AI Terminal
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 22, 2024
8710_rns_2024-04-22_474378ff-b573-4e56-8b48-4bb997fa2432.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
01 OCAK-31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |
|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Raporlama" Finansal Standardının Uygulanması |
||
| Şirket, ilişikteki 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
|
| TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık |
· TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin ve Şirket yönetimi kontrollerin tasarlanan tarafindan anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
|
| 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu nedenlerle birlikte, TMS 29'un uygulanmasında |
· Şirket yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, |
|
| kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
· Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım destekleyici belgelerle tarihlerinin, karşılaştırılarak doğru bir şekilde hesaplamaya dahil edildiğinin örneklem yoluyla test edilmesi, |
|
| TMS 29'un uygulanması, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. |
kullanılan · Hesaplamalarda endeks TÜİK tarafından katsayılarının, yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, |
|
| Şirket'in TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
· Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen olmayan kalemlerin, gelir parasal tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, |
|
| · TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
İÇİNDEKİLER SAYFA
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU………………………………………………………………….…1-5 | |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU………………………………………………………………………………………6 | |
| KAR VE ZARAR TABLOLARI………………………………………………………………………………………8 | |
| KAPSAMLI GELİR TABLOLARI…………………………………………………………………………………….8 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI………………………………………………………………………….9 | |
| NAKİT AKIM TABLOLARI……….………………………………………………………………………………….10 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR…………………………………………………11-69 |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsz | Bağımsz | ||
|---|---|---|---|
| Denetim'den | Denetim'den | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 23.445.997 | 46.403.139 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 978.842 | 3.152.324 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 100.636 | 3.152.324 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 878.206 | - |
| Peşin Ödenen Giderler | 10 | 16.983 | 18.685 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | - | 114.038 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 24.441.822 | 49.688.186 | |
| Diğer Alacaklar | 9 | 215.902.610 | 31.606 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 215.874.624 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 27.986 | 31.606 |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 3 | 56.412.160 | 42.867.311 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 3 | 6.011.361 | 4.625.994 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 297.859 | 19.957 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 7.769 | 27.472 |
| Peşin Ödenen Giderler | 10 | 6.110 | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 278.637.869 | 47.572.340 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 303.079.691 | 97.260.526 |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsz Denetim'den |
Bağımsz Denetim'den |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 7 | 34.488.212 | 39.001.483 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 782.521 | 706.050 |
| Diğer Borçlar | 9 | 691.076 | 416.333 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 691.076 | 416.333 |
| Ertelenmiş Gelirler | |||
| (Sözleşme Yükümlülükleri Dışında Kalanlar) | 10 | 1.163.078 | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.503.291 | 2.698.279 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.503.291 | 2.698.279 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 38.628.178 | 42.822.145 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar | 9 | 191.472.515 | - |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 191.472.515 | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 33.752 | 272.612 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 33.752 | 272.612 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 191.506.267 | 272.612 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 41.550.000 | 41.550.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 405.318.198 | 405.318.198 |
| Pay İhraç Primler/İskontoları (+/-) | 20 | 312.911.088 | 312.911.088 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 20 | ( 128.294) | - |
| 'Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 20 | ( 128.294) | - |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 3.398.327 | 3.398.327 |
| Geçmiş Yıllar (Karları)/Zararları | 20 | ( 709.011.844) | ( 697.736.722) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 28 | 18.907.771 | ( 11.275.122) |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 72.945.246 | 54.165.769 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 303.079.691 | 97.260.526 |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsz | Bağımsz | ||
|---|---|---|---|
| Denetim'den | Denetim'den | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 21 | 13.214.909 | - |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | ( 5.100.000) | - |
| Brüt Kâr (Zarar) | 8.114.909 | - | |
| Genel Yönetim Giderleri(-) | 22 | ( 8.764.741) | ( 5.287.491) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 2.775.931 | 13.632.147 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | ( 16.364.874) | ( 23.271.628) |
| Esas Faaliyet Kârı (Zararı) | ( 14.238.775) | ( 14.926.972) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 1.200.000 | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından/(Zararlarından) Paylar | 25 | ( 3.845.759) | 711.164 |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ | |||
| FAALİYET KÂRI (ZARARI) | ( 16.884.534) | ( 14.215.808) | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 18.907.762 | 13.693.931 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | ( 1.097.802) | ( 2.436.070) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | 17.982.345 | ( 8.317.175) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| DÖNEM KÂRI (ZARARI) | 18.907.771 | ( 11.275.122) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | - | - | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 18.907.771 | ( 11.275.122) | |
| Pay Başına Kazanç | 28 | 0,455 | ( 0,271) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||
| K/Z da Yeniden Sınıflandırılmayacak Kapsamlı Gelir/Gider | ( 128.294) | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | ( 128.294) | - |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | ( 128.294) | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 18.779.477 | ( 11.275.122) |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | ||
|---|---|---|
| Yeniden | ||
| Sınıflandırılmayacak | ||
| Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirler | ||
| veya Giderler | Birikmiş Karlar |
| Tanımlanmış Fayda | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Karı/ Zararı |
Dönem Net Karı / Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Açılış bakiyesi 01 Ocak 2022 | 41.550.000 | 405.318.198 | 312.911.088 | - | 3.028.902 | (689.273.087) | (8.094.210) | 65.440.891 |
| Transferler | - | - | - | - | 369.425 | (8.463.635) | 8.094.210 | - |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | (11.275.122) | (11.275.122) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Kapanış bakiyesi 31 Aralık 2022 | 41.550.000 | 405.318.198 | 312.911.088 | - | 3.398.327 | (697.736.722) | (11.275.122) | 54.165.769 |
| Açılış bakiyesi 01 Ocak 2023 | 41.550.000 | 405.318.198 | 312.911.088 | - | 3.398.327 | (697.736.722) | (11.275.122) | 54.165.769 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (11.275.122) | 11.275.122 | - |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 18.907.771 | 18.907.771 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (128.294) | - | - | - | (128.294) |
| Kapanış bakiyesi 31 Aralık 2023 | 41.550.000 | 405.318.198 | 312.911.088 | (128.294) | 3.398.327 | (709.011.844) | 18.907.771 | 72.945.246 |
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetim'den |
Bağımsız Denetim'den |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| Referansı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (+/-) | ( 1.660.351) | 8.924.302 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) (+/-) | 18.907.771 | ( 11.275.122) | |
| Sürdürülen Faaliyet DönemKarı/Zararı | 18.907.771 | ( 11.275.122) | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | 179.984.771 | 17.486.585 | |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 41.259 | 65.590 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler (+/-) | ( 11.520.703) | ( 15.910.554) | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler -Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü |
9 | ( 11.520.703) | ( 10.486.676) |
| (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | ( 5.423.878) | |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler (+/-) | ( 724.830) | ( 145.914) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 16 | ( 367.154) | 38.424 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | ( 357.676) | ( 184.338) |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | ( 1.757.046) | ( 1.378.239) | |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | ( 1.757.046) | ( 1.378.239) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | ( 1.385.368) | 801.270 | |
| - İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler | 3 | ( 1.385.368) | 801.270 |
| Parasal Kazanç/Kayıpla İlgili Düzeltmeler | 195.331.459 | 34.054.432 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | ( 200.666.931) | 2.712.952 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | ( 202.176.816) | 3.812.144 | |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5 | ( 201.302.234) | 3.807.315 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | ( 874.582) | 4.829 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalışlar (Artış) | 10 | ( 4.408) | 1.990.382 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | 76.470 | 158.727 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 274.745 | ( 3.248.301) | |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 5 | - | ( 1.861.694) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 274.745 | ( 1.386.607) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 1.163.078 | - |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | ( 1.774.389) | 8.924.415 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 16 | - | - |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | 114.038 | ( 113) |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | ( 299.456) | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 24.029 | - |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 24.029 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | ( 323.485) | - |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | ( 323.485) | - |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | ( 2.756.225) | 808.938 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | ( 4.513.271) | ( 569.301) | |
| Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Girişleri | 7 | ( 4.513.271) | ( 569.301) |
| Alınan Faiz | 26 | 1.757.046 | 1.378.239 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | ( 4.716.032) | 9.733.240 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Üzerindeki Enflasyon Etkisi | 6 | ( 18.241.110) | ( 23.567.753) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) E.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
6 | ( 22.957.142) 46.403.139 |
( 13.834.513) 60.237.652 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 23.445.997 | 46.403.139 |
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1.1. Faaliyet Konusu
ifade edilmiştir.)
Icu Grişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Eski Ünvan : Rhea Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.)1996 yılında Vakıf Risk Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. adıyla Vakıflar Bankası T.A.O.'nun öncülüğünde ülkede risk sermayesi yatırımlarını teşvik etmek amacıyla kurulmuş bir anonim şirkettir. Şirket 5 Temmuz 2004 tarihinde ismini Vakıf Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve bu değişiklik aynı tarihte tescil ettirilerek 8 Temmuz 2004 tarihinde Ankara Ticaret Sicili Gazetesinde yayınlanmıştır.
18 Ağustos 2009 tarihinde yapılan hisse satış anlaşmasına istinaden Vakıflar Bankası T.A.O. tarafından satışa sunulan Şirket'in %25'i oranındaki (A) Grubu Yönetim Kuruluna 5 aday gösterme imtiyazına sahip hisseleri ve %6,15 oranındaki (B) Grubu hisseler Rhea Grubunu temsilen Onur Takmak tarafından 11 Aralık 2009 tarihinde devir alınmıştır. 30 Eylül 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul sonrası alınan karar gereği Şirket unvanı Rhea Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirilmiş, unvan değişikliği ile birlikte ana sözleşmenin 2., 3., 5., 6., 8. ve 29. maddeleri değişiklikleri ve 34. madde ilavesi 2 Nisan 2010 tarihinde tescil ve 7 Nisan 2010 tarihinde ilan ettirilmiştir.
Yine A Grubu Şirketimiz 41.550.000.- TL sermayesinde Lider Sermayedar Onur Takmak'ın sahip olduğu % 5,42 oranında 2.250.000.- TL nominal değerli A Grubu Yönetim Kurulu Üyesi seçiminde aday gösterme imtiyazına sahip paylar Sermaye Piyasası Kurulunun 02/12/2022 tarih ve 70/1721 sayılı toplantısında alınan karar ile 2022/66 sayılı Bülteninde yayımlanarak Mustafa Mümtaz Özkaya'ya devredilmesine izin verilmiş ve devir işlemi 09.12.2022 tarihinde Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde gerçekleştirilerek tamamlanmıştır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 9 Ekim 2013 tarihinde yürürlüğe giren Seri: III, No: 48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları'na İlişkin Esaslar Tebliği" düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. Şirket'in ana faaliyet konusu Türkiye'de kurulmuş veya kurulacak olan gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine uzun vadeli yatırımlar yapmaktır.
Şirket'in 25.05.2023 tarihinde gerçekleştirdiği 2022 yılı Olağan Genel Kurul toplantı sonucu Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce 02.06.2023 tarihinde tescil edilerek 05.06.2023 tarihli ve 10845 sayılı Türkiye Ticaret Sicil gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket Merkez adresinin, nakledilmesine ilişkin adres değişikliği İzmir Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 07.06.2023 tarihinde tescil edilerek 07.06.2023 tarih ve 10847 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde yayımlanmasıyla tamamlanmıştır. Rapor tarihi itibariyle Şirket merkezi aşağıdaki gibidir :
| Merkez Adresi | Adalet Mahallesi Anadolu Caddesi No:41/1 İç Kapı No:2203 |
|---|---|
| Bayraklı/İZMİR | |
| Kuruluş Yılı | 1996 |
| Ticaret Sicil Numarası 246660 | |
| Vergi Dairesi | Karşıyaka Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası | 9220085001 |
| Telefon – Faks |
(312) 4668450 |
| İnternet Adresi | www.icugirisim.com.tr |
Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla toplam personel sayısı 3'dür (31 Aralık 2022: 5).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1.2. Sermaye Yapısı
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tutarı 207.750.000 TL (31.12.2022: 207.750.000 TL) olarak tespit edilmiştir. Şirket, SPK' dan 2019 – 2023 yılları (5 yıl) için kayıtlı sermaye tavanı izni almıştır.
Şirketin 2.250.000 adet, 1 TL nominal değerli A grubu, nama yazılı imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır. A Grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulunun 5 üyeden oluşması durumunda yönetim kurulunun 3 üyesi, 6 ve 7 üyeden oluşması durumunda 4 üyesi A Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
Şirketin ödenmiş sermayesi 31.12.2023 tarihi itibarıyla 41.550.000 TL (31.12.2022: 41.550.000 TL) olup her biri 1 TL (31.12.2022: 1 TL) nominal değerli 41.550.000 (31.12.2022: 41.550.000) adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/ Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Mustafa Mümtaz Özkaya | 5,42% | 2.250.000 | 5,42% | 2.250.000 |
| Halka Açık Kısım | 94,58% | 39.300.000 | 94,58% | 39.300.000 |
| TOPLAM | 100% | 41.550.000 | 100% | 41.550.000 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir
| Adı Soyadı/ Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
|---|---|---|
| Mustafa Mümtaz Özkaya | 18,20% | 12.650.000 |
| 2Elle Holding S.A. | 17,99% | 12.500.000 |
| Halka Açık Kısım | 63,81% | 44.350.000 |
| TOPLAM | 100% | 69.500.000 |
1.3. İştirak ve Bağlı Ortaklıklar
Şirketin iştirak ve bağlı ortaklıklarının unvanları, faaliyet konuları ve iş merkezleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faaliyet | İş | İştirak | İştirak | |
| Alanı | Merkezi | Oranı % | Oranı % | |
| İştirak | ||||
| Batkon Batarya A.Ş(**) | Enerji | Türkiye | 25% | 25% |
| OEP Turkey Tech B.V.(**) | Yatırım | Hollanda | 19,79% | 19,79% |
| Laska Teknoloji A.Ş.(***) | Geri Dönüşüm | Türkiye | 7,50% | 7,50% |
| Erih Enerji A.Ş.(****) | Enerji | Türkiye | - | 25% |
| Bağlı Ortaklık | ||||
| NetSafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş | Teknoloji | Türkiye | 100% | 100% |
| Seta Tıbbi Cihazlar İthalat İhracat Pazarlama | ||||
| Ticaret ve Sanayi A.Ş.(*) | Teknoloji | Türkiye | 95,59% | 95,59% |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve | ||||
| Ticaret A.Ş(*) | Sağlık | Türkiye | 100% | 100% |
| RML International Shipping Enterprises Single | ||||
| Membered Limited Liability Company(*) | Lojistik | Yunanistan | 100% | 100% |
(*)Bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfırdır.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardır.
(***) Laska Teknoloji A.Ş., Ankara ili Gölbaşı İlçesi Ogulbey Mahallesi 125686 ada 3 ve 4 parsellerde bulunan alan üzerine 4 ünite üretim bandından oluşan her bir ünitesi 8.000 ton kapasiteli 4 ünite kurulması planlanmıştır. Bu ünitelerden birinin kurulumu tamamlanmış 12.12.2022 tarihinde geçici faaliyet belgesi almıştır. Bu üretim bandı tamamen şirketin kendi tasarımı olup belirli bir süre denenme sonrası diğer ünitelerin kurulumuna başlanılacaktır.
(****)Şirket'in yönetim kurulunun 29.12.2023 tarihli kararı ile Erih Enerji Üretim A.Ş.'nin 266.667 TL sermayesinde sahip olduğu %25 oranında 66.667 TL nomimal değerli payları Şirket'in diğer ortaklarına payları oranlarında toplam 10.204.950 TL bedelle satılmış ve satış bedeli peşin olarak tahsil edilmiştir.Satış sonrası Şirketteki ortaklık sona ermiştir.
Netsafe Teknolojik Yatırımları A.Ş.
Bütünleşik tehdit yönetimi çözümleri (yazılım +donanım) üretimi gerçekleştirmek üzere Netsafe Bilgi Teknolojileri Güvenliği A.Ş. ünvanı ile kurulan şirkete 24.09.2010 tarihinde %70 oranında iştirak edilmek suretiyle katılım sağlanmıştır. 03.06.2013 tarihinde ise diğer ortakların %30'luk payı satın alınarak pay oranımız %100'e çıkarılmıştır.
Ülkemizde bilgi güvenliği hususunda Cumhurbaşkanlığı, Başbakanlık, Bakanlıklar, Genel Kurmay Başkanlığı Kuvvet Komutanlıkları ve çeşitli kamu kurumları yanında, hastaneler gibi kurumlara da bilgi güvenliği hizmeti veren şirketteki payımız diğer ortakların şirketten ayrılmaları nedeni ile %100'e çıkmıştır. Zaman içerisinde teknolojik gelişimlerin gerisinde kalınması sonucu rakip şirketlerle rekabet edilememiş ve bu hizmetten vazgeçilerek teknolojik yatırımlar yapılan bir çatı, şirkete dönüştürülmüş ve 20.02.2023 tarihinde, Şirketin ünvanı amaç ve konusuyla birlikte değiştirilerek Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. adını almıştır. Şirketin amacı ise; yurt içinde veya yurt dışında, her türlü sektörde teknolojik faaliyetlerde bulunan gerçek veya tüzel kişilere yatırımlar yapmak. Gerektiğinde ar-ge çalışmaları yapmak veya yapılacak ar-ge çalışmalarına destek verici faaliyetlerde ve yatırımlarda bulunmak, her konuda ihtiyaç duyulan teknolojik ar-ge faaliyeti yanı sıra, bilim ve teknoloji konulu ulusal ve uluslararası organizasyonlara katılmak, dışarıdan ülkemize teknoloji transferi yapmak olarak değiştirilmiştir.
Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. merkezi Palo Alto, California /ABD Roboair Inc.'in yüzde 20'sine karşılık gelen 1.998.000 adet hissesini devralma işlemi tamamlamıştır. Roboair, ABD'de 2018 yılında kurulmuş, aralarında THY ve Pegasus'da olmak üzere 500'den fazla havayolu, 120 binden fazla konaklama tesisi ve 30 binden fazla araç kiralama noktasına doğrudan erişim sağlayan, WEB3 tabanlı bir ulaşım hizmet teknolojisi şirketidir.
Seta Tıbbi Cihazlar İthalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Tek kullanımlık tıbbi malzeme üretim, satış ve pazarlama faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan şirkete 09.11.2010 tarihinde %84,14 oranında iştirak edilmiş daha sonra sermaye artırımlarında diğer ortakların yeni pay alım haklarının kullanmamaları ve bu hakların şirketimiz tarafından kullanılması sonucu pay oranımız %95,59'a yükselmiştir. Ürünlerin yurtiçinde yeterince tanıtılamaması ve rağbet görmemesi, yurtdışında ise ihraç edilen ürün bedellerinin bu ülkelerde yaşanan karışıklıklar nedeniyle tahsil edilememesi sonucu faaliyetler tamamen durdurulmuştur. Bağlı ortaklığımız Seta Tıbbi Cihazlar ithalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş.'den olan toplam 8.575.212,76.- TL tutarımızdaki alacağımız için Vergi Usul Kanunu ilgili hükümleri gereği ödeme süresi geçen bir alacağa karşılık ayrılması için icra takibine başlanılmıştır.
RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Uluslararası denizlerde Ro-Ro/Ro-Pax gemi taşımacılığı ve gemi işletmeciliği faaliyetlerini yönetmek üzere kurulan şirkete 15.12.2010 tarihinde %99 oranında iştirak edilmiştir. 2012 yılında Türk Ticaret Kanunun'da yapılan değişiklik ile pay oranımız %100'e yükseltilmiştir. Ancak Ro-Ro taşımacılığı konusunda gerekli hatlar alınamadığı için faaliyete başlayamamıştır. Şirketin geleceği ile ilgili karar verilmesi için Yunanistan'daki iştiraki RML İnternational'ın Vassilios Roussanoglou'dan olan alacaklarla ilgili ticari ve ceza davaları devam etmekte ve bu davaların sonucu beklenmektedir.
RML International Shipping Enterprises Single Membered Limited Liability Company
Yunanistan'da kurulu ve uluslar arası denizcilik işletmeciliği faaliyetlerini yürütmekte olan RML International Shipping Enterprises Single Membered Limited Liability Company'nin %100 oranındaki hisseleri RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından satın alınarak iştirak edilmiştir. Yunanistan'daki olumsuz politik ve ekonomik piyasa koşulları nedeniyle ekonomik durum değerlendirmesi tamamlanıncaya kadar durdurmuştur. RML International'ın faaliyetlerinin durdurulması nedeniyle 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfır olarak kayıtlara alınmıştır. Yunanistan'daki devam eden Vassilios Roussanoglou'dan olan alacaklarla ilgili ticari ve ceza davaları devam etmekte olup, duruşma tarihi 14 Mayıs 2024 olarak belirlenmiştir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Finansal Tabloların Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait ilişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS"); Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in sürekliliğinin devamına ilişkin gelecekte atacağımız adımlara ilişkin planlarımız ve bu planların uygulanabilirliği konusunda yazılı açıklamalarımız aşağıdaki gibidir;
a) Şirket; Sermaye Piyasası Kurulu'nun 09.10.2013 tarih ve 28970 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri:III-43-3) 21 1/b Maddesi hükmüne göre alınan izin belgesi ile faaliyet göstermektedir. Bu belge şirketin sürdürülebilirliği için ana unsur olarak gözükmektedir.
Şirket'in dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetlere ilişkin Tebliğin 26/1 maddesi kapsamında muafiyet alınmış ve Erdem Aydın İnşaat borcuna ilişkin olarak İstanbul 2 İcra müdürlüğüne verilen teminat mektubu tutarının Portföy Sınırlamaları, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırı Kontrol Tablosu hesaplamalarında dikkate alınmamasına ilişkin olarak Sermaye Piyasası kurulundan süre olmaksızın eleştiri getirilmemesi yönünde muvafakat alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Verilen ek sürenin bitiminde ilgili orana uyum sağlayamaması veya tekrar ek süre verilmemesi halinde 3 ay içerisinde şirketin esas sözleşme değişikliği yaparak girişim sermayesi yatırım ortaklığı statüsünden ayrılması gerekmektedir. Şirket bunu kendisi yapmaması durumunda SPK Girişim Sermayesi Portföy İşletmeciliği Lisansını iptal ederek de bu işlemi resen yapabilmektedir.
Girişim Sermayesi Portföy İşlemeciliği Lisansının iptali durumunda;
1- Şirket Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Statüsünden çıkmak zorunda kalacaktır. Ancak faaliyetlerine başka alanlarda devam edebilecektir.
2- Şirkete tanınan her türlü vergisel muafiyet ve istisnalar sona erecektir. Normal ticari şirketlerin tabi olduğu vergiler ve oranlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktır. Şirket yönetiminin yaptığı açıklamaya istinaden, birikmiş geçmiş yıl zararları sebebiyle izleyen uzun dönemde vergi yükümlülüğü ile karşılaşma olasılıkları oldukça düşüktür.
26 Aralık 2020 tarihli ve 31436 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376 ncı Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Tebliğ" de "1/1/2024 tarihine kadar, Kanunun 376 ncı maddesi kapsamında sermaye kaybı veya borca batık olma durumuna ilişkin yapılan hesaplamalarda, "kur farkı zararlarının tamamı ile 2022 ve 2023 yıllarında tahakkuk eden kiralamalardan kaynaklanan giderler, amortismanlar ve personel giderlerinin toplamının yarısı" dikkate alınmayabilir." açıklamasına yer verilmiştir. Buna ilişkin hesaplamalar aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Gerçekleşmemiş kur farkları | 15.109.217 | 12.228.106 |
| Toplam gerçekleşmemiş kur farklarının tamamı (A) | 15.109.217 | 12.228.106 |
| Kiralamalardan kaynaklanan giderler (Not 22) | 563.073 | 180.471 |
| Amortismanlar (Not 11-12) | 41.258 | 65.589 |
| Personel giderleri (Not 22) | 6.119.083 | 3.211.121 |
| Toplam (B) | 6.723.414 | 3.457.181 |
| Toplam giderlerin yarısı (C=B/2) | 3.361.707 | 1.728.591 |
| Genel toplam (A + C) | 18.470.924 | 13.956.697 |
| Özkaynaklar (-) | 72.945.246 | 54.165.770 |
| Düzeltilmiş özkaynaklar (*) | 91.416.170 | 68.122.467 |
(*)Düzeltilmiş özkaynaklar tutarı Şirket'in TTK m.376 'ye göre herhangi bir düzeltici/önleyici faaliyette bulunmasını gerektirmemektedir.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi ve Finansal Tablolarda Sunulan Tutarların Yuvarlanma Derecesi
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden hazırlanmıştır. TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
2.b. TMS'ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden kullanım amaçlı arsa ve binalar, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.
Finansal Tabloların Onaylanması:
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli düzenlenmiş finansal tabloları, 22 Nisan 2024 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
2.c. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,4 | 10,2248 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,4 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,3 | 4,72068 |
| 2019 | 440,5 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,6 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak -31 Aralık 2023 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.e. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında ve hatalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmekte, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ise cari dönem finansal tablolarında kâr zarar ile ilişkilendirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.f. Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 01 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 1 Değişiklikleri - Muhasebe politikaların açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir.
Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri -Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması—Karşılaştırmalı Bilgiler (TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)
Aralık 2021'de , TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması —Karşılaştırmalı Bilgiler (UFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)'i yayımlamıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler olarak 31 Aralık 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklik, TFRS 17'nin ilk uygulamasında finansal tablolarda sunulan finansal varlıklara yönelik karşılaştırmalı bilgiler bakımından geçiş hükümlerine ilişkindir. Değişiklik, işletmelerin finansal varlıklar ile sigorta sözleşme yükümlülükleri arasında geçici muhasebe uyumsuzluklarını gidermeyi ve dolayısıyla karşılaştırmalı bilgilerin finansal tablo kullanıcıları açısından faydasını arttırmaktadır. TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
TFRS 17'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 4'deki değişiklikler- TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin değişiklik
TFRS 4, yeni sigorta sözleşmeleri standardı ve TFRS 9'un farklı yürürlük tarihlerinin etkilerini azaltmak amacıyla UMSK tarafından yapılan değişiklik çerçevesinde KGK tarafından da değiştirilmiştir. TFRS 4'de yapılan değişiklikler sigorta şirketleri için uygulamalarla ilgili endişeleri azaltmak için iki isteğe bağlı çözüm sunmaktadır:
i) TFRS 9 uygulanırken Sigortacılar tarafından finansal varlıklarına sigorta şirketinin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ile TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar ile TMS 39 uyarınca raporlananlar arasındaki farkı yeniden sınıflandırmasına izin verilecek; veya
ii) 1 Ocak 2024 tarihinden önce faaliyetleri ağırlıklı olarak sigortaya bağlı olan şirketler için TFRS 9'u uygulamaya ilişkin isteğe bağlı geçici bir muafiyet. Bu şirketlerin TMS 39'da finansal araçlar için mevcut olan hükümleri uygulamaya devam etmelerine izin verilecektir.
TFRS 4'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile).
Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir.
Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir.
Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
2.g. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolar, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
• raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda.
• raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda.
• raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
• İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
• İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
• Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
• İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
• İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
• bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir.
Şirket, alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Hasılat
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
- Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
- Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
- Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, (gerçeğe uygun değerinden gösterilen arsalar ve binalar hariç) maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Finansal kiralama ile alınan makine, tesis ve cihazlar maliyet bedelinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Süreleri | |
|---|---|
| Binalar | 33-50 yıl |
| Tesis,Makine ve cihazlar | 2-20 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 16 Kiralamalar
Şirket – Kiracı Olarak
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
- 1) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
- 2) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
- 3) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
- 4) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
- i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
- ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım Hakkı Varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kira Yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır.
Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler. Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Şirket – Kiralayan Olarak
Şirket'in kiralayan olarak kiralamalarının tamamı operasyonel kiralamadır. Operasyonel kiralamalarda, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Uzatma ve sonlandırma opsiyonları
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Kontratlarda yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Kiralayan, kiralama süresini söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları kontrata göre Kiralayan'ın inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dahil ederek belirlemektedir.
Kolaylaştırıcı uygulamalar
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlarının işletmeye girişinin muhtemel olması b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu çerçevede, Şirket yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun yöntemi ile ölçmektedir ve yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Ticari markalar ve lisanslar
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3-45 yıl).
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar– araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
-
maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
-
maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
-
maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
-
varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
-
maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
-
varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazbilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkla ilişkili harcamaların hiç yapılmamış olması durumunda ortaya çıkmayacak borçlanma maliyetleridir.
Bir işletme bir özellikli varlığın edinilmesi amacıyla özellikle borçlanmış ise, bu durumda aktifleştirilecek borçlanma maliyeti tutarı; ilgili dönem boyunca söz konusu borçlanmaya ilişkin oluşan borçlanma maliyetlerinden, söz konusu fonların geçici olarak nemalandırılması ile sağlanan gelirlerin düşülmesi suretiyle belirlenir. Bir işletmenin genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir.
Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Bir dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili dönem boyunca oluşan borçlanma maliyetleri tutarını aşamaz.
Bir varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bir özellikli varlığın yapımının parçalar halinde tamamlandığı ve diğer parçaların yapımı devam ederken her bir parçanın kullanılabildiği durumlarda; belli bir parçanın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, ilgili parçaya ilişkin borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Finansal Araçlar
TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardı, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır. Önemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ve niteliği aşağıda belirtilmiştir.
Finansal Varlıkların ve Yükümlülüklerin Sınıflanması ve Ölçümü
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır. TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Şirket'in TFRS 9'a göre finansal varlıklarını nasıl sınıflandırdığı, ölçtüğü ve ilgili gelir ve giderleri nasıl muhasebeleştirdiği konusunda detaylı bilgi aşağıda sunulmuştur.
(i) Finansal Varlıklar
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen - özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar:
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar:
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır; bu finansal varlıklar TMS 39'a göre kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılırken TFRS 9'a göre itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
TFRS 9, TMS 39'daki "oluşan zarar" modelini "beklenen kredi zararları" modeliyle değiştirmektedir. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Şirket, TFRS 9 kapsamında aşağıda belirtilen kalemleri için beklenen kredi zarar karşılığını kayıtlarına alır:
-
İtfa edilen maliyetinden ölçülen finansal varlıklar; Şirket, zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarından ölçülen aşağıdaki kalemler dışında kalanlar için, ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan zarar karşılığı hesaplar:
-
İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür. Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır.
Bunlar, Şirket'in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir. Şirket, vadesini 30 gün geçen finansal varlıkların kredi riskinde önemli bir artış olduğunu kabul eder.
Şirket, aşağıdaki durumlarda finansal varlıkların temerrütte olduğunu kabul eder:
Borçlunun Şirket'e olan yükümlülüklerini, Şirket teminatları bozdurmak gibi aksiyonlara başvurmadan önce (eğer teminatlar mevcutsa), tam olarak yerine getirmesi muhtemel değil ise; veya finansal varlık vadesini 90 günden fazla aşmışsa. Şirket, banka bakiyelerinin risk derecelendirmelerinin uluslararası tanımıyla "yatırım notu"na eşit olması durumunda bunların düşük kredi riskine sahip olduğunu kabul eder.
Ömür boyu beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinin bir sonucudur.
12 aylık beklenen kredi zararları, raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinden kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısımdır. Beklenen kredi zararlarının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredideğer düşüklüğüne uğramıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
-
Borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
-
Temerrüt nedeniyle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
-
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
-
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
- Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
BKZ'ların Ölçümü
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin hak etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Kredi değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma araçlarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık değer düşüklüğüne uğramıştır.
Değer Düşüklüğünün Sunumu
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Sözleşme varlıklarını da içeren ticari ve diğer alacaklar ile ilgili değer düşüklükleri kar veya zarar tablosunda ayrı olarak sunulur.
Diğer finansal varlıklardaki değer düşüklüğü zararları, TMS 39 kapsamındaki sunuma benzer şekilde "finansman maliyetleri" altında gösterilmekte ve önemliliği dikkate alınarak kar veya zarar tablosunda ayrı olarak gösterilmemektedir.
Yeni değer düşüklüğü modelinin etkisi
TFRS 9 değer düşüklüğü modeli kapsamındaki varlıklar için değer düşüklüğü zararlarının genel olarak artması ve daha değişken hale gelmesi beklenmektedir. TFRS 9'a geçişin, geçmiş yıl karları/zararları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(ii) Finansal Yükümlülükler
ifade edilmiştir.)
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farki Kâr veya Zarara Yansitilan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
(iii) Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibarıyla makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev finansal araçlar makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde sınıflandırılırlar. Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişim göstermektedir. Şirket işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Şirket'in risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte ilişkilendirmektedir. Ayrıca Şirket, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli olarak gerçekleştirmektedir.
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Araçlar:
Şirket'in alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosunda finansal gelir/ gider olarak muhasebeleştirilir.
Nakit Akıma Yönelik Riskten Korunma:
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda riskten korunma fonu içerisinde muhasebeleştirilir. Etkin olmayan kısım ile ilgili gelir ve giderler derhal finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Riskten korunma fonu içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi) gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Nakit akış riskinden korunma muhasebesine, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği takdirde, özkaynak altında muhasebeleştirilen tutarlar riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe kar/zarar hesaplarına transfer edilmektedir. Buna istinaden Şirket'in yapmış olduğu bazı türev sözleşmeleri TFRS 9'da yer alan risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşıdığından riskten korunma amaçlı türev araçlar olarak değerlendirilmiş ve muhasebeleştirilmiştir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, bir sonraki sayfada belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
-
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
-
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
-
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana Şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ''Çalışanlara Sağlanan Faydalar''a göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket'in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder.
Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket'in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
Tanımlanan Katkı Planları
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Kıdem Tazminatı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 25.328 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler oluştukları dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Pay Başına Kazanç
Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
TMS 33 de bu konudan aşağıdaki şekilde bahsedilmektedir;
Adi hisse senetleri kaynaklarda herhangi bir değişikliğe neden olmaksızın ihraç edilebilir veya mevcut adi hisse senetlerinin sayıları azaltılabilir. Örneğin:
- a) Aktifleştirme veya bedelsiz hisse senedi verilmesi (bazen, hisse olarak verilen temettü olarak da adlandırılır
- b) Başka bir ihraç işleminde bedelsiz bir unsurun bulunması; örneğin mevcut hissedarlara yeni haklar içeren bir ihraç işlemindeki bedelsiz unsur
- c) Hisse senedi bölünmesi ve
- d) Nominal değeri artırarak hisse senetlerini birleştirme (hisselerin konsolidasyonu).
Aktifleştirme veya bedelsiz dağıtımı ya da hisse bölünmesinde, adi hisse senetleri, mevcut hissedarlara ek bir ödeme talep etmeden ihraç edilir. Bu nedenle, kaynaklarda bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artar. Anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumunda mevcut adi hisse senetlerinin sayısında meydana gelecek oransal değişime göre düzeltilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.h. Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
-
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir: Kıdem tazminatı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve personel devir hızı gibi aktüeryal varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Tahminler, bu uzun vadeli planlar nedeniyle ortaya çıkan önemli belirsizlikleri içermektedir. (Not 25)
-
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Şirket yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler. (Not 25)
-
Şirket yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömrünü belirlemede teknik personelin deneyimlerine dayanan bazı önemli varsayımlarda bulunmuştur. (Not 14) (Not 17)
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
a) İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar
Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir ;
| Faaliyet Konusu ve Ülkesi |
Pay Yüzdesi |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| NetSafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. | Teknoloji-Türkiye | 100% | 31.388.630 | - |
| Seta Tıbbi Cihazlar İthalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş. (*) | Teknoloji-Türkiye | 95,59% | - | - |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | Sağlık-Türkiye | 100% | - | - |
| RML International Shipping Enterprises Single | ||||
| Membered Limited Liability Company (*) | Lojistik-Yunanistan | 100% | - | - |
| OEP Turkey Tech B.V.(**) | Yatırım-Hollanda | 19,79% | - | - |
| Batkon Batarya A.Ş. (**) | Enerji-Türkiye | 25% | - | 7.049.608 |
| Erih Enerji A.Ş. (****) | Enerji-Türkiye | 25% | - | 13.804.268 |
| Laska Teknoloji A.Ş. (***) | Geri Dönüşüm-Türkiye | 7,50% | 25.023.530 | 22.013.435 |
| 56.412.160 | 42.864.312 |
(*) Bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfırdır. (31.12.2022: 0 )
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardır.
(***) Laska Tekonoloji A.Ş., Ankara ili Gölbaşı İlçesi Ogulbey Mahallesi 125686 ada 3 ve 4 parsellerde bulunan alan üzerine 4 ünite üretim bandından oluşan her bir ünitesi 8.000 ton kapasiteli 4 ünite kurulması planlanmıştır. Bu ünitelerden birinin kurulumu tamamlanmış 12.12.2022 tarihinde geçici faaliyet belgesi almıştır. Bu üretim bandı tamamen şirketin kendi tasarımı olup belirli bir süre denenme sonrası diğer ünitelerin kurulumuna başlanılacaktır.
(****)Şirket'in yönetim kurulunun 29.12.2023 tarihli kararı ile Erih Enerji Üretim A.Ş.'nin 266.667 TL sermayesinde sahip olduğu %25 oranında 66.667 TL nomimal değerli payları Şirket'in diğer ortaklarına payları oranlarında toplam 10.204.950 TL bedelle satılmış ve satış bedeli peşin olarak tahsil edilmiştir.Satış sonrası Şirketteki ortaklık sona ermiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının detayı aşağıda sunulmuştur.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| OEP Turkey Tech B.V. | 3.843.585 | 4.625.994 |
| Batkon Batarya A.Ş. | 2.167.776 | - |
| 6.011.361 | 4.625.994 |
Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 4.625.994 | 2.005.115 |
| Dönem içi artışlar | 7.049.608 | - |
| Yatırımların kar veya (zararlarından) paylar | (3.845.759) | 802.397 |
| Parasal kazanç kayıp | (1.818.482) | 1.818.482 |
| 6.011.361 | 4.625.994 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet finansal bilgileri (etkin ortaklık payı öncesi) aşağıdaki gibidir:
| OEP Turkey Tech B.V. | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Toplam varlıklar | 20.089.946 | 15.431.911 |
| Toplam yükümlülükler | (668.092) | (1.927.833) |
| Net varlıklar | 19.421.854 | 13.504.078 |
| Net kar / zarar | (1.672.564) | (778.423) |
| İştirak net kar / zararından alınan pay tutarı (%19,79) | 1.036.073 | 802.397 |
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımın Kar / Zararındaki Pay | 1.036.073 | 802.397 |
| Batkon Batarya A.Ş. | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Toplam varlıklar | 10.667.855 | - |
| Toplam yükümlülükler | (1.996.752) | - |
| Net varlıklar | 8.671.103 | - |
| Net kar / zarar | 894.747 | - |
| İştirak net kar / zararından alınan pay tutarı (%25) | (4.881.832) | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımın Kar / Zararındaki Pay |
(4.881.832) | - |
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
ifade edilmiştir.)
Şirket, sadece girişim sermayesi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirket yönetimi yatırımlarını gerçeğe uygun değerine göre takip etmektedir. Söz konusu yatırımlar ile ilgili bilgiler Not 3'de yer almaktadır. Şirket sadece girişim sermayesi ve sadece Türkiye'de faaliyet göstermesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
5.1. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Batkon Batarya Kontrol Teknolojileri A.Ş. | 100.636 | - |
| Erih Enerji Üretim Ticaret A.Ş | - | 2.110.301 |
| D24 Danışmanlık A.Ş | - | 1.042.023 |
| 100.636 | 3.152.324 |
5.2. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. (*) | 215.874.624 | - |
| 215.874.624 | - |
(*)Söz konusu tutarın 45.540.000 TL'si , bağlı ortaklığı olan Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş.'nin sermaye arttırımı için yaptığı sermaye avans ödemesi olup 170.334.624 TL'si iş avansı ödemesidir.
5.3. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| - | |
| 115.352.400 | - |
| - | |
| 76.120.115 191.472.515 |
(*)Şirket tarafından ihraç edilen 27.950.000.- TL nominal değerdeki paylar, 1,00.- TL nominal değerli paylar için 11,03 TL baz fiyat üzerinden toplam satış hasılatı 308.288.500.- TL olacak şekilde tahsisli satış yöntemi ile 26.01.2024 tarihinde Borsa pay piyasasında toptan satış işlemi yolu ile 15.450.000.- TL nominal değerli kısmı Mustafa Mümtaz ÖZKAYA'ya, 12.500.000.- TL nominal değerli kısmı 2elle Holding S.A.'ne satılmış olup, 30.01.2024 nakit ve pay devir işlemleri gerçekleştirilerek tahsisli sermaye artırımı işlemi tamamlanmıştır. Tahsisli sermaye arttırımına katılan Mustafa Mümtaz Özkaya'dan toplam 76.120.115 TL , 2elle Holding S.A.'dan 115.352.400 TL sermaye avansı alınmıştır. Alınan bu avans kayıtlarımızda ortaklara olan uzun vadeli borçlar içerisinde izlenmiş olup sermaye artırımına izin verildiğinde geri ödenmeyerek sermayeye dolayısı ile özkaynak kalemine dönüşecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| D24 Danışmanlık A.Ş. | 202.344 | 169.335 |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmet Sanayi ve Tic. A.Ş | 197.320 | 22.110 |
| Batkon Batarya Kontrol Teknolojileri A.Ş. | 757 | - |
| Erih Enerji ve Enerji Emtiaları İth. İhr. Paz. A.Ş. | - | 350.607 |
| Seta Tıbbi Cihazlar İth. İhr. Pazarlama Tic. A.Ş | - | 103.057 |
| Netsafe Bilgi Teknoloji Güvenliği A.Ş | - | 20.768 |
5.4. 31 Aralık 2023 ve 3l Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan faiz geliri aşağıdaki gibidir:
400.421 665.877
5.5. 31 Aralık 2023 ve 3l Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Netsafe Bilgi Teknoloji Güvenliği A.Ş | 678 | |
| 678 | - |
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket'in üst düzey yöneticilere sağlanan faydalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar (*) | 2.232.960 | 1.453.587 |
| 2.232.960 | 1.453.587 |
(*) Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyelerinden oluşmaktadır.İlgili tutar, ödenen maaş ve huzur hakkı tutarlarından oluşmaktadır.
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 23.445.997 | 46.403.139 |
| Vadesiz mevduat | 14.764 | 81.103 |
| Vadeli mevduat | 23.431.233 | 46.322.036 |
| 23.445.997 | 46.403.139 | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz reeskontu | (38.193) | (53.350) |
| TOPLAM | 23.407.804 | 46.349.789 |
31.12.2023 itibariyle vadeli mevduatları Avro için faiz oranı %2,50, TL için faiz oranı %6,50'dir. (31.12.2022: USD için faiz oranı %0.75 ve Avro için %2,25'tir.) 31.12.2023 itibariyle şirketin vadeli mevduatları Avro için 34 günlük ,TL için 80 günlüktür.(31.12.2022: 34 Gün.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in vadeli mevduatında 1.112.066,96 Avro tutarında mevduat rehni bulunmaktadır.Rapor tarihi itibariyle bu miktarın 700.000 Avro lik kısmı bloke de olup bakiyesi çözülmüştür. (31.12.2022: 1.361.436 Avro)
7. FİNANSAL ARAÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer finansal yükümlülükler (*) | 34.488.212 | 39.001.483 |
| 34.488.212 | 39.001.483 |
(*) Şirket, finansman ihtiyacı nedeniyle önceki dönemlerde finansman sözleşmesi imzalayarak borç almıştır. Bakiye tutar (1.126.527 ABD Doları) Türkiye mahkemeleri nezdinde süreci devam eden uyuşmazlık konusu tahmini borç tutarından ve gecikme faizinden oluşmaktadır. Türkiye'de devam eden hukuki ihtilaf nedeniyle finansman sözleşmesi kaynaklı ödeme fiilen yapılamamaktadır.
8. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar | 7.650.193 | 12.476.116 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (7.650.193) | (12.476.116) |
| - | - | |
| Şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış bakiyesi | (12.476.116) | (1.819.413) |
| Dönem içinde yapılan tahsilatlar | - | - |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (78.448) | (5.752.332) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 4.904.371 | (4.904.371) |
| Kapanış bakiyesi | (7.650.193) | (12.476.116) |
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Yoktur. (31.12.2022 Yoktur. )
Ticari Borçlar
Yoktur. (31.12.2022 Yoktur. )
9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 5) | 100.636 | 3.152.324 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 878.206 | - |
| Şüpheli Diğer Alacaklar (*) | 9.454.604 | 16.149.383 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karş. (-) | (9.454.604) | (16.149.383) |
| 978.843 | 3.152.324 |
(*)Şirket'in sermayesine katıldığı firmalardan olan alacaklar ile ilişkili taraflardan diğer alacak tutarına ayırdığı karşılık tutarıdır.
Şüpheli diğer alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (16.149.383) | (12.630.666) |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar | 346.444 | 2.829.618 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | - | - |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 6.348.335 | (6.348.335) |
| Kapanış bakiyesi | (9.454.604) | (16.149.383) |
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 5) | 215.874.624 | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | 27.986 | 31.606 |
| 215.902.610 | 31.606 |
(*) Şirket, bağlı ortaklığı olan Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş.'nin sermaye arttırımı için yaptığı sermaye avans ödemesidir.
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar | 346.876 | 346.175 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 344.200 | 70.158 |
| 691.076 | 416.333 |
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar (*) –Not 5 |
76.120.115 | - |
| İlişkili olan şirketlere diğer borçlar (*)-Not 5 | 115.352.400 | - |
| 191.472.515 | - |
(*)Şirket tarafından ihraç edilen 27.950.000.- TL nominal değerdeki paylar, 1,00.- TL nominal değerli paylar için 11,03 TL baz fiyat üzerinden toplam satış hasılatı 308.288.500.- TL olacak şekilde tahsisli satış yöntemi ile 26.01.2024 tarihinde Borsa pay piyasasında toptan satış işlemi yolu ile 15.450.000.- TL nominal değerli kısmı Mustafa Mümtaz ÖZKAYA'ya, 12.500.000.- TL nominal değerli kısmı 2elle Holding S.A.'ne satılmış olup, 30.01.2024 nakit ve pay devir işlemleri gerçekleştirilerek tahsisli sermaye artırımı işlemi tamamlanmıştır. Tahsisli sermaye arttırımına katılan Mustafa Mümtaz Özkaya'dan toplam 76.120.115 TL , 2elle Holding S.A.'dan 115.352.400 TL sermaye avansı alınmıştır. Alınan bu avans kayıtlarımızda ortaklara olan uzun vadeli borçlar içerisinde izlenmiş olup sermaye artırımına izin verildiğinde geri ödenmeyerek sermayeye dolayısı ile özkaynak kalemine dönüşecektir.
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İş avansları | 12.598 | 13.334 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.385 | 5.351 |
| 16.983 | 18.685 |
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 6.110 | - |
| 6.110 | - |
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait gelirler | 1.163.078 | - |
| 1.163.078 | - |
ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Yoktur. (31.12.2022 Yoktur. )
11. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 302.789 | 179.511 | (24.029) | 458.271 |
| Özel Maliyetler | - | 143.974 | - | 143.974 |
| Toplam | 302.789 | 323.485 | (24.029) | 602.245 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Demirbaşlar | 282.831 | 33.585 | (24.029) | 292.388 |
| Özel Maliyetler | - | 11.998 | - | 11.998 |
| Toplam | 282.831 | 45.583 | (24.029) | 304.386 |
| Net Defter Değeri | 19.957 | 297.859 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 302.789 | - | - | 302.789 |
| Toplam | 302.789 | - | - | 302.789 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Demirbaşlar | 238.440 | 44.391 | - | 282.831 |
| Toplam | 238.440 | 44.391 | - | 282.831 |
| Net Defter Değeri | 64.348 | 19.957 |
31.12.2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklara ait 21.555 TL tutarındaki dönem amortisman giderinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. (31.12.2022: 44.391 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 98.976 | - | - | 98.976 |
| Toplam | 98.976 | - | - | 98.976 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 71.504 | 19.703 | - | 91.207 |
| Toplam | 71.504 | 19.703 | - | 91.207 |
| Net Defter Değeri | 27.472 | 7.769 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 98.976 | - | - | 98.976 |
| Toplam | 98.976 | - | - | 98.976 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Haklar | 50.306 | 21.198 | - | 71.504 |
| Toplam | 50.306 | 21.198 | 71.504 | |
| Net Defter Değeri | 48.670 | 27.472 |
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2022 Yoktur.)
14. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
Şirket'in değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli diğer alacaklar değer düşüklüğü(-) (Not 9) | 9.454.604 | 16.149.383 |
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü(-) (Not 8) | 7.650.193 | 12.476.116 |
| 17.104.797 | 28.625.499 |
15. BORÇLANMA MALİYETLERİ
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Performans ödemelerinin geri iade karşılıkları (*) |
1.390.165 | 2.290.603 |
| Diğer gider karşılıkları | 63.126 | - |
| Dava karşılığı | 50.000 | 407.676 |
| 1.503.291 | 2.698.279 |
(*) Performans ödemelerine ilişkin 31.12.2020 itibariyle hazırlanan bilirkişi raporunda yapılan performans ücreti ödemelerinin kanunlara uygun olduğu yönünde hazırlanan rapor, SPK' nın itirazı üzerine mahkeme tarafından kabul görmemiş ve yeni bir bilirkişi ataması yapılmasına karar verilmiştir. Şirket ilgili dönemde bu tutara karşılık ayırmıştır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 33.752 | 272.612 |
| 33.752 | 272.612 |
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 25.327,76 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip,Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. (Eski Ünvan:RHEA GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.) 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 01 Ocak bakiyesi | 272.612 | 234.188 |
| Hizmet maliyeti | (265.114) | 227.170 |
| Faiz maliyeti | 5.124 | 2.680 |
| Ödemeler | - | (150.923) |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | 128.294 | - |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (107.164) | (40.503) |
| Kapanış bakiyesi | 33.752 | 272.612 |
17. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Verilen Teminatlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle şirketçe alınan ipotek, teminat ve kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Teminat Mektupları (*) | 14.884.129 | 24.524.877 |
| Verilen Kefaletler (**) |
2.000.000 | - |
| 16.884.129 | 24.524.877 |
(*)Şirket'in verilen teminat mektuplarına karşılık vadeli mevduat tutarları üzerinde mevduat rehni bulunmaktadır. (Not:6)
(**)Şirket'in iştiraki olan Batkon A.Ş.lehine verilen kefalet tutarıdır.
Alınan Teminatlar
Yoktur. (31 Aralık 2022 Yoktur.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilenler TRİ'ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 14.884.129 | 24.524.877 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| 1) Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| 2) B ve C maddesi Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
2.000.000 | - |
| 3) C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutar | ||
| Toplam | 16.884.129 | 24.524.877 |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle %0,00)
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 568.541 | 582.708 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 213.980 | 123.342 |
| 782.521 | 706.050 |
19.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle önemli gider kalemlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 6.119.083 | 3.211.121 |
| 6.119.083 | 3.211.121 |
20. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
20.1 Özkaynaklar
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirketin öz sermayesi 72.945.246 TL (31 Aralık 2022 – 54.165.770 TL) olup, detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 41.550.000 | 41.550.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkı | 405.318.198 | 405.318.198 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 312.911.088 | 312.911.088 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (128.294) | - |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.398.327 | 3.398.327 |
| Geçmiş Yıl Kar/Zararı | (709.011.843) | (697.736.722) |
| Dönem Net Karı/Zararı | 18.907.771 | (11.275.122) |
| Kapanış bakiyesi | 72.945.246 | 54.165.769 |
20.2 Ödenmiş Sermaye
Şirketin ödenmiş sermayesi 31.12.2023 tarihi itibarıyla 41.550.000 TL (31.12.2022: 41.550.000 TL) olup her biri 1 TL (31.12.2022: 1 TL) nominal değerli 41.550.000 (31.12.2022: 41.550.000) adet hisseye bölünmüştür.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tutarı 207.750.000 TL (31.12.2021: 207.750.000 TL) olarak tespit edilmiştir. Şirket, SPK' dan 2019 – 2023 yılları (5 yıl) için kayıtlı sermaye tavanı izni almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin 2.250.000 adet, 1 TL nominal değerli A grubu, nama yazılı imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır. A Grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulunun 5 üyeden oluşması durumunda yönetim kurulunun 3 üyesi, 6 ve 7 üyeden oluşması durumunda 4 üyesi A Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir :
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/ Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Mustafa Mümtaz Özkaya | 5,42% | 2.250.000 | 5,42% | 2.250.000 | |
| Halka Açık Kısım | 94,58% | 39.300.000 | 94,58% | 39.300.000 | |
| Nominal sermaye | 100% | 41.550.000 | 100% | 41.550.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları |
405.318.198 | 405.318.198 | |||
| Toplam ödenmiş sermaye | 446.868.198 | 446.868.198 |
Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
20.3 Paylara İlişkin Primler/İskontolar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle paylara ilişkin primlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 312.911.088 | 312.911.088 | |
|---|---|---|
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 280.420.412 | 280.420.412 |
| Paylara ilişkin primler | 32.490.676 | 32.490.676 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
20.4 Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle aktüeryal kayıp/kazanç detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç | (128.294) | - |
| (128.294) | - |
20.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - "Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
- "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar/zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı: Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu'nca (Kurul) 23 Ocak 2014 tarihinde 2013 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un II-19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözlesmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dagıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları, geçmis yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 616.645 | 616.645 |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 2.781.682 | 2.781.682 |
| 3.398.327 | 3.398.327 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
20.6 Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle geçmiş yıllar karları/zararları hesabın detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 709.011.844 | 697.736.722 |
| 709.011.844 | 697.736.722 |
20.7 Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 663.406.336 | 405.318.198 | 258.088.138 |
| Pay İhraç Primleri/İskontoları | 485.600.329 | 312.911.088 | 172.689.241 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 5.018.744 | 3.398.327 | 1.620.417 |
21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait hasılatın detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Girişim sermayesi yatırımları gerçeğe uygun değer artışı/ düşüşü (*) | 3.009.959 | - |
| İştirak/Bağlı ortaklık satışı (**) | 10.204.950 | - |
| 13.214.909 | - |
(*)%7,5 İştirakimiz olan Laska Teknoloji A.Ş. 25.06.2021 tarihinde yapılan hisse devir sözleşmesindeki devir bedelleri emsal alınarak değerleme yapılmıştır. Hisse devir sözleşmesinden kaynaklanan değerleme farkı işletmenin Hasılat olarak dikkate alınmış olup, hasılata dahil edilmiştir. Şirket sermayesi tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 2.975.000 TL na yükseltilmiş payımızın nominal değeri ise 223.125 TL na yükselirken pay oranımız %7,5 olarak aynı kalmıştır. Sermaye artırımı 27.12.2023 tarihinde tescil edilerek 28.12.2023 tarih ve 10.989 sayılı ticaret sicili gazetesinde yayımlanmıştır.
(**)Şirket'in yönetim kurulunun 29.12.2023 tarihli kararı ile Erih Enerji Üretim A.Ş.'nin 266.667 TL sermayesinde sahip olduğu %25 oranında 66.667 TL nomimal değerli payları Şirket'in diğer ortaklarına payları oranlarında toplam 10.204.950 TL bedelle satılmış ve satış bedeli peşin olarak tahsil edilmiştir.
ICU GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. (Eski Ünvan:RHEA GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.) 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| İştirak ve Bağlı Ortaklık Satış Maliyeti (*) |
5.100.000 | - |
| 5.100.000 | - |
(*) 08.12.2021 tarihli TTSG'de ilan edilerek Erih Enerji Üretim Ticaret A.Ş'nin sermayesine %25 oranında 5.100.000 TL tutarında emisyon primli ve bedelli sermaye artışı yolu ile iştirak edilmiş olup, 29.12.2023 tarihli kararı ile Şirket'in diğer ortaklarına satışı gerçekleşmiştir. Satış sonrası Şirketteki ortaklık sona ermiştir.
22. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
22.1 Genel Yönetim Giderleri (-)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Personel giderleri | 6.119.083 | 3.211.121 |
| Danışmanlık ve avukat giderleri | 1.316.332 | 939.883 |
| Vergi,resim ve harçlar | 275.078 | 190.246 |
| Kiralama giderleri | 563.073 | 180.471 |
| Diğer giderler | 491.175 | 765.770 |
| 8.764.741 | 5.287.491 |
22.2 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Yoktur. (31 Aralık 2022 Yoktur.)
22.3 Araştırma Geliştirme Giderleri (-)
Yoktur. (31 Aralık 2022 Yoktur.)
23.ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
23.1 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.481.275 | 5.431.424 |
| Diğer gelirler | 294.656 | 255.404 |
| Kur farkı gelirleri | - | 7.945.317 |
| 2.775.931 | 13.632.147 |
23.2 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 15.246.104 | 14.418.775 |
| Karşılık giderleri | 1.069.776 | 7.961.058 |
| Diğer giderler | 48.994 | 891.795 |
| 16.364.874 | 23.271.628 |
24.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 24.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerden gelirler | 1.200.000 | - |
| 1.200.000 | - |
24.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Yoktur. (31 Aralık 2022 Yoktur.)
25.ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN/(ZARARLARINDAN) PAYLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/(zararlarından) hesabın detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| OEP Turkey Tech B.V. Batkon A.Ş. |
1.036.073 (4.881.832) |
711.164 - |
| (3.845.759) | 711.164 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
26.FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
26.1 Finansman Gelirleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 17.150.716 | 12.315.692 |
| Faiz gelirleri | 1.757.046 | 1.378.239 |
| 18.907.762 | 13.693.931 |
26.2 Finansman Giderleri (-)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait finansman giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz giderleri | 133.060 | 241.315 |
| Kur farkı zararları | 964.742 | 2.194.754 |
| 1.097.802 | 2.436.070 |
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Icu Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş., Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi d-3 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ayrıca, girişim sermayesi kazançları, geçici vergi uygulamasına da tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. Maddesi'nin 3 no'lu bendinde ve Bakanlar Kurulu Kararı ile risk sermayesi yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak vergi tevkifatı oranı da %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir.
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır (31.12.2022:Yoktur).
Bilanço tarihi itibariyle Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kesinti yoluyla ödenen vergiler | - | 114.038 |
| - | 114.038 |
28. PAY BAŞINA KAZANÇ
ifade edilmiştir.)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, cari yıl net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.Hisse başına kar hesaplamaları, net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır. Mali açıdan imtiyazlı hisse senedi yoktur. Buna göre, hisse Şirketları bazında hisse başına kar/zarar aşağıdaki gibi olmaktadır.
| 01.01- | 01.01- | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Dönem net karı / (zararı) | 18.907.771 | (11.275.122) | |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | |||
| (1 TL değerli hisseye isabet eden) | 41.550.000 | 41.550.000 | |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | 0,455 | (0,271) |
29.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur. Finansal araçlardan kaynaklanan başlıca riskler kredi riski, likidite riski, piyasa riski ve faiz oranı ve döviz kuru riskidir.
Kredi Riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Repo ve Fonlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | 215.975.260 | 906.192 | 23.445.997 | - | - |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde |
- - |
- - |
- 215.975.260 |
- 906.192 |
- 23.445.997 |
- - |
- - |
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
- | - | - | - | - | - | - |
| varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.650.193 | 9.454.604 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (7.650.193) | (9.454.604) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | - | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | - | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Repo ve Fonlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | 3.152.324 | 31.606 | 46.403.139 | - | - |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | 3.152.324 | 31.606 | 46.403.139 | - | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 12.476.116 | 16.149.383 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (12.476.116) | (16.149.383) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | - | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | - | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
Likidite riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal varlıklarından ve yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı ((=I+II+III)) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 227.434.324 | 227.434.324 | - | 35.961.809 | 191.472.515 |
| Finansal Borçlar | 34.488.212 | 34.488.212 | - | 34.488.212 | - |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 192.946.112 | 192.946.112 | - | 1.473.597 | 191.472.515 |
| İlişkili taraf | 191.472.515 | 191.472.515 | - | - | 191.472.515 |
| Diğer taraf | 1.473.597 | 1.473.597 | - | 1.473.597 | - |
31 Aralık 2022
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | 1 - 5 | ||||
| çıkışları | 3 | yıl | |||
| toplamı | aydan | 3 - 12 ay | arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | ((=I+II+III)) | kısa (I) | arası (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 40.123.864 | 40.123.864 | - | 40.123.864 | - |
| Finansal Borçlar | 39.001.483 | 39.001.483 | - | 39.001.483 | - |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.122.381 | 1.122.381 | - | 1.122.381 | - |
Kur Riski
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023
| TL karşılığı fonksiyonel |
|||
|---|---|---|---|
| para birimi | USD | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 22.829.291 | - | 701.337 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 22.829.291 | - | 701.337 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 22.829.291 | - | 701.337 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 33.272.568 | 1.126.528 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 33.272.568 | 1.126.528 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 33.272.568 | 1.126.528 | - |
| 19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (10.443.277) | (1.126.528) | 701.337 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (10.443.277) | (1.126.528) | 701.337 |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam gerceğe uygun değeri | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı fonksiyonel |
para birimi ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 46.333.946 | 42.714 | 1.370.529 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 46.333.946 | 42.714 | 1.370.529 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 46.333.946 | 42.714 | 1.370.529 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 34.707.828 | 1.126.528 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 34.707.828 | 1.126.528 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 34.707.828 | 1.126.528 | - |
| 19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 11.626.118 | (1.083.814) | 1.370.529 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 11.626.118 | (1.083.814) | 1.370.529 |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam gerceğe uygun değeri | - | - | - |
Kur Riskine Duyarlılık Analizi
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle | ||||
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (3.327.257) | 3.327.257 | (3.327.257) | 3.327.257 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (3.327.257) | 3.327.257 | (3.327.257) | 3.327.257 |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | 2.282.929 | (2.282.929) | 2.282.929 | (2.282.929) |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Avro Net etki (4+5) | 2.282.929 | (2.282.929) | 2.282.929 | (2.282.929) |
| TOPLAM (3+6) | (1.044.328) | 1.044.328 | (1.044.328) | 1.044.328 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (3.339.183) | 3.339.183 | (3.339.183) | 3.339.183 | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (3.339.183) | 3.339.183 | (3.339.183) | 3.339.183 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | 4.501.795 | (4.501.795) | 4.501.795 | (4.501.795) | |
| 5-Avroriskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-Avro Net etki (4+5) | 4.501.795 | (4.501.795) | 4.501.795 | (4.501.795) | |
| TOPLAM (3+6) | 1.162.612 | (1.162.612) | 1.162.612 | (1.162.612) |
31.12.2023 tarihi itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar, ABD Doları için 3.327.257 TL ve Avro için 2.282.929 TL daha yüksek / düşük olacaktır. (31.12.2022: ABD Doları için 3.339.183 TL ve Avro için 4.501.795 TL)
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 230.134.446 | 43.094.755 |
| Eksi: Hazır değerler | (23.445.997) | (46.403.139) |
| Net borç | 206.688.449 | (3.308.384) |
| Toplam öz sermaye | 72.945.246 | 54.165.770 |
| Toplam sermaye | 279.633.695 | 50.857.386 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 73,91% | (6,51)% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30.FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa
verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Parasal Varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Kayıtlı Değeri | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
| GUD kar / (zarara) yansıtılan finansal varlıklar | 56.412.160 | - | - | 56.412.160 |
| Toplam | 56.412.160 | - | - | 56.412.160 |
| 31.12.2022 | ||||
| Finansal Varlıklar | Kayıtlı Değeri | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
| GUD kar / (zarara) yansıtılan finansal varlıklar | 42.867.311 | - | - | 42.867.311 |
| Toplam | 42.867.311 | - | - | 42.867.311 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Parasal Yükümlülükler
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in gerçeğe uygun değerden taşınan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
32.BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklamaya aşağıda yer verilmiştir. Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 171.556 TL'dir.
Bağımsız denetim kuruluşundan alınan denetim dışında hizmet yoktur.
33.BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket, 29.03.2024 Yönetim Kurulu Toplantısında sermayesi 25.000.000 TL olan ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin paylarınının %16'sının 4.000.000 TL nominal tutarını 40.000.000 TL ile satın alınmasına karar verilmiştir.
Şirket, 29.03.2024 Yönetim Kurulu Toplantısında sermayesi 30.000.000 GBP olan Adventus Venture Capital Trust PLC'nin paylarının %10'unu 3.000.000 GBP nominal tutarı satın alınmasına karar verilmiştir.
Paylarının tamamına sahip olduğu Bağlı Ortaklığı Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. Genel Kurul Toplantısında 1.200.000.- TL olan ödenmiş sermayesinin 100.000.000.- TL na yükseltilmesi kararı alınmış olup 98.800.000.- TL tutarındaki yeni pay alma (rüçhan) haklarının tamamı şirket tarafından kullanılmıştır. Rüçhan hakkı kullanım bedeli verilen sermaye avanslarından mahsup edilmek suretiyle tamamı ödenmiştir. Rüçhan hakkı kullanım sonrası şirketteki paylarımızın nominal tutarı 100.000.000.- TL olurken pay oranımız%100 olarak aynı kalmıştır.
Bağli ortaklığı olan Netsafe Teknolojik Yatırımlar AS'nin Roboair Inc. şirketindeki 1.998.000 adet olan hisse sayısı, şirketin hisselerini yeniden fiyatlaması ve sermaye artışı surecinde çıkardığı yeni hisselerin dağılımı neticesinde 7.992.000 adete yükselmistir. Bu bölünme sonucunda Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. yeni bir yatırım yapmamakla birlikte yeni tip hisse alakosyonu sonucunda sermaye içindeki ağırlığı %20.60 olarak hesaplanmıstır. Roboair Inc, SEC kaydına aldığı kitle finansmanı ile yeni hisse satışını hissenin, olası bir blok satış sebebiyle durdurmuş, yatırımcılardan bugüne kadar gelen ödemeleri iaede etmistir.
Şirket Çıkarılmış Sermayesinin 41.550.000 TL dan 69.500.000.- TL na yükseltimesi için sermaye artırım işlemleri Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilerek sermaye artırım prosedürü tamamlanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle lider sermayedar Mustafa Mümtaz Özkaya'dan 170.413.500 TL, 2elle Holding S.A 137.875.000 TL sermaye avansı alınmıştır.
EK NOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN TABLOSU
Bu ek dipnotta verilen bilgiler, SPK'nın II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca hazırlanan bireysel finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup SPK III-48.3 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği Madde 22/b, madde 22/ı ve madde 26/1 fıkraları hükümlerine uyum sağlanabilmesi için 17.10.2023 tarih ve 360 sayılı yazıya istinaden, tahsisli sermaye artırım sürecinin elde olmayan sebeplerle uzayacak olması nedeniyle GSYO Tebliği'nin 22. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi ile 26. maddesinin birinci fıkrasında yer verilen sınırlamalara uyum sağlanması için Şirketinize verilmesi talep edilen ek sürenin 31.03.2024 tarihine kadar uzatılması talep edilmiş ve bu süre içerisinde gerekli koşullar sağlanmış olup uyum sağlanmıştır.
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | 23.445.997 | 46.403.139 | Md.20/1 – (b) |
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları | 62.423.521 | 47.493.306 | Md.20/1 – (a) |
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | - | - | Md.20/1 – (d) ve (e) |
| D | Diğer Varlıklar | 217.210.174 | 3.364.082 | |
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | 303.079.692 | 97.260.527 | Md.3/1-(a) |
| F | Finansal Borçlar | 34.488.212 | 39.001.483 | Md.29 |
| Karşılıklar,Koşulla Varlık ve Yükümlülükler | ||||
| G | (Rehin,Teminat ve İpotekler ) | - | - | Md.20/2 – (a) |
| H | Özsermaye | 72.945.246 | 20.727.619 | |
| I | Diğer Kaynaklar | 195.646.234 | 37.531.425 | |
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | 303.079.692 | 97.260.527 | Md.3/1-(a) |
| Tebliğdeki İlgili |
||||
|---|---|---|---|---|
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Düzenleme | |
| A2 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı 23.445.997 | 46.403.139 | Md.20/1 – (b) | |
| B1 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | 3.843.585 | 4.625.994 | Md.21/3 – (c) |
| F5 | Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 34.488.212 | 39.001.483 | Md.29/1 |
| I | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 633.237 | 473.786 | Md.26/1 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Asgari/Azami | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Oran | ||
| Md.22/1 – (b) | 1 | Para ve sermaye piyasası araçları (*) | 54% | 54% | 49% |
| Md.22/1 – (c) | 2 | Sermaye piyasası araçları | 0% | 0% | 10% |
| Md.22/1 – (b) | 3 | Girişim sermayesi yatırımları (*) | 38% | 38% | 51% |
| Md.22/1 – (ç) | 4 | Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler | 0% | 0% | 10% |
| Md.22/1-(e) | 5 | Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu (*) | 5% | 5% | 49% |
| Md.22/1-(h) | 6 | Borç ve sermaye karması finansman | 0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(f) | 7 | Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları | 0% | 0% | 25% |
| TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / | |||||
| Md.22/1-(ı) | 8 | Özel Cari-Katılma Hesabı (*) | 0% | 0% | 20% |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma | |||||
| Md.29 | 9 | Araçlarının Nominal Değeri | 67% | 67% | 50% |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma | |||||
| Md.29 | 10 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 200% |
| Md.22/1 – (d) 11 | Rehin, Teminat ve İpotekler | 0% | 0% | 10% | |
| Md.26/1 | 12 | Dışardan sağlanan hizmet giderleri (**) | 2% | 2% | 2,5% |
Portföy Sınırlamalarına Uyum Tablosunda yer alan "Diğer Varlıklar" ve "TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı" tutarının hesaplamasında bloke edilen tutarın dahil edilip edilmemesi konusunda SPK'ya başvurulmuştur. SPK tarafından 23.08.2021 tarih ve E-12233903-345.03-10062 sayılı yazıda bu talep uygun bulunmuştur. Bu sebeple ilgili tutar bloke edilen hariç olarak hesaplanmış ve sunulmuştur:
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | 8.561.868 | 21.878.262 | Md.20/1 – (b) |
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları | 62.423.521 | 47.493.306 | Md.20/1 – (a) |
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | - | - | Md.20/1 – (d) ve (e) |
| D | Diğer Varlıklar | 232.094.303 | 27.888.959 | |
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | 303.079.692 | 97.260.527 | Md.3/1-(a) |
| F | Finansal Borçlar | - | - | Md.29 |
| Karşılıklar,Koşulla Varlık ve Yükümlülükler | ||||
| G | (Rehin,Teminat ve İpotekler ) | - | - | Md.20/2 – (a) |
| H | Özsermaye | 72.945.246 | 20.727.619 | |
| I | Diğer Kaynaklar | 230.134.446 | 76.532.908 | |
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | 303.079.692 | 97.260.527 | Md.3/1-(a) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Tebliğdeki İlgili |
||||
|---|---|---|---|---|
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Düzenleme | |
| A2 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı | 8.561.868 | 21.878.262 | Md.20/1 – (b) |
| B1 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | 3.843.585 | 4.625.994 | Md.21/3 – (c) |
| F5 | Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | - | - | Md.29/1 |
| I | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 633.237 | 473.786 | Md.26/1 |
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | Asgari/Azami Oran |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Md.22/1 – (b) | 1 | Para ve sermaye piyasası araçları | 28% | 28% | 49% |
| Md.22/1 – (b) | 3 | Girişim sermayesi yatırımları | 59% | 59% | 51% |
| Md.22/1 – (ç) | 4 | Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler | 0% | 0% | 10% |
| Md.22/1-(e) | 5 | Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu | 8% | 8% | 49% |
| Md.22/1-(h) | 6 | Borç ve sermaye karması finansman | 0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(f) | 7 | Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları | 0% | 0% | 25% |
| TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / | |||||
| Md.22/1-(ı) | 8 | Özel Cari-Katılma Hesabı | 28% | 28% | 20% |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma | |||||
| Md.29 | 9 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 50% |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma | |||||
| Md.29 | 10 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 200% |
| Md.22/1 – (d) 11 | Rehin, Teminat ve İpotekler | 0% | 0% | 10% | |
| Md.26/1 | 12 | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 3% | 3% | 2,5% |