IFLYTEK CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020

Apr 21, 2020

审计报告

科大讯飞股份有限公司 容诚审字 [2020]230Z0138 号

容诚会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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目 录

序 号	内 容		页 码
1	审计报告	1-6
2	合并资产负债表	7
3	合并利润表	8
4	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	10	- 11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15	- 16
10	财务报表附注	17- 198

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容诚审字[2020]230Z0138 号

审 计 报 告

科大讯飞股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了科大讯飞股份有限公司（以下简称“科大讯飞”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附 注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了科大讯飞 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科大讯飞，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

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1

（一） 商誉减值测试

1、事项描述

科大讯飞关于商誉减值测试的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计 20、 长期资产减值，具体数据及减值测试方法参见附注：五、合并财务报表项目注释 16、 商誉。

截止 2019 年 12 月 31 日，科大讯飞商誉金额 112,080.35 万元，占年末净资产 的 9.55%。根据会计政策的规定，管理层需每年评估商誉可能出现减值的情况。

减值评估是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金 流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成 本、费用增加，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受 到管理层偏好的影响。

由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在 选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉的减值确定为科大讯飞 2019 年度关键审计事项。

2、审计应对

我们对管理层作出的商誉减值测试进行了复核，在 2019 年度财务报表审计中， 执行了以下程序：

（1）评价与编制折现现金流预测（估计商誉可收回金额的基础）相关的关键 内部控制的设计和运行有效性；

（2）评价管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；

（3）评价管理层估计资产组可收回价值时采用的假设和方法；

（4）通过将收入增长率、永续增长率和成本、费用增加等关键输入值与过往 业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采 用的关键假设及判断；

（5）通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行比较，评价折现的现金流

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2

量预测中采用的风险调整折现率；

（6）获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现现金流预测运用的收入增 长率和风险调整折现率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估发表的结论造 成的影响，以及是否存在管理层偏向的任何迹象；

（7）通过对上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估管理层 预测过程的可靠性和历史准确性。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于商誉减值测试的 判断及估计。

（二） 收入确认

1、事项描述

科大讯飞关于收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计变更 25、 收入确认原则和计量方法，具体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释 38、 营业收入及营业成本。

科大讯飞存在不同类型的收入，包括产品销售收入、技术服务收入、建造合同 收入等。公司 2019 年度营业收入为 100.79 亿元，较上年增长 27.30%。收入是公 司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时 点的固有风险，我们将科大讯飞收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认，在 2019 年度财务报表审计中，执行了以下程序：

（1）我们了解、评估了管理层对科大讯飞销售合同、销售订单审批至销售收 入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）我们通过抽样检查科大讯飞与客户签订的销售合同，以及对管理层、业 务人员的访谈，对与销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评 估，进而评估科大讯飞销售收入的确认政策；

（3）我们采用抽样方式对销售收入执行了以下程序：

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3

A、检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产 品运输单、货物实际交付客户验收文件、客户确认的项目进度单、回款单据等；

B、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对其支持性文件，以评估销售收 入是否在恰当的期间确认；

C、执行分析性复核程序，对收入和成本执行分析程序，包括：本年各月度收 入、成本、毛利波动分析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较分析、与 同行业公司毛利率对比分析等分析程序；

D、针对部分项目客户，我们到现场进行走访，对项目进度和验收情况进行访 谈，核实收入确认的时点是否在恰当的期间；

E、向客户函证合同金额、合同完工进度、验收情况、应收账款余额及当期发 生额等。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断 及估计。

四、其他信息

科大讯飞管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科大讯飞 2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

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4

重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科大讯飞的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大讯飞、终止运 营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科大讯飞的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对科大讯飞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致科大讯飞不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表

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5

是否公允反映相关交易和事项。

（6）就科大讯飞中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

中国注册会计师： 容诚会计师事务所 （项目合伙人）

（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

· 中国 北京

中国注册会计师：

2020 年 4 月 20 日

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6

合并资产负债表

2019年12月31日

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	3,828,625,627.24	2,401,052,033.25	短期借款	五、22	733,208,695.51	716,565,863.78
结算备付金		-	-	向中央银行借款		-	-
拆出资金		-	-	拆入资金		-	-
交易性金融资产		-	-	交易性金融负债	五、23	2,853,765.00	-
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产		-	-	以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债	五、24	-	143,115.70
衍生金融资产		-	-	衍生金融负债		-	-
应收票据	五、2	220,722,763.13	202,487,680.23	应付票据	五、25	1,046,625,405.23	291,326,285.04
应收账款	五、3	5,087,158,436.31	3,389,307,026.98	应付账款	五、26	2,041,476,247.21	1,871,731,049.32
应收款项融资		-	-	预收款项	五、27	868,169,726.50	773,874,301.53
预付款项	五、4	144,944,407.82	24,914,217.90	卖出回购金融资产款		-	-
应收保费		-	-	吸收存款及同业存放		-	-
应收分保账款		-	-	代理买卖证券款		-	-
应收分保合同准备金		-	-	代理承销证券款		-	-
其他应收款	五、5	407,615,471.44	341,734,090.47	应付职工薪酬	五、28	546,008,246.34	460,868,359.89
其中：应收利息		-	-	应交税费	五、29	313,974,658.29	259,756,961.37
应收股利		1,460,134.70	-	其他应付款	五、30	1,177,496,865.89	1,277,220,880.58
买入返售金融资产				其中：应付利息		2,177,308.83	4,049,330.89
存货	五、6	826,407,626.78	1,039,577,508.52	应付股利		-	-
持有待售资产				应付手续费及佣金		-	-
一年内到期的非流动资产	五、7	111,362,773.00	298,298,136.42	应付分保账款		-	-
其他流动资产	五、8	803,101,907.82	65,028,361.98	持有待售负债		-	-
流动资产合计		11,429,939,013.54	7,762,399,055.75	一年内到期的非流动负债	五、31	30,000,000.00	110,000,000.00
非流动资产：				其他流动负债	五、32	106,018,814.40	51,244,259.01
发放贷款和垫款		-	-	流动负债合计		6,865,832,424.37	5,812,731,076.22
债权投资		-	-	非流动负债：
可供出售金融资产	五、9	-	436,550,356.32	保险合同准备金		-	-
其他债权投资		-	-	长期借款	五、33	397,598,742.81	367,059,980.80
持有至到期投资		-	-	应付债券		-	-
长期应收款	五、10	683,037,669.75	636,897,978.70	其中：优先股		-	-
长期股权投资	五、11	421,938,087.08	378,880,369.90	永续债		-	-
其他权益工具投资		-	-	长期应付款		-	-
其他非流动金融资产	五、12	648,236,868.18	-	长期应付职工薪酬		-	-
投资性房地产	五、13	202,239,354.42	21,429,493.14	预计负债	五、34	616,284,161.66	574,473,617.10
固定资产	五、14	2,001,062,054.99	1,907,341,648.27	递延收益	五、35	402,332,963.92	285,221,563.82
在建工程	五、15	135,596,585.59	282,003,484.85	递延所得税负债	五、20	83,951,789.96	51,340,851.91
生产性生物资产		-	-	其他非流动负债		-	-
油气资产		-	-	非流动负债合计		1,500,167,658.35	1,278,096,013.63
无形资产	五、16	2,051,324,853.49	1,625,259,649.09	负债合计		8,366,000,082.72	7,090,827,089.85
开发支出	五、17	739,462,999.04	625,569,136.94	所有者权益：
商誉	五、18	1,120,803,483.11	1,122,148,174.74	股本	五、36	2,198,575,067.00	2,092,530,492.00
长期待摊费用	五、19	164,687,781.65	138,888,811.67	其他权益工具		-	-
递延所得税资产	五、20	496,789,280.22	331,432,840.89	其中：优先股		-	-
其他非流动资产	五、21	5,718,054.55	33,782,687.38	永续债		-	-
非流动资产合计		8,670,897,072.07	7,540,184,631.89	资本公积	五、37	6,969,153,218.83	4,587,725,576.07
				减：库存股	五、38	767,786,702.26	1,040,117,443.02
				其他综合收益	五、39	508,977.97	460,602.15
				专项储备		-	-
				盈余公积	五、40	150,907,535.35	116,407,831.42
				一般风险准备		-	-
				未分配利润	五、41	2,866,600,688.36	2,214,097,711.48
				归属于母公司所有者权益合计		11,417,958,785.25	7,971,104,770.10
				少数股东权益		316,877,217.64	240,651,827.69
				所有者权益合计		**11,734,836,002.89 **	8,211,756,597.79
资产总计		20,100,836,085.61	15,302,583,687.64	负债和所有者权益总计		20,100,836,085.61	15,302,583,687.64
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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7

合并利润表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业总收入	五、42	10,078,688,919.69	7,917,221,902.67
其中：营业收入		10,078,688,919.69	7,917,221,902.67
利息收入		-	-
已赚保费		-	-
手续费及佣金收入		-	-
二、营业总成本		9,630,460,730.71	7,634,081,570.93
其中：营业成本	五、42	5,440,459,540.94	3,956,546,167.68
利息支出		-	-
手续费及佣金支出		-	-
退保金		-	-
赔付支出净额		-	-
提取保险责任准备金净额		-	-
保单红利支出		-	-
分保费用		-	-
税金及附加	五、43	67,299,575.83	81,878,317.52
销售费用	五、44	1,780,156,058.84	1,725,886,995.14
管理费用	五、45	706,707,045.56	623,540,318.19
研发费用	五、46	1,639,545,495.61	1,262,892,288.76
财务费用	五、47	-3,706,986.07	-16,662,516.36
其中：利息费用		64,852,984.41	56,750,850.87
利息收入		76,459,439.60	72,936,547.74
加：其他收益	五、48	663,042,186.87	352,416,379.03
投资收益（损失以“-”号填列）	五、49	111,600,575.17	74,796,024.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-3,793,630.15	-3,787,873.32
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益		-	-
汇兑收益（损失以“-”号填列）		-	-
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）		-	-
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、50	-4,422,896.75	-143,115.70
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、51	-223,646,092.63	-
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、52	-7,013,752.66	-83,188,339.28
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、53	179,322.27	762,653.25
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		987,967,531.25	627,783,933.84
加：营业外收入	五、54	74,096,816.84	68,137,121.55
减：营业外支出	五、55	66,643,482.53	37,191,511.83
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		995,420,865.56	658,729,543.56
减：所得税费用	五、56	52,350,396.00	40,758,455.91
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		943,070,469.56	617,971,087.65
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		943,070,469.56	617,971,087.65
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-	-
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		819,175,858.63	542,066,004.00
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		123,894,610.93	75,905,083.65
六、其他综合收益的税后净额		475,361.15	1,094,624.34
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		275,591.66	860,526.96
1.不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
2.将重分类进损益的其他综合收益		275,591.66	860,526.96
（1）权益法下可转损益的其他综合收益		-	-
（2）其他债权投资公允价值变动		-	-
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益		-	-
（4）现金流量套期储备		-	-
（5）外币财务报表折算差额		275,591.66	860,526.96
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		199,769.49	234,097.38
七、综合收益总额		943,545,830.71	619,065,711.99
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		819,451,450.29	542,926,530.96
（二）归属于少数股东的综合收益总额		124,094,380.42	76,139,181.03
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.40	0.27
（二）稀释每股收益（元/股）		0.38	0.26

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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8

合并现金流量表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		9,299,910,155.33	7,585,833,991.94
客户存款和同业存放款项净增加额		-	-
向中央银行借款净增加额		-	-
向其他金融机构拆入资金净增加额		-	-
收到原保险合同保费取得的现金		-	-
收到再保业务现金净额		-	-
保户储金及投资款净增加额		-	-
收取利息、手续费及佣金的现金		-	-
拆入资金净增加额		-	-
回购业务资金净增加额		-	-
代理买卖证券收到的现金净额		-	-
收到的税费返还		208,381,538.17	134,990,328.81
收到其他与经营活动有关的现金	五、58	765,580,473.86	501,590,127.72
经营活动现金流入小计		10,273,872,167.36	8,222,414,448.47
购买商品、接受劳务支付的现金		4,280,341,139.24	3,389,422,066.35
客户贷款及垫款净增加额		-	-
存放中央银行和同业款项净增加额		-	-
支付原保险合同赔付款项的现金		-	-
拆出资金净增加额		-	-
支付利息、手续费及佣金的现金		-	-
支付保单红利的现金		-	-
支付给职工以及为职工支付的现金		2,539,513,994.14	1,871,162,168.39
支付的各项税费		586,816,482.60	605,963,156.77
支付其他与经营活动有关的现金	五、58	1,335,732,041.43	1,207,730,695.93
经营活动现金流出小计		8,742,403,657.41	7,074,278,087.44
经营活动产生的现金流量净额		**1,531,468,509.95 **	1,148,136,361.03
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		113,216,611.18	461,849,444.21
取得投资收益收到的现金		4,360,881.82	50,190,299.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		4,405,420.05	11,500,067.88
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-10,032,156.18
收到其他与投资活动有关的现金	五、58	42,782,386.33	34,461,699.10
投资活动现金流入小计		164,765,299.38	547,969,354.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1,886,592,074.24	1,823,324,585.04
投资支付的现金		1,177,165,620.48	278,896,586.22
质押贷款净增加额		-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	365,402,492.68
支付其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流出小计		3,063,757,694.72	2,467,623,663.94
投资活动产生的现金流量净额		**-2,898,992,395.34 **	-1,919,654,309.50
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		2,929,033,336.17	211,822,494.42
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		63,552,334.64	13,462,439.20
取得借款收到的现金		835,003,200.46	1,143,468,777.54
收到其他与筹资活动有关的现金	五、58	-	8,077,923.62
筹资活动现金流入小计		3,764,036,536.63	1,363,369,195.58
偿还债务支付的现金		876,565,863.78	801,115,475.38
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		285,379,317.84	202,741,802.58
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	9,209,990.72
支付其他与筹资活动有关的现金	五、58	22,188,255.60	5,697,336.61
筹资活动现金流出小计		1,184,133,437.22	1,009,554,614.57
筹资活动产生的现金流量净额		**2,579,903,099.41 **	353,814,581.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		862,325.70	4,625,201.91
五、现金及现金等价物净增加额		**1,213,241,539.72 **	-413,078,165.55
加：期初现金及现金等价物余额		**2,206,705,651.83 **	2,619,783,817.38
六、期末现金及现金等价物余额		**3,419,947,191.55 **	2,206,705,651.83
会计机构负责人： 法定代表人： 主管会计工作负责人：

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9

合并所有者权益变动表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

10	项 目		2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
			归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,587,725,576.07	1,040,117,443.02	460,602.15	-	116,407,831.42	-	2,214,097,711.48	7,971,104,770.10	240,651,827.69	8,211,756,597.79
	加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	13,290,433.14		74,393,895.74	87,684,328.88	-2,724,471.81	84,959,857.07
	前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	二、本年年初余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,587,725,576.07	1,040,117,443.02	460,602.15	-	129,698,264.56	-	2,288,491,607.22	8,058,789,098.98	237,927,355.88	8,296,716,454.86
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	106,044,575.00	-	-	-	2,381,427,642.76	-272,330,740.76	48,375.82	-	21,209,270.79	-	578,109,081.14	3,359,169,686.27	78,949,861.76	3,438,119,548.03
	（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	275,591.66				819,175,858.63	819,451,450.29	124,094,380.42	943,545,830.71
	（二）所有者投入和减少资本	106,044,575.00	-	-	-	2,836,806,165.33	-272,330,740.76	-	-	-	-	-	3,215,181,481.09	64,837,186.51	3,280,018,667.60
	1.所有者投入的普通股	108,000,000.00				2,757,481,001.53							2,865,481,001.53	63,552,334.64	2,929,033,336.17
	2．其他权益工具持有者投入资本	-				22,015,176.17							22,015,176.17		22,015,176.17
	3．股份支付计入所有者权益的金额	-				77,542,818.23							77,542,818.23	1,284,851.87	78,827,670.10
	4．其他	-1,955,425.00				-20,232,830.60	-272,330,740.76						250,142,485.16		250,142,485.16
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	21,209,270.79	-	-241,066,777.49	-219,857,506.70	-	-219,857,506.70
	1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	21,209,270.79		-21,209,270.79	-		-
	2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-				-		-
	3．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-			-219,857,506.70	-219,857,506.70		-219,857,506.70
	4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-				-		-
	（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-227,215.84	-	-	-	-	-227,215.84	-	-227,215.84
	1．资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-						-		-
	2．盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-						-		-
	3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-						-		-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益	-	-	-	-	-	-						-		-
	5.其他综合收益结转留存收益	-	-	-	-	-	-	-227,215.84					-227,215.84		-227,215.84
	6.其他	-	-	-	-	-	-						-		-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-
	2．本年使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-
	（六）其他					-455,378,522.57							-455,378,522.57	-109,981,705.17	-565,360,227.74
	四、本年年末余额	2,198,575,067.00	-	-	-	6,969,153,218.83	767,786,702.26	508,977.97	-	150,907,535.35	-	2,866,600,688.36	11,417,958,785.25	316,877,217.64	11,734,836,002.89
	法定代表人：		会计机构负责人： 主管会计工作负责人：

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合并所有者权益变动表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

11	项 目		2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度
			归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	1,388,693,628.00				5,254,036,578.02	851,876,932.50	-399,924.81		116,336,707.47		1,810,934,864.23	7,717,724,920.41	234,788,267.75	7,952,513,188.16
	加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	其他									-3,962,311.45	-	3,962,311.45	-	-	-
	二、本年年初余额	1,388,693,628.00	-	-	-	5,254,036,578.02	851,876,932.50	-399,924.81	-	112,374,396.02	-	1,814,897,175.68	7,717,724,920.41	234,788,267.75	7,952,513,188.16
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	703,836,864.00	-	-	-	-666,311,001.95	188,240,510.52	860,526.96	-	4,033,435.40	-	399,200,535.80	253,379,849.69	5,863,559.94	259,243,409.63
	（一）综合收益总额		-	-	-			860,526.96			-	542,066,004.00	542,926,530.96	76,139,181.03	619,065,711.99
	（二）所有者投入和减少资本	9,676,700.00	-	-	-	290,756,383.90	188,240,510.52	-	-	-	-	-	112,192,573.38	15,145,281.78	127,337,855.16
	1.所有者投入的普通股	10,050,000.00	-	-	-	189,412,350.02					-		199,462,350.02	13,462,439.20	212,924,789.22
	2．其他权益工具持有者投入资本		-	-	-	-23,937,628.75					-		-23,937,628.75		-23,937,628.75
	3．股份支付计入所有者权益的金额		-	-	-	130,020,706.13					-		130,020,706.13	1,682,842.58	131,703,548.71
	4．其他	-373,300.00	-	-	-	-4,739,043.50	188,240,510.52				-		-193,352,854.02		-193,352,854.02
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	4,033,435.40	-	-142,865,468.20	-138,832,032.80	-9,209,990.72	-148,042,023.52
	1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	4,033,435.40	-	-4,033,435.40	-		-
	2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-		-
	3．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-138,832,032.80	-138,832,032.80	-9,209,990.72	-148,042,023.52
	4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（四）所有者权益内部结转	694,160,164.00	-	-	-	-694,160,164.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）	694,160,164.00	-	-	-	-694,160,164.00	-	-	-	-		-	-	-	-
	2．盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	5.其他综合收益结转留存收益	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	6.其他	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	2．本年使用	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-	-	-
	（六）其他	-	-	-	-	-262,907,221.85	-	-	-	-		-	-262,907,221.85	-76,210,912.15	-339,118,134.00
	四、本年年末余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,587,725,576.07	1,040,117,443.02	460,602.15	-	116,407,831.42	-	2,214,097,711.48	7,971,104,770.10	240,651,827.69	8,211,756,597.79

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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资产负债表

2019年12月31日

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

资 产	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	负债和所有者权益	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金		2,819,890,530.64	847,737,052.72	短期借款		733,208,695.51	711,565,863.78
交易性金融资产		-		交易性金融负债		2,853,765.00	-
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产		-	-	以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债		-	143,115.70
衍生金融资产		-	-	衍生金融负债		-
应收票据		164,618,243.98	183,838,872.38	应付票据		394,147,799.82	110,454,838.99
应收账款	十五、1	3,158,514,090.46	1,805,832,989.54	应付账款		1,376,767,494.92	1,398,032,212.36
应收款项融资		-	-	预收款项		151,955,369.99	167,173,754.37
预付款项		70,872,010.63	9,151,479.41	应付职工薪酬		237,503,612.12	222,694,927.47
其他应收款	十五、2	1,020,916,199.70	802,071,500.62	应交税费		98,673,617.72	72,080,730.49
其中：应收利息		-	-	其他应付款		4,212,798,405.68	1,614,303,766.69
应收股利		174,825,000.00	54,007,050.00	其中：应付利息		-	4,049,330.89
存货		239,305,097.10	249,040,979.57	应付股利		-	-
持有待售资产		-	-	持有待售负债		-	-
一年内到期的非流动资产		37,248,981.21	115,322,125.83	一年内到期的非流动负债		30,000,000.00	110,000,000.00
其他流动资产		698,277,546.23	14,277,020.11	其他流动负债		10,771,671.85	-
流动资产合计		8,209,642,699.95	4,027,272,020.18	流动负债合计		7,248,680,432.61	4,406,449,209.85
非流动资产：				非流动负债：
债权投资		-	-	长期借款		150,000,000.00	90,000,000.00
可供出售金融资产		-	382,770,005.79	应付债券		-	-
其他债权投资		-	-	其中：优先股		-	-
持有至到期投资		-	-	永续债		-	-
长期应收款		34,881,715.62	47,398,159.64	长期应付款		-	-
长期股权投资	十五、3	5,579,633,567.35	4,077,513,128.82	长期应付职工薪酬		-	-
其他权益工具投资		-	-	预计负债		-	1,274,004.71
其他非流动金融资产		555,718,138.24	-	递延收益		47,894,607.09	57,080,271.30
投资性房地产		18,340,577.16	19,043,325.23	递延所得税负债		17,941,850.72	10,190,251.32
固定资产		1,005,664,019.99	772,020,290.52	其他非流动负债		-	-
在建工程		52,885,782.13	247,765,674.46	非流动负债合计		215,836,457.81	158,544,527.33
生产性生物资产		-	-	负债合计		7,464,516,890.42	4,564,993,737.18
油气资产		-	-	所有者权益：
无形资产		926,904,669.06	801,441,659.90	股本		2,198,575,067.00	2,092,530,492.00
开发支出		603,860,430.55	382,980,477.88	其他权益工具		-	-
商誉		-	-	其中：优先股
长期待摊费用		11,576,917.90	12,833,717.30	永续债
递延所得税资产		170,612,928.45	129,489,334.98	资本公积		7,826,501,916.46	4,988,410,899.26
其他非流动资产		5,718,054.55	33,782,687.38	减：库存股		767,786,702.26	1,040,117,443.02
非流动资产合计		8,965,796,801.00	6,907,038,461.90	其他综合收益		-	-
				专项储备		-	-
				盈余公积		150,907,535.35	116,407,831.42
				未分配利润		302,724,793.98	212,084,965.24
				所有者权益合计		9,710,922,610.53	6,369,316,744.90
资产总计		17,175,439,500.95	10,934,310,482.08	负债和所有者权益总计		17,175,439,500.95	10,934,310,482.08
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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12

利润表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业收入	十五、4	4,973,068,040.66	4,159,216,439.29
减：营业成本	十五、4	2,751,959,157.06	2,075,389,330.40
税金及附加		28,301,486.95	39,836,308.00
销售费用		995,059,283.75	959,784,926.00
管理费用		534,316,135.51	435,873,377.38
研发费用		953,237,121.79	884,069,585.98
财务费用		15,434,427.30	5,708,233.30
其中：利息费用		43,041,283.17	41,843,258.27
利息收入		32,594,534.47	33,583,063.31
加：其他收益		300,883,387.17	182,973,521.95
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	332,196,183.06	85,931,252.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		1,273,249.65	-31,008,598.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以 “-”号填列）		-
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）		-
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		-7,072,570.47	-143,115.70
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-77,755,054.62
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-4,544,738.66	-15,912,139.54
资产处置收益（损失以“-”号填列）		-1,156.19	-
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		238,466,478.59	11,404,197.79
加：营业外收入		7,817,526.19	15,214,118.58
减：营业外支出		59,002,360.95	9,145,193.81
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		187,281,643.83	17,473,122.56
减：所得税费用		-24,811,064.10	-22,861,231.45
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		212,092,707.93	40,334,354.01
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		212,092,707.93	40,334,354.01
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-	-
五、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.重新计量设定受益计划变动额		-	-
2.权益法下不能转损益的其他综合收益		-	-
3.其他权益工具投资公允价值变动		-	-
4.企业自身信用风险公允价值变动		-	-
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.权益法下可转损益的其他综合收益		-	-
2.其他债权投资公允价值变动		-	-
3.其他债权投资信用减值准备		-	-
4.现金流量套期储备		-	-
5.外币财务报表折算差额		-	-
六、综合收益总额		212,092,707.93	40,334,354.01
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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13

现金流量表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

编制单位：科大讯飞股份有限公司			单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		4,057,626,978.29	3,892,183,074.17
收到的税费返还		79,709,586.41	54,593,815.40
收到其他与经营活动有关的现金		472,830,597.49	153,490,491.28
经营活动现金流入小计		4,610,167,162.19	4,100,267,380.85
购买商品、接受劳务支付的现金		2,807,871,600.96	1,638,438,739.44
支付给职工以及为职工支付的现金		1,069,861,168.03	963,055,227.84
支付的各项税费		155,026,172.64	196,285,939.52
支付其他与经营活动有关的现金		1,145,541,092.02	811,737,084.41
经营活动现金流出小计		5,178,300,033.65	3,609,516,991.21
经营活动产生的现金流量净额		-568,132,871.46	490,750,389.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		110,448,555.39	313,977,844.21
取得投资收益收到的现金		108,023,856.72	88,942,300.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		2,256,928.41	5,109,985.63
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	28,990,500.00
收到其他与投资活动有关的现金		30,170,857.86	28,874,605.76
投资活动现金流入小计		250,900,198.38	465,895,236.45
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1,133,536,759.67	1,105,913,923.16
投资支付的现金		1,996,391,252.06	907,983,138.48
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-
支付其他与投资活动有关的现金		332,658,479.58	173,954,863.68
投资活动现金流出小计		3,462,586,491.31	2,187,851,925.32
投资活动产生的现金流量净额		-3,211,686,292.93	-1,721,956,688.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		2,865,481,001.53	199,462,350.02
取得借款收到的现金		834,464,438.45	1,101,565,863.78
收到其他与筹资活动有关的现金		3,062,147,610.27	608,771,987.17
筹资活动现金流入小计		6,762,093,050.25	1,909,800,200.97
偿还债务支付的现金		841,565,863.78	740,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		258,203,863.70	179,201,351.85
支付其他与筹资活动有关的现金		22,188,255.60	104,592,954.95
筹资活动现金流出小计		1,121,957,983.08	1,023,794,306.80
筹资活动产生的现金流量净额		5,640,135,067.17	886,005,894.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		547,086.70	3,937,709.71
五、现金及现金等价物净增加额		1,860,862,989.48	-341,262,695.35
加：期初现金及现金等价物余额		732,085,626.49	1,073,348,321.84
六、期末现金及现金等价物余额		2,592,948,615.97	732,085,626.49

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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14

所有者权益变动表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

15	项目		2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合 收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年期末余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,988,410,899.26	1,040,117,443.02	-	-	116,407,831.42	212,084,965.24	6,369,316,744.90
	加： 会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	13,290,433.14	119,613,898.30	132,904,331.44
	前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	二、本年期初余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,988,410,899.26	1,040,117,443.02	-	-	129,698,264.56	331,698,863.54	6,502,221,076.34
	三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)	106,044,575.00	-	-	-	2,838,091,017.20	-272,330,740.76	-	-	21,209,270.79	-28,974,069.56	3,208,701,534.19
	（一）综合收益总额		-	-	-			-			212,092,707.93	212,092,707.93
	（二）所有者投入和减少资本	106,044,575.00	-	-	-	2,838,091,017.20	-272,330,740.76	-	-	-	-	3,216,466,332.96
	1. 所有者投入的普通股	108,000,000.00	-	-	-	2,757,481,001.53				-	-	2,865,481,001.53
	2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	22,015,176.17				-	-	22,015,176.17
	3．股份支付计入所有者权益的金额	-	-	-	-	78,827,670.10				-	-	78,827,670.10
	4．其他	-1,955,425.00	-	-	-	-20,232,830.60	-272,330,740.76			-	-	250,142,485.16
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	21,209,270.79	-241,066,777.49	-219,857,506.70
	1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	21,209,270.79	-21,209,270.79	-
	2．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-219,857,506.70	-219,857,506.70
	3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	2．盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	5.其他综合收益结转留存收益	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	6.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	四、本期期末余额	2,198,575,067.00	-	-	-	7,826,501,916.46	767,786,702.26	-	-	150,907,535.35	302,724,793.98	9,710,922,610.53
	法定代表人：		会计机构负责人： 主管会计工作负责人：

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所有者权益变动表

2019年度

编制单位：科大讯飞股份有限公司

单位：元 币种：人民币

16	项目		2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合 收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年期末余额	1,388,693,628.00	-	-	-	5,390,131,836.78	851,876,932.50	-	-	116,336,707.47	350,276,882.50	6,393,562,122.25
	加： 会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-3,962,311.45	-35,660,803.07	-39,623,114.52
	二、本年期初余额	1,388,693,628.00	-	-	-	5,390,131,836.78	851,876,932.50	-	-	112,374,396.02	314,616,079.43	6,353,939,007.73
	三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)	703,836,864.00	-	-	-	-401,720,937.52	188,240,510.52	-	-	4,033,435.40	-102,531,114.19	15,377,737.17
	（一）综合收益总额							-			40,334,354.01	40,334,354.01
	（二）所有者投入和减少资本	9,676,700.00	-	-	-	292,439,226.48	188,240,510.52	-	-	-	-	113,875,415.96
	1.所有者投入的普通股	10,050,000.00				189,412,350.02	-	-	-	-	-	199,462,350.02
	2．其他权益工具持有者投入资本	-				-23,937,628.75	-	-	-	-	-	-23,937,628.75
	3．股份支付计入所有者权益的金额	-				131,703,548.71	-	-	-	-	-	131,703,548.71
	4．其他	-373,300.00				-4,739,043.50	188,240,510.52	-	-	-	-	-193,352,854.02
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	4,033,435.40	-142,865,468.20	-138,832,032.80
	1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	4,033,435.40	-4,033,435.40	-
	2．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-		-138,832,032.80	-138,832,032.80
	3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-			-
	（四）所有者权益内部结转	694,160,164.00	-	-	-	-694,160,164.00	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）	694,160,164.00	-	-	-	-694,160,164.00	-	-	-	-	-	-
	2．盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	5.其他综合收益结转留存收益	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	6.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	四、本期期末余额	2,092,530,492.00	-	-	-	4,988,410,899.26	1,040,117,443.02	-	-	116,407,831.42	212,084,965.24	6,369,316,744.90
	法定代表人：		会计机构负责人： 主管会计工作负责人：

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

科大讯飞股份有限公司

财务报表附注

截止 2019 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1. 公司概况

科大讯飞股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由安徽中科大讯飞信息科 技有限公司整体变更设立，并于 2007 年 4 月 26 日在安徽省工商行政管理局进行了变 更登记。经中国证券监督管理委员会核准本公司发行人民币普通股（ A 股）股票 26,800,000 股，并于 2008 年 5 月 12 日在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票简称“科 大讯飞”，股票代码“002230”。发行后本公司注册资本为 107,166,000 元，股本为 107,166,000 元。

经公司股东大会批准，2009 年 5 月 22 日，公司实施资本公积转增股本 53,583,000 元，转增后公司注册资本变更为 160,749,000 元，股本为 160,749,000 元。

经公司股东大会批准，2011 年 3 月 3 日，公司实施资本公积转增股本 80,374,500 元，转增后本公司注册资本变更为 241,123,500 元，股本为 241,123,500 元。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】547 号通知核准，2011 年 4 月 27 日， 公司以非公开发行股票的方式向 6 名特定投资者发行了 10,953,751 股人民币普通股（A 股），非公开发行后公司注册资本变更为 252,077,251 元，股本为 252,077,251 元。

经公司股东大会批准，2012 年 5 月 21 日，公司实施资本公积转增股本 126,038,625 元，转增后本公司注册资本变更为 378,115,876 元。

• 经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】166 号批复的核准，2013 年 4 月 24

• 日，公司向中国移动通信有限公司及 4 名自然人股东定向发行了 90,377,024 股人民币

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17

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

普通股（A 股），非公开发行后公司注册资本变更为 468,492,900 元，股本为 468,492,900 元。

根据公司股票期权激励计划的规定，2013 年 12 月 31 日至 2014 年 3 月 16 日，公 司首期股票期权激励对象行权缴纳出资款增加公司股本 2,607,451 元。

经公司股东大会批准，2014 年 4 月 16 日，公司以 2014 年 3 月 16 日的股本为基础 实施资本公积转增股本 329,770,245 元，转增后公司注册资本变更为 800,870,596 元， 股本为 800,870,596 元。

2014 年 4 月 22 日至 2015 年 3 月 16 日，公司首期股票期权激励对象行权缴纳出资 款增加公司股本 6,980,498 元。

经公司股东大会批准，2015 年 4 月 16 日，公司以 2015 年 3 月 16 日的股本为基础 实施资本公积转增股本 403,925,547 元，转增后公司注册资本变更为 1,211,776,641 元， 股本为 1,211,776,641 元。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】1350 号批复的核准，2015 年 8 月 20 日，公司非公开发行人民币普通股（A 股）6,840.00 万股。

2015 年 4 月 17 日至 2016 年 12 月 30 日，公司首期股票期权激励对象行权缴纳出 资款增加公司股本 22,366,312 元。

经中国证券监督管理委员会《关于核准科大讯飞股份有限公司向杨军等发行股份 购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2016】2474 号文）核准，公司于 2016 年 12 月向杨军等发行人民币普通股 12,942,041 股，于 2017 年 3 月向配套募集资金对 象发行人民币普通股 11,005,134 股。

根据公司限制性股票激励计划的规定，2017 年 4 月 21 日至 2017 年 5 月 1 日，公 司限制性股票激励对象缴纳股权认购款增加公司股本 62,203,500 股。

2018 年 3 月 27 日，公司第四届董事会第十一次会议审议并通过了《关于回购注销 部分已授予限制性股票的议案》，共 28 名激励对象因离职，已不再具备激励资格，公 司对上述激励对象已授予但尚未解除限售的限制性股票，合计 373,300 股，进行回购注 销。本次回购注销完成后，公司股本总额由 1,388,693,628 股变更为 1,388,320,328 股；

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18

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

经公司股东大会批准，2018 年 5 月 14 日，公司以 2017 年 12 月 31 日的股本为基 础实施资本公积转增股本 694,160,164 元，转增后公司注册资本变更为 2,082,480,492 元， 股本为 2,082,480,492 元。

根据公司限制性股票激励计划的规定，2018 年 6 月 30 日至 2018 年 7 月 11 日，公 司限制性股票预留部分激励对象缴纳股权认购款增加公司股本 10,050,000 元。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2019】517 号批复的核准，2019 年 7 月 18 日，公司以非公开发行股票的方式向特定投资者发行 108,000,000 股人民币普通股（A 股），非公开发行后公司注册资本变更为 2,200,530,492 元，股本为 2,200,530,492 元。

根据公司限制性股票激励计划的规定，2019 年 5 月 20 日，公司部分限制性股票激 励计划达到解除限售条件要求，本次解除限售的股份数量为 27,476,730 股，占公司总 股本的 1.31%。

根据公司限制性股票激励计划的规定，2019 年 8 月 16 日，公司部分限制性股票激 励计划达到解除限售条件要求，本次解除限售的股份数量为 2,911,820 股，占公司总股 本的 0.1323%。

根据公司限制性股票激励计划的规定，2019 年 10 月 12 日， 公司回购注销部分 限制性股票，回购注销数量 1,955,425 股。

2019 年 12 月 9 日，公司解除限售的股份数量为 6,852,820 股，占公司总股本的 0.3117%；为公司 2016 年发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的部分有限售 条件股份。 截至 2019 年 12 月 31 日止，公司总股本为 2,198,575,067 股，其中有限售条件的股 份合计 347,864,758 股，占总股本的 15.82%；无限售条件的股份合计为 1,850,710,309 股，占总股本的 84.18%。

公司经营范围：增值电信业务，专业技术人员培训，计算机软、硬件开发、生产 和销售及技术服务，系统工程、信息服务，电子产品、计算机通讯设备研发、生产、 销售，进出口业务，安全技术防范工程，房屋租赁，物业管理服务，设计、制作、代 理、发布广告，移动通信设备的研发、销售，图书、电子出版物销售（以上依法须经 批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司法定代表人：刘庆峰。

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

公司经营地址：合肥市高新开发区望江西路 666 号。

2. 合并财务报表范围

（1）本公司本年纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例%	持股比例%
			直接	间接
1	合肥讯飞数码科技有限公司			-
		讯飞数码	70.00
2	讯飞智元信息科技有限公司（包含22个下 属子公司）	讯飞智元		-
			100.00
3	北京中科大讯飞信息科技有限公司			-
		北京讯飞	100.00
4	深圳讯飞智慧科技有限公司			-
		深圳讯飞	100.00
5	广州市讯飞樽鸿信息技术有限公司			-
		广州樽鸿	51.39
6	新疆科大讯飞信息科技有限责任公司（包 含1 个下属子公司）	新疆讯飞		-
			100.00
7	天津讯飞信息科技有限公司			-
		天津讯飞	100.00
8	中科讯飞互联（北京）信息科技有限公司			-
		讯飞互联	100.00
9	安徽信息工程学院			-
		工程学院	100.00
10	苏州科大讯飞教育科技有限公司（包含3 个下属子公司）	苏州讯飞		-
			82.00
11	北京外研讯飞教育科技有限公司			-
		外研讯飞	60.00
12	上海讯飞瑞元信息技术有限公司			-
		上海瑞元	100.00
13	安徽讯飞智能科技有限公司			-
		讯飞智能	100.00
14	安徽飞英数媒教育科技有限公司			-
		飞英数媒	70.00
15	河南讯飞智元信息科技有限公司（包含1 个下属子公司）	河南讯飞		-
			100.00
16	湖南科大讯飞信息科技有限责任公司			-
		湖南讯飞	100.00
17	吉林科讯信息科技有限公司			-
		吉林科讯	100.00
18	科大讯飞华南有限公司（包含13个下属子 公司）	华南讯飞		-
			100.00
19	上海科大讯飞信息科技有限公司			-
		上海讯飞	100.00
20	安徽听见科技有限公司（包含1个下属子 公司）	安徽听见		-
			55.00
21	安徽讯飞皆成信息科技有限公司（包含1 个下属子公司）	讯飞皆成		-
			100.00

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20

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例%	持股比例%
			直接	间接
22	深圳讯飞互动电子有限公司			-
		讯飞互动	75.00
23	上海讯飞枫享网络科技有限公司			-
		上海枫享	100.00
24	安徽科大讯飞医疗信息技术有限公司（包 含1 个下属子公司）	讯飞医疗		-
			51.00
25	金华讯科科技有限公司			-
		金华讯科	100.00
26	芜湖星途机器人科技有限公司			-
		芜湖机器人	70.00
27	重庆科大讯飞智能科技有限公司（包含2 个下属子公司）	重庆讯飞		-
			100.00
28	科大讯飞（香港）有限公司（包含2个下 属子公司）	香港讯飞		-
			100.00
29	安徽知学科技有限公司			-
		安徽知学	80.00
30	北京讯飞乐知行软件有限公司（包含1个 下属子公司）	乐知行		-
			100.00
31	科大讯飞河北科技有限公司			-
		河北讯飞	100.00
32	贵州讯飞信息科技有限公司			-
		贵州讯飞	100.00
33	吉林科讯教育科技有限公司			-
		吉林教育	55.00
34	天津智汇谷科技服务有限公司			-
		天津智汇谷	100.00
35	浙江讯飞智能科技有限公司			-
		浙江智能	100.00
36	贵州科讯慧黔信息科技有限公司			-
		贵州科讯	90.00
37	四川讯飞超脑信息科技有限公司			-
		四川超脑	100.00
38	安徽讯飞云创科技有限公司（包含6个下 属子公司）	讯飞云创		-
			100.00
39	武汉讯飞兴智科技有限公司			-
		武汉兴智	100.00
40	科大讯飞（苏州）科技有限公司			-
		苏州科技	100.00
41	重庆大永讯飞智能科技有限公司			-
		重庆大永	70.00
42	雄安讯飞人工智能科技有限公司			-
		雄安讯飞	100.00
43	云南讯滇智能科技有限公司	云南讯滇	100.00	-
44	海南声谷科技有限公司			-
		海南声谷	100.00
45	徐州讯飞智能科技有限公司			-
		徐州讯飞	100.00
46	西安讯飞超脑信息科技有限公司			-
		西安超脑	100.00

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21

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例%	持股比例%
			直接	间接
47	科大讯飞长江信息科技有限公司
		讯飞长江	100.00
48	科大讯飞（上海）科技有限公司
		讯飞上海	100.00
49	BEYOND AI.INC	Beyond AI	100.00
50	科大訊飛（國際）有限公司（包含1个下 属子公司）	讯飞国际
			100.00
51	阜阳讯飞信息科技有限公司
		阜阳讯飞	100.00
52	山东科讯信息科技有限公司
		山东科讯	100.00
53	天津讯飞融资租赁有限公司			20.00
		天津租赁	80.00
54	安徽讯飞优选机器人教育科技有限公司
		讯飞优选	55.00

“ ” 上述子公司具体情况详见本附注七 在其他主体中的权益 ；

（2）本公司本年合并财务报表范围变化

① 本年新增子公司：

序号	子公司全称	子公司简称	本年纳入合并范围原因
1	科大讯飞长江信息科技有限公司	讯飞长江	本年投资设立并能够控制
2	科大讯飞（上海）科技有限公司	讯飞（上海）	本年投资设立并能够控制
3	BEYOND AI.INC	Beyond AI	本年投资设立并能够控制
4	科大訊飛（國際）有限公司	讯飞国际	本年投资设立并能够控制
5	阜阳讯飞信息科技有限公司	阜阳讯飞	本年投资设立并能够控制
6	山东科讯信息科技有限公司	山东科讯	本年投资设立并能够控制
7	天津讯飞融资租赁有限公司	天津租赁	本年投资设立并能够控制

上述公司均由本公司直接投资，除此之外，本公司子公司讯飞智元、安徽云创、

华南讯飞亦投资成立多家公司，纳入整体合并范围，具体如下：

序号	投资单位简 称	新增公司全称	新增公司 简称	本年纳入合并范围原因
1	讯飞智元	南京讯飞智慧城市科技有限公司	南京讯飞	本年投资设立并能够控制
2	华南讯飞	佛山科讯信息科技有限公司	佛山科讯	本年投资设立并能够控制
3	安徽听见	讯飞说立得（北京）科技有限公司	说立得	本年投资设立并能够控制

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

4	安徽医疗	讯飞慧康科技（广州）有限公司	讯飞慧康	本年投资设立并能够控制
5	讯飞云创	合肥讯飞读写科技有限公司	讯飞读写	本年投资设立并能够控制
6	讯飞云创	天津讯飞极智科技有限公司	天津极智	本年投资设立并能够控制
7	讯飞云创	广西科讯慧桂智能科技有限公司	广西科讯	本年投资设立并能够控制
8	讯飞云创	成都创响娱乐有限公司	成都创响	本年投资设立并能够控制
9	讯飞国际	IFLYTEK(EUROPE)SARL (N-719-EUR）	欧洲讯飞	本年投资设立并能够控制

② 本年减少子公司：

序号	子公司全称	子公司简称	本年未纳入合并范围原因
1	iFLYTEK INC	美国讯飞	公司注销
2	上海京汉教育科技发展有限公司	上海京汉	公司注销

“ ” 本年新增及减少子公司的具体情况详见本附注六 合并范围的变更 。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公 司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本 位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（5）。 （2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

“ 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见 附注三、6（5） 。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的 结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。

• C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后， 按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其 在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所 得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不 足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本 法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投 资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财 务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公 司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最 终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务 报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关 项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在 报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期 初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资 按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中， 按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对 价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中， 初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为 商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资） 的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综 合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或 净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的 被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失 的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧 失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易， 应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安 排分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

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合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 “ ” 所有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

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④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量 表中单独列报。

10. 金融工具

自 2019 年 1 月 1 日起适用：

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替 换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金 融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作 出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负 债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金 融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资 产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非 本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业 务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后

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不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资 成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理 该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按 实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又 以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允 价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产 的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或 损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期 损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动 作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收 益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

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金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低 于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计 入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当 该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收 益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付 债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负 债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收 入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其 他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数 的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入 当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整 体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允 价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征 及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生 工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用 损失为基础确认损失准备。

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①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与 预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购 买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折 现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违 约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的 预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预 期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别 进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按 照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显 著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期 信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初 始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未 扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均 按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账 款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损 失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收

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款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项 融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的 依据如下：

a ）应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 银行承兑汇票

应收票据组合 2 商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

b ）应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户

应收账款组合 2 应收行业解决方案业务客户

应收账款组合 3 应收开放平台及消费业务客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计 算预期信用损失。

c ）其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 应收利息

其他应收款组合 2 应收股利

其他应收款组合 3-1 应收内部单位往来

其他应收款组合 3-2 应收保证金

其他应收款组合 3-3 应收员工借款

其他应收款组合 3-4 应收外部单位往来

其他应收款组合 3-5 应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信

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用损失率，计算预期信用损失。

d ）应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 信用风险低的商业银行出具的银行承兑汇票 应收款项融资组合 2 其他应收款项融资项目

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

e ）长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合 1 应收质保金、应收工程款

长期应收款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞 口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力 很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人 履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

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初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违 约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息 包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显 著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概 率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免 除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框 架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风 险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特 征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合 同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

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动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流 量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资 产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或 逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其 他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务 人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产， 该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重 新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资 产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权 投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减 记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发 生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的 金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也

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没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额 外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具 确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金 融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认 和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险

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或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。

（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前：

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期 间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以 公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售 金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。

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②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资 重分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再 适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成 本或摊余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。

该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利 得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金 融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际 利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原 直接计入其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时 转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其 他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

• B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权

• 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。

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对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产 负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本 持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公

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允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值，减记的金额确认为资产减值损失，计 入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除) 。原实际利率是初始确 认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计 算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。即使合同条款因 债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用 条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等) ，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。持有至到期投资发生减值后，利息收入按 照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融 资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现 率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（ 9 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

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11. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者 在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利 市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低 金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允 价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估 值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值 结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值， 是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负 债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该 输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取 得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输

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入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除 第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相 关资产或负债的不可观察输入值。

12. 应收款项

以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前。

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将余额前五名或占应收款项余额的 10%以上确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项， 本公司以账龄作为信用风险特征组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确

定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
半年以内	2.00	2.00

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半年至一年	5.00	5.00
一至二年	10.00	10.00
二至三年	30.00	30.00
三至四年	50.00	50.00
四至五年	80.00	80.00
五年以上	100.00	100.00

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

（ 4 ）合并范围内主体之间的应收款项

对于合并范围内主体之间的应收款项不计提坏账准备。

（ 5 ）对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款项等应收款项 根据其未来现金流量的现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

13. 存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、 半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损 益。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计

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提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基 础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般 销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （ 5 ）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14. 持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准 后方可出售的，已经获得批准。

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本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年 内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后 本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条 件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财 务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后 的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会 计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计 量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面 价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资 产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有 待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本 应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待 售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待 售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互 抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

15. 长期股权投资

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本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及 对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联 营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首 先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方 必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控 制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参 与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响， 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

• ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按

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照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为 初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币 资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投 资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业 和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

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②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资 损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额 确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算 的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面 价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理。

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16. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限 计算折旧或摊销，计入当期损益。

17. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定 资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物			2.40
	40.00	4.00

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类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
构筑物及附属设施			9.60
	10.00	4.00
计算机设备			32.00
	3.00	4.00
办公设备			19.20
	5.00	4.00
运输设备			16.00
	6.00	4.00
专用设备			32.00
	3.00	4.00
图书			19.20
	5.00	4.00
其他设备	3-10	4.00	32.00-9.60

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自 有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。

18. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发

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生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。

19. 借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。

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20. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	土地使用年限	法定使用权
非专利技术	8-10年	为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件-外购	5-10年	为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件-自行开发	2-5年	为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值 测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内 系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预 计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备 累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购 买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

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（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21. 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。

（ 2 ）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

资产负债表日按投资性房地产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本 的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得 以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

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本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回 金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 4 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经 发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建 工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益 具有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 5 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值 准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项 以下情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

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③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 6 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉 的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并 与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分 摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回 金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产 组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

22. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支 出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

23. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也 属于职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并

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计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资 产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会 经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期 间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债， 计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带 薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在 职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月 内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存 计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

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A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量 和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期 间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产 生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资 产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低 者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其 他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期 损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益 计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他 综合收益中确认的金额。

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（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现 率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量 应付职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴 存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部

分：

A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24. 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

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（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预 计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25. 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条 款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价 值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳 估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算 日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

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③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳 估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资 本公积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益 工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工 具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改 减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条 款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司 取消了部分或全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足 可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金 额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付 的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）主营业务收入

• 1）教育行业产品和服务

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教育行业产品和服务收入包括教育产品和服务收入及教学业务收入。教育产品和 服务收入系指公司基于人工智能核心技术，在智慧教育领域中提供的产品销售、技术 开发及服务收入；教育教学收入是指公司根据协议规定向其服务对象提供服务取得的 收入，包括学费收入、住宿收入等。公司在与交易相关的经济利益能够流入企业，收 入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。

销售产品：公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收确认后确认收入。 技术开发、服务：公司与客户签订合同后，根据项目的进展情况，公司在资产负 债表日提供劳务的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认技术开发、服务收入。 本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

面向个人客户进行产品销售或提供技术服务的以产品的发出或服务的提供确认收 入。

教学业务：公司按权责发生制原则确认学费及住宿费收入，于实际收到学生缴纳 的学费及住宿费时计入预收款项，再按所在学年确认相关收入。 2）智慧城市行业应用

智慧城市行业应用收入系指公司面向智慧城市行业的应用收入和信息工程收入。 公司在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收 入实现。

①智能化系统收入

智能化系统收入包括外购商品、自行开发软件产品的销售和安装。公司将智能化 系统中外购商品的所有权、自行开发软件产品使用权上的主要风险和报酬转移给购货 方；公司既没有保留通常与所有权及使用权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 外购商品、自行开发软件产品实施有效控制；系统安装调试完毕并经购货方终验确认； 与交易相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认收入实现。

具体是公司与客户签订合同后进行系统集成，在系统安装调试完毕并经客户验收 确认后确认收入。

②智能化工程收入

公司在工程合同结果能够可靠估计，与交易相关的价款能够流入企业时，在资产

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负债表日按完工百分比法确认合同收入。公司按累计实际发生的合同成本占合同预计 总成本的比例或已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度。 具体为：

A.对于当期未完工的项目，在资产负债表日，按照项目合同所确定的总金额作为 该项目实施过程中可实现的合同收入的总额，根据前述方法确定的完工百分比确认每 个会计期间实现的营业收入；

B.对于当期已完工的项目，按合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后 的余额作为当期收入。若实际已收到的工程款超过合同总价，则按已实现的收款确认 总收入。

在工程合同的结果不能可靠估计时，区别以下情况处理：

A.合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同 成本在其发生的当期确认为费用；

B.合同成本不可能收回的，在发生时确认为费用，不确认收入。 ③技术服务与维护收入

技术服务与维护主要是指根据合同规定向用户提供的服务，包括系统维护、技术 与应用咨询、产品升级等。

公司在提供劳务的结果能够可靠估计，与交易相关的价款能够流入企业时，根据 合同规定的技术服务与维护期间及合同总金额，按提供技术服务与维护的进度确认收 入。

3）政法业务

政法业务收入主要原因为指公司面向公共安全行业的应用收入。公司在与交易相 关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。

销售产品：公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收确认后确认收入。

技术开发、服务：公司与客户签订合同后，根据项目的进展情况，公司在资产负 债表日提供劳务的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认技术开发、服务收入。 本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

4）开放平台及消费者业务

开放平台及消费者业务业务收入包括面向移动互联网的用户提供智能语音产品及

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提供以智能语音为特色的应用服务和整体解决方案的收入，以及基于大数据技术对移 动通信数据分析应用产品、服务及数据平台广告服务收入。其中语音电信增值业务具 体指由公司提供软、硬件设备，中国联通、中国移动等电信运营商提供通信网络和客 户资源的合作业务，双方按协议约定比例对取得的语音通话话费收入进行分成。公司 在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实 现。

销售产品：公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收确认后确认收入。 语音电信增值业务服务：公司每月根据电信运营商的计时系统统计数据，依合同 约定费率、分成比例计算确认收入。

移动通信数据分析应用服务：公司在提供劳务的结果能够可靠估计，与交易相关 的价款能够流入企业时，根据合同规定的技术服务内容、服务期间及合同总金额，按 提供技术服务进度及服务期间确认收入。

数据平台广告服务：公司按照提供服务的方式，面向不特定的客户，通过平台终 端登陆双方指定的程序，按照广告显示次数或者按照点击次数计费确认收入。

其他技术开发、服务：公司与客户签订合同后，根据项目的进展情况，公司在资 产负债表日提供劳务的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认技术开发、服务 收入。本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进 度。

面向个人客户进行产品销售或提供技术服务的以产品的发出或服务的提供确认收 入。

5）汽车领域

汽车领域收入系指公司面向汽车领域的应用收入。公司在与交易相关的经济利益 能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。

销售产品：公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收确认后确认收入。

技术开发、服务：公司与客户签订合同后，根据项目的进展情况，公司在资产负 债表日提供劳务的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认技术开发、服务收入。 本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

6）智能服务

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智能服务收入系指由本公司自行开发研制，采用授权许可方式向客服行业语音应 用开发商提供的语音核心技术产品，以及依据公司研发成果为客户提供个性化定制开 发服务。销售产品与提供开发服务不转让语音核心技术所有权。

公司在已将语音支撑软件产品使用权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既 没有保留通常与使用权相联系的继续管理权，也没有对已售出的语音支撑软件产品实 施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。

销售产品：公司与客户签订合同，在软件产品发货后，经对方验收确认后确认收 入。

提供劳务：公司与客户签订合同后，根据研发方案进行项目开发，公司在资产负 债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 本公司按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

（ 2 ）其他业务收入

公司在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确 认收入的实现。

27. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关 的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合 理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递 延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益 相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别 进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公 司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷 款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利 率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产 账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当 期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影

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响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递 延所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A.该项交易不是企业合并；

• B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

• B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，

• 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

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②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对 所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递 延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调 整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所 有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售 金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前 期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权 益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可 能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延 所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信

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息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的 经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的， 差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产， 计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表 中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在 合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的 所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除 外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成 本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计 税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其 中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成 本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

29. 经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外 的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间 按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将 租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免 租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费 用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

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初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损 益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某 些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行 分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按 照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生 时计入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款 额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采 用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策， 折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产 所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届 满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者 作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款 额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收 款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为 租赁收入。

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30. 终止经营

（ 1 ）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组 成部分已经处置或划分为持有待售类别：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分；

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（ 2 ）终止经营的列示

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止 经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比 会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司 在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持 续经营损益列报。

31. 回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面 值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者 权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利 润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支 出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）； 低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32. 资产证券化业务

资产证券化是金融资产转移的一种情形，是指转让方将金融资产转移给另一方，

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但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的 义务。

（ 1 ）终止确认证券化资产

转让方已将金融资产所有权上几乎所有（通常指 95%或者以上的情形，下同）的 风险和报酬转移时，终止确认该金融资产，并将该金融资产的账面价值与因转让而收 到的对价之间的差额，确认为当期损益。

（ 2 ）继续确认证券化资产

转让方保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬时，不终止确认该信贷资 产；转让该金融资产收到的对价，确认为一项负债。在随后的会计期间，转让方继续 确认该信贷资产的收益及其相关负债的费用。

（ 3 ）继续涉入证券化资产

不属于上述两种情形的，转让方分别以下两种情况进行处理：

①转让方放弃了对该金融资产控制的，在转让日终止确认该信贷资产，并将该信 贷资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。

以下条件全部符合时，表明转让方放弃了对所转让金融资产的控制：

A.转让方与该金融资产实现了破产隔离；

B.特定目的信托受托机构按信托合同约定，能够单独将该金融资产出售给与其不 存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对该项出售加以限制。

②转让方仍保留对该金融资产控制的，在转让日按其继续涉入该金融资产的程度 确认有关资产，并相应确认有关负债。转让方发起机构通过对该金融资产提供保证的 方式继续涉入的，其涉入程度为该金融资产的账面价值和保证金额两者之中的较低者。 保证金额是指发起机构所收到的对价中，可能被要求偿还的最高金额。转让方在转让 日按上述较低金额确认继续涉入所产生的资产，同时按保证金额与保证合同的公允价 值（通常为提供保证所收取的费用）之和确认有关负债。

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33. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格 式的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则 和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”； 增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应 ” 付账款 。

利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失 以“-”号填列）”的明细项目。

2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》 的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。

本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较 报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量（2017 年修订）》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转 移（2017 年修订）》（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计（2017 年修订）》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号 —金融工具列报（2017 年修订）》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金 融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。本公 司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详 见附注三、10。

与 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的， 本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调 整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账 面价值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未

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对比较财务报表数据进行调整。

2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财 会【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币 性资产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换， 不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】 9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本 准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。

上述会计政策的累积影响数如下：

合并资产负债表：

项 目	2018年12月31 日	重分类	重新计量	2019年1月1日
货币资金	2,401,052,033.25	-100,000,000.00	-	2,301,052,033.25
应收票据	202,487,680.23	-	-176,985.95	202,310,694.28
应收账款	3,389,307,026.98	-	-50,363,964.14	3,338,943,062.84
其他应收款	341,734,090.47		20,177,850.94	361,911,941.41
一年内到期的非 流动资产	298,298,136.42		-10,667,048.10	287,631,088.32
其他流动资产	65,028,361.98	100,000,000.00	-	165,028,361.98
可供出售金融资 产	436,550,356.32	-436,550,356.32	-	-
长期应收款	636,897,978.70	-	-21,143,834.76	615,754,143.94
其他非流动金融 资产	-	436,550,356.32	155,660,659.37	592,211,015.69
递延所得税资产	331,432,840.89		7,111,245.66	338,544,086.55
交易性金融负债		143,115.70		143,115.70
以公允价值计量 且其变动计入当 期损益的金融负 债	143,115.70	-143,115.70		-
递延所得税负债	51,340,851.91	-	15,638,065.94	66,978,917.85

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盈余公积	116,407,831.42	-	13,290,433.14	129,698,264.56
未分配利润	2,214,097,711.48	-	74,393,895.74	2,288,491,607.22
少数股东权益	240,651,827.69	-	-2,724,471.81	237,927,355.88

母公司资产负债表：

项 目	2018年12月31 日	重分类	重新计量	2019年1月1日
货币资金	847,737,052.72	-100,000,000.00	-	747,737,052.72
应收账款	1,805,832,989.54	-	-2,375,502.52	1,803,457,487.02
其他应收款	802,071,500.62	-	76,141.55	802,147,642.17
一年内到期的非 流动资产	115,322,125.83	-	-3,715,620.80	111,606,505.03
其他流动资产	14,277,020.11	100,000,000.00	-	114,277,020.11
可供出售金融资 产	382,770,005.79	-382,770,005.79	-	-
长期应收款	47,398,159.64	-	-1,494,198.22	45,903,961.42
其他非流动金融 资产		382,770,005.79	155,180,659.37	537,950,665.16
递延所得税资产	129,489,334.98	-	750,918.00	130,240,252.98
交易性金融负债	-	143,115.70	-	143,115.70
以公允价值计量 且其变动计入当 期损益的金融负 债	143,115.70	-143,115.70	-	-
递延所得税负债	10,190,251.32	-	15,518,065.94	25,708,317.26
盈余公积	116,407,831.42	-	13,290,433.14	129,698,264.56
未分配利润	212,084,965.24	-	119,613,898.30	331,698,863.54

合并及母公司利润表

项 目	合并利润表	合并利润表	母公司利润表	母公司利润表
	调整前	调整后	调整前	调整后
管理费用	947,208,385.66	623,540,318.19	652,275,815.18	435,873,377.38
研发费用	939,224,221.29	1,262,892,288.76	667,667,148.18	884,069,585.98

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

83

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

• （3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位:元 币种:人民币

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	2,401,052,033.25	2,301,052,033.25	-100,000,000.00
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	202,487,680.23	202,310,694.28	-176,985.95
应收账款	3,389,307,026.98	3,338,943,062.84	-50,363,964.14
应收款项融资	-	-	-
预付款项	24,914,217.90	24,914,217.90
其他应收款	341,734,090.47	361,911,941.41	20,177,850.94
其中：应收利息	-	-	-
应收股利	-	-	-
存货	1,039,577,508.52	1,039,577,508.52	-
持有待售资产	-	-	-
一年内到期的非流动资产	298,298,136.42	287,631,088.32	-10,667,048.10
其他流动资产	65,028,361.98	165,028,361.98	100,000,000.00
流动资产合计	7,762,399,055.75	7,721,368,908.50	-41,030,147.25
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产	436,550,356.32		-436,550,356.32
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款	636,897,978.70	615,754,143.94	-21,143,834.76
长期股权投资	378,880,369.90	378,880,369.90	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

84

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其他权益工具投资	-	-	-
其他非流动金融资产	-	592,211,015.69	592,211,015.69
投资性房地产	21,429,493.14	21,429,493.14	-
固定资产	1,907,341,648.27	1,907,341,648.27	-
在建工程	282,003,484.85	282,003,484.85	-
生产性生物资产	-	-	-
油气资产	-	-	-
无形资产	1,625,259,649.09	1,625,259,649.09
开发支出	625,569,136.94	625,569,136.94
商誉	1,122,148,174.74	1,122,148,174.74
长期待摊费用	138,888,811.67	138,888,811.67
递延所得税资产	331,432,840.89	338,544,086.54	7,111,245.65
其他非流动资产	33,782,687.38	33,782,687.38
非流动资产合计	7,540,184,631.89	7,681,812,702.15	141,628,070.26
资产总计	15,302,583,687.64	15,403,181,610.65	100,597,923.01
流动负债：
短期借款	716,565,863.78	716,565,863.78
交易性金融负债		143,115.70	143,115.70
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债	143,115.70		-143,115.70
衍生金融负债			-
应付票据	291,326,285.04	291,326,285.04	-
应付账款	1,871,731,049.32	1,871,731,049.32	-
预收款项	773,874,301.53	773,874,301.53	-
应付职工薪酬	460,868,359.89	460,868,359.89	-
应交税费	259,756,961.37	259,756,961.37	-
其他应付款	1,277,220,880.58	1,277,220,880.58	-
其中：应付利息	4,049,330.89	4,049,330.89	-
应付股利	-	-	-
持有待售负债	-	-	-
一年内到期的非流动负债	110,000,000.00	110,000,000.00	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

85

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其他流动负债	51,244,259.01	51,244,259.01	-
流动负债合计	5,812,731,076.22	5,812,731,076.22	-
非流动负债：
长期借款	367,059,980.80	367,059,980.80
应付债券	-	-	-
其中：优先股	-	-	-
永续债	-	-	-
长期应付款	-	-	-
长期应付职工薪酬	-	-	-
预计负债	574,473,617.10	574,473,617.10	-
递延收益	285,221,563.82	285,221,563.82	-
递延所得税负债	51,340,851.91	66,978,917.85	15,638,065.94
其他非流动负债	-	-	-
非流动负债合计	1,278,096,013.63	1,293,734,079.57	15,638,065.94
负债合计	7,090,827,089.85	7,106,465,155.79	15,638,065.94
所有者权益：
实收资本（或股本）	2,092,530,492.00	2,092,530,492.00
其他权益工具	-	-	-
其中：优先股	-	-	-
永续债	-	-	-
资本公积	4,587,725,576.07	4,587,725,576.07	-
减：库存股	1,040,117,443.02	1,040,117,443.02	-
其他综合收益	460,602.15	460,602.15	-
专项储备	-	-	-
盈余公积	116,407,831.42	129,698,264.56	13,290,433.14
未分配利润	2,214,097,711.48	2,288,491,607.22	74,393,895.74
归属于母公司股东权益合计	7,971,104,770.10	8,058,789,098.98	87,684,328.88
少数股东权益	240,651,827.69	237,927,355.88	-2,724,471.81
所有者权益合计	8,211,756,597.79	8,296,716,454.86	84,959,857.07
负债和所有者权益总计	15,302,583,687.64	15,403,181,610.65	100,597,923.01

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

86

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

母公司资产负债表

单位:元 币种:人民币

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	847,737,052.72	747,737,052.72	-100,000,000.00
交易性金融资产	-	-	-
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产	-	-	-
衍生金融资产	-	-	-
应收票据	183,838,872.38	183,838,872.38	-
应收账款	1,805,832,989.54	1,803,457,487.02	-2,375,502.52
应收款项融资	-	-	-
预付款项	9,151,479.41	9,151,479.41	-
其他应收款	802,071,500.62	802,147,642.17	76,141.55
其中：应收利息	-	-	-
应收股利	54,007,050.00	53,953,042.95	-54,007.05
存货	249,040,979.57	249,040,979.57	-
持有待售资产	-	-	-
一年内到期的非流动资产	115,322,125.83	111,606,505.03	-3,715,620.80
其他流动资产	14,277,020.11	114,277,020.11	100,000,000.00
流动资产合计	4,027,272,020.18	4,021,257,038.41	-6,014,981.77
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产	382,770,005.79	-	-382,770,005.79
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款	47,398,159.64	45,903,961.42	-1,494,198.22
长期股权投资	4,077,513,128.82	4,077,513,128.82	-
其他权益工具投资
其他非流动金融资产	-	537,950,665.16	537,950,665.16
投资性房地产	19,043,325.23	19,043,325.23	-
固定资产	772,020,290.52	772,020,290.52	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

87

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
在建工程	247,765,674.46	247,765,674.46	-
生产性生物资产
油气资产
无形资产	801,441,659.90	801,441,659.90	-
开发支出	382,980,477.88	382,980,477.88	-
长期待摊费用	12,833,717.30	12,833,717.30	-
递延所得税资产	129,489,334.98	130,240,252.98	750,918.00
其他非流动资产	33,782,687.38	33,782,687.38	-
非流动资产合计	6,907,038,461.90	7,061,475,841.05	154,437,379.15
资产总计	10,934,310,482.08	11,082,732,879.46	148,422,397.38
流动负债：
短期借款	711,565,863.78	711,565,863.78	-
交易性金融负债	-	143,115.70	143,115.70
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债	143,115.70	-	-143,115.70
衍生金融负债
应付票据	110,454,838.99	110,454,838.99	-
应付账款	1,398,032,212.36	1,398,032,212.36	-
预收款项	167,173,754.37	167,173,754.37	-
应付职工薪酬	222,694,927.47	222,694,927.47	-
应交税费	72,080,730.49	72,080,730.49	-
其他应付款	1,614,303,766.69	1,614,303,766.69	-
其中：应付利息	4,049,330.89	4,049,330.89	-
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	110,000,000.00	110,000,000.00	-
其他流动负债
流动负债合计	4,406,449,209.85	4,406,449,209.85	-
非流动负债：
长期借款	90,000,000.00	90,000,000.00	-
应付债券

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

88

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	1,274,004.71	1,274,004.71	-
递延收益	57,080,271.30	57,080,271.30	-
递延所得税负债	10,190,251.32	25,708,317.26	15,518,065.94
其他非流动负债
非流动负债合计	158,544,527.33	174,062,593.27	15,518,065.94
负债合计	4,564,993,737.18	4,580,511,803.12	15,518,065.94
所有者权益：
实收资本（或股本）	2,092,530,492.00	2,092,530,492.00	-
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	4,988,410,899.26	4,988,410,899.26	-
减：库存股	1,040,117,443.02	1,040,117,443.02	-
其他综合收益
专项储备
盈余公积	116,407,831.42	129,698,264.56	13,290,433.14
未分配利润	212,084,965.24	331,698,863.54	119,613,898.30
所有者权益合计	6,369,316,744.90	6,502,221,076.34	132,904,331.44
负债和所有者权益总计	10,934,310,482.08	11,082,732,879.46	148,422,397.38

• （4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表 A．合并财务报表

A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项 目	计量类别	账面价值	项 目	计量类别	账面价值
货币资金	摊余成本	100,000,000.00	其他流动资产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	100,000,000.00

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

89

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

2018年12月31日（原金融工具准则）	2018年12月31日（原金融工具准则）	2018年12月31日（原金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）
项 目	计量类别	账面价值	项 目	计量类别	账面价值
应收票据	摊余成本	202,487,680.23	应收票据	摊余成本	202,310,694.28
应收账款	摊余成本	3,389,307,026.98	应收账款	摊余成本	3,338,943,062.84
其他应收款	摊余成本	341,734,090.47	其他应收款	摊余成本	361,911,941.41
一年内到期的非 流动资产	摊余成本	298,298,136.42	一年内到期的非流 动资产	摊余成本	287,631,088.32
可供出售金融资 产	以成本计量（权益 工具）	436,550,356.32	其他非流动金融资 产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	592,211,015.69
长期应收款	摊余成本	636,897,978.70	长期应收款	摊余成本	615,754,143.94
以公允价值计量 且其变动计入当 期损益的金融负 债	以公允价值计量且 其变动计入当期损 益	143,115.70	交易性金融负债	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	143,115.70

B．母公司财务报表

B．母公司财务报表	B．母公司财务报表	B．母公司财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项 目	计量类别	账面价值	项 目	计量类别	账面价值
货币资金	摊余成本	100,000,000.00	其他流动资产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	100,000,000.00
应收账款	摊余成本	1,805,832,989.54	应收账款	摊余成本	1,803,457,487.02
其他应收款	摊余成本	802,071,500.62	其他应收款	摊余成本	802,147,642.17
一年内到期的非流 动资产	摊余成本	115,322,125.83	一年内到期的非流 动资产	摊余成本	111,606,505.03
可供出售金融资产	以成本计量（权益工 具）	382,770,005.79	其他非流动金融资 产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	537,950,665.16
长期应收款	摊余成本	47,398,159.64	长期应收款	摊余成本	45,903,961.42
以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融负债	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	143,115.70	交易性金融负债	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	143,115.70

②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工 具准则账面价值的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
项 目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
货币资金	2,401,052,033.25	-	-	-
减：转出至交其他流动资产	-	-100,000,000.00	-	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

90

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

货币资金	-	-	-	2,301,052,033.25
应收票据	202,487,680.23	-	-	-
重新计量：预期信用损失	-	-	-176,985.95	-
应收票据	-	-		202,310,694.28
应收账款	3,389,307,026.98	-		-
重新计量：预期信用损失	-	-	-50,363,964.14	-
应收账款	-	-		3,338,943,062.84
其他应收款	341,734,090.47	-
重新计量：预期信用损失	-	-	20,177,850.94
其他应收款	-	-		361,911,941.41
一年内到期的非流动资产	298,298,136.42	-
重新计量：预期信用损失	-	-	-10,667,048.10
一年内到期的非流动资产	-	-		287,631,088.32
长期应收款	636,897,978.70	-
重新计量：预期信用损失	-	-	-21,143,834.76
长期应收款	-	-		615,754,143.94
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产-结构性存款	-		-
加：从货币资金转入	-	100,000,000.00	-
其他流动资产-结构性存款	-		-	100,000,000.00
可供出售金融资产	436,550,356.32		-	-
减：转出至其他非流动金融资产	-	436,550,356.32	-	-
重新计量：公允价值重新计量	-	-	155,660,659.37	-
其他非流动金融资产	-	-	-	592,211,015.69
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债	143,115.70	-	-	-
减：转出至交易性金融负债	-	143,115.70	-	-
交易性金融负债	-		-	143,115.70

B．母公司财务报表

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

91

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
货币资金	847,737,052.72	-	-	-
减：转出至交其他流动资产	-	100,000,000.00	-	-
货币资金	-	-	-	747,737,052.72
应收账款	1,805,832,989.54	-	-
重新计量：预期信用损失		-	-2,375,502.52
应收账款		-	-	1,803,457,487.02
其他应收款	748,064,450.62	-	-	-
重新计量：预期信用损失		-	130,148.60	-
其他应收款		-	-	748,194,599.22
一年内到期的非流动资产	115,322,125.83	-	-	-
重新计量：预期信用损失		-	-3,715,620.80	-
一年内到期的非流动资产		-	-	111,606,505.03
长期应收款	47,398,159.64	-	-
重新计量：预期信用损失	-	-	-1,494,198.22
长期应收款	-	-		45,903,961.42
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产-结构性存款	-	-	-	-
加：从货币资金转入	-	100,000,000.00	-	-
其他流动资产-结构性存款	-	-	-	100,000,000.00
可供出售金融资产	382,770,005.79	-	-	-
减：转出至其他非流动金融资产	-	382,770,005.79	-	-
重新计量：公允价值重新计量	-	-	155,180,659.37	-
其他非流动金融资产	-	-	-	537,950,665.16
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债	143,115.70		-	-
减：转出至交易性金融负债	-	143,115.70	-	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

92

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

交易性金融负债 - - - 143,115.70

③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融 工具准则金融资产减值准备的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
计量类别	2018年12月31日 计提的减值准备 （按原金融工具准 则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计 提的减值准备（按新 金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中： 应收票据减值准备	-	-	176,985.95	176,985.95
应收账款减值准备	301,681,112.12	-	50,363,964.14	352,045,076.26
其他应收款减值准备	55,717,326.07	-	-20,177,850.94	35,539,475.13
一年内到期的非流动资产-减 值准备	-	-	10,667,048.10	10,667,048.10
长期应收款-减值准备	-	-	21,143,834.76	21,143,834.76

B．母公司财务报表

B．母公司财务报表
计量类别	2018年12月31日 计提的减值准备 （按原金融工具准 则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计 提的减值准备（按新 金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中：应收账款减值准备	112,209,795.64	-	2,375,502.52	114,585,298.16
其他应收款减值准备	4,690,290.16	-	76,141.55	4,614,148.61
一年内到期的非流动资产-减 值准备	-	-	3,715,620.80	3,715,620.80
长期应收款-减值准备	-	-	1,494,198.22	1,494,198.22

四、税项

1. 主要税种及税率

税种 增值税	计税依据	税率
	应税收入	16%、13%（商品及软件销售业务）；10%、9% （工程收入）；5%（选择按照简易征税的房租 收入）；6%（电信增值服务、技术服务等）；3%

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93

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

		（选择按照简易征税的工程收入、教育辅助等）
城市维护建设税	实际缴纳的流转税额	7%、5%、1%
教育费附加		3%
	实际缴纳的流转税额
地方教育费附加		2%
	实际缴纳的流转税额
房产税	房产原值（含地价）扣除一 定比例后余值、租赁收入	1.2%、12%
企业所得税		25%
	应纳税所得额

2. 税收优惠

（1）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36 号），实行营业税改征增值税的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关 的技术咨询、技术服务免征增值税。

（2）根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕 100 号），自 2011 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的软件产品，按 17%税率征收增值税后， 对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。自 2019 年 4 月 1 日，原适用 17%税率的，税率调整为 13%。

（3）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36 号），学校从事学历教育提供教育劳务取得的收入，免征增值税。

（4）《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税 政策的通知》（财税〔2016〕140 号），一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计 税方法按照 3%征收率计算缴纳增值税。

（5）根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财 税〔2018〕53 号），自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售 环节增值税。

（6）根据《财政部 关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号），自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事业建设费， 按照缴纳义务人应缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、 市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

94

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

在应缴费额 50%的幅度内减征，北京市、安徽省、广东省自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50%减 征，本公司以及本公司子公司中科讯飞互联（北京）信息科技有限公司、科大讯飞华 南有限公司、安徽讯飞智能科技有限公司实际享受本政策。

（7）本公司以下子公司取得了高新技术企业证书，享受国家关于高新技术企业相 关的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%：

公司名称	证书编号	取得证书时间	有效期
合肥讯飞数码科技有限公司	GR201734001792	2017年	3年
北京中科大讯飞信息科技有限公司	GR201711006872	2017年	3年
天津讯飞信息科技有限公司	GR201712000003	2017年	3年
北京讯飞启明科技有限公司	GR201711004685	2017年	3年
湖南讯飞启明科技有限公司	GR201743000396	2017年	3年
上海科大讯飞信息科技有限公司	GR201731001388	2017年	3年
芜湖星途机器人科技有限公司	GR201834001648	2018年	3年
安徽科大讯飞医疗信息技术有限公司	GR201834000683	2018年	3年
北京讯飞京达来科技有限公司	GR201811000448	2018年	3年
上海讯飞瑞元信息技术有限公司	GR201831001276	2018年	3年
苏州科大讯飞教育科技有限公司	GR201832002188	2018年	3年
深圳讯飞互动电子有限公司	GR201844201006	2018年	3年
广州市讯飞樽鸿信息技术有限公司	GR201844005869	2018年	3年
新疆科大讯飞信息科技有限责任公司	GR201965000005	2019年	3年
北京讯飞乐知行软件有限公司	GR201911003240	2019年	3年
河南启明软件有限公司	GR201941001745	2019年	3年
吉林科讯信息科技有限公司	GR201922000472	2019年	3年
亳州讯飞信息科技有限公司	GR201934001084	2019年	3年
浙江讯飞智能科技有限公司	GR201933004271	2019年	3年
淮北科讯信息科技有限公司	GR201934001222	2019年	3年

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95

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

蚌埠科大讯飞信息科技有限公司	GR201934000846	2019年	3年
西安讯飞超脑信息科技有限公司	GR201961001724	2019年	3年

（8）根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号），我国境内新办软件生产企业经认定后， 自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得 税。本公司子公司北京外研讯飞教育科技有限公司、广州讯飞语畅有限公司、安徽知 学科技有限公司、科大讯飞华南有限公司、中科讯飞互联（北京）信息科技有限公司、 上海讯飞枫享网络科技有限公司、广州讯飞易听说网络科技有限公司被认定为软件企 业。北京外研讯飞教育科技有限公司、广州讯飞语畅有限公司、安徽知学科技有限公 司 2019 年度享受免征企业所得税优惠，企业所得税税率为 0；其余 4 家公司 2019 年度 享受减半征收企业所得税的税收优惠，企业所得税税率为 12.5%。

（9）根据《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成 电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49 号），享受文件规定的 税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发 布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 76 号） 规定向税务机关备案。本公司以及本公司子公司讯飞智元信息科技有限公司、安徽讯 飞皆成软件技术有限公司、安徽听见科技有限公司、广东讯飞启明科技发展有限公司 实际经营情况以及各项指标满足财税〔2012〕27 号文规定的条件，并基本确定能够实 际享受关于国家规划布局内重点软件企业的税收优惠，2019 年按照优惠后税率 10%计 提所得税费用。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	1,966,406.56	8,589,466.02
银行存款	3,402,751,429.33	2,191,506,452.56

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96

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

其他货币资金	423,907,791.35	200,956,114.67
合 计	3,828,625,627.24	2,401,052,033.25

其他货币资金中 408,678,435.69 元为票据、保函保证金，除此之外，年末货币资金 中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

货币资金 2019 年末余额较 2018 年末增长 59.46%，主要原因为本年公司业务规模 扩张及非公开发行增资所致。

2. 应收票据

（1） 分类列示

种 类	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑票 据	207,576,958.70	-	207,576,958.70	195,145,982.38	-	195,145,982.38
商业承兑票 据	13,725,182.86	579,378.43	13,145,804.43	7,341,697.85	-	7,341,697.85
合 计	221,302,141.56	579,378.43	220,722,763.13	202,487,680.23	-	202,487,680.23

（2） 年末公司用于质押的应收票据

（2） 年末公司用于质押的应收票据
项 目	年末已质押金额
银行承兑票据	92,955,663.18
合 计	92,955,663.18

（3） 年末本公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	年末终止确认金额	年末未终止确认金额
银行承兑票据	48,459,156.77	22,099,281.29
合 计	48,459,156.77	22,099,281.29

（4） 年末本公司因出票人未履约而转应收账款的票据

项 目	转应收账款金额
商业承兑票据	2,947,380.20
合 计	2,947,380.20

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97

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

（5） 按坏账计提方法分类披露

类 别 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 其中：银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
	-	-	-	-	-
	221,302,141.56	100.00	579,378.43	0.26	220,722,763.13
	207,576,958.70	93.80	-	-	207,576,958.70
	13,725,182.86	6.20	579,378.43	4.22	13,145,804.43
	221,302,141.56	100.00	579,378.43	0.26	220,722,763.13

• ① 按组合 1 银行承兑汇票计提的坏账准备

于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏 账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其 他出票人违约而产生重大损失。

② 于 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 商业承兑汇票计提坏账准备

② 于2019年12	月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备	月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备	月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备
名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
商业承兑汇票	13,725,182.86	579,378.43	4.22
合 计	13,725,182.86	579,378.43	4.22

（6） 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	会计政策变更	会计政策变更	2019年1月1日	2019年1月1日
银行承兑汇票	-		-		-
商业承兑汇票	-		176,985.95		176,985.95
合 计	-		176,985.95		176,985.95
（续上表）
类 别	本期变动金额					2019年12月31 日
	计提	收回或转回		转销或核销

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98

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

银行承兑汇票	-	-	-	-
商业承兑汇票	402,392.48	-	-	579,378.43
合 计	402,392.48	-	-	579,378.43

3. 应收账款

（1） 按账龄披露

（1） 按账龄披露
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	4,315,482,066.99	2,806,800,428.89
1-2年	840,280,262.57	513,077,389.10
2-3年	279,773,620.31	153,542,541.83
3-4年	76,296,083.18	153,323,963.43
4-5年	106,695,454.60	39,153,385.05
5年以上	40,352,480.51	25,090,430.80
小 计	5,658,879,968.16	3,690,988,139.10
减：坏账准备	571,721,531.85	301,681,112.12
合 计	5,087,158,436.31	3,389,307,026.98

（2） 按坏账计提方法分类披露

①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

①2019年12月3	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）
类别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	5,658,879,968.16	100.00	571,721,531.85	10.10	5,087,158,436.31
其中：应收合并范围内 关联方客户	-	-	-	-	-
应收行业解决方 案业务客户	4,668,696,698.74	82.50	557,712,027.21	11.95	4,110,984,671.53
应收开放平台及 消费业务客户	990,183,269.42	17.50	14,009,504.64	1.41	976,173,764.78

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99

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

合 计 5,658,879,968.16 100.00 571,721,531.85 10.10 5,087,158,436.31

②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

②2018年12月3	1日（按已发生损失模型计提）	1日（按已发生损失模型计提）	1日（按已发生损失模型计提）	1日（按已发生损失模型计提）	1日（按已发生损失模型计提）
类别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收账 款	3,690,988,139.10	100.00	301,681,112.12	8.17	3,389,307,026.98
单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款	-	-	-	-	-
合 计	3,690,988,139.10	100.00	301,681,112.12	8.17	3,389,307,026.98

坏账准备计提的具体说明：

①2019 年 12 月 31 日，按组合 2 应收行业解决方案业务客户组合计提坏账准备的 应收账款

应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	3,411,999,669.09	176,827,666.52	5.18
1-2年	763,545,268.23	102,700,211.99	13.45
2-3年	276,277,062.29	86,662,053.33	31.37
3-4年	74,459,091.96	50,117,196.60	67.31
4-5年	103,174,228.09	102,163,519.69	99.02
5年以上	39,241,379.08	39,241,379.08	100.00
合 计	4,668,696,698.74	557,712,027.21	11.95

②2019 年 12 月 31 日，按组合 3 应收开放平台及消费业务客户计提坏账准备的应 收账款

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账 龄 2019 年 12 月 31 日

100

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	903,482,397.90	6,497,324.74	0.72
1-2年	76,734,994.34	4,021,951.38	5.24
2-3年	3,496,558.02	259,994.04	7.44
3-4年	1,836,991.22	784,813.10	42.72
4-5年	3,521,226.51	1,334,319.95	37.89
5年以上	1,111,101.43	1,111,101.43	100.00
合 计	990,183,269.42	14,009,504.64	1.41

• ③2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

③ 2018年12月3	1日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	1日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	1日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1-6月	2,303,484,378.30	46,069,687.54	2.00
6-12月	503,316,050.59	25,165,802.53	5.00
1-2年	513,077,389.10	51,307,738.92	10.00
2-3年	153,542,541.83	46,062,762.56	30.00
3-4年	153,323,963.43	76,661,981.74	50.00
4-5年	39,153,385.05	31,322,708.03	80.00
5年以上	25,090,430.80	25,090,430.80	100.00
合 计	3,690,988,139.10	301,681,112.12	8.17

• （3） 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
按单项计提减值准备	-	-	-
按组合计提减值准备	301,681,112.12	50,363,964.14	352,045,076.26
其中：应收合并范围内 关联方客户	-	-	-
应收行业解决方 案业务客户	279,459,481.31	63,840,434.50	343,299,915.81
应收开放平台及	22,221,630.81	-13,476,470.36	8,745,160.45

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101

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
消费业务客户
合 计	301,681,112.12	50,363,964.14	352,045,076.26

（续上表）

类 别	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月31 日
	计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提减值准备	-	-	-	-
按组合计提减值准备	220,777,478.48	15,800.00	1,085,222.89	571,721,531.85
其中：应收合并范围内 关联方客户	-	-	-	-
应收行业解决方 案业务客户	215,513,134.29	15,800.00	1,085,222.89	557,712,027.21
应收开放平台及 消费业务客户	5,264,344.19	-	-	14,009,504.64
合 计	220,777,478.48	15,800.00	1,085,222.89	571,721,531.85

（4） 本年实际核销的应收账款情况

（4） 本年实际核销的应收账款情况
项 目	核销金额
实际核销的应收账款	1,085,222.89

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2019年12月31日	占应收账款年末余额 合计数的比例（%）	坏账准备年末余额
客户一	185,253,614.70	3.27	7,891,803.99
客户二	119,376,529.48	2.11	2,222,230.55
客户三	94,845,544.70	1.68	2,298,839.55
客户四	88,330,807.87	1.56	4,036,717.92
客户五	68,253,690.73	1.21	1,383,688.43
合 计	556,060,187.48	9.83	17,833,280.44

（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	金融资产转移的方式	终止确认金额	与终止确认相关的 利得或损失
应收账款	中铁信托·苏元2号财产权信托	30,398,294.97	-2,437,424.54
应收账款	2019 年中融信托科大讯飞1 号 财产权信托	13,409,351.00	-1,788,229.69
应收账款	云科1号财产权信托	8,774,460.00	-1,499,559.68
合 计	——	52,582,105.97	-5,725,213.91

2019年度，本公司开展三项应收账款资产证券化业务，具体包括：

通过中铁信托有限责任公司设立“中铁信托·苏元2号财产权信托”发行资产支持证 券，专项计划所涉基础资产原值为54,147,253.32元，包含应收账款37,947,253.32元，长 期应收款16,200,000.00元。

通过中融国际信托有限公司设立“2019年中融信托科大讯飞1号财产权信托”发行资 产支持证券，专项计划所涉基础资产原值为 104,587,461.36 元，包含应收账款 13,409,351.00元，长期应收款91,178,110.36元。

通过云南国际信托有限公司设立“云科1号财产权信托”发行资产支持证券，专项计 划所涉基础资产原值为134,619,389.43元，包含应收账款8,774,460.00元，长期应收款 125,844,929.43元。

（7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

项 目	金融资产转移的方式	继续涉入形成的资产 金额	继续涉入形成的负 债金额
应收账款	中铁信托·苏元2号财产权信托	7,548,958.35	7,548,958.35
合 计	——	7,548,958.35	7,548,958.35

（8） 应收账款 2019 年末账面价值较 2018 年末增长 50.09%，主要原因为本年营 业收入增长，应收账款相应增加所致。

4. 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

账龄	2019年12月31日 金额 比例(%)	2019年12月31日 金额 比例(%)	2018年12月31日	2018年12月31日
		比例(%)	金额	比例(%)

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103

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账龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	139,278,361.29	96.09	20,625,302.68	82.79
1-2年	3,399,698.13	2.35	2,443,736.48	9.81
2-3年	2,266,348.40	1.56	1,391,375.66	5.58
3年以上	-	-	453,803.08	1.82
合 计	144,944,407.82	100.00	24,914,217.90	100.00

（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2019年12月31日	占预付账款年末余额 合计数的比例（%）
单位一	23,566,083.80	16.26
单位二	13,025,176.65	8.99
单位三	5,995,699.50	4.14
单位四	5,728,301.89	3.95
单位五	5,500,000.00	3.79
合 计	53,815,261.84	37.13

（3） 预付账款 2019 年末余额较 2018 年末增幅较大，主要原因为本年公司预付货 款增加所致。

5. 其他应收款

（1） 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	-	-
应收股利	1,460,134.70	-
其他应收款	406,155,336.74	341,734,090.47
合 计	407,615,471.44	341,734,090.47

注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款项。

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104

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（2） 应收股利

（2） 应收股利
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
广东爱因智能数字营销有限公司	1,536,983.89	-
小 计	1,536,983.89	-
减：坏账准备	76,849.19	-
合 计	1,460,134.70	-

截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

项 目	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	1,536,983.89	76,849.19	1,460,134.70
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合 计	1,536,983.89	76,849.19	1,460,134.70

（3） 其他应收款

①按账龄披露

① 按账龄披露
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	317,702,777.81	232,530,961.70
1-2年	63,670,580.05	71,911,141.92
2-3年	18,343,454.31	61,555,121.39
3-4年	28,335,578.53	19,813,158.81
4-5年	8,480,970.79	7,840,921.74
5年以上	11,234,951.15	3,800,110.98
小 计	447,768,312.64	397,451,416.54
减：坏账准备	41,612,975.90	55,717,326.07
合 计	406,155,336.74	341,734,090.47

②按款项性质分类情况

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105

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项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	402,356,672.02	333,270,676.63
员工借款	11,616,143.67	19,728,726.68
单位往来	13,962,240.78	33,040,289.52
其他	19,833,256.17	11,411,723.71
小 计	447,768,312.64	397,451,416.54
减：坏账准备	41,612,975.90	55,717,326.07
合 计	406,155,336.74	341,734,090.47

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

项 目	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	395,067,197.18	20,022,192.20	375,045,004.98
第二阶段	98,742.00	9,874.20	88,867.80
第三阶段	52,602,373.46	21,580,909.50	31,021,463.96
合 计	447,768,312.64	41,612,975.90	406,155,336.74

A1．截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的 预期信用损失率 (%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账 准备	-	-	-	-
按组合计提坏账 准备	395,067,197.18	5.07	20,022,192.20	375,045,004.98
其中：保证金	360,140,858.39	5.00	18,007,042.93	342,133,815.46
员工借款	9,807,937.37	5.00	490,396.86	9,317,540.51
单位往来	5,376,887.25	10.00	537,688.71	4,839,198.54
其他	19,741,514.17	5.00	987,063.70	18,754,450.47
合 计	395,067,197.18	5.07	20,022,192.20	375,045,004.98

A2．截至 2019 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：

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106

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

类 别	账面余额	未来12个月内的 预期信用损失率 (%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账 准备	-	-	-	-
按组合计提坏账 准备	98,742.00	10.00	9,874.20	88,867.80
其中：保证金	7,000.00	10.00	700.00	6,300.00
员工借款	-	-	-	-
单位往来	-	-	-	-
其他	91,742.00	10.00	9,174.20	82,567.80
合 计	98,742.00	10.00	9,874.20	88,867.80

A3．截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的 预期信用损失率 (%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账 准备	8,166,253.53	100.00	8,166,253.53	-
按组合计提坏账 准备	44,436,119.93	30.19	13,414,655.97	31,021,463.96
其中：保证金	42,208,813.63	30.00	12,662,644.08	29,546,169.55
员工借款	1,808,206.30	30.00	542,461.89	1,265,744.41
单位往来	419,100.00	50.00	209,550.00	209,550.00
其他	-	-	-	-
合 计	52,602,373.46	41.03	21,580,909.50	31,021,463.96

A3.1．2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的其他应收款

31日，按单项计提坏账准备的其他应收款	31日，按单项计提坏账准备的其他应收款	31日，按单项计提坏账准备的其他应收款	31日，按单项计提坏账准备的其他应收款
2019年12月31日
账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
7,360,000.00	7,360,000.00	100.00	预计无法收回
264,000.00	264,000.00	100.00	预计无法收回
150,294.20	150,294.20	100.00	预计无法收回
120,000.00	120,000.00	100.00	预计无法收回

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107

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

名称 其他零星往来 合 计	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
	271,959.33	271,959.33	100.00	预计无法收回
	8,166,253.53	8,166,253.53	100.00	——

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

B．截止2018年12	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合 计 提坏账准备的其他应收款	390,091,416.54	98.15	48,357,326.07	12.40	341,734,090.47
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	7,360,000.00	1.85	7,360,000.00	100.00	-
合 计	397,451,416.54	100.00	55,717,326.07	14.02	341,734,090.47

B1.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

B1.2018年12	月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款	月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款	月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例
6月以内	174,210,021.06	3,484,200.61	2.00
7至12月	58,320,940.64	2,916,047.07	5.00
1-2年	71,911,141.92	7,191,114.19	10.00
2-3年	61,555,121.39	18,466,536.42	30.00
3-4年	12,453,158.81	6,226,579.41	50.00
4-5年	7,840,921.74	6,272,737.39	80.00
5年以上	3,800,110.98	3,800,110.98	100.00
合 计	390,091,416.54	48,357,326.07	12.40

B2.2018 年 12 月 31 日按单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：

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108

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

单位名称	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
合肥飞越数码科技有限公 司	7,360,000.00	7,360,000.00	100.00	预计无法收回
合 计	7,360,000.00	7,360,000.00	100.00	——

④坏账准备的变动情况

类别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
按单项计提坏账准备	7,360,000.00	-	7,360,000.00
按组合计提坏账准备	48,357,326.07	-20,177,850.94	28,179,475.13
其中：保证金	44,477,273.57	-19,853,910.84	24,623,362.73
员工借款	238,642.73	87,397.01	326,039.74
单位往来	8,840.44	22,858.56	31,699.00
其他	3,632,569.33	-434,195.67	3,198,373.66
合 计	55,717,326.07	-20,177,850.94	35,539,475.13

（续上表）

（续上表）
类别	本期变动金额			2019年12月31 日
	计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	806,253.53	-	-	8,166,253.53
按组合计提坏账准备	5,523,972.24	-	256,725.00	33,446,722.37
其中：保证金	6,127,024.28	-	80,000.00	30,670,387.01
员工借款	716,819.01	-	10,000.00	1,032,858.75
单位往来	882,264.71	-	166,725.00	747,238.71
其他	-2,202,135.76	-	-	996,237.90
合 计	6,330,225.77	-	256,725.00	41,612,975.90

⑤本年实际核销的其他应收款情况

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109

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	256,725.00

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项 性质	年末余额	账龄	占其他应收 款年末余额 合计数的比 例(%)	坏账准备 年末余额
单位一	保证金	92,751,384.40	三年以内	20.71	4,637,569.22
单位二	保证金	29,981,480.91	两年以内	6.70	1,499,074.05
单位三	保证金	10,219,013.30	四年以内	2.28	3,065,703.99
单位四	保证金	6,481,053.05	两年以内	1.45	324,052.65
单位五	保证金	5,891,000.00	一年以内	1.32	294,550.00
合 计	——	145,323,931.66	——	32.46	9,820,949.91

• ⑦ 本年无涉及政府补助的应收款项。

• ⑧ 本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• ⑨ 本年无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

6. 存货

（1） 存货分类

（1	） 存货分类	） 存货分类	） 存货分类
项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	60,287,719.79	4,772,494.66	55,515,225.13	54,181,199.90	1,206,402.06	52,974,797.84
库存商品	242,906,582.33	2,336,005.22	240,570,577.11	176,138,200.58	2,680,337.74	173,457,862.84
在产品	51,729,754.73	652,792.75	51,076,961.98	48,007,843.44	-	48,007,843.44
合同成本	479,244,862.56	-	479,244,862.56	765,137,004.40	-	765,137,004.40
合 计	834,168,919.41	7,761,292.63	826,407,626.78	1,043,464,248.32	3,886,739.80	1,039,577,508.52

（2） 存货跌价准备

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110

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31 日	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2019年12月31 日
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	1,206,402.06	3,647,269.82	-	81,177.22	-	4,772,494.66
库存商品	2,680,337.74	1,324,140.79	-	1,668,473.31	-	2,336,005.22
在产品	-	652,792.75	-	-	-	652,792.75
合 计	3,886,739.8	5,624,203.36	-	1,749,650.53	-	7,761,292.63

7. 一年内到期的非流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一年内到期的长期应收款	111,362,773.00	298,298,136.42
合 计	111,362,773.00	298,298,136.42

一年内到期的非流动资产 2019 年末余额较 2018 年末下降 62.67%，主要原因为一 年内到期的长期应收款减少所致。

8. 其他流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
结构性存款	687,505,835.62	-
待抵扣进项税	48,878,820.21	33,636,322.97
预缴企业所得税	15,940,034.79	13,698,815.72
预缴增值税	22,549,389.94	-
继续涉入资产	20,446,736.05	12,846,496.56
其他待摊项目	7,781,091.21	4,846,726.73
合 计	803,101,907.82	65,028,361.98

其他流动资产 2019 年末余额较 2018 年末有较大幅度增长，主要原因为年末未到 期结构性存款增加所致。

9. 可供出售的金融资产

（1） 可供出售金融资产情况

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项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
可供出售债务工 具：	——	——	——	-	-	-
可供出售权益工 具：	——	——	——	436,550,356.32	-	436,550,356.32
按公允价值计量的	——	——	——	-	-	-
按成本计量的	——	——	——	436,550,356.32	-	436,550,356.32
其他	——	——	——	-	-	-
合 计	——	——	——	436,550,356.32	-	436,550,356.32

（2） 年末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
三人行传媒集团股份有限 公司	9,180,000.00	-	9,180,000.00	-
中国宣纸股份有限公司	84,690,000.00	-	84,690,000.00	-
北京正和岛基金合伙企业 （有限合伙）	30,000,000.00	-	30,000,000.00	-
北京正和磁系互联创业投 资合伙企业（有限合伙）	19,458,465.60	-	19,458,465.60	-
商汤集团有限公司	6,383,700.00	-	6,383,700.00	-
璧合科技股份有限公司	24,997,500.00	-	24,997,500.00	-
深圳市优必选科技有限公 司	5,832,490.19	-	5,832,490.19	-
深圳市菁优智慧教育股份 有限公司	30,000,000.00	-	30,000,000.00	-
安徽省信息产业投资控股 有限公司	37,200,000.00	-	37,200,000.00	-
广州亿宏信息科技有限公 司	10,000,000.00	-	10,000,000.00	-
北京悦聚信息科技有限公 司	1,665,000.00	-	1,665,000.00	-
北京中科寒武纪科技有限 公司	10,000,000.00	-	10,000,000.00	-
北京视游互动科技有限公 司	9,000,000.00	-	9,000,000.00	-

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被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
惠国征信服务股份有限公 司	7,500,000.00	-	7,500,000.00	-
深圳市茁壮网络股份有限 公司	83,600,000.00	-	83,600,000.00	-
DanhuaCapitalIIGP,LLC	19,601,100.00	-	19,601,100.00	-
深圳优地科技有限公司	2,400,000.00	-	2,400,000.00	-
CYRCADIAASIALIMITED	7,995,250.00	-	7,995,250.00	-
阿尔法-宁波梅山保税港区 阿尔法天成股份投资合伙 企业（有限合伙）	9,607,424.22	-	9,607,424.22	-
机器之心（北京）科技有限 公司	900,000.00	-	900,000.00	-
安徽咪鼠科技有限公司	1,000,000.00	-	1,000,000.00	-
安徽影联云享医疗科技有 限公司	8,000,000.00	-	8,000,000.00	-
深圳市编玩边学教育科技 有限公司	15,000,000.00	-	15,000,000.00	-
微股权投资	2,539,426.31	-	2,539,426.31	-
合 计	436,550,356.32	-	436,550,356.32	-

10. 长期应收款

（1） 长期应收款情况

（	1） 长期应收款情况	1） 长期应收款情况	1） 长期应收款情况
项 目	2019年12月31日			2018年12月31日			折现 率区 间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
分期收款销 售商品	796,828,287.36	23,904,848.31	772,923,439.05	701,210,686.74	-	701,210,686.74	4.50%- 4.95%
其中：未实 现融资收益	89,885,769.30	-	89,885,769.30	64,312,708.04	-	64,312,708.04
合 计	706,942,518.06	23,904,848.31	683,037,669.75	636,897,978.70	-	636,897,978.70	/

（2） 按坏账计提方法分类披露

①截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

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项 目	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	706,942,518.06	23,904,848.31	683,037,669.75
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合 计	706,942,518.06	23,904,848.31	683,037,669.75

A． 截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内的 预期信用损失率 (%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账 准备	-	-	-	-
按组合计提坏账 准备	706,942,518.06	3.38	23,904,848.31	683,037,669.75
合 计	706,942,518.06	3.38	23,904,848.31	683,037,669.75

②截止2018年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

② 截止2018年12	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的长期应收 款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合 计提坏账准备的长期应 收款	636,897,978.70	100.00	-	-	636,897,978.70
单项金额不重大但单独 计提坏账准备的长期应 收款	-	-	-	-	-
合 计	636,897,978.70	100.00	-	-	636,897,978.70

（3） 坏账准备的变动情况

类别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
分期收款销售商品形 成的长期应收款	-	21,143,834.76	21,143,834.76
合 计	-	21,143,834.76	21,143,834.76

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114

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（续上表）

类别	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月31 日
	计提	收回或转回	转销或核销
分期收款销售商品形 成的长期应收款	2,761,013.55	-	-	23,904,848.31
合 计	2,761,013.55	-	-	23,904,848.31

（4） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款

项 目	金融资产转移的方式	终止确认金额	与终止确认相关的 利得或损失
长期应收款	中铁信托·苏元2号财产权信托	12,977,286.51	-1,040,556.94
长期应收款	2019 年中融信托科大讯飞1 号 财产权信托	91,178,110.36	-12,159,231.67
长期应收款	云科1号财产权信托	125,844,929.43	-21,506,962.62
合 计	——	230,000,326.30	-34,706,751.23

（5） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

项 目	资产转移的方式	继续涉入形成的资产 金额	继续涉入形成的负 债金额
长期应收款	中铁信托·苏元2号财产权信托	3,222,713.49	3,222,713.49
合 计	——	3,222,713.49	3,222,713.49

11. 长期股权投资

被投资单位	2018年12月 31日	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综 合收益 调整	其他权益 变动
一、合营企业
北京京师讯飞教育 科技有限公司	34,999,937.43	-		-5,925,676.84	-	-
合肥航飞科技有限 公司	483,344.22	-		-246,369.78	-	-
深圳市我看科讯科 技开发有限公司	18,425.28	-	18,425.28	-	-	-
安徽东方讯飞教育 科技有限公司	5,376,969.60	-		-4,704,745.01	-	-
重庆旅游人工智能 信息科技有限公司	9,411,183.97	-		-752,392.71	-	-

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	2018年12月 31日	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综 合收益 调整	其他权益 变动
小计	50,289,860.50	-	18,425.28	-11,629,184.34	-	-
二、联营企业					-	-
安徽省科普产品工 程研究中心有限责 任公司	3,670,155.23	-	-	770,287.64	-	-
安徽淘云科技有限 公司	38,981,741.17	-	-	13,674,122.11	-	-
安徽讯飞联创信息 科技有限公司	10,980,389.40	-	-	-1,080,600.17	-	-
沈阳美行科技有限 公司	166,653,198.42	-	-	-6,462,435.72	-	-
沈阳雅译网络技术 有限公司	10,403,339.41	-	-	-1,185,424.47	-	-
广东爱因智能数字 营销有限公司	2,143,268.14	-	-	-35,015.78	-	-
宣城创元信息科技 有限公司	402,149.59	-	-	87,699.84	-	-
上海通立信息科技 有限公司	1,280,794.34	-	-	-	-	-
北京中外翻译咨询 有限公司	64,798,132.16	-	-	131,906.16	-	-
湖南芒果听见科技 有限公司	16,987,260.49	-	-	-5,285,496.53	-	-
新育文教育科技 （北京）有限公司	6,790,081.05	-	-	-1,300,266.92	-	-
中融-骥信9号讯飞 智元应收账款财产 权信托计划	5,500,000.00	-	2,750,000.00	-	-	-
北京灵隆科技有限 公司	-	-	-	-	-	-
合肥飞尔智能科技 有限公司	-	4,000,000.00	-	-3,241,811.70	-	-
科讯嘉联信息技术 有限公司	-	6,600,000.00	-	428,917.01	-	-
合肥智能语音创新 发展有限公司	-	2,000,000.00	-	364.13	-	-
南京谦萃智能科技 服务有限公司	-	2,500,000.00	-	1,562,874.93	-	-
上海穹天科技有限 公司	-	20,000,000.00	-	-2,730,429.26	-	-
北京科讯广智科技 发展有限公司	-	1,650,000.00	-	-3,989.84	-	-
惠国征信服务有限 公司	-	-	-	195,195.47	-	-
Ashley Chloe Inc.	-	10,395,074.78	-	-	-	-
Accufly Ai Co.,Ltd	-	6,988,955.60	-	758,035.42	-	-

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116

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	2018年12月 31日	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综 合收益 调整	其他权益 变动
中铁·苏元2号财产 权信托	-	2,400,000.00	-	-	-	-
小计	328,590,509.40	56,534,030.38	2,750,000.00	-3,716,067.68	-	-
合 计	378,880,369.90	56,534,030.38	2,768,425.28	-15,345,252.02	-	-

（续上表）

（续上表）
被投资单位	本年增减变动			2019年12月31日	减值准备年末 余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准 备	其他
一、合营企业
北京京师讯飞教育科技 有限公司	-	-	-	29,074,260.59	-
合肥航飞科技有限公司	-	44,857.67	-	192,116.77	44,857.67
深圳市我看科讯科技开 发有限公司	-	-	-	-	-
安徽东方讯飞教育科技 有限公司	-	-	-	672,224.59	-
重庆旅游人工智能信息 科技有限公司	-	-	-	8,658,791.26	-
小计	-	44,857.67	-	38,597,393.21	44,857.67
二、联营企业				-	-
安徽省科普产品工程研 究中心有限责任公司	-	-	-	4,440,442.87	-
安徽淘云科技有限公司	-	-	-	52,655,863.28	-
安徽讯飞联创信息科技 有限公司	-	-	-	9,899,789.23	-
沈阳美行科技有限公司	-	-	-	160,190,762.70	-
沈阳雅译网络技术有限 公司	-	-	-	9,217,914.94	-
广东爱因智能数字营销 有限公司	1,536,983.89	-	-	571,268.47	-
宣城创元信息科技有限 公司	-	-	-	489,849.43	-
上海通立信息科技有限 公司	-	-	-1,280,794.34	-	-
北京中外翻译咨询有限 公司	-	-	-	64,930,038.32	-
湖南芒果听见科技有限 公司	-	-	-	11,701,763.96	-

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	2019年12月31日	减值准备年末 余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准 备	其他
新育文教育科技（北京） 有限公司	-	-	-	5,489,814.13	-
中融-骥信9号讯飞智元 应收账款财产权信托计 划	-	-	-	2,750,000.00	-
北京灵隆科技有限公司	-	-	-	-	-
合肥飞尔智能科技有限 公司	-	-	-	758,188.30	-
科讯嘉联信息技术有限 公司	-	-	-	7,028,917.01	-
合肥智能语音创新发展 有限公司	-	-	-	2,000,364.13	-
南京谦萃智能科技服务 有限公司	-	-	-	4,062,874.93	-
上海穹天科技有限公司	-	-	-	17,269,570.74	-
北京科讯广智科技发展 有限公司	-	-	-	1,646,010.16	-
惠国征信服务有限公司	-	-	7,500,000.00	7,695,195.47	-
Ashley Chloe Inc.	-	-	-	10,395,074.78	-
Accufly Ai Co.,Ltd	-	-	-	7,746,991.02	-
中铁·苏元2号财产权信 托	-	-	-	2,400,000.00	-
小计	1,536,983.89	-	6,219,205.66	383,340,693.87	-
合 计	1,536,983.89	44,857.67	6,219,205.66	421,938,087.08	44,857.67

12. 其他非流动金融资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
权益工具投资	648,236,868.18	-
合 计	648,236,868.18	-

13. 投资性房地产

（1） 采用成本计量模式的投资性房地产

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项 目	房屋、建筑物	土地使用权	合 计
一、账面原值
1.2018年12月31日余额	27,577,864.72	2,137,276.76	29,715,141.48
2.本年增加金额	160,265,149.67	29,401,105.15	189,666,254.82
(1)外购	-	-	-
(2)固定资产/在建工程/无形资产转入	160,265,149.67	29,401,105.15	189,666,254.82
(3)企业合并增加	-	-	-
3.本年减少金额	-	-	-
(1)处置	-	-	-
(2)其他转出	-	-	-
4.2019年12月31日余额	187,843,014.39	31,538,381.91	219,381,396.30
二、累计折旧和累计摊销			-
1.2018年12月31日余额	7,659,801.48	625,846.86	8,285,648.34
2.本年增加金额	5,509,647.08	3,346,746.46	8,856,393.54
(1)计提或摊销	4,660,447.86	685,287.25	5,345,735.11
(2)固定资产/无形资产转入	849,199.22	2,661,459.21	3,510,658.43
3.本年减少金额	-	-	-
(1)处置	-	-	-
(2)其他转出	-	-	-
4.2019年12月31日余额	13,169,448.56	3,972,593.32	17,142,041.88
三、减值准备
1.2018年12月31日余额	-	-	-
2.本年增加金额	-	-	-
(1)计提	-	-	-
3、本年减少金额	-	-	-
(1)处置	-	-	-
(2)其他转出	-	-	-
4.2019年12月31日余额	-	-	-

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119

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	房屋、建筑物	土地使用权	合 计
四、账面价值			-
1.2019年12月31日账面价值	174,673,565.83	27,565,788.59	202,239,354.42
2.2018年12月31日账面价值	19,918,063.24	1,511,429.90	21,429,493.14

投资性房地产 2019 年末余额较 2018 年末有较大幅度增长，主要原因为本期对外 出租的房产增加所致。

14. 固定资产

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120

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	房屋建筑物	构筑物附属设施	计算机设备	办公设备	运输工具	专用设备	其他设备	图书	合计
一、账面原值：
1.2018年12月31日	1,389,270,340.29	137,612,508.57	582,293,589.70	342,090,375.97	51,353,828.79	110,399,214.42	8,936,832.47	14,554,176.24	2,636,510,866.45
2.本年增加金额	289,091,084.96	93,628,843.81	72,707,284.30	71,505,167.62	3,651,875.24	16,766,515.73	138,980.51	-	547,489,752.17
(1)购置	43,723,055.26	1,555,941.69	72,707,284.30	71,505,167.62	3,651,875.24	16,766,515.73	138,980.51	-	210,048,820.35
(2)在建工程转入	245,368,029.70	92,072,902.12	-	-	-	-	-	-	337,440,931.82
(3)企业合并增加	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.本年减少金额	159,773,778.16	179,524.13	54,109,057.48	7,528,569.62	3,217,369.49	17,715,679.66	5,515,793.34	-	248,039,771.88
(1)处置或报废	73,487.00	179,524.13	54,109,057.48	7,528,569.62	3,217,369.49	17,715,679.66	5,515,793.34	-	88,339,480.72
(2)其他转出	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(3)转为投资性房地产	159,700,291.16	-	-	-	-	-	-	-	159,700,291.16
4.2019年12月31日	1,518,587,647.09	231,061,828.25	600,891,816.52	406,066,973.97	51,788,334.54	109,450,050.49	3,560,019.64	14,554,176.24	2,935,960,846.74
二、累计折旧
1.2018年12月31日	97,019,527.87	57,527,552.66	311,539,254.85	145,457,253.80	27,221,106.91	76,413,958.96	2,669,550.86	11,321,012.27	729,169,218.18
2.本年增加金额	29,859,832.36	26,533,457.55	138,432,345.05	64,689,666.83	6,979,075.63	17,821,234.50	2,149,596.16	84,240.00	286,549,448.08
(1)计提	29,859,832.36	26,533,457.55	138,432,345.05	64,689,666.83	6,979,075.63	17,821,234.50	2,149,596.16	84,240.00	286,549,448.08
(2)企业合并增加	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.本年减少金额	919,746.74	171,306.45	50,696,166.15	5,448,931.82	2,376,411.76	17,323,391.57	3,883,920.02	-	80,819,874.51

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121

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	房屋建筑物	构筑物附属设施	计算机设备	办公设备	运输工具	专用设备	其他设备	图书	合计
(1)处置或报废	70,547.52	171,306.45	50,696,166.15	5,448,931.82	2,376,411.76	17,323,391.57	3,883,920.02	-	79,970,675.29
(2)其他转出	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(3)转为投资性房地产	849,199.22	-	-	-	-	-	-	-	849,199.22
4.2019年12月31日	125,959,613.49	83,889,703.76	399,275,433.75	204,697,988.81	31,823,770.78	76,911,801.89	935,227.00	11,405,252.27	934,898,791.75
三、减值准备
1.2018年12月31日	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.本年增加金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(1)计提	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(2)企业合并增加	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.本年减少金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(1)处置或报废	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4.2019年12月31日	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、账面价值									-
1.2019年12月31日账 面价值	1,392,628,033.60	147,172,124.49	201,616,382.77	201,368,985.16	19,964,563.76	32,538,248.60	2,624,792.64	3,148,923.97	2,001,062,054.99
2.2018年12月31日账 面价值	1,292,250,812.42	80,084,955.91	270,754,334.85	196,633,122.17	24,132,721.88	33,985,255.46	6,267,281.61	3,233,163.97	1,907,341,648.27

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122

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

（1） 本公司固定资产不存在暂时闲置的情况。

（2） 未办妥产权证书的固定资产情况

（2） 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目	账面价值	未办妥产权证书的原 因
A5楼语音云大厦	157,374,402.19	正在办理
A3\A4研发综合楼	118,668,526.33	正在办理
信息化数据中心楼	50,065,553.85	正在办理
产成品库及停车场	44,335,303.43	正在办理
海南文化综合体三期A区	23,573,931.43	正在办理
天津研发大楼	7,365,403.10	正在办理
合 计	401,383,120.33	——

15. 在建工程

（1） 分类列示

（1） 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	135,596,585.59	282,003,484.85
工程物资	-	-
合 计	135,596,585.59	282,003,484.85

注：上表中的在建工程是指不包含工程物资的在建工程。

（2） 在建工程

①在建工程情况

项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
安徽信息工程 学院校园建设 （新芜校区二 期）	1,186,669.73	-	1,186,669.73	3,828,527.10	-	3,828,527.10
A3/A4 研发综 合楼	-	-	-	93,033,138.57	-	93,033,138.57
信息化数据中 心楼	-	-	-	47,718,059.24	-	47,718,059.24

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123

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
信息化数据中 心楼机房建设	-	-	-	68,806,477.15	-	68,806,477.15
产成品库及停 车场	-	-	-	18,713,181.73	-	18,713,181.73
科大讯飞人工 智能大厦项目	80,991,955.89	-	80,991,955.89	28,024,994.87	-	28,024,994.87
中国声谷办公 楼装修项目	21,207,586.23	-	21,207,586.23	-	-	-
零星项目	32,210,373.74	-	32,210,373.74	21,879,106.19	-	21,879,106.19
合 计	135,596,585.59	-	135,596,585.59	282,003,484.85	-	282,003,484.85

②重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数 （万元）	年初余额	本年增加金额	本年转入固定资 产金额	本年转入投 资性房地产 金额	其他减少金 额	年末余额
A3/A4 研发综 合楼	10,718.00	93,033,138.57	27,552,637.57	120,585,776.14	-	-	-
信息化数据中 心楼机房建设	7,116.00	68,806,477.15	6,533,610.41	75,340,087.56	-	-	-
信息化数据中 心楼	6,415.19	47,718,059.24	3,256,204.42	50,974,263.66	-	-	-
产成品库及 停车场	6,500.00	18,713,181.73	25,622,121.70	44,335,303.43	-	-	-
安徽信息工程 学院校园建设 （新芜校区二 期）	27,500.00	3,828,527.10	14,208,596.59	16,850,453.96	-	-	1,186,669.73
科大讯飞人工 智能大厦项目	65,883.96	28,024,994.87	52,966,961.02	-	-	-	80,991,955.89
中国声谷办公 楼装修项目	4,140.00	-	21,207,586.23	-	-	-	21,207,586.23
零星项目	——	21,879,106.19	48,614,568.16	29,355,047.07	564,858.51	8,363,395.03	32,210,373.74
合 计	——	282,003,484.85	199,962,286.10	337,440,931.82	564,858.51	8,363,395.03	135,596,585.59

（续上表）

（续上表）
项目名称	工程累计 投入占预 算比例(%)	工程进度	利息资本化累计 金额	其中：本年利息 资本化金额	本年利息资本 化率(%)	资金来源
A3/A4研发综合楼	——	已完工	-	-	-	自筹
信息化数据中心楼机房 建设	——	已完工	-	-	-	自筹
信息化数据中心楼	——	已完工	-	-	-	自筹
讯飞停车楼	——	已完工	-	-	-	自筹

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124

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目名称	工程累计 投入占预 算比例(%)	工程进度	利息资本化累计 金额	其中：本年利息 资本化金额	本年利息资本 化率(%)	资金来源
安徽信息工程学院校园 建设（新芜校区二期）	94.36	基本完工	23,777,949.76	-	-	自筹、借 款
科大讯飞人工智能大厦 项目	12.29	结构主体在建	-	-	-	自筹
中国声谷办公楼项目	51.23	结构主体在建	-	-	-	自筹
零星项目	——	——	-	-	-	自筹
合 计	——	——	23,777,949.76	-	-	——

• ③在建工程 2019 年末余额较 2018 年末下降 51.92%，主要原因为年初多项在建工

• 程转入固定资产所致。

16. 无形资产

• （1） 无形资产情况

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125

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	土地使用权	非专利技术	软件	软件	软件	合 计
			软件小计	其中：(1)外购	(2)自行开发
一、账面原值
1.2018年12月31日	550,911,643.71	29,536,003.02	1,881,357,897.43	188,259,757.52	1,693,098,139.91	2,461,805,544.16
2.本年增加	-	12,000,000.00	1,056,182,874.47	130,119,965.42	926,062,909.05	1,068,182,874.47
(1)购置	-	12,000,000.00	130,119,965.42	130,119,965.42	-	142,119,965.42
(2)内部研发	-	-	926,062,909.05	-	926,062,909.05	926,062,909.05
(3)企业合并增加	-	-	-	-	-	-
3.本年减少	29,401,105.15	-	731,931.60	731,931.60	-	30,133,036.75
(1)处置		-	731,931.60	731,931.60	-	731,931.60
(2)其他转出	29,401,105.15	-	-		-	29,401,105.15
4.2019年12月31日	521,510,538.56	41,536,003.02	2,936,808,840.30	317,647,791.34	2,619,161,048.96	3,499,855,381.88
二、累计摊销
1.2018年12月31日	42,292,342.39	14,837,933.83	779,415,618.85	88,321,670.96	691,093,947.89	836,545,895.07
2.本年增加	12,095,869.01	6,028,412.37	597,253,742.75	61,211,651.94	536,042,090.81	615,378,024.13
(1)计提	12,095,869.01	6,028,412.37	597,253,742.75	61,211,651.94	536,042,090.81	615,378,024.13
(2)企业合并增加	-	-	-	-	-	-
3.本年减少	2,661,459.21	-	731,931.60	731,931.60	-	3,393,390.81

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126

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	土地使用权	非专利技术	软件	软件	软件	合 计
			软件小计	其中：(1)外购	(2)自行开发
(1)处置	-	-	731,931.60	731,931.60	-	731,931.60
(2)其他转出	2,661,459.21	-	-	-	-	2,661,459.21
4.2019年12月31日	51,726,752.19	20,866,346.20	1,375,937,430.00	148,801,391.30	1,227,136,038.70	1,448,530,528.39
三、减值准备
1.2018年12月31日	-	-	-	-	-	-
2.本年增加	-	-	-	-	-	-
(1)计提	-	-	-	-	-	-
3.本年减少	-	-	-	-	-	-
(1)处置	-	-	-	-	-	-
4.2019年12月31日	-	-	-	-	-	-
四、账面价值
1.2019年12月31日账 面价值	469,783,786.37	20,669,656.82	1,560,871,410.30	168,846,400.04	1,392,025,010.26	2,051,324,853.49
2.2018年12月31日账 面价值	508,619,301.32	14,698,069.19	1,101,942,278.58	99,938,086.56	1,002,004,192.02	1,625,259,649.09

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127

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

• （2） 本年末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 74.84%。 （3） 本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

17. 开发支出

开发支出变动情况

项 目	2018年12月 31日	本年增加金额	本年增加金额	本年减少金额	本年减少金额	2019年12月31 日
		内部开发支出	其他	确认为无形资产	其他
开发阶段 资本化支 出	625,569,136.94	1,039,956,771.15	-	926,062,909.05	-	739,462,999.04
合 计	625,569,136.94	1,039,956,771.15	-	926,062,909.05	-	739,462,999.04

本公司针对开发支出资本化的具体条件详见本附注三、重要会计政策及会计估计 19.无形资产。

18. 商誉

（1） 商誉账面原值

被投资单位名称 或形成商誉的事 项	2018年12月31 日	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	2019年12月31 日
		企业合 并形成 的	其他	处置	其他
广州市讯飞樽鸿 信息技术有限公 司	859,081.71	-	-	-	-	859,081.71
上海教杰计算机 科技有限公司	1,475,561.30	-	-	-	-	1,475,561.30
广东讯飞启明科 技发展有限公司	347,701,897.31	-	-	-	-	347,701,897.31
苏州科大讯飞教 育科技有限公司	303,056.45	-	-	-	-	303,056.45
上海讯飞瑞元信 息技术有限公司	140,007,489.62	-	-	-	-	140,007,489.62
安徽讯飞皆成信 息科技有限公司	186,042,304.32	-	-	-	-	186,042,304.32
北京讯飞乐知行 软件有限公司	420,506,997.91	-	-	-	-	420,506,997.91
上海讯飞枫享网 络科技有限公司	24,210,150.94	-	-	-	-	24,210,150.94

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128

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位名称 或形成商誉的事 项	2018年12月31 日	本年增加	本年增加	本年减少 处置 其他	本年减少 处置 其他	2019年12月31 日
		企业合 并形成 的	其他	处置
日本SINEWAVE 株式会社	1,041,635.18	-	-	-	-	1,041,635.18
合 计	1,122,148,174.74	-	-	-	-	1,122,148,174.74

（2） 商誉减值准备

被投资单位名称 或形成商誉的事 项	2018年12 月31日	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	2019年12月31 日
		计提	其他	处置	其他
广州市讯飞樽鸿 信息技术有限公 司	-	-	-	-	-	-
上海教杰计算机 科技有限公司	-	-	-	-	-	-
广东讯飞启明科 技发展有限公司	-	-	-	-	-	-
苏州科大讯飞教 育科技有限公司	-	303,056.45	-	-	-	303,056.45
上海讯飞瑞元信 息技术有限公司	-	-	-	-	-	-
安徽讯飞皆成信 息科技有限公司	-	-	-	-	-	-
北京讯飞乐知行 软件有限公司	-	-	-	-	-	-
上海讯飞枫享网 络科技有限公司	-	-	-	-	-	-
日本 SINEWAVE株 式会社	-	1,041,635.18	-	-	-	1,041,635.18
合 计	-	1,344,691.63	-	-	-	1,344,691.63

（3） 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息。

上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，该资产 组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4） 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，资产组的预计未来现金流 量根据公司批准的未来年度现金流量预测来确定，采用的折现率为能够反映当前市场

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129

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率，本年 15.60%，现金流量的永续增长 率为 0%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、毛利率水平及其他相关费用 等。公司根据历史经验、行业水平及对市场发展的预测确定上述关键数据。

经减值测试，苏州科大讯飞教育科技有限公司与日本 SINEWAVE 株式会社两项资 产组的可收回金额低于其账面价值，全额提取商誉减值准备。除此之外，其他各项资 产组的可收回金额高于其账面价值，无需提取商誉减值准备。

19. 长期待摊费用

项 目	2018年12月31 日	本年增加金额	本年摊销金额	2019年12月31 日
装修费	132,113,044.89	55,810,454.55	39,459,956.59	148,476,735.58
其他	6,775,766.78	18,386,906.33	8,938,434.31	16,211,046.07
合 计	138,888,811.67	74,197,360.88	48,398,390.90	164,687,781.65

20. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异
信用减值准备	71,706,452.86	639,939,605.79	——	——
资产减值准备	787,250.42	7,806,150.30	39,385,471.13	360,824,514.69
无形资产摊销	98,530,715.60	921,063,025.33	55,175,132.38	519,159,289.36
可弥补亏损	22,568,435.06	140,606,660.11	7,106,412.61	33,120,147.35
应付职工薪酬	1,296,315.56	9,283,049.19	25,637,502.16	252,530,069.46
计提未支付成 本	185,776,958.86	1,559,765,827.44	93,412,972.56	902,567,897.71
递延收益	25,885,862.44	139,958,680.40	54,523,299.99	258,041,808.72
未确认融资收 益	14,416,763.37	140,693,284.03	12,619,150.59	124,379,687.71
内部交易未实 现利润	14,869,734.99	148,697,350.11	9,742,762.22	97,427,622.20

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异
股份支付	60,950,791.06	609,507,910.56	33,830,137.25	338,301,372.36
合 计	496,789,280.22	4,317,321,543.26	331,432,840.89	2,886,352,409.56

递延所得税资产 2019 年末余额较 2018 年末增长 49.89%，主要原因为期末已计提 未支付的工程成本增加、股份支付对应权益工具公允价值上升以及因摊销年限差异对 应的自主研发无形资产余额增加所致。

（2） 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异
非同一控制下 企业合并资产 公允价值与账 面价值差异	1,391,935.98	9,015,025.67	2,826,453.95	18,086,060.50
子公司应纳税 所得额产生的 暂时性差异	31,351,387.00	125,405,548.00	31,351,387.00	125,405,548.00
固定资产一次 性税前扣除与 账面价值的差 异	14,996,318.64	117,354,218.24	17,163,010.96	158,521,715.24
公允价值变动	15,661,130.44	152,052,233.37	-	-
政府补助收入	20,551,017.90	96,661,488.80	-	-
合 计	83,951,789.96	500,488,514.08	51,340,851.91	302,013,323.74

递延所得税负债 2019 年末余额较 2018 年末增长 63.52%，主要原因为本年执行新 金融工具准则对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值追溯调整 及部分政府补助收入超出允许扣除的成本费用增加所致。

（3） 未确认递延所得税资产明细

（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
可抵扣亏损	236,818,239.08	181,673,416.92
信用减值准备	1,921,159.25	460,663.30

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131

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
资产减值准备	1,344,691.63	-
合 计	240,084,089.96	182,134,080.22

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2019年12月31日	2018年12月31日
2019年	-	645,666.78
2020年	3,911,375.68	4,144,617.07
2021年	24,623,740.27	33,281,020.23
2022年	47,975,287.78	59,609,289.10
2023年	57,684,496.66	83,992,823.74
2024年	102,623,338.69	-
合 计	236,818,239.08	181,673,416.92

21. 其他非流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
购房款	-	33,782,687.38
预付工程款	5,718,054.55	-
合 计	5,718,054.55	33,782,687.38

其他非流动资产 2019 年末余额较 2018 年末余额下降 83.07%，主要原因为前期房 屋已交付，预付的购房款转为固定资产核算所致。

22. 短期借款

（1） 短期借款分类

（1） 短期借款分类
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
信用借款	724,464,438.45	716,565,863.78
其中：未到期的短期借款利息	8,744,257.06	-
合 计	733,208,695.51	716,565,863.78

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

（2） 短期借款不存在已逾期未偿还的情况。

23. 交易性金融负债

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
交易性金融负债	-	2,853,765.00	-	2,853,765.00
合 计	-	2,853,765.00	-	2,853,765.00

24. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债	-	143,115.70
合 计	-	143,115.70

25. 应付票据

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票	1,046,625,405.23	291,326,285.04
合 计	1,046,625,405.23	291,326,285.04

（1）期末公司无已到期未支付的票据情况。

（2）应付票据 2019 年末余额较 2018 年末余额增长 259.26%，主要原因为业务规 模扩大增加票据结算所致。

26. 应付账款

（1）按性质列示

（1）按性质列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
货款	1,910,251,630.57	1,598,139,009.80
工程、设备款	42,082,918.88	147,255,215.13
劳务费	69,461,537.54	92,330,259.14
其他	19,680,160.22	34,006,565.25
合 计	2,041,476,247.21	1,871,731,049.32

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133

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目	2019年12月31 日	未偿还或结转的 原因	资产负债表日后 已偿还或结转的 金额
安徽讯呼信息科技有限公司	11,878,649.55	未达到付款条件	-
新疆亿科一体化科技有限公司	7,113,012.97	未达到付款条件	-
合 计	18,991,662.52	——	-

27. 预收款项

预收款项列示

预收款项列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
工程项目款	440,499,109.14	414,920,881.42
学费	108,179,423.00	86,752,836.25
货款	319,491,194.36	272,200,583.86
合 计	868,169,726.50	773,874,301.53

28. 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
一、短期薪酬	460,583,498.29	2,676,808,240.87	2,591,701,375.24	545,690,363.92
二、离职后福利- 设定提存计划	284,861.60	188,321,357.79	188,288,336.97	317,882.42
三、辞退福利	-	-	-	-
四、一年内到期的 其他福利	-	-	-	-
合 计	460,868,359.89	2,865,129,598.66	2,779,989,712.21	546,008,246.34

（2） 短期薪酬列示

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
一、工资、奖金、 津贴和补贴	459,773,961.90	2,387,443,663.87	2,303,496,424.54	543,721,201.23
二、职工福利费	24,066.85	58,992,479.81	59,016,546.66	-

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
三、社会保险费	431,099.41	94,134,290.93	94,111,412.61	453,977.73
其中：医疗保险费	382,333.39	82,417,808.01	82,401,118.21	399,023.19
工伤保险费	19,893.01	5,751,499.66	5,748,318.95	23,073.72
生育保险费	28,873.01	5,964,983.26	5,961,975.45	31,880.82
四、住房公积金	312,070.90	119,937,010.66	119,623,317.04	625,764.52
五、工会经费和职 工教育经费	42,299.23	16,300,795.60	15,453,674.39	889,420.44
六、短期带薪缺勤	-	-	-	-
七、短期利润分享 计划	-	-	-	-
八、其他	-	-	-	-
合 计	460,583,498.29	2,676,808,240.87	2,591,701,375.24	545,690,363.92

（3） 设定提存计划列示

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
1.基本养老保险	268,439.51	180,401,316.55	180,372,469.24	297,286.82
2.失业保险费	16,422.09	7,920,041.24	7,915,867.73	20,595.60
合 计	284,861.60	188,321,357.79	188,288,336.97	317,882.42

29. 应交税费

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税	132,408,388.89	132,432,133.96
企业所得税	150,421,397.95	94,926,693.83
个人所得税	11,022,335.71	12,734,491.66
城市维护建设税	6,656,904.91	8,697,371.70
教育费附加	2,952,028.36	3,900,869.16
地方教育费附加	1,960,756.24	2,570,336.70
房产税	2,854,133.67	1,889,622.06
水利基金	1,689,886.22	814,518.27

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
土地使用税	410,804.62	482,827.74
印花税	2,415,663.30	1,306,218.18
其他	1,182,358.42	1,878.11
合 计	313,974,658.29	259,756,961.37

30. 其他应付款

（1） 分类列示

（1） 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	2,177,308.83	4,049,330.89
其他应付款	1,175,319,557.06	1,273,171,549.69
合 计	1,177,496,865.89	1,277,220,880.58

注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（2） 应付利息

（2） 应付利息
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息	2,177,308.83	294,236.09
短期借款应付利息	-	3,755,094.80
合 计	2,177,308.83	4,049,330.89

（3） 其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	16,187,501.23	25,044,897.89
投资款	198,502,488.94	15,138,868.81
往来款	125,206,428.46	118,306,538.66
待支付费用款	28,638,558.30	40,070,995.05
限制性股票回购义务	767,786,702.26	1,040,117,443.02

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136

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
其他	38,997,877.87	34,492,806.26
合 计	1,175,319,557.06	1,273,171,549.69

② 账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目	2019年12月31日	未偿还或结转的原因	资产负债表日后已偿 还或结转的金额
合肥高新技术产业开发区 财政国库支付中心	4,800,000.00	尚未达到结算条件	-
合肥高新技术产业开发区 财政局	1,000,000.00	尚未达到结算条件	-
合 计	5,800,000.00	——	-

31. 一年内到期的非流动负债

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一年内到期的长期借款	30,000,000.00	110,000,000.00
合 计	30,000,000.00	110,000,000.00

一年内到期的非流动负债 2019 年末余额较 2018 年末下降 72.73%，主要原因为一 年内到期的长期借款减少所致。

32. 其他流动负债

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
继续涉入负债	20,446,736.05	12,846,496.56
待转销项税额	85,572,078.35	38,397,762.45
合 计	106,018,814.40	51,244,259.01

其他流动负债 2019 年末余额较 2018 年末增长 106.89%，主要原因为本年待转销项 税及资产证券化业务形成的继续涉入负债增加所致。

33. 长期借款

项 目	2019年12月31 日	2018年12月31 日	利率区间

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137

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

信用借款	397,598,742.81	367,059,980.80	4.0375%-4.75%
合 计	397,598,742.81	367,059,980.80	——

34. 预计负债

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
信息工程运维费用	616,284,161.66	574,473,617.10
合 计	616,284,161.66	574,473,617.10

35. 递延收益

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日	形成原因
政府补助	285,221,563.82	335,592,704.48	218,481,304.38	402,332,963.92	收到财政拨款
合 计	285,221,563.82	335,592,704.48	218,481,304.38	402,332,963.92	——

涉及政府补助项目本期变动情况

项目	2018年12月31 日	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	2019年12月 31日	与资产相关/与 收益相关
人工智能产业支撑平 台	21,351,761.86	-	9,225,092.36	12,126,669.50	与资产相关
建设项目资金	7,100,000.00	-	200,000.00	6,900,000.00	与资产相关
上海市电子政务云平 台的人工智能和大数 据能力平台项目	1,400,000.00	-	-	1,400,000.00	与资产相关
移动互联网项目补贴	1,000,000.00	-	1,000,000.00	-	与资产相关
广东省科技创新战略 专项资金	-	8,000,000.00	5,333,333.32	2,666,666.68	与资产相关
中国声谷建设专项资 金	-	6,839,134.34	2,279,711.45	4,559,422.89	与资产相关
省自主科技创新研发 设备项目	-	4,507,000.00	2,028,359.73	2,478,640.27	与资产相关
文津校区安全建设项 目	-	2,186,950.00	109,347.50	2,077,602.50	与资产相关
高新区科技创新平台 专项	-	1,034,000.00	315,944.42	718,055.58	与资产相关
南沙区人工智能创新 应用示范项目	-	1,000,000.00	-	1,000,000.00	与资产相关
办公用房装修补贴	-	477,700.00	318,466.56	159,233.44	与资产相关

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138

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31 日	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	2019年12月 31日	与资产相关/与 收益相关
地区双创基地补助	80,000,000.00	40,000,000.00	58,000,000.00	62,000,000.00	与收益相关
苏州人工智能产业园 补助项目	48,333,333.33	25,000,000.00	54,166,666.68	19,166,666.65	与收益相关
政府建设项目补助款	36,000,000.00	40,000,000.00	12,000,000.00	64,000,000.00	与收益相关
高灵敏度语音识别系 统产业化及应用	20,000,000.00	-	11,000,000.00	9,000,000.00	与收益相关
双创基地长春市朝阳 区政府补助	11,580,650.59	10,000,000.00	11,643,650.59	9,937,000.00	与收益相关
科大讯飞人工智能云 服务平台	10,000,000.05	-	10,000,000.05	-	与收益相关
人工智能开放服务及 产业支撑平台	10,000,000.00	-	10,000,000.00	-	与收益相关
打造“人工智能+应用” 创新示范区	6,000,000.00	-	572,988.46	5,427,011.54	与收益相关
刑事案件智能辅助办 案系统研发项目	4,150,000.00	-	-	4,150,000.00	与收益相关
智慧司法智能化认知 技术研究	3,864,583.33	-	1,325,000.04	2,539,583.29	与收益相关
政府建设阶段企业发 展金	3,835,000.00	-	97,500.00	3,737,500.00	与收益相关
合肥人工智能平台重 大新兴产业项目	2,969,280.00	-	989,760.00	1,979,520.00	与收益相关
基于人工智能的软硬 件一体的智慧教与学 平台	2,606,736.88	-	1,421,684.16	1,185,052.72	与收益相关
具有智能感知和情感 交互的智能陪护机器 人验证系统	1,871,031.20	-	680,375.04	1,190,656.16	与收益相关
移动互联网终端应用 软件及智能教育产品 产业化项目（发改委）	1,622,500.00	-	41,250.00	1,581,250.00	与收益相关
庭审技术及设备研发 项目	762,773.41	-	508,515.61	254,257.80	与收益相关
基于大数据的自然交 互意图理解和智能输 入	573,142.87	-	404,571.44	168,571.43	与收益相关
类脑智能语音关键技 术与系统研发	524,999.97	-	350,000.04	174,999.93	与收益相关
云端融合的自然交互 技术示范应用及产业 化	303,428.55	-	202,285.70	101,142.85	与收益相关
上海大学合作项目	256,000.00	-	-	256,000.00	与收益相关
系统集成及典型示范 应用	206,883.50	-	206,883.50	-	与收益相关

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139

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31 日	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	2019年12月 31日	与资产相关/与 收益相关
基础语音关键质量检 测技术研究及综合测 试平台构建	177,000.06	146,000.00	239,666.76	83,333.30	与收益相关
基于大数据分析的反 诈骗预警技术研究	145,454.59	-	145,454.59	-	与收益相关
基于大数据技术网络 分析研究与应用	122,500.01	-	69,999.96	52,500.05	与收益相关
广东技术师范学院“基 于知识关联和认知风 格的慕课内容挖掘系 统及应用	50,000.00	-	50,000.00	-	与收益相关
青岛西海岸新区智能 政务建设项目	-	140,000,000.00	-	140,000,000.00	与收益相关
长三角双创孵化平台 和生态建设项目	-	10,000,000.00	4,166,666.67	5,833,333.33	与收益相关
合肥人工智能开放创 新平台建设项目	-	6,132,200.00	3,679,319.97	2,452,880.03	与收益相关
省人工智能平台重大 新兴产业创新项目	-	6,064,600.00	3,638,760.00	2,425,840.00	与收益相关
科技部重点研发计划 基于大数据的类人智 能关键技术与系统项 目	-	5,698,900.00	1,266,422.24	4,432,477.76	与收益相关
面向物联网的开放式 云端人机自然交互系 统研发项目	-	4,000,000.00	307,692.31	3,692,307.69	与收益相关
科技部冬奥多语种语 言服务关键支撑技术 及设备研发项目	-	2,565,000.00	233,181.82	2,331,818.18	与收益相关
国防科技创新特区专 项	-	4,940,000.00	3,754,400.00	1,185,600.00	与收益相关
其他项目	8,414,503.62	17,001,220.14	6,508,353.41	18,907,370.35	与收益相关
合计	285,221,563.82	335,592,704.48	218,481,304.38	402,332,963.92

递延收益 2019 年末余额较 2018 年末增长 41.06%，主要原因为本年收到的政府项 目补助增加所致。

36. 股本

	2018年12月31 日	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	2019年12月31 日
		发行新股	送股	公积金 转股	其他	小计
股本总额	2,092,530,492.00	108,000,000.00	-	-	-1,955,425.00	106,044,575.00	2,198,575,067.00

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140

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

本年股本变动情况详见本附注一、公司的基本情况。

37. 资本公积

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
股本溢价	4,360,724,397.56	2,757,481,001.53	475,611,353.17	6,642,594,045.92
其他资本公积	227,001,178.51	99,557,994.40	-	326,559,172.91
合 计	4,587,725,576.07	2,857,038,995.93	475,611,353.17	6,969,153,218.83

资本公积股本溢价本期增加系非公开发行形成的股本溢价，本年减少系限制性股 票回购以及收购子公司少数股东股权，支付的对价与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额冲减资本公积；其他资本公积本 年增加系限制性股票行权的摊销费用以及限制性股票摊销产生的预计未来期间可抵扣 差异增加所致。

38. 库存股

项 目	2018年12月31 日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日
限制性股票回购	1,040,117,443.02	-	272,330,740.76	767,786,702.26
合 计	1,040,117,443.02	-	272,330,740.76	767,786,702.26

库存股本期减少主要系对已达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票进行注销。

39. 其他综合收益

项 目	2018年12 月31日	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	2019年12 月31日
		本年所得 税前发生 额	减：前期计 入其他综 合收益当 期转入损 益	减：所 得税费 用	税后归属 于母公司	税后归属 于少数股 东
一、不能重 分类进损 益的其他 综合收益	-	-	-	-	-	-	-
二、将重分 类进损益	-	-	-	-	-	-	-

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141

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12 月31日	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	本年发生金额	2019年12 月31日
		本年所得 税前发生 额	减：前期计 入其他综 合收益当 期转入损 益	减：所 得税费 用	税后归属 于母公司	税后归属 于少数股 东
的其他综 合收益
外币财务 报表折算 差额	460,602.15	475,361.15	227,215.84	-	275,591.66	199,769.49	508,977.97
其他综合 收益合 计	460,602.15	475,361.15	227,215.84	-	275,591.66	199,769.49	508,977.97

40. 盈余公积

项 目	2018年12月 31 日	会计政策变 更	2019年1月1 日	本年增加	本年减少	2019年12月 31 日
法定 盈余 公积	116,407,831.42	13,290,433.14	129,698,264.56	21,209,270.79	-	150,907,535.35

盈余公积本年增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本年净利润 10％提取法定盈余公积金。

41. 未分配利润

项 目	2019年度	2018年度
调整前上年末未分配利润	2,214,097,711.48	1,810,934,864.23
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）	74,393,895.74	3,962,311.45
调整后年初未分配利润	2,288,491,607.22	1,814,897,175.68
加：本年归属于母公司所有者的净利润	819,175,858.63	542,066,004.00
减：提取法定盈余公积	21,209,270.79	4,033,435.40
提取任意盈余公积	-	-
提取一般风险准备	-	-
应付普通股股利	219,857,506.70	138,832,032.80
转作股本的普通股股利	-	-

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142

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
年末未分配利润	2,866,600,688.36	2,214,097,711.48

42. 营业收入及营业成本

（1） 营业收入和营业成本：

项 目	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	10,047,100,178.21	5,425,633,666.02	7,881,450,608.83	3,923,699,224.37
其他业务	31,588,741.48	14,825,874.92	35,771,293.84	32,846,943.31
合 计	10,078,688,919.69	5,440,459,540.94	7,917,221,902.67	3,956,546,167.68

（2） 主营业务（分产品）情况：

项 目	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
教育领域	2,498,104,369.93	1,201,559,659.09	2,143,905,713.77	959,020,775.66
智慧城市	2,081,009,606.19	1,419,752,931.91	1,696,481,628.05	1,172,031,106.64
政法业务	1,331,220,141.24	707,002,742.21	1,035,594,030.62	323,779,354.97
开放平台及 消费者业务	3,256,091,882.43	1,798,394,465.10	2,415,071,677.43	1,260,942,554.07
汽车领域	371,760,585.12	146,499,853.49	267,302,870.98	93,643,367.17
智能服务	291,282,220.09	79,511,205.31	242,146,954.62	85,759,364.29
其他业务	217,631,373.21	72,912,808.91	80,947,733.36	28,522,701.57
合 计	10,047,100,178.21	5,425,633,666.02	7,881,450,608.83	3,923,699,224.37

（3） 主营业务收入（分地区）情况：

地区名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
东北地区	204,727,635.60	85,688,676.30	185,389,059.45	70,733,987.73
华北地区	1,153,516,550.03	551,183,483.19	942,311,473.69	386,426,671.98
华东地区	5,401,442,824.25	3,401,053,968.72	3,900,199,877.35	2,359,760,541.38

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143

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

地区名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
华南地区	1,300,992,856.88	551,998,734.70	1,034,375,928.11	385,066,646.32
华中地区	538,488,165.44	156,204,427.06	594,902,650.56	193,077,736.79
西北地区	419,770,542.21	219,068,982.35	426,983,833.67	181,130,817.21
西南地区	945,086,660.27	430,926,780.03	748,711,793.66	336,799,340.65
国外地区	83,074,943.53	29,508,613.67	48,575,992.34	10,703,482.31
合 计	10,047,100,178.21	5,425,633,666.02	7,881,450,608.83	3,923,699,224.37

（4） 营业收入本年发生额较上年增长 27.30%，营业成本本年发生额较上年增长

37.51%，主要原因为本年业务拓展，销售规模扩大，各行业赛道业务增长所致。

（5） 公司前五名客户的营业收入情况

（5） 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	营业收入	占全部营业收入的比例 (%)
客户一	481,716,636.46	4.78
客户二	286,399,582.12	2.84
客户三	174,931,079.11	1.74
客户四	153,937,270.83	1.53
客户五	136,449,307.43	1.35
合 计	1,233,433,875.95	12.24

43. 税金及附加

项 目	2019年度	2018年度
城市维护建设税	24,677,374.82	27,372,987.33
教育费附加	10,786,791.62	12,174,622.90
地方教育费附加	7,150,555.01	8,059,063.80
房产税	8,428,424.34	5,820,866.80
土地使用税	1,196,781.14	1,134,786.60
水利基金	6,076,623.69	4,554,318.53

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144

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
印花税	7,521,179.48	9,047,292.58
其他	1,461,845.73	13,714,378.98
合 计	67,299,575.83	81,878,317.52

44. 销售费用

项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	969,985,989.48	885,963,320.16
办公费	46,933,460.99	45,585,790.03
差旅费	91,731,791.58	114,588,881.61
业务招待费	77,906,692.04	90,701,516.24
折旧费	35,656,464.87	21,544,924.47
广告宣传费	212,165,627.91	195,255,221.16
会务费	21,101,827.46	44,441,447.33
租赁费	29,202,311.20	25,940,014.08
外包服务费	172,800,470.00	167,801,367.17
其他	122,671,423.31	134,064,512.89
合 计	1,780,156,058.84	1,725,886,995.14

45. 管理费用

项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	426,390,776.42	371,002,691.61
无形资产摊销	18,271,053.46	14,430,525.51
折旧费	59,854,087.50	30,878,495.53
办公费	22,553,957.19	32,516,595.36
广告宣传费	13,647,041.67	10,374,224.36
业务招待费	16,748,642.04	12,740,670.92
租赁费	46,892,566.27	39,727,546.00

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145

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
差旅费	25,470,324.41	37,126,184.87
注册登记费	12,639,131.23	10,481,655.10
物业、水电费	18,981,794.32	14,463,833.82
其他	45,257,671.05	49,797,895.11
合 计	706,707,045.56	623,540,318.19

46. 研发费用

项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	788,715,926.75	635,586,439.45
无形资产摊销	549,059,358.70	344,536,975.95
折旧费	86,605,435.79	93,153,747.71
办公费	8,311,477.58	8,278,099.99
差旅费	32,779,935.24	43,515,312.43
租赁费	61,686,084.81	57,549,092.30
合作交流经费	47,320,835.06	21,299,386.10
其他	65,066,441.68	58,973,234.83
合 计	1,639,545,495.61	1,262,892,288.76

47. 财务费用

项 目	2019年度	2018年度
利息支出	64,852,984.41	56,750,850.87
减：利息收入	76,459,439.60	72,936,547.74
汇兑损失	6,231,987.20	225,529.27
减：汇兑收益	3,733,368.41	3,989,237.27
银行手续费	5,400,850.33	3,286,888.51
合 计	-3,706,986.07	-16,662,516.36

财务费用本年发生额较上年增长 77.75%，主要原因为本年公司费用化利息支出增

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加以及外币汇率波动导致汇兑损失增加所致。

48. 其他收益

项 目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益 相关
计入当期损益的政府补助	444,560,882.49	225,749,358.28	与收益相关
计入递延收益的与资产相关的政府补 助摊销	20,810,255.34	7,799,098.44	与资产相关
计入递延收益的与收益相关的政府补 助摊销	197,671,049.04	118,867,922.31	与收益相关
合 计	663,042,186.87	352,416,379.03	——

其他收益本年发生额较上年增长 88.14%，主要原因为本年收到增值税退税收入和

政府补助增加所致。本年计入其他收益的政府补助情况详见附注五、62 政府补助。

49. 投资收益

项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	-3,793,630.15	-3,787,873.32
处置长期股权投资产生的投资收益	209,096.81	28,393,598.69
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产在持有期间的投资收益	4,367,083.42	-
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	-	2,828,345.77
处置交易性金融资产取得的投资收益	-	34,021,870.19
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产取得的投资收益	94,723,363.88	-
处置交易性金融负债取得的投资收益	143,115.70	-
结构性存款收益	15,133,792.09	-
理财产品收益	817,753.42	13,340,083.47
合 计	111,600,575.17	74,796,024.80

投资收益本年发生额较上年发生额增长 49.21%，主要原因为本年处置以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益增加所致。

50. 公允价值变动收益

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产生公允价值变动收益的来源	2019年度	2018年度
交易性金融负债	-3,244,056.22	-143,115.70
其他非流动金融资产	-1,178,840.53	-
合 计	-4,422,896.75	-143,115.70

51. 信用减值损失

项 目	2019年度	2018年度
应收票据坏账损失	-402,392.48	-
应收账款坏账损失	-220,777,478.48	-
其他应收款坏账损失	-6,330,225.77	-
应收股利坏账损失	-76,849.19	-
长期应收款坏账损失	3,940,853.29	-
合 计	-223,646,092.63	-

52. 资产减值损失

项 目	2019年度	2018年度
坏账损失	——	-81,962,546.96
存货跌价损失	-5,624,203.36	-1,225,792.32
长期股权投资减值损失	-44,857.67	-
商誉减值损失	-1,344,691.63	-
合 计	-7,013,752.66	-83,188,339.28

53. 资产处置收益

项 目	2019年度	2018年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、 生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：	179,322.27	762,653.25
其中：固定资产处置利得	179,322.27	762,653.25
合 计	179,322.27	762,653.25

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54. 营业外收入

（1） 营业外收入明细

（1） 营业外收入明细
项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废利得	1,076,902.15	266,090.34	1,076,902.15
与企业日常活动无关的政府补助	61,530,699.98	58,925,601.04	61,530,699.98
其他	11,489,214.71	8,945,430.17	11,489,214.71
合 计	74,096,816.84	68,137,121.55	74,096,816.84

（2） 与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益 相关
研发费用补助	9,796,240.00	4,743,200.00	与收益相关
办学补助	10,000,000.00	40,040,000.00	与收益相关
项目经费补助	8,055,000.00	1,556,811.00	与收益相关
人才奖励款	8,051,525.00	4,017,231.00	与收益相关
其他	25,627,934.98	8,568,359.04	与收益相关
合 计	61,530,699.98	58,925,601.04	——

55. 营业外支出

项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常 性损益的金额
捐赠支出	18,296,802.49	3,792,200.00	18,296,802.49
非流动资产毁损报废损失	5,219,609.80	1,634,528.67	5,219,609.80
金融资产转移损失	40,431,965.14	24,114,884.76	40,431,965.14
其他	2,695,105.10	7,649,898.40	2,695,105.10
合 计	66,643,482.53	37,191,511.83	66,643,482.53

营业外支出本年发生额较上年发生额增长 79.19%，主要原因为本年资产证券化业 务的金融资产转移损失以及捐赠支出增加所致。

56. 所得税费用

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（1） 所得税费用的组成

项 目	2019年度	2018年度
当期所得税费用	171,607,035.55	110,635,875.22
递延所得税费用	-119,256,639.55	-69,877,419.31
合 计	52,350,396.00	40,758,455.91

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目	2019年度
利润总额	995,420,865.56
按法定/适用税率计算的所得税费用	99,542,086.56
子公司适用不同税率的影响	30,255,110.03
调整以前期间所得税的影响	-37,881,037.35
非应税收入的影响	-12,573,497.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	-47,036,715.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-927,178.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	10,431,995.33
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	10,539,632.80
所得税费用	52,350,396.00

57. 其他综合收益

本年其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合 收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、39 其他综合收益。

58. 现金流量表项目注释

（1） 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
政府补助	633,469,389.10	434,658,299.28
单位往来	96,938,013.45	50,014,786.72

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

个人往来	12,747,243.54	5,970,746.17
其他	22,425,827.77	10,946,295.55
合 计	765,580,473.86	501,590,127.72

收到的其他与经营活动有关的现金本年发生额较上年增长 52.63%，主要原因为本 年收到的政府补助增加所致。

（2） 支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
差旅、交通费	149,982,051.23	199,637,319.98
保证金	99,719,040.78	53,641,484.75
办公、会务费	111,539,854.45	135,877,973.30
业务招待费	94,655,334.08	103,465,436.13
广告宣传费	225,812,669.58	205,629,445.52
租赁、物业费	156,762,756.60	157,743,590.19
捐赠、赞助支出	18,296,802.49	3,792,200.00
外包服务费	234,722,490.93	181,240,811.83
合作交流费	47,320,835.06	40,040,472.03
其他	196,920,206.23	126,661,962.20
合 计	1,335,732,041.43	1,207,730,695.93

（3） 收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
利息收入	42,782,386.33	34,461,699.10
合 计	42,782,386.33	34,461,699.10

（4） 收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
代收代付行权个人所得税	-	8,077,923.62
合 计	-	8,077,923.62

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（5） 支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
分红手续费	-	584,993.11
支付限制性股票回购款	22,188,255.60	5,112,343.50
合 计	22,188,255.60	5,697,336.61

59. 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料
补充资料	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	943,070,469.56	617,971,087.65
加：资产减值准备	7,013,752.66	83,188,339.28
信用减值准备	223,646,092.63	-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧	291,209,895.94	218,661,538.10
无形资产摊销	607,534,300.94	368,543,944.59
长期待摊费用摊销	48,398,390.90	23,996,672.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-179,322.27	-762,653.25
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	4,142,707.65	1,355,874.39
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	4,422,896.75	143,115.70
财务费用（收益以“－”号填列）	-12,120,764.16	-19,949,404.87
投资损失（收益以“－”号填列）	-111,600,575.17	-74,796,024.80
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-158,245,193.68	-84,318,542.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	16,972,872.11	16,280,764.12
存货的减少（增加以“－”号填列）	209,295,328.91	-169,211,474.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-1,719,437,558.46	-1,175,904,616.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	1,098,780,569.77	1,216,716,378.12
其他	78,564,645.87	126,221,362.89

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补充资料	2019年度	2018年度
经营活动产生的现金流量净额	1,531,468,509.95	1,148,136,361.03
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-
融资租入固定资产	-	-
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	3,419,947,191.55	2,206,705,651.83
减：现金的年初余额	2,206,705,651.83	2,619,783,817.38
加：现金等价物的年末余额	-	-
减：现金等价物的年初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	1,213,241,539.72	-413,078,165.55

其他系本年以权益结算的股份支付确认的费用总额。

（2） 本年支付的取得子公司的现金净额

（2） 本年支付的取得子公司的现金净额
项目	金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物	-
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	-
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物	-
取得子公司支付的现金净额	-

（3） 现金和现金等价物构成情况

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	3,419,947,191.55	2,206,705,651.83
其中：库存现金	1,966,406.56	8,589,466.02
可随时用于支付的银行存款	3,402,751,429.33	2,191,506,452.56
可随时用于支付的其他货币资金	15,229,355.66	6,609,733.25
可用于支付的存放中央银行款项	-	-

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项目	2019年12月31日	2018年12月31日
二、现金等价物	-	-
其中：三个月内到期的债券投资	-	-
三、年末现金及现金等价物余额	3,419,947,191.55	2,206,705,651.83

60. 所有权或使用权受到限制的资产

项目	2019年12月31日账面 价值	受限原因
货币资金	408,678,435.69	银行承兑汇票、保函保 证金
应收票据	92,955,663.18	质押用于集团票据池 业务
合计	501,634,098.87	——

61. 外币货币性项目

项目	2019年12月31日 外币余额	折算汇率	2019年12月31日 折算人民币余额
货币资金
其中：美元	11,245,862.38	6.9762	78,453,385.13
港币	1,015,340.91	0.8958	909,542.39
欧元	12,000.00	7.7527	93,032.40
日元	12,664,919.20	0.0641	811,821.32
韩元	3,750.00	0.0060	22.50
应收账款
其中：美元	332,477.51	6.9762	2,319,429.61
应付账款
其中：美元	2,967,949.87	6.9762	20,705,011.88
日元	2,923,579.88	0.0641	187,401.47
短期借款
其中：美元	12,500,000.00	6.9762	87,202,500.00
长期借款

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项目	2019年12月31日 外币余额	折算汇率	2019年12月31日 折算人民币余额
其中：日元	81,361,911.23	0.0641	5,215,298.51

62. 政府补助

（1） 与资产相关的政府补助

详见“五、35 递延收益”披露部分。

（2） 与收益相关的补助明细

项目	金额	资产负债表列 报项目	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益 或冲减相关成 本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
① 计入递延收益的与收益相关的政府补助摊销
详见“五、35递延收益” 披露部分	335,592,704.48	递延收益	197,671,049.04	118,867,922.31	其他收益
② 直接计入其他收益的与收益相关相关额的政府补助
中国声谷建设若干政策 项目收益相关	102,945,465.66	不适用	102,945,465.66	-	其他收益
“城市超脑”、“智能审图” 研发及产业化专项	28,000,000.00	不适用	28,000,000.00	11,000,000.00	其他收益
全国首个人工智能示范 先行区建设项目	25,750,000.00	不适用	25,750,000.00	-	其他收益
科大讯飞华南人工智能 研究院智能语音关键共 性技术研发项目	7,280,275.70	不适用	7,280,275.70	-	其他收益
高新区“1+2”专项资金	6,098,100.00	不适用	6,098,100.00	2,165,900.00	其他收益
天津滨海保税区人工智 能产业平台及应用示范 项目	2,417,464.04	不适用	2,417,464.04	-	其他收益
脑机接口关键技术和软 硬件产品研发及产业化 项目	2,400,000.00	不适用	2,400,000.00	2,318,210.00	其他收益
现代服务业落户专项	8,000,000.00	不适用	8,000,000.00	-	其他收益
规划布局内重点企业专 项资金	6,000,000.00	不适用	6,000,000.00	-	其他收益
省数字经济发展专项资 金	4,000,000.00	不适用	4,000,000.00	-	其他收益
轻量化嵌入式语音交互 与音频融合识别技术研 究专项	2,360,000.00	不适用	2,360,000.00	-	其他收益

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	金额	资产负债表列 报项目	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益 或冲减相关成 本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
“三重一创”建设专项引 导资金	5,000,000.00	不适用	5,000,000.00	-	其他收益
租赁用房补贴	1,838,547.00	不适用	1,838,547.00	-	其他收益
2019 年度“一室一中心” 稳定运行经费及绩效奖 补（人工智能安徽省技术 创新中心）	1,700,000.00	不适用	1,700,000.00	-	其他收益
软件产业发展专项	1,500,000.00	不适用	1,500,000.00	-	其他收益
中国制造2025 产业专项 资金	1,400,000.00	不适用	1,400,000.00	3,400,000.00	其他收益
移动通信语音感知分析 优化服务项目	1,080,000.00	不适用	1,080,000.00	-	其他收益
省科技创新若干政策企 业购买省外先进技术成 果补助	1,000,000.00	不适用	1,000,000.00	-	其他收益
长春市科技企业2018 年 市孵化器（众创空间）专 项资金	1,000,000.00	不适用	1,000,000.00	-	其他收益
计入其他收益的其他政 府补助	19,338,613.83	不适用	19,799,180.38	65,878,796.70	其他收益
增值税退税收入	208,842,104.72	不适用	208,381,538.17	134,990,328.81	其他收益
个税手续费返还	6,610,311.54	不适用	6,610,311.54	5,996,122.77	其他收益
③ 计入营业外收入的与企业日常活动无关的政府补助
详见“五、54营业外收 入”披露部分	61,530,699.98	不适用	61,530,699.98	58,925,601.04	营业外收入
合计	841,684,286.95	——	703,762,631.51	403,542,881.63	——

（3） 本年无政府补助退回情况

六、合并范围的变更

1. 非同一控制下企业合并

本年未发生非同一控制下企业合并。

2. 同一控制下企业合并

本年未发生同一控制下企业合并。

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3. 处置子公司

本年未发生子公司处置。

4. 其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司：

本公司投资成立 BEYOND AI.INC，持股比例为 100%，本年支付出资款 1,474.04 万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司投资成立科大讯飞长江信息科技有限公司，注册资本为 5,000.00 万元，本 公司持股比例 100%，本年支付出资款 5,000.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并范 围。

本公司投资成立科大讯飞（上海）科技有限公司，注册资本为 2,000.00 万元，本 公司持股比例为 100%，本年支付出资款 2,000.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并 范围。

本公司投资成立科大訊飛（國際）有限公司，持股比例为 100%，本年支付出资款 731.51 万元，该公司自成立之日纳入合并范围。

本公司投资成立山东科讯信息科技有限公司，注册资本为 10,000.00 万元，本公司 持股比例为 100%，本年支付出资款为 10,000.00 万元，该本公司自成立之日起纳入合 并范围。

本公司与讯飞智元信息科技有限公司共同投资成立天津讯飞融资租赁有限公司， 注册资本为 60,000.00 万元，本公司持股比例为 80%，讯飞智元信息科技有限公司持股 20%，本年支付出资款为 48,000.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司投资成立阜阳讯飞信息科技有限公司，注册资本为 1,000.00 万元，本公司 持股比例为 100%，本期未支付投资款。

本公司子公司安徽讯飞云创科技有限公司与合肥智言众诚信息科技合伙企业（有 限合伙）共同投资成立合肥讯飞读写科技有限公司，注册资本为 1,000.00 万元，安徽 讯飞云创科技有限公司持股比例为 60%，本年支付出资款 600.00 万元，该公司自成立 之日起纳入合并范围。

本公司子公司安徽讯飞云创科技有限公司与北京极智慧管理咨询合伙企业（有限

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

157

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

合伙）共同投资成立天津讯飞极智科技有限公司，注册资本为 1,000.00 万元，安徽讯 飞云创科技有限公司持股比例为 80%，本年支付投资款为 800.00 万元，该公司自成立 之日起纳入合并范围。

本公司子公司安徽讯飞云创科技有限公司投资成立广西科讯慧桂智能科技有限公 司，注册资本为 1,000.00 万元，安徽讯飞云创科技有限公司持股比例为 100%，本年支 付投资款 300.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司安徽讯飞云创科技有限公司与严亚路共同投资成都创响娱乐有限公 司，注册资本为 100.00 万元，安徽讯飞云创科技有限公司持股比例为 80%，本年未支 付投资款，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司讯飞智元信息科技有限公司投资成立南京讯飞智慧城市科技有限公 司，注册资本为 10,000.00 万元，讯飞智元信息科技有限公司持股比例为 100%，本年 支付投资款 5,000.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司安徽科大讯飞医疗信息技术有限公司投资成立讯飞慧康科技（广州） 有限公司，注册资本为 1,250.00 万元，安徽科大讯飞医疗信息技术有限公司持股 100%， 本期支付投资款 400.00 万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司科大訊飛（國際）有限公司投资成立 IFLYTEK (EUROPE) SARL， 注册资本为 1.20 万欧元，科大訊飛（國際）有限公司持股比例为 100%，本年支付投资 款为 12,000.00 欧元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司安徽听见科技有限公司投资成立讯飞说立得（北京）科技有限公司， 注册资本为 1,250.00 万元，安徽听见科技有限公司持股 80%，自然人王铁军持股 20%， 本期未支付投资款，该公司自成立之日起纳入合并范围。

本公司子公司科大讯飞华南有限公司投资成立佛山科讯信息科技有限公司，注册 资本为 1,000.00 万元，科大讯飞华南有限公司持股 100%，本期未支付投资款，该公司 自成立之日起纳入合并范围。

（2）注销子公司：

①iFLYTEK INC 于本年内注销，不再纳入合并范围。

②广东启明科技有限公司注销子公司上海京汉教育科技发展有限公司，本期不再

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158

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1） 企业集团的构成

子公司名称	主要 经营 地	注册 地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
合肥讯飞数码科技有限公司	合肥	合肥	软件开发	70.00		投资设立
讯飞智元信息科技有限公司	合肥	合肥	安装工程	100.00		非同一控制 下企业合并
安徽联商信息科技有限公司	合肥	合肥	软件开发、 销售等		100.00	投资设立
上海教杰计算机科技有限公司	上海	上海	软件开发		52.00	非同一控制 下企业合并
泾县智元信息科技有限公司	泾县	泾县	软件开发		100.00	投资设立
安徽讯飞爱途旅游电子商务有限公 司	黄山	黄山	咨询服务		70.00	投资设立
黄山爱途国际旅行社有限公司	黄山	黄山	咨询服务		100.00	投资设立
黄山计调通信息科技有限公司	黄山	黄山	咨询服务		60.00	投资设立
宿州讯飞信息科技有限公司	宿州	宿州	软件开发		100.00	投资设立
亳州讯飞信息科技有限公司	亳州	亳州	软件开发		80.00	投资设立
新余讯飞信息科技有限公司	新余	新余	软件开发		100.00	投资设立
六安讯飞信息科技有限公司	六安	六安	软件开发		100.00	投资设立
淮南科大讯飞信息科技有限公司	淮南	淮南	软件开发		95.00	投资设立
蚌埠科大讯飞信息科技有限公司	蚌埠	蚌埠	软件开发		100.00	投资设立
淮北科讯信息科技有限公司	淮北	淮北	软件开发		95.00	投资设立
湖南科讯智投信息科技有限公司	常德	常德	软件开发		70.00	投资设立
池州讯飞信息科技有限公司	池州	池州	软件开发		70.00	投资设立
安庆科大讯飞信息科技有限公司	安庆	安庆	软件开发		100.00	投资设立
滁州讯飞信息科技有限公司	滁州	滁州	软件开发		100.00	投资设立

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159

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

安徽讯飞至悦科技有限公司	合肥	合肥	软件开发		51.70	投资设立
重庆讯飞慧渝人工智能技术研究院 有限公司	重庆	重庆	软件开发		80.00	投资设立
新疆讯飞智能信息科技有限公司	库尔 勒	库尔 勒	软件开发		100.00	投资设立
铜仁超脑大数据运营有限公司	铜仁	铜仁	软件开发		70.00	投资设立
南京讯飞智慧城市科技有限公司	南京	南京	安装工程		100.00	投资设立
安徽安信工智能机器人产业技术研 究院有限公司	芜湖	芜湖	产品研发、 销售		1.00	投资设立
宣城讯飞信息科技有限公司	宣城	宣城	安装工程		1.00	投资设立
北京中科大讯飞信息科技有限公司	北京	北京	软件开发	100.00		投资设立
广州市讯飞樽鸿信息技术有限公司	广州	广州	软件开发	51.39		非同一控制 下企业合并
新疆科大讯飞信息科技有限责任公 司	乌鲁 木齐	乌鲁 木齐	软件开发	100.00		投资设立
新疆讯飞丝路声谷信息科技有限公 司	乌鲁 木齐	乌鲁 木齐	产品研发、 销售		100.00	投资设立
天津讯飞信息科技有限公司	天津	天津	软件开发	100.00		投资设立
中科讯飞互联（北京）信息科技有限 公司	北京	北京	软件开发	100.00		投资设立
安徽信息工程学院	芜湖	芜湖	教育产业	100.00		投资设立
广东讯飞启明科技发展有限公司	广州	广州	技术服务		100.00	非同一控制 下企业合并
广东启明教育发展有限公司	广州	广州	技术服务		100.00	非同一控制 下企业合并
北京讯飞启明科技有限公司	北京	北京	技术服务		100.00	非同一控制 下企业合并
河南启明软件有限公司	郑州	郑州	技术服务		100.00	非同一控制 下企业合并
江西启明信息技术有限公司	南昌	南昌	技术服务		55.00	非同一控制 下企业合并
湖南讯飞启明科技有限公司	长沙	长沙	技术服务		51.00	非同一控制 下企业合并
广州讯飞语畅有限公司	广州	广州	技术服务		100.00	投资设立
苏州科大讯飞教育科技有限公司	苏州	苏州	教育培训	82.00		非同一控制 下企业合并
合肥科大讯飞教育发展有限公司	合肥	合肥	教育培训		100.00	非同一控制 下企业合并
苏州科大讯飞职业培训学校	苏州	苏州	教育培训		100.00	非同一控制 下企业合并
苏州工业园区科大讯飞教育培训中 心	苏州	苏州	教育培训		100.00	非同一控制 下企业合并

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

160

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

北京外研讯飞教育科技有限公司	北京	北京	技术服务	60.00		投资设立
安徽讯飞智能科技有限公司	芜湖	芜湖	软件开发、 咨询服务	100.00		投资设立
上海讯飞瑞元信息技术有限公司	上海	上海	技术服务	100.00		非同一控制 下企业合并
深圳讯飞智慧科技有限公司	深圳	深圳	软件开发、 安装服务	100.00		投资设立
安徽飞英数媒教育科技有限公司	合肥	合肥	咨询服务	70.00		投资设立
河南讯飞智元信息科技有限公司	洛阳	洛阳	软件开发	100.00		投资设立
信阳科大讯飞信息科技有限公司	信阳	信阳	产品研发、 销售		100.00	投资设立
湖南科大讯飞信息科技有限责任公 司	衡阳	衡阳	软件开发	100.00		投资设立
吉林科讯信息科技有限公司	长春	长春	软件开发	100.00		投资设立
科大讯飞华南有限公司	广州	广州	软件开发	100.00		投资设立
佛山科讯信息科技有限公司	佛山	佛山	软件与技 术服务		100.00	投资设立
广州科语信息科技有限公司	广州	广州	软件开发		97.50	投资设立
广州科音信息科技有限公司	广州	广州	软件开发		100.00	投资设立
广州讯飞易听说网络科技有限公司	广州	广州	软件开发	25.00	75.00	投资设立
科大讯飞华南人工智能研究院（广 州）有限公司	广州	广州	软件开发		100.00	投资设立
广州讯飞超脑科技有限公司	广州	广州	信息系统 集成服务		100.00	投资设立
上海科大讯飞信息科技有限公司	上海	上海	技术服务	100.00		投资设立
安徽听见科技有限公司	合肥	合肥	技术服务	55.00		投资设立
讯飞说立得（北京）科技有限公司	北京	北京	技术服务， 产品销售		80.00	投资设立
安徽讯飞皆成信息科技有限公司	合肥	合肥	技术服务	100.00		非同一控制 下合并
安徽讯飞皆成软件技术有限公司	合肥	合肥	软件开发		100.00	非同一控制 下合并
深圳讯飞互动电子有限公司	深圳	深圳	软件开发	75.00		投资设立
上海讯飞枫享网络科技有限公司	上海	上海	软件开发	100.00		非同一控制 下合并
安徽科大讯飞医疗信息技术有限公 司	合肥	合肥	技术服务	51.00		投资设立
讯飞慧康科技（广州）有限公司	广州	合肥	技术服务		100.00	投资设立
金华讯科科技有限公司	金华	金华	软件开发	100.00		投资设立

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161

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

芜湖星途机器人科技有限公司	芜湖	芜湖	技术开发	70.00		投资设立
重庆科大讯飞智能科技有限公司	重庆	重庆	软件开发、 技术服务	100.00		投资设立
科大讯飞（香港）有限公司	香港	香港	投资服务	100.00		投资设立
重庆讯飞晓曼机器人有限公司	重庆	重庆	产品研发、 销售		70.00	投资设立
贵阳讯飞智能呼叫中心产业运营有 限公司	贵阳	贵阳	技术服务		100.00	投资设立
日本SINEWAVE株式会社	日本	日本	软件开发		70.00	非同一控制 下合并
安徽赛因慧博教育科技有限公司	合肥	合肥	软件开发		100.00	投资设立
安徽知学科技有限公司	合肥	合肥	软件开发	80.00		投资设立
北京讯飞乐知行软件有限公司	北京	北京	软件开发	100.00		非同一控制 下合并
北京讯飞京达来科技有限公司	北京	北京	系统集成		100.00	非同一控制 下合并
科大讯飞河北科技有限公司	廊坊	廊坊	产品研发、 销售	100.00		投资设立
贵州讯飞信息科技有限公司	贵阳	贵阳	产品研发、 销售	100.00		投资设立
吉林科讯教育科技有限公司	长春	长春	产品研发、 销售	55.00		投资设立
天津智汇谷科技服务有限公司	天津	天津	产品研发、 销售	100.00		投资设立
浙江讯飞智能科技有限公司	杭州	杭州	产品研发、 销售	100.00		投资设立
贵州科讯慧黔信息科技有限公司	贵阳	贵阳	产品研发、 销售	90.00		投资设立
四川讯飞超脑信息科技有限公司	成都	成都	产品研发、 销售	100.00		投资设立
安徽讯飞云创科技有限公司	合肥	合肥	产品研发、 销售	100.00		投资设立
苏州智汇谷科技服务有限公司	苏州	苏州	软件开发		100.00	投资设立
广州讯飞乐柠信息科技有限公司	广州	广州	信息技术 咨询服务		85.00	投资设立
合肥讯飞读写科技有限公司	合肥	合肥	技术服务		60.00	投资设立
天津讯飞极智科技有限公司	天津	天津	技术服务		80.00	投资设立
广西科讯慧桂智能科技有限公司	南宁	南宁	技术服务		100.00	投资设立
成都创响娱乐有限公司	成都	成都	文化艺术 服务		80.00	投资设立
武汉讯飞兴智科技有限公司	武汉	武汉	产品研发、 销售	100.00		投资设立

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162

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

科大讯飞（苏州）科技有限公司	苏州	苏州	产品研发、 销售	100.00		投资设立
重庆大永讯飞智能科技有限公司	重庆	重庆	产品研发、 销售	70.00		投资设立
雄安讯飞人工智能科技有限公司	雄安	雄安	计算机软、 硬件开发	100.00		投资设立
云南讯滇智能科技有限公司	昆明	昆明	软件开发	100.00		投资设立
海南声谷科技有限公司	海口	海口	教育科技 产品研发 及相关服 务	100.00		投资设立
徐州讯飞智能科技有限公司	徐州	徐州	产品研发、 销售	100.00		投资设立
安徽讯飞优选机器人教育科技有限 公司	合肥	合肥	产品研发、 销售	55.00		投资设立
西安讯飞超脑信息科技有限公司	西安	西安	产品研发、 销售	100.00		投资设立
科大讯飞长江信息科技有限公司	铜陵	铜陵	技术服务	100.00		投资设立
科大讯飞（上海）科技有限公司	上海	上海	产品研发、 销售	100.00		投资设立
BeyondAI.inc	美国	美国	租赁服务	100.00		投资设立
科大訊飛（國際）有限公司	香港	香港	产品销售	100.00		投资设立
IFLYTEK(EUROPE)SARL(N-719-EU R）	卢森 堡	卢森 堡	产品销售		100.00	投资设立
阜阳讯飞信息科技有限公司	阜阳	阜阳	产品研发、 销售	100.00		投资设立
山东科讯信息科技有限公司	青岛	青岛	技术服务	100.00		投资设立
天津讯飞融资租赁有限公司	天津	天津	租赁服务	80.00	20.00	投资设立

（2） 重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股 比例（%）	本年归属于少数 股东的损益	本年向少数股东宣 告分派的股利	年末少数股东权 益余额
安徽知学科技有 限公司	20.00%	27,922,705.89	-	28,954,096.22

（3） 重要非全资子公司的主要财务信息

（	3） 重要非全资子公司的主要财务信息	3） 重要非全资子公司的主要财务信息	3） 重要非全资子公司的主要财务信息	3） 重要非全资子公司的主要财务信息	3） 重要非全资子公司的主要财务信息	3） 重要非全资子公司的主要财务信息
子公 司名 称	年末余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负 债	负债合计
安徽 知学 科技 有限	228,972,964.77	90,438,418.17	319,411,382.94	94,793,468.71	-	94,793,468.71

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163

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

==> picture [186 x 46] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

公司
（续上表）
----- End of picture text -----

子公 司名 称	年初余额	年初余额	年初余额	年初余额	年初余额	年初余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负 债	负债合计
安徽 知学 科技 有限 公司	121,936,541.92	70,919,170.61	192,855,712.53	98,540,749.52	-	98,540,749.52

子公司名称	本年发生额	本年发生额	本年发生额	本年发生额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
安徽知学科技有限公司	331,614,292.29	115,451,100.67	115,451,100.67	112,611,151.11

（续上表）

（续上表）
子公司名称	上年发生额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
安徽知学科技有限公司	159,374,965.31	50,466,759.74	50,466,759.74	76,988,426.20

2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

本公司原持有安徽讯飞皆成信息科技有限公司 93%的股权，2019 年 6 月，本公司 与安徽讯飞皆成信息科技有限公司自然人股东签订股权转让协议，以货币资金 122,500,000.00 元收购讯飞皆成共计 7%的股权，本次收购完成后，本公司持有讯飞皆 成的股权比例变更为 100%。

本公司原持有安徽知学科技有限公司 65%的股权，2019 年 3 月，本公司与安徽知 学科技有限公司其他股东签订股权转让协议，以货币资金 113,550,200.00 元收购安徽知 学共计 15%的股权，本次收购完成后，本公司持有安徽知学的股权比例合计变更为 80%。

本公司之子公司科大讯飞华南有限公司原持有广州讯飞易听说网络科技有限公司 75%的股权，2019 年 9 月，本公司与广州讯飞易听说网络科技有限公司其他股东签订

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164

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

股权转让协议，以货币资金 141,750,000.00 元收购易听说共计 25%的股权，本次收购完 成后，本公司通过直接及间接方式持有易听说的股权比例变更为 100%。

本公司之子公司讯飞智元信息科技有限公司原持有安徽联商信息科技有限公司 55% 的股权，2019 年 5 月，本公司与安徽联商信息科技有限公司其他股东签订股权转让协 议，以货币资金 1,008,000.00 元收购安徽联商共计 45%的股权，本次收购完成后，本公 司持有安徽联商的股权比例变更为 100%。

（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目	讯飞皆成	安徽知学	易听说	安徽联商
购买成本/处置对价
——现金	122,500,000.00	113,550,200.00	141,750,000.00	1,008,000.00
购买成本/处置对价 合计	122,500,000.00	113,550,200.00	141,750,000.00	1,008,000.00
减：按取得/处置的 股权比例计算的子 公司净资产份额	61,141,141.28	24,222,051.53	24,973,659.29	-369,528.49
差额	61,358,858.72	89,328,157.89	116,776,340.71	1,377,528.49
其中：调整资本公 积	61,358,858.72	89,328,157.89	116,776,340.71	1,377,528.49

3. 在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	2019年12月31日余额/本 年发生额	2018年12月31日余额/上 年发生额
合营企业：
投资账面价值合计	38,597,393.21	50,289,860.50
下列各项按持股比例计算的合计数		-
——净利润	-11,629,184.34	-12,736,977.12
——其他综合收益	-	-
联营企业：
投资账面价值合计	383,340,693.87	328,590,509.40
下列各项按持股比例计算的合计数

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年12月31日余额/本 年发生额	2018年12月31日余额/上 年发生额
——净利润	-3,716,067.68	-668,018.33
——内部交易未实现利润	11,551,621.87	9,617,122.13
——处置子公司产生的投资收益	-	-
——其他综合收益	-	-
——综合收益总额	7,835,554.19	8,949,103.80

八、与金融工具相关的风险

1. 定性信息

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的 赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情 况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定 尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

2. 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。本 公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具 备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；本公司持有的应收票据主要为银行承 兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行， 极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良 好的客户进行交易，客户群体主要集中于政府部门及国内大中型知名企业，且会持续 监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司持有的其他应 收款主要为支付的保证金、员工借款等暂时性往来，保证金主要支付给招、投标管理

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

机构或政府采购中心，信用风险较低。对于员工借款，本公司制定了相应的管理办法 以规范借款行为，并不断梳理和完善员工业务报销流程，以避免发生重大坏账的风险； 本公司持有的其他流动资产主要是银行理财，存在较低的信用风险。本公司所承受的 最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产（包括衍生金融工具）的账面价值， 整体信用风险评价较低。

3. 流动性风险

流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公 司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构 进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。

4. 市场风险

（1） 汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，且客户主要为国内客户，主要业务以人民币结 算，外币交易金额较小，因此汇率变动对本公司的经营不构成影响。公司年末外币金 融资产和外币金融负债的情况详见本附注五、62 外币货币性项目。

（2） 利率风险

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司短期借款余额 73,320.87 万元，长期借款余额 39,759.00 万元（三年期），其中浮动利率借款部分为 37,000.00 万元，该部分借款利率 随着国家同档次的基准利率浮动，假设国家同档次基准利率上浮或下浮 10%，本公司 利息费用将增加或减少 148.00 万元，借款利率的波动将对本公司不构成重大影响。

九、公允价值的披露

• 1.2019 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项目	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
（一）其他非流动金融资产	-	-	648,236,868.18	648,236,868.18
持续以公允价值计量的资产总额	-	-	648,236,868.18	648,236,868.18
（二）交易性金融负债	-	-	2,853,765.00	2,853,765.00
持续以公允价值计量的负债总额	-	-	2,853,765.00	2,853,765.00

• 2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

• 定量信息

其他非流动金融资产为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产权益工具 投资，以最近交易价格为基础，通过修正系数（主要包括交易市场交易有序性修正、 对股权交易流动性修正和股权转让交易实现性修正），不可观察估计值是修正系数。

交易性金融负债为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，不可观察估 计值是预期汇率变动。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的实际控制人情况

本公司实际控制人为以刘庆峰和中科大资产经营有限责任公司等组成的一致行动 人，本公司实际控制人控股情况如下：

人，本公司实际控制人控股情况如下：	人，本公司实际控制人控股情况如下：
实际控制人权益数量（股）		实际控制人对本公司 的权益比例(%)
年末数量	年初数量	年末比例	年初比例
393,072,037	387,056,394	17.88	18.50

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

被投资单位名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联

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168

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

	营地			直接	间接	营企业投资的会 计处理方法
合营企业
北京京师讯飞教育 科技有限公司	北京	北京	教育咨询	50.00	-	权益法
合肥航飞科技有限 公司	合肥	合肥	通讯设备研 发、销售	-	50.00	权益法
安徽东方讯飞教育 科技有限公司	合肥	合肥	通讯设备研 发、销售	50.00	-	权益法
重庆旅游人工智能 信息科技有限公司	重庆	重庆	技术开发、 技术咨询	-	50.00	权益法
联营企业
安徽省科普产品工 程研究中心有限责 任公司	合肥	合肥	创意 设计	30.00	-	权益法
安徽淘云科技有限 公司	合肥	合肥	商品 销售	29.24	-	权益法
安徽讯飞联创信息 科技有限公司	芜湖	芜湖	技术开发	-	44.00	权益法
沈阳美行科技有限 公司	沈阳	沈阳	信息服务、 技术开发	19.02	-	权益法
沈阳雅译网络技术 有限公司	沈阳	沈阳	技术咨询	24.88	-	权益法
广东爱因智能数字 营销有限公司	珠海	珠海	营销策划	-	45.90	权益法
宣城创元信息科技 有限公司	宣城	宣城	技术开发、 技术服务	-	40.00	权益法
北京中外翻译咨询 有限公司	北京	北京	外文翻译;外 语人才培训	24.00	-	权益法
湖南芒果听见科技 有限公司	长沙	长沙	商务信息咨 询	35.00	-	权益法
新育文教育科技（北 京）有限公司	北京	北京	教育咨询	15.00	-	权益法
中融-骥信9 号讯飞 智元应收账款财产 权信托计划	/	/	信托计划	/	/	权益法
北京灵隆科技有限 公司	北京	北京	商品销售	45.00	-	权益法
合肥飞尔智能科技有 限公司	合肥	合肥	商品销售	-	40.00	权益法
科讯嘉联信息技术有 限公司	合肥	合肥	信息服务	-	13.20	权益法
合肥智能语音创新发 展有限公司	合肥	合肥	技术开发、 技术服务	41.50	8.16	权益法

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169

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法
				直接	间接
南京谦萃智能科技服 务有限公司	南京	南京	信息服务、 技术开发	25.00	-	权益法
上海穹天科技有限公 司	上海	上海	信息服务、 技术开发	20.01	-	权益法
北京科讯广智科技发 展有限公司	北京	北京	信息服务、 技术开发	-	33.00	权益法
合肥科讯睿见科技有 限公司	合肥	合肥	商品销售	17.58	-	权益法
惠国征信服务有限公 司	芜湖	芜湖	租赁和商务 服务	-	15.00	权益法
Ashley Chloe Inc.	美国	美国	信息服务、 技术开发	-	4.76	权益法
Accufly Ai Co.,Ltd	香港	香港	信息服务、 技术开发	-	40.00	权益法
中铁·苏元2号财产权 信托	/	/	信托计划	/	/	权益法

4. 其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	统一社会信用代码
中国移动通信有限公司及其下属子公司	对本公司施加重大影响的投 资者	——
中国科学技术大学及其下属子公司	股东的实际控制人	——

上表仅披露与本公司存在交易或往来的关联方。

5. 关联交易情况

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

关联方	关联交易内 容	关联交易定价方 式及决策程序	2019年度	2018年度
中国移动通信有限公 司及其下属子公司	接受劳务	市场定价	29,398,898.30	33,642,386.56
安徽省科普产品工程 研究中心有限责任公 司	采购商品及 接受劳务	市场定价	1,657,456.68	3,910,635.46
安徽淘云科技有限公 司	采购商品及 接受劳务	市场定价	22,865,296.65	7,597,056.67

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170

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

关联方	关联交易内 容	关联交易定价方 式及决策程序	2019年度	2018年度
安徽东方讯飞教育科 技有限公司	接受服务	市场定价	672,621.52	-
安徽讯飞联创信息科 技有限公司	接受服务	市场定价	9,789,417.82	1,720,245.92
北京灵隆科技有限公 司	采购商品	市场定价	-	1,098,687.65
北京京师讯飞教育科 技有限公司	接受劳务	市场定价	2,346,170.78	2,746,831.84
科讯嘉联信息技术有 限公司	接受劳务	市场定价	4,522,993.30	-
沈阳雅译网络技术有 限公司	采购商品	市场定价	3,301,886.78	3,300,970.92
广东爱因智能数字营 销有限公司	接受劳务	市场定价	5,790,153.05	6,574,815.77
南京谦萃智能科技服 务有限公司	接受劳务	市场定价	34,546,388.45	-
中国科学技术大学及 其下属子公司	接受劳务	市场定价	3,553,689.86	2,231,918.01
合肥飞尔智能科技有 限公司	接受劳务	市场定价	444,103.62	-

出售商品、提供劳务情况

关联方	关联交易内 容	关联交易定价方 式及决策程序	2019年度	2018年度
中国移动通信有限公 司及其下属子公司	销售商品及 提供劳务	市场定价	481,716,636.46	548,025,207.15
安徽省科普产品工程 研究中心有限责任公 司	销售商品	市场定价	2,586.21	16,780.46
安徽淘云科技有限公 司及其下属公司	销售商品	市场定价	286,399,582.12	182,465,686.03
北京京师讯飞教育科 技有限公司	技术服务	市场定价	20,234.42	15,358.09
安徽讯飞联创信息科 技有限公司	提供劳务	市场定价	3,148.00	14,678.92
沈阳美行科技有限公 司	销售商品	市场定价	407,629.51	431,034.48
广东爱因智能数字营 销有限公司	提供劳务	市场定价	1,589,510.42	1,394,001.66
安徽东方讯飞教育科 技有限公司	销售商品	市场定价	1,146,395.28	296,116.33
惠国征信服务股份有 限公司	销售商品	市场定价	75,471.70	-

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171

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

关联方	关联交易内 容	关联交易定价方 式及决策程序	2019年度	2018年度
科讯嘉联信息技术有 限公司	提供劳务	市场定价	52,834.08	-
北京灵隆科技有限公 司	提供劳务	市场定价	700,000.00	-
湖南芒果听见科技有 限公司	销售商品	市场定价	324,046.53	-
合肥飞尔智能科技有 限公司	销售商品	市场定价	1,169,258.43	-
南京谦萃智能科技服 务有限公司	销售商品	市场定价	1,859,201.50	-
中国科学技术大学及 其下属子公司	销售商品	市场定价	22,091,701.24	26,697,787.13
Accufly Ai Co.,Ltd	销售商品	市场定价	8,976,024.80	-

（2） 关键管理人员报酬

2019 年度关键管理人员报酬总额为 2,330.80 万元；2018 年度关键管理人员的报酬 总额为 1,971.10 万元。

6. 关联方应收应付款项

（1） 应收项目

项目名称	关联方	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	中国移动通信有 限公司及其下属 子公司	185,253,614.70	7,891,803.99	172,743,459.62	7,140,875.63
	安徽省科普产品 工程研究中心有 限责任公司	-	-	2,165.00	649.50
	安徽淘云科技有 限公司及其下属 子公司	94,845,544.70	3,707,852.70	41,189,328.38	823,786.57
	北京京师讯飞教 育科技有限公司	1,992.90	32.26	8,000.00	160.00
	安徽讯飞联创信 息科技有限公司	-	-	1,935.00	38.70
	安徽东方讯飞教 育科技有限公司	1,118,025.92	71,184.72	310,255.83	6,205.12

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172

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

项目名称	关联方	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	科讯嘉联信息技 术有限公司	2,217,887.27	110,894.36	559,071.37	11,181.43
	沈阳美行科技有 限公司	350,000.00	22,284.50	-	-
	南京谦萃智能科 技服务有限公司	616,711.00	41,381.31	-	-
	合肥飞尔智能科 技有限公司	773,478.18	51,900.39	-	-
	惠国征信服务股 份有限公司	80,000.00	4,000.00	-	-
	中国科学技术大 学及其下属子公 司	5,049,544.09	647,537.49	-	-
	Accufly Ai Co.,Ltd	1,543,614.76	77,180.74	-	-
	广东爱因智能数 字营销有限公司	2,075,088.95	103,754.45	414,150.94	8,283.02
预付账款	中国移动通信有 限公司及其下属 子公司	385,456.87	-	-	-
	安徽淘云科技有 限公司极其下属 公司	49,088.30	-	-	-
	广东爱因智能数 字营销有限公司	1,450,000.00	-	-	-
	安徽东方讯飞教 育科技有限公司	245,100.00	-	-	-
	合肥飞尔智能科 技有限公司	254,975.00	-	-	-
其他应收 款	中国移动通信有 限公司及其下属 子公司	1,107,389.19	55,369.46	1,882,616.16	218,595.75
	广东爱因智能数 字营销有限公司	62,408.63	3,120.43	8,408.63	168.17
	北京灵隆科技有 限公司	1,000.00	300.00	1,000.00	20.00
	北京京师讯飞教 育科技有限公司	1,000.00	300.00	1,000.00	20.00

（2） 应付项目

项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

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173

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

应付账款	中国移动通信有限公司及其下属子公 司	3,455,993.99	2,054,059.89
	安徽淘云科技有限公司	3,440,968.39	2,766,704.82
	广东爱因智能数字营销有限公司	1,246,146.45	845,987.80
	北京灵隆科技有限公司	58,218.55	334,200.86
	安徽讯飞联创信息科技有限公司	3,797,968.00	1,809,679.92
	北京京师讯飞教育科技有限公司	1,600,000.00	-
	沈阳雅译网络技术有限公司	2,137,500.00	-
	科讯嘉联信息技术有限公司	511,134.57	-
	南京谦萃智能科技服务有限公司	958,412.50	-
	合肥飞尔智能科技有限公司	13,113.00	-
	中国科学技术大学及其下属子公司	4,286,034.00	3,614,700.00
	安徽省科普产品工程研究中心有限责 任公司	318,257.30	771,164.16
预收账款	中国移动通信有限公司及其下属子公 司	575,344.76	-
	安徽讯飞联创信息科技有限公司	4,100.00	-
	重庆旅游人工智能信息科技有限公司	1,054,480.10	-
	中国科学技术大学及其下属子公司	-	448,005.51
	安徽省科普产品工程研究中心有限责 任公司	2,825.00	2,825.00
其他应付 款	科讯嘉联信息技术有限公司	45,000.00	-
	中国移动通信有限公司及其下属子公 司	27,777.34	21,000.00
	安徽淘云科技有限公司及其下属子公 司	-	6,600.00
	中国科学技术大学及其下属子公司	134,226.50	144,709.00
	广东爱因智能数字营销有限公司	-	550,000.00

十一、股份支付

1. 股份支付总体情况

项目名称 2019 年度 2018 年度

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174

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

公司本年授予的各项权益工具总额	-	10,050,000.00
公司本年行权的各项权益工具总额	30,388,550.00	-
公司本年失效的各项权益工具总额	1,955,425.00	823,300.00
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和 合同剩余期限	-	-
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩 余期限	限制性股票激励计划 首次授予的授予价格 为13.695元，预留部 分限制性股票的授予 价格为19.847元	限制性股票激励计划 首次授予的授予价格 为13.695元，预留部 分限制性股票的授予 价格为19.847元。

2. 以权益结算的股份支付情况

项目名称	2019年度	2018年度
授予日权益工具公允价值的确定方法	按照估值工具对本计划授予的权益工具计算 公允价值
对可行权权益工具余额量的最佳估计的确定方法	根据激励对象人数、股票期权的预期收益水 平和激励对象绩效评价等因素确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因	-	-
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额	285,849,957.10	207,022,287.00
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额	78,827,670.10	131,703,548.71

3. 股份支付的修改、终止情况

（1）以前年度已授予未解禁限制性股票在本年的变动情况

根据公司 2019 年 4 月 18 日第四届董事会第十九次会议审议通过的《关于回购注 销部分已授予限制性股票的议案》，由于公司限制性股票激励计划的激励对象中有部分 员工离职或考核不合格，公司将对上述激励对象已授予但尚未解除限售的相应部分的 限制性股票进行回购注销。公司限制性股票激励计划首次授予部分回购注销限制性股 票 1,102,860 股，回购价格为 9.13 元每股；预留部分回购注销限制性股票 250,330 股， 回购价格为 19.847 元每股。

根据公司 2019 年 7 月 22 日第四届董事会第二十次会议审议通过的《关于回购注 销部分已授予限制性股票的议案》，由于公司限制性股票激励计划的激励对象中有部分 员工离职或考核不合格，公司将对上述激励对象已授予但尚未解除限售的相应部分的

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175

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

限制性股票进行回购注销。公司限制性股票激励计划首次授予部分回购注销限制性股 票 515,235 股，回购价格为 9.13 元每股；预留部分回购注销限制性股票 87,000 股，回 购价格为 19.847 元每股。

（2）限制性股票在本年度授予及变动情况

根据公司 2019 年 4 月 19 日第四届董事会第十九次会议审议通过的《关于限制性 股票激励计划首次授予第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》及公司《限制性 股票激励计划（草案）及摘要》的相关规定，公司限制性股票激励计划首次授予第一 个解除限售期解除限售的条件已成就。公司限制性股票激励计划首次授予第一个解除 限售期可解除限售的限制性股票数量 27,476,730 股，占公司总股本的 1.31%。

根据公司 2019 年 7 月 22 日公司第四届董事会第二十次会议审议通过的《关于限 制性股票激励计划预留部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》及公司《限 制性股票激励计划（草案）及摘要》的相关规定，公司限制性股票激励计划预留部分 第一个解除限售期解除限售的条件已成就。公司限制性股票激励计划预留部分第一个 解除限售期可解除限售的限制性股票数量为 2,911,820 股，占公司总股本的 0.1323%。

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司开具的未到期的履约保函金额为 39,810.43 万 元。

2. 或有事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司为其他公司提供的担保情况如下：

担保方	被担保方	实际担保金 额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕
本公司	铜陵天源股权投资集团有 限公司	10,000.00	2019年6月 14 日	2029年6月 14 日	否
本公司	广州晟烨信息科技股份有 限公司	100.00	2018年12月 29 日	2020年3月 3 日	否
本公司	江苏瑞联教育咨询有限公 司	703.39	2018年11月1 日	2021年5月 20日	否

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176

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

除上述事项外，截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他或有事项。

十三、资产负债表日后事项

2020 年 4 月 20 日，本公司第五届董事会第二次会议审议通过了《关于公司 2019 年利润分配的预案》，以 2019 年末总股本 2,198,575,067 股为基数，向全体股东按每 10 股派息 1 元（含税），不送红股，不以公积金转增股本，共派发现金红利 219,857,506.70 元。

新型冠状病毒肺炎疫情（“疫情”）于 2020 年 1 月蔓延以来，中国内地采取了对疫 情的防控措施。在持续做好疫情防控工作的同时，本公司加大复工复产力度，努力降 低疫情对企业生产经营成果的影响。本次新冠疫情在短期一定程度上对公司的市场销 售以及现场交付工作造成限制，特别是对公司一季度经营造成了较大影响，但对长期 刚需不会造成重大影响。本公司密切关注此次疫情情况，并就对其对未来财务状況、 经营成果等方面的影响展开评估。截至本财务报表批准日，该项评估工作尚在进行之 中。

除上述事项外，截至 2020 年 4 月 20 日止，本公司无需要披露的其他重大资产负 债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至 2020 年 4 月 20 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1） 按账龄披露

（1） 按账龄披露
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	2,683,906,407.67	1,611,456,494.32
1-2年	454,519,618.01	167,616,874.78
2-3年	103,779,543.76	37,882,873.50

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177

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

3-4年	17,672,377.83	77,163,053.67
4-5年	72,766,218.22	19,861,184.02
5年以上	15,449,604.07	4,062,304.89
小 计	3,348,093,769.56	1,918,042,785.18
减：坏账准备	189,579,679.10	112,209,795.64
合 计	3,158,514,090.46	1,805,832,989.54

（2） 按坏账计提方法分类披露

• ① 2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

① 2019年12月	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提减值准备	-	-	-	-	-
按组合计提减值准备	3,348,093,769.56	100.00	189,579,679.10	5.66	3,158,514,090.46
其中：应收合并范围内 关联方客户	1,307,822,483.12	39.06	1,307,822.48	0.10	1,306,514,660.64
应收行业解决方案 业务客户	1,246,016,594.71	37.22	181,116,487.18	14.54	1,064,900,107.53
应收开放平台及消 费业务客户	794,254,691.73	23.72	7,155,369.44	0.90	787,099,322.29
合 计	3,348,093,769.56	100.00	189,579,679.10	5.66	3,158,514,090.46

• ② 2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

② 2018年12月	31日（按已发生损失模型计提）	31日（按已发生损失模型计提）	31日（按已发生损失模型计提）	31日（按已发生损失模型计提）	31日（按已发生损失模型计提）
类 别	年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%)
			坏账准备		账面价值
		比例(%)	金额	计提比 例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备应收账款	1,490,645,904.38	77.72	112,209,795.64	7.53	1,378,436,108.74
合并范围内主体之间的应 收账款	427,396,880.80	22.28	-	-	427,396,880.80
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

178

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

合 计 1,918,042,785.18 100.00 112,209,795.64 5.85 1,805,832,989.54

坏账准备计提的具体说明：

①2019 年 12 月 31 日，按组合 1 应收合并范围内关联方客户计提坏账准备的应收 账款

账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	1,077,012,383.14	1,077,012.38	0.10
1-2年	212,079,427.16	212,079.43	0.10
2-3年	17,702,440.94	17,702.44	0.10
3-4年	1,028,231.88	1,028.23	0.10
合 计	1,307,822,483.12	1,307,822.48	0.10

②2019 年 12 月 31 日，按组合 2 应收行业解决方案业务客户计提坏账准备的应收 账款

账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	875,634,396.09	49,219,143.54	5.62
1-2年	185,618,312.34	21,962,894.09	11.83
2-3年	85,389,964.80	27,218,502.56	31.88
3-4年	15,640,754.73	8,876,156.95	56.75
4-5年	69,336,991.71	59,443,615.00	85.73
5年以上	14,396,175.04	14,396,175.04	100.00
合 计	1,246,016,594.71	181,116,487.18	14.54

③2019 年 12 月 31 日，按组合 3 应收开放平台及消费业务客户计提坏账准备的应 收账款

收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）

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179

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

1年以内	731,259,628.44	2,075,938.18	0.28
1-2年	56,821,878.51	2,302,579.06	4.05
2-3年	687,138.02	109,994.04	16.01
3-4年	1,003,391.22	355,773.10	35.46
4-5年	3,429,226.51	1,257,656.03	36.67
5年以上	1,053,429.03	1,053,429.03	100.00
合 计	794,254,691.73	7,155,369.44	0.90

• ④2018 年 12 月 31 日，组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

④ 2018年12月3	1日，组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	1日，组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	1日，组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账 龄	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
6月以内	1,049,025,786.42	20,980,515.73	2.00
7至12月	172,506,691.28	8,625,334.56	5.00
1-2年	131,684,494.17	13,168,449.42	10.00
2-3年	36,342,389.93	10,902,716.98	30.00
3-4年	77,163,053.67	38,581,526.84	50.00
4-5年	19,861,184.02	15,888,947.22	80.00
5年以上	4,062,304.89	4,062,304.89	100.00
合 计	1,490,645,904.38	112,209,795.64	7.53

• ⑤ 2018 年 12 月 31 日，合并范围内主体之间的应收账款

应收账款单位	账面余额	坏账金额	不计提理由
讯飞智元信息科技有限公司	195,845,330.77	-	对子公司应收款 项不计提坏账
安徽听见科技有限公司	36,407,034.98	-
重庆讯飞慧渝人工智能技术研究院有限 公司	33,379,310.00	-
科大讯飞河北科技有限公司	31,581,795.00	-
云南讯滇智能科技有限公司	22,045,534.00	-
合肥讯飞数码科技有限公司	13,911,050.54	-
吉林科讯信息科技有限公司	13,472,126.20	-

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180

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

科大讯飞华南有限公司	12,934,876.44	-
新疆科大讯飞信息科技有限责任公司	12,809,645.87	-
安徽知学科技有限公司	11,201,493.92	-
安徽科大讯飞医疗信息技术有限公司	9,531,177.06	-
中科讯飞互联（北京）信息科技有限公 司	8,270,853.98	-
上海讯飞瑞元信息技术有限公司	3,957,758.55	-
浙江讯飞智能科技有限公司	3,561,362.00	-
北京讯飞乐知行软件有限公司	3,336,658.91	-
广州讯飞语畅有限公司	2,648,643.90	-
深圳讯飞互动电子有限公司	2,326,512.79	-
科大讯飞（香港）有限公司	1,659,895.26	-
重庆大永讯飞智能科技有限公司	1,964,000.00	-
广州讯飞易听说网络科技有限公司	1,196,031.80	-
其他子公司	5,355,788.83	-
合计	427,396,880.80	-	——

（3） 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
按单项计提减值准备	-	-	-
按组合计提减值准备	112,209,795.64	2,375,502.52	114,585,298.16
其中：应收合并范围内 关联方客户	-	427,396.88	427,396.88
应收行业解决方 案业务客户	94,589,338.80	15,106,141.18	109,695,479.98
应收开放平台及 消费业务客户	17,620,456.84	-13,158,035.54	4,462,421.30
合 计	112,209,795.64	2,375,502.52	114,585,298.16

（续上表）

类 别 本期变动金额 2019 年 12 月 31

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181

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

	计提	收回或转回	转销或核销	日
按单项计提减值准备	-	-	-	-
按组合计提减值准备	75,296,916.94	-	302,536.00	189,579,679.10
其中：应收合并范围内 关联方客户	880,425.60	-	-	1,307,822.48
应收行业解决方 案业务客户	71,723,543.20	-	302,536.00	181,116,487.18
应收开放平台及 消费业务客户	2,692,948.14	-	-	7,155,369.44
合 计	75,296,916.94	-	302,536.00	189,579,679.10

（4） 本年实际核销的应收账款情况

（4） 本年实际核销的应收账款情况
项 目	核销金额
实际核销的应收账款	302,536.00

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	年末余额	占应收账款年末余 额合计数的比例 （%）	坏账准备年末余额
客户一	339,540,698.99	10.14	339,540.70
客户二	175,447,819.70	5.24	175,447.82
客户三	168,521,040.89	5.03	5,426,377.52
客户四	114,260,329.57	3.41	114,260.33
客户五	104,601,688.46	3.12	104,601.69
合 计	902,371,577.61	26.94	6,160,228.06

（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款

项 目	金融资产转移的方式	终止确认金额	与终止确认相关的 利得或损失
应收账款	中铁信托·苏元2号财产权信托	30,398,294.97	-2,437,424.54
应收账款	2019 年中融信托科大讯飞1 号 财产权信托	13,409,351.00	-1,788,229.69
应收账款	云科1号财产权信托	8,774,460.00	-1,499,559.68
合 计	——	52,582,105.97	-5,725,213.91

2019年度，本公司开展三项应收账款资产证券化业务，具体包括：

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182

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

通过中铁信托有限责任公司设立“中铁信托·苏元2号财产权信托”发行资产支持证 券，专项计划所涉基础资产原值为54,147,253.32元，包含应收账款37,947,253.32元，长 期应收款16,200,000.00元。

通过中融国际信托有限公司设立“2019年中融信托科大讯飞1号财产权信托”发行 资产支持证券，专项计划所涉基础资产原值为 104,587,461.36 元，包含应收账款 13,409,351.00元，长期应收款91,178,110.36元。

通过云南国际信托有限公司设立“云科1号财产权信托”发行资产支持证券，专项计 划所涉基础资产原值为134,619,389.43元，包含应收账款8,774,460.00元，长期应收款 125,844,929.43元。

（7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

项 目	金融资产转移的方式	继续涉入形成的资产 金额	继续涉入形成的负 债金额
应收账款	中铁信托·苏元2号财产权信托	7,548,958.35	7,548,958.35
合 计	——	7,548,958.35	7,548,958.35

（8） 应收账款 2019 年末账面价值较 2018 年末增长 74.01%，主要原因为本年营 业收入增长，应收账款相应增加所致。

2. 其他应收款

（1） 分类列示

（1） 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	-	-
应收股利	174,825,000.00	54,007,050.00
其他应收款	846,091,199.70	748,064,450.62
合 计	1,020,916,199.70	802,071,500.62

• 注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（2） 应收股利

①分类

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183

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	2019年12月31日	2018年12月31日
安徽讯飞皆成信息科技有限公司	-	33,397,500.00
合肥讯飞数码科技有限公司	-	20,609,550.00
讯飞智元信息科技有限公司	174,825,000.00	-
合 计	174,825,000.00	54,007,050.00

②截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

项 目	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	175,000,000.00	175,000.00	174,825,000.00
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合 计	175,000,000.00	175,000.00	174,825,000.00

③坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
应收股利	-	54,007.05	54,007.05
合 计	-	54,007.05	54,007.05

（续上表）

（续上表）
类 别	本期变动金额			2019年12月31 日
	计提	收回或转回	转销或核销
应收股利	120,992.95	-	-	175,000.00
合 计	120,992.95	-	-	175,000.00

（3） 其他应收款

①按账龄披露

① 按账龄披露
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	486,097,392.94	335,450,616.30
1-2年	93,941,655.09	144,299,860.81

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184

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

2-3年	23,059,751.81	271,214,018.11
3-4年	251,665,061.40	1,130,359.56
4-5年	159,850.00	450,524.00
5年以上	417,990.71	209,362.00
小 计	855,341,701.95	752,754,740.78
减：坏账准备	9,250,502.25	4,690,290.16
合 计	846,091,199.70	748,064,450.62

②按款项性质分类情况

② 按款项性质分类情况
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	139,602,308.12	51,929,474.62
员工借款	2,747,211.49	1,973,451.17
单位往来	3,994,307.32	4,962,267.90
其他	9,146,948.77	9,258,641.65
应收内部单位款项	699,850,926.25	684,630,905.44
小 计	855,341,701.95	752,754,740.78
减：坏账准备	9,250,502.25	4,690,290.16
合 计	846,091,199.70	748,064,450.62

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

项 目	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	853,036,113.24	8,558,825.64	844,477,287.60
第二阶段	-	-	-
第三阶段	2,305,588.71	691,676.61	1,613,912.10
合 计	855,341,701.95	9,250,502.25	846,091,199.70

A1．截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内 的预期信用损失 率(%)	坏账准备	账面价值

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185

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	853,036,113.24	1.00	8,558,825.64	844,477,287.60
其中：内部单位往来	699,850,926.25	0.10	699,850.92	699,151,075.33
保证金	137,296,719.41	5.00	6,864,835.98	130,431,883.43
员工借款	2,747,211.49	5.00	137,360.57	2,609,850.92
单位往来	3,994,307.32	10.00	399,430.73	3,594,876.59
其他	9,146,948.77	5.00	457,347.44	8,689,601.33
合 计	853,036,113.24	1.00	8,558,825.64	844,477,287.60

A2．截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内 的预期信用损失 率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	-	-	-	-
其中：保证金	2,305,588.71	30.00	691,676.61	1,613,912.10
合计	2,305,588.71	30.00	691,676.61	1,613,912.10

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

B．截止2018年1	2月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	2月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	2月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	2月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	2月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款	68,123,835.34	9.05	4,690,290.16	6.88	63,433,545.18
合并范围内主体之间的其 他应收款	684,630,905.44	90.95	-	-	684,630,905.44
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合计	752,754,740.78	100.00	4,690,290.16	0.62	748,064,450.62

B1.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

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账龄 2018 年 12 月 31 日

186

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
6月以内	33,282,467.17	665,649.34	2.00
7至12月	18,300,351.32	915,017.57	5.00
1-2年	12,252,845.58	1,225,284.56	10.00
2-3年	2,497,925.71	749,377.71	30.00
3-4年	1,130,359.56	565,179.78	50.00
4-5年	450,524.00	360,419.20	80.00
5年以上	209,362.00	209,362.00	100.00
合计	68,123,835.34	4,690,290.16	6.88

B2.合并范围内主体之间的其他应收款

其他应收款（按单位）	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例	不计提理由
广州科音信息科技有限公司	310,832,642.30	-	/	对子公司应 收款项不计 提坏账
安徽信息工程学院	228,881,818.33	-	/
安徽讯飞智能科技有限公司	48,515,741.15	-	/
天津讯飞信息科技有限公司	32,836,779.86	-	/
安徽科大讯飞医疗信息技术有限公 司	26,161,855.81	-	/
讯飞智元信息科技有限公司	18,978,379.46	-	/
泾县智元信息科技有限公司	10,000,000.00	-	/
合肥讯飞数码科技有限公司	3,620,000.00	-	/
河南启明软件有限公司	2,000,000.00	-	/
安徽飞英数媒教育科技有限公司	1,661,887.95	-	/
新疆科大讯飞信息科技有限责任公 司	1,000,000.00	-	/
淮南科大讯飞信息科技有限公司	59,700.00	-	/
武汉讯飞兴智科技有限公司	36,600.58	-	/
金华讯科科技有限公司	20,000.00	-	/
中科讯飞互联（北京）信息科技有 限公司	11,500.00	-	/

==> picture [57 x 27] intentionally omitted <==

187

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

其他应收款（按单位）	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例	不计提理由
北京外研讯飞教育科技有限公司	8,000.00	-	/
广州讯飞语畅有限公司	5,000.00	-	/
北京讯飞启明科技有限公司	1,000.00	-	/
合 计	684,630,905.44	-	/	——

④坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日
按单项计提坏账准备	-	-	-
按组合计提坏账准备	4,690,290.16	-130,148.60	4,560,141.56
其中：内部单位往来	-	684,630.91	684,630.91
保证金	4,144,975.07	-720,049.43	3,424,925.64
员工借款	75,346.42	-13,088.90	62,257.52
单位往来	219,099.80	-38,061.19	181,038.61
其他	250,868.87	-43,579.99	207,288.88
合 计	4,690,290.16	-130,148.60	4,560,141.56

（续上表）

（续上表）
类 别	本期变动金额			2019年12月31 日
	计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	4,690,360.69	-	-	9,250,502.25
其中：内部单位往来	15,220.01	-	-	699,850.92
保证金	4,131,586.95	-	-	7,556,512.59
员工借款	75,103.05	-	-	137,360.57
单位往来	218,392.12	-	-	399,430.73
其他	250,058.56	-	-	457,347.44

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188

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

合 计 4,690,360.69 - - 9,250,502.25

• ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	年末余额	账龄	占其他应收款 年末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 年末余额
广州科音信息 科技有限公司	内部往来款	358,182,908.13	4年以内	41.88	358,182.91
安徽信息工程 学院	内部往来款	153,186,138.25	1年以内	17.91	153,186.14
单位一	保证金	80,117,444.40	1年以内	9.37	4,005,872.22
科大讯飞华南 有限公司	内部往来款	63,264,657.59	1年以内	7.40	63,264.66
安徽讯飞智能 科技有限公司	内部往来款	54,883,615.74	2年以内	6.42	54,883.62
合计	——	709,634,764.11	——	82.98	4,635,389.55

• ⑥本年无涉及政府补助的应收款项。

• ⑦本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• ⑧本年无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

3. 长期股权投资

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减 值 准 备	账面价值	账面余额	减 值 准 备	账面价值
对子公司投资	5,063,480,198.93	-	5,063,480,198.93	3,727,595,141.79	-	3,727,595,141.79
对联营、合营企 业投资	516,153,368.42	-	516,153,368.42	349,917,987.03	-	349,917,987.03
合 计	5,579,633,567.35	-	5,579,633,567.35	4,077,513,128.82	-	4,077,513,128.82

（1） 对子公司投资

·被投资单位	2018年12月31日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日	本 年 计 提 减 值 准 备	减值 准备 年末 余额

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189

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

·被投资单位	2018年12月31日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日	本 年 计 提 减 值 准 备	减值 准备 年末 余额
北京中科大讯飞信息 科技有限公司	11,279,339.75	-	-	11,279,339.75	-	-
合肥讯飞数码科技有 限公司	62,334,164.63	370,752.79	-	62,704,917.42	-	-
讯飞智元信息科技有 限公司	392,499,084.35	11,034,003.61	-	403,533,087.96	-	-
广州市讯飞樽鸿信息 技术有限公司	5,712,500.00	-	-	5,712,500.00	-	-
新疆科大讯飞信息科 技有限责任公司	10,026,634.20	-	-	10,026,634.20	-	-
中科讯飞互联（北京） 信息科技有限公司	75,634,350.43	7,709,709.82	-	83,344,060.25	-	-
天津讯飞信息科技有 限公司	65,401,234.78	272,878.07	-	65,674,112.85	-	-
安徽信息工程学院	120,315,069.12	154,152,972.52	-	274,468,041.64	-	-
苏州科大讯飞教育科 技有限公司	956,030.67	31,600.44	-	987,631.11	-	-
上海讯飞瑞元信息技 术有限公司	221,497,622.21	-	-	221,497,622.21	-	-
安徽讯飞智能科技有 限公司	100,040,668.14	11,483.25	-	100,052,151.39	-	-
北京外研讯飞教育科 技有限公司	38,432,232.30	27,497.57	-	38,459,729.87	-	-
安徽飞英数媒教育科 技有限公司	14,000,000.00	-	-	14,000,000.00	-	-
深圳讯飞智慧科技有 限公司	10,000,000.00	-	-	10,000,000.00	-	-
河南讯飞智元信息科 技有限公司	10,000,000.00	-	-	10,000,000.00	-	-
湖南科大讯飞信息科 技有限责任公司	100,000,000.00	-	-	100,000,000.00	-	-
吉林科讯信息科技有 限公司	31,650,000.00	-	-	31,650,000.00	-	-
科大讯飞华南有限公 司	631,622,195.26	79,313.06	-	631,701,508.32	-	-
上海科大讯飞信息科 技有限公司	30,586,719.22	330,855.79	-	30,917,575.01	-	-
深圳讯飞互动电子有 限公司	16,362,105.87	3,323,366.31	-	19,685,472.18	-	-
安徽听见科技有限公 司	4,446,359.28	56,410.45	-	4,502,769.73	-	-
安徽讯飞皆成信息科 技有限公司	478,198,587.61	310,322,433.57	-	788,521,021.18	-	-
上海讯飞枫享网络科 技有限公司	72,792,597.31	-	1,257,299.22	71,535,298.09	-	-

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190

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

·被投资单位	2018年12月31日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日	本 年 计 提 减 值 准 备	减值 准备 年末 余额
安徽科大讯飞医疗信 息技术有限公司	14,053,192.06	196,971.34	-	14,250,163.40	-	-
金华讯科科技有限公 司	5,000,000.00	-	-	5,000,000.00	-	-
芜湖星途机器人科技 有限公司	7,298,546.18	126,401.76	-	7,424,947.94	-	-
重庆科大讯飞智能科 技有限公司	20,132,966.11	62,042.44	-	20,195,008.55	-	-
科大讯飞（香港）有 限公司	40,906,374.80	-	-	40,906,374.80	-	-
安徽知学科技有限公 司	65,117,652.51	113,607,811.31	-	178,725,463.82	-	-
北京讯飞乐知行软件 有限公司	515,993,839.44	21,541.10	-	516,015,380.54	-	-
科大讯飞河北科技有 限公司	10,000,000.00	-	-	10,000,000.00	-	-
iFLYTEKInc.	8,918,100.00	-	8,918,100.00	-	-	-
四川讯飞超脑信息科 技有限公司	1,000,000.00	9,006,385.98	-	10,006,385.98	-	-
安徽讯飞云创科技有 限公司	73,250,000.00	59,650,000.00	-	132,900,000.00	-	-
贵州讯飞信息科技有 限公司	5,000,000.00	-	-	5,000,000.00	-	-
天津智汇谷科技服务 有限公司	200,108,209.48	250,455.32	-	200,358,664.80	-	-
浙江讯飞智能科技有 限公司	30,022,351.24	74,208.50	-	30,096,559.74	-	-
武汉讯飞兴智科技有 限公司	100,000,000.00	191,894.59	-	100,191,894.59	-	-
科大讯飞（苏州）科 技有限公司	50,075,746.63	169,945.57	-	50,245,692.20	-	-
重庆大永讯飞智能科 技有限公司	3,500,000.00	-	-	3,500,000.00	-	-
雄安讯飞人工智能科 技有限公司	10,000,000.00	-	-	10,000,000.00	-	-
云南讯滇智能科技有 限公司	7,500,000.00	-	-	7,500,000.00	-	-
海南声谷科技有限公 司	10,000,000.00	74,256.07	-	10,074,256.07	-	-
徐州讯飞智能科技有 限公司	5,000,000.00	-	-	5,000,000.00	-	-
西安讯飞超脑信息科 技有限公司	30,049,575.39	128,657.14	-	30,178,232.53	-	-
贵州科讯慧黔信息科 技有限公司	9,000,000.00	-	-	9,000,000.00	-	-

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191

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

·被投资单位	2018年12月31日	本年增加	本年减少	2019年12月31 日	本 年 计 提 减 值 准 备	减值 准备 年末 余额
蚌埠科大讯飞信息科 技有限公司（孙公司）	272,488.16	102,752.23	-	375,240.39	-	-
安徽讯飞爱途旅游电 子商务有限公司（孙 公司）	13,146.00	-	-	13,146.00	-	-
合肥科大讯飞教育发 展有限公司（孙公司）	7,526.00	42,845.11	-	50,371.11	-	-
亳州讯飞信息科技有 限公司（孙公司）	62,196.88	26,333.70	-	88,530.58	-	-
安徽联商信息科技有 限公司（孙公司）	282,261.16	-	-	282,261.16	-	-
广州讯飞语畅有限公 司（孙公司）	159,768.74	52,410.78	-	212,179.52	-	-
广东讯飞启明科技发 展有限公司（孙公司）	800,893.48	584,496.87	-	1,385,390.35	-	-
北京讯飞启明科技有 限公司（孙公司）	65,526.18	42,133.92	-	107,660.10	-	-
科大讯飞华南人工智 能研究院（广州）有 限公司（孙公司）	123,504.45	1,475,686.40	-	1,599,190.85	-	-
广州讯飞易听说网络 科技有限公司（孙公 司）	50,718.77	-	-	50,718.77	-	-
北京讯飞京达来科技 有限公司（孙公司）	43,063.00	14,250.00	-	57,313.00	-	-
吉林科讯教育科技有 限公司	-	32,311.63	-	32,311.63	-	-
BEYONDAI	-	14,740,366.77	-	14,740,366.77	-	-
科大讯飞长江信息科 技有限公司	-	50,000,000.00	-	50,000,000.00	-	-
科大讯飞（上海）科 技有限公司	-	20,000,000.00	-	20,000,000.00	-	-
科大讯飞（国际）有 限公司	-	7,315,074.80	-	7,315,074.80	-	-
山东科讯信息科技有 限公司	-	100,000,000.00	-	100,000,000.00	-	-
天津讯飞融资租赁有 限公司	-	480,000,000.00	-	480,000,000.00	-	-
合肥讯飞读写科技有 限公司	-	331,027.78	-	331,027.78	-	-
广州讯飞乐柠信息科 技有限公司	-	16,918.00	-	16,918.00	-	-
合计	3,727,595,141.79	1,346,060,456.36	10,175,399.22	5,063,480,198.93	-	-

（2） 对联营、合营企业投资

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192

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

投资单位	2018年12月31 日	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他 综合 收益 调整	其他权益 变动
一、合营企业
北京京师讯飞 教育科技有限 公司	34,999,937.43	-	-	-5,925,676.84	-	-
安徽东方讯飞 教育科技有限 公司	5,376,969.60	-	-	-4,704,745.01	-	-
合营企业小计	40,376,907.03	-	-	-10,630,421.85	-	-
二、联营企业
安徽省科普产 品工程研究中 心有限责任公 司	3,670,155.23	-	-	770,287.64	-	-
安徽淘云科技 有限公司	38,951,044.98	-	-	13,674,122.11	-	-
沈阳美行科技 有限公司	166,653,198.42	-	-	-6,462,435.72	-	-
沈阳雅译网络 技术有限公司	10,403,339.41	-	-	-1,185,424.47	-	-
上海通立信息 科技有限公司	1,287,868.26	-	-	-	-	-
北京中外翻译 咨询有限公司	64,798,132.16	-	-	131,906.16	-	-
湖南芒果听见 科技有限公司	16,987,260.49	-	-	-5,285,496.53	-	-
新育文教育科 技（北京）有 限公司	6,790,081.05	-	-	-1,300,266.92	-	-
北京灵隆科技 有限公司	-	-	-	-	-	-
合肥智能语音 创新发展有限 公司	-	2,000,000.00	-	364.13	-	-
南京谦萃智能 科技服务有限 公司	-	2,500,000.00	-	1,562,874.93	-	-
上海穹天科技 有限公司	-	20,000,000.00	-	-2,730,429.26	-	-
广州讯飞易听 说网络科技有 限公司	-	141,750,000.00	-	12,728,169.43	-	-

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193

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

投资单位	2018年12月31 日	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他 综合 收益 调整	其他权益 变动
联营企业小计	309,541,080.00	166,250,000.00	-	11,903,671.50	-	-
合计	349,917,987.03	166,250,000.00	-	1,273,249.65	-	-

(继上表)

(继上表)
投资单位	本年增减变动			2019年12月31 日	减值准备年末 余额
	宣告发放现 金股利或利 润	计提减值 准备	其他
一、合营企业
北京京师讯飞教育科技有限 公司	-	-	-	29,074,260.59	-
安徽东方讯飞教育科技有限 公司	-	-	-	672,224.59	-
合营企业小计	-	-	-	29,746,485.18	-
二、联营企业
安徽省科普产品工程研究中 心有限责任公司	-	-	-	4,440,442.87	-
安徽淘云科技有限公司	-	-	-	52,625,167.09	-
沈阳美行科技有限公司	-	-	-	160,190,762.70	-
沈阳雅译网络技术有限公司	-	-	-	9,217,914.94	-
上海通立信息科技有限公司	-	-	-1,287,868.26	-	-
北京中外翻译咨询有限公司	-	-	-	64,930,038.32	-
湖南芒果听见科技有限公司	-	-	-	11,701,763.96	-
新育文教育科技（北京）有 限公司	-	-	-	5,489,814.13	-
北京灵隆科技有限公司	-	-	-	-	-
合肥智能语音创新发展 有限公司	-	-	-	2,000,364.13	-
南京谦萃智能科技服务 有限公司	-	-	-	4,062,874.93	-
上海穹天科技有限公司	-	-		17,269,570.74	-
广州讯飞易听说网络科技有 限公司	-	-		154,478,169.43	-

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194

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

投资单位	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	2019年12月31 日	减值准备年末 余额
	宣告发放现 金股利或利 润	计提减值 准备	其他
联营企业小计	-	-	-1,287,868.26	486,406,883.24	-
合计	-	-	-1,287,868.26	516,153,368.42	-

4. 营业收入和营业成本

（1） 营业收入和营业成本：

项 目	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	4,958,100,756.04	2,748,360,947.52	4,149,699,021.73	2,072,940,665.48
其他业务	14,967,284.62	3,598,209.54	9,517,417.56	2,448,664.92
合 计	4,973,068,040.66	2,751,959,157.06	4,159,216,439.29	2,075,389,330.40

（2） 主营业务（分产品）情况：

产品类别	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
教育领域	1,127,346,525.22	785,587,388.18	1,246,667,709.10	766,596,094.59
政法业务	167,565,372.21	102,877,509.03	365,628,986.58	69,849,785.02
开放平台及 消费者业务	2,553,636,549.29	1,564,595,240.34	2,013,097,207.69	1,019,678,687.98
汽车领域	385,810,160.65	146,633,927.33	267,204,265.46	93,940,692.18
智能服务	304,605,763.87	83,217,513.93	237,056,458.90	120,062,456.67
其他业务	419,136,384.80	65,449,368.71	20,044,394.00	2,812,949.04
合 计	4,958,100,756.04	2,748,360,947.52	4,149,699,021.73	2,072,940,665.48

（3） 主营业务收入（分地区）情况：

地区名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
东北地区	112,741,835.53	66,331,682.49	82,303,553.03	38,962,992.80

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195

科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

华北地区	749,242,376.94	428,354,683.24	574,748,761.59	284,427,617.48
华东地区	2,463,326,126.96	1,302,070,416.57	2,041,383,563.89	1,014,065,890.44
华南地区	862,779,190.05	494,753,448.13	553,756,512.31	269,392,780.34
华中地区	152,841,416.14	80,229,622.94	176,858,941.63	78,053,436.77
西北地区	93,494,553.58	59,604,565.66	117,661,706.24	71,785,281.21
西南地区	501,510,342.24	306,830,837.77	599,672,252.04	315,064,156.47
国外地区	22,164,914.60	10,185,690.72	3,313,731.00	1,188,509.97
合 计	4,958,100,756.04	2,748,360,947.52	4,149,699,021.73	2,072,940,665.48

（4） 营业收入本年发生额较上年增长 19.57%，营业成本本年发生额较上年增长

32.60%，主要原因为本年业务拓展，销售规模扩大，各行业赛道业务增长所致。 （5） 公司前五名客户的营业收入情况

（5） 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	营业收入	占营业收入的比例(%)
客户一	465,156,284.55	9.35
客户二	204,249,199.76	4.11
客户三	153,937,270.83	3.10
客户四	120,680,511.22	2.43
客户五	92,240,386.21	1.85
合 计	1,036,263,652.57	20.84

5. 投资收益

项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	1,273,249.65	-31,008,598.00
成本法核算的长期股权投资收益	225,000,000.00	54,007,050.00
处置长期股权投资产生的投资收益	-8,918,100.00	13,990,500.00
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	4,016,806.72	2,828,345.77
处置交易性金融资产取得的投资收益	94,723,363.88	34,021,870.19
处置交易性金融负债取得的投资收益	143,115.70	-

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

结构性存款收益	15,139,993.69	12,092,084.89
理财产品收益	817,753.42	-
合 计	332,196,183.06	85,931,252.85

投资收益本年发生额较上年发生额增长较大，主要原因为本年子公司分红以及处 置交易性金融资产取得的投资收益增加所致。

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项目	2019年度	2018年度
非流动资产处置损益	-3,963,385.38	61,809,683.80
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 外）	412,178,689.71	276,351,651.26
委托他人投资或管理资产的损益	15,951,545.51	13,340,083.47
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易 性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动 损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资 取得的投资收益	95,019,763.06	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资 收益	-	2,828,345.77
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-49,934,658.02	-26,611,552.99
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-70,832,206.79	-
非经常性损益总额	398,419,748.09	327,718,211.31
减：非经常性损益的所得税影响数	64,251,162.98	47,929,708.07
非经常性损益净额	334,168,585.11	279,788,503.24
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	3,790,703.49	4,064,227.60
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	330,377,881.62	275,724,275.64

对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》

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科大讯飞股份有限公司 财务报表附注

定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 —— 号 非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。原因如 下：

下：
项目	涉及金额	说明
美国实体清单影响——作为非 经常性损益	-70,832,206.79	相关支出符合非经常性损益标准

2. 净资产收益率及每股收益

（1） 本年金额

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	8.22	0.40	0.38
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	4.91	0.24	0.22

（2） 按最新股本总额计算的每股收益

按最新股本总额计算的每股收益＝当年归属于上市公司股东的净利润/最新股本总 额。

截至 2020 年 4 月 20 日止，本公司最新股本总额为 2,198,575,067 股，按最新股本 总额计算的每股收益为 0.37 元。

3. 财务报表的批准

本财务报表于 2020 年 4 月 20 日由董事会通过及批准发布。

名称：科大讯飞股份有限公司

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

日期：2020 年4 月20 日 日期：2020 年4 月20 日

日期：2020 年4 月20 日

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