IMT Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 11, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 아이엠티 00260091 100000000000 20220331 1345110044939 000 14790 8420 6632 36 N Y Y N N E N 4

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주식회사 아이엠티

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·············· ·······	1
II. 재무제표······················· ········	4
1. 재무상태표· ··················· ····· ····	5
2. 손익계산서···················· ··· · ·····	7
3. 자본변동표···················· · ········	9
4. 현금흐름표····················· · ·······	10
5. 주석···················· ·· ·· ···· ····	12
I II. 외부감사 실시내용················ ··········	45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠티&cr주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이엠티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 주식회사 아이엠티의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준 에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr

(1) 회계정책의 변경&cr주석 2 및 20에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 유의적인 영향력 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법 적용으로 당기 중 회계정책의 변경이 발생하였으며, 변경된 회계정책은 소급적용하여 소급적용에 따른 수정사항을 반영하고 비교재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr (2) COVID-19 관련 불확실성 &cr 주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 일반기업회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr

서울시 종로구 우정국로 48 12층
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 아이엠티

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2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이엠티 대표이사 최재성

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 신원로 306, 8층
(전 화)	031-8047-3400

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 22 기 2021년 12월 31일 현재
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이엠티

자 산 　　　　Ⅰ. 유 동 자 산　9,586,357,410　9,472,281,2471. 당좌자산　7,108,670,255　7,965,108,499현금및현금성자산(주석16)3,205,248,566　4,924,132,440　단기금융상품(주석7)414,000,000　446,000,000　매출채권(주석13,16)2,289,414,361　913,026,831　대손충당금(46,200,000)　(46,200,000)　단기대여금(주석16)1,364,957,500　587,248,807　대손충당금(330,000,000)　-미수수익(주석13,16)34,945,913　37,544,958　대손충당금(9,200,000)　-　미수금76,093,427　970,176,330　선급금34,312,209　32,424,899　선급비용69,309,139　80,560,234　당기법인세자산5,789,140　20,194,000　2. 재고자산　2,477,687,155　1,507,172,748제품537,479,092　360,817,586　원재료604,803,892　490,336,443　재공품1,335,404,171　656,018,719　Ⅱ. 비 유 동 자 산　5,204,101,378　4,796,400,6161. 투자자산　1,697,097,056　2,273,193,805장기금융상품115,148,798　25,422,717　매도가능증권(주석3,20)-　500,000,000　지분법적용투자주식(주석4,20)829,008,129　133,911,973　장기대여금(주석4,16)1,511,089,276　1,740,800,000　대손충당금(758,149,147)　(126,940,885)　2. 유형자산(주석5,7)　2,231,985,923　1,692,271,162기계장치3,265,074,907　2,437,335,971　감가상각누계액(1,087,667,690)　(821,692,618)　차량운반구112,311,572　112,311,572　감가상각누계액(87,715,816)　(65,313,547)　비품208,687,505　192,611,614　감가상각누계액(179,603,845)　(166,679,847)　시설장치179,100,909　188,600,909　감가상각누계액(178,201,619)　(184,902,892)　3. 무형자산(주석6)　525,590,399　631,507,649개발비1,215,667,322　1,472,468,871　정부보조금(690,076,923)　(840,961,222)　4. 기타비유동자산　749,428,000　199,428,000임차보증금749,428,000　199,428,000　자 산 총 계　14,790,458,788　14,268,681,863부 채Ⅰ.유 동 부 채　6,406,136,802　5,995,128,155매입채무(주석13,16,18)1,089,978,532　209,365,129　미지급금(주석7,13,16,18)88,572,034　67,446,203　예수금7,547,140　29,070,660　선수금128,088,000　217,900,000　단기차입금(주석7,8,18)4,130,000,000　4,650,000,000　유동성장기차입금(주석8,18)314,838,287　63,369,719　미지급비용(주석18)178,554,686　231,013,657　전환사채(주석8,9,18)500,000,000　500,000,000　상환할증금73,675,904　41,525,000　전환권조정(105,117,781)　(14,562,213)　Ⅱ.비 유 동 부 채　2,013,595,254　1,516,597,878장기미지급금(주석7,18)1,939,129　6,479,488　장기차입금(주석8,18)264,508,658　245,892,752　퇴직급여충당부채(주석10,21)1,803,594,095　1,320,051,834　퇴직연금운용자산(56,446,628)　(55,826,196)　부 채 총 계　8,419,732,056　7,511,726,033자 본　　　　Ⅰ. 자 본 금(주석11)　2,974,885,000　2,974,885,000보통주자본금2,380,000,000　2,380,000,000　우선주자본금594,885,000　594,885,000　Ⅱ. 자 본 잉 여 금(주석11)　3,354,815,234　3,271,205,802주식발행초과금2,975,154,328　2,975,154,328　전환권매입이익196,755,680　196,755,680　전환권대가182,905,226　99,295,794　Ⅲ. 이익잉여금(주석12,20)　41,026,498　510,865,028미처분이익잉여금41,026,498　510,865,028　자 본 총 계　6,370,726,732　6,756,955,830부 채 및 자 본 총 계　14,790,458,788　14,268,681,863

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이엠티

Ⅰ. 매출액(주석13)　6,632,242,903　5,765,000,022Ⅱ. 매출원가(주석15)　3,970,306,113　2,833,547,407Ⅲ. 매출총이익　2,661,936,790　2,931,452,615Ⅳ. 판매비와관리비(주석15)　2,560,653,647　2,377,511,415급여930,855,756　741,893,894　상여금12,800,000　11,000,000　퇴직급여(주석10)177,756,214　167,934,830　복리후생비145,566,886　143,322,162　여비교통비49,398,740　50,047,500　접대비10,771,595　11,640,296　통신비3,576,084　4,536,478　세금과공과금33,500,327　13,028,210　감가상각비(주석5)257,609,518　276,300,131　지급임차료87,187,880　110,003,396　수선비-　2,700,910　보험료35,376,743　40,518,295　차량유지비54,715,745　47,016,521　경상연구개발비 (주석14) 320,466,090　307,513,617　운반비58,856,261　29,198,816　교육훈련비1,577,909　337,000　도서인쇄비2,099,471　1,912,300　사무용품비5,262,519　6,818,722　지급수수료(주석13)220,985,365　256,655,025　광고선전비16,256,829　1,870,284　수출제비용-　16,252,671　판매수수료18,053,371　19,030,013　무형자산상각비(주석6)117,980,344　117,980,344　Ⅴ. 영업이익　101,283,143　553,941,200Ⅵ. 영업외수익　859,441,947　507,920,348이자수익(주석13)139,034,193　155,352,788　정부보조금147,141,620　24,884,920　외환차익101,821,219　35,782,534　외화환산이익(주석16)312,248,333　237,318　사채상환이익-　38,341,676　유형자산처분이익5,999,000　-　자산수증이익31,832,783　11,125,000　매도가능증권처분이익25,000,000　200,000,000　지분법이익(주석4)95,096,156　-잡이익1,268,643　42,196,112　Ⅶ. 영업외비용　1,430,563,620　1,386,053,714이자비용155,187,031　180,580,291　외화차손87,142,041　45,280,352　외화환산손실(주석16)1,572,956　185,530,701　유형자산처분손실-　191,170,236　지분법손실(주석4,20)-　656,258,027　기타의대손상각비(주석4,20)970,408,262　126,940,885　전기오류수정손실(주석2,10,21)216,027,642　-　잡손실225,688　293,222　Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)　(469,838,530)　(324,192,166)Ⅸ. 법인세비용　-　-Ⅹ. 당기순이익(손실)(주석18,20)　(469,838,530)　(324,192,166)

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이엠티

2020.1.1.(전기초)2,974,885,0003,314,141,961835,057,1947,124,084,155전환사채의 상환-(42,936,159)-(42,936,159)당기순손실--(324,192,166)(324,192,166)2020.12.31.(전기말)2,974,885,0003,271,205,802510,865,0286,756,955,8302021.1.1.(당기초)2,974,885,0003,271,205,802510,865,0286,756,955,830전환권대가-83,609,432-83,609,432당기순손실--(469,838,530)(469,838,530)2021.12.31.(당기말)2,974,885,0003,354,815,23441,026,4986,370,726,732

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이엠티

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　501,555,051　513,589,1311. 당기순손실(469,838,530)　(324,192,166)　2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산1,944,847,809　1,849,325,420　감가상각비305,621,757　309,421,101　유형자산처분손실-　191,170,236　무형자산상각비117,980,344　117,980,344　이자비용25,204,768　87,025,070　퇴직급여308,032,080　232,604,460　외화환산손실1,572,956　127,925,297　지분법손실-　656,258,027기타의대손상각비970,408,262　126,940,885전기오류수정손실216,027,642　-3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(285,129,129)　(238,578,994)　유형자산처분이익5,999,000　-　사채상환이익-　38,341,676　매도가능증권처분이익25,000,000　200,000,000　지분법이익95,096,156　-자산수증이익31,832,783　-외화환산이익127,201,190　237,318　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(688,325,099)　(772,965,129)　매출채권의 감소(증가)(1,373,464,032)　359,037,901　미수수익의 감소(증가)2,599,045　25,791,403　미수금의 감소(증가)894,082,903　(938,743,010)　선급금의 감소(증가)(1,887,310)　5,748,428　선급비용의 감소(증가)11,251,095　(42,969,891)　당기법인세자산의 감소(증가)14,404,860　(13,822,850)　재고자산의 감소(증가)(927,152,695)　(237,598,796)　매입채무의 증가(감소)880,613,403　92,411,900　미지급금의 증가(감소)20,700,375　(144,531,660)　예수금의 증가(감소)(21,523,520)　(48,253,492)　선수금의 증가(감소)(89,812,000)　143,760,000　미지급비용의 증가(감소)(52,458,971)　30,989,375　장기미지급금의 증가(감소)(4,540,359)　(3,923,492)　퇴직금의 지급(40,517,461)　-　퇴직연금운용자산의 감소(증가)(620,432)　(860,945)　Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(1,970,523,399)　827,803,7341. 투자활동으로 인한 현금 유입액1,383,117,2233,158,930,720단기금융상품의 감소452,000,000　1,290,000,000　단기대여금의 감소46,128,807　527,589,000　매도가능증권의 처분525,000,000　1,200,000,000　장기대여금의 감소353,988,416　-임차보증금의 감소-　141,341,720　시설장치의 처분6,000,000　-　2. 투자활동으로 인한 현금 유출액(3,353,640,622)　(2,331,126,986)　단기금융상품의 증가436,000,000　1,270,000,000　단기대여금의 증가824,985,000　48,789,000　장기금융상품의 증가73,726,081　24,025,662　지분법적용투자주식의 취득600,000,000　200,000,000　장기대여금의 증가-　363,098,412　임차보증금의 증가550,000,000　20,000,000　기계장치의 취득840,790,556　374,187,909　차량운반구의 취득-　12,522,580　비품의 취득16,075,891　18,503,423　개발비의 증가12,063,094　-　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　(249,915,526)　2,278,683,4821. 재무활동으로 인한 현금 유입액335,454,193　3,480,000,000　단기차입금의 차입2,000,000　3,150,000,000　장기차입금의 차입333,454,193　330,000,000　2. 재무활동으로 인한 현금 유출액(585,369,719)　(1,201,316,518)　단기차입금의 상환522,000,000　-　유동성장기차입금의 상환63,369,719　145,737,529　전환사채의 상환-　1,055,578,989　IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　(1,718,883,874)　3,620,076,347V. 기초의 현금　4,924,132,440　1,304,056,093VI. 기말의 현금　3,205,248,566　4,924,132,440

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"

주석

제 22 기 2021년 12월 31일 현재
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠티

&cr&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 아이엠티(이하 "회사")는 2000년 11월 23일 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 본사 소재지&cr 경기도 수원시 영통구 신원로 306, 8층&cr &cr(2) 주요사업내용&cr그외 기타 특수 목적용 기계제조업&cr&cr(3) 대표이사: 최재성&cr&cr(4) 주요 주주 및 지분비율

주 주 명	당기		전기
소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
최재성	1,129,000	18.98%	1,123,500	18.88%
최종립	1,225,800	20.60%	1,225,800	20.60%
장명식	95,200	1.60%	95,200	1.60%
에프에스티	442,930	7.44%	442,930	7.44%
시엠테크놀로지	464,130	7.80%	464,130	7.80%
삼에스코리아	100,000	1.68%	100,000	1.68%
고등기술연구원	66,000	1.11%	66,000	1.11%
최영은	123,570	2.08%	123,570	2.08%
최영환	123,570	2.08%	123,570	2.08%
최재욱	200,000	3.36%	200,000	3.36%
김지숙	192,000	3.23%	192,000	3.23%
기타	597,800	10.05%	603,300	10.14%
KoFC-SGI 녹색산업투자조합 제1호	1,189,770	20.00%	1,189,770	20.00%
합 계	5,949,770	100%	5,949,770	100%

2.중요한 회계처리방침의 요약

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것과 다음의 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

- 일반기업회계기준 제25장 '특수관계자 공시' (개정 )&cr&cr개 정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 하 였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표' (개정)&cr &cr개정된 기준은 직전 연도의 동일 중간기간에 대한 현금흐름표나 자본변동표가 작성되지 않은 경우에도 손익계산서와 마찬가지로 비교 표시 면제 규정을 적용할 수 있음을 명확히 하 였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)&cr &cr개정된 기준은 시장성이 없는 지분증권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정할 수 있으며, 관계기업이나 공동지배기업에 지분법을 적용하지 않을 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액과 공정가치 중 하 나로 측정함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 다음의 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당기부터 적용된 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하였습니다.&cr

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 금융상품 &cr &cr 1) 공통사항&cr&cr금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. &cr&cr최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr &cr 최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr &cr 2) 유가증권&cr&cr만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.&cr&cr회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.&cr&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. &cr&cr단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.&cr&cr한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.&cr&cr회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. &cr

(2) 재고자산

&cr재고자산 은 이동평균법 을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로계상하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.&cr &cr 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식&cr &cr지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업 의 당기 손익으로 인하여 발생한 경우 당기 손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업 의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업 의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기 손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업 의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업 의 순자산가치 변동이 당기 순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.&cr

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 x년 동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

&cr다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.&cr

2) 내부거래 미실현손익의 제거

&cr회사 및 관계기업간 의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우&cr&cr회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업 에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업 이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. &cr

4) 종속기업 에 대한 대손상각비의 반영&cr&cr회사가 종속기업 에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기 에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

&cr(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등&cr&cr1) 유형자산의 취득원가&cr&cr유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.&cr &cr정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법&cr&cr유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내 용 연 수
기계장치	10년
차량운반구	4년
비품	4년
시설장치	4년

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr3) 자본적지출과 수익적지출의 구분&cr&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

4) 표시방법&cr&cr감가상각누계액은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr&cr 5) 유형자산의 제거&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등&cr &cr1) 무형자산의 취득원가&cr&cr무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. &cr&cr 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. &cr&cr 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr&cr취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 상각방법&cr&cr무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목	상각연수
개발비	10년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr&cr3) 무형자산의 표시방법&cr&cr상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금 은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

&cr(6) 자산의 손상차손&cr&cr 금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(7) 외화 환산

&cr 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(8) 퇴직급여충당부채&cr

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기 말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. &cr&cr 회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. &cr

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 &cr&cr1) 충당부채&cr &cr회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

&cr2) 우발부채&cr&cr회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.&cr &cr① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우&cr

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우&cr

3) 우발자산&cr &cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 수익

&cr 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr

(11) 전환사채

&cr전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.&cr&cr전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.&cr&cr전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr

(12) 전환권조정

&cr전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.&cr

(13) 중소기업회계처리 특례&cr &cr 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.&cr&cr 2) 유형자산 과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다. &cr&cr3) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr4) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.&cr&cr ( 14) 오류의 수정&cr&cr전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액 에 반영하고 있습니다.

(15) 회계변경&cr&cr1) 회계정책의 변경&cr&cr회사는 유의적인 영향력 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법 적용으로 당기 중회계정책의 변경이 발생하였으며, 변경된 회계정책은 소급적용하여 소급적용에 따른수정사항을 반영하고 비교재무제표를 재작성하였습니다.(주석 4,20 참조) &cr

(16) 추정의 사용&cr&cr한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. &cr&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유가증권&cr

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
(상각후)취득원가	장부금액	(상각후)취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
채 무 증 권	-	-	500,000	500,000

(주) 중소기업회계처리특례에 따라 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.

&cr 4. 지분법적용투자주식 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자회 사에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr ( 당기말 )&cr (단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액	소재지	결산월
IMT VINA	100	590,170	-	베트남	12월
(주)레이솔	100	800,000	829,008	한국	12월
합계		1,390,170	829,008

(전기말 )&cr (단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액	소재지	결산월
IMT VINA	100	590,170	-	베트남	12월
(주)레이솔	100	200,000	133,912	한국	12월
합계		790,170	133,912

&cr상기 IMT VINA는 전기 말 현재 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다. 이로 인해 인식하지 못한 당기 의 지분변동액과 전기의 지분변동액의 누적액은 각각 631,208천원과 129,941천원으로 장기대여금에 충당금을 설정하였습니다. &cr &cr(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
기초평가액	취득	지분법손익	기말평가액	기초평가액	취득	지분법손익	기말평가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
IMT VINA	-	-	-	-	-	590,170	(590,170)	-
(주)레이솔	133,912	600,000	95,096	829,008	-	200,000	(66,088)	133,912
합계	133,912	600,000	95,096	829,008	-	790,170	(656,258)	133,912

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익
IMT VINA	1,631,217	2,422,303	1,078,696	(631,208)
(주)레이솔(*1)	1,491,731	662,722	254,841	95,096

(*1) 외부회계감사를 받지 않고 있으며, 경영자의 날인된 재무제표 입수 등 신뢰성 검증을 통하여 지분법을 적용하였습니다.&cr

(전기)&cr (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익
IMT VINA	2,056,430	1,538,758	367,388	(717,111)
(주)레이솔(*1)	136,866	2,955	-	(66,088)

(*1) 외부회계감사를 받지 않고 있으며, 경영자의 날인된 재무제표 입수 등 신뢰성 검증을 통하여 지분법을 적용하였습니다.

5. 유형자산 &cr

당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)&cr (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
기계장치	1,615,643	840,791	-	(11,529)	(267,498)	2,177,407
차량운반구	46,998	-	-	-	(22,402)	24,596
비품	25,932	16,076	-	-	(12,924)	29,084
시설장치	3,698	-	(1)	-	(2,798)	899
합계	1,692,271	856,867	(1)	(11,529)	(305,622)	2,231,986

&cr(전기)&cr (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
기계장치	1,703,476	374,188	(190,753)	-	(271,268)	1,615,643
차량운반구	56,617	12,523	-	-	(22,142)	46,998
비품	17,238	18,503	-	-	(9,809)	25,932
시설장치	10,318	-	(418)	-	(6,202)	3,698
합계	1,787,649	405,214	(191,171)	-	(309,421)	1,692,271

6. 무형자산의 내용

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

&cr(당기말)&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
개발비	4,819,396	(1,931,673)	(1,672,056)	1,215,667
정부보조금	(2,776,284)	1,112,843	973,364	(690,077)
합계	2,043,112	(818,830)	(698,692)	525,590

&cr (전기말)&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
개발비	4,801,045	(1,656,521)	(1,672,056)	1,472,468
정부보조금	(2,769,996)	955,671	973,364	(840,961)
합계	2,031,049	(700,850)	(698,692)	631,507

&cr( 2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)&cr (단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	상각	손상	기말 잔액
개발비	1,472,468	18,351	(275,152)	-	1,215,667
정부보조금	(840,961)	(6,288)	157,172	-	(690,077)
합계	631,507	12,063	(117,980)	-	525,590

&cr(전기)&cr (단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	상각	손 상	기말 잔액
개발비	1,747,621	-	(275,153)	-	1,472,468
정부보조금	(998,133)	-	157,172	-	(840,961)
합계	749,488	-	(117,981)	-	631,507

한편, 무형자산상각비는 손익계산서의 판매비와관리비 로 계상하고 있습니다.

7. 우발상황과 약정사항

&cr 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 사용이 제한된 예금의 내용&cr

사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액		사용제한&cr내용
당기	전기
---	---	---	---	---	---
단기금융상품	정기예금	중소기업은행	414,000	414,000	차입금담보

&cr (2) 담보제공자산의 내용

&cr예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	설정권자	관련채무의 내용
과 목	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
(자기를 위한 담보)
차량운반구	9,321	17,500	㈜아이엠티	㈜신한카드	장,단기미지급금	6,479

&cr한편, 회사는 종속기업인 ㈜레이솔의 운용리스차량과 관련하여 KB캐피탈(주)에 연대보증을 제공하고 있으며(설정금액 61,547천원), 회사의 특허권에 대하여 농협은행과 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 제공받은 담보 및 보증의 내용

&cr회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처
(특수관계자)
대표이사	연대보증	343,200	2022-04-19	중소기업은행
240,000	2022-09-30
1,200,000	2022-07-29
650,000	2025-07-25	농협은행
24,000	2022-05-06	하나은행
600,000	2023-04-09
77,719	2024-10-27	KB캐피탈
소계		3,134,919
(기 타 )
기술보증기금	기술신용보증	2,225,000	2022-09-30	중소기업은행, 하나은행
한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	180,000	2022-05-06	하나은행
서울보증보험	이행지급보증 등	206,221	-	대우조선해양㈜ 외
소계		2,611,221
합계		5,746,140

(4) 주요 약정사항&cr&cr금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액
단기차입금	회전대출	중소기업은행	700,000	-
일반자금대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000
일반자금대출	중소기업은행	500,000	500,000
일반자금대출	농협은행	650,000	630,000
일반자금대출	하나은행	1,500,000	1,500,000
무역기금대출	하나은행	200,000	-
일반자금대출	하나은행	500,000	500,000
일반자금대출	농협은행	330,000	246,014
일반자금대출	하나은행	500,000	333,333
장,단기미지급금	할부금융	신한카드	17,500	6,479

8. 장,단기차입금의 내용 &cr &cr(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당 기	전 기
유동성장기차입금
원화장기차입금	중소기업은행	2.12%	250,000	-
일반대출	농협은행	3.73%	64,838	63,370
소계			314,838	63,370
단기차입금
일반대출	하나은행	2.17%~2.54%	2,000,000	2,500,000
운전자금	중소기업은행	2.55%~3.18%	1,500,000	1,500,000
운전자금	농협은행	3.15%	630,000	650,000
소계			4,130,000	4,650,000
합계			4,444,838	4,713,370

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	금 액		최종만기일	상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
무역기금대출	중소기업은행	2.12%	333,333	-	2023-04-09	원금균등분할상환
일반자금대출	농협은행	3.73%	246,014	309,262	2025-07-25	원리금균등분할상환
유동성대체			(314,838)	(63,370)
합계			264,509	245,892

&cr(3) 당기 말 현재 회사의 사채와 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별	전환사채	원화장기차입금	계
2022년	-	314,838	314,838
2023년	-	150,989	150,989
2024년	500,000	70,757	570,757
2025년	-	42,763	42,763
합계	500,000	579,347	1,079,347

(주) 상기 전환사채를 투자자는 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 유동부채로 분류하였습니다.

&cr9. 전환사채

(1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	기한연장일	전환기간&cr만 료 일	전환가격(주)	표시이자율&cr(%)	보장수익률&cr(%)	발행할&cr주식수	미상환잔액 (액면금액)
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
제3회 무보증 사모전환사채	2021-09-13	2024-09-12	1,681원/주	3.00%	5.00%	371,747	500,000	500,000
합계							500,000	500,000
유동성사채							500,000	500,000
전환권조정							(105,118)	(14,562)
상환할증금							73,676	41,525
차감 계							468,558	526,963

(주) 상기 전환사채를 투자자는 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 유동부채로 분류하였습니다.&cr

(2) 기중 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

종 류	기초 미전환 잔여주식수	사채상환에 따른 감소	미전환된 잔여주식수	전환된 누적주식수
제3회 무보증 사모전환사채	371,747	-	371,747	-

10. 퇴직급여충당부채의 내용

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	1,320,052	1,087,447
충당부채설정액	524,059	232,605
퇴직금지급액	(40,517)	-
기말잔액	1,803,594	1,320,052
기말퇴직금소요액	1,803,594	1,320,052
퇴직연금운용자산	56,447	55,826

(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기 초 잔 액	55,826	54,965
당 기 증 가 액	621	861
당 기 감 소 액	-	-
기 말 잔 액	56,447	55,826

(3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
현금및현금성자산	56,447	55,826

퇴직연금운용자산의 당기와 전기말의 공정가치는 각각 56,447천원과 55,826천원입니다.

11. 자 본금과 자본잉여금

(1) 당기 말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 천원)

구 분	보 통 주	우 선 주
발행할 주식의 총수	50,000,000
1주당금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	4,760,000	1,189,770
당기 말 현재 자본금	2,380,000	594,885

&cr(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행일	2014년 04월 29일
발행주식수	전환상환우선주 1,189,770주
발행가액	1주당 1,681원
전환청구기간	발행일부터 10년이 되는 날까지
전환조건	우선주 1주당 보통주 1주
전환조건조정	1) 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 주식발행(주식매수선택권 제외)시&cr2) 최초 전환 조건과 아래의 조건 중 유리한 조건으로 전환조건 재조정&cr- 기업공개시 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격&cr- 인수,합병 등의 거래시 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격
상환요구기간	2018년 01월 31일부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
상환가액	취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
상환방법	상환청구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금상환

&cr(3) 자본잉여금의 변동내용&cr&cr ( 당기 )

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말 잔액
주식발행초과금	2,975,154	-	-	2,975,154
전환권매입이익	196,756	-	-	196,756
전환권대가	99,295	83,610	-	182,905
합 계	3,271,205	83,610	-	3,354,815

( 전기 )

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말 잔액
주식발행초과금	2,975,154	-	-	2,975,154
전환권매입이익	68,859	30,436	-	99,295
전환권대가	270,128	-	(73,372)	196,756
합 계	3,314,141	30,436	(73,372)	3,271,205

&cr12. 이익잉여금

&cr(1) 법정적립금&cr&cr회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다. &cr

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제22(당)기	2021년 1월 1일부터	제21(전)기	2020년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지	2020년 12월 31일까지
처분예정일	2022년 3월 31 일	처분확정일	2021년 3월 17일

회사명 : 주식회사 아이엠티	(단위: 원)

과 목	제 22(당) 기		제 21(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		41,026,498		510,865,028
1. 전기이월미처분이익잉여금	510,865,028		835,057,194
2. 당기순손실	(469,838,530)		(324,192,166)
Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금		41,026,498		510,865,028

13. 특수관계자와의 주요거래 &cr

(1) 특수관계자 현황

관 계	회사명	비 고
종속 기업	IMT Vina
종속기업	㈜레이솔

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자&cr(회사명 또는 성명)	관계	매 출		기타수익		기타비용
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---
IMT Vina	종속기업	52,424	102,062	304,844	96,614	725,716	147,393
㈜레이솔	종속기업	32,648	-	6,863	-	100,000	-

(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자&cr(회사명 또는 성명)	관계	매출채권		매입채무
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
IMT Vina	종속기업	12,273	3,699	324,563	-

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자&cr(회사명 또는 성명)	관계	미수수익		미지급금
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
IMT Vina	종속기업	22,275	23,417	3,557	3,905

&cr(5) 특수관계자 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	변동내용
기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말 잔액
---	---	---	---	---	---	---
IMT Vina	종속기업	장기대여금	1,740,800	124,277	(353,988)	1,511,089
IMT Vina	종속기업	단기대여금	-	504,985	(1,147)	503,838
㈜레이솔	종속기업	단기대여금	-	300,000	-	300,000
임직원	임직원	단기대여금	127,249	20,000	(46,129)	101,120

&cr14. 연구비와 경상개발비

&cr 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분		당기	전기
인건비		316,466	303,514
위탁용역비		4,000	4,000
합계		320,466	307,514
회계처리	판매비와관리비	320,466	307,514
합계	320,466	307,514

15. 부가가치계산 &cr &cr당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	판매비와관리비		제조원가		경상연구개발비		합계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
급여	943,656	752,894	996,526	785,472	315,155	303,514	2,255,337	1,841,880
퇴직급여	177,756	167,935	130,276	64,670	1,312	-	309,344	232,605
복리후생비	145,567	143,322	131,658	113,084	-	-	277,225	256,406
임차료	87,188	110,003	69,582	79,302	-	-	156,770	189,305
감가상각비	257,610	276,300	48,012	33,121	-	-	305,622	309,421
무형자산상각비	117,980	117,980	-	-	-	-	117,980	117,980
세금과공과	33,500	13,028	872	859	-	-	34,372	13,887
합계	1,763,257	1,581,462	1,376,926	1,076,508	316,467	303,514	3,456,650	2,961,484

&cr16. 외화자산ㆍ부채의 환산

&cr(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화)

과 목	통화	당 기		전 기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성&cr자산	USD	1,897,919	2,249,983	825,180	897,795
CNY	-	-	1,234	206
JPY	-	-	26,124	275
TWD	-	-	804	31
VND	-	-	1,029,000	48
MYR	-	-	332	90
매출채권	USD	805,334	954,723	385,413	419,329
장기대여금	USD	1,274,643	1,511,089	1,274,643	1,386,812
USD	-	-	325,357	353,988
단기대여금	USD	425,000	503,838	-	-
미수수익	USD	18,789	22,274	21,523	23,417
외화자산 합계	USD	4,421,685	&cr5,241,907	1,210,593	3,081,991
CNY	-	1,234
JPY	-	26,124
TWD	-	804
VND	-	1,029,000
MYR	-	332
미지급금	USD	68,901	81,682	3,242	3,527
외상매입금	USD	325,917	386,375	-	-
외화부채 합계	USD	394,818	468,057	3,242	3,527

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 312,248천원(전기: 237천원) 및 외화환산손실 1,573천원(전기: 185,531천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

&cr(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류	적용환율
당기	전기
---	---	---
USD	1,185.50	1,088.00
CNY	-	166.96
JPY	-	10.5426
TWD	-	38.67
VND	-	0.05
MYR	-	269.51

&cr17. 현금흐름표에 관한 사항 &cr &cr회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며,당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기금융상품을 장기금융상품으로 대체	16,000	-
기계장치의 제품대체	11,529	-
장기차입금의 유동성 대체	314,838	84,107
전환권대가 감소	-	170,832
전환권매입이익 증가	-	127,896

&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

&cr18. 포괄손익계산서

&cr 당기 와 전기 의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서
제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 &cr 제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순손익	(469,839)	(324,192)
기타포괄손익	-	-
당기포괄손익	(469,839)	(324,192)

19. 금융부채의 만기분석 &cr &cr 회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr&cr (당기말)&cr (단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과
매입채무	1,089,979	1,089,979	-
기타유동부채	267,127	267,127	-
차입금	4,709,347	4,444,838	264,509
사채	500,000	500,000	-
기타비유동부채	1,939	-	1,939
합계	6,568,392	6,301,944	266,448

(전기말)&cr (단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과
매입채무	209,365	209,365	-
기타유동부채	298,460	298,460	-
차입금	4,959,262	4,959,262	-
사채	500,000	500,000	-
기타비유동부채	6,479	-	6,479
합계	5,973,566	5,967,087	6,479

20. 회계정책의 변경&cr

가. 소급적용한 회계정책의 변경&cr

회사는 유의적인 영향력 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법 적용하는 회계정책의 변경이 발생하였습니다. 당기중 이러한 회계정책변경으로 인한 효과는 다음과 같습니다.&cr

(1) 상기의 변경으로 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계정과목	제21기
수정전금액	수정후금액
---	---	---
지분법적용투자주식	-	133,912
매도가능증권	1,290,170	500,000
미처분이익잉여금	1,294,064	510,865

(2) 상기의 수정으로 손익계산서에 미친 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계정과목	제21기
수정전금액	수정후금액
---	---	---
지분법손실	-	656,258
기타의대손상각비	-	126,941
당기순손익	459,007	(324,192)

21. 전기오류수정&cr&cr전기오류수정손익의 발생원인과 내용 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	발생원인 및 내용	금 액
전기오류수정손실	퇴직급여충당부채 과소계상	216,028

&cr22. 보고기간종료일 후에 발생한 주요사항

회사의 제 22기 재무제표 는 2022년 3월 31 일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이엠티2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

--1-3-------4-----------------16-192-------208---16-192-------208-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.5.11전반감사계획2021.10.22~24321위험평가2022.2.14~16321입증감사절차-----2022.1.61회사 창고재고자산2022.1.61회사 회의실현금OO-타처재고자산조회22021.10.24 및 2022.2.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 24일회사:관리담당자&cr감사인:담당이사대면감사계획, 독립성, 위험평가22022년 02월 16일회사:관리담당자&cr감사인:담당이사대면감사결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용