IDM S.A.

Audit Report / Information • Sep 25, 2018

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Grupy Kapitałowej IDM S.A. w upadłości układowej

z siedzibą w Krakowie (31-027), przy ulicy Mikołajskiej 26/5

24 września 2018 roku

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Grupy Kapitałowej IDM S.A.

w upadłości układowej

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej IDM S.A. w upadłości układowej, której jednostka dominująca jest IDM S.A. w upadłości układowej z siedzibą w Krakowie, przy ulicy Mikołajewskiej 26/5, na które składają sie: skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30.06.2018, skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienieżnych za okres od 01.01.2018 r. do 30.06.2018 r. oraz wybrane informacje dodatkowe i objaśniające ("śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Kierownik jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego z wymogami Miedzynarodowego zgodnie Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Miedzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 roku.

Przeglad sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 roku. Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W zwiazku z tym nie wyrażamy opinii z badania na-temat tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem

Zarząd Spółki 21 maja 2014r. złożył wniosek o ogłoszenie upadłości Spółki z możliwością zawarcia układu, a 22 lipca 2014r. Sad Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie VIII Gospodarczy ds. upadłości wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu oraz wyznaczył sędziego komisarza i nadzorcę sądowego. Prace nad listą wierzytelności zostały zakończone oraz listy wierzytelności zostały złożone w sądzie. Na dzień sporządzenia niniejszego raportu przed Sądem Upadłościowym działającym jako sąd drugiej instancji toczą się obecnie dwa postępowania odwoławcze z zażaleń na postanowienia Sędziego-Komisarza w ramach odwołań na łączną kwotę 15 690,17 zł. W związku ze zgłoszonymi sprzeciwami stan zobowiązań Spółki Dominującej może ulec zwiększeniu. Ponadto zwracam uwagę, iż na dzień 30 czerwca 2018r. wartość kapitałów własnych jest ujemna i wynosi- 64 355 tys. zł

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonego przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem kwestii opisanej w poprzednim paragrafie, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe na dzień 30 czerwca 2018 roku nie przekazuje rzetelnego i jasnego obrazu, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa", który został zatwierdzony przez Unię Europejską

Objaśnienia uzupełniające wniosek

Zwracamy uwage na note nr 27 do skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w której Zarząd Spółki Dominującej wskazał toczące się sprawy sądowe przeciwko Spółce, które w przypadku negatywnego rozstrzygniecia zwiekszą zobowiązania układowe. Ponadto zwracamy uwagę na notę nr 38 – korekta błędu z lat ubiegłych dotyczącą posiadanych akcji własnych Spółki Dominującej.

KPW

Audut

Inne kwestie

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta działającego w imieniu KPW Audyt Sp. z o.o., który z dniem 23 kwietnia 2018 roku wydał opinię z zastrzeżeniami o tym sprawozdaniu finansowym.

Łódź, dnia 24.09.2018 r.

Ewa Gosławska Biegly Rewident nr 8 496

Audyt

KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na listę firm audytorskich
prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów
pod numerem 4116.

Działający w imieniu:

KPW Audyt Sp. z o.o. ul. Tymienieckiego 25 C / 410 $90 - 350$ Łódź

$\blacksquare$