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HYUNGKUK F&B Co.,Ltd — Proxy Solicitation & Information Statement 2019
Mar 13, 2019
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 2.7 주식회사 흥국에프엔비 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2019 년 03 월 13 일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | (주)흥국에프엔비 | |
| 대 표 이 사 : | 박 철 범 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 서초구 마방로 60, 24층 (양재동, 동원에프앤비빌딩) | |
| (전 화) 02-572-2446 | ||
| (홈페이지)http://www.hyungkuk.com | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무이사 | (성 명) 변 규 철 |
| (전 화) 02-572-2446 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제11기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
상법 제363조 당사 정관 제23조의 규정에 의거 제11기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 다 음 -
1. 일 시 : 2019년 3월 29일(금요일) 오전 10시 30분
2. 장 소 : 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23, 흥국에프엔비 음성공장 대강당
3. 회의 목적사항
가. 보고사항 &cr - 감사보고&cr - 영업보고&cr - 외부감사인 선임 보고&cr - 내부회계관리제도 운영실태 보고&cr
나. 부의안건
제1호 의안 : 제11기(2018.1.1 ~ 2018.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함)
및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 1주당 100원 예정)
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 이사 선임의 건
제3-1호 사내이사 1명 재선임 : 후보자 오길영 선임의 건
제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건
제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건
4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 (한국예탁결제원의 의결권 행사 없음)
금번 당사의 주주총회는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며,주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.
5. 기타
금번 정기주주총회시 참석 주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 |
|---|---|---|---|
| 김형민&cr(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2018.01.10 | 제1호 의안 : 내부거래 승인의 건 | 가결 |
| 2 | 2018.02.13 | 제1호 의안 : 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고 | 가결 |
| 3 | 2018.02.19 | 제1호 의안 : KDB산업은행 운영자금 차입 연장의 건 | 가결 |
| 4 | 2018.02.26 | 제1호 의안 : 2017 사업연도 결산 재무제표(연결포함) 확정의 건 | 가결 |
| 5 | 2018.03.13 | 제1호 의안 : 제10기(2017 사업연도) 정기주주총회 소집의 건 | 가결 |
| 6 | 2018.04.09 | 제1호 의안 : 주식회사 이그니스 지분증권 취득의 건 | 가결 |
| 7 | 2018.04.24 | 제1호 의안 : 사건위임계약 체결의 건 | 가결 |
| 8 | 2018.05.23 | 제1호 의안 : KDB산업은행 운영자금 차입 연장의 건 | 가결 |
| 9 | 2018.05.23 | 제1호 의안 : 사모전환사채 발행의 건 | 가결 |
| 10 | 2018.06.25 | 제1호 의안 : 카페 일레디(CAFE ILREDI) 매장 신규설치 및 사업자등록의 건 | 가결 |
| 11 | 2018.08.28 | 제1호 의안 : 우리사주 취득을 위한 금전대여의 건 | 가결 |
| 12 | 2018.08.29 | 제1호 의안 : 전환가액 조정의 건 | 가결 |
| 13 | 2018.09.04 | 제1호 의안 : 주식매수선택권 취소의 건 | 가결 |
| 14 | 2018.10.16 | 제1호 의안 : 자회사 유상증자 참여의 건 | 가결 |
| 15 | 2018.11.29 | 제1호 의안 : 전환가액 조정의 건 | 가결 |
| 16 | 2018.12.03 | 제1호 의안 : 물류센터 구축을 위한 토지매입의 건 | 가결 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 천원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1 | 1,500,000 | 18,000 | 18,000 | - |
※ 상기 주총승인금액은 사내이사와 사외이사를 포함한 전체 이사 보수한도에 대한 승인금액이며, 지급총액은 1월부터 12월까지의 지급총액입니다.&cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 상품매입 등 | (주)모닝듀에프엔비(자회사) | 2018.01.01~2018.12.31 | 86 | 19.5 |
- 상기비율은 2018년 별도재무제표 매출액 44,126백만원 기준임&cr- 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래&cr- 비율은 거래금액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액 대비 차지하는 비율&cr
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| (주)모닝듀에프엔비(자회사) | 상품매입 등 | 2018.01.01~2018.12.31 | 86 | 19.5 |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
□ 소비자 트렌드 변화
당사에서 생산하는 과ㆍ채음료류의 수요는 최종 소비자의 트렌드 변화에 따라 변동되는 특성을 보이고 있습니다.
최근 당사의 주요 매출 시장 중 하나인 커피 프랜차이즈 및 외식 프랜차이즈, 개인 카페ㆍ레스토랑등에서 과ㆍ채음료류의 수요가 가파른 증가 추세를 보이고 있습니다. 이는 커피의 소비가 늘어나면서 하루에 여러 잔의 커피를 마시기에는 부담스러운 점과 건강 지향적인 인식전환, 음주를 삼가는 생활 방식 등 다양한 요인들이 복합적으로 작용한 결과이며, 차별화된 맛과 독창성 등을 경쟁력으로 한 특화된 개인 카페ㆍ레스토랑등의 매장수가 급증하면서 관련 제품의 수요가 늘어난 것으로 분석됩니다. 이러한 소비 트렌드는 카페ㆍ레스토랑등의 시장 뿐 아니라 할인점, 대형마트, 편의점등을 통한 과ㆍ채음료류의 수요 역시 건강 친화적인 소비자의 증가 트렌드에 맞춰 비타민 등의 영양소가 많고 저칼로리의 음료들이 일반 음료들을 대체해 나가고 있는 추세입니다.
특히 건강을 염려하며 음료를 소비하는 최근 소비 트렌드는 착즙주스(과ㆍ채주스)의 판매량 증가에 영향을 줄 것으로 보이며, 실제 착즙주스 시장은 매년 가파른 증가 추세를 보임에 따라 향후 과ㆍ채음료류 시장 내에서의 판도가 당사가 취급하는 착즙주스로 위주로 변화할 것으로 예상됩니다. &cr
최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.
이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.
당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 당사 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구 및 개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.&cr
□ 프리미엄 냉장주스 시장의 성장
상온으로 유통되는 저가형 주스 대신 냉장 유통되는 프리미엄 주스의 수요가 증가하면서 100% 자연 원료를 함유한 프리미엄 주스 시장이 가파른 성장 추세를 보이고 있습니다.
경기불황 여파로 전반적인 음료소비 지출이 줄고 있는 반면에, 건강에 대한 소비자들의 관심이 증가하면서 프리미엄 냉장 주스의 인기는 더욱 높아지고 있습니다.
냉장주스는 멸균과정을 거치는 일반 상온주스 대비 간단한 살균만 거쳐 영양소 파괴가 적고, 과일을 바로 갈아 마시는 듯한 느낌을 주는 것이 특징입니다.
다만, 보존제 등의 첨가물을 사용하지 않기 때문에 유통기한이 짧은 단점이 있어 대량생산이 용이하지 않은 특징이 있습니다. 이러한 이유 때문에 대기업 진출에 제약이 있으며, 당사와 같이 다품종 소량 생산을 전문적으로 하면서 제품의 지속적인 기획ㆍ개발이 가능한 기업이 사업을 영위하기에 적합한 시장이라고 볼 수 있습니다. &cr &cr이러한 장점을 살려 프리미엄 PB제품을 PET 타입에 담아 출시 하였고 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품의 출시도 점차 확대해 나갈 예정입니다.
자체브랜드인 NB제품으로 당사는 헐리우드 스타들이 건강과 몸매 관리를 위해 애용하면서 유명세를 타기 시작한 클렌즈주스를 보다 맛있고 간편하게 즐길 수 있도록 만든 제품입니다. 다양한 과일과 채소를 그대로 착즙해 만드는 클렌즈주스는 인스턴트 식품, 불균형한 식습관, 피로, 스트레스 등에 의해 산성화 된 몸을 중화 시켜 주며, 체내 독소를 배출시키는 디톡스 효과가 뛰어난 것으로 알려 져 있습니다. 물 한 방울 섞지 않고 100% 과일과 채소만을 담은 신선한 냉장주스를 출시 하여 시장을 확대해 나갈 예정입니다.&cr주스는 아니지만 고로쇠물은 다른 첨가물 없이 100% 국내산 고로쇠 수액만을 담은 순수 고로쇠물입니다. 고로쇠 수액은 일반 생수와 비교해 칼슘은 약 40배, 마그네슘은 약 30배 가량 함유하고 있으며, 이 밖에 포도당, 비타민C와 각종 미네랄이 풍부하게 들어 있습니다. 특히 뼈에 이로운 물이라는 뜻의 '골리수’에서 유래된 것처럼 뼈 건강에 도움이 되며, 위와 간 건강, 피로회복과 숙취해소 등에도 효능이 있는 물 제품을 출시하여 시장을 진출을 확대 할 계획중에 있습니다. &cr
이러한 제품들은 외형 측면에서 소비자들은 과ㆍ채음료류 구매 시 PET 타입의 제품을 가장 선호하고 있습니다.
이는 투명하여 내부를 볼 수 있고, 사용을 하는데 있어서 편의성과 활용도가 높으며, 재질에 대한 우려가 높지 않은 것으로 조사되었습니다. 용량 측면에서 과ㆍ채음료는 600ml 이하 저용량 상품을 지속적으로 선호하고 있어 당사도 이러한 제품을 지속적으로 프리미엄 PB와 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품을 확대해 나갈 예정입니다.
&cr □ 음료 제품의 소비 트렌드&cr 한국농수산식품유통공사 발간 '2015년 가공식품 세분시장 현황'(2015) 음료류 시장 조사에 따르면 당사가 영위하고 있는 과채음료는 1961년 삼미식품의 국내 최초 토마토 주스 출시를 시작으로 최근에는 100% 과즙으로 만든 '착즙주스’중심의 신제품 출시가 잇따르고 있습니다.&cr탄산음료는 콜라와 사이다가 지속적인 시장지배력을 보유하고 있는 가운데 최근 탄산수에 당사가 영위하고 있는 신선한 천연과즙 등 을 혼합한 과즙탄산음료를 중심으로 한 제품이 확대되고 있습니다.&cr커피음료는 1980년대 레쓰비, 캔커피를 시작으로 캔커피 음료는 포장용기(컵커피,뉴보틀캔 등)가 점차 다양화되고 있으며, 최근에는 기존 음료업체 뿐만 아니라 스타벅스, 카페베네 등 커피전문점과 편의점 PB제품들이 속속 출시되고 있는 상황입니다. &cr &cr최근 웰빙 등 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 3S : Slim(칼로리를 낮춘 슬림한 음료), Sugar-free(설탕 함유량을 낮춘 저당 음료), Super food(영양소가 풍부한슈퍼 푸드를 주재료로 사용한 음료)를 중심으로 한 신제품 출시가 잇따르고 있습니다. 제품 속성의 차별화를 위해 최근 음료업계는 단순히 마시는 것에 그치지 않고 개성을 추구하는 젊은 소비자층을 대상으로 한 풍부한 맛과 원료의 식감을 살린 음료제품출시가 확대되고 있습니다.&cr또한 경기불황이 장기화됨에 따라 실속과 합리성을 추구하는 소비자 트렌드가 형성되고 음료구매에도 건강과 구매가치를 따져보는 소비자가 증가하면서 하나의 제품에다양한 가치를 담아낸 제품 출시가 잇따르고 있습니다.&cr뿐만 아니라 디자인을 강조한 스타일리시 음료 제품 확대되고 있습니다. 젊은 세대가선호하는 감성과 디자인을 담은 패션음료를 통해 단순히 마시는 것만 아닌 패션 아이템으로 포지셔닝해 디자인을 강조한 차별화 노력이 가속화되고 있습니다.&cr &cr최근 경기불황의 여파로 인하여 음료를 비롯한 전반적인 소비지출은 줄었음에도 불구하고, 건강에 대한 소비자들의 관심은 증가하면서 프리미엄 음료와 푸드류의 인기가 높아질 것으로 예상됩니다.
특히 최근 들어 제품의 원료가 좋다면 가격이 비싸도 구입을 주저하지 않는 특징을 가진 소비자들이 늘어나면서 건강지향적 프리미엄 제품을 선호하는 현상은 계속될 것으로 예상됨에 따라 좋은 원료의 장점을 최대 한 살릴수 있는 초고압처리공정 등을이용한 식음료 시장의 규모가 확대되고 있어 이에 대응하는 제품들을 연구ㆍ개발하여 지속적으로 시장을 확대 해 나갈 계획입니다.
초고압 살균공정을 이용한 식음료 시장.jpg 초고압 살균공정을 이용한 식음료 시장
□ 커피 프랜차이즈
최근 커피 프랜차이즈를 하루 한 차례이상 방문하는 고객이 늘면서 비커피 음료류의 비중이 증가하고 있습니다. 커피가 아닌 과일음료나 유음료를 찾는 수요가 늘어나고 있으며, 스타벅스의 경우 2010~2013년 커피와 비커피 음료의 매출 비중을 조사한 결과 비커피 음료가 꾸준히 신장한 것으로 나타났습니다.&cr
국내 커피 프랜차이즈 중 하나인 카페베네 역시 비커피음료의 비중과 품목수가 늘고 있습니다.
2012년 커피-비커피 음료-아이스크림과 디저트의 매출 비중은 60대 15대 25였으나2014년에는 55대 20대 25로 비커피 음료의 인기가 높아졌으며, 비커피 음료의 품목 수도 2012년 40여개에서 2014년에는 50개로 늘려 판매하기도 하였습니다.
이디야커피의 경우, 2012년과 2013년 커피와 비커피 음료의 매출 비중은 55대 45로 큰 변화가 없었으나 품목 수에서는 비커피 음료의 비중이 많이 커졌음을 볼 수 있습니다.
매장에서 판매하는 71개 메뉴 중 대부분이 비커피 음료(55종)이고 커피(16종)는 이의3분의 1 수준이었습니다.
또한, 커피를 함께 판매하는 제과 프랜차이즈와 업계, 프랜차이즈 커피전문점, 개인카페 등에서도 잇따라 제철 과일을 이용한 음료를 출시하며, 최근 트렌드에 동참하고있어 당사 제품에 대한 수요가 향후 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.
&cr□ 외식 프랜차이즈
2000년대 이후 20~30% 대의 매출 성장 추세를 보였던 프랜차이즈 산업은 최근 성장기를 지나 안정기로 접어들었으며, 외식 프랜차이즈 및 서비스 업종의 경우 자영업자들의 지속적인 유입으로 성장세가 유지될 것으로 전망됩니다.
국내 프랜차이즈 업체들 중 재무집계가 가능하면서 은행의 영업대상이 되는 85개 상위 업체들을 살펴보면, 평균 점포수는 편의점이 압도적으로 높게 나타나는 가운데 외식업종과 제과ㆍ제빵 업종이 그 뒤를 잇고 있습니다.
이는 대형 기업 비중이 큰 업종일수록 점포확장을 위한 자본조성이 유리하기 때문에 주로 대기업에서 운영되는 편의점, 제과ㆍ제빵 업종의 점포수가 높게 나타나는 것으로 판단할 수 있습니다.
특히 음식료품 제조업의 경우 전체 산업 평균에 비해 프랜차이즈 활용 기업체 비율이높은 산업으로 현재 국내 음식료 프랜차이즈 시장 역시 안정단계에 접어들었으며, 대기업들의 해외 유명 프랜차이즈 브랜드와의 제휴 및 자체 프랜차이즈 브랜드를 개발하는 등 가맹 사업에 진출하고 있으며, 해외 진출을 확대하기 위한 노력 중입니다.&cr &cr국내시장에서의 튼튼한 기반을 바탕으로 성장성이 높은 중국에서의 가맹사업을 본격화하고 조인트벤처나 마스터프랜차이즈 등 적극적인 해외 진출을 계획하고 있으며 이들 업체들과의 지속적인 제품 공급을 통해 당사 역시 중국시장중 B2B 진출의 발판을 마련할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. &cr당사는 맛과 건강을 충족하는 프리미엄 비열처리 음료를 통해 중국 음료시장 진출을 적극적으로 추진해 나갈 계획입니다.&cr
당사의 주요 매출처 중 하나인 SPC 그룹의 경우, 국내 식품업계에서 독보적 시장 지위를 가지고 있습니다. 당사는 던킨도너츠와 베스킨라빈스를 중심으로 한 비알코리아, 파리크라상(파리바게뜨)을 통해 안정적인 매출을 유지해왔으며, 최근 외식 및 베이커리 프랜차이즈 매출의 부진과 상생법안(대·중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률 2008.9.29. 시행, 법률 제9013호)으로 인한 가맹점 확대 감소 등의 어려움을 가지고 있지만 이는 신규 거래처 확대 및 매출비중 다변화의 기회로 작용하고 있습니다.
당사는 SPC 그룹과 협력을 통해 타 경쟁업체와는 차별화된 맛과 서비스를 통해 우수협력 업체로 선정 되는 등의 견고한 관계를 유지해 오고 있지만 SPC그룹에 대한 매출 비중은 매년 감소하고 있어 거래처의 다변화가 지속적으로 이루어지고 있습니다.
&cr □ 대형마트, 편의점, SSM 등의 리테일
국내 음료유통 시장은 기업형 유통이 주도하고 있는 가운데 대형마트, 편의점, SSM,홈쇼핑, 인터넷 쇼핑 등 새로운 형태의 유통채널이 생겨나면서 성장하고 있습니다.&cr &cr소매업 전반이 유통업 규제와 경기불황에 따라 어려움을 겪고 있지만, 편의점 시장의경우 1인가구 증가와 근린형 소비 패턴으로의 변화 때문에 성장세가 지속될 것으로 전망하고 있습니다. 편의점업의 높은 성장세는 최근 매년 지속되고 있으며, 2017년 편의점 매출액은 약 22.3조 원으로 전년 동기 대비 13.8% 신장하였습니다.&cr
최근 대형마트, 편의점 등의 새로운 시장 트렌드는 프리미엄 음식료의 증가와 함께 PB제품 비중의 증가입니다. 이에 두 가지 요인이 결합되어 프리미엄 PB제품을 통한 유통채널들의 경쟁이 본격화 되고 있습니다.
프리미엄 PB제품은 기존의 가격적 메리트를 보유한 제품에서 한 단계 진화하여, 프리미엄 음료와 같이 수요가 증가하는 제품군을 중심으로 생산ㆍ판매되는 보다 높은 품질의 제품입니다.
국내 대형마트의 PB제품 비중은 점포 수 확장이 둔화되기 시작한 2008년 이후 큰 폭으로 상승했습니다. 주요 선진국 사례에서 보면, 편의점ㆍSSMㆍ마트등의 신유통 채널 비중이 높을수록 PB 침투율이 높으며, 주요 선진국의 평균 PB브랜드 침투율은 25%, 신유통 채널 비중은 80% 이상입니다.
또한, 불황을 겪을수록 PB 브랜드의 침투율이 높은 것으로 나타나, 최근 한국의 경기불황은 PB제품 구입의 증가를 가져올 것으로 예상됩니다.
현재 국내의 경우 대다수의 PB제품은 주로 중소기업들이 만들고 있으며, PB제품의 제조업체들은 공장 가동률을 높이고 소비자에게 제품을 팔 수 있다는 이점과 대형마트의 가격 인하 압력으로 인한 제품 개발 여력은 감소하는 현상에 직면하고 있는 가운데, 당사는 초고압살균공정을 이용한 우수한 품질의 프리미엄 PB제품을 편의점과 대형마트 등에 공급하고 있습니다.
당사는 프리미엄 PB제품을 통해 시장변화에 적극적으로 대응하고 있으며 제품 확대를 추진하고 있습니다.
&cr당사는 안정기에 접어든 대형마트, 편의점 등을 타겟으로 각 유통채널과 전략적 제휴를 통해 프리미엄 PB제품을 출시하여 기존 유통채널과 더불어 새로운 시장에 진입을 하였으며, 각 유통채널과 Win-Win 할 수 있는 전략을 통해 프리미엄 음료시장을 선도해 나갈 것입니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황&cr당사는 카페산업에 다양한 상ㆍ제품을 공급하는 카페 토탈 솔루션 ODM 기업으로 관련된 식ㆍ음료 분야의 연구ㆍ개발 및 제조를 통해 과일농축액, 스무디와 같은 음료베이스와 주스 등의 과일ㆍ채소음료류 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 현재 당사의 매출의 구성은 과일농축액, 스무디, 착즙주스, 장비ㆍ과일토핑 등 기타, 커피 등의 제품매출과 과일농축액, 음료베이스, 장비 등의 상품매출로 구성되어 있습니다. 매출은 주로 커피 프랜차이즈, 외식 프랜차이즈, 도매상(벤더), 온라인 등에서 판매하여 발생하고 있습니다. 특히, 과일농축액은 시장의 선도자로서 독보적인 시장지위 및 브랜드 인지도를 확보하고 있습니다. &cr
또한, 당사는 비열처리 식ㆍ음료분야의 선두주자로서 글로벌 식ㆍ음료 전문기업으로거듭나기 위해 신규 사업을 계획 및 추진하고 있으며, 지속적인 연구ㆍ개발을 통해 신규사업으로 가정과 카페에서 간편하게 샌드위치류를 만들수 있는 스프레스, 필링, 소스류(드레싱류 등)를 제조ㆍ판매하는 푸드사업과 기존 영위하고 있는 빙수, 아이스크림, 젤라또 등의 디저트사업을 더욱 확장하기 위해 간편하고 혁신적인 빙수용 얼음과 각종 빙수용 토핑, 빙수기계 등을 제조ㆍ판매하여 급성장하고 있는 디저트시장에 본격적으로 진출 할 계획이며 현재 신규사업과 관련한 매출은 초기 수준이나 미래 성장동력으로 당사의 지속적인 성장을 견인할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr2008년 당사는 제2의 도약을 위해 판매법인인 "주식회사 흥국에프엔비"를 설립하였으며, 과일ㆍ채소음료류 제조 및 수출입 업체로서 국내ㆍ외 커피 프렌차이즈 업체, 중간도매상(벤더), 개인카페, 대형마트, 편의점, 수출 등으로 거래선을 다변화해오고 있습니다. 2011년 말에는 당사 공장을 신축하여 직접 생산을 시작하였으며, 업계에서는 선도적으로 음료제품을 가열하지 않고 초고압으로 살균하는 초고압공정(HPP)을 도입, 업계 유일의 동결농축 공정을 음료제조에 접목 시도를 통해 비열처리 커피ㆍ비커피 제품을 생산하고 있습니다. 이러한 제품들을 생산하기 위해 각종 식ㆍ음료 관련 국가 인증과 국제 인증을 통해 각 공정마다 엄격한 품질관리와 미세한 오차까지도 방지가 가능하도록 체계적인 관리를 위해 노력하고 있습니다.
당사는 '비열처리 프리미엄 식ㆍ음료분야의 리더 2020년, 2020억!!’이라는 비전과 '세상을 더 신선하게’라는 슬로건으로 프리미엄 식ㆍ음료 제품을 만들어 갈수록 까다로워지는 소비자의 입맛을 충족시키기 위해 끊임없는 제품 개발을 하고 있습니다. 이를 통해 거래처들과의 긴밀한 협력관계를 기반으로 차별화된 제품생산으로 '자연 그대로의 맛으로 소비자를 미소짓게 하기 위해' 지속적인 연구ㆍ개발을 실시하고 있습니다.&cr
또한 고객 니즈에 부합하기 위해 획일화된 제품 공급에서 벗어나 소비자의 다양한 입맛을 고려한 여러 종류의 우수한 품질의 마실거리와 먹을거리를 제공하기 위해 최선을 다한 결과 지금과 같은 성장을 이루어 왔습니다. 또한, 미래의 목표시장인 외식시장과 커피시장 등 다양한 음료를 취급하는 카페산업의 성장과 커피시장의 성장 추이와 함께 할 것 입니다.&cr &cr앞으로도 당사는 '프리미엄 비열처리 Cafe Total Solution Provider'로 차별화된 제품 기획ㆍ개발 역량으로 시장 선점을 통한 진입장벽을 구축해 견조한 성장을 이어 나갈 계획입니다. &cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사는 사업부문을 구분하지 않고 있습니다.&cr
(2) 시장점유율
당사가 영위하고 있는 B2B시장의 특성상 객관적으로 시장점유율을 확인할 자료가 없습니다.&cr
(3) 시장의 특성
1. 경기변동과의 관계&cr 식음료 제조산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업으로 경기변동이 적은 만큼 꾸준한 매출이 가능하며, 수익성 측면에서도 큰 변화가 없는 산업입니다. 다만, 주요 원재료인 과일 등의 수입 의존도가 높은 만큼 환율, 국제 원자재가격의 변화에 반응하는 특성이 있으며 계절적 요인에 의해서도 영향을 받습니다.
하지만 식음료산업은 산업의 특성상 경기의 변동보다는 소비자의 기호에 영향을 많이 받는 특성을 가지고 있으며, 브랜드 인지도에 따른 차별화 정도가 상대적으로 높기 때문에 각 업체별 독자적인 유통구조를 형성하고 있습니다. 따라서 환율, 원자재가격 변동보다 소비자들의 기호 변화(맛 등 )와 트렌드 등이 보다 중요한 요소입니다.
당사는 상기 사항에 대해서 오랜 기간 신뢰형성을 바탕으로 장기공급계약을 맺고 있는 대만 치아메이社를 비롯한 다수의 안정적인 원재료 공급처를 확보하고 있으며, 제품 생산에 최적화된 등급의 원재료 소싱을 통해 조달 및 가격변동에 유연하게 대응하고 있습니다. 또한, 외식ㆍ커피 프랜차이즈, 도매상(벤더) 등 다양한 유통채널과 전략적 제휴 등을 통해 소비자 기호 변화에 선제적으로 대응해 나가고 있으며, 다양한 자체 제품의 기획ㆍ개발을 통해 새로운 시장을 선도해 나가고 있습니다.
2. 계절적 요인
식ㆍ음료 제조산업은 계절적으로 수급상의 차이가 발생하고 있으며, 특히 당사가 취급하고 있는 스무디 제품 부문의 매출은 계절적 수요 편차가 큰 편이며 다수 음료제조 업체들은 여름철이 최성수기를 보이고 있습니다. 따라서 여름철 기온이 1℃가 높고 낮음에 따라 음료업체 매출에 미치는 영향은 작지 않습니다. 그러나 당사는 계절적인 요인에 의한 영업의 불안정성을 최소화하기 위해 다양한 소비자의 니즈에 맞는 다양한 종류의 제품을 공급하면서 계절적 요인을 최소화하고 있으며 2014년과 2015년은 2010년~2013년까지의 여름 평균기온에 비해 낮은 여름 평균기온을 보이고 있습니다. 2016년은 여름철 전국평균 폭염일수와 열대야 일수는 각각 22.4일과 10.8일을 기록하는 등, 지구온난화로 전 세계 평균기온이 상승하고 있는 추세입니다. &cr [표] 여름철 평균기온과 당사 매출과의 관계
| 구분 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| 매출액(억원) | 302 | 351 | 395 | 403 | 437 |
| 여름 평균기온(℃) | 25.4 | 23.6 | 23.7 | 24.8 | 25.4 |
출처: 매출액은 당사 자료(별도 기준), 여름철 평균기온(6월,7월,8월)은 기상청 자료
&cr한편, 최근에는 생활 Pattern의 변화, 다양한 제품개발 기술의 향상 등으로 성수기와 비수기의 계절적인 차이가 지속적으로 축소되고 있는 경향도 있습니다.&cr
3. 제품의 라이프사이클
최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.
이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.
당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구ㆍ개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사의 Fresh R&D Center는 시장 트렌드를 선도하는 다양한 아이디어 제품을 기획ㆍ개발하면서 시장 트렌드를 선도하고 있습니다.
활발한 연구의 성과로 음료제품인 과일티, 쉐이크, 스무디, 클렌즈주스, 콜드브루(더치커피) 등의 음료와 디저트제품인 빙수제품과 어울리는 요거트, 아이스크림, 매직잼같은 신규 아이템을 지속적으로 출시 할 계획입니다. &cr
(5) 조직도
조직도(20181231기준).jpg 조직도(20181231기준)
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
※ 본문 내용 중 "Ⅲ 경영참고사항의 회사의 현황" 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr
※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.&cr&cr ◆ 연결재무제표&cr
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 36,111,712,816 | 28,259,130,894 | |
| 현금및현금성자산 | 5,27,28 | 2,125,610,401 | 1,978,063,614 |
| 매출채권및기타채권 | 6,27,28 | 11,915,703,022 | 4,654,823,301 |
| 단기금융상품 | 21,27,28 | 8,833,477,181 | 10,890,082,670 |
| 재고자산 | 7 | 12,216,815,510 | 9,349,616,316 |
| 기타유동자산 | 8 | 1,020,106,702 | 1,339,453,137 |
| 당기법인세자산 | - | 47,091,856 | |
| 비유동자산 | 45,740,430,213 | 41,967,391,963 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,27,28 | 198,476,464 | 737,208,597 |
| 장기금융상품 | 27,28 | 5,049,818,796 | 2,493,496,327 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,000,000 | |
| 유형자산 | 9,12 | 38,226,706,645 | 37,280,858,561 |
| 무형자산 | 10 | 1,562,423,447 | 1,271,360,538 |
| 이연법인세자산 | 22 | 703,004,861 | 183,467,940 |
| 자 산 총 계 | 81,852,143,029 | 70,226,522,857 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 21,827,652,003 | 10,508,828,773 | |
| 매입채무및기타채무 | 11,27,28 | 3,145,346,237 | 2,740,434,937 |
| 단기차입부채 | 12,25,26,27,28,29 | 4,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | 12,25,26,27,28,29 | 2,200,000,000 | 400,000,000 |
| 유동성장기금융부채 | 13,27,28 | 11,123,882,000 | - |
| 기타유동부채 | 14 | 380,841,675 | 125,812,985 |
| 충당부채 | 15,28 | - | 123,775,561 |
| 당기법인세부채 | 977,582,091 | 118,805,290 | |
| 비유동부채 | 291,274,373 | 2,307,563,607 | |
| 장기차입부채 | 12,26,27,28,29 | - | 2,200,000,000 |
| 확정급여부채 | 16 | 291,274,373 | 107,563,607 |
| 부 채 총 계 | 22,118,926,376 | 12,816,392,380 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 59,733,216,653 | 57,410,130,477 | |
| 자본금 | 1,17 | 3,670,645,500 | 3,670,645,500 |
| 자본잉여금 | 34,670,472,578 | 34,662,012,578 | |
| 기타자본 | 17,24 | (9,948,494,229) | (9,956,057,127) |
| 이익잉여금 | 18 | 31,340,592,804 | 29,033,529,526 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 59,733,216,653 | 57,410,130,477 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 81,852,143,029 | 70,226,522,857 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 19 | 47,651,005,341 | 44,898,941,069 |
| 매출원가 | 7,19 | (31,086,898,355) | (29,422,783,897) |
| 매출총이익 | 16,564,106,986 | 15,476,157,172 | |
| 판매비와관리비 | 19 | (12,312,077,009) | (12,598,413,915) |
| 1. 판매비용과 관리비용 | (12,271,556,715) | ||
| 2. 대손상각비 | 6 | (40,520,294) | |
| 영업이익 | 4,252,029,977 | 2,877,743,257 | |
| 기타수익 | 20 | 274,085,728 | 158,819,705 |
| 기타비용 | 20 | (216,803,152) | (333,848,463) |
| 금융수익 | 21 | 725,621,340 | 404,106,891 |
| 금융비용 | 21 | (1,599,435,061) | (233,028,559) |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,435,498,832 | 2,873,792,831 | |
| 법인세비용 | 22 | (674,664,063) | (254,193,568) |
| 당기순이익 | 2,760,834,769 | 2,619,599,263 | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (94,387,943) | 30,703,628 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,22 | (102,652,741) | 22,110,826 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 17 | 8,264,798 | 8,592,802 |
| 총포괄이익 | 2,666,446,826 | 2,650,302,891 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 2,760,834,769 | 2,619,599,263 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄이익 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 2,666,446,826 | 2,650,302,891 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익: | 23 | ||
| 기본주당이익 | 393 | 373 | |
| 희석주당이익 | 360 | 373 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,964,649,929) | 27,094,056,937 | - | 55,462,065,086 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,619,599,263 | - | 2,619,599,263 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 22,110,826 | - | 22,110,826 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 8,592,802 | - | - | 8,592,802 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 2,541,762 | - | - | 2,541,762 |
| 연차배당 | - | - | - | (702,237,500) | - | (702,237,500) |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,956,057,127) | 29,033,529,526 | - | 57,410,130,477 |
| 2018.01.01 (당기초) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,956,057,127) | 29,033,529,526 | - | 57,410,130,477 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,760,834,769 | - | 2,760,834,769 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (102,652,741) | - | (102,652,741) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 8,264,798 | - | - | 8,264,798 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 연차배당 | - | - | (351,118,750) | - | (351,118,750) | |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 12,620,100 | - | - | 12,620,100 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 8,460,000 | (8,460,000) | - | - | - |
| 주식할인발행차금 | - | - | (4,862,000) | - | - | (4,862,000) |
| 2018.12.31 (당기말) | 3,670,645,500 | 34,670,472,578 | (9,948,494,229) | 31,340,592,804 | - | 59,733,216,653 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,346,731,232 | 5,575,436,757 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 29 | 4,487,136,450 | 5,865,509,409 |
| 법인세의 납부 | (259,513,370) | (164,243,951) | |
| 이자의 지급 | (109,835,089) | (179,523,698) | |
| 이자의 수취 | 228,943,241 | 53,694,997 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,436,846,062) | (6,842,367,374) | |
| 단기금융상품의 감소 | 15,508,714,997 | 1,141,749,192 | |
| 단기대여금의 감소 | 150,581,548 | 100,696,773 | |
| 유형자산의 처분 | 7,181,818 | - | |
| 보증금의 감소 | 20,882,000 | 29,703,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (12,139,383,918) | - | |
| 단기대여금의 증가 | (5,226,056,301) | - | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,685,751,896) | (810,868,817) | |
| 유형자산의 취득 | (4,522,348,492) | (6,769,472,521) | |
| 무형자산의 취득 | (393,074,354) | (479,175,001) | |
| 보증금의 증가 | (157,591,464) | (55,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,000,000,000) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,244,019,250 | 784,112,500 | |
| 단기차입부채의 차입 | 9,900,000,000 | 7,000,000,000 | |
| 장기금융부채의 발행 | 11,000,000,000 | - | |
| 단기차입부채의 상환 | (12,900,000,000) | (5,113,650,000) | |
| 유동성장기차입부채의 상환 | (400,000,000) | (400,000,000) | |
| 배당금의 지급 | (351,118,750) | (702,237,500) | |
| 주식할인발행차금의 증가 | (4,862,000) | - | |
| 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액 | (6,357,633) | (47,718,888) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 147,546,787 | (530,537,005) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,978,063,614 | 2,508,600,619 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 2,125,610,401 | 1,978,063,614 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 11(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr&cr 주식회사 흥국에프엔비(이하 "지배기업")는 2008년 4월 28일에 자 본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.&cr&cr 지배기업은 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 3,670,646천원 입니다.&cr &cr 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 오길영 | 3,604,300 | 49.10% |
| 박철범 | 87,000 | 1.19% |
| 우리사주조합 | 13,510 | 0.18% |
| 자기주식 | 318,916 | 4.34% |
| 기타 | 3,317,565 | 45.19% |
| 합 계 | 7,341,291 | 100.00% |
2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr
(2 ) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지배기업 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)흥국에프엔비 | 대한민국 | 음료 제조 및 판매업 | - | - | - |
| (주)모닝듀에프엔비 | 대한민국 | 식음료 무역 및 도매 | (주)흥국에프엔비 | 100% | 100% |
| 상해상하무역유한공사 | 중국 | 비알콜음료판매 | (주)흥국에프엔비 | 100% | 100% |
| (주)카페뉴 | 대한민국 | 비알콜음료판매 | (주)모닝듀에프엔비 | 100% | 100% |
(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr ① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)모닝듀에프엔비 | 3,778,735 | 1,295,567 | 2,483,168 | 11,211,939 | 494,581 | 488,734 |
| 상해상하무역유한공사 | 623,053 | 963,987 | (340,934) | 942,468 | (370,096) | (361,831) |
| (주)카페뉴 | 631,740 | 131,585 | 500,155 | 704,202 | (327,881) | (327,881) |
&cr ② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)모닝듀에프엔비 | 2,912,113 | 615,572 | 2,296,541 | 8,207,107 | 692,686 | 683,964 |
| 상해상하무역유한공사 | 652,160 | 631,263 | 20,897 | 778,847 | (294,536) | (285,943) |
| (주)카페뉴 | 491,289 | 60,498 | 430,791 | 755,492 | (69,209) | (69,209) |
(4) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)흥국에프엔비 | 80,436,245 | 21,745,748 | 58,690,497 | 44,126,103 | 3,108,837 | 3,012,031 |
| (주)모닝듀에프엔비 | 3,778,735 | 1,295,567 | 2,483,168 | 11,211,939 | 494,581 | 488,734 |
| 상해상하무역유한공사 | 623,053 | 963,987 | (340,934) | 942,468 | (370,096) | (361,831) |
| (주)카페뉴 | 631,740 | 131,585 | 500,155 | 704,202 | (327,881) | (327,881) |
| 합 계 | 85,469,773 | 24,136,887 | 61,332,886 | 56,984,712 | 2,905,441 | 2,811,053 |
| 투자자본 상계 | (2,661,185) | - | (2,661,185) | - | - | - |
| 종속기업투자손상차손 | 861,185 | - | 861,185 | - | - | - |
| 채권ㆍ채무 제거 | (1,609,436) | (2,003,202) | 393,766 | - | 322,187 | 322,187 |
| 내부거래 제거 | (14,759) | (14,759) | - | (9,333,707) | (600,000) | (600,000) |
| 미실현손익 제거 | (193,435) | - | (193,435) | - | 133,207 | 133,207 |
| 조정후 금액 | 81,852,143 | 22,118,926 | 59,733,217 | 47,651,005 | 2,760,835 | 2,666,447 |
2. 연결재무제표 작성기준 &cr (1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회 사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작 성되었습니다. &crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채&cr ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 16 : 종 업원급여&cr- 주석 22 : 법인세비용&cr
② 공정가치의 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 24: 주식기준보상&cr ㆍ주석 27: 금 융 상 품
3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011 호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. &cr &cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.
&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
<연결재무상태표>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정금액 | 기업회계기준서&cr제1115호 &cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 47,670 | (47,670) | - |
| 반품충당부채 | - | 47,670 | 47,670 |
&cr<연결포괄손익계산서>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정금액 | 기업회계기준서&cr제1115호 &cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 47,651,005 | 168,233 | 47,819,238 |
| 매출원가 | (31,086,898) | 240,867 | (30,846,031) |
| 매출총이익 | 16,564,107 | 409,100 | 16,973,207 |
| 판매비와관리비 | (12,312,077) | (402,913) | (12,714,990) |
| 영업이익 | 4,252,030 | 6,187 | 4,258,217 |
| 기타수익 및 금융수익 | 999,707 | - | 999,707 |
| 기타비용 및 금융원가 | (1,816,238) | (6,187) | (1,822,425) |
| 법인세차감전순이익 | 3,435,499 | - | 3,435,499 |
| 법인세비용 | (674,664) | - | (674,664) |
| 당기순이익 | 2,760,835 | - | 2,760,835 |
| 총포괄이익 | 2,666,447 | - | 2,666,447 |
&cr 연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다 .
연결실체의 판매된 제품 등은 하자가 있는 경우에 반품이 가능하며 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 제품 등의 특성 상 반품된 재고는 재사용이불가능하고 대부분 폐기처리하고 있으므로 인식될 자산은 존재하지 않습니다.&cr&cr연결실체는 과즙음료 등을 생산하거나 매입을 통해 판매하고 있으며, 해당 제품 및 상품 등을 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하고 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 제품 등을 인도하기 위하여 자체적인 배송 또는 고객의 물류네트워크를 이용하고 있으며, 이러한 서비스는 별도로 식별되는 수행의무로 판단하여 관련 원가를 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식하였습니다.
연결실체는 제품 등의 판매와 관련하여 일부 고객에게 할인 혜택을 제공하고 있으며,해당 혜택을 고객에게 지급할 대가로 판단하여 수익에서 차감하고 있습니다. &cr &cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'를 2018년 공시사항에 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr
① 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대한 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 금융자산으로 분류합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 &cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,978,064 | 1,978,064 |
| (장기)매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 5,392,032 | 5,392,032 |
| 단기금융상품 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치 | 10,890,083 | 10,890,083 |
| 장기금융상품 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,493,496 | 2,493,496 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,000 | 1,000 | |
| 합계 | 20,754,675 | 20,754,675 | ||
| 금융부채: | ||||
| (장기)매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,740,435 | 2,740,435 |
| 단기차입부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 장기차입부채&cr(유동성장기차입부채 포함) | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 금융보증부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 85,085 | 85,085 |
| 합계 | 12,425,520 | 12,425,520 |
&cr ② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.&cr &cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산의 장부금액 차이는 존재하지 않습니다. 2017년에 표시된 정보는기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.&cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&crㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&crㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 선택및 이전 지정의 철회&cr&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
② 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. &cr
( 2 ) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr( 3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr( 4 ) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따르 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하나거 유의적으로 줄일는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cri) 금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 범주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다 |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr
( 6 ) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실에는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
( 7 ) 유형자산&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 45년 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 8년 |
| 비 품 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 8년 |
| 시험연구설비 | 3년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
( 8 ) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
( 9 ) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10 ) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(1 1 ) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(1 2 ) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(13 ) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. &cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(14 ) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
( 15 ) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.&cr
( 17 ) 외화
① 외화거래&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr②해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
( 18 ) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(19) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr( 20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr
( 21) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
( 22 ) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
( 2 3) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr (24) 영업부문 &cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. &cr
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
연결실체가 당기말 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 399백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 298백만원입니다. &cr
기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바귀면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.&cr&cr연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. &cr&cr② 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 8,512 | 1,701 |
| 요구불예금 | 2,117,098 | 1,976,363 |
| 합 계 | 2,125,610 | 1,978,064 |
6. 매출채권및기타채권 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,965,378 | 4,454,679 | - | |
| 대손충당금 | (209,182) | (169,662) | - | |
| 미수금 | 120,957 | - | 77,279 | - |
| 대손충당금 | (44,065) | - | (44,065) | - |
| 미수수익 | 107 | - | - | - |
| 대여금 | 5,346,423 | - | 270,948 | - |
| 보증금 | 736,085 | 198,476 | 65,644 | 737,209 |
| 합 계 | 11,915,703 | 198,476 | 4,654,823 | 737,209 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 169,662 | 44,065 | 43,666 | 44,065 |
| 손상차손 | 40,520 | - | 125,996 | - |
| 제각 | (1,000) | - | - | - |
| 기말금액 | 209,182 | 44,065 | 169,662 | 44,065 |
7. 재고자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,157,274 | (142,113) | 1,015,161 | 728,608 | (161,766) | 566,842 |
| 제품 | 3,505,102 | (142,009) | 3,363,093 | 2,611,037 | (162,530) | 2,448,507 |
| 반제품 | 4,216,586 | (101,800) | 4,114,786 | 3,379,530 | (100,443) | 3,279,087 |
| 원재료 | 2,892,981 | (173,617) | 2,719,364 | 2,482,058 | (51,487) | 2,430,571 |
| 부재료 | 519,704 | (53,991) | 465,713 | 422,245 | (57,307) | 364,938 |
| 저장품 | 41,939 | - | 41,939 | 32,505 | - | 32,505 |
| 미착품 | 496,760 | - | 496,760 | 227,167 | - | 227,167 |
| 합 계 | 12,830,346 | (613,530) | 12,216,816 | 9,883,150 | (533,533) | 9,349,617 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 79,997 | (143,197) |
&cr 8. 기타유동자산 &cr당 기말과 전기말 현재 기타유동 자산 의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,098,064 | 1,365,446 |
| 대손충당금 | (88,635) | (123,035) |
| 선급비용 | 10,678 | 97,042 |
| 합 계 | 1,020,107 | 1,339,453 |
9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,671,472 | - | - | 4,671,472 | 4,114,640 | - | 4,114,640 | |
| 건물 | 16,006,692 | (1,883,765) | - | 14,122,927 | 16,006,692 | (1,517,944) | 14,488,748 | |
| 구축물 | 50,617 | (8,071) | - | 42,546 | 47,967 | (5,595) | 42,372 | |
| 기계장치 | 20,209,203 | (10,867,337) | (116,810) | 9,225,056 | 18,859,633 | (8,486,136) | (116,810) | 10,256,687 |
| 차량운반구 | 248,384 | (218,934) | - | 29,450 | 282,988 | (228,125) | 54,863 | |
| 공기구와기구 | 1,066,335 | (560,081) | - | 506,254 | 841,898 | (446,919) | 394,979 | |
| 비품 | 2,305,024 | (1,863,643) | - | 441,381 | 2,076,097 | (1,610,603) | 465,494 | |
| 시설장치 | 4,437,150 | (1,438,527) | - | 2,998,623 | 4,212,300 | (895,448) | 3,316,852 | |
| 시험연구설비 | 297,546 | (241,222) | - | 56,324 | 288,246 | (167,548) | 120,698 | |
| 건설중인자산 | 6,132,674 | - | - | 6,132,674 | 4,025,526 | - | 4,025,526 | |
| 합 계 | 55,425,096 | (17,081,580) | (116,810) | 38,226,707 | 50,755,987 | (13,358,318) | (116,810) | 37,280,859 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,114,640 | 545,077 | - | - | 11,755 | 4,671,472 |
| 건물 | 14,488,748 | - | - | (365,821) | - | 14,122,927 |
| 구축물 | 42,372 | 2,650 | - | (2,476) | - | 42,546 |
| 기계장치 | 10,256,687 | 469,700 | - | (2,381,200) | 879,869 | 9,225,056 |
| 차량운반구 | 54,863 | - | (3) | (25,410) | - | 29,450 |
| 공기구와기구 | 394,979 | 202,437 | - | (113,162) | 22,000 | 506,254 |
| 비품 | 465,494 | 229,155 | (64) | (257,906) | 4,702 | 441,381 |
| 시설장치 | 3,316,852 | 210,350 | - | (543,079) | 14,500 | 2,998,623 |
| 시험연구설비 | 120,698 | 4,650 | - | (73,675) | 4,651 | 56,324 |
| 건설중인자산(*2) | 4,025,526 | 2,959,670 | - | - | (852,522) | 6,132,674 |
| 합 계 | 37,280,859 | 4,623,689 | (67) | (3,762,729) | 84,955 | 38,226,707 |
&cr (*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 차입원가 자본화 및 해외종속기업의 유형자산 환산 등으로 인하여 발생한 환율차이로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 94,981천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.&cr
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손(*1) | 기타증감액(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,461,228 | 1,653,412 | - | - | - | - | 4,114,640 |
| 건물 | 14,854,570 | - | - | (365,822) | - | - | 14,488,748 |
| 구축물 | 44,770 | - | - | (2,398) | - | - | 42,372 |
| 기계장치 | 11,118,007 | 1,006,282 | - | (2,269,535) | (116,810) | 518,743 | 10,256,687 |
| 차량운반구 | 95,705 | - | - | (40,842) | - | - | 54,863 |
| 공기구와기구 | 423,984 | 74,200 | - | (103,205) | - | - | 394,979 |
| 비품 | 632,950 | 157,251 | (1) | (330,073) | - | 5,367 | 465,494 |
| 시설장치 | 3,370,760 | 454,062 | - | (507,970) | - | - | 3,316,852 |
| 시험연구설비 | 140,214 | 57,619 | - | (79,135) | - | 2,000 | 120,698 |
| 건설중인자산(*3) | 1,285,849 | 3,238,101 | - | - | - | (498,424) | 4,025,526 |
| 합계 | 34,428,037 | 6,640,927 | (1) | (3,698,980) | (116,810) | 27,686 | 37,280,859 |
&cr (*1) 연결실체가 보유하고 있던 기계장치에 대하여 전기 중 유형자산손상차손 116,810천원을 인식하였습니다.&cr (*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 차입원가 자본화 및 해외종속기업의 유형자산 환산 등으로 인하여 발생한 환율차이로 구성되어 있습니다.&cr (*3) 연결실체는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 31,620천원의 차입원가를 자본화하였습니다.
( 4) 운용리스&cr연결실체는 건물 및 차량운반구 등을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다.&cr ① 당기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 785,349 |
| 1년 초과 | 137,622 |
| 합 계 | 922,971 |
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스료 | 763,986 | 701,376 |
10. 무형자산 &cr (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 576,872 | 74,501 | 1,032,529 | 12,192 | 1,696,094 |
| 취득금액 | 19,075 | 2,290 | 378,140 | 1,709 | 401,214 |
| 기타증감액(*) | 8,000 | 1,590 | - | (13,550) | (3,960) |
| 분기말금액 | 603,947 | 78,381 | 1,410,669 | 351 | 2,093,348 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (399,173) | (25,560) | - | - | (424,733) |
| 무형자산상각비 | (93,447) | (12,745) | - | - | (106,192) |
| 분기말금액 | (492,620) | (38,305) | - | - | (530,925) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 177,699 | 48,941 | 1,032,529 | 12,192 | 1,271,361 |
| 분기말금액 | 111,327 | 40,076 | 1,410,669 | 351 | 1,562,423 |
&cr(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.
&cr ② 제10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 515,732 | 58,649 | 635,949 | 5,664 | 1,215,994 |
| 취득금액 | 61,140 | 12,036 | 396,580 | 10,344 | 480,100 |
| 기타증감액(*) | - | 3,816 | - | (3,816) | - |
| 기말금액 | 576,872 | 74,501 | 1,032,529 | 12,192 | 1,696,094 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (287,755) | (15,137) | - | - | (302,892) |
| 무형자산상각비 | (111,418) | (10,423) | - | - | (121,841) |
| 기말금액 | (399,173) | (25,560) | - | - | (424,733) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 227,977 | 43,512 | 635,949 | 5,664 | 913,102 |
| 기말금액 | 177,699 | 48,941 | 1,032,529 | 12,192 | 1,271,361 |
&cr(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.
11. 매입채무및기타채무&cr 당기말과 전 기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 842,163 | 702,042 |
| 미지급금 | 1,575,645 | 1,367,026 |
| 미지급비용 | 727,538 | 671,367 |
| 합 계 | 3,145,346 | 2,740,435 |
&cr 12. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 운전자금대출 | 2.15 | - | 4,000,000 |
| 2.25 | - | 3,000,000 | ||
| 2.62 | 4,000,000 | - | ||
| 합 계 | 4,000,000 | 7,000,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 최종만기일 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 시설자금대출 | 2.33 | 2019-05-28 | 2,200,000 | 2,600,000 |
| 유동성 대체 | (2,200,000) | (400,000) | |||
| 차감후 잔액 | - | 2,200,000 |
( 3 ) 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 내역 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보사유 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물,&cr기계장치 등 | 본사공장 | 10,332,435 | 3,000,000 | - | - | 한국산업은행 |
| 6,360,000 | 유동성장기&cr차입부채 | 2,200,000 | (주)우리은행 | |||
| 토지 및 건물 | 직원기숙사 | 2,263,037 | 600,000 | |||
| 합 계 | 12,595,472 | 9,960,000 | 2,200,000 |
상기 담보제공자산 이외에 주석 25에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr13. 금융부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 11,123,882 | - |
&cr연결실체는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였으며, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 당기말 현재 상기 전환사채의 공정가치 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 123,882천원을 인식하였으며, 조기상환청구권에 따라 유동성장기금융부채로 재분류 하였습니다.&cr&cr(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 명 칭 | 제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채 |
| 권면총액 | 11,000,000,000원 |
| 발행금액 | 11,000,000,000원 |
| 표시이자율 | 0% |
| 만기보장(조기상환)수익률 | 0% |
| 발행일 / 만기일 | 2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일 |
| 전환비율 | 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수 |
| 전환가격(*) | 9,812원/1주 |
| 전환가격의 조정 | 1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우&cr4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함. |
| 전환기간 | 2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 | 2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능 |
(*) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 7,137원 입니다.&cr
14. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 231,648 | 5,004 |
| 예수금 | 64,500 | 74,491 |
| 이연수익(*) | 37,023 | 46,318 |
| 환불부채 | 47,670 | - |
| 합 계 | 380,841 | 125,813 |
&cr(*) 연결실체는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.&cr
15. 충당부채 &cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | - | 455 |
| 금융보증부채(*2) | - | 85,086 |
| 반품충당부채(*3) | - | 38,235 |
| 합 계 | - | 123,776 |
(*1) 판매보증충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. &cr(*2) 연결실체는 전기까지 제공하던 우리사주조합원의 금융기관 차입금에 대한 보증을 당기부터 연결실체가 직접 대여함에 따라 금융보증부채는 존재하지 않습니다. &cr(*3) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 전기까지 반품충당부채로 인식하던 금액을 환불부채로 재분류하였습니다.
16 . 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,445,136 | 6,977,039 |
| 사회보장제도 관련 비용 | 579,070 | 536,617 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 709,285 | 669,852 |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 합 계 | 8,746,111 | 8,183,508 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 3,221,447 | 2,747,584 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,930,173) | (2,640,020) |
| 합 계 | 291,274 | 107,564 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 확 정급여채무
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,747,584 | 2,442,825 |
| 당기근무원가 | 707,133 | 666,277 |
| 이자원가 | 60,008 | 43,533 |
| 퇴직금지급액 | (418,125) | (379,281) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정 | 40,374 | - |
| - 재무적 가정 | 50,999 | (52,708) |
| - 경험조정 | 33,474 | 26,938 |
| 기말금액 | 3,221,447 | 2,747,584 |
② 사외적립자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,640,021 | 2,276,265 |
| 이자수익 | 57,856 | 39,958 |
| 납부한 기여금 | 751,598 | 652,773 |
| 퇴직금지급액 | (505,603) | (322,564) |
| 관계사 전출액 | - | 1,090 |
| 기타관리원가 | (6,940) | (10,079) |
| 재측정요소 | (6,759) | 2,578 |
| 기말금액 | 2,930,173 | 2,640,021 |
&cr (4) 기금 적립&cr사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융예치금 | 2,930,173 | 2,640,021 |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.50 | 2.00 |
| 기대임금인상률 | 5.00 | 5.00 |
(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (140,740) | 154,027 |
| 기대임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 149,281 | (139,255) |
&cr확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며,상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr 17 . 자본금과 기타자본
( 1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 7,341,291주 | 7,341,291주 |
| 자본금 | 3,670,645,500 | 3,670,645,500 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 12,620 | 8,460 |
| 주식할인발행차금 | (14,234) | (9,372) |
| 자기주식(*) | (9,970,649) | (9,970,649) |
| 해외사업환산손익 | 23,769 | 15,504 |
| 합 계 | (9,948,494) | (9,956,057) |
&cr(*) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업이 보유중인 자기주식수는 318,916주입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (9,956,057) | (9,964,650) |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 주식선택권 소 멸(*) | (8,460) | - |
| 주식할인발행차금 | (4,862) | - |
| 해외사업환산손익 | 8,265 | 8,593 |
| 기말금액 | (9,948,494) | (9,956,057) |
&cr(*) 당기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 주식선택권이 소멸되어, 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr
18. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 409,412 | 374,300 |
| 임의적립금 | 2,059,177 | 2,059,177 |
| 미처분이익잉여금 | 28,872,004 | 26,600,053 |
| 합 계 | 31,340,593 | 29,033,530 |
&cr(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,033,530 | 27,094,057 |
| 당기순이익 | 2,760,835 | 2,619,599 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (102,653) | 22,111 |
| 연차배당 | (351,119) | (702,238) |
| 기말금액 | 31,340,593 | 29,033,530 |
(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2019년 3월 29일 | 처분확정일: 2018년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 27,838,819 | 25,213,018 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 24,826,787 | 22,948,594 | ||
| 당기순이익 | 3,108,837 | 2,233,591 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,805) | 30,833 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (772,462) | (386,231) | ||
| 이익준비금 | 70,224 | 35,112 | ||
| 보통주배당금&cr (주당배당금(율) &cr 당기 100원(20%)&cr 전기 50원(10%)) | 702,238 | 351,119 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 27,066,357 | 24,826,787 |
&cr지배기업의 이익잉여금처분계산서는 이사회 결의로 승인된 후 주주총회에 보고하고 있습니다. &cr&cr 19 . 영업이익&cr (1) 수익&cr연결실체의 영업과 주된 수익의 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. &cr ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 38,901,023 | 37,757,098 |
| 상품매출액 | 4,209,867 | 3,367,146 |
| 용역매출액 | 4,495,480 | 3,774,697 |
| 카페매출액 | 44,635 | - |
| 합 계 | 47,651,005 | 44,898,941 |
② 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 11(당) 기 기초 |
| --- | --- | --- |
| 이연수익 | 37,023 | 46,318 |
&cr 상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 37,240천원입니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 25,151,803 | 25,045,181 |
| 상품매출원가 | 2,382,862 | 1,316,918 |
| 용역매출원가 | 3,536,673 | 3,060,685 |
| 카페매출원가 | 15,560 | - |
| 합 계 | 31,086,898 | 29,422,784 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,501,706 | 4,271,310 |
| 퇴직급여 | 548,281 | 524,771 |
| 복리후생비 | 496,873 | 472,892 |
| 여비교통비 | 229,947 | 241,357 |
| 접대비 | 307,605 | 435,427 |
| 통신비 | 36,744 | 36,080 |
| 세금과공과 | 146,686 | 179,388 |
| 감가상각비 | 187,059 | 276,851 |
| 임차료 | 887,540 | 887,558 |
| 수선비 | 2,619 | 6,418 |
| 보험료 | 83,309 | 79,277 |
| 차량유지비 | 118,710 | 112,976 |
| 경상연구개발비 | 737,149 | 748,177 |
| 운반비 | 752,413 | 1,129,146 |
| 교육훈련비 | 60,965 | 32,553 |
| 도서인쇄비 | 6,514 | 6,646 |
| 포장비 | 188,018 | 168,337 |
| 소모품비 | 103,563 | 67,135 |
| 지급수수료 | 848,997 | 605,015 |
| 보관료 | 229,609 | 356,264 |
| 광고선전비 | 1,156,196 | 961,447 |
| 건물관리비 | 325,832 | 303,100 |
| 무형자산상각비 | 106,191 | 121,842 |
| 견본비 | 193,354 | 400,428 |
| 수출제비용 | 15,677 | 13,622 |
| 대손상각비 | 40,520 | 160,396 |
| 합 계 | 12,312,077 | 12,598,414 |
(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (2,867,199) | 309,986 |
| 재고자산 매입액 | 26,133,792 | 15,146,256 |
| 종업원급여 | 8,746,110 | 8,183,508 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,868,919 | 3,820,821 |
| 운반비 | 785,181 | 1,195,813 |
| 지급수수료 | 1,641,374 | 1,344,910 |
| 외주가공비 | 336,151 | 432,766 |
| 보관료 | 1,093,871 | 935,452 |
| 기타 | 3,660,776 | 10,651,686 |
| 합 계 | 43,398,975 | 42,021,198 |
20 . 기타 수익과 기타 비용&cr (1)당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 120,649 | 69,853 |
| 외화환산이익 | 31,396 | 47,048 |
| 유형자산처분이익 | 7,178 | - |
| 정부보조금수익 | 28,709 | 23,739 |
| 기타의대손상각비환입 | 34,400 | - |
| 잡이익 | 51,754 | 18,180 |
| 합 계 | 274,086 | 158,820 |
(2)당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 89,919 | 63,859 |
| 외화환산손실 | 58,889 | 109,612 |
| 기부금 | 17,558 | 16,655 |
| 유형자산처분손실 | 63 | 1 |
| 유형자산손상차손 | - | 116,810 |
| 잡손실 | 50,374 | 26,911 |
| 합 계 | 216,803 | 333,848 |
21 . 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 229,050 | 53,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 478,858 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 17,713 | - |
| 금융상품평가이익 | - | 350,412 |
| 합 계 | 725,621 | 404,107 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 107,483 | 181,910 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,311,235 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 13,235 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 123,882 | - |
| 금융수수료 | 43,600 | 50,542 |
| 금융상풍평가손실 | - | 577 |
| 합 계 | 1,599,435 | 233,029 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 11(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 229,050 |
| 외화환산손익 | (27,493) | |
| 외환차손익 | 30,730 | |
| 소 계 | 232,287 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 평가손익 | (832,377) |
| 처분손익 | 4,478 | |
| 금융수수료 | (43,600) | |
| 소 계 | (871,499) | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 이자비용 | (107,483) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 평가손익 | (123,882) |
| 합 계 | (870,577) |
② 제 10(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 이자수익 | 53,695 |
| 외화환산손익 | (62,564) | |
| 외환차손익 | 5,994 | |
| 평가손익 | 349,835 | |
| 금융수수료 | (50,542) | |
| 소 계 | 296,418 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 이자비용 | (181,910) |
| 합 계 | 114,508 |
22 . 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | 1,168,930 | 345,880 |
| 과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (519,537) | (49,800) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 28,953 | (6,236) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (3,682) | (35,650) |
| 법인세비용 | 674,664 | 254,194 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (131,606) | 28,953 | (102,653) | 28,347 | (6,236) | 22,111 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,435,499 | 2,865,145 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 997,366 | 668,258 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 65,374 | 63,450 |
| 비과세수익 | (132,467) | (12,909) |
| 세액공제효과 | (252,010) | (445,283) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (3,682) | (35,650) |
| 기타 | 83 | (6,689) |
| 법인세비용 | 674,664 | 254,194 |
| 평균유효세율 | 19.64% | 8.87% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 18,909 | 8,769 | 28,953 | 56,631 |
| 대손충당금 | 58,615 | (2,884) | - | 55,731 |
| 재고자산평가손실 | 117,378 | 17,599 | - | 134,977 |
| 환불부채 | 8,412 | 2,076 | - | 10,488 |
| 판매보증충당부채 | 100 | (100) | - | - |
| 미지급비용 | 33,592 | 120,802 | - | 154,394 |
| 금융상품평가손익 | (157,484) | 324,935 | - | 167,451 |
| 감가상각비 | 30,046 | (23,353) | - | 6,693 |
| 연구및인력개발준비금 | (29,333) | 29,333 | - | - |
| 지급보증수수료 | 914 | 95 | - | 1,009 |
| 기계장치손상차손 | - | 25,698 | - | 25,698 |
| 전환사채 | - | 27,254 | - | 27,254 |
| 미수수익 | - | (24) | - | (24) |
| 재고자산 | 92,129 | (37,571) | - | 54,558 |
| 이연수익 | 10,190 | (2,045) | - | 8,145 |
| 합 계 | 183,468 | 490,584 | 28,953 | 703,005 |
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 39,893 | (14,748) | (6,236) | 18,909 |
| 대손충당금 | 25,565 | 33,050 | - | 58,615 |
| 재고자산평가손실 | 148,881 | (31,503) | - | 117,378 |
| 반품충당부채 | 4,144 | 4,268 | - | 8,412 |
| 판매보증충당부채 | 137 | (37) | - | 100 |
| 미지급비용 | 28,477 | 5,115 | - | 33,592 |
| 감가상각누계액(건물) | 1,570 | 21,048 | - | 22,618 |
| 연장근무수당충당금 | 10,718 | (10,718) | - | - |
| 금융상품평가손익 | (104,675) | (52,809) | - | (157,484) |
| 감가상각비 | (3,662) | 11,090 | - | 7,428 |
| 연구인력개발준비금 | (88,000) | 58,667 | - | (29,333) |
| 지급보증수수료 | 492 | 422 | - | 914 |
| 재고자산 | 70,128 | 22,001 | - | 92,129 |
| 이연수익 | - | 10,190 | - | 10,190 |
| 합 계 | 133,668 | 56,036 | (6,236) | 183,468 |
&cr (5 ) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. &cr
23 . 주당이익
(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,760,834,769 | 2,619,599,263 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 7,022,375주 | 7,022,375주 |
| 기본주당이익 | 393 | 373 |
&cr (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
| 자기주식의 취득 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,760,834,769 | 2,619,599,263 |
| 조정 | 96,627,960 | - |
| 희석당기순이익 | 2,857,462,729 | 2,619,599,263 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 7,938,688주 | 7,031,220주 |
| 희석주당이익 | 360 | 373 |
(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
| 주식선택권의 행사효과 | - | 8,845 |
| 전환사채의 전환효과 | 916,313 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 7,938,688 | 7,031,220 |
&cr(*) 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 연결실체의 평균주가는 주식선택권이 존재하는 기간의 시장가격에 근거하였습니다.
&cr24. 주식기준보상&cr(1) 주식기준보상약정&cr 당기말 현재 연결실체의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018년 3월 30일 부여 | 2018년 7월 31일 부여 |
|---|---|---|
| 부여회사 | 지배기업 | 종속기업 |
| 부여대상 | 지배기업 임직원 | 종속기업 임직원 |
| 부여주식수 | 30,000주 | 7,000주 |
| 행사가격 | 9,005원 | 5,000원 |
| 행사기간 | 2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일 | 2020년 8월 1일 ~ 2027년 7월 31일 |
| 결제방법 | 주식결제 또는 현금차액보상&cr(연결실체가 선택권 보유) | 주식결제 또는 현금차액보상&cr(연결실체가 선택권 보유) |
(2) 공정가치 측정&cr주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 3월 30일 부여 |
| --- | --- |
| 부여일의 공정가치 | 1,116 |
| 부여일 주식가격 | 8,990 |
| 행사가격 | 9,005 |
| 기대 변동성(가중평균) | 9.30% |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 2.53% |
| 평가방법 | 이항모형 |
&cr2018년 7월 31일 부여된 연결실체의 종속기업의 주식선택권은 부여일의 공정가치가없다고 판단하여 주식보상비용을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 12,620천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.&cr
25 . 특수관계자
(1) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자 간의 영업상의 거래 및 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무는 존재하지 않습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,239,664 | 1,442,602 |
| 퇴직급여 | 313,443 | 304,599 |
| 합 계 | 1,553,107 | 1,747,201 |
&cr주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계구분 | 제공자 | 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 등 | 대표이사 | 연대보증 | 4,800,000 | 운전자금대출 | - | (주)하나은행 |
| 3,600,000 | 운전자금대출 | - | (주)우리은행 | |||
| 8,400,000 | 운전자금대출 | 4,000,000 | 한국산업은행 | |||
| 2,400,000 | 일반자금대출 | - | (주)신한은행 | |||
| 합 계 | 19,200,000 | 4,000,000 |
&cr (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.&cr
- 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다 .
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)하나은행 | 운전자금대출 | 4,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 2,260,000 | - | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | - |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - |
| 신용장개설 | USD 500,000 | ||
| USANCE | USD 2,700,000 | USD 580,500 | |
| (주)국민은행 | 운전자금대출 | 1,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 운전자금대출 | 7,000,000 | 4,000,000 |
| 신용장개설 | USD 1,000,000 | - |
&cr ( 2) 계류중인 소송사건 &cr당기말 현재 진행중인 2건의 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr
27. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr ① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 2,125,610 | - | 2,125,610 | - | - | - | - |
| (장기)매출채권및기타채권 | 12,114,179 | - | 12,114,179 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | 8,833,477 | 8,833,477 | - | 8,833,477 | 8,833,477 | |
| 장기금융상품 | - | 2,723,845 | 2,723,845 | - | 2,723,845 | 2,723,845 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,325,974 | 2,325,974 | - | - | 2,325,974 | 2,325,974 | |
| 합 계 | 14,239,789 | 13,883,296 | 28,123,085 | - | - | 13,883,296 | 13,883,296 |
| 금융부채: | |||||||
| (장기)매입채무및기타채무 | 3,145,346 | - | 3,145,346 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,200,000 | - | 2,200,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기금융부채 | - | 11,123,882 | 11,123,882 | - | - | 11,123,882 | 11,123,882 |
| 합 계 | 9,345,346 | 11,123,882 | 20,469,228 | - | - | 11,123,882 | 11,123,882 |
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 1,978,064 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,392,032 | - | |
| 단기금융상품 | 10,890,083 | - | |
| 장기금융상품 | 2,493,496 | - | |
| 소 계 | 20,753,675 | ||
| 매도가능금융자산 | 1,000 | ||
| 합계 | 20,754,675 | ||
| 금융부채: | |||
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,740,435 | |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | ||
| 장기차입부채&cr(유동성장기부채 포함) | 2,600,000 | ||
| 금융보증부채 | 85,086 | ||
| 합계 | 12,425,521 |
&cr (2) 가치평가기법 및 투입 변수&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 제 11(당) 기 | ||
| 가치평가기법 | 투입 변수 | 투입변수 범위 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이항모형 | 무위험수익률 | 1.87% ~ 1.96% |
| 주가변동성 | 24.34% |
- 위험관리 &cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
&cr(1) 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 2,125,610 | 1,978,064 |
| (장기)매출채권및기타채권 | 12,114,179 | 5,392,032 |
| 단기금융상품 | 8,833,477 | 10,890,083 |
| 장기금융상품 | 2,723,845 | 2,493,496 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,325,974 | - |
| 합 계 | 28,123,085 | 20,753,675 |
&cr연 결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의&cr신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 10,465,194 | 5,069,950 |
| 만기 경과 미손상금액: | ||
| 만기 경과 후 6개월 이하 | 1,310,278 | 288,089 |
| 만기 경과 후 7~12개월 | 323,752 | 33,993 |
| 만기 결과 후 12개월 초과 | 47,832 | |
| 소계 | 1,681,862 | 322,082 |
| 손상채권 | 220,369 | 213,727 |
| 소계 | 12,367,425 | 5,605,759 |
| 차감:대손충당금 | (253,247) | (213,727) |
| 합계 | 12,114,178 | 5,392,032 |
&cr(2) 유동성위험관리
연결실체는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 금융부채 의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. &cr ① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,145,346 | 3,145,346 | 3,145,346 | - | - |
| 단기차입부채 | 4,000,000 | 4,067,907 | 51,419 | 4,016,488 | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,200,000 | 2,215,480 | 2,215,480 | - | - |
| 유동성장기금융부채 | 11,123,882 | 11,000,000 | - | 11,000,000 | - |
| 금융보증부채(*) | - | 3,607,885 | 3,607,885 | - | - |
| 합 계 | 20,469,228 | 24,036,618 | 9,020,130 | 15,016,488 | - |
(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (장기)매입채무및기타채무 | 2,740,435 | 2,740,435 | 2,740,435 | - | - |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | 7,291,360 | 81,198 | 7,210,162 | - |
| 장기차입부채&cr(유동성장기부채 포함) | 2,600,000 | 2,588,650 | 153,400 | 221,777 | 2,213,473 |
| 금융보증부채 | 85,086 | 6,077,543 | 6,077,543 | - | - |
| 합 계 | 12,425,521 | 18,697,988 | 9,052,576 | 7,431,939 | 2,213,473 |
(3) 환위험관리&cr① 환위험&cr연결실체는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외 의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNH | 합계 | USD | GBP | EUR | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 145,733 | 226,929 | 372,662 | 10,187 | 1,439,530 | 63,380 | 1,513,097 |
| 매출채권 | 29,252 | 101,534 | 130,786 | 69,908 | - | - | 69,908 |
| 합 계 | 174,985 | 328,463 | 503,448 | 80,095 | 1,439,530 | 63,380 | 1,583,005 |
| 외화부채: | |||||||
| 매입채무 | 323,820 | - | 323,820 | 459,584 | - | - | 459,584 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (14,884) | 14,884 | (37,949) | 37,949 |
| CNH | 32,846 | (32,846) | - | - |
| GBP | - | - | 143,953 | (143,953) |
| EUR | - | - | 6,338 | (6,338) |
| 합 계 | 17,962 | (17,962) | 112,342 | (112,342) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr② 이자율위험 관리&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 현금성자산 | 2,125,610 | 1,978,064 |
| 단기금융상품 | 8,833,477 | 10,890,083 |
| 장기금융상품 | 2,723,844 | 2,493,496 |
| 고정이자율 금융상품 순부채 | 13,682,931 | 15,361,643 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입부채 | (4,000,000) | (7,000,000) |
| 유동성장기차입부채 | (2,200,000) | - |
| 장기차입부채 | - | (2,600,000) |
| 변동이자율 금융상품 순부채 | (6,200,000) | (9,600,000) |
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (62,000) | (96,000) |
| 1% 하락시 | 62,000 | 96,000 |
③ 가격위험관리&cr연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
&cr(4) 자본위험&cr연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 22,118,926 | 12,816,392 |
| 자본총계(B) | 59,733,217 | 57,410,130 |
| 부채 비율(C=A/B) | 37.03% | 22.32% |
29. 영업에서 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,487,136 | 5,865,509 |
| 당기순이익 | 2,760,835 | 2,619,599 |
| 당기순이익 조정 | 6,201,744 | 4,739,051 |
| 감가상각비 | 3,689,054 | 3,619,845 |
| 경상연구개발비(감가상각비) | 73,675 | 79,135 |
| 무형자산상각비 | 106,192 | 121,841 |
| 퇴직급여 | 709,285 | 669,852 |
| 대손상각비 | 40,520 | 160,396 |
| 기타의대손상각비환입 | (34,400) | - |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 판매보증충당부채환입액 | (455) | (168) |
| 반품충당부채전입액 | - | 19,398 |
| 재고자산평가손실 | 79,997 | (143,197) |
| 유형자산처분이익 | (7,178) | - |
| 유형자산처분손실 | 63 | 1 |
| 유형자산손상차손 | - | 116,810 |
| 이자비용 | 107,483 | 181,910 |
| 법인세비용 | 674,664 | 254,194 |
| 이자수익 | (229,050) | (53,695) |
| 외화환산이익 | (31,396) | (47,048) |
| 외화환산손실 | 58,889 | 109,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (478,858) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,311,235 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 13,235 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 123,882 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (17,713) | - |
| 금융상품평가이익 | - | (350,412) |
| 금융상품평가손실 | - | 577 |
| 운전자본의 변동 | (4,475,443) | (1,493,141) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,390,371) | (964,136) |
| 기타채권의 감소(증가) | (11,169) | (6,737) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 191,900 | 441,045 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,948,666) | (389,004) |
| 매입채무의 감소(증가) | (21,412) | (116,296) |
| 기타채무의 감소(증가) | 154,007 | 204,114 |
| 기타유동부채의 감소(증가) | 207,448 | 38,374 |
| 퇴직금의 지급 | (418,125) | (379,281) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (239,055) | (321,220) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 101,341 | (128,546) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 8,140 | 925 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 936,669 | 526,700 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 9,590 | 3,816 |
(3) 당기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 순현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 차입원가&cr자본화 | 평가손실 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | (3,094,981) | - | 94,981 | - | 4,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | 400,000 | (400,000) | 2,200,000 | - | 2,200,000 | |
| 장기차입부채 | 2,200,000 | - | (2,200,000) | - | - | |
| 유동성장기금융부채 | - | 11,000,000 | - | 123,882 | 11,123,882 |
◆ 재무제표&cr
| 재무상태표 | |
| 제 11(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 흥국에프엔비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 33,997,057,048 | 26,991,392,599 | |
| 현금및현금성자산 | 5,28,29 | 1,616,367,141 | 1,763,971,066 |
| 매출채권및기타채권 | 6,26,28,29 | 11,081,555,210 | 4,650,682,271 |
| 단기금융 상품 | 28,29 | 8,833,476,462 | 10,890,081,951 |
| 재고자산 | 7 | 11,560,039,052 | 9,196,415,115 |
| 기타유동자산 | 8 | 905,619,183 | 443,283,280 |
| 당기법인세자산 | - | 46,958,916 | |
| 비유동자산 | 46,439,188,093 | 42,285,346,794 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,28,29 | 171,350,000 | 697,673,597 |
| 장기금융상품 | 28,29 | 2,721,110,258 | 2,492,692,152 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 28 | 2,325,974,343 | - |
| 매도가능금융자산 | 28 | - | 1,000,000 |
| 종속기업투자 | 9,26 | 900,000,000 | 600,000,000 |
| 유형자산 | 10,13 | 38,157,263,152 | 37,189,137,651 |
| 무형자산 | 11 | 1,533,319,197 | 1,230,753,288 |
| 이연법인세자산 | 23 | 630,171,143 | 74,090,106 |
| 자 산 총 계 | 80,436,245,141 | 69,276,739,393 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 21,490,139,252 | 10,956,634,038 | |
| 매입채무및기타채무 | 12,26,28,29,30 | 2,980,607,710 | 3,240,056,051 |
| 단기차입부채 | 13,26,28,29,30 | 4,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,26,28,29,30 | 2,200,000,000 | 400,000,000 |
| 유동성장기금융부채 | 14,26,28,29,30 | 11,123,882,000 | - |
| 기타유동부채 | 15 | 225,215,466 | 121,371,945 |
| 충당부채 | 16,29 | 14,758,920 | 137,918,041 |
| 당기법인세부채 | 945,675,156 | 57,288,001 | |
| 비유동부채 | 255,608,901 | 2,303,141,179 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 12,26,28,29,30 | - | 18,740,800 |
| 장기차입부채 | 13,26,28,29,30 | - | 2,200,000,000 |
| 확정급여부채 | 17 | 255,608,901 | 84,400,379 |
| 부 채 총 계 | 29 | 21,745,748,153 | 13,259,775,217 |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,18 | 3,670,645,500 | 3,670,645,500 |
| 자본잉여금 | 34,670,472,578 | 34,662,012,578 | |
| 기타자본 | 18,25 | (9,958,028,850) | (9,962,188,950) |
| 이익잉여금 | 19 | 30,307,407,760 | 27,646,495,048 |
| 자 본 총 계 | 29 | 58,690,496,988 | 56,016,964,176 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 80,436,245,141 | 69,276,739,393 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 흥국에프엔비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 20,26 | 44,126,102,677 | 43,667,407,094 |
| 매출원가 | 7,20,26 | (29,381,472,932) | (29,782,890,851) |
| 매출총이익 | 14,744,629,745 | 13,884,516,243 | |
| 판매비와관리비 | 20,26 | (11,062,136,409) | (11,177,843,367) |
| 1. 판매비용과 관리비용 | (10,699,429,439) | (11,210,919,600) | |
| 2. 대손상각비 | 6 | (362,706,970) | 33,076,233 |
| 영업이익 | 3,682,493,336 | 2,706,672,876 | |
| 기타수익 | 21 | 321,820,343 | 152,168,237 |
| 기타비용 | 21 | (72,421,314) | (612,828,716) |
| 금융수익 | 22,26 | 1,324,540,257 | 402,206,821 |
| 금융비용 | 22 | (1,598,489,351) | (224,737,155) |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,657,943,271 | 2,423,482,063 | |
| 법인세비용 | 23 | (549,106,551) | (189,891,232) |
| 당기순이익 | 24 | 3,108,836,720 | 2,233,590,831 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (96,805,258) | 30,833,275 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,23 | (96,805,258) | 30,833,275 |
| 총포괄이익 | 3,012,031,462 | 2,264,424,106 | |
| 주당이익: | 24 | ||
| 기본주당이익 | 443 | 318 | |
| 희석주당이익 | 404 | 318 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 흥국에프엔비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,962,188,950) | 26,084,308,442 | 54,454,777,570 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,233,590,831 | 2,233,590,831 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 30,833,275 | 30,833,275 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (702,237,500) | (702,237,500) |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,962,188,950) | 27,646,495,048 | 56,016,964,176 |
| 2018.1.1 (당기초) | 3,670,645,500 | 34,662,012,578 | (9,962,188,950) | 27,646,495,048 | 56,016,964,176 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,108,836,720 | 3,108,836,720 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (96,805,258) | (96,805,258) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (351,118,750) | (351,118,750) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 12,620,100 | - | 12,620,100 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 8,460,000 | (8,460,000) | - | - |
| 2018.12.31 (당기말) | 3,670,645,500 | 34,670,472,578 | (9,958,028,850) | 30,307,407,760 | 58,690,496,988 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 흥국에프엔비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,322,051,547 | 5,638,957,117 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 30 | 3,746,561,682 | 5,836,899,470 |
| 이자의 지급 | (109,834,823) | (172,031,365) | |
| 이자의 수취 | 227,862,158 | 51,794,927 | |
| 배당금의 수취 | 600,000,000 | - | |
| 법인세의 납부 | (142,537,470) | (77,705,915) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 30 | (11,717,324,578) | (7,000,402,895) |
| 단기금융상품의 감소 | 15,508,714,997 | 1,141,749,192 | |
| 단기대여금의 감소 | 150,581,548 | 100,696,773 | |
| 유형자산의 처분 | 7,181,818 | - | |
| 보증금의 감소 | 20,882,000 | 29,703,000 | |
| 단기대여금의 증가 | (5,226,056,301) | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (12,139,383,918) | - | |
| 유형자산의 취득 | (4,522,348,492) | (6,679,038,297) | |
| 무형자산의 취득 | (393,074,354) | (429,535,001) | |
| 장기금융상품의 취득 | (2,683,821,876) | (810,433,562) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,000,000,000) | - | |
| 종속기업투자의 취득 | (300,000,000) | (328,545,000) | |
| 보증금의 증가 | (140,000,000) | (25,000,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30 | 7,248,881,250 | 955,044,700 |
| 단기차입부채의 차입 | 9,900,000,000 | 7,000,000,000 | |
| 장기금융부채의 발행 | 11,000,000,000 | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 7,282,200 | |
| 단기차입부채의 상환 | (12,900,000,000) | (4,950,000,000) | |
| 유동성장기차입부채의 상환 | (400,000,000) | (400,000,000) | |
| 배당금의 지급 | (351,118,750) | (702,237,500) | |
| 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액 | (1,212,144) | (40,114,350) | |
| 현금및현금성자산의 순감소 | (147,603,925) | (446,515,428) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,763,971,066 | 2,210,486,494 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 1,616,367,141 | 1,763,971,066 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 이익잉여금처분계산서(안) | |
| 제 11(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 흥국에프엔비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2019년 3월 29일 | 처분확정일: 2018년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 27,838,819,371 | 25,213,018,534 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 24,826,787,909 | 22,948,594,428 | ||
| 당기순이익 | 3,108,836,720 | 2,233,590,831 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,805,258) | 30,833,275 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (772,461,250) | (386,230,625) | ||
| 이익준비금 | 70,223,750 | 35,111,875 | ||
| 보통주배당금&cr (주당배당금(율) &cr 당기: 100원(20%)&cr 전기: 50원 (10%)) | 702,237,500 | 351,118,750 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 27,066,358,121 | 24,826,787,909 |
주석
| 제 11(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 흥국에프엔비 |
1. 당사의 개요&cr주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr&cr 당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 3,671백 만원입니다.&cr &cr 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 오길영 | 3,604,300 | 49.10% |
| 박철범 | 87,000 | 1.19% |
| 우리사주조합 | 13,510 | 0.18% |
| 자기주식 | 318,916 | 4.34% |
| 기타 | 3,317,565 | 45.19% |
| 합 계 | 7,341,291 | 100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2019년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 16 : 충당부채 &cr- 주석 17 : 종업원급여&cr- 주석 23 : 법인세비용&cr&cr② 공정가치의 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 25: 주식기준보상&crㆍ주석 28: 금융상품 &cr
3. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. &cr &cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr<재무상태표>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정금액 | 기업회계기준서&cr제1115호 &cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 47,670 | (47,670) | - |
| 반품충당부채 | - | 47,670 | 47,670 |
<포괄손익계산서>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정금액 | 기업회계기준서&cr제1115호 &cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 44,126,103 | 168,233 | 44,294,336 |
| 매출원가 | (29,381,473) | 240,867 | (29,140,606) |
| 매출총이익 | 14,744,630 | 409,100 | 15,153,730 |
| 판매비와관리비 | (11,062,136) | (402,913) | (11,465,049) |
| 영업이익 | 3,682,494 | 6,187 | 3,688,681 |
| 기타수익 및 금융수익 | 1,646,360 | - | 1,646,360 |
| 기타비용 및 금융원가 | (1,670,910) | (6,187) | (1,677,097) |
| 법인세차감전순이익 | 3,657,944 | - | 3,657,944 |
| 법인세비용 | (549,107) | - | (549,107) |
| 당기순이익 | 3,108,837 | - | 3,108,837 |
| 총포괄이익 | 3,012,031 | - | 3,012,031 |
&cr 당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다 . &cr&cr당사의 판매된 제품 등은 하자가 있는 경우에 반품이 가능하며 고객이 환불할 것으로예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 제품 등의 특성 상 반품된 재고는 재사용이불가능하고 대부분 폐기처리하고 있으므로 인식될 자산은 존재하지 않습니다.&cr&cr당사는 과즙음료 등을 생산하거나 매입을 통해 판매하고 있으며, 해당 제품 및 상품 등을 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하고 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 제품 등을 인도하기 위하여 자체적인 배송 또는 고객의 물류네트워크를 이용하고 있으며, 이러한 서비스는 별도로 식별되는 수행의무로 판단하여 관련 원가를 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식하였습니다. &cr&cr당사는 제품 등의 판매와 관련하여 일부 고객에게 할인 혜택을 제공하고 있으며, 해당 혜택을 고객에게 지급할 대가로 판단하여 수익에서 차감하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'를 2018년 공시사항에 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr
① 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대한 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 금융자산으로 분류합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 &cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,763,971 | 1,763,971 |
| (장기)매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 5,348,356 | 5,348,356 |
| 단기금융상품 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치 | 10,890,082 | 10,890,082 |
| 장기금융상품 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,492,692 | 2,492,692 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,000 | 1,000 | |
| 합계 | 20,496,101 | 20,496,101 | ||
| 금융부채: | ||||
| (장기)매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,258,797 | 3,258,797 |
| 단기차입부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 장기차입부채&cr(유동성장기차입부채 포함) | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 금융보증부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 99,228 | 99,228 |
| 합계 | 12,958,025 | 12,958,025 |
&cr ② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.&cr &cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산의 장부금액 차이는 존재하지 않습니다. 2017년에 표시된 정보는기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.&cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&crㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&crㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 선택및 이전 지정의 철회&cr&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr ( 1) 별도재무제표에서의 종속기업 투자 &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따르 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하나거 유의적으로 줄일는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cri) 금융자산: 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&crii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&criii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 범주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다 |
③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 45년 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 8년 |
| 비 품 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 8년 |
| 시험연구설비 | 3년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
( 9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
( 10 ) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr(13) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(16) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.&cr
(17) 외화거래&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(19) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
( 20 ) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr &cr(21) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(23) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
당사가 당기말 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 309백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 229백만원입니다.
&cr기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.&cr&cr당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. &cr&cr② 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 1,616,367 | 1,763,971 |
6 . 매출채권및기타채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,559,088 | - | 4,523,959 | - |
| 대손충당금 | (602,948) | - | (241,241) | - |
| 미수금 | 116,864 | - | 75,437 | - |
| 대손충당금 | (44,065) | - | (44,065) | - |
| 미수수익 | 107 | - | - | - |
| 대여금 | 5,346,423 | - | 270,948 | - |
| 보증금 | 706,086 | 171,350 | 65,644 | 697,674 |
| 합 계 | 11,081,555 | 171,350 | 4,650,682 | 697,674 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 241,241 | 44,065 | 308,717 | 44,065 |
| 손상차손(환입) | 362,707 | - | (67,476) | - |
| 제각 | (1,000) | - | - | - |
| 기말금액 | 602,948 | 44,065 | 241,241 | 44,065 |
7. 재고자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 970,651 | (142,113) | 828,538 | 738,778 | (161,766) | 577,012 |
| 제품 | 3,357,811 | (142,009) | 3,215,802 | 2,434,807 | (162,530) | 2,272,277 |
| 반제품 | 4,216,586 | (101,800) | 4,114,786 | 3,379,530 | (100,443) | 3,279,087 |
| 원재료 | 3,066,742 | (173,617) | 2,893,125 | 2,718,837 | (51,487) | 2,667,350 |
| 부재료 | 519,740 | (53,991) | 465,749 | 425,492 | (57,308) | 368,184 |
| 저장품 | 41,939 | - | 41,939 | 32,505 | - | 32,505 |
| 미착품 | 100 | - | 100 | - | - | - |
| 합 계 | 12,173,569 | (613,530) | 11,560,039 | 9,729,949 | (533,534) | 9,196,415 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 79,997 | (143,197) |
8. 기타유동자산 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 880,537 | 366,689 |
| 대손충당금 | - | (34,400) |
| 선급비용 | 25,082 | 110,994 |
| 합 계 | 905,619 | 443,283 |
&cr9. 종속기업투자&cr 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주요&cr영업활동 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)모닝듀에프엔비(*1) | 대한민국 | 2018년 12월 | 식음료 무역 및 도매 | 100.00% | 900,000 | 100.00% | 600,000 |
| 상해상하무역유한공사(*2) | 중국 | 2018년 12월 | 비알콜음료판매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| 합 계 | 900,000 | 600,000 |
&cr(*1) (주)모닝듀에프엔비는 당기 중 주주배정방식으로 유상증자를 실시하였는 바, 이로 인하여 당사의 종속기업에 대한 투자금액이 300,000천원 증가하였습니다.&cr (*2) 당사가 보유중인 지분에 대하여 전기 이전 인식한 손상차손누계액은 861,185천원입니다.
10. 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,671,472 | - | - | 4,671,472 | 4,114,640 | - | - | 4,114,640 |
| 건물 | 16,006,692 | (1,883,765) | - | 14,122,927 | 16,006,692 | (1,517,943) | - | 14,488,749 |
| 구축물 | 50,617 | (8,071) | - | 42,546 | 47,967 | (5,595) | - | 42,372 |
| 기계장치 | 20,209,203 | (10,867,337) | (116,810) | 9,225,056 | 18,859,633 | (8,486,136) | (116,810) | 10,256,687 |
| 차량운반구 | 248,384 | (218,934) | - | 29,450 | 282,988 | (228,125) | - | 54,863 |
| 공기구와기구 | 1,066,335 | (560,081) | - | 506,254 | 841,898 | (446,919) | - | 394,979 |
| 비품 | 2,235,350 | (1,820,308) | - | 415,042 | 2,005,099 | (1,581,282) | - | 423,817 |
| 시설장치 | 4,381,620 | (1,426,101) | - | 2,955,519 | 4,156,771 | (889,964) | - | 3,266,807 |
| 시험연구설비 | 297,546 | (241,222) | - | 56,324 | 288,246 | (167,548) | - | 120,698 |
| 건설중인자산 | 6,132,673 | - | - | 6,132,673 | 4,025,526 | - | - | 4,025,526 |
| 합 계 | 55,299,892 | (17,025,819) | (116,810) | 38,157,263 | 50,629,460 | (13,323,512) | (116,810) | 37,189,138 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,114,640 | 545,077 | - | - | 11,755 | 4,671,472 |
| 건물 | 14,488,749 | - | - | (365,822) | - | 14,122,927 |
| 구축물 | 42,372 | 2,650 | - | (2,476) | - | 42,546 |
| 기계장치 | 10,256,687 | 469,700 | - | (2,381,200) | 879,869 | 9,225,056 |
| 차량운반구 | 54,863 | - | (3) | (25,410) | - | 29,450 |
| 공기구와기구 | 394,979 | 202,437 | - | (113,162) | 22,000 | 506,254 |
| 비품 | 423,817 | 229,155 | (2) | (242,578) | 4,650 | 415,042 |
| 시설장치 | 3,266,807 | 210,350 | - | (536,138) | 14,500 | 2,955,519 |
| 시험연구설비 | 120,698 | 4,650 | - | (73,674) | 4,650 | 56,324 |
| 건설중인자산(*2) | 4,025,526 | 2,959,670 | - | - | (852,523) | 6,132,673 |
| 합 계 | 37,189,138 | 4,623,689 | (5) | (3,740,460) | 84,901 | 38,157,263 |
&cr( *1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 94,981천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손(*1) | 기타증감액(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,461,228 | 1,653,412 | - | - | - | - | 4,114,640 |
| 건물 | 14,854,570 | - | - | (365,821) | - | - | 14,488,749 |
| 구축물 | 44,770 | - | - | (2,398) | - | - | 42,372 |
| 기계장치 | 11,118,007 | 1,006,282 | - | (2,269,536) | (116,810) | 518,744 | 10,256,687 |
| 차량운반구 | 95,705 | - | - | (40,842) | - | - | 54,863 |
| 공기구와기구 | 423,984 | 74,200 | - | (103,205) | - | - | 394,979 |
| 비품 | 612,020 | 122,346 | (1) | (316,504) | - | 5,956 | 423,817 |
| 시설장치 | 3,370,760 | 398,532 | - | (502,485) | - | - | 3,266,807 |
| 시험연구설비 | 140,214 | 57,619 | - | (79,135) | - | 2,000 | 120,698 |
| 건설중인자산(*3) | 1,285,849 | 3,238,102 | - | - | - | (498,425) | 4,025,526 |
| 합 계 | 34,407,107 | 6,550,493 | (1) | (3,679,926) | (116,810) | 28,275 | 37,189,138 |
&cr (*1) 당사가 보유하고 있던 기계장치에 대하여 전기 중 유형자산손상차손 116,810천원을 인식하였습니다.&cr(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다. &cr(*3) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 31,620천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.&cr&cr (3) 운용리스&cr 당사는 건물 및 차량운반구 등을 운용리스계약으로 임차 하고 있습니다.&cr① 당기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 687,640 |
| 1년 초과 | 111,759 |
| 합 계 | 799,399 |
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스료 | 649,492 | 701,376 |
11. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발중인 &cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 527,232 | 74,501 | 1,032,529 | 12,192 | 1,646,454 |
| 취득금액 | 19,075 | 2,290 | 378,140 | 1,709 | 401,214 |
| 기타증감액(*) | 8,000 | 1,590 | - | (13,550) | (3,960) |
| 기말금액 | 554,307 | 78,381 | 1,410,669 | 351 | 2,043,708 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (390,141) | (25,560) | - | - | (415,701) |
| 무형자산상각비 | (81,943) | (12,745) | - | - | (94,688) |
| 기말금액 | (472,084) | (38,305) | - | - | (510,389) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 137,091 | 48,941 | 1,032,529 | 12,192 | 1,230,753 |
| 기말금액 | 82,223 | 40,076 | 1,410,669 | 351 | 1,533,319 |
&cr(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발중인 &cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 515,732 | 58,649 | 635,949 | 5,664 | 1,215,994 |
| 취득금액 | 11,500 | 12,036 | 396,580 | 10,344 | 430,460 |
| 기타증감액(*) | - | 3,816 | - | (3,816) | - |
| 기말금액 | 527,232 | 74,501 | 1,032,529 | 12,192 | 1,646,454 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (287,755) | (15,137) | - | - | (302,892) |
| 무형자산상각비 | (102,386) | (10,423) | - | - | (112,809) |
| 기말금액 | (390,141) | (25,560) | - | - | (415,701) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 227,977 | 43,512 | 635,949 | 5,664 | 913,102 |
| 기말금액 | 137,091 | 48,941 | 1,032,529 | 12,192 | 1,230,753 |
&cr (*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.&cr
12. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 503,277 | - | 1,124,914 | - |
| 미지급금 | 1,750,213 | - | 1,462,196 | - |
| 미지급비용 | 708,377 | - | 652,946 | - |
| 임대보증금 | 18,741 | - | - | 18,741 |
| 합 계 | 2,980,608 | - | 3,240,056 | 18,741 |
13. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 운전자금대출 | 2.15 | - | 4,000,000 |
| 2.25 | - | 3,000,000 | ||
| 2.62 | 4,000,000 | - | ||
| 합 계 | 4,000,000 | 7,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 최종만기일 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 시설자금대출 | 2.33 | 2019-05-28 | 2,200,000 | 2,600,000 |
| 유동성 대체 | (2,200,000) | (400,000) | |||
| 차감후 잔액 | - | 2,200,000 |
( 3 ) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 내역 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보사유 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물,&cr기계장치 등 | 음성공장 | 10,332,435 | 3,000,000 | - | - | 한국산업은행 |
| 6,360,000 | 유동성장기&cr차입부채 | 2,200,000 | (주)우리은행 | |||
| 토지 및 건물 | 음성기숙사 | 2,263,037 | 600,000 | |||
| 합 계 | 12,595,472 | 9,960,000 | 2,200,000 |
&cr 상기 담보제공자산 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
14. 금융부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 11,123,882 | - |
&cr당사는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였으며, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 당기말 현재 상기 전환사채의 공정가치 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 123,882천원을 인식하였으며, 조기상환청구권에 따라 유동성장기금융부채로 재분류 하였습니다.&cr&cr(2) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채 |
| 권면총액 | 11,000,000,000원 |
| 발행금액 | 11,000,000,000원 |
| 표시이자율 | 0% |
| 만기보장(조기상환)수익률 | 0% |
| 발행일 / 만기일 | 2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일 |
| 전환비율 | 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수 |
| 전환가격(*) | 9,812원/1주 |
| 전환가격의 조정 | 1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우&cr3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우&cr4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함. |
| 전환기간 | 2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 | 2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능 |
(*) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 7,137원 입니다.&cr &cr15. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 86,045 | 4,927 |
| 예수금 | 54,477 | 70,127 |
| 이연수익(*) | 37,023 | 46,318 |
| 환불부채 | 47,670 | - |
| 합 계 | 225,215 | 121,372 |
&cr (*) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.&cr
16. 충당부채 &cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | - | 455 |
| 금융보증부채(*2) | 14,759 | 99,228 |
| 반품충당부채(*3) | - | 38,235 |
| 합 계 | 14,759 | 137,918 |
&cr (*1) 판매보증충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험률을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. &cr(*2) 종속기업 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr(*3) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 전기까지 반품충당부채로 인식하던 금액을 환불부채로 재분류하였습니다.
17 . 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,577,696 | 6,340,375 |
| 사회보장제도 관련 비용 | 528,215 | 501,089 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 657,002 | 657,200 |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 합 계 | 7,775,533 | 7,498,664 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 3,047,709 | 2,621,810 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,792,100) | (2,537,410) |
| 합 계 | 255,609 | 84,400 |
&cr (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 확정급여채무
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,621,810 | 2,361,755 |
| 당기근무원가 | 654,892 | 653,723 |
| 이자원가 | 57,133 | 41,253 |
| 퇴직금지급액 | (412,807) | (379,281) |
| 관계사 전출액 | 8,650 | (19,056) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | 46,772 | - |
| - 재무적가정의 변동 | 40,373 | (50,128) |
| - 경험적조정에 의한 변동 | 30,886 | 13,544 |
| 기말금액 | 3,047,709 | 2,621,810 |
② 사외적립자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,537,410 | 2,187,912 |
| 이자수익 | 55,023 | 37,776 |
| 납부한 기여금 | 706,246 | 644,527 |
| 퇴직금지급액 | (500,286) | (322,564) |
| 관계사 전출액 | 6,479 | (3,208) |
| 기타관리원가 | (6,694) | (9,979) |
| 재측정요소 | (6,078) | 2,946 |
| 기말금액 | 2,792,100 | 2,537,410 |
(4) 기금 적립&cr사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융예치금 | 2,792,100 | 2,537,410 |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.50 | 2.00 |
| 기대임금인상률 | 5.00 | 5.00 |
(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (130,780) | 142,195 |
| 기대임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 137,862 | (129,419) |
&cr 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr 18 . 자본금 및 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 7,341,291주 | 7,341,291주 |
| 자본금 | 3,670,645,500 | 3,670,645,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 12,620 | 8,460 |
| 자기주식(*) | (9,970,649) | (9,970,649) |
| 합계 | (9,958,029) | (9,962,189) |
&cr(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식수는 318,916주입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (9,962,189) | (9,962,189) |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 주식선택권의 소멸(*1) | (8,460) | - |
| 기말금액 | (9,958,029) | (9,962,189) |
&cr(*1) 당기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 주식선택권이 소멸되어, 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr &cr 19. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 409,411 | 374,300 |
| 임의적립금 | 2,059,177 | 2,059,177 |
| 미처분이익잉여금 | 27,838,820 | 25,213,018 |
| 합 계 | 30,307,408 | 27,646,495 |
&cr(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,646,495 | 26,084,308 |
| 당기순이익 | 3,108,837 | 2,233,591 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,805) | 30,833 |
| 연차배당 | (351,119) | (702,237) |
| 기말금액 | 30,307,408 | 27,646,495 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2019년 3월 29일 | 처분확정일: 2018년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 27,838,819 | 25,213,018 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 24,826,787 | 22,948,594 | ||
| 당기순이익 | 3,108,837 | 2,233,591 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,805) | 30,833 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (772,462) | (386,231) | ||
| 이익준비금 | 70,224 | 35,112 | ||
| 보통주배당금&cr (주당배당금(율) &cr 당기: 100원(20%)&cr 전기: 50원 (10%)) | 702,238 | 351,119 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 27,066,357 | 24,826,787 |
20. 영업이익&cr (1) 수익&cr당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. &cr① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 38,025,773 | 38,216,069 |
| 상품매출액 | 1,560,215 | 1,676,641 |
| 용역매출액 | 4,495,480 | 3,774,697 |
| 카페매출액 | 44,635 | - |
| 합 계 | 44,126,103 | 43,667,407 |
② 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 11 (당) 기 | 제 11 (당) 기 기초 |
| --- | --- | --- |
| 이연수익 | 37,023 | 46,318 |
&cr상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 37,240천원입니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 24,832,595 | 25,471,299 |
| 상품매출원가 | 996,645 | 1,250,907 |
| 용역매출원가 | 3,536,673 | 3,060,685 |
| 카페매출원가 | 15,560 | - |
| 합 계 | 29,381,473 | 29,782,891 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,634,265 | 3,568,045 |
| 퇴직급여 | 495,999 | 512,118 |
| 복리후생비 | 355,921 | 381,636 |
| 여비교통비 | 166,953 | 176,223 |
| 접대비 | 264,788 | 402,768 |
| 통신비 | 31,822 | 30,307 |
| 세금과공과 | 124,679 | 154,267 |
| 감가상각비 | 164,791 | 257,797 |
| 임차료 | 806,569 | 821,488 |
| 수선비 | 2,619 | 6,135 |
| 보험료 | 63,055 | 64,178 |
| 차량유지비 | 113,052 | 104,812 |
| 경상연구개발비 | 729,901 | 748,177 |
| 운반비 | 659,750 | 1,092,626 |
| 교육훈련비 | 59,414 | 29,902 |
| 도서인쇄비 | 4,555 | 5,624 |
| 포장비 | 178,535 | 168,337 |
| 소모품비 | 87,942 | 42,781 |
| 지급수수료 | 1,038,373 | 784,727 |
| 보관료 | 121,929 | 241,307 |
| 광고선전비 | 1,014,592 | 850,881 |
| 건물관리비 | 311,660 | 296,507 |
| 무형자산상각비 | 94,688 | 112,809 |
| 견본비 | 157,900 | 344,219 |
| 수출제비용 | 15,677 | 13,248 |
| 대손상각비(환입) | 362,707 | (33,076) |
| 합 계 | 11,062,136 | 11,177,843 |
(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (2,363,624) | 270,695 |
| 원ㆍ부재료 및 상품매입액 | 21,173,944 | 20,642,396 |
| 종업원급여 | 7,775,533 | 7,498,664 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,835,148 | 3,792,735 |
| 운반비 | 692,518 | 1,159,293 |
| 지급수수료 | 1,463,736 | 1,221,884 |
| 외주가공비 | 336,151 | 432,766 |
| 보관료 | 986,190 | 820,495 |
| 기타 | 6,544,013 | 5,121,806 |
| 합 계 | 40,443,609 | 40,960,734 |
&cr 21 . 기타 수익과 기타 비용 &cr (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 94,930 | 5,715 |
| 외화환산이익 | 29,423 | 525 |
| 임대수익 | 33,519 | 39,611 |
| 유형자산처분이익 | 7,178 | - |
| 정부보조금수익 | 28,709 | 23,739 |
| 기타의대손상각비환입 | 34,400 | - |
| 잡이익 | 93,661 | 82,578 |
| 합 계 | 321,820 | 152,168 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 23,033 | 27,456 |
| 외화환산손실 | 1,212 | 105,841 |
| 기부금 | 17,558 | 16,655 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1 |
| 유형자산손상차손 | - | 116,810 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 328,545 |
| 잡손실 | 30,617 | 17,521 |
| 합 계 | 72,421 | 612,829 |
&cr 22. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 227,969 | 51,795 |
| 배당금수익 | 600,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 478,858 | - |
| 금융상품평가이익 | - | 350,412 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 17,713 | - |
| 합 계 | 1,324,540 | 402,207 |
&cr (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 107,482 | 174,418 |
| 금융수수료 | 42,655 | 49,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,311,235 | - |
| 금융상품평가손실 | - | 577 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 13,235 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 123,882 | - |
| 합 계 | 1,598,489 | 224,737 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11 (당) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 11(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 227,969 |
| 외화환산손익 | 28,211 | |
| 외환차손익 | 71,897 | |
| 소계 | 328,077 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 평가손익 | (832,377) |
| 처분손익 | 4,478 | |
| 금융수수료 | (42,655) | |
| 배당금수익 | 600,000 | |
| 소계 | (270,554) | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 이자비용 | (107,482) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 평가손익 | (123,882) |
| 합 계 | (173,841) |
&cr② 제 10 (전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 이자수익 | 51,795 |
| 배당금수익 | - | |
| 외화환산손익 | (105,316) | |
| 외환차손익 | (21,741) | |
| 평가손익 | 349,835 | |
| 금융수수료 | (49,742) | |
| 소 계 | 224,831 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 이자비용 | (174,418) |
| 합 계 | 50,413 |
&cr
2 3. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,081,566 | 219,554 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (556,081) | (27,652) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 27,304 | (8,697) |
| 법인세추납액(환급) | (3,682) | 6,686 |
| 법인세비용 | 549,107 | 189,891 |
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (124,109) | 27,304 | (96,805) | 39,530 | (8,697) | 30,833 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,657,943 | 2,423,482 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 782,749 | 511,166 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 63,429 | 85,771 |
| 비과세수익 | (132,467) | (12,909) |
| 세액공제효과 | (231,886) | (423,850) |
| 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | 70,881 | 29,716 |
| 과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (3,682) | 6,686 |
| 기타 | 83 | (6,689) |
| 법인세비용 | 549,107 | 189,891 |
| 평균유효세율 | 15.01% | 7.84% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 18,593 | 9,687 | 27,304 | 55,584 |
| 대손충당금 | 43,851 | (2,494) | - | 41,357 |
| 재고자산평가손실 | 117,377 | 17,600 | - | 134,977 |
| 환불부채 | 8,412 | 2,075 | - | 10,487 |
| 판매보증충당부채 | 100 | (100) | - | - |
| 미지급비용 | 31,423 | 120,116 | - | 151,539 |
| 금융상품평가손익 | (157,484) | 324,935 | - | 167,451 |
| 감가상각비 | 30,047 | 2,344 | - | 32,391 |
| 연구및인력개발준비금 | (29,333) | 29,333 | - | - |
| 지급보증수수료 | 914 | 95 | - | 1,009 |
| 이연수익 | 10,190 | (2,045) | - | 8,145 |
| 전환사채 | - | 27,254 | - | 27,254 |
| 미수수익 | - | (23) | - | (23) |
| 합 계 | 74,090 | 528,777 | 27,304 | 630,171 |
&cr② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 39,371 | (12,081) | (8,697) | 18,593 |
| 대손충당금 | 10,580 | 33,271 | - | 43,851 |
| 재고자산평가손실 | 148,881 | (31,504) | - | 117,377 |
| 반품충당부채 | 4,144 | 4,268 | - | 8,412 |
| 판매보증충당부채 | 137 | (37) | - | 100 |
| 미지급비용 | 26,882 | 4,541 | - | 31,423 |
| 감가상각누계액(건물) | 1,570 | 21,048 | - | 22,618 |
| 금융상품평가손익 | (104,675) | (52,809) | - | (157,484) |
| 연장근무수당충당금 | 10,718 | (10,718) | - | - |
| 감가상각비 | (3,662) | 11,091 | - | 7,429 |
| 연구및인력개발준비금 | (88,000) | 58,667 | - | (29,333) |
| 지급보증수수료 | 492 | 422 | - | 914 |
| 이연수익 | - | 10,190 | - | 10,190 |
| 합 계 | 46,438 | 36,349 | (8,697) | 74,090 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 1,254,951천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr &cr24 . 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,108,836,720 | 2,233,590,831 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 7,022,375주 | 7,022,375주 |
| 기본주당이익 | 443 | 318 |
&cr (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
| 자기주식의 취득 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,108,836,720 | 2,233,590,831 |
| 조정 | 96,627,960 | - |
| 희석당기순이익 | 3,205,464,680 | 2,233,590,831 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 7,938,688주 | 7,031,220주 |
| 희석주당이익 | 404 | 318 |
(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,022,375 | 7,022,375 |
| 주식선택권의 행사효과 | - | 8,845 |
| 전환사채의 전환효과 | 916,313 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 7,938,688 | 7,031,220 |
&cr (*) 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사의 평균주가는 주식선택권이 존재하는 기간의 시장가격에 근거하였습니다.&cr&cr 25. 주식기준보상
(1) 주식기준보상약정&cr당기말 현재 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2018년 3월 30일 부여 |
|---|---|
| 부여주식수 | 30,000주 |
| 행사가격 | 9,005원 |
| 행사기간 | 2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일 |
| 결제방법 | 주식결제 또는 현금차액보상&cr(당사가 선택권 보유) |
&cr(2) 공정가치 측정
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 3월 30일 부여 |
| --- | --- |
| 부여일의 공정가치 | 1,116 |
| 부여일 주식가격 | 8,990 |
| 행사가격 | 9,005 |
| 기대 변동성(가중평균) | 9.30% |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 2.53% |
| 평가방법 | 이항모형 |
&cr(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 12,620천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다
26 . 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)모닝듀에프엔비 | (주)모닝듀에프엔비 |
| 상해상하무역유한공사 | 상해상하무역유한공사 | |
| (주)카페뉴 | (주)카페뉴 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래 내역 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)모닝듀에프엔비 | 매입 | 8,587,376 | 7,462,973 |
| 배당금수익 | 600,000 | - | ||
| 임대수익 | 33,519 | 33,519 | ||
| 잡이익 | 63,076 | 63,701 | ||
| 지급수수료 | 297,158 | 234,259 | ||
| 상해상하무역유한공사 | 매출 | 493,236 | 395,477 | |
| (주)카페뉴 | 매출 | 253,096 | 64,883 | |
| 임대수익 | - | 6,092 | ||
| 잡이익 | 6,780 | 4,778 | ||
| 매입 | - | 586,580 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 합계 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)모닝듀에프엔비 | - | - | 708,424 | 708,424 | - | 257490 | 18,741 | 276,231 |
| 상해상하무역유한공사(*) | 964,154 | - | - | 964,154 | - | - | - | - | |
| (주)카페뉴 | 40,197 | 7,458 | - | 47,655 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,004,351 | 7,458 | 708,424 | 1,720,233 | - | 257,490 | 18,741 | 276,231 |
&cr(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 대손충당금 393,766천원을 설정하였습니다. &cr
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)모닝듀에프엔비 | - | 12 | 12 | 733,847 | 187,709 | 18,741 | 940,297 |
| 상해상하무역유한공사(*) | 678,309 | 5,374 | 683,683 | - | - | - | - | |
| (주)카페뉴 | 11,071 | 8,605 | 19,676 | 92,905 | - | - | 92,905 | |
| 합 계 | 689,380 | 13,991 | 703,371 | 826,752 | 187,709 | 18,741 | 1,033,202 |
&cr(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 대손충당금 71,579천원을 설정하였습니다.&cr &cr (5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,107,012 | 1,266,097 |
| 퇴직급여 | 284,571 | 284,905 |
| 합 계 | 1,391,583 | 1,551,002 |
&cr주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계 구분 | 제공자 | 내 용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 연대보증 | 4,800,000 | 운전자금대출 | - | (주)하나은행 |
| 3,600,000 | 운전자금대출 | - | (주)우리은행 | |||
| 8,400,000 | 운전자금대출 | 4,000,000 | 한국산업은행 | |||
| 2,400,000 | 일반자금대출 | - | (주)신한은행 | |||
| 합 계 | 19,200,000 | 4,000,000 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공처 | 내용 | 종 류 | 금융기관 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)모닝듀에프엔비 | 연대보증 | USANCE | (주)우리은행 | 3,622,644 |
| 상해상하무역유한공사 | 운영자금대출 | (주)우리은행 | - | ||
| 합 계 | 3,622,644 |
&cr 당사는 종속기업의 차 입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 16에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
&cr27. 우발부채 및 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)하나은행 | 운전자금대출 | 4,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 2,260,000 | - | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 7,000,000 | 4,000,000 |
| (주)국민은행 | 운전자금대출 | 1,000,000 | - |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - |
| 신용장개설 | USD 500,000 | - |
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 진행중인 2건의 소송사건에 대하여 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
28. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,616,367 | - | 1,616,367 | - | - | - | - |
| (장기)매출채권및기타채권 | 11,252,905 | - | 11,252,905 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | 8,833,476 | 8,833,476 | - | - | 8,833,476 | 8,833,476 |
| 장기금융상품 | - | 2,721,110 | 2,721,110 | - | - | 2,721,110 | 2,721,110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,325,974 | 2,325,974 | - | - | 2,325,974 | 2,325,974 |
| 합 계 | 12,869,272 | 13,880,560 | 26,749,832 | - | - | 13,880,560 | 13,880,560 |
| 금융부채: | |||||||
| (장기)매입채무및기타채무 | 2,980,608 | - | 2,980,608 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,200,000 | - | 2,200,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기금융부채 | - | 11,123,882 | 11,123,882 | - | - | 11,123,882 | 11,123,882 |
| 금융보증부채 | 14,759 | - | 14,759 | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,195,367 | 11,123,882 | 20,319,249 | - | - | 11,123,882 | 11,123,882 |
② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 10 (전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 1,763,971 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,348,356 | - | |
| 단기금융상품 | 10,890,082 | - | |
| 장기금융상품 | 2,492,692 | - | |
| 소 계 | 20,495,101 | - | |
| 매도가능금융자산 | 1,000 | - | |
| 합계 | 20,496,101 | - | |
| 금융부채: | |||
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 매입채무및기타채무 | 3,258,797 | - |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | - | |
| 장기차입부채&cr(유동성장기부채 포함) | 2,600,000 | - | |
| 금융보증부채 | 99,228 | - | |
| 합계 | 12,958,025 | - |
&cr (2) 가치평가기법 및 투입 변수&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 제 11 (당) 기 | ||
| 가치평가기법 | 투입 변수 | 투입변수 범위 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이항모형 | 무위험수익률 | 1.87% ~ 1.96% |
| 주가변동성 | 24.34% |
- 위험관리 &cr 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
&cr(1) 신용위험&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 1,616,367 | 1,763,971 |
| (장기)매출채권및기타채권 | 11,252,905 | 5,348,356 |
| 단기금융상품 | 8,833,476 | 10,890,082 |
| 장기금융상품 | 2,721,110 | 2,492,692 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,325,974 | - |
| 합 계 | 26,749,832 | 20,495,101 |
&cr 당 사 는 (주 )우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
당기말 현재 당사는 종속기업에게 운영자금 대출 및 USANCE 관련 지급보증과 우리사주조합원에게 대출 등을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 26 및 27에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있으며, 우리사주조합원에 대한 차입금에 대해서는 취득한 주식이 담보로 제공되고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.
&cr당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 9,603,920 | 4,523,076 |
| 만기 경과 미손상금액: | ||
| 만기 경과 후 6개월 이하 | 1,310,278 | 349,203 |
| 만기 경과 후 7~12개월 | 323,752 | 242,286 |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | 47,833 | 233,791 |
| 소 계 | 1,681,863 | 825,280 |
| 손상채권 | 614,135 | 285,306 |
| 소 계 | 11,899,918 | 5,633,662 |
| 차감:대손충당금 | (647,013) | (285,306) |
| 합 계 | 11,252,905 | 5,348,356 |
&cr (2) 유동성위험관리
당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채 의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. &cr ① 제 11(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (장기)매입채무및기타채무 | 2,980,608 | 2,980,608 | 2,980,608 | - | - |
| 단기차입부채 | 4,000,000 | 4,067,907 | 51,419 | 4,016,488 | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,200,000 | 2,215,480 | 2,215,480 | - | - |
| 유동성장기금융부채 | 11,123,882 | 11,000,000 | - | 11,000,000 | - |
| 금융보증부채(*) | 14,759 | 3,622,644 | 3,622,644 | - | - |
| 합 계 | 20,319,249 | 23,886,639 | 8,870,151 | 15,016,488 | - |
&cr(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
&cr ② 제 10(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (장기)매입채무및기타채무 | 3,258,797 | 3,258,797 | 3,240,056 | - | 18,741 |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | 7,118,467 | 77,381 | 7,041,086 | - |
| 장기차입부채&cr(유동성장기차입부채 포함) | 2,600,000 | 2,658,907 | 223,657 | 221,777 | 2,213,473 |
| 금융보증부채(*) | 99,228 | 10,127,435 | 10,127,435 | - | - |
| 합 계 | 12,958,025 | 23,163,606 | 13,668,529 | 7,262,863 | 2,232,214 |
&cr(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr&cr 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 시장위험
① 환위험&cr당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외 의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | GBP | 합계 | USD | GBP | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 145,732 | - | 145,732 | 10,187 | 1,439,530 | 1,449,717 |
| 매출채권 | 993,406 | - | 993,406 | 706,339 | - | 706,339 |
| 합 계 | 1,139,138 | - | 1,139,138 | 716,526 | 1,439,530 | 2,156,056 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 113,914 | (113,914) | 71,653 | (71,653) |
| GBP | - | - | 143,953 | (143,953) |
| 합 계 | 113,914 | (113,914) | 215,606 | (215,606) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험 관리&cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 현금성자산 | 1,616,367 | 1,763,971 |
| 단기금융상품 | 8,833,476 | 10,890,082 |
| 장기금융상품 | 2,721,110 | 2,492,692 |
| 고정이자율 금융상품 순자산 | 13,170,953 | 15,146,745 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입부채 | (4,000,000) | (7,000,000) |
| 유동성장기차입부채 | (2,200,000) | - |
| 장기차입부채 | - | (2,600,000) |
| 변동이자율 금융상품 순부채 | (6,200,000) | (9,600,000) |
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (62,000) | (96,000) |
| 1% 하락시 | 62,000 | 96,000 |
③ 가격위험관리&cr당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(4) 자본위험&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 21,745,748 | 13,259,775 |
| 자본총계(B) | 58,690,497 | 56,016,964 |
| 부채 비율(C=A/B) | 37.05% | 23.67% |
30. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업에서 창출된 현금 | 3,746,562 | 5,836,899 |
| 당기순이익 | 3,108,837 | 2,233,591 |
| 당기순이익조정 | 5,657,633 | 4,806,243 |
| 감가상각비 | 3,666,785 | 3,600,790 |
| 경상연구개발비(감가상각비) | 73,675 | 79,136 |
| 무형자산상각비 | 94,688 | 112,809 |
| 퇴직급여 | 657,002 | 657,200 |
| 대손상각비(환입) | 362,707 | (33,076) |
| 기타의대손상각비환입 | (34,400) | - |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1 |
| 유형자산손상차손 | - | 116,810 |
| 외화환산손실 | 1,212 | 105,841 |
| 주식보상비용 | 12,620 | - |
| 판매보증충당부채환입액 | (455) | (168) |
| 반품충당부채전입액 | - | 19,398 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 123,882 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 79,997 | (143,197) |
| 유형자산처분이익 | (7,178) | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 328,545 |
| 이자비용 | 107,482 | 174,418 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,311,236 | - |
| 금융상품평가손실 | - | 577 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 13,235 | - |
| 법인세비용 | 549,107 | 189,891 |
| 이자수익 | (227,969) | (51,795) |
| 배당금수익 | (600,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (478,858) | - |
| 금융상품평가이익 | - | (350,412) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (17,713) | - |
| 외화환산이익 | (29,423) | (525) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (5,019,908) | (1,202,935) |
| 매출채권의 감소(증가) | (916,101) | (685,132) |
| 기타채권의 감소(증가) | (17,638) | (15,248) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,443,621) | 413,892 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (512,405) | (27,249) |
| 매입채무의 증가(감소) | (741,227) | (484,731) |
| 기타채무의 증가(감소) | 164,813 | 265,835 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 56,173 | 36,810 |
| 퇴직금의 지급 | (412,807) | (379,281) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (199,266) | (311,983) |
| 관계사 전출 | 2,171 | (15,848) |
&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 101,341 | (128,546) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 8,140 | 925 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 936,669 | 526,700 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 9,590 | 3,816 |
(3) 당기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 순현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 차입원가&cr자본화 | 평가손실 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 7,000,000 | (3,094,981) | - | 94,981 | - | 4,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | 400,000 | (400,000) | 2,200,000 | - | - | 2,200,000 |
| 장기차입부채 | 2,200,000 | - | (2,200,000) | - | - | - |
| 유동성장기금융부채 | - | 11,000,000 | - | - | 123,882 | 11,123,882 |
&cr
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 구 분 | 제 10 기(전기) | 제 9 기(전전기) |
|---|---|---|
| 주당 현금배당금 (원) | 50 | 100 |
| 현금배당금총액 (원) | 351,118,750 | 702,237,500 |
| 시가배당율 (%) | 0.57 | 0.77 |
※ 제11기(당기)는 현금배당 1주당 100원, 배당금 총액 702,237,500원, 시가배당율 1.6%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다.&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 6. 생략 7. 청량음료, 영양식품, 과즙음료, 과실, 기호식품, 다류, 기타 식품첨가물 제조업 8. ~ 31. 생략 |
제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 6. (현행과 같음) 7. 청량음료, 영양식품, 과즙음료, 과실, 기호식품, 다류, 영유아식, 소스, 기타 식품첨가물 제조업 8. ~ 31. (현행과 같음) |
사업적용분야 추가로 인한 사업목적 변경 |
| 제8조 (주권의 발행과 종류) ① 삭제 ② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다. |
제8조<삭제> | 주권 전자등록 의무화에 따라 삭제&cr(전자증권법 제25조 제1항) |
| (신설) | 제8조의2(주식등의 전자등록) 회사는 『주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률』제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야한다. |
상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거 신설 |
| 제9조의2 (이익배당, 잔여재산분배 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 잔여재산분배 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 1,000,000주로 한다. ③ ~ ⑪ 생략 |
제9조의2 (이익배당, 잔여재산분배 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① (현행과 같음) &cr ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 5,000,000주로 한다. ③ ~ ⑪ (현행과 같음) |
자구 수정 |
| 제14조 (명의개서 대리인) ① 당 회사는 명의개서에 관한 사무를 취급하기 위하여 명의개서대리인을 둘 수 있다. ② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 제1항에 따라 명의개서대리인을 두는 경우, 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. |
제14조(명의개서대리인) ① (현행과 같음) &cr ② (현행과 같음) &cr ③ 제1항에 따라 명의개서대리인을 두는 경우, 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다. &cr④ (현행과 같음) |
주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경 내용 반영 |
| 제15조 (주주 등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 당 회사(제14조에 따라 명의개서대리인을 두는 경우에는 명의개서대리인)에 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 발생한 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다. |
제15조<삭제> | 주식등의 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제 |
| 제16조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 당 회사는 매사업연도의 말일의 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 사업연도에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있는 주주로 할 수 있으며, 이사회는 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 공고하여야 한다. |
제16조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① (현행과 같음) &cr ② 당 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있는 주주로 할 수 있으며, 이사회는 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 공고하여야 한다. |
문구 정비&cr(표준정관 반영) |
| 제19조 (사채발행에 관한 준용규정) 제14조(명의개서대리인), 제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)의 규정은 사채발행의 경우에도 준용한다. |
제19조 (사채발행에 관한 준용규정) 제14조(명의개서대리인)의 규정은 사채발행의 경우에도 준용한다. |
제15조 삭제에 따른 문구 정비 |
| 제21조 (소집시기) ① 당 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다. ② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 언제든지 소집한다. |
제21조 (소집시기) ① (현행과 같음) ② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 언제든지 소집한다. |
문구 정비&cr(표준정관 반영) |
| 제34조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. |
제34조 (이사의 선임) ① (현행과 같음) ② (현행과 같음) &cr ③ (현행과 같음) ④ 이사회는 주주총회에서 선임된 사외이사가 아닌 이사들을 사내이사와 기타비상무이사로 구분하여 결정할 수 있다. |
기타비상무이사 관련 내용 추가 |
| 제55조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 『 주식회사의 외부감사에 관한 법률』의 규정에 의한 감사 또는 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
제55조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 『 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 받아 외부감사인을 선임하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
법률 명칭 변경에 따른 자구수정 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』제10조에 따라 외부감사인 선정권한의개정 내용 반영 |
| - | 부 칙 이 정관은 제11기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조2, 제14조, 제15조, 제19조의 개정 규정은 『주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령』이 시행되는 날로부터 시행한다. |
전자증권법 시행일에 따른 부칙 경과일 규정 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.&cr
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 오길영 | 1971.12.01 | 사내이사 후보 | 본인 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 오길영 | ㈜흥국에프엔비 대표이사 | ㈜흥국에프엔비 사내이사 / 감사 &cr㈜모닝듀에프엔비 사내이사 &cr㈜흥국에프엔비 대표이사 (現) | 없음 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 4명(1명) | 4명(1명) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 15억원 | 15억원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수 한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 감사의 수 | 1명 | 1명 |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 1억원 | 1억원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
※ 참고사항
- 당사는 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 주주총회 개최일을 기준으로 이사 및 등기임원의 참석 가능 일정, 외부감사인과의 감사보고서 예상 수령 일정, 증선위 외부감사 전 (연결)재무제표 제출일자 등을 고려할때 부득이하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. &cr&cr- 향후에는 주총분산 프로그램에 적극 참여하여 보다 많은 주주분들이 주총에 참여할 수 있도록 최선을 다하겠습니다.