Indium Target Advanced Materials(Harbin)Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Nov 24, 2023

证券代码:000711 证券简称:*ST 京蓝 公告编号:2023-102

京蓝科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。

重要提示:

1.公司于 2023 年 10 月 30 日收到中国证券监督管理委员会黑龙江监管局(以下简 称"黑龙江证监局")出具的《行政处罚事先告知书》(处罚字〔2023〕5 号,以下简称 《事先告知书》)及《行政监管措施决定书》(〔2023〕15 号,以下简称《监管措施决 定书》)。详情请见公司于 2023年 11月 1日在指定信息披露媒体巨潮资讯网披露的《京 蓝科技股份有限公司关于收到《行政处罚事先告知书》的公告》(公告编号:2023-090) 及《关于黑龙江证监局对公司及相关人员出具监管措施决定的公告》(公告编号: 2023-091)。

2.公司于2023年11月21日收到中国证券监督管理委员会黑龙江监管局下发的《行 政处罚决定书》〔2023〕5号,以下简称《决定书》。详情请见公司于 2023年 11月 24 日 在指定信息披露媒体巨潮资讯网披露的《京蓝科技股份有限公司关于收到《行政处罚 决定书》的公告》(公告编号:2023-099)。

3.根据《事先告知书》、《监管措施决定书》及《决定书》相关内容,公司将追溯 调整前期相关年度财务报表及定期报告,相关年度定期报告更新调整完成后,公司将 尽快在指定信息披露媒体巨潮资讯网予以披露,请关注后续相关公告。

4.公司于 2023 年 11 月 24 日召开了第十届董事会第十二次临时会议审议通过了 《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》,同意公司根据《企业会计准则第 28 号 ——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关法律法规的规定,对前期相关会计差 错进行更正,具体情况如下:

一、 前期会计差错更正概述

(一)前期会计差错更正的原因及内容

基于《事先告知书》及《决定书》以下相关内容,结合公司实际情况及监管要求, 公司追溯调整前期相关年度财务报表:

1、京蓝科技 2021 年、2022 年年度报告未按规定披露商誉减值信息

京蓝科技对 2018 年合并中科鼎实环境工程有限公司(下称中科鼎实)形成的商 誉,2021 年计提商誉减值损失为 12,700.94 万元,2022 年计提商誉减值损失为 41,203.94 万元。京蓝科技未按规定在 2021年、2022年年度报告中披露公允价值减去处置费用后 的净额的估计基础、本期的折现率及前期的折现率、商誉减值测试的过程与方法、重 要假设及其合理理由、关键参数及其确定依据,以及相关信息与形成商誉时或以前年 度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息明显不一致时存在的差异及其原 因。

其中,2021 年、2022 年商誉减值测试中折现率相关假设参数前后期不一致,导致 预测结果与前期差异较大,对商誉减值的影响金额未在相关年报中披露。一是资本结 构前后期不一致。2019 年、2020 年计算折现率时采用资本结构是债权结构比率为 0.2021 年、2022 年采用目标资本结构计算折现率,目标资本结构采用可比公司平均资 本结构,而可比公司平均资本结构 2021 年为 73.97%,2022 年为 109.66%,与中科鼎实 2021年评估基准日实际资本结构 5.36%、2022年 2.81%,以及前期采用的资本结构差异 巨大。二是可比公司含资本结构因素的 B 取值区间不一致。2019 年、2020 年折现率预 测中的可比公司"含资本结构因素的 B"是按照基准日近 3 年的期间数据进行取值计 算。2021 年、2022 年按照基准日前 100 周、2 年取值计算。三是可比公司"股权公平 市场价值"计算口径不一致。2019 年、2020 年折现率预测中的可比公司"股权公平市 场价值"包含了可比公司少数股东权益的账面价值。2021 年、2022 年折现率预测中的 可比公司"股权公平市场价值"未包含可比公司少数股东权益的账面价值。四是商誉 相关资产组现金流量特征假设不一致。2019 年、2020 年假设商誉相关资产组在每个预 测年度的中期产生现金流并能获得稳定收益,折现年限取值为 0.5 年、1.5 年等。2021 年、2022 年是假设商誉相关资产组在每个预测年度的年末产生现金流,折现年限取的 是 1 年、2 年等。

2、京蓝科技 2021 年度少计提商誉减值损失

京蓝科技 2021 年对收购中科鼎实形成的商誉进行减值测试时,对中科鼎实 2022 年营业收入的预测包括以前年度项目合同额的存量收入以及2022年度新增项目的增量 收入,同时适当考虑了在手订单、跟单项目转化为在手订单的可能性和行业增速等因 素进行预测。其中,基于 3个跟单项目预计 2022年增量收入 0.99亿元缺乏依据,合理 性明显不足。经查,跟单项目中的"南京某场地治理项目""海宁某填埋场治理项目" "福州某场地治理项目"无法证实真实存在,或者无法证实大概中标金额及2022年预 计收入金额来源。以上 3 个项目共影响预测收入-0.99 亿元,导致计提商誉减值影响金 额-2.37 亿元,占当期利润总额绝对值的 16.49%。

3、京蓝科技 2021 年度、2022 年度少计提坏账准备

一是 2017 年至 2018 年期间,京蓝科技子公司京蓝沐禾节水装备有限公司向乌兰 察布市京蓝生态科技有限公司提供借款,并将相关款项计入其他应收款,2021 年底期 末余额为 1.95 亿元。京蓝科技 2021 年度对该应收账款计提坏账准备时账龄少算了一 年,导致 2021 年度少计提坏账准备 2,059.26 万元,占当期利润总额绝对值的 1.43%。

二是中科鼎实承做的义和庄济南市历下石油化工厂污染地块修复治理项目于 2021 年 10 月竣工验收,中科鼎实已完成合同约定的全部履约义务,剩余款项收取权利仅 取决于时间流逝。但京蓝科技 2021 年将 1.08 亿元项目工程余款计入合同资产,迟至 2022年末才将剩余 0.97亿元款项转入应收账款,导致 2022年度少计提应收账款坏账准 备 873 万元,占当期利润总额绝对值的 0.5%。

(二)追溯调整情况说明

根据《事先告知书》及《决定书》相关内容,以及《企业会计准则第 28 号—— 会计政策、会计估计和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编制 规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,公司采用追溯重述法对 2021 年及 2022 年年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。

1、公司 2021 年、2022 年年度报告未按规定披露商誉减值信息不涉及财务报表追 溯调整,现将 2019 年、2020 年、2021 年、2022 年具体参数选取情况说明如下:

序号	参数	2019 年减值测试的取值	2020 年减值测试的取值	2021 年减值测试的取值	2022 年减值测试的取值
1	资本结构	债权收益率为 0	债权收益率为 0	目标资本结构——债权收益率为4.65%	目标资本结构——债权收益率为4.3%
2	折现率	11.66%	11.49%	7.71%	7.82%
3	贝塔系数	基准日近 3 年	基准日近 3 年	基准日前 100 周	基准日近 2 年
4	"股权公平市场价值"取值	E=基准日股票收盘价流通股数+限售股数每股净资产+少数股东权益	E=基准日股票收盘价流通股数+限售股数每股净资产+少数股东权益	E=基准日股票收盘价流通股数+限售股数每股净资 产	同花顺导出的总市值 1数据。

5	资产组现金流特征假设	选用中期现金流假设,折现年限 0.5年、1.5 年等	选用中期现金流假设,折现年限 0.5年、1.5 年等	选用期末现金流假设,折现年限 1 年、2 年等	选用期末现金流假设,折现年限 1年、2 年等
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公司自2021年起更换了评估机构,由于各家机构有内部统一的参数取值规定,导 致部分参数出现差异。

综上,根据《事先告知书》及《决定书》相关内容,公司 2021年、2022年年度报 告未按规定披露商誉减值信息。此项差错不涉及财务报表数据的调整,公司根据上述 情况已经完善并补充公告了 2021年、2022年财务报表附注中商誉减值相关信息,详情 请见公司在指定信息披露媒体巨潮资讯网披露的第【2023-052】号公告。

针对以上违规情况,公司已经组织财务人员认真学习相关文件,明确监管要求, 后续将严格依据有关法律法规要求履行信息披露义务。

2、针对公司 2021 年度少计提商誉减值损失对财务报表的影响追溯调整

根据《事先告知书》及《决定书》相关内容,京蓝科技 2021 年少计提减值损失 2.37 亿元,公司根据上述情况对 2021 年、2022 年财务报表进行追溯调整。

3、针对公司 2021 年度、2022 年度少计提坏账准备对财务报表的影响追溯调整

根据《事先告知书》及《决定书》相关内容,京蓝科技子公司京蓝沐禾节水装备 有限公司 2021年度少计提坏账准备 2,059.26万元,京蓝科技子公司中科鼎实 2022年度 少计提应收账款坏账准备 873 万元。公司根据上述情况对 2021 年、2022 年财务报表进 行追溯调整。

二、 更正事项对财务报表的影响

基于《事先告知书》及《决定书》如上相关内容,结合公司实际情况及监管要求, 公司追溯调整了 2021年度、2022年年度财务报表,上述差错更正事项对公司相应报告 期的财务报表影响如下:

(一)更正事项对 2021 年度合并财务报表的影响

1、对 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响

项目		年月日20211231
	调整前金额	调整金额	调整后金额
流动资产:
其他应收款	506,997,739.42	-20,592,636.24	486,405,103.18

非流动资产:
商誉	826,096,313.41	-237,000,000.00	589,096,313.41
所有者权益:
未分配利润	-4,223,838,624.77	-252,839,855.80	-4,476,678,480.57
归属于母公司所有者权益合计	924,282,010.21	-252,839,855.80	671,442,154.41
少数股东权益	239,081,229.48	-4,752,780.44	234,328,449.04

2、对 2021 年度合并利润表的影响

项目	年度2021
	调整前金额	调整金额	调整后金额
信用减值损失	-154,395,540.99	-20,592,636.24	-174,988,177.23
资产减值损失	-509,034,307.84	-237,000,000.00	-746,034,307.84
利润总额	-1,437,505,314.28	-257,592,636.24	-1,695,097,950.52
净利润	-1,442,654,057.77	-257,592,636.24	-1,700,246,694.01
归属于母公司 所有者的净利润	-1,275,441,224.05	-252,839,855.80	-1,528,281,079.85
少数股东损益	-167,212,833.72	-4,752,780.44	-171,965,614.16

(二)更正事项对 2022 年合并财务报表的影响

1、对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响

项目	年月日20221231
	调整前金额	调整金额	调整后金额
流动资产:
应收账款	1,346,655,195.30	-8,730,000.00	1,337,925,195.30
非流动资产:
商誉	414,056,885.20	-237,000,000.00	177,056,885.20
递延所得税资产	34,245,716.20	1,309,500.00	35,555,216.20
所有者权益:
未分配利润	-5,638,745,061.74	-242,766,856.42	-5,881,511,918.16
归属于母公司所有者权益合计	-505,343,745.75	-242,766,856.42	-748,110,602.17
少数股东权益	116,870,036.75	-1,653,643.58	115,216,393.17

项目	年度2022
	调整前金额	调整金额	调整后金额
信用减值损失	-165,387,995.71	11,862,636.24	-153,525,359.47
利润总额	-1,580,019,552.34	11,862,636.24	-1,568,156,916.10
所得税费用	-42,901,922.64	-1,309,500.00	-44,211,422.64
净利润	-1,537,117,629.70	13,172,136.24	-1,523,945,493.46
归属于母公司 所有者的净利润	-1,356,153,509.18	10,072,999.38	-1,346,080,509.80
少数股东损益	-180,964,120.52	3,099,136.86	-177,864,983.66

2、对 2022 年度合并利润表的影响

三、会计师事务所就更正事项的专项鉴证报告

中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于京蓝科技股份有限公司 会计差错更正专项说明的鉴证报告》(中兴财光华审专字(2023)第 111076 号)(以 下简称《鉴证报告》),其实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等必要的 程序,认为董事会编制的《会计差错更正及追溯调整的专项说明》在所有重大方面符 合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关 披露》等相关规定,如实反映了公司前期会计差错的更正情况。《鉴证报告》详见公 司同日在指定信息披露媒体巨潮资讯网披露的相关内容。

四、董事会、独立董事、监事会关于会计差错更正的意见

1、董事会意见

公司董事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—— 财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求。更正后的财务数据及财务报表能够 更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。因此,董事会同意本次会计 差错更正。

2、独立董事意见

独立董事认为:公司本次对前期会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况, 董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》 等的有关规定。公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—— 财务信息的更正及相关披露》的有关规定,更正后的财务数据及财务报表能更加客观、 公允地反映公司财务状况,本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权益,我 们同意本次会计差错更正事项。

3、监事会意见

公司监事会认为:本次会计差错更正,符合《企业会计准则第 28 号——会计政 策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号 ——财务信息的更正及相关披露》的相关规定,本次会计差错更正事项的审议和表决 程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定。更正后的财务数据及财务报表能够 真实、准确反映公司实际经营情况及财务状况,不存在损害公司和全体股东利益的情 形。因此,监事会同意本次会计差错更正及追溯调整。

五、风险提示

(一)根据更正后的 2022 年财务报表,公司 2022 年末净资产仍为负值,因公司 2022 年度经审计的期末净资产为负值、公司 2020 年至 2022 年连续三个会计年度经审 计扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值,且 2022 年度审计报告显示公司持 续经营能力存在不确定性,公司相关主要银行账户被冻结,公司股票已被实施退市风 险警示和其他风险警示。因公司被法院裁定受理重整申请,公司触及《股票上市规则》 (2023 年修订)第 9.4.1 条第(七)项退市风险警示情形,公司股票交易已被叠加实 施退市风险警示。如公司 2023 年度出现《股票上市规则》第 9.3.11 条规定的相关情 形,公司股票将面临终止上市的风险。

(二)法院已裁定公司进入重整程序,若公司顺利实施重整并执行完毕重整计划, 将有利于改善公司的资产负债状况及经营情况,推动公司回归可持续发展轨道;若不 能顺利实施,公司将存在因重整失败而被宣告破产的风险。如果公司被宣告破产,公 司将被实施破产清算,根据《股票上市规则》第 9.4.17 条的规定,公司股票将面临 被终止上市的风险。

(三)根据《深圳证券交易所股票上市规则(2023 年 8 月修订)》(以下简称 "《股票上市规则》")第 9.5.1 条、第 9.5.2 条和第 9.5.3 条的规定以及《决定书》

陈述的情况,基于更正后的财务报表,经测算公司未触及《股票上市规则》规定的重 大违法类强制退市情形。

公司将积极做好日常运营管理工作,保障生产经营稳定。公司将严格按照《股票 上市规则》等有关规定,持续关注上述事项的进展,并及时履行信息披露义务。公司 指定信息披露媒体为巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)、《中国证券报》《证券时报》 《上海证券报》,公司所有信息均以上述指定媒体披露的公司公告为准。敬请投资者 关注相关公告并注意投资风险。

特此公告。

京蓝科技股份有限公司董事会

2023 年 11 月 24 日