HYUNGKUK F&B Co.,Ltd — Proxy Solicitation & Information Statement 2023

Mar 13, 2023

의결권대리행사권유참고서류 3.6 주식회사 흥국에프엔비 의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2023 년 03 월 13 일
권 유 자:	성 명: 주식회사 흥국에프엔비주 소: 서울특별시 서초구 마방로 60, 24층 (양재동, 동원에프앤비빌딩)전화번호: 02-572-2446
작 성 자:	성 명: 권순석부서 및 직위: 전략기획실 / 차장전화번호: 02-572-2446

<의결권 대리행사 권유 요약>

(주)흥국에프엔비본인2023년 03월 13일2023년 03월 28일2023년 03월 18일미위탁주주총회의 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보전자위임장 가능삼성증권https://vote.samsungpop.com (PC/모바일 동일)전자투표 가능삼성증권https://vote.samsungpop.com (PC/모바일 동일)□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 감사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일	라. 주주총회일
마. 권유 시작일	바. 권유업무 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부	(관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부	(전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항 (주)흥국에프엔비보통주1,444,5803.60본인자기주식

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

오길영최대주주보통주19,632,14448.91최대주주-박철범특수관계인보통주575,0561.43특수관계인-박준하특수관계인보통주 16,6310.05특수관계인-박상하특수관계인보통주 14,9650.04특수관계인-변인섭특수관계인보통주100,0000.25특수관계인-박종윤특수관계인보통주50,1100.12특수관계인-20,388,90650.80-

성명(회사명)	권유자와의관계	주식의종류	소유주식수	소유 비율	회사와의관계	비고
계		-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 권순석보통주0직원직원-

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----

성명(회사명)	구분	주식의종류	주식소유수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2023년 03월 13일2023년 03월 18일2023년 03월 27일2023년 03월 28일

주주총회소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일

나. 피권유자의 범위 2022년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 주주총회의 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2023년 03월 18일 09:00 ~ 2023년 03월 27일 17:00삼성증권https://vote.samsungpop.com(PC/모바일 동일)기간 중 24시간 이용 가능(단 시작일은 오전 9시부터 마감일은 오후 5시까지 가능)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXXX

피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

회사가 의결권대리행사권유를 위해 교부한 위임장용지를 작성하여 다음과 같이 의결권을 행사하실수 있습니다.가. 피권유자에게 직접 교부하는 방법 : 작성후 교부자에게 제출나. 우편 또는 모사전송에 의한 방법 : 회사 주소로 송부 하거나 팩스로 전송 - 보내실 곳 : 서울특별시 서초구 마방로 60, 동원에프앤비빌딩 24층 (우편번호 : 06775)

- 팩스번호 : 02-3461-2446

다. 기타 의결권 위임의 방법 -

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2023년 03월 28일 오전 10시 30분충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23, 흥국에프엔비 음성공장 대강당

일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2023년 03월 18일 09:00 ~ 2023년 03월 27일 17:00삼성증권https://vote.samsungpop.com(PC/모바일 동일)기간 중 24시간 이용 가능(단 시작일은 오전 9시부터 마감일은 오후 5시까지 가능)

전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---

서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 1. 주총 집중일에 주총 개최 : 해당사항 없음2. COVID-19 관련 안내사항- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다.- 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐/밀집/밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성/합창/대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 적극 권고하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크 착용을 적극 권고드립니다.- COVID-19 확산 등 불가피한 상황 발생 시 주주총회 행사장이 변경될 수 있습니다. 주주님께서는 행사장 변경시 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인해 주시기 바랍니다.3. 주주총회 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

최신 트렌드를 반영한 차별화된 제품 경쟁력 강화를 위한 노력이 매출로 이어지며 실적 성장을 주도했습니다. 코로나19 거리 두기 해제로 꾸준히 증가하고 있는 카페 이용객과 소비심리 개선도 매출에 긍정적인 영향을 미쳤습니다.

또한 고객들이 계절과 상관없이 시원한 음료를 선호하는 경향이 있어 당사 주요 제품들이 아이스 음료 제조에 사용되어 비성수기인 겨울에도 매출이 증가하고 있으며 비성수기를 타파하기 위해 계절성이 없는 커피 제품군인 원두, 콜드브루, 캡슐커피의 경쟁력을 강화한 노력의 결과가 매출에 반영되어 실적향상에 도움을 주었습니다.

자회사인 헬스케어 전문 기업 테일러팜스의 주요 푸룬 제품 판매 증가와 본격적인 시장 확대를 위해 다양한 소비자 니즈에 부합하는 신제품 매출증가로 전년보다 매출이 증가했습니다.

2022년 실적은 연결기준으로 매출액 973억원, 영업이익 105억원, 별도기준으로 매출액 593억원, 영업이익 59억원을 달성하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

◆ 연결재무제표

연결 재무상태표
제 15 기 2022년 12월 31일 현재
제 14 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15 기	제 14 기
자 산
유동자산		58,467,009,821	51,701,936,077
현금및현금성자산	6,32,33	23,596,029,855	11,155,694,488
매출채권 및 기타채권	7,30,32,33	10,748,739,877	10,624,778,071
단기금융상품	32,33	89,943,410	13,772,448,457
당기손익-공정가치측정금융자산	10,32,33	1,211,667,366	1,157,846,976
파생상품자산	11,32,33	347,280,000	-
재고자산	8	20,150,467,107	13,122,285,097
기타유동자산	9	2,322,882,206	1,868,882,988
비유동자산		152,077,871,120	80,239,433,849
장기매출채권 및 기타채권	7,30,32,33	2,330,643,730	1,553,677,832
장기금융상품	32,33	4,221,984,848	3,975,347,031
당기손익-공정가치측정금융자산	10,32,33	1,497,681,587	1,211,660,217
지분법투자주식	12,30	3,896,971,995	2,837,183,993
유형자산	13,15,17	117,444,384,802	47,631,457,064
무형자산	14	20,900,189,855	23,030,107,712
기타비유동자산	9	1,041,040,000	-
순확정급여자산	21	744,974,303	-
자 산 총 계		210,544,880,941	131,941,369,926
부 채
유동부채		39,785,122,943	46,086,707,989
매입채무 및 기타채무	16,30,32,33	8,526,211,282	5,196,238,941
단기차입부채	17,30,31,32,33	28,000,000,000	36,500,000,000
유동성장기금융부채	18,30,32,33	-	752,459,865
유동리스부채	15	1,129,079,746	1,250,615,651
기타유동부채	19,24	375,983,857	467,985,615
유동충당부채	20,32,33	100,400,000	-
당기법인세부채	27	1,653,448,058	1,919,407,917
비유동부채		77,833,871,771	4,447,045,146
장기매입채무 및 기타채무	16,32,33	-	5,000,000
장기차입부채	17,30,31,32,33	57,866,678,400	433,339,200
장기금융부채	18	18,299,920,000	-
비유동리스부채	15	528,538,070	1,131,098,260
비유동충당부채	20	34,121,629	140,860,133
순 확정급여부채	21	-	1,757,538,673
이연법인세부채	27	1,104,613,672	979,208,880
부 채 총 계		117,618,994,714	50,533,753,135
자 본
지배기업 소유주지분		88,819,897,235	77,277,299,342
자본금	1,22	4,013,782,700	3,999,777,100
자본잉여금	22	43,267,051,528	38,997,367,760
기타자본구성요소	22,29	(9,568,548,802)	(9,620,370,550)
이익잉여금	23	51,107,611,809	43,900,525,032
비지배지분		4,105,988,992	4,130,317,449
자 본 총 계		92,925,886,227	81,407,616,791
자 본 과 부 채 총 계		210,544,880,941	131,941,369,926

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서
제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15 기	제 14 기
매출액	24,30	97,251,566,947	71,531,049,300
매출원가	8,24,30	(64,770,446,026)	(47,585,300,918)
매출총이익		32,481,120,921	23,945,748,382
판매비와관리비	24,20	(21,998,695,295)	(17,250,615,248)
1. 판매비용과 관리비용		(22,059,681,806)	(17,505,728,530)
2. 대손상각비	7	60,986,511	255,113,282
영업이익		10,482,425,626	6,695,133,134
기타수익	25,30	2,620,728,686	592,168,948
기타비용	25,30	(1,239,104,652)	(612,382,612)
금융수익	26,30	6,074,853,271	551,084,662
금융비용	26	(3,884,750,563)	(679,250,409)
지분법손익	12	(95,811,998)	2,061,831,900
법인세비용차감전순이익		13,958,340,370	8,608,585,623
법인세비용(수익)	27	(2,062,500,554)	(2,288,358,930)
당기순이익(손실)	28	11,895,839,816	6,320,226,693
기타포괄손익		403,301,484	(126,878,046)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)		60,309,534	(119,240,475)
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	22	60,309,534	(119,240,475)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)		342,991,950	(7,637,571)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	21,27	342,991,950	(7,637,571)
총포괄손익		12,299,141,300	6,193,348,647
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		11,940,742,558	6,335,863,842
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(44,902,742)	(15,637,149)
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		12,325,385,641	6,135,013,279
비지배지분		(26,244,341)	58,335,368
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	28	308.60	164.48
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	28	223.87	164.12

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표
제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업	(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자 본 합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (전기초)	3,838,712,700	36,812,746,191	(9,926,852,918)	37,999,283,258	68,723,889,231	92,653,298	68,816,542,529
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	6,335,863,842	6,335,863,842	(15,637,149)	6,320,226,693
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(81,610,088)	(81,610,088)	73,972,517	(7,637,571)
해외사업환산손익	-	-	(119,240,475)	-	(119,240,475)	-	(119,240,475)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
전환사채의 보통주 전환	161,064,400	2,256,630,832	-	-	2,417,695,232	-	2,417,695,232
주식기준보상거래	-	-	16,025,773	-	16,025,773	1,154,779	17,180,552
연차배당	-	-	-	(353,011,980)	(353,011,980)	-	(353,011,980)
연결대상 범위의 변동	-	(72,009,263)	-	-	(72,009,263)	3,978,174,004	3,906,164,741
주식매수선택권의 행사	-	-	409,697,070	-	409,697,070	-	409,697,070
2021.12.31 (전기말)	3,999,777,100	38,997,367,760	(9,620,370,550)	43,900,525,032	77,277,299,342	4,130,317,449	81,407,616,791
2022.01.01 (당기초)	3,999,777,100	38,997,367,760	(9,620,370,550)	43,900,525,032	77,277,299,342	4,130,317,449	81,407,616,791
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	11,940,742,558	11,940,742,558	(44,902,742)	11,895,839,816
회계변경 및 오류수정	-	3,901,393,600	-	(3,901,393,600)	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	324,333,549	324,333,549	18,658,401	342,991,950
해외사업환산손익	-	-	60,309,534	-	60,309,534	-	60,309,534
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
전환사채의 보통주 전환	14,005,600	368,290,168	-	-	382,295,768	-	382,295,768
주식기준보상거래	-	-	26,588,214	-	26,588,214	1,915,884	28,504,098
연차배당	-	-	-	(1,156,595,730)	(1,156,595,730)	-	(1,156,595,730)
연결대상 범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-
부의지분법자본변동	-	-	(35,076,000)	-	(35,076,000)	-	(35,076,000)
2022.12.31 (당기말)	4,013,782,700	43,267,051,528	(9,568,548,802)	51,107,611,809	88,819,897,235	4,105,988,992	92,925,886,227

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표
제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15 기	제 14 기
영업활동으로 인한 현금흐름	34	7,533,012,039	18,382,071,731
영업에서 창출된 현금		10,645,524,706	16,029,659,699
법인세의 납부		(2,309,503,260)	(93,991,045)
이자의 지급		(1,322,375,268)	(404,435,425)
이자의 수취		519,365,861	236,426,343
배당금의 수취		-	2,614,412,159
투자활동으로 인한 현금흐름	34	(61,497,573,443)	(37,582,117,404)
단기금융상품의 처분		23,787,311,985	2,216,653,104
장기금융상품의 처분		3,547,267	27,353,228
단기대여금및수취채권의처분		663,563,336	3,916,377,923
유형자산의 처분		61,828,142	33,840,103
보증금의 감소		376,438,000	45,220,000
단기금융상품의 취득		(10,002,844,456)	(13,554,744,546)
단기대여금및수취채권의 취득		(10,000,000)	(320,000,000)
장기대여금및수취채권의 처분		25,329,451	15,494,455
관계기업투자주식의 감소		-	1,775,000,000
장기금융상품의 취득		(358,750,839)	(2,774,088,653)
유형자산의 취득		(74,402,336,947)	(4,042,641,283)
무형자산의 취득		(196,266,823)	(481,825,820)
보증금의 증가		(245,392,559)	(30,546,000)
관계기업투자주식의 취득		(1,200,000,000)	(2,800,000,000)
종속기업투자의 취득		-	(23,300,000,000)
연결대상 범위의 변동		-	1,691,790,085
재무활동으로 인한 현금흐름	34	66,400,780,585	20,202,822,696
단기차입금의 증가		8,500,000,000	21,000,000,000
장기차입부채의 증가		57,433,339,200	433,339,200
전환사채의 증가		20,000,000,000	-
리스부채의 감소		(1,373,889,252)	(1,181,061,094)
단기차입금의 상환		(17,000,000,000)	-
유동성장기부채의 상환		(541,666,697)	(50,000,366)
배당금지급		(1,156,595,730)	(353,011,980)
정부보조금의 수취		114,593,064	83,406,936
임대보증금의 증가		665,000,000	-
임대보증금의 감소		(240,000,000)	-
주식매수선택권행사로 인한 현금유입		-	270,150,000
외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액		4,116,186	(133,390,275)
현금및현금성자산의 증가(감소)		12,440,335,367	869,386,748
기초의 현금및현금성자산		11,155,694,488	10,286,307,740
기말의 현금및현금성자산		23,596,029,855	11,155,694,488

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 (당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 14 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항주식회사 흥국에프엔비(이하"지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.지배기업는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,013,783천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
오길영	19,632,144	48.91%
박철범	575,056	1.43%
우리사주조합	37,625	0.10%
자기주식	1,444,580	3.60%
기타	18,448,422	45.96%
합 계	40,137,827	100.00%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지배기업	소유지분율
제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---
(주)흥국에프엔비	대한민국	음료 제조 및 판매업	-	-	-
(주)모닝듀에프엔비	대한민국	식음료 무역 및 도매	(주)흥국에프엔비	100%	100%
(주)흥국프레시	대한민국	비알콜음료판매	(주)모닝듀에프엔비	100%	100%
상해상하무역유한공사	중국	비알콜음료판매	(주)흥국에프엔비	100%	100%
(주)마라투즈	대한민국	외식프랜차이즈	(주)흥국에프엔비	80%	80%
(주)나바아시아	대한민국	전시,컨벤션 및 행사대행업	(주)흥국에프엔비	93.3%	93.3%
(주)테일러팜스	대한민국	식음료 제조 및 판매업	(주)흥국에프엔비	75.0%	75.0%

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
(주)모닝듀에프엔비	5,908,502	2,319,092	3,589,410	15,847,347	1,157,945	1,123,588
(주)흥국프레시	2,056,904	2,590,879	(533,975)	11,319,788	318,115	330,491
상해상하무역유한공사	251,608	2,074,475	(1,822,867)	59,005	(543,617)	(483,308)
(주)마라투즈	413,159	281,661	131,498	461,141	(198,484)	(188,839)
(주)나바아시아	200,311	285,922	(85,611)	1,896,824	(35,449)	(26,348)
(주)테일러팜스	18,914,293	7,769,135	11,145,158	21,510,450	1,566,776	1,631,245

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
(주)모닝듀에프엔비	2,960,065	494,243	2,465,822	8,912,059	551,614	501,877
(주)흥국프레시	1,002,628	1,867,095	(864,467)	2,968,411	(441,472)	(441,472)
상해상하무역유한공사	334,744	1,674,303	(1,339,559)	162,578	(242,285)	(361,525)
(주)마라투즈	554,128	233,792	320,336	524,062	(502,846)	(502,846)
(주)나바아시아	195,728	283,496	(87,768)	902,024	(65,631)	(65,631)
(주)테일러팜스	12,011,054	2,497,141	9,513,913	9,536,354	1,111,005	1,406,895

(3) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
(주)흥국에프엔비	193,830,875	107,405,261	86,425,614	70,656,513	10,420,238	10,701,995
(주)모닝듀에프엔비	5,908,502	2,319,092	3,589,410	15,847,347	1,157,945	1,123,588
(주)흥국프레시	2,056,904	2,590,879	(533,975)	11,319,788	318,115	330,491
상해상하무역유한공사	251,608	2,074,475	(1,822,867)	59,005	(543,617)	(483,308)
(주)마라투즈	413,159	281,661	131,498	461,141	(198,484)	(188,839)
(주)나바아시아	200,311	285,922	(85,611)	1,896,824	(35,449)	(26,348)
(주)테일러팜스	18,914,293	7,769,135	11,145,158	21,510,450	1,566,776	1,631,245
합 계	221,575,652	122,726,425	98,849,227	121,751,068	12,685,524	13,088,824
투자자본 상계	(8,267,303)	-	(8,267,303)	-	(1,804,704)	(1,804,704)
손상차손	5,198,940	-	5,198,940	-	1,301,623	1,301,623
채권ㆍ채무 제거	(5,107,430)	(5,107,430)	-	-	-	-
내부거래 제거	-	-	-	(24,499,501)	-	-
미실현손익 제거	(2,854,978)	-	(2,854,978)	-	(286,603)	(286,603)
조정 후 금액	210,544,881	117,618,995	92,925,886	97,251,567	11,895,840	12,299,140

2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 충당부채

- 주석 21 : 종업원급여- 주석 27 : 법인세비용

② 공정가치의 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29 : 주식기준보상ㆍ주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 검토중에 있습니다.

(3) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침

연결회사는 2022년 5월 4일 발표된 [전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침](이하 "감독지침")에 따라 제3자 지정 콜옵션에 대한 별도의 파생상품자산으로 분리하는회계처리 오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였으며 그에따른 효과는 아래와 같습니다. 해당 제3자 지정 콜옵션부 전환사채 관련하여 "주석11 및 주석18"에서 상세히 기술하였습니다.

(단위 : 천원)
구분	감독지침반영후 금액(2021.12.31)	조정금액	감독지침 반영전 금액(2021.12.31)
유동자산
파생상품자산	320,388	320,388	-
유동부채
유동성장기금융부채	531,181	320,388	210,793
지배기업의 소유주지분
자본잉여금	42,898,762	3,901,394	38,997,368
이익잉여금	39,999,131	(3,901,394)	43,900,525

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주	회계정책
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은연결회사가 신용위험에 노출되는최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	45년 ~ 50년
구 축 물	20년
기 계 장 치	8년
차량운반구	4년
공구와기구	8년
비 품	4년
시 설 장 치	8년
시험연구설비	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습다다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.연결회사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명
음식료부문	㈜흥국에프엔비, ㈜모닝듀에프엔비, ㈜흥국프레시,㈜마라투즈, ㈜테일러팜스, 상해상하무역유한공사
스포츠 전시 및 컨벤션부문	(주)나바아시아

2) 당기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	음식료부문	스포츠전시 및 컨벤션부문	합계
매출액	95,354,743	1,896,824	97,251,567
매출원가	(63,547,438)	(1,223,008)	(64,770,446)
영업이익	10,499,310	(16,884)	10,482,426
유동자산	58,389,053	77,957	58,467,010
비유동자산	151,955,517	122,354	152,077,871
유동부채	39,637,676	147,447	39,785,123
비유동부채	77,798,322	35,550	77,833,872

3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
주요고객 1	17,078,118	13,547,384
주요고객 2	7,265,105	7,380,204
합 계	24,343,223	20,927,588

6. 현금및현금성자산당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
현금	850	586
요구불예금	7,595,180	11,155,109
저축성예금	16,000,000	-
합 계	23,596,030	11,155,695

7. 매출채권및기타채권 (1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	제 15 (당) 기		제 14 (전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	8,231,283	-	7,906,273	-
손실충당금	(533,115)	-	(594,421)	-
미수금	98,429	1,606,197	356,853	-
손실충당금	(44,912)	-	(44,912)	-
미수수익	53,914	-	75,993	-
대여금	2,189,232	119,063	2,759,673	227,515
손실충당금	-	(43,459)	-	(43,459)
보증금	753,909	648,842	165,320	1,369,622
합 계	10,748,740	2,330,643	10,624,779	1,553,678

(2) 당 기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기			제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	장기대여금	매출채권	미수금	장기대여금
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	594,421	44,912	43,459	456,197	49,912	43,459
연결범위의 변동	-	-	-	439,062	-	-
증가	(60,987)	-	-	(255,113)	-	-
제각	(319)	-	-	(45,725)	(5,000)	-
기말금액	533,115	44,912	43,459	594,421	44,912	43,459

8. 재고자산(1) 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기			제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,305,456	(465,696)	839,760	1,599,319	(505,958)	1,093,361
제품	8,018,788	(197,099)	7,821,689	4,932,263	(277,202)	4,655,061
반제품	2,890,872	(426,426)	2,464,446	2,942,168	(165,178)	2,776,990
원재료	6,382,175	(342,466)	6,039,709	3,380,845	(14,559)	3,366,286
부재료	1,708,628	(146,349)	1,562,279	772,750	(119,308)	653,442
저장품	206,050	-	206,050	521,192	-	521,192
미착품	1,216,533	-	1,216,533	55,952	-	55,952
합 계	21,728,502	(1,578,036)	20,150,466	14,204,489	(1,082,205)	13,122,284

(2) 당 기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
매출원가:
재고자산평가손실(환입)	496,225	(107,032)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기		제 14 (전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	2,357,095	-	2,000,458	-
손실충당금	(110,827)	-	(199,462)	-
선급비용	76,614	-	67,887	-
거래가격차이 이연자산(*)	-	1,041,040	-	-
합 계	2,322,882	1,041,040	1,868,883	-

(*) 당기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	내 역	제 15 (당) 기		제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
(유동)
전환상환우선주	(주)이그니스	1,000,000	1,211,667	1,000,000	1,157,847
소 계		1,000,000	1,211,667	1,000,000	1,157,847
(비유동)
전환사채	(주)이그니스	1,000,000	1,497,682	1,000,000	1,211,660
비상장주식	(주)커피니	11,921	-	11,921	-
비상장주식	(주)카페베네	10,195	-	10,195	-
소 계		1,022,116	1,497,682	1,022,116	1,211,660
합 계		2,022,116	2,709,349	2,022,116	2,369,507

(2) 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	2,369,507	2,284,397
취 득	-	11,921
처 분	-	-
평가이익(손실)	339,842	73,189
기말금액	2,709,349	2,369,507

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
장부금액	장부금액
---	---	---
(유동)
파생상품자산	347,280	-
(비유동)
파생상품자산	-	-
합 계	347,280	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	-	-
회계변경 및 오류수정(*1)	320,388	-
증가(*2)	2,205,980	-
평가이익(손실)	(2,179,088)	-
기말금액	347,280	-

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	소재지	결산월	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
오엔 제2호 세컨더리투자조합(*1)	한국	12월	20%	3,896,972	20%	2,837,184
합 계				3,896,972		2,837,184

(*1) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
오엔 제2호 세컨더리투자조합	2,837,184	1,200,000	-	(95,812)	-	-	(44,400)	3,896,972
합 계	2,837,184	1,200,000	-	(95,812)	-	-	(44,400)	3,896,972

(3) 당기의 관계기업투자 회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익
---	---	---	---	---	---
오엔 제2호 세컨더리투자조합	19,484,860	-	19,484,860	(479,060)	(479,060)

13. 유형자산

(1) 당 기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과목	제 15 (당) 기					제 14 (전) 기
취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	74,501,432	-	-	-	74,501,432	5,442,254	-	-	-	5,442,254
건물	19,781,374	(3,452,975)	-	-	16,328,399	17,028,673	(3,028,589)	-	-	14,000,084
구축물	188,685	(34,646)	-	-	154,039	174,685	(25,444)	-	-	149,241
기계장치	32,225,371	(22,748,657)	(435,738)	(17,250)	9,023,726	31,420,192	(20,211,440)	(435,738)	-	10,773,014
차량운반구	309,815	(305,304)	-	-	4,511	387,514	(310,827)	-	-	76,687
공기구와기구	1,276,281	(981,203)	-	-	295,078	1,169,825	(902,375)	-	-	267,450
비품	3,355,073	(2,820,268)	-	(9,584)	525,221	3,352,731	(2,744,408)	-	(18,436)	589,887
시설장치	6,608,816	(4,531,526)	-	(1,702)	2,075,588	6,548,132	(3,800,932)	-	(2,037)	2,745,163
시험연구설비	311,742	(305,465)	-	-	6,277	306,283	(301,987)	-	-	4,296
사용권자산	3,752,328	(2,078,332)	-	-	1,673,996	5,208,466	(2,812,593)	-	-	2,395,873
건설중인자산	13,036,118	-	-	(180,000)	12,856,118	11,270,914	-	-	(83,407)	11,187,507
합 계	155,347,035	(37,258,376)	(435,738)	(208,536)	117,444,385	82,309,669	(34,138,595)	(435,738)	(103,880)	47,631,456

(2) 당 기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기 (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*1)	기말금액
토지	5,442,254	68,475,052	-	-	-	584,126	74,501,432
건물	14,000,084	2,752,700	-	(424,385)	-	-	16,328,399
구축물	149,241	-	-	(9,202)	-	14,000	154,039
기계장치	10,773,014	462,262	(1)	(2,538,416)	-	344,117	9,040,976
정부보조금	-	(18,000)	-	750	-	-	(17,250)
차량운반구	76,687	-	(45,819)	(26,357)	-	-	4,511
공기구와기구	267,450	106,456	-	(78,828)	-	-	295,078
비품	608,323	209,260	(70,508)	(212,263)	-	(7)	534,805
정부보조금	(18,436)	-	-	8,852	-	-	(9,584)
시설장치	2,747,199	1,184	-	(730,594)	-	59,500	2,077,289
정부보조금	(2,036)	-	-	335	-	-	(1,701)
시험연구설비	4,296	5,459	-	(3,478)	-	-	6,277
사용권자산	2,395,873	1,325,315	(682,542)	(1,365,119)	-	469	1,673,996
건설중인자산(*2)	11,270,914	2,533,540	-	-	-	(768,336)	13,036,118
정부보조금	(83,407)	(96,593)	-	-	-	-	(180,000)
합 계	47,631,456	75,756,635	(798,870)	(5,378,705)	-	233,869	117,444,385

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 14 (전) 기 (단위 : 천원)

과목	기초금액	연결범위의 변동	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*1)	기말금액
토지	5,442,254	-	-	-	-	-	-	5,442,254
건물	14,390,143	-	-	-	(390,059)	-	-	14,000,084
구축물	157,976	-	-	-	(8,735)	-	-	149,241
기계장치	10,923,694	1,267,028	107,189	-	(2,635,336)	(16,164)	1,126,603	10,773,014
차량운반구	1,538	106,353	-	(3,439)	(27,765)	-	-	76,687
공기구와기구	344,427	3,508	4,500	-	(84,985)	-	-	267,450
비품	654,259	54,602	130,970	(2,118)	(232,424)	-	3,034	608,323
정부보조금	(27,288)	-	-	-	8,852	-	-	(18,436)
시설장치	2,362,231	394,684	-	-	(682,016)	-	672,300	2,747,199
정부보조금	(2,371)	-	-	-	335	-	-	(2,036)
시험연구설비	4,819	-	3,287	-	(3,810)	-	-	4,296
사용권자산	1,310,623	692,748	1,722,357	(74,976)	(1,254,879)	-		2,395,873
건설중인자산(*2)	9,053,976	-	3,885,015	-	-	-	(1,668,077)	11,270,914
정부보조금	-	-	(83,407)	-	-	-	-	(83,407)
합 계	44,616,281	2,518,923	5,769,911	(80,533)	(5,310,822)	(16,164)	133,860	47,631,456

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 138,678천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산 (1) 당 기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목	제 15 (당) 기					제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	1,040,897	(800,342)	(53,838)	-	186,717	1,005,548	(706,637)	(75,070)	223,841
산업재산권	9,936,273	(3,070,322)	-	-	6,865,951	9,924,729	(1,102,030)	-	8,822,699
시설이용권	2,002,594	-	-	-	2,002,594	2,002,594	-	-	2,002,594
영업권	11,972,060	-	-	(267,419)	11,704,641	11,972,060	-	-	11,972,060
개발중인무형자산	140,287	-	-	-	140,287	8,914	-	-	8,914
합 계	25,092,111	(3,870,664)	(53,838)	(267,419)	20,900,190	24,913,845	(1,808,667)	(75,070)	23,030,108

(2) 당 기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	298,911	35,349	-	(93,705)	-	-	240,555
정부보조금	(75,070)	-	-	21,232	-	-	(53,838)
산업재산권	8,822,699	3,126	-	(1,968,292)	-	8,418	6,865,951
시설이용권	2,002,594	-	-	-	-	-	2,002,594
영업권	11,972,060	-	-	-	(267,419)	-	11,704,641
개발중인무형자산	8,914	140,129	(338)	-	-	(8,418)	140,287
합 계	23,030,108	178,604	(338)	(2,040,765)	(267,419)	-	20,900,190

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
과목	기초금액	연결범위의 변동	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	227,188	78,417	30,300	-	(73,184)	36,190	298,911
정부보조금	(50,488)	(37,686)	-	-	13,104	-	(75,070)
산업재산권(*2)	35,741	25,685	9,733,094	-	(995,263)	23,442	8,822,699
시설이용권	1,635,780	-	366,814	-	-	-	2,002,594
영업권(*2)	422,723	-	11,549,337	-	-	-	11,972,060
개발중인무형자산	21,715	-	46,831	-	-	(59,632)	8,914
합 계	2,292,659	66,416	21,726,376	-	(1,055,343)	-	23,030,108

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기에 취득한 영업권 11,549백만원과 산업재산권 7,589백만원은 사업다각화와 기존사업과의 연계를 위해 타회사 지분을 인수하면서 발생한 금액입니다.

15. 리스자산(1) 사용권 자산당 기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)
제 15(당) 기				제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
부동산	차량운반구	기 타	합 계	부동산	차량운반구	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	2,034,701	297,449	63,723	2,395,873	858,359	357,756	94,508	1,310,623
연결범위변동	-	-	-	-	635,597	57,151	-	692,748
당기증가	819,238	413,499	92,578	1,325,315	1,515,649	162,142	44,565	1,722,356
당기감소	(601,139)	(71,176)	(10,227)	(682,542)	(2,203)	(67,303)	(5,469)	(74,975)
감가상각	(1,059,024)	(240,259)	(65,836)	(1,365,119)	(972,701)	(212,297)	(69,881)	(1,254,879)
기타	469	-	-	469	-	-	-	-
기말	1,194,245	399,513	80,238	1,673,996	2,034,701	297,449	63,723	2,395,873

(2) 리스부채당 기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
만기분석:
1년이내	1,173,272	1,288,354
1년이상 5년 이내	549,221	1,155,291
5년이상	-	-
계	1,722,493	2,443,645
유동성 분류:
유동성리스부채	1,129,080	1,250,616
비유동성리스부채	528,538	1,131,098

(3) 리스관련 손익당 기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
리스부채 이자비용	(47,485)	(42,937)
리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	-	-
임대료 수익	346,258	9,600
단기리스 비용	(294,642)	(181,134)
소액리스	(274,742)	(217,679)
사용권자산의 감가상각비	(1,365,119)	(1,254,879)
합 계	(1,635,730)	(1,687,029)

당 기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,943,274천원과1,485,400원니다.

16. 매입채무및기타채무당 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	4,206,079	-	1,478,993	-
미지급금	2,381,082	-	2,682,874	-
미지급비용	1,509,051	-	1,034,372	-
임대보증금	430,000	-	-	5,000
합 계	8,526,212	-	5,196,239	5,000

17. 차입부채(1) 당 기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---	---	---
한국산업은행	운전자금대출	1.67	-	5,000,000
운전자금대출	1.67	-	4,000,000
운전자금대출	4.08	5,000,000	-
우리은행	운전자금대출	3.93	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	1.80	-	3,000,000
운전자금대출	1.81	-	2,000,000
신한은행	운전자금대출	4.30	10,000,000	10,000,000
운전자금대출	4.39	2,000,000	2,000,000
운전자금대출	4.20	2,000,000	2,000,000
하나은행	운전자금대출	2.07	-	2,500,000
운전자금대출	2.12	-	1,000,000
운전자금대출	3.71	4,000,000	-
합 계			28,000,000	36,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---
하나은행	운전자금대출	0.93	2022-02-25	-	500,000
신한은행	운전자금대출	0.92	2022-05-24	-	41,667
KDB산업은행	산업시설자금대출	3.74	2032-06-20	5,000,000	-
산업시설자금대출	4.94	2025-06-08	50,000,000	-
NH농협은행	정책금융대출	1.73	2027-06-22	2,000,000	-
IBK캐피탈	중도금대출	0.00	2024-02-10	433,339	216,670
IBK캐피탈	중도금대출	0.00	2024-02-10	433,339	216,670
유동성 대체				-	(541,667)
차감후 잔액				57,866,678	433,340

(3) 담보제공자산

당 기말 현재 연결회사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자
토지 및 건물기계장치 등	삼성사옥 토지 및 건물	65,797,336	60,000,000	장기차입금	50,000,000	㈜산업은행
부산공장 토지	5,977,614	6,000,000	장기차입금	5,000,000	㈜산업은행
음성 공장 및 기숙사	24,299,822	3,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜산업은행
6,360,000	단기차입금	5,000,000	(주)우리은행
12,000,000	단기차입금	10,000,000	신한은행
건설중인자산	동탄 토지 분양대금	8,290,888	6,960,230
합 계		104,365,660	94,320,230		75,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 30에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채(1) 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동(*1)	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	-	18,299,920	210,793	-

(*1) 지배회사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	210,793	2,489,568
회계변경 및 오류수정(*1)	320,388	-
증가액	23,247,020	-
감소액(*2)	(382,296)	(2,417,696)
평가손실(이익)	(5,095,985)	138,921
기말금액	18,299,920	210,793

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

① 제2회 전환사채

구분	내용
명칭	제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채
권면총액	200,000,000원
발행금액	11,000,000,000원
표시이자율	0%
만기보장(조기상환)수익률	0%
발행일 / 만기일	2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일
전환비율	권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수
전환가격(*1)	발행당시 9,812원/1주
전환가격의 조정	1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.
조기상환청구권(put option)	본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 11월 29일 및 이후 매3개월에 해당 되는 날에 발행회사에 대하여 사유를 불문하고 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권(*2)(call option)	본사채 발행일 이후1년이 되는 날(2019년05월29일)부터 발행일 이후 54개월이 되는 날(2022년11월29일)까지 또는Put Option 전액이 먼저 행사되는 경우는 그날까지 매3개월에 해당되는 날에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본사채 총 권면금액 금 일백일십억원(11,000,000,000)의 70/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다
전환기간	2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
조기상환청구권	2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었으며, 당기중 전환된 전환가격은 1,428원 입니다.

(*2) 당기 중 제2회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 320,388천원을 인식하였습니다.

② 제3회 전환사채

구분	내용
명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
권면총액	20,000,000,000원
발행금액	20,000,000,000원
표시이자율	0%
만기보장(조기상환)수익률	0%
발행일 / 만기일	2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일
전환비율	권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수
전환가격(*1)	발행당시 4,513원/1주
전환가격의 조정	1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.
조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(*2)(call option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
전환기간	2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
조기상환청구권	2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 제3회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 1,858,700천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
선수금	56,836	36,070
예수금	270,217	385,888
이연수익(*1)	6,547	4,875
환불부채(*2)	42,384	41,152
합 계	375,984	467,985

(*1) 연결회사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
복구충당부채(*1)	100,400	-	-	100,400
장기종업원급여부채	-	34,122	-	40,460
합 계	100,400	34,122	-	140,860

(*1) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

21. 종업원급여(1) 당 기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
급여	13,253,811	11,100,338
사회보장제도 관련 비용	1,014,518	1,061,425
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,250,968	801,962
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	87,013	32,276
주식보상비용	28,504	17,181
합 계	15,634,814	13,013,182

(2) 당 기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	7,594,842	7,661,700
사외적립자산의 공정가치	(8,339,816)	(5,904,161)
순확정급여(자산)부채	(744,974)	1,757,539

(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치:
기초금액	7,661,698	5,696,181
연결범위의 변동	-	1,604,823
당기근무원가	1,233,966	793,717
이자원가	186,409	70,717
퇴직금지급액	(964,953)	(544,723)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동	(40,914)	294,026
- 재무적가정의 변동	(1,225,334)	(362,463)
- 경험적조정에 의한 변동	743,970	109,420
기말금액	7,594,842	7,661,698

② 사외적립자산

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	5,904,161	4,965,687
연결범위의 변동	-	296,579
이자수익	169,407	62,472
납부한 기여금	2,841,328	1,050,390
퇴직금지급액	(511,386)	(485,898)
기타관리원가	-	(16,008)
재측정요소
- 경험적조정에 의한 변동	(63,694)	30,939
기말금액	8,339,816	5,904,161

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며,종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 근로자퇴직급여보장법등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
단기금융예치금	8,339,816	5,904,161

(6) 당 기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
할인율	5.297	2.77
기대임금인상률	4.00	4.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(413,796)	458,154
기대임금상승률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	459,878	(422,802)

확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금과 기타자본

(1) 당 기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	100	100
발행주식수	40,137,827주	39,997,771주
자본금(*1)	4,013,782,700	3,999,777,100

(*1) 당기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초발행주식수	39,997,771	38,387,127
기중 전환사채의 보통주 전환	140,056	1,610,644
기말발행주식수	40,137,827	39,997,771

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
주식발행초과금	43,406,790	39,137,107
기타자본잉여금	(148,199)	(148,199)
주식선택권	8,460	8,460
합 계	43,267,051	38,997,368

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	38,997,368	36,812,746
회계변경 및 오류수정(*)	3,901,394	-
연결대상범위의 변동	-	(72,009)
전환사채의 보통주 전환	368,289	2,256,631
기말금액	43,267,051	38,997,368

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(5) 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
주식선택권	42,614	16,026
주식할인발행차금	(14,234)	(14,234)
자기주식	(9,032,723)	(9,032,723)
자기주식처분손실	(494,758)	(494,758)
해외사업환산손익	(34,372)	(94,682)
부의지분법자본변동	(35,076)	-
합 계	(9,568,549)	(9,620,371)

(6) 당 기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	(9,620,371)	(9,926,853)
주식보상비용	26,588	16,026
주식매수선택권의 행사	-	409,697
부의지분법자본변동	(35,076)	-
해외사업환산손익	60,310	(119,241)
기말금액	(9,568,549)	(9,620,371)

23. 이익잉여금 (1) 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
법정적립금(*)	735,932	620,272
임의적립금	2,059,177	2,059,177
미처분이익잉여금	48,312,503	41,221,076
합 계	51,107,612	43,900,525

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당 기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	43,900,525	37,999,283
회계변경 및 오류수정(*)	(3,901,394)	-
당기순이익	11,940,743	6,335,864
확정급여제도의 재측정요소	324,334	(81,610)
연차배당	(1,156,596)	(353,012)
기말금액	51,107,612	43,900,525

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며 , 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증 가하는 것으로 조정되었습니다.

24. 영업이익(1) 수익연결회사의 영업과 주된 수익의 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
제품매출액	86,240,957	60,024,325
상품매출액	4,153,130	7,668,939
용역매출액	6,830,879	3,775,322
카페매출액	26,601	62,463
합 계	97,251,567	71,531,049

② 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
이연수익	6,547	4,875

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,049천원과 11,166천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식
제품 및 상품	제품 및 상품은 연결회사가 통제하고 있던재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다,계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
용역매출	고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결회사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 연결회사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.
고객의 선택권	연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.	연결회사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당 기와 전 기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
제품매출원가	59,468,281	40,554,781
상품매출원가	785,301	4,468,910
용역매출원가	4,509,161	2,537,899
카페매출원가	7,703	23,711
합 계	64,770,446	47,585,301

(3) 당 기와 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
급여	7,889,699	6,799,612
퇴직급여	997,516	572,030
복리후생비	639,659	557,062
여비교통비	258,572	56,316
접대비	427,076	357,049
통신비	43,095	39,162
세금과공과	362,536	519,857
감가상각비	1,294,526	1,358,464
임차료	341,258	288,145
수선비	15,031	17,132
보험료	119,789	108,588
차량유지비	126,221	98,841
경상연구개발비	628,911	588,350
운반비	1,093,008	817,929
교육훈련비	69,672	42,973
도서인쇄비	9,813	9,071
포장비	169,056	483,896
소모품비	113,178	111,649
지급수수료	2,086,782	1,357,622
보관료	817,739	611,016
광고선전비	1,932,907	1,041,975
건물관리비	424,836	384,720
무형자산상각비	2,016,565	1,040,010
견본비	104,527	211,101
수출제비용	62,191	23,385
사고처리비	15,520	9,752
대손상각비	(60,987)	(255,113)
잡비	-	21
합 계	21,998,696	17,250,615

(4) 당 기와 전 기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
재고자산의 변동	(7,028,182)	(673,976)
원ㆍ부재료 및 상품매입액	47,579,714	32,588,366
종업원급여	15,634,814	13,013,182
감가상각비 및 무형자산상각비	7,419,471	6,366,163
운반비	1,191,910	377,661
지급수수료	2,808,327	2,047,293
외주가공비	2,881,123	1,393,414
보관료	1,448,933	1,231,519
기타	14,833,031	8,492,294
합 계	86,769,141	64,835,916

25. 기타수익과 기타비용(1) 당 기와 전 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
외환차익	216,886	27,591
외화환산이익	235,343	155,144
유형자산처분이익	6,916	28,319
정부보조금수익	159,251	275,088
수입임대료	346,258	9,600
잡이익(*1)	1,656,075	96,427
합 계	2,620,729	592,169

(*1) 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.(2) 당 기와 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
외환차손	326,897	120,519
외화환산손실	174,987	621
기부금	117,872	140,903
유형자산처분손실	48,393	-
유형자산폐기손실	13,023	36
유형자산손상차손	-	16,164
기타의대손상각비	10,210	120,827
영업권손상차손	267,420	-
잡손실	280,303	213,313
합 계	1,239,105	612,383

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당 기와 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
이자수익(*)	578,356	288,935
외화환산이익	2,889	-
리스변경이익	9,123	794
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	387,966	124,162
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	5,095,986	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	533	137,194
당기손익-공정가치측정금융부채상환이익	-	-
합 계	6,074,853	551,085

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 35,591천원과 24,038천원이 포함되어 있습니다.(2) 당 기와 전 기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
이자비용	1,562,972	424,739
외화환산손실	60,151	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	50,938	61,414
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,323	25,821
파생상품평가손실	2,179,088	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	138,921
금융수수료	23,592	28,355
리스변경손실	3,687	-
합 계	3,884,751	679,250

(3) 당 기와 전 기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융상품 범주	계정명	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---	---
누적	누적
---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	이자수익	560,477	252,407
외화환산손익	3,094	154,523
외환차손익	(110,010)	(92,928)
대손상각비	60,987	255,113
기타의 대손상각비	(10,210)	(120,828)
소 계	504,338	448,287
당기손익-공정가치측정 금융자산	평가손익	337,029	62,748
이자수익	17,879	36,528
처분손익	(3,790)	111,373
금융수수료	(23,591)	(28,356)
소 계	327,527	182,293
파생상품자산	평가손익	(2,179,089)	-
소 계	(2,179,089)	-
상각후원가측정 금융부채	이자비용	(1,562,973)	(424,739)
소 계	(1,562,973)	(424,739)
당기손익-공정가치측정 금융부채	평가손익	5,095,986	(138,921)
소 계	5,095,986	(138,921)
합 계		2,185,789	66,920

27. 법인세비용(1) 당 기와 전 기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
당기법인세부담액	2,624,420	2,249,748
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	125,405	152,008
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	(106,448)	141,701
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(580,877)	147,719
연결범위의 변동	-	(402,817)
법인세비용	2,062,500	2,288,359

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 15 (당) 기			제 14 (전) 기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	458,764	(115,772)	342,992	(9,792)	2,154	(7,638)

(3) 당 기와 전 기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	13,958,340	8,608,586
적용세율에 따른 세부담액	3,048,835	1,871,889
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	231,143	196,750
비과세수익	(22,798)	(459,668)
자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)	-	139,547
세액공제효과	(891,844)	(214,772)
미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	284,026	328,593
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(580,877)	147,719
기타	(5,983)	278,300
법인세비용	2,062,502	2,288,358
평균유효세율	14.78%	26.58%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---
확정급여부채	319,459	(163,576)	(115,772)	40,112
대손충당금	117,521	(25,298)	-	92,223
재고자산평가손실	238,085	71,366	-	309,451
반품충당부채	9,054	(153)	-	8,901
미지급비용	216,884	24,187	-	241,071
미수수익	(16,389)	492	-	(15,897)
감가상각비	6,534	1,558	-	8,092
금융상품평가손익	(46,125)	29,655	-	(16,470)
금융보증부채	(144)	2,486	-	2,342
선급비용	144	(2,486)	-	(2,342)
지급보증수수료	965	(43)	-	922
이연수익	889	278	-	1,167
기계장치손상차손	95,862	(4,357)	-	91,505
전환사채	2,375	(359,392)	-	(357,017)
매도가능금융자산	(48,436)	(95,883)	-	(144,319)
건설중인자산(정부보조금)	31,240	17,962	-	49,202
기타보증금 현재가치할인차금	5,188	(1,236)	-	3,952
리스부채(유동)	417,197	(115,413)	-	301,784
복구충당부채	22,088	(1,004)	-	21,084
리스자산	(418,763)	113,468	-	(305,295)
재고자산	74,272	72,144	-	146,416
파생상품자산	-	(72,929)	-	(72,929)
즉시상각의제	8,757	(3,878)	-	4,879
임차보증금	-	3,420	-	3,420
장기미수금	-	205,918	-	205,918
유형자산	(108,392)	92,795	-	(15,597)
거래가격차이이연자산	-	(218,618)	-	(218,618)
매출채권	19,447	(12,238)	-	7,209
기타금융자산	6,947	(6,947)	-	-
지분법손익	(8,180)	20,120	9,324	21,264
산업재산권	(1,925,687)	408,645	-	(1,517,042)
합 계	(979,208)	(18,957)	(106,448)	(1,104,612)

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	연결범위의변동	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---	---
확정급여부채	92,430	287,814	(62,939)	2,154	319,459
대손충당금	125,879	-	(8,358)	-	117,521
재고자산평가손실	262,495	-	(24,410)	-	238,085
반품충당부채	10,605	-	(1,551)	-	9,054
미지급비용	51,691	-	165,193	-	216,884
미수수익	(10,505)	-	(5,884)	-	(16,389)
감가상각비	5,741	-	793	-	6,534
금융상품평가손익	(75,999)	-	29,874	-	(46,125)
금융보증부채	(333)	-	189	-	(144)
선급비용	333	-	(189)	-	144
지급보증수수료	965	-	-	-	965
이연수익	2,957	-	(2,068)	-	889
기계장치손상차손	92,306	-	3,556	-	95,862
전환사채	(2,295)	-	4,670	-	2,375
매도가능금융자산	(32,335)	-	(16,101)	-	(48,436)
건설중인자산(정부보조금)	17,632	-	13,608	-	31,240
기타보증금 현재가치할인차금	5,069	-	119	-	5,188
리스부채(유동)	217,962	135,247	63,988	-	417,197
복구충당부채	22,088	-	-	-	22,088
리스자산	(230,050)	(133,725)	(54,988)	-	(418,763)
재고자산	76,961	-	(2,689)	-	74,272
이월세액공제	522,309	-	(522,309)	-	-
즉시상각의제	-	-	8,757	-	8,757
작기종업원부채	-	9,521	(9,521)	-	-
무형자산	-	399	(399)	-	-
유형자산	-	(106,740)	(1,652)	-	(108,392)
현금및현금성자산	-	(16)	16	-	-
매출채권	-	88,180	(68,733)	-	19,447
기타금융자산	-	5,537	1,410	-	6,947
지분법손익	(129,748)	-	121,568	-	(8,180)
산업재산권	-	-	(1,925,687)	-	(1,925,687)
합 계	1,026,158	286,217	(2,293,737)	2,154	(979,208)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,175,719	2,468,615
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	385,193	358,522
합 계	1,560,912	2,827,137
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,290,270)	(3,779,481)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(375,255)	(26,864)
합 계	(2,665,524)	(3,806,345)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,104,612)	(979,208)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

28. 주당이익

(1) 당 기와 전 기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
지배회사지분 당기순이익	11,940,742,558	6,335,863,842
가중평균유통보통주식수(*1)	38,693,247	38,520,314
기본주당이익	308.60	164.48

(*1) 당 기와 전 기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
발행주식수	40,137,827	39,997,771
자기주식	(1,444,580)	(1,477,457)
가중평균유통주식수	38,693,247	38,520,314

(2) 당 기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
지배회사지분 당기순이익	11,940,742,558	6,335,863,842
조정금액	2,408,952,000	(9,069,684)
전환사채 평가손익	3,858,738,000	(9,069,684)
파생상품 평가손익	(1,449,786,000)	-
희석당기순이익	9,531,790,558	6,344,933,526
가중평균희석유통보통주식수(*2)	42,578,235	38,660,370
희석주당이익	223.87	164.12

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
가중평균유통보통주식수	38,693,247	38,520,314
전환사채의 전환효과	3,884,988	140,056
가중평균희석유통보통주식수	42,578,235	38,660,370

29. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당 기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 7월 31일 부여	2021년 5월 25일 부여
부여회사	종속기업(㈜흥국프레시)	종속기업(㈜나바아시아)
부여대상	지배기업 임직원	종속기업 임직원
부여주식수	3,000주	535주
행사가격	5,000원	160,128원
행사기간	2020년 8월 1일 ~ 2027년 7월 31일	2024년 5월 26일 ~ 2031년 5월 25일
결제방법	주식결제 또는 현금차액보상	주식결제 또는 현금차액보상

(2) 연결회사는 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 42,614천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
관계기업	오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*1)	오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*1)
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	주요 경영진 및 종업원

(*1) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
관계기업	오엔 제1호 세컨더리 투자조합	지분법이익	-	2,024,648
관계기업	오엔 제2호 세컨더리 투자조합	지분법손실	(95,812)	37,184
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	이자수익	89,482	51,756
잡이익	1,560,718	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	거래조건	변동내역
이자율	기초	증가	감소	기말잔액
주주, 임원, 종업원	주주, 임원, 종업원	단기대여금	1.29%~4.66%	2,243,683	10,000	217,173	2,036,510
장기대여금	2.37%~3.9%	184,056	-	25,329	158,727
합 계				2,427,739	10,000	242,502	2,195,237

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	거래조건	변동내역
이자율	기초	증가	감소	기말잔액
주주, 임원, 종업원	주주, 임원, 종업원	단기대여금	1.08%~3.9%	5,257,602	620,000	3,633,919	2,243,683
장기대여금	2.37%~3.9%	18,000	181,550	15,494	184,056
합 계				5,275,602	801,550	3,649,413	2,427,739

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권			채무
대여금	미수금	합계	전환사채	합계
기타 특수관계자	종업원	2,195,237	-	2,195,237	-	-
주요 경영진	-	1,606,197	1,606,197	-	-
합 계		2,195,237	1,606,197	3,801,434	-	-

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권		채무
대여금	합계	전환사채	합계
기타 특수관계자	종업원	2,427,739	2,427,739	-	-
주요 경영진	-	-	210,793	210,793
합 계		2,427,739	2,427,739	210,793	210,793

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)
분 류	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
단기급여	2,475,939	2,095,679
퇴직급여	576,199	(646,791)
장기종업원급여	481	-
합 계	3,052,619	1,448,888

(6) 당 기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은 내용				관련 채무
---	---	---	---	---	---	---
특수관계 구분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	금융기관
---	---	---	---	---	---	---
주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	4,000,000	(주)하나은행
6,000,000	운전자금대출	5,000,000	한국산업은행
295,000	운전자금대출	-	한국산업은행
10,156,000	시설자금대출	50,000,000	한국산업은행
4,800,000	일반자금대출	4,000,000	(주)신한은행
10,487,126	일반자금대출	10,000,000	(주)신한은행
2,400,000	일반자금대출	2,000,000	농협은행
1,126,682	중도금대출	866,678	IBK캐피탈㈜
합 계			40,064,808		75,866,678

(7) 당 기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당 기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)
금융기관	약정사항	한도액	실행액
---	---	---	---
(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000
WR상생외담대	50,000	-
(주)신한은행	일반자금대출	14,000,000	14,000,000
IBK캐피탈	중도금대출	1,300,018	866,678
한국산업은행	산업시설자금대출	55,000,000	55,000,000
일반자금대출	5,000,000	5,000,000
단기한도대출	1,000,000	-
(주)우리은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
Usance	USD 2,000,000	USD 55,660.00
농협은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000
합계		87,300,018	85,866,678
	USD 2,000,000	USD 55,660.00

(2) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자	보증내역	보증금액	보증처
---	---	---	---
(주)한화건설	중도금대출	1,040,014	IBK캐피탈
마스턴 제88호 속초피에프브이(주)	중도금대출	1,040,014
서울보증보험	이행지급 및 인허가	899,892	충청북도 음성군수 외

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	23,596,030	-	23,596,030	-	-	-	-
(장기)매출채권및기타채권	13,079,384	-	13,079,384	-	-	-	-
단기금융상품	-	89,943	89,943	-	89,943	-	89,943
장기금융상품	-	4,221,985	4,221,985	-	4,221,985	-	4,221,985
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	1,211,667	1,211,667	-	-	1,211,667	1,211,667
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,497,682	1,497,682	-	-	1,497,682	1,497,682
파생상품자산	-	347,280	347,280	-	-	347,280	347,280
합 계	36,675,414	7,368,557	44,043,971	-	4,311,928	3,056,629	7,368,557
금융부채:
매입채무및기타채무	8,526,212	-	8,526,212	-	-	-	-
단기차입부채	28,000,000	-	28,000,000	-	-	-	-
장기차입부채	57,866,678	-	57,866,678	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채	-	18,299,920	18,299,920	-	-	18,299,920	18,299,920
합 계	94,392,890	18,299,920	112,692,810	-	-	18,299,920	18,299,920

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	11,155,694	-	11,155,694	-	-	-	-
(장기)매출채권및기타채권	12,178,456	-	12,178,456	-	-	-	-
단기금융상품	13,500,000	272,448	13,772,448	-	272,448	-	272,448
장기금융상품	-	3,975,347	3,975,347	-	3,975,347	-	3,975,347
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	1,157,847	1,157,847	-	-	1,157,847	1,157,847
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,211,660	1,211,660	-	-	1,211,660	1,211,660
합 계	36,834,150	6,617,302	43,451,452	-	4,247,795	2,369,507	6,617,302
금융부채:
매입채무및기타채무	5,201,239	-	5,201,239	-	-	-	-
단기차입부채	36,500,000	-	36,500,000	-	-	-	-
유동성장기차입부채	541,667	-	541,667	-	-	-	-
장기차입부채	433,339	-	433,339	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채	-	210,793	210,793	-	-	210,793	210,793
합 계	42,676,245	210,793	42,887,038	-	-	210,793	210,793

(2) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2호 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

구분	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치측정 금융자산:
전환상환우선주	이항모형	무위험수익률	3.74%
주가변동성	28.93%
전환사채	이항모형	무위험수익률	3.68%~3.81%
주가변동성	28.93%
파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)	LSMC모형	무위험수익률	3.67%~3.74%
주가변동성	23.98%
당기손익-공정가치측정 금융부채:
전환사채(제3회)	LSMC모형	무위험이자율	3.67%~3.81%
주가변동성	23.98%

33. 위험관리

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
현금성자산	23,596,030	11,155,694
매출채권및기타채권	13,079,384	12,178,456
단기금융상품	89,943	13,772,448
장기금융상품	4,221,985	3,975,347
당기손익-공정가치측정 금융자산	2,709,349	2,369,507
파생상품자산	347,280	-
합 계	44,043,971	43,451,452

연결회사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
연체되지 않은 채권	12,559,420	11,275,577
만기 경과 미손상금액:
만기 경과 후 6개월 이하	493,811	717,590
만기 경과 후 7~12개월	29,252	102,486
만기 결과 후 12개월 초과	487,230	438,381
소계	1,010,293	1,258,457
손상채권	131,157	327,215
소계	13,700,870	12,861,249
차감:손실충당금	(621,486)	(682,793)
합계	13,079,384	12,178,456

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	장부금액	손실충당금
---	---	---	---	---
3개월 이내	0.01%	No	6,978,641	967
3개월~6개월 이내	1.38%	No	21,735	299
6개월~12개월 이내	9.24%	Yes	29,252	2,703
12개월 초과	19.75%	Yes	2,906,281	574,058
합계	5.82%		9,935,909	578,027

(2) 유동성위험관리

연결회사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)
과목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---	---
6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	8,526,211	8,526,211	7,124,306	90,374	1,311,531	-
단기차입부채	28,000,000	28,567,468	28,567,468	-	-	-
전환사채	18,299,920	20,000,000	-	-	20,000,000	-
장기차입부채	57,866,678	65,169,288	1,328,389	1,349,487	58,952,667	3,538,745
합 계	112,692,809	122,262,967	37,020,163	1,439,861	80,264,198	3,538,745

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)
과목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,201,239	5,201,239	3,936,153	72,834	1,192,252
단기차입부채	36,500,000	36,819,648	36,815,698	3,950	-
유동성장기금융부채	752,460	754,855	754,855	-	-
장기차입부채	433,339	433,339	-	-	433,339
합 계	42,887,038	43,209,081	41,506,706	76,784	1,625,591

(3) 환위험관리① 환위험연결회사는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기
---	---	---	---	---
USD	CNH	EUR	합계
---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	936,448	195,877	-	1,132,325
매출채권	103,791	1,628	-	105,419
합 계	1,040,239	197,505	-	1,237,744
외화부채:
매입채무	2,699,074	-	672	2,699,746
합 계	2,699,074	-	672	2,699,746

(단위 : 천원)
구 분	제 14 (전) 기
---	---	---	---	---
USD	CNH	EUR	합계
---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	47	171,873	-	171,920
매출채권	31,185	29,966	-	61,151
합 계	31,232	201,839	-	233,071
외화부채:
매입채무	306,008	-	-	306,008
합 계	306,008	-	-	306,008

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기		제 14 (전) 기
---	---	---	---	---
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	(165,884)	165,884	(27,478)	27,478
GBP	-	-	-	-
CNH	19,750	(19,750)	20,184	(20,184)
EUR	(67)	67	-	-
합 계	(146,201)	146,201	(7,294)	7,294

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
고정이자율:
현금성자산	23,596,030	11,155,694
단기금융상품	89,943	13,772,448
장기금융상품	4,221,985	3,975,347
고정이자율 금융상품 순자산	27,907,958	28,903,489
변동이자율:
단기차입부채	(28,000,000)	(36,500,000)
유동성장기차입부채	-	(541,667)
장기차입부채	(57,866,678)	-
변동이자율 금융상품 순부채	(85,866,678)	(37,041,667)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
1% 상승시	(858,667)	(370,417)
1% 하락시	858,667	370,417

③ 가격위험관리연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
부채총계(A)	117,618,995	50,533,753
자본총계(B)	92,925,886	81,407,617
부채 비율(C=A/B)	126.57%	62.07%

34. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
영업에서 창출된 현금	10,645,525	16,029,660
당기순이익	11,895,840	6,320,227
당기순이익 조정	7,801,599	7,108,039
감가상각비	5,375,227	5,307,010
경상연구개발비(감가상각비)	3,479	3,810
무형자산상각비	2,040,765	1,055,343
퇴직급여	1,250,968	801,962
대손상각비	(60,987)	(255,113)
기타의대손상각비	10,210	120,827
리스변경이익	(9,123)	(794)
잡이익	(1,560,718)	-
주식보상비용	28,504	17,181
이자수익	(578,356)	(294,870)
외화환산이익	(238,232)	(140,545)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(387,966)	(124,162)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(533)	(137,194)
지분법이익	-	(2,061,832)
지분법손실	95,812	-
유형자산처분이익	(6,916)	(28,319)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(5,095,986)	-
이자비용	1,562,972	424,739
외화환산손실	235,138	(3,687)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	50,938	61,414
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,323	25,821
재고자산평가손실	496,225	(107,032)
유형자산처분손실	48,393	-
유형자산손상차손	-	16,164
유형자산폐기손실	13,023	36
리스변경손실	3,687	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	138,921
법인세비용	2,062,501	2,288,359
파생상품자산평가손실	2,179,088	-
장기종업원급여	(3,257)	-
경상연구개발비	15,000	-
영업권손상차손	267,420	-
운전자본의 변동	(9,051,914)	2,601,394
매출채권의 감소(증가)	(490,094)	(646,641)
기타채권의 감소(증가)	258,424	(58,526)
기타자산의 감소(증가)	(630,243)	(245,296)
재고자산의 감소(증가)	(7,357,979)	3,103,160
매입채무의 감소(증가)	2,951,986	253,585
기타채무의 감소(증가)	(394,207)	1,285,458
기타유동부채의 증가(감소)	(92,002)	8,038
기타비유동부채의 증가(감소)	(3,082)	(2,815)
퇴직금의 지급	(964,953)	(547,339)
사외적립자산의 감소(증가)	(2,329,764)	(548,230)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	143,576	83,468
무형자산 취득 관련 미지급금의 감소	(18,000)	18,000
건설중인자산 본계정 대체	1,001,743	1,801,903
건설중인무형자산 본계정 대체	8,419	59,632
사용권자산의 감소(증가)	(642,773)	(1,302,262)
리스부채의 증가(감소)	601,849	1,617,103
전환사채의 보통주 전환	382,296	2,417,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위: 천원)
구분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동				기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성대체	자본전환	차입원가자본화	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입부채	36,500,000	(8,748,407)	-	-	248,407	-	28,000,000
장기차입부채	433,339	57,433,339	-	-	-	-	57,866,678
전환사채의 발행	-	20,000,000	-	-	-	(1,700,080)	18,299,920
유동성장기금융부채	752,460	(541,667)	-	(382,296)	-	171,503	-
리스부채(유동)	1,250,616	(1,373,889)	845,994	-	-	406,360	1,129,081
리스부채(비유동)	1,131,098	-	(845,994)	-	-	243,434	528,538

② 제 14 (전) 기

(단위: 천원)
구분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동					기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성대체	연결범위의 변동	자본전환	차입원가자본화	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입부채	15,500,000	20,861,322	-	-	-	138,678	-	36,500,000
장기차입부채	500,000	433,339	(500,000)	-	-	-	-	433,339
유동성장기금융부채	2,489,568	(50,000)	500,000	91,667	(2,417,696)	-	138,921	752,460
리스부채(유동)	866,825	(1,181,061)	522,120	244,548	-	-	798,184	1,250,616
리스부채(비유동)	379,162	-	(522,120)	455,137	-	-	818,919	1,131,098

35. 사업결합전기 중 지배회사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분 각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.지배회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	주식회사 테일러팜스	주식회사 나바아시아
<이전대가>
현금	22,500,000,000	800,000,000
기타자본잉여금	-	-
이전대가 합계	22,500,000,000	800,000,000
<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>
유동자산	8,791,423,121	116,093,219
비유동자산	3,189,526,773	178,338,981
유동부채	(2,112,542,212)	(283,482,639)
비유동부채	(1,761,390,025)	(50,266,422)
고객관계	2,416,613,748	-
브랜드	7,206,222,602	106,812,813
(차감_고객관계 이연법인세)	(2,117,023,997)	(23,498,819)
식별가능 순자산의 공정가치 합계	15,612,830,010	43,997,133
비지배지분	(3,903,207,503)	(2,957,238)
영업권	10,790,377,493	758,960,105
합계	22,500,000,000	800,000,000

◆ 재무제표

재무상태표
제 15(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 14(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
자 산
유동자산		44,338,216,284	41,619,766,190
현금및현금성자산	6,31,32	18,871,833,313	6,825,910,089
매출채권및기타채권	7,29,31,32	8,665,073,161	7,849,307,723
단기금융상품	31,32	79,174,211	13,771,074,921
당기손익-공정가치측정금융자산	10,31,32	1,211,667,366	1,157,846,976
파생상품자산(유동)	11,31,32	347,280,000	-
재고자산	8	14,369,916,970	11,024,121,239
기타유동자산	9	793,271,263	991,505,242
당기법인세자산		-	-
비유동자산		149,492,659,172	81,051,393,626
장기매출채권및기타채권	7,29,31,32	1,793,876,549	1,184,295,143
장기금융상품	31,32	4,147,453,489	3,892,729,215
당기손익-공정가치측정금융자산	10,31,32	1,497,681,587	1,211,660,217
종속기업 및 관계기업 투자	12,29,34	28,427,133,205	27,778,732,699
순확정급여자산	21	1,034,150,561	-
유형자산	13,15,17	109,002,267,180	43,958,355,176
무형자산	14	2,338,880,079	2,240,898,533
이연법인세자산	27	210,176,522	784,722,643
기타비유동자산	9	1,041,040,000	-
자 산 총 계		193,830,875,456	122,671,159,816
부 채
유동부채		36,048,643,756	44,198,116,580
매입채무및기타채무	16,29,31,32	5,734,709,703	4,589,040,981
단기차입부채	17,29,30,31,32	28,000,000,000	36,500,000,000
유동성장기금융부채	18,29,31,32	-	710,793,200
리스부채(유동)	15	723,160,978	742,974,268
기타유동부채	19,24	194,798,048	219,989,560
충당부채(유동)	20,31,32	111,552,240	10,432,400
당기법인세부채	27	1,284,422,787	1,424,886,171
비유동부채		71,356,617,363	1,975,124,305
장기차입부채	17,29,30,31,32	52,866,678,400	433,339,200
전환사채	18	18,299,920,000	-
리스부채(비유동)	15	190,018,963	531,359,695
충당부채(비유동)	20	-	100,400,000
순확정급여부채	21	-	910,025,410
부 채 총 계	32	107,405,261,119	46,173,240,885
자 본
자본금	1,22	4,013,782,700	3,999,777,100
자본잉여금	22	43,415,250,394	39,145,566,626
기타자본	22	(9,527,481,180)	(9,527,481,180)
이익잉여금	23	48,524,062,423	42,880,056,385
자 본 총 계	32	86,425,614,337	76,497,918,931
자 본 과 부 채 총 계		193,830,875,456	122,671,159,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
매출액	24,29	70,656,513,152	59,273,534,157
매출원가	8,24,29	(48,373,016,591)	(39,989,095,290)
매출총이익		22,283,496,561	19,284,438,867
판매비와관리비	24,29	(13,387,408,442)	(13,410,542,683)
1. 판매비용과 관리비용		(13,168,422,048)	(12,661,535,840)
2. 대손상각비	7	(218,986,394)	(749,006,843)
영업이익		8,896,088,119	5,873,896,184
기타수익	25,29	2,409,053,842	551,278,300
기타비용	25,29	(1,365,977,452)	(1,211,677,850)
금융수익	26,29	6,037,592,418	4,227,510,681
금융비용	26	(3,694,681,999)	(648,406,731)
법인세비용차감전순이익		12,282,074,928	8,792,600,584
법인세비용	27	(1,861,837,259)	(2,129,237,350)
당기순이익	28	10,420,237,669	6,663,363,234
법인세비용차감후기타포괄손익		281,757,699	(253,790,106)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소	21,27	281,757,699	(253,790,106)
총포괄이익		10,701,995,368	6,409,573,128
주당이익:
기본주당이익	28	269.30	172.98
희석주당이익	28	188.15	172.59

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2021.1.1 (전기초)	3,838,712,700	36,888,935,794	(9,937,178,250)	36,823,495,237	67,613,965,481
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	6,663,363,234	6,663,363,234
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(253,790,106)	(253,790,106)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	(353,011,980)	(353,011,980)
전환사채의 보통주 전환	161,064,400	2,256,630,832	-	-	2,417,695,232
주식매수선택권의 행사	-	-	409,697,070	-	409,697,070
2021.12.31 (전기말)	3,999,777,100	39,145,566,626	(9,527,481,180)	42,880,056,385	76,497,918,931
2022.1.1 (당기초)	3,999,777,100	39,145,566,626	(9,527,481,180)	42,880,056,385	76,497,918,931
총포괄손익 :
당기순이익				10,420,237,669	10,420,237,669
확정급여제도의 재측정요소				281,757,699	281,757,699
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
연차배당				(1,156,595,730)	(1,156,595,730)
회계변경 및 오류수정		3,901,393,600		(3,901,393,600)	-
전환사채의 보통주 전환	14,005,600	368,290,168			382,295,768
2022.12.31 (당기말)	4,013,782,700	43,415,250,394	(9,527,481,180)	48,524,062,423	86,425,614,337

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		6,399,741,691	15,494,107,665
영업에서 창출된 현금	33	8,672,181,329	11,715,345,883
법인세의 납부		(1,533,510,798)	244,111,366
이자의 지급		(1,228,523,327)	(380,402,702)
이자의 수취		489,594,487	220,640,959
배당금의 수취		-	3,694,412,159
투자활동으로 인한 현금흐름	33	(56,320,266,495)	(39,323,366,631)
단기금융상품의 감소		23,785,730,914	2,216,653,104
장기금융상품의 감소		-	27,353,228
단기대여금의 감소		863,563,336	3,916,377,923
장기대여금의 감소		25,329,451	15,494,455
유형자산의 처분		4,363,636	13,658,285
보증금의 감소		262,970,000	45,000,000
단기금융상품의 증가		(10,001,069,600)	(13,554,487,008)
단기대여금의 증가		(410,000,000)	(420,000,000)
장기대여금의 증가		(278,864,000)	(231,804,000)
장기금융상품의 증가		(353,505,389)	(2,759,138,562)
유형자산의 취득		(68,697,392,351)	(3,346,108,736)
무형자산의 취득		(189,641,492)	(426,385,320)
관계기업투자주식의 처분		-	1,775,000,000
종속기업투자주식의 취득		-	(23,769,980,000)
관계기업투자주식의 취득		(1,200,000,000)	(2,800,000,000)
보증금의 증가		(131,751,000)	(25,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	33	61,966,448,028	20,620,850,494
단기차입부채의 차입		9,000,000,000	21,000,000,000
장기차입부채의 차입		52,433,339,200	433,339,200
임대보증금의 증가		665,000,000	-
임대보증금의 감소		(235,000,000)	-
리스부채의 상환		(836,888,506)	(813,033,294)
단기차입부채의 상환		(17,500,000,000)	-
유동성장기차입부채의 상환		(500,000,000)	(368)
배당금의 지금		(1,156,595,730)	(353,011,980)
정부보조금의 취득		96,593,064	83,406,936
주식매입선택권의 행사		-	270,150,000
전환사채의 발행		20,000,000,000	-
외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액		-	-
현금및현금성자산의 증가(감소)		12,045,923,224	(3,208,408,472)
기초의 현금및현금성자산		6,825,910,089	10,034,318,561
기말의 현금및현금성자산		18,871,833,313	6,825,910,089

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)
제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 흥국에프엔비	(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 기		제 14(전) 기
처분예정일: 2023년 3월 28일		처분확정일: 2022년 3월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		45,728,953,888		40,200,607,423
전기이월미처분이익잉여금	38,928,352,120		33,791,034,295
당기순이익	10,420,237,669		6,663,363,234
회계변경 및 오류수정	(3,901,393,600)		-
확정급여제도의 재측정요소	281,757,699		(253,790,106)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(1,702,502,868)		(1,272,255,303)
이익준비금	(154,772,988)		(115,659,573)
보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 30원(30%))	(1,547,729,880)		(1,156,595,730)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		44,206,451,020		38,928,352,120

주석

제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재자본금은 4,013,783천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
오길영	19,632,144	48.91%
박철범	575,056	1.43%
우리사주조합	37,625	0.10%
자기주식	1,444,580	3.60%
기타	18,448,422	45.96%
합 계	40,137,827	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 충당부채 - 주석 20 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세비용② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침당사는 2022년 5월 4일 발표된 [전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침](이하 "감독지침")에 따라 제3자 지정 콜옵션에 대한 별도의 파생상품자산으로 분리하는 회계처리 오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였으며 그에 따른 효과는 아래와 같습니다. 해당 제3자 지정 콜옵션부 전환사채 관련하여 "주석 11 및 주석 18"에서 상세히 기술하였습니다.

(단위: 천원)
구분	감독지침 반영후 금액(2021.12.31)	조정금액	감독지침 반영전 금액(2021.12.31)
유동자산
파생상품자산	320,388	320,388	-
유동부채
유동성장기금융부채	531,181	320,388	210,793
자기자본
자본잉여금	43,046,961	3,901,394	39,145,567
이익잉여금	38,978,662	(3,901,394)	42,880,056

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주	회계정책
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	45년 ~ 50년
구 축 물	20년
기 계 장 치	8년
차량운반구	4년
공구와기구	8년
비 품	4년
시 설 장 치	8년
시험연구설비	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다.당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
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매출액	매출액
---	---	---
주요고객 1	17,078,118	13,547,384
주요고객 2	7,265,105	7,380,204
합 계	24,343,223	20,927,588

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
요구불예금	3,871,833	6,825,910
저축성예금	15,000,000	-
합 계	18,871,833	6,825,910

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	8,037,332	-	7,261,992	-
손실충당금	(2,799,480)	-	(2,580,493)	-
미수금	237,123	1,606,197	119,082	-
손실충당금	(44,912)	-	(44,912)	-
미수수익	71,119	-	74,296	-
대여금	2,615,962	625,983	2,859,673	583,165
손실충당금	(126,730)	(550,379)	-	(152,259)
보증금	674,660	112,075	159,669	753,389
합 계	8,665,074	1,793,876	7,849,307	1,184,295

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기				제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	대여금(유동)	대여금(비유동)	매출채권	미수금	대여금(유동)	대여금(비유동)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	2,580,493	44,912	-	152,259	1,872,739	49,912	-	152,259
손상차손	218,987	-	126,730	398,120	749,007	10,000	-	-
제각	-	-	-	-	(41,253)	(15,000)	-	-
기말금액	2,799,480	44,912	126,730	550,379	2,580,493	44,912	-	152,259

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기			제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,213,488	(458,617)	754,871	1,007,360	(505,958)	501,402
제품	5,336,497	(197,099)	5,139,398	3,989,688	(277,201)	3,712,487
반제품	2,890,873	(426,426)	2,464,447	2,942,168	(165,178)	2,776,990
원재료	4,948,531	(342,465)	4,606,066	3,244,827	(14,559)	3,230,268
부재료	1,248,054	(48,969)	1,199,085	772,753	(119,308)	653,445
저장품	206,050	-	206,050	149,530	-	149,530
합 계	15,843,493	(1,473,576)	14,369,917	12,106,326	(1,082,204)	11,024,122

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
매출원가:
재고자산평가손실(환입)	391,371	(110,952)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당)		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	764,552	-	968,501	-
선급비용	28,719	-	23,004	-
거래가격차이이연자산(*)	-	1,041,040	-	-
합 계	793,271	1,041,040	991,505	0

(*)당기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	내 역	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
(유동)
전환상환우선주	(주)이그니스	1,000,000	1,211,667	1,000,000	1,157,847
소 계		1,000,000	1,211,667	1,000,000	1,157,847
(비유동)
전환사채	(주)이그니스	1,000,000	1,497,682	1,000,000	1,211,660
비상장주식	(주)커피니	11,921	-	11,921	-
(주)카페베네	10,195	-	10,195	-
소 계		1,022,116	1,497,682	1,022,116	1,211,660
합 계		2,022,116	2,709,349	2,022,116	2,369,507

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	2,369,507	2,284,397
취득	-	11,921
처분	-	-
평가이익(손실)	339,842	73,189
기말금액	2,709,349	2,369,507

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
장부금액	장부금액
---	---	---
(유동)
파생상품자산	347,280	-
(비유동)
파생상품자산	-	-
합 계	347,280	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	-	-
회계변경 및 오류수정(*1)	320,388	-
증가(*2)	2,205,980	-
평가이익(손실)	(2,179,088)	-
기말금액	347,280	-

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
<종속기업>
(주)모닝듀에프엔비	대한민국	2022년 12월	식음료 무역 및 도매	100.00%	900,000	100.00%	900,000
상해상하무역유한공사(*1)	중국	2022년 12월	비알콜음료판매	100.00%	-	100.00%	-
(주)마라투즈(*2)	대한민국	2022년 12월	외식 프렌차이즈	80.00%	227,133	80.00%	778,733
(주)나바아시아(*3)	대한민국	2022년 12월	이벤트 및 홍보	93.28%	800,000	93.28%	800,000
(주)테일러팜스(*4)	대한민국	2022년 12월	식품가공 및 개발	75.00%	22,500,000	75.00%	22,500,000
소계					24,427,133		24,978,733
<관계기업>
오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*5)	대한민국	2022년 12월	투자	20.00%	4,000,000	20.00%	2,800,000
소계					4,000,000		2,800,000
합 계					28,427,133		27,778,733

(*1) 당사가 보유중인 지분에 대하여 전기 이전 인식한 손상차손누계액은 861,185천원입니다.(*2) 해당 종속기업투자주식에 대하여 당기 중 551,600천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 이전 인식한 손상차손누계액은 821,152천원입니다.(*3) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*4) (주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	24,978,733	2,029,905
취득	-	23,769,980
처분	-	-
손상	(551,600)	(821,152)
기말금액	24,427,133	24,978,733

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	2,800,000	1,775,000
취득	1,200,000	2,800,000
감소	-	(1,775,000)
기말금액	4,000,000	2,800,000

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 15(당)기					제 14(전) 기
취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	68,523,817	-	-	-	68,523,817	5,442,254	-	-	-	5,442,254
건물	19,781,374	(3,452,975)	-	-	16,328,399	17,028,673	(3,028,589)	-	-	14,000,084
구축물	188,685	(34,646)	-	-	154,039	174,685	(25,444)	-	-	149,241
기계장치	28,572,977	(20,226,882)	(435,738)	(17,250)	7,893,107	27,975,898	(17,963,247)	(435,738)	-	9,576,913
차량운반구	98,214	(98,211)	-	-	3	109,655	(109,651)	-	-	4
공구와기구	1,241,946	(953,481)	-	-	288,465	1,135,490	(875,660)	-	-	259,830
비품	2,603,013	(2,349,674)	-	(9,584)	243,755	2,614,260	(2,322,059)	-	(18,436)	273,765
시설장치	5,615,296	(3,832,487)	-	(1,702)	1,781,107	5,555,796	(3,181,710)	-	(2,037)	2,372,049
시험연구설비	311,742	(305,465)	-	-	6,277	306,283	(301,987)	-	-	4,296
사용권자산	2,032,884	(1,105,704)	-	-	927,180	3,084,046	(1,792,507)	-	-	1,291,539
건설중인자산	13,036,118	-	-	(180,000)	12,856,118	10,671,788	-	-	(83,407)	10,588,381
합 계	142,006,066	(32,359,525)	(435,738)	(208,536)	109,002,267	74,098,828	(29,600,854)	(435,738)	(103,880)	43,958,356

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*1)	기말금액
토지	5,442,254	63,081,563	-	-	-	-	68,523,817
건물	14,000,084	2,752,700	-	(424,385)	-	-	16,328,399
구축물	149,241	-	-	(9,202)	-	14,000	154,039
기계장치	9,576,913	254,162	(1)	(2,264,833)	-	344,116	7,910,357
정부보조금	-	(18,000)	-	750	-	-	(17,250)
차량운반구	4	-	(1)	-	-	-	3
공기구와기구	259,830	106,456	-	(77,821)	-	-	288,465
비품	292,201	110,787	(13,023)	(136,626)	-	-	253,339
정부보조금	(18,436)	-	-	8,852	-	-	(9,584)
시설장치	2,374,086	-	-	(650,778)	-	59,500	1,782,808
정부보조금	(2,037)	-	-	336	-	-	(1,701)
시험연구설비	4,296	5,460	-	(3,479)	-	-	6,277
사용권자산	1,291,539	991,970	(521,773)	(834,555)	-	-	927,180
건설중인자산(*2)	10,671,788	2,533,540	-	-	-	(169,210)	13,036,118
정부보조금	(83,407)	(96,593)	-	-	-	-	(180,000)
합 계	43,958,356	69,722,045	(534,798)	(4,391,741)	-	248,406	109,002,267

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 14(전) 기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*1)	기말금액
토지	5,442,254	-	-	-	-	-	5,442,254
건물	14,390,143	-	-	(390,059)	-	-	14,000,084
구축물	157,976	-	-	(8,735)	-	-	149,241
기계장치	10,923,695	36,180	-	(2,493,401)	(16,164)	1,126,603	9,576,913
차량운반구	1,538	-	(4)	(1,530)	-	-	4
공기구와기구	344,427	-	-	(84,597)	-	-	259,830
비품	347,909	107,215	(2,118)	(163,805)	-	3,000	292,201
정부보조금	(27,288)	-	-	8,852	-	-	(18,436)
시설장치	2,311,682	-	-	(609,896)	-	672,300	2,374,086
정부보조금	(2,372)	-	-	335	-	-	(2,037)
시험연구설비	4,819	3,287	-	(3,810)	-	-	4,296
사용권자산	963,120	1,236,380	(32,473)	(875,488)	-	-	1,291,539
건설중인자산(*2)	9,053,976	3,285,889	-	-	-	(1,668,077)	10,671,788
정부보조금	-	(83,407)	-	-	-	-	(83,407)
합 계	43,911,879	4,585,544	(34,595)	(4,622,134)	(16,164)	133,826	43,958,356

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 138,678천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	제 15(당) 기				제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	894,933	(715,489)	(25,758)	153,686	863,083	(642,511)	(38,123)	182,449
산업재산권	129,403	(87,090)	-	42,313	120,984	(74,043)	-	46,941
시설이용권	2,002,594	-	-	2,002,594	2,002,594	-	-	2,002,594
개발중인무형자산	140,287	-	-	140,287	8,914	-	-	8,914
합 계	3,167,217	(802,579)	(25,758)	2,338,880	2,995,575	(716,554)	(38,123)	2,240,898

① 제 15(당)기

(단위 : 천원)
과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	220,571	31,849	-	(72,977)	-	179,443
정부보조금	(38,122)	-	-	12,365	-	(25,757)
산업재산권	46,941	-	-	(13,047)	8,419	42,313
시설이용권	2,002,594	-	-	-	-	2,002,594
개발중인무형자산	8,914	140,130	(338)	-	(8,419)	140,287
합 계	2,240,898	171,979	(338)	(73,659)	-	2,338,880

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	221,088	30,300	-	(67,007)	36,190	220,571
정부보조금	(50,487)	-	-	12,365	-	(38,122)
산업재산권	35,740	440	-	(12,681)	23,442	46,941
시설이용권	1,635,780	366,814	-	-	-	2,002,594
개발중인무형자산	21,715	46,831	-	-	(59,632)	8,914
합 계	1,863,836	444,385	-	(67,323)	-	2,240,898

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스(1) 사용권 자산

당기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)
제 15(당) 기				제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
부동산	차량운반구	기 타	합 계	부동산	차량운반구	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	1,029,239	199,943	62,356	1,291,538	574,064	295,906	93,150	963,120
당기증가	574,740	330,573	86,657	991,970	1,076,128	121,608	38,644	1,236,380
당기감소	(493,713)	(18,289)	(9,771)	(521,773)	-	(27,456)	(5,017)	(32,473)
감가상각	(572,518)	(201,668)	(60,369)	(834,555)	(620,953)	(190,115)	(64,421)	(875,489)
기말	537,748	310,559	78,873	927,180	1,029,239	199,943	62,356	1,291,538

(2) 리스부채

당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)
제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
만기분석:
1년이내	736,956	759,304
1년이상 5년 이내	193,427	536,078
5년이상		-
계	930,383	1,295,382
유동성 분류:
유동성리스부채	723,161	742,974
비유동성리스부채	190,019	531,360

(3) 리스관련 손익

당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)
제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
리스부채 이자비용	(21,889)	(19,266)
리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	-	-
리스료 수익	385,888	39,630
단기리스 비용	(35,472)	(46,233)
소액리스 등	(196,396)	(213,617)
사용권자산 감가상각비	(834,555)	(875,488)
합 계	(702,424)	(1,114,974)

당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,068,757천원과1,092,149천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	2,056,696	-	1,187,694	-
미지급금	1,866,474	-	2,368,799	-
미지급비용	1,359,308	-	1,010,316	-
임대보증금	452,232	-	22,232	-
합 계	5,734,710	-	4,589,041	-

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---	---	---
한국산업은행	운전자금대출	1.67	-	5,000,000
운전자금대출	1.67	-	4,000,000
운전자금대출	4.08	5,000,000	-
우리은행	운전자금대출	3.93	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	1.80	-	3,000,000
운전자금대출	1.81	-	2,000,000
신한은행	운전자금대출	4.39	2,000,000	2,000,000
운전자금대출	4.20	2,000,000	2,000,000
운전자금대출	4.30	10,000,000	10,000,000
하나은행	운전자금대출	2.07	-	2,500,000
운전자금대출	2.12	-	1,000,000
운전자금대출	3.71	4,000,000	-
합 계			28,000,000	36,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---
하나은행	운전자금대출	0.93	2022-02-25	-	500,000
농협은행	정책금융대출	1.73	2027-06-22	2,000,000	-
한국산업은행	산업시설자금대출	4.94	2025-06-08	50,000,000	-
IBK캐피탈	중도금대출	0.00	2024-02-10	433,339	216,670
IBK캐피탈	중도금대출	0.00	2024-02-10	433,339	216,670
유동성 대체				-	(500,000)
차감후 잔액				52,866,678	433,340

(3) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원
담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자
토지 및 건물기계장치 등	삼성빌딩 토지 및 건물	65,797,336	60,000,000	장기차입금	50,000,000	한국산업은행
음성공장 및 기숙사	24,299,822	3,000,000	단기차입금	5,000,000	한국산업은행
6,360,000	단기차입금	5,000,000	우리은행
12,000,000	단기차입금	10,000,000	신한은행
건설중인자산	동탄 토지 분양대금	8,290,888	6,960,230
합 계		98,388,045	88,320,230		70,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 29에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동(*)	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	-	18,299,920	210,793	-

(*)당사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
기초금액	210,792	2,489,568
회계변경 및 오류수정(*1)	320,389	-
증가액	23,247,020	-
감소액(*2)	(382,295)	(2,417,696)
평가손실(평가이익)	(5,095,986)	138,920
기말금액	18,299,920	210,792

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.① 제2회 전환사채

구분	내용
명칭	제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채
권면총액	200,000,000원
발행금액	11,000,000,000원
표시이자율	0%
만기보장(조기상환)수익률	0%
발행일 / 만기일	2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일
전환비율	권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수
전환가격(*1)	발행당시 9,812원/1주
전환가격의 조정	1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.
조기상환청구권(put option)	본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 11월 29일 및 이후 매3개월에 해당 되는 날에 발행회사에 대하여 사유를 불문하고 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권(*2)(call option)	본사채 발행일 이후1년이 되는 날(2019년05월29일)부터 발행일 이후 54개월이 되는 날(2022년11월29일)까지 또는Put Option 전액이 먼저 행사되는 경우는 그날까지 매3개월에 해당되는 날에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본사채 총 권면금액 금 일백일십억원(11,000,000,000)의 70/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다
전환기간	2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
조기상환청구권	2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었으며, 당기중 전환된 전환가격은 1,428원 입니다.

(*2) 당기 중 제2회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 320,388천원을 인식하였습니다.② 제3회 전환사채

구분	내용
명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
권면총액	20,000,000,000원
발행금액	20,000,000,000원
표시이자율	0%
만기보장(조기상환)수익률	0%
발행일 / 만기일	2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일
전환비율	권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수
전환가격(*1)	발행당시 4,513원/1주
전환가격의 조정	1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.
조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(*2)(call option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
전환기간	2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
조기상환청구권	2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 제3회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 1,858,700천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
선수금	22,729	11,756
예수금	124,129	163,042
이연수익(*1)	5,556	4,039
환불부채(*2)	42,384	41,152
합 계	194,798	219,989

(*1) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채(*1)	11,152	-	10,432	-
복구충당부채(*2)	100,400	-	-	100,400
합 계	111,552	-	10,432	100,400

(*1) 종속기업에 USANCE 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
급여	9,620,967	8,725,715
사회보장제도 관련 비용	705,839	792,739
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,045,799	894,324
합 계	11,372,605	10,412,778

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	6,696,800	6,335,488
사외적립자산의 공정가치	(7,730,950)	(5,425,463)
순확정급여(자산)부채	(1,034,150)	910,025

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	6,335,488	5,481,730
당기근무원가	1,034,969	886,155
이자원가	167,789	64,573
퇴직금지급액	(417,946)	(453,859)
관계사 전입액	20,509	(2,616)
재측정요소
- 인구통계적 가정	-	299,826
- 재무적 가정	(1,118,529)	(360,068)
- 경험조정	674,520	419,746
기말금액	6,696,800	6,335,487

② 사외적립자산

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	5,425,463	4,853,372
이자수익	156,960	56,404
납부한 기여금	2,622,884	924,043
퇴직금지급액	(435,413)	(426,481)
관계사 전입액	17,551	-
기타관리원가	-	(16,008)
재측정요소	(56,495)	34,133
기말금액	7,730,950	5,425,463

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
단기금융예치금	7,730,950	5,425,463

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
할인율	5.297	2.77
기대임금인상률	4.00	4.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(367,996)	406,689
기대임금상승률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	408,461	(376,215)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	100	100
발행주식수	40,137,827	39,997,771
자본금(*1)	4,013,782,700	3,999,777,100

(*1) 당기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초발행주식수	39,997,771	38,387,127
기중전환사채의 보통주 전환	140,056	1,610,644
기말발행주식수	40,137,827	39,997,771

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
주식발행초과금	43,406,790	39,137,107
기타자본잉여금	8,460	8,460
합계	43,415,250	39,145,567

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	39,145,567	36,888,936
회계변경 및 오류수정(*)	3,901,393	-
전환사채의 보통주 전환	368,290	2,256,631
기말금액	43,415,250	39,145,567

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
자기주식	(9,032,723)	(9,032,723)
자기주식처분손실	(494,758)	(494,758)
합계	(9,527,481)	(9,527,481)

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	(9,527,481)	(9,937,178)
기중변동액
주식보상비용	-	-
주식매수선택권의 행사	-	409,697
기말금액	(9,527,481)	(9,527,481)

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
법정적립금(*)	735,932	620,272
임의적립금	2,059,177	2,059,177
미처분이익잉여금	45,728,953	40,200,607
합 계	48,524,062	42,880,056

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
기초금액	42,880,056	36,823,495
당기순이익	10,420,238	6,663,363
회계변경 및 오류수정(*)	(3,901,393)	-
확정급여제도의 재측정요소	281,757	(253,790)
연차배당	(1,156,596)	(353,012)
기말금액	48,524,062	42,880,056

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2023년 3월 28일		처분확정일: 2022년 3월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		45,728,953		40,200,606
전기이월미처분이익잉여금	38,928,350		33,791,033
당기순이익	10,420,238		6,663,363
회계변경 및 오류수정	(3,901,393)		-
확정급여제도의 재측정요소	281,758		(253,790)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(1,702,503)		(1,272,256)
이익준비금	(154,773)		(115,660)
보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 30원(30%))	(1,547,730)		(1,156,596)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		44,026,450		38,928,350

24. 영업이익(1) 수익당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
제품매출액	63,058,373	53,189,692
상품매출액	2,630,776	3,147,681
용역매출액	4,940,764	2,873,699
카페매출액	26,601	62,463
합 계	70,656,514	59,273,535

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 15 (당) 기	제 14 (전) 기
---	---	---
이연수익	5,556	4,039

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 2,992천원과 11,166천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식
제품 및 상품	제품 및 상품은 당사가 통제하고 있던 재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다, 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
용역매출	고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 당사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.
고객의 선택권	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.	당사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과 적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며 배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
제품매출원가	43,318,807	35,760,450
상품매출원가	1,757,769	2,296,815
용역매출원가	3,288,738	1,908,118
카페매출원가	7,703	23,711
합 계	48,373,017	39,989,094

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
급여	5,586,763	4,990,461
퇴직급여	807,018	663,017
복리후생비	452,775	411,476
여비교통비	99,992	24,564
접대비	305,942	306,509
통신비	27,012	28,292
세금과공과	235,726	430,713
감가상각비	877,243	894,162
임차료	197,162	219,571
수선비	10,145	2,316
보험료	68,597	82,607
차량유지비	100,927	89,999
경상연구개발비	612,146	575,258
운반비	913,006	993,716
교육훈련비	67,637	38,346
도서인쇄비	4,308	3,557
포장비	89,393	110,021
소모품비	31,409	31,349
지급수수료	903,547	971,308
보관료	478,448	436,016
광고선전비	771,680	833,016
건물관리비	359,109	329,138
무형자산상각비	58,328	51,993
견본비	96,302	132,573
수출제비용	-	1,805
사고처리비	13,808	9,753
대손상각비	218,986	749,007
합 계	13,387,409	13,410,543

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
재고자산의 변동	(3,345,796)	1,412,411
원ㆍ부재료 및 상품매입액	37,105,801	26,438,893
종업원급여	11,372,606	10,412,778
감가상각비 및 무형자산상각비	4,465,402	4,689,457
운반비	975,281	1,013,350
지급수수료	1,553,508	1,682,443
외주가공비	1,304,210	724,928
보관료	1,109,642	1,056,520
기타	7,219,772	5,968,857
합 계	61,760,426	53,399,637

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
외환차익	15,425	2,962
외화환산이익	92,636	124,805
임대수익	385,888	39,630
유형자산처분이익	4,362	11,572
정부보조금수익	157,086	265,820
잡이익(*1)	1,753,657	106,488
합 계	2,409,054	551,277

(*1) 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
외환차손	6,882	3,912
외화환산손실	864	-
기부금	117,872	155,903
유형자산손상차손	-	16,164
유형자산폐기손실	13,023	36
기타의 대손상각비	524,850	10,000
잡손실	150,887	204,510
종속기업투자주식 손상차손	551,599	821,152
합 계	1,365,977	1,211,677

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
이자수익(*)	547,779	270,977
배당금수익	-	3,694,412
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	387,966	124,162
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	497	137,194
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	5,095,986	-
리스변경이익	5,364	766
합 계	6,037,592	4,227,511

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 15,883천원과 23,563천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
이자비용	1,437,888	400,706
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	50,938	55,006
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	3,705	25,821
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	138,921
금융수수료	23,063	27,953
파생상품평가손실	2,179,088	-
합 계	3,694,682	648,407

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융상품 범주	계정명	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	이자수익	521,896	210,887
외화환산손익	91,772	124,805
외환차손익	8,543	(950)
대손상각비	(218,986)	(749,007)
기타의대손상각비	(524,850)	(10,000)
소계	(121,625)	(424,265)
당기손익-공정가치측정 금융자산	평가손익	337,029	69,156
이자수익	10,000	36,528
처분손익	(3,207)	111,373
금융수수료	(23,063)	(27,953)
소계	320,759	189,104
파생상품자산	평가손익	(2,179,088)	-
소계	(2,179,088)	-
상각후원가측정 금융부채	이자비용	(1,437,888)	(400,706)
소계	(1,437,888)	(400,706)
당기손익-공정가치측정 금융부채	평가손익	5,095,986	(138,921)
소계	5,095,986	(138,921)
합 계		1,678,144	(774,788)

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
당기법인세부담액	1,927,781	1,494,777
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	574,546	278,334
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(105,756)	211,129
과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(534,734)	144,998
법인세비용(수익)	1,861,837	2,129,238

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 15(당) 기			제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	387,514	(105,756)	281,758	(325,372)	71,582	(253,790)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	12,282,075	8,792,601
적용세율에 따른 세부담액	2,680,056	1,912,372
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	209,742	105,706
비과세수익	(14,073)	(459,567)
자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)	-	139,547
세액공제효과	(891,824)	(213,483)
미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	284,026	328,593
과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(534,734)	144,998
기타	128,644	171,071
법인세비용	1,861,837	2,129,237
평균유효세율	15.16%	24.22%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
확정급여부채	161,067	(55,311)	(105,756)	-
손실충당금	101,270	(9,047)	-	92,223
재고자산평가손실	238,085	71,366	-	309,451
환불부채	9,054	(153)	-	8,901
미지급비용	216,103	24,095	-	240,198
금융상품평가손익	(94,561)	(66,228)	-	(160,789)
감가상각비	102,397	(2,800)	-	99,597
지급보증수수료	966	(44)	-	922
이연수익	888	279	-	1,167
전환사채	2,375	(359,392)	-	(357,017)
미수수익	(16,345)	1,410	-	(14,935)
정부보조금	31,240	17,962	-	49,202
보증금현재가치할인차금	5,124	(1,261)	-	3,863
리스부채	280,353	(88,585)	-	191,768
복구충당부채	22,088	(1,004)	-	21,084
리스자산	(284,138)	89,430	-	(194,708)
파생상품자산	-	(72,929)	-	(72,929)
거래일의 손익	-	(218,618)	-	(218,618)
장기미수금현재가치할인차금	-	205,918	-	205,918
즉시상각의제	8,757	(3,878)	-	4,879
합 계	784,723	(468,790)	(105,756)	210,177

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
확정급여부채	92,501	(3,016)	71,582	161,067
손실충당금	111,661	(10,391)	-	101,270
재고자산평가손실	262,495	(24,410)	-	238,085
환불부채	10,604	(1,550)	-	9,054
미지급비용	49,928	166,175	-	216,103
금융상품평가손익	(108,334)	13,773	-	(94,561)
감가상각비	98,048	4,349	-	102,397
지급보증수수료	966	-	-	966
이연수익	2,957	(2,069)	-	888
전환사채	(2,295)	4,670	-	2,375
미수수익	(10,454)	(5,891)	-	(16,345)
정부보조금	17,633	13,607	-	31,240
보증금현재가치할인차금	4,996	128	-	5,124
리스부채	199,841	80,512	-	280,353
복구충당부채	22,088	-	-	22,088
리스자산	(211,887)	(72,251)	-	(284,138)
이월세액공제	522,309	(522,309)	-	-
즉시상각의제	-	8,757	-	8,757
합 계	1,063,057	(349,916)	71,582	784,723

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
이연법인세자산	-
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,261,411	2,055,917
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	334,765	319,749
합 계	2,596,176	2,375,666
이연법인세부채	-
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,011,705)	(1,572,302)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(374,294)	(18,640)
합 계	(2,385,999)	(1,590,942)
이연법인세자산(부채) 순액	210,177	784,723

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 5,198,940천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (8) 당사는 전기에 인식한 법인세비용에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있지 않으므로 환급받을 당기 법인세 총액을 당기법인세자산으로, 납부할 당기 지방소득세 총액을 당기법인세부채로 인식하였습니다.

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
당기순이익	10,420,237,669	6,663,363,234
가중평균유통보통주식수(*1)	38,693,247	38,520,314
기본주당이익	269.30	172.98

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
발행주식수	40,137,827	39,997,771
자기주식	(1,444,580)	(1,477,457)
가중평균유통주식수	38,693,247	38,520,314

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
당기순이익	10,420,237,669	6,663,363,234
조정금액	2,408,952,000	(9,069,684)
전환사채 평가이익(손실)	3,858,738,000	(9,069,684)
파생상품 평가손실	(1,449,786,000)	-
희석당기순이익	8,011,285,669	6,672,432,918
가중평균희석유통보통주식수(*2)	42,578,235	38,660,370
희석주당이익	188.15	172.59

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
가중평균유통보통주식수	38,693,247	38,520,314
전환사채의 전환효과	3,884,988	140,056
가중평균희석유통보통주식수	42,578,235	38,660,370

29. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
종속기업	(주)모닝듀에프엔비	(주)모닝듀에프엔비
상해상하무역유한공사	상해상하무역유한공사
(주)흥국프레시((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)	(주)흥국프레시((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)
(주)마라투즈	(주)마라투즈
(주)나바아시아(*1)	(주)나바아시아(*1)
(주)테일러팜스(*3)	(주)테일러팜스(*3)
관계기업	오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)	오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	주요 경영진 및 종업원

(*1) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(*3) (주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---	---	---
종속기업	(주)모닝듀에프엔비	매입	13,936,926	7,873,579
배당금수익	-	1,080,000
임대수익	33,519	33,519
잡이익	82,021	-
지급수수료	-	139,951
고정자산(매입)	129,153	54,520
상해상하무역유한공사	매출	-	30,523
대손상각비	134,041	282,234
이자수익	18,398	5,927
기타의 대손상각비	524,850	-
테일러팜스	매출	98,961	55,988
매입	54,242	-
기타비용	2,705	9,394
고정자산(매출)	1,000	1,931
고정자산(매입)	-	22,753
(주)흥국프레시	매출	2,923,438	2,121,253
매입	-	2,527
대손상각비	91,133	407,403
지급수수료	-	-
운반비	685,515	622,658
기타비용	5,429	1,491
잡이익	30,438	22,584
마라투즈	매출	17,045	24,482
기타	3,142	-
임대수익	6,111	6,111
이자수익	7,851	-
잡이익	5,500	3,782
(주)나바아시아	잡이익	14,514	13,290
이자수익	6,804	660
관계기업	오엔 제1호세컨더리투자조합	배당금수익	-	2,614,412
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	이자수익	89,482	51,756
잡이익	1,560,718	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	거래조건	변동내역
---	---	---	---	---	---	---	---
이자율	기초	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	상해상하무역유한공사	장기대여금	3.62%~6.1%	355,650	303,404	152,134	506,920
단기대여금	2.54%	-	126,730	-	126,730
나바아시아	단기대여금	4.29%	100,000	200,000	200,000	100,000
마라투즈	단기대여금	4.29%	-	200,000	-	200,000
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	단기대여금	1.92%~6.55%	2,243,683	10,000	217,173	2,036,510
장기대여금	2.37%~3.9%	184,056	-	25,329	158,727
합 계				2,883,389	840,134	594,636	3,128,887

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	거래조건	변동내역
---	---	---	---	---	---	---	---
이자율	기초	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	상해상하무역유한공사	장기대여금	2.54%	108,800	246,850	-	355,650
나바아시아	단기대여금	3.95%	-	100,000	-	100,000
기타 특수관계자	주요 경영진 및 종업원	단기대여금	1.08%~3.9%	5,257,602	620,000	3,633,919	2,243,683
장기대여금	2.37%~3.9%	18,000	181,550	15,494	184,056
합 계				5,384,402	1,148,400	3,649,413	2,883,389

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권					채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	93,296	-	-	93,296	847,088	142,069	18,741	1,007,898
상해상하무역 유한공사(*)	1,402,028	-	11,311	633,650	2,046,989	-	-	-	-
테일러팜스	-	1,618	-	-	1,618	-	-	-	-
(주)흥국프레시(*)	929,326	33,505	-	-	962,831	-	76,663	-	76,663
(주)마라투즈	1,100	7,170	7,851	200,000	216,121	-	-	3,491	3,491
(주)나바아시아	-	15,966	2,927	100,000	118,893	-	-	-	-
기타 특수관계자	종업원	-	-	-	2,195,237	2,195,237	-	-	-	-
주요 경영진		1,606,197			1,606,197	-	-	-	-
합 계		2,332,454	1,757,752	22,089	3,128,887	7,241,182	847,088	218,732	22,232	1,088,052

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 당기말 현재 손실충당금 2,965,003천원을 설정하였습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권					채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	3,073	-	-	3,073	306,420	153,946	18,741	-	479,107
상해상하무역 유한공사(*)	1,311,531	-	5,927	355,650	1,673,108	-	-	-	-	-
테일러팜스	17,369	-	-	-	17,369	-	-	-	-	-
(주)흥국프레시(*)	838,193	25,643	-	-	863,836	-	57,592	-	-	57,592
(주)마라투즈	1,708	4,743	-	-	6,451	-	-	3,491	-	3,491
(주)나바아시아	-	14,619	660	100,000	115,279	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	종업원	-	-	-	2,427,739	2,427,739	-	-	-	-	-
주요 경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	210,793	210,793
합 계		2,168,801	48,078	6,587	2,883,389	5,106,855	306,420	211,538	22,232	210,793	750,983

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 전기말 현재 손실충당금 2,214,980천원을 설정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
단기급여	1,765,203	1,695,827
퇴직급여	483,529	386,265
합 계	2,248,732	2,082,092

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은 내용				관련 채무
---	---	---	---	---	---	---
특수관계 구분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	금융기관
---	---	---	---	---	---	---
주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	4,000,000	(주)하나은행
6,000,000	운전자금대출	5,000,000	한국산업은행
295,000	운전자금대출	-	한국산업은행
10,156,000	시설자금대출	50,000,000	한국산업은행
4,800,000	일반자금대출	4,000,000	(주)신한은행
10,487,126	일반자금대출	10,000,000	(주)신한은행
2,400,000	일반자금대출	2,000,000	농협은행
1,126,682	중도금대출	866,678	IBK캐피탈
합 계			40,064,808		75,866,678

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보증금액
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	USANCE	(주)우리은행	3,041,520

당사는 종속기업의 USANCE에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 19에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	약정사항	한도액	실행액
---	---	---	---
(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000
(주)신한은행	일반자금대출	14,000,000	14,000,000
IBK캐피탈	중도금대출	1,300,018	866,678
한국산업은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
한국산업은행	산업시설자금대출	50,000,000	50,000,000
한국산업은행	단기한도대출	1,000,000	-
(주)우리은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
농협은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000
합계		82,300,018	80,866,678

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자	보증내역	보증금액	보증처
---	---	---	---
(주)한화건설	중도금대출	1,040,014	IBK캐피탈
마스턴 제88호 속초피에프브이(주)	중도금대출	1,040,014
서울보증보험	이행지급 및 인허가	666,842	충청북도 음성군수 외

(3) 피고로 제소되어 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치(주1)
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	18,871,833	-	18,871,833	-	-	-	-
매출채권및기타채권	10,458,950	-	10,458,950	-	-	-	-
단기금융상품	-	79,174	79,174	-	79,174	-	79,174
장기금융상품	-	4,147,453	4,147,453	-	4,147,453	-	4,147,453
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,709,349	2,709,349	-	-	2,709,349	2,709,349
파생상품자산	-	347,280	347,280	-	-	347,280	347,280
합 계	29,330,783	7,283,256	36,614,039	-	4,226,627	3,056,629	7,283,256
금융부채:
매입채무및기타채무	5,598,469	-	5,598,469	-	-	-	-
단기차입부채	28,000,000	-	28,000,000	-	-	-	-
유동성장기차입부채	-	-	-	-	-	-	-
장기차입부채	52,866,678	-	52,866,678	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	18,299,920	18,299,920	-	-	18,299,920	18,299,920
금융보증부채	11,152	-	11,152	-	-	-	-
합 계	86,476,299	18,299,920	104,776,219	-	-	18,299,920	18,299,920

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치(주1)
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	6,825,910	-	6,825,910	-	-	-	-
매출채권및기타채권	9,033,603	-	9,033,603	-	-	-	-
단기금융상품	13,500,000	271,075	13,771,075	-	271,075	-	271,075
장기금융상품	-	3,892,729	3,892,729	-	3,892,729	-	3,892,729
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,369,507	2,369,507	-	-	2,369,507	2,369,507
합 계	29,359,513	6,533,311	35,892,824	-	4,163,804	2,369,507	6,533,311
금융부채:
매입채무및기타채무	4,589,041	-	4,589,041	-	-	-	-
단기차입부채	36,500,000	-	36,500,000	-	-	-	-
유동성장기차입부채	500,000	-	500,000	-	-	-	-
장기차입부채	433,339	-	433,339	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	210,793	210,793	-	-	210,793	210,793
금융보증부채	10,432	-	10,432	-	-	-	-
합 계	42,032,812	210,793	42,243,605	-	-	210,793	210,793

(2) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치측정 금융자산:
전환상환우선주	이항모형	무위험수익률	3.74%
주가변동성	28.93%
전환사채	이항모형	무위험수익률	3.68%~3.81%
주가변동성	28.93%
파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)	LSMC모형	무위험수익률	3.67%~3.74%
주가변동성	23.98%
당기손익-공정가치측정 금융부채:
전환사채(제3회)	LSMC모형	무위험이자율	3.67%~3.81%
주가변동성	23.98%

32. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
현금성자산	18,871,833	6,825,910
매출채권및기타채권	10,458,950	9,033,603
단기금융상품	79,174	13,771,075
장기금융상품	4,147,453	3,892,729
당기손익-공정가치측정금융자산	2,709,349	2,369,507
파생상품자산	347,280	-
합 계	36,614,039	35,892,824

당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업에게 USANCE 관련 지급보증 3,041,520천원을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
연체되지 않은 채권	9,949,124	8,623,925
만기 경과 미손상금액:
만기 경과 후 6개월 이하	493,664	356,695
만기 경과 후 7~12개월	17,418	49,591
만기 경과 후 12개월 초과	433,716	357,292
소 계	944,798	763,578
손상채권	3,086,529	2,423,764
소 계	13,980,451	11,811,267
차감:손실충당금	(3,521,501)	(2,777,664)
합 계	10,458,950	9,033,603

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	장부금액	손실충당금
---	---	---	---	---
3개월 이내	0.01%	no	6,998,510	804
3개월~6개월 이내	1.39%	no	21,588	299
6개월~12개월 이내	5.87%	Yes	17,418	1,023
12개월 초과	99.97%	Yes	2,843,136	2,842,266
합계			9,880,652	2,844,392

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 제 15(당) 기 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,598,469	5,598,468	5,576,236	22,232	-
단기차입부채	28,000,000	28,567,468	28,567,468	-	-
전환사채	18,299,920	20,000,000	-	-	20,000,000
금융보증부채(*)	11,152	3,041,520	3,041,520	-	-
장기차입부채	52,866,678	59,023,726	1,235,145	1,255,731	56,532,850
합 계	104,776,219	116,231,182	38,420,369	1,277,963	76,532,850

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 14(전) 기 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	4,589,041	4,589,041	4,566,809	22,232	-
단기차입부채	36,500,000	36,815,698	36,815,698	-	-
유동성장기금융부채	710,234	712,537	712,537	-	-
금융보증부채(*)	10,432	2,845,200	2,845,200	-	-
장기차입부채	433,339	433,339	-	-	433,339
합 계	42,243,046	45,395,815	44,940,244	22,232	433,339

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기			제 14(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
USD	CNH	합계	USD	CNH	합계
---	---	---	---	---	---	---
외화자산:
매출채권	1,435,183	-	1,435,183	1,342,546	-	1,342,546
장단기대여금	633,650		633,650	355,650		355,650
합 계	2,068,833	-	2,068,833	1,698,196	-	1,698,196

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기		제 14(전) 기
---	---	---	---	---
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	206,883	(206,883)	169,810	(169,810)
합 계	206,883	(206,883)	169,810	(169,810)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
고정이자율:
현금성자산	18,871,833	6,825,910
단기금융상품	79,174	13,771,075
장기금융상품	4,147,453	3,892,729
고정이자율 금융상품 순자산	23,098,460	24,489,714
변동이자율:
단기차입부채	(28,000,000)	(36,500,000)
유동성장기차입부채	-	(500,000)
장기차입부채	(52,866,678)	-
변동이자율 금융상품 순부채	(80,866,678)	(37,000,000)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
1% 상승시	(806,667)	(370,000)
1% 하락시	808,667	370,000

③ 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
부채총계(A)	107,405,261	46,173,241
자본총계(B)	86,425,614	76,497,919
부채 비율(C=A/B)	124.3%	60.36%

33. 영업에서 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
영업에서 창출된 현금	8,672,182	11,715,345
당기순이익	10,420,238	6,663,363
당기순이익조정	5,050,042	5,454,994
감가상각비	4,391,742	4,622,135
무형자산상각비	73,660	67,325
퇴직급여	1,045,799	894,324
대손상각비	218,986	749,007
기타의대손상각비	524,850	10,000
유형자산폐기손실	13,023	36
유형자산손상차손	-	16,164
외화환산이익	(92,636)	(124,805)
외화환산손실	864	-
주식보상비용	-	-
종속기업투자주식손상차손	551,599	821,152
리스변경이익	(5,364)	(766)
잡이익	(1,560,718)	-
재고자산평가손실(환입)	391,371	(110,952)
유형자산처분이익	(4,362)	(11,572)
이자비용	1,437,888	400,706
파생상품평가손실	2,179,088	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	50,938	55,006
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(387,966)	(124,162)
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	138,921
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(5,095,986)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	3,705	25,821
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(497)	(137,194)
법인세비용	1,861,837	2,129,237
이자수익	(547,779)	(270,977)
배당금 수익	-	(3,694,412)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,798,098)	(403,012)
매출채권의 감소(증가)	(682,703)	(1,510,483)
기타채권의 감소(증가)	(118,041)	(26,260)
재고자산의 감소(증가)	(3,737,167)	1,523,364
기타자산의 감소(증가)	198,954	13,700
매입채무의 증가(감소)	869,002	(760,763)
기타채무의 증가(감소)	(700,491)	1,239,405
기타부채의 증가(감소)	(25,192)	56,054
퇴직금의 지급	(417,947)	(453,859)
퇴직금의 관계사 전입(전출)	2,959	(2,616)
사외적립자산의 감소(증가)	(2,187,472)	(481,554)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기
---	---	---
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	129,276	83,468
무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(18,000)	18,000
건설중인자산의 본계정 대체	417,616	1,801,903
개발중인무형자산의 본계정 대체	8,419	59,632
사용권자산의 감소(증가)	(470,197)	(1,203,907)
리스부채의 증가(감소)	453,845	1,178,997
전환사채의 보통주 전환	382,296	2,417,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제15(당)기

(단위: 천원)
구분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동					기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성대체	사채상환손익	자본전환	차입원가자본화	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입부채	36,500,000	(8,748,407)	-	-	-	248,407	-	28,000,000
장기차입부채	433,339	52,433,339	-	-	-	-	-	52,866,678
전환사채	-	20,000,000	-	-	-	-	(1,700,080)	18,299,920
유동성장기금융부채	710,793	(500,000)	-	-	(382,296)	-	171,503	-
리스부채(유동)	742,974	(836,889)	620,349	-	-	-	196,727	723,161
리스부채(비유동)	531,360	-	(620,349)	-	-	-	279,008	190,019

② 제14(전)기

(단위: 천원)
구분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동					기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성대체	사채상환손익	자본전환	차입원가자본화	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입부채	15,500,000	20,861,322	-	-	-	138,678	-	36,500,000
유동성장기차입부채	500,000	433,339	(500,000)	-	-	-	-	433,339
유동성장기금융부채	2,489,568	-	500,000	-	(2,417,696)	-	138,920	710,793
리스부채(유동)	713,651	(813,033)	284,716	-	-	-	557,640	742,974
리스부채(비유동)	194,720	-	(284,716)	-	-	-	621,356	531,360

34. 사업결합전기 중 당사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 통하여 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.당사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	주식회사 테일러팜스	주식회사 나바아시아
<이전대가>
현금	22,500,000,000	800,000,000
기타자본잉여금	-	-
이전대가 합계	22,500,000,000	800,000,000
<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>
유동자산	8,791,423,121	116,093,219
비유동자산	3,189,526,773	178,338,981
유동부채	(2,112,542,212)	(283,482,639)
비유동부채	(1,761,390,025)	(50,266,422)
고객관계	2,416,613,748	-
브랜드	7,206,222,602	106,812,813
(차감_고객관계 이연법인세)	(2,117,023,997)	(23,498,819)
식별가능 순자산의 공정가치 합계	15,612,830,010	43,997,133
비지배지분	(3,903,207,503)	(2,957,238)
영업권	10,790,377,493	758,960,105
합계	22,500,000,000	800,000,000

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분	제 14 기(전기)	제 13 기(전전기)
주당 현금배당금 (원)	30	20
현금배당금총액 (원)	1,156,595,730	353,011,980
시가배당율 (%)	0.8	1.0

※ 제15기(당기)는 현금배당 1주당 40원, 배당금 총액 1,547,729,880원, 시가배당율 1.4%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조 (목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 11. 생략 12. 각호와 관련된 부동산임대업 13. ~ 32. 생략	제2조 (목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 11. (현행과 같음) 12. 부동산 임대업 및 전대업 13. ~ 32. (현행과 같음)	사업 범위명확화
제17조 (전환사채의 발행) ① 당 회사는 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주 주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 전환사채의 액면총액이 오백억(50,000,000,000)원 을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모 또는 주주우 선공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 전환사채의 액면총액이 오백억(50,000,000,000)원 을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 긴급한 자금 조달의 필요성에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 전환사채의 액면총액이 오백억(50,000,000,000)원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우 ② ~ ⑤ 생략	제17조 (전환사채의 발행) ① 당 회사는 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주 주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 전환사채의 액면총액이 이천억(200,000,000,000)원 을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모 또는 주주우 선공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 전환사채의 액면총액이 이천억(200,000,000,000)원 을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 긴급한 자금 조달의 필요성에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 전환사채의 액면총액이 이천억(200,000,000,000)원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게전환사채를 발행하는 경우 ② ~ ⑤ (현행과 같음)	전환사채 발행한도 상향
-	부칙 이 정관은 제15기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.	-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
박철범	1969.01.19	사내이사 후보	해당사항없음	배우자	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
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박철범(사내이사)	㈜흥국에프엔비 대표이사	2001년~2011년2012년~현재	에이치케이트레이딩 대표㈜흥국에프엔비 대표이사(現)	없음
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다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

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라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

다년간의 식음료 분야의 경험과 당사 대표이사로 경영 전반을 총괄하며 전문 경영인으로서 필요한 능력을 갖추었으며, 업무 지속성을 위하여 재선임 하고자 함

확인서 확인서_사내이사후보자_박철범.jpg 확인서_사내이사후보자_박철범

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
이대진	1964.05.13	-	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
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이대진	우리금융경제연구소 연구위원	2019년~2022년2022년~현재	우리은행 인도,중동지역본부 법인장우리금융경제연구소 연구위원(現)	없음
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다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

우리은행에서 검사실장을 역임하는 등 전문성이 인정되며 투철한 책임감과 윤리의식, 공정성을 보유하고 있으며. 이를 바탕으로 회사와 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사의 회계와 업무를 충실히 감사할 수 있을 것으로 판단되어 추천함

확인서 확인서_감사후보자_이대진.jpg 확인서_감사후보자_이대진

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수	- (명)

- 해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	3(1)
보수총액 또는 최고한도액	2,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	3(1)
실제 지급된 보수총액	1,639,670,707원
최고한도액	2,500,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	200,000,000원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	125,532,314원
최고한도액	200,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음