Audit Report / Information • Mar 17, 2022
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연결감사보고서 3.4 일동제약 00260116 100000000000 708970 548386 560132 1411 N N N Y P
&cr
일동제약주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 연결재무제표 감사보고서 | ------------------------ | 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ------------------------ | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------ | 9 |
| 연결자본변동표 | ------------------------ | 10 |
| 연결현금흐름표 | ------------------------ | 11 |
| 주석 | ------------------------ | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 일동제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 17일 |
감사의견
우리는 별첨된 일동제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
개발비의 인식과 손상&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결회사는 신약 및 제네릭의약품의 개발과 관련하여 당기말 현재 22,174백만원의 개발비를 인식하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 4.(8),(10) 및 주석 15에 언급되어 있는 바와 같이 개발단계의 지출액 중 무형자산의 인식요건을 모두 충족하는 경우에 개발비를 인식하고 있으며, 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr개발비의 인식여부는 기술적 실현가능성, 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 미래경제적 효익 등 K-IFRS 1038호 "무형자산"의 인식기준에 대한 경영진의 판단에 따라 결정되며, 개발비 손상평가시에는 미래의 현금 흐름 예측 등 경영진의 추정이 필요합니다. 이러한 경영진의 판단과 추정에는 경영진의 주관적 판단의 개입 등으로 인한 오류가능성이 존재합니다.
&cr따라서 우리는 개발비의 인식과 손상이 당기손익에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 우리가 당기말 현재 연결회사의 개발비 인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 개발비 인식과 관련된 연결회사의 검토 및 승인 등 내부 통제 효과성 평가
- 연결회사의 개발비 인식 회계정책의 K-IFRS 1038호 "무형자산" 기준서상 인식요건 충족여부 문서검사
- 당기 발생한 개발비 중 표본을 추출하여 프로젝트별 배부의 적정성 및 실재성에 대한 문서검사
&cr우리가 당기말 현재 연결회사의 개발비 손상에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 개발비 손상과 관련된 경영자의 검토 및 승인 등 내부 통제 효과성 평가&cr- 당기말 현재 개발중인 프로젝트의 진행상황 질문 및 문서검사
- 경영진이 수행한 손상검사의 평가 방법 및 할인율 문서검사
- 경영진이 추정한 사업계획상 현금흐름에 대한 감사인의 독립적 문서검사&cr- 상각 개시 개발비 품목에 대한 손상징후 질문 및 문서검사
- 중단된 프로젝트에 대한 질문 및 문서검사
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김하균 입니다.&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층 |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보 고서일(2022년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
일동제약주식회사 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일동제약주식회사 대표이사 윤웅섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2 |
| (전 화) | 02-526-3114 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 301,550,233,422 | 233,243,107,681 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,37 | 135,586,332,811 | 85,563,921,733 | ||
| 매출채권및기타채권 | 8,37,40 | 59,266,743,386 | 55,087,764,101 | ||
| 금융자산 | 9,37 | 19,095,000,000 | 600,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 300,659,947 | 830,147,197 | ||
| 재고자산 | 10 | 82,587,409,372 | 89,226,550,248 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 3,648,527,431 | 1,934,724,402 | ||
| 매각예정비유동자산 | 16 | 1,065,560,475 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 407,420,129,183 | 372,034,005,873 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 12,37,40 | 3,576,278,811 | 4,855,298,116 | ||
| 비유동금융자산 | 6,9,37 | 19,433,513,821 | 21,674,844,503 | ||
| 관계기업투자주식 | 13 | 2,998,333,969 | - | ||
| 유형자산 | 14 | 247,789,739,622 | 256,418,751,778 | ||
| 무형자산 | 15 | 66,627,059,846 | 63,071,749,844 | ||
| 장기선급금 | 979,302,900 | 1,078,000,000 | |||
| 이연법인세자산 | 31 | 66,015,900,214 | 24,935,361,632 | ||
| 자 산 총 계 | 708,970,362,605 | 605,277,113,554 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 364,140,601,269 | 185,010,348,641 | |||
| 매입채무및기타채무 | 18,37,40 | 77,537,659,506 | 70,761,423,061 | ||
| 금융부채 | 19,37 | 261,994,132,402 | 92,657,984,300 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 7,545,350 | 129,157,261 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 14,733,935,642 | 11,703,636,606 | ||
| 충당부채 | 22,39 | 9,867,328,369 | 9,758,147,413 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 184,244,986,723 | 165,719,382,195 | |||
| 비유동금융부채 | 19,37 | 91,720,302,714 | 74,499,899,188 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 82,149,339,029 | 80,891,437,496 | ||
| 충당부채 | 22 | 10,375,344,980 | 10,328,045,511 | ||
| 부 채 총 계 | 548,385,587,992 | 350,729,730,836 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 152,908,517,222 | 254,547,382,718 | |||
| 자본금 | 1,23 | 23,803,285,000 | 23,803,285,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 210,262,068,224 | 209,613,711,568 | ||
| 자본조정 | 24,25 | (317,578,100) | (334,124,968) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (81,950,857,272) | 14,855,878,358 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 1,111,599,370 | 6,608,632,760 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 28 | 7,676,257,391 | - | ||
| 자 본 총 계 | 160,584,774,613 | 254,547,382,718 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 708,970,362,605 | 605,277,113,554 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결포괄손익계산서 | |
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 29,32,40 | 560,131,626,305 | 561,845,100,170 |
| Ⅱ. 매출원가 | 36,40 | 340,693,101,269 | 323,431,206,811 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 219,438,525,036 | 238,413,893,359 | |
| 판매비와관리비 | 33,36,40 | 178,449,948,426 | 171,600,170,745 |
| 연구개발비 | 15,36,40 | 96,523,855,780 | 60,180,878,665 |
| Ⅳ. 영업손익 | (55,535,279,170) | 6,632,843,949 | |
| 기타영업외수익 | 34,40 | 3,702,232,521 | 4,780,605,599 |
| 기타영업외비용 | 34,40 | 2,597,526,215 | 11,505,841,493 |
| 금융수익 | 35 | 603,572,426 | 420,207,672 |
| 금융비용 | 35 | 87,376,374,991 | 10,051,870,922 |
| 지분법손실 | 13 | 1,666,031 | - |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손익 | 31 | (141,205,041,460) | (9,724,055,195) |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 31 | (40,236,572,621) | 3,295,104,400 |
| Ⅶ. 당기순손익 | 26,30 | (100,968,468,839) | (13,019,159,595) |
| 지배기업 소유주지분 | (99,705,189,380) | (13,019,159,595) | |
| 비지배지분 | (1,263,279,459) | - | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (2,597,548,516) | 14,687,443,455 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 35 | (5,497,033,390) | 10,140,193,299 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 2,899,484,874 | 4,547,250,156 |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (103,566,017,355) | 1,668,283,860 | |
| 지배기업 소유주지분 | (102,303,769,020) | 1,668,283,860 | |
| 비지배지분 | (1,262,248,335) | - | |
| Ⅹ. 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당손익 | (4,192) | (547) | |
| 희석주당손익 | (4,192) | (547) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 01월 01일 (전기초) | 22,670,452,000 | 238,946,544,568 | (321,710,950) | (4,872,212,203) | (3,531,560,539) | - | 252,891,512,876 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (13,019,159,595) | - | - | (13,019,159,595) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 10,140,193,299 | - | 10,140,193,299 |
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 4,547,250,156 | - | - | 4,547,250,156 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 4,547,250,156 | 10,140,193,299 | - | 14,687,443,455 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (8,471,909,439) | 10,140,193,299 | - | 1,668,283,860 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| ― 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (28,200,000,000) | - | 28,200,000,000 | - | - | - |
| ―무상증자 | 1,132,833,000 | (1,132,833,000) | - | - | - | - | - |
| ―자기주식 취득 | - | - | (43,337,530) | - | - | - | (43,337,530) |
| ― 주식매수선택권 | - | - | 30,923,512 | - | - | - | 30,923,512 |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 23,803,285,000 | 209,613,711,568 | (334,124,968) | 14,855,878,358 | 6,608,632,760 | - | 254,547,382,718 |
| 2021년 01월 01일 (당기초) | 23,803,285,000 | 209,613,711,568 | (334,124,968) | 14,855,878,358 | 6,608,632,760 | - | 254,547,382,718 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (99,705,189,380) | - | (1,263,279,459) | (100,968,468,839) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (5,497,033,390) | - | (5,497,033,390) |
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,898,453,750 | - | 1,031,124 | 2,899,484,874 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 2,898,453,750 | (5,497,033,390) | 1,031,124 | (2,597,548,516) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (96,806,735,630) | (5,497,033,390) | (1,262,248,335) | (103,566,017,355) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| - 종속기업의 취득 | - | 23,667,863 | - | - | - | 7,817,866,739 | 7,841,534,602 |
| ― 지분변동 | - | 624,688,793 | - | - | - | 1,120,638,987 | 1,745,327,780 |
| - 주식매수선택권 | - | - | 16,546,868 | - | - | - | 16,546,868 |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 23,803,285,000 | 210,262,068,224 | (317,578,100) | (81,950,857,272) | 1,111,599,370 | 7,676,257,391 | 160,584,774,613 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,365,958,108) | 19,365,601,509 | ||
| 당기순손 익 | (100,968,468,839) | (13,019,159,595) | ||
| 손익조정항목(주42) | 93,720,463,596 | 60,291,808,401 | ||
| 자산부채증감(주42) | (1,540,241,143) | (22,909,769,661) | ||
| 이자수취 | 1,172,283,670 | 152,771,184 | ||
| 이자지급 | (4,040,570,197) | (2,710,731,264) | ||
| 법인세납부액 | 290,574,805 | (2,439,317,556) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (43,367,885,680) | (18,403,298,190) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,719,134,265 | 3,446,494,591 | ||
| 단기대여금의 감소 | 29,276,910 | 526,141,115 | ||
| 미수금의 감소 | 715,600,000 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 5,038,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 372,878,000 | 578,662,000 | ||
| 정부보조금 수령 | 94,520,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 38,136,364 | 60,000,000 | ||
| 무형자산의 처분(개발비의 환급 등) | 288,870,350 | 2,281,691,476 | ||
| 지배력 획득으로 인한 순현금유입 | 4,141,852,641 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,087,019,945) | (21,849,792,781) | ||
| 단기대여금의 증가 | (29,306,420) | (22,659,010) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (22,038,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (3,000,000,000) | - | ||
| 장기금융상품의 취득 | (180,000,000) | (180,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (49,564,000) | (382,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (6,000,008,600) | (300,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,759,755,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (3,000,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (14,625,634,930) | (14,351,677,046) | ||
| 무형자산의 취득 | (5,164,505,995) | (4,853,701,725) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 104,315,819,572 | (4,575,632,434) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 248,639,052,780 | 240,600,000,000 | ||
| 단기차입부채의 차입 | 141,600,000,000 | 198,600,000,000 | ||
| 장기차입부채의 차입 | - | 42,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 99,400,000,000 | - | ||
| 전환우선주의 발행 | 5,893,725,000 | - | ||
| 유상증자 | 1,745,327,780 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (144,323,233,208) | (245,175,632,434) | ||
| 단기차입부채의 상환 | (133,600,000,000) | (207,600,000,000) | ||
| 유동성장기차입부채의 상환 | (8,000,000,000) | (33,000,000,000) | ||
| 리스료의 지급 | (2,723,233,208) | (4,532,294,904) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (43,337,530) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 49,581,975,784 | (3,613,329,115) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 85,563,921,733 | 89,959,339,081 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 440,435,294 | (782,088,233) | ||
| VIII. 당기말 현금및현금성자산 | 135,586,332,811 | 85,563,921,733 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr일동제약주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.&cr
지배기업의 당기말 자본금 은 23,803백만원 이며 , 당 기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 일동홀딩스(주) | 9,656,143 | 40.57 |
| 씨엠제이씨(주) | 483,759 | 2.03 |
| 전용자 | 406,384 | 1.71 |
| 윤웅섭 | 386,925 | 1.63 |
| 기타 | 12,870,074 | 54.06 |
| 합 계 | 23,803,285 | 100.00 |
&cr2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr &cr종속기업의 현황은 주석 5에 서 설명하고 있습니다.&cr
2. 재무제표의 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 17 일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입 니다.&cr
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr● 공정가치로 측정되는 파생상품&cr● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr● 장기급여충당부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주 요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ● 주석 5 : 연결범위 - 사 실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr ● 주석 13: 관계기업투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr ● 주석 38 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ● 주석 5: 종속기업 취득 - 공정가치 측정&cr● 주석 37 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr● 주석 15 : 손상검사 - 개발비와 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr ● 주석 15 : 개발비의 인식시점&cr ● 주석 20 및 29: 계약부채의 추정 &cr● 주석 22 및 29: 예상반품율의 추정&cr ● 주석 22 및 39 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr ● 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr● 주석 31 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr● 주석 31: 법인세 회계처리의 불확실성&cr
③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr ● 주석 37 : 위험관리&cr ● 주석 25: 주식기준보상&cr
3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습 니다.
&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문&cr연결실체는 주석 32 에 서 기술한 대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 연결 &cr① 사업결합&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr금융자산: 사업모형평가&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr-중도상환특성과 만기연장특성&cr-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.&cr- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.&cr- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상&cr ① 금융상품과 계약자산 &cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr-상각후원가로 측정하는 금융자산&cr-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr-채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr -금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우&cr&cr연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr ⑤ 제각&cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니 다. 개인고객에 대해 연결실체는 채 무자의 파산, 사망, 부도 등의 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 12 ~ 55년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 12 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 7년 |
| 기구비품 | 5 ~ 20년 |
| 사용권자산 | 1 ~ 23년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5 ~ 20년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년 |
| 회원권 및 가입권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출 &cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(11) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr(12) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(13) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(16) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr(17) 외화&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 수행의무와 수인인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr
연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정&cr고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하 는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
(21) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(22) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr &cr(23) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제·개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr &cr- K-IFRS 1012 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세&cr사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.&cr사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.&cr이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.&cr&cr- 손실부담계약의 계약이행원가 (기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')&cr- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
&cr&cr5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동이커머스(주)(*1) | 75.0 | 100.0 | 대한민국 서울특별시 서초구 | 2021년 12월 31일 | 전자상거래업 등 |
| 아이리드비엠에스(주)(*2) | 48.9 | - | 대한민국 경기도 화성시 | 2021년 12월 31일 | 신약 연구개발업 등 |
(*1) 당기 중 일동이커머스 주식회사는 80만주 신규주식을 발행하였으며 이로 인해 지분율이 75%로 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 중 아이리드비엠에스 주식회사의 보통주 48.9%를 취득하였으며, 지배기업은 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.
(2) 연결대상 범위의 변동
당기 중 연결대상 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 아이리드비엠에스(주) | 신규 출자 |
&cr(3) 종속기업의 취득&cr① 일반사항&cr지배기업은 전략적 연구개발을 위하여 2021년 7월 22일 아이리드비엠에스의 보통주2,600,000주를 취득하였습니다.&cr&cr② 이전대가&cr당기 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 아이리드비엠에스(주) |
| 현금 | 13,000,000,000 |
&cr③ 당기 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 아이리드비엠에스(주) |
| 자 산 | |
| 현금및현금성자산 | 17,141,852,641 |
| 금융자산 | 1,000,000,000 |
| 당기법인세자산 | 135,250 |
| 기타유동자산 | 3,601,098 |
| 장기매출채권및기타채권 | 40,000,000 |
| 유형자산 | 128,812,304 |
| 소 계 | 18,314,401,293 |
| 부 채 | |
| 매입채무및기타채무 | 7,898,370 |
| 금융부채 | 3,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 15,675,330 |
| 소 계 | 3,023,573,700 |
| 식별가능한 순자산 총계 | 15,290,827,593 |
&cr④ 영업권
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 아이리드비엠에스(주) |
| 이전대가 | 13,000,000 |
| 비지배지분 | 7,817,867 |
| 소 계 | 20,817,867 |
| 순자산공정가치 | 15,290,828 |
| 영업권 | 5,527,039 |
&cr(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동이커머스(주) | 8,016,767 | 3,567,858 | 4,448,909 | 7,934,507 | 761,029 | 765,154 |
| 아이리드비엠에스(주)(*) | 19,761,977 | 6,923,506 | 12,838,471 | 2,026,153 | (2,452,357) | (2,452,357) |
(*) 종속기업 편입 후 손익효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동이커머스(주) | 3,604,472 | 1,306,044 | 2,298,428 | 7,847,917 | 842,276 | 817,806 |
6. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 9,500 | 9,500 | 당좌개설보증금 |
&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 34,245 | 34,245 |
| 보통예금 | 130,056,899 | 77,707,436 |
| 외화예금 | 5,495,189 | 7,822,240 |
| 합 계 | 135,586,333 | 85,563,921 |
&cr&cr8. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권
① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특수관계자 매출채권 | 465,624 | 128,567 |
| 기타매출채권 | 51,739,986 | 49,762,608 |
| 소 계 | 52,205,610 | 49,891,175 |
| 대손충당금 | (387,638) | (374,011) |
| 순장부금액 | 51,817,972 | 49,517,164 |
② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 374,011 | 657,807 |
| 대손상각비(환입) | 13,627 | (283,796) |
| 기말금액 | 387,638 | 374,011 |
&cr(2) 기타채권
① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 380 | 350 |
| 미수금 | 2,628,008 | 1,247,457 |
| 미수수익 | 463,381 | 1,096,751 |
| 단기보증금 | 2,465,955 | 2,208,925 |
| 단기반환제품회수권(*) | 1,956,525 | 2,120,515 |
| 소 계 | 7,514,249 | 6,673,998 |
| 대손충당금 | (65,477) | (1,103,398) |
| 합 계 | 7,448,772 | 5,570,600 |
(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.
② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,103,398 | 11,314 |
| 기타의대손상각비(환입) | (1,037,921) | 1,092,084 |
| 기말금액 | 65,477 | 1,103,398 |
&cr&cr9. 금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 단기금융상품 | 18,600,000 | 600,000 |
| 유동성장기금융상품 | 495,000 | - |
| 소 계 | 19,095,000 | 600,000 |
| 비유동 : | ||
| 장기금융상품 | 9,500 | 324,500 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,585,534 | 6,448,352 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,838,480 | 14,901,992 |
| 소 계 | 19,433,514 | 21,674,844 |
| 합 계 | 38,528,514 | 22,274,844 |
(2) 금융상품&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||||
| 미래에셋증권(주) | 대출채권 | 2022-02-24 | 5,000,000 | - |
| (주)우리은행 | 정기예적금 | 2022-06-26 | 300,000 | - |
| (주)우리은행 | 2022-06-26 | 300,000 | - | |
| (주)우리은행 | - | - | 300,000 | |
| (주)우리은행 | - | - | 300,000 | |
| 수협은행 | 2022-02-28 | 5,000,000 | - | |
| 수협은행 | 2022-02-28 | 4,000,000 | - | |
| 수협은행 | 2022-02-28 | 3,000,000 | - | |
| 수협은행 | 2022-02-28 | 1,000,000 | - | |
| 소 계 | 18,600,000 | 600,000 | ||
| 유동성장기금융상품 : | ||||
| (주)하나은행 | 정기예적금 | 2022-04-26 | 495,000 | - |
| 장기금융상품 : | ||||
| (주)하나은행 | 정기예적금 | - | - | 315,000 |
| (주)우리은행 | 당좌개설보증금 | 당좌반납시까지 | 3,000 | 3,000 |
| (주)하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| (주)신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 한국산업은행 | 1,500 | 1,500 | ||
| 소 계 | 9,500 | 324,500 | ||
| 합 계 | 19,104,500 | 924,500 |
② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 취득 : | ||
| 단기금융상품 | 22,038,000 | - |
| 장기금융상품 | 180,000 | 180,000 |
| 소 계 | 22,218,000 | 180,000 |
| 처분 : | ||
| 단기금융상품 | (5,038,000) | - |
| 합 계 | 17,180,000 | 180,000 |
(3) 지분상품 및 채무상품
① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 취득가액 | 장부금액 | 수량 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 : | ||||||
| Rezolute,Inc(*1) | 60,000 | 3,444,000 | 340,001 | 60,000 | 3,444,000 | 782,707 |
| (주)엔젠바이오 | 444,350 | 2,666,100 | 7,198,470 | 444,350 | 2,666,100 | 13,819,285 |
| 소 계 | 504,350 | 6,110,100 | 7,538,471 | 504,350 | 6,110,100 | 14,601,992 |
| 시장성 없는 지분상품 : | ||||||
| (주)에스엔비아(*2) | 20,000 | 300,000 | 300,000 | 20,000 | 300,000 | 300,000 |
| (주)이니바이오 | 6,425 | 3,999,563 | 3,253,119 | 6,425 | 3,999,563 | 4,150,145 |
| (주)아보메드(2*) | 146,915 | 6,000,009 | 6,000,009 | - | - | - |
| 소 계 | 173,340 | 10,299,572 | 9,553,128 | 26,425 | 4,299,563 | 4,450,145 |
| 채무상품 : | ||||||
| 라싸디벨로프먼트(주) | 125 | 500,000 | 393,878 | 125 | 500,000 | 372,595 |
| 신한글로벌헬스케어투자조합1호 | 5,000,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000,000 | 5,000,000 | - |
| 신한글로벌헬스케어투자조합2호 | 380,000,000 | 380,000 | - | 380,000,000 | 380,000 | - |
| ING방카슈랑스 | - | 720,000 | 738,782 | - | 720,000 | 725,857 |
| (주)에스엔비아(*2) | 32,870 | 1,199,755 | 1,199,755 | 32,870 | 1,199,755 | 1,199,755 |
| 소 계 | 5,380,032,995 | 7,799,755 | 2,332,415 | 5,380,032,995 | 7,799,755 | 2,298,207 |
| 합 계 | 5,380,710,685 | 24,209,427 | 19,424,014 | 5,380,563,770 | 18,209,418 | 21,350,344 |
(*1) 전기 주식병합으로 인해 기존 취득주식수 3,000,000주에서 60,000주로 변경되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.
② 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,052,137 | 5,528,195 |
| 취득 | 6,000,009 | 300,000 |
| 평가손익(법인세 차감전)(*) | (7,960,547) | 13,223,942 |
| 기말금액 | 17,091,599 | 19,052,137 |
(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익입니다.
③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,298,207 | 5,911,407 |
| 취득 | - | 1,759,755 |
| 평가손익 | 34,208 | (5,372,955) |
| 기말금액 | 2,332,415 | 2,298,207 |
&cr④ 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr미실현보유손익 | 평가로&cr인한 증감 | 기말&cr미실현보유손익 | 법인세효과 | 차감후 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 8,491,892 | (7,063,521) | 1,428,371 | (316,772) | 1,111,599 |
ⅱ) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr미실현보유손익 | 평가로&cr인한 증감 | 기말&cr미실현보유손익 | 법인세효과 | 차감후 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | (4,581,468) | 13,073,360 | 8,491,892 | (1,883,259) | 6,608,633 |
10. 재고자산
(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며,당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 20,431,120 | (839,881) | 19,591,239 | 30,122,734 | (774,260) | 29,348,474 |
| 상품 | 25,330,983 | (291,954) | 25,039,029 | 42,167,605 | (10,953,516) | 31,214,089 |
| 반제품 | 5,496,497 | (36,366) | 5,460,131 | 5,629,286 | (64,758) | 5,564,528 |
| 재공품 | 7,145,872 | (72,709) | 7,073,163 | 2,341,308 | (12,357) | 2,328,951 |
| 원료 | 20,306,041 | (38,701) | 20,267,340 | 16,251,218 | (14,692) | 16,236,526 |
| 재료 | 1,931,749 | (10,764) | 1,920,985 | 1,565,818 | (17,377) | 1,548,441 |
| 미착상품 | 2,633,452 | - | 2,633,452 | 1,191,531 | - | 1,191,531 |
| 미착원료 | 602,070 | - | 602,070 | 1,794,010 | - | 1,794,010 |
| 합 계 | 83,877,784 | (1,290,375) | 82,587,409 | 101,063,510 | (11,836,960) | 89,226,550 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,836,960 | 12,282,891 |
| 재고자산평가손실(평가충당금환입) | 21,973 | (445,931) |
| 제각 | (10,568,558) | - |
| 기말금액 | 1,290,375 | 11,836,960 |
11. 기타유동자산
당 기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,285,179 | 526,528 |
| 선급비용 | 1,363,349 | 1,408,197 |
| 합 계 | 3,648,528 | 1,934,725 |
&cr한편, 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상된 자산은 없습니다.
&cr&cr12. 장기매출채권 및기타채권
(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 2,000,000 | (44,125) | (143,182) | 1,812,693 | 2,000,000 | (64,437) | (214,773) | 1,720,790 |
| 비유동성보증금 | 790,303 | (16,817) | - | 773,486 | 1,990,647 | (8,823) | - | 1,981,824 |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | 779 | - | - | 779 |
| 반환제품회수권 (*) | 990,099 | - | - | 990,099 | 1,151,905 | - | - | 1,151,905 |
| 합 계 | 3,780,402 | (60,942) | (143,182) | 3,576,278 | 5,143,331 | (73,260) | (214,773) | 4,855,298 |
(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하 였습니다.
(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 73,260 | 98,955 |
| 신규 | 18,912 | 53,622 |
| 상각 | (31,230) | (79,317) |
| 기말금액 | 60,942 | 73,260 |
(3) 당기와 전기 중 장기매출채권 및 기타 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 214,773 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (71,591) | 214,773 |
| 기말금액 | 143,182 | 214,773 |
&cr
13. 관계기업투자주식 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 큐더스패밀리3호 &cr신기술투자조합(*) | 대한민국 | 펀드 | 12월 31일 | 30.0% | 2,998,334 | - | - |
(*) 당기말 현재 지분율이 30%로, 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 기말금액 |
| 큐더스패밀리3호 신기술투자조합 | - | 3,000,000 | (1,666) | 2,998,334 |
&cr(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| 큐더스패밀리3호 신기술투자조합 | 10,000,776 | 6,329 | - | (5,553) |
&cr&cr 14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 35,125,162 | 35,125,162 |
| 건물 | 118,874,106 | 118,190,106 |
| 감가상각누계액 | (31,544,245) | (28,468,561) |
| 구축물 | 21,857,824 | 20,540,744 |
| 감가상각누계액 | (9,951,404) | (9,084,275) |
| 기계장치 | 141,341,636 | 135,487,292 |
| 감가상각누계액 | (82,086,142) | (73,504,252) |
| 국고보조금 | (88,967) | - |
| 차량운반구 | 502,761 | 514,168 |
| 감가상각누계액 | (473,966) | (479,664) |
| 기구비품 | 53,845,599 | 49,843,253 |
| 감가상각누계액 | (36,665,724) | (32,722,135) |
| 임차시설물 | 174,400 | - |
| 감가상각누계액 | (3,516) | - |
| 사용권자산 | 40,145,562 | 39,720,018 |
| 감가상각누계액 | (6,946,654) | (4,731,181) |
| 건설중인자산 | 2,938,802 | 3,483,824 |
| 정부보조금 | (4,520) | - |
| 미착기계 | 749,026 | 2,504,253 |
| 합 계 | 247,789,740 | 256,418,752 |
(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기구비품 | 임차시설물 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 20,540,744 | 135,487,292 | 514,168 | 49,843,253 | - | 39,720,018 | 3,483,824 | 2,504,253 | 405,408,820 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (28,468,561) | (9,084,275) | (73,504,252) | (479,664) | (32,722,135) | - | (4,731,181) | - | - | (148,990,068) |
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 89,721,545 | 11,456,469 | 61,983,040 | 34,504 | 17,121,118 | - | 34,988,837 | 3,483,824 | 2,504,253 | 256,418,752 |
| 취득 (*1) | - | - | 369,500 | 381,188 | - | 2,270,640 | 174,400 | - | 7,536,790 | 2,113,136 | 12,845,654 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 89,093 | - | 39,719 | - | - | - | - | 128,812 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | (90,000) | - | - | - | - | (4,520) | - | (94,520) |
| 감가상각 | - | (3,075,684) | (867,129) | (8,795,737) | (8,355) | (3,937,491) | (3,516) | (3,503,800) | - | - | (20,191,712) |
| 매각/폐기 | - | - | - | (115,612) | (14,054) | - | - | - | - | - | (129,666) |
| 기타증감(*2) | - | 684,000 | 947,580 | 5,714,555 | 16,700 | 1,685,889 | - | 1,713,871 | (8,081,812) | (3,868,363) | (1,187,580) |
| 기말 장부금액 | 35,125,162 | 87,329,861 | 11,906,420 | 59,166,527 | 28,795 | 17,179,875 | 170,884 | 33,198,908 | 2,934,282 | 749,026 | 247,789,740 |
| 기말 취득원가 | 35,125,162 | 118,874,106 | 21,857,824 | 141,341,636 | 502,761 | 53,845,599 | 174,400 | 40,145,562 | 2,938,802 | 749,026 | 415,554,878 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (31,544,245) | (9,951,404) | (82,086,142) | (473,966) | (36,665,724) | (3,516) | (6,946,654) | - | - | (167,671,651) |
| 기말 정부보조금 | - | - | - | (88,967) | - | - | - | - | (4,520) | - | (93,487) |
(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순감소 1,780백 만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가 1,714 백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,901백만원 이 포함되어 있습니다. &cr &cr (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기구비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 19,110,001 | 129,877,569 | 493,418 | 44,433,910 | 38,140,307 | 5,897,410 | 306,866 | 391,574,749 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (25,390,181) | (8,209,889) | (65,327,430) | (466,351) | (29,322,191) | (3,338,085) | - | - | (132,054,127) |
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 92,799,925 | 10,900,112 | 64,550,139 | 27,068 | 15,111,719 | 34,802,222 | 5,897,410 | 306,866 | 259,520,622 |
| 취득(*1) | - | - | 121,343 | 236,231 | 20,749 | 2,104,144 | - | 11,066,062 | 3,814,873 | 17,363,402 |
| 감가상각 | - | (3,078,380) | (874,385) | (8,497,396) | (13,313) | (3,400,966) | (3,475,601) | - | - | (19,340,041) |
| 매각/폐기 | - | - | - | (30,980) | - | (1) | - | - | - | (30,981) |
| 기타증감(*2) | - | - | 1,309,399 | 5,725,046 | - | 3,306,222 | 3,662,216 | (13,479,648) | (1,617,486) | (1,094,251) |
| 기말 장부금액 | 35,125,162 | 89,721,545 | 11,456,469 | 61,983,040 | 34,504 | 17,121,118 | 34,988,837 | 3,483,824 | 2,504,253 | 256,418,752 |
| 기말 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 20,540,744 | 135,487,292 | 514,168 | 49,843,253 | 39,720,018 | 3,483,824 | 2,504,253 | 405,408,820 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (28,468,561) | (9,084,275) | (73,504,252) | (479,664) | (32,722,135) | (4,731,181) | - | - | (148,990,068) |
(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가 3,012백 만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가 3,662 백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 4,756백만원 이 포함되어 있습니다. &cr &cr (4) 당기 중 연결실체의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발 비에 각각 13,493백만원, 4,461백만원, 2,238백만원 포함되어 있습니다.&cr 한편 , 전기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,816백만원, 4,483백만원, 2,040백만원 포함되어 있습니다.&cr &cr (5) 건설중인자산&cr 당기말 현재 연결실체는 안성 및 청주시험실 통합관리시스템을 도입 중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 7,537백만원 입니다 . &cr한편, 당기 중 SAP ERP 구축 등이 종료됨에 따라 대체된 2,017백만원, 정제작업소 보수 827백만원 등을 포함하여 유형자산으로 총 5,181백만원 , 무형자산으로 총 2,901백만원 대체되었습니다. &cr&cr(6) 담보제공&cr당기말 현재 장부금액 186,426백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석41참조)
&cr&cr15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3,226,357 | 2,230,184 |
| 상각누계액 | (1,091,122) | (1,018,082) |
| 소프트웨어 | 16,426,226 | 13,140,549 |
| 상각누계액 | (7,372,511) | (5,404,003) |
| 개발비 | 47,999,235 | 46,311,031 |
| 상각누계액 | (25,825,094) | (21,522,582) |
| 기타의무형자산 | 32,715,953 | 32,715,954 |
| 상각누계액 | (12,726,314) | (10,475,291) |
| 회원권 | 7,729,741 | 7,076,441 |
| 가입권 | 17,550 | 17,550 |
| 영업권 | 5,527,039 | - |
| 합 계 | 66,627,060 | 63,071,751 |
(2) 당 기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권(*3) | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의&cr무형자산 | 회원권 | 가입권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 2,230,184 | 13,140,549 | 46,311,031 | 32,715,954 | 7,076,441 | 17,550 | - | 101,491,709 |
| 기초 상각누계액 | (1,018,082) | (5,404,003) | (21,522,582) | (10,475,291) | - | - | - | (38,419,958) |
| 기초 장부금액 | 1,212,102 | 7,736,546 | 24,788,449 | 22,240,663 | 7,076,441 | 17,550 | - | 63,071,751 |
| 취득(*1) | 1,220,529 | 1,774,026 | 2,512,732 | - | 153,300 | - | - | 5,660,587 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 5,527,039 | 5,527,039 |
| 감가상각 | (258,673) | (2,306,854) | (4,302,512) | (2,251,024) | - | - | - | (9,119,063) |
| 처분 | - | - | (30,000) | - | - | - | - | (30,000) |
| 손상차손 | - | - | (550,274) | - | - | - | - | (550,274) |
| 기타증감(*2) | (38,723) | 1,849,997 | (244,254) | - | 500,000 | - | - | 2,067,020 |
| 기말 장부금액 | 2,135,235 | 9,053,715 | 22,174,141 | 19,989,639 | 7,729,741 | 17,550 | 5,527,039 | 66,627,060 |
| 기말 취득원가 | 3,226,357 | 16,426,226 | 47,999,235 | 32,715,953 | 7,729,741 | 17,550 | 5,527,039 | 113,642,101 |
| 기말 상각누계액 | (1,091,122) | (7,372,511) | (25,825,094) | (12,726,314) | - | - | - | (47,015,041) |
(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 496백만원이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 당 기 중 기타증감에는 개발비 환급 244 백 만원, 산업재산권의 환급 25백만원, 건설중인자산에서 대체된 금액 2,901백만원, 보증금에서 대체된 500백만원, 매각예정비유동자산으로 대체한 1,066백만원 이 포함되어 있습니다. &cr (*3) 상각이 완료된 산업재산권을 당기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.
&cr(3) 전 기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비(*3) | 기타의&cr무형자산(*3) | 회원권 | 가입권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 1,913,042 | 7,690,665 | 64,576,723 | 49,159,626 | 7,079,941 | 17,550 | 130,437,547 |
| 기초 상각누계액 | (809,965) | (4,298,417) | (34,621,817) | (21,099,007) | - | - | (60,829,206) |
| 기초 장부금액 | 1,103,077 | 3,392,248 | 29,954,906 | 28,060,619 | 7,079,941 | 17,550 | 69,608,341 |
| 취득(*1) | 317,457 | 693,418 | 4,103,361 | - | - | - | 5,114,236 |
| 감가상각 | (208,117) | (1,105,587) | (4,752,422) | (2,256,477) | - | - | (8,322,603) |
| 손상차손 | - | - | (4,493,519) | (3,430,979) | (3,500) | - | (7,927,998) |
| 기타증감(*2) | (315) | 4,756,466 | (23,877) | (132,500) | - | - | 4,599,774 |
| 기말 장부금액 | 1,212,102 | 7,736,546 | 24,788,449 | 22,240,663 | 7,076,441 | 17,550 | 63,071,751 |
| 기말 취득원가 | 2,230,184 | 13,140,549 | 46,311,031 | 32,715,954 | 7,076,441 | 17,550 | 101,491,709 |
| 기말 상각누계액 | (1,018,082) | (5,404,003) | (21,522,582) | (10,475,291) | - | - | (38,419,958) |
(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가 261백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 기타증감에는 선급금에서 대체된 금액 125백만원, 기타의무형자산 환급 258백만원, 개발비 환급 24백만원, 건설중인자산에서 대체된 4,756백만원이 포함되어 있습니다. 또 한, 전기 중 매각한 산업재산권에 대해 당기 중 무형자산처분이익으로 인식한 2,000백만원이 포함되어 있습니다.&cr (*3) 전기이전까지 전액 손상을 인식하였던 금액을 전기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.
(4) 주요 개발비
① 개발비 현황
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단 계 | 구 분 | 개 별 | 자산화한 연구개발비 장부금액 | 잔여&cr상각기간 | 내용 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 前임상 | 임상1상/&cr생동성시험/&cr인체적용시험 | 임상2상 | 임상3상/&cr가교시험/&cr치료적확증시험 | 판매승인 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발매중 | 신약 | 베시포비어 | - | - | - | 14,086,413 | - | 14,086,413 | 16년 | B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다. |
| 개량신약 | RE정 | - | - | - | 1,791,126 | - | 1,791,126 | 1년 | 원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | |
| 개량신약 | TAH정 | - | - | - | 662,772 | - | 662,772 | 1년 | 본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | |
| 개량신약 | TAR정 | - | - | - | 1,205,525 | - | 1,205,525 | 1년 | 본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다. | |
| 제네릭/기타 | 바제플러스정 외 7개 품목 | - | 1,020,211 | - | - | - | 1,020,211 | 1~5년 | 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제 외 7개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다. | |
| 소 계 | - | 1,020,211 | - | 17,745,836 | - | 18,766,047 | ||||
| 발매예정 | 신약 | Lasmiditan (콜루시드) | - | - | - | 1,139,299 | - | 1,139,299 | - | 편두통 급성 치료제 개발 중이며 현재 미국 FDA 승인 및 국내 가교시험 진행중입니다. |
| 기타 | 도네페질/메만틴 복합제 | - | - | - | 1,170,000 | - | 1,170,000 | - | 알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다. | |
| 제네릭/기타 | 시타글립틴 외 4개 품목 | - | 1,098,795 | - | - | - | 1,098,795 | - | 심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다. | |
| 소계 | - | 1,098,795 | - | 2,309,299 | - | 3,408,094 | ||||
| 합 계 | - | 2,119,006 | - | 20,055,135 | - | 22,174,141 | - |
② 개발비의 회수가능성
프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. &cr사용된 할인율은 9.36% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.&cr
현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금흐름 | 5~10년 간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다. |
| 수익성장률 | 과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5~10년 간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다. |
| 할인율 | 유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다. |
( 5) 당기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비및 연구개발비에 각각 5,071백만원, 1,328 백만원 , 2,721 백만원 이 포함되어있습니다. &cr 한편, 전기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,752백 만원, 1,106백만 원 , 2,465백만원 포 함되어 있습니다.&cr
(6) 회원권, 가입권 및 영업권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.
&cr(7) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 96,523,856 | 60,180,879 |
(8) 손상차손
① 개발비&cr당기 중 연결실체의 개발비 RHT-0401에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 550백만원 전액을 감액하였습니다.&cr&cr한편, 전기 중 연결실체의 개발비 RF정 등 2건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 4,494백만원 전액을 감액하였습니다.&cr
② 기타의 무형자산&cr당기 중 연결실체의 기타의무형자산과 관련하여 기술적 실현가능성 저하 및 사업성 저하로 인해 개발 프로젝트가 중단된 내역은 없습니다. &cr&cr한편, 전기 중 연결실체의 Ferre Lorediplon에 대하여 사업정저하 및 실험결과의 부진 등으로 개발 프로젝트를 중단하여 3,431백만원 전액 감액하였습니다.&cr &cr ③ 영업 권
연결실체의 영업권은 아이리드비엠에스(주)와의 사업결합에서 발생하였으며, 당기말현재 해당 현금창출단위의 회수가능액은 영업권을 포함한 장부금액을 초과하고 있습니다.&cr &cr회수가능액 평가는 현금흐름할인법을 사용하였으며, 당기말 이후 5개년의 현금흐름에 대해서는 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였으며, 대상 기간 후에는 5년 후 전망치를 유지하는 것으로 가정하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 추정된 미래현금흐름은 연결실체의 고유 영업위험과 가중평균차입이자율을 반영한 가중평균자본비용을 사용하여 할인하였습니다.
현금창출단위의 회수가능액의 추정에 사용된 세부 주요 가정치는 아래와 같습니다.
| (단위: %) | |
| 주요 가정치 | 내 용 |
| 할인율 | 21.15 |
| 소비자물가상승률(5년간) | 1.30~1.70 |
| 명목임금상승률(5년간) | 2.00~2.30 |
| 영구성장률 | - |
&cr당기말 현금창출단위에 대해 추정된 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라, 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
16. 매각예정비유동자산&cr당기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 무형자산(*) | 1,065,560 |
(*) 연결실체는 당기 중 2022년 1월 3일부로 기타특수관계자인 후다닥 주식회사에 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며, 관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr
17. 정부보조금&cr (1) 당기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 수령(반환) | 사용 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비용상계 | 자산취득 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에너지 효율향상 및 온실가스 감축 지원사업 | - | 12,000 | - | (12,000) | - |
| 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원 사업 | - | 50,000 | (50,000) | - | - |
| 성과관리 이행지원 사업 | - | 78,000 | - | (78,000) | - |
| 클린팩토리 지원사업 | - | 4,520 | - | (4,520) | - |
| 합 계 | - | 144,520 | (50,000) | (94,520) | - |
&cr(2) 연결실체는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련자산 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | - | 90,000 | (1,033) | 88,967 |
| 건설중인자산 | - | 4,520 | - | 4,520 |
| 합계 | - | 94,520 | (1,033) | 93,487 |
18. 매입채무및기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 38,334,279 | 35,987,672 |
| 미지급금 | 4,273,049 | 13,969,850 |
| 미지급비용 | 34,930,331 | 20,803,901 |
| 합 계 | 77,537,659 | 70,761,423 |
&cr19 . 금 융부 채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 단기차입부채 | 88,400,000 | 65,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 42,000,000 | 23,000,000 |
| 파생금융부채 | 120,964,454 | - |
| 전환우선주부채 | 6,377,375 | - |
| 금융보증부채(*) | 217,232 | 301,500 |
| 단기리스부채 | 4,035,071 | 3,956,484 |
| 소 계 | 261,994,132 | 92,657,984 |
| 비유동 : | ||
| 장기차입부채 | - | 42,000,000 |
| 전환사채 | 60,404,152 | - |
| 장기리스부채 | 31,316,150 | 32,499,899 |
| 소 계 | 91,720,302 | 74,499,899 |
| 합 계 | 353,714,434 | 167,157,883 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및 3,000백만원, 14,400백만원, 10,200백만원 에 대해 타사와의 연대보증을 고려하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 연이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 및 유동성장기차입부채 : | |||||
| (주)신한은행 | 단기차입부채 | - | - | - | 3,000,000 |
| (주)신한은행 | 2.33% | 2022-07-03 | 3,000,000 | - | |
| (주)신한은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| (주)신한은행 | 2.91% | 2022-03-29 | 10,000,000 | - | |
| (주)한국씨티은행 | - | - | - | 14,000,000 | |
| (주)한국씨티은행 | 2.58% | 2022-01-29 | 13,000,000 | - | |
| (주)우리은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| (주)우리은행 | 2.74% | 2022-09-23 | 10,000,000 | - | |
| (주)우리은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| (주)우리은행 | 3.13% | 2022-05-26 | 5,000,000 | - | |
| (주)우리은행 | - | - | - | 3,400,000 | |
| (주)우리은행 | 2.79% | 2022-10-21 | 2,400,000 | - | |
| (주)하나은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| (주)하나은행 | 3.55% | 2022-11-30 | 13,000,000 | - | |
| (주)하나은행 | 2.64% | 2022-05-19 | 7,000,000 | - | |
| 농협은행(주) | - | - | - | 10,000,000 | |
| 농협은행(주) | 2.57% | 2022-11-04 | 10,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 2.12% | 2022-12-20 | 15,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 유동성&cr장기차입부채 | 1.41% | 2022-02-05 | 7,000,000 | - |
| 한국산업은행 | - | - | - | 1,800,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 1,140,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 60,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2.61% | 2022-09-17 | 15,000,000 | - | |
| (주)신한은행 | 2.60% | 2022-11-18 | 20,000,000 | - | |
| 소 계 | 130,400,000 | 88,400,000 | |||
| 장기차입부채 : | |||||
| 한국산업은행 | 장기차입부채 | - | - | - | 7,000,000 |
| 한국산업은행 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 20,000,000 | |
| 소 계 | - | 42,000,000 | |||
| 합 계 | 130,400,000 | 130,400,000 |
(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 차입 : | |
| 장기차입부채 | - |
| 단기차입부채 | 141,600,000 |
| 소 계 | 141,600,000 |
| 상환 : | |
| 유동성장기차입부채 | (8,000,000) |
| 단기차입부채 | (133,600,000) |
| 소 계 | (141,600,000) |
| 합 계 | - |
한편, 당기 중 상기 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 장기차입부채의 유동성 대체금액 42,000백만원입 니다.&cr
(4) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 내 역 |
| 사채의 명칭 | 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면금액 | 100,000,000,000 |
| 발행가액 | 100,000,000,000 |
| 인수권자 | 케이비제3호바이오사모투자 합자회사 외 1 |
| 발행일 | 2021-01-28 |
| 만기일 | 2026-01-28 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 최초 전환가격 | 20,000 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 01월 28일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권의 행사기간 | 2022-01-28 ~ 2025-12-28 |
| 발행할 주식의 종류 | 일동제약 주식회사 기명식 보통주 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 07월 28일부터 2025년 10월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 01월 28일)로부터 1년 6개월까지(2023년 07월 28일)는 매월의 28일(이하 '매매일' 또는 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한 다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 '본 사채'를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 '매수인')에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 발행회사는 각 사채권자에 대하여 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 전환비율 | 권면금액의 100% |
| 전환가액 조정 | 1) 주가 희석에 관한 사항&cr - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주 식을 발행하거나 사채 발행&cr - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등 |
| 2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주 가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. |
(5) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 전환사채발행금액 | 100,000,000 |
| 거래원가 | 600,000 |
| 순현금유입액 | 99,400,000 |
| 파생상품부채 | (45,525,216) |
| 이자비용 | 6,529,368 |
| 기말금액 | 60,404,152 |
(6) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 발행금액 | 45,525,216 |
| 평가손익 | 75,439,238 |
| 기말금액 | 120,964,454 |
(7) 전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 전환우선주1 | 전환우선주2 | 전환우선주3 | 전환우선주4 |
| 발행시기 | 2021-08-13 | 2021-08-13 | 2021-08-13 | 2021-10-07 |
| 발행주식수 | 180,000 | 400,000 | 400,000 | 200,000 |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주(0% 배당률) | |||
| 1주당 발행가액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 발행가액 | 900,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 전환가액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 | |||
| 발행할 주식의 종류 | 아이리드비엠에스 주식회사 기명식 보통주 | |||
| 전환가액 조정 | 1) 주가 희석에 관한 사항&cr - IPO 공모가액(SPAC 합병가액)의 70%&cr - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행&cr - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등 |
&cr 연결실체는 전환우선주 발행 조건에 따라 연결실체가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.
(8) 당기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 발행금액 | 5,893,725 |
| 평가손익 | 483,650 |
| 기말금액 | 6,377,375 |
&cr(9) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 301,500 | 526,278 |
| 증가 | 110,632 | 171,496 |
| 감소 | (181,321) | (193,152) |
| 평가 | (13,579) | (203,122) |
| 기말금액 | 217,232 | 301,500 |
(10) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 36,456,383 | 35,521,685 |
| 증가 | 1,692,507 | 3,439,282 |
| 감소 | (74,436) | - |
| 이자비용 | 1,907,260 | 2,027,711 |
| 상환 | (4,630,493) | (4,532,295) |
| 기말금액 | 35,351,221 | 36,456,383 |
20. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,513,361 | 4,526,785 |
| 선수수익 | 600,000 | - |
| 예수금 | 5,357,267 | 2,561,645 |
| 부가세예수금 | 3,345,100 | 3,675,942 |
| 계약부채(*) | 918,208 | 939,264 |
| 합 계 | 14,733,936 | 11,703,636 |
(*) 연결실체는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다. &cr &cr &cr21. 종 업원급여
(1) 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 95,622,123 | 92,266,364 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,472,784) | (11,374,926) |
| 연결재무상태표상 확정급여부채 | 82,149,339 | 80,891,438 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도: | ||
| 확정급여채무(기초) | 92,266,364 | 92,473,424 |
| 당기근무원가 | 11,285,951 | 12,174,860 |
| 과거근무원가 | - | (2,212,867) |
| 이자원가 | 1,842,216 | 1,761,322 |
| 재측정요소: | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 811,072 |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (4,814,996) | (2,927,681) |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 1,071,907 | (3,847,851) |
| 지급액 | (5,534,378) | (5,403,168) |
| 관계사 전출입 | (494,941) | (562,747) |
| 확정급여채무(기말) | 95,622,123 | 92,266,364 |
| 사외적립자산 | (13,472,784) | (11,374,926) |
| 확정급여부채 | 82,149,339 | 80,891,438 |
&cr(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,374,926 | 9,780,092 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 176,927 | 131,727 |
| 불입액 | 2,646,859 | 2,000,000 |
| 지급액 | (634,009) | (549,159) |
| 관계사 전출입 | (74,568) | (18,843) |
| 보험수리적손익 | (17,351) | 31,109 |
| 기말금액 | 13,472,784 | 11,374,926 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장형 금융상품 | 13,444,939 | 11,342,495 |
| 국민연금전환금 | 27,845 | 32,431 |
| 합 계 | 13,472,784 | 11,374,926 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 11,285,951 | 12,174,860 |
| 과거근무원가 | - | (2,212,867) |
| 이자원가 | 1,842,216 | 1,761,322 |
| 사외적립자산 기대수익 | (176,927) | (131,727) |
| 소 계 | 12,951,240 | 11,591,588 |
| 확정기여제도 | 314,415 | 247,815 |
| 기타 | 423,660 | - |
| 합 계 | 13,689,315 | 11,839,403 |
&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) | 3,725,738 | 5,995,568 |
| 당기법인세효과 | (826,253) | (1,448,318) |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) | 2,899,485 | 4,547,250 |
&cr(7) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.60%~2.61% | 2.04%~2.06% |
| 미래 급여인상율 | 4.37%~4.38% | 4.36%~4.39% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한 편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.78~9.24년 및 8.23~9.63년입니다.
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (87,786,040) | 104,656,589 |
| 임금상승률 (1% 변동) | 104,627,686 | (87,664,286) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr &cr (9) 당 기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,152백만원, 7,515백만원 및 2,023백만원 포함되어 있습니다 . 한편, 전기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,766백만원, 6,096백만원 및 1,977백만원 포함되어있습니다 .
&cr22. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 반품충당부채 | 8,681,955 | 8,684,095 |
| 단기충당부채(*) | 1,185,374 | 1,074,052 |
| 소 계 | 9,867,329 | 9,758,147 |
| 비유동: | ||
| 반품충당부채 | 6,147,906 | 6,167,443 |
| 장기급여충당부채 | 4,142,046 | 4,076,457 |
| 복구충당부채 | 85,393 | 84,145 |
| 소 계 | 10,375,345 | 10,328,045 |
| 합 계 | 20,242,674 | 20,086,192 |
(*) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,851,538 | 15,360,793 |
| 증감액 | (21,677) | (509,255) |
| 기말금액 | 14,829,861 | 14,851,538 |
&cr(3) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,074,052 | 944,934 |
| 설정액 | 168,787 | 129,118 |
| 지급액 | (57,465) | - |
| 기말금액 | 1,185,374 | 1,074,052 |
&cr (4) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,076,457 | 3,220,342 |
| 설정액 | 645,368 | 1,251,090 |
| 지급액 | (579,779) | (394,975) |
| 기말금액 | 4,142,046 | 4,076,457 |
&cr (5) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 84,145 | 59,292 |
| 증가액 | 76,886 | 71,986 |
| 상각액 | 3,225 | (31,255) |
| 감소액 | (78,863) | (15,878) |
| 기말금액 | 85,393 | 84,145 |
23. 자본금과 자본잉여금 &cr (1) 자본금&cr ① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수 | 23,803,285 | 23,803,285 |
| 주당액면금액 | 1 | 1 |
| 보통주자본금 | 23,803,285 | 23,803,285 |
&cr② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 23,803,285 | (17,971) | 23,785,314 | 22,670,452 | (13,783) | 22,656,669 |
| 무상증자 | - | - | - | 1,132,833 | - | 1,132,833 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (4,188) | (4,188) |
| 기말 발행주식수 | 23,803,285 | (17,971) | 23,785,314 | 23,803,285 | (17,971) | 23,785,314 |
(2) 자본잉여금&cr① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 209,613,712 | 209,613,712 |
| 기타자본잉여금 | 648,357 | - |
| 합 계 | 210,262,069 | 209,613,712 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 209,613,712 | 238,946,545 |
| 이익잉여금 전입 | - | (28,200,000) |
| 무상증자 | - | (1,132,833) |
| 종속기업의 취득 | 23,668 | - |
| 지분변동 | 624,689 | - |
| 기말금액 | 210,262,069 | 209,613,712 |
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (365,048) | (365,048) |
| 주식매수선택권 | 47,470 | 30,923 |
| 합 계 | (317,578) | (334,125) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득주식수 | 장부금액 | 취득주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,971주 | 365,048 | 13,783주 | 321,711 |
| 자기주식의 취득 | - | - | 4,188주 | 43,337 |
| 기말금액 | 17,971주 | 365,048 | 17,971주 | 365,048 |
&cr&cr25. 주식기준보상&cr (1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 |
|---|---|---|
| 부여방법(유형) | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 3년 |
| 부여일 | 2020년 03월 20일 | 2020년 05월 07일 |
| 행사가능기간 | 2022년 03월 21일~ 2027년 03월 20일 | 2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일 |
| 부여주식수(주) | 50,000 | 10,000 |
| 행사가격(원) | 17,000 | 12,483 |
&cr(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 50,000 | 20,000 | 70,000 |
| 부여취소 | - | (10,000) | (10,000) |
| 기말 | 50,000 | 10,000 | 60,000 |
&cr (3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 산정한 총보상원가 | 22,272 | 48,698 | 70,970 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 9,280 | 21,643 | 30,923 |
| 당기 인식한 보상비용 | 11,136 | 16,232 | 27,368 | |
| 당기 소멸한 주식매수선택권 | - | (10,821) | (10,821) | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | 1,856 | 21,644 | 23,500 | |
| 합 계 | 22,272 | 48,698 | 70,970 | |
| 주식선택권 | 기초금액 | 9,280 | 21,643 | 30,923 |
| 당기 인식한 보상비용 | 11,136 | 16,232 | 27,368 | |
| 당기 소멸한 주식매수선택권 | - | (10,821) | (10,821) | |
| 기말금액 | 20,416 | 27,054 | 47,470 |
&cr(4) 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 주식매수선택권 | 2차 주식매수선택권 |
|---|---|---|
| 부여일 현재 주당 공정가치 | 445.44원 | 4,869.79원 |
| 부여일의 주가 | 9,280원 | 13,050원 |
| 행사가격 | 17,000원 | 12,483원 |
| 무위험수익률 | 1.46% | 1.47% |
| 할인률 | 1.46% | 1.47% |
| 주가변동성 | 28.80% | 28.90% |
(*) 상장 종가의 180 영업일 기준 변동성 적용
26. 이익잉여금(결손금)&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (84,250,857) | 12,555,878 |
| 합 계 | (81,950,857) | 14,855,878 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,555,878 | (11,172,212) |
| 당기순손익 | (99,705,189) | (13,019,160) |
| 보험수리적손익 | 2,898,454 | 4,547,250 |
| 임의적립금 이입 | - | 4,000,000 |
| 자본잉여금 이입 | - | 28,200,000 |
| 기말금액 | (84,250,857) | 12,555,878 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| (처분예정일: 2022년 3 월 25 일) | 처분예정일: 2021년 3월 26일) | |||
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) | (84,538,996,093) | 11,457,450,598 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 11,457,450,598 | 19,991,166,367 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (98,891,807,067) | (13,105,435,334) | ||
| 3. 확정급여제도의재측정요소 | 2,895,360,376 | 4,571,719,565 | ||
| Ⅱ.임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 합 계 | (84,538,996,093) | 11,457,450,598 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 결손금처리액 | - | - | ||
| 1.자본잉여금이입액 | - | - | ||
| Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 | (84,538,996,093) | 11,457,450,598 |
&cr&cr27. 기 타포괄손익누계액 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,111,599 | 6,608,633 |
(2) 당기 와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,608,633 | (3,531,561) |
| 증감액 | (5,497,034) | 10,140,194 |
| 기말금액 | 1,111,599 | 6,608,633 |
28. 비지배지분&cr(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비지배지분 | 7,676,257 | - |
&cr (2) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 일동이커머스(주) | 아이리드비엠에스(주) |
| 유동자산 | 6,889,065 | 19,315,388 |
| 비유동자산 | 1,127,702 | 446,589 |
| 유동부채 | 3,450,128 | 6,700,579 |
| 비유동부채 | 117,730 | 222,927 |
| 순자산 | 4,448,909 | 12,838,471 |
| 비지배지분의 장부금액 | 1,112,227 | 6,564,030 |
| 수익 | 7,934,507 | 2,026,153 |
| 당기순손익 | 761,029 | (2,452,357) |
| 총포괄손익 | 765,154 | (2,452,357) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (9,443) | (1,253,837) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (8,412) | (1,253,837) |
29. 수익 &cr 연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다.
&cr(1) 수익의 구분&cr 당 기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제약부문(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 547,487,759 | 545,295,903 |
| 일본 | 3,413,225 | 4,432,858 |
| 중국 | 4,753,165 | 7,173,004 |
| 기타 | 4,477,477 | 4,943,335 |
| 합 계 | 560,131,626 | 561,845,100 |
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 559,327,278 | 561,481,562 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 804,348 | 363,538 |
| 합 계 | 560,131,626 | 561,845,100 |
(*) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.
&cr(2) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 52,205,610 | 49,891,175 |
| 계약부채(*) | 6,031,569 | 5,466,049 |
(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채, 매출에 대한 선수금 및 선수수익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 312,665,822 | 312,535,572 |
| 상품매출 | 242,670,041 | 248,016,948 |
| 기타매출 | 5,062,853 | 2,228,835 |
| 판매장려금 | (267,090) | (936,255) |
| 합 계 | 560,131,626 | 561,845,100 |
&cr (4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
| 제약부문 | 연결실체는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. | 변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고인식합니다. |
| 일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할권리를 부여하고 있습니다. | 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다. |
30. 지배기업지분에 대한 주당손 익
당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
① 기본주당손익
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감후 당기순손익 | (99,705,189,380) | (13,019,159,595) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,785,314 | 23,786,275 |
| 기본주당손익 | (4,192) | (547) |
&cr② 가중평균유통보통주식수 계산 내역&crⅰ) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적수 (주) |
|---|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 12/31 | 기초의 유통주식 | 23,785,314 | 365 | 8,681,639,610 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,681,639,610주 ÷365일 = 23,785,314주&cr&crⅱ) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적수 (주) |
|---|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 12/31 | 기초의 유통주식 | 22,656,669 | 366 | 8,292,340,854 |
| 1/1 ~ 12/31 | 무상증자 | 1,132,833 | 366 | 414,616,878 |
| 3/25 ~ 12/31 | 자기주식 취득 | (4,188) | 282 | (1,181,016) |
| 합 계 | 23,785,314 | 8,705,776,716 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,705,776,716주 ÷366일 = 23,786,275주
(2) 희석주당손익&cr당기 및 전기 희석효과가 존재하는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.
&cr (3) 반희석성 잠재적 보통주&cr당기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 잠재적보통주(주) | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 50,000 | 2022.03.21~2027.03.20 |
| 주식매입선택권 | 10,000 | 2023.05.07~2028.05.07 |
| 전환사채 | 5,000,000 | 2022.01.28~2025.12.28 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 103,731 | 205,440 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 143,793 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (41,080,539) | 7,327,356 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 740,235 | (4,381,485) |
| 법인세비용(수익) | (40,236,573) | 3,295,104 |
&cr연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동 | (7,063,521) | 1,566,487 | (5,497,034) | 13,073,360 | (2,933,167) | 10,140,193 |
| 확정급여부채의 재측정 | 3,725,738 | (826,252) | 2,899,486 | 5,995,568 | (1,448,318) | 4,547,250 |
| 합 계 | (3,337,783) | 740,235 | (2,597,548) | 19,068,928 | (4,381,485) | 14,687,443 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (141,205,041) | (9,724,055) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (31,065,553) | (1,887,345) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 210,797 | 173,287 |
| -세액공제변동효과 | (9,686,992) | 4,835,228 |
| -기타 | 305,175 | 173,934 |
| 법인세비용(수익) | (40,236,573) | 3,295,104 |
| 평균유효세율 | 28.50% | (33.89%) |
&cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 20,325,882 | 1,537,466 | (825,090) | 21,038,258 | 21,038,258 | - |
| 매출채권대손충당금 | 257,825 | (247,474) | - | 10,351 | 10,351 | - |
| 감가상각비 | 4,172,938 | 938,823 | - | 5,111,761 | 5,111,761 | - |
| 재공품평가감 | 1,080 | - | - | 1,080 | 1,080 | - |
| 반품충당금 | 2,567,918 | 67,445 | - | 2,635,363 | 2,635,363 | - |
| 정부보조금 | 251,226 | (46,172) | - | 205,054 | 205,054 | - |
| 재고자산평가충당금 | 2,625,099 | (2,338,931) | - | 286,168 | 286,168 | - |
| 장기근속급여수당 | 897,194 | 12,870 | - | 910,064 | 910,064 | - |
| 미지급연차수당 | 337,713 | 1,091,113 | - | 1,428,826 | 1,428,826 | - |
| 업무용승용차 한도초과 | 4,184 | (3,475) | - | 709 | 709 | - |
| 기타대손상각비 | 152,660 | (1) | - | 152,659 | 152,659 | - |
| 계약부채 | 208,301 | (4,669) | - | 203,632 | 203,632 | - |
| 손실충당부채 | 224,576 | (16,458) | - | 208,118 | 208,118 | - |
| 금융보증부채 | 66,864 | (18,688) | - | 48,176 | 48,176 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 1,187,991 | 194,214 | - | 1,382,205 | 1,382,205 | - |
| 리스부채 | 8,076,597 | (314,647) | - | 7,761,950 | 7,761,950 | - |
| 수익인식 이연 | 2,141,204 | - | - | 2,141,204 | 2,141,204 | - |
| 전환권대가 | - | 26,826,465 | - | 26,826,465 | 26,826,465 | - |
| 마일리지충당부채 | 32,279 | 41,423 | - | 73,702 | 73,702 | - |
| 이자수익 | (242,947) | 216,267 | - | (26,680) | - | (26,680) |
| 재평가잉여금 | (4,593,111) | 62,051 | - | (4,531,060) | - | (4,531,060) |
| 상각변경잉여금 | (918,233) | 405,971 | - | (512,262) | - | (512,262) |
| 압축기장충당금 | (2,722,866) | - | - | (2,722,866) | - | (2,722,866) |
| 매도가능증권평가손익 | (1,883,260) | - | 1,566,488 | (316,772) | - | (316,772) |
| 감가상각비 신고조정 | (11,728,855) | (1,498,212) | - | (13,227,067) | - | (13,227,067) |
| 퇴직연금 | (2,515,441) | (322,023) | - | (2,837,464) | - | (2,837,464) |
| 전환권조정 | - | (8,781,229) | - | (8,781,229) | - | (8,781,229) |
| 리스자산 | (7,751,235) | 467,271 | - | (7,283,964) | - | (7,283,964) |
| 소 계 | 11,175,583 | 18,269,400 | 741,398 | 30,186,381 | 70,425,745 | (40,239,364) |
| 이월세액공제 | 12,353,752 | 9,686,992 | - | 22,040,744 | 22,040,744 | - |
| 이월결손금 | 1,264,344 | 12,491,125 | - | 13,755,469 | 13,755,469 | - |
| 지배기업 소계 | 24,793,679 | 40,447,517 | 741,398 | 65,982,594 | 106,221,958 | (40,239,364) |
| 종속기업 | 33,306 | 33,306 | - | |||
| 합 계 | 66,015,900 | 106,255,264 | (40,239,364) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 21,069,672 | 711,430 | (1,455,220) | 20,325,882 | 20,325,882 | - |
| 매출채권대손충당금 | - | 257,825 | - | 257,825 | 257,825 | - |
| 감가상각비 | 3,575,294 | 597,644 | - | 4,172,938 | 4,172,938 | - |
| 재공품평가감 | 1,116 | (36) | - | 1,080 | 1,080 | - |
| 반품충당금 | 3,000,579 | (432,661) | - | 2,567,918 | 2,567,918 | - |
| 정부보조금 | 336,181 | (84,955) | - | 251,226 | 251,226 | - |
| 재고자산평가충당금 | 2,814,795 | (189,696) | - | 2,625,099 | 2,625,099 | - |
| 선급금 | 48,094 | (48,094) | - | - | - | - |
| 장기근속급여수당 | 734,129 | 163,065 | - | 897,194 | 897,194 | - |
| 미지급연차수당 | 1,456,620 | (1,118,907) | - | 337,713 | 337,713 | - |
| 업무용승용차 한도초과 | 3,590 | 594 | - | 4,184 | 4,184 | - |
| 기타대손상각비 | 157,749 | (5,089) | - | 152,660 | 152,660 | - |
| 계약부채 | 149,997 | 58,304 | - | 208,301 | 208,301 | - |
| 손실충당부채 | 212,779 | 11,797 | - | 224,576 | 224,576 | - |
| 금융보증부채 | 120,604 | (53,740) | - | 66,864 | 66,864 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 28,646 | 1,159,345 | - | 1,187,991 | 1,187,991 | - |
| 리스부채 | 8,129,829 | (53,232) | - | 8,076,597 | 8,076,597 | - |
| 수익인식 이연 | 2,670,906 | (529,702) | - | 2,141,204 | 2,141,204 | - |
| 마일리지충당부채 | - | 32,279 | - | 32,279 | 32,279 | - |
| 이자수익 | (244,617) | 1,670 | - | (242,947) | - | (242,947) |
| 재평가잉여금 | (4,810,197) | 217,086 | - | (4,593,111) | - | (4,593,111) |
| 상각변경잉여금 | (1,686,322) | 768,089 | - | (918,233) | - | (918,233) |
| 압축기장충당금 | (2,813,629) | 90,763 | - | (2,722,866) | - | (2,722,866) |
| 매도가능증권평가손익 | 1,049,907 | - | (2,933,167) | (1,883,260) | - | (1,883,260) |
| 감가상각비 신고조정 | (10,873,456) | (855,399) | - | (11,728,855) | - | (11,728,855) |
| 퇴직연금 | (2,233,408) | (282,033) | - | (2,515,441) | - | (2,515,441) |
| 리스자산 | (7,965,051) | 213,816 | - | (7,751,235) | - | (7,751,235) |
| 소 계 | 14,933,807 | 630,163 | (4,388,387) | 11,175,583 | 43,531,531 | (32,355,948) |
| 이월세액공제 | 17,238,410 | (4,884,658) | - | 12,353,752 | 12,353,752 | - |
| 이월결손금 | - | 1,264,344 | - | 1,264,344 | 1,264,344 | - |
| 지배기업 소계 | 32,172,217 | (2,990,151) | (4,388,387) | 24,793,679 | 57,149,627 | (32,355,948) |
| 종속기업 | 141,682 | 141,682 | - | |||
| 합 계 | 24,935,361 | 57,291,309 | (32,355,948) |
(6) 미인식 이연법인세자산&cr연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 금액 | 만기일 |
| --- | --- | --- |
| 미사용이월세액공제 | ||
| 2015년 | 148,125 | 2025년 |
| 2016년 | 2,761,449 | 2026년 |
| 2017년 | 2,776,810 | 2027년 |
| 2018년 | 1,867,943 | 2028년 |
| 합 계 | 7,554,327 |
&cr(7) 법인세 처리의 불확실성&cr 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
32. 영업부문 정보&cr(1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 312,665,822 | 312,535,572 |
| 상품매출 | 242,670,041 | 248,016,948 |
| 기타매출 | 5,062,853 | 2,228,835 |
| 판매장려금 | (267,090) | (936,255) |
| 합 계 | 560,131,626 | 561,845,100 |
&cr (3) 보 고 기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
&cr
33. 판 매 비 와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 59,033,084 | 51,959,338 |
| 퇴직급여 | 7,515,212 | 6,096,058 |
| 복리후생비 | 9,119,078 | 9,483,244 |
| 여비교통비 | 6,234,807 | 6,372,443 |
| 지급수수료 | 34,899,721 | 37,268,186 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 5,788,495 | 5,588,753 |
| 판매촉진비 | 2,503,319 | 1,501,107 |
| 운반비 | 5,155,233 | 4,890,428 |
| 수출경비 | 235,591 | 270,474 |
| 차량유지비 | 264,570 | 243,157 |
| 세금과공과 | 1,087,044 | 1,453,758 |
| 지급임차료 | 246,751 | 525,174 |
| 접대비 | 34,059 | 41,166 |
| 광고선전비 | 33,253,656 | 34,157,751 |
| 대손상각비(환입) | 13,626 | (283,796) |
| 소모품비 | 1,216,661 | 1,074,155 |
| 판매수수료 | 6,920,613 | 6,872,708 |
| 기타 | 4,928,428 | 4,086,067 |
| 합 계 | 178,449,948 | 171,600,171 |
34. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타영업외수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 326,064 | 765,944 |
| 외화환산이익 | 717,541 | 35,837 |
| 유형자산처분이익 | 3,052 | 33,456 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,000,000 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,155,569 | - |
| 잡이익 | 1,500,007 | 1,945,369 |
| 합 계 | 3,702,233 | 4,780,606 |
(2) 기타영업외비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 561,787 | 772,577 |
| 외화환산손실 | 313,329 | 800,672 |
| 유형자산처분손실 | 94,581 | 4,437 |
| 무형자산처분손실 | 10,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 550,274 | 7,927,998 |
| 기부금 | 730,313 | 890,521 |
| 기타의대손상각비 | 32,478 | 1,103,735 |
| 잡손실 | 304,764 | 5,901 |
| 합 계 | 2,597,526 | 11,505,841 |
35. 순 금융손익
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 569,365 | 260,175 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 34,208 | 160,033 |
| 소 계 | 603,573 | 420,208 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | (10,556,461) | (4,669,466) |
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실 | (897,026) | (5,382,405) |
| 파생금융평가손실 | (75,439,238) | - |
| 전환우선주평가손실 | (483,650) | - |
| 소 계 | (87,376,375) | (10,051,871) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (86,772,802) | (9,631,663) |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/비용(*1) | 평가손익 | ||||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 상각후원가로 측정된 금융상품 &cr- 이자수익 | 569,365 | 260,175 | - | - | 569,365 | 260,175 | - | - |
| 당기손익-공정가치평가 &cr금융자산 평가손익 | (76,785,706) | (5,222,372) | - | - | - | - | (76,785,706) | (5,222,372) |
| 기타포괄손익-공정가치평가 &cr금융자산 평가손익 | (5,497,033) | 10,140,193 | (5,497,033) | 10,140,193 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정된 금융부채(*2) | (10,556,461) | (4,669,466) | - | - | (10,556,461) | (4,669,466) | - | - |
| 합 계 | (92,269,835) | 508,530 | (5,497,033) | 10,140,193 | (9,987,096) | (4,409,291) | (76,785,706) | (5,222,372) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익ㆍ비용을 포함하였습니다.&cr(*2) 전환사채 및 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.
36. 성 격 별 비 용
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,639,141 | - | - | 6,639,141 |
| 상품매입액 | 175,888,634 | - | - | 175,888,634 |
| 원재료매입액 | 61,129,644 | - | - | 61,129,644 |
| 종업원급여 | 34,500,548 | 66,548,296 | 18,847,080 | 119,895,924 |
| 복리후생비 | 4,678,782 | 9,119,078 | 2,162,438 | 15,960,298 |
| 여비교통비 | 14,494 | 6,234,807 | 141,008 | 6,390,309 |
| 지급수수료 | 3,673,595 | 34,899,720 | 1,765,959 | 40,339,274 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 18,562,738 | 5,788,495 | 4,959,541 | 29,310,774 |
| 수도광열비 | 3,183,151 | 24,834 | 367,656 | 3,575,641 |
| 수출경비 | - | 235,591 | - | 235,591 |
| 차량유지비 | 34,722 | 264,570 | 11,426 | 310,718 |
| 세금과공과 | 514,133 | 1,087,044 | 348,822 | 1,949,999 |
| 지급임차료 | 60,569 | 246,751 | (11,236) | 296,084 |
| 접대비 | 4,700 | 34,059 | 2,524 | 41,283 |
| 광고선전비 | - | 33,253,656 | - | 33,253,656 |
| 외주가공비 | 27,046,262 | - | - | 27,046,262 |
| 위탁연구비 | - | - | 63,726,231 | 63,726,231 |
| 기타 | 4,761,988 | 20,713,047 | 4,202,407 | 29,677,442 |
| 합 계 | 340,693,101 | 178,449,948 | 96,523,856 | 615,666,905 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (19,482,318) | - | - | (19,482,318) |
| 상품매입액 | 184,376,171 | - | - | 184,376,171 |
| 원재료매입액 | 68,993,053 | - | - | 68,993,053 |
| 종업원급여 | 29,926,561 | 58,055,396 | 17,341,481 | 105,323,438 |
| 복리후생비 | 3,441,454 | 9,483,244 | 2,171,436 | 15,096,134 |
| 여비교통비 | 11,433 | 6,372,443 | 277,874 | 6,661,750 |
| 지급수수료 | 2,718,582 | 37,268,186 | 1,255,865 | 41,242,633 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 17,568,794 | 5,588,862 | 4,504,988 | 27,662,644 |
| 수도광열비 | 2,935,908 | 50,792 | 354,354 | 3,341,054 |
| 수출경비 | - | 270,474 | - | 270,474 |
| 차량유지비 | 31,170 | 243,157 | 7,433 | 281,760 |
| 세금과공과 | 439,449 | 1,453,758 | 281,844 | 2,175,051 |
| 지급임차료 | 62,991 | 525,174 | 14,405 | 602,570 |
| 접대비 | 3,600 | 41,166 | 1,013 | 45,779 |
| 광고선전비 | - | 34,157,751 | - | 34,157,751 |
| 외주가공비 | 33,943,927 | - | - | 33,943,927 |
| 위탁연구비 | - | - | 26,830,136 | 26,830,136 |
| 기타 | (1,539,568) | 18,089,768 | 7,140,050 | 23,690,250 |
| 합 계 | 323,431,207 | 171,600,171 | 60,180,879 | 555,212,257 |
37. 위험관리&cr(1) 금융위험관리의 개요&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr① 신용위험&cr② 유동성위험&cr③ 환위험&cr④ 이자율위험&cr⑤ 가격위험&cr&cr상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 금융위험관리 개념체계&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(3) 금융위험관리&cr① 신용위험관리&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 135,552,087 | 85,529,676 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 57,310,219 | 52,967,249 |
| 금융자산 | 19,095,000 | 600,000 |
| 장기매출채권및기타채권(*2) | 2,586,180 | 3,703,393 |
| 비유동금융자산 | 19,433,514 | 21,674,845 |
| 금융보증의 제공 | 29,100,000 | 31,500,000 |
(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.&cr &cr금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손 | 453,114 | 1,477,410 |
| 장기성매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 &cr손상차손 | 143,182 | 214,773 |
| 합 계 | 596,296 | 1,692,183 |
&cr당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,692,183 | 669,121 |
| 대손상각비(환입) | (1,095,887) | 1,023,062 |
| 기말금액 | 596,296 | 1,692,183 |
&cri) 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.&cr&cr위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.&cr&cr연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. &cr&cr고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체는 주석41.(3)과 같이 매출채권에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 47,525,982 | 48,279,196 |
| 해외 | 4,679,628 | 1,611,979 |
| 합 계 | 52,205,610 | 49,891,175 |
&cr 기대신용손실 평가&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr&cr채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실&cr충당금 | 신용손상&cr여부 |
| 매출채권 | ||||
| 365일 이내 | 0.03% | 43,325,211 | 13,005 | 부 |
| 365일 초과 | 100.00% | 237,888 | 237,888 | 여 |
| 소 계 | 43,563,099 | 250,893 | ||
| 받을어음 | 1.58% | 8,642,511 | 136,744 | |
| 합 계 | 52,205,610 | 387,637 |
한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 2.50%이며, 설정한 손실충당금은 396,932천원입 니 다 .
ii) 현금및현금성자산
연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&criii) 보증&cr연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 39 및 40에서 설명하고있는 바와 같이 당기말 현재 특수관계자 4개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.&cr&cr② 유동성위험관리 &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 38,334,279 | 38,334,279 | 38,334,279 | - | - | - |
| 미지급금 | 4,273,049 | 4,273,049 | 4,273,049 | - | - | - |
| 미지급비용 | 34,930,331 | 34,930,331 | 34,930,331 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 88,400,000 | 89,865,522 | 89,865,522 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 42,000,000 | 42,747,351 | 42,747,351 | - | - | - |
| 단기리스부채 | 4,035,071 | 4,145,438 | 4,145,438 | - | - | - |
| 장기리스부채 | 31,316,150 | 52,940,636 | - | 3,604,053 | 8,339,175 | 40,997,408 |
| 전환사채 | 60,404,152 | 60,000,000 | - | 60,000,000 | - | - |
| 합 계 | 303,693,032 | 327,236,606 | 214,295,970 | 63,604,053 | 8,339,175 | 40,997,408 |
파생상품 및 전환우선주부채는 연결실체의 계약 특성 상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다. 전환사채의 계약상 현금흐름은 주석43의 전환내역을 제외한 부분의 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.
&crⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 35,987,672 | 35,987,672 | 35,987,672 | - | - | - |
| 미지급금 | 13,969,850 | 13,969,850 | 13,969,850 | - | - | - |
| 미지급비용 | 20,803,901 | 20,803,901 | 20,803,901 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 65,400,000 | 66,349,398 | 66,349,398 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 23,000,000 | 23,255,186 | 23,255,186 | - | - | - |
| 단기리스부채 | 3,956,484 | 4,086,824 | 4,086,824 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 42,000,000 | 43,535,761 | - | 43,535,761 | - | - |
| 장기리스부채 | 32,499,899 | 55,959,418 | - | 3,471,159 | 8,817,107 | 43,671,152 |
| 합 계 | 237,617,806 | 263,948,010 | 164,452,831 | 47,006,920 | 8,817,107 | 43,671,152 |
&cr연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr한편, 타인을 위하여 연결실체가 제공한 보증의 최대금액 29,100백만원은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.&cr&cr③ 환위험&cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | JPY | EUR | USD | JPY | EUR | |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,064,224 | 1,315,620 | 115,345 | 7,276,974 | 394,430 | 150,836 |
| 매출채권 | 1,837,857 | 2,830,880 | - | 1,522,640 | 49,814 | - |
| 소 계 | 5,902,081 | 4,146,500 | 115,345 | 8,799,614 | 444,244 | 150,836 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무 | (1,934,366) | - | - | (1,760,658) | (342,625) | - |
| 합 계 | 3,967,715 | 4,146,500 | 115,345 | 7,038,956 | 101,619 | 150,836 |
&cr당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| JPY | 10.41 | 11.05 | 10.30 | 10.54 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 396,771 | (396,771) | 703,896 | (703,896) |
| JPY | 414,650 | (414,650) | 10,162 | (10,162) |
| EUR | 11,535 | (11,535) | 15,084 | (15,084) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr ④ 이자율위험&cr연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | ||
| 단기차입부채 | 88,400,000 | 65,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 42,000,000 | 23,000,000 |
| 장기차입부채 | - | 42,000,000 |
| 합 계 | 130,400,000 | 130,400,000 |
&cr 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 변동이자부 금융삼품 | (1,304,000) | 1,304,000 | (1,304,000) | 1,304,000 |
&cr⑤ 가격위험&cr연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| Rezolute, Inc. 주가지수 | 34,000 | (34,000) |
| (주)엔젠바이오 주가지수 | 719,847 | (719,847) |
| 합 계 | 753,847 | (753,847) |
(4) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순부채 : | ||
| 단기차입부채 | 88,400,000 | 65,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 42,000,000 | 23,000,000 |
| 장기차입부채 | - | 42,000,000 |
| 전환사채 | 60,404,152 | - |
| 차감 : | ||
| 현금및현금성자산 | (135,586,333) | (85,563,922) |
| 금융자산 | (19,095,000) | (600,000) |
| 비유동금융자산(정기예적금) | - | (315,000) |
| 조정 부채 | 36,122,819 | 43,921,078 |
| 자 본 | 152,908,517 | 254,547,383 |
| 조정부채 비율 | 23.62% | 17.25% |
(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr측정 | 기타 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산(*) | |||||||||
| 비유동금융자산 | 13,838,480 | 5,585,534 | - | - | 19,424,014 | 7,538,471 | 1,132,660 | 3,253,119 | 11,924,250 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 135,586,333 | - | 135,586,333 | - | - | - | - |
| 금융자산 | - | - | 19,095,000 | - | 19,095,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 59,266,743 | - | 59,266,743 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 3,576,279 | - | 3,576,279 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 9,500 | - | 9,500 | - | - | - | - |
| 소 계 | 13,838,480 | 5,585,534 | 217,533,855 | - | 236,957,869 | 7,538,471 | 1,132,660 | 3,253,119 | 11,924,250 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||||
| 단기파생금융부채 | - | 120,964,454 | - | - | 120,964,454 | - | - | 120,964,454 | 120,964,454 |
| 전환우선주부채 | - | 6,377,375 | - | - | 6,377,375 | - | - | 6,377,375 | 6,377,375 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 77,537,660 | - | 77,537,660 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | - | 88,400,000 | - | 88,400,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | - | 42,000,000 | - | 42,000,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 60,404,152 | - | 60,404,152 | - | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 217,232 | 217,232 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 127,341,829 | 268,341,812 | 217,232 | 632,858,742 | - | - | 127,341,829 | 127,341,829 |
| 합 계 | 13,838,480 | 132,927,363 | 485,875,667 | 217,232 | 869,816,611 | 7,538,471 | 1,132,660 | 130,594,948 | 139,266,079 |
(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr측정 | 기타 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산(*) | |||||||||
| 비유동금융자산 | 14,901,992 | 6,448,352 | - | - | 21,350,344 | 14,601,992 | 725,857 | 4,522,740 | 19,850,589 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 85,563,922 | - | 85,563,922 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 55,087,764 | - | 55,087,764 | - | - | - | - |
| 금융자산 | - | - | 600,000 | - | 600,000 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 4,855,298 | - | 4,855,298 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 324,500 | - | 324,500 | - | - | - | - |
| 소 계 | 14,901,992 | 6,448,352 | 146,431,484 | - | 167,781,828 | 14,601,992 | 725,857 | 4,522,740 | 19,850,589 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 70,761,423 | - | 70,761,423 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | - | 65,400,000 | - | 65,400,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | - | 23,000,000 | - | 23,000,000 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | - | 42,000,000 | - | 42,000,000 | - | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 301,500 | 301,500 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 201,161,423 | 301,500 | 201,462,923 | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,901,992 | 6,448,352 | 347,592,907 | 301,500 | 369,244,751 | 14,601,992 | 725,857 | 4,522,740 | 19,850,589 |
(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.
② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.&cr
③ 수준2 공정가치&cr당기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.&cr
ⅰ) 채무상품&cr- 채무상품은 예상 현금흐름을 신용등급에 따른 채권시가평가기준수익률을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 이자율 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 라싸디벨로프먼트(주) | 500,000 | 8.277% | 393,878 |
&cr- 채무상품(수익증권)은 투자금액을 취득당시 이율과 공시이율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자금액 | 기준가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| ING방카슈랑스 | 720,000 | 1.0261원 | 738,782 |
④ 수준3 공정가치&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&crⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | 할인된 현금흐름 | - 예상현금흐름&cr- 가중평균자본비용 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우&cr - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 |
| 파생금융부채 | 이항모형 | - 주가 변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 전환우선주부채 | 이항모형 | - 주가 변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
&crⅱ) 조합출자금&cr 비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다. 개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수 량 | 기준가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한글로벌헬스케어투자조합 | 5,000,000,000좌 | - | - |
| 신한글로벌헬스케어투자조합2호 | 380,000,000좌 | - | - |
&cr⑤ 수준3 공정가치&crⅰ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 지분상품 | 채무상품 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,150,145 | 372,595 |
| 평가손익 | (897,026) | 21,283 |
| 수준변동 | - | (393,878) |
| 기말금액 | 3,253,119 | - |
ⅱ) 수준3에서의 이동&cr 연결실체는 라싸디벨로프먼트 주식회사의 채무상품을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 394백만원 및 373백만원입니다. 전기말 현재 해당 상환우선주는 상장되어 있지 않고 최근의 거래가격도 존재하지 않아 수준3으로 분류되었으 나, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하기 때문에 당기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준3에서 수준2로 분류되었습니다. 또한, 전기 장부금액이 공정가치의 합리적근사치에 해당하여 공정가치 평가를 수행하지 않은 주식회사 이니바이오 지분상품에 대해 당기 공정가치 평가를 수행하였으며, 당기말 공정가치 서열체계는 수준3으로 분류되었습니다.&cr
ⅲ) 민감도분석&cr지분상품, 파생금융부채와 전환우선주부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 투입변수 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 예상현금흐름 (10% 변동) | 704,758 | (704,764) |
| 가중평균자본비용 (1% 변동) | (543,445) | 628,145 | |
| 파생금융부채 | 주가 변동성(1% 변동) | 414,383 | (431,994) |
| 전환우선주부채 | 주가 변동성(1% 변동) | 41,694 | (41,958) |
38. 리스
(1) 리스이용자&cr연결실체는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년 전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.
&cr연결실체는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다( 주석 14 참조 ).&cr &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 유형자산 | ||
| 건물 | 기타 | 합계 | |
| 기초금액 | 32,622,808 | 2,366,029 | 34,988,837 |
| 감가상각비 | (2,460,361) | (1,043,439) | (3,503,800) |
| 사용권자산 추가 | 1,375,239 | 413,068 | 1,788,307 |
| 사 용 권자산 제거 | (62,821) | (11,615) | (74,436) |
| 기말금액 | 31,474,865 | 1,724,043 | 33,198,908 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 유형자산 | ||
| 건물 | 기타 | 합계 | |
| 기초금액 | 34,251,213 | 551,008 | 34,802,221 |
| 감가상각비 | (2,359,768) | (1,115,833) | (3,475,601) |
| 사용권자산 추가 | 731,363 | 2,930,854 | 3,662,217 |
| 기말금액 | 32,622,808 | 2,366,029 | 34,988,837 |
&cr 2) 당기손익으로 인식한 금액&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,907,260 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 950,558 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 156,066 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,027,711 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 617,330 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 154,196 |
&cr 3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 5,737,117 | 5,220,354 |
4) 연장선택권&cr일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 연결실체와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하였습니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr&cr연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 그 결과 리스부채는 당기말 현재 35,351백만원 입니다.
&cr
39. 약정 사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 당좌차월약정 | 사용금액 | - |
| 미사용금액 | 4,000,000 | |
| 소 계 | 4,000,000 | |
| 동반성장론약정 | 사용금액 | 848,927 |
| 미사용금액 | 4,151,073 | |
| 소 계 | 5,000,000 | |
| 구매론발행한도약정 | 사용금액 | 3,168,459 |
| 미사용금액 | 6,831,541 | |
| 소 계 | 10,000,000 | |
| 차입한도약정 | 사용금액 | 130,400,000 |
| 미사용금액 | 4,600,000 | |
| 소 계 | 135,000,000 | |
| 합 계 | 154,000,000 |
&cr
(2) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 우리은행으로부터 한도 USD 10,400,000의 수입신용장 약정 및 USD 9,050의 수출신용장 약정을 체결하고 있습니다.
&cr(3) 연결실체는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히 알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 324백만원의 충당부채를 인식하였습니다.
(5) 연결실체는 라싸디벨로프먼트 주 식회사와 2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트 주 식회사가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경 우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.
(6) 연 결실체는 주식회사 이니바이오, 주식회사 에스엔비아 및 주식회사 아보메드의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다.
&cr (7) 지배기업은 전환우선주 관련하여 투자자 우선매수권과 투자자 동반매도참여권에대하여 주주간 계약을 체결하였습니다.
40. 특수관계자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 일동홀딩스(주) | 일동홀딩스(주) |
| 관계기업 | 큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합(*2) | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | - | 썬라이즈홀딩스(유) |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주)&cr(주)유니기획&cr일동생활건강(주)&cr(주)루텍&cr일동바이오사이언스(주)&cr일동히알테크(주)&cr아이디언스(주)&crIdience Inc(*3)&cr후다닥(주)(*4)&cr애임스바이오사이언스(주)&cr썬라이즈홀딩스(유)(*5) | 씨엠제이씨(주)&cr(주)유니기획&cr일동생활건강(주)&cr(주)루텍&cr일동에스테틱스(주)(*1)&cr일동바이오사이언스(주)&cr일동히알테크(주)&cr아이디언스(주)&cr애임스바이오사이언스(주) |
(*1) 일동에스테틱스(주)는 당기 4월 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(*2) 당기 중 단기자금 운용목적으로 출자하여 조합 내 지분율 30%로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.&cr(*3) 아이디언스(주)의 100% 종속회사로 미국 현지법인입니다.&cr(*4) 일동홀딩스(주)의 100% 종속회사 입니다.&cr (*5) 당기 중 썬라이즈홀딩스(유)가 선임한 지배기업의 주요경영진이 퇴임함에 따라 유의적인 영향력을 행사하지 않는다고 판단하였습니다.
(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 영업외수익 | 자산취득(매각) | 추가출자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*1) | - | - | 15,311,258 | - | - | - | - |
| 관계기업 | 큐더스패밀리3호 신기술&cr사업투자조합 | - | - | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | 4,684,661 | - | - | - | - |
| (주)유니기획 | - | - | 3,077,484 | 32,000 | 13,500 | - | - | |
| 일동생활건강(주) | 844,336 | 16,382 | 47,952 | - | 13,288 | - | - | |
| (주)루텍 | - | 2,339,227 | 326,025 | 70 | - | 518,550 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 8,766,134 | 9,000 | 136,590 | 79,332 | - | - | |
| 일동히알테크(주) | - | 168,000 | - | 163,350 | 49,847 | - | - | |
| 아이디언스(주) | 1,728,395 | - | - | - | - | - | - | |
| 애임스바이오사이언스(주) | - | - | - | 3,231,340 | - | - | - | |
| 후다닥(주)(*2) | - | - | - | - | 1,522 | - | - | |
| 합 계 | 2,572,731 | 11,289,743 | 23,456,380 | 3,563,350 | 157,489 | 518,550 | 3,000,000 |
(*1) 연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 1,621백 만원, 이자비용 1,821백만원을 인식하였습니다. &cr(*2) 지배기업은 당기 중 2022년 1월 3일부로 후다닥 주식회사에 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며,관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 금융수익 | 영업외수익 | 자산취득&cr(매각) | 대여금지급&cr(회수) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*) | - | - | 14,337,197 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | 10,059 | - | 4,359,564 | - | - | - | 720,200 | - |
| (주)유니기획 | - | - | 17,595,061 | - | - | 12,369 | - | - | |
| 일동생활건강(주) | 8,000 | 4,010 | 2,467 | - | - | 15,319 | - | - | |
| (주)루텍 | - | 1,498,669 | 280,010 | 270 | - | - | 2,345,528 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 9,178,422 | - | - | - | 102,811 | - | - | |
| 일동히알테크(주) | - | - | - | 219,555 | - | 62,652 | - | - | |
| 아이디언스(주) | 995,657 | - | - | - | 62,837 | 2,000,000 | - | - | |
| 애임스바이오사이언스(주) | - | - | - | 150,587 | - | - | - | - | |
| 일동에스테틱스(주) | - | - | - | - | - | - | - | (500,000) | |
| 합 계 | 1,013,716 | 10,681,101 | 36,574,299 | 370,412 | 62,837 | 2,193,151 | 3,065,728 | (500,000) |
( *) 연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 전기 감가상각비 1,613백만원, 이 자비용 1,866 백만원을 인식 하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 선수금 | 미지급금 | 미지급비용 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*) | - | - | - | - | - | 1,329,720 | - |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | - | - | 51,401 | 96,781 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | - | 336,332 | 84,150 | 33,006 | |
| 일동생활건강(주) | 393,593 | 2,058 | - | - | - | - | 5,831 | |
| (주)루텍 | - | - | 378,063 | - | 18,150 | 137,864 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 20,536 | 1,259,614 | - | - | - | 13,659 | |
| 일동히알테크(주) | - | 7,218 | - | - | - | - | 164736 | |
| 아이디언스(주) | 72,031 | 285,500 | - | - | - | - | - | |
| 애임스바이오사이언스(주) | - | - | - | - | - | 712,351 | - | |
| 후다닥(주) | - | 1,522 | - | 300,000 | - | 115,354 | - | |
| 합 계 | 465,624 | 316,834 | 1,637,677 | 300,000 | 405,883 | 2,476,220 | 217,232 |
(*)연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 30,624백만원, 리스부채 32,788백만원을 인식하고 있습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*) | - | - | - | - | 1,293,785 | - |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | - | - | - | 53,790 | 92,725 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | 2,759,521 | 668,645 | 33,006 | |
| 일동생활건강(주) | 550 | - | - | - | - | 42,026 | |
| (주)루텍 | - | - | 181,698 | 184,019 | 159,224 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | - | 1,333,400 | - | - | 106,645 | |
| 일동히알테크(주) | - | - | - | - | - | 119,823 | |
| 아이디언스(주) | 128,017 | 285,500 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 128,567 | 285,500 | 1,515,098 | 2,997,330 | 2,214,379 | 301,500 |
(*)연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 전기말 현재 사용권자산 32,141백만원, 리스부채 33,621백만원을 인식하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 12,669 | 4,364 | 17,033 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 9,593 | 3,076 | 12,669 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,495,373 | 1,133,242 |
| 장기종업원급여 | 1,716 | 515 |
| 퇴직급여 | 65,168 | 68,001 |
상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr( 6) 당 기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다 .
(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공내역 | 보증한도 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)유니기획 | 지급보증 | 1,500,000 | 한국방송광고공사 |
| 일동생활건강(주) | 연대보증 | 3,000,000 | (주)한국씨티은행(*1) |
| 일동바이오사이언스(주) | 연대보증 | 14,400,000 | (주)한국씨티은행(*2) |
| 일동히알테크(주) | 연대보증 | 10,200,000 | (주)하나은행(*3) |
| 합 계 | 29,100,000 |
(*1) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. &cr(*2) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. &cr(*3) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.
41. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보자산종류 | 담보설정금액 | 담보자산&cr장부금액 | 차입금액 | 관련채무 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 충북 청주공장 토지 외 | 57,500,000 | 101,189,687 | 37,000,000 | 여신한도약정 | 한국산업은행 |
| 경기 안성공장 토지 외 | 69,504,945 | |||||
| 경기 안성공장 토지 외 | 10,000,000 | 85,236,539 | 3,000,000 | (주)신한은행 | ||
| 합 계 | 137,004,945 | 186,426,226 | 40,000,000 |
(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 없습니다.
&cr (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행, (주)신한은행 | 지급보증 | USD 10,400 | 수입신용장 발행 | SHIONOGI AND CO.,LTD.외 |
| 서울보증보험(주) | 지급보증 | 1,082,557 | 이행하자보증 등 | (주)인산에스씨 외 |
매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사복산나이스 외 571건의 담보를 총 47,445백만원 제공받고 있습니다.
&cr
42. 영 업으로부터 창출된 현금
당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 손익조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 12,951,240 | 11,591,589 |
| 복리후생비 | 645,368 | 1,251,090 |
| 급여 | 5,153,736 | - |
| 대손상각비(환입) | 13,626 | (283,796) |
| 기타의대손상각비 | 32,478 | 1,103,735 |
| 기타의대손충당금환입 | (1,155,569) | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 21,973 | (445,931) |
| 감가상각비 | 20,191,712 | 19,340,041 |
| 무형자산상각비 | 9,119,063 | 8,322,603 |
| 유형자산처분이익 | (3,052) | (33,456) |
| 유형자산처분손실 | 94,581 | 4,437 |
| 무형자산처분이익 | - | (2,000,000) |
| 무형자산처분손실 | 10,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 550,274 | 7,927,998 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 897,026 | 5,382,405 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (34,208) | (160,033) |
| 파생금융평가손실 | 75,439,238 | - |
| 전환우선주평가손실 | 483,650 | - |
| 지분법손실 | 1,666 | - |
| 외화환산이익 | (717,541) | (35,837) |
| 외화환산손실 | 313,329 | 800,672 |
| 이자수익 | (569,365) | (260,175) |
| 이자비용 | 10,556,461 | 4,669,466 |
| 법인세비용 | (40,236,573) | 3,295,104 |
| 잡이익 | (78,864) | (209,028) |
| 주식보상비용 | 16,547 | 30,924 |
| 수수료비용 | 23,668 | - |
| 소 계 | 93,720,464 | 60,291,808 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,342,946) | 14,391,009 |
| 기타채권의 감소(증가) | (1,073,049) | 1,697,194 |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,617,168 | (19,036,387) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,713,949) | (289,777) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (979,303) | - |
| 장기기타채권의 감소(증가) | 485,797 | (1,005,217) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,338,894 | (3,723,733) |
| 기타채무의 증가(감소) | 568,597 | (7,802,773) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 3,016,285 | 1,032,940 |
| 유동충당부채의 증가(감소) | 109,181 | 282,860 |
| 비유동충당부채의 증가(감소) | (599,316) | (1,057,971) |
| 확정급여부채의 증가(감소) | (6,029,318) | (5,965,916) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,942,868) | (1,433,761) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 4,586 | 1,762 |
| 소 계 | (1,540,241) | (22,909,770) |
| 합 계 | 92,180,223 | 37,382,038 |
&cr 43. 보 고기간 후 사건&cr 지배기업이 2021년 1월 18일 이사회결의를 통하여 발행한 전환사채에 대해 2022년 1월 28일 및 2월23일 투자자의 전환청구권이 행사되었습니다. 이로 인해 2022년 2월 17일 및 3월 16일 각각 보통주식 1,000,000주씩 총 2,000,000주가 추가 상장되었습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 일동제약주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
571178132018--3437151643709601,167574915033--1,1251,77743521051171,9871,538261654185524--2,5812,88558681481872,9472,7053181,145235557--3,7064,662
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.071계정별 감사방법 및 절차계획, 중요성 산정 등2021.04.19~04.235421분기 검토2021.07.19~07.235522분기 검토2021.10.18~10.225623분기 검토2021.12.20~12.24532중간감사2022.01.05~01.11562중간감사2022.01.24~01.28562기말감사2021.12.27, 2022.01.022일동제약 안성공장, 청주공장제품, 상품, 반제품, 원료, 재료, 재공품2022.01.041일동제약 본사현금시재, 받을어음, 미사용어음, 회원권OOO타처보관조회서22021.06 .21, 2022,03,07 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 06월 21일감사&cr업무담당이사 외 2명대면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달22022년 03월 07일감사&cr업무담당이사 외 2명서면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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