Not 3).
Birleşim Başakşehir Akaryakıt ve Petrol Ürünleri Pazarlama A.Ş.("Birleşim Petrol"): 2020 yılında kurulmuş olup, İstanbul Başakşehir ilçesinde akaryakıt istasyonu işletmektedir. Birleşim Petrol hisselerinin tamamı Şirket ortaklarından 14 Eylül 2023 tarihinde 18.000.000 TL karşılığı satın alınmıştır (Not 3).
Menekşe Yenilenebilir Enerji ve Elektrik Üretim A.Ş. ("Menekşe Enerji"): Menekşe Enerji RES 20 MWe / 20 MWm kurulu güç kapasiteli rüzgar enerjisi üretim lisansına sahiptir. Üretim lisansı 2023 yılında alınmış olup 21.04.2072 tarihine kadar süresi vardır. Rüzgar enerji santrali kurulumu ile ilgili çalışmalar başlamış olup santralin 2024 yılı içerisinde devreye alınması planlanmaktadır. Menekşe Yenilenebilir Enerji hisselerinin tamamı 15 Mayıs 2023 tarihinde 75.338.404 TL karşılığında satın alınmıştır (Not 3).
Zen Enerji A.Ş. ("Zen Enerji"): Zen Enerji 41,8 MWe / 48,2 MWp kurulu güce sahip güneş enerji santrali ile üretim yapmaktadır. Üretim kapasitesini artırmak amacı ile Zen Enerji hisselerinin tamamı 12 Ekim 2023 tarihinde 281.901.934 TL karşılığında satın alınmıştır (Not 3). Zen Enerji'nin bağlı ortaklıkları ve pay oranları aşağıdaki gibidir:
Aslanbeyli Güneş Enerji Ltd. Şti. ("Aslanbeyli Enerji"): 16 Şubat 2015 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Aslanbey Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Aslanbey Enerji"): 25 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Avdan Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Avdan Enerji"): 23 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Burdur Enerji A.Ş. ("Burdur Enerji"): 7 Nisan 2014 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %50'dir. Şirket'in %50 diğer ortağı Hanwha Q Cells Güneş Enerjisi A.Ş.'dir.
Darıca Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Darıca Enerji"): 23 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Kıravdan Güneş Enerji Ltd. Şti. ("Kıravdan Enerji"): 16 Şubat 2014 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Kut 1 Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Kut 1 Enerji"): 23 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Rose Enerji A.Ş. ("Rose Enerji"): 30 Ocak 2015 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Sarılar Enerji Ltd. Şti. ("Sarılar Enerji"): 28 Nisan 2015 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Sultandere Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Sultandere Enerji"): 23 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Topaklı Enerji Ltd. Şti. ("Topaklı Enerji"): 28 Nisan 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
Yoncalı Enerji Elektrik Güneş Enerjisi Üretimi Proje Pazarlama Dağıtım San. Tic. Ltd. Şti. ("Yoncalı Enerji"): 22 Ağustos 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket başta güneş enerji santrali olmak üzere her türlü temiz enerji kaynağı faaliyeti ile iştigal etmektedir. Sahiplik oranı %100'dür.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 46 kişidir (31 Aralık 2022: 31 Kişi, 31 Aralık 2021: 26 Kişi ).
Grup'un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tabloları, 16 Şubat 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket (ve Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında TFRS'ye uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir.
Grup'un fonksiyonel para birimi ABD Doları olması nedeniyle TMS 29 uygulamamıştır.
Grup'un geçerli para birimi ABD Doları'dır. Grup'un faaliyetleri üzerinde (hasılat, yatırım ve dış kaynak kullanımı gibi Temel faaliyetler ) ABD Doları'nın etkisi önemlidir. Bu sebeple, Grup ABD Doları'nı finansal raporlarındaki ölçüm kalemlerinde ve fonksiyonel para birimi olarak kullanmaktadır. Finansal tablolardaki ölçüm kalemi olarak seçilen para birimi hariç bütün para birimleri yabancı para olarak ele alınmaktadır. Böylece, Türkiye Muhasebe Standartları 21 (TMS 21) "Yabancı Para Birimi Kur Farkı Değişikliklerinin Etkisi'ne göre, ABD Doları olarak gösterilmeyen işlem ve bakiyeler ABD Doları olarak tekrar hesaplanmıştır. Konsolide Finansal tablolar TTK'nın 70. maddesi uyarınca TL cinsinden sunulmaktadır.
Grup'un sunum para birimi TL'dir. TMS 21 kapsamında ABD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:
(a) Konsolide varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan ABD Doları döviz alış kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Şirket'in sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm öz sermaye kalemleri tarihi Türk Lirası değerlerinden tutulup oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilir.
(b) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ( yıl sonu gerçekleşen işlemler hariç) ortalama döviz kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
(c) Ortaya çıkan tüm kur farkları, çevrim farkı adı altında özkaynakların ayrı bir unsuru olarak gösterilmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
Aşağıdaki tabloda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların oranları gösterilmiştir:
| Unvanı | Etkin ortaklık payı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan kontrol edilen bağlı ortaklıklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
| Gülbahar Enerji * | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| Edikli Enerji ** | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| Uluder Enerji *** |
100,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| Birleşim Petrol **** | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| Menekşe Enerji * | 100,00 | -- | -- | ||
| Zen Enerji ** | 100,00 | -- | -- | ||
| Dolaylı olarak kontrol edilen bağlı ortaklıklar | |||||
| Aslanbeyli Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Aslanbey Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Avdan Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Burdur Enerji | 50,00 | -- | -- | ||
| Darıca Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Kıravdan Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Kut 1 Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Rose Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Sarılar Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Sultandere Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Topaklı Enerji | 100,00 | -- | -- | ||
| Yoncalı Enerji | 100,00 | -- | -- |
(*)23 Aralık 2021 tarihinde Grup'a dahil olmuştur.
(**)30 Aralık 2021 tarihinde Grup'a dahil olmuş ve ortak kontrol altında işletme birleşmesi kapsamında konsolide edilmiştir (***)30 Kasım 2022 tarihinde Grup'a dahil olmuş ve ortak kontrol altında işletme birleşmesi kapsamında konsolide edilmiştir. (****)14 Eylül 2023 tarihinde Grup'a dahil olmuş ve ortak kontrol altında işletme birleşmesi kapsamında konsolide edilmiştir. (*****)15 Mayıs 2023 tarihinde Grup'a dahil olmuştur.
(******)12 Ekim 2023 tarihinde Grup'a dahil olmuştur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
TFRS 17'nin uygulanmasının Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 12'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tabloda net değerleri ile gösterilirler.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ve pos bakiyelerini içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındaki farkın önemli olması durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar zarar tablosuna kaydedilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satınalma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, söz konusu finansal varlıkların beklenen kredi zararlarını hesaplamak için TFRS 9'daki basitleştirilmiş yaklaşımı kullanmaktadır. Grup, ticari alacaklarını belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri maliyet değeri ile takip etmektedir. Maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
i. raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii. raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerinden, birikmiş tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Süresi | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8-10 yıl |
| Makine-tesis ve cihazlar | 5-25 yıl |
| Özel maliyetleri | 4-20 yıl |
| Taşıt araç ve gereçleri | 4-6 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-15 yıl |
Grup, elektirik üretim tesislerini gerçeğe uygun değeriyle değerlemektedir. Bu amaçla tesisler bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerine getirilmiştir. Tesislerin gerçeğe uygun değerlerindeki artış nedeniyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları"nda muhasebeleştirilmiştir. İlgili değer artışları varlıkların bilanço dışı kalması halinde "Geçmiş Yıllar Karları/Zararları" ile ilişkilendirilecektir.
Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca enerji üretim lisansı ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Haklar ve yazılımlar 3-49 yıl
İtfa Payı Süresi
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder.
Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur.Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar zarar tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark, "Pazarlıklı Satın Alma Kazancı" olarak konsolide kar zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tablolarıda karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi" olarak muhasebeleştirilir.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde konsolide kar zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Dönem sonlarında kullanılan ABD Doları/TL kurları aşağıdaki gibidir:
| Dönem Sonu | Ortalama | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 29,4382 | 23,7436 |
| 31 Aralık 2022 | 18,6983 | 16,5456 |
| 31 Aralık 2021 | 12,9775 | 8,8719 |
Grup, TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder.
Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket'in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları –bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Finansal tablo tarihi ile Finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Grup, enerji santrallerini gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirmektedir. Gerçeğe uygun değer tespitinde kullanılan gelir yaklaşımı yöntemi, iskonto oranı, nakit akışları gelecek yıllardaki durumu, aşınma oranı gibi tahmini parametreler kullanılmaktadır. Tüm varsayımlar piyasadan güncel veriler temin edilerek oluşturulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Şirket, Edikli Enerji'ye ait 10.000.000 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 30 Aralık 2021 tarihinde 241.519.006 TL karşılığı satın almıştır. İlgili hisse senetleri Şirket'in ortaklarından satın alındığı için işletme birleşmesi, hakların birleşmesi yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Birleşme sonucu oluşan ve özkaynak hesapları altında "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" muhasebeleştirilen tutarın detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Edinilen varlıklar | 12.379.975 | 12.379.975 | 12.379.975 |
| Üstlenilen yükümlülükler | (92.605) | (92.605) | (92.605) |
| Net varlıklar toplamı | 12.287.370 | 12.287.370 | 12.287.370 |
| Satın alma için ödenen tutar (-) | 241.519.006 | 241.519.006 | 241.519.006 |
| Ortak kontrol altında işletme birleşme etkisi | (229.231.636) | (229.231.636) | (229.231.636) |
Şirket Gülbahar Enerji'ye ait 15.000.000 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 23 Aralık 2021 tarihinde 102.678.448 TL karşılığı 3. taraflardan satın almıştır. İlgili işletme birleşmesi TFRS 3 kapsamında satın alma yöntemiyle 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmiştir. İşletme birleşmesine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2021 | |
|---|---|
| Edinilen tanımlanabilir varlıklar * |
468.263.477 |
| Üstlenilen tanımlanabilir yükümlülükler | (358.590.469) |
| Net varlık toplamı | 109.673.008 |
| Çevrim farkı | (6.994.560) |
| Satın alma için ödenen tutar (-) | (102.678.448) |
* Grup işletme birleşmesi kapsamında 2.097.005 ABD Doları (27.213.882 TL) lisans hakkını tanımlanabilir varlık olarak muhasebeleştirmiştir (Not 15)
Şirket, Uluder Enerji'ye ait 25.000.000 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 30 Kasım 2022 tarihinde 385.000.000 TL karşılığı satın almıştır. İlgili hisse senetleri Şirket'in ortaklarından satın alındığı için işletme birleşmesi, hakların birleşmesi yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Birleşme sonucu oluşan ve özkaynak hesapları altında "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" muhasebeleştirilen tutarın detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Edinilen varlıklar | 108.602.788 | 108.602.788 | 108.602.788 |
| Üstlenilen yükümlülükler | (93.128.923) | (93.128.923) | (93.128.923) |
| Net varlıklar toplamı | 15.473.865 | 15.473.865 | 15.473.865 |
| Satın alma için ödenen tutar (-) | 385.000.000 | 385.000.000 | -- |
| Ortak kontrol altında işletme birleşme etkisi | (369.526.135) | (369.526.135) | 15.473.865 |
Şirket Menekşe Enerji'ye ait 37.200.000 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 15 Mayıs 2023 tarihinde 75.338.404 TL karşılığı 3. taraflardan satın almıştır. İlgili işletme birleşmesi TFRS 3 kapsamında satın alma yöntemiyle 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmiştir. İşletme birleşmesine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|
| Edinilen tanımlanabilir varlıklar * | 99.470.349 |
| Üstlenilen tanımlanabilir yükümlülükler | (33.544) |
| Net varlık toplamı | 99.436.805 |
| Satın alma için ödenen tutar (-) |
(99.436.805) |
* Grup işletme birleşmesi kapsamında 3.259.916 ABD Doları ( 84.181.137 TL ) lisans hakkını tanımlanabilir varlık olarak muhasebeleştirmiştir (Not 15)
Şirket Birleşim Petrol'e ait 539.512 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 14 Eylül 2023 tarihinde 18.000.000 TL karşılığı satın almıştır. İlgili hisse senetleri Şirket'in ortaklarından satın alındığı için işletme birleşmesi, hakların birleşmesi yöntemiyle, 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmiştir. Birleşme sonucu oluşan ve özkaynak hesapları altında "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" muhasebeleştirilen tutarın detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|
| Edinilen tanımlanabilir varlıklar |
55.776.632 |
| Üstlenilen tanımlanabilir yükümlülükler | (52.949.981) |
| Net varlık toplamı | 2.826.651 |
| Satın alma için ödenen tutar (-) | (18.000.000) |
| Ortak kontrol altında işletme birleşme etkisi | (15.173.349) |
Şirket Zen Enerji'ye ait 20.500.000 TL nominal tutarlı hisselerin tamamını 12 Ekim 2023 tarihinde 281.901.934 TL karşılığı satın almıştır. İlgili işletme birleşmesi TFRS 3 kapsamında satın alma yöntemiyle 30 Eylül 2023 itibarıyla muhasebeleştirilmiştir. İşletme birleşmesine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2023 | |
|---|---|
| Edinilen tanımlanabilir varlıklar | 2.268.799.252 |
| Üstlenilen tanımlanabilir yükümlülükler | (1.516.125.512) |
| Net varlık toplamı | 752.673.740 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (47.926.292) |
| Satın alma için ödenen tutar (-) | (281.901.934) |
| Pazarlıklı satın alma kazancı | 422.845.514 |
31 ARALIK 2023, 31 ARALIK 2022 VE 31 ARALIK 2021 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Grup yönetimi, Grup'un raporlanabilir bölümlerini yatırım ( enerji/gayrimenkul yatırımları), petrol istasyonu ve elektrik üretimi olarak belirlemiştir.
Bilanço raporlaması;
| Enerji | Akaryakıt | Elektrik | Eliminasyon | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yatırımları | Tesisi | Üretimi | ||
| Toplam varlıklar | 2.106.330.851 | 21.079.209 | 4.149.066.029 | (2.204.421.340) | 4.072.054.749 |
| Toplam yükümlülükler | (864.095.382) | (17.288.900) | (2.022.432.081) | 332.453.768 | (2.571.362.595) |
| Net varlıklar | 1.242.235.469 | 3.790.309 | 2.126.633.948 | (1.871.967.572) | 1.500.692.154 |
| Enerji | Akaryakıt | Elektrik | Eliminasyon | Konsolide | |
| 31 Aralık 2022 | Yatırımları | Tesisi | Üretimi | ||
| Toplam varlıklar | 998.653.892 | 167.965.554 | 1.570.925.876 | (1.026.560.739) | 1.710.984.583 |
| Toplam yükümlülükler | (643.974.095) | (76.575.312) | (861.721.652) | 112.409.511 | (1.469.861.548) |
| Net varlıklar | 354.679.797 | 91.390.242 | 709.204.224 | (914.151.228) | 241.123.035 |
| Enerji | Akaryakıt | Elektrik | Eliminasyon | Konsolide | |
| 31 Aralık 2021 | Yatırımları | Tesisi | Üretimi | ||
| Toplam varlıklar | 438.603.034 | 106.371.161 | 1.108.272.610 | (438.242.381) | 1.215.004.424 |
| Toplam yükümlülükler | (361.890.967) | (63.267.637) | (685.571.349) | 72.118.829 | (1.038.611.124) |
| Net varlıklar | 76.712.067 | 43.103.524 | 422.701.261 | (366.123.552) | 176.393.300 |
Kar/zarar raporlaması;
| Enerji | Akaryakıt | Elektrik | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | Yatırımları | Tesisi | Üretimi | Eliminasyon | Konsolide |
| Hasılat | 8.963.753 | 244.776.507 | 364.179.664 | (10.264.084) | 607.655.840 |
| Satışların Maliyeti (-) | -- | (235.486.271) | (146.910.659) | 7.824.768 | (374.572.162) |
| Brüt Kar | 8.963.753 | 9.290.236 | 217.269.005 | (2.439.316) | 233.083.678 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (13.265.473) | (740.583) | (4.310.674) | 95.463 | (18.221.267) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 315.356.293 | 25.717.544 | (12.683.369) | 31.551.029 | 359.941.497 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (1.170.858) | (19.697) | (985.103) | (28.021.285) | (30.196.943) |
| Esas Faaliyet Karı | 309.883.715 | 34.247.500 | 199.289.859 | 1.185.891 | 544.606.965 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 16.355.472 | 969.065 | 22.537.468 | 387.261.034 | 427.123.039 |
| Finansman Gideri Öncesi Kar | 326.239.187 | 35.216.565 | 221.827.327 | 388.446.925 | 971.730.004 |
| Finansman Gelirleri | -- | -- | 21.853.835 | -- | 21.853.835 |
| Finansman Giderleri (-) | (68.944.506) | (4.596.994) | (140.339.510) | 34.398.587 | (179.482.423) |
| Vergi Öncesi Kar | 257.294.681 | 30.619.571 | 103.341.652 | 422.845.512 | 814.101.416 |
| Vergi Gelir/Gideri | |||||
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | -- | (314.906) | (19.566.579) | -- | (19.881.485) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | (189.159) | (329.297) | (17.196.247) | -- | (17.714.703) |
Dönem Karı 257.105.522 29.975.368 66.578.826 422.845.512 776.505.228 * Ağırlıklı olarak TL borçlardan kaynaklı kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | Enerji Yatırımları |
Akaryakıt Tesisi |
Elektrik Üretimi |
Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 4.818.537 | 176.644.961 | 199.637.433 | (4.596.377) | 376.504.554 |
| Satışların Maliyeti (-) | -- | (171.952.457) | (68.786.947) | 4.089.805 | (236.649.599) |
| Brüt Kar | 4.818.537 | 4.692.504 | 130.850.486 | (506.572) | 139.854.955 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (5.608.932) | (758.124) | (585.454) | 371.817 | (6.580.693) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 117.190.145 | 18.930.245 | 7.579.412 | -- | 143.699.802 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (588.896) | (70.647) | (12.034.252) | -- | (12.693.795) |
| Esas Faaliyet Karı | 115.810.854 | 22.793.978 | 125.810.192 | (134.755) | 264.280.269 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 12.776.036 | 385.204 | 7.323.250 | (8.014.284) | 12.470.206 |
| Finansman Gideri Öncesi Kar | 128.586.890 | 23.179.182 | 133.133.442 | (8.149.039) | 276.750.475 |
| Finansman Gelirleri | -- | 7.303.203 | 35.313.183 | -- | 42.616.386 |
| Finansman Giderleri (-) | (7.200.776) | (4.448.635) | (72.928.031) | 8.149.039 | (76.428.403) |
| Vergi Öncesi Kar | 121.386.114 | 26.033.750 | 95.518.594 | -- | 242.938.458 |
| Vergi Gelir/Gideri | |||||
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | (525.209) | -- | (8.261.489) | -- | (8.786.698) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | (2.115.024) | (130.565) | 2.039.099 | -- | (206.490) |
| Dönem Karı | 118.745.881 | 25.903.185 | 89.296.204 | -- | 233.945.270 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2021 | Enerji Yatırımları |
Akaryakıt Tesisi |
Elektrik Üretimi |
Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | -- | 32.327.244 | 60.503.924 | (354.579) | 92.476.589 |
| Satışların Maliyeti (-) | -- | (31.501.772) | (14.496.331) | 60.991 | (45.937.112) |
| Brüt Kar | -- | 825.472 | 46.007.593 | (293.588) | 46.539.477 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (4.327.372) | (176.021) | (1.250.857) | 293.588 | (5.460.662) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 3.321.904 | 18.671.985 | 22.589.784 | -- | 44.583.673 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (9.686.943) | (8.118) | (801.994) | -- | (10.497.055) |
| Esas Faaliyet Karı | (10.692.411) | 19.313.318 | 66.544.526 | -- | 75.165.433 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26.368.533 | 2.348 | 355.474 | -- | 26.726.355 |
| Finansman Gideri Öncesi Kar | 15.676.122 | 19.315.666 | 66.900.000 | -- | 101.891.788 |
| Finansman Gelirleri | -- | 11.544.044 | 12.874.493 | -- | 24.418.537 |
| Finansman Giderleri (-) | (716.335) | (4.692.317) | (15.299.152) | -- | (20.707.804) |
| Vergi Öncesi Kar | 14.959.787 | 26.167.393 | 64.475.341 | -- | 105.602.521 |
| Vergi Gelir/Gideri | |||||
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | (1.375.253) | -- | (1.229.585) | -- | (2.604.838) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | (870.567) | (243.141) | (2.696.532) | -- | (3.810.240) |
| Dönem Karı | 12.713.967 | 25.924.252 | 60.549.224 | -- | 99.187.443 |
a) Borç/Alacak;
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| Mesut Altan* | -- | -- | -- | 118.602.995 | |
| İdris Çakır* | -- | -- | -- | 99.742.588 | |
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.** | 589.028 | -- | -- | -- | |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.** | 93.365 | -- | 48.354 | -- | |
| Birleşim Mühendislik Isıtma Soğ.Hav.San.Ve Tic.A.Ş. ** |
-- | -- | 185.048 | -- | |
| Toro Makina A.Ş.** | 78.304 | -- | -- | -- | |
| İdil Elektrik Enerji Üretim A.Ş.** | 172.622 | -- | -- | -- | |
| Başakşehir Emlak Turizm Gayrimenkul A.Ş.** | -- | 5.702.930 | 1.316.465 | -- | |
| Hanwha Q Cells Güneş Enerjisi A.Ş.*** | -- | -- | -- | 55.327.672 |
933.319 5.702.930 1.549.867 273.673.255
* Şirket ortağı. Diğer borç bakiyesi Şirket'in bağlı ortaklık alımlarından kaynaklı borçlardır (Not 3).
** Şirket ortaklarına ait şirketler.Diğer alacak bakiyesi Birleşim Petrol tarafından verilen finansman amaçlı tutardır. ***Bağlı ortaklığın (Burdur Enerji) diğer ortağı. Diğer borç bakiyesi Burdur Enerji'nin aldığı finansman amaçlı tutardır.
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| Mesut Altan * | -- | -- | -- | 314.789.859 | |
| İdris Çakır * | -- | -- | -- | 277.486.692 | |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 54.486 | -- | 44.338 | -- | |
| Toro Makina A.Ş. | 78.944 | -- | -- | -- | |
| Birleşim Mühendislik Isıtma Soğ.Hav.San.Ve Tic.A.Ş. |
94.825 | -- | 1.145 | -- | |
| İdil Elektrik Enerjisi Üretim A.Ş. | 4.205 | -- | -- | -- | |
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.750 | -- | -- | -- | |
| 235.210 | -- | 45.483 | 592.276.551 |
* Diğer borç bakiyesi Şirket'in bağlı ortaklık alımlarından kaynaklı borçlardır (Not 3).
| 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| Mesut Altan* | -- | 2.240.000 | -- | 179.171.479 | |
| İdris Çakır* | -- | 2.403.000 | -- | 166.063.557 | |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | 15.771 | -- | |
| Birleşim Mühendislik Isıtma Soğ.Hav.San.Ve Tic.A.Ş. |
-- | -- | 11.375 | 45.106 | |
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.** | -- | -- | 10.534.015 | -- | |
| Birleşim Mak. Trm. Tur.Gayri.Gıda San.Ve Tic.A.Ş. | -- | -- | 20.000 | -- | |
-- 4.643.000 10.581.161 345.280.142
* Diğer borç bakiyesi Şirket'in bağlı ortaklık alımlarından kaynaklı borçlardır (Not 3).
**Tesis inşaat için alınan tutardır. 2022'de iade edildi.
| 1 Ocak -31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Satış işlemleri | Hizmet satışı | Mal satışı | Adat | ||
| Birleşim Müh. Isı.Soğ. Hav. San. ve Tic A.Ş. | -- | 3.057.188 | -- | ||
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.598.645 | -- | ||
| Toro Makina A.Ş. | -- | 585.991 | -- | ||
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 26.299 | 832.776 | -- | ||
| Solar Santral Enerji A.Ş. | -- | 104.201 | -- | ||
| İdil Elektrik Enerjisi Üretim A.Ş. | 1.587.937 | 59.360 | -- | ||
| Hanwha Q Cells Güneş Enerjisi A.Ş.* | 53.738.800 | -- | -- | ||
| Mesut Altan | -- | -- | 154.429 | ||
| İdris Çakır | -- | -- | 154.429 | ||
55.353.036 6.238.161 308.858
* İlgili tutarın tamamı, Gülbahar Enerji'nin tesis arızası nedeniyle oluşan hasılat kaybı için tazmin edilen tutardır.
| 1 Ocak -31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Alış işlemleri | Hizmet alış | Mal alış | |
| Birleşim Müh. Isı.Soğ. Hav. San. ve Tic A.Ş. | 1.761.988 | -- | -- |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 488.993 | -- | -- |
| Toro Makina A.Ş. | 61.680 | 1.321.233 | -- |
| Hanwha Q Cells Güneş Enerjisi A.Ş. | 100.365 | -- | 3.919.785 |
| Başakşehir Emlak Turizm Gayrimenkul A.Ş. | 1.018.451 | -- | -- |
| 3.431.477 | 1.321.233 | 3.919.785 |
| 1 Ocak -31 Aralık 2022 | 1 Ocak - 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Satış işlemleri | Mal satışı | Adat | Diğer | Gayrimenkul | Hizmet Satışı |
| Mesut Altan | -- | 244.151 | -- | -- | -- |
| İdris Çakır | -- | 253.326 | -- | -- | -- |
| Birleşim Müh. Isı.Soğ. Hav. San. ve Tic A.Ş. | 2.473.040 | -- | 11.533 | 33.778.000 | 141.373 |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.387.040 | -- | 5.624 | -- | 1.720 |
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 12.298 | -- | -- | -- | -- |
| Toro Makina A.Ş. | 344.917 | -- | -- | -- | -- |
| İdil Elektrik Enerjisi Üretim A.Ş. | 14.196 | -- | -- | -- | -- |
| 4.231.491 | 497.477 | 17.157 | 33.778.000 | 143.093 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | 1 Ocak - 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alış işlemleri | Hizmet Alımı |
Mal alımı |
Diğer | Hizmet Alımı |
Adat | Diğer |
| Birleşim Müh. Isı.Soğ. Hav. San. ve Tic A.Ş. | 205.584 | 12.052 | -- | 59.574 | 1.161.276 | -- |
| Erde Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 364.228 | 8.694 | -- | 158.048 | -- | 328.374 |
| Birleşim İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 1.251.354 | -- |
| Toro Makina A.Ş. | 102.600 | -- | -- | 41.563 | -- | -- |
| 672.412 | 20.746 | -- | 259.185 | 2.412.630 | 328.374 |
c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler: 1 Ocak – 31 Aralık 2023 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4.810.753 TL'dir. İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır (2022: 994.718 TL, 2021: 539.005 TL). Grup, genel müdürü, teknik müdürü ve yönetim kurulu üyelerini üst yönetim olarak belirlemiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Kasa | 2.394.897 | 1.440.057 | 1.277.125 |
| Bankalar - Vadesiz mevduat |
155.537.033 | 37.093.732 | 33.166.209 |
| - Vadeli mevduat |
17.635.000 | 1.700.000 | 9.873.194 |
| Pos bakiyeleri | 682.276 | 321.058 | 248.260 |
| 176.249.206 | 40.554.847 | 44.564.788 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatları 2 ila 4 gün vadeli olup faiz oranı %13 ile %29 arasında değişkenlik göstermektedir. Grup'un 31 Aralık 2022 tarihli vadeli mevduatları günlük vadelidir. Grup'un 31 Aralık 2021 tarihli vadeli mevduatları ABD Doları olup vadesi 3 aydan kısa ve faiz oranı 1%'dir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 5) | 933.319 | 235.210 | -- |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 56.782.993 | 12.964.755 | 3.154.143 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.587.506 | 2.053.929 | 1.425.522 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.587.503) | (2.053.927) | (1.425.522) |
| 57.716.315 | 13.199.967 | 3.154.143 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alacakların ortalama tahsilat süresi 12 gündür (31 Aralık 2022 : 12 gün, 31 Aralık 2021: 12 gün).
Grup alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 27'de açıklanmıştır. Ticari alacakların dövizli bakiyeleri Not 27 Kur Riski'nde açıklanmıştır.
Grup'un şüpheli alacaklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 2.053.927 | 1.425.522 | 806.322 |
| Birleşme etkisi | 1.353.847 | -- | -- |
| Dönem içindeki karşılıktaki artış | -- | -- | -- |
| Yabancı para çevrim farkı | 1.179.729 | 628.405 | 619.200 |
| Dönem sonu bakiye | 4.587.503 | 2.053.927 | 1.425.522 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 24.995.853 | 34.797.742 | 21.234.659 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) | 1.549.867 | 45.483 | 10.581.161 |
| Borç senetleri | 243.727 | 15.340 | 148.980 |
| 26.789.447 | 34.858.565 | 31.964.800 | |
| NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR |
|||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5) | 5.702.930 | -- | 4.643.000 |
| Diğer alacaklar | 322.346 | 427.524 | -- |
| 6.025.276 | 427.524 | 4.643.000 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | |||
| Verilen teminatlar | 1.480.041 | 7.023 | 10.943 |
| 1.480.041 | 7.023 | 10.943 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | |||
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 273.673.255 | 592.276.551 | 345.280.142 |
| Diğer çeşitli borçlar | 175.821 | 4.213 | 5.623 |
| 273.849.076 | 592.280.764 | 345.285.765 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı |
Tutar | Faiz oranı |
Tutar | Faiz oranı |
Tutar | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar - TL Banka kredileri |
-- | 568.370 | %29,04 | 536.912 | %17,5 | 6.800.000 | |
| 568.370 | 536.912 | 6.800.000 | |||||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı - TL Banka kredileri |
61,25% | 221.246.684 | 17,30% | 51.972.348 | 17,85% | 32.354.859 | |
| - Dolar Banka kredileri | 6,57% | 339.865.611 | Libor+%5,75 | 115.010.240 | Libor+%5,75 | 47.298.677 | |
| 561.112.295 | 166.982.588 | 79.653.536 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı |
Tutar | Faiz oranı |
Tutar | Faiz oranı |
Tutar | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar - TL Banka kredileri - Dolar Banka kredileri |
61,25% 6,57% |
344.450.902 1.288.331.677 |
17,30% Libor+%5,75 |
69.113.385 515.245.028 |
17,85% Libor+%5,75 |
84.594.555 429.614.817 |
|
| 1.632.782.579 | 584.358.413 | 514.209.372 |
Kullanılan krediler için verilen teminatlar Not 17'de açıklanmıştır.
Kredilerin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Yıllar | Dolar krediler | TL krediler | Toplam TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| 2024 | 11.545.055 | 221.246.670 | 561.112.295 |
| 2025 | 10.552.066 | 155.348.994 | 465.982.832 |
| 2026 | 9.280.052 | 94.903.214 | 368.091.227 |
| 2027 | 8.269.863 | 47.014.591 | 290.464.464 |
| 2028 | 7.062.295 | 26.000.323 | 233.901.572 |
| 2029 | 5.543.308 | 14.853.292 | 178.038.292 |
| 2030 | 3.056.358 | 6.330.470 | 96.304.192 |
| 55.308.997 | 565.697.554 | 2.193.894.874 | |
| NOT 10 – STOKLAR |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Akaryakıt stokları | 1.970.952 | 1.358.539 | 935.215 |
| Market malzemeleri | 1.968.044 | 976.658 | 400.349 |
| 3.938.996 | 2.335.197 | 1.335.564 |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| 4.483.453 | 18.488 | 746.749 |
| -- | ||
| 238.733 | ||
| 94.487 | 59.981 | 54.317 |
| 1.039.799 | ||
| 31 Aralık 2023 18.501.506 1.801.750 24.881.196 |
54.062.383 802.650 54.943.502 |
* 31 Aralık 2022 tarihli avans Menekşe Enerji alımı için verilmiştir (Not 3)
*31 Aralık 2023 tarihli avans Burdur Enerji alımı için verilmiştir (Not 3)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | |||
| Alınan sipariş avansları | 11.190.209 | 4.551.269 | 4.585.246 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 52.963 | -- | -- |
| 11.243.172 | 4.551.269 | 4.585.246 | |
| NOT 12 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
|||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Diğer dönen varlıklar | |||
| Devreden KDV | 4.745.014 | 4.841.921 | 24.732.488 |
| Diğer dönen varlıklar | -- | 3.712 | 388 |
| 4.745.014 | 4.845.633 | 24.732.876 | |
| Kısa vadeli diğer yükümlülükler | |||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 149.187 | 155.760 | 37.759 |
| Ödenecek KDV | 17.526.781 | 1.862.269 | -- |
| Vadesi geçmiş ve yapılandırılmış vergi ve fonlar |
33.007.437 | -- | -- |
| Diğer yükümlülükler | -- | 6.246 | 1.287 |
| 50.683.405 | 2.024.275 | 39.046 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar* | Çevrim farkları 31 Aralık |
2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | 4.380.693 | -- | (4.380.693) | -- | -- |
| 4.380.693 | -- | (4.380.693) | -- | -- | |
| * Birleşim Petrol'ün üzerindeki kıymetlerin kısmi bölünmesi nedeniyle çıkış oluşmuştur (Not 30). | |||||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Çevrim farkları | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| 4.380.693 | ||||
| 26.539.746 | -- | (34.169.655) | 7.629.909 | -- |
| (338.367) | 4.229.590 | (839.152) | -- | |
| 4.380.693 | ||||
| -- (3.052.071) 23.487.675 |
4.380.693 4.042.326 |
-- (29.940.065) |
-- 6.790.757 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan arsa, akaryakıt istasyonu içerisinde kiraya verilen 120 m2 büyüklüğündeki arsadan oluşmaktadır.
| 1 Ocak 2021 | İlaveler | Çıkışlar | Çevrim farkları |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 53.266.349 | -- | (49.000.615) | 22.274.012 | 26.539.746 |
| Birikmiş amortisman | (6.574.732) | (791.984) | 6.743.493 | (2.428.848) | (3.052.071) |
| 46.691.617 | (791.984) | (42.257.122) | 19.845.164 | 23.487.675 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller İstanbul Ümraniye'de bulunan 1 adet işyerinden oluşmaktadır. İlgili gayrimenkul 8 Haziran 2022 tarihinde 35.500.000 bedel ile satılmıştır.
Ümraniye fabrika/ofis, Çekmeköy işyeri ve daire, Gebze fabrika/ofis, 2021 yılı içerisinde sırasıyla, 33.788.000 TL, 7.400.000 TL, 1.850.000 TL ve 21.000.000 TL bedel ile satılmıştır.
Grup, ilgili gayrimenkullerden, 2023 yılı içerisinde 445.120 TL, 2022 yılı içerisinde 614.242 TL, 2021 yılı içerisinde 956.471 TL kira geliri elde etmiştir (Not 23).
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İşletme birleşmesi kapsamında elde edilen duran varlıklar |
İlaveler | Çıkışlar | Çevrim farkları | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Araziler | 138.300.015 | 46.544.652 | -- | (199.746.307) | 64.951.163 | 50.049.523 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 2.287.906 | -- | -- | 172.282 | 2.460.188 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.415.714.356 | 1.885.436.213 | 1.349.622 | (25.323.975) | 953.424.425 | 4.230.600.641 |
| Taşıt araçları | 2.821.136 | -- | 2.716.925 | (593.976) | 1.364.540 | 6.308.625 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1.157.721 | 483.766 | 348.570 | (63.159) | 970.501 | 2.897.399 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | -- | 1.888.347 | -- | -- | -- | 1.888.347 |
| 1.557.993.228 | 1.936.640.884 | 4.415.117 | (225.727.417) | 1.020.882.911 | 4.294.204.723 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | (263.109) | (14.882) | -- | (23.382) | (301.373) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (103.583.478) | (490.529.021) | (88.348.592) | 3.027.406 | (116.907.325) | (796.341.010) |
| Taşıt araçları | (526.646) | -- | (850.710) | 29.699 | (499.400) | (1.847.057) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (310.943) | (271.359) | (281.681) | 30.589 | (324.222) | (1.157.616) |
| (104.421.067) | (491.063.489) | (89.495.865) | 3.087.694 | (117.754.329) | (799.647.056) | |
| Net kayıtlı değer | 1.453.572.161 | 3.494.557.667 |
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Çevrim farkları | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsalar | 90.940.838 | 9.483.515 | -- | (4.380.694)* | 42.256.356 | 138.300.015 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 981.621.315 | 1.004.829 | -- | -- | 433.088.212 | 1.415.714.356 |
| Taşıt araçları | 385.024 | 2.039.202 | -- | -- | 396.910 | 2.821.136 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 566.057 | 298.657 | -- | -- | 293.007 | 1.157.721 |
| Özel maliyetler | 46.890 | -- | (60.370) | -- | 13.480 | -- |
| 1.073.560.124 | 12.826.203 | (60.370) | (4.380.694) | 476.047.965 | 1.557.993.228 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (32.253.316) | (50.534.349) | -- | -- | (20.795.813) | (103.583.478) |
| Taşıt araçları | (115.868) | (318.289) | -- | -- | (92.489) | (526.646) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (100.876) | (146.536) | -- | -- | (63.531) | (310.943) |
| Özel maliyetler | (13.481) | (1.495) | 18.682 | -- | (3.706) | -- |
| (32.483.541) | (51.000.669) | 18.682 | -- | (20.955.539) | (104.421.067) | |
| Net kayıtlı değer | 1.041.076.583 | 1.453.572.161 |
* Birleşim Petrol'e ait arsanın bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanmıştır (Not 13).
| 1 Ocak 2021 | İşletme birleşmesi etkisi |
İlaveler | Çıkışlar | Değer artışı* |
Transferler | Çevrim farkları |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||||
| Arsalar | -- | 48.610.539 | 3.082.800 | -- | -- | -- | 39.247.499 | 90.940.838 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 160.419.099 | 435.283.455 | 459.484 | -- | 250.807.305 | 7.264.817 | 127.387.155 | 981.621.315 |
| Taşıt araçları | 217.783 | -- | -- | -- | -- | -- | 167.241 | 385.024 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 260.083 | 86.443 | 155.996 | (205.041) | -- | -- | 268.576 | 566.057 |
| Özel maliyetler | 26.523 | -- | -- | -- | -- | -- | 20.367 | 46.890 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | -- | 879.671 | 6.385.146 | -- | -- | (7.264.817) | -- | -- |
| 160.923.488 | 484.860.108 | 10.083.426 | (205.041) | 250.807.305 | -- | 167.090.838 | 1.073.560.124 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (2.886.454) | (15.370.488) | (8.041.564) | -- | -- | -- | (5.954.810) | (32.253.316) |
| Taşıt araçları | (21.982) | -- | (52.545) | -- | -- | -- | (41.341) | (115.868) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (7.242) | (915) | (77.693) | 18.795 | -- | -- | (33.821) | (100.876) |
| Özel maliyetler | (6.299) | -- | (1.596) | -- | -- | -- | (5.586) | (13.481) |
| (2.921.977) | (15.371.403) | (8.173.398) | 18.795 | -- | -- | (6.035.558) | (32.483.541) | |
| Net kayıtlı değer | 158.001.511 | 1.041.076.583 |
(*) Şirket'in enerji santralleri Haziran 2022 tarihinde SPK tarafından yetkilendirilen ve Şirket'ten bağımsız olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından değerlenmiştir. Bu değerleme sonucunda 31 Aralık 2021 tarihinde 250.807.305 TL'lik değerleme artışı olmuştur. Enerji santrallerinin değerlerinin tespitinde gelir yaklaşımı esas alınmıştır.
Amortisman giderlerinin gider yerleri Not 20 ve Not 21'de açıklanmıştır.
Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerine teminat oluşturmak üzere sahip olduğu enerji santralleri üzerine tesis edilen ipoteklerin bilgisi Not 17'de belirtilmiştir.
| 1 Ocak 2023 | İşletme birleşmesi etkisi |
İlaveler | Çevrim farkları |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 140.145.068 | 95.966.059 | -- | 80.496.303 | 316.607.430 |
| Birikmiş itfa payı | (5.432.968) | -- | (5.012.137) | (4.322.658) | (14.767.763) |
| 134.712.100 | 95.966.059 | (5.012.137) | 76.173.645 | 301.839.667 | |
| 1 Ocak 2022 | İşletme birleşmesi etkisi |
İlaveler | Çevrim farkları |
31 Aralık 2022 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 70.547.471 | -- | 28.861.770 | 40.735.827 | 140.145.068 |
| Birikmiş itfa payı | (1.605.935) | -- | (2.760.002) | (1.067.031) | (5.432.968) |
| 68.941.536 | -- | 26.101.768 | 39.668.796 | 134.712.100 | |
| 1 Ocak 2021 | İşletme birleşmesi etkisi |
İlaveler | Çevrim farkları |
31 Aralık 2021 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 11.073.625 | 27.213.891 | 14.994.851 | 17.265.104 | 70.547.471 |
| Birikmiş itfa payı | (287.223) | -- | (761.449) | (557.263) | (1.605.935) |
| 10.786.402 | 27.213.891 | 14.233.402 | 16.707.841 | 68.941.536 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Personele borçlar | 1.492.559 | 353.172 | 130.295 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 985.444 | 13.751 | 8.085 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 731.794 | 217.439 | 39.921 |
| 3.209.797 | 584.362 | 178.301 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Grup'un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesabı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 109.038 | 33.480 | 11.097 |
| Hizmet maliyeti | 207.908 | 74.715 | 31.253 |
| Faiz maliyeti | 5.360 | 1.409 | 671 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | (40.992) | (15.320) | (18.070) |
| Çevrim farkı | 62.629 | 14.754 | 8.529 |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 343.943 | 109.038 | 33.480 |
Bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup lehine açılan 1.189.811 TL alacak ve diğer davaları bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan 958.181 TL alacak ve 722.679 TL işçi davaları bulunmaktadır.
a) Verilen TRİ'ler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | |||
| A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ' | |||
| lerin toplam tutarı | 5.795.345.558 | 2.690.547.293 | 538.196.080 |
| B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | |||
| ortaklıklar lehine | |||
| vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | |||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla | -- | -- | -- |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| D-Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | |||
| toplam tutarı | -- | -- | -- |
| ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | |||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | -- | -- | -- |
| toplam tutarı | |||
| iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler | |||
| lehine vermiş olduğu | |||
| TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| 5.795.345.558 | 2.690.547.293 | 538.196.080 |
| Cinsi | Kime Verildiği | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Teminat mektubu * | Devlet kurumları | 5.842.216 | 20.026.493 | 17.586.080 |
| Teminat mektubu | Tedarikçilere | 15.220.824 | 1.450.000 | 1.150.000 |
| İpotek** | Bankalar | 5.774.282.518 | 2.669.070.800 | 519.460.000 |
| 5.795.345.558 | 2.690.547.293 | 538.196.080 |
* Tamamı TL'dir ( 31 Aralık 2022: 159.369 ABD Doları ve 16.479.399 TL karşılığı, 31 Aralık 2021: 159.369 Amerikan Doları ve 15.517.960 TL karşılığı).
** 76.000.000 ABD Doları ve 2.237.303.200 TL karşılığı ( 31 Aralık 2022: 76.000.000 ABD Doları ve 1.198.000.000 TL karşılığı, 31 Aralık 2021: 24.000.000 Amerikan Doları ve 208.000.000 TL karşılığı)
Grup'un kullandığı krediler karşılığı, Edikli Enerji, Uluder Enerji, Gülbahar Enerji ve Zen Enerji'nin hisseleri üzerinde %100 hisse rehni bulunmaktadır. İlave olarak ilgili şirketlerin ve Zen Enerji'ye bağlı şirketlerin güneş panelleri üzerinde taşınır rehni bulunmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3. taraflardan aldığı 600.000 TL ve 700.000 ABD Doları teminat çeki bulunmaktadır ( 31 Aralık 2022 ve 2021 : 40.000 TL ve 100.000 ABD Doları).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesi 500.000.000 TL olup , her biri 1 TL kıymette 500.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi |
Pay tutarı | |
| Mesut Altan | 50,00% | 250.000.000 | 50,00% | 70.000.000 | 50,00% | 3.000.000 |
| İdris Çakır | 50,00% | 250.000.000 | 50,00% | 70.000.000 | 50,00% | 3.000.000 |
| 100,00 | 500.000.000 | 100,00 | 140.000.000 | 100,00 | 6.000.000 |
Şirket 2023 yılı içerisinde sermayesini tamamı ortaklara olan borçlardan karşılanmak üzere toplam 360.000.000 TL artırarak 500.000.000 TL'e çıkarmıştır. İlgili artış 20 Aralık 2023 tarihinde tescil olmuştur.
Şirket 2022 yılı içerisinde sermayesini 23.962.835 TL'si geçmiş yıl karlarından, 110.037.165 TL'si ortaklara olan borçlardan karşılanmak üzere toplam 134.000.000 TL artırarak 140.000.000 TL'e çıkarmıştır. İlgili artış 29 Ağustos 2022 tarihinde tescil olmuştur.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 ARALIK 2023, 31 ARALIK 2022 VE 31 ARALIK 2021 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan pozitif/negatif fark özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. İlgili bakiye, Grup'un ortak kontrol altında işletme birleşmeleri etkisinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Edikli Enerji iktisabı | (229.231.636) | (229.231.636) | (229.231.636) |
| Uluder Enerji iktisabı | (369.526.135) | (369.526.135) | 15.473.865 |
| Birleşim Petrol iktisabı | (15.173.349) | 2.826.651 | 2.826.651 |
| (613.931.120) | (595.931.120) | (210.931.120) |
Konsolide finansal tabloların TMS 21 uyarınca fonksiyonel para biriminden ( ABD Doları) raporlama para birimine (Türk Lirası) çevrilmesi sırasında çıkan kur farklarından oluşmaktadır (Not 2.3)
200.645.844 TL tutarındaki değer artışı Edikli Enerji ve Uluder Enerji'ye ait elektrik üretim tesislerinin 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla değerlemesi ile oluşmuş olup değer artışı ertelenmiş vergi etkisi dikkate alınarak muhasebeleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Diğer gelirler * |
550.882.084 56.773.756 |
373.427.271 3.077.283 |
92.357.009 119.581 |
| Hasılat | 607.655.840 | 376.504.554 | 92.476.590 |
* Diğer gelirlerin 53.738.800 TL'si Gülbahar Enerji'nin güneş panellerindeki arıza nedeniyle oluşan hasılat kaybı için tedarikçiden tahsil edilen tutardır.
Grup'un satışlarının ürün bazında dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Enerji satışları Akaryakıt satışları |
306.938.435 243.943.649 |
196.835.762 176.591.509 |
60.065.227 32.291.782 |
| Hasılat | 550.882.084 | 373.427.271 | 92.357.009 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Satışların maliyeti | |||
| Akaryakıt maliyeti | 223.290.886 | 166.255.324 | 29.448.809 |
| Amortisman gideri | 93.788.865 | 53.560.611 | 8.755.631 |
| Elektrik dağıtım giderleri | 29.151.583 | 3.477.521 | 1.331.337 |
| Personel giderleri | 7.020.109 | 2.971.646 | 1.183.605 |
| Bakım onarım giderleri | 5.553.369 | 386.722 | 34.592 |
| Danışmanlık giderleri | 3.863.166 | 265.108 | 459.455 |
| Güvenlik hizmet gideri | 3.716.949 | 2.369.140 | 898.730 |
| Nakliye gideri | 1.592.794 | 868.738 | 135.110 |
| Sigorta giderleri | 1.182.110 | 42.340 | 32.844 |
| Dengesizlik yönetim bedeli | 746.022 | 1.649.998 | 703.473 |
| Diğer giderler | 4.666.309 | 4.802.451 | 2.953.527 |
| 374.572.162 | 236.649.599 | 45.937.113 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 8.505.963 | 2.476.962 | 651.979 |
| Danışmanlık giderleri | 4.262.221 | 1.800.667 | 919.586 |
| Vergi resim ve harçlar | 1.985.835 | 1.321.693 | 1.898.213 |
| Reklam ve ilan gideri | 1.434.115 | 29.667 | -- |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 704.255 | 538.427 | 990.170 |
| Taşıt giderleri | 641.133 | 85.333 | 90.269 |
| Aidat giderleri | 177.372 | 57.182 | 34.754 |
| Banka giderleri | 155.767 | 5.813 | 25.502 |
| Temizlik giderleri | 4.093 | 18.199 | 126.362 |
| Diğer giderler | 350.513 | 246.750 | 723.826 |
| 18.221.267 | 6.580.693 | 5.460.661 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Akaryakıt maliyeti | 223.290.886 | 166.255.324 | 29.448.809 |
| Amortisman giderleri | 94.493.120 | 54.099.038 | 9.745.801 |
| Elektrik dağıtım giderleri | 29.151.583 | 3.477.521 | 1.331.337 |
| Güvenlik hizmet gideri | 3.716.949 | 2.369.140 | 898.730 |
| Danışmanlık giderleri | 8.125.387 | 2.065.775 | 1.379.041 |
| Diğer giderler | 34.015.504 | 14.963.494 | 8.594.056 |
| 392.793.429 | 243.230.292 | 51.397.774 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Diğer faaliyet gelirleri | |||
| Kur farkı gelirleri | 356.849.554 | 143.374.871 | 44.148.735 |
| Sigorta gelirleri | 1.685.510 | -- | -- |
| Diğer gelirler | 1.406.433 | 324.931 | 434.938 |
| 359.941.497 | 143.699.802 | 44.583.673 | |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
| Diğer faaliyet giderleri | |||
| Kur farkı gideri | 29.889.874 | 11.839.855 | 9.464.765 |
| Diğer | 307.069 | 853.940 | 1.032.291 |
| 30.196.943 | 12.693.795 | 10.497.056 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | |||
| Gayrimenkul satış karı | 33.784 | 10.790.667 | 25.324.904 |
| Pazarlıklı satın alma kazancı * |
422.845.514 | -- | -- |
| Faiz gelirleri | 3.489.762 | 567.820 | 444.980 |
| Adat gelirleri | 308.858 | 497.477 | -- |
| Kira gelirleri | 445.121 | 614.242 | 956.471 |
| 427.123.039 | 12.470.206 | 26.726.355 |
* Zen Enerji'nin satın alması sonucunda oluşmuştur (Not 3).
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Finansman gelirleri | |||
| Kur farkı gelirleri | 21.853.835 | 42.616.386 | 24.418.537 |
| 21.853.835 | 42.616.386 | 24.418.537 | |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Finansman giderleri | |||
| Faiz giderleri | 169.607.756 | 70.363.003 | 16.472.600 |
| Pos komisyon giderleri | 2.323.405 | 1.530.820 | 283.384 |
| Adat giderleri | 3.919.785 | -- | 2.412.630 |
| Banka masrafları | 3.631.477 | 4.534.580 | 1.539.190 |
| 179.482.423 | 76.428.403 | 20.707.804 |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmış olup, bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmış yeni oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere geçerli olacaktır (2022: %23, 2021: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ortaklık ve konsolidasyon kapsamı şirketlerin konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 ARALIK 2023, 31 ARALIK 2022 VE 31 ARALIK 2021 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Grup'un konsolide finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | |||
| Kurumlar vergisi karşılığı | 19.881.485 | 8.786.698 | 2.604.838 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (12.021.961) | (5.239.260) | (2.604.838) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 7.859.524 | 3.547.438 | -- |
2023, 2022 ve 2021 faaliyet dönemlerinde kar zarara yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Vergi gideri/geliri | |||
| Cari kurumlar vergisi | (19.881.485) | (8.786.698) | (2.604.838) |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | (17.714.703) | (206.490) | (3.810.240) |
| (37.596.188) | (8.993.188) | (6.415.078) |
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar peşin ödenen gelir vergisi tutarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Değerleme | Varlık/ | Değerleme | Varlık/ | Değerleme | Varlık/ | |
| Farkları | (Yükümlülük) | Farkları | (Yükümlülük) | Farkları | (Yükümlülük) | |
| Maddi duran varlıklar | (20.910.971) | (5.246.690) | (402.849.687) | (80.569.938) | (275.790.463) | (55.158.118) |
| Banka kredileri | 6.567.170 | 1.806.595 | 2.183.036 | 436.607 | (92.186) | (21.203) |
| Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | (2.979.144) | (685.203) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 343.943 | 85.986 | 109.038 | 21.808 | 33.480 | 6.696 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 3.233.658 | 808.414 | 2.053.927 | 410.786 | 1.425.522 | 327.870 |
| Ertelenen vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net |
(2.545.695) | (79.700.737) | (55.529.958) |
Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi varlığı hareketi: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak açılış | (79.700.737) | (55.529.958) | 2.934.692 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (17.714.703) | (206.490) | (3.810.240) |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme ertelenmiş vergi etkisi | -- | -- | (50.161.461) |
| Aktüeryal fark vergi etkisi | (12.306) | (3.066) | -- |
| Birleşme etkisi | 135.495.266 | -- | (5.339.005) |
| Çevrim farkı | (40.613.215) | (23.961.223) | 846.056 |
| Kapanış bakiyesi | (2.545.695) | (79.700.737) | (55.529.958) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Hisse başına kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in hisse başına kazancı/kaybı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Net dönem karı |
776.505.228 | 233.945.270 | 99.187.443 |
| Çıkarılmış kurucu hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi |
151.835.616 | 51.523.288 | 6.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) | 5,114 | 4,541 | 16,531 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un maruz kaldığı belli başlı riskler aşağıdaki gibidir;
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Şirket, kredi riskini, belirli üçüncü şahıslarla yürüttüğü işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek yönetmektedir.
Grup'un kredi riski ağırlıklı olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Grup'un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
933.319 | 56.782.996 | 5.702.930 | 7.505.317 | 173.172.033 | 2.394.897 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
933.319 | 56.782.996 | 5.702.930 | 7.505.317 | 173.172.033 | 2.394.897 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 4.587.506 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (4.587.506) | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
235.210 | 12.964.757 | -- | 434.547 | 38.793.732 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
235.210 | 12.964.757 | -- | 434.547 | 38.793.732 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 2.053.929 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (2.053.929) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | -- | 3.154.143 | 4.643.000 | 10.943 | 43.039.403 |
| azami kredi riski (A+B+C+D) (1) | |||||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer |
|||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal |
-- | 3.154.143 | 4.643.000 | 10.943 | 43.039.403 |
| varlıkların net defter değeri | |||||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | -- | -- | -- | -- | -- |
| uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | -- | -- | -- | -- | -- |
| kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.425.522 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.425.522) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likitide risk tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri | Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa | 3- 12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan fazla |
| Ticari borçlar | 26.789.447 | 26.789.447 | 26.789.447 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 273.849.076 | 273.849.076 | -- | 273.849.076 | -- | -- |
| Borçlanmalar | 2.194.463.244 | 3.707.208.165 | 60.750.187 | 565.795.796 | 2.324.421.644 | 756.240.538 |
| 2.495.101.767 | 4.007.846.688 | 87.539.634 | 839.644.872 | 2.324.421.644 | 756.240.538 | |
| 31 Aralık 2022 | ||||||
| Toplam finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri | Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa | 3- 12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan fazla |
| Ticari borçlar | 34.858.565 | 34.858.565 | 34.858.565 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 592.280.764 | 592.280.764 | 592.280.764 | -- | -- | -- |
| Borçlanmalar | 751.877.913 | 902.223.716 | 6.502.306 | 143.701.471 | 507.954.215 | 244.065.724 |
| Toplam finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri | Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa | 3- 12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 31.964.800 | 31.964.800 | 31.964.800 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 345.285.765 | 345.285.765 | 345.285.765 | -- | -- | -- |
| Borçlanmalar | 600.662.908 | 788.724.574 | 8.431.122 | 96.488.059 | 446.340.161 | 237.465.232 |
| 977.913.473 | 1.165.975.139 | 385.681.687 | 96.488.059 | 446.340.161 | 237.465.232 |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Grup'un gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.
Grup sabit faizli banka kredilerine sahip olup faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Sabit faizli banka kredileri ile vadeli mevduatlarında risk olmamakla beraber operasyonlarının devamı için gelecek dönemlerdeki krediler ve mevduatlar için ileride gerçekleşecek faiz oranlarından etkilenmektedir.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | Toplam TL | TL | Avro |
|---|---|---|---|
| Hazır değerler | 32.467.582 | 31.976.981 | 15.061 |
| Ticari alacaklar | 57.716.315 | 57.716.315 | -- |
| Parasal olmayan finansal varlıklar | 27.270.956 | 27.270.956 | -- |
| Diğer alacaklar | 6.025.276 | 6.025.277 | -- |
| Toplam varlıklar | 123.480.129 | 122.989.529 | 15.061 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (534.965.203) | (534.769.759) | (6.000) |
| Ticari borçlar | (23.697.060) | (23.501.616) | (6.000) |
| Banka kredileri | (221.815.054) | (221.815.054) | -- |
| Diğer borçlar | (224.316.715) | (224.316.715) | -- |
| Parasal olmayan yükümlülükler | (65.136.374) | (65.136.374) | -- |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (344.450.902) | (344.450.902) | -- |
| Banka kredileri | (344.450.902) | (344.450.902) | -- |
| Toplam yükümlülükler | (879.416.105) | (879.220.661) | (6.000) |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | (755.935.976) | (756.231.132) | 9.061 |
| 31 Aralık 2022 | Toplam TL | TL | Avro |
|---|---|---|---|
| Hazır değerler | 8.270.206 | 8.270.201 | 5 |
| Ticari alacaklar | 13.199.967 | 13.199.967 | -- |
| Parasal olmayan finansal varlıklar | 2.575.262 | 2.575.262 | -- |
| Diğer alacaklar | 427.524 | 427.524 | -- |
| Toplam varlıklar | 24.472.959 | 24.472.954 | 5 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (688.346.746) | (688.346.746) | -- |
| Ticari borçlar | (36.396.816) | (36.396.816) | -- |
| Banka kredileri | (52.509.260) | (52.509.260) | -- |
| Diğer borçlar | (592.280.764) | (592.280.764) | -- |
| Parasal olmayan yükümlülükler | (7.159.906) | (7.159.906) | -- |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (69.113.385) | (69.113.385) | -- |
| Banka kredileri | (69.113.385) | (69.113.385) | -- |
| Toplam yükümlülükler | (757.460.131) | (757.460.131) | -- |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | (732.987.172) | (732.987.178) | 5 |
| 31 Aralık 2021 | Toplam TL | TL | Avro |
| Hazır değerler | 8.285.284 | 8.285.284 | -- |
| Ticari alacaklar | 3.154.143 | 3.154.143 | -- |
| Parasal olmayan finansal varlıklar | 27.469.515 | 27.469.515 | -- |
| Diğer alacaklar | 4.101.194 | 4.101.194 | -- |
| Toplam varlıklar | 43.010.136 | 43.010.136 | -- |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (421.208.017) | (421.208.017) | -- |
| Ticari borçlar | (31.964.800) | (31.964.800) | -- |
| Banka kredileri | (39.154.859) | (39.154.859) | -- |
| Diğer borçlar | (345.285.765) | (345.285.765) | -- |
| Parasal olmayan yükümlülükler | (4.802.593) | (4.802.593) | -- |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (84.594.555) | (84.594.555) | -- |
Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (462.792.436) (462.792.436) --
Toplam yükümlülükler (505.802.572) (505.802.572) --
Grup'un ithalat ve ihracatı bulunmamaktadır.
Yabancı paranın %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| 31 Aralık 2023 | paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| TL | (75.623.113) | 75.623.113 | (75.623.113) | 75.623.113 |
| Avro | 29.516 | (29.516) | 29.516 | (29.516) |
| 31 Aralık 2022 | ||||
| TL | (75.746.013) | 75.746.013 | (75.746.013) | 75.746.013 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |
| 31 Aralık 2021 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi |
| TL | (46.279.244) | 46.279.244 | (46.279.244) | 46.279.244 |
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli krediler iskonto edilmiş değeri gösterilmektedir.
Grup, 16 Şubat 2024 tarihinde Hanwha Q Cells Güneş Enerjisi A.Ş.'nin Burdur Enerji'de sahip olduğu %50 oranındaki payların tamamını satın alarak Burdur Enerji üzerindeki sahiplik oranını %100'e çıkarmıştır.
Grup'un 14 Eylül 2023 tarihinde edindiği Birleşim Petrol, 8 Ağustos 2023 tarihli genel kurul kararı ile kısmi bölünmüştür. İlgili bölünme ile Birleşim Petrol üzerine kayıtlı sabit kıymet, yatırım amaçlı gayrimenkul ve banka kredileri yeni kurulan Başakşehir Emlak Turizm Gayrimenkul Yatırım A.Ş.'ye devredilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.