AI assistant
iCRAFTCo.,Ltd. — Annual Report 2020
Mar 18, 2021
15955_rns_2021-03-18_7d710ea4-e275-442a-8865-19306c7403d8.html
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 3.4 아이크래프트 주식회사 00260198 100000000000 71248 39903 96284 158 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
아이크래프트 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ----------------------------------------------- | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- | 7 | |
| 연결자본변동표 ----------------------------------------------- | 8 | |
| 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- | 9 | |
| 주석 -------------------------------------------------------- | 11 | |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 102 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
현금창출단위(시엔스 주식회사)의 손상평가&cr
지배회사의 종속회사인 시엔스 주식회사는 연결회사의 현금창출단위로서 직전 보고기간말 현재 순자산이 4.5억원(이월결손금 10억원)으로 자본잠식의 우려가 존재하였습니다. 해당 현금창출단위의 손상평가 결과는 연결회사의 재무성과에 영향을 미칩니다. 경영진은 시엔스 주식회사에 대하여 독립적인 외부전문가를 활용하여 회수가능가액을 추정하였으며, 외부 전문가는 수익가치접근법을 사용하였습니다. 우리는 각 평가방법에 사용된 미래현금흐름과 할인율 등에서 경영자의 유의적인 판단이 반영될 여지가 있는 점을 주목하였습니다. 상기 열거한 경영자의 유의적인 판단 사항에따라 현금창출단위 손상의 결과가 달라질 수 있으므로 우리는 현금창출단위(시엔스 주식회사)의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
·회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr·경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
·회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황&cr 과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인&cr 율과 비교
·추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오재영입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
&cr2021년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
아이크래프트 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이크래프트 주식회사 대표이사 박우진, 성시훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 726, 12층(논현동, 두산건설빌딩) |
| (전 화) | 02-541-0474 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.연 결 재 무 상 태 표
| 제 21 기 기말 | 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 기 말 | 2019년 12월 31일 현재 |
| 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 57,824,525,581 | 45,472,180,867 | ||
| 현금 및 현금성자산 (주석3,4,5,11,28,31) | 16,272,363,817 | 20,018,891,054 | ||
| 단기금융자산 (주석3,4,5,19,28) | 2,350,000,000 | 4,350,000,000 | ||
| 매출채권 (주석3,4,5,11,28) | 23,014,177,693 | 12,094,982,086 | ||
| 재고자산 (주석6) | 10,598,262,199 | 6,276,934,655 | ||
| 기타유동금융자산 (주석3,4,5,28) | 1,691,997,032 | 29,765,183 | ||
| 기타유동자산 (주석13,30) | 3,848,815,340 | 2,631,281,179 | ||
| 당기법인세자산 | 48,909,500 | 70,326,710 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 13,423,054,661 | 7,977,662,018 | ||
| 장기금융자산 (주석3,4,8,19,28) | 3,117,372,886 | 2,646,157,289 | ||
| 기타비유동금융자산 (주석3,4,5,28) | 119,694,321 | 1,738,094,321 | ||
| 유형자산 (주석9) | 8,090,184,348 | 1,388,898,419 | ||
| 무형자산 (주석10) | 1,322,230,801 | 1,359,084,888 | ||
| 이연법인세자산 (주석12) | 773,572,305 | 845,427,101 | ||
| 자 산 총 계 | 71,247,580,242 | 53,449,842,885 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 34,330,983,635 | 20,654,858,005 | ||
| 매입채무 (주석3,4,11,15,22,28) | 18,018,347,902 | 7,836,308,346 | ||
| 단기차입부채 (주석3,4,5,11,14,28) | 8,878,108,024 | 3,191,532,364 | ||
| 기타유동금융부채 (주석3,4,15,28) | 2,291,070,948 | 1,903,114,157 | ||
| 기타유동부채 (주석16,30) | 5,056,486,367 | 7,723,903,138 | ||
| 당기법인세부채 | 86,970,394 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,571,778,512 | 474,921,994 | ||
| 장기차입부채 (주석3,4,5,14,28) | - | 300,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채 (주석3,4,15,28) | 5,487,781,743 | 174,921,994 | ||
| 충당부채 (주석16) | 83,996,769 | - | ||
| 부 채 총 계 | 39,902,762,147 | 21,129,779,999 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 31,256,857,911 | 32,275,131,639 | ||
| 자본금 (주석1,20) | 7,303,968,000 | 7,303,968,000 | ||
| 자본잉여금 (주석20) | 1,663,216,043 | 1,663,216,043 | ||
| 자본조정 (주석20) | (7,677,386,755) | (5,511,540,099) | ||
| 이익잉여금 (주석20) | 29,967,060,623 | 28,819,487,695 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 87,960,184 | 44,931,247 | ||
| 자 본 총 계 | 31,344,818,095 | 32,320,062,886 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 71,247,580,242 | 53,449,842,885 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 21 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 (주석22,23,31) | 96,283,754,655 | 73,758,132,992 | ||
| Ⅱ.매출원가 (주석17,22,23,24) | 78,271,223,499 | 58,879,861,212 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 18,012,531,156 | 14,878,271,780 | ||
| Ⅳ.판매관리비 (주석17,22,24,25,26) | 17,861,301,249 | 14,849,778,008 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 151,229,907 | 28,493,772 | ||
| Ⅵ.영업외손익 | 1,104,150,541 | (217,610,068) | ||
| 금융수익 (주석29) | 1,633,491,311 | 619,858,353 | ||
| 금융비용 (주석29) | 561,812,429 | 710,599,480 | ||
| 기타수익 (주석27) | 87,968,974 | 36,694,830 | ||
| 기타비용 (주석27) | 55,497,315 | 163,563,771 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | 1,255,380,448 | (189,116,296) | ||
| Ⅷ.법인세비용 (주석12) | 128,667,074 | 69,799,149 | ||
| IX.당기순이익(손실) (주석20,21) | 1,126,713,374 | (258,915,445) | ||
| 지배기업 소유지분 | 1,147,572,928 | (225,112,548) | ||
| 비지배지분 | (20,859,554) | (33,802,897) | ||
| X.총포괄이익(손실) | 1,126,713,374 | (258,915,445) | ||
| 지배기업 소유지분 | 1,147,572,928 | (225,112,548) | ||
| 비지배지분 | (20,859,554) | (33,802,897) | ||
| XI.기본및희석주당이익(손실) (주석21) | 94 | (17) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표
| 제 21 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr 자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (4,912,141,875) | - | 29,044,600,243 | 78,734,144 | 33,178,376,555 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (599,398,224) | - | - | - | (599,398,224) |
| 총포괄손익 : | - | - | - | - | (225,112,548) | (33,802,897) | (258,915,445) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (225,112,548) | (33,802,897) | (258,915,445) |
| 2019.12.31(전기말) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (5,511,540,099) | - | 28,819,487,695 | 44,931,247 | 32,320,062,886 |
| 2020.01.01(당기초) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (5,511,540,099) | - | 28,819,487,695 | 44,931,247 | 32,320,062,886 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (2,159,350,325) | - | - | - | (2,159,350,325) |
| 유상증자 | - | - | (6,496,331) | - | - | 63,888,491 | 57,392,160 |
| 총포괄손익 : | - | - | - | - | 1,147,572,928 | (20,859,554) | 1,126,713,374 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,147,572,928 | (20,859,554) | 1,126,713,374 |
| 2020.12.31(당기말) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (7,677,386,755) | - | 29,967,060,623 | 87,960,184 | 31,344,818,095 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표
| 제 21 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,747,006,079) | 8,197,421,538 | ||
| 1. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,255,380,448 | (189,116,296) | ||
| 2. 비현금항목의 조정 | 723,103,049 | 975,163,618 | ||
| 이자비용 | 134,432,403 | 151,511,401 | ||
| 감가상각비 | 996,318,756 | 1,028,917,656 | ||
| 무형자산상각비 | 40,628,327 | 50,765,598 | ||
| 대손상각비(환입) | 250,058,841 | (41,223,991) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 245,873,609 | (198,978,713) | ||
| 외화환산손실 | 37,968,785 | 20,149,269 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 50 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 13,997,684 | 151,522,627 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 152,412,759 | ||
| 이자수익 | (102,874,586) | (198,426,131) | ||
| 배당금수익 | (42,900,000) | (51,480,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (42,000,000) | (25,000) | ||
| 외화환산이익 | (252,074,069) | (74,151,341) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (9,750) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (556,317,001) | (15,830,516) | ||
| 3. 자산부채의 변동 | (8,812,844,703) | 7,371,097,181 | ||
| 매출채권의 증가 | (11,170,034,731) | (229,186,028) | ||
| 재고자산의 증가(감소) | (4,757,740,142) | 767,278,448 | ||
| 기타유동금융자산의 증가(감소) | (48,677,220) | 351,067,530 | ||
| 기타유동자산의 증가 | (1,217,534,161) | (375,819,810) | ||
| 매입채무의 증가 | 10,352,574,707 | 1,926,018,114 | ||
| 기타유동금융부채의 증가 | 656,424,711 | 98,666,524 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,664,457,867) | 4,833,072,403 | ||
| 충당부채의 증가 | 36,600,000 | - | ||
| 4. 이자수취액 | 111,361,053 | 216,666,391 | ||
| 5. 이자지급액 | (118,481,252) | (156,565,836) | ||
| 6. 배당금수취액 | 42,900,000 | 51,480,000 | ||
| 7. 법인세지급액(환급액) | 51,575,326 | (71,303,520) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 473,733,536 | 887,308,256 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,065,238,302 | 13,554,102,658 | ||
| 단기금융자산의 처분 | 6,340,000,000 | 13,389,470,919 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 153,886,510 | 26,021,500 | ||
| 유형자산의 처분 | 42,000,000 | 25,000 | ||
| 보증금의 감소 | 529,351,792 | 138,585,239 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,591,504,766) | (12,666,794,402) | ||
| 단기금융자산의 취득 | (4,340,000,000) | (12,403,470,919) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (82,773,090) | (199,236,360) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,629,005,644) | (56,453,587) | ||
| 무형자산의 취득 | (3,774,240) | - | ||
| 보증금의 증가 | (535,951,792) | (7,633,536) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,559,395,653 | (3,140,761,469) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 17,806,227,543 | 7,988,598,582 | ||
| 단기차입부채의 증가 | 17,748,835,383 | 7,988,598,582 | ||
| 유상증자 | 57,392,160 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,246,831,890) | (11,129,360,051) | ||
| 단기차입부채의 감소 | (11,985,258,960) | (9,736,132,035) | ||
| 장기차입부채의 감소 | (300,000,000) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (802,222,605) | (793,829,792) | ||
| 자기주식의 취득 | (2,159,350,325) | (599,398,224) | ||
| IV. 외화환산으로인한 현금의 변동 | (32,650,347) | (9,708,458) | ||
| V. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) | (3,746,527,237) | 5,934,259,867 | ||
| VI. 기초의 현금 및 현금성자산 | 20,018,891,054 | 14,084,631,187 | ||
| VII. 기말의 현금 및 현금성자산 | 16,272,363,817 | 20,018,891,054 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 21 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr아이크래프트 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 지배기업인 아이크래프트 주식회사(이하 '지배기업')는 2000년에 설립되어 2004년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서, 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축, 인터넷장비 개발 및 판매, 인터넷소프트웨어 개발, 네트워크 진단 및 감리 컨설팅, 통신서비스 등을 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금 은 약 7,304백만원입 니다.
&cr지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 박우진 | 2,837,588 | 19.4 |
| 성시훈 | 70,000 | 0.5 |
| 직원 및 기타투자자 | 8,814,176 | 60.4 |
| 우리사주조합 | 236,172 | 1.6 |
| 자기주식 | 2,650,000 | 18.1 |
| 합 계 | 14,607,936 | 100.0 |
&cr연결기업의 2020년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2021년 2월 9일 이사회에서 승인되었습니다.
1.2 종속기업의 개요 &cr &cr 1.2.1 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위: 주,천원) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시엔스㈜ | 3,500,000 | 7,000,000 | 100.0% | 인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외 | 대한민국 | 12.31 |
| 팬리퍼블릭㈜(주1) | 135,518 | 680,103 | 50.2% | 모바일앱 및 솔루션 개발업 외 | 대한민국 | 12.31 |
| (주1) | 2020년 2월 21일자로 주식회사 블랙루비스튜디오에서 팬리퍼블릭 주식회사로 사명이 변경되었습니다. |
| <전기말> | (단위: 주,천원) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시엔스㈜ | 1,500,000 | 3,000,000 | 100.0% | 인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외 | 대한민국 | 12.31 |
| 팬리퍼블릭㈜(주1) | 96,518 | 680,103 | 70.5% | 모바일앱 및 솔루션 개발업 외 | 대한민국 | 12.31 |
&cr 1.2.2 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시엔스㈜ | 18,464,852 | 15,378,747 | 3,086,105 | 19,017,273 | 645,613 | 645,613 |
| 팬리퍼블릭㈜ | 944,145 | 767,570 | 176,575 | 509,606 | (32,940) | (32,940) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시엔스㈜ | 9,522,843 | 9,071,140 | 451,703 | 10,659,752 | (384,272) | (384,272) |
| 팬리퍼블릭㈜ | 182,211 | 30,088 | 152,123 | 534,200 | (114,446) | (114,446) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 연결재무제표 작성기준 &cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준 &cr&cr연결재무제표는 보고기간 종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&crㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익' 의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.4 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치측정금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 28&crㆍ공정가치 측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 4
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr
2.3.5 외화환산&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.&cr
1) 거래와 잔액&cr연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
2.3.6 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
한편, 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
| 기계장치 | 2년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr2.3.6.1 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.7 리스&cr
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
ㆍ설비 및 기계장치 2~5년
ㆍ차량운반구 및 기타설비 3~5년&cr
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산은 재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융유동부채' 및 '기타비유동금융부채' 로 분류합니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr2.3.8 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr
2.3.9 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2.3.10 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
1) 영업권&cr연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr2) 무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.3.11 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.3.12 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
2.3.12.1 금융자산&cr&cr(1) 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.17의 회계정책을 참조합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
(2) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&crㆍ 상각후원가측정금융자산 (채무상품)&crㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)&crㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)&crㆍ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 상각후원가측정금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 없습니다.&cr&cr3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr&cr(3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ 유의적인 가정에 대한 공시- 주석2.4&crㆍ 계약자산을 포함한 매출채권- 주석5.3&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
2.3.12.2 금융부채&cr&cr(1) 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여금 및 차입부채를 포함합니다.&cr
(2) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
2) 대여금 및 차입부채&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
(3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.3.12.3 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.3.13 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.3.14 현금배당&cr&cr연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.3.15 종업원급여&cr&cr연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.16 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결기업은 네트워크 장비 납품 및 구축, 유지보수 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
&cr2.3.17.1 상품의 판매
상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 14일에서 90일입니다. &cr
연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 상품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 유의적 금융요소를 고려합니다.
(1) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.3.17.2 구축 용역
연결기업은 네트워크 장비 납품과 함께 구축 용역을 제공합니다. 일반적으로 장비의 판매와 구축 용역을 함께 제공하는 계약은 하나의 수행의무로 인식합니다. 따라서, 구축용역 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 구축 용역 준공, 검수 등 시점입니다.&cr
연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수 행의무인지 고려합니다. 상품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 유의적 금융요소를 고려합니다.
(1) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr2.3.17.3 유지보수 용역
연결기업은 구축 용역과 별개로 유지보수 용역을 제공합니다. 유지보수 용역은 연결기업이 직접 제공하거나 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 고객이 보유한 네트워크 시스템이 대상입니다. 연결기업은 유지보수 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.
&cr2.3.17.4 제품의 판매
제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
2.3.17.5 계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
(3) 계약부채
계약부채는 연결기업 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2.3.18 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우&crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다.&cr
또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.4 중요한 회계적 판단,추정 및 가정&cr
연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
2.4.1 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.
2.4.2 회계 추정 및 가정&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
- 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
- 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5.3에 공시됩니다.
- 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.
- 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
- 개발비
연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
- 복구충당부채
연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 84백만원입니다. 충당부채 산정에 적용된 세전할인율이 경영진의 추정치보다 1% 감소할 경우 충당부채의 장부금액은 재무제표에 계상된 금액보다 5백만원만큼 증가합니다
- 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr&cr2.4.3 COVID19의 영향의 불확실성
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위하게 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
연결기업은 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축, 인터넷장비 개발 및 판매, 인터넷소프트웨어 개발, 네트워크 진단 및 감리 컨설팅, 통신서비스등을 영위하고 있으며 COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석5.4), 재고자산 및유무형자산의 손상(주석6,9,10)등입니다. 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
그러나, COVID-19 상황에서COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr 연결기업은 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
2.5.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.5.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
2.5.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.5.4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 2.5.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나1&cr9') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')&cr&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니 다.&cr
2.6.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
해당 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.6.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발 부채에서 day 2 손익 이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
2.6.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.6.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
2.6.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
2.6.5.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’- 최초 채택기업인 종속기업&cr
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 해당 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
2.6.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.6.5.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’- 공정가치 측정&cr
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
3. 재무위험관리&cr&cr3.1 재무위험요소&cr&cr연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
3.1.1 시장위험&cr&cr연결기업의 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입부채, 예금, 장기금융자산입니다. &cr
3.1.1.1 외환위험&cr
연결기업은 일부 자산 및 부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재의 환율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 효과 | (1,210,698) | 1,210,698 | (498,401) | 498,401 |
3.1.1.2 가격위험&cr&cr연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)으로분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 연결기업이 정한 정책에 따라 이루어집니다.&cr&cr연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. &cr
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재 지분상품의 가격이 10% 변동하였을 경우 총포괄손익(법인세효과차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 효과 | 244,393 | (244,393) | 190,168 | (190,168) |
3.1.2 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr
연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가 등을 이용하며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 16,272,364 | 20,018,891 |
| 단기금융자산 | 2,350,000 | 4,350,000 |
| 매출채권 | 23,014,178 | 12,094,982 |
| 기타유동금융자산 | 1,691,997 | 29,765 |
| 장기금융자산 | 673,439 | 744,477 |
| 기타비유동금융자산 | 119,694 | 1,738,094 |
| 합 계 | 44,121,672 | 38,976,209 |
&cr연결기업은 상기 채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다 하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국가 | 원화 | 외화 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 한국 | 22,942,670 | 71,508 | 23,014,178 | 100 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국가 | 원화 | 외화 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 한국 | 11,996,717 | 98,265 | 12,094,982 | 100 |
&cr3.1.3 유동성위험 &cr
신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업의 자금팀은 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름을 기초로 연결기업의 예상 유동성 재원과 현금 및 현금성자산을 검토합니다.
&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 유동성위험은 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 18,018,348 | - | 18,018,348 |
| 단기차입부채 | 8,878,108 | - | 8,878,108 |
| 기타유동금융부채 | 2,291,071 | - | 2,291,071 |
| 기타비유동금융부채 | - | 5,487,782 | 5,487,782 |
| 합 계 | 29,187,527 | 5,487,782 | 34,675,309 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,836,308 | - | 7,836,308 |
| 단기차입부채 | 3,191,532 | - | 3,191,532 |
| 장기차입부채 | - | 300,000 | 300,000 |
| 기타유동금융부채 | 1,903,114 | - | 1,903,114 |
| 기타비유동금융부채 | - | 176,845 | 176,845 |
| 합 계 | 12,930,954 | 476,845 | 13,407,799 |
&cr 연결기업은 상기에 언급된 유동성위험에 대비하여 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산 및 단기금융자산을 각각 16 ,272,364 천원 및 2,350,000 천원 보유하고 있습니다.
3.2 자본위험관리
&cr연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 연결기업이 지속될 수 있도록 주주및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr연결기업은 총자본부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 총자본부채비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채 및 사채총계(재무상태표의 장단기차입부채 및 장단기사채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입부채 총계(A) | 8,878,108 | 3,491,532 |
| 현금 및 현금성자산(B) | 16,272,364 | 20,018,891 |
| 순차입부채(A-B) | (7,394,256) | (16,527,359) |
| 총자본 | 31,344,818 | 32,320,063 |
| 총자본부채비율 (주1) | - | - |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 연결기업의 총자본부채비율은 순차입부채가 (-)이므로 산정하지 않습니다. |
4. 범주별 금융상품 &cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr4.1 금융자산&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | 16,272,364 | 16,272,364 |
| 단기금융자산 | - | 2,350,000 | 2,350,000 |
| 매출채권 | - | 23,014,178 | 23,014,178 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,691,997 | 1,691,997 |
| 장기금융자산 | 3,117,373 | - | 3,117,373 |
| 기타비유동금융자산 | - | 119,694 | 119,694 |
| 합 계 | 3,117,373 | 43,448,233 | 46,565,606 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | 20,018,891 | 20,018,891 |
| 단기금융자산 | - | 4,350,000 | 4,350,000 |
| 매출채권 | - | 12,094,982 | 12,094,982 |
| 기타유동금융자산 | - | 29,765 | 29,765 |
| 장기금융자산 | 2,646,157 | - | 2,646,157 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,738,094 | 1,738,094 |
| 합 계 | 2,646,157 | 38,231,732 | 40,877,889 |
4.2 금융부채 &cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 18,018,348 | 18,018,348 |
| 단기차입부채 | - | 8,878,108 | 8,878,108 |
| 기타유동금융부채 | - | 2,291,071 | 2,291,071 |
| 기타비유동금융부채 | - | 5,487,782 | 5,487,782 |
| 합 계 | - | 34,675,309 | 34,675,309 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,836,308 | 7,836,308 |
| 단기차입부채 | - | 3,191,532 | 3,191,532 |
| 장기차입부채 | - | 300,000 | 300,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 1,903,114 | 1,903,114 |
| 기타비유동금융부채 | - | 174,922 | 174,922 |
| 합 계 | - | 13,405,876 | 13,405,876 |
5. 상각후원가측정금융자산 &cr&cr5.1 현금 및 현금성자산 &cr&cr5.1.1 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 및 MMDA | 14,489,599 | 17,652,222 |
| 외화보통예금 | 509,423 | 455,018 |
| 기타제예금 | 1,273,342 | 1,911,651 |
| 합 계 | 16,272,364 | 20,018,891 |
5.1.2 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 대체 | (190,539) | - |
| 사용권자산의 최초인식 및 기중변동 | (6,028,393) | (938,776) |
| 리스부채의 최초인식 및 기중변동 | 5,926,276 | 1,735,606 |
5.1.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 유동성대체 | 현금흐름 | 환율변동 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 3,191,532 | - | 5,763,577 | (77,001) | - | 8,878,108 |
| 유동성장기차입부채 | - | 300,000 | (300,000) | - | - | - |
| 장기차입부채 | 300,000 | (300,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 941,776 | - | (802,223) | - | 5,844,056 | 5,983,609 |
| (주1) | 리스부채의 기타항목에는 기중 리스부채 증가 및 이자상각액이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경 | 현금흐름 | 환율변동 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 4,959,332 | - | (1,747,534) | (20,266) | - | 3,191,532 |
| 장기차입부채 | 300,000 | - | - | - | - | 300,000 |
| 리스부채 | - | 793,773 | (793,830) | - | 941,833 | 941,776 |
| (주1) | 리스부채의 기타항목에는 기중 리스부채 증가 및 이자상각액이 포함되어 있습니다. |
5.2 단기금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예적금 | 2,350,000 | 2,350,000 |
| 기타단기금융상품 | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,350,000 | 4,350,000 |
5.3 매출채권 &cr &cr5.3.1 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,112,521 | 351,744 | 23,464,265 |
| 차감: 대손충당금 | (98,343) | (351,744) | (450,087) |
| 매출채권(순액) | 23,014,178 | - | 23,014,178 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,190,972 | 104,038 | 12,295,010 |
| 차감: 대손충당금 | (95,990) | (104,038) | (200,028) |
| 매출채권(순액) | 12,094,982 | - | 12,094,982 |
&cr5.3.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 22,923,593 | 11,909,036 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 93,756 | 15,622 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 95,172 | 263,946 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | 2,368 |
| 손상채권 | 351,744 | 104,038 |
| 대손충당금 | (450,087) | (200,028) |
| 합 계 | 23,014,178 | 12,094,982 |
5.3.3 보 고 기 간종료일 현재 매출채권 외화 채권금액은 71,508천원 입니다.
&cr5.4 상각후원가측정금융자산 대손충당금&cr당 기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 대손충당금 | 200,028 | 250,059 | - | 450,087 |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 대손충당금 | 242,675 | (41,225) | (1,422) | 200,028 |
&cr손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액 및 충당금환입은 포괄손익계산서 상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr5.5 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 미수금 | 49,025 | 348 |
| 미수수익 | 17,972 | 29,417 | |
| 임차보증금 | 1,625,000 | - | |
| 합 계 | 1,691,997 | 29,765 | |
| 기타비유동금융자산 | 임차보증금 | 80,000 | 1,705,000 |
| 기타보증금 | 39,694 | 33,094 | |
| 합 계 | 119,694 | 1,738,094 |
6. 재고자산 &cr
6.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 11,799,334 | 7,323,148 |
| 재고자산평가손실충당금 | (1,323,250) | (1,077,376) |
| 미착품 | 3,530 | 2,802 |
| 소계 | 10,479,614 | 6,248,574 |
| 원재료 | 118,648 | 28,361 |
| 합 계 | 10,598,262 | 6,276,935 |
&cr 6.2 당기 및 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재고자산평가손실충당금(상품) | 1,077,376 | 245,874 | 1,323,250 |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재고자산평가손실충당금(상품) | 1,276,355 | (198,979) | 1,077,376 |
7. 관계기업투자 &cr &cr7.1 보고기간종료일 현재 연결기 업의 관계기업 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 피투자회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | KBTO Sp. Z o.o(주1) | 폴란드 | 2.6 | 568,871 | - |
| (주1) | 피투자기업의 불균등 유상증자로 지분율이 20%미만으로 하락하였으나 지배기업의 영업팀장이 피투자회사의 등기이사로 등록되어 이사회 등 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였습니다. |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 피투자회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | KBTO Sp. Z o.o(주1) | 폴란드 | 2.9 | 568,871 | - |
| (주1) | 피투자기업의 불균등 유상증자로 지분율이 20%미만으로 하락하였으나 지배기업의 영업팀장이 피투자회사의 등기이사로 등록되어 이사회 등 의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였습니다. |
7.2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KBTO Sp. Z o.o | 438,230 | 116,667 | 321,563 | 226,869 | (2,822,041) | (2,822,041) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KBTO Sp. Z o.o | 1,766,617 | 244,561 | 1,522,056 | 253,699 | (3,455,351) | (3,455,351) |
7.3 당기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | KBTO Sp. Z o.o | - | - | (41,281) | 41,281 | - |
보고기간종료일 현재 투자계정의 잔액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용이 중단된 상태입니다.
&cr7.4 보고기간종료일 현재 투자계정의 잔액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단함에 따라 인식하지 못한 지분변동 누적금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기 지분변동액 | 당기 이전 &cr지분변동 누적액 | 합계 |
|---|---|---|---|
| KBTO Sp. Z o.o | (31,280) | - | (31,280) |
8. 장기금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 주식(출자)수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익&cr누적액 | 손상차손&cr누적액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | |||||||
| 지분증권 | |||||||
| 상장주식 | 429,000 | 2.65 | 1,496,747 | 2,149,290 | 2,149,290 | 652,543 | - |
| 출자금(주1) | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 330 | 1% 미만 | 161,000 | 232,238 | 232,238 | 71,238 | - |
| 정보통신공제조합 | 153 | 1% 미만 | 43,869 | 62,406 | 62,406 | 18,537 | - |
| 소 계 | 204,869 | 294,644 | 294,644 | 89,775 | - | ||
| 지분증권 합계 | 1,701,616 | 2,443,934 | 2,443,934 | 742,318 | - | ||
| 보험상품 | |||||||
| 삼성화재해상보험 | 88,264 | 76,732 | 76,732 | (11,532) | - | ||
| 삼성생명보험 | 600,000 | 596,692 | 596,692 | (3,308) | - | ||
| 라이나생명보험 | 8,800 | 15 | 15 | (8,785) | - | ||
| 보험상품 합계 | 697,064 | 673,439 | 673,439 | (23,625) | - | ||
| 합 계 | 2,398,680 | 3,117,373 | 3,117,373 | 718,693 | - |
| (주1) | 소프트웨어공제조합과 정보통신공제조합의 출자금은 담보설정된 금액입니다. |
| <전기말> | (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 주식(출자)수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익&cr누적액 | 손상차손&cr누적액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | |||||||
| 지분증권 | |||||||
| 상장주식 | 429,000 | 2.65 | 1,496,747 | 1,613,040 | 1,613,040 | 116,293 | - |
| 출자금(주1) | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 330 | 1% 미만 | 161,000 | 227,472 | 227,472 | 66,472 | - |
| 정보통신공제조합 | 153 | 1% 미만 | 43,869 | 61,168 | 61,168 | 17,299 | - |
| 소 계 | 204,869 | 288,640 | 288,640 | 83,771 | - | ||
| 지분증권 합계 | 1,701,616 | 1,901,680 | 1,901,680 | 200,064 | - | ||
| 보험상품 | |||||||
| 삼성화재해상보험 | 213,129 | 190,537 | 190,537 | (22,592) | - | ||
| 삼성생명보험 | 570,000 | 553,940 | 553,940 | (16,060) | - | ||
| 보험상품 합계 | 783,129 | 744,477 | 744,477 | (38,652) | - | ||
| 합 계 | 2,484,745 | 2,646,157 | 2,646,157 | 161,412 | - |
| (주1) | 소프트웨어공제조합과 정보통신공제조합의 출자금은 담보설정된 금액입니다. |
9. 유형자산 &cr&cr9.1 보고기간종료일 현재 유형자산별 순장부가액은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 70,000 | (70,000) | - |
| 차량운반구 | 290,376 | (290,376) | - |
| 비품 | 1,276,454 | (842,441) | 434,013 |
| 시설장치 | 252,540 | (238,584) | 13,956 |
| 사용권자산 | 6,378,887 | (350,494) | 6,028,393 |
| 건설중인자산 | 1,613,822 | - | 1,613,822 |
| 합 계 | 9,882,079 | (1,791,895) | 8,090,184 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 578,000 | (578,000) | - |
| 차량운반구 | 290,376 | (290,376) | - |
| 비품 | 1,071,372 | (649,228) | 422,144 |
| 시설장치 | 251,900 | (223,922) | 27,978 |
| 사용권자산 | 1,594,952 | (656,176) | 938,776 |
| 합 계 | 3,786,600 | (2,397,702) | 1,388,898 |
9.2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/제거 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - |
| 비품(주1) | 422,144 | 205,082 | - | (193,213) | 434,013 |
| 시설장치 | 27,978 | 640 | - | (14,662) | 13,956 |
| 사용권자산 | 938,776 | 5,960,128 | (82,068) | (788,443) | 6,028,393 |
| 건설중인자산 | - | 1,613,822 | - | - | 1,613,822 |
| 합 계 | 1,388,898 | 7,779,672 | (82,068) | (996,318) | 8,090,184 |
| (주1) | 취득가액에는 재고자산에서 대체된 190,539천원을 포함하고 있습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경 | 취득 | 처분/제거 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 43,557 | - | - | - | (43,557) | - |
| 비품 | 554,593 | - | 56,454 | - | (188,903) | 422,144 |
| 시설장치 | 42,977 | - | - | - | (14,999) | 27,978 |
| 사용권자산 | - | 793,773 | 926,463 | - | (781,460) | 938,776 |
| 합 계 | 641,127 | 793,773 | 982,917 | - | (1,028,919) | 1,388,898 |
9.3 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 6,191,425 | (272,524) | 5,918,901 |
| 차량운반구 | 187,462 | (77,970) | 109,492 |
| 합 계 | 6,378,887 | (350,494) | 6,028,393 |
9.4 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 788,443 | 781,460 |
| 리스부채 이자비용 | 13,393 | 15,370 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 152,223 | 111,657 |
9.5 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 부보금액 | 보험사 |
|---|---|---|
| 단체상해보험 | 200,000 | 삼성화재 |
| 재물보험 | 500,000 | 삼성화재 |
10. 무형자산&cr&cr10.1 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 67,295 | (59,244) | - | 8,051 |
| 개발비 | 185,975 | (170,912) | - | 15,063 |
| 산업재산권 | 15,301 | (9,003) | - | 6,298 |
| 회원권 | 2,537,811 | - | (1,285,019) | 1,252,792 |
| 영업권 | 40,027 | - | - | 40,027 |
| 합 계 | 2,846,409 | (239,159) | (1,285,019) | 1,322,231 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 67,295 | (49,713) | - | 17,582 |
| 개발비 | 185,975 | (142,368) | - | 43,607 |
| 산업재산권 | 11,527 | (6,450) | - | 5,077 |
| 회원권 | 2,537,811 | - | (1,285,020) | 1,252,791 |
| 영업권 | 40,027 | - | - | 40,027 |
| 합 계 | 2,842,635 | (198,531) | (1,285,020) | 1,359,084 |
10.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 등 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 17,582 | - | (9,531) | - | 8,051 |
| 개발비 | 43,607 | - | (28,544) | - | 15,063 |
| 산업재산권 | 5,077 | 3,774 | (2,553) | - | 6,298 |
| 회원권 | 1,252,792 | - | - | - | 1,252,792 |
| 영업권 | 40,027 | - | - | - | 40,027 |
| 합 계 | 1,359,085 | 3,774 | (40,628) | - | 1,322,231 |
| < 전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 등 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 28,949 | - | (11,367) | - | 17,582 |
| 개발비 | 80,803 | - | (37,196) | - | 43,607 |
| 산업재산권 | 7,280 | - | (2,203) | - | 5,077 |
| 회원권 | 1,252,792 | - | - | - | 1,252,792 |
| 영업권 | 192,440 | - | - | (152,413) | 40,027 |
| 합 계 | 1,562,264 | - | (50,766) | (152,413) | 1,359,085 |
10.3 보고기간종료일 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 골프회원권 | 1,156,000 | 1,156,000 |
| 콘도회원권 | 96,792 | 96,792 |
| 합 계 | 1,252,792 | 1,252,792 |
11. 외화자산 및 부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD, CNY, NPR, EUR, JPY)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금 및 현금성자산 | USD | 398,668 | 433,751 | 279,938 | 324,113 |
| CNY | 0.14 | - | 123,516 | 20,471 | |
| NPR | 8,154,288 | 75,672 | 10,596,405 | 107,554 | |
| EUR | - | - | 2,220 | 2,880 | |
| JPY | 25 | - | - | - | |
| 매출채권 | JPY | 6,597,800 | 69,558 | 9,240,000 | 98,265 |
| USD | 1,792 | 1,950 | - | - | |
| 합 계 | USD | 400,460 | 435,701 | 279,938 | 324,113 |
| CNY | 0.14 | - | 123,516 | 20,471 | |
| NPR | 8,154,288 | 75,672 | 10,596,405 | 107,554 | |
| EUR | - | - | 2,220 | 2,880 | |
| JPY | 6,597,825 | 69,558 | 9,240,000 | 98,265 | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 8,792,037 | 9,565,736 | 2,889,753 | 3,345,757 |
| 단기차입부채 | USD | 2,869,643 | 3,122,171 | 1,892,841 | 2,191,533 |
| 합 계 | USD | 11,661,680 | 12,687,907 | 4,782,594 | 5,537,290 |
12. 법 인세 &cr&cr12.1 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환급액) | 56,812 | (1,732) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 71,855 | 71,531 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 128,667 | 69,799 |
&cr12.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,255,380 | (189,116) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 276,184 | (41,605) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 83,617 | 99,107 |
| - 세액공제 관련 | (67,611) | (55,811) |
| - 법인세추납(환급)액 | (35,311) | (1,732) |
| - 미인식 일시적차이의 변동 | (112,747) | 84,133 |
| - 기타차이(세율차이 등) | (15,465) | (14,293) |
| 법인세비용(수익) | 128,667 | 69,799 |
| 유효세율(주1) | 10.2% | - |
| (주1) | 전기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
12.3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
< 당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한&cr이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 재고자산평가손실 | 754,630 | 568,620 | 1,323,250 | 291,115 |
| 대손금 | 315,000 | - | 315,000 | - |
| 대손충당금 | - | 444,554 | 444,554 | 97,802 |
| 장기금융자산 | (159,965) | (543,767) | (703,732) | (154,821) |
| 관계기업투자 | 962,013 | (393,142) | 568,871 | 125,152 |
| 미지급비용 | 223,725 | 75,262 | 298,987 | 65,776 |
| 유형자산상각부인액 | 343,886 | (103,601) | 240,285 | 52,863 |
| 무형자산손상차손 | 1,285,020 | - | 1,285,020 | 282,704 |
| 사용권자산/부채 | 1,599 | (46,688) | (45,089) | (9,919) |
| 충당부채 | - | 83,997 | 83,997 | 18,479 |
| 기타 | - | 22,574 | 22,574 | 4,966 |
| 소 계 | 3,725,908 | 107,809 | 3,833,717 | 774,117 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (36,357) | 10,092 | (26,265) | (5,778) |
| 합 계 | 3,689,551 | 117,901 | 3,807,452 | 768,339 |
| 이월결손금 | 214,613 | (214,613) | - | - |
| 이월세액공제 | 55,811 | (50,578) | 5,233 | 5,233 |
| 이연법인세자산(순액) | 845,427 | (71,855) | 773,572 | 773,572 |
< 전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한&cr이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 재고자산평가손실 | 1,053,309 | (298,679) | 754,630 | 166,019 |
| 대손금 | 315,000 | - | 315,000 | - |
| 장기금융자산 | 677,462 | (837,427) | (159,965) | (35,192) |
| 관계기업투자 | 568,871 | 393,142 | 962,013 | 211,643 |
| 미지급비용 | 208,211 | 15,514 | 223,725 | 49,219 |
| 유형자산상각부인액 | 428,766 | (84,880) | 343,886 | 75,655 |
| 무형자산손상차손 | 1,285,020 | - | 1,285,020 | 282,704 |
| 사용권자산/부채 | - | 1,599 | 1,599 | 352 |
| 소 계 | 4,536,639 | (810,731) | 3,725,908 | 750,400 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (53,646) | 17,289 | (36,357) | (7,999) |
| 합 계 | 4,482,993 | (793,442) | 3,689,551 | 742,401 |
| 이월결손금 | - | 214,613 | 214,613 | 47,215 |
| 이월세액공제 | - | 55,811 | 55,811 | 55,811 |
| 이연법인세자산(순액) | 916,959 | (71,532) | 845,427 | 845,427 |
12.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 대손금(주1) | 315,000 | 315,000 |
| 종속기업결손금 | 363,764 | 809,356 |
| (주1) | 대손금 손금인정요건을 불충족한 대손금에 대해 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. |
13. 기타자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 선급금 | 1,524,016 | 1,422,903 |
| 선급비용(주1) | 1,756,999 | 898,213 | |
| 부가세대급금 | 567,800 | 310,165 | |
| 합 계 | 3,848,815 | 2,631,281 |
| (주1) | 진행중인 계약과 관련하여 발생한 계약이행원가로 인식한 금액은 당기말 1,752,160천원, 전기말 875,666천원입니다. |
&cr
14. 차입부채 &cr
보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 기업은행 | Usance | Libor3개월 + 1.5% | 1,571,003 | 1,120,839 |
| 운영자금 | 2.91% | 300,000 | 300,000 | ||
| 신한은행 | Usance | Libor3개월 + 1.0%~1.6% | 1,551,168 | 1,070,693 | |
| 운영자금 | 2.03 ~ 2.88% | 4,273,503 | 700,000 | ||
| 국민은행 | 시설자금 | 2.51% | 1,182,434 | - | |
| 소 계 | 8,878,108 | 3,191,532 | |||
| 장기차입부채 | 신한은행 | 운영자금 | - | - | 300,000 |
| 합 계 | 8,878,108 | 3,491,532 |
15. 매입채무 및 기타금융부채 &cr
15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 외상매입금 | 18,018,348 | - | 7,836,308 | - |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 589,911 | - | 371,118 | - |
| 미지급비용 | 1,205,333 | - | 765,142 | - | |
| 리스부채(주1) | 495,827 | 5,487,782 | 766,854 | 174,922 | |
| 소 계 | 2,291,071 | 5,487,782 | 1,903,114 | 174,922 | |
| 합 계 | 20,309,419 | 5,487,782 | 9,739,422 | 174,922 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 각각 802,223천원 및 793,830천원입니다. |
1 5.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 941,776 | 5,830,663 | 13,393 | (802,223) | 5,983,609 |
| < 전기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 회계정책&cr변경 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 793,773 | 926,463 | 15,370 | (793,830) | 941,776 |
1 5.3 보고기간종료일 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 1년 이내 현금유출 | 503,837 |
| 2년 이내 현금유출 | 720,743 |
| 2년 이후 현금유출 | 5,989,392 |
| 합 계 | 7,213,972 |
&cr
16. 기타부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동부채 | 선수금 | 3,790,687 | 6,133,791 |
| 예수금 | 198,467 | 180,272 | |
| 부가세예수금 | 1,067,332 | 1,406,881 | |
| 선수수익 | - | 2,959 | |
| 소 계 | 5,056,486 | 7,723,903 | |
| 충당부채 | 복구충당부채(주1) | 83,997 | - |
| 합 계 | 5,140,483 | 7,723,903 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 연결기업이 임차한 사무실에 대하여 복구 시 발생될 추정 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 현재 사용중인 사무실에 대한 복구충당부채는37백만원이며, 신규 임차 사무실에 대한 복구충당부채는 47백만원입니다. 복구충당부채는 3.92%의 할인율을 사용하여 측정하였습니다. |
17. 퇴직급여
&cr17.1 확정기여형 퇴직급여제도&cr&cr확정기여제도에서 가입자의 미래급여금액은 사용자나 가입자가 출연하는 기여금과 기금의 운영효율성 및 투자수익에 따라 결정되며, 연결기업은 기금에 기여금을 출연함으로써 급여지급의무를 다하게 됩니다.&cr&cr 연결기업은 대한민국의 자격요건을 갖춘 종업원 등을 위하여 확정기여형 퇴직급여를운영하였습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직직전 3개월 평균임금에 재직년수를곱하여 산출한 금액을 지급받게 되며, 그 외의 퇴직급여는 없습니다.
&cr17.2 당기 및 전기 중 인식한 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 318,903 | 316,158 |
| 판매비와관리비 | 607,130 | 606,205 |
| 경상연구개발비 | 45,931 | 56,570 |
| 합 계 | 971,964 | 978,933 |
18. 우발채무, 지급보증 및 약정사항 &cr
18.1 보고기간종료일 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 없습니다.
&cr18.2 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,341,922 | 지급보증 |
| 소프트웨어공제조합 | 13,353,713 | 입찰/계약/하자/선급금 보증 |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | 외상매출채권담보대출약정 |
| 기업은행 | 500,000 | 납세보증 |
| 신한은행 | 100,000 | 납세보증 |
| 기업은행 | $11,000,000 | 신용장개설 |
| 기업은행 | $1,008,000 | 외화지급보증 |
| 신한은행 | $7,000,000 | 신용장개설 |
&cr18.3 연결기업은 신한은행 과 당좌차월 약정을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당좌차월 한도액은 21 억원 이 며 실행액은 573,503천원입니다 .
19. 사용제한 및 담보제공자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 사용제한 및 담보제공자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 단기금융자산 | 330,000 | 363,000 | Usance |
| 1,000,000 | 1,000,000 | 타법인질권설정 | ||
| 500,000 | 600,000 | 외화지급보증 | ||
| 10,000 | 11,000 | 외화지급보증 | ||
| 500,000 | 550,000 | 납세보증 | ||
| 신한은행 | 단기금융자산 | 10,000 | 10,000 | 신용여신 |
| 소프트웨어공제조합 | 장기금융자산 | 232,238 | 232,238 | 담보제공 |
| 정보통신공제조합 | 장기금융자산 | 45,274 | 45,274 | 담보제공 |
20. 자본 &cr&cr20.1 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 14,607,936 | 14,607,936 |
| 자본금 | 7,303,968,000 | 7,303,968,000 |
20.2 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 1,195,623 | 1,195,623 |
| 자기주식처분이익 | 467,593 | 467,593 |
| 소 계 | 1,663,216 | 1,663,216 |
| 자본조정 | ||
| 자기주식(주1) | (7,670,890) | (5,511,540) |
| 지분변동차액 | (6,496) | - |
| 소 계 | (7,677,386) | (5,511,540) |
| 기타포괄손익누계액 | - | - |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유중인 자기주식7,670,890천원(2,650,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 2,895원입니다. |
20.3 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 685,214 | 685,214 |
| 임의적립금 | 10,210 | 10,210 |
| 미처분이익잉여금 | 29,271,637 | 28,124,064 |
| 합 계 | 29,967,061 | 28,819,488 |
| (주1) | 상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
21. 주당 이익&cr&cr당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
21.1 기본주당이익(손실)
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 당기순이익(손실) | 1,147,572,928 | (225,112,548) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 12,145,756 | 13,028,895 |
| 기본주당이익(손실) | 94 | (17) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위 : 주식수)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통주식수 | 12,883,370 | 13,107,936 |
| 자기주식취득(평균) | (737,614) | (79,041) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,145,756 | 13,028,895 |
&cr21.2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
22. 특수관계자와의 거래 &cr&cr22.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 기업명 |
|---|---|
| 관계기업 | KBTO Sp. Z o.o |
| 기타특수관계자 (주1) | 유티젠스 주식회사 |
| (주1) | 유티젠스 주식회사는 연결기업의 대표이사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. |
&cr22.2 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원들로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,239,216 | 1,382,176 |
| 퇴직급여 | 195,871 | 269,145 |
| 합 계 | 1,435,087 | 1,651,321 |
&cr22.3 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 거래구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 등 | 매입거래 등 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유티젠스 | 매출 | 563,880 | - | 190,070 | - |
| 매입 | - | 254,400 | - | 288,000 | |
| 합 계 | 563,880 | 254,400 | 190,070 | 288,000 |
22.4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 거래구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유티젠스 | 매출채권 | 128,552 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 26,400 |
&cr 22.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 &cr&cr 보고기 간종료일 현재 연결기업은 대표이사로부터 USANCE 사용과 관련한 지급보증 등 외 화 US $ 14,400,000와 원화 6,000,000천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
2 3. 매출액 및 매출원가 &cr
당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 : | ||
| 용역매출 | 29,116,492 | 28,198,930 |
| 상품매출 | 66,981,612 | 45,372,248 |
| 제품매출 | 185,651 | 186,955 |
| 소 계 | 96,283,755 | 73,758,133 |
| 매출원가 : | ||
| 용역매출원가 | 28,152,525 | 26,452,981 |
| 상품매출원가 | 49,992,624 | 32,331,186 |
| 기초상품재고액 | 6,626,928 | 7,034,462 |
| 당기상품매입액 | 69,213,565 | 45,263,993 |
| 타계정대체 | (15,031,549) | (13,440,041) |
| 기말상품재고액 | (10,816,320) | (6,527,228) |
| 제품매출원가 | 126,074 | 95,694 |
| 소 계 | 78,271,223 | 58,879,861 |
| 매출총이익 | 18,012,532 | 14,878,272 |
24. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 4,891,801 | 8,088,580 |
| 재고자산의 변동 | 49,992,624 | 32,331,186 |
| 급여 | 11,367,446 | 10,089,207 |
| 퇴직급여 | 971,964 | 978,933 |
| 복리후생비 | 1,990,658 | 1,864,138 |
| 운반비 | 462,435 | 278,713 |
| 감가상각비 | 996,319 | 1,028,918 |
| 무형자산상각비 | 40,628 | 50,766 |
| 지급임차료 | 152,223 | 116,665 |
| 여비교통비 | 534,578 | 895,019 |
| 지급수수료 | 9,670,957 | 8,461,168 |
| 외주용역비 | 6,775,204 | 3,473,785 |
| 유지보수비 | 5,893,100 | 4,337,167 |
| 기타 | 2,392,588 | 1,735,395 |
| 합 계(주1) | 96,132,525 | 73,729,640 |
| (주1) | 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. |
25. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,177,486 | 5,334,785 |
| 상여금 | 325,674 | 128,000 |
| 퇴직급여 | 607,130 | 606,205 |
| 복리후생비 | 1,302,467 | 1,080,198 |
| 수도광열비 | 26,592 | 27,221 |
| 운반비 | 460,674 | 277,299 |
| 감가상각비 | 592,968 | 622,407 |
| 무형자산상각비 | 26,837 | 27,399 |
| 수선비 | 41,278 | 11,083 |
| 소모품비 | 642,360 | 132,195 |
| 사무용품비 | 30,437 | 28,954 |
| 세금과공과 | 111,775 | 78,944 |
| 지급임차료 | 145,443 | 91,428 |
| 보험료 | 58,034 | 43,895 |
| 여비교통비 | 294,776 | 543,219 |
| 통신비 | 27,269 | 25,033 |
| 차량유지비 | 87,004 | 77,479 |
| 교육훈련비 | 12,803 | 11,445 |
| 도서인쇄비 | 81,262 | 109,574 |
| 지급수수료 | 2,781,714 | 2,334,959 |
| 대손상각비(환입) | 250,059 | (41,224) |
| 접대비 | 626,133 | 780,541 |
| 광고선전비 | 161,086 | 93,444 |
| 외주용역비 | 2,203,719 | 1,576,210 |
| 경상연구개발비 | 786,321 | 849,085 |
| 합 계 | 17,861,301 | 14,849,778 |
26. 종업원급여 &cr &cr당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 복리후생비 | 13,358,104 | 11,953,345 |
| 퇴직급여 | 971,964 | 978,933 |
| 합 계 | 14,330,068 | 12,932,278 |
&cr
27. 기타수익ㆍ기타비용&cr
당기 및 전기의 기타수익ㆍ기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 42,000 | 25 |
| 잡이익 | 45,969 | 36,670 |
| 합 계 | 87,969 | 36,695 |
| 기타비용: | ||
| 무형자산손상차손 | - | 152,413 |
| 잡손실 | 55,497 | 11,151 |
| 합 계 | 55,497 | 163,564 |
28. 금융자산과 금융부채의 공정가치&cr&cr28.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 16,272,364 | 16,272,364 | 20,018,891 | 20,018,891 |
| 단기금융자산 | 2,350,000 | 2,350,000 | 4,350,000 | 4,350,000 |
| 매출채권 | 23,014,178 | 23,014,178 | 12,094,982 | 12,094,982 |
| 기타유동금융자산 | 1,691,997 | 1,691,997 | 29,765 | 29,765 |
| 장기금융자산 | 3,117,373 | 3,117,373 | 2,646,157 | 2,646,157 |
| 기타비유동금융자산 | 119,694 | 119,694 | 1,738,094 | 1,738,094 |
| 합 계 | 46,565,606 | 46,565,606 | 40,877,889 | 40,877,889 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 18,018,348 | 18,018,348 | 7,836,308 | 7,836,308 |
| 단기차입부채 | 8,878,108 | 8,878,108 | 3,191,532 | 3,191,532 |
| 장기차입부채 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,291,071 | 2,291,071 | 1,903,114 | 1,903,114 |
| 기타비유동금융부채 | 5,487,782 | 5,487,782 | 174,922 | 174,922 |
| 합 계 | 34,675,309 | 34,675,309 | 13,405,876 | 13,405,876 |
2 8.2 금융상품의 공정가치 체계&cr
연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음의 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
&cr수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
&cr28.2.1 보고기간종료일 현재 공정가치 평가대상 금융자산의 공정가치는 다음과 같은공정가치 체계로 분류하고 있습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,149,290 | - | 968,083 | 3,117,373 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,613,040 | - | 1,033,117 | 2,646,157 |
&cr보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
28.2.2 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 장기금융자산: | |||
| 보험상품 | 673,439 | 시장접근법 | - |
| 기타상품 | 294,644 | 시장접근법 | - |
| 합 계 | 968,083 |
&cr28.2.3 당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융자산의 평가유형 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 평가손익 | 매입 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,033,117 | 6,080 | 82,773 | (153,887) | 968,083 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 평가손익 | 매입 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 845,445 | 14,457 | 199,236 | (26,021) | 1,033,117 |
28.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치 체계로 분류하고 있습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금 및 현금성자산 | - | 16,272,364 | - | 16,272,364 |
| 단기금융자산 | - | 2,350,000 | - | 2,350,000 |
| 매출채권 | - | - | 23,014,178 | 23,014,178 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 1,691,997 | 1,691,997 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 119,694 | 119,694 |
| 합 계 | - | 18,622,364 | 24,825,869 | 43,448,233 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 18,018,348 | 18,018,348 |
| 단기차입부채 | - | - | 8,878,108 | 8,878,108 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 2,291,071 | 2,291,071 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 5,487,782 | 5,487,782 |
| 합 계 | - | - | 34,675,309 | 34,675,309 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금 및 현금성자산 | - | 20,018,891 | - | 20,018,891 |
| 단기금융자산 | - | 4,350,000 | - | 4,350,000 |
| 매출채권 | - | - | 12,094,982 | 12,094,982 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 29,765 | 29,765 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,738,094 | 1,738,094 |
| 합 계 | - | 24,368,891 | 13,862,841 | 38,231,732 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 7,836,308 | 7,836,308 |
| 단기차입부채 | - | - | 3,191,532 | 3,191,532 |
| 장기차입부채 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 1,903,114 | 1,903,114 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 174,922 | 174,922 |
| 합 계 | - | - | 13,405,876 | 13,405,876 |
28.4 금융상품 및 금융부채의 공정가치와 관련한 질적 공시사항은 다음과 같습니다.&cr
28.4.1 금융상품 및 금융부채의 공정가치 산출시 사용한 평가기법 및 가정&cr&cr연결기업은 비시장성지분증권의 금융상품 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 이러한 평가기법에 중요한 변경은 없습니다.
&cr
29. 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역&cr
29.1 당기 및 전기 중 금융상품의 성격별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 102,874 | 198,426 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 10 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 556,317 | 15,831 |
| 외환차익 | 679,316 | 279,970 |
| 외화환산이익 | 252,074 | 74,151 |
| 배당수익 | 42,900 | 51,480 |
| 합 계 | 1,633,491 | 619,858 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용(주1) | 134,432 | 151,511 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 13,998 | 151,523 |
| 외환차손 | 375,413 | 387,416 |
| 외화환산손실 | 37,969 | 20,149 |
| 합 계 | 561,812 | 710,599 |
| (주1) | 당기 및 전기 이자비용에는 각각 13,393천원 및 15,370천원의 리스부채관련 이자비용이 포함되어 있습니다. |
29.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당이익 | 42,900 | 51,480 |
| 평가이익 | 556,317 | 15,831 |
| 처분이익 | 10 | - |
| 소 계 | 599,227 | 67,311 |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자수익 | 102,874 | 198,426 |
| 외환차익 | 9,783 | 10,040 |
| 소 계 | 112,657 | 208,466 |
| 매출채권 | ||
| 외환차익 | 8,191 | 2,935 |
| 매입채무 | ||
| 외환차익 | 522,637 | 170,760 |
| 외화환산이익 | 175,073 | 53,885 |
| 소 계 | 697,710 | 224,645 |
| 단기차입부채 | ||
| 외환차익 | 138,705 | 96,235 |
| 외화환산이익 | 77,001 | 20,266 |
| 소 계 | 215,706 | 116,501 |
| 합 계 | 1,633,491 | 619,858 |
| 금융비용: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손실 | 13,998 | 151,523 |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자비용(주1) | 23,633 | 15,373 |
| 외환차손 | 6,942 | 4,968 |
| 외화환산손실 | 32,651 | 9,708 |
| 소 계 | 63,226 | 30,049 |
| 매출채권 | ||
| 외환차손 | 4,959 | 4 |
| 외화환산손실 | 780 | - |
| 소 계 | 5,739 | 4 |
| 매입채무 | ||
| 외환차손 | 237,249 | 234,914 |
| 외화환산손실 | 4,538 | 10,441 |
| 소 계 | 241,787 | 245,355 |
| 단기차입부채 | ||
| 이자비용 | 102,212 | 125,459 |
| 외환차손 | 126,263 | 147,530 |
| 소 계 | 228,475 | 272,989 |
| 장기차입부채(유동성포함) | ||
| 이자비용 | 8,587 | 10,679 |
| 합 계 | 561,812 | 710,599 |
| (주1) | 당기 및 전기 이자비용에는 각각 13,393천원 및 15,370천원의 리스부채관련 이자비용이 포함되어 있습니다. |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익
30.1 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 용역의 제공 | 29,116,492 | 28,198,930 |
| 상품의 판매 | 66,981,612 | 45,372,248 |
| 기타매출 | 185,651 | 186,955 |
| 합 계 | 96,283,755 | 73,758,133 |
| 지리적 시장 | ||
| 수출 | 710,992 | 965,171 |
| 내수 | 95,572,763 | 72,792,962 |
| 합 계 | 96,283,755 | 73,758,133 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 80,372,719 | 60,172,747 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 15,911,036 | 13,585,386 |
| 합 계 | 96,283,755 | 73,758,133 |
&cr 30.2 당기 및 전기의 계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,133,791 | 1,334,132 |
| 증가 | 10,961,731 | 11,313,749 |
| 비용인식(감소) | (13,304,835) | (6,514,090) |
| 기말 | 3,790,687 | 6,133,791 |
당기말 계약 부채에 대한 수행의무는 모두 1년 이내에 이행될 것으로 예상됩니다.&cr
31. 영업부문&cr&cr연결기업은 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축 업무가 대부분을 차지하므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 주요 거래처의 당기 및 전기 중 매출액은 각각 13,321백만원 및 14,690백만원 입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이크래프트 주식회사와 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 3 1 2 3 7 2 5 5 - - - 14 17 14 7 10 10 130 184 65 142 - - - - 219 343 20 20 20 16 547 316 174 488 124 17 - - 885 857 34 27 30 26 677 500 239 630 124 17 - - 1,104 1,200
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 7월 21일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.12.17~12.235 3 5 중간감사의 실시2021.02.08~02.198 4 5 기말감사의 실시2021년 1월 4일1아이크래프트 본사 및 성수동 창고재고자산2021년 1월 4일1아이크래프트 본사현금시재, 유가증권, 회원권 등OOO-22021년 8월 12일, 2021년 2월 18일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 12일회사측 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의독립성 준수확인 / 핵심감사사항 /&cr중간감사결과보고22021년 02월 18일회사측 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 중간보고 및 향후 절차 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl