Audit Report / Information • Mar 13, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)아이에이치큐 00260152 411000010000 151653 43043 36300 119 Y Y Y N P
주식회사 아이에이치큐와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 61 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
신 한 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. (첨부)연결재무제표··························· | 5 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용·························· | 110 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이에이치큐 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 13일 |
의 견거절우리는 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거 (1) 당 보고기간 기초 잔액에 대한 감사범위 제한
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 5일자 연결감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 이로 인하여, 당 보고기간 기초 잔액에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. (2) 신뢰성 있는 연결재무제표의 미수령 및 주요 감사절차의 제약우리는 연결회사가 제시한 연결재무제표의 신뢰성과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 감사절차에 제약이 있었던 주요 내용은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 취득 및 처분과 공정가치 평가 및 손상, 관계기업 투자주식에 대한 취득 및 처분과 손상에 대한 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었으며, 전환사채 및 파생상품에 대한 거래 관련 내역 및 매출채권 및 매출채권 대손충당금 산정내역에 대한 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석44에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 17,444백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재로 유동부채가 유동자산을 15,321백만원 초과하고 있습니다. 주석44에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 삼일회계법인의 2023년 4월 5일자 감사보고서에서는 의견거절이 표명되었습니다.
연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사 증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 61 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이에이치큐 대표이사 오준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 강서로 501-8 |
| (전 화) | 02-3660-3800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 62 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 61 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제62기 기말 | 제61기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 15,840,598,273 | 22,750,455,380 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8,9 | 5,787,300,384 | 2,751,921,257 |
| 매출채권 | 4,5,7,11,42 | 5,109,824,781 | 8,563,194,748 |
| 기타금융자산 | 4,5,7,12,42 | 1,381,477,673 | 9,612,540,716 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,10 | 45,744,060 | 221,210,896 |
| 기타유동자산 | 13, 25 | 2,674,182,983 | 1,157,713,541 |
| 당기법인세자산 | 27 | 842,068,392 | 443,874,222 |
| 비유동자산 | 135,812,502,821 | 223,569,674,032 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,10 | 35,697,050,460 | 102,197,595,240 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,10 | 2,913,000,000 | 2,913,000,000 |
| 기타금융자산 | 5,7,8,12,42 | 2,457,399,117 | 2,475,505,998 |
| 순확정급여자산 | 26 | 375,816,012 | - |
| 공동및관계기업투자 | 20 | 52,803,978,390 | 71,504,797,916 |
| 투자부동산 | 19,20 | 2,043,305,748 | 2,045,519,364 |
| 유형자산 | 15,16,17 | 28,964,078,140 | 29,077,418,859 |
| 무형자산 | 18 | 8,821,560,569 | 11,471,168,021 |
| 기타비유동자산 | 13,25,26 | 1,736,314,385 | 1,884,668,634 |
| 자 산 총 계 | 151,653,101,094 | 246,320,129,412 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 31,161,973,856 | 145,839,309,404 | |
| 매입채무 | 4,5,7,22,42 | 1,927,161,601 | 3,155,513,896 |
| 기타금융부채 | 4,5,7,16,22,42 | 8,262,423,849 | 14,829,606,441 |
| 단기차입금 | 4 | 1,342,893,600 | 3,071,398,699 |
| 유동성장기차입금 | 23 | 1,500,000,000 | - |
| 전환사채 | 4,5,20,23 | 4,992,724,015 | 98,790,076,464 |
| 파생상품부채 | 270,978,545 | 13,522,788,545 | |
| 기타유동부채 | 24,25,42 | 12,865,792,246 | 11,475,674,873 |
| 당기법인세부채 | 27 | - | 994,250,486 |
| 비유동부채 | 11,881,181,453 | 13,003,915,237 | |
| 장기차입금 | 23 | - | 1,500,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 24 | 9,586,923,419 | 8,416,192,282 |
| 기타금융부채 | 4,5,7,16,22,42 | 2,183,802,701 | 2,143,186,859 |
| 기타비유동부채 | 24,25 | 110,455,333 | 93,228,001 |
| 순확정급여부채 | 26 | - | 144,431,521 |
| 이연법인세부채 | 27 | - | 706,876,574 |
| 부채 총계 | 43,043,155,309 | 158,843,224,641 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유지분 | 102,712,366,563 | 64,135,940,972 | |
| 자본금 | 29 | 2,737,284,500 | 107,047,824,000 |
| 자본잉여금 | 29 | 102,551,382,018 | 101,242,210,643 |
| 결손금 | 32 | (213,999,443) | (154,153,395,154) |
| 기타포괄손익누계액 | 31 | 1,708,770,000 | 1,708,770,000 |
| 기타자본구성요소 | 31 | (4,071,070,512) | 8,290,531,483 |
| 비지배지분 | 1 | 5,897,579,222 | 23,340,963,799 |
| 자본 총계 | 108,609,945,785 | 87,476,904,771 | |
| 자본과 부채 총계 | 151,653,101,094 | 246,320,129,412 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 62 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제62기 | 제61기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,25,42 | 36,300,281,506 | 46,794,198,791 |
| 영업비용 | 33,42 | 53,747,601,438 | 79,364,531,560 |
| 대손상각비(환입) | (2,904,215) | (394,747,208) | |
| 영업손실 | 6 | (17,444,415,717) | (32,175,585,561) |
| 기타수익 | 35,42 | 12,992,625,752 | 10,456,499,086 |
| 기타비용 | 35,42 | 11,154,593,473 | 74,630,098,242 |
| 금융수익 | 36,42 | 22,410,306,155 | 4,146,381,900 |
| 금융비용 | 36,42 | 8,737,957,780 | 14,878,455,098 |
| 종속기업,공동및관계기업투자손익 | 20,37 | 38,773,521,995 | (6,830,525,409) |
| 법인세비용차감전순손실 | 36,839,486,932 | (113,911,783,324) | |
| 법인세비용(수익) | 27 | (701,476,002) | (1,811,721,752) |
| 당기순이익(손실) | 37,540,962,934 | (112,100,061,572) | |
| 지배기업 소유주지분 | 35,972,213,730 | (102,471,913,113) | |
| 비지배지분 | 1,568,749,204 | (9,628,148,459) | |
| 기타포괄손익 | (300,183,371) | 409,737,991 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 26 | (300,183,371) | 473,634,991 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 10 | - | (63,897,000) |
| 총포괄이익(손실) | 37,240,779,563 | (111,690,323,581) | |
| 지배기업 소유주지분 | 35,672,030,359 | (102,062,175,122) | |
| 비지배지분 | 1 | 1,568,749,204 | (9,628,148,459) |
| 지배기업 지분에 대한 주당이익(손실) | |||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 38 | 6,784 | (27,587) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 62 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금(결손금) | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 73,117,874,000 | 88,962,265,141 | (52,155,117,032) | 1,772,667,000 | 3,213,097,794 | 114,910,786,903 | 3,268,028,759 | 118,178,815,662 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 전기순손실 | - | - | (102,471,913,113) | - | - | (102,471,913,113) | (9,628,148,459) | (112,100,061,572) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (63,897,000) | - | (63,897,000) | - | (63,897,000) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 473,634,991 | - | - | 473,634,991 | - | 473,634,991 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식선택권 소멸 | - | 2,409,724,194 | - | - | (2,409,724,194) | - | - | - |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | 9,023,719,003 | 9,023,719,003 | - | 9,023,719,003 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 34,654,148,092 | 34,654,148,092 |
| 유상증자 | 13,474,466,500 | 6,841,365,185 | - | - | - | 20,315,831,685 | - | 20,315,831,685 |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | - | - | - | - | (4,953,064,593) | (4,953,064,593) |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 | - | 23,783,594 | - | - | - | 23,783,594 | - | 23,783,594 |
| 상환전환우선주의 발행 | - | - | - | - | 2,276,032,060 | 2,276,032,060 | - | 2,276,032,060 |
| 전환사채의 조기상환 | - | - | - | - | (2,299,521,398) | (2,299,521,398) | - | (2,299,521,398) |
| 전환권의 행사 | 20,455,483,500 | 3,005,072,529 | - | - | (1,513,071,782) | 21,947,484,247 | - | 21,947,484,247 |
| 2022.12.31 (전기말) | 107,047,824,000 | 101,242,210,643 | (154,153,395,154) | 1,708,770,000 | 8,290,531,483 | 64,135,940,972 | 23,340,963,799 | 87,476,904,771 |
| 2023.01.01 (당기초) | 107,047,824,000 | 101,242,210,643 | (154,153,395,154) | 1,708,770,000 | 8,290,531,483 | 64,135,940,972 | 23,340,963,799 | 87,476,904,771 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 35,972,213,730 | - | - | 35,972,213,730 | 1,568,749,204 | 37,540,962,934 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (300,183,371) | - | - | (300,183,371) | - | (300,183,371) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 4,100,000,000 | (23,814,000) | - | - | - | 4,076,186,000 | - | 4,076,186,000 |
| 무상감자 | (118,545,872,500) | - | 118,267,365,352 | - | - | (278,507,148) | - | (278,507,148) |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | - | - | - | - | (17,946,200,261) | (17,946,200,261) |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 | - | (139,598) | - | - | - | (139,598) | 139,598 | - |
| 종속기업에 대한 지배력 상실 | - | - | - | - | - | - | (245,645,215) | (245,645,215) |
| 전환권의 행사 | 10,135,333,000 | 1,333,124,973 | - | - | (9,850,876,767) | 1,617,581,206 | 1,617,581,206 | |
| 전환사채의 조기상환 | - | - | - | - | (2,510,725,228) | (2,510,725,228) | (2,510,725,228) | |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | (820,427,903) | (820,427,903) |
| 2023.12.31 (당기말) | 2,737,284,500 | 102,551,382,018 | (213,999,443) | 1,708,770,000 | (4,071,070,512) | 102,712,366,563 | 5,897,579,222 | 108,609,945,785 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 62 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제62기 | 제61기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,683,043,392 | 5,893,956,354 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 40 | (7,570,883,582) | 7,404,136,775 |
| 이자수취 | 4,346,893,798 | 445,506,364 | |
| 이자지급 | (4,509,099,052) | (2,685,979,688) | |
| 법인세납부(환급) | (1,397,907,418) | 730,292,903 | |
| 배당금수취 | 19,814,039,646 | - | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 98,425,228,682 | (87,389,657,402) | |
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | 535,724,800 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 123,038,661,344 | 13,876,975,726 | |
| 기타금융자산의 감소 | 22,446,750,103 | 10,854,678,825 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 83,122,770,795 | |
| 종속기업투자의 처분 | (451,918,213) | - | |
| 공동및관계기업투자의 처분 | 33,516,949,384 | 1,156,800,000 | |
| 유형자산의 처분 | 125,772,684 | 56,779,327 | |
| 무형자산의 처분 | 823,151,745 | 260,660,000 | |
| 기타투자자산의 처분 | 397,164,252 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (2,000,003,291) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (52,346,519,107) | (112,779,001,259) | |
| 기타금융자산의 증가 | (14,392,204,950) | (18,720,419,460) | |
| 종속기업의 취득(보유 현금 차감 후) | - | (2,984,443,734) | |
| 공동및관계기업투자의 취득 | (900,000,000) | (33,700,470,982) | |
| 유형자산의 취득 | (525,680,637) | (1,070,210,853) | |
| 사용권자산의 조기반납 | 8,914,808 | (68,974,211) | |
| 무형자산의 취득 | (13,315,809,440) | (27,501,490,480) | |
| 기타투자자산의 취득 | - | (429,035,896) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (106,072,033,197) | 74,335,194,772 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,434,593,600 | 14,573,466,575 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 1,500,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 50,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 49,600,000,000 | |
| 전환사채의 재매각 | - | 12,670,000,000 | |
| 유상증자 | 4,100,000,000 | 10,868,929,801 | |
| 종속기업의 유상증자 | - | 31,938,500,000 | |
| 상환전환우선주의 발행 | - | 9,999,999,360 | |
| 종속기업의 유상감자 | (13,963,200,000) | (1,419,500,000) | |
| 비지배지분과의 거래 | - | (3,426,027,711) | |
| 단기차입금의 상환 | (5,163,098,699) | (12,054,107,876) | |
| 전환사채의 상환 | (92,158,673,959) | (36,254,750,000) | |
| 단수주대금의 지급 | (278,514,234) | - | |
| 무상감자 제비용 지급 | (17,272,174) | - | |
| 임대보증금의 감소 | - | (609,782,231) | |
| 사채발행비의 지급 | - | (1,394,111,720) | |
| 신주발행비의 지급 | (79,785,240) | (125,960,971) | |
| 상환전환우선주 발행비용의 지급 | - | (378,737,492) | |
| 리스부채의 지급 | (1,125,654,588) | (1,202,722,963) | |
| 배당금의 지급 | (820,427,903) | - | |
| 현금및현금성자산의 감소 | 3,036,238,877 | (7,160,506,276) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,751,921,257 | 9,899,960,720 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (859,750) | 12,466,813 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,787,300,384 | 2,751,921,257 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제62기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제61기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업 |
1. 일반 사항주식회사 아이에이치큐(이하 "회사")는 1962년 8월 24일 "유영산업 주식회사"로 설립되었으며, 1973년 12월 18일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 1980년 4월 12일 주식회사 태평양패션으로 상호를 변경하였고, 1997년 3월 31일 거평그룹이 경영권을 인수하여 주식회사 거평패션으로 상호를 변경하였으며, 1999년 5월 25일 법정관리 인가 후 주식회사 라보라로 상호를 변경하였습니다. 그 이후 2003년 11월 4일자 임시주주총회를 거쳐 상호를 현재의 주식회사 아이에이치큐로 변경하고, 사업목적에 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업, 음반기획 및 제작업, 엔터테인먼트 관련 사업 등을 추가하였습니다. 회사와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")은 당기말 현재 상기의 사업을 한국 등에서 수행하고 있습니다.연결회사는 2004년 6월 18일자 임시주주총회 결의에 의거 엔터테인먼트산업의 본격적인진출과 기업가치 극대화를 위하여 주식회사 싸이더스에이치큐를 흡수합병하였으며, 2006년 6월 23일 이사회 결의에 의거 섬유류 제품의 제조ㆍ가공 및 매매와 관련된 패션사업을 중단하였습니다.회사와 주식회사 씨유미디어는 2014년 10월 20일 이사회 결의 및 2015년 2월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 13일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병법인인 회사가 피합병법인인 주식회사 씨유미디어를 흡수합병하는 형식이나,회계상으로는 주식회사 씨유미디어가 회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다.
회사의 최대주주는 (주)케이에이치미디어이며, 나머지 지분은 기타 기관투자자 및 소액주주 등에게 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.
당기말 현재 연결회사의 주요 사업부문은 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문으로 구성되어 있으며, 연결회사의 본점은 서울특별시 강서구 강서로에 위치하고 있습니다.
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이에스피조합 | 대한민국 | 99.99 | 99.99 | 12월 | 투자조합 |
| (주)가지컨텐츠(*1) | 대한민국 | - | 51.22 | 12월 | 음악 및 오디오물 출판업 |
| 제이비제이조합 | 대한민국 | 99.97 | 99.99 | 12월 | 투자조합 |
| (주)케이에이치스포츠 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 스포츠마케팅업 |
| (주)케이에이치농어촌산업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 부동산개발 및 인터넷신문 |
| (주)아이에이치큐리츠 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 부동산매매 |
| (주)페이지원필름 | 대한민국 | 50.06 | 50.06 | 12월 | 영화 및 드라마제작및수출입업 |
| 에스에이치조합 | 대한민국 | 81.54 | 69.15 | 12월 | 투자조합 |
| (주)영화사륙 (*3) | 대한민국 | 62.75 | 100.00 | 12월 | 일반 영화 및 비디오물 제작업 |
| 마루기획(주) (*2) | 대한민국 | 100.00 | 62.75 | 12월 | 매니저업 |
| 에이트에이엠(*4) | 대한민국 | 60.00 | 60.00 | 12월 | 매니저업 |
| (*1) | 당기중 지배력을 상실하였습니다. |
| (*2) | 마루기획(주)의 자기주식을 고려한 실질지분율입니다. |
| (*3) | 전기 중 종속기업 (주)영화사륙의 지분인수 대금은 현금으로 지급되지 않고, 제13회 무보증 사모 전환사채 발행금액과 상계되었습니다(주석 22 참조) |
| (*4) | 마루기획(주)가 보유하고 있습니다. |
1.2 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)가지컨텐츠 | 처분 |
1.3 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다(내부거래제거 전).
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | 4,231,647 | 509,863 | 3,721,784 | - | (2,437,195) | (2,437,195) |
| (주)가지컨텐츠(*2) | - | - | - | 540,274 | 195,762 | 195,762 |
| 제이비제이조합 | 11,113,479 | - | 11,113,479 | - | 7,967,074 | 7,967,074 |
| (주)케이에이치스포츠 | 61,804 | 281,257 | (219,453) | - | (628) | (628) |
| (주)케이에이치농어촌산업 | 18,666 | 1,696,970 | (1,678,304) | 63,444 | (272,723) | (272,723) |
| (주)아이에이치큐리츠 | 2,403,978 | 67,745 | 2,336,233 | - | 79,996 | 79,996 |
| (주)페이지원필름 | 1,541,497 | 1,161,154 | 380,343 | 148,315 | (332,216) | (332,216) |
| 에스에이치조합 | 22,429,104 | - | 22,429,104 | - | 5,940,047 | 5,940,047 |
| (주)영화사륙 | 1,123,725 | 2,944,347 | (1,820,622) | - | (259,494) | (259,494) |
| 마루기획(주)(*1) | 9,858,022 | 10,844,382 | (986,360) | 1,925,100 | (2,414,895) | (2,414,895) |
| (*1) | 종속기업을 포함한 연결재무정보 입니다. |
| (*2) | 지배력 상실전까지의 손익현황입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | 7,968,842 | 509,863 | 7,458,979 | - | (4,975,909) | (4,975,909) |
| (주)가지컨텐츠 | 1,843,263 | 1,535,447 | 307,816 | 1,269,735 | (206,414) | (206,414) |
| 제이비제이조합 | 43,734,605 | - | 43,734,605 | - | 3,091,502 | 3,091,502 |
| (주)케이에이치스포츠 | 41,804 | 260,630 | (218,826) | 1,129,166 | (255,697) | (255,697) |
| (주)케이에이치농어촌산업 | 54,254 | 1,460,066 | (1,405,812) | 9,629 | (1,232,358) | (1,232,358) |
| (주)아이에이치큐리츠 | 6,679,554 | 4,423,317 | 2,256,237 | - | 4,315,120 | 4,315,120 |
| (주)페이지원필름 | 1,554,520 | 841,961 | 712,559 | 3,750 | (2,036,693) | (2,036,693) |
| 에스에이치조합 | 62,822,315 | - | 62,822,315 | - | (22,166,842) | (22,166,842) |
| (주)영화사륙 | 950,793 | 2,511,921 | (1,561,128) | 28,227 | (1,397,571) | (1,397,571) |
| 마루기획(주)(*1) | 9,386,617 | 7,958,083 | 1,428,534 | 2,178,449 | (2,606,753) | (2,606,753) |
| (*1) | 종속기업을 포함한 연결재무정보 입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의 증가 |
|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | 258,373 | 930,005 | (1,300,000) | (111,622) |
| (주)가지컨텐츠 | (128,078) | (763,157) | (18,792) | (910,027) |
| 제이비제이조합 | 13,192,879 | 27,394,710 | (40,588,200) | (611) |
| (주)케이에이치스포츠 | (20,000) | - | 20,000 | - |
| (주)케이에이치농어촌산업 | 6,451 | (17,199) | - | (10,748) |
| (주)아이에이치큐리츠 | (1,544,564) | 5,001,039 | (3,200,000) | 256,475 |
| (주)페이지원필름 | (234,754) | 69,997 | 270,000 | 105,243 |
| 에스에이치조합 | 2,350,212 | 40,000,001 | (42,350,258) | (45) |
| (주)영화사륙 | (549,236) | 304,573 | (69,041) | (313,704) |
| 마루기획(주)(*1) | 385,957 | 3,311,286 | (461,992) | 3,235,251 |
| (*1) | 종속기업을 포함한 연결현금흐름입니다. |
| (*2) | 지배력 상실전까지의 손익현황입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의 증가 |
|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | (15,545) | (6,303,039) | 6,614,700 | 296,116 |
| (주)가지컨텐츠 | 812,226 | (101,242) | (36,582) | 674,402 |
| 제이비제이조합 | (603) | (7,673,171) | 7,589,000 | (84,774) |
| (주)케이에이치스포츠 | (95,225) | 12,977 | 14,000 | (68,248) |
| (주)케이에이치농어촌산업 | (91,955) | - | (100,000) | (191,955) |
| (주)아이에이치큐리츠 | (2,179,633) | 73,191,030 | (71,150,000) | (138,603) |
| (주)페이지원필름 | (1,778,705) | (869,735) | 55,960 | (2,592,480) |
| 에스에이치조합 | (540) | (76,000,000) | 76,002,900 | 2,360 |
| (주)영화사륙 | 254,371 | (293,350) | 376,120 | 337,141 |
| 마루기획(주)(*1) | (1,972,404) | (1,904,102) | (315,670) | (4,192,176) |
| (*1) | 종속기업을 포함한 연결현금흐름입니다. |
1.4 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 몫종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 비지배지분에 지급된 배당금 | 비지배지분에 지급된 유상감자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | 0.01% | 244 | (161) | (161) | - | - |
| (주)가지컨텐츠(*) | 100.00% | - | 95,493 | 95,493 | - | - |
| 제이비제이조합 | 0.01% | 904 | (470) | (470) | - | - |
| (주)페이지원필름 | 49.94% | 237,296 | (166,470) | (166,470) | - | - |
| 에스에이치조합 | 18.46% | 5,104,243 | 2,736,134 | 2,736,134 | (820,428) | (17,946,200) |
| 마루기획㈜ | 37.25% | 554,892 | (1,095,777) | (1,095,777) | - | - |
| 합 계 | 5,897,579 | 1,568,749 | 1,568,749 | (820,428) | (17,946,200) |
| (*) | 지배력 상실전까지의 손익현황에 대한 몫입니다.. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 비지배지분율 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 비지배지분에 지급된 유상감자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스피조합 | 0.01% | 383 | (1,967,355) | (1,967,355) | (4,953,066) |
| (주)가지컨텐츠 | 48.78% | 150,153 | (100,689) | (100,689) | - |
| 제이비제이조합 | 0.01% | 1,102 | 78 | 78 | - |
| (주)페이지원필름 | 49.94% | 403,767 | (1,029,087) | (1,029,087) | - |
| 에스에이치조합 | 30.85% | 21,134,889 | (5,396,911) | (5,396,911) | - |
| 마루기획㈜ | 37.25% | 1,650,670 | (1,134,184) | (1,134,184) | |
| 합 계 | 23,340,964 | (9,628,148) | (9,628,148) | (4,953,066) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
| ㆍ | 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 |
| ㆍ | 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 |
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
이에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채를 인식(최초 적용에 따른 누적효과는 이익잉여금을 조정하여 인식)합니다.
| ㆍ | 사용권자산 그리고 리스부채 |
| ㆍ | 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로인식한 금액 |
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 법인세
국제회계기준위원회는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함)에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용된다는 점을 명확하기 하기 위하여 동 기준서의 적용범위를 개정하였습니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계 요구사항의 일시적인 예외를 도입합니다. 따라서 기업은 필라 2 법인세와 관련된 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 않습니다.
동 개정사항에 따라 기업은 예외사항을 적용하였다는 사실을 공시하여야 하고, 필라 2 법인세와 관련한 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 관련 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해, 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우 각각에 대하여 공시할 사항을 제시합니다.
상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용 할 수 있습니다. 회사는 가상자산 회계처리에 대하여 동 개정사항 및 금융감독원의 '가상자산회계처리감독지침'을 당기에 조기 적용하였습니다. 다만 금융감독원의 '가상자산회계처리감독지침'의 적용이 비교표시 되는 전기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정사항에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 공시 목적을 추가합니다. 또한기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'를 개정하여 기업의 유동성위험 집중 익스포저에 대한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
최초 적용하는 회계연도에 대한 특정한 경과 규정을 포함하는 동 개정사항은 2024년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매로 회계처리 하도록 하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 요구사항을 충족하는 판매후리스 거래의 후속 측정 요구사항을 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 추가합니다. 동 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 개시일 이후에 보유하는 사용권과 관련하여 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않도록 '리스료' 나 '수정 리스료'를 판단하도록 요구합니다.
동 개정사항의 일부로서 국제회계기준위원회는 IFRS 16의 적용사례를 개정하고, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료를 가진 판매후리스 거래에서 사용권자산과 리스부채의 후속측정을 예시하는 새로운 사례를 추가하였습니다. 또한 해당 적용사례는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용할때 판매를 충족하는 판매후리스 거래에서 생기는 부채는 리스부채임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용한 회계기간의 시작일로정의되는 최초 적용일 이후 체결된 판매후리스 거래에 대하여, 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.
단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는'금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '기타수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에 기술하였습니다.
2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 9년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 방송설비 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 예상 임차기간 |
| 사용권자산 | 예상 임차기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
(1) 전속계약금연결회사는 소속연기자 및 작가와 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결 시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 다음과 같이 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 소속연기자 전속계약금 | 정액법 | 전속계약기간 |
| 소속작가 전속계약금 | 생산량비례법 | 대본 집필회수 |
(2) 방송프로그램 방송프로그램은 무형자산 정의를 충족하는 외부에서 구입한 방송용 프로그램과 내부적으로 제작한 방송용 프로그램 등을 포함하고 있습니다. 방송프로그램은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한 추정내용연수(계약기간 또는 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간) 동안 원가를 배부하기 위하여 상각하고 있습니다.
(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 기타 계약상의 권리 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무
매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용)으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
또한 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
한편, 전기 이전 사업결합 거래가 발생하였으며, 피취득자의 종업원이 보유하고 있는주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측정치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.
2.22 수익인식(1) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 고객과의 계약에 따라 영상 컨텐츠 등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 동 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 영상 컨텐츠 등을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 엔터테인먼트사업부문 소속 아티스트의 초상권, 인적 브랜드 이미지 및 아티스트 활동으로 인하여 창출된 컨텐츠 등의 권리를 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식합니다. 또한 연결회사의 수신료 및 광고수익은 채널공급기간 및 광고용역제공기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.
(3) 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(4) 계약체결 증분원가
새로운 고객이 광고서비스 등을 이용하는 경우 연결회사는 광고대행사에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.또한 연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 엔터테인먼트사업부문 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 대행사 및 연기자에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결로 인하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.
이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 2.23 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구 및 비품 등으로 구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.25 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다(주석 5.7 참조).
(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조).
(5) 공동및관계기업투자의 손상차손공동및관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은사용가치와 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다. 공동 및 관계기업 주식이 상장 되어있을 경우, 회수가능가액을 도출하기 위한 공정가치는 개별주식의 공시가격에 회계단위의 특성을 반영하여 측정합니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 6 참조).
4. 위험관리
4.1 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재무관리본부에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 영상물(드라마 등) 판권의 해외 수출 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 작습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화환율이 5% 상승 또는 하락할 경우 세후이익은 13백만원(전기: 25백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
금융자산 및 부채 중 외환위험에 노출된 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | - | 11,585 |
| JPY | - | 8,664 |
| 매출채권 | ||
| USD | 332,185 | 319,337 |
| JPY | 1,332 | 303,285 |
(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 3,153,702 | 1,456,366 | 3,852,035 | 2,138,008 |
| 하락시 | (3,153,702) | (1,456,366) | (3,852,035) | (2,138,008) |
(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 국내 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 2,329 | 820 | 2,329 | 820 |
| 하락시 | (2,329) | (820) | (2,329) | (820) |
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.
한편, 연결회사는 당기말 거래처에게 계약에 대한 이행보증 및 공탁보증 등을 제공하고 있습니다. 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다(주석 41 참조).
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 이행보증계약 등 | 1,380,500 |
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 용역 제공에 따른 계약자산 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권 및 계약자산매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 연령분석 및 대손충당금 변동내역은 주석11에 기술되어 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 대손상각비(환입) | (2,904) | (394,747) |
| 기타금융자산 | ||
| 대손상각비 | 116,648 | 5,233,944 |
| 대손충당금환입 | (30,459) | (54,835) |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성 위험 연결회사의 재무관리본부는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채 | 9,541,150 | 674,461 | 894,401 | 1,344,492 | 12,454,504 |
| 차입금(*1) | 22,731 | 5,614,434 | - | - | 5,637,165 |
| 전환사채(*1) | - | 5,222,380 | - | - | 5,222,380 |
| 상환전환우선주부채(*1) | - | - | - | 11,576,249 | 11,576,249 |
| 파생상품부채 | - | 203,234 | - | - | 203,234 |
| 이행보증계약 등(*2) | 1,380,500 | - | - | - | 1,380,500 |
| (*1) | 차입 관련 이자 금액이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 연결회사는 거래처에게 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다(주석 40 참조). |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채 | 17,086,943 | 961,358 | 1,084,531 | 1,200,943 | 20,333,775 |
| 차입금(*1) | 2,039,398 | 1,139,592 | 1,583,347 | - | 4,762,337 |
| 전환사채(*1) | 104,303,260 | 7,218,000 | - | - | 111,521,260 |
| 상환전환우선주부채(*1) | - | - | - | 11,576,249 | 11,576,249 |
| 파생상품부채 | 13,251,810 | 270,979 | - | - | 13,522,789 |
| 이행보증계약 등(*2) | 10,000 | - | 968,500 | 402,000 | 1,380,500 |
| (*1) | 차입 관련 이자 금액이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 연결회사는 거래처에게 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다(주석 40 참조). |
4.2 자본위험 관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 12,429,817 | 111,777,667 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 5,787,300 | 2,751,921 |
| 순부채 | 6,642,517 | 109,025,746 |
| 자본총계 | 108,609,946 | 87,476,905 |
| 총자본 | 115,252,462 | 196,502,651 |
| 자본조달비율 | 5.76% | 55.48% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된 금융상품 | 상계된금융상품 | 재무상태표에표시되는금융상품 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 및 기타금융자산 | 537,175 | (59,043) | 478,132 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 59,043 | (59,043) | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된 금융상품 | 상계된금융상품 | 재무상태표에표시되는금융상품 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 및 기타금융자산 | 59,043 | (59,043) | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 59,043 | (59,043) | - |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,787,300 | 5,787,300 | 2,751,921 | 2,751,921 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 35,742,795 | 35,742,795 | 102,418,806 | 102,418,806 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 2,913,000 | 2,913,000 | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 매출채권 | 5,109,825 | 5,109,825 | 8,563,195 | 8,563,195 |
| 기타금융자산 | 3,838,877 | 3,838,877 | 12,088,047 | 12,088,047 |
| 소 계 | 53,391,797 | 53,391,797 | 128,734,969 | 128,734,969 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,927,162 | 1,927,162 | 3,155,514 | 3,155,514 |
| 단기차입금 | 1,342,894 | 1,342,894 | 3,071,399 | 3,071,399 |
| 장기차입금 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 전환사채 | 4,992,724 | 4,992,724 | 98,790,076 | 98,790,076 |
| 상환전환우선주부채 | 9,586,923 | 9,586,923 | 8,416,192 | 8,416,192 |
| 파생상품부채 | 270,979 | 270,979 | 13,522,789 | 13,522,789 |
| 기타금융부채 | 10,446,227 | 10,446,227 | 16,972,793 | 16,972,793 |
| 소 계 | 30,066,909 | 30,066,909 | 145,428,763 | 145,428,763 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)
- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,477,289 | 138,947 | 34,126,560 | 35,742,796 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 270,979 | 270,979 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,706,966 | 18,076,489 | 80,635,351 | 102,418,806 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 13,522,789 | 13,522,789 |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
5.3 반복적인 측정치의 수준3에 해당하는 상품의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 잔액 | 80,635,352 | 2,913,000 | 13,522,789 |
| 매입금액 | - | - | - |
| 대체금액 | 5,151,810 | - | - |
| 처분금액 | (54,082,709) | - | - |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | 2,422,107 | - | (13,251,810) |
| 기타포괄손익인식액(*) | - | - | - |
| 기말 잔액 | 34,126,560 | 2,913,000 | 270,979 |
| 미실현손익(*) | - | 2,163,000 | - |
| (*) | 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 잔액 | 19,788,890 | 3,022,650 | - |
| 매입금액 | 90,698,821 | - | 30,000 |
| 대체금액 | 6,466,156 | - | 11,040,556 |
| 처분금액 | (3,054,030) | - | - |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (33,264,485) | - | 2,452,233 |
| 기타포괄손익인식액(*) | - | (109,650) | - |
| 기말 잔액 | 80,635,352 | 2,913,000 | 13,522,789 |
| 미실현손익(*) | - | 2,163,000 | - |
| (*) | 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 1,477,289 | 수준1 | 활성시장의 공시가격 | - |
| 수익증권 | 138,947 | 수준2 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 수익증권(*) | 968,900 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 투자전환사채 | 571,835 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 투자신주인수권부사채 | 20,907,889 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 파생상품자산 | - | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 지분증권(*) | 14,590,934 | 수준3 | 시장접근법 | PER, PBR 등 |
| 공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 270,979 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| (*) | 원가법으로 측정하는 금융자산이 포함되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 3,706,966 | 수준1 | 활성시장의 공시가격 | - |
| 수익증권 | 18,076,488 | 수준2 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 수익증권(*) | 968,900 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 투자전환사채 | 15,672,386 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 투자신주인수권부사채 | 60,541,604 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 파생상품자산 | 935,640 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 지분증권(*) | 5,429,822 | 수준3 | 시장접근법 | PER, PBR 등 |
| 공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 13,522,789 | 수준3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| (*) | 원가법으로 측정하는 금융자산이 포함되어 있습니다. |
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무관리본부는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당임원에게 직접 보고하며, 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 당기 투입변수가 10% 유리하게 변동하거나 불리하게 변동할 경우 당기손익 및 기타포괄손익은 각각 1,168백만원이 상승 혹은 하락합니다.
5.7 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 이연거래일손익 | 19,968,884 | 8,630,074 |
| 신규 발생 | - | 19,968,884 |
| 상환 | (19,968,884) | (6,330,963) |
| 소멸 | - | (2,299,112) |
| 기말 이연거래일손익 | - | 19,968,884 |
6. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가 등 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 부문이 제공하는 활동의 성격에 따라 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문의 두 가지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 또한, 경영진은 각 사업부문별 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 검토하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
(2) 부문별 영업수익 및 영업이익 등에 관한 정보
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 엔터테인먼트사업부문 | 미디어사업부문 | 부문간거래(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,457,052 | 29,834,740 | 8,490 | 36,300,282 |
| 외부고객수익 | 6,448,562 | 29,834,740 | 8,490 | 36,291,792 |
| 부문간수익 | 8,490 | - | - | 8,490 |
| 영업손실 | (16,826,239) | (618,176) | - | (17,444,416) |
| 감가상각비 및무형자산상각비 | 1,499,767 | 12,215,983 | - | 13,715,750 |
| (*) | 부문 간 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 처리됩니다. |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 엔터테인먼트사업부문 | 미디어사업부문 | 부문간거래(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 9,300,733 | 38,208,337 | (714,871) | 46,794,199 |
| 외부고객수익 | 8,585,862 | 38,208,337 | - | 46,794,199 |
| 부문간수익 | 714,871 | - | (714,871) | - |
| 영업손실 | (10,022,974) | (22,166,612) | 14,000 | (32,175,586) |
| 감가상각비 및무형자산상각비 | 5,212,833 | 25,742,560 | 6,250 | 30,961,643 |
한편, 영업이익을 구성하지 않는 기타 손익 항목은 최고영업의사결정자가 부문 별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.
(3) 사업부문 수익의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 엔터테인먼트사업부문 | 매니지먼트수익 | 4,832,378 | 5,860,874 |
| 방송수익 | 319,506 | 645,954 | |
| 기타수익 | 1,313,658 | 2,079,034 | |
| 소 계 | 6,465,542 | 8,585,862 | |
| 미디어 사업부문 |
광고수익 | 13,985,841 | 17,176,440 |
| 수신료수익 | 9,144,713 | 9,213,490 | |
| 기타수익 | 6,704,186 | 11,818,407 | |
| 소 계 | 29,834,740 | 38,208,337 | |
| 합 계 | 36,300,282 | 46,794,199 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.
(5) 지역별 수익의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 내수 | 35,684,799 | 45,453,597 |
| 수출 | 615,483 | 1,340,602 |
| 일본 | 23,367 | 12,273 |
| 미국 | 592,116 | 907,974 |
| 기타 | - | 420,355 |
| 합 계 | 36,300,282 | 46,794,199 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,787,300 | - | - | 5,787,300 |
| 매출채권 | 5,109,825 | - | - | 5,109,825 |
| 기타금융자산(유동) | 1,381,478 | - | - | 1,381,478 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 45,744 | - | 45,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 35,697,050 | - | 35,697,050 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,457,399 | - | - | 2,457,399 |
| 합 계 | 14,736,002 | 35,742,794 | 2,913,000 | 53,391,796 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 공정가치측정 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,927,162 | - | - | 1,927,162 |
| 단기차입금 | 1,342,894 | - | - | 1,342,894 |
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 4,992,724 | - | - | 4,992,724 |
| 파생상품부채 | 9,586,923 | - | - | 9,586,923 |
| 기타금융부채(유동)(*) | - | 270,979 | - | 270,979 |
| 기타금융부채(비유동)(*) | 7,402,783 | - | 859,641 | 8,262,424 |
| 상환전환우선주부채(비유동) | - | - | 2,183,803 | 2,183,803 |
| 합 계 | 26,752,486 | 270,979 | 3,043,444 | 30,066,909 |
| (*) | 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,751,921 | - | - | 2,751,921 |
| 매출채권 | 8,563,195 | - | - | 8,563,195 |
| 기타금융자산(유동) | 9,612,541 | - | - | 9,612,541 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 221,211 | - | 221,211 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 102,197,595 | - | 102,197,595 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,475,506 | - | - | 2,475,506 |
| 합 계 | 23,403,163 | 102,418,806 | 2,913,000 | 128,734,969 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 공정가치측정 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,155,514 | - | - | 3,155,514 |
| 단기차입금 | 3,071,399 | - | - | 3,071,399 |
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 98,790,076 | - | - | 98,790,076 |
| 파생상품부채 | - | 13,522,789 | - | 13,522,789 |
| 기타금융부채(유동)(*) | 13,589,123 | - | 1,240,483 | 14,829,606 |
| 기타금융부채(비유동)(*) | 4,719 | - | 2,138,468 | 2,143,187 |
| 상환전환우선주부채(비유동) | 8,416,192 | - | - | 8,416,192 |
| 합 계 | 128,527,023 | 13,522,789 | 3,378,951 | 145,428,763 |
| (*) | 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 상각후원가 | 공정가치측정 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,305,680 | - | - | - | - | - | 4,305,680 |
| 대손상각비(환입) | (2,904) | - | - | - | - | - | (2,904) |
| 기타의대손상각비 | 116,416 | - | - | - | - | - | 116,416 |
| 외환손익 | 1,063 | - | - | - | - | - | 1,063 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 4,849,245 | - | - | 4,849,245 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 13,251,810 | - | 13,251,810 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,219 | 5,219 | - | 5,219 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 11,701,900 | - | - | 11,701,900 | - | 11,701,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,049,299 | - | - | 1,049,299 | - | 1,049,299 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 7,810,498 | - | - | 7,810,498 | - | 7,810,498 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | 30,459 | - | 30,459 | ||||
| 사채상환손실 | - | - | - | 256,448 | - | - | 256,448 |
| 이자비용 | 8,349,036 | 110,845 | 8,459,881 |
| (*) | 법인세 반영 전 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 상각후원가 | 공정가치측정 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,241,245 | - | - | - | - | - | 1,241,245 |
| 대손상각비(환입) | (394,747) | - | - | - | - | - | (394,747) |
| 기타의대손상각비 | 5,233,944 | - | - | - | - | - | 5,233,944 |
| 외환손익 | 68,981 | - | - | - | - | - | 68,981 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 547,671 | - | - | 547,671 |
| 파생상품평가이익 | 2,206,262 | - | - | - | 2,206,262 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 6,441 | - | - | - | - | 6,441 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 13,010 | - | - | - | - | 13,010 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 40,563,608 | - | - | - | - | 40,563,608 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 2,560,822 | - | - | - | - | 2,560,822 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(*) | - | - | 109,650 | - | - | - | 109,650 |
| 기타의대손충당금환입 | 54,835 | - | - | - | - | - | 54,835 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 136,890 | - | - | 136,890 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 4,658,495 | - | 4,658,495 |
| 이자비용 | - | - | - | 9,897,566 | - | 103,282 | 10,000,848 |
| (*) | 법인세 반영 전 금액입니다. |
8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 300,000 | - | 질권설정 |
| 4,347 | 4,347 | 당좌거래보증금 | |
| 합계 | 304,347 | 4,347 |
9. 현금및현금성자산
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기은행예치금(*) | 5,787,300 | 2,751,921 |
| (*) | 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등 을 포함하고 있습니다. |
10. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 102,418,806 | 32,912,215 |
| 취득 | 52,346,519 | 126,488,546 |
| 대체(*1) | 5,060,211 | - |
| 처분 | (123,038,661) | (16,424,788) |
| 평가손익 | (1,044,080) | (40,557,167) |
| 기말금액(*2) | 35,742,795 | 102,418,806 |
| (*1) | 당기중 화현관광개발과 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합에 대한 지분율이 20% 미만으로 감소함에 따라 관계기업투자자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주석 20 참조) |
| (*2) | 전기말 금액에는 독립파생상품에 해당하여 파생상품자산으로 인식한 10회차 전환사채와1회차 상환우선주부채관련 Call option 금액이 각각 714,440천원, 221,200천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 13,155,223 | 6,223,787 |
| 수익증권 | 1,107,847 | 19,045,388 |
| 파생상품자산 | - | 935,640 |
| 투자전환사채 | 571,835 | 15,672,386 |
| 투자신주인수권부사채 | 20,907,890 | 60,541,604 |
| 합계 | 35,742,795 | 102,418,806 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,913,000 | 3,022,650 |
| 평가손익(*) | - | (109,650) |
| 기말금액 | 2,913,000 | 2,913,000 |
| (*) | 법인세효과 반영전 금액입니다. |
(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 2,913,000 | 2,913,000 |
11. 매출채권
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
(1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 13,867,556 | 17,323,831 |
| 대손충당금 | (8,757,732) | (8,760,636) |
| 매출채권(순액) | 5,109,824 | 8,563,195 |
(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 4,764,038 | 7,017,710 |
| 소 계 | 4,764,038 | 7,017,710 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 초과 6개월 미만 | 345,786 | 582,258 |
| 6개월 초과 12개월 미만 | - | 374,523 |
| 12개월 초과 | - | 864,906 |
| 소 계 | 345,786 | 1,821,687 |
| 손상채권(*2) | ||
| 12개월 초과 | 8,757,732 | 8,484,435 |
| 소 계 | 8,757,732 | 8,484,435 |
| 합 계 | 13,867,556 | 17,323,832 |
| (*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 8,758백만원(전기말 : 8,484백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 거래처의 부도 등으로 인하여 회수가 불가능해진 채권입니다. |
| (*3) | 손상되지 않은 채권과 관련하여 집합적으로 설정된 충당금은 당기말은 없으며, 전기말은 276백만원입니다. |
(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,760,636 | 8,832,184 |
| 대손상각비(환입) | (2,904) | (394,747) |
| 연결범위의 변동(사업결합) | - | 323,199 |
| 기말금액 | 8,757,732 | 8,760,636 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서 상 '대손상각비'로 표시되며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
12. 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예치금 | 304,347 | 4,347 |
| 미수금 | 388,563 | 431,083 |
| 대여금(*) | 873,430 | 9,194,617 |
| 미수수익 | 380,220 | 333,851 |
| 보증금 | 1,888,855 | 2,120,691 |
| 금융리스채권 | - | - |
| 단기금융상품 | 3,462 | 3,458 |
| 차감: 비유동항목 | (2,457,399) | (2,475,506) |
| 유동항목 | 1,381,478 | 9,612,541 |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 대여금 일부와 관련하여 토지담보를 제공받고 있습니다. |
13. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,433,368 | 2,419,947 |
| 선급비용 | 976,308 | 232,794 |
| 부가세대급금 | 821 | 13,936 |
| 투자금 | - | 375,705 |
| 차감: 비유동항목 | (1,736,314) | (1,884,669) |
| 유동항목 | 2,674,183 | 1,157,713 |
14. 유형자산(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,381,090 | 21,381,090 | 21,381,090 | - | 21,381,090 | |
| 건물 | 3,054,328 | (184,532) | 2,869,796 | 3,054,328 | (108,174) | 2,946,154 |
| 기계장치 | 209,160 | (209,160) | - | 209,160 | (209,160) | - |
| 차량운반구 | 52,252 | (52,252) | - | 307,743 | (275,936) | 31,807 |
| 집기비품 | 1,568,490 | (1,460,975) | 107,515 | 1,624,705 | (1,466,075) | 158,630 |
| 방송설비 | 9,176,665 | (8,957,252) | 219,413 | 9,176,665 | (8,888,856) | 287,809 |
| 기타의유형자산 | 1,486,907 | (1,369,902) | 117,006 | 1,507,264 | (1,334,189) | 173,075 |
| 사용권자산 | 5,445,566 | (2,376,307) | 3,069,259 | 720,000 | - | 720,000 |
| 건설중인자산 | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 6,329,438 | (2,950,584) | 3,378,854 |
| 합 계 | 43,574,458 | (14,610,380) | 28,964,079 | 44,310,393 | (15,232,974) | 29,077,419 |
| (*) | 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. |
(2) 유형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 방송설비 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 21,381,090 | 2,946,153 | - | 31,807 | 158,630 | 287,809 | 173,075 | 3,378,854 | 720,000 | 29,077,418 |
| 취득 | - | - | - | - | 9,917 | - | 87,842 | 2,030,753 | 480,000 | 2,608,512 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | (7,417) | - | - | (1,276,396) | - | (1,283,813) |
| 타계정대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (76,357) | - | - | (54,814) | (68,396) | (6,918) | (922,159) | - | (1,128,644) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | (27,997) | - | - | (27,997) |
| 연결범위변동 | - | - | - | (31,807) | 1,199 | - | (108,996) | (141,793) | - | (281,397) |
| 기말 장부금액 | 21,381,090 | 2,869,796 | - | - | 107,515 | 219,413 | 117,006 | 3,069,259 | 1,200,000 | 28,964,079 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 방송설비 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 18,591,779 | 2,628,204 | - | 122,774 | 331,535 | 984,015 | 31,187 | 1,212,510 | - | 23,902,004 |
| 취득 | - | - | - | 135,538 | 188,060 | 212,770 | 53,842 | 1,811,452 | 480,000 | 2,881,662 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (1) | - | (15,193) | - | (291,180) | - | (306,374) |
| 타계정대체 | 2,789,311 | 393,478 | - | - | - | - | - | - | 240,000 | 3,422,789 |
| 감가상각비 | - | (75,528) | - | (44,347) | (129,048) | (593,722) | (68,402) | (1,275,823) | - | (2,186,870) |
| 손상차손 | - | - | - | (182,158) | (271,314) | (300,061) | (57,590) | - | - | (811,123) |
| 사업결합 | - | - | - | 1 | 39,397 | - | 214,038 | 1,921,895 | - | 2,175,331 |
| 기말 장부금액 | 21,381,090 | 2,946,154 | - | 31,807 | 158,630 | 287,809 | 173,075 | 3,378,854 | 720,000 | 29,077,419 |
한편 감가상각비는 포괄손익계산서의 '영업비용' 항목에 포함되어 있습니다(주석 34참조).
15. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산(*) | |||
| 부동산 | 15 | 2,894,822 | 2,745,855 |
| 차량운반구 | 15 | 174,437 | 632,999 |
| 합 계 | 3,069,259 | 3,378,854 |
| (*) | 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 리스부채(*) | |||
| 유동 | 21 | 859,641 | 1,240,483 |
| 비유동 | 21 | 2,183,803 | 2,138,468 |
| 합 계 | 3,043,444 | 3,378,951 |
| (*) | 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. |
당기 중 취득으로 인해 증가한 사용권자산은 2,031백만원(전기: 1,811백만원)이며, 전기 중 사업결합으로 인해 증가한 사용권자산은 1,922백만원입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 788,438 | 788,438 |
| 차량운반구 | 487,385 | 487,385 |
| 합 계 | 1,275,823 | 1,275,823 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 110,845 | 103,282 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 29,371 | 29,371 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,155백만원(전기: 1,335백만원)입니다.
16. 보험가입내역당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 임차시설물 관련 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험의 종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 집기비품 및방송설비 | 9,472,658 | 에이스아메리칸화재해상보험(주) |
| 동산종합보험 | 1,010,539 | ||
| 화재보험(*) | 건물,투자부동산 | 5,198,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| 합 계 | 15,681,197 |
| (*) | 가양동 건물 화재보험 보험금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). |
한편 연결회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 화재보험, 기업휴지손해보험 등에 가입하고 있습니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 | 5,225,420 | 1,072,401 | 6,297,821 | 406,845,182 | (401,619,762) | 5,225,420 |
| 전속계약금 | 3,550,264 | (332,045) | 3,218,219 | 23,302,408 | (19,752,145) | 3,550,263 |
| 영업권 | 1,928,203 | (1,928,203) | - | 97,843,346 | (95,915,142) | 1,928,204 |
| 회원권 | 632,216 | (305,000) | 327,216 | 1,017,343 | (385,127) | 632,216 |
| 기타의 무형자산 | 214,232 | (79,953) | 134,279 | 30,905,549 | (30,770,484) | 135,065 |
| 합 계 | 11,550,335 | (1,572,800) | 9,977,535 | 559,913,828 | (548,442,660) | 11,471,168 |
| (*) | 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. |
(2) 무형자산 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 방송프로그램 | 전속계약금 | 영업권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 5,225,421 | 3,550,264 | 1,928,203 | 632,216 | 135,065 | 11,471,169 |
| 취득 | 14,142,963 | 150,000 | - | - | - | 14,292,963 |
| 연결범위의 변동(*) | - | - | - | - | - | - |
| 상각비 | (11,667,160) | (208,045) | - | (601,445) | (787) | (12,477,437) |
| 처분 | - | (274,000) | - | 296,445 | - | 22,445 |
| 손상차손 | - | - | (1,928,203) | - | - | (1,928,203) |
| 타계정대체 | (1,403,403) | - | - | - | - | (1,403,403) |
| 기말 순장부금액 | 6,297,821 | 3,218,219 | - | 327,216 | 134,278 | 9,977,534 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 방송프로그램 | 전속계약금 | 영업권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,694,167 | 580,000 | 2,690,374 | 632,216 | 1,031,772 | 12,628,529 |
| 취득 | 30,421,298 | 996,500 | - | - | 996,684 | 32,414,482 |
| 연결범위의 변동(*) | - | 3,685,080 | 12,878,765 | - | 13,910 | 16,577,755 |
| 상각비 | (27,486,083) | (956,091) | - | - | (332,599) | (28,774,773) |
| 처분 | - | (260,660) | - | - | - | (260,660) |
| 손상차손 | (5,403,962) | (755,226) | (13,640,935) | - | (1,574,702) | (21,374,825) |
| 손상차손환입 | - | 260,660 | - | - | - | 260,660 |
| 기말 순장부금액 | 5,225,420 | 3,550,263 | 1,928,204 | 632,216 | 135,065 | 11,471,168 |
| (*) | 연결회사는 전기 중 마루기획(주)을 취득하였으며 이로 인한 무형자산 증가분이 포함되어 있습니다. |
한편 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 '영업비용'에 포함되었습니다(주석 33 참조).
(3) 손상차손의 인식연결회사는 당기 중 방송프로그램 및 전속계약금 일부에 대하여 장부가액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 6 참조). 해당 손상차손은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 36 참조). 또한, 방송프로그램 및 전속계약금은 각각 미디어사업부문 및 엔터테인먼트사업부문에 속해 있습니다.
18. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,960,110 | - | 1,960,110 | 1,960,110 | - | 1,960,110 |
| 건물 | 113,571 | (30,375) | 83,196 | 88,545 | (3,136) | 85,409 |
| 합계 | 2,073,681 | (30,375) | 2,043,306 | 2,048,655 | (3,136) | 2,045,519 |
(2) 투자부동산 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,960,110 | 85,409 | 2,045,519 |
| 취득 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (2,214) | (2,214) |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 1,960,110 | 83,195 | 2,043,305 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분기 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,409,150 | 481,930 | 3,891,080 |
| 취득(*1)(*2) | 1,340,271 | - | 1,340,271 |
| 감가상각비 | - | (3,044) | (3,044) |
| 대체(*2) | (2,789,311) | (393,477) | (3,182,788) |
| 기말 장부금액 | 1,960,110 | 85,409 | 2,045,519 |
| (*1) | 연결회사는 전기 중 마루기획(주)을 취득하였으며 이로 인한 투자부동산 증가분입니다(주석 45 참조). |
| (*2) | 연결회사는 전기 중 부동산 가양동 192-2의 임대 면적이 감소함에 따라 투자부동산의 일부를 유형자산으로 재분류하였습니다. |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공시지가는 1,077백만원 입니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 17백만원(전기 : 27백만원)입니다.
19. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 회사의 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 거래약정 | 담보권자 |
| 정기예금 | 300,000 | 300,000 | 카드한도유지 등 | 하나은행, 기업은행 |
| 가양동 사옥 토지(*) | 22,000,929 | 7,200,000 | 차입거래 | 주식회사 조은저축은행, 도봉새마을금고 |
| 가양동 사옥 건물(*) | 2,952,991 | |||
| 합 계 | 25,253,920 | 7,500,000 |
| (*) | 연결회사는 사용 목적으로 가양동 192-2의 토지 및 건물을 취득하였으며 부동산의 일부를 임대함에 따라 임대 면적에 해당하는 부분을 투자부동산으로 계상하였습니다. |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자 | 제공받은담보 | 담보설정금액 | 거래약정 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 신용보증약정(대출보증) | 1,722,000 | 차입거래 채무보증 | 하나은행, 기업은행 |
| 기술보증기금 | 신용보증약정(대출보증) | 95,000 | 차입거래 채무보증 | 신한은행 |
(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공금액 | 거래약정 | 담보권자 |
| 제이비제이조합 지분 | 296,400,000 | 케이에이치강원개발(주)의 담보대출 | 암스트롱(주) |
| 에이치와이티조합 지분 | |||
| 예수금출금청구권 | |||
| 케이에이치강원개발(주) 보통주 |
(3) 당기말 현재 연결회사는 보유중인 케이에이치강원개발(주) 발행 주식 100주를 케이에이치전자(주)의 알펜시아리조트 매입과 관련하여 발행한 사채 채무보증을 위한 담보 제공 동의 계약을 체결하고 있습니다.
20. 공동및관계기업투자(1) 공동및관계기업 투자현황
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | (주)메가폰엔터테인먼트(*1) | 대한민국 | 53.67% | 352,056 | 53.67% | 561,278 |
| (주)피팝코리아(*1) | 대한민국 | 50.00% | - | 50.00% | - | |
| 관계기업 | 영화사청어람(주)(*3) | 대한민국 | - | - | 30.00% | 273,332 |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 대한민국 | 20.00% | - | 20.00% | - | |
| 에이치와이티조합(*2) | 대한민국 | 22.25% | 37,881,597 | 22.25% | 17,921,871 | |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 대한민국 | 47.77% | 11,111,593 | 47.77% | 43,732,115 | |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니(*3) | 대한민국 | - | - | 20.00% | 8,856 | |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합(*4) | 대한민국 | - | - | 21.90% | 2,014,856 | |
| 글로벌디지털에셋그룹(*5) | 대한민국 | - | - | 47.36% | 3,354,953 | |
| 더로스트조합 | 대한민국 | 47.36% | 3,458,732 | 28.50% | 3,637,537 | |
| 합 계 | 52,803,978 | 71,504,798 |
| (*1) | 연결회사는 주주간 계약서에 따라 이사회 구성원 4인 중 2인의 이사를 추천, 지명할 권리를 갖고 있는 등,공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다. |
| (*2) | 동 조합의 출자조합원은 모두 회사의 특수관계자인 케이에이치건설(주), 케이에이치전자(주), (주)장원테크 등으로 구성되어 있으며, 회사의 임원이 다른 출자 조합원의 임원을 겸임하고 있는 등의 사유로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 영화사청어람(주)와 다원씨앤씨컴퍼니를 처분하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 주식의 일부를 처분하였으며 지분율이 20% 미만으로 감소함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다(주석 9 참조). |
| (*5) | 글로벌디지털에셋그룹(주)는 당분기 중 주식회사 화현관광개발에 흡수합병되어 합병회사인 (주)화현관광개발의 주식을 교부받았으며 지분율이 20% 미만으로 감소함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다(주석9 참조). |
(2) 공동및관계기업에 대한 지분법 평가 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 배당금수령 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 561,278 | - | (209,222) | - | - | - | 352,056 |
| (주)피팝코리아 | - | - | - | - | - | - | - |
| 영화사청어람(주) | 273,332 | - | (24,832) | (248,500) | - | - | - |
| 에이치와이티조합 | 17,921,871 | - | 28,979,626 | (4,519,600) | (4,500,300) | - | 37,881,597 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 43,732,115 | - | 10,087,928 | (42,708,450) | - | - | 11,111,593 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니 | 8,856 | - | (5,699) | (3,157) | - | - | - |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | 2,014,856 | 900,000 | (16,604) | (1,398,252) | - | (1,500,000) | - |
| 글로벌디지털에셋그룹 | 3,637,537 | - | - | 14,273 | - | (3,651,810) | - |
| 더로스트조합 | 3,354,953 | - | 103,779 | - | - | - | 3,458,732 |
| 합 계 | 71,504,798 | 900,000 | 38,914,976 | (48,863,686) | (4,500,300) | (5,151,810) | 52,803,978 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 3,652,024 | - | (606,268) | - | (2,484,478) | 561,278 |
| (주)피팝코리아 | 2,509,042 | - | (740,936) | - | (1,768,106) | - |
| 영화사청어람(주) | 196,209 | - | 77,123 | - | - | 273,332 |
| 에이치와이티조합 | 4,270,519 | 18,527,300 | (3,699,587) | (1,176,361) | - | 17,921,871 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 32,966,838 | 7,673,171 | 3,092,106 | - | - | 43,732,115 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니 | 7,739 | - | 1,117 | - | - | 8,856 |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | 1,189,281 | 900,000 | (74,425) | - | - | 2,014,856 |
| 글로벌디지털에셋그룹 | - | 4,000,000 | (373,162) | 10,699 | - | 3,637,537 |
| 더로스트조합 | - | 3,600,000 | (245,047) | - | - | 3,354,953 |
| 합 계 | 44,791,652 | 34,700,471 | (2,569,079) | (1,165,662) | (4,252,584) | 71,504,798 |
(3) 주요 공동및관계기업의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 1,408,187 | 752,231 | 655,956 | 156,279 | (389,825) | (389,825) |
| (주)피팝코리아 | - | - | - | - | - | - |
| 영화사청어람(주)(*) | 4,425,673 | 3,597,341 | 828,331 | 154,031 | (82,774) | (82,774) |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 645,979 | 1,678,215 | (1,032,236) | - | (2,034) | (2,034) |
| 에이치와이티조합 | 108,439,244 | 24,820 | 108,414,424 | - | 130,992,592 | 130,992,592 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 19,608,521 | 122,167 | 19,486,354 | 1,802,611 | 1,680,429 | 1,680,429 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니(*) | 17,370 | 1,580 | 15,790 | - | (28,494) | (28,494) |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합(*) | 13,235,351 | - | 13,235,351 | 1,811 | (75,825) | (75,825) |
| 글로벌디지털에셋그룹(*) | 12,514,185 | 66,282 | 12,447,903 | - | - | - |
| 더로스트조합 | 8,402,512 | 1,099,785 | 7,302,727 | - | 219,117 | 219,117 |
| (*) | 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 재무정보입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 1,880,209 | 834,428 | 1,045,781 | 302,135 | (909,236) | (909,236) |
| (주)피팝코리아 | 2,038,164 | 3,857,157 | (1,818,992) | 7,634 | (1,016,657) | (1,016,657) |
| 영화사청어람(주) | 4,467,580 | 3,556,475 | 911,105 | 424,076 | 181,448 | 181,448 |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 643,446 | 1,676,110 | (1,032,664) | 1,980 | (11,641) | (11,641) |
| 에이치와이티조합 | 17,992,192 | 25,561 | 17,966,631 | - | (16,635,323) | (16,635,323) |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 87,780,024 | 707 | 87,779,317 | 3,455,700 | 3,331,974 | 3,331,974 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니 | 69,371 | 25,087 | 44,284 | 122,000 | 5,587 | 5,587 |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | 9,204,490 | 3,314 | 9,201,176 | 11,414 | (339,872) | (339,872) |
| 글로벌디지털에셋그룹 | 12,514,185 | 66,282 | 12,447,903 | 37,724 | (1,265,339) | (1,265,339) |
| 더로스트조합 | 8,183,394 | 1,099,785 | 7,083,610 | - | (517,390) | (517,390) |
(4) 공동및관계기업의 재무정보금액을 공동및관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 영업권 등 | 미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 655,956 | 53.67% | 352,056 | - | - | 352,056 |
| (주)피팝코리아 | - | 50.00% | - | - | 909,496 | - |
| (주)아이에이치큐두쏠 | (1,032,236) | 20.00% | (206,447) | - | 206,533 | - |
| 에이치와이티조합 | 108,414,424 | 22.25% | 24,118,368 | 13,763,230 | - | 37,881,598 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 19,486,354 | 47.77% | 9,307,767 | 1,803,826 | - | 11,111,593 |
| 더로스트조합 | 7,302,727 | 47.36% | 3,458,731 | - | - | 3,458,731 |
| 합 계 | 37,030,475 | 15,567,056 | 1,116,029 | 52,803,978 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 2022년 12월 31일 | 기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 영업권 등 | 미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 1,045,781 | 53.67% | 561,278 | - | - | 561,278 |
| (주)피팝코리아 | (1,818,992) | 50.00% | (909,496) | - | 909,496 | - |
| 영화사청어람(주) | 911,105 | 30.00% | 273,332 | - | - | 273,332 |
| (주)아이에이치큐두쏠 | (1,032,664) | 20.00% | (206,533) | 108,858 | 97,675 | - |
| 에이치와이티조합 | 17,966,631 | 22.25% | 3,996,939 | 13,924,932 | - | 17,921,871 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 87,779,317 | 47.77% | 41,928,289 | 1,803,826 | - | 43,732,115 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니 | 44,284 | 20.00% | 8,856 | - | - | 8,856 |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | 9,201,176 | 21.90% | 2,014,856 | - | - | 2,014,856 |
| 글로벌디지털에셋그룹 | 12,447,903 | 28.50% | 3,547,083 | 90,454 | - | 3,637,537 |
| 더로스트조합 | 7,083,610 | 47.36% | 3,354,953 | - | - | 3,354,953 |
| 합 계 | 54,569,556 | 15,928,070 | 1,007,171 | 71,504,798 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실 | 손실누계액 | 미반영 손실 | 손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 108,772 | 206,447 | 1,816 | 97,675 |
| (주)피팝코리아 | - | 909,496 | 909,496 | 909,496 |
21. 매입채무 및 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,927,162 | 3,155,514 |
| 미지급금 | 5,716,537 | 12,389,575 |
| 미지급비용 | 1,616,245 | 1,134,267 |
| 임대보증금 | 70,000 | 70,000 |
| 리스부채 | 3,043,444 | 3,378,951 |
| 차감: 비유동항목 | (2,183,803) | (2,143,187) |
| 유동항목 | 10,189,585 | 17,985,120 |
22. 차입금 및 전환사채
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 2023.03.17 | KORIBOR+2.221 | 200,000 | 200,000 |
| 단기차입금 | 원화대출 | 임직원 | - | - | 712,894 | 171,399 |
| 단기차입금 | 원화대출 | (주)메가폰엔터테인먼트 | - | - | - | 270,000 |
| 단기차입금(*1) | 원화대출 | 신한은행 | 2023.07.21 | 3.14 | 100,000 | 100,000 |
| 단기차입금(*2) | 원화대출 | 기업은행 | 2023.12.29 | 5.04 | 330,000 | 330,000 |
| 단기차입금 | 원화대출 | 케이엔제이인베스트대부 | 2023.02.10 | 10.00 | - | 2,000,000 |
| 장기차입금(*3) | 원화대출 | 하나은행 | 2024.11.08 | CD3개월+2.088 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소계 | 2,842,894 | 4,571,399 | ||||
| 차감: 비유동항목 | - | (1,500,000) | ||||
| 유동항목 | 2,842,894 | 3,071,399 |
| (*1) | 해당 단기차입금은 기술보증기금에서 2024년 7월 19일까지 일부 금액에 대하여 대출보증을 제공받고 있습니다(주석 41 참조). |
| (*2) | 해당 단기차입금은 신용보증기금에서 2023년 12월 29일까지 일부 금액에 대하여 대출보증을 제공받고 있습니다(주석 41 참조). |
| (*3) | 해당 장기차입금은 신용보증기금에서 2024년 11월 8일까지 일부 금액에 대하여 대출보증을 제공받고 있습니다(주석 19, 41 참조). |
(2) 전환사채의 장부금액 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제3회(*3) | 2021.4.23 | 2024.4.23 | 2.00% | 2.00% | 4,000,000 | 13,400,000 |
| 제6회(*3) | 2021.6.16 | 2024.6.16 | 3.00% | 4.00% | - | 16,500,000 |
| 제6-1회(*3) | 2022.7.7 | 2024.6.16 | 3.00% | 4.00% | - | 5,000,000 |
| 제9회(*3) | 2021.8.12 | 2024.8.12 | 3.00% | 4.00% | - | 18,000,000 |
| 제10회(*1,2) | 2022.1.13 | 2025.1.13 | 0.00% | 3.00% | - | 10,000,000 |
| 제11회(*3) | 2022.2.16 | 2025.2.16 | 2.00% | 2.00% | - | 4,600,000 |
| 제12회(*1,2) | 2022.2.18 | 2025.2.18 | 2.00% | 5.00% | - | 35,000,000 |
| 제13회(*3) | 2022.5.13 | 2025.5.13 | 1.00% | 1.00% | 1,222,380 | 7,200,000 |
| 액면금액 계 | 5,222,380 | 109,700,000 | ||||
| 상환할증금 | - | 5,409,123 | ||||
| 전환권조정 | (229,656) | (16,319,046) | ||||
| 장부금액 계 | 4,992,724 | 98,790,077 |
| (*1) | 해당 회차의 콜옵션은 독립파생상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었으나 당분기 중 모두 전환 또는 조기상환되어 소멸되었습니다. |
| (*2) | 해당 회차의 풋옵션은 내재파생상품의 분리로 파생상품부채로 분류되었으나 당분기 중 모두 전환 또는 조기상환되어 소멸되었습니다. |
| (*3) | 해당 회차의 전환사채는 당분기 중 조기 상환 또는 전환하였습니다. |
당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.
(3) 전환사채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 액면금액 | 109,700,000 | 98,700,000 |
| 발행(재매각) | - | 69,300,000 |
| 상환 | (92,450,584) | (35,636,000) |
| 전환 | (12,027,036) | (22,664,000) |
| 기말 액면금액 | 5,222,380 | 109,700,000 |
(4) 전환사채의 발행내역① 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내용 | ||
| 사채의명칭(*1)(*2) | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 용도 | 신규사업을 위한 타법인증권취득 및 기타자금 등 | ||
| 액면금액(발행가액) | 20,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2021년4월23일 | 만기일 | 2024년4월23일 |
| 액면이자율 | 2.00% | 보장수익률 | 2.00% |
| 이자지급방법 | 발행일로부터 매3개월마다 지급 | 상환 방법 | 만기일시상환 |
| 전환가격 | 1,950원 | 조정후 전환가격(당기말)(*3) | 61,425원 |
| 전환시 발행주식의 종류 | 주식회사 아이에이치큐 기명식 보통주식 | ||
| 전환청구 가능기간 | 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 4월 23일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 3월 23일)까지 | ||
| 전환가액의 조정 | - 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 (i) 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액을, (ii) 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 그 전환가액 내지 행사가액으로 전환가액 조정.- 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할, 기타방법의 주식발행하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정.- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정.- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.- 사채발행일로부터 만기일 1개월 전까지 매 1개월이 지난 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 70%를 한도)으로 조정. | ||
| 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) | 행사기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 6월 16일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 | |
| 조기상환수익률 | - |
| (*1) | 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있으며, 당기말 현재 약정 위반 사항이 발생하지 않았습니다. |
| (*2) | 연결회사의 특수관계자인 에스에스2호조합이 인수하였으며 전기에 조합 해산으로 조합원들인 케이에이치건설(주) 및 (주)아이오케이의 출자지분율에 따라 각각 105억 및 95억 현물배분되었습니다. |
| (*3) | 연결회사는 당기 중 무상감자를 실시하였으며 무상감자 이후의 전환가격입니다. |
② 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의명칭(*1) | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 용도 | 타법인 증권 취득 | ||
| 액면금액(발행가액) | 7,200,000,000원 | ||
| 발행일 | 2022년5월13일 | 만기일 | 2025년5월13일 |
| 액면이자율 | 1.00% | 보장수익률 | 1.00% |
| 이자지급방법 | 발행일로부터 매3개월마다 지급 | 상환 방법 | 만기일시상환 |
| 전환가격 | 1,078원 | 조정후 전환가격(당기말)(*2) | 22,500원 |
| 전환시 발행주식의 종류 | 주식회사 아이에이치큐 기명식 보통주식 | ||
| 전환청구 가능기간 | 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 5월 13일)로부터 사채만기일 직전 1개월 전일(2025년 4월 13일)까지 | ||
| 전환가액의 조정 | - 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 (i) 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액을, (ii) 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 그 전환가액 내지 행사가액으로 전환가액 조정.- 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할, 기타방법의 주식발행하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정.- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정.- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.- 사채발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮거나 높을 경우, 하향조정 및 상향조정하며 새로운 전환가액으로 한다.- 하향한도: 액면가액- 상향한도: 발행당시의 전환가액 | ||
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 행사기간 | 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | |
| 조기상환수익률 | - |
| (*1) | 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있으며, 당기말 현재 약정 위반 사항이 발생하지 않았습니다. |
| (*2) | 연결회사는 당기 중 무상감자를 실시하였으며 무상감자 이후의 전환가격입니다. |
(5) 회사는 상기 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하였습니다(주석 31 참조).
23. 상환전환우선주부채
(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 우선배당률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회(*) | 2022.6.16 | 2.00% | 9,999,999 | 9,999,999 |
| 액면금액 계 | 9,999,999 | 9,999,999 | ||
| 상환전환우선주부채조정 | (1,989,326) | (3,160,057) | ||
| 상환전환우선주부채할증금 | 1,576,250 | 1,576,250 | ||
| 장부금액 계 | 9,586,923 | 8,416,192 |
| (*) | 해당 회차의 콜옵션은 독립파생상품에 해당하여 파생상품자산으로 인식하였으나 풋옵션 행사로 인해 소멸되었습니다(주석 10 참조). |
(2) 상환전환우선주부채의 발행내역
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 우선주의 명칭(*3) | 무의결권부 상환전환우선주식 | ||
| 액면금액 | 500원/주 | 발행주식수 및 발행가액 | 10,683,760주 / 주당발행가액 936원 |
| 발행일 | 2022년6월17일 | 우선주의 존속기간 | 발행일로부터 3년이 되는 날까지로 하고, 존속기간까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간이 종료한 다음 날에 자동으로 보통주 전환 (단, 상환기간 연장시 존속기간 함께 연장) |
| 전환가격 | 936원 | 조정후 전환가격(당기말) | 22,500원 |
| 전환청구 가능기간 | 2023년 6월 17일부터 대상주식의 존속기간 종료일의 직전일까지 | ||
| 전환가액의 조정 | - 직전 전환가격 또는 시가를 하회하는 (i) 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액을, (ii) 전환가격 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가격 내지 행사가격으로 전환가액 조정.- 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정.- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 대상주식의 주주가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정.- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.- 대상주식의 발행일로부터 만기일 1개월 전까지 매 1개월이 지난 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격(액면가를 한도)으로 조정. | ||
| 이익배당 | 발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당 | ||
| 투자자의 상환청구권 (Put Option)(*1) | 풋옵션의무자 | 케이에이치필룩스(주), 케이에이치건설(주) | |
| 행사기간 | 2025년 6월 17일 및 이후 매 1개월이 경과한 달, 다만 상환기간 만료시 미상환의 경우 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간 연장 | ||
| 행사대금 | 발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을차감한 금액 | ||
| 발행회사의 매도청구권(Call Option)(*2) | 행사기간 | 2023년 06월 17일에 대상주식 수량의 50% 내에서 매도를 청구할수 있음. | |
| 행사대금 | 발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을차감한 금액 |
| (*1) | 당기중 본 상환전환우선주 투자자는 제3자 풋옵션을 행사하였으며, 이로 인하여 회사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)와 케이에이치건설(주)이 해당 상환전환우선주를 인수하였습니다. |
| (*2) | 해당 회차의 콜옵션은 독립파생상품에 해당하여 파생상품자산으로 인식하였으나 풋옵션 행사로 인해 소멸되었습니다(주석 9참조). |
| (*3) | 당기 중 무상감자를 실시하였으며 무상감자 이후의 전환가격입니다. |
(3) 회사는 상기 상환전환우선주에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하였습니다(주석 31 참조).
24. 기타부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 11,929,703 | 10,353,481 |
| 예수금 | 98,456 | 125,847 |
| 선수수익 | 160,000 | 160,000 |
| 부가세예수금 | 392,976 | 489,676 |
| 기타(연차미지급비용 등) | 395,112 | 439,899 |
| 차감: 비유동항목 | (110,455) | (93,228) |
| 합 계 | 12,865,792 | 11,475,675 |
25. 계약자산 및 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기 별 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 7,226,186 | 13,238,119 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 29,074,095 | 33,556,080 |
| 합 계 | 36,300,282 | 46,794,199 |
(2) 계약자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약체결 증분원가 | 32,964 | 26,713 |
| 계약이행원가 | 637,877 | 585,328 |
연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 엔터테인먼트사업부문 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 후, 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결로 인하여 발생하는 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.당기말 현재 계약체결 증분원가는 연결재무상태표 상 '기타자산'에 포함되어 있습니다.
(3) 계약부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 라이선스 계약 등 | 8,617,543 | 8,239,184 |
(4) 계약부채에 대해 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: | ||
| 라이선스 계약 등 | 3,851,771 | 1,387,065 |
26. 순확정급여부채
26.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채의 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 4,371,359 | 4,871,772 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 47,567 | 52,016 |
| 소 계 | 4,418,926 | 4,923,789 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (4,794,742) | (4,779,357) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (375,816) | 144,432 |
| (*) | 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2백만원(전기말: 3백만원)이 포함된 금액입니다. |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,923,789 | 5,831,871 |
| 전입(*) | - | 6,500 |
| 당기근무원가 | 917,631 | 1,211,834 |
| 이자원가 | 218,855 | 154,172 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 114,068 | (586,377) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 59,279 | (113,296) |
| 급여지급액 | (1,814,696) | (1,580,915) |
| 기말금액 | 4,418,926 | 4,923,789 |
| (*) | 연결회사는 당기 중 (주)영화사륙을 취득하였으며 이로 인한 확정급여채무 증가분입니다(주석 45 참조). |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,777,635 | 6,276,102 |
| 이자수익 | 246,330 | 166,285 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (126,837) | (100,135) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,807,296 | - |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (1,911,404) | (1,564,617) |
| 상품해약 | - | - |
| 기말금액 | 4,793,020 | 4,777,635 |
(*) 사외적립자산의 변동내역은 국민연금전환금을 포함하고 있지 않습니다.
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비 | 공시가격 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 4,641,143 | 99.99% | 4,776,948 | 99.99% |
| 현금및현금성자산 | 151,877 | 0.01% | 687 | 0.01% |
| 합 계 | 4,793,020 | 100.00% | 4,777,635 | 100.00% |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.03% | 5.42% |
| 임금상승률 | 3.20% | 4.00% |
(6) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 917,631 | 1,211,834 |
| 이자원가 | 218,855 | 154,172 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (246,330) | (166,285) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 890,156 | 1,199,721 |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 2022년 12월 31일 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | (296,813) | 335,517 |
| 임금상승률 | 1% | 337,309 | (303,621) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 814백만원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 910,615 | 469,056 | 1,225,228 | 1,766,461 | 4,371,360 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.59년입니다.
26.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 108백만원(전기: 145백만원)입니다.
27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 2,090,318 |
| 전기에 인식한 법인세 조정액 | 5,401 | (1,474,739) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (706,877) | (2,427,301) |
| 법인세비용(수익) | (701,476) | (1,811,722) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | 36,839,487 | (113,911,783) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,901,875 | (25,060,592) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 307,269 | 2,374,181 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | - |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | (5,332,353) | 20,158,175 |
| - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금 및 일시적차이로 인한 효익의 금액 | (2,908,107) | - |
| - 경정청구환급세액 | - | (1,517,717) |
| - 기타(세율차이 등) | 329,840 | 2,234,231 |
| 법인세비용(수익) | (701,476) | (1,811,722) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (109,650) | 45,753 | (63,897) |
| 재측정요소 | (305,889) | 63,931 | (241,958) | 599,538 | (125,903) | 473,635 |
| 자본 | ||||||
| 전환권대가 | (12,892,402) | 2,694,512 | (10,197,890) | 10,963,366 | (2,302,307) | 8,661,059 |
| 기타자본조정(전환권대가) | - | - | - | (394,737) | 86,842 | (307,895) |
| 합 계 | (13,198,291) | 2,758,443 | (10,439,848) | 11,058,517 | (2,295,615) | 8,762,902 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 30,179,757 | 36,141,297 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,801,514 | 898,566 |
| 소 계 | 32,981,271 | 37,039,863 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 7,848,939) | 3,393,777 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 400,940) | 3,735,352 |
| 소 계 | 8,249,879) | 7,129,129 |
| 인식되지 않은 이연법인세부채(자산) | (24,731,392) | (30,617,611) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | (706,877) |
(5) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (231,991) | 129,849 | - | - | (102,142) |
| 퇴직보험료 | (1,003,303) | 90,049 | - | - | (913,254) |
| 공정가치금융자산 | 897,642 | (1,382,094) | - | - | (484,452) |
| 무형자산 | (869,425) | 707,651 | - | - | (161,774) |
| 사용권자산 | (292,503) | 185,976 | - | - | (106,527) |
| 선급비용 | (252,000) | 1,200 | - | - | (250,800) |
| 전환사채 | (3,427,000) | 684,490 | - | 2,694,512 | (47,998) |
| 관계기업투자 등 | (1,845,550) | (4,232,882) | (6,078,432) | ||
| 기타 | (105,000) | 500 | - | - | (104,500) |
| 소 계 | (7,129,130) | (3,815,261) | - | 2,694,512 | (8,249,879) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여채무 | 1,022,710 | (173,387) | 63,931 | - | 913,254 |
| 대손금 및 대손충당금 | 4,512,459 | 36,472 | - | - | 4,548,931 |
| 임차보증금현재가치 | 8,715 | (8,715) | - | - | - |
| 감가상각비 | 9,377,056 | 2,023,332 | - | - | 11,400,388 |
| 리스부채 | 296,480 | (187,259) | - | - | 109,221 |
| 관계기업투자 등 | 4,634,041 | (90,824) | - | - | 4,543,217 |
| 전환사채 | (3,427,000) | 3,427,000 | - | - | - |
| 기타 | (105,000) | 2,906,514 | - | - | 2,801,514 |
| 세무상결손금 | 11,766,905 | (3,102,159) | - | - | 8,664,746 |
| 소 계 | 28,086,366 | 4,830,974 | 63,931 | - | 32,981,271 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (21,664,113) | (308,836) | (63,931) | (2,694,512) | (24,731,392) |
| 순 액 | (706,877) | 706,877 | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||||
| 미수수익 | (49,585) | - | (182,406) | - | - | (231,991) |
| 퇴직보험료 | (1,236,232) | - | 232,929 | - | - | (1,003,303) |
| 공정가치금융자산 | (566,731) | - | 1,418,620 | 45,753 | - | 897,642 |
| 무형자산 | (204,147) | (804,705) | 139,427 | - | - | (869,425) |
| 기타의유형자산 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | (250,971) | - | (41,532) | - | - | (292,503) |
| 금융리스채권 | (4,593) | - | 4,593 | - | - | - |
| 선급비용 | (264,000) | - | 12,000 | - | - | (252,000) |
| 전환사채 | (1,461,584) | - | 250,049 | - | (2,215,465) | (3,427,000) |
| 관계기업투자 등 | (685,287) | - | (1,160,263) | - | - | (1,845,550) |
| 미수금 | (245,190) | - | 245,190 | - | - | - |
| 기타 | (123,247) | - | 18,247 | - | - | (105,000) |
| 소 계 | (5,091,567) | (804,705) | 936,854 | 45,753 | (2,215,465) | (7,129,130) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 퇴직급여채무 | 1,265,360 | - | (116,747) | (125,903) | - | 1,022,710 |
| 대손금 및 대손충당금 | 3,798,765 | - | 713,694 | - | - | 4,512,459 |
| 임차보증금현재가치 | 1,400 | - | 7,315 | - | - | 8,715 |
| 감가상각비 | 6,479,646 | - | 2,897,410 | - | - | 9,377,056 |
| 리스부채 | 255,826 | - | 40,654 | - | - | 296,480 |
| 공동및관계기업투자 등 | 1,993,339 | - | 2,640,702 | - | - | 4,634,041 |
| 전환사채 | 509,489 | - | (3,936,489) | - | - | (3,427,000) |
| 기타 | 2,464,482 | - | (2,569,482) | - | - | (105,000) |
| 세무상결손금 | 490,575 | - | 11,276,330 | - | - | 11,766,905 |
| 소 계 | 17,258,882 | - | 10,953,387 | (125,903) | - | 28,086,366 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (12,201,173) | - | (11,758,555) | 80,150 | 2,215,465 | (21,664,113) |
| 순 액 | (33,858) | (804,705) | 131,686 | - | - | (706,877) |
(6) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 공동및관계기업주식 | 21,737,880 | 13,278,531 | 처분하지 않을 예정 |
| 대손충당금 | 21,765,220 | 21,487,900 | 실현불가능 예상 |
| 이월결손금 | 41,458,115 | 33,970,629 | |
| 기타 | 33,370,804 | 76,378,483 | |
| 합 계 | 118,332,019 | 145,115,543 |
한편 당기말 현재 미사용 세무상결손금의 만료시기는 2037년입니다.
28. 충당부채
연결회사는 임차자산에 대한 복구비용예상액과 손실부담계약 관련 충당부채를 계상하고 있으며, 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손실부담충당부채 |
|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,089,467 |
| 상각 | - |
| 전입(환입) | (8,785) |
| 사용(*) | (3,080,682) |
| 기말 장부금액 | - |
| (*) | 손실충당부채 사용액 중 25.8억원은 전기말 현재 미지급금에 포함되어 있습니다. |
29. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 관련 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 600,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 5,474,569주 | 214,095,648주 |
| 보통주자본금 | 2,737,285천원 | 107,048천원 |
(2) 자본잉여금의 세부내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 99,152,425 | 97,843,114 |
| 기타자본잉여금(*) | 3,398,957 | 3,399,097 |
| 합 계 | 102,551,382 | 101,242,211 |
| (*) | 당기 중 소멸한 주식선택권을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다(주석 31 참조). |
(3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 107,047,824 | 73,117,874 |
| 유상증자 | 4,100,000 | 13,474,466 |
| 무상감자 | (118,545,873) | - |
| 전환권의 행사 | 10,135,333 | 20,455,484 |
| 기말 | 2,737,284 | 107,047,824 |
(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 101,242,211 | 88,962,265 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 2,409,724 |
| 유상증자 | (23,814) | 6,841,371 |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 | (140) | 23,778 |
| 전환권의 행사 | 1,333,125 | 3,005,073 |
| 기말 | 102,551,382 | 101,242,211 |
30. 주식기준보상(1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 14차 |
|---|---|
| 부여일 | 2021년 3월 26일 |
| 부여방법 | 차액보상 |
| 행사가능기간 | 2023년 3월 26일 ~ 2028년 3월 25일 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년이상 재직 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 926,828 | 1,990 | 13,902,425 | 2,365 |
| 주식교부형 소멸(*) | (334,065) | 2,570 | (5,010,978) | 2,606 |
| 차액보상형 소멸 | (266,837) | 2,520 | (4,002,556) | 2,520 |
| 기말 잔여주 | 325,926 | 1,990 | 4,888,891 | 1,990 |
| (*) | 전기에 소멸한 주식선택권은 기타자본구성요소에서 기타자본잉여금으로 계정을 재분류하였습니다(주석 29 참조). |
(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 만 기 | 주당 행사가격 | 주식수 |
|---|---|---|
| 2028년 | 29,850원 | 325,926주 |
| (*) | 회사는 당기 중 무상감자를 실시하였으며 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 무상감자로 인해 변동된 수량 및 가격을 반영하였습니다. |
(4) 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 56백만원이며, 전기 중 수익으로 인식한 주식보상비용의 환입은 815백만원입니다.
(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 12월 31일 | 2021년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 부채 장부금액 | 488,889 | 432,633 |
31. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본구성요소의 세부내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (7,509,790) | (7,509,790) |
| 주식선택권 | - | - |
| 자기주식처분이익 | 31,021 | 31,021 |
| 신주인수권대가 | 3,262,754 | 3,262,754 |
| 전환권대가(*) | 3,193,080 | 13,043,957 |
| 기타 | (3,048,136) | (537,410) |
| 합 계 | (4,071,071) | 8,290,532 |
| (*) | 전기 중 전환사채 및 상환전환우선주부채를 발행하였으며, 동 사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다(주석 22, 23 참조). |
(2) 기타포괄손익누계액의 세부내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,708,770 | 1,708,770 |
32. 결손금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 1,493,821 | 1,493,821 |
| 미처리결손금 | (1,707,821) | (155,647,216) |
| 합 계 | (214,000) | (154,153,395) |
33. 영업비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 방송제작비 | 193,923 | 649,948 |
| 전송망사용료 | 2,592,900 | 2,951,400 |
| 광고영업비용 | 3,012,673 | 4,638,594 |
| 급여(*) | 11,323,753 | 13,472,173 |
| 퇴직급여(*) | 950,687 | 1,344,789 |
| 퇴직위로금 | 313,567 | 292,225 |
| 복리후생비(*) | 1,688,539 | 2,059,744 |
| 주식보상비용 | 56,256 | (814,663) |
| 감가상각비 | 949,644 | 2,186,870 |
| 대손상각비 | (2,904) | (394,747) |
| 차량유지비 | 430,788 | 584,540 |
| 무형자산상각비 | 12,591,043 | 28,774,773 |
| 지급수수료 | 10,562,280 | 14,411,409 |
| 광고선전비 | 2,273,717 | 2,551,294 |
| 지급임차료 | 105,054 | 273,395 |
| 분장비 | 322,784 | 318,408 |
| 기타비용 | 6,379,993 | 5,669,632 |
| 합 계 | 53,744,697 | 78,969,784 |
| (*) | 방송제작직접비 및 무형자산에 배부된 금액을 제외한 금액입니다. |
34. 종업원급여
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여(*) | 10,239,161 | 13,677,016 |
| 주식보상비용 | 56,256 | (814,663) |
| 퇴직급여(*) | 1,054,806 | 1,432,171 |
| 합 계 | 11,350,223 | 14,294,524 |
| (*) | 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. |
35. 기타수익과 기타비용
(단위: 천원)
| 기타수익 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | - | 2,286 |
| 유형자산처분이익 | 118,355 | 85,585 |
| 사용권자산처분이익 | 72,359 | 1,136 |
| 무형자산처분이익 | 296,445 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 221,706 | 260,660 |
| 기타의대손충당금환입 | 30,459 | 54,835 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,219 | 6,441 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 11,701,900 | 13,010 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 5,823,456 |
| 리스조정이익 | - | 3,615 |
| 잡이익 | 546,183 | 4,205,475 |
| 합 계 | 12,992,626 | 10,456,499 |
(단위: 천원)
| 기타비용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 25,000 | 610,000 |
| 유형자산손상차손 | 12,046 | 811,123 |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 사용권자산처분손실 | 16,827 | 69,841 |
| 무형자산손상차손 | - | 7,733,890 |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,049,299 | 40,563,608 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 7,810,498 | 2,560,822 |
| 기타의대손상각비 | 116,416 | 5,233,944 |
| 유형자산폐기손실 | - | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 3,359,131 |
| 영업권손상차손 | 1,928,203 | 13,640,935 |
| 잡손실 | 196,304 | 46,804 |
| 합 계 | 11,154,593 | 74,630,098 |
36. 금융수익과 금융비용
(단위: 천원)
| 금융수익 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,305,680 | 1,241,245 |
| 외환차익 | 2,508 | 69,462 |
| 외화환산이익 | 1,063 | 81,742 |
| 사채상환이익 | 4,849,245 | 547,671 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,206,262 |
| 파생상품거래이익 | 13,251,810 | - |
| 합 계 | 22,410,306 | 4,146,382 |
(단위: 천원)
| 금융비용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 8,459,881 | 10,000,848 |
| 외환차손 | 3,166 | 50,706 |
| 외화환산손실 | 18,463 | 31,517 |
| 사채상환손실 | 256,448 | 136,890 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,658,495 |
| 합 계 | 8,737,958 | 14,878,456 |
37. 공동및관계기업투자관련손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법손익 | 38,914,976 | (2,569,080) |
| 공동및관계기업투자처분이익 | 128,986 | 10,699 |
| 공동및관계기업투자처분손실 | (161,982) | (19,560) |
| 공동및관계기업투자손상차손 | - | (4,252,585) |
| 합 계 | 38,881,980 | (6,830,526) |
38. 주당손익
(1) 기본주당순손익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익(손실) | 35,972,213,730원 | (102,471,913,113)원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 5,302,608주 | 3,714,533 주 |
| 기본주당순이익(손실) | 6,784원 | (27,587)원 |
| (*) | 당기 중 무상감자를 하였으며, 이에 대한 효과를 반영하여 당기 및 전기 유통보통주식수를 조정하였습니다. |
(2) 가중평균 유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 유통발행주식수 | 5,474,569 | 4,757,681 |
| 보통주 자기주식 | (57,757) | (57,757) |
| 유통보통주식수 | 5,416,812 | 4,699,924 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 5,302,608 | 3,714,533 |
(3) 희석주당순손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채, 상환전환우선주부채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기는 반희석효과로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.
39. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 37,540,963 | (112,100,062) |
| 조정 : | ||
| 퇴직급여 | 913,021 | 1,298,373 |
| 급여 | - | 51,017 |
| 관계기업투자처분손실 | 161,982 | - |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 | 1,369,918 | 2,189,914 |
| 유형자산손상차손 | 12,046 | 811,123 |
| 대손상각비(환입) | (2,904) | (394,747) |
| 기타의대손상각비 | 116,416 | 5,233,944 |
| 무형자산상각비 | 12,871,936 | 28,774,773 |
| 무형자산손상차손 | 1,928,203 | 21,374,825 |
| 주식보상비용(환입) | 56,256 | (814,663) |
| 이자비용 | 8,460,740 | 10,000,848 |
| 외화환산손실 | 18,463 | 31,517 |
| 사용권자산처분손실 | 16,827 | 69,841 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,049,299 | 40,563,608 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 7,810,498 | 2,560,822 |
| 지분법손실 | 256,357 | 2,569,080 |
| 종속기업투자처분손실 | 108,458 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 19,560 |
| 공동및관계기업투자손상차손 | - | 4,252,585 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,658,495 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 3,359,131 |
| 사채상환손실 | 256,448 | 136,890 |
| 법인세비용(수익) | (701,476) | (1,811,722) |
| 기타비용 | (32,141) | 28,631 |
| 이자수익 | (4,306,540) | (1,241,245) |
| 외화환산이익 | (1,063) | (81,742) |
| 유형자산처분이익 | (118,355) | (85,585) |
| 사용권자산처분이익 | - | (1,136) |
| 무형자산처분이익 | (296,445) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (5,823,456) |
| 기타의대손충당금환입액 | (30,459) | (54,835) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (5,219) | (6,441) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (11,701,900) | (13,010) |
| 무형자산손상차손환입 | (221,706) | (260,660) |
| 지분법이익 | (39,171,333) | - |
| 관계기업투자처분이익 | (128,986) | (10,699) |
| 사채상환이익 | (4,849,245) | (547,671) |
| 파생상품평가이익 | - | (2,206,262) |
| 파생상품거래이익 | (13,251,810) | - |
| 기타수익 | (72,352) | 15,566 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | 3,398,049 | 3,302,216 |
| 기타금융자산의 증감 | (135,030) | 3,110,542 |
| 기타유동자산의 증감 | (1,836,737) | (363,219) |
| 기타비유동자산의 증감 | (186,558) | (168,111) |
| 재고자산의 증감 | - | (855,571) |
| 매입채무의 증감 | (1,002,745) | 810,095 |
| 기타금융부채의 증감 | (6,539,870) | (352,084) |
| 기타유동부채의 증감 | 2,344,748 | 640,008 |
| 기타비유동금융부채의 증감 | - | (1,235,597) |
| 기타비유동부채의 증감 | 12,508 | - |
| 기타충당부채의 증감 | - | (8,785) |
| 퇴직금 등의 지급 | (1,681,145) | (21,964) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 | (7,570,883) | 7,404,137 |
(2) 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 5,275,815 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 3,182,789 |
| 무형자산취득관련 부채의 변동 | (225,485) | 362,823 |
| 사용권자산 신규취득 | 2,170,403 | 1,811,452 |
| 사용권자산 조기반납 | (1,279,116) | (238,420) |
| 전환사채 발행 및 종속/공동기업투자 인식 | - | 8,800,042 |
| 공동및관계기업투자와 당기손익공정가치측정금융자산의 대체 | 5,151,810 | - |
| 선수금과 매각예정비유동자산의 상계 | - | 4,000,000 |
| 선급금과 당기손익공정가치측정금융자산의 대체 | - | 3,500,000 |
| 후급사채발행비 | - | 1,750,000 |
| 전환사채의 전환 | 12,027,036 | 23,373,714 |
| 현물출자 | - | 9,446,902 |
| 현물배당 | 3,983,000 | - |
| 무상감자 | 118,267,365 | - |
| 선급금과 관계기업투자의 대체 | - | 1,000,000 |
| 방송설비처분 미수금 계상 | - | 44,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규 | 상각 등 | 종속/공동기업 인수대가 | 전환권대가 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 4,571,399 | - | (1,728,505) | - | - | - | - | 2,842,894 |
| 차입금 | 98,790,076 | - | (86,712,128) | - | 2,134,219 | (9,219,443) | - | 4,992,724 |
| 상환전환우선주부채 | 8,416,192 | - | - | - | 1,170,731 | - | - | 9,586,923 |
| 기타금융부채(리스부채) | 3,378,951 | (166,846) | (1,125,655) | 2,170,403 | 65,707 | - | (1,279,116) | 3,043,444 |
| 임대보증금 | 70,000 | - | - | - | - | - | - | 70,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규 | 상각 등 | 종속/공동기업 인수대가 | 전환권대가 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 434,040 | 118,000 | 4,005,359 | 14,000 | - | - | - | 4,571,399 |
| 전환사채 | 94,372,294 | - | 51,995,177 | - | (47,353,718) | 8,800,042 | (9,023,719) | 98,790,076 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 9,621,262 | - | 1,070,962 | - | (2,276,032) | 8,416,192 |
| 기타금융부채(리스부채) | 1,240,549 | 1,873,121 | (1,202,723) | 1,793,195 | (325,191) | - | - | 3,378,951 |
| 임대보증금 | 629,782 | - | (559,782) | - | - | - | - | 70,000 |
40. 우발상황
(1) 연결회사는 당기말 현재 타인과의 계약의 이행 등을 위하여 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 보증기관 | 보증의 종류 | 보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행 등 | 10,000 | 2022.01.01~2022.12.31 |
| 공탁보증 | 1,370,500 | 2021.05.31~2025.06.15 |
(2) 연결회사는 1999년 5월 13일 회사정리절차 인가결정 이전에 교부받은 어음ㆍ수표 중에서 100매를 분실하고 미회수된 어음 및 수표는 67매이며, 당기말 현재 제권절차를 진행 중 입니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건이 1건(소송가액: 33백만원)이 있습니다. 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측하기 어렵습니다. (4) 연결회사는 공정거래위원회로부터 알펜시아리조트 매각관련 입찰과 관련하여 조사받고 있으며, 현재로서 예상되는 행정처분에 대한 결과를 예측하기 어렵습니다.
(5) 강원도개발공사는 2021년 5월 3일 알펜시아 리조트에 관한 제5차 공개경쟁 입찰(이하, "본 건 입찰") 공고를 하였고, 케이에이치전자(주), 케이에이치필룩스(주) 등을 포함하는 케이에이치그룹(이하, "KH 그룹사")은 케이에이치강원개발(주)(이하, "KH 강원개발"), 케이에이치리츠(주)(이하, "KH 리츠")(*)를 통해 위 입찰에 참여하였습니다.(*) KH 리츠는 2021년 7월 20일 (주)케이에이치농어촌산업로 상호가 변경되었으며회사의 100% 종속기업입니다.한편 회사는 2021년 6월 18일 KH 리츠에 입찰보증금 350억원 중 200억원을 이자율4.6%로 대여하였고(이하, "본 건 대여"), 이후 2021년 6월 24일에 본 건 대여의 원리금을 모두 회수하였습니다.
당기말 현재 연결회사는 본 건 입찰과 관련하여 공정거래위원회로부터「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제40조 제1항(부당한 공동행위 금지) 위반 여부에 대해 조사를 받고 있으며, 검찰은 「형법」제315조(입찰방해). 제356조(업무상 배임) 등 위반 여부를 수사하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 상기 내용에 대한 법률검토 결과 본 건 입찰참여가 법률적으로 문제가 없다는 판단을 하고 있으나, 현재 진행중인 공정거래위원회 및 검찰 등의 조사결과는 이와 다를 수도 있습니다.
41. 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 (주)신나라뮤직, (주)바른손게임, (주)예당컴퍼니 및 씨제이이앤엠(주)와 음반제작 및 위탁제조, 판매계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 위탁제조 및 판매영업보증금을 예치하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 연예인 매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 (주)케이에이치스포츠 소속 축구단에 7억원의 메인스폰서계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 (주)에프앤씨홀딩스컴퍼니와 (주)밸류아이글로벌에 (주)케이에이치스포츠 출자 지분의 49%를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하고 있으며, 재무제표에는 관련 금액이 인식되지 않았습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 2022년 6월 22일에 취득한 종속회사 마루기획(주)(이하, 대상회사) 주식에 대하여 3년 이내 해당 주식에 대하여 3년 이내 해당 주식 처분시 발생하는 매각차익 또는 2년간 발생하는 매출총액 증가분이 일정비율 이상을 달성하는경우 전임 대표이사에게 보상금을 지급하는 약정을 체결하였습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 유니리조트개발과 총 24억원의 부동산 매매계약을 체결하였으며, 당기말 현재 12억원을 지급하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사는 한국투자증권, 메리츠증권, NH투자증권과 주식 매도대금 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정한도 | 거래약정 | 실행금액 |
| 메리츠증권(주) | 50,000 | 주식 매도담보대출 | - |
| 한국투자증권 | 10,000,000 | 주식 매도담보대출 | - |
| NH투자증권 | 500,000 | 주식 매도담보대출 | - |
(8) 당기말 현재 연결회사는 차입금에 대하여 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 19,22 참조).
(단위: 천원)
| 담보권자 | 보증제공자 | 보증금액 | 거래약정 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 신용보증기금 | 1,425,000 | 신용보증약정(대출보증) | 2022.11.10~2024.11.08 |
| 신한은행 | 기술보증기금 | 95,000 | 신용보증약정(대출보증) | 2022.07.23~2023.07.21 |
| 기업은행 | 신용보증기금 | 297,000 | 신용보증약정(대출보증) | 2022.12.30~2023.12.29 |
(9) 당기말 현재 연결회사는 케이에이치건설 주식회사와 2021년 07월 14일 상호 출자한 에이에이치조합이 2021년 08월 19일 참여한 케이에이치필룩스(주) 유상증자 관련 투자인 프로젝트 B, 케이에이치필룩스(주) 3차 BW관련 투자 건 프로젝트 C 각각에 대하여 제 3자로부터 처분, 요구, 소송 기타 조치가 있고 그로 인한 비용 또는 손해가 발생하는 경우 각자의 출자 비율에 따라 내부적으로 분담하기로 한 합의서를 체결하고 있습니다.(10) 당기말 현재 연결회사는 카드 한도 상향 및 유지를 위해 질권 설정된 정기예금 3억원 상품에 가입되어 있습니다.
42. 특수관계자 거래
(1) 지배기업 등 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사할수 있는 기업은 (주)케이에이치미디어입니다.
(2) 공동 및 관계기업 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동및관계기업 | (주)피팝코리아(주)메가폰엔터테인먼트영화사청어람(주)(*)(주)아이에이치큐두쏠에이치와이티조합인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호(주)다원씨앤씨컴퍼니(*)로간2호 콘텐츠재기지원투자조합(*)글로벌디지털에셋그룹(*)더로스트조합 | (주)피팝코리아(주)메가폰엔터테인먼트영화사청어람(주)(주)아이에이치큐두쏠에이치와이티조합인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호(주)다원씨앤씨컴퍼니로간2호 콘텐츠재기지원투자조합글로벌디지털에셋그룹더로스트조합 |
| (*) | 당기 중 매각 등의 사유로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(3) 연결회사와 수익ㆍ비용 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 서울미라마 유한회사케이에이치필룩스(주)에스에스2호조합재단법인 블루나눔재단케이에이치건설(주)케이에이치전자(주)케이에이치강원개발(주)(주)제이더블유파트너스(주)건하홀딩스주요경영진 등 | 히스토리코리아(유)라이프타임채널코리아(유)서울미라마 유한회사케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)케이에이치건설(주)(주)장원테크케이에이치강원개발(주)에스에스2호조합재단법인블루나눔재단(주)건하홀딩스(주)제이더블유파트너스주요경영진 등 |
(4) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등의 거래1) 당기
| (수익 거래) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타수익 등 |
|---|---|
| 공동및관계기업 | |
| 에이치와이티조합 | 4,500,300 |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 15,313,740 |
| 기타의특수관계자 | |
| 케이에이치필룩스 주식회사 | 10,914,080 |
| 케이에이치전자(주) | 279,190 |
| 케이에이치강원개발 | 317,965 |
| 건하홀딩스 | 247,007 |
| 합 계 | 31,572,282 |
| (비용 거래) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타비용 등 |
|---|---|
| 유의적 영향력을 행사 할 수 있는 기업 | |
| (주)케이에이치미디어 | 93,014 |
| 공동및관계기업 | |
| (주)메가폰엔터테인먼트 | 61 |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합(*) | 7,989 |
| 기타의특수관계자 | |
| 서울미라마유한회사 | 22,841 |
| 케이에이치필룩스 주식회사 | 8,000 |
| 케이에이치건설(주) | 100,036 |
| 재단법인 블루나눔재단 | 50,000 |
| 케이에이치강원개발 | 96 |
| 합 계 | 282,037 |
| (*) | 특수관계가 소멸하는 시점까지의 거래를 기재하였습니다. |
2) 전기
| (수익 거래) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 기타수익 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 공동및관계기업 | |||
| (주)피팝코리아 | - | 29,654 | 29,654 |
| 기타의특수관계자 | |||
| 라이프타임채널코리아(유) | 80,000 | - | 80,000 |
| 서울미라마유한회사 | 56,438 | - | 56,438 |
| 케이에이치필룩스 주식회사 | 155,000 | - | 155,000 |
| 케이에이치건설(주) | 6,000 | 75 | 6,075 |
| 케이에이치전자(주) | - | 120,000 | 120,000 |
| 케이에이치강원개발 | 188,000 | 299,304 | 487,304 |
| 건하홀딩스 | - | 297 | 297 |
| 히스토리코리아(유) | - | 10,154 | 10,154 |
| 합 계 | 485,438 | 459,484 | 944,922 |
| (비용 거래) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타비용 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사 할 수 있는 기업 | ||||
| (주)케이에이치미디어 | - | - | 515,562 | 515,562 |
| 공동및관계기업 | ||||
| (주)피팝코리아 | - | - | 9 | 9 |
| (주)메가폰엔터테인먼트 | - | - | 86 | 86 |
| (주)다원씨앤씨컴퍼니 | 100,000 | - | 20,000 | 120,000 |
| 기타의특수관계자 | ||||
| 라이프타임채널코리아(유) | 1,369 | - | - | 1,369 |
| 서울미라마유한회사 | - | - | 81,889 | 81,889 |
| 케이에이치필룩스 주식회사 | 20,000 | - | 77,731 | 97,731 |
| 케이에이치건설(주) | - | - | 180,433 | 180,433 |
| 에스에스2호조합 | - | - | 266,471 | 266,471 |
| 재단법인 블루나눔재단 | - | - | 570,000 | 570,000 |
| 케이에이치강원개발 | - | 21,256 | 10,315 | 31,571 |
| 합 계 | 121,369 | 21,256 | 1,722,496 | 1,865,121 |
(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말
| (채권) | (단위: 천원) |
| 구 분(*1) | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공동및관계기업 | ||||
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호 | 7 | 7 | ||
| (주)아이에이치큐두쏠(*2) | 28,281 | - | - | 28,281 |
| 기타의 특수관계자 | ||||
| 케이에이치필룩스 주식회사 | ||||
| 케이에이치건설(주) | ||||
| 케이에이치전자(주)(*3) | 19,397 | 19,397 | ||
| 케이에이치강원개발 | 821 | 821 | ||
| (주)건하홀딩스(*4) | 477,000 | 247,007 | 724,007 | |
| 합계 | 28,288 | 477,000 | 267,225 | 772,513 |
| (*1) | 채권잔액은 개별채권분석을 통한 대손충당금 설정금액을 차감한 순액으로 표시되었습니다. |
| (*2) | (주)아이에이치큐두쏠에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 및 미수이자에 대해 대손충당금을 설정하였습니다 |
| (*3) | 케이에이치전자(주)가 발행한 전환사채 투자금액이 포함되어 있습니다. |
| (*4) | (주)건하홀딩스가 발행한 전환사채에 대한 인식금액이 포함되어 있고, 대여금 및 미수이자에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. |
| (채무) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 차입금 | 전환사채 | 기타채무 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||||
| (주)케이에이치미디어(*1) | - | - | - | - | 577,935 | 1,430 | 579,365 |
| 공동및관계기업 | |||||||
| (주)피팝코리아 | - | 6 | - | - | - | - | 6 |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 8,282 | - | 20,000 | - | - | - | 28,282 |
| 기타의 특수관계자 | |||||||
| 케이에이치건설(주)(*2) | - | - | - | - | 1,282,477 | 4,866 | 1,287,343 |
| 케이에이치필룩스(주) | 4,400 | 1 | 4,401 | ||||
| 합 계 | 12,682 | 6 | 20,000 | - | 1,860,412 | 6,297 | 1,899,397 |
| (*1) | (주)케이이치미디어에서 인수한 전환사채 인식금액입니다. |
| (*2) | 케이에이치건설(주)는 에스에스2호조합이 해산되면서 동 조합이 보유하고 있던 권면금액 105억원에 해당하는 회사 발행 3회차 전환사채를 배분받았습니다. 이후 케이에이치필룩스(주) 및 유퍼스트디벨로퍼에게 각각 권면금액 35억원 및 15억원에 해당하는 회사 발행 3회차 전환사채를 매도하였습니다. |
2) 전기말
| (채권) | (단위: 천원) |
| 구 분(*1) | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공동및관계기업 | ||||
| (주)아이에이치큐두쏠(*2) | 28,281 | - | - | 28,281 |
| (주)피팝코리아(*3) | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | ||||
| 케이에이치필룩스 주식회사(*4) | - | - | 62,819,955 | 62,819,955 |
| 케이에이치건설(주) | - | - | - | - |
| 케이에이치전자(주)(*5) | - | - | 5,904,098 | 5,904,098 |
| 케이에이치강원개발 | - | 8,400,000 | 235,440 | 8,635,440 |
| (주)건하홀딩스(*6) | - | - | 263,139 | 263,139 |
| 합계 | 28,281 | 8,400,000 | 69,222,632 | 77,650,914 |
| (*1) | 채권잔액은 개별채권분석을 통한 대손충당금 설정금액을 차감한 순액으로 표시되었습니다. |
| (*2) | (주)아이에이치큐두쏠에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 및 미수이자에 대해 각각 33,602천원, 389,169천원, 470,000천원, 29,030천원의 대손충당금을 설정하였습니다. |
| (*3) | (주)피팝코리아에 대한 대여금, 선급금 및 미수이자에 대해 각각 1,300,000천원, 45,400천원, 53,013천원의 대손충당금을 설정하였습니다. |
| (*4) | 케이에이치필룩스(주)가 발행한 신주인수권부사채에 대한 인식금액이 포함되어 있습니다. |
| (*5) | 케이에이치전자(주)가 발행한 전환사채 투자금액이 포함되어 있습니다. |
| (*6) | (주)건하홀딩스가 발행한 전환사채에 대한 인식금액이 포함되어 있고, 대여금 및 미수이자에 대해 각각 310,000천원, 3,941천원의 대손충당금을 설정하였습니다. |
| (채무) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 차입금 | 전환사채 | 기타채무 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||||
| (주)케이에이치미디어(*1) | - | - | - | - | 4,343,032 | 11,153 | 4,354,185 |
| 공동및관계기업 | |||||||
| (주)피팝코리아 | - | 6 | - | - | - | - | 6 |
| (주)메가폰엔터테인먼트 | - | - | - | 270,000 | - | - | 270,000 |
| (주)아이에이치큐두쏠 | 448 | 7,834 | 20,000 | - | - | - | 28,282 |
| 기타의 특수관계자 | |||||||
| 서울미라마유한회사 | - | - | - | - | - | 143,562 | 143,562 |
| 케이에이치건설(주)(*2) | - | - | - | - | 3,778,943 | 18,485 | 3,797,428 |
| 케이에이치강원개발 | - | 2,500 | - | - | - | - | 2,500 |
| (주)제이더블유파트너스(*3) | - | 152,959 | - | - | - | - | 152,959 |
| 합 계 | 448 | 163,299 | 20,000 | 270,000 | 8,121,975 | 173,200 | 8,748,922 |
| (*1) | (주)케이이치미디어에서 인수한 전환사채 인식금액입니다. |
| (*2) | 케이에이치건설(주)는 에스에스2호조합이 해산되면서 동 조합이 보유하고 있던 권면금액 105억원에 해당하는 회사 발행 3회차 전환사채를 배분받았습니다. 이후 케이에이치필룩스(주) 및 유퍼스트디벨로퍼에게 각각 권면금액 35억원 및 15억원에 해당하는 회사 발행 3회차 전환사채를 매도하였습니다. |
| (*3) | (주)제이더블유파트너스가 당기 중 종속기업인 제이에스피조합에 신규 출자 후 당기 중 전액 유상감자에 따른 잔여 자본금 반환 미지급금입니다. |
(6) 특수관계자와의 자금거래1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대체 | 전환청구 | 차입 | 상환 | 전환 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)케이에이치미디어(*1) | - | - | - | - | 17,433,716 | 17,433,716 | - | (4,100,000) | |
| 공동및관계기업 | 에이치와이티조합 | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,598,236) |
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | - | - | - | - | - | - | - | - | (600,000) | |
| 다원씨앤씨컴퍼니 | - | - | - | - | - | - | - | - | (7,739) | |
| 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - | (27,394,710) | |
| 기타의특수관계자 | 케이에이치필룩스(주)(*3) | - | - | - | - | - | - | - | - | (31,864,003) |
| 케이에이치건설(주)(*4) | - | - | - | - | - | 2,600,000 | - | 1,300,000 | (17,183,772) | |
| 케이에이치전자(주)(*5) | - | - | - | - | - | - | - | - | (13,034,322) | |
| 케이에이치강원개발(주) | 12,723,020 | 12,723,020 | - | - | 14,505,462 | 14,505,462 | - | - | - | |
| (주)제이더블유파트너스 | 477,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 13,200,020 | 12,723,020 | - | - | 31,939,178 | 34,539,178 | - | 1,300,000 | (100,782,782) |
| (*1) | (주)케이에이치미디어의 현금출자 등에는 회사에 대한 유상증자 금액 54억원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호는 현금출자 등에 하얏트호텔 매각에 대한 273억이 포함되어 있습니다. |
| (*3) | 케이에이치필룩스(주)의 현금출자 등에는 케이에이치필룩스(주)가 발행한 제3회차 신주인수권부사채에 대한 에스에이치조합의 조기상환청구금액 318억이 포함되어 있습니다. |
| (*4) | 케이에이치건설(주)는 에스에스2호조합이 해산되면서 동 조합이 보유하고 있던 권면금액 105억에 해당하는 연결회사 발행 3회차 전환사채를 배분받았습니다. 이후 케이에이치필룩스(주) 및 유퍼스트디벨로퍼에게 각각 권면금액 35억원 및 15억원에 해당하는 연결회사 발행 3회차 전환사채를 매도하였습니다. 한편 현금출자 등에는 종속기업인 에스에이치조합에 대한 유상감자 금액 130억원과 하얏트호텔 매각에 대한 40억이 포함되어 있습니다. |
| (*5) | 종속기업인 제이에스피조합은 케이에이치전자(주) 발행 제7회차 전환사채 대한 전환권을 행사하여 케이에이치전자(주)의 지분을 취득하였습니다. 또한 현금출자 등에는 종속회사인 제이에스피조합 보유한 케이에이치전자 발행 제7차 전환사채 조기상환 금액 12억이 포함되어 있고, 하얏트호텔매각에 대한 117억이 포함되어 있습니다. |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대체 | 전환청구 | 차입 | 상환 | 전환 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)케이에이치미디어(*1) | - | - | - | - | 8,600,000 | 4,000,000 | 3,000,000 | (3,500,000) | (5,400,001) |
| 공동및관계기업 | (주)메가폰엔터테인먼트 | - | - | - | - | 600,000 | 630,000 | - | - | |
| 에이치와이티조합 | - | - | - | - | - | - | - | (1,046,800) | ||
| 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 | - | - | - | - | - | - | - | 900,000 | ||
| 글로벌디지털에셋그룹 | - | - | - | - | - | - | - | 4,000,000 | ||
| 더로스트조합 | - | - | - | - | - | - | - | 3,600,000 | ||
| 기타의특수관계자 | (주)장원테크(*3) | - | - | - | - | - | - | - | 26,090,471 | |
| 케이에이치필룩스(주)(*4)(*5)(*7) | 76,000,000 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | 3,500,000 | 3,500,000 | (12,875,974) | ||
| 케이에이치건설(주)(*5)(*8) | - | - | - | - | - | 1,600,000 | 5,500,000 | (26,530,800) | ||
| 에스에스2호조합(*5) | - | - | - | - | - | - | (20,000,000) | - | ||
| 케이에이치전자(주)(*6) | - | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - | - | - | 3,800,822 | ||
| (주)건하홀딩스 | 2,700,000 | 200,000 | - | - | - | - | - | - | ||
| 케이에이치강원개발(주) | 15,550,000 | 7,150,000 | - | - | - | - | - | - | ||
| (주)제이더블유파트너스(*8) | - | - | - | - | - | - | - | 1,312,500 | ||
| 합 계 | 94,250,000 | 7,350,000 | 6,000,000 | (6,000,000) | 9,200,000 | 9,730,000 | 3,000,000 | (14,500,000) | (6,149,783) |
| (*1) | (주)케이에이치미디어의 현금출자 등에는 회사에 대한 유상증자 금액 54억원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 에이치와이티조합의 현금출자 등에는 회사의 불균등유상증자에 추가 출자한 1.1억원이 포함되어있습니다. |
| (*3) | 당기 중 연결회사는 (주)장원테크로부터 에이치와이티조합의 지분을 인수하였습니다. 또한 종속기업인 제이비제이조합은 (주)장원테크로부터 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호에 대한 지분을 인수하였습니다. |
| (*4) | 케이에이치필룩스(주)의 현금출자 등에는 당 회사로부터 수령한 연결회사에 대한 150억원(현물출자 100억원, 유상증자 50억원), 연결회사의 종속기업인 제이에스피조합에 대한 현금출자 38억원이 포함되어 있습니다. 또한 현금출자 등에는 제이에스피조합의 지분 19억원을 인수한 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 연결회사의 종속기업인 아이에이치큐리츠(주)는 케이에이치필룩스(주)로부터 에스비더블유생명과학(주)(구:(주)나노스)발행 제 5회차 전환사채를 40억원에 취득하였습니다. 동 금액은 현금출자 등에 포함되어 있습니다. |
| (*5) | 케이에이치건설(주)는 에스에스2호조합이 해산되면서 동 조합이 보유하고 있던 권면금액 105억원에 해당하는 회사 발행 제3회차 전환사채를 배분받았습니다. 이후 케이에이치필룩스(주) 및 유퍼스트디벨로퍼에게 각각 권면금액 35억원 및 15억원에 해당하는 회사 발행 제3회차 전환사채를 매도하였습니다. |
| (*6) | 종속기업인 제이에스피조합은 외부로부터 케이에이치전자(주) 발행 제6회차 전환사채(권면금액 50억원)를 인수하였으며, 이후 동 전환사채에 대한 전환권을 행사하여 케이에이치전자(주)의 지분을 취득하였습니다. 한편, 현금출자 등에는 종속기업인 제이에스피조합의 케이에이치전자(주) 2022년 4월 7일 제 3자 배정 유상증자 참여에 따른 지분 취득금액 및 회사와 케이에이치전자(주)간의 케이에이치강원개발(주) 지분양수도금액이 포함되어 있습니다. |
| (*7) | 대여에는 케이에이치필룩스(주)가 발행한 제3회차 신주인수권부사채에 대한 권면금액 760억원이 포함되어 있습니다. 또한 종속기업인 (주)페이지원필름은 외부로부터 케이에이치필룩스(주)발행 제17차 전환사채(권면금액:10억원)를 인수하였으며 이후 동 전환사채에 대한 전환권을 행사하여 케이에이치필룩스(주)의 주식을 취득하였습니다. |
| (*8) | (주)제이더블유파트너스의 현금출자 등에는 종속회사인 제이에스피조합에 대한 유상증자금액 15억원이 포함되어 있습니다. 또한 케이에이치건설(주)의 현금출자 등에는 종속기업인 에스에이치조합에 대한 유상증자금액 266억원이 포함되어 있습니다. |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,617,388 | 3,617,388 |
| 퇴직급여 | 141,419 | 141,419 |
| 퇴직위로금 | 40,507 | 40,507 |
| 주식보상비용 | 56,256 | (814,663) |
| 합 계 | 3,855,570 | 2,984,651 |
43. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2024년 1월 4일 계열회사 케이에이치건설(주)가 보유중인 SBW생명과학 제 5회차 전환사채 45억원을 양수하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 1월 9일 운영자금 확보를 위해 회사가 보유중인 태광 CC골프회원권을 540백만원에 매각하였습니다.(3) 연결회사는 2024년 1월 10일 종속기업인 페이지원필름㈜의 기명식 보통주 801주를 105백만원에 매각하였습니다 .(4) 연결회사는 2024년 1월 10일 관계사 ㈜메가폰엔터테인먼트의 기명식 보통주 27,250주를 105백만원에 매각하였습니다
44. 계속기업가정에 대한 불확실성 연 결회사의 재 무제표는 회 사가 계속기 업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결회사가 정상적인 영업활동을 통하여 자산의 장부금액을 회수하거나 부채의 장부금액을 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 재무구조 악화 등으로 당기에 영업손실 17,444백만원(전기: 32,175백만원)이 발생하였으며, 당기에 당기순이익 37,540백만원(전기: 당기순손실 112,100백만원)이 발생하였습니다. 또한 당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을15,321백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서, 연결회사는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 다음과 같은 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선, 자산매각을 추진하고있습니다. (1) 서울미라마(유) 매각으로 인한 출자지분 회수연결회사는 서울미라마(유)에 대한 출자지분 100%를 보유하고 있는 인마크제일호사모투자합자회사(이하, "합자회사")에 대해 선순위 수익증권을 보유하고 있는 인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호에 종속기업 제이비제이조합을 통해 출자하고 있으며, 동 합자회사의 후순위 수익증권을 보유하고 있는 에이치와이티조합에 대한 출자지분을 관계기업투자(이하, "관계기업투자")로 인식하고 있습니다(주석 20 참조). 한편, 합자회사는 2023년 1월 25일에 서울미라마(유)에 대한 출자지분 전부를 블루코브자산운용(주)에 매각하였으며, 동 매각대금을 재원으로 회사는 약 496억원(제이비제이조합 출자금 406억원, 에이치와이티조합 출자금 90억원)의 자금을 회수하였습니다.
(2) 종속기업에 대한 출자금 및 대여금 회수연결회사는 연결회사의 종속기업 아이에이치큐리츠(주)의 케이에이치강원개발(주)에 대한 대여금 38억원과 종속기업 에스에이치조합을 통해 투자한 케이에이치필룩스(주)에 대한 신주인수권부사채 투자금 중 100억원을 2023년 중 회수하였습니다.(*) 연결회사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)의 종속기업 케이에이치강원개발(주)는 2023년 3월 25일에 미개발부지를 매각하는 계약을 체결하여 900억원의 자금을 확보하였으며, 동 자금을 재원으로 연결회사의 종속기업에 대한 상기 차입금을 상환하였습니다.(3) 주요 투자자산 매각연결회사와 종속기업 아이에이치큐리츠(주)는 보고기간후 사건에 기재된 사항을 제외하고, 에스비더블유생명과학(주)에 대한 투자전환사채 70억원(회사 55억원, 종속기업 아이에이치큐리츠(주) 15억원)을 보유하고 있으며, 동 투자자산 매각을 통해 2023년 중 70억원을 회수할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이에이치큐2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11511533115110--9741320597613601,672-5634088--5102,58929311224911,8622,507345846-131--2,4603,886425163211522,2224,1793451,40940219--2,9706,475
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.19~5.22, 11.11~11.148회사 및 사업에 대한 전반적인 이해, 감사절차 수립 등2023.7.24~7.27441기초잔액, 반기검토 업무2023.12.18~12.22571내부회계감사, 중간감사(12.11~15 : 전산감사)2024.1.8~1.11461입증감사, 금융자산 실사2024.2.5~2.13561입증감사 절차 수행--------OOO-52023.8.8, 2023.11.14, 2023.12.18, 2024.1.24, 2024.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일회사측:감사위원장 외 2인감사인: 담당이사외 2인대면 및 서면회의반기 검토 시 회계 현안 논의감사범위와 시기 등 감사계획22023년 11월 14일회사측:감사위원장 외 2인감사인: 담당이사외 2인서면회의감사업무 수행 관련32023년 12월 18일회사측:감사위원 외 2인감사인: 담당이사외 2인대면회의감사업무 수행 관련42024년 01월 24일회사측:감사위원장 외 2인감사인: 담당이사외 2인대면 및 서면회의감사업무 수행 관련감사범위 등 감사계획52024년 03월 11일회사측:감사위원장 외 2인감사인: 담당이사외 2인서면회의감사종료 단계
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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