Imperio - Alternatywna Spółka Inwestycyjna S.A.

Audit Report / Information • Apr 14, 2022

25940029SRJSMS3AR027 Zarząd Spółki Imperio ASI S.A. ul. Wołoska 9, 02-583 Warszawa UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. ul. Połczyńska 31A 01-377 Warszawa Szanowni Państwo, Niniejsze oświadczenie zostało sporządzone w związku z badaniem sprawozdania finansowego Imperio ASI SA (zwanej dalej Spółką) na dzień 31.12.2021 r. (zwanego dalej sprawozdaniem finansowym). Celem badania sprawozdania finansowego było wyrażenie opinii, czy sprawozdanie finansowe przekazuje rzetelny i jasny obraz zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE (zwanymi dalej MSSF). Potwierdzamy, że: Sprawozdanie finansowe • Wywiązaliśmy się z naszej odpowiedzialności za sporządzenie, zgodnie z postanowieniami MSSF, sprawozdania finansowego, zgodnie z warunkami zlecenia badania z dnia 20.07.2020 r.; w szczególności oświadczamy, że informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym są prawidłowe i rzetelne zgodnie z powyższymi standardami. • Metody, dane i znaczące założenia wykorzystane przy ustalaniu szacunków księgowych i powiązane z nimi ujawnienia są odpowiednie, aby dokonać ujęcia, pomiaru i ujawnienia, które są racjonalne w kontekście mających zastosowanie przepisów MSSF. • Relacje i transakcje z podmiotami powiązanymi zostały odpowiednio rozliczone i ujawnione zgodnie z MSSF. • Wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie sprawozdania finansowego, w związku, z którymi MSSF wymaga korekt lub ujawnienia, zostały skorygowane lub ujawnione. • Przekazano wszelkie dodatkowe pisemne oświadczenia wymagane do potwierdzenia innych dowodów z badania istotnych dla sprawozdania finansowego lub jednego czy kilku dowodów z badania istotnych w sprawozdaniu finansowym. Przekazane informacje • Udostępniliśmy Państwu: o dostęp do wszystkich informacji, takich jak zapisy, dokumenty oraz inne sprawy, co do których jesteśmy świadomi, że mają znaczenie dla sporządzenia sprawozdania finansowego, o dodatkowe informacje, o które byliśmy poproszeni w związku z badaniem oraz, o nieograniczony kontakt z osobami ze Spółki, od których uzyskanie dowodów badania uznali Państwo za konieczne. • Ujawniliśmy Państwu wyniki naszej oceny ryzyka, że sprawozdanie finansowe może na skutek oszustwa zawierać istotne zniekształcenia. • Ujawniliśmy Państwu wszystkie informacje o oszustwie lub podejrzeniu oszustwa, którego jesteśmy świadomi i które wpływa na Spółkę, a obejmuje: o kierownictwo, o pracowników odgrywających znaczącą rolę przy kontroli wewnętrznej lub, o inne osoby, w przypadku których oszustwo może istotnie wpływać na sprawozdanie finansowe. • Ujawniliśmy Państwu informacje na temat tożsamości podmiotów powiązanych i wszystkich związków oraz transakcji z podmiotami powiązanym, które są nam znane. • Wszystkie protokoły z posiedzeń Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu za okres objęty badaniem i do dnia podpisania niniejszego oświadczenia, zawierające rzetelny zapis podjętych decyzji i działań oraz podsumowania ustaleń z ostatnich spotkań, z których protokoły nie zostały jeszcze przygotowane. Oświadczamy, że według naszej wiedzy: o nie wystąpiły nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby członkowie kierownictwa Spółki lub osoby zajmujące znaczącą pozycję w systemie kontroli wewnętrznej; o nie są nam znane nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby pozostali pracownicy, a które miałyby istotny wpływ na informacje zawarte w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym. (Przez „nieprawidłowości” rozumie się umyślne przedstawienie lub przeoczenie wartości wynikające ze zniekształcenia lub umyślnego przeoczenia pewnych zdarzeń lub operacji; manipulowanie, fałszowanie lub zmianę danych lub dokumentów; przeoczenie znaczących informacji zawartych w księgach lub dokumentach; bezpodstawne księgowanie operacji; umyślne nieprawidłowe stosowanie zasad rachunkowości; lub sprzeniewierzenie majątku w celu uzyskania korzyści materialnych przez kierownictwo, pracowników lub strony powiązane); o nie są nam znane nieujawnione biegłemu rewidentowi zawiadomienia (decyzje, protokoły, etc.) od instytucji kontrolnych lub rządowych dotyczące niezgodności lub nieprawidłowości w stosowanych zasadach rachunkowości określonych odrębnymi przepisami, które miałyby istotny wpływ na dane finansowe ujęte w księgach rachunkowych; o nie są nam znane naruszenia lub możliwości naruszenia przepisów obowiązującego prawa i regulacji, którego skutki powinny być ujawnione w księgach rachunkowych lub stanowią podstawę do utworzenia rezerw na przewidywane straty; o nie występują transakcje o istotnym znaczeniu, które zostały nieprawidłowo zarejestrowane w księgach lub nieujawnione biegłemu rewidentowi. Pozostałe oświadczenia • Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021 r. jest kompletne oraz wolne od istotnych błędów i przeoczeń. • Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w sposób zapewniający porównywalność, przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, jakie zostały przez nas przyjęte w aktualnej polityce rachunkowości. • Potwierdzamy naszą odpowiedzialność jako Zarządu za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego. Odpowiedzialność ta obejmuje: zaprojektowanie, wdrożenie i zapewnienie działania kontroli wewnętrznej związanej ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, dobór oraz zastosowanie odpowiednich zasad rachunkowości, a także dokonywanie szacunków księgowych stosownych do zaistniałych okoliczności. • Księgi rachunkowe Spółki za okresy następujące po 31.12.2020 r. nie zawierają żadnych istotnych księgowań, o których by Państwo nie zostali poinformowani, dotyczących transakcji, które należało uwzględnić w sprawozdaniach finansowych za poprzednie okresy. • Szacunki i powiązane ujawnienia: o znaczące osądy zastosowane podczas ustalania szacunków księgowych uwzględniają wszystkie stosowane informacje, których byliśmy świadomi; o zastosowane metody, założenia i dane wykorzystywane przez nas podczas ustalania szacunków księgowych były spójne i odpowiednie; o tam, gdzie ma to znaczenie dla szacunków księgowych i ujawnień, założenia odpowiednio odzwierciedlają nasze intencje i możliwości podjęcia przez nas określonych działań w imieniu Spółki; o ujawnienia odnoszące się do szacunków księgowych, uwzględniając ujawnienia opisujące niepewność szacowania, są kompletne i racjonalne, w kontekście mających zastosowanie przepisów dotyczących rachunkowości i sprawozdawczości finansowej; o odpowiednie specjalistyczne umiejętności i wiedza zostały zastosowane podczas ustalania szacunków księgowych; o żadne późniejsze zdarzenia nie wymagają korekty szacunków księgowych i powiązanych ujawnień włączonych do sprawozdania finansowego; o potwierdzamy stosowność naszej decyzji dotyczącej braku ujęcia lub ujawnienia w sprawozdaniu finansowym szacunków księgowych, dla których kryteria ich ujęcia lub ujawnienia określone w MSSF nie zostały spełnione. • Wszystkie zdarzenia gospodarcze dotyczące okresu sprawozdawczego ujęte zostały kompletnie. W szczególności w księgach rachunkowych i w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31.12.2021 r. ujęto kompletnie wszelkie istniejące bieżące i przyszłe zobowiązania Spółki oraz inne zdarzenia istotne dla oceny bieżącej i przyszłej sytuacji finansowej Spółki. Wszystkie zobowiązania Spółki, zarówno faktyczne, jak i warunkowe, o których nam wiadomo, zostały zawarte w sprawozdaniu finansowym. Nie istnieją żadne inne istotne zobowiązania ani warunkowe zyski lub straty, które należałoby zaksięgować lub ujawnić. • W sprawozdaniu finansowym ujawnione zostały wszystkie umowy i ustalenia z bankami oraz instytucjami finansowymi i niefinansowymi dotyczące jakichkolwiek ograniczeń co do korzystania ze środków pieniężnych lub inne podobne ustalenia. • Spółka nie posiada na dzień 31.12.2021 r. otwartych instrumentów finansowych (za wyjątkiem instrumentów ujawnionych w sprawozdaniu finansowym). Jeśli było to zasadne, otwarte pozycje z tytułu pozabilansowych instrumentów finansowych zostały także w prawidłowy sposób ujawnione w sprawozdaniu finansowym. • Oceniliśmy zawarte umowy, aby ustalić, czy któreś z nich nie są w istocie instrumentami mieszanymi, zawierającymi wbudowane instrumenty pochodne. W odniesieniu do tych wbudowanych instrumentów pochodnych o charakterystyce ekonomicznej, która nie jest wyraźnie i ściśle powiązana z umową podstawową, i które spełniają definicję instrumentu pochodnego w myśl MSSF, gdy analizuje się je osobno, wydzieliliśmy wbudowany instrument pochodny i wykazaliśmy go oddzielnie według wartości godziwej, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. • Na dzień niniejszego pisma nie są nam znane zagrożenia dla kontynuowania działalności przez Spółkę, w niezmniejszonym istotnie zakresie w ciągu co najmniej 12 najbliższych miesięcy od dnia bilansowego. • Sprawozdanie finansowe ujawnia wszystkie informacje, o których nam wiadomo, a które są istotne z punktu widzenia możliwości kontynuowania przez Spółkę działalności, w tym wszystkie istotne okoliczności i zdarzenia, czynniki zmniejszające ryzyko niezdolności do kontynuowania działalności oraz plany Spółki. Spółka ma ponadto zamiar oraz posiada zdolność do podjęcia działań niezbędnych do kontynuowania działalności. Udostępniliśmy Państwu wszystkie istotne informacje na temat zdolności Spółki do kontynuowania działalności, które mogłyby mieć wpływ na sprawozdanie finansowe, w tym informacje o możliwości realizacji lub klasyfikacji wykazywanych aktywów oraz kwoty i klasyfikacji zobowiązań. W związku z powyższym oświadczamy, że sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone prawidłowo, przy założeniu kontynuacji działalności. • Potwierdzamy naszą odpowiedzialność jako Zarządu za przestrzeganie wszystkich przepisów prawa oraz innych regulacji wpływających na działalność Spółki. • Potwierdzamy naszą odpowiedzialność jako Zarządu za przestrzeganie przez Spółkę obowiązujących przepisów podatkowych (w zakresie podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, opłat celnych, podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz innych podatków i opłat). • Żaden z organów i urzędów regulacyjnych, nadzorujących, kontrolujących oraz pożyczkodawców i kredytodawców, nie przekazało nam informacji o jakichkolwiek nieprawidłowościach w sprawozdawczości Spółki. Żadne z powyższych nie poinformowało nas także o niedopełnieniu warunków umów i porozumień lub postępowaniach niezgodnych z obowiązującym prawem. • Ujawniliśmy Państwu wszelkie przypadki naruszenia bezpieczeństwa cybernetycznego, zarejestrowane przez Spółkę lub przez organy regulacyjne, organy ścigania, konsultantów ds. bezpieczeństwa lub inne strony trzecie, mające potencjalnie istotne znaczenie dla sprawozdania finansowego w okresie objętym badaniem oraz do dnia złożenia oświadczenia. • Ujawniliśmy wszystkie informacje związane z ochroną środowiska, które mają istotne znaczenie dla Spółki oraz ujęliśmy w sprawozdaniu finansowym zobowiązania odzwierciedlające możliwości wystąpienia strat z tego tytułu. • Jesteśmy świadomi zjawiska wyłudzania podatku od towarów i usług w obrocie krajowym i zagranicznym. Tym samym potwierdzamy, iż kierownictwo oraz pracownicy wykonujący czynności nabywania towarów lub usług, rozliczania podatku oraz obsługujący i realizujący dostawy mają świadomość konsekwencji niestarannej weryfikacji kontrahentów w bieżącej działalności Spółki. Potwierdzamy również, iż kierownictwo oraz pracownicy Spółki zostali przeszkoleni w zakresie ryzyk powstających w wyniku świadomego i nieświadomego uczestnictwa w obrocie dobrami objętymi łańcuchem wyłudzeń podatkowych, a także w zakresie zabezpieczania się przed nieuczciwymi praktykami rynkowymi oraz osobistej odpowiedzialności kierownictwa i osób zaangażowanych w przygotowywanie sprawozdawczości finansowej i podatkowej, wynikającej z Kodeksu Karnego Skarbowego. • Jesteśmy świadomi ryzyka uwikłania Spółki w nieprawidłowości w zakresie rozliczania podatku od towarów i usług (w szczególności w tzw. karuzelę VAT, transakcje ze znikającym podatnikiem VAT, uczestniczenie w obrocie towarowym w ramach fałszywego eksportu lub WDT) oraz wynikających z ww. ryzyka zagrożeń (przede wszystkim odmówienia prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony lub zastosowania stawki VAT 0%). W związku z tym zaświadczamy, iż dochowano należytej staranności w zakresie badania wiarygodności kontrahentów i dostawców, a także poziomu stosowanych cen, szczególnie weryfikując ceny istotnie odbiegające od bieżących cen rynkowych. Niniejszym oświadczamy również, iż Spółka nie posiadała informacji oraz nie wystosowała podejrzeń wobec dokonywanych transakcji pod kątem uczestniczenia w obrocie związanym z wyłudzeniami podatku od towarów i usług. • Prawidłowo wypełniliśmy obowiązki związane z raportowaniem schematów podatkowych oraz zabezpieczeniem Spółki przed poniesieniem wysokich sankcji za ich niewdrożenie. Tam, gdzie było to konieczne, określiliśmy procedury MDR określające schematy postępowania w zależności od kategorii podmiotów, które zostały przekazane do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i którym nadano numer referencyjny NSP. • Spółka wywiązała się ze wszystkich postanowień zawartych umów, których niespełnienie mogłoby wpłynąć na sprawozdanie finansowe. • Ujawniliśmy Państwu charakter i cel gospodarczy wszystkich istotnych nieodzwierciedlonych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej umów, w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Spółki. • Spółka spełniła wszelkie warunki umów kontraktowych, których niespełnienie mogłoby wywrzeć istotny wpływ na dane zawarte w księgach rachunkowych (lub ujawniła wszystkie zagrożenia wynikające z niespełnienia tych umów). • Potwierdzamy, że na bazie przeprowadzonych przez nas procedur, nie występują inne umowy leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy itp. niż przedstawione Państwu w toku badania. Wg naszej najlepszej wiedzy aktywa i zobowiązania wymagane przez Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 16 „Leasing” zostały skalkulowane na bazie kompletnych i rzetelnych informacji. • Spółka posiada tytuły prawne do wszystkich umieszczonych w sprawozdaniu finansowym składników majątkowych. Na żadnym z posiadanych przez Spółkę składników aktywów nie został ustalony zastaw i wszystkie aktywa Spółki są wolne od obciążeń (z wyjątkiem obciążeń opisanych w informacji dodatkowej). • Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego okresu. • Zapewniliśmy przeprowadzenie weryfikacji przyjętych do stosowania stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych. W naszej ocenie okresy ekonomicznej użyteczności i przewidywane okresy uzyskiwania korzyści ekonomicznych ustalone przez Spółkę w odniesieniu do wszystkich podlegających amortyzacji aktywów, stanowią odpowiednią podstawę do systematycznego odpisywania podlegającej amortyzacji wartości tych aktywów. • Korzystając z najlepszych w naszym mniemaniu szacunków, opartych o rozsądne i uzasadnione założenia i prognozy, zapewniliśmy przeprowadzenie przeglądu środków trwałych i wartości niematerialnych pod kątem ich użytkowania i umorzenia na wypadek zaistnienia zdarzeń lub zmiany okoliczności powodujących, że nie udałoby się odzyskać wartości księgowej tych aktywów. Na tej podstawie stwierdziliśmy, że nie są konieczne korekty z tego tytułu w sprawozdaniu finansowym. • Koszty aktywowanych prac rozwojowych nie zawierają żadnych kosztów, które powinny zostać odniesione w wynik finansowy okresu. • Zgadzamy się z wynikami przeprowadzonych testów na trwałą utratę wartości aktywów finansowych i niefinansowych, które naszym zdaniem sporządzone zostały według najlepszych szacunków. Uznajemy założenia przyjęte do tych testów za prawidłowe, a projekcje finansowe za rzetelne, realne i opracowane według najlepszej wiedzy. • Naszym zdaniem, realizacja w normalnym toku działalności gospodarczej aktywów obrotowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przyniesie korzyści w wysokości równej co najmniej ich wartości księgowej netto, według której są wykazywane. • Dokonano kompletnych i prawidłowych odpisów aktualizujących wartość zapasów do ich prognozowanej ceny sprzedaży. Wszystkie zapasy stanowiły własność Spółki i nie zawierały żadnych pozycji wziętych w komis lub sprzedanych klientom. • Spółka prawidłowo i kompletnie wyceniła oraz ujęła w księgach rachunkowych wartość oczekiwanych strat kredytowych z tytułu posiadanych składników aktywów finansowych zgodnie z wymaganiami Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe”. • Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalone zostały w kwocie przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi. • Ujawniliśmy Państwu wszystkie stosowane przez Spółkę warunki sprzedaży, w tym prawa zwrotu lub korekty ceny oraz wszystkie rezerwy na naprawy gwarancyjne. • W sprawozdaniu finansowym ujęte zostały wystarczające rezerwy na straty, jakie Spółka może ponieść w związku z wypełnieniem lub niezdolnością do wypełnienia zobowiązań dotyczących sprzedaży, oraz na straty wynikające ze zobowiązań do zakupów przekraczających przewidywane potrzeby. • Nic nam nie wiadomo o jakichkolwiek roszczeniach (poza roszczeniami ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym), które zostały wniesione lub mogą zostać wniesione przez osoby trzecie, włączając w to sprawy sądowe lub arbitrażowe, które mogłyby doprowadzić do poniesienia przez Spółkę znaczących strat. • Sądzimy, że wszystkie koszty zaliczone do czynnych rozliczeń międzyokresowych związane są z przychodami, które będą realizowane w następnych okresach obrotowych. • Spółka prowadzi działalność zgodnie z aktami założycielskimi i odpowiednimi decyzjami swoich organów stanowiących. Spółka posiada wszelkie licencje i zezwolenia wymagane do prowadzenia działalności i prowadzi działalność zgodnie z tymi licencjami i zezwoleniami. • Nie wystąpiły żadne zdarzenia pomiędzy dniem bilansowym, a datą niniejszego oświadczenia, które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie finansowe lub, nie mając wpływu na sprawozdanie finansowe, spowodowałyby lub mogłyby spowodować jakiekolwiek istotne zmiany, korzystne bądź niekorzystne, sytuacji majątkowej i finansowej lub wyniku finansowego Spółki. • Poza przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym, nie występują żadne: pisemne ani ustne gwarancje udzielone przez dyrektora, kierownika, pracownika lub inną osobę trzecią w imieniu Spółki; opcje lub umowy odkupu akcji lub udziałów, akcje lub udziały zarezerwowane na opcje, warranty, zamiany lub inne tego typu zobowiązania; inne pozycje pozabilansowe. • Potwierdzamy, że sprawozdanie finansowe, które przekażemy elektronicznie do Komisji Nadzoru Finansowego jako element raportu rocznego będzie identyczne ze sprawozdaniem finansowym, do którego wydajecie Państwo sprawozdanie z badania. • W okresie sprawozdawczym, jak również w okresie do dnia złożenia tego oświadczenia, Spółka nie zawarła transakcji na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi, przez które rozumie się podmioty powiązane zdefiniowane w międzynarodowych standardach rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości. • Oświadczamy, że wykaz jednostek powiązanych przedstawiony w trakcie badania (zgodnie z MSR 24) jest kompletny i odpowiedni do ujawnionych w sprawozdaniu finansowym informacji o podmiotach powiązanych. • Oświadczamy, że poniższy wykaz banków i kancelarii prawniczych oraz podatkowych jest kompletnym zestawieniem wszystkich banków oraz kancelarii, reprezentujących Spółkę w sprawach dotyczących sporów i roszczeń, z którymi Spółka współpracowała w badanym roku, a także do dnia wydania opinii. Współpraca została zakończona w IV kwartale 2021 roku. Na dzień bilansowy kancelarie te nie prowadziły żadnych postępowań sądowych. Lp. Nazwa kancelarii prawniczej lub podatkowej Siedziba kancelarii prawniczej lub podatkowej 1. Kancelaria Adwokacka Cieślak i Wspólnicy Sp. k. ul. Piękna 15 lok. 21, 00-549 Warszawa 2. RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy ul. Wilcza 46, IV p. 00-679 Warszawa 3. Zaborowski i Ziarno sp. k.* Park Avenue, II piętro ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa Lp. Nazwa banku Siedziba banku 1. Santander Bank Polska S.A. Warszawa Zarząd: