Interim / Quarterly Report • Sep 18, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İçindekiler | |
|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 2 | ||
|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 5 | ||
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 6 | ||
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 7 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8 | |
| 3. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 14 | |
| 4. | FİNANSAL YATIRIMLAR 15 | |
| 5. | KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 16 | |
| 6. | STOKLAR 18 | |
| 7. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 18 | |
| 8. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 18 | |
| 9. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 19 | |
| 10. | ÖZKAYNAKLAR 19 | |
| 11. | FİNANSAL ARAÇLAR 19 | |
| 12. | BİLANÇO SONRASI OLAYLAR 20 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden | Bağımsız denetimden | ||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| Varlıklar | Ref | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 168.670 | 88.622 | |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 95.720 | 86.446 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 292.614 | 425.927 | |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3 | 920 | - |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 693 | 8.811 | |
| Stoklar | 6 | 553.442 | 395.004 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 110.391 | 83.996 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 90 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 58.773 | 45.712 | |
| Toplam dönen varlıklar | 1.281.313 | 1.134.518 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 4 | 238.129 | 214.342 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 239.514 | 239.514 | |
| Maddi duran varlıklar | 453.671 | 437.554 | |
| Kullanım hakları | 3.111 | 3.755 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 424 | 449 | |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 139.345 | 139.271 | |
| Toplam duran varlıklar | 1.074.194 | 1.034.885 | |
| Toplam varlıklar | 2.355.507 | 2.169.403 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden | |||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| Kaynaklar | Ref | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 9.767 | 32.724 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 53.310 | 68.335 |
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 3 | 3.773 | 1.718 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 213.093 | 187.854 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 19.993 | 7.156 | |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9.207 | 4.259 | |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 565.108 | 345.193 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | 41.981 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 6.699 | 3.933 | |
| Diğer karşılıklar | 9 | 20.054 | 24.132 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 901.004 | 717.285 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 93.973 | 145.622 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 17.744 | 19.594 | |
| Diğer karşılıklar | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 63.577 | 69.163 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 175.294 | 234.379 | |
| Toplam yükümlülükler | 1.076.298 | 951.664 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.253.105 | 1.190.337 | |
| Ödenmiş sermaye | 231.250 | 231.250 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 369.905 | 369.905 | |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 23.610 | 23.610 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
|||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (15.479) | (18.745) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
|||
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya | (538.786) | (531.303) | |
| sınıflandırma kazançları (kayıpları) | |||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 35.732 | 35.732 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 1.080.498 | 1.039.387 | |
| Net dönem karı veya zararı | 66.375 | 40.501 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 26.104 | 27.402 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.279.209 | 1.217.739 | |
TOPLAM KAYNAKLAR 2.355.507 2.169.403
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
| TL olarak ifade edilmiştir.) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | |
| denetimden denetimden denetimden | denetimden | |||
| geçmiş | geçmiş | geçmiş | geçmiş | |
| 01.01. | 01.01. | 01.04. | 01.04. | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat | 652.906 | 652.027 | 350.381 | 249.924 |
| Satışların maliyeti | (427.148) | (405.643) | (194.233) | (129.501) |
| Brüt kar | 225.758 | 246.384 | 156.148 | 120.423 |
| Genel yönetim giderleri | (51.651) | (80.329) | (18.558) | (52.435) |
| Pazarlama giderleri | (78.044) | (56.939) | (49.238) | (31.189) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (15.407) | (41.730) | (7.480) | (38.302) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 42.945 | 142.425 | 12.116 | 96.889 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (40.132) | (8.850) | (8.922) | (4.078) |
| Esas faaliyet karı | 83.469 | 200.961 | 84.066 | 91.308 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20.074 | 5.306 | 9.750 | 4.997 |
| Finansman geliri / (gideri) öncesi faaliyet karı | 103.543 | 206.267 | 93.816 | 96.305 |
| Finansman gelirleri | 70.654 | 51.770 | 17.922 | 47.556 |
| Finansman giderleri | (56.799) | (52.583) | (27.539) | (39.289) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (46.585) | (270.413) | (35.531) | (209.572) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 70.813 | (64.959) | 48.668 | (105.000) |
| Vergi (gideri) geliri | ||||
| Dönem vergi (gideri) geliri | (10.992) | (21.719) | (10.992) | (16.246) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) geliri | 5.256 | (24.750) | (55.802) | 50.136 |
| Net dönem karı (zararı) | 65.077 | (111.428) | (18.126) | (71.110) |
| Net dönem karının/(zararının) dağılımı | ||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (1.298) | (5.161) | (484) | (4.634) |
| Ana ortaklık payları | 66.375 | (106.267) | (17.642) | (66.476) |
| Pay başına kazanç / (kayıp), TL | 0,28 | (0,48) | (0,08) | (0,31) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı Sınırlı |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | denetimden denetimden | |||
| geçmiş | geçmiş | geçmiş | geçmiş | ||
| 01.01. | 01.01. | 01.04. | 01.04. | ||
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| Net dönem karı (zararı) | 65.077 | (111.428) | (18.126) | (71.110) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 3.266 | (656.429) | 9.594 | (664.535) | |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (azalışları) | - | (845.176) | - (845.176) | ||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
4.187 | 3.600 | 12.300 | (6.792) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
|||||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (azalışları), vergi etkisi |
- | 185.939 | - 185.939 |
||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi etkisi |
(921) | (792) | (2.706) | 1.494 | |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | (7.483) | (135.239) | (36.279) | (23.462) | |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları (kayıpları) |
(9.594) | (173.383) | (46.511) | (30.080) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
|||||
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları (kayıpları) |
2.111 | 38.144 | 10.232 | 6.618 | |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | (4.217) | (791.668) | (26.685) | (687.997) | |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | 60.860 | (903.096) | (44.811) | (759.107) | |
| RA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Net dönem karının/(zararının) dağılımı |
|||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (1.298) | (5.161) | (484) | (4.634) | |
| Ana ortaklık payları | 62.158 | (897.935) | (44.327) | (754.473) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
| TL olarak ifade edilmiştir.) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya zararda | ||||||||||||
| yeniden | ||||||||||||
| Kar veya zararda yeniden | sınıflandırılacak | |||||||||||
| sınıflandırılmayacak | birikmiş diğer | |||||||||||
| birikmiş diğer kapsamlı | kapsamlı | |||||||||||
| gelirler/(giderler) | gelirler/(giderler) | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Tanımlanmış fayda |
Satılmaya hazır | |||||||||||
| Yeniden | planları | finansal | ||||||||||
| değerleme | yeniden | varlıkların | Kardan | Net | Kontrol | |||||||
| Sermaye | Paylara | ve ölçüm | ölçüm | yeniden | ayrılan | Geçmiş | dönem | Ana | gücü | |||
| Ödenmiş | düzeltme | ilişkin | kazanç / | kazançları / | değerleme | kısıtlanmış | yıl kar / | karı / | ortaklığa ait | olmayan | Toplam | |
| sermaye | farkları | primler | (kayıpları) | (kayıpları) | kazançları | yedekler | (zararları) | (zararı) | özkaynaklar | paylar | özkaynaklar | |
| 1.01.2023 | ||||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 37.000 | 173.820 | 223.788 | 659.237 | (20.169) | (331.814) | 34.725 | 967.538 | 263.013 | 2.007.138 | - | 2.007.138 |
| Transferler | 194.250 | 196.085 | (200.178) | - | - | - | 1.007 | 71.849 | (263.013) | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (659.237) | 2.808 | (135.239) | - | (106.267) | (897.935) | (5.161) | (903.096) | ||
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 12.372 | 12.372 |
| 30.06.2023 | 231.250 | 369.905 | 23.610 | - | (17.361) | (467.053) | 35.732 | 1.039.387 | (106.267) | 1.109.203 | 7.211 | 1.116.414 |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 1.01.2024 | ||||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 231.250 | 369.905 | 23.610 | - | (18.745) | (531.303) | 35.732 | 1.039.387 | 40.501 | 1.190.337 | 27.402 | 1.217.739 |
| Transferler | - | - | - | 40.501 | (40.501) | - | - | - | ||||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 3.266 | (7.483) | - | - | 66.375 | 62.158 | (1.298) | 60.860 |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış | - | - | - | - | - | - | - | 610 | - | 610 | - | 610 |
| 30.06.2024 | 231.250 | 369.905 | 23.610 | - | (15.479) | (538.786) | 35.732 | 1.080.498 | 66.375 | 1.253.105 | 26.104 | 1.279.209 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | |
|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |
| geçmiş | geçmiş | |
| 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 186.597 | 80.684 |
| Dönem karı (zararı) | 65.077 | (111.428) |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (5.465) | 270.271 |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 15.764 | 15.592 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | 76 |
| Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | (3.796) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 9.033 | 6.202 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (2.773) | (491) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (17.124) | (14.485) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 33.184 | 13.533 |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (59) | (1.115) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 5.736 | 46.469 |
| Parasal pozisyon kazanç ve kayıplarıyla ilgili düzeltmeler | (49.226) | 195.915 |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | - | 12.371 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 166.964 | (68.413) |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | (31.211) | (5.515) |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 124.039 | (83.357) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 7.198 | (273.474) |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | (158.438) | 29.554 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | (26.469) | (10.881) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 27.294 | 11.982 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 12.837 | 18.108 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 4.948 | 5.232 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 219.915 | 219.538 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (13.149) | 20.400 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (39.979) | (9.746) |
| Alınan faiz | 17.124 | 14.485 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (4.743) | (8.273) |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (52.360) | (15.958) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (31.212) | (49.997) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (31.212) | (49.997) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (75.337) | (41.023) |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 29.463 | 44.257 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (61.374) | (70.950) |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | - | (794) |
| Ödenen faiz | (43.426) | (13.536) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 80.048 | (10.336) |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 88.622 | 131.638 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 168.670 | 121.302 |
30.06.2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İmaş Makina Sanayi A.Ş. ("Şirket") 1989 yılında Konya'da kurulmuş olup, her türlü değirmen makinaları, testere tezgahı, yem makinaları imalatı; yapısal çelik imalatı ve montajı (çelik konstrüksiyon) ve ziraat makinalarının yedek parçaları dahil olmak üzere imalatını, pazarlama, satış ve montajını, servis hizmetlerini gerçekleştirmek; değirmen ve benzeri tesislerinin müştemilatlarının ve sair proje, mühendislik, mimarlık, taahhüt, taşeronluk, iç ve dış mümessillik, müşavirlik, müteahhitlik, inşaat, imalat ve montaj işlerini, ilgili yapı malzemelerinin, ham ve yardımcı maddelerinin imalat, alım ve satımlarını yapma faaliyetleri göstermektedir. Tahıl değirmenciliği sektöründe Milleral, yem değirmenciliği sektöründe Viteral, şeritli ve daire testere tezgahları sektöründe Cuteral ve çelik konstrüksiyon sektöründe Steral markalarıyla faaliyet yürütmektedir.
30.06.2024 tarihi itibarıyla toplam personeli 345 kişidir (31.12.2023:303).
Grup Loras Holding A.Ş. şirketler grubuna dahildir, Loras Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir.
Grup'un kayıtlı adresi Büyük Kayacık Mahallesi 407 Sokak No:8, 42250 Selçuklu/Konya'dır.
30.06.2024 tarihi itibarıyla Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Pay tutarı | % | Pay tutarı | |
| Loras Holding A.Ş. | 35,58 | 82.287 | 35,58 | 82.287 |
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | - | 11,23 | 25.963 |
| Diğer | 64,42 | 148.963 | 53,19 | 123.000 |
| 100% | 231.250 | 100% | 231.250 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla, İmaş Makina Sanayi A.Ş.'nin tam konsolidasyona tabi olan bağlı ortaklığının faaliyet konusu ve kuruluş yılı aşağıda belirtilmiştir:
| Bağlı ortaklık | Ana faaliyet konusu | Kuruluş yılı | |
|---|---|---|---|
| Norm Yeşil Enerji A.Ş. | Enerji | 2023 |
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Birleşik |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | |||
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
-TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
-Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
-Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
-Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
-Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcıkiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcıkiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30.06.2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket / Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket / Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30.06.2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olacaktır.
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolarda İmaş Makine Sanayi A.Ş. ve konsolide edilen bağlı ortaklık "Grup" olarak adlandırılacaktır. Norm Yeşil Enerji A.Ş. 'nin bağlı ortaklık içindeki ortaklık payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik oranı (%) | ||
|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Norm Yeşil Enerji A.Ş | 80,00 | 80,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklık kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre ara dönem özet konsolide finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:
a) Konsolide edilen ortaklığının konsolide finansal durum tabloları ve konsolide kar veya zarar tabloları kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklığında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın birbirlinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarının özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş konsolide finansal durum tablosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına dahil eder ve bu tarihte ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına alır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar ara dönem özet konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Selva Gıda Sanayi A.Ş. | 74.754 | 86.446 |
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş | 20.286 | - |
| Loras Gayrimenkul Yatırım A.Ş | 680 | - |
| 95.720 | 86.446 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş | 920 - |
| 920 - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş. | - | 1.718 |
| Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş. | 3.694 | - |
| Loras Holding A.Ş. | 79 | - |
| 3.773 | 1.718 |
| Gelirler | Giderler | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01-30.06.2024 | Ticari Faaliyetlerle ilgili gelirler |
Kur farkı gelirleri |
Faiz gelirleri |
Ticari Faaliyetlerle ilgili giderler |
Kur farkı giderleri |
| Loras Holding A.Ş. | - | - | 7.276 | 13.868 | - |
| Loras Gayrimenkul Yatırım A.Ş | 567 | - | - | - | - |
| Selva Gıda Sanayi A.Ş. | 510 | 7.784 | 164 | - | 83 |
| Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş. | - | - | - | 3.070 | - |
| İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş. | - | 44 | - | 3.478 | - |
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 50.406 | 712 | 889 | 90 | 336 |
| 51.483 | 8.540 | 8.329 | 20.506 | 419 |
| Gelirler | Giderler | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01-30.06.2023 | Ticari Faaliyetlerle ilgili gelirler |
Kur farkı gelirleri |
Faiz gelirleri |
Ticari Faaliyetlerle ilgili giderler |
Faiz giderleri |
| Loras Holding A.Ş. | - | - | - | 15.788 | 149 |
| Loras Gayrimenkul Yatırım A.Ş | - | - | - | 1.496 | - |
| Selva Gıda Sanayi A.Ş. | 1.339 | - | - | - | - |
| Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş. | - | - | - | 2.950 | - |
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 35.887 | 10.425 | 4.138 | 1.347 | - |
| 37.226 | 10.425 | 4.138 | 21.581 | 149 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Ortaklara ve üst düzey yöneticilere ödenen ücretler | 11.112 | 11.262 |
Uzun vadeli finansal yatırımlar:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak | 188.903 | 196.386 |
| ölçülen finansal varlıklar | ||
| Aktif piyasası olmayan finansal yatırımlar | 47.049 | 16.232 |
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar | 2.177 | 1.724 |
| 238.129 | 214.342 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | Nominal adet | En iyi alış tutarı | Değerlenmiş tutar |
|---|---|---|---|
| Selva Gıda Sanayi A.Ş. | 14.300 | 13,21 | 188.903 |
| 31.12.2023 | Nominal adet | En iyi alış tutarı | Değerlenmiş tutar |
| Selva Gıda Sanayi A.Ş. | 14.300 | 13,73 | 196.386 |
| b. Aktif piyasası olmayan finansal yatırımlar | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Oranı | TL Oranı |
TL | |
| Konya Savunma Sanayi A.Ş. | <%2 | 47.049 <%2 |
16.232 |
| c. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar | |||
| 30.06.2024 | Nominal adet | En iyi alış tutarı | Değerlenmiş tutar |
| Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 788 | 2,76 | 2.177 |
| 31.12.2023 | Nominal adet | En iyi alış tutarı | Değerlenmiş tutar |
| Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 788 | 2,19 | 1.724 |
| KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | 9.767 32.724 |
||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | 12.646 | 18.192 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 40.664 | 50.143 | |
| 53.310 | 68.335 | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | - 2.327 |
||
| Kiralama yükümlülükleri | 93.973 | 143.295 | |
| 93.973 | 145.622 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
30.06.2024 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 9.767 Ortalama etkin faiz oranı Orijinal tutar TL tutar Ortalama etkin faiz oranı Orijinal tutar TL tutar |
9.767 9.767 - - - - |
|---|---|
| - 12.646 |
|
| 12.646 | |
| Ortalama etkin faiz oranı Orijinal tutar |
TL tutar |
| 32.724 | 32.724 |
| 32.724 | |
| Ortalama etkin faiz oranı Orijinal tutar |
- TL tutar |
| 2.327 | 2.327 |
| 2.327 | |
| TL tutar | |
| 18.192 | |
| Ortalama etkin faiz oranı Orijinal tutar - |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 14.409 | 24.078 |
| 3- 12 ay arası | 8.004 | 26.838 |
| 1-2 yıl arası | - | 2.327 |
| 22.413 | 53.243 |
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan az | 55.522 | 71.723 |
| 1-5 yıl arası | 105.930 | 166.599 |
| 161.452 | 238.322 | |
| Eksi: Gelecek dönemlere ait faiz gideri | (26.815) | (44.884) |
| 134.637 | 193.438 | |
| STOKLAR | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| İlk madde malzeme | 270.091 | 224.510 |
| Yarı mamuller | 115.457 | 95.410 |
| Mamuller | 168.546 | 76.161 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (652) | (1.077) |
| 553.442 | 395.004 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 295.242 TL'dir (31.12.2023: 242.609 TL)
| 1.01.2024 | Yeniden Değerleme | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|
| Kayacık fabrika binası | 239.514 | - | 239.514 |
| 1.01.2023 | Yeniden Değerleme | 30.06.2023 | |
| Kayacık fabrika binası | 229.300 | 10.214 | 239.514 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde sigorta teminat bedeli 0 TL'dir. (31.12.2023: 0 TL).
30.06.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bedeli 0 TL'dir (31.12.2023: 0 TL).
30.06.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira geliri 1.474 TL'dir(31.12.2023:2.096 TL ), yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin faaliyet giderleri ise 0 TL'dir (31.12.2023: 34 TL ).
Grup, ara dönem içerisinde 31.212 TL'lik (30.06.2023: 49.977 TL) maddi duran varlık alımı yapmış,ara dönem içerisinde duran varlık satışı yapılmamıştır (30.06.2023: 0 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer karşılıkları (*) | 1.005 | 2.133 |
| Montaj gider karşılıkları | 19.049 | 21.999 |
| 20.054 | 24.132 |
(*) Grup, kaybedilmesi muhtemel davalara ilişkin karşılık ayırmaktadır. Aleyhte açılan davalar genellikle alacak ve tazminat davalarıdır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 194.354 | 249.189 |
| B. Bağlı Ortaklığı adına vermiş olduğu TRİK'ler | - | - |
| C. Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu | - | - |
| temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | ||
| D. Diğer TRİK'ler (*) | 666.223 | 373.542 |
| -Ortaklar lehine verilen | - | 12.135 |
| -B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilen | 666.223 | 361.407 |
| TRİK'ler | ||
| -C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'ler | - | - |
| 860.577 | 622.731 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla grubun Teminat/Rehin/İpotek/Kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'ların Grup'un özkaynaklarına oranı %52'dir. (31.12.2023:%31).
İmaş Makine Sanayi A.Ş.'nin onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedelli 231.250.000 adet (31.12.2023: 231.250.000) paydan oluşmaktadır.
Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Tutar | Pay | Tutar | |
| Loras Holding A.Ş. | 35,58 | 82.287 | 35,58 | 82.287 |
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | - | 11,23 | 25.963 |
| Diğer | 64,42 | 148.963 | 53,19 | 123.000 |
| 100% | 231.250 | 100% | 231.250 |
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket yönetiminin 17 Temmuz 2024 tarihinde alınan kararla; 231.250 TL olan sermayesinin, 250.697 TL'si Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farklarından, 443.053 TL'si Geçmiş Yıl Karlarından olmak üzere 925.000 TL'ye artırılmasına karar verilmiş olup Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.