AI assistant
Ignitis Grupe — Audit Report / Information 2024
Feb 26, 2025
2254_rns_2025-02-26_e42f306f-b250-4526-a800-7c3a8e56935e.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Qualified Electronic Signature
ROKAS KASPERAVIČIUS
2025-02-26 07:44:52 GMT+2
Purpose: Signature
KPMG
„KPMG Baltics“, UAB
Lvivo g. 101
LT 08104 Vilnius
Lietuva
+370 5 2102600
home.kpmg/lt
Nepriklausomo auditoriaus išvada
AB „Ignitis grupė“ akcininkams
Išvada dėl atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų audito
Nuomonė
Mes atlikome AB „Ignitis grupė“ (toliau – Įmonė) atskirų finansinių ataskaitų ir AB „Ignitis grupė“ ir jos patronuojamųjų įmonių (toliau – Grupė) konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą. Įmonės atskiras ir Grupės konsoliduotas finansines ataskaitas sudaro:
- 2024 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų atskira ir konsoliduota pelno (nuostolių) ataskaita,
- tą dieną pasibaigusių metų atskira ir konsoliduota kitų bendrųjų pajamų ataskaita,
- 2024 m. gruodžio 31 d. atskira ir konsoliduota finansinės padėties ataskaita,
- tą dieną pasibaigusių metų atskira ir konsoliduota nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita,
- tą dieną pasibaigusių metų atskira ir konsoliduota pinigų srautų ataskaita, ir
- atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas, įskaitant reikšmingų apskaitos metodų santrauką.
Mūsų nuomone, pridėtos atskiros ir konsoliduotos finansinės ataskaitos parodo tikrą ir teisingą vaizdą apie Įmonės ir Grupės 2024 m. gruodžio 31 d. nekonsoliduotą bei konsoliduotą finansinę būklę ir tą dieną pasibaigusių metų jų nekonsoliduotus ir konsoliduotus finansinius veiklos rezultatus ir nekonsoliduotus bei konsoliduotus pinigų srautus pagal TFAS apskaitos standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje.
Pagrindas nuomonei pareikšti
Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus (toliau – TAS). Mūsų atsakomybė pagal šiuos standartus išsamiai apibūdinta šios išvados skyriuje „Auditoriaus atsakomybė už atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą“. Mes esame nepriklausomi nuo Įmonės ir Grupės pagal Tarptautinių apskaitos specialistų etikos standartų valdybos išleistą Tarptautinį apskaitos profesionalų etikos kodeksą (įskaitant tarptautinius nepriklausomumo standartus) (toliau – TASESV kodeksas) ir Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito ir kitų užtikrinimo paslaugų įstatymo reikalavimus, susijusius su auditu Lietuvos Respublikoje. Mes taip pat laikomės kitų etikos reikalavimų, susijusių su Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito ir kitų užtikrinimo paslaugų įstatymu ir TASESV kodeksu. Mes tikime, kad mūsų surinkti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami mūsų nuomonei pagrįsti.
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomors.
Įmonės kodas 111494971
PVM mokėtojo kodas LT114949716
KPMG
Pagrindiniai audito dalykai
Pagrindiniai audito dalykai – tai dalykai, kurie, mūsų profesiniu sprendimu, buvo svarbiausi atliekant einamojo laikotarpio atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą. Šie dalykai buvo nagrinėjami atsižvelgiant į atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų kaip visumos auditą ir mūsų nuomonę, pareikštą dėl šių atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų, todėl atskiros nuomonės apie šiuos dalykus nepateikiame. Kiekvienas audito dalykas ir mūsų atsakas į jį yra aprašytas toliau.
| Prekybos gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai (konsoliduotos finansinės ataskaitos) | |
|---|---|
| Remiamės finansinėmis ataskaitomis: | |
| Prekybos gautinų sumų likutinė vertė 2024 m. gruodžio 31 d. finansinės padėties ataskaitoje sudaro 294,0 mln. Eur. | |
| Reikšmingi apskaitos principai – 1.9 pastaba „Finansinės priemonės“; finansinės informacijos atskleidimas – 34 pastaba „Rizikos valdymas“, 19 pastaba „Prekybos gautinos sumos“. | |
| Pagrindinis audito dalykas | Kaip dalykas buvo sprendžiamas audito metu |
| Vertės sumažėjimo nuostolių dydis parodo geriausią vadovybės tikėtinų kredito nuostolių, susijusių su prekybos gautinomis sumomis, įvertinimą finansinių ataskaitų sudarymo dieną. Mes sutelkėme dėmesį į šią sritį, nes, įvertindama vertės sumažėjimo nuostolių dydį, vadovybė turi atlikti daug vertinimų dėl bet kokio vertės sumažėjimo sumų. |
Kiekvieną finansinių ataskaitų sudarymo dieną prekybos gautinas sumas Grupė vertina dėl vertės sumažėjimo bendrai arba individualiai. Vertės sumažėjimo nuostolių sumą prekybos gautinoms sumoms, vertinamoms bendrai, vadovybė nustato suma, lygia tikėtiniems kredito nuostoliams (toliau – TKN), t. y. atsižvelgiant į tikimybę apskaičiuotiems kredito nuostoliams. Kredito nuostoliai yra vertinami kaip tikėtino grynųjų pinigų trūkumo dabartinė vertė (t. y. skirtumas tarp Grupės gautinų pinigų srautų ir tų, kuriuos ji tikisi gauti). Apskaičiuojant atsižvelgiama, be kita ko, į gautinų sumų apmokėjimo istoriją ir ankstesnę kredito nuostolių patirtį, ir tiek dabartinių, tiek prognozuojamų bendrųjų ekonominių sąlygų vertinimą finansinių ataskaitų dieną.
Tokiu būdu, svarbiausios vertinimo neapibrėžtumo sritys ir sprendimai, susiję su prekybos gautinų sumų vertės sumažėjimo pripažinimu, yra šie:
• prielaidos, naudojamos siekiant įvertinti susijusią kredito riziką ir tikėtinus kliento pinigų srautus ateityje; | Be kitų audito procedūrų, šioje srityje mes atlikome tokias audito procedūras:
• įvertinome Grupės vertės sumažėjimo metodikos tinkamumą, lyginant su atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimais;
• nepriklausomai įvertinome į ateitį orientuotą informaciją ir makroekonomines prognozes, naudojamas vertinant TKN, tikrindami viešai prieinamą informaciją, remdamiesi mūsų žiniomis apie verslą ir aptarimais su vadovybe;
• įvertinome Grupės TKN apskaičiavimo tikslumą ir išsamumą 2024 m. gruodžio 31 d., įskaitant:
- pagrindinių vertės sumažėjimo modelio parametrų įvertinimą, atsižvelgiant į pačios Grupės istorinę kredito nuostolių patirtį, mūsų supratimą apie verslą ir dabartines ekonomines tendencijas bei lūkesčius;
- vadovybės padarytų vertės sumažėjimo prielaidų ir apskaičiavimų istorinio tikslumo retrospektyvinį įvertinimą, įskaitant nuostolių normas, lyginant su faktiniais rezultatais;
• įvertinome, ar finansinėse ataskaitose pateikti atskleidimai apie tikėtinus kredito nuostolius, susijusius su prekybos gautinomis sumomis, yra pateikti pagal atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimus. |
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
- pozicijų, kurių kredito rizika reikšmingai padidėjo, ir pozicijų, kurių vertė yra sumažėjusi dėl kredito rizikos (jsipareigojimų nevykdymas), nustatymas laiku.
Dėl susijusių sumų dydžio, taip pat sprendimų ir įvertinimų, reikalingų apskaičiuojant tikėtinus kredito nuostolius, sudėtingumo, audito metu tam skyrėme daugiau dėmesio ir nustatėme, kad ši sritis yra pagrindinis audito dalykas.
Prestižo ir pagrindinių pinigus generuojančių vienetų vertės sumažėjimo testavimas žaliųjų pajėgumų segmente (konsoliduotos finansinės ataskaitos)
Remiamės finansinėmis ataskaitomis:
Prestižo likutinė vertė 2024 m. gruodžio 31 d. – 16,7 mln. Eur; likutinė turto, sugrupuoto pinigus generuojančio vieneto (PGV), kuriam priskirtas prestižas, vertė 2024 m. gruodžio 31 d. – 906 mln. Eur.
Reikšmingi apskaitos principai – 1.6 pastaba „Nematerialusis turtas“, 1.7 pastaba „Ilgalaikis materialusis turtas“; finansinės informacijos atskleidimas – 11.5 pastaba „Svarbus apskaitinis vertinimas: prestižo vertės sumažėjimo patikrinimas“.
| Pagrindinis audito dalykas | Kaip dalykas buvo sprendžiamas audito metu |
|---|---|
| Grupė pripažino prestižą ir kitą nematerialųjų turtą, įsigytą 2021–2024 m., kaip verslo jungimų dalį žaliųjų pajėgumų segmente. Kiekvieną finansinių ataskaitų sudarymo dieną Grupės vadovybė tikrina prestižą ir pagrindinius pinigus generuojančius vienetus (PGV) dėl vertės sumažėjimo. | Be kitų audito procedūrų, šioje srityje mes atlikome tokias procedūras: |
• įvertinome Grupės apskaitos politikos, susijusios su vertės sumažėjimo požymių nustatymu, atitiktį atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimams;
• įvertinome Grupės taikytos vertės sumažėjimo metodikos tinkamumą, lyginant su panašiam turtui įprastai taikomomis metodikomis bei atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimais. Atsižvelgdami į tai, kas išdėstyta aukščiau, mes nustatėme atitinkamus metodus, prielaidas ir duomenų šaltinius bei įvertinome, ar tokie metodai, prielaidos, duomenys bei jų taikymas yra tinkami minėtų reikalavimų kontekste;
• įvertinome Grupės prognozių kokybę, lygindami istorines prognozes su ankstesnių metų faktiniais rezultatais;
• remdamiesi savo supratimu apie Grupės veiklą ir verslo padalinius, įvertinome turto grupavimo į PGV tinkamumą;
• įvertinome Grupės pagrindinių prielaidų ir sprendimų, susijusių su atsiperkamosios vertės nustatymu, tinkamumą, įskaitant:
- padedant mūsų vertinimo specialistams, įvertinome pagrindinių taikytų makroekonominių prielaidų, pavyzdžiui, susijusių su diskonto normomis, pagrįstumą, remdamiesi viešai prieinamais išoriniais šaltiniais; |
| Prestižo ir LGV atsiperkamoji vertė buvo nustatyta remiantis jų naudojimo verte, apskaičiuota taikant diskontuotų pinigų srautų metodą. Vadovybė grupuoja turtą į PGV pagal atskirus žaliųjų pajėgumų projektus.
PGV atsiperkamosios vertės nustatymas yra procesas, kurio metu vadovybė, prognozuodama būsimus veiklos rezultatus, turi priimti daug reikšmingų sprendimų ir įvertinimų, susijusių su būsimųjų pinigų srautų sumomis ir susijusiomis diskonto normomis bei augimo tempais.
Prognozuojamiems grymųjų pinigų srautams, gautiems iš Grupės veiklos, daugiausia įtakos turi prielaidos, susijusios su pagamintos elektros energijos kiekiu, pardavimo kainų pokyčiais ir pagrindinių susijusių išlaidų lygiu.
Tokiu būdu, šis dalykas, mūsų nuomone, yra susijęs su reikšmingais sprendimais ir įvertinimais, ir jam audito metu reikėjo skirti daugiau dėmesio. Atitinkamai, mes nustatėme, kad tai yra pagrindinis audito dalykas. | |
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
| | - atlikome pagrindinių prielaidų, naudojamų apskaičiuojant diskontuotus pinigų srautus, pavyzdžiui, susijusių su būsimą paklausa, pajamų augimu, veiklos sąnaudomis, patikrinimą ir jų palyginimą su vadovybės patvirtintais biudžetais, mūsų supratimu apie Grupės veiklą ir tendencijas bei viešai prieinamais pramonės šakos duomenimis;
- diskontuotų pinigų srautų modelio vidinio nuoseklumo, pagrindinių formulų ir matematinio tikslumo patikrinimą;
- vertės sumažėjimo modelių jautrumo ir iš to išplaukiančių išvadų dėl vadovybės šališkumo, tikrinant Grupės vertės sumažėjimo modelių jautrumą pagrindinių susijusių prielaidų pokyčiui, įvertinimą;
- su vertės sumažėjimu susijusių atskleidimų tinkamumo Grupės finansinėse ataskaitose apsvarstymą. |
| --- | --- |
Kita informacija
Kitą informaciją sudaro informacija, pateikta konsoliduotoje vadovybės ataskaitoje, įskaitant informaciją apie bendrovių valdyseną ir atlygį bei informaciją tvarumo klausimais, tačiau ji neapima atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų ir mūsų auditoriaus išvados apie jas. Vadovybė yra atsakinga už kitos informacijos pateikimą.
Mūsų nuomonė apie atskiras ir konsoliduotas finansines ataskaitas neapima kitos informacijos ir mes nepateikiame jokios formos užtikrinimo išvados apie ją, išskyrus kaip nurodyta toliau.
Atliekant atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą, mūsų atsakomybė yra perskaityti kitą informaciją ir apsvarstyti, ar yra reikšmingų neatitikimų informacijai, pateiktai atskirose ir konsoliduotose finansinėse ataskaitose, arba mūsų žinioms, pagrįstoms atliktu auditu, ir ar ji neatrodo kitaip reikšmingai iškraipyta. Jeigu remdamiesi atliktu darbu pastebime reikšmingą kitos informacijos iškraipymą, mes turime atskleisti šį faktą. Mes neturime su tuo susijusių pastebėjimų.
Mes taip pat privalome įvertinti, ar konsoliduotoje vadovybės ataskaitoje pateikta finansinė informacija atitinka tų pačių finansinių metų atskiras ir konsoliduotas finansines ataskaitas bei ar konsoliduota vadovybės ataskaita, įskaitant informaciją apie bendrovių valdyseną ir atlygį bei išskyrus informaciją tvarumo klausimais, apie kurią 2025 m. vasario 25 d. pateikėme atskirą tvarumo atskaitomybės užtikrinimo ataskaitą, buvo parengta laikantis taikomų teisinių reikalavimų. Mūsų nuomone, pagrįsta atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų audito metu atliktu darbu, visais reikšmingais atžvilgiais:
- konsoliduotoje vadovybės ataskaitoje pateikti finansiniai duomenys atitinka tų pačių finansinių metų atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų duomenis; ir
- konsoliduota vadovybės ataskaita, įskaitant informaciją apie bendrovių valdyseną ir atlygį bei išskyrus informaciją tvarumo klausimais, buvo parengta laikantis Lietuvos Respublikos įmonių ir įmonių grupių atskaitomybės įstatymo reikalavimų.
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė už atskiras ir konsoliduotas finansines ataskaitas
Vadovybė yra atsakinga už šių atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų, kurios parodo tikrą ir teisingą vaizdą, parengimą ir teisingą pateikimą pagal TFAS apskaitos standartus, priimtus taikyti Europos Sajungoje, ir tokią vidaus kontrolę, kokia, vadovybės nuomone, yra būtina atskiroms ir konsoliduotoms finansinėms ataskaitoms parengti be reikšmingų iškraipymų dėl apgaulės ar klaidos.
Rengdama atskiras ir konsoliduotas finansines ataskaitas vadovybė privalo įvertinti įmonės ir Grupės gebėjimą tęsti veiklą ir atskleisti (jei būtina) dalykus, susijusius su veiklos tęstinumu ir veiklos tęstinumo apskaitos principo taikymu, išskyrus tuos atvejus, kai vadovybė ketina likviduoti įmonę ir Grupę ar nutraukti veiklą arba neturi kitų realių alternatyvų, tik taip pasielgti.
Už valdymą atsakingi asmenys privalo prižiūrėti įmonės atskirų ir Grupės konsoliduotų finansinių ataskaitų rengimo procesą.
Auditoriaus atsakomybė už atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą
Mūsų tikslas yra gauti pakankamą užtikrinimą dėl to, ar atskiros ir konsoliduotos finansinės ataskaitos kaip visuma nėra reikšmingai iškraipytos dėl apgaulės ar klaidos, ir išleisti auditoriaus išvadą, kurioje pateikiama mūsų nuomonė. Pakankamas užtikrinimas – tai aukšto lygio užtikrinimas, o ne garantija, kad reikšmingą iškraipymą, jeigu jis yra, visada galima nustatyti per auditą, kuris atliekamas pagal TAS. Iškraipymai, kurie gali atsirasti dėl apgaulės ar klaidos, laikomi reikšmingais, jeigu galima pagrįstai numatyti, kad atskirai ar kartu jie gali turėti didelės įtakos vartotojų ekonominiams sprendimams, priimamiems remiantis atskiromis ir konsoliduotomis finansinėmis ataskaitomis.
Atlikdami auditą pagal TAS, viso audito metu priimame profesinius sprendimus ir laikomės profesinio skepticizmo principo. Mes taip pat:
- Nustatome ir įvertiname atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės arba klaidų riziką, planuojame ir atliekame procedūras kaip atsaką į tokią riziką ir surenkame pakankamų tinkamų audito įrodymų mūsų nuomonei pagrįsti. Reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės neaptikimo rizika yra didesnė nei reikšmingo iškraipymo dėl klaidų neaptikimo rizika, nes apgaulė gali būti sukčiavimas, klastojimas, tyčinis praleidimas, klaidingas aiškinimas arba vidaus kontrolių nepaisymas.
- Įgyjame supratimą apie su auditu susijusias vidaus kontroles tam, kad galėtume suplanuoti konkrečiomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, tačiau ne tam, kad galėtume pareikšti nuomonę apie įmonės ir Grupės vidaus kontrolės veiksmingumą.
- Įvertiname taikomų apskaitos metodų tinkamumą ir vadovybės atliktų apskaitinių vertinimų bei su jais susijusių atskleidimų pagrįstumą.
- Padarome išvadą dėl taikomo veiklos tęstinumo apskaitos principo tinkamumo ir dėl to, ar, remiantis surinktais įrodymais, egzistuoja su įvykiais ar sąlygomis susijęs reikšmingas neapibrėžtumas, dėl kurio gali kilti reikšmingų abejonių dėl įmonės ir Grupės gebėjimo tęsti veiklą. Jeigu padarome išvadą, kad toks reikšmingas neapibrėžtumas egzistuoja, auditoriaus išvadoje privalome atkreipti dėmesį į susijusius atskleidimus atskirose ir konsoliduotose finansinėse ataskaitose arba, jeigu tokių atskleidimų nepakanka, turime modifikuoti savo nuomonę. Mūsų išvados yra pagrįstos audito įrodymais, kuriuos surinkome iki auditoriaus išvados datos. Tačiau būsimi įvykiai ar sąlygos gali lemti, kad įmonė ir Grupė negalės toliau tęsti savo veiklos.
- Įvertiname bendrą atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant atskleidimus, ir tai, ar atskirose ir konsoliduotose finansinėse ataskaitose pateikti pagrindžiantys sandoriai ir įvykiai taip, kad atitiktų teisingo pateikimo koncepciją.
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
- Planuojame ir atliekame Grupės auditą, kad surinktume pakankamų tinkamų audito įrodymų dėl Grupės subjektų ar verslo vienetų finansinės informacijos, kurių pagrindu susidarome nuomonę apie konsoliduotas finansines ataskaitas. Atsakome už vadovavimą Grupės audito tikslais atliekamam audito darbui, jo priežiūrą ir peržiūrą. Mes atsakome tik už mūsų pareikštą audito nuomonę.
Mes, be visų kitų dalykų, privalome informuoti už valdymą atsakingus asmenis apie audito apimtį ir atlikimo laiką bei reikšmingus audito pastebėjimus, įskaitant svarbius vidaus kontrolės trūkumus, kuriuos nustatome audito metu.
Taip pat pateikiame už valdymą atsakingiems asmenims patvirtinimą, kad laikėmės atitinkamų etikos reikalavimų dėl nepriklausomumo, ir juos informuojame apie visus santykius ir kitus dalykus, kurie galėtų būti pagrįstai vertinami, kaip turintys įtakos mūsų nepriklausomumui ir, jei reikia, apie susijusias apsaugos priemones.
Iš dalykų, apie kuriuos informavome už valdymą atsakingus asmenis, išskiriame tuos dalykus, kurie buvo svarbiausi atliekant einamojo laikotarpio atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą ir kurie laikomi pagrindiniais audito dalykais. Tokius dalykus apibūdiname auditoriaus išvadoje, jeigu pagal įstatymą arba teisės aktą nedraudžiama viešai atskleisti tokio dalyko arba, jeigu, labai retomis aplinkybėmis, nustatome, kad dalykas neturėtų būti pateikiamas mūsų išvadoje, nes galima pagrįstai tikėtis, jog neigiamos tokios pateikimo pasekmės persvers visuomenės gaunamą naudą.
Išvada dėl kitų teisinių ir priežiūros reikalavimų
Visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu 2021 m. rugsėjo 27 d. buvome pirmą kartą paskirti atlikti įmonės atskirų ir Grupės konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą. Mūsų paskyrimas atlikti įmonės atskirų ir Grupės konsoliduotų finansinių ataskaitų auditą. Visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu buvo atnaujintas 2023 m. kovo 30 d. ir bendras nepertraukiamas paskyrimo laikotarpis yra 4 metai.
Patvirtiname, kad skyriuje „Nuomonė“ pareikšta mūsų nuomonė atitinka papildomą ataskaitą, kurią pateikėme įmonei ir Grupei bei jų Audito komitetui.
Patvirtiname, kad mūsų žiniomis ir įsitikinimu, įmonei ir Grupei suteiktos paslaugos atitinka taikomų įstatymų ir teisės aktų reikalavimus bei neapima Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 537/2014 5 straipsnio 1 dalyje nurodytų ne audito paslaugų.
Per audito vykdymo laikotarpį be konsoliduotoje vadovybės ataskaitoje ar atskirose ir konsoliduotose finansinėse ataskaitose atskleistų paslaugų įmonei ir Grupei suteikėme finansinių ataskaitų vertimo ir tarpinių ataskaitų peržvalgos paslaugas.
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
Išvada dėl atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų formato atitikties Europos vieno elektroninio ataskaitų teikimo reikalavi
Vadovaujantis mūsų sutartimi, Įmonės vadovybė pasamdė mus atlikti pakankamo užtikrinimo užduotį, siekiant patvirtinti, kad atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų, įskaitant konsoliduotą vadovybės ataskaitą, pateiktų rinkmenojė abignitisgrupe-2024-12-31-en.zip („ParsePort“ sugeneruotas kodas: KAuuVje/9mufNwc=), vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas už 2024 m. gruodžio 31 d. pasibaigusius metus (toliau – atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas) atitinka nustatytus reikalavimus.
Dalyko ir taikomų kriterijų aprašymas
Įmonės vadovybė pritaikė atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vieną elektroninio ataskaitų pateikimo formatą, siekdama vykdyti 2018 m. gruodžio 17 d. Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2019/815, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2004/109 / EB papildoma techniniais reguliavimo standartais, kuriais nustatomas vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas (toliau – ESEF reglamentas), 3 ir 4 str. reikalavimus. Atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienam elektroninio ataskaitų teikimo formatui nustatyti reikalavimai yra numatyti ESEF reglamente.
Remiantis ankstesniame sakinyje minėtais reikalavimais yra taikomas atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas ir, mūsų nuomone, šie reikalavimai yra tinkami kriterijai pakankamo užtikrinimo išvadai pateikti.
Vadovybės ir už valdymą atskingų asmenų atsakomybė
Įmonės vadovybė yra atsakinga už atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymą laikantis ESEF reglamento reikalavimų.
Ši atsakomybė apima tinkamo ženklinimo iXBRL kalba pasirinkimą ir taikymą naudojant ESEF taksonomiją bei parengimą, įgyvendinimą ir palaikymą tokių vidaus kontrolės procedūrų, kurios svarbios atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato parengimui be reikšmingų neatitikimų ESEF reglamento reikalavimams.
Už valdymą atskingi asmenys yra atskingi už finansinės atskaitomybės priežiūros procesą.
Mūsų atsakomybė
Mūsų atsakomybė buvo pateikti pakankamo užtikrinimo išvadą, ar atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas atitinka ESEF reglamentą.
Užduotį atlikome vadovaudamiesi 3000-uoju Tarptautiniu užtikrinimo užduočių standartu (persvarstytu) „Užtikrinimo užduotys, išskyrus istorinės finansinės informacijos peržvalgas“ (toliau – TUUS 3000 (P)). Šis standartas reikalauja, kad laikytumėmės etikos reikalavimų, suplanuotume ir atliktume procedūras, kuriomis gautume pakankamą užtikrinimą, ar atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų pateikimo formatas visais reikšmingais atžvilgiais parengtas laikantis nustatytų reikalavimų. Pakankamas užtikrinimas – tai aukšto lygio užtikrinimas, o ne garantija, kad reikšmingą neatitikimą reikalavimams, jeigu jis yra, visada galima nustatyti per užtikrinimo užduotį, kuri atliekama pagal TUUS 3000 (P).
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.
KPMG
Atliktų procedūrų apibendrinimas
Mūsų suplanuotų ir atliktų procedūrų tikslas – gauti pakankamą užtikrinimą, kad atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninis ataskaitų pateikimo formatas visais reikšmingais atžvilgiais buvo parengtas laikantis nustatytų reikalavimų ir kad toks parengimas buvo be reikšmingų klaidų ar reikšmingos informacijos nepateikimo. Mūsų atliktos procedūros apėmė:
- supratimą vidaus kontrolės sistemos ir procesų, kurie svarbūs atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymui, įskaitant XHTML formato parengimą bei atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų ženklinimą;
- patikrinimą, ar XHTML formatas buvo taikytas tinkamai;
- įvertinimą, ar konsoliduotų finansinių ataskaitų ženklinimas naudojant iXBRL ženklinimo kalbą yra pilnas, atsižvelgiant į vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymo reikalavimus, aprašytus ESEF reglamente;
- įvertinimą, ar Grupė tinkamai naudoja XBRL ženklinimą, pasirinktą iš ESEF taksonomijos, ir ar tinkamai sukuria plėtinių ženklinimą, kai ESEF taksonomijoje nėra identifikuojamas tinkamas elementas; ir
- įvertinimą, ar plėtinių elementai yra tinkamai susieti su ESEF taksonomija.
Manome, kad mūsų gauti įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą mūsų išvadai pareikšti.
Išvada
Mūsų nuomone, atskirų ir konsoliduotų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų pateikimo formatas už 2024 m. gruodžio 31 d. pasibaigusius metus visais reikšmingais atžvilgiais atitinka ESEF reglamentą.
Audito, kurį atlikus išleidžiama ši nepriklausomo auditoriaus išvada, užduoties partneris yra Rokas Kasperavičius.
„KPMG Baltics“, UAB, vardu
Rokas Kasperavičius
Partneris
Atestuotas auditorius
Vilnius, Lietuvos Respublika
2025 m. vasario 26 d.
© 2025 „KPMG Baltics“, UAB, yra Lietuvos ribotos atsakomybės įmonė, priklausanti Jungtinės Karalystės privačios ribotos atsakomybės įmonės „KPMG International Limited“ vadovaujamam nepriklausomų KPMG įmonių narių pasauliniam tinklui. Visos teisės saugomos.