Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 인콘 00260055 100000000000 20190329 1101112039934 000 96628 46215 41015 123 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 인콘&cr &cr &cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서……………………………………………………………… 1&cr&cr&cr&cr재무제표 …………………………………………………………………………………… 4&cr&cr 재무상태표……………………………………………………………………………… 5&cr&cr 손익계산서……………………………………………………………………………… 7&cr
자본변동표……………………………………………………………………………… 8
&cr 현금흐름표……………………………………………………………………………… 9&cr&cr 주석 …………………………………………………………………………………… 11&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서……………………………………………………………94&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인콘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 인콘(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr주식회사 인콘의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 천황 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr2019년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
&cr
주식회사 인콘
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인 콘&cr 대표이사 김동원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 엘에스로 16-17 |
| (전 화) | 031-455-8600 |
| 재무상태표 | |
| 제19 (당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18 (당)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 인콘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 49,629,255,372 | 45,900,868,622 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,30 | 8,372,419,386 | 20,180,619,614 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 3,6,30,31 | 5,034,842,158 | 5,034,954,385 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,8 | 24,514,820,476 | - | ||
| 파생상품금융자산 | 3,7,30 | 42,574,115 | - | ||
| 기타금융자산 | 3,5,10,30,31 | 8,340,435,989 | 17,996,785,637 | ||
| 기타비금융자산 | 12 | 1,411,714,645 | 464,343,076 | ||
| 재고자산 | 13 | 1,912,448,603 | 2,224,165,910 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 46,999,726,752 | 24,150,688,779 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,8 | 8,124,815,250 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,8,9 | 364,514,000 | - | ||
| 장기성매출채권 및 기타채권 | 3,6,30,31 | 495,500,000 | 3,000,013,519 | ||
| 기타금융자산 | 3,10,30,31 | 479,266,000 | 141,141,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,9 | - | 8,508,981,465 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자 | 11 | 26,598,085,702 | 2,000,000,000 | ||
| 유형자산 | 14 | 6,632,833,803 | 6,726,879,914 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,844,593,945 | 2,423,080,538 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 2,460,118,052 | 1,350,592,343 | ||
| 자 산 총 계 | 96,628,982,124 | 70,051,557,401 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 46,184,856,302 | 21,909,784,422 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,16,31 | 5,017,672,212 | 4,303,491,686 | ||
| 사채 | 3,17,31 | 29,750,740,625 | 12,922,534,513 | ||
| 파생상품금융부채 | 7,30,31 | 10,136,405,475 | 4,028,804,000 | ||
| 기타비금융부채 | 3,18 | 1,280,037,990 | 654,954,223 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 30,602,511 | 30,861,994 | |||
| 장기매입채무 및 기타채무 | 3,16,31 | 2,100,000 | 2,100,000 | ||
| 퇴직급여채무 | 19 | 28,502,511 | 28,761,994 | ||
| 부 채 총 계 | 46,215,458,813 | 21,940,646,416 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 13,323,927,800 | 12,627,726,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 19,026,405,114 | 9,627,360,330 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 21 | 24,525,593,949 | 26,487,291,427 | ||
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 20 | (6,462,403,552) | (631,466,772) | ||
| 자 본 총 계 | 50,413,523,311 | 48,110,910,985 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 96,628,982,124 | 70,051,557,401 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 19 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,29 | 41,015,477,965 | 44,012,144,462 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 22,23 | 33,549,291,816 | 34,529,178,683 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,466,186,149 | 9,482,965,779 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 23,24 | 8,980,212,533 | 8,171,093,094 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (1,514,026,384) | 1,311,872,685 | |||
| 1. 금융수익 | 25 | 7,438,949,975 | 925,027,211 | ||
| 2. 금융원가 | 25 | 8,689,706,050 | 2,018,534,081 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 26 | 153,243,388 | 345,834,774 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 26 | 201,210,289 | 356,789,517 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 27,29 | (2,812,749,360) | 207,411,072 | ||
| Ⅶ. 법인세비용(이익) | 27 | (938,186,174) | (652,611,124) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 28,29 | (1,874,563,186) | 860,022,196 | ||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (591,000,162) | 72,761,798 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (591,000,162) | 72,761,798 | |||
| 보험수리적손익(법인세효과 차감후) | (87,134,292) | 72,761,798 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (503,865,870) | - | |||
| Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) | (2,465,563,348) | 932,783,994 | |||
| XI. 주당손익 | 28 | ||||
| 1. 기본주당이익(손실) | (15) | 7 | |||
| 2. 희석주당이익(손실) | (15) | 7 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 19 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 이 익&cr잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 3,197,431,500 | 19,057,654,830 | 25,554,507,433 | (631,466,772) | 47,178,126,991 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 860,022,196 | - | 860,022,196 |
| 보험수리적손익 | - | - | 72,761,798 | - | 72,761,798 |
| 자본에 반영된 주주와의 거래 | |||||
| 무상증자 | 9,430,294,500 | (9,430,294,500) | - | - | - |
| 2017.12.31 (전기말) | 12,627,726,000 | 9,627,360,330 | 26,487,291,427 | (631,466,772) | 48,110,910,985 |
| 2018.01.01 (당기초) | 12,627,726,000 | 9,627,360,330 | 26,487,291,427 | (631,466,772) | 48,110,910,985 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (1,874,563,186) | - | (1,874,563,186) |
| 보험수리적손익 | - | - | (87,134,292) | - | (87,134,292) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가 | - | - | - | (503,865,870) | (503,865,870) |
| 자본에 반영된 주주와의 거래 | |||||
| 전환사채 전환 | 696,201,800 | 9,399,044,784 | - | - | 10,095,246,584 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | (5,327,070,910) | (5,327,070,910) |
| 2018.12.31 (당기말) | 13,323,927,800 | 19,026,405,114 | 24,525,593,949 | (6,462,403,552) | 50,413,523,311 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 19 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 631,650,971 | 4,816,257,691 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 235,148,644 | 4,430,402,333 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (1,874,563,186) | 860,022,196 | ||
| (2) 조정 | 2,001,173,663 | 2,709,403,150 | ||
| 법인세비용(이익) | (938,186,174) | (652,611,124) | ||
| 퇴직급여 | 508,142,335 | 585,231,673 | ||
| 감가상각비 | 279,545,635 | 321,348,216 | ||
| 무형자산상각비 | 1,012,921,394 | 1,404,663,748 | ||
| 대손상각비 | 51,040,947 | 166,296,163 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 17,967,212 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 924,836,790 | - | ||
| 금융자산처분손실 | - | 1,492,576 | ||
| 금융자산평가손실 | - | 33,214,363 | ||
| 종속기업투자손상차손 | - | 108,801,004 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 2,310,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 162,162,041 | 588,656,155 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 164,996,479 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 40,302,000 | ||
| 파생상품금융자산평가이익 | (42,574,115) | - | ||
| 파생상품금융부채평가손실 | 4,559,982,875 | 857,212,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (959,223,228) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (4,128,388,156) | - | ||
| 금융자산처분이익 | - | (53,117,599) | ||
| 비유동매도가능금융자산처분이익 | - | (23,313,000) | ||
| 관계기업투자처분이익 | (146,216,006) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,909,091) | (265,570,910) | ||
| 외화환산이익 | (315,952,207) | (294,679,613) | ||
| 이자수익 | (940,443,074) | (397,264,189) | ||
| 이자비용 | 1,978,139,171 | 126,735,208 | ||
| 배당금수익 | (21,982,686) | (2,990,000) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 108,538,167 | 860,976,987 | ||
| 재고자산의 증감 | 311,717,307 | 593,542,497 | ||
| 매출채권의 증감 | (16,615,281) | (445,605,851) | ||
| 기타채권의 증감 | (804,830) | 18,351,021 | ||
| 기타유동비금융자산의 증감 | (798,414,633) | 565,443,985 | ||
| 매입채무의 증감 | 208,502,594 | 652,202,905 | ||
| 기타유동채무의 증감 | 397,927,482 | (358,075,345) | ||
| 기타유동비금융부채의 증감 | 626,337,977 | 418,992,941 | ||
| 기타비유동채무의 증감 | - | (64,300,000) | ||
| 퇴직급여채무의 변동 | (620,112,449) | (519,575,166) | ||
| 2. 이자의 수취 | 959,730,787 | 394,533,618 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 21,982,686 | 2,990,000 | ||
| 4. 이자의지급 | (435,000,000) | - | ||
| 5. 법인세의환급(납부) | (150,211,146) | (11,668,260) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (34,247,811,208) | (19,836,968,278) | ||
| 유형자산의 취득 | (185,499,524) | (268,998,834) | ||
| 유형자산의 처분 | 2,909,091 | 3,060,739,545 | ||
| 무형자산의 취득 | (434,434,801) | (646,410,522) | ||
| 금융자산의 취득 | (71,504,300,593) | (39,513,486,000) | ||
| 금융자산의 처분 | 56,080,851,796 | 25,432,546,552 | ||
| 관계기업투자의 취득 | (18,992,377,696) | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 1,708,048,000 | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | (100,000,000) | (2,000,000,000) | ||
| 대여금의 증가 | (24,075,000,000) | (6,650,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 20,747,479,000 | 3,507,004,000 | ||
| 장기보증금의 회수 | 2,824,513,519 | 236,948,000 | ||
| 장기보증금의 지급 | (320,000,000) | (2,995,311,019) | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 21,660,140,998 | 16,012,780,000 | ||
| 사채의 발행 | 27,000,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 사채의 전환 | (8,092) | - | ||
| 자기주식의 취득 | (5,327,070,910) | - | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 20,000,000 | ||
| 정부보조금의 사용 | (12,780,000) | (7,220,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (11,956,019,239) | 992,069,413 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 20,193,399,614 | 19,428,296,504 | ||
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 135,039,011 | (226,966,303) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,372,419,386 | 20,193,399,614 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인콘 |
&cr 1. 일반사항 &cr &cr주식회사 인콘(이하 "당사"라 함)은 2000년 8월 1일 정보처리소프트웨어 관련 시스템의 개발 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2000년 11월 17일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17 에 본점과 공장을 두고 있습니다. &cr&cr또한, 2005년 12월 27일 코스닥시장에 상장되었습니다. &cr&cr 당사는 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 13,323,928천원이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당 금액(원) | 납입자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 300,000,000 | 133,239,278 | 100 | 13,323,928 |
&cr 2018년 12월 31일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. &cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)에이치앤더슨 | 22,820,000 | 17.13% |
| 더스톤성장1호조합 | 12,679,995 | 9.52% |
| 더스톤성장2호조합 | 12,877,760 | 9.67% |
| 자기주식 | 3,026,445 | 2.27% |
| 기타 | 81,835,078 | 61.42% |
| 합 계 | 133,239,278 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 한국채택국제회계기준 재무제표입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. &cr&cr첨부된 재무제표는 보고기간 종료일 현재 유효한 기준서, 개정서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분 및 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2-(26)에서 설명하고 있습니다. &cr&cr본 제무재표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.
1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. &cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.&cr
당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20,180,620 | 20,180,620 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 5,034,954 | 5,034,954 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,030,000 | 3,030,000 |
| 단기금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 단기매매금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,966,786 | 5,966,786 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 155,296 | 155,296 |
| 기타포괄손익-공정가치 | 8,353,685 | 8,353,685 | ||
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 121,745 | 121,745 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,000,013 | 3,000,013 |
| 장기금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 19,396 | 19,396 |
| 합 계 | 54,862,495 | 54,862,495 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 4,303,491 | 4,303,491 |
| 유동성복합금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 12,922,534 | 12,922,534 |
| 파생상품금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 4,028,804 | 4,028,804 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,100 | 2,100 |
| 합 계 | 21,256,929 | 21,256,929 |
② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동은 없습니다.&cr
③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-&cr 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) | 상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) | 5,966,786 | 8,508,981 | 40,386,728 | 54,862,495 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | a) | 155,296 | (155,296) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 1109호(*1) | 6,122,082 | 8,353,685 | 40,386,728 | 54,862,495 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr(*2) 현금 및 현금성자산 포함 &cr
a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 출자금 155백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(3) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처&cr &cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표' 에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (3) 외화환산&cr &cr가. 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들의 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. &cr&cr나. 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr모든 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익원가로 표시됩니다. &cr&cr매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. &cr&cr (4) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr&cr (5) 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. &cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr (6) 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매과정에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
(7) 금융상품
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감&cr 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
&cr (8) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 건물에 대해 감가상각(내용연수:40년, 상각방법: 정액법)을 하고 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. &cr
(9) 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. &cr
(10) 비금융자산의 손상&cr&cr 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 사용가치를 평가할 때에는 추정미래현금흐름을 이자율(화폐의 시간가치 및 자산의 고유위험을 반영한 이자율)로 할인합니다.순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상검사를 위하여 자산을 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단(현금창출단위)으로 집합화합니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배부됩니다. 자산의 회수가능액은 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 장부금액을 감소시킵니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습 니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 무형자산&cr&cr가. 개발중인 무형자산&cr&cr연구개발 활동에서 발생된 금액은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사에 의해 통제되는, 식별가능하고 당사의 신제품 및 신기술 개발 등에 직접 귀속되는 개발원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성&cr② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능성&cr⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성&cr⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정&cr&cr개발 중인 무형자산으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품 및 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. &cr자산으로 인식한 개발중인 무형자산은 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 고객관계 | 30개월 | 정액법 |
| 개발중인무형자산 | 3년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr (12) 매각예정 비유동자산&cr&cr 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. &cr&cr자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. &cr&cr당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.&cr &cr (13) 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.&cr&cr매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후&cr원가로 측정하고 있습니다.&cr &cr (14) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래내용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
(15) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산 을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(16) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부과된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. &cr&cr원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr자산취득과 사용될 정부보조금은 관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr (17) 당기법인세와 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. &cr&cr중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용할 수 있는 법인세율 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세 효과로 인식하고 있습니다. 그러나, 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 회계적이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계적이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr&cr이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있 습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. &cr
(18) 종업원급여 &cr&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 국고채 수익율 로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(19) 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. &cr
(20) 자본금&cr&cr보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. &cr&cr당사가 당사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. &cr&cr (21) 수익인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을&cr별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr&cr2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr3) 판매보증&cr회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
&cr (22) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화 하고 있습니다. &cr&cr매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대의무는 "리스부채"로 계상하고 있습니다. 이자요소인 금융원가는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr (23) 배당금&cr&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
(24) 주당이익&cr&cr당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당순이익 을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr &cr(25) 부문별보고&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서 부문별 정보를 기재하였습니다. &cr&cr(26) 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세 자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제 결과와 다를 수 있습니다. &cr&cr 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr&cr - 대손충당금의 추정&cr - 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능금액 측정&cr- 확정급여채무의 측정&cr - 이 연법인세&cr - 우발 부채 &cr
3. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 가. 금융자산
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,372,419 | 8,372,419 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) | - | - | 5,530,342 | 5,530,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 32,639,636 | - | - | 32,639,636 |
| 파생상품금융자산 | 42,574 | - | - | 42,574 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 8,340,436 | 8,340,436 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 364,514 | - | 364,514 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 479,266 | 479,266 |
| 합 계 | 32,682,210 | 364,514 | 22,722,463 | 55,769,187 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,180,620 | - | - | - | 20,180,620 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) | 8,034,968 | - | - | - | 8,034,968 |
| 단기매매금융자산(주2) | - | 5,966,786 | - | - | 5,966,786 |
| 기타유동금융자산 | 12,030,000 | - | - | - | 12,030,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 8,508,981 | - | 8,508,981 |
| 기타비유동금융자산 | 121,745 | - | - | 19,396 | 141,141 |
| 합 계 | 40,367,333 | 5,966,786 | 8,508,981 | 19,396 | 54,862,496 |
(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다.&cr (주2) 당기손익항목으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다.&cr
나. 금융부채
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사채 | - | 29,750,741 | 29,750,741 |
| 파생상품금융부채 | 10,136,405 | - | 10,136,405 |
| 매입채무 및 기타채무(주3) | - | 5,019,772 | 5,019,772 |
| 합 계 | 10,136,405 | 34,770,513 | 44,906,918 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동성복합금융부채 | - | 12,922,535 | 12,922,535 |
| 파생상품금융부채 | 4,028,804 | - | 4,028,804 |
| 매입채무 및 기타채무(주3) | - | 4,305,592 | 4,305,592 |
| 합 계 | 4,028,804 | 17,228,126 | 21,256,930 |
(주3) 장기 매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | 940,443 | 397,264 |
| 대손상각비 | 51,041 | 166,296 |
| 외환차손익 | 24,902 | (254,770) |
| 외화환산손익 | 189,481 | (365,940) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 941,256 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,203,551 | - |
| 파생상품금융자산 | ||
| 파생상품금융자산평가이익 | 42,574 | - |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 단기매매증권처분손익 | - | 51,625 |
| 단기매매증권평가손익 | - | (33,214) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 21,983 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가익 | (503,866) | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 배당금수익 | - | 2,990 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 23,313 |
| 당기손익인식 금융부채 | ||
| 파생상품금융부채평가이익 | 740,865 | - |
| 파생상품금융부채평가손실 | (5,300,848) | (857,212) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,978,139 | 126,735 |
| 외환차손익 | (41,133) | 26,773 |
| 외화환산손익 | (35,691) | 65,713 |
&cr
4. 현금및현금성자산&cr &cr 당사의 현금흐름표상 현금은 정부보조금 차감전 현금및현금성자산과 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,095 | 2,315 |
| 보통예금 | 8,370,324 | 20,191,085 |
| 합계 | 8,372,419 | 20,193,400 |
| 정부보조금 | - | (12,780) |
| 가감계 | 8,372,419 | 20,180,620 |
&cr
5. 사용이 제한된 금융상품&cr &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 29,647 | 67,035 | 정부보조금 관련사업 |
| 단기금융자산 | 2,340,436 | - | 파생상품거래를 위한 보증금 |
| 합 계 | 2,370,083 | 67,035 |
&cr정부보조금은 개발중인 무형자산과 관련하여 수령한 것 중 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득에 사용되지 않은 것이며, 기술개발이 성공적으로 수행되었을 경우 총 수령액의 10%를 상환할 의무가 있습니다.&cr&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,971,365 | - | 4,952,995 | - |
| 미 수 금 | 6,938 | - | 6,133 | - |
| 미수수익 | 56,539 | - | 75,826 | - |
| 보 증 금 | - | 495,500 | - | 3,000,014 |
| 합 계 | 5,034,842 | 495,500 | 5,034,954 | 3,000,014 |
&cr(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기 및 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권총장부금액 | 5,313,879 | 495,500 | 5,276,179 | 3,000,014 |
| - 매출채권 | 5,250,402 | - | 5,194,219 | - |
| - 기타채권 | 63,477 | - | 81,960 | - |
| - 보증금 | - | 495,500 | - | 3,000,014 |
| 대손충당금 | (279,037) | - | (241,225) | - |
| - 매출채권 | (279,037) | - | (241,225) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부가액 | 5,034,842 | 495,500 | 5,034,954 | 3,000,014 |
| - 매출채권 | 4,971,365 | - | 4,952,995 | - |
| - 기타채권 | 63,477 | - | 81,960 | - |
| - 보증금 | - | 495,500 | - | 3,000,014 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 241,225 | 74,929 |
| 대손상각비 | 51,041 | 166,296 |
| 채권제각 | (13,229) | - |
| 기말금액 | 279,037 | 241,225 |
&cr 매출채권 대손충당금환입은 포괄손익계산서 에 판매비와관리비의 부(-)의 금액으로, 기타채권의 대손충당금환입은 포괄손익계산서 에 기타영업외수익 으로 계상하였습니다. &cr &cr (4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 4,436,671 | 4,780,014 |
| 연체기간 30일 이하 | 195,123 | 148,572 |
| 연체기간 30일초과 120일이하 | 409,483 | 30,617 |
| 연체기간 120일초과 210일이하 | 604 | - |
| 연체기간 210일초과 300일이하 | 2,373 | 28,282 |
| 연체기간 300일초과 | 206,148 | 206,734 |
| 대손충당금 | (279,037) | (241,225) |
| 합 계 | 4,971,365 | 4,952,995 |
당 사는 개별적인 손상사건의 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능금액을 &cr산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는, 정상적인 회수기간인 발생일로부터 정상회수 기간(일반적으로 3개월 이하, 일부거래처 5개월이하)의채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 정상회수 기간이 경과된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율(과거경험율)을 적용하여 대손을 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 다만, 매출채권 중 주요거래처(1개사)의 매출채권 비중이 약 30% 수준으로 신용위험이 집중되어 있습니다. &cr &cr (6) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. &cr&cr(7) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. &cr&cr
7. 파생상품 &cr &cr 당 사 는 주식관련 매 매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 동 거래는 주가,환율,이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 CFD 및 SWAP 등의 상품을 이용하고 있습니다&cr &cr당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초자산 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식관련 | |||||
| CFD | 다수의 상장주식 | 42,574 | - | - | - |
| SWAP | 다수의 상장주식 | - | 348,532 | - | - |
| 사채관련 | |||||
| 전환사채 전환권 | 사채 | - | 6,027,889 | - | 2,318,860 |
| 전환사채 풋옵션 | 사채 | - | 1,846,360 | - | 1,709,944 |
| 신주인수권부사채 신주인수권 | 사채 | - | 510,375 | - | - |
| 신주인수권부사채 풋옵션 | 사채 | - | 1,403,250 | - | - |
| 합 계 | 42,574 | 10,136,405 | - | 4,028,804 |
&cr 당기말 현재 상기 파생상품거래를 위한 보증금 성격으로 단기금융자산&cr2,340,436천원의 인출이 제한 되어 있습니다(주석 5참조).&cr&cr
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기(주) | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무 및 지분상품 | 24,514,820 | - | - | - |
| 출자금 | - | 8,124,815 | - | - |
| 합 계 | 24,514,820 | 8,124,815 | - | - |
(주) 전기에는 채무 및 지분상 품의 경우 기타금융자산으로 분류되어 있었고, 출자금의 경우 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되어 있었습니다.&cr&cr (2) 보고기간종료일 현재 채무 및 지분상 품 의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 종류 | 거래처 | 취득원가 | 평가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| ELT | 미래에셋대우 | 3,000,000 | 2,574,990 | (425,010) |
| MMF | 신한금융투자 | 627,757 | 631,799 | 4,042 |
| MMW | 신한금융투자 | 942,300 | 942,300 | - |
| 펀드 | 케이비증권 | 4,500,000 | 4,884,660 | 384,660 |
| 상장주식 | 두올산업 | 637,171 | 617,311 | (19,860) |
| 상장주식 | 이수앱지스 | 1,351,179 | 876,332 | (474,847) |
| 전환사채 | 디에이테크놀로지 | 3,000,000 | 3,254,442 | 254,442 |
| 전환사채 | 에스제이케이 | 600,000 | 622,268 | 22,268 |
| 전환사채 | 토필드 | 800,000 | 932,050 | 132,050 |
| 전환사채 | 바이오닉스진 | 600,000 | 1,183,788 | 583,788 |
| 펀드 | 정우자산운용 | 8,000,000 | 7,994,880 | (5,120) |
| 합 계 | 24,058,407 | 24,514,820 | 456,413 |
(3) 보고기간종료일 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 거래처 | 주식좌수 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 출자금(주1) | 정보통신공제조합 경지지점 | 460 | 155,296 |
| 출자금 | 한국중소ICT기업 해외진출협동조합 | 10 | 1,000 |
| 출자금 | 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제사십구호 | 1,000,000,000 | 1,009,048 |
| 출자금 | 위드윈투자조합 37호 | 102,878 | 388,094 |
| 출자금 | 케이클라비스 사이언스 신기술조합 | 4,000,000,000 | 6,571,377 |
| 합 계 | 5,000,103,348 | 8,124,815 |
(주1) 전기 매도가능금융자산으로 분류된 정보통신공제조합에 대하여 당기에 계정재분류를 하였습니다.&cr&cr&cr 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기(주2) |
|---|---|---|
| 기초 | 8,508,981 | 1,542,481 |
| 취득 | 21,646 | 7,966,500 |
| 처분 | (173,861) | (1,000,000) |
| 평가이익(손실) | (667,106) | - |
| 기타(주1) | (7,325,146) | - |
| 기말 | 364,514 | 8,508,981 |
(주1) 당기초 출자금으로 분류된 정보통신공제조합(155,296천원)에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류를 하였습니 다. 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 네오바이오텍(7,169,850천원)에 대하여 관계기업투자로 계정재분류를 하였습니다.&cr(주2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 종목 | 주식(좌)수 | 지분율 | 취득원가 | 평가누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네오임플란트 | 보통주식 | 62,417주 | 5.89% | 642,789 | (322,789) | 320,000 |
| ㈜싸이닉스 | 보통주식 | 236,933주 | 16.13% | 344,317 | (344,317) | - |
| ㈜나다텔 | 보통주식 | 85,737주 | 3.55% | 428,685 | (385,817) | 42,868 |
| ㈜유디피(주1) | 보통주식 | 3,291주 | 0.07% | 1,646 | - | 1,646 |
| 합 계 | 1,417,437 | (1,052,923) | 364,514 |
(주1) 당기 중 기업회생절차 개시로 인하여 매출채권이 출자전환되면서 취득한 주식입니다.&cr
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 종목 | 주식(좌)수 | 지분율 | 취득원가 | 손상평가누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네오바이오텍 (주1) | 보통주식 | 695,700주 | 7.87% | 7,169,850 | - | 7,169,850 |
| ㈜네오임플란트 (주1) | 보통주식 | 77,300주 | 7.87% | 796,650 | - | 796,650 |
| 정보통신공제조합 (주2) | 출자금 | 460 좌 | - | 155,296 | - | 155,296 |
| ㈜싸이닉스 (주1) | 보통주식 | 236,933 주 | 16.13% | 344,317 | - | 344,317 |
| ㈜나다텔 (주1) | 보통주식 | 85,737 주 | 3.55% | 428,685 | (385,817) | 42,868 |
| 합 계 | 8,894,798 | (385,817) | 8,508,981 |
(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 인식되어 있었으나 한국채택국제회계기준서 제1109호 도입으로 당기초에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였고, 네오바이오텍의 경우 경영진간 교류로 인하여 유의적 영향력이 있다고 판단되어 당기말 관계기업투자로 재분류하였습니다.&cr (주2) 전기에는 매도가능금융자산으로 인식되어 있었으나 한국채택국제회계기준서 제1109호 도입으로 당기초에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr &cr
10. 기타금융자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 | - | - | 5,966,786 | - |
| 단기금융자산 | 2,340,436 | - | 9,000,000 | - |
| 장기금융자산 | - | - | - | 19,396 |
| 단기대여금및수취채권 | 6,000,000 | - | 3,030,000 | - |
| 장기대여금및수취채권 | - | 479,266 | - | 121,745 |
| 합 계 | 8,340,436 | 479,266 | 17,996,786 | 141,141 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 거래처 | 종류 | 취득원가 | 평가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매증권 | 교보증권 | 금융투자상품 | 4,000,000 | 3,988,587 | (11,413) |
| 당기손익인식지정항목 | 에이치엘비파워㈜ | 전환사채 | 500,000 | 478,199 | (21,8 02) |
| 당기손익인식지정항목 | 케이클라비스 마이스터 신기술조합 | 출자금 | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| 합 계 | 6,000,000 | 5,966,786 | (33,2 14) |
11 . 종속기업 및 관계기업투자&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,000,000 | 108,801 |
| 취득 | 18,992,378 | 2,000,000 |
| 처분 | (1,564,142) | - |
| 손상차손 | - | (108,801) |
| 기타변동액(주1) | 7,169,850 | - |
| 기말 | 26,598,086 | 2,000,000 |
(주1) 당기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 네오바이오텍 &cr7,169,850천원에 대하여 관계기업투자로 계정재분류를 하였습니다. &cr &cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜인아이앤브이 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 2,000,000 | 100% | 2,000,000 |
| 종속기업 | ㈜인스코 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100,000 | - | - |
| 관계기업 | 네오바이오텍(주1) | 대한민국 | 12월 | 6.38% | 6,189,758 | - | - |
| 관계기업 | ImmunoMet(주1) | 미국 | 12월 | 19.37% | 7,035,378 | - | - |
| 관계기업 | VARIANT | 미국 | 12월 | 20.75% | 11,272,950 | - | - |
| 26,598,086 | 2,000,000 |
(주1) 주요 경영진간 인사교류로 인해 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.&cr&cr
12. 기타비금융자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,174,774 | 401,470 |
| 선급비용 | 32,069 | 6,958 |
| 선급법인세 | 204,871 | 55,914 |
| 합 계 | 1,411,714 | 464,343 |
&cr&cr 13. 재고자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원 재 료 | 576,745 | 909,719 |
| 재 공 품 | 449,725 | 543,642 |
| 제 품 | 194,533 | 310,838 |
| 상 품 | 683,609 | 451,659 |
| 저 장 품 | 7,837 | 8,308 |
| 합 계 | 1,912,449 | 2,224,166 |
&cr (2) 당사는 재고자산 및 기계장치 등에 대하여 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 3,478백만원)을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험 및 롯데손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다. &cr&cr
14. 유형자산&cr &cr (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||||||
| 기초 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 324,300 | 232,424 | 158,969 | 2,751,238 | 9,929,436 |
| 취득 | - | - | - | - | 24,468 | 2,070 | 158,962 | 185,500 |
| 처분 | - | - | - | - | (19,729) | - | - | (19,729) |
| 기말 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 324,300 | 237,163 | 161,039 | 2,910,200 | 10,095,207 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초 | - | 217,083 | 20,848 | 313,839 | 56,859 | 124,439 | 2,469,488 | 3,202,556 |
| 처분 | - | - | - | - | (19,729) | - | - | (19,729) |
| 감가상각비 | - | 86,833 | 8,339 | 7,099 | 45,615 | 15,120 | 116,540 | 279,546 |
| 기말 | - | 303,916 | 29,187 | 320,938 | 82,745 | 139,559 | 2,586,028 | 3,462,373 |
| - 미상각 잔액 | ||||||||
| 장부금액 | 2,655,612 | 3,169,407 | 304,383 | 3,362 | 154,418 | 21,480 | 324,172 | 6,632,834 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||||||
| 기초 | 3,891,575 | 5,089,763 | 345,740 | 324,300 | 188,788 | 148,900 | 2,818,049 | 12,807,115 |
| 취득 | - | - | - | - | 188,001 | 10,069 | 70,929 | 268,999 |
| 처분(주1) | (1,235,963) | (1,616,440) | (12,170) | - | (144,365) | - | (137,740) | (3,146,678) |
| 기말 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 324,300 | 232,424 | 158,969 | 2,751,238 | 9,929,436 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초 | - | 190,866 | 12,966 | 295,211 | 148,691 | 105,960 | 2,438,721 | 3,192,415 |
| 처분 | - | (83,485) | (629) | - | (129,853) | - | (97,240) | (311,207) |
| 감가상각비 | - | 109,702 | 8,511 | 18,628 | 38,021 | 18,479 | 128,007 | 321,348 |
| 기말 | - | 217,083 | 20,848 | 313,839 | 56,859 | 124,439 | 2,469,488 | 3,202,556 |
| - 미상각 잔액 | ||||||||
| 장부금액 | 2,655,612 | 3,256,240 | 312,722 | 10,460 | 175,565 | 34,530 | 281,750 | 6,726,880 |
(주1) 당사는 전기 중 서울시 구로구 구로동에 위치한 토지와 건물 일부를 처분 하였습니다.
&cr
15. 무형자산&cr &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 개발비 | 시설이용권 | 산업재산권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||
| 기초 | 10,158,346 | 596,964 | 525,879 | 11,281,189 |
| 취득 | 434,435 | - | - | 434,435 |
| 기말 | 10,592,781 | 596,964 | 525,879 | 11,715,624 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||
| 기초 | 8,338,220 | - | 519,889 | 8,858,109 |
| 무형자산상각비 | 1,010,205 | - | 2,716 | 1,012,921 |
| 기말 | 9,348,425 | - | 522,605 | 9,871,030 |
| - 미상각 잔액 | ||||
| 장부금액 | 1,244,356 | 596,964 | 3,274 | 1,844,594 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 개발비 | 시설이용권 | 산업재산권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||
| 기초 | 9,515,937 | 596,964 | 521,878 | 10,634,779 |
| 취득 | 642,409 | - | 4,002 | 646,411 |
| 기말 | 10,158,346 | 596,964 | 525,879 | 11,281,189 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||
| 기초 | 6,937,904 | - | 515,541 | 7,453,445 |
| 무형자산상각비 | 1,400,316 | - | 4,348 | 1,404,664 |
| 기말 | 8,338,220 | - | 519,889 | 8,858,109 |
| - 미상각 잔액 | ||||
| 장부금액 | 1,820,126 | 596,964 | 5,990 | 2,423,080 |
&cr (2) 당사는 무형자산상각비를 전액 판매비와 관리비로 계상하였으며, 당기와 전기 중판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 1,645,230 | 1,207,721 |
16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 2,229,378 | - | 1,985,066 | - |
| 미 지 급 금 | 2,683,626 | - | 2,285,817 | - |
| 미 지 급 비 용 | 104,668 | - | 32,609 | - |
| 보 증 금 | - | 2,100 | - | 2,100 |
| 합 계 | 5,017,672 | 2,100 | 4,303,492 | 2,100 |
&cr&cr 17. 사채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-11-22 | 2020-11-22 | 6,000,000 | 12,000,000 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-11-28 | 2020-11-28 | 2,300,000 | 4,000,000 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018-05-24 | 2021-05-24 | 12,000,000 | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2018-11-01 | 2021-11-일 | 15,000,000 | - |
| 소 계 | 35,300,000 | 16,000,000 | ||
| 차감: 전환권조정 | (3,021,649) | (3,077,465) | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (2,527,611) | - | ||
| 합 계 | 29,750,740 | 12,922,535 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 (주1,2) | 제4회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 (주1,2) | 제5회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 (주1,2) |
|---|---|---|---|
| 사채의 발행가액 | 12,000,000,000원 | 4,000,000,000원 | 12,000,000,000원 |
| 사채의 전환청구액 | 6,000,000,000원 | 1,700,000,000원 | 0원 |
| 사채의 잔액 | 6,000,000,000원 | 2,300,000,000원 | 12,000,000,000원 |
| 조정된 전환가액 | 1,106원 | 1,106원 | 1,296원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 2.00% / 2.00% | 2.00% / 2.00% | 2.00% / 2.00% |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% | 권면금액의 100.00% | 권면금액의 100.00% |
| 전환청구기간 | 2018.11.22 ~ 2020.10.22 | 2018.11.28 ~ 2020.10.28 | 2019.05.24 ~ 2021.04.24 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 22일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 28일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 05월 24일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능 |
(주 1) 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 등의 경우에는 전환가액이 조정됩니다.&cr(주2) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 2개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.&cr
(3) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건 및 행사청구 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제6회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 신주인수권부사채(주1,2) |
|---|---|
| 사채의 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 사채의 행사청구액 | 0원 |
| 사채의 잔액 | 15,000,000,000원 |
| 조정된 행사가액 | 1,915원 |
| 표면이자율/만기보장수익 | 2.4% / 2.40% |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% |
| 행사청구기간 | 2019.11.01 ~ 2021.10.01 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 01일 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능 |
(주 1) 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 등의 경우에는 행사가액이 조정됩니다.&cr(주2) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 행사가액이 조정됩니다.&cr
(4) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 일자 | 조정후 행사가격 | 조정후 권리행사시 발행할 주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 발행시 | 2017년 11월 22일 | 21,844 원 | 549,349 주 |
| 무상증자 조정 | 2017년 12월 02일 | 5,532 원 | 2,169,197 주 |
| 주식(액면)분할 조정 | 2018년 09월 04일 | 1,106 원 | 5,424,954 주 |
&cr(5) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 일자 | 조정후 행사가격 | 조정후 권리행사시 발행할 주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 발행시 | 2017년 11월 28일 | 21,844 원 | 183,116 주 |
| 무상증자 조정 | 2017년 12월 02일 | 5,532 원 | 723,065 주 |
| 주식(액면)분할 조정 | 2018년 09월 04일 | 1,106 원 | 2,079,566 주 |
&cr(6) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 일자 | 조정후 행사가격 | 조정후 권리행사시 발행할 주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 발행시 | 2018년 05월 24일 | 12,946 원 | 926,927 주 |
| 시가하락 조정 | 2018년 08월 24일 | 10,572 원 | 1,135,073 주 |
| 주식(액면)분할 조정 | 2018년 09월 04일 | 2,114 원 | 5,676,442 주 |
| 시가하락 조정 | 2018년 12월 24일 | 1,296 원 | 9,259,259 주 |
&cr (7) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권사채 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 일자 | 조정후 행사가격 | 조정후 권리행사시 발행할 주식수 |
|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 발행시 | 2018년 11월 01일 | 1,915 원 | 7,832,898 주 |
&cr
18. 기타유동비금융부채&cr &cr 보고 기 간 종 료일 현재 기타유동비금 융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선 수 금 | 1,157,849 | 569,693 |
| 미지급법인세 | - | 1,254 |
| 예 수 금 | 122,189 | 84,007 |
| 합 계 | 1,280,038 | 654,954 |
&cr&cr 19. 확정급여부채&cr &cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월의 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,946,671 | 1,899,240 |
| 사외적립자산 현재가치 | (1,918,168) | (1,870,478) |
| 합 계 | 28,503 | 28,762 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. &cr
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,899,240 | (1,870,477) | 28,763 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 507,340 | - | 507,340 |
| 이자비용(이자수익) | 50,945 | (50,142) | 803 |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | 83,325 | 28,386 | 111,711 |
| 급여지급 | (594,179) | (25,935) | (620,114) |
| 기말금액 | 1,946,671 | (1,918,168) | 28,503 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,339,030 | (2,282,640) | 56,390 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 583,925 | - | 583,925 |
| 이자비용(이자수익) | 51,854 | (50,547) | 1,307 |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | (112,063) | 18,779 | (93,284) |
| 급여지급 | (963,506) | 443,931 | (519,575) |
| 기말금액 | 1,899,240 | (1,870,477) | 28,763 |
(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
| 할인율 | 2.31% | 2.79% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 2.68% | 2.21% |
(4) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (198,523) | 233,974 |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 225,363 | (195,691) |
&cr (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 타 | 1,918,168 | 100.00% | 1,870,478 | 100.00% |
&cr&cr 20. 납입자본&cr &cr (1) 자본금 &cr &cr 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 300,000,000주 | 180,000,000주 |
| 주당금액 | 100 원 | 500 원 |
| 발행주식수(주1) | 133,239,278주 | 25,255,452주 |
| 자본금 | 13,323,928 천원 | 12,627,726 천원 |
(주1) 당사는 2018년 10월 10일 유통주식수 확대를 위해 기존 주식 1주에 대해서 5주로 분할하였습니다&cr
(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 9,801,610 | 2,797,820 |
| 자기주식처분이익 | 5,727,544 | 5,727,544 |
| 기타자본잉여금 | 3,497,251 | 1,101,997 |
| 합 계 | 19,026,405 | 9,627,360 |
&cr(3) 기타자본구성요소&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,958,538) | (631,467) |
| 기타포괄-공정가치측정 평가 | (503,866) | - |
| 합 계 | (6,462,404) | (631,467) |
&cr 당기말 현재 당사가 주가안정을 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은&cr 보통주 3,026,445 주 입니다 .
&cr
21. 이익잉여금 &cr &cr (1 ) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 425,168 | 425,168 |
| 기업합리화적립금 | 5,800 | 5,800 |
| 처분전이익잉여금 | 24,094,626 | 26,056,323 |
| 합 계 | 24,525,594 | 26,487,291 |
&cr가. 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr나. 기업합리화 적립금&cr&cr당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. &cr
(2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 19(당) 기 | 2018년 01월 01일 부터 | 제 18(당) 기 | 2017년 01월 01일 부터 | ||
| 2018년 12월 31일 까지 | 2017년 12월 31일 까지 | ||||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 |
(단위 : 원)
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 24,094,625,724 | 26,056,323,202 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 26,056,323,202 | 25,123,539,208 | ||
| 2.보험수리적손익 | (87,134,292) | 72,761,798 | ||
| 3.당기순이익(손실) | (1,874,563,186) | 860,022,196 | ||
| Ⅱ.임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 24,094,625,724 | 26,056,323,202 | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 24,094,625,724 | 26,056,323,202 |
&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 6,533,044 | 9,900,283 |
| 상품매출 | 21,327,336 | 10,423,728 |
| 용역매출 | 13,155,099 | 23,688,133 |
| 합 계 | 41,015,479 | 44,012,144 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 4,484,549 | 6,378,312 |
| 상품매출 | 19,160,500 | 9,102,898 |
| 용역매출 | 9,904,242 | 19,047,969 |
| 합 계 | 33,549,291 | 34,529,179 |
&cr
23 . 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품재고변동액 | 394,739 | 375,662 |
| 상품매입액 | 18,765,761 | 8,727,236 |
| 외주용역비 | 9,904,242 | 19,047,969 |
| 원재료재고변동액 | (426,581) | (731,048) |
| 원재료매입액 | 3,224,836 | 5,640,640 |
| 재공품재고변동액 | (59,416) | (145,105) |
| 제품재고변동액 | 188,743 | (126,615) |
| 경상개발비 | 1,645,230 | 1,207,721 |
| 광고선전비 | 33,400 | 146,400 |
| 교육훈련비 | 3,175 | 5,086 |
| 기타관리비 | 551,630 | 391,880 |
| 단기급여 | 4,388,729 | 3,927,239 |
| 대손상각 | 51,041 | 166,296 |
| 무형자산상각비 | 1,012,921 | 1,404,664 |
| 세금과공과금 | 215,582 | 258,121 |
| 소모품비 | 193,464 | 178,816 |
| 외주가공비 | 383,051 | 497,716 |
| 운반비 | 82,949 | 82,946 |
| 감가상각비 | 279,546 | 321,348 |
| 임차료 | 212,400 | 213,373 |
| 장기급여 | 330,850 | 454,715 |
| 접대비 | 228,790 | 136,919 |
| 지급수수료 | 836,137 | 495,916 |
| 행사비 | 88,284 | 22,375 |
| 합 계 | 42,529,503 | 42,700,270 |
&cr 24 . 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 광고선전비 | 33,400 | 146,400 |
| 운반비 | 82,949 | 82,946 |
| 행사비 | 88,284 | 22,375 |
| 판매비 소계 | 204,633 | 251,721 |
| 단기급여 | 3,712,826 | 3,249,905 |
| 장기급여 | 261,103 | 410,017 |
| 임차료 | 8,400 | 2,100 |
| 지급수수료 | 809,211 | 469,414 |
| 접대비 | 228,790 | 136,919 |
| 교육훈련비 | 3,045 | 4,956 |
| 감가상각비 | 233,815 | 257,587 |
| 경상개발비 | 1,645,230 | 1,207,721 |
| 무형감가상각비 | 1,012,921 | 1,404,664 |
| 대손상각비 | 51,041 | 166,296 |
| 세금과공과금 | 189,731 | 232,121 |
| 소모품비 | 143,663 | 61,301 |
| 기타관리비 | 475,803 | 316,370 |
| 관리비 소계 | 8,775,579 | 7,919,372 |
| 총합계 | 8,980,212 | 8,171,093 |
25 . 순금융수익(원가)&cr &cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 940,443 | 397,264 |
| 수입배당금 | 21,983 | 2,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 959,223 | 53,118 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,128,388 | - |
| 파생상품금융자산평가이익 | 42,574 | - |
| 파생상품금융부채평가이익 | 740,865 | - |
| 외환차익 | 289,522 | 176,976 |
| 외화환산이익 | 315,952 | 294,680 |
| 금융수익 소계 | 7,438,950 | 925,027 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 1,978,139 | 126,735 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 17,967 | 1,493 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 924,837 | 33,214 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 5,300,848 | 857,212 |
| 외환차손 | 305,753 | 404,973 |
| 외화환산손실 | 162,162 | 594,906 |
| 금융원가 소계 | 8,689,706 | 2,018,534 |
| 순금융수익(원가) | (1,250,756) | (1,093,507) |
26 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 2,808 | 8,162 |
| 유형자산처분이익 | 2,909 | 265,571 |
| 무형자산처분이익 | - | 40,000 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 23,313 |
| 관계기업투자처분이익 | 146,216 | - |
| 잡이익 | 1,310 | 8,789 |
| 합 계 | 153,243 | 345,835 |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 198,900 | 42,690 |
| 유형자산처분손실 | - | 40,302 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 108,801 |
| 관계기업투자처분손실 | 2,310 | - |
| 기타 | - | 164,996 |
| 합 계 | 201,210 | 356,790 |
27 . 법인세 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 6,843 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (86,750) | (416,873) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (578,982) | 108,003 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (443,794) | (330,063) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세효과 | 171,340 | (20,523) |
| 계속사업손익에 반영된 법인세비 용 (이익) | (938,186) | (652,611) |
&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (2,812,749) | 207,411 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (618,805) | 23,630 | ||
| 조정사항 | (319,381) | (676,242) | ||
| - 비과세수익 | - | (193) | ||
| - 비공제비용 | 80,654 | 213,853 | ||
| - 세액공제감면 변동 | (443,794) | (398,496) | ||
| - 기타 | 43,759 | (491,406) | ||
| 법인세비용(이익) | (938,186) | (652,611) | ||
| 유효법인세율(주1) | (주2) | (주2) |
(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익&cr(주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 산출하지 아니합니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제 | 법인세효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미확정손익 | (60,331) | (37,835) | (70,448) | (27,718) | (6,098) |
| 퇴직급여충당금 | 1,894,513 | 641,609 | 589,451 | 1,946,671 | 428,268 |
| 퇴직연금 | (1,870,478) | (561,756) | (514,066) | (1,918,168) | (421,997) |
| 투자유가증권 | 1,062,737 | (2,080,032) | 676,920 | (1,694,215) | (372,727) |
| 단기매매증권평가 | 33,214 | (456,414) | 33,214 | (456,414) | (100,411) |
| 정부보조금 | 12,780 | - | 12,780 | - | - |
| 연차수당 | 121,793 | - | 6,145 | 115,648 | 25,443 |
| 대손충당금 | 185,206 | 214,716 | 185,206 | 214,716 | 47,238 |
| 전환권조정 | (3,077,465) | (4,999,578) | (2,527,784) | (5,549,259) | (1,220,837) |
| 파생상품금융부채 | 4,028,804 | 10,831,095 | 4,766,067 | 10,093,832 | 2,220,643 |
| 이월결손금 | - | 2,631,738 | - | 2,631,738 | 578,981 |
| 일시적차이 합계 | 2,330,773 | 6,183,543 | 3,157,485 | 5,356,831 | 1,178,503 |
| 이연법인세 제외 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 2,330,773 | 6,183,543 | 3,157,485 | 5,356,831 | 1,178,503 |
| 세액공제 | 837,822 | 443,793 | - | 1,281,615 | 1,281,615 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,460,118 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제 | 법인세효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미확정비용 | 208,664 | (32,775) | 236,219 | (60,331) | (13,273) |
| 퇴직급여충당금 | 2,234,728 | 523,716 | 863,931 | 1,894,513 | 416,793 |
| 퇴직연금 | (2,234,728) | (499,681) | (863,931) | (1,870,478) | (411,505) |
| 투자유가증권 | 953,936 | 108,801 | - | 1,062,737 | 233,802 |
| 단기매매증권평가 | 169,981 | 33,214 | 169,981 | 33,214 | 7,307 |
| 정부보조금 | - | 20,000 | 7,220 | 12,780 | 2,812 |
| 연차수당 | 116,504 | 5,289 | - | 121,793 | 26,795 |
| 대손충당금 | 16,216 | 185,206 | 16,216 | 185,206 | 40,745 |
| 전환권조정 | - | (3,171,592) | (94,127) | (3,077,465) | (677,042) |
| 파생상품금융부채 | - | 4,028,804 | - | 4,028,804 | 886,337 |
| 산업재산권(합병매수차손) | 464,521 | - | 464,521 | - | - |
| 고객관계(합병매수차손) | 1,129,900 | - | 1,129,900 | - | - |
| 영업권(합병매수차손) | 2,130,539 | - | 2,130,539 | - | - |
| 합병매수차손 | (2,623,824) | (1,101,136) | (3,724,960) | - | - |
| 이월결손금 | 490,925 | - | 490,925 | - | - |
| 일시적차이 합계 | 3,057,362 | 99,848 | 826,436 | 2,330,773 | 512,770 |
| 이연법인세 제외(영업권) | 2,130,539 | - | 2,130,539 | - | - |
| 소 계 | 926,823 | 99,848 | (1,304,103) | 2,330,773 | 512,770 |
| 세액공제 | 507,759 | 398,496 | 68,433 | 837,822 | 837,822 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,350,592 |
&cr 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다. &cr&cr 당사는 이월공제될 수 있는 회계기간 동안의 예상과세소득이 세무상 결손금을 초과하고 공제가능한 회계기간 동안의 세액공제의 적용도 가능하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(4) 상계전 총액기준에 의한 미수법인세환급액과 미지급법인세의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미수법인세환급액 | 204,871 | 61,504 |
| 미지급법인세 | - | (6,843) |
| 합 계 | 204,871 | 54,660 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (111,710) | 24,576 | (87,134) | 93,283 | (20,522) | 72,761 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 | (650,629) | 146,763 | (503,866) | - | - | - |
&cr&cr 28 . 주당손익 &cr &cr (1) 기본주당순손익 &cr&cr 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (1,874,563,186) | 860,022,196 |
| 가중평균유통보통주식수 | 125,261,448주 | 125,737,260주 |
| 기본주당이익(손실) | (15) | 7 |
1) 유통주식수 산정
| < 당 기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 125,737,260 | 125,737,260 |
| 자기주식매수 | 2018-06-26 등 | 147~189 | (2,486,445) | (1,203,101) |
| 제3회 전환청구(CB) | 2018-11-22 등 | 33~40 | 5,424,949 | 584,110 |
| 제4회 전환청구(CB) | 2018-11-28 | 34 | 1,537,069 | 143,179 |
| 기말 | 130,212,833 | 125,261,448 |
| < 전 기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초(주1) | 2017-01-01 | 365 | 126,277,260 | 126,277,260 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | 365 | (540,000) | (540,000) |
| 기말 | 125,737,260 | 125,737,260 |
(주1) 당기에 발생한 1:5의 주식분할 효과가 반영되어 있습니다.&cr&cr한편, 잠재적 보통주의 경우 희석효과는 없으므로 기본주당순익과 희석주당순이익 등은 동일합니다.&cr&cr(2) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.11.22 ~ 2020.10.22 | 5,424,954 | 10,849,909 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.11.28 ~ 2020.10.28 | 2,079,566 | 3,616,636 |
| 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2019.05.24 ~ 2021.04.24 | 9,259,259 | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모신주인수권부사채 | 2019.11.01 ~ 2021.10.01 | 7,832,898 | - |
&cr
29 . 부문정보&cr &cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영상보안장비 | 영상보안장비 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 41,015,479 | 44,012,144 |
| 내부매출액 | - | - |
| 순매출액 | 41,015,479 | 44,012,144 |
| 영업이익(손실) | (1,514,026) | 1,311,873 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (2,812,749) | 207,411 |
| 당기순이익(손실) | (1,874,563) | 860,022 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영상보안장비 | 영상보안장비 | |
| --- | --- | --- |
| 보고부문자산 | 96,628,982 | 70,051,557 |
| 보고부문부채 | 46,215,459 | 21,940,646 |
&cr (2) 지역에 대한 정보
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 29,897,464 | 31,063,013 |
| 해외매출 | 11,118,015 | 12,949,131 |
| 합 계 | 41,015,479 | 44,012,144 |
(3) 주요 고객에 대한 정보 &cr &cr 당사의 매출 중 "A"사에 대한 당기 및 전기의 매출비중은 각각 12.6% 및 12.1% 입니다. &cr&cr&cr 30 . 위험관리&cr &cr (1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 46,215,459 | 21,940,646 |
| 자본 (B) | 50,413,523 | 48,110,911 |
| 현금및현금성자산(C) | 8,372,419 | 20,180,620 |
| 이자부부채 (D) | 29,750,741 | 12,922,535 |
| 부채비율 (A/B) | 92% | 46% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 42% | - |
(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 환위험&cr당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 외화 각 1단위)
| 통 화 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,416,401 | 2,701,778 | 883,662 | 988,022 |
| EUR | 5,667 | 7,249 | - | - |
당사는 내부적으로 원화환율이 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 171,376 | (171,376) |
| EUR | 725 | (725) |
| 합 계 | 172,101 | (172,101) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr&cr 2) 유동성위험관리&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하였습니다. &cr&cr당사의 금융부채와 순액결제되는 비파생금융부채를 당기 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,017,672 | 2,100 |
| 사채 | 35,300,000 | - |
&cr 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다.
3) 신용위험관리&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 신용보강이 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 신용보강이 필요한 경우 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,971,365 | 4,952,995 |
| 기타채권 | 558,977 | 3,081,973 |
| 합 계 | 5,530,342 | 8,034,968 |
&cr 4) 이자율위험관리&cr당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr
한편, 당사는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율 변동에 대한 민감도 분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을 아니합니다. &cr &cr (3) 금융자산 및 금융부채의 측정&cr &cr 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 32,639,636 | 32,639,636 | 5,966,786 | 5,966,786 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 364,514 | 364,514 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 8,508,981 | 8,508,981 |
| - 파생상품금융자산 | 42,574 | 42,574 | - | - |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 33,046,724 | 33,046,724 | 14,475,767 | 14,475,767 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 8,372,419 | 8,372,419 | 20,180,620 | 20,180,620 |
| - 매출채권및기타채권(유동 및 비유동) | 5,530,342 | 5,530,342 | 8,034,968 | 8,034,968 |
| - 기타유동금융자산 | 8,340,436 | 8,340,436 | 12,030,000 | 12,030,000 |
| - 기타비유동금융자산 | 479,266 | 479,266 | 141,141 | 141,141 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 22,722,463 | 22,722,463 | 40,386,729 | 40,386,729 |
| 금융자산합계 | 55,769,187 | 55,769,187 | 54,862,496 | 54,862,496 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 파생상품금융부채 | 10,136,405 | 10,136,405 | 4,028,804 | 4,028,804 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 10,136,405 | 10,136,405 | 4,028,804 | 4,028,804 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및 기타채무(유동 및 비유동) | 5,019,772 | 5,019,772 | 4,305,592 | 4,305,592 |
| - 사채 | 29,750,741 | 29,750,741 | 12,922,535 | 12,922,535 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 34,770,513 | 34,770,513 | 17,228,126 | 17,228,126 |
| 금융부채 합계 | 44,906,918 | 44,906,918 | 21,256,930 | 21,256,930 |
당사는 상기 금융상품 중 일부 금융상품에 대해 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.
2) 공정가치서열체계&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니&cr다. &cr&cr- 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr&cr- 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr&cr- 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. &cr&cr3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr가. 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 주요 금융상품 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.&cr&cr가. 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 주요 금융상품 등에 대하여 Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형법을 사용하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,493,643 | 17,028,629 | 14,117,363 | 32,639,635 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 364,514 | 364,514 |
| - 파생상품금융자산 | - | 42,574 | - | 42,574 |
| 금융자산 합계 | 1,493,643 | 17,071,203 | 14,481,877 | 33,046,723 |
| 금융부채 | ||||
| -파생상품금융부채 | - | 348,532 | 9,787,874 | 10,136,406 |
| 금융부채 합계 | - | 348,532 | 9,787,874 | 10,136,406 |
| 전 기 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 단기매매금융자산 | 3,988,587 | - | 1,978,199 | 5,966,786 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 8,508,981 | 8,508,981 |
| 금융자산 합계 | 3,988,587 | - | 10,487,180 | 14,475,767 |
| 금융부채 | ||||
| -파생상품금융부채 | - | 4,028,804 | - | 4,028,804 |
| 금융부채 합계 | - | 4,028,804 | - | 4,028,804 |
31 . 특수관계자 공시&cr &cr (1) 당기 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 특수관계내역 |
|---|---|
| 임직원 | 임직원 |
| ㈜에이치앤더슨 | 최대주주 |
| (주)인아이앤브이 | 종속기업 |
| (주)인스코 | 종속기업 |
| ㈜네오바이오텍 | 관계기업 |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 관계기업 |
| VARIANT PHARMACEUTICALS, INC. | 관계기업 |
| ㈜에이치레드먼드(주1) | 기타 특수관계인 |
| ㈜브랜던파트너스(주1) | 기타 특수관계인 |
(주1) ㈜에이치레드먼드는 ㈜에이치앤더슨의 최대주주입니다. ㈜브랜던파트너스는 당사와 경영진의 교류가 있습니다.&cr&cr (2) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 285,097 | 387,893 |
| 상 여 금 | 80,000 | - |
| 퇴직급여 | - | 143,967 |
| 합 계 | 365,097 | 531,860 |
&cr
( 3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무&cr &cr 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 기타비유동금융자산 | 121,745 | 925,000 | (567,479) | 479,266 |
| 임직원 | 장기성매출채권 및 기타비유동채권 | 2,800,000 | - | (2,800,000) | - |
| (주)인아이앤브이 | 기타유동금융자산 | 2,013,112 | 9,537,421 | (8,249,029) | 3,301,504 |
| (주)인아이앤브이 | 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 2,100 | - | - | 2,100 |
| (주)에이치레드먼드 | 전환사채 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| (주)에이치레드먼드 | 단기대여금 | - | 1,450,000 | (1,450,000) | - |
| (주)에이치레드먼드 | 기타유동금융자산 | - | 1,578 | (1,578) | - |
| (주)에이치레드먼드 | 미지급금 | - | 84,600 | (84,600) | - |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 기타비유동금융자산 | 8,749 | 120,000 | (7,004) | 121,745 |
| 임직원 | 장기성매출채권 및 기타비유동채권 | - | 2,800,000 | - | 2,800,000 |
| ㈜따닥 | 매출채권 및 기타채권 | 3,938 | 8,464 | (12,402) | - |
| ㈜따닥 | 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 26,400 | - | (26,400) | - |
| (주)인아이앤브이 | 기타유동금융자산 | - | 4,500,000 | (2,500,000) | 2,000,000 |
| (주)인아이앤브이 | 매출채권 및 기타채권 | - | 15,470 | (2,357) | 13,112 |
| (주)인아이앤브이 | 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | 2,100 | - | 2,100 |
| (주)에이치레드먼드 | 복합금융부채 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| (주)브랜던파트너스 | 파생상품금융부채 | - | 10,000 | (10,000) | - |
&cr
(4) 특수관계자와의 거래내역&cr&cr 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여 | 회수 | 기타수익 | 기타비용 | 지분취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인아이앤브이 | 9,400,000 | 8,100,000 | 157,267 | - | - |
| (주)에이치레드먼드 | 1,450,000 | 1,450,000 | 3,740 | 84,600 | - |
| ㈜인스코 | - | - | - | - | 100,000 |
| ㈜네오바이오텍 | - | - | - | - | 584,050 |
| ImmunoMet | - | - | - | - | 7,035,378 |
| VARIANT | - | - | - | - | 11,272,950 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여 | 회수 | 금융자산취득 | 금융부채발행 | 기타수익 | 유상증자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)인아이앤브이 | 4,500,000 | 2,500,000 | - | - | 13,323 | 2,000,000 |
| (주)에이치레드먼드 | - | - | - | 5,000,000 | - | - |
| (주)브랜던파트너스 | - | - | 1,000,000 | - | - | - |
&cr
32. 현금흐름표 &cr &cr 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품대체 | 평가 | 상각 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 12,922,535 | 27,000,000 | (4,999,578) | - | 1,471,079 | (6,643,295) | 29,750,741 |
| 파생상품금융부채 | 4,028,804 | - | 4,999,578 | 4,559,983 | - | (3,451,959) | 10,136,406 |
| 합계 | 16,951,339 | 27,000,000 | - | 4,559,983 | 1,471,079 | (10,095,255) | 39,887,147 |
(주1) 전환청구로 인해 변동되는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품대체 | 평가 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | - | 16,000,000 | (3,171,592) | - | 94,127 | 12,922,535 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 3,171,592 | 857,212 | - | 4,028,804 |
| 합계 | - | - | - | 857,212 | 94,127 | 16,951,339 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권 및 신주인수권조정 상각으로 인한 이자비용 인식 | 1,471,079 | - |
| 전환권 및 신주인수권조정 파생상품금융부채 대체 | 4,999,578 | 3,171,592 |
| 전환사채의 전환청구로 자본잉여금 대체 | 9,399,045 | - |
| 전환사채의 전환청구로 보통주자본금 대체 | 696,202 | - |
| 전환사채의 전환청구로 사채의 감소 | 6,643,295 | - |
| 전환사채의 전환청구로 파생금융부채의 감소 | 3,451,959 | - |
&cr
33 . 우발사항 및 약정사항 &cr &cr (1) 지 급 보증 &cr&cr 당기말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 4,315,083 | 4,315,083 |
| 정보통신공제조합 | 4,885,616 | 1,579,986 |
| 합 계 | 9,200,699 | 5,895,069 |
&cr (2) 담보내역&cr &cr 당기말 현재 당사는 매도가능금융자산( 정보통신공제조합출자금 460좌: 155,296천원 )을 정보통신공제조합에 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr&cr 34 . 재무제표의 확정 및 승인 &cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일 자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 인콘의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 인콘 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 20일 |
&cr&cr
우리는 첨부된 주식회사 인콘의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 인콘의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr2019년 3월 20일&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시
회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
\=====================================&cr주식회사 인콘
2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인콘2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211175------107446896155222------22732258126223562249------693480912194319717471------920802
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 주식회사 인콘의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 감사하였고, 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용을 기재하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2018.5.3~5.42감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등반기검토531반기재무제표에 대한 검토중간감사33-내부회계 검토기말감사531재무제표에 대한 감사2019년 1월 2일1본사공장(경기도 안양시 동안구 엘에스로91번길 16-17)본사공장(경기도 안양시 동안구 엘에스로91번길 16-17)2019년 1월 2일1본사 및 서울지사현금 및 유가증권OOO타처보관 재고자산조회42018-5-3, 2018-8-1, 2018-11-12, 2019-2-11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 03일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고유의적 감사위험22018년 08월 01일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고반기 검토 업무32018년 11월 12일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고내부통제42019년 02월 11일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고기말 감사 업무
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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