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IMAGIS Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 18, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 이미지스테크놀로지 00260301 100000000000 20250326 1358110102649 000 14438 9593 12985 53 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 이미지스테크놀로지
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 화 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................. | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ................................. | 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................. | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ................................. | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ................................. | 11 |
| 주석 | ................................. | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................. | 81 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................. | 82 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도운영실태보고서 | ................................. | 84 |
| 외부감사 실시내용 | ................................. | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
감사의견우리는 주식회사 이미지스테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수익인식의 적정성
회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.
- 수익인식 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 매출액 및 매출수량에 대한 품목별, 거래처별 분석적 절차- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 1115호 기준서에 따른 수행의무의 식별 및 통제이전시점의 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황철영입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 동 주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 이미지스테크놀로지
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 21 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 (전)기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 대표이사 김정철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 광교로 105 3층 301호 |
| (전 화) | 031-888-5280 |
| 재무상태표 | |
| 제 21 (당)기 2024.12.31 현재 | |
| 제 20 (전)기 2023.12.31 현재 | |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 12,353,000,587 | 19,051,986,852 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,18,33,34 | 7,602,096,579 | 2,519,848,110 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,8,18,33,34 | 1,404,317,278 | 1,317,713,253 |
| 기타유동금융자산 | 4,9,29,33 | 37,222,730 | 10,127,987,853 |
| 당기법인세자산 | 69,964,730 | 19,715,830 | |
| 파생상품자산 | 4,17,33 | 170,212,000 | 1,695,664,000 |
| 기타유동자산 | 10 | 453,573,414 | 412,789,878 |
| 재고자산 | 11 | 2,615,613,856 | 2,958,267,928 |
| 비유동자산 | 2,084,700,678 | 3,284,726,711 | |
| 관계기업및공동기업투자 | 15 | 826,152,318 | 923,259,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,7,29,33 | 38,111,971 | 816,499,883 |
| 기타비유동금융자산 | 4,9,29,33 | 411,719,590 | 276,779,028 |
| 유형자산 | 12,29 | 35,372,334 | 59,861,506 |
| 사용권자산 | 13 | 345,324,662 | 230,082,020 |
| 무형자산 | 14 | 428,019,803 | 978,244,475 |
| 자산 총계 | 14,437,701,265 | 22,336,713,563 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 9,327,769,427 | 14,652,222,905 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,16,18,33,34 | 2,030,645,667 | 1,418,046,160 |
| 전환사채 | 4,17,33,34 | 3,271,074,973 | 4,206,486,744 |
| 파생상품부채 | 4,17,33 | 2,235,265,930 | 7,720,168,000 |
| 기타유동부채 | 19,21 | 615,220,571 | 1,213,679,426 |
| 유동성 장기차입금 | 4,17,33,34 | 1,000,000,000 | - |
| 유동리스부채 | 4,13,33,34 | 175,562,286 | 93,842,575 |
| 비유동부채 | 265,322,720 | 1,401,136,063 | |
| 장기차입금 | - | 1,000,000,000 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,16,17,18,33,34 | 7,435,954 | 183,930,315 |
| 기타비유동부채 | 19,21 | 121,311,776 | 116,460,616 |
| 비유동리스부채 | 4,13,33,34 | 136,574,990 | 100,745,132 |
| 부채 총계 | 9,593,092,147 | 16,053,358,968 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 8,127,267,500 | 7,770,813,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 12,574,997,798 | 10,704,482,823 |
| 기타자본구성요소 | 22,27 | (107,769,262) | (187,684,905) |
| 결손금 | 32 | (15,749,886,918) | (12,004,256,323) |
| 자본 총계 | 4,844,609,118 | 6,283,354,595 | |
| 자본과 부채 총계 | 14,437,701,265 | 22,336,713,563 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 21 (당)기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | |
| 제 20 (전)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,23 | 12,984,837,232 | 16,100,183,610 |
| 매출원가 | 23 | 9,035,201,203 | 11,826,535,202 |
| 매출총이익 | 3,949,636,029 | 4,273,648,408 | |
| 판매비와관리비 | 12,13,14,20,21,23,27,29 | 9,163,569,626 | 6,586,741,185 |
| 영업손실 | (5,213,933,597) | (2,313,092,777) | |
| 기타수익 | 7,18,24,33 | 369,410,342 | 426,934,896 |
| 기타비용 | 7,18,24,29,33 | (1,120,608,676) | (530,671,215) |
| 금융수익 | 4,17,25,33 | 3,978,782,056 | 1,133,029,059 |
| 금융비용 | 4,13,17,25,33,34 | (1,662,173,239) | (3,187,896,728) |
| 지분법손익 | 15 | (97,107,481) | (139,205,021) |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) | |
| 법인세비용 | 26 | - | - |
| 당기순손실 | 17,32 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄손실 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) | |
| 주당순손익 | - | - | |
| 기본주당손실 | 28 | (237) | (298) |
| 희석주당손실 | 28 | (301) | (298) |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 21 (당)기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | |
| 제 20 (전)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 | 7,664,138,000 | 10,469,455,718 | (228,237,704) | (7,393,354,537) | 10,512,001,477 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (4,610,901,786) | (4,610,901,786) | |
| 주식매입선택권행사 | 27 | 106,675,000 | 235,027,105 | (113,417,605) | - | 228,284,500 |
| 주식매입선택권 | 27 | - | - | 153,970,404 | - | 153,970,404 |
| 전기말 잔액 | 7,770,813,000 | 10,704,482,823 | (187,684,905) | (12,004,256,323) | 6,283,354,595 | |
| 당기초 잔액 | 7,770,813,000 | 10,704,482,823 | (187,684,905) | (12,004,256,323) | 6,283,354,595 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (3,745,630,595) | (3,745,630,595) | |
| 주식매입선택권 행사 | 27 | 108,684,500 | 281,221,245 | (138,510,915) | - | 251,394,830 |
| 주식매입선택권 | 27 | - | - | 218,426,558 | - | 218,426,558 |
| 전환권행사 | 247,770,000 | 1,589,293,730 | - | - | 1,837,063,730 | |
| 당기말 잔액 | 8,127,267,500 | 12,574,997,798 | (107,769,262) | (15,749,886,918) | 4,844,609,118 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 21 (당)기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | |
| 제 20 (전)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (3,327,451,145) | 679,930,439 | |
| 당기순손실 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) | |
| 비현금항목의 조정 | 30 | 285,578,271 | 3,519,720,861 |
| 운전자본 조정 | 30 | (192,467,458) | 1,712,216,742 |
| 이자의 지급 | (79,402,107) | (75,203,957) | |
| 이자의 수령 | 454,719,644 | 148,479,699 | |
| 법인세납부 | (50,248,900) | (14,381,120) | |
| 투자활동현금흐름 | 9,531,957,330 | (11,697,981,702) | |
| 단기대여금의 감소 | 37,361,280 | 31,666,350 | |
| 장기대여금의 증가 | (120,000,000) | (70,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 16,566,480,000 | 4,000,000,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (6,566,480,000) | (14,000,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 | - | (1,199,999,500) | |
| 보증금의 증가 | (55,535,200) | (105,070,000) | |
| 기계장치의 취득 | - | (25,400,000) | |
| 비품의 취득 | (10,950,000) | - | |
| 차량운반구의 처분 | 21,546,525 | - | |
| 소프트웨어의 취득 | (340,465,275) | (329,178,552) | |
| 재무활동현금흐름 | (1,129,643,996) | 8,100,251,238 | |
| 리스부채의 상환 | (158,369,626) | (128,033,262) | |
| 전환사채의 증가 | - | 8,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (1,222,669,200) | - | |
| 주식매수선택권 행사 | 251,394,830 | 228,284,500 | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 5,074,862,189 | (2,917,800,025) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,519,848,110 | 5,477,834,334 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,386,280 | (40,186,199) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 7,602,096,579 | 2,519,848,110 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 21 (당)기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 |
| 제 20 (전)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 |
| 주식회사 이미지스테크놀로지 |
1. 일반 사항
주식회사 이미지스테크놀로지(이하 "당사")는 2004년 3월 25일에 전기 및 전자부품(전자직접회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2010년 2월 26일자로 공모를 통하여 한국거래소의 코스닥시장에 기업공개를 하였습니다. 당사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 8,127,268천원(보통주: 16,254,535주, 액면가액 500원)이며, 대표이사가 24.92%의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채 |
| - | 확정급여제도 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-1 관계기업 및 종속기업당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 및 공동기업 투자에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
2-2 중요한 회계정책 정보다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-2-1 수익인식 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 적용하고 있습니다. 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 한편, 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익과 이자비용상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융원가에 각각 포함되어 있습니다.
(3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-2-2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-2-3 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
2-2-3-1 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 기타수익 항목으로 계상하고 있습니다.
2-2-3-2 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
2-2-3-3 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
2-2-3-4 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-4 금융부채 2-2-4-1 최초인식 및 분류모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
2-2-4-2 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-5 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.또한 장기보유 재고자산에 대해서는 미래 예상 판매 수량을 초과하는 보유 재고에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.
2-2-6 관계기업 투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며, 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되, 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 법인세 효과가 고려된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-7 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 한편, 자산의 인식요건을 충족하지 않는 일상적인 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-2-8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출의 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시 할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.신규프로젝트는 Design, IC 설계, IC Tape out, 시제품 및 Test set up, 양산의 단계로 진행되며, 당사는 일반적으로 해당프로젝트가 Tape out 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아당기 비용처리를 하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 각 자산별 상각 등 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 정액법 | 2년 | 내부창출 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 | 취득 |
| 특허권 | 정액법 | 10년 | 취득 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
2-2-10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다.
리스의 이용자로서 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
2-2-10-1 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
2-2-10-2 리스부채
당사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
2-2-10-3 단기리스와 소액자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-2-11 법인세2-2-11-1 당기법인세당기 및 과거기간의 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-2-11-2 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위 하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
2-2-13 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 대표이사를 포함한 전체 임직원에 대하여는 확정기여형(DC) 퇴직금제도를 운영하고 있으며 당사가 회계기간 중 납입한 퇴직연금불입액은 퇴직급여 및 경상연구개발비의 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 비용에 대하여 단기종업원급여로 비용 인식하고 있습니다. 또한 당사 내 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2-2-14 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-2-15 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2-2-16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-2-17 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-3 회계기준의 변경
2-3-1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동 부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인신된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 복고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-3-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.4 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 11일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 재고자산의 순실현가치당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 3.5 비금융자산의 손상비금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 아직 사용할 수 없는 자산이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.6 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4. 공정가치
해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,602,097 | 7,602,097 | 2,519,848 | 2,519,848 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,404,317 | 1,404,317 | 1,317,713 | 1,317,713 |
| 파생상품자산 | 170,212 | 170,212 | 1,695,664 | 1,695,664 |
| 기타금융자산(유동) | 37,223 | 37,223 | 10,127,988 | 10,127,988 |
| 기타금융자산(비유동) | 411,720 | 411,720 | 276,779 | 276,779 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 38,112 | 38,112 | 816,500 | 816,500 |
| 합 계 | 9,663,681 | 9,663,681 | 16,754,492 | 16,754,492 |
| 매입채무 및 기타채무 | 2,030,646 | 2,030,646 | 1,418,046 | 1,418,046 |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 전환사채 | 3,271,075 | 3,271,075 | 4,206,487 | 4,206,487 |
| 파생상품부채 | 2,235,266 | 2,235,266 | 7,720,168 | 7,720,168 |
| 유동리스부채 | 175,562 | 175,562 | 93,843 | 93,843 |
| 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 7,436 | 7,436 | 183,930 | 183,930 |
| 비유동리스부채 | 136,575 | 136,575 | 100,745 | 100,745 |
| 합 계 | 8,856,560 | 8,856,560 | 14,723,219 | 14,723,219 |
4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 38,112 | 38,112 |
| 파생상품자산 | - | - | 170,212 | 170,212 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,235,266 | 2,235,266 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 816,500 | 816,500 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,695,664 | 1,695,664 |
| 파생상품부채 | - | - | 7,720,168 | 7,720,168 |
4.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식(보통주) | 38,112 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 비상장주식(상환전환우선주) | - | 3 | (*1) | - |
| 전환사채 | - | 3 | (*1) | - |
| 전환사채 | - | 3 | (*2) | - |
| 합계 | 38,112 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 매도청구권 | 170,212 | 3 | 이항옵션평가모형 | 기초자산의 변동성, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환청구권 | 2,235,266 | 3 | 이항옵션평가모형 | 기초자산의 변동성, 할인율 등 |
(*1) (주)큐버모티브의 회생절차 개시로 인해 당기 전액 평가손실로 인식하여 평가하였습니다. (*2) (주)비엘디는 지속적인 재무 상태악화로 인한 완전자본잠식으로 당기 전액 평가손실로 인식하여 평가하였습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식(보통주) | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 비상장주식(상환전환우선주) | 116,500 | 3 | (*1) | 할인율,영구성장율 등 |
| 전환사채 | 500,000 | 3 | (*1) | 할인율,영구성장율 등 |
| 전환사채 | 200,000 | 3 | (*2) | - |
| 합계 | 816,500 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 매도청구권 | 1,695,664 | 3 | 이항옵션평가모형 | 기초자산의 변동성, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환청구권 | 7,720,168 | 3 | 이항옵션평가모형 | 기초자산의 변동성, 할인율 등 |
(*1) DCF모형을 이용하여 기업가치 산정 후 채권자별로 배부하여 평가하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
4.4 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 816,500 | 1,695,664 | 7,720,168 |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | ||
| 전환사채 상환 | - | (538,564) | (876,157) |
| 전환권 행사 | - | - | (1,014,882) |
| 총손익 | |||
| 당기손익에 포함된 이익(손실) | (778,388) | (986,888) | 3,593,863 |
| 기말 | 38,112 | 170,212 | 2,235,266 |
(단위: 천원)
| 전기 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 37,589 | - | - |
| 증가 | 1,199,999 | 816,408 | 4,851,872 |
| 총손익 | |||
| 당기손익에 포함된 이익(손실) | (421,088) | 879,256 | (2,868,296) |
| 기말 | 816,500 | 1,695,664 | 7,720,168 |
5. 영업부문 정보
5.1 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화와 용역은 단일의 영업부문으로 전자기기에 사용되는 반도체칩및 반도체칩을 포함한 모듈을 설계ㆍ제조하고 있습니다.
5.2 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 4,358,477 | 7,590,899 |
| 해외 | 8,626,360 | 8,509,285 |
| 합계 | 12,984,837 | 16,100,184 |
5.3 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사와 주요 고객(단일 외부 고객으로부터의 수익이 총수익의 10% 이상)과의 거래규모는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요 고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 (*) | 576,838 | 2,015,941 |
| B사 | 208,942 | 1,732,407 |
| C사 | 7,421,013 | 4,899,191 |
| D사 | 2,146,075 | 2,077,481 |
| E사 | 189,496 | 2,693,576 |
| F사 | 518,189 | 2,010,657 |
| 합계 | 11,060,553 | 15,429,253 |
(*) 동일 지배력하에 있는 기업들에 대한 매출액은 단일 고객으로 표기 하였습니다.
6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원화보통예금 | 7,270,638 | 775,801 |
| 외화보통예금 | 331,459 | 1,744,047 |
| 합계 | 7,602,097 | 2,519,848 |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 비상장주식 | (주)에이티지디에스아이 | 38,112 | - |
| (주)큐버모티브(*1) | - | 116,500 | |
| 채무증권(전환사채) | (주)큐버모티브 | - | 500,000 |
| (주)BLD | - | 200,000 | |
| 합계 | 38,112 | 816,500 |
(*1) 전기 중 (주)큐버모티브가 발행한 상환전환우선주를 500백만원에 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 또한 (주)큐버모티브의 회생절차 개시로 인해 당기 전액 평가손실로 인식하여 평가하였습니다. 7.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 38,112 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 816,500 | 421,088 |
8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권 | 1,404,317 | 1,317,713 |
| 손실충당금 | - | - | |
| 미수금 | - | - | |
| 합 계 | 1,404,317 | 1,317,713 |
당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.
8.2 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 615,562 | 952,011 | |
| 만기 경과미손상 | 31일이상~60일이내 | 255,945 | 365,702 |
| 61일이상 | 532,810 | - | |
| 소 계 | 788,755 | 365,702 | |
| 합 계 | 1,404,317 | 1,317,713 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기정기예금 | - | - | 10,000,000 | - |
| 미수수익 | - | - | 90,627 | - |
| 단기대여금 | 37,223 | - | 37,361 | - |
| 장기대여금 | - | 157,083 | - | 74,306 |
| 보증금 | - | 254,637 | - | 202,473 |
| 합 계 | 37,223 | 411,720 | 10,127,988 | 276,779 |
10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 307,828 | 143,535 |
| 부가세대급금 | 125,445 | 112,255 |
| 선급비용 | 20,300 | 157,000 |
| 합 계 | 453,573 | 412,790 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 80,785 | - | 80,785 | 57,475 | - | 57,475 |
| 제품 | 240,805 | (240,805) | - | 240,805 | (240,805) | - |
| 재공품 | 2,550,783 | (1,304,183) | 1,246,600 | 2,916,618 | (1,304,309) | 1,612,309 |
| 원재료 | 6,382,839 | (5,094,610) | 1,288,229 | 5,781,987 | (4,493,504) | 1,288,483 |
| 합계 | 9,255,212 | (6,639,598) | 2,615,614 | 8,996,885 | (6,038,618) | 2,958,267 |
12. 유형자산당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 32,723 | 5,592 | 21,547 | 59,862 |
| 취득 | - | 10,950 | - | 10,950 |
| 처분 | - | - | (21,547) | (21,547) |
| 감가상각비 | (8,730) | (5,163) | - | (13,893) |
| 기말 순장부금액 | 23,993 | 11,379 | - | 35,372 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 14,017 | 12,338 | 27,853 | 54,208 |
| 취득 | 25,400 | - | - | 25,400 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (6,694) | (6,746) | (6,306) | (19,746) |
| 기말 순장부금액 | 32,723 | 5,592 | 21,547 | 59,862 |
13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 225,088 | 61,315 |
| 차량운반구 | 120,237 | 168,767 |
| 합계 | 345,325 | 230,082 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 175,562 | 93,843 |
| 비유동 | 136,575 | 100,745 |
| 합계 | 312,137 | 194,588 |
13.2 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 136,343 | 122,629 |
| 차량운반구 | 48,531 | 23,978 |
| 합계 | 184,874 | 146,607 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 25,561 | 18,837 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,633 | 2,880 |
| 단기리스에 대한 리스료 | 9,741 | - |
13.3 당기중 단기리스에 대한 리스료는 9,741천원 이며, 소액리스에 대한 리스료는 2,633천원(전기:2,880천원)입니다. 13.4 당기 중 리스의 총 현금유출은 196,304천원(전기: 149,750천원)입니다.
14. 무형자산 14.1 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 30,000 | - | (10,000) | 20,000 |
| 개발비 | 223,172 | - | (223,172) | - |
| 소프트웨어 | 685,072 | 17,520 | (334,573) | 368,019 |
| 회원권 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 합 계 | 978,244 | 17,520 | (567,745) | 428,019 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각액 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 40,000 | - | (10,000) | 30,000 |
| 개발비 | 466,633 | - | (243,460) | 223,172 |
| 소프트웨어 | 459,070 | 538,066 | (312,064) | 685,072 |
| 회원권 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 합 계 | 1,005,703 | 538,066 | (565,524) | 978,244 |
14.2 당기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 4,844,031천원(전기: 2,618,151천원)입니다.
15. 관계기업 및 공동기업투자
15.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 취득일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)넥스트랩 | 2017.01.25 | 30.00 | 826,152 | 30.00 | 923,260 |
| 공동기업 | Tianjin Q5 Microelectronics Co., Ltd.(*1) | 2018.04.27 | - | - | 86.70 | - |
| 합 계 | - | 826,152 | - | 923,260 |
(*1) 당사가 50% 이상 지분을 소유하고 있으나 투자약정서 상에 주요 의사결정 및 운영에 있어 당사와 합작 당사자가 동등한 권리를 행사하도록 규정되어 있어 당사가 지배력을 보유하지 않으므로 지분법을 적용하였으며, 공동투자기업의 영업 부진 및 지속적인 손실로 인하여 장부가액을 전액 손상 처리하였습니다. 15.2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 적용 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)넥스트랩 | 923,260 | (97,108) | - | 826,152 |
| 합 계 | 923,260 | (97,108) | - | 826,152 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)넥스트랩 | 1,062,465 | (139,205) | - | 923,260 |
| 합 계 | 1,062,465 | (139,205) | - | 923,260 |
15.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스트랩 | 3,516,679 | 762,853 | 2,230,332 | (323,687) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스트랩 | 3,344,249 | 266,735 | 1,236,060 | (464,010) |
16. 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채
16.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | ||
| 매입채무 | 632,753 | 855,798 |
| 미지급금 | 1,397,892 | 562,248 |
| 합 계 | 2,030,645 | 1,418,046 |
16.2 보기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 비유동 | 장기미지급금 | 7,436 | 183,930 |
| 합계 | 7,436 | 183,930 |
17.차입금 17.1 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 원화대출 | 국민은행 | 2025-06-15 | 4.98 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||||
| 유동성대체 | (1,000,000) | - | ||||
| 차감계 | - | 1,000,000 |
17.2 보고기간종료일 현재 전환사채 및 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 명 칭 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 전환사채 | - | - |
| 권면금액 | 5,410,000 | 8,000,000 | |
| 전환권조정 | (2,138,925) | (3,793,513) | |
| 소 계 | 3,271,075 | 4,206,487 | |
| 파생상품부채 | 2,235,266 | 7,720,168 | |
| 파생상품자산 | (170,212) | (1,695,664) | |
| 합 계 | 5,336,129 | 10,230,991 |
17.3 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행가액(*1) | 8,000,000,000원 |
| 사채의 발행일 | 2023년 08월 04일 |
| 사채의 만기일 | 2028년 08월 04일 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 보통주 전환가격(*2) | 3,044원 |
| 전환청구기간 | 2024년 08월04일 부터 2028년 07월 04일 까지 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가액 D : 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다. 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 02월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option) | '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 08월 04일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 08월 04일)까지 매 3개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.5%)을 합한 값을 연 복리로 적용하여 계산한 금액으로 한다.1) 제3자의 성명 : 미정2) 제3자와 회사와의 관계 : 미정3) 취득규모 : 최대 24.0억원 (Call Option 30%)4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 788,436주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,126,231주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 4.34%에서 최대 5.84%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. |
(*1) 당기중 전환사채(권면금액) 1,390,000천원은 전환권 행사에 따라 자본전환되었으며, 전환사채(권면금액) 1,200,000천원은 콜옵션을 행사하여 상환하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 전환사채 잔액(권면금액)은 5,410,000천원 입니다.(*2) 당기말 현재 전환가격은 2,805원 입니다.
17.4 당사는 발행한 전환사채 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채, 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 금융수익 및 금융비용으로 인식하였습니다.또한, 주계약인 사채요소에 대하여 상각후원가측정금융부채로 분류하고 유효이자율에 따른 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다. 17.5 당기 및 전기 중 전환사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 4,206,487 | - |
| 발행 | - | 3,964,536 |
| 유효이자율 상각(이자비용) | 596,567 | 241,951 |
| 전환권 행사 | (822,182) | - |
| 전환사채의 상환 | (709,797) | - |
| 기말 금액 | 3,271,075 | 4,206,487 |
17.6 당기 및 전기 중 유동성파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,695,664 | - |
| 발행 | - | 816,408 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (986,888) | 879,256 |
| 전환사채의 상환 | (538,564) | - |
| 기말 금액 | 170,212 | 1,695,664 |
17.7 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된유동성파생상품 부채의 당기 및 전기 중 변동내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 7,720,168 | - |
| 취득 | - | 4,851,872 |
| 파생상품부채평가손실(이익) | (3,593,863) | 2,868,296 |
| 전환권 행사 | (1,014,882) | - |
| 전환사채의 상환 | (876,157) | - |
| 기말 금액 | 2,235,266 | 7,720,168 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 비용 차감전 순손익 | (3,745,631) | (4,610,902) |
| 파생상품 부채 평가손실(이익) | (3,593,863) | 2,868,296 |
| 평가손익 제외 법인세 비용 차감전 순손익 | (7,339,494) | (1,742,606) |
18. 외화자산 및 부채의 내용보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 현금및현금성자산 | USD | 225,482 | 331,458 | 1,352,604 | 1,744,047 |
| 매출채권 | USD | 735,477 | 1,081,151 | 802,613 | 1,034,889 | |
| 소 계 | USD | 960,959 | 1,412,609 | 2,155,217 | 2,778,936 | |
| 부채 | 매입채무 | USD | 66,123 | 97,200 | 136,909 | 176,531 |
| 미지급금 | USD | 136,881 | 201,215 | 250,461 | 322,944 | |
| 장기미지급금 | USD | - | - | 136,881 | 176,494 | |
| 소 계 | USD | 203,004 | 298,415 | 524,251 | 675,969 |
19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 268,000 | 863,789 |
| 예수금 | 74,924 | 67,288 |
| 미지급비용 | 263,286 | 273,592 |
| 복구충당금 | 9,010 | 9,010 |
| 합 계 | 615,220 | 1,213,679 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급비용 | 121,312 | 116,461 |
| 합 계 | 121,312 | 116,461 |
20. 퇴직급여 당사는 임직원의 퇴직에 대비하여 임직원을 수급권자로 하는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 당사가 부담한 퇴직연금액은 불입액336,879천원, 미지급금 41,441천원을 포함한 378,320천원(전기: 343,790천원)이며 판매관리비 또는 경상연구개발비의 퇴직급여로 회계처리 하였습니다. 21. 종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.장기종업원급여 부채는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 지급하며, 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 220,083 | 193,458 |
| 장기종업원급여부채 | 121,312 | 116,461 |
| 합 계 | 341,395 | 309,919 |
22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목
22.1 자본금
보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주 당 금 액 | 500 | 500 |
| 발행 주식의 총수 | 16,254,535 | 15,541,626 |
| 자 본 금 | 8,127,267,500 | 7,770,813,000 |
당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 가같습니다.
| <당기> | (단위: 원,주) |
| 구분 | 일자 | 액면금액 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 500 | 15,541,626 | 7,770,813,000 |
| 주식매수선택권행사 | 2024.04.01 | 500 | 202,369 | 101,184,500 |
| 주식매수선택권행사 | 2024.07.26 | 500 | 15,000 | 7,500,000 |
| 전환권 행사 | 2024.10.22 | 500 | 196,077 | 98,038,500 |
| 전환권 행사 | 2024.10.28 | 500 | 187,165 | 93,582,500 |
| 전환권 행사 | 2024.10.31 | 500 | 112,298 | 56,149,000 |
| 기말 | 2024.12.31 | 500 | 16,254,535 | 8,127,267,500 |
| <전기> | (단위: 원,주) |
| 구분 | 일자 | 액면금액 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 500 | 15,328,276 | 7,664,138,000 |
| 주식매수선택권행사 | 2023.05.26 | 500 | 213,350 | 106,675,000 |
| 기말 | 2023.12.31 | 500 | 15,541,626 | 7,770,813,000 |
22.2 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,341,401 | 10,470,886 |
| 기타자본잉여금(*) | 233,597 | 233,597 |
| 합 계 | 12,574,998 | 10,704,483 |
(*) 가득완료되었으나 행사취소된 주식선택권의 자본잉여금 전입액으로 구성되어 있습니다.
22.3 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (457,849) | (457,849) |
| 주식매입선택권 | 350,079 | 270,164 |
| 합 계 | (107,770) | (187,685) |
23. 영업손익23.1 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 제품매출 | 10,505,204 | 15,941,256 |
| 상품매출 | 827,536 | 158,928 | |
| 기타매출 | 1,652,097 | - | |
| 합 계 | 12,984,837 | 16,100,184 | |
| 매출원가 | 제품매출원가 | 8,343,924 | 11,697,994 |
| 상품매출원가 | 691,277 | 128,541 | |
| 합 계 | 9,035,201 | 11,826,535 |
23.2 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,501,860 | 1,365,116 |
| 퇴직급여 | 121,509 | 204,329 |
| 복리후생비 | 674,439 | 627,558 |
| 여비교통비 | 89,389 | 130,799 |
| 지급임차료 | 12,374 | 2,880 |
| 지급수수료 | 607,966 | 482,201 |
| 경상연구개발비 | 4,844,031 | 2,618,151 |
| 기타제비용 | 1,312,002 | 1,155,708 |
| 합 계 | 9,163,570 | 6,586,741 |
23.3 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 4,620,201 | 6,011,737 |
| 재고자산의 변동 | 365,709 | 950,317 |
| 인건비 | 4,449,767 | 3,698,357 |
| 외주비 | 3,358,014 | 4,735,941 |
| 수수료 | 607,966 | 482,201 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 766,513 | 731,877 |
| 경상연구개발비 | 2,017,633 | 489,239 |
| 복리후생비 | 674,439 | 627,558 |
| 기타비용 | 1,338,528 | 686,049 |
| 합 계 | 18,198,770 | 18,413,276 |
23.4 당기와 전기 중 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,038,497 | 3,334,067 |
| 상여금 | 32,950 | 20,500 |
| 퇴직급여 | 378,320 | 343,790 |
| 복리후생비 | 674,439 | 627,558 |
| 합 계 | 5,124,206 | 4,325,915 |
24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 외환차익 | 261,775 | 418,177 |
| 외화환산이익 | 69,131 | 8,605 | |
| 잡이익 | 392 | 153 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 38,112 | - | |
| 합 계 | 369,410 | 426,935 | |
| 기타비용 | 외환차손 | 96,018 | 61,402 |
| 외화환산손실 | 29,773 | 45,693 | |
| 기부금 | 2,400 | 2,400 | |
| 전환사채 상환손실 | 175,279 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 816,500 | 421,088 | |
| 잡손실 | 638 | 88 | |
| 합 계 | 1,120,608 | 530,671 |
25. 금융수익과 금융비용25.1 금융수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융자산에서 생기는 이자수익 | 384,919 | 253,773 |
| 파생상품자산 평가이익 | - | 879,256 |
| 파생상품부채 평가이익 | 3,593,863 | - |
| 합 계 | 3,978,782 | 1,133,029 |
25.2 금융비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 이자비용 | 25,561 | 18,837 |
| 차입금의 이자비용 | 53,157 | 58,813 |
| 전환사채 이자비용 | 596,567 | 241,951 |
| 파생상품자산 평가손실 | 986,888 | - |
| 파생상품부채 평가손실 | - | 2,868,296 |
| 합 계 | 1,662,173 | 3,187,897 |
26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로인한 이연법인세변동 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (3,745,631) | (4,610,902) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (804,837) | (985,678) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익ㆍ비용 | 17,569 | 7,358 |
| 미인식한 이연법인세의 변동 | 765,246 | 960,557 |
| 기타 (세율차이 등) | 22,022 | 17,763 |
| 소 계 | 804,837 | 985,678 |
| 법인세비용 | - | - |
26-3 당기와 전기의 주요 일시적 차이 및 이연법인세자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 일시적차이 항목 | 변동 내역 | 이연법인세자산(부채)(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 271,146 | (9,622) | 261,524 | - |
| 지분법손실 | 1,842,345 | 97,107 | 1,939,452 | - |
| 매도가능증권 | 700,000 | (38,112) | 661,888 | - |
| 재고자산평가손실 | 6,038,618 | 600,979 | 6,639,597 | - |
| 감가상각비 | 450,695 | (7,613) | 443,082 | - |
| 기타 | 4,107,970 | (1,395,206) | 2,712,764 | - |
| 합 계 | 13,410,774 | (752,467) | 12,658,307 | - |
| (*) | 당사는 당기말 현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 일시적차이 항목 | 변동 내역 | 이연법인세자산(부채)(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 162,937 | 108,209 | 271,146 | - |
| 지분법손실 | 1,703,139 | 139,206 | 1,842,345 | - |
| 매도가능증권 | 662,411 | 37,589 | 700,000 | - |
| 재고자산평가손실 | 6,038,618 | - | 6,038,618 | - |
| 미수수익 | 535,159 | (84,464) | 450,695 | |
| 기타 | 1,727,365 | 2,380,605 | 4,107,970 | - |
| 합 계 | 10,829,629 | 2,581,145 | 13,410,774 | - |
| (*) | 당사는 전기말 현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
26-4 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 및 세액공제, 미사용결손금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 12,658,308 | 13,410,773 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세액공제 | 6,334,947 | 5,781,788 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 | 21,475,619 | 17,061,689 | 미래과세소득의 불확실 |
26-5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2025년 | - | 1,061,385 | - | 1,061,385 |
| 2026년 | - | 833,374 | - | 833,374 |
| 2027년 | 825,376 | 646,274 | 825,376 | 646,274 |
| 2028년 | 5,634,443 | 475,538 | 5,634,443 | 475,538 |
| 2029년 | 3,411,023 | 632,469 | 3,411,023 | 632,469 |
| 2030년 | - | 606,337 | - | 606,337 |
| 2031년 | - | 340,634 | - | 340,634 |
| 2032년 | - | 531,239 | - | 531,239 |
| 2033년 | - | 654,538 | - | 654,538 |
| 2035년 | 5,325,006 | 553,158 | 5,325,006 | - |
| 2038년 | 1,865,839 | - | 1,865,839 | - |
| 2039년 | 4,413,932 | - | - | - |
| 합 계 | 21,475,619 | 6,334,946 | 17,061,687 | 5,781,788 |
27. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식매수선택권은 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중에서 선택권 행사일 이사회에서 결정합니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식매수선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식매수선택권의 전체 부여 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여방법 | 부여수량 | 가득기간 | 행사기간(종료일) | 행사가격 | 공정가치(부여일) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1-1차(*1) | 2021.03.23 | 주식교부 | 239,500 | 2년 | 2028.03.23 | 1,070원 | 531.23원 |
| 1-2차(*1) | 2021.03.23 | 주식교부 | 239,500 | 3년 | 2028.03.23 | 1,070원 | 586.87원 |
| 2-1차 | 2022.04.26 | 주식교부 | 62,500 | 2년 | 2029.04.26 | 2,324원 | 1,316.54원 |
| 2-2차 | 2022.04.26 | 주식교부 | 62,500 | 3년 | 2029.04.26 | 2,324원 | 1,443.31원 |
| 3-1차 | 2023.04.05 | 주식교부 | 115,000 | 2년 | 2030.04.05 | 2,130원 | 1,282.33원 |
| 3-2차 | 2023.04.05 | 주식교부 | 115,000 | 3년 | 2030.04.05 | 2,130원 | 1,399.72원 |
| 4-1차 | 2024.03.27 | 주식교부 | 90,000 | 2년 | 2031.03.27 | 4,569원 | 2,198.78원 |
| 4-2차 | 2024.03.27 | 주식교부 | 90,000 | 3년 | 2031.03.27 | 4,569원 | 2,427.78원 |
(*1) 2021년 11월 12일 무상증자 효과 반영됨.
(2) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 503,365 | 566,000 | 1,716 | 1,347 |
| 기중 부여 수량 | 180,000 | 230,000 | 4,569 | 2,130 |
| 기중 행사 수량 | (217,369) | (213,350) | 1,157 | 1,070 |
| 기중 권리상실분 | (75,000) | (79,285) | 2,130 | 2,019 |
| 기말 | 390,996 | 503,365 | 3,261 | 1,716 |
| 기말현재 행사가능 수량 | 23,496 | 3,997 | 2,004 | 1,070 |
(3) 당기 및 전기 비용으로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보상원가 | 218,426 | 153,970 |
| 판매비와관리비 | 218,426 | 153,970 |
| 잔여보상원가 | 348,217 | 250,739 |
(4) 당사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1-1차 | 1-2차 | 2-1차 | 2-2차 | 3-1차 | 3-2차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주식가격 | 1,059 | 1,059 | 2,350 | 2,350 | 2,335 | 2,335 | 3,835 | 3,835 |
| 행사가격 | 1,070 | 1,070 | 2,324 | 2,324 | 2,130 | 2,130 | 4,569 | 4,569 |
| 주가변동성(%) | 65.9 | 65.9 | 72.10 | 72.10 | 66.40 | 66.40 | 81.00 | 81.00 |
| 기대만기(년) | 4 | 5 | 4 | 5 | 4 | 5 | 4 | 5 |
| 무위험이자율(%) | 1.45 | 1.62 | 3.03 | 3.08 | 3.25 | 3.23 | 3.31 | 3.29 |
28. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
28.1 기본주당손익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) |
| 가중평균유통주식수 | 15,790,495 | 15,456,871 |
| 주당순이익 | (237) | (298) |
가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 15,541,626 | 366/366 | 15,541,626 |
| 주식매수선택권 | 2024.04.01 | 202,369 | 275/366 | 152,053 |
| 주식매수선택권 | 2024.07.26 | 15,000 | 159/366 | 6,516 |
| 전환권행사 | 2024.10.22 | 196,077 | 71/366 | 38,037 |
| 전환권행사 | 2024.10.28 | 187,165 | 65/366 | 33,240 |
| 전환권행사 | 2024.10.31 | 112,298 | 62/366 | 19,023 |
| 합계 | 16,254,535 | - | 15,790,495 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 15,328,276 | 365/365 | 15,328,276 |
| 주식매수선택권 | 2023.05.26 | 213,350 | 220/365 | 128,595 |
| 합계 | 15,541,626 | - | 15,456,871 |
28.2 희석주당손익당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식매수선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 전기에는 발생하지 아니하므로 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기의 희석주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 | (3,745,630,595) |
| 전환사채 관련 이익 | (1,835,128,911) |
| 희석주당손익 산정을 위한 순손실 | (5,580,759,506) |
| 발행된 가중평균유통주식수 | 15,790,495 |
| 전환권으로 인한 희석주식수 | 2,761,749 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통주식수 | 18,552,245 |
| 희석주당손실 | (301) |
28.3 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식매수선택권 | 390,996 | 503,365 |
| 전환사채 | - | 2,628,120 |
| 합 계 | 390,996 | 3,131,485 |
29. 특수관계자공시 29.1 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 넥스트랩(주)(주)큐버모티브 | 넥스트랩(주)(주)큐버모티브(*1) |
| 공동기업 | Tianjin Q5 Microelectronics Co., Ltd. | Tianjin Q5 Microelectronics Co., Ltd. |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
(*1) 전기 중 (주)큐버모티브가 발행한 상환전환우선주를 취득하여 유의적인 영향력 을 보유하게 되어 특수관계자로 분류하였습니다.
29.2 주요 거래내역
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)큐버모티브 | 전환사채 취득 | - | 500,000 |
| 상환전환우선주 출자 | - | 500,000 | |
| 임직원 | 자금대여 | 120,000 | 70,000 |
| 자금회수 | 37,361 | 31,666 | |
| 차량매각 | 21,547 | - |
29.3 주요 채권 및 채무내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)큐버모티브 | 전환사채(*1) | 500,000 | 500,000 |
| 상환전환우선주(*1) | 500,000 | 500,000 | |
| 임직원 | 단기대여금 | 37,222 | 37,361 |
| 임직원 | 장기대여금 | 157,083 | 74,306 |
| 합 계 | 1,194,305 | 1,111,667 |
(*1) 당기 및 전기 중 상환전환우선주 및 전환사채와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 616,500천원 및 383,500천원을 각각 인식하였습니다.
29.4 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 361,320 | 361,490 |
| 퇴직급여 | 60,385 | 60,166 |
| 합 계 | 421,705 | 421,656 |
30. 영업활동 현금흐름 30.1 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용 중 당기순이익(손실)에 대한 비현금항목 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 29,773 | 45,693 |
| 외화환산이익 | (69,131) | (8,605) |
| 감가상각비 | 198,767 | 166,353 |
| 무형자산상각비 | 567,746 | 565,524 |
| 지분법손실 | 97,107 | 139,205 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 816,500 | 421,088 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (38,112) | - |
| 이자수익 | (384,919) | (253,773) |
| 이자비용 | 675,285 | 319,601 |
| 장기종업원급여 | 4,851 | (18,375) |
| 주식보상비용 | 218,427 | 153,970 |
| 전환사채 상환손실 | 175,279 | - |
| 파생상품자산 평가손실 | 986,888 | - |
| 파생상품부채 평가손실 | - | 2,868,296 |
| 파생상품자산 평가이익 | - | (879,256) |
| 파생상품부채 평가이익 | (3,593,863) | - |
| 재고자산평가손실 | 600,980 | - |
| 합 계 | 285,578 | 3,519,721 |
30.2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (24,859) | 785,815 |
| 미수금의 감소 | - | 84,338 |
| 선급금의 증가 | (164,294) | (123,555) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (13,190) | 62,657 |
| 선급비용의 감소(증가) | 136,700 | (157,000) |
| 재고자산의 감소(증가) | (258,326) | 3,176,522 |
| 매입채무의 감소 | (228,097) | (796,211) |
| 미지급금의 증가 | 957,374 | 17,794 |
| 예수금의 증가 | 7,636 | 15,832 |
| 선수금의 감소 | (595,789) | (1,462,185) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (9,622) | 108,209 |
| 합 계 | (192,467) | 1,712,216 |
30.3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 및 사용권자산의 인식 | 275,919 | 124,489 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 1,000,000 | - |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 176,494 | 323,295 |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 | 1,837,064 | - |
30.4 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스계약 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 194,588 | (158,370) | 275,919 | - | - | 312,137 |
| 전환사채 | 4,206,487 | (1,222,669) | - | 596,566 | (309,309) | 3,271,075 |
| 차입금 | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 합계 | 5,401,075 | (1,381,039) | 275,919 | 596,566 | (309,309) | 4,583,212 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스계약 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 198,132 | (128,033) | 124,489 | - | - | 194,588 |
| 전환사채 | - | 8,000,000 | - | 241,951 | (4,035,464) | 4,206,487 |
| 차입금 | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 합계 | 1,198,132 | 7,871,967 | 124,489 | 241,951 | (4,035,464) | 5,401,075 |
31. 우발사항 및 약정사항 1) 합작투자계약 공동운영협약 당사는 공동벤처기업(Tianjin Q5 Microelectronics Co., Ltd.)의 합작투자계약을 체결함에 있어 공동투자기업(Tianjin Tongan Tech Co., Ltd.)의 주주간의 협약서에 따라 어느 일방이 지배력을 가지지 못하며 당사의 주요 의사결정 및 운영에 관한 사항을 상대방의 동의하에 결정하도록 협의하였습니다.2) 국책과제 협약당기말 현재 당사는 차세대 지능형반도체 기술개발 관련 국책과제에 대한 연구개발비 지원 협약을 체결하고 잇으며, 향후 매출 발생시 일정비율의 기술료를 납부하도록약정되어 있습니다.3) 주주간 약정사항전기 중 (주)큐버모티브가 발행한 전환상환우선주를 인수하여 27.3% 지분을 신규 취득하였습니다. 해당 거래와 관련한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.- 당사는 2025년 12월 31일까지 이해관계인이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 이해관계인의 주식 중 1주라도 인수하는 경우동일한 가격으로 기존 투자자들 중 일부가 보유한 공동매도권 대상주식의 최소 70%의 지분을 인수하는 의무를 부담하기로 약정되어 있습니다.
32. 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금의 처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 21 (당)기처리예정일 : 2025년 03월 26일 | 제 20 (전)기처리확정일 : 2024년 03월 27일 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | (15,749,886,918) | (12,004,256,323) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (12,004,256,323) | (7,393,354,537) | ||
| 2.당기순손실 | (3,745,630,595) | (4,610,901,786) | ||
| II.결손금처리액 | - | - | - | - |
| III.차기이월미처리결손금 | (15,749,886,918) | (12,004,256,323) |
33. 범주별 금융상품
33.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 유동 | 현금및현금성자산 | 7,602,097 | - | - | - | 7,602,097 |
| 매출채권및기타채권 | 1,404,317 | - | - | - | 1,404,317 | ||
| 기타금융자산 | 37,223 | - | - | - | 37,223 | ||
| 파생상품자산 | - | 170,212 | - | - | 170,212 | ||
| 비유동 | 기타금융자산 | 411,720 | - | - | - | 411,720 | |
| 당기손익-공정가치인식금융자산 | - | 38,111 | - | - | 38,111 | ||
| 합 계 | 9,455,357 | 208,323 | - | - | 9,663,680 | ||
| 부채 | 유동 | 매입채무및기타채무 | - | - | 2,030,646 | - | 2,030,646 |
| 전환사채 | - | - | 3,271,075 | - | 3,271,075 | ||
| 파생상품부채 | - | - | - | 2,235,266 | 2,235,266 | ||
| 유동성 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | ||
| 유동리스부채 | - | - | 175,562 | - | 175,562 | ||
| 비유동 | 기타비유동금융부채 | - | - | 7,436 | - | 7,436 | |
| 비유동리스부채 | - | - | 136,575 | - | 136,575 | ||
| 합 계 | - | - | 6,621,294 | 2,235,266 | 8,856,560 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 유동 | 현금및현금성자산 | 2,519,848 | - | - | - | 2,519,848 |
| 매출채권및기타채권 | 1,317,713 | - | - | - | 1,317,713 | ||
| 기타금융자산 | 10,127,988 | - | - | - | 10,127,988 | ||
| 파생상품자산 | - | 1,695,664 | - | - | 1,695,664 | ||
| 비유동 | 기타금융자산 | 276,779 | - | - | - | 276,779 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 816,500 | - | - | 816,500 | ||
| 합 계 | 14,242,328 | 2,512,164 | - | - | 16,754,492 | ||
| 부채 | 유동 | 매입채무및기타채무 | - | - | 1,418,046 | - | 1,418,046 |
| 전환사채 | - | - | 4,206,487 | - | 4,206,487 | ||
| 파생상품부채 | - | - | - | 7,720,168 | 7,720,168 | ||
| 유동리스부채 | - | - | 93,843 | - | 93,843 | ||
| 비유동 | 기타비유동금융부채 | - | - | 183,930 | - | 183,930 | |
| 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | - | - | 100,745 | - | 100,745 | ||
| 합 계 | - | - | 7,003,051 | 7,720,168 | 14,723,219 |
33.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 이자수익 | 384,919 | - | - | - | 384,919 |
| 파생상품부채 평가이익 | - | - | - | 3,593,862 | 3,593,862 | |
| 외환차익 | 158,803 | - | 102,971 | - | 261,775 | |
| 외화환산이익 | 69,131 | - | - | - | 69,131 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 38,111 | - | - | 38,111 | |
| 비용 | 이자비용 | - | - | (675,285) | - | (675,285) |
| 파생상품자산 평가손실 | - | (986,888) | - | - | (986,888) | |
| 외환차손 | (11,181) | - | (84,837) | - | (96,018) | |
| 외화환산손실 | - | - | (29,773) | - | (29,773) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (816,500) | - | - | (816,500) | |
| 전환사채 상환손실 | - | - | (175,279) | - | (175,279) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 이자수익 | 253,773 | - | - | - | 253,773 |
| 파생상품자산 평가이익 | - | 879,256 | - | - | 879,256 | |
| 외환차익 | 329,171 | - | 89,006 | - | 418,177 | |
| 외화환산이익 | 57 | - | 8,547 | - | 8,604 | |
| 비용 | 이자비용 | - | - | (319,601) | - | (319,601) |
| 파생상품부채평가손실 | - | - | - | (2,868,296) | (2,868,296) | |
| 외환차손 | (1,712) | - | (59,690) | - | (61,402) | |
| 외화환산손실 | (43,183) | - | (2,510) | - | (45,693) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (421,088) | - | - | (421,088) |
34. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.34-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 입니다.
각 시장위험 종류별로 민감도 분석을 수행한 결과는 아래와 같습니다. 당사의 민감도분석은 일정한 가정을 전제로 단순화한 모형을 통하여 수행되었습니다. 따라서, 실제상황에서 시장가격의 변동이 당사의 다양한 자산과 부채에 미칠 수 있는 모든 영향이고려된 것은 아닙니다.
34-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | - |
| 장기차입금 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 1,000,000 | 1,000,000 |
보고기간말 현재 이자율이 50bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본과 당기순손익 | 자본과 당기순손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (5,000) | 5,000 | (5,000) | 5,000 |
34-1-2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 현금및현금성자산 | USD | 225,482 | 331,458 | 1,352,604 | 1,744,047 |
| 매출채권 | USD | 735,477 | 1,081,151 | 802,613 | 1,034,889 | |
| 소 계 | USD | 960,959 | 1,412,609 | 2,155,217 | 2,778,936 | |
| 부채 | 매입채무 | USD | 66,123 | 97,200 | 136,909 | 176,531 |
| 미지급금 | USD | 136,881 | 201,215 | 250,461 | 322,944 | |
| 장기미지급금 | USD | - | - | 136,881 | 176,494 | |
| 소 계 | USD | 203,004 | 298,415 | 524,251 | 675,969 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 현금및현금성자산 | USD | 16,573 | (16,573) | 87,202 | (87,202) |
| 매출채권 | USD | 54,058 | (54,058) | 51,744 | (51,744) | |
| 소계 | USD | 70,631 | (70,631) | 138,946 | (138,946) | |
| 부채 | 매입채무 | USD | (4,860) | 4,860 | (8,826) | 8,826 |
| 미지급금 | USD | (10,061) | 10,061 | (16,147) | 16,147 | |
| 장기미지급금 | USD | - | - | (8,824) | 8,824 | |
| 합계 | USD | (14,921) | 14,921 | (33,797) | 33,797 |
34-1-3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 금융상품 중 기타 가격위험에 노출된 금융상품은 없습니다.
34-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 지급의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 자산 중 영업활동의 결과 취득한 매출채권 및 대여금 등과 재무활동의 결과 취득한 금융기관 예금, 외환예금 및 기타 금융상품 등이 신용위험에 노출되어 있습니다.
34-2-1 위험관리당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
34-2-2 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
34-2-3 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 1,404,317 | 1,317,713 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.34-2-4 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
34-3 유동성위험유동성위험은 당사가 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 주기적인 소요자금 예측을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,030,646 | - | - | - | 2,030,646 |
| 전환사채(*1) | - | 5,410,000 | - | - | 5,410,000 |
| 유동성 차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 7,436 | - | 7,436 |
| 리스부채 | 49,438 | 148,316 | 144,334 | - | 342,088 |
| 합 계 | 2,080,084 | 6,558,316 | 151,770 | - | 8,790,170 |
(*1) 채권자의 조기상환청구권에 따라 조기상환이 요구 될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,418,046 | - | - | - | 1,418,046 |
| 전환사채 | - | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 183,930 | - | 183,930 |
| 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | 42,496 | 65,972 | 115,715 | - | 224,183 |
| 합 계 | 1,460,542 | 65,972 | 9,299,645 | - | 10,826,159 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
34-4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 부채총액을 자기자본으로 나누어 산출한 부채비율을 이용하여 자본구조를 관리하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 9,593,092 | 16,053,359 |
| 자기자본 | 4,844,609 | 6,283,355 |
| 부채비율 | 198.0% | 255.5% |
35. 보고기간 종료일 이후 사건 1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행에 관련하여 보고기간 종료일 이후 변동사항은 다음과 같습니다. - 2025년 01월 22일 전환권 행사 : 청구금액 960,000천원, 전환주식 342,244주 - 2025년 02월 04일 조기상환권 청구 : 상환금액 500,000천원 - 2025년 02월 05일 전환권 행사 : 청구금액 150,000천원, 전환주식 53,474주
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이미지스테크놀로지의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 이미지스테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
우리는 첨부된 주식회사 이미지스테크놀로지의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이미지스테크놀로지의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다" 고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 동 주 |
내부회계관리제도 검토보고서250211.jpg 내부회계관리제도 검토보고서250211 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 이미지스테크놀로지2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133---1--56886458166196------2382621412120134340344---16--4745062220184192506540---16--712768
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.06.03~2024.06.053감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 주요 감사절차의 성격, 범위 및 시기를 결정2024.07.16~2024.07.19441반기검토2024.10.30~2024.11.01341기말감사계획, 내부통제 이해 및 평가2025.01.312025.02.03~2025.02.05441중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문,분석적절차,표본점검(문서검증,재계산등)2025년 01월 07일1외주 창고 제품, 재공품, 원재료----OOO타처보관재고조회서, 미인도청구약정조회서 22024년 11월 01일, 2025년 03월 10일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 01일회사측: 감사 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의계획된 감사범위와 시기지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해감사인의 독립성에 대한 이해22025년 03월 10일회사측: 감사 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|