Audit Report / Information • Apr 11, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)아이스크림미디어 00260055 100000000000 20230330 1101112453184 100 85349 32190 104146 240 Y N N Y N E N 4 N
주식회사 아이스크림미디어
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서......................................................... | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표................................................................................ | 6 | ||
| 포괄손익계산서.......................................................................... | 8 | ||
| 자본변동표................................................................................ | 9 | ||
| 현금흐름표................................................................................ | 10 | ||
| 주석......................................................................................... | 11 | ||
| III. 외부감사 실시내용 ..................................................................... | 81 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이스크림미디어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아이스크림미디어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 감사받지 아니한 것입니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 별첨재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 조 승 호 |
2023년 3월 29일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이스크림미디어
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이스크림미디어 대표이사 허주환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동) |
| (전 화) | 02-3440-2300 |
재 무 상 태 표
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이스크림미디어 | [단위 : 원] |
| 과목 | 주석 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 67,937,749,963 | 36,293,444,614 | 19,445,331,338 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 |
| 단기금융상품 | 4,5,6 | 3,011,046,575 | - | - |
| 매출채권 | 4,5,6,9,33,36 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 4,5,6,8 | 15,952,626,302 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10,33 | 1,549,899,404 | 7,334,926 | 6,990,747 |
| 기타유동자산 | 11 | 1,915,078,537 | 1,109,820,558 | 2,203,193,185 |
| 재고자산 | 12 | 4,622,299,498 | 6,894,051,122 | 3,497,391,893 |
| 당기법인세자산 | 192,500,000 | 200,704,410 | 210,774,510 | |
| II. 비유동자산 | 17,410,893,897 | 9,970,349,470 | 9,009,004,764 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,5,6,8,19 | 2,305,126,008 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8 | 3,681,135,560 | 378,238,333 | 108,238,333 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10,33 | 1,040,188,145 | 470,883,938 | 516,864,285 |
| 유형자산 | 13,32 | 304,042,576 | 115,761,750 | 51,445,788 |
| 무형자산 | 15,35,36 | 5,481,496,142 | 7,364,761,296 | 4,551,157,849 |
| 사용권자산 | 14,36 | 2,526,129,195 | 1,036,749,042 | 255,781,648 |
| 이연법인세자산 | 20,36 | 2,072,776,271 | 603,955,111 | 3,525,516,861 |
| 자산총계 | 85,348,643,860 | 46,263,794,084 | 28,454,336,102 | |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 30,972,791,920 | 15,331,994,277 | 9,249,851,497 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16,33 | 5,823,707,628 | 9,589,260,931 | 4,991,542,503 |
| 당기법인세부채 | 20 | 8,462,978,822 | - | - |
| 유동성계약부채 | 26,35,36 | 2,310,772,193 | 2,415,910,774 | 1,534,873,336 |
| 유동성리스부채 | 4,5,6,14,36 | 1,517,995,700 | 654,303,440 | 148,476,904 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,16,33 | 12,544,978,678 | 2,430,032,276 | 1,984,869,531 |
| 기타유동부채 | 17,36 | 312,358,899 | 242,486,856 | 590,089,223 |
| II. 비유동부채 | 1,217,232,655 | 1,490,949,116 | 1,381,218,974 | |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,14,36 | 1,087,747,405 | 360,665,750 | 105,393,089 |
| 확정급여부채 | 19,36 | - | 1,048,171,100 | 1,252,434,285 |
| 기타비유동금융부채 | 18 | 129,485,250 | 82,112,266 | 23,391,600 |
| 부채총계 | 32,190,024,575 | 16,822,943,393 | 10,631,070,471 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 21 | 5,301,716,500 | 5,301,716,500 | 5,301,716,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 3,993,547,014 | 3,993,547,014 | 3,993,547,014 |
| 자본조정 | 22,36 | 909,480,826 | 527,847,757 | 258,345,894 |
| 이익잉여금 | 20,23 | 42,953,874,945 | 19,617,739,420 | 8,269,656,223 |
| 자본총계 | 53,158,619,285 | 29,440,850,691 | 17,823,265,631 | |
| 자본과부채총계 | 85,348,643,860 | 46,263,794,084 | 28,454,336,102 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 21 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이스크림미디어 | [단위 : 원] |
| 과목 | 주석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 25,33,34,36 | 104,145,729,132 | 112,941,222,915 |
| II. 매출원가 | 28,33,34 | 36,084,266,644 | 73,297,671,623 |
| III. 매출총이익 | 68,061,462,488 | 39,643,551,292 | |
| 판매비와관리비 | 14,27,28,33,34,36 | 37,487,823,054 | 25,333,120,402 |
| IV. 영업이익 | 30,573,639,434 | 14,310,430,890 | |
| 금융수익 | 6,30 | 497,467,003 | 86,460,806 |
| 금융비용 | 6,8,18,30 | 2,058,639,492 | 21,163,143 |
| 기타영업외수익 | 29 | 32,164,371 | 21,643,241 |
| 기티영업외비용 | 29 | 528,769,927 | 31,649,104 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 28,515,861,389 | 14,365,722,690 | |
| 법인세비용 | 20 | 6,666,892,220 | 2,942,698,853 |
| VI. 당기순이익 | 21,848,969,169 | 11,423,023,837 | |
| VII. 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | 1,487,166,356 | (74,940,640) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 1,882,489,058 | (96,077,743) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 법인세효과 | (395,322,702) | 21,137,103 | |
| 기타포괄손익 합계 | 1,487,166,356 | (74,940,640) | |
| VIII. 총포괄이익 | 23,336,135,525 | 11,348,083,197 | |
| IX. 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 24 | 2,061 | 1,077 |
| 희석주당이익 | 24 | 2,053 | 1,073 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 21 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이스크림미디어 | [단위 : 원] |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 2021.1.1 (전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 5,301,716,500 | 3,993,547,014 | 258,345,894 | 8,269,656,223 | 17,823,265,631 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | (74,940,640) | (74,940,640) |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,423,023,837 | 11,423,023,837 |
| 주식선택권 | - | - | 269,501,863 | - | 269,501,863 |
| II. 2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표) | 5,301,716,500 | 3,993,547,014 | 527,847,757 | 19,617,739,420 | 29,440,850,691 |
| III. 2022.1.1 (당기초)(감사받지 않은 재무제표) | 5,301,716,500 | 3,993,547,014 | 527,847,757 | 19,617,739,420 | 29,440,850,691 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | 1,487,166,356 | 1,487,166,356 |
| 당기순이익 | - | - | - | 21,848,969,169 | 21,848,969,169 |
| 주식선택권 | - | - | 381,633,069 | - | 381,633,069 |
| IV. 2022.12.31 (당기말) | 5,301,716,500 | 3,993,547,014 | 909,480,826 | 42,953,874,945 | 53,158,619,285 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 21 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이스크림미디어 | [단위 : 원] |
| 과목 | 주석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 35,776,641,127 | 16,804,783,585 | |
| 1. 당기순이익 | 21,848,969,169 | 11,423,023,837 | |
| 2. 조정 | 14,047,174,592 | 6,025,907,569 | |
| 3. 자산·부채의 변동 | (395,072,682) | (718,276,625) | |
| 4. 이자의 수취 | 336,950,898 | 73,148,249 | |
| 5. 이자의 지급 | (1,528,000) | (9,089,545) | |
| 6. 법인세의 환급(납부) | (59,852,850) | 10,070,100 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,242,765,137) | (3,808,952,300) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,958,100 | 28,322,812 | |
| 단기대여금의 감소 | 5,928,100 | 5,810,812 | |
| 임차보증금의 감소 | - | 21,480,000 | |
| 기계장치의 처분 | 30,000 | 1,032,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,248,723,237) | (3,837,275,112) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동)의 증가 | 16,025,970,000 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | 2,806,177,945 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | 5,241,100,000 | 270,000,000 | |
| 기계장치의 취득 | 285,566,582 | 98,200,000 | |
| 비품의 취득 | 445,000 | 9,844,819 | |
| 영업권의 취득 | - | 832,424,309 | |
| 개발비의 증가 | 251,916,310 | 2,472,410,654 | |
| 기타무형자산의 증가 | 255,135,400 | 154,395,330 | |
| 임차보증금의 증가 | 382,412,000 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,459,769,893) | (347,740,211) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 25,425,925 | |
| 예수보증금의 증가 | - | 25,425,925 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,459,769,893) | (373,166,136) | |
| 리스부채의 지급 | 1,459,769,893 | 373,166,136 | |
| IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 9,074,106,097 | 12,648,091,074 | |
| V. 기초의 현금 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 | |
| VI. 기말의 현금 | 31 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 아이스크림미디어 |
1. 회사의 개요
주식회사 아이스크림미디어(이하"당사")는 주식회사 시공테크의 사업부로서 컨텐츠 관련 업무, 전시관련 영업소프트웨어 제작 및 검색소프트웨어의 제작을 담당하던 중 2002년 2월 22일 디지털 컨텐츠 개발 및 서비스 전문업체로 분사하여 설립되었으며,2019년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식회사 시공미디어에서 주식회사 아이스크림미디어로 사명을 변경하였습니다.한편, 당사는 컨텐츠 및 전시 관련 사업을 영위하는데 필요한 3차원 영상기술 등을 확보하기 위하여 2003년 2월 28일자로 아바타소프트 주식회사를 1:1의 지분교환을 통하여 합병하였으며, 2013년 4월 20일자로 아이스크림 홈런사업부문을 분할하여 주식회사 아이스크림에듀를 신설하였습니다. 또한 2017년 5월 1일자로 유아사업부문을 분할하여 (주)아이스크림키즈를 신설하였으며, 2022년부터 부분 개정된 교육과정에 따라 전국 초등학교 3~6학년의 수학, 사회, 과학 검정교과서를 발행하고 있습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다. 당사는 전시영상 및 특수영상 제작, 디지털컨텐츠 및 컴퓨터소프트웨어 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)에 소재하고 있습니다.
당사의 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말 | 제 20(전)기초 | ||||||
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| 자본금(천원) | 주식수 | 지분율 | 자본금(천원) | 주식수 | 지분율 | 자본금(천원) | 주식수 | 지분율 | |
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| (주)시공테크 | 1,740,322 | 3,480,643 | 32.83% | 1,740,322 | 3,480,643 | 32.83% | 1,740,322 | 3,480,643 | 32.83% |
| 박기석 | 1,180,201 | 2,360,402 | 22.26% | 1,180,201 | 2,360,402 | 22.26% | 1,280,201 | 2,560,402 | 24.15% |
| 박대민 | 621,904 | 1,243,808 | 11.73% | 621,904 | 1,243,808 | 11.73% | 621,904 | 1,243,808 | 11.73% |
| 박효민 | 379,849 | 759,698 | 7.16% | 379,849 | 759,698 | 7.16% | 379,849 | 759,698 | 7.16% |
| (주)경농 | 154,000 | 308,000 | 2.90% | 154,000 | 308,000 | 2.90% | 154,000 | 308,000 | 2.90% |
| 지현욱 | 102,013 | 204,026 | 1.92% | 102,013 | 204,026 | 1.92% | 102,013 | 204,026 | 1.92% |
| 기타주주 | 1,123,428 | 2,246,856 | 21.19% | 1,123,428 | 2,246,856 | 21.19% | 1,023,428 | 2,046,856 | 19.30% |
| 합 계 | 5,301,717 | 10,603,433 | 100.00% | 5,301,717 | 10,603,433 | 100.00% | 5,301,717 | 10,603,433 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시되는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 이 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 총평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 구축물 | 4 년 |
| 기계장치 | 4 년 |
| 비품 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 기타의무형자산 | 3~4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 전환사채(복합금융상품)(1) 분류 및 측정당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식시점에 인식하는 복합금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 거래가격 일부가 복합금융상품이 아닌 다른 것의 대가라면, 복합금융상품의 공정가치를 측정하고 그 거래가격 일부를 해당 재화나 용역의 대가로 회계처리합니다. 또한, 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사의 재화 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 컨텐츠의 개발 및 교육연수 서비스와 기타 개발용역을 제공하고 있으며, 당사가 수행하는 교육서비스 및 개발용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(5) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.2.21 리스당사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래(1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2021년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손실충당금금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 제품보증충당부채당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.(5) 손실계약충당부채당사는 용역의 제공과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 손실계약충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 손실계약충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제 발생용역원가에 부가하여 계상하고 있으며, 계상된 손실계약충당부채는 잔여 용역제공 기간동안 손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 원가에서 차감하고 있습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정,민감도 분석 | 통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석,신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 |
| 단기금융상품 | 3,011,046,575 | - | - |
| 매출채권 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 15,952,626,302 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 1,549,899,404 | 7,334,926 | 6,990,747 |
| 소계 | 61,207,871,928 | 28,088,868,524 | 13,533,971,750 |
| 비유동자산 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,305,126,008 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,681,135,560 | 378,238,333 | 108,238,333 |
| 기타비유동금융자산 | 1,040,188,145 | 470,883,938 | 516,864,285 |
| 소계 | 7,026,449,713 | 849,122,271 | 625,102,618 |
| 합계 | 68,234,321,641 | 28,937,990,795 | 14,159,074,368 |
(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||||||
| 만기미도래 | 8,562,648,454 | - | 5,041,410,214 | - | 2,849,227,574 | - |
| 만기경과 ~ 1년 이하 | 38,930,167 | (3,792,359) | 23,405,182 | (5,689,086) | 336,160,144 | (32,722,929) |
| 1년 초과 | 24,319,254 | (24,319,254) | 21,818,054 | (21,818,054) | 39,372,662 | (39,372,662) |
| 합계 | 8,625,897,875 | (28,111,613) | 5,086,633,450 | (27,507,140) | 3,224,760,380 | (72,095,591) |
(2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되며, 상각후원가측정금융자산은 퇴직연금운용자산이 있습니다.당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다. 4.1.2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 미만 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 3년 초과 | 합계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,823,707,628 | - | - | - | - | 5,823,707,628 | 5,823,707,628 |
| 기타유동금융부채 | 12,544,978,678 | - | - | - | - | 12,544,978,678 | 12,544,978,678 |
| 유동성리스부채 | 802,362,080 | 715,633,620 | - | - | - | 1,517,995,700 | 1,517,995,700 |
| 비유동리스부채 | - | - | 969,438,611 | 118,308,794 | - | 1,087,747,405 | 1,087,747,405 |
| 합계 | 19,171,048,386 | 715,633,620 | 969,438,611 | 118,308,794 | - | 20,974,429,411 | 20,974,429,411 |
② 전기말(감사받지 않은 재무제표) 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 미만 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 3년 초과 | 합계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,589,260,931 | - | - | - | - | 9,589,260,931 | 9,589,260,931 |
| 기타유동금융부채 | 2,430,032,276 | - | - | - | - | 2,430,032,276 | 2,430,032,276 |
| 유동성리스부채 | 378,987,685 | 275,315,755 | - | - | - | 654,303,440 | 654,303,440 |
| 비유동리스부채 | - | - | 351,575,852 | 9,089,898 | - | 360,665,750 | 360,665,750 |
| 합계 | 12,398,280,892 | 275,315,755 | 351,575,852 | 9,089,898 | - | 13,034,262,397 | 13,034,262,397 |
③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 미만 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 3년 초과 | 합계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,991,542,503 | - | - | - | - | 4,991,542,503 | 4,991,542,503 |
| 기타유동금융부채 | 1,984,869,531 | - | - | - | - | 1,984,869,531 | 1,984,869,531 |
| 유동성리스부채 | 74,672,867 | 73,804,037 | - | - | - | 148,476,904 | 148,476,904 |
| 비유동리스부채 | - | - | 98,396,587 | 6,996,502 | - | 105,393,089 | 105,393,089 |
| 합계 | 7,051,084,901 | 73,804,037 | 98,396,587 | 6,996,502 | - | 7,230,282,027 | 7,230,282,027 |
4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 당기손익-공정가치측정 금융부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 총차입금 | - | - | - |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 |
| 순부채 | (32,096,513,385) | (23,022,407,288) | (10,374,316,214) |
| 자본총계 | 53,158,619,285 | 29,440,850,691 | 17,823,265,631 |
| 총자본 | 21,062,105,900 | 6,418,443,403 | 7,448,949,417 |
| 자본조달비율 (*) | - | - | - |
* 부의 금액으로 표시하지 않았습니다.5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 32,096,513,385 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 | 10,374,316,214 |
| 단기금융상품 | 3,011,046,575 | 3,011,046,575 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 8,597,786,262 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 | 3,152,664,789 |
| 기타유동금융자산 | 1,549,899,404 | 1,549,899,404 | 7,334,926 | 7,334,926 | 6,990,747 | 6,990,747 |
| 상각후원가측증금융자산 | 2,305,126,008 | 2,305,126,008 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,633,761,862 | 19,633,761,862 | 378,238,333 | 378,238,333 | 108,238,333 | 108,238,333 |
| 기타비유동금융자산 | 1,040,188,145 | 1,040,188,145 | 470,883,938 | 470,883,938 | 516,864,285 | 516,864,285 |
| 합계 | 68,234,321,641 | 68,234,321,641 | 28,937,990,795 | 28,937,990,795 | 14,159,074,368 | 14,159,074,368 |
| 매입채무 | 5,823,707,628 | 5,823,707,628 | 9,589,260,931 | 9,589,260,931 | 4,991,542,503 | 4,991,542,503 |
| 기타유동금융부채 | 12,544,978,678 | 12,544,978,678 | 2,430,032,276 | 2,430,032,276 | 1,984,869,531 | 1,984,869,531 |
| 유동성리스부채 | 1,517,995,700 | 1,517,995,700 | 654,303,440 | 654,303,440 | 148,476,904 | 148,476,904 |
| 비유동리스부채 | 1,087,747,405 | 1,087,747,405 | 360,665,750 | 360,665,750 | 105,393,089 | 105,393,089 |
| 합계 | 20,974,429,411 | 20,974,429,411 | 13,034,262,397 | 13,034,262,397 | 7,230,282,027 | 7,230,282,027 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,633,761,862 | - | 15,952,626,302 | 3,681,135,560 | 19,633,761,862 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 378,238,333 | - | - | 378,238,333 | 378,238,333 |
6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 |
| 단기금융상품 | 3,011,046,575 | - | - | |
| 매출채권 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 | |
| 기타유동금융자산 | 1,549,899,404 | 7,334,926 | 6,990,747 | |
| 상각후원가측증금융자산 | 2,305,126,008 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 1,040,188,145 | 470,883,938 | 516,864,285 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,633,761,862 | 378,238,333 | 108,238,333 |
| 합계 | 68,234,321,641 | 28,937,990,795 | 14,159,074,368 | |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 | 매입채무 | 5,823,707,628 | 9,589,260,931 | 4,991,542,503 |
| 기타유동금융부채 | 12,544,978,678 | 2,430,032,276 | 1,984,869,531 | |
| 차입부채 | - | - | - | |
| 기타 | 리스부채 | 2,605,743,105 | 1,014,969,190 | 253,869,993 |
| 합계 | 20,974,429,411 | 13,034,262,397 | 7,230,282,027 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가이익 | 131,524,932 | - |
| 평가손실 | 1,938,202,773 | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 357,278,370 | 75,957,019 |
| 외환차익 | 8,663,701 | 10,503,787 |
| 외환차손 | 37,233,339 | 1,975,875 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 3,593,071 | 9,434,228 |
| 기타(리스부채) | ||
| 이자비용 | 79,610,309 | 9,753,040 |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금등 | 신한은행등 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,376,721,086 |
| 국고보조금 | 신한은행등 | - | - | (2,404,872) |
| 합계 | 32,096,513,385 | 23,022,407,288 | 10,374,316,214 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | 15,952,626,302 | - | - |
| 비유동항목 | 3,681,135,560 | 378,238,333 | 108,238,333 |
| 합계 | 19,633,761,862 | 378,238,333 | 108,238,333 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 | 한국정보산업협동조합(*) | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| (주)송인서적(*) | 1,240,000 | 1,240,000 | 1,240,000 | |
| 한국전시문화산업협동조합(*) | 4,500,000 | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 한국과학기기공업협동조합(*) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| (주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니) | 99,998,333 | - | - | |
| (주)아이스크림에이아이(*) | 19,900,000 | 19,900,000 | 19,900,000 | |
| 투자전환사채 | (주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니) | 3,570,000,000 | 1,750,597,560 | 1,750,597,560 |
| 채무상품 | 대신[Balance] ELB 81 | 1,000,000,000 | 1,017,870,000 | 1,017,870,000 |
| 아이비케이투자증권 | 2,800,101,370 | 2,864,186,302 | 2,864,186,302 | |
| 하나에프앤아이183-1 | 5,021,000,000 | 5,018,470,000 | 5,018,470,000 | |
| 딜라이트에스1-2 | 3,000,000,000 | 3,008,100,000 | 3,008,100,000 | |
| 채권혼합금융채신종자본랩78호 | 2,000,000,000 | 2,026,000,000 | 2,026,000,000 | |
| 채권혼합금융채신종자본랩80호 | 2,000,000,000 | 2,018,000,000 | 2,018,000,000 | |
| 신한카드 | 1,921,200,000 | 1,902,398,000 | 1,902,398,000 | |
| 합계 | 21,440,439,703 | 19,633,761,862 | 19,633,761,862 |
* 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 | 한국정보산업협동조합(*) | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| (주)송인서적(*) | 1,240,000 | 1,240,000 | 1,240,000 | |
| 한국전시문화산업협동조합(*) | 4,500,000 | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 한국과학기기공업협동조합(*) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| (주)아이스크림아트(*)(구.(주)파블로아트컴퍼니) | 99,998,333 | 99,998,333 | 99,998,333 | |
| 투자전환사채 | (주)아이스크림아트(*)(구.(주)파블로아트컴퍼니) | 270,000,000 | 270,000,000 | 270,000,000 |
| 합계 | 378,238,333 | 378,238,333 | 378,238,333 |
* 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다. ③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 | 한국정보산업협동조합 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| (주)송인서적 | 1,240,000 | 1,240,000 | 1,240,000 | |
| 한국전시문화산업협동조합 | 4,500,000 | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 한국과학기기공업협동조합 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| (주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니) | 99,998,333 | 99,998,333 | 99,998,333 | |
| 합계 | 108,238,333 | 108,238,333 | 108,238,333 |
* 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 | (1,806,677,841) | - |
9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 매출채권 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 |
| 유동자산 합계 | 8,597,786,262 | 5,059,126,310 | 3,152,664,789 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권연령 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월 이하 | 12~24개월 | 24~36개월 | 만기미도래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 8,601,578,621 | 3,771,084 | 20,548,170 | - | - | 8,625,897,875 |
| 대손충당금 | (3,792,359) | (3,771,084) | (20,548,170) | - | - | (28,111,613) |
| 유동자산 합계 | 8,597,786,262 | - | - | - | - | 8,597,786,262 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권연령 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월 이하 | 12~24개월 | 24~36개월 | 만기미도래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 5,064,815,396 | 2,060,184 | 19,757,870 | - | - | 5,086,633,450 |
| 대손충당금 | (5,689,086) | (2,060,184) | (19,757,870) | - | - | (27,507,140) |
| 유동자산 합계 | 5,059,126,310 | - | - | - | - | 5,059,126,310 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권연령 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월 이하 | 12~24개월 | 24~36개월 | 만기미도래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 3,185,387,718 | 28,133,082 | 11,239,580 | - | - | 3,224,760,380 |
| 대손충당금 | (32,722,929) | (28,133,082) | (11,239,580) | - | - | (72,095,591) |
| 유동자산 합계 | 3,152,664,789 | - | - | - | - | 3,152,664,789 |
(3) 당기말과 전기말 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,507,140 | 2,743,323 | (2,138,850) | - | 28,111,613 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 72,095,591 | - | - | (44,588,451) | 27,507,140 |
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산: | |||
| 미수금 | 1,754,371,781 | 211,926,957 | 211,700,066 |
| 대손충당금 | (210,520,131) | (210,520,131) | (210,520,131) |
| 단기대여금 | 6,047,754 | 5,928,100 | 5,810,812 |
| 소계 | 1,549,899,404 | 7,334,926 | 6,990,747 |
| 기타비유동금융자산: | |||
| 임차보증금 | 858,612,000 | 476,200,000 | 497,680,000 |
| 현재가치할인차금 | (32,487,681) | (21,190,042) | (2,617,795) |
| 장기미수금 | 204,237,600 | - | - |
| 장기대여금 | 9,826,226 | 15,873,980 | 21,802,080 |
| 소계 | 1,040,188,145 | 470,883,938 | 516,864,285 |
| 합계 | 2,590,087,549 | 478,218,864 | 523,855,032 |
11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | |||
| 선급금 | 1,757,105,474 | 1,054,439,692 | 2,195,507,938 |
| 반환제품회수권 | 24,112,673 | 11,700,655 | - |
| 선급비용 | 133,860,390 | 43,680,211 | 7,685,247 |
| 합계 | 1,915,078,537 | 1,109,820,558 | 2,203,193,185 |
12. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,151,534,738 | (1,141,920,395) | 9,614,343 | 1,163,559,175 | (1,087,896,068) | 75,663,107 | 394,960,540 | (320,341,066) | 74,619,474 |
| 상품 | 5,710,219,477 | (1,097,534,322) | 4,612,685,155 | 7,895,425,667 | (1,077,037,652) | 6,818,388,015 | 4,532,363,368 | (1,109,590,949) | 3,422,772,419 |
| 합계 | 6,861,754,215 | (2,239,454,717) | 4,622,299,498 | 9,058,984,842 | (2,164,933,720) | 6,894,051,122 | 4,927,323,908 | (1,429,932,015) | 3,497,391,893 |
(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 17,883,898천원 (전기 : 59,607,086천원)입니다. 재고자산평가(이익)손실 (20,497)천원 (전기 : 32,553천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 2,757,753,982 | (2,460,762,568) | (10,000) | 296,981,414 |
| 비품 | 548,223,373 | (522,782,746) | (18,379,465) | 7,061,162 |
| 합계 | 3,305,977,355 | (2,983,545,314) | (18,389,465) | 304,042,576 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 3,334,434,542 | (3,228,870,142) | (10,000) | 105,554,400 |
| 비품 | 554,344,415 | (516,284,848) | (27,852,217) | 10,207,350 |
| 합계 | 3,888,778,957 | (3,745,154,990) | (27,862,217) | 115,761,750 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 32,849,000 | (32,838,000) | - | 11,000 |
| 기계장치 | 3,665,937,139 | (3,617,352,527) | (29,000) | 48,555,612 |
| 비품 | 551,833,368 | (515,469,508) | (33,484,684) | 2,879,176 |
| 합계 | 4,250,619,507 | (4,165,660,035) | (33,513,684) | 51,445,788 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 105,554,400 | 286,688,400 | - | (95,261,386) | 296,981,414 |
| 비품 | 10,207,350 | - | (10,000) | (3,136,188) | 7,061,162 |
| 합 계 | 115,761,750 | 286,688,400 | (10,000) | (98,397,574) | 304,042,576 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 11,000 | - | (11,000) | - | - |
| 기계장치 | 48,555,612 | 98,200,000 | (95,000) | (41,106,212) | 105,554,400 |
| 비품 | 2,879,176 | 9,844,819 | (14,000) | (2,502,645) | 10,207,350 |
| 합 계 | 51,445,788 | 108,044,819 | (120,000) | (43,608,857) | 115,761,750 |
(3) 보고기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| DB손해보험 | 2022.12.31~2023.12.31 | 기계장치등 | 19,500,000,000 | 화재보험 |
| 흥국화재 | 2022.12.31~2023.12.31 | 기계장치등 | 17,000,000,000 | 화재보험 |
| 메리츠화재해상보험 | 2022.07.24~2023.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 메리츠화재해상보험 | 2021.12.31~2022.12.31 | 기계장치등 | 9,000,000,000 | 화재보험 |
| 2021.07.24~2022.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 메리츠화재해상보험 | 2020.12.31~2021.12.31 | 기계장치등 | 5,700,000,000 | 화재보험 |
| 2020.07.24~2021.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
14. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 3,715,911,507 | 1,257,316,966 | 2,458,594,541 |
| 차량운반구 | 260,733,183 | 193,198,529 | 67,534,654 |
| 합계 | 3,976,644,690 | 1,450,515,495 | 2,526,129,195 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 1,333,380,888 | 418,635,757 | 914,745,131 |
| 차량운반구 | 236,615,883 | 114,611,972 | 122,003,911 |
| 합계 | 1,569,996,771 | 533,247,729 | 1,036,749,042 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 222,719,357 | 64,959,813 | 157,759,544 |
| 차량운반구 | 143,008,121 | 44,986,017 | 98,022,104 |
| 합계 | 365,727,478 | 109,945,830 | 255,781,648 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 914,745,131 | 3,057,817,046 | 1,513,967,636 | 2,458,594,541 |
| 차량운반구 | 122,003,911 | 24,117,300 | 78,586,557 | 67,534,654 |
| 합계 | 1,036,749,042 | 3,081,934,346 | 1,592,554,193 | 2,526,129,195 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 157,759,544 | 1,110,661,531 | 353,675,944 | 914,745,131 |
| 차량운반구 | 98,022,104 | 93,607,762 | 69,625,955 | 122,003,911 |
| 합계 | 255,781,648 | 1,204,269,293 | 423,301,899 | 1,036,749,042 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 임차부동산 | 1,513,967,636 | 353,675,944 |
| 차량운반구 | 78,586,557 | 69,625,955 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 79,610,309 | 9,754,443 |
| 단기리스료 | 99,388,400 | 711,507,400 |
| 단기리스가 아닌 소액리스료 | 84,918,000 | 65,029,000 |
당기와 전기 리스의 총 현금유출은 각각 1,644,076천원 및 1,149,703천원 입니다.
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 1,551,387,055 | 1,517,995,700 | 662,698,254 | 654,303,440 | 150,358,280 | 148,476,904 |
| 1년초과 5년이내 | 1,171,673,984 | 1,087,747,405 | 376,959,718 | 360,665,750 | 109,196,448 | 105,393,089 |
| 합계 | 2,723,061,039 | 2,605,743,105 | 1,039,657,972 | 1,014,969,190 | 259,554,728 | 253,869,993 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 1,517,995,700 | 654,303,440 | 148,476,904 |
| 비유동 | 1,087,747,405 | 360,665,750 | 105,393,089 |
| 합계 | 2,605,743,105 | 1,014,969,190 | 253,869,993 |
15. 무형자산(1) 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 832,424,309 | - | (458,596,129) | 373,828,180 |
| 개발비 | 4,717,869,934 | (1,258,763,336) | - | 3,459,106,598 |
| 소프트웨어 | 545,607,239 | (383,472,677) | - | 162,134,562 |
| 기타의무형자산 | 2,602,094,230 | (1,115,667,428) | - | 1,486,426,802 |
| 합계 | 8,697,995,712 | (2,757,903,441) | (458,596,129) | 5,481,496,142 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 832,424,309 | - | - | 832,424,309 |
| 개발비 | 4,214,818,224 | (251,729,640) | - | 3,963,088,584 |
| 소프트웨어 | 512,607,239 | (269,937,782) | - | 242,669,457 |
| 기타의무형자산 | 2,602,094,230 | (275,515,284) | - | 2,326,578,946 |
| 합계 | 8,161,944,002 | (797,182,706) | - | 7,364,761,296 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1,742,407,570 | - | - | 1,742,407,570 |
| 소프트웨어 | 358,211,909 | (151,555,860) | 206,656,049 | |
| 기타의무형자산 | 2,602,094,230 | - | - | 2,602,094,230 |
| 합계 | 4,702,713,709 | (151,555,860) | - | 4,551,157,849 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 832,424,309 | 4,214,818,224 | 3,402,485,462 | 2,602,094,230 | 11,051,822,225 |
| 취득금액 | - | 503,051,710 | 33,000,000 | - | 536,051,710 |
| 기말금액 | 832,424,309 | 4,717,869,934 | 3,435,485,462 | 2,602,094,230 | 11,587,873,935 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | (251,729,640) | (3,159,816,005) | (275,515,284) | (3,687,060,929) |
| 무형자산상각비 | - | (1,007,033,696) | (84,534,895) | (840,152,144) | (1,931,720,735) |
| 영업권손상차손 | (458,596,129) | - | - | - | (458,596,129) |
| 대체 | - | - | (29,000,000) | - | (29,000,000) |
| 기말금액 | (458,596,129) | (1,258,763,336) | (383,472,677) | (1,115,667,428) | (3,216,499,570) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 832,424,309 | 3,963,088,584 | 242,669,457 | 2,326,578,946 | 7,364,761,296 |
| 기말금액 | 373,828,180 | 3,459,106,598 | 162,134,562 | 1,486,426,802 | 5,481,496,142 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 1,409,697천원, 522,024천원을 포함하고 있습니다.② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | - | 1,742,407,570 | 3,248,090,132 | 2,602,094,230 | 7,592,591,932 |
| 취득금액 | - | 2,472,410,654 | 2,500,000 | - | 2,477,410,654 |
| 사업결합으로인한 증가 | 832,424,309 | - | 151,895,330 | - | 981,819,639 |
| 기말금액 | 832,424,309 | 4,214,818,224 | 3,402,485,462 | 2,602,094,230 | 11,051,822,225 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | - | (3,041,434,083) | - | (3,041,434,083) |
| 무형자산상각비 | - | (251,729,640) | (118,381,922) | (275,515,284) | (645,626,846) |
| 영업권손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (251,729,640) | (3,159,816,005) | (275,515,284) | (3,687,060,929) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | - | 1,742,407,570 | 206,656,049 | 2,602,094,230 | 4,551,157,849 |
| 기말금액 | 832,424,309 | 3,963,088,584 | 242,669,457 | 2,326,578,946 | 7,364,761,296 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 519,605천원, 126,022천원을 포함하고 있습니다.
(3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 2,495,850,387 | 520,268,130 |
16. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,823,707,628 | 9,589,260,931 | 4,991,542,503 |
| 미지급금 | 9,287,424,577 | 1,075,221,229 | 1,671,907,228 |
| 미지급비용 | 3,257,554,101 | 1,354,811,047 | 312,962,303 |
| 합계 | 18,368,686,306 | 12,019,293,207 | 6,976,412,034 |
17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 62,184,476 | 66,318,771 | 451,270,573 |
| 예수금 | 181,629,730 | 150,742,160 | 138,818,650 |
| 예수보증금 | 68,544,693 | 25,425,925 | - |
| 합계 | 312,358,899 | 242,486,856 | 590,089,223 |
18. 복구충당부채(1) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 82,112,266 | 23,391,600 |
| 자산의 취득으로 인한 증가 | 79,375,736 | 58,377,386 |
| 이자비용 | 2,065,071 | 343,280 |
| 사용액 | (34,067,823) | - |
| 기말 | 129,485,250 | 82,112,266 |
(2) 당기 중 복구충당부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기존자산 | 신규자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 82,112,266 | - | 82,112,266 |
| 자산취득으로 인한 증가 | - | 79,375,736 | 79,375,736 |
| 이자비용 | 654,031 | 1,411,040 | 2,065,071 |
| 사용액 | (34,067,823) | - | (34,067,823) |
| 기말 | 48,698,474 | 80,786,776 | 129,485,250 |
19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,900,083,844 | 11,101,513,040 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,123,721,480 | 1,068,437,748 |
| 합계 | 14,023,805,324 | 12,169,950,788 |
(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,247,640,666 | 5,461,878,779 | 4,474,814,741 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,552,766,674) | (4,413,707,679) | (3,222,380,456) |
| 총 종업원급여자산 | 2,305,126,008 | - | - |
| 총 종업원급여부채 | - | 1,048,171,100 | 1,252,434,285 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,461,878,779 | 4,474,814,741 |
| 당기근무원가 | 1,100,578,577 | 1,083,133,084 |
| 이자비용 | 135,282,203 | 100,407,255 |
| 관계회사 전출입 | 68,940,120 | 172,993,290 |
| 퇴직금지급액 | (577,529,530) | (368,778,676) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,941,509,483) | (690,915) |
| 기말 | 4,247,640,666 | 5,461,878,779 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,413,707,679 | 3,222,380,456 |
| 기대수익 | 112,139,300 | 65,753,281 |
| 당기기여금불입액 | 2,017,000,000 | 1,000,000,000 |
| 퇴직금 지급액 | - | - |
| 관계회사 전출입 | 68,940,120 | 172,993,290 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (59,020,425) | (47,419,348) |
| 기말 | 6,552,766,674 | 4,413,707,679 |
(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 | 6,552,766,674 | 4,413,707,679 | 3,222,380,456 |
(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,100,578,577 | 1,033,783,774 |
| 이자원가 | 135,282,203 | 100,407,255 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (112,139,300) | (65,753,281) |
| 합계 | 1,123,721,480 | 1,068,437,748 |
(7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 5.35% | 3.05% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 5.70% |
② 민감도 분석보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (264,121,655) | 305,961,561 | (492,178,366) | 585,855,445 | (442,816,839) | 529,018,746 |
| 미래임금상승률 | 310,485,965 | (272,315,025) | 564,629,376 | (485,474,477) | 508,999,417 | (436,206,193) |
20. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 등 부담액 | 8,512,764,282 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (1,468,821,160) | 2,921,561,750 |
| 과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 | 18,271,800 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (395,322,702) | 21,137,103 |
| 총 법인세비용 | 6,666,892,220 | 2,942,698,853 |
(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | 1,882,489,058 | (395,322,702) | 1,487,166,356 | (96,077,743) | 21,137,103 | (74,940,640) |
(*) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 28,515,861,389 | 14,365,722,690 |
| 적용세율 | 22.58% | 21.85% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 6,438,838,455 | 3,138,458,991 |
| 조정사항: | - | - |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 40,530,521 | 12,787,121 |
| -이연법인세미인식효과 | - | - |
| -과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등 | 18,271,800 | - |
| -세무상결손금 적용세율차이 | - | - |
| -세액공제 변동에 따른 법인세 효과 | (280,895,711) | (182,508,482) |
| -감면으로 인한 효과 | - | - |
| -기타(세율차이 등) | 450,147,155 | (26,038,777) |
| 법인세비용 | 6,666,892,220 | 2,942,698,853 |
| 평균유효세율 | 23.38% | 20.48% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 322,000,000 | - | 322,000,000 | 70,840,000 | 67,620,000 |
| 선납세금 | (192,500,000) | - | (192,500,000) | (42,350,000) | (40,425,000) |
| 감가상각비 | 6,714,905 | 56,030,835 | 62,745,740 | 1,477,279 | 13,176,605 |
| 기타의무형자산 | 206,146,594 | 124,471,744 | 330,618,338 | 45,352,251 | 69,429,851 |
| 개발비 | 1,411,546,039 | 685,952,457 | 2,097,498,496 | 310,540,129 | 440,474,684 |
| 특허권 | 7,696,371 | (1,644,256) | 6,052,115 | 1,693,202 | 1,270,944 |
| 영업권 | - | 222,742,577 | 222,742,577 | - | 46,775,941 |
| 국고보조금 비품 | 27,852,217 | (9,472,752) | 18,379,465 | 6,127,488 | 3,859,688 |
| 국고보조금 기계장치 | 10,000 | - | 10,000 | 2,200 | 2,100 |
| 일시상각충당금 기계장치 | (10,000) | - | (10,000) | (2,200) | (2,100) |
| 일시상각충당금 비품 | (27,852,217) | 9,472,752 | (18,379,465) | (6,127,488) | (3,859,688) |
| 대손충당금 | 185,041,667 | (69,826,050) | 115,215,617 | 40,709,167 | 24,195,280 |
| 미지급비용 | 333,442,851 | 2,743,800,658 | 3,077,243,509 | 73,357,427 | 646,221,137 |
| 미확정비용(장애인고용부담금) | - | 42,530,460 | 42,530,460 | - | 8,931,397 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,461,878,779 | (1,214,238,113) | 4,247,640,666 | 1,201,613,331 | 892,004,540 |
| 퇴직연금운용자산 | (4,262,885,489) | (1,886,424,894) | (6,149,310,383) | (937,834,808) | (1,291,355,180) |
| 포인트충당금 | 161,485,112 | 237,667,071 | 399,152,183 | 35,526,725 | 83,821,958 |
| 재고자산평가충당금 | 1,426,043,147 | 813,411,570 | 2,239,454,717 | 313,729,492 | 470,285,491 |
| 환불부채 | 13,725,270 | 54,819,423 | 68,544,693 | 3,019,559 | 14,394,386 |
| 업무용승용차 | 25,032,834 | 22,068,800 | 47,101,634 | 5,507,223 | 9,891,343 |
| 주식매입선택권 | 527,847,757 | 381,633,069 | 909,480,826 | 116,126,507 | 190,990,973 |
| 반환제품회수권 | - | (24,112,673) | (24,112,673) | - | (5,063,661) |
| 선수수익 | (8,553,079,717) | 8,553,079,717 | - | (1,881,677,538) | - |
| 사용권자산 | (1,036,749,042) | (1,489,380,153) | (2,526,129,195) | (228,084,789) | (530,487,131) |
| 리스부채 | 1,014,969,190 | 1,590,773,915 | 2,605,743,105 | 223,293,222 | 547,206,052 |
| 복구충당부채 | 82,112,266 | 47,372,984 | 129,485,250 | 18,064,699 | 27,191,903 |
| 현재가치할인차금 | 21,190,042 | 11,297,639 | 32,487,681 | 4,661,809 | 6,822,413 |
| 금융상품평가 | - | 1,806,677,841 | 1,806,677,841 | - | 379,402,347 |
| 소계 | (2,838,341,424) | 12,708,704,621 | 9,870,363,197 | (624,435,113) | 2,072,776,271 |
| 연구인력개발비세액공제 | 1,228,390,225 | (1,228,390,225) | - | 1,228,390,225 | - |
| 소계 | 1,228,390,225 | (1,228,390,225) | - | 1,228,390,225 | - |
| 합계 | 603,955,111 | 2,072,776,271 | |||
| 실현가능성이 높지 아니하여 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | - | |||
| 차감 계 | 603,955,111 | 2,072,776,271 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 322,000,000 | - | 322,000,000 | 70,840,000 | 70,840,000 |
| 선납세금 | (192,500,000) | - | (192,500,000) | (42,350,000) | (42,350,000) |
| 감가상각비 | 11,238,623 | (4,523,718) | 6,714,905 | 2,472,497 | 1,477,279 |
| 기타의무형자산 | - | 206,146,594 | 206,146,594 | - | 45,352,251 |
| 개발비 | 2,176,236,916 | (764,690,877) | 1,411,546,039 | 478,772,122 | 310,540,129 |
| 특허권 | 9,340,627 | (1,644,256) | 7,696,371 | 2,054,938 | 1,693,202 |
| 국고보조금 비품 | 33,484,684 | (5,632,467) | 27,852,217 | 7,366,630 | 6,127,488 |
| 국고보조금 기계장치 | 32,000 | (22,000) | 10,000 | 7,040 | 2,200 |
| 일시상각충당금 기계장치 | (32,000) | 22,000 | (10,000) | (7,040) | (2,200) |
| 일시상각충당금 비품 | (33,484,684) | 5,632,467 | (27,852,217) | (7,366,630) | (6,127,488) |
| 대손충당금 | 248,368,993 | (63,327,326) | 185,041,667 | 54,641,178 | 40,709,167 |
| 미지급비용 | 312,962,303 | 20,480,548 | 333,442,851 | 68,851,707 | 73,357,427 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,474,814,741 | 987,064,038 | 5,461,878,779 | 984,459,243 | 1,201,613,331 |
| 퇴직연금운용자산 | (3,222,380,456) | (1,040,505,033) | (4,262,885,489) | (708,923,700) | (937,834,808) |
| 포인트충당금 | 56,649,745 | 104,835,367 | 161,485,112 | 12,462,944 | 35,526,725 |
| 재고자산평가충당금 | 1,429,932,015 | (3,888,868) | 1,426,043,147 | 314,585,043 | 313,729,492 |
| 환불부채 | - | 13,725,270 | 13,725,270 | - | 3,019,559 |
| 업무용승용차 | 7,401,234 | 17,631,600 | 25,032,834 | 1,628,271 | 5,507,223 |
| 주식매입선택권 | 258,345,894 | 269,501,863 | 527,847,757 | 56,836,097 | 116,126,507 |
| 선수수익 | - | (8,553,079,717) | (8,553,079,717) | - | (1,881,677,538) |
| 사용권자산 | (255,781,648) | (780,967,394) | (1,036,749,042) | (56,271,963) | (228,084,789) |
| 리스부채 | 253,869,993 | 761,099,197 | 1,014,969,190 | 55,851,398 | 223,293,222 |
| 복구충당부채 | 23,391,600 | 58,720,666 | 82,112,266 | 5,146,152 | 18,064,699 |
| 현재가치할인차금 | 2,617,795 | 18,572,247 | 21,190,042 | 575,915 | 4,661,809 |
| 기부금이월공제 | 14,300,047 | (14,300,047) | - | 3,146,010 | - |
| 세무상결손금 | 4,512,283,833 | (4,512,283,833) | - | 992,702,443 | - |
| 소계 | 10,443,092,255 | (13,281,433,679) | (2,838,341,424) | 2,297,480,296 | (624,435,113) |
| 연구인력개발비세액공제 | 1,228,036,566 | 353,659 | 1,228,390,225 | 1,228,036,566 | 1,228,390,225 |
| 소계 | 1,228,036,566 | 353,659 | 1,228,390,225 | 1,228,036,566 | 1,228,390,225 |
| 합계 | 3,525,516,861 | 603,955,111 | |||
| 실현가능성이 높지 아니하여 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | - | |||
| 차감 계 | 3,525,516,861 | 603,955,111 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,423,968,183 | 2,252,398,873 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,520,000,849 | 1,447,633,061 |
| 소계 | 3,943,969,032 | 3,700,031,934 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (49,350,449) | (1,930,157,225) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,821,842,311) | (1,165,919,597) |
| 소계 | (1,871,192,760) | (3,096,076,822) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,072,776,271 | 603,955,111 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 10,603,433주 | 10,603,433주 | 10,603,433주 |
| 보통주자본금 | 5,301,716,500원 | 5,301,716,500원 | 5,301,716,500원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 일자 | 발행주식수 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2021년 01월 01일 | 10,603,433 |
| 기말 | 2021년 12월 31일 | 10,603,433 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 일자 | 발행주식수 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2020년 01월 01일 | 10,603,433 |
| 기말 | 2020년 12월 31일 | 10,603,433 |
(3) 자본잉여금
보고기간말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금과 감자차익이며, 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 일자 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2021년 01월 01일 | 3,993,547,014 |
| 기말 | 2021년 12월 31일 | 3,993,547,014 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 일자 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2020년 01월 01일 | 3,993,547,014 |
| 기말 | 2020년 12월 31일 | 3,993,547,014 |
22. 주식매수선택권(1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임 ㆍ직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 부여주식수 | 취소주식수 | 행사주식수 | 미행사주식수 | 행사가격 | 행사가능기간 | 교부방법 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017-03-23 | 270,000주 | 140,000주 | - | 130,000주 | 180,000주 | 180,000주 | 3,000 | 2019.3.23~2022.3.23 | (*1) |
| 2018-03-22 | 20,000주 | 10,000주 | - | 10,000주 | 10,000주 | 10,000주 | 5,000 | 2020.3.22~2023.3.22 | (*1) |
| 2019-03-28 | 25,000주 | 10,000주 | - | 15,000주 | 25,000주 | 25,000주 | 5,000 | 2021.3.28~2024.3.28 | (*1) |
| 2021-03-24 | 215,000주 | 50,000주 | - | 165,000주 | 195,000주 | - | 10,000 | 2023.3.24~2026.3.24 | (*1) |
| 2022-03-30 | 120,000주 | 20,000주 | - | 100,000주 | - | - | 11,000 | 2024.3.30~2027.3.30 | (*1) |
(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 기 간 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| (가) 기초주식선택권 | 527,847,757 | 258,345,894 |
| (나) 주식보상비용 | 381,633,069 | 269,501,863 |
| (다) 행사 주식선택권 | - | - |
| (라) 기말 주식선택권 | 909,480,826 | 527,847,757 |
(3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 이항옵션모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.
| 구분 | 1회 | 2회 | 3회 | 4회 | 5회 |
|---|---|---|---|---|---|
| 평가기준일 | 2017.3.23 | 2018.3.22 | 2019.3.28 | 2021.3.24 | 2022.3.30 |
| 기초주가 | 2,492원 | 3,933원 | 7,605원 | 8,026원 | 7,778원 |
| 행사가격 | 3,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 10,000원 | 11,000원 |
| 무위험이자율 | 1.86% | 2.48% | 1.70% | 1.53% | 2.80% |
| 권리행사기간 | 2019.3.23 | 2020.3.22 | 2021.3.28 | 2023.3.24 | 2024.3.30 |
| 예상배당금 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 변동성 | 43.42% | 40.49% | 47.54% | 57.24% | 60.03% |
| 헷지확률 | 0.4805 | 0.4842 | 0.4774 | 0.4710 | 0.4717 |
23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 42,953,874,945 | 19,617,739,420 | 8,269,656,223 |
(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2023.3.30) | (처분확정일 : 2022.3.30) | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 42,953,874,945 | 19,617,739,420 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 19,617,739,420 | 8,269,656,223 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,487,166,356 | (74,940,640) |
| 당기순이익 | 21,848,969,169 | 11,423,023,837 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 42,953,874,945 | 19,617,739,420 |
(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금 처분계산서는 회계정책변경에 따른 조정내역(주석35 참조)을 반영한 것으로 2022년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금 처분계산서와는 차이가 있습니다.
24. 주당손익(1) 기본주당순이익당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 21,848,969,169 | 11,423,023,837 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,603,433주 | 10,603,433주 |
| 보통주 기본주당순이익 | 2,061원/주 | 1,077원/주 |
② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다. ③ 가중평균유통보통주식수
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 10,603,433주 | 365일 | 10,603,433주 | 10,603,433주 | 365일 | 10,603,433주 |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 10,603,433주 | 365일 | 10,603,433주 | 10,603,433주 | 365일 | 10,603,433주 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.① 보통주 희석주당순이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 희석순이익 | 21,848,969,169 | 11,423,023,837 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,603,433주 | 10,603,433주 |
| 주식선택권 | 36,702주 | 40,747주 |
| 조정된 가중평균 유통보통주식수 | 10,640,135주 | 10,644,180주 |
| 보통주 희석주당순이익 | 2,053원/주 | 1,073원/주 |
② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.
③ 희석화할 수 있는 잠재적 보통주식수
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 청구기간 | 잠재적 보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 1회차 | 2019-03-23 ~ 2022-03-23 | 36,702 | 40,747 |
| 주식선택권 2회차 | 2020-03-22 ~ 2023-03-22 | - | - |
| 주식선택권 3회차 | 2021-03-28 ~ 2024-03-28 | - | - |
| 주식선택권 4회차 | 2023-03-24 ~ 2026-03-24 | - | - |
| 주식선택권 5회차 | 2024-03-30 ~ 2027-03-30 | - | - |
| 합계 | 36,702 | 40,747 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 25,215,675,346 | 83,038,869,177 |
| 제품매출 | 49,835,921,647 | 12,977,238,928 |
| 컨텐츠매출 | 11,039,057,104 | 13,553,640,682 |
| 용역매출 | 1,182,118,424 | 2,691,013,225 |
| 수수료매출 | 16,005,994,801 | - |
| 기타매출 | 866,961,810 | 680,460,903 |
| 합계 | 104,145,729,132 | 112,941,222,915 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교육출판부문 | 커머스사업부문 | 연수사업부문 | 기타부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 49,488,574,414 | 39,026,892,920 | 330,600,170 | 2,206,817,319 | 91,052,884,823 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 22,123,063 | - | 9,223,902,869 | 3,846,818,377 | 13,092,844,309 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 49,510,697,477 | 39,026,892,920 | 9,554,503,039 | 6,053,635,696 | 104,145,729,132 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교육출판부문 | 커머스사업부문 | 연수사업부문 | 기타부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 12,712,962,271 | 76,065,615,862 | 289,702,582 | 7,102,403,738 | 96,170,684,453 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 8,495,775,180 | 8,274,763,282 | 16,770,538,462 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 12,712,962,271 | 76,065,615,862 | 8,785,477,762 | 15,377,167,020 | 112,941,222,915 |
(3) 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 교육용 교재의 판매와 아이스크림몰의 수수료 매출이 있으며, 이는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 교육 연수서비스와 컨텐츠매출 및 기타개발용역등은 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다(주석 2 참조).
26. 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동계약부채 | 2,310,772,193 | 2,415,910,774 | 1,534,873,336 |
(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 선수수익 | 2,254,425,662 | 1,478,223,591 |
| 포인트충당금 | 134,408,053 | 43,734,949 |
| 합계 | 2,388,833,715 | 1,521,958,540 |
컨텐츠 제공 용역은 1년미만이며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 포인트의 사용은 대부분 2년에 걸쳐 사용되고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전)기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 1,911,620,010 | 2,254,425,662 | 1,478,223,591 |
| 포인트충당금 | 399,152,183 | 161,485,112 | 56,649,745 |
| 합계 | 2,310,772,193 | 2,415,910,774 | 1,534,873,336 |
포인트충당부채는 1년~2년에 걸쳐 인식되고 있으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
27. 판매비와일반관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 10,161,536,864 | 6,825,520,262 |
| 퇴직급여 | 880,882,562 | 853,860,797 |
| 복리후생비 | 1,181,537,480 | 875,066,690 |
| 여비교통비 | 27,377,793 | 36,680,253 |
| 접대비 | 100,475,877 | 86,703,476 |
| 통신비 | 951,031,244 | 659,583,713 |
| 세금과공과금 | 1,157,880,672 | 532,304,705 |
| 감가상각비 | 1,690,951,767 | 466,910,756 |
| 지급임차료 | 184,306,400 | 776,536,400 |
| 수선비 | 889,700 | 440,000 |
| 보험료 | 18,580,914 | 20,141,691 |
| 차량유지비 | 726,965 | 738,040 |
| 운반비 | 1,522,180,695 | 1,283,303,095 |
| 교육훈련비 | 10,774,128 | 2,750,800 |
| 도서인쇄비 | 1,141,565,345 | 460,354,034 |
| 소모품비 | 553,306,241 | 486,998,261 |
| 지급수수료 | 7,988,886,212 | 5,380,525,009 |
| 광고선전비 | 493,969,630 | 1,313,631,118 |
| 대손상각비 | 2,743,323 | (44,588,451) |
| 무형자산상각비 | 84,534,895 | 118,381,922 |
| 경상연구개발비 | 2,495,850,387 | 520,268,130 |
| 주식보상비 | 381,633,069 | 269,501,863 |
| 협회비 | 28,700,000 | 20,870,000 |
| 판촉비 | 1,904,536,034 | 784,547,977 |
| 출장비 | 65,223,026 | 4,429,720 |
| 외주용역비 | 4,457,741,831 | 3,597,660,141 |
| 합계 | 37,487,823,054 | 25,333,120,402 |
28. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 13,855,174,807 | 13,855,174,807 |
| 원재료의 사용 | - | 4,028,723,199 | 4,028,723,199 |
| 종업원급여 | 11,686,628,444 | 2,337,176,880 | 14,023,805,324 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 2,212,975,789 | 1,409,696,713 | 3,622,672,502 |
| 외주용역비 | - | 4,815,872,154 | 4,815,872,154 |
| 여비교통비 | 27,377,793 | 6,796,140 | 34,173,933 |
| 기타비용 | 23,560,841,028 | 9,630,826,751 | 33,191,667,779 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 37,487,823,054 | 36,084,266,644 | 73,572,089,698 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 58,737,687,805 | 58,737,687,805 |
| 원재료의 사용 | - | 869,398,131 | 869,398,131 |
| 종업원급여 | 7,936,324,840 | 4,233,625,948 | 12,169,950,788 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 585,292,678 | 519,604,929 | 1,104,897,607 |
| 외주용역비 | - | 3,511,302,330 | 3,511,302,330 |
| 여비교통비 | 36,680,253 | 16,001,939 | 52,682,192 |
| 기타비용 | 16,774,822,631 | 5,410,050,541 | 22,184,873,172 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 25,333,120,402 | 73,297,671,623 | 98,630,792,025 |
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 보상및배상금수익 | 10,128,693 | 9,838,500 |
| 유형자산처분이익 | 1,151,818 | 923,000 |
| 잡이익 | 20,883,860 | 10,881,741 |
| 합계 | 32,164,371 | 21,643,241 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 68,811,361 | 31,578,511 |
| 영업권손상차손 | 458,596,129 | - |
| 유형자산처분손실 | 455,000 | 11,000 |
| 잡손실 | 907,437 | 59,593 |
| 합계 | 528,769,927 | 31,649,104 |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 357,278,370 | 75,957,019 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 131,524,932 | - |
| 외환차익 | 8,663,701 | 10,503,787 |
| 합계 | 497,467,003 | 86,460,806 |
(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 83,203,380 | 19,187,268 |
| 외환차손 | 37,233,339 | 1,975,875 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,938,202,773 | - |
| 합계 | 2,058,639,492 | 21,163,143 |
31. 현금흐름표
(1) 현금흐름표의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 1. 손익조정항목 | ||
| 대손상각비 | 2,743,323 | (44,588,451) |
| 유형자산처분손실 | 455,000 | 11,000 |
| 감가상각비 | 1,690,951,767 | 466,910,756 |
| 무형자산상각비 | 1,931,720,735 | 645,626,846 |
| 법인세비용 | 6,666,892,220 | 2,942,698,853 |
| 퇴직급여 | 1,123,721,480 | 1,068,437,748 |
| 재고자산평가충당금환입 | 20,496,670 | (32,553,297) |
| 재고자산평가충당금전입 | 238,513,166 | 767,555,002 |
| 유형자산처분이익 | (1,151,818) | (923,000) |
| 이자수익 | (357,278,370) | (75,957,019) |
| 이자비용 | 83,203,380 | 19,187,268 |
| 주식보상비 | 381,633,069 | 269,501,863 |
| 영업권손상차손 | 458,596,129 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,938,202,773 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (131,524,932) | - |
| 소 계 | 14,047,174,592 | 6,025,907,569 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 | ||
| 매출채권의감소(증가) | (3,541,403,275) | (1,861,873,070) |
| 기타유동금융자산의감소(증가) | (1,542,444,824) | (226,891) |
| 기타유동자산의감소(증가) | (805,257,979) | 1,093,372,627 |
| 재고자산의감소(증가) | 1,808,504,188 | (4,131,660,934) |
| 매입채무의증가(감소) | (3,765,553,303) | 4,597,718,428 |
| 기타유동금융부채의증가(감소) | 10,114,946,402 | 445,162,745 |
| 유동성계약부채의 증가(감소) | (105,138,581) | 881,037,438 |
| 기타유동부채의증가(감소) | 69,872,043 | (373,028,292) |
| 기타비유동금융부채의증가(감소) | (34,067,823) | - |
| 퇴직금의지급 | (508,589,410) | (195,785,386) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | (2,085,940,120) | (1,172,993,290) |
| 소 계 | (395,072,682) | (718,276,625) |
(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금유동성대체 | 6,047,754 | 5,928,100 |
| 리스부채유동성대체 | 2,243,851,844 | 869,238,229 |
(4) 당기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 654,303,440 | - | (1,459,769,893) | 79,610,309 | 2,243,851,844 | - | 1,517,995,700 |
| 비유동리스부채 | 360,665,750 | - | - | - | (2,243,851,844) | 2,970,933,499 | 1,087,747,405 |
| 합 계 | 1,014,969,190 | - | (1,459,769,893) | 79,610,309 | - | 2,970,933,499 | 2,605,743,105 |
② 제 20(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 148,476,904 | - | (373,166,136) | 9,754,443 | 869,238,229 | - | 654,303,440 |
| 비유동리스부채 | 105,393,089 | - | - | (1,403) | (869,238,229) | 1,124,512,293 | 360,665,750 |
| 합 계 | 253,869,993 | - | (373,166,136) | 9,753,040 | - | 1,124,512,293 | 1,014,969,190 |
32. 약정사항과 보증내역 (1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 신한은행 | 운전자금 | 2,500,000,000 | - |
| 합계 | 2,500,000,000 | - |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 신한은행 | 운전자금 | 2,500,000,000 | - |
| 차입금 | 우리은행 | 우리R&D기술우수 | 1,800,000,000 | - |
| 합계 | 4,300,000,000 | - |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 신한은행 | 운전자금 | 2,500,000,000 | - |
| 차입금 | 우리은행 | 우리R&D기술우수 | 1,800,000,000 | - |
| 합계 | 4,300,000,000 | - |
(2) 보고기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 2018.12.27~2025.09.16 | - | 785,768,014 | 이행보증 |
| DB손해보험 | 2022.12.31~2023.12.31 | 기계장치등 | 19,500,000,000 | 화재보험 |
| 흥국화재 | 2022.12.31~2023.12.31 | 기계장치등 | 17,000,000,000 | 화재보험 |
| 메리츠화재해상보험 | 2022.07.24~2023.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 2021.07.01~2022.12.31 | - | 631,656,865 | 이행보증 |
| 메리츠화재해상보험 | 2021.12.31~2022.12.31 | 기계장치등 | 9,000,000,000 | 화재보험 |
| 2021.07.24~2022.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 2018.12.05~2023.12.26 | - | 1,367,357,475 | 이행보증 |
| 메리츠화재해상보험 | 2020.12.31~2021.12.31 | 기계장치등 | 5,700,000,000 | 화재보험 |
| 2020.07.24~2021.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜시공테크 |
| 기타 특수관계자 | ㈜아이스크림에듀, ㈜아이스크림키즈, ㈜시공문화, ㈜아이스크림아트, ㈜아이스크림에이아이 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)시공테크 | 매출 | 66,047,550 | 80,094,464 |
| 지급임차료 | 644,337,176 | 526,223,482 | ||
| 외주용역비 | 33,000,000 | - | ||
| 지급수수료 | 245,675,193 | 165,952,282 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림에듀 | 매출 | 403,401,602 | 512,224,558 |
| 지급임차료 | 7,014,696 | 78,777,096 | ||
| 외주용역비 | - | 66,011,000 | ||
| 지급수수료 | 632,572,905 | 234,685,866 | ||
| 선급금 | 240,000,000 | - | ||
| 기타 | - | 980,000,000 | ||
| ㈜시공문화 | 매출 | 2,850,291 | 3,385,891 | |
| ㈜아이스크림아트(구.(주)파블로아 | 매출 | 4,479,909 | 26,329,427 | |
| ㈜아이스크림키즈 | 매출 | 3,056,629 | - | |
| 지급수수료 | (65,630,898) | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 전환사채 납입 | 대여 | 회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림아트 | - | 3,300,000,000 | - | - |
| ㈜아이스크림에이아이 | 19,900,000 | - | - | - | |
| 합계 | 19,900,000 | 3,300,000,000 | - | - |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 전환사채 납입 | 대여 | 회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림아트 | - | 270,000,000 | - | - |
| 합계 | - | 270,000,000 | - | - |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 선급금 | 전환사채 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜시공테크 | - | - | 401,000,000 | - | - | - | 133,823,512 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림에듀 | 115,036,876 | 91,575,000 | - | - | - | 57,399,110 | - | - |
| ㈜아이스크림아트 | - | - | - | - | 3,300,000,000 | - | - | - | |
| ㈜아이스크림키즈 | 44,416,156 | - | - | - | - | 2,497,200 | - | - | |
| ㈜아이스크림에이아이 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 159,453,032 | 93,575,000 | 401,000,000 | - | 3,300,000,000 | 59,896,310 | 133,823,512 | - |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 선급금 | 전환사채 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜시공테크 | - | - | 357,000,000 | - | - | - | 197,033,305 | 1,680,690 |
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림에듀 | 131,934,634 | - | - | 183,000,000 | - | 55,000,000 | 16,608,230 | - |
| ㈜아이스크림아트 | - | - | - | - | 270,000,000 | - | - | - | |
| ㈜아이스크림키즈 | 17,398,621 | 527,386 | - | - | - | 2,444,240 | - | - | |
| 합계 | 149,333,255 | 527,386 | 357,000,000 | 183,000,000 | 270,000,000 | 57,444,240 | 213,641,535 | 1,680,690 |
③ 제 20(전)기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 선급금 | 전환사채 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜시공테크 | - | - | 316,000,000 | - | - | - | 74,042,027 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜아이스크림에듀 | 42,661,563 | - | - | 249,489,569 | - | - | - | - |
| ㈜아이스크림키즈 | 5,062,003 | 583,175 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 47,723,566 | 583,175 | 316,000,000 | 249,489,569 | - | - | 74,042,027 | - |
(5) 주요경영진보상
주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 853,565,328 | 731,989,852 |
| 퇴직급여 | 53,291,229 | 47,278,543 |
| 합계 | 906,856,557 | 779,268,395 |
34. 영업부문정보
(1) 당사는 교육출판부문, 커머스사업부문,연수사업부문, 기타부문의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 당사의 당기와 전기의 영업부문별 손익정보는 아래와 같습니다.① 제 21(당)기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교육출판부문 | 커머스사업부문 | 연수사업부문 | 기타부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 49,510,697,477 | 39,026,892,920 | 9,554,503,039 | 6,053,635,696 | 104,145,729,132 |
| 매출원가 | 18,382,187,947 | 12,545,422,278 | 3,040,785,742 | 2,115,870,677 | 36,084,266,644 |
| 매출총이익 | 31,128,509,530 | 26,481,470,642 | 6,513,717,297 | 3,937,765,019 | 68,061,462,488 |
| 판매비와관리비 | 4,493,820,909 | 10,669,947,705 | 4,509,175,840 | 17,814,878,600 | 37,487,823,054 |
| 영업이익 | 26,634,688,621 | 15,811,522,937 | 2,004,541,457 | (13,877,113,581) | 30,573,639,434 |
② 제 20(전)기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교육출판부문 | 커머스사업부문 | 연수사업부문 | 기타부문 | 기타부문 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 12,712,962,271 | 76,065,615,862 | 8,785,477,762 | 15,377,167,020 | 112,941,222,915 |
| 매출원가 | 6,577,517,226 | 54,168,997,115 | 2,880,690,608 | 9,670,466,674 | 73,297,671,623 |
| 매출총이익 | 6,135,445,045 | 21,896,618,747 | 5,904,787,154 | 5,706,700,346 | 39,643,551,292 |
| 판매비와관리비 | 1,769,642,047 | 7,427,535,403 | 3,419,587,231 | 12,716,355,721 | 25,333,120,402 |
| 영업이익 | 4,365,802,998 | 14,469,083,344 | 2,485,199,923 | (7,009,655,375) | 14,310,430,890 |
(3) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 47,678백만원(전기: 12,723백만원)입니다.
35. 사업결합당사는 2021년 8월 1일에 (주)아이스크림에듀로부터 기타의무형자산등으로 구성된교과서 하이스토어 부문을 양수하였습니다. 이전대가와 양수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 현금 | 980,000,000 |
| 양수한 자산과 부채의 계상액 | |
| 소프트웨어 | 151,895,330 |
| 포인트충당부채 | (4,319,639) |
| 소 계 | 147,575,691 |
| 영업권 | 832,424,309 |
| 합 계 | 980,000,000 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.① 리스당사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스규정을 적용하였습니다.② 수익당사는 기업회계기준서 제1115호의 문단 C5의 경과 규정을 적용할 때 2021년 1월 1일을 최초 적용일로 하였으며, 비교 표시되는 가장 이른 기간 전에 완료된 계약을 재작성하지 않았습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.① 금융상품의 분류와 측정당사는 금융자산이 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정에 있어 전환일에 존재하는 사실과 규정에 기초하여 평가하였습니다.② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준 | 24,708,378,317 | 9,263,643,978 | 15,444,734,339 |
| [전환사항] | |||
| 대손충당금설정방법변경(*1) | (32,722,929) | - | (32,722,929) |
| 리스회계처리적용(*2) | 253,163,853 | 277,261,593 | (24,097,740) |
| 퇴직급여 조정(*3) | - | 1,139,792,038 | (1,139,792,038) |
| 이연법인세회계(*4) | 3,525,516,861 | - | 3,525,516,861 |
| 포인트충당부채설정(*5) | - | (49,627,138) | 49,627,138 |
| 한국채택국제회계기준 | 28,454,336,102 | 10,631,070,471 | 17,823,265,631 |
(*1) 대손충당금 설정방법을 기대손실모형으로 반영하였습니다(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다.(*4) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.(*5) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준 | 48,261,099,094 | 26,801,781,564 | 21,459,317,530 | 6,014,583,191 | 6,014,583,191 |
| [전환사항] | |||||
| 대손충당금설정방법변경(*1) | - | 5,689,086 | (5,689,086) | 27,033,843 | 27,033,843 |
| 리스회계처리적용(*2) | 1,015,559,000 | 1,061,381,456 | (45,822,456) | (21,724,716) | (21,724,716) |
| 퇴직급여 조정(*3) | (150,822,190) | 1,048,171,100 | (1,198,993,290) | 36,876,491 | (38,064,149) |
| 주식선택권조정(*4) | - | - | - | (269,501,863) | (269,501,863) |
| 이연법인세회계(*5) | 603,955,111 | 603,955,111 | (2,942,698,853) | (2,942,698,853) | |
| 수익인식기준조정(*6) | (3,547,066,276) | (11,636,101,343) | 8,089,035,067 | 8,089,035,067 | 8,089,035,067 |
| 포인트충당부채설정(*6) | - | (483,404,395) | 483,404,395 | 433,777,257 | 433,777,257 |
| 환불부채설정(*6) | 11,700,655 | 25,425,925 | (13,725,270) | (13,725,270) | (13,725,270) |
| 영업권상각조정(*7) | 69,368,690 | - | 69,368,690 | 69,368,690 | 69,368,690 |
| 한국채택국제회계기준 | 46,263,794,084 | 16,822,943,393 | 29,440,850,691 | 11,423,023,837 | 11,348,083,197 |
(*1) 대손충당금 설정방법을 기대손실모형으로 반영하였습니다.(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다.(*4) 주식선택권에 대한 회계처리를 추가하였습니다(*5) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.(*6) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.(*7) 영업권상각액을 제거하였습니다.(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이스크림미디어2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111152-11---85--------------4311244498172-5712---6262764311244498172-5712---626276
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022년 11월 16일1감사계획2022.11.16~11.18,2022.12.15~12.16551중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2023.02.13~02.15341후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2023년 1월 2일1군포물류센터상품----OO--22022.11.18, 2023.02.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 11월 18일감사,담당이사대면재무제표 책임, 독립성, 감사계획, 부정, 왜곡표시에 대한 견해22023년 02월 15일감사,담당이사대면독립성, 감사수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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