Audit Report / Information • Mar 15, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)현우산업 00478797 100000000000 202766 102281 237301 340 N N N Y A
현우산업 주식회사 및 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
광교회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- | 1 | |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 --------------------------------------------------- | 6 | |
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 8 | |
| 연결자본변동표 --------------------------------------------------- | 9 | |
| 연결현금흐름표 --------------------------------------------------- | 10 | |
| 주석 ----------------------------------------------------------- | 11 | |
| 외부감사실시내용 ---------------------------------------------------- | 67 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 현우산업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재화의 판매 관련 수익(수출매출)의 기간 귀속 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 재무제표 주석 1에서 기술한 바와 같이 인쇄회로기판 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때 관련 대가를 수익으로 인식합니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 수출매출의 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정 또는 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
| - | 연결회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 검토 |
| - | 연결회사의 회계시스템과 수익인식 프로세스 이해 및 관련 내부통제에 대한 설계와 운영의 효과성 평가 |
| - | 보고기간말 전후에 발생한 매출기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙 확인 |
| - | 주요 고객의 월별 매출액 추세를 확인하여 비경상적인 변동여부 확인 및 조회서를 통한 매출채권에 대한 결산일 잔액의 검증 |
| - | 보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조종범입니다.
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대표이사 하헌건 |
2024년 03월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
현우산업 주식회사와 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 현우산업 주식회사 대표이사 문병선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 검단로 51(오류동1644-6) |
| (전 화) | 032-876-6105 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 28(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 97,930,566,972 | 95,149,292,827 | ||
| 현금및현금성자산(주석33,34) | 11,516,321,611 | 8,111,146,561 | ||
| 단기금융상품(주석34) | - | 60,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산(주석5,34) | 3,955,190,940 | 4,301,381,861 | ||
| 매출채권및기타채권(주석6,33,34,36) | 37,291,038,741 | 32,340,256,250 | ||
| 재고자산(주석7) | 40,845,965,308 | 45,631,599,636 | ||
| 기타유동금융자산(주석8,34,36) | 343,746,575 | 205,193,151 | ||
| 기타유동자산(주석9) | 3,723,756,437 | 4,499,715,368 | ||
| 파생상품자산(주16,35), | 254,547,360 | - | ||
| 비유동자산 | 104,835,522,748 | 107,389,213,465 | ||
| 유형자산(주석11) | 94,952,339,314 | 100,515,903,217 | ||
| 무형자산(주석12) | 552,973,003 | 437,900,063 | ||
| 사용권자산(주석13) | 4,968,504,781 | 2,808,838,963 | ||
| 장기금융상품(주석34) | 3,264,158,187 | 2,819,273,608 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산(주석10) | 300,000,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산(주석8,34,36) | 229,638,985 | 268,800,426 | ||
| 이연법인세자산(주석30) | 567,908,478 | 538,497,188 | ||
| 자산총계 | 202,766,089,720 | 202,538,506,292 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 76,054,452,473 | 85,507,232,996 | ||
| 유동매입채무및기타채무(주석14,33,34,36) | 55,875,910,179 | 54,246,437,052 | ||
| 단기차입금(주석15,33,34,35,36) | 6,310,079,548 | 17,573,450,769 | ||
| 기타유동금융부채(주석15,16,33,34) | 4,254,177,811 | 540,199,216 | ||
| 기타유동부채(주석17) | 836,270,538 | 1,403,678,899 | ||
| 유동성금융리스부채(주석13,33,34) | 73,045,503 | 38,641,297 | ||
| 유동성장기부채(주석15,33,34,35,36) | 7,732,012,367 | 10,597,118,114 | ||
| 당기법인세부채(주석30) | 972,956,527 | 1,107,707,649 | ||
| 비유동부채 | 26,226,429,122 | 24,792,387,091 | ||
| 장기차입금(주석15,33,34,35,36) | 16,938,505,038 | 24,433,804,890 | ||
| 전환사채(주석15,34) | 7,873,498,044 | - | ||
| 금융리스부채(주석13,33,34) | 467,914,040 | 358,582,201 | ||
| 기타비유동금융부채(주석15,16,33,34) | 946,512,000 | - | ||
| 부채총계 | 102,280,881,595 | 110,299,620,087 | ||
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 100,485,208,126 | 92,238,886,205 | ||
| 자본금(주석19) | 9,336,408,000 | 9,336,408,000 | ||
| 자본잉여금(주석20) | 42,925,894,821 | 42,925,894,821 | ||
| 기타자본구성요소(주석21) | (1,346,060,295) | (1,346,060,295) | ||
| 기타포괄손익누계액(주석21) | 618,023,642 | 832,790,578 | ||
| 이익잉여금(주석22) | 48,950,941,957 | 40,489,853,101 | ||
| 자본총계 | 100,485,208,125 | 92,238,886,205 | ||
| 부채및자본총계 | 202,766,089,720 | 202,538,506,292 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 28(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석4,23) | 237,301,218,620 | 209,867,814,847 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석24,31) | 211,973,439,356 | 190,315,285,823 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 25,327,779,264 | 19,552,529,024 | ||
| 1. 판매비와관리비(주석25,31) | 11,418,078,379 | 11,227,432,941 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 13,909,700,885 | 8,325,096,083 | ||
| 1. 기타수익(주석26,34,37) | 1,402,494,044 | 1,214,233,400 | ||
| 2. 기타비용(주석27,34,37) | 343,324,372 | 1,294,957,475 | ||
| 3. 금융수익(주석28,34,37) | 6,099,853,935 | 11,818,874,362 | ||
| 4. 금융비용(주석29,34,37) | 8,632,071,593 | 13,823,832,901 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 12,436,652,899 | 6,239,413,469 | ||
| Ⅵ. 법인세비용(주석30) | 2,050,805,143 | 1,580,466,392 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 10,385,847,756 | 4,658,947,077 | ||
| 1. 지배기업소유주지분 | 10,385,847,756 | 4,658,947,077 | ||
| 2. 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅷ. 기타포괄손익(주21) | (309,766,936) | 1,140,757,414 | ||
| 1. 해외사업환산손익 | (309,766,936) | 1,140,757,414 | ||
| Ⅸ. 총포괄손익 | 10,076,080,820 | 5,799,704,491 | ||
| 1. 지배기업소유주지분 | 10,076,080,820 | 5,799,704,491 | ||
| 2. 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅹ. 주당이익(주석32) | ||||
| 1. 기본주당이익 | 568 | 258 | ||
| 2. 희석주당이익 | 559 | 258 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 28(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 8,936,665,000 | 39,830,586,915 | (1,346,060,295) | (307,966,836) | 37,580,716,324 | 84,693,941,108 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,749,810,300) | (1,749,810,300) |
| 전환사채행사 | 399,743,000 | 3,095,307,906 | - | - | - | 3,495,050,906 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,658,947,077 | 4,658,947,077 |
| 기타포괄손익 -해외사업환산손익 | - | - | - | 1,140,757,414 | - | 1,140,757,414 |
| 2022.12.31 (전기말) | 9,336,408,000 | 42,925,894,821 | (1,346,060,295) | 832,790,578 | 40,489,853,101 | 92,238,886,205 |
| 2023.01.01 (당기초) | 9,336,408,000 | 42,925,894,821 | (1,346,060,295) | 832,790,578 | 40,489,853,101 | 92,238,886,205 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,829,758,900) | (1,829,758,900) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,385,847,756 | 10,385,847,756 |
| 기타포괄손익 -해외사업환산손익 | - | - | - | (309,766,936) | - | (309,766,936) |
| 기타포괄손익 -공정가치금융자산손상차손 | - | - | - | 95,000,000 | (95,000,000) | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 9,336,408,000 | 42,925,894,821 | (1,346,060,295) | 618,023,642 | 48,950,941,957 | 100,485,208,125 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 28(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,166,987,752 | 762,412,928 | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석37) | 23,512,714,823 | 4,305,277,118 | ||
| 이자의 지급 | (1,557,972,288) | (2,810,079,924) | ||
| 이자의 수취 | 323,132,262 | 891,322,869 | ||
| 배당금의 수취 | 92,806,175 | 101,047,090 | ||
| 법인세 납부 | (2,203,693,220) | (1,725,154,225) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,347,274,547) | (9,005,207,020) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,538,667,743 | 4,603,079,524 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 60,000,000 | 3,855,558,105 | ||
| 유형자산의 처분 | 112,500,000 | 567,594,899 | ||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 2,782,427,743 | - | ||
| 기타유동금융자산의 처분 | 541,200,000 | 108,300,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 42,540,000 | 71,626,520 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,885,942,290) | (13,608,286,544) | ||
| 단기금융상품의 취득 | - | (15,630,223) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (352,758,192) | (352,758,192) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (680,000,000) | - | ||
| 당기손익금융자산의 취득 | (1,694,113,995) | (147,925,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 취득 | (5,000,000) | (51,186,520) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (300,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득(주석11) | (5,668,078,913) | (13,016,586,609) | ||
| 무형자산의 취득(주석12) | (185,991,190) | (24,200,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,222,117,196) | 1,935,357,160 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 37,028,243,219 | 70,977,346,408 | ||
| 차입금의 차입 | 25,068,243,219 | 70,977,346,408 | ||
| 전환사채의 발행 | 11,960,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (48,250,360,415) | (69,041,989,248) | ||
| 차입금의 상환 | (46,309,887,031) | (67,222,564,997) | ||
| 리스부채의 상환 | (110,714,484) | (69,613,951) | ||
| 배당금의 지급 | (1,829,758,900) | (1,749,810,300) | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 3,597,596,009 | (6,307,436,932) | ||
| Ⅴ. 현금성자산의 환율변동효과 | 1,817,454 | (9,885,929) | ||
| Ⅵ. 환율변동효과 | (194,238,413) | 395,558,936 | ||
| Ⅶ. 기초의현금 | 8,111,146,561 | 14,032,910,486 | ||
| VIII. 기말의 현금 | 11,516,321,611 | 8,111,146,561 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조주석
| 제 28(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 27(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 현우산업 주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항현우산업 주식회사(이하 "연결회사")과 종속기업(이하 회사의 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인천 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며 인쇄회로기판 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 연결회사은 2007년 신주발행을 통하여 1,400,000주(총공모가액:9,520백만원)를 한국거래소가 개설하는 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 2007년 10월 24일자로 주식이KOSDAQ시장에서 거래되기 시작하였습니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요사업 | 소재지 | 설립일 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| HYUNWOO VINA | 인쇄회로기판 제조 및 판매 | 베트남 | 2018.5.8 | 100% |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HYUNWOO VINA | 56,420 | 50,560 | 5,860 | 44,259 | 4,519 | 4,210 |
1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2 중요한 회계정책 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 반영된 사항은 다음과 같습니다.
2.3 제ㆍ개정 기준서의 적용
(1) 연결회사가 채택 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경되어, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어가 중요한 회계정책 정보'로 대체됩니다. 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으면 공시되지 않을 수 있습니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있으나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정의 변경에 대한 정의가 회계추정치의 정의로 대체됩니다. 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않습니다. 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
| - | 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류 |
| - | 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 |
| - | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자금융약정 |
| - | 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 |
| - | 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 2023년 개정 - 가상자산 공시 |
2.4 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(2) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
2.5 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.6 금융자산(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 8년 | 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 | 금융리스자산 | 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.2.20 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.21 수익인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객과의 계약에 따라 재화 및 용역에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다. 일반적인 수출조건(FOB, CIF) 등은 수행의무 이행 시 수익을 인식하고 있으며, BWT(보세창고인도조건)은 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 수익을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 판단은 다음과 같습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 기대손실율 추정의 주요 가정- 주석 11,12: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17,33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 자산의 실현가능성 등3) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 내역 |
| 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 부문정보
연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
| 구 분 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| PCB 산업 | PCB(인쇄회로기판) 제조, 판매 |
(1) 지역별 정보
| (매출액) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수출매출(로컬수출 포함) | 211,416,076 | 200,300,108 |
| 국내매출 | 65,723,495 | 39,610,241 |
| 합계(*) | 277,139,571 | 239,910,349 |
(*) 내부거래미실현손익 제거전 가액입니다. (2) 생산설비인 유ㆍ무형자산이 국내 및 베트남에 소재하고 있습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10%를 초과하는 단일의 고객은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 주요거래처 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 금액 | 수익비율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 거래처A | 34,578,494 | 14.6 |
| 거래처B | 31,021,568 | 13.1 |
| 합 계 | 65,600,061 | 27.6 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 주요거래처 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 금액 | 수익비율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 거래처A | 37,065,159 | 17.7 |
| 거래처B | 28,373,127 | 13.5 |
| 거래처C | 26,119,157 | 12.4 |
| 합 계 | 91,557,442 | 43.6 |
5. 당기손익-공정가치 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 2,018,949 | 1,694,114 | 199,481 | 441,609 | 3,955,191 |
| 사모투자신탁 | 2,282,433 | - | 2,282,433 | - | - |
| 합계 | 4,301,382 | 1,694,114 | 2,481,914 | 441,609 | 3,955,191 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 2,196,018 | 147,925 | - | (324,994) | 2,018,949 |
| 사모투자신탁 | 2,378,963 | - | - | (96,530) | 2,282,433 |
| 합계 | 4,574,981 | 147,925 | - | (421,524) | 4,301,382 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 37,204,806 | (301,165) | 36,903,641 | 32,063,249 | (243,165) | 31,820,084 |
| 미수금 | 998,610 | (611,212) | 387,398 | 1,135,601 | (615,429) | 520,172 |
| 합 계 | 38,203,415 | (912,377) | 37,291,039 | 33,198,850 | (858,594) | 32,340,256 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
1) 매출채권및기타채권의 연령분석내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0~3개월 | 36,862,146 | 11,152 | 31,890,537 | 18,028 |
| 3~6개월 | 249,483 | 6,431 | 486,077 | 19,791 |
| 6개월~1년 | 282,648 | 85,656 | 2,030 | 570 |
| 1년 초과 | 809,138 | 809,138 | 820,206 | 820,206 |
| 합 계 | 38,203,415 | 912,377 | 33,198,850 | 858,594 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 243,165 | 615,429 | 858,594 |
| 손상차손 인식금액(환입) | 58,000 | (4,217) | 53,783 |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 301,165 | 611,212 | 912,377 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 251,975 | 635,718 | 887,693 |
| 손상차손 인식금액(환입) | (8,811) | (20,289) | (29,100) |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 243,164 | 615,429 | 858,593 |
연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 분산되어 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제상품 | 18,730,116 | (408,227) | 18,321,889 | 22,277,744 | (504,836) | 21,772,908 |
| 재공품 | 10,507,183 | (127,839) | 10,379,344 | 11,897,874 | (153,168) | 11,744,706 |
| 원재료 | 10,558,955 | (313,337) | 10,245,618 | 11,899,794 | (239,570) | 11,660,224 |
| 저장품 | - | - | - | 25,270 | - | 25,270 |
| 미착품 | 1,899,115 | - | 1,899,115 | 428,491 | - | 428,491 |
| 합 계 | 41,695,369 | (849,403) | 40,845,965 | 46,529,174 | (897,574) | 45,631,600 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (48,171) | 258,464 |
(3) 보고기간일 현재 차입금 관련 하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원대여금 | 243,500 | 71,520 | 4,700 | 103,560 |
| 기타대여금 | 100,000 | - | 200,000 | - |
| 보증금 | - | 158,119 | - | 165,240 |
| 미수수익 | 247 | - | 493 | - |
| 총 계 | 343,747 | 229,639 | 205,193 | 268,800 |
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 345,764 | - | 315,608 | - |
| 선급비용 | 131,969 | - | 188,246 | - |
| 선납세금 | - | - | 13 | - |
| 부가세대급금 | 3,246,023 | 3,995,848 | ||
| 합 계 | 3,723,756 | - | 4,499,715 | - |
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 400,000 | - | 300,000 | - | - | 300,000 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 100,000 | - | - | - | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 인한 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (100,000) | (100,000) |
| 증가 | - | - |
| 감소(주1) | 95,000 | - |
| 기말금액 | (5,000) | (100,000) |
(주1) 당기 중 불균등무상감자로 인하여, 전기 이전에 기타포괄손익으로 인식한 공정가치평가손실을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 중 유형자산 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 환율변동효과 (주1) |
기말 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
정부보조금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,362,348 | - | - | - | - | - | 16,362,348 | 16,362,348 | - | - |
| 건물 | 41,567,582 | - | - | (1,170,204) | - | (535,035) | 39,862,343 | 44,295,148 | (4,432,805) | - |
| 구축물 | 22,981 | - | - | (1,620) | - | - | 21,361 | 32,400 | (11,039) | - |
| 기계장치 | 29,079,460 | 803,885 | (41) | (6,136,607) | 5,971,960 | (111,272) | 29,607,385 | 85,649,981 | (56,042,597) | - |
| 차량운반구 | 300,503 | 38,541 | - | (118,288) | 196,814 | (1,288) | 416,282 | 745,106 | (328,823) | - |
| 공구와기구 | 564,664 | 152,954 | (30) | (186,895) | 865 | (4,699) | 526,860 | 1,858,964 | (1,332,104) | - |
| 비품 | 264,918 | 57,549 | (22) | (120,290) | - | (956) | 201,199 | 950,730 | (717,129) | (32,402) |
| 시설장치 | 6,250,036 | 122,051 | (82,451) | (953,857) | 1,008,818 | 391,211 | 6,735,808 | 12,440,728 | (3,790,540) | (1,914,380) |
| 건설중인자산 | 6,103,410 | 4,493,099 | - | - | (7,178,457) | (2,199,298) | 1,218,753 | 1,218,753 | - | - |
| 계 | 100,515,903 | 5,668,079 | (82,544) | (8,687,761) | - | (2,461,337) | 94,952,339 | 163,554,158 | (66,655,036) | (1,946,783) |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 환율변동효과(주1) | 기말 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
정부보조금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,362,348 | - | - | - | - | - | 16,362,348 | 16,362,348 | - | - |
| 건물 | 41,691,862 | 144,443 | - | (1,001,482) | 226,383 | 506,376 | 41,567,582 | 44,851,564 | (3,283,981) | - |
| 구축물 | 24,601 | - | - | (1,620) | - | - | 22,981 | 32,400 | (9,419) | - |
| 기계장치 | 27,286,067 | 2,765,083 | (235,914) | (5,708,085) | 4,713,696 | 258,612 | 29,079,460 | 80,329,834 | (51,250,374) | - |
| 차량운반구 | 302,145 | - | - | (81,761) | 81,958 | (1,839) | 300,503 | 511,619 | (211,116) | - |
| 공구와기구 | 368,964 | 341,971 | (250) | (154,766) | 7,668 | 1,079 | 564,664 | 1,767,169 | (1,202,504) | - |
| 비품 | 351,935 | 24,927 | (250) | (117,670) | 2,270 | 3,706 | 264,918 | 999,239 | (686,818) | (47,502) |
| 시설장치 | 6,677,150 | 41,740 | - | (878,603) | 409,750 | - | 6,250,036 | 10,057,114 | (2,762,770) | (1,044,308) |
| 건설중인자산 | 1,881,112 | 9,698,422 | - | - | (5,441,726) | (34,398) | 6,103,410 | 6,103,410 | - | - |
| 계 | 94,946,182 | 13,016,587 | (236,414) | (7,943,987) | - | 733,535 | 100,515,903 | 161,014,696 | (59,406,983) | (1,091,811) |
(주1) 환율변동에 의한 증감액, 무형자산으로의 대체 등을 포함하고 있습니다.
(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 8,397,047 | 7,624,090 |
| 판관비 | 290,714 | 319,897 |
| 계 | 8,687,761 | 7,943,987 |
(3) 담보로 제공된 자산연결회사는 당기말 현재 토지와 건물 및 기계장치를 은행차입금(주석15 참고)에 대한 담보로 제공하였고, 채권최고액은 54,181백만원(전기:54,181백만원)이 설정되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 255,000 | 182,900 | 437,900 |
| 취득 및 대체 | 150,090 | 35,901 | 185,991 |
| 처분 | - | - | - |
| 상각비 | - | (70,918) | (70,918) |
| 기말금액 | 405,090 | 147,883 | 552,973 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 255,000 | 222,813 | 477,813 |
| 취득 및 대체 | - | 24,200 | 24,200 |
| 처분 | - | - | - |
| 상각비 | - | (64,113) | (64,113) |
| 기말금액 | 255,000 | 182,900 | 437,900 |
당기 상각비 중 32,855천원(전기: 26,780천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 176,439 | (95,028) | 81,411 |
| 토지사용권 | 5,337,471 | (450,377) | 4,887,094 |
| 합계 | 5,513,910 | (545,405) | 4,968,505 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 125,105 | (70,576) | 54,528 |
| 토지사용권 | 3,076,939 | (322,628) | 2,754,311 |
| 합계 | 3,202,044 | (393,204) | 2,808,839 |
(2) 당기말 및 전기말 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 54,528 | 171,549 | (34,901) | (108,180) | (1,585) | 81,411 |
| 토지사용권 | 2,754,311 | 2,358,028 | - | (136,012) | (89,234) | 4,887,094 |
| 합계 | 2,808,839 | 2,529,577 | (34,901) | (244,192) | (90,819) | 4,968,505 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 125,995 | 82,845 | (89,669) | (68,384) | 3,741 | 54,528 |
| 토지사용권 | 2,423,390 | 342,631 | - | (79,446) | 67,736 | 2,754,311 |
| 합계 | 2,549,385 | 425,476 | (89,669) | (147,830) | 71,477 | 2,808,839 |
(3) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 | 당 기 (주1) |
|---|---|
| 6개월이내 | 38,820 |
| 6개월 이상 1년 이내 | 36,370 |
| 1년 이상 2년 이내 | 9,489 |
| 2년 초과 | 747,755 |
(주1) 계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2.56~4.48 | 73,046 | 467,914 | 38,642 | 358,583 |
(5) 당기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 397,223 | 125,833 |
| 증가 | 282,002 | 424,811 |
| 중도해지 | (35,552) | (90,483) |
| 이자비용 | 16,397 | 10,929 |
| 지급 | (110,714) | (68,707) |
| 환율변동효과 | (8,396) | (5,160) |
| 합 계 | 540,960 | 397,223 |
(6) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | (110,714) | (68,707) |
| 단기리스 관련 비용 | - | (8,485) |
| 총 현금유출액 | (110,714) | (77,192) |
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 48,825,667 | - | 48,620,535 | - |
| 미지급금 | 7,050,243 | - | 5,625,902 | - |
| 합 계 | 55,875,910 | - | 54,246,437 | - |
15. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,310,080 | - | 17,573,451 | - |
| 장기차입금 | 7,732,012 | 16,938,505 | 10,597,118 | 24,433,805 |
| 전환사채 | - | 7,873,498 | - | - |
| 합 계 | 14,042,092 | 24,812,003 | 28,170,569 | 24,433,805 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 팩토링채권대출 | 기업은행 | - | - | 3,959,970 |
| 운영자금대출 | 산업은행 | - | - | 5,000,000 |
| 온렌딩운전자금 | 국민은행 | - | - | 1,900,950 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | - | 3,481,380 | 4,693,593 |
| 무역금융대출 | 국민은행 | 5.51 | 828,700 | 744,100 |
| 운영자금대출 | 국민은행 | 5.29 | 2,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 국민은행(베트남) | - | - | 1,274,838 |
| 합 계 | 6,310,080 | 17,573,451 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 기업은행(주1) | 5.14 | 929,190 | 1,910,460 | 754,580 | 2,679,760 |
| 산업은행(주2) | 4.49 | 5,740,000 | 13,635,000 | 8,589,880 | 19,375,000 | |
| LG전자(주3) | - | 687,500 | 125,000 | 1,194,444 | 812,500 | |
| LG디스플레이(주4) | - | 312,500 | 1,187,500 | - | 1,500,000 | |
| 하나캐피탈(주5) | 3.5 | 31,402 | 35,143 | 48,984 | 66,545 | |
| 신한캐피탈(주6) | 6.9 | 31,420 | 45,402 | - | - | |
| 토요타파이낸셜 | - | - | - | 9,229 | - | |
| 합 계 | 7,732,012 | 16,938,505 | 10,597,118 | 24,433,805 |
| (주1) | 당사는 기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물을 담보(채권최고액: 9,180,600천원)로 제공하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 산업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액: 45,000,000천원)로 제공하고 있습니다. |
| (주3) | 협력사 자금지원 차입금에 대해 서울보증보험으로 부터 지급보증(2,500,000천원)을 제공받고 있습니다. |
| (주4) | 협력사 자금지원 차입금에 대해 기업은행으로 부터 지급보증(1,500,000천원)을 제공받고 있습니다. |
| (주5) | 당사의 차량운반구 중 일부가 하나캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주6) | 당사의 차량운반구 중 일부가 신한캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다. |
한편, 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 7,732,012 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 7,120,864 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 6,151,221 |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 | 3,104,520 |
| 4년 이후 | 561,900 |
| 합 계 | 24,670,517 |
(4) 전환사채
1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 사채 발행회차 | 4차 |
| (2) 사채의 발행종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| (3) 사채의 권면총액 | 12,000,000,000원 |
| (4) 표면이자율 | 0% |
| (5) 사채 발행일 | 2023년 09월 26일 |
| (6) 사채 만기일 | 2027년 09월 26일 |
| (7) 이자지급방법 | 본 사채의 발행일로부터 만기일 전일까지 표면금리 연 0%, 만기보장수익률은 분기 복리 1%로 한다. |
| (8) 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2027년 09월 26일에 전자등록금액의 104.0758%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| (9) 원금상환금액 | 권면금액의 104.0758% |
| (10) 전환비율 | 100% |
| (11) 전환가액 | 4,545원 |
| (12) 전환가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. |
| (13) 전환주식의 종류 | 현우산업(주) 기명식 보통주 |
| (14) 전환주식 주식수 | 2,640,264주 |
| (15) 전환권 청구 시작일 | 2024년 09월 26일 |
| (16) 전환권 청구 종료일 | 2027년 08월 26일 |
| (17) 조기상환청구권(풋옵션) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2025년 03월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 1% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| (18) 전환가격의 조정 | 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상으로 한다.위에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 이에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액을 상한으로 한다. |
| (19) 매도청구권(콜옵션) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 09월 26일로부터 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2025년 03월 26일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
2) 당기말 현재 및 전기말 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 비유동성 | |
| 전환사채 | 12,000,000 |
| 사채할증금 | 489,096 |
| 전환권조정 | (4,615,598) |
| 합계 | 7,873,498 |
3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 관련 계정의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 전환사채발행 | 전환권행사 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | |||||
| - 매도청구권(유동) | - | 303,676 | - | (49,129) | 254,547 |
| 합계 | - | 303,676 | - | (49,129) | 254,547 |
| 파생상품부채(기타금융부채) | |||||
| - 전환권대가(유동) | - | 3,585,237 | - | (117,795) | 3,703,032 |
| - 조기상환권(비유동) | - | 1,059,070 | - | 112,558 | 946,512 |
| 합계 | - | 4,644,307 | - | (54,366) | 4,649,544 |
당기 전환권대가평가손실을 제외한 법인세비용차감전순이익은 1,2491,019천원입니다.
4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 매도청구권(콜옵션) 내역은 다음과 같습니다.① 매도청구권의 양도조건은 다음과 같습니다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 본 사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 24년 9월 26일부터 25년 3월 26일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도인에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일전일까지 연 복리 3%의 이율을 적용하여 계산한 아래의 금액으로 한다.
| 구 분 | 콜옵션 청구기간 | 매매대금 지급기일 | 매도청구권 행사시 적용이율 | |
|---|---|---|---|---|
| FROM | TO | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2024-08-26 | 2024-09-09 | 2024-09-26 | 103.0000% |
| 2차 | 2024-09-26 | 2024-10-14 | 2024-10-26 | 103.2538% |
| 3차 | 2024-10-29 | 2024-11-12 | 2024-11-26 | 103.5913% |
| 4차 | 2024-11-27 | 2024-12-11 | 2024-12-26 | 103.7701% |
| 5차 | 2024-12-27 | 2025-01-13 | 2025-01-26 | 104.0325% |
| 6차 | 2025-01-24 | 2025-02-12 | 2025-02-26 | 104.2949% |
| 7차 | 2025-02-25 | 2025-03-12 | 2025-03-26 | 104.5319% |
② 매도청구권 행사 방법매도청구권을 행사하려는 매수인은 매매대금 지급기일로부터 20영업일 전부터 10영업일 전까지, 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금 지급기일 및 매매대금을서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. ③ 대금지급 및 사채의 인도매수인은 매매대금 지급기일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 매매대금을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 매도청구권 대상 채권을 인도한다.
④ 매도청구권 행사 범위: 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 18%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 167,351 | - | 83,919 | - |
| 미지급비용 | 383,795 | - | 456,280 | - |
| 전환권대가 | 3,703,032 | - | - | - |
| 조기상환권 | - | 946,512 | - | - |
| 합 계 | 4,254,178 | 946,512 | 540,199 | - |
17. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 314,538 | - | 767,114 | - |
| 판매보증충당부채 | 521,733 | - | 636,565 | - |
| 합 계 | 836,271 | - | 1,403,679 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 314,538 | 767,114 |
(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 636,565 | - | (114,832) | 521,733 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 394,687 | 241,878 | - | 636,565 |
18. 퇴직급여제도연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 1,413,068천원(전기: 1,288,127천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.
19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000주 | 18,672,816주 | 500원 | 9,336,408 | 9,336,408 |
(2) 당기말 및 전기말 중 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 18,672,816 | (375,227) | 18,297,589 | 18,672,816 | (375,227) | 18,297,589 |
20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 41,555,591 | 41,555,591 |
| 자기주식처분이익 | 1,370,304 | 1,370,304 |
| 합 계 | 42,925,895 | 42,925,895 |
21. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,346,060) | (1,346,060) |
| 해외사업환산차대 | 623,024 | 932,790 |
| 기타포괄손익- 공정가치 금융자산평가손실 | (5,000) | (100,000) |
| 합 계 | (728,037) | (513,270) |
22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 1,894,304 | 1,711,328 |
| 미처분이익잉여금 | 47,056,638 | 38,778,524 |
| 합 계 | 48,950,942 | 40,489,852 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 40,489,854 | 37,580,717 |
| 당기순이익 | 10,385,848 | 4,658,947 |
| 배당금 지급 | (1,829,759) | (1,749,810) |
| 기타포괄손익 대체 | (95,000) | - |
| 기말 | 48,950,942 | 40,489,854 |
23. 매출액당기 및 전기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제상품매출 | 232,859,897 | 205,743,672 |
| 부산물매출 | 4,441,321 | 4,124,143 |
| 합 계 | 237,301,219 | 209,867,815 |
24. 매출원가
당기와 전기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 211,973,439 | 190,315,285 |
25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,250,876 | 3,367,583 |
| 퇴직급여 | 344,048 | 219,058 |
| 복리후생비 | 655,195 | 725,521 |
| 여비교통비 | 235,234 | 210,918 |
| 접대비 | 300,509 | 218,574 |
| 통신비 | 32,241 | 35,292 |
| 전력비 | 109,143 | 98,642 |
| 세금과공과금 | 264,765 | 261,753 |
| 감가상각비 | 290,714 | 319,897 |
| 보험료 | 91,306 | 145,566 |
| 차량유지비 | 112,724 | 115,033 |
| 운반비 | 752,886 | 660,212 |
| 도서인쇄비 | 12,814 | 16,059 |
| 포장비 | 406,032 | 464,038 |
| 소모품비 | 89,800 | 83,244 |
| 지급수수료 | 1,851,139 | 2,222,431 |
| 수출제비용 | 1,416,051 | 1,735,198 |
| 대손상각비 | 58,000 | (8,811) |
| 무형자산상각비 | 32,855 | 26,780 |
| 사용권자산상각비 | 40,182 | 42,814 |
| 기타 | 71,565 | 267,631 |
| 합 계 | 11,418,078 | 11,227,433 |
26. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 267,024 | 52,515 |
| 유형자산처분이익 | 30,046 | 384,758 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 466,614 | 196 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 300,514 | - |
| 장기금융상품평가이익 | 92,126 | 79,735 |
| 기타의대손충당금환입 | 4,217 | 20,289 |
| 잡이익 | 241,953 | 676,741 |
| 합 계 | 1,402,494 | 1,214,233 |
27. 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 7,968 | 2,700 |
| 유형자산폐기손실 | 90 | 53,577 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 25,005 | 421,720 |
| 재고자산폐기손실 | - | 414,053 |
| 잡손실 | 310,261 | 402,907 |
| 합 계 | 343,324 | 1,294,957 |
28. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 81,352 | 50,505 |
| 배당금수익 | 92,806 | 101,047 |
| 외환차익 | 4,171,766 | 4,941,441 |
| 외화환산이익 | 1,753,930 | 6,725,881 |
| 합 계 | 6,099,854 | 11,818,874 |
29. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,817,134 | 1,480,752 |
| 외환차손 | 5,458,955 | 10,314,235 |
| 외화환산손실 | 1,301,617 | 1,525,180 |
| 파생상품평가손실 | 54,366 | 503,666 |
| 합 계 | 8,632,072 | 13,823,833 |
30. 법인세비용(1) 연결회사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | 1,747,268 | 1,753,718 |
| 이연법인세 변동액 | (29,411) | (222,664) |
| 외국납부 공제세액 | 124,398 | 40,981 |
| 법인세 추납액 | 208,550 | 8,432 |
| 법인세비용 | 2,050,805 | 1,580,466 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,436,653 | 6,239,413 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,599,260 | 1,372,671 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 325,348 | 228,434 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (110,277) | (221,626) |
| 기타 | (763,526) | 200,987 |
| 법인세비용 | 2,050,805 | 1,580,466 |
| 평균유효세율 | 16.5% | 25.3% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 110,446 | 6,592 | 117,038 |
| 재고자산평가충당금 | 320,616 | 27,674 | 348,290 |
| 유형자산 | 7,916 | 4,531 | 12,447 |
| 무형자산 | 4,952 | - | 4,952 |
| 미수수익 | (115,214) | 50,700 | (64,514) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 23,813 | - | 23,813 |
| 당기손익인식금융자산 | (14,078) | (33,439) | (47,517) |
| 리스자산 | (6,063) | (1,549) | (7,612) |
| 미지급비용 | 65,275 | (1,072) | 64,203 |
| 리스부채 | 6,189 | 1,577 | 7,766 |
| 지급보증채무 | 1,604 | (1,604) | - |
| 판매보증충당부채 | 133,042 | (24,000) | 109,042 |
| 소 계 | 538,497 | 29,411 | 567,908 |
| 이월 결손금및 세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 합 계 | 538,497 | 29,411 | 567,908 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 139,843 | (29,397) | 110,446 |
| 재고자산평가손실충당금 | 140,604 | 180,012 | 320,616 |
| 유형자산 | 3,458 | 4,458 | 7,916 |
| 무형자산 | 5,212 | (260) | 4,952 |
| 미수수익 | (60,055) | (55,159) | (115,214) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 25,067 | (1,254) | 23,813 |
| 당기손익인식금융자산 | (85,555) | 71,477 | (14,078) |
| 리스자산 | (10,730) | 4,667 | (6,063) |
| 미지급비용 | 60,376 | 4,899 | 65,275 |
| 리스부채 | 10,782 | (4,593) | 6,189 |
| 지급보증채무 | - | 1,604 | 1,604 |
| 판매보증충당부채 | 86,831 | 46,211 | 133,042 |
| 소 계 | 315,833 | 222,665 | 538,497 |
| 이월 결손금및 세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 합 계 | 315,833 | 222,665 | 538,497 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의 일시적차이 | 875,685 | 295,427 |
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 증감 | 3,547,629 | (9,411,290) |
| 재공품의 증감 | 1,390,691 | (2,366,483) |
| 사용된 원재료의 증감 | 130,643,107 | 127,223,470 |
| 관세환급금 | (170,157) | (257,286) |
| 급여 | 19,417,457 | 18,043,030 |
| 퇴직급여 | 1,413,068 | 1,288,127 |
| 복리후생비 | 2,591,896 | 2,788,554 |
| 감가상각비 | 8,687,761 | 7,943,987 |
| 운반비 | 992,237 | 1,141,280 |
| 지급수수료 | 3,860,109 | 4,363,253 |
| 무형자산상각비 | 70,918 | 64,113 |
| 사용권자산상각비 | 244,192 | 147,830 |
| 외주가공비 | 12,660,935 | 14,880,300 |
| 소모품비 | 24,575,342 | 23,686,728 |
| 전력비 | 8,374,828 | 6,395,936 |
| 대손상각비 | 58,000 | (8,811) |
| 기타 | 5,033,504 | 5,619,980 |
| 합 계 | 223,391,517 | 201,542,719 |
32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 10,385,847,756 | 4,658,947,077 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,297,589 | 18,002,327 |
| 기본주당이익 | 568 | 258 |
(주) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수에 대해서 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 10,385,847,756 | 4,658,947,077 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 10,629,867,050 | 4,728,570,698 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 18,297,589 | 18,002,327 |
| 조정내역 : | ||
| 전환권 | 701,659 | 295,263 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 18,999,248 | 18,297,590 |
| 희석주당이익 | 559 | 258 |
33. 위험관리연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 수립하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
1) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 265,434천원 (전기말: 348,191천원)입니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 아래의 (3) 유동성위험 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 제품판매, 제품제조 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 외화, 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 204,099 | 263,165 | USD | 380,034 | 481,618 |
| JPY | 57,186,501 | 521,918 | JPY | 26,238,805 | 250,103 | ||
| VND(천동) | 16,038,079 | 853,226 | VND(천동) | 4,762,969 | 255,771 | ||
| 매출채권 | USD | 10,375,623 | 13,378,329 | USD | 10,336,695 | 13,099,693 | |
| JPY | 16,577,600 | 151,297 | JPY | 4,170,690 | 39,754 | ||
| VND(천동) | 50,011,038 | 2,660,587 | VND(천동) | 299,637 | 16,091 | ||
| 소 계 | USD | 10,579,722 | 17,828,522 | USD | 10,716,729 | 14,143,030 | |
| JPY | 73,764,101 | JPY | 30,409,495 | ||||
| VND(천동) | 66,049,117 | VND(천동) | 5,062,606 | ||||
| 외화부채 | 매입채무 | USD | 19,444,104 | 25,071,227 | USD | 22,809,850 | 28,906,922 |
| VND(천동) | 132,000,983 | 7,022,452 | VND(천동) | 116,820,231 | 6,273,246 | ||
| 미지급금 | USD | 373,900 | 482,107 | USD | 1,485,112 | 1,882,082 | |
| VND(천동) | 48,127,118 | 2,560,363 | VND(천동) | 5,350,763 | 287,336 | ||
| 소 계 | USD | 19,818,004 | 35,136,149 | USD | 24,294,962 | 37,349,586 | |
| VND(천동) | 180,128,101 | VND(천동) | 122,170,994 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | (1,191,184) | 1,191,184 |
| JPY | 67,322 | (67,322) |
| VND | (606,900) | 606,900 |
| 합 계 | (1,730,763) | 1,730,763 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
3) 주가변동 위험연결회사는 단기간 내의 매매차익을 얻기 위하여 상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 손익에 미치는 영향은 39,552천원입니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 36,903,641 | 31,820,084 |
| 미수금 | 387,398 | 520,172 |
| 합 계 | 37,291,039 | 32,340,256 |
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 손상여부를 검토하고있습니다.
2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 유동성 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 연결회사는 영업현금흐름및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.
1) 유동성 위험 관련 내역다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인된 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금에 대한 현금흐름만을 포함하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 56,739,556 | 125,000 | 3,731,380 | 8,539,458 | - | 69,135,393 |
| 변동금리부 부채 | 4,695,860 | 1,707,270 | 3,407,260 | 6,939,520 | 9,793,440 | 26,543,350 |
| 고정금리부 부채 | 20,170 | 15,623 | 27,029 | 56,344 | 24,201 | 143,367 |
| 합 계 | 61,455,586 | 1,847,893 | 7,165,669 | 15,535,322 | 9,817,641 | 95,822,111 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 63,674,903 | 343,969 | 625,000 | 1,397,223 | 1,312,500 | 67,353,596 |
| 변동금리부 부채 | 5,256,560 | 5,611,510 | 4,396,278 | 5,509,300 | 14,045,460 | 34,819,108 |
| 고정금리부 부채 | 262,086 | 2,262,192 | 524,706 | 1,031,402 | 1,535,143 | 5,615,529 |
| 합 계 | 69,193,549 | 8,217,672 | 5,545,984 | 7,937,926 | 16,893,103 | 107,788,233 |
주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 당기말 현재 미사용 차입한도는 105,231천원이며, 전기말 미사용 차입한도는 85,189천원입니다. 연결회사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다 .
(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 102,280,882 | 110,299,620 |
| 자 본 | 100,485,208 | 92,238,886 |
| 부채비율 | 101.79% | 119.58% |
34. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 3,955,191 | 3,955,191 | 2,018,949 | 2,018,949 |
| 사모투자신탁 | - | - | 2,282,433 | 2,282,433 |
| 파생상품자산 | 254,547 | 254,547 | - | - |
| 소 계 | 4,209,748 | 4,209,748 | 4,301,382 | 4,301,382 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 투자조합 출자금 | 300,000 | 300,000 | - | - |
| 소 계 | 300,000 | 300,000 | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 11,516,322 | 11,516,322 | 8,111,147 | 8,111,147 |
| 단기금융상품 | - | - | 60,000 | 60,000 |
| 매출채권및기타채권 | 37,291,039 | 37,291,039 | 32,340,256 | 32,340,256 |
| 장기금융상품 | 3,264,158 | 3,264,158 | 2,819,274 | 2,819,274 |
| 기타금융자산 | 573,386 | 573,386 | 473,983 | 473,983 |
| 소 계 | 52,644,905 | 52,644,905 | 43,804,660 | 43,804,660 |
| 합 계 | 57,154,653 | 57,154,653 | 48,106,042 | 48,106,042 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||||
| 조기상환권가치 | 946,512 | 946,512 | - | - |
| 전환권가치 | 3,703,032 | 3,703,032 | - | - |
| 소 계 | 4,649,544 | 4,649,544 | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 55,875,910 | 55,875,910 | 54,246,437 | 54,246,437 |
| 장단기차입금 | 30,980,597 | 30,980,597 | 52,604,374 | 52,604,374 |
| 전환사채 | 7,873,498 | 7,873,498 | - | - |
| 기타금융부채 | 551,146 | 551,146 | 540,199 | 540,199 |
| 리스부채 | 540,960 | 540,960 | 397,223 | 397,223 |
| 소 계 | 95,822,111 | 95,822,111 | 107,788,233 | 107,788,233 |
| 합 계 | 100,471,655 | 100,471,655 | 107,788,233 | 107,788,233 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 466,614 | 196 |
| 장기금융상품평가이익 | 92,126 | 79,735 |
| 배당금수익 | 92,806 | 101,047 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 300,514 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (25,005) | (421,720) |
| 파생상품자산평가손실 | (49,129) | - |
| 소 계 | 877,926 | (240,742) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 81,352 | 50,505 |
| 대손상각비 | 58,000 | (8,811) |
| 기타의대손상각비(환입) | (4,217) | (20,288) |
| 소 계 | 135,135 | 61,982 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,817,134 | 1,480,751 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | 5,237 | 503,666 |
(4) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,955,191 | - | - | 3,955,191 |
| 파생상품자산 | - | - | 254,547 | 254,547 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 합계 | 3,955,191 | - | 554,547 | 4,509,738 |
| 공정가치로 측정된 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | - | - | 4,649,544 | 4,649,544 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,018,949 | 2,282,433 | - | 4,301,382 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 합계 | 2,018,949 | 2,282,433 | - | 4,301,382 |
| 공정가치로 측정된 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | - | - | - | - |
35. 약정사항당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 무역금융약정 | 한도액 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 실행액 | 894,769 | 914,811 |
한편, 연결회사는 상기 약정사항 이외에 수입신용장 개설 등과 관련하여 기업은행과 일람불, 기한부지보 USD 6,400,000의 한도거래, 국민은행과 포괄외화지보 USD 5,600,000의 한도거래, VietinBank와 USD 5,100,000의 기한부지보 한도거래, 기업은행 융자담보지보 15억원의 약정을 체결하고 있습니다. 또한 협력사 자금지원 차입금등에 서울보증보험으로 부터 지급보증(25억원)을 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결회사와 지배,종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 주요 임직원 | 대표이사 및 임직원 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜코리아플렉스 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목 | 전기말 | 증가 | 감소 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 리스부채 | - | 16,041 | (7,841) | - | 8,200 |
| 임직원 | 장단기대여금 | 108,260 | 680,000 | (473,240) | - | 315,020 |
| ㈜코리아플렉스 | 미수금(주1) | 536,101 | - | - | - | 536,101 |
| 외상매입금 | 821 | - | - | - | 821 |
연결회사의 특수관계자 채권과 관련하여, 당기 및 전기에 인식된 대손상각비는 없습니다.(주1) 연결회사는 동 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 매입, 매출 거래내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 지급보증내역 | 당기말 | 전기말 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 연대보증 | 6,436,543 | 5,667,156 | 기업은행 |
| 11,034,240 | 30,528,240 | 산업은행 | ||
| 12,837,550 | 12,546,270 | 국민은행 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,821,069 | 1,274,280 |
| 퇴직급여 | 152,379 | 102,086 |
| 합 계 | 1,973,448 | 1,376,366 |
37. 영업창출현금흐름당기와 전기 중 영업창출현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업창출현금흐름 | 23,512,715 | 4,305,278 |
| 당기순이익 | 10,385,848 | 4,658,947 |
| 조정 : | 11,325,284 | 7,264,176 |
| 대손상각비 | 58,000 | (8,811) |
| 기타의대손상각비 | (4,217) | (20,289) |
| 감가상각비 | 8,687,761 | 7,943,987 |
| 무형자산상각비 | 70,918 | 64,113 |
| 리스자산상각비 | 244,192 | 147,830 |
| 유형자산폐기손실 | 90 | 53,577 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 25,005 | 421,720 |
| 재고자산평가손실 | 73,768 | 267,900 |
| 재고자산폐기손실 | - | 414,053 |
| 외화환산손실 | 1,301,617 | 1,525,180 |
| 이자비용 | 1,817,134 | 1,480,752 |
| 법인세비용 | 2,050,805 | 1,580,466 |
| 파생상품평가손실 | 54,366 | 503,666 |
| 판매보증부채 | (114,832) | 241,877 |
| 잡손실 | 222 | 104 |
| 유형자산처분이익 | (30,046) | (384,758) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (466,614) | (196) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (300,514) | - |
| 외화환산이익 | (1,753,930) | (6,725,881) |
| 이자수익 | (81,352) | (50,505) |
| 배당금수익 | (92,806) | (101,047) |
| 장기금융상품평가이익 | (92,126) | (79,735) |
| 재고자산평가이익 | (121,938) | (9,436) |
| 잡이익 | (219) | (391) |
| 순운전자본의 변동 : | 1,801,583 | (7,617,845) |
| 매출채권및기타채권의 증감 | (5,581,495) | (2,747,552) |
| 재고자산의 증감 | 4,777,478 | (13,564,476) |
| 기타유동자산의 증감 | 528,857 | 89,718 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | 2,520,143 | 7,586,427 |
| 기타유동부채의 증감 | (452,577) | 510,327 |
| 기타유동금융부채의 증감 | 9,177 | 507,711 |
38. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,178,457 | 5,441,726 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,591,900 | 10,597,118 |
| 단기차입금의 외상매입금 대체 | - | (5,198,727) |
| 유동성장기부채 미지급금 대체 | 284,722 | 409,722 |
| 전환사채 조정 | - | 718,892 |
| 사용권자산 및 리스금융부채 인식 | 257,556 | 345,060 |
| 리스금융부채 유동성 대체 | 158,787 | 29,713 |
(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 17,573,451 | (11,165,960) | (97,411) | 6,310,080 |
| 유동성장기부채 | 10,597,118 | (10,172,283) | 7,307,178 | 7,732,013 |
| 유동성금융리스부채 | 38,642 | (110,714) | 145,117 | 73,045 |
| 장기차입금 | 24,433,805 | 96,600 | (7,591,900) | 16,938,505 |
| 금융리스부채 | 358,582 | - | 109,332 | 467,914 |
| 전환사채 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 전환권조정 | - | (40,000) | (4,575,598) | (4,615,598) |
| 조기상환권 | - | - | 946,512 | 946,512 |
| 전환권 | - | - | 3,703,032 | 3,703,032 |
| 전환사채할증금 | - | - | 489,096 | 489,096 |
| 합계 | 53,001,598 | (9,392,357) | 435,358 | 44,044,599 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 현우산업 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144------776413296112398------2504982225320216822728------1,16496928294523129341,126------1,4141,467
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022년 05월 08일1회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가2023년 7월 24~28일521반기검토(계정과목 입증감사)2023년 10월 13~17일551중간감사(통제절차평가)2024년 2월 2~8일551기말감사(계정과목 입증감사)2024년 01월 02일1인천본사원재료, 제품, 상품2024년 01월 02일1인천본사현금시재OOX-42023.05.08, 2023.07.28, 2023.10.17, 2024.02.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 08일현우산업 주식회사 감사,광교회계법인업무수행이사 외 1명대면회의- 2023년 연간 감사 수행계획 및 감사위원회 커뮤니케이션 일정- 핵심감사사항의 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등22023년 07월 28일현우산업 주식회사 감사,광교회계법인업무수행이사 외 2명대면회의- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과 등- 그룹감사 진행경과 등32023년 10월 17일현우산업 주식회사 감사,광교회계법인업무수행이사 외 2명서면- 핵심감사사항에 대한 협의- 내부회계관리제도 감사 진행 경과42024년 02월 08일현우산업 주식회사 감사,광교회계법인업무수행이사 외 2명대면회의- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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