İÇİNDEKİLER SAYFA
-------------------	--

FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2
KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4
NAKİT AKIM TABLOSU 5-6
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 7-47

	Dipnot
	No	31.03.2022	31.12.2021
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri	[5]	1.472.590	22.349.932
Diğer alacaklar	[10]	90.978	94.893
• İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		90.978	94.893
Stoklar	[11]	17.775.022	17.547.390
Peşin ödenmiş giderler	[15]	18.227.197	43.092
• İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler		17.837.385	–
• İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler		389.812	43.092
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	[16]	35.005	53.575
Diğer dönen varlıklar	[18]	6.688.184	6.670.017
• İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar		6.688.184	6.670.017
Toplam Dönen Varlıklar		44.288.976	46.758.899
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar	[10]	2.786	1.851
• İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		2.786	1.851
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	[12]	39.011.250	36.165.000
Maddi duran varlıklar	[13]	4.885.495	4.913.129
Maddi olmayan duran varlıklar	[14]	–	–
Peşin ödenmiş giderler	[15]	1.560	2.483
• İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler		1.560	2.483
Ertelenmiş vergi varlığı	[16]	1.448.455	1.444.995
Toplam Duran Varlıklar		45.349.546	42.527.458
TOPLAM VARLIKLAR		89.638.522	89.286.357

	Dipnot
	No	31.03.2022	31.12.2021
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar	[6]	2.054.647	3.004.695
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	[6]	849.086	807.343
Diğer finansal yükümlülükler	[7]	55.951	54.768
Ticari borçlar	[8]	21.624.516	20.044.362
• İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar		21.624.516	20.044.362
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	[9]	252.832	197.298
Diğer borçlar	[10]	871.310	61.668
• İlişkili taraflara diğer borçlar		864.070	45.264
• İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		7.240	16.404
Ertelenmiş gelirler	[15]	6.232.390	5.950.688
• İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler		6.232.390	5.950.688
Dönem karı vergi yükümlülüğü	[16]	1.110	36.705
Kısa vadeli karşılıklar	[17]	87.773	60.994
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar		38.699	11.920
• Diğer kısa vadeli karşılıklar		49.074	49.074
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	[18]	15.797	36.582
• İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler		15.797	36.582
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		32.045.412	30.255.103
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar	[6]	239.315	466.316
Uzun vadeli karşılıklar	[17]	96.245	69.936
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		96.245	69.936
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		335.560	536.252
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER		32.380.972	30.791.355
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		57.257.550	58.495.002
Ödenmiş sermaye	[20]	50.000.000	50.000.000
Paylara ilişkin primler (iskontolar)	[21]	318.597	318.597
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler (giderler)	[22]	58.078	59.384
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	[23]	288.543	288.543
Geçmiş yıllar karları veya zararları	[24]	7.828.478	4.175.140
Net dönem karı veya zararı		-1.236.146	3.653.338
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		57.257.550	58.495.002
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR		89.638.522	89.286.357

01 Ocak – 31 Mart 2022 Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	Dipnot	01.01.2022	01.01.2021
	No	31.03.2022	31.03.2021
KÂR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	[25]	–	–
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar		–	–
BRÜT KAR/ZARAR		–	–
Genel yönetim giderleri	[26]	-791.363	-494.482
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	[27]	2.010.337	48.461
Esas faaliyetlerden diğer giderler	[27]	-2.394.346	-51.660
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		-1.175.372	-497.681
KÂRI/ZARARI FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET		-1.175.372	-497.681
Finansman gelirleri	[28]	141.270	1.230.728
Finansman giderleri	[28]	-204.414	-24.858
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ		-1.238.516	708.189
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri	[16]	2.370	45.436
• Dönem vergi gideri/geliri		-1.110	–
• Ertelenmiş vergi gideri/geliri		3.480	45.436
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		-1.236.146	753.625
DÖNEM KARI/ZARARI		-1.236.146	753.625
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç	[29]	-0,0247	0,0754
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		-1.306	15.915
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları)	[17]	-1.286	15.915
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler		-20	–
• Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri	[16]	-20	–
DİĞER KAPSAMLI GELİR		-1.306	15.915
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		-1.237.452	769.540

01 Ocak – 31 Mart 2022 Dönemi Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
	Dipnot No	Ödenmiş Sermaye	Paylara ilişkin primler (iskontolar)	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıl Kar/Zararları	Net Dönem Karı / Zararı	ÖZKAYNAKLAR
01.01.2021		10.000.000	−	-21.546	−	-2.641.055	7.104.738	14.442.137
Transferler		−			400.244	6.704.494	-7.104.738	−
Toplam Kapsamlı Gelir /Gider		−	−	6.052	−	−	753.625	759.677
Dönem Karı/Zararı				−			753.625	753.625
Diğer Kapsamlı Gelir /Gider	[17,22]	−	−	6.052	−	−	−	6.052
31.03.2021		10.000.000	−	-15.494	400.244	4.063.439	753.625	15.201.814
01.01.2022		50.000.000	318.597	59.384	288.543	4.175.140	3.653.338	58.495.002
Transferler		−	−	−	−	3.653.338	-3.653.338	−
Toplam Kapsamlı Gelir /Gider		−	−	-1.306	−	−	-1.236.146	-1.237.452
Dönem Karı/Zararı		−	−	−	−	−	-1.236.146	-1.236.146
Diğer Kapsamlı Gelir /Gider	[17,22]	−	−	-1.306	−	−	−	-1.306
31.03.2022		50.000.000	318.597	58.078	288.543	7.828.478	-1.236.146	57.257.550

01 Ocak – 31 Mart 2022 Dönemi Nakit Akış Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	Dipnot	1.01.2022	1.01.2021
	No	31.03.2022	31.03.2021
A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları		-16.881.067	454.747
Dönem Karı/Zararı		-1.236.146	753.625
Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı)		-1.236.146	753.625
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		457.514	-40.068
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	[13,14]	27.634	2.156
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		51.802	-9.427
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	[17]	51.802	-43.753
• Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler	[17]	–	34.326
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler		381.558	12.639
• Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	[8,27]	-1.967.809	12.639
• Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	[8,27,28]	2.349.367	–
Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler	[16]	-3.480	-45.436
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		-16.085.410	-258.810
Finansal yatırımlardaki azalış (artış)		–	-521.593
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler		2.980	-15.193
• İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış)		–	-13.946
• İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış)		2.980	-1.247
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler	[11]	-227.632	-1.486.244
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)	[15]	-18.183.182	-1.154.723
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		1.214.498	-667.379
• İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		1.214.498	-667.379
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış)	[9]	55.534	-88.673
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		809.642	456.843
• İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış)		818.806	457.726
• İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış)		-9.164	-883
Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış)	[15]	281.702	3.425.100
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		-38.952	-206.948
• Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış)		-18.167	–
• Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış)	[18]	-20.785	-206.948
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		-16.864.042	454.747
Vergi iadeleri (ödemeleri)		-17.025	–

01 Ocak – 31 Mart 2022 Dönemi Nakit Akış Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	Dipnot	1.01.2022	1.01.2021
	No	31.03.2022	31.03.2021
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		-2.846.250	–
Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları	[12]	-2.846.250	–
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		-1.150.025	-522.819
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri		1.183	-46.228
• Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri	[7]	1.183	-46.228
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		-1.151.208	-476.591
• Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	[6]	-1.151.208	-476.591
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış)		-20.877.342	-68.072
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		–	–
Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış		-20.877.342	-68.072
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	[5]	22.349.932	259.001
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri	[5]	1.472.590	190.929

1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

İdealist Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket") 28.11.2007'de kurulmuş olup ana faaliyet konusu gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçları, gayrimenkul projeleri ve sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmektir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") faaliyet esasları, portföy yatırım politikaları ve yönetim sınırlamalarındaki düzenlemelerine ve ilgili mevzuata uymakla yükümlüdür

Şirket, gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, s ermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulunca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilen sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli halka açık anonim ortaklıktır.

Şirket'in merkezi Kısıklı Mah. Hanım Seti Sok No:38 Üsküdar / İstanbul adresindedir.

Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022		31.12.2021
	Hisse	Hisse	Hisse	Hisse
	Tutarı	Oranı	Tutarı	Oranı
İbrahim Ekşi	9.505.000	19,01%	9.505.000	19,01%
Mustafa Ekşi	2.335.005	4,67%	2.335.005	4,67%
Eyüp Ekşi	1.834.995	3,67%	1.834.995	3,67%
Mehmet Akif Ekşi	1.833.330	3,67%	1.833.330	3,67%
Halka açık hisseler	34.491.670	68,98%	34.491.670	68,98%
Toplam	50.000.000	100,00%	50.000.000	100,00%

Şirket yönetim kurulu 27 Nisan 2021 tarihinde 40.000.000 TL nakit sermaye artırımı karar almış olup ilgili karar sonrasında 29 Nisan 2021 tarihinde SPK'ya başvuruda bulunmuştur. İlgili başvuru 24 Haziran 2021 tarihinde SPK tarafından onaylanmıştır. İlgili nakit sermaye artırımının tamamlandığının tespitine ilişkin yönetim kurulu kararı 30 Temmuz 2021 tarihinde alınmış olup ilgili husus 16 Ağustos 2021 tarihinde tescil ettirilmiştir.

0 0

Nakit sermaye artırımı sonrasında Şirket'in sermayesi 50.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette 50.000.000 adet nominal paya bölünmüştür. Sermayenin 5.000.000 adeti nama 45.000.000 adeti hamiline yazılı olup nama yazılı payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır.

Şirket'in sermayesinin tamamı ödenmiştir.

Şirket 2022-2026 yıllarında geçerli olmak üzere, kayıtlı sermaye tavanının 250.000.000 TL'ye yükseltilmesine ilişkin olarak 31 Ocak 2022 tarihinde SPK'ya başvurmuş olup, ilgili husus 11 Şubat 2022 tarihinde SPK tarafından onaylanmıştır. İlgili husus rapor tarihi itibariyle henüz genel kurulca onaylanmamıştır.

31 Mart 2022 tarihi itibariyle Şirket'in çalışan sayısı 15 kişidir (31.12.2021: 15 Kişi).

Şirket, 15 Ağustos 2017 tarihinde konut projesi geliştirmek için İdealist İnşaat Tic. Ltd. Şti. ile İş Ortaklığı kurmuştur.

Şirket'in müşterek faaliyetlerdeki paylarına ilişkin detay aşağıda verilmektedir;

Müşterek Faaliyetlerdeki Paylar	Faaliyet Türleri	Esas Faaliyet Konuları
İdealist GYO – İdealist İnş. Ltd. Şti. İş Ortaklığı	İnşaat	Gayrimenkul inşaatı

İdealist GYO – İdealist İnş. Ltd. Şti İş Ortaklığı'nın 31 Mart 2022 itibariyle çalışan sayısı 16 kişidir (31.12.2021: 19 Kişi).

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygunluk Beyanı

Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ("TL") bazında hazırlamaktadır.

Ekli finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir.

2.1.2. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi

Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.

2.1.3. Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

2.1.4. Enflasyonist Ortamdan Finansal Tabloların Hazırlanması

SPK, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 nolu kararla, Türkiye'de faal iyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.

KGK tarafından yapılan 20 Ocak 2022 tarihli duyuru uyarınca, Tüketici Fiyat Endeksi'ne ("TÜFE") göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74.41 olduğundan, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmayacağı belirtilmiştir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla KGK tarafından TMS 29 kapsamında ye ni bir açıklama yapılmamış olup, 31 Mart 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

2.1.5. Müşterek Faaliyetlerdeki Paylar

Müşterek faaliyet, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların düzenlemeye ilişkin varlık ve yükümlülüklerin sorumlulukları üzerinde hakka sahip olduğu bir ortak düzenlemedir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.

Bir grup şirketinin faaliyetlerini müşterek yürütülen faaliyetler kapsamında gerçekleştirdiği durumlarda, müşterek faaliyetleri gerçekleştiren grup, aşağıdakileri müşterek faaliyetlerdeki payı oranında mali tablolarına dâhil eder;

a) Müşterek faaliyetlerde sahip olduğu varlıklardaki payı ile varlıklarını,
b) Müşterek faaliyetlerde üstlenilen yükümlülüklerdeki payı ile yükümlülükleri,
c) Müşterek faaliyetler sonucunda ortaya çıkan ürün/çıktının satışından payına düşen tutarda elde edilen gelirini,
d) Müşterek faaliyetler sonucunda ortaya çıkan ürünün/çıktının satışından elde edilen gelir payını ve
e) Ortak olarak üstlenilen giderler ile payına düşen tüm giderlerini.

Şirket, müşterek faaliyet çerçevesinde kendi payına düşen tüm varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ilgili varlık, yükümlülük, gelir ve giderleri kapsayan TMS standard ı uyarınca muhasebeleştirir.

2.1.6. Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıkl ı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebl iğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne iliş kin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.

2.1.7. Türkiye Raporlama Standartlarındaki Değişiklikler

31 Mart 2022 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 7 ve TFRS 16 'daki değişiklikler - Gösterge faiz oranı reformu Faz 2; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu Faz 2 değişiklikleri, b ir gösterge faiz oranının alternatifiyle değiştirilmesi de dahil olmak üzere reformların uygulanmasından kaynaklanan hususları ele almaktadır. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.

TFRS 16 'Kiralamalar - COVID 19 kira imtiyazları kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren geçerlidir. COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Mayıs 2020'de, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. 31 Mart 2021 tarihinde, UMSK kolaylaştırıcı uygulamanın tarihini 30 Haziran 2021'den 30 Haziran 2022'ye uzatmak için ilave bir değişiklik yayınlamıştır. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.,

2.1.8. İşletmenin Sürekliliği

Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.2. Muhasebe Politikalarında, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.2.1. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:

a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya
b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.

Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.

2.2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler

Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.

Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.2.3. Hatalar

Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:

a) Hatanın yapıldığı döneme ait karşılaştırmalı tutarlarını yeniden düzenleyerek veya
b) Hata sunulan en eski finansal tablo döneminden daha önce meydana gelmişse, söz konusu geçmiş döneme ait varlık, yabancı kaynak ve özkaynak açılış tutarlarının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltmelidir.

Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Hasılat

Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket'in hasılatı, arsa satışı karşılığı gelir paylaşımı (ASKGP) yöntemi ile projelendirilen taşınmazların satışlarından oluşmaktadır.

Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı (ASKGP) yöntemi ile projelendirilen taşınmazların satışları;

Şirket, ASKGP kapsamında projelendirdiği arsalarının satış gelirlerini, arsaların üzerindeki kullanım hakkı anlamına gelen, tamamlanan bağımsız bölümleri satın alan alıcılara teslim edilmesi ile kayıtlarına alır. Satışın henüz gerçekleşmediği durumlarda, Şirket bilanço tarihi itibarıyla tahsil ettiği kendi payına düşecek geliri kazanılmamış gelirler olarak takip etmektedir. Projeler sonucunda oluşan Toplam Satış Geliri ("TSG") içindeki Şirket payı (arsa satış geliri), ilgili arsanın stoklar içerisindeki maliyeti de satılan arsaların maliyeti olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.

2.3.2. Stoklar

Şirket'in stokları, üzerinde satılmak üzere proje geliştirilecek ya da geliştirilmekte olan arsalardan veya tamamlanmamış projelerden oluşmaktadır.

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Stokların net gerçekleşebilir değeri, maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider ola rak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

2.3.3. Hazır Değerler

Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi, bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.

Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.

Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.

Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.

Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer; karşılıklı pazar ortamında, bilgili ve istekli şirketler arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.

2.3.4. Alacaklar ve Borçlar

Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Ticari alacakların/borçların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır.

2.3.5. Şüpheli Alacaklar Karşılığı

Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

2.3.6. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazancı elde etmek veya her ikisini birden elde etmek amacıyla tutulan duran varlıklar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar kısa vadede satılması ile ilgili bir kararın da olmaması durumunda arazinin gayrimenkul sermaye iradı elde etmek amacıyla tuttuğu varsayılarak yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanır.

Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.

Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde "yeniden değerleme" modelini kullanmaktadır.

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

Şirket duran varlıkların değerinin tespitinde "maliyet modelini" esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.

Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:

Maddi Duran Varlık	Faydalı Ömür (Yıl)
Binalar	10 Yıl
Taşıtlar	10 Yıl
Demirbaşlar	3-15 Yıl

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürleri ile doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:

Maddi Olmayan Duran Varlık	Faydalı Ömür (Yıl)
Haklar	4 Yıl

2.3.9. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.

2.3.10. Borçlanma Maliyetleri

Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.

2.3.11. Finansal Kiralama İşlemleri

Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır.

2.3.12. Vergilendirme

Türkiye'de 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklıklarından elde edilen kazançlar kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem geçici vergi için de uygulanmaktadır. KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır.

2.3.13. Ertelenen Vergi

Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.

Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır. Bununla birlikte Şirket'in

müşterek bir faaliyeti olan İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı'nın ertelenen vergi uygulamasında; 2021 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %25, 2022 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %23, diğer geçici farklarda ise %20 oranını esas almıştır. İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı, farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri birbirlerinden mahsup edilerek gösterilmektedir.

2.3.14. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Tanımlanan fayda planı:

Şirket yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Tanımlanan fayda planlarına ilişkin tespit edilen aktüeryal kazanç / kayıp TMS 19 "Çalışanlara sağlanan faydalar" standardında yapılan değişiklikler kapsamında diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Tanımlanan katkı planları:

Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.3.15. Hisse Başına Kazanç / (Kayıp)

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

2.3.16. Diğer Bilanço Kalemleri

Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.

2.3.1. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.

2.3.2. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar

Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:

	31.03.2022		31.12.2021
Kur	Alış	Satış	Alış	Satış
USD	14,6371	14,6635	13,3290	13,3530
EUR	16,2855	16,3148	15,0867	15,1139

2.3.3. Muhasebe Tahminleri

Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;

a) Dipnot 8 Alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
b) Dipnot 11 Stok değer düşüklüğü karşılıkları,
c) Dipnot 12 Yatırım amaçlı gayrimenkul gerçeğe uygun değerlemeleri,
d) Dipnot 13-14 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, hurda değerleri,
e) Dipnot 16 Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar,
f) Dipnot 17 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı.

2.3.4. Nakit Akımının Raporlanması

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

2.3.5. İlişkili Taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Kurum ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- Kurum üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- Kurum üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- Kurum veya Kurum'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Kurum ile ilişkili sayılır:
- İşletme ve Kurum'un aynı grubun üyesi olması halinde,
- Kurum'un, diğer Kurum'un (veya diğer Kurum'un de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
- Her iki Kurum'un de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
- İşletmelerden birinin üçüncü bir Kurum'un iş ortaklığı olması ve diğer Kurum'un söz konusu üçüncü Kurum'un iştiraki olması halinde,
- Kurum'un, Kurum'un ya da Kurum ile ilişkili olan bir Kurum'un çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Kurum'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Kurum ile ilişkilidir),
- Kurum'un (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
- (a) maddesinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu Kurum'un (ya da bu Kurum'un ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

Şirket'in ilişkili taraf işlemleri hakkında bilgiler dipnot 30'da verilmiştir.

2.3.6. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar:

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket'in karar vermeye yetkili mercii yönetim kurulu, Şirket'in faaliyetlerini tek bölüm halinde takip etmekte, performans değerlendirmesi yapmakta ve tahsis edilecek kaynak lara ilişkin karar vermektedir.

TFRS 8, Faaliyet Bölümlerindeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunması nedeniyle, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı

Şirket'in müşterek faaliyetindeki sahip olduğu önemli paylar aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı	49%	49%

Müşterek bir faaliyet olan İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket, Şile - İstanbul'da bulunan Şile - Çavuş Projesi'nin %49'una sahiptir. Projedeki konutlar satış amaçlı olarak inşaa edilmektedir.

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı ihale değerleri aşağıdaki gibidir;

− Arsa Satışı Karşılığı Satış Toplam Geliri (ASKSTG): 68.500.000 TL
− Arsa Satışı Karşılığı Şirket Payı Toplam Geliri (ASKŞPTG): 15.070.000 TL Arsa Satışı Karşılığı Şirket Payı Gelir Oranı: %22
− Yüklenici Payı Toplam Geliri (YPTG): 53.430.000 TL Yüklenici Payı Gelir Oranı: %78

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı'nın finansal bilgileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir. İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı müşterek faaliyetinin sahiplik oranı dikkate alınarak hesaplanan özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı	31.03.2022	31.12.2021
Dönen varlıklar	40.031.618	32.906.825
Duran varlıklar	1.469.520	1.467.571
Yükümlülükler	46.177.089	39.020.050
Gelirler	58.045	21.618.036
Giderler	-88.421	-25.724.176

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir;

		31.03.2022	31.12.2021
Kasa		142.489	149.136
Bankalar		1.330.101	22.200.796
Toplam		1.472.590	22.349.932
Banka hesaplarının mevduat yapısı aşağıdaki gibidir;		0	0
		31.03.2022	31.12.2021
Vadesiz mevduat		597.599	19.190.442
Vadeli mevduat		732.502	3.010.354
		1.330.101	22.200.796
Toplam Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;		0	0
31.03.2022	Tutar	Faiz Oranı	Vade
TL Vadeli mevduat Toplam	732.502 732.502	13,25%	26 Nisan 2022
	0
31.12.2021	Tutar	Faiz Oranı	Vade
TL Vadeli mevduat	700.000	14,70%	12 Ocak 2022
TL Vadeli mevduat	2.019.100	14,00%	10 Ocak 2022
TL Vadeli mevduat	291.254	15,00%	6 Ocak 2022

Nakit ve nakit benzerlerinin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
EUR	–	571.087
Toplam	–	571.087

Banka mevduatlarında 700.000 TL tutarında blokaj mevcuttur.

Kasa, kredi risk tablosunda "Diğer" olarak gösterilmiştir.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

6. FİNANSAL BORÇLAR

Finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir;

Kısa Vadeli Borçlanmalar	31.03.2022	31.12.2021
Banka kredileri	2.054.647	3.004.695
• Anapara	2.027.079	2.962.723
• İşlemiş faiz	27.568	41.972
Toplam	2.054.647	3.004.695
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	0 31.03.2022	0 31.12.2021
Banka kredileri	849.086	807.343
• Anapara	840.286	797.045
• İşlemiş faiz	8.800	10.298
Toplam	849.086 0	807.343 0

Toplam	239.315	466.316
Banka kredileri	239.315	466.316
Uzun Vadeli Borçlanmalar	31.03.2022	31.12.2021

0 0

Finansal borçların faiz oranı ve vade yapılarının detayları aşağıdaki gibidir;

31.03.2022	Anapara	Faiz Oranı %	Vade
TL krediler	1.180.376	19,20 - 20,40	0-3 ay arası
TL krediler	1.244.670	19,20 - 20,40	3-6 ay arası
TL krediler	215.319	19,20 - 20,40	6-9 ay arası
TL krediler	227.000	19,20 - 20,40	9-12 ay arası
TL krediler	239.315	19,20 - 20,40	1 yıl ve üstü
Toplam	3.106.680
31.12.2021	0 Anapara	Faiz Oranı %	Vade
TL krediler	1.119.403	19,20 - 20,40	0-3 ay arası
TL krediler	1.180.376	19,20 - 20,40	3-6 ay arası
TL krediler	1.244.670	19,20 - 20,40	6-9 ay arası
TL krediler	215.319	19,20 - 20,40	9-12 ay arası
TL krediler	466.316	19,20 - 20,40	1 yıl ve üstü
Toplam	4.226.084

Finansal borçların tamamı Türk Lirası cinsi tutarlardan oluşmaktadır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

Finansal borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

Beklenen Vadeler	31.03.2022	31.12.2021
Banka kredileri	3.417.575	4.749.319
• 0-3 Ay	1.355.112	1.368.111
• 3-12 Ay	1.815.001	2.886.870
• 1-5 Yıl	247.462	494.338
Toplam	3.417.575	4.749.319

7. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer finansal yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	55.951	54.768
Kredi kartı borçları	55.951	54.768
	31.03.2022	31.12.2021

0 0

Diğer finansal yükümlülüklerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 Ay	55.951	54.768
Toplam	55.951	54.768

8. TİCARİ ALACAKLAR / TİCARİ BORÇLAR

Şirket'in ticari alacakları bulunmamaktadır.

Ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	21.624.516	20.044.362
• İlişkili olmayan taraflardan ertelenen faiz giderleri	-1.967.809	-2.333.465
Ertelenmiş faiz giderleri (-)	-1.967.809	-2.333.465
• İlişkili olmayan taraflara verilen çekler ve senetler	49.000	113.384
Verilen çek ve senetler	49.000	113.384
• İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	23.543.325	22.264.443
Ticari borçlar	23.543.325	22.264.443
	31.03.2022	31.12.2021

Ticari borçlara ilişkin reeskont hesaplanmasında %15,75 iskonto oranı kullanılmıştır (31.12.2021: %15,75).

Cari dönemde ticari borçların 11.596.121 TL'lik kısmı, Emlak Konut GYO A.Ş.'ye olan, İdealist Cadde'den satın alınan 9 bağımsız bölüm (yatırım amaçlı gayrimenkul) karşılığı henüz vadesi gelmeyen borçlardan ve ticari borçların 11.661.000 TL'lik kısmı, T.C. Toplu Konut İdaresi

Başkanlığı'na olan, İzmir Aliağa'da alınan arsa karşılığı henüz vadesi gelmeyen borçlardan oluşmaktadır.

Ticari borçların tamamı Türk Lirası cinsinden oluşmaktadır.

Ticari borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 ay	2.130.159	10.776.022
3-12 ay	5.384.866	3.372.300
1-5 yıl	16.077.300	8.229.505
Toplam	23.592.325	22.377.827

0 0

9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Personel ücret borçları	200.050	147.426
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	52.782	49.872
Toplam	252.832	197.298

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 Ay	252.832	197.298
Toplam	252.832	197.298

10. DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR

Kısa vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
KDV iadelerinden alacaklar	90.978	88.645
Toplam	90.978	94.893
	0	0

Uzun vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Verilen depozito ve teminatlar	2.786	1.851
Toplam	2.786	1.851

Diğer alacakların tamamı Türk Lirası cinsi tutarlardan oluşmaktadır.

Diğer borçların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
İlişkili taraflara diğer borçlar	864.070	45.264
Diğer çeşitli borçlar	7.240	16.404
Toplam	871.310	61.668

0 0

Diğer borçların tamamı Türk Lirası cinsi tutarlardan oluşmaktadır.

Diğer borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 ay	864.070	45.264
3-12 ay	7.240	16.404
Toplam	871.310	61.668

11. STOKLAR

Stokların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Yarı mamuller (*)	20.486.159	20.258.527
Mamuller (*)	5.217.181	5.217.181
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	-7.928.318	-7.928.318
Toplam	17.775.022	17.547.390

(*) İstanbul İli, Şile İlçesi, Çavuş Mahallesi 91/205 ve 70/82 no.lu ada/parsellerde bulunan Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi ihalesine istinaden (İdealist Cadde/Koru Projesi) İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığının devam ettirdiği proje maliyetlerinden oluşmaktadır. Arsa maliki Emlak Konut GYO A.Ş. ile yüklenici firma İdealist İnşaat Ticaret Ltd. Şti. & İdealist GYO A.Ş. İş Ortaklığı arasında bir hasılat paylaşımı sözleşmesi mevcuttur. Bu sözleşmeye göre arsa maliki Emlak Konut GYO A.Ş.'nin toplam hasılat payı oranı %22, yüklenici firma İdealist İnşaat Ticaret Ltd. Şti. & İdealist GYO A.Ş.'nin toplam hasılat payı oranı %78'dir. Yüklenici firma hasılat payı projenin tamamlanması için gerekli olan tüm maliyetleri, yüklenici karını ve proje ile ilgili riskleri kapsamaktadır.

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in stoklarının net gerçekleşebilir değeri, İstanbul Şile Çavuş Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi ihalesini gerçekleştiren Emlak Konut GYO A.Ş. tarafından, Şirket'ten bağımsız ve SPK tarafından yetkilendirilen bir değerleme şirketi olan Atak Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir.

Stokların net gerçekleşebilir değeri ölçümünde projenin mevcut toplam değeri 61.309.000 TL olarak tespit edilmiş olup, İdealist İnşaat Ticaret Ltd. Şti. & İdealist GYO A.Ş. İş Ortaklığı 'na düşen pay 35.811.000 TL olarak tespit edilmiştir.

İlgili net gerçekleşebilir değer ölçümleri sonrasında hesaplanan stok değer düşüklüğünün dönem içi hareketi aşağıdaki gibidir;

Stok Değer Düşüklüğü	31.03.2022	31.12.2021
Dönem başı	-7.928.318	–
Satışlar	–	–
Dönem sonunda ayrılan karşılık	–	-7.928.318
Toplam	-7.928.318	-7.928.318

Stokların net gerçekleşebilir değerinde meydana gelen azalışlar kar/zarar tablosunda "Satışların Maliyeti" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

0 0

Stoklar üzerinden teminat rehin ipotek bulunmamaktadır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayları aşağıdaki gibidir;

Amaçlı Gayrimenkul Yatırım	01 01 2022	Girişler	Çıkışlar	Değerleme	31 03 2022
ve araziler Arsa	16 500 000	2 846 250	–	–	19 346 250
Binalar	19 665 000	–	–	–	19 665 000
Toplam	36.165.000	2.846.250	–	–	39.011.250

Defter Değeri Net	36.165.000	2.846.250	–	–	39.011.250

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişim kar/zarar tablosunda "Yat ırım Faaliyetlerinden Gelirler" içerisinde muhasebeleştirilmiştir

Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde rehin, ipotek ve teminat bulunmamaktadır.

31 Aralık 2021 itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

		31 12 2021
	Gerçeğe Uygun
	Değeri	1 Seviye	2 Seviye	3 Seviye
Arsa ve araziler	16 500 000	–	16 500 000	–
Binalar	19 665 000	–	19 665 000	–
Toplam	36.165.000	–	36.165.000	–

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir. Pazar yaklaşımı, gösterge niteliğindeki değerin, değerleme konusu varlıkla fiyat bilgisi mevcut olan aynı veya benzer varlıklar ile karşılaştırmalı olarak belirlenmesini sağlar. Değerleme uzmanlarının takdirine göre pazar yaklaşımına göre değerlenmiş olan gayrimenkuller ikinci seviye finansal varlık olarak sınıflanmıştır.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Gelir yaklaşımı ana başlığı altında değeri belirleyebilmek için farklı yöntemler kullanılmakta olup bunların tümünün ortak özelliği, değerin hak sahibi tarafından fiilen elde edilmiş gerçek veya elde edilebilecek tahmini gelirlere dayanıyor olmasıdır. Gelir yaklaşımına göre önemli gözlenebilir veriye dayanmayan girdiler, tahmini kira değeri ve kapitalizasyon oranıdır. Maliyet yaklaşımı ise gösterge niteliğindeki değerin, bir alıcının, belli bir varlık için, ister satın alma, isterse yapım yoluyla edinilmiş olsun, kendisine eşit faydaya sahip başka bir varlığı elde etme maliyetinden daha fazla ödeme yapmayacağı ekonomik ilkesinin uygulanmasıyla belirlenmesini sağlar. Maliyet yaklaşımına göre önemli gözlenebilir veriye dayanmayan girdiler, birim maliyet ve yıpranma payıdır. Değerleme uzmanlarının takdirine göre gelir yaklaşımı ve maliyet yaklaşımına göre değerlenmiş olan gayrimenkuller üçüncü seviye finansal varlık olarak sınıflanmıştır.

Değerleme uzmanı gayrimenkulün değerleme yöntemini seçerken elde ettiği somut kanıtlarla vardığı değerin söz konusu gayrimenkullerin en uygun değeri olup olmadığı konusunda kendi profesyonel uzmanlığını kullanır. Ayrıca değer takdirine varırken pazarda yapılan incelemelerde konu taşınmazlarla benzer nitelikteki gayrimenkullerin benzer yaklaşımlara göre değerlendirip değerlendirilmediğini de göz önüne alır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

13. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maddi duran varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;

Net Defter Değeri	4.913.129	-27.634	–	4.885.495
Toplam	-77.566	-27.634	–	-105.200
Demirbaşlar	-27.557	-1.409	–	-28.966
Taşıtlar	-43.759	-25.789	–	-69.548
Binalar	-6.250	-436	–	-6.686
Birikmiş Amortisman (-)	01.01.2022	Girişler	Çıkışlar	31.03.2022
Toplam	4.990.695	–	–	4.990.695
Yapılmakta olan yatırımlar	40.000	–	–	40.000
Demirbaşlar	41.511	–	–	41.511
Taşıtlar	4.891.743	–	–	4.891.743
Binalar	17.441	–	–	17.441
Maddi Duran Varlıklar	01.01.2022	Girişler	Çıkışlar	31.03.2022

Maddi Duran Varlıklar	01.01.2021	Girişler	Çıkışlar	31.12.2021
Binalar	17.441	–	–	17.441
Taşıtlar	–	4.891.743	–	4.891.743
Demirbaşlar	36.600	4.911	–	41.511
Yapılmakta olan yatırımlar	–	40.000	–	40.000
Toplam	54.041	4.936.654	–	4.990.695
Birikmiş Amortisman (-)	01.01.2021	Girişler	Çıkışlar	31.12.2021
Binalar	-4.505	-1.745	–	-6.250
Taşıtlar	–	-43.759	–	-43.759
Demirbaşlar	-22.235	-5.322	–	-27.557
Toplam	-26.740	-50.826	–	-77.566
Net Defter Değeri	27.301	4.885.828	–	4.913.129

Taşıtların hurda değeri 3.860.174 TL olarak tahmin edilmiş olup Binalar ve demirbaşların hurda değer 0 TL olarak tahmin edilmiştir.

31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyle amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderleri içerisinde izlenmiştir.

Maddi duran varlıklar üzerinde rehin ipotek veya teminat bulunmamaktadır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maddi olmayan duran varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;

Net Defter Değeri	909	-909	–	–
Toplam	-4.995	-909	–	-5.904
Haklar	-4.995	-909	–	-5.904
Birikmiş Amortisman (-)	01.01.2021	Girişler	Çıkışlar	31.12.2021
Toplam	5.904	–	–	5.904
Haklar	5.904	–	–	5.904
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	01.01.2021	Girişler	Çıkışlar	31.12.2021
Net Defter Değeri	–	–	–	– 0
Toplam	-5.904	–	–	-5.904
Haklar	-5.904	–		-5.904
Birikmiş Amortisman (-)	01.01.2022	Girişler	Çıkışlar	31.03.2022
Toplam	5.904	–	–	5.904
Haklar	5.904	–	–	5.904
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	01.01.2022	Girişler	Çıkışlar	31.03.2022

31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyle amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderleri içerisinde izlenmiştir.

0 0

15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER / ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli Peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Verilen sipariş avansları (ilişkili taraflardan)	17.837.385	–
Verilen sipariş avansları	367.422	–
Gelecek aylara ait sigorta giderleri	22.390	43.092
Toplam	18.227.197	43.092

İlişkili taraflara verilen sipariş avansları, İdealist Koru projesi kapsamında taşeronlara verilen avanslardan oluşmaktadır.

Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Gelecek yıllara ait sigorta giderleri	1.560	2.483
Toplam	1.560	2.483

0 0

0 0

0 0

Peşin ödenmiş giderlerin tamamı Türk Lirası cinsi tutarlardan oluşmaktadır.

Ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	6.232.390	5.950.688
Alınan sipariş avansları	6.232.390	5.950.688
	31.03.2022	31.12.2021

Ertelenmiş gelirlerin tamamı Türk Lirası cinsi tutarlardan oluşmaktadır.

Ertelenmiş gelirlerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 ay	11.293	37.546
3-12 ay	18.215.904	5.546
1-5 yıl	1.560	2.483
Toplam	18.228.757	45.575

16. VERGİLENDİRME

Cari dönem vergisi ile ilgili varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Stopaj ödemeleri	35.005	50.234
Diğer	–	3.341
Toplam	35.005	53.575

Türkiye'de 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklıklarından elde edilen kazançlar kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem geçici vergi için de uygulanmaktadır. KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fı krada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik v e dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır.

Ertelenen Vergi;

Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kur umlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır. Bununla birlikte Şirket'in müşterek bir faaliyeti olan İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı'nın ertelenen vergi uygulamasında 2021 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %25, 2022 döneminde kapanmasını beklediği g eçici farklarda %23, diğer geçici farklarda ise %20 oranını esas almıştır. İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı, farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri birbirlerinden mahsup edilerek gösterilmektedir.

31.03.2022	Geçici Fark	Varlık	Yükümlülük
Stok maliyet düzeltmeleri	1.679.485	–	386.282
Stok değer düşüklüğü karşılıkları	-7.928.318	1.823.513	–
Maddi duran varlık düzeltmeleri	-11.823	2.365	–
Reeskont düzeltmeleri	-78	–	18
İzin karşılıkları düzeltmesi	10.244	2.356	–
Kıdem tazminatı karşılıkları düzeltmesi	32.605	6.521	–
Toplam		1.834.755	386.300
NET		1.448.455	–
31.12.2021	Geçici Fark	0 Varlık	0 Yükümlülük
Stok maliyet düzeltmeleri	1.679.485	–	386.282
Stok değer düşüklüğü karşılıkları	-7.928.318	1.823.515	–
Maddi duran varlık düzeltmeleri	-10.301	2.060	–
Reeskont düzeltmeleri	-1.585	–	365
İzin karşılıkları düzeltmesi	3.580	823	–
Kıdem tazminatı karşılıkları düzeltmesi	26.222	5.244	–
Toplam		1.831.642	386.647
NET		1.444.995	–

0 0

Şirketin dönem vergi karşılığı ile vergi geliri ve giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Cari Dönem Vergi Karşılığı	-1.110	–
Ertelenmiş Vergi	3.480	45.436
• Dönem Başı Ertelenen Vergi	-1.444.995	-130.845
• Dönem Sonu Ertelenen Vergi	1.448.455	177.260
• Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Ertelenen Vergi	20	-979
Toplam	2.370	45.436

0 0

17. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR

Kısa vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Personel izin ücret karşılıkları	38.699	11.920
Dava karşılıkları	49.074	49.074
Toplam	87.773	60.994

Kısa vadeli karşılıkların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
3-12 Ay	87.773	60.994
Toplam	87.773	60.994

Uzun vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	96.245	69.936
Kıdem tazminatı karşılıkları	96.245	69.936
	31.03.2022	31.12.2021

Şirket tüm personelinin fiili emeklilik tarihinde işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %14,60 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %17,32 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde ıskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise %0 olarak alınmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	31.03.2022	31.12.2021
Çalışma süresi	Emeklilik Tarihi	Emeklilik Tarihi
Zam Oranı	18,96%	18,96%
Tazminat almadan ayrılanların oranı	0,00%	0,00%
İskonto Oranı	20,65%	20,65%
Kıdem tazminatı tavanı	10.849	8.285

Kıdem tazminatı karşılıklarında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Dönem başı kıdem tazminatı	69.936	107.660
İşten ayrılanlara yapılan ödemeler	-3.634	-10.622
Cari hizmet maliyeti	25.684	53.956
Faiz maliyeti	2.974	2.014
Aktüeryal kazanç ve zararlar (*)	1.285	-83.072
Dönem Sonu Kıdem Tazminatı	96.245	69.936

0 0

(*) Aktüeryal kazanç/zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadır.

Uzun vadeli karşılıklarının beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

Toplam	1.390.198	3.635.055
5 Yıl ve üzeri	1.351.615	3.318.454
1-5 Yıl	38.583	316.601
	31.03.2022	31.12.2021

18. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR / DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Devreden KDV	6.688.184	6.670.017
Toplam	6.688.184	6.670.017
Diğer yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;	0	0
	31.03.2022	31.12.2021
Ödenecek vergiler ve fonlar	12.578	33.363
Ödenecek diğer yükümlülükler	3.219	3.219
Toplam	15.797	36.582

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

Diğer yükümlülüklerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
0-3 ay	12.578	33.363
3-12 ay	3.219	3.219
Toplam	15.797	36.582

0 0

19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Koşullu yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;

Koşullu Yükümlülükler	31.03.2022	31.12.2021
Verilen teminat mektuplarI	5.578.000	5.578.000
Verilen kefaletler	–	–
Toplam TL Karşılığı	5.578.000	5.578.000
	31.03.2022	31.12.2021
A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler	5.578.000	5.578.000
B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler	–	–
C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler	–	–
D Diğer verilen TRİ'ler	–	–
• Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler • B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine	–	–
vermiş olduğu TRİ'ler	–	–
• C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler	–	–
Toplam	5.578.000	5.578.000
	31.03.2022	31.12.2021
Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı	0%	0%

Koşullu varlık bulunmamaktadır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

20. ÖDENMİŞ SERMAYE

	31.03.2022		31.12.2021
	Hisse	Hisse	Hisse	Hisse
	Tutarı	Oranı	Tutarı	Oranı
İbrahim Ekşi	9.505.000	19,01%	9.505.000	19,01%
Mustafa Ekşi	2.335.005	4,67%	2.335.005	4,67%
Eyüp Ekşi	1.834.995	3,67%	1.834.995	3,67%
Mehmet Akif Ekşi	1.833.330	3,67%	1.833.330	3,67%
Halka açık hisseler	34.491.670	68,98%	34.491.670	68,98%
Toplam	50.000.000	100,00%	50.000.000	100,00%

Şirket yönetim kurulu 27 Nisan 2021 tarihinde 40.000.000 TL nakit sermaye artırımı karar almış olup ilgili karar sonrasında 29 Nisan 2021 tarihinde SPK'ya başvuruda bulunmuştur. İlgili başvuru 24 Haziran 2021 tarihinde SPK tarafından onaylanmıştır. İ lgili nakit sermaye artırımının tamamlandığının tespitine ilişkin yönetim kurulu kararı 30 Temmuz 2021 tarihinde alınmış olup ilgili husus 16 Ağustos 2021 tarihinde tescil ettirilmiştir.

0 0

Şirket'in sermayesinin tamamı ödenmiştir.

21. PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER VE İSKONTOLAR

Şirket, cari dönem içerisinde 40.000.000 TL (40.000.00 adet pay) tutarında sermaye artırımı gerçekleştirmiş olup ilgili payların satışını 28 Temmuz 2021 tarihinde tamamlanmıştır. Pay satışları sonrasında 318.597 TL tutarında hisse senedi ihraç primi elde edilmiştir.

Toplam	318.597	318.597
Hisse senetleri ihraç primleri	318.597	318.597
	31.03.2022	31.12.2021

22. KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER)

	31.03.2022	31.12.2021
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları veya kayıpları	60.240	61.526
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançlarının	-2.162	-2.142
(kayıplarının) ertelenen vergi etkisi Toplam	58.078	59.384

0 0

23. KARDAN KISITLANMIŞ YASAL YEDEKLER

	31.03.2022	31.12.2021
Yasal yedekler	288.543	288.543
Toplam	288.543	288.543

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.

Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Bu esaslar aşağıdaki gibidir;

1) Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır.

2) Birinci fıkradaki sınıra ulaşıldıktan sonra da;

a) Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamış bulunan kısmı,
b) Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düşülmesinden sonra kalan kısmı,
c) Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu,

genel kanuni yedek akçeye eklenir.

3) Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

4) İkinci fıkranın (c) bendi ve üçüncü fıkra hükümleri, başlıca amacı başka işletmelere katılmaktan ibaret olan holding şirketler hakkında uygulanmaz.

5) Özel kanunlara tabi olan anonim şirketlerin yedek akçelerine ilişkin hükümler saklıdır.

24. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI VEYA ZARARLARI

	31.03.2022	31.12.2021
Geçmiş yıllar karları / zararları	8.792.052	5.316.188
TMS / TFRS Düzeltmeleri	-963.574	-1.141.048
Toplam	7.828.478	4.175.140

0 0

25. HASILAT /SATIŞLARIN MALİYETİ

Şirket'in 31.Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibariyle satışı bulunmamaktadır.

26. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

Genel yönetim giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Personel giderleri	-457.762	-299.067
Kira giderleri	-77.679	-56.296
Danışmanlık ve müşavirlik giderleri	-70.463	-54.426
Abone ve aidat giderleri	-34.753	-29.145
Yemek giderleri	-25.037	–
Bilgi işlem giderleri	-20.156	–
Vergi, resim ve harçlar	-18.676	-5.883
Borsa kotasyon giderleri	-12.300	-9.503
Araç bakım ve onarım giderleri	-8.850	–
Muhtelif giderler	-65.687	-40.162
Toplam	-791.363	-494.482

27. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	2.010.337	48.461
Muhtelif gelirler	18.510	10.316
Komisyon gelirleri	24.018	–
Reeskont faiz gelirleri	1.967.809	38.145
	31.03.2022	31.03.2021
	01.01.2022	01.01.2021

(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;

Toplam	-2.394.346	-51.660
Muhtelif giderler	-60.881	-876
Reeskont faiz giderleri	-2.333.465	-50.784
	31.03.2022	31.03.2021
	01.01.2022	01.01.2021

0 0

0,0000 0,0000

28. FİNANSMAN GELİRLERİ / FİNANSMAN GİDERLERİ

Finansal faaliyetlerden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Vadeli mevduat faiz gelirleri	141.270	92.650
Kur farkı gelirleri	–	1.138.078
Toplam	141.270	1.230.728

Finansal faaliyetlerden giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Faiz giderleri	-201.612	-23.786
Kıdem tazminatı faiz maliyetleri	-2.802	-1.072
Toplam	-204.414	-24.858

29. PAY BAŞINA KAZANÇ

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Dönem net kar/zararı	-1.236.146	753.625
1 Adet Hisse Değeri (TL)	1	1
Hisse sayısı (adet-ağırlıklı ortalama)	50.000.000	10.000.000
Hisse başına kar / zarar	-0,0247	0,0754

Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

30. İLİŞKİLİ TARAFLAR

İlişkili taraflardan alacak ve borçların detayları aşağıdaki gibidir;

	31.03.2022	31.12.2021
Verilen sipariş avansları	17.837.385	–
• Emek Yapı A.Ş.	1.463.188	–
• Ekşihan İnşaat A.Ş.	16.374.197	–
Diğer borçlar (-)	-864.070	-45.264
• İdealist İnşaat Ltd. Şti.	-864.070	-45.264
Toplam (Net)	16.973.315	-45.264

İlişkili taraflara verilen sipariş avansları, İdealist Koru projesi kapsamında taşeronlara verilen avanslardan oluşmaktadır.

İlişkili taraflardan gelir ve giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;

İlişkili Taraf - 31.3.2022	Kira giderleri	Toplam (NET)
Yektaş Eğitim A.Ş.	-12.624	-12.624
İbrahim Ekşi	-15.780	-15.780
Süleyman Ekşi	-15.780	-15.780
İsmail Hakkı Ekşi	-15.780	-15.780
Toplam	-59.964	-59.964
İlişkili Taraf - 31.3.2021	Kira giderleri	Toplam (NET)

Yektaş Eğitim A.Ş.	-10.765	-10.765
İbrahim Ekşi	-9.967	-9.967
Süleyman Ekşi	-9.967	-9.967
İsmail Hakkı Ekşi	-9.967	-9.967

Üst düzey yöneticilere sağlanan hak ve menfaatlerin detayları aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	01.01.2021
	31.03.2022	31.03.2021
Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler	-67.027	-5.643
Toplam	-67.027	-5.643

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski:

Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.

31.03.2022	Alacaklar				Bankalardaki	Diğer
	Ticari	Alacaklar	Diğer Alacaklar		Mevduat
	İlişkili Taraf	Taraf Diğer	İlişkili Taraf	Taraf Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan kredi riski azami (A+B+C+D+E)	−	−	−	92.538	1.330.101	142.489
riskin vs ile güvence altına alınmış kısmı - Azami teminat,	−	−	−	−	−	−
finansal net defter A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların değeri	−	−	−	92.538	1.330.101	142.489
Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne B. geçmiş	−	−	−	−	−	−
sayılacak finansal varlıkların defter değeri uğramış
net defter C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların değeri	−	−	−	−	−	−
vs ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat,	−	−	−	−	−	−
düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri D. Değer uğrayan	−	−	−	−	−	−
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	−	−	−	−	−	−
- Değer düşüklüğü (-)	−	−	−	−	−	−
değerin vs ile güvence altına alınmış kısmı - Net teminat,	−	−	−	−	−	−

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

31.12.2021	Alacaklar				Bankalardaki	Diğer
	Ticari	Alacaklar	Alacaklar Diğer		Mevduat
	İlişkili Taraf	Taraf Diğer	İlişkili Taraf	Taraf Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan kredi riski azami (A+B+C+D+E)	−	−	−	97.376	22.200.796	149.136
riskin vs ile güvence altına alınmış kısmı - Azami teminat,	−	−	−	−	−	−
Vadesi ya da değer düşüklüğüne finansal varlıkların net defter değeri A. geçmemiş uğramamış	−	−	−	97.376	22.200.796	149.136
Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne B. geçmiş	−	−	−	−	−	−
finansal defter uğramış sayılacak varlıkların değeri
C. Vadesi ancak değer düşüklüğüne varlıkların net defter değeri geçmiş uğramamış	−	−	−	−	−	−
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−
düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri D. Değer uğrayan	−	−	−	−	−	−
- Vadesi (brüt defter değeri) geçmiş	−	−	−	−	−	−
düşüklüğü - Değer (-)	−	−	−	−	−	−
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

Likidite Riski: Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;

31.03.2022
	Defter Değeri	Nakit çıkışlar	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun
Sözleşme Vadeler Uyarınca		toplamı
Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev	3.198.999	3.473.526	1.411.063	1.815.001	247.462	−
Finansal Borçlar	3.143.048	3.417.575	1.355.112	1.815.001	247.462	−
Finansal Yükümlülükler Diğer	55.951	55.951	55.951	−	−	−
Beklenen Vadeler	Defter Değeri	Nakit çıkışlar	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	yıldan 5 uzun
		toplamı
Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev	22.495.826	24.463.635	2.994.229	5.392.106	16.077.300	−
Borçlar Ticari	21.624.516	23.592.325	2.130.159	5.384.866	16.077.300	−
Diğer Borçlar	871.310	871.310	864.070	7.240	−	−
31.12.2021
	Defter Değeri	Nakit çıkışlar	aydan kısa 3	3-12 ay arası	yıl 1-5 arası	yıldan 5 uzun
Sözleşme Vadeler Uyarınca		toplamı
Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev	4.333.122	4.804.087	1.422.879	2.886.870	494.338	−
Finansal Borçlar	4.278.354	4.749.319	1.368.111	2.886.870	494.338	−
Finansal Yükümlülükler Diğer	54.768	54.768	54.768	−	−	−
Beklenen Vadeler	Defter Değeri	Nakit çıkışlar	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun
		toplamı
Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev	20.106.030	22.439.495	10.821.286	3.388.704	8.229.505	−
Ticari Borçlar	20.044.362	22.377.827	10.776.022	3.372.300	8.229.505	−
Borçlar Diğer	61.668	61.668	45.264	16.404	−	−

Kur Riski:

Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçları bulunmamaktadır.

Duyarlılık Analizleri

Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçları bulunmamaktadır.

Faiz Riski

Şirket'in faiz riski bulunmamaktadır.

Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Şirket, sermaye yeterliliğini borç / sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.

Toplam yükümlülükler	32.380.972	30.791.355
Nakit ve nakit benzerleri (-)	-1.472.590	-22.349.932
Net Borç	30.908.382	8.441.423
Toplam özsermaye	57.257.550	58.495.002
Toplam sermaye	26.349.168	66.936.425
Borç/Sermaye	117%	13%

Gerçeğe Uygun Değer

Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.

Nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, ticari borçlar kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmıştır. Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile mali tablolara yansıtılmıştır.

31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir;

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	Kayıtlı Değer		Gerçeğe Uygun Değeri
	31.03.2022	31.12.2021	31.03.2022	31.12.2021
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.472.590	22.349.932	1.472.590	22.349.932
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	3.198.999	4.333.122	3.473.526	4.804.087
Ticari borçlar	21.624.516	20.044.362	23.592.325	22.377.827

Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir.

Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine da yanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bilanço tarihinden sonra herhangi önemli bir husus bulunmamaktadır.

33. EK DİPNOTLAR: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ

31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü aşağıdaki gibidir;

Burada yer alan bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde bireysel finansal tablolar üzerinden hazırlanmıştır.

31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü aşağıdaki gibidir;

	Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri	Tebliğdeki İlgili Düzenleme	31.03.2022	31.12.2021
A	Para ve Sermaye Piyasası Araçları	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(b)	1.472.590	22.349.932
B	Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(a)	56.786.272	53.712.390
C	İştirakler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(b)	–	–
	İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan)	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.23/(f)	–	–
	Diğer Varlıklar		31.379.660	13.224.035
D	Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı)	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.3/(p)	89.638.522	89.286.357
E	Finansal Borçlar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.31	3.143.048	4.278.354
F	Diğer Finansal Yükümlülükler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.31	55.951	54.768
G	Finansal Kiralama Borçları	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.31	–	–
H	İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan)	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.23/(f)	864.070	45.264
İ	Özkaynaklar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.31	57.257.550	58.495.002
	Diğer Kaynaklar		28.317.903	26.412.969
D	Toplam Kaynaklar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.3/(p)	89.638.522	89.286.357

31 Mart 2022 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

	Diğer Finansal Bilgiler	Tebliğdeki İlgili Düzenleme	31.03.2022	31.12.2021
	A1 Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(b)	–	–
	A2 Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(b)	732.502	3.010.354
	A3 Yabancı Sermaye Piyasası Araçları	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(d)	–	–
	B1 Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(d)	–	–
	B2 Atıl Tutulan Arsa/Araziler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(c)	–	–
	C1 Yabancı İştirakler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.24/(d)	–	–
	C2 İşletmeci Şirkete İştirak	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.28/1(a)	9.800	9.800
J	Gayrinakdi Krediler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.31	–	–
K	Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.22/(e)	–	–
L	Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ Md.22 (1)	–	–

	Portföy Sınırlamaları	Tebliğdeki İlgili Düzenleme	31.03.2022	31.12.2021	Asgari/Azami Oran
1	Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%0	%0	≤ %10
	Bedelleri	Md.22/(e)
2	Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%63	%60	≥ %51
		Md.24/(a) (b)
3	Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%2	%25	≤ %49
		Md.24/(b)
4	Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar,	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%0	%0	≤ %49
	İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları	Md.24/(d)
5	Atıl Tutulan Arsa/Araziler	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%0	%0	≤ %20
		Md.24/(c)
6	İşletmeci Şirkete İştirak	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%0	%0	≤ %10
		Md.28/1(a)
7	Borçlanma Sınırı	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%7	%7	≤ %500
		Md.31
8	Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%1	%3	≤ %10
	Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı	Md.24/(b)
9	Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı	Seri: III-48.1a sayılı Tebliğ	%0	%0	≤ %10
		Md.22/(1)

AI Terminal

İDEALİST GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.

8802_rns_2022-05-05_ab3d9211-d992-488c-a5c6-2829cf274d45.pdf

01 Ocak – 31 Mart 2022 Dönemi Nakit Akış Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir)

1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygunluk Beyanı

2.1.2. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi

2.1.3. Netleştirme/Mahsup

2.1.4. Enflasyonist Ortamdan Finansal Tabloların Hazırlanması

2.1.5. Müşterek Faaliyetlerdeki Paylar

2.1.6. Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü

2.1.7. Türkiye Raporlama Standartlarındaki Değişiklikler

31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

2.1.8. İşletmenin Sürekliliği

2.2. Muhasebe Politikalarında, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.2.1. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

2.2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler

2.2.3. Hatalar

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Hasılat

Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı (ASKGP) yöntemi ile projelendirilen taşınmazların satışları;

2.3.2. Stoklar

2.3.3. Hazır Değerler

2.3.4. Alacaklar ve Borçlar

2.3.5. Şüpheli Alacaklar Karşılığı

2.3.6. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

2.3.9. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

2.3.10. Borçlanma Maliyetleri

2.3.11. Finansal Kiralama İşlemleri

2.3.12. Vergilendirme

2.3.13. Ertelenen Vergi

2.3.14. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Tanımlanan fayda planı:

Tanımlanan katkı planları:

2.3.15. Hisse Başına Kazanç / (Kayıp)

2.3.16. Diğer Bilanço Kalemleri

2.3.1. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

2.3.2. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar

2.3.3. Muhasebe Tahminleri

2.3.4. Nakit Akımının Raporlanması

2.3.5. İlişkili Taraflar

2.3.6. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar:

Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

İdealist GYO – İdealist İnşaat İş Ortaklığı

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

6. FİNANSAL BORÇLAR

7. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

8. TİCARİ ALACAKLAR / TİCARİ BORÇLAR

9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

10. DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR

11. STOKLAR

12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

13. MADDİ DURAN VARLIKLAR

14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER / ERTELENMİŞ GELİRLER

16. VERGİLENDİRME

Ertelenen Vergi;

17. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR

18. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR / DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

20. ÖDENMİŞ SERMAYE

21. PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER VE İSKONTOLAR

22. KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER)

23. KARDAN KISITLANMIŞ YASAL YEDEKLER

24. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI VEYA ZARARLARI

25. HASILAT /SATIŞLARIN MALİYETİ

26. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

27. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

28. FİNANSMAN GELİRLERİ / FİNANSMAN GİDERLERİ

29. PAY BAŞINA KAZANÇ

30. İLİŞKİLİ TARAFLAR

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski: