Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak – 30 Eylül 2024 Hesap Dönemine ait Konsolide Finansal Tablolar ve Seçilmiş Dipnotlar
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No. |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar) | 1-3 |
| Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları | 4-6 |
| Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları | 7 |
| Konsolide Nakit Akış Tabloları | 8-10 |
| Seçilmiş Konsolide Finansal Tablo Dipnotları | |
| NOT 1 – Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu11 |
|
| NOT 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 13 |
|
| NOT 3 – İşletme Birleşmeleri38 |
|
| NOT 4 – Bölümlere Göre Raporlama 38 |
|
| NOT 5 – Nakit ve Nakit Benzerleri 41 |
|
| NOT 6 – Ticari Alacak ve Borçlar41 |
|
| NOT 7 – Diğer Alacak ve Borçlar 42 |
|
| NOT 8 – Stoklar43 |
|
| NOT 9 – Maddi Duran Varlıklar44 |
|
| NOT 10 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler, Taahhütler47 |
|
| NOT 11 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar49 |
|
| NOT 12 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler 51 |
|
| NOT 13 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler52 |
|
| NOT 14 – Hasılat 53 |
|
| NOT 15 – Niteliklerine Göre Giderler53 |
|
| NOT 16 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler55 |
|
| NOT 17 – Vergi Varlık ve Yükümlülükleri56 |
|
| NOT 18 – İlişkili Taraf Açıklamaları 59 |
|
| NOT 19 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi |
63 |
| NOT 20 - Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, |
|
| Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar | 71 |
Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.060.748.251 | 1.263.652.561 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 38.171.598 | 107.888.178 |
| Finansal Yatırımlar | 125.350.703 | 141.219.220 | |
| Ticari Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6-18 | 70.097.144 | 64.280.311 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 538.666.796 | 580.091.859 |
| Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7-18 | 23.230.479 | 107.936.255 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 3.308.079 | 6.894.598 |
| Stoklar | 8 | 193.035.592 | 197.229.746 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 23.234.193 | 25.527.497 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 622.298 | 3.806.802 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 45.031.369 | 28.778.095 |
| Duran Varlıklar | 3.223.162.501 | 3.333.069.956 | |
| Finansal Yatırımlar | 5.694.680 | - | |
| Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 4.564.526 | 5.789.348 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | - | 84.247.086 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 9 | 179.333.177 | 204.886.676 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 912.644.000 | 925.156.738 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 805.192.575 | 806.431.660 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 375.193.253 | 373.868.212 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 62.554.378 | 87.714.925 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 17 | 638.619.960 | 605.609.359 |
| Diğer Duran Varlıklar | 13 | 239.365.952 | 239.365.952 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.283.910.752 | 4.596.722.517 |
Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Notlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 551.455.263 | 414.204.533 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 23.554.172 | 22.532.030 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | - | 8.803.855 | |
| Ticari Borçlar | |||
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6-18 | 24.622.349 | 31.161.485 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 126.211.313 | 100.908.877 |
| Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar | 11 | 58.552.553 | 79.617.552 |
| Diğer Borçlar | |||
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 7-18 | 184.304.212 | 70.019.609 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 619.800 | 326.150 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 24.241.338 | 19.268.806 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 4.930.627 | - | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağl. Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 11 | 49.537.934 | 40.746.398 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 10 | 4.685.954 | 3.429.614 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 50.195.011 | 37.390.157 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.130.583.429 | 1.125.914.422 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 113.217.297 | 147.372.392 | |
| Ticari Borçlar | - | 364.231 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 3.045 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağl. Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 11 | 38.466.233 | 34.712.443 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 10 | 2.386.452 | 3.489.436 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 17 | 976.510.402 | 939.975.920 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - |
Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Özkaynaklar | 2.601.872.060 | 3.056.603.562 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 704.449.950 | 966.309.676 | |
| Ödenmiş Sermaye | 450.000.000 | 450.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 5.739.810.254 | 5.739.810.254 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 75.394.176 | 75.394.176 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme | |||
| Artışları/Azalışları | 50.463.095 | 50.463.095 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/ Kayıpları | (17.753.651) | (7.014.372) | |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak | |||
| Paylar | - | (684.310) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.921.098 | 6.921.098 | |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | (5.348.580.265) | (4.853.326.678) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (251.804.757) | (495.253.587) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.897.422.110 | 2.090.293.886 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.283.910.752 | 4.596.722.517 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Hasılat | 14 | 1.741.638.387 | 569.577.663 | 1.756.796.238 | 630.784.432 |
| Satışların Maliyeti (-) | 15 | (1.559.925.377) | (497.118.183) | (1.612.909.776) | (613.428.764) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 181.713.010 | 72.459.480 | 143.886.462 | 17.355.668 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 15 | (288.009.163) | (95.176.978) | (260.709.671) | (97.991.376) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 15 | (169.529.697) | (53.308.987) | (122.002.268) | (40.418.431) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer | |||||
| Gelirler | 16 | 96.151.188 | 40.187.246 | 69.537.472 | 24.775.372 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
16 | (84.958.282) | (22.447.398) | (46.299.957) | (19.173.487) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | (264.632.944) | (58.286.637) | (215.587.962) | (115.452.254) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden |
5.347.610 | 1.586.894 | 28.678.095 | 3.631.252 | |
| Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle |
(34.614.342) | (31.786.126) | (5.017.203) | (1.809.670) | |
| Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar |
1.490.666 | - | (11.388.660) | (2.823.933) | |
| Finansman Gideri Öncesi | |||||
| Faaliyet Karı/Zararı | (292.409.010) | (88.485.869) | (203.315.730) | (116.454.605) | |
| Finansman Gelirleri | 22.057.699 | 4.413.727 | 90.378.241 | 22.040.894 | |
| Finansman Giderleri (-) | (47.201.752) | (15.511.434) | (38.010.022) | (7.602.543) | |
| Net Parasal Pozisyon | |||||
| Kazanç/Kayıp | (115.499.098) | (29.280.112) | (311.147.454) | (151.505.768) | |
| Sürdürülen Faaliyetler | |||||
| Vergi Öncesi Karı/(Zararı) | (433.052.161) | (128.863.688) | (462.094.965) | (253.522.022) | |
| Sürdürülen Faaliyetler | |||||
| Vergi Gelir/(Gideri) | (3.236.881) | (9.500.396) | (108.658.198) | (33.167.784) | |
| Dönem Vergi Gelir/(Gideri) | 17 | (5.942.581) | (5.649.914) | (11.661.078) | (6.051.346) |
| Ertelenmiş Vergi | |||||
| Gelir/(Gideri) | 17 | 2.705.700 | (3.850.482) | (96.997.120) | (27.116.438) |
| Sürdürülen Faaliyetler | |||||
| Dönem Karı/(Zararı) | (436.289.042) | (138.364.084) | (570.753.163) | (286.689.806) | |
| Durdurulan Faaliyetler | - | - | - | - | |
| Durdurulan Faaliyetler Vergi | |||||
| Sonrası Dönem Karı/(Zararı) | - | - | - | - | |
| Dönem Karı/(Zararı) | (436.289.042) | (138.364.084) | (570.753.163) | (286.689.806) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Dönem Kar/Zararının | |||||
| Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan |
|||||
| Paylar | (184.484.285) | (49.692.393) | (285.848.894) | (141.330.538) | |
| Ana Ortaklık Payları | (251.804.757) | (88.671.691) | (284.904.269) | (145.359.268) | |
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay |
(0,970) | (0,307) | (1,268) | (0,637) | |
| Başına Kazanç | (0,970) | (0,307) | (1,268) | (0,637) | |
| Durdurulan Faaliyetlerden | |||||
| Pay Başına Kazanç | - | - | - | - | |
| Sulandırılmış Pay Başına | |||||
| Kazanç | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Notlar | 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem Kârı/Zararı | (436.289.042) | (138.364.084) | (570.753.163) | (286.689.806) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
(18.442.460) | 1.974.911 | (48.768.561) | (16.724.747) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden |
|||||
| Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
- | - | (5.260.193) | (7.447.309) | |
| Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden |
(19.126.770) | 1.645.398 | (43.178.938) | (9.360.174) | |
| Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar |
684.310 | 329.513 | (329.430) | 82.736 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (454.731.502) | (136.389.173) | (619.521.724) | (303.414.553) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: |
|||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
(176.096.795) (278.634.707) |
(51.386.574) (85.002.599) |
(257.997.449) (361.524.275) |
(131.510.862) (171.903.691) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayac ak Paylar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Kar / Zararları |
Birikmiş Kar/Zarar Net Dönem Karı/(Zararı) |
Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 450.000.000 | 5.739.810.254 | 75.394.176 | 59.718.760 | 16.544.938 | (29.497) | 4.882.220 | (4.695.411.896) | (215.793.397) | 1.435.115.558 | 2.818.947.173 | 4.254.062.731 | |
| Transferler Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile |
- | - | - | - | - | - | - | (215.793.397) | 215.793.397 | - | - | - | |
| sonuçlanmayan pay oranı değişikliklerine bağlı |
|||||||||||||
| artış/azalış Diğer değişiklikler nedeni |
- | - | - | - | - | - | - | 48.590.367 | - | 48.590.367 | 10.034.173 | 58.624.540 | |
| ile artış (azalış) Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - | - | 1.916.535 | (1.916.535) | - | - | - | - | |
| Net dönem karı/ zararı Diğer kapsamlı |
- | - | - | - | - | - | - | - | (284.904.269) | (284.904.269) | (285.848.894) | (570.753.163) | |
| gelir/gider | - | - | - | (1.658.855) | (18.928.827) | (329.430) | - | - | - | (20.917.112) | (27.851.449) | (48.768.561) | |
| 30 Eylül 2023 |
450.000.000 | 5.739.810.254 | 75.394.176 | 58.059.905 | (2.383.889) | (358.927) | 6.798.755 | (4.864.531.461) | (284.904.269) | 1.177.884.544 | 2.515.281.003 | 3.693.165.547 | |
| 1 Ocak 2024 | 450.000.000 | 5.739.810.254 | 75.394.176 | 50.463.095 | (7.014.372) | (684.310) | 6.921.098 | (4.853.326.678) | (495.253.587) | 966.309.676 | 2.090.293.886 | 3.056.603.562 | |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - | - | - | (495.253.587) | 495.253.587 | - | - | - | |
| Net dönem karı/ zararı Diğer kapsamlı |
- | - | - | - | - | - | - | - | (251.804.757) | (251.804.757) | (184.484.285) | (436.289.042) | |
| gelir/gider | - | - | - | - | (10.739.279) | 684.310 | - | - | - | (10.054.969) | (8.387.491) | (18.442.460) | |
| 30 Eylül 2024 | 450.000.000 | 5.739.810.254 | 75.394.176 | 50.463.095 | (17.753.651) | - | 6.921.098 | (5.348.580.265) | (251.804.757) | 704.449.950 | 1.897.422.110 | 2.601.872.060 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Dönem karı / zararı | (436.289.042) | (570.753.163) | |
| Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 15 | 104.736.048 | 110.115.696 |
| Değer düşüklüğü / iptali ile ilgili düzeltmeler | |||
| Alacaklarda değer düşüklüğü / iptali ile ilgili düzeltmeler | 6 | 22.004.187 | 13.095.119 |
| Stok değer düşüklüğü / iptali ile ilgili düzeltmeler | 9.665.383 | 2.542.879 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / iptali ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 11 | 40.544.276 | 28.912.655 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları / iptali ile ilgili düzeltmeler | 10 | 2.175.342 | 677.299 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | |||
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 23.334.666 | 7.652.853 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (17.952.700) | (3.781.283) | |
| Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler | 17 | 3.236.881 | 108.658.198 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar / kazançlar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar | |||
| / kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 2.358.885 | 463.811 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile | |||
| ilgili düzeltmeler | (1.490.666) | 11.388.660 | |
| Kar / zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (parasal kazanç/kayıp | |||
| dahil) | (4.518.387) | (67.504.462) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Finansal yatırımlardaki azalış / artış | 15.868.517 | 32.211.769 | |
| Ticari alacaklardaki azalış / artış ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalış | (5.816.833) | 7.192.084 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalış | 19.420.876 | (111.345.217) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış / artış ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalış | 7-18 | 84.705.776 | 181.000.368 |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki | |||
| artış / azalış | 7 | 4.811.341 | 1.251.428 |
| Stoklardaki artış / azalış | 8 | (5.471.229) | 26.426.445 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış | 12 | (15.909.463) | (10.458.076) |
| Ticari borçlardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / azalış | 6-18 | (6.539.136) | 14.254.627 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / azalış | 24.938.205 | (1.513.557) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalış | 7-18 | 114.284.603 | 57.714.546 |
| İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / | |||
| azalış | 7 | 293.650 | 62.697 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / azalış | 11 | (21.064.999) | (51.091.179) |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış / azalış | 12 | 4.975.577 | 8.053.713 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | |||
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış / azalış | (13.068.770) | 12.910.882 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / azalış | 12.804.854 | 12.743.786 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | |||
| ödemeler | 11 | (26.481.197) | (18.630.209) |
| Vergi iadeleri / ödemeleri | (1.011.954) | (11.666.555) | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (A) | (65.455.309) | (209.414.186) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
|||
| Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit |
979.968 | 3.727.632 | |
| çıkışları Maddi duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit |
9 | (67.062.817) | (83.371.903) |
| çıkışları | (7.089.656) | (5.476.950) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | - | (1.133.163) | |
| İştiraklar ve/veya iş ortaklıkları pay satımı sebebiyle oluşan nakit | |||
| girişleri | 50.400.000 | - | |
| Verilen nakit avans ve borçlar | 43.363.314 | 9.619.944 | |
| Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (B) | 20.590.809 | (76.634.440) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri / çıkışları | (41.936.808) | 22.410.138 | |
| Ödenen faiz | (669.514) | (18.765.333) | |
| Alınan faiz | 17.952.700 | 3.781.283 | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları (C) | (24.653.622) | 7.426.088 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış (D=A+B+C) | (69.518.122) | (278.622.538) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri (E) | 5 | 107.306.055 | 499.002.122 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (F=D+E) | 5 | 37.787.933 | 220.379.584 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İhlas Yayın Holding A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu, her türlü yazılı, görsel ve işitsel yayıncılık, reklamcılık, haber ajanslığı ve benzeri sektörlerde faaliyet gösteren veya gösterecek, kurulmuş veya kurulacak her nevi ortaklıkların sermayelerine, yönetim ve denetimlerine kuruluşlarında veya sonrasında katılmak, iştirak etmek veya bu sektörlerde bizzat kendi adına işletmeler, şirketler kurmaktır.
Grup'un merkezi "Merkez Mahallesi 29 Ekim Caddesi İhlas Plaza No:11 B/31 Yenibosna – Bahçelievler / İstanbul" adresinde bulunmaktadır.
Grup'un ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) bilanço tarihi itibarıyla toplam personel sayısı 1.130 olup (2023: 1.073), bunun 32'si (2023: 27) Şirket'te istihdam edilmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı şöyledir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Adı/Ünvanı | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
|
| İhlas Holding A.Ş. | 23,96 | 107.814.632 | 23,96 | 107.814.632 | |
| Halka Açık Kısım | 73,94 | 332.735.368 | 73,94 | 332.735.368 | |
| Ahmet Mücahid Ören | 2,10 | 9.450.000 | 2,10 | 9.450.000 | |
| 450.000.000 | 450.000.000 | ||||
| Sermaye düzeltmesi | |||||
| farkları | 5.739.810.254 | 5.739.810.254 | |||
| 6.189.810.254 | 6.189.810.254 |
Grup'un nihai ortakları dikkate alındığında sermayeye dolaylı yoldan sahip olan gerçek ve tüzel kişiler şöyledir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Adı/Ünvanı | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
|
| Halka Açık Kısım | 73,94 | 332.735.369 | 73,94 | 332.735.369 | |
| Ahmet Mücahid Ören | 0,53 | 2.397.112 | 0,53 | 2.397.112 | |
| Diğer | 25,53 | 114.867.519 | 25,53 | 114.867.519 | |
| 450.000.000 | 450.000.000 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un, imtiyazlı hisselerinin (B grubu hisseler) dağılımı ve sağladığı faydalar aşağıda sunulmuştur:
| Ortak Adı/Ünvanı | N/H | Adet | Tutar |
|---|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | N | 18.000.000 | 18.000.000 |
| Ahmet Mücahid Ören | N | 4.500.000 | 4.500.000 |
a- Yönetim Kurulu Üye seçme imtiyazı;
Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulunu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri'nin en az 4'ü, Yönetim Kurulu 7 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu üyelerinin en az 5'i Yönetim Kurulu 9 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu üyelerinin en az 7'si Yönetim Kurulu 11 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu üyelerinin en az 9'u (B) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
b- Genel Kurul toplantılarında oy kullanma imtiyazı;
Grup'un yapılacak olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında B grubu pay sahipleri her bir pay için 15 (Onbeş) oy hakkına sahiptirler.
Grup; Şirket ve bağlı ortaklıklarından oluşmaktadır.
Grup firmalarından İhlas Gazetecilik A.Ş. (İhlas Gazetecilik), günlük, haftalık, aylık ve daha kısa ve uzun dönemli veya dönemsiz olarak Türkçe ve yabancı dillerde gazete, dergi, kitap, ansiklopedi, broşür ve mecmua çıkartmakta ve basmakta, yurt içinde ve yurt dışında dağıtmakta ve pazarlamakta olup, İhlas Gazetecilik'in altı adet baskı tesisi mevcuttur. Ayrıca Karton Ambalaj Kutu Üretim Tesisi bulunmaktadır.
Grup firmalarından İhlas Haber Ajansı A.Ş. (İHA), haber ajanslığı ile iştigal etmekte olup yurt içinde ve yurt dışında görüntülü, yazılı ve fotoğraflı haber üretmekte, bu haberleri uydu aracılığıyla ve diğer yollarla pazarlamaktadır.
Grup firmalarından TGRT Haber TV A.Ş. (TGRT Haber), televizyon ve radyo yayıncılığı yapımı, televizyon filmi, video ve reklam programlarının yapımı, çekimi, seslendirilmesi, televizyon kanalı kiralanması ve radyo istasyonu kurulması başlıca faaliyet konularıdır.Bir yayın, iki kayıt ve iki de montaj stüdyosu bulunan TGRT FM, TGRT Haber TV A.Ş. tüzel kişiliği altında faaliyet göstermektedir.
Grup firmalarından TGRT Dijital TV Hizmetleri A.Ş. (TGRT Dijital), televizyon ve radyo yayıncılığı yapımı, belgesel yayını, televizyon filmi, video ve reklam programlarının yapımı, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup firmalarından Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hizm. Ltd. Şti. (Dijital Varlıklar), dijital medya yayıncılığı ve internet hizmetleri ile iştigal etmektedir.
Grup'un bağlı ortaklıkları ile doğrudan ve dolaylı yönden sahip olduğu etkin sahiplik oranları aşağıda sunulmuştur:
| Etkin Sahiplik Oranı | |||
|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Ana Faaliyet Konusu | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| İhlas Gazetecilik (*) | Türkiye Gazetesi'nin çıkartılması, dağıtımı ve pazarlaması ile matbaa baskı işleri |
%31,5 | %31,5 |
| İHA | Haber ajanslığı | %54,4 | %54,4 |
| TGRT Haber | TGRT Haber TV kanalıyla televizyon yayıncılığı ve TGRT FM kanalıyla radyo yayıncılığı |
%99,4 | %99,4 |
| TGRT Dijital | TGRT Belgesel TV kanalıyla televizyon yayıncılığı |
%100,0 | %100,0 |
| Dijital Varlıklar | Dijital medya yayıncılığı ve internet hizmetleri |
%97,7 | %97,7 |
(*) Sahip olunan toplam etkin pay oranı %50'den az olmasına rağmen, şirketlerin sermaye yapısı da dikkate alındığında, Ana Ortak, bu şirketlerin değişken getirilerine maruz kalmakta, bu getirilerde hak sahibi olmakta ve bu getirileri gücüyle etkileme imkanına sahip olmaktadır; dolayısıyla bu şirketleri kontrol ve konsolide etmektedir.
Grup muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutulmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK"), Seri II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS'ye ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardı gereği ara dönemlerde (3, 6 ve 9 aylık raporlamalar) yapılacak raporlamalarda finansal rapor, aşağıdakilerini içermektedir:
a) Finansal durum tablosu (bilanço),
(ii)Kendi nam ve hesabına hareket etmeye yetkili hissedarlarla yapılan sermaye işlemleri dışındaki özkaynak hareketlerini gösteren özkaynak değişim tablosu,
d) Nakit akışları tablosu,
e) Önemli muhasebe politikalarının özetlerini ve diğer açıklayıcı bilgileri içeren açıklamalar / dipnotlar (seçilmiş dipnotlar).
Zaman ve maliyet unsurları gözönüne alınarak ve daha önce raporlanan bilgilerin tekrarını önlemek amacıyla ara dönemlerde yıllık finansal tablolarındaki bilgilere kıyasla daha az bilgi sunulması öngörülmektedir. Ara dönem finansal raporlama ile en son yıllık tam finansal tablo setinde yer alan finansal bilgilerin güncellenmesi amaçlanmaktadır. Bu çerçevede, ara dönemde yeni faaliyetler, olaylar ve durumlar üzerinde odaklanılmakta ve daha önce raporlanan finansal bilgilerin tekrarından kaçınılmaktadır.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklama gereğince, 30 Eylül 2024 tarihinden itibaren finansal tabloların TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı hükümlerine göre enflasyon muhasebesi uygulanmaya başlanmıştır.
Şirket, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolar, TMS 29 gereğince bilanço tarihindeki satın alma gücü esasına göre sunmuştur. Yapılan düzeltme ve taşımalardan doğan farklar "Net Parasal Pozisyon Kazanç/Kayıp" hesabında raporlanmıştır. Şirket tarafından yapılan düzeltmelere ilişkin politikalar aşağıda belirtilmiştir:
Finansal tablolar ve dipnotlar, KGK'nın 20 Ocak 2022 tarihli duyurusuna istinaden Türkiye İstatistik Kurumu tarafından aylık yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) kullanılarak düzeltilmiştir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Birikimli Endeks |
Düzeltme Katsayısı |
Son 3 Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,49385 | %254 |
30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden hazırlanmıştır. Önceki dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden hazırlanmıştır.
Grup, TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.
T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.
| Döviz Cinsi | Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi) |
||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
| USD | 34,0900 | 29,4382 | |
| AVRO GBP |
38,0180 45,5408 |
32,5739 37,4417 |
|
| CHF | 40,2480 | 34,9666 | |
| SEK | 3,3509 | 2,9299 |
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Varlıklar – borçlar ve gelir – giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
Konsolide finansal tablolar, ana şirket olan İhlas Yayın Holding A.Ş. ile bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren konsolide finansal tablolarını içermektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, ana şirket olan İhlas Yayın A.Ş. ile bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte ortaklık yapısı nedeniyle kontrol gücüne sahip olduğu ve/veya yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı, bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, yatırım yaptığı işletmeyi kontrol etme yetkisine ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup'tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide finansal durum tablosu (bilanço) ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait payların alış ve satış işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış ve satış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Diğer bir ifadeyle bir ana ortaklığın bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı değişmesine karşın kontrol kaybı olmaması durumunda meydana gelen değişimler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler, hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylarla satış sonucu oluşan kar veya zarar özkaynakların altında gösterilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosunda kar veya zarar olarak kaydedilir.
Gerçeğe uygun değer, iştirak, müşterek kontrole sahip ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir.
Doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 ile %50 arasındaki oy hakkını elinde tutulması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işlemde önemli etki bulunduğu kabul edilir ve yatırım yapılan işletme iştirak olarak değerlendirilir.
İştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yöntemi uygulanır. Özkaynak yöntemine göre, iştirak yatırımı başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilir. İktisap tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararındaki payı finansal tablolara yansıtılmak üzere yatırımın defter değeri artırılır ya da azaltılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararından alacağı pay, yatırımcının kar ya da zararı olarak muhasebeleştirilir. Ayrıca iştirak ile ilgili şerefiye, iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
Daha önce meydana gelenlerden özü itibarıyla farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,
Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması,
Grup tarafından dönemler itibarıyla tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
01 Ocak 2024 tarihinden itibaren yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu – değişiklik
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TFRS 16 Kiralamalar – satış ve geri kiralamalarda değişiklikler
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TFRS 16 kapsamındaki satış ve geri kiralama niteliğindeki bir işlemin işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TSRS 2 "İklimle ilgili açıklamalar"
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TSRS 1 "Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler"
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, bazı önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Aynı zamanda yönetimin, Grup'un muhasebe politikalarını belirlerken bazı önemli kararlar alması gerekmektedir. Daha yüksek derecede muhakeme gerektiren veya karmaşık olan konular veya varsayımlar ve tahminlerin finansal tablolar açısından önemlilik arz ettiği konular ile ilgili açıklamalara Not 2.E'de yer verilmiştir.
Nakit akış tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para ve vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmektedir. Vadesi üç aydan kısa olan finansal yatırımlar, nakit ve nakit benzerleri grubunda raporlanmaktadır.
Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve vadesiz mevduatta yer alan dövizli bakiyelerin değerlenmesi sonucu ortaya çıkan kur farkı gider/gelirleri, "finansal gelirleri/giderleri" hesabında raporlanmaktadır. Vadeli mevduat (blokeli ve blokesiz) tutarı, etkin faiz yöntemine göre değerlenmektedir.
Ticari alacaklar (senetli ve senetsiz), müşterilere satılan ticari mal ya da sağlanan hizmetler sonucu ortaya çıkan müşterilerden alacaklardır. Ticari alacaklar TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülmektedir.
Önemli finansman bileşeni içeren vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülmektedir. Grup, alacaklarının ve borçlarının ticari teamüller gereğince peşin değerinin olmaması ve satışlara vade farkı uygulanmaması nedenlerinden dolayı vade farkı önemli olan alacaklarında etkin faiz oranı olarak, LIBOR oranları kullanmıştır. Ticari alacakların nominal tutarı ile itfa edilmiş değeri arasındaki fark, TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardına göre "vade farkı gelirleri/giderleri" olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup, ticari alacaklarına ilişkin beklenen kredi zararlarını tahmin etmek amacıyla söz konusu finansal varlıklara ilişkin geçmiş kredi zararı deneyimlerinden yararlanmaktadır. Ticari alacaklar için zarar karşılıkları, ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, gelir tablosu içinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 1 "Finansal Tablolarının Sunumu" standardı gereği olarak, ticari alacaklar, işletmenin normal faaliyet dönemi içinde kullanılan işletme sermayesinin bir parçası olması nedeniyle, bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir sürede tahsil edilecek olsalar bile kısa vadeli olarak sınıflandırılmaktadırlar.
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımı, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanmaktadır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. İlk madde ve malzemelerin yenileme maliyetleri, net gerçekleştirilebilir değeri yansıtan en iyi ölçü olabilir.
Stokların elde etme maliyetleri, her bir stok kalemi bazında net gerçekleşebilir değerlerine indirilir. Bu indirim, stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle yapılır. Yani stokların maliyet bedelleri, net gerçekleşebilir değerden büyükse, maliyet bedeli değer düşüklük karşılığı ayrılarak, net gerçekleşebilir değere indirilmektedir. Aksi durumda herhangi bir işlem yapılmamaktadır.
Stoklar, vadeli ödeme koşuluyla alınmış olması halinde, peşin alım fiyatı ile ödenen fiyat arasındaki fark, önemli finansman unsuru içerdiği takdirde, bu unsurlar finanse edildiği dönemde faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Varlık olarak muhasebeleştirilme koşullarını sağlayan bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli (vade farkları hariç) ile ölçülür. Müteakip maliyetler bu varlıkla ilgili gelecekteki ekonomik yararların Grup'a aktarılmasının muhtemel olması ve ilgili varlığın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Takip eden dönemlerde ise maliyet veya yeniden değerleme yöntemlerinden biri kullanılarak değerlenirler.
Duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur. Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maliyet modeliyle izlenen varlıklar, maddi ve maddi olmayan duran varlığın maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklükleri çıkarılarak sunulmaktadır.
Yeniden değerleme modeliyle izlenen varlıklar; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki bağımsız uzman(lar) tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde yapılır. Grup, yeniden değerleme modelini kullandığı gayrimenkuller için önemli değişimlerin olduğuna ilişkin belirtilerin olması halinde yeniden değerleme yaptırmakta olup, gayrimenkulleri dışındaki diğer maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıklar için aktif bir piyasasının olmaması nedeniyle maliyet modelini kullanmaktadır.
Bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değerindeki değişiklikle orantılı olarak düzeltilmekte ve böylece yeniden değerleme sonrasındaki varlığın defter değeri, yeniden değerlenmiş tutarına eşit olmaktadır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış doğrudan diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilip özkaynaklarda "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları" altında muhasebeleştirilir. Aynı varlığın değerindeki azalış önceki yeniden değerleme farkını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilip özkaynak hesap grubundaki "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları" hesabından düşülür ve bundan sonraki azalmalar ise kapsamlı gelir tablosunda gider olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un işletme faaliyetlerinde kullanmak amacıyla stoklarından maddi duran varlıklara yaptığı transferlerde, TMS 2 "Stoklar" ve TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standartlarının hükümleri uygulanmaktadır. Buna göre, transferin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değer esas alınmaktadır.
Amortisman, normal amortisman yöntemine ve kıst esası dikkate alınarak aşağıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır:
| Faydalı | ||
|---|---|---|
| Ömür (Yıl) | Yöntem | |
| Binalar | 50 | Normal |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1-26 | Normal |
| Taşıt, araç ve gereçleri | 3-15 | Normal |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-23 | Normal |
| Özel maliyetler | 3-15 | Normal |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-15 | Normal |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 38'e göre bazı maddi olmayan duran varlıklar (kompakt disk (bilgisayar yazılımı olması durumunda), yasal belge (lisans ya da patent durumunda) ya da film gibi) fiziksel cisimlerin içinde ya da üzerinde yer alabilir. Filmler de bu kapsamda değerlendirilmiş olup diğer maddi duran varlıklar içinde takip edilmektedir. Söz konusu filmler, film gösterim hakları olmayıp, genel olarak Türkiye Gazetesi ile birlikte promosyon olarak CD formatında dağıtılan dini içerikli filmlerdir.
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak yöntemin ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir maddi duran varlıktır ve ayrı olarak muhasebeleştirilirler. Faydalı ömürleri tespit edilemeyen, diğer bir ifade ile sınırsız faydalı ömre sahip olan arsa ve araziler gibi varlıklar için ise amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları kapsamlı gelir tablosunda faaliyet giderleri ve satışların maliyeti kalemlerine kaydedilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, marka, haklar ve diğer maddi olmayan kalemleri (bilgisayar yazılımlarını) temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları, kapsamlı gelir tablosunda faaliyet giderlerine kaydedilmektedir.
Her raporlama döneminde, varlıkların hurda değeri ve faydalı ömürleri gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcut şartlarda ortaya çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların değerinde bir düşüklük olup olmadığı incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda ilgili aktifler gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Gerçekleşebilir değer, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımları o varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir. Tek başına bağımsız olarak büyük tutarlarda nakit girişi oluşturmayan varlıklar için gerçekleşebilir değer, o varlığın ait olduğu nakit oluşturan birim için hesaplanır. İlgili maddi duran varlık, kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları ile değer düşüklüğü zararları gelir tablosunda genel yönetim giderleri, pazarlama satış dağıtım giderleri ve satışların maliyetine, değer artışları da özkaynaklar içinde bulunan değer artış fonuna kaydedilmektedir.
Grup tarafından varlıklarda değer düşüklük testi yapılmakta olup, bazı varlıkların "ikinci el piyasa değerleri", ikinci el piyasası olmayan varlıklar için ise "amorti olmuş yenileme maliyetleri" dikkate alınarak net satış fiyatları tespit edilmektedir. Bu varlıklar için net satış fiyatları varlıkların net defter değerlerine eşit veya daha fazla olduğundan kullanım değerlerinin hesaplanmasına gerek duyulmamış olup, herhangi bir değer düşüklük karşılığı ayrılmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup firmalarından İhlas Gazetecilik'in, 2000 yılında satın alıp, çıkardığı gazetenin markası olarak kullandığı "Türkiye" markası, işletmenin sürekliliği gereği sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirilmekte ve itfaya tabi tutulmamaktadır. Söz konusu marka TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklük" standardı gereği, değer düşüklük testine tabi tutulmaktadır. Sınırsız faydalı ömre sahip varlıkların geri kazanılabilir değerlerinin belirlenmesinde satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer ve kullanım değerlerinden yüksek olanı esas alınır. Ancak bu yöntemlerden birinin güvenilir olmaması veya belirlenememesi halinde tek yöntem de geri kazanılabilir değerin tespitinde kullanılabilir. Değer düşüklüğü karşılıkları/iptaller "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesabında raporlanmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, elde çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda finansal tablo dışı bırakılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların finansal tablo dışı bırakılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile satış tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve kapsamlı gelir tablosunda "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" kalemlerine yansıtılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi).
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek değerlenmekte olup Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesinde gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmaktadır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak belirlenmektedir. Gerçeğe uygun değer, gayrimenkullerin piyasası olmaması durumunda da en iyi tahmine dayanarak belirlenmektedir. Bu açıdan gerçeğe uygun değer, tahmin ve piyasa koşullarındaki değişime bağlı olarak değişebilmektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde uzman görüşlerine bağlı olarak varlığın kendine özgü riskleri, piyasa koşulları, yıpranma payı gibi etkenler dikkate alınmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir varlıktır ve ayrı olarak muhasebeleştirilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ana veya bağlı ortaklıklara kiralanan ve bunlar tarafından kullanılan gayrimenkuller konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkul kapsamında değerlendirilmemektedir. Bu gayrimenkuller sahibi tarafından kullanılan gayrimenkuller olarak değerlendirilmekte ve maddi duran varlıklar içinde raporlanmaktadır.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılmaktadır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Değişikliğin gerçekleştiği tarihte oluşan gerçeğe uygun değer ile maliyet değeri arasındaki fark, "maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları" adı altında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklük karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklük karşılığı ayrılmış finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Grup'un vergi gideri/geliri, cari yıl vergi gideri ve ertelenmiş vergi giderinin/gelirinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüğü yöntemi). Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Vergisel açıdan indirilebilir gider niteliğindeki bütün geçici farklar için, ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek kadar vergiye tabi gelir oluşacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmekte ve işlemin bir işletme birleşmesinin parçası olmaması veya borcun ilk muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmamış olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergiye tabi tüm geçici farklar, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilir. Ancak şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan, bir varlık veya borcun ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan veya işletme birleşmesi niteliğinde olmayan işlemlerden kaynaklanan geçici farklar için ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmez.
Vergi kanunlarına göre henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları, ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilir.
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Grup firmalarından İhlas Gazetecilik tarafından satın alım yoluyla elde edilen "Türkiye" markası, TMS 12 "Gelir Vergileri" standardına göre, yasal otorite tarafından markalar itfaya tabi tutulduklarından, diğer bir ifadeyle mali karın hesaplanmasında bir indirim kalemi olarak kabul edildiklerinden, geçici fark olarak değerlendirilmiş olup, ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak ertelenen vergiye konu edilmiştir.
Grup, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde devredildiğini öngören kiralamaları, finansal kiralama olarak sınırlandırır. Grup, aşağıdaki durumların birini veya birden fazlasını kapsayan kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırmaktadır:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresinin sonuna kadar kiracıya devredilmesinin öngörülmesi,
Dayanak varlığın opsiyonun kullanılabilir hale geldiği tarihteki gerçeğe uygun değerinden yeterince düşük olması beklenen bir fiyattan satın alma opsiyonunun olması,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dayanak varlığın mülkiyetinin devri olmasa dahi, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsaması,
Kiralama sözleşmesinin başlama tarihinde, kira ödemelerinin bugünkü değerinin, dayanak varlığın gerçeğe uygun değerinin tamamına yakınını oluşturması,
Dayanak varlığın, üzerinde büyük değişiklikler yapılmadığı sürece yalnızca kiracı tarafından kullanılabilecek özel bir yapıda olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünün faizi ve kira ödemelerini yansıtacak şekilde artırır veya azaltır.
Kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilmekte ve ödendikçe azaltılmaktadır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kapsamlı gelir tablosunda faiz gideri olarak giderleştirilmektedir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulmaktadır.
Grup, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde devretmemesi halinde söz konusu kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Grup, sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma ve/veya yenileme opsiyonu olmayan varlıklar ile dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalarda aktifleştirme yöntemini seçmemiş olup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak finansal tablolara yansıtmaktadır.
Grup, kiralama işleminin fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtmaktadır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyetle ve sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanmakta ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümleri için düzeltilmektedir.
Grup, kullanım hakkı varlıkları için amortisman ayırırken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı hükümlerini uygulamaktadır. Söz konusu varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadıklarını belirlemek ve varsa değer düşüklüğü tutarını hesaplamak için TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardı hükümleri uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülük;
Grup, kiralama işleminin fiilen başladığı tarih itibarıyla, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup alternatif borçlanma faiz oranını kullanarak iskonto etmektedir. Grup, iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmaktadır.
Grup, kira yükümlülüğünü takip eden dönemlerde kira yükümlülüğündeki faiz maliyetiyle artırmakta ve yapılan kira ödemesiyle azaltmaktadır. Ayrıca tüm yeniden değerlendirmeleri ve kiralamada yapılan değişiklikleri yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçmektedir. Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak hesaplanmaktadır.
Grup, kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüğü kira sözleşmesinde yer alan yenileme, erken sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını dikkate alarak belirlemektedir. Grup, sözleşmede yenileme opsiyonu yer alması ve/veya söz konusu varlığa özel maliyet harcamaları yapılması ve de opsiyonların kullanımı makul derecede gerçekleştirileceği değerlendiriliyorsa kiralama süresi bu durumlar dikkate alınarak belirlenmektedir. Eğer sözleşme şartlarında veya değerlendirmelerde önemli değişiklikler ortaya çıkarsa mevcut değerlendirme yeniden gözden geçirilmektedir.
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, finansal durum tablosunda duran varlık olarak sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak kapsamlı gelir tablosunda gelir kaydedilmektedir.
Grup, finansal bir varlığı veya finansal bir yükümlülüğü, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Grup, finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya finansal varlığı devretmesi ve bu devir işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını sağlaması halinde kayıttan çıkartmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyatı olarak belirlenmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Söz konusu sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için kullanılan iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Finansal varlıklarının sınıflandırılması satın alındığı tarihte yapılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülecek bir finansal varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden finansal tablolara alınmakta olup, sonraki muhasebeleştirmelerde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş bedeli üzerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir. Söz konusu finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelirde raporlanmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların satılması durumunda ise diğer kapsamlı gelirde raporlanan birikmiş tutarlar "geçmiş yıl karlarına" aktarılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte olup, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kazanç veya kayıp olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılanların dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırılmaktadır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşmaktadır.
Grup'un finansal borcunu raporlama dönemi sonrası en az oniki ay içinde yeniden finanslamayı veya döndürmeyi planlaması ve tercih etmesi durumunda, bu borç kısa dönemde ödenecek olsa bile, uzun vadeli olarak sınıflanır. Ancak borcun yeniden finansmanı veya döndürülmesi işletmenin tercihi değilse (örneğin, yeniden finansman sözleşmesinin mevcut olmaması), yeniden finansman olasılığı dikkate alınmaz ve borç kısa vadeli olarak sınıflanır.
Grup, TFRS 9 "Finansal Araçlar"'a göre değer düşüklüğü hesaplamaktadır. TFRS 9 "Finansal Araçlar"'a göre uygulanan değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, her raporlama dönemi sonunda, finansal varlık ve yükümlülük gruplarının değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler bulunup bulunmadığı değerlendirilmektedir. Söz konusu finansal araçlara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı değerlendirmesi yapılmaktadır. Grup, bir finansal araca ilişkin beklenen kredi zararlarını, aşağıdakileri yansıtacak şekilde ölçmektedir:
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülmektedir.
Ticari borçlar (senetli ve senetsiz), Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da işletme sermayesinin bir parçası ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılmaktadır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, personelinin "Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun ve Türk İş Kanunu" uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti (basın personeli için en az 5 yıllık hizmet) tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihine indirgenmiş değerini ifade eder. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin indirgenmesi için aktüeryal değerleme yöntemi kullanılmıştır. Bunun için de aktüeryal varsayımlar yapılmıştır. Bunlardan en önemlisi ise indirgemede kullanılan iskonto oranıdır.
İşten ayrılma sonrasında fayda yükümlülüklerini (kıdem tazminatı karşılıklarını) iskonto etmek için kullanılacak oran, bilanço tarihindeki yüksek kaliteli kurumsal senetlere ilişkin piyasa getirilerine bakılarak belirlenir. Bu gibi senetler için derin bir piyasanın bulunmamasından dolayı, devlet tahvillerinin (bilanço tarihindeki) piyasa getirileri (bileşik faiz oranları) dikkate alınarak reel faiz oranı kullanılmıştır. Diğer bir ifadeyle enflasyonun etkisinden arındırılmış faiz oranı (reel faiz oranı) kullanılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu çerçevede, iş kanununa tabi kuruluşların tüm personelinin emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülük tutarları için, aktüeryal yöntemle TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardına uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve ilişikteki konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.
Kıdem tazminatı karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan varsayımlar Not 19'da açıklanmıştır. İş Kanununa göre, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde, işçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücretinin, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenmesi gerekmektedir. Kullanılmamış izin karşılığı bu çerçevede muhasebeleştirilmektedir.
Karşılıklar ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut (kuvvetle muhtemel) ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Bir karşılığa ilişkin yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli harcamaların bir kısmının veya tamamının diğer bir tarafça tazmin edilmesi beklendiği durumlarda, ilgili tazminat finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Ancak ilgili tazminatın işletmenin yükümlülüğü yerine getirmesi durumunda elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir.
Karşılık ayrılmasında karşılığa konu olan yükümlülüğün yapısına göre üç yöntemden biri kullanılmaktadır. Bu yöntemlerden ilki, paranın zaman değerinin önemli olması durumunda uygulanmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Paranın zaman değerinin önemli olduğu karşılıklarda, tahmini nakit akışlarını belirlemede hiçbir risk ve belirsizlik olmadığı varsayılarak, tahmin edilen nakit akışıyla aynı vadedeki devlet tahvillerine dayandırılan risksiz iskonto oranı kullanılarak indirgenmektedir. İkinci yöntem ise, beklenen değer yöntemidir. Bu yöntem, karşılığın büyük bir küme ile ilgili veya çok sayıda olayla ilgili olması durumunda kullanılmakta olup, yükümlülük tüm olası sonuçlar dikkate alınarak tahmin edilmektedir. Üçüncü yöntem ise, tek bir yükümlülüğün veya olayın olması halinde gerçekleşmesi en muhtemel sonuç tahmin edilerek karşılığın finansal tablolara yansıtılmasıdır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmayıp, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilerek dipnotlarda açıklanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adi hisse senetleri, özkaynaklarda sınıflandırılır. Pay başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır. Dönem içinde dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan hisseler (bedelsiz) göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
Hasılat, Grup'un müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedel olup, mal veya hizmetin fatura edilmiş bedelinin, iskonto, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Grup sözleşme gereğince vermeyi taahhüt ettiği edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya zamanın belli bir anında finansal tablolarına almaktadır. Hasılat, aşağıda açıklanan kriterleri esas alarak finansal tablolara kaydedilmektedir:
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Sözleşmedeki işlem bedeli, genellikle tek bir bedeli içermektedir. Hasılat tutarının birden fazla işlem bedelini kapsaması durumunda, her bir işlem bağımsız olarak ayrıştırılır ve işlem bedeli bu işlemlere dağıtılır. Müşterinin mal veya hizmet satışını nakdi değer yerine nakdi olmayan değerlerle ödemeyi taahhüt etmesi durumunda, bu gayri nakdi bedelin gerçeğe uygun değeri tespit edilerek hasılat kaydı yapılır.
Grup, edim yükümlülüklerini sözleşme başlangıcında belirler. Buna göre edim yükümlülüklerinin zaman içinde yerine getirilip getirilmeyeceği de müşterilerle yapılan sözleşmede (yazılı veya sözlü) belirlenir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı muhasebeleştirir. Hasılatın muhasebeleştirilmesi için satılan mal veya sağlanan hizmetin kontrolünün karşı tarafa geçmesi gerekmektedir. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetlerin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken aşağıdaki kriterleri esas almaktadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
Eğer Grup tarafından gerçekleştirilen reklam, dergi, TV hizmetleri, gazete gibi mal veya hizmet satışları önemli bir finansman bileşeni (vade farkı) içeriyorsa, hasılat tutarı gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile hesaplanır. Oluşan vade farkı, tahakkuk esasına göre "esas faaliyetlerden diğer gelirler" olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup'un tarafından yapılan gazete ve diğer yayın satışları edim yükümlülükleri yerine getirildikçe hasılat olarak kaydedilmektedir. Hasılat içinde satış indirimleri ve komisyonlar yer almaktadır.
Satış indirimlerinin büyük kısmını, Grup'un sattığı günlük gazetenin satışlarından olan iadeler oluşturmaktadır. Grup gazeteyi basıp, dağıttıktan sonra bu satışları gelirlerine yansıtmakta, satılmayıp iade olan gazeteleri ise satış iadesi olarak muhasebeleştirmektedir. Bunun yanında önemli büyüklükte olmayan fason olarak basım yapılıp, daha sonra iade edilen işler olabilmektedir, ayrıca reklam faturası kesilip, daha sonra bunun iadesi ve fiyatında iskonto yapılan bazı işler de olabilmektedir.
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir.
Hizmet satışına ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibarıyla tamamlanma düzeyi dikkate alınarak muhasebeleştirilir.
Pay senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, tahakkuk esasına göre kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, reklam hizmetleri sağlanması karşılığında gayrimenkul alışı yapmaktadır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi, gelir doğuran işlemler olarak tanımlanmaz iken farklı özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi gelir doğuran işlemler olarak tanımlanır. Gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle, elde edilen mal veya hizmetin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir. Elde edilen hizmetin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumlarda gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir. Takas anlaşmaları tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri/giderleri, vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansman gelirlerini ve giderlerini temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve "esas faaliyetlerden gelirler/giderler" kalemi altında gösterilir.
Bir özellikli varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekteki ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Takip eden dönemlerde, iskonto edilmiş değer ile finansal tablolarda gösterilir, sağlanan nakit girişi ile geri ödeme değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosunda borçlanma süresi boyunca giderleştirilir.
Grup, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; tahsilat, kur ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Grup'un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Grup'un kredi riski genel olarak ticari alacaklarından dolayı söz konusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeleri ile birlikte piyasa koşulları ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayrılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğmaktadır. Grup'un işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibarıyla bakiyeleri Not 33'de açıklanmıştır. TL'nin yabancı paralar karşısında değer kaybettiği durumlarda, yabancı para riski oluşmaktadır.
Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Grup aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengeleyerek likidite riskini yönetmektedir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından Grup'un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan firmalar, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Grup'un, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Grup'un para birimi Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Grup, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmamaktadır.
Nakit akışları tablosu açısından, nakit; işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı kapsar. Nakit benzerleri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımlardır. TMS 7 "Nakit Akış Tabloları" standardına göre nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle saptanabilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Buna göre, vadesi 3 ay veya daha az olan yatırımlar nakit benzeri yatırım olarak kabul edilir. Özsermayeyi temsil eden menkul kıymetlere yapılan yatırımlar, özünde nakit benzerleri olmadıkça, nakit benzeri olarak kabul edilmez (örneğin, vadesine kısa bir süre kala iktisap edilen ve üzerinde belirli bir itfa tarihi bulunan imtiyazlı hisse senetleri).
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akışları tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Grup yönetimi raporlanabilir bölümlerini, gazetecilik ve matbaacılık hizmetleri, haber ajanslığı ile TV hizmetleri ve diğer olarak organize etmiştir. Grup'un raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleri olup, detayı Not 5'te sunulmuştur.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
| Not 6 | Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı |
|---|---|
| Not 8 | Stoklar değer düşüklüğü karşılığı |
| Not 2, 9 | Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, gerçeğe uygun değerleri ve değer düşüklüğü karşılıkları |
| Not 10 | Dava ve diğer borç karşılıkları |
| Not 11 | Kıdem tazminatı karşılığı |
| Not 17 | Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülükleri |
Yoktur (2023: Yoktur).
Grup yönetimi, Grup'un raporlanabilir bölümlerini, inşaat, pazarlama, medya ve diğer olarak organize etmiştir. Grup'un raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleri olarak belirlemiştir. Aşağıdaki tabloda her bir raporlanabilir bölümler bazında faaliyet tanımları sunulmuştur:
| Raporlanabilir bölümler | Faaliyetler |
|---|---|
| Gazetecilik ve matbaa işleri | Gazete ve her türlü yayının yurt içinde ve yurtdışında yayılması, satılması, dağıtılması ve pazarlaması |
| Haber ajanslığı | Haber ajanslığı |
| TV hizmetleri | Televizyon ve radyo yayıncılığı yapmak, televizyon filmi, video ve reklam programlarının yapımı, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmak, televizyon kanalı kiralanması ve radyo istasyonu kurmak vb. |
Grup'un raporlanabilir bölümleri dışındaki diğer bölümler; her türlü reklamcılık, ilancılık, fotoğrafçılık, ilan, reklam ajansı ve konularında mümessillik, müşavirlik, ithalat ihracat ve dahili ticareti faaliyeti kapsamaktadır.
Grup yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını FAVÖK (finansman gelir/gideri, vergi gelir/gideri ve diğer finansal gelir/giderler, vade farkı gelir/gideri ve kur farkı gelir/gideri ile amortisman ve itfa giderleri öncesi kar) ile izlemektedir. Ayrıca FAVÖK bilgisinin bazı yatırımcıların analizinde kullanılabileceğinden dolayı bölümlere göre raporlamada bu bilgiye yer verilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faaliyet bölümleri bazında sektörel bilgiler
| TV | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gazetecilik ve Matbaa İşleri |
Haber Ajanslığı |
Hizmetleri ve Diğer |
Grup Toplamı | |
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
1.212.969.162 (1.008.377.658) |
296.108.801 (291.931.319) |
232.560.424 (259.616.400) |
1.741.638.387 (1.559.925.377) |
| Brüt Kar/Zarar | 204.591.504 | 4.177.482 | (27.055.976) | 181.713.010 |
| Faaliyet giderleri (-) | (216.600.477) | (51.851.545) | (189.086.838) | (457.538.860) |
| Esas faaliyetlerden diğer | ||||
| gelirler | 37.456.117 | 12.980.546 | 45.714.525 | 96.151.188 |
| Esas faaliyetlerden diğer | ||||
| giderler (-) | (44.425.529) | (12.077.444) | (28.455.309) | (84.958.282) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | (18.978.385) | (46.770.961) | (198.883.598) | (264.632.944) |
| Yatırım faaliyetlerinden | ||||
| gelirler/giderler, net | (173.648) | 2.286.726 | (31.379.810) | (29.266.732) |
| Özkaynak yönt. değ. yat. | ||||
| kar/zararındaki paylar Finansman Gideri Öncesi |
- | - | 1.490.666 | 1.490.666 |
| Faaliyet Karı/Zararı | (19.152.033) | (44.484.235) | (228.772.742) | (292.409.010) |
| Finansal gelirler/giderler, net | (1.707.886) | (2.447.262) | (20.988.905) | (25.144.053) |
| Net parasal pozisyon | ||||
| kar/zarar | (95.504.236) | (66.925.416) | 46.930.554 | (115.499.098) |
| Sürdürülen Faaliyetler | ||||
| Vergi Öncesi Karı / Zararı | (116.364.155) | (113.856.913) | (202.831.093) | (433.052.161) |
| Vergi geliri/gideri, net | (7.891.687) | 1.731.074 | 2.923.732 | (3.236.881) |
| FAVÖK | (49.967.371) | (77.695.901) | (267.781.269) | (395.444.541) |
| Toplam Varlıklar | 3.713.125.916 | 300.689.094 | 270.095.742 | 4.283.910.752 |
| Toplam Yükümlülükler | 1.229.880.769 | 193.866.572 | 258.291.351 | 1.682.038.692 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
01 Ocak – 30 Eylül 2023 Dönemi
| TV | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gazetecilik ve | Haber | Hizmetleri | ||
| Matbaa İşleri | Ajanslığı | ve Diğer | Grup Toplamı | |
| Hasılat | 1.160.223.571 | 378.350.165 | 218.222.502 | 1.756.796.238 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.136.898.633) | (316.596.955) | (159.414.188) | (1.612.909.776) |
| Brüt Kar/Zarar | 23.324.938 | 61.753.210 | 58.808.314 | 143.886.462 |
| Faaliyet giderleri (-) | (185.660.686) | (46.057.318) | (150.993.935) | (382.711.939) |
| Esas faaliyetlerden diğer | ||||
| gelirler | 38.081.574 | 10.605.025 | 20.850.873 | 69.537.472 |
| Esas faaliyetlerden diğer | ||||
| giderler (-) | (14.921.002) | (20.219.467) | (11.159.488) | (46.299.957) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | (139.175.176) | 6.081.450 | (82.494.236) | (215.587.962) |
| Yatırım faaliyetlerinden | ||||
| gelirler/giderler, net | 1.002.898 | 20.464.851 | 2.193.143 | 23.660.892 |
| Özkaynak yönt. değ. yat. | ||||
| kar/zararındaki paylar | - | - | (11.388.660) | (11.388.660) |
| Finansman Gideri Öncesi | ||||
| Faaliyet Karı/Zararı | (138.172.278) | 26.546.301 | (91.689.753) | (203.315.730) |
| Finansal gelirler/giderler, net | 18.513.405 | 26.920.210 | 6.934.604 | 52.368.219 |
| Net parasal pozisyon | ||||
| kar/zarar | (108.630.995) | (139.004.176) | (63.512.283) | (311.147.454) |
| Sürdürülen Faaliyetler | ||||
| Vergi Öncesi Karı / Zararı | (228.289.868) | (85.537.665) | (148.267.432) | (462.094.965) |
| Vergi geliri/gideri, net | (89.284.857) | (10.241.181) | (9.132.160) | (108.658.198) |
| FAVÖK | (206.960.127) | 9.556.631 | (119.982.256) | (317.385.752) |
| Toplam Varlıklar | 4.299.461.724 | 445.622.594 | 320.247.958 | 5.065.332.276 |
| Toplam Yükümlülükler | 1.049.559.840 | 170.265.830 | 152.341.054 | 1.372.166.724 |
Grup'a ilişkin amortisman ve itfa giderinin 47.278.875 TL'si (2023: 65.887.220 TL) gazetecilik ve matbaa işlerinde, 30.903.372 TL'si (2023: 22.891.412 TL) haber ajanslığında, 26.553.799 TL'si (2023: 21.337.064 TL) TV hizmetleri ve diğer faaliyet bölümlerinde ortaya çıkmıştır.
Grup'un maddi duran varlık, maddi olmayan duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul alımlarının 54.862.911 TL'si (2023: 84.503.296 TL) gazetecilik ve matbaacılık faaliyetlerinde, 4.263.854 TL'si (2023: 35.403.092 TL) haber ajanslığı faaliyetlerinde ve 15.025.708 TL'si de (2023: 14.513.341 TL) TV hizmetleri ile diğer faaliyet bölümlerinde ortaya çıkmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Coğrafi bölgeler bazında raporlama
Grup faaliyetlerini ağırlıklı olarak Türkiye'de yürütmekte olduğundan coğrafi bölgeler bazında raporlama hazırlanmamıştır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 107.102 | 83.380 |
| Vadesiz mevduatlar | 1.148.505 | 893.304 |
| Vadeli mevduatlar | 32.239.466 | 106.186.655 |
| Diğer hazır değerler | 4.676.525 | 724.839 |
| 38.171.598 | 107.888.178 |
Grup'un vadeli mevduatları için uygulanan faiz oranları TL hesaplar için % 42 - %49 arasındadır (2023: % 28 - %45).
Kısa vadeli ticari alacaklar:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (*) | 70.097.144 | 64.280.311 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | ||
| Alıcılar | 524.369.178 | 558.613.000 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 154.814.551 | 169.038.697 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (29.105.756) | (23.415.201) |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) | (111.411.177) | (124.144.637) |
| 608.763.940 | 644.372.170 |
(*) Detayı Not 18'de açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar için ayrılan karşılıkla ile ilgili dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı itibarıyla bakiye | (124.823.939) | (155.681.814) |
| Cari dönem karşılık / konusu kalm. karş. tutarı | (22.004.187) | (13.095.119) |
| Net parasal pozisyon kazanç/kayıp | 35.359.928 | 52.445.542 |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | (111.468.198) | (116.331.391) |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (*) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
24.622.349 | 31.161.485 |
| Satıcılar | 133.858.082 | 101.690.138 |
| Vadeli çekler ve borç senetleri | 1.698.889 | 5.397.797 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (9.345.658) | (6.179.058) |
| 150.833.662 | 132.070.362 |
(*) Detayı Not 18'de açıklanmıştır.
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar(*) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
23.230.479 | 107.936.255 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.571.486 | 3.252.680 |
| Personelden alacaklar | 22.355 | 156.790 |
| Diğer alacaklar | 1.714.238 | 3.485.128 |
| 26.538.558 | 114.830.853 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli diğer alacaklar
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.564.526 | 5.789.348 |
| 4.564.526 | 5.789.348 | |
| (*) Detayı Not 18'de açıklanmıştır. | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| (*) İlişkili taraflara diğer borçlar |
184.304.212 | 70.019.609 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | ||
| Alınan depozito ve teminatlar | 340.900 | - |
| Diğer çeşitli borçlar | 278.900 | 326.150 |
| 184.924.012 | 70.345.759 | |
| (*) Detayı Not 18'de açıklanmıştır. | ||
| Not 8 – Stoklar |
||
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 194.460.967 | 200.269.350 |
| Yarı mamuller | 15.880.562 | 7.204.441 |
| Mamuller | 11.894.354 | 9.469.723 |
| Emtia | 769.265 | 43.373 |
| Diğer stoklar | 829.371 | 829.380 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (30.798.927) | (20.586.521) |
| Toplam | 193.035.592 | 197.229.746 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Özel | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| maliyetler ve | |||||||
| diğer maddi |
|||||||
| Arazi ve | Tesis, makine | duran | |||||
| arsalar | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | varlıklar | Toplam | |
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | |||||||
| Maliyet | 242.468.449 | 183.544.391 | 1.132.003.393 | 147.059.173 | 71.453.969 | 52.073.891 | 1.828.603.266 |
| Birikmiş amortisman | - | (67.407.110) | (841.678.693) | (55.681.802) | (37.339.104) | (20.064.897) | (1.022.171.606) |
| Net kayıtlı değer | 242.468.449 | 116.137.281 | 290.324.700 | 91.377.371 | 34.114.865 | 32.008.994 | 806.431.660 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 242.468.449 | 116.137.281 | 290.324.700 | 91.377.371 | 34.114.865 | 32.008.994 | 806.431.660 |
| Girişler | - | - | 54.494.253 | 1.223.642 | 9.162.117 | 2.182.805 | 67.062.817 |
| Çıkışlar | - | - | (256.392) | - | - | - | (256.392) |
| Cari dönem amortismanı | - | (2.753.166) | (36.762.270) | (17.218.617) | (7.984.277) | (3.327.180) | (68.045.510) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 242.468.449 | 113.384.115 | 307.800.291 | 75.382.396 | 35.292.705 | 30.864.619 | 805.192.575 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla |
|||||||
| Maliyet | 242.468.449 | 183.544.391 | 1.184.118.506 | 146.047.287 | 80.542.291 | 54.256.696 | 1.890.977.620 |
| Birikmiş amortisman | - | (70.160.276) | (876.318.215) | (70.664.891) | (45.249.586) | (23.392.077) | (1.085.785.045) |
| Net kayıtlı değer | 242.468.449 | 113.384.115 | 307.800.291 | 75.382.396 | 35.292.705 | 30.864.619 | 805.192.575 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Özel | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| maliyetler ve | |||||||
| diğer maddi | |||||||
| Arazi ve | Tesis, makine | duran | |||||
| arsalar | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | varlıklar | Toplam | |
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | |||||||
| Maliyet | 253.858.375 | 146.915.936 | 1.076.743.723 | 109.489.691 | 60.676.727 | 48.259.733 | 1.695.944.185 |
| Birikmiş amortisman | - | (46.682.215) | (800.210.208) | (40.367.676) | (29.410.129) | (15.889.070) | (932.559.298) |
| Net kayıtlı değer | 253.858.375 | 100.233.721 | 276.533.515 | 69.122.015 | 31.266.598 | 32.370.663 | 763.384.887 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 253.858.375 | 100.233.721 | 276.533.515 | 69.122.015 | 31.266.598 | 32.370.663 | 763.384.887 |
| Girişler | - | - | 33.792.150 | 37.360.101 | 8.834.749 | 3.384.968 | 83.371.968 |
| Çıkışlar | - | - | - | (1.865.509) | (17.455) | - | (1.882.964) |
| Cari dönem amortismanı | - | (6.566.646) | (30.484.143) | (14.526.242) | (6.219.375) | (3.111.025) | (60.907.431) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 253.858.375 | 93.667.075 | 279.841.522 | 90.090.365 | 33.864.517 | 32.644.606 | 783.966.460 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla |
|||||||
| Maliyet | 253.858.375 | 146.915.936 | 1.110.022.048 | 141.720.548 | 69.288.291 | 51.644.701 | 1.773.449.899 |
| Birikmiş amortisman | - | (53.248.861) | (830.180.526) | (51.630.183) | (35.423.774) | (19.000.095) | (989.483.439) |
| Net kayıtlı değer | 253.858.375 | 93.667.075 | 279.841.522 | 90.090.365 | 33.864.517 | 32.644.606 | 783.966.460 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, özellikli varlık kapsamında olmadığından, maddi duran varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir.
Grup'un geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlıkları yoktur.
Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin amortisman giderleri Not 25 ve Not 26'de sunulmuştur.
Grup'un gayrimenkulleri üzerindeki ipotekler Not 18'de sunulmuştur.
Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmiş olan kullanım hakkı varlıklarının, varlık grupları bazında detayları aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Binalar | 157.051.834 | 166.085.539 |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | 987.273 |
| Taşıtlar | 22.281.343 | 37.813.864 |
| 179.333.177 | 204.886.676 |
Ayrıca Grup, TFRS 16 kapsamındaki kira sözleşmeleriyle ilgili olarak, faaliyet kiralaması gideri yerine amortisman ve faiz giderleri muhasebeleştirmiştir. Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, bu kiralamalardan 30.925.926 TL (2023: 44.128.942 TL) değerinde amortisman gideri ve 22.665.152 TL (2023: 44.128.942 TL) faiz gideri muhasebeleştirmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un teminat, rehin, ipotek ve kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıda sunulmuştur:
| Grup Tarafından Verilen TRİK'ler | TOPLAM | |||
|---|---|---|---|---|
| (30 Eylül 2024) | USD | AVRO | (TL | |
| Bakiyesi | Bakiyesi | TL Bakiyesi | Cinsinden) | |
| A. Ana ortaklığın kendi tüzel kişiliği lehine | ||||
| verdiği TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| B. i. Ana ortaklığın tam konsolidasyona dahil | ||||
| edilen bağlı ortaklıklar lehine verdiği TRİK'lerin | ||||
| toplam tutarı | 258.345 | - | 15.525 | 8.822.507 |
| B. ii. Tam konsolidasyona dahil edilen bağlı | ||||
| ortaklıkların kendi lehine ve birbirleri lehine | ||||
| verdikleri TRİK'lerin toplam tutarı | 646.880 | - | 97.710.149 | 119.762.289 |
| C. Grup'un olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | ||||
| amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||||
| amacıyla verdiği TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i. Grup'un ana ortak lehine verdiği |
||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. Grup'un B ve C maddeleri kapsamına | ||||
| girmeyen diğer grup şirketleri lehine verdiği | ||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii. Grup'un C maddesi kapsamına girmeyen | ||||
| 3.kişiler lehine verdiği TRİK'ler toplamı | - | - | - | - |
| Toplam | 905.225 | - | 97.725.674 | 128.584.796 |
| Grup'un özkaynak toplamı | 2.601.872.060 | |||
| Grup'un verdiği diğer TRİK'lerin Grup'un | ||||
| özkaynaklarına oranı | %0 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Grup Tarafından Verilen TRİK'ler | TOPLAM | |||
|---|---|---|---|---|
| (31 Aralık 2023) | USD | AVRO | (TL | |
| Bakiyesi | Bakiyesi | TL Bakiyesi | Cinsinden) | |
| A. Ana ortaklığın kendi tüzel kişiliği lehine | ||||
| verdiği TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| B. i. Ana ortaklığın tam konsolidasyona dahil | ||||
| edilen bağlı ortaklıklar lehine verdiği TRİK'lerin | ||||
| toplam tutarı | 350.989 | - | 21.093 | 10.353.560 |
| B. ii. Tam konsolidasyona dahil edilen bağlı | ||||
| ortaklıkların kendi lehine ve birbirleri lehine | ||||
| verdikleri TRİK'lerin toplam tutarı | 878.854 | - | 113.246.086 | 139.117.947 |
| C. Grup'un olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | ||||
| amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||||
| amacıyla verdiği TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | 19.020.448 | 19.020.448 |
| i. Grup'un ana ortak lehine verdiği |
||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | 19.020.448 | 19.020.448 |
| ii. Grup'un B ve C maddeleri kapsamına | ||||
| girmeyen diğer grup şirketleri lehine verdiği | ||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii. Grup'un C maddesi kapsamına girmeyen | ||||
| 3.kişiler lehine verdiği TRİK'ler toplamı | - | - | - | - |
| Toplam | 1.229.843 | - | 132.287.627 | 168.491.955 |
| Grup'un özkaynak toplamı | 3.056.603.562 |
| Grup'un verdiği diğer TRİK'lerin Grup'un | |
|---|---|
| özkaynaklarına oranı | %1 |
Yukarıdaki TRİK tablosunda sunulan koşullu varlık, yükümlülük ve taahhütlere ilişkin açıklamasına ihtiyaç duyulan detaylar aşağıda sunulmuştur:
Grup'un gayrimenkullerin üzerindeki rehin, kısıtlama veya ipoteklerin toplam tutarları 72.625.000 TL ve 76.000 USD'dir (2023: 117.689.020 TL, 103.254 USD).
Grup'un alacakları için almış olduğu teminat senetleri, çekleri ve ipotek tutarları 18.055.530 TL (2023: 10.944.270 TL)'dir.
Grup ile ilgili önemli dava ve icralara ait özet bilgiler aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül | |
|---|---|
| 2024 | |
| Grup tarafından açılmış ve devam eden davalar | 2.089.344 |
| Grup tarafından yürütülen icra takipleri | 15.713.042 |
| Grup aleyhine açılmış ve devam eden davalar | 9.322.111 |
| Grup aleyhine yürütülen icra takipleri | 2.747.106 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, aleyhine açılan davalardan kazanılması kuvvetle muhtemel olanlarına karşılık ayırmamıştır. Aleyhteki davalardan, kaybedilme ihtimali olan, diğer bir ifadeyle ekonomik kaynak çıkışına neden olacak davalar için karşılık ayırmıştır.
Grup'un dava karşılıklarına ve diğer borç karşılıklarına ilişkin detay aşağıda sunulmuştur:
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
| 30 Eylül | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||
| Dava karşılıkları | 4.685.954 | 3.429.614 | ||
| 4.685.954 | 3.429.614 | |||
| Diğer uzun vadeli karşılıklar: | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
| Dava karşılıkları | 2.386.452 | 3.489.436 | ||
| 2.386.452 | 3.489.436 |
Kısa vadeli çalışanlara sağl. fayd. ilişkin karşılıklar:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 49.537.934 | 40.746.398 |
| 49.537.934 | 40.746.398 |
Uzun vadeli çalışanlara sağl. fayd. ilişkin karşılıklar:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 38.466.233 | 34.712.443 |
| 38.466.233 | 34.712.443 |
İş Kanunu'na göre Grup, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, ölen veya erkekler için 25 yıllık, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini tamamladıktan sonra emekli olan ve emeklilik yaşına ulaşan (kadınlar için 58, erkekler için 60) personeline kıdem tazminatı ödemek ile yükümlüdür.
Ödenecek tutar, aşağıdaki tutarlarla sınırlı olmak üzere bir aylık maaşa eşit olup, bu miktar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, tam 41.828 TL (2023: 23.489 TL) ile sınırlandırılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Diğer taraftan "Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun"a göre Grup bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az 5 yıl çalışmış her personeline herhangi bir sebep dolayısıyla iş akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıştır. Basın personeli için hesaplanan kıdem tazminatında tavan uygulaması bulunmamaktadır.
Basın, yayın, ambalaj ve matbaa işlerinde çalışanların erken emeklilik hakkı 1 Ekim 2008 tarihinden itibaren kaldırılmıştır.
Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur.
Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekliliğinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüğünün, bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki yükümlülüklerinin tahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Buna bağlı olarak, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer varsayımlar ve mevcut yasal yükümlülükler kullanılmıştır.
Kullanılan başlıca aktüeryal tahminler ve varsayımlar şöyledir:
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| İskonto oranı Kıdem tazminatı yükümlülüğü ödenmeme oranı |
%19,13 | %15,00 |
| (ortalama) | %28 | %25 |
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasındaki temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ekim2024 tarihinden itibaren geçerli olan tam 41.828 TL tavan tutarı (2023: 23.489 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı itibarıyla bakiye | 34.712.443 | 56.601.060 |
| Dönem içinde ayrılan/iptal edilen karşılık | 16.667.596 | 4.484.318 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | 25.671.936 | 18.101.763 |
| Ödemeler | (26.481.197) | (18.630.209) |
| Net parasal pozisyon kazanç/kayıp | (12.104.545) | (26.957.253) |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | 38.466.233 | 33.599.679 |
Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele borçlar (ücret, kıdem vb.) | 40.645.729 | 50.418.326 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 17.906.824 | 29.199.226 |
| 58.552.553 | 79.617.552 |
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları | 9.131.814 | 8.250.966 |
| Gelecek aylara ait giderler | 7.641.551 | 7.242.843 |
| İş avansları | 6.408.325 | 10.014.505 |
| Diğer | 52.503 | 19.183 |
| 23.234.193 | 25.527.497 |
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 22.834.374 | 4.631.606 |
| Verilen avanslar | 39.720.004 | 83.083.319 |
| 62.554.378 | 87.714.925 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler: | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| İlişkili olmayan taraflardan alınan sipariş avansları | 7.480.918 | 13.000.106 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 16.760.420 | 6.268.700 |
| 24.241.338 | 19.268.806 | |
| Not 13 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler |
||
| Diğer dönen varlıklar: | ||
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Devreden KDV ve diğer | 45.031.369 | 28.778.095 |
| 45.031.369 | 28.778.095 | |
| Diğer duran varlıklar: | ||
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Hasılat paylaşımı kapsamında inşaa faaliyetleri (*) | 239.365.952 | 239.365.952 |
| 239.365.952 | 239.365.952 |
(*) İstanbul ili, Avcılar ilçesi, Firuzköy Mahallesinde, 636 Ada, 3-4-5 Parsellerde bulunan toplam 18.541 m² yüzölçümlü arsa üzerinde İhlas Holding A.Ş. tarafından inşa edilecek konut ve işyerinden oluşan Bizimevler markalı inşaat projesi yapılmak üzere bir hasılat paylaşım sözleşmesi imzalanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 35.015.227 | 32.959.309 |
| Diğer | 15.179.784 | 4.430.848 |
| 50.195.011 | 37.390.157 |
Yoktur (2023: Yoktur).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.608.788.998 | 506.062.747 | 1.539.290.294 | 531.873.715 |
| Yurtdışı satışlar | 131.837.642 | 40.462.131 | 253.879.242 | 108.136.622 |
| Diğer satışlar | 44.258.536 | 36.163.168 | 11.139.094 | 6.664.022 |
| Satış indirimleri (-) | (43.246.789) | (13.110.383) | (47.512.392) | (15.889.927) |
| 1.741.638.387 | 569.577.663 | 1.756.796.238 | 630.784.432 |
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (40.382.470) | (13.547.298) | (19.838.921) | (6.536.075) |
| Promosyon giderleri | (16.426.436) | (5.839.443) | (20.433.117) | (5.995.549) |
| Dağıtım, nakliye ve posta | ||||
| giderleri | (71.709.776) | (20.724.775) | (39.763.461) | (14.326.544) |
| Piyasa araştırma ve | ||||
| organizasyon giderleri | (35.544.638) | (11.612.443) | (36.890.535) | (12.268.219) |
| İlan komisyon ve prim | ||||
| giderleri | (509.661) | (226.006) | (1.230.270) | (448.300) |
| Dışardan sağlanan fayda ve | ||||
| hizmetler | (2.187.501) | (801.469) | (1.933.637) | (667.199) |
| Reklam, ilan ve sponsorluk | ||||
| giderleri | (2.229.207) | (419.384) | (555.740) | (176.545) |
| Diğer | (540.008) | (138.169) | (1.356.587) | - |
| (169.529.697) | (53.308.987) | (122.002.268) | (40.418.431) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (155.051.089) | (48.248.279) | (123.001.969) | (42.424.076) |
| Şüpheli ticari alacak karşılık | ||||
| giderleri | (23.997.845) | (4.163.786) | (20.328.715) | (15.256.307) |
| Dışardan sağlanan fayda ve | ||||
| hizmetler | (27.446.792) | (12.401.783) | (19.341.101) | (6.303.702) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (32.886.714) | (12.230.534) | (47.941.698) | (18.505.748) |
| Seyahat, ulaştırma ve | ||||
| konaklama giderleri | (1.567.524) | (494.041) | (3.873.674) | (1.888.349) |
| Bakım ve sigorta giderleri | (8.523.692) | (2.787.590) | (9.483.735) | (3.407.374) |
| Vergi, resim ve harçlar, tapu, | ||||
| aidat, noter ve mahkeme | ||||
| masrafları | (6.138.267) | (1.411.729) | (5.104.871) | (888.989) |
| Danışmanlık, denetim ve | ||||
| müşavirlik gideri | (8.652.930) | (3.196.178) | (5.654.807) | (2.101.868) |
| Diğer | (23.744.310) | (10.243.058) | (25.979.101) | (7.214.963) |
| (288.009.163) | (95.176.978) | (260.709.671) | (97.991.376) |
Satışların maliyeti:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Direkt ve endirekt malzeme | ||||
| maliyeti | (478.655.378) | (142.354.025) | (632.615.235) | (219.996.752) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (546.098.592) | (158.078.985) | (433.754.297) | (159.309.275) |
| Kiralama ve yayın iletim | ||||
| giderleri | (71.015.085) | (22.675.375) | (106.592.523) | (51.582.976) |
| Dışardan sağlanan fayda ve | ||||
| hizmetler | (153.472.607) | (35.307.625) | (149.969.195) | (51.604.696) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (49.677.280) | (24.401.717) | (50.458.124) | (14.450.659) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (71.849.334) | (29.820.353) | (62.173.998) | (24.708.240) |
| Seyahat, ulaşım ve | ||||
| konaklama giderleri | (46.070.139) | (17.004.783) | (45.095.303) | (20.808.446) |
| Tamir, bakım, onarım ve | ||||
| sigorta giderleri | (17.381.927) | (5.328.136) | (18.081.205) | (5.754.175) |
| Vergi, resim ve harçlar | (3.594.657) | (709.588) | (2.528.152) | (597.361) |
| Diğer | (122.110.378) | (61.437.596) | (111.641.744) | (64.616.184) |
| (1.559.925.377) | (497.118.183) | (1.612.909.776) | (613.428.764) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Brüt ücret giderleri | (150.095.581) | (47.237.607) | (114.449.076) | (38.036.094) |
| Sosyal güvenlik kesintileri | (34.936.436) | (11.092.874) | (26.963.569) | (9.108.408) |
| Diğer | (10.401.542) | (3.465.096) | (1.428.245) | (1.815.649) |
| (195.433.559) | (61.795.577) | (142.840.890) | (48.960.151) |
Amortisman ve itfa payı giderlerinin detayı:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (71.849.334) | (29.820.353) | (62.173.998) | (24.708.240) |
| Genel yönetim gideri | (32.886.714) | (12.230.534) | (47.941.698) | (18.505.748) |
| (104.736.048) | (42.050.887) | (110.115.696) | (43.213.988) |
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vade farkı gelirleri(*) | 55.694.176 | 22.124.902 | 15.338.838 | 2.327.665 |
| Kira gelirleri | 6.831.369 | 2.086.300 | 6.388.964 | 2.327.204 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 3.039.169 | - | 8.396.313 | - |
| Kambiyo karları(*) | 13.476.006 | 3.490.125 | 26.062.878 | 12.085.363 |
| Diğer | 17.110.468 | 12.485.919 | 13.350.479 | 8.035.140 |
| 96.151.188 | 40.187.246 | 69.537.472 | 24.775.372 |
(*) Ticari işlemlerle ilgilidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo zararları(*) | (5.438.896) | (994.455) | (24.304.040) | (12.190.160) |
| Vade farkı giderleri(*) | (65.431.802) | (18.920.597) | (13.143.346) | (5.890.417) |
| Komisyon giderleri | (3.695.429) | (1.154.011) | (2.909.263) | (1.092.910) |
| Karşılık giderleri | (3.648.576) | (707.618) | (676.682) | - |
| Diğer | (6.743.579) | (670.717) | (5.266.626) | - |
| (84.958.282) | (22.447.398) | (46.299.957) | (19.173.487) |
(*) Ticari işlemlerle ilgilidir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar payları (temettüler) stopaja tabi değildir. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi ödemektedirler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin (Temmuz 2023 tarihinden önce iktisap edilenler için) 25%'lik kısmı ile iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazancın %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergi karşılıkları | 5.942.581 | 7.186.322 |
| Peşin ödenmiş vergiler (-) | (1.011.954) | (7.186.322) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 4.930.627 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki vergi düzenlemeleri, ana ortaklığın konsolide finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi |
(5.942.581) | (5.649.914) | (11.661.078) | (6.051.346) |
| geliri/(gideri) | 2.705.700 | (3.850.482) | (96.997.120) | (27.116.438) |
| (3.236.881) | (9.500.396) | (108.658.198) | (33.167.784) |
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TMS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Kurumlar vergisi oranı, bilanço tarihi itibarıyla %25'dir (2023: %25). 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20'den %22'ye çıkarılırken, 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının tahsili Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında Temmuz 2021 tarihinden itibaren 2021 yılı için %25, 2022 yılı için %23'e çıkarılmıştır. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için 2023 yılı için %25'e çıkarılmıştır.
Birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar ve yatırım amaçlı | ||||
| gayrimenkuller | (1.583.601.258) | (1.571.391.660) | (395.639.106) | (392.516.956) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||||
| karşılıklar | 73.115.803 | 49.641.644 | 18.278.951 | 12.410.411 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 28.595.996 | 20.586.521 | 7.148.999 | 5.146.631 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 86.771.276 | 94.889.424 | 21.692.819 | 23.722.356 |
| Reeskont/itfa düzeltmelerinin etkisi | 20.069.532 | 14.933.041 | 5.017.383 | 3.733.261 |
| Dava karşılıkları | 7.072.406 | 6.919.050 | 1.768.102 | 1.729.763 |
| İndirilmemiş mali zararlar | 19.725.183 | 18.499.728 | 4.931.296 | 4.624.932 |
| Diğer | (4.355.538) | 27.132.174 | (1.088.886) | 6.783.041 |
(1.352.606.600) (1.338.790.078) (337.890.442) (334.366.561)
Ertelenmiş vergi gideri/geliri ve diğer kapsamlı gelir tablosu:
| Gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir |
||
|---|---|---|
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve yatırım amaçlı | ||
| gayrimenkuller | (3.122.150) | (98.015.524) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 5.868.540 | (113.723) |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 2.002.368 | 2.876.878 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (2.029.537) | (1.549.695) |
| Reeskont/itfa düzeltmelerinin etkisi | 1.284.122 | (703.281) |
| Dava karşılıkları | 38.339 | (367.767) |
| İndirilmemiş mali zararlar | 306.364 | (1.978.703) |
| Diğer | (7.871.927) | 794.275 |
| (3.523.881) | (99.057.540) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Net ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri hareket tablosu:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı itibarıyla bakiye | (334.366.561) | (271.641.003) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 2.705.700 | (96.997.120) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen | ||
| ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (6.229.581) | (2.060.420) |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | (337.890.442) | (370.698.543) |
A. Grup'un, ortakları, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ve kilit personeliyle olan mevcut hesap bakiyeleri aşağıda sunulmuştur (net defter değerleri):
Ortaklardan ve ortaklarla ilişkili taraflardan ticari alacaklar:
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 349.449 | 2.740.801 |
| İhlas Holding A.Ş. | - | 4.344.635 |
| İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş. | 4.530 | 43.066 |
| İhlas Ev Aletleri İmalat San.Tic.A.Ş. | 4.444.440 | 15.731.249 |
| Armutlu Tatil ve Turizm İşletmeleri A.Ş. | 1.306.752 | - |
| İhlas Motor A.Ş. | 502 | 980.005 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 63.146.100 | 38.639.465 |
| Diğer | 845.371 | 1.801.090 |
| 70.097.144 | 64.280.311 |
Ortaklardan ve ortaklarla ilişkili taraflardan diğer alacaklar:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | 18.390.078 | 51.645.907 |
| İhlas Pazarlama A.Ş. | - | 51.991.559 |
| Diğer | 4.840.401 | 4.298.789 |
| 23.230.479 | 107.936.255 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | 232.090 | 4.818.351 |
| Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş. | 5.676.399 | 4.668.234 |
| İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret A.Ş. | 38.924 | - |
| İhlas Net A.Ş | 158.499 | 2.154.913 |
| KPT Lojistik Taşımacılık Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. A.Ş. |
4.250.094 | 2.859.427 |
| İhlas İnşaat Proje Taahhüt Turizm ve Tic. A.Ş. | - | 2.579 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 3.153.865 | 682.813 |
| Diğer | 11.112.478 | 15.975.168 |
| 24.622.349 | 31.161.485 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | 172.760.975 | 66.642.981 |
| İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret A.Ş. | 10.645.209 | 3.317.665 |
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 823.555 | - |
| Diğer | 74.473 | 58.963 |
| 184.304.212 | 70.019.609 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhlas Ev Aletleri İmalat San.Tic.A.Ş. | 3.506.597 | 2.669.219 |
| İhlas Holding A.Ş. | 2.397.469 | 1.791.729 |
| Diğer | 62.917 | 36.245 |
| 5.966.983 | 4.497.193 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhlas Ev Aletleri İmalat San.Tic.A.Ş. | 25.819.455 | 25.177.690 |
| İhlas Holding A.Ş. | 16.804.305 | 15.967.483 |
| Diğer | 492.626 | 367.561 |
| 43.116.386 | 41.512.734 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
B. Grup'un, ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle yaptığı satış ve alışları (vade farkları dahil):
Mal-hizmet ve reklam satışları:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Armutlu Tatil ve Turizm | ||||
| İşletmeleri A.Ş. | 38.928.234 | 16.203.171 | 34.471.985 | 15.551.406 |
| İhlas Gayrimenkul Proje | ||||
| Geliştirme ve Ticaret A.Ş. | 2.571.939 | 786.569 | 4.035.742 | 1.441.132 |
| İhlas Holding A.Ş. | 43.720.357 | 13.482.564 | 50.577.244 | 19.966.875 |
| İHA GMBH Almanya | 30.580.663 | 10.190.992 | 33.679.491 | 11.873.109 |
| İhlas Ev Aletleri İmalat | ||||
| San.Tic.A.Ş. | 48.001.215 | 14.111.832 | 24.758.542 | 11.570.756 |
| Kuzuluk Kaplıca İnşaat | ||||
| Turizm Sağlık ve Petrol | ||||
| Ürünleri Tic.A.Ş. | 424.147 | 48.996 | 380.763 | 115.595 |
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 3.159.610 | 765.973 | 2.413.466 | 290.826 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 21.395.648 | 19.686.337 | 1.777.214 | 1.069.028 |
| Diğer | 2.203.325 | - | 2.256.842 | 302.081 |
| 190.985.138 | 75.276.434 | 154.351.289 | 62.180.808 |
Mal-hizmet ve reklam alışları:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | 31.222.376 | 12.793.060 | 46.470.327 | 15.248.502 |
| Şifa Yemek ve Gıda Üretim | ||||
| Tesisleri Tic. A.Ş. | 22.812.221 | 7.316.437 | 18.899.437 | 7.439.812 |
| KPT Lojistik Taşımacılık | ||||
| Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. | ||||
| A.Ş. | 5.372.390 | 1.487.206 | 16.141.933 | 6.032.812 |
| İhlas Net A.Ş | 1.551.211 | 514.046 | 1.474.100 | 422.903 |
| İHA GMBH Almanya | 31.040.084 | 10.343.706 | 33.734.195 | 11.894.639 |
| Diğer | 751.904 | 489.548 | 1.943.091 | 1.548.104 |
| 92.750.186 | 32.944.003 | 118.663.083 | 42.586.772 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
C. Grup'un, ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlere ödediği ve şirketlerden aldığı faiz, kira ve diğer gelir/giderler:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 25.987.396 | 11.174.177 | 25.632.150 | 9.526.922 |
| İhlas Holding A.Ş. | 2.675.049 | - | 21.371.074 | 4.085.837 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 19.182.580 | 7.593.207 | 4.359.122 | 2.233.653 |
| Diğer | 4.932.519 | 919.833 | 3.056.884 | 1.565.546 |
| 52.777.544 | 19.687.217 | 54.419.230 | 17.411.958 |
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 19.820.421 | 11.834.592 | 2.212.945 | 1.687.186 |
| İhlas Holding A.Ş. | 12.967.671 | 6.146.696 | 795.755 | 263.036 |
| Diğer | 5.260.012 | 2.678.568 | 997.557 | 933.451 |
| 38.048.104 | 20.659.856 | 4.006.257 | 2.883.673 |
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhlas Holding A.Ş. | 6.334.968 | 1.935.658 | 5.168.309 | 1.938.608 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 820.785 | 250.791 | 669.625 | 251.173 |
| İhlas Yapı Turizm ve Sağlık | ||||
| A.Ş. | 15.645 | 4.780 | 12.765 | 4.788 |
| Diğer | 86.828 | 25.424 | 89.944 | 18.185 |
| 7.258.226 | 2.216.653 | 5.940.643 | 2.212.754 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan faturalar – kiracı olarak:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhlas Ev Aletleri İmalat | ||||
| San.Tic.A.Ş. | 7.274.264 | 2.222.660 | 5.905.000 | 2.214.936 |
| İhlas Holding A.Ş. | 4.826.715 | 1.477.900 | 3.997.162 | 1.491.507 |
| Diğer | 45.066.118 | 16.476.152 | 29.933.528 | 29.932.573 |
| 57.167.097 | 20.176.712 | 39.835.690 | 33.639.016 |
D. Grup'un kilit yönetici personele sağladığı kısa vadeli faydalar:
01 Ocak-30 Eylül 2024: 38.535.107 TL (2023: 28.993.250 TL)
E. Grup'un kilit yönetici personele sağladığı uzun vadeli faydalar, işten ayrılma sonrası sağlanacak (kıdem tazminatı) ve işten ayrılma tazminatı toplam tutarı:
01 Ocak-30 Eylül 2024: 4.507.974 TL (2023: 6.687.226 TL)
F. Grup'un işten ayrılan ve üst düzey görevi sona eren kilit yönetici personeline sağlanacak faydalar:
01 Ocak-30 Eylül 2024: 2.969.642 TL (2023: 3.005.800 TL)
G. Hisse bazlı herhangi bir ödeme yapılmamaktadır.
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan borç ve özkaynak dengesini verimli bir şekilde tutarak karını ve piyasa değerini artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar ile ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kısıtlanmış kar yedekleri ve geçmiş yıl kar/zararlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup, sermaye yeterliliğini net borç/özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kısa ve uzun vadeli kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 1.682.038.692 | 1.540.118.955 |
| Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6) | (38.171.598) | (107.888.178) |
| Net borç | 1.643.867.094 | 1.432.230.777 |
| Toplam özkaynak | 2.601.872.060 | 3.056.603.562 |
| Net borç/ özsermaye oranı | %63 | %47 |
Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı "Önemli Muhasebe Politikaları Özeti" dipnotunda yer alan "Finansal Araçlar" kısmında açıklanmaktadır.
Grup'un önemli finansal riskleri içerisinde döviz kuru riski, faiz oranı riski ve likidite riski yer almaktadır.
Grup'un riskin erken saptanması ve yönetimi komitesi bulunmaktadır. Yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür.
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Gelirlerin ve giderlerin döviz cinslerine göre dağılımı ile borçların döviz cinslerine göre ve değişken ve sabit faiz oranlı olarak dağılımları Grup yönetimi tarafından takip edilmektedir.
Piyasa riskine yol açan piyasa koşullarındaki değişiklikler; gösterge faiz oranı, diğer bir işletmenin finansal aracının fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru veya fiyat ya da oran endeksindeki değişiklikleri içerir.
Grup, hammadde stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrümanı bulunmamaktadır. Grup tarafından ileriye dönük hammadde fiyatlarındaki hareketler dikkate alınarak sipariş verme-üretim-satın alma dengeleri gözden geçirilmekte ve hammadde fiyatlarındaki değişimi satış fiyatlarına yansıtmaya çalışmaktadır. Ancak, Grup'un satış gelirlerinin önemli bir kısmını tutan gazete satışlarında, hammaddede ortaya çıkan fiyat değişimleri satış fiyatlarına yansıtılamamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski yönetimi:
Grup sabit faiz oranları üzerinden borçlanmaktadır. Grup'un, yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, 6 ve 8 no.'lu dipnotlarda detaylı olarak açıklanmıştır. Grup'un değişen faiz oranları üzerinden borçlanması bulunmamaktadır. Bu nedenle Grup'un faiz oranı riski bulunmamaktadır. Grup'un faiz pozisyon tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit faizli araçlar Finansal varlıklar |
||
| - Vadeli mevduat |
33.700.750 | 107.790.003 |
| Banka kredileri | 3.851.777 | 12.042.435 |
| Değişken faizli araçlar | - | - |
Yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri (net) aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 19.421.504 | 12.036.205 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | 30.470.710 | 43.431.081 |
| Net döviz pozisyonu (A-B) | (11.049.206) | (31.394.876) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
USD | AVRO | Diğer | TL Karşılığı |
USD | AVRO | Diğer | ||
| 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal |
15.524.734 | 15.503 | 76.317 | 265.582 | 6.899.836 | 44.768 | 109.846 | 53.520 | |
| Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan |
1.808.415 | 50.801 | 1.921 | 79 | 3.121.348 | 101.631 | 3.977 | - | |
| Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar |
- 2.088.355 |
- 6.604 |
- 49.009 |
- - |
- 2.015.021 |
- 68.450 |
- - |
- - |
|
| (1+2+3) | 19.421.504 | 72.908 | 127.247 | 265.661 | 12.036.205 | 214.849 | 113.823 | 53.520 | |
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar | |||||||||
| (4+8) | 19.421.504 | 72.908 | 127.247 | 265.661 | 12.036.205 | 214.849 | 113.823 | 53.520 | |
| 10. Ticari Borçlar | 27.339.736 | 558.867 | 202.986 | 6.349 | 33.549.752 | 800.275 | 271.273 | 15.517 | |
| 11. Finansal | |||||||||
| Yükümlülükler | 1.258.929 | - | 33.114 | - | 2.625.453 | 12.229 | 69.549 | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer | |||||||||
| Yükümlülükler | 121.696 | - | 3.201 | - | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan | |||||||||
| Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli | |||||||||
| Yükümlülükler | |||||||||
| (10+11+12) | 28.720.361 | 558.867 | 239.301 | 6.349 | 36.175.205 | 812.504 | 340.822 | 15.517 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 15. Finansal | |||||||||
| Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer |
1.750.349 | - | 46.040 | - | 7.255.876 | - | 222.752 | - | |
| Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan | |||||||||
| Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli | |||||||||
| Yükümlülükler | |||||||||
| (14+15+16) | 1.750.349 | - | 46.040 | - | 7.255.876 | - | 222.752 | - | |
| 18. Toplam | |||||||||
| Yükümlülükler (13+17) | 30.470.710 | 558.867 | 285.341 | 6.349 | 43.431.081 | 812.504 | 563.574 | 15.517 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | AVRO | Diğer | TL Karşılığı |
USD | AVRO | Diğer | |
| 19. Bilanço Dışı Türev | ||||||||
| Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
||||||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli | ||||||||
| Bilanço Dışı Döviz | ||||||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||||||
| Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli | ||||||||
| Bilanço Dışı Döviz | ||||||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||||||
| Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para | ||||||||
| Varlık / (Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (11.049.206) | (485.959) | (158.094) | 259.312 | (31.394.876) | (597.655) | (449.751) | 38.003 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı |
||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (l+2a+5+6a | ||||||||
| 10-ll-12a-14-15-16a) | (13.137.561) | (492.563) | (207.103) | 259.312 | (33.409.897) | (666.105) | (449.751) | 38.003 |
| 22. Döviz Hedgi İçin | ||||||||
| Kullanılan Finansal | ||||||||
| Araçların Toplam | ||||||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların | ||||||||
| Hedge Edilen Kısmının | ||||||||
| Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz | ||||||||
| Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının |
||||||||
| Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 96.221.610 | 1.955.742 | 185.516 | 651.737 | 219.861.955 | 7.488.738 | 201.740 | 1.346.796 |
| 26. İthalat | 233.884.977 | 19.233.339 | 20.938.029 | 3.977.621 | 476.971.957 | 9.367.215 | 9.282.552 | 505.614 |
Grup'un toplam ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla karşılanma oranı olup, Grup'un vadeli işlemi olmadığından, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı yoktur. Grup'un gelir ve giderleri arasında kur riski açısından doğal bir denge bulunmakta olup, ileriye yönelik tahminler ve piyasa şartları dikkate alınarak bu denge korunmaya çalışılmaktadır.
Grup'un kredi riski temel olarak ticari alacaklarına ilişkindir. Finansal durum tablosunda gösterilen tutar Grup yönetiminin önceki tecrübelerine ve cari ekonomik şartlara bağlı olarak tahmin ettiği şüpheli alacaklar düşüldükten sonraki net tutardan oluşmaktadır. Grup'un kredi riski çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı dağılmış durumdadır.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 30 Eylül 2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Bankadaki | ||
| Taraf | Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduatlar | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | ||||||
| kalınan azami kredi riski Azami riskin teminat vs. ile güvence altına |
70.097.144 | 538.666.796 | 23.230.479 | 7.872.605 | 34.849.255 | 4.783.627 |
| alınmış kısmı | - | 18.055.530 | - | - | - - |
|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter | ||||||
| değeri | 70.072.706 | 534.100.951 | 23.230.479 | 7.872.605 | 34.849.255 | 4.783.627 |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | 24.438 | 4.565.845 | - | - | - | - |
| - Brüt defter değeri | 81.459 | 115.977.022 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | (57.021) | (111.411.177) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile | ||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Finansal durum tablosu dışı kredi riski | ||||||
| içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
Bankadaki Mevduatlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
64.280.311 - |
580.091.859 10.944.270 |
107.936.255 12.683.946 - |
108.683.307 - - |
808.219 - |
|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
64.280.311 | 568.410.836 | 107.936.255 12.683.946 | 108.683.307 | 808.219 | |
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | - | 11.681.023 | - | - | - | - |
| - Brüt defter değeri | 679.302 | 135.825.659 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | (679.302) | (124.144.636) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile | ||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Finansal durum tablosu dışı kredi riski | ||||||
| içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Grup, alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması amacıyla kredi riskinde önemli derecede artış olmayanlar için 12 aylık, kredi riskinde önemli derecede artış olanlar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığını dikkate almıştır. Beklenen kredi zararını ölçmek için, Grup, alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri ile geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplamıştır. İcra takibinde ve dava aşamasında olan alacakların tahsil kabiliyetinin zayıflaması nedeniyle bu alacakların tamamına karşılık ayrılmaktadır.
Alacaklara ilişkin yaşlandırma analizi:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 637.601.852 | 755.377.142 |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 450.000 | 3.706.709 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 17.652.670 | 30.429.088 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 43.741.158 | 60.250.512 |
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | 51.889.542 | 40.052.858 |
| Eksi: Değer düşüklüğü | (111.468.198) | (124.823.938) |
| 639.867.024 | 764.992.371 |
Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri bulunmamaktadır.
Grup'un nakit ve nakit benzerleri vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal araçlardan oluşmaktadır.
Grup, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Aşağıdaki tablo Grup'un finansal yükümlülüklerinin sözleşmeye dayalı iskonto edilmemiş ödemelerin vadelerine göre durumunu göstermektedir.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 400.536.344 | 486.157.023 | 199.695.124 | 124.158.166 | 162.303.733 |
| Finansal Borçlar | 136.771.469 | 209.838.750 | 12.432.300 | 35.102.717 | 162.303.733 |
| Ticari Borçlar | 150.833.662 | 163.387.060 | 87.609.290 | 75.777.770 | - |
| Diğer Borç ve Yükümlülükler | 112.931.213 | 112.931.213 | 99.653.534 | 13.277.679 | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 427.786.347 | 536.224.359 | 232.374.189 | 86.272.936 | 217.577.237 |
| Finansal Borçlar | 178.708.277 | 276.656.630 | 15.239.670 | 44.245.256 | 217.171.706 |
| Ticari Borçlar | 132.070.362 | 142.560.021 | 101.196.177 | 40.958.313 | 405.531 |
| Diğer Borç ve Yükümlülükler | 117.007.708 | 117.007.708 | 115.938.342 | 1.069.367 | - |
Grup, türev ürünleri alım-satımı işlemi ile döviz ve/veya faiz oranı (sabit ve değişken) riskinden korunmak amacıyla forward, future, option ve swap işlemleri yapmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal tabloları, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış olan konsolide finansal tabloları değiştirme gücüne sadece Şirket Genel Kurulu sahiptir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.