Indium Target Advanced Materials(Harbin)Co., Ltd. — Annual Report 2007

Apr 11, 2007

黑龙江天伦置业股份有限公司主要会计政策

1、本公司自2007 年1 月1 日起全面执行财政部2006 年2月15 日颁布的《企业会计准则— 基本准则》和《企业会计准则第1 号—存货》等38 项具体准则及应用指南。

2、会计期间

本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

3、记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

4、计量属性

本公司在对会计要素进行计量时，主要采用历史成本计量。

• 5、现金及现金等价物的确认标准

本公司现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款及现金等价物。现金等价物是 指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括但 不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投资、可以以通知方式支取的银行定 期存款、可转让存单等。

6、金融资产和金融负债

（1）金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、应收账款、可供出售金融资产等。本公司应收款项包括应收票据、应 收账款、其他应收款和预付账款。

本公司金融资产初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额；后续计 量采用实际利率法，按摊余成本计量；在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。

（2）金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债。本公司的金融负债包括银行借款、应付款项、应付工程款和其他应付款项。

本公司金融负债初始确认以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额，后续计量 采用实际利率法，按摊余成本计量。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期 损益。

（3）本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算；应收款项（包括应收账款、其他 应收款，不含合并会计报表的各企业之间的内部往来及关联企业往来款项）除对特殊项目个 别分析计提外，其余按年末余额的5%计提。

坏账按下列原则进行确认：

因债务人破产依照法律程序清偿后，确定无法收回的债权；

因债务人死亡，不能得到偿还的债权；

因债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的款项，经公司董事会 批准，列作坏账损失。

7、存货

存货按房地产开发产品和非房地产开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产 品、在建开发产品和拟开发土地，非房地产开发产品分为原材料、半产品、产成品、在产品、 库存商品、低值易耗品等六大类。

已完工开发产品是指已建成、待出售的物业；在建开发产品是指尚未建成、以出售为开 发目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售物业的土地，项目整体开 发时全部转入在建开发产品，项目分期开发时将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期 未开发土地仍保留在本项目。

公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时转入可售物业的成本。

购入原材料按实际成本入账，发出原材料的成本采用先进先出法核算；入库产成品按实 际生产成本核算，发出产成品采用先进先出法核算，低值易耗品采用一次摊销法核算。

期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售 价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备，计提时按单个存货 项目的成本低于其可变现净值的差额确定。房地产开发产品的可变现净值是指单个开发成 本、开发产品在资产负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价 值。

8、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资 性房地产主要是指用于出租的房地产建筑物。

投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益 很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。

本公司采用成本模式计量投资性房地产。

采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均计算折旧，按估计经济使用年限和估计残 值率确定其折旧率，明细列示如下：

资产类别 使用年限 年折旧率

房屋建筑物 40-45 2.37％～2.11％

期末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账 面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。

9、固定资产及其折旧

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计期间的资产。

固定资产分为房屋建筑物、固定资产装修、专用设备、通用设备、运输设备及其他设

备共六类。

固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原 价、估计经济使用年限及预计残值(原价的5%)确定其折旧率。固定资产折旧政策如下:

类 别 (1)房屋建筑物 (2)通用设备 (3)专用设备 (4)运输设备	估计使用年限 10-45 8-20 30 5-30	年折旧率(%) 2.11-9.5 4.75-11.875 3.33 3.17-19

期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市 价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于 账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额计提减值准备。

10、在建工程核算方法

在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇 兑损益核算反映工程成本。以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固 定资产的时点。

期末对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值 准备，计入当期损益。

11、无形资产核算方法

无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。本公司在取得无形资产时将分析判断其 使用寿命。使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限 内采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

期末逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更 大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收 回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。

12、商誉：

在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。

本公司于年末将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损 益。

13、资产减值和资产组的认定方法

（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资 产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下

企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对企业产生不利影响。

市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（2）如果发现上述资产存在减值迹象的，则进行减值测试，估计其可收回金额。如果 资产的可收回金额低于其账面价值，则将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后， 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统 地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期 间不得转回。

（3）当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的 决策方式等。

14、长期股权投资

长期股权投资依据对被投资企业产生的影响，分为控制、共同控制、重大影响和无共同 控制且无重大影响四种情况。

同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接相关费用计入当期 损益。

非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。因企业合并 发生的直接相关费用计入合并成本。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法 核算。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确认 被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况 恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单 项计提减值准备。

15、借款费用核算方法

借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当 期费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当 期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际 发生的利息进行。

16、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按实际成本计价，并按直线法摊销。有明确受益期的，按受益期平均摊销。 如果长期待摊费用项目不能在以后会计期间带来经济利益流入的，则将尚未摊销的该项目的 摊余价值全部计入当期损益。

17、预计负债的确认条件及后续计量方法

本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现 时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。

本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确 认为预计负债。

18、收入确认方法

本公司的营业收入包括销售商品、提供劳务收、租赁收入等。

销售商品收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实 施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收取货款的证据，并且与销售该 商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

提供劳务收入：在一个会计期间内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收 取款项的凭证时，确认营业收入实现。跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易的结果能 够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不能够可靠估计 的情况下不确认营业收入。

租赁收入：按公司与承租方签定的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，确认房屋 出租收入的实现。

19、所得税会计处理方法

资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规 定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定 可予抵扣的金额。

公司按当年适用的税率和应纳税暂时性差异确认递延所得税负债；对由于可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限和当年 适用的税率予以确认。税率发生变化的，按新的适用税率对递延所得税负债和递延所得税资 产重新调整，调整的差额记入当期所得税费用。

公司于报告期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来 能否转回，根据公司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性 差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。

20、合并财务报表编制方法

本公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与本公司不 一致时，按照本公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与本公司不一致，按 照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。

本公司并购同一控制人的子公司采用权益结合法处理，将年初至合并日所发生的收入、 费用和利润纳入合并利润表，按被合并方在合并日的资产和负债的账面价值作为取得的资产 和负债的计量属性。并购非同一控制下的子公司，采用购买法进行会计处理，自控制子公司 之日起合并该子公司的财务报表，按公允价值计量购买子公司的可辨认资产、负债。

在将本公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、内部交易 的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并，并计算少数股东权益。少数股东权益是指本 公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司应分得的利润（或应承担的亏损）。对下属 的合营公司，采用权益法核算。

黑龙江天伦置业股份有限公司

二○○七年四月九日