IL SEUNG Co., LTD

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사 00260091 100000000000 - 1101117196523 010 10875 2383 0 1 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사

&cr &cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 08월 07일2019년 12월 31일

제 1 기
부터
까지

&cr

&cr &cr &cr&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	4
1. 재무상태표·······························	5
2. 포괄손익계산서·····························	6
3. 자본변동표·······························	7
4. 현금흐름표·······························	8
5. 주석··································	9
III. 내부회계관리제도 검토의견························	42
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	43
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	45
IV. 외부감사 실시내용····························	46

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 별첨된 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최준영 입니다.&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

&cr&cr 2020년 3월 5일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사

&cr&cr&cr&cr&cr

2019년 08월 07일2019년 12월 31일

제 1 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사 대표이사 서재일

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 을지로5길 26
(전 화)	02-3774-7171

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제1(당)기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제1(당)기말
자 산
I. 유동자산			10,875,173,792
현금및현금성자산	4, 5, 6, 7	2,705,069,494
단기금융상품	4, 5, 6, 8	8,150,000,000
기타금융자산	4, 5, 6, 9	19,961,918
당기법인세자산		142,380
II. 비유동자산			-
자 산 총 계			10,875,173,792
부 채
I. 유 동 부 채			4,273,500
기타금융부채	4, 5, 6, 10	4,273,500
II. 비 유 동 부 채			2,378,647,991
전환사채	4, 5, 6, 11, 18	2,335,953,634
이연법인세부채	16	42,694,357
부 채 총 계			2,382,921,491
자 본
I. 자본금			439,000,000
보통주자본금	12	439,000,000
II. 자본잉여금			8,068,306,925
주식발행초과금	12, 18	7,901,881,400
전환권대가		166,425,525
Ⅲ. 결손금			(15,054,624)
미처리결손금	13	(15,054,624)
자 본 총 계			8,492,252,301
부채및자본총계			10,875,173,792

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제1(당)기 2019년 8월 7일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제1(당)기
I. 영업수익			-
II. 영업비용	14		24,445,400
급여		4,000,000
보험료		525,000
광고선전비		1,848,000
지급수수료		18,072,400
III. 영업손실			(24,445,400)
금융수익	6, 15		20,886,532
금융비 용	6, 15, 18		15,741,932
IV. 법인세비용차감전순손실			(19,300,800)
V. 법인세수익	16		(4,246,176)
VI. 당기순손실			(15,054,624)
VII. 기타포괄손익			-
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-
VIII. 총포괄손실			(15,054,624)
IX.주당손실
보통주 기본주당계속영업손실	17		(7.50)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제1(당)기 2019년 8월 7일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	결손금	총 계
2019.8.7(설립일)	31,500,000	281,631,400	-	313,131,400
유상증자	407,500,000	7,620,250,000	-	8,027,750,000
전환사채발행	-	166,425,525	-	166,425,525
당기순손실	-	-	(15,054,624)	(15,054,624)
2019.12.31(당기말)	439,000,000	8,068,306,925	(15,054,624)	8,492,252,301

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제1(당)기 2019년 8월 7일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제1(당)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(19,389,666)
1. 영업에서 창출된 현금			(20,171,900)
가. 당기순손실		(15,054,624)
나. 당기순손실에 대한 조정	19	(9,390,776)
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	19	4,273,500
2. 이자 수취			924,614
3. 법인세 납부			(142,380)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(8,150,000,000)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(8,150,000,000)
단기금융상품의 증가		8,150,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			10,874,459,160
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		10,874,459,160
보통주의 발행		8,340,881,400
전환사채의 발행		2,533,577,760
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		-
IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)			2,705,069,494
V. 기초의 현금및현금성자산			-
VI. 기말의 현금및현금성자산			2,705,069,494

별첨 주석 참조주석

제 1(당)기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사

&cr

1. 일반사항&cr&cr미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 8월 7일에 설립되었으며, 회사는 2019년 11월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 을지로5길 26입니다.&cr&cr회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.&cr&cr2019년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)
주주명	주식수	지분율
---	---	---
미래에셋대우 주식회사	15,000	0.34
주식회사 더터닝포인트	270,000	6.15
아크임팩트자산운용 주식회사	15,000	0.34
한양증권 주식회사	15,000	0.34
기타	4,075,000	92.83
합계	4,390,000	100.00

주석 - 계속&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

주석 - 계속&cr

2.3 회계정책과 공시의 변경 &cr

( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회사가 개시 재무제표에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

&cr개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구 성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속&cr

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속&cr

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전 에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

주석 - 계속&cr

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다. &cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

&cr(1) 분류&cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

주석 - 계속&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형

을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

주석 - 계속&cr

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익" 에 포함됩니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

주석 - 계속&cr

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로당기손익으로인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상

회사는 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 "차입금"으로 인식 합니다.

주석 - 계속&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

주석 - 계속&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.7 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.8 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

주석 - 계속&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.9 수익인식&cr&cr(1) 이자수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr

(1) 법인세&cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 또한 회사는특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr(2) 금융상품의 공정가치&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

&cr (3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

주석 - 계속&cr&cr4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr4.1.1 신용위험 &cr

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. &cr

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr당 기 말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	장부금액	신용위험 최대노출금액
---	---	---
현금및현금성자산	2,705,069,494	2,705,069,494
단기금융상품	8,150,000,000	8,150,000,000
기타금융자산	19,961,918	19,961,918
합 계	10,875,031,412	10,875,031,412

주석 - 계속&cr

4.1.2 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	장부금액	3개월이하	3개월~1년	1년초과
---	---	---	---	---
기타금융부채	4,273,500	4,273,500	-	-
전환사채	2,335,953,634	-	-	2,335,953,634
합 계	2,340,227,134	4,273,500	-	2,335,953,634

&cr4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr

(단위 : 원)
구 분	금액
---	---
부 채	2,382,921,491
자 본	8,492,252,301
부채비율	28.06%

주석 - 계속&cr

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다.&cr &cr당기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기
---	---
예치기관	국민은행
주식발행금액	8,150,000,000
예치액	8,150,000,000
예치율	100.0%

주석 - 계속&cr&cr 5. 금융상품의 공정가치&cr &cr당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	금액
---	---	---
장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	2,705,069,494	2,705,069,494
기타금융자산	19,961,918	19,961,918
단기금융상품	8,150,000,000	8,150,000,000
합 계	10,875,031,412	10,875,031,412
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
기타금융부채	4,273,500	4,273,500
전환사채	2,335,953,634	2,335,953,634
합 계	2,340,227,134	2,340,227,134

주석 - 계속&cr&cr6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr<당기>

(단위 : 원)
구분	금액
---	---
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	2,705,069,494
기타금융자산	19,961,918
단기금융상품	8,150,000,000
합 계	10,875,031,412

&cr(2) 금융부채의 범주&cr

<당기>

(단위 : 원)
구 분	금 액
---	---
상각후원가 금융부채
기타금융부채	4,273,500
전환사채	2,335,953,634
합 계	2,340,227,134

주석 - 계속&cr&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>

(단위 : 원)
구 분	금 액
---	---
상각후원가 금융자산
이자수익	20,886,532
상각후원가 금융부채
이자비용	15,741,932

&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	예치기관	금 액
---	---	---
보통예금	국민은행	2,705,069,494

주석 - 계속&cr

8. 단기금융상품&cr&cr당기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	예치기관	당기
---	---	---
예치금	KB국민은행(주)	8,150,000,000

&cr회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에게 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 KB국민은행(주)에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공 시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

&cr9. 기타금융자산&cr&cr당기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
미수수익	19,961,918

&cr10. 기타금융부채&cr

당기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	내 용	금 액
---	---	---
미지급금	법인설립비용 등	4,273,500

주석 - 계속&cr

11. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말
---	---
권면금액	2,535,000,000
사채할인발행차금	(1,318,003)
전환권조정	(197,728,363)
합 계	2,335,953,634

&cr(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제1회 무보증 사모 전환사채

구분	내용
사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	2,185,000,000원
발행일	2019년 8월 14일	만기일	2024년 8월 14일
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원&cr(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 또는 발행가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 신주를 발행시 전환가격을 조정함)
전환청구기간	2019년 9월 14일부터 2024년 8월 13일까지
인수인	미래에셋대우 주식회사 1,085,000,000원&cr주식회사 더터닝포인트 430,000,000원&cr아크임팩트자산운용 주식회사 485,000,000원&cr한양증권 주식회사 185,000,000원

주석 - 계속&cr

② 제2회 무보증 사모 전환사채

구분	내용
사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	350,000,000원
발행일	2019년 8월 27일	만기일	2024년 8월 27일
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원&cr(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 또는 발행가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 신주를 발행시 전환가격을 조정함)
전환청구기간	2019년 9월 27일부터 2024년 8월 26일까지
인수인	한양증권 주식회사 350,000,000원

주석 - 계속&cr

12. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금 &cr&cr당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분	내 용
---	---
발행할 주식의 총수	500,000,000
1주당 액면금액	100
발행한 주식수	4,390,000
보통주자본금	439,000,000

&cr(2) 자본잉여금&cr&cr당기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	금 액
---	---
주식발행초과금	7,901,881,400
전환권대가	166,425,525
합 계	8,068,306,925

&cr(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	일자	증감주식수	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---
<당기>
설립일	2019-08-07	315,000	31,500,000	281,631,400
유상증자	2019-11-01	4,075,000	407,500,000	7,620,250,000
당기말	2019-12-31	4,840,000	439,000,000	7,901,881,400

주석 - 계속&cr

13. 결손금&cr

(1) 당기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말
---	---
미처리결손금	15,054,624

&cr(2) 결손금처리계산서&cr

제1기	2019년 8월 7일	부터
2019년 12월 31일	까지
처리예정일	2020년 3월 27일

회사명 : 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 1(당) 기
미처리결손금		15,054,624
당기순손실	15,054,624
결손금처리액		-
차기이월미처리결손금		15,054,624

주석 - 계속&cr

14. 영업비용&cr

당기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
급여	4,000,000
보험료	525,000
광고선전비	1,848,000
지급수수료	18,072,400
합계	24,445,400

&cr&cr15. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기
---	---
이자수익	20,886,532

&cr(2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기
---	---
이자비용	15,741,932

주석 - 계속&cr

16. 법인세수익&cr&cr(1) 법인세수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
법인세부담액	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	47,891,862
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(5,197,505)
자본에 직접 반영된 법인세수익	(46,940,533)
법인세수익	(4,246,176)

&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
이연법인세 :
전환권대가	(46,940,533)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
법인세비용차감전순손익	(19,300,800)
적용세율(22%)에 따른 법인세	(4,246,176)
조정사항 :	-
법인세수익	(4,246,176)
평균유효세율	22%

주석 - 계속&cr

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	설립일	당기손익반영	자본반영	기말
---	---	---	---	---
전환권대가	-	-	(46,940,533)	(46,940,533)
전환권조정	-	3,440,293	-	3,440,293
미수수익	-	(4,391,622)	-	(4,391,622)
세무상결손금	-	5,197,505	-	5,197,505
일시적차이 합계	-	4,246,176	(46,940,533)	(42,694,357)
이연법인세자산	-	8,637,798	-	8,637,798
이연법인세부채	-	(4,391,622)	(46,940,533)	(51,332,155)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

&cr(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr

17. 주당손실&cr

(1) 기본주당순손실

&cr1) 기본주당순손실

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
보통주당기순손실	(15,054,624)
가중평균유통보통주식수	2,005,986
기본주당순손실	(7.50)

당기 중 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

주석 - 계속&cr

2) 보통주당기순손실

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
당기순손실	(15,054,624)

&cr3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분	날짜	일수	주식수	적수	가중평균유통주식수
---	---	---	---	---	---
설립자본	2019-08-07	147	315,000	46,305,000	315,000
유상증자	2019-11-01	61	4,075,000	248,575,000	1,690,986
합 계			4,840,000	294,880,000	2,005,986

4) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 주)
구분	청구기간	발행될보통주식수
---	---	---
전환사채	2019년 9월 14일부터 2024년 8월 13일까지	2,185,000
전환사채	2019년 9월 27일부터 2024년 8월 26일까지	350,000

주석 - 계속&cr

18. 특수관계자

&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭
기타특수관계자	미래에셋대우(주)
기타특수관계자	주식회사 더터닝포인트
기타특수관계자	아크임팩트자산운용 주식회사
기타특수관계자	한양증권 주식회사

&cr(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr

(단위: 원)
특수관계자	관 계	이자비용(*1)	지급수수료(*2)
---	---	---	---
미래에셋대우(주)	기타특수관계자	7,816,931	122,250,000
주식회사 더터닝포인트	기타특수관계자	3,097,955	-
아크임팩트자산운용 주식회사	기타특수관계자	3,494,205
한양증권 주식회사	기타특수관계자	1,332,841	-
합 계		15,741,932	122,250,000

(*1) 전환권 조정 등의 상각액입니다.&cr(*2) 회사는 코스닥시장 상장 시 공모금액의 1.5%를 미래에셋대우㈜에 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

주석 - 계속&cr

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)
특수관계자	관 계	전환사채(*)
---	---	---
미래에셋대우(주)	기타특수관계자	1,085,000,000
주식회사 더터닝포인트	기타특수관계자	430,000,000
아크임팩트자산운용 주식회사	기타특수관계자	485,000,000
한양증권 주식회사	기타특수관계자	535,000,000
합 계		2,535,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.&cr

(4) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 회사의 감사 및 사외이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 4백만원을 지급하였습니다.

&cr&cr19. 현금흐름표

&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
이자수익	(20,886,532)
이자비용	15,741,932
법인세수익	(4,246,176)
합계	(9,390,776)

주석 - 계속&cr

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---
기타금융부채의 증가	4,273,500

&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
---	---	---	---	---
전환사채의 발행	-	2,533,577,760	-	2,533,577,760

&cr&cr20. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권 시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할수 없습니다.

주석 - 계속&cr

(2) 회사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr&cr(3) 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병 시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 회사가 예치한 금액의 100분의 80 이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr&cr(4) 회사는 미래에셋대우(주)와 주식총액인수계약서를 체결하여 주식의 총액인수 및일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 당기 중 대표주관회사인 미래에셋대우(주)에 122,250천원을 수수료로 지급하였습니다. 또한 회사와 다른 법인과의 합병이 성공한 경우, 합병등기가 완료되는 날의 익일에 122,250천원을 추가로 지급할의무가 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사&cr &cr내부회계관리 제도 검토 보고서는 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사의 2019년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리 제도 검토 보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr

미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020년 2월 21일&cr&cr우리는 첨부된 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr

&cr

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

회사의 내부 회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사2019년 08월 07일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2-1-2-------5---------------4-20-48-------72-4-20-48-------72-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	3. 주요 감사실시내용 2019.9.301업무팀 구성, 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.2.13 ~ 2020.2.1422----------O---22019.12.30, 2020.2.21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 21일회사측: 감사외 1인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의감사 수행 및 종결 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl