IFLYTEK CO.,LTD. — Audit Report / Information 2016

Aug 22, 2016

华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）

关于对深圳证券交易所问询函涉及问题的核查说明

华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称 “本所”）根据深圳证 券交易所中小板公司管理部下发的《关于对科大讯飞股份有限公司的问询函》（中 小板问询函【2016】第 384 号），就问询函所涉问题，即科大讯飞股份有限公司 （以下简称“科大讯飞”）收购安徽讯飞皆成信息科技有限公司（以下简称“讯 飞皆成”）的会计处理更正事项是否符合企业会计准则的规定，进行了核查，具 体核查情况说明如下：

一、核查程序

本所对科大讯飞合并讯飞皆成更正后的会计处理过程进行了核查，具体的核 查程序如下：

1、了解科大讯飞收购讯飞皆成 23.20%股权的交易背景以及履行的程序，并 对相应的支持性文件进行检查复核；

2、取得 2016 年新增 23.20%股权的股权转让合同及交易定价依据，并对评估 报告等相关的文件进行了检查复核；

3、对科大讯飞合并过程中的会计处理过程进行检查复核如下：

(1)个别报表中长期股权投资账面价值的复核：根据企业会计准则的规定， 原 49.02%的股权账面价值按照权益法后续计量结果确认，新增 23.02%的股权账 面价值按照实际支付的对价确认。经过复核，我们认为长期股权投资账面价值已 按照企业会计准则的规定予以适当确认；

(2)合并基准日合并成本的复核：我们取得了新增股权的合并对价及原持 有股权的公允价值，并对合并成本的计量过程进行检查并重新计算，经复核，我 们认为科大讯飞合并成本的计量合理；

• (3)合并基准日讯飞皆成可辨认净资产公允价值的复核：合并日讯飞皆成

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可辨认净资产的公允价值以收购时的资产评估机构对讯飞皆成整体资产的评估 结果为基础而确定。我们检查了相应的确认依据的公允性及合理性，经复核，可 辨认净资产的公允价值金额可以确认；

(4)合并报表确认商誉的复核：我们依据企业会计准则中对商誉确认的具 体规定，对应确认的商誉金额进行重新计算。经计算，商誉金额可以确认。

二、核查意见

经核查，科大讯飞对收购讯飞皆成更正后的会计处理符合《企业会计准则》 的相关规定。

华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）

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