Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 일동제약(주) 00260295 100000000000 20240322 1101116139277 000 569182 402950 599153 1021 Y N N Y N P Y 1 Y
일동제약 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................. | 1 - 5 |
| 재무제표 | 6 | |
| ㆍ재무상태표 | .................................................. | 7 |
| ㆍ포괄손익계산서 | .................................................. | 8 |
| ㆍ자본변동표 | .................................................. | 9 |
| ㆍ현금흐름표 | .................................................. | 10 - 11 |
| ㆍ주석 | .................................................. | 13 - 110 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | .................................................. | 111 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ......................... | 112 - 114 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................ | 115 | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 116 - 117 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 일동제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 일동제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
이연법인세자산의 실현가능성 검토핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 53,816백만원을 이연법인세자산으로 인식하고 있으며 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 또한 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 회사의 사업계획을 기반으로 한 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 우리는 예상과세소득의 추정에는 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들에 대한 경영진의 유의적 추정 및 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가
ㆍ회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 추정자료와 이사회(경영진)이 승인한 사업계획을 비교
ㆍ과세소득 추정에 사용된 주요 가정(매출성장률, 영업이익률 및 투자활동에 대한 예측)이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
ㆍ회사가 제시한 이연법인세자산 데이터의 재계산 검토
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조병진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 03월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 03월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
일동제약 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일동제약주식회사 대표이사 윤웅섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2 |
| (전 화) | 02-526-3114 |
| 재무상태표 | |
| 제 8 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 일동제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8 기 기말 | 제 7 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 210,993,100,652 | 255,644,252,137 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,30 | 42,777,211,886 | 44,506,050,039 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,30,32 | 63,094,921,412 | 59,689,748,357 | ||
| 금융자산 | 6,30 | 18,710,030,594 | 50,065,350,878 | ||
| 재고자산 | 7 | 84,623,478,584 | 98,248,803,471 | ||
| 당기법인세자산 | 25 | 233,554,073 | 203,346,977 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 1,553,904,103 | 2,930,952,415 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 358,188,757,759 | 381,515,223,260 | |||
| 장기기타채권 | 5,30,32 | 2,669,637,319 | 4,846,402,920 | ||
| 비유동금융자산 | 6,30 | 16,440,945,667 | 18,939,990,673 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 9,35 | 46,227,181,667 | 17,200,000,000 | ||
| 사용권자산 | 10 | 16,354,553,722 | 47,130,003,188 | ||
| 유형자산 | 11 | 191,175,739,130 | 207,537,310,440 | ||
| 무형자산 | 12 | 30,988,954,137 | 41,375,854,062 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 516,132,324 | 696,259,859 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 53,815,613,793 | 43,789,402,118 | ||
| 자 산 총 계 | 569,181,858,411 | 637,159,475,397 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 288,828,211,629 | 305,646,298,420 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,30,32 | 81,295,878,303 | 85,773,691,288 | ||
| 금융부채 | 14,30,32 | 181,493,325,873 | 190,139,769,993 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 10,176,354,693 | 10,497,405,631 | ||
| 충당부채 | 17 | 12,717,043,966 | 12,760,212,522 | ||
| 리스부채 | 10 | 3,145,608,794 | 6,475,218,986 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 114,121,348,750 | 140,923,794,888 | |||
| 비유동금융부채 | 14,30 | 35,279,977,864 | 16,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 54,133,696,739 | 72,080,307,666 | ||
| 비유동충당부채 | 17 | 8,336,183,433 | 9,664,378,172 | ||
| 비유동리스부채 | 10 | 16,371,490,714 | 43,179,109,050 | ||
| 부 채 총 계 | 402,949,560,379 | 446,570,093,308 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 18 | 28,062,501,000 | 26,803,285,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 172,727,232,877 | 376,638,697,103 | ||
| 자본조정 | 19,20 | (2,295,936,512) | (299,489,472) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 21 | (45,625,873,092) | (211,108,095,202) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 13,364,373,759 | (1,445,015,340) | ||
| 자 본 총 계 | 166,232,298,032 | 190,589,382,089 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 569,181,858,411 | 637,159,475,397 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8 기 | 제 7 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 23,32 | 599,153,465,073 | 635,808,532,381 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,32 | 386,911,844,718 | 401,371,107,740 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 212,241,620,355 | 234,437,424,641 | |
| 판매비와관리비 | 26,29,32 | 171,626,605,764 | 199,233,101,193 |
| 연구개발비 | 29 | 81,337,869,692 | 107,351,183,009 |
| Ⅳ. 영업손익 | (40,722,855,101) | (72,146,859,561) | |
| 기타영업외수익 | 27 | 6,358,336,299 | 3,331,379,913 |
| 기타영업외비용 | 27 | 7,642,656,969 | 24,389,515,932 |
| 금융수익 | 28 | 5,710,852,402 | 17,470,935,500 |
| 금융비용 | 28 | 45,552,109,872 | 43,511,645,029 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손익 | (81,848,433,241) | (119,245,705,109) | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 25 | (15,118,121,290) | 22,030,215,994 |
| Ⅶ. 당기순손익 | 21 | (66,730,311,951) | (141,275,921,103) |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 13,613,827,958 | 9,850,207,284 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 6, 22 | (2,399,004,205) | (2,556,614,710) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,195,561,141) | 12,406,821,994 | |
| 재평가잉여금 | 17,208,393,304 | - | |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (53,116,483,993) | (131,425,713,819) | |
| Ⅹ. 주당손익 | 24 | ||
| 기본주당손익 | (2,469) | (5,363) | |
| 희석주당손익 | (2,469) | (5,363) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금(결손금) | 기타포괄손익누계액 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 01월 01일 (전기초) | 23,803,285,000 | 209,613,711,568 | (317,578,100) | (82,238,996,093) | 1,111,599,370 | 151,972,021,745 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (141,275,921,103) | - | (141,275,921,103) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 12,406,821,994 | - | 12,406,821,994 |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (2,556,614,710) | (2,556,614,710) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (128,869,099,109) | (2,556,614,710) | (131,425,713,819) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| - 전환사채 전환 | 3,000,000,000 | 167,024,985,535 | - | - | - | 170,024,985,535 |
| - 주식매수선택권 | - | - | 18,088,628 | - | - | 18,088,628 |
| 2022년 12월 31일 (기말자본) | 26,803,285,000 | 376,638,697,103 | (299,489,472) | (211,108,095,202) | (1,445,015,340) | 190,589,382,089 |
| 2023년 01월 01일 (당기초) | 26,803,285,000 | 376,638,697,103 | (299,489,472) | (211,108,095,202) | (1,445,015,340) | 190,589,382,089 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (66,730,311,951) | - | (66,730,311,951) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,195,561,141) | - | (1,195,561,141) |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (2,399,004,205) | (2,399,004,205) |
| - 재평가잉여금 | - | - | - | - | 17,208,393,304 | 17,208,393,304 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (67,925,873,092) | 14,809,389,099 | (53,116,483,993) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| - 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (233,408,095,202) | - | 233,408,095,202 | - | - |
| - 자기주식 취득 | - | - | (1,942,024,032) | - | - | (1,942,024,032) |
| - 전환사채 전환 | 1,249,216,000 | 29,333,103,076 | - | - | - | 30,582,319,076 |
| - 주식매수선택권 | 10,000,000 | 163,527,900 | (54,423,008) | - | - | 119,104,892 |
| 2023년 12월 31일 (기말자본) | 28,062,501,000 | 172,727,232,877 | (2,295,936,512) | (45,625,873,092) | 13,364,373,759 | 166,232,298,032 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8 기 | 제 7 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (21,106,157,753) | (53,107,077,401) | |||
| 당기순손실 | (66,730,311,951) | (141,275,921,103) | |||
| 손익조정항목 | 33 | 62,951,762,156 | 109,764,574,471 | ||
| 자산부채증감 | 33 | (7,910,324,322) | (14,931,960,189) | ||
| 이자수취 | 677,756,684 | 1,037,263,111 | |||
| 이자지급 | (10,352,068,594) | (5,628,128,428) | |||
| 배당금수취 | 480,000,000 | 360,000,000 | |||
| 법인세납부액 | (222,971,726) | (2,432,905,263) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,679,318,277) | (23,867,017,649) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,668,677,730 | 38,348,224,752 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 44,129,120 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 6 | - | 35,495,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 1,164,990,188 | 791,513,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 50,000,000 | 303,880,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 11 | 307,009,273 | 67,500,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 12 | 3,018,659,889 | 1,331,956,232 | ||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 6 | 10,000,000,000 | - | ||
| 금융리스채권의 감소 | 128,018,380 | 14,246,400 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 300,000,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (43,347,996,007) | (62,215,242,401) | |||
| 단기대여금의 증가 | (2,000,000,000) | (44,154,320) | |||
| 단기금융상품의 취득 | 6 | (18,520,839,416) | (30,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (10,000,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | 6 | (100,000,000) | - | ||
| 장기금융상품의 취득 | 6 | (180,000,000) | (135,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (189,505,443) | (1,541,748,683) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (499,920,550) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (70,400,000) | - | |||
| 물적분할로 인한 현금유출 | (5,000,000,000) | - | |||
| 선급금 지급 | - | (696,259,859) | |||
| 유형자산의 취득 | 11 | (12,652,686,881) | (11,732,402,491) | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | (4,634,564,267) | (7,565,756,498) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 48,120,825,464 | (2,995,157,136) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 103,374,830,000 | 40,000,000,000 | |||
| 단기차입부채의 차입 | 14 | 74,000,000,000 | 23,000,000,000 | ||
| 장기차입부채의 차입 | 14 | - | 17,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 29,250,000,000 | - | |||
| 주식매수선택권의 행사 | 124,830,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (55,254,004,536) | (42,995,157,136) | |||
| 단기차입부채의 상환 | 14 | (48,700,000,000) | (20,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입부채의 상환 | 14 | (1,000,000,000) | (20,000,000,000) | ||
| 리스료의 지급 | 10 | (3,611,980,504) | (2,945,843,456) | ||
| 자기주식의 취득 | (1,942,024,032) | - | |||
| 신주발행비 지급 | - | (49,313,680) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | (1,664,650,566) | (79,969,252,186) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 44,506,050,039 | 124,652,501,843 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (64,187,587) | (177,199,618) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 42,777,211,886 | 44,506,050,039 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 8(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 일동제약주식회사 |
1. 회사의 개요일동제약주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.당사의 당기말 자본금은 28,062백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 일동홀딩스(주) | 9,656,143 | 34.41 |
| 씨엠제이씨(주) | 483,759 | 1.72 |
| 윤웅섭 | 386,925 | 1.38 |
| 자기주식 | 130,125 | 0.46 |
| 기타 | 17,405,549 | 62.02 |
| 합 계 | 28,062,501 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 12~55년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 12~15년 |
| 차량운반구 | 5~7년 |
| 기구비품 | 5~20년 |
| 사용권자산 | 1~23년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5~20년 |
| 기타의무형자산 | 5~20년 |
| 회원권 및 가입권 | 비한정 |
2.12 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.16 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(1) 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.(2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.(3) 거래가격의 산정고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.(5) 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~23년으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(8) 재고자산 평가
저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.
4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 34,245 | 34,245 |
| 보통예금 | 40,925,795 | 42,883,242 |
| 외화예금 | 1,817,171 | 1,588,563 |
| 합 계 | 42,777,211 | 44,506,050 |
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||||||||
| 매출채권 | 56,114,938 | - | (254,096) | 55,860,842 | 53,934,560 | - | (302,536) | 53,632,024 |
| 대여금 | 2,466,938 | - | - | 2,466,938 | 405 | - | - | 405 |
| 미수금 | 776,615 | - | (7,649) | 768,966 | 1,770,514 | - | (25,744) | 1,744,770 |
| 미수수익 | 5,783 | - | - | 5,783 | 454,404 | - | (5,100) | 449,304 |
| 보증금 | 2,658,838 | - | - | 2,658,838 | 1,781,180 | - | - | 1,781,180 |
| 계약자산(*1) | 1,333,554 | - | - | 1,333,554 | 2,082,066 | - | - | 2,082,066 |
| 소 계 | 63,356,666 | - | (261,745) | 63,094,921 | 60,023,129 | - | (333,380) | 59,689,749 |
| 비유동항목 : | ||||||||
| 대여금 | 2,100,000 | - | (27,029) | 2,072,971 | 2,000,000 | (22,684) | (29,997) | 1,947,319 |
| 보증금 | 288,971 | (45,815) | - | 243,156 | 2,651,746 | (273,964) | - | 2,377,782 |
| 계약자산(*1) | 353,510 | - | - | 353,510 | 521,302 | - | - | 521,302 |
| 소 계 | 2,742,482 | (45,815) | (27,029) | 2,669,637 | 5,173,048 | (296,648) | (29,997) | 4,846,403 |
| 합 계 | 66,099,148 | (45,815) | (288,774) | 65,764,559 | 65,196,177 | (296,648) | (363,377) | 64,536,152 |
(*1) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 |
| 기초금액 | 302,536 | 29,997 | 25,744 | 5,100 |
| 대손상각비(환입) | (48,441) | (2,968) | (18,095) | (5,100) |
| 기말금액 | 254,096 | 27,029 | 7,649 | - |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 |
| 기초금액 | 387,637 | 143,182 | 45,718 | 19,759 |
| 대손상각비(환입) | (85,101) | (113,185) | (19,973) | (14,660) |
| 기말금액 | 302,536 | 29,997 | 25,744 | 5,100 |
6. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 단기금융상품 | 18,520,839 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 10,000,000 |
| 파생금융자산 | - | 39,900,812 |
| 금융리스채권 | 189,191 | 164,539 |
| 소 계 | 18,710,030 | 50,065,351 |
| 비유동 : | ||
| 장기금융상품 | 324,500 | 144,500 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,611,482 | 7,171,767 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,062,820 | 11,080,896 |
| 장기금융리스채권 | 442,143 | 542,828 |
| 소 계 | 16,440,945 | 18,939,991 |
| 합 계 | 35,150,975 | 69,005,342 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 종 류 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 : | ||||
| 메리츠증권(주) | 예수금 | 2024-07-28 | 18,520,839 | - |
| 장기금융상품 : | ||||
| (주)하나은행 | 정기예적금 | 2025-04-26 | 315,000 | 135,000 |
| (주)우리은행 | 당좌개설보증금 | 당좌반납시까지 | 3,000 | 3,000 |
| (주)하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| (주)신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 한국산업은행 | 1,500 | 1,500 | ||
| 소 계 | 324,500 | 144,500 | ||
| 합 계 | 18,845,339 | 144,500 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 18,520,839 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 9,500 | 9,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 18,530,339 | 9,500 |
(4) 당기와 전기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 39,900,812 | - |
| 조정(*1) | - | 26,257,494 |
| 평가손익 | (39,900,812) | 13,643,318 |
| 기말금액 | - | 39,900,812 |
(*1) 당사는 전기 중 금융감독원 감독지침에 따라 전환사채에 포함된 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 별도의 파생금융자산으로 인식하였습니다. 전기 초 기준으로 조정금액을 산정하였으며, 이에 전진법을 적용하였습니다. 조정으로 인하여 발생된 손익효과는 없습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | 6,110,100 | 2,547,386 | 6,110,100 | 4,280,967 |
| 시장성 없는 지분상품 | 10,799,493 | 11,460,487 | 10,799,493 | 12,360,225 |
| 채무상품 | 7,079,755 | 1,666,430 | 17,079,755 | 11,611,472 |
| 합 계 | 23,989,348 | 15,674,303 | 33,989,348 | 28,252,664 |
(6) 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 16,641,191 | 17,091,599 |
| 취득 | - | 499,921 |
| 평가(*1) | (2,633,318) | (950,329) |
| 기말금액 | 14,007,873 | 16,641,191 |
(*1) 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익입니다.
(7) 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,611,472 | 1,593,633 |
| 취득 | - | 10,000,000 |
| 평가손익 | 54,958 | 17,839 |
| 처분 | (10,000,000) | - |
| 기말금액 | 1,666,430 | 11,611,472 |
7. 재고자산
(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 재고자산 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 18,674,208 | (103,171) | 18,571,038 | 20,897,899 | (393,537) | 20,504,362 |
| 상품 | 28,230,395 | (258,815) | 27,971,580 | 31,438,652 | (340,019) | 31,098,633 |
| 반제품 | 6,846,435 | (14,476) | 6,831,960 | 6,064,004 | (59,062) | 6,004,942 |
| 재공품 | 7,704,459 | (85,335) | 7,619,124 | 9,622,961 | (102,491) | 9,520,470 |
| 원료 | 19,133,880 | (86,276) | 19,047,604 | 24,994,239 | (5,086) | 24,989,153 |
| 재료 | 2,479,688 | (31,098) | 2,448,590 | 2,595,814 | (8,645) | 2,587,169 |
| 미착상품 | 50,303 | - | 50,303 | 3,013,556 | - | 3,013,556 |
| 미착원료 | 2,083,281 | - | 2,083,281 | 530,518 | - | 530,518 |
| 합 계 | 85,202,649 | (579,171) | 84,623,479 | 99,157,643 | (908,840) | 98,248,803 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 908,840 | 1,290,375 |
| 재고자산평가손실 | (226,964) | (129,215) |
| 제각 | (102,706) | (252,320) |
| 기말금액 | 579,171 | 908,840 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 283,783백만원(전기 291,253백만원)입니다.
8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 선급금 | 981,540 | 1,680,312 |
| 선급비용 | 572,364 | 1,250,640 |
| 소 계 | 1,553,904 | 2,930,952 |
| 비유동 : | ||
| 장기선급금 | 516,132 | 696,260 |
| 소 계 | 516,132 | 696,260 |
| 합 계 | 2,070,036 | 3,627,212 |
9. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동이커머스(주) | 대한민국 | 의약품 온라인 유통 | 12월 31일 | 76.0% | 1,270,400 | 75.0% | 1,200,000 |
| 아이리드비엠에스㈜ (*1) | 대한민국 | 신약 연구개발 | 12월 31일 | 48.9% | 13,000,000 | 48.9% | 13,000,000 |
| 유노비아㈜ (*2) | 대한민국 | 신약 연구개발 | 12월 31일 | 100.0% | 28,956,782 | - | - |
(*1) 지분율은 50%미만이나 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 당사에서 물적분할하여 설립되었습니다(주35). (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 큐더스패밀리3호신기술투자조합 | 대한민국 | 펀드 | 12월 31일 | 30.0% | 3,000,000 | 30% | 3,000,000 |
(3) 당사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다. 당기 중 종속기업투자주식에 대한 손상 검사 결과, 아이리드비엠에스(주) 및 유노비아(주)의 회수가능액이 장부가액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금흐름할인기법을 적용하여 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 아이리드비엠에스(주) | 유노비아(주) |
|---|---|---|
| 할인율 | 15.72% | 14.73% |
| 영구성장률 | 0% | 0% |
10. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 상각 | 처분 | 물적분할 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 45,127,286 | 653,491 | (3,314,591) | (27,645,097) | (56,843) | 14,764,247 |
| 차량운반구 | 2,002,717 | 1,542,100 | (1,312,769) | (420,095) | (221,646) | 1,590,307 |
| 합 계 | 47,130,003 | 2,195,591 | (4,627,360) | (28,065,192) | (278,489) | 16,354,554 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 상각 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 31,126,794 | 16,823,762 | (2,809,943) | (13,327) | 45,127,286 |
| 차량운반구 | 1,717,663 | 1,384,290 | (1,024,444) | (74,791) | 2,002,717 |
| 합 계 | 32,844,457 | 18,208,052 | (3,834,388) | (88,118) | 47,130,003 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 이자비용 | 처분 | 지급 | 물적분할 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 49,654,328 | 2,176,684 | 2,533,899 | (28,416,083) | (6,145,880) | (285,849) | 19,517,100 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 이자비용 | 처분 | 지급 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 34,999,769 | 17,692,519 | 2,164,395 | (92,116) | (5,110,239) | 49,654,328 |
(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 소액리스료 | 123,455 | 212,885 |
| 단기리스료 | 326,425 | 927,889 |
| 합 계 | 449,880 | 1,140,774 |
(4) 당기 중 당사의 사용권자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 39백만원, 4,533백만원 및 55백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 당사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및연구개발비에 각각 33백만원, 3,777백만원 및 24백만원 포함되어 있습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 48,198,800 | - | - | 48,198,800 | 35,125,162 | - | - | 35,125,162 |
| 건물 | 105,108,004 | (33,859,740) | - | 71,248,264 | 118,874,106 | (34,631,014) | - | 84,243,093 |
| 구축물 | 21,662,879 | (11,440,985) | - | 10,221,894 | 22,066,824 | (10,835,491) | - | 11,231,333 |
| 기계장치 | 147,431,711 | (95,399,210) | (400,593) | 51,631,907 | 146,981,846 | (90,366,984) | (377,431) | 56,237,431 |
| 차량운반구 | 441,836 | (403,065) | - | 38,771 | 502,761 | (481,456) | - | 21,306 |
| 기구비품 | 30,216,294 | (24,328,463) | - | 5,887,831 | 58,768,019 | (40,383,710) | - | 18,384,309 |
| 임차시설물 | 272,800 | (18,495) | - | 254,305 | 447,200 | (16,578) | - | 430,621 |
| 건설중인자산 | 3,693,902 | - | - | 3,693,902 | 1,842,403 | - | - | 1,842,403 |
| 미착기계 | 66 | - | - | 66 | 21,652 | - | - | 21,652 |
| 합 계 | 357,026,291 | (165,449,958) | (400,593) | 191,175,739 | 384,629,973 | (176,715,232) | (377,431) | 207,537,310 |
(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*1) | 차량운반구 | 기구비품 | 임차시설물 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 84,243,093 | 11,231,333 | 56,237,431 | 21,305 | 18,384,309 | 430,621 | 1,842,403 | 21,653 | 207,537,310 |
| 취득 | - | - | - | 201,618 | 99,581 | 3,372,971 | - | 9,122,066 | 189,842 | 12,986,078 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | (50,000) | - | - | - | - | - | (50,000) |
| 감가상각 | - | (3,045,985) | (895,606) | (8,898,601) | (16,802) | (3,987,660) | (20,903) | - | - | (16,865,558) |
| 매각/폐기 | (82,899) | - | (152,271) | (718,699) | (65,314) | - | - | - | - | (1,019,184) |
| 재평가 | 21,649,079 | - | - | - | - | - | - | - | - | 21,649,079 |
| 물적분할 | (8,492,542) | (10,348,844) | (372,561) | (44,965) | - | (12,951,610) | (155,413) | - | - | (32,365,935) |
| 기타증감 | - | 400,000 | 411,000 | 4,905,124 | - | 1,069,821 | - | (7,270,567) | (211,428) | (696,050) |
| 기말 장부금액 | 48,198,800 | 71,248,264 | 10,221,894 | 51,631,907 | 38,771 | 5,887,831 | 254,305 | 3,693,902 | 66 | 191,175,739 |
(*1) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주31).(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*1) | 차량운반구 | 기구비품 | 임차시설물 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 87,329,861 | 11,906,420 | 59,086,000 | 28,795 | 17,027,377 | 170,884 | 2,934,282 | 749,026 | 214,357,807 |
| 취득 | - | - | 126,000 | 268,785 | 41,389 | 2,658,062 | 272,800 | 8,166,690 | 518,247 | 12,051,973 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | (303,880) | - | - | - | - | - | (303,880) |
| 감가상각 | - | (3,086,768) | (884,087) | (8,777,752) | (8,870) | (3,802,695) | (13,063) | - | - | (16,573,235) |
| 매각/폐기 | - | - | - | (432,477) | (40,009) | - | - | - | - | (472,486) |
| 기타증감 | - | - | 83,000 | 6,396,755 | - | 2,501,565 | - | (9,258,569) | (1,245,620) | (1,522,869) |
| 기말 장부금액 | 35,125,162 | 84,243,093 | 11,231,333 | 56,237,431 | 21,305 | 18,384,309 | 430,621 | 1,842,403 | 21,653 | 207,537,310 |
(*1) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주31). (4) 당기 중 당사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,709백만원, 922백만원 및 2,235백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 당사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,432백만원, 893백만원 및 2,248백만원 포함되어 있습니다.(5) 건설중인자산당기말 현재 당사는 안성공장 증축 및 대수선공사를 진행중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 9,122백만원입니다. 한편, 당기 중 주사제 포장 자동화 설비, 주사제 무균화 장치 등 기계장치로 대체된 4,905백만원을 포함하여 유형자산으로 총 6,575백만원, 디지털 플랫폼, 물류창고 WMS추가개발 등 무형자산으로 총 696백만원 대체되었습니다.(6) 담보제공당기말 현재 장부금액 96,558백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석31).(7) 재평가모형의 적용당사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 21,649,079천원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가방법 | 수준 1 투입변수 | 수준2 투입변수 | 수준3 투입변수 |
| 토지 | 공시지가기준법 | - | 공시지가, 지가변동률 | 지역요인, 개별요인 등 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,313,380 | (800,095) | - | 513,286 | 4,821,855 | (1,422,811) | - | 3,399,044 |
| 소프트웨어 | 16,747,326 | (9,234,700) | - | 7,512,626 | 17,202,953 | (8,236,884) | - | 8,966,069 |
| 개발비 | 51,068,782 | (31,276,996) | (13,287,175) | 6,504,611 | 50,459,718 | (29,935,744) | (10,331,415) | 10,192,560 |
| 기타의무형자산 | 33,932,754 | (17,251,808) | (7,967,954) | 8,712,992 | 34,182,753 | (15,122,770) | (7,782,164) | 11,277,819 |
| 회원권 | 7,727,890 | - | - | 7,727,890 | 7,522,812 | - | - | 7,522,812 |
| 가입권 | 17,549 | - | - | 17,549 | 17,549 | - | - | 17,549 |
| 합 계 | 110,807,682 | (58,563,599) | (21,255,129) | 30,988,954 | 114,207,641 | (54,718,208) | (18,113,579) | 41,375,854 |
(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 가입권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,399,045 | 8,966,069 | 10,192,560 | 11,277,819 | 7,522,812 | 17,549 | 41,375,854 |
| 취득 | 2,214,303 | 51,172 | 713,633 | - | 600,000 | - | 3,579,108 |
| 감가상각 | (440,659) | (1,910,989) | (1,341,253) | (2,129,038) | - | - | (5,821,939) |
| 처분 | (1,151,860) | - | - | - | (153,300) | - | (1,305,160) |
| 손상차손 | - | - | (3,055,760) | (435,789) | - | - | (3,491,549) |
| 물적분할 | (2,686,111) | (289,676) | - | - | (241,622) | - | (3,217,409) |
| 기타증감(*1) | (821,432) | 696,050 | (4,569) | - | - | - | (129,951) |
| 기말 장부금액 | 513,286 | 7,512,626 | 6,504,611 | 8,712,992 | 7,727,890 | 17,549 | 30,988,954 |
(*1) 개발비 환급 5백만원, 건설중인자산에서 대체된 금액 696백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 가입권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 2,135,235 | 8,872,405 | 22,174,141 | 19,989,639 | 7,729,741 | 17,550 | 60,918,711 |
| 취득 | 1,899,561 | 346,459 | 3,425,010 | 1,466,800 | 768,030 | - | 7,905,860 |
| 감가상각 | (414,469) | (1,775,664) | (4,171,182) | (2,396,456) | - | - | (8,757,771) |
| 처분 | (215,530) | - | - | - | (474,959) | - | (690,489) |
| 손상차손 | - | - | (11,222,020) | (7,782,164) | - | - | (19,004,184) |
| 기타증감(*1) | (5,753) | 1,522,869 | (13,389) | - | (500,000) | - | 1,003,727 |
| 기말 장부금액 | 3,399,044 | 8,966,069 | 10,192,560 | 11,277,819 | 7,522,812 | 17,550 | 41,375,854 |
(*1) 산업재산권 환급 6백만원, 개발비 환급 13백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 1,523백만원, 회원권 반환 500백만원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.① 개발비 현황
(단위 : 천원)
| 단 계 | 구 분 | 개 별 | 자산화한 연구개발비 장부금액 | 잔여상각기간 | 내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 前임상 | 임상1상/생동성시험/인체적용시험 | 임상2상 | 임상3상/가교시험/치료적확증시험 | 판매승인 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발매중 | 신약 | 베시포비어 | - | - | - | 3,170,951 | - | 3,170,951 | 14년 | B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매중입니다. |
| 신약 | Lasmiditan (콜루시드) | - | - | - | 385,608 | - | 385,608 | 9년 | 편두통 급성 치료제로서 2022년 5월 국내 품목허가 완료 후 현재 발매중입니다. | |
| 개량신약 | Rabeprazole+NaHCO3 | - | 361,333 | - | - | - | 361,333 | 4년 | 위궤양, 십이지장궤양, 미란성 또는 궤양성 위식도역류질환 치료가 가능한 제품으로 2021년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | |
| 제네릭/기타 | 시타글립틴 외 4개 품목 | - | 353,951 | - | - | - | 353,951 | 1~5년 | 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제 외 4개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다. | |
| 소 계 | - | 715,284 | - | 3,556,559 | - | 4,271,843 | - | |||
| 발매예정 | 개량신약 | YYC301복합제 | - | - | - | 1,899,549 | - | 1,899,549 | - | 슬관절의 골관절염 복합제 개발중이며 현재 치료적확정시험을 진행중입니다. |
| 제네릭/기타 | 엠파칸듀오정 외2개 품목 | - | 333,219 | - | - | - | 333,219 | - | 심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다. | |
| 소 계 | - | 333,219 | - | 1,899,549 | - | 2,232,768 | - | |||
| 합 계 | - | 1,048,503 | - | 5,456,108 | - | 6,504,611 | - |
② 개발비의 회수가능성당기 프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.사용된 할인율은 11.46% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 기타의 무형자산을 포함하여 베시포비어에 대한 1,342백만원의 손상차손을 인식하였습니다.현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금흐름 | 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다. |
| 수익성장률 | 과거 3~4년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다. |
| 할인율 | 신약 개발 비중이 높은 동종산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다. |
(5) 당기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 2,371백만원, 592백만원 및 2,859백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,059백만원, 669백만원 및 3,030백만원 포함되어 있습니다.(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연구개발비 | 81,337,870 | 107,351,183 |
(8) 손상차손① 개발비당기 중 당사의 개발비 다포르정 및 디파글리플로진+시타글립틴 복합제에 대해서 경쟁사 허가 현황 및 생산일정 고려 시 시장성이 떨어진다고 판단하여 과제를 중단함에따라, 관련 장부금액 100백만원 전액을 감액하였습니다. 도네페질+메만틴 복합제에대해서 임상3상 진행 결과 도네페질 단독군 대비 우월성 검증을 위한 통계적 유의성에 도달하지 못함에 따라, 관련 자산 1,800백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시포비어 1,156백만원을 감액하였습니다.한편, 전기 중 당사의 개발비 유로탐스서방정에 대해서 임상대상자 확보의 어려움 및실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변환로 인한 사업성 저하 등으로인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 497백만원전액을 감액하였습니다. 자렐리반정에 대하여 식품의약품안전처로부터 품목허가취소 처분을 받아 관련 자산 393백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시포비어 9,338백만원, 레이보우정 993백만원을 각각 감액하였습니다.② 기타의 무형자산당기 중 당사의 다포르정 및 디파글리플로진+시타글립틴 복합제에 대해서 경쟁사 허가 현황 및 생산일정 고려 시 시장성이 떨어진다고 판단하여 과제를 중단함에 따라, 관련 장부금액 250백만원 전액을 감액하였으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시포비어 186백만원을 감액하였습니다.한편, 전기 중 당사의 유블리툭시맙에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진 등으로개발 프로젝트를 중단하여 2,159백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시포비어 1,664백만원, 레이보우정에 대하여 3,959백만원 감액하였습니다.
13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 50,249,537 | 46,098,773 |
| 미지급금 | 2,857,937 | 6,370,276 |
| 미지급비용 | 28,188,405 | 33,304,642 |
| 합 계 | 81,295,879 | 85,773,691 |
14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 단기차입부채 | 138,700,000 | 113,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 1,000,000 |
| 파생금융부채 | 14,259,075 | 47,821,314 |
| 전환사채(*1) | 15,471,862 | 27,343,221 |
| 금융보증부채(*2) | 62,390 | 575,234 |
| 소 계 | 181,493,327 | 190,139,769 |
| 비유동 : | ||
| 장기차입부채 | 3,000,000 | 16,000,000 |
| 비유동전환사채 | 11,825,178 | - |
| 비유동파생금융부채 | 20,454,800 | - |
| 소 계 | 35,279,978 | 16,000,000 |
| 합 계 | 216,773,305 | 206,139,769 |
(*1) 조기상환권의 행사가능시점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당사는 (주)유니기획, (주)루텍에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원, 6,000백만원에 대해 단독보증 및 (주)루텍에 8,400백만원에 대해 타사와의 연대보증을 고려하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 종 류 | 연이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 및 유동성장기차입부채 : | |||||
| (주)신한은행 | 단기차입부채 | 5.46% | 2024-07-03 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| (주)신한은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| (주)신한은행 | 6.28% | 2024-11-21 | 18,000,000 | 18,000,000 | |
| (주)우리은행 | 5.09% | 2024-05-31 | 14,200,000 | - | |
| (주)우리은행 | 5.54% | 2024-09-20 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| (주)우리은행 | 5.77% | 2024-05-24 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| (주)우리은행 | - | - | - | 7,000,000 | |
| (주)하나은행 | - | - | - | 13,000,000 | |
| (주)하나은행 | - | - | - | 400,000 | |
| 농협은행㈜ | 6.48% | 2024-11-04 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 메리츠증권㈜ | 8.00% | 2024-07-21 | 30,000,000 | - | |
| 라틴카페제이차(주) (*1) | 8.50% | 2025-08-23 | 15,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 5.34% | 2024-02-05 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 한국산업은행 | 5.36% | 2024-12-20 | 13,500,000 | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | 5.61% | 2024-09-19 | 13,000,000 | - | |
| 소 계 | 138,700,000 | 113,400,000 | |||
| (주)신한은행 | 유동성장기차입부채 | 5.45% | 2024-02-22 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)하나은행 | 6.04% | 2024-02-03 | 12,000,000 | - | |
| 소 계 | 13,000,000 | 1,000,000 | |||
| 장기차입부채 : | |||||
| (주)하나은행 | 장기차입부채 | - | - | - | 12,000,000 |
| (주)신한은행 | 5.45% | 2025-02-22 | 3,000,000 | 4,000,000 | |
| 소 계 | 3,000,000 | 16,000,000 | |||
| 합 계 | 154,700,000 | 130,400,000 |
(*1) 조기상환권의 행사가능시점을 고려하여 단기차입부채로 분류하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 전환권조정 | 장부금액 | 액면금액 | 전환권조정 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환사채(*1) | 2021-01-28 | 2026-01-28 | 0.00% | - | 20,000,000 | (4,528,138) | 15,471,862 | 40,000,000 | (12,656,779) | 27,343,221 |
| 제2회 전환사채 | 2023-10-20 | 2028-10-20 | 0.00% | 3.00% | 30,000,000 | (18,174,822) | 11,825,178 | - | - | - |
| 합 계 | 50,000,000 | (22,702,960) | 27,297,040 | 40,000,000 | (12,656,779) | 27,343,221 |
(*1) 당기 중 전환사채 액면금액 20,000,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되었으며,이로 인해 총 1,249,216주의 보통주가 발행되었습니다. 전기 중 전환사채 액면금액 60,000,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되었으며, 이로 인해 총 3,000,000주의 보통주가 발행되었습니다.(4) 당사가 발행한 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 내 역 |
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면금액 | 100,000,000,000 |
| 발행가액 | 100,000,000,000 |
| 인수권자 | 메리츠증권(주) |
| 발행일 | 2021-01-28 |
| 만기일 | 2026-01-28 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 최초 전환가격 | 20,000원 |
| 조정후 전환가격(*1) | 16,010원 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 01월 28일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권의 행사기간 | 2022-01-28 ~ 2025-12-28 |
| 발행할 주식의 종류 | 일동제약 주식회사 기명식 보통주 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(*2) | - |
| 전환비율 | 권면금액의 100% |
| 전환가액 조정 | 1) 주가 희석에 관한 사항- 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등 |
| 2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. |
(*1) 당기 중 시가하락으로 인하여 전환가격이 조정되었습니다. (*2) 당기 중 매도청구권 행사가능기간이 만료되었습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 내 역 |
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면금액 | 30,000,000,000 |
| 발행가액 | 30,000,000,000 |
| 인수권자 | 디비금융투자 주식회사 외 7개사 |
| 발행일 | 2023-10-20 |
| 만기일 | 2028-10-20 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 3.00% |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 전환가격 | 18,427 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권의 행사기간 | 2024-10-20 ~ 2028-09-20 |
| 발행할 주식의 종류 | 일동제약 주식회사 기명식 보통주 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환비율 | 권면금액의 100% |
| 전환가액 조정 | 1) 주가 희석에 관한 사항 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등 |
| 2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일로부터 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. |
(5) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 27,343,221 | 60,404,152 |
| 발행 | 11,306,926 | - |
| 전환 | (15,102,614) | (36,935,212) |
| 이자비용 | 3,678,832 | 3,874,281 |
| 평가손익 | 70,674 | - |
| 기말금액 | 27,297,040 | 27,343,221 |
(6) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 47,821,314 | 120,964,454 |
| 조정 | - | 26,257,494 |
| 전환권 행사 | (15,479,705) | (133,139,087) |
| 발행 | 17,943,074 | - |
| 평가손익 | (15,570,809) | 33,738,453 |
| 기말금액 | 34,713,875 | 47,821,314 |
(7) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 575,234 | 217,232 |
| 증가 | 65,599 | 160,422 |
| 감소 | (78,562) | (134,885) |
| 평가 | (499,881) | 332,465 |
| 기말금액 | 62,390 | 575,234 |
15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,708,919 | 3,791,574 |
| 예수금 | 2,001,738 | 2,679,317 |
| 부가세예수금 | 4,660,181 | 3,041,774 |
| 기타(*1) | 805,516 | 984,741 |
| 합 계 | 10,176,354 | 10,497,406 |
(*1) 당사는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다(주석 23참고).
16. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 61,835,228 | 84,107,812 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,701,531) | (12,027,504) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 54,133,697 | 72,080,308 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무(기초) | 84,107,812 | 94,892,424 |
| 당기근무원가 | 9,185,870 | 10,874,221 |
| 과거근무원가(*1) | 458,954 | - |
| 이자원가 | 3,916,887 | 2,339,164 |
| 재측정요소 : | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,387,088 | - |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 2,192,117 | (19,286,682) |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | (1,973,091) | 3,458,475 |
| 지급액 : | ||
| -급여의 지급 | (7,570,995) | (8,066,847) |
| -정산(*1) | (19,450,904) | - |
| 관계사 전출입 | (1,813,118) | (102,943) |
| 물적분할(*1) | (8,605,391) | - |
| 확정급여채무(기말) | 61,835,228 | 84,107,812 |
| 사외적립자산 | (7,701,531) | (12,027,504) |
| 확정급여부채 | 54,133,697 | 72,080,308 |
(*1) 구조조정 및 물적분할로 인한 제도의 축소가 발생하였습니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,027,504 | 12,822,383 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 421,361 | 256,216 |
| 지급액 | (3,774,041) | (1,020,186) |
| 관계사 전출입 | 11,901 | (1,389) |
| 물적분할 | (1,087,228) | - |
| 보험수리적손익 | 102,034 | (29,521) |
| 기말금액 | 7,701,531 | 12,027,504 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원리금보장형 금융상품 | 7,694,278 | 12,003,008 |
| 국민연금전환금 | 7,253 | 24,496 |
| 합 계 | 7,701,531 | 12,027,504 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 9,185,870 | 10,874,221 |
| 과거근무원가 | 458,954 | - |
| 이자원가 | 3,916,887 | 2,339,164 |
| 사외적립자산 기대수익 | (421,361) | (256,217) |
| 소 계 | 13,140,350 | 12,957,168 |
| 확정기여제도 | 259,581 | 60,898 |
| 기타(*1) | 11,116,149 | 231,056 |
| 합 계 | 24,516,080 | 13,249,122 |
(*1) 희망퇴직으로 인한 위로금이 포함되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) | (1,504,080) | 15,798,685 |
| 당기법인세효과 | 308,519 | (3,391,863) |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) | (1,195,561) | 12,406,822 |
(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.19% | 5.17% |
| 미래 급여인상률 | 4.14% | 4.36% |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.53년, 8.14년 입니다.(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율 (1% 변동) | (3,697,810) | 4,141,461 |
| 임금상승률 (1% 변동) | 4,199,232 | (3,813,381) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.- 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 7,332,836 | 8,256,544 | 24,834,555 | 40,172,240 | 81,907,566 |
- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 6,683,015 | 8,832,823 | 26,662,551 | 56,213,196 | 204,839,611 |
(10) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및연구개발비에 각각 8,975백만원, 11,845백만원 및 3,696백만원 포함되어 있습니다.전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,135백만원, 7,051백만원및 2,063백만원 포함되어 있습니다.
17. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 반품충당부채 | 9,005,688 | 9,202,047 |
| 단기충당부채(*1) | 3,711,356 | 3,558,167 |
| 소 계 | 12,717,044 | 12,760,213 |
| 비유동 : | ||
| 반품충당부채 | 6,357,246 | 5,818,475 |
| 장기급여충당부채 | 1,891,976 | 3,611,020 |
| 복구충당부채 | 86,961 | 234,883 |
| 소 계 | 8,336,183 | 9,664,378 |
| 합 계 | 21,053,227 | 22,424,591 |
(*1) 단기충당부채는 약가 인하 및 약가 환급 관련 충당부채로 구성되었습니다.
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반품충당부채 | 단기충당부채 | 장기급여충당부채 | 복구충당부채 |
| 기초금액 | 15,020,521 | 3,558,166 | 3,611,020 | 234,883 |
| 증가 | 7,430,535 | 1,738,666 | (952,811) | 61,013 |
| 감소 | (7,088,122) | (1,585,477) | (766,233) | (208,935) |
| 기말금액 | 15,362,934 | 3,711,356 | 1,891,976 | 86,961 |
(3) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반품충당부채 | 단기충당부채 | 장기급여충당부채 | 복구충당부채 |
| 기초금액 | 14,829,861 | 1,185,374 | 4,103,613 | 85,393 |
| 증가 | 9,552,674 | 2,622,654 | 432,242 | 234,316 |
| 감소 | (9,362,014) | (249,862) | (924,835) | (84,826) |
| 기말금액 | 15,020,521 | 3,558,166 | 3,611,020 | 234,883 |
18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수 | 28,062,501 | 26,803,285 |
| 주당액면금액 | 1 | 1 |
| 보통주자본금 | 28,062,501 | 26,803,285 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 172,727,233 | 376,638,697 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 376,638,697 | 209,613,712 |
| 이익잉여금 전입 | (233,408,095) | - |
| 주식매수선택권 | 163,528 | - |
| 전환사채 전환 | 29,333,103 | 167,024,985 |
| 기말금액 | 172,727,233 | 376,638,697 |
19. 자본조정
당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,307,073) | (365,048) |
| 주식매수선택권 | 11,136 | 65,559 |
| 합 계 | (2,295,937) | (299,489) |
20. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 |
|---|---|---|
| 부여방법(유형) | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 3년 |
| 부여일 | 2020년 03월 20일 | 2020년 05월 07일 |
| 행사가능기간 | 2022년 3월 21일~ 2027년 03월 20일 | 2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일 |
| 부여주식수(주) | 50,000 | 10,000 |
| 행사가격(원) | 17,000 | 12,483 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 | 합 계 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 50,000 | 10,000 | 60,000 | 50,000 | 10,000 | 60,000 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 소멸 | (25,000) | - | (25,000) | - | - | - |
| 행사 | - | (10,000) | (10,000) | - | - | - |
| 기말 | 25,000 | - | 25,000 | 50,000 | 10,000 | 60,000 |
(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 당사가 산정한 총보상원가 | 22,272 | 48,698 | 70,970 | |
| 주식보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 22,272 | 43,287 | 65,559 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | 5,411 | 5,411 | |
| 당기 소멸한 주식매수선택권 | (11,136) | - | (11,136 ) | |
| 당기 행사한 주식매수선택권 | - | - | - | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | |
| 합 계 | 11,136 | 48,698 | 59,834 | |
| 주식선택권 | 기초금액 | 22,272 | 43,287 | 65,559 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | 5,411 | 5,411 | |
| 당기 소멸한 주식매수선택권 | (11,136) | - | (11,136) | |
| 당기 행사한 주식매수선택권 | - | (48,698) | (48,698) | |
| 기말금액 | 11,136 | - | 11,136 |
(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 |
|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 445.44원 | 4,869.79원 |
| 부여일의 주가 | 9,280원 | 13,050원 |
| 행사가격 | 17,000원 | 12,483원 |
| 무위험수익률 | 1.46% | 1.47% |
| 할인률 | 1.46% | 1.47% |
| 주가변동성(*1) | 28.80% | 28.90% |
(*1) 상장 종가의 180 영업일 기준 변동성 적용
21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 미처리결손금 | (47,925,873) | (213,408,095) |
| 합 계 | (45,625,873) | (211,108,095) |
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (213,408,095) | (84,538,996) |
| 당기순손실 | (66,730,312) | (141,275,921) |
| 자본잉여금의 전입 | 233,408,095 | - |
| 보험수리적손익 | (1,195,561) | 12,406,822 |
| 기말금액 | (47,925,873) | (213,408,095) |
(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| (처리예정일: 2024년 3월 22일) | (처리확정일: 2023년 3월 24일) | |||
| Ⅰ.미처리결손금 | (47,925,873) | (213,408,095) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | 20,000,000 | (84,538,996) | ||
| 2. 당기순손실 | (66,730,312) | (141,275,921) | ||
| 3. 확정급여제도의재측정요소 | (1,195,561) | 12,406,822 | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | 233,408,095 | ||
| 1. 자본준비금 이입액 | - | 233,408,095 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (47,925,873) | 20,000,000 |
22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (3,844,020) | (1,445,015) |
| 재평가잉여금(*1) | 17,208,393 | - |
| 합 계 | 13,364,373 | (1,445,015) |
(*1) 당사는 토지 재평가를 함에 따라 토지재평가 잉여금 17,208,393천원(법인세 효과 4,440,685천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. 23. 수익
(1) 당기와 전기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제약부문(*1) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 589,085,478 | 621,213,049 |
| 일본 | 3,774,601 | 8,863,776 |
| 중국 | - | 677,341 |
| 기타 | 6,293,386 | 5,054,366 |
| 합 계 | 599,153,465 | 635,808,532 |
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 598,749,117 | 635,404,184 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 404,348 | 404,348 |
| 합 계 | 599,153,465 | 635,808,532 |
(*1) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 304,511,896 | 323,748,228 |
| 상품매출 | 292,509,642 | 305,697,682 |
| 기타매출 | 2,245,751 | 6,580,168 |
| 판매장려금 | (113,824) | (217,546) |
| 합 계 | 599,153,465 | 635,808,532 |
(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출할인 | 687,923 | 778,529 |
| 판매장려금 | 117,593 | 206,211 |
| 반품충당부채 | 15,362,934 | 15,020,522 |
| 약가인하 및 약가환급 충당부채 등 | 3,711,356 | 3,558,166 |
| 합 계 | 19,879,806 | 19,563,428 |
24. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감후 당기순손익 | (66,730,311,951) | (141,275,921,103) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,030,157 | 26,343,669 |
| 기본주당손익 | (2,469) | (5,363) |
② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기
(단위 : 주)
| 기 간 | 항 목 | 해당일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 12/31 | 기초의 유통주식 | 365 | 26,785,312 | 9,776,638,880 |
| 8/30 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 124 | 249,843 | 30,980,532 |
| 9/27 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 96 | 624,608 | 59,962,368 |
| 11/8 ~ 12/31 | 주식매수선택권 행사 | 54 | 10,000 | 540,000 |
| 11/23 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | 39 | (111,010) | (4,329,390) |
| 11/30 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | 32 | (957) | (30,624) |
| 12/15 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | 17 | (185) | (3,145) |
| 12/26 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 6 | 374,765 | 2,248,590 |
| 합 계 | 27,932,376 | 9,866,007,211 |
- 전기
(단위 : 주)
| 기 간 | 항 목 | 해당일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 12/31 | 기초의 유통주식 | 365 | 23,785,314 | 8,681,639,610 |
| 1/28 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 338 | 1,000,000 | 338,000,000 |
| 2/7 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | 328 | (1) | (328) |
| 2/23 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 312 | 1,000,000 | 312,000,000 |
| 3/23 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 284 | 800,000 | 227,200,000 |
| 3/24 ~ 12/31 | 전환사채 전환 | 283 | 200,000 | 56,600,000 |
| 11/7 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | 55 | (1) | (55) |
| 합 계 | 26,785,312 | 9,615,439,227 |
(2) 당기 및 전기 중 희석효과가 존재하는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.
(3) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 제1차 주식매입선택권 | 3,462 | 2022.03.21~ 2027.03.20 |
| 제1차 전환사채 | 1,249,219 | 2022.01.28~ 2025.12.28 |
| 제2차 전환사채 | 1,628,045 | 2024.10.20~ 2028.09.20 |
25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 4,186,959 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (11,605,026) | 20,534,230 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (3,513,095) | (2,690,973) |
| 법인세비용 | (15,118,121) | 22,030,216 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (3,018,076) | 619,071 | (2,399,004) | (3,257,505) | 700,890 | (2,556,615) |
| 재평가잉여금 | 21,649,079 | (4,440,685) | 17,208,393 | - | - | - |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,504,080) | 308,519 | (1,195,561) | 15,798,685 | (3,391,863) | 12,406,822 |
| 합 계 | 17,126,923 | (3,513,095) | 13,613,828 | 12,541,180 | (2,690,973) | 9,850,207 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (81,848,433) | (119,245,705) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (16,788,850) | (25,041,598) |
| 조정사항 : | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 2,165,597 | 24,168,140 |
| -이연법인세미인식효과 변동액 | (1,808,255) | 18,307,558 |
| -세무조사부담액 | - | 4,186,959 |
| -기타 | 1,313,387 | 409,157 |
| 법인세비용 | (15,118,121) | 22,030,216 |
| 평균유효세율(*1) | - | - |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 물적분할 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 17,662,640 | (3,480,327) | 308,519 | (1,807,127) | 12,683,705 | 12,683,705 | - |
| 감가상각비 | 5,714,190 | 706,831 | - | - | 6,421,021 | 6,421,021 | - |
| 재공품평가감 | 1,022 | (1,022) | - | - | - | - | - |
| 반품충당금 | 2,607,602 | 197,606 | - | - | 2,805,208 | 2,805,208 | - |
| 정부보조금 | 250,680 | (118,932) | - | - | 131,748 | 131,748 | - |
| 재고자산평가충당금 | 190,856 | (72,056) | - | - | 118,800 | 118,800 | - |
| 매도가능증권평가손익 | 384,118 | (8,925) | 619,071 | - | 994,264 | 994,264 | - |
| 장기보증금 | - | 9,398 | - | - | 9,398 | 9,398 | - |
| 장기근속급여수당 | 758,314 | (370,230) | - | - | 388,084 | 388,084 | - |
| 미지급연차수당 | 1,360,375 | (411,978) | - | - | 948,397 | 948,397 | - |
| 기타대손상각비 | 144,556 | (3,358) | - | - | 141,198 | 141,198 | - |
| 계약부채 | 206,796 | (41,568) | - | - | 165,228 | 165,228 | - |
| 손실충당부채 | 175,946 | 333,174 | - | - | 509,120 | 509,120 | - |
| 금융보증부채 | 120,799 | (120,799) | - | - | - | - | - |
| 당기손익금융자산평가손익 | 820,586 | (109,260) | - | - | 711,326 | 711,326 | - |
| 리스부채 | 10,427,409 | (6,424,042) | - | - | 4,003,367 | 4,003,367 | - |
| 수익인식 이연 | 2,027,550 | (2,027,550) | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | 1,663,305 | 5,457,240 | - | - | 7,120,545 | 7,120,545 | - |
| 마일리지충당부채 | 36,570 | (22,090) | - | - | 14,480 | 14,480 | - |
| 이자수익 | (95,425) | 94,239 | - | - | (1,186) | - | (1,186) |
| 재평가잉여금 | (4,231,806) | 798,711 | (4,440,685) | - | (7,873,780) | - | (7,873,780) |
| 상각변경잉여금 | (283,152) | 94,936 | - | - | (188,216) | - | (188,216) |
| 압축기장충당금 | (2,578,339) | 59,904 | - | - | (2,518,435) | - | (2,518,435) |
| 개발비 손상 | - | 275,180 | - | - | 275,180 | 275,180 | - |
| 감가상각비 신고조정 | (14,138,133) | 2,033,316 | - | - | (12,104,817) | - | (12,104,817) |
| 퇴직연금 | (2,520,632) | 714,056 | - | 228,318 | (1,578,258) | - | (1,578,258) |
| 전환권조정 | (2,657,924) | (2,979,044) | - | - | (5,636,968) | - | (5,636,968) |
| 리스자산 | (9,897,301) | 6,542,638 | - | - | (3,354,663) | - | (3,354,663) |
| 금융리스채권 | (148,547) | 19,047 | - | - | (129,500) | - | (129,500) |
| 소 계 | 8,002,054 | 1,145,096 | (3,513,095) | (1,578,809) | 4,055,246 | 37,441,069 | (33,385,823) |
| 이월세액공제 | 3,733,186 | (102,344) | - | - | 3,630,842 | 3,630,842 | - |
| 이월결손금 | 32,054,157 | 14,075,369 | - | - | 46,129,526 | 46,129,526 | - |
| 소 계 | 35,787,343 | 13,973,025 | - | - | 49,760,368 | 49,760,368 | - |
| 합 계 | 43,789,397 | 15,118,121 | (3,513,095) | (1,578,809) | 53,815,614 | 87,201,437 | (33,385,823) |
- 전기
(단위 : 천원)
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 21,038,258 | 16,245 | (3,391,863) | 17,662,640 | 17,662,640 | - |
| 매출채권대손충당금 | 10,351 | (10,351) | - | - | - | - |
| 감가상각비 | 5,111,761 | 602,429 | - | 5,714,190 | 5,714,190 | - |
| 재공품평가감 | 1,080 | (58) | - | 1,022 | 1,022 | - |
| 반품충당금 | 2,635,363 | (27,761) | - | 2,607,602 | 2,607,602 | - |
| 정부보조금 | 205,053 | 45,627 | - | 250,680 | 250,680 | - |
| 재고자산평가충당금 | 286,167 | (95,311) | - | 190,856 | 190,856 | - |
| 장기근속급여수당 | 910,063 | (151,749) | - | 758,314 | 758,314 | - |
| 미지급연차수당 | 1,428,826 | (68,451) | - | 1,360,375 | 1,360,375 | - |
| 업무용승용차 한도초과 | 710 | (710) | - | - | - | - |
| 기타대손상각비 | 152,660 | (8,104) | - | 144,556 | 144,556 | - |
| 계약부채 | 203,631 | 3,165 | - | 206,796 | 206,796 | - |
| 손실충당부채 | 208,118 | (32,172) | - | 175,946 | 175,946 | - |
| 금융보증부채 | 48,176 | 72,623 | - | 120,799 | 120,799 | - |
| 당기손익금융자산평가손익 | 1,382,206 | (561,620) | - | 820,586 | 820,586 | - |
| 리스부채 | 7,761,950 | 2,665,459 | - | 10,427,409 | 10,427,409 | - |
| 수익인식 이연 | 2,141,204 | (113,654) | - | 2,027,550 | 2,027,550 | - |
| 전환권대가 | 26,826,465 | (25,163,160) | - | 1,663,305 | 1,663,305 | - |
| 마일리지충당부채 | 73,702 | (37,132) | - | 36,570 | 36,570 | - |
| 이자수익 | (26,679) | (68,746) | - | (95,425) | - | (95,425) |
| 재평가잉여금 | (4,531,061) | 299,255 | - | (4,231,806) | - | (4,231,806) |
| 상각변경잉여금 | (512,263) | 229,111 | - | (283,152) | - | (283,152) |
| 압축기장충당금 | (2,722,866) | 144,527 | - | (2,578,339) | - | (2,578,339) |
| 매도가능증권평가손익 | (316,773) | - | 700,890 | 384,117 | 384,117 | - |
| 감가상각비 신고조정 | (13,227,067) | (911,066) | - | (14,138,133) | - | (14,138,133) |
| 퇴직연금 | (2,837,462) | 316,830 | - | (2,520,632) | - | (2,520,632) |
| 전환권조정 | (8,781,229) | 6,123,305 | - | (2,657,924) | - | (2,657,924) |
| 리스자산 | (7,283,963) | (2,613,338) | - | (9,897,301) | - | (9,897,301) |
| 금융리스채권 | - | (148,547) | - | (148,547) | - | (148,547) |
| 소 계 | 30,186,381 | (19,493,354) | (2,690,973) | 8,002,054 | 44,553,313 | (36,551,259) |
| 이월세액공제 | 22,040,744 | (18,307,557) | - | 3,733,187 | 3,733,187 | - |
| 이월결손금 | 13,755,469 | 18,298,688 | - | 32,054,157 | 32,054,157 | - |
| 소 계 | 35,796,213 | (8,869) | - | 35,787,344 | 35,787,344 | - |
| 합 계 | 65,982,594 | (19,502,223) | (2,690,973) | 43,789,398 | 80,340,657 | (36,551,259) |
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 86,253,041 | 78,980,285 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 948,397 | 1,360,375 |
| 소 계 | 87,201,438 | 80,340,660 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (33,384,638) | (36,455,833) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (1,186) | (95,425) |
| 소 계 | (33,385,824) | (36,551,257) |
| 합 계 | 53,815,614 | 43,789,402 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 이연법인세 효과를 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 9,314,494 | - |
| 이월기부금(*1) | 2,322,363 | 2,279,214 |
| 이월세액공제(*1) | 43,853,235 | 31,827,036 |
| 합 계 | 55,490,092 | 34,106,250 |
(*1) 미인식 이월기부금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 만기일 | 이월기부금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2026년 | - | 3,310,108 |
| 2027년 | - | 4,046,265 |
| 2028년 | - | 3,094,139 |
| 2029년 | - | 3,455,430 |
| 2030년 | 1,268,801 | 4,002,562 |
| 2031년 | 730,314 | 7,651,129 |
| 2032년 | 280,099 | 7,163,708 |
| 2033년 | 43,150 | 11,129,894 |
| 합 계 | 2,322,364 | 43,853,235 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 58,760,152 | 66,366,436 |
| 퇴직급여 | 11,845,080 | 7,050,636 |
| 복리후생비 | 10,300,842 | 10,637,609 |
| 여비교통비 | 7,517,486 | 7,332,153 |
| 지급수수료 | 24,786,317 | 38,980,418 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 6,047,002 | 5,338,869 |
| 판매촉진비 | 3,358,323 | 4,479,394 |
| 운반비 | 11,680,600 | 7,394,165 |
| 수출경비 | 373,727 | 283,857 |
| 차량유지비 | 177,188 | 203,442 |
| 세금과공과 | 1,215,889 | 3,814,049 |
| 지급임차료 | 181,779 | 189,200 |
| 접대비 | 36,562 | 27,612 |
| 광고선전비 | 22,433,526 | 32,856,557 |
| 대손상각비(환입) | (48,441) | (85,101) |
| 소모품비 | 1,063,569 | 1,181,502 |
| 판매수수료 | 7,494,295 | 7,825,671 |
| 기타 | 4,402,711 | 5,356,633 |
| 합 계 | 171,626,607 | 199,233,101 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 809,478 | 1,509,025 |
| 외화환산이익 | 262,103 | 760,612 |
| 유형자산처분이익 | 134,553 | 15,672 |
| 무형자산처분이익 | 2,860,791 | 127,283 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 440 |
| 대손충당금환입 | 526,044 | 147,818 |
| 잡이익 | 1,765,368 | 770,530 |
| 합 계 | 6,358,337 | 3,331,380 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,620,168 | 2,055,712 |
| 외화환산손실 | 241,705 | 675,725 |
| 유형자산처분손실 | 846,728 | 420,659 |
| 무형자산처분손실 | 1,015,706 | 4,958 |
| 무형자산손상차손 | 3,491,550 | 19,004,185 |
| 기부금 | 41,136 | 280,099 |
| 기타의대손상각비 | - | 332,465 |
| 잡손실 | 385,663 | 1,615,713 |
| 합 계 | 7,642,656 | 24,389,516 |
28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 310,908 | 1,142,603 |
| 배당수익 | 480,000 | 360,000 |
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익 | 439,715 | 2,325,015 |
| 파생금융평가이익 | 4,480,229 | 13,643,318 |
| 소 계 | 5,710,852 | 17,470,936 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | (14,642,058) | (9,773,192) |
| 금융거래수수료 | (2,029,146) | - |
| 파생금융평가손실 | (28,880,906) | (33,738,453) |
| 소 계 | (45,552,110) | (43,511,645) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (39,841,258) | (26,040,709) |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 13,625,325 | (15,661,394) |
| 상품매입액 | 213,721,229 | 236,311,412 |
| 원재료매입액 | 56,436,290 | 70,603,460 |
| 종업원급여 | 128,240,946 | 128,414,405 |
| 복리후생비 | 16,488,707 | 17,769,325 |
| 여비교통비 | 7,772,512 | 7,810,391 |
| 지급수수료 | 32,851,917 | 45,028,188 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 27,314,858 | 29,165,392 |
| 수도광열비 | 5,291,881 | 4,492,045 |
| 수출경비 | 373,727 | 283,857 |
| 차량유지비 | 221,726 | 257,211 |
| 세금과공과 | 2,079,750 | 4,694,464 |
| 지급임차료 | 249,550 | 262,982 |
| 접대비 | 39,562 | 33,069 |
| 광고선전비 | 22,433,526 | 32,856,557 |
| 외주가공비 | 30,130,659 | 34,428,442 |
| 위탁연구비 | 46,133,069 | 72,486,237 |
| 기타 | 36,471,087 | 38,719,349 |
| 합 계 | 639,876,321 | 707,955,392 |
30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 42,777,212 | 42,777,212 | 44,506,050 | 44,506,050 |
| 매출채권및기타채권 | 63,094,921 | 63,094,921 | 59,689,748 | 59,689,748 |
| 단기금융상품 | 18,520,839 | 18,520,839 | - | - |
| 파생금융자산 | - | - | 39,900,812 | 39,900,812 |
| 금융리스채권 | 631,334 | 631,334 | 707,367 | 707,367 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,611,482 | 7,611,482 | 17,171,767 | 17,171,767 |
| 장기기타채권 | 2,669,637 | 2,669,637 | 4,846,403 | 4,846,403 |
| 장기금융상품 | 324,500 | 324,500 | 144,500 | 144,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,062,820 | 8,062,820 | 11,080,896 | 11,080,896 |
| 합 계 | 143,692,745 | 143,692,745 | 178,047,543 | 178,047,543 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 81,295,878 | 81,295,878 | 85,773,691 | 85,773,691 |
| 단기차입금 | 138,700,000 | 138,700,000 | 113,400,000 | 113,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 13,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 파생금융부채 | 34,713,875 | 34,713,875 | 47,821,314 | 47,821,314 |
| 단기전환사채 | 15,471,862 | 15,471,862 | 27,343,221 | 27,343,221 |
| 금융보증부채 | 62,390 | 62,390 | 575,234 | 575,234 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 장기전환사채 | 11,825,178 | 11,825,178 | - | - |
| 합 계 | 298,069,182 | 298,069,182 | 291,913,460 | 291,913,460 |
(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 466,675 | 7,144,808 | 7,611,482 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,547,386 | - | 5,515,434 | 8,062,820 |
| 합 계 | 2,547,386 | 466,675 | 12,660,242 | 15,674,303 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 34,713,875 | 34,713,875 |
| 합 계 | - | - | 34,713,875 | 34,713,875 |
- 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,411,717 | 6,760,050 | 17,171,767 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,280,967 | - | 6,799,929 | 11,080,896 |
| 파생금융자산 | - | - | 39,900,812 | 39,900,812 |
| 합 계 | 4,280,967 | 10,411,717 | 53,460,791 | 68,153,475 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 47,821,314 | 47,821,314 |
| 합 계 | - | - | 47,821,314 | 47,821,314 |
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.당기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 42,777,212 | - | - | - | 42,777,212 |
| 매출채권및기타채권 | 63,094,921 | - | - | - | 63,094,921 |
| 단기금융상품 | 18,520,839 | - | - | - | 18,520,839 |
| 금융리스채권 | - | - | - | 631,334 | 631,334 |
| 장기기타채권 | 2,669,637 | - | - | - | 2,669,637 |
| 장기금융상품 | 324,500 | - | - | - | 324,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,611,482 | - | - | 7,611,482 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,062,820 | - | 8,062,820 |
| 합 계 | 127,387,109 | 7,611,482 | 8,062,820 | 631,334 | 143,692,745 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 금융보증계약 | 장부금액 |
| 매입채무및기타채무 | 81,295,878 | - | - | 81,295,878 |
| 단기차입금 | 138,700,000 | - | - | 138,700,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | - | - | 13,000,000 |
| 파생금융부채 | - | 34,713,875 | - | 34,713,875 |
| 단기전환사채 | 15,471,862 | - | - | 15,471,862 |
| 금융보증부채 | - | - | 62,390 | 62,390 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 장기전환사채 | 11,825,178 | - | - | 11,825,178 |
| 합 계 | 263,292,918 | 34,713,875 | 62,390 | 298,069,182 |
- 전기말
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 기타 | 장부금액 |
| 현금및현금성자산 | 44,506,050 | - | - | - | 44,506,050 |
| 매출채권및기타채권 | 59,689,748 | - | - | - | 59,689,748 |
| 파생금융자산 | - | 39,900,812 | - | - | 39,900,812 |
| 금융리스채권 | - | - | - | 707,367 | 707,367 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 17,171,767 | - | - | 17,171,767 |
| 장기기타채권 | 4,846,403 | - | - | - | 4,846,403 |
| 장기금융상품 | 144,500 | - | - | - | 144,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 11,080,896 | - | 11,080,896 |
| 합 계 | 109,186,701 | 57,072,579 | 11,080,896 | 707,367 | 178,047,543 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 금융보증계약 | 장부금액 |
| 매입채무및기타채무 | 85,773,691 | - | - | 85,773,691 |
| 단기차입금 | 113,400,000 | - | - | 113,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 파생금융부채 | - | 47,821,314 | - | 47,821,314 |
| 단기전환사채 | 27,343,221 | - | - | 27,343,221 |
| 금융보증부채 | - | - | 575,234 | 575,234 |
| 장기차입금 | 16,000,000 | - | - | 16,000,000 |
| 합 계 | 243,516,912 | 47,821,314 | 575,234 | 291,913,460 |
(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당수익 | 수수료수익 | 외환손익 | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| 금융자산 : | ||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 162,902 | 480,000 | - | (126,738) | 74,603 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (39,461,097) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (3,018,076) |
| 합 계 | 162,902 | 480,000 | - | (126,738) | (39,386,494) | (3,018,076) |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (12,096,596) | - | (600,000) | (663,555) | (70,674) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (1,429,146) | - | 15,570,809 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 78,562 | - | 499,881 | - |
| 합 계 | (12,096,596) | - | (1,950,584) | (663,555) | 16,000,016 | - |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당수익 | 수수료수익 | 외환손익 | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| 금융자산 : | ||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 584,500 | 360,000 | - | (127,309) | 232,919 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 15,968,333 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (3,257,505) |
| 합 계 | 584,500 | 360,000 | - | (127,309) | 16,201,252 | (3,257,505) |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (7,603,222) | - | - | (334,491) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | (33,738,453) | - |
| 금융보증부채 | - | - | 134,885 | - | (332,465) | - |
| 합 계 | (7,603,222) | - | 134,885 | (334,491) | (34,070,918) | - |
(6) 거래일 평가손익
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규 발생 | (8,628,187) | - |
| 상각 | 70,674 | - |
| 기말 | (8,557,513) | - |
31. 약정사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당좌차월약정 | 사용금액 | - |
| 미사용금액 | 2,000,000 | |
| 소 계 | 2,000,000 | |
| 동반성장론약정 | 사용금액 | 2,223,581 |
| 미사용금액 | 2,776,419 | |
| 소 계 | 5,000,000 | |
| 구매론발행한도약정 | 사용금액 | 1,784,682 |
| 미사용금액 | 6,215,318 | |
| 소 계 | 8,000,000 | |
| 차입한도약정 | 사용금액 | 109,700,000 |
| 미사용금액 | 27,400,000 | |
| 소 계 | 137,100,000 | |
| 수입신용장 | 사용금액 | 675,880 |
| 미사용금액 | 6,802,640 | |
| 소 계 | 7,478,520 | |
| 합 계 | 159,578,520 |
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 담보자산종류 | 관련채무 | 담보권자 | 담보자산장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 경기 안성공장 토지 외 | 여신한도약정 | 한국산업은행 | 96,558,915 | 69,670,146 | 33,500,000 |
| (주)신한은행 | 31,600,000 | 25,000,000 | ||||
| (주)우리은행 | 18,000,000 | 14,200,000 | ||||
| 단기금융상품 | 예수금 | 총수익스왑계약이행보증 | 메리츠증권(주) | 18,520,839 | 18,520,839 | - |
| 합 계 | 115,079,754 | 137,790,985 | 72,700,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 관련하여 금융기관에 질권으로 설정된 보험은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 질권자 | 부보금액 | 질권설정금액 |
|---|---|---|---|
| 현대해상화재보험 | 신한은행 | 273,474,600 | 50,802,763 |
| 우리은행 | 114,127,252 | 18,000,000 | |
| 합 계 | 387,601,852 | 68,802,763 |
(4) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 천USD)
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 지급보증 | USD 5,800 | 수입신용장 발행 | SHIONOGI AND CO.,LTD.외 |
| 서울보증보험(주) | 850,814 | 이행하자보증 등 | 중소기업기술정보진흥원 외 | |
| 일동홀딩스(주) | 부동산담보신탁 | 53,571,636 | 차입금 및 총수익스왑계약이행보증 | 메리츠증권(주) |
| 자금보충약정 | 15,000,000 | 차입금 | 라틴카페제이차(주) |
당사는 이외에 매출채권에 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 당사는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스(주)(구,일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스(주), 분할신설회사인 일동바이오사이언스(주), (주)루텍이 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 당사는 2023년 11월 1일을 기준으로 연구개발부문을 유노비아(주)로 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동제약(주), 분할신설회사인 유노비아(주)가 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(8) 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송이 2건 있으며, 소송가액은 520백만원입니다. 당사가 피고로 계류 중인 소송이 1건 있으며, 소송가액은 3,700백만원 입니다. 당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.(9) 당사는 라싸디벨로프먼트(주)와 2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트(주)가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.(10) 당사는 (주)비케이메디케어와 2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 당사는 본 대여금을 (주)비케이메디케어의 주식으로 출자전환 할 수 있으며, 본 대여금에 대해 (주)비케이메디케어의 유형자산, 대표이사의 특허권 및 소유주식의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.
(11) 당사는 (주)이니바이오, (주)에스엔비아, (주)아보메드 및 미니쉬테크놀로지(주)의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 우선매수권 및 공동매도참여권이 포함되어 있습니다. (12) 당사는 아이리드비엠에스(주)의 전환우선주 관련하여 투자자 우선매수권과투자자 동반매도참여권에 대하여 주주간 계약을 체결하였습니다.
(13) 당사는 메리츠증권(주)과 2023년 7월 28일 당사의 제1회 전환사채 권면액 400억원을 기초자산으로 하는 총수익스왑계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 동 계약으로 인식한 파생상품금융부채는 218백만원입니다.(14) 당사는 (주)루텍이 납부하는 임차료 및 관리비에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(15) 당사는 당기말 현재 라틴카페제이차(주)로부터 차입한 150억원에 대하여 원리금 전액 상환 전 신용등급이 하락할 경우 채무불이행 사유가 충족되는 약정사항에 합의하였습니다.
32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 일동홀딩스(주) | 일동홀딩스(주) |
| 종속기업 | 일동이커머스(주)아이리드비엠에스(주)(*1)유노비아(주)(*2) | 일동이커머스(주)아이리드비엠에스(주)(*1) |
| 관계기업 | 큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합(*3) | 큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합(*3) |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주)(주)유니기획일동생활건강(주)일동바이오사이언스(주)(주)루텍일동히알테크(주)(*4)아이디언스(주)Idience Inc(*5)(주)애임스바이오사이언스AIMS USA, Inc(*6)후다닥(주) | 씨엠제이씨(주)(주)유니기획일동생활건강(주)일동바이오사이언스(주)(주)루텍일동히알테크(주)(*4)아이디언스(주)Idience Inc(*5)(주)애임스바이오사이언스AIMS USA, Inc(*6)후다닥(주) |
(*1) 지분율 50%미만이나 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 유노비아(주) 법인을 분할신설하였습니다.(*3) 단기자금 운용목적으로 출자하여 조합 내 지분율 30%로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 계열회사인 (주)루텍에 흡수합병 되었습니다.(*5) 아이디언스(주)의 100% 종속회사로 미국 현지법인입니다.(*6) (주)애임스바이오사이언스의 100% 종속회사입니다.
(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 영업외수익 | 자산취득 (매각) | 현금배당지급 (수취) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*1) | - | - | 12,178,326 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 일동이커머스(주) | - | - | 7,538,592 | - | 835 | - | (480,000) |
| 아이리드비엠에스(주) | - | - | - | 1,400,000 | - | |||
| 유노비아(주) | - | - | - | 173,832 | 914 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | 4,160,407 | - | - | - | - |
| (주)유니기획 | - | - | 225,216 | - | 13,500 | - | - | |
| 일동생활건강(주) | 320 | 7,081 | 1,436 | - | - | - | - | |
| (주)루텍(*2) | - | 2,327,790 | 10,080,348 | 140,660 | - | 608,100 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 5,210,493 | - | 181,200 | 7,137 | - | - | |
| 아이디언스(주) | 176,108 | - | - | - | 2,863,538 | - | - | |
| (주)애임스바이오사이언스(*3) | 131,040 | - | - | 1,021,180 | 46,376 | - | - | |
| 후다닥(주) | - | 50,203 | 490,426 | - | 25,960 | - | - | |
| 합 계 | 307,468 | 7,595,567 | 34,674,750 | 2,916,872 | 2,958,260 | 608,100 | (480,000) |
(*1) 당사는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 1,651백만원, 이자비용 1,880백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 흡수합병한 일동히알테크(주)의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 당사는 (주)애임스바이오사이언스와 건물 전대차계약으로 이자수익 47백만원을 인식하였습니다.- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 영업외수익 | 자산취득(매각) | 현금배당지급 (수취) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*1) | - | - | 16,222,596 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 일동이커머스(주) | - | - | 7,770,661 | - | - | - | (360,000) |
| 아이리드비엠에스(주) | 100,000 | - | - | 4,237,240 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | 4,509,926 | - | - | 382,046 | - |
| (주)유니기획 | - | - | 960,164 | - | 13,500 | - | - | |
| 일동생활건강(주) | 500 | 2,537 | 2,917 | - | 651 | - | - | |
| (주)루텍 | - | 2,198,725 | 411,284 | 17,192 | - | 1,525,906 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 9,079,329 | - | 240,000 | 83,849 | 60,905 | - | |
| 일동히알테크(주) | - | 432,000 | - | 283,560 | 36,886 | - | - | |
| 아이디언스(주) | 734,925 | - | - | - | 340,002 | - | - | |
| (주)애임스바이오사이언스 | 87,410 | - | - | 3,869,743 | 4,259 | - | - | |
| 후다닥(주) | - | - | 720,990 | - | 154,971 | (1,066,000) | - | |
| 합 계 | 922,835 | 11,712,591 | 30,598,538 | 8,647,735 | 634,118 | 902,857 | (360,000) |
(*1) 당사는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 전기 감가상각비 1,164백만원, 이자비용 1,347백만원을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 등 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*1) | - | - | - | - | - | 1,316,354 | - |
| 종속기업 | 일동이커머스(주) | - | - | 13,576 | - | - | 29,145 | - |
| 아이리드비엠에스(주) | - | - | - | - | - | - | - | |
| 유노비아(주) | - | - | 1,514 | - | - | 199,805 | - | |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | - | - | - | 88,374 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | - | 130,560 | 127,438 | 6,713 | |
| 일동생활건강(주) | - | - | - | - | - | 35 | - | |
| (주)루텍(*2) | - | 466,433 | 14,406 | 351,897 | 6,800 | 2,990,240 | 55,677 | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | - | 10,800 | 1,088,467 | - | - | - | |
| 아이디언스(주) | 6,761 | - | - | - | - | 321,496 | - | |
| (주)애임스바이오사이언스(*3) | - | - | - | - | - | - | - | |
| 후다닥(주) | - | - | - | 55,223 | - | - | - | |
| 합 계 | 6,761 | 466,433 | 40,296 | 1,495,588 | 137,360 | 5,072,887 | 62,390 |
(*1) 당사는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 14,246백만원, 리스부채 17,362백만원을 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 흡수합병한 일동히알테크(주)의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 당사는 (주)애임스바이오사이언스, 유노비아 주식회사와 건물 전대차계약으로 당기말 현재 리스채권 631백만원을 인식하고 있습니다.- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 등 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*1) | - | - | - | - | 1,532,662 | - |
| 종속기업 | 일동이커머스(주) | - | 22,119 | - | - | 3,960 | - |
| 아이리드비엠에스(주) | - | - | - | - | 110,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | - | 128,700 | 100,735 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | 928,197 | 166,897 | 20,814 | |
| 일동생활건강(주) | - | - | - | - | 513 | - | |
| (주)루텍 | - | - | 318,173 | 181,480 | 178,394 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 29,300 | 1,291,166 | - | 154,000 | 9,108 | |
| 일동히알테크(주) | - | 51,719 | - | - | 101,178 | 545,312 | |
| 아이디언스(주) | 55,794 | 625,502 | - | - | - | - | |
| (주)애임스바이오사이언스(*2) | 14,414 | - | - | - | 251,012 | - | |
| 후다닥(주) | - | 525,751 | - | - | 56,598 | - | |
| 합 계 | 70,208 | 1,254,391 | 1,609,339 | 1,238,377 | 2,655,949 | 575,234 |
(*1) 당사는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 전기말 현재 사용권자산 31,578백만원, 리스부채 34,231백만원을 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 (주)애임스바이오사이언스와 건물 전대차계약으로 전기말 현재 리스채권 707백만원을 인식하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. - 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 13,746 | (13,563) | 184 |
- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 17,033 | (3,287) | 13,746 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,780,930 | 1,781,719 |
| 장기종업원급여 | 600 | 372 |
| 주식보상비용 | (5,725) | 14,030 |
| 퇴직급여 | 107,417 | 71,868 |
| 합 계 | 1,883,222 | 1,867,989 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공하는자 | 제공내용 | 담보권자 | 보증한도 |
|---|---|---|---|
| 일동홀딩스(주) | 자금보충 | 라틴카페제이차(주) | 15,000,000 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공하는자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 보증한도 |
|---|---|---|---|---|
| (주)루텍 | 토지,건물,기계장치 | 5,554,468 | 7,322,815 | 6,000,000 |
| 일동홀딩스(주) | 토지, 건물 | 53,571,636 | 30,000,000 | 30,000,000 |
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은자 | 제공내역 | 담보권자 | 보증한도 |
|---|---|---|---|
| (주)유니기획 | 지급보증 | 한국방송광고공사 | 1,500,000 |
| (주)루텍(*3) | 지급보증 | IBK캐피탈 | 6,000,000 |
| 에이디에프프라임로지스1호일반사모부동산모투자회사(*1) | - | ||
| 연대보증 | (주)하나은행(*2) | 8,400,000 | |
| 합 계 | 15,900,000 |
(*1) (주)루텍이 납부하는 임차료 및 관리비에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스(주), 일동바이오사이언스(주)가 연대하여 보증하고 있습니다.(*3) (주)루텍에 지급하는 보증은 일동히알테크(주)에서 이전한 것입니다.
(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (66,730,312) | (141,275,921) |
| 손익조정항목 : | ||
| 퇴직급여 | 13,140,350 | 12,957,168 |
| 복리후생비 | (952,811) | 432,242 |
| 급여 | (770,770) | 35,188 |
| 대손상각비(환입) | (48,441) | (85,101) |
| 기타의대손상각비(환입) | (526,044) | 184,647 |
| 수수료비용 | 821,432 | - |
| 감가상각비 | 21,492,918 | 20,407,622 |
| 무형자산상각비 | 5,821,939 | 8,757,771 |
| 무형자산손상차손 | 3,491,550 | 19,004,185 |
| 재고자산평가손실 | (226,964) | (129,215) |
| 유형자산처분이익 | (134,553) | (15,672) |
| 유형자산처분손실 | 846,728 | 420,659 |
| 무형자산처분손실 | 1,015,706 | 4,958 |
| 무형자산처분이익 | (2,860,791) | (127,283) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (440) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (439,715) | (2,325,015) |
| 파생금융평가손실 | 28,880,906 | 33,738,453 |
| 파생금융평가이익 | (4,480,229) | (13,643,318) |
| 외화환산이익 | (262,103) | (760,612) |
| 외화환산손실 | 241,705 | 675,725 |
| 이자수익 | (310,908) | (1,142,603) |
| 이자비용 | 14,642,058 | 9,773,192 |
| 법인세비용(환입) | (15,118,121) | 22,030,216 |
| 배당금수익 | (480,000) | (360,000) |
| 잡이익 | (826,356) | (223,710) |
| 잡손실 | - | 137,428 |
| 주식보상비용(환입) | (5,725) | 18,089 |
| 소 계 | 62,951,762 | 109,764,574 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | (2,229,649) | (1,784,190) |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,521,482 | (161,752) |
| 재고자산의 감소(증가) | 13,852,289 | (15,532,179) |
| 기타유동자산의 감소 | 471,287 | 357,248 |
| 장기기타채권의 감소 | 167,791 | 468,797 |
| 매입채무의 증가 | 4,234,993 | 7,935,651 |
| 기타채무의 증가(감소) | (522,859) | 1,999,774 |
| 기타유동부채의 감소 | (294,930) | (891,357) |
| 유동충당부채의 증가(감소) | (43,169) | 1,078,529 |
| 비유동충당부채의 증가(감소) | 4,690 | (1,254,265) |
| 확정급여부채의 감소 | (28,835,017) | (8,169,790) |
| 사외적립자산의 감소 | 3,744,897 | 1,018,225 |
| 국민연금전환금의 감소 | 17,871 | 3,349 |
| 소 계 | (7,910,324) | (14,931,960) |
| 합 계 | (11,688,874) | (46,443,307) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | (2,399,004) | (2,556,615) |
| 토지 재평가잉여금 | 17,208,393 | - |
| 전환사채 전환 | 30,582,319 | 170,024,986 |
| 물적분할 | 23,956,782 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 1,780,080 | 1,551,315 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 41,263 | 1,096,718 |
| 유동성장기부채 대체 | 13,000,000 | (21,000,000) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 113,400,000 | 25,300,000 | - | 138,700,000 |
| 유동성장기부채 | 1,000,000 | (1,000,000) | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 리스부채 | 49,654,328 | (3,611,981) | (26,525,248) | 19,517,099 |
| 전환사채 | 27,343,221 | 29,250,000 | (29,296,182) | 27,297,039 |
| 합 계 | 191,397,549 | 49,938,019 | (42,821,430) | 198,514,138 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 88,400,000 | 3,000,000 | 22,000,000 | 113,400,000 |
| 유동성장기부채 | 42,000,000 | (20,000,000) | (21,000,000) | 1,000,000 |
| 리스부채 | 34,999,769 | (2,945,843) | 17,600,403 | 49,654,329 |
| 전환사채 | 60,404,152 | (49,314) | (33,011,617) | 27,343,221 |
| 합 계 | 225,803,921 | (19,995,157) | (14,411,215) | 191,397,549 |
34. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험
② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리의 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 경영진에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리① 신용위험
당사 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*1) | 42,742,967 | 44,471,805 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 61,761,367 | 57,607,683 |
| 금융자산 | 18,710,031 | 50,065,351 |
| 장기기타채권(*2) | 2,316,127 | 4,325,101 |
| 비유동금융자산 | 16,440,946 | 18,939,991 |
| 금융보증의 제공 | 15,900,000 | 30,900,000 |
(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손 | (261,745) | (333,380) |
| 장기기타채권 | (27,029) | (29,997) |
| 합 계 | (288,774) | (363,377) |
당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 363,377 | 596,296 |
| 대손상각비 | (74,603) | (232,919) |
| 기말금액 | 288,774 | 363,377 |
i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말 현재 당사는 주석31과 같이 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 54,228,726 | 52,505,745 |
| 해외 | 1,886,212 | 1,428,815 |
| 합 계 | 56,114,938 | 53,934,560 |
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 매출채권: | |||
| 120일 이내 | 0.09% | 44,595,283 | 39,559 |
| 120일 이상 | 6.65% | 1,956,469 | 130,148 |
| 소 계 | 46,551,752 | 169,707 | |
| 받을 어음 | 0.88% | 9,563,186 | 84,389 |
| 합 계 | 56,114,938 | 254,096 |
한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 0.97%(전기0.7%)이며, 설정한 손실충당금은 80,494천원(전기 60,841천원)입니다.ii) 현금및현금성자산당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.iii) 보증당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 32에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 3개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 50,249,537 | 50,249,537 | 50,249,537 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,857,937 | 2,857,937 | 2,857,937 | - | - | - |
| 미지급비용 | 28,188,405 | 28,188,405 | 28,188,405 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 138,700,000 | 147,709,180 | 147,709,180 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 13,942,560 | 13,942,560 | - | - | - |
| 단기리스부채 | 3,145,609 | 3,565,495 | 3,565,495 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 34,713,875 | 217,655 | 217,655 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 3,000,000 | 3,163,500 | - | 3,163,500 | - | |
| 장기리스부채 | 16,371,491 | 42,655,291 | - | 2,921,620 | 6,500,249 | 33,233,422 |
| 단기전환사채(*1) | 15,471,862 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - |
| 비유동전환사채(*1) | 11,825,178 | 31,827,000 | - | 31,827,000 | - | - |
| 금융보증부채(*2) | 62,390 | 62,390 | 62,390 | - | - | - |
| 합 계 | 317,586,283 | 344,438,949 | 266,793,158 | 37,912,120 | 6,500,249 | 33,233,422 |
(*1) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환내역을 제외한 부분의 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.(*2) 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 최대금액은 15,900백만원입니다.- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 46,098,773 | 46,098,773 | 46,098,773 | - | - | - |
| 미지급금 | 6,370,276 | 6,370,276 | 6,370,276 | - | - | - |
| 미지급비용 | 33,304,642 | 33,304,642 | 33,304,642 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 113,400,000 | 118,278,628 | 118,278,628 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 1,000,000 | 1,005,100 | 1,005,100 | - | - | - |
| 단기리스부채 | 6,475,219 | 6,681,059 | 6,681,059 | - | - | - |
| 전환사채(*1) | 27,343,221 | 40,000,000 | 40,000,000 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 16,000,000 | 17,081,682 | 884,800 | 16,196,882 | - | - |
| 장기리스부채 | 43,179,109 | 69,069,075 | - | 5,653,330 | 15,868,586 | 47,547,159 |
| 금융보증부채(*2) | 575,234 | 575,234 | 575,234 | - | - | - |
| 합 계 | 293,746,474 | 338,464,469 | 253,198,512 | 21,850,212 | 15,868,586 | 47,547,159 |
(*1) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환내역을 제외한 부분의 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.(*2) 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 최대금액은 30,900백만원입니다.③ 환위험당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| USD | JPY | EUR | CNY | SGD | USD | JPY | EUR | SGD | GBP | |
| 자산 : | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 1,728,904 | 51,401 | 12,858 | 24,008 | - | 1,093,308 | 491,251 | 4,004 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 389,390 | 1,437,313 | - | - | 775 | 292,535 | 1,116,111 | - | 463 | - |
| 소 계 | 2,118,294 | 1,488,714 | 12,858 | 24,008 | 775 | 1,385,843 | 1,607,362 | 4,004 | 463 | - |
| 부채 : | ||||||||||
| 매입채무 | (2,477,578) | (296,606) | - | - | - | (3,306,060) | - | (1,790,237) | - | (701,807) |
| 합 계 | (359,284) | 1,192,108 | 12,858 | 24,008 | 775 | (1,920,217) | 1,607,362 | (1,786,233) | 463 | (701,807) |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (35,928) | 35,928 | (192,022) | 192,022 |
| JPY | 119,211 | (119,211) | 160,736 | (160,736) |
| EUR | 1,286 | (1,286) | (178,623) | 178,623 |
| CNY | 2,401 | (2,401) | - | - |
| SGD | 78 | (78) | 46 | (46) |
| GBP | - | - | (70,181) | 70,181 |
④ 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입부채 | 93,700,000 | 113,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입부채 | 3,000,000 | 16,000,000 |
| 합 계 | 109,700,000 | 130,400,000 |
당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부 금융상품 | (1,097,000) | 1,097,000 | (1,304,000) | 1,304,000 |
⑤ 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 254,739 | (254,739) |
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순부채 : | ||
| 단기차입부채 | 138,700,000 | 113,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입부채 | 3,000,000 | 16,000,000 |
| 전환사채 | 27,297,040 | 27,343,221 |
| 차감 : | ||
| 현금및현금성자산 | (42,777,212) | (44,506,050) |
| 금융자산 | (18,710,031) | (50,065,351) |
| 비유동금융자산(정기예적금) | (315,000) | (135,000) |
| 조정 부채 | 120,194,798 | 63,036,820 |
| 자 본 | 166,232,298 | 190,589,382 |
| 조정부채비율 | 72.31% | 33.07% |
35. 물적분할당사는 2023년 8월 9일자 이사회에서 당사의 연구개발부문을 분할하여 분할신설회사인 유노비아 주식회사에 이전하고 분할신설회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2023년 10월 5일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할존속회사 | 일동제약 주식회사 |
| 분할신설회사 | 유노비아 주식회사 |
| 주주총회승인 | 2023년 10월 5일 |
| 분할기일 | 2023년 11월 1일 |
당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 자산 : | |
| 현금 및 현금성자산 | 5,000,000 |
| 매출채권 | 335,920 |
| 유형자산 | 32,365,935 |
| 사용권자산 | 278,489 |
| 무형자산 | 3,217,409 |
| 기타자산 | 3,033,557 |
| 자산총계 | 44,231,310 |
| 부채 : | |
| 매입채무 | 7,212,243 |
| 기타부채 | 8,062,286 |
| 부채총계 | 15,274,529 |
| 이전한 순자산금액 | 28,956,781 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
일동제약 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 일동제약 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 일동제약 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 일동제약 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조병진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서======================================== |
| 일동제약 주식회사 |
운영실태보고서_일동제약.jpg 운영실태보고서_일동제약 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 일동제약 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12512231073914--5234331283391,134783303252----1,5531,0868861721131,2171,336393694221355--1,9912,559121731551522,3512,119696946221355--3,5443,645
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023-06-27 ~ 2023-07-1410 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023-12-11 ~ 2023-12-15584내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-01-22 ~ 2024-01-26541내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2024-01-22 ~ 2024-02-021084내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023-12-281일동제약 안성공장, 청주공장, 천안물류창고제품, 상품, 재공품, 원재료2024-01-051일동제약 본사현금시재, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서72023-11-27, 2023-11-29, 2023-12-04, 2023-12-11, 2023-12-15, 2023-12-19, 2024-3-11유형자산 토지 재평가2024-1-30 ~ 2024-01-312
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 27일회사측 : 감사 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의- 2023년 연간 통합감사 수행계획 및 감사 커뮤니케이션 일정- 핵심감사사항의 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등22023년 11월 29일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과- 그룹감사 진행경과 등32023년 12월 04일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과- 그룹감사 진행경과 등- 내부회계관리제도 감사 진행 경과42023년 12월 11일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과- 그룹감사 진행경과 등52023년 12월 15일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과- 그룹감사 진행경과 등62023년 12월 19일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과- 그룹감사 진행경과 등- 재고자산실사입회 계획 등72024년 03월 11일회사측 : 감사 1명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의- 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 및 연간감사 종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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