I-ROBOTICS,Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 (주)와이오엠 00562032 100000000000 20190329 1101111631476 000 38799 32533 30702 35 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 와이오엠

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

동서회계법인

목 차

&cr&cr&cr

	Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서---------------------------- 1
	Ⅱ. 재무제표
		재무상태표------------------------------------------- 5
		포괄손익계산서 --------------------------------------- 7
		자본변동표------------------------------------------- 8
		현금흐름표------------------------------------------- 9
		재무제표에 대한 주석--------------------------------- 11
		내부회계관리제도 검토의견---------------------------- 73

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이오엠
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 13일

&cr

감사의견

우리는 주식회사 와이오엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

기타사항&cr 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 동명회계법인이 감사하였으며, 이감사인의 2018년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최재영입니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 108길 29
동서회계법인
대표이사 송 영 섭

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 와이오엠

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이오엠 대표이사 염현규

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 강서구 호계로145번길 36
(전 화)	051-972-7175

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표&cr&cr 제21(당)기 2018년 12월 31일 현재&cr 제20(전)기 2017년 12월 31일 현재&cr 주식회사 와이오엠 (단위 : 원)

과 목	주 석	제21(당)기		제20(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산			17,700,061,574		10,669,973,892
현금및현금성자산	5,31	517,894,718		2,337,944,335
단기금융자산	6,31,32	10,000,000,000		-
매출채권	7,31,32,33	4,955,510,626		6,157,577,457
기타수취채권	7,31,33	909,467,631		843,718,817
불법행위미수금	8,33	-		-
재고자산	9	996,598,189		1,185,720,102
기타유동자산	10	320,590,410		145,013,181
당기법인세자산	28	-		-
Ⅱ. 비유동자산			21,099,667,262		3,504,416,691
장기금융자산	6.31	5,019,600,349		69,773,737
장기수취채권	7,31	126,985,500		123,680,150
순확정급여자산	6,17,31	13,174,278		170,003,401
유형자산	12,32,33	15,002,345,548		2,930,868,352
무형자산	13	129,026,990		-
이연법인세자산	28	808,534,597		210,091,051
자산총계			38,799,728,836		14,174,390,583
부 채
Ⅰ. 유동부채			32,424,026,683		4,799,615,172
매입채무	31,33	2,974,953,109		3,204,856,323
단기차입금	14,31,32,33	5,236,617,000		6,000,000
기타지급채무	15,31	1,809,012,573		1,411,563,579
기타유동부채	16	37,119,520		26,699,117
당기법인세부채	28	79,256,990		150,496,153
유동성전환사채	20,31,33	13,458,276,991		-
파생금융부채	21,31	8,828,790,500		-
Ⅱ. 비유동부채			109,321,160		15,130,420
장기기타지급채무	18,31,33	5,000,000		5,000,000
충당부채	19,,32	104,321,160		10,130,420
부 채 총 계			32,533,347,843		4,814,745,592
자 본
Ⅰ. 자본금	1,22		5,781,767,000		5,781,767,000
Ⅱ. 자본잉여금	22		4,504,567,808		39,349,255,847
Ⅲ. 기타자본	23		(926,689,817)		(660,302,237)
Ⅳ. 이익잉여금(결손금)	24		(3,093,263,998)		(35,111,075,619)
자 본 총 계			6,266,380,993		9,359,644,991
부 채 와 자 본 총 계			38,799,728,836		14,174,390,583

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

포괄손익계산서&cr&cr 제21(당)기 2018년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr 제20(전)기 2017년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr주식회사 와이오엠 (단위 : 원)

과 목	주석	제 21기(당)기	제 20기(전)기
I. 매출액	4,25	30,702,210,086	30,183,891,032
II. 매출원가	25	27,986,338,243	27,361,199,552
III. 매출총이익		2,715,871,843	2,822,691,480
판매비와관리비	25	2,440,610,029	1,578,410,090
IV. 영업이익		275,261,814	1,244,281,390
기타수익	26	87,707,151	185,601,410
기타비용	26	243,345,921	529,223,024
금융수익	27	1,217,938,870	13,030,728
금융비용	27	4,783,412,016	141,540,861
V. 법인세비용차감전이익(손실)		(3,445,850,102)	772,149,643
법인세비용(수익)	28	(388,618,575)	566,056,086
VI. 계속사업이익(손실)		(3,057,231,527)	206,093,557
VII. 중단사업손익		-	(2,967,854,571)
VI. 당기순이익(손실)		(3,057,231,527)	(2,761,761,014)
VIII. 기타포괄손익		(36,032,471)	(45,593,201)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		(36,032,471)	(45,593,201)
확정급여채무의 재측정요소	17	(36,032,471)	(45,593,201)
VIII. 총포괄손익		(3,093,263,998)	(2,807,354,215)
IX. 주당이익	29
1.기본주당이익(단위:원)		(265)	(257)
2.희석주당이익(단위:원)		(265)	(257)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr

자본변동표&cr&cr 제21(당)기 2018년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr 제20(전)기 2017년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr주식회사 와이오엠 (단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2017.01.01(전기초)	15,689,445,500	26,519,178,601	(676,989,385)	(32,303,721,404)	9,227,913,312
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	(2,761,761,014)	(2,761,761,014)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(45,593,201)	(45,593,201)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
유상증자	551,952,000	2,375,249,696	-	-	2,927,201,696
무상감자	(10,459,630,500)	10,454,827,550	-	-	(4,802,950)
자기주식취득	-	-	(11,046,353)	-	(11,046,353)
주식보상비	-	-	27,733,501	-	27,733,501
2017.12.31(당기말)	5,781,767,000	39,349,255,847	(660,302,237)	(35,111,075,619)	9,359,644,991
2018.01.01(당기초)	5,781,767,000	39,349,255,847	(660,302,237)	(35,111,075,619)	9,359,644,991
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	(3,057,231,527)	(3,057,231,527)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(36,032,471)	(36,032,471)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등	-	-	-	-	-
주식매수선택권의 대체	-	266,387,580	(266,387,580)	-	-
이익잉여금(결손금) 처분으로 인한 증감	-	(35,111,075,619)	-	35,111,075,619	-
2018.12.31(당기말)	5,781,767,000	4,504,567,808	(926,689,817)	(3,093,263,998)	6,266,380,993

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr

현금흐름표&cr&cr 제21(당)기 2018년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr 제20(전)기 2017년 01월 01일부터 12월 31일 까지&cr주식회사 와이오엠 (단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당)기		제 20(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			1,866,286,771		(448,289,968)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		1,842,540,846		51,291,066
가. 계속사업이익(손실)		(3,057,231,527)		206,093,557
나. 조 정	30	3,973,372,109		1,261,062,371
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	30	926,400,264		(1,415,864,862)
2. 법인세의 납부		(272,557,086)		(421,224,648)
3. 이자의수취		298,172,053		6,243,293
4. 이자의지급		(1,869,042)		(84,599,679)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(27,320,460,668)	-	2,944,138,785
단기금융자산의 처분		10,500,000,000		16,766,698
단기대여금의 회수		1,060,800,000		512,827,340
불법행위미수금 회수	8	-		4,319,279,887
유형자산의 처분		85,000,000		17,272,728
보증금의 수령		32,040,000		110,876,639
장기예치금의 처분		2,840,581		109,795,853
단기금융자산의 취득		(20,500,000,000)		-
현금의 단기대여		(1,170,000,000)		(584,270,560)
현금의 장기예치		(29,006,800)		(33,816,300)
수익증권의 취득		(4,950,000,000)		-
유형자산의 취득		(12,126,631,959)		(1,524,593,500)
무형자산의 취득		(129,026,990)		-
보증금의 예치		(96,475,500)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			23,634,124,280		(294,115,414)
현금의 단기차입		7,536,336,800		1,114,832,283
전환사채의 발행		23,000,000,000		-
유상증자		-		2,779,189,660
단기차입금의 상환		(2,305,719,800)		(4,172,288,054)
전환사채의 상환		(4,500,000,000)		-
감자비용의 발생		-		(4,802,950)
전환사채발의 발행비용		(96,492,720)		-
자기주식의 취득		-		(11,046,353)
IV. 현금의 증가			(1,820,049,617)		2,201,733,403
V. 중단사업관련 현금흐름			-		(183,323,837)
Ⅵ. 기초의 현금			2,337,944,335		319,534,769
Ⅶ. 기말의 현금			517,894,718		2,337,944,335

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr&cr&cr

주석

제21(당)기 2018년 12월 31일 현재
제20(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 와이오엠

1. 일반사항&cr1.1 회사의 개요

주식회사 와이오엠(이하 "당사")은 1999년 1월 11일 설립되었습니다. 당기말 현재 PE(폴리에틸렌)을 기반으로 한 산업용 보호필름 제조 및 원료 유통 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 7월 19일 주주총회의 결의를 통해 당사의 상호를 "주식회사 신후"에서 "주식회사 와이오엠"으로 변경하였습니다 . &cr&cr한편, 당사는 2016년 6월 2일 부산광역시 소재에 있는 PE 산업용 필름 제조를 영위하고 있는 (주)삼성화성과 PE 원료 유통사업을 영위하고 있는 (주)대성케미칼의 지분을 100% 인수하였으며, 이후 해당 종속기업인 (주)삼성화성, (주)대성케미칼과 2016 년 10월 4일을 합병기일로 소규모흡수합병을 하였습니다.&cr&cr당사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 당사의 자본금은 5,782백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	주식수㈜	지분율	비고
염현규	1,239,719	10.72%	최대주주
단동 동발(그룹)주식 유한공사	604,411	5.23%
단동 홍룬로봇과학기술 유한공사	604,411	5.23%
윤인수	125,620	1.09%
자사주	8,354	0.07%
기타	8,981,019	77.66%
합 계	11,563,534	100.00%

1.2 연결대상범위의 변동&cr&cr전기말에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유
(주)신후이엔티	전기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

&cr1.3 재무제표의 작성&cr&cr당사는 전기말 (주)신후이엔티에 대하여 지배력상실일까지의 손익을 합산하여 재무제표를 작성하였습니다. 다만, (주)신후이엔티의 폐업 및 영업중단으로 인해 손익거래가 발생하지 아니하여, 종속기업 매각으로 발생한 손익을 제외하고는 전기 당사의 재무제표에 반영된 손익사항은 없습니다.&cr&cr 2. 중요한 회계처리방침&cr&cr2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr&cr한편 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 종속기업인 주식회사 신후이엔티 보유지분 100%를 매각하여 전기말 현재 당사의 종속기업이 없는 바, 당사는 이러한 상황변화로 인하여 연결재무제표를 작성하지 아니합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책의 변경과 공시 &cr&cr1) 당기중 신규로 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.계정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. &cr&cr - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체한 것입니다.

&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업을 하였습니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 1일 이전 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치측정(주2)&cr
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1)	회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2)	단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입으로 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr&cr기존 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr

구 분(주1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (주2)
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (주1)	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1)	기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2)	보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다.

동 기준서는 기업회계기준 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체한 것입니다.

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익 잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용합니다.

기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 개정된 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 8월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부용역으로 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다.

당사는 2018년 01월 01일 이전 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같으며 이에따라 기초이익잉여금의 수정은 없습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 고객에게 폴리에틸렌을 원재료로 하는 제품 및 폴리에틸렌 원재료를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 주된수행의무는 고객에게 약속한 재화의 인도이므로 종전 수익인식 기준과 동일합니다.

② 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2018년 1월 1일 이전 영향평가 결과 당사의 제품 판매에 반품 및 환불 등의 의무이행이 발생할 가능성이 거의 없어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr

③ 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대한 배분은 해당사항 없습니다.&cr

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정&cr&cr새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr2018년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 예비적으로 분석한 결과, 영업용승용차에 관하여 1건(당기말 현재 미지급리스료 168백만원)과 임차보증금(당기말 현재 임대보증금 50백만원과 미지급임대료 57백만원)외에 유의적 영향을 미칠 수 있는 리스거래는 없는 것으로 파악되엇습니다.&cr&cr2.3 영업부문 &cr&cr당사의 영업부문은 최고영업의 결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr

2.4 외화환산&cr&cr가. 기능통화와 보고통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 원화로 표시되고 있습니다.

&cr나. 외화거래와 기말잔액의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr현금 및 현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다른 외환차이는 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.&cr&cr2.5 현금 및 현금성자산&cr&cr현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr2..6 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.7 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.&cr&cr순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산의 순실현가치에 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등으로 평가손실이 발생한 경우 재고자산의 차감계정(재고자산평가충당금)으로 표시하고 매출원가에 가산하여 처리하고 있으며, 순실현가치가 회복된 경우에는 최초의 장부가액을초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr

2.8 유형자산&cr유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 당사의 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접적으로 관련되는 금액과 자산을 해체하거나 제거 및 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.&cr

과 목	추정내용연수
건 물	20년
구축물	40년
기계장치	8년
공기구 비품 외	4년 ~ 5년

&cr2.9 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2.10 무형자산&cr&cr가. 영업권&cr&cr영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 한편 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.&cr

나. 비한정내용연수를 갖는 무형자산&cr&cr회원권 등 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는것으로 판단되는 자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다&cr&cr 다. 기타의 무형자산&cr&cr무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 객관적이고 합리적인 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

&cr2.11 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr2.12 퇴직급여채무&cr&cr당사는 모든 사업부에 대해 확정급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2.13 충당부채 및 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr2.14 파생상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래 성격에 따라 "기타수익(비용)” 또는 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인 식됩니다. &cr &cr 2.15 수익인식&cr당사는 고객에게 폴리에틸렌을 원재료로 하는 제품 및 폴리에틸렌 원재료를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 다음과 같이 수익을 인식합니다&cr

가. 재화의 판매&cr 당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.

&cr나. 용역의 제공&cr 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.&cr &cr다. 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다. &cr

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr 2.16 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.17 중단영업&cr&cr당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr&cr2.18 주당순손익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr2.19 주식기준보상&cr&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본계정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr

2.20 동일지배 하의 사업결합 &cr&cr동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.&cr&cr2.21 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경&cr&cr당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며 이로인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr3.1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

3.2 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr

&cr3.3 법인세 &cr&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3.4 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

&cr4. 부문별 정보&cr&cr4.1 당기말 현재 당사는 PE(화학필름제조 및 유통업)사업을 영위하는 단일의 사업부로 구성되어 있습니다. 당사는 전기 이전에 PE(화학필름제조 및 유통업)사업부 이외의 사업부를 중단사업으로 분류하였습니다&cr

구분	내용
제품,상품 매출 부문	PE산업용 필름, PE원료

전기 이전의 영업부문 중 신발사업 부문은 전기의 중단사업으로 영업부문에서 제외하였습니다.&cr&cr4.2 부문별 매출에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
PE산업용 필름 제조(제품매출)	10,034,379	9,516,797
PE원료 유통사업(상품매출)	20,667,831	20,667,094
합 계	30,702,210	30,183,891

&cr4.3 당기와 전기 당사의 총매출액 중 10%이상 차지하는 거래처는 1개로서 그 내용은 다음과 같습니다.

거래처	(단위 : 천원)
당기		전기
금액	비율	금액	비율
㈜서브원	4,129,725	13.45%	3,240,265	10.74%
합 계	4,129,725	13.45%	3,240,265	10.74%

&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	26,807	408
요구불예금(주1)	449,646	2,159,563
외화예금	41,442	177,972
합 계	517,895	2,337,944

(주1) 당기말 현재 보통예금 잔액 계좌에 대하여 사용이 제한이 없습니다 &cr&cr6. 장단기금융자산&cr&cr6.1 단기금융자산

(단위 : 천원)
과 목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	분류기준
채무증권 주1)	NPL금전신탁	IBK투자증권	10,000,000	-	상각후 원가
합 계			10,000,000	-

(주1) 당기말 현재 제18회 전환사채 90억원 인수자에게 사채원리금 등을 담보하기 위하여 50억원의 질권을 설정하여 담보를 제공하였습니다.&cr&cr6.2 장기금융자산 및 순확정급여자산

(단위 : 천원)
과 목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	분류기준
장기예적금	저축성 보험	삼성화재해상보험㈜외	68,858	59,774	상각후 원가
퇴직보험예치금(순확정급여자산)	단체퇴직보험	교보생명㈜	13,174	170,003	상각후 원가
수익증권	사모투자신탁	아스트라자산운용㈜	4,950,743	-	당기손익-공정가치
지분증권((주)디유에이엔아이외)			-	10,000	당기손익-공정가치
합 계			5,032,775	239,777

6.3 지분증권&cr당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	구 분	당기말				전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
(주)디유에이엔아이 주1)	비상장	76,500	19.37%	15,300,000	-	15,300,000	-
(주)디지털베이시스템 주1)	비상장	11,400	19.00%	712,500	-	712,500	-
(주)풀밭코퍼레이션 주1)	비상장	9,500	19.00%	950	-	950	-
부산강서산업단지㈜ 주2)	비상장	-	-	-	-	10,000	10,000
합 계		-	-	16,013,450	-	16,023,450	10,000

주1) 상기 지분증권은 중 ㈜다유에이엔아이, ㈜디지털베이시스템 및 ㈜풀밭코퍼레이 션, ㈜엠케이글로벌는 전액 비상장주식으로서 전기 이전에 순자산가치 하락에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr주2) 전기말 부산강서산업단지 출자금은 당기 중 계약자 변경에 따라 원금이 반환되 었습니다.&cr&cr7. 매출채권과 기타수취채권&cr7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	계정과목	당기말	전기말
매출채권(주1)&cr　&cr	매출채권	6,596,229	7,496,459
대손충당금	(1,640,719)	(1,338,882)
소계	4,955,511	6,157,577
기타수취채권&cr　&cr　&cr　&cr　&cr　&cr	단기대여금	5,338,357	5,924,540
대손충당금	(4,453,854)	(5,080,821)
미수금	3,823,028	4,125,773
대손충당금	(3,819,773)	(4,125,773)
미수수익	328,362	306,652
대손충당금	(306,652)	(306,652)
소계	909,468	843,719
장기수취채권&cr　&cr　&cr　&cr	장기대여금	-	181,021
대손충당금	-	(181,021)
보증금	631,986	628,680
대손충당금	(505,000)	(505,000)
소계	126,986	123,680
합 계		5,991,964	7,124,976

(주1) 당기말 현재 당사는 매출채권 중 전자채권 538,278천원을 매각하였으며, 어음 할인을 통하여 230,617천원을 단기차입금하였습니다.&cr&cr7.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	6개월이내	6개월~1년	1년 초과	합 계
당기말	4,676,093	526,965	1,393,171	6,596,229
전기말	6,152,411	171,574	1,172,474	7,496,459

&cr7.3 당기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기> (단위 : 천원)
구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기타증감	당기말
매출채권	(1,338,882)	(302,008)	172	-	-	(1,640,719)
단기대여금	(5,080,821)	-	624,467	2,500	-	(4,453,854)
미수금	(4,125,773)	-	306,000	-	-	(3,819,773)
미수수익	(306,652)	-	-	-	-	(306,652)
장기대여금	(181,021)	-	181,021	-	-	-
보증금	(505,000)	-	-	-	-	(505,000)
합 계	(11,538,148)	(302,008)	1,111,659	2,500	-	(10,725,997)

<전 기> (단위 : 천원)
구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기타증감	당기말
매출채권	(1,181,999)	(156,883)	-	-	-	(1,338,882)
단기대여금	(5,013,172)	(2,800)	-	-	(64,849)	(5,080,821)
미수금	(1,538,246)	(31,397)	-	-	(2,556,130)	(4,125,773)
미수수익	(303,095)	-	-	-	(3,557)	(306,652)
장기대여금	(181,021)	-	-	-	-	(181,021)
보증금	(500,000)	(5,000)	-	-	-	(505,000)
합 계	(8,717,532)	(196,081)	-	-	(2,624,536)	(11,538,148)

8. 불법행위미수금&cr&cr당기말와 전기말 중 현재 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)
구 분	기초	증가	감소	기말
불법행위미수금	3,395,020	-	-	3,395,020
대손충당금	(3,395,020)	-	-	(3,395,020)
합 계	-	-	-	-

&cr<전기>

(단위 : 천원)
구 분	기초	대체증가	감소	기말
불법행위미수금	7,714,300		(4,319,280)	3,395,020
대손충당금	(4,060,325)		665,305	(3,395,020)
합 계	3,653,975	-	(3,653,975)	-

* 당사는 전기 이전 미수금으로 계상되어 있는 금액중 당사의 전임 대표이사의 횡령 및 가장납입 관련금액으로 확정된 금액을 불법행위미수금으로 계정재분류 하였으며, 전기 이전중 1,285백만원을 회수하였고 전기 중 4,319백만원이 추가 회수하였습니다. &cr* 한편, 전기 이전에 전대표이사에 대한 불법행위미수금 등의 회수를 담보하기 위해 前대표이사로부터 당사 주식 1,218,024주를 담보로 보유하였습니다. 전기 중에 당사의 주식매매거래정지가 해제되어 이를 매각한 후 현대표이사가 주식거래정지기간 중 당사를 위하여우선 대위변제한 금액에 대하여 반환하였고, 나머지 처분대금 전액을 전대표이사의 불법행위미수금의 회수로 반영하였습니다.&cr

9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	218,354	-	218,354	125,568	(25,774)	99,794
제품	251,432	-	251,432	441,482	-	441,482
원재료	260,105	-	260,105	363,083	-	363,083
미착품	266,707	-	266,707	281,361	-	281,361
합 계	996,598	-	996,598	1,211,494	(25,774)	1,185,720

&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	6,095,630	6,033,114
손상차손	(5,895,597)	(5,895,597)
선급비용	120,558	7,497
합 계	320,590	145,013

&cr11. 관계기업투자자산&cr

(단위 : 천원)
회사명	업종	당기말				전기말
주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
(주)에스에이치제약(주1)	제약	450,525	31.05%	5,345,838	-	5,345,838	-
합 계		-	-	5,345,838	-	5,345,838	-

(주1) 전기 이전에 ㈜에스에이치제약에 대한 경영상의 어려움 등으로 인하여 계속 기업으로서의 불확실성이 높다고 판단하여 지분법 반영을 중단하고 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 당기 중 법원의 해산간주로 인하여 법인이 소멸되었습니다.&cr&cr(주)에스에이치제약에 대한 투자주식은 전기 이전에 전액 손상차손으로 반영하였고, 실질적인 사업영위가 확인되지 아니하는 바, 지분법손익의 내역 및 관계기업의 재무현황은 공시하지 아니합니다.&cr&cr12. 유형자산 등&cr&cr12.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부금액
토지 주1)	7,549,262	-	-	7,549,262	-	-	-	-
건물 주1)	4,603,731	(351,848)	-	4,251,884	1,265,417	(274,169)	-	991,248
구축물	145,532	(26,074)	-	119,457	145,532	(22,436)	-	123,096
기계장치	1,624,208	(1,122,659)	-	501,549	1,339,594	(1,108,939)	-	230,655
차량운반구	387,667	(152,921)	-	234,747	179,291	(139,401)	-	39,890
공구와기구	6,500	(6,500)	-	-	6,500	(6,500)	-	-
비품	927,263	(742,473)	-	184,790	734,523	(701,450)	-	33,073
시설장치	90,023	(69,016)	-	21,006	70,023	(66,708)	-	3,315
건설중인자산	2,139,650	-	-	2,139,650	1,509,594	-	-	1,509,594
합 계	17,473,836	(2,471,491)	-	15,002,346	5,250,473	(2,319,604)	-	2,930,868

* 당사는 건물 및 기계장치 중 1,000백만원의 화재보험에 가입하고 있으며 차량운반구에 대하여는 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(주1) 당기말 현재 토지 및 건물 중 수원의 연구실 부동산에 대하여 당사를 피고로한 주식인도소송과 관련된 청구금액에 대하여 부동산가압류가 1,000백만원 설정되어있습니다.&cr&cr12.2 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	적 요	장부금액	담보권자	근저당설정액
토 지	죽동동 343-4 대지	2,423,773	&cr에스케이종합화학㈜&cr	&cr2,400,000&cr
건 물	죽동동 343-4 A,B,C동	927,977
기계장치	압출기 및 제단기	204,108
토 지	생곡동 1534-4 대지	4,289,071	&cr기업은행&cr	&cr6,000,000&cr
건 물	생곡동 1534-4 공장동 및 사무동	2,762,015
기계장치	수변전설비	34,737
합 계		10,641,681		8,400,000

&cr12.3 당기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처분/대체	감가상각비	손상차손	기 말
토 지	-	6,042,173	1,507,090		-	7,549,263
건 물	991,248	3,338,314	-	(77,678)	-	4,251,884
구축물	123,096	-	-	(3,638)	-	119,457
기계장치	230,655	372,614	(10,000)	(91,720)	-	501,549
차량운반구	39,890	269,423	(11,444)	(63,122)	-	234,747
공구와기구	-	-	-	-	-	-
비 품	33,073	192,740	-	(41,022)	-	184,790
시설장치	3,315	20,000	-	(2,308)	-	21,006
건설중인자산	1,509,594	2,139,650	(1,509,594)	-	-	2,139,650
합 계	2,930,868	12,374,914	(23,948)	(279,488)	-	15,002,346

&cr12.4 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처분/대체	감가상각비	손상차손	기 말
토 지	-	-	-	-	-	-
건 물	1,054,519	-	-	(63,271)	-	991,248
구축물	126,734	-	-	(3,638)	-	123,096
기계장치	291,849	15,000	-	(76,194)	-	230,655
차량운반구	76,990	-	(13,516)	(23,584)	-	39,890
공구와기구	1,575	-	(1,575)	-	-	-
비 품	56,886	-	-	(23,814)	-	33,072
시설장치	10,552	-	-	(7,238)	-	3,315
건설중인자산	-	1,509,594	-	-	-	1,509,594
합 계	1,619,105	1,524,594	(15,091)	(197,739)	-	2,930,868

&cr13. 무형자산&cr&cr13.1 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	전기초	취 득	처 분	상 각 비	손상차손	연결범위변동	당기말
회원권	-	129,027	-	-	-	-	129,027
합 계	-	129,027	-	-	-	-	129,027

13.2 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	전기초	취 득	처 분	상 각 비	손상차손	연결범위변동	전기말
기타의 무형자산	11	-	(11)	-	-	-	-
합 계	11	-	(11)	-	-	-	-

&cr14. 차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기타(개인)	운영자금차입		6,000	6,000
기업은행	시설자금	3.617%	5,000,000	-
기업은행	어음할인	5.027~4.941%	230,617	-
합 계			5,236,617	6,000

* 전기 이전 단기차입금으로 계상중이던 신용보증기금 차입금(미지급비용 포함)전액을 전기 중 상환하였고, 채권자와의 채무조정합의로 인한 채무면제이익 133백만원이 발생하였으며 기타수익으로 계상하였습니다. &cr

15. 기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기말	전기말
미지급금	1,576,359	449,473
미지급비용 주1)	232,654	962,090
합 계	1,809,013	1,411,563

주1) 당사는 전기 중 금융위원회로 부터 前대표이사의 가장납입 등으로 인한 회계처 리 위반에 대하여 과징금 및 과태료 825백만원을 처분받았으며, 동 금액을 미지급비용으로 계상하였습니다. 당사는 당기 중 과징금 및 과태료 전액을 납부하였습니다. 또한 당사는 당기에 국세청으로 부터 2013년 귀속 부가가치세 조사를 받아 당기말 41,786천원의 부과통지를 받았으며, 동 금액을 미지급비용으로 계상하였습니다.

16. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기말	전기말
선수금	1,533	3,673
예수금	35,586	23,026
합 계	37,120	26,699

&cr17. 퇴직급여채무&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.&cr&cr17.1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	661,323	486,823
사외적립자산의 공정가치	(661,323)	(486,823)
퇴직급여채무 금액	-	-

&cr17.2 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	486,823	417,957
당기근무원가	128,220	106,857
이자비용	16,143	10,554
퇴직급여지급액	-	(69,234)
보험수리적손익	30,138	20,689
기말금액	661,323	486,823

&cr17.3 당기와 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	656,827	692,866
납입액	10,087	9,102
지급액	-	(37,938)
이자수익	21,985	17,702
보험수리적손익	(14,402)	(24,904)
기말금액	674,497	656,828

* 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액 13,174천원은 장기금융상품으로 표시하였습니다.&cr&cr17.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	128,220	106,857
이자원가	16,143	10,554
이자수익	(21,985)	(17,702)
확정급여제도 재측정요소	44,540	45,593
합 계	166,916	145,302
매출원가	122,377	99,709
기타포괄손익	44,540	45,593
합 계	166,916	145,302

17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	44,540	45,593
법인세효과	8,507	-
법인세차감후 재측정요소	36,032	45,593

&cr17.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인액	3.13%	3.43%
미래임금상승률	승급률	승급률

&cr17.7 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 산정시 적용한 주요 가정 변동에 따라 퇴지급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말
1% 상승시	1% 하락시
할인률 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	(28,456)	32,900
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	31,984	(28,265)

&cr18. 장기기타지급채무&cr당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기말	전기말
장기임대보증금	5,000	5,000
합 계	5,000	5,000

19. 충당부채&cr19.1 당기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	기 초	증가액	감소액	당기말
소송충당부채 주1)	10,130	104,321	(10,130)	104,321

주1) 당사는 국세청으로 2015년 합병한 피합병회사의 합병전 2015년 귀속 부가가 치세 조사를 받아 당기말 71,021천원의 부과통지를 받았으며, 동 금액을 충당부채로 계상하였습니다. 이외의 충당부채는 주석 32.5를 참조하십시오.&cr&cr19.2 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	기 초	증가액	감소액	전기말
소송충당부채	14,804	182,492	(187,166)	10,130

&cr20. 유동성전환사채&cr&cr20.1 당기말과 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	발행일	만기일	금액
당기말	전기말
제17회 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2018-05-23	2021-05-23	5,500,000	-
전환권조정			(1,686,040)	-
소 계			3,813,960	-
제18회 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2018-06-11	2021-06-11	13,000,000	-
상환할증금			390,000	-
전환권조정			(3,745,683)	-
소 계			9,644,317	-
전환사채 합 계			13,458,277	-
유동성 대체(+)			(13,458,277)	-
합 계			-	-

전환사채 발행일로부터 1년 후부터 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되었으므로 당사는 당기에 발행한 전환사채 전액을 유동성 전환사채로 분류하였습니다.&cr&cr(주1) 당사는 자기발행사채를 매각목적으로 2,500백만원을 취득하여 보관하고 있 습니다.&cr(주2) 당사는 소각목적으로 1,000백만원을 취득하여 즉시 소각하였으며, 매각목적 으로 1,000백만원을 취득하여 보관하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기 중 전환사채 취득 및 재매각으로 사채상환이익 897,314천원, 사채발행손실 343,214천원 및 파생상품거래손실 652,013천원을 인식하였습니다. &cr&cr20.2 당기말 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

분 류	구 분	내 용
제17회 이권부 무보증 사모 전환사채	액면이자율	0.00%
만기보장수익률	0.00%
만기일	2021년 05월 23일
행사가격	8,220원
상환방법	만기일시항환
전환청구기간	2019년 05월 23일부터 2021년 04월 23일까지
상환청구시 발행할 주식수	기명식보통주식(당기말현재) 669,099주
주요발행조건	1. 조기상환청구권&cr - 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 23일에 조기상환 받을 수 있다.&cr2. 전환가격 조정&cr - 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으 로써 주식을 발행하거나&cr - 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우&cr - 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응 하로록 전환가액을 조정한다.&cr - 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 합병 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.&cr - 감자 및 주식 합병 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상항하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.&cr - 위와 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%이상이야 됨.&cr - 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으 로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발해가액의 합계 액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.
제18회 이권부 무보증 사모 전환사채	액면이자율	0.00%
만기보장수익률	1.00% (연, 단리)
만기일	2021년 06월 11일
행사가격	8,220원
상환방법	만기일시항환
전환청구기간	2019년 06월 11일부터 2021년 05월 11일까지
상환청구시 발행할 주식수	기명식보통주식(당기말현재) 1,581,508주
주요발행조건	1. 조기상환청구권&cr - 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 11일에 조기상환 받을 수 있다.&cr2. 전환가격 조정&cr - 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하 는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로 써 주식을 발행하거나&cr - 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우&cr - 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응 하로록 전환가액을 조정한다.&cr - 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 합병 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.&cr - 감자 및 주식 합병 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상항하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.&cr - 위와 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%이상이야 됨.&cr - 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으 로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발해가액의 합계 액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

&cr21. 파생상품부채&cr당기말과 전기말 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	당기말	전기말
유동성전환사채(제17회)	3,139,835	-
유동성전환사채(제18회)	5,688,956	-
합 계	8,828,791	-
유동	8,828,791	-
비유동	-	-

상기 파생상품부채는 당기 중에 발행된 전환사채의 공정가치 평가에 따라 (재)발생시점 및 당기말 시점에 공정가치로 평가한 부채로서 당사의 상장주식 주가상승 영향 등으로 당기말에 전환사채는 파생부채평가손실 2,538,303천원이 인식되었습니다.&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능함므로 당사는 당기에 발행한 전환사채의 전부를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채도 동일하게 유동성으로 분류하였습니다.&cr&cr파생상품부채의 공정가치 평가에 따른 파생부채평가이익과 파생부채평가손실은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.&cr

22. 자본금과 자본잉여금&cr

(단위:주,원)
발행할 주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금
300,000,000	11,563,534	500	5,781,767,000

&cr22.2 당기말 및 전기말 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 주, 천원)
일자	내역	발생주식수	자본금	자본잉여금
주발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계
전기초		31,378,891	15,689,446	20,064,575	6,454,603	-	26,519,178
2017-05-02	무상감자	(20,919,261)	(10,459,631)	-	10,454,827	-	10,454,827
2017-06-01	유상증자	434,258	217,129	1,577,523	-	-	1,577,523
2017-11-30	유상증자	606,060	303,030	681,509	-	-	681,509
2017-12-21	유상증자(출자전환)	63,586	31,793	116,219	-	-	116,219
전기말		11,563,534	5,781,767	22,439,826	16,909,430	-	39,349,256
당기초		11,563,534	5,781,767	22,439,826	16,909,430	-	39,349,256
2018-03-29	결손금처리	-	-	(18,201,646)	(16,909,430)	-	(35,111,076)
2018-06-30	주식매수선택권 이입	-	-	-	-	266,388	266,388
당기말		11,563,534	5,781,767	4,238,180	-	266,388	4,504,568

23. 기타자본&cr &cr23.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기말	전기말
자기주식	(926,690)	(926,690)
주식매수선택권(*)	-	266,388
합 계	(926,690)	(660,302)

(*) 전기이전 부여한 주식매수선택권은 계약기간 만료로 인하여 당기에 소멸하고 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.&cr&cr23.2 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	기초	무상감자	단주취득	당기말
주식수(단위:주)	8,354	-	-	8,354
금 액(단위:천원)	(926,690)	-	-	(926,690)

(*) 상기 자기주식은 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다.&cr&cr24. 결손금&cr&cr24.1 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(3,093,264)	(35,111,076)

24.2 당기와 전기의 결손금처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
(처리예정일:2019,03.29)		(처리확정일:2018.03.29)
미처리결손금		(3,093,264)		(35,111,076)
전기이월미처분결손금	-		(32,303,721)
확정급여제도의 재측정요소	(36,032)		(45,593)
당기순손실	(3,057,232)		(2,761,761)
결손금처리액		-		35,111,076
감자차익	-		16,909,430
주식발행초과금	-		18,201,646
차기이월미처리결손금		(3,093,264)		-

주석1과 2에서 설명하는 바와 같이 회사는 전기 중 종속회사인 ㈜신후이엔티를 매각하여 당기말 현재 종속회사가 존재하지 않습니다. 이에 따라 전기의 전기이월미처리결손금은 전기의 연결재무제표상 차기이월미처리결손금 잔액이며, 별도재무제표 상에서 공시된 미처리결손금과 차액을 기타항목으로 반영하였습니다.&cr

25. 매출액과 매출원가. 판매비와 관리비&cr25.1 당기와 전기의 매출액의 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
상품매출액	20,667,831	20,667,094
제품매출액	10,034,379	9,516,797
합 계	30,702,210	30,183,891

&cr25.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
상품매출원가	19,550,379	19,520,280
제품매출원가	8,435,959	7,840,919
합 계	27,986,338	27,361,200

25.3 당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
급여	644,689	638,330
퇴직급여	66,449	60,007
복리후생비	49,326	37,247
전력비	7,754	7,590
여비교통비	49,888	19,045
통신비	2,503	8,456
수도광열비	2,279	1,843
세금과공과	35,791	32,853
지급임차료	76,254	117,707
감가상각비	60,047	29,536
보험료	33,051	29,922
접대비	90,815	14,804
광고선전비	32	844
운반비	66,308	312
지급수수료	515,200	420,829
대손상각비	302,008	150,243
교육훈련비	546	390
차량유지비	13,389	1,661
경상연구개발비	396,223	-
소모품비	25,609	4,175
사무용품비	1,228	1,816
도서인쇄비	1,220	800
합 계	2,440,610	1,578,410

25.4 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비에 포함된 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
재고자산의매입	25,989,234	25,833,144
재고자산의변동	189,122	(671,907)
종업원급여비용	1,449,741	1,309,071
유무형자산비용	242,419	241,375
지급임차료	120,254	189,707
지급수수료	526,384	433,478
수도광열비	221,281	209,052
외주가공비	323,181	462,395
기타비용	1,365,333	933,295
합 계	30,426,948	28,939,610

&cr26. 기타수익과 기타비용&cr&cr26.1 당기와 전기의 기타수익은 다음가 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
유형자산처분이익	63,556	3,757
기타의 대손충당금환입	2,500	-
외환차익	4,577	-
외화환산이익	1,420	-
임대료수입	-	15,447
채무면제이익	-	133,169
잡이익	15,654	33,229
합 계	87,707	185,601

26.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
유형자산폐기손실	-	1,575
재고자산폐기손실	3,656	-
충당부채전입액	104,321	182,492
기타의대손상각비	-	63,319
외환차손	37,024	-
와화환산손실	10,282	-
잡손실	88,062	281,838
합 계	243,346	529,223

&cr27. 금융수익과 금융비용&cr&cr27.1 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
이자수익	319,882	6,025
매도가능증권평가이익	743	-
전환사채상환이익	897,314	-
외환차익	-	7,006
합 계	1,217,939	13,031

&cr27.2 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
이자비용	1,247,966	60,988
매출채권처분손실	1,416	5,538
외환차손	-	29,648
외화환산손실	500	353
파생상품평가손실	2,538,303	-
파생상품거래손실	652,013
사채발행손실	343,214	-
장기금융상품처분손실	-	45,014
합 계	4,783,412	141,541

&cr28. 법인세비용&cr&cr28.1 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
당기 법인세 부담액	198,943	207,211
법인세추납액	2,375	361,149
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(598,444)	(2,304)
기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	8,507	-
계속사업 법인세비용(수익)	(388,619)	566,056
중단사업에서 발생한 법인세비용(수익)	-	-
법인세비용(수익)	(388,619)	566,056

&cr자본에서 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
보험수리적손익	8,507	-
합 계	8,507	-

&cr28.2 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr28.3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(3,445,850)	772,150
적용세율에 따른 세부담액	(637,482)	147,873
조정사항	-	-
법인세추납액	2,375	361,149
세액공제	(5,232)	-
자본항목에 대한 법인세효과	8,507	-
기타	243,214	57,034
계속사업 법인세비용(수익)	(388,619)	566,056
중단사업법인세비용(수익)	-	-

28.4 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위:천원)
관련계정과목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액
이연법인세자산
대손충당금	30,025	30,025	81,926	81,926
퇴직급여충당금	107,101	-	15,244	122,345
소송충당부채(기타충당부채)	2,229	2,229	19,299	19,299
업무용승용차감가상각비	976	358	7,343	7,961
미지급금(연차수당)	7,448	-	293	7,741
미지급비용(금감원)	181,566	181,566	-	-
미지급비용(부가세가산세)	-	-	7,730	7,730
재고(상품)평가충당금	5,670	5,670	-	-
주식보상비	6,101	6,101	-	-
유동파생생품금융부채(제17회)	-	270,824	541,648	270,824
유동파생생품금융부채(제18회)	-	115,252	864,392	749,140
유동파생생품금융부채(제17-1회)	-	-	143,777	143,777
파생상품평가손실(제17회)	-	-	151,627	151,627
파생상품평가손실(제18회)	-	-	303,317	303,317
파생상품평가손실(제17-1회)	-	-	14,642	14,642
상환할증금(18회)	-	11,100	83,250	72,150
소 계	341,117	623,126	2,234,488	1,952,479
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(107,101)	(62)	(15,306)	(122,345)
미수수익	-	-	(4,016)	(4,016)
기계장치감가상각비	(23,925)	(11,348)	-	(12,577)
매도가능증권평가이익	-	-	(137)	(137)
전환권조정상각(제17회)	-	(325,860)	(558,926)	(233,066)
전환권조정상각(제18회)	-	(255,264)	(948,215)	(692,951)
전환권조정상각(제17-1회)	-	(1,430)	(80,282)	(78,852)
소 계	(131,026)	(593,964)	(1,606,882)	(1,143,944)
합 계	210,091	29,162	627,606	808,535

<전기>

(단위:천원)
관련계정과목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액
이연법인세자산
대손충당금	225,418	195,392	-	30,025
퇴직급여충당금	91,951	15,232	30,382	107,101
공구와기구감가상각비	228	228	-	-
시설장치감가상각비	73	73	-	-
투자부동산감가상각비	1,045	1,045	-	-
기타충당부채	3,257	1,028	-	2,229
업무용승용차감가상각비	1,561	585	-	976
미지급금(연차수당)	7,448	-	-	7,448
시설장치감가상각비	1,628	1,628	-	-
미지급비용	-	-	181,566	181,566
재고(상품)평가충당금	-	-	5,670	5,670
주식보상비	-	-	6,101	6,101
소 계	332,609	215,211	223,720	341,117
이연법인세부채
비품감가상각비	(612)	(612)	-	-
퇴직연금운용자산	(91,951)	(11,064)	(26,214)	(107,101)
기계장치감가상각비	(31,034)	(7,109)	-	(23,925)
차량운반구감가상각비	(1,225)	(1,225)	-	-
소 계	(124,822)	(20,010)	(26,214)	(131,026)
합 계	207,787	195,201	197,505	210,091

&cr28.5 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.&cr&cr당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고있으며, 당기말 현재 자산으로 계상한 금액은 808백만원입니다.&cr

&cr28.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
일시적차이 등	이연법인세 자산(부채)	일시적차이 등	이연법인세 자산(부채)
중단영업관련	78,375,251	14,499,421	59,032,254	12,987,096

&cr29. 주당순이익&cr&cr29.1 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
계속사업이익(손실)	(3,057,231,527)	206,093,557
중단사업이익(손실)	-	(2,967,854,571)
당기순이익(손실)	(3,057,231,527)	(2,761,761,014)
가중평균유통보통주식수	11,555,180	10,763,774
계속사업 보통주 당기순이익(손실)	(265)	19
중단사업 보통주 당기순이익(손실)	-	(276)
보통주 당기순이익(손실)	(265)	(257)

&cr29.2 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr

30. 현금흐름표&cr30.1 당기와 전기의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
감가상각비	279,489	197,739
퇴직급여	129,960	92,507
급여	-	27,734
지급수수료	7,090	-
보험료	17,082	-
매출채권처분손실	1,416	-
재고자산감모손실	3,656	-
장기금융상품처분손실	-	59,157
대손상각비	302,008	150,243
기타의 대손상각비	-	63,319
유형자산폐기손실	-	1,575
충당부채전입액	104,321	182,492
이자비용	1,247,966	60,988
외화환산손실	10,282	-
파생상품평가손실	2,538,303	-
사채발행손실	343,214	-
파생상품처분손실	652,013	-
잡손실	20,735	19,352
법인세비용	(388,619)	566,056
이자수익	(319,882)	(6,025)
외화환산이익	(1,420)	-
채무면제이익	-	(133,169)
대손충당금환입	(2,500)	-
매도가능증권평가이익	(743)	-
잡이익	(10,130)	(17,149)
유형자산처분이익	(63,556)	(3,757)
사채상환이익	(897,314)	-
합 계	3,973,372	1,261,062

&cr30.2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산.부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	888,360	(2,487,531)
기타수취채권의 감소	(15,502)	135,492
기타유동자산의 감소	(307,260)	98,152
재고자산의 감소(증가)	185,466	(671,907)
당기법인세자산의 감소(증가)	-	29,838
매입채무의 증가(감소)	(228,483)	1,973,119
기타지급채무의 증가(감소)	398,823	(349,418)
기타유동부채의 증가(감소)	10,420	(79,936)
기타비유동부채의 감소(증가)	-	(30,480)
퇴직금의 지급	-	(69,234)
퇴직보험예치금의 감소(증가)	(5,423)	36,039
합 계	926,400	(1,415,865)

&cr30.3 당기와 전기의 현금유출입이 없는 중요거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기	전기
무상감자	-	10,459,631
전환권조정	6,410,417	-
자본잉여금의 대체	35,111,076	-
건설중인자산의 대체	1,509,594	-
기타수취채권의 제각에 따른 대손충당금과의 상계	930,467	-
합 계	43,961,554	10,459,631

31. 재무위험관리&cr당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응한는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr31.1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다.&cr&cr1) 이자율위험&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생할 수 있습니다.&cr&cr당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당사는 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 대부분은 고정이자율로서 이자율변동에 따라 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준으로 예상합니다.&cr

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	10,000,000	-
금융부채	18,464,277	6,000
합 계	28,464,277	6,000
변동이자율
금융자산	68,858	59,774
금융부채	230,617	-
합 계	299,475	59,774

&cr2) 환율위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될위험입니다. 당사는 소액 예금 및 매출채권을 제외하고 외화자산과 부채를 보유하지 않는 바, 외환위험 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr3) 가격위험&cr&cr가격위험은 보유하고 있는 금융상품의 가격변동에 따라 금융상품의 가치가 변동할 위험을뜻하며, 당기말 현재 장기금융자산 중 수익증권과 전기말 현재 매도가능증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가격변동위험에 노출된 장부가액은 위험에 노출된 최대금액입니다. &cr

(단위:천원)
구 분&cr	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액
수익증권	4,950,000	4,950,743	4,950,743	_	_
매도가능증권	_	_	_	10,000	10,000
합 계	4,950,000	4,950,743	4,950,743	10,000	10,000

&cr31.2 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.&cr&cr이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국내외 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당사는 매 보고기간말 현재 주요 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있으며, 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 재무제표에 기록하고 있는 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 다만, 파생금융부채의 경우 공정가치평가에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 범주별 금융자산

(단위:천원)
과 목	당기말				전기말
상각후원가 금융자산	당기손익 금융자산	기타포괄공정가치 금융자산	합 계	상각후원가 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계
현금및현금성자산	517,895	-	-	517,895	2,337,944	-	-	2,337,944
단기금융자산	10,000,000	-	-	10,000,000	-	-	-	-
매출채권	4,955,511	-	-	4,955,511	6,157,577	-	-	6,157,577
기타수취채권	909,468	-	-	909,468	843,719	-	-	843,719
장기금융자산	68,858	4,950,743	-	5,019,600	59,774	-	-	59,774
순확정급여자산	13,174	-	-	13,174	170,003	-	-	170,003
매도가능증권	-	-	-	-	-	-	10,000	10,000
장기수취채권	126,986	-	-	126,986	123,680	-	-	123,680
합 계	16,591,891	4,950,743	-	21,542,634	9,692,698	-	10,000	9,702,698

&cr2) 범주별 금융부채

(단위 : 천원)
과 목	당기말			전기말
상각후원가 금융부채	당기손익 금융부채	합 계	상각후원가 금융부채	당기손익 금융부채	합 계
매입채무	2,974,953	-	2,974,953	3,204,856	-	3,204,856
단기차입금	5,236,617	-	5,236,617	6,000	-	6,000
기타지급채무	1,809,013	-	1,809,013	1,411,564	-	1,411,564
장기기타지급채무	5,000	-	5,000	5,000	-	5,000
유동성전환사채	13,458,277	-	13,458,277	-	-	-
파생금융부채	-	8,828,791	8,828,791	-	-	-
합 계	23,483,860	8,828,791	32,312,650	4,627,420	-	4,627,420

31.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기				전 기
상각후원가	당기손익 공정가치	포괄손익 공정가치	합 계	상각후원가	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계
이자수익	319,882	-	-	319,882	6,025	-	-	6,025
외환차익	4,577	-	-	4,577	7,006	-	-	7,006
외화환산이익	1,420	-	-	1,420	-	-	-	-
매도가능증권평가이익	-	743	-	743	-	-	-	-
대손충당금환입	2,500	-	-	2,500	-	-	-	-
사채상환이익	-	897,314	-	897,314	-	-	-	-
대손상각비	(302,008)	-	-	(302,008)	(150,243)	-	-	(150,243)
기타의대손상각비	-	-	-	-	(63,319)	-	-	(63,319)
이자비용	(1,247,966)	-	-	(1,247,966)	(60,988)	-	-	(60,988)
매출채권처분손실	(1,416)	-	-	(1,416)	(5,538)	-	-	(5,538)
외환차손	(37,024)	-	-	(37,024)	(29,648)	-	-	(29,648)
외화환산손실	(10,783)	-	-	(10,783)	(353)	-		(353)
장기금융상품처분손실	-	-	-	-	(45,014)	-	-	(45,014)
파생상품평가손실	-	(2,538,303)	-	(2,538,303)	-	-	-	-
사채발행손실	-	(343,214)	-	(343,214)	-	-	-	-
파생상품거래손실	-	(652,013)	-	(652,013)	-	-	-	-
순손익	(1,270,818)	(2,635,473)	-	(3,906,291)	(342,072)	-	-	(342,072)

&cr31.4 금융상품의 신용위험에 대한 노출정도&cr&cr금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산	517,895	2,337,944
단기금융자산	10,000,000	-
매출채권	4,955,511	6,157,577
기타수취채권	909,468	843,719
장기금융자산	5,019,600	59,774
장기수취채권	126,986	123,680
매도가능증권	-	10,000
합 계	21,529,459	9,532,694

31.5 유동성 위험&cr&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사의 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목현금흐름은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 천원)
과 목	6개월이내	6~12개월	1~2년	2년초과	장부가액
매입채무	2,974,953	-	-	-	2,974,953
단기차입금	236,617	5,000,000	-	-	5,236,617
기타지급채무	1,809,013	-	-	-	1,809,013
유동성전환사채	-	13,458,277	-	-	13,458,277
장기기타지급채무	-	-	5,000	-	5,000
합 계	5,020,583	18,458,277	5,000	-	23,483,860

&cr<전기말>

(단위 : 천원)
과 목	6개월이내	6~12개월	1~2년	2년초과	장부가액
매입채무	3,204,856	-	-	-	3,204,856
단기차입금	-	6,000	-	-	6,000
기타지급채무	1,411,564	-	-	-	1,411,564
장기기타지급채무	-	-	5,000	-	5,000
합 계	4,616,420	6,000	5,000	-	4,627,420

31.6 자본위험관리&cr&cr자본위험관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비률에 기초하여 자본을 관리합니다.&cr&cr부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
과 목	당기말	전기말
부채총계(A)	32,533,348	4,814,746
자본총계(B)	6,266,381	9,359,645
현금성자산(단기예치금 포함) (C)	10,517,895	2,337,944
차입금 및 전환사채(D)	18,694,894	6,000
부채비율(A/B)(%)	519.17%	51.44%
순차입금비용(D-C)/B(%)	130.49%	(24.91%)

&cr31.7. 금융상품 공정가치&cr(1) 금융자산 종류별 공정가치

(단위 : 천원)
과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	517,895	517,895	2,337,944	2,337,944
단기금융자산	10,000,000	10,000,000	-	-
장기금융자산	5,019,600	5,019,600	69,774	69,774
합 계	15,537,495	15,537,495	2,407,718	2,407,718

매출채권. 기타수취채권, 장기수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 제외했습니다.&cr&cr(2) 금융부채 종류별 공정가치

(단위 : 천원)
과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
단기차입금	5,236,617	5,236,617	6,000	6,000
유동성전환사채	13,458,277	13,458,277	-	-
파생금융부채	8,828,791	8,828,791	-	-
합 계	27,523,685	27,523,685	6,000	6,000

매입채무, 기타지급채무, 장기기타지급채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 제외했습니다.&cr&cr31.8 공정가치의 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 &cr수준2 : 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치.&cr수준3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 천원)
과 목	수준1	수준2	수준3	합계	장부가액
금융자산
장기금융자산(수익증권)	-	4,950,743	-	-	4,950,743
소 계	-	4,950,743	-	-	4,950,743
금융부채
파생상품부채	-	8,828,791	-	-	8,828,791
소 계	-	8,828,791	-	-	8,828,791

&cr<전기말>

(단위 : 천원)
과 목	수준1	수준2	수준3	합계	장부가액
매도가능증권	-	-	10,000	10,000	10,000

&cr당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr전환사채와 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.&cr&cr이에 따라 당기 중 내재파생상픔의 공정가치 변동과 관련하여 당기 중 파생금융부채 8,828,791천원과 파생상품평가손실 2,808,374천원을 금융비용으로 인식하였습니다.&cr

구분	금융상품명	공정가치 산정방법
장기금융자산(수익증권)	사모투자신탁	보고기간 종료일 현재 공정가치에 의해 결정됩니다.
파생금융부채	조기상환청구권	풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로서 폿옵션의 가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채권(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가격을 비교하여 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.
전환권가치	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.

32. 우발채무와 약정사항&cr&cr32.1 당기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	용도	약정(한도)금액	사용액
부산은행	전자매출채권	구매기업통보금액	38,278
기업은행	전자매출채권	구매기업통보금액	392,559
기업은행	전자매출채권	500,000	-
기업은행	어음할인	300,000	230,617

&cr32.2 당기말 현재 매출채권 등의 양도와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	금 액	배서양도거래	차입거래
매출채권	345,617	115,000	230,617

* 당사는 배서양도금액을 양도로 보지 않고 부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr32.3 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자	내 용	금 액
서울보증보험	이행지급보증 등	3,853,100

&cr상기 보험증권 발급과 관련하여 前 주요경영진으로부터 300백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 전경영진에 대한 채권가압류 및 주식가압류와 관련하여 3,505백만원의지급보증을 서울보증보험으로부터 제공받아 해당 법원에 제출하였습니다.&cr

32.4 계류중인 소송사건&cr (단위 : 원)

사건명	소송사건번호	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	비고
약정금	2018가단311285	200,000,000	문동환외 2명	(주)와이오엠, 정재욱	부산지방법원	1심(진행)	(*1)
주식인도	2018나54258	230,250,000	㈜이에스인터내셔날	㈜와이오엠	부산고등법원	2심(진행)	(*2)
사채권 전환청구 이행의 소	2018가합102114	50,000,000	이광석	㈜와이오엠	부산지법서부산지원	1심(진행)	(*3)
주권 인도 등 청구 사건	2018가합102381	1,000,000,000 또는 1,236,094주	박지윤	㈜와이오엠	부산지방 서부지원	1심(진행)	(*4)
부동산가압류	2018카단816431	1,000,000,000	박지윤	㈜와이오엠	서울중앙지방법원	1심(진행)	(*4)
주식인도	2018가단114097	100,000,000	㈜이에스에스콤	㈜와이오엠	부산지방 서부지원	1심(진행)	(*5)
부당이득금	2017다233399	874,405,920	와이오엠	경상북도	대법원	3심(진행)
기타(금전)	2017가합562924	3,068,218,042	와이오엠	이준희, 김수현	서울중앙지법	1심(진행)
대여금	2018가합579394	1,018,559,862	와이오엠	이준희	서울중앙지법	1심(진행)

(*1) 원고는 2015년 피합병회사(모던테크)가 법인전환시(대표:정재욱) 당초 원고로 부터 투자받은 금액(50백만원)을 상환하지 못하였다고 주장하고 있습니다. 이에 대하여 합병회사인 당사와 정재욱을 피고로하여 약정금 반환소송이 개시되었습니다. 정재욱은 원고에게 전액 변제하여 지급채무가 없다고 주장하고 있습니다. 당사는 1심 소송금액 중 검찰의 불기소처분 내용을 참조하여 33,300천원을 지급하지 않은 사실을 확인하여 동액만큼을 충당부채로 계상하였습니다.&cr&cr(*2) 소송대상인 주식은 당사가 발행한 주식으로서 당초 ㈜이에스인터내셔널이 당사 의 유상증자 주금을 납입하기 위하여 당시의 전대표이사인 이준희로부터 30억원을 차용한 바 있습니다. 원고는 차입금 상환의 담보로서 차입금을 통하여 확보한 소송대상 주식(보호예수대상)에 대한 양도담보계약을 이준희와 체결하였고 이후 회사에도 보호예수대상주식의 양도사실을 당사에 통보한 바 있습니다. 이후 이준희는 당사에 대한 주금가장납입으로 검찰구속상태에서 당사의 피해금액 (가장납입금)에 대한 변제재물로 현대표이사에게 처분위임권을 부여하였고 당사는 주식을 주권매매거래정지의 해제이후 매각하여 피해의 복구에 전액(6,155백만원)을 충당한 바 있습니다. 회사는 1심에서 승소하였고 2심에서 도 승소할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(*3) 당사가 발행한 전환사채에 대하여 원고가 상환 또는 전환이행을 요구하고 있습 니다. 당사는 분실된 전환사채를 원소유자가 적법한 절차를 통해 사채권 증서의 효력을 소멸하였으므로, 이에 대하여 상환 및 전환의 의무가 없는 것으로 판단 하고 있습니다.&cr 한편, 본건과 별도로 당사가 발행한 동일 발행차수 전환사채에 대하여 내용증명으로 750백만원의 전환사채 지급청구가 있었습니다. 당사는 분실된 전환사채를 원소유자가 적법한절차를 통해 사채권 증서의 효력을 소멸하였으므로, 이에 대하여 상환 의무가 없는 것으로판단하고 있습니다. &cr&cr(*4) 원고는 당사가 2014년 발행하여 보호예수 중에 있던 주식 중 1,236,094주를 원고 가 보호예수주식의 실소유자로부터 양도받았고, 회사는 보호예수 만료 후 원고에게동 주식을 교부하여야 하나, 이를 이행하지 않았다고 주장하면서 해당주식 반환 및 이에 상응하는 피해금액을 청구였습니다. 이와 동시에 당사의 연구실(수원시 영통구 소재) 부동산에 대하여 가압류하였습니다. 원고의 주장은 당사와 무관하며 법률대리인을 통해 적극대응하고 있습니다. &cr&cr(*5) 2심 중에 있는 부산고등 2018나54258 주식인도 소송의 원고인 ㈜이에스인터내 셔날이 자신의 것이라고 주장하면서 소송을 제기한 주식과 관련하여 원고((주)이에스에스콤)는 해당 주식을 2015년 11월 26일 ㈜이에스인터내셔날로부터 매수하여 취득하였으므로 이를 원고인 (주)이에스에스콤에게 반환하라고 주장하고 있습니다. 당사는 법률대리인을 선임하였으며 법적대응하고 있습니다.&cr&cr(*) 한편 당사의 대표이사와 사내이사 1명은 당기 중 주주 및 채권자라고 주장하는 박00으로부터 자본시장법 위반 및 특정범죄가중처벌 등의 관한 법률위반 등으로 고소를 당하였습니다. 이에 당사는 2018년 09월 28일 박00에 대하여 법적조치를 하였으며 법률대리인을 통해 적극 대응하고 있습니다.&cr&cr32.5 당기말 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	장부금액	담보제공금액	근저당권자
유형자산	3,555,858	2,400,000	에스케이종합화학㈜
단기금융상품	10,000,000	5,000,000	시너지투자자문㈜
유형자산	7,085,823	6,000,000	기업은행
합 계	20,641,681	13,400,000

&cr32.6 당기말 기타약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거래처	용도	면적	입주예정일	공급금액	불입액	잔액
김해대동첨단산업단지㈜ 용지공급계약	공장용지	6,162㎡	2019.12월말 (예정)	4,082,171	1,224,651	2,857,520

33. 특수관계자와의 거래&cr&cr33.1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
종속기업	해당사항없음
관계기업	㈜에스에이치제약 (주1),
기타	㈜와이오엠리치, ㈜티엔케이바이오이노베인션(주2), &cr㈜명례산업단지, 주요경영진

(주1) 관계기업인 ㈜에스에이치제약은 당기에 법인이 해산되었습니다.&cr(주2) 당사와의 지분관계는 없으나 당사의 대표이사 1인이 동사의 등기임원으로 등재되어 있습니다.&cr&cr33.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위 : 천원)
과 목	매출/수익거래			매입/비용거래
재화용역	유무형자산	기타수익	재화용역	유무형자산	기타비용
주요경영진	-	-	-	73,400	2,929,803	-
㈜티엔케이바이오이노베이션	-	-	-	-	821,443	-
합 계	-	-	-	73,400	3,751,246	-

&cr(전기)

(단위 : 천원)
과 목	매출/수익거래			매입/비용거래
재화용역	유무형자산	기타수익	재화용역	유무형자산	기타비용
주요경영진	-	-	-	75,500	1,500,000	-
합 계	-	-	-	75,500	1,500,000	-

&cr33.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

(단위 : 천원)
과 목	채 권				채 무
매출채권	대여채권	기타채권	대손충당금	매입채무	차입채무	기타채무
㈜에스에이치제약	9,717	340,000	156,510	(506,227)	10,401	-	-
㈜와이오엠리츠	-	-	-	-	-	-	5,000
(주)명례산업단지		150,000	-	-	-	-	-
주요경영진	-	659,003	-	-	220	3,000,000	-
합 계	9,717	1,149,003	156,510	(506,227)	10,621	3,000,000	5,000

&cr(전기말)

(단위 : 천원)
과 목	채 권				채 무
매출채권	대여채권	기타채권	대손충당금	매입채무	차입채무	기타채무
㈜에이에이치제약	9,717	340,000	156,510	(506,227)	10,401	-	-
㈜와이오엠리츠	-	-	-	-	-	-	5,000
㈜이에스에스콤	-	-	2,550,000	(2,550,000)	-	-	-
주요경영진	-	729,919	50,000	-	-	-	4,400
전 주요경영진	-	2,206,488	3,782,730	(5,989,218)	-	-	-
합 계	9,717	3,276,407	6,539,240	(9,045,444)	10,401	-	9,400

&cr33.4 당기 및 전기 중 특수관계와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위 : 천원)
과 목	대여거래				차입거래 주1)
기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말
㈜에스에이치제약	340,000	-	-	340,000	-	-	-	-
㈜와이오엠리치	-	450,000	450,000	-	-	-	-	-
㈜명례산업단지	50,000	200,000	100,000	150,000	-	-	-	-
주요경영진	729,919	-	70,916	659,004	-	5,305,720	2,305,720	3,000,000
합 계	1,119,919	650,000	620,916	1,149,004	-	5,305,720	2,305,720	3,000,000

주1) 당사가 당반기 중 발행한 제17회 전환사채 중 30억원을 대표이사가 인수하였 으며, 착오로 인하여 당사에 대표이사가 20억원을 입금하고 즉시 당일자에 상환받은 거래가 있습니다.&cr&cr(전기)

(단위 : 천원)
과 목	대여거래				차입거래
기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말
㈜에스에이치제약	340,000	-	-	340,000	-	-	-	-
㈜와이오엠리치	-	-	-	-	-	630,860	630,860	-
주요경영진	729,919	500,000	500,000	729,919	12,034	116,534	128,568	-
전주요경영진	2,206,488	-	-	2,206,488	-	-	-	-
합 계	3,276,407	500,000	500,000	3,276,407	12,034	747,394	759,428	-

&cr33.5 당기말 현재 前경영진의 채권중 횡령 가장납입 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	불법행위미수금	단기대여금	미수금	미수수익	합계
총액	3,395,020	1,401,000	37,091	44,618	4,877,730
대손충당금	(3,395,020)	(1,401,000)	(37,091)	(44,618)	(4,877,730)
합 계	-	-	-	-	-

&cr상기 채권과 관련하여 염현규 현대표이사는 전대표이사부터 당사 소유주식에 대해 처분권및 교섭권 등의 일체 권한을 위임받았으며, 전기 중 권한을 위임받은 동 주식 중 1,218,024주를 주식매매거래정지 해제로 6,154,979,887원에 매각하였습니다. 매각대금은 현대표이사가 주식거래 정지기간 중 우선 대위변제한 금액 4,550,000천원을 상환하는데 사용되었으며, 나머지처분대금 1,604,979천원은 전대표 이사의 불법행위미수금의 회수로 전기에 반영되었습니다.&cr&cr33.6 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	담보제공자산	담보설정액	채권자
주요경영진	주 택	248,000	롯데케미칼㈜
주요경영진	연대보증	960,000	기업은행

&cr33.7 주요 경영진보상&cr&cr당사는 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급 여	374,800	267,100
퇴직급여	51,712	54,850
주식보상비	-	27,734
합 계	426,512	349,684

&cr 34. 보고기간이후의 사건&cr&cr(1) 차입약정&cr결산일 현재 당사는 거래처에 당사 소유의 죽동동 343-4외 토지, 건물 및 기계장치에대하여 20억원의 근저당을 제공하고 원재료매입과 관련하여 신용거래를 하고 있었습니다. 결산일 이후 해당 담보를 해지하고 해당 물건을 기업은행 사상지점에 담보로 제공하여 지급보증(거래처 신용거래용 지급보증) 15억원과 운영자금 20억원의 대출을 받았습니다. 또한해당금융기관으로부터 어음할인 한도를 종전보다 2억원을 증액하여 5억원의 할인약정을 체결하였습니다.&cr&cr(2) 전환사채 전환가격의 조정&cr 당사가 당기에 발행한 전환사채의 발행조건 중 시가하락에 의한 전환가액의 조정조항에 따라 결산일 이후 전환가격이 조정되었습니다. 제17회 전환사채의 전환가액은 8,220원에서 6,645원으로, 전환가능 주식수는 973,236 주에서 1,203,912 주로 조정되었고, 제18회 전환사채의 전환가액은 8,220원에서 7,810원으로, 전환가능 주식수는 1,703,163주에서 1,792,573주로 조정되었습니다. 상기 전환가능 주식수는 자기사채를 포 함하고 소각된 사채는 제외하여 산출되었습니다.

&cr (3) 산업단지 분양대금의 연체&cr회사는 2019년 3월 6일 김해대동첨단산업단지로부터 산업단지 분양과 관련된 2차중도금 연체에 따른 계약해지예정(2019년 3월 19일) 통지서를 수령하였습니다. 회사가 상기중도금을 납입하지 못할 경우 계약금 408,217,096원을 회수하지 못할 수도 있습니다. 회사는 현재 2차중도금을 납부하기 위하여 주거래은행을 통한 차입을 추진 중에 있습 니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 와이오엠
대표이사 귀하	2019년 3월 13일

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 와이오엠의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이오엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr &cr 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr &cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

동서회계법인 대표이사 송영섭

운영실태평가보고서 2018.jpg 운영실태평가보고서 2018

&cr

&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이오엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121134-1----58866480152216-24----22432682014496344192-96----4964041626208176496408-120----720730

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.06.28~29 2회사와 산업에 대한이해, 공시사항검토, 유의적 감사위험 요인파악 및 전체적인 감사계획 수립2018.07.31~08.0334-반기검토2018.11.19~11.2134-중간감사(내부통제의 설계 및 이행의 효과성평가)2019.02.18~2254-기말감사(기말잔액 입증감사)2019.01.021본사 부산공장재고자산2019.01.021본사 부산공장현금, 받을어음, 자기사채OOO-32018.07.03, 2018.08.03, 2019.02.22---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 22일경영진,사내감사,감사인대면논의기말감사시 발견된 주요 이슈사항2----3----4----

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl